Weikeng — Annual Report 2022

Nov 29, 2022

股票代碼： 3033

威健實業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告

民國一一一年度及一一○年度

公司地址：台北市內湖區內湖路一段308號11樓

電 話： (02)2659-0202

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、聲 明 書 四、會計師查核報告書 五、合併資產負債表 六、合併綜合損益表 七、合併權益變動表 八、合併現金流量表 九、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 9 9 9～10 11～23 24 24～52 53 54 54 54 54 54 54～56 57 57 58 58

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聲 明 書

本公司民國一一一年度(自民國一一一年一月一日至一一一年十二月三十一日止)依「關 係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業 合併財務報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母 子公司合併財務報告之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子 公司合併財務報告中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：威健實業股份有限公司

董 事 長：胡 秋 江 日 期：民國一一二年三月十五日

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會 計 師 查 核 報 告

威健實業股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

威健實業股份有限公司及其子公司(威健實業集團)民國一一一年及一一○年十二月三十一 日之合併資產負債表，暨民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益 表、合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業 經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告編製，足以允當表達威健實業集團民國一一一年及一一○年十二月三十一日之合併財務狀 況，暨民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等 準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨 立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與威健實業集團保持超然獨立，並履行該規範之其 他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。 關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對威健實業集團民國一一一年度合併財務報告 之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因 應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事 項如下：

一、收入認列

有關收入認列之會計政策請詳合併財務報告附註四(十三)收入之認列；收入之附註說 明，請詳合併財務報告附註六(十八)客戶合約之收入。

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關鍵查核事項之說明：

威健實業股份有限公司係上市公司，威健實業集團主要從事電子零(組)件及電腦週邊 設備之代理銷售，營業收入係合併財務報告之重要項目之一，營業收入之金額及變動可能 影響財務報告使用者對整體財務報表的瞭解。因此，收入認列之測試為本會計師執行威健 實業集團財務報告查核重要的評估事項之一。 因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括測試銷貨及收款作業循環之相關控 制、針對銷售系統資料與總帳進行核對及調節，並抽樣執行相關憑證之細項測試，及評估 威健實業集團之營業收入認列時點及其認列之金額是否依相關公報規定辦理。

二、存貨評價

有關存貨評價之會計政策請詳合併財務報告附註四(八)存貨；其涉及會計估計及假設 不確定性之事項說明請詳合併財務報告附註五；存貨及相關費損之附註說明請詳合併財務 報告附註六(六)存貨。

關鍵查核事項之說明：

威健實業集團係電子零(組)件及電腦週邊設備之代理商，因終端電子產品價格受同業 競爭及相關科技持續進步致價格易發生變動，而相關零(組)件及週邊設備價格亦受其影 響。因此，存貨評價之測試為本會計師執行威健實業集團財務報告查核重要的評估事項之 一。

因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括測試成本作業循環之相關控制、評 估威健實業集團存貨跌價或呆滯損失提列之政策及是否已按集團之政策提列及是否依相關 公報規定辦理，並考量新冠病毒疫情可能造成之影響，包括執行抽樣程序以檢查存貨庫齡 之正確性，此外，針對庫齡天數較長之存貨，瞭解其期後銷售狀況及評估其所採用之淨變 現價值基礎，以評估該集團管理當局估計存貨備抵評價之合理性。

其他事項

威健實業股份有限公司已編製民國一一一年度及一一○年度之個體財務報告，並經本會計 師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布 生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告，且 維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達。

於編製合併財務報告時，管理階層之責任亦包括評估威健實業集團繼續經營之能力、相關 事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算威健實業集團或停止營 業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

威健實業集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

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會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之 查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯 誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策， 則被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對威健實業集團內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使威健實業集團 繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計 師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注 意合併財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係 以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致威健實業集團不再 具有繼續經營之能力。

5. 評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表 達相關交易及事件。

6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報告表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團之查核意見。 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包

括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施）。

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本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對威健實業集團民國一一一年度合併財務報告 查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事 項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所 產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證審字第[金管證六字第] 1010004977[0940129108] 號[號] 民 國 一一二 年 三 月 十五 日

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威健實業股份有限公司及子公司
合併資產負債表
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民國一一一年及一一○年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(二)) 1170 應收票據及帳款淨額(附註六(四)及七) 1200 其他應收款(附註六(四)及六(五)) 1300 存貨淨額(附註六(六)) 1470 預付款項及其他流動資產 非流動資產： 1510 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(二)) 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(三)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(七)) 1755 使用權資產(附註六(八)) 1780 無形資產 1840 遞延所得稅資產(附註六(十五)) 1900 其他非流動資產 資產總計	111.12.31	％ 9 - 39 1 49 - 98 - - - 1 - 1 - 2 100	110.12.31 金 額 ％ 2,266,607 8 607 - 13,548,981 49 376,347 1 10,286,868 38 197,132 1 26,676,542 97 375 - 40,065 - 133,459 1 317,375 1 30,480 - 262,057 1 74,877 - 858,688 3 27,535,230 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(九)) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動(附註六(二)) 2130 合約負債－流動(附註六(十八)) 2170 應付帳款 2200 其他應付款(附註六(十)及七) 2230 本期所得稅負債 2280 租賃負債－流動(附註六(十二)) 2300 其他流動負債 非流動負債： 2500 透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動(附註六(二)) 2530 應付公司債(附註六(十一)) 2570 遞延所得稅負債(附註六(十五)) 2580 租賃負債－非流動(附註六(十二)) 2640 淨確定福利負債－非流動(附註六(十四)) 2670 其他非流動負債 負債總計 權 益(附註六(十六))： 3100 股本 3200 資本公積 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 其他權益項目： 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 3420 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 權益總計 負債及權益總計	111.12.31 金 額 % $ 14,647,898 44 784 - 898,765 3 3,560,734 11 1,046,936 3 333,254 1 121,746 - 423,496 1 21,033,613 63 31,173 - 1,870,309 5 874,328 3 171,675 1 79,956 - 181 - 3,027,622 9 24,061,235 72 4,235,432 13 1,440,646 4 1,132,248 4 454,583 1 1,908,636 6 3,495,467 11 89,420 - (81,347) - 8,073 - 9,179,618 28 $ 33,240,853 100	110.12.31 金 額 % 10,996,048 40 - - 305,931 1 5,308,148 19 952,772 4 361,274 1 135,160 1 318,617 1 18,377,950 67 - - 126,336 - 697,487 3 188,566 1 122,222 - 181 - 1,134,792 4 19,512,742 71 4,159,342 15 1,275,927 5 960,709 4 365,705 1 1,715,388 6 3,041,802 11 (373,405) (2) (81,178) - (454,583) (2) 8,022,488 29 27,535,230 100
	金 額 $ 2,839,507 644 12,844,427 366,331 16,266,457 142,755 32,460,121 - 81,089 129,766 284,249 10,602 196,650 78,376 780,732 $ 33,240,853

董事長：胡秋江

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( 請詳閱後附合併財務報告附註 )

經理人：紀廷芳 〜 5 〜

會計主管：黃麗香

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威健實業股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

4100 營業收入淨額(附註六(十八)及七) 5000 營業成本(附註六(六)) 營業毛利 營業費用(附註六(十二)、六(十三)、六(十四)、七及十二)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6450 預期信用減損損失(迴轉利益)(附註六(四)) 營業淨利 營業外收入及支出： 7100 利息收入 7010 其他收入(附註(十三)及七) 7230 外幣兌換利益淨額(附註六(二十)) 7235 透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)損益淨額(附註六(十一)) 7050 財務成本(附註六(十一)及六(十二)) 7590 什項支出 7900 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十五)) 8200 本期淨利 其他綜合損益： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數(附註六(十四)) 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(十五)) 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8399 減：與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十五)) 本期其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘(元)(附註六(十七)) 9750 基本每股盈餘(元) 9850 稀釋每股盈餘(元)	111年度 金 額 ％ $ 70,281,179 100 64,791,186 92 5,489,993 8 2,128,553 3 632,975 1 282 - 2,761,810 4 2,728,183 4 7,098 - 36,594 - 14,526 - (6,783) - (448,796) (1) (668) - (398,029) (1) 2,330,154 3 631,020 1 1,699,134 2 30,954 - (169) - 6,191 - 24,594 - 578,532 1 115,707 - 462,825 1 487,419 1 $ 2,186,553 3 $ 4.03 $ 3.67	110年度
		金 額 ％ 72,404,886 100 67,242,044 93 5,162,842 7 2,019,819 3 626,981 1 (9,577) - 2,637,223 4 2,525,619 3 3,381 - 22,831 - 61,390 - 7,921 - (169,048) - (774) - (74,299) - 2,451,320 3 730,180 1 1,721,140 2 (8,145) - 3,099 - (1,629) - (3,417) - (114,017) - (22,805) - (91,212) - (94,629) - 1,626,511 2 4.54
		4.02

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( 請詳閱後附合併財務報告附註 ) 經理人：紀廷芳

會計主管：黃麗香

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董事長：胡秋江

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威健實業股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

									其他權益項目	其他權益項目
								國外營運機		透過其他綜合損
						保留盈餘		構財務報表		益按公允價值衡
					法定盈	特別盈	未分配	換算之兌換		量之金融資產未
		普通股股本	資本公積		餘公積	餘公積	盈 餘	差	額	實現損益	權益總額
民國一一○年一月一日餘額	$	3,677,513	941,349		890,626	229,459	700,837	(282,193)		(83,513)	6,074,078
盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積		-	-		70,083	-	(70,083)	-		-	-
提列特別盈餘公積		-	-		-	136,246	(136,246)	-		-	-
普通股現金股利		-	-		-	-	(494,508)	-		-	(494,508)
		-	-		70,083	136,246	(700,837)	-		-	(494,508)
本期淨利		-	-		-	-	1,721,140	-		-	1,721,140
本期其他綜合損益		-	-		-	-	(6,516)	(91,212)		3,099	(94,629)
本期綜合損益總額		-	-		-	-	1,714,624	(91,212)		3,099	1,626,511
可轉換公司債轉換		481,829	334,578		-	-	-	-		-	816,407
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具淨利益		-	-		-	-	764	-		(764)	-
民國一一○年十二月三十一日餘額		4,159,342	1,275,927		960,709	365,705	1,715,388	(373,405)		(81,178)	8,022,488
盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積		-	-		171,539	-	(171,539)	-		-	-
提列特別盈餘公積		-	-		-	88,878	(88,878)	-		-	-
普通股現金股利		-	-		-	-	(1,270,232)	-		-	(1,270,232)
		-	-		171,539	88,878	(1,530,649)	-		-	(1,270,232)
本期淨利		-	-		-	-	1,699,134	-		-	1,699,134
本期其他綜合損益		-	-		-	-	24,763	462,825		(169)	487,419
本期綜合損益總額		-	-		-	-	1,723,897	462,825		(169)	2,186,553
發行可轉換公司債		-	114,313		-	-	-	-		-	114,313
可轉換公司債轉換		76,090	50,458		-	-	-	-		-	126,548
其他		-		(52)	-	-	-	-		-	(52)
民國一一一年十二月三十一日餘額	$	4,235,432	1,440,646		1,132,248	454,583	1,908,636		89,420	(81,347)	9,179,618

董事長：胡秋江

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( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：紀廷芳

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會計主管：黃麗香

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威健實業股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國一一一年及一一○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損損失(利益)數 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益) 利息費用 利息收入 租賃修改利益 其他項目 與營業活動相關之資產及負債變動數： 透過損益按公允價值衡量之金融資產減少 應收票據及帳款淨額減少(增加) 其他應收款減少 存貨增加 預付款項及其他流動資產減少 應付帳款(減少)增加 其他應付款減少 合約負債及其他流動負債增加 淨確定福利負債減少 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流出 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量： 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產退回股款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金增加 取得無形資產 其他預付款項減少(增加) 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 發行公司債 買回公司債 租賃負債本金償還 發放現金股利 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

董事長：胡秋江

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( 請詳閱後附合併財務報告附註 ) 經理人：紀廷芳

會計主管：黃麗香

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威健實業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註 民國一一一年度及一一○年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

威健實業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十六年一月奉經濟部核准設立， 註冊地址為台北市內湖區內湖路一段 308 號 11 樓。本公司及子公司(以下併稱「合併公 司」)主要營業項目為電子零(組)件，電腦週邊設備之買賣暨技術服務及進出口業務，請 詳附註四(三)說明。本公司股票於台灣證券交易所掛牌上市。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一二年三月十五日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一一年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則，

• 且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」

• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」

• •國際財務報導準則 2018-2020 週期之年度改善

• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響 合併公司評估適用下列自民國一一二年一月一日起生效之新修正之國際財務報導

• 準則，將不致對合併財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」

• •國際會計準則第八號之修正「會計估計值之定義」

• •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」

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• (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對合併公 司可能攸關者如下：

理事會發布之 新發布或修訂準則 主要修訂內容 生效日 國際會計準則第 1 號之修正 現行 IAS 1 規定，企業未具無條件將 2024 年 1 月 1 日 「將負債分類為流動或非 清償期限遞延至報導期間後至少十 流動」 二個月之權利之負債應分類為流 動。修正條文刪除該權利應為無條 件的規定，改為規定該權利須於報 導期間結束日存在且須具有實質。 修正條文闡明，企業應如何對以發 行其本身之權益工具而清償之負債 進行分類(如可轉換公司債)。 國際會計準則第 1 號之修正 在重新考量 2020 年 IAS1 修正之某些 2024 年 1 月 1 日 「具合約條款之非流動負 方面後，新的修正條文闡明，僅於 債」 報導日或之前遵循的合約條款才會 影響將負債分類為流動負債或非流 動負債。 企業在報導日後須遵循的合約條款 （即未來的條款）並不影響該日對 負債之分類。惟當非流動負債受限 於未來合約條款時，企業需要揭露 資訊以助於財報使用者了解該等負 債可能在報導日後十二個月內償還 之風險

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響， 相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重 大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第十七號之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9 比較資訊」

• •國際財務報導準則第十六號之修正「售後租回交易之規定」

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下 簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

• (二)編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製：

• (1) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)；

• (2) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產；及

• (3) 淨確定福利負債，係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四 (十四)所述之上限影響數衡量。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。

• (三)合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。當 本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且 透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時，本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起，開始將其財務報告納入合併財務報告，直至喪失 控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損，業於編製合併 財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制 權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報告業已適當調整，俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政 策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失對子公司之控制者，係作為 與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之 差額，係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。

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2. 列入合併財務報告之子公司：

投資公 司名稱	子公司 名 稱	業務 性質	所持股權百分比
			111.12.31 110.12.31
本公司Weikeng International Co., Ltd. (WKI) ″ 威健資通股份有限公司 (WKZ) ″ Weikeng Technology Pte. Ltd. (WTP) WKI 威健國際貿易(上海)有限公司(WKS) ″ Weitech International Co., Ltd. (Weitech) WKS 威健電子科技(上海)有限公司(WKE)		電子零組件及電腦週邊 設備代理經銷暨技術 服務 電子零組件代理經銷暨 技術服務 ″ 電子零組件及電腦週邊 設備代理經銷暨技術 服務 電子零組件進出口貿易 電子科技領域內的技術 開發、技術諮詢等	% 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100

• (四)外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)，外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣，以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益，惟以下情況係認列於其他綜合 損益：

• (1) 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具；

• (2) 指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內；或

• (3) 合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報 導日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣，所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

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(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 該資產為現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債：

1. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債；或

4. 未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。

• (七)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡 量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價 值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收 帳款原始係按交易價格衡量。

1. 金融資產

• 金融資產之購買或出售符合慣例交易者，合併公司對以相同方式分類之金融資

• 產，其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。

原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合併公司僅於改變管理金融資產之經 營模式時，始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按 攤銷後成本衡量：

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• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

• (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時， 係透過其他綜合損益按公允價值衡量：

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

合併公司在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有部分應收帳 款，故透過其他綜合損益按公允價值衡量該等帳款，並將其列報於應收帳款項 下。

合併公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益，其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。 於除列時，累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類 至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

• (3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產，係透過損益按公允價值衡量，包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列 時，為消除或重大減少會計配比不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或 透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產，指定為透過損益按公允價值 衡量之金融資產。

原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損益；後續按公允 價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含任何股利及利息收入)係認列為損益。

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(4) 金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷 後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款及存出保證金)、透過 其他綜合損益按公允價值衡量之應收帳款及合約資產之預期信用損失認列備抵損 失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量：

• •判定債務證券於報導日之信用風險低；及

• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生之違約風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過三十天，合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增 加。

若合約款項逾期超過九十天，或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予合併公司時，合併公司視為該金融資產發生違約。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級 BBB- 、穆迪之投資等級 Baa3 或中華信評之投資等級 twA ，或高於該等 級者)，合併公司視為該債務證券之信用風險低。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。 預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量，亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與預 期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融 資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料： •借款人之重大財務困難；

• •違約，諸如延滯或逾期超過九十天；

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• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由，合併公司給予借款人原本不會 考量之讓步；

• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；或

• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除，備抵 損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融 資產總帳面金額。對公司戶，合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析 沖銷之時點及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而，已沖銷之 金融資產仍可強制執行，以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(5) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業，或既未移轉亦未保留 所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除 列。

合併公司簽訂移轉金融資產之交易，若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬，則仍持續認列於資產負債表。

1. 金融負債及權益工具

2. (1) 負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

(2) 權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

• (3) 複合金融工具

合併公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換公 司債，其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。

複合金融工具負債組成部分，其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類似 負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具公允 價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易成本依 原始負債及權益之帳面金額比例，分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後，複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本衡 量。複合金融工具之權益組成部分，原始認列後不予重新衡量。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益。金融負債於轉換時重分 類為權益，其轉換不產生損益。

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(4) 金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定，則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量，且相關淨利益及損失， 包括任何利息費用，係認列於損益。

其他金融負債原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續 採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係認列於損益。除列時之 任何利益或損失亦係認列於損益。

(5) 金融負債之除列

• 合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債

• 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後 條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

• 除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉

• 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(6) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資 產負債表。

1. 衍生金融工具及避險會計

2. 合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。嵌入式衍生工具

3. 於符合特定條件且該主合約非屬金融資產時，其與主合約分離處理。

4. 衍生工具原始認列時按公允價值衡量；後續評價依公允價值衡量，再衡量產生

5. 之利益或損失直接列入損益。

6. (八)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之其他成本，並採加權平均法計算。

• 淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除為使存貨達可供銷售狀態尚需投入之

• 估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

• (九)不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

• 不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何

• 累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

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2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

3. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房屋及建築： 59 年

(2) 運輸設備： 5~11 年

(3) 機器設備： 1~6 年

• (4) 辦公及其他設備： 1~7 年

合併公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，於必要時適當調 整。

• (十)租 賃

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資 產之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。

1. 承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係以成本為原 始衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言，合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

• (1) 固定給付，包括實質固定給付；及

• (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量。

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租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額：

• (1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；

(2) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；及

• (3) 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動以及延長或終止選擇權之 評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳面金額，並於使用權資產之帳 面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。

針對宿舍、部分辦公室及運輸設備之短期租賃及低價值標的資產租賃，合併公 司選擇不認列使用權資產及租賃負債，而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間 內認列為費用。

2. 出租人

合併公司為出租人之交易，係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類，若是則分類為融資租賃，否則分類為營 業租賃。於評估時，合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要 部分等相關特定指標。

若合併公司為轉租出租人，則係分別處理主租賃及轉租交易，並以主租賃所產 生之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免，則應 將其轉租交易分類為營業租賃。

(十一)無形資產

1. 認列及衡量

收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。

合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

2. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以其資本化。所有其 他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

3. 攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

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除商譽及非確定耐用年限無形資產外，無形資產自達可供使用狀態起，依估計 耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益。當期及比較期間之估計耐用年限如 下：

• (1) 電腦軟體成本： 1 〜 10 年。

• (2) 其他無形資產： 3 年。

合併公司於每一報導日檢視無形資產之殘值、耐用年限及攤銷方法，並於必要 時適當調整。

(十二)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、合約資產及遞 延所得稅資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回 收金額。

為減損測試之目的，係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。

(十三)收入之認列

1. 客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或 勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明 如下：

(1) 銷售商品

合併公司主要銷售電子零組件及電腦週邊設備。合併公司係於對產品之控制 移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶，客戶能完全裁決產 品之銷售通路及價格，且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生 於產品運送至特定地點，其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶，及客戶已依據銷 售合約接受產品，驗收條款已失效，或合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗收 條件時。

合併公司提供商業折扣及數量折扣予客戶。合併公司係以合約價格減除估計 之折扣之淨額為基礎認列收入，折扣之金額係使用過去累積之經驗按期望值估計 之，且僅於高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認列收入。截至報導日止， 相關銷售因折扣而預期支付予客戶金額，認列為退款負債。

部分合約允許客戶退貨，對預期退貨之產品不認列收入。另，合併公司依合 約估計退貨認列退款負債及將清償退款負債時自客戶回收產品之權利認列為資產 (並相應調整銷貨成本)。

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司於交付商品時認列應收帳款，因合併公司在該時點具無條件收取對 價之權利。

(2) 代理人佣金收入

合併公司就對客戶承諾之每一特定商品或勞務判斷係為主理人或代理人。當 另一方參與提供商品或勞務予客戶時，若合併公司之履約義務係為該另一方所提 供之特定商品或勞務作安排，則合併公司為代理人。若合併公司為代理人，合併 公司以由另一方提供之商品或勞務予客戶時所換得之對價於支付予另一方後所保 留之金額認列為收入，或依合約約定之佣金金額認列收入。

(3) 財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或 勞務付款之時間間隔皆不超過一年，因此，合併公司不調整交易價格之貨幣時間 價值。

(十四)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退休 金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日 與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公債之市場 殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時，認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等 方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於合 併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償 時實現，對合併公司而言，即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分，相關費用立即認 列為損益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含 (1) 精算損益； (2) 計畫資產報酬，但不包 括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額；及 (3) 資產上限影響數之任何變動， 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡 量數認列於其他綜合損益項目下。惟合併公司得選擇將該等已認列於其他綜合損益 項目下之金額轉入保留盈餘或其他權益，若採用轉入其他權益者，後續期間不得重 分類至損益或轉入保留盈餘，應於未來期間一致採用。合併公司將確定福利計畫之 再衡量數認列於保留盈餘。

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或 清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。

3. 離職福利

離職福利係指合併公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約， 或為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當合併公司已明確承諾詳 細之正式終止聘雇計畫且該計畫實際上無撤銷之可能時，或在鼓勵自願資遣下，員 工很有可能接受資遣提議，且接受之員工人數可合理估計時，認列為費用。當離職 福利於報導期間之十二個月後方支付時，應予折現。

4. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。 有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認 列為負債。

(十五)股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達到可無條件取得報 酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

應給付予員工之股份增值權，係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割 者，於員工達到可無條件取得報酬之期間內，認列費用並增加相對負債。相關負債於 各報導日及交割日應予重新衡量，其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事費 用。

(十六)所得稅

• 所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益

• 之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

• 合併公司判斷與所得稅相關之利息或罰款(包括不確定之稅務處理)不符合所得稅

• 之定義，因此係適用國際會計準則第三十七號之會計處理。

• 當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅

• 款，及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係反映所得稅相關不 確定性(若有)後，按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款 項之最佳估計值。

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

1. 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者；

2. 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異，合併公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者；以及

3. 商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減；或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量，採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎，並已反映所得稅相關不確定性(若有)。

合併公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互

抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關；

3. (1) 同一納稅主體；或

4. (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。

合併公司未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分，於次年度股東會通過盈餘分配案 後認列為當期所得稅費用。

(十七)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及員工酬勞估計數。

(十八)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時，必須作出判斷、 估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

會計政策並無涉及重大判斷，且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之情事。 以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之 重大風險，且已反映新冠病毒疫情所造成之影響，其相關資訊如下：

(一)存貨之評價

• 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量，合併公司評估報導日存貨因正常損

• 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評 價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能因產業快速變遷而產生重 大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(六)。

六、重要會計項目之說明

• (一)現金及約當現金

及約當現金
庫存外幣及零用金 活期及支票存款	111.12.31 $ 460 2,839,047 $ 2,839,507	110.12.31
		488 2,266,119
		2,266,607

合併公司金融資產之匯率、利率風險及敏感度分析之揭露，請詳附註六(二十)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

1. 明細如下：

損益按公允價值衡量之金融資產及負債 細如下：
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動： 非衍生金融資產 上市(櫃)公司股票 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動： 可轉換公司債嵌入式衍生性工具 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動： 非避險之衍生工具 遠期外匯合約 透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動 可轉換公司債嵌入式衍生性工具	111.12.31 $ 644 $ - $ 784 $ 31,173	110.12.31
		607
		375
		-
		-

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

民國一一一年及一一○年十二月三十一日，合併公司之透過損益按公允價值衡 量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

• 合併公司已於附註六(二十)揭露與金融工具相關之信用及貨幣暴險。

• 1. 非避險之衍生工具

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業及融資活動所暴露之匯率風險，合併 公司因未適用避險會計列報為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產之衍生工具 明細如下：

遠期外匯合約：

遠期外匯合約：
買入遠期外匯		111.12.31
	合約金額 (千元) USD 1,000	幣 別 到期期間 美元兌台幣 112.03.27

• (三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 國內興櫃股票 國內非上市(櫃)公司股票 國外非上市(櫃)公司股票	111.12.31 $ 347 58,134 22,608 $ 81,089	110.12.31
		516 16,941 22,608
		40,065

1. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

2. 合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，已

3. 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

4. 合併公司於民國一一一年度未處分策略性投資，於該期間累積利益及損失未在

5. 權益內作任何移轉。合併公司於民國一一○年九月出售透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益工具—精拓科技有限公司(精拓科技)全部持股，處份價款為 7,451 千 元，累積處分利益計 764 千元，業將前述累積處分利益自其他權益移轉至保留盈 餘。

6. 合併公司帳列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動之被投資公司 喬崴進科技股份有限公司(喬崴進科技)於民國一一一年度經股東會決議以資本公積 發放現金股利，合併公司應收取之現金股利為 807 千元，帳列科目減項，業已全數 收訖。

7. 合併公司帳列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動之被投資公司 寶典創業投資股份有限公司(寶典創投)於民國一一○年度辦理退還股款，合併公司 應收回退回之股款為 405 千元，業已全數收訖。

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1. 合併公司帳列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產—非流動之被投資公司 台灣新光國際創業投資股份有限公司於民國一一○年度減資彌補虧損，合併公司持 有之股數由 3,000 千股減少為 960 千股。

2. 信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十)。

3. 民國一一一年及一一○年十二月三十一日，合併公司之透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

4. (四)應收票據及應收帳款

應收票據 應收帳款－按攤銷後成本衡量 應收帳款－透過其他綜合損益按公允價值衡量 減：備抵損失	111.12.31 $ 181,378 10,590,071 2,167,677 12,939,126 (94,699) $ 12,844,427	110.12.31
		238,953 11,366,808 2,034,971
		13,640,732 (91,751)
		13,548,981

合併公司評估部分應收帳款係屬藉由出售該等金融資產以達成目的之經營模式所 持有，故透過其他綜合損益按公允價值衡量該等應收帳款。

合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使 用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據及應收帳款係按代表客 戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻 性之資訊，包括總體經濟及相關產業資訊。合併公司應收票據及應收帳款之預期信用 損失分析如下：

1. 本公司

司
信用評等等級		111.12.31
	應收票據及 帳款帳面金額 $ 3,308,146 1,890,769 1,330,528 $ 6,529,443	預期信用 損 失 率 備抵存續期間 預期信用損失 已信用 減 損 0.53% 17,592 否 1.30% 24,658 否 0.96% 12,770 否 55,020 110.12.31
上市櫃公司(集團評估) 信用評等A 信用評等B 非上市櫃公司 信用評等等級
	應收票據及 帳款帳面金額 $ 4,009,216 1,150,808 1,436,928 $ 6,596,952	預期信用 損 失 率 0.52% 1.40% 1.16%	備抵存續期間 預期信用損失 已信用 減 損 20,909 否 16,108 否 16,663 否 53,680
上市櫃公司(集團評估) 信用評等A 信用評等B 非上市櫃公司

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本公司應收票據及應收帳款之帳齡分析如下：

未逾期 逾期90天以下 逾期91~180天 逾期181天以上 2.子公司 未逾期 逾期90天以下 逾期91~180天 逾期181天以上 未逾期 逾期90天以下 逾期91~180天 逾期181天以上		111.12.31 $ 6,477,584 51,859 - - $ 6,529,443 111.12.31	111.12.31 $ 6,477,584 51,859 - - $ 6,529,443 111.12.31	110.12.31 6,429,577 163,041 2,595 1,739 6,596,952
	應收票據及 帳款帳面金額 $ 5,785,783 609,535 14,008 357 $ 6,409,683		預期信用 損 失 率 0.03% 4.82% 58.48% 100% 110.12.31	備抵存續期間 預期信用損失
				1,742 29,388 8,192 357
				39,679
	應收票據及 帳款帳面金額 $ 6,516,929 524,592 879 1,380 $ 7,043,780		預期信用 損 失 率 0.02% 6.63% 92.61% 100%	備抵存續期間 預期信用損失
				1,107 34,770 814 1,380
				38,071

合併公司民國一一一年度及一一○年度之應收票據及應收帳款之備抵損失變動表 如下：

期初餘額 認列(迴轉)之減損損失 本年度因無法收回而沖銷之金額 重分類 匯率影響數 期末餘額	111年度 $ 91,751 282 - (221) 2,887 $ 94,699	110年度 112,529 (9,577) (10,285) - (916) 91,751

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合併公司與銀行簽訂出售應收帳款債權之合約，依合約規定，合併公司於出售額 度內無須擔保應收帳款債務人於債權移轉時及債務履行時之支付能力，屬無追索權之 應收帳款出售。合併公司除簽發與承購額度相同之本票作銷貨退回及折讓之擔保外， 並無其他擔保品。應收帳款出售時合併公司取得按合約約定之款項，並依至客戶付款 日止之期間按約定利率支付利息，其尾款待客戶實際付款時再行收回，此外，合併公 司另須支付一定比率之手續費支出。

由於合併公司已移轉上述應收帳款之所有權之幾乎所有風險及報酬且未對其持續 參與，因此符合金融資產除列之條件。應收帳款債權除列後，係將對金融機構之債權 列報於其他應收款。於報導日尚未到期之讓售應收帳款相關資訊如下：

			111.12.31
讓售對象	除列金額 $ 3,202,845	已預支 金 額 2,884,268	尚可預 支金額 - 110.12.31	轉列其他 應收款金額 318,577	利率區間 其他重 要事項 3.34%~6.35% 無
金融機構
讓售對象	除列金額 $ 3,341,896	已預支 金 額 3,010,559	尚可預 支金額 -	轉列其他 應收款金額 331,337	利率區間 其他重 要事項 0.53%~1.14% 無
金融機構

民國一一一年及一一○年十二月三十一日，合併公司之應收款項均未有提供作質 押擔保之情形。

信用風險資訊請詳附註六(二十)。

(五)其他應收款

其他應收款－出售應收帳款債權 應收退稅款 催收款 其 他 減：備抵損失	111.12.31 $ 318,577 39,954 22,354 7,800 388,685 (22,354) $ 366,331	110.12.31 331,337 32,623 22,121 12,387 398,468 (22,121) 376,347

合併公司民國一一一年度及一一○年度之其他應收款備抵損失變動表如下：

期初餘額 重分類 匯率影響數 期末餘額	111年度 $ 22,121 221 12 $ 22,354	110年度 22,124 - (3) 22,121

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民國一一一年及一一○年十二月三十一日，合併公司之其他應收款均未有提供作 質押擔保之情形。

信用風險資訊請詳附註六(二十)。

• (六)存 貨

商品存貨 在途存貨 合併公司銷貨成本明細如下： 存貨出售轉列 認列(迴轉)存貨呆滯及跌價損失 存貨報廢損失	111.12.31 $ 14,859,181 1,407,276 $ 16,266,457 111年度 $ 64,505,051 257,460 28,675 $ 64,791,186	110.12.31 9,688,311 598,557 10,286,868 110年度
		67,325,769 (149,812) 66,087 67,242,044

上述跌價迴轉利益，係因先前認列存貨跌價損失之部分存貨已出售或報廢，導致 存貨淨變現價值低於成本之因素已消失，淨變現價值回升列入營業成本減項。

民國一一一年及一一○年十二月三十一日，合併公司之存貨均未有提供作質押擔 保之情形。

(七)不動產、廠房及設備

合併公司民國一一一年度及一一○年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下：

土 地 成 本： 民國111年1月1日餘額 $ 77,377 增 添 - 處分及報廢 - 匯率變動之影響 - 民國111年12月31日餘額$ 77,377 民國110年1月1日餘額 $ 77,377 增 添 - 處分及報廢 - 匯率變動之影響 - 民國110年12月31日餘額$ 77,377	房屋及 建 築 51,836 - - - 51,836 51,836 - - - 51,836	運輸設備 17,180 68 - 186 17,434 16,410 2,190 (1,367) (53) 17,180	機器設備 24,920 2,429 - 10 27,359 19,315 5,779 (154) (20) 24,920	辦公及 其他設備 168,055 5,262 (1,448) 6,433 178,302 167,144 4,149 (1,526) (1,712) 168,055	總 計 339,368 7,759 (1,448) 6,629 352,308 332,082 12,118 (3,047) (1,785) 339,368

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土 地 折舊及減損損失： 民國111年1月1日餘額 $ - 本年度折舊 - 處分及報廢 - 匯率變動之影響 - 民國111年12月31日餘額$ - 民國110年1月1日餘額 $ - 本年度折舊 - 處分及報廢 - 匯率變動之影響 - 民國110年12月31日餘額$ - 帳面價值： 民國111年12月31日 $ 77,377 民國110年12月31日 $ 77,377 民國110年1月1日 $ 77,377	房屋及 建 築 22,634 863 - - 23,497 21,771 863 - - 22,634 28,339 29,202 30,065	運輸設備 12,864 864 - 93 13,821 12,556 1,295 (963) (24) 12,864 3,613 4,316 3,854	機器設備 16,339 2,745 - (13) 19,071 14,498 2,004 (154) (9) 16,339 8,288 8,581 4,817	辦公及 其他設備 154,072 7,748 (1,443) 5,776 166,153 148,487 8,578 (1,507) (1,486) 154,072 12,149 13,983 18,657	總 計 205,909 12,220 (1,443) 5,856 222,542 197,312 12,740 (2,624) (1,519) 205,909 129,766 133,459 134,770

合併公司基於管理目的，將自有辦公大樓予以出租，而另承租辦公大樓供營業使 用，因此出租資產之目的並非為賺取租金或增值，故依其性質列於固定資產項下。

民國一一一年及一一○年十二月三十一日，合併公司之不動產、廠房及設備均未 有提供作質押擔保之情形。

(八)使用權資產

合併公司承租房屋及建築及運輸設備等之成本及折舊，其變動明細如下：

使用權資產成本： 民國111年1月1日餘額 增 添 減 少 匯率變動之影響 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 增 添 減 少 匯率變動之影響 民國110年12月31日餘額	房屋及建築 $ 575,080 106,281 (134,189) 14,997 $ 562,169 $ 407,267 273,943 (102,825) (3,305) $ 575,080	運輸設備 8,196 6,090 (3,895) 35 10,426 11,861 - (3,653) (12) 8,196	總 計 583,276 112,371 (138,084) 15,032 572,595 419,128 273,943 (106,478) (3,317) 583,276

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

使用權資產之累計折舊： 民國111年1月1日餘額 提列折舊 減 少 匯率變動之影響 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 提列折舊 減 少 匯率變動之影響 民國110年12月31日餘額 帳面價值： 民國111年12月31日 民國110年12月31日 民國110年1月1日 借款 無擔保借款 應付短期票券淨額 尚未使用額度 利率區間	房屋及建築 運輸設備 $ 260,676 5,225 150,974 2,534 (132,214) (3,895) 5,068 (22) $ 284,504 3,842 $ 223,194 5,755 141,684 3,126 (102,825) (3,653) (1,377) (3) $ 260,676 5,225 $ 277,665 6,584 $ 314,404 2,971 $ 184,073 6,106 111.12.31 $ 13,889,812 758,086 $ 14,647,898 $ 4,752,709 1.53%~6.09%	房屋及建築 運輸設備 $ 260,676 5,225 150,974 2,534 (132,214) (3,895) 5,068 (22) $ 284,504 3,842 $ 223,194 5,755 141,684 3,126 (102,825) (3,653) (1,377) (3) $ 260,676 5,225 $ 277,665 6,584 $ 314,404 2,971 $ 184,073 6,106 111.12.31 $ 13,889,812 758,086 $ 14,647,898 $ 4,752,709 1.53%~6.09%	總 計 265,901 153,508 (136,109) 5,046 288,346 228,949 144,810 (106,478) (1,380) 265,901 284,249 317,375 190,179 110.12.31 10,077,546 918,502 10,996,048 4,473,838 0.52%~3.9%

(九)短期借款

1. 借款之發行及償還

合併公司於民國一一一年度及一一○年度新增之金額分別為 44,022,143 千元及 34,413,839 千元，到期日分別為民國一一二年一月至十一月及民國一一一年一月至 十一月，償還之金額分別為 40,370,293 千元及 33,163,106 千元。

1. 有關合併公司利率、匯率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六(二十)。

(十)其他應付款

應付款
應付費用 應付獎金 應付員工及董事酬勞 應付利息	111.12.31 $ 269,476 378,218 273,223 126,019 $ 1,046,936	110.12.31
		319,556 340,548 278,657 14,011
		952,772

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應付費用係應付進出口費用、燒錄費、勞務費、退休金、保險費及未休假獎金 等。

• (十一)應付可轉換公司債

• 無擔保轉換公司債

發行轉換公司債總金額 應付公司債折價尚未攤銷餘額 累積已買回金額 累積已轉換金額 減：一年內得執行賣回權公司債 期末應付公司債餘額 嵌入式衍生性工具－賣回權及買回權 列報於透過損益按公允價值衡量之金融負債 －非流動 列報於透過損益按公允價值衡量之金融資產 －非流動 權益組成部分－轉換權(列報於資本公積 －轉換權)	111.12.31 $ 2,000,000 (127,991) (1,700) - 1,870,309 - $ 1,870,309 $ 31,173 $ - $ 114,216	110.12.31 1,000,000 (7,564) - (866,100) 126,336 - 126,336 - 375 7,634

1. 第五次可轉換公司債有效利率為 1.53% ，民國一一一年度及一一○年度公司債利息 費用分別為 554 千元及 11,374 千元。上述第五次可轉換公司債於民國一一一年九月， 已全數轉換為普通股。

2. 合併公司一一○年度未發行、再買回或償還應付公司債。

3. 本公司於民國一一一年六月一日發行第六次國內可轉換無擔保公司債，發行總額為 2,000,000 千元，本公司將該轉換選擇權與負債分離，並分別認列為權益及負債之相 關資訊如下：

發行時轉換公司債本金之複利現值 發行嵌入式衍生性金融負債－賣回權 發行時權益組成要素 發行時應付公司債總額	第六次
	$ 1,860,200 25,200 114,600 $ 2,000,000

上述權益組成項目帳列資本公積－轉換權項下。第六次無擔保轉換公司債之發 行成本，本公司依國際財務報導準則分攤 287 千元調整減列資本公積－轉換權。 第六次可轉換公司債有效利率為 1.51% ，民國一一一年度公司債利息費用為 16,347 千元。

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1. 第六次可轉換公司債之主要發行條款如下：

2. (1) 期限：五年(民國一一一年六月一日至一一六年六月一日)。

3. (2) 票面利率： 0% 。

4. (3) 贖回辦法：本公司得在下列情況下將債券贖回：

5. A. 發行滿三個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，若本公司之普通股在台灣 證券交易所之收盤價格，連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十 時，本公司有權按債券面額贖回。

6. B. 發行滿三個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，本轉換公司債流通在外餘 額低於原發行總額之百分之十時，本公司有權按債券面額贖回。

7. (4) 債權人請求買回辦法：

8. 債權人得於本公司債發行滿三年及滿四年時，要求以發行面額加計利息補償

9. 金買回。發行滿三年及滿四年時計算利息補償金殖利率皆為年利率 0.5% 。

10. (5) 轉換辦法：

11. A. 債權人得自民國一一一年九月二日起至民國一一六年六月一日止，依轉換辦法 請求轉換為本公司之普通股。

12. B. 轉換價格：每股轉換價格為 34.27 元。自民國一一一年七月三十一日起，調整民 國一一○年度盈餘分配後轉換價格為 30.32 元。

13. 民國一一一年度及一一○年度，認列金融資產及負債損益淨額分別為損失 6,037 千元 及利益 7,927 千元。

14. 民國一一一年度本公司支付 1,638 千元買回可轉換公司債之面額為 1,700 千元，產生 之買回利益 31 千元及減少資本公積 52 千元。

(十二)租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下：

負債 合併公司租賃負債之帳面金額如下：
流動 非流動 到期分析請詳附註六(二十)金融工具。 租賃認列於損益之金額如下： 租賃負債之利息費用 短期租賃之費用 租賃認列於合併現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額	111.12.31 $ 121,746 $ 171,675 111年度 $ 7,722 $ 6,565 111年度 $ 168,169	110.12.31
		135,160
		188,566
		110年度
		7,137
		6,138
		110年度
		152,761

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1. 房屋及建築之租賃

合併公司承租房屋及建築作為辦公處所、倉庫及宿舍，辦公處所之租賃期間通 常為一至六年，倉庫為一至四年，宿舍則為三年，部份租賃包含在租賃期間屆滿時 得延長與原合約相同期間之選擇權。

部分房屋及建築之租賃合約包含租賃延長或租賃終止之選擇權，該等合約係由 各地區分別管理，因此所約定之個別條款及條件於合併公司內有所不同。該等選擇 權僅合併公司具有可執行之權利，出租人並無此權利。在無法合理確定將行使可選 擇之延長租賃期間之情況下，與選擇權所涵蓋期間之相關給付並不計入租賃負債。

2. 其他租賃

合併公司承租運輸設備期間通常為三至五年，部分租賃包含在租賃期間屆滿時 得延長與原合約相同期間之選擇權。

合併公司承租部分辦公處所、宿舍、運輸設備及停車位之租賃期間為一年。該 等租賃為短期租賃，合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及 租賃負債。

(十三)營業租賃—出租人

民國一一一年及一一○年十二月三十一日不可取消租賃期間之未來應收最低租賃 款情形如下：

如下：
一年內 一年至五年	111.12.31 $ 4,476 8,160 $ 12,636	110.12.31
		5,026 11,897
		16,923

民國一一一年度及一一○年度因出租資產列報於損益之租金收入分別為 5,270 千 元及 5,508 千元。

合併公司出租辦公室係併同於土地與建物之租賃簽訂，由於並未移轉資產所有 權之幾乎所有風險與報酬，該等租賃合約係分類為營業租賃。

(十四)員工福利

1. 確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下：

確定福利義務現值 計畫資產之公允價值 淨確定福利負債	111.12.31 $ 217,353 (137,397) $ 79,956	110.12.31 242,018 (119,796) 122,222

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。

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(1) 計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金之運 用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。

截至報導日，本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 137,397 千元。勞 工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置，請詳勞動部勞動 基金運用局網站公布之資訊。

(2) 確定福利義務現值之變動

本公司民國一一一年度及一一○年度確定福利義務現值變動如下：

1月1日確定福利義務 當期服務成本及利息 淨確定福利負債(資產)再衡量數 計畫支付之福利 12月31日確定福利義務	111年度 $ 242,018 1,834 (21,823) (4,676) $ 217,353	110年度
		230,850 1,762 9,406 - 242,018

(3) 計畫資產公允價值之變動

本公司民國一一一年度及一一○年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 下：

1月1日計畫資產之公允價值 已提撥至計畫之金額 計畫資產預計報酬 淨確定福利負債(資產)再衡量數 計劃已支付之福利 12月31日計畫資產之公允價值	111年度 $ 119,796 12,426 720 9,131 (4,676) $ 137,397	110年度
		109,876 7,994 665 1,261 -
		119,796

(4) 認列為損益之費用

本公司民國一一一年度及一一○年度認列為損益之費用如下：

當期服務成本 淨確定福利負債之淨利息 計畫資產預計報酬	111年度 $ 376 1,458 (720) $ 1,114	110年度 366 1,396 (665)
		1,097

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推銷費用 管理費用	111年度 $ 813 301 $ 1,114	110年度
		801 296
		1,097

(5) 精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下：

折現率 未來薪資增加	111.12.31 110.12.31 % 1.750 % 0.625 % 3.000 % 3.000

本公司預計於民國一一一年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為 8,676 千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為 12.38 年。

(6) 敏感度分析

民國一一一年及一一○年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下：

111年12月31日 折現率 未來薪資增加 110年12月31日 折現率 未來薪資增加	對確定福利義務之影響 增加0.25％ 減少0.25％ $ (4,124) 4,250 4,100 (3,996) (5,368) 5,572 5,324 (5,153)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2. 確定提撥計畫

本公司及威健資通之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工 資 6% 之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提 撥固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司及威健資通民國一一一年度及一一○年度確定提撥退休金辦法下之退休 金費用分別為 24,462 千元及 22,858 千元，已提撥至勞工保險局。

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其他納入合併財務報表編製主體之各子公司民國一一一年度及一一○年度認列 之確定提撥退休金費用、養老保險費及社會福利金分別為 78,833 千元及 66,037 千 元。

(十五)所得稅

1. 所得稅費用

• (1) 合併公司民國一一一年度及一一○年度費用明細如下：

當期所得稅費用 當期產生 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用	111年度 $ 514,663 (3,993) 510,670 120,350 $ 631,020	110年度 474,245 1,273 475,518 254,662 730,180

• (2) 合併公司民國一一一年度及一一○年度認列於其他綜合損益之下的所得稅費用 (利益)明細如下：

不重分類至損益之項目： 確定福利計畫之再衡量數 後續可能重分類至損益之項目： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額	111年度 $ 6,191 $ 115,707	110年度
		(1,629)
		(22,805)

• (3) 合併公司民國一一一年度及一一○年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如 下：

稅前淨利 稅前淨利按各合併個體法定稅率計算之稅額 不可扣抵之費用 投資損益淨額及免稅所得 未認列暫時性差異之變動 未分配盈餘加徵 前期低(高)估 其他 所得稅費用	111年度 $ 2,330,154 606,755 9,404 (2,428) 6,108 9,237 (3,993) 5,937 $ 631,020	110年度
		2,451,320 723,370 13,161 (2,938) (13,419) - 7,814 2,192 730,180

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2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之相關金額如下：

可減除暫時性差異

111.12.31 110.12.31 $ 24,329 18,221

合併公司評估可減除暫時性差異為部分所得稅可抵減項目非屬很有可能實 現，故未認列為遞延所稅資產。

(2) 已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一一一年度及一一○年度遞延所得稅資產及負債之變動如下：

遞延所得稅資產： 民國111年1月1日餘額 貸記/(借記)損益 貸記/(借記)其他綜合損益 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 貸記/(借記)損益 貸記/(借記)其他綜合損益 民國110年12月31日餘額 遞延所得稅負債： 民國111年1月1日餘額 借記/(貸記)損益 借記/(貸記)其他綜合損益 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日餘額 借記/(貸記)損益 民國110年12月31日餘額	確定福 利計畫	國外營運 機構財務 報表換算 之兌換差額		備抵呆帳 超限數		存 貨 跌價損失
	$ 4,512 93,352 1,817 24,842 - - 352 (1,711) (4,512) (93,352) - - $ - - 2,169 23,131 $ 2,883 70,547 6,803 44,510 - - (4,986) (19,668) 1,629 22,805 - - $ 4,512 93,352 1,817 24,842 與投資子 公司相關之 暫時性差異 確定福利 計 劃 國外營運 機構財務 報表換算之 兌換差額 $ 665,434 - - 184,036 - - - 1,679 22,355 $ 849,470 1,679 22,355 394,474 - - 270,960 - - $ 665,434 - -			1,817 352 -
				2,169

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1. 依中華民國所得稅法規定，威健資通營利事業所得稅申報核定之虧損，得扣除以後 十年度之課稅所得。截至民國一一一年十二月三十一日止，尚未扣除金額及其最後 得扣除期限如下：

除期限如下：
發生年度 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年度 一○七年度 一○八年度 一○九年度 一一○年度	虧損金額 尚可扣除金額 $ 559 559 513 513 481 481 360 360 678 678 441 441 513 513 530 530 24 24 $ 4,099 4,099	最後扣除期限 一一二年度 一一三年度 一一四年度 一一五年度 一一六年度 一一七年度 一一八年度 一一九年度 一二○年度	備 註
			核定數 核定數 核定數 核定數 核定數 核定數 核定數 核定數 申報數

4. 所得稅核定情形

本公司及威健資通營利事業所得稅結算申報，已奉稽徵機關核定至民國一○九 年度。

(十六)資本及其他權益

本公司分別於民國一一一年六月十六日及民國一一○年七月二十日，經股東會決 議提高額定股本至 6,000,000 千元及 5,500,000 千元，業已辦妥法定登記程序。

民國一一一年及一一○年十二月三十一日，本公司額定股本總額分別為 6,000,000 千元及 5,500,000 千元，每股面額 10 元，分別為 600,000 千股及 550,000 千股。前述額定 股本總額皆為普通股，已發行股份分別為 423,543 千股及 415,934 千股，其所有已發行 股份之股款均已收取。

1. 普通股之發行

本公司民國一一一年度及一一○年度因可轉換公司債持有人行使轉換權而分別 發行新股 7,609 千股及 48,183 千股，以面額發行，總金額為 76,090 千元及 481,829 千 元，相關法定登記程序已辦理完竣。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

公積 本公司資本公積餘額內容如下：
發行股票溢價 庫藏股票交易 受領贈與之所得 轉換權 其 他	111.12.31 $ 1,287,803 37,662 712 114,216 253 $ 1,440,646	110.12.31
		1,229,711 37,617 712 7,634 253
		1,275,927

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

本公司民國一一一年度及一一○年度因無擔保可轉換公司債轉換為普通股產生 之資本公積分別為 50,458 千元及 334,578 千元(含轉換權轉列發行股票溢價分別為 7,634 千元及 49,380 千元)。

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之 十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本者，應俟該次資本公積經主管機 關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款、彌補累積虧 損，並依法提列法定盈餘公積、提列或迴轉特別盈餘公積後，為當年度可分配盈 餘，並得併同以往年度累計未分配盈餘，由董事會擬具股東盈餘分配案提請股東會 決議分配之。董事會應參酌公司企業獲利狀況、未來資本支出計劃、營運擴展規 劃、資本規劃、現金流量需求、法令制度及對每股盈餘之稀釋程度等，以決定股東 股利中股票股利及現金股利方式分配之比例，據以擬具盈餘分派議案，提請股東會 決議分派之，其擬分配數額應不低於公司當年度可分配盈餘之百分之五十，且現金 股利配發不低於股東股利總額之百分之二十。

本公司授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議，將 股東股息及紅利、資本公積或法定盈餘公積之全部或一部以發放現金之方式為之， 並報告股東會。

(1) 法定盈餘公積

公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

依金管會規定，本公司於分配盈餘時，就當年度帳列其他股東權益減項淨額 與特別盈餘公積餘額之差額，自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當 期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他 股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其 他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

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(3) 盈餘分配

本公司分別於民國一一一年三月二十五日及一一○年三月二十六日經董事會 決議民國一一○年度及一○九年度盈餘分配案，有關分派予業主股利之配股率及 金額如下：

額如下：
分派予普通股業主之股利： 現 金	110年度 配股率(元) 金 額 $ 3.00725918 1,270,232	109年度
	配股率(元) $ 3.00725918	配股率(元) 1.33341226	金 額
			494,508

本公司民國一一一年度盈餘分配案尚未決議，相關資訊可俟相關會議召開 後，至公開資訊觀測站查詢。

(十七)每股盈餘

1. 基本每股盈餘

民國一一一年度及一一○年度合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股 權益持有人之淨利及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之，相關計算如下： (1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 (2)普通股加權平均流通在外股數(千股) 普通股加權平均流通在外股數 (3)基本每股盈餘(元)	111年度 $ 1,699,134 111年度 421,319 111年度 $ 4.03	110年度
		1,721,140
		110年度
		378,742
		110年度
		4.54

2. 稀釋每股盈餘

民國一一一年度及一一○年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有 人之淨利，與調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基 礎計算之，相關計算如下：

• (1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 ( 稀釋 )

之，相關計算如下： 於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(基本) 可轉換公司債 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)	111年度 $ 1,699,134 22,826 $ 1,721,960	110年度
		1,721,140 3,447
		1,724,587

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(2) 普通股加權平均流通在外股數(千股) ( 稀釋 )

普通股加權平均流通在外股數(基本) 可轉換公司債轉換之影響 員工股票酬勞之影響 12月31日普通股加權平均流通在外股數(稀釋) (3)稀釋每股盈餘(元) 戶合約之收入 .收入之細分 主要地區市場： 臺 灣 中 國 其他國家 主要產品/服務線： 晶片組/記憶體元件 混合式及其他元件 其 他		111年度 421,319 39,562 8,494 469,375 111年度 3.67 111年度 $ 7,286,106 58,136,241 4,858,832 $ 70,281,179 $ 26,837,934 43,437,698 5,547 $ 70,281,179		110年度 378,742 43,039 6,818 428,599 110年度 4.02 110年度
	$
				7,093,458 60,850,958 4,460,470
				72,404,886
				26,838,132 45,559,219 7,535
				72,404,886

(十八)客戶合約之收入

1. 收入之細分

合併公司部分銷售交易經判斷合併公司為代理人，係另一方為銷售予終端客戶 而交付產品予合併公司，合併公司未取得對該產品之控制，合併公司以該銷售金額 扣除支付與該另一方後所保留之款項認列為收入，或以與另一方協議之佣金金額認 列為收入。

民國一一一年度及一一○年度合併公司因前段所述為代理人之交易分別認列收 入之金額分別為 0 千元及 3,643 千元。截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日 止，因上述交易所發生之應收款項餘額及應付款項餘額均為 0 千元。 2. 合約餘額

應收票據及應收帳款(含關係人) 減：備抵損失 合約負債	111.12.31 $ 12,939,126 (94,699) $ 12,844,427 $ 898,765	110.12.31 13,640,732 (91,751) 13,548,981 305,931	110.1.1 10,791,552 (112,529) 10,679,023 195,013

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

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民國一一一年及一一○年一月一日合約負債期初餘額於民國一一一年度及一一

○年度認列為收入之金額分別為 274,679 千元及 164,043 千元。

合約負債之變動主要係源自合併公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務之 時點與客戶付款時點之差異。

(十九)員工及董事酬勞

依本公司章程規定，本公司每年度決算後如有稅前淨利(即稅前利益扣除提列員 工及董事酬勞前之利益)，應提列該稅前淨利百分之六至百分之十為員工酬勞，得以 股票或現金為之，且由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決 議行之，並報告股東會，發給股票或現金之對象，包括符合一定條件之從屬公司員 工；董事酬勞則以不高於該稅前淨利百分之二點五為上限，但公司尚有累積虧損時， 應預先保留彌補數額。

本公司民國一一一年度及一一○年度員工酬勞提列金額分別為 189,923 千元及 191,512 千元，董事酬勞提列金額分別為 47,481 千元及 47,878 千元，係以本公司之稅前 淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成 數為估計基礎，並列報為該段時間之營業費用。如董事會決議採股票發放員工酬勞， 股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之收盤價計算。

前述董事會決議分派之員工及董事酬勞金額與本公司民國一一一年度及一一○年 度合併財務報告估列金額並無差異，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(二十)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

由於合併公司有廣大客戶群，並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域 分散，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險，合併公司 亦定期持續評估客戶財務狀況，惟通常不要求客戶提供擔保品。

(3) 應收款項之信用風險

應收票據及帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)，其他按攤銷後成本衡量 之金融資產包含其他應收款，其中部分款項已發生減損。

其他應收款之備抵損失變動請詳附註六(五)。

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，含估計利息之影響。

111年12月31日 非衍生金融負債 無擔保銀行借款 應付短期票券 租賃負債 應付帳款 其他應付款 應付公司債 衍生金融負債 可轉換公司債嵌入式衍生性工具 遠期外匯合約： 流 出 流 入 110年12月31日 非衍生金融負債 無擔保銀行借款 應付短期票券 租賃負債 應付帳款 其他應付款 應付公司債	帳面金額 $ 13,889,812 758,086 293,421 3,560,734 1,046,936 1,870,309 31,173 784 - - $ 21,451,255 $ 10,077,546 918,502 323,726 5,308,148 952,772 126,336 $ 17,707,030	合 約 現金流量 (14,012,044) (760,000) (306,607) (3,560,734) (1,046,936) (1,998,300) - (31,251) 30,467 (21,685,405) (10,099,600) (920,000) (339,394) (5,308,148) (952,772) (133,900) (17,753,814)	1年 以內 (14,012,044) (760,000) (128,063) (3,560,734) (1,046,936) - - (31,251) 30,467 (19,508,561) (10,099,600) (920,000) (141,152) (5,308,148) (952,772) - (17,421,672)	超過1年 - - (178,544) - - (1,998,300) - - - (2,176,844) - - (198,242) - - (133,900) (332,142)

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會 有顯著不同。

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3. 市場風險

(1) 匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 美 金		111.12.31	台幣 7,891,595 193,043 5,423,417 506,531		110.12.31
	外幣 匯率 $ 254,627 美金/台幣 30.71 6,286 美金/人民幣 7.0363 176,601 美金/台幣 30.71 16,494 美金/人民幣 7.0363			外幣 匯率 台幣 294,374 美金/台幣 27.68 8,148,260 388 美金/人民幣 6.3935 10,731 196,128 美金/台幣 27.68 5,428,819 24,714 美金/人民幣 6.3935 684,073

(2) 敏感性分析

合併公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、 應收帳款、其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌 換損益。於民國一一一年及一一○年十二月三十一日當外幣相對於新台幣或人民 幣貶值或升值 5% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一一一年度及一一○ 年度之稅前淨利之影響如下，兩期分析係採用相同基礎。

		111年度	110年度
美金(相對於新台幣)
升值5％	$	123,409	135,972
貶值5％		(123,409)	(135,972)
美金(相對於人民幣)
升值5％		(15,674)	(33,667)
貶值5％		15,674	33,667

(3) 貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣幣別種類繁多，採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換 損益資訊，民國一一一年度及一一○年度外幣兌換利益淨額(含已實現及未實現) 分別為 14,526 千元及 61,390 千元。

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(4) 權益價格風險

若報導日合併公司持有之權益工具(含上市(櫃)股票、國內興櫃股票及國內 外非上市(櫃)公司股票)價格變動(兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因 素不變)，對綜合損益項目之影響如下：

報 導 日 權益價格 上漲5% 下跌5%	111年度 其他綜合損 益稅前金額 稅前損益 $ 4,054 32 $ (4,054) (32)	110年度 其他綜合損 益稅前金額 稅前損益 2,003 30 (2,003) (30)
	其他綜合損 益稅前金額 $ 4,054 $ (4,054)	其他綜合損 益稅前金額 2,003 (2,003)

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險，詳下表列示：

變動利率工具： 金融資產 金融負債	帳面金額 111.12.31 110.12.31 $ 1,843,615 1,708,908 (13,889,812) (10,077,546)

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率資產及負債，其分析方式係假設報導日流通在外之資產及負債金額於整年度皆 流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或 減少 1 碼，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1 碼，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一 一一年度及一一○年度之稅前淨利將減少或增加 30,115 千元及 20,922 千元，主因係 合併公司之變動利率活期存款與無擔保借款。

5. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債及透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及 金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊，但非按公允價值衡量金 融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債，依規定無須揭露公允 價值資訊)列示如下：

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強制透過損益按公允價值衡量之 金融資產： 上市櫃股票 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產： 應收票據及帳款淨額 興櫃股票 國內外非上市(櫃)股票 小 計 按攤銷後成本衡量之金融資產： 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 其他應收款 存出保證金 小 計 透過損益按公允價值衡量之 金融負債： 衍生金融負債 可轉換公司債嵌入式衍生工具 小 計 按攤銷後成本衡量之金融負債： 短期借款 租賃負債 應付帳款 其他應付款 應付公司債 小 計			111.12.31	111.12.31
	帳面金額 $ 644 2,167,677 347 80,742 2,248,766 2,839,507 10,676,750 326,377 77,885 13,920,519 $ 16,169,929 $ 784 31,173 31,957 14,647,898 293,421 3,560,734 1,046,936 1,870,309 21,419,298 $ 21,451,255		公允價值
		第一級 644 - 347 - - - - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - 784 31,173 - - - - -	第三級 合 計 - 644 - - - 347 80,742 80,742 - - - - - - - - - 784 - 31,173 - - - - - - - - - -

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強制透過損益按公允價值衡量之 金融資產： 上市櫃股票 可轉換公司債嵌入式衍生性工具 小 計 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產： 應收票據及帳款淨額 興櫃股票 國內外非上市(櫃)股票 小 計 按攤銷後成本衡量之金融資產： 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 其他應收款 存出保證金 小 計 按攤銷後成本衡量之金融負債： 短期借款 租賃負債 應付帳款 其他應付款 應付公司債 小 計			110.12.31	110.12.31
	帳面金額 $ 607 375 982 2,034,971 516 39,549 2,075,036 2,266,607 11,514,010 343,724 74,220 14,198,561 $ 16,274,579 $ 10,996,048 323,726 5,308,148 952,772 126,336 17,707,030 $ 17,707,030		公允價值
		第一級 607 - - 516 - - - - - - - - - -	第二級 - 375 - - - - - - - - - - - -	第三級 合 計 - 607 - 375 - - - 516 39,549 39,549 - - - - - - - - - - - - - - - - - -

民國一一一年度及一一○年度並無任何公允價值層級移轉之情形。

(2) 非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

合併公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下： 按攤銷後成本衡量之金融資產

若有成交或造市者之報價資料者，則以最近成交價格及報價資料作為評估公 允價值之基礎。若無市場價值可供參考時，則採用評價方法估計。採用評價方法 所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

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• (3) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

A. 非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價 值。除有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參 考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術， 包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

合併公司持有之金融工具屬無活絡市場者，為無公開報價之權益工具，係 使用可類比上市(櫃)公司法估算公允價值，其主要假設以可比上市(櫃)公司之 市價營收比、市價淨值比及缺乏市場流動性折價為基礎衡量。該估計數已調整 該權益證券缺乏市場流通性之折價影響。

B. 衍生金融工具

係根據廣為市場使用者所接受之評價模型評價，例如折現法及選擇權定價 模型，遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價。

(4) 第三等級之變動明細表

民國111年1月1日 購買 退還股款 民國111年12月31日餘額 民國110年1月1日 退還股款 總利益或損失 認列於其他綜合損益 民國110年12月31日餘額	透過其他綜合 損益按公允 價值衡量 無公開報價 之權益工具 $ 39,549 42,000 (807) $ 80,742 $ 40,474 (405) (520) $ 39,549

• (5) 重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級為透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產－權益證券投資。

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重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

重大不可觀察 重大不可 輸入值與公允 項目 評價技術 觀察輸入值 價值關係 透過其他綜合損益 可類比上市上 •企業價值營收比 •市價淨值比及企業 按公允價值衡量之 櫃公司法 110.12.31 為 1.61 價值營收比愈高， 金融資產 公允價值愈高 •市價淨值比 ″ (111.12.31 及 110.12.31 分別為 0.82~2.22 及 0.9) •缺乏市場流通性 •缺乏市場流通性折 折價 (111.12.31 及 價愈高，公允價值 110.12.31 分別為 愈低 15.80% 及 17.45%) 透過其他綜合損益 淨資產價值法 •淨資產價值 •不適用 按公允價值衡量之 金融資產

(二十一)財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

• (1) 信用風險

• (2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2. 風險管理架構

合併公司之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市 場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營 運有關之財務風險。合併公司除必要透過金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影 響。金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風 險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資之 書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。合併公司並 未以投機為目的進行金融工具之交易。

3. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款及投資。

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(1) 應收帳款及其他應收款

合併公司已建立授信政策，依該政策合併公司在給予標準之付款及運送條件 及條款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包含，若可 得時，外部之評等，及在某些情況下，銀行之照會。採購限額依個別客戶建立。 此限額經定期覆核。未符合合併公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併 公司進行交易。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。合併公司持續 針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估，必要時亦會購買信用保證保險合約。

由於合併公司有廣大客戶群，並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域 分散，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。為降低信用風險，合併公司亦 定期持續評估客戶財務狀況，惟通常不要求客戶提供擔保品。

(2) 投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務部 門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投 資等級以上之金融機構，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。持有無活絡 市場之債券投資於投資時已評估交易相對人之信用狀況，故預期不致產生重大信 用風險。

4. 流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履 行相關義務之風險。

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借 款合約條款之遵循。

應收帳款讓售及銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一一一 年及一一○年十二月三十一日，合併公司之應收帳款讓售及短期銀行融資相關資 訊，請詳附註六(四)及六(九)。

5. 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

合併公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率 風險。該等交易主要之計價貨幣有美元，另有人民幣及港幣。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，合併公司係 藉由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(2) 利率風險

合併公司之借款以美元及新台幣為主，因此美國聯準會對美元借款利率及央 行對台幣借款利率之調整將影響合併公司之資金成本，合併公司以最小化資金成 本為目標調整美元與台幣借款之比重，將利率風險降至可接受程度。

(3) 其他市價風險

合併公司因上市櫃權益證券及開放型股票基金投資而產生權益價格暴險。

(二十二)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積及保留盈餘。

合併公司透過定期審核資產負債比例對資金進行監控。民國一一一年及一一○年 十二月三十一日合併公司之資產負債比例如下：

負債總計 資產總計 負債比例	111.12.31 110.12.31 $ 24,061,235 19,512,742 33,240,853 27,535,230 72 % 71 %

截至民國一一一年十二月三十一日止，合併公司資本管理之方式並未改變。

(二十三)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司於民國一一一年度及一一○年度之非現金交易投資及籌資活動如下：

1. 以租賃方式取得使用權資產，請詳附註六(八)。 來自籌資活動之負債之調節如下表：

111.1.1 短期借款 $10,996,048 租賃負債 323,726 應付公司債 126,336 來自籌資活動之負債總額$11,446,110 110.1.1 短期借款 $ 9,745,315 租賃負債 190,939 應付公司債 929,322 來自籌資活動之負債總額$10,865,576	現金流量 3,651,850 (153,882) 1,998,362 5,496,330 現金流量 1,250,733 (139,486) - 1,111,247	非現金之變動 增 添 減 少 匯率變動 - - - 112,371 (2,078) 13,284 - (254,389) - 112,371 (256,467) 13,284 非現金之變動 增 添 減 少 匯率變動 - - - 273,943 - (1,670) - (802,986) - 273,943 (802,986) (1,670)	非現金之變動 增 添 減 少 匯率變動 - - - 112,371 (2,078) 13,284 - (254,389) - 112,371 (256,467) 13,284 非現金之變動 增 添 減 少 匯率變動 - - - 273,943 - (1,670) - (802,986) - 273,943 (802,986) (1,670)	111.12.31
				14,647,898 293,421 1,870,309
				16,811,628
				110.12.31
		增 添 - 273,943 - 273,943	減 少 - - (802,986) (802,986)
				10,996,048 323,726 126,336
				11,446,110

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七、關係人交易

• (一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下：

關係人名稱 與合併公司之關係 威記投資股份有限公司 其董事長與本公司相同 廣錄實業股份有限公司 實質關係人 (二)與關係人間之重大交易事項

1. 營業收入 合併公司對關係人之銷售金額如下：

111 年度 110 年度 其他關係人 $ - 13

合併公司對關係人之銷貨價格與一般客戶之銷售價格無顯著差異，售予關係人 之授信期間為出貨後 30 天收款。

1. 委外加工費及顧問費

合併公司委託其他關係人燒錄晶片或擔任顧問之服務等，民國一一一年度及一 一○年度產生之相關成本及費用如下：

年度產生之相關成本及費用如下：
其他關係人	111年度 $ 5,304	110年度
		6,594

1. 租 賃

合併公司出租建築物予關係人作為辦公場所，並按月收取租金，民國一一一年 度及一一○年度之租金收入明細如下：

其他關係人 4.應付關係人款項 帳列項目 關係人類別 其他應付款 其他關係人 (三)主要管理人員交易 主要管理人員報酬包括：	111年度 $ 914 111.12.31 $ 245	110年度
		1,145
		110.12.31
		355

管理人員交易 主要管理人員報酬包括：
短期員工福利 退職後福利	111年度 $ 276,444 847 $ 277,291	110年度
		268,135 839
		268,974

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八、質押之資產：無。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

合併公司因暫緩繳納進口貨物之營業稅及進貨而開立擔保信用狀明細如下：

111.12.31 110.12.31 $ 367,810 188,312

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

• (一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	111年度	110年度
	屬於營業 費 用 者	屬於營業 費 用 者
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 董事酬金 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	1,577,619 121,279 104,409 80,672 53,428 165,728 27,987	1,484,804 104,168 89,992 87,357 60,980 157,550 26,800

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一一年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重 大交易事項相關訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

1. 為他人背書保證：

		單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象		對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證 註2	屬子公司 對母公司 背書保證 註2	屬對大陸 地區背書 保 證 註2
		公司名稱	關係
0 〃 〃	本公司 ″ ″	WKI WTP WKS	100％持股 之子公司 100％持股 之子公司 100％持股 之子公司	13,769,427 13,769,427 13,769,427	8,754,296 1,020,577 1,765,116	8,099,063 936,655 1,556,052	6,768,474 619,234 1,358,573	- - -	% 88.23 % 10.20 % 16.95	27,538,854 27,538,854 27,538,854	Y Y Y	N N N	N N Y

• 註 1 ：背書保證最高限額為本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表資本額或淨值較高者之 300 ％；對單一企業背書保證之限額超過持股 50 ％以上者為最高限額之 50 ％。

• 註 2 ：屬母公司對子公司背書保證、屬子公司對母公司背書保證、屬對大陸地區背書保證者填列 Y 。

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3. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

單位：千股／千單位

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證 券發行人 之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	期中最高持股	期中最高持股	備註
				股數/ 單位數	帳面 金額	持股 比率	公允 價值	股數/ 單位數	持股 比率
本公司 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″	商之器科技股份有限 公司(商之器) 公信電子股份有限公司 (公信電子) 寶典一號創業投資股份有 限公司(寶典一號) 寶典創業投資股份有限公 司(寶典創投) InnoBridge Venture Fund ILP. (InnoBridge) 台灣新光國際創業投資股 份有限公司(新光創投) 喬崴進科技股份有限公司 (喬崴進科技) 穩晟材料科技股份有限公 司 (穩晟材料)	- - - - - - - -	強制透過損益按 公允價值衡量之 金融資產－流動 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產－ 非流動 ″ ″ ″ ″ ″ ″	34 15 750 230 - 960 800 1,400	$ 644 $ 347 $ 7,458 2,301 15,150 4,800 9,033 42,000 $ 80,742	- 0.02 6.79 10.49 9.90 12.00 1.61 4.37	$ 644 $ 347 $ 7,458 2,301 15,150 4,800 9,033 42,000 $ 80,742	34 15 750 230 - 960 800 1,400	- 0.02 6.79 10.49 9.90 12.00 1.61 4.37

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：千元

進(銷)貨 之公司	交易對象	關 係		交易情形	交易情形		交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
本公司 本公司 本公司 WKI WKI WKI WKS WTP	WKI WKI WTP 本公司 本公司 WKS WKI 本公司	100%持股之子公司 100%持股之子公司 100%持股之子公司 母公司 母公司 子公司 母公司 母公司	(銷貨) 進貨 (銷貨) 進貨 (銷貨) (銷貨) 進貨 進貨	(226,998) (USD(7,596)) 227,415 (USD7,528) (132,735) (USD(4,467)) 226,998 (USD7,596) (227,415) (USD(7,528)) (4,805,119) (USD(161,296)) 4,805,119 (USD161,296) 132,735 (USD4,467)	(0.79)% 0.81 % (0.46) % 0.61 % (0.62) % (13.37)% 62.63 % 5.97 %	月結30天 〃 〃 〃 〃 月結60天 〃 月結30天	與一般客戶 無顯著差異 與一般供應 商無顯著差 異 與一般客戶 無顯著差異 與一般供應 商無顯著差 異 與一般客戶 無顯著差異 〃 與一般供應 商無顯著差 異 ″	與一般客戶 無顯著差異 與一般供應 商無顯著差 異 與一般客戶 無顯著差異 與一般供應 商無顯著差 異 與一般客戶 無顯著差異 ″ 與一般供應 商無顯著差 異 ″	74,832 (USD2,437) (27,738) (USD(903)) 13,914 (USD453) (74,832) (USD(2,437)) 27,738 (USD903) 468,804 (USD15,266) (468,804) (USD(15,266)) (13,914) (USD(453))	1.14 % (1.83) % 0.21 % (3.77) % 0.60 % 10.20 % (70.62) % (9.75) %

註：左述交易於編製合併財務報告時業已沖銷。

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：千元

									單位：千元
帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項 期後收回金額(註)	提列備抵 損失金額	備註
					金 額	處理方式
本公司 WKI WKS	WKI WKS WKI	100%持股之 子公司 子公司 母公司	其他應收款 143,252 (USD4,665) 應收帳款 468,804 (USD15,266) 162,008 (USD5,275)	- 8.05 2.31	- - -	- - -	USD1,625 USD15,266 USD1,329	- - -	左述交易於編製 合併財務報告時 業已沖銷。 〃 〃

註：係截至民國一一二年三月五日之資料。

1. 從事衍生性商品交易：請詳附註六(二)。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：千元

							單位：千元
				一一一年度
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 ″ ″ 〃 1 〃 ″ 2 ″	本公司 ″ ″ 〃 WKI 〃 ″ WKS ″	WKI ″ ″ WTP 本公司 WKS 〃 WKI 〃	1 ″ ″ 〃 2 3 〃 〃 〃	營業收入 管理及授信 服務收入 其他應收款 營業收入 營業收入 營業收入 應收帳款 勞務收入 應收帳款	226,998 361,992 143,252 132,735 227,415 4,805,119 468,804 192,732 162,008	售價係以其成本加成計價，授 信條件為與應付帳款沖銷後， 採月結30天收款 依合約訂定比例計算，每季收 款 ″ 售價係以其成本加成計價，授 信條件為與應付帳款沖銷後， 採月結30天收款 ″ 售價係以其成本加成計價，授 信條件為月結60天依資金需求 收款 ″ 依合約訂定比例計算，授信條 件為月結30天收款 ″	% 0.32 % 0.52 % 0.43 % 0.19 % 0.32 % 6.84 % 1.41 % 0.27 % 0.49

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二、與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

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(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一一年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：

單位：千元

投資公司 名 稱	被 投 資 公司名稱	所在地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持	期 末 持	有	期中最高持股	期中最高持股	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備註
				本期期末	去年年底	股數 (千股)	比 率	帳面金額	股數 (千股)	比 率
本公司 ″ ″ WKI	WKI WKZ WTP Weitech	香港 台灣 新加坡 香港	電子零組件及電 腦周邊設備代理 經銷暨技術服務 電子零組件代理 經銷暨技術服務 ″ 電子零組件進出 口買賣	$ 1,620,445 12,983 293,327	1,322,295 12,983 293,327 1,628,605 0.41 (HKD0.1)	552,450 1,589 12,413 -	100% 100% 100% 100%	$ 6,896,953 25,850 498,914 $ 7,421,717 2,537 (USD83)	552,450 1,589 12,413 -	100% 100% 100% 100%	830,908 (81) 89,271 226 (USD8)	$ 830,908 (81) 89,271 $ 920,098 226 (USD8)	子公司 ″ ″ ″
				$ 1,926,755
				0.41 (HKD0.1)

(三)大陸投資資訊：

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊：

單位：千元

大 陸 被投資 公司名稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額 匯出(註3) 收回	本期匯出或 收回投資金額 匯出(註3) 收回	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資 公司本 期損益(註2)	本公司直接 或間接投資 之持股比例	期中最 高持股	期中最 高持股	本 期 認列投資 損益(註2)	期末投 資帳面 價值(註3)	截至本期 止已匯回 投資收益
						收回				股數	比率
威健國際貿 易(上海)有 限公司 威健電子科 技(上海)有 限公司	電子零組件及電 腦周邊設備代理 經銷暨技術服務 電子科技領域內 的技術開發、技 術諮詢等	786,647 (USD25,000) 5,067 (RMB1,000)	註1、4 註1、5	304,594 (USD9,800 -	) - -	- -	304,594 (USD9,800) -	(16,828) (USD(565)) 746 (USD25)	100% 100%	- -	100 % 100 %	(16,828) (USD(565)) 746 (USD25)	705,874 (USD22,985) 6,409 (USD209)	- -

2. 轉投資大陸地區限額：

轉投資大陸地區限額：
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額(註3)	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
304,594 (USD9,800)	767,750 (USD25,000)	5,507,771

• 註 1 ：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• 註 2 ：投資收益認列基礎係依據台灣母公司簽證會計師查核之財務報表，以平均匯率換算為新台 幣。

• 註 3 ：係以期末匯率 (NT：30.71/US) 換算為新台幣。

• 註 4 ：與本公司匯出投資金額差異係 Weikeng International Co. Ltd. 以自有資金轉投資計 US15,200 千 元。

• 註 5 ：與本公司匯出投資金額差異係威健國際貿易(上海)有限公司以自有資金轉投資威健電子科 技(上海)有限公司 RMB1,000 千元。

3. 重大交易事項：

本公司民國一一一年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製 合併報告時業已沖銷)，請詳「重大交易事項相關資訊」。

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威健實業股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(四)主要股東資訊：

單位：股

股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
威記投資股份有限公司	30,426,876	% 7.18

• 註 1 ：本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日，計算股東持有公司 已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股達百分之五以上資料。至於公司財 務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數，可能因編製計算基 礎不同或有差異。

• 註 2 ：上開資料如屬股東將持股交付信託，係以受託人開立信託專戶之委託人個別分 戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申 報，其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份 等，有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司僅有一單一營運部門—元件事業部門，主要從事電子零(組)件、電腦週 邊設備之買賣暨技術服務及進出口業務，合併公司之營運部門資訊與財務報表資訊一 致，部門損益請詳合併綜合損益表，部門資產請詳合併資產負債表。

(二)產品別資訊

合併公司主要產品為電子零組件及電腦週邊產品，請詳附註六(十八)。

(三)地區別資訊

合併公司地區別資訊如下，其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類，請詳 附註六(十八)，而非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

地 區 別 非流動資產： 臺 灣 中 國 新 加 坡	111年度 $ 193,245 289,186 20,463 $ 502,894	110年度
		239,610 293,258 23,224
		556,092

非流動資產包含不動產、廠房及設備、無形資產、使用權資產及其他非流動資 產，惟不包含遞延所得稅資產、退職福利之資產之非流動資產。

(四)主要客戶資訊

合併公司民國一一一年度及一一○年度均無佔合併綜合損益表上營業收入 10 ％以 上之主要客戶。

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