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WEC — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 13, 2013
52017_rns_2013-03-13_76a49b9e-24f1-4868-848f-ab2e9e39dfb5.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼：2344
華邦電子股份有限公司及子公司
合併財務報表
民國一○一及一○○年度第一季 (本財務報表未經會計師核閱 )
地址：台中市大雅區科雅一路八號 電話：（○四）二五二一八一六八
- 1 -
§目 錄§
| 項 目 |
頁 次 |
財 務 報 表 附 註 編 號 |
|---|---|---|
| 一、 封 面 二、 目 錄 三、 合併資產負債表 四、 合併損益表 五、 合併現金流量表 六、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)金融商品資訊揭露 (九)其 他 (十)營運部門財務資訊 (十一)採用國際財務報導準則之事前揭 露事項 (十二)母子公司間業務關係及重要交易 |
1 2 3 4～5 6～7 8 8～15 15 15～25 25～27 27 27 28～30 30～31 31～32 33～40 40～44 |
- - - - - 一 二 三 四～十八 十九 二十 二一 二二 二三 二四 二五 二六 |
- 2 -
單位：新台幣仟元
華邦電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○一年及一○○年三月三十一日 （ 自結數未經會計師核閱 ）
| 代 碼 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1190 1210 1286 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1780 1820 1860 1880 18XX 1XXX |
資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公平價值變動列入損益之金融資產－流 動（附註二及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及 八） 應收票據淨額（附註二及六） 應收帳款淨額（附註二及六） 應收款項－關係人淨額（附註六及十 九） 其他金融資產－流動 存貨（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二） 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動（附註二及 八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註 二及九） 採權益法之長期股權投資（附註二及 十） 基金及投資合計 固定資產（附註二及十一） 固定資產原始成本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 小 計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產（附註二及十二） 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動（附註二） 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 6,490,973 11 5,200 - 1,183,000 2 1,305 - 4,370,365 7 88,810 - 122,282 - 7,689,525 13 241,273 - 529,492 1 20,722,225 34 463,451 1 1,226,609 2 66,882 - 1,756,942 3 871,615 1 20,040,161 33 77,456,949 126 2,856,202 5 101,224,927 165 ( 67,490,605 ) ( 110 ) 127,262 - 33,861,584 55 501,857 1 159,825 - 4,015,437 7 138,362 - 4,313,624 7 $ 61,156,232 100 |
一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 7,154,858 11 19,337 - 1,739,694 3 1,012 - 4,510,629 7 38,055 - 119,411 - 6,555,264 10 175,728 - 549,453 1 20,863,441 32 685,794 1 1,343,765 2 87,086 - 2,116,645 3 871,345 1 19,690,078 30 72,874,267 110 2,696,809 4 96,132,499 145 ( 58,416,763 ) ( 88 ) 98,479 - 37,814,215 57 997,632 2 152,378 - 4,114,012 6 126,702 - 4,393,092 6 $ 66,185,025 100 |
代 碼 2100 2110 2120 2140 2224 2228 2270 2298 21XX 2420 2810 2289 2880 28XX 2XXX 3110 3220 3260 3272 3280 3350 3420 3450 3480 3610 3XXX |
負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十三） 應付短期票券（附註十四） 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債（附註十五） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十五） 其他負債 應計退休金負債（附註二） 產品責任保證負債（附註二） 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本（附註十六） 資本公積 庫藏股票交易 長期股權投資 認股權（附註二及十七） 其 他 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 金融商品未實現損失（附註二） 庫藏股票（附註二及十六） 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 3,223,294 5 499,871 1 770,733 1 2,949,156 5 561,430 1 1,889,043 3 6,233,327 10 77,372 - 16,204,226 26 8,366,663 14 376,932 1 98,426 - 93,617 - 568,975 1 25,139,864 41 36,834,072 60 1,971,862 3 24,164 - 11,127 - 203,508 - ( 3,129,538 ) ( 5 ) 291,922 1 ( 1,172,567 ) ( 2 ) ( 106,387 ) - 34,928,163 57 1,088,205 2 36,016,368 59 $ 61,156,232 100 |
一○○年三月三十一日 | ||
| 金 | 額 | ％ |
|||||||
| $ 1,561,269 - 969,880 2,953,809 805,395 2,075,867 9,416,670 180,275 17,963,165 9,199,990 346,597 69,446 86,340 502,383 27,665,538 36,721,112 1,971,862 23,930 18,726 271,486 ( 1,522,432 ) 264,987 ( 294,032 ) ( 106,387 ) 37,349,252 1,170,235 38,519,487 $ 66,185,025 |
2 - 2 4 2 3 14 - 27 14 1 - - 1 42 55 3 - - - ( 2 ) - - - 56 2 58 100 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：焦佑鈞
經理人：詹東義
會計主管：梁文穎
- 3 -
華邦電子股份有限公司及子公司
合併損益表
民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日
（自結數未經會計師核閱）
單位：新台幣仟元，惟每股 盈餘（虧損）為元
| 代碼 4000 營業收入 5000 營業成本（附註七） 5930 減：聯屬公司間未實現利益 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業（損失）利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資利 益（附註十） 7130 處分固定資產利益（附 註二） 7140 處分投資利益 7160 兌換利益（附註二） 7250 呆帳轉回利益 7310 金融商品評價利益（附 註五） 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計 |
一○一年第一季 金 額 ％ $ 7,486,215 100 6,480,327 87 ( 163 ) - 1,005,725 13 259,042 3 276,863 4 1,064,414 14 1,600,319 21 ( 594,594 ) ( 8 ) 10,322 - 1,422 - 2,407 - 84 - - - 73,495 1 40,775 1 5,618 - 134,123 2 |
一○○年第一季 | |||
| 金 額 $ 7,486,215 6,480,327 ( 163 ) 1,005,725 259,042 276,863 1,064,414 1,600,319 ( 594,594 ) 10,322 1,422 2,407 84 - 73,495 40,775 5,618 134,123 |
金 額 $ 8,866,645 7,148,906 ( 247 ) 1,717,492 226,416 218,999 1,061,995 1,507,410 210,082 7,157 742 329 46,858 8,262 12,199 - 31,791 107,338 |
％ | |||
( |
( |
100 81 - 19 3 2 12 17 2 - - - 1 - - - 1 |
（接次頁）
- 4 -
（承前頁）
| 代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分及報廢固定資產損 失（附註二） 7560 兌換損失（附註二） 7640 金融商品評價損失（附 註五） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900 稅前（損失）利益 8110 所得稅費用（附註二） 9600 合併總純（損）益 歸屬於： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 每股（虧損）盈餘（附註二及 十八） 9750 基本每股（虧損）盈餘 9850 稀釋每股（虧損）盈餘 |
一○一年第一季 | 一○○年第一季 | ||||
| 金 額 ％ $ 95,885 2 89 - 10,799 - - - 6,067 - 112,840 2 ( 573,311 ) ( 8 ) ( 34,876 ) - ($ 608,187 ) ( 8 ) ( $ 646,098 ) ( 9 ) 37,911 1 ($ 608,187 ) ( 8 ) 未扣少數 股權（稅前） 歸屬於母公司 股東（稅後） ($ 0.16 ) ($ 0.18 ) $ - $ - |
金 額 ％ $ 119,282 1 1,825 - - - 9,430 - 6,195 - 136,732 1 180,688 2 ( 39,104 ) - $ 141,584 2 $ 117,717 2 23,867 - $ 141,584 2 未扣少數 股權（稅前） 歸屬於母公司 股東（稅後） $ 0.05 $ 0.03 $ 0.05 $ 0.03 |
％ | ||||
| $ 0.03 $ 0.03 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎
- 5 -
華邦電子股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日
( 自結數未經會計師核閱 )
單位：新台幣仟元
| 營業活動之現金流量 合併總純（損）益 折 舊 攤銷費用 呆帳轉回利益 存貨跌價、呆滯及報廢損失（轉回利益） 處分投資淨利益 長期投資權益法認列之投資淨利益 固定資產報廢、出售及轉列費用淨（利益）損失 員工認股權憑證之酬勞成本 營業資產及負債之淨變動 公平價值變動列入損益之金融商品 應收票據 應收帳款 應收款項－關係人 其他金融資產－流動 存 貨 其他流動資產 遞延所得稅資產 什項資產 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他流動負債 其他負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購置固定資產 增加備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 處分以成本衡量之金融資產價款 以成本衡量之金融資產投資款退回 出售固定資產價款 無形資產增加 投資活動之淨現金流出 |
一○一年第一季 ($ 608,187 ) 2,408,392 140,762 ( 73,495 ) 38,245 ( 84 ) ( 1,422 ) ( 2,303 ) 91 ( 1,524 ) ( 771 ) ( 269,477 ) ( 38,171 ) 16,862 ( 455,209 ) ( 108,857 ) 17,568 ( 12,118 ) ( 78,980 ) ( 262,649 ) ( 261,969 ) 8,507 6,882 462,093 ( 1,223,049 ) ( 52,882 ) 26,071 381 6,161 7,761 - ( 1,235,557 ) |
一○一年第一季 ($ 608,187 ) 2,408,392 140,762 ( 73,495 ) 38,245 ( 84 ) ( 1,422 ) ( 2,303 ) 91 ( 1,524 ) ( 771 ) ( 269,477 ) ( 38,171 ) 16,862 ( 455,209 ) ( 108,857 ) 17,568 ( 12,118 ) ( 78,980 ) ( 262,649 ) ( 261,969 ) 8,507 6,882 462,093 ( 1,223,049 ) ( 52,882 ) 26,071 381 6,161 7,761 - ( 1,235,557 ) |
一○○年第一季 | 一○○年第一季 |
|---|---|---|---|---|
( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( |
$ 141,584 2,752,445 140,867 12,199 ) 172,449 ) 46,858 ) 742 ) 1,496 1,343 44,789 1,222 93,440 ) 990 11,872 ) 8,936 ) 75,061 27,499 7,975 167,559 ) 449,391 354,652 ) 59,554 14,924 2,850,433 1,508,974 ) 642,342 ) - 1,391 24,869 1,542 7,722 ) 2,131,236 ) |
|||
| ( |
（接次頁）
- 6 -
（承前頁）
| 融資活動之現金流量 短期借款增加（減少） 應付短期票券增加 舉借長期借款 償還長期借款 少數股權（減少）增加 員工認股權憑證執行發行新股 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 現金及約當現金淨增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息費用 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 金融商品未實現損益之變動 長期股權投資淨值變動影響數 取得備供出售金融資產抵償應收帳款 支付現金及簽發票據暨帳款購置固定資產 本期固定資產增加數 加：期初應付購置設備款 減：期末應付購置設備款 本期支付現金購置固定資產 |
一○一年第一季 $ 1,542,202 300,108 400,000 ( 925,000 ) ( 19,428 ) 9,595 1,307,477 ( 45,637 ) 488,376 6,002,597 $ 6,490,973 $ 112,402 $ 14,511 $ 6,233,327 ($ 67,978 ) $ 276,827 $ 251 $ 86,501 $ 1,134,246 650,233 ( 561,430 ) $ 1,223,049 |
一○○年第一季 | |
( ( ( ( ( |
( ( ( |
$ 54,546 ) - - - 66,907 8,339 20,700 10,870 750,767 6,404,091 $ 7,154,858 $ 146,462 $ 2,216 $ 9,416,670 $ 22,824 $ 242,096 ) $ 18 $ - $ 1,219,794 1,094,575 805,395 ) $ 1,508,974 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
經理人：詹東義 會計主管：梁文穎
董事長：焦佑鈞
- 7 -
華邦電子股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一○一及一○○年度第一季
(自結數未經會計師核閱 )
（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
華邦電子股份有限公司（以下簡稱華邦公司）成立於七十六年九 月，主要業務為積體電路、各種半導體零組件及其他系統產品之研究 開發、生產及銷售。華邦公司股票於八十四年十月十八日在台灣證券 交易所公開上市。
合併公司一○一年及一○○年三月三十一日員工人數分別為 3,583 人及 3,512 人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 函及一般公認會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下：
一 ( ) 合併財務報表編製原則
直接或間接持有有表決權股份逾百分之五十之被投資公司或對 被投資公司具控制能力者為子公司，應編製合併財務報表。所有合 併公司間之重大內部交易及其餘額，於編製合併財務報表時均已銷 除。茲彙總合併財務報表各子公司相關資訊如下表：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比(%) |
所持股權百分比(%) |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 截至一○一年三月三 | |||||
| 本期期末 | 去年同期 期末 |
十一日實收資本額 | |||
| 華邦公司 | 華邦國際公司 | 投資業務 | 100 | 100 | USD 104,240仟元 |
| 華邦國際公司 | Winbond Electronics Corp. | 半導體零組件之設計、銷售及服務 | 100 | 100 | USD 58,917仟元 |
| America（以下簡稱WECA公司） | |||||
| 華邦公司 | Landmark Group Holdings Ltd. | 投資業務 | 100 | 100 | USD 16,293仟元 |
| （以下簡稱Landmark公司） | |||||
| Landmark公 | Winbond Electronics Corp. | 半導體零組件及其相關系統之研 | 100 | 100 | JPY 148,500仟元 |
| 司 | Japan（以下簡稱WECJ公司） | 究、開發、銷售，並提供售後服務 | |||
| 華邦公司 | 華邦電子（香港）有限公司（以下 | 半導體零組件之銷售服務 | 100 | 100 | HKD 500仟元 |
| 簡稱華邦香港公司） |
（接次頁）
- 8 -
（承前頁）
| 頁） | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比(%) |
||
| 截至一○一年三月三 | |||||
| 本期期末 | 去年同期 期末 |
十一日實收資本額 | |||
| 華邦公司 | 松智控股有限公司（以下簡稱松智 | 投資業務 | 100 | 100 | HKD 10,920仟元 |
| 控股公司） | |||||
| 松智控股公司 | 華邦集成電路（蘇州）有限公司（以 | 積體電路及其輔助設備之設計、 | 100 | - | RMB 8,639仟元 |
| 下簡稱華邦蘇州公司） | 研究、測試、銷售及服務 | (註) | |||
| 華邦公司 | 微安科技股份有限公司（以下簡稱 | 類靜態隨機存取記憶體及超低功 | 100 | 100 | NTD 50,000仟元 |
| 微安科技公司） | 率同步動態隨機存取記憶體之研 | ||||
| 究、開發、設計、製造及銷售 | |||||
| 華邦公司 | 新唐科技股份有限公司（以下簡稱 | 邏輯IC產品之研究、設計、開 | 61 | 61 | NTD 2,075,544仟元 |
| 新唐科技公司） | 發、製造及銷售與六吋晶圓廠生 | ||||
| 產、測試及代工業務 | |||||
| 新唐科技公司 | Marketplace Management | 投資業務 | 100 | 100 | USD 8,139仟元 |
| Limited（以下簡稱MML公司） | |||||
| MML公司 | Goldbond LLC（以下簡稱GLLC | 投資業務 | 100 | 100 | USD 44,149仟元 |
| 公司） | |||||
| GLLC公司 | 芯唐電子科技（上海）有限公司（以 | 提供有關銷售大陸產品方案及其 | 100 | 100 | RMB 16,555仟元 |
| 下簡稱芯唐上海公司） | 應用軟體之維修、測試及相關技 | ||||
| 術諮詢服務 | |||||
| GLLC公司 | 華邦科技（南京）有限公司（以下 | 提供電腦軟體服務（IC設計除 | 100 | 100 | RMB 4,046仟元 |
| 簡稱華邦南京公司） | 外） | ||||
| 新唐科技公司 | Pigeon Creek Holding Co., Ltd. | 投資業務 | 100 | 100 | USD 13,868仟元 |
| （以下簡稱PCH公司） | |||||
| PCH公司 | Nuvoton Technology Corp. | 半導體零組件之設計、銷售及服 | 100 | 100 | USD 6,050仟元 |
| America（以下簡稱NTCA公司） | 務 |
||||
| 新唐科技公司 | Nuvoton Investment Holding | 投資業務 | 100 | 100 | USD 21,000仟元 |
| Ltd.（以下簡稱NIH公司） | |||||
| NIH公司 | Nuvoton Technology Israel Ltd. | 半導體零組件之設計、銷售及服 | 100 | 100 | ILS 1仟元 |
| （以下簡稱NTIL公司） | 務 | ||||
| 新唐科技公司 | 芯唐電子科技（香港）有限公司（以 | 半導體零組件之銷售服務 | 100 | 100 | HKD 107,400仟元 |
| 下簡稱芯唐香港公司） | |||||
| 芯唐香港公司 | 芯唐電子科技（深圳）有限公司（以 | 提供電腦軟體服務（IC設計除 | 100 | 100 | RMB 46,434仟元 |
| 下簡稱芯唐深圳公司） | 外）、電腦及其週邊設備、軟體 | ||||
| 批發業 | |||||
| 華邦公司 | 瑞華投資股份有限公司（以下簡稱 | 投資業務 | 100 | 100 | NTD 1,800,000仟元 |
| 瑞華公司） | |||||
| 瑞華公司 | Peaceful River Corp.（以下簡稱 | 投資業務 | 100 | 100 | USD 10,720仟元 |
| PRC公司） | |||||
| 瑞華公司 | 新唐科技公司 | 邏輯IC產品之研究、設計、開 | 1 | 1 | NTD 2,075,544仟元 |
| 發、製造及銷售與六吋晶圓廠生 | |||||
| 產、測試及代工業務 | |||||
| 華邦公司 | Newfound Asian Corporation | 投資業務 | 100 | 100 | USD 6,555仟元 |
| （以下簡稱NAC公司） | |||||
| NAC公司 | Baystar Holdings Ltd.（以下簡 | 投資業務 | 100 | 100 | USD 22,590仟元 |
| 稱BHL公司） |
註：華邦蘇州公司成立於一○○年六月
(二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算
非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。
資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。
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資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依 公平價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公 平價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目； 屬公平價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者， 則按交易日之歷史匯率衡量。
外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表 換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數， 作為股東權益之調整項目。
前述即期匯率係以主要往來銀行之中價為評價基礎。
(三 ) 會計估計
依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，合併公司對於備 抵呆帳、存貨呆滯及跌價損失、固定資產折舊及減損、所得稅、退 休金及產品責任保證等之提列，必須使用合理之估計金額，因估計 涉及判斷，實際結果可能有所差異。
(四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括現金及約當現金、以交易目的而持有之資產以及 預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及 其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括交易目的 而發生之負債以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不 屬於流動負債者為非流動負債。
(五 ) 現金及約當現金
現金包括不受限制之貨幣及銀行存款。約當現金係自投資日起 三個月內到期或清償之國庫券及商業本票等，其帳面價值近似於公 平價值。
(六 ) 公平價值變動列入損益之金融商品
公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 負債。原始認列時係以公平價值加計交易成本衡量；續後評價係以 公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現 金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商品除列時，出
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售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。依慣例 交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公平價值為正值時，列為金融資產；公平價值為負 值時，列為金融負債。
公平價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。 (七 ) 應收帳款之減損評估
合併公司自一○○年一月一日起適用財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原 始產生之應收款納入適用範圍，故合併公司對於應收帳款係於每一 資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原 始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流 量受影響者，該應收帳款則視為已減損。
(八 ) 存 貨
存貨包括原料、物料、製成品及在製品，並以成本與淨變現價 值孰低評價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變 現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及 銷售費用後之餘額。
(九 ) 備供出售金融資產
備供出售金融資產於原始認列時以公平價值衡量並加計取得之 交易成本；後續評價係以公平價值衡量且其價值變動列為股東權益 調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時列入當期損益。依 慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總 股數重新計算每股成本。
公平價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 私募之上市（櫃）證券係以資產負債表日之收盤價調整其受限影響 估計其公平價值，開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價 值。
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若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。
(十 ) 以成本衡量之金融資產
無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理與備供 出售金融資產相似。若有減損之客觀證據則認列減損損失，此減損 金額不得再迴轉。
(十一 ) 採權益法之長期股權投資
合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。
取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差 額，先將投資成本予以分析，投資成本超過可辨認淨資產公平價值 部分列為商譽。商譽不予攤銷，但每年定期進行減損測試，且發生 特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦進行減損測試。
被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產 生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。
於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已 減損，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未具控制能力 之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估；對 具控制能力之長期股權投資，係以合併財務報表整體考量現金產生 單位，予以評估。
(十二 ) 固定資產
固定資產以取得成本減累計折舊及累計減損後之餘額列示。資 本支出及收益支出之劃分以能否增加固定資產價值或延長耐用年數 為準。購置或建造之固定資產在該資產可供使用以前所發生之利息 予以資本化，作為其購置成本的一部分。
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固定資產折舊係按直線法依照下列估計耐用年數計提，耐用年 限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按估計可再使用耐用年 數繼續提列折舊︰
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若固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減 損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折 舊後之帳面價值。
固定資產報廢或變賣時沖銷其成本、累計折舊及累計減損科 目，如有出售損失，列為營業外費用及損失；如有出售利益列為營 業外收入及利益。
(十三 ) 無形資產
以取得成本減累計攤銷後之淨額列於資產項下，並以直線法於 三至五年攤銷。若該資產未來經濟效益降低，則於當期提列相當之 攤銷金額，以反映資產實質價值。
(十四 ) 產品責任保證負債
合併公司銷售特定產品予特定客戶，依約定估列適當之產品責 任保證負債，以支應可能產生之產品風險。
(十五 ) 退休金
適用「勞動基準法」之確定給付退休辦法者，其退休金係按精 算結果認列退休金費用，適用「勞工退休金條例」之確定提撥退休 辦法者，就應提撥之退休金數額認列為當期費用。
(十六 ) 所得稅
合併公司之營利事業所得稅費用，係依財務會計準則公報第二 十二號「所得稅之會計處理準則」規定，作跨期間分攤，將課稅暫 時性差異、虧損扣抵及投資抵減等所產生之所得稅影響數，列為遞
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延所得稅資產或負債。遞延所得稅資產期末並評估其可實現性而提 列適當之備抵評價金額。
購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵 減，採用當期認列法處理。
合併個體之華邦公司、新唐科技公司、瑞華公司及微安科技公 司依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%營利事業所得稅，列 為股東會決議年度之所得稅費用。
(十七 ) 普通股每股盈餘（虧損）
基本每股盈餘（虧損）之計算，係以當期純益（損）除以普通 股流通在外加權平均股數。稀釋每股盈餘之計算，係以當期純益（分 子部分）除以普通股流通在外加權平均股數及具稀釋作用之潛在普 通股股數合計數（分母部分）。
(十八 ) 股份基礎給付
發行酬勞性員工認股權，按預期既得認股權之最佳估計數量及 給與日公平價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當 期費用，並同時調整資本公積— 認股權。後續資訊顯示預期既得之 認股權數量與估計不同時，則修正原估計數。
(十九 ) 庫藏股票
華邦公司買回公司股票時，係以購買成本入帳；若該股票係接 受捐贈者，則依公平市價入帳。
處分時，華邦公司以交付庫藏股取得之對價作為庫藏股票之處 分價值，庫藏股票交易所產生的價差直接列於股東權益項下。 (二十 ) 收入之認列
銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列。 (二一 ) 重分類
一○○年第一季之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一○ 一年第一季合併財務報表之表達。
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三、 會計變動之理由及其影響
金融商品之會計處理
合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( )將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍；(二 )修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； (三 )將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； (四 )增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 (五 )債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對合併公司一 ○○年第一季合併財務報表並無重大影響。
營運部門資訊之揭露
合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層 制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部 門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績 效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司部門別資訊之報導 方式產生改變，請參閱附註二四。
四、 現金及約當現金
| 現金及約當現金 | |||
|---|---|---|---|
| 週 轉 金 支票存款 銀行存款 定期存款 短期票券 |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 701 11,042 1,385,649 3,915,381 1,178,200 $ 6,490,973 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|
| $ 660 160,010 1,285,546 4,938,141 770,501 $ 7,154,858 |
一○一年及一○○年三月三十一日另有定期存款分別為 139,752 仟元及 135,929 仟元，因提供作為科學園區土地租賃、海關關稅局、購 料保證金設定質押及銷售保證金之用，已轉列「存出保證金」科目。
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五、 公平價值變動列入損益之金融資產
合併公司分類為公平價值變動列入損益之金融商品相關資訊如 下：
| 公平價值變動列入損益之金融 資產－流動 上市（櫃）公司股票 遠期外匯合約 換匯交易合約 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 $ 4,267 1,123 ( 190 ) $ 5,200 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|---|---|---|---|
| $ 4,130 15,207 - $ 19,337 |
合併公司一○一及一○○年第一季從事衍生性金融商品交易之目 的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。合併公司之財務避險策 略係以達成規避大部分公平價值變動或現金流量風險為目的。 截至一○一年及一○○年三月三十一日止，尚未到期之遠期外匯 合約及換匯交易合約如下：
| 一○一年三月三 十一日 賣出遠期外匯 換匯交易合約 一○○年三月月 三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 |
幣 別 美元兌新台幣 美元兌新台幣 美元兌新台幣 美元兌歐元 新台幣兌美元 新台幣兌日幣 |
到 期 期 間 101.04.03～101.05.23 101.04.05 100.04.01～100.05.19 100.04.07 100.05.19 100.04.14 |
合約金額（仟元） |
|---|---|---|---|
| USD46,000 /NTD1,358,216 USD9,000 /NTD265,381 USD124,000 /NTD3,653,731 USD1,000 /EUR710 NTD293,700 /USD10,000 NTD24,906 /JPY70,000 |
合併公司於一○一及一○○年第一季，公平價值變動列入損益之 金融商品產生之淨損益分別為利益 40,775 仟元及損失 9,430 仟元。
六、 應收票據及帳款
一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 應收票據 $ 1,305 $ 1,012 應收帳款－非關係人 $ 4,477,344 $ 4,823,214 減：備抵呆帳 ( 106,979 ) ( 312,585 ) $ 4,370,365 $ 4,510,629 應收款項－關係人（附註十九） $ 88,810 $ 38,055
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七、 存 貨
| 製 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨 |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,603,492 5,679,654 390,251 16,128 $ 7,689,525 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|---|---|---|---|
| $ 1,571,221 4,569,121 412,330 2,592 $ 6,555,264 |
-
一
-
( ) 一○一年及一○○年三月三十一日之備抵存貨跌價及呆滯損失分別 為 1,364,840 仟元及 701,909 仟元。
-
(二 ) 一○一及一○○年第一季營業成本包含存貨跌價（回升利益）、呆滯 及報廢損益淨額分別為損失 38,245 仟元及利益 172,449 仟元。
八、 備供出售金融資產
| 上市（櫃）公司股票 華東科技公司 瀚宇彩晶公司 華新麗華公司 Emerging Memory & Logic Solution Inc. 華新科技公司 凌耀科技公司 Spansion Inc. Japan Material Co., Ltd. 華東承啟公司 El Dupont de Nemours &Co. MC Donald’s Corp. Procter & Gamble Co. Johnson & Johnson 上市公司私募普通股 瀚宇彩晶公司 減：列為流動資產 |
一○一年三月三十一日 金 額 股權％ $ 494,119 10 356,585 2 154,440 - 120,977 7 115,828 2 112,198 2 62,028 - 15,356 1 - - - - - - - - - - 214,920 2 1,646,451 (1,183,000 ) $ 463,451 |
一○○年三月三十一日 | 一○○年三月三十一日 |
|---|---|---|---|
| 金 額 $ 494,119 356,585 154,440 120,977 115,828 112,198 62,028 15,356 - - - - - 214,920 1,646,451 (1,183,000 ) $ 463,451 |
金 額 $ 725,908 457,834 254,926 110,632 203,284 109,682 - - 8,875 31,838 22,370 18,110 16,549 465,480 2,425,488 ( 1,739,694 ) $ 685,794 |
股權％ | |
( |
( |
10 2 - 7 2 2 - - - - - - - 2 |
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合併公司於一○○年一月以每股 5 元之價格參與認購瀚宇彩晶公 司之私募普通股 108,000,000 股，依證券交易法規定，瀚宇彩晶公司私 募之普通股須自股票交付日起滿三年並由該公司依規定向主管機關申 請上市交易完成後，始得於公開市場自由轉讓。
九、 以成本衡量之金融資產
| 以成本衡量之金融資產 | |||
|---|---|---|---|
| LTIP Trust Fund 大澄投資公司 聯亞科技公司 華科采邑公司 源河生技公司 賽亞基因科技公司 Strategic Value FundⅡ 其 他 |
一○一年三月三十一日 金 額 股權％ $ 401,336 - 199,870 10 154,867 8 121,197 9 83,011 8 30,165 6 9,348 24 226,815 - $ 1,226,609 |
一○○年三月三十一日 | |
| 金 額 $ 401,336 199,870 154,867 121,197 83,011 30,165 9,348 226,815 $ 1,226,609 |
金 額 $ 399,840 199,870 154,867 121,197 105,634 31,396 56,719 274,242 $ 1,343,765 |
股權％ | |
| - 10 8 9 8 8 24 - |
合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公 平價值無法可靠衡量，故以成本衡量，並定期進行減損測試。 十、 採權益法之長期股權投資
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一 ( ) 一○一及一○○年第一季對長期股權投資採用權益法處理而認列之 投資（損失）利益明細如下：
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長期股權投資採用權益法處理而認列之投資損益，其中騰富科 技公司一○○年第一季之財務報表並非由合併公司之簽證會計師查 核，而係以經其他會計師查核簽證之同期間財務報表為依據，其影
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響一○○年三月三十一日長期股權投資金額為 20,462 仟元；一○○ 年第一季認列投資損失金額為 1,136 仟元。另合併公司於一○○年八 月處分部分騰富科技公司之持股致喪失重大影響力，故予以轉列「以 成本衡量之金融資產」項下。
- (二 ) 九齊科技股份有限公司於九十五年成立，主要係從事電腦及其週邊 設備等之製造及銷售。截至一○一年三月三十一日止，合併公司持 有該公司 4,377,080 股，持股比例為 30%。
十一、 固定資產
累計折舊明細如下：
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-
一
-
( ) 合併公司一○一及一○○年第一季利息資本化金額各為 16,294 仟元 及 24,315 仟元；利息資本化之利率分別為 2.70%及 2.59%。
-
(二 ) 截至一○一年及一○○年三月三十一日止，華邦公司之土地、十二 吋晶圓廠廠房及設備未折減餘額分別計 20,366,932 仟元及 17,180,964 仟元，業已提供銀行作為長期借款之擔保，請參閱附註十 五。
十二、 無形資產
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遞延技術資產期末餘額係合併公司向國內外機構購買技術，所支 付之價金期末尚未攤銷之餘額。上述技術資產均屬各類產品或製程技 術之移轉，並自正式移轉且運用於生產或使用時，以三至五年依直線 法攤銷，並於期末評估價值是否減損。
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十三、 短期借款
| 短期借款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應付銀行結匯款 銀行信用借款 |
一○一年三月三十一日 利 率 金 額 1.09%~2.60% $ 1,686,634 1.06%~2.58% 1,536,660 $ 3,223,294 |
一○○年三月三十一日 | |||
| 利 率 1.09%~2.60% 1.06%~2.58% |
利 率 0.92%~2.35% 2.38%~2.43% |
金 額 |
|||
| $ 1,304,269 257,000 $ 1,561,269 |
十四、 應付短期票券
| 應付短期票券 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 應付短期票券 應付短期票券折價 |
保證／承兌機構 中華票券／台灣集保 |
一○一年三月三十一日 利 率 金 額 0.92%~1.15% $ 500,000 ( 129 ) $ 499,871 |
一○○年三月 三 十 一 日 |
|
| 利 率 0.92%~1.15% |
金 額 |
|||
| $ - - $ - |
十五、 長期借款
| 長期借款 | $ 499,871 | $ - | $ - | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 中國信託商業銀行聯貸案(一) 中國信託商業銀行聯貸案(二) 台灣銀行聯貸案(一) 台灣銀行聯貸案(二) 台灣銀行聯貸案(三) 減：一年內到期部分轉列流動負債 |
一 ○ 一 年 |
三 月 三 |
十 一 日 金 額 $ - 3,849,990 1,850,000 6,000,000 2,900,000 14,599,990 ( 6,233,327 ) $ 8,366,663 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 金 額 $ 5,000,000 6,416,660 3,700,000 3,500,000 - 18,616,660 ( 9,416,670 ) $ 9,199,990 |
|
| 期 間 96.12.28~100.12.28 97.06.27~102.06.27 98.07.27~101.07.27 99.06.18~104.06.18 100.12.23-105.12.23 |
利 率 - 2.59%~2.70% 3.16%~3.33% 2.75%~2.96% 2.49% |
||||
| ( | $ 5,000,000 6,416,660 3,700,000 3,500,000 - 18,616,660 9,416,670 ) $ 9,199,990 |
一 一 ( ) 中國信託商業銀行聯貸案 ( )
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華邦公司為充實營運資金，於九十六年九月與八家金融機構訂 立聯合貸款合約，授信總額度為五十億元。
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此借款自一○○年六月二十八日起，每半年為一期，共分二期 平均攤還。
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此借款已於一○○年十月二十五日全數償還完畢。
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(二 ) 中國信託商業銀行聯貸案 (二 )
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華邦公司為興建中科園區十二吋晶圓廠（ Fab B）購置廠房、機 器設備及相關附屬設備，而於九十七年六月四日與十一家金融 機構訂立聯合貸款合約，授信總額度為七十七億元。
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此借款自九十九年十二月二十七日起，每半年為一期，共分六 期平均攤還。
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20 -
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此借款係以華邦公司十二吋晶圓廠廠房、機器設備及相關附屬 設備為擔保品，請參閱附註十一之說明。
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(三 ) 臺灣銀行聯貸案 (一 )
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華邦公司為償還即將到期之長期負債及充實營運資金，於九十 八年七月十五日與九家金融機構訂立聯合貸款合約，授信總額 度為三十七億元。
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此借款自一○○年十月二十七日起，每三個月為一期，共分四 期平均攤還。
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此借款係以華邦公司十二吋晶圓廠之機器設備、相關附屬設備 及竹北土地為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶 保證人，請參閱附註十一及十九之說明。
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(四 ) 臺灣銀行聯貸案 (二 )
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華邦公司為購置十二吋廠機器設備及償還即將到期之長期負 債，於九十九年五月三十一日與十六家金融機構訂立聯合貸款 合約，分為甲項及乙項額度，授信額度均為三十五億元。
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甲項額度借款自一○一年十二月十八日起，每六個月為一期， 共分六期攤還；乙項額度借款自一○一年六月十八日起，每六 個月為一期，共分三期攤還，第一期及第二期各攤還 20%，第 三期攤還 60%。
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此借款係以華邦公司十二吋晶圓廠之機器設備及相關附屬設備 為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶保證人，請 參閱附註十一及十九之說明。
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(五 ) 臺灣銀行聯貸案 (三 )
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華邦公司為購置十二吋廠機器設備，於一○○年九月十九日與 十七家金融機構訂立聯合貸款合約，總授信額度為七十億元。
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此借款自一○三年六月二十三日起，每六個月為一期，共分六 期平均攤還。
-
此借款係以華邦公司十二吋晶圓廠之機器設備及相關附屬設備 為擔保品，請參閱附註十一之說明。
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21 -
-
(六 ) 上述長期借款，華邦公司依合約規定於借款期間內應維持每半年及 年底之特定財務比率（流動比率、負債比率）及有形淨值不得低於 特定金額，另每年度亦應維持一定之本金利息保障倍數（除臺灣銀 行聯貸案 (一 )、(二 )及 (三 )係每半年度檢視一次利息保障倍數）。前述 各項財務標準之計算，係以經會計師查核簽證之合併財務報表為依 據。
十六、 股本及保留盈餘
-
一
-
( ) 華邦公司普通股股本
| 額定股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 實收股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 |
一 ○ 一 年 三月三十一日 6,700,000 $ 10 $ 67,000,000 3,683,407 $ 10 $ 36,834,072 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|---|---|---|---|
| 6,700,000 $ 10 $ 67,000,000 3,672,111 $ 10 $ 36,721,112 |
-
(二 ) 華邦公司一○○年三月三十一日實收資本額為 36,721,112 仟元，分 為 3,672,111 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。依華邦公司員工 認股權憑證發行及認股辦法，認股權人於一○○年第二季至一○一 年第一季陸續行使認股權利，以每股 3.02 元～ 5.57 元認購 11,296 仟 股，截至一○一年三月三十一日實收資本額為 36,834,072 仟元，分 為 3,683,407 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。華邦公司主要股 東為華新麗華股份有限公司，一○一年三月三十一日持股比例為 23%。
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(三 ) 華邦公司依公司法及公司章程規定，每年度決算如有盈餘，應先彌 補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公 積；但法定盈餘公積已達華邦公司實收資本總額時得免繼續提撥； 前項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但於加 計前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機關規
-
22 -
定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘公積 或酌予保留後，依下列原則分派：
-
董監事酬勞百分之一～二。
-
員工紅利百分之十～十五。
-
其餘為股東紅利，其中股東現金紅利分派之比率不低於股東紅 利總額的百分之十。
前項第二款所述之「員工」，於分配股票紅利時，得包含符合一 定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由華邦公司董 事會決議之或董事會得授權董事長核定之。
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(四 ) 庫藏股票
-
華邦公司一○一年第一季庫藏股變動資料如下：
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-
華邦公司一○○年第一季庫藏股變動資料如下：
-
買 回股份 原 因 期初 股數 本期增 加 本期減少 期末 股數 子公司持有母公司 股票自長期投資 - -
-
轉列庫藏股票 7,518,364 7,518,364
-
華邦公司間接 100%持有之轉投資公司－ Baystar Holdings Ltd. 於一○一年及一○○年三月三十一日持有華邦公司股票 7,518,364 股，持有成本為美金 3,061 仟元，折合新台幣 106,387 仟元，依規定列為華邦公司之庫藏股。
-
子公司持有華邦公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與華邦 公司之現金增資且持股超過 50%之子公司亦無表決權外，其餘 與一般股東權利相同。
十七、 員工認股權證
華邦公司分別於九十七及九十八年度給予員工認股權證 45,764 仟 單位及 1,585 仟單位，每一單位可認購普通股一股。給與對象包含華邦 公司及子公司全職正式員工。認股權證之存續期間為五年，憑證持有
- 23 -
人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認 股權行使價格為發行當日華邦公司普通股收盤價格，認股權證發行 後，遇有華邦公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公 式予以調整。
一○一及一○○年第一季華邦公司員工認股權證之相關資訊如 下：
| 下： | |||
|---|---|---|---|
| 員 工 認 股 權 證 期初流通在外 本期發行 本期行使 本期沒收 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股權 |
一○一年第一季 單位（仟） 加權平均 行使價格 （元） 15,516 $ 3.20 - - ( 3,177) 3.02 - - ( 306 ) 3.31 12,033 3.24 11,566 3.14 |
一○○年第一季 | |
| 單位（仟） 15,516 - ( 3,177) - ( 306 ) 12,033 11,566 |
單位（仟） 27,459 - ( 2,761) - ( 547 ) 24,151 4,281 |
加權平均 行使價格 （元） |
|
| $ 3.12 - 3.02 - 3.08 3.13 3.03 |
截至一○一年及一○○年三月三十一日止，流通在外之員工認股 權證相關資訊如下：
| 權證相關資訊如下： | ||
|---|---|---|
| 一○一年三月三十一日 行 使 價 格 之範圍（元） 加權平均預期剩餘 存續期限（年） $3.02～$6.46 1.64 |
一 ○ ○ 年三月三十一日 |
|
| 行 使 價 格 之範圍（元） $3.02～$6.46 |
行 使 價 格 之範圍（元） $3.02～$6.46 |
加權平均預期剩餘 存續期限（年） |
| 2.61 |
華邦公司給與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模式，評價模 式所採用之參數如下：
～ 給與日股價 $3.02 $6.46 元 ～ 行使價格 $3.02 $6.46 元 預期波動率 52.03%～74.48% 預期存續期間 3.75 年 預期股利率 0% 無風險利率 0.94%～1.95%
一○一及一○○年第一季合併公司認列之酬勞成本分別為 91 仟元 及 1,343 仟元。
- 24 -
十八、 每股（虧損）盈餘
| 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期盈餘 |
一 ○ |
一 | 年 第 一 季 |
年 第 一 季 |
年 第 一 季 |
年 第 一 季 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 （ |
分 子 ） 歸屬於母公 司股東稅後 ($ 646,098 ) ○ |
每股虧損（元） 歸屬於 股數（分母） （仟股） 未扣少數 股權稅前 母公司 股東稅後 3,674,791 ($ 0.16 ) ($ 0.18 ) 年 第 一 季 |
每股虧損（元） | |||
| 歸屬於 母公司 股東稅後 |
||||||
| 未扣少數 股權稅前 ($ 573,311 ) 一 ○ |
||||||
| ( |
( | ( | $ 0.18 ) 季 |
|||
| 金 額 （ |
分 子 ） 歸屬於母公 司股東稅後 $ 117,717 - $ 117,717 |
股數（分母） （仟股） 3,664,100 16,394 3,680,494 |
每股盈餘（元） | |||
| 未扣少數 股權稅前 $ 0.05 $ 0.05 |
歸屬於 母公司 股東稅後 |
|||||
| 未扣少數 股權稅前 $ 180,688 - $ 180,688 |
||||||
| $ 0.03 $ 0.03 |
十九、 關係人交易事項
一 ( ) 關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 華新麗華公司 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關係 且該公司一○一年三月三十一日為持有華邦 公司 23%股權之最大股東 九齊科技公司 為合併公司採權益法處理之被投資公司 華東科技公司 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關 係；華邦公司為該公司董事 精成科技公司 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關係 騰富科技公司 為合併公司採權益法處理之被投資公司
（合併公司於一○○年八月對騰富科技公司之 持股已降低 20%以下，不具重大影響力，故 自一○○年八月起已非合併公司之關係人） 精成東莞公司 實質關係人 華東科技（蘇州）有限公司 實質關係人 （＂華東蘇州公司＂）
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(二 ) 與關係人間之重大交易事項
| 營業收入 九齊科技公司 精成東莞公司 華東科技公司 騰富科技公司 進 貨 九齊科技公司 製造費用 華東科技公司 華東蘇州公司 管理及總務費用 華新麗華公司 應收款項－關係人 精成東莞公司 九齊科技公司 其 他 其他金融資產－流動及其 他流動資產 華新麗華公司 精成科技公司 存出保證金 華新麗華公司 應付關係人款項 華東科技公司 華東蘇州公司 華新麗華公司 九齊科技公司 |
一○一年第一季 金 額 ％ $ 53,609 1 49,326 - 26 - - - $ 102,961 1 $ 687 - $ 396,734 7 150,859 3 $ 547,593 10 $ 1,882 1 一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 52,933 1 35,833 1 44 - $ 88,810 2 $ 1,083 - 5 - $ 1,088 - $ 203 - $ 347,487 9 98,887 3 1,582 - 488 - $ 448,444 12 |
一○一年第一季 金 額 ％ $ 53,609 1 49,326 - 26 - - - $ 102,961 1 $ 687 - $ 396,734 7 150,859 3 $ 547,593 10 $ 1,882 1 一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 52,933 1 35,833 1 44 - $ 88,810 2 $ 1,083 - 5 - $ 1,088 - $ 203 - $ 347,487 9 98,887 3 1,582 - 488 - $ 448,444 12 |
一○○年第一季 | 一○○年第一季 | 一○○年第一季 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 ％ $ 51,022 1 - - 15 - 4,217 - $ 55,254 1 $ 545 - $ 299,189 5 - - $ 299,189 5 $ 2,050 1 一○○年三月三十一日 |
％ | ||||
| 金 額 $ 52,933 35,833 44 $ 88,810 $ 1,083 5 $ 1,088 $ 203 $ 347,487 98,887 1,582 488 $ 448,444 |
金 額 $ - 35,078 2,977 $ 38,055 $ 1,087 - $ 1,087 $ 203 $ 439,679 - 1,798 318 $ 441,795 |
％ | |||
| - 1 - 1 - - - - 11 - - - 11 |
（接次頁）
- 26 -
（承前頁）
| 其他應付款 華東科技公司 華新麗華公司 其他 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 5,156 - 2,587 - 47 - $ 7,790 - |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 5,156 - 2,587 - 47 - $ 7,790 - |
一○○年三月三十一日 | 一○○年三月三十一日 | 一○○年三月三十一日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 5,156 2,587 47 $ 7,790 |
金 額 $ 2,013 2,742 - $ 4,755 |
％ | |||
| - - - - |
關係人交易條件與一般客戶無重大差異。
背書保證
截至一○一年三月三十一日止，華邦公司之長期借款－臺灣銀 行聯貸案 ( 一 ) 及 ( 二 ) 係以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶保證 人，請參閱附註十五。
二十、 提供擔保及質押之資產
請參閱附註四、附註十一及附註十五。
二一、 承諾及或有負債
-
一
-
( ) 截至一○一年三月三十一日止，合併公司已在銀行開立尚未使用之 信用狀總額約為美金 6,786 仟元、日幣 832,827 仟元及歐元 605 仟元。
-
(二 ) 華邦公司截至一○一年三月三十一日止為子公司瑞華投資公司，提 供背書保證計新台幣 500,000 仟元。
-
27 -
二二、 金融商品資訊之揭露
一 ( ) 公平價值之資訊
| 公平價值之資訊 | |||
|---|---|---|---|
| 非衍生性金融商品 資 產 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產（流 動及非流動） 負 債 長期借款（含一年內到 期部分） 衍生性金融商品 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 遠期外匯合約 換匯交易合約 |
一○一年三月三十一日 帳面價值 公平價值 $ 4,267 $ 4,267 1,646,451 1,646,451 14,599,990 14,599,990 1,123 1,123 ( 190 ) ( 190 ) |
一○○年三月三十一日 | |
| 帳面價值 $ 4,267 1,646,451 14,599,990 1,123 ( 190 ) |
帳面價值 $ 4,130 2,425,488 18,616,660 15,207 - |
公平價值 | |
| $ 4,130 2,425,488 18,616,660 15,207 - |
-
(二 ) 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、 其他金融資產、存出（入）保證金、短期借款、應付票據及款 項與其他應付款。
-
公平價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產屬上市 櫃股票投資以其市場價格為公平價值。
-
(1) 合併公司衍生性金融商品之遠期外匯係以金融機構報價系 統所顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯 合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公平價值。
-
(2) 合併公司屬於混合外匯選擇權之衍生性金融商品係以承作 對手銀行依外匯換匯匯率折現率及波動率，就個別混合外 匯選擇權之衍生性商品合約就到期日之遠期匯率分別計算 個別合約之公平價值。
-
-
備供出售金融資產－上市公司私募股票係以相同但未受限商品 之活絡市場公開報價，調整其受限影響並估計其公平價值。
-
28 -
-
以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價且其公平價值無 法可靠衡量，故以成本衡量。
-
長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則 以合併公司所能獲得之長期借款條件為準，一○一及一○○年 第一季所使用之折現率分別為 2.85%及 3.38%。
-
(三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：
| 資 產 公平價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 （流動及非流動） |
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 合 計 $ 4,267 $ 933 $ 5,200 1,431,531 214,920 1,646,451 |
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 合 計 $ 4,267 $ 933 $ 5,200 1,431,531 214,920 1,646,451 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 公開報價 決定之金額 $ 4,267 1,431,531 |
評價方法 估計之金額 $ 933 214,920 |
公開報價 決定之金額 $ 4,130 1,960,008 |
評價方法 估計之金額 $ 15,207 465,480 |
合 計 |
|
| $ 19,337 2,425,488 |
合併公司一○一及一○○年第一季因上述評價方法估計之公平 價值變動而認列為損益之金額分別為利益 86,038 仟元及損失 45,018 仟元。
- (四 ) 合併公司一○一年三月三十一日具利率變動現金流量風險之浮動利 率定期存款及質押定期存款為 249,081 仟元，銀行借款為 14,951,854 仟元；具利率變動公平價值風險之固定利率定期存款、公債、短期 票券及質押定期存款為 4,984,253 仟元，銀行借款及應付短期票券為 3,371,301 仟元。
合併公司一○○年三月三十一日具利率變動現金流量風險之浮 動利率定期存款及質押定期存款為 298,176 仟元，銀行借款為 13,790,519 仟元；具利率變動公平價值風險之固定利率定期存款、公 債、短期票券及質押定期存款為 5,546,396 仟元，銀行借款及應付短 期票券為 6,387,410 仟元。
-
(五 ) 合併公司截至一○一年及一○○年三月三十一日自備供出售金融資 產認列未實現損失為股東權益調整項目之金額分別為 1,172,567 仟元 及 294,032 仟元。
-
29 -
(六 ) 財務風險資訊
1. 市場風險
合併公司從事之衍生性金融商品交易為遠期外匯合約，其 主要經濟實質目的為規避已認列資產或負債之公平價值變動， 故市場匯率變動將使遠期外匯合約之公平價值隨之變動。
- 信用風險
合併公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用 風險，其風險包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額及其應收款。惟合併公司針對重大之 交易對象均要求提供擔保品或其他擔保之權利，故能有效降低 合併公司之信用風險。
- 流動性風險
合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。
-
利率變動之現金流量風險
-
合併公司從事之長短期借款若屬浮動利率之債務，市場利 率變動將使銀行借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量 產生波動，市場年利率增加一個百分點，將使合併公司每年現 金流出 149,519 仟元。
二三、 其 他
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 人民幣 以色列謝克 澳 幣 非貨幣性項目 美 金 韓 元 |
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 204,327 29.51 $ 6,029,697 1,273 39.41 50,182 2,511,701 0.3592 902,203 48,318 4.6884 226,535 30,870 7.9422 245,175 3,008 30.614 92,078 15,967 29.51 471,188 4,652,957 0.0260 120,977 |
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 204,327 29.51 $ 6,029,697 1,273 39.41 50,182 2,511,701 0.3592 902,203 48,318 4.6884 226,535 30,870 7.9422 245,175 3,008 30.614 92,078 15,967 29.51 471,188 4,652,957 0.0260 120,977 |
單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 外 幣 $ 204,327 1,273 2,511,701 48,318 30,870 3,008 15,967 4,652,957 |
匯 率 29.51 39.41 0.3592 4.6884 7.9422 30.614 29.51 0.0260 |
外 幣 $ 202,258 3,030 3,329,971 23,537 1,950 - 22,091 4,128,033 |
匯 率 29.40 41.71 0.3550 4.4805 8.4132 - 29.40 0.0268 |
新 台 幣 |
|
| $ 5,946,373 126,372 1,182,140 105,670 16,402 - 649,478 110,631 |
（接次頁）
- 30 -
（承前頁）
| 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 以色列謝克 |
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 128,730 29.51 $ 3,798,834 1,675 39.41 66,026 2,994,076 0.3592 1,075,472 3,888 7.9422 30,881 |
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 128,730 29.51 $ 3,798,834 1,675 39.41 66,026 2,994,076 0.3592 1,075,472 3,888 7.9422 30,881 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 外 幣 $ 128,730 1,675 2,994,076 3,888 |
匯 率 29.51 39.41 0.3592 7.9422 |
外 幣 $ 89,197 3,719 3,151,861 4,584 |
匯 率 29.40 41.71 0.3550 8.4132 |
新 台 幣 |
|
| $ 2,622,396 155,120 1,118,910 38,568 |
二四、 營運部門財務資訊
一 ( ) 營運部門基本資訊
- 營運部門之分類
合併公司依財務會計準則第四十一號公報規定，報導以下 營運部門資訊：
(1) 動態隨機存取記憶體（ DRAM）產品部門 主要負責行動記憶體（ Mobile RAM）、利基型動態隨 機存取記憶體（ Specialty DRAM ）、繪圖型隨機存取記憶 體（ Graphic DRAM ）、標準型動態隨機存取記憶體 （ Commodity DRAM）等產品的研發、設計、製造、銷售 及售後服務。
- (2) 快閃記憶體（ Flash）產品部門
主要負責快閃記憶體產品之研發、設計、製造、銷售 及售後服務。
- (3) 邏輯記憶體產品部門
主要負責邏輯記憶體產品之研發、設計、生產、製造、 銷售及售後服務。
- 營運部門損益、資產及負債衡量原則
各營運部門之會計政策與合併財務報表附註二所述之重要 會計政策均相同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控 制之營業損益來衡量，並作為管理績效評估之基礎。資產之衡 量金額未提供予營運決策者，故各部門資產衡量金額為零。負
- 31 -
債係考量全公司資金成本及資金調度需求來加以配置，非屬個 別營運部門經理可控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。 (二 ) 營運部門財務資訊
部門收入及營運狀況如下：
| 動態隨機存取記憶體產品 快閃記憶體產品 邏輯記憶體產品 營運部門合計 其他收入 合併營業收入 未分配支出： 管理後勤支出 銷售及其他共同支出 合併營業（損失）利益 營業外收支淨額： 利息收（支）淨額 採權益法認列之投資利益 處分及報廢固定資產淨（損）益 處分投資利益 兌換利益（損失） 呆帳轉回利益 金融商品評價（損）益 什項收（支）淨額 合併稅前（損失）利益 |
部 門 |
收 入 一 ○ ○ 年 第 一 季 $ 4,974,048 2,219,016 1,672,954 8,866,018 627 $ 8,866,645 |
部 門 |
損 益 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 一 ○ 一 年 第 一 季 $ 3,588,293 2,266,098 1,631,469 7,485,860 355 $ 7,486,215 |
一 ○ 一 年 第 一 季 ($ 427,930) 223,830 121,068 ( 83,032 ) 355 ( 196,309) ( 315,608 ) ( 594,594) ( 85,563) 1,422 2,318 84 ( 10,799 ) 73,495 40,775 ( 449 ) ($ 573,311 ) |
一 ○ ○ 年 第 一 季 |
|||
| $ 41,914 544,412 75,430 661,756 627 ( 140,441) ( 311,860 ) 210,082 ( 112,125) 742 ( 1,496) 46,858 8,262 12,199 ( 9,430) 25,596 $ 180,688 |
- 32 -
二五、 採用國際財務報導準則之事前揭露事項
合併公司依據行政院金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」） 九十九年二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於 一○一年度第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 (IFRSs)之情形如下：
一 ( ) 採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際財務報 導準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯 並由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相關 指引編製財務報告，為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組， 並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由華邦公司財務中心副總經理統 籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明 如下：
| 下： | ||
|---|---|---|
| 計 畫 內 容 |
主要執行單位 | 目前執行情形 |
| 1. 評估階段：（99年1月1日至100年12月31日） ◎ 訂定採用IFRSs計畫及成立專案小組 ◎ 進行第一階段之員工內部訓練 ◎ 比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎ 評估現行會計政策應作之調整 ◎ 評估「首次採用國際財務報導準則」公報之適用 ◎ 評估相關資訊系統應作之調整 ◎ 評估內部控制應作之調整 |
會計單位 會計單位 會計單位 會計單位 會計單位 資訊單位 相關單位 |
已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 |
| 2. 準備階段：（100年1月1日至101年12月31日） ◎ 決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎ 決定如何適用「首次採用國際財務報導準則」公報 ◎ 調整相關資訊系統 ◎ 調整內部控制 ◎ 進行第二階段之員工內部訓練 |
會計單位 會計單位 資訊單位 相關單位 會計單位 |
已完成 已完成 積極進行中 積極進行中 積極進行中 |
| 3. 實施階段：（101年1月1日至102年12月31日） ◎ 測試相關資訊系統之運作情形 ◎ 蒐集資料準備依IFRSs編製轉換至國際財務報導 準則日之資產負債表及比較財務報表 ◎ 依IFRSs編製財務報表 |
資訊單位 會計單位 會計單位 |
積極進行中 積極進行中 積極進行中 |
-
(二 ) 合併公司依國際財務報導準則第一號公報 IFRS 1 首次採用國際財務 報導準則規定所選擇之會計政策
-
33 -
國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」係說明 合併公司首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時，應遵循之 程序。依據該準則，合併公司須建立 IFRSs 之會計政策，且應追溯適 用該等會計政策以決定轉換至國際財務報導準則日（一○一年一月一 日；以下簡稱「轉換日」）之初始資產負債表，惟該準則亦對追溯適用 之原則提供若干豁免選項。合併公司所採用之主要豁免選項彙總說明 如下：
-
合併公司於轉換至國際財務報導準則日並未對任何不動產、廠房及 設備或無形資產項目選擇依其公允價值衡量。對於不動產、廠房及 設備及無形資產於轉換日選擇採成本模式衡量。
-
合併公司選擇將一○一年一月一日之累積換算調整數重設為零，於 轉換日轉列為累積虧損之調整數。
-
對於所有在轉換日前已給與並已既得之股份基礎給付交易，選擇豁 免追溯適用 IFRS2「股份基礎給付」之規定。
-
合併公司選擇指定於轉換日開始適用 IAS23「借款成本」之規定， 豁免追溯調整借款成本。
-
合併公司選擇將與員工福利有關之所有累積精算損益於轉換日一 次認列至累積虧損之調整數。
-
合併公司對於轉換日前已無負債組成部份之複合金融工具，選擇豁 免追溯適用 IAS32「金融工具：表達」之規定。
-
(三 )謹就合併公司初步評估現行會計政策與依 IFRSs 編製財務報表所採用 之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響金額說明如下：
-
34 -
1. 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負債表項目之調節
單位：新台幣仟元
| 我 國 一 般 公 認 會 |
計 原 則 金 額 $ 6,002,597 3,676 902,713 534 4,113,894 50,639 139,144 7,272,562 281,638 420,635 19,188,032 353,997 1,245,403 65,092 1,664,492 35,149,539 639,191 160,149 3,992,639 130,607 4,283,395 $ 60,924,649 |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - ($ 106,916) - - - - - - - - - - - 106,916 - - - ( 281,638) - - - ( 281,638) - - 56,264 - - - 56,264 - - - - - - - - 281,638 - - - 281,638 $ 56,264 $ - |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存貨 - 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產-其他 資 產 總 計 |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 |
認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - 56,264 - 56,264 - - - - - - $ 56,264 |
金 額 $ 5,895,681 3,676 902,713 534 4,113,894 50,639 246,060 7,272,562 - 420,635 18,906,394 353,997 1,301,667 65,092 1,720,756 35,149,539 639,191 160,149 4,274,277 130,607 4,565,033 $ 60,980,913 |
|||
| 註1 註1 註2 註3 註2 |
註 1 ：合併公司承作長期定期存款，依 IFRSs 規定予以轉列至其他金融資產 - 流動項下。
-
註 2 ：依 IFRSs 規定將遞延所得稅資產 - 流動轉列至非流動項目。
-
註 3 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整以成本衡量之金融資產之帳列金額。
（接次頁）
- 35 -
（承前頁）
單位：新台幣仟元
| 我 國 一 般 公 認 會 |
計 原 則 金 額 $ 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,151,012 7,158,327 68,865 15,970,810 7,966,663 368,676 94,271 99,146 562,093 24,499,566 36,802,302 2,232,519 ( 2,483,440) 359,900 ( 1,449,394) (106,387) 35,355,500 1,069,583 36,425,083 $ 60,924,649 |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - $ - - - - - - - - - 60,601 - - - - - 60,601 - - - 362,076 - - - - - 362,076 - 422,677 - - - ( 21,460) - 65,182 - ( 359,900) - ( 12,576) - - - ( 328,754) - (37,659) - (366,413) - $ 56,264 $ - |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 產品責任保證負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 產品責任保證負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
認列及衡量差異 $ - - - - - 60,601 - - 60,601 - 362,076 - - 362,076 422,677 - ( 21,460) 65,182 ( 359,900) ( 12,576) - ( 328,754) (37,659) (366,413) $ 56,264 |
金 額 $ 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,211,613 7,158,327 68,865 16,031,411 7,966,663 730,752 94,271 99,146 924,169 24,922,243 36,802,302 2,211,059 ( 2,418,258) - ( 1,461,970) (106,387) 35,026,746 1,031,924 36,058,670 $ 60,980,913 |
|||
| 註4 註5 註6 註7 註8 註9 |
註 4 ：主係合併公司依 IAS 19 規定估計遞延之休假權利致其他應付款。
註 5 ：合併公司對確定福利義務重新進行精算，除將未認列過渡性淨給付義務全數轉列累積虧損外，並依 IFRS1 規定，於轉換日選擇將未認列精算損益轉列為累積虧損。前述差異致應計退休金負債增加
362,076 仟元。
註 6 ：以前年度採權益法之長期股權投資因增資未按持股比例認購致股權增加數 21,460 仟元，應予以追溯調整至累積虧損。
註 7 ：合併公司依 IFRS1 規定，選擇將一○一年一月一日以前之累積換算調整數重設為零，於轉換日轉列為累積虧損。
註 8 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整備供出售金融資產之帳列金額。
-
註 9 ：合併主體內子公司一○一年一月一日資產負債表以 IFRSs 規定重編後權益減少，致非控制權益減少。
-
36 -
2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節
單位：新台幣仟元
| 我 國 一 般 公 認 會 |
計 原 則 金 額 $ 6,490,973 5,200 1,183,000 1,305 4,370,365 88,810 122,282 7,689,525 241,273 529,492 20,722,225 463,451 1,226,609 66,882 1,756,942 33,861,584 501,857 159,825 4,015,437 138,362 4,313,624 $ 61,156,232 |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - ($ 104,551) - - - - - - - - - - - 104,551 - - - ( 241,273) - - - ( 241,273) - - 68,368 - - - 68,368 - - - - - - - - 241,273 - - - 241,273 $ 68,368 $ - |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存貨 - 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產-其他 資 產 總 計 |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 |
認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - 68,368 - 68,368 - - - - - - $ 68,368 |
金 額 $ 6,386,422 5,200 1,183,000 1,305 4,370,365 88,810 226,833 7,689,525 - 529,492 20,480,952 463,451 1,294,977 66,882 1,825,310 33,861,584 501,857 159,825 4,256,710 138,362 4,554,897 $ 61,224,600 |
|||
| 註1 註1 註2 註3 註2 |
註 1 ：合併公司承作長期定期存款，依 IFRSs 規定予以轉列至其他金融資產 - 流動項下。
-
註 2 ：依 IFRSs 規定將遞延所得稅資產 - 流動轉列至非流動項目。
-
註 3 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整以成本衡量之金融資產之帳列金額。
（接次頁）
- 37 -
（承前頁）
單位：新台幣仟元
| 我 國 一 般 公 認 會 |
計 原 則 金 額 $ 3,223,294 499,871 770,733 2,949,156 561,430 1,889,043 6,233,327 77,372 16,204,226 8,366,663 376,932 98,426 93,617 568,975 25,139,864 36,834,072 2,210,661 ( 3,129,538) 291,922 ( 1,172,567) (106,387) 34,928,163 1,088,205 36,016,368 $ 61,156,232 |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - $ - - - - - - - - - 63,050 - - - - - 63,050 - - - 360,098 - - - - - 360,098 - 423,148 - - - ( 21,460) - 65,087 - ( 347,796) - ( 12,576) - - - ( 316,745) - (38,035) - (354,780) - $ 68,368 $ - |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 產品責任保證負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 產品責任保證負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
認列及衡量差異 $ - - - - - 63,050 - - 63,050 - 360,098 - - 360,098 423,148 - ( 21,460) 65,087 ( 347,796) ( 12,576) - ( 316,745) (38,035) (354,780) $ 68,368 |
金 額 $ 3,223,294 499,871 770,733 2,949,156 561,430 1,952,093 6,233,327 77,372 16,267,276 8,366,663 737,030 98,426 93,617 929,073 25,563,012 36,834,072 2,189,201 ( 3,064,451) ( 55,874) ( 1,185,143) (106,387) 34,611,418 1,050,170 35,661,588 $ 61,224,600 |
|||
| 註4 註5 註6 註7 註8 註9 |
-
註 4 ：合併公司依 IAS 19 規定估計遞延之休假權利致其他應付款增加。
-
註 5 ：合併公司對確定福利義務重新進行精算，除將未認列過渡性淨給付義務全數轉列累積虧損外，並依 IFRS1 規定，於轉換日選擇將未認列精算損益轉列為累積虧損，致應計退休金負債增加 362,076 仟元；另一○一年第一季以 IAS19 規定精算之淨退休金成本減少，致應計退休金負債減少 1,978 仟元。以上合計使一○一年三月三十一日應計退休金負債減少 360,098 仟元。
-
註 6 ：以前年度採權益法之長期股權投資因增資未按持股比例認購致股權增加數 21,460 仟元，應予以追溯調整至累積虧損。
-
註 7 ：合併公司依 IFRS1 規定，選擇將一○一年一月一日以前之累積換算調整數重設為零，於轉換日轉列為累積虧損，使累積換算調整數減少 359,900 仟元；另子公司更換功能性幣別影響，致累積換算 調整數增加 12,104 仟元。
-
註 8 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整備供出售金融資產之帳列金額。
-
註 9 ：合併主體內子公司一○一年三月三十一日資產負債表以 IFRSs 規定重編後權益減少，致非控制權益減少。
-
38 -
3. 一○一年第一季合併損益表之調節
單位：新台幣仟元
| 我 國 一 般 公 認 會 |
計 原 則 金 額 $ 7,486,215 6,480,327 ( 163) 1,005,725 1,600,319 ( 594,594) 21,283 ( 573,311) (34,876) ($ 608,187) ($ 646,098) 37,911 ($608,187) |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - $ - ( 850) - - - 850 - 1,321 - ( 471) - - - ( 471) - - - ($ 471) $ - ( 95) - (376) - ($471) $ - |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 營業收入 營業成本 減：聯屬公司間未實現利益 營業毛利 營業費用合計 營業（損失）利益 營業外收入及支出合計 稅前（損失）利益 所得稅費用 合併總純（損）益 歸屬於： 母公司業主 非控制權益 |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 營業收入 營業成本 減：聯屬公司間未實現利益 營業毛利 營業費用 營業（損失）利益 營業外費用及損失合計 稅前（損失）利益 所得稅費用 合併總純（損）益 歸屬於： 母公司股東 少數股權 |
認列及衡量差異 $ - ( 850) - 850 1,321 ( 471) - ( 471) - ($ 471) ( 95) (376) ($471) |
金 額 $ 7,486,215 6,479,477 ( 163) 1,006,575 1,601,640 ( 595,065) 21,283 ( 573,782) (34,876) ($ 608,658) ($ 646,193) 37,535 ($608,658) |
|||
| 註1 註1 註2 |
註 1 ：主係確定福利計劃之精算差異，合併公司一○一年第一季依 IAS19 規定估計遞延休假權利，另依 IAS19 規定精算使淨退休金成本減少，上述綜合影響致營業成本減少及營業費用增加。 註 2 ：合併主體內子公司一○一年第一季損益表以 IFRSs 規定重編後致利益減少，故非控制權益之利益減少。
-
39 -
-
( 四 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會發 布之九十九年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十二日修正發布 之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟查國際會計準則 委員會已發布或刻正研修之準則，以及未來主管機關可能發布函令規範我 國上市上櫃及興櫃公司配合採用 IFRSs 之相關事項，故合併公司上述之評 估結果，可能受前開已發布或研修中 IFRSs 及國內法令規定所影響，而與 未來採用 IFR Ss 所產生之會計政策實際差異有所不同。
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二六、 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 ：請參閱附表一。
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40 -
附表一 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：
單位：新台幣仟元／外幣仟元
| 編 號 |
交 易 人 名 稱 |
交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交 易 往 來 情 形 |
|||
| 科 目 |
金 額 |
交易條件（註） | 佔合併總營收或 總資產之比率％ |
||||
| 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 |
一○一年度第一季 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 |
華邦香港公司 華邦香港公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 |
母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 |
營業收入 應收款項－關係人 營業收入 推銷費用 研究發展費用 其他流動負債 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 應收款項－關係人 存出保證金 研究發展費用 營業成本 什項收入 其他金融資產－流動 其他應付款 |
$ 979,525 423,219 36,403 29,414 75,332 1,376 140,042 511,493 131,124 2,369 16,354 11,460 26,718 22,100 10,405 6,697 440 30,180 2,432 99 99 48,725 |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
13 1 - - 1 - - 7 - - - - - - - - - - - - - - |
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（承前頁）
| 編 號 |
交 易 人 名 稱 |
交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交易條件（註） | 佔合併總營收或 總資產之比率％ |
||||
| 2 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 6 6 |
華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA公司 WECA公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 GLLC公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 |
芯唐香港公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 NTCA公司 NTCA公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 WECJ公司 WECJ公司 NTIL公司 NTIL公司 NTIL公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 |
子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 |
其他應付款 推銷費用 其他應付款 什項收入 其他金融資產－流動 營業收入 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 研究發展費用 管理及總務費用 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 研究發展費用 管理及總務費用 其他應付款 應收款項－關係人 研究發展費用 推銷費用 其他流動資產 |
USD 5 USD 192 USD 192 USD 68 USD 8 506,727 130,953 685 65,379 34,186 5,614 10,811 51,593 17,400 11,525 120,040 9,992 220,827 91 USD 6,616 USD 471 USD 308 |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
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（承前頁）
| 編 號 |
交 易 人 名 稱 |
交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交易條件（註） | 佔合併總營收或 總資產之比率％ |
||||
| 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 |
一○○年度第一季 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦國際公司 華邦國際公司 華邦國際公司 |
華邦香港公司 華邦香港公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 |
母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 |
營業收入 應收款項－關係人 營業收入 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 其他金融資產－流動 存出保證金 應付票據 其他應付款 研究發展費用 營業成本 什項收入 其他金融資產－流動 其他應付款 研究發展費用 推銷費用 其他應付款 |
$ 1,073,154 381,984 26,296 4,534 41,323 394,850 99,428 1,992 12,284 14,171 4,854 4,818 9,401 440 1,058 1,649 28,132 4,185 99 99 49,660 USD 1,961 USD 891 USD 3,655 |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
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（接次頁）
- 43 -
（承前頁）
| 編 號 |
交 易 人 名 稱 |
交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交易條件（註） | 佔合併總營收或 總資產之比率％ |
||||
| 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 6 6 6 7 7 |
華邦香港公司 華邦香港公司 WECA公司 WECA公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 GLLC公司 GLLC公司 PCH公司 PCH公司 PCH公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 |
芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 NTIL公司 NTIL公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 |
子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 |
其他應付款 推銷費用 其他金融資產－流動 什項收入 營業收入 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 推銷費用 應收款項－關係人 其他應付款 其他應付款 研究發展費用 研究發展費用 應付費用 研究發展費用 推銷費用 其他應付款 推銷費用 應付費用 |
USD 85 USD 121 USD 10 USD 90 567,048 213,126 2,258 117,868 21,678 1,193 17,816 1,803 11,530 1,807 206,179 139,190 USD 443 USD 1,471 USD 1,449 USD 636 USD 1,402 USD 409 USD 188 |
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註：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方約定計算 。
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