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VPEC Interim / Quarterly Report 2015
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Interim / Quarterly Report
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全新光電科技股份有限公司 財務報告暨會計師核閱報告書 民國 104 年及 103 年第一季 (股票代碼 2455)
公司地址:桃園市平鎮區平鎮工業區工業一路 16 號 電 話:(03)419-2969
全 新 光 電 科 技 股 份 有 限 公 司
民國 104 年及 103 年第一季財務報告暨會計師核閱報告書
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | ||
| 二、 | 目錄 | 2 | ~ 3 | |
| 三、 | 會計師核閱報告書 | 4 | ||
| 四、 | 資產負債表 | 5 | ~ 6 | |
| 五、 | 綜合損益表 | 7 | ||
| 六、 | 權益變動表 | 8 | ||
| 七、 | 現金流量表 | 9 | ||
| 八、 | 財務報告附註 | 10 | ~ 34 | |
| (一) 公司沿革 |
10 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
10 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
10 | ~ 11 | ||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
12 | ~ 17 | ||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
18 | ~ 19 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 |
19 | ~ 27 | ||
| (七) 關係人交易 |
27 | |||
| (八) 抵(質)押之資產 |
27 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
27 |
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 |
27 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 27 | ||
| (十二)其他 | 28 | ~ 32 | |
| (十三)附註揭露事項 | 33 | ||
| (十四)營運部門資訊 | 34 |
會計師核閱報告書
(104) 財審報字第 15000112 號
全新光電科技股份有限公司 公鑒:
全新光電科技股份有限公司民國104年及103年3月31日之資產負債表,暨民國 104年及103年1月1日至3月31日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,業經本 會計師核閱竣事。上開財務報告之編製係公司管理階層之責任,本會計師之責任則為根 據核閱結果出具報告。
本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行 核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開財務報告整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果,並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面有違反「證券 發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期 中財務報導」而須作修正之情事。
事 所 資 計 師 務 今 會計師 林瑟凱 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號:金管證六字第0960038033號 金管證六字第 0960072936 號 民國 104 年 4 月 24 日
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
11012 臺北市信義區基隆路一段333號27樓 / 27F, 333, Keelung Road, Sec. 1, Xinyi Dist., Taipei City 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F: + 886 (2) 2757 6371, www.pwc.com/tw
| (民國104年及103年3月31日 | 全新光 | 民國104年3月31日及民國印字生我明31日、3月31日 | 雇 限 公 司 | 债表僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台幣仟元 | ||||||||
| 產 資 |
附註 | 104 年 3 月 金 額 |
31 日 % |
103 年 12 月 31 日 103 年 3 月 額 金 |
% | 金 額 |
31 日 $\%$ |
|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | 1,446,585 $\mathbb{S}$ |
$35 \quad$ | 1,311,584 | $33 \quad$ 1,317,756 |
33 | |
| 1150 | 應收票據淨額 | 116 | 13,309 | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 364, 103 | $\overline{9}$ | 374,265 | $10\,$ | 256,542 | $\overline{7}$ |
| 1200 | 其他應收款 | 2,551 | 3,226 | 9,172 | ||||
| 130X | 存貨 | 六(四) | 431,464 | 11 | 355,570 | 9 | 300,110 | $\,8\,$ |
| 1410 | 預付款項 | 45,963 | $\mathbf{1}$ | 32,109 | $\mathbf{1}$ | 35,766 | $\mathbf{1}$ | |
| 11XX | 流動資產合計 | 2,290,666 | 56 | 2,076,870 | 53 | 1,932,655 | 49 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動 | 六(二) | 69,088 | $\sqrt{2}$ | 66,400 | $\sqrt{2}$ | 63,776 | $\sqrt{2}$ |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(五) | 1,722,126 | 42 | 1,773,678 | 45 | 1,808,704 | 45 |
| 1780 | 無形資產 | 1,704 | 1,142 | 336 | ||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(十五) | 11,025 | 6,005 | 28,465 | $\,1\,$ | ||
| 1900 | 其他非流動資產 | 六 | ||||||
| (六)(八) | 24,444 | 22,642 | 136,205 | $\mathfrak{Z}$ | ||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 1,828,387 | 44 | 1,869,867 | 47 | 2,037,486 | 51 | |
| 1XXX | 資產總計 | 4,119,053 \$ |
100 | 3,946,737 $\frac{1}{2}$ |
100 | 3,970,141 \$ |
100 | |
| (绩 一 百 ) |
$~5~$
| 新 | (開限公司 |
|---|---|
| 民國 104年3月31日发民國印第年12月31日、3月31日 | |
| (民國104年及103年3月31日之資産負債 | 《經核》,未依一般公認審計準則查核) |
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 104 年 3 月 額 |
31 $\boxminus$ % |
103 年 12 月 31 日 額 |
% | 103 年 3 月 31 日 金 額 |
% | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | |||||||||
| 2170 | 應付帳款 | \$ | 272,727 | 7 8 269,337 |
7 5 172,438 |
$\overline{4}$ | |||
| 2200 | 其他應付款 | 六(七) | 132,916 | 3 | 129,507 | 3 | 113,402 | 3 | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 六(十五) | 62,120 | $\overline{2}$ | 37,585 | 1 | 75,773 | $\overline{2}$ | |
| 2300 | 其他流動負債 | 9,620 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,342 | $\hat{\phantom{a}}$ | 4,326 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 477,383 | 12 | 440,771 | 11 | 365,939 | $\overline{9}$ | ||
| 其他負債 | |||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(十五) | 167 | 167 | 473 | ||||
| 2XXX | 負債總計 | 477,550 | 12 | 440,938 | 11 | 366,412 | 9 | ||
| 股本 | 六(九) | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 2,465,412 | 60 | 2,465,412 | 62 | 2,465,412 | 62 | ||
| 資本公積 | 六(十) | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 106,704 | $\overline{3}$ | 106,704 | $\mathfrak{Z}$ | 156,012 | $\overline{4}$ | ||
| 保留盈餘 | 六(十一) | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 218,754 | 5 | 218,754 | 6 | 172,683 | 5 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 六(十五) | 840,745 | $20\,$ | 707,729 | 18 | 805,046 | 20 | |
| 其他權益 | |||||||||
| 3400 | 其他權益 | 9,888 | 7,200 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,576 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 3XXX | 權益總計 | 3,641,503 | 88 | 3,505,799 | 89 | 3,603,729 | 91 | ||
| 重大承諾及或有事項 | 九 | ||||||||
| 重大之期後事項 | $+-$ | ||||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 4,119,053 | $100 \, \text{S}$ | 3,946,737 | $100 - $$ | 3,970,141 | 100 |
後附財務報告附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:陳懋常
經理人:黃朝興
會計主管:鍾金凌
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 104 年 3 |
月 1 $\mathbf{1}$ 31 月 |
$\boxminus$ 日 |
103 | 年 3 |
1 月 |
月 1 31 |
日 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 至金 | 額 | % | 至金 | 額 | $\%$ | |||
| 4000 | 營業收入 | \$ | 524,804 | 100 | \$ | 376,103 | 100 | |||
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(十 | ||||||||
| 三) $(+$ 四) | $320,027$ ) ( | $61)$ ( | $255,951$ )( | 68) | ||||||
| 5900 | 營業毛利 | 204,777 | 39 | 120,152 | 32 | |||||
| 營業費用 | 六(十三)(十四) | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | $2,543$ )( | $1)$ ( | $2,719$ ) ( | 1) | |||||
| 6200 | 管理費用 | $20,466$ ) ( | $4)$ ( | $15,934$ ) ( | 4) | |||||
| 6300 | 研究發展費用 | $27,503$ ) ( | $5)$ ( | $25,587$ ) ( | 7) | |||||
| 6000 | 營業費用合計 | $50, 512$ ) ( | 10( | $44,240$ ) ( | 12) | |||||
| 6900 | 營業利益 | 154,265 | 29 | 75,912 | 20 | |||||
| 營業外收入及支出 | ||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 1,341 | 1,224 | -1 | ||||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十二) | 2,952) | 8,161 | $\overline{c}$ | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 1,611) | 9,385 | $\mathfrak{Z}$ | ||||||
| 7900 | 税前淨利 | 152,654 | 29 | 85,297 | 23 | |||||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(十五) | $19,638$ ) ( | $4)$ ( | $10,913$ $($ | 3) | ||||
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 133,016 | 25 | \$ | 74,384 | $20\,$ | |||
| 其他綜合損益(淨額) | ||||||||||
| 後續可能重分類至損益之 | ||||||||||
| 項目 | ||||||||||
| 8362 | 備供出售金融資產未實 | 六(二) | ||||||||
| 現評價損益 | \$ | 2,688 | $1 \quad$ | 4,576 | 1 | |||||
| 8399 | 與可能重分類之項目相 | 六(十五) | ||||||||
| 關之所得稅 | ||||||||||
| 8300 | 本期其他綜合利益之稅後 | |||||||||
| 淨額 | $\frac{1}{2}$ | $2,688$ 1 \$ | 4,576 | $\mathbf{1}$ | ||||||
| 8500 | 本期綜合利益總額 | \$ | 135,704 | 26 | \$ | 78,960 | $21\,$ | |||
| 9750 | 基本每股盈餘 | 六(十六) | $\frac{1}{2}$ | 0.54 | \$ | 0.30 | ||||
| 9850 | 稀释每股盈餘 | 六(十六) | \$ | 0.54 | \$ | 0.30 |
後附財務報告附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:陳懋常
經理人:黃朝興
會計主管:鍾金凌
${\sim}7{\sim}$
| 司 ゲ |
|
|---|---|
| 至3月31 日 |
|
| (僅經核) | 計準 則查核) |
單位:新台幣仟元
| 資 | 本 | 公 | 積 | 保 | 留 | 盈 | 餘 | 備供出售金 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 附 | 普通股股本 註 |
發 | 溢 價 行 |
庫藏股票交易 | 法定盈餘公積 | 未分配盈餘 | 現 | 融資產未實 捐 益 |
權 | 益 總額 |
||||
| 103年度 | ||||||||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$2,465,412 | S | 151,990 | \$ | 4,022 | $\mathcal{S}$ | 172,683 | \$ | 730,662 | $\frac{1}{2}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ | 3,524,769 | |
| 103年度1至3月淨利 | 74,384 | $\overline{\phantom{a}}$ | 74,384 | |||||||||||
| 本期其他綜合損益 | 4,576 | 4,576 | ||||||||||||
| 103年3月31日餘額 | \$2,465,412 | $\mathcal{P}$ | 151,990 | \$. | 4,022 | S. | 172,683 | \$ | 805,046 | 4,576 | $\mathbb{S}$ | 3,603,729 | ||
| 104年度 | ||||||||||||||
| 104年1月1日餘額 | $\frac{1}{2}$ , 465, 412 | \$ | 102,682 | \$ | 4,022 | $\mathcal{S}$ | 218,754 | \$ | 707,729 | \$ | 7,200 | $\frac{1}{2}$ | 3,505,799 | |
| 104年度1至3月淨利 | $\overline{\phantom{a}}$ | 133,016 | 133,016 | |||||||||||
| 本期其他綜合損益 | 六 $(1)$ | 2,688 | 2,688 | |||||||||||
| 104年3月31日餘額 | 2,465,412 $\mathcal{L}$ |
Ж. | 102,682 | 4,022 | 218,754 | 840,745 | 9,888 | \$3,641,503 |
後附財務報告附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
會計主管:鍾金凌
經理人:黃朝興
| 全新光 | 胡 民國 104年及103年工月 |
限公司 百至3月31日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| (僅經核閱 | 計準則查核) | 單位:新台幣仟元 | |||
| 附註 | 104年1月1日 至 3 月 31 日 |
103年1月1日 至 3 月 31 日 |
|||
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期税前淨利 | \$ | 152,654 | \$ | 85,297 | |
| 調整項目 | |||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(十三) | 51,552 | 54,258 | ||
| 攤銷費用 | 六(十三) | 112 | 61 | ||
| 利息收入 | ( | $1,220)$ ( | 1,220) | ||
| 未實現外幣兌換損失(利益) | 995 | $\overline{(\ }$ | 859) | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據 | 116 | 5,856 | |||
| 應收帳款 | 10,162 | $\left($ | 19,597) | ||
| 其他應收款 | 675 | $\left($ | 6,392) | ||
| 存貨 | - | $75,894)$ ( | 15,284) | ||
| 預付款項 | $13,854$ ) ( | 1,911) | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 應付帳款 | 3,390 | 833 | |||
| 其他應付款 | 3,444 | $\left($ | 7,508) | ||
| 其他流動負債 | 5,278 | 292) | |||
| 營運產生之現金流入 | 137,410 | 93,242 | |||
| 收取之利息 | 1,220 | 1,220 | |||
| 支付之所得稅 | 123) | $\left($ | 122 | ||
| 營業活動之淨現金流入 | 138,507 | 94,340 | |||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(十七) | $35)$ ( | 10,692 | ||
| 取得無形資產 | $674)$ ( | 130 | |||
| 其他非流動資產增加 | 1,802) | 59,101 | |||
| 投資活動之淨現金流出 | 2,511) | 69,923 | |||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 995) | 859 | |||
| 本期現金及約當現金增加數 | 135,001 | 25,276 | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,311,584 | 1,292,480 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 1,446,585 | \$ | 1,317,756 |
後附財務報告附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
經理人:黃朝興
會計主管:鍾金凌
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革
全新光電科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係設立於民國 85年11月。 主要營業項目為研究、開發、生產、製造、買賣光電半導體磊晶片產品及光電 元件產品等。本公司之股票自民國 91年1月24日經奉證券管理機關核准於台 灣證券交易所上市。
二、通過財務報告之日期及程序
本財務報告已於民國104年4月24日經董事會通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響
依據金管會民國103年4月3日金管證審字第1030010325號令,上市、上 櫃及興櫃公司應自民國104年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則 (不包含國際財務報導準則第9號「金融工具」)及 民國 104年起適用之證券發行人財務報告編製準則(以下統稱「2013年版 IFRSs |) 編製財務報告, 本公司適用上述 2013年版 IFRSs 之影響如下:
- 國際會計準則第19號「員工福利」
該準則主要修正以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利息,並用 其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬;刪除精算損益得採 「緩衝區法」或發生時一次列入損益之會計政策選擇,並規定精算損益應 於發生時列入其他綜合損益;前期服務成本應於發生時認列為損益,不再 於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用;企業係於不再 能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利,而 非僅於已明確承諾和相關離職事件時,始應認列離職福利為負債及費用 等。此外增加確定福利計畫之揭露規定。
- 國際會計準則第1號「財務報表之表達」
該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性 質分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該 修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述 兩類別予以單獨列示。本公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。
3.國 際 財務 報 導準 則 第 13 號 「公 允 價 值衡 量 」
該準 則 定義 公 允價 值為:於衡 量 日,市 場參 與 者間 在 有秩 序之 交 易中 出 售 資產 所 能收 取 或移 轉負 債 所須 支 付之 價格。建立 公 允價 值 衡量 之 架構,須 以 市 場 參 與 者 之 觀 點 ; 對 於 非 金 融 資 產 之 衡 量 須 基 於 最 高 及 最 佳 使 用 狀 態;並 規範 公 允價 值 衡量 相 關揭 露。經 評 估該 準 則對 本 公司 財務 狀 況與 經 營結 果 無重 大 影響 ,並 將 依規 定 增加 公允 價 值衡 量 相關 揭露 。
(二)尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響
無。
(三)國際 會 計準 則 理事 會已 發 布但 尚 未經 金管 會 認可 之 國際 財務 報 導準 則 之影 響
下表 彙 列國 際 會計 準則 理 事會 已 發布 但尚 未 納入 金 管會 認可 2013 年國 際 財 務報 導 準則 之 新發 布、 修 正及 修 訂之 準則 及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者 | 民國105年1月1日 |
| 與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正 | 民國105年1月1日 |
| 「投資個體:合併例外之適用」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計處 | 民國105年1月1日 |
| 理」 | |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 民國105年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法之 | 民國105年1月1日 |
| 釐清」 | |
| 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 民國103年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 民國103年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之 | 民國103年1月1日 |
| 繼續」 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 民國103年1月1日 |
| 2010-2012年對國際財務報導準則之改善 | 民國103年7月1日 |
| 2011-2013年對國際財務報導準則之改善 | 民國103年7月1日 |
| 2012-2014年對國際財務報導準則之改善 | 民國105年1月1日 |
| 本 公 司 現 正 持 續 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 |
經 營 績 效 果 之 影 |
響, 相 關影 響 待評 估完 成 時予 以 揭露 。
四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明
編 製 本 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 說 明 政 策 如 下 。 除 另 有 說 明 外 , 此 等 政 策 在 所有 報 導期 間 一致 地適 用 。
(一)遵循 聲 明
本 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會 計 準則 第 34 號「 期 中 財務 報 導」 編 製。
(二)編製 基 礎
1.除 下 列重 要 項目 外, 本 財務 報 告係 按歷 史 成本 編 製:
(1)按公 允 價值 衡 量 之備 供 出售 金 融資 產。
- (2)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利負 債 。 2.編 製 符 合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之 財 務報 告 需要 使用 一 些重 要 會計 估計,在 應 用本 公 司 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五 說 明。
- (三)外幣 換 算
本 公 司 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 係 以 本 公 司 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 ( 即 功 能 性 貨 幣 ) 衡 量 。 本 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 「 新 台 幣 」 作 為 表 達貨 幣 列報 。
外幣 交 易及 餘 額
- 1.外 幣 交 易 採 用 交 易 日 或 衡 量 日 之 即 期 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 , 換 算 此 等 交易 產 生之 換 算差 額認 列 為當 期 損益 。
- 2.外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 , 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 , 因 調整 而 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
- 3.外 幣 非 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 , 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 , 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 當 期 損 益 ; 屬 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 , 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 目 ; 屬 非 按公 允 價值 衡 量者 ,則 按 初始 交 易日 之歷 史 匯率 衡 量。
- 4.兌 換 損益 於 損益 表之 其 他利 益 及損 失列 報 。
- (四)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 標 準
- 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
- (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資 產 負債 表 日後 至 少 十 二個 月 者。 負 債 之條 款 ,可 能 依 交 易對 方 之選 擇 , 以 發行 權 益工 具 而 導 致清 償 者, 不 影響 其 分類 。
- 本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
- (五)約當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上 之 短期 現 金承 諾者 , 分類 為 約當 現金 。
- (六)備供 出 售金 融 資產
- 1.備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 定 為 備 供 出 售 或 未 被 分 類 為 任 何 其 他 類 別 之 非 衍 生金 融 資產 。
- 2.本 公 司對 於 符合 交易 慣 例之 備 供出 售金 融 資產 係 採用 交易 日 會計 。
- 3.備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 對 於 持 有 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 , 或 與 此 種 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具 , 當 其 公 允 價 值 無 法 可靠 衡 量時 , 本公 司將 其 列報 為 「以 成本 衡 量之 金 融資 產」。
- (七)應收 帳 款
係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 , 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 項 。 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳 款 , 因折 現 影響 不 重大 ,後 續 以原 始 發票 金額 衡 量。
- (八)金融 資 產減 損
- 1.本 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 評 估 是 否 已 經 存 在 減 損 之 任 何 客 觀 證 據 , 顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 ( 即 「 損 失 事 項 」), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量具 有 能可 靠 估計 之影 響 。
- 2.本 公 司用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 的 政策 如下 :
- (1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
- (2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付;
- (3)本公 司 因與 債 務 人財 務 困難 相 關 之 經濟 或 法律 理 由 , 給予 債 務人 原 不 可能 考 量之 讓 步;
- (4)債務 人 將進 入 破 產或 其 他財 務 重整 之可 能 性大 增 ;
(5)由於 財 務困 難 而 使該 金 融資 產 之活 絡市 場 消失 ;
- (6)可觀 察 到之 資 料 顯示 , 一組 金 融 資 產之 估 計未 來 現 金 流量 於 該等 資 產 原始 認 列後 發 生 可 衡量 之 減少 , 雖 然 該減 少 尚無 法 認 定 係屬 該 組中 之 某個 別 金融 資 產 , 該等 資 料包 括 該 組 金融 資 產之 債 務 人 償付 狀 況之 不 利變 化 ,或 與 該 組 金融 資 產中 資 產 違 約有 關 之全 國 性 或 區域 性 經濟 情 況;
- (7)發 行 人所 處 營 運之 技 術、市 場、經濟 或 法令 環 境中 所發 生 具不 利 影響 之重 大 改變 的 資訊,且該 證 據顯 示 可 能無 法 收回 該 權益 投資 之 投資 成 本; 或
(8)權益 工 具投 資 之 公允 價 值大 幅 或持 久性 下 跌至 低 於成 本。
- 本 公 司 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 , 且 已 發 生 減 損 損 失 時 , 按 以 下 各類 別 處理 :
備供 出 售金 融 資產
係 以 該 資 產 之 取 得 成 本 (減 除 任 何 已 償 付 之 本 金 及 攤 銷 數 )與 現 時 公 允 價 值間 之 差額,再減 除 該金 融 資產 先 前列 入損 益 之減 損 損失,自其 他 綜合 損 益重 分 類至 當 期損 益。屬 債務 工 具投 資 者,當 其公 允 價值 於 後續 期 間增 加, 且該 增 加能 客 觀地 連結 至 減損 損 失認 列後 發 生之 事 項,則 該減 損 損失 於 當 期損 益 迴轉。屬權 益 工具 投 資者,其已 認 列於 損 益之 減 損損 失不 得 透過 當 期損 益 迴轉。認列 及 迴轉 減 損損 失 之金 額係 藉 由備 抵 帳戶 調整 資 產之 帳 面 金額 。
(九)金融 資 產之 除 列
當 本 公 司 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資 產。
(十)存貨
存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量 , 成 本 依 加 權 平 均 法 決 定 。 製 成 品 及 在 製 品 之 成 本 包 括 原 料 、 直 接 人 工 、 其 他 直 接 成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費 用 (按 正 常 產 能 分 攤 ), 惟 不 包 括 借 款 成 本 。 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時 , 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚須 投 入之 估 計成 本及 相 關變 動 銷售 費用 後 之餘 額 。
- (十 一)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.不 動 產 、 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利息 資 本化 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 。 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 。 所 有 其 他 維 修 費 用 於 發 生時 認 列為 當 期損 益。
-
3.不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式 , 除 土 地 不 提 折 舊 外 , 其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 。 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若屬 重 大, 則 單獨 提列 折 舊。
-
4.本 公 司 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時 , 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日起 依 國際 會 計準 則第 8 號「 會 計政 策、 會 計估 計 變動 及錯 誤 」之 會 計估 計 變動 規 定處 理。 各 項資 產 之耐 用年 限 如下 : 房 屋 及 建 築 5 0 年 ~ 6 0 年
- 機 器 設 備 3 年 ~ 1 5 年 辦 公 設 備 3 年 ~ 5 年 其 他 設 備 3 年 ~ 7 年
- (十 二)無形 資 產
無 形 資 產 主 係 專 利 權 及 電 腦 軟 體 , 以 取 得 成 本 認 列 , 採 直 線 法 按 估 計 耐 用年 限 3~ 5 年 攤 銷 。
(十 三)非金 融 資產 減 損
本公 司 於資 產 負債 表日 針 對有 減 損跡 象之 資 產,估 計其 可 回收 金 額,當 可 回收 金 額低 於 其帳 面價 值 時,則 認列 減 損損 失。可 回 收金 額 係指 一 項資 產 之公 允 價值 減 出售 成本 或 其使 用 價值,兩 者較 高 者。除商 譽外,當 以 前 年 度已 認 列資 產 減損 之情 況 不存 在 或減 少時,則迴 轉 減損 損 失,惟 迴轉 減 損 損失 而 增加 之 資產 帳面 金 額,不 超過 該 資產 若 未認 列 減損 損失 情 況下 減 除 折舊 或 攤銷 後 之帳 面金 額 。
(十 四)應付 帳 款及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之義 務。於 原 始認 列 時按 公 允價 值 衡量,後續 採 有效 利 息法 按攤 銷 後成 本 衡量。惟 屬 未付 息 之短 期 應付 帳 款,因折 現 影響 不 重大,後 續以 原 始發 票 金額 衡 量。
(十 五)金融 負 債之 除 列
本公 司 於合 約 所載 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。 (十 六)員工 福 利
1.短 期 員工 福 利
短期 員 工福 利 係以 預期 支 付之 非 折現 金額 衡 量,並 於相 關 服務 提 供時 認 列為 費 用。
2.退 休 金
(1)確定 提 撥計 畫
對 於 確 定提 撥 計 畫 , 係 依 權責 發 生 基 礎 將 應 提撥 之 退 休 基 金 數 額認 列 為 當 期之 退 休 金 成 本 。 預付 提 撥 金 於 可 退 還現 金 或 減 少 未 來 給付 之範 圍 內認 列 為資 產。
- (2)確定 福 利計 畫
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來福 利 金額 折 現計 算,並 以 資產 負 債 表日 之 確定 福 利義 務現 值 減 除計 畫 資產 之 公允 價值。確 定福 利 淨 義務 每 年由 精 算師 採用 預 計 單位 福 利法 計 算,折現 率 則參 考 資產 負債 表 日與 確 定福 利計 畫 之 貨幣 及 期間 一 致之 政府 公 債殖 利 率決 定。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 , 並表 達 於保 留 盈餘 。
- C.前 期 服務 成 本之 相關 費 用立 即 認列 為損 益 。
- D.期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定 之退 休 金成 本 率,以年 初 至當 期 末為 基礎 計 算。若 該 結 束日 後 有 重大 市 場變 動 及重 大縮 減、清償 或 其 他重 大 一次 性 事項,則加 以 調整 , 並配 合 前述 政策 揭 露相 關 資訊 。
- 3.離 職 福利
離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 自 願 接 受 資 遣 而支 付 之福 利。本 公 司係 於 做出 明 確承 諾,備 具 詳 細之 正 式 終止 聘 雇計 畫,且 該計 畫 沒有 撤銷 之 實際 可 能性 時,始 認列 費 用。如 係為 了 鼓勵 自 願資 遣 而提 供 之離 職福 利,係 於 員工 很 有可 能 接受 該 提議 且接 受 人數 可 合理 估 計時 , 始認 列費 用 。在 超 過資 產負 債 表日 後 12 個 月支 付 之福 利 應予 以 折現 。
4.員 工 分紅 及 董監 酬勞
員工 分 紅及 董 監事 酬勞 係 於具 法 律或 推定 義 務且 金 額可 合理 估 計時,認 列為 費 用及 負 債。嗣 後股 東 會決 議 實際 配發 金 額與 估 列金 額有 差 異時 , 則按 會 計估 計 變動 處理。另 本 公 司係 以 財務 報 告年 度 之次 年度 股 東會 決 議日 前 一日 之 每股 公允 價 值,並考 慮 除 權除 息 影響 後 之金 額,計 算 股 票 紅利 之 股數 。
(十 七)所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外, 所 得稅 係 認列 於損 益 。
-
2.本 公 司 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支付 之 稅款 估 列所 得稅 負 債。未分 配 盈 餘依 所 得稅 法 加 徵 10%之 所 得稅 , 俟 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 分 派 案 後 , 始 就 實 際 盈 餘 之分 派 情形 , 認 列 10%之 未 分配 盈 餘所 得稅 費 用。
-
3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於 交 易 中 對 資 產 或 負 債 之 原 始 認 列 , 且 在 交 易 當 時 未 影 響 會 計 利 潤 或 課 稅 所 得 (課 稅 損 失 ), 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債清 償 時預 期 適用 之稅 率 (及 稅 法) 為準 。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅資 產 。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或同 時 實現 資 產及 清償 負 債時 , 始將 遞延 所 得稅 資 產及 負債 互 抵。
- 6.因 購 置 設 備 或 技 術 及 研 究 發 展 支 出 等 而 產 生 之 未 使 用 所 得 稅 抵 減 遞 轉 後 期 部 分 , 係 在 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 以 供 未 使 用 所 得 稅 抵 減 使 用 之範 圍 內, 認 列遞 延所 得 稅資 產 。
- 7.期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之 稅前 損 益計 算 之, 並配 合 前述 政 策揭 露相 關 資訊 。
- (十 八)股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列,分派 現 金 股利 認 列為 負 債,分 派股 票 股利 則 認列 為 待分 配股 票 股利 , 並於 發 行新 股 基準 日時 轉 列普 通 股。
(十 九)收入 認 列
本 公 司 製 造 並 銷 售 光 電 半 導 體 磊 晶 片 及 光 電 元 件 等 相 關 產 品 。 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 公 司 外 顧 客 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 , 以 扣 除 營 業 稅 、 銷 貨 退 回 及 折 讓 之 淨 額 表 達 。 商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 、 銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 。 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客 , 本 公 司 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品 , 或 有 客 觀 證 據顯 示 所有 接 受條 款均 已 符合 時 ,商 品交 付 方屬 發 生。
(二 十)營運 部 門
本 公 司 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方式 報 導。 主 要營 運決 策 者負 責 分配 資源 予 營運 部 門並 評估 其 績效 。
五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源
本 公 司 編 製 本 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設 。 所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 存 有 差 異 , 將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個 財 務 年 度 重 大 調 整 之 風 險 。 請 詳 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 、 估 計 與 假 設 不 確 定 性之 說 明:
(一)會 計政 策 採用 之重 要 判斷
金融 資 產- 權 益投 資之 減 損
本 公 司 依 據 國 際 會 計 準 則 第 39 號 決 定 個 別 金 融 資 產 - 權 益 投 資 是 否 發 生 減 損 , 於 作 此 項 決 定 時 需 重 大 判 斷 。 本 公 司 評 估 個 別 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低於 其 成本 的 時間 及金 額,以 及被 投 資 者之 財 務健 全 情況 和短 期 業務 前 景, 包括 產 業及 部 門績 效、 技 術變 遷 以及 營運 及 融資 現 金流 量等 因 素。
- (二)重 要會 計 估計 及假 設
- 1.收 入 認列
銷貨 收 入原 則 上係 於獲 利 過程 完 成時 認列。相關 退 貨及 折 讓負 債 準備 係 依 歷史 經 驗及 其 他已 知原 因 估計 可 能發 生之 產 品退 回 及折 讓,於 產品 出 售 當 期列 為 銷貨 收 入之 減項 , 且本 公 司定 期檢 視 估計 之 合理 性。
2.有 形 資產 及 無形 資產 減 損評 估
資產 減 損評 估 過程 中,本 公司 需 依賴 主 觀判 斷 並依 據 資產 使用 模 式及 產 業 特性,決定 特 定資 產 群組 之 獨立 現 金流 量、資 產耐 用 年數 及 未來 可 能產 生 之收 益 與費 損,任 何 由於 經 濟狀 況 之變 遷或 公 司策 略 所帶 來的 估 計改 變 均 可能 在 未來 造 成重 大減 損 。
3.遞 延 所得 稅 資產 之可 實 現性
遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 未 來 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 供 可 減 除 暫 時 性 差 異使 用 時方 予 以認 列。評 估遞 延 所得 稅 資產 之 可實 現 性時,必須 涉 及管 理 階層 之 重大 會 計判 斷及 估 計,包 含預 期 未來 銷 貨收 入 成長 及利 潤 率、可 使 用之 所 得稅 抵 減、稅務 規 劃等 假 設。任何 關 於全 球 經濟 環境、產 業 環境 的 變遷 及 法令 的 改變 ,均 可 能引 起 遞延 所得 稅 資產 之 重大 調整 。
民 國 104 年 3 月 31 日, 本 公司 認 列之 遞延 所 得稅 資 產為 \$11,025。
4.存 貨 之評 價
由於 存 貨須 以 成本 與淨 變 現價 值 孰低 者計 價,故 本 公司 必 須運 用 判斷 及 估 計決 定 資產 負 債表 日存 貨 之淨 變 現價 值。由 於科 技 快速 變 遷,本 公司 評 估 資產 負 債表 日 存貨 因正 常 損耗、過時 陳 舊或 無 市場 銷 售價 值之 金 額,並 將 存貨 成 本沖 減 至淨 變現 價 值。此 存貨 評 價主 要 係依 未 來特 定期 間 內之 產 品 需求 為 估計 基 礎, 故可 能 產生 重 大變 動。
民 國 104 年 3 月 31 日, 本 公司 存 貨之 帳面 金 額為 \$431,464。
5.應 計 退休 金 負債 之計 算
計算 確 定福 利 義務 之現 值 時,本 公司 必 須運 用 判斷 及 估計 以決 定 資產 負 債 表日 之 相關 精 算假 設,包 含折 現 率及 未 來薪 資 成長 率 等。任 何精 算 假設 之 變動 , 均可 能 會重 大影 響 本公 司 確定 福利 義 務之 金 額。
民 國 104 年 3 月 31 日, 本 公司 預 付退 休金 之 帳面 金 額為 \$1,048。 當 採用 之折 現 率增 減 變 動 0.25%時,本公 司 認列 之預 付 退休 金 將分 別減 少 或增 加 \$529 及 \$557。
六、 重要 會 計項 目 之說 明
(一)現金 及 約當 現 金
| 104年3月31日 | 103年12月31日 | 103年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ | 455 | \$ 466 |
\$ | 344 | |
| 支票存款及活期存款 | 922,866 | 787,854 | 794,180 | |||
| 定期存款 | 523,264 | 523,264 | 523,232 | |||
| 合計 | \$ | 1,446,585 | \$ 1,311,584 |
\$ | 1,317,756 |
1.本 公 司 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 公 司 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
2.本 公 司未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。
(二)備供 出 售金 融 資產 -非流 動
| 項目 | 104年3月31日 | 103年12月31日 | 103年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目: | ||||||
| 非公開發行公司股票 | ||||||
| 倍強科技股份有限公司 | \$ | 9,573 | \$ | 9,573 | \$ | 9,573 |
| 興櫃公司股票 | ||||||
| 和光光學股份有限公司 | 59,200 | 59,200 | 59,200 | |||
| 小計 | 68,773 | 68,773 | 68,773 | |||
| 評價調整 | 9,888 | 7,200 | 4,576 | |||
| 累計減損 | ( | 9,573) | ( | 9,573) | ( | 9,573) |
| 合計 | \$ | 69,088 | \$ | 66,400 | \$ | 63,776 |
- 1.本 公 司於 民 國 104 年 及 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 因 公 允價 值 變動 認 列 於其 他 綜合 損 益之 金額 分 別為 \$2,688 及\$4,576。
- 2.本 公 司 評 估 持 有 之 權 益 投 資 -倍 強 科 技 股 份 有 限 公 司 之 公 允 價 值 已 長 久 大幅 下 跌, 且 申請 自民 國 103 年 11 月 17 日至 民 國 104 年 11 月 16 日停 業, 故 已全 額 認列 減損 。
(三)應收 帳 款淨 額
| 104年3月31日 | 103年12月31日 | 103年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ | 364,683 | \$ | 374,845 | \$ | 257,122 |
| 減:備抵呆帳 | ( | 580) | ( | 580) | ( | 580) |
| \$ | 364,103 | \$ | 374,265 | \$ | 256,542 |
- 本 公 司 未 逾 期 且 未 減 損 之 應 收 帳 款 均 符 合 依 據 交 易 對 手 之 產 業 特 性 、 營 業規 模 及獲 利 狀況 所訂 定 之授 信 標準 。
2.已 逾 期但 未 減損 之金 融 資產 之 帳齡 分析 如 下:
| 104年3月31日 | 103年12月31日 | 103年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 30天內 | \$ 10,504 |
\$ | 35,174 | \$ | 19,150 |
| 31-90天 | 6,947 | 2,631 | 266 | ||
| 91-180天 | - | - | - | ||
| 181天以上 | - | - | 245 | ||
| \$ 17,451 |
\$ | 37,805 | \$ | 19,661 |
以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。
- 3.已 減 損金 融 資產 之變 動 分析 :
- (1)於民 國 104 年 3 月 31 日 、103 年 12 月 31 日 及 103 年 3 月 31 日 止, 本公 司 已減 損 之應 收帳 款 金額 分 別為 \$580、\$580 及\$580。
- (2)本公 司 已減 損 金 融資 產 皆係 群 組 評 估產 生 之減 損 , 備 抵呆 帳 變動 表 如 下:
| 104年度 | 103年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ 580 |
\$ | 580 | ||
| 本期沖銷未能收回之款項 | - | - | |||
| 3月31日 | \$ 580 |
\$ | 580 | ||
4.本 公 司並 未 持有 任何 的 擔保 品 。
(四)存 貨
| 104年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原物料 | \$ 108,920 |
(\$ | 2,905) | \$ 106,015 |
| 在製品 | 77,597 | ( | 430) | 77,167 |
| 製成品 | 289,966 | ( | 41,684) | 248,282 |
| 合計 | \$ 476,483 |
(\$ | 45,019) | \$ 431,464 |
| 103年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||||
| 原物料 | \$ | 95,170 | (\$ | 2,905) | \$ | 92,265 |
| 在製品 | 56,787 | ( | 430) | 56,357 | ||
| 製成品 | 248,632 | ( | 41,684) | 206,948 | ||
| 合計 | \$ | 400,589 | (\$ | 45,019) | \$ | 355,570 |
| 103年3月31日 | ||||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||||
| 原物料 | \$ | 95,295 | (\$ | 2,905) | \$ | 92,390 |
| 在製品 | 23,219 | ( | 430) | 22,789 | ||
| 製成品 | 226,615 | ( | 41,684) | 184,931 | ||
| 合計 | \$ | 345,129 | (\$ | 45,019) | \$ | 300,110 |
| 本公司當期認列為費損之存貨成本: | 104年1月1日至3月31日 | 103年1月1日至3月31日 | ||||
| 已出售存貨成本 | \$ | 320,027 | \$ | 255,951 | ||
| (五)不動 產 、廠 |
房 及設 備 |
|||||
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他 | 合計 | |
| 104年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ 141,004 |
\$ 863,778 \$ |
2,374,480 | \$ 22,156 |
\$ 132,752 |
\$ 3,534,170 |
| 累計折舊及減損 | - | ( 416,847) ( |
1,206,753) | ( 21,461) ( |
115,431) | ( 1,760,492) |
| \$ 141,004 |
\$ 446,931 \$ |
1,167,727 | \$ 695 |
\$ 17,321 |
\$ 1,773,678 |
|
| 104年1至3月 | ||||||
| 1月1日 折舊費用 |
\$ 141,004 |
\$ 446,931 \$ |
1,167,727 | \$ 695 |
\$ 17,321 |
\$ 1,773,678 |
| 3月31日 | - \$ 141,004 |
( 9,583) ( \$ 437,348 \$ |
40,175) 1,127,552 |
( 97) ( \$ 598 |
1,697) \$ 15,624 |
( 51,552) \$ 1,722,126 |
| 104年3月31日 | ||||||
| 成本 | \$ 141,004 |
\$ 863,778 \$ |
2,374,480 | \$ 22,156 |
\$ 132,752 |
\$ 3,534,170 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 426,430) | ( 1,246,928) |
( | 21,558) | ( | 117,128) | ( 1,812,044) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \$ 141,004 |
\$ | 437,348 | \$ 1,127,552 |
\$ | 598 | \$ | 15,624 | \$ 1,722,126 |
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日 | ||||||||
| 成本 | \$ 141,004 |
\$ | 851,549 | \$ 2,407,740 |
\$ | 21,965 | \$ 132,148 |
\$ 3,554,406 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 376,334) | ( 1,199,297) |
( | 21,015) | ( 107,122) |
( 1,703,768) |
| \$ 141,004 |
\$ | 475,215 | \$ 1,208,443 |
\$ | 950 | \$ 25,026 |
\$ 1,850,638 |
|
| 103年1至3月 | ||||||||
| 1月1日 | \$ 141,004 |
\$ | 475,215 | \$ 1,208,443 |
\$ | 950 | \$ 25,026 |
\$ 1,850,638 |
| 重分類 | - | 12,229 | - | - | 95 | 12,324 | ||
| 折舊費用 | - | ( | 10,717) | ( 41,132) |
( | 132) | ( 2,277) |
( 54,258) |
| 3月31日 | \$ 141,004 |
\$ | 476,727 | \$ 1,167,311 |
\$ | 818 | \$ 22,844 |
\$ 1,808,704 |
| 103年3月31日 | ||||||||
| 成本 | \$ 141,004 |
\$ | 863,778 | \$ 2,407,740 |
\$ | 21,965 | \$ 132,243 |
\$ 3,566,730 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 387,051) | ( 1,240,429) |
( | 21,147) | ( 109,399) |
( 1,758,026) |
1.本 公 司房 屋 及建 築之 重 大組 成 部分 係建 物 , 按 50~60 年提 列 折舊 。 2.以 不 動產 、 廠房 及設 備 提供 擔 保之 資訊 , 請詳 附 註八 之說 明 。
141,004\$ 476,727\$ 1,167,311\$ 818\$ 22,844\$ 1,808,704\$
(六)其他 非 流動 資 產
| 104年3月31日 | 103年12月31日 | 103年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$ 23,330 |
\$ 21,529 |
\$ 133,356 |
| 預付退休金 | 1,048 | 1,048 | 2,784 |
| 其他 | 66 | 65 | 65 |
| \$ 24,444 |
\$ 22,642 |
\$ 136,205 |
|
| (七)其他 應 付款 |
|||
| 104年3月31日 | 103年12月31日 | 103年3月31日 | |
| 應付薪資及獎金 | \$ 118,398 |
\$ 117,796 |
\$ 101,693 |
| 應付設備款 | - | 35 | 2,760 |
| 其他 | 14,518 | 11,676 | 8,949 |
| \$ 132,916 |
\$ 129,507 |
\$ 113,402 |
(八)退休 金
- 1.(1)本 公 司依 據「 勞動 基 準法 」之規 定,訂 有確 定 福利 之退 休 辦法,適 用 於民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工退 休金 條 例」 前 所有 正式 員 工之 服 務年 資,以 及於 實 施「 勞工 退 休金 條 例」後選 擇 繼續 適 用勞 動 基準 法 員工 之 後續 服 務年 資。員 工符 合 退休 條件 者,退 休 金之 支付 係 根據 服 務年 資 及退 休 前 6 個月 之 平均 薪 資計 算,15 年 以 內(含)的服 務 年資 每 滿一 年 給予 兩 個基 數,超過 15 年之 服 務年 資 每滿 一 年給 予一 個 基數 , 惟累 積 最高 以 45 個 基數 為 限。本公 司 按月 就 薪資 總 額 2 %提撥 退 休基 金,以 勞工 退 休準 備金 監 督委 員 會之 名義 專 戶儲 存 於台 灣銀 行。民 國 102 年 3 月 28 日 及 103 年 3 月 25 日桃 園縣 政 府來 函 同意 本公 司 勞工 退休 準 備金 因 已達 支應 目 前勞 工 未來 退休 金 之用,桃 園 縣政 府 同意 本 公司 自 102 年 4 月 1 日起 至 104 年 3 月 31 日 止 暫停 提 撥 勞工 退 休準 備金 。
- (2)民國 104 年 及 103 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 ,本 公 司依 上述 退 休金 辦 法認 列 之退 休 金成 本分 別 為\$0 及 \$0。
- (3)本公 司 於民 國 105 年 度 預計 支 付予 退 休計 畫 之提 撥 金為 \$0。
- 2.(1)自 民 國 94 年 7 月 1 日起,本 公 司 依據「 勞工 退 休金 條例 」,訂 有確 定 提撥 之 退休 辦 法,適用 於 本國 籍 之員 工。本公 司 就員 工 選擇 適 用「 勞 工退 休 金條 例 」所 定之 勞 工退 休 金制 度部 分,每月 按 薪 資 之 6%提 繳勞 工退 休 金至 勞 保局 員工 個 人帳 戶,員 工退 休 金之 支 付依 員工 個 人之 退 休金 專 戶及 累 積收 益之 金 額採 月 退休 金或 一 次退 休 金方 式領 取 。
- (2)本公 司 民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日依 上 開退 休 金辦 法 認列 之 退休 金 成本 分別 為\$1,430 及\$1,384。
- (九)股本
民國 104 年 3 月 31 日止 , 本公 司 額定 資本 額 為\$2,600,000, 分為 260,000 仟股 (內 含 認股 權 憑 證可 認 購股 數 15,000 仟股 ),實收 資 本額 為\$2,465,412, 每股 面 額 10 元。本 公司 已 發行 股 份之 股款 均 已收 訖。本 公司 普 通股 期 初與 期末 流 通在 外 股數 相同 。
(十)資本 公 積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積 , 除 得 用 於 彌 補 虧 損 外 , 於 公 司 無 累 積 虧 損 時 , 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 。 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定 , 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時 , 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限 。 公 司 非 於 盈 餘 公積 填 補資 本 虧損 仍有 不 足時 , 不得 以資 本 公積 補 充之 。
- (十 一)保留 盈 餘
- 1.依 本 公 司 章 程 規 定 , 年 度 決 算 後 如 有 盈 餘 , 除 依 法 繳 納 所 得 稅 外 , 應 先 彌 補 以 往 年 度 虧 損 , 次 就 其 餘 額 提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 , 但 法 定 盈 餘 公 積 累 積 已 達 資 本 總 額 時 不 在 此 限 , 再 依 法 令 或 主 管 機 關 法 令規 定 提撥 特 別盈 餘公 積 ,嗣 就 其餘 額依 下 列順 序 分配 之:
(1)董監 酬 勞百 分 之 三。
(2)員工 紅 利百 分 之 五至 百 分之 十 五。
(3)其餘 , 加 計以 前 年度 未 分 配盈 餘 為 累積 可 分 配盈 餘 , 由董 事 會 擬具 分派 議 案, 提 請股 東會 決 議分 派 之。
上述 員 工股 票 紅利 之發 放 對象 包 含符 合一 定 條件 之 從屬 公司 員 工,其 條 件授 權 公司 董 事會 決定 之 。
- 2.本 公 司 股 利 政 策 如 下 : 本 公 司 目 前 產 業 發 展 屬 成 長 階 段 , 未 來 數 年 皆 有 擴 充 生 產 之 計 畫 暨 資 金 之 需 求 , 為 穩 固 市 場 競 爭 地 位 , 基 於 未 來 資 金 需 求 及 持 續 擴 大 資 本 規 模 之 長 期 財 務 規 劃 , 故 本 公 司 股 利 之 分 配 將 視 獲 利 狀 況 調 整 發 放 , 以 維 持 每 股 盈 餘 穩 定 成 長 , 其 中 現 金 股 利 以 不 低 於 當 年 度 分 配 之 股 東 紅 利 之 百 分 之 十 。 實 際 發 放 比 例 則 授 權 董 事 會 依資 金 狀況 及 資本 預算 情 形擬 具 分配 議案 , 提請 股 東會 同意 之 。
- 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外 , 不 得 使 用 之 , 惟 發 給 新 股 或 現 金 者 , 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額百 分 之二 十 五之 部分 為 限。
- 4.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 俟 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴 轉 時, 迴 轉金 額得 列 入可 供 分派 盈餘 中 。
- 5.本 公 司民 國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日員 工 紅利 估 列金 額 分 別為 \$10,002 及\$5,018;董 監 酬勞 估 列 金額 分 別為 \$3,751 及\$1,882, 係 以 截 至 當 期 止 之 稅 後 淨 利 , 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後 , 以 章 程 所 定之 成 數為 基 礎估 列。 民國 103 年度 之盈 餘 尚未 實 際配 發。 經 股東 會 決議 之 民 國 102 年 度員 工 紅利 及 董監 酬勞 與 民 國 102 年 度財 務 報告 認 列之 金 額一 致 。
本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公開 資 訊觀 測 站查 詢。
- 6.本 公 司民 國 103 年 度認 列 為分 配 予股 東之 股 利為 \$493,082(每股 2 元, 含盈 餘 分派 現 金股 利 1.8 元及 資 本公 積分 派 現金 股 利 0.2 元)。民 國 104 年 4 月 24 日經 董 事 會提 議 之民 國 103 年度 盈 餘分 派 案,擬分 配 每股 現 金股 利 2 元。 上 述 民 國 103 年度 盈 餘 分派 案 ,截 至 民 國 104 年 4 月 24 日 止 , 尚 未 經 股 東 會 決 議 , 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 之 盈 餘 分派 情 形, 請 至公 開資 訊 觀測 站 查詢 。
- (十 二)其他 利 益及 損 失
| 104年1月1日至3月31日 | 103年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換(損失)利益 | (\$ | 2,935) | \$ | 8,174 |
| 其他損失 | ( | 17) | ( | 13) |
| 合計 | (\$ | 2,952) | \$ | 8,161 |
(十 三)費用 性 質之 額 外資 訊
| 104年1月1日至3月31日 | 103年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本 | 屬於營業費用 | 屬於營業成本 | 屬於營業費用 | |
| 製成品及在製品存貨 之變動 |
(\$ 62,144) |
\$ - |
(\$ 18,303) |
\$ - |
| 耗用之原料及物料 | 277,263 | - | 183,124 | - |
| 員工福利費用 | 35,658 | 20,242 | 28,145 | 15,056 |
| 不動產、廠房及設備 折舊費用 |
39,407 | 12,145 | 37,779 | 16,479 |
| 無形資產攤銷費用 | - | 112 | - | 61 |
| 其他 | 29,843 | 18,013 | 25,206 | 12,644 |
| 營業成本及營業費用 | \$ 320,027 |
\$ 50,512 |
\$ 255,951 |
\$ 44,240 |
| (十 四)員工 福 利費 用 |
||||
| 104年1月1日至3月31日 | 103年1月1日至3月31日 |
| 屬於營業成本 | 屬於營業費用 | 屬於營業成本 | 屬於營業費用 | |
|---|---|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ 30,359 |
\$ 18,580 |
\$ 23,425 |
\$ 13,508 |
| 勞健保費用 | 2,202 | 788 | 2,171 | 767 |
| 退休金費用 | 1,047 | 383 | 1,014 | 370 |
| 其他用人費用 | 2,050 | 491 | 1,535 | 411 |
| \$ 35,658 |
\$ 20,242 |
\$ 28,145 |
\$ 15,056 |
(十 五)所 得 稅
1.所 得 稅費 用
| 104年1月1日至3月31日 | 103年1月1日至3月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅: 當期所得產生之所得稅 遞延所得稅: |
\$ | 24,658 | \$ 10,026 |
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( | 5,020) | 887 |
| 所得稅費用 | \$ | 19,638 | \$ 10,913 |
2.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 徵機 關 核定 至 民 國 101 年度 。
3.未 分 配盈 餘 相關 資訊
| 104年3月31日 | 103年12月31日 | 103年3月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 87年度以後 | \$ | 840,745 | \$ | 707,729 | \$ | 805,046 | |
| 4.民 國 104 年 3 月 31 |
日、103 | 年 12 月 |
31 日 及 |
103 年 3 |
月 31 |
日,本 | 公司 |
| 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 分 別 為 | \$67,443、 | \$67,443 | 及 | \$31,053, | 民 國 |
||
| 102 年 度盈 餘 分配 之 稅額 扣 抵比 率 為 |
4.25%,民 國 103 |
年 度 |
盈餘 分 |
配時 | |||
| 之稅 額 扣抵 稅 額比 率預 |
計 為 |
9.53%。 |
(十 六)每股 盈 餘
| 104年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | \$ 133,016 |
246,541 | \$ 0.54 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | 133,016 | 246,541 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工分紅 | - | 1,191 | |
| 屬於普通股股東之本期淨利加 | |||
| 潛在普通股之影響 | \$ 133,016 |
247,732 | \$ 0.54 |
| 103年1月1日至3月31日 | |||
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | \$ 74,384 |
246,541 | \$ 0.30 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | 74,384 | 246,541 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工分紅 | - 1,422 |
||
| 屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響 |
\$ 74,384 |
247,963 | \$ 0.30 |
(十 七)現金 流 量補 充 資訊
僅有 部 分現 金 支付 之投 資 活動 :
| 104年1月1日至3月31日 | 103年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 購置固定資產 | \$ - |
\$ - |
| 加:期初應付設備款 | 35 | 13,452 |
| 減:期末應付設備款 | - | ( 2,760) |
| 本期支付現金 | \$ 35 |
\$ 10,692 |
(十 八)營運 之 季節 性
本公 司 為化 合 物半 導體 上 游磊 晶 產業,產品 應 用於 行 動通 訊裝 置 中之 功 率 放大 器 及微 波 開關 等,位 於無 線 通訊 產 業供 應 鏈之 上 游位 置。產 品需 求 之 淡旺 季 ,視 下 列因 素而 定 :
- 1.終 端 手機 廠 :推 出新 機 時點 及 手機 銷售 狀 況等 。
-
2.直 接 客戶 (IDM&Foundry):Design-in cycle time、Delivery lead time 產能 規 劃存 貨 政策 、不 同 時點 之 存貨 水位 及 存貨 去 化速 度等 。
-
3.由 於 行動 通 訊裝 置 BOM 表 中包 含 之 元件 及 模組 甚 多, 彼此 必 須互 相 搭 配, 缺 一不 可 ,因 此, 終 端產 品 BOM 表中 其 他模 組 或元 件之 缺 貨, 亦 將造 成 對本 公 司產 品需 求 之遞 延 ,亦 會造 成 營收 規 模的 起伏 。
- 七、 關係 人 交易
(一)與 關係 人 間之 重大 交 易事 項
無。
(二)主 要管 理 階層 薪酬 資 訊
| 104年1月1日至3月31日 | 103年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 10,161 |
\$ 10,792 |
| 退職後福利 | 103 | 103 |
| 總計 | \$ 10,264 |
\$ 10,895 |
八、 抵(質)押之 資 產
無。
- 九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
- (一)或有 事 項
請詳 十 二(四)之說 明。
- (二)承諾 事 項
- 1.已 簽 約但 尚 未發 生之 資 本支 出
| 104年3月31日 | 103年12月31日 | 103年3月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$ | 15,723 | \$ | 4,905 | \$ | 5,011 | |
| 2. | 截至 民 國 104 年 及 103 |
年 3 月 |
31 日止,為購 |
買 | 機器 設 |
備已 開立 尚 |
未使 用 |
| 之信 用 狀餘 額 分別 為\$430 | 及\$990。 |
- 關稅 保 證
本公 司 因關 稅 保證 開立 保 證函 金 額如 下:
| 104年3月31日 | 103年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| \$ 10,000 |
\$ | 10,000 |
十、 重大 之 災害 損 失
無。
十一 、 重大 之 期後 事 項
無。
十二 、 其他
(一)資本 管 理
本 公 司 之 資 本 管 理 目 標 , 係 為 保 障 公 司 能 繼 續 經 營 , 維 持 最 佳 資 本 結 構 以 降 低 資 金 成 本 , 並 為 股 東 提 供 報 酬 。 為 了 維 持 或 調 整 資 本 結 構 , 本 公 司 可 能 會 調 整 支 付 予 股 東 之 股 利 金 額 、 退 還 資 本 予 股 東 、 發 行 新 股 或 出 售資 產 以降 低 債務 。
- (二)金融 工 具
- 1.金 融 工具 公 允價 值資 訊
- 本 公 司 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 (包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 票 據、 應收 帳 款、 其 他應 收 款、 應付 帳 款、 其他 應 付款 及 存出 入 保證 金) 的 帳 面 金 額 係 公 允 價 值 之 合 理 近 似 值 , 另 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 的公 允 價值 資 訊請 詳附 註 十二 、(三)。
- 2.財 務 風險 管 理政 策
- (1)本 公 司 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風 險 、 利 率 風 險 及 價 格 風 險 )、 信 用 風 險 及 流 動 性 風 險 。 本 公 司 整 體風 險 管理 政 策著 重於 金 融市 場 的不 可預 測 事項,並 尋 求可 降 低對 本公 司 財務 狀 況及 財務 績 效之 潛 在不 利影 響 。
- (2)風險 管 理工 作 由 本公 司 財務 部 按照 董事 會 核准 之 政策 執行。本 公 司 財 務 部 透 過 與 營 運 單 位 密 切 合 作 , 負 責 辨 認 、 評 估 與 規 避 財 務 風 險。
- 3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
- (1)市場 風 險
匯率 風 險
A.本 公 司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 之 功 能 性 貨 幣為 新 台幣 ),故受 匯率 波 動之 影 響,具重 大 匯率 波 動影 響之 外 幣資 產 及負 債 資訊 如下 :
| 104年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
|
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 25,476 |
31.30 | \$ 797,399 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 7,372 |
31.30 | \$ 230,744 |
| 103年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
|
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ 19,654 |
31.65 | \$ 622,049 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ 7,061 |
31.65 | \$ 223,481 |
| 103年3月31日 | |||
| 帳面金額 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 13,557 |
30.47 | \$ 413,082 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 4,769 |
30.47 | \$ 145,311 |
B.本 公 司貨 幣 性項 目因 匯 率波 動 具重 大影 響 於民 國 104 年 及 103 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 認 列之 未 實現 兌 換損 益 彙總 金 額如 下:
| 104年1月1日至3月31日 | 103年1月1日至3月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 金融資產 金融負債 |
(\$ | 2,080) \$ 1,655 ( |
3,785 928) |
C.本 公 司因 重 大匯 率波 動 影響 之 外幣 市場 風 險分 析 如下 :
| 104年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ 7,974 |
\$ - |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ 2,307 |
\$ - |
| 103年1月1日至3月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | ||||||||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | ||||||
| 金融資產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ | 4,131 | \$ | - | |||
| 金融負債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ | 1,453 | \$ | - |
價格 風 險
不 適 用 。
利率 風 險
不 適 用 。
- (2)信用 風 險
- A.信 用 風 險 係 本 公 司 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義務 而 產生 財 務損 失之 風 險。本公 司 依內 部 明定 之 授信 政策,公 司於 訂 定付 款 及提 出交 貨 之條 款 與條 件前,須 就其 每 一 新客 戶 進 行 管 理 及 信 用 風 險 分 析 。 內 部 風 險 控 管 係 透 過 考 慮 其 財 務 狀 況 、 過往 經 驗及 其 他因 素,以評 估 客戶 之 信用 品 質。個別 風 險之 限 額 係管 理 階層 依 內部 或外 部 之評 等 而制 訂,並 定 期監 控 信 用額 度 之 使 用 。 主 要 信 用 風 險 來 自 現 金 及 存 放 於 銀 行 與 金 融 機 構 之 存 款 , 並包 括 尚未 收 現之 應收 帳 款。
- B.於 民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ,並 無 超 出信 用 限 額之 情 事,且 管 理 階層 不 預期 會 受交 易對 手 之不 履 約而 產生 任 何 重大 損 失。
- C.本 公 司 未 逾 期 且 未 減 損 之 應 收 帳 款 均 符 合 依 據 交 易 對 手 之 產 業 特性 、 營業 規 模及 獲利 狀 況所 訂 定之 授信 標 準。
- (3)流動 性 風險
- A.現 金 流量 預 測係 由各 部 門執 行,並 由財 務 部予 以 彙總。財務 部 監 控公 司 流動 資 金需 求之 預 測,確 保 其 有足 夠 資金 得 以支 應營 運 需 要。
- B.公 司 財務 部 將剩 餘資 金 投資 於 附息 之活 期 存款 及 定期 存款,其 所 選擇 之 工具 具 有適 當之 到 期日 或 足夠 流動 性,以因 應 上 述預 測 並 提供 充 足之 調 度水 位。
- C.下 表 係本 公 司之 非衍 生 金融 負 債,並按 相 關到 期 日予 以分 組。依 據資 產 負債 表 日至 合約 到 期日 之 剩餘 期間 進 行分 析,下 表所 揭 露 之合 約 現金 流 量金 額係 未 折現 之 金額 。
非衍生金融負債:
| 1個月至 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 104年3月31日 | 1個月以下 | 1年內 | 1年以上 | |||||
| 應付帳款 | \$ | 145,661 | \$ | 127,066 | \$ | - | ||
| 其他應付款 | 41,333 | 91,583 | - | |||||
| 其他流動負債 | 9,620 | - | - |
非衍生金融負債:
| 1個月至 | |||
|---|---|---|---|
| 103年12月31日 | 1個月以下 | 1年內 | 1年以上 |
| 應付帳款 | \$ 48,379 |
\$ 220,958 |
\$ - |
| 其他應付款 | 13,574 | 115,933 | - |
| 其他流動負債 | 4,342 | - | - |
非衍生金融負債:
| 1個月至 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 103年3月31日 | 1個月以下 | 1年內 | 1年以上 | ||
| 應付帳款 | \$ 137,131 |
\$ | 35,307 | \$ | - |
| 其他應付款 | 30,350 | 83,052 | - | ||
| 其他流動負債 | 4,326 | - | - |
D.本 公 司並 不 預期 到期 日 分析 之 現金 流量 發 生時 點 會顯 著提 早,或 實際 金 額會 有 顯著 不同 。
- (三)公允 價 值資 訊
- 1.本 公 司 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 允 價 值 資 訊 請 詳 附註 十 二、 (二 )說 明。
- 2.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 此 等 級 之 輸 入 值 為 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 (未 經 調 整 )。 活 絡 市 場 係 指 符 合 以 下 所 有 條 件 之 市 場 : 在 市 場 交 易 之 商 品 具 同 質 性 ; 隨 時 可 於 市 場 中 尋 得 具 意 願 之 買 賣 雙 方 且 價 格 資 訊 可 為 大 眾 取 得 。 本 公 司 投 資 之 興 櫃 股 票投 資 的公 允 價值 皆屬 之 。
- 第 二 等 級 : 此 等 級 之 輸 入 值 除 包 含 於 第 一 等 級 公 開 報 價 外 之 可 觀 察 價 格 , 包 括 直 接 (如 價 格 )或 間 接 (如 自 價 格 推 導 而 來 )自 活 絡 市場 取 得之 可 觀察 輸入 值 。
- 第 三 等 級 : 此 等 級 之 輸 入 值 非 以 可 觀 察 市 場 資 料 為 基 礎 之 資 產 或 負 債 之輸 入 值。
3.民 國 104 年 3 月 31 日、103 年 12 月 31 日 及 103 年 3 月 31 日 以 公允 價 值 衡 量 之 金 融 及 非 金 融 工 具 , 本 公 司 依 資 產 及 負 債 之 性 質 、 特 性 及 風 險及 公 允價 值 等級 之基 礎 分類 , 相關 資訊 如 下:
| 104年3月31日 資產 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 重複性公允價值 | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 備供出售金融資產 | 69,088 | - | - | 69,088 |
| 103年12月31日 資產 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 重複性公允價值 | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 備供出售金融資產 | 66,400 | - | - | 66,400 |
| 103年3月31日 資產 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 重複性公允價值 | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 備供出售金融資產 | 63,776 | - | - | 63,776 |
- 4.本 公 司用 以 衡量 公允 價 值所 使 用之 方法 及 假設 說 明如 下:
- 本 公 司 採 用 市 場 報 價 作 為 公 允 價 輸 入 值 (即 第 一 等 級 )者 , 依 興 櫃 股 票 之特 性 市場 報 價為 成交 價 。
- 5.民 國 104 年及 103 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 無第 一 等級 與第 二 等級 間 之 任何 移 轉。
- (四)其他 /或 有 事項
本 公 司 透 過 台 灣 東 升 管 理 顧 問 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 東 升 公 司 )之 推 介 向 英 屬維 京 群島 商 Tosho Asset Management consultant Ltd.(以 下簡 稱 TOSHO 公司 )購 買 東升 四 大 外幣 轉 存基 金 ,金 額為 美 金 130 萬。 TOSHO 公 司 因故 未能 依 約履 行 投資 及返 還 本公 司 投資 款, 本 公司 已 於民 國 100 年 7 月 向 台 灣 台 北 地 方 法 院 提 起 告 訴 並 取 得 東 升 公 司 之 負 責 人 提 供 之 一 定 資 產 抵 押設 定 作為 擔 保, 另取 得 該負 責 人所 開立 美 金 130 萬 元 之本 票 供雙 重 擔 保 , 如 未 依 約 支 付 時 , 本 公 司 得 有 權 利 就 已 設 定 抵 押 之 不 動 產 優 先 處 置 之, 償 還金 額 不足 之部 分 則由 連 帶債 務人 負 責。 東 升公 司民 國 100 年 度 僅 償 還 \$1,520 , 本 公 司 業 已 於 民 國 100 年 度 就 餘 額 全 數 提 列 損 失 \$38,262(帳 列 什項 支出 )。 截 至民 國 104 年 4 月 24 日 止 ,東 升 公司 合 計 已償 還\$10,750,本 公司 並 就收 回 款項 認列 其 他收 入。本 案於 民 國 104 年 4 月 14 日 經台 灣 高 等法 院 判決 , 對東 升公 司與 TOSHO 公 司負 責 人分 別 處 2 年 10 個 月與 6 個 月有 期 徒刑 。
十 三 、 附 註 揭 露 事 項
(一)重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
1 .資 金 貸 與 他 人 : 本 公 司 無 此 情 形 。
2 .為 他 人 背 書 保 證 : 本 公 司 無 此 情 形 。
3 .期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 :
| 期 末 |
備註 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 |
帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | |
| 全新光電科技 股份有限公司 |
股票-倍強科技 | 無 | 備供出售金融資產-非流動 | 342,529 \$ | - | - \$ | - | |
| 全新光電科技 股份有限公司 |
股票-和光光學 | 主要管理階層控制之個體 | 備供出售金融資產-非流動 | 3,200,000 | 69,088 | 4 69,088 |
4 .累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 本 公 司 無 此 情 形 。
5 .取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 本 公 司 無 此 情 形 。
6 .處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 本 公 司 無 此 情 形 。
7 .與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 本 公 司 無 此 情 形 。
8 .應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 本 公 司 無 此 情 形 。
9 .從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 : 本 公 司 無 此 情 形 。
1 0 .母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 : 本 公 司 無 此 情 形 。
(二)轉 投 資 事 業 相 關 資 訊
無 。
(三)大 陸 投 資 資 訊
本 公 司 未 有 轉 投 資 大 陸 之 情 事 。
十四 、 營運 部 門資 訊
(一)一般 性 資訊
本 公 司 僅 經 營 單 一 產 業 , 且 本 公 司 係 以 公 司 整 體 評 估 績 效 及 分 配 資 源 , 經辨 認 本公 司 為單 一應 報 導部 門 。
(二)部門 資 訊
本公 司 之部 門 損益 、資 產 及負 債 等部 門資 訊 與主 要 財務 報告 資 訊一 致 。 (三)部門 損 益之 調 節資 訊
本 公 司 係 經 營 單 一 產 業 且 本 公 司 整 體 評 估 績 效 及 分 配 資 源 , 經 辨 認 本 公 司為 單 一應 報 導部 門, 故 無須 調 節。