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WiSoL Co.,LTD. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
15350_rns_2020-03-30_b2c28738-a31b-4a2a-a1b3-778d4a3f3acd.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 와이솔 00260198 100000000000 419012 78582 370317 587 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 와이솔과 그 종속기업&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ·연 결 재 무 상 태 표 | ..................................... | |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | ..................................... | |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................... | |
| · 주석 | ..................................... | |
| 외부감사 실시내용 | ..................................... |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 와이솔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 와이솔과 그 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr&cr 가. 화학정밀업 현금창출단위에 대한 손상평가&cr
연결기업은 손상징후가 존재하는 현금창출단위를 보유함에 따라 당기 중 손상을 검토하고 유형자산에 대하여 4,153,413천원의 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 현금창출단위의 손상 검사시 연결기업의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 우리는 화학정밀업 현금창출단위에 대한 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr
당기말 화학정밀업 현금창출단위의 손상 관련 핵심감사항목에 대해 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.
- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가
- 손상평가 시 적용한 평가방법의 적정성 검토
- 손상 평가 시 사용된 주요 가정(할인율, 미래현금흐름 등)에 대한 평가
- 경영진이 제시한 손상검사 민감도 분석 내용 검토
- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증
&cr 연 결 재 무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr &cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤정철입니다. &cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2020년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 와이솔과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이솔 대표이사 김지호, 염상덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 오산시 가장로 531-7(가장동) |
| (전 화) | 070-7837-2740 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 12 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 167,512,266,350 | 131,346,086,183 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 55,663,103,000 | 57,505,415,002 |
| 단기금융상품 | 4,5,6,8 | 25,544,317,681 | 1,334,260,969 |
| 단기대여금 | 4,5,6,13 | 5,523,428 | 4,995,000 |
| 매출채권 | 4,5,6,7,10,13 | 40,902,939,409 | 35,734,946,884 |
| 미수금 | 4,5,6,10,13 | 5,258,978,005 | 1,717,607,818 |
| 재고자산 | 11 | 36,811,137,962 | 33,522,813,300 |
| 파생상품자산 | 4,5,9 | - | 35,795,757 |
| 당기법인세자산 | - | 11,500 | |
| 기타유동자산 | 2 | 3,094,232,710 | 1,477,581,596 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6 | 232,034,155 | 12,658,357 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 251,499,736,903 | 239,256,130,988 | |
| 장기금융상품 | 4,5,6,12 | 792,805,741 | 859,092,984 |
| 장기대여금 | 4,5,6 | 7,235,000 | 4,513,895,000 |
| 관계기업투자 | 15 | 18,832,267 | 936,409,260 |
| 유형자산 | 13 | 221,593,600,850 | 213,850,715,984 |
| 무형자산 | 14 | 9,480,917,749 | 5,863,872,747 |
| 사용권자산 | 2 | 3,582,970,570 | - |
| 이연법인세자산 | 17 | 14,409,788,171 | 10,239,044,309 |
| 기타비유동자산 | 792,102,076 | 1,689,095,886 | |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6 | 821,484,479 | 1,304,004,818 |
| 자 산 총 계 | 419,012,003,253 | 370,602,217,171 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 75,169,431,120 | 105,958,652,299 | |
| 매입채무 | 4,5,6,13 | 20,533,619,017 | 19,662,305,467 |
| 미지급금 | 4,5,6,13 | 19,737,579,446 | 31,672,903,253 |
| 미지급비용 | 4,5,6 | 356,380,977 | 996,109,731 |
| 충당부채 | 12,29 | 1,406,179,789 | 2,796,181,368 |
| 단기차입금 | 4,5,6,9,12,16 | 26,055,487,141 | 41,348,905,020 |
| 유동성장기부채 | 4,5,6,9,12,16 | 561,955,391 | 3,999,122,454 |
| 당기법인세부채 | 17 | 2,562,619,706 | 4,274,453,286 |
| 기타유동부채 | 2 | 1,499,758,638 | 1,208,671,720 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6 | 2,455,851,015 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 3,413,016,431 | 5,189,172,336 | |
| 장기미지급금 | 4,5,6 | 1,045,309,423 | 1,366,188,669 |
| 장기차입금 | 4,5,6,16 | 10,000,000 | 3,314,636,268 |
| 순확정급여부채 | 18 | 555,806,936 | 508,347,399 |
| 기타비유동부채 | 531,815,319 | - | |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6 | 1,270,084,753 | - |
| 부 채 총 계 | 78,582,447,551 | 111,147,824,635 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 340,851,168,645 | 259,675,789,771 | |
| Ⅰ. 자본금 | 19 | 14,085,970,500 | 12,078,470,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19,20 | 121,220,147,442 | 69,788,888,715 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 21 | 213,359,873,651 | 186,450,762,865 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 22 | (1,451,390,574) | (2,367,873,268) |
| V. 기타자본 | 22 | (6,363,432,374) | (6,274,459,041) |
| 비지배지분 | (421,612,943) | (221,397,235) | |
| 자본총계 | 340,429,555,702 | 259,454,392,536 | |
| 부채와자본총계 | 419,012,003,253 | 370,602,217,171 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 12 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3,30 | 370,317,281,240 | 366,249,010,283 |
| II. 매출원가 | 24,30 | 286,373,617,263 | 262,591,385,779 |
| III. 매출총이익 | 83,943,663,977 | 103,657,624,504 | |
| 판매비와관리비 | 23,24 | 43,976,041,119 | 48,859,196,314 |
| IV. 영업이익 | 39,967,622,858 | 54,798,428,190 | |
| 기타수익 | 25,30 | 11,547,510,402 | 16,834,832,005 |
| 기타비용 | 25 | 19,953,744,221 | 11,870,912,487 |
| 금융수익 | 6,26,30 | 2,080,853,531 | 2,611,922,025 |
| 금융원가 | 6,26 | 2,511,683,279 | 4,759,131,876 |
| 지분법손익 | 15 | (2,342,979,672) | (789,714,471) |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 28,787,579,619 | 56,825,423,386 | |
| 법인세비용 | 17 | 2,859,004,364 | 10,723,270,988 |
| VI. 계속영업이익 | 25,928,575,255 | 46,102,152,398 | |
| Ⅶ. 중단영업이익(손실) | 31 | 4,459,203,321 | (732,395,496) |
| Ⅷ. 당기순이익 | 30,387,778,576 | 45,369,756,902 | |
| 지배기업 소유주지분 | 30,587,994,284 | 45,271,340,689 | |
| 비지배지분 | (200,215,708) | 98,416,213 | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 22 | 783,829,146 | (125,609,163) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 842,751,680 | (134,357,956) | |
| 관계기업기타포괄손익 | 73,731,014 | (739,301) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (132,653,548) | 9,488,094 |
| Ⅹ. 총포괄이익 | 31,171,607,722 | 45,244,147,739 | |
| 지배기업 소유주지분 | 31,371,823,430 | 45,145,731,526 | |
| 비지배지분 | (200,215,708) | 98,416,213 | |
| XI . 지배기업 지분에 대한 주당순이익 | |||
| 기본주당순이익 | 27 | 1,219 | 1,923 |
| 계속사업기본주당순이익 | 1,040 | 1,954 | |
| 중단사업기본주당순이익(손실) | 31 | 179 | (31) |
| 희석주당순이익 | 27 | 1,219 | 1,922 |
| 계속사업희석주당순이익 | 1,040 | 1,953 | |
| 중단사업희석주당순이익(손실) | 31 | 179 | (31) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 12 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 기타자본 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018년 1월 1일 (전기초) | 11,486,931,500 | 68,717,168,715 | 147,585,143,736 | (2,232,776,011) | (5,947,197,337) | (319,813,448) | 219,289,457,155 | |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | (126,282,454) | - | - | - | (126,282,454) | |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | 45,271,340,689 | - | - | 98,416,213 | 45,369,756,902 | |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18,22 | - | - | 9,488,094 | - | - | - | 9,488,094 |
| 해외사업환산손익 | 22 | - | - | - | (134,357,956) | - | - | (134,357,956) |
| 관계기업기타포괄손익 | 22 | - | - | - | (739,301) | - | - | (739,301) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 주식보상비용 | 22 | - | - | - | - | 116,866,666 | - | 116,866,666 |
| 주식매수선택권 행사 | 19,22 | 30,000,000 | 1,071,720,000 | - | - | (397,770,000) | - | 703,950,000 |
| 자기주식 취득 | 22 | - | - | - | - | (46,358,370) | - | (46,358,370) |
| 현금배당 | - | - | (5,727,388,200) | - | - | - | (5,727,388,200) | |
| 주식배당 | 19 | 561,539,000 | - | (561,539,000) | - | - | - | - |
| 2018년 12월 31일 (전기말) | 12,078,470,500 | 69,788,888,715 | 186,450,762,865 | (2,367,873,268) | (6,274,459,041) | (221,397,235) | 259,454,392,536 | |
| 2019년 1월 1일 (당기초) | 12,078,470,500 | 69,788,888,715 | 186,450,762,865 | (2,367,873,268) | (6,274,459,041) | (221,397,235) | 259,454,392,536 | |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | 30,587,994,284 | - | - | (200,215,708) | 30,387,778,576 | |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18,22 | - | - | (132,653,548) | - | - | - | (132,653,548) |
| 해외사업환산손익 | 22 | - | - | - | 842,751,680 | - | - | 842,751,680 |
| 관계기업기타포괄손익 | 22 | - | - | - | 73,731,014 | - | - | 73,731,014 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 보통주의 발행 | 19 | 2,000,000,000 | 51,174,068,727 | - | - | - | - | 53,174,068,727 |
| 주식매수선택권 행사 | 19,22 | 7,500,000 | 257,190,000 | - | - | (92,790,000) | - | 171,900,000 |
| 주식보상비용 | 22 | - | - | - | - | 3,816,667 | - | 3,816,667 |
| 현금배당 | 19 | - | - | (3,546,229,950) | - | - | - | (3,546,229,950) |
| 2019년 12월 31일 (당기말) | 14,085,970,500 | 121,220,147,442 | 213,359,873,651 | (1,451,390,574) | (6,363,432,374) | (421,612,943) | 340,429,555,702 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 49,128,271,598 | 87,423,068,862 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | 58,945,042,700 | 96,283,401,403 |
| 이자의 수취 | 505,623,956 | 527,040,516 | |
| 이자의 지급 | (1,266,446,127) | (1,636,833,490) | |
| 법인세 납부 | (9,055,948,931) | (7,750,539,567) | |
| 투자활동 현금흐름 | (78,333,802,319) | (79,730,884,269) | |
| 단기금융상품의 순증감 | (23,732,328,600) | 2,557,004,528 | |
| 장기금융상품의 순증가 | (2,132,399) | (397,010,174) | |
| 관계기업투자주식의 순증가 | 6,128,447 | (39,559,200) | |
| 단기대여금의 순증감 | (350,980,665) | 1,110,000 | |
| 파생금융상품의 순증가 | - | (17,659,191) | |
| 유형자산의 취득 | (57,848,637,285) | (86,004,354,130) | |
| 유형자산의 처분 | 8,953,414,829 | 4,429,605,566 | |
| 무형자산의 취득 | (5,944,242,967) | (624,168,746) | |
| 무형자산의 처분 | 200,000,000 | 133,636,364 | |
| 기타금융자산의 감소 | 397,068,888 | 238,018,605 | |
| 기타투자자산의 취득 | (12,092,567) | (7,507,891) | |
| 재무활동 현금흐름 | 26,952,521,876 | (10,203,399,187) | |
| 보통주식의 발행 | 53,266,858,727 | 657,591,630 | |
| 자기주식의 취득 | - | (46,358,370) | |
| 단기차입금의 순증감 | (15,800,337,062) | 965,895,569 | |
| 유동성장기부채의 상환 | (6,874,839,067) | (5,490,639,816) | |
| 장기차입금의 순증감 | - | (562,500,000) | |
| 배당금의 지급 | 11 | (3,546,229,950) | (5,727,388,200) |
| 리스부채의 순감소 | (92,930,772) | - | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (2,253,008,845) | (2,511,214,594) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 57,505,415,002 | 59,891,812,869 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 410,696,843 | 124,816,727 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 55,663,103,000 | 57,505,415,002 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 12(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제 11(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 주식회사 와이솔과 그 종속기업 |
1. 일반 사항&cr
주식회사 와이솔(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')은 전자, 전기, 기계기구 및 그 부속품의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. &cr&cr 지배기업은 삼성전기㈜의 SAW Filter 사업부에서 분사하여 2008년 6월 20일에 설립되었으며, 2010년 9월 10일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 경기도 오산시에 본사를 두고, 종속기업은 충청북도 제천, 중국과 베트남 및 일본에 소재하고 있습니다.&cr
당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대덕전자㈜ | 8,913,407 | 31.64 | 4,913,407 | 20.34 |
| 김지호 | 638,859 | 2.27 | 638,859 | 2.64 |
| 국민연금공단 | 1,373,852 | 4.88 | 988,364 | 4.09 |
| KB금융그룹 | 957,353 | 3.40 | 468,832 | 1.94 |
| 신한금융투자 | 560,880 | 1.99 | 488,207 | 2.02 |
| 자기주식 | 515,408 | 1.83 | 515,408 | 2.13 |
| 기타 | 15,212,182 | 53.99 | 16,143,864 | 66.84 |
| 합 계 | 28,171,941 | 100.00 | 24,156,941 | 100.00 |
당기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소 재 지 | 지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 천진위성전자유한공사 | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 전기전자업 |
| ㈜위매스 | 대한민국 | 80 | 80 | 12월 | 화학정밀업 |
| WISOL HANOI Co.,Ltd. | 베트남 | 100 | 100 | 12월 | 전기전자업 |
| WISOL JAPAN Co.,Ltd.(주1) | 일본 | 100 | 100 | 12월 | 전기전자업 |
연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 백만원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 천진위성전자유한공사 | 70,458 | 23,457 | 47,001 | 202,947 | 10,123 | 10,619 |
| ㈜위매스 | 7,606 | 9,890 | (2,284) | 8,981 | (1,001) | (1,001) |
| WISOL HANOI Co.,Ltd. | 96,420 | 74,234 | 22,186 | 207,230 | 12,117 | 12,433 |
| WISOL JAPAN Co.,Ltd. | 1,415 | 585 | 830 | 4,119 | 152 | 183 |
(2) 전기말
(단위: 백만원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 천진위성전자유한공사 | 70,947 | 34,565 | 36,382 | 240,687 | 6,748 | 6,437 |
| ㈜위매스 | 6,615 | 7,898 | (1,283) | 7,047 | 492 | 492 |
| WISOL HANOI Co.,Ltd. | 70,099 | 60,346 | 9,753 | 155,841 | 3,854 | 4,008 |
| WISOL JAPAN Co.,Ltd. | 927 | 280 | 647 | 3,537 | 131 | 153 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 연결재무제표 작성기준&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 준수사실의 기재&cr&cr연결기업은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr2.3 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr2.4 중요한 회계정책&cr&cr(1) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr
( 2) 관계기업 &cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업이 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr(3) 유동성/비유동성분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr 소비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(4) 공정가치 측정 &cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정 치 및 가정 - 주석 2.6, 5
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공 시 - 주석 5
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) &cr 공시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는&cr 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 &cr 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr&cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr(5) 외화환산&cr연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기 능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. &cr
(6) 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 등 | 5 년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
(7) 리스&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr① 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr(가) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.4 (11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
&cr(나) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
&cr연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 2.5 참조).
(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr② 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
(8) 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr
(9) 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 / 10 년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr(10) 재고자산&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상 &cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr&crㆍ무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr(12) 현금및현금성자산&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(13) 금융상품: 최초인식과 후속측정 &cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
① 금융자산&cr(가) 최초인식 및 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr(다) 제거 &cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 10에서 제공하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
③ 금융부채&cr(가) 최초인식 및 측정 &cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속측정 &cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16 에 언급되어 있습니다.
(다) 금융부채의 제거 &cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
(14) 파생금융상품 및 위험회피&cr
① 최초인식 및 후속측정&cr연결기업은 외화위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
&cr파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(15) 자기주식&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(16) 현금배당&cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr(17) 종업원급여&cr연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(18) 주식기준보상거래&cr연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
① 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
② 현금결제형 주식기준보상거래
연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.
&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 27 참조).
&cr(19) 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결기업은 회수시기와 관계없이 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
① 재화의 판매 &cr재화의 판매에 따른 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.&cr
② 로열티수익 &cr로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.&cr
③ 이자수익 &cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(21) 법인세 &cr① 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr② 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &crㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(22) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr연결기업은 기업회계기준서 제1116호 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
제·개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제 1116호 리스(제정)&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr
기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에대해 미치는 영향은 없습니다. &cr
연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스 ('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 1,806,589 |
| 현재가치할인차금 (보증금) | (44,114) |
| 총자산 | 1,762,475 |
| 부채 | |
| 리스부채(유동) | 605,360 |
| 리스부채(비유동) | 1,157,114 |
| 총부채 | 1,762,474 |
| 조정사항이 자본에 미치는 영향 | |
| 이익잉여금 | - |
| 총자본 | - |
(a) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr
연결기업은 다양한 유형의 건물 및 기계장치 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.&cr
- 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.
&cr- 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용
(b) 새로운 회계정책의 요약
연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.
- 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업은 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
- 리스부채
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
- 단기리스 및 소액자산리스
연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 혹은 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. &cr
(c) 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액&cr연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구분 | 토지, 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합계 | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 1,653,842 | 147,045 | 5,702 | 1,806,589 | 1,762,475 |
| 증가 | 1,155,342 | 196,689 | - | 1,352,031 | 1,339,073 |
| 감소 | (39,318) | (85,544) | - | (124,862) | (123,041) |
| 감가상각 | (683,436) | (93,558) | (5,023) | (782,017) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 68,072 |
| 지급 | - | - | - | - | (828,973) |
| 외화환산차이 등 | 1,330,538 | 502 | 190 | 1,331,230 | 31,492 |
| 당기말 | 3,416,968 | 165,134 | 869 | 3,582,971 | 2,249,098 |
&cr손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 782,017 |
| 리스부채의 이자비용 | 68,072 |
| 리스료 - 단기 리스 | 1,369,514 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 49,730 |
| 리스료 - 변동리스료 | - |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 2,269,333 |
&cr(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)&cr
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr
연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.&cr
동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 연결기업은 이전가격 연구를 기초로 연결기업의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.
&cr (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.
연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 2015-2017 연차개선&cr
(a) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr
(b) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr
(c) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(d) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.5 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 4), 자본관리(주석 4.4), 민감도 분석(주석 4, 주석 18)이 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 매출채권의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 과거 채무불이행율과 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 10에 공시됩니다.
&cr(3) 주식기준보상&cr연결기업은 주식결제형 주식기준 보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 22에 기술하였습니다.&cr
(4) 이연법인세자산 &cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr(5) 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(6) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
(7) 반품에 대한 변동대가 추정
연결기업은 반품권이 있는 전자제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.
&cr연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.
연결기업은 예상 반품을 매분기 업데이트 하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을반영하지 못할 수도 있습니다.
&cr 2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr2.7 연결재무제표 승인&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 2020년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.&cr&cr2.8 계정재분류&cr&cr연결기업은 당기에 재무정보를 보다 적절하게 전달하기 위하여 연결재무제표의 계정분류체계를 명확히 하였으며, 당기 재무제표의 비교표시 목적으로 전기 연결재무제표의 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 전기말에 보고된 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
3. 영업부문 정보&cr&cr(1) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자산과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr&cr경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 연결기업이 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 수익의 상세내역&cr&cr1) 수익의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 370,317,281 | 366,249,010 |
&cr2) 국가별 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 40,186,706 | 44,824,434 |
| 중국 | 117,401,757 | 157,502,523 |
| 베트남 | 138,892,396 | 103,401,614 |
| 기타국가 | 73,836,422 | 60,520,439 |
| 합 계 | 370,317,281 | 366,249,010 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객 | 235,124,930 | 63.49 | 210,012,151 | 57.34 |
&cr연결기업의 영업은 상기 주요 고객과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.
&cr4. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr
4.1 시장위험 &cr&cr(1) 외환위험&cr연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 연결기업의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원/미국달러 | 상승시 | 1,601,404 | 1,238,451 | 1,601,404 | 1,238,451 |
| 하락시 | (1,601,404) | (1,238,451) | (1,601,404) | (1,238,451) | |
| 원/일본엔화 | 상승시 | (313,173) | (421,698) | (313,173) | (389,689) |
| 하락시 | 313,173 | 421,698 | 313,173 | 389,689 |
(2) 이자율위험 &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 지 수 | 세후 이익 및 자본에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 상승시 | 250,672 | 114,809 |
| 하락시 | (250,672) | (114,809) |
4.2 신용위험&cr신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었습니다. 한편, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하는 금액에 대하여 금융보증부채를 인식하였습니다 (주석 30 참조)&cr&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원,CNY)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 55,663,103 | 57,505,415 |
| 단기금융상품 | 25,544,318 | 1,334,261 |
| 단기대여금 | 5,523 | 4,995 |
| 매출채권 | 40,902,939 | 35,734,947 |
| 미수금 | 5,258,978 | 1,717,608 |
| 기타유동금융자산 | 232,034 | 12,658 |
| 장기금융상품 | 792,806 | 859,093 |
| 기타비유동금융자산 | 821,484 | 1,304,005 |
| 장기대여금 | 7,235 | 4,513,895 |
| 금융보증계약 (주석 29) | USD 2,040,000 | - |
| CNY 7,000,000 | CNY 7,000,000 | |
| 17,610,327 | 19,393,955 |
4.3 유동성 위험 &cr연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,CNY)
| 당기말 | 3개월이하 | 3개월초과&cr12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 20,533,619 | - | - | 20,533,619 |
| 미지급금 | 13,603,611 | 6,133,968 | - | 19,737,579 |
| 미지급비용 | 336,381 | 20,000 | - | 356,381 |
| 단기차입금(주1) | 6,417,487 | 19,638,000 | - | 26,055,487 |
| 기타유동금융부채 | - | 2,455,851 | - | 2,455,851 |
| 유동성장기부채(주1) | 531,955 | 30,000 | - | 561,955 |
| 장기차입금(주1) | - | - | 10,000 | 10,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 1,045,309 | 1,045,309 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 1,270,084 | 1,270,084 |
| 금융보증계약(주2) | - | USD 2,040,000 | - | USD 2,040,000 |
| - | CNY 7,000,000 | - | CNY 7,000,000 | |
| - | 17,610,327 | - | 17,610,327 |
(단위: 천원,CNY)
| 전기말 | 3개월이하 | 3개월초과&cr12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 19,662,305 | - | - | 19,662,305 |
| 미지급금 | 29,637,624 | 2,035,279 | - | 31,672,903 |
| 미지급비용 | 535,496 | 460,614 | - | 996,110 |
| 단기차입금(주1) | 6,723,178 | 35,400,226 | - | 42,123,404 |
| 유동성장기부채(주1) | 1,301,262 | 2,707,592 | - | 4,008,854 |
| 장기차입금(주1) | - | - | 3,429,814 | 3,429,814 |
| 장기미지급금 | - | - | 1,366,189 | 1,366,189 |
| 금융보증계약(주2) | - | CNY 7,000,000 | - | CNY 7,000,000 |
| - | 6,500,000 | 12,893,955 | 19,393,955 |
(주1) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.&cr(주2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다 (주석 29 참조).&cr
4.4 자본위험관리 &cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 26,627,443 | 48,662,664 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 55,663,103 | 57,505,415 |
| 순부채 | (29,035,660) | (8,842,751) |
| 자본총계 | 340,429,556 | 259,454,393 |
| 총자본 | 311,393,896 | 250,611,642 |
| 자본조달비율 | (-)9.32% | (-)3.53% |
5. 공정가치&cr&cr5.1 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 55,663,103 | 55,663,103 | 57,505,415 | 57,505,415 |
| - 단기금융상품 | 24,000,000 | 24,000,000 | - | - |
| - 단기대여금 | 5,523 | 5,523 | 4,995 | 4,995 |
| - 매출채권 | 40,902,939 | 40,902,939 | 35,734,947 | 35,734,947 |
| - 미수금 | 5,258,978 | 5,258,978 | 1,717,608 | 1,717,608 |
| - 기타유동금융자산 | 232,034 | 232,034 | 12,658 | 12,658 |
| - 장기대여금 | 7,235 | 7,235 | 4,513,895 | 4,513,895 |
| - 기타비유동금융자산 | 821,484 | 821,484 | 1,304,005 | 1,304,005 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | 1,544,318 | 1,544,318 | 1,334,261 | 1,334,261 |
| - 파생상품자산 | - | - | 35,796 | 35,796 |
| - 장기금융상품 | 792,806 | 792,806 | 859,093 | 859,093 |
| 금융자산 합계 | 129,228,420 | 129,228,420 | 103,022,673 | 103,022,673 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| - 매입채무 | 20,533,619 | 20,533,619 | 19,662,305 | 19,662,305 |
| - 미지급금 | 19,737,579 | 19,737,579 | 31,672,903 | 31,672,903 |
| - 미지급비용 | 356,381 | 356,381 | 996,110 | 996,110 |
| - 단기차입금 | 26,055,487 | 26,055,487 | 41,348,905 | 41,348,905 |
| - 유동성장기부채 | 561,955 | 561,955 | 3,999,122 | 3,999,122 |
| - 기타유동금융부채 | 2,455,851 | 2,455,851 | - | - |
| - 장기미지급금 | 1,045,309 | 1,045,309 | 1,366,189 | 1,366,189 |
| - 장기차입금 | 10,000 | 10,000 | 3,314,636 | 3,314,636 |
| - 기타비유동금융부채 | 1,270,085 | 1,270,085 | - | - |
| 금융부채 합계 | 72,026,266 | 72,026,266 | 102,360,170 | 102,360,170 |
5.2 공정가치 서열체계 &cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) &cr 공시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 &cr 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | - | 1,544,318 | - | 1,544,318 |
| - 장기금융상품 | - | 792,806 | - | 792,806 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | - | 55,663,103 | - | 55,663,103 |
| - 단기금융상품 | - | 24,000,000 | - | 24,000,000 |
| - 단기대여금 | - | - | 5,523 | 5,523 |
| - 매출채권 | - | - | 40,902,939 | 40,902,939 |
| - 미수금 | - | - | 5,258,978 | 5,258,978 |
| - 기타유동금융자산 | - | - | 232,034 | 232,034 |
| - 장기대여금 | - | - | 7,235 | 7,235 |
| - 기타비유동금융자산 | - | - | 821,484 | 821,484 |
| 금융자산 합계 | - | 82,000,227 | 47,228,193 | 129,228,420 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| - 매입채무 | - | - | 20,533,619 | 20,533,619 |
| - 미지급금 | - | - | 19,737,579 | 19,737,579 |
| - 미지급비용 | - | - | 356,381 | 356,381 |
| - 단기차입금 | - | 26,055,487 | - | 26,055,487 |
| - 유동성장기부채 | - | 561,955 | - | 561,955 |
| - 기타유동금융부채 | - | - | 2,455,851 | 2,455,851 |
| - 장기미지급금 | - | - | 1,045,309 | 1,045,309 |
| - 장기차입금 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| - 기타비유동금융부채 | - | - | 1,270,085 | 1,270,085 |
| 금융부채 합계 | - | 26,627,442 | 45,398,824 | 72,026,266 |
| 전기: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | - | 1,334,261 | - | 1,334,261 |
| - 파생상품자산 | - | 35,796 | - | 35,796 |
| - 장기금융상품 | - | 859,093 | - | 859,093 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 740 | 57,504,675 | - | 57,505,415 |
| - 단기대여금 | - | - | 4,995 | 4,995 |
| - 매출채권 | - | - | 35,734,947 | 35,734,947 |
| - 미수금 | - | - | 1,717,608 | 1,717,608 |
| - 기타유동금융자산 | - | - | 12,658 | 12,658 |
| - 장기대여금 | - | - | 4,513,895 | 4,513,895 |
| - 기타비유동금융자산 | - | - | 1,304,005 | 1,304,005 |
| 금융자산 합계 | 740 | 59,733,825 | 43,288,108 | 103,022,673 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| - 매입채무 | - | - | 19,662,305 | 19,662,305 |
| - 미지급금 | - | - | 31,672,903 | 31,672,903 |
| - 미지급비용 | - | - | 996,110 | 996,110 |
| - 단기차입금 | - | 41,348,905 | - | 41,348,905 |
| - 유동성장기부채 | - | 3,999,122 | - | 3,999,122 |
| - 장기미지급금 | - | - | 1,366,189 | 1,366,189 |
| - 장기차입금 | - | 3,314,636 | - | 3,314,636 |
| 금융부채 합계 | - | 48,662,663 | 53,697,507 | 102,360,170 |
&cr5.3 가치평가기법 및 투입변수 &cr연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | 25,544,318 | 1,334,261 | 2 | 현재가치기법 |
| 파생상품자산 | - | 35,796 | 2 | 현재가치기법 |
| 장기금융상품 | 792,806 | 859,093 | 2 | 현재가치기법 |
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 26,055,487 | 41,348,905 | 2 | 현재가치기법 |
| 유동성장기부채 | 561,955 | 3,999,122 | 2 | 현재가치기법 |
| 장기차입금 | 10,000 | 3,314,636 | 2 | 현재가치기법 |
&cr6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 연결재무상태표 상 자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 55,663,103 | - | 55,663,103 |
| 단기금융상품 | 24,000,000 | 1,544,318 | 25,544,318 |
| 단기대여금 | 5,523 | - | 5,523 |
| 매출채권 | 40,902,939 | - | 40,902,939 |
| 미수금 | 5,258,978 | - | 5,258,978 |
| 기타유동금융자산 | 232,034 | - | 232,034 |
| 장기금융상품 | - | 792,806 | 792,806 |
| 장기대여금 | 7,235 | - | 7,235 |
| 기타비유동자산 | 821,484 | - | 821,484 |
| 합 계 | 126,891,296 | 2,337,124 | 129,228,420 |
(단위: 천원)
| 연결재무상태표 상 부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 20,533,619 | 20,533,619 |
| 미지급금 | 19,737,579 | 19,737,579 |
| 미지급비용 | 356,381 | 356,381 |
| 단기차입금 | 26,055,487 | 26,055,487 |
| 유동성장기부채 | 561,955 | 561,955 |
| 기타유동금융부채 | 2,455,851 | 2,455,851 |
| 장기차입금 | 10,000 | 10,000 |
| 장기미지급금 | 1,045,309 | 1,045,309 |
| 기타비유동금융부채 | 1,270,085 | 1,270,085 |
| 합 계 | 72,026,266 | 72,026,266 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 연결재무상태표 상 자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 57,505,415 | - | 57,505,415 |
| 단기금융상품 | - | 1,334,261 | 1,334,261 |
| 단기대여금 | 4,995 | - | 4,995 |
| 매출채권 | 35,734,947 | - | 35,734,947 |
| 미수금 | 1,717,608 | - | 1,717,608 |
| 파생상품자산 | - | 35,796 | 35,796 |
| 기타유동금융자산 | 12,658 | - | 12,658 |
| 장기금융상품 | - | 859,093 | 859,093 |
| 장기대여금 | 4,513,895 | - | 4,513,895 |
| 기타비유동금융자산 | 1,304,005 | - | 1,304,005 |
| 합 계 | 100,793,523 | 2,229,150 | 103,022,673 |
(단위: 천원)
| 연결재무상태표 상 부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 19,662,305 | 19,662,305 |
| 미지급금 | 31,672,903 | 31,672,903 |
| 미지급비용 | 996,110 | 996,110 |
| 단기차입금 | 41,348,905 | 41,348,905 |
| 유동성장기부채 | 3,999,122 | 3,999,122 |
| 장기차입금 | 3,314,636 | 3,314,636 |
| 장기미지급금 | 1,366,189 | 1,366,189 |
| 합 계 | 102,360,170 | 102,360,170 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | |
| 이자수익 | 689,787 |
| 대손상각비 | (455,115) |
| 외환차손익 | 3,190,554 |
| 외화환산손익 | (982,274) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |
| 파생상품거래손익 | (37,928) |
| 단기금융상품평가손익 | 80,185 |
| 단기금융상품처분손익 | 25,321 |
| 장기금융상품평가손익 | (45,641) |
| 장기금융상품처분손익 | 595 |
| 상각후원가측정 금융부채 | |
| 이자비용 | 1,275,663 |
| 외환차손익 | 379,045 |
| 외화환산손익 | (186,070) |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | |
| 이자수익 | 458,557 |
| 대손상각비 | (343,476) |
| 외환차손익 | 3,156,074 |
| 외화환산손익 | (884,626) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |
| 파생상품거래및평가손익 | 222,903 |
| 단기금융상품평가손익 | (85,414) |
| 상각후원가측정 금융부채 | |
| 이자비용 | (1,599,914) |
| 외환차손익 | (244,542) |
| 외화환산손익 | (984,214) |
7. 금융자산의 신용건전성&cr&cr(1) 매출채권의 신용건전성&cr&cr외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 매 출 채 권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| AAA | 216,398 | 532,581 |
| AA | 2,638,951 | 3,282,771 |
| 소 계 | 2,855,349 | 3,815,352 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1 | 1,905,164 | 4,102,299 |
| Group 2 | 29,790,349 | 27,617,521 |
| 소 계 | 31,695,513 | 31,719,820 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 34,550,862 | 35,535,172 |
Group 1 - 새로운 고객/특수관계자&crGroup 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객&cr&cr(2) 기타 금융자산의 신용건전성
(단위: 천원)
| 은행예금 및 단기 은행예치금 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| AAA | 55,663,103 | 57,505,415 |
8. 단기금융상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 | 24,000,000 | - |
| 기타 | 1,544,318 | 1,334,261 |
| 합 계 | 25,544,318 | 1,334,261 |
&cr9. 파생금융상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화선도(파생금융자산) | - | 35,796 |
10. 매출채권&cr&cr(1) 매출채권 및 대손충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 40,920,845 | 36,207,968 |
| 대손충당금 | (17,906) | (473,021) |
| 매출채권(순액) | 40,902,939 | 35,734,947 |
&cr(2) 매출채권의 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 34,550,862 | 35,535,172 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 이하 | 6,364,526 | 167,558 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | 107,638 |
| 6개월 초과 | - | 397,600 |
| 소 계 | 6,364,526 | 672,796 |
| 손상채권(주1) | ||
| 3개월 이하 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 5,457 | - |
| 1년 초과 | - | - |
| 소 계 | 5,457 | - |
| 합 계 | 40,920,845 | 36,207,968 |
(주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 당기 5,457 천원 입니다. (전기: 없음). &cr
(3) 대손충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 473,021 | 287,268 |
| 회계정책의 변경 (주1) | - | 126,282 |
| 변경 후 | 473,021 | 413,550 |
| 설정(환입) | (455,115) | 343,476 |
| 제각 | - | (284,005) |
| 기말 | 17,906 | 473,021 |
(주1) 전액 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표로 설정한 금액입니다.&cr
(4) 미수금 및 대손충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 7,122,041 | 1,717,608 |
| 대손충당금 | (1,863,063) | - |
| 미수금(순액) | 5,258,978 | 1,717,608 |
11. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재, 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 48,708 | 338,376 |
| 제품 | 13,434,145 | 29,025,635 |
| 재공품 | 19,075,781 | 4,949,766 |
| 원재료 | 1,445,083 | 7,899,777 |
| 미착품 | 2,807,421 | 1,108,353 |
| 합 계 | 36,811,138 | 43,321,907 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 367,625,970천원(전기:321,813,698천원)입니다. 또한 연결기업은 재고자산평가손실 1,367,426천원(전기:재고자산 평가손실환입 687,436천원)을 매출원가에 포함하였습니다. &cr
12. 장기금융상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연금보험 | 792,806 | 859,093 |
13. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산 변동내역
(단위: 천원)
| 당 기 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 등 | 건설중인자산 | 유형자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 20,372,854 | 56,242,259 | 117,995,000 | 19,240,603 | 213,850,716 |
| 취득 (주1) | - | - | 679,464 | 78,419,575 | 79,099,039 |
| 처분 | - | (172,330) | (13,167,609) | (139,057) | (13,478,996) |
| 대체 등 | - | 6,716,076 | 61,238,474 | (74,019,730) | (6,065,180) |
| 감가상각 | - | (3,474,491) | (44,184,074) | - | (47,658,565) |
| 손상차손 | - | (1,781,388) | (2,372,025) | - | (4,153,413) |
| 당기말 | 20,372,854 | 57,530,126 | 120,189,230 | 23,501,392 | 221,593,601 |
| 취득원가 | 20,372,854 | 73,005,027 | 299,968,232 | 23,501,392 | 416,847,505 |
| 감가상각누계액 | - | (13,693,513) | (177,381,490) | - | (191,075,003) |
| 손상차손누계액 | - | (1,781,388) | (2,372,025) | - | (4,153,413) |
| 정부보조금 | - | - | (25,487) | - | (25,487) |
(주1) 당기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 9,083,602천원입니다.
(단위: 천원)
| 전 기 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 등 | 건설중인자산 | 유형자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 20,372,854 | 21,638,722 | 97,047,644 | 33,705,534 | 172,764,754 |
| 취득 (주1) | - | - | 581,966 | 85,455,554 | 86,037,520 |
| 처분 | - | - | (4,224,624) | - | (4,224,624) |
| 대체 등 | - | 37,200,506 | 63,208,964 | (99,920,485) | 488,985 |
| 감가상각 | - | (2,596,969) | (38,618,950) | - | (41,215,919) |
| 전기말 | 20,372,854 | 56,242,259 | 117,995,000 | 19,240,603 | 213,850,716 |
| 취득원가 | 20,372,854 | 66,424,390 | 267,424,820 | 19,240,603 | 373,462,667 |
| 감가상각누계액 | - | (10,182,131) | (149,381,028) | - | (159,563,159) |
| 정부보조금 | - | - | (48,792) | - | (48,792) |
(주1) 전기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 11,015,633천원입니다.
감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 44,789,749 | 38,600,576 |
| 판매비와관리비 | 1,905,553 | 1,367,275 |
| 경상연구개발비 | 963,264 | 1,248,068 |
| 합 계 | 47,658,566 | 41,215,919 |
&cr(2) 유형자산 담보제공 내역
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 527,140 | 2,160,000 | 차입금&cr(주석 16) | 50,000 | 중소기업은행 |
&cr(3) 유형자산의 손상&cr연결기업은 화학정밀업 현금흐름창출단위 제품의 시장 및 기술 변화에 따라 동 현금흐름창출단위의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 징후가 있어 동 현금흐름창출단위에 속한 자산들의 회수가능가액을 검토한 결과, 장부금액을 하회하여손상을 인식하였습니다.&cr&cr화학정밀업 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산정되었으며,&cr사용가치에 산정에 사용된 할인율은 아래와 같습니다.&cr
(단위: 천원, %)
| 현금흐름창출단위 | 손상차손금액 | 회수가능액 | 할인율 |
|---|---|---|---|
| 화학정밀업 | 4,513,413 | 10,852,715 | 15.01% |
14. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 무형자산 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 1,547,436 | 286,476 | 4,029,961 | 5,863,873 |
| 취득 | - | - | 104,663 | 104,663 |
| 처분 | (58,235) | - | (33,627) | (91,862) |
| 대체 등 (주1) | 2,260 | - | 6,081,486 | 6,083,746 |
| 상각 | (537,879) | - | (1,941,624) | (2,479,503) |
| 당기말 | 953,582 | 286,476 | 8,240,860 | 9,480,918 |
(주1) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액 6,065,180 천원을 포함하고 있습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 무형자산 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2,131,268 | 409,250 | 3,412,882 | 5,953,400 |
| 취득 | - | 85,476 | 538,692 | 624,168 |
| 처분 | - | (200,000) | - | (200,000) |
| 상각 | 3,142 | (8,250) | 1,336,279 | 1,331,171 |
| 대체 등 (주1) | (586,974) | - | (1,257,892) | (1,844,866) |
| 전기말 | 1,547,436 | 286,476 | 4,029,961 | 5,863,873 |
(주1) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액 1,287,752천원을 포함하고 있습니다.&cr&cr무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,256,408 | 1,083,051 |
| 판매비와관리비 | 994,232 | 573,785 |
| 경상연구개발비 | 228,863 | 188,030 |
| 합 계 | 2,479,503 | 1,844,866 |
15. 관계기업투자 &cr&cr(1) 관계기업투자 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 대한민국 | 34.32 | - | 34.32 | 896,850 |
| 관계기업 | LEAD TECHNO Co.,Ltd.(주1) | 일본 | 20.00 | 18,832 | 20.00 | 39,559 |
| 합 계 | 18,832 | 936,409 |
(주1) 보고기간종료일 현재, 회사의 관계기업인 주식회사 엠플러스 주식 3,000,000주는 삼성전기 주식회사에 의해 질권이 설정되어 있습니다 (주석 29 참고)&cr(주2) 연결기업은 전기 중 LEAD TECHNO Co.,Ltd. 지분을 신규 취득하였습니다.&cr&cr(2) 관계기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기초 | 당기 지분법평가 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠플러스 | 896,850 | (896,850) | - | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 39,559 | (27,232) | 6,505 | 18,832 |
| 합 계 | 936,409 | (924,082) | 6,505 | 18,832 |
&cr(3) 당기말 관계기업의 요약 재무정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엠플러스 | 27,779,902 | 37,079,634 | (9,299,732) | 43,820,631 | (12,416,080) | (12,416,080) |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 791,742 | 697,581 | 94,161 | 765,368 | (349,948) | (349,948) |
16. 차입금 등&cr&cr(1) 장단기 차입금 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반대출 | 우리은행 외 3 | 0 ~ 4.99 | 14,060,000 |
| 무역금융 | 씨티은행 | 2.11 ~ 3.34 | 4,000,000 | |
| 달러대출 | 우리은행 외 3 | 3.25 ~ 4.97 | 7,995,487 | |
| 소 계 | 26,055,487 | |||
| 장기차입금 | 일반대출 | 기업은행 | 1.69 | 50,000 |
| 달러대출 | 기업은행 | 3.41 | 521,955 | |
| 차감: 유동성장기부채 | (561,955) | |||
| 소 계 | 10,000 | |||
| 유동성&cr장기부채 | 일반대출 | 기업은행 | 1.69 | 40,000 |
| 달러대출 | 기업은행 | 3.41 | 521,955 | |
| 소 계 | 561,955 | |||
| 합 계 | 26,627,442 |
상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반대출 | 신한은행 외 3개사 | 2.00 ~ 4.33 | 17,780,000 |
| 무역금융 | 씨티은행 외 3개사 | 2.88 ~ 4.65 | 6,499,995 | |
| 달러대출 | 우리은행 외 3개사 | 3.80 ~ 4.60 | 15,042,550 | |
| 엔화대출 | KEB하나은행 | 2.32 | 2,026,360 | |
| 소 계 | 41,348,905 | |||
| 장기차입금 | 일반대출 | 기업은행 | 1.75 ~ 2.25 | 170,000 |
| 달러대출 | 씨티은행 외 2개사 | 2.55 ~ 5.13 | 7,143,758 | |
| 차감: 유동성장기부채 | (3,999,122) | |||
| 소 계 | 3,314,636 | |||
| 유동성&cr장기부채 | 일반대출 | 기업은행 | 1.75 ~ 2.25 | 120,000 |
| 달러대출 | 씨티은행 외 2개사 | 2.55 ~ 4.60 | 3,879,122 | |
| 소 계 | 3,999,122 | |||
| 합 계 | 48,662,663 |
상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).
&cr17. 이연법인세 및 법인세비용 &cr&cr(1) 법인세비용의 산출내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 3,852,876 | 9,693,362 |
| 일시적 차이의 증감 | (552,235) | 380,466 |
| 자본에 직접 가감되는 당기 법인세 | 37,415 | (2,676) |
| 법인세비용 | 3,338,056 | 10,071,152 |
&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 37,545,095 | 55,440,909 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 6,928,605 | 13,132,374 |
| 법인세효과 : | ||
| - 세무상 과세/차감되지 않는 수익/비용 | - | (181,689) |
| - 외국납부세액공제 | (303,598) | (294,819) |
| - 세액공제 | (2,798,139) | (4,552,338) |
| - 기타 | (488,813) | 1,967,624 |
| 조정항목 계 | (3,590,550) | (3,061,222) |
| 법인세비용 | 3,338,055 | 10,071,152 |
| 유효법인세율 | 8.89% | 18.17% |
(3) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 사유 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 손상차손 | 3,300,000 | 처분하지 않을 예정 |
&cr(4) 이연법인세 유동성 분류내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 11,846,222 | 10,441,006 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,855,461 | 1,856,378 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (159,058) | (2,022,484) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (132,837) | (35,856) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 14,409,788 | 10,239,044 |
&cr(5) 이연법인세 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 연결포괄&cr손익계산서 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 725,564 | 297,899 | - | 1,023,463 |
| 파생상품 | (5,102) | 5,102 | - | - |
| 유무형자산 | 9,386,457 | (209,913) | - | 9,176,544 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 113,504 | - | 37,415 | 150,919 |
| 주식선택권 | 89,199 | (89,199) | - | - |
| 기타 | (70,578) | 4,129,440 | - | 4,058,862 |
| 합 계 | 10,239,044 | 4,133,329 | 37,415 | 14,409,788 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 연결포괄&cr손익계산서 | 자본 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 777,471 | (51,907) | - | 725,564 |
| 파생상품 | 45,049 | (50,151) | - | (5,102) |
| 유무형자산 | 8,065,047 | 1,321,410 | - | 9,386,457 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 116,180 | - | (2,676) | 113,504 |
| 주식선택권 | 66,517 | 22,682 | - | 89,199 |
| 기타 | 1,623,210 | (1,693,788) | - | (70,578) |
| 합 계 | 10,693,474 | (451,754) | (2,676) | 10,239,044 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 종속기업 투자지분에 대한 차감할 일시적차이를 제외하고 나머지 차감할 일시적 차이는 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
18. 퇴직급여&cr&cr18.1 확정급여제도&cr&cr(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,401,869 | 2,225,895 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,846,062) | (1,717,548) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | 555,807 | 508,347 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,225,895 | 1,957,568 |
| 당기근무원가 | 514,189 | 562,693 |
| 이자비용 | 45,413 | 51,748 |
| - 급여의 지급 | (548,698) | (314,768) |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 24,273 | (36,515) |
| - 인구통계가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 5,408 | - |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 등 | 112,873 | - |
| 환율변동효과 | 22,516 | 5,169 |
| 보고기간말 금액 | 2,401,869 | 2,225,895 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,717,548 | 1,567,089 |
| 이자수익 | 37,369 | 39,828 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (27,515) | (24,351) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 667,358 | 396,633 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (548,698) | (261,651) |
| 보고기간말 금액 | 1,846,062 | 1,717,548 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 514,189 | 562,693 |
| 이자비용 | 45,413 | 51,748 |
| 이자수익 | (37,369) | (39,828) |
| 합계 | 522,233 | 574,613 |
&cr(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.88% | 2.20% |
| 임금상승률 | 2.42% | 3.54% |
(6) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 구성비(%) | 공시가격 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 1,846,062 | 100 | 1,717,548 | 100 |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가시 | 가정의 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 4.40% 감소 | 4.80% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 4.80% 증가 | 4.40% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr
확정급여채무의 가중평균만기는 4.684년 입니다.&cr&cr18.2 확정기여제도&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 3,511백만원(전기: 2,966백만원)입니다.
19. 자본금&cr지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이며, 당기말 현재 발행주식수는 28,172천주(액면가액: 주당 500원)입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(단위:주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 22,973,863 | 11,486,932 | 65,808,077 | 77,295,009 |
| 주식배당 | 1,123,078 | 561,539 | - | 561,539 |
| 보통주 발행(주1) | 60,000 | 30,000 | 1,071,720 | 1,101,720 |
| 전기말 | 24,156,941 | 12,078,471 | 66,879,797 | 78,958,268 |
| 당기초 | 24,156,941 | 12,078,471 | 66,879,797 | 78,958,268 |
| 보통주 발행(주2) | 4,015,000 | 2,007,500 | 51,431,258 | 53,438,758 |
| 당기말 | 28,171,941 | 14,085,971 | 118,311,055 | 132,397,026 |
(주1) 주식선택권 행사 및 주식배당에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다.&cr(주2) 제3자배정 유상증자 및 주식선택권 행사에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다.&cr&cr20. 자본잉여금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 118,311,055 | 66,879,797 |
| 자기주식처분이익 | 2,909,092 | 2,909,092 |
| 합 계 | 121,220,147 | 69,788,889 |
21. 이익잉여금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 5,455,512 | 1,900,000 |
| 미처분이익잉여금 | 207,904,362 | 184,550,763 |
| 합 계 | 213,359,874 | 186,450,763 |
(주1) 연결기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.&cr
22. 기타포괄손익누계액과 기타자본&cr&cr(1) 기타포괄손익누계액 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (1,466,202) | (2,308,954) |
| 관계기업기타포괄손익 | 14,811 | (58,919) |
| 합 계 | (1,451,391) | (2,367,873) |
&cr(2) 기타자본 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권(주1) | 306,354 | 395,327 |
| 자기주식(주2) | (6,669,786) | (6,669,786) |
| 합 계 | (6,363,432) | (6,274,459) |
&cr(주1) 주식선택권 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기초 | 395,327 | 676,230 |
| 주식보상비용 | 3,817 | 116,867 |
| 행사 | (92,790) | (397,770) |
| 당기말 | 306,354 | 395,327 |
&cr(주2) 자기주식 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기초 | (6,669,786) | (6,623,427) |
| 자기주식 취득 | - | (46,359) |
| 당기말 | (6,669,786) | (6,669,786) |
| 주식수 | 515,408주 | 515,408주 |
&cr(3) 주식기준보상&cr1) 지배기업은 주주총회 결의 및 이사회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&crㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부&crㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년&cr 단, 2~5차 : 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 3년 경과 시점에 최초 부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 30%,&cr 5년 경과 시점에서 30% 행사
&cr2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원)(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 80,000 | 90,000 | 13,147 | 11,382 |
| 부여 | 200,000 | 50,000 | 14,890 | - |
| 행사 | (15,000) | (60,000) | (11,460) | (11,733) |
| 취소 | (50,000) | - | (14,030) | - |
| 기말 잔여주 | 215,000 | 80,000 | 14,681 | 13,147 |
(주1) 가중평균행사가격은 전기 중 주식배당으로 인하여 조정된 행사가격의 효과를 반영하였습니다.&cr&cr3) 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 15,000주입니다.&cr&cr4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| 만기 | 주당 행사가격 | 주식수(단위: 주) | |
|---|---|---|---|
| (단위: 원) | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2021년 03월 22일 | 11,889 | 15,000 | 15,000 |
| 2024년 03월 26일 | 11,460 | - | 15,000 |
| 2027년 05월 10일 | 14,030 | - | 50,000 |
| 2028년 11월 06일 | 14,890 | 200,000 | - |
| 합 계 | 215,000 | 80,000 |
&cr5) 지배기업은 2011년(2차), 2012년(3,4차), 2013년(5차), 2014년(6차), 2015년(7차), 2018년(8차), 2019년(9차)중 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 9차 | 8차 | 7차 | 6차 | 5차 | 4차 | 3차 | 2차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치 | 7,241원 | 7,012원 | 6,186원 | 5,566원 | 7,383원 | 7,952원 | 9,073원 | 7,554원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 14,850원 | 13,800원 | 11,200원 | 9,540원 | 12,300원 | 13,100원 | 14,900원 | 11,700원 |
| 주가변동성(주1) | 55.53% | 56.86% | 63.24% | 65.46% | 67.87% | 66.27% | 67.72% | 67.27% |
| 배당수익률 | 6.68% | 6.33% | 3.76% | 3.13% | 2.50% | 1.25% | 1.25% | 1.62% |
| 기대만기 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 |
| 무위험수익률 | 1.67% | 2.55% | 1.87% | 3.28% | 3.31% | 2.88% | 3.82% | 4.30% |
(주1) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. &cr&cr23. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,437,890 | 14,048,480 |
| 복리후생비 | 4,251,613 | 4,144,479 |
| 지급수수료 | 5,377,270 | 2,315,871 |
| 감가상각비 | 3,351,818 | 1,365,206 |
| 경상연구개발비(주1) | 5,800,178 | 13,814,952 |
| 기타 | 11,757,272 | 13,170,208 |
| 합 계 | 43,976,041 | 48,859,196 |
&cr(주1) 경상연구개발비 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,046,270 | 8,545,948 |
| 복리후생비 | 1,168,897 | 831,345 |
| 소모품비 | 4,714,695 | 4,121,629 |
| 기타 | 14,057,581 | 11,978,299 |
| 합 계 | 28,987,443 | 25,477,221 |
경상연구개발비 28,987백만원(전기: 25,477백만원) 중 6,260백만원(전기: 10,215백만원)은 매출원가, 22,727백만원(전기: 15,262백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.&cr&cr 24. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,945,752) | (365,302) |
| 원재료비 | 172,132,821 | 126,768,721 |
| 급여 | 39,186,109 | 55,686,469 |
| 감가상각비 | 43,496,605 | 40,241,073 |
| 외주가공비 | 1,103 | 3,533,276 |
| 기타 | 77,434,466 | 85,586,345 |
| 합 계 | 330,305,352 | 311,450,582 |
&cr
25. 기타수익 및 기타비용
(단위: 천원)
| 기타수익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,327,991 | 648,261 |
| 단기금융상품평가이익 | 80,185 | 18,903 |
| 외환차익 | 7,936,424 | 10,884,783 |
| 외화환산이익 | 330,051 | 2,469,338 |
| 기타 | 1,872,859 | 2,813,547 |
| 합 계 | 11,547,510 | 16,834,832 |
(단위: 천원)
| 기타비용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산손상차손 | 4,153,413 | - |
| 기타의대손상각비 | 6,835,745 | 8,250 |
| 유형자산처분손실 | 1,892,458 | 503,363 |
| 무형자산처분손실 | - | 66,364 |
| 단기금융상품평가손실 | - | 104,317 |
| 외환차손 | 4,745,870 | 7,558,638 |
| 외화환산손실 | 1,312,325 | 3,287,768 |
| 기타 | 1,013,933 | 1,131,927 |
| 합 계 | 19,953,744 | 12,660,627 |
&cr
26. 금융수익 및 금융원가
(단위: 천원)
| 금융수익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 689,787 | 458,557 |
| 파생상품평가이익 | - | 282,840 |
| 파생상품거래이익 | 177,542 | 4,393 |
| 외환차익 | 1,104,452 | 790,857 |
| 외화환산이익 | 109,073 | 1,075,275 |
| 합 계 | 2,080,854 | 2,611,922 |
(단위: 천원)
| 금융원가 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,275,663 | 1,599,914 |
| 파생상품평가손실 | - | 39,234 |
| 파생상품거래손실 | 215,470 | 25,095 |
| 외환차손 | 725,406 | 1,035,399 |
| 외화환산손실 | 295,144 | 2,059,490 |
| 합 계 | 2,511,683 | 4,759,132 |
&cr
27. 주당순이익 &cr&cr기본주당이익은 연결기업의 보통주당기순이익을 자기주식(주석 22 참조)을 제외한 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 또한 전기 주당이익은 주식배당으로 인하여 발행된 주식수를 고려하여 수정하였습니다.&cr&cr(1) 기본주당순이익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 계속영업이익 | 당기순이익 | 계속영업이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 | 30,587,994 | 25,928,575 | 45,271,341 | 46,102,152 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 24,902,711주 | 24,902,711주 | 23,347,499주 | 23,347,499주 |
| 기본주당순이익 | 1,219원/주 | 1,040원/주 | 1,942원/주 | 1,974원/주 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 계속영업이익 | 당기순이익 | 계속영업이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 | 30,587,994 | 25,928,575 | 45,271,341 | 46,102,152 |
| 조정내역 | - | - | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 30,587,994 | 25,928,575 | 45,271,341 | 46,102,152 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 24,902,711주 | 24,902,711주 | 23,347,499주 | 23,347,499주 |
| 조정내역 | 17,243주 | 17,243주 | 11,064 주 | 11,064 주 |
| 주식매수선택권의 행사가정 | 17,243주 | 17,243주 | 11,064 주 | 11,064 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 24,919,954주 | 24,919,954주 | 23,358,563주 | 23,358,563주 |
| 희석주당순이익 | 1,219원/주 | 1,040원/주 | 1,942원/주 | 1,974원/주 |
28. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 30,387,779 | 45,369,757 |
| 조정 : | ||
| 법인세비용 | 3,610,557 | 10,071,152 |
| 이자비용 | 1,331,358 | 1,599,914 |
| 이자수익 | (689,787) | (458,557) |
| 퇴직급여 | 667,725 | 575,078 |
| 주식보상비용 | 3,817 | 116,867 |
| 기타장기급여부채 | 531,815 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,451,783 | (321,442) |
| 감가상각비 | 48,440,582 | 41,215,919 |
| 충당부채전입(환입) | (1,788,757) | (1,058,401) |
| 무형자산상각비 | 2,479,503 | 1,844,866 |
| 무형자산처분손실 | 4,187,040 | - |
| 무형자산처분이익 | (141,765) | - |
| 무형자산손상차손 | - | 8,250 |
| 파생상품평가및거래손실 | 215,470 | 64,329 |
| 파생상품평가및거래이익 | (177,542) | (287,232) |
| 대손상각비 | (455,115) | 343,476 |
| 기타의대손상각비 | 6,381,519 | - |
| 외화환산손익 | 1,332,468 | 1,868,840 |
| 유형자산처분손실 | 1,983,102 | 503,372 |
| 유형자산처분이익 | (8,301,858) | (708,353) |
| 관계기업주식평가손실 | 2,315,748 | - |
| 당기손익-공정가치측정 평가손익 | (34,544) | 85,414 |
| 기타비현금손익 | (601,599) | 949,962 |
| 소 계 | 62,741,520 | 56,413,454 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 증가 | 7,583,147 | (9,381,733) |
| 미수금의 증감 | (15,120,419) | 21,645,922 |
| 재고자산의 증가 | (2,289,684) | (4,117,193) |
| 매입채무의 증가 | (120,538) | (4,158,992) |
| 기타 영업자산부채의 변동 | (24,236,762) | (9,487,814) |
| 소 계 | (34,184,256) | (5,499,810) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 58,945,043 | 96,283,401 |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 본계정대체 | 67,954,590 | 99,920,485 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,304,636 | 4,024,602 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (1,932,031) | 33,165 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 41,348,905 | (15,293,418) | 26,055,487 |
| 유동성장기차입금 | 3,999,122 | (3,437,167) | 561,955 |
| 장기차입금 | 3,314,636 | (3,304,636) | 10,000 |
| 합 계 | 48,662,663 | (22,035,221) | 26,627,442 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 환율변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 40,773,459 | 965,896 | - | (390,450) | 41,348,905 |
| 유동성장기차입금 | 5,067,298 | (5,490,640) | 4,024,602 | 397,862 | 3,999,122 |
| 장기차입금 | 7,764,754 | (562,500) | (4,024,602) | 136,984 | 3,314,636 |
| 합 계 | 53,605,511 | (5,087,244) | - | 144,396 | 48,662,663 |
&cr29. 충당부채, 약정사항 및 우발부채 &cr
(1) 충당부채 &cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 품질보증충당부채 | 2,796,181 | (1,390,001) | 1,406,180 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 품질보증충당부채 | 3,857,888 | (1,061,707) | 2,796,181 |
&cr (2) 차입약정 및 제공받은 지급보증
(단위: 천원, USD, CNY)
| 은행명 | 일반대출 | 외화대출 | 무역금융 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 외 4 | 14,230,000 | USD 22,449,573.98 | 31,500,000 |
| CNY 10,000,000 |
&cr 연 결기업은 KEB하나은행의 일반대출약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 102 백만원 의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 5백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
(3) 담보제공 현황
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 담보설정금액 |
|---|---|---|
| 기업은행 | 토지 및 건물 | 2,160,000천원 |
(4) 제공한 지급보증
(단위: 천원)
| 지급보증처 | 지급보증대상 | 지급보증금액 |
|---|---|---|
| 씨티은행 외 2 | ㈜엠플러스 | 17,610,327 |
| USD 2,040,000 | ||
| 기업은행 | 천진엠플러스전자유한공사 | CNY 7,000,000 |
&cr(5) 관계회사 주식의 질권설정&cr&cr보고기간 종료일 현재, 연결기업의 관계회사인 주식회사 엠플러스 주식 3,000,000주는 삼성전기 주식회사에 의해 질권이 설정되어 있습니다 (주석 15 참조).&cr
30. 특수관계자 거래 &cr
(1) 특수관계자 현황
| 특수관계 구분 | 회사명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향을 &cr미치는 회사 | 대덕전자㈜ | ||
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 34.32 | 34.32 |
| 천진엠플러스전자유한공사(주1) | 34.32 | 34.32 | |
| Mplus Hanoi Co., Ltd.(주1) | 34.32 | 34.32 | |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd | 20.00 | 20.00 | |
| 기타 특수관계자 | ㈜케이앤제이 | 연결기업이 소유한 주식이 없으나, 지배기업의 대표이사 및 그 특수관계자가 60%를 소유하고 있어 회사의 특수관계자가 되었습니다. | |
| Daeduck Philippines, Inc., Daeduck Vietnam Co., Ltd, Daeduck Electronics Vina Co., Ltd, DAEDUCK ELECTRONICS (SHANGHAI) Co., Ltd. |
(주1) ㈜엠플러스가 100%지분을 소유하고 있습니다&cr&cr (2) 매출 및 매입 거래&cr&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 (주1) |
|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향을 &cr미치는 회사 | 대덕전자㈜ | - | 250,578 | 27,924 |
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 167,396 | 2,792,823 | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd | - | 201,539 | 2,844 | |
| 합 계 | 167,396 | 3,244,940 | 30,768 |
(주1) 지급수수료 및 소모품비(매출원가)&cr
2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타매입(주1) | 유형자산처분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향을 &cr미치는 회사 | 대덕GDS㈜ | - | 44,112 | 7,409 | - |
| 대덕전자㈜ | - | 6,898 | 26,948 | - | |
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 3,165 | 2,321,834 | 965 | 19,545 |
| LEAD TECHNO Co.,LTD | - | - | 136,211 | - | |
| 합 계 | 3,165 | 2,372,844 | 171,533 | 19,545 |
(주1) 소모품비(매출원가)&cr
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr&cr 1) 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 등 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜엠플러스(주1) | 1,863,063 | 4,972,683 | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd | - | - | 393 | |
| 합계 | 1,863,063 | 4,972,683 | 393 |
(주1) 관계기업 ㈜엠플러스에 대한 미수금 1,863,063천원 및 대여금등 4,972,683천원에 대하여 전액 기타의대손상각비를 인식하였습니다.&cr
2) 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 등 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향을 &cr미치는 회사 | 대덕전자㈜ | - | 7,774 | 2,551 |
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 4,500,000 | 114,194 | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd | - | - | 55,886 | |
| 합 계 | 4,500,000 | 121,968 | 58,437 |
&cr(4) 특수관계자와의 자금 거래&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 당기초 | 상환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 4,500,000 | - | 4,500,000 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 전기초 | 상환 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 4,500,000 | - | 4,500,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,267,307 | 2,206,949 |
| 퇴직급여 | 464,528 | 259,365 |
| 합 계 | 2,731,835 | 2,466,314 |
&cr(6) 특수관계자에 대한 배당금 지급
(단위: 천원)
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 배당금 지급 | 대덕전자㈜ | 현금배당 | 737,011 | - |
| 배당금 지급 | 대덕GDS㈜ | 현금배당 | - | 1,090,075 |
&cr한편, 연결기업은 관계기업에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조). 이와 관련하여, 관계기업 ㈜엠플러스에 대하여 금융보증부채 1,351,672천원을 인식하였습니다.
31. 중단영업&cr&cr 당사의 이사회는 2019년 3월 11일 IOT사업부의 매각을 결정하였습니다. 한편, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.&cr&cr포괄손익계산서상 계상된 당기 및 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다&cr(1) 중단영업손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 81,942,251 | 67,317,047 |
| 매출원가 | 81,243,682 | 65,258,183 |
| 매출총이익 | 698,569 | 2,058,863 |
| 영업이익 | (2,279,010) | (1,209,354) |
| 영업외손익 | 7,217,264 | (175,160) |
| 법인세비용 | 479,051 | (652,119) |
| 중단영업손익 | 4,459,203 | (732,395) |
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 179 | (31) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 179 | (31) |
&cr(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 3,704,148 | 8,905,416 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 4,981,114 | (158,758) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | 8,685,262 | 8,746,658 |
&cr(3) 당기말 현재 중단영업 부문의 처분대상 자산, 부채는 없습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 와이솔2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
23123497168--312481445224542183301009---846354162067108305335250467269172--9071,1022434112130759553580567278172--1,7531,456
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.27 ~ 2019.6.282회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.7.29 ~ 2019.8.2532반기검토 수행2019.11.2 ~ 2019.11.6532내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 검토2020.1.28 ~ 2020.1.31442중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2019.12.311오산 본사 공장 등제품 등2019.12.311오산 본사회원권 등OOX-62019.4.16, 2019.6.30, 2019.9.30, 2019.10.28, 2019.11.7, 2020.2.24---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 04월 16일감사 및 감사팀대면 회의감사계획 및 핵심감사제22019년 06월 30일감사 및 감사팀서면 회의감사인의 독립성32019년 09월 30일감사 및 감사팀서면 회의감사인의 책임, 감사계획42019년 10월 28일감사 및 감사팀대면 회의반기 검토업무 수행결과 및 핵심감사제52019년 11월 07일감사 및 감사팀대면 회의감사계획 및 핵심감사제62020년 02월 24일감사 및 감사팀대면 회의외부감사 수행 결과 및 핵심감사항목 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl