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Unitech elec. — Annual Report 2013
Nov 14, 2013
52358_rns_2013-11-14_9e113222-625b-4f74-93c8-79e21d8a2154.pdf
Annual Report
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3652
精聯電子股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告 民國一○二年及民國一○一年度
公司地址：新北市新店區寶橋路235巷136號5樓 公司電話：(02) 8912-1122
個體財務報告
目 錄
| 個體財務報告 目 錄 |
|
|---|---|
| 項 目 |
頁 次 |
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師查核報告 | 3 |
| 四、個體資產負債表 | 4-5 |
| 五、個體綜合損益表 | 6 |
| 六、個體權益變動表 | 7 |
| 七、個體現金流量表 | 8 |
| 八、個體財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 | 9 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 9-18 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 18-31 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 31-33 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 33-55 |
| (七) 關係人交易 | 56-58 |
| (八) 質押之資產 | 58 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 58 |
| (十) 重大之災害損失 | 58 |
| (十一) 重大之期後事項 |
59 |
| (十二) 其他 |
59-66 |
| (十三) 附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 |
66-67、78、81 |
| 2. 轉投資事業相關資訊 |
67、79-80 |
| 3. 大陸投資資訊 |
67-68、82 |
| (十四)首次採用國際財務報導準則 | 68-77 |
| 九、重要會計項目明細表 | 83-101 |
2
會計師查核報告
精聯電子股份有限公司 公鑒：
精聯電子股份有限公司民國一○二年十二月三十一日、民國一○一年十二月三十 一日及民國一○一年一月一日之個體資產負債表，暨民國一○二年一月一日至十二月 三十一日及民國一○一年一月一日至十二月三十一日之個體綜合損益表、個體權益變 動表及個體現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開個體財務報表之編製係管理階 層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財務報表表示意見。上開個 體財務報表之被投資公司中，部分被投資公司之ㄧ○ㄧ年度財務報表未經本會計師查 核，而係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開個體財務報表所表示之意見中， 有關該等被投資公司財務報表所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。民國一○ 一年十二月三十一日及民國一○一年一月一日該等採用權益法之投資分別為57,958仟 元及60,195仟元，分別佔資產總額之3.36%及3.47%；民國一○一年一月一日至十二月三 十一日相關之採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額為 (459)仟元，佔 稅前淨利之 (2.61)%；採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益份額 為(1,147)仟元，佔其他綜合損益淨額之4.13 %。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行 查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲 取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之 會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查 核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見，基於本會計師查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所 述個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當 表達精聯電子股份有限公司民國一○二年十二月三十一日、民國一○一年十二月三十 一日及民國一○一年一月一日之財務狀況，暨民國一○二年一月一日至十二月三十一 日及民國一○一年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號：(97)金管證(六) 第0970037690號 (92)台財證(六)第100592號
郭紹彬
會計師：
楊智惠
中華民國一○三年三月二十七日
3
精聯電子股份有限公司 個體資產負債表
民國一○二年十二月三十一日、一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日
單位：新臺幣仟元
| 單位：新臺幣仟元 | 單位：新臺幣仟元 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 |
一○二年十二月三十一日 | 一○一年十二月三十一日 | 一○一年一月一日 | |||||
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附 註 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ |
| 1100 1110 1150 1170 1180 1200 130x 1410 1460 1476 11xx 1543 1550 1600 1780 1840 1920 1980 1995 15xx 1xxx |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 存貨 預付款項 待出售非流動資產淨額 其他金融資產－流動 流動資產合計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 存出保證金 其他金融資產－非流動 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 |
四及六.1 四及六.2 四及六.4 四、六.5及七 四及六.6 四、六.8及八 四及六.3 四及六.7 四、六.9及八 四及六.10 四及六.22 四及八 |
$96,948 582 15,899 312,461 126,264 21,341 384,333 10,944 - 5,169 973,941 - 333,896 356,040 23,165 19,467 7,658 - 1,681 741,907 $1,715,848 |
6 - 1 18 7 1 22 1 - - 56 - 20 21 1 1 1 - - 44 100 |
$52,675 2 19,076 274,674 130,945 67,636 436,981 18,032 - 6,852 1,006,873 5,000 298,410 359,593 3,915 32,811 7,680 - 9,444 716,853 $1,723,726 |
3 - 1 16 8 4 25 1 - - 58 - 17 21 - 2 1 - 1 42 100 |
$94,321 1,360 19,646 233,858 154,961 43,674 379,855 13,454 1,142 4,615 946,886 5,000 356,275 373,281 5,946 30,914 10,104 4,520 1,165 787,205 $1,734,091 |
5 - 1 13 9 3 22 1 - - 54 - 21 22 - 2 1 - - 46 100 |
（請參閱個體財務報表附註）
董事長：葉國筌
會計主管：陳健南
經理人：陳榮輝
4
精聯電子股份有限公司 個體資產負債表(續)
民國一○二年十二月三十一日、一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日
單位：新臺幣仟元
| 單位：新臺幣仟元 | 單位：新臺幣仟元 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 一○二年十二月三十一日 | 一○一年十二月三十一日 | 一○一年ㄧ月ㄧ日 | |||||
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附 註 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ |
| 2100 2120 2150 2170 2200 2230 2320 2399 21xx 2540 2570 2640 2645 25xx 2xxx 31xx 3100 3110 3200 3300 3310 3320 3350 3400 3500 3xxx |
流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 其他權益 庫藏股票 權益總計 負債及權益總計 |
四及六.11 四及六.2 七 七 六.22 四及六.12 四及六.12 四及六.22 四及六.13 六.14 六.14、15 六.14 四 四及六.14 |
$- 1,579 1,023 256,679 82,079 4,499 58,446 1,409 405,714 121,794 2,473 62,166 1,300 187,733 593,447 466,290 656,845 30,508 26,989 (50,321) 7,176 (7,910) - 1,122,401 $1,715,848 |
- - - 15 5 - 3 - 23 7 - 4 - 11 34 27 38 2 2 (3) 1 - - 66 100 |
$40,000 946 925 287,873 82,834 7,110 45,869 2,516 468,073 100,243 - 63,432 1,300 164,975 633,048 476,000 669,386 29,801 20,492 (53,299) (3,006) (15,739) (35,963) 1,090,678 $1,723,726 |
2 - - 17 5 - 3 - 27 6 - 4 - 10 37 27 39 2 1 (3) - (1) (2) 63 100 |
$- 93 1,527 212,596 72,365 6,586 41,094 12,689 346,950 184,658 495 49,528 - 234,681 581,631 476,000 668,257 26,986 38,358 (21,178) 44,166 - (35,963) 1,152,460 $1,734,091 |
- - - 12 4 - 2 1 19 11 - 3 - 14 33 27 39 2 2 (1) 3 - (2) 67 100 |
（請參閱個體財務報表附註）
董事長：葉國筌
會計主管：陳健南
經理人：陳榮輝
5
精聯電子股份有限公司 個體綜合損益表
民國一○二年及一○一年一月一日至十二月三十一日
| 單位：新臺幣仟元 | 單位：新臺幣仟元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附 註 | 一○二年一月一日至 十二月三十一日 |
一○一年一月一日至 十二月三十一日 |
||
| 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | |||
| 4000 5000 5900 5910 5920 6000 6100 6200 6300 6900 7000 7010 7020 7050 7060 7900 7950 8200 8300 8310 8360 8399 8500 9750 9710 9850 9810 |
營業收入 營業成本 營業毛利 未實現銷貨損失 已實現銷貨利益 營業毛利淨額 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 確定福利計劃精算利益(損失) 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 本期淨利 稀釋每股盈餘 本期淨利 |
四、六.16及七 六.19及七 六.18、19及七 六.20 六.20 六.20 四及六.22 六.21 六.21 六.21 四及六.23 四及六.23 |
1,639,212 (1,254,501) 384,711 (31,324) 38,825 392,212 (148,382) (67,146) (114,133) (329,661) 62,551 5,109 4,618 (2,864) (24,159) (17,296) 45,255 (23,199) 22,056 9,433 808 (1,742) 8,499 $30,555 $0.47 $0.47 |
100 (76) 24 (2) 2 24 (9) (4) (7) (20) 4 - - - (1) (1) 3 (1) 2 - - - - 2 |
1,644,036 (1,254,994) 389,042 (38,825) 47,033 397,250 (154,180) (68,804) (114,272) (337,256) 59,994 12,755 (3,723) (2,386) (49,061) (42,415) 17,579 (9,331) 8,248 (15,739) (14,524) 2,469 (27,794) $(19,546) $0.18 $0.18 |
100 (76) 24 (3) 3 24 (10) (4) (7) (21) 3 1 - - (3) (2) 1 - 1 (1) (1) - (2) (1) |
（請參閱個體財務報表附註）
董事長：葉國筌 經理人：陳榮輝
會計主管：陳健南
6
精聯電子股份有限公司 個體權益變動表
民國一○二年及一○一年一月一日至十二月三十一日
| 單位：新臺幣仟元 | 單位：新臺幣仟元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 股本 | 資本公積 | 保 留 盈 餘 | 其他權益項目 | 庫藏股票 | 權益總額 | |||
| 法定盈餘 公積 |
特別盈餘 公積 |
未分配盈餘 | 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 |
||||||
| 代碼 | 3100 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 3500 | 3XXX | |
| A1 B1 B17 B5 N1 D1 D3 D5 Z1 A1 B1 B3 N1 D1 D3 D5 L3 Z1 |
民國一○○年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 迴轉特別盈餘公積 普通股現金股利 其他資本公積變動 股份基礎給付交易 民國一○一年一月一日至十二月三十一日淨利 民國一○一年一月一日至十二月三十一日其他綜合損益 民國一○一年一月一日至十二月三十一日綜合損益總額 民國一○一年十二月三十一日餘額 民國一○一年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 其他資本公積變動 股份基礎給付交易 民國一○二年一月一日至十二月三十一日淨利 民國一○二年一月一日至十二月三十一日其他綜合損益 民國一○二年一月一日至十二月三十一日綜合損益總額 註銷庫藏股票 民國一○二年十二月三十一日餘額 民國一○一年一月一日餘額 民國一○二年一月一日餘額 |
$476,000 - - - - - - - $476,000 $476,000 - - - - - - (9,710) $466,290 |
$668,257 - - - 1,129 - - - $669,386 $669,386 - - 1,168 - - - (13,709) $656,845 |
$26,986 2,815 - - - - - - $29,801 $29,801 707 - - - - - - $30,508 |
$38,358 - (17,866) - - - - - $20,492 $20,492 - 6,497 - - - - - $26,989 |
$(21,178) (2,815) 17,866 (43,365) - 8,248 (12,055) (3,807) $(53,299) $(53,299) (707) (6,497) - 22,056 670 22,726 (12,544) $(50,321) |
$- - - - - - (15,739) (15,739) $(15,739) $(15,739) - - - - 7,829 7,829 - $(7,910) |
$(35,963) - - - - - - - $(35,963) $(35,963) - - - - - - 35,963 $- |
$1,152,460 - - (43,365) 1,129 8,248 (27,794) (19,546) $1,090,678 $1,090,678 - - 1,168 22,056 8,499 30,555 - $1,122,401 |
| （請參閱個體財務報表附註） |
經理人：陳榮輝
會計主管：陳健南
董事長：葉國筌
7
精聯電子股份有限公司 個體現金流量表
民國一○二年及一○一年一月一日至十二月三十一日
| 單位：新臺幣仟元 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項目 | 一○二年一月一日 至十二月三十一日 |
一○一年一月一日 至十二月三十一日 |
代碼 | 項目 | 一○二年一月一日 至十二月三十一日 |
一○一年一月一日 至十二月三十一日 |
| 金 額 | 金 額 | 金 額 | 金 額 | ||||
| AAAA A10000 A20000 A20010 A20300 A20100 A20200 A20900 A21200 A21300 A23100 A23900 A24000 A22300 A22500 A21900 A30000 A20400 A31130 A31150 A31160 A31180 A31200 A31230 A31990 A20400 A32130 A32150 A32180 A32230 A32240 A33000 A33100 A33200 A33300 A33500 AAAA |
營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目： 壞帳轉回利益 折舊費用 攤銷費用 利息費用 利息收入 股利收入 處分投資(利益)損失 未實現銷貨利益 已實現銷貨利益 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失 股份基礎給付交易酬勞成本 與營業活動相關之資產/負債變動數： 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動(增加)減少 應收票據淨額減少 應收帳款淨額增加 應收帳款-關係人淨額減少 其他應收款減少(增加) 存貨減少(增加) 預付款項減少(增加) 其他非流動資產增加 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動增加 應付票據增加(減少) 應付帳款(減少)增加 其他應付款(減少)增加 其他流動負債減少 應計退休金負債(減少)增加 營運產生之淨現金流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 |
$45,255 (1,518) 26,992 3,923 2,864 (374) - (2,478) 31,324 (34,176) 24,159 (92) 1,168 (580) 3,185 (36,277) 4,681 46,295 52,648 7,088 (3,987) 633 98 (31,194) (755) (1,107) (3,942) 133,833 374 - (2,864) (8,251) 123,092 |
$17,579 (230) 25,495 4,163 2,386 (649) (56) 401 34,176 (41,111) 49,061 114 1,129 1,358 572 (40,588) 24,016 (23,962) (57,126) (4,578) (13,339) 853 (602) 75,277 10,469 (10,173) 4,318 58,953 649 56 (2,386) (13,668) 43,604 |
BBBB B01900 B01300 B02800 B05400 B02700 B04500 B03800 B06600 BBBB CCCC C00100 C00200 C01600 C01700 C03000 C04500 CCCC EEEE E00100 E00200 |
投資活動之現金流量： 處分採用權益法之投資 處分以成本衡量之金融資產價款 處分不動產、廠房及設備 取得採權益法之投資 取得不動產、廠房及設備 取得無形資產 存出保證金減少 其他金融資產減少 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金增加 發放現金股利 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
$- 7,478 450 (47,360) (12,047) (23,173) 22 1,683 (72,947) 1,063,095 (1,103,095) 80,000 (45,872) - - (5,872) 44,273 52,675 $96,948 |
$741 - 918 - (7,779) (2,132) 2,424 2,283 (3,545) 545,000 (505,000) - (79,640) 1,300 (43,365) (81,705) (41,646) 94,321 $52,675 |
（請參閱個體財務報表附註）
董事長：葉國筌
經理人：陳榮輝
會計主管：陳健南
8
精聯電子股份有限公司 個體財務報表附註 民國一○二年一月一日至十二月三十一日 及民國一○一年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革及業務
精聯電子股份有限公司(以下簡稱本公司)係為因應精技電腦股份有限公司進行組 織重整及專業分工以提高競爭力及經營績效，依企業併購法規定，以民國九十七 年一月一日為分割基準日，將精技電腦股份有限公司自動資料收集相關產品及服 務事業部之相關營業價值計900,000仟元分割讓予本公司，本公司同時以每一普通 股22.5元發行新股40,000仟股予精技電腦股份有限公司。
本公司主要從事開發、製造、行銷「自動資料收集產品」及相關業務。
本公司股票自民國九十八年八月起在證券櫃檯買賣中心掛牌，其註冊地及主要營 運據點位於新北市新店區寶橋路235巷136號5樓。精技電腦股份有限公司為本公 司之母公司，亦為本公司所歸屬集團之最終控制者。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司民國一○二年度及一○一年度之個體財務報告業經董事會於民國一○三 年三月二十七日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 截至財務報告發布日為止，本公司未採用下列金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會)認可但尚未適用之新發布、修訂及修正之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告如下：
國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第9號「金融工具」取代國際會計 準則第39號「金融工具：認列與衡量」，並拆分為三個主要階段逐步進行，每 完成一階段即取代國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」。第一階段 係關於金融資產及負債之分類及衡量，此部分之準則自2015年1月1日以後開始 之年度期間生效，理事會陸續再對減損方法與避險會計進行修正。惟我國2013 年採用國際財務報導準則時，不得提前採用國際財務報導準則第9號「金融工 具」，且金管會將另行規定實施日期。首次採用第一階段國際財務報導準則第 9號「金融工具」將影響本集團對金融資產之分類及衡量，但不影響金融負債 之分類及衡量。其他兩階段之修訂對本公司之影響尚無法合理估計。
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國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋：
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(1) 2010 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」
2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作出以下修 正：
若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間內， 變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定，則應依該 準則第 23 段之規定，解釋每一此種期中財務報告之變動及更新第 32 段所 規定之調節。
此外，若衡量日發生於轉換日之後，但在首份國際財務報導準則財務報告 所涵蓋之期間內，首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值 作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動 產、廠房及設備或無形資產個別項目，惟於轉換日首次採用者應對使用此 項豁免規定之每一項目進行減損測試。首次採用者得選擇採用該項目先前 之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認定成本。以上修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第 3 號「企業合併」
於此修正下，收購日於採用國際財務報導準則第 3 號(2008 年修訂)前之企 業合併所產生之或有對價，其處理並非依據國際財務報導準則第 3 號(2008 年修訂)之規定。此外，有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權 權益，且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者，非屬 前述之非控制權益，僅能以公允價值衡量。另，收購公司無義務但取代之 股份基礎給付視為新的股份基礎給付，故於合併後財務報表認列。而流通 在外不因企業合併而失效之無義務且未被取代之股份基礎給付－若已既 得，則為非控制權益之一部分；若尚未既得，則視同收購日為給與日予以 衡量，將其中部分列為非控制權益，其列入部分之決定與有義務取代之區 分原則相同。以上修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」
該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露，以使使用者能將相關之 揭露作連結，並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。此修正 自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
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國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」
該修正要求對每一權益組成部分，應於權益變動表或附註中依項目別列報 其他綜合損益之資訊。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第 34 號「期中財務報導」
於此修正下，說明因使用者有機會取得企業最近年度報告，於期中財務報 告之附註並無必要提供相對不重大之更新。此外，另增加有關金融工具與 或有負債/資產之部分揭露事項規定。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之 年度期間生效。
國際財務報導解釋第 13 號「客戶忠誠計畫」
於此修正下，可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售交易賺 得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開 始之年度期間生效。
- (2) 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免(修正國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」)
首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」(修正國際財務報導準則第 7 號)中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所允許之相 同過渡規定。此修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (3) 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修正國際財務報導準 則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」)
該修正針對企業之功能性貨幣過去為，或現在是，高度通貨膨脹經濟下之 貨幣，應如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務報導 準則第 1 號與除列或首日損益相關之特定日期，並將其日期改為轉換日。 以上修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (4) 國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」之修正
該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時，須對金融資 產之移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始 之年度期間生效。
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- (5) 遞延所得稅：標的資產之回收(修訂國際會計準則第 12 號「所得稅」)
該修正提供一可反駁之前提假設，即按公允價值模式衡量之投資性不動 產，其遞延所得稅將以出售之基礎認列，除非企業之經營模式顯示持有該 投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會計準 則第 16 號中採重估價模式衡量之非折舊性資產，其遞延所得稅應以出售之 基礎衡量。此修正已使得解釋公告第 21 號「所得稅：重估價非折舊性資 產之回收」被撤銷。此修正自 2012 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (6) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」
國際財務報導準則第 10 號取代國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號， 其改變主要在於導入整合後的新控制模式，藉以解決國際會計準則第 27 號 與解釋公告第 12 號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將另一個體編 入合併報表，但未改變企業「如何」編製合併報表。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (7) 國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」
國際財務報導準則第 11 號取代國際會計準則第 31 號與解釋公告第 13 號， 其改變主要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇，以增加國際 財務報導準則中之可比性，並因而使得協議結構不再是決定分類為聯合營 運或合資(分類為合資者，即依國際會計準則第 28 號處理)之最重要因素。 此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (8) 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」
國際財務報導準則第 12 號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企業與 未合併結構性個體之揭露規定，並將該等規定於單一國際財務報導準則表 達。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (9) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準 則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露，藉以減 少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中 有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規定。此準則自 2013 年 1 月 1 日以 後開始之年度期間生效。
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- (10) 其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」)
此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目，應依其後續是否重分類至 損益予以分類及分組。此修正自 2012 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (11) 國際會計準則第 19 號「員工給付」之修改
主要修改包括：(1)確定給付計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予以遞 延認列，改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下之金額僅包括 當期及前期服務成本、清償損益及淨確定給付負債(資產)淨利息、(3)確定 給付計畫之揭露包括提供每一重大精算假設敏感度分析之量化資訊、(4)於 企業不再能撤銷給付之要約，及認列國際會計準則第 37 號「負債準備、或 有負債及或有資產」範圍內且涉及離職給付之支付之重組成本兩者較早時 點認列離職給付等。此修改之準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 生效。
- (12) 政府借款(修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」)
該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 (或國際會計準則第 39 號)及 國際會計準則第 20 號作出若干規範。首次採用者須推延適用國際會計準則 第 20 號之規定於轉換日存在之政府借款，若於借款首次入帳之時點企業已 保有追溯調整所需之相關資訊，則企業亦得選擇追溯適用國際財務報導準 則第 9 號 (或國際會計準則第 39 號)及國際會計準則第 20 號之規定於政府 借款。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (13) 揭露－金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第 7 號「金融工 具：揭露」)
此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊，前述揭露應提供有助於 評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工具依 國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」規定互抵者外，亦適用於受可執 行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金融工具。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (14) 金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」)
此修正釐清國際會計準則第 32 號中「目前有法律上可執行之權利將所認列 之金額互抵」之相關規定，並自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
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- (15) 國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」
該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本(生產 剝除成本)。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，企業應 依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改善礦產之取得之範圍 內，於符合特定標準情況下，則應將此等成本認列為非流動資產(剝除活動 資產)。剝除活動資產應作為既有資產之增添或增益處理。此解釋自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
(16) 2009-2011 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」
此修正釐清以下規定：曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際 財務報導準則時，得選擇重新採用國際財務報導準則第 1 號(即使曾經採用 過國際財務報導準則第 1 號)，或依國際會計準則第 8 號之規定追溯適用國 際財務報導準則之規定，視為企業從未停止採用過國際財務報導準則。此 修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」
此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要 求比較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊， 應於財務報表相關附註中包括比較資訊，但額外比較期間不需要提供整份 財務報表、(3)當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目， 或重分類其財務報表之項目而對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時， 應列報最早比較期間之期初財務狀況表，惟不需要提供與最早比較期間之 期初財務狀況表相關之附註。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期 間生效。
國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」
此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存 貨。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」
修改現有對權益工具持有人所得稅之規定，要求企業依國際會計準則第 12 號「所得稅」之規定處理。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 生效。
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國際會計準則第 34 號「期中財務報導」
此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定，以加強 與國際財務報導準則第 8 號「營運部門」規定之一致性。另，某一特定部 門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一 年度財務報表所揭露者發生重大變動時提供。此修正自 2013 年 1 月 1 日以 後開始之年度期間生效。
- (17) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之修正
投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第 10 號中有關合併之一例 外規定，其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對 子公司之投資，而非將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個體之揭 露事項。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (18) 國際會計準則第 36 號「資產減損」之修正
此修正係針對 2011 年 5 月發布之修正，要求企業僅於報導期間認列或迴轉 減損損失時，始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之可回收金額。 此外，此修正並要求揭露依據公允價值減出售成本決定已減損資產之可回 收金額時，所採用之評價技術、公允價值層級與關鍵假設等資訊。此修正 自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。
- (19) 國際財務報導解釋第 21 號「稅賦」
該解釋就應在何時針對政府徵收之稅賦(包括按照國際會計準則第 37 號「負 債準備、或有負債及或有資產」的規定進行核算的稅賦以及時間和金額均 可確定之稅賦)估列為負債提供相關指引。此解釋自 2014 年 1 月 1 日以後 開始之年度期間生效。
- (20) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續
此修正主要係對衍生工具若有合約更替，於符合特定條件之情況下，無須 停止適用避險會計。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。
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(21) 國際財務報導準則第9號「金融工具」－避險會計
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發布與金融工具會計處理相關之修正，包括：(1)完成國際財務報導準則第9 號「金融工具」第三階段避險會計專案以取代原來國際會計準則第39號「 」中避險會計之規定，此修正將使企業更能於財務報表中反映風險管理活 動；(2)允許單獨提早適用國際財務報導準則第9號「金融工具」中「本身信 用」變動不認列於損益之處理；及(3)刪除2015年1月1日為國際財務報導準 則第9號「金融工具」之強制生效日之規定。
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(22) 國際會計準則第19號「員工給付」之修正—確定給付計畫：員工提撥
此修正針對員工或第三方提撥至確定給付計畫，其提撥金與員工提供服務 之年數無關者(例如依員工薪資固定比例)，提供得選擇之簡化會計處理方法 。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
- (23) 2010-2012 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付」
修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」及「服務條 件」之定義(「績效條件」及「服務條件」之定義於修正前係包含於「既得 條件」之定義中)。以上修正適用給與日發生於 2014 年 7 月 1 日後之股份 基礎給付交易。
國際財務報導準則第 3 號「企業合併」
此修正包括(1)刪除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用之國際財務 報導準則」、(2)刪除「國際會計準則第 37 號『負債準備、或有負債及或有 資產』或其他適當之國際財務報導準則」，規定非金融資產或非金融負債 之或有對價應於每一報導日以公允價值衡量，並將公允價值之變動認列於 損益，及(3)修正國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之規定以釐清為金 融資產或金融負債之或有對價，僅能以公允價值衡量，且依據國際財務報 導準則第 9 號「金融工具」之規定表達於損益。此修正自收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併生效。
國際財務報導準則第 8 號「營運部門」
要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準，並釐清僅於部門資產定 期提供情況下方需揭露應報導部門資產總額調節至企業資產總額。此修正 自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。
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國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」
此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 之連帶修正，而移除國際財務報導準則第 9 號「金融工具」第 B5.4.12 段及 國際會計準則第 39 號「金融工具：認列及衡量」第 AG79 段，並非意圖改 變相關衡量規定。
國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」
此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時，重估價日之累計折舊得以 總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第 24 號「關係人揭露」
此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導個體之母公 司，則該個體為報導個體之關係人。此修正自 2013 年 7 月 1 日以後開始之 年度期間生效。
國際會計準則第 38 號「無形資產」
此修正釐清無形資產項目重估價時，重估價日之累計攤銷得以總帳面金額 與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始 之年度期間生效。
(24) 2011-2013 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」
此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則財務報表 中，得選擇適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提前適用已發布但尚未 。 生效之準則或修正(若該準則或修正允許提前適用)
國際財務報導準則第 3 號「企業合併」
此修正係釐清國際財務報導準則第 3 號「企業合併」第 2 段(a)所述之範圍 例外項目包括國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」所定義聯合協議所有 類型之成立且僅適用於聯合協議個體之財務報表。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」
此修正述明國際財務報導準則第 13 號第 52 段對金融資產及金融負債群組 之公允價值以淨額基礎衡量時，其範圍亦包括屬國際會計準則第 39 號「金 融工具：認列及衡量」或國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍之其 他合約，無論該等合約是否符合國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」 之金融資產或金融負債定義。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期 間生效。
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國際會計準則第 40 號「投資性不動產」
此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第 3 號企業合併之定義以 及該不動產是否同時符合國際會計準則第 40 號投資性不動產之定義，需分 別依循此兩號準則之規定獨立進行分析。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開 始之年度期間生效。
- (25) 國際財務報導準則第14號「受管制之遞延帳戶」
對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者，允許該等個 體依先前之一般公認會計原則繼續認列與費率管制相關之金額，惟為增進 與已採用國際財務報導準則編製者之比較性，國際財務報導準則第 14 號要 求應將該等金額單獨列報。此準則自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際適 、 用日期以金管會規定為準，本公司除現正評估 (14) (23)~(25)之新公布或修正準 則、或解釋之潛在影響，暫時無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響外， 其餘新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
四、 重要會計政策之彙總說明
1. 遵循聲明
本公司民國一○二年度及一○一年度之個體財務報告係依據證券發行人財務 報告編製準則編製。
2. 編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券發行人 財務報告編製準則第21條規定，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併 基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數 相同，且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業 主之權益相同。因此，投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」 表達，並作必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除 另行註明者外，個體財務報表均以新台幣仟元為單位。
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3. 外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日， 外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算；以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目， 以決定公允價值當日之匯率換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目，以原 始交易日之匯率換算。
除下列所述者外，因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額，於發生當期認 列為損益。
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(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款，其產生之兌換差額若視為對利息 成本之調整者，為借款成本之一部分，予以資本化作為該項資產之成本。
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(2) 適用國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」之外幣項目，依金融 工具之會計政策處理。
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(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目，所產生之兌換 差額原始係認列為其他綜合損益，並於處分該淨投資時，自權益重分類至 損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失之任何兌 換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時 ，該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
4. 外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣，並以該功能性貨幣衡量 其財務報表。編製個體財務報表時，國外營運機構之資產與負債係以該資產負 債表日之收盤匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並於處分該國外營運機構時，將 先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差 額，於認列處分損益時，自權益重分類至損益。對國外營運機構喪失控制、重 大影響或聯合控制但仍保留部分權益時，亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時，按比例將認列於其他 綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整，而不認列為損益；在 未喪失重大影響或聯合控制下，部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合 控制個體時，累計兌換差額則按比例重分類至損益。
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因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值 調整，視為該國外營運機構之資產及負債，並以其功能性貨幣列報。
5. 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非流動資產：
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(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。
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(2) 主要為交易目的而持有該資產。
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(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
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(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到限制者除外。
有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非流動負債：
-
(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
-
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
-
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
-
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條 款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響 其分類。
6. 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風 。 險甚小之短期並具高度流動性之投資(包括合約期間三個月內之定期存款)
7. 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融資產與金 融負債，於原始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融資產與金融負 債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之 交易成本，係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。
本公司之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產與放款及 應收款二類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。
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透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列即指定透 過損益按公允價值衡量者。
當符合下列條件之一，分類為持有供交易：
-
A. 其取得之主要目的為短期內出售；
-
B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期 該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
-
C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除 。
-
外)
此類金融資產以公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失認列為損益， 該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息(包 。 含於投資當年度收到者)
對於此類金融資產，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時， 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以成本衡量之金 融資產列報於資產負債表。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非 衍生金融資產，且須同時符合下列條件：未分類為透過損益按公允價值衡 量、未指定為備供出售，以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法 收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債券投資單獨表達於資產負債 表，於原始衡量後，採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。有效利率法 之攤銷認列於損益。
金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，其他金融資產係於每一報導期 間結束日評估減損，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單 一或多項損失事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融 資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少除應收款項係藉由備抵帳戶 調降外，其餘則直接由帳面金額中扣除，並將損失認列於損益。
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其他金融資產之損失事項可能包含：
-
A. 發行人或交易對方發生重大財務困難；或
-
B. 違反合約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；或
-
C. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整；或
-
D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本公司針對放款及應收款，首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損 客觀證據，個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融 資產無減損客觀證據存在，無論是否重大，將具有類似信用風險特性之金 融資產合併為一群組，並以群組進行減損評估。若存有發生減損損失之客 觀證據，損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額 決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現，惟放款如 採浮動利率，其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利率。利息收入 係以減少後之資產帳面金額為基礎，並以計算減損損失所採用之現金流量 折現率持續估列入帳。
當應收款項預期於未來無法收現時，應收款項及相關之備抵科目即應予沖 銷。於認列減損損失之後續年度，若因一事件之發生導致估計減損損失金 額增加或減少，則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失 。如沖銷之後回收，則此回收認列於損益。
金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列：
-
A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
-
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
-
C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已移轉對資產 之控制。
一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
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- (2) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約，本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融負債 於原始認列時，分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成 本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債為持有供交易之金融負債。
當符合下列條件之一，分類為持有供交易：
-
A.其取得之主要目的為短期內出售；
-
B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期 該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
-
C.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利益 或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
對於此類金融負債，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時， 於報導期間結束日以成本衡量，並以成本衡量之金融負債列報於資產負債 表。
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金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難)，以除列原始負 債並認列新負債之方式處理，除列金融負債時，將其帳面金額與所支付或 應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損 益。
(3) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
(4) 金融工具之公允價值
於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場報 價且不考量交易成本。
對於非屬活絡市場交易之金融工具，其公允價值係以適當之評價技術決定。 此評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一金融工具目 前之公允價值，以及現金流量折現分析或其他評價模式。
8. 衍生金融工具
本公司所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險及利率風險，其中屬 指定且為有效避險者，於資產負債表列報為避險之衍生金融資產或金融負債； 其餘非屬指定且為有效避險者，則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡 量(屬持有供交易)之金融資產或金融負債。
衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡量，並於 續後採公允價值衡量。當衍生金融工具之公允價值為正數時，為金融資產；公 允價值為負數時，則為金融負債。衍生金融工具公允價值變動直接認列於損益 ，惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者，則認列於權 益項下。
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9. 存貨
存貨係以取得成本為入帳基礎，成本之衡量方法採標準成本法，考量原物料、 人工、效率與設備產能之正常水準，定期複核並配合現況調整。
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
淨變現價值指在正常情況下，估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用 後之餘額。
10. 採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之規定，以 「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整，以使個體財務報告當期損益 及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬 於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務 報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此等調整主要係考量投資子公司於合併 財務報表依據國際會計準則第27號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層 級適用國際財務報導準則之差異，並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採 用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、關 聯企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
11. 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累計減損後 列示，前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成 本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置， 本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被 重置部分之帳面金額，則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除 列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件，係視為替換成本而認列為廠 房及設備帳面金額之一部分，其他修理及維護支出則認列至損益。
本公司房屋及建築之重大組成部分主要為主建物及廠房，耐用年限皆為55年。
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折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：
| 項 目 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 |
耐用年數 |
|---|---|
| 10-55年 3-7年 2-4年 5年 1-7年 3年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評 估，若預期值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計變動。
12. 租賃
本公司為承租人
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
13. 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資 產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成本減除累計攤 銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資 產不予資本化，而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變，則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 變動。
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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金產生單 位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及 情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐 用年限時，則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
電腦軟體
本公司之無形資產係電腦軟體成本，以成本衡量依估計效益年限按直線法分三 至七年平均攤銷。
本公司無形資產會計政策彙總如下：
電腦軟體
耐用年限 有限 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得
14. 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試，本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額，則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯示先前 已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本公司即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時，則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下 ，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
15. 庫藏股票
本公司買回已發行股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫 藏股票交易之價差認列於權益項下。
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16. 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本公司且金額能可靠衡量時認列。收入以已 收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列示如下：
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列：已將商品所有權之重大風險與報 酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入 金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成 本能可靠衡量。
勞務提供
本公司之勞務收入主要係提供專案服務產生，並採用成本回收法認列收入。當 合約之結果無法合理估計時，僅就預期可回收之已發生費用範圍認列為收入。
利息收入
， 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產) 其利息收入係以有效利率法估列，並將利息收入認列於損益。
股利收入
當本公司有權收取股利時，方認列相關股利收入。
17. 政府補助
本公司在能合理確信將符合政府補助所定條件，並可收到政府補助之經濟效益 流入時，始認列政府補助收入。當補助與資產有關時，政府補助則認列為遞延 收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益；當補助與費用項目有關時， 政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益。
本公司取得之非貨幣性政府補助時，以名目金額認列所收取之資產與補助，並 於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益表認列收益 。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政府補 助。
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18. 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退休基金全數提存於勞 工退休準備金監督委員會管理，並存入退休基金專戶，由於上述退休金係以退 休準備金監督委員會名義存入，與本公司完全分離，故未列入上開個體財務報 表中。國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫，本公司每月負擔之員工退休金提撥率 ，不得低於員工每月薪資百分之六，所提撥之金額認列為當期費用；國外子公 司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫，依據預計單位福利法於年度報導期間 結束日按精算報告提列，精算損益於發生時，列入其他綜合損益項下，並立即 認列於保留盈餘。
19. 股份基礎給付交易
本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易，其成本係以權益工具之給與日 公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內 逐期認列，並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益 交割交易所認列之累計費用，係反映既得期間之經過及本公司對最終將既得之 權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所 認列之累計成本變動數，則認列至該期間之損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件，則無須認列任何費用。但權益交割 交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關，則在所有服務或績效條件 均已達成之情況下，無論市價條件或非既得條件是否達成，相關費用仍予以認 列。
於修改權益交割交易條件時，則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎 交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利 時，則認列額外之權益交割交易成本。
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權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消，則視為於取消日即已既得，並立 即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用，此包括企業或員工可控制之非既得 條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與 日即被確認將取代被取消之獎酬計畫，則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始 獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時，以額外股份計算其稀釋 效果。
本公司對於民國一○一年一月一日(即轉換至國際財務報導準則日，簡稱轉換 日)前既得之權益工具及民國一○一年一月一日前已交割之股份基礎給付交易 所產生之負債，選擇適用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準 則」之豁免。
20. 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
本期及前期之當期所得稅負債(資產)，係以報導期間結束日已立法或實質性立 法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之 項目有關者，係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列 為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債：
- (1) 商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生，且於交易當時既不影響會 計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列；
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- (2) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生，其迴轉時點可控制且於可預 見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生 之遞延所得稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列：
-
(1) 與非屬企業合併交易，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得( 損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關；
-
(2) 與投資子公司所產生之可減除暫時性差異有關，僅於可預見之未來很有可 能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者，亦不認列於 損益，而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法 定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時，可予互抵。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
- 本公司編製個體財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷估計及假設 ，此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，這些重 大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重 大調整。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資訊，具有 導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下：
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(1) 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得 時，公允價值將運用評價技術來決定，包括收益法(例如現金流量折現模式 )或市場法，這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值 。請詳附註十二。
(2) 退職後福利計畫
退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精 算評價牽涉各種不同假設，包括：折現率之決定、未來薪資之增加、死亡 率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金成本與確定福利義務所 使用假設之詳細說明請詳附註六、13。
(3) 股份基礎給付交易
本公司與員工間之權益交割交易成本，係以給與日之權益工具公允價值衡 量。估計股份基礎給付交易之公允價值時，應依給與條款決定最佳之定價 模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參數，包括：認股權的預 期存續期間、預期波動率、預期股利率，以及對其所作之假設。對用於衡 量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及模式，請詳附註六、15。
－ (4) 收入認列 銷貨退回及折讓
本公司依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓，於商品銷售時作 為營業收入之減項。請詳附註六、16。
(5) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金 額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性，其實際結 果與所作假設間產生之差異，或此等假設於未來之改變，可能迫使將已入 帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列，係依據本公司 營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果，所作之合理估計。所提列的金 額是基於不同因素，例如：以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關 對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異，因集團個別企業所在地之情況， 而可能產生各種議題。
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未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係於未來 很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認列遞延所得稅 資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時 性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。截 至民國一○二年十二月三十一日，有關本公司尚未認列之遞延所得稅資產 說明請詳附註六、22。
六、 重要會計項目之說明
1. 現金及約當現金
| 庫存現金 活期及支票存款 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $435 96,513 |
$394 52,281 |
$412 93,909 |
|
| $96,948 | $52,675 | $94,321 | |
| /負債 102.12.31 |
101.12.31 | 101.01.01 | |
| 持有供交易之金融資產： 未指定避險關係之衍生 金融工具 遠期外匯合約 持有供交易之金融負債： 未指定避險關係之衍生 金融工具 遠期外匯合約 |
|||
| $582 | $2 | $1,360 | |
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 | |
| $1,579 | $946 | $93 |
2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債
本公司持有供交易金融資產及負債未有提供擔保之情況。
本公司於民國一○二年及一○一年度因透過損益按公允價值衡量之金融商品 產生淨(損)益分別為(2,753)仟元及3,344仟元。
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精聯電子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位)
－ 3. 以成本衡量之金融資產 非流動
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 股 票 微程式資訊(股)公司 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $- | $5,000 | $5,000 |
上述本公司所持有之未上市（櫃）股票投資，基於其公允價值合理估計數之區 間重大且無法合理評估各種估計數之機率，因此無法以公允價值衡量，而採用 成本衡量。
本公司於民國一○二年四月二十五日全數出售上列以成本衡量之金融資產，並 認列2,478仟元處分利益。
4. 應收票據
| 應收票據―因營業而發生 減：備抵呆帳 合 計 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $15,939 (40) |
$19,124 (48) |
$19,695 (49) |
|
| $15,899 | $19,076 | $19,646 |
本公司之應收票據未有提供擔保之情況。
－ 5. 應收帳款及應收帳款 關係人
| 應收帳款 減：備抵呆帳 小 計 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 小 計 合 計 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $313,476 (1,015) |
$277,199 (2,525) |
$236,750 (2,892) |
|
| 312,461 | 274,674 | 233,858 | |
| 126,264 - |
130,945 - |
154,961 - |
|
| 126,264 | 130,945 | 154,961 | |
| $438,725 | $405,619 | $388,819 |
本公司對客戶之授信期間通常為月結30天至120天。有關應收帳款及應收帳款 －關係人減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下：
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| 102.01.01 當期發生(迴轉)之金額 因無法收回而沖銷 102.12.31 101.01.01 當期發生(迴轉)之金額 因無法收回而沖銷 101.12.31 |
個別評估 之減損損失 |
群組評估 之減損損失 |
合 計 |
|---|---|---|---|
| $26 382 - |
$2,499 (1,892) - |
$2,525 (1,510) - |
|
| $408 | $607 | $1,015 | |
| $139 (113) - |
$2,753 (116) (138) |
$2,892 (229) (138) |
|
| $26 | $2,499 | $2,525 |
本公司民國一○二年及一○一年度個別評估之減損損失主要係因交易對方已 有財務困難，所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期回收金額現值之差額， 本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品。
應收帳款及應收帳款－關係人淨額之逾期帳齡分析如下：
| 102.12.31 101.12.31 101.01.01 |
未逾期 且未減損 |
已逾期但尚未減損之應收帳款 | 已逾期但尚未減損之應收帳款 | 已逾期但尚未減損之應收帳款 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-360天 | 360天以上 | |||
| $425,334 364,111 378,113 |
$10,483 32,900 2,657 |
$2,460 3,062 3,082 |
$212 4,691 4,415 |
$236 855 552 |
$- - - |
$438,725 405,619 388,819 |
6. 存貨淨額
(1) 存貨淨額包括：
| (1) 存貨淨額包括： | |||
|---|---|---|---|
| 原 料 在製品 半成品 製成品 買入商品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
| $128,637 34,136 115,648 92,593 34,765 |
$151,520 51,421 143,868 97,651 23,686 |
$141,365 41,685 134,186 53,241 30,545 |
|
| 405,779 (21,446) |
468,146 (31,165) |
401,022 (21,167) |
|
| $384,333 | $436,981 | $379,855 |
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- (2) 本公司民國一○二年及一○一年度於營業成本中認列存貨相關費損(收益) 明細如下：
| 明細如下： | ||
|---|---|---|
| 存貨(跌價回升利益)跌價及呆滯損失 存貨盤(盈)虧淨額 存貨報廢損失 列入營業成本 |
102年度 | 101年度 |
| $(9,720) (80) 20,413 |
$9,998 (94) 8,150 |
|
| $10,613 | $18,054 |
民國ㄧ○二年度存貨跌價回升利益主因報廢部份呆滯存貨所致。
- (3) 上列存貨並無提供質押擔保之情形。
7. 採用權益法之投資
| 102.12.31 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資子公司： | ||||||
| Unitech America Venture Inc. (UAV) |
$214,906 | 100% | $214,096 | 100% | $218,970 | 100% |
| Unitech Eruope Venture Inc. (UEV) |
59,646 | 100% | 57,958 | 100% | 60,195 | 100% |
| Unitech Japan Holding Inc. (UJH) |
16,679 | 100% | 16,832 | 100% | 22,457 | 100% |
| Unitech Asia Ventures Inc.(UCV) |
42,665 | 100% | 9,524 | 100% | 54,653 | 100% |
| 合 計 | $333,896 | $298,410 | $356,275 |
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達，並作必要之評價 調整。
- 8. 其他金融資產 流動
| 定期存款 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $5,169 | $6,852 | $4,615 |
上列相關質押擔保情形請參閱財務報表附註八。
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9. 不動產、廠房及設備
| 成本： 102.01.01 增添 處分 移轉 102.12.31 101.01.01 增添 處分 移轉 101.12.31 折舊及減損： 102.01.01 折舊 處分 移轉 102.12.31 101.01.01 折舊 處分 移轉 101.12.31 淨帳面金額： 102.12.31 101.12.31 101.01.01 |
土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $220,863 - - - |
$102,596 - - - |
$66,009 1,449 (466) - |
$156,559 9,473 (124) 11,750 |
$4,180 1,067 (1,955) - |
$4,921 58 (206) - |
$9,461 - - - |
$564,589 12,047 (2,751) 11,750 |
|
| $220,863 | $102,596 | $66,992 | $177,658 | $3,292 | $4,773 | $9,461 | $585,635 | |
| $220,863 - - - |
$101,260 1,336 - - |
$59,988 3,783 (767) 3,005 |
$152,846 2,574 (916) 2,055 |
$6,124 - (1,944) - |
$5,056 86 (221) - |
$9,461 - - - |
$555,598 7,779 (3,848) 5,060 |
|
| $220,863 | $102,596 | $66,009 | $156,559 | $4,180 | $4,921 | $9,461 | $564,589 | |
| $- - - - |
$25,412 2,639 - - |
$53,018 4,682 (466) - |
$110,200 18,661 (104) - |
$3,020 391 (1,622) - |
$4,827 31 (201) - |
$8,519 588 - - |
$204,996 26,992 (2,393) - |
|
| $- | $28,051 | $57,234 | $128,757 | $1,789 | $4,657 | $9,107 | $229,595 | |
| $- - - - |
$22,423 2,989 - - |
$49,045 4,740 (767) - |
$94,717 16,399 (916) - |
$3,205 726 (911) - |
$4,996 53 (222) - |
$7,931 588 - - |
$182,317 25,495 (2,816) - |
|
| $- | $25,412 | $53,018 | $110,200 | $3,020 | $4,827 | $8,519 | $204,996 | |
| $220,863 | $74,545 | $9,758 | $48,901 | $1,503 | $116 | $354 | $356,040 | |
| $220,863 | $77,184 | $12,991 | $46,359 | $1,160 | $94 | $942 | $359,593 | |
| $220,863 | $78,837 | $10,943 | $58,129 | $2,919 | $60 | $1,530 | $373,281 |
本公司民國一○二年十二月三十一日、一○一年十二月三十一日及一○一年一 月一日之不動產、廠房及設備提供擔保或質押之情況詳附註八。
本公司民國一○二年及一○一年度均無利息資本化之情事。
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10. 無形資產
| 成本： 102.01.01 增添－單獨取得(購價) 102.12.31 101.01.01 增添－單獨取得(購價) 處分 101.12.31 攤銷及減損： 102.01.01 攤銷 102.12.31 101.01.01 攤銷 處分 101.12.31 淨帳面金額： 102.12.31 101.12.31 101.01.01 認列無形資產之攤銷金額如下： 營業成本 營業費用 研發費用 |
電腦軟體成本 $93,782 23,173 $116,955 $91,694 2,132 (44) $93,782 $89,867 3,923 $93,790 $85,748 4,163 (44) $89,867 $23,165 $3,915 $5,946 102年度 101年度 $93 $92 $763 $1,164 $3,067 $2,907 |
電腦軟體成本 $93,782 23,173 $116,955 $91,694 2,132 (44) $93,782 $89,867 3,923 $93,790 $85,748 4,163 (44) $89,867 $23,165 $3,915 $5,946 102年度 101年度 $93 $92 $763 $1,164 $3,067 $2,907 |
|---|---|---|
| $93,782 23,173 |
||
| $116,955 | ||
| $91,694 2,132 (44) |
||
| $93,782 | ||
| $89,867 3,923 |
||
| $93,790 | ||
| $85,748 4,163 (44) |
||
| $89,867 | ||
| $23,165 | ||
| $3,915 | ||
| $5,946 | ||
| 102年度 | ||
| $93 | $92 | |
| $763 | $1,164 | |
| $3,067 | $2,907 |
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11. 短期借款
| 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 合 計 |
利率區間(%) | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|---|
| 1.15%~1.25% 1.1% |
$- - |
$20,000 20,000 |
$- - |
|
| $- | $40,000 | $- |
本公司截至民國一○二年十二月三十一日、一○一年十二月三十一日及一○一 年一月一日，尚未使用之短期借款額度分別約為378,500仟元、281,120仟元及 201,680仟元。
擔保銀行借款係以部分不動產、廠房及設備供擔保，擔保情形請参閱附註八。
12. 長期借款
民國一○二年十二月三十一日、一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日 之長期借款明細如下：
| 債權人 | 102.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 減：一年內到期部份 淨 額 |
8,198 13,653 19,431 8,537 32,943 17,478 50,000 30,000 (58,446) |
1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 |
分58期償還，每月攤還本息依年金法計算。 第一階段99.09.30~100.09.30按月繳息，第二 階段100.09.30~104.09.30，每月攤還本息依 年金法計算。 第一階段100.06.30~101.06.30按月繳息，第 二階段101.06.30~104.09.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.07.29~101.07.29按月繳息，第 二階段101.07.29~104.09.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.07.29~101.07.29按月繳息，第 二階段101.07.29~105.07.29，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.08.31~101.08.31按月繳息，第 二階段101.08.31~105.07.29，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段102.03.29~103.03.29按月繳息，第 二階段103.03.29~107.03.29，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段102.07.26~103.07.26按月繳息，第 二階段103.07.26~107.07.26，每月攤還本息 依年金法計算。 |
| $121,794 |
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| 債權人 | 101.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 減：一年內到期部份 淨 額 債權人 |
$13,292 20,969 29,842 13,111 45,015 23,883 (45,869) |
1.265 1.265 1.265 1.265 1.265 1.265 利率(%) |
分58期償還，每月攤還本息依年金法計算。 第一階段99.09.30~100.09.30按月繳息，第二 階段100.09.30~104.09.30，每月攤還本息依 年金法計算。 第一階段100.06.30~101.06.30按月繳息，第 二階段101.06.30~104.09.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.07.29~101.07.29按月繳息，第 二階段101.07.29~104.09.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.07.29~101.07.29按月繳息，第 二階段101.07.29~105.07.29，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.08.31~101.08.31按月繳息，第 二階段101.08.31~105.07.29，每月攤還本息 依年金法計算。 償還期間及辦法 |
| $100,243 | |||
| 101.01.01 | |||
| 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 減：一年內到期部份 淨 額 |
$53,221 18,328 28,203 35,000 15,000 50,000 26,000 (41,094) |
1.131 1.131 1.131 1.131 1.131 1.131 1.131 |
分60期償還，每月攤還本息依年金法計算。 分58期償還，每月攤還本息依年金法計算。 第一階段99.09.30~100.09.30按月繳息，第二 階段100.09.30~104.09.30，每月攤還本息依 年金法計算。 第一階段100.06.30~101.06.30按月繳息，第 二階段101.06.30~104.09.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.07.29~101.07.29按月繳息，第 二階段101.07.29~104.09.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.07.29~101.07.29按月繳息，第 二階段101.07.29~105.07.29，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.08.31~101.08.31按月繳息，第 二階段101.08.31~105.07.29，每月攤還本息 依年金法計算。 |
| $184,658 |
40
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合作金庫商業銀行抵押借款係以部分不動產、廠房及設備設定第一順位抵押權 ，民國一○二年十二月三十一日、一○一年十二月三十一日及一○一年一月一 日上述固定資產帳面金額分別為228,202仟元、229,453仟元及230,704仟元。
13. 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條 例規定，本公司每月負擔之勞工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之 六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法，每月依員工薪資百分之六提 撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業。
本公司民國一○二年及一○一年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為11,073 仟元及11,909仟元。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫，員工退休 金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年 以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數，超過十五年之服務年資每滿一年給 與一個基數，惟基數累積最高以45個基數為限。本公司依勞動基準法規定按月 就薪資總額2%提撥退休金基金，以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存 於臺灣銀行之專戶。
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本：
| 下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本： | ||
|---|---|---|
| 當期服務成本 利息成本 計劃資產預期報酬 前期服務成本 合 計 |
102年度 | 101年度 |
| $141 1,037 (100) - |
$119 938 (71) - |
|
| $1,078 | $986 |
認列確定福利計畫之費用金額如下：
| 營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 合 計 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $210 473 162 233 |
$190 421 171 204 |
|
| $1,078 | $986 |
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精算損益認列於其他綜合損益之累積金額如下：
| 期初金額 當期精算損益 期末金額 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $14,524 (808) |
$- 14,524 |
|
| $13,716 | $14,524 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下：
| 確定福利義務 計畫資產之公允價值 提撥狀況 未認列前期服務成本 應計退休金負債帳列數 確定福利義務之現值變動如下： 期初之確定福利義務 當期服務成本 利息成本 支付之福利 精算(利益)損失 期末之確定福利義務 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $67,281 (5,115) |
$69,137 (5,705) |
$53,598 (4,070) |
|
| 62,166 - |
63,432 - |
49,528 - |
|
| $62,166 | $63,432 | $49,528 | |
| 102年度 | 101年度 | ||
| $69,137 141 1,037 (2,189) (845) |
$53,598 119 938 - 14,482 |
||
| $67,281 | $69,137 |
確定福利義務之現值變動如下：
計畫資產公允價值變動如下：
| 期初之計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 雇主提撥數 支付之福利 精算損失 期末之計畫資產公允價值 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $5,705 100 1,536 (2,189) (37) |
$4,070 71 1,607 - (43) |
|
| $5,115 | $5,705 |
截至民國一○二年十二月三十一日，本公司之確定福利計畫預期於未來十二個 月提撥1,536千元。
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精聯電子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位)
計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下：
| 現 金 權益工具 債務工具 其 他 |
退休金計畫(%) | 退休金計畫(%) | 退休金計畫(%) |
|---|---|---|---|
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 | |
| 22.86% 20.82% 13.47% 42.85% |
23.39% 20.71% 21.52% 34.38% |
23.87% 18.43% 19.19% 38.51% |
本公司民國一○二年及一○一年度計畫資產之實際報酬為63仟元及28仟元。
員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部，計畫資產預期報酬率係根據歷史 報酬趨勢以及分析師對於確定福利義務存續期間內，該資產所處市場之預測， 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，及考量最低收益不低 於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫：
| 折現率 計畫資產之預期報酬率 預期薪資增加率 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| 2.00% 2.00% 2.50% |
1.50% 1.75% 2.00% |
1.75% 1.75% 2.00% |
折現率如變動0.5%，將導致下列影響：
| 確定福利義務之影響 民國一○二年及一○一年度 期末確定福利義務之現值 期末計畫資產之公允價值 期末計畫之短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整 |
102年度 | 102年度 | 101年度 | 101年度 |
|---|---|---|---|---|
| 折現率 增加0.5% |
折現率 減少0.5% |
折現率 增加0.5% |
折現率 減少0.5% |
|
| $(6,284) 各項與確定福 |
$7,066 利計畫相關 |
$(8,016) 之金額如下： 102年度 |
$7,117 101年度 |
|
| $67,281 (5,115) |
$69,137 (5,705) |
|||
| $62,166 | $63,432 | |||
| $(2,171) $37 |
$(1,123) $43 |
民國一○二年及一○一年度各項與確定福利計畫相關之金額如下：
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14. 權益
(1) 普通股
民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日，本公司額定股本均為 600,000仟元，分為60,000仟股(其中10,000仟股係供認股權憑證行使認股權 使用)，實收股本為476,000仟元，每股面額10元，分為47,600仟股。
本公司庫藏股原為轉讓予員工為目的，執行期間屆滿，於民國一○二年一 月二十四日經董事會決議，通過註銷庫藏股971仟股，註銷股本9,710仟元 ，以民國一○二年二月二十四日為減資基準日。上述減資案經主管機關核 准在案，並已辦妥變更登記。
截至民國一○二年月十二月三十一日，本公司額定股本為600,000仟元，分 為60,000仟股，實收股本為466,290仟元，分為46,629仟股，每股面額10元 。每股享有一表決權及收取股利之權利。
(2) 資本公積
| 普通股發行溢價 庫藏股票交易 員工認股權 合 計 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $654,373 - 2,472 |
$668,000 82 1,304 |
$668,000 82 175 |
|
| $656,845 | $669,386 | $668,257 |
依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(3) 庫藏股票
本公司於民國一○二年一月二十四日經董事會決議，通過註銷庫藏股971 仟股，註銷股本9,710仟元，以民國一○二年二月二十四日為減資基準日。 上述減資案經主管機關核准在案，並已辦妥變更登記。民國一○一年十二 月三十一日及一○一年一月一日本公司持有庫藏股票均為35,963仟元，股 數均為971仟股。
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(4) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：
- A. 提繳稅捐。
B. 彌補虧損。
-
C. 提存百分之十為法定盈餘公積；但法定盈餘公積已達資本額時，不在此 限。
-
D. 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
-
E. (A)至(D)款規定數額後剩餘之數，並得加計以前年度之未分派盈餘，就 其餘額提百分之五至百分之十五為員工紅利，不高於百分之二為董事、 監察人酬勞，員工紅利以股票發於時，其對象得包括符合一定條件之從 屬員工，該一定條件授權董事會訂定之，其餘併同以前年度累積未分配 盈餘由董事會擬具分配方案經股東會決議後分派之。
-
F. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案，提報股東會。
G.股利政策
本公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求及長期財務 規劃，並滿足股東對現金流入之需求，每年股東盈餘分配以股票股利或 現金股利發放之，發放之現金股利以不低於當年度發放總股利(現金股利 及股票股利合計)之百分之十為原則，惟得視財務、業務需要及經營面等 相關因素調整之。
依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈 餘公積得彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百 分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司分派民國一○一年度及一○○年度盈餘時，必須依法令規定就當年 度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權 益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
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採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布 之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用國際財務報導準則時， 帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務 報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部 分，提列相同數額之特別盈餘公積。本公司於民國一○一年一月一日因選 擇採用IFRSs對保留盈餘整體影響數為(49,630)仟元，免就首次適用IFRSs 應提列特別盈餘公積規定予以提列，且嗣後亦得免補提此部分之特別盈餘 公積。
本公司民國一○一年度因營運虧損，員工紅利及董監酬勞均未估列，民國 一○二年度亦因累積虧損尚未彌補完畢而未估列員工紅利及董監酬勞。其 估列基礎係按當期稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之 成數為基礎估列。估計之員工紅利及董監酬勞於當期認列為營業成本或營 業費用，若於期後期間之董事會決議金額有重大變動時，調整當期之損益 。若次年度股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之 損益。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利之股數計算基礎係依 據股東會決議日前一日收盤價並考量除權除息之影響。
本公司分別於民國一○三年三月二十七日之董事會及民國一○二年六月十 七日股東常會通過民國一○二年度擬議及民國一○一年度盈餘分配案，列 示如下：
| 示如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 特別盈餘公積 普通股現金股利 董監事酬勞 員工紅利－現金 合 計 |
盈餘分配案 | 每股股利(元) | ||
| 102年度 | 101年度 | 102年度 | 101年度 | |
| $- - - - - |
$707 6,497 - - - |
$- | $- | |
| $- | $7,204 |
本公司經民國一○三年三月二十七日董事會擬議，迴轉特別盈餘公積 19,079仟元，並以法定盈餘公積30,508仟元及資本公積734仟元彌補虧損， 另以資本公積23,353仟元配發現金股利。
有關本公司一○二年度董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相 關資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
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15. 股份基礎給付計畫
本公司員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提供勞務作 為取得權益工具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。
本公司員工股份基礎給付計畫
本公司於民國一○○年九月經行政院金管會核准發行員工認股權憑證 1 仟單 位，每單位可認購普通股股票 1 仟股。授予對象包含本公司及本公司直接或間 接持有具表決權之股數百分之五十以上之海內外子公司之符合特定條件員 工。認股權憑證之存續期間為五年，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可行 使被授予之一定比例之認股權憑證。依員工認股權憑證發行及認股辦法之規 定，認股價格係發行認股權憑證當日本公司普通股股票於證券櫃檯買賣中心之 收盤價格。
前述股份基礎給付計畫相關之資訊如下：
| 認股權憑證 給與日 發行單位總數 (仟單位) 調整前 每單位執行價格(元) 調整後 每單位執行價格(元) 100.10.31 761 $22.60 $21.45 101.09.10 239 $18.15 $18.15 第一次 酬勞性員工認股權計畫 第二次 酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 1.5% 1.5% 預期價格波動性 31.47% 31.55% 無風險利率 1.147% 0.982% 預期存續期間 3.875年 3.875年 加權平均股價 $21.45 $18.15 使用之定價模式 Lattice Lattice |
調整前 每單位執行價格(元) |
調整後 每單位執行價格(元) |
|---|---|---|
認股選擇權之預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此可能不 必然符合實際執行狀況。預期波動率係假設與認股權存續期間相近期間之歷史 波動率即代表未來趨勢，然此亦可能不必然與未來實際結果相符。
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前述認股權計畫之詳細資訊如下：
| 1月1日流通在外認股選擇權 本期給與認股選擇權 本期喪失認股選擇權 本期執行認股選擇權 本期逾期失效認股選擇權 12月31日流通在外認股選擇權 12月31日可執行認股選擇權 本期給與之認股選擇權之加權 平均公允價值(元) |
102年度 | 102年度 | 101年度 | 101年度 |
|---|---|---|---|---|
| 流通在外數量 (仟單位) |
加權平均 執行價格(元) |
流通在外數量 (仟單位) |
加權平均 執行價格(元) |
|
| 1,000 - - - - |
$20.66 - - - - 20.66 |
761 239 - - - |
$22.60 18.15 - - - 20.66 |
|
| 1,000 | 1,000 | |||
| 381 | - | |||
| $- | $4.309 |
前述股份基礎給付計畫截至民國一○二年十二月三十一日、一○二年十二月 三十一日及一○一年一月一日流通在外之資訊如下表：
| 102.12.31 流通在外之認股選擇權 流通在外之認股選擇權 101.12.31 流通在外之認股選擇權 流通在外之認股選擇權 101.01.01 流通在外之認股選擇權 |
執行價格之區間 | 加權平均剩餘存續期間 (年) 3.69 2.83 4.69 3.83 4.83 |
|---|---|---|
| $18.15 $21.45 $18.15 $21.45 $22.60 |
本公司認列員工股份基礎給付計畫之費用如下：
| 因股份基礎給付交易而認列之費用 (均屬權益交割之股份基礎給付) |
102年度 $1,168 |
101年度 |
|---|---|---|
| $1,129 |
本公司於民國一○二年及一○一年一月一日至十二月三十一日並未對股份 基礎給付計畫作任何取消或修改。
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16. 營業收入
| 商品銷售收入 減：銷貨退回及折讓 勞務提供收入 合 計 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $1,591,814 (10,786) 58,184 |
$1,580,752 (15,739) 79,023 |
|
| $1,639,212 | $1,644,036 |
17. 其他收益及費損淨額：無。
18. 營業租賃
－ 營業租賃承諾 本公司為承租人
本公司以營業租賃方式承租辦公室、廠房。
依據不可取消之營業租賃合約，民國一○二年十二月三十一日、一○一年十二 月三十一日及一○一年一月一日之未來最低租賃給付總額如下：
| 不超過一年 超過一年但不超過五年 超過五年 合 計 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $5,659 704 - |
$6,948 2,878 - |
$8,545 7,690 - |
|
| $6,363 | $9,826 | $16,235 |
營業租賃認列之費用如下：
最低租賃給付
| 102年度 | 101年度 |
|---|---|
| $8,527 | $8,545 |
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19. 用人費用
員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：
| 功能別 性質別 |
功能別 性質別 |
102.01.01~102.12.31 | 102.01.01~102.12.31 | 102.01.01~102.12.31 | 101.01.01~101.12.31 | 101.01.01~101.12.31 | 101.01.01~101.12.31 | 101.01.01~101.12.31 | 101.01.01~101.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | ||||
| 員工福利費用 | |||||||||
| 薪資費用 | $41,195 | $166,918 | $208,113 | $45,665 | $168,630 | $214,295 | |||
| 勞健保費用 | 4,057 | 14,872 | 18,929 | 4,189 | 14,213 | 18,402 | |||
| 退休金費用 | 2,368 | 9,783 | 12,151 | 1,881 | 11,014 | 12,895 | |||
| 其他員工福利費用(註) | 3,403 | 10,340 | 13,743 | 3,807 | 9,990 | 13,797 | |||
| 折舊費用 | 20,373 | 6,619 | 26,992 | 17,591 | 7,904 | 25,495 | |||
| 攤銷費用 | 93 | 3,830 | 3,923 | 92 | 4,071 | 4,163 | |||
| 20. | 註：係包括伙食費、團保費、訓練費及職工福利。 營業外收入及支出 (1) 其他收入 租金收入 利息收入 股利收入 其他收入－其他 合 計 (2) 其他利益及損失 壞帳轉回利益 處分不動產、廠房及設備利益(損失) 處分投資利益(損失) 淨外幣兌換損益 透過損益按公允價值衡量之金融資產/(負債)(損 失)利益 其他損失－其他 合 計 (3) 財務成本 銀行借款之利息 |
102年度 | 101年度 | ||||||
| $422 374 - 4,313 |
$517 649 56 11,533 |
||||||||
| $5,109 | $12,755 | ||||||||
| 102年度 | 101年度 | ||||||||
| $1,518 92 2,478 4,143 (2,753) (860) |
$230 (114) (401) (6,180) 3,344 (602) |
||||||||
| $4,618 | $(3,723) | ||||||||
| 102年度 | 101年度 | ||||||||
| $2,864 | $2,386 |
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21. 其他綜合損益組成部分
民國一○二年度其他綜合損益組成部分如下：
| 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 確定福利計劃精算利益 本期其他綜合損益合計 |
當期產生 | 當期 重分類調整 |
其他 綜合損益 |
所得稅費用 | 稅後金額 |
|---|---|---|---|---|---|
| $9,433 808 |
$- - |
$9,433 808 |
$(1,604) (138) |
$7,829 670 |
|
| $10,241 | $- | $10,241 | $(1,742) | $8,499 |
民國一○一年度其他綜合損益組成部分如下：
| 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 確定福利計劃精算損失 本期其他綜合損益合計 |
當期產生 | 當期 重分類調整 |
其他 綜合損益 |
所得稅利益 | 稅後金額 |
|---|---|---|---|---|---|
| $(15,739) (14,524) |
$- - |
$(15,739) (14,524) |
$- 2,469 |
$(15,739) (12,055) |
|
| $(30,263) | $- | $(30,263) | $2,469 | $(27,794) |
22. 所得稅
- (1) 民國一○二年及一○一年度所得稅費用(利益)主要組成如下：
認列於損益之所得稅
| 當期所得稅費用： 當期應付所得稅 以前年度之當期所得稅於本期之調整 遞延所得稅費用(利益)： 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延 所得稅費用(利益) 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及其迴轉 有關之遞延所得稅 以前年度未認列之課稅損失、所得稅抵減或暫時 性差異於本期認列數 遞延所得稅資產之沖減(先前沖減之迴轉) 其 他 所得稅費用 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $4,296 178 9,937 8,788 - - - |
$7,127 855 (398) 1,747 - - - |
|
| $23,199 | $9,331 |
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認列於其他綜合損益之所得稅
| 遞延所得稅費用(利益)： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 確定福利計畫精算利益 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 |
102年度 | 101年度 $- (2,469) $(2,469) |
|---|---|---|
| $1,604 138 |
||
| $1,742 |
- (2) 所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下：
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額 免稅收益之所得稅影響數 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 以前年度之當期所得稅於本期之調整 認列於損益之所得稅費用合計 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $45,255 | $17,579 | |
| $7,693 3,378 - 11,950 - 178 |
$2,988 8,400 - (2,912) - 855 |
|
| $23,199 | $9,331 |
- (3) 與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額：
民國一○二年度
| 民國一○二年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 暫時性差異 未實現存貨跌價損失 $5,298 透過損益按公允價值衡量之 金融資產評價 - 透過損益按公允價值衡量之 金融負債評價 161 未實現兌換利益 - 未實現兌換損失 158 應計退休金負債 11,080 應付員工福利 726 其他 6,600 未使用所得稅抵減 8,788 遞延所得稅(費用)/利益 遞延所得稅資產/(負債)淨額 $32,811 表達於資產負債表之資訊如下： 遞延所得稅資產 $32,811 遞延所得稅負債 $- |
期初餘額 | 認列於損益 | 認列於 其他綜合損益 |
期末餘額 |
| $5,298 - 161 - 158 11,080 726 6,600 8,788 |
$(1,652) (99) 107 (267) (158) (748) 23 (2,493) (8,788) |
$- - - - - (138) - (1,604) - |
$3,646 (99) 268 (267) - 10,194 749 2,503 - |
|
| $32,811 | $(14,075) | $(1,742) | $16,994 | |
| $19,467 | ||||
| $- | $(2,473) |
52
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民國一○一年度
| 民國一○一年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 暫時性差異 未實現存貨跌價損失 $3,598 透過損益按公允價值衡量之 金融資產評價 (231) 透過損益按公允價值衡量之 金融負債評價 16 未實現職工福利 136 未實現兌換利益 (264) 未實現兌換損失 - 應計退休金負債 8,045 應付員工福利 588 其他 7,996 未使用所得稅抵減 10,535 遞延所得稅(費用)/利益 遞延所得稅資產/(負債)淨額 $30,419 表達於資產負債表之資訊如下： 遞延所得稅資產 $30,914 遞延所得稅負債 $(495) |
期初餘額 | 認列於損益 | 認列於 其他綜合損益 |
期末餘額 |
| $3,598 (231) 16 136 (264) - 8,045 588 7,996 10,535 |
$1,700 231 145 (136) 264 158 566 138 (1,396) (1,747) |
$- - - - - - 2,469 - - - |
$5,298 - 161 - - 158 11,080 726 6,600 8,788 |
|
| $30,419 | $(77) | $2,469 | $32,811 | |
| $32,811 | ||||
| $(495) | $- |
(4) 本公司內個體未使用所得稅抵減之相關資訊如下：
尚未使用餘額
| 法令依據 | 抵減項目 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 | 最後可抵減 年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 促進產業 升級條例 |
研究發展支出 投資抵減 研究發展支出 投資抵減 人才培訓支出 |
$- - - |
$- 8,671 117 |
$534 16,552 117 |
101年 102年 102年 |
| $- | $8,788 | $17,203 |
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(5) 未認列之遞延所得稅資產
截至民國一○二年十二月三十一日、一○一年十二月三十一日及一○一年一 月一日，本公司因非很有可能有課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金額合 計分別為0仟元、0仟元及6,668仟元。
(6) 與投資子公司相關之未認列遞延所得稅資產(負債)
本公司對於國外子公司之未分配盈餘於匯回時可能產生的應付所得稅，並未 認列相關之遞延所得稅資產(負債)。本公司已決定於可預見之未來，不會分 配其子公司之未分配盈餘。截至民國一○二年十二月三十一日、一○一年十 二月三十一日及一○一年一月一日止，未認列為遞延所得稅資產(負債)之可 減除(應課稅)暫時性差異金額分別為1,923千元、(2,184)千元及(10,524)千元 。
一 (7) 兩稅合 相關資訊
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $7,515 | $445 | $34 |
本公司民國一○二年度預計及一○一年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率均 為0%。
(8) 所得稅申報核定情形
截至民國一○二年十二月三十一日，本公司之所得稅申報核定情形如下：
所得稅申報核定情形 備註 本公司 核定至民國一○○年度 民國ㄧ○○年度核定之結果 本公司申請更正中
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23. 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利除以當 期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利除以當 期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為 普通股時將發行之加權平均普通股股數。民國一○二年度員工認股權具有稀釋 作用，故列入每股盈餘之計算，惟一○一年度員工認股權具有反稀釋作用，因 此不列入每股盈餘之計算。
| (1) 基本每股盈餘 本期淨利(仟元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 基本每股盈餘(元) (2) 稀釋每股盈餘 本期淨利(仟元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 稀釋效果： 員工認股權(仟股) 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 稀釋每股盈餘(元) |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $22,056 46,629 |
$8,248 46,629 |
|
| $0.47 | $0.18 | |
| $22,056 | $8,248 | |
| 2 | - | |
| 46,631 | 46,629 | |
| $0.47 | $0.18 |
於報導日至財務報表完成日間，並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交易。
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七、 關係人交易
1. 與關係人間之重大交易事項
(1) 進 貨
| 母公司 子公司 合 計 一般付款條件： 國內：月結30~90天。 國外：月結30~60天。 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $2,562 31,089 |
$1,580 5,793 |
|
| $33,651 | $7,373 | |
對母公司及子公司之進貨，係依關係人交易條件訂價；付款條件為月結30 天。
(2) 銷 貨
| 母公司 子公司 合 計 一般收款條件： 國內：月結30~120天。 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $333 545,210 |
$589 639,786 |
|
| $545,543 | $640,375 | |
國外：有信用額度者，為出貨30~45天，無信用額度者，為以T/T付現後始 出貨。
j 對母公司之售價依關係人交易條件訂價：收款條件均為月結30天。 k 對子公司―UTA之售價依關係人交易條件訂價：收款條件均為月結40天。 l 對子公司―UTI、UTJ及精瑞電腦之售價依關係人交易條件訂價：收款條 件月結90天。
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－ (3) 應收帳款 關係人
| 母公司 子公司 合 計 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $50 126,214 |
$- 130,945 |
$182 154,779 |
|
| $126,264 | $130,945 | $154,961 |
－ (4) 應付帳款 關係人
| 母公司 子公司 合 計 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $271 1,014 |
$14 30 |
$217 3,175 |
|
| $1,285 | $44 | $3,392 |
－ (5) 其他應付款 關係人
| 母公司 子公司 合 計 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $1,704 4,655 |
$1,673 2,000 |
$1,890 315 |
|
| $6,359 | $3,673 | $2,205 |
－ (6) 營業費用 關係人
| 母公司 子公司 合 計 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $9,446 5,658 |
$9,365 3,364 |
|
| $15,104 | $12,729 |
本公司向母公司承租辦公室，民國一○二年度及一○一年度認列租金費用 分別為816仟元及813仟元。
(7) 其他交易
本公司於民國一○一年度出售運輸設備予母公司，出售價款為918仟元。
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- (8) 背書保證
102.12.31
無此情事
101.12.31
母公司為本公司背書保證金額明細如下：
本期最高背書保證餘額 期末背書保證餘額 保證目的 - 日商前田 新台幣 2,420仟元 保固合約
(9) 本公司主要管理階層之獎酬
| 短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付交易 合計 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| $15,156 432 111 |
$14,702 387 107 |
|
| $15,699 | $15,196 |
八、 質押之資產
本公司計有下列資產作為擔保品：
| 項 目 |
帳面金額 | 擔保債務內容 | ||
|---|---|---|---|---|
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 | ||
| 其他金融資產 其他金融資產 不動產、廠房及設備 －土地、房屋及建築 不動產、廠房及設備 －土地、房屋及建築 合 計 |
$3,720 1,449 64,300 228,202 |
$4,620 2,232 64,618 229,453 |
$5,520 3,615 64,936 230,704 |
保固保證 履約保證 短期抵押借款 長期抵押借款 |
| $297,671 | $300,923 | $304,775 |
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、 重大之災害損失
無此事項。
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十一、 重大之期後事項
無此事項。
十二、 其他
1. 金融工具之種類
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產： 持有供交易之金融資產(包含以成本 衡量之金融資產) 放款及應收款： 現金及約當現金(不含庫存現金) 其他金融資產(含非流動) 應收款項(含關係人) 其他應收款 存出保證金 合 計 金融負債 攤銷後成本衡量之金融負債： 短期借款 應付款項 其他應付款 長期借款(含一年內到期者) 存入保證金 透過損益按公允價值衡量之金融負債： 持有供交易之金融負債 合 計 |
102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 |
|---|---|---|---|
| $582 | $5,002 | $6,360 | |
| 96,513 5,169 454,624 21,341 7,658 |
52,281 6,852 424,695 67,636 7,680 |
93,909 9,135 408,465 43,674 10,104 |
|
| $585,305 | $559,144 | $565,287 | |
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.01.01 | |
| $- 257,702 82,079 180,240 1,300 1,579 |
$40,000 288,798 82,834 146,112 1,300 946 |
$- 214,123 72,365 225,752 - 93 |
|
| $522,900 | $559,990 | $512,333 |
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2. 財務風險管理目的
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險，本公司依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量 及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制，重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務 管理活動執行期間，本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量 波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如 。 權益工具)
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具 關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性 貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，部位相當部 分會產生自然避險效果，針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率 風險，基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險 會計之規定，因此未採用避險會計；另國外營運機構淨投資係屬策略投資， 因此，本公司未對此進行避險。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨 幣性項目，其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之 匯率風險主要受美金匯率波動影響，敏感度分析資訊如下：
當新台幣對美金升值/貶值1%時，對本公司於民國一○二年度及一○一年度 之損益將分別減少/增加685仟元及233仟元。
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利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量 波動之風險，本公司之利率風險主要係來自於分類為固定利率借款及浮動利 率借款。
本公司以維持適當之固定及浮動利率之組合以管理利率風險。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目 ，包括浮動利率借款，並假設持有一個會計年度，當利率上升/下降1%，對 本公司於民國一○二年度及一○一年度之損益將分別減少/增加542仟元及 601仟元。
4. 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。 本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要 為銀行存款及各種金融工具)所致。
每一業務單位係依循本公司之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶 信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機 構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等 因素。本公司無信用集中風險。
本公司之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由 於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行及具有投 資等級之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重大之 信用風險。
5. 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總 本公司金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求還款之日 期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支 付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間結束日之利率為基 礎估算。
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非衍生金融工具
| 102.12.31 借款 應付款項 其他應付款 存入保證金 101.12.31 借款 應付款項 其他應付款 存入保證金 101.01.01 借款 應付款項 其他應付款 存入保證金 衍生金融工具 102.12.31 流入 流出 淨額 101.12.31 流入 流出 淨額 101.01.01 流入 流出 淨額 |
短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| $60,674 257,702 82,079 - $87,717 288,798 82,834 - $43,648 214,123 72,365 - 短於一年 |
$95,025 - - 1,300 $89,426 - - 1,300 $125,631 - - - 二至三年 |
$29,505 - - - $12,927 - - - $63,368 - - - 四至五年 |
$- - - - $- - - - $- - - - 五年以上 |
$185,204 257,702 82,079 1,300 $190,070 288,798 82,834 1,300 $232,647 214,123 72,365 - 合計 |
|
| $106,859 (108,438) |
$- - |
$- - |
$- - |
$106,859 (108,438) |
|
| $(1,579) | $- | $- | $- | $(1,579) | |
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
| $48,429 (49,375) |
$- - |
$- - |
$- - |
$48,429 (49,375) |
|
| $(946) | $- | $- | $- | $(946) | |
| $24,702 (24,795) |
$- - |
$- - |
$- - |
$24,702 (24,795) |
|
| $(93) | $- | $- | $- | $(93) |
上表關於衍生金融工具之揭露係採用未經折現之總額現金流量表達。
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-
金融工具之公允價值
-
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非以強 迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本公司金融資產及金融負債公 允價值估計所使用之方法及假設如下：
-
A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價值約等 於帳面金額，主要係因此類工具之到期期間短。
-
B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允 。
-
價值係參照市場報價決定(包括上市櫃股票及債券等)
-
C. 衍生金融工具之公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價 時，非選擇權衍生金融工具係採用其存續期間適用殖利率曲線以現金 流量折現分析計算公允價值。
-
D. 其他金融資產及金融負債之公允價值，係以現金流量折現分析為基礎 決定，其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊、存續期間 適用殖利率曲線等資訊。
-
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允 價值。
- (3) 認列於資產負債表之公允價值
下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊，並將公允價 值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊：
。 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)
-
第二等級：除第一等級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接(亦即 價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值推導公 允價值。
-
第三等級：評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸 入值(不可觀察之輸入值)推導公允價值。
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| 102.12.31 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 遠期外匯合約 金融負債： 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 遠期外匯合約 101.12.31 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 遠期外匯合約 金融負債： 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 遠期外匯合約 101.01.01 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 遠期外匯合約 金融負債： 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 遠期外匯合約 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| $- $- 第一等級 |
$582 $1,579 第二等級 |
$- $- 第三等級 |
$582 $1,579 合計 |
|
| $- $- 第一等級 |
$2 $946 第二等級 |
$- $- 第三等級 |
$2 $946 合計 |
|
| $- $- |
$1,360 $93 |
$- $- |
$1,360 $93 |
於民國一○二年及一○一年一月一日至十二月三十一日並無公允價值衡 量第一等級與第二等級間之移轉。
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- 衍生工具本公司持有供交易之衍生金融工具為遠期外匯合約，其相關資訊分 述如下：
遠期外匯合約
遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位，但未指定為避險工具。本公司 承作之遠期外匯合約交易情形如下：
| 項目 | 合約金額 | 期間 |
|---|---|---|
| 102.12.31 遠期外匯合約 遠期外匯合約 遠期外匯合約 101.12.31 遠期外匯合約 遠期外匯合約 101.01.01 遠期外匯合約 遠期外匯合約 |
賣出歐元963仟元 賣出日圓46,000仟元 賣出美金4,360仟元 賣出美金580仟元 賣出歐元1,284仟元 賣出美金820仟元 賣出歐元1,360仟元 |
103年02月26日至103年03月31日 103年01月27日至103年03月31日 103年01月10日至103年04月30日 102年02月01日 102年01月31日至102年04月01日 101年02月13日至101年04月16日 101年01月20日至101年05月07日 |
對於遠期外匯合約交易，主要係規避淨資產或淨負債之匯率變動風險，到期 時有相對之現金流入或流出，且公司之營運資金亦足以支應，不致有重大之 現金流量風險。
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
金額單位：新台幣及外幣均為仟元 102.12.31
| 102.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 人民幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓 |
外幣 $7,397 1,009 55,758 10 1,688 1,323 |
匯率 29.85 41.26 0.2852 4.9380 29.85 0.2852 |
新台幣 |
| $220,802 41,631 15,902 50 50,387 377 |
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| 金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓 金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓 |
101.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 外幣 $8,506 1,286 24,658 3,180 1,680 |
匯率 29.03 38.48 0.3366 29.03 0.3366 101.01.01 |
新台幣 | |
| $246,929 49,497 8,300 92,315 565 |
|||
| 外幣 $5,158 1,456 27,370 1,594 11,100 |
匯率 30.26 39.19 0.3907 30.26 0.3907 |
新台幣 | |
| $156,081 57,079 10,694 48,249 4,337 |
9. 資本管理
本公司資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率，以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整 資本結構，可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
十三、 附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊
-
(1) 資金貸與他人者：無。
-
(2) 為他人背書保證者：無。
-
(3) 期末持有有價證券情形：無。
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-
(4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分 之二十以上者：無。
-
(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
-
(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
-
(7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：詳附表一。
-
(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
-
(9) 從事衍生性商品交易：詳財務報表附註六、2。
2. 轉投資事業相關資訊
對被投資公司直接或間接具有重大影響或控制者，應揭露其名稱、所在地 區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益及認列之投資 ~ 損益：詳附表二 附表三。
3. 大陸投資資訊
-
(1) 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯 出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益 及赴大陸地區投資限額：詳附表四。
-
(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項：
-
與廈門精瑞電腦有限公司銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末 餘額及百分比：
67
精聯電子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位)
-
(a) 銷貨金額 76,994 仟元為銷貨淨額之 4.70%。(註)
-
(b) 應收款項金額 58,722 仟元為應收款項淨額之 12.92%。(註)
-
與廈門精瑞電腦有限公司進貨金額及百分比與相關應付款項之期末 餘額及百分比：
-
(a) 進貨金額 28,409 仟元為進貨淨額之 3.39%。(註)
-
(b) 應付款項金額 237 仟元占應付款項總額之 0.09%。(註)
註：上列比率係以精聯電子股份有限公司個體財務報表計算之。
-
財產交易及其所產生之損益數額：無。
-
票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及目的：無。
-
資金融通之最高餘額，期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。
-
其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或 收受等：無。
十四、 首次採用國際財務報導準則
本公司針對所有結束於民國一○一年十二月三十一日 (含)以前之會計年度，係 根據我國一般公認會計原則編製財務報表。本公司民國一○二年度之個體財務 報表係為首份依證券發行人財務報告編製準則編製之年度個體財務報表。
因此，自民國一○二年一月一日(含)開始，本公司已遵循證券發行人財務報告 編製準則編製個體財務報表，並於會計政策中說明。首份個體財務報告之編製 基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外，亦包括國際財務報導準則第1號「首 次採用國際財務報導準則」之規定。本公司採用之初始國際財務報導準則個體 資產負債表係自民國一○一年一月一日開始編製，該日係轉換至國際財務報導 準則日。
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精聯電子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者可以 選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本公司所採用 之豁免項目如下：
-
國際財務報導準則第3號「企業合併」不適用民國一○一年一月一日之前子 公司、關聯企業及合資之取得。選擇此項豁免代表企業合併所取得之資產及 承擔之負債以依我國一般公認會計原則之帳面金額作為企業合併日依國際 財務報導準則之認定成本。於企業合併日後，續後係依據國際財務報導準則 衡量。
-
不動產、廠房及設備中之部分土地及建築物，係以先前一般公認會計原則之 重估價值作為重估價日之認定成本。
-
在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
-
以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19號「員工 福利」規定之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧，以及經驗 調整資訊。
-
於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。
轉換至國際財務報導準則之影響
轉換至國際財務報導準則後，對本公司民國一○一年一月一日(轉換日)及民國 一○一年十二月三十一日之個體資產負債表暨民國一○一年度個體綜合損益 表之影響如下：
69
精聯電子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位)
民國一○一年一月一日個體資產負債表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金 額 | 項 目 | |
| $94,321 1,360 19,646 233,858 154,961 43,674 379,855 13,454 1,142 21,786 4,615 |
$- - - - - - - - - - - |
$- - - - - - - - - (21,786) - |
$94,321 1,360 19,646 233,858 154,961 43,674 379,855 13,454 1,142 - 4,615 |
|||
| 968,672 | - | (21,786) | 946,886 | |||
| 397,387 5,000 374,446 23,402 10,104 1,453 4,520 - |
(41,112) - - (17,456) - 7,180 - - |
- - (1,165) - - 22,281 - 1,165 |
356,275 5,000 373,281 5,946 10,104 30,914 4,520 1,165 |
70
精聯電子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位)
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金 額 | 項 目 | |
| 流動負債 公平價值變動列入損益之金 融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 遞延聯屬公司利益 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
$93 1,527 212,596 6,586 65,914 2,990 41,094 12,689 |
$- - - - 3,461 - - - |
$- - - - - - - - |
$93 1,527 212,596 6,586 69,375 2,990 41,094 12,689 |
流動負債 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 7 其他應付款 一年內到期之長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 2 遞延所得稅負債 5 8 負債總計 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘2,3,4,5 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 4 庫藏股票 權益總計 負債及權益總計 |
|
| 343,489 | 3,461 | - | 346,950 | |||
| 184,658 28,206 - 47,033 |
- 21,322 - (47,033) |
- - 495 - |
184,658 49,528 495 - |
|||
| 603,386 | (22,250) | 495 | 581,631 | |||
| 476,000 668,257 26,986 38,358 28,452 (20,492) (35,963) |
- - - - - (49,630) 20,492 - |
- - - - - - - - |
476,000 668,257 26,986 38,358 (21,178) - (35,963) |
|||
| 1,181,598 | (29,138) | - | 1,152,460 | |||
| $1,784,984 | $(51,388) | $495 | $1,734,091 |
71
精聯電子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位)
民國一○一年十二月三十一日個體資產負債表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金 額 | 項 目 | |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 預付款項 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 固定資產淨額 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 預付設備款 資產總計 |
$52,675 2 19,076 274,674 130,945 67,636 436,981 18,032 21,005 6,852 |
$- - - - - - - - - - |
$- - - - - - - - (21,005) - |
$52,675 2 19,076 274,674 130,945 67,636 436,981 18,032 - 6,852 |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 預付款項 - 其他金融資產－流動 非流動資產 採權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 其他非流動資產 資產總計 |
7 5 7,8 1 2 2,3,5 1 |
| 1,027,878 | - | (21,005) | 1,006,873 | |||
| 332,586 5,000 369,037 27,570 7,680 1,850 - - |
(34,176) - - (23,655) - 9,956 - - |
- - (9,444) - - 21,005 - 9,444 |
298,410 5,000 359,593 3,915 7,680 32,811 - 9,444 |
|||
| $1,771,601 | $(47,875) | $- | $1,723,726 |
72
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| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金 額 | 項 目 | |
| 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金 融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延聯屬公司利益 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
$40,000 946 925 287,873 7,110 78,561 45,869 2,516 |
$- - - - - 4,273 - - |
$- - - - - - - - |
$40,000 946 925 287,873 7,110 82,834 45,869 2,516 |
流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 7 一年內到期之長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 2 存入保證金 8 負債總計 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘2,3,4,5 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 4 庫藏股票 權益總計 負債及權益總計 |
|
| 463,800 | 4,273 | - | 468,073 | |||
| 100,243 36,745 1,300 38,825 |
- 26,687 - (38,825) |
- - - - |
100,243 63,432 1,300 - |
|||
| 640,913 | (7,865) | - | 633,048 | |||
| 476,000 669,386 29,801 20,492 7,203 (36,231) (35,963) |
- - - - (60,502) 20,492 - |
- - - - - - - |
476,000 669,386 29,801 20,492 (53,299) (15,739) (35,963) |
|||
| 1,130,688 | (40,010) | - | 1,090,678 | |||
| $1,771,601 | $(47,875) | $- | $1,723,726 |
73
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民國一○一年度個體綜合損益表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 認列及衡量差異表達差異 | 金 額 | 項 目 | ||
| 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 未實現銷貨損益淨額 營業毛利淨額 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展支出 小 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 租金收入 股利收入 壞帳轉回利益 金融資產評價利益 什項收入 小 計 營業外費用及損失 利息支出 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失淨額 金融負債評價損失 什項支出 小 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 |
$1,644,036 (1,255,242) |
$- 248 |
$- - |
$1,644,036 (1,254,994) |
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 未實現銷貨損益 營業毛利淨額 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展支出 小計 營業淨利 其他收入 其他收入 其他收入－其他 其他利益及損失 其他利益及損失 其他收入 小計 財務成本 採用權益法認列之關聯企 業及合資損失之份額 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 確定福利計劃精算利益 與其他綜合損益組成部分 相關所得稅 本期綜合損益總額 |
2 2 2 2 2 2,5 4 3 3 |
| 388,794 | 248 | - | 389,042 | |||
| 8,208 | - | - | 8,208 | |||
| 397,002 | 248 | - | 397,250 | |||
| (155,221) (69,217) (114,719) |
1,041 413 447 |
- - - |
(154,180) (68,804) (114,272) |
|||
| (339,157) | 1,901 | - | (337,256) | |||
| 57,845 | 2,149 | - | 59,994 | |||
| 649 517 56 230 6,860 11,533 |
- - - - - - |
- - - - - - |
649 517 56 230 6,860 11,533 |
|||
| 19,845 | - | - | 19,845 | |||
| (2,386) (49,061) (114) (401) (6,180) (3,516) (602) |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
(2,386) (49,061) (114) (401) (6,180) (3,516) (602) |
|||
| (62,260) | - | - | (62,260) | |||
| 15,430 (8,365) |
2,149 (966) |
- - |
17,579 (9,331) |
|||
| 7,065 - - - |
1,183 (15,739) (14,524) 2,469 |
- - - - |
8,248 (15,739) (14,524) 2,469 |
|||
| $7,065 | $(26,611) | $- | $(19,546) |
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一 一 民國 ○ 年度個體現金流量表重大調整說明
由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未有重大 影響。本公司依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表，係將利息 收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨 揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會計準則第7號「現金流量表」之規 定，本公司民國一○一年一月一日至十二月三十一日之利息收現數為649仟元 ，利息支付數為2,386仟元，股利收現數為56仟元，係單獨予以揭露，列示於營 業活動項下。
除上述差異及下列說明外，依國際財務報導準則編製之個體現金流量表與依先 前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。
1. 預付設備款
本公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」，將預付設備款依IFRSs 規定依其性質重分類為其他非流動資產。此一重分類致民國一○一年一月一 日及十二月三十一日不動產、廠房及設備分別減少1,165仟元及9,444仟元， 其他非流動資產分別增加1,165仟元及9,444仟元。
2. 員工福利
本公司依先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並 據以認列相關退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後， 依國際會計準則第19號「員工福利」之規定進行精算評價。本公司於民國一 ○一年一月一日及十二月三十一日因重新針對確定福利義務進行精算、採用 國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免於民國一○ 一年一月一日將累計精算損益於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給 付義務，致民國一○一年一月一日及十二月三十一日無形資產－遞延退休金 成本分別減少17,456 仟元及23,655 仟元，應計退休金負債調整分別增加 21,322仟元及26,687仟元，遞延所得稅資產分別增加6,592仟元及9,229仟元， 保留盈餘分別減少32,186仟元及29,058仟元。綜合以上影響，民國一○一年 度退休金成本分別減少2,961仟元，其他綜合損益減少12,055仟元。
－ 3. 員工福利 未休假獎金
本公司依國際會計準則第19號「員工福利」之規定認列已累積未使用帶薪假 之薪資費用，致本公司民國一○一年一月一日及十二月三十一日應付費用分 別增加3,461仟元及4,273仟元；遞延所得稅資產增加588仟元及727仟元，保 留盈餘減少2,873仟元及3,546仟元。民國一○一年度薪資費用增加812仟元。
75
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4. 累積換算差異數認定為零
本公司選擇依據國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之 豁免，於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。
5. 所得稅
遞延所得稅之分類及備抵評價
依先前一般公認會計原則，同一納稅主體之流動及非流動遞延所得稅負債及 資產互相抵銷，僅列示其淨額。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準 則第12號「所得稅」規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當 期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與 由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可予互抵。
依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分 類劃分為流動或非流動。未能歸屬者，則按該遞延所得稅資產或負債預期實 現或清償之期間劃分。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準則第1號 「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動。截至民 國一○一年一月一日及十二月三十一日，遞延所得稅資產－流動分別減少為 21,786仟元及21,005仟元、遞延所得稅資產－非流動分別增加22,281仟元及 21,005仟元及遞延所得稅負債－非流動金額分別增加為495仟元及0仟元。
依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產係全額認列，並對有百分之五十 以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。轉換至國際財務報導準則後，依 國際會計準則第12號「所得稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能 (Probable)實現之範圍內認列。
另上述之變動對本公司所得稅費用、遞延所得稅資產及遞延所得稅負債之影 響列示如下：
所得稅費用：
| 所得稅費用： | ||
|---|---|---|
| 認列於損益： 員工福利 投資損益 合 計 |
說明 | 101年度 |
| 2 5 |
$(306) 1,272 |
|
| $966 |
76
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6. 特別盈餘公積
依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令 規定，首次採用國際財務報導準則時，應就帳列股東權益項下之未實現重估 增值及累積換算調整數利益，因選擇適用國際財務報導準則第1號「首次採 用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之 特別盈餘公積。本公司帳列累積換算調整數損失20,492仟元於民國一○一年 一月一日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則 」豁免項目調整減少保留盈餘，無需提列特別盈餘公積。
-
其餘影響數皆為依據國際財務報導準則相關規定予以重分類財務報表表達 科目，並未影響股東權益。
-
本公司依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」規定，未實現損益應 與按權益法處理之投資對沖，且不得於企業之合併財務狀況表或企業採用權 益法處理其投資之財務狀況表中列報為遞延利益或損失，故至民國一○一年 一月一日及十二月三十一日減少採用權益法之投資47,033仟元及38,825仟元 ，減少遞延貸項―聯屬公司間利益47,033仟元及38,825仟元。
9. 綜合損益表之調節說明
本公司原依我國修正前證券發行人財務報告編制準則編製損益表，其營業利 益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。轉換至國際財務報導準則後，為 配合國際財務報導準則之財務報表表達方式以及修正後證券發行人財務報 告編制準則，部份綜合損益表項目已予以重分類。其他與轉換至國際財務報 導準則有關之調整已敘述如上。
77
附表一
本公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 之公司 |
交易 對象名稱 |
關 係 | 交 易 情 形 |
交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備 註 |
|||||
| 進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進(銷) 貨之比率 |
授信期間 | 單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收(付)票據、 帳款之比率 |
||||
| 本公司 | Unitech America Inc. (簡稱：UTA) Unique Technology Europe B.V. (簡稱：UTI) |
本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司 本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司 |
銷貨 銷貨 |
$(243,322) (164,522) |
(14.84)% (10.04)% |
月結40天 月結90天 |
依關係人交易訂價 依關係人交易訂價 |
一般國外收款條件為有信用額度者，出 貨後30-45天，無信用額度者，以T/T付 現後始出貨，精聯對UTA則為月結40 天。 一般國外收款條件為有信用額度者，出 貨後30-45天，無信用額度者，以T/T付 現後始出貨，精聯對UTI則為月結90 天。 |
$11,136 41,469 |
2.45% 9.12% |
78
附表二
被投資公司名稱、所在地所在地區…等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：
| 被投資公司名稱、所在地所在地區…等相關資訊（不包含大陸被投資公司）： | 單位：新台幣仟元/外幣元 | ||||||||||
| 投資公司 名 稱 |
被投資公司 名稱(註1.2) |
所 在 地 區 |
主要營 業項目 |
原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 本期(損)益(註2) |
本期認列之 投資(損)益(註2) |
備註 | |||
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | Unitech America Ventures Inc. (簡稱：UAV) Unitech Europe Ventures Inc. (簡稱：UEV) Unitech Japan Holding Inc. (簡稱：UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (簡稱：UCV) |
P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands |
財務信託控股等投資業務 財務信託控股等投資業務 財務信託控股等投資業務 財務信託控股等投資業務 |
USD 5,383,592 EUR 1,905,659 JPY 42,774,910 USD 3,885,991 |
USD 5,383,592 EUR 1,905,659 JPY 42,774,910 USD 2,285,991 |
10,000 10,000 42,774,910 18,000 |
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% |
$214,906 59,646 16,679 42,665 |
$(12,188) (3,093) 2,966 (20,820) |
$(7,463) (733) 3,432 (19,395) |
-
註1：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
-
註2：非屬註1所述情形者，依下列規定填寫：
-
(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」、「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司 再轉投資情形依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
-
(2)「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。
-
(3)「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子 公司本期損益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
79
附表二之一
| 被投資公司名稱、所在地所在地區…等相關資訊（不包含大陸被投資公司）： | 被投資公司名稱、所在地所在地區…等相關資訊（不包含大陸被投資公司）： | 被投資公司名稱、所在地所在地區…等相關資訊（不包含大陸被投資公司）： | 被投資公司名稱、所在地所在地區…等相關資訊（不包含大陸被投資公司）： | 單位：新台幣仟元/外幣元 | 單位：新台幣仟元/外幣元 | 單位：新台幣仟元/外幣元 | 單位：新台幣仟元/外幣元 | 單位：新台幣仟元/外幣元 | 單位：新台幣仟元/外幣元 | 單位：新台幣仟元/外幣元 | 單位：新台幣仟元/外幣元 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 名 稱 |
被投資公司 名稱(註1及2) |
所 在 地 區 |
主要營 業項目 |
原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 本期(損)益(註2及3) |
本期認列之 投資(損)益(註2及3) |
備註 | |||
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| Unitech America Ventures Inc (簡稱：UAV) Unitech America Holding Inc. (簡稱：UAH) Unitech Europe Ventures Inc. (簡稱：UEV) Unitech Europe Holding Inc. (簡稱：UEH) Unitech Japan Holding Inc. (簡稱UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (簡稱UCV) |
Unitech America Holding Inc. (簡稱：UAH) Unitech America Inc. (簡稱：UTA) Unitech Europe Holding Inc. (簡稱：UEH) Unique Technology Europe B.V. (簡稱：UTI) Unitech Japan Co., Ltd. (簡稱UTJ) Unitech Industries Holding Inc. (簡稱UIH) |
P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands 6182 Katella Ave Cypress,CA 90630, USA P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands Ringbaan Noord 91 5046 AA Kapitein Hatterasstraat 19,5015 Kayabacho Nagaoka Building 8F 1-5-19 Shinkawa, Chuo-Ku, Tokyo, 104-0033 P.O. BOX 958, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Tortola, Britich Virgin Islands |
財務信託控股等投資業務 自動資料收集產品買賣 財務信託控股等投資業務 自動資料收集產品買賣 自動資料收集產品買賣 財務信託控股等投資業務 |
USD 5,383,592 USD 5,383,592 EUR 1,905,659 EUR 1,905,659 JPY 42,774,910 USD 4,863,400 |
USD 5,383,592 USD 5,383,592 EUR 1,905,659 EUR 1,905,659 JPY 42,774,910 USD 3,263,400 |
10,000 100,000 10,000 135,948 1,198 15,000 |
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 85.57% 100.00% |
USD 7,520,849 USD 7,520,849 EUR 1,617,258 EUR 1,617,258 JPY 63,379,132 CNY 9,506,362 |
(USD 412,238) (USD 412,238) (EUR 83,465) (EUR 83,465) JPY 9,562,195 (CNY 4,321,509) |
(USD 253,968) (USD 253,968) (EUR 26,255) (EUR 26,255) JPY 11,195,514 (CNY 4,032,806) |
註1：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
-
註2：非屬註1所述情形者，依下列規定填寫：
-
(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」、「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司 再轉投資情形依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
-
(2)「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。
-
(3)「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子 公司本期損益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
-
註3：投資損益已由各該投資公司認列。
80
附表三
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣ㄧ億元或實收資本額百分之二十以上：
| 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | 單位：新台幣仟元／外幣元 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 之公司 |
交易 對象名稱 |
關 係 | 交 易 情 形 |
交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備 註 |
|||||
| 進(銷)貨 | 原幣金額 | 貨之比率(註) 佔總進(銷) |
授信期間 | 單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收(付)票據、 帳款之比率(註) |
||||
| Unitech America Inc. (簡稱：UTA) Unique Technology Europe B.V. (簡稱：UTI) |
本公司 本公司 |
本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司 本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司 |
進貨 進貨 |
USD 8,201,557 EUR 4,190,601 |
82.21% 88.41% |
月結40天 月結90天 |
依關係人交易訂價 依關係人交易訂價 |
一般付款條件為貨到30-60天，UTI對精 聯則為月結90天。 一般付款條件為貨到30-60天，UTA對精 聯則為月結40天。 |
(USD 373,058) (EUR 1,005,056) |
(102.20)% (90.91)% |
註：佔進(銷)貨之公司之個別財務報表總應收(付)票據、帳款之比率。
81
附表四
| 附表四 | 附表四 | 附表四 | 附表四 | 附表四 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸投資資訊： | 單位：新台幣仟元 (外幣單位：元) |
|||||||||||
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營 業項目 |
實收 資本額 |
投資方式 (註1) |
本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
被投資公司 本期損益 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列 投資(損)益 |
期末投資 帳面價值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
|
| 匯出 | 收回 | |||||||||||
| 廈門精瑞電腦有限公司 上海精際國際貿易有限 公司 |
自動資料收集產品 買賣 進出口貿易 |
USD 2,950,000 USD 200,000 |
(二) (二) |
USD 1,490,932 USD 777,266 |
USD 1,600,000 $- |
$- $- |
USD 3,090,932 USD 777,266 |
$(19,902) $(617) |
100.00% 100.00% |
$(18,478) CNY 4,130,937 (註2)(二)2 $(617) CNY 128,463 (註2)(二)2 |
$19,185 CNY 3,885,113 (註2)(二)2 $27,758 CNY 5,621,249 (註2)(二)2 |
$31,038 USD 977,409 $- |
| 赴大陸地區投資限額 $673,441 依經濟部投審會規定 |
||||||||||||
| 本期期末累計自 台灣匯出赴大陸 地區投資金額 |
經濟部投審會 核准投資金額 |
赴大陸地區投資限額 依經濟部投審會規定 |
||||||||||
| (USD 3,868,198) $115,466 |
$144,641 (USD 4,845,607) |
$673,441 |
-
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
-
(一)直接赴大陸地區從事投資。
-
(二)透過第三地區公司在投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。
-
(三)其他方式。
-
註2：本期認列投資損益欄中：
-
(一)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
-
(二)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。
-
1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
-
2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
-
3.其他：未經會計師查核之財務報表。
註3：本表相關數字應以新台幣列示。涉及外幣者，以財務報告資產負債表日之匯率換算為新台幣。
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1.現金及約當現金明細表
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
(外幣係以元為單位)
| (外幣係以元為單位) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備註 | |
| 庫存現金及零用金 銀行存款 活期存款 支票存款 外幣存款 小 計 合 計 |
USD 725,622.85 EUR 1,201.27 JPY 3,576,056.00 |
$435 | 民國一○二年十二月 三十一日匯率： USD 1 = NTD29.85 EUR 1 = NTD41.26 JPY 1 = NTD0.2852 |
|
| 73,778 6 21,660 49 1,020 |
||||
| 96,513 | ||||
| $96,948 | ||||
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2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債 )- 流動明細表
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
(外幣係以元為單位)
| (外幣係以元為單位) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 摘 要 | 名 目 本 金 |
交割期間 | 公平價值 | 備 註 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 賣出遠期外匯 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 賣出遠期外匯 ″ ″ ″ ″ ″ |
合作金庫商業銀行 ″ 玉山商業銀行 ″ ″ 合作金庫商業銀行 ″ ″ ″ ″ ″ 合作金庫商業銀行 玉山商業銀行 ″ 玉山商業銀行 |
USD 2,040,000 JPY 10,000,000 JPY 15,000,000 JPY 7,000,000 JPY 14,000,000 EUR 90,000 USD 900,000 USD 180,000 USD 340,000 USD 550,000 USD 350,000 EUR 199,000 EUR 195,000 EUR 333,000 EUR 146,000 |
2014/3/7 2014/1/27 2014/2/27 2014/1/27 2014/3/31 2014/3/31 2014/1/24 2014/4/30 2014/2/7 2014/3/31 2014/1/10 2014/2/26 2014/2/26 2014/2/26 2014/3/20 |
$173 150 133 102 24 $582 $(13) (44) (44) (79) (94) (135) (275) (339) (463) (93) $(1,579) |
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3.應收票據淨額明細表
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 客 戶 名 稱 | 摘 要 | 金 額 | 備註 | |
| 非關係人 全騏科技股份有限公司 精華光學股份有限公司 帝寶工業股份有限公司 鼎基化學工業股份有限公司 其 他 合 計 減：備抵呆帳 應收票據淨額 |
$902 826 1,396 1,294 11,521 15,939 (40) $15,899 |
(佔應收票據總額5%以下) |
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4.應收帳款淨額明細表
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|
| 客 戶 名 稱 | 摘 要 | 金 額 | 備註 |
| 非關係人 Ａ公司 其他 合 計 減：備抵呆帳 淨 額 關係人 精技電腦股份有限公司 Unitech America Inc. (UTA) Unique Technology Europe B.V. (UTI) Unitech Japan Co., Ltd. (UTJ) 廈門精瑞電腦有限公司 合 計 |
$113,230 200,246 313,476 (1,015) $312,461 $50 11,136 41,469 14,887 58,722 $126,264 |
(佔應收帳款總額5%以下) |
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5.其他應收款明細表
民國一○二年十二月三十一日
| 民國一○二年十二月三十一日 | 民國一○二年十二月三十一日 | 民國一○二年十二月三十一日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 單位：新台幣仟元 | ||||
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
| 非關係人 應收退稅款 其他應收款 小 計 關係人 廈門精瑞電腦有限公司 合 計 |
營業稅退稅款 其他 |
$14 18,536 $18,550 $2,791 $21,341 |
87
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6.存貨淨額明細表
民國一○二年十二月三十一日
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 摘 要 | 金 | 額 | 備 註 | |
| 成 本 | 市 價 | ||||
| 原 料 在 製 品 半 成 品 製 成 品 買入商品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 |
$128,637 34,136 115,648 92,593 34,765 405,779 (21,446) $384,333 |
$128,637 34,136 115,648 117,810 50,751 $446,982 |
1. 市價之取決請 參閱財務報表 附註二。 2. 呆滯存貨業已 提列足夠之備 抵跌價及呆滯 損失。 3. 左列存貨中並 無提供擔保之 情事。 |
89
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7. 預付款項及其他金融資產
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
| 預付款項 預付貨款 預付費用 留抵稅額 合 計 其他金融資產-流動 定期存款 |
預付租金、預付保險費等 質押定存 |
$2,825 2,507 5,612 $10,944 $5,169 |
左列定期存款擔保 內容為存貨專案保 固金及系統設備之 履約保證金，請參 閱附件八。 |
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8. 採權益法之長期股權投資變動表
民國一○二年度
| 單位：股/新台幣仟元 | 單位：股/新台幣仟元 | 單位：股/新台幣仟元 | 單位：股/新台幣仟元 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 | 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 投資 （損）益 |
調整數 累積換算 |
已(未)實現銷貨 毛利淨額(註2) |
期末餘額 | 市價或股權淨額 | 提供擔保或 質押情形 |
||||||
| 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 股 數 | 持股比例 | 金 額 | 單 價 | 總 價 | |||||
| 採權益法之長期股權投資 Unitech America Ventures Inc. (UAV) Unitech Europe Ventures Inc. (UEV) Unitech Japan Holding Inc. (UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (UCV) 合計 |
10,000 10,000 42,774,910 10,000 |
$214,096 57,958 16,832 9,524 |
- - - 8,000 |
$- - - 47,360 |
$- - - - $- |
$(7,463) (733) 3,432 (19,395) $(24,159) |
$6,388 4,377 (3,005) 1,673 $9,433 |
$1,885 (1,956) (580) 3,503 |
10,000 10,000 42,774,910 18,000 |
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% |
$214,906 59,646 16,679 42,665 |
21,490.60 5,964.60 0.39 2,370.28 |
$214,906 59,646 16,679 42,665 |
無 無 無 無 |
|
| $298,410 | $47,360 | $2,852 | $333,896 | ||||||||||||
註1：係以股權淨值評估。
註2：係符合證券發行人財務報告編製準則第21條之規定，並作必要之調整。
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民國一○二年一月一日至十二月三十一日
9.不動產、廠房及設備變動明細表
請參閱財務報表附註六重要之會計項目說明9.不動產、廠房及設備
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9.1.不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 民國一○二年一月一日至十二月三十一日
請參閱財務報表附註六重要之會計項目說明9.不動產、廠房及設備
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10.無形資產變動明細表 民國一○二年一月一日至十二月三十一日
請參閱財務報表附註六重要會計項目之說明10.無形資產
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11. 存出保證金及其他非流動資產
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|
| 存出保證金 房租押金 工程押標金 ″ ″ ″ ″ ″ ″ 其 他 合 計 其他非流動資產 預付設備款 |
台灣自來水股份有限公司 財團法人工業技術研究院 陸軍汽車基地勤務廠 國立台灣大學醫學院附設醫院 中華電信股份有限公司企業客戶分公司 財團法人資訊工業策進會 其 他 |
$2,193 817 740 648 590 494 436 474 1,266 $7,658 $1,681 |
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12.應付帳款明細表
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|
| 客 戶 名 稱 | 摘 要 | 金 額 | 備註 |
| 非關係人 研碩電腦股份有限公司 鼎崧企業有限公司 名峰科技股份有限公司 其 他 小 計 關係人 精技電腦股份有限公司 廈門精瑞電腦有限公司 Unitech Technology Europe B.V. (UTI) 小 計 合 計 |
$34,923 30,416 22,378 167,677 255,394 $271 237 777 1,285 $256,679 |
(佔應付帳款總額5%以下) |
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13.其他應付款
民國一○二年十二月三十一日
| 民國一○二年十二月三十一日 | 民國一○二年十二月三十一日 | 民國一○二年十二月三十一日 | |
|---|---|---|---|
| 單位：新台幣仟元 | |||
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | |
| 非關係人 應付薪資及獎金 應付保險費 其 他 小 計 關係人 精技電腦股份有限公司 Unitech America Inc. (UTA) Unique Technology Europe B.V. (UTI) Unitech Japan Co., Ltd. (UTJ) 小 計 合 計 |
主係退休金、模具費、員工福利等 | $38,598 3,344 33,778 75,720 $1,704 3,863 786 6 6,359 $82,079 |
95
精聯電子股份有限公司 14.長期借款明細表
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 債權人 | 借款金額 | 一年內到期之 借款金額 |
一年以上到期 之借款金額 |
契約期限 | 借款額度 | 抵押或擔保 | 備 註 |
| 合作金庫銀行民權分行－抵押借款 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ 合 計 |
$8,198 13,653 19,431 8,537 32,943 17,478 50,000 30,000 $180,240 |
$5,159 7,409 10,544 4,632 12,227 6,487 8,996 2,992 $58,446 |
$3,039 6,244 8,887 3,905 20,716 10,991 41,004 27,008 |
99.8.31~104.6.30 99.9.30~104.9.30 100.6.30~104.9.30 100.07.29~104.09.30 100.7.29~105.7.29 100.8.31~105.7.29 102.3.29~107.3.29 102.07.26~107.07.26 |
$25,000 30,000 35,000 15,000 50,000 26,000 26,000 70,000 |
擔保品請參閱 財務報表附註八 ″ ″ ″ ″ ″ ″ |
分58期償還，每月攤還本息依年金法 計算。 第一階段99.9.30~100.9.30按月繳息， 第二階段100.9.30~104.9.30，每月攤 還本息依年金法計算。 第一階段100.6.30~101.6.30按月繳息， 第二階段101.6.30~104.9.30每月攤還 本息依年金法計算。 第一階段100.7.29~101.7.29按月繳息， 第二階段101.7.29~104.9.30， 每月攤還本息依年金法計算。 第一階段100.7.29~101.7.29按月繳息， 第二階段101.7.29~105.7.29每月攤還 本息依年金法計算。 第一階段100.8.31~101.8.31按月繳息， 第二階段101.8.31~105.7.29每月攤還 本息依年金法計算。 第一階段102.3.29~103.3.29按月繳息， 第二階段103.3.29~107.3.29每月攤還 本息依年金法計算。 第一階段102.7.26~103.7.26按月繳息， 第二階段103.7.26~107.7.26每月攤還 本息依年金法計算。 |
| $121,794 | |||||||
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15.其他流動負債明細表
民國一○二年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
| 代 收 款 合 計 |
代收勞健保費 | $1,409 $1,409 |
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16.營業收入明細表
民國一○二年度
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 勞務收入 營業收入淨額 |
自動資料收集產品 NRE專案 |
$1,591,814 (8,335) (2,451) 1,581,028 58,184 $1,639,212 |
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17.營業成本明細表
民國一○二年度
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 備 註 | |
| 期初原料 加：本期進料(淨額) 半成品轉入 原料轉賣成本 減：期末原料 本期耗用 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品 減：期末在製品 加：期初在製半成品 減：期末在製半成品 減：半成品轉入原料 加：期初製成品 減：期末製成品 產銷成本(製造部份)－製成品成本 期初買入商品 加：購入成品 減：期末買入商品 銷貨成本合計 存貨跌價回升利益 存貨報廢 原料盤損 原料盤盈 勞務成本 營業成本合計 |
$151,520 433,834 362,037 5,266 (128,637) 824,020 9,759 312,246 1,146,025 51,421 (34,136) 143,868 (115,648) (362,037) 97,651 (92,593) 834,551 23,686 405,155 (34,765) 1,228,627 (9,720) 20,413 74 (154) 15,261 $1,254,501 |
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18.製造費用明細表
民國一○二年度
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|
| 間接人工 租金支出 文具用品 旅 費 運 費 郵 電 費 修 繕 費 水 電 費 保 險 費 交 際 費 稅捐 加 工 費 折 舊 各項攤提 伙 食 費 職工福利 其他費用 合 計 |
$33,804 25 178 693 129 312 445 989 4,481 9 2 216,239 20,373 93 1,678 1,509 31,287 $312,246 |
100
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19.推銷費用、管理費用及研發費用明細表
民國一○二年度
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 推銷費用 | 管理費用 | 研發費用 | 合 計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 租金支出 文具用品 旅 費 運 費 郵 電 費 修 繕 費 廣 告 費 水 電 費 保 險 費 交 際 費 稅 捐 折 舊 各項攤提 伙 食 費 職工福利 訓 練 費 進出口費用 其他費用 合 計 |
$96,270 4,210 444 8,269 4,611 1,722 429 5,158 2,106 9,137 1,658 - 1,360 387 2,984 2,350 103 2,328 4,856 $148,382 |
$33,021 4,273 301 2,886 33 418 3,384 1,191 219 2,880 264 727 3,344 375 857 943 88 - 11,942 $67,146 |
$47,410 19 35 978 48 575 388 - 798 4,101 31 - 1,915 3,068 1,255 959 91 - 52,462 $114,133 |
$176,701 8,502 780 12,133 4,692 2,715 4,201 6,349 3,123 16,118 1,953 727 6,619 3,830 5,096 4,252 282 2,328 69,260 $329,661 |
101