Visionox Technology Inc. — Interim / Quarterly Report 2011

Jul 29, 2011

黑牛食品股份有限公司 BLACKCOW FOOD CO., LTD.

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2011 年半年报财务报告 (2011.1.1—2011.6.30)

证券代码： 002387 证券简称：黑牛食品 披露日期： 2011 年 7 月 29 日

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• 1 -

财务报告

一、本财务报告未经会计师事务所审计。 二、会计报表

资产负债表

编制单位：黑牛食品股份有限公司 2011 年 6 月 30 日 单位：人民币元

资产	2011年6月30日	2011年6月30日	2010年12月31日	2010年12月31日
	合并	母公司	合并	母公司
流动资产：
货币资金	627,924,571.11	232,826,188.98	872,690,476.72	513,926,170.21
交易性金融资产			-	-
应收票据			-	-
应收账款	9,952,246.91	1,265,142.31	5,966,934.74	1,059,587.07
预付款项	83,950,425.38	15,738,731.42	64,560,329.00	21,537,763.93
应收利息			-	-
应收股利			-	-
其他应收款	1,451,118.59	52,613,534.14	225,069.04	35,738,106.00
存货	134,052,157.31	32,602,128.82	78,143,284.98	25,125,207.76
一年内到期的非 流动资产			-	-
其他流动资产			-	-
流动资产合计	857,330,519.30	335,045,725.67	1,021,586,094.48	597,386,834.97
非流动资产：
可供出售金融资 产			-	-
持有至到期投资			-	-
长期应收款			-	-
长期股权投资		644,079,440.61	-	489,079,440.61
投资性房地产			-	-
固定资产	202,342,093.60	33,421,886.21	207,597,054.66	34,311,987.49
在建工程	212,610,939.52	64,532,696.52	44,021,278.16	520,346.20
工程物资			-	-
固定资产清理			-	-
生产性生物资产			-	-
油气资产			-	-
无形资产	80,499,615.17	21,447,116.37	81,402,538.85	21,715,670.25
开发支出			-	-
商誉			-	-
长期待摊费用			-	-
递延所得税资产	1,916,786.84	32,557.66	2,384,696.66	298,747.68
其他非流动资产			-	-
非流动资产合计	497,369,435.13	763,513,697.37	335,405,568.33	545,926,192.23
资产总计	1,354,699,954.43	1,098,559,423.04	1,356,991,662.81	1,143,313,027.20

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

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• 1 -

资产负债表 ( 续 )

编制单位：黑牛食品股份有限公司 2011 年 6 月 30 日 单位：人民币元

负债和股东权益	2011 年6 月30日	2011 年6 月30日	2010 年12 月31日	2010 年12 月31日
	合并	母公司	合并	母公司
流动负债：
短期借款
交易性金融负债			-	-
应付票据			-	-
应付账款	41,977,760.46	3,693,313.99	25,808,731.47	1,181,482.91
预收款项	33,582,682.84	2,338,815.39	77,186,717.10	45,948,331.41
应付职工薪酬	3,253,616.65	1,157,934.77	3,214,851.86	1,189,014.24
应交税费	668,131.76	2,244,817.42	9,163,566.74	4,802,323.33
应付利息			-	-
应付股利			-	-
其他应付款	3,262,116.42	1,676,175.05	3,868,283.47	8,750,468.79
一年内到期的非流动负 债
其他流动负债			-	-
流动负债合计	82,744,308.13	11,111,056.62	119,242,150.64	61,871,620.68
非流动负债：
长期借款
应付债券			-	-
长期应付款			-	-
专项应付款			-	-
预计负债			-	-
递延所得税负债		1,040,299.31	-	1,040,299.31
其他非流动负债	11,301,956.22	1,600,000.00	11,635,358.08	1,600,000.00
非流动负债合计	11,301,956.22	2,640,299.31	11,635,358.08	2,640,299.31
负债合计	94,046,264.35	13,751,355.93	130,877,508.72	64,511,919.99
股东权益：
股本	240,300,000.00	240,300,000.00	133,500,000.00	133,500,000.00
资本公积	763,158,264.72	765,217,115.35	869,958,264.72	872,017,115.35
减：库存股			-	-
专项储备			-	-
盈余公积	9,327,492.68	9,327,492.68	9,327,492.68	9,327,492.68
未分配利润	247,867,932.68	69,963,459.08	213,328,396.69	63,956,499.18
归属于母公司股东权益 合计	1,260,653,690.08	1,084,808,067.11	1,226,114,154.09	1,078,801,107.21
少数股东权益			-
所有者权益合计	1,260,653,690.08	1,084,808,067.11	1,226,114,154.09	1,078,801,107.21
负债和所有者权益 总计	1,354,699,954.43	1,098,559,423.04	1,356,991,662.81	1,143,313,027.20

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

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• 2 -

利润表

编制单位：黑牛食品股份有限公司 2011 年 1-6 月 单位：人民币元

项目	2011年1-6月	2011年1-6月	2010年1-6月	2010年1-6月
	合并	母公司	合并	母公司
一、营业总收入	363,835,737.41	110,234,327.38	309,588,138.44	107,064,243.72
其中：营业收入	363,835,737.41	110,234,327.38	309,588,138.44	107,064,243.72
二、营业总成本	302,774,450.38	86,231,333.14	257,829,277.59	90,390,449.05
其中：营业成本	231,939,569.63	69,676,784.72	204,478,887.68	71,505,287.87
营业税金及附加	2,417,548.30	1,016,516.28	2,090,772.68	750,883.49
销售费用	58,223,057.09	13,024,562.77	38,533,526.67	12,627,733.26
管理费用	18,708,325.38	9,310,073.87	12,361,681.91	5,798,597.13
财务费用	-8,849,409.73	-6,871,067.38	553,594.00	-663.14
资产减值损失	335,359.71	74,462.88	-189,185.35	-291,389.56
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业 和合营企业的投资收益
二、营业利润	61,061,287.03	24,002,994.24	51,758,860.85	16,673,794.67
加：营业外收入	3,171,136.62	1,570,134.76	2,346,413.95	1,103,729.00
减：营业外支出			679,027.38	394,969.72
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额	64,232,423.65	25,573,129.00	53,426,247.42	17,382,553.95
减：所得税费用	16,342,887.66	6,216,169.10	12,951,531.16	3,849,180.07
四、净利润	47,889,535.99	19,356,959.90	40,474,716.26	13,533,373.88
归属于母公司所有者的 净利润	47,889,535.99	19,356,959.90	40,474,716.26	13,533,373.88
少数股东损益
五、每股收益：
（一）基本每股收益	0.20	0.08	0.17	0.06
（二）稀释每股收益	0.20	0.08	0.17	0.06

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

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• 3 -

现金流量表

编制单位：黑牛食品股份有限公司 2011 年 1-6 月 单位：人民币元

项 目	2011 年1-6 月	2011 年1-6 月	2010 年1-6 月	2010 年1-6 月
	合并	母公司	合并	母公司
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金	369,667,011.01	106,448,938.12	277,868,621.18	98,026,994.54
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	10,231,509.63	7,910,029.55	9,354,141.57	3,599,636.68
经营活动现金流入小计	379,898,520.64	114,358,967.67	287,222,762.75	101,626,631.22
购买商品、接受劳务支付的现金	338,818,026.50	75,544,505.56	227,361,796.90	73,794,234.62
支付给职工以及为职工支付的现金	21,675,028.08	8,180,814.91	18,885,487.64	7,553,184.52
支付的各项税费	39,576,241.94	17,547,588.34	40,709,633.25	11,724,901.59
支付其他与经营活动有关的现金	48,992,743.01	62,555,571.27	27,151,173.59	31,117,099.33
经营活动现金流出小计	449,062,039.53	163,828,480.08	314,108,091.38	124,189,420.06
经营活动产生的现金流量净额	-69,163,518.89	-49,469,512.41	-26,885,328.63	-22,562,788.84
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	872,050.00	872,050.00	30,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	944,600.00
投资活动现金流入小计	1,816,650.00	872,050.00	30,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	164,069,056.22	64,152,538.32	21,705,562.58	4,185,471.20
投资支付的现金		155,000,000.00		265,000,000.00
其中：购买子公司所支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	164,069,056.22	219,152,538.32	21,705,562.58	269,185,471.20
投资活动产生的现金流量净额	-162,252,406.22	-218,280,488.32	-21,675,562.58	-269,185,471.20
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金			854,885,990.90	854,885,990.90
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金			16,479,009.10	16,479,009.10
筹资活动现金流入小计			871,365,000.00	871,365,000.00
偿还债务支付的现金			125,000,000.00	95,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	13,349,980.50	13,349,980.50	2,515,765.00	1,795,290.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润或偿付的利息
支付其他与筹资活动有关的现金			14,139,009.10	14,139,009.10
筹资活动现金流出小计	13,349,980.50	13,349,980.50	141,654,774.10	110,934,299.10
筹资活动产生的现金流量净额	-13,349,980.50	-13,349,980.50	729,710,225.90	760,430,700.90
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额	-244,765,905.61	-281,099,981.23	681,149,334.69	468,682,440.86
加：年初现金及现金等价物余额	872,690,476.72	513,926,170.21	208,286,959.80	125,604,929.10
期末现金及现金等价物余额	627,924,571.11	232,826,188.98	889,436,294.49	594,287,369.96
法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

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• 4 -

黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

合并股东权益变动表

编制单位：黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度 单位: 人民币元

			2011年半年度	2011年半年度	2011年半年度
			归属于母公司所有者权益						少数
项 目	实收资本(或股		减：库	专项		一般		其	股东	股东权益合计
	本)	资本公积	存股	储备	盈余公积	风险 准备	未分配利润	他	权益
一、上年期末余额	133,500,000.00	869,958,264.72	-	-	9,327,492.68		213,328,396.69			1,226,114,154.09
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本期年初余额	133,500,000.00	869,958,264.72	-	-	9,327,492.68		213,328,396.69			1,226,114,154.09
三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列）	106,800,000.00	-106,800,000.00					34,539,535.99			34,539,535.99
（一）净利润							47,889,535.99			47,889,535.99
（二）其他综合收益	-	-	-	-	-	-
上述（一）和（二）小计							47,889,535.99			47,889,535.99
（三）所有者投入和减少 资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权 益的金额
3．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）利润分配							-13,350,000.00			-13,350,000.00
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的 分配							-13,350,000.00			-13,350,000.00

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• 5 -

黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

4．其他
（五）所有者权益内部结 转	106,800,000.00	-106,800,000.00
1．资本公积转增资本（或 股本）	106,800,000.00	-106,800,000.00
2．盈余公积转增资本（或 股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.提取专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.使用专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本期期末余额	240,300,000.00	763,158,264.72			9,327,492.68		247,867,932.68			1,260,653,690.08

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

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• 6 -

黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

母公司所有者权益变动表

编制单位：黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度 单位: 人民币元

			2011年半年度	2011年半年度	2011年半年度
			归属于母公司所有者权益
项 目	实收资本(或股		减：库	专项		一般			少数股	股东权益合计
	本)	资本公积	存股	储备	盈余公积	风险 准备	未分配利润	其他	东权益
一、上年期末余 额	133,500,000.00	872,017,115.35			9,327,492.68		63,956,499.18			1,078,801,107.21
加：会计政 策变更
前期差错更 正
二、本期年初余 额	133,500,000.00	872,017,115.35			9,327,492.68		63,956,499.18			1,078,801,107.21
三、本期增减变 动金额（减少以 “-”号填列）	106,800,000.00	-106,800,000.00					6,006,959.90			6,006,959.90
（一）净利润							19,356,959.90			19,356,959.90
（二）其他综合 收益
上述（一）和（二） 小计							19,356,959.90			19,356,959.90
（三）所有者投 入和减少资本
1.所有者投入资 本
2．股份支付计入

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• 7 -

黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

所有者权益的金 额
3．其他
（四）利润分配							-13,350,000.00			-13,350,000.00
1．提取盈余公积
2.提取一般风险 准备
3．对所有者（或 股东）的分配							-13,350,000.00			-13,350,000.00
4．其他
（五）所有者权 益内部结转	106,800,000.00	-106,800,000.00
1．资本公积转增 资本（或股本）	106,800,000.00	-106,800,000.00
2．盈余公积转增 资本（或股本）
3．盈余公积弥补 亏损
4．其他
（六）专项储备
1.提取专项储备
2.使用专项储备
3.其他
四、本期期末余 额	240,300,000.00	765,217,115.35			9,327,492.68		69,963,459.08			1,084,808,067.11

法定代表人：林秀浩 主管会计工作负责人：何玉龙 会计机构负责人：吴玟瑄

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• 8 -

黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

黑牛食品股份有限公司

2011 年半年度财务报表附注

一、公司基本情况

黑牛食品股份有限公司（以下简称“公司”）于 1998 年 1 月 7 日经汕头市工商行政管理 局注册登记，取得注册号 44050101162《企业法人营业执照》。注册资本为 50 万元，其中杨 忠出资 30 万元，占注册资本 60%，林小立出资 20 万元,占注册资本 40%。公司曾用名汕头 市黑牛食品工业有限公司、广东黑牛食品工业有限公司、黑牛食品工业有限公司。

2001 年 12 月 26 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，杨忠将所持有的 30 万元出 资全部转让给林秀浩。同时股东会决议增加注册资本 950 万元，变更后的注册资本为 1000 万元,其中林秀浩出资 800 万元，占注册资本 80%，林小立出资 200 万元，占注册资本 20%。 2004 年 4 月 5 日，根据公司股东会决议，公司增加注册资本 200 万元，变更后的注册 资本 1200 万元，其中林秀浩出资 960 万元，占注册资本 80%，林小立出资 240 万元，占注 册资本 20%。

2004 年 8 月 1 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，林小立将其所持 20%的公司 股权转让给林锡浩。变更后林秀浩出资 960 万元，占注册资本 80%，林锡浩出资 240 万元， 占注册资本 20%。

2006 年 12 月 12 日，根据公司股东会决议，公司增加注册资本 3800 万元，其中林秀浩 以对本公司债权 2790 万元出资，林锡浩以对本公司债权 1010 万元出资。变更后的注册资本 为 5000 万元，其中林秀浩出资 3750 万元，占注册资本 75%，林锡浩出资 1250 万元，占注 册资本 25%。

2007 年 3 月 20 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，林秀浩将其所持 30%的公司 股权转让给黄桂凤。转让后林秀浩出资 2250 万元，占注册资本 45%，林锡浩出资 1250 万 元，占注册资本 25%。黄桂凤出资 1500 万元，占注册资本 30%。

2007 年 8 月 22 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，黄桂凤将其所持 30%的公司 股权转让给林秀浩；林锡浩将其所持 24%的公司股权转让给林秀浩。变更后，林秀浩出资 4950 万元，占注册资本 99%，林锡浩出资 50 万元，占注册资本 1%。

2007 年 8 月 23 日，根据公司股东会决议，公司增加注册资本 4000 万元，变更后的注 册资本为 9000 万元，变更后林秀浩出资 8910 万元，占注册资本 99%，林锡浩出资 90 万元， 占注册资本 1%。

2007 年 11 月 23 日，根据公司股东会决议和股权转让协议，股东进行股权转让，林秀

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浩将 3240 万股权分别转让给林锡浩、谢锦蘋、许培坤、林秀海、林秀伟、杨添翼、石晓文、 刘冠军、张宏、姚利畅，变更后林秀浩出资 5670 万元，持有 63.00%的比例，林锡浩出资 360 万元，持有 4%的比例，谢锦蘋出资 450 万元，持有 5%的比例，许培坤出资 720 万元， 持有 8%的比例，林秀海出资 360 万元，持有 4%的比例，林秀伟出资 360 万元，持有 4%的 比例，杨添翼出资 288 万元，持有 3.2%的比例，石晓文出资 90 万元，持有 1%的比例，刘 冠军出资 270 万元，持有 3%的比例，张宏出资 252 万元，持有 2.8%的比例，姚利畅出资 180 万元，持有 2%的比例。

2007 年 12 月 23 日，根据公司股东会决议，公司增加注册资本 1,000 万元，变更后注册 资本为 10,000 万元。以 2007 年 11 月 30 日经审计的净资产中的 1 亿元折成 1 亿股，整体变 更为股份有限公司。变更后原有限责任公司股东股权比例保持不变，其中：林秀浩出资 6,300 万元，持有 63%的比例，许培坤出资 800 万元，持有 8%的比例，谢锦蘋出资 500 万元，持 有 5%的比例，林秀海出资 400 万元，持有 4%的比例，林秀伟出资 400 万元，持有 4%的比 例，林锡浩出资 400 万元，持有 4%的比例，杨添翼出资 320 万元，持有 3.2%的比例，刘冠 军出资 300 万元，持有 3%的比例，张宏出资 280 万元，持有 2.8%的比例，姚利畅出资 200 万元，持有 2%的比例，石晓文出资 100 万元，持有 1%的比例。

2007 年 12 月 28 日，公司完成股份公司登记注册手续，领取了汕头市工商行政管理局 颁发的注册号为 440500000006199《企业法人营业执照》，注册资本为 10,000 万元。

2010 年 2 月 26 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]253 号文核准，同意我 公司向社会公众发行人民币普通股（A 股）3,350 万股，本公司注册资本变更为 13,350 万元。 2010 年 4 月 13 日本公司发行的人民币普通股（A 股）股票在深圳证券交易所中小板上市交 易。

2011 年 5 月 13 日，公司 2010 年度股东大会审议通过公司 2010 年度利润分配方案，以 资本公积金每 10 股转增 8 股的比例，向全体股东转增股本。以 2010 年 12 月 31 日总股数 13,350 万股计算，转增股本 10,680 万股。公司以 2011 年 5 月 25 日为权益登记日，所（转 增）股于 2011 年 5 月 26 日直接记入股东证券账户，分红后总股本增至 24,030 万股。公司 已于 2011 年 6 月 13 日完成注册资本变更手续。

本公司属于食品饮料行业。经营范围：饮料（固体饮料类）（生产许可证有效期至 2011 年 8 月 14 日）；方便食品(其他方便食品) （生产许可证有效期至 2013 年 7 月 30 日）；农副 产品（粮食、棉花除外）的收购；普通货运（道路运输经营许可证有效期至 2012 年 6 月 30 日）；货物进出口、技术进出口（法律法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须 取得许可后方可经营）。（凡涉及专项规定持专批证件方可经营）

二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本 准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。本公司编制

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的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现 金流量等有关信息。

三、主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）会计期间

本公司会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止，本报告所载财务信息的会计期间 自 2011 年 1 月 1 日起至 2011 年 6 月 30 日止。

（二）记账本位币

本公司以人民币作为记账本位币。

（三）外币业务核算方法及外币财务报表的折算方法

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）将外币 金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期 汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算（或即期汇率的近似汇 率），折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指 数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即 期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的 价格水平重述的财务报表进行折算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率（或即期汇 率的近似汇率）折算。

（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

1、同一控制下企业合并

本公司企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计 费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进

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行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。

2、非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司在购买日对合并成本进行分配。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计 量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有 负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

（五）合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调 整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的 所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

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（六）计量属性发生变化的报表项目

报告期内无计量属性发生变化的报表项目。本公司在对财务报表项目进行计量时，一般 采用历史成本计量。

（七）现金及现金等价物的确定标准

本公司的现金是指：库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物；现金等价物 是指：持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）金融资产和金融负债的核算方法：

1、金融资产和金融负债的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债、持有至到期 投资、应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债等。

2、金融资产和金融负债的确认和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价 值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认 金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益， 期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为 投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按 票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间 或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投 资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长 期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当 期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投 资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有

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者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质 重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。未终止确认部分（在此种情况下，所保留 的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分 摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满 足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债部分直接参考期末活跃市场中的报价, 部分采用估值技术等。

5、金融资产的减值准备

（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大 幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已 发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损 失。

（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值 损失计量方法处理。

（九）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

应收款项指应收账款、应收票据、其他应收款及长期应收款等。应收款项按照实际发生 额记账。期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不 包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处 置费用等）。

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原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其

预计未来现金流量进行折现。

期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值

• 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 应收款项分类标准说明：

• 1、关联方应收款项是指与本公司构成关联方关系的单位所欠的款项；

2、单项金额重大的非关联方欠款是指：应收款项期末余额（包含受同一实际控制人控 制的债务单位的应收款项余额合并计算）超过 100 万元或占应收款项余额 10%以上的非关 联方款项；

• 3、单项金额不重大但按账龄特征进行组合后该组合的风险较大的非关联方应收款项的

是指：单项金额不重大但账龄超过三年的非关联方应收款项；

• 4、其他不重大的应收款项：除已包括在范围“2、3”以外的非关联方的应收款项。

• 5、采用账龄分析法计提坏账准备的比例：根据以往的经验、债务单位的实际财务状况

和现金流量情况和其他相关信息,确定按以下账龄计提坏账准备的具体比例。

账龄 计提比例

一年以内（含一年） 5% 一年以上至二年以内（含二年） 10% 二年以上至三年以内（含三年） 20% 三年以上至四年以内（含四年） 50% 四年以上至五年以内（含五年） 70% 五年以上 100% 公司确认坏账的标准是：

①因债务人破产,在以其破产财产清偿后,仍然不能收回的。

②因债务人死亡,在以其遗产偿还后,仍然不能收回的。

③因债务人逾期未履行偿债义务已超过 5 年,且有明显特征表明无法收回的。

（十）存货核算方法

• 1、存货的分类

存货分类为：原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。

• 2、发出存货的计价方法

存货按照成本进行初始计量。对接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货,按 公允价值计量。以非货币性交易取得的存货的核算方法详见货币性资产交换。投资者投入存 货的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定。

各类存货的购入与入库按照历史成本价格计价，发出时按加权平均法计价。

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低值易耗品和包装物采用一次摊销法摊销。

3、存货的盘存制度 采用永续盘存制。

4、存货跌价准备的计提方法

期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或 销售价格低于成本等原因,使存货成本高于可变现净值的,按单个存货项目可变现净值低于成 本的差额计提存货跌价损失准备。可变现净值按正常经营过程中,以估计售价减去估计至完 工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算。本公司持有的多于销售合同订购数量的存货的可变现 净值以一般销售价格为基础计算。对于期末产成品数量多出客户订单的数量按其成本全额提 取。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回 的金额计入当期损益。

（十一）长期股权投资的核算

1、初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各 项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之 和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很 可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

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资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、后续计量及损益确认

（1）后续计量

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

（2）损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目 等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按 预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

3、被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

4、减值准备计提

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重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的

• 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

本公司本期无需计提长期股权投资减值准备。

• （十二）投资性房地产的种类和计量模式

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出 租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的 摊销政策。

公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应 的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

（十三）固定资产的计价和折旧方法

• 1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

• 2、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

• （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

• （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

• （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

• （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

• 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入

资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资 费用。

• 3、各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残

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值率确定折旧率。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：

资产类别	预计使用年限	预计残值率	年折旧率
房屋及建筑物	10年-40年	5%	2.38%-9.50%
生产设备	10年	5%	9.50%
运输设备	5年	5%	19.00%
办公设备	5年	5%	19.00%

4、固定资产的减值准备计提

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

（十四）在建工程核算方法

1、在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

2、在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

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公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准 备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

（十五）借款及借款费用

• 1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

• 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

• 2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

• 3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

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预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。

（十六）无形资产与研究开发费用

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

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项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50 年	购置年限
商标权	10 年	法律
专利权	10 年	法律

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

不满足以下条件的为使用寿命不确定的无形资产

（1）专利权法律有规定的从法律,合同有规定的从合同,两者都没有规定的按 5 年摊销；

（2）商标权法律有规定的从法律,合同有规定的从合同,两者都没有规定的按 5 年摊销；

（3）非专利技术法律有规定的从法律,合同有规定的从合同,两者都没有规定的按 5 年摊

销；

（4）土地使用权按购置使用年限的规定摊销。

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

4、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减

去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金

额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额。

5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

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内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

6、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（十七）长期待摊费用的摊销方法及摊销年限

长期待摊费用,有明确受益期限的按受益期平均摊销；如果长期待摊的费用项目不能使 以后会计期间受益时，将其余额全部转入当期损益。

（十八）附回购条件的资产转让

公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议， 根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产 品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提 利息，计入财务费用。

（十九）股份支付

1、股份支付的种类

对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日（授予日确定方法应明确）权益工 具的公允价值计入成本费用和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在 可行权之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本 和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）。其中：对于换取职工服 务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基 础，按照权益工具在授予日的公允价值，计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积 （其他资本公积）；对于换取其他方服务的股份支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。 如果该公允价值不能可靠计量的，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在 服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成本或费用，同时计入资本公积中其他资本公积。

对于以现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重 新计量，确定成本费用和应付职工薪酬。在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益 工具数量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公 允价值计量，计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成 本费用，对负债（应付职工薪酬）的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。

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2、公允价值的确定方法

对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份 的现行价格④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率；⑦分期 行权的股份支付。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量 应当与实际可行权数量一致。

根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认 的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。

（二十）职工薪酬

在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务成 本、当期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定，本公司按照月工资额的一定比例 提取保险费和公积金，并按月向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期成本或费用。 （二十一）预计负债的确认

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

• 2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。

最佳估计数分别按以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

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确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十二）收入确认原则

1、销售商品

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

2、提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总 量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提

• 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

• （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损

• 益，不确认提供劳务收入。

• 3、让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别按下列情 况确定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

• （二十三）政府补助

• 1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。

• 2、会计处理方法

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造 或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；

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除与资产相关之外的政府补助，确认为当期收益，计入营业外收入。

（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债

1、确认递延所得税资产的依据

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。

2、确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形 成的暂时性差异。

（二十五）所得税的会计处理方法

本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在 差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，对于 当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的当期应交纳（或返 还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满 足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 的，不予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所 得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处 置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足 够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。

（二十六）利润分配

根据《中华人民共和国公司法》和本公司《章程》规定，税后利润按下列顺序进行分配： 1、弥补以前年度亏损；

• 2、提取法定盈余公积金 10%，当法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时可以

不再提取；

• 3、提取任意盈余公积金；

• 4、分配利润。

• （二十七）分部报告

• 1、经营分部确定原则

本公司以内部组织结构（管理要求、内部报告制度）为依据确定经营分部。确定为经营 分部的组成部分均满足以下条件：

• （1）经营分部能够在日常活动中产生收入、发生费用；

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（2）管理层能够定期评价经营分部的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

• （3）经营分部能够提供财务状况、经营成果和现金流量等相关会计信息。

• 2、列为报告分部的原则

本公司所确定的经营分部中满足下列条件之一的分部列为报告分部：

• （1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上，且大部分收入来源

• 于合并财务报表范围以外。

• （2）该经营分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或所有亏

• 损分部亏损额的绝对额中较大者的 10%以上。

• （3）该经营分部的分部资产占所有分部资产合计额的 10%或者以上。

本公司除按照上述原则确定报告分部外，还依据某经营业务分部的相关会计信息对财务

报表使用者理解本公司财务报告有重要参考作用的，也列为报告分部。

• 3、报告分部的合并

本公司财务报告中列报的经营分部通常在 10 个以内。如经营分部超过 10 个的，则按照

以下条件对相同或类似的经营分部合并为一个经营分部予以列报：

• （1）单项产品或劳务的性质，包括产品或劳务的规格、型号、最终用途；

• （2）生产过程的性质，包括采用劳动密集或资本密集方式组织生产、使用相同或相类

似设备和原材料、采用委托生产或加工方式等；

（3）产品或劳务的客户类型，包括大宗客户、零散客户等；

• （4）销售产品或提供劳务的方式，包括批发、零售、自产自销、委托销售、承包等；

• （5）生产产品或提供劳务受法律、行政法规的影响，包括经营范围或交易定价限制等。

• （二十八）其他综合收益

其他综合收益系反映本公司根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失

扣除所得税影响后的净额。综合收益总额系反映本公司净利润与其他综合收益的合计金额。

（二十九）会计政策与会计估计的变更

本报告期内无会计政策与会计估计的变更。

• （三十）前期重大会计差错更正

本报告期内无前期会计差错更正。

四、税项

（一）公司主要税费和税（费）率

公司适用主要税费包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等，其税 率为：

率为：
税种	税率	计提依据
增值税	17%	应税收入*1
营业税	5%	应税收入*2

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城市维护建设税	5%、7%	应交流转税*3
教育费附加	4%、5%	应交流转税*4
企业所得税	24%、25%、	应纳税所得额*5
堤围防护费	0.1%、0.12%、0.06%	应税收入*6

• *1 增值税：公司经税务机关核定为一般纳税人，销项税率为 17%，按销项税额扣除当

• 期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。

• *2 营业税：公司转让无形资产和销售不动产营业额的 5%。

• *3 城市维护建设税：母公司、辽宁黑牛食品工业有限公司（以下简称“辽宁黑牛”）为

• 7%，安徽省黑牛食品工业有限公司（以下简称“安徽黑牛”）、揭东县黑牛食品工业有限公司 “

• (以下简称 揭东黑牛”)为 5%。

• *4 教育费附加：母公司、揭东黑牛为 5%，安徽黑牛、辽宁黑牛为 4%。

• *5 企业所得税：根据《广东省经济特区条例》第十四条规定经济特区企业所得税税率

• 为 15%。根据 2008 年 1 月 1 日开始实施的新企业所得税法以及国务院下发的《关于实施企 业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39 号）规定，母公司 2011 年所得税率为 24%。 揭东黑牛、辽宁黑牛、安徽黑牛、陕西黑牛的所得税率为 25%。

• *6 堤防维护费：母公司 0.1%，揭东黑牛 0.12%，安徽黑牛 0.06%。

五、合并财务报表

（一）子公司情况

单位：万元

子公司名 称	子公司 类型	注册地	业务性 质	注册资 本	经营 范围	期末 实际 投资 额	实质上构成 对子公司的 净投资的余 额	本公司合 计持股比 例%	合计享 有的表 决权比 例%	合并会计 报表期间
揭东黑牛	全资子 公司	揭东县	食品生 产经营	4200	*1	4200	4200	100	100	2011.1.1- 2011.6.30
辽宁黑牛	全资子 公司	沈阳	食品生 产经营	2200	*2	2200	2200	100	100	2011.1.1- 2011.6.30
安徽黑牛	全资子 公司	安徽肥东	食品生 产经营	15500	*3	15500	15500	100	100	2011.1.1- 2011.6.30
陕西黑牛 食品工业 有限公司 （以下简 称“陕西 黑牛”）	全资子公 司	陕西杨凌	食品生产 经营	13000	*4	13000	13000	100	100	2011.1.1- 2011-6-30
黑牛食品 （苏州） 有限公司 （以下简 称“苏州 黑牛”）	全资子公 司	苏州吴江	食品生产 经营	15500	*5	15500	15500	100	100	2011.6.1- 2011-6-30

• *1、许可经营项目：饮料（固体饮料类）的生产（经营有效期至 2012 年 1 月 15 日止）；

• 日用百货（法律、行政法规和国务院决定禁止及限制的项目除外）、化工原料及产品（不含 危险品、监控品及易制毒品）、纸制品的批发、零售、代购、代销；农副产品收购（不含专 营）。

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

• *2、许可经营项目：饮料(固体饮料类)生产销售，粮食收购；一般经营项目：初级农产

• 品收购。

• *3、液体饮料（蛋白饮料类）加工、销售、食品用 PET 瓶加工（凭有效《卫生许可证》

• 经营），自产产品所需的原材料及鸡蛋收购。

• *4、乳制品、原粮及其制品、饮料、糕点的加工、销售（经营项目筹建）；农副产品的

• 收购（粮食收购除外）。（以上经营范围凡涉及到国家有专项专营规定的从其规定）。

• *5、一般经营项目：从事公司自身饮料生产项目预备期内的服务（法律、法规须取得许

• 可的除外）

（二）本报告期内发生增减变动子公司情况

1.同一控制下企业合并增加的子公司情况 本公司报告期内未发生此类情况。

• 2.非同一控制下的企业合并增加的子公司情况

本公司报告期内未发生此类情况。

• 3.企业合并以外的方式形成的子公司情况

报告期内新建子公司黑牛食品（苏州）有限公司。

• 4.本期发生的非同一控制下出售股权而减少的子公司情况

本公司报告期内未发生此类情况。

（三）纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司及其纳入合并范

围的原因

本公司报告期内未发生此类情况。

（四）母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位及其原因 本公司报告期内未发生此类情况。

（五）本报告期合并报表范围的变更情况

• 1.报告期内合并范围增加“黑牛食品（苏州）有限公司”。

• 2.本报告期内没有减少合并单位。

（六）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况

本公司报告期内未发生此类情况。

（七）作为子公司纳入合并范围的特殊目的主体的业务性质、业务活动等

本公司报告期内未发生此类情况。

（八）未纳入合并范围的、不再纳入合并范围的特殊目的主体的情况

本公司报告期内未发生此类情况。

（九）少数股东权益和少数股东损益

报告期内无少数股东权益。

• 1.少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额情况

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

本公司报告期内未发生此类情况。

• 2.从归属于母公司当期损益中扣减的替少数股东承担的超额亏损情况 本公司报告期内未发生此类情况。

• 六、合并财务报表主要项目注释（期末指 2011 年 6 月 30 日、期初指 2011 年 1 月 1 日）

（一）货币资金

（一）货币资金
项 目	期末余额	期初余额
	人民币金额	人民币金额
库存现金	168,415.62	90,674.43
银行存款	627,756,155.49	872,599,802.29
合 计	627,924,571.11	872,690,476.72

• 1.期末较期初余额减少 244,765,905.61 元，减少 28.05%，主要原因为公司报告期内投入

• 募投资金项目所致。

• 2.期末货币资金所有权没有受到重大限制。

（二）应收账款

1.应收帐款按种类披露

种 类	期末余额	期末余额	期末余额			期初余额	期初余额
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准 备比例	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准 备比例
1、单项金额重大且单独计 提减值准备的应收账款					---	---	---	---
2、按组合计提坏帐准备的 应收账款	10,537,072.17	100.00%	584,825.26	5.55%	6,280,983.95	100.00%	314,049.21	5%
3、单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的应收账 款	---	---	---	---	---	---	---	---
合 计	10,537,072.17	100.00%	584,825.26	---	6,280,983.95	100.00%	314,049.21	---

2.组合中，按账龄分析法计提坏帐准备的应收账款情况：

账 龄	期末余额	期末余额	期末余额			期初余额	期初余额
	账面余额	占总额 比例%	坏账准备	坏账准备比 例%	账面余额	占总额 比 例	坏账准备	坏账准备比 例%
1年以内（含1年）	10,497,603.40	99.63%	580,878.39	5	6,280,983.95	100.00%	314,049.21	5
1年至2年（含2年）	39,468.77	0.37%	3,946.87	10	---	---	---	---
合 计	10,537,072.17	100.00%	584,825.26	---	6,280,983.95	100.00%	314,049.21	---

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

• 3.期末较期初余额增加了 3985312.17 元，增加比例为 66.79%，原因是销售收入增加所

致。

• 4.期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提情况。

• 5.本报告期未发生前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全

• 额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。

• 6.本报告期未核销应收账款。

• 7.期末应收账款中无持本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位欠款。

8.期末应收账款中欠款金额前五名

债务人排名	与本公司关系	欠款金额	账 龄	占应收账款总额的比例%
第一名	非关联方	342,441.18	1年	3.25%
第二名	非关联方	318,931.64	1年	3.03%
第三名	非关联方	300,000.00	1年	2.85%
第四名	非关联方	300,000.00	1年	2.85%
第五名	非关联方	298,830.00	1年	2.84%

• 9.本期无应收关联方账款情况。

• 10.本期无终止确认的应收账款情况。

• 11.本期无以应收账款为标的进行证券化的、列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

（三）预付款项

1. 预付款项按账龄列示

账 龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	金额	占总额比例%	金额	占总额比例%
1年以内（含1年）	83,790,638.78	99.81%	64,410,078.00	99.77%
1年至2年（含2年）	116,960.60	0.14%	150,251.00	0.23%
2年至3年（含3年）	42,826.00	0.05%
合 计	83,950,425.38	100.00%	64,560,329.00	100.00%

2. 预付账款前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	欠款金额	欠款时间	欠款原因
第一名	非关联方	17,944,769.77	1 年以内	合同约定
第二名	非关联方	6,876,980.00	1 年以内	合同约定
第三名	非关联方	5,431,447.13	1 年以内	合同约定
第四名	非关联方	4,642,783.25	1 年以内	合同约定
第五名	非关联方	3,085,859.40	1 年以内	合同约定

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

• 3.期末比期初余额增加了 19,390,096.38 元，增加比例为 30.03%，原因是原材料、募投

• 项目投资的预付款增加所致。

• 4.年末预付款项中无持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款。

• 5.年末预付账款不存在减值迹象，无需计提减值准备。

（四）其他应收款

1. 其他应收款按金额大小及风险程度列示如下：

种 类	期末余额	期末余额	期末余额			期初余额	期初余额
	账面余额	占总额 比例%	坏账准备	坏账准 备比 例%	账面余额	占总额 比例%	坏账准备	坏账准 备比 例%
1、单项金额重大且单独计 提减值准备的应收账款	---	---	---	---	---	---	---	---
2、按组合计提坏帐准备的 应收账款	1,526,183.33	100.00%	75,064.74	4.92	235,550.12	1.00%	10,481.08	4.44
3、单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的应收账 款	---	---	---	---	---	---	---	---
合计	1,526,183.33	100.00%	75,064.74	4.92	235,550.12	1.00%	10,481.08	4.44

2.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况：

账 龄	期末余额	期末余额	期末余额			期初余额	期初余额
	账面余额	占总额 比例%	坏账准备	坏账准备 比例%	账面余额	占总额 比例%	坏账准备	坏账准备 比例%
1年以内（含1年）	1,526,093.33	99.99%	75,046.74	4.92	235,460.12	99.96%	10,463.08	4.44
1年至2年（含2年）
2年至3年（含3年）	90.00	0.01%	18.00	20.00	90.00	0.04%	18.00	20
合 计	1,526,183.33	100.00%	75,064.74		235,550.12	1.00%	10,481.08

注：应收职工社保费 25,158.50 元在次月职工工资中扣回，不计提坏账准备。

• 3.期末余额较期初余额增加了 1,226,049.55 元，增加比例为 544.74 元，原因是支付给政

府相关部门的保证金增加所致。

• 4.本报告期未发生前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全

• 额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款以及本期通过重组等其他方式收 回的其他应收款金额情况。

• 5.本报告期无核销其他应收款。

• 6.年末其他应收款中无持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款。

• 7.其他应收款金额前五名情况

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

单位名称	金额	年限	占其他应收款 总额的比例(%)	性质或内容
汕头市建筑施工劳保费管理办公室	850,374.00	1年以内	55.72%	押金
汕头市散装水泥办公室	380,964.00	1年以内	24.96%	押金
职工借款	77,500.00	1年以内	5.08%	备用金
安徽电力肥东供电有限责任公司	61,120.14	1年以内	4.00%	电费
代扣社保费	24,410.50	1年以内	1.60%	社保费
合计	1,394,368.64		91.36%

8.本期无应收关联方账款情况。

• 9.本期无终止确认的其他应收款项情况。

• 10.本期无以其他应收款项为标的进行证券化的、列示继续涉入形成的资产、负债的金

额。

（五）存货及存货跌价准备

1．存货分类

项目	期末数	期末数		期初数	期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	87,508,252.49	---	87,508,252.49	62,458,215.54	---	62,458,215.54
库存商品	20,334,633.47	---	20,334,633.47	7,072,702.56	---	7,072,702.56
包装物	24,847,368.62	---	24,847,368.62	6,919,417.15	---	6,919,417.15
低值易耗品	1,361,902.73	---	1,361,902.73	1,692,949.73	---	1,692,949.73
合计	134,052,157.31	---	134,052,157.31	78,143,284.98	---	78,143,284.98

2.存货跌价准备

报告期末，本公司存货不存在成本高于可变现净值情况，无需计提存货跌价准备。

• 3.年末存货所有权没有受到限制。

• 4.期末余额较期初余额增加了 55,908,872.33 元，增加比例为 71.55%，原因是增加原材

料、包装材料储备所致。

（六）固定资产原价及累计折旧

1.固定资产原价

类 别	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
房屋及建筑物	128,277,412.52	-	-	128,277,412.52
生产设备	105,993,566.91	1,604,582.06	-	107,598,148.97
运输设备	26,086,831.57	1,005,739.34	2,821,547.00	24,271,023.91
办公设备	3,354,625.05	1,087,654.89	-	4,442,279.94

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

类 别	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
合计	263,712,436.05	3,697,976.29	2,821,547.00	264,588,865.34

其中：本期由在建工程转入固定资产原价为 3,697,976.29 元。

2.累计折旧

2.累计折旧
类 别	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
房屋及建筑物	11,700,103.43	1,682,208.72	---	13,382,312.15
生产设备	26,809,278.30	5,170,479.96	---	31,979,758.26
运输设备	15,841,727.03	1,523,214.70	2,554,351.43	14,810,590.30
办公设备	1,764,272.63	309,838.40	---	2,074,111.03
合 计	56,115,381.39	8,685,741.78	2,554,351.43	62,246,771.74

3.固定资产减值准备

固定资产未出现可收回金额低于账面价值的情形，因此未计提减值准备。

4.固定资产账面价值

类 别	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
房屋及建筑物	116,577,309.09	---	1,682,208.72	114,895,100.37
生产设备	79,184,288.61	1,604,582.06	5,170,479.96	75,618,390.71
运输设备	10,245,104.54	1,031,136.73	1,815,807.66	9,460,433.61
办公设备	1,590,352.42	1,087,654.89	309,838.40	2,368,168.91
合计	207,597,054.66	876,429.29	6,131,390.35	202,342,093.60

• 5.本报告期末，无暂时闲置的固定资产。

• 6.本公司无通过融资租赁租入的固定资产。

• 7.本公司无通过经营租赁租入的固定资产。

• 8.本报告期末无持有待售的固定资产情况。

• 9.本报告期末无应办未办妥产权证书的固定资产。

• 本报告期末，固定资产无抵押。

（七）在建工程

项 目		期末余额			期初余额	期初余额
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价值
安徽液态豆奶一期工程	444,189.00		444,189.00	444,189.00		444,189.00
安徽液态豆奶二期工程	74,571,260.78		74,571,260.78	30,200.00		30,200.00
杨凌年产1.5万吨豆奶粉 项目	67,331,232.32		67,331,232.32	42,386,955.86		42,386,955.86
辽宁黑牛	639,587.10		639,587.10	639,587.10		639,587.10
汕头复合麦片扩产项目	12,137,615.52		12,137,615.52	464,346.20		464,346.20
汕头总部研发中心	33,400.00		33,400.00	26,000.00		26,000.00

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

芝麻糊扩建项目 广州市天河区保利中汇广 场写字楼 揭东豆奶粉生产线技改扩 产项目 合计	2,408,200.00		2,408,200.00	30,000.00		30,000.00
	49,953,481.00		49,953,481.00
	5,091,973.80		5,091,973.80
	212,610,939.52		212,610,939.52	44,021,278.16		44,021,278.16

1.在建工程项目变动情况

工程项目名 称	预算数 (万元)	期初余额	本期增加	本期减少	本期减少	期末余额	工程 进度	资金 来源	工程投 入占预 算比 例%
				转入固定 资产	其他 减少
安徽液态豆 奶一期工程	11,201.35	444,189.00				444,189.00	部分 完工	募集 资金
安徽液态豆 奶二期工程	10,930.00	30,200.00	74,541,060.78			74,571,260.78	部分 完工	募集 资金
杨凌年产1.5 万吨豆奶粉 项目	8,536.60	42,386,955.86	25,018,687.56	74,411.10		67,331,232.32	部分 完工	募集 资金
辽宁黑牛	---	639,587.10				639,587.10		自筹 资金
汕头复合麦 片扩产项目	3,999.50	464,346.20	11,673,269.32			12,137,615.52	筹建 状态	募集 资金
汕头总部研 发中心	2,205.40	26,000.00	7,400.00			33,400.00	筹建 状态	募集 资金
芝麻糊扩建 项目	3,000.00	30,000.00	2,378,200.00		---	2,408,200.00	部分 完工	募集 资金
广州市天河 区保利中汇 广场写字楼	4,994.03	---	49,953,481.00	---	---	49,953,481.00	未交 付使 用	募集 资金
揭东豆奶粉 生产线技改 扩产项目	2,999.80	---	5,091,973.80			5,091,973.80	筹建 状态	募集 资金
合计		44,021,278.16	168,664,072.46	74,411.10	---	212,610,939.52

1. 在建工程期末余额比年初余额增加 168,589,661.36 元，增加比例为 382.97%，原因是

在建工程投入增加且达到使用状态可结转固定资产的在建工程较少。

• 3.未发生计入工程成本的借款费用资本化。

• 4.期末在建工程未发生减值情形，不需计提减值准备。

（八）无形资产

（八）无形资产
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1.原价合计	87,307,532.99		---	87,307,532.99
（1）土地使用权	86,490,617.99		---	86,490,617.99
（2）专利权	85,375.00		---	85,375.00
（3）商标权	451,540.00		---	451,540.00

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• 35 -

黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
（4）软件	280,000.00			280,000.00
2.累计摊销额合计	5,904,994.14	902,923.68	---	6,807,917.82
（1）土地使用权	5,719,228.29	864,906.18	---	6,584,134.47
（2）专利权	23,052.58	4,240.56	---	27,293.14
（3）商标权	151,513.25	22,576.92	---	174,090.17
（4）软件	11,200.02	11,200.02		224,000.04
3.无形资产账面价值合计	81,402,538.85		902,923.68	80,499,615.17
（1）土地使用权	80,771,389.70	---	864,906.18	79,906,483.52
（2）专有技术	62,322.42	---	4,240.56	58,081.86
（3）商标权	300,026.75		22,576.92	277,449.83
（4）软件	268,799.98		11,200.02	257,599.96

• 1.本公司对无形资产期末逐项减值测试,无形资产未出现可收回金额低于账面价值的情

• 形,因此未计提减值准备。

• 2.本报告期末，无土地使用权抵押情况。

（九）递延所得税资产

项目	期末可抵扣暂时性 差异	期末金额	期初可抵扣暂 时性差异	期初金额
资产减值准备	661,067.13	165,266.78	324,530.29	80,574.89
开办费	907,879.41	226,969.85	1,027,823.63	256,955.90
可抵扣亏损	911,821.56	227,955.39	911,821.56	227,955.39
递延收益	5,186,379.27	1,296,594.82	5,606,896.55	1,401,724.14
应付职工薪酬			1,717,505.93	417,486.34
小计	7,667,147.37	1,916,786.84	9,588,577.96	2,384,696.66

递延所得税产生的原因是税法允许的资产计税基础与账面价值差异按未来预计转回适 用税率计算所致。

（十）资产减值准备

项 目	期初账面余额	本期计提额	本期减少额	本期减少额	期末账面余额
			转回	转销
坏账准备	324,530.29	335,359.71		---	659,890.00
合 计	324,530.29	335,359.71		---	659,890.00

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（十一）应付账款

（十一）应付账款
	期末余额	期初余额
一年以内(含一年)	35,414,354.96	22,752,620.42
一年以上至二年以内(含二年)	5,326,679.69	3,056,111.05
二年以上至三年以内(含三年)	1,236,725.81
合 计	41,977,760.46	25,808,731.47

• 1.期末余额中无欠持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

• 2.期末余额中无欠关联方款项。

• 3.期末余额无账龄超过一年的大额应付款。

• 4.期末比期初余额增加 16,169,028.99 元，增加比例为 62.65%，原因是购买原材料和设

• 备尚未结算完毕所致。

（十二）预收款项

（十二）预收款项
	期末余额	期初余额
一年以内(含一年)	33,562,882.84	77,049,343.98
一年以上至二年以内(含二年)	19,800.00	137,373.12
合 计	33,582,682.84	77,186,717.10

• 1.期末余额中无预收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

• 2.期末余额中无预收关联方款项。

• 3.公司期末无账龄超过一年的大额预收账款。

• 4.预收账款期末余额比年初余额减少 43,604,034.26 元，减少 56.49%，减少原因为报告

• 期内产品交付所致。

（十三）应付职工薪酬

（十三）应付职工薪酬
项 目	期初余额	本期增加	本期支付	期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴	3,088,990.23	19,001,520.00	18,870,929.43	3,219,580.80
（2）职工福利费	---	489,,556.95	489,556.95	---
（3）社会保险费	68,701.66	1,936,50.13	2,004,102.93	1,248.86
（4）住房公积金	9,488.00	104,968.00	114,364.00	92.00
（5）工会经费	47,671.97	49,978.79	64,955.77	32,694.99
（6）职工教育经费	---	10,1270.46	101,270.46	---
（7）非货币性福利	---	70,276.94	70,276.94	---
（8）其他	---	4,592.00	4,592.00	---
合 计	3,214,851.86	21,758,813.27	21,720,048.48	3,253,616.65

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（十四）应交税费

（十四）应交税费
税费项目	期末余额	期初余额	计缴标准
增值税	-10,598,856.54	-1,867,824.54	17%
城建税	270,483.23	182,522.00	5%，7%
企业所得税	10,392,462.62	10,468,688.35	24%，25%
个人所得税	416,739.34	66,604.82	---
房产税	83.43	31,346.08	1.2%
土地使用税	-111,562.95	52,594.00	---
堤围维护费	30,217.96	40,385.83	---
教育费附加	225,012.17	93,784.90	3%.4%
水利基金	20,936.21	5,643.99	销售收入*0.06%
印花税	22,616.29	89,821.31	---
合计	668,131.76	9,163,566.74

应交税费期末余额比年初余额减少 8,495,434.98 元，减少 92.71%，主要原因为报告期 内购进的固定资产进项税暂未抵扣所致。

（十五）其他应付款

（十五）其他应付款
项目	期末余额	期初余额
一年以内(含一年)	2,743,720.42	3,349,787.47
一年以上至二年以内(含二年)	101,396.00	517,896.00
二年以上至三年以内(含三年)	417,000.00	600.00
合计	3,262,116.42	3,868,283.47

• 1.期末余额中无欠持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

• 2.期末余额中无欠关联方款项。

• 3.期末无账龄超过一年的大额其他应付款。

4.按费用类别列示预提费用：

费用类别	期末余额	期初余额	期末结余原因
水电费	784,597.98	923,085.54	预提
运输费	1,392,170.49	1,076,269.65	尚未结算

（十六）其他非流动负债

（十六）其他非流动负债
项 目	期末余额	期初余额
递延收益	11,301,956.22	11,635,358.08
合 计	11,301,956.22	11,635,358.08

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1.根据《沈阳市东陵区 2006 年促进经济发展政策有关规定（试行）》，公司 2008 年收到 东北生产基地基础设施配套建设专项资金 8,130,000.00 元,属于与资产有关的政府补助，按相 关资产的使用寿命 10 年摊销，从 2008 年 1 月起，剩余期限为 116 个月，2008 年确认收益 841,034.48 元，2009 年确认收益 841,034.48 元,2010 年确认收益 841,034.48 元，2011 年 1-6 月确认收益 420,517.24 元，期末余额 5,186,379.32 元。

2.根据《关于促进工业经济发展的若干政策意见（沈东陵政发[2008]37 号）》，2009 年公 司收到东北生产基地基础设施配套建设专项资金 3,690,000.00 元，属于与资产有关的政府补 助，按相关资产的使用寿命 10 年摊销，从 2009 年 1 月起，剩余期限为 104 个月，2009 年 应确认的收益 425,769.24 元，2010 年确认收益 425,769.24 元，2011 年 1-6 月确认收益 212,884.62 元，期末余额 2,625,576.90 元。

3.根据《关于 2009 年沈阳市工业节能专项资金第二批计划项目的请示》（沈经信[2010]35 号），2010 年公司收到关于沈阳市工业节能专项资金 540,000.00 元，属于与资产有关的政府 补助，截止 2011 年 6 月 30 日，公司仍未形成相关资产，期末余额 540,000.00 元。

4.根据《关于下达国家安排我省工业中小企业技术改造项目 2009 年新增中央预算内投 资计划（第一批）的通知》（辽发改投资[2009]1133 号），2010 年公司收到改建厂房，购置 安装工艺设备资金 550,000.00 元，属于与资产有关的政府补助，截止 2011 年 6 月 30 日，公 司仍未形成相关资产，期末余额 550,000.00 元。

5.根据沈阳市财政厅《关于下达 2010 年省节能专项资金的通知》，2010 年 9 月公司收到 节能技术改造项目专项资金 500,000.00 元，属于与资产有关的政府补助，截止 2011 年 6 月 30 日，公司仍未形成相关资产，年末余额 500,000.00 元。

6.根据沈阳市浑南新区管委会文件《关于设立浑南新区节能专项资金的通知》（沈新区 委发（2008）99 号），给予公司 300,000.00 元资金，截止 2011 年 6 月 30 日，公司收到专项 资金 300,000.00 元。

7.根据汕头市财政局《关于下达财政部 2009 年第一批中小企业发展专项资金的通知》， 公司于 2009 年 11 月收到关于营养麦片生产项目（一期）的项目资助金 1,100,000.00 元，属 于与资产有关的政府补助，截止 2011 年 6 月 30 日，公司仍未形成相关资产，期末余额 1,100,000.00 元。

8.根据《关于下达 2009 年省财政挖潜改造资金切块和综合技术改造项目资金（第四批） 的通知》（粤财工[2009]524 号），公司于 2010 年收到关于营养麦片生产项目（一期）技术改 造项目的资金 500,000.00 元，属于与资产有关的政府补助，截止 2011 年 6 月 30 日，公司仍 未形成相关资产，期末余额 500,000.00 元。

（十七）股本

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年初余额 本次变动增减（+、-）

本次变动后

项目

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

	数量	比例	增 发 股 票	送 股	公积金转股	其 他	小计	数量	比例
一、有限售条件股 份	100,000,000.00	74.91%			80,000,000.00		80,00,000.00	180,00,000.00	74.91%
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股	100,000,000.00	74.91%			80,000,000.00		80,00,000.00	180,00,000.00	74.91%
其中：境内非国有 法人持股
境内自然人持股	100,000,000.00	74.91%			80,000,000.00		80,00,000.00	180,00,000.00	74.91%
4、外资持股
其中：境外法人持 股
境外自然人持股
5、高管股份
二、无限售条件股 份	33,500,000.00	25.09%			26,800,000.00		26,800,000.00	60,300,000.00	25.09%
1、人民币普通股	33,500,000.00	25.09%			26,800,000.00		26,800,000.00	60,300,000.00	25.09%
2、境内上市的外 资股
3、境外上市的外 资股
4、其他
三、股份总数	133,500,000.00	100.00%			106,800,000.00		106,800,000.00	240,300,000.00	100.00%

（十八）资本公积

（十八）资本公积
项 目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
（1）投资者投入的资本	869,958,264.72		106,800,000.00	763,158,264.72
（2）同一控制下企业合并的影响	---
合 计	869,958,264.72		106,800,000.00	763,158,264.72

本期减少 106,800,000.00 元，原因为 2010 年度资本公积转增股本。

（十九）盈余公积

（十九）盈余公积
项 目	年初余额	本报告期内增(减)	期末余额
法定盈余公积	9,327,492.68	---	9,327,492.68
其中：法定公积金	9,327,492.68	---	9,327,492.68
合 计	9,327,492.68	---	9,327,492.68

（二十）未分配利润

项 目 年初余额 2011 年 6 月 30 日 提取或分配比例

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

项 目 上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 本期年初余额 加：本期归属于母公司的净利润 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 本期期末余额	年初余额	2011 年6 月30 日	提取或分配比例
	134,762,144.43	213,328,396.69
	---	---
	---	---
	134,762,144.43	213,328,396.69
	81,007,466.74	47,889,535.99
	2,441,214.45		10%
	---	---
	---	13,350,000.00
	---	---
	213,328,396.69	247,867,932.68

• *本期无调整年初未分配利润事项。

报告期内未分配利润增减变动原因：报告期净利润增加。

（二十一）营业收入及营业成本

项 目	2011年1-6月	2011年1-6月	2010年1-6月	2010年1-6月
	收入	成本	收入	成本
主营业务	363,746,408.35	231,831,542.75	309,477,027.33	204,384,087.68
其他业务	89,329.06	108,026.88	111,111.11	94,800.00
合 计	363,835,737.41	231,939,569.63	309,588,138.44	204,478,887.68

1.按业务类别列示主营业务收入、主营业务成本

项 目	2011年1-6月	2011年1-6月	2010年1-6月	2010年1-6月
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
工 业	363,746,408.35	231,831,542.75	309,477,027.33	204,384,087.68
合计	363,746,408.35	231,831,542.75	309,477,027.33	204,384,087.68

2.按产品类别列示主营业务收入、主营业务成本

项 目	2011年1-6月	2011年1-6月	2010年1-6月	2010年1-6月
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
豆奶粉	197,278,564.66	126,567,533.52	197,221,575.43	131,673,460.14
液态饮品	104,573,446.89	66,155,128.39	48,223,916.08	29,990,356.02
麦片	50,039,419.29	31,775,818.21	50,745,596.97	34,024,774.88
芝麻糊	8,131,252.45	5,089,627.79	7,212,685.84	4,956,935.28
核桃粉	3,603,310.52	2,180,351.68	3,566,848.71	2,117,235.64
其他	120,414.54	63,083.16	2,506,404.30	1,621,325.72
合计	363,746,408.35	231,831,542.75	309,477,027.33	204,384,087.68

3.按地区类别列示主营业务收入

地区 2011 年 1-6 月 2010 年 1-6 月

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

东北	63,593,576.02	62,955,499.38
华北	32,493,692.89	31,779,994.63
华东	98,818,735.89	90,378,127.78
华南	18,244,074.74	6,190,683.28
华中	86,156,441.59	54,320,816.81
西北	32,989,679.91	32,963,721.73
西南	31,450,207.31	30,888,183.72
合计	363,746,408.35	309,477,027.33

4.公司前五名客户的主营业务收入情况

客户名称	主营业务收入总额	占公司全部营业务收 入的比例%
成都旺亨贸易有限公司	8,236,377.76	2.26%
长沙市我自己食品贸易有限公司	5,264,957.26	1.45%
临沂广益商贸有限公司	4,384,431.68	1.21%
揭阳市区信记饮料有限公司	3,977,965.81	1.09%
东莞市恒建贸易有限公司	3,917,513.67	1.08%
合计	25,781,246.18	7.09%

（二十二）营业税金及附加

项目	计税标准	2011年1-6月	2010年1-6月
城建税	5%，7%	1,348,378.54	1,354,945.81
教育费附加	4%，5%	1,069,169.76	735,826.87
合计		2,417,548.30	2,090,772.68

（二十三）销售费用

项目	2011年1-6月	2010年1-6月
销售费用	58,223,057.09	38,533,526.67

公司 2011 年 1-6 月份营业费用较去年同期增长 51.10%，主要是报告期内广告费同期增 加所致。

（二十四）管理费用

（二十四）管理费用
项目	2011年1-6月	2010年1-6月
管理费用	18,708,325.38	12,361,681.91

公司 2011 年 1-6 月份管理费用较去年同期增加增长为 51.34%，主要是研发费用、员工 工资等增加所致。

（二十五）财务费用

（二十五）财务费用
项 目	2011年1-6月	2010年1-6月
利息支出	---	2,515,765.00
减：利息收入	-8,876,509.63	1,997,012.57

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

汇兑损失	---	---
减：汇兑收益	---	---
其他	27,099.90	34,841.57
合 计	-8,849,409.73	553,594.00

2011 年 1-6 月份财务费用较去年同期减少 9,403,003.73 元，减幅为 1698.54%，主要是 银行利息收入增加所致。

（二十六）资产减值损失

项 目	2011年1-6月	2011年1-6月		2010年1-6月
坏账损失	335,359.71			-189,185.35
合 计	335,359.71			-189,185.35
（二十七）营业外收入
项 目		2011年1-6月		2010年1-6月
1.非流动资产处置利得合计		538,134.76		25,883.09
其中：固定资产处置利得		538,134.76		25,883.09
无形资产处置利得
2.非货币性资产交换利得
3.债务重组利得
4.接受捐赠利得
5.政府补助		2,633,001.86		2,316,801.86
6.侵权赔偿
7.其他				3,729.00
合 计		3,171,136.62		2,346,413.95

2011 年 1-6 月政府补助 2,633,001.86 元，其中：

1.根据《沈阳市东陵区 2006 年促进经济发展政策有关规定（试行）》，公司 2008 年收到 东北生产基地基础设施配套建设专项资金 8,130,000.00 元,属于与资产有关的政府补助，按相 关资产的使用寿命 10 年摊销，从 2008 年 1 月起，剩余期限为 116 个月，2008 年确认收益 841,034.48 元，2009 年确认收益 841,034.48 元,2010 年确认收益 841,034.48 元， 2011 年 1-6 月确认收益 420,517.24 元。

2.根据《关于促进工业经济发展的若干政策意见（沈东陵政发[2008]37 号）》，2009 年公 司收到东北生产基地基础设施配套建设专项资金 3,690,000.00 元,属于与资产有关的政府补 助，按相关资产的使用寿命 10 年摊销，从 2009 年 1 月起，剩余期限为 104 个月，2009 年 应确认的收益 425,769.24 元， 2010 年确认收益 425,769.24 元， 2011 年 1-6 月确认收益 212,884.62 元。

3.根据沈阳市《关于对 2010 年度沈阳市节能工作表彰的决定》，给予公司 3,000.00 元的 奖励金，截止到 2011 年 6 月 30 日，收到奖励款 3,000.00 元。

1. 根据合肥市人民政府《关于加快新型工业化发展的若干政策》，给予公司 944,600.00 元固定资产投资奖励金，截止到 2011 年 6 月 30 日，收到奖励款 944,600.00 元。

5.根据肥东经济开发区《关于表彰 2010 年度全区经济工作先进单位和个人的通报》，给 予公司 20,000.00 元奖励金, 截止到 2011 年 6 月 30 日，收到奖励款 20,000.00 元。

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

1. 根据汕头市产业发展引导资金审查委员会关于实施《汕头市发展战略性产业及奖励 企业上市专项资金实施细则》等五个实施细则的通知（汕审委〔2007〕001 号）, 给予公司 1,000,000.00 元奖励金, 截止到 2011 年 6 月 30 日，收到奖励款 1,000,000.00 元。

7.根据广东省质监局《关于 2010 年度广东省实施技术标准战略专项资助项目评审结果 的通知》，给予公司专项资金 20,000.00 元，截止到 2011 年 6 月 30 日，收到资金 20,000.00 元。

8.根据汕头市实施技术标准战略联席会议办公室文件《关于给予在实施技术标准工作中 成绩突出单位奖励的决定》（汕技标联办（2010）2 号），给予公司 5,000.00 元奖励金，截止 到 2011 年 6 月 30 日，收到奖励款 5,000.00 元。

9.根据汕头市人力资源和社会保障局、汕头市财政局《关于印发（汕头市高校毕业生就 业见习工作办法）的通知》，给予公司 7,000.00 元补贴款，截止到 2011 年 6 月 30 日，收到 补贴款 7,000.00 元。

（二十八）营业外支出

二十八）营业外支出
项 目	2011年1-6月	2010年1-6月
1.非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
2.非货币性资产交换损失
3.债务重组损失
4.对外捐赠支出		679,027.38
其中：公益性捐赠支出
5.非常损失
6.盘亏损失
7.其他
合 计		679,027.38

（二十九）所得税费用

二十九）所得税费用
项 目	2011年1-6月	2010年1-6月
当期所得税费用	15,821,640.65	12,818,477.47
递延所得税费用	521,247.01	133,053.69
合 计	16,342,887.66	12,951,531.16

（三十）现金流量表附注

1.收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2011年1-6月	2010年1-6月
政府补贴款	1,355,000.00	7,353,400.00
利息收入	8,876,509.63	1,997,012.57
其他		3,729.00
合 计	10,231,509.63	9,354,141.57

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2.支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	2011年1-6月	2010年1-6月
广告费	23,220,510.50	9,581,040.94
车辆运输费用	9,899,851.65	9,783,064.76
差旅费	5,779,026.98	2,729,988.19
其他	10,093,353.88	5,057,079.70
合 计	48,992,743.01	27,151,173.59

3.现金流量表补充资料

3.现金流量表补充资料
项 目	2011年1-6月	2010年1-6月
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	47,940,885.99	40,474,716.26
加：资产减值准备	335,359.71	-189,185.35
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	8,685,741.78	7,858,899.18
无形资产摊销	902,923.68	893,489.87
长期待摊费用摊销	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列）	-538,134.76	25,883.09
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	-
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-
财务费用（收益以“－”号填列）	-	2,515,765.00
投资损失（收益以“－”号填列）	-
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	467,909.82	133,053.69
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-	---
存货的减少（增加以“－”号填列）	-55,908,872.33	-10,266,657.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-27,959,690.74	-10,687,589.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-43,089,642.04	-57,643,703.69
其他	-
经营活动产生的现金流量净额	-69,163,518.89	-26,885,328.63
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	627,924,571.11	889,436,294.49
减：现金的年初余额	872,690,476.72	208,286,959.80
加：现金等价物的期末余额	-
减：现金等价物的年初余额	-
现金及现金等价物净增加额	-244,765,905.61	681,149,334.69

4.现金和现金等价物的构成：

4.现金和现金等价物的构成：
项 目	2011年1-6月	2010年1-6月
一、现 金	627,924,571.11	889,436,294.49
其中：库存现金	168,415.62	225,839.68

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可随时用于支付的银行存款	627,756,155.49	889,210,454.81
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	627,924,571.11	889,436,294.49
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物

七、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

1.应收账款按种类披露

种 类	期末余额	期末余额	期末余额			期初余额	期初余额
	账面余额	占总 额比 例%	坏账准备	坏账准 备比 例%	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准 备比 例%
1、单项金额重大且单 独计提减值准备的应 收账款					---	---	---	---
2、按组合计提坏帐准 备的应收账款	1,333,806.05	100	68,663.74	5.15	1,115,354.83	100	55,767.76	5
3、单项金额虽不重大 但单项计提坏账准备 的应收账款	---	---	---	---	---	---	---	---
合 计	1,333,806.05	100	68,663.74		1,115,354.83	100	55,767.76

2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收帐款情况：

账 龄		期末余额	期末余额			期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	占总额 比例%	坏账准备	坏账准 备比例%	账面余额	占总额 比例%	坏账准备	坏账准备比 例%
1年以内（含1年）	1,294,337.28	97.04%	64,716.87	5	1,115,354.83	100	55,767.76	1,294,337.28
1年至2年（含2 年）	39,468.77	2.96%	3,946.87	10	---	---	---	39,468.77
合 计	1,333,806.05	100	68,663.74		1,115,354.83	100	55,767.76	1,333,806.05

• 3.期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收款项坏账准备计提情况。

• 4.本报告期未发生前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全

• 额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。

• 5.本报告期未核销应收账款。

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• 6.期末应收账款中无持本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位欠款。

7.期末应收账款中欠款金额前五名

债务人排名	与本公司关系	欠款金额	账龄	占应收账款总额的比例
第一名	非关联方	342,441.18	1 年以内	25.67%
第二名	非关联方	320,057.68	1 年以内	24.00%
第三名	非关联方	195,477.31	1 年以内	14.66%
第四名	非关联方	165,639.77	1 年以内	12.42%
第五名	非关联方	128,289.47	1 年以内	9.62%

• 8.本期无应收关联方账款情况。

• 9.本期无终止确认的应收账款情况。

• 10.本期无以应收账款为标的进行证券化的、列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

（二）其他应收款

1.其他应收款按金额大小及风险程度列示如下：

种 类	期末余额	期末余额	期末余额			期初余额	期初余额
	账面余额	占总额 比例%	坏账准备	坏账准 备比 例%	账面余额	占总额 比例%	坏账 准备	坏账准 备比 例%
1、单项金额重大且单独 计提减值准备的应收账 款	51,443,763.04	97.66%	---	---	35,738,106.00	100	---	---
2、按组合计提坏帐准备 的应收账款	1,231,338.00	2.34%	61,566.90	5%	---	---	---	---
3、单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的应 收账款
合 计	52,675,101.04	100%	61,566.90	5%	35,738,106.00	100	---	---

2.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况。

账 龄	期末余额	期末余额	期末余额			期初余额	期初余额
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准 备比例	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准 备比例
1年以内（含1 年）	1,231,338.00	100	61,566.90	5.00%
1年至2年（含 2年）
合 计	1,231,338.00	100	61,566.90	5.00%

• 3.报告期未发生前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额

• 收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款以及本期通过重组等其他方式收回

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的其他应收款金额情况。

• 4.本期无终止确认的其他应收款项情况。

• 5.本期无实际核销的其他应收款。

• 6.期末其他应收款中无持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款。

• 7.期末其他应收关联方款项为 51,443,763.04 元，为应收全资子公司款项，占其他应收款

期末余额 97.66%。

末余额97.66%。
单位名称	与本公司关系	欠款金额	占其他应收款总额的比例
辽宁黑牛	子公司	29,952,550.96	56.86%
揭东黑牛	子公司	11,968,710.84	22.72%
陕西黑牛	子公司	9,010,396.26	17.11%
安徽黑牛	子公司	460,754.98	0.87%
苏州黑牛	子公司	51,350.00	0.10%
合计		51,443,763.04	97.66%

8.期末其他应收款中欠款金额前五名

债务人排名 第一名 第二名 第三名 第四名 第五名	与本公司关系	性质或内容	欠款金额	账龄	占其他应收款总额的比例
	子公司	往来款	29,952,550.96	1-3 年	56.86%
	子公司	往来款	11,968,710.84	1-3 年	22.72%
	子公司	往来款	9,010,396.26	1-3 年	17.11%
	非关联方	押金	850,374.00	1 年内	1.61%
	子公司	往来款	460,754.98	1-3 年	0.87%

• 9.其他应收款期末余额比年初余额增加 16,936,995.04 元，增加比例为 47.39%%，原因

• 为全资子公司往来款增加。

10.本期无以其他应收款项为标的进行证券化的、列示继续涉入形成的资产、负债的金 额。

（三）长期股权投资

被投 资单 位	核算方 法	投资成本	期初余额	增减变动	年末余额	在被 投资 单位 持股 比例 (%)	在被 投资 单位 表决 权比 例(%)	在被投资 单位持股 比例与表 决权比例 不一致的 说明	减 值 准 备	本期 计提 减值 准备	本 期 现 金 红 利
辽 宁 黑牛	成本法	21,277,573.64	21,277,573.64	---	21,277,573.64	100	100		---	---	---
安 徽 黑牛	成本法	289,300,000.00	289,300,000.00	---	289,300,000.00	100	100		---	---	---
揭 东 黑牛	成本法	48,501,866.97	48,501,866.97	---	48,501,866.97	100	100		---	---	---

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

陕 西 黑牛	成本法	130,000,000.00	130,000,000.00	---	130,000,000.00	100	100		---	---	---
苏 州 黑牛	成本法	155,000,000.00		155,000,000.00	155,000,000.00	100	100		---	---	---
合计		644,079,440.61	489,079,440.61	155,000,000.00	644,079,440.61				---	---	---

长期股权投资期末余额比年初余额增加 155,000,000.00 元，原因为报告期对苏州黑牛投

资 155,000,000.00 元。

（四）营业收入及营业成本

项 目	2011年1-6月	2011年1-6月	2010年1-6月	2010年1-6月
	收入	成本	收入	成本
主营业务	110,234,327.38	69,676,784.72	107,064,243.72	71,505,287.87
其他业务	---	---	---	---
合 计	110,234,327.38	69,676,784.72	107,064,243.72	71,505,287.87

1.按业务类别列示主营业务收入、主营业务成本

项 目	2011年1-6月	2011年1-6月	2010年1-6月	2010年1-6月
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成 本
工 业	110,234,327.38	69,676,784.72	107,064,243.72	71,505,287.87
合计	110,234,327.38	69,676,784.72	107,064,243.72	71,505,287.87

2.按产品类别列示主营业务收入、主营业务成本

项 目	2011年1-6月	2011年1-6月	2010年1-6月	2010年1-6月
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
豆奶粉	55,870,858.26	35,527,462.95	54,017,046.32	36,090,028.66
麦片	42,459,260.84	26,775,233.50	39,761,258.55	26,719,762.57
芝麻糊	8,131,252.45	5,089,627.79	7,212,685.84	4,956,935.28
核桃粉	3,603,310.52	2,180,351.68	3,566,848.71	2,117,235.64
其他	169,645.31	104,108.80	2,506,404.30	1,621,325.72
合计	110,234,327.38	69,676,784.72	107,064,243.72	71,505,287.87

3.按地区类别列示主营业务收入

地区	2011年1-6月	2010年1-6月
东北	5,601,411.16	4,253,760.80
华北	14,917,348.91	14,993,767.17
华东	51,260,084.52	50,513,398.54
华南	2,137,384.47	3,679,379.00
华中	12,416,597.69	14,347,889.89
西北	12,392,105.41	7,215,972.71
西南	11,509,395.22	12,060,075.61
合计	110,234,327.38	107,064,243.72

4.公司前五名客户销售情况

4.公司前五名客户销售情况
客户名称	主营业务收入	占公司全部营业务收入的比例%
贵阳众力风味食品有限公司	2,529,914.59	2.30%
临沂市广益商贸有限公司	2,405,982.97	2.18%

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南京金荣百货有限公司	1,469,568.50	1.33%
泾阳县城关王氏副食品批零部	1,435,897.49	1.30%
德州玉立商贸有限公司	1,410,256.45	1.28%
合计	9,251,620.00	8.39%

（五）现金流量表补充资料

项 目	2011年1-6月	2010年1-6月
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	19,356,959.90	13,533,373.88
加：资产减值准备	74,462.88	-291,389.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	2,182,647.28	2,393,783.22
无形资产摊销	268,553.88	259,120.07
长期待摊费用摊销	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－” 号填列）	-538,134.76
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	-
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-
财务费用（收益以“－”号填列）	-	1,795,290.00
投资损失（收益以“－”号填列）	-
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	266,190.02	64,105.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-
存货的减少（增加以“－”号填列）	-7,476,921.06	-6,209,836.86
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-11,356,413.75	-11,742,305.51
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-52,246,856.80	-22,364,929.78
其他	-
经营活动产生的现金流量净额	-49,469,512.41	-22,562,788.84
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	232,826,188.98	594,287,369.96
减：现金的年初余额	513,926,170.21	125,604,929.10
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	-281,099,981.23	468,682,440.86

八、关联方及关联交易

（一）关联方情况

1.存在控制关系的关联方

关联方名称	关联方关系	企业类型	持股比例
林秀浩	控股股东	自然人	47.19%

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

2.本公司的子公司情况

“ ” 本公司的子公司、联营企业和合营企业的相关信息见 五、合并财务报表 。

（二）关联方交易

• 1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司

交易已作抵销。

• 2.购买商品、接受劳务的关联交易

报告期内，公司没有购买商品、接受劳务的关联交易。

• 3.关联方应收应付款项

报告期内，公司没有与关联方的应收应付款项。

• 4.支付高管薪酬

本公司报告期内支付高管薪酬为 2011 年 1-6 月支付 1,185,000.00 元。

九、资产抵押情况

截止2011年6月30日，公司没有资产抵押。

十、或有事项

截止 2011 年 6 月 30 日，公司不存在需要披露的或有事项。

十一、承诺事项

公司无需要披露的承诺事项。

十二、资产负债表日后事项

公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十三、其他事项说明

公司无相关事项

十四、补充资料

（一）本期度归属于普通股股东的非经常性损益列示如下：

明细项目	2011年1-6月	2010年1-6月
（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；	538,134.76	29,612.09
（二）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免；
（三）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除 外；	2,299,600.00	1,683,400.00

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
（五）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；
（六）非货币性资产交换损益；
（七）委托他人投资或管理资产的损益；
（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备；
（九）债务重组损益；
（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等；
（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益；
（十二）同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损 益；
（十三）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
（十四）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收 益；
（十五）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
（十六）对外委托贷款取得的损益；
（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益；
（十八）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响；
（十九）受托经营取得的托管费收入；
（二十）除上述各项之外的其他营业外收入和支出；
（二十一）其他符合非经常性损益定义的损益项目；		-679,027.38
（二十二）少数股东损益的影响数；
（二十三）所得税的影响数；	-693,732.34	-237,233.40
合计	2,144,002.42	796,751.31

（二）净资产收益率及每股收益：

2011 年 1-6 月

2011 年1-6 月
报告期利润	净资产收益率	每股收益
	加权平均	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	3.84%	0.20	0.20
扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润	3.67%	0.19	0.19

2010 年 1-6 月

2010 年1-6 月
报告期利润	净资产收益率	每股收益
	加权平均	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	6.90%	0.17	0.17
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润	6.76%	0.17	0.17

（三）主要财务指标：

（三）主要财务指标：
主要财务指标	2011年1-6月	上年同期
流动比率	10.36	13.48
速动比率	8.74	12.67
应收账款周转率	45.71	62.03

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黑牛食品股份有限公司 2011 年半年度报告

存货周转率	2.19	3.75
无形资产(土地使用权除外)占净资产的比例	0.05%	0.03%
资产负债率(母公司)	1.25	2.24
每股净资产(元)	5.25	8.82
每股经营活动产生的净现金流量(元)	-0.29	-0.20
息税折旧摊销前利润(元)	73,821,089.11	64,694,401.47
利息保障倍数		22.24

1. 计算过程

上述数据采用以下计算公式计算而得：

加权平均净资产收益率

加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0– Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

其中：P0 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公 司普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股 东的期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资 产；Ej 为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期 月份数；Mi 为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告 期期末的累计月数；Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk 为发生其他净资产 增减变动次月起至报告期期末的累计月数。

基本每股收益

基本每股收益=P0÷S

S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东 的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金 转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数； Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份 次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。 稀释每股收益

稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债 券等增加的普通股加权平均数)

其中，P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调 整。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对 P1 和加权平均股数的影

• 响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。 主要财务指标计算过程

流动比率=流动资产/流动负债

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黑牛食品股份有限公司

年半年度报告

• 速动比率=(流动资产 存货)/流动负债

应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额

存货周转率=主营业务成本/存货平均余额

无形资产（土地使用权除外）占净资产的比例=无形资产（土地使用权除外）/净资产 资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%（以母公司数据为基础） 每股净资产=期末净资产/期末股本总额 息税折旧摊销前利润＝合并利润总额＋利息支出＋计提折旧＋摊销 利息保障倍数＝(合并利润总额+利息支出)/利息支出

十五、财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于 2011 年 7 月 28 日批准报出。

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