Visionox Technology Inc. — Audit Report / Information 2017

Mar 1, 2017

昆山国显光电有限公司

2017年合并盈利预测审核报告

$\Box$ 录

一、合并盈利预测审核报告

二、合并盈利预测审核报告附件

1、合并盈利预测表

2、合并盈利预测编制说明

北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 地址: 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层

北京兴华会计 事务所(特殊普通合伙) TIX: XIXGHLA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)

盈利预测审核报告

【2017】京会兴鉴字第 02010001号

昆山国显光电有限公司董事会:

我们审核了后附的昆山国显光电有限公司(以下简称"贵公司")编制的2017年 度合并盈利预测表和合并盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师 其他鉴证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及 其所依据的编制基础、各项假设负责。这些编制基础及各项假设已在合并盈利预测 编制说明中披露。

根据我们对支持这些假设证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这 些假设没有为预测提供合理基础。而且我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰 当编制的,并按照合并盈利预测编制说明中披露的编制基础的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生, 并且变动可能重大, 实际结果可能与 预测性财务信息存在差异。

本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送材料使用, 不得用于其 它用途。如将本报告用于其他方面,因使用不当引起的法律责任与本所无关。

地址: 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 邮编: 100029 Add: Level 22, North Ring Center, No.18 Yumin Road, Xicheng District, Beijing P.C.:100029 电话:+86-10-82250666 传真:+86-10-82250851 电子邮件:xhcpas@xhcpas.com 3-10-2 Tel: +86-10-82250666 Fax:+86-10-82250851 E-mail:xhcpas@xhcpas.com lill

合并盈利预测表

编制单位: 昆山国急光电有限	预测期间: 2017年度			单位: 万元
$\mathbf{1}$		2016年度模拟数
目	1-9月已审数	10-12月未审数	合计	2017年度预测数
Logo -、营业总收入	92,490.87	19,487.98	111,978.85	125,741.07
营业收入	92,490.87	19,487.98	111,978.85	125,741.07
二、营业总成本	136,226.82	48,670.37	184,897.19	207,769.69
营业成本	86,651.70	22,793.55	109,445.25	142,457.42
营业税金及附加	319.31	91.23	410.53	577.17
营业费用	2,041.84	940.75	2,982.59	4,716.08
管理费用	36,045.97	18,001.58	54,047.56	43,624.69
财务费用	9,391.92	6,455.50	15,847.41	16,344.33
资产减值损失	1,776.08	387.77	2,163.85	50.00
加: 公允价值变动收益(损失"一"填列)
投资收益(损失以"一"号填列)
其中: 对联营和合营企业的投资收益
三、营业利润(亏损以"一"号填列)	$-43,735.95$	$-29,182.39$	$-72,918.34$	$-82,028.62$
加: 营业外收入	4,276.01	6,382.00	10,658.01	0.00
减:营业外支出	158.02	1.43	159.45	0.00
其中: 非流动资产处置损失	0.00	0.00		0.00
四、利润总额(损失总额以"一"号填列)	$-39,617.96$	$-22,801.81$	$-62,419.78$	$-82,028.62$
减: 所得税费用	215.14	1,739.41	1,954.55	675.97
四、净利润(净损失以"一"号填列)	$-39,833.10$	$-24,541.22$	$-64,374.33$	$-82,704.60$
归属于母公司所有者的净利润	-43,305.47	$-31,545.74$	$-74,851.21$	$-84,921.88$
少数股东损益	3,472.37	7,004.51	10,476.88	2,217.29

合并盈利预测表及盈利预测编制说明由下列人员签署

法定代表人: 陶 $|50$ 园 320583590232

公司财务负责人 E

$\ddot{\phantom{a}}$

会计机构负责人: 登

昆山国显光电有限公司

2017年度合并盈利预测编制说明

重要提示: 昆山国显光电有限公司(以下简称"本公司"或"公司")合并盈利预测表是 管理层在最佳估计假设的基础上编制的,遵循了谨慎性原则,但所依据的各种假设具有不 确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用且不应过分依赖该资料。

编制基础 $\overline{\phantom{a}}$ .

黑牛食品股份有限公司拟以非公开发行股票募集资金32亿元与昆山国创、昆山市阳澄 湖文商旅集团有限公司(以下简称"阳澄湖文商旅")、昆山创业控股集团有限公司(以 下简称"创业控股")共同出资设立江苏维信诺显示科技有限公司,本公司股权为本次出 资标的资产。

2016年9月12日,黑牛食品与昆山国创、阳澄湖文商旅、创业控股(上述三方合称 "合作方")签署附条件生效《合资协议》,约定黑牛食品拟以非公开发行股票募集资金 32 亿元出资, 占比为 50.31%, 合作方以其持有本公司股权(标的资产)出资, 占比为 49.69%, 标的资产作价以具有证券期货从业资质资格的评估师出具并经有国资委备案的评估报告所 确定的标的资产评估值为准,评估基准日为2016年6月30日,标的资产评估值为31.6亿 元。

2016年6月,本公司将持有的子公司昆山龙腾光电有限公司51%股权出售给控股股东 昆山国创投资集团有限公司, 标的资产不包含昆山龙腾光电有限公司, 为了便于理解本公 司 2017年度盈利预测数据及 2016年度对比数据, 编制本盈利预测的 2016年数据为标的资 产模拟数据,即标的资产架构在 2016 年 1 月 1 日已经存在,并按此框架持续经营。

本盈利预测以本公司2016年1-9月经审计的已实现经营业绩(标的资产模拟经营业绩) 以及 2016 年 10-12 月未经审计已实现的经营业绩为基础,结合 2017 年度的采购计划、生 产计划、经营计划、财务收支计划及其他有关资料,基于谨慎性原则并抵销内部交易等事 项后,编制了2017年盈利预测表。该2017年盈利预测表所依据的主要会计政策和会计估 计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。

$\mathbf{1}$ $3 - 10 - 4$

盈利预测基本假设 二、

• 1、 预测期内本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生 重大变化:
• 2、预测期内本公司所遵循的税收政策不发生重大变化;
• 3、 预测期内本公司适用的金融机构贷款利率以及外汇市场汇率不发生重大变化:
• 4、预测期内本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化:
• 5、预测期内本公司组织结构、合并报表的合并范围不发生重大变化;
• 6、 预测期内本公司经营所需的原材料、能源、劳务能够取得且价格不发生重大变化:
• 7、预测期内本公司制定的采购计划、生产计划、经营计划等能够顺利执行;
• 8、 预测期内其他不可抗力因素及不可预见因素对本公司不存在重大不利影响。

盈利预测的特定假设 三、

1、预测期间, 本公司 5.5 代 AMOLED 二期能按期建成投产;

2、预测期间,本公司 5.5代 AMOLED 产线所产出的成品均符合行业和国家标准:

3、预测期间, 本公司 5.5 代 AMOLED 产线达到设计产能并能正常运行生产, 产品良 品率能达到设计标准。

盈利预测编制说明 四、

(一) 公司基本情况

昆山国显光电有限公司(以下简称"本公司")系于 2012年11月19日由昆山国创投 资集团有限公司出资组建,原注册资本为人民币 5000 万元,业经昆山公信会计师事务所有 限公司于 2012年11月15日验证,并出具昆公信验字 (2012) 第 330号《验资报告》。根 据本公司股东会决议和新的章程规定,新增注册资本 297982.901284 万元人民币,由原股 东昆山国创投资集团有限公司和新股东昆山阳澄湖文商旅集团有限责任公司、昆山创业控 股集团有限公司认缴, 变更后注册资本为 302982.901284 万元人民币。其中, 截至 2013年 4月28日止,本公司收到本期缴纳的新增注册资本(实收资本)合计252982.901284万元 人民币,业经昆山公信会计师事务所有限公司于 2013 年 4 月 28 日验证,并出具昆公信验 字(2014) 第128号《验资报告》。截至2013年9月29日止,本公司收到股东缴纳的新增 注册资本(实收资本)第2期合计45000万元人民币,业经昆山公信会计师事务所有限公 司于 2013 年 9 月 30 日验证,并出具昆公信验字 (2013) 第 271 号 《验资报告》。上述变更

$\mathcal{D}$ $3 - 10 - 5$ 后, 昆山国创投资集团有限公司出资 208980.686804 万元人民币, 占注册资本的 68.98%, 昆山阳澄湖文商旅集团有限责任公司出资 74874.49088 万元人民币,占注册资本的 24.71%, 昆山创业控股集团有限公司出资 19127.7326 万元人民币, 占注册资本的 6.31%。本公司的 母公司为昆山国创投资集团有限公司。企业统一社会信用代码: 91320583056677344A。

(二) 公司经营范围

许可经营业务: 无。一般经营项目: 新型平板显示产品及设备的研发、生产、销售、 技术咨询、技术服务: 货物及技术的讲出口业务, 法律、行政法规规定前置许可经营、禁 止经营的除外: 投资管理。

公司主要会计政策、会计估计 五、

(一) 会计期间

自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

(二) 营业周期

公司营业周期与会计期间相同。

(三) 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币, 编制财务报表采用的货币为人民币。

(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的,为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的, 合并方在合并日按照本 公司会计政策进行调整, 在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额) 的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用、评 估费用、法律服务费等, 于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价 收入不足冲减的,冲减留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,属于"一揽子交易"的,本公司将各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一揽子交易"的,取得控制权 日, 按照下列步骤进行会计处理:

(1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日,根据 合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期 股权投资的初始投资成本。

(2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期 股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日讲一步取得 股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公 积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,冲减留存收益。

(3) 合并日之前持有的股权投资, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算 而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净 资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不讲行会计处 理, 直至处置该项投资时转入当期损益。其中, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核 算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确 认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

(4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、(六)。

2、 非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的 企业合并。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量。公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益。

购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确 认为商誉; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复 核后, 计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确 认的资产), 其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确 认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允

$\Delta$ $3 - 10 - 7$ 价值计量;取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经 济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按照公允价值计量; 取得的被 购买方或有负债, 其公允价值能可靠计量的, 单独确认为负债并按照公允价值计量。

对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时, 对被购买方拥有的但在其财务报表中 未确认的无形资产讲行充分辨认和合理判断,满足以下条件之一的,应确认为无形资产: (1) 源于合同性权利或其他法定权利; (2) 能够从被购买方中分离或者划分出来, 并能 单独或与相关合同、资产和负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。

购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得 税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购 买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为 当期损益; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产, 计入当期损益。

非同一控制下企业合并, 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益: 购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,属于"一揽子交易"的,本 公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一揽子交易"的,在 个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本: 购买日之前持有的被购买方的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期 损益。。其中, 处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的, 其 他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量 准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的 会计处理见本附注四、(六)。

购买日之前持有的股权投资,采用金融工具确认和计量准则讲行会计处理的,将该股 权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本, 原持有 股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改 按成本法核算的当期投资损益。

3、 将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准

本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下:

(1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

(2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:

(3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生:

(4) 一项交易单独考虑时是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(五) 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,控制是指投资方拥有被投资方的 权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力 影响其回报金额。相关活动,是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。

被投资方的相关活动根据具体情况进行判断,通常包括商品或劳务的销售和购买、金 融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、 本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方 的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其 他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制 所涉及的相关要素发生变化的, 将进行重新评估。

在判断是否拥有对被投资方的权力时, 仅考虑与被投资方相关的实质性权利, 包括自 身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。

本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料将整个企业集团视为一 个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,已按照统一的会计政策及 会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括:合并 母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目:抵销母公司对 子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额;抵销母公司与子公 司、子公司相互之间发生的内部交易的影响, 内部交易表明相关资产发生减值损失的, 全 额确认该部分损失: 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中 所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少 数股东损益"项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表

$\kappa$ $3 - 10 - 9$ 中综合收益总额项目下以"归属于少数股东的综合收益总额"项目列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。

向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销"归属于母公司所有者的 净利润"。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 按照母公司对该子公 司的分配比例在"归属于母公司所有者的净利润"和"少数股东损益"之间分配抵销。子 公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公司对出售方子公司的分配比例 在"归属于母公司所有者的净利润"和"少数股东损益"之间分配抵销。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 编制合并报表时, 调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表, 现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目讲 行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务, 编制 合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数, 将该子公司以及业务购买日至报告 期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负 债表的期初数, 该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表, 现 金流量纳入合并现金流量表。

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权, 在合并财务报表中, 因购买少数股权 新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲 减的,调整留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,不属于"一揽子交易"的,取得控制 权日, 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资, 在取得日与合并方与被合并方同处于 同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权 益变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并, 不属于"一揽子交易"的, 在合并财 务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所

$\overline{7}$ $3 - 10 - 10$ 属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收 益除外。

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 在合并财务报表 中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调 整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的, 在编制合并财务报表时, 对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司白购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 如果处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。

合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。

(六) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制, 是指按照相 关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,应该首先判断所有参与方或参与方组合 是否集体控制该安排, 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排 的参与方一致同意。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分 为共同经营和合营企业。

共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公 司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定讲行会 计处理:

1、确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产:

2、确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债:

3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入:

5、确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知现金、 价值变动风险很小的投资, 确定为现金等价物。

(八) 外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原 则处理外, 均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的 即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公 允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算:所有者权益项 目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费 用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目, 在现金流量表中单独列报。

处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益; 部分处置境外经营的, 按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。

(九) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应 收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)

取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损 益。

处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值 变动损益。

(2) 持有至到期投资

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作 为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率) 计算确认利息收入, 计入投资收益。实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的 更短期间内保持不变。

处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

(3) 应收款项

对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及持有的其他企业的不包括在活跃市场 上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应 收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额; 具有融资性质的, 按其现 值进行初始确认。

收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(4) 可供出售金融资产

取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价 值变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资,作为可供出售金融资产列报,按成本 进行后续计量。

处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益: 同时,将 原其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

(5) 其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止 确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终 止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1) 所转移金融资产的账面价值:

(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止 确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额 的差额计入当期损益:

(1) 终止确认部分的账面价值;

(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一 项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分; 本 公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或 其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债) 之间的差额, 计入当期损益。

若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价

6、金融资产(不含应收款项)减值

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,于资产负债表日对金融资产 的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备。

(1) 可供出售金融资产的减值

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因 素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入其他综合 收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。

对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可 靠计量,将认定其发生减值:

① 债务人发生严重财务困难:

② 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期;

③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人做出让步;

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

6 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使 权益工具投资人可能无法收回投资成本;

⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。认定其已发生减值,将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。对于已确认减 值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损 失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益。可供出售权益 工具投资发生的减值损失, 不得通过损益转回。

(2) 持有至到期投资的减值准备

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十一) 应收款项坏账准备

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值, 则将其账面价值减记至可收回金额, 减

2年以上

记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量(不 包括尚未发生的信用损失) 按原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值(扣除预计 处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项 的预计未来现金流量与其现值相差很小, 在确定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流 量进行折现。

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

	单项金额重大的应收款项是指应收账款期末
单项金额重大的判断依据或金额标准	在 500 万元及以上金额、其他应收款期末在
	300 万元及以上金额。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方	单独进行减值测试,根据其未来现金流量现
法	值低于其账面价值的差额, 计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项

对于单项金额非重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合, 根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收 款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据 此计算本期应计提的坏账准备。合并范围内公司之间的应收款项除有确凿证据证明不能收 回外不计提坏账准备。

(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据
账龄分析法组合		相同账龄具有类似风险特征组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合		账龄分析法
(2) 账龄分析法计提比例
账龄	应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%)
6个月以内	0		0
6个月-1年(含1年)	10		10
$1 - 2 = (\hat{2} 2 + \hat{1})$	50		50

100

13 $3 - 10 - 16$

100

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

	单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映
单项计提坏账准备的理由	其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价
	值的差额, 计提坏账准备。

4、其他计提方法说明

对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

(十二)存货

1、存货的分类

存货包括原材料、库存商品、在产品、半成品、低值易耗品等。

2、存货的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出 存货,采用加权平均法确定其实际成本。

3、存货的盘存制度

存货的盘存制度采用永续盘存制。

4、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

于资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 对成本高于可变现净值的, 计提存货跌价准备, 计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失, 使 得存货的可变现净值高于其账面价值, 则在原已计提的存货跌价准备金额内, 将以前减记 的金额予以恢复,转回的金额计入当期损益。

可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时, 原材料按单个存货项 目计提, 产成品按单个存货项目计提。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

$(1)$ 低值易耗品采用一次转销法:

(2) 包装物采用一次转销法。

$(3)$ 其他周转材料采用一次转销法摊销。

(十三) 划分为持有待售资产的确认标准

同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产,下同)确认为持有待售:该组成

部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售; 企业已经就 处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取得股东大会或相应权力机 构的批准; 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; 该项转让将在一年内完成。

(十四) 长期股权投资

1、长期股权投资的分类及其判断依据

(1) 长期股权投资的分类

长期股权投资分为三类, 即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投 资, 以及对其合营企业的权益性投资。

(2) 长期股权投资类别的判断依据

(1) 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、(六):

② 确定对被投资单位具有重大影响的依据:

重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响:

A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下, 由于在被投资 单位的董事会或类似权力机构中派有代表,并相应享有实质性的参与决策权,投资方可以 通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定, 达到对被投资单位施加重大影响。

B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下, 在制定政策过程中可以为 其自身利益提出建议和意见, 从而可以对被投资单位施加重大影响。

C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要 性, 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。

D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下,管理人员有权力主导被投资单位的相 关活动, 从而能够对被投资单位施加重大影响。

E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术 或技术资料,表明投资方对被投资单位具有重大影响。

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时,不限于是否存在上述一种或多种情形. 还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。

投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资, 即对联营企业投资。

(1) 确定被投资单位是否为合营企业的依据:

本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。

合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、(七)。

2、长期股权投资初始成本的确定

(1) 企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并: 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资 成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价): 资本公积(资本 溢价或股本溢价) 不足冲减的,调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之 间的差额,调整资本公(资本溢价或股本溢价): 资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲 减的,调整留存收益。

非同一控制下的企业合并: 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步 实现的非同一控制下企业合并, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价 作为企业合并转移对价的一部分, 按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用于发生时计入当期损益。

(2) 其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始 投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠; 不满足上述前提的非货币 性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

对合营企业和联营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成 本:初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入 当期损益, 同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值: 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权 投资的账面价值;本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者 权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辩认净 资产的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承相额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额。

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间 发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分, 予以抵销, 在此 基础上确认投资收益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第8号— 一咨 产减值》等的有关规定属于资产减值损失的, 全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的, 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投

资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合 收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处 置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共 同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务 报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益 法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整; 处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》的有关规定讲行会计处理。

处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

(十五) 固定资产

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关 的经济利益很可能流入企业; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净 残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经 济利益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧。

类别	折旧方法	折旧年限 (年)	残值率 (%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	平均年限法	$20 - 30$	5, 10	$3.00-4.75$
机器设备	平均年限法	$5 - 10$	2, 3, 10	$9.00-19.60$
运输设备	平均年限法		5, 10	$22.50 - 23.75$
办公及电子设备	平均年限法	$3 - 5$	1、10	$18.00 - 33.00$

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3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产: (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司:

(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值:

(3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;

(4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值, 与该资产的公允价值不存在较大的差异。

在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资 产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资 费。

融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得和赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有 权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

(十六) 在建工程

在建工程以立项项目分类核算。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可 使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价 或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固 定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原己计 提的折旧额。

(十七) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以 资本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当 期损益。

符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

$cminf$

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出:

(2) 借款费用已经发生;

(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用 停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分 资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销 售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、借款费用暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化。在中断期间发 生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资 本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际 发生的借款费用及其辅助费, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或讲行暂 时性投资取得的投资收益后的金额, 来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数(按每月月末平均)乘以所占用一般借款的资本化 率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算 确定。

借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额, 调整每期利息金额。

(十八) 无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地

$\text{cminf}$ 巨潮寄讯

使用权、专利、软件等。

1、无形资产的计价方法

(1) 取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定 用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融 资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入 账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当 期损益:

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠: 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产, 其成本包括: 开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、 注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

(2) 后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销: 无法 预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	$50 \text{ f}$	土地使用权年限
商标专利权	10年	专利使用年限
专有技术	$3 - 10$ 年	专有技术使用年限
外购软件	$5 - 10$ 年	产品使用年限

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核, 报告期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,应视为使用寿命不确定的无形资产。

4、使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核

每期末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段: 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究 活动的阶段。

开发阶段: 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性:

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图:

(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力 使用或出售该无形资产:

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益。

(十九)长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资 产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是 否存在减值迹象, 对存在减值迹象的, 估计其可收回金额, 可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认相应的减值损失,计入当期损益, 同时计提相应的减值准备。

资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额, 在难以对单项 资产可回收金额进行估计的情况下,以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整, 使资产 在剩余寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值。

对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉 每年年度终了进行减值测试。

关于商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组 合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以 可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面 价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 (包括 所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回 金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

(二十)长期待摊费用

对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用, 包括经 营租入固定资产改良支出, 作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费 用项目不能使以后会计期间受益的, 则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期 损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

在职工为公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债,并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务 的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,根据资产负债表日与设定受益计 划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率, 将全部应 缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现, 包括预期在职工提供服 务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。

设定受益计划存在资产的, 将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值 所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的, 企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中, 资 产上限,是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经 济利益的现值。

报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债 或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本:重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动。计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,可以在权 益范围内转移。

在设定受益计划下, 在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过 去服务成本确认为当期费用。

企业在设定受益计划结算时, 确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的 设定受益计划义务现值与结算价格的差。

3、辞退福利的会计处理方法

在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益:

(1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时:

(2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的, 适用短期薪酬的 相关规定; 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的, 适用其他长期 职工福利的有关规定。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 根据上述 2、处理。不符合设定提存 计划的, 适用关于设定受益计划的有关规定, 确认和计量其他长期职工福利净负债或净资

产。在报告期末,将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新 计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成 本。

(二十二) 预计负债

涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来以交付资 产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数讲行初始计量,并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数,因随着时间推移所进行的折现还原而导 致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用。

于资产负债表日, 对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整, 以反映当前的最佳 估计数。

(二十三) 股份支付

1、股份支付的种类及会计处理

股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(1) 以权益结算的股份支付

股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付, 以授予职工的权益工 具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权,在等 待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将 当期取得的服务计入相关成本或费用, 相应增加资本公积。

(2) 以现金结算的股份支付

股票增值权计划为以现金结算的股份支付, 按照公司承担的以本公司股份数量为基础 确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定 业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动 计入当期损益。

2、权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份, 其公允价值按公司股份的市场价格计量, 同时考虑授予股份所

依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。

对于授予职工的股票期权,通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日, 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出 最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。

4、修改和终止股份支付计划的处理

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值, 应按照权益工具公允 价值的增加相应地确认取得服务的增加。

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量,应将增加的权益工具的公 允价值相应地确认为取得服务的增加。

如果按照有利于职工的方式修改可行权条件,如缩短等待期、变更或取消业绩条件(而 非市场条件), 公司在处理可行权条件时, 考虑修改后的可行权条件。

如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件, 仍应继续对取得的服务进行会计处理, 如同该变更从未发生, 除非取消了部分或全部已授 予的权益工具。

在等待期内如果取消了授予的权益工具, 对取消所授予的权益性工具作为加速行权处 理, 剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积。职工或其他方能 够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,将其作为授予权益工具的取消处理。

(二十四)收入

1、销售商品收入的确认

公司确认销售收入的总原则为: 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买 方;既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收 入的金额能够可靠地计量: 相关的经济利益很可能流入企业; 相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。

在满足上述收入确认的总原则下, 销售收入确认的具体原则如下:

(1) 国内销售:

1 需要安装调试: 公司在将产品交货并安装完成, 获得客户的安装调试验收确认后, 公司确认产品销售收入。

② 不需要安装调试: 公司在将产品交货并获得客户的收货验收确认后, 公司确认产品 销售收入。

(2) 国外销售:

在公司履行完出口报关手续、取得出口报关单且商品已经发出时确认产品销售收入。

2、提供劳务收入的确认

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳 务收入。提供劳务交易的完工讲度,依据已宗工作的测量(按已经发生的成本占估计总成 本的比例)确定。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理:

(1) 已发生的劳务成本预计能够得到补偿, 应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入,并按相同金额结转劳务成本。

(2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损 益,不确认提供劳务收入。

3、让渡资产使用权收入的确认

与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额:

(1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2) 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(二十五) 政府补助

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府 补助。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入 当期损益。

2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政 府补助, 分别下列情况处理:

(1) 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费 用的期间, 计入当期损益。

(2) 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益。

政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明

该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的 相关条件且预计能够收到财政扶持资金时, 可以按应收金额予以确认和计量。

(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生 的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异,以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。 此外,与商誉的初始确认相关的,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异, 不 予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很 可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,只有 当暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额时,才确认递延所得税资产。资产负债表日,对于递延所得税资产和递延 所得税负债,根据税法规定, 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及 的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时, 递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十七) 租赁

1、经营租赁会计处理

(1) 租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用。

资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时,将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2) 出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊, 确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用; 如金额较大的, 则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、融资租赁会计处理

(1) 融资租入资产: 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低和赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用。

采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产和赁期间内摊销,计入财务费用。公司 发生的初始直接费用, 计入和入资产价值。

(2) 融资租出资产: 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生 的与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内 确认的收益金额。

(二十八) 附回购条件的资产转让

销售产品或转让其他资产时,与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议,根 据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易, 则在交付产 品或资产时,不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额,在回购期间按期计提利息, 计入财务费用。

(二十九) 持有待售的非流动资产及处置组

1、持有待售的非流动资产及处置组标准

将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售的非流动资产及处置组:

(1) 公司已就该资产出售事项作出决议:

(2) 公司已与对方签订了不可撤消的转让协议;

(3) 该资产转让将在一年内完成。

2、持有待售的非流动资产及处置组的会计处理方法

符合持有待售条件的非流动资产被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售 的处置组中的资产(不包括金融资产及递延所得税资产),不计提折旧或进行摊销,以账面 价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的 金额, 确认为资产减值损失。

六、 税项

公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下:

税种	计税(费)依据	税(费)率
增值税	销售货物、应税劳务收入和应税服务收入	$17\%$ , $13\%$ , 6%
营业税	应纳税营业额	$5\%$ , $3\%$
城市维护建设税	实缴流转税税额	$7\%$ , 5%
教育费附加	实缴流转税税额	3%
地方教育费附加	实缴流转税税额	2%
所得税	应纳税所得额	$15\%$ , 25%

七、 盈利预测表编制范围

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质		持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
昆山维信诺科技有限公司	江苏	江苏	制造业	40.96		同一控制下
						企业合并
昆山维信诺显示技术有限公	江苏	江苏				同一控制下
司			制造业	51.20		企业合并
昆山维信诺光电有限公司	江苏	江苏	制造业	100.00		同一控制下
						企业合并
昆山维信诺电子有限公司	江苏	江苏	制造业	100.00		投资设立
昆山工研院新型平板显示技	江苏					非同一控制
术中心有限公司		江苏	服务业	100.00		下企业合并
九江维信诺科技有限公司	江西	江西	制造业		80.00	投资设立
北京维信诺科技有限公司	北京	北京			100.00	同一控制下
			服务业			企业合并
北京维信诺光电技术有限公						同一控制下
司	北京	北京	制造业		100.00	企业合并

$cninf$ 巨潮寄讯 中国证监会指定信息披露

盈利预测表各主要项目的编制说明 八、

1、营业收入

2017年营业收入根据各产品预计销售量和预计销售价格进行预测。其中:

预计销售量是以2016年度实际销售量为基础,根据公司的市场调查和分析做出的销售 计划预案,并结合公司的设计产能、2017年度的订货量、生产经营计划和已实现销售量以 及预计市场需求量等诸因素进行的预测。

预计销售价格是以2016年度实际执行的销售价格为基础,结合市场价格水平、供求关 系的变动趋势及公司整体的定价策略,调整并制定了公司2017年度的产品销售价格,并按 此销售价格进行预测。

营业收入:

项目	2016年模拟数	2017 年预测数
贸易收入	60, 540, 37
AMOLED 及电子元器件等	51, 438, 48	125, 741, 07
合计	111, 978. 85	125, 741, 07

盈利预测主体 2017年度营业收入预测数为 125,741.07 万元, 比 2016年度增加 13,762.21 万元, 增幅为 12.29%, 主要原因为预计 2017 年 5.5 代 AMOLED 二期能按期建成投产, AMOLED 产品销售量大幅上涨, 贸易收入下降所致。

2、营业成本

2017年营业成本是根据单位产品生产成本和预计销售量讲行预测。其中:

单位产品生产成本的预测是根据实际成本水平并结合以前年度的毛利率水平,考虑预 测期间直接材料、直接人工、动力及制造费用的变化趋势, 进行分析后确定。其中, 直接 材料主要依据产品历史成本资料及材料市场价格变动进行预测:直接人工主要依据生产人 员编制计划和工资增长计划进行预测; 制造费用中生产管理人员工资及福利费根据生产管 理人员编制和工资增长计划进行预测, 折旧费根据 2016年末固定资产的账面原值和预测年 度增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测,其他费用依据历史资料及变动趋势 讲行预测。

盈利预测主体 2017 年度营业成本预测数为 142.457.42 万元,比 2016 年度增加 33.012.17 万元, 增幅为 30.16%, 主要为公司 AMOLED 新生产线产品成本较高所致。

3、营业税金及附加

营业税金及附加是根据预测的2017年营业收入按照公司现行的税负,预计应缴流转税

计提的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

4、营业费用

公司营业费用主要包括职工薪酬、差旅费、业务招待费、储运费、讲出口费等, 销售 费用预测是根据历史实际支出水平以及2017年度预测收入规模,并假定公司现行的费用支 出控制制度得以严格执行。

2017年度营业费用预测数为 4.716.08 万元, 比 2016 年度增加 1.733.49 万元, 增幅为 58.12%, 主要原因为预计生产销售的 AMOLED 产品销售量大幅增长所致。

5、管理费用

公司管理费用主要包括职工薪酬、差旅费、办公费、业务招待费、咨询费、租赁费、 保险费等,管理费用预测是根据历史实际支出水平以及2017年度预测收入规模,并假定公 司现行的费用支出控制制度得以严格执行。

2017年度管理费用预测数为 43.624.69 万元, 比 2016 年度下降 10.422.87 万元, 降幅 为 19.28%。主要原因为公司致力于压缩成本,严控费用支出以及 2017年研发费较 2016年 会有所减少所致。

6、财务费用

公司财务费用主要根据公司的经营计划、投资计划、筹资计划,同时结合公司资金需 求,考虑贷款利率、存款利率等因素,对利息收入、利息支出、手续费等进行预测。

2017年度财务费用预测数为 16.344.33 万元, 比 2016 年度增加 496.92 万元, 增幅为 $3.14\%$

7、资产减值损失

公司减值损失主要由存货减值及应收款减值构成,公司预测 2016年末计提减值准备充 足, 2017年预测数为50万元。

8、 营业外收入

营业外收入,因其具有偶然性和不确定性,根据谨慎性原则,2017年度未对其进行预 测。

9、 营业外支出

营业外支出,因其具有偶然性和不确定性,根据谨慎性原则,2017年度未对其进行预 测。

10、所得税费用

公司所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。当期所得税费用是根据预测

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期间的利润总额并考虑纳税调整事项后, 按照相应的税率计算确定。

递延所得税费用是根据预测期间应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异按相应的所得 税税率计算确定。

影响盈利预测结果实现的主要因素和准备采取的措施 九、

(一) 市场风险

OLED 平板显示市场竞争激烈, 对产品的质量要求极高, 公司面临着产品是否被主要 市场接受并认可的风险, 从而给公司在运营上带来了一定的不确定性。

采取措施: 公司将在夯实已有市场的同时, 积极开拓新市场。严格执行公司产品质量 标准, 提高产品认可度及市场份额。

(二) 销售价格风险

虽然目前全球 AMOLED 市场处于严重的供不应求的局面, 但是三星公司作为目前市 场占有率最高的 AMOLED 供应商,具有较强市场价格话语权,从而给公司销售价格上带 来了较大的压力。

采取措施: 公司将加快后续生产线的建设, 继续扩大生产规模及产量, 增加市场占有 率, 提高市场价格话语权。

(三) 材料价格风险

OLED 面板生产所需的阴极、阳极、传输层材料、发光层材料等关键原材料和零配件 的核心技术和生产均由日韩、欧美少数几家供应商掌握,部分关键原材料仍需依赖进口。 这对于公司的材料价格定价带来了风险。

采取措施: 公司加强供应链管理, 与全球主要供应商建立了长期战略合作关系并签署 了长期供货协议, 根据计划直接采购。

(四) 汇率风险

由于公司生产线建设及采购材料等需要从国外进口,与境外支付渠道的结算涉及美 元、日元等多种货币。目前人民币对美元汇率波动较大,如果未来我国汇率政策发生重大 变化或者未来人民币的汇率出现大幅波动,公司可能面临一定的汇率波动风险。

采取措施: 公司将密切关注汇率动态, 在签订合同时综合考虑汇率波动风险, 加快支 付结算, 同时谨慎利用相关金融工具, 规避汇率风险。

十、 合并盈利预测报告之批准

本盈利预测报告由本公司董事会批准。

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编号: 1 02753582

部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的 证书序号: NO. 019788 《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 会计师事务所终止, 应当向财政部门交回《会计 $\Box$ 中华人民共和国财政部制 丑 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的 《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、 咀 应当向财政部门申请换发。 O
I I 师事务所执业证书》 租、出借、转让。 凭证。 $\ddot{S}$ က် Ì., $\overline{4}$ 附件 高兴 北京兴华会计师事务所 (特殊普通合伙) Ш. 北京市西城区裕民路18号2206房间 京财会许可 (2013) 0060号 所 郑 特殊普通合伙 鯆 $2013 - 10 - 10$ 11000010 4800万元 陈胜华 眉 同机 $\pm$ 稼. 所: 合 师: 织形式: 会计师事务所编号: 批准设立文号: 批准设立日期: 注册资本(出资额) 主任会计 办,公场 伭 组 $\frac{1}{2}$ $\tilde{\psi}$ $\overline{\phantom{a}}$

$3 - 10 - 40$

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