Unigroup Guoxin Microelectronics Co., Ltd. — Audit Report / Information 2007

Apr 6, 2007

关于唐山晶源裕丰电子股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表的审阅报告

(2007)京会兴核字第 1-50 号

北京兴华会计师事务所有限责任公司

二〇〇七年四月四日

关于唐山晶源裕丰电子股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表的审阅报告

(2007)京会兴核字第 1-50 号

唐山晶源裕丰电子股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的唐山晶源裕丰电子股份有限公司(以下简称"贵公司")新旧会计 准则股东权益差异调节表(以下简称"差异调节表")。按照《企业会计准则第 38 号— 首次执行企业会计准则》和"关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知" (证监发[2006]136 号,以下简称"通知")的有关规定编制差异调节表是贵公司管理 层的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

根据"通知"的有关规定,我们参照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号-财务 报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对差异调节 表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关 会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表 以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序,审阅工作提供的保证程度 低于审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意见。

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业 会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》和"通知"的有关规定编制。

此外,我们提醒差异调节表的使用者关注,如后附差异调节表中重要提示所述:差 异调节表中所列报的 2007 年 1 月 1 日股东权益(新会计准则)与 2007 年度财务报告中 所列报的相应数据可能存在差异。

北京兴华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 王全洲

中国·北京 中国注册会计师 陈新华

二〇〇七年四月四日

重要提示

本公司已于 2007 年 1 月 1 日起开始执行财政部于 2006 年颁布的《企业会计准则》 (以下简称"新会计准则"),目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、 经营成果和现金流量所产生的影响,在对其进行慎重考虑并参照财政部对新会计准则的 进一步讲解后,本公司在编制 2007 年度财务报告时可能对编制"新旧会计准则股东权 益差异调节表"(以下简称"差异调节表")时所采用相关会计政策或重要认定进行调 整,从而导致差异调节表中所列报的 2007 年 1 月 1 日股东权益(新会计准则)与 2007 年度财务报告中所列报的相应数据之间可能存在差异。

唐山晶源裕丰电子股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表

单位:(人民币)元

项目	注释	项目名称	金额
		年月日股东权益(现行会计准则)20061231	217,461,703.74
1		长期股权投资差额	366.46
		其中:同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
	2	其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额	366.46
2		拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3		因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4		符合预计负债确认条件的辞退补偿
5		股份支付
6		符合预计负债确认条件的重组义务
7		企业合并
		其中:同一控制下企业合并商誉的账面价值
		根据新准则计提的商誉减值准备
8		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以
		及可供出售金额资产
9		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10		金融工具分拆增加的权益
11		衍生金融工具
12	3	所得税	529,337.06
13	4	其他	14,557,339.10
		年月日股东权益(新会计准则)200711	232,548,746.36

企业负责人:阎永江 主管会计工作的负责人:陶志明 会计机构负责人:陶志明

唐山晶源裕丰电子股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

一、编制目的

公司于 2007 年 1 月 1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市公司财 务状况的影响,中国证券监督管理委员会于 2006 年 11 月颁布了"关于做好与新会计准则相关财 务会计信息披露工作的通知"(证监发[2006]136 号,以下简称"通知"),要求公司按照《企业 会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》和"通知"的有关规定,在 2006 年度财务报告的"补 充资料"部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》和"通知"的有关 规定,结合公司的自身特点和具体情况,以 2006 年度合并财务报表为基础,并依据重要性原则编 制。

对于《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确的情况, 本差异调节表依据如下原则进行编制:

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》第五 条至第十九条的规定进行追溯调整,对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例享有的 净资产份额的事项,公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。

2、编制合并财务报表时,公司按照新会计准则调整少数股东权益,并在差异调节表中单列项 目反映。

三、主要项目附注

1、2006 年 12 月 31 日股东权益(现行会计准则)的金额取自公司按照现行企业会计准则和

《企业会计制度》 (以下简称"现行会计准则")编制的 2006 年 12 月 31 日合并资产负债表。该 报表业经北京兴华会计师事务所审计,并于 2007 年 4 月 4 日出具了(2007)京会兴审字第 1—80 号标准无保留意见审计报告。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司 2006 年度财务报 告。

2、长期股权投资差额

按照《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》第五条和"通知"的有关规定,公司 采用权益法核算的长期股权投资贷方差额截止 2006 年 12 月 31 日尚未摊销完毕的余额 366.46 元 应全额冲销,并调增母公司 2007 年 1 月 1 日所有者权益,以冲销股权投资差额后的长期股权投资 账面余额作为 2007 年 1 月 1 日的认定成本。

3、所得税

公司按照现行会计准则的规定,制定了公司的会计政策,据此公司计提了应收款项坏账准备。 根据新会计准则应将资产账面价值小于资产计税基础的差额计算递延所得税资产,增加了 2007 年 1 月 1 日留存收益 529,337.06 元。

4、其他

公司 2006 年 12 月 31 日按照现行会计准则编制的合并报表中子公司少数股东享有的权益为 14,526,497.98 元,新会计准则下计入股东权益;新会计准则子公司净资产的调整导致的少数股东权 益增加 30,841.12 元。上述两项合计增加 2007 年 1 月 1 日股东权益 14,557,339.10 元。