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VPEC Annual Report 2013
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Annual Report
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全新光電科技股份有限公司 財務報告暨會計師查核報告 民國 102年度及 101年度
$\mathcal{L}^{\text{max}}$
(股票代碼 2455)
公司地址:桃園縣平鎮市平鎮工業區工業一路16號 話: $(03)419-2969$ 電
$\sim$ ] $\sim$
全新光電科技股份有限公司
民國102年度及101年度財務報告暨會計師查核報告
目
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\mathbf{1}$ | |||
| 目錄 | $2 \sim 3$ | |||
| 三、 | 會計師查核報告 | 4 | ||
| 四、 | 資產負債表 | $5~\sim~6$ | ||
| 五、 | 綜合損益表 | $\overline{7}$ | ||
| 六、 | 權益變動表 | 8 | ||
| 七、 | 現金流量表 | 9 | ||
| 入、 | 財務報告附註 | $10 - 51$ | ||
| (一) 公司沿革 | 10 | |||
| $(\equiv)$ 通過財務報告之日期及程序 |
10 | |||
| $(\equiv)$ 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
$10 - 14$ | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
$14 - 20$ | |||
| 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 $(\pm)$ |
$21 - 22$ | |||
| (六) 重要會計科目之說明 |
$22 - 36$ | |||
| $(\pm)$ 關係人交易 |
36 | |||
| 抵(質)押之資產 $(\wedge)$ |
36 | |||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 (九) |
$36 - 37$ |
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 | 37 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 37 | ||
| (十二)其他 | $37 - 41$ | ||
| (十三)附註揭露事項 | 42 | ||
| (十四)營運部門資訊 | 43 | ||
| (十五)首次採用 IFRSs | $44 \sim 51$ | ||
| 九、 重要會計科目明細表 | $52 - 61$ |
會計師查核報告
(103) 財審報字第13002255號
全新光電科技股份有限公司 公鑒:
全新光電科技股份有限公司民國102年12月31日及民國101年12月31日、1月1日之資 產負債表,暨民國102年及101年1月1日至12月31日之綜合損益表、權益變動表及現金流 量表,業經本會計師查核竣事。上開財務報告之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為 根據查核結果對上開財務報告表示意見。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作,以合理確信財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見 提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述財務報告在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編 製準則」及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編 製,足以允當表達全新光電科技股份有限公司民國102年12月31日及民國101年12月31日、 1月1日之財務狀況,暨民國102年及101年1月1日至12月31日之財務績效與現金流量。
脊 试 -72 周筱姿 會計師 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號: (85)台財證(六)第68700號 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號:金管證六字第0960072936號 中華民國 103年 3 月 2 O 月
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
11012 臺北市信義區基隆路一段333號27樓 / 27F, 333, Keelung Road, Sec. 1, Xinyi Dist., Taipei City 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F: + 886 (2) 2757 6371, www.pwc.com/tw
| 全新光 民國 102年12月31 |
艮公司 31日、1月1日 |
單位·新台幣仟元 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 |
附註 | 年 12 月 102 額 |
-31 $\mathbf{B}$ X |
101 年 12 月 31 日 金 頚 |
% | $101 - 4 - 1$ 月 金 貊 |
브 % |
|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | $\star(-)$ | \$ 1,292,480 |
$33 \quad$ | 1,309,352 | $32 \quad $$ | 1,113,108 | 28 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 19,165 | $\mathbf{I}$ | 13,332 | 4,421 | |||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 236,945 | 6 | 326,098 | 8 | 413,724 | 10 ° |
| 1200 | 其他應收款 | 2,780 | $\overline{\phantom{0}}$ | 2,930 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,459 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 130X | 存貨 | 六(四) | 284,826 | 7 | 301,933 | 8 | 374,099 | 9 |
| 1410 | 預付款項 | 33,855 | $\mathbf{1}$ | 29,978 | 1 | 31,793 | $\mathbf{1}$ | |
| 11XX | 流動資產合計 | 1,870,051 | 48 | 1,983,623 | 49 | 1,939,604 | 48 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動 | 六(二) | ||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(五)及 | ||||||
| $\lambda$ | 1,850,638 | 47 | 1,876,493 | 47 | 1,501,141 | 37 | ||
| 1780 | 無形資產 | 267 | 405 | 760 | ||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(十七) | 29,352 | $\,1$ | 55,256 | $\mathbf{1}$ | 99,938 | 3 |
| 1900 | 其他非流動資產 | 六 | ||||||
| (六)(九) | 148,628 | 4 | 126,968 | $\mathbf{3}$ | 476,297 | 12 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 2,028,885 | 52 | 2,059,122 | 51 | 2,078,136 | 52 | |
| 1XXX | 資產總計 | 3,898,936 \$ |
100 | 4,042,745 S |
100 | S 4,017,740 |
100 | |
| $(15.5 - 5)$ |
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$ .
$\hat{\mathcal{A}}$
$\mathcal{A}$
$\sim 10$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
(續次頁)
$\sim 10^{11}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$-5-$
| 全新光 | 限公司 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 102年12月31 | 131日、1月1日 | 單位:新台幣仟元 | ||||||
| 負債及權益 | 附註 | 102 年 12 月 額 |
31 $\mathbf{H}$ % |
101 年 12 月 31 日 霸 全 |
% | 101 年 1 月 1 額 金 |
в % |
|
| 流動負債 | ||||||||
| 2170 | 應付帳款 | \$ 171,605 |
$5 \quad$ 165,873 |
$4 \quad$ 208,816 |
$\mathfrak s$ | |||
| 2200 | 其他應付款 | $\star$ (+) | 131,602 | 3 | 138,251 | 4 | 163,708 | 4 |
| 2230 | 當期所得稅負債 | 六(十七) | 65,869 | $\overline{2}$ | 51,005 | 1 | 54,374 | $\sqrt{2}$ |
| 2300 | 其他流動負債 | 六(八) | 4,618 | 5,223 | 76,037 | $\boldsymbol{2}$ | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 373,694 | 10 | 360,352 | 9 | 502,935 | 13 | |
| 長期負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(八) | 54,000 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 其他負債 | ||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(十七) | 473 | 951 | 857 | |||
| 2XXX | 負債總計 | 374,167 | 10 1 | 361,303 | 9 | 557,792 | 14 | |
| 股本 | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | $\star$ (+-) | 2,465,412 | 63 | 2,465,412 | 61 | 2,226,036 | 55 |
| 3140 | 預收股本 | 1,211 | ||||||
| 資本公積 | 六(十二) | |||||||
| 3200 | 資本公積 | 156,012 | 4 | 575,132 | 14 | 774,245 | 19 | |
| 保留盈餘 | 六(十三) | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 172,683 | $\overline{4}$ | 126,531 | 3 | 75,226 | $\boldsymbol{2}$ | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 六(十七) | 730,662 | 19 | 514,367 | 13 | 551,864 | 14 |
| 3500 | 庫藏股票 | 六(十一) | - ( | $168, 634$ ) ( | 4) | |||
| 3XXX | 權益總計 | 3,524,769 | 90 | 3,681,442 | 91 | 3,459,948 | 86 | |
| 重大承諾及或有事項 | 九 | |||||||
| 重大之期後事項 | $+-$ | |||||||
| 負債及權益總計 | 3,898,936 \$ |
$100 \t$$ | 4,042,745 | $100 \,$ \$ | 4,017,740 | 100 |
後附財務報告附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
$\sim$
合計主管: 鍾金凌 大学 11
單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
| 102 | 年 | 度 101 |
年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 全 | 額 | $\overline{\%}$ 全 |
額 | $\overline{\mathcal{H}}$ | |
| 4000 | 營業收入 | \$ | 2,150,393 | $\boldsymbol{\hat{\mathsf{s}}}$ 100 |
2,248,522 | 100 | |
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(十 | |||||
| 五)(十六) | $1,446,343$ ( | $67)$ ( | $1,490,308$ ( | 66) | |||
| 5900 | 營業毛利 | 704,050 | 33 | 758,214 | 34 | ||
| 營業費用 | 六(十五)(十六) | ||||||
| 6100 | 推銷費用 | $12,050$ ) ( | $1)$ ( | $10,423$ ) ( | 1) | ||
| 6200 | 管理費用 | $75,879$ )( | $4)$ ( | $77,211$ )( | 3) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | $95,288$ )( | $4)$ ( | $102,075$ ) ( | 5) | ||
| 6000 | 營業費用合計 | $183, 217$ ) ( | $9)$ ( | 189,709)( | 9) | ||
| 6900 | 營業利益 | 520,833 | 24 | 568,505 | 25 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7010 | 其他收入 | 6,673 | 16,433 | $\mathbf{1}$ | |||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十四) | 25,260 | 1 6 | $25,204$ ) ( | 1) | |
| 7050 | 財務成本 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 121) | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 31,933 | $\mathbf 1$ $\epsilon$ |
8,892) | |||
| 7900 | 税前淨利 | 552,766 | 25 | 559,613 | 25 | ||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(十七) | 92,054)( | $4)$ ( | 98,084)( | 5) | |
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 460,712 | 21 \$ |
461,529 | 20 | |
| 其他綜合損益(淨額) | |||||||
| 8360 | 確定福利計畫精算損失 | 六(九) | $($ \$ | 1,243) | $-$ (\$) | 868) | |
| 8399 | 與其他綜合損益組成部分 | 六(十七) | |||||
| 相關之所得稅 | 211 | ||||||
| 8300 | 本期其他綜合損失之稅後淨 | ||||||
| 額 | $($ \$ | 1,032) | $($ \$ | 868) | |||
| 8500 | 本期综合利益總額 | \$ | 459,680 | \$ 21 |
460,661 | 20 | |
| 9750 | 基本每股盈餘 | 六(十八) | \$ | \$ 1.87 |
1.88 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | 六(十八) | \$ | \$ 1.86 |
1.88 |
後附財務報告附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:陳懋常
$\mathcal{L}$
經理人:黃朝興
$\bar{\beta}$
會計主管:鍾金凌
$\bar{\beta}$
| 全新光 民國 102 |
∢ सं |
脚 | ΙD, $\overline{5}$ $\breve{\mathcal{A}}$ щ $\mathbf{\mathcal{S}}$ |
ω | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台幣仟元 | |||||||||||||||||
| 썳 | 吸革 | ╣ | 道会 | ⋞ | ∢ | 積 | 保 | ZB. | 哺 | 釜 | |||||||
| 害 | ∜ 通股股 |
玻 석 稹 |
竹 | 債 첏 |
≖\ 庫藏股票交 |
法定盈餘公積 | ≮ ⊀ |
奙 噸 湿 |
藏 庳 |
账 股 |
摧 | 霞 戀 ΨĦ |
|||||
| 101年1月1日馀額 101 年度 |
2,226,036 $\leftrightarrow$ |
↔ | 1,211 | ||||||||||||||
| 盈餘指撥及分配(註1) | (二十二) | ↔ | 771,545 | ↔ | 2,700 | ⇔ | 75,226 | ↔ | 551,864 | $\overline{c}$ | 168,634) | Ø | 3,459,948 | ||||
| 法定盈餘公積 | 51,305 | 51,305) | |||||||||||||||
| 現金股利 | 446,853) | 446,853) | |||||||||||||||
| 資本公積轉增資 | 六(十三) | 223, 427 | 223.427 | ||||||||||||||
| 101年度净利 | 461,529 | 461,529 | |||||||||||||||
| 本期其他綜合損益 | k(九) | 868) | 868) | ||||||||||||||
| 員工行使認股權憑證 | 15,949 | 1,211) | 22,992 | 37,730 | |||||||||||||
| 庫藏股轉讓員工 | ,322 | 168,634 | 169,956 | ||||||||||||||
| 日餘額 101年12月31 |
2,465,412 امه |
↮ | 1 | إجه | ,110 571 |
$\Theta$ | 4,022 | $\leftrightarrow$ | 531 126. |
$\bullet$ | 514,367 | $\leftrightarrow$ | $\leftrightarrow$ | ,442 3,681 |
|||
| 102年度 | |||||||||||||||||
| 日除額 102年1月1 |
2,465,412 چخ |
↮ | ⊷ | 571,110 | ↮ | 4,022 | ↔ | 126,531 | ↔ | 514,367 | ↔ | ⇔ | 3,681,442 | ||||
| 盈餘指撥及分配(註2) | ド(十三) | ||||||||||||||||
| 法定盈餘公積 | 46,152 | 46,152) | |||||||||||||||
| 現金股利 | 419, 120) | 197,233) | 616,353) | ||||||||||||||
| 本期其他綜合損益 102年度净利 |
460,712 | 460,712 | |||||||||||||||
| 六(九)(十 七) |
1,032) | 1,032) | |||||||||||||||
| 102年12月31日徐額 | 2,465,412 ⇔∥ |
ఈ∣ | $\mathbf{L}$ | ∣⇔ | 151,990 | ↮ | 4,022 | ↔ | 172,683 | ↔ | 730,662 | ↔ | 3 ↔ |
524,769 | |||
| 註 1:董監酬勞\$13,853及員工紅利\$36,940 紫巳於民國 100 年之損益表中扣除 註 2:董監酬勞\$12,461 及員工紅利\$33,229 紫已於民國 101 年之損益表中扣除 |
|||||||||||||||||
| 後附財務報告附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。 | |||||||||||||||||
| 常的意思 董事長:陳懋常 |
經理人:黃朝興 | 诚倒 | 會計主管:鍾金凌 | ||||||||||||||
$\ddot{\phantom{0}}$
$\ddot{\phantom{1}}$
l,
會計主管:鍾金凌 座台
$\phi$
| 全新光電 現 民國 102年及 |
10-91-31 12 5 31 8 | 限公司 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台幣仟元 | |||||||
| 附註 | 102 | 年 度 |
101 | 年 | 度 | ||
| 營業活動之現金流量 本期稅前淨利 |
\$ | 552,766 | \$ | 559,613 | |||
| 調整項目 | |||||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||||||
| 折舊費用 | 六(五) | 214,284 | 225,914 | ||||
| 攤銷費用 | 348 | 433 | |||||
| 利息費用 | 122 | ||||||
| 利息收入 處分不動產、廠房及設備利益 |
$6,035$ ) ( | 6,345) | |||||
| 股份基礎給付之酬勞成本 | 六(十) | $2)$ ( | 82) 1,322 |
||||
| 未實現外幣兌換(利益)損失 | 862) | 5,408 | |||||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||||
| 應收票據 應收帳款 |
-6 | $5,833$ ) ( | 8,911) | ||||
| 其他應收款 | 89,153 150 |
( | 87,626 | 471) | |||
| 存貨 | 17,107 | 72,166 | |||||
| 預付款項 | 3,877) | 1,815 | |||||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||||
| 應付帳款 | 5,732 | $\left($ | 42,943) | ||||
| 其他應付款 | 3,748 | 3,928 | |||||
| 其他流動負債 營運產生之現金流入 |
605) | 1,186 | |||||
| 收取之利息 | 866,074 6,035 |
900,781 | 6,345 | ||||
| 支付之利息 | 212) | ||||||
| 支付之所得稅 | 51,553) | 56,677) | |||||
| 營業活動之淨現金流入 | 820,556 | 850,237 | |||||
| 投資活動之現金流量 | |||||||
| 取得不動產、廠房及設備 | 124,862) ( | 109,758) | |||||
| 處分不動產、廠房及設備價款 取得無形資產 |
2 $210)$ ( |
96 78) |
|||||
| 其他非流動資產增加 | 37,667) ( | 172,356) | |||||
| 預付投資款增加 | 59,200) | ||||||
| 投資活動之淨現金流出 | 221,937) | 282,096) | |||||
| 籌資活動之現金流量 | |||||||
| 償還長期借款 | $126,000$ ) | ||||||
| 庫藏股轉讓員工 員工行使認股權憑證 |
168,634 37,730 |
||||||
| 發放現金股利 | 六(十三) | 616,353) | 446,853) | ||||
| 籌資活動之淨現金流出 | 616,353) | 366,489) | |||||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 862 | 5,408) | |||||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | 16,872) | 196,244 | |||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,309,352 | 1,113,108 | |||||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 1,292,480 | $\sqrt{2}$ | 1,309,352 |
後附財務報告附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:陳懋常
經理人:黃朝興
$\hat{\mathcal{L}}$
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革
全新光電科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係設立於民國 85年11月。 主要營業項目為研究、開發、生產、製造、買賣光電半導體磊晶片產品及光電 元件產品等。本公司之股票自民國 91年1月24日經奉證券管理機關核准於台 灣證券交易所上市。
二、通過財務報告之日期及程序
本財務報告已於民國103年3月20日經董事會通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響
本年度係首次採用國際財務報導準則,故不適用。
- (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
-
- 國際財務報導準則第9號「金融工具:金融資產分類與衡量」
- (1)國際會計準則理事會於民國98年11月發布國際財務報導準則第9號, 生效日為民國102年1月1日,得提前適用(惟國際會計準則理事會 於民國 102年 11月 19日業已刪除強制適用日期,得立即選擇適用)。 此準則雖經金管會認可,惟金管會規定我國於民國102年適用國際財 務報 導準則時,企業不得提前採用此準則,應採用國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」 2009年版本之規定。
- (2)此準則係取代國際會計準則第 39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9號提出金融工具分類及衡量之新規定,且可能影響本公司金融工 具之會計處理。
- (3)本公司尚未評估國際財務報導準則第9號之整體影響,惟經初步評估 可能影響本公司持有分類為「備供出售金融資產」之工具,因國際財 務報導準則第9號規定僅於符合特定條件下之權益工具,得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益,且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。
- (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
經國際會計準則理事會發布,但尚未經金管會認可,實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下:
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正内容 | IASB發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第7號之 | 允許企業首次適用IFRSs時,得選 | 民國99年7月1日 |
| 比較揭露對首次採用者之有 | 擇適用國際財務報導準則第7號 | |
| 限度豁免(修正國際財務報 | 「金融工具:揭露」之過渡規定, | |
| 導準則第1號) | 無須揭露比較資訊。 | |
| 2010年對國際財務報導準則 | 修正國際財務報導準則第1、3及7 | 民國100年1月1日 |
| 之改善 | 號、國際會計準則第1及34號及國 | |
| 際財務報導解釋第13號相關規定。 | ||
| 國際財務報導準則第9號 | 要求指定公允價值變動列入損益之 民國102年11月19日 | |
| 「金融工具:金融負債分類 | 金融負債須將與該金融負債發行人 | (非強制) |
| 及衡量」 | 本身有關之信用風險所產生之公允 | |
| 價值變動反映於「其他綜合損益」 | ||
| , 且於除列時其相關損益不得轉列 | ||
| 當期損益。除非於原始認列時,即 | ||
| 有合理之證據顯示若將該公允價值 | ||
| 變動反映於「其他綜合損益」,會 | ||
| 造成重大之會計配比不當(不一致) ,則可反映於「當期損益」。(該 |
||
| 評估僅可於原始認列時決定,續後 | ||
| 不得再重評估)。 | ||
| 揭露-金融資產之移轉(修正 | 增加對所有於報導日存在之未除列 | 民國100年7月1日 |
| 國際財務報導準則第7號) | 之已移轉金融資產及對已移轉資產 | |
| 之任何持續參與提供額外之量化及 | ||
| 質性揭露。 | ||
| 嚴重高度通貨膨脹及首次採 | 當企業之轉換日在功能性貨幣正常 | 民國100年7月1日 |
| 用者固定日期之移除(修正 | 化日以後,該企業得選擇以轉換日 | |
| 國際財務報導準則第1號) | 之公允價值衡量所持有功能性貨幣 | |
| 正常化日前之所有資產及負債。此 | ||
| 修正亦允許企業自轉換日起,推延 | ||
| 適用國際會計準則第39號「金融工 | ||
| 具」之除列規定及首次採用者得不 | ||
| 必追溯調整認列首日利益。 | ||
| 遞延所得稅:標的資產之回 | 以公允價值衡量之投資性不動產之 民國101年1月1日 | |
| 收(修正國際會計準則第12 | 資產價值應預設係經由出售回收, | |
| 號) | 除非有其他可反駁此假設之證據存 | |
| 在。此外,此修正亦取代了原解釋 | ||
| 公告第21號「所得稅:重估價非折 | ||
| 舊性資產之回收」。 | ||
| 國際財務報導準則第10號 | 該準則係在現有架構下重新定義控 | 民國102年1月1日 |
| 「合併財務報表」 | 制之原則,建立以控制作為決定那 | |
| 些個體應納入合併財務報告之基 礎;並提供當不易判斷控制時,如 |
||
| 何決定控制之額外指引。 | ||
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正内容 | IASB發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第11號 | 於判斷聯合協議之類型時,不再只 | 民國102年1月1日 |
| 「聯合協議」 | 是著重其法律形式而是依合約性權 | |
| 利與義務以決定分類為聯合營運或 | ||
| 是合資,且廢除合資得採用比例合 | ||
| 併之選擇。 | ||
| 國際財務報導準則第12號 | 該準則涵蓋所有對其他個體權益之 | 民國102年1月1日 |
| 「對其他個體權益之揭露」 | 揭露,包含子公司、聯合協議、關 | |
| 聯企業及未合併結構型個體。 | ||
| 國際會計準則第27號「單獨 | 删除合併財務報表之規定,相關規 | 民國102年1月1日 |
| 財務報表」(2011年修正) | 定移至國際財務報導準則第10號 | |
| 「合併財務報表」。 | ||
| 國際會計準則第28號「投資 | 配合國際財務報導準則第11號「聯 | 民國102年1月1日 |
| 關聯企業及合資」(2011年 | 合協議」之訂定,納入合資採用權 | |
| 修正) | 益法之相關規定。 | |
| 國際財務報導準則第13號 | 定義公允價值,於單一國際財務報 | 民國102年1月1日 |
| 「公允價值衡量」 | 導準則中訂定衡量公允價值之架構 | |
| ,並規定有關公允價值衡量之揭露 | ||
| , 藉以減少衡量公允價值及揭露有 | ||
| 關公允價值衡量資訊之不一致及實 | ||
| 務分歧,惟並未改變其他準則已規 | ||
| 定之公允價值衡量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生期 |
民國102年1月1日 | |
| 國際會計準則第19號「員工 | 間認列於其他綜合損益,及規定所 | |
| 給付」(2011年修正) | 有前期服務成本立即認列,並以折 | |
| 現率乘以淨確定給付負債(資產) | ||
| 計算而得之淨利息取代利息成本及 | ||
| 計畫資產之預期報酬,且除淨利息 | ||
| 外之計畫資產報酬列入其他綜合損 | ||
| 益。 | ||
| 其他綜合損益項目之表達 | 此修正將綜合損益表之表達,分為 | 民國101年7月1日 |
| (修正國際會計準則第1號) | 「損益」及「其他綜合損益」兩節 | |
| ,且要求「其他綜合損益」節應將 | ||
| 後續不重分類至損益者及於符合特 | ||
| 定條件時,後續將重分類至損益者 | ||
| 予以區分。 | ||
| 國際財務報導解釋第20號 | 符合特定條件之剝除活動成本應認 | 民國102年1月1日 |
| 「露天礦場於生產階段之剝」 | 列為「剝除活動資產」。剝除活動 | |
| 除成本」 | 之效益係以產生存貨之形式實現之 | |
| 範圍內,應依國際會計準則第2號 | ||
| 「存貨」規定處理。 |
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正内容 | IASB發布之生效日 |
|---|---|---|
| 揭露-金融資產及金融負債 | 應揭露能評估淨額交割約定對企業 | 民國102年1月1日 |
| 之互抵(修正國際財務報導 | 財務狀況之影響或潛在影響之量化 | |
| 準則第7號) | 資訊。 | |
| 金融資產及金融負債之互抵 | 釐清國際會計準則第32號中 目前 | 民國103年1月1日 |
| (修正國際會計準則第32號) | 有法律上可執行之權利將所認列之 | |
| 金額互抵」及「在總額交割機制下 | ||
| ,亦可視為淨額交割之特定條件」 | ||
| 的相關規定。 | ||
| 政府貸款(修正國際財務報 | 首次採用者對於在轉換日既存之政 | 民國102年1月1日 |
| 導準則第1號) | 府貸款,推延適用國際財務報導準 | |
| 則第9號「金融工具」及國際會計 | ||
| 準則第20號「政府補助之會計及政 | ||
| 府輔助之揭露」之規定處理,且於 | ||
| 轉換日既存低於市場利率之政府貸 | ||
| 款之利益不應認列為政府補助。 | ||
| 2009-2011年對國際財務報 | 修正國際財務報導第1號和國際會 | 民國102年1月1日 |
| 導準則之改善 | 計準則第1、16、32及34號相關規 定。 |
|
| 合併財務報表、聯合協議及 | 明確定義所謂「首次適用日」,係 | 民國102年1月1日 |
| 對其他個體權益之揭露過渡 指國際財務報導準則第10、11及12 | ||
| 指引(修正國際財務報導準 | 號首次適用之年度報導期間之首 | |
| 則第10、11及12號) | 日 。 | |
| 投資個體(修正國際財務報 | 定義何謂「投資個體」及其典型特 | 民國103年1月1日 |
| 導準則第10及12號和國際會 | 性。符合投資個體定義之母公司, | |
| 計準則第27號) | 不應合併其子公司而應適用透過損 | |
| 益按公允價值衡量其子公司。 | ||
| 國際財務報導解釋第21號 | 除所得稅外,企業對於政府依據法 | 民國103年1月1日 |
| 「税賦」 | 規所徵收之其他稅賦應依國際會計 | |
| 準則第37號「負債準備、或有負債 | ||
| 及或有資產 之規定認列負債。 | ||
| 非金融資產之可回收金額之 當現金產生單位包含商譽或非確定 | 民國103年1月1日 | |
| 揭露(修正國際會計準則第 | 耐用年限之無形資產但未有減損時 | |
| 36號) | ,移除揭露可回收金額之規定。 | |
| 衍生工具之債務變更及避險 衍生工具之原始交易雙方同意由一 | 民國103年1月1日 | |
| 會計之繼續(修正國際會計 | 個或多個結算者作為雙方的新交易 | |
| 準則第39號) | 對象,且符合某些條件時無須停止 | |
| 適用避險會計。 |
$\hat{\mathcal{A}}$
$\ddot{\phantom{a}}$
$\bar{\nu}$
$\bar{\mathcal{A}}$
$\bar{z}$
$\bar{\gamma}$
$\ddot{\phantom{a}}$
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正内容 | IASB發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第9號 | 1.放寬被避險項目及避險工具之符 民國102年11月19日 | |
| 「金融工具:避險會計」及 | 合要件,並刪除高度有效之明確標 | (非強制) |
| 修正國際財務報導準則第9 | 準以貼近企業風險管理活動對避險 | |
| 號、國際財務報導準則第7 | 會計之適用。 | |
| 號與國際會計準則第39號 | 2. 得選擇單獨提早適用原始認列時 | |
| 指定為透過損益按公允價值衡量與 | ||
| 該金融負債發行人本身有關之信用 | ||
| 風險所產生之公允價值變動反映於 | ||
| 「其他綜合損益」之相關規定。 | ||
| 與服務有關之員工或第三方 | 允許與服務有關但不隨年資變動之 民國103年7月1日 | |
| 提撥之處理(修正國際會計 | 員工或第三方提撥,按當期服務成 | |
| 準則第19號) | 本之減項處理。隨年資變動者,於 | |
| 服務期間按與退休給付計畫相同方 | ||
| 式攤銷。 | ||
| 2010-2012年對國際財務報 | 修正國際財務報導準則第2、3、8 | 民國103年7月1日 |
| 導準則之改善 | 及13號和國際會計準則第16、24及 | |
| 38號相關規定。 | ||
| 2011-2013年對國際財務報 | 修正國際財務報導準則第1、3及13 | 民國103年7月1日 |
| 導準則之改善 | 號和國際會計準則第40號相關規 | |
| 定。 |
本公司現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響,故暫時無法合理估 計對本公司財務報告之影響。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本財務報告所採用之主要會計說明政策如下。除另有說明外,此等政策在 所有報導期間一致地適用。
- (一)遵循聲明
-
- 本財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)編製之首 份財務報告。
-
- 編製民國 101年1月1日(本公司轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時,本公司已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至 IFRSs 如何影響本公司之財務狀況、財務績效及現金流量, 請詳附註十五說明。
- (二)編製基礎
-
- 除下列重要項目外,本財務報告係按歷史成本編製:
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括
衍生工具)。
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
(3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
(4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失,減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
- 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本公司 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性 之項目,或涉及財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
(三)外幣換算
本公司財務報告所列之項目,係以本公司所處主要經濟環境之貨幣(即功 能性貨幣)衡量。本財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表 達貨幣列報。
外幣交易及餘額
-
- 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此等 交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
- 外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因 調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
- 外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資產 負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當期損 益;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯 率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目;屬非 按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
兌換損益按交易性質在損益表之其他利益及損失列報。
(四)資產負債區分流動及非流動之標準
-
- 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
- (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
- 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不 影響其分類。
本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(五)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。
(六)備供出售金融資產
-
- 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
-
- 本公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
-
- 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後 按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活络市場公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法 可靠衡量時,本公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
- (七)應收帳款
係屬原始產生之放款及應收款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務提 供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利 息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。
- (八)金融資產減損
-
- 本公司於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失 事項」,且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
-
- 本公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
- (1)發行人或債務人之重大財務困難;
- (2)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
- (3)本公司因與債務人財務因難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不 可能考量之讓步;
- (4)债務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
- (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
- (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化,或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 况;
- (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本;或
- (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
-
本公司經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下 各類別處理:
備供出售金融資產
係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價 值間之差額,再減除該金融資產先前列入捐益之減損損失,自其他綜合損 益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項,則該減損損失於當 期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於損益之減損損失不得透過當 期損益迴轉。認列及迴轉滅損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面 金額。
(九)金融資產之除列
當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時,將除列金融資 產。
$(+)$ 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。製成品及 在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 按正常產能分攤,惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採 逐項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚 須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
- (十一)不動產、廠房及設備
-
- 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關 利息資本化。
-
- 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。
-
- 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大,則單獨提列折舊。
-
- 本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生 日起依國際會計準則第 8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:
| 房屋及建築 | $50$ 年 $\sim$ 60 年 |
|---|---|
| 機器設備 | $34 \sim 154$ |
| 辦公設備 | $34 \sim 54$ |
| 其他設備 | $34 \sim$ 7年 |
(十二)無形資產
無形 資 產 主 係 專 利 權 及 電 腦 軟 體 , 以 取 得 成 本 認 列 , 採 直 線 法 按 估 計 耐 用年限3~5年攤銷。
(十三)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可 回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產 之公允價值減出售成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外,當以前年 度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損 損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除 折舊或攤銷後之帳面金額。
(十四)借款
-
- 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就扣 除交易成本之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本 於借款期間內衡量。
-
- 設立借款額度時支付之費用,當很有可能提取部分或全部額度,則該 費用認列為借款之交易成本,予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整;當不太可能提取部分或全部額度,則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷。
- (十五)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本 衡量。惟屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票 金額衡量。
(十六)金融負債之除列
本公司於合約所載之義務履行、取消或到期時,除列金融負債。 (十七)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認 列為費用。
- 退休金
$(1)$ 確定提撥計畫
對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認 列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付 之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計畫
A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未
來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減 除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義 務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率則參考資產負 債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市 場殖利率決定;在高品質公司債無深度市場之國家,係使用政府 公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
- B. 確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損 益。
- C. 前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益;非屬 立即既得者,則以直線法於平均既得期間認列為損益。
-
- 離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣 而支付之福利。本公司係於做出明確承諾,備具詳細之正式終止聘雇計 書,且該計書沒有撤銷之實際可能性時,始認列費用。如係為了鼓勵自 願資遣而提供之離職福利,係於員工很有可能接受該提議且接受人數可 合理估計時,始認列費用。在超過資產負債表日後12個月支付之福利 應予以折現。
- 員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理。另本公司係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值,並考慮除權除息影響後之金額,計算股票 紅利之股數。
(十八)員工股份基礎給付
-
- 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允 價 值 衡 量 所 取 得 之 員 工 勞 務 , 於 既 得 期 間 認 列 為 酬 勞 成 本 , 並 相 對 調 整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影 響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整,直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
-
- 以現金交割之股份基礎給付協議,係以所承擔負債之公允價值,於既 得期間內認列為酬勞成本及負債,並於各個資產負債表日及交割日按 所給與權益商品之公允價值衡量,任何變動認列為當期損益。
- (十九)所得稅
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- 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益 外,所得稅係認列於損益。
-
- 當期所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適 用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配 盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅,俟盈餘產生年度之次年度於股東會
通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘 所得稅費用。
-
- 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於資產 負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若遞延所得稅源自於交 易中對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅 所得(課稅損失),則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立 法或已實質性立法,並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負 倩清僧時預期適用之稅率 (及稅法)為準。
-
- 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。
-
- 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
- 因購置設備或技術及研究發展支出等而產生之未使用所得稅抵減遞轉 後期部分,係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用 之範圍內,認列遞延所得稅資產。
- (二十)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認 列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十一)收入認列
本公司製造並銷售光電半導體磊晶片及光電元件等相關產品。收入係 正常營業活動中對公司外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除營業稅、銷貨退回及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予 冒方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列 收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客,本公司對商 品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商 品,或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。
(二十二)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績 效。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製本財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, ·並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假 設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗 及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性 之說明:
(一)會計政策採用之重要判斷
金融資產一權益投資之減損
本公司依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產一權益投資是否發生 減損,於作此項決定時需重大判斷。本公司評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
(二)重要會計估計及假設
- 收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列·相關退貨及折讓負債準備係依 歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓,於產品出售當 期列為銷貨收入之減項,且本公司定期檢視估計之合理性。
- 有形資產及無形資產減損評估
資產 減 捐 評 估 過 程 中,本 公 司 需 依 賴 主 觀 判 斷 並 依 據 資 產 使 用 模 式 及 產 業 特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。
- 遞延所得稅資產之可實現性
遮延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
民國 102年12月31日,本公司認列之遞延所得稅資產為\$29,352。
- 存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本公司必須運用判斷及估 計決定 資產 負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,本公司評估 音產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎,故可能產生重大變動。
民國 102年12月31日,本公司存貨之帳面金額為\$284,826。
- 應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動,均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額。
民國102年12月31日,本公司預付退休金之帳面金額為\$2.784。當採用 之折現率增減變動 0.25%時,本公司認列之預付退休金將分別減少或增加 $$455 \times $480$ .
六、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | S | 354 | 416 | 434 | |
| 支票存款及活期存款 | 768, 894 | 805, 736 | 401, 505 | ||
| 定期存款 | 523, 232 | 503, 200 | 711, 169 | ||
| 合計 | 1, 292, 480 | \$ 1, 309, 352 |
S. | 1, 113, 108 |
-
本公司往來之金融機構信用品質良好,且本公司與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低,於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
-
本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。
(二) 備供出售金融資產-非流動
| 項目 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目: | ||||||
| 非上市櫃公司股票 倍強科技股份有限公司 累計減損一備供出售金融 |
9,573 | \$ | 9,573 | \$ | 9,573 | |
| 資產 | 9,573) | 9,573) | 9,573) | |||
| 合計 |
本公司評估持有之權益投資-倍強科技股份有限公司之公允價值已長久大 幅下跌,故已全額認列減損。
(三)應收帳款淨額
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 237, 525 | 327, 888 | 415, 514 | |
| 減:備抵呆帳 | 580 - | 1,790 | 1,790) | |
| ۰D | 236, 945 | 326,098 | \$ 413, 724 |
-
本公司之應收帳款為未逾期且未減損者之信用品質良好。
-
已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30天內 | \$ | 9,544 | \$ | 9,734 | \$ | 60,079 |
| 31-90天 | 1,911 | 3,465 | 7,999 | |||
| $91 - 180$ 天 | 169 | 1, 249 | ||||
| 181天以上 | 915 | 241 | ||||
| S | 12,539 | S | 13, 199 | 69, 568 |
-
- 已減損金融資產之變動分析:
- (1)於民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止, 本公司已減損之應收帳款金額分別為\$580、\$1,790及\$1,790。
- (2)本公司已減損金融資產皆係群組評估產生之減損,備抵呆帳變動表如 $F$ :
| 102 | Æ | 度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | 1,790 | 1.790 | |||||
| 本期沖銷未能收回之款項 | 1,210) | $\overline{\phantom{0}}$ | ||||||
| 12月31日 | 580 | 1.790 | ||||||
| 4. 本公司之應收帳款於民國 | 102年12月31日、101年12月 | -31 | 日 | 年 |
1月1日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
- 本公司並未持有任何的擔保品。
(四)存 貨
| 102年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原料 | \$ 98, 314 |
$\left( \text{\$} \right)$ | 2,905) | \$ 95, 409 |
| 在製品 | 45,007 | € | 430) | 44, 577 |
| 製成品 | 186, 524 | 41,684) | 144,840 | |
| 合計 | \$ 329, 845 |
$\left( \frac{6}{5} \right)$ | 45,019) | \$ 284, 826 |
| 101年12月31日 | ||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原料 | \$ 98, 804 |
$\left( \text{\$} \right)$ | 2,905) | \$ 95,899 |
| 在製品 | 32, 461 | € | 430) | 32,031 |
| 製成品 | 215, 687 | 41,684) | 174,003 | |
| 合計 | \$ 346, 952 |
$\left( \text{\AA }% \right)$ | 45, 019) | \$ 301, 933 |
| 101年1月1日 | ||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原料 | \$ 109, 234 |
$\Im$ | 5, 141) | \$ 104, 093 |
| 在製品 | 32, 122 | 169) | 31, 953 | |
| 製成品 | 279, 762 | 41,709) | 238, 053 | |
| 合計 | \$ 421, 118 |
$($ \$ | 47,019) | \$ 374,099 |
當期認列之存貨相關費損:
| 102 | 质 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 1, 446, 343 | \$ | 1,491,065 |
| 回升利益 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,000) | ||
| 其他 | - | 1, 243 | ||
| ٠D | , 446, 343 | 490,308 |
本公司民國 101 年度之存貨回升利益主係出售已提列跌價損失之產品,導 致淨變現價值回升。
(五)不動產、廠房及設備
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辨公設備 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$141,004 | \$ 655,690 |
\$2,338,029 | \$21,750 | \$209,537 | \$3,366,010 |
| 累計折舊及減損 | 338, 717) | 1,032,763) | 20, 173) | 97,864) | 1,489,517) | |
| \$141,004 | \$ 316, 973 |
\$1, 305, 266 | \$ 1,577 |
\$111,673 | \$1,876,493 | |
| 102年度 | ||||||
| 1月1日 | \$141,004 | \$ 316, 973 |
\$1, 305, 266 | \$ 1,577 |
\$111,673 | \$1,876,493 |
| 增添 | 114, 465 | 114, 465 | ||||
| 重分類 | - | 195, 859 | 69, 711 | 215 | (191, 821) | 73, 964 |
| 折舊費用 | $\overline{\phantom{0}}$ | 37, 617) | 166, 534) | 842) | 9, 291) | 214, 284) |
| 12月31日 | \$141,004 | \$ 475, 215 |
\$1, 208, 443 | \$ 950 |
\$25,026 | \$1,850,638 |
| 102年12月31日 | ||||||
| 成本 | \$141,004 | \$ 851, 549 |
\$2,407,740 | \$21,965 | \$132, 148 | \$3,554,406 |
| 累計折舊及減損 | 376, 334) | (1, 199, 297) | 21,015) | 107, 122) | (1, 703, 768) | |
| \$141,004 | \$ 475, 215 |
\$1, 208, 443 | \$ 950 |
25,026 S. |
\$1,850,638 |
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$141,004 | \$ 574, 962 |
\$1,899,747 | \$21,160 | \$128,949 | \$2,765,822 |
| 累計折舊及減損 | 291, 631 ) | 872, 208) | 18, 291 ) | 82, 551) | (1, 264, 681) | |
| \$141,004 | \$ 283, 331 |
\$1,027,539 | 2.869 \$ |
\$46,398 | \$1, 501, 141 | |
| 101年度 | ||||||
| 1月1日 | \$141,004 | \$ 283, 331 |
\$1,027,539 | \$ 2,869 |
\$46,398 | \$1, 501, 141 |
| 增添 | 80,463 | 80,463 | ||||
| 處分 | $\overline{\phantom{a}}$ | 14) | $\overline{\phantom{a}}$ | 14) | ||
| 重分類 | 80,728 | 439, 374 | 590 | 125 | 520, 817 | |
| 折舊費用 | 47,086) | 161, 633) | 1,882) | 15, 313) | 225, 914) | |
| 12月31日 | \$141,004 | \$ 316, 973 |
\$1,305,266 | 1,577 \$ |
\$111,673 | \$1,876,493 |
| 101年12月31日 | ||||||
| 成本 | \$141,004 | \$ 655,690 |
\$2,338,029 | \$21,750 | \$209,537 | \$3,366,010 |
| 累計折舊及減損 | 338, 717) | (1, 032, 763) | 20, 173) | 97, 864) | $($ 1, 489, 517) | |
| \$141,004 | \$ 316, 973 |
\$1, 305, 266 | \$1,577 | \$111,673 | \$1,876,493 |
-
本公司房屋及建築之重大組成部分係建物,按50~60年提列折舊。
-
以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請詳附註八之說明。
$\mathcal{L}$
(六)其他非流動資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$ 86.579 |
\$ | 122, 921 | 471, 947 |
| 預付投資款 | 59.200 | |||
| 預付退休金 | 2.784 | 3,931 | 4, 235 | |
| 其他 | 65 | 116 | 115 | |
| 148.628 | D | 126.968 | 476, 297 |
(七)其他應付款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應付薪資 | S | 86.817 | 79, 725 | \$ 76, 925 |
|
| 應付設備款 | 13.452 | 23, 849 | 53, 144 | ||
| 其他 | 31, 333 | 34, 677 | 33,639 | ||
| \$ | 131,602 | ۰Đ | 138, 251 | 708 163, ' |
(八)長期借款(民國102年12月31日及101年12月31日無此情形)
| 借款性質 | 遠款方式 | 利率區間(註) | 擔保品 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 擔保銀行借款(聯貸) | 民國102年9月前 | _______ | S. | 126,000 | |
| 減:一年內到期部分 | 分期償還 | 72,000) | |||
| 54,000 |
- 註:利率按英商路透股份有限公司(Reuters Telerate)之90天期次級貨幣 市場之定盤利率(fixing rate)加碼 0.80%計算,浮動計息。本公司於 民國97年6月13日與華南商業銀行、兆豐銀行及中華開發工業銀行(以 上為共同主辦銀行)等六家金融機構簽訂聯合授信合約,授信項目為新 台 幣 中 期 擔 保 放 款 , 主 要 用 途 為 購 置 機 器 設 備 暨 其 相 關 附 屬 設 備 及 充 實營運週轉金,合約內容摘要如下:
-
- 授信項目、額度及期限:
- (1)甲項授信:中期擔保放款,於額度\$700,000內得分次動用,但不得循 環使用,授信期間自合約簽約日起屆滿3個月之日起算至屆滿五年之 日止,且自合约簽約日起屆滿3個月之日起算至屆滿一年六個月之日 止為動用期間, 屆滿未動用之額度自動取消, 不得再行動用。
- (2)乙項授信:中期擔保放款,於\$300,000內得循環動用並自合約簽約日 起居滿3個月之日起算至屆滿3年之日為第一期,其後以每6個月為 一期,計分5期平均遞減授信額度,授信期間自合約簽約日起屆滿3 個月之日起算至屆滿5年之日止。
-
- 擔保:本公司應提供坐落於桃園縣平鎮市平鎮工業區工業一路16號之平 鎮廠全部土地、廠房建物暨其附屬設備及於合約簽定前既有之於民國 96 年10月以後購入之新機器設備暨其相關附屬設備以及於本授信案下購置 之無塵室及機器設備暨其相關附屬設備,為授信之擔保。
-
- 本金償還:
- (1)甲項授信:自首次動用期間屆滿之日起算至屆滿3個月之日清償第一 期本金,其後以每3個月一期,計分14期平均清償於動用期間屆滿日 之未清償本金餘額。
(2)乙項授信:於各次動用申請書所載之到期日清償各該筆借款。 (九)退休金
- (1)本公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利之退休辦法,適用 於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服 務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法 員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服 務年資及退休前6個月之平均薪資計算,15年以內(含)的服務年資每 滿一年給予兩個基數,超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基 金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。民國 102年3月28日桃園縣政府來函同意本公司勞工退休準備金已達支應 目前勞工未來退休金之用,桃園縣政府同意本公司自102年4月1日 起至103年3月31日止暫停提撥勞工退休準備金一年。
(2)資產負債表認列之金額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務現值(\$ | $10, 292)$ (\$) | $8,980)$ (\$ | 8,552) | |
| 計畫資產公允價值 | 13,076 | 12, 911 | 12, 787 | |
| 認列於資產負債表之淨 | ||||
| 資產 | \$ 2, 784 |
$\frac{3}{2}$ | $\frac{1}{2}$ 3,931 |
4, 235 |
| (3)確定福利義務現值之變動如下: | ||||
| 102年度 | 101年度 | |||
| 1月1日確定福利義務現值 | $($ \$ | $8,980$ $(\$$ | 8, 552) | |
| 利息成本 | ( | $146)$ ( | 141) | |
| 精算損益 | ( | $1,166$ ) ( | 736) | |
| 前期服務成本 | 449 | |||
| 12月31日確定福利義務現值 | (\$ | $10, 292)$ (\$ | 8,980) | |
| (4)計畫資產公允價值之變動如下: | ||||
| 102年度 | 101年度 | |||
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ | 12, 911 | $\mathcal{S}$ | 12,787 |
| 計畫資產預期報酬 | 242 | 256 | ||
| 精算損益 | 77) | 132 ) | ||
| 12月31日計畫資產之公允價值 | \$ | 13,076 | \$ | 12, 911 |
| (5)認列於綜合損益表之費用總額: | ||||
| 102年度 | 101年度 | |||
| 利息成本 | \$ | \$ 146 |
141 | |
| 計畫資產預期報酬 | $242)$ ( | 256) | ||
| 前期服務成本 | 449) | |||
| 其他收入 | (\$ | $96)$ (\$ | 564) | |
| (6)認列於其他綜合損益之精算損益如下: | ||||
| 102年度 | 101年度 | |||
| 本期認列 | (\$ | 1, 243) | $($ \$ | 868) |
| 累積金額 | $(\$$ 2, 111) $(\$$ | 868) | ||
| (7)本公司之確定福利退休計畫資產,係由台灣銀行按勞工退休基金年度 | ||||
| 投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休基 | ||||
| 金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機構,投 | ||||
| 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化 | ||||
| 商品等)辨理委託經營。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益, | ||||
| 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102年及101 | ||||
| 年度構成總計劃資產公允價值之百分比,請詳政府公告之各年度之勞 | ||||
| 工退休基金運用報告。 | ||||
| 整體計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢,對義務之整體期間報 | ||||
| 酬之預測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, | ||||
| 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所 | ||||
| 作之估計。 |
民國 102年及 101年度,本公司計畫資產之實際報酬分別為\$165及 $$124$ $\circ$
(8)有關退休金之精算假設彙總如下:
| 折現率 1.625% -2.000% 1.875% |
|
|---|---|
| 未來薪資增加率 2.500% 2.500% -2.500% |
|
| 計畫資產預期長期報酬率 2.000% 1.875% .2.000% |
|
| 民國102年度對於未來死亡率之假設係按照台灣地區第五回經驗生命 |
表估計;民國101年及100年度對於未來死亡率之假設係按照台灣地 區第四回經驗生命表估計。
(9)經驗調整之歷史資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | (\$ | $10, 292)$ (\$) | 8,980) | ||
| 計畫資產公允價值 | 13, 076 | 12, 911 | |||
| 計畫剩餘 | 2,784 | 3,931 | |||
| 計畫負債之經驗調整 | -8 | $1,\,644]$ | 736) | ||
| 計畫資產之經驗調整 | 3 | \$ | 132) |
(10)本公司於民國102年12月31日後一年內預計支付予退休計畫之提撥 金為\$0。
-
- (1)自民國 94年7月1日起,本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定 提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
- (2)民國102年及101年度,本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為\$5,592及\$5,329。
(十)股份基礎給付-員工獎酬(民國102年12月31日無此情形)
- 截至民國101年12月31日,本公司之股份基礎給付交易如下:
| 给與數量 合約 | 本期實際 估計未來 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 協議之類型 | 给與日 | (仟股) | 期間 | 既得條件 | 離職率 | 離職率 | |
| 員工認股權計畫 | 96.02.12 | 4.000 | 5年 | 2年之服務 | 0% | 0% | |
| 員工認股權計畫 | 96.11.14 | 2.000 | 5年 | 2年之服務 | 0% | 0% | |
| 員工認股權計畫 | 96.12.18 | 6.000 | 5年. | 2年之服務 | 0% | 0% | |
| 庫藏股轉讓予員工 | 101.1.17 | 4.265 | NA | 立即既得 | NA | NA | |
$-28-$
- 上述認股權計畫之詳細資訊如下:
| 101 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 認股權 | 加權平均 | ||
| 數量(仟股) 履約價格(元) | |||
| 期初流通在外認股權 | 1,595 | \$ | 26.18 |
| 本期放棄認股權 | |||
| 本期執行認股權 | 1,595) | 24.41 | |
| 本期逾期失效認股權 | |||
| 期末流通在外認股權 | |||
| 期末可執行認股權 |
-
民國 101年度執行之認股權於執行日之加權平均股價為\$42.90元。
-
- 截至民國101年12月31日止,本公司已無流通在外之認股權。截至101 年 1 月 1 日止,流通在外之認股權,覆約價格區間為 \$ 29.5~ \$ 33.7, 加權平均剩餘合約期間為1.12~1.22年。
-
- 本公司以民國101年1月17日為認股基準日,依本公司買回股份轉讓員 工辦法相關作業,將本公司買回股份 4,265 仟股,買回金額\$168,634, 轉讓予員工,每股轉讓價格為平均買回價格\$39.54元。
-
本公司於給與日給與之股份基礎給付使用 Black-Scholes 選擇權評價模 式估計認股選擇權之公平價值,相關資訊如下: 每單位 履約 股價 價格 預期 預期存 預期 無風險 公允價值 協議之類型 給與日 (元) (元) 波動率 續期間 股利 利率 (元) 96.02.12 41.1 41.1 62.46% 3.84年 0.00% 2.16% 19.8 員工認股權 計畫 18 員工認股權 96.11.14 43.4 43.4 50.52% 3.92年 0.00% 2.62% 計畫 $19.06$ 員工認股權 96.12.18 46.5 46.5 50.52% 3.85年 0.00% 2.46% 計畫
-
股份基礎給付交易產生之費用如下(民國102年度無此情形)
| 度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 權益交割 | ጡ œ |
ىدى |
$(+-)$ 股本
- 民國 102 年 12 月 31 日止,本公司額定資本額為\$2,600,000,分為 260,000 仟股(內含認股權憑證可認購股數 15,000 仟股),實收資本額 為\$2,465,412,每股面額10元。本公司已發行股份之股款均已收訖。
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下:
| 102 度 |
101 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | 246, 541, 224 | 222, 603, 568 | ||
| 資本公積轉增資. | 22, 342, 656 | |||
| 員工行使認股權憑證 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1, 595, 000 | ||
| 12月31日 | 246, 541, 224 | 246, 541, 224 |
-
- 本公司於民國101年6月27日經股東會通過,以資本公積轉增資共發 行新股 22,343 仟股, 計\$223,427, 每股面額 10 元,該項增資案業奉 金融監督管理委員會證券期貨局核准在案,並辦理變更登記竣事。
-
- 庫藏股(民國102年度無此情形)
(1)民國101年度股份收回原因及其數量變動情形:
| 收 原 |
期初股數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末股數 |
|---|---|---|---|---|
| 供轉讓股份予員工 | 4, 265, 000 | $-$ (4, 265, 000) |
- (2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例,不得超過公 司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
- (3)本公司民國101年度轉讓庫藏股票予員工計4,265仟股,帳面金額 \$168.634,並以101年1月17日為基準日,相關說明請詳附註六 $(+)$ .
- (4)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前亦 不得享有股東權利。
- (5)依 證 券 交 易 法 規 定 , 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 , 應 於 買 回 之日起三年內將其轉讓,逾期未轉讓者,視為公司未發行股份,並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份,應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
- (十二)資本公積
-
- 依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開 資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補 充之。
-
- 本公司民國 102 年經股東會通過以資本公積分配現金案,請詳附註六 (十三)之說明。
-
- 本公司民國101年經股東會通過之資本公積轉增資案,請詳附註六(十 一)之說明。
(十三)保留盈餘
-
- 依本公司章程規定,年度決算後如有盈餘,除依法繳納所得稅外,應 先彌補以往年度虧損,次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積,但 法定盈餘公積累積已達資本總額時不在此限,再依法令或主管機關法 令規定提撥特別盈餘公積,嗣就其餘額依下列順序分配之:
- (1)董監酬勞百分之三。
- (2)員工紅利百分之五至百分之十五。
- (3)其餘,加計以前年度未分配盈餘為累積可分配盈餘,由董事會擬具 分派議案,提請股東會決議分派之。
上述員工股票紅利之發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工,其條 件授權公司董事會決定之。
-
- 本公司股利政策如下:本公司目前產業發展屬成長階段,未來數年皆 有擴充生產之計畫暨資金之需求,為穩固市場競爭地位,基於未來資 金需求及持續擴大資本規模之長期財務規劃,故本公司股利之分配將 視獲利狀況調整發放,以維持每股盈餘穩定成長,其中現金股利以不 低於當年度分配之股東紅利之百分之十。實際發放比例則授權董事會 依資金狀況及資本預算情形擬具分配議案,提請股東會同意之。
-
- 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
- 本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
- 本公司民國 102 年及 101 年度員工紅利估列金額分別為\$33,171 及 \$33,229;董監酬勞估列金額分別為\$12,439及\$12,461。經股東會決議。 之民國 101 年度員工紅利及董監酬勞與民國 101 年度財務報告認列之 金額一致。
-
- 本公司民國101年度認列為分配與業主之股利為\$446,853(每股2元)。 民國102年6月11日經股東會決議對民國101年度之盈餘分派,普通 股股利\$197,233(每股0.8元),另以資本公積分派現金\$419,120(每股 1.7 元)。有關董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分派情形,請至公 開資訊觀測站查詢。
-
- 本公司於民國 103年3月20日經董事會提議之民國 102年度盈餘分派 案請詳附註十一。
(十四)其他利益及損失
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
$\ddot{\phantom{a}}$
| 102 | 年 | 庋 | 101 | 年 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換利益(損失) | \$ | 25,399 | $($ \$ | 25, 132) | |||
| 處分不動產、廠房及設備利益 | $\overline{2}$ | 82 | |||||
| 其他損失 | 141) | 154) | |||||
| 合計 | \$ | 25, 260 | $$^{<}$ | 25, 204) | |||
| (十五)費用性質之額外資訊 | |||||||
| 102 | 年 | 度 | 101 | 年 | 度 | ||
| 製成品及在製品存貨之變動 | \$ | 16,617 | \$ | 63,736 | |||
| 耗用之原料及物料 | 1,008,391 | 990, 935 | |||||
| 員工福利費用 | 202, 267 | 200, 858 | |||||
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 214, 284 | 225, 914 | |||||
| 無形資產攤銷費用 | 348 | 433 | |||||
| 其他 | 187, 653 | 198, 141 | |||||
| 營業成本及營業費用 | \$ | 1,629,560 | \$ | 1,680,017 | |||
| (十六)員工福利費用 | |||||||
| 102 | 年 | 度 | 101 | 年 | 度 | ||
| 薪資費用 | \$ | 176,350 | \$ | 176,803 | |||
| 員工認股權 | 1,322 | ||||||
| 勞健保費用 | 10,956 | 9,247 | |||||
| 退休金費用 | 5,592 | 5,329 | |||||
| 其他用人費用 | 9,369 | 8, 157 | |||||
| \$ | 202, 267 | \$ | 200, 858 | ||||
| (十七)所 得 税 | |||||||
| 1. 所得稅費用 | |||||||
| (1)所得稅費用組成部分: | |||||||
| 102 | 年 | 度 | 101 | 年 | 庋 | ||
| 當期所得稅: | |||||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 66,485 | \$ | 51,639 | |||
| 以前年度所得稅(高) 低估數 |
68) | 1,669 | |||||
| 當期所得稅總額 | 66, 417 | 53, 308 | |||||
| 遞延所得稅: | |||||||
| 暫時性差異之原始產生 | |||||||
| 及迴轉 | 25, 637 | 44, 776 | |||||
| 所得稅費用 | \$ | 92,054 | $\overline{\mathcal{F}}$ | 98,084 | |||
$\bar{\mathcal{A}}$
$\hat{\mathcal{A}}$
| (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額: | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| --------------------- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 102 | 年 | 度 | 101 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務之精算損(益) (§ | 211) | \$ | ||||
| 2. 所得稅費用與會計利潤關係 | ||||||
| 102 | 年 | 度 | 101 年 |
度 | ||
| 税前淨利按法定稅率計算 | \$ | 93, 970 | \$ | 95, 132 | ||
| 所得稅 | ||||||
| 按法令規定不得認列項目 | 592 | 882) | ||||
| 影響數 | ||||||
| 未分配盈餘加徵10%所得稅 | 21,813 | 1,490 | ||||
| 以前年度所得稅(高)低估 | 68) | 1,669 | ||||
| 免稅得稅影響數 | 24, 253) | 675 | ||||
| 所得稅費用 | 92,054 | 98,084 |
$\frac{1}{2}$
- 因暫時性差異及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如 $F$
| 102年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | ||||||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合損益 | 認列於權益 | 12月31日 | ||||||
| 暫時性差異: | ||||||||||
| -遞延所得稅資產: | ||||||||||
| 國外發貨倉存貨視 | ||||||||||
| 同已銷售毛利 | \$ | 3,740 | \$ | 284 | S | \$ | \$ | 4,024 | ||
| 其他 | 1,022 | 842) | 180 | |||||||
| 投資抵減 | 50,494 | 25, 346) | 25, 148 | |||||||
| 小計 | \$ | 55, 256 | (\$ | 25, 904) | \$ | \$ | \$ | 29, 352 | ||
| -遞延所得稅負債: | ||||||||||
| 退休金財稅差 | (\$ | 951) | \$ | 267 | \$ | 211 | \$ | (\$ | 473) | |
| 小計 | (\$ | 951) | \$ | 267 | \$ | 211 | $\frac{1}{2}$ | (\$ | 473) | |
| 合計 | \$ | 54, 305 | (\$ | 25, 637) | \$ | 211 | \$ | \$ | 28,879 |
| 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | |||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合損益 | 認列於權益 | 12月31日 | |
| 暫時性差異; | |||||
| -遞延所得稅資產: | |||||
| 國外發貨倉存貨視 | |||||
| 同已銷售毛利 | \$ 9,438 |
- 6 5,698) |
- \$ | \$ | \$ 3,740 |
| 其他 | 1,353 | 331) | 1,022 | ||
| 投資抵減 | 89, 147 | 38, 653) | 50, 494 | ||
| 小計 | 99, 938 \$ |
$($ \$ 44,682) |
\$ | \$ | 55, 256 \$ |
| -遞延所得稅負債: | |||||
| 退休金財稅差 | (\$ 857) |
$\left( \frac{1}{2} \right)$ 94) |
\$ | \$ | (\$ 951) |
| 小計 | (\$ 857) |
$($ \$ 94) |
\$ | \$ | (\$ 951) |
| 合計 | \$ 99,081 |
(\$ 44,776) |
\$ | \$ | \$ 54, 305 |
- 本公司依據廢止前促進產業升級條例之規定,可享有之投資抵減明細 及未認列為遞延所得稅資產之相關金額如下:
| 102年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未認列遞延 | ||||||
| 抵減項目 | 尚未抵減餘額 | 所得稅資產部分 | 最後抵減年度 | |||
| (1)購置設備或技術 | \$ | 25, 148 | \$ | 103 | ||
| 101年12月31日 | ||||||
| 未認列遞延 | ||||||
| 抵減項目 | 尚未抵減餘額 | 所得稅資產部分 | 最後抵減年度 | |||
| (1)購置設備或技術 | \$ | 43, 395 | \$ | 103 | ||
| (2)研究發展支出 | 7,099 | 102 | ||||
| \$ | 50, 494 | \$ | ||||
| 101年1月1日 | ||||||
| 未認列遞延 | ||||||
| 抵減項目 | 尚未抵減餘額 | 所得稅資產部分 | 最後抵減年度 | |||
| (1)購置設備或技術 | \$ | 56, 545 | \$ | 103 | ||
| (2)研究發展支出 | 32,602 | 102 | ||||
| \$ | 89, 147 | \$ | ||||
| 5. 未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異: | ||||||
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
| 可減除暫時性差異 | \$ 94, 929 |
$\$\$ | 95, 293 | $\frac{3}{2}$ | 105,698 |
$\mathbb{R}^2$
$\langle . \rangle$
-
- 本公司符合「廢止前促進產業升級條例」之規定,得自民國 100 年 1 月起享受連續五年免徵營利事業所得稅之優惠,免稅產品為化合物半 導體晶片產品。
-
- 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100年度。
-
- 未分配盈餘相關資訊
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 87年度以後 | $\sim$ \$ $-$ | $730,662$ \$ $514,367$ \$ | 551,864 | ||||||||||||
| 9. 民國 102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日,本公司 | |||||||||||||||
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為\$31,053、\$6,846及\$5,127,民國101 | |||||||||||||||
| 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為11.24%,民國102年度盈餘分配時之 | |||||||||||||||
| 稅額扣抵稅額比率預計為4.25%。 |
(十八)每股盈餘
| 102 | 年 | 庋 | |
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | \$ 460, 712 |
246, 541 | $^{\circ}$ 1.87 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | 460, 712 | 246, 541 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工分紅 | 1,687 | ||
| 屬於普通股股東之本期淨利加 | |||
| 潛在普通股之影響 | \$ 460, 712 |
248, 228 | \$ 1.86 |
| 101 | 年 | 度 | |
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | 461, 529 \$ |
244, 866 | 1.88 \$ |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 | 461, 529 | 244,866 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工分紅 | 1,088 | ||
| 屬於普通股股東之本期淨利加 | |||
(十九)非現金交易
僅有部分現金支付之投資活動:
| 102 | 厗 Æ. |
101 度 |
|
|---|---|---|---|
| 購置固定資產 | 114, 465 S |
80, 463 | |
| 加:期初應付設備款 | 23, 849 | 53, 144 | |
| 減:期末應付設備款 | 13, 452) | 23, 849) | |
| 本期支付現金 | 124, 862 | 109, 758 |
七、關係人交易
(一)與關係人間之重大交易事項
無。
(二)主要管理階層薪酬資訊
| 102 | 玍 | 度 | .01 | 年 | 庋 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | Ф | 31, 812 | \$ | 34,659 | |||
| 離職福利 | |||||||
| 退職後福利 | 308 | 311 | |||||
| 其他長期福利 | |||||||
| 股份基礎給付 | |||||||
| 總計 | 32, 120 | 34, 970 |
八、抵(質)押之資產
本公司民國 102年12月31日及101年12月31日之資產並無提供擔保,民國 101年1月1日資產提供擔保明細如下:
| 資產項目 | 101年1月1日 | 擔保用途 |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | ||
| 土地 | \$ 96, 972 |
長期借款 |
| 房屋及建築 | 283, 331 | ŢI. |
| 辦公設備 | 155 | $\mathbf{H}$ |
| 機器設備 | 366,680 | $\mathbf{11}$ |
| 其他設備 | 1,663 | 11 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)或有事項
請詳十二(四)之說明。
(二)承諾事項
- 已簽約但尚未發生之資本支出
$\frac{1024127317}{1014127317}$
35, 747 $\$\,$ 140,009 $$ 675, 225$ 不動產、廠房及設備 \$ 2. 截至民國 102年12月31日止,為購買機器設備已開立尚未使用之信用 狀約為\$56.102。
十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
本公司於民國103年3月20日經董事會提議民國102年度盈餘分派案,分派 案如下:
| 102年度 | |||
|---|---|---|---|
| 全 | 客員 | 每股股利(元) | |
| 法定盈餘公積 | 46,071 | ||
| 現金股利 | 443, 774 | 1.8 |
另以資本公積分派現金\$49,308,每股股利0.2元。
- 十二、其他
- (一)資本管理
本公司之資本管理目標,係為保障公司能繼續經營,維持最佳資本結構。 以降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本公 司可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出 售資產以降低債務。
- $(-)$ 金融工具
-
- 金融工具公允價值資訊
除下表所列者外,本公司非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約 當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付款) 的帳面金額係公允價值之合理近似值。
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 金融資產: | |||||||
| 備供出售金融資產 | |||||||
| 一權益證券投資 | \$ | S | \$ | \$ | |||
| 其他金融資產 | 65 | 65 | 116 | 116 | |||
| 合計 | 65 | ς | 65 | \$ 116 |
ው | 116 | |
| 金融負債: | |||||||
| 其他金融負債 | 1, 231 | \$ | 1,231 | \$ 1, 212 |
\$ | 1, 212 | |
| 合計 | œ | 1,231 | \$ | 1,231 | \$ 1, 212 |
œ | 1,212 |
| 101年1月1日 | ||
|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | |
| 金融資產: | ||
| 備供出售金融資產 | ||
| 一權益證券投資 | \$ | \$ |
| 其他金融資產 | 115 115 |
|
| 合計 | \$ | 115 115 \$ |
| 金融負債: | ||
| 長期借款(包含一年 | ||
| 或一營業週期內到期) | \$ 126,000 |
126,000 \$ |
| 其他金融負債 | 1,055 | 1,055 |
| 合計 | 127,055 | 127, 055 |
-
- 財務風險管理政策
- (1)本公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。本公司整 體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降低對 本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
- (2)風險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之政策執行。本公司 財務部透過與營運單位密切合作,負責辨認、評估與規避財務風 险。
-
- 重大財務風險之性質及程度
- $(1)$ 市場風險
- 匯率風險
- A. 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司之功能性貨 幣為新台幣),故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外 幣資產及負債資訊如下:
| 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
|
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 美金 新台幣 |
\$ 16,054 |
29.81 | \$ 478,570 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 4,797 |
29.81 | 142, 999 |
| 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
|
| 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ 19, 249 |
29.04 The Co |
\$ 558, 991 |
| 金融負債 貨幣性項目 |
|||
| 美金:新台幣 | \$ 4,811 |
29.04 | \$ 139, 711 |
| 外幣(仟元) | 101年1月1日 匯率 |
帳面金額 (新台幣) |
|
| 金融資產 貨幣性項目 |
\$ | 30.28 | \$ 538, 802 |
| 美金:新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ 17,794 4,696 |
30.28 | \$ 142, 195 |
$\sim 400$
$\sim$ $\sim$
B. 本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下:
$\bar{\beta}$
$\sim$
| 102 | 年 | 庋 | ||
|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | ||||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | ||
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ | 4,786 | \$ 4,786 |
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ | 1,430 | \$ 1,430 |
| 101 | 年 | 度 | ||
| 敏感度分析 | ||||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | ||
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美金 新台幣 | 1% | \$ | 5,590 | \$ 5,590 |
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | \$ | \$ 1,397 |
||
| 美金 · 新台幣 | 1% | 1,397 |
價格風險
不適用。
利率風險
不適用。
- (2)信用風險
- A. 信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本公司依內部明定之授信政策,公 司於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其每一新客戶進 行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、 過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別風險之限額 係管理階層依內部或外部之評等而制訂,並定期監控信用額度之 使用。主要信用風險來自現金及存放於銀行與金融機構之存款, 亦有來自於批發和零售顧客之信用風險,並包括尚未收現之應收 帳款。
- B. 於民國102年及101年度,並無超出信用限額之情事,且管理階 層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
- C. 本公司未逾期且未減損金融資產依客戶財務狀況及過往經驗評 估信用品質良好,已逾期未減損及已減損金融資產分析請詳附註 六之說明。
- $(3)$ 流動性風險
- A. 現金流量預測係由各部門執行,並由財務部予以彙總。財務部監 控公司流動資金需求之預測,確保其有足夠資金得以支應營運需 要。
- B. 公司財務部將剩餘資金投資於附息之活期存款及定期存款,其所 選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性,以因應上述預測並 提供充足之調度水位。
- C. 下表係本公司之非衍生金融負債,並按相關到期日予以分組。依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分 析 , 下 表 所 揭 露 之合約現金流量金額係未折現之金額。
非衍生金融負債:
| 1個月至 | |||
|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | 1個月以下 | 1年內 | 1年以上 |
| 應付帳款 | \$ 133, 728 |
\$ 37,877 |
\$ |
| 其他應付款 | 51,560 | 80,042 | |
| 其他流動負債 | 4,618 | ||
| 非衍生金融負債: | |||
| 1個月至 | |||
| 101年12月31日 | 1個月以下 | 1年內 | 1年以上 |
| 應付帳款 | \$ 78,664 |
\$ 87, 209 |
\$ |
| 其他應付款 | 23,884 | 114, 367 | |
| 其他流動負債 | 5,223 |
非衍生金融負債:
| 1個 月 至 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 101年1月1日 | 1個月以下 | 1年內 | 1年以上 | |
| 應付帳款 | S | 68, 481 | 140, 335 | \$ |
| 其他應付款 | 36,877 | 126, 831 | ||
| 其他流動負債 | 4.037 | 72,000 | ||
| 長期借款 | 54,000 | |||
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D. 本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或 實際金額會有顯著不同。
- (三)公允價值估計
- 不適用。
- (四)其他/或有事項
本公司透過台灣東升管理顧問有限公司(以下簡稱東升公司)之推介向英 屬維京群島商 Tosho Asset Management consultant Ltd. (以下簡稱 TOSHO 公司)購買東升四大外幣轉存基金,金額為美金 130萬。TOSHO公司因故 未能依約履行投資及返還本公司投資款,本公司已於民國100年7月向 台灣台北地方法院提起告訴並取得東升公司之負責人提供之一定資產抵 押設定作為擔保,另取得該負責人所開立美金 130 萬元之本票供雙重擔 保,如未依約支付時,本公司得有權利就已設定抵押之不動產優先處置 之,償還金額不足之部分則由連帶債務人負責。東升公司民國 100 年度 僅償還\$1,520,本公司業已於民國 100年度就餘額全數提列損失 \$38,262(帳列什項支出)。截至民國 103年3月20日止,東升公司合計 已償還\$10,750,本公司並就收回款項認列什項收入。本案於民國102年 4月24日經台灣台北地方法院判決,對東升公司與TOSHO公司負責人分 別處 3年6個月與6個月有期徒刑,因檢察官及東升公司、TOSHO公司負 青人均有上訴,刻正由台灣高等法院審理中。
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(一)重大交易事項相關資訊
- 資金貸與他人:本公司無此情形。
2.為他人背書保證:本公司無此情形。
- 期末持有有價證券情形:
| Ę, | 備註 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 丽 ∢ Ń $\frac{1}{2}$ 禁 |
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公允價值 | |
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쎣 Ŕ 销 손 I 峠 鸟 |
集 | ট 金融資產-非流 ÷b Ŧ $\ddot{+}$ 趣 |
342,529 | ı | |||
| 積買進或賣 RE. |
一有價證券之金 Œ ¥ |
ų. 40 萍 Ħ 帶 |
一德元或寶收資有物分之二十以上:本公司無此情 | ₩ | ||||
| 5. 取得不動產之金 | Ŕ 22 $\mathfrak{h}$ ge 计算 領達 |
$\star$ ×щ ¥ Þ $\approx$ |
₩ 电话 领百分之二十以上:本公司無 |
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特点集前作类 | 未落的 气化 一十一十一十八 一十八 医骨髓 |
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:本公司無此情形。 您元或實收資百分之二十以上:本公司無此情形。 5.题分不助產之金额连那台幣!
-
應收開係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上;本公司無此情形。
9.從事衍生性金融商品交易;本公司無此情形。
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額;本公司無此情形。
(二)轉投資事業相關資訊
。
嗤
(三)大陸投資資訊
本公司未有辨投資大陸之情事。
十四、營運部門資訊
$(-)$ 一般性資訊
本公司僅經營單一產業,且本公司係以公司整體評估績效及分配資源, 經辨認本公司為單一應報導部門。
(二)部門資訊之衡量
本公司之部門損益、資產及負債等部門資訊與主要財務報告資訊一致。 (三)部門損益、資產與負債之資訊
本公司之部門損益、資產及負債等部門資訊與主要財務報表資訊一致。 (四)部門損益、資產與負債之調節資訊
本公司係經營單一產業且本公司整體評估績效及分配資源,經辨認本公 司為單一應報導部門,故無須調節。
(五)產品別及勞務別之資訊
本公司集中於光電半導體磊晶片及元件之生產及銷售, 尚無其他重要產 品及勞務之劃分。
(六)地區別資訊
本公司民國102年及101年度地區別資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | 非流動資產 | 收入 | 非流動資產 | |||
| 台灣 | 880, 551 | 2,028,885 | 1, 246, 369 | 2, 059, 122 | ||
| 美國 | 891,789 | $^{\circ}$ 783, 367 | ||||
| 其他 | 378,053 | - | 218, 786 | |||
| 合計 | 2, 150, 393 | 2, 028, 885 | 2, 248, 522 | 2, 059, 122 |
(七)重要客户資訊
本公司民國102年及101年度重要客戶資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 客户名稱 | 銷貨淨額 | X | 客户名稱 | 銷貨淨額 | X | |
| 甲公司 | \$ 680, 233 |
32 | 甲公司 | S | 984, 530 | 44 |
| 乙公司 | 478, 356 | 22 | 乙公司 | 490, 902 | 22 | |
| 丙公司 | 322, 995 | l5 | 丙公司 | 226, 149 |
十五、首次採用 IFRSs
本財務報告係本公司依 IFRSs 所編製之首份財務報告,於編製初始資產負債 表時,本公司業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報告所報導 之金額調整為依 IFRSs 報導之金額。本公司就首次採用 IFRSs 所選擇之豁免、 追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 如何影響本公 司財務狀況、財務績效及現金流量之調節,說明如下:
(一)所選擇之豁免項目
- 股份基礎給付交易
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第 2號「股份基礎 给付交易」。
- 員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計書有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
- 複合金融工具
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具,本公司選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
- 先前已認列金融工具之指定
本公司於轉換日選擇將部分原帳列「以成本衡量之金融資產」指定為 備供出售金融資產。
(二)本公司除金融資產及金融負債之除列、避險會計及非控制權益,因其與 本公司無關,未適用國際財務報導準則第1號之追溯適用之例外規定外, 其他追溯適用之例外說明如下:
會計估計
於民國 101年1月1日依 IFRSs 所作之估計, 係與該日依中華民國一般 公認會計原則所作之估計一致。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1號規定,企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本公司之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並 無 重 大 影 響 。 各 期 間 之 權 益 及 綜 合 損 益 , 依 先 前 之 中 華 民 國 一 般 公 認 會計原則轉換至 IFRSs 之調節,列示於下列各表:
- 民國 101年1月1日權益之調節
$\bar{\beta}$
| 中華民國一般 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公認會計原則 | 轉換影響數 | IFRSs | 說明 | ||
| 流動資產 | |||||
| 現金及約當現金 | \$ 1, 113, 108 |
\$ | \$1, 113, 108 | ||
| 以成本衡量之金融資產 | (1) | ||||
| 應收票據 | 4, 421 | 4, 421 | |||
| 應收帳款 | 413, 724 | 413, 724 | |||
| 其他應收款 | 2,459 | 2,459 | |||
| 存貨 | 374,099 | 374,099 | |||
| 遞延所得稅資產一流動 | 48, 914 | - ( | 48, 914) | (4) | |
| 預付款項 | 31,793 | 31,793 | |||
| 流動資產合計 | 1, 988, 518 | 48, 914) | 1,939,604 | ||
| 非流動資產 | |||||
| 備供出售金融資產 | (1) | ||||
| 不動產、廠房及設備 | $1,973,088$ ( | 471, 947) | 1, 501, 141 | (5) | |
| 無形資產 | 760 | 760 | |||
| 遞延所得稅資產 | 49,637 | 50, 301 | 99, 938 | (2)(3) (4) |
|
| 其他非流動資產 | 5,156 | 471, 141 | 476, 297 | (3)(5) | |
| 非流動資產合計 | 2, 028, 641 | 49, 495 | 2,078,136 | ||
| 資產總計 | \$ 4, 017, 159 |
\$ | 581 | \$4,017,740 |
$\sim 10^{-1}$
$\sim$
$\hat{\mathcal{A}}$
| 中華民國一般 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公認會計原則 | 轉換影響數 | IFRSs | 說明 | |||
| 流動負債 | ||||||
| 應付帳款 | \$ | 208, 816 | \$ | \$ 208, 816 |
||
| 其他應付款 | 161, 393 | 2, 315 | 163, 708 | (2) | ||
| 當期所得稅負債 | 54, 374 | 54, 374 | ||||
| 其他流動負債 | 76,037 | 76,037 | ||||
| 流動負債合計 | 500, 620 | 2, 315 | 502, 935 | |||
| 非流動負債 | ||||||
| 長期借款 | 54,000 | 54,000 | ||||
| 遞延所得稅負債 | 857 | 857 | (4) | |||
| 非流動負債合計 | 54,000 | 857 | 54, 857 | |||
| 負債總計 | 554, 620 | 3, 172 | 557, 792 | |||
| 權益 | ||||||
| 股本 | ||||||
| 普通股 | 2, 226, 036 | 2, 226, 036 | ||||
| 預收股本 | 1,211 | 1,211 | ||||
| 資本公積 | 774, 245 | 774, 245 | ||||
| 保留盈餘 | ||||||
| 法定盈餘公積 | 75, 226 | 75, 226 | ||||
| 未分配盈餘 | 554, 455 | - ( | 2,591) | 551, 864 | (2)(3) | |
| 庫藏股票 | 168, 634) | 168, 634) | ||||
| 權益總計 | 3, 462, 539 | 2,591) | 3,459,948 | |||
| 負債及權益總計 | \$ | 4, 017, 159 | $\frac{3}{2}$ | 581 | \$4,017,740 |
調節原因說明如下:
- (1)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100年7月7日修正前「證券 發行人財務報告編製準則」規定,係以成本衡量並帳列「以成本衡 量之金融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工具;認列與衡 量」規定,權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時(意即 該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大,或於區 間內各種估計數之機率能合理評估,並用以估計公允價值),應以 公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100年12月22日修正 之「證券發行人財務報告編製準則」規定,將「以成本衡量之金融 資產,指定為「備供出售之金融資產」,惟該標的於以前年度已提 足減損,帳面金額為零,因此不影響保留盈餘。
- (2)中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文 規定,本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第 19號「員工福利」規定,應於報導期間結束日估列已累積未使用之 累積未休假獎金費用。本公司因此於轉換日調增其他應付款\$2,315 及遞延所得稅資產\$393,並調減保留盈餘\$1,922。
(3)退休金
- A. 退休金精算採用之折現率, 係依中華民國一般公認會計原則公報 第18號第23段規定應參酌之因素訂定,惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定,折現率之採用係參考報導期間結束日幣別 及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在 債券無深度市場之國家,應使用政府公債(於報導期間結束日)之 市場殖利率。
- B. 本公司選擇於轉換日將與員工福利計書有關之全部累計精算損 益一次認列於保留盈餘。本公司因此於轉換日調減預付退休金 \$806 及保留盈餘\$669 並調增遞延所得稅資產\$137。
- (4)依中華民國一般公認會計原則規定,遞延所得稅資產或負債係依其 相關資產或負債之分類,而劃分為流動或非流動項目,對於遞延所 得稅資產或負債未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者,則按預 期該遞延所得稅資產或負債清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1號「財務報表之表達」規定, 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。另依國 際會計準則第12號「所得稅」之規定,企業在有法定執行權將當 期所得稅資產及當期所得稅負債互抵時,始應將遞延所得稅資產及 遞所得稅負債互抵。就台灣稅制而言,當期所得稅資產及當期所得 税自債不具有得以互抵之法定執行權,故遞延所得稅資產及負債不 得互抵。本公司因此於轉換日調減遞延所稅資產-流動\$48,914,調 增遞延所得稅資產\$49,771,並調增遞延所得稅負債\$857。
-
(5)本公司因購置固定資產而預付之款項,依我國證券發行人財務報 告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定, 依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因此於轉換日 調減固定資產淨額\$471,947,並調增其他非流動資產-預付設備款 $$471, 947$ .
-
民國 101年12月31日權益之調節
$\sim$
$\sim$
| 中華民國一般 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公認會計原則 | 轉換影響數 | IFRSs | 說明 | ||
| 流動資產 | |||||
| 現金及約當現金 | \$ 1, 309, 352 |
\$ | \$1, 309, 352 | ||
| 以成本衡量之金融資產 | (1) | ||||
| 應收票據 | 13,332 | 13,332 | |||
| 應收帳款 | 326,098 | 326,098 | |||
| 其他應收款 | 2,930 | 2,930 | |||
| 存貨 | 301, 933 | 301, 933 | |||
| 遞延所得稅資產一流動 | 12,822 | $\left($ | 12,822) | (4) | |
| 預付款項 | 29, 978 | 29, 978 | |||
| 流動資產合計 | 1,996,445 | 12,822) | 1, 983, 623 | ||
| 非流動資產 | |||||
| 備供出售金融資產 | (1) | ||||
| 不動產、廠房及設備 | $1,999,414$ ( | 122, 921) | 1,876,493 | (5) | |
| 無形資產 | 405 | 405 | |||
| 遞延所得稅資產 | 40, 953 | 14, 303 | 55, 256 | (2)(3) (4) |
|
| 其他非流動資產 | 5,708 | 121, 260 | 126,968 | (3)(5) | |
| 非流動資產合計 | 2,046,480 | 12,642 | 2, 059, 122 | ||
| 資產總計 | \$ 4, 042, 925 |
$$^{\circ}$ | 180) | \$4,042,745 | |
| 流動負債 | |||||
| 應付帳款 | \$ 165,873 |
\$ | \$ 165, 873 |
||
| 其他應付款 | 135, 936 | 2, 315 | 138, 251 | (2) | |
| 當期所得稅負債 | 51,005 | 51,005 | |||
| 其他流動負債 | 5, 223 | 5, 223 | |||
| 流動負債合計 | 358,037 | 2,315 | 360, 352 | ||
| 非流動負債 | |||||
| 遞延所得稅負債 | 951 | 951 | (4) | ||
| 非流動負債合計 | 951 | 951 | |||
| 負債總計 | 358, 037 | 3,266 | 361, 303 |
$\bar{\beta}$
l,
$\sim$
$\sim$
| 中華民國一般 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 公認會計原則 | 轉換影響數 | IFRSs | 說明 | |
| 權益 | ||||
| 股本 | ||||
| 普通股 | 2, 465, 412 | 2, 465, 412 | ||
| 資本公積 | 575, 132 | 575, 132 | ||
| 保留盈餘 | ||||
| 法定盈餘公積 | 126, 531 | 126, 531 | ||
| 未分配盈餘 | 517, 813 | 3,446) | 514, 367 | (2)(3) |
| 權益總計 | 3, 684, 888 | 3,446) | 3, 681, 442 | |
| 負債及權益總計 | 4, 042, 925 \$ |
$\left( \text{\$} \right)$ 180) |
\$4,042,745 | |
| 3. 民國 101 年度綜合損益之調節 | ||||
| 中華民國一般 | ||||
| 公認會計原則 | 轉換影響數 | IFRSs | 說明 |
| 公認會計原則 | 轉換影響數 | IFRSs | 說明 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | \$ 2, 248, 522 |
\$ | \$2, 248, 522 | |
| 營業成本 | 1,490,308) | 1,490,308) | ||
| 營業毛利 | 758, 214 | 758, 214 | ||
| 營業費用 | ||||
| 推銷費用 | 10, 423) | 10,423) | ||
| 管理費用 | 77, 224) | 13 | 77, 211) | (3) |
| 研發費用 | 102, 075) | 102,075) | ||
| 營業利益 | 568, 492 | 13 | 568, 505 | |
| 营業外收入及支出 | ||||
| 其他收入 | 16, 433 | 16, 433 | ||
| 其他利益及損失 | 25, 204) | 25, 204) | ||
| 財務成本 | 121) | 121) | ||
| 稅前淨利 | 559,600 | 13 | 559, 613 | |
| 所得稅費用 | 98, 084) | 98,084) | ||
| 本期淨利 | 461, 516 | 13 | 461, 529 | |
| 其他綜合損益 | ||||
| 確定福利之精算損益 | 868) | 868) | (3) | |
| 本期綜合損益總額 | \$ 461, 516 |
\$ 855) |
\$ 460, 661 |
調節原因說明如下:
(1)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100年7月7日修正前「證券 發行人財務報告編製準則」規定,係以成本衡量並帳列「以成本衡 量之金融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工具;認列與衡 量」規定,權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時(意即 該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大,或於區 間內各種估計數之機率能合理評估,並用以估計公允價值),應以 公允價值衡量。本公司因此於民國101年12月31日依民國100年 12月22日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定,將「以 成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」,惟該標的 於以前年度已提足減損,帳面金額為零,因此不影響保留盈餘。
- (2)中華民國 一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文 規定,本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第 19號「員工福利」規定,應於報導期間結束日估列已累積未使用之 累積未休假獎金費用。本公司因此於民國101年12月31日調增其 他應付款 \$2,315、調增遞延所得稅資產 \$393 及調減保留盈餘 $$1,922$ .
- $(3)$ 退休金
- A. 退休金精算採用之折現率, 係依中華民國一般公認會計原則公報 第18號第23段規定應參酌之因素訂定,惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定,折現率之採用係參考報導期間結束日幣別 及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在 債券無深度市場之國家,應使用政府公債(於報導期間結束日)之 市場殖利率。
- B. 本公司退休金精算損益,依中華民國一般公認會計原則規定,採 緩衝區法認列為當期淨退休金成本,惟依國際會計準則第19號 「員工福利」規定,本公司選擇立即認列於其他綜合淨利中。本 公司選擇於轉換日將與員工福利計書有關之全部累計精算損益 一次認列於保留盈餘。本公司因此於民國101年12月31日調減 預付退休金\$1,661 及保留盈餘\$669,並調增遞延所得稅資產\$137。 另於民國101年度損益表調減營業費用\$13及認列「其他綜合損 益一確定福利之精算損失,\$868(立即認列於保留盈餘)。
- (4)依中華民國一般公認會計原則規定,遞延所得稅資產或負債係依其 相關資產或負債之分類,而劃分為流動或非流動項目,對於遞延所 得稅資產或負債未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者,則按預 期該遞延所得稅資產或負債清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1號「財務報表之表達」規定, 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。另依國 際會計準則第 12 號「所得稅」之規定,企業在有法定執行權將當 期所得稅資產及當期所得稅負債互抵時,始應將遞延所得稅資產及 遞所得稅負債互抵。就台灣稅制而言,當期所得稅資產及當期所得 稅負債不具有得以互抵之法定執行權,故遞延所得稅資產及負債不 得互抵。本公司因此於民國101年12月31日調減遞延所稅資產-流動\$12.822、調增遞延所得稅資產\$13,773及調增遞延所得稅負債 $$951$ $\cdot$
- (5)本公司因購置固定資產而預付之款項,依我國證券發行人財務報 告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定, 依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因此於民國101 年12月31日調減固定資產淨額\$122,921,並調增其他非流動資產
-預付設備款\$122,921。
$\sim 10^{-1}$
$\cdot$
$\sim$ $\sim$
-
- 民國 101年度現金流量表之重大調整
- (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs,對所報導之本公司產 生之現金流量並無影響。
- (2)中華民國一般公認會計原則與 IFRSs 表達間之調節項目,對所產生 之現金流量無淨影響。
$\sim 10^{-1}$
$\sim 10^{-1}$
$\sim 100$
全新光電科技股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 102年12月31日
$\sim 10^6$
$\sim 10$
$\hat{\beta}$
$\sim$ $\sim$
$\sim 10^{11}$
$\sim 10^6$
$\sim 10^{-1}$
單位:新台幣仟元
$\sim$ .
$\sim 10^7$
| 項 | 目 | 摘 | 쿚 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | \$ | 354 | |||||
| 活期及支票存款 | |||||||
| 一台幣存款 | 543, 667 | ||||||
| 一外幣存款 | USD | 7,461仟元 | 222, 361 | 匯率 | 29.81 | ||
| JPY | 7,688仟元 | 2,182 | 匯率 | 0.2839 | |||
| HKD | 178仟元 | 684 | 匯率 | 3.84 | |||
| 定期存款 | 523, 232 | ||||||
| 1, 292, 480 |
(以下空白)
全新光電科技股份有限公司 應收帳款明細表 民國 102年12月31日
$\bar{\beta}$
單位:新台幣仟元
$\mathbf{r}$
$\sim$
| 客 | é | 名 | 稱 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | ||||||||
| $-L-021$ | \$ | 76, 284 | ||||||
| $0 - 144$ | 45,053 | |||||||
| $0 - 174$ | 31, 712 | |||||||
| $0 - 022$ | 20,970 | |||||||
| $L-007$ | 19,886 | |||||||
| $L - 023$ | 11,571 | |||||||
| 其 | 他 | 32,049 | 每一零星客戶餘額均未超過 | |||||
| 本科目總額5% | ||||||||
| 237, 525 | ||||||||
| 減:備抵呆帳 | 580) | |||||||
| S | 236, 945 | |||||||
(以下空白)
$\sim$
$\sim$
$\ddot{\phantom{a}}$ .
$\hat{\mathbf{z}}$
全新光電科技股份有限公司 存貨明細表 民國 102年12月31日
$\frac{1}{2}$
$\bar{z}$
單位:新台幣仟元
$\sim 10$
$\sim$ $\sim$
$\sim 10$
| 全 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 成 | 本 | 市 | 價 | 備 | 註 |
| 原物料 | \$ | 98, 314 | \$ | 102, 588 | 以重置成本為淨變現價值 | ||
| 在製品 | 45,007 | 64, 903 | 以淨變現價值為市價 | ||||
| 製成品 | 186, 524 | 239, 993 | 採逐項比較法計價 | ||||
| 329, 845 | \$ | 407, 484 | |||||
| 减:備抵存貨跌價損失 | 45,019 | ||||||
| 284, 826 |
(以下空白)
$\sim 10^{-10}$
民國102年1月1日至102年12月31日 全新光電科技股份有限公司
不動產、廠房及設備變動明細表明細表
$\ddot{\phantom{0}}$
單位:新台幣仟元
備註
| Ш 真 |
期初餘額 | 本期增加 | 本期减少 | 本期移轉 | 期末餘額 | 提供擔保或抵押情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 核炭 | ||||||
| 土地 | 141,004 | ı | $\mathbf{I}$ ഗ |
I | 141,004 ക |
噍 |
| 房屋及建築 | 655,690 | I | 95,859 | 851, 549 | ||
| 機器設備 | 2,338,029 | ı | I | 69,711 | 2, 407, 740 | |
| 辦公設備 | 21,750 | J | 215 | 21,965 | ||
| 其他 | 209, 537 | 114,465 | 33) | 191, 821 | 132, 148 | |
| 3,366,010 | 114, 465 | 33) అ |
73,964 €Ą |
3,554,406 | ||
| 累計折舊 | ||||||
| 房屋及建築 | 338, 717 | 37, 617) ಱ |
↔ | 376, 334) | ||
| 機器設備 | 1,032,763 | 166, 534) | 1 | 1, 199, 297 | ||
| 20, 173) | 842) | t | I | 21, 015) | ||
| 辩公設備 其他 |
97,864 | 9, 291) | အိ | 107, 122 | ||
| 1,489,517 | $(3 \t214, 284)$ | အိ ∽ |
1,703,768 | |||
| \$1,876,493 | \$1,850,638 |
全新光電科技股份有限公司 應付帳款明細表 民國102年12月31日
單位:新台幣仟元
| 廠 | 商 | 名 | 稱 | 全 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PW004 | \$ | 87,031 | ||||||
| AF001 | 40,808 | |||||||
| PG004 | 11,657 | |||||||
| 11,075 | ||||||||
| 其他 | 21,034 | 每一零星廠商餘額均未超過 本科目餘額5% |
||||||
| \$ | 171,605 |
(以下空白)
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\sim 400$ km s $^{-1}$
$\mathcal{L}(\mathcal{L})$ and $\mathcal{L}(\mathcal{L})$ .
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\sim 10^{-11}$
$\sim 10^{-1}$
全新光電科技股份有限公司 營業收入明細表 民國102年1月1日至102年12月31日
$\sim$ $\sim$
$\sim 10$
$\bar{\mathcal{A}}$
$\overline{\phantom{a}}$
$\sim$
單位:新台幣仟元
$\bar{z}$
| 項 | 目 | 數 | 量 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | |||||||
| 化合物半導體成品及其他項目 | $224,658(H)$ \$ | 2, 183, 157 | |||||
| 減:銷貨退回 | 2, 207 | ||||||
| 減:銷貨折讓 | 30, 557) | ||||||
| 2, 150, 393 |
(以下空白)
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
$\sim 10$
全新光電科技股份有限公司 營業成本表明細表 民國102年1月1日至102年12月31日
$\sim$ $\omega$
$\bar{z}$
$\sim$ $\sim$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 全 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 期初原物料 | \$ | 98,804 | |||
| 加:本期進貨 | 1,048,024 | ||||
| 減:期末原物料 | 98, 314) | ||||
| 出售原料成本 | 1,632) | ||||
| 轉列費用 | 38, 491) | ||||
| 本期耗用原料 | 1,008,391 | ||||
| 直接人工 | 15, 275 | ||||
| 製造費用 | 418,788 | ||||
| 製造成本 | 1, 442, 454 | ||||
| 加:期初在製品 | 32,461 | ||||
| 減:期末在製品 | 45, 007) | ||||
| 製成品成本 | 1, 429, 908 | ||||
| 加:期初製成品 | 215, 687 | ||||
| 減:期末製成品 | 186, 524) | ||||
| 轉列費用 | 14, 360) | ||||
| 本期產銷成本 | 1, 444, 711 | ||||
| 加:出售原料成本 | 1,632 | ||||
| 本期營業成本 | $\frac{3}{2}$ | 1, 446, 343 |
$\sim$
全新光電科技股份有限公司 製造費用明細表明細表 民國 102年12月31日
單位:新台幣仟元
$\hat{\theta}$
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 折舊 | \$ | 179, 654 | |||||
| 薪資支出 | 109, 200 | ||||||
| 水電瓦斯費 | 44, 945 | ||||||
| 修繕費 | 30,790 | ||||||
| 間接材料 | 23, 815 | ||||||
| 其 他 |
30, 384 | 每一科目餘額均未 | |||||
| 超過本科目餘額5% | |||||||
| \$ | 418,788 |
$\sim 10^{-1}$
$\sim 10^{-11}$
(以下空白)
全新光電科技股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國102年1月1日至102年12月31日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ | 53, 796 | |||||
| 勞 務 費 | 4,882 | ||||||
| 其他費用 | 17, 201 | 每一科目餘額均未 | |||||
| 超過本科目餘額5% | |||||||
| \$ | 75, 879 |
(以下空白)
$\sim 10^{-10}$
$\label{eq:2} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
$\bar{\mathcal{A}}$
$\sim 10^{-1}$
全新光電科技股份有限公司 研發發展費用明細表 民國102年1月1日至102年12月31日
$\sim 10^7$
$\sim$
$\sim$
$\sim 10$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 折舊 | \$ | 33, 205 | |||||
| 研發材料 | 28,791 | ||||||
| 薪資費用 | 16, 229 | ||||||
| 樣品費用 | 14,053 | ||||||
| 其他費用 | 3,010 | 每一科目餘額均未 | |||||
| 超過本科目餘額5% | |||||||
| \$ | 95, 288 |
(以下空白)
$\mathcal{A}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$-61-$
$\sim 10$
$\hat{\mathcal{A}}$