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Weltrend — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 27, 2013
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股票代碼：2436
合 併 財 務 報 表
民國一○一及一○○年前三季
（此合併報表未經會計師核閱）
地址：新竹科學工業園區新竹縣工業東九路二十四號二樓
電話：（○三）五七八○二四一
§目 錄§
| 項目 | 頁次 | 財務報表 附註編號 |
| 一、 封 面 | 1 | - |
| 二、 目 錄 | 2 | - |
| 三、 合併資產負債表 | 3 | - |
| 四、 合併損益表 | 4～5 | - |
| 五、 合併現金流量表 | 6～7 | - |
| 六、 合併財務報表附註 | ||
| (一) 公司沿革及營業 | 8 | 一 |
| (二) 重要會計政策之彙總說明 | 9 | 二 |
| (三) 會計變動之理由及其影響 | 9 | 三 |
| (四) 重要會計科目之說明 | 10～16 | 四～十四 |
| (五) 其 他 | 16～19 | 十五～十六 |
| (六) 外幣金融資產及負債之匯率資訊 | 19 | 十七 |
| (七) 附註揭露事項 | ||
| 1. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 | 19～20 | 十八 |
| (八) 營運部門財務資訊 | 20～21 | 十九 |
| (九) 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 | 21～29 | 二十 |
偉詮電子股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國一○一年及一○○年九月三十日
（未經會計師核閱）
單位：新台幣仟元，惟
每股面額為元
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||||||||||||||
| 代碼 | 資產 | 金額 | ％ | 金額 | ％ | 代碼 | 負債及股東權益 | 金額 | ％ | 金額 | ％ | |||||||||||
| 流動資產 | 流動負債 | |||||||||||||||||||||
| 1100 | 現金（附註四） | $ 559,699 | 18 | $ 221,075 | 7 | 2120 | 應付票據 | $ 5,726 | - | $ 8,191 | - | |||||||||||
| 1320 | 備供出售金融資產－流動（附註五） | 1,375,626 | 43 | 1,422,483 | 47 | 2140 | 應付帳款 | 287,808 | 9 | 373,050 | 12 | |||||||||||
| 1120 | 應收票據（附註三） | 24,393 | 1 | 33,431 | 1 | 2150 | 應付關係人款（附註十四） | 29,353 | 1 | - | - | |||||||||||
| 1140 | 應收帳款－淨額（附註三及六） | 549,330 | 17 | 648,421 | 21 | 2160 | 應付所得稅 | 8,341 | - | 4,144 | - | |||||||||||
| 1160 | 其他應收款 | 36,831 | 1 | 66,465 | 2 | 2170 | 應付費用及其他流動負債（附註十 | |||||||||||||||
| 1210 | 存貨（附註七） | 253,787 | 8 | 276,154 | 9 | 一） | 47,096 | 2 | 56,381 | 2 | ||||||||||||
| 1286 | 遞延所得稅資產－流動 | 14,217 | - | 4,679 | - | 2219 | 應付員工紅利及董監酬勞（附註十 | |||||||||||||||
| 1298 | 預付款項及其他流動資產 | 57,057 | 2 | 40,799 | 2 | 二） | - | - | 1,454 | - | ||||||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 2,870,940 | 90 | 2,713,507 | 89 | 21XX | 流動負債合計 | 378,324 | 12 | 443,220 | 14 | |||||||||||
| 投 資 | 2810 | 應計退休金負債 | 65,660 | 2 | 55,925 | 2 | ||||||||||||||||
| 1450 | 備供出售金融資產－非流動（附註 | |||||||||||||||||||||
| 五） | 1,936 | - | 1,629 | - | 2XXX | 負債合計 | 443,984 | 14 | 499,145 | 16 | ||||||||||||
| 1480 | 以成本衡量之金融資產－非流動（附 | |||||||||||||||||||||
| 註八） | 33,643 | 1 | 42,539 | 2 | 股東權益 | |||||||||||||||||
| 14XX | 投資合計 | 35,579 | 1 | 44,168 | 2 | 母公司股東權益（附註十二） | ||||||||||||||||
| 3110 | 股本－每股面額10元，額定－ | |||||||||||||||||||||
| 固定資產（附註九） | 330,000仟股；發行－246,800 | |||||||||||||||||||||
| 成 本 | 仟股 | 2,468,000 | 78 | 2,468,000 | 81 | |||||||||||||||||
| 1501 | 土 地 | 97,340 | 3 | 97,340 | 3 | 資本公積 | ||||||||||||||||
| 1521 | 房屋及設備 | 88,221 | 3 | 93,456 | 3 | 3210 | 股票發行溢價 | 71,489 | 2 | 71,489 | 2 | |||||||||||
| 1531 | 機器設備 | 303,147 | 9 | 287,554 | 9 | 3270 | 合併溢額 | 31,097 | 1 | 31,097 | 1 | |||||||||||
| 1551 | 運輸設備 | 17,419 | 1 | 19,190 | 1 | 32XX | 資本公積合計 | 102,586 | 3 | 102,586 | 3 | |||||||||||
| 1631 | 租賃改良 | 68,654 | 2 | 46,117 | 1 | 保留盈餘 | ||||||||||||||||
| 1681 | 什項設備 | 26,087 | 1 | 20,159 | 1 | 3310 | 法定盈餘公積 | 369,965 | 12 | 362,229 | 12 | |||||||||||
| 15X1 | 合 計 | 600,868 | 19 | 563,816 | 18 | 3320 | 特別盈餘公積 | 117,899 | 4 | 44,139 | 1 | |||||||||||
| 15X9 | 累計折舊 | ( 358,465 ) | ( 11 ) | ( 343,355 ) | ( 11 ) | 3350 | 未分配盈餘 | 50,627 | 1 | 106,990 | 4 | |||||||||||
| 1670 | 預付設備款 | - | - | 6,953 | - | 33XX | 保留盈餘合計 | 538,491 | 17 | 513,358 | 17 | |||||||||||
| 15XX | 固定資產－淨額 | 242,403 | 8 | 227,414 | 7 | 股東權益其他項目 | ||||||||||||||||
| 3420 | 累積換算調整數 | ( 17,893 ) | ( 1 ) | ( 8,798 ) | - | |||||||||||||||||
| 其他資產 | 3430 | 未認列為退休金成本之淨損 | ||||||||||||||||||||
| 1770 | 遞延退休金成本 | 1,674 | - | 1,532 | - | 失 | ( 8,037 ) | - | - | - | ||||||||||||
| 1820 | 存出保證金 | 5,740 | - | 5,583 | - | 3450 | 金融商品之未實現損失 | ( 344,082 ) | ( 11 ) | ( 517,907 ) | ( 17 ) | |||||||||||
| 1830 | 遞延費用－淨額（附註十） | 8,557 | - | 14,367 | - | 34XX | 股東權益其他項目合計 | ( 370,012 ) | ( 12 ) | ( 526,705 ) | ( 17 ) | |||||||||||
| 1860 | 遞延所得稅資產－非流動 | 21,680 | 1 | 53,262 | 2 | 母公司股東權益合計 | 2,739,065 | 86 | 2,557,239 | 84 | ||||||||||||
| 18XX | 其他資產合計 | 37,651 | 1 | 74,744 | 2 | 3610 | 少數股權（附註二） | 3,524 | - | 3,449 | - | |||||||||||
| 3XXX | 股東權益合計 | 2,742,589 | 86 | 2,560,688 | 84 | |||||||||||||||||
| 1XXX | 資 產 總 計 | $ 3,186,573 | 100 | $ 3,059,833 | 100 | 負債及股東權益總計 | $ 3,186,573 | 100 | $ 3,059,833 | 100 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：林錫銘 經理人：林錫銘 會計主管：郭幸容
偉詮電子股份有限公司及子公司
合併損益表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（未經會計師核閱）
單位：新台幣仟元，惟合
併每股盈餘為元
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||||||||
| 代碼 | 金額 | ％ | 金額 | ％ | ||||||
| 4110 | 營業收入 | $ 1,514,471 | $ 1,627,621 | |||||||
| 4170 | 銷貨退回及折讓 | 7,802 | 2,765 | |||||||
| 4100 | 營業收入淨額 | 1,506,669 | 100 | 1,624,856 | 100 | |||||
| 5110 | 營業成本（附註七及十四） | 1,190,085 | 79 | 1,297,663 | 80 | |||||
| 5910 | 營業毛利 | 316,584 | 21 | 327,193 | 20 | |||||
| 營業費用 | ||||||||||
| 6100 | 銷售費用 | 83,660 | 6 | 88,275 | 5 | |||||
| 6200 | 管理費用 | 42,374 | 3 | 41,827 | 3 | |||||
| 6300 | 研究發展費用 | 154,207 | 10 | 146,297 | 9 | |||||
| 6000 | 營業費用合計 | 280,241 | 19 | 276,399 | 17 | |||||
| 6900 | 營業利益 | 36,343 | 2 | 50,794 | 3 | |||||
| 營業外收入及利益 | ||||||||||
| 7122 | 現金股利收入 | 62,857 | 4 | 99,196 | 6 | |||||
| 7280 | 政府補助收入（附註十五） | 1,350 | - | - | - | |||||
| 7110 | 利息收入 | 647 | - | 1,375 | - | |||||
| 7130 | 處分固定資產利益 | 73 | - | 212 | - | |||||
| 7160 | 兌換淨益 | - | - | 16,325 | 1 | |||||
| 7480 | 其 他 | 3,956 | 1 | 3,807 | 1 | |||||
| 7100 | 營業外收入及利益合計 | 68,883 | 5 | 120,915 | 8 |
（接次頁）
（承前頁）
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||||||||
| 代碼 | 金額 | ％ | 金額 | ％ | ||||||
| 營業外費用及損失 | ||||||||||
| 7540 | 處分投資淨損 | $ 18,433 | 1 | $ 40,197 | 3 | |||||
| 7560 | 兌換淨損 | 12,378 | 1 | - | - | |||||
| 7630 | 資產減損損失（附註八） | 780 | - | - | - | |||||
| 7510 | 利息費用 | - | - | 180 | - | |||||
| 7880 | 其 他 | 2,255 | - | 2,284 | - | |||||
| 7500 | 營業外費用及損失合計 | 33,846 | 2 | 42,661 | 3 | |||||
| 7900 | 稅前利益 | 71,380 | 5 | 129,048 | 8 | |||||
| 8110 | 所得稅費用 | 20,670 | 2 | 26,016 | 2 | |||||
| 9600 | 合併總純益 | $ 50,710 | 3 | $ 103,032 | 6 | |||||
| 歸屬予： | ||||||||||
| 9601 | 母公司股東 | $ 50,627 | 3 | $ 102,853 | 6 | |||||
| 9602 | 少數股權 | 83 | - | 179 | - | |||||
| $ 50,710 | 3 | $ 103,032 | 6 |
| 代碼 | 稅前 | 稅後 | 稅前 | 稅後 | ||||||
| 合併每股盈餘（附註十三） | ||||||||||
| 9750 | 合併基本及稀釋每股盈餘 | $ 0.29 | $ 0.21 | $ 0.52 | $ 0.42 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：林錫銘 經理人：林錫銘 會計主管：郭幸容
偉詮電子股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（未經會計師核閱）
單位：新台幣仟元
| 一○一年 前三季 | 一○○年 前三季 | |||
| 營業活動之現金流量 | ||||
| 歸屬予母公司股東之合併純益 | $ 50,627 | $ 102,853 | ||
| 歸屬予少數股權之合併純益 | 83 | 179 | ||
| 折 舊 | 32,178 | 25,503 | ||
| 攤 銷 | 4,425 | 4,861 | ||
| 處分投資淨損 | 18,433 | 40,197 | ||
| 處分固定資產利益 | ( 73 ) | ( 212 ) | ||
| 資產減損損失 | 780 | - | ||
| 遞延所得稅資產 | 12,078 | 21,406 | ||
| 應計退休金負債 | 944 | ( 349 ) | ||
| 營業資產及負債之淨變動 | ||||
| 應收票據 | 9,744 | ( 83 ) | ||
| 應收帳款 | ( 32,047 ) | ( 114,238 ) | ||
| 其他應收款 | ( 17,968 ) | ( 30,454 ) | ||
| 存 貨 | ( 31,816 ) | ( 37,769 ) | ||
| 預付款項及其他流動資產 | ( 28,685 ) | ( 13,007 ) | ||
| 應付票據 | 325 | 2,259 | ||
| 應付帳款 | 60,699 | 111,177 | ||
| 應付關係人款 | 29,353 | - | ||
| 應付所得稅 | 3,497 | ( 14,236 ) | ||
| 應付費用及其他流動負債 | ( 3,709 ) | ( 12,119 ) | ||
| 應付員工紅利及董監酬勞 | ( 1,613 ) | ( 27,009 ) | ||
| 營業活動之淨現金流入 | 107,255 | 58,959 | ||
| 投資活動之現金流量 | ||||
| 購買備供出售金融資產 | ( 1,364,633 ) | ( 1,439,270 ) | ||
| 處分備供出售金融資產價款 | 1,535,142 | 991,783 | ||
| 收到備供出售金融資產之被投資公司以資本公積發放現金 | 13,148 | - | ||
| 購買以成本衡量之金融資產價款 | ( 2,049 ) | - | ||
| 以成本衡量之金融資產退還股款 | - | 3,656 |
（接次頁）
（承前頁）
| 一○一年 前三季 | 一○○年 前三季 | |||
| 處分以成本衡量之金融資產價款 | $ 709 | $ - | ||
| 購置固定資產 | ( 33,697 ) | ( 29,429 ) | ||
| 處分固定資產價款 | 109 | 280 | ||
| 存出保證金增加 | ( 9 ) | ( 860 ) | ||
| 遞延費用增加 | ( 215 ) | ( 6,204 ) | ||
| 投資活動之淨現金流入（出） | 148,505 | ( 480,044 ) | ||
| 融資活動之現金流量 | ||||
| 少數股權減少 | ( 86 ) | ( 257 ) | ||
| 股東現金股利 | - | ( 185,100 ) | ||
| 融資活動之現金流出 | ( 86 ) | ( 185,357 ) | ||
| 現金淨增加（減少）數 | 255,674 | ( 606,442 ) | ||
| 匯率影響數 | ( 2,226 ) | 6,654 | ||
| 期初現金餘額 | 306,251 | 820,863 | ||
| 期末現金餘額 | $ 559,699 | $ 221,075 | ||
| 現金流量資訊之補充揭露 | ||||
| 支付利息 | $ - | $ 180 | ||
| 支付所得稅 | $ 5,049 | $ 18,850 | ||
| 僅有部份現金收付之投資活動 | ||||
| 購買備供出售金融資產價款 | ||||
| 取得備供出售金融資產 | ( $ 1,309,440 ) | ( $ 1,379,043 ) | ||
| 應付投資款減少 | ( 55,193 ) | ( 60,227 ) | ||
| 支付淨額 | ( $ 1,364,633 ) | ( $ 1,439,270 ) | ||
| 處分備供出售金融資產價款 | ||||
| 處分備供出售金融資產 | $ 1,510,241 | $ 920,947 | ||
| 應收投資款減少 | 24,901 | 70,836 | ||
| 收取淨額 | $ 1,535,142 | $ 991,783 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：林錫銘 經理人：林錫銘 會計主管：郭幸容
偉詮電子股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一○一及一○○年前三季
（未經會計師核閱）
（除另予註明者外，金額為新台幣仟元）
一、 公司沿革及營業
偉詮電子股份有限公司（以下簡稱偉詮公司）於七十八年七月成立於新竹科學工業園區，並於同年九月開始營業，主要營業項目為研究、開發、生產、測試及銷售數位、類比混合式特殊應用積體電路、數位式及類比式積體電路等。
偉詮公司股票自八十九年九月起在台灣證券交易所上市買賣。
偉詮公司之子公司為英屬維京群島商偉詮國際股份有限公司（偉詮國際公司）及盈銓投資股份有限公司（盈銓投資公司）。而偉詮國際公司之子公司為ETREND TECHNOLOGY, INC.（ETREND）及東莞普矽電子有限公司（東莞普矽公司）。截至一○一年九月底止，偉詮公司與子公司（以下合稱本公司）之投資關係及持股比例如下列圖表：
偉詮公司
偉詮國際公司
盈銓投資公司
ETREND
100%
98%
100%
東莞普矽公司
100%
偉詮國際公司及盈銓投資公司係從事各項投資業務；ETREND則為偉詮公司從事業務推廣；東莞普矽公司係從事電子零組件進出口及一般進出口貿易業務。
二、 重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第0960064020號令暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，本公司一○一及一○○年前三季所採用之會計政策分別與一○一及一○○年上半年度合併財務報表相同。
(一) 合併報表編製準則
偉詮公司直接或透過子公司間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十以上者，即對該等公司具有控制能力，其財務報表予以合併。編製合併財務報表時，母子公司間重大之交易及其餘額，業已全數銷除。
(二) 一○一及一○○年前三季合併財務報表編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 一○一年 九月三十日所持股權 百分比 | 一○○年 九月三十日所持股權 百分比 | 說明 | ||||
| 偉詮公司 | 偉詮國際公司 | 100% | 100% | 子公司 | ||||
| 盈銓投資公司 | 98% | 98% | 子公司 | |||||
| 偉詮國際公司 | ETREND | 100% | 100% | 子公司 | ||||
| 東莞普矽公司 | 100% | 100% | 子公司 |
本合併財務報表對其他少數股權股東持有盈銓投資公司之股份列於少數股權及少數股權損益項下。
三、 會計變動之理由及其影響
本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括(一)將應收租賃款之減損納入公報適用範圍；(二)修訂保險相關合約之會計準則適用規範；(三)將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍；(四)增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及(五)債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對本公司一○○年前三季合併財務報表並無重大影響。
四、 現 金
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 定期存款 | $ 235,570 | $ 59,800 | ||
| 活期存款 | 153,031 | 62,440 | ||
| 外幣存款 | 170,943 | 98,706 | ||
| 支票存款 | 31 | 31 | ||
| 559,575 | 220,977 | |||
| 零 用 金 | 124 | 98 | ||
| $ 559,699 | $ 221,075 |
截至一○一年九月底，偉詮公司外幣存款餘額中，分別有美金165仟元及港幣124仟元係存放於香港；一○○年九月底，外幣存款餘額中分別有美金50仟元及港幣31仟元係存放於香港。
五、 備供出售金融資產
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 國內上市（櫃）公司股票 | $ 1,337,910 | $ 1,385,406 | ||
| 開放型基金受益憑證 | 39,652 | 38,706 | ||
| 列為非流動 | ( 1,936 ) | ( 1,629 ) | ||
| $ 1,375,626 | $ 1,422,483 |
中國人造纖維公司因依證期局指示待擴廠獲利後所配發之股票股利才能上市買賣，致盈銓投資公司所持有之該公司股票因而受交易限制，故帳列為備供出售金融資產－非流動。
六、 應收帳款－淨額
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 應收帳款 | $ 560,873 | $ 660,440 | ||
| 備抵呆帳 | ( 11,543 ) | ( 12,019 ) | ||
| $ 549,330 | $ 648,421 |
備抵呆帳之變動情形如下：
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||
| 期初餘額 | $ 11,476 | $ 10,644 | ||
| 本期提列 | 67 | 1,375 | ||
| 期末餘額 | $ 11,543 | $ 12,019 |
七、 存 貨
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 商 品 | $ 120,329 | $ 146,333 | ||
| 製 成 品 | 57,624 | 54,309 | ||
| 在 製 品 | 69,878 | 70,773 | ||
| 原 料 | 5,956 | 4,739 | ||
| $ 253,787 | $ 276,154 |
一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為35,083仟元及38,180仟元。
一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨成本分別為1,190,085仟元及1,297,663仟元。一○一及一○○年前三季之銷貨成本分別包括提列存貨跌價損失16,469仟元及13,255仟元。
八、 以成本衡量之金融資產－非流動
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 普 通 股 | ||||
| 台灣眾鑫企業公司 | $ 9,400 | $ 9,400 | ||
| 光碁科技公司 | 6,329 | 6,329 | ||
| 冠德光電公司 | 6,297 | 6,297 | ||
| 交大創業投資公司 | 3,648 | 8,190 | ||
| 華藝數位公司 | 3,223 | 1,502 | ||
| 崇佑投資公司 | 3,042 | 1,773 | ||
| WELTREND KOREA CO., LTD. | 1,704 | 1,704 | ||
| 思源創業投資公司 | - | 6,700 | ||
| 智威科技公司 | - | 259 | ||
| 和喬科技公司 | - | 147 | ||
| 綠星電子公司 | - | 141 | ||
| 興隆發電子公司 | - | 97 | ||
| 33,643 | 42,539 | |||
| 特 別 股 | ||||
| AETAS TECHNOLOGY INC.－Series B | - | - | ||
| AETAS TECHNOLOGY INC. －Series C | - | - | ||
| AETAS TECHNOLOGY INC.－Series D | - | - | ||
| - | - | |||
| $ 33,643 | $ 42,539 |
冠德光電公司於一○○年第三季辦理減資退回股款2,228仟元。
交大創業投資公司於一○○年四月辦理減資退還股款1,428仟元。
思源創業投資公司於一○○年十一月辦理清算收回股款3,613仟元，並認列相關投資損失3,087仟元。
本公司於一○○年第四季，分別依投資交大創業投資公司、智威科技公司、綠星電子公司及興隆發電子公司相關可回收金額評估，認列減損損失4,542仟元、259仟元、141仟元及97仟元。
本公司於一○一年第三季依投資崇佑投資公司相關可回收金額評估，認列減損損失780仟元。
本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。
九、 固定資產
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 累計折舊 | ||||
| 房屋及設備 | $ 21,173 | $ 24,467 | ||
| 機器設備 | 266,510 | 246,720 | ||
| 運輸設備 | 15,089 | 15,242 | ||
| 租賃改良 | 40,028 | 42,780 | ||
| 什項設備 | 15,665 | 14,146 | ||
| $ 358,465 | $ 343,355 |
十、 遞延費用－淨額
| 一○一年 前三季 | 一○○年 前三季 | |||
| 電腦軟體 | 電腦軟體 | |||
| 成 本 | ||||
| 期初餘額 | $ 117,157 | $ 116,592 | ||
| 本期增加 | 215 | 6,204 | ||
| 期末餘額 | 117,372 | 122,796 | ||
| 累計攤銷 | ||||
| 期初餘額 | 104,383 | 103,582 | ||
| 本期增加 | 4,425 | 4,861 | ||
| 匯差調整數 | 7 | ( 14 ) | ||
| 期末餘額 | 108,815 | 108,429 | ||
| 期末淨額 | $ 8,557 | $ 14,367 |
十一、 應付費用及其他流動負債
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 應付獎金 | $ 24,968 | $ 24,656 | ||
| 預收貨款 | 5,409 | 3,877 | ||
| 應付保險費 | 3,088 | 3,045 | ||
| 應付投資款 | 2,932 | 13,600 | ||
| 應付新制退休金 | 2,683 | 2,696 | ||
| 其 他 | 8,016 | 8,507 | ||
| $ 47,096 | $ 56,381 |
十二、 股東權益
資本公積
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行普通股及因合併而發行股票之股本溢價等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
盈餘分派及股利政策
依據偉詮公司章程規定，每年於完納稅捐及彌補虧損後，應先提列百分之十為法定盈餘公積及依法令規定提列之特別盈餘公積，再就其餘額及依法令規定提列之特別盈餘公積迴轉數做如下分配：
(一) 員工紅利百分之十二；
(二) 董監事酬勞百分之三；
(三) 其餘依股東會決議分配之。
偉詮公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（惟庫藏股票除外）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
一○一及一○○年前三季本期純益因提列法定盈餘公積及特別盈餘公積後，依公司章程規定並無可供分配予員工分紅及應付董監酬勞之盈餘，故未估列員工紅利及董監酬勞。員工紅利及董監酬勞係依法令、章程及過去經驗以可能發放之金額為基礎，分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）並扣除法定盈餘公積及調整特別盈餘公積後之餘額計算。年度終了後，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權息之影響後）。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
偉詮公司之股利政策係股利之發放應考量財務結構之健全與穩定，並依據公司成長需求擬定當年度發放現金股利與股票股利之比例。現金股利之分派比例不低於股利總額之百分之十。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東扣抵稅額。
偉詮公司分別於一○一年六月十三日及一○○年六月十日舉行股東會，分別決議一○○及九十九年度盈餘分配案及每股股利如下：
| 盈餘分配案 | 每股股利（元） | |||||||
| 一○○年度 | 九十九年度 | 一○○年度 | 九十九年度 | |||||
| 提列法定盈餘公積 | $ 7,736 | $ 19,832 | ||||||
| 提列特別盈餘公積 | 73,760 | 5,939 | ||||||
| 股東紅利－現金 | - | 185,100 | $ - | $ 0.75 | ||||
| $ 81,496 | $ 210,871 |
偉詮公司分別於一○一年六月十三日及一○○年六月十日股東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：
| 一○○年度 | 九十九年度 | |||||||
| 現金紅利 | 股票紅利 | 現金紅利 | 股票紅利 | |||||
| 員工紅利 | $ - | $ - | $ 22,374 | $ - | ||||
| 董監事酬勞 | - | - | 5,593 | - |
| 一○○年度 | 九十九年度 | |||||||
| 員工紅利 | 董監事酬勞 | 員工紅利 | 董監事酬勞 | |||||
| 股東會決議配發金額 | $ - | $ - | $ 22,374 | $ 5,593 | ||||
| 各年度財務報表認列金額 | - | - | ( 22,374 ) | ( 5,593 ) | ||||
| $ - | $ - | $ - | $ - |
有關偉詮公司股東會決議分配情形，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
金融商品未實現損失
一○一及一○○年前三季金融商品未實現損失之變動組成項目如下：
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||
| 期初餘額 | ( $ 464,949 ) | ( $ 24,726 ) | ||
| 直接認列為股東權益調整項目 | 120,867 | ( 493,181 ) | ||
| 期末餘額 | ( $ 344,082 ) | ( $ 517,907 ) |
累積換算調整數
一○一及一○○年前三季換算調整數之變動組成項目如下：
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||
| 期初餘額 | ( $ 10,682 ) | ( $ 19,413 ) | ||
| 外幣財務報表換算所產生之兌換差額之變動 | ( 7,211 ) | 10,615 | ||
| 期末餘額 | ( $ 17,893 ) | ( $ 8,798 ) |
十三、 合併每股盈餘
計算合併每股盈餘之分子及分母揭露如下：
| 金額（分子） | 加權流通 在外股數 （分母） | 合併每股盈餘（元） | ||||||||
| 稅前 | 稅後 | （仟股） | 稅前 | 稅後 | ||||||
| 一○一年前三季 | ||||||||||
| 合併總純益 | $ 71,380 | $ 50,710 | ||||||||
| 合併基本及稀釋每股盈餘 | ||||||||||
| 屬於母公司普通股股東之純益加潛在普通股之影響 | $ 71,297 | $ 50,627 | 246,800 | $ 0.29 | $ 0.21 | |||||
| 一○○年前三季 | ||||||||||
| 合併總純益 | $ 129,048 | $ 103,032 | ||||||||
| 合併基本每股盈餘 | ||||||||||
| 屬於母公司普通股股東之本期盈餘 | $ 128,839 | $ 102,853 | 246,800 | $ 0.52 | $ 0.42 | |||||
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | ||||||||||
| 員工分紅 | - | - | 652 | |||||||
| 合併稀釋每股盈餘 | ||||||||||
| 屬於母公司普通股股東之純益加潛在普通股之影響 | $ 128,839 | $ 102,853 | 247,452 | $ 0.52 | $ 0.42 |
計算合併稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算合併稀釋每股盈餘。計算合併稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算合併稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
十四、 關係人交易
(一) 關係人之名稱及關係：
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 | |
| 超豐電子股份有限公司（超豐公司）（註） | 本公司為該公司監察人（於一○一年四月三日選任） |
註： 一○一年四月三日起始為關係人，僅列示一○一年四月三日至九月三十日之交易。
(二) 除財務報表及其他附註揭露者外，本公司與關係人之重大交易及餘額彙總如下：
| 一○一年 | 一○○年 | |||||||
| 金額 | ％ | 金額 | ％ | |||||
| 前 三 季 | ||||||||
| 封裝測試費（帳列製造費用） | ||||||||
| 超豐公司 | $ 76,761 | 30 | $ - | - | ||||
| 九月底餘額 | ||||||||
| 應付關係人款 | ||||||||
| 超豐公司 | $ 29,353 | 100 | $ - | - |
本公司與關係人之封裝測試費交易價格、付款期間及條件與一般交易相當。
十五、 政府輔助
偉詮公司以「高效率電源轉換器之數位控制晶片的開發」申請「科學工業園區管理局研發精進產學合作計畫」輔助，業經科學工業園區管理局審核通過，核定補助金額為2,700仟元。截至一○一年九月三十日止，偉詮公司共獲撥金額為2,700仟元（含稅）。依據合約規定，偉詮公司執行本計畫，所取得之研究成果，得歸屬偉詮公司所有。偉詮公司研究成果，科學工業園區管理局有權利進行發表及授權第三人實施或於必要時將研發成果收歸國有。
十六、 金融商品資訊之揭露
(一) 本公司一○一及一○○年前三季未從事任何衍生性金融商品交易。
(二) 公平價值之資訊
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||
| 帳面價值 | 公平價值 | 帳面價值 | 公平價值 | |||||
| 非衍生性金融商品 | ||||||||
| 資 產 | ||||||||
| 現 金 | $ 559,699 | $ 559,699 | $ 221,075 | $ 221,075 | ||||
| 備供出售金融資產（含流動及非流動） | 1,377,562 | 1,377,562 | 1,424,112 | 1,424,112 | ||||
| 應收票據 | 24,393 | 24,393 | 33,431 | 33,431 | ||||
| 應收帳款－淨額 | 549,330 | 549,330 | 648,421 | 648,421 | ||||
| 其他應收款 | 36,831 | 36,831 | 66,465 | 66,465 | ||||
| 以成本衡量之金融資產－非流動 | 33,643 | - | 42,539 | - | ||||
| 負 債 | ||||||||
| 應付票據 | 5,726 | 5,726 | 8,191 | 8,191 | ||||
| 應付帳款 | 287,808 | 287,808 | 373,050 | 373,050 | ||||
| 應付關係人款 | 29,353 | 29,353 | - | - |
本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據、應收帳款－淨額、其他應收款、應付票據、應付帳款及應付關係人款。
-
備供出售金融資產若有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。
-
以成本衡量之金融資產，其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證公平價值，因此不列示其公平價值。
(三) 本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：
| 公開報價決定之金額 | 評價方法估計之金額 | |||||||
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||||
| 非衍生性金融商品 | ||||||||
| 資 產 | ||||||||
| 現 金 | $ 559,699 | $ 221,075 | $ - | $ - | ||||
| 備供出售金融資產（含流動及非流動） | 1,377,562 | 1,424,112 | - | - | ||||
| 應收票據 | - | - | 24,393 | 33,431 | ||||
| 應收帳款－淨額 | - | - | 549,330 | 648,421 | ||||
| 其他應收款 | - | - | 36,831 | 66,465 | ||||
| 負 債 | ||||||||
| 應付票據 | - | - | 5,726 | 8,191 | ||||
| 應付帳款 | - | - | 287,808 | 373,050 | ||||
| 應付關係人款 | - | - | 29,353 | - |
(四) 本公司一○一年及一○○年九月底具利率變動之公平價值風險之金融資產分別為235,725仟元及59,929仟元；具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為323,974仟元及161,146仟元。
(五) 本公司一○一及一○○年前三季非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為647仟元及1,375仟元，利息費用總額分別為0元及180仟元。
(六) 財務風險資訊
- 市場風險
本公司一○一及一○○年前三季無以交易為目的之金融資產與負債，故市場價格風險並不重大。
- 信用風險
金融資產受到本公司之交易對方或他方未履合約之潛在影響，其影響包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。本公司所持有之各種金融商品其最大信用風險額與帳面價值相同。
- 流動性風險
本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。
本公司投資之以成本衡量金融資產均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。本公司及子公司投資備供出售之證券投資均具有活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售。
十七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
單位：各外幣仟元
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||
| 外幣 | 匯率 | 外幣 | 匯率 | |||||
| 金融資產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 金 | $ 28,022 | 29.295 | $ 22,348 | 30.48 | ||||
| 港 幣 | 2,868 | 3.779 | 2,351 | 3.913 | ||||
| 人 民 幣 | 2,391 | 4.620 | 1,899 | 4.795 | ||||
| 金融負債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 金 | 8,759 | 29.295 | 10,337 | 30.48 | ||||
| 人 民 幣 | 596 | 4.620 | 598 | 4.795 |
十八、 附註揭露事項
一○一及一○○年前三季母子公司間業務關係及重要交易情形：
| 交易往來情形 | ||||||||||||
| 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係（註三） | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總 營收或總 資產之比率 | ||||||
| 一○一年前三季 | ||||||||||||
| 偉詮公司 | 東莞普矽電子公司 | 1 | 營業收入淨額 | $ 17,545 | 註一 | 1% | ||||||
| 英屬維京群島商偉詮國際公司 | 1 | 營業收入淨額 | 11,987 | 註一 | 1% | |||||||
| 盈銓投資公司 | 1 | 租金收入 | 11 | 註二 | - | |||||||
| 東莞普矽電子公司 | 1 | 應收帳款 | 9,205 | 註五 | - | |||||||
| 英屬維京群島商偉詮國際公司 | 1 | 應收帳款 | 1,240 | 註四 | - | |||||||
| 英屬維京群島商偉詮國際公司 | ETREND | 2 | 其他費用 | 2,674 | 註二 | - |
（接次頁）
（承前頁）
| 交易往來情形 | ||||||||||||
| 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係（註三） | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總 營收或總 資產之比率 | ||||||
| 一○○年前三季 | ||||||||||||
| 偉詮公司 | 英屬維京群島商偉詮國際公司 | 1 | 營業收入淨額 | $ 54,777 | 註一 | 3% | ||||||
| 東莞普矽電子公司 | 1 | 營業收入淨額 | 9,406 | 註一 | - | |||||||
| 盈銓投資公司 | 1 | 租金收入 | 11 | 註二 | - | |||||||
| 英屬維京群島商偉詮國際公司 | 1 | 應收帳款 | 36,364 | 註四 | 1% | |||||||
| 東莞普矽電子公司 | 1 | 應收帳款 | 3,472 | 註五 | - | |||||||
| 英屬維京群島商偉詮國際公司 | ETREND | 2 | 其他費用 | 2,270 | 註二 | - |
註一：係按一般交易條件及價格辦理。
註二：係依雙方議定之條件為之，並無其他適當交易對象可資比較。
註三：1係代表母公司對子公司之交易，2係代表子公司間之交易。
註四：主要係月結150天收款。
註五：主要係月結45天收款。
十九、 營運部門財務資訊
本公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類，此財務報表資訊之衡量基礎與本合併財務報表相同。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司應報導部門為自有產品部門及代理產品部門。
(一) 部門收入與營運結果
| 部門收入 | ||||||||
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||||||
| 外部收入 | 部門間收入 | 外部收入 | 部門間收入 | |||||
| 自有產品部門 | $ 817,601 | $ 14,661 | $ 764,740 | $ 57,047 | ||||
| 代理產品部門 | 689,068 | 17,545 | 860,116 | 9,406 | ||||
| 繼續營業單位總額 | $ 1,506,669 | $ 32,206 | $ 1,624,856 | $ 66,453 |
| 部門損益 | ||||
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||
| 自有產品部門 | $ 29,317 | $ 22,524 | ||
| 代理產品部門 | 7,015 | 28,259 | ||
| 應報導部門利益合計 | 36,332 | 50,783 | ||
| 銷除部門間利益 | 11 | 11 |
（接次頁）
（承前頁）
| 部門損益 | ||||
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||
| $ 36,343 | $ 50,794 | |||
| 未分攤金額： | ||||
| 營業外收入及利益 | 68,883 | 120,915 | ||
| 營業外費用及損失 | ( 33,846 ) | ( 42,661 ) | ||
| 稅前利益 | $ 71,380 | $ 129,048 |
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之營業外收入及利益與營業外費用及損失。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
(二) 部門資產
本公司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故部門資產之衡量金額為零。
二十、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項
本公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如下（此揭露資訊並未經會計師核閱，附列僅供參考）：
(一) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「IFRSs」）編製合併財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，該計畫係由林錫銘董事長統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：
| 計畫內容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 | ||
| 1. 成立專案小組 | 財會/業務/資訊/人事/內稽部門 | 已 完 成 | ||
| 2. 訂定採用IFRSs轉換計畫 | 財會部門 | 已 完 成 |
（接次頁）
（承前頁）
| 計畫內容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 | ||
| 3. 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 | 財會部門 | 已 完 成 | ||
| 4. 完成IFRSs計畫合併個體之辨認 | 財會部門 | 已 完 成 | ||
| 5. 完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估 | 財會部門 | 已 完 成 | ||
| 6. 建置資訊系統 | 財會/業務/資訊/人事/內稽部門 | 已 完 成 | ||
| 7. 完成內部控制應做調整之評估 | 財會/內稽部門 | 已 完 成 | ||
| 8. 決定IFRSs會計政策 | 財會部門 | 已 完 成 | ||
| 9. 決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計準則」之各項豁免及選擇 | 財會部門 | 已 完 成 | ||
| 10. 完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 | 財會部門 | 已 完 成 | ||
| 11. 完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編製 | 財會部門 | 進 行 中 | ||
| 12. 完成相關內部控制（含財務報導流程及相關資訊系統）之調整 | 財會/業務/內稽部門 | 已 完 成 |
(二) 本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：
- 一○一年一月一日資產負債表之調節
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至IFRSs之影響 | IFRSs | ||||||||||
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 說明 | ||||||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 現 金 | $ 306,251 | $ - | $ - | $ 306,251 | 現 金 | |||||||
| 備供出售金融資產－流動 | 1,492,889 | - | - | 1,492,889 | 備供出售金融資產－流動 | |||||||
| 應收票據 | 34,137 | - | - | 34,137 | 應收票據 | |||||||
| 應收帳款－淨額 | 517,283 | - | - | 517,283 | 應收帳款 | |||||||
| 其他應收款 | 43,764 | - | - | 43,764 | 其他應收款 | |||||||
| 存 貨 | 221,971 | - | - | 221,971 | 存 貨 | |||||||
| 遞延所得稅資產－流動 | 12,996 | - | ( 12,996 ) | - | － | (1) | ||||||
| 預付款項及其他流動資產 | 28,372 | - | - | 28,372 | 其他流動資產 | |||||||
| 流動資產合計 | 2,657,663 | - | ( 12,996 ) | 2,644,667 | 流動資產合計 | |||||||
| 投 資 | ||||||||||||
| 備供出售金融資產－非流動 | 1,449 | - | - | 1,449 | 備供出售金融資產－非流動 | |||||||
| 以成本衡量之金融資產－非流動 | 32,521 | - | - | 32,521 | 以成本衡量之金融資產－非流動 | |||||||
| 投資合計 | 33,970 | - | - | 33,970 | ||||||||
| 固定資產－淨額 | 240,937 | - | ( 11,996 ) | 228,941 | 不動產、廠房及設備 | (5) | ||||||
| 其他資產 | ||||||||||||
| 遞延退休金成本 | 1,674 | ( 1,674 ) | - | - | － | (3) | ||||||
| 存出保證金 | 5,731 | - | - | 5,731 | 存出保證金 |
（接次頁）
（承前頁）
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至IFRSs之影響 | IFRSs | ||||||||||
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 說明 | ||||||
| 預付款項 | $ - | $ - | $ 11,996 | $ 11,996 | 預付款項 | (5) | ||||||
| 遞延費用－淨額 | 12,774 | - | - | 12,774 | 無形資產 | |||||||
| 遞延所得稅資產－非流動 | 34,979 | - | 13,828 | 48,807 | 遞延所得稅資產 | (1) | ||||||
| 其他資產合計 | 55,158 | ( 1,674 ) | 25,824 | 79,308 | ||||||||
| 資 產 總 計 | $ 2,987,728 | ( $ 1,674 ) | $ 832 | $ 2,986,886 | 資產總計 | |||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 應付票據 | $ 5,401 | $ - | $ - | $ 5,401 | 應付票據 | |||||||
| 應付帳款 | 227,109 | - | - | 227,109 | 應付帳款 | |||||||
| 應付所得稅 | 4,844 | - | - | 4,844 | 當期所得稅負債 | |||||||
| 應付員工紅利及董監酬勞 | 1,613 | - | - | 1,613 | 應付員工紅利及董監酬勞 | |||||||
| 應付費用及其他流動負債 | 105,998 | - | - | 105,998 | 應付費用及其他流動負債 | |||||||
| － | - | 2,760 | - | 2,760 | 負債準備－流動 | (2) | ||||||
| 流動負債合計 | 344,965 | 2,760 | - | 347,725 | 流動負債合計 | |||||||
| 其他負債 | ||||||||||||
| 應計退休金負債 | 64,716 | 23,417 | - | 88,133 | 應計退休金負債 | (3) | ||||||
| 遞延所得稅負債－非流動 | - | - | 832 | 832 | 遞延所得稅負債－非流動 | (1) | ||||||
| 其他負債合計 | 64,716 | 23,417 | 832 | 88,965 | 其他負債合計 | |||||||
| 負債合計 | 409,681 | 26,177 | 832 | 436,690 | 負債總計 | |||||||
| 股 本 | ||||||||||||
| 普通股股本 | 2,468,000 | - | - | 2,468,000 | 普通股股本 | |||||||
| 資本公積 | ||||||||||||
| 股票發行溢價 | 71,489 | - | - | 71,489 | 股票發行溢價 | |||||||
| 合併溢價 | 31,097 | - | - | 31,097 | 合併溢價 | |||||||
| 資本公積合計 | 102,586 | - | - | 102,586 | 資本公積合計 | |||||||
| 保留盈餘 | 487,864 | ( 48,958 ) | - | 438,906 | 保留盈餘 | |||||||
| 股東權益其他項目 | ||||||||||||
| 累積換算調整數 | ( 10,682 ) | 10,682 | - | - | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (4) | ||||||
| 未認列為退休金成本之淨損失 | ( 8,037 ) | 8,037 | - | - | － | (3) | ||||||
| 金融商品之未實現損失 | ( 464,949 ) | 2,388 | - | ( 462,561 ) | 備供出售金融資產未實現評價損失 | (4) | ||||||
| 股東權益其他項目合計 | ( 483,668 ) | 21,107 | - | ( 462,561 ) | 其他權益項目合計 | |||||||
| 母公司股東權益合計 | 2,574,782 | ( 27,851 ) | - | 2,546,931 | 歸屬於母公司業主之權益合計 | |||||||
| 少數股權 | 3,265 | - | - | 3,265 | 非控制權益 | |||||||
| 股東權益合計 | 2,578,047 | ( 27,851 ) | - | 2,550,196 | 股東權益合計 | |||||||
| 負債及股東權益總計 | $ 2,987,728 | ( $ 1,674 ) | $ 832 | $ 2,986,886 | 負債及權益總計 |
- 一○一年九月三十日資產負債表之調節
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至IFRSs之影響 | IFRSs | ||||||||||
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 說明 | ||||||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 現 金 | $ 559,699 | $ - | $ - | $ 559,699 | 現 金 | |||||||
| 備供出售金融資產－流動 | 1,375,626 | - | - | 1,375,626 | 備供出售金融資產－流動 | |||||||
| 應收票據 | 24,393 | - | - | 24,393 | 應收票據 | |||||||
| 應收帳款－淨額 | 549,330 | - | - | 549,330 | 應收帳款 | |||||||
| 其他應收款 | 36,831 | - | - | 36,831 | 其他應收款 | |||||||
| 存 貨 | 253,787 | - | - | 253,787 | 存 貨 | |||||||
| 遞延所得稅資產－流動 | 14,217 | - | ( 14,217 ) | - | － | (1) | ||||||
| 預付款項及其他流動資產 | 57,057 | 22 | - | 57,079 | 其他流動資產 | (4) | ||||||
| 流動資產合計 | 2,870,940 | 22 | ( 14,217 ) | 2,856,745 | 流動資產合計 | |||||||
| 投 資 | ||||||||||||
| 備供出售金融資產－非流動 | 1,936 | - | - | 1,936 | 備供出售金融資產－非流動 | |||||||
| 以成本衡量之金融資產－非流動 | 33,643 | - | - | 33,643 | 以成本衡量之金融資產－非流動 | |||||||
| 投資合計 | 35,579 | - | - | 35,579 | ||||||||
| 固定資產－淨額 | 242,403 | - | - | 242,403 | 不動產、廠房及設備 |
（接次頁）
（承前頁）
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至IFRSs之影響 | IFRSs | ||||||||||
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 說明 | ||||||
| 其他資產 | ||||||||||||
| 遞延退休金成本 | $ 1,674 | ( $ 1,674 ) | $ - | $ - | － | (3) | ||||||
| 存出保證金 | 5,740 | - | - | 5,740 | 存出保證金 | |||||||
| 遞延費用－淨額 | 8,557 | - | - | 8,557 | 無形資產 | |||||||
| 遞延所得稅資產－非流動 | 21,680 | - | 14,217 | 35,897 | 遞延所得稅資產 | (1) | ||||||
| 其他資產合計 | 37,651 | ( 1,674 ) | 14,217 | 50,194 | 其他資產合計 | |||||||
| 資 產 總 計 | $ 3,186,573 | ( $ 1,652 ) | $ - | $ 3,184,921 | 資產總計 | |||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 應付票據 | $ 5,726 | $ - | $ - | $ 5,726 | 應付票據 | |||||||
| 應付帳款 | 287,808 | - | - | 287,808 | 應付帳款 | |||||||
| 應付關係人款 | 29,353 | - | - | 29,353 | 應付關係人款 | |||||||
| 應付所得稅 | 8,341 | - | - | 8,341 | 當期所得稅負債 | |||||||
| 應付費用及其他流動負債 | 47,096 | - | - | 47,096 | 應付費用及其他流動負債 | |||||||
| － | - | 6,062 | - | 6,062 | 負債準備－流動 | (2) | ||||||
| 流動負債合計 | 378,324 | 6,062 | - | 384,386 | 流動負債合計 | |||||||
| 其他負債 | ||||||||||||
| 應計退休金負債 | 65,660 | 22,984 | - | 88,644 | 應計退休金負債 | (3) | ||||||
| 負債合計 | 443,984 | 29,046 | - | 473,030 | 負債總計 | |||||||
| 股 本 | ||||||||||||
| 普通股股本 | 2,468,000 | - | - | 2,468,000 | 普通股股本 | |||||||
| 資本公積 | ||||||||||||
| 股票發行溢價 | 71,489 | - | - | 71,489 | 股票發行溢價 | |||||||
| 合併溢價 | 31,097 | - | - | 31,097 | 合併溢價 | |||||||
| 資本公積合計 | 102,586 | - | - | 102,586 | 資本公積合計 | |||||||
| 保留盈餘 | 538,491 | ( 54,360 ) | - | 484,131 | 保留盈餘 | |||||||
| 股東權益其他項目 | ||||||||||||
| 累積換算調整數 | ( 17,893 ) | 16,951 | - | ( 942 ) | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (4) | ||||||
| 未認列為退休金成本之淨損失 | ( 8,037 ) | 8,037 | - | - | － | (3) | ||||||
| 金融商品之未實現損失 | ( 344,082 ) | ( 1,326 ) | ， | - | ( 345,408 ) | 備供出售金融資產未實現評價損失 | (4) | |||||
| 股東權益其他項目合計 | ( 370,012 ) | 23,662 | ( 346,350 ) | 其他權益項目合計 | ||||||||
| 母公司股東權益合計 | 2,739,065 | ( 30,698 ) | - | 2,708,367 | 歸屬於母公司業主之權益合計 | |||||||
| 少數股權 | 3,524 | - | - | 3,524 | 非控制權益 | |||||||
| 股東權益合計 | 2,742,589 | ( 30,698 ) | - | 2,711,891 | 股東權益合計 | |||||||
| 負債及股東權益總計 | $ 3,186,573 | ( $ 1,652 ) | $ - | $ 3,184,921 | 負債及權益總計 |
- 一○一年前三季綜合損益表之調節
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至IFRSs之影響 | IFRSs | ||||||||||
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 說明 | ||||||
| 營業收入淨額 | $ 1,506,669 | ( $ 41 ) | $ - | $ 1,506,628 | 營業收入淨額 | (4) | ||||||
| 銷貨成本 | 1,190,085 | 405 | - | 1,190,490 | 銷貨成本 | (2)及(4) | ||||||
| 營業毛利 | 316,584 | ( 446 ) | - | 316,138 | 營業毛利 | |||||||
| 營業費用 | ||||||||||||
| 銷售費用 | 83,660 | 866 | - | 84,526 | 銷售費用 | (2) | ||||||
| 管理費用 | 42,374 | 110 | - | 42,484 | 管理費用 | (2)、(3)及(4) | ||||||
| 研究發展費用 | 154,207 | 1,448 | - | 155,655 | 研究發展費用 | (2) | ||||||
| 合 計 | 280,241 | 2,424 | - | 282,665 | ||||||||
| 營業利益 | 36,343 | ( 2,870 ) | - | 33,473 | 營業利益 | |||||||
| 營業外收入及利益 | ||||||||||||
| 現金股利收入 | 62,857 | ( 100 ) | - | 62,757 | 其他收入 | (4) | ||||||
| 政府補助收入 | 1,350 | - | - | 1,350 | 其他收入 | |||||||
| 利息收入 | 647 | - | - | 647 | 其他收入 | |||||||
| 處分固定資產利益 | 73 | - | - | 73 | 其他收入 | |||||||
| 其他收入 | 3,956 | - | - | 3,956 | 其他收入 | |||||||
| 合 計 | 68,883 | ( 100 ) | - | 68,783 | ||||||||
| 營業外費用及損失 | ||||||||||||
| 處分投資淨損 | 18,433 | 1,206 | - | 19,639 | 其他損失 | (4) | ||||||
| 兌換淨損 | 12,378 | 1,226 | - | 13,604 | 其他損失 | (4) | ||||||
| 資產減損損失 | 780 | - | - | 780 | 其他損失 | |||||||
| 其他損失 | 2,255 | - | - | 2,255 | 其他損失 | |||||||
| 合 計 | 33,846 | 2,432 | - | 36,278 |
（接次頁）
（承前頁）
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至IFRSs之影響 | IFRSs | ||||||||||
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 說明 | ||||||
| 稅前利益 | $ 71,380 | ( $ 5,402 ) | $ - | $ 65,978 | 稅前利益 | |||||||
| 所得稅費用 | 20,670 | - | - | 20,670 | 所得稅費用 | |||||||
| 合併總純益 | $ 50,710 | ( $ 5,402 ) | $ - | 45,308 | 合併總純益 | |||||||
| ( 942 ) | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | |||||||||||
| 117,153 | 備供出售金融資產未實現評價利益 | |||||||||||
| $ 161,519 | 當期綜合損益總額 |
- 轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用IFRSs時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。因首次採用IFRSs對本公司保留盈餘造成減少，故不擬提列特別盈餘公積。
- 國際財務報導準則第1號之豁免選項
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次採用IFRSs作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依據該準則，本公司應建立IFRSs下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至IFRSs日（一○一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項說明如下：
企業合併
本公司對轉換至IFRSs日前發生之企業合併，選擇不予追溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」。因此，於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列示。
上述豁免亦適用於本公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易
本公司對所有在轉換至IFRSs日前已給與並已既得之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之規定。
員工福利
本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至IFRSs日認列於保留盈餘。
累積換算差異數
本公司於轉換至IFRSs日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。
上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「6.轉換至IFRSs之重大調節說明」中說明。
- 轉換至IFRSs之重大調節說明
本公司現行會計政策與未來依IFRSs編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：
(1) 遞延所得稅資產／負債
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。
此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。
另中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。
轉換至IFRSs後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公司遞延所得稅資產－流動重分類至遞延所得稅資產（負債）－非流動之金額分別為14,217仟元及13,828仟元、(832)仟元。
(2) 員工福利－短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至IFRSs後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費用6,062仟元及2,760仟元。另一○一年前三季薪資費用調整增加3,302仟元。
(3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至IFRSs後，由於不適用國際會計準則第19號「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至IFRSs後，依照國際會計準則第19號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公司因依國際會計準則第19號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整減少遞延退休金成本1,674仟元及1,674仟元、調整增加應計退休金負債22,984仟元及23,417仟元。另一○一年前三季退休金成本調整減少433仟元。
(4) 國外營運機構功能性貨幣
中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各項指標係採綜合研判。
轉換至IFRSs後，依照國際會計準則第21號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，因本公司之子公司偉詮國際公司依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」之規定判斷後，其功能性貨幣由美金變更為新台幣，並依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整減少國外營運機構財務報表換算之兌換差額16,951仟元及10,682仟元、調整減少備供出售金融資產未實現評價損失1,326仟元及2,388仟元。另一○一年前三季合併總純益減少2,533仟元。
(5) 預付設備款之表達
中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至IFRSs後，購置設備之預付款通常列為預付款項，通常分類為非流動資產。
截至一○一年一月一日，本公司預付設備款重分類至預付款項之金額為11,996仟元。
(三) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會認可之二○一○年IFRSs版本以及金管會於一○○年十二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用IFRSs修改規定所影響，而與未來實際差異有所不同。