WEC — Interim / Quarterly Report 2013

Oct 25, 2013

股票代碼： 2344

華邦電子股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 2 季

地址：台中市大雅區科雅一路八號
電話：（○四）二五二一八一六八

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§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～12 12～24 24～25 25～43 43～45 45 45 - - 45～50 50 50 51 51 51～52 52～63	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二六 二七 二八 二九 - - 三十～三一 三二 三二 三二 三二 三三 三四

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會計師核閱報告

華邦電子股份有限公司及子公司 公鑒：

華邦電子股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合 併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告 之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作，由於本會計師僅實施分析，比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開合併財務報告整體表示意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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華邦電子股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 1100 1110 1125 1150 1170 1180 1200 1310 1470 11XX 1523 1527 1543 1550 1600 1760 1780 1840 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2120 2150 2170 2213 2219 2322 2399 21XX 2540 2640 2670 25XX 2XXX 3110 3200 3351 3410 3425 3500 31XX 36XX 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 （附註七） 備供出售金融資產－流動（附註八） 應收票據淨額（附註九） 應收帳款淨額（附註九） 應收帳款－關係人淨額（附註二七） 其他應收款 存貨（附註十） 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附註八） 持有至到期日金融資產－非流動（附註十一） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註十二） 採用權益法之投資（附註十三） 不動產、廠房及設備（附註十四） 投資性不動產淨額（附註十五） 無形資產（附註十六） 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十七） 應付短期票券（附註十七） 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 （附註七） 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期之長期借款（附註十七） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十七） 應計退休金負債（附註十八） 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本（附註十九） 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益總計 非控制權益 權益合計 負 債 與 權 益 總 計	102年6月30日 金 額 ％ $ 5,684,044 10 4,997 - 1,683,036 3 1,217 - 5,119,660 9 104,111 - 230,406 1 8,084,109 15 781,710 1 21,693,290 39 285,390 1 97,108 - 660,661 1 2,469,817 5 25,813,737 46 82,357 - 223,902 - 4,175,939 8 225,172 - 34,034,083 61 $ 55,727,373 100 $ 2,848,091 5 99,859 - 16,303 - 514,656 1 3,152,593 6 270,498 - 2,195,530 4 1,616,667 3 77,804 - 10,792,001 19 7,883,333 14 954,714 2 275,107 1 9,113,154 17 19,905,155 36 36,888,322 66 2,149,976 4 ( 4,422,072 ) ( 8 ) ( 13,281 ) - 266,688 - ( 106,387) - 34,763,246 62 1,058,972 2 35,822,218 64 $ 55,727,373 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 5,710,913 10 28,721 - 704,091 1 327 - 4,608,920 8 46,073 - 325,331 1 8,108,677 15 532,212 1 20,065,265 36 64,530 - - - 678,588 1 1,726,533 3 29,021,114 52 80,747 - 183,310 - 4,219,354 8 236,597 - 36,210,773 64 $ 56,276,038 100 $ 2,716,474 5 499,376 1 - - 812,253 1 3,421,866 6 173,632 - 2,258,359 4 4,483,330 8 77,829 - 14,443,119 25 6,550,000 12 942,757 2 224,627 - 7,717,384 14 22,160,503 39 36,856,012 65 2,177,342 4 ( 4,430,750 ) ( 8 ) ( 81,748 ) - ( 1,408,417 ) ( 2 ) ( 106,387) - 33,006,052 59 1,109,483 2 34,115,535 61 $ 56,276,038 100	101年6月30日 金 額 ％ $ 6,381,786 11 3,301 - 998,838 2 1,092 - 4,734,544 8 86,471 - 282,987 - 7,747,037 13 594,829 1 20,830,885 35 486,752 1 - - 1,284,903 2 66,972 - 32,312,990 54 - - 372,045 1 4,246,121 7 258,248 - 39,028,031 65 $ 59,858,916 100 $ 3,008,493 5 499,942 1 24,351 - 912,287 2 3,798,786 6 488,663 1 2,425,493 4 7,391,660 12 81,486 - 18,631,161 31 5,100,000 9 742,956 1 205,725 - 6,048,681 10 24,679,842 41 36,843,332 61 2,182,283 4 ( 3,389,857 ) ( 6 ) ( 35,421 ) - ( 1,346,328 ) ( 2 ) ( 106,387) - 34,147,622 57 1,031,452 2 35,179,074 59 $ 59,858,916 100	101年1月1日	101年1月1日
		金 額 $ 5,684,044 4,997 1,683,036 1,217 5,119,660 104,111 230,406 8,084,109 781,710 21,693,290 285,390 97,108 660,661 2,469,817 25,813,737 82,357 223,902 4,175,939 225,172 34,034,083 $ 55,727,373 $ 2,848,091 99,859 16,303 514,656 3,152,593 270,498 2,195,530 1,616,667 77,804 10,792,001 7,883,333 954,714 275,107 9,113,154 19,905,155 36,888,322 2,149,976 ( 4,422,072 ) ( 13,281 ) 266,688 ( 106,387) 34,763,246 1,058,972 35,822,218 $ 55,727,373	金 額 $ 5,710,913 28,721 704,091 327 4,608,920 46,073 325,331 8,108,677 532,212 20,065,265 64,530 - 678,588 1,726,533 29,021,114 80,747 183,310 4,219,354 236,597 36,210,773 $ 56,276,038 $ 2,716,474 499,376 - 812,253 3,421,866 173,632 2,258,359 4,483,330 77,829 14,443,119 6,550,000 942,757 224,627 7,717,384 22,160,503 36,856,012 2,177,342 ( 4,430,750 ) ( 81,748 ) ( 1,408,417 ) ( 106,387) 33,006,052 1,109,483 34,115,535 $ 56,276,038	金 額 $ 6,381,786 3,301 998,838 1,092 4,734,544 86,471 282,987 7,747,037 594,829 20,830,885 486,752 - 1,284,903 66,972 32,312,990 - 372,045 4,246,121 258,248 39,028,031 $ 59,858,916 $ 3,008,493 499,942 24,351 912,287 3,798,786 488,663 2,425,493 7,391,660 81,486 18,631,161 5,100,000 742,956 205,725 6,048,681 24,679,842 36,843,332 2,182,283 ( 3,389,857 ) ( 35,421 ) ( 1,346,328 ) ( 106,387) 34,147,622 1,031,452 35,179,074 $ 59,858,916	金 額 $ 5,895,681 3,676 902,713 534 4,113,894 50,639 272,051 7,272,562 420,635 18,932,385 353,997 - 1,301,667 65,092 35,149,539 - 639,191 4,274,277 264,765 42,048,528 $ 60,980,913 $ 1,681,092 199,763 - 849,713 3,211,805 650,233 2,211,613 7,158,327 68,865 16,031,411 7,966,663 730,752 193,417 8,890,832 24,922,243 36,802,302 2,211,059 ( 2,418,258 ) - ( 1,461,970 ) ( 106,387) 35,026,746 1,031,924 36,058,670 $ 60,980,913	％
						10 - 1 - 7 - - 12 1 31 1 - 2 - 58 - 1 7 - 69 100 3 - - 1 5 1 4 12 - 26 13 1 1 15 41 60 4 ( 4 ) - ( 3 ) - 57 2 59 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：詹東義

董事長：焦佑鈞

會計主管：梁文穎

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華邦電子股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟每股
盈餘（虧損）為元

代碼 4000營業收入 5000營業成本（附註十） 5950營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利（損） 營業外收入及支出 7100 利息收入 7130 股利收入 7175 壞帳轉回利益 7190 其他收入 7210 處分不動產、廠房及設備利益 （損失） 7225 處分投資利益（損失） 7230 外幣兌換利益 7235 透過損益按公允價值衡量之金 融商品（損失）利益 7510 利息費用 7590 什項支出 7671 金融資產減損損失（附註十二） 7770 採用權益法關聯企業（損）益 之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900稅前淨利（損） 7950所得稅費用（附註二一） 8200本期淨利（損） 8300其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現評價 利益 本期其他綜合損益 8500本期綜合損益總額	102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 8,845,828 100 6,780,069 77 2,065,759 23 253,181 3 246,952 2 1,044,389 12 1,544,522 17 521,237 6 10,739 - 27,342 - 796 - 7,571 - ( 506 ) - ( 2,051 ) - 44,541 1 ( 15,997 ) - ( 73,004 ) ( 1 ) ( 9,247 ) - ( 783 ) - 13,416 - 2,817 - 524,054 6 107,681 1 416,373 5 27,565 - 1,210,212 14 1,237,777 14 $ 1,654,150 19	101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 9,069,128 100 7,620,937 84 1,448,191 16 255,100 3 286,660 3 1,023,632 11 1,565,392 17 ( 117,201) ( 1) 10,839 - 40,880 1 - - 7,456 - 17,241 - 191 - 36,387 - ( 36,826 ) - ( 95,963 ) ( 1 ) ( 7,337 ) - ( 10,074 ) - 7,894 - ( 29,312) - ( 146,513 ) ( 1 ) 62,503 1 ( 209,016) ( 2) 18,988 - ( 161,185) ( 2) ( 142,197) ( 2) ($ 351,213) ( 4)	102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 16,520,934 100 13,206,182 80 3,314,752 20 492,342 3 475,791 3 2,087,422 13 3,055,555 19 259,197 1 20,213 - 27,342 - 6,045 - 14,996 - 1,004 - ( 2,615 ) - 174,095 1 ( 117,105 ) - ( 148,171 ) ( 1 ) ( 18,404 ) - ( 783 ) - 7,495 - ( 35,888) - 223,309 1 144,328 1 78,981 - 85,171 1 1,675,105 10 1,760,276 11 $ 1,839,257 11	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金 額 $ 8,845,828 6,780,069 2,065,759 253,181 246,952 1,044,389 1,544,522 521,237 10,739 27,342 796 7,571 ( 506 ) ( 2,051 ) 44,541 ( 15,997 ) ( 73,004 ) ( 9,247 ) ( 783 ) 13,416 2,817 524,054 107,681 416,373 27,565 1,210,212 1,237,777 $ 1,654,150	金 額 $ 9,069,128 7,620,937 1,448,191 255,100 286,660 1,023,632 1,565,392 ( 117,201) 10,839 40,880 - 7,456 17,241 191 36,387 ( 36,826 ) ( 95,963 ) ( 7,337 ) ( 10,074 ) 7,894 ( 29,312) ( 146,513 ) 62,503 ( 209,016) 18,988 ( 161,185) ( 142,197) ($ 351,213)	金 額 $ 16,520,934 13,206,182 3,314,752 492,342 475,791 2,087,422 3,055,555 259,197 20,213 27,342 6,045 14,996 1,004 ( 2,615 ) 174,095 ( 117,105 ) ( 148,171 ) ( 18,404 ) ( 783 ) 7,495 ( 35,888) 223,309 144,328 78,981 85,171 1,675,105 1,760,276 $ 1,839,257	金 額 $ 16,555,343 14,100,577 2,454,766 520,399 563,381 2,089,708 3,173,488 ( 718,722) 21,161 40,880 79,951 13,074 19,559 275 25,588 3,949 ( 191,848 ) ( 13,404 ) ( 10,074 ) 9,316 ( 1,573) ( 720,295 ) 97,379 ( 817,674) ( 42,688 ) 115,642 72,954 ($ 744,720)	％
					100 85 15 3 3 13 19 ( 4) - - 1 - - - - - ( 1 ) - - - - ( 4 ) 1 ( 5) - 1 1 ( 4)

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 8600淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 8700綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 每股盈餘（虧損）（附註二二） 9750 基本每股盈餘（虧損） 9850 稀釋每股盈餘	102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 371,660 4 44,713 1 $ 416,373 5 $ 1,605,136 18 49,014 1 $ 1,654,150 19 $ 0.101 $ 0.101	101年4月1日至6月30日 金 額 ％ ( $ 325,406 ) ( 3 ) 116,390 1 ($ 209,016) ( 2) ( $ 466,138 ) ( 5 ) 114,925 1 ($ 351,213) ( 4) ($ 0.088) $ -	102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 8,678 - 70,303 - $ 78,981 - $ 1,752,250 11 87,007 - $ 1,839,257 11 $ 0.002 $ 0.002	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金 額 $ 371,660 44,713 $ 416,373 $ 1,605,136 49,014 $ 1,654,150 $ 0.101 $ 0.101	金 額 ( $ 325,406 ) 116,390 ($ 209,016) ( $ 466,138 ) 114,925 ($ 351,213) ($ 0.088) $ -	金 額 $ 8,678 70,303 $ 78,981 $ 1,752,250 87,007 $ 1,839,257 $ 0.002 $ 0.002	金 額 ( $ 971,599 ) 153,925 ($ 817,674) ( $ 891,378 ) 146,658 ($ 744,720) ($ 0.264) $ -	％
					( 6 ) 1 ( 5) ( 5 ) 1 ( 4)

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：詹東義

董事長：焦佑鈞

會計主管：梁文穎

• 6 -

華邦電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

101年1月1日餘額 採用權益法認列之關聯企業變動數 101年1月1日至6月30日淨損 101年1月1日至6月30日其他綜合損益 101年1月1日至6月30日綜合損益總額 員工行使認股權發行新股 股份基礎給付酬勞成本 非控制權益減少 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 採用權益法認列之關聯企業變動數 102年1月1日至6月30日淨利 102年1月1日至6月30日其他綜合損益 102年1月1日至6月30日綜合損益總額 員工行使認股權發行新股 非控制權益減少 102年6月30日餘額 董事長：焦佑鈞	歸 屬	於	母 公	司	業 主	之
	普通股股本 $ 36,802,302 - - - - 41,030 - - $ 36,843,332 $ 36,856,012 - - - - 32,310 - $ 36,888,322	其 他 權 益 項 目 國外營運機構 財務報表換算 備供出售金融 資 本 公 積 累 積 虧 損 之兌換差額 資產未實現損益 $ 2,211,059 ( $ 2,418,258 ) $ - ( $ 1,461,970 ) ( 308 ) - - - - ( 971,599 ) - - - - ( 35,421) 115,642 - ( 971,599) ( 35,421) 115,642 ( 28,639 ) - - - 171 - - - - - - - $ 2,182,283 ($ 3,389,857) ($ 35,421) ($ 1,346,328) $ 2,177,342 ( $ 4,430,750 ) ( $ 81,748 ) ( $ 1,408,417 ) ( 5,149 ) - - - - 8,678 - - - - 68,467 1,675,105 - 8,678 68,467 1,675,105 ( 22,217 ) - - - - - - - $ 2,149,976 ($ 4,422,072) ($ 13,281) $ 266,688 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 經理人：詹東義		其 他 權

• 7 -

華邦電子股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 本期稅前利益（損失） 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳損失（轉回利益） 存貨跌價呆滯及報廢（轉回利益）損失 透過損益按公允價值衡量金融資產及負 債之淨損失 利息費用 利息收入 股利收入 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 金融資產減損損失 股份基礎給付酬勞成本 處分不動產、廠房及設備利益 處分投資損失（利益） 與營業活動相關之資產/負債變動數 應收票據增加 應收帳款增加 應收帳款－關係人增加 其他應收款減少（增加） 存貨減少（增加） 其他流動資產增加 其他非流動資產增加 應付票據（減少）增加 應付帳款（減少）增加 其他應付款（減少）增加 其他流動負債（減少）增加 其他負債增加 營運產生之現金流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入	102年1月1日 至6 月30日 $ 223,309 3,896,082 105,298 6,178 ( 386,091 ) 40,027 148,171 ( 20,213 ) ( 27,342 ) ( 7,495 ) 783 - ( 1,004 ) 2,615 ( 890 ) ( 523,144 ) ( 58,038 ) 91,844 410,660 ( 249,324 ) ( 1,678 ) ( 297,598 ) ( 269,274 ) ( 192,085 ) ( 25 ) 62,975 2,953,741 22,808 31,342 ( 165,938 ) ( 101,113) 2,740,840	101年1月1日 至6 月30日	101年1月1日 至6 月30日
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 720,295 ) 4,554,650 300,428 68,856 ) 68,700 24,726 191,848 21,161 ) 40,880 ) 9,316 ) 10,074 171 19,559 ) 275 ) 558 ) 638,295 ) 35,832 ) 6,732 ) 543,175 ) 176,682 ) 2,876 ) 62,573 586,981 103,111 12,620 25,084 3,656,474 18,669 47,337 226,032 ) 91,275) 3,405,173

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

投資活動之現金流量 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得持有至到期日金融資產 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 以成本衡量之金融資產投資款退回 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券（減少）增加 舉借長期借款 償還長期借款 員工執行認股權 非控制權益增加（減少） 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金（減少）增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至6 月30日 ( $ 249,195 ) 4,878 ( 94,584 ) ( 16,000 ) 2,182 28,908 ( 566,162 ) 4,111 ( 131,744) ( 1,017,606) 131,616 ( 400,000 ) 2,400,000 ( 3,933,330 ) 10,093 16,704 ( 1,774,917) 24,814 ( 26,869 ) 5,710,913 $ 5,684,044	101年1月1日 至6 月30日	101年1月1日 至6 月30日
	( ( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( (	$ 52,881 ) 26,071 - - 381 6,161 1,881,905 ) 46,363 23,030) 1,878,840) 1,327,402 300,000 1,200,000 3,833,330 ) 12,391 20,893) 1,014,430) 25,798) 486,105 5,895,681 $ 6,381,786

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：詹東義會計主管：梁文穎

董事長：焦佑鈞

• 9 -

華邦電子股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

華邦電子股份有限公司（以下簡稱「華邦公司」），於 76 年 9 月設 立，所營業務主要為積體電路、各種半導體零組件及其他系統產品之 研究開發、生產及銷售。

華邦公司股票於 84 年 10 月 18 日在台灣證券交易所上市買賣。主 要股東為華新麗華股份有限公司，截至 102 年及 101 年 6 月 30 日止， 皆持有華邦公司普通股 23% 。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 8 月 2 日報告董事會並發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

華邦公司及由華邦公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適 用下列業經國際會計準則理事會（以下簡稱「 IASB 」）發布之國際財 務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋 公告（ SIC ）。截至本合併財務報告發布日止，中華民國金融監督管 理委員會（以下簡稱「金管會」）尚未認可亦尚未發布下列新／修正 ／修訂準則及解釋之生效日。

I A S B 發布之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 生效日（註）（西元） 金管會已認可 IFRSs 之修正 「 IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 2009.1.1 或 2010.1.1 （ 2009 年）」 IFRS 9 （ 2009 ） 「金融工具」 2015.1.1 IAS 39 之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009.6.30 以後結束 之年度期間生效

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－IAS 39 之修正 （2010年）」 IFRSs之修正 「IFRSs年度改善（2009-2011系列）」 IFRS 1之修正 「IFRS 7之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」 IFRS 1之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 IFRS 1之修正 「政府貸款」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 9及IFRS 7之修正 「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 9之修正 「金融工具」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12 之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27之 修正 「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」 IAS 1之修正 「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19之修訂 「員工福利」 IAS 27之修訂 「單獨財務報表」 IAS 28之修訂 「投資關聯企業及合資」 IAS 32之修正 「金融資產及金融負債互抵」 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IFRIC 20 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 IFRIC 21 「徵收稅」

I A S B 發布之 生效日（註）（西元）

2010.7.1或2011.1.1 2013.1.1 2010.7.1 2011.7.1 2013.1.1 2013.1.1 2011.7.1 2015.1.1 2015.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2012.7.1 2012.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2014.1.1

• 註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。

( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

  除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造
成合併公司會計政策之重大變動：

1. IFRS 9 「金融工具」

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公

• 11 -

允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營
模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及
流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡
量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。

1. IFRS 13 「公允價值衡量」

2. IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

3. 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。

4. IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目頇按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

5. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致合併公司頇於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司頇增加揭露所採用之折現率。

截至本合併財務報告發布日止，合併公司仍持續評估上述準則 及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以 揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推 動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報 告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱「 IFRSs 」）

• 12 -

編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日，轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，請詳附註三四。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財務 報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度合併財務報告所規 定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 「首 次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規定禁 止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選 擇外（請參閱附註三四），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含華邦公司及由華邦公司所控制個體
（子公司）之財務報告，子公司之財務報告已予調整，以使其
會計政策與合併公司之會計政策一致。合併公司各個體間之交
易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
分攤綜合損益總額至非控制權益

  子公司之綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權
益。

對子公司所有權權益變動

  當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制
者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額
已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之
調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認
列為權益且歸屬於母公司業主。

• 13 -

2. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持 股 權 百 分 比 （ ％ ）	所 持 股 權 百 分 比 （ ％ ）	所 持 股 權 百 分 比 （ ％ ）	所 持 股 權 百 分 比 （ ％ ）
			102年 6月30日	101年 12月31日	101年 6月30日	101年 1月1日
華邦公司	華邦國際公司	投資業務	100	100	100	100
華邦國際公司	Winbond Electronics Corp. America（以下 簡稱WECA公司）	半導體零組件之設計、銷 售及服務	100	100	100	100
華邦公司	Landmark Group Holdings Ltd.（以下簡 稱Landmark公司）	投資業務	100	100	100	100
Landmark公司	Winbond Electronics Corp. Japan（以下簡稱 WECJ公司）	半導體零組件及其相關 系統之研究、開發、銷 售，並提供售後服務	100	100	100	100
Landmark公司	Peaceful River Corp.（以 下簡稱PRC公司）	投資業務	100	100 （註1）	100 （註1）	100 （註1）
華邦公司	華邦電子（香港）有限公 司（以下簡稱華邦香港 公司）	半導體零組件之銷售服 務	100	100	100	100
華邦公司	松智控股有限公司（以下 簡稱松智控股公司）	投資業務	100	100	100	100
松智控股公司	華邦集成電路（蘇州）有 限公司（以下簡稱華邦 蘇州公司）	積體電路及其輔助設備 之設計、研究、測詴、 銷售及服務	100	100	100	100
華邦公司	微安科技股份有限公司 （以下簡稱微安科技 公司）	類靜態隨機存取記憶體 及超低功率同步動態 隨機存取記憶體之研 究、開發、設計、製造 及銷售	100	100	100	100
華邦公司	新唐科技股份有限公司 （以下簡稱新唐科技 公司）	邏輯IC產品之研究、設 計、開發、製造及銷售 與六吋晶圓廠生產、測 詴及代工業務	61	61	61	61
新唐科技公司	Marketplace Management Limited （以下簡稱MML公 司）	投資業務	100	100	100	100
MML公司	Goldbond LLC（以下簡 稱GLLC公司）	投資業務	100	100	100	100
GLLC公司	芯唐電子科技（上海）有 限公司（以下簡稱芯唐 上海公司）	提供有關銷售大陸產品 方案及其應用軟體之 維修、測詴及相關技術 諮詢服務	100	100	100	100
GLLC公司	華邦科技（南京）有限公 司（以下簡稱華邦南京 公司）	提供電腦軟體服務（IC設 計除外）	100	100	100	100
新唐科技公司	Pigeon Creek Holding Co., Ltd.（以下簡稱 PCH公司）	投資業務	100	100	100	100
PCH公司	Nuvoton Technology Corp. America（以下 簡稱NTCA公司）	半導體零組件之設計、銷 售及服務	100	100	100	100
新唐科技公司	Nuvoton Investment Holding Ltd.（以下簡 稱NIH公司）	投資業務	100	100	100	100
NIH公司	Nuvoton Technology Israel Ltd.（以下簡稱 NTIL公司）	半導體零組件之設計、銷 售及服務	100	100	100	100

（接次頁）

• 14 -

（承前頁）

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持 股 權 百	所 持 股 權 百	分 比 （ ％ ）	分 比 （ ％ ）
			102年 6月30日	101年 12月31日	101年 6月30日	101年 1月1日
新唐科技公司	芯唐電子科技（香港）有 限公司（以下簡稱芯唐 香港公司）	半導體零組件之銷售服 務	100	100	100	100
芯唐香港公司	芯唐電子科技（深圳）有 限公司（以下簡稱芯唐 深圳公司）	提供電腦軟體服務（IC設 計除外）、電腦及其週 邊設備、軟體批發業	100	100	100	100
華邦公司	瑞華投資股份有限公司 （以下簡稱瑞華投資 公司）（註2）	投資業務	-	-	100	100
瑞華投資公司（註2）	新唐科技公司	邏輯IC產品之研究、設 計、開發、製造及銷售 與六吋晶圓廠生產、測 詴及代工業務	-	-	1	1
華邦公司	Newfound Asian Corporation（以下簡 稱NAC公司）	投資業務	100	100	100	100
NAC公司	Baystar Holdings Ltd. （以下簡稱BHL公司）	投資業務	100	100	100	100

註 1 ： 因應投資架構調整， Landmark 公司於 101 年 9 月向瑞 華投資公司取得 PRC 公司全部持股。

註 2 ： 瑞華投資公司已於 101 年 12 月 31 日與金鑫投資公司合 併，並為消滅公司。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產主要包括現金及約當現金、交易目的而持有之資產、 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；不動產、廠房及設備、 投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資 產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產負債 表日後 12 個月內到期清償之負債，以及不能無條件將清償期限遞延 至資產負債表日後至少 12 個月之負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債。

( 五 ) 外 幣

  各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣
（功能性貨幣）編製表達。華邦公司之功能性貨幣及合併財務報告
之表達貨幣均為新台幣。

• 15 -

  各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之外幣交易
者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，
外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性
項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。

  以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認
列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
  以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，
不再重新換算。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期
帄均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

( 六 ) 金融工具

1. 金融資產 依慣例交易購買或出售金融資產時，屬衍生性商品採交割 日會計處理，其餘金融資產採交易日會計處理。 合併公司所持有之金融資產包括透過損益按公允價值衡量 之金融資產、持有至到期日金融資產、備供出售金融資產與放 款及應收款。

2. (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。上述金融 資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認 列於損益。

4. (2) 備供出售金融資產

5. 合併公司持有上市上櫃股票係於活絡市場交易而分類 為備供出售金融資產，並於每一資產負債表日以公允價值 表達，公允價值之變動認列於其他綜合損益，於投資處分 或確定減損時重分類為損益。

6. 16 -

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立
時認列為損益。

  備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允
價值無法可靠衡量之權益工具投資，係以成本減除減損損
失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。
該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價
值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜
合損益，若有減損時，則認列於損益。

• (3) 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可
決定付款金額之非衍生性金融資產，包括現金及約當現
金、應收票據及帳款、應收帳款－關係人、其他應收款及
存出保證金，係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損
失後之金額衡量。

約當現金包括自取得日起 1 年內、高度流動性、可隨 時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用 於滿足短期現金承諾。

• (4) 持有至到期日金融資產

  • 持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款 金額及固定到期日，且合併公司有積極意圖及能力持有至 到期日之非衍生性金融資產。

• 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於
每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當
有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事
項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產
即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款及持有至到期
日金融資產，應收帳款之客觀減損證據可能包含債務人之重大
財務困難、收款延滯或不償付等。其減損損失之金額係以該資

• 17 -

產之帳面金額及估計未來現金流量折現之現值間的差額衡量，
於後續期間減損損失金額減少，且該減少與認列減損後發生之
事項相連結，則先前認列之減損損失直接予以迴轉認列於損
益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況
下應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永
久性下跌時，將被視為減損之證據。備供出售金融資產發生減
損時，原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至
損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失後公允價
值回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允
價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認
列於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額
與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之
現值間之差額，此種減損損失於後續期間不得迴轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中
扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應
收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回
之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

1. 金融資產之除列

  合併公司僅對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或
已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉
予其他企業時，始將金融資產除列。金融資產除列時，其帳面
金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益
或損失之總和間之差額係認列於損益。

1. 金融負債

  除透過損益按公允價值衡量之金融負債外，所有金融負債
係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

• 18 -

  透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指
定為透過損益按公允價值衡量，係按公允價值衡量，其再衡量
產生之利益或損失係認列於損益。

1. 金融負債之除列 合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除 列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價間之差額認列 為損益。

2. 衍生工具

3. 合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及換匯交易合 約，用以管理合併公司之匯率風險。 衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列， 後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具， 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具 之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列 為金融負債。

4. 金融商品公允價值之資訊

   • 合併公司金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決

定：

• (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。

• (2) 衍生工具之遠期外匯合約之公允價值係以金融機構報價系 統所顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯 合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公帄價值。

• (3) 其他金融資產及金融負債之公允價值係依照以現金流量折 現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

( 七 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、製成品及在製品，並以成本與淨變現價 值孰低評價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變

• 19 -

現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及
銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採加權帄均法。

( 八 ) 採用權益法之投資

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權
益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運決策之權力，
但非控制或聯合控制該等政策。

  合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資
關聯企業原始係依成本認列，取得日後帳面金額隨合併公司所享有
之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針
對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

  關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持
股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數
調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得
致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與
該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與
關聯企業若直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同；前項
調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘
額不足時，其差額借記保留盈餘。

  取得成本超過於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公
允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於投資之帳面金額且不
得攤銷。

  合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額視為單一資
產，比較可回收金額與帳面金額，進行減損測詴，所認列之減損損
失於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列迴轉。
  合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損
益，按持股比例予以消除。

( 九 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊
及累計減損損失後之金額衡量。

• 20 -

  合併公司採直線基礎提列折舊，並且至少於每一年度結束日對
估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係
以推延方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損
失金額認列於當期損益。

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數
計提折舊：

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( 十 ) 投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產原始以成本認列，後續以成本減除累計折舊及 累計減損損失後之金額衡量，採直線基礎以耐用年數 20 年提列折 舊。於處分或預期無法由使用資產產生未來經濟效益時將投資性不 動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金額認列於當期 損益。

( 十一 ) 無形資產

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本認列，後續係以
成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線
基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限及攤銷
方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式處理。

• 21 -

• ( 十二 ) 有形及無形資產之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產可能已減損，若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可
回收金額，可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高
者。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

• 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

• ( 十三 ) 負債準備

合併公司因過去事件負有現時義務，且很有可能頇清償該義 務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。合併公司銷 售特定產品予特定客戶，依約定估列適當之產品責任保證負債，以 支應可能產生之產品風險。 ( 十四 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。銷售商品收入係於商品交付
且法定所有權移轉時認列。

( 十五 ) 租 賃

  合併公司之租賃條款均無移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風
險與報酬予承租人，所有租賃均分類為營業租賃。出租之租賃收益
係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益；租賃給付係按直線基
礎於租賃期間內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認
列為費用。

( 十六 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得資產之借款成本，係作為該資產成本之一部
分，直到該資產達到預定使用狀態為止。

• 22 -

( 十七 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。
  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益，於發
生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範
圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。
  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十八 ) 員工認股權

員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調 整資本公積。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用 反映修正之估計數，並相對調整資本公積。 ( 十九 ) 稅 捐

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，所得稅費用
係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予
以計算。依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得

• 23 -

稅列為股東會決議年度之所得稅費用。以前年度應付所得稅之
調整，列入當期所得稅。

2. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得
之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產
負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生
之租稅後果。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必頇基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、
估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於修正當期及未來期間認列。

  以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導結束日估
計不確定性之主要來源。

一 ( ) 遞延所得稅資產之可實現性

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 4,175,939 仟元、 4,219,354 仟元、 4,246,121 仟元及 4,274,277 仟元。 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅 暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重 大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。

( 二 ) 存貨之評價

  存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需
投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估
計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之
改變可能重大影響該等估計結果。

• 24 -

截至 102 年 6 月 30 日與 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，合併公司存貨之帳面金額分別為 8,084,109 仟元、 8,108,677 仟 元、 7,747,037 仟元及 7,272,562 仟元。

• ( 三 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限及減損

• 合併公司於每一資產負債表日檢視不動產、廠房及設備之估計 耐用年限及評估該等資產之可回收金額，如上述附註四 ( 九 ) 所述。合 併公司自 102 年 7 月 1 日起變更部分設備項目之耐用年限。

( 四 ) 確定福利義務之衡量

  計算確定福利義務之現值時，合併公司必頇運用判斷及估計以
決定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折現率、薪資調整
率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重
大影響合併公司確定福利義務之金額。

截至 102 年 6 月 30 日與 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，合併公司應計退休金負債之帳面金額分別為 954,714 仟元、 942,757 仟元、 742,956 仟元及 730,752 仟元。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行存款 附買回條件政府公債	102年6月30日 $ 736 4,761,698 921,610 $ 5,684,044	101年12月31日 $ 713 3,965,800 1,744,400 $ 5,710,913	101年6月30日 $ 654 5,923,396 457,736 $ 6,381,786	101年1月1日
					$ 640 5,144,028 751,013 $ 5,895,681

• 一

• ( ) 合併公司部分定期存款因提供作為科學園區土地租賃、海關關稅 局、購料保證金及銷售保證金設定質押之用，已轉列「其他非流動 資產」科目如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 定期存款 $ 131,566 $ 132,160 $ 133,678 $ 139,964

• ( 二 ) 合併公司非屬滿足短期現金承諾之定期存款，已轉列「其他應收款」 科目如下：

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• 25 -

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 非衍生金融資產 上市櫃公司股票 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 透過損益按公允價值衡量 之金融負債	102年6月30日 $ - 4,997 $ 4,997 $ 16,303 $ 16,303	101年12月31日 $ 25,188 3,533 $ 28,721 $ - $ -	101年6月30日 $ - 3,301 $ 3,301 $ 24,351 $ 24,351	101年1月1日	101年1月1日
					$ 215 3,461 $ 3,676 $ - $ -

  於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如

下：

102年6月30日 賣出遠期外匯 101年12月31日 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 101年6月30日 賣出遠期外匯 101年1月1日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯	幣 別 美元兌新台幣 美元兌新台幣 新台幣兌美元 美元兌新台幣 美元兌新台幣 美元兌日幣	到 期 期 間 102.07.05-102.09.05 102.01.03-102.03.14 102.02.07 101.07.05-101.08.31 101.01.03-101.03.02 101.01.05	合 約 金 額 （ 仟 元 ） USD114,900／NTD3,427,669 USD137,000／NTD3,989,235 NTD289,220／USD10,000 USD96,000／NTD2,842,658 USD62,000／NTD1,875,747 USD925／JPY72,000

  合併公司從事衍生工具交易之目的，主要係為規避外幣資產及負
債因匯率波動產生之風險。

八、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
上市（櫃）公司股票及基金 華東科技公司 瀚孙彩晶公司 華新科技公司 華新麗華公司 凌耀科技公司 華東承啟公司	102年6月30日 $ 555,695 810,244 96,524 - - -	101年12月31日 $ 420,526 192,061 91,504 - - -	101年6月30日 $ 443,555 269,363 93,177 136,125 119,304 -	101年1月1日
				$ 480,601 168,612 103,859 143,880 69,563 5,760

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

Spansion Inc. Telit Communications PLC Gemalto NV Cohen & Steers Realty Shares Japan Material Co., Ltd. Emerging Memory & Logic Solution Inc. 上市公司私募普通股 瀚孙彩晶公司 備供出售金融資產 流 動 非 流 動	102年6月30日 $ 748 21,877 27,154 170,794 - - 285,390 $ 1,968,426 $ 1,683,036 285,390 $ 1,968,426	101年12月31日 $ - - - - - - 64,530 $ 768,621 $ 704,091 64,530 $ 768,621	101年6月30日 $ 56,618 - - - 12,726 193,802 160,920 $ 1,485,590 $ 998,838 486,752 $ 1,485,590	101年1月1日	101年1月1日
					$ - - - - 14,097 140,738 129,600 $ 1,256,710 $ 902,713 353,997 $ 1,256,710

合併公司於 100 年 1 月以每股 5 元之價格參與認購瀚孙彩晶公司之 私募普通股 108,000,000 股，依證券交易法規定，瀚孙彩晶公司私募之 普通股頇自股票交付日起滿 3 年並由該公司依規定向主管機關申請上 市交易完成後，始得於公開市場自由轉讓。另該公司於 101 年 9 月辦理 減資彌補虧損，合併公司依減資比例 50% 計減少持有私募普通股 54,000,000 股，原子公司瑞華投資公司之持股 27,000,000 股於 101 年 12 月 31 日，因瑞華投資公司（消滅公司）與金鑫投資公司合併而減少， 截至 102 年 6 月 30 日止，合併公司持有該公司私募普通股股票 27,000,000 股。

九、 應收票據及應收帳款

應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳	102年6月30日 $ 1,217 $ 5,244,353 ( 124,693) $ 5,119,660	101年12月31日 $ 327 $ 4,721,523 ( 112,603) $ 4,608,920	101年6月30日 $ 1,092 $ 4,846,790 ( 112,246) $ 4,734,544	101年1月1日	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 534 $ 4,426,386 312,492) $ 4,113,894

合併公司對客戶之授信期間原則上為月結 30 天～ 60 天。備抵呆帳 係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以估計無法回 收之金額。

• 27 -

應收帳款之帳齡：

未 逾 期 逾期30天內 逾期31至60天 逾期61天以上 合 計	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日 $ 4,406,427 295,019 9,796 10,281 $ 4,721,523	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
		$ 5,045,750 167,803 9,280 21,520 $ 5,244,353			$ 4,729,157 103,440 1,431 12,762 $ 4,846,790		$ 4,036,086 164,405 2,888 223,007 $ 4,426,386

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 減：本期實際沖銷 加（減）：本期提列（回轉）呆 帳損失 外幣換算損益 期末餘額	102年1月1日 至6月30日 $ 112,603 - 12,223 ( 133) $ 124,693	101年1月1日 至6月30日
	(	$ 312,492 ( 132,302 ) ( 68,856 ) 912 $ 112,246

  合併公司認列應收款項減損損失皆產生於群組判定，未有個別判
定已減損應收帳款。

十、 存 貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨	102年6月30日		101年12月31日 $ 1,643,222 6,091,663 357,001 16,791 $ 8,108,677	101年6月30日		101年1月1日
		$ 1,596,303 6,144,482 324,763 18,561 $ 8,084,109			$ 1,563,979 5,779,021 394,485 9,552 $ 7,747,037		$ 1,720,658 5,123,038 398,506 30,360 $ 7,272,562

• 一

• ( ) 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日各期間有關存貨跌價、呆滯及報廢損益淨額分別為利益 166,189 仟元、損失 30,455 仟元、利益 386,091 仟元及損失 68,700 仟元。其中 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日因 淨變現價值低於成本及呆滯情況之因素改善，致淨變現價值增加而 減少營業成本之金額分別為 184,294 仟元及 437,292 仟元。

• ( 二 ) 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日營業成本包含未分攤固定製造費用分別為 83,871 仟元、 70,349 仟元、 373,445 仟元及 247,814 仟元。

• 28 -

十一、 持有至到期日金融資產

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合併公司於 102 年 3 月 12 日按面額人民幣 20,000 仟元購買中信寶 島債 3 年期金融債券，票面利率及有效利率皆為 2.9% 。

十二、 以成本衡量之金融資產

LTIP Trust Fund 聯亞科技公司 聯訊參創投公司 Strategic Value II Liquidating Trust 大澄投資公司 華科采邑公司 源河生技公司 賽亞基因科技公司 其 他 以成本衡量之金融資產－ 非流動	102年6月30日 $ 466,144 81,081 23,488 2,051 - - - - 87,897 $ 660,661	101年12月31日 $ 466,144 81,081 39,808 2,051 - - - - 89,504 $ 678,588	101年6月30日 $ 466,144 154,867 39,678 9,590 199,870 121,197 83,011 23,428 187,118 $ 1,284,903	101年1月1日	101年1月1日
					$ 466,144 154,867 39,678 15,752 199,870 121,197 83,011 30,693 190,455 $ 1,301,667

合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價，且其 公允價值無法可靠衡量，故於資產負債表日按成本減除減損損失衡量。 合併公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，分別認列減損損失 783 仟元、 10,074 仟元、 783 仟元及 10,074 仟元。

十三、 採用權益法之投資

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合併公司於 101 年 11 月向關係人華新麗華公司購入金鑫投資公司 40,000 仟股，俟後於 101 年 12 月 31 日，合併公司之瑞華投資公司與 金鑫投資公司合併，瑞華投資公司為消滅公司，上述合併換股交易使 合併公司備供出售金融資產減少 433,932 仟元，以成本衡量之金融資產 減少 620,154 仟元，合併公司因上述合併案取得金鑫投資公司 130,713 仟股，截至 102 年 6 月 30 日，合併公司持有金鑫投資公司 170,713 仟 股。

• 29 -

有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債 本期營業收入 本期淨利 本期其他綜合損益 採用權益法認列之關聯企 業利益之份額	102年6月30日 $ 7,465,865 $ 158,281 102年4月1日 至6月30日	102年6月30日 $ 7,465,865 $ 158,281 102年4月1日 至6月30日	101年12月31日 $ 6,083,027 $ 107,276 101年4月1日 至6月30日 $ 169,899 $ 27,555 $ 1 $ 7,894	101年6月30日 $ 338,303 $ 129,869 102年1月1日 至6月30日 $ 379,927 $ 19,132 $ 1,330,297 $ 7,495	101年1月1日	101年1月1日
					$ 310,788 $ 113,858 101年1月1日 至6月30日
		$ 253,102 $ 34,855 $ 1,201,714 $ 13,416				$ 286,233 $ 24,089 $ 12 $ 9,316

合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列採用權益法之 關聯企業之損益及其他綜合損益份額，係依據關聯企業同期間經會計 師核閱之財務報告認列。

、 十四、 不動產 廠房及設備

土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 未完工程及預付設備款 合 計	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日 $ 870,460 9,560,270 18,106,622 386,415 97,347 $ 29,021,114	101年6月30日 $ 872,523 10,243,141 20,681,215 429,045 87,066 $ 32,312,990	101年1月1日	101年1月1日
		$ 872,818 9,000,697 15,527,904 367,264 45,054 $ 25,813,737				$ 873,493 10,703,659 22,922,777 523,001 126,609 $ 35,149,539

成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 重 分 類 102年6月30日餘額 101年1月1日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 重 分 類 101年6月30日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 折舊費用 處 分 外幣兌換差額之影響 102年6月30日餘額 101年1月1日餘額 折舊費用 處 分 外幣兌換差額之影響 101年6月30日餘額	土	地	房屋及建築 $ 20,067,447 31,534 ( 46,351 ) 8,150 51,475 $ 20,112,255 $ 19,963,440 125,755 ( 9,802 ) ( 5,156 ) 64,230 $ 20,138,467 $ 10,507,177 644,237 ( 44,072 ) 4,216 $ 11,111,558 $ 9,259,781 640,956 ( 3,483 ) ( 1,928) $ 9,895,326	機 器 設 備	其 他 設 備	未完工程及 預付設備款	未完工程及 預付設備款	合 計
	$ 870,460 - - 2,358 - $ 872,818 $ 873,493 - - ( 970 ) - $ 872,523 $ - - - - $ - $ - - - - $ -			$ 78,216,631 596,901 ( 147,626 ) 3,276 300 $ 78,669,482 $ 76,529,259 1,534,133 ( 554,183 ) ( 2,258 ) 12,588 $ 77,519,539 $ 60,110,009 3,176,372 ( 147,231 ) 2,428 $ 63,141,578 $ 53,606,482 3,767,711 ( 534,226 ) ( 1,643) $ 56,838,324	$ 2,888,473 48,303 ( 7,140 ) 10,927 4,103 $ 2,944,666 $ 2,822,391 31,624 ( 2,668 ) ( 5,681 ) 21,795 $ 2,867,461 $ 2,502,058 73,026 ( 6,707 ) 9,025 $ 2,577,402 $ 2,299,390 145,983 ( 2,140 ) ( 4,817) $ 2,438,416	( (	$ 97,347 3,585 - - 55,878) $ 45,054 $ 126,609 59,070 - - 98,613) $ 87,066 $ - - - - $ - $ - - - - $ -	$ 102,140,358 680,323 ( 201,117 ) 24,711 - $ 102,644,275 $ 100,315,192 1,750,582 ( 566,653 ) ( 14,065 ) - $ 101,485,056 $ 73,119,244 3,893,635 ( 198,010 ) 15,669 $ 76,830,538 $ 65,165,653 4,554,650 ( 539,849 ) ( 8,388) $ 69,172,066

• 30 -

• 一

• ( ) 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止， 提供銀行作為長期借款之擔保品之未折減餘額分別為 14,609,017 仟 元、 20,557,599 仟元、 20,384,667 仟元及 20,906,790 仟元。土地、十 二吋晶圓廠廠房及設備已質押作為銀行借款之擔保品，合併公司不 得再將這些資產質押以作為其他借款之擔保品，或者將其出售予其 他企業。

• ( 二 ) 利息資本化相關資訊如下：

利息資本化金額 利息資本化利率	102年4月1日 至6月30日 $ 8,013 2.64%	101年4月1日 至6月30日 $ 13,953 2.70%	102年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
			$ 17,294 2.64%~2.65%	$ 30,247 2.70%

十五、投資性不動產

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  合併公司之投資性不動產座落於中國深圳，該地段因可比市場交
易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數，故無法可靠決定
公允價值。

成 本 102年1月1日餘額 外幣兌換差額之影響 102年6月30日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 折舊費用 外幣兌換差額之影響 102年6月30日餘額	投資性不動產	投資性不動產
		$ 105,724 5,382 $ 111,106 $ 24,977 2,447 1,325 $ 28,749

十六、無形資產

無形資產
遞延技術資產 其他無形資產	102年6月30日 $ 222,679 1,223 $ 223,902	101年12月31日 $ 179,372 3,938 $ 183,310	101年6月30日		101年1月1日
				$ 370,696 1,349 $ 372,045		$ 638,357 834 $ 639,191

• 31 -

成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 102年6月30日餘額 101年1月1日餘額 增 添 外幣兌換差額之影響 101年6月30日餘額 累計攤銷及減損 102年1月1日餘額 攤銷費用 處 分 外幣兌換差額之影響 102年6月30日餘額 101年1月1日餘額 攤銷費用 外幣兌換差額之影響 101年6月30日餘額	遞延技術資產 $ 18,271,946 131,677 - 4,864 $ 18,408,487 $ 18,133,430 24,079 ( 2,713) $ 18,154,796 $ 18,092,574 89,295 - 3,939 $ 18,185,808 $ 17,495,073 290,855 ( 1,828) $ 17,784,100	其他無形資產 $ 26,948 67 ( 2,741 ) ( 1,924) $ 22,350 $ 26,902 744 ( 995) $ 26,651 $ 23,010 2,840 ( 2,741 ) ( 1,982) $ 21,127 $ 26,068 212 ( 978) $ 25,302	合 計	合 計
	( (	( ( ( ( ( (	( ( ( (	$ 18,298,894 131,744 2,741 ) 2,940 $ 18,430,837 $ 18,160,332 24,823 3,708) $ 18,181,447 $ 18,115,584 92,135 2,741 ) 1,957 $ 18,206,935 $ 17,521,141 291,067 2,806) $ 17,809,402

遞延技術資產期末餘額係合併公司向國內外機構購買技術，所支 付之價金期末未攤銷之餘額。上述技術資產均屬各類產品或製程技術 之移轉，並自正式移轉且運用於生產或使用時以直線基礎按下列估計 耐用年數計提攤銷費用：遞延技術權利資產，經濟效益或合約年限； 其他無形資產， 3 至 5 年。

十七、借  款

借 款
短期借款 應付短期票券 長期借款	102年6月30日 $ 2,848,091 $ 99,859 $ 9,500,000	101年12月31日 $ 2,716,474 $ 499,376 $ 11,033,330	101年6月30日		101年1月1日 $ 1,681,092 $ 199,763 $ 15,124,990
				$ 3,008,493 $ 499,942 $ 12,491,660		$ 1,681,092 $ 199,763 $ 15,124,990

一 ( ) 短期借款明細如下：

銀行信用借款 應付銀行結匯款	102年6月30日	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
	利 率	金 額		利 率	金 額		利 率	金 額		利 率	金 額
	1.50%-1.87% 1.04%-1.91%		$ 2,622,000 226,091 $ 2,848,091	1.33%-1.87% 1.11%-1.70%		$ 2,562,100 154,374 $ 2,716,474	1.35%-2.52% 1.09%-2.12%		$ 1,774,500 1,233,993 $ 3,008,493	1.89%-2.58% 1.09%-2.73%		$ 141,500 1,539,592 $ 1,681,092

• 32 -

( 二 ) 應付短期票券明細如下：

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  尚未到期之應付短期票券如下：

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==> picture [110 x 12] intentionally omitted <==

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101 年 1 月 1 日

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( 三 ) 合併公司長期借款明細如下：

中國信託商業銀行 聯貸案(二) 臺灣銀行聯貸案(一) 臺灣銀行聯貸案(二) 臺灣銀行聯貸案(三) 中國信託商業銀行 聯貸案(三) 減：列為一年內到期 部分	102年6月30日	102年6月30日			101年12月31日	101年12月31日	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
	期 間	利 率	金 額		金 額		金 額		金 額
	97.06.27-102.06.27 98.07.27-101.07.27 99.06.18-104.06.18 100.12.23-105.12.23 101.12.27-104.12.27	- - 2.97%-3.11% 2.49%-2.64% 2.61%-2.65%	(	$ - - 2,200,000 3,100,000 4,200,000 9,500,000 1,616,667) $ 7,883,333	(	$ 1,283,330 - 4,850,000 2,900,000 2,000,000 11,033,330 4,483,330) $ 6,550,000	(	$ 2,566,660 925,000 6,100,000 2,900,000 - 12,491,660 7,391,660) $ 5,100,000	(	$ 3,849,990 2,775,000 6,000,000 2,500,000 - 15,124,990 7,158,327) $ 7,966,663

• 33 -

• 中國信託商業銀行聯貸案 ( 二 )

• 華邦公司為興建中科園區十二吋晶圓廠（ Fab B ）購置廠 房、機器設備及相關附屬設備，而於 97 年 6 月 4 日與十一 家金融機構訂立聯合貸款合約，授信總額度為七十七億元。

• 此借款自 99 年 12 月 27 日起，每半年為一期，共分六期帄 均攤還。

• 此借款係以華邦公司十二吋晶圓廠之廠房、機器設備及相 關附屬設備為擔保品，請參閱附註十四之說明。 此借款已於 102 年 1 月 25 日全數償還完畢。

• 一

• 1. 臺灣銀行聯貸案 ( )

• 華邦公司為償還即將到期之長期負債及充實營運資金，於 98 年 7 月 15 日與九家金融機構訂立聯合貸款合約，授信總 額度為三十七億元。

• 此借款自 100 年 10 月 27 日起，每三個月為一期，共分四 期帄均攤還。

• 此借款係以華邦公司十二吋晶圓廠之機器設備、相關附屬 設備及竹北土地為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先 生為連帶保證人，請參閱附註十四及二七之說明。 此借款已於 101 年 7 月 27 日全數償還完畢。

• 臺灣銀行聯貸案 ( 二 )

• 華邦公司為購置十二吋廠機器設備及償還即將到期之長期 負債，於 99 年 5 月 31 日與十六家金融機構訂立聯合貸款 合約，分為甲項及乙項額度，甲項授信額度原議定為三十 五億元，於動用期限屆滿前註銷二億元額度，故授信額度 變更為三十三億元；乙項授信額度為三十五億元，合計授 信額度為六十八億元。

• 甲項額度借款自 101 年 12 月 18 日起，每六個月為一期， 共分六期攤還；乙項額度借款自 101 年 6 月 18 日起，每六 個月為一期，共分三期攤還，第一期及第二期各攤還 20% ， 第三期攤還 60% 。

• 34 -

• (3) 此借款係以華邦公司十二吋晶圓廠之機器設備及相關附屬 設備為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶保 證人，請參閱附註十四及二七之說明。

• 臺灣銀行聯貸案 ( 三 )

• (1) 華邦公司為購置十二吋廠機器設備，於 100 年 9 月 19 日與 十七家金融機構訂立聯合貸款合約，總授信額度為七十億 元。

• (2) 此借款自 103 年 6 月 23 日起，每六個月為一期，共分六期 帄均攤還。

• (3) 此借款係以華邦公司十二吋晶圓廠之機器設備及相關附屬 設備為擔保品，請參閱附註十四之說明。

• 中國信託商業銀行聯貸案 ( 三 )

• (1) 華邦公司為償還即將到期之長期負債及充實營運資金，於 101 年 11 月 19 日與十家金融機構訂立聯合貸款合約，總授 信額度為五十億元。

• (2) 此借款自 103 年 12 月 27 日起，每六個月為一期，共分三 期帄均攤還。

• (3) 此借款係以華邦公司新竹縣竹北市土地及其建物，以及十 二吋晶圓廠房建物為擔保品，請參閱附註十四之說明。

• 上述長期借款，華邦公司依合約規定於借款期間內應維持每半 年及年底之特定財務比率（流動比率、負債比率）及有形淨值 不得低於特定金額，另每年度亦應維持一定之本金利息保障倍 數（除臺灣銀行聯貸案 ( 二 ) 、 ( 三 ) 及中國信託商業銀行聯貸案 ( 三 ) 係每半年度檢視一次利息保障倍數）。前述各項財務標準之計 算，係以經會計師查核簽證之合併財務報告為依據。

十八、 退職後福利計畫

合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。

• 35 -

  確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用	102年4月1日 至6月30日	102年4月1日 至6月30日	101年4月1日 至6月30日 $ 6,005 757 1,191 4,256 $ 12,209	102年1月1日 至6月30日 $ 10,923 1,346 2,139 7,024 $ 21,432	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
		$ 5,488 675 1,061 3,464 $ 10,688				$ 12,040 1,505 2,381 8,526 $ 24,452

十九、權  益

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普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且付清股款之股 數（仟股） 已發行股本	102年6月30日		101年12月31日 6,700,000 $ 67,000,000 3,685,601 $ 36,856,012	101年6月30日 6,700,000 $ 67,000,000 3,684,333 $ 36,843,332	101年1月1日
		6,700,000 $ 67,000,000 3,688,832 $ 36,888,322				6,700,000 $ 67,000,000 3,680,230 $ 36,802,302

  華邦公司流通在外普通股股數之調節如下：

102年1月1日餘額 員工執行認股權發行新股 102年6月30日餘額 101年1月1日餘額 員工執行認股權發行新股 101年6月30日餘額	股數（仟股） 3,685,601 3,231 3,688,832 3,680,230 4,103 3,684,333	股	本
			$ 36,856,012 32,310 $ 36,888,322 $ 36,802,302 41,030 $ 36,843,332

華邦公司 101 年 6 月 30 日實收資本額為 36,843,332 仟元，分為 3,684,333 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。依華邦公司員工認股 權憑證發行及認股辦法，認股權人於 101 年第 3 季至 102 年第 2 季 陸續行使認股權利，以每股 3.02 ～ 6.46 元認購 4,499 仟股，截至 102 年 6 月 30 日實收資本額為 36,888,322 仟元，分為 3,688,832 仟股， 每股面額 10 元，均為普通股。

( 二 ) 保留盈餘及股利政策

  華邦公司依公司法及公司章程之規定，每年度決算如有盈餘，
應先彌補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為法定盈

• 36 -

餘公積；但法定盈餘公積已達華邦公司實收資本總額時得免繼續提
撥；前項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但
於加計前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機
關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘
公積或酌予保留後，依下列原則分派：

1. 董監事酬勞百分之一～二。

2. 員工紅利百分之十～十五。

3. 其餘為股東紅利，其中股東現金紅利分派之比率不低於股東紅 利總額的百分之十。

  前項第二款所述之「員工」，於分配股票紅利時，得包含符合一
定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由華邦公司董
事會決議之或董事會得授權董事長核定之。

因 101 及 100 年度皆無可分配盈餘，故華邦公司分別於 102 年 6 月 19 日及 101 年 6 月 15 日股東會決議不予分配，相關資訊可至公 開資訊觀測站等管道查詢之。另因 101 及 100 年度皆為營運虧損， 故未估計員工紅利及董監事酬勞。

依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號 函令規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列權益項下之未實現重估 增值及累積換算調整數，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免 項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積。因 華邦公司於轉換日之保留盈餘為負數，免依上述規定提列特別盈餘 公積。

( 三 ) 庫藏股票

1. 華邦公司 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日庫藏股變動資料如下： 買回股份 原 因 期 初股數 本期增 加 本期 減少 期末 股數 子公司持有母公司股

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• 華邦公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日庫藏股變動資料如下：

• 買回股份 原 因 期 初股數 本期增 加 本期 減少 期末 股數 子公司持有母公司股

==> picture [368 x 24] intentionally omitted <==

  子公司於資產負債表日持有華邦公司股票之相關資訊如下：

子 公 司 名 稱 102年6月30日 Baystar Holdings Ltd. 101年12月31日 Baystar Holdings Ltd. 101年6月30日 Baystar Holdings Ltd. 101年1月1日 Baystar Holdings Ltd.	持有股數 7,518,364 7,518,364 7,518,364 7,518,364	帳面金額 $ 106,387 $ 106,387 $ 106,387 $ 106,387	市 價	市 價
				$ 63,756 $ 37,968 $ 33,682 $ 31,571

子公司持有華邦公司股票目的係為維護股東權益，依規定視同 庫藏股票處理，除不得參與華邦公司之現金增資且持股超過 50% 之 子公司亦無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

、
二十、員工福利折舊及攤銷費用

短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用		102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日
	屬 於 營 業 成 本 者 $ 551,932 $ 26,376 $ - $ 1,864,353 $ 11,660	屬 於 營 業 費 用 者 屬於營業外 費用及損失者 $ 708,703 $ - $ 35,656 $ - $ 11,965 $ - $ 52,821 $ 1,896 $ 14,546 $ 6,485 101年4月1日至6月30日		合 計
					$ 1,260,635 $ 62,032 $ 11,965 $ 1,919,070 $ 32,691
	屬 於 營 業 成 本 者 $ 548,221 $ 25,045 $ - $ 2,112,835 $ 8,265	屬 於 營 業 費 用 者 $ 716,958 $ 28,358 $ 10,448 $ 32,770 $ 136,449	屬於營業外 費用及損失者 $ - $ - $ - $ 652 $ 4,515	合 計
					$ 1,265,179 $ 53,403 $ 10,448 $ 2,146,257 $ 149,229

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短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用		102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
	屬 於 營 業 成 本 者 $ 1,047,343 $ 52,152 $ - $ 3,789,244 $ 22,467	屬 於 營 業 費 用 者 屬於營業外 費用及損失者 $ 1,398,285 $ - $ 67,049 $ - $ 22,197 $ - $ 103,085 $ 3,753 $ 69,860 $ 12,971 101年1月1日至6月30日		合 計
					$ 2,445,628 $ 119,201 $ 22,197 $ 3,896,082 $ 105,298
	屬 於 營 業 成 本 者 $ 1,033,640 $ 50,323 $ - $ 4,483,882 $ 18,702	屬 於 營 業 費 用 者 $ 1,371,897 $ 60,801 $ 20,278 $ 69,463 $ 272,696	屬於營業外 費用及損失者 $ - $ - $ - $ 1,305 $ 9,030	合 計
					$ 2,405,537 $ 111,124 $ 20,278 $ 4,554,650 $ 300,428

二一、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 所得稅（利益）費用包括下列項目：

當期營業損益所產生之 所得稅費用（利益） 以前年度所得稅調整 遞延所得稅資產及備抵 評價調整 其 他 所得稅費用淨額	102年4月1日 至6月30日 $ 55,975 51,674 199 ( 167) $ 107,681	101年4月1日 至6月30日 ( $ 11,240 ) 197 73,546 - $ 62,503	102年1月1日 至6月30日 $ 69,350 51,674 23,304 - $ 144,328	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
	(	(		(	$ 98,977 ) 197 196,159 - $ 97,379

• ( 二 ) 華邦公司有關股東可扣抵稅額帳戶之資訊如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘 額 86年度以前未分配盈餘 87年度以後累積虧損	102年6月30日 $ 252,935 $ - ($ 4,422,072)	101年12月31日 $ 252,935 $ - ($ 4,430,750)	101年6月30日 $ 217,267 $ - ($ 3,389,857)	101年1月1日	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 217,267 $ - $ 2,418,258)

• ( 三 ) 華邦公司之營利事業所得稅申報案件除 98 年度外，截至 99 年度（含） 之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。合併公司之子公司新唐科技公 司之營利事業所得稅申報案件截至 99 年度（含）之申報案件業經稅 捐稽徵機關核定，惟新唐科技公司對於 99 年度之核定內容尚有不 服，目前正申請復查中，基於穩健原則已於 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日估列相關之所得稅費用。

• 39 -

二二、 每股盈餘（虧損）

每股盈餘（虧損）
基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工認股權 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工認股權 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損		102年4月1日至6月30日
	金 額 （	分 子 ） 歸屬於母公 司股東稅後 股數（分母） （仟股） $ 371,660 3,681,016 - 3,875 $ 371,660 3,684,891 101年4月1日至6月30日		每股盈餘（元）
	未扣少數 股權稅前 $ 524,054 - $ 524,054			未扣少數 股權稅前 $ 0.142 $ 0.142	歸屬於 母公司 股東稅後
						$ 0.101 $ 0.101
	金 額 （	分 子 ） 歸屬於母公 司股東稅後 股數（分母） （仟股） ($ 325,406) 3,678,803 102年1月1日至6月30日		每股虧損（元）
	未扣少數 股權稅前 ($ 146,513)			未扣少數 股權稅前 ($ 0.040)	歸屬於 母公司 股東稅後
	(	(		(	(	$ 0.088)
	金 額 （	分 子 ） 歸屬於母公 司股東稅後 股數（分母） （仟股） $ 8,678 3,679,957 - 3,384 $ 8,678 3,683,341 101年1月1日至6月30日		每股盈餘（元）
	未扣少數 股權稅前 $ 223,309 - $ 223,309			未扣少數 股權稅前 $ 0.061 $ 0.061	歸屬於 母公司 股東稅後
						$ 0.002 $ 0.002
	金 額 （	分 子 ） 歸屬於母公 司股東稅後 ($ 971,599)	股數（分母） （仟股） 3,675,797	每股虧損（元）
	未扣少數 股權稅前 ($ 720,295)			未扣少數 股權稅前 ($ 0.196)	歸屬於 母公司 股東稅後
	(	(		(	(	$ 0.264)

• 40 -

二三、 股份基礎給付協議

員工認股權計畫

華邦公司分別於 97 及 98 年度給予員工認股權證 45,764 仟單位及 1,585 仟單位，每一單位可認購普通股一股。給與對象包含華邦公司及 子公司全職正式員工。認股權證之存續期間為 5 年，憑證持有人於發 行屆滿 2 年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認股權行 使價格為發行當日華邦公司普通股收盤價格，認股權證發行後，遇有 華邦公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調 整。

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日華邦公司員工認股權證之相 關資訊如下：

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

員 工 認 股 權 證 期初流通在外 本期行使 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股權	單位（仟） 9,774 ( 3,231 ) ( 117) 6,426 6,408	加權帄均 行使價格 （元） $ 3.28 3.12 4.01 3.35 3.35	單位（仟） 15,516 ( 4,103 ) ( 306) 11,107 10,701	加權帄均 行使價格 （元）
				$ 3.20 3.02 3.31 3.26 3.15

截至 102 年及 101 年 6 月 30 日止，流通在外之員工認股權證相關 資訊如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 6 月 30 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之 範圍（ 元 ） 存續期 限 （年） 之 範圍（ 元 ） 存續期 限 （年） $3.02 ～ $6.46 0.42 $3.02 ～ $6.46 1.39

華邦公司給與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模式，評價模 式所採用之參數如下：

給與日股價
行使價格
預期波動率

～ $3.02 $6.46 元 ～ $3.02 $6.46 元 52.03% ～ 74.48%

（接次頁）

• 41 -

（承前頁）

預期存續期間 3.75 年 預期股利率 0% 無風險利率 0.94% ～ 1.95%

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併公司認列之酬勞成本分 別為 0 仟元及 171 仟元。

二四、非現金交易

不影響現金流量之投資及籌資 活動 一年內到期之長期借款 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 損益 採用權益法認列之關聯企 業變動數 取得備供出售金融資產抵 償應收帳款 應付非控制權益之現金股 利	102年1月1日 至6月30日 $ 1,616,667 $ 68,467 $ 1,675,105 ($ 5,149) $ 6,045 $ 137,588	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
	(	( (	$ 7,391,660 $ 35,421) $ 115,642 $ 308) $ 86,501 $ 133,318

二五、營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

1. 租賃協議

合併公司向科學工業園區管理局承租土地，租期將於 106 年至 112 年到期，到期時可再續約。

合併公司於美國、中國、日本、以色列及部分台灣之辦公 室係向他人承租，租約將陸續於 102 年到 105 年間到期，到期 可再續約。

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金（帳

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列其他非流動資產）分別為 15,215 仟元、 15,786 仟元、 16,462 仟元及 16,637 仟元。

1. 認列為費用之租賃給付

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( 二 ) 合併公司為出租人

租賃協議

營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為 5 年，並有延展租期之選擇權。所有營業租賃合約均包括於承租人行 使續租權時，依市場租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間 結束時，對該不動產不具有優惠承購權。

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金（帳列其他非流動 負債）分別為 1,786 仟元、 984 仟元、 0 仟元及 0 仟元。

二六、 資本風險管理

  合併公司之資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計
晝，以支應未來十二個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、
債務償還及股利支出等需求。

二七、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與合併公司之關係
華新麗華公司具重大影響之投資者
九齊科技公司關聯企業
精成科技公司其他關係人
華東科技公司其他關係人
精成東莞公司其他關係人
華東蘇州公司其他關係人
凌耀科技公司其他關係人

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( 二 ) 營業交易

營業交易
102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 銷 貨 關聯企業 $ 82,946 $ 65,229 $ 135,081 其他關係人 80,648 49,413 123,766 $ 163,594 $ 114,642 $ 258,847 進 貨 關聯企業 $ 1,047 $ 1,683 $ 1,512 製 造 費 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 其他關係人 $ 584,168 $ 574,926 $ 1,146,447 管 理 費 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 具重大影響之投資者 $ 2,061 $ 1,886 $ 4,173 資產負債表日之流通在外餘額如下： 應 收 關 係 人 102年6月30日101年12月31日101年6月30日 關聯企業 $ 57,070 $ 31,109 $ 48,554 其他關係人 47,041 14,964 37,917 $ 104,111 $ 46,073 $ 86,471 應 付 關 係 人 102年6月30日101年12月31日101年6月30日 關聯企業 $ 785 $ 407 $ 1,546 其他關係人 515,675 531,278 576,977 具重大影響之投資者 1,031 2,654 1,584 $ 517,491 $ 534,339 $ 580,107 其 他 應 收 款 及 其 他 流 102年6月30日101年12月31日101年6月30日 具重大影響之投資者 $ 99 $ 20 $ 747 其 他 應 付 102年6月30日101年12月31日101年6月30日 關聯企業 $ 9 $ 203 $ 81 具重大影響之投資者 2,040 1,077 2,223 其他關係人 15,503 6,486 4,260 $ 17,552 $ 7,766 $ 6,564 存 出 保 證 金 （ 帳 列 其 他 非 流 102年6月30日101年12月31日101年6月30日 具重大影響之投資者 $ 203 $ 203 $ 203	102年4月1日 至6月30日 $ 82,946 80,648 $ 163,594 $ 1,047 製		101年4月1日 至6月30日 $ 65,229 49,413 $ 114,642 $ 1,683 造		102年1月1日 至6月30日 $ 135,081 123,766 $ 258,847 $ 1,512 費			101年1月1日 至6月30日
								$ 118,838 98,765 $ 217,603 $ 2,370 用
	102年4月1日 至6月30日 $ 584,168 管		101年4月1日 至6月30日 $ 574,926 理		102年1月1日 至6月30日 $ 1,146,447 費			101年1月1日 至6月30日
								$ 1,122,519 用
					102年1月1日 至6月30日 $ 4,173 人			101年1月1日 至6月30日
								$ 3,768 款 項
	102年6月30日 $ 57,070 47,041 $ 104,111 應 付	101年12月31日101年6月30日 $ 31,109 $ 48,554 14,964 37,917 $ 46,073 $ 86,471 關 係 人						101年1月1日
								$ 36,506 14,133 $ 50,639 款 項
	102年6月30日 $ 785 515,675 1,031 $ 517,491 其 他 應	101年12月31日 $ 407 531,278 2,654 $ 534,339 收 款 及		101年6月30日 $ 1,546 576,977 1,584 $ 580,107 其 他 流				101年1月1日
								$ 526 713,278 2,113 $ 715,917 動 資 產
	102年6月30日101年12月31日101年6月30日 $ 99 $ 20 $ 747 其 他 應 付							101年1月1日
								$ 1,438 款
	102年6月30日 $ 9 2,040 15,503 $ 17,552 存 出 保 證	101年12月31日 $ 203 1,077 6,486 $ 7,766 金 （ 帳 列		101年6月30日 $ 81 2,223 4,260 $ 6,564 其 他 非 流				101年1月1日
						$ - 2,496 9,359 $ 11,855 動 資 產 ）
	102年6月30日 $ 203	101年12月31日 $ 203		101年6月30日 $ 203			101年1月1日
							$ 203

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  關係人之交易條件與一般客戶無重大差異。

( 三 ) 背書保證

截至 102 年 6 月 30 日止，華邦公司之長期借款－臺灣銀行聯貸 案 ( 二 ) 係以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶保證人，請參閱附註十 七。

( 四 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，合併公司對董事及主要 管理階層之薪酬如下：

短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 股份基礎給付	102年4月1日 至6月30日 $ 55,310 1,279 60 1,409 $ 58,058	101年4月1日 至6月30日 $ 47,967 869 18 - $ 48,854	102年1月1日 至6月30日 $ 107,968 2,381 118 2,186 $ 112,653	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
					$ 94,316 1,770 18 794 $ 96,898

  董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依個人績效及市場
趨勢決定之。

二八、 質抵押之資產

  請參閱附註六、附註十四及附註十七。

二九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

截至 102 年 6 月 30 日止，合併公司已在銀行開立尚未使用之信用 狀總額約為美金 5,877 仟元及日幣 250,500 仟元。

三十、 金融工具

一 ( ) 金融工具之種類

1. 合併公司 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1

2. 月 1 日各項金融資產及金融負債及其公允價值如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 帳 面 金 額 公 允 價 值 帳 面 金 額 公 允 價 值 帳 面 金 額 公 允 價 值 帳 面 金 額 公 允 價 值 金融資產 放款及應收款 現金及約當現金 $ 5,684,044 $ 5,684,044 $ 5,710,913 $ 5,710,913 $ 6,381,786 $ 6,381,786 $ 5,895,681 $ 5,895,681 應收票據及帳款 （含關係人） 5,224,988 5,224,988 4,655,320 4,655,320 4,822,107 4,822,107 4,165,067 4,165,067 其他應收款 230,406 230,406 325,331 325,331 282,987 282,987 272,051 272,051

（接次頁）

• 45 -

（承前頁）

存出保證金（帳列 其他非流動資 產） 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產（流 動及非流動） 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 金融負債 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 以攤銷後成本衡量 短期借款 應付短期票券 應付票據及帳款 應付設備款及其他 應付款 長期借款		102年6	月	30日		101年12月	31日		101年6	月	30日		101年	1月	1日
		帳 面 金 額		公 允 價 值		帳 面 金 額 $ 148,981 28,721 768,621 - 678,588 $ 12,316,475 $ - 2,716,474 499,376 4,234,119 2,431,991 11,033,330 $ 20,915,290	公 允 價 值		帳 面 金 額		公 允 價 值		帳 面 金 額		公 允 價 值
		$ 149,648 4,997 1,968,426 97,108 660,661 $ 14,020,278 $ 16,303 2,848,091 99,859 3,667,249 2,466,028 9,500,000 $ 18,597,530		$ 149,648 4,997 1,968,426 97,352 660,661 $ 14,020,522 $ 16,303 2,848,091 99,859 3,667,249 2,466,028 9,500,000 $ 18,597,530			$ 148,981 28,721 768,621 - 678,588 $ 12,316,475 $ - 2,716,474 499,376 4,234,119 2,431,991 11,033,330 $ 20,915,290		$ 153,662 3,301 1,485,590 - 1,284,903 $ 14,414,336 $ 24,351 3,008,493 499,942 4,711,073 2,914,156 12,491,660 $ 23,649,675		$ 153,662 3,301 1,485,590 - 1,284,903 $ 14,414,336 $ 24,351 3,008,493 499,942 4,711,073 2,914,156 12,491,660 $ 23,649,675		$ 160,149 3,676 1,256,710 - 1,301,667 $ 13,055,001 $ - 1,681,092 199,763 4,061,518 2,861,846 15,124,990 $ 23,929,209		$ 160,149 3,676 1,256,710 - 1,301,667 $ 13,055,001 $ - 1,681,092 199,763 4,061,518 2,861,846 15,124,990 $ 23,929,209

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

2. 合併公司公允價值衡量方式係依其可觀察之程度分為第一 及第二級。

3. (1) 第一級公允價值衡量係採用活絡市場之公開報價，明細如 下：

下：
透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融 資產 合 計	102年6月30日 $ 4,997 1,683,036 97,352 $ 1,785,385	101年12月31日 $ 3,533 704,091 - $ 707,624	101年6月30日 $ 3,301 1,324,670 - $ 1,327,971	101年1月1日
					$ 3,461 1,127,110 - $ 1,130,571

• (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值， 明細如下：

明細如下：
透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 合 計 透過損益按公允價值 衡量之金融負債	102年6月30日 $ - 285,390 $ 285,390 $ 16,303	101年12月31日 $ 25,188 64,530 $ 89,718 $ -	101年6月30日 $ - 160,920 $ 160,920 $ 24,351	101年1月1日
					$ 215 129,600 $ 129,815 $ -

( 二 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、借款、應收帳款、
應付帳款等。合併公司之財務管理部門為各業務單位提供服務，統
籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分

• 46 -

析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。
該等風險包括市場風險、信用風險及流動性風險。

  合併公司依據董事會通過之從事衍生性金融商品交易處理程序
來操作衍生金融工具以規避匯率風險；內部稽核人員持續地針對政
策之遵循與暴險額度進行覆核。

1. 市場風險

  合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率
變動風險。合併公司以遠期外匯合約規避因進出口而產生之匯
率風率。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式自前期以來並無改變。

• (1) 匯率風險

  合併公司從事外幣交易產生匯率變動風險之管理，係
於從事衍生性金融商品交易處理程序規範許可之範圍內，
利用遠期外匯合約管理風險。

• 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額，請詳附註三一。

• 合併公司敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項 目，並將其期末之換算以新台幣匯率相對於各外幣升值 1% 予以調整使稅後損益或權益增加之金額；貶值 1% 時，其對 稅後損益或權益之影響將為同金額之負數。

美 金 之 影 響 人 民 幣 之 影 響 日 幣 之 影 響 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 損益影響數 $ 32,259 $ 23,758 $ 6,657 $ 895 $ 555 ( $ 1,199 )

• (2) 利率風險

  合併公司利率風險主要來自浮動利率定期存款及借
款。

• 47 -

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及負
債帳面金額如下：

==> picture [272 x 10] intentionally omitted <==

具現金流量利率 風險 金融資產 $ 6,072 $ 15,920 $ 95,474 $ 280,648 金融負債 9,518,071 11,200,934 12,813,926 15,463,475

有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束 日浮動利率之金融資產及負債之公允價值變動為計算基 礎。假若利率上升一個百分點，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之現金流出分別增加 95,120 仟元及 127,185 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務
損失之風險。

  合併公司針對重大之交易對象均要求提供擔保品或其他擔
保之權利，故能有效降低合併公司之信用風險。合併公司管理
階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控
程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併
公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保
無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管
理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

  合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如
下：

下：
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債				102年6月30日
	1	年 內 $ 6,133,277 1,634,738 2,929,879 $ 10,697,894	1	至 2 年 $ - 4,933,333 - $ 4,933,333	2	年 以 上 $ - 2,950,000 - $ 2,950,000	合 計
								$ 6,133,277 9,518,071 2,929,879 $ 18,581,227

• 48 -

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債				101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
	1	年 內 $ 6,666,110 4,650,934 3,048,246 $ 14,365,290	1	至 2 年 $ - 2,733,333 - $ 2,733,333	2	年 以 上 $ - 3,816,667 - $ 3,816,667	合 計
								$ 6,666,110 11,200,934 3,048,246 $ 20,915,290

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債				101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日
	1	年 內 $ 7,625,229 7,713,926 3,186,169 $ 18,525,324	1	至 2 年2 年 以 上 $ - $ - 1,583,333 3,516,667 - - $ 1,583,333 $ 3,516,667 101年1月1日			合 計
								$ 7,625,229 12,813,926 3,186,169 $ 23,625,324
	1	年 內 $ 6,923,364 7,496,812 1,542,370 $ 15,962,546	1	至 2 年 $ - 5,049,997 - $ 5,049,997	2	年 以 上 $ - 2,916,666 - $ 2,916,666	合 計
								$ 6,923,364 15,463,475 1,542,370 $ 23,929,209

三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 人 民 幣 以色列幣 澳 幣 非貨幣性項目 美 元 韓 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 以色列幣	102年6月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 224,014 30.00 $ 6,720,430 1,779 39.15 69,667 1,265,440 0.3036 384,187 182,861 4.8554 887,865 38,735 8.2738 320,488 - - - 22,261 30.00 667,816 - - - 82,790 30.00 2,483,713 1,998 39.15 78,235 896,883 0.3036 272,294 5,065 8.2738 41,909	102年6月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 224,014 30.00 $ 6,720,430 1,779 39.15 69,667 1,265,440 0.3036 384,187 182,861 4.8554 887,865 38,735 8.2738 320,488 - - - 22,261 30.00 667,816 - - - 82,790 30.00 2,483,713 1,998 39.15 78,235 896,883 0.3036 272,294 5,065 8.2738 41,909	單位：各外幣／新台幣仟元 101年6月30日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年6月30日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年6月30日
	外 幣 $ 224,014 1,779 1,265,440 182,861 38,735 - 22,261 - 82,790 1,998 896,883 5,065	匯 率 30.00 39.15 0.3036 4.8554 8.2738 - 30.00 - 30.00 39.15 0.3036 8.2738	外 幣 $ 268,835 1,972 2,401,411 77,444 32,593 3,039 82,514 7,425,373 134,624 2,431 2,504,325 4,217	匯 率	新 台 幣 $ 8,032,800 74,067 901,490 365,862 248,173 92,940 2,465,509 193,802 4,022,572 91,307 940,123 32,106
				29.88 37.56 0.3754 4.7242 7.6143 30.582 29.88 0.0261 29.88 37.56 0.3754 7.6143

• 49 -

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 人 民 幣 以色列幣 澳 幣 非貨幣性項目 美 元 韓 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 以色列幣	101年12月31日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 238,052 29.04 $ 6,913,019 951 38.49 36,586 646,039 0.3364 217,328 99,603 4.6202 460,188 35,355 7.7845 275,217 - - - 15,281 29.04 443,766 - - - 80,871 29.04 2,348,480 1,270 38.49 48,866 795,851 0.3364 267,633 5,136 7.7845 39,978	101年12月31日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 238,052 29.04 $ 6,913,019 951 38.49 36,586 646,039 0.3364 217,328 99,603 4.6202 460,188 35,355 7.7845 275,217 - - - 15,281 29.04 443,766 - - - 80,871 29.04 2,348,480 1,270 38.49 48,866 795,851 0.3364 267,633 5,136 7.7845 39,978	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
	外 幣 $ 238,052 951 646,039 99,603 35,355 - 15,281 - 80,871 1,270 795,851 5,136	匯 率 29.04 38.49 0.3364 4.6202 7.7845 - 29.04 - 29.04 38.49 0.3364 7.7845	外 幣 $ 198,558 2,075 2,617,609 38,935 28,287 2,706 16,140 5,351,246 114,872 2,197 2,398,822 3,082	匯 率 30.275 39.18 0.3906 4.8049 7.925 30.735 30.275 0.0263 30.275 39.18 0.3906 7.925	新 台 幣
					$ 6,011,352 81,307 1,022,438 187,081 224,175 83,169 488,647 140,738 3,477,755 86,063 936,980 24,425

三二、 附註揭露事項

( 一 ) 華邦公司重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊如下，其中母子公 司重大交易及其餘額於編製合併財務報告時，業已全數銷除。

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	詳附表一
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	詳附表二
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	詳附表三
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	詳附表四
9	從事衍生工具交易。	詳附註七
10	被投資公司資訊。	詳附表五

• 50 -

( 三 ) 大陸投資資訊：

編 號	項 目	說 明
1	大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投 資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。	詳附表六
2	與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列 之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。 (5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等。	詳附表六

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：詳附表七。

三三、部門資訊

一 ( ) 營運部門基本資訊

1. 營運部門之分類

  合併公司依國際財務報導準則第八號及第三十四號公報規
定，報導以下營運部門資訊：

• (1) 動態隨機存取記憶體（ DRAM ）產品部門

主要負責行動記憶體（ Mobile RAM ）、利基型動態隨 機存取記憶體（ Specialty DRAM ）、繪圖型隨機存取記憶 體（ Graphic DRAM ）等產品的研發、設計、製造、銷售 及售後服務。

• (2) 快閃記憶體（ Flash ）產品部門

  主要負責快閃記憶體產品之研發、設計、製造、銷售
及售後服務。

• 51 -

(3) 邏輯記憶體產品部門

  主要負責邏輯記憶體產品之研發、設計、生產、製造、
銷售及售後服務。

1. 營運部門損益、資產及負債衡量原則

2. 各營運部門之會計政策與附註四所述之重要會計政策均相 同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益 來衡量，並作為管理績效評估之基礎。資產之衡量金額未提供 予營運決策者，故各部門資產衡量金額為零。負債係考量全公 司資金成本及資金調度需求來加以配置，非屬個別營運部門經 理可控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。

( 二 ) 部門收入與營運結果

  合併公司營業損益與營運結果依應報導部門分析如下：

動態隨機存取記憶體產品 快閃記憶體產品 邏輯記憶體產品 營運部門合計 其他收入 營業收入 未分配支出： 管理後勤支出 銷售及其他共同支出 營業淨利（損）	部 門	收 入 101年1月1日 至6月30日 $ 7,604,437 5,107,341 3,843,045 16,554,823 520 $ 16,555,343	部 門	損 益
	102年1月1日 至6月30日 $ 7,591,436 5,405,793 3,522,543 16,519,772 1,162 $ 16,520,934		102年1月1日 至6月30日 $ 233,071 607,220 264,813 1,105,104 1,162 ( 303,295 ) ( 543,774) $ 259,197	101年1月1日 至6月30日
				( $ 820,362 ) 491,036 452,701 123,375 520 ( 390,922 ) ( 451,695) ($ 718,722)

三四、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國 際財務報導準則」之規定。

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( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響如下：

1. 101 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節

單位：新台幣仟元

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 6,002,597 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 3,676 備供出售金融資產－流動 902,713 應收票據淨額 534 應收帳款淨額 4,113,894 應收款項－關係人淨額 50,639 其他金融資產－流動 165,135 存 貨 7,272,562 遞延所得稅資產－流動 281,638 其他流動資產 420,635 流動資產合計 19,214,023 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 353,997 以成本衡量之金融資產－非流動 1,245,403 採權益法之長期股權投資 65,092 基金及投資合計 1,664,492 固定資產淨額 35,149,539 無形資產 639,191 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 3,992,639 什項資產 264,765 其他資產合計 4,257,404 資 產 總 計 $ 60,924,649	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 6,002,597 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 3,676 備供出售金融資產－流動 902,713 應收票據淨額 534 應收帳款淨額 4,113,894 應收款項－關係人淨額 50,639 其他金融資產－流動 165,135 存 貨 7,272,562 遞延所得稅資產－流動 281,638 其他流動資產 420,635 流動資產合計 19,214,023 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 353,997 以成本衡量之金融資產－非流動 1,245,403 採權益法之長期股權投資 65,092 基金及投資合計 1,664,492 固定資產淨額 35,149,539 無形資產 639,191 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 3,992,639 什項資產 264,765 其他資產合計 4,257,404 資 產 總 計 $ 60,924,649	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ( $ 106,916 ) - - - - - - - - - - - 106,916 - - - ( 281,638 ) - - - ( 281,638) - - 56,264 - - - 56,264 - - - - - - 281,638 - - - 281,638 $ 56,264 $ -	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ( $ 106,916 ) - - - - - - - - - - - 106,916 - - - ( 281,638 ) - - - ( 281,638) - - 56,264 - - - 56,264 - - - - - - 281,638 - - - 281,638 $ 56,264 $ -	I	F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資 產 總 計	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計		認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - 56,264 - 56,264 - - - - - $ 56,264		金 額 $ 5,895,681 3,676 902,713 534 4,113,894 50,639 272,051 7,272,562 - 420,635 18,932,385 353,997 1,301,667 65,092 1,720,756 35,149,539 639,191 4,274,277 264,765 4,539,042 $ 60,980,913
			( ( (			註1 註1 註2 註3 註2

• 註 1 ：合併公司承做長期定期存款，依 IFRSs 規定予以轉列至其他應收款項下，請參閱 7.(4) 之說明。

• 註 2 ：依 IFRSs 規定將遞延所得稅資產─流動轉列至非流動項目，請參閱 7.(1) 之說明。

• 註 3 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整以成本衡量之金融資產之帳列金額，請參閱 7.(7) 之說明。

（接次頁）

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（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 短期借款 $ 1,681,092 應付短期票券 199,763 應付票據 849,713 應付帳款 3,211,805 應付設備款 650,233 其他應付款 2,151,012 一年內到期長期借款 7,158,327 其他流動負債 68,865 流動負債合計 15,970,810 長期負債 長期借款 7,966,663 其他負債 應計退休金負債 368,676 其他負債－其他 193,417 其他負債合計 562,093 負債合計 24,499,566 母公司股東權益 普通股股本 36,802,302 資本公積 2,232,519 累積虧損 ( 2,483,440 ) 累積換算調整數 359,900 金融商品未實現損失 ( 1,449,394 ) 庫藏股票 ( 106,387) 母公司股東權益合計 35,355,500 少數股權 1,069,583 股東權益合計 36,425,083 負債及股東權益總計 $ 60,924,649	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 短期借款 $ 1,681,092 應付短期票券 199,763 應付票據 849,713 應付帳款 3,211,805 應付設備款 650,233 其他應付款 2,151,012 一年內到期長期借款 7,158,327 其他流動負債 68,865 流動負債合計 15,970,810 長期負債 長期借款 7,966,663 其他負債 應計退休金負債 368,676 其他負債－其他 193,417 其他負債合計 562,093 負債合計 24,499,566 母公司股東權益 普通股股本 36,802,302 資本公積 2,232,519 累積虧損 ( 2,483,440 ) 累積換算調整數 359,900 金融商品未實現損失 ( 1,449,394 ) 庫藏股票 ( 106,387) 母公司股東權益合計 35,355,500 少數股權 1,069,583 股東權益合計 36,425,083 負債及股東權益總計 $ 60,924,649	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - $ - - - - - - - - - 60,601 - - - - - 60,601 - - - 362,076 - - - 362,076 - 422,677 - - - ( 21,460 ) - 65,182 - ( 359,900 ) - ( 12,576 ) - - - ( 328,754 ) - ( 37,659) - ( 366,413) - $ 56,264 $ -	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - $ - - - - - - - - - 60,601 - - - - - 60,601 - - - 362,076 - - - 362,076 - 422,677 - - - ( 21,460 ) - 65,182 - ( 359,900 ) - ( 12,576 ) - - - ( 328,754 ) - ( 37,659) - ( 366,413) - $ 56,264 $ -	I	F R S s 項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 其他非流動負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	說 明
項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異 $ - - - - - 60,601 - - 60,601 - 362,076 - 362,076 422,677 - ( 21,460 ) 65,182 ( 359,900 ) ( 12,576 ) - ( 328,754 ) ( 37,659) ( 366,413) $ 56,264		金 額 $ 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,211,613 7,158,327 68,865 16,031,411 7,966,663 730,752 193,417 924,169 24,922,243 36,802,302 2,211,059 ( 2,418,258 ) - ( 1,461,970 ) ( 106,387) 35,026,746 1,031,924 36,058,670 $ 60,980,913
	( ( (	( ( ( ( ( (		( ( (		註4 註5 註6 註7 註8 註9

• 註 4 ：合併公司依 IAS 19 規定估計短期可累積帶薪假，請參閱 7.(2) 之說明。

• 註 5 ：依 IAS 19 規定對確定福利義務重新精算，除將未認定過渡性淨給付義務轉列累積虧損外，並依 IFRS1 規定，於轉換日選擇將未認列精算損益 轉列為累積虧損，請參閱 7.(3) 之說明。

• 註 6 ：權益法被投資公司增資未按持股比例認購，致權益發生變動，依我國一般公認會計原則規定認列為資本公積，惟依 IFRSs 規定，於其他綜合損 益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類列為處分投資損益，請參閱 7.(5) 之說明。

• 註 7 ：依 IFRS1 規定，選擇將 101 年 1 月 1 日以前之國外營運機構財務報表換算之兌換差額重設為零，於轉換日轉列為累積虧損，請參閱 6. 之說明。 註 8 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整備供出售金融資產未實現損益之帳列金額，請參閱 7.(7) 之說明。

• 註 9 ：合併主體內子公司 101 年 1 月 1 日資產負債表以 IFRSs 規定重編後權益減少，致非控制權益減少。

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2. 101 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 6,487,135 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 3,301 備供出售金融資產－流動 998,838 應收票據淨額 1,092 應收帳款淨額 4,734,544 應收款項－關係人淨額 86,471 其他金融資產－流動 177,638 存 貨 7,747,037 遞延所得稅資產－流動 255,015 其他流動資產 594,829 流動資產合計 21,085,900 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 486,752 以成本衡量之金融資產－非流動 1,222,255 採權益法之長期股權投資 67,798 基金及投資合計 1,776,805 固定資產淨額 32,312,990 無形資產 372,045 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 3,991,106 什項資產 258,248 其他資產合計 4,249,354 資 產 總 計 $ 59,797,094	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 6,487,135 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 3,301 備供出售金融資產－流動 998,838 應收票據淨額 1,092 應收帳款淨額 4,734,544 應收款項－關係人淨額 86,471 其他金融資產－流動 177,638 存 貨 7,747,037 遞延所得稅資產－流動 255,015 其他流動資產 594,829 流動資產合計 21,085,900 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 486,752 以成本衡量之金融資產－非流動 1,222,255 採權益法之長期股權投資 67,798 基金及投資合計 1,776,805 固定資產淨額 32,312,990 無形資產 372,045 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 3,991,106 什項資產 258,248 其他資產合計 4,249,354 資 產 總 計 $ 59,797,094	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ( $ 105,349 ) - - - - - - - - - - - 105,349 - - - ( 255,015 ) - - - ( 255,015) - - 62,648 - ( 826) - 61,822 - - - - - - 255,015 - - - 255,015 $ 61,822 $ -	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ( $ 105,349 ) - - - - - - - - - - - 105,349 - - - ( 255,015 ) - - - ( 255,015) - - 62,648 - ( 826) - 61,822 - - - - - - 255,015 - - - 255,015 $ 61,822 $ -	I	F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資 產 總 計	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計		認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - 62,648 ( 826) 61,822 - - - - - $ 61,822		金 額 $ 6,381,786 3,301 998,838 1,092 4,734,544 86,471 282,987 7,747,037 - 594,829 20,830,885 486,752 1,284,903 66,972 1,838,627 32,312,990 372,045 4,246,121 258,248 4,504,369 $ 59,858,916
		(	( ( (			註1 註1 註2 註3 註4 註2

註 1 ：合併公司承做長期定期存款，依 IFRSs 規定予以轉列至其他應收款項下，請參閱 7.(4) 之說明。

註 2 ：依 IFRSs 規定將遞延所得稅資產─流動轉列至非流動項目，請參閱 7.(1) 之說明。

• 註 3 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整以成本衡量之金融資產之帳列金額，請參閱 7.(7) 之說明。 註 4 ：依 IFRSs 規定，將關聯企業順流銷貨之未實現利益，自「其他流動負債」轉列為「採用權益法之投資」之減項，請參閱 7 .(6) 之說明。

（接次頁）

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（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 短期借款 $ 3,008,493 應付短期票券 499,942 公帄價值變動列入損益之金融負 債－流動 24,351 應付票據 912,287 應付帳款 3,798,786 應付設備款 488,663 其他應付款 2,360,965 一年內到期長期負債 7,391,660 其他流動負債 82,058 流動負債合計 18,567,205 長期負債 長期借款 5,100,000 其他負債 應計退休金負債 384,801 其他負債－其他 205,725 其他負債合計 590,526 負債合計 24,257,731 母公司股東權益 普通股股本 36,843,332 資本公積 2,204,020 累積虧損 ( 3,455,553 ) 累積換算調整數 318,095 金融商品未實現損失 ( 1,333,752 ) 庫藏股票 ( 106,387) 母公司股東權益合計 34,469,755 少數股權 1,069,608 股東權益合計 35,539,363 負債及股東權益總計 $ 59,797,094	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 短期借款 $ 3,008,493 應付短期票券 499,942 公帄價值變動列入損益之金融負 債－流動 24,351 應付票據 912,287 應付帳款 3,798,786 應付設備款 488,663 其他應付款 2,360,965 一年內到期長期負債 7,391,660 其他流動負債 82,058 流動負債合計 18,567,205 長期負債 長期借款 5,100,000 其他負債 應計退休金負債 384,801 其他負債－其他 205,725 其他負債合計 590,526 負債合計 24,257,731 母公司股東權益 普通股股本 36,843,332 資本公積 2,204,020 累積虧損 ( 3,455,553 ) 累積換算調整數 318,095 金融商品未實現損失 ( 1,333,752 ) 庫藏股票 ( 106,387) 母公司股東權益合計 34,469,755 少數股權 1,069,608 股東權益合計 35,539,363 負債及股東權益總計 $ 59,797,094	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - $ - - - - - - - - - - - 64,528 - - - ( 572) - 63,956 - - - 358,155 - - - 358,155 - 422,111 - - - ( 21,737 ) - 65,696 - ( 353,516 ) - ( 12,576 ) - - - ( 322,133 ) - ( 38,156) - ( 360,289) - $ 61,822 $ -	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - $ - - - - - - - - - - - 64,528 - - - ( 572) - 63,956 - - - 358,155 - - - 358,155 - 422,111 - - - ( 21,737 ) - 65,696 - ( 353,516 ) - ( 12,576 ) - - - ( 322,133 ) - ( 38,156) - ( 360,289) - $ 61,822 $ -	I	F R S s 項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 其他非流動負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	說 明
項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 公帄價值變動列入損益之金融負 債－流動 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異 $ - - - - - - 64,528 - ( 572) 63,956 - 358,155 - 358,155 422,111 - ( 21,737 ) 65,696 ( 353,516 ) ( 12,576 ) - ( 322,133 ) ( 38,156) ( 360,289) $ 61,822		金 額 $ 3,008,493 499,942 24,351 912,287 3,798,786 488,663 2,425,493 7,391,660 81,486 18,631,161 5,100,000 742,956 205,725 948,681 24,679,842 36,843,332 2,182,283 ( 3,389,857 ) ( 35,421 ) ( 1,346,328 ) ( 106,387) 34,147,622 1,031,452 35,179,074 $ 59,858,916
	( ( (	( ( ( ( ( ( (		( ( ( (		註5 註4 註6 註7 註8 註9 註10

• 註 5 ：合併公司依 IAS 19 規定估計短期可累積帶薪假，請參閱 7.(2) 之說明。

• 註 6 ：合併公司對確定福利義務重新進行精算，除將未認列過渡性淨給付義務全數轉列累積虧損外，並依 IFRS1 規定，於轉換日選擇將未認列精算損 益轉列為累積虧損，致應計退休金負債增加 362,076 仟元；另 101 年上半年度依 IAS19 規定精算之淨退休金成本減少及因精算假設差異認列其 他綜合損失，致應計退休金負債減少 3,921 仟元。以上合計使 101 年 6 月 30 日應計退休金負債增加 358,155 仟元，請參閱 7.(3) 之說明。

• 註 7 ：權益法被投資公司增資未按持股比例認購，致權益發生變動，依我國一般公認會計原則規定認列為資本公積，惟依 IFRSs 規定，於其他綜合損 益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類列為處分投資損益。轉換為 IFRSs ，合併公司依上述原則調減資本公積 21,737 仟元， 請參閱 7.(5) 之說明。

• 註 8 ：合併公司依 IFRS1 規定，選擇將 101 年 1 月 1 日以前之國外營運機構財務報表換算之兌換差額重設為零，於轉換日轉列為累積虧損，使國外營 運機構財務報表換算之兌換差額減少 359,900 仟元；另子公司更換功能性幣別影響，致國外營運機構財務報表換算之兌換差額增加 6,384 仟元， 請參閱 6. 之說明。

• 註 9 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整備供出售金融資產之帳列金額，請參閱 7.(7) 之說明。

• 註 10 ：合併主體內子公司 101 年 6 月 30 日資產負債表以 IFRSs 規定重編後權益減少，致非控制權益減少。

• 56 -

3. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節

單位：新台幣仟元

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 5,814,928 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 28,721 備供出售金融資產－流動 704,091 應收票據淨額 327 應收帳款淨額 4,608,920 應收款項－關係人淨額 46,073 其他金融資產－流動 221,316 存 貨 8,108,677 遞延所得稅資產－流動 222,356 其他流動資產 532,212 流動資產合計 20,287,621 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 64,530 以成本衡量之金融資產－非流動 604,185 採權益法之長期股權投資 1,727,128 基金及投資合計 2,395,843 固定資產淨額 29,021,114 － - 無形資產 183,310 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 3,996,998 什項資產 334,251 其他資產合計 4,331,249 資 產 總 計 $ 56,219,137	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 5,814,928 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 28,721 備供出售金融資產－流動 704,091 應收票據淨額 327 應收帳款淨額 4,608,920 應收款項－關係人淨額 46,073 其他金融資產－流動 221,316 存 貨 8,108,677 遞延所得稅資產－流動 222,356 其他流動資產 532,212 流動資產合計 20,287,621 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 64,530 以成本衡量之金融資產－非流動 604,185 採權益法之長期股權投資 1,727,128 基金及投資合計 2,395,843 固定資產淨額 29,021,114 － - 無形資產 183,310 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 3,996,998 什項資產 334,251 其他資產合計 4,331,249 資 產 總 計 $ 56,219,137	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ( $ 104,015 ) - - - - - - - - - - - 104,015 - - - ( 222,356 ) - - - ( 222,356) - - 74,403 - ( 595) - 73,808 - - - - 80,747 - - - 222,356 ( 16,907) ( 80,747) ( 16,907) 141,609 $ 56,901 $ -	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ( $ 104,015 ) - - - - - - - - - - - 104,015 - - - ( 222,356 ) - - - ( 222,356) - - 74,403 - ( 595) - 73,808 - - - - 80,747 - - - 222,356 ( 16,907) ( 80,747) ( 16,907) 141,609 $ 56,901 $ -	I	F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備淨額 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資 產 總 計	說 明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 － 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計		認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - 74,403 ( 595) 73,808 - - - - ( 16,907) ( 16,907) $ 56,901		金 額 $ 5,710,913 28,721 704,091 327 4,608,920 46,073 325,331 8,108,677 - 532,212 20,065,265 64,530 678,588 1,726,533 2,469,651 29,021,114 80,747 183,310 4,219,354 236,597 4,455,951 $ 56,276,038
		( ( (	( ( ( (			註1 註1 註2 註3 註4 註5 註2 註5

• 註 1 ：合併公司承做長期定期存款，依 IFRSs 規定予以轉列至其他應收款項下，請參閱 7.(4) 之說明。

• 註 2 ：依 IFRSs 規定將遞延所得稅資產─流動轉列至非流動項目，請參閱 7.(1) 之說明。

• 註 3 ：子公司更換功能性貨幣，追溯調整以成本衡量之金融資產之帳列金額，請參閱 7.(7) 之說明。

• 註 4 ：依 IFRSs 規定，將關聯企業順流銷貨之未實現利益，自「其他流動負債」轉列為「採用權益法之投資」之減項，請參閱 7.(6) 之說明。

• 註 5 ：依 IFRSs 規定，將帳列什項資產之出租資產重分類為投資性不動產，請參閱 7.(8) 之說明。

（接次頁）

• 57 -

（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 短期借款 $ 2,716,474 應付短期票券 499,376 應付票據 812,253 應付帳款 3,421,866 應付設備款 173,632 其他應付款 2,187,998 一年內到期長期借款 4,483,330 其他流動負債 78,085 流動負債合計 14,373,014 長期負債 長期借款 6,550,000 其他負債 應計退休金負債 417,477 其他負債－其他 220,680 其他負債合計 638,157 負債合計 21,561,171 母公司股東權益 普通股股本 36,856,012 資本公積 2,199,126 累積虧損 ( 4,335,976 ) 累積換算調整數 268,081 金融商品未實現損失 ( 1,408,417 ) 庫藏股票 ( 106,387) 母公司股東權益合計 33,472,439 少數股權 1,185,527 股東權益合計 34,657,966 負債及股東權益總計 $ 56,219,137	中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 短期借款 $ 2,716,474 應付短期票券 499,376 應付票據 812,253 應付帳款 3,421,866 應付設備款 173,632 其他應付款 2,187,998 一年內到期長期借款 4,483,330 其他流動負債 78,085 流動負債合計 14,373,014 長期負債 長期借款 6,550,000 其他負債 應計退休金負債 417,477 其他負債－其他 220,680 其他負債合計 638,157 負債合計 21,561,171 母公司股東權益 普通股股本 36,856,012 資本公積 2,199,126 累積虧損 ( 4,335,976 ) 累積換算調整數 268,081 金融商品未實現損失 ( 1,408,417 ) 庫藏股票 ( 106,387) 母公司股東權益合計 33,472,439 少數股權 1,185,527 股東權益合計 34,657,966 負債及股東權益總計 $ 56,219,137	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - $ - - - - - - - - - 70,361 - - - ( 256) - 70,105 - - - 525,280 - 3,947 - 529,227 - 599,332 - - - ( 21,784 ) - ( 94,774 ) - ( 349,829 ) - - - - - ( 466,387 ) - ( 76,044) - ( 542,431) - $ 56,901 $ -	轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - $ - - - - - - - - - 70,361 - - - ( 256) - 70,105 - - - 525,280 - 3,947 - 529,227 - 599,332 - - - ( 21,784 ) - ( 94,774 ) - ( 349,829 ) - - - - - ( 466,387 ) - ( 76,044) - ( 542,431) - $ 56,901 $ -	I	F R S s 項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 其他非流動負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	說 明
項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異 $ - - - - - 70,361 - ( 256) 70,105 - 525,280 3,947 529,227 599,332 - ( 21,784 ) ( 94,774 ) ( 349,829 ) - - ( 466,387 ) ( 76,044) ( 542,431) $ 56,901		金 額 $ 2,716,474 499,376 812,253 3,421,866 173,632 2,258,359 4,483,330 77,829 14,443,119 6,550,000 942,757 224,627 1,167,384 22,160,503 36,856,012 2,177,342 ( 4,430,750 ) ( 81,748 ) ( 1,408,417 ) ( 106,387) 33,006,052 1,109,483 34,115,535 $ 56,276,038
	( ( (	( ( ( ( ( ( (		( ( ( (		註6 註4 註7 註8 註9 註10

• 註 6 ：合併公司依 IAS 19 規定估計短期可累積帶薪假，請參閱 7.(2) 之說明。

• 註 7 ：合併公司對確定福利義務重新進行精算，除將未認列過渡性淨給付義務全數轉列累積虧損外，並依 IFRS1 規定，於轉換日選擇將未認列精算損 益轉列為累積虧損，致應計退休金負債增加 362,076 仟元；另 101 年度依 IAS19 規定精算之淨退休金成本減少及因精算假設差異認列其他綜合 損失，致應計退休金負債增加 163,204 仟元。以上合計使 101 年 12 月 31 日應計退休金負債增加 525,280 仟元，請參閱 7.(3) 之說明。

• 註 8 ：權益法被投資公司增資未按持股比例認購，致權益發生變動，依我國一般公認會計原則規定認列為資本公積，惟依 IFRSs 規定，於其他綜合損 益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類列為處分投資損益。轉換為 IFRSs ，合併公司依上述原則調減資本公積 21,784 仟元， 請參閱 7.(5) 之說明。

• 註 9 ：合併公司依 IFRS1 規定，選擇將 101 年 1 月 1 日以前之國外營運機構財務報表換算之兌換差額重設為零，於轉換日轉列為累積虧損，使國外營 運機構財務報表換算之兌換差額減少 359,900 仟元；另子公司更換功能性幣別影響，致國外營運機構財務報表換算之兌換差額增加 10,071 仟 元，請參閱 6. 之說明。

• 註 10 ：合併主體內子公司 101 年 12 月 31 日資產負債表以 IFRSs 規定重編後權益減少，致非控制權益減少。

• 58 -

• 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表之調節

單位：新台幣仟元

中華民國一般公認會計原則	轉換至IFRSs 之 影 響		IFRSs	說 明
項 目 金 額 營業收入 $ 16,555,343 營業成本 14,102,300 減：聯屬公司間未實現利益( 390) 營業毛利 2,452,653 營業費用 3,171,369 營業損失 ( 718,716 ) 營業外收益及費損合計 ( 1,764) 稅前損失 ( 720,480 ) 所得稅費用 97,379 合併總純損 ($ 817,859)	金 額	金 額	項 目
	$ - ( 1,723 ) 390 2,113 2,119 ( 6 ) 191 185 - $ 185	$ 16,555,343 14,100,577 - 2,454,766 3,173,488 ( 718,722 ) ( 1,573) ( 720,295 ) 97,379 ( 817,674) ( 42,688 ) 115,642 72,954 ($ 744,720)	營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業損失 營業外收入及支出合計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價（損）益 其他綜合（損）益 本期綜合（損）益總額	註1 註1

• 註 1 ： 主係確定福利計劃之精算差異，合併公司 101 年上半年度依 IAS19 規定估計遞延休假 權利，及依 IAS19 規定精算使淨退休金成本減少，上述綜合影響致營業成本減少及營 業費用增加，請參閱 7.(2)(3) 之說明。

• 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表之調節

單位：新台幣仟元

中華民國一般公認會計原則	轉換至IFRSs 之 影 響		IFRSs	說 明
項 目 金 額 營業收入 $ 9,069,128 營業成本 7,621,973 減：聯屬公司間未實現利益( 227) 營業毛利 1,446,928 營業費用 1,564,594 營業損失 ( 117,666 ) 營業外收益及費損合計 ( 29,503) 稅前損失 ( 147,169 ) 所得稅費用 62,503 合併總純損 ($ 209,672)	金 額	金 額	項 目
	$ - ( 1,036 ) 227 1,263 798 465 191 656 - $ 656	$ 9,069,128 7,620,937 - 1,448,191 1,565,392 ( 117,201 ) ( 29,312) ( 146,513 ) 62,503 ( 209,016) 18,988 ( 161,185) ( 142,197) ($ 351,213)	營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業損失 營業外收入及支出合計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價（損）益 其他綜合（損）益 本期綜合（損）益總額	註1 註1

• 註 1 ： 主係確定福利計劃之精算差異，合併公司 101 年第 2 季依 IAS19 規定估計遞延休假權 利，及依 IAS19 規定精算使淨退休金成本減少，上述綜合影響致營業成本減少及營業 費用增加，請參閱 7.(2)(3) 之說明。

• 59 -

6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提 供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於累積虧損之調整數。 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列為累積虧損之調整數。 複合金融工具

過去發行之複合金融工具，其負債組成部分於轉換至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權 益部分。

借款成本

合併公司選擇針對符合要件資產有關之借款成本，於其資 本化開始日發生於轉換至 IFRSs 日之後開始適用國際會計準則 第 23 號「借款成本」之規定。

上述豁免選項對合併公司財務報表之影響數已併入以下「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

• 60 -

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

  • 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假

  • 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加應得之支 薪假時認列費用。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則

• 61 -

• 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• (4) 定期存款之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，屬滿 足短期現金承諾之定期存款帳列現金及約當現金項下；非 屬滿足短期現金承諾之定期存款應轉列至其他金融資產項 下。

• (5) 關聯企業發行新股，投資公司持股比例變動之會計處理 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發 生增減者，其增減數應調整「資本公積」及「採權益法之 長期股權投資」。

• 轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，投資公司就原先已認列於其他綜合損益 之利益或損失，依減少比例重分類至相關科目。此外，依 台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積 項目，應於轉換日進行相關調整。

• (6) 與關聯企業之順流交易

• 中華民國一般公認會計原則下，投資公司與不具有控 制能力之被投資間之順流交易，其公司間未實現損益應按 期末持股比例予以消除，調整未實現銷貨毛利及遞延貸 項。轉換至 IFRSs 後，上述未實現損益係調整銷貨收入、 銷貨成本及採用權益法之投資。

• (7) 國外營運機構功能性貨幣

• 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優

• 62 -

先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 依此判斷原則，合併公司之部分海外投資公司功能性貨幣 由美元更改為新台幣，並於轉換至 IFRSs 日，將前述各項 資產負債餘額以新台幣重衡量，並追溯調整之。

• (8) 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列於什項資產項下。轉換至 IFRSs 後，為賺取 租金收入或資產增值而持有之不動產應分類至投資性不動 產項下。

• 63 -

單位：新台幣仟元／外幣仟元

附表一 華邦電子公司及轉投資公司期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例％	市價（註 1 ）
華邦電子公司	股 票 華東科技 瀚孙彩晶 華新科技 Spansion Inc. 瀚孙彩晶私募普通股 金 融 債 中信寶島債 股 票 新唐科技 華邦國際 Landmark公司 微安科技 NAC公司 華邦香港 松智控股公司 金鑫投資公司 新竹高爾夫球 林口高爾夫球 亞太智財科技 聯訊參創投	該公司董事長與本公司董事長為二親 等關係；本公司為該公司董事 該公司董事長與本公司董事長為二親 等關係 該公司董事長與本公司董事長為二親 等關係；本公司為該公司監察人 無 該公司董事長與本公司董事長為二親 等關係 無 為本公司直接持股61%之子公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 為本公司持股35%之關聯企業 無 〃 〃 本公司為該公司監察人	備供出售金融資產 －流動 〃 〃 〃 備供出售金融資產 －非流動 持有至到期日金融 資產－非流動 採用權益法之投資 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之金融 資產－非流動 〃 〃 〃	50,062,641 63,054,000 12,869,806 1,992 27,000,000 - 126,620,087 104,270,000 9,523,000 5,000,000 6,555,000 500,000 10,920,000 170,712,999 3 1 140,000 2,448,000	$ 555,695 810,244 96,524 748 285,390 97,108 1,656,736 1,656,933 206,989 ( 6,892 ) （註2） ( 31,966 ) （註3） ( 19,960 ) （註4） 40,463 2,393,365 9,453 3,800 - 26,908	10 2 2 - 1 - 61 100 100 100 100 100 100 35 - - 1 5	$ 555,695 810,244 96,524 748 285,390 97,352 3,773,279 - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 64 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例％	市價（註 1 ）
華邦國際公司 WECA公司 NAC公司 Baystar Holdings Ltd. Landmark公司 PRC公司	股 票 WECA公司 股 票 Prudential Financial Inc. Telit Communications PLC Gemalto NV 基 金 Cohen & Steers Realty Shares 股 票 Baystar Holdings Ltd. 股 票 華邦電子 股 票 Winbond Electronics Corporation Japan PRC公司 基 金 Strategic ValueⅡ Liquidating trust Vertex IsraelⅡ(C.I.) Fund L.P. Pacific United Technology L.P. Venglobal FundⅡ 股 票 Hannspree Inc.	持有被投資公司100%股權之母公司 無 〃 〃 〃 持有被投資公司100%股權之母公司 持有公司為被投資公司間接持有 100%股權之子公司 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司 無 〃 〃 〃 〃	採用權益法之投資 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 採用權益法之投資 備供出售金融資產 －非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動	3,067 2,281 605,000 10,000 84,206 22,590,000 7,518,364 2,970 9,930,000 - - - - 10,012,717.64	$ 1,221,505 USD 167 USD 729 USD 905 USD 5,693 59,963 63,756 185,521 20,562 2,051 18,021 - 13,391 2,440	100 - - - - 100 - 100 100 23 2 6 17 1	$ - USD 167 USD 729 USD 905 USD 5,693 - 63,756 - - - - - - -

（接次頁）

• 65 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例％	市價（註 1 ）
Winbond Electronics Corporation Japan 松智控股公司 新唐科技公司 芯唐電子科技 （香港）公司 PCH公司 MML公司 Goldbond LLC	股 票 Nihon Computer Co., Ltd. 股本投資 華邦集成電路（蘇州） 有限公司 股 票 PCH公司 MML公司 NIH公司 芯唐電子科技（香港） 公司 九齊科技股份有限公司 裕基創業投資股份有限 公司 聯亞科技股份有限公司 弘凱光電股份有限公司 股本投資 芯唐電子科技（深圳） 有限公司 股 票 Nuvoton Technology Corp. America 股本投資 Goldbond LLC 股本投資 芯唐電子科技（上海） 有限公司 華邦科技（南京）有限 公司	無 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司27%股權之關聯企業 持有公司為被投資公司之董事 華邦電子公司轉投資之金鑫投資公司 為被投資公司之董事 無 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司 持有被投資公司100%股權之母公司	以成本衡量之金融 資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	10 - 13,867,925 8,367,924 21,000,000 107,400,000 5,296,266 4,000,000 8,800,000 54,000 - 60,500 - - -	JPY 30 39,870 147,919 81,078 292,454 412,350 74,897 40,000 280,000 783 USD 6,953 160,757 80,960 83,120 ( 1,931 ) （註2）	1 100 100 100 100 100 27 5 4 - 100 100 100 100 100	$ - - - - - - - - - 783 - - - - -

（接次頁）

• 66 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例％	市價（註 1 ）
NIH公司	股 票 Nuvoton Technology Israel Ltd.	持有被投資公司100%股權之母公司	採用權益法之投資	1,000	$ 291,244	100	$ -

註 1 ： 因部分投資公司無法取得期末之報表，故不予揭露市價。

• 註 2 ： 因微安科技及華邦科技（南京）有限公司期末淨值為負數，轉列至其他非流動負債項下。

• 註 3 ： 華邦公司對 NAC 公司之長期股權投資，經扣除其子公司 BHL 持有之華邦公司庫藏股後，致長期股權投資帳面值為負數，轉列至其他非流動負債 項下。

註 4 ： 因華邦香港公司期末淨值為負數，轉列為應收帳款－關係人之減項。

• 67 -

附表二 華邦電子公司及轉投資公司本期累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

									單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元
買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳 列 科 目	交 易 對 象	關 係	期 初		買 入		賣 出				期 末
					股 數	帳 面 金 額	股 數	帳 面 金 額	股 數	售 價	帳 面 成 本	處分（損）益	股 數	帳 面 金 額
WECA公司	基 金 Cohen & Steers Realty Shares	備供出售金融資 產－流動	集中交易市場	無	-	$ -	84,206	USD 5,693	-	$ -	$ -	$ -	84,206	USD 5,693

• 68 -

附表三 華邦電子公司及轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元／外幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨 之 比 率 ％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率 ％
華邦電子公司 〃 〃 〃 WECJ公司 華邦香港公司 華邦蘇州公司 WECA公司 新唐科技公司 NTCA公司 芯唐電子科技（香 港）公司	華邦香港公司 WECA公司 WECJ公司 華邦蘇州公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 芯唐電子科技（香 港）公司 NTCA公司 九齊科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司	為本公司直接100%持 股之子公司 為本公司間接100%持 股之子公司 為本公司間接100%持 股之子公司 為本公司間接100%持 股之子公司 該公司之母公司 該公司之母公司 該公司之母公司 該公司之母公司 該公司之子公司 該公司之子公司 該公司直接持股27%之 被投資公司 該公司之母公司 該公司之母公司	銷 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 進 貨	$ 1,962,120 144,735 1,056,626 391,632 JPY 3,423,573 USD 66,346 RMB 82,096 USD 4,754 1,238,120 145,433 135,081 USD 4,948 USD 41,829	15 1 8 3 97 100 100 100 36 4 4 100 100	月結90天收現 月結90天收現 月結90天收現 月結90天收現 月結90天付現 月結90天付現 月結90天付現 月結90天付現 月結90天收現 月結90天收現 月結90天收現 月結90天付現 月結90天付現	不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用	不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用	$ 385,860 7,317 180,690 131,044 JPY 597,557 USD 13,527 RMB 26,989 USD 244 166,537 4,503 57,070 USD 185 USD 5,550	9 - 4 3 94 100 100 91 21 1 7 100 100

• 69 -

附表四 華邦電子公司及轉投資公司應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

帳 列 應 收 款 項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應 收關係人款項	逾期應 收關係人款項	應收關係人 款 項 期 後 收 回 金 額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 新唐科技公司	華邦香港公司 華邦蘇州公司 WECJ公司 芯唐香港公司	為本公司直接100%持股 之子公司 為本公司間接100%持股 之子公司 為本公司間接100%持股 之子公司 為新唐公司直接100%持 股之子公司	$ 385,860 131,044 180,690 166,537	9.81 8.90 15.76 20.85	$ - - - -	- - - -	$ 200,185 9,809 - 170,960	$ - - - -

• 70 -

附表五 華邦電子公司及轉投資公司被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊：

				單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元
投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			被 投 資 公 司 本 期 損 益	本 期 認 列 之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	上期期末（註1）	股 數	比率％	帳 面 金 額
華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦國際公司 NAC公司 Landmark公司 Landmark公司 松智控股公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 芯唐電子科技（香港）公司 PCH公司 MML公司 Goldbond LLC Goldbond LLC NIH公司	新唐科技公司 華邦國際公司 Landmark公司 微安科技公司 NAC公司 華邦香港公司 松智控股公司 金鑫投資公司 WECA公司 Baystar Holdings Ltd. Winbond Electronics Corporation Japan Peaceful River Corp. 華邦集成電路（蘇州）有限 公司 芯唐電子科技（香港）公司 PCH公司 MML公司 NIH公司 九齊科技股份有限公司 芯唐電子科技（深圳）公司 Nuvoton Technology Corp. America Goldbond LLC 芯唐電子科技（上海）有限 公司 華邦科技（南京）有限公司 Nuvoton Technology Israel Ltd.	台 灣 British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 British Virgin Islands Hong Kong Hong Kong 台 灣 United States of America British Virgin Islands 日本新橫濱 British Virgin Islands 大陸昆山市 Hong Kong British Virgin Islands British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 大陸深圳市 United States of America United States of America 大陸上海市 大陸南京市 Israel	邏輯IC產品之研究、設計、開發、製造 及銷售與六吋晶圓廠生產、測詴及代 工業務 投資業務 投資業務 類靜態隨機存取記憶體及超低功率同步 動態隨機存取記憶體之研究、開發、 設計、製造及銷售 投資業務 半導體零組件之銷售服務 投資業務 投資業務 半導體零組件之設計、銷售及服務 投資業務 半導體零組件及其相關系統之研究、開 發、銷售，並提供售後服務 投資業務 積體電路及其輔助設備之設計、研究、 測詴、銷售及服務 半導體零組件之銷售服務 投資業務 投資業務 投資業務 產品設計、有線及無線通信機械器材、 電子零組件、電腦及其週邊設備等製 造及銷售 提供電腦軟體服務（IC設計除外）、電腦 及其週邊設備、軟體批發業 半導體零組件之設計、銷售及服務 投資業務 提供有關銷售大陸產品方案及其應用軟 體之維修、測詴及相關技術諮詢服務 提供電腦軟體服務（IC設計除外） 半導體零組件之設計、銷售及服務	$ 727,548 3,270,132 300,777 50,000 208,960 1,948 41,398 1,723,588 1,683,207 64,657 112,644 32,198 39,096 427,092 438,729 258,886 692,320 28,808 180,000 ( USD 6,000 ) 190,862 1,461,665 68,036 16,429 46,905	$ 727,548 3,269,237 325,728 50,000 208,960 1,948 41,398 1,723,588 1,683,207 64,657 112,644 59,371 39,096 427,092 438,729 257,707 692,320 28,808 174,240 ( USD 6,000 ) 190,862 1,460,308 68,036 16,429 46,905	126,620,087 104,270,000 9,523,000 5,000,000 6,555,000 500,000 10,920,000 170,712,999 3,067 22,590,000 2,970 9,930,000 - 107,400,000 13,867,925 8,367,924 21,000,000 5,296,266 - 60,500 - - - 1,000	61 100 100 100 100 100 100 35 100 100 100 100 100 100 100 100 100 27 100 100 100 100 100 100	$ 1,656,736 1,656,933 206,989 ( 6,892 ) （註2） ( 31,966 ) （註3） ( 19,960 ) （註4） 40,463 2,393,365 1,221,505 59,963 185,521 20,562 39,870 412,350 147,919 81,078 292,454 74,897 208,582 160,757 80,960 83,120 ( 1,931 ) （註2） 291,244	$ 180,291 7,547 11,167 ( 2,688 ) ( 149 ) ( 380 ) 922 ( 15,528 ) 7,814 ( 88 ) 9,605 3,926 1,116 ( 8,288 ) 1,901 ( 365 ) 11,918 34,660 ( 3,188 ) 1,951 ( 217 ) 1,324 - 11,946	$ 109,988 7,547 11,167 ( 2,688 ) ( 149 ) ( 380 ) 922 ( 1,853 ) 7,814 ( 88 ) 9,605 3,926 1,116 ( 8,288 ) 1,901 ( 365 ) 11,918 9,348 ( 3,188 ) 1,951 ( 217 ) 1,324 - 11,946

註 1 ：上期期末金額係 1 0 1 年 1 2 月 3 1 日期末餘額。

註 2 ：因微安科技公司及華邦科技（南京）有限公司期末淨值為負數，轉列至其他非流動負債項下。

• 註 3 ：本公司對 N A C 公司之長期股權投資，經扣除其子公司 B H L 持有之華邦公司庫藏股後，致長期股權投資帳面值為負數，轉列至其他非流動負債項下。

註 4 ：因華邦香港公司期末淨值為負數，轉列為應收帳款－關係人之減項。

• 71 -

附表六 華邦電子公司及轉投資公司大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

單位：新台幣仟元／美金仟元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投 資 損 益 （ 註 一 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益
					匯 出	收 回
芯唐電子科技（上 海）有限公司 華邦科技（南京） 有限公司 芯唐電子科技（深 圳）有限公司 華邦集成電路（蘇 州）有限公司	提供有關銷售大陸 產品方案及其應 用軟體之維修、 測詴及相關諮詢 服務。 提供電腦軟體服務 （IC 設計除 外）。 提供電腦軟體服務 （IC 設計除 外）、電腦及其週 邊設備、軟體批 發業。 積體電路及其輔助 設備之設計、研 究、測詴、銷售 及服務	$ 68,036 USD 2,000 16,429 USD 500 180,000 USD 6,000 39,096 USD 1,350	透過第三地區英屬 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 透過第三地區英屬 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 透過第三地區芯唐 電子科技（香港） 有限公司間接對 大陸投資 透過第三地區松智 控股公司間接對 大陸投資	$ 68,036 USD 2,000 16,429 USD 500 180,000 USD 6,000 39,096 USD 1,350	$ - - - -	$ - - - -	$ 68,036 USD 2,000 16,429 USD 500 180,000 USD 6,000 39,096 USD 1,350	61 61 61 100	$ 808 - ( 1,945 ) 1,116	$ 50,712 ( 1,178 ) （註二） 127,256 39,870	$ - - - -

註一：本期認列投資損益係以經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表為基礎認列。

註二：因華邦科技（南京）有限公司期末淨值為負數，轉列至其他非流動負債項下。

1. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
NTD303,561仟元(USD9,850仟元)	NTD525,000仟元(USD17,500仟元)	NTD20,857,948仟元（註三）

註三：依華邦電子公司淨值之百分之六十為上限。

1. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：請參閱附表三。

2. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。

3. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：無。

4. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

5. 72 -

附表七 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元／外幣仟元

				單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元	單位：新台幣仟元／外幣仟元
編 號	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	102 年1 月1 日至6	華邦香港公司 華邦香港公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司	營業收入 應收帳款－關係人 營業收入 研究發展費用 推銷費用 應收帳款－關係人 其他應付款 研究發展費用 應收帳款－關係人 其他應付款 營業收入 推銷費用 營業收入 應收帳款－關係人 營業收入 應收帳款－關係人 其他非流動資產 其他應收款 其他應收款 其他應付款 研究發展費用 什項收入	$ 1,962,120 385,860 144,735 149,650 59,595 7,317 167,711 36,053 180,690 10,696 1,056,626 2,597 391,632 131,044 23,441 4,034 440 215,254 99 41,108 58,231 198	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12 1 1 1 - - - - - - 6 - 2 - - - - - - - - -
	月30日 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司

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編 號	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註）	佔合併總營收或 總資產之比率％
1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4	華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA公司 WECA公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司	華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 NTIL公司 NTIL公司 NTIL公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司	子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司	其他應付款 推銷費用 其他應付款 什項收入 其他應收款 營業收入 應收帳款－關係人 其他應付款 應收帳款－關係人 營業收入 研究發展費用 管理費用 其他應付款 其他應收款 其他應付款 營業收入 應收帳款－關係人 推銷費用 其他應付款 研究發展費用 管理費用 應收帳款－關係人 營業收入 推銷費用 其他流動資產 推銷費用 其他流動資產	USD 263 USD 388 USD 8 USD 135 USD 13 1,238,120 166,537 92 4,503 145,433 71,347 12,633 55,685 1,265 1,595 37,886 12,331 2,792 96,071 265,023 22,858 7,327 11,925 USD 967 USD 270 USD 777 USD 132	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - 7 - - - 1 - - - - - - - - - 2 - - - - - - -

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編 號	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0	101 年1 月1 日至6	華邦香港公司 華邦香港公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECA公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司	營業收入 應收款項－關係人 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 推銷費用 研究發展費用 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 其他應付款 其他非流動資產 其他應付款 研究發展費用 營業成本 什項收入 其他應收款	$ 1,991,801 354,830 75,558 26,742 61,596 57,527 142,278 5,374 229,080 1,093,845 142,331 4,660 31,406 11,758 39,895 23,373 215,254 440 49 62,490 2,432 198 99	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12 1 - - - - 1 - - 7 - - - - - - - - - - - - -
	月30日 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件（註）	佔合併總營收或 總資產之比率％
0 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 5 5 5	華邦電子公司 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA公司 WECA公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 GLLC公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司	微安科技公司 芯唐香港公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 NTCA公司 NTCA公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 NTCA公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 WECJ公司 NTIL公司 NTIL公司 NTIL公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司	母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司	其他應付款 其他應付款 其他應付款 推銷費用 什項收入 其他應收款 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 應收款項－關係人 研究發展費用 管理費用 其他應付款 營業收入 推銷費用 應收款項－關係人 其他應付款 研究發展費用 管理費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 研究發展費用 推銷費用 其他流動資產 推銷費用	$ 62,451 USD 7 USD 225 USD 418 USD 135 USD 12 1,259,485 191,228 157,854 29,674 69,989 9,655 53,948 37,860 3,167 13,062 3,191 240,364 20,585 87,001 ( 10 ) 83 6,692 USD 967 USD 127 USD 338	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - 8 - 1 - - - - - - - - 1 - - - - - - - -

註：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方約定計算。

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