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Weltrend Audit Report / Information 2013
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Audit Report / Information
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偉詮電子股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國 102 及 101 年度
地址:新竹縣科學工業園區工業東九路24號2樓 電話: (03)578-0241
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$S$ $B$
錄8
財 務 報 告 項 日頁 次 附 註 編 號 $\mathbf{1}$ 一、封 面 $\overline{2}$ 二、目 錄 $\overline{3}$ 三、關係企業合併財務報告聲明書 四、會計師查核報告 $\overline{4}$ 五、合併資產負債表 $55$ 六、合併綜合損益表 $6 \sim 7$ 七、合併權益變動表 8 $9 - 10$ 八、合併現金流量表 九、合併財務報告附註 (一)公司沿革 11 11 (二)通過財務報告之日期及程序 $=$ $11 - 17$ $\equiv$ (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 $17 - 27$ 四 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 $27 - 29$ $E$ 定性之主要來源 $29 - 56$ 六〜二七 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 $56 - 57$ 二八 (八) 質抵押之資產 $\blacksquare$ $\blacksquare$ (九)重大或有負債及未認列之合約 $\overline{a}$ $\overline{a}$ 承諾 (十) 重大之災害損失 (十一) 重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資 $57 - 58$ 二九 訊 (十三)附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 $58 - 59$ 三十 $69 - 71$ $58 - 59 \cdot 73$ 2. 轉投資事業相關資訊 三十 3. 大陸投資資訊 $58 - 59$ 三十 $74 - 75$ 4. 母子公司間業務關係及重要 $58 - 59 \cdot 72$ 三十 交易往來情形 (十四) 部門資訊 $59 - 61$ $\Xi$ -三二 (十五)首次採用國際財務報導準則 $61 - 68$
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國102年度(自102年1月1日至12月31日止)依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編 製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第27號應納入編製母子公 司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊 於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財 務報告。
特此聲明
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC
Tel:+886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
偉 詮 電 子 股 份 有 限 公 司 公 鑒 :
偉詮電子股份有限公司及子公司民國 102年12月31日暨民國 101年12 月 31 日及1月1日之合併資產負債表,暨民國102年及101年1月1日至12 月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表,業經本會計 師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任 則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達偉詮電子股份有限 公司及其子公司民國102年12月31日暨民國101年12月31日及1月1日 之合併財務狀況,暨民國102年及101年1月1日至12月31日之合併財務 績效及合併現金流量。
偉詮電子股份有限公司業已編製民國 102 及 101 年度之個體財務報表, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
| 勤業眾信聯合會計師事務所 計 |
林 師 |
政 林的话 |
治 | ENIER | 師 計 |
黄 | 鴻 高温 |
文 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 行政院金融監督管理委員會核准文號 | 金管證六字第 0930160267號 | 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號 |
|||||||
| Ψ | 華 | 民 | 國 | 103 | 年 | 3 | Я | 21 | θ |
| × | ' യ | $\frac{12}{1}$ | ា | $\frac{15}{2}$ | အျ | ជ | $\sim$ $\sim$ | $\overline{15}$ | । ब | 53 | န္တ | 녴 | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台幣仟元 | 101 年 1 月 1 日 | ¥ 41 |
27,109 5,401 G) |
4,844 | 106,474 | 1897 147,725 |
832 88.133 |
88,965 | 436,690 | 2,468,000 102,586 |
362,229 | 44,139 | 32,538 | 438,906 | 462,561 | 2,546,931 | 3.265 | 2,550,196 | \$2,986,886 | |||||||||||
| ি≿ | $\bullet$ | m | $\frac{12}{1}$ | ຳ | $\frac{15}{2}$ | $\mathbb{R}$ ີ |
$\mathbf{a}$ | ٣ | ချ | $\frac{15}{2}$ | $\widehat{H}$ | 55 | ľ | န္တ | 훽 | |||||||||||||||
| 1014125338 | 鬊 44 |
4,287 233,561 G9 |
$\frac{27,117}{7,470}$ | 96,787 | 5923 376.145 |
91,491 | 91.491 | 467,636 | 2,468,000 102,586 |
369,965 | 117,899 | 20,454) | 467,410 | 337,855 | 2,700,141 | 3,518 | 2,703,659 | \$3,171,295 | ||||||||||||
| ¦≭ | $\infty$ | m | 위 | ٣Ņ | ٣ | $\frac{16}{1}$ | 디. ┑ |
$\mathbf{a}$ | 4 | ကျ | 위 | ျ | S, | Ί | 옓 | ᅨ | ||||||||||||||
| 1024128318 | 孱 $\vert \phi \vert$ |
4,024 253,355 v, |
34,872 | 9,969 | 88,877 | 397.739 5,642 |
299 87,895 |
88,194 | 485,933 | 2,214,000 28,528 |
371,992 | 136,142 | 89,101 | 597,235 | 200,378) | 2,639,385 | 5,090 | 2,644,475 | \$3,130.408 | |||||||||||
| Œ ⊣ 呍 $\blacksquare$ 蜮 一公 $\mathbf{u}$ $\overline{a}$ |
43 奜 啖 ≢ Œ |
應付票據 (附註四、十五及二七) 流動負債 |
感付恨款 (附註四、十五及二七) | 應付帳款一開係人 (附註四、二七及二 | $\tilde{\bm{z}}$ | 营期所得税负债 (附註四、五及二一) | 其他應付款(附註四、十六、十八及二 | 其他流動負債(附註四及十六) ₽ |
流動負債總計 | 非流動負債 | 逃延所得税负债 (附註四、五及二一) 應計退休金負債 (附註四、五及十七) |
非流動負債總計 | 負債總計 | 鳍属於本公司靠主之權益 (附註四、十八及 | 普通股股本 $-m$ |
資本公積 | 保留盈餘 | 法定盈餘公積 | 特别星龄公核 | 未分配盈餘(待调補虧損) | 保留盈餘總計 | 其他權益 | 本公司案主權益總计 | 非控制權益(附註四、十八及二四) | 摧益植针 | ŧ 4 33 ₩ ď s œ |
||||
| i H ĝ |
题 | 代码 | 2150 | 2170 | 2180 | 2230 | 209 | 2300 | 21 N | 2570 2640 |
25XX | 200X | 3110 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3300 | S400 | $\frac{8}{2}$ | 36XX | 3XXX | ||||||||
| City | $\mathbf{r}$ | N | $\bullet$ | 89 | œ | N | ||||||||||||||||||||||||
| 酬 A in, |
X | $\mathbf{a}$ | ٠ | 3 | ||||||||||||||||||||||||||
| m 律独宽 年 12 月 |
101 年 1 月 1 日 | 蘉 | 306,251 U) |
1,492,889 | 34,137 | 508,790 | 52,699 | 221,971 | 27,930 | 2.644.667 | 1,449 | 32,521 | 228,941 | 12,774 | 48,807 | 11,996 | 5.731 | 듸 342,219 |
녴 \$2,986,886 |
|||||||||||
| 民國 102 | ≰∎ X |
28 | ే | بہ | 10 L | နှ | $\blacksquare$ | œ | ⊣ | ᅴ | 웩 | |||||||||||||||||||
| 1014125318 | Ķ 41 |
590,207 ÷ |
1,363,002 | 19,499 | 469,258 | 152,727 | 234,974 | 22,457 | -8,000 2,860,124 |
1,823 | 33,315 | 244,647 | 7,561 | 17,929 | 5,896 | 311.171 | \$3,171,295 | |||||||||||||
| X | H | J, | 4 | $\mathbf{r}$ | 2 | N | န္ | Z | œ | $\overline{a}$ | 昌 | |||||||||||||||||||
| $102 + 128316$ | ¥ | 537,460 ŧ9 |
565 | 1,372,321 | 27,126 | 515,205 | 78,740 271,701 |
27,654 | 2830.772 | 55,224 | 229,473 | 7,593 | 1,092 | 380 | 5874 | 299,636 | \$3,130,408 | |||||||||||||
| $\blacktriangleleft$ 噸 資源對資產 Ų |
现金及约當现金(附註四、六及二七) | J 这遇损益按公允償值衡量之金融資產 |
流動(附註四、七及二七) | 储供出售金融資產--流動 (附註四、八 | $\lambda = t$ ) | 應收根款净額(附註四、五、十及二 應收票據 (附註四、十及二七) |
₽ | 其他應收款(附註四丶十及二七) 存货(附註四丶五及十一) |
预付款项(附註十四) | 其他流動資產(附註四、十四及二七) 流动资産總计 |
非流動資產 | 備供出售金融資產-非流動 (附註四、八 | $R = t$ ) | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註 | 不動產、龐房及設備(附註四、五、十 四、九及二七) |
$= 1.2 + 1$ | 無形寶產 (附註四丶五丶十三及二十) | 遞延所得税資產(附註四丶五及二一) | 预付设備款(附註十四) 存出保證金(附註十四及二五) |
非流動資產總計 | ≵ 뒃 썫 犔 |
■第一
$-5 -$
第五
後附之附註像本合併財務報告之一部分。
短理人:
第五十五年
董事長:
司及子公司 偉詮電子月 表 合 民國 102年及1 日至12月31日
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入淨額(附註四及十 九) |
\$ | 1,832,917 | 100 | S. | 1,960,620 | 100 |
| 5000 | 營業成本 (附註四、十一、 十七、二十及二八) |
1,420,382 | 78 | 1,556,755 | 79 | ||
| 5900 | 營業毛利 | 412,535 | 22 | 403,865 | 21 | ||
| 6100 6200 6300 6000 |
營業費用(附註十七及二十) 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 |
115,313 53,262 201,879 370,454 |
6 3 11 20 |
111,709 53,533 205,552 370,794 |
6 3 10 19 |
||
| 6900 | 營業淨利 | 42,081 | $\overline{2}$ | 33,071 | $\overline{2}$ | ||
| 7010 7020 |
營業外收入及支出 其他收入(附註四、二 十及二三) 其他利益及損失(附註 |
73,093 | $\overline{\mathbf{4}}$ | 90,816 | 5 | ||
| 7050 7000 |
四、九及二十) 財務成本 營業外收入及支出 合計 |
37,702 376) 110,419 |
$\overline{2}$ 6 |
54,596) 36,220 |
3) $\left($ $\overline{2}$ |
||
| 7900 | 稅前淨利 | 152,500 | 8 | 69,291 | 4 | ||
| 7950 | 所得稅費用(附註四、五及 ニー) |
$\left( \frac{25,230}{2} \right)$ $\left( \frac{1}{25,230} \right)$ | $\left( \underline{\hspace{1cm}}2 \right)$ | ||||
| 8200 本年度淨利 | 127,270 | $\overline{Z}$ | 31,166 | $\mathbf{r}$ | |||
| (接次頁) |
$-6-$
(承前頁)
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 其他綜合損益(附註四、十 | |||||||
| 七及十八) | |||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表 | ||||||
| 换算之兒換差額 | \$ | 1,356 | $($ \$ | 1,113) | |||
| 8325 | 備供出售金融資產未實 | ||||||
| 現利益 | 136,700 | 8 | 126,166 | 6 | |||
| 8360 | 確定福利之精算損益 | 3,802 | 2,670) | ||||
| 8300 | 本年度其他綜合損 | ||||||
| 益 | 141,858 | 8 | 122,383 | 6 | |||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | \$ | 269,128 | 15 | $\mathbf{\mathfrak{p}}$ | 153,549 | $8\overline{8}$ |
| 8610 | 淨利歸屬於: 本公司業主 |
$\mathbf{\hat{z}}$ | 7 | \$ | $\overline{2}$ | ||
| 8620 | 非控制權益 | 127,117 | 31,174 | ||||
| 8600 | \$ | 153 127,270 |
\$ | $\frac{8}{2}$ 31,166 |
|||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 本公司業主 | $\mathbf{S}$ | 268,563 | 15 | \$ | 153,210 | 8 |
| 8720 | 非控制權益 | 565 | 339 | ||||
| 8700 | \$ | 269,128 | 15 | \$ | 153,549 | 8 | |
| 每股盈餘 (附註二二) | |||||||
| 9750 | 基 本 |
$\overline{\mathbf{E}}$ | 0.54 | \$ | 0.13 | ||
| 9850 | 稀 釋 |
\$ | 0.54 | $\overline{\mathbb{S}}$ | 0.13 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\sim 10^{11}$ km
| 單位:新台幣仟元 | $\ddot{}$ \$2,550,196 Q х, 奨 |
$\hat{\mathbf{s}}$ | 31,166 | 122.383 | 153,549 | 2,703,659 | 73,800) | 127,270 | 141,858 | 269.128 | 246,000) | 9,426) | 914 | \$2.644.475 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 糊 非校制權 |
(四十八天二四) 3,265 tĄ. |
$\hat{\mathbf{s}}$ | $\hat{\bullet}$ | ЭĀ | ã | 3,518 | $^{153}$ | $\frac{4}{3}$ | \$ | S | 54 | 5,090 ۰Ą |
|||||||||||
| B | ŧ \$2,546,931 爱 |
31,174 | 122.036 | 153,210 | 2,700,141 | 73,800) | 127,117 | 141,446 | 268,563 | 246,000) | 9,426) | $\widehat{\mathbf{e}}$ | \$2639,385 | ||||||||||
| 4 喊 |
峠 렃 灣 s, 빡 |
9,426) | 9,426 | ||||||||||||||||||||
| ≺ + |
×٦ ÷ 第出售 l v |
暢 41 ₩ ŧ |
×٤ 462,561) ÷ ٣ |
125,819 | 125,819 | 336,742) | 136,288 | 136,288 | $\overline{167}$ | 200,621 쏑 |
|||||||||||||
| Ħ ŧ |
因外管運機構 4 * |
财務報表换算 | 嬦 ×N) \$ ええ s, |
1.113) | $1.113$ ) | 1,113) | 1356 | 1,356 | 23 | ||||||||||||||
| ίη, 个公 |
w $\overline{31}$ 呎 57 |
网络猴 # $*$ |
(将编補虧損) 32,538 ŧĄ, |
7,736) 73,760) |
31,174 | 2.670 | 28,504 | 20,454) | $2,027$ ) 18,243) |
127,117 | 3.802 | 130,919 | 1,094) | 89.101 u۶ |
|||||||||
| Đ An |
Æ ō ຕັກປົ |
तें þ |
叫 | 特别盈餘公務 44,139 s, |
1 | 73,760 | 117,899 | 18,243 | 136,142 ₩ |
||||||||||||||
| 信控 | 102 國 $\overline{\mathbf{r}}$ |
쎼 ₩ |
æ * |
综公核 362.229 法定盈 'n |
7,736 | 369,965 | 2,027 | 371.992 ام |
|||||||||||||||
| 帶 ∢ |
₹ 102,586 ♦ 4 ÷ 客 |
102,586 | ٠ ٠ |
73,800) | ı | 332) | k, | 28.528 إبي |
|||||||||||||||
| 4 套 |
4 렃 |
郷 \$ 2,468,000 41 |
٠ | 2,468,000 | 246,000) | $\bullet$ | 8,000) | ٠ | 8 2.214.000 | ||||||||||||||
| 喓 鎥 |
멅 Ħ ≉ |
(仟股) 246,800 股数 |
$\blacksquare$ | 246,800 | 24,600) | $\bullet$ | 800) | J | 221.400 | ||||||||||||||
| 101年1月1日檢額 | 法定盈餘公積 100年度盈餘分配 |
子公司股東現金股利 | 101 年度净利 | 101年度其他综合损益 | 101年度综合损益趋额 | 101年12月31日餘額 | 法定盈餘公積 特別盈餘公積 101年度盈餘分配 |
資本公積配發現金股利 | 102年度净利 | 102年度其他综合损益 | 102年度综合模益地额 | 现金减育 | 庫藏股買回 | 庫藏股住销 | 取得子公司部分權益 | 非控制措益 | 102年12月31日徐额 | ||||||
| U) ี่ ≮∣่∓ |
E 2 | $\overline{6}$ | Ã | ධි | ß | $\overline{\mathbf{z}}$ | E 2 | ö | Ā | B | ß | $\boldsymbol{\Xi}$ | Ξ | $\mathbf{c}$ | X5 | $\overline{6}$ | $\overline{a}$ |
圖書 會計主管:
$-8-$
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
第三章
董事長:
| 偉詮電子雕 医阴道的及子公司 | |
|---|---|
| " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " | |
| 民國 102年及1年11月1日 日至12月31日 |
$\ddot{\phantom{0}}$
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本年度稅前淨利 | \$ 152,500 |
\$ 69,291 |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目: | ||
| A20100 | 折舊費用 | 42,732 | 45,006 |
| A20200 | 攤銷費用 | 2,930 | 5,517 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融 | ||
| 資產之淨損失 | 30 | ||
| A20900 | 財務成本 | 376 | |
| A21200 | 利息收入 | 880) | 1,110) |
| A21300 | 股利收入 | 64,508) | 76,812) |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | ||
| 備淨益 | 1,253) | 542) | |
| A23100 | 處分投資淨(益)損 | 19,108) | 34,959 |
| A23500 | 金融資產減損損失 | 2,210 | 780 |
| A24100 | 外幣兌換淨 (利益)損失 | 15,112) | 20,025 |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31110 | 持有供交易之金融資產 | 595) | |
| A31130 | 應收票據 | 7,627) | 14,638 |
| A31150 | 應收帳款 | 34,541) | 21,100 |
| A31180 | 其他應收款 | 2,350) | 4,108) |
| A31200 | 存貨 | 36,727) | 13,003) |
| A31230 A32130 |
預付款項 應付票據 |
5,197) 263) |
5,473 1,114) |
| A32150 | 應付帳款 | 14,390 | 14,202 |
| A32160 | 應付帳款一關係人 | 7,755 | 27,117 |
| A32180 | 其他應付款 | 4,835) | 1,807) |
| A32230 | 其他流動負債 | 281) | 3,026 |
| A32240 | 應計退休金負債 | 206 | 688 |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 29,852 | 163,326 |
| A33100 | 收取之利息 | 1,316 | 869 |
| A33300 | 支付之利息 | 376) | |
| A33500 | 支付之所得稅 | 5,595) | 5,453) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 25,197 | 158,742 |
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| 代 碼 |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | (\$2,400,106) | (\$1,732,032) |
| B00400 | 出售備供出售金融資產價款 | 2,614,173 | 1,847,893 |
| B01200 | 取得以成本衡量之金融資產 | $30,000$ ) | 2,049) |
| B01300 | 出售以成本衡量之金融資產價款 | 10,794 | 707 |
| B01400 | 以成本衡量之金融資產減資退回股 | ||
| 款 | 3,084 | 328 | |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | 33,920) | 54,860) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 7,225 | 6,670 |
| B03800 | 存出保證金減少 (增加) | 22 | 165) |
| B04500 | 購置無形資產 | 2,952) | 311) |
| B06600 | 其他金融資產減少 (增加) | 8,000 | 8,000) |
| B07600 | 收取之股利 | 64,508 | 76,812 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入 | 240,828 | 134,993 |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C04500 | 支付現金股利 | 73,800) | |
| C04700 | 現金減資 | 246,000) | |
| C04900 | 庫藏股票買回成本 | 9,426) | |
| C05800 | 非控制權益變動 | 914 | 130) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 328,312) | 130) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 9,540 | 9,649) |
| EEEE | 本年度現金及約當現金淨 (減少)增加 數 |
52,747) | 283,956 |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 590,207 | 306,251 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$ 537,460 |
\$ 590,207 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
偉詮電子股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國102年及101年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
偉詮電子股份有限公司(以下稱「本公司」於78年7月成立於 新竹科學工業園區,並於同年9月開始營業,主要營業項目為研究、 開發、生產、測試及銷售數位、類比混合式特殊應用積體電路、數位 式及類比式積體電路等。
本公司股票自89年9月起在台灣證券交易所上市買賣。
本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市,為增 加財務報告之比較性及一致性,本合併財務報告係以新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於103年3月21日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋
本公司及由本公司所控制個體(以下稱「合併公司」)未適用下 列業經國際會計準則理事會(IASB)發布之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋公告 (SIC)。 依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)於103年1月28日 宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本之推動架構」,上 市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC ( 以下稱「IFRSs 」) 升級至 2013 年版 IFRSs (不含 IFRS 9「金融工具」)。截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新/修正/修訂準則 及解釋,且尚未發布非屬 2013年版 IFRSs 之新/修正/修訂準則及 解釋生效日。
| IASB 發布之生效日 | |
|---|---|
| 註 1 |
|
| 已納入 2013年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | |
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善一對 IAS 39 之修正 | 2009年1月1日或2010 |
| $(2009 + )$ | 年1月1日 |
| IAS39之修正「嵌入式衍生工具」 | 於 2009年6月30日以 |
| 後結束之年度期間生 效 |
|
| 「IFRSs 之改善(2010 年)」 | 2010年7月1日或2011 |
| 年1月1日 | |
| 「2009 年-2011 年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2013年1月1日 |
| IFRS1之修正「IFRS7之比較揭露對首次採用者之 有限度豁免」 |
2010年7月1日 |
| IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 | 2011年7月1日 |
| 定日期之移除: | |
| IFRS1之修正「政府貸款」 | 2013年1月1日 |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產及金融負債互抵」 | 2013年1月1日 |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 |
| IFRS 10「合併財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 11 $\lceil$ 聯合協議」 | 2013年1月1日 |
| IFRS12「對其他個體權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 | 2013年1月1日 |
| 表、聯合協議及對其他個體權益之揭露︰過渡規 定指引 |
|
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 | 2014年1月1日 |
| IFRS13「公允價值衡量」 | 2013年1月1日 |
| IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 2012年1月1日 |
| IAS19之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 |
| IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 | 2013年1月1日 |
| IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 | 2014年1月1日 |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 |
| 未納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | |
| 「2010年-2012年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011年-2013年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 |
| IFRS9「金融工具」 | 尚未發布 |
| IFRS9及IFRS7之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 尚未發布 |
| IFRS14「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 2014年7月1日 |
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IASB 發布之生效日
| 註 | ||
|---|---|---|
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 | |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之 2014年1月1日 | ||
| 繼續」 | ||
| IFRIC $21 \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \$ | 2014年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新/修正/修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- (二)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
除下列說明所述者外,首次適用新/修正/修訂準則或解釋將 不致造成合併公司會計政策之重大變動:
- IFRS $9 \rceil$ 金融工具
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產,且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息,則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時,將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量,除股利收益認列於損益 外,其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
IASB 將一般避險會計規定納入 IFRS 9 時, 刪除原訂 IFRS 9 自 2015年1月1日以後開始之年度期間生效之規定, IASB 決
定於完成新減損模式及分類與衡量之有限度修正後重新考量適 當之生效日。
- 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新/修訂準則 (1) IFRS 10「合併財務報表」
此準則將取代 IAS 27「合併及單獨財務報表」,同時亦 取代 SIC 12「合併:特殊目的個體」。合併公司考量對其他 個體是否具控制,據以決定應納入合併之個體。當合併公 司有(i)對被投資者之權力、(ii)因對被投資者之參與而產生 變動報酬之暴險或權利,且(iii)使用其對被投資者之權力以 影響該等報酬金額之能力時,則合併公司對被投資者具控 制。此外,針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判 斷,新準則提供較多指引。
(2) IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。 (3) IAS 28「投資關聯企業及合資」之修訂
依修訂之準則規定,合併公司僅將符合分類為待出售 條件之投資關聯企業轉列為待出售,未分類為待出售之任 何股權繼續採權益法。適用該修訂前,當投資關聯企業符 合分類為待出售條件時,合併公司係將投資關聯企業全數 轉列待出售,並全數停止採用權益法。
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引,該準則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡 量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露,依照IFRS13「公允價值衡量」規定,適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
- IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)後續不重分類至損益者及(2)後續(於符合條件時)將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前,並無上述分組之強制規定。
- IAS 19「員工福利」之修訂
該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列,因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇,並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益,俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外,「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福 利負債(資產)乘以折現率決定淨利息。
- IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量,合併公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善
2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給 付」、IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。
IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按合併公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或 權益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與合 併公司整體或部分(例如某一部門)績效有關,而達成績效目 標 之 期 間 則 不 得 長 於 服 務 期 間 。 此 外 , 該 修 正 並 釐 清 股 價 指 數
目標因同時反映合併公司本身與集團外其他企業之績效,故非 屬績效條件。
IFRS3之修正係釐清企業合併之或有對價,無論是否為IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍,應以公允價值衡量,公允價值變動係 認列於損益。
IFRS 8之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營 運部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總 基準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清合併公司僅於部門資 產 定 期 提 供 予 主 要 營 運 決 策 者 時 , 始 應 揭 露 應 報 導 部 門 資 產 總 額至企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為合併公司提供主 要 管 理 階 層 服 務 之 管 理 個 體 係 屬 合 併 公 司 之 關 係 人 , 應 揭 露 管 理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應 支付金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善
2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40「投資性不動產」等若干準則。
IFRS3之修正係釐清 IFRS3不適用於聯合協議本身財務報 表中關於其設立之會計處理。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外(即「組合例外」)進行修正,以釐清 該例外範圍包括IAS39或IFRS9適用範圍內並依其規定處理之 所有合約,即使該合約不符合 IAS 32「金融工具:表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。
IAS 40 之修正係釐清合併公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3
判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。
(三)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明
截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估上述 準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響,相關影響待評估完成時 予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
依據金管會於 98年5月14日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」,上市上櫃公司及興櫃公司應自102年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱 「IFRSs」 編製財務報告。
合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報 告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明,係列於附註三二。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRSs 編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
合併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 之 初 始 資 產 負 債 表 係 依 據 IFRS 1「首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 之 規 定 認 列 與 衡 量 , 除 該 準 則 所 規 定 禁 止追溯適用部分 IFRSs 之規定,以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免 選擇外 (合併公司之豁免選擇參閱附註三二),合併公司係追溯適用 IFRSs之規定。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 倩。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
- 合併報告編製原則
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子 公司,含特殊目的個體)之財務報告。
子公司之財務報告已予調整,以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致。
於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收 益及費損已全數予以銷除。
分攤綜合損益總額至非控制權益
子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益,即使非控制權益因而成為虧損餘額。
對子公司所有權權益變動
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者,係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整,以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主。
- 列入合併財務報告之子公司
| 持 Ħ |
權 股 百 |
分 比 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年 | 101年 | 101年 | ||||
| 投資公司名稱 | 子 a 稱 Z 公 |
業 質 務 性 |
12月31日 | 12月31日 | 1月1日 | 說 明 |
| 本公司 | 英屬維京群島商偉 詮國際公司 |
資 投 |
100% | 100% | $100\%$ | $\overline{(1)}$ |
| 盈銓投資股份有限 公司 |
資 投 |
98% | 98% | 98% | (1) | |
| 英屬維京群島 商偉詮國際 公司 |
ETREND TECHNOLOGY INC. |
業務推廣 | 100% | 100% | 100% | (1) |
| 東莞普矽電子有限 公司 |
從事電子零件進 出口及一般進 口貿易業務 出 |
100% | 100% | 100% | (1) |
本合併財務報告編製主體如下:
備註:(1)其財務報告經會計師查核。
(五)外
幣
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構 (包含營運所 在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一 資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯 率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合捐益。
(六)存 貨
存貨包括原料、在製品、製成品及商品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至宗 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨 成本之計算係採加權平均法。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 後之金額衡量。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部 分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(八)無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本減除累計攤銷後之金額衡量。合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行 檢視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產 外,有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之影響 係以推延方式處理。
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資 產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(九)有形及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形 資產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可 回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資 產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分 攤至最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 别 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
(減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。 (十)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。 A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。 B. 備 供 出 售 金 融 資 產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確 立時認列。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允 僧值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價權 益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨列為 「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠 衡量公允價值時,係按公允價值再衡量,其帳面金額與 公允價值間之差額認列於其他綜合損益,若有減損時, 則認列於損益。
C.放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金及 其他應收款)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損 損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重 大性之情況除外。
約當現金係具高度流動性、可隨時轉換成定額現金 且價值變動風險甚小之定期存款,係用於滿足短期現金 承諾。
(2)金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀 證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之 單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損 失者,該金融資產即已發生減損。
按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 , 如 應 收 帳 款 , 該 資 產 經個別評估未有減損後,另再集體評估減損。應收款集體 存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該 組合之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之可觀 察全國性或區域性經濟情勢變化。
$-22-$
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產之客觀減損證據可能包含:
a. 發行人或債務人之重大財務困難;
b. 違約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;
c. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;或
d. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
- 權益工具
合併公司發行之權益工具係依據合約協議之實質與金融負 債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成 本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債
(1) 後續衡量
金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
(十一)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
(3) 收入金額能可靠衡量;
(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉,是以去料時不作銷貨處理。
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。
依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度予以認 列。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十二)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。營業租 賃下,或有租金於發生當期認列為費用。
(十三)政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條 件,且將可收到該項補助時,始予以認列。
政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之 期間內,按有系統之基礎認列於損益。
若政府補助係用於補償已發生之費用或損失,或係以給與合併 公司立即財務支援為目的且無未來相關成本,則於其可收取之期間 認列於損益。
(十四)退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。
屬確定福利退休計書之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內,以直線基礎攤銷。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本,並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所 產 生 之 資 產 , 不 得 超 過 累 積 未 認 列 前 期 服 務 成 本 , 加 上 該 計 書 之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確定福利退休計畫發生縮減或清償時,認列縮減或清償之損益。 (十五)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞 延 所 得 稅 負 債 一 般 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列 , 而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得 税抵 减 使 用 時 認 列 。 暫 時 性 差 異 若 係 由 其 他 資 產 及 負 債 原 始 認 列所產生,且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤 者,不認列為遞延所得稅資產及負債。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時
性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資 及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產,僅 於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益,且 於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併 公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得稅
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,與 未使用投資抵減及暫時性差異有關之遞延所得稅資產帳面金額分別 為 8,350 仟元、43,307 仟元及 77,508 仟元。由於未來獲利之不可預 測性,合併公司於102年12月31日暨101年12月31日及1月1
日止分别尚有 7,258 仟元、25,378 仟元及 28,701 仟元之投資抵減及 暫時性差異並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現 性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來 實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得稅資產之迴 轉,該等迴轉係於發生期間認列為損益。
(二) 應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司會考量未來現金流量 之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量(排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會 產生重大減損損失。
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,應 收帳款帳面金額分別為 515,205仟元、469,258仟元及 508,790仟元 (分別扣除備抵呆帳 1,908 仟元、11,414 仟元及 11,476 仟元後之淨 額)。
(三)有形資產及無形資產減損評估
資 產 減 損 評 估 過 程 中 , 合 併 公 司 須 依 賴 主 觀 判 斷 並 依 據 資 產 使 用模式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用 年數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公 司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損。
(四)不動產、廠房及設備之耐用年限
參閱上述附註四(七)所述,合併公司於每一資產負債表日檢視不 動產、廠房及設備之估計耐用年限。
(五)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故合併公司必須 運用判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值。
由於科技快速變遷,合併公司評估報導結束日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變 現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內產品需求為估計基 礎,故可能產生重大變動。
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日,合併 $\Delta \sim 1$ 公司存貨之帳面金額分別為 271,701 仟元、234,974 仟元及 221,971 仟元。
(六)確定福利計畫之認列
確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 六、現金及約當現金
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 155 | S | 75 | 65 |
| 銀行支票及活期存款 約當現金 |
537,305 | 237,028 | 246,386 | |
| 銀行定期存款 | $\blacksquare$ \$ 537,460 |
353,104 590,207 |
59,800 _306,251 |
. 銀行存款及約當現金於資產負債表日之利率區間如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | $0\% \sim 0.36\%$ | $0\% \sim 1.13\%$ | $0\%$ ~1.13% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
八
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 金融資產一流動 持有供交易之金融資產 |
|||
| 黄金存摺 | 565 | ||
| 、備供出售金融資產 | |||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
| ┸ ℧ ᠘╶┲┸ ┻┌ ⅎ℧┸╘┩ | 101年14月 01日 | ハルナレカエロ | |
|---|---|---|---|
| 流 動 |
|||
| 國內投資 | |||
| 上市 (櫃) 公司股票 | \$1,372,321 | \$1,323,351 | \$1,457,068 |
| 基金受益憑證 | 39,651 | 35,821 | |
| \$1,372,321 | \$1,363,002 | \$1,492,889 | |
| 非流動 | |||
| 國內投資 | |||
| (櫃)公司股票 上市 |
1,823 | 1,449 |
中國人造纖維股份有限公司因依證期局指示待擴廠獲利後所配發 之股票股利才能上市買賣之限制已於102年6月解除,盈銓投資股份 有限公司所持有之該公司股票已由備供出售金融資產一非流動重分類 至備供出售金融資產一流動。
九、以成本衡量之金融資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 非流動 國內未上市(櫃)普通股 國外未上市 (櫃) 普通股 國外未上市 (櫃) 特別股 |
53,520 S 1,704 55,224 |
31,611 \$ 1,704 - 33,315 |
30,817 \$ 1,704 32,521 |
| 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產 |
55,224 | 33,315 | 32,521 |
合併公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率,致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量。
合併公司於 102 及 101 年度分別出售帳面金額 2,797 仟元及 147 仟元之以成本衡量之金融資產,並分別認列處分利益7,997仟元及560 仟元。
合併公司於 102 及 101 年度分別依投資光碁科技股份有限公司及 崇佑投資股份有限公司相關可回收金額評估,分別認列減損損失 2,210 仟元及780仟元。
以成本衡量之金融資產無提供擔保、質押借款或其他依約定受限 制使用者。
十、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 應收票據 應收票據一因營業而發生 |
27,126 | 19,499 | \$34,137 |
| (接次頁) |
(承前頁)
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 應收帳款 | 517,113 S |
480,672 \$ |
520,266 \$ |
| 減:備抵呆帳 | 1,908) | 11,414 ) | 11,476) |
| \$515,205 | 469,258 | \$508,790 | |
| 其他應收款 | |||
| 應收處分投資款 | \$ 71,610 |
\$147,511 | \$ 51,832 |
| 應收退稅款 | 5,665 | 4,544 | 360 |
| 其 他 |
1,465 | 672 | 507 |
| 78,740 | 152,727 | 52,699 \$ |
(一)應收票據及帳款
合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結15至120天,應收 帳款不予計息。於決定應收帳款可回收性時,合併公司考量應收帳 款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。其備抵呆帳 係分別就各交易對象,參考交易對方過去拖欠記錄及分析其財務狀 況及就組合基礎評估歷史呆帳發生率評估整體呆帳金額,以估計無 法回收之金額。
在接受新客户之前,合併公司係透過業務單位填具授信申請 單,經主管單位審核會簽相關單位,並評估該潛在客戶之信用品質, 以設定該客戶之信用額度,由總經理室核決後生效。客戶之信用額 度及評等每年參考客戶經營績效、往來金額及時間等因素作不定期 檢討或更新。
於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收 其金額,合併公司對該等應收帳款持有保證票據 5,365 仟元增強保 障。
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 60天以下 | 9,336 | 1,862 | 886 |
| 61至90天 | 898 | 241 | $\qquad \qquad$ |
| 91天至120天 | 625 | 289 | 81 |
| 120天以上 | 104 | 598 | 38 |
| 計 合 |
10.963 | , gar | 1.005 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 估 評 個 別 之減損損失 |
集 體 估 評 之減損 損失 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|
| 101年1月1日餘額 加:本期提列 |
10,671 | 805 \$ 62) |
\$ 11,476 62) |
| 101年12月31日餘額 | 10,671 | 743 | 11.414 |
| 102年1月1日餘額 | 10,671 | 743 \$ |
11,414 \$ |
| 加:本期提列 減:本期實際沖銷 |
204 9,272) |
438) 305 |
234) 9,272) |
| 102年12月31日餘額 | 1.603 |
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,備 抵呆帳金額其中包括因處於重大財務困難或清算之個別已減損應收 帳款。合併公司對個別判定已減損應收帳款餘額並未持有任何擔保 $\frac{1}{10}$ .
(二)其他應收款
其他應收款項下其他項目,主係應收政府補助款及應收利息等。 十一、存货
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 商 品 |
85,137 | \$102,739 | 92,617 |
| 製 成品 |
78,400 | 59,478 | 55,092 |
| 製 在 品 |
104,699 | 69,726 | 69,086 |
| 料 原 |
3,465 | 3,031 | 5,176 |
| 271,701 | 234,974 | 221,971 |
102年12月31日暨101年12月31日及1月1日之備抵存貨損失 分別為 47,754 仟元、36,715 仟元及 25,080 仟元。
$-32-$
102 及 101 年度與存貨相關之營業成本分別為 1,420,382 仟元及 1,556,755 仟元。102 及 101 年度之營業成本包括存貨跌價損失 11,034 仟元及 21,470 仟元。
十二、不動產、廠房及設備
| 土 | 地 | 房屋及設備 | 機 器 設備 |
運輸 設備 |
賃 租 改良 |
什項設備 | 計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
||||||||
| 101年1月1日餘額 | \$ | 97,340 | \$ 88,221 |
\$291,942 | \$ 18,067 |
41,471 \$ |
\$ 19,568 |
\$556,609 |
| 增 添 |
32.600 | 27,617 | 6,639 | 66,856 | ||||
| 處 分 |
3,790) | 2,419) | 20,958) | 648) | 2,325) | 190) | 30,330) | |
| 淨兒換差額 | 2) | 29) | 21) | 52) | ||||
| 101年12月31日餘額 | \$. | 93,550 | 85,802 \$ |
\$303,582 | 17,419 \$ |
66.734 \$ |
25,996 \$ |
\$593,083 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 101年1月1日餘額 | \$ | 19,723 \$ |
\$243,353 | \$ 14,613 |
36,418 S |
13,561 \$ |
\$327,668 | |
| 折舊費用 | 1,930 | 33.466 | 1,465 | 5,274 | 2,871 | 45,006 | ||
| 分 處 |
265) | 20,958) | 644) | 2,169) | 166) | 24,202) | ||
| 淨兒換差額 | 2) | 24) | 10) | 36) | ||||
| 101年12月31日餘額 | \$. | 21,388 | \$255,859 | 15,434 | 39,499 \$ |
16,256 \$ |
\$ 348,436 | |
| 101年1月1日淨額 | \$ | 97,340 | 68,498 \$. |
48.589 S |
3,454 \$ |
5,053 \$ |
6,007 \$ |
\$228,941 |
| 101年12月31日淨額 | \$ | 93,550 | \$ 64.414 |
\$ 47.723 |
\$ 1,985 |
27,235 | \$ 9,740 |
\$244,647 |
| 本 成 |
||||||||
| 102年1月1日餘額 | S | 93,550 | 85,802 \$ |
\$303,582 | 17,419 \$ |
66,734 \$ |
25,996 \$ |
\$593,083 |
| 增 添 |
4,960 | 8.578 | 18,246 | 739 | 1,017 | 33,540 | ||
| 處 分 |
3,790) | 2,419) € |
24,265) € |
894) | 2,312) | 956) | 34,636) | |
| 淨兒換差額 | 28 | 7 | 35 | |||||
| 102年12月31日餘額 | \$ | 94,720 | 91.961 | \$297,563 | 16,525 \$ |
65,189 \$ |
\$ 26,064 |
\$592.022 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | 21,388 S |
\$255,859 | \$ 15,434 |
39,499 \$ |
16,256 S |
\$348,436 | |
| 折舊費用 | 2,185 | 31,998 | 867 | 4,984 | 2,698 | 42,732 | ||
| 處 分 |
276) | 24,258) | 869) | 2,312) | 949) | 28,664) | ||
| 淨兒換差額 | 23 | 22 | 45 | |||||
| 102年12月31日餘額 | \$ | 23,297 | \$263,599 | \$ 15,432 |
42.194 | 18,027 \$ |
\$ 362,549 | |
| 102年12月31日淨額 | \$ 94.720 | 68,664 \$. |
33,964 \$ |
\$ 1,093 |
\$22,995 | 8.037 \$ |
\$229,473 |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊:
房屋及設備 廠房主建物 50年 裝潢及網路工程 5年 機器設備 2至5年 運輸設備 5年 租賃改良 5年 什項設備 3至6年
十三、無形資產
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 電 體 軟 腦 |
電 體 軟 腦 |
|
| 成 本 |
||
| 年初餘額 | \$117,459 | \$117,157 |
| 添 增 |
2,952 | 311 |
| 淨兌換差額 | 19 | 9) |
| 年底餘額 | \$120,430 | \$117,459 |
| 累計攤銷 | ||
| 年初餘額 | \$109,898 | \$104,383 |
| 攤銷費用 | 2,930 | 5,517 |
| 淨兒換差額 | 9 | 2) |
| 年底餘額 | \$112,837 | \$109,898 |
| 年初淨額 | \$ 7,561 |
12,774 \$ |
| 年底淨額 | \$ 7,593 |
\$ 7,561 |
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用:
電腦軟體
5年
十四、其他資產
$\bar{z}$
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 |
|||
| 預付光罩費 | \$ 15,773 |
\$ 14,320 |
\$ 17,019 |
| 預付薪資 | 4,750 | 3,770 | 3,810 |
| 預付維修費 | 3,734 | 9 | |
| 留抵稅額 | 2,302 | 3,265 | 5,303 |
| 其他金融資產 | 8,000 | ||
| 其 他 |
1,095 | 1,102 | 1,789 |
| \$ 27,654 |
\$ 30,457 |
27,930 | |
| 流動 非 |
|||
| 存出保證金 | \$ 5,874 |
\$ 5,896 |
\$ 5,731 |
| 預付設備款 | 380 | 11,996 | |
| \$ 6,254 |
5,896 \$ |
17,727 \$ |
其他主係預付租金等。
十五、應付票據及應付帳款
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 應付票據一因營業而發生 | 4.024 | 4,287 | \$5,401 |
| 應付帳款 | \$ 253,355 | \$ 233,561 | \$ 227,109 |
合併公司訂有財務風險管理政策,以確保所有應付款於預先約定 之信用期限內償還。
十六、其他負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 |
|||
| 其他應付款 | |||
| 應付投資款 | \$ 47,238 |
\$ 50,334 |
\$ 58,125 |
| 應付獎金 | 24,060 | 34,994 | 34,414 |
| 其 他 |
17,579 | 11,459 | 13,935 |
| 88,877 | 96,787 | 106,474 \$ |
|
| 其他負債 | |||
| 預收貨款 | \$ 4,150 |
\$ 5,021 |
\$ 2,041 |
| 代收款 | 2,492 | 1,902 | 1,856 |
| ፍ 6,642 |
6,923 S |
\$ 3,897 |
其他主係應付保險費及退休金費用等。
十七、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計畫。依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶。
(二)確定福利計畫
本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提撥員工退休基 金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行 之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將 計畫資產投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的,
惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定,勞工退休基金之運 用,其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2年定期存款利 率計算之收益。
本公司之計畫資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進行 精算。
精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 折現率 | $1.625\% \sim 1.875\%$ | $1.250 - 1.675%$ | $1.250 - 1.675\%$ |
| 計畫資產之預期報酬率 | 2.500% | -2.500% | -2.500% |
| 薪資預期增加率 | 2.000% | 1.875% | 1.875% |
計書資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述 計書資產之運用及最低收益之影響所作之估計。
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ 1,546 |
1,093 \$ |
| 利息成本 | 1,734 | 1,703 |
| 計畫資產預期報酬 | 397) | 320) |
| 2,883 | 2,476 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 546 |
\$ 495 |
| 推銷費用 | 651 | 198 |
| 管理費用 | 357 | 224 |
| 研發費用 | 1,329 | 1,559 |
| 2,883 | 2,476 |
於 102 及 101 年度,本公司分別認列 3,802 仟元及(2,670)仟元精 算(損)益於其他綜合損益。截至102年及101年12月31日止, 精算損益認列於其他綜合(損)益之累積金額分別為 1,132 仟元及 (2,670)仟元。
本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 額列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之 | |||
| 現值 | 102,672 | \$ 111,744 | 106,412 |
| 計畫資產之公允價值 | 14,777) | 20,253 | 18,279 |
| 應計退休金負債 | 87.895 | 91.491 | 88.133 |
確定福利義務現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初確定福利義務 | \$111,744 | \$106,412 |
| 當期服務成本 | 1,546 | 1,092 |
| 利息成本 | 1,734 | 1,704 |
| 精算(利益)損失 | 3,953) | 2,536 |
| 支付數 | 8,399) | |
| 年底確定福利義務 | \$102,672 | \$111.744 |
計畫資產現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初計畫資產公允價值 | \$20,253 | \$18,279 |
| 計畫資產預期報酬 | 397 | 320 |
| 精算利益 (損失) | 151) | 134) |
| 雇主提撥數 | 1,706 | 1,788 |
| 福利支付數 | 7,428) | |
| 年底計畫資產公允價值 | 14,777 | \$20,253 |
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示係 依勞動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 現 金 |
23% | 25% | 24% |
| 權益工具 | 45% | 38% | 41% |
| 債務工具 | 32% | 37% | 35% |
| 100% | 100% | 100% |
合併公司選擇以轉換至合併財務報告會計準則之日起各個會計 期間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊 (參閱附註三二):
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 102.672 | 111,744 | 106.412 |
| 計畫資產公允價值 | 14.777 | \$ 20,253 |
|
| 提撥短絀 | 87.895 | 91.491 | 88,133 |
| 計畫負債之經驗調整 | 3.953 | 2,536 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 計畫資產之經驗調整 | 151 æ |
134 Π|
合併公司預期於 102 及 101 年度以後一年內對確定福利計畫提 撥分別為1,728仟元及1,706仟元。
十八、權益
(一)普通股股本
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 330,000 | 330,000 | 330,000 |
| 額定股本 | \$3,300,000 | \$3,300,000 | \$3,300,000 |
| 已發行且已收足股款之 | |||
| 股數(仟股) | 221,400 | 246,800 | 246,800 |
| 已發行股本 | \$2,214,000 | \$2,468,000 | \$2,468,000 |
| 發行溢價 | 28,528 | 102,586 | 102,586 |
| \$2,242,528 | \$2,570,586 | \$2,570,586 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 33,000 仟 股。
本公司於 102年6月11日股東常會決議減資退還現金 24,600 仟股,金額為 246,000 仟元,減資比率 10%,減資後實收資本額為 2,214,000 仟元。上述現金減資案業經行政院金融監督管理委員會證 券期貨局於102年7月23日核准申報生效,並經董事會決議,以102 年8月8日為減資基準日,於102年10月29日發放。
本公司流通在外普通股股數之調節如下:
| 股 數 仟股 |
股 本 |
|
|---|---|---|
| 102年1月1日餘額 | 246,800 | \$2,468,000 |
| 減資退還股東股款 | 24,600) | 246,000) |
| 註銷庫藏股票 | $800^{\circ}$ | 8,000 |
| 102年12月31日餘額 | 221,400 | \$2,214,000 |
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
(二) 資本公積
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 | 28.454 | 71,489 | 71,489 |
| 合併溢額 | $\qquad \qquad$ | 31,097 | 31.097 |
| 取得子公司部分權益 | 74 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\qquad \qquad$ |
| 28,528 | 102,586 | \$102,586 |
102年度各類資本公積餘額之調節如下:
| 取待于公司 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 | 合 | 併 溢 |
額 | 部 | 分 | 權 | 益 | 合 | 計 | |
| 102年1月1日餘額 | 71.489 | \$ | 31,097 | \$ | 102,586 | |||||
| 註銷庫藏股 | 232) | 100) | 332) | |||||||
| 配發現金股利 | 42,803) | 30,997) | 73,800) | |||||||
| 未按持股比率認購子公 | ||||||||||
| 司現金增資 | 74 | 74 | ||||||||
| 102年12月31日餘額 | 28.454 | 74 | 28,528 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額 發行普通股及因合併而發行股票之股本溢價等)得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時,用以發放現金或撥充股本,惟撥充股本時每 年以實收股本之一定比率為限。
因採用權益法之投資產生之資本公積,不得作為任何用途。
本公司於102年6月11日股東常會決議通過以資本公積(股票 發行溢價及合併溢額)每股配發現金 0.3 元,共計 73,800 仟元,並 經董事會決議,以102年7月14日為分配基準日。
本公司於103年3月21日董事會擬議以資本公積(股票發行溢 價)每股配發現金0.12元,共計26,568仟元,此資本公積配發現金 案尚待預計於103年6月12日召開之股東會決議。
(三) 保留盈餘及股利政策
依據本公司章程規定,年度總決算如當期有稅後淨利,於彌補 虧捐後,應先提列百分之十為法定盈餘公積,及依法令或主管機關 規定提列或迴轉特別盈餘公積,再就其餘額依下列順序分派之:
-
員工紅利百分之十一至十三;
-
董事監察人酬勞百分之二至四;
-
餘額併同以前年度未分配盈餘及當年度未分配盈餘調整數額, 依股東會決議分配之。
本公司之股利政策係股利之發放應考量財務結構之健全與穩 定,並依據公司成長需求擬定當年度發放現金股利與股票股利之比 例。現金股利之分派比例不低於股利總額之百分之十。
102年度應付員工紅利及董監酬勞估列金額分別為1,915仟元及 479 仟元。101 年度淨利因提列法定盈餘公積及特別盈餘公積後,依 公司章程規定並無可供分配予員工分紅及應付董監酬勞之盈餘,故 未估列員工紅利及董監酬勞。員工紅利及董監酬勞係依法令、章程 及過去經驗以可能發放之金額為基礎,分別按稅後淨利(已扣除員 工分紅及董監酬勞之金額)並扣除法定盈餘公積及調整特別盈餘公 積後之餘額計算。年度終了後,董事會決議之發放金額有重大變動 時,該變動調整原提列年度費用,於股東會決議日時,若金額仍有 變動,則依會計估計變動處理,於股東會決議年度調整入帳。如股 東會決議採股票發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅之金額除 以股票公允價值決定,股票公允價值係指股東會決議日前一日之收 盤價(考量除權除息之影響後)。
本公司於分配101年度以前之盈餘時,必須依(89)台財證(一)字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定,就 其他股東權益減項淨額(如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之 避 险 工 具 利 益 及 損 失 等 累 計 餘 額 ) 提 列 特 別 盈 餘 公 積 。 嗣 後 股 東權益減項金額如有減少,可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。
自 102年起,本公司依金管會於 101年4月6日發布之金管證 發字第1010012865號函令及「採用國際財務報導準則(IFRSs)後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 ,規定提列及迴轉特別盈餘公積。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司分別於102年6月11日及101年6月13日舉行股東常 會,決議通過101及100年度之盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年度 | 100年度 | ||||
| 法定盈餘公積 | 2.027 | 7,736 \$ |
|||
| 特別盈餘公積 | 18,243 | 73,760 | |||
| 20,270 | 81,496 |
本公司於102年6月11日及101年6月13日之股東常會,決 議不配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞,決議金額與各年 度財務報告認列金額並無差異。
101年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為盈餘分配案之基礎。
本公司103年3月21日董事會擬議102年度盈餘分配案及每股 股利如下:
| 案 餘 分 盈 配 |
每股股利 (元) | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$8,910 | |
| 特別盈餘公積 | 64,235 | |
| 現金股利 | 13,284 | 0.06 |
有關 102年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103年6月12日召開之股東會決議。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之分配情形,請至台 灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四)首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積
因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少,故未予提列特 別盈餘公積。
- (五)其他權益
-
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | 1,113) (\$ |
- |
| 换算國外營運機構淨資 | ||
| 產所產生之兌換差額 | 1,356 | 1,113) |
| 年底餘額 | 243 | 1.113 |
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣(即新台幣)所產生之相關兌換差額,係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額,於處分國外營 運機構時,重分類至損益。
- 備供出售金融資產未實現損益
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | (\$336,742) | $($ \$462,561) |
| 備供出售金融資產未實 | ||
| 現損益 | 136,288 | 125,819 |
| 取得子公司部分權益 | 167 ) | |
| 年底餘額 | \$200,621 ) | (\$336,742) |
備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失,其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。
(六) 非控制權益
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | 3,518 \$ |
3,265 \$ |
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||
| 本年度淨利 | 153 | 8) |
| 備供出售金融資產未實 | ||
| 現損益 | 412 | 347 |
| 子公司現金增資 | 914 | |
| 取得子公司部分權益 | 93 | |
| 子公司發放現金股利 | 86) | |
| 年底餘額 | 5.090 | 3,518 |
(七) 庫藏股票
單位:仟股
| 收 回 | 原 因 年初股 數 本年度增加 本年度减少 年 底 股 數 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | ||||||||
| 買回以註銷 | $\sim$ | $800$ (800) |
本公司於101年11月經董事會決議,為維護公司信用及股東權 益,自101年11月22日至102年1月21日止,得自櫃檯市場買回 本公司普通股 6,000 仟股,買回之價格區間為7元至14元之間。前 述普通股股票業已買回800仟股,並已於102年1月全數註銷。
本公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押,亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。
十九、營業收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨收入一積體電路 | \$989,594 | \$1,066,377 |
| 積體電路買賣 | 839,960 | 887,760 |
| 設計及測試收入 | 3,363 | 6,483 |
| \$1,832,917 | \$1,960,620 |
二十、本年度淨利
本年度淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 現金股利收入 | \$64,508 | \$76,812 |
| 政府補助收入 | 4,583 | 9,350 |
| 銀行存款利息收入 | 880 | 1,110 |
| 其他收入 | 3,122 | 3,544 |
| 73,093 | 90,816 |
(二)其他利益及損失
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換益 (損) | \$22,063 | $\frac{1}{5}$ 16,324) |
| 處分投資淨益(損) | 19,108 | 34,959) |
| 指定透過損益按公允價值衡 | ||
| 量之金融資產損益 | 30) | |
| 金融資產減損損失 | 2,210) | 780) |
| 其他損失 | 1,229 | 2,533) |
(三) 折舊及攤銷
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$42,732 | \$45,006 |
| 無形資產 | 2,930 | 5,517 |
| 合 計 |
\$45,662 | \$50,523 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$31,430 | \$ 31,801 |
| 營業費用 | 11,302 | 13,205 |
| \$42,732 | \$45,006 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 30 |
\$ 377 |
| 推銷費用 | 34 | 63 |
| 管理費用 | 1,152 | 1,517 |
| 研發費用 | 1,714 | 3,560 |
| 2,930 | 5,517 |
(四)員工福利費用
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 (附註十七) | ||
| 確定提撥計畫 | \$10,935 | \$10,909 |
| 確定福利計畫 | 2,883 | 2,476 |
| 13,818 | 13,385 | |
| 其他員工福利 | 269,885 | 268,082 |
| 員工福利費用合計 | \$283,703 | \$281,467 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$47,955 | \$50,196 |
| 營業費用 | 235,748 | 231,271 |
| \$283,703 | \$281,467 |
(五)外幣兌換損益
| 102年度 | $101$ 年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$46,547 | 373 |
| 外幣兌換損失總額 | (24, 484) | $-16,697)$ |
| 淨益(損) | \$22,063 | (\$16,324) |
二一、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當期產生者 | 8,400 S |
S 4,952 |
| 以前年度之調整 | 307) | 3,127 |
| 8,093 | 8.079 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 當期產生者 | 17,137 | 30,046 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 25,230 | \$ 38,125 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 102年度 | $101$ 年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | \$152,500 | \$69,291 |
| 税前淨利依相關國家所得所 | ||
| 適用之國內稅率計算之所 | ||
| 得稅費用 | \$25,559 | \$11,416 |
(接次頁)
(承前頁)
| 102年度 | 101 年度 | |
|---|---|---|
| 調節項目之所得稅影響數 | ||
| 決定課稅所得時不可減 | ||
| 除之費損 | 1,749 \$ |
6,650 \$ |
| 免税所得 | 14,678) | 10,232) |
| 未認列之虧損扣抵 | 79) | 701 |
| 遞延所得稅 | ||
| 暫時性差異 | 6,248 | 1,751) |
| 投資抵減 | 6,738 | 28,214 |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期之調整 | 307) | 3,127 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 25,230 | 38,125 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%;其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算。
由於 103年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故102年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二)當期所得稅負債
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅負債 應付所得稅 |
9.969 | 7.470 | 4.844 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產與負債之變動如下:
101年度
| 年 初 |
俆 額 |
本年度變動 | 年 底 |
額 餘 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 資 得 產 遞 稅 延 所 |
|||||
| 暫時性差異 | |||||
| 備抵存貨損失 | \$ | 4,210 | \$ 1,978 |
\$ | 6,188 |
| 備抵呆帳 | 1,008 | 1,008) | |||
| 未實現兌換損益 | 571 | 571 | |||
| 其 他 |
622 | 622) | |||
| 5,840 | 919 | 6,759 | |||
| 投資抵減 | 42,967 | 31,797) | 11,170 | ||
| 48,80. | \$ 30,878 |
17,929 |
(接次頁)
(承前頁)
| 年 初 餘 額 |
本年度變動 | 年 底 餘 額 |
|
|---|---|---|---|
| 遞延所 得稅負 債 |
|||
| 暫時性差異 | |||
| 未實現兌換損失 | $\mathfrak{D}$ 832 |
$\underline{\$}$ 832) |
\$ |
| 102年度 | |||
| 年 餘 初 額 |
本年度變動 | 年 底 餘 額 |
|
| 遞 延 税資 得 所 產 |
|||
| 暫時性差異 | |||
| 備抵存貨損失 | \$ 6,188 |
$($ \$ 5,382) |
\$ 806 |
| 未實現兌換損益 | 571 | 571) | |
| 其 他 |
5 | 5 | |
| 6,759 | 5,948) | 811 | |
| 投資抵減 | 11,170 | 10,889) | 281 |
| \$ 17,929 |
ʻ\$ 16,837 ) |
\$ 1,092 |
|
| 遞 延 得 債 所 税负 |
|||
| 暫時性差異 | |||
| 未實現兌換損失 | \$ | \$ 299 |
299 \$ |
| 未 钗 列 色 源 砾 砾 猩 铅 咨 吝 ヶ 酉 日 |
(四)未認列為遞延所得稅資產之項目
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資抵減 | |||||
| 研究發展支出 | $\overline{\phantom{a}}$ | 25.378 | |||
| 可減除暫時性差異 | 7.758 | $\rightarrow$ | $\overline{\phantom{a}}$ |
未認列之投資抵減將分別於102及103年度到期。
(五)未使用之投資抵減及免稅相關資訊
截至102年12月31日止,投資抵減相關資訊如下:
| 法令依據抵 | 減 | 項 目 尚未抵減餘額 最後抵減年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 促進產業升級條例 機器設備 |
截至 102年 12月 31 日止,本公司製造及銷售高階積體電路 (MCU [8bit 以上]、類比 IC、SOC)或提供高階積體電路(MCU [8bit 以上]、類比IC、SOC)設計之技術服務,其所得免稅期間如下:
| 新興重要策略性產業屬於製造業及 | |
|---|---|
| 技術服務業部分獎勵辦法 | 間 期 |
| 第十次增資擴展免徵所得稅 | 99年1月1日至103年12月31日 |
| 第十一次增資擴展免徵所得稅 | 100年1月1日至104年12月31日 |
| 第十二次增資擴展免徵所得稅 | 101年1月1日至105年12月31日 |
(六)與投資相關之未認列遞延所得稅負債
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,與 投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性皆為 0 元。
(七) 兩稅合一相關資訊:
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘 | |||
| 額-本公司 | \$16,138 | \$ 8,384 | \$10,343 |
本公司 102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別 18.11% (預計)及20.48%。
依所得稅法規定,本公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。
由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之股東可 扣抵稅額帳戶餘額為準,因此本公司預計 102年度盈餘分配之稅額 扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所 差異。
依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。
本公司無屬於86年(含)以前之未分配盈餘。
(八)所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅申報,截至100年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定。
二二、每股盈餘
單位:每股元
| 102年度 | 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | 0.54 | 0.13 | |||
| 稀釋每股盈餘 | 0.54 | 0.13 |
用以計算每股盈餘之本期淨利及普通股加權平均股數如下: 本年度淨利
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 本年度淨利 | \$127,117 | \$31,174 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | ||
| 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 | \$127,117 | \$31,174 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 102年度 | 101年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 236,193 | 246,800 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | 73 | |
| 用以計算普通股加權平均股數 | 236,266 | 246,800 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工分紅將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。
二三、政府輔助
102及101年度取得產業創新活動與產學合作計畫相關之政府補助 為4,583仟元及9,350仟元,該等金額已包含於各期其他收入項下。
二四、與非控制權益之權益交易
合併公司於102年2月22日未按持股比率認購盈銓投資股份有限 公司現金增資,致持股比例由 97.98%增加至 98.28%。
由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制,合併公司 係視為權益交易處理。
$( $ 89,086)$
給付之現金對價 現金增資後所享權益增加數
88,993 調整歸屬於本公司業主之其他 綜合損益 一備供出售金融資產未實 167 現損益 74 權益交易差額 \$
權益交易差額調整科目
| 資本公積一取得子公司部分權 | |
|---|---|
| 益 |
二五、營業租賃協議
營業租賃係承租廠房及辦公室,租賃期間為1至5年。
截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,合併 公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為1,980仟元、1,980仟 元及1,980仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1年内 | 11.192 | \$ 12,094 | \$12,012 | |||
| 超過1年但不超過5年 | 29,453 | 41,546 | 52,738 | |||
| 40.645 | 53,640 | 64.750 |
二六、資本管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。合併公 司之整體策略並無變化。
合併公司資本結構係由合併公司歸屬於合併公司業主之權益(即 股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)組成。
二七、金融工具
- (一)公允價值之資訊
-
- 非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。
- 認列於合併資產負債表之公允價值衡量
合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債,其衡量 方式依照公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
- (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價 (未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
102年12月31日
| 第 | 級 | 第 | 级 | 第 | 三 | 級 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融資產 | ||||||||||
| 黄金存摺 | \$ | 565 | \$ | \$ | 565 | |||||
| 備供出售金融資產 | ||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | ||||||||||
| 證券 | ||||||||||
| 一權益投資 | \$1,372,321 | \$ | \$1,372,321 | |||||||
| 101年12月31日 | ||||||||||
| 第 | 級 | 第 | 级 | 第 | 三 | 級 合 | 計 | |||
| 備供出售金融資產 | ||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | ||||||||||
| 證券 | ||||||||||
| 一權益投資 | \$1,325,174 | \$ | \$ | \$1,325,174 | ||||||
| 基金受益憑證 | 39,651 | 39,651 | ||||||||
| 会。 計 |
\$1364825 | ፍ | ዹ | $$1$ 364 825 |
101年1月1日
| 第 | 级 | 第 | 級 | 第 | 三 | 级 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 | ||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | ||||||||||
| 證券 | ||||||||||
| 一權益投資 | \$1,458,517 | \$ | S | \$1,458,517 | ||||||
| 基金受益憑證 | 35,821 | 35,821 | ||||||||
102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產公允價值 係參照市場報價決定。
(二)金融工具之種類
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 透過損益按公允價值衡 | |||||
| 量之金融資產 | \$ 565 |
\$ | \$ | ||
| 放款及應收款 (註1) | 1,152,866 | 1,235,147 | 901,517 | ||
| 備供出售金融資產(註2) | 1,427,545 | 1,398,140 | 1,526,859 | ||
| 金融負債 | |||||
| 以攤銷後成本衡量(註3) | 344,743 | 315,791 | 290,736 |
註1:餘額係包含現金及約當現金、應收票據及應收帳款、其他應 收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。
註3:餘額係包含應付票據、應付帳款及其他應付款等以攤銷後成 本衡量之金融負債。
(三) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款及應付帳款。 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入 國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內 部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包 括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風險 及流動性風險。
財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告,該會係為專 責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司之現金流入與流出,有一部分係以外幣為 之,故有部分自然避險之效果;合併公司匯率風險之管理, 以避險為目的,不以獲利為目的。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報告中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目),參閱附註二九。 敏感度分析
合併公司主要受到美金及港幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少1%時,合併公司之敏感度分析。敏感度 分析係考量流通在外之外幣貨幣性項目,並將其期末之換 算以匯率變動1%予以調整。敏感度分析之範圍包括現金及 約當現金、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付 款。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值1% 時,將使稅前淨利增加之金額;當新台幣相對於各相關外 幣升值1%時,其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| पार | 響 | ste L. m |
Ħ 81 |
讏 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 100 年 度 | 101年庄 | ~~ | - 座 | |||||
| 損 | wπ | ۰H | ьIJ | . . | . . |
合併公司於本期對美金之匯率敏感度下降,主係因其 外幣資產減少所致。
管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險,因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產, 因而產生利率暴險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面 金額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 一金融資產 |
S | 186 | \$353,210 | 59,896 SS. |
| 具現金流量利率風險 一金融資產 |
537,274 | 244.997 | 246,355 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率資產,其分析方式係假設資 產自債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外。
若年利率增加/減少1%,在所有其他變數維持不變之 情況下,合併公司102及101年度之稅前淨利將分別增加 /減少5,373 仟元及2,450 仟元,主因為合併公司之變動利 率淨資產利率暴險。
合併公司於本期對利率之敏感度上升,主因為變動利 率金融資產增加。
(3) 其他價格風險
合併公司因上市櫃權益證券及基金受益憑證投資而產 生權益價格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性 投資。合併公司並未積極交易該等投資。合併公司權益價 格風險主要集中於台灣地區交易所及櫃買中心之電子產業 權益工具。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進 行。
若權益價格上漲/下跌1%,102及101年度稅前其他 綜合損益將因持有備供出售投資之公允價值變動分別增加 /減少 13,723 仟元及 13,648 仟元。
合併公司於本期對價格風險之敏感度上升,主因合併 公司對備供出售投資金額增加所致。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產 負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,合併公司已訂定授信及應收帳款管理辦 法以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外,合併公 司於 資產 負債表 日 會逐 一 複 核 應 收 款 項 之 可 回 收 金 額 以 確 保 無 法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此,合併公司管理 階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
另因流動資金之交易對方係信用良好之銀行,故該信用風 險係屬有限。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
除了合併公司最大的 A 客户外,合併公司並無對任何單一 交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴 險。當交易對方互為關係企業時,合併公司將其定義為具相似 特性之交易對方。102 及 101 年度任何時間對 A 客戶之信用風 險集中情形均未超過總應收帳款之15%;102及101年度任何時 間對其他交易對方之信用風險集中情形均未超過總應收帳款之 10%。因 A 客戶為信譽卓著之廠商,故該信用風險係屬有限。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。
下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債 剩餘合約到期分析,其係依據合併公司最早可能被要求還款之 日期,並以金融負債未折現現金流量編製,其包括利息及本金 之現金流量。
102年12月31日
| 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至1 年 1 至 5 年 合 |
計 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 無附息負債 |
\$179,177 | \$161,233 | \$ 4,333 | \$344,743 |
101年12月31日
| 要求即付或 | 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至1 年 1 至 5 年 合 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 無附息負債 |
\$153.219 | \$146.689 | \$ 15.821 | 62 | \$ 315.791 |
101年1月1日
| 要求即付或 | 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至1 年 1 至 5 年 合 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | \$158.744 | \$130.437 | 1.549 | 290.736 |
二八、關係人交易
本公司及子公司 (係本公司之關係人) 間之交易、帳戶餘額、收 益及費損,於合併時全數予以銷除,並未揭露於本附註。除已於其他 附註揭露外,合併公司與其他關係人間之交易如下。
(一)營業交易
| 製造費用 | ||
|---|---|---|
| 102年度 | $101$ 年度 | |
| 實質關係人 (註) | \$152,253 | \$108.884 |
註:101年4月3日起始為關係人,僅列示101年4月3日以後交易。
資產負債表日之餘額如下:
| 應 | 關 | 款 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
| 實質關係人 | $\overline{\phantom{0}}$ |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償。
合併公司與關係人之封裝測試費交易價格、付款期間及條件與 一般交易相當。
(二)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$17,350 | \$17,705 |
| 退職後福利 | 480 | 414 |
| \$17,830 | \$18,119 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由董事會依照個人績效及市 場趨勢決定。
二九、外幣金融資產及負債之匯率資訊
$\sim 10^{-10}$
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 率 匯 |
帳 | 額 面 金 |
外 | 幣 | 率 匯 |
帳 | 額 面 金 |
|||
| 資 融 產 金 |
||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 金 |
\$ | 24,808 | 29.805 | \$ | 739,402 | \$ | 28,491 | 29.040 | \$ | 827,379 | ||
| (美金:新台幣) | (美金:新台幣) | |||||||||||
| 幣 港 |
1,214 | 3.843 | 4,665 | 3,005 | 3.747 | 11,260 | ||||||
| (港幣:新台幣) | (港幣:新台幣) | |||||||||||
| 幣 台 新 |
7,308 | 0.0336 | 7,308 | 1.429 | 0.0344 | 1,430 | ||||||
| (新台幣:美金) | (新台幣:美金) | |||||||||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||||||
| 幣 新台 |
17,717 | 0.0336 | 17,604 | 21,257 | 0.0344 | 21,271 | ||||||
| (新台幣:美金) | (新台幣:美金) | |||||||||||
| 債 負 融 金 |
||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 全 |
7,543 | 29.805 | 224,700 | 7,240 | 29.040 | 210,250 | ||||||
| (美金:新台幣) | (美金:新台幣) | |||||||||||
| 美 全 |
291 | 6.097 | 8,673 | 204 | 6.229 | 5,924 | ||||||
| (美金:人民幣) | (美金:人民幣) |
| 2021 232 33 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |
| 資 產 融 金 |
||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 金 |
\$ | 20,728 | 30.275 (美金:新台幣) | \$ | 627,479 | |||
| 幣 港 |
2,334 | 3.747 (港幣:新台幣) | 8,745 | |||||
| 幣 新 台 |
151 | 0.0330 (新台幣:美金) | 152 | |||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||
| 新台幣 | 19,319 | $0.0330$ (新台幣:美金) | 19,319 | |||||
| 債 負 融 金 |
||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 全 |
6,615 | 30.275 (美金:新台幣) | 200,269 | |||||
| 美 金 |
109 | 6.3009 (美金:人民幣) | 3,300 | |||||
101 年1 日1 日
三十、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分):附表一。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額百分之二十以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上:附表二。
-
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 從事衍生工具交易:無。
-
- 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:附表三。
-
- 被投資公司資訊:附表四。
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期 末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(附 表五)
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:(附表六)
- (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
- 三一、部門資訊
合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之 資訊,著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類,此財務報告資訊 之衡量基礎與本合併財務報告相同。合併公司應報導部門為自有產品 部門及代理產品部門。
(一)部門收入與營運結果
| 部 | 門 | 收 | ⋏ | |
|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |||
| 外 꽭 收 |
間 收入 部門 |
外 部 收 |
部門間收入 | |
| 自有產品部門 | 992,957 5 |
\$ 3,563 |
\$1,072,860 | 15,571 |
| 代理產品部門 | 839,960 | 26,792 | 887,760 | 22,842 |
| \$1,832,917 | 30,355 | \$1,960,620 | 38,413 |
| 部 | 門 | 損 | 益 | |
|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |||
| 自有產品部門 | \$35,839 | \$26,322 | ||
| 代理產品部門 | 6,253 | 6,760 | ||
| 應報導部門利益合計 | 42,092 | 33,082 | ||
| 銷除部門間利益 | 11 | 11 | ||
| 42,081 | 33,071 | |||
| 未分攤金額: | ||||
| 營業外收入及支出 | 110,419 | 36,220 | ||
| 稅前淨利 | \$152,500 | 69 791 |
$\sim 10^{-1}$
部門利益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之營業外 收入及支出。此衡量金額係提供予主要營運決策者,用以分配資源 予部門及評量其績效。
(二)部門總資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 部 | P٩ | 資 | 產 | |||
| 自有產品部門 | \$2,919,412 | \$2,957,958 | \$2,776,017 | |||
| 代理產品部門 | 209,904 | 195,408 | 162,062 | |||
| 部門資產總額 | 3,129,316 | 3,153,366 | 2,938,079 | |||
| 未分攤之資產 | 1,092 | 17,929 | 48,807 | |||
| 合併資產總額 | \$3,130,408 | \$3,171,295 | \$2,986,886 |
除遞延所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導部門。應報 導部門共同使用之資產係按各別應報導部門所賺取之收入為基礎分 攤。
(三) 主要產品及勞務之收入
合併公司之主要產品及勞務之收入分析如下:
| $102$ 年度 | $101$ 年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨收入一積體電路 | 989,594 | \$1,066,377 |
| 積體電路買賣 | 839,960 | 887,760 |
| 設計及測試收入 | 3,363 | 6,483 |
| \$1,832,917 | \$1,960,620 |
(四) 地區別資訊
合併公司主要於三個地區營運一台灣、中國大陸與美國。 合併公司來自外部客戶之收入依營運地點區分與非流動資產按 資產所在地區分之資訊列示如下:
| 非 | 流 | 動 | 資 | 產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 來 外 部 客 自 |
之收入 Þ |
102年 | 101年 | 101年 | |||||
| 102年度 | 101年度 | 12月31日 | 12月31日 | 1月1日 | |||||
| 台 | 灣 | 557,782 S. |
665,677 S |
S. | 242,732 | S. 257,560 |
S | 258,607 | |
| 中國大陸 | 1,039,464 | 962,148 | 578 | 527 | 811 | ||||
| 美 | 國 | 76,236 | 72,446 | 10 | 17 | 24 | |||
| 其 | 他 | 159,435 | 260,349 | ||||||
| \$1,832,917 | \$1,960,620 | 243,320 | 258,104 \$ |
259,442 |
非流動資產不包括金融工具、遞延所得稅資產及退職後福利資 產。
(五) 主要客户資訊
來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之10%以上者如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 客戶 A | \$251,914 | \$310,766 |
三二、首次採用國際財務報導準則
(一) IFRSs 資訊之編製基礎
合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務 報告,其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外,合併公 司亦遵循 IFRS1「首次採用國際財務報導準則」之規定。
(二)轉換至 IFRSs 之影響
轉換至 IFRSs 後,對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下:
- 101年1月1日合併資產負債表項目之調節
| ≖ 蕃 般公 民 國一 |
令 原 認 *t 則 |
轉 换 歪 |
IFRS s | 孧 影 之 |
F | R | s | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
額 金 |
認列及衡量差異 | 逺 表 |
差 異 |
金 | 額 | 項 | 目 | 說 | 明 | ||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 現 金 |
\$ 306,251 |
\$ | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ | $\overline{\phantom{0}}$ | 306.251 | 現金及約當現金 | |||||
| 備供出售金融資產 | 1,492,889 | - | $\blacksquare$ | 1,492,889 | 備供出售金融資產 | |||||||
| 一流動 | 一流動 | |||||||||||
| 應收票據 | 34,137 | - | 34,137 | 應收票據 | ||||||||
| 應收帳款一淨額 | 508,790 | ۰ | 508,790 | 應收帳款 | ||||||||
| 其他應收款 | 52,257 | 52,257 | 其他應收款 | |||||||||
| 貨 存 |
221,971 | 221,971 | 存 | 貨 |
(接次頁)
(承前頁)
| 孳民國一般公認會計原則 轉換至 IFRSs 之影響 I ቀ |
F | R s s |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
額 金 |
認列及衡量差異 | 表 異 連 羔 |
金 额 |
且 項 |
說 明 |
| 遥延所得税資產一 | 12,996 \$ |
\$ | (5) 12,996) |
\$ | (1) | |
| 流動 | ||||||
| 預付款項及其他流 | 28,372 | 28,372 | 其他流動資產 | |||
| 動資產 | ||||||
| 流動資產合計 | 2,657,663 | 12,996) | 2,644,667 | 流動資產合計 | ||
| 投 資 |
||||||
| 備供出售金融資產 | 1,449 | 1,449 | 備供出售金融資產 | |||
| 一非流動 | 一非流動 | |||||
| 以成本衡量之金融 資產一非流動 |
32,521 | 32,521 | 以成本衡量之金融 資產一非流動 |
|||
| 投資合計 | 33,970 | 33,970 | ||||
| 固定資產一淨額 | 240,937 | 11,996) | 228,941 | 不動產丶瘢房及設 | (6) | |
| 備 | ||||||
| 其他資產 | ||||||
| 遞延退休金成本 | 1,674 | 1,674) € |
(3) | |||
| 存出保證金 | 5,731 | 5,731 | 存出保證金 | |||
| 預付款項 | 11,996 | 11,996 | 預付款項 | (6) | ||
| 遮延费用一净额 | 12,774 | 12,774 | 無形資產 | |||
| 遥延所得税资產一 | 34,979 | 13,828 | 48,807 | 遮延所得税資產 | (1) | |
| 非流動 其他資產合計 |
55,158 | 1,674) | 25,824 | 79,308 | ||
| 總 資 計 產 |
2,987,728 | (主 1.674) |
832 \$ |
2,986,886 | 資產總計 | |
| 流動負債 | ||||||
| 應付票據 | \$ 5,401 |
\$ | \$ | \$ 5,401 |
應付票據 | |
| 應付帳款 | 227,109 | 227,109 | 應付帳款 | |||
| 應付所得稅 | 4,844 | 4,844 | 當期所得稅負債 | |||
| 應付員工紅利及董 監酬勞 |
1,613 | 1,613 | 應付員工紅利及董 監酬勞 |
|||
| 應付費用及其他流 | 105,998 | 2,760 | 108,758 | 應付費用及其他流 | (2) | |
| 動負債 | 動負債 | |||||
| 流動負債合計 | 344,965 | 2,760 | 347,725 | 流動負債合計 | ||
| 其他負債 | ||||||
| 應計退休金負債 | 64,716 | 23,417 | 88,133 | 應計退休金負債 | (3) | |
| 遞延所得稅負債一 | 832 | 832 | 遮延所得税負債- 非流動 |
(1) | ||
| 非流動 其他負債合計 |
64,716 | 23,417 | 832 | 88,965 | 其他負債合計 | |
| 負債合計 | 409,681 | 26,177 | 832 | 436,690 | 負債總計 | |
| ∗ 股 |
||||||
| 普通股股本 | 2,468,000 | 2,468,000 | 普通股股本 | |||
| 資本公積 | ||||||
| 股票發行溢價 | 71,489 | 71,489 | 股票發行溢價 | |||
| 合併溢價 | 31,097 | 31,097 | 合併溢價 | |||
| 資本公積合計 保留盈餘 |
102,586 487,864 |
48,958) | 102,586 438,906 |
資本公積合計 保留盈餘 |
||
| 股東權益其他項目 | ||||||
| 累積換算調整數 | 10,682) | 10,682 | 國外營運機構財務 | (4) | ||
| 報表換算之兒換 | ||||||
| 差額 | ||||||
| 未認列為退休金成 | 8,037) - ( |
8,037 | (3) | |||
| 本之淨損失 | ||||||
| 金融商品之未實現 | 464,949) $\sim$ |
2,388 | 462,561) | 備供出售金融資產 | (4) | |
| 損失 | 未實現評價損失 | |||||
| 股東權益其他 項目合計 |
483,668) | 21,107 | 462,561) | 其他權益項目合計 | ||
| 母公司股東權益合 | 2,574,782 | 27,851) ( |
2,546,931 | 歸屬於本公司業主 | ||
| 計 | 之權益合計 | |||||
| 少數股權 | 3,265 | 3,265 | 非控制權益 | |||
| 股東權益合計 | 2,578,047 | 27,851) | 2,550,196 | 權益合計 | ||
| 負債及股東權益總計 | 2.987.728 ₤ |
$\underline{\phantom{a}}$ 1,674) |
832 \$_ |
2,986,886 £ |
負債及權益總計 |
2. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
| ቀ 華民國一般公認會計原則 |
轉換至 IFRSs 之影響 | F $\mathbf{I}$ |
R s s |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| в 項 |
金 額 |
認列及衡量差異 | 表 差 異 逹 |
金 額 |
項 目 |
說 明 |
| 流動資產 | ||||||
| 現 金 |
\$ 590,207 |
\$ | \$ | \$ 590,207 |
現金及约當現金 | |
| 備供出售金融資產 | 1,363,002 | 1,363,002 | 備供出售金融資產 | |||
| 一流動 | 一流動 | |||||
| 應收票據 | 19,499 | 19,499 | 應收票據 | |||
| 應收帳款一淨額 | 469,258 | 469,258 | 應收帳款 | |||
| 其他應收款 | 148,091 | 148,091 | 其他應收款 | |||
| 貨 存 |
234,974 | 234,974 | 貨 存 |
|||
| 遮延所得税资産一 流動 |
17,648 | ( 17,648) |
(1) | |||
| 受限制資產 | 8,000 | 8,000 | 其他金融資產 | |||
| 預付款項及其他流 | 27,093 | 27,093 | 其他流動資產 | |||
| 動資產 | ||||||
| 流動資產合計 | 2,877,772 | 17,648) | 2,860,124 | 流動資產合計 | ||
| 投 資 |
||||||
| 備供出售金融資產 一非流動 |
1,823 | 1,823 | 備供出售金融資產 一非流動 |
|||
| 以成本衡量之金融 | 33,315 | 33,315 | 以成本衡量之金融 | |||
| 資產一非流動 | 資產一非流動 | |||||
| 投資合計 | 35,138 | 35,138 | ||||
| 固定資產一淨額 | 244,647 | 244,647 | 不動產、廠房及設 | |||
| 備 | ||||||
| 其他資產 遮延退休金成本 |
1,316 | |||||
| 存出保證金 | 5,896 | 1,316) ( |
5,896 | 存出保證金 | (3) | |
| 遞延費用一淨額 | 7,561 | 7,561 | 無形資產 | |||
| 遮延所得税资産- | 281 | 17,648 | 17,929 | 遞延所得稅資產 | (1) | |
| 非流動 | ||||||
| 其他資產合計 | 15,054 | 1,316) | 17,648 | 31,386 | 其他資產合計 | |
| 資 總 產 旪 |
3,172,611 | (\$ 1.316) |
\$ | 3,171,295 | 資產總計 | |
| 流動負債 | ||||||
| 應付票據 | \$ 4,287 |
\$ | \$ | \$ 4,287 |
應付票據 | |
| 應付帳款 | 233,561 | 233,561 | 應付帳款 | |||
| 應付關係人款 | 27,117 | 27,117 | 應付關係人款 | |||
| 應付所得稅 | 7,470 | 7,470 | 當期所得稅負債 | |||
| 應付費用及其他流 | 101,100 | 2,610 | 103,710 | 應付費用及其他流 | (2) | |
| 動負債 流動負債合計 |
373,535 | 2,610 | 動負債 | |||
| 其他負債 | 376,145 | 流動負債合計 | ||||
| 應計退休金負債 | 61,519 | 29,972 | 91,491 | 應計退休金負債 | ||
| 負債合計 | 435,054 | 32,582 | 467,636 | 負債總計 | (3) | |
| 本 股 |
||||||
| 普通股股本 | 2,468,000 | 2,468,000 | 普通股股本 | |||
| 資本公積 | ||||||
| 股票發行溢價 | 71,489 | 71,489 | 股票發行溢價 | |||
| 合併溢償 | 31,097 | 31,097 | 合併溢價 | |||
| 資本公積合計 | 102,586 | 102,586 | 資本公積合計 | |||
| 保留盈餘 | 508,134 | 40,724) | 467,410 | 保留盈餘 | ||
| 股東權益其他項目 | ||||||
| 累積換算調整數 | 19,701) € |
18,588 | C 1,113) |
國外營運機構財務 報表換算之兒換 |
(4) | |
| 未認列為退休金成 | 3,933) - ( |
3,933 | 差額 | |||
| 本之淨損失 | (3) | |||||
| 金融商品之未實現 | 321,047) C |
15,695) $\left($ |
336,742) | 備供出售金融資產 | $(4)$ 及 $(5)$ | |
| 損失 | 未實現評價損失 | |||||
| 股束摧益其他 | 344,681) € |
6,826 | 337,855) | 其他權益項目合計 | ||
| 項目合計 | ||||||
| 母公司股東權益合 | 2,734,039 | 33,898) ( |
2,700,141 | 歸屬於本公司業主 | ||
| 計 | 之權益合計 | |||||
| 少數股權 | 3,518 | 3,518 | 非控制權益 | |||
| 股東權益合計 | 2,737,557 | 33,898) | 2,703,659 | 權益合計 | ||
| 負債及股東權益總計 | \$. 3,172,611 |
(£ 1,316) |
\$ | \$_ 3.171.295 |
負債及權益總計 |
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
- 101 年度合併綜合損益表項目之調節
| 華民國一般公認會計原則 ቀ 項 目 |
額 | 轉換至 IFRSs 之影響 認列及衡量差異 |
冥 差 表 |
金 額 |
s $\overline{a}$ 項 |
説 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 達 | \$ | ||||
| 營業收入淨額 | \$ 1,960,661 |
41) $($ \$ |
\$ $\blacksquare$ |
1,960,620 | 營業收入淨額 | (4) |
| 銷貨成本 | 1,557,572 | 275) | 542) | 1,556,755 | 銷貨成本 | $(2) \cdot (4)$ 及(7) |
| 營業毛利 | 403,089 | 234 | 542 | 403,865 | 營業毛利 | |
| 營業費用 | ||||||
| 銷售費用 | 111,807 | 98) ( |
111,709 | 銷售費用 | (2) | |
| 管理費用 | 54.916 | 512) € |
871) $\epsilon$ |
53,533 | 管理費用 | $(2) \cdot (3)$ 及(4) |
| 研究發展費用 | 205,409 | 143 | 205,552 | 研究發展費用 | (2) | |
| 合 計 |
372,132 | 467) | 871) | 370,794 | ||
| 管業利益 | 30,957 | 701 | 1.413 | 33,071 | 營業利益 | |
| 營業外收入及利益 | ||||||
| 現金股利收入 | 62,985 | 13,827 | 76,812 | 其他收入 | (4)及(5) | |
| 政府辅助收入 | 9,350 | 9,350 | 其他收入 | |||
| 利息收入 | 1,110 | 1,110 | 其他收入 | |||
| 處分固定資產利益 | 542 | 542) | - | (7) | ||
| 其他收入 | 4,417 | 2) | 871) | 3,544 | 其他收入 | (4) |
| 송 計 |
78,404 | 13,825 | 1,413) | 90,816 | ||
| 營業外費用及損失 | ||||||
| 處分投資淨損 | 33,190 | 1,769 | 34,959 | 其他利益及損失 | (4) | |
| 兌換淨損 | 14,493 | 1,831 | 16,324 | 其他利益及损失 | (4) | |
| 資產減損損失 | 780 | $\blacksquare$ | 780 | 其他利益及損失 | ||
| 其他損失 | 2,530 | 3 | 2,533 | 其他利益及損失 | (4) | |
| 計 合 |
50,993 | 3,603 | 54,596 | |||
| 税前利益 | 58,368 | 10,923 | 69,291 | 税前利益 | ||
| 所得税費用 | 38,125) | $38,125$ ) | 所得稅費用 | |||
| 合併總純益 | 20,243 | 10,923 \$ |
\$ | 31.166 | 本期净利 | |
| 1,113) € |
國外營運機構財務 | |||||
| 報表換算之兒換 | ||||||
| 差額 | ||||||
| $2,670$ ) € |
確定福利計畫之精 | (3) | ||||
| 算損失 | ||||||
| 126,166 | 備供出售金融資產 | |||||
| 未實現利益 | ||||||
| 153.549 | 當年度綜合損益總 | |||||
| 額 |
- IFRS 1 之豁免選項
IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次 採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依 據該準則,合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策,且追溯適用 該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 (101年1月1日)之初始 合併資產負債表,該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選 項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下:
企業合併
合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併,選擇不予 追溯適用 IFRS 3「企業合併」。因此,於101年1月1日合併資 產負債表中,過去企業合併所產生之商譽、納入合併公司之相 關資產、負債及非控制權益仍依 100年12月31日按先前一般 公認會計原則所認列之金額列示。
上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易
合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易,選擇豁免追溯適用IFRS 2「股份基礎給付」 之規定。
員工福利
合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外,合併公司選擇 以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額,揭露經驗 調整之歷史資訊。
累積換算差異數
合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零,並於該日認列於保留盈餘。後續處 分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生 之換算差異數,但包含該日以後產生之換算差異數。
上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「5.轉換至 IFRSs 之重大調節說明 , 中說明。
- 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報告所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下:
(1) 遞延所得稅資產/負債
中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產於評 估其可實現性後,認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後,僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產,不再使用備抵評價科目。
此外,中華民國一般公認會計原則下,遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目,無相關之資產或負債者,依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。
另中華民國一般公認會計原則下,同一納稅主體之流 動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷,僅列示其淨額;非 流動之遞延所得稅負債及資產亦同。
轉換至 IFRSs 後,企業有法定執行權利將當期所得稅 資產及負債互抵,且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐 機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者,始應將遞延所得 税資產及負債互抵。
截至101年12月31日及1月1日,合併公司遞延所 得稅資產-流動重分類至遞延所得稅資產(負債)-非流 動之金額分別為17,648仟元及13,828仟元、(832)仟元。 (2)員工福利一短期可累積帶薪假
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 短 期 支 薪 假 給 付 未 有 明文規定,通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後,對 於可累積支薪假給付,應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假给付時認列費用。
截 至 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日 , 合併 公 司 因 短 期 可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費用 2,610 仟 元及 2,760 仟元。101 年度薪資費用調整減少 150 仟元。
(3)員工福利一確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下,首次適用財務會計準 則公報第18號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過 渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平 均 剩 餘 服 務 年 限 ,採 直 線 法 加 以 攤 銷 並 列 入 淨 退 休 金 成 本。轉換 至 IFRSs 後, 由於 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號「員 工福利」之過渡規定,未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 精 算 損 益 係 採 用 緩 衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後,依照國際會計準則 第19號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下,於權益變動表認列入 保留盈餘,後續期間不予重分類至損益。
截至101年12月31日及1月1日,合併公司因依國 際會計準則第19號「員工福利」之規定重新精算確定福利 計畫,並依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務 報導準則」規定,分別調整減少遞延退休金成本1,316仟元 及 1,674 仟元,調整增加應計退休金負債 29,972 仟元及 23,417 仟元、調整減少其他綜合損益 2,670 仟元。101 年度 退休金成本調整減少 576 仟元。
(4) 國外營運機構功能性貨幣
中華民國一般公認會計原則下,判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。
轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 21號「匯率變 動之影響 - 規定於判斷功能性貨幣時,應優先考量主要指 標,再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。
截至101年12月31日及1月1日,因本公司之子公 司英屬維京群島商偉詮國際公司依國際會計準則第 21 號 「匯率變動之影響」之規定判斷後,其功能性貨幣由美金 變更為新台幣,並依國際財務報導準則第1號「首次採用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 規 定 , 分 別 調 整 減 少 國 外 營 運 機 構 財 務報表換算之兌換差額18,588仟元及10,682仟元及調整增 加 (減少)備供出售金融資產未實現評價損失 1,792 仟元及 (2,388) 仟元。另101年度合併總純益減少3,706仟元。
(5)被投資公司以資本公積發放現金股利
中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下 , 收 到 被 投 資 公 司 以 資 本公積分配現金時,性質屬資本返還,故認列為投資成本 之減少。
轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第18號「收入」 規定,備供出售權益工具之股利,於企業收取該款項之權 利已成立時認列於損益。
截至101年12月31日,因合併公司依國際會計準則 第18號「收入」之規定判斷後,分別調整增加備供出售金 融資產未實現評價損失 13,903 仟元及股利收入 13,903 仟 元。
(6) 預付設備款之表達
中華民國一般公認會計原則下,購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後,購 置設備之預付款通常列為預付款項,通常分類為非流動資 產。
截至101年1月1日,合併公司預付設備款重分類至 預付款項之金額為11,996仟元。
(7)合併綜合損益表之調節說明
轉換至 IFRSs 後, 合併公司依營業交易之性質將不動 產、廠房及設備處分利益重分類至營業成本項下。
截至 101 年度,合併公司固定資產處分利益重分類至 營業成本之金額為 542 仟元。
- 現金流量表之重大調整說明
依中華民國一般公認會計原則之規定,利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動,股利之支付則列為融資活動,並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依IAS7「現金流量表」之規定,利息及股利收付之現金流 量應 單 獨 揭 露 , 且 應 以 各 期 一 致 之 方 式 分 類 為 營 業 、 投 資 或 籌 資活動。因此,依IFRSs之規定,合併公司101年度利息收現 數 869 仟元與股利收現數 76,812 仟元應單獨揭露。
除此之外,依IFRSs之合併現金流量表與依中華民國一般 公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他重大影 響差異。
單位:除另予註明外,係
$\frac{1}{2}$
偉詮電子股份有限公司及子公司
期末持有有價證券情形
民國 102年 12月 31日
| 쎫 | |||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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結 | 慧 |
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| 帽 ₩. |
275,000 ŧ۵ |
272,516 | 153,600 | 122,400 | 81,546 77,095 74,740 83,150 |
9,622 | 6,400 | 4,119 | 1,704 | 236 | |||||||||||
| 卡 쐒 싶 駿 莘 |
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275,000 272,516 $\bullet$ |
153,600 | 122,400 | 81,546 | 77,095 54,740 |
33,150 | 9,622 | 6,400 | 4,119 | 1,704 | 26 | ||||||||||
| 帳 縅 석 跚 獑 |
10,000 10,729 4,000 4,500 4,400 5,500 1,400 |
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流動 $\mathbf{I}$ 産 金融資 書 Ŧ 楠供 |
流動 ł 金融資產 480 Ŧ 備供 |
流動 I 金融資產 御 Ŧ 備供 |
流動 I 金融資產 400 Ŧ 備供! |
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演動 $\overline{1}$ 售金融資產 Ŧ 備供! |
流動 I 售金融資產 Ŧ 備供! |
流動 $\overline{1}$ 嬯 金融資) 400 H 備供! |
流動 Ï 産 售金融資 £, 備供! |
一非流 쏁 金融資 成本衡量之 ă |
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一非流 以成本衡量之金融資產 燮 |
一非流 以成本衡量之金融資產 |
以成本衡量之金融資產一非流 鬱 |
一非流 産 以成本衡量之金融資 雲 |
一非流 以成本衡量之金融資產 彰 |
以成本衡量之金融資產一非流 彰 |
一非流 以成本衡量之金融資產 燮 |
一非流 蓙 以成本衡量之金融資 套 靈 |
|
| 之關 ≺ 與有價證券發行 稱 |
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超豐電子股份有限公司 | 盟立自動化股份有限公司 | 和碩聯合科技股份有限公司 台灣光罩股份有限公司 |
全漢企業股份有限公司 | 臺灣中小企業銀行股份有限公司 | 通嘉科技股份有限公司 | 松翰科技股份有限公司 | 直得科技股份有限公司 | 台灣眾鑫企業股份有限公司 | 光基科技股份有限公司 | WELTREND KOREA CO., LTD. | 交大創業投資股份有限公司 | 智威科技股份有限公司 | 興隆發電子股份有限公司 | 綠星電子股份有限公司 | AETAS TECHNOLOGY INC. | AETAS TECHNOLOGY INC. | AETAS TECHNOLOGY INC. | ||
| 府 人 ۸Į |
(接次頁)
$\bar{\mathcal{A}}$
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
$-69-$
附表一
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| 英屬維京群島商偉詮 | 衇 寰 |
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| 國際公司 | 厛 台灣光罩股份有限公 |
一流動 瘗 Kes 金融 480 45 構供. |
3,286 656 1,500 |
33,517 ↔ |
33,517 25,650 ↔ |
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| 四 通嘉科技股份有限公 |
流動 ï 蓙 全融資, 480 丑 備供 |
25,650 | ł 씲 |
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| 陽明海運股份有限公司 | 流動 ł 產 售金融資 Ŧ 備供! |
20,925 | 20,925 | J. 꿟 |
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| ᢛ 和碩聯合科技股份有限公 |
流動 $\mathbf{I}$ 售金融資產 $\pm$ 備供 |
19,200 | 19,200 | $\mathbf{I}$ 盐 |
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| 嗪鼎科技控股股份有限公司 | 流動 $\overline{1}$ 虔 金融鱼 鲫 Ŧ 備供 |
ន្លី ទី ទី ទី | 13,642 | 13,642 | 拙 |
|||
| 聯華電子股份有限公司 | J. | 流動 $\overline{1}$ 機 金融資) 巷 $\pm 1$ 備供 |
4,940 | 4,940 4,114 1,855 |
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| 永彰機電股份有限公司 | 流動 $\overline{1}$ 鹰 Ķm. 金融 40 H 備供 |
4,114 | ー 拙 |
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| 新巨企業股份有限公司 | 流動 Ť 恻 $\frac{1}{2}$ 金融 働 41 備供 |
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| ن PC. IDIIL INTERNATIONAL, |
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| 盈銓投資股份有限公司 | 嘝 股 |
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| 肎 通嘉科技股份有限公 |
流動 쏁 橛 金融 售 Ŧ 隶 塘 |
30,107 | 1 씼 |
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| ΓD, 和碩聯合科技股份有限公 |
流動 産 金融資 售 Ŧ 備供 |
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| 流動 $\overline{1}$ 金融資產 鲁 $\pm$ 備供) |
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| 超豐電子股份有限公司 台灣光罩股份有限公司 |
流動 ł 售金融資產 備供出 |
នន្ត | 24,562 24,562 24,573,578 25,578,575 3,165 |
30,107 24,560 21,502 16,514 16,514 13,970 |
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| 陽明海運股份有限公司 | 流動 1 售金融資產 備供出 |
— 盐 |
||||||
| ᠍ᡎ 臻鼎科技控股股份有限公 |
流動 ł 售金融資產 備供出 |
拙 | ||||||
| 盟立自動化股份有限公司 | 流動 $\mathbf{I}$ e 售金融資 ÷ 備供 |
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| 厅 聯華電子股份有限公 |
流動 $\overline{1}$ 產 售金融資 備供出 |
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| $\overline{112}$ 永彰機電股份有限公 |
流動 ł 檴 龍龍 售金 丑 備供 |
1 썲 |
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| IP. 新巨企業股份有限公 |
流動 T 産 Ķк 瀞 售金 備供出 |
2,968 30,000 |
3,705 3,165 2,968 30,000 |
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| 伵 霆創新投資股份有限公 ŧk |
一非流 産 $\frac{1}{2}$ 金融 本街量之 食 |
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| 哣 冠德光電股份有限公 |
I | 一非流 以成本衡量之金融資產 |
520 | 6,297 | 6,297 | 싶 | ||
| 崇佑投資股份有限公司 | 一非流 以成本衡量之金融資產 老 |
500 | 3,042 | 3,042 | 닓 | |||
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| 台灣眾鑫企業股份有限公司 | I | 一非流 以成本衡量之金融資產 |
$\overline{200}$ | 3,000 | 3,000 | 닖 | ||
| 堂 | 426 | |||||||
| 華藝數位股份有限公司 | 一非流 以成本衡量之金融資產 雲 |
50 | 426 | 니 채 |
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| ETREND | 嘝 股 |
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| TECHNOLOGY | 台灣光罩股份有限公司 | 備供出售金融資產一流動 | 1,737 | 17,604 | t. | 17,604 | ١ 눫 |
|
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(承前頁)
註一:係按 102年12月 31日收盤價計算。
註二:係按帳面價值列示。
註三:上列有價證券於102年12月31日無提供擔保、質押借款或其他依約定受限制使用者。
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$-70-$
單位:新台幣仟元
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 偉詮電子股份有限公司及子公司
民國 102年度
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|---|---|---|
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| 據 | 總應收 據 |
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附表二
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單位:新台幣仟元
附表三
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| 號 穑 |
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母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 偉詮電子股份有限公司及子公司
民國 102年度
註一:係按一般交易條件及價格辦理。
註二:係依雙方議定之條件為之,並無其他適當交易對象可資比較。
註三:主要係月結45天收 (付)款。
註四:1係代表母公司對子公司之交易,2係代表子公司間之交易。
$-72-$
偉詮電子股份有限公司及子公司 被投資公司相關資訊
民國 102年度
附表四
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
單位:新台幣仟元
| 쳶 撫 |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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| 聚 一本 |
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| 。 {@K 有被投 |
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| 额本 | |||||||||
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| æ | ខ្ម | ឱ | ខ្ញ | ||||||
| $\star$ | 빿 낲 |
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| 29,740 8,164 |
22,000 | ||||||||
| 無 氱 |
末股數 | ||||||||
| 섺 | 無 | 152,400 | 265,000 | 70,037 | 19,259 | ||||
| 鰴 | 一 果 |
||||||||
| 投 | $\overline{\ast}$ | 241,486 | 265,000 | 70,037 | 19,259 | ||||
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| 头 | 變 | 群 瓣 雏 |
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| Þ | 島公 難 |
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| ∜ | 丽 | 準 | 京國 $\frac{\Delta_{\rm{m}}}{4m}$ |
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| !a: | 本公司 | 屬偉 | |||||||
| ₩ | 球 |
註:係依同期間經會計師查核之財務報告計算。
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附表五
偉詮電子股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 102年度 單位:除另予註明外,
為新台幣仟元
| 已益 止收 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 期資 | |||||
| 本投 | |||||
| к۲ 截匯 |
回 | ↔ | |||
| 資值 | |||||
| 投價 | |||||
| 未面 | 6,744 | ||||
| 期候 | |||||
| 贰 益 |
317 | ||||
| 認損 | 니 | ||||
| 氣 | 씼 | ||||
| 本投 | Θ9 | ||||
| 司間之 」目標 | |||||
| 公或資 比 | $\frac{800}{100}$ | ||||
| 本接投股 | |||||
| 司益 公損 |
317 | ||||
| Ķœ, | |||||
| 投期 | ₩ | ||||
| 被本 未出额 |
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| 氯 | 匯金 | 8 | 仟元 | 17,883) | |
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註一:本公司投資英屬維京群島商偉詮國際公司,再透過該公司投資大陸公司,該投資已由經濟部投資審議委員會核准,核准投資金額為美金600仟元。
$-74-$
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註二:係按同期間經會計師查核之財務報告計算。
註三:係按102年12月31日美金匯率換算而得。
偉詮電子股份有限公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益及其他相關資訊
民國 102年1月1日至12月31日
附表六
單位:除另與註明者外
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註一:與關係人之交易價格、收付款期間及條件與一般交易相當。
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{$ $\label{eq:1} \mathcal{N}{\text{max}} = \frac{1}{2} \sum{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{2} \sum_{i=1}$