TYNTEK — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 2426

Time Stamp - 5/15/2013 1:07 PM

鼎元光電科技股份有限公司 及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二及一○一年第一季

地址：新竹市科學工業園區工業東四路十六號
電話：（○三）五七八一六一六

鼎元光電科技股份有限公司 - 第一季 - IFRS 合併財務報告 - 1 (A512- 黃博騰 )

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大承諾事項及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～11 12 12 12～14 14～35 35～37 37～78 79～80 80 80～82 - - 83～84 85 85 85 85～86 86～99	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三三 三四 三五 三六 - - 三七 三八 三八 三八 三九 四十

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會計師核閱報告

鼎元光電科技股份有限公司 公鑒：

鼎元光電科技股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月三十 一日之合併資產負債表，民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資 產負債表暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損 益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合 併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出 具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意 見。

如合併財務報表附註四所述，民國一○二年及一○一年一月一日至三月 三十一日列入合併財務報表之部分子公司為非重要子公司，財務報表未經會 計師核閱，其民國一○二年及一○一年三月三十一日之資產總額分別為新台 幣 886,459 仟元及 896,419 仟元，分別占合併資產總額之 14%及 13%，負債總 額分別為新台幣 331,391 仟元及 295,337 仟元，分別占合併負債總額之 10%及 10%；其民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜合（損）益分 別為新台幣 11,022 仟元及 (24,060)仟元，分別占合併綜合（損）益總額絶對值 之 17%及 (25)%。又如合併財務報表附註十二所述，民國一○二年及一○一年 三月三十一日採用權益法之投資餘額分別為新台幣 512,724 仟元及 503,079 仟 元，及其民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日認列之投資損失

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分別為新台幣 (2,758)仟元及 (1,954) 仟元，暨合併財務報表附註三八所述轉投 資事業相關資訊，暨合併財務報表附註四十揭露之相關資訊，其與前述非重 要子公司及被投資公司有關之資訊係依據該等子公司及被投資公司同期間未 經會計師核閱之財務報表認列及揭露。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司財務報表，倘經會計師核 閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務 報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理 委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國 際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修 正 之 情 事。

勤 業 眾信聯 合會計師事務所 會 計 師 陳 錦 章

會 計 師 蔡 美 貞

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六 字 第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審 字 第 1010028123 號

中 華 民 國 一○二 年 五 月 八 日

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鼎元光電科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日			一○一年十二月三十一日			一○一年三月三十一日			一○一年一月一日 金 額 ％ $ 502,434 7 170,069 3 23,290 - 73,854 1 941,581 14 12,160 - 3,996 - 1,348,012 19 107,731 2 13,615 - 3,196,742 46 22,138 - 264,825 4 301,916 4 2,384,565 34 19,767 - 10,000 - 14,334 - 156,165 2 409,201 6 10,083 - 42,542 1 26,212 1 157,886 2 3,819,634 54 $ 7,016,376 100		代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日			一○一年十二月三十一日			一○一年三月三十一日			一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額		％
1100 1125 1147 1150 1170 1180 1200 130X 1410 1470 11XX 1510 1523 1550 1600 1760 1805 1780 1840 1915 1920 1960 1985 1990 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註六） 備供出售金融資產－流動（附註 四及八） 無活絡市場之債券投資－流動 （附註四、九及二五） 應收票據（附註四、十及三四） 應收帳款（附註四、十及三四） 應收帳款－關係人（附註四、十 及三四） 其他應收款（附註十） 存貨（附註四、十一及三五） 預付款項（附註十七） 其他流動資產（附註十八及三 五） 流動資產總計 非流動資產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－非流動（附註四及七） 備供出售金融資產－非流動（附 註四及八） 採用權益法之投資（附註四及十 二） 不動產、廠房及設備（附註四、 十三及三五） 投資性不動產淨額（附註四及十 四） 商譽（附註四及十五） 其他無形資產（附註四及十六） 遞延所得稅資產（附註四、五及 二九） 預付設備款（附註四） 存出保證金（附註十九） 預付投資款（附註四及十二） 長期預付租金（附註十七） 其他非流動資產－其他（附註十 八及三六） 非流動資產總計 資 產 總 計		$ 391,964 159,721 112,776 86,800 957,175 8,034 17,690 1,092,652 116,631 58,097 3,001,540 25,402 185,080 512,724 2,287,630 19,560 - 18,286 136,762 25,604 27,058 - 25,482 116,107 3,379,695 $ 6,381,235	6 3 2 1 15 - - 17 2 1 47 - 3 8 36 - - - 2 1 1 - - 2 53 100		$ 342,297 153,657 58,392 89,948 980,032 7,666 7,819 1,098,306 74,340 72,433 2,884,890 24,255 174,213 490,700 2,327,260 19,602 - 20,013 142,865 95,970 15,815 - 24,638 115,263 3,450,594 $ 6,335,484	5 3 1 2 16 - - 17 1 1 46 - 3 8 37 - - - 2 2 - - - 2 54 100		$ 295,887 187,668 22,830 56,683 1,027,183 71 12,362 1,326,082 112,011 40,812 3,081,589 29,988 262,150 503,079 2,455,459 19,726 10,000 15,251 166,742 286,711 9,747 42,542 25,433 143,412 3,970,240 $ 7,051,829	4 3 - 1 14 - - 19 2 1 44 1 4 7 35 - - - 2 4 - 1 - 2 56 100		$ 502,434 170,069 23,290 73,854 941,581 12,160 3,996 1,348,012 107,731 13,615 3,196,742 22,138 264,825 301,916 2,384,565 19,767 10,000 14,334 156,165 409,201 10,083 42,542 26,212 157,886 3,819,634 $ 7,016,376	2100 2110 2120 2150 2170 2180 2355 2200 2230 2250 2320 2300 21XX 2500 2540 2550 2640 2645 2570 25XX 2XXX 3110 3100 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	流動負債 短期借款（附註十九及三四） 應付短期票券（附註十九） 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註四及七） 應付票據（附註二一） 應付帳款（附註二一） 應付帳款－關係人（附註二一及 三四） 應付租賃款－流動（附註四及二 二） 其他應付款（附註二三） 當期所得稅負債（附註四及二 九） 負債準備－流動（附註四及二 四） 一年內到期之長期借款及應付公 司債（附註四、十九及二十） 其他流動負債（附註二三） 流動負債總計 非流動負債 應付租賃款－非流動（附註四及 二二） 長期借款（附註十九） 負債準備－非流動（附註四及二 四） 應計退休金負債（附註四及二 五） 存入保證金（附註四及二九） 遞延所得稅負債（附註四及二 九） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註二 六） 股 本 普通股股本 股本總計 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘（或待彌補虧 損） 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 母公司業主之權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	( ( ( (	$ 859,872 - 8,195 79,081 364,853 1,229 51,785 256,813 16,625 147 309,653 93,473 2,041,726 11,476 1,067,949 12,813 24,024 70 2,068 1,118,400 3,160,126 3,610,176 3,610,176 339,873 111,578 71,339 707,303 ) 524,386 ) 219,605 ) 59,461 ) 3,146,597 74,512 3,221,109 $ 6,381,235	14 - - 1 6 - 1 4 - - 5 1 32 - 17 - 1 - - 18 50 57 57 5 2 1 (11 ) ( 8 ) ( 4 ) ( 1 ) 49 1 50 100	( ( ( (	$ 742,194 49,944 12,648 50,617 350,489 2,341 56,693 235,935 10,794 149 299,910 50,116 1,861,830 18,147 1,133,387 11,879 23,894 333 - 1,187,640 3,049,470 3,610,176 3,610,176 339,873 111,578 15,715 544,827 ) 417,534 ) 279,129 ) 59,461 ) 3,193,925 92,089 3,286,014 $ 6,335,484	11 1 - 1 5 - 1 4 - - 5 1 29 - 18 - 1 - - 19 48 57 57 5 2 - ( 9 ) ( 7 ) ( 4 ) ( 1 ) 50 2 52 100	( ( (	$ 1,093,242 49,887 32,337 60,240 376,956 451 2,134 281,917 8,920 - 37,019 45,631 1,988,734 34,778 874,290 10,238 21,952 4,727 - 945,985 2,934,719 3,438,263 3,438,263 511,118 219,308 15,715 24,703 ) 210,320 172,344 ) 59,461 ) 3,927,896 189,214 4,117,110 $ 7,051,829	15 1 - 1 5 - - 4 - - 1 1 28 1 13 - - - - 14 42 49 49 7 3 - - 3 ( 2 ) ( 1 ) 56 2 58 100	( (	$ 1,098,148 - 51,590 108,043 308,545 1,385 2,220 227,507 3,049 - 40,091 20,935 1,861,513 36,177 873,151 10,057 21,843 330 - 941,558 2,803,071 3,438,263 3,438,263 511,118 219,308 15,715 56,102 291,125 175,540 ) 59,461 ) 4,005,505 207,800 4,213,305 $ 7,016,376	16 - 1 2 4 - - 3 - - 1 - 27 1 12 - - - - 13 40 49 49 7 3 - 1 4 ( 2 ) ( 1 ) 57 3 60 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

董事長：傅佩文

經理人：鄧及人

會計主管：張惠如

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鼎元光電科技股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元

一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 ○ 二 年一 ○ 一 代 碼 金 額 ％ 金 額 4000 營業收入（附註四及二七） $ 770,515 100 $ 857,436 5000 營業成本（附註二八） 778,707 101 917,087 5900 營業毛損 ( 8,192 ) ( 1 ) ( 59,651 ) 營業費用（附註二八） 6100 推銷費用 19,611 2 20,982 6200 管理費用 45,859 6 42,039 6300 研究發展費用 44,324 6 36,665 6000 營業費用合計 109,794 14 99,686 6900 營業淨損 ( 117,986 ) (15 ) ( 159,337 ) 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註二八） 6,217 1 36,298 7020 其他利益及損失（附註 四、十三及二八） 3,402 - 32,601 7050 財務成本（附註二八） ( 10,104 ) ( 1 ) ( 6,680 ) 7060 採用權益法之關聯企業 損益份額（附註四及 十二） ( 2,758 ) ( 1 ) ( 1,954 ) 7000 營業外收入及支出 合計 ( 3,243 ) ( 1 ) 60,265 7900 稅前淨損 ( 121,229 ) ( 16 ) ( 99,072 ) 7950 所得稅費用（附註四及二九）( 3,312 ) - - 8200 本期淨損 ( 124,541 ) (16 ) ( 99,072 ) （接次頁）		一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
		一 ○ 二			一 ○ 一		年
					金 額 $ 857,436 917,087 ( 59,651 ) 20,982 42,039 36,665 99,686 ( 159,337 ) 36,298 32,601 ( 6,680 ) ( 1,954 ) 60,265 ( 99,072 ) - ( 99,072 )		％
						100 107 ( 7 ) 2 5 4 11 (18 ) 4 4 ( 1 ) - 7 ( 11 ) - (11 )

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（承前頁）

代 碼 本期其他綜合損益（稅後淨 額） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 8300 其他綜合損益（淨 額）合計 8500 本期綜合損益總額 淨利（損）歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註三十） 9750 基 本 9850 稀 釋		一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十	一 日
		一 ○ 二			一 ○ 一	年
		金 額 $ 34,376 25,260 59,636 ($ 64,905 ) ( $ 106,852 ) ( 17,689 ) ($ 124,541 ) ( $ 47,328 ) ( 17,577 ) ($ 64,905 ) ($ 0.30 ) ($ 0.30 )			金 額 ( $ 13,812 ) 16,689 2,877 ($ 96,195 ) ( $ 80,805 ) ( 18,267 ) ($ 99,072 ) ( $ 77,609 ) ( 18,586 ) ($ 96,195 ) ($ 0.23 ) ($ 0.23 )	％
						( 2 ) 2 - (11 ) ( 10 ) ( 2 ) (12 ) ( 9 ) ( 2 ) (11 )

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

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鼎元光電科技股份有限公司 - 第一季 - IFRS 合併財務報告 - 7 (A512- 黃博騰

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鼎元光電科技股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十 一日淨損 D3 一○一年一月一日至三月三十 一日稅後其他綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十 一日綜合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 B3 提列特別盈餘公積（註） D1 一○二年一月一日至三月三十 一日淨利淨損 D3 一○二年一月一日至三月三十 一日其他綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十 一日綜合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	股 本 $ 3,438,263 - - - $ 3,438,263 $ 3,610,176 - - - - $ 3,610,176	資本公積 $ 511,118 - - - $ 511,118 $ 339,873 - - - - $ 339,873	保 留 盈	保 留 盈	餘 未分配盈餘 $ 56,102 ( 80,805 ) - ( 80,805 ) ($ 24,703 ) ( $ 544,827 ) ( 55,624 ) ( 106,852 ) - ( 106,852 ) ($ 707,303 )	其 他	權 益 備供出售 金融商品 未實現損益 ( $ 175,540 ) - 16,689 16,689 ($ 158,851 ) ( $ 254,962 ) - - 25,260 25,260 ($ 229,702 )	庫藏股票 ( $ 59,461 ) - - - ($ 59,461 ) ( $ 59,461 ) - - - - ($ 59,461 )	總 計 $ 4,005,505 ( 80,805 ) 3,196 ( 77,609 ) $ 3,927,896 $ 3,193,925 - ( 106,852 ) 59,524 ( 47,328 ) $ 3,146,597	非控制權益 $ 207,800 ( 18,267 ) ( 319 ) ( 18,586 ) $ 189,214 $ 92,089 - ( 17,689 ) 112 ( 17,577 ) $ 74,512	權益總額
						國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - ( 13,493 ) ( 13,493 ) ($ 13,493 ) ( $ 24,167 ) - - 34,264 34,264 $ 10,097
			法定盈餘公積 $ 219,308 - - - $ 219,308 $ 111,578 - - - - $ 111,578	特別盈餘公積 $ 15,715 - - - $ 15,715 $ 15,715 55,624 - - - $ 71,339
											$ 4,213,305 ( 99,072 ) 2,877 ( 96,195 ) $ 4,117,110 $ 3,286,014 - ( 124,541 ) 59,636 ( 64,905 ) $ 3,221,109

註：依金管會證發字第 1010012865 號會提列特別盈餘公積。

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

董事長：傅佩文

經理人：鄧及人 會計主管：張惠如

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合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未經一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨損 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用 A29900 預付租賃款攤銷 A20900 利息費用 A29900 提列負債準備 A21100 金融商品未實現損益 A21200 利息收入 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A23800 存貨跌價及呆滯回升利益 A22000 發行公司債利息費用攤銷 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 A23500 金融資產減損損失 A23700 不動產、廠房及設備減損損失 A23100 處分備供出售金融資產淨利益 A22300 採用權益法之關聯企業損益之 份額 A24100 未實現外幣兌換淨（利益）損 失 A29900 其他非現金項目 A20010 不影響現金流量之收益費損項目合 計 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據減少 A31150 應收帳款減少（增加） A31180 其他應收款增加 A31200 存貨減少 A31230 預付款項（增加）減少	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 121,229 ) 106,334 2,005 4,513 144 10,104 - ( 2,006 ) ( 162 ) - ( 9,358 ) - 2,769 11,627 21,199 ( 139 ) 2,758 ( 3,008 ) ( 3,594 ) 143,186 3,148 39,357 ( 9,762 ) 15,012 ( 43,112 )	一 ○ 一 年
		( $ 99,072 ) 91,781 1,604 1,670 144 6,680 - ( 25,060 ) ( 724 ) 1,050 - 336 - - - ( 3,070 ) 1,954 5,809 ( 6,237 ) 75,937 17,171 ( 83,377 ) ( 8,250 ) 20,880 10,180

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 A31240 其他流動資產減少（增加） A32130 應付票據增加（減少） A32150 應付帳款增加 A32180 其他應付款項（減少）增加 A32200 負債準備增加 A32230 其他流動負債增加 A32240 應計退休金負債增加 A33000 營運產生之現金流入（流出） A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 出售備供出售金融資產價款 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B01500 取得衍生金融商品權利金 B01800 取得關聯企業 B01900 處分關聯企業之淨現金流入 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B04500 購置無形資產 B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C00500 應付短期票券 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C03000 收取存入保證金 C03100 存入保證金返還 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 14,336 28,464 9,564 ( 12,447 ) 932 43,357 130 110,936 ( 10,487 ) - 100,449 - 736 ( 52,198 ) - - - ( 51,481 ) 69,515 ( 11,243 ) - ( 86 ) 53 ( 44,704 ) 15,857 ( 71,552 ) ( 49,944 ) 228,870 ( 129,965 ) - ( 263 ) ( 6,997 )	一 ○ 一 年
		( $ 27,197 ) ( 47,803 ) 69,862 22,944 181 24,696 109 ( 23,739 ) ( 8,922 ) ( 984 ) ( 33,645 ) ( 12,205 ) 21,444 - 4,135 ( 215,018 ) 1,566 ( 19,267 ) 263 - 336 ( 2,556 ) 608 ( 220,694 ) - ( 2,206 ) 49,887 518,256 ( 520,593 ) 4,397 - 49,741

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 現金及約當現金增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 919 49,667 342,297 $ 391,964	一	○ 一 年
			($ 1,949 ) ( 206,547 ) 502,434 $ 295,887

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月八日核閱報告）

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合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

一、 公司沿革

鼎元光電科技股份有限公司（以下稱本公司）於七十六年四月四 日依我國公司法成立。主要營業項目為砷化鎵、紅外線、發光二極體、 雷射二極體、光電晶體、光二極體、單晶磊晶、晶粒、光電系統、無 線電發射機及其他具有產生無線電輻射能之電機等相關產品之研 究開 發、 製造 、銷售。

本公司股票 自 八十七年十一月 起在 財 團 法人 中華 民國證券 櫃檯買 賣中心上櫃買賣 ， 並 於八十 九 年 九 月經財 政 部證券 暨 期貨管理 委員 會 （現 已改 為金融 監督 管理 委員 會證券期貨 局 ）核 准轉 於台 灣 證券 交易 所 上 市 掛牌買賣 。

本公司之 功 能 性 貨幣為新台幣。 由 於本公司係於台 灣上 市，為增 。 加財務報告之 比較性 及一 致性 ，本合併財務報告係以新台幣表 達 二、 通過 財務報告之日期及 程序

本合併財務報告於一○二年五月八日經提報董事會核 准並通過 發 。 布

三、 新發 布 及 修訂 準則及 解釋 之 適 用

合併公司未 適 用下列業經國 際 會計準則理事會發 布 之國 際 財務報 導 準則。

截 至本財務報告 通過 發 布 日 止 ，金管會 尚 未發 布 下列新 ／修正／ 修訂 準則及 解釋 之生 效 日。

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新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2009 年）」 國際財務報導準則第9號（2009）「金融工具」 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修訂 「員工福利」 國際會計準則第27號之修訂 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修訂 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日 （註）

2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外， 上述 新 ／修正／修訂 準則 或解釋 係於 各該 日期以後 。 開始 之年 度 期 間 生 效

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合併公司認為除下列 說 明外， 首 次 適 用 上述 新發 布／修正／修訂 準則 或解釋將 不 致造 成合併公司會計 政策 之 重大 變動：

(一 ) 首 次 適 用國 際 財務報 導 準則 第 9 號「 金融 工 具 」

就 金融資產 方面 ，所有 屬 於國 際 會計準則 第 39 號「 金融 工 具： 認列 與衡 量 」範圍內 之金融資產後 續衡 量係以攤銷後成本 衡 量 或 以 公 允 價 值衡 量。 若 合併公司係以收取合約現金流量為目 的而持 有金 融資產之經營 模式 下 持 有， 且 其合約現金流量 完全 為支付本金及流 通在 外本金金額之利息，則 該 金融資產係以攤銷後成本 衡 量。所有 其他金融資產係以資產負債表日之公 允 價 值衡 量。

就 金融負債 方面 ，其分 類 及 衡 量之主要 改 變係關於 指定 為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量金融負債之後 續衡 量， 該 金融負債公 允 價 值 變 動金額 中歸因 於 該 負債之信用 風險 變動 者 ，係認列於其他 綜 合損 益，後 續 不 予重 分 類 至損益， 該 負債 剩 餘之公 允 價 值 變動金額則列 。 報於損益 中 若上述 關於 指定 為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量金融負債 之會計處理 引 發 或 加 劇 損益於會計 配比 不當，則 該 負債之利益 或 損 失 全 數列報於損益。

• (二 ) 由 於金管會 尚 未發 布上述 新 ／修正 準則及 解釋 之生 效 日， 因此尚 無 法 評估 於 首 次 適 用 時 對財務 狀況與 經營 結果 之影響。

四、 重大 會計 政策 之 彙總說 明

依據金融 監督 管理 委員 會（以下稱 「 金管會 」 ）於 九 十八年五月十 四日 宣布 之 「 我國企業採用國 際 會計準則 推 動 架構」 ， 上 市 上櫃 公司及 興櫃 公司應 自 一○二年 起 依證券發行人財務報告 編製 準則 暨 經金管會 認 可 之國 際 財務報 導 準則、國 際 會計準則、 解釋 及 解釋 公告（以下稱 「 IFRSs 」 ） 編製 財務報告。

本合併財務報告為本公司及 由 本公司所 控制個 體（以下稱 「 合併 公司 」 ）之 首 份 IFRSs 年 度 合併財務報告（一○二年 度 合併財務報告） 所 涵蓋 部分期 間 之 首 份期 中 合併財務報告。合併公司 轉 換至 IFRSs 日 為一○一年一月一日。 轉 換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響 說 明，係列於附註四十。

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一 ( ) 遵循聲 明

本合併財務報告係依 照 證券發行人財務報告 編製 準則、有關法 令 及經金管會認 可 之國 際 財務報 導 準則 第 1 號「首 次採用國 際 財務 報 導 準則 」 及國 際 會計準則 第 34 號「 期 中 財務報 導」編製 。本合併 財務報告 並 未 包含整 份年 度 財務報告所 規定 之所有 IFRSs 揭露 資 訊 。 (二 ) 編製基礎

除 按 公 允 價 值衡 量之金融 工 具外（參閱下列會計 政策 之 說 明）， 。 本合併財務報告係依 歷史 成本 基礎編製 歷史 成本 通常 係依取得資 。 產所支付對價之公 允 價 值決定

合併公司於 轉 換至 IFRSs 日之初 始 資產負債表係依據國 際 財務 報 導 準則 第 1 號「首 次採用國 際 財務報 導 準則 」 之 規定 認列 與衡 量， 除 該 準則所 規定禁止追溯適 用部分 IFRSs 之 規定 ，以及對部分 IFRSs 之 規定給予豁免選擇 外（合併公司之 豁免選擇 參閱附註四十），合併 公司係 追溯適 用 IFRSs 之 規定 。合併公司之 重大 會計 政策彙總說 明 如下。

(三 ) 資產 與 負債 區 分流動 與 非流動之 標 準

流動資產 包括 主要為 交易 目 的而持 有之資產、預期於資產負債 表日後十二 個 月 內 實現之資產及現金及約當現金， 但 不 包括 於資產 負債表日後 逾 十二 個 月用以 交 換、 清 償負債 或受 有其他限 制者； 不 動產、廠房及設備、投資 性 不動產、無形資產及其他不 屬 於流動資 產之資產為非流動資產。流動負債 包括 主要為 交易 目 的而持 有之負 債、預期於資產負債表日後十二 個 月 內到 期 清 償之負債（ 即使 於資 產負債表日後至 通過 發 布 財務報告前 已完 成長期 性 之 再 融資 或重 新 安排 付款 協議 ， 亦屬 流動負債），以及不能無 條件將清 償期限 遞延 至 資產負債表日後至少十二 個 月之負債 ； 負債不 屬 於流動負債 者 為非 流動負債。 惟 負債之 條 款 可 能依 交易 對 方 之 選擇 ，以發行權益 工 具 ， 。 而導致 其 清 償 者 並 不影響其分 類

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(四 ) 合併 基礎

1. 合併報告 編製原 則

本合併財務報告係 包含 本公司及 由 本公司所 控制個 體（子 一 公司）之財務報告。 控制 係 指母 公司有主 導某 個 體之財務及 營運 政策 之權 力 ，以 從 其活動 中獲 取利益。

合併 綜 合損益表 已適 當 納 入 被 收購 或被 處分子公司於當期 自 收購日 起或 至處分日 止 之營運損益。

子公司之財務報告 已予適 當 調整 ，以 使 其會計 政策與 合併 一 。 公司之會計 政策 致

合併公司 各個 體 間 之 交易 、帳 戶 餘額、收益及費損於合併 時全 數 予 以銷除。

。 對子公司之非 控制 權益 與 本公司業主之權益分 開 表 達 分攤 綜 合損益 總 額至非 控制 權益

子公司之 綜 合損益 總 額係 歸屬 至本公司業主及非 控制 權 益， 即使 非 控制 權益 因而 成為 虧 損餘額。

對子公司所有權權益變動

當合併公司對子公司所有權權益之變動未 導致喪 失 控制 者 ，係 作 為權益 交易 處理。合併公司及非 控制 權益之帳 面 金額 已予調整 ，以 反映 其於子公司相對權益之變動。非 控制 權益之 調整 金額 與 所支付 或 收取對價之公 允 價 值間 之 差 額，係 直 接認 列為權益 且歸屬 於本公司業主。

當合併公司 喪 失對子公司之 控制時 ，處分損益係為下列 兩 者 之 差 額： (1)所收取對價之公 允 價 值與 對前子公司之 剩 餘投資 按喪 失 控制 日之公 允 價 值 合計數，以及 (2)前子公司之資產（ 含 商 譽 ） 與 負債及非 控制 權益 按喪 失 控制 日之帳 面 金額合計數。 合併公司對於其他 綜 合損益 中 所認列 與該 子公司有關之所有金 額，其會計處理係 與 合併公司 直 接處分相關資產 或 負債所 必須 遵循 之 基礎 相 同 （ 即 依據相關 IFRSs 之 規定重 分 類 至損益 或直 接 轉 列保 留盈 餘）。

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對前子公司 剩 餘投資係 按喪 失 控制 日之公 允 價 值作 為依國 際 會計準則 第 39 號「 金融 工 具：認列 與衡 量 」 之 規定原始 認列 。 金融資產之公 允 價 值

1. 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告 編製 主體如下：

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持 股	權 百	分 比 （ % ）	分 比 （ % ）	說 明
			一○二年 三 月 三十一日	一○一年 十 二 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 一月一日
本公司 遠碩公司 長奕公司 TEK Holding Co., Ltd. TUK Holdings Co., Ltd. Keyway International L.L.C. 咸瑞公司 Global Unity Int’l Co., Ltd. Creation New Technology Inc.	TEK Holding Co., Ltd. TUK Holdings Co., Ltd. 長奕公司 頂晶公司 遠碩公司 咸瑞公司 鼎承公司 King International Co., Ltd. 咸瑞公司 頂晶公司 鼎友科技（深圳） 有限公司 Keyway International L.L.C. Unity Ventures Pte. Ltd. 元茂光電（武漢） 有限公司 Global Unity Int’l Co., Ltd. Creation New Technology Inc. 凱新科技（武漢） 有限公司	投資海外各項事 業 投資海外各項事 業 一般投資業務 太陽能電池、電池 零組件等 電信管制射頻器 材、電信器材及 無線通信器材 製造及出售 機械安裝、電子材 料、汽機車零件 配備－交通標 誌器材及其他 機械器具之零 售及批發、照明 設備及其他機 械之製造。 照明設備、電子零 組件、電腦其週 邊設備製造業 及國際貿易業 等 投資海外各項事 業 機械安裝、電子材 料、汽機車零件 配備－交通標 誌器材及其他 機械器具之零 售及批發、照明 設備及其他機 械之製造。 太陽能電池、電池 零組件等 其他發光二極體 產銷業務 投資海外各項事 業 投資海外各項事 業 其他發光二極體 產銷業務 投資海外各項事 業 投資海外各項事 業 LED 照明設備產 品的研發、製 造，電子零組件 製造，汽車零件 製造，電器及視 聽電子產品製 造業	100.00 50.00 100.00 52.85 21.74 21.43 100.00 100.00 40.79 1.99 - 100.00 99.99 100.00 100.00 100.00 100.00	100.00 50.00 100.00 52.85 21.74 21.43 100.00 100.00 40.79 1.99 - 100.00 99.99 100.00 100.00 100.00 100.00	100.00 50.00 100.00 52.85 25.00 21.43 100.00 100.00 40.79 1.26 - 100.00 99.99 100.00 100.00 100.00 100.00	100.00 50.00 100.00 52.85 25.00 21.43 100.00 100.00 40.79 1.26 100.00 100.00 99.99 100.00 100.00 100.00 100.00	－ － － － － － － － － － 已於101 年1月 完成清 算程序 － － － － － －

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上述 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日列入合 併財務報表之子公司 中 ，部分不 符 合金管證審 字第 1010035642 號 及台財證六 字第 0930105373 號 之 重 要子公司之 定義 ， 故該 列 入合併財務報表之非 重 要子公司之財務報表係未經會計師核 閱。

(五 ) 外 幣

編製 合併公司之 各個 體財務報告 時 ，以 個 體 功 能 性 貨幣（ 個 體 營運所處主要經 濟環境 之貨幣）以外之貨幣（外幣） 交易者 ，依 交 易 日匯率換 算 為 功 能 性 貨幣 記錄 。於 每 一資產負債表日，外幣貨幣 性 項目以收 盤 匯率換 算 。以公 允 價 值衡 量之外幣非貨幣 性 項目， 按 決定 公 允 價 值 當日之匯率換 算 。以 歷史 成本 衡 量之外幣非貨幣 性 項 。 目係以 交易 日之匯率換 算 ，不 再重 新換 算

因交割 貨幣 性 項目 或 換 算 貨幣 性 項目產生之兌換 差 額，於發生 當期認列於損益。

依公 允 價 值衡 量之外幣非貨幣 性 資產 或 負債（ 例 如權益 工 具）， 按 資產負債表日 即 期匯率 調整 所產生之兌換 差 額列為當期損益， 惟 屬 公 允 價 值 變動認列於其他 綜 合損益 者 ，其產生之兌換 差 額列於其 他 綜 合損益。

於 編製 合併財務報告 時 ，合併公司國外營運機 構 之資產及負債 以 每 一資產負債表日匯率換 算 為新台幣。除匯率於當期 劇烈波 動 者 以 交易 當日匯率換 算 外，其餘收益及費損項目係以當期 平均 匯率換 算 ，所產生之兌換 差 額認列為其他 綜 合損益（ 並適 當 歸屬予 本公司 業主及非 控制 權益）。

在 處分國外營運機 構並構 成對 該 國外營運機 構喪 失 控制 、聯合 控制或重大 影響 時 ，所有 與該 國外營運機 構 相關 可歸屬 於本公司業 主之權益 將重 分 類 為損益。

在 部分處分 包含 於國外營運機 構 之子公司未 構 成對 該 子公司 喪 失 控制時 ，係 按比例將 認列於其他 綜 合損益之 累 計兌換 差 額 重 新 歸 屬予該 子公司之非 控制 權益， 而 不認列為損益。 在 其他 任何 部分處 分國外營運機 構 之 情況 下（ 即 合併公司對關聯企業 或 聯合 控制個 體

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之所有權權益減少 惟 未 喪 失 重大 影響 或 聯合 控制 ），認列於其他 綜 合 損益之 累 計兌換 差 額則 按 處分 比例重 分 類 至損益。

(六 ) 存 貨

、 、 存貨 包括原料 物料 製 成品及 在製 品。存貨係以成本 與 淨變 現價 值孰低衡 量， 比較 成本 與 淨變現價 值時 除 同類別 存貨外係以 個 別 項目為 基礎 。淨變現價 值 係 指在正常情況 下之 估 計售價減除至 完 工尚需 投入之 估 計成本及 完 成出售所 需 之 估 計成本後之餘額。存貨 成本之計 算 係採加權 平均 法。

(七 ) 投資關聯企業

關聯企業係 指 合併公司具有 重大 影響， 但 非 屬 子公司 或 合資權 益之企業。 重大 影響係 指 參 與被 投資公司財務及營運 政策決策 之權 力 ， 但 非 控制或 聯合 控制該 等 政策 。

合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資 關聯企業 原始 依成本認列，取得日後帳 面 金額係 隨 合併公司所 享 有 之關聯企業損益及其他 綜 合損益份額 與 利 潤 分 配而 增減。 此 外， 針 對合併公司 可享 有關聯企業權益之變動係 按持 股 比例 認列。

關聯企業發行新股 時 ，合併公司 若 未 按持 股 比例 認購， 致使持 股 比例 發生變動， 並因而使 投資之股權淨 值 發生增減 時 ，其增減數 調整 資本公 積 及採用權益法之投資。 惟若 未 按持 股 比例 認購 或 取得 致使 對關聯企業之所有權權益減少 者 ，於其他 綜 合損益 中 所認列 與 該 關聯企業有關之金額 按 減少 比例重 分 類 ，其會計處理之 基礎 係 與 關聯企業 若直 接處分相關資產 或 負債所 必須遵循 之 基礎 相 同； 前項 調整 如應借 記 資本公 積 ， 而 採用權益法之投資所產生之資本公 積 餘 額不 足時 ，其 差 額借 記 保 留盈 餘。

當合併公司對關聯企業之損失份額等於 或超過 其 在該 關聯企業 之權益（ 包括 權益法下投資關聯企業之帳 面 金額及實 質上屬 於合併 公司對 該 關聯企業淨投資 組 成部分之其他長期權益） 時 ， 即停止 認 一 列 進 步 之損失。合併公司僅於發生法 定義 務、 推定義 務 或已 代關 聯企業支付款項之 範圍內 ，認列額外損失及負債。

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取得成本 超過 合併公司於取得日所 享 有關聯企業 可辨 認資產及 負債淨公 允 價 值 份額之數額列為商 譽 ， 該 商 譽 係 包含 於 該 投資之帳 面 金額 且 不得攤銷 ； 合併公司於取得日所 享 有關聯企業 可辨 認資產 及負債淨公 允 價 值 份額 超過 取得成本之數額列為當期收益。

合併公司係採用國 際 會計準則 第 39 號「 金融 工 具：認列 與衡 量 」 之 規定 ，以 決定 對關聯企業 是否 認列額外之減損損失。於 評估 減損 時 ，係 將 投資之 整 體帳 面 金額（ 含 商 譽 ） 視 為單一資產，依國 際 會 計準則 第 36 號「 資產減損 」 之 規定 ， 比較可 回收金額（ 使 用價 值或 公 允 價 值 減出售成本 孰高者 ） 與 帳 面 金額， 進 行減損 測 試 ，所認列 之減損損失 亦屬 於投資帳 面 金額之一部分。減損損失之 任何 迴 轉 ， 於 該 投資之 可 回收金額後 續 增加之 範圍內 ，係依國 際 會計準則 第 36 號「 資產減損 」 之 規定 認列。

合併公司 自喪 失對關聯企業 重大 影響之日 起停止 採用權益法， 並 以公 允 價 值衡 量其對 原 關聯企業所 剩 餘之投資， 剩 餘投資之公 允 價 值 及 任何 處分價款 與喪 失 重大 影響當日之投資帳 面 金額之 差 額， 列入當期損益。 此 外，於其他 綜 合損益 中 所認列 與該 關聯企業有關 之所有金額，其會計處理之 基礎 係 與 關聯企業 若直 接處分相關資產 或 負債所 必須遵循 之 基礎 相 同 。

合併公司 與 關聯企業 間 之 逆 流、 順 流及 側 流 交易 所產生之損 益，僅 在與 合併公司對關聯企業權益無關之 範圍內 ，認列於合併財 務報告。

(八 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係用於商品 或 勞 務之生產 或 提供、出租 予 他人 或 供管理目 的而持 有 且 預期 使 用 超過 一期之有形項目，於 符 合 未 來 經 濟效 益 很 有 可 能流入合併公司以及成本能 可 靠 衡 量之 條件 時 ，以成本 衡 量認列，後 續 以成本減除 累 計折舊及 累 計減損損失後 之金額 衡 量。

自 有 土地 不提列折舊。

合併公司採 直 線 基礎 提列折舊， 即 於資產預計 耐 用年限 內平均 分攤資產成本減除 殘 值 後之餘額， 並且 至少於 每 一年 度結 束 日對 估

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計 耐 用年限、 殘 值 及折舊 方 法 進 行 檢 視 。會計 估 計變動之影響係依 據國 際 會計準則 第 8 號「 會計 政策 、會計 估 計變動及 錯誤 」 以 推延 方式 處理。

融資租賃所 持 有之資產 與自 有不動產、廠房及設備之會計處理 採相 同基礎 ，於預期 耐 用年限 內按直 線 基礎 提列折舊。 若 租賃期 間 較 耐 用年限短 者 ，則於租賃期 間內 提列折舊。

於處分 或 預期無法 由使 用 或 處分產生未 來 經 濟效 益 時 ， 將 不動 產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益 或 損 失金額，係淨處分價款 與該 資產帳 面 金額 間 之 差 額， 並且 認列於當 期損益。

( 九 ) 投資 性 不動產

投資 性 不動產係為 賺 取租金 或 資本增 值或兩者 兼 具 而持 有之不 動產（ 包括因該 等目 的而 處於 建 造過程中 之不動產）。投資 性 不動產 亦包括 目前 尚 未 決定 未 來 用 途 所 持 有之 土地 ， 故將 其 視 為 獲 取資本 增 值 所 持 有。

投資 性 不動產 原始 以成本（ 包括交易 成本） 衡 量，後 續 以成本 減除 累 計折舊及 累 計減損損失後之金額 衡 量。

合併公司採 直 線 基礎 提列折舊， 即 於投資 性 不動產預計 耐 用年 限 內平均 分攤資產成本減除 殘 值 後之餘額。

於處分 或 永久 不 再使 用 且 預期無法 由 處分產生未 來 經 濟效 益 時 將 投資 性 不動產除列。除列投資 性 不動產所產生之利益 或 損失金 額，係淨處分價款 與該 資產帳 面 金額 間 之 差 額， 並且 認列於當期損 益。

(十 ) 商 譽

為減損 測 試 之目 的 ，商 譽 分攤至合併公司預期會 因該 合併 綜效 。 而受 益之 各 現金產生單位 或 現金產生單位 群 組

受 攤商 譽 之現金產生單位 每 年（及有 跡象顯示 該 單位 可 能 已 減 損 時 ） 藉 由包含 商 譽 之 該 單位帳 面 金額 與 其 可 回收金額之 比較 ， 進 。 行 該 單位之減損 測 試 若 分攤至現金產生單位 或 現金產生單位 群 組 之商 譽 係當年 度 企業合併所取得，則 該 單位 或 單位 群 組 應於當年 度

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。 結 束 前 進 行減損 測 試 若受 攤商 譽 之現金產生單位之 可 回收金額 低 於其帳 面 金額，減損損失係 先 減少 該 現金產生單位 受 攤商 譽 之帳 面 金額，次 就該 單位 內 其他 各 資產帳 面 金額之 比例 減少 各該 資產帳 面 金額。 任何 減損損失 直 接認列為當期損失。商 譽 減損損失不得於後 續 期 間 迴 轉 。

• (十一 ) 無形資產 1. 單 獨 取得

  • 單 獨 取得之有限 耐 用年限無形資產 原始 以成本 衡 量，後 續 係以成本減除 累 計攤銷及 累 計減損損失後之金額 衡 量。合併公 司以 直 線 基礎進 行攤銷， 即 於資產預計 耐 用年限 內平均 分攤資 產成本減除 殘 值 後之餘額， 並且 至少於 每 一年 度結 束 日對 估 計 耐 用年限、 殘 值 及折舊 方 法 進 行 檢 視 。除合併公司預期於 該 無 形資產經 濟 年限 屆滿 前處分 該 資產外，有限 耐 用年限無形資產 之 殘 值估 計為 零。會計 估 計變動之影響係依據國 際 會計準則 第 8

  • 號「 會計 政策 、會計 估 計變動及 錯誤 」 以 推延方式 處理。

• －

• 1. 內 部產生 研 究 及發 展 支出

     • 究 之支出於發生 時 認列為費用。

• 除 列

• 於處分 或 預期無法 由使 用 或 處分產生未 來 經 濟效 益 時 除列 無形資產。除列無形資產所產生之利益 或 損失金額，係淨處分 價款 與該 資產帳 面 金額 間 之 差 額， 並且 認列於當期損益。

• (十二 ) 有形及無形資產（商 譽 除外）之減損

合併公司於 每 一資產負債表日 評估是否 有 任何 跡象顯示 有形及 無形資產（商 譽 除外） 可 能 已 減損。 若 有 任 一減損 跡象 存 在 ，則 估 計 該 資產之 可 回收金額。 倘 無法 估 計 個別 資產之 可 回收金額，合併 公司 估 計 該 資產所 屬 現金產生單位之 可 回收金額。 若 共 用資產 可 依 合理一 致 之 基礎 分攤至現金產生單位 時 ，則分攤至 個別 之現金產生 單位， 反 之，則分攤至 可 依合理一 致 之 基礎 分攤之 最小 現金產生單 。 位 群 組

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針 對非 確 定 耐 用年限及 尚 未 可 供 使 用之無形資產，至少 每 年 進 ， 。 行減損 測 試 或 於有減損 跡象 時進 行減損 測 試 可 回收金額為公 允 價 值 減出售成本 與 其 使 用價 值 之 較高者 。 評 估使 用價 值時 ，係 將估 計未 來 現金流量以稅前折現率加以折現， 該 折現率係 反映 現 時 市場對貨幣 時間 價 值 及 尚 未用以 調整 未 來 現金流 量 估 計數之資產 特 定風險 之 評估 。

個別 資產 或 現金產生單位之 可 回收金額 若低 於其帳 面 金額 時 ， 將該 資產 或 現金產生單位之帳 面 金額 調 減至其 可 回收金額。

當減損損失於後 續 迴 轉時 ， 該 資產 或 現金產生單位之帳 面 金額 調 增至 修訂 後之 可 回收金額， 惟 增加後之帳 面 金額以不 超過該 資產 或 現金產生單位 若 未於以前年 度 認列減損損失 時 所 決定 之帳 面 金額 （減除攤銷 或 折舊）。減損損失之 迴 轉 係認列於損益。

(十三 ) 金融 工 具

金融資產 與 金融負債於合併公司成為 該工 具合約 條 款之一 方時 認列於合併資產負債表。

， 原始 認列金融資產 與 金融負債 時 若 金融資產 或 金融負債非 屬 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量 者 ，係 按 公 允 價 值 加計 直 接 可歸屬 於取得 或 發行金融資產 或 金融負債之 交易 成本 衡 量。 直 接 可歸屬 於取得 或 發行 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產 或 金融負債之 交易 成本， 則立 即 認列為損益。

1. 金融資產

金融資產之 慣 例交易 係採 交易 日會計認列及除列。 慣 例交 易 係 指 金融資產之購 買或 出售，其 交 付期 間 係 在因 法 規或 市場 慣 例 所 訂 之期 間內者 。

• (1) 衡 量 種 類

• 金融資產係分為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資 產、 持 有至 到 期日投資、備供出售金融資產 與 放 款及應收 。

• 款四 類 該 分 類 係於金融資產 原始 認列 時視 其 性質 及目 的 而決定 。合併公司所 持 有之金融資產 種 類 為 透過 損益 按 公

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允 價 值衡 量之金融資產、備供出售金融資產 與 放 款及應收 款。

• A. 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產

  • 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產 包括持 有供 交

• 易 及 指定 為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產。

• 若符 合下列 條件 之一 者 ，金融資產係分 類 為 持 有供

• 交易 ：

• a. 其取得之主要目 的 為短期 內 出售 ；

• b. 於 原始 認列 時即屬 合併管理之 可辨 認金融 工 具 組 合之 一部分， 且 有 近 期 該組 合為短期 獲 利之 操 作 型態 之證 據 ；或

• c. 屬 衍生 工 具（財務保證合約 或被指定且 有 效 之 避 險工 具之衍生 工 具除外）。

  • 若符 合下列 因 素 之一 而可 提供 更攸 關之資 訊時 ， 可

• 於 原始 認列 時指定 為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量：

• a. 該指定可 消 除 或重大 減少 衡 量 或 認列不一 致；或

• 一

• b. 組 金融資產、金融負債 或兩者 ，依 書 面 之 風險 管理 或 投資 策 略 ，以公 允 價 值基礎 管理 並評估 其 績 效 ， 且 合併公司 內 部提供 予 管理 階層 之 該 投資 組 合資 訊 ， 亦 。

• 以公 允 價 值 為 基礎

• 此 外，對於 包含 一 個或 多 個 嵌 入 式 衍生 工 具之合約

• 可指定整 體 混 合（ 結 合）合約為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產。

• 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產係 按 公 允 價 值

• 衡 量，其 再衡 量產生之利益 或 損失係認列於損益。 該 認 列於損益之利益 或 損失不 包含該 金融資產所產生之 任何 股利 或 利息（ 包含 於投資當年 度 收 到者 ）。公 允 價 值 之 決 定方式 請參閱附註三三。

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• B. 備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產 被指定 為備供 出售， 或 未 被 分 類 為 放 款及應收款、 持 有至 到 期日投資 或透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產。 備供出售貨幣 性 金融資產帳 面 金額之變動 中屬 外幣 兌換損益 與 以有 效 利息法計 算 之利息收入，以及備供出 售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融 資產帳 面 金額之變動係認列於其他 綜 合損益，於投資處 分 或 確 定 減損 時重 分 類 為損益。

  - 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利 確 立 `時` 認列。

• 備供出售金融資產 若屬 於活絡市場無市場報價 且 公 允 價 值 無法 可 靠 衡 量之權益 工 具投資，及 與此 種 無報價 權益 工 具 連 結且須 以 交 付 該 等權益 工 具 交割 之衍生 工 具，後 續 係以成本減除減損損失後之金額 衡 量， 並 單 獨 「 。

• 列為 以成本 衡 量之金融資產 」 該 等金融資產於後 續 能 可 靠 衡 量公 允 價 值時 ，係 按 公 允 價 值再衡 量，其帳 面 金 額 與 公 允 價 值間 之 差 額認列於損益 或 其他 綜 合損益。

• C. 放 款及應收款

  • 放 款及應收款係 指 於活絡市場無報價， 且 具 固 定或

  • 可決定 付款金額之非衍生金融資產。 放 款及應收款（ 包 括 應收帳款、現金及約當現金 與 無活絡市場之債券投資） 係採用有 效 利息法 按 攤銷後成本減除減損損失後之金額 衡 量， 惟 短期應收帳款之利息認列不具 重大性 之 情況 除 外。

• (2) 金融資產之減損

• 除 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產外，合併公司 係於 每 一資產負債表日 評估 其他金融資產 是否 有減損 客觀 ，

• 證據，當有 客觀 證據 顯示 因 金融資產 原始 認列後發生之

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單一 或 多 項事項， 致使 金融資產之 估 計未 來 現金流量 受 損 ， 失 者 該 金融資產 即已 發生減損。

按 攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款， 該 資產 經 個別評估 未有減損後，另 再 集 體 評估 減損。應收款 集 體 存 在 之 客觀 減損證據 可 能 包含 合併公司 過 去 收款經 驗 、 集 體 超過平均 授 信期 間 之 延 遲 付款增加 情況 ，以及 與 應收款 拖欠 有關之 可 觀察 全 國 性或區 域 性 經 濟情 勢 變化。

按 攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係 該 資 產帳 面 金額 與估 計未 來 現金流量 按該 金融資產 原始 有 效 利 率折現之現 值間 之 差 額。

按 攤銷後成本列報之金融資產於後 續 期 間 減損損失金 額減少， 且該 減少 客觀地 與 認列減損後發生之事項相 連 結 ，則 先 前認列之減損損失 直 接 或 藉 由調整 備 抵 帳 戶予 以 迴 轉 認列於損益， 惟該 迴 轉 不得 使 金融資產帳 面 金額 超過 若 未認列減損 情況 下於 迴 轉 日應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公 允 價 值低 於成本 且 發生 顯著 ， 或 永久 性 下跌 時 將被 認為 是 一項 客觀 減損證據。

其他金融資產之 客觀 減損證據 可 能 包含 ：

• a. 發行人 或 債務人之 重大 財務 困難 ；

b. 違 約， 例 如利息 或 本金支付之 延 滯 或 不償付 ；

c. 債務人 將進 入 破 產 或 其他財務 重整 之 可 能 性大 增 ；或

• d. 由 於財務 困難 而使 金融資產之活絡市場 消 失。

當備供出售金融資產發生減損 時 ， 原 先 已 認列於其他 綜 合損益之 累 計損失金額 將重 分 類 至損益。

備供出售權益 工 具投資 已 認列於損益之減損損失不得 。 透過 損益 迴 轉 任何 認列減損損失後之公 允 價 值 回升金額 係認列於其他 綜 合損益。備供出售債務 工 具之公 允 價 值若 於後 續 期 間 增加， 而該 增加能 客觀地連 結 至減損損失認列 於損益後發生之事項，則減損損失 予 以 迴 轉並 認列於損益。

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以成本 衡 量之金融資產之減損損失金額係 該 資產帳 面 金額 與估 計未 來 現金流量 按類 似 金融資產之現 時 市場報 酬 率折現之現 值間 之 差 額。 此 種 減損損失於後 續 期 間 不得 迴 。 轉

所有金融資產之減損損失係 直 接 自 金融資產之帳 面 金 額 中 扣 除， 惟 應收帳款係 藉 由 備 抵 帳 戶調 降 其帳 面 金額。 當 判斷 應收帳款無法收回 時 ，係 沖 銷備 抵 帳 戶 。 原 先 已 沖 銷 而 後 續 收回之款項則 貸 記 備 抵 帳 戶 。備 抵 帳 戶 帳 面 金額 之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

合併公司僅於對 來 自 金融資產現金流量之合約權利失 效 ， 或已 移 轉 金融資產 且該 資產所有權之 幾乎 所有 風險 及 報 酬 已 移 轉予 其他企業 時 ， 始將 金融資產除列。

於一金融資產 整 體除列 時 ，其帳 面 金額 與 所收取對價 加計 已 認列於其他 綜 合損益之 任何累 計利益 或 損失之 總 和 間 之 差 額係認列於損益。

1. 權益 工 具

合併公司發行之債務及權益 工 具係依據合約 協議 之實 質與 金融負債及權益 工 具之 定義 分 類 為金融負債 或 權益。 權益 工 具係 指 表 彰 合併公司於資產減除所有負債後 剩 餘權 益之 任何 合約。合併公司發行之權益 工 具係以取得之價款 扣 除 直 接發行成本後之金額認列。 再 取回本公司本 身 之權益 工 具係於權益項下認列 與 減除。 購 買 、出售、發行 或 註銷本公司本 身 之權益 工 具不認列於損益。

1. 金融負債 (1) 後 續衡 量

除下列 情況 外，所有金融負債係以有 效 利息法 按 攤銷 後成本 衡 量：

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• A. 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融負債

• 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融負債 包含持 有供 交

• 易 及 指定 為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量。

• 若符 合下列 條件 之一 者 ，金融負債係分 類 為 持 有供

• 交易 ：

• a. 其發生之主要目 的 為短期 內再買 回 ；

• b. 於 原始 認列 時即屬 合併管理之 可辨 認金融 工 具 組 合之 一部分， 且 有 近 期 該組 合為短期 獲 利之 操 作 型態 之證 據 ；或

• c. 屬 衍生 工 具。

• 若符 合下列 因 素 之一 而可 提供 更攸 關之資 訊時 ， 可

• 於 原始 認列 時指定 為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量：

• a. 該指定可 消 除 或重大 減少 衡 量 或 認列之不一 致；或

• 一

• b. 組 金融資產、金融負債 或兩者 ，依 書 面 之 風險 管理 或 投資 策 略 ，以公 允 價 值基礎 管理 並評估 其 績 效 ， 且 合併公司 內 部提供 予 管理 階層 之 該 投資 組 合資 訊 ， 亦 。

• 以公 允 價 值 為 基礎

• 此 外，對於 包含 一 個或 多 個 嵌 入 式 衍生 工 具之合約

• 可指定整 體 混 合（ 結 合）合約為 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融負債。

透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融負債係 按 公 允 價 值 衡 量，其 再衡 量產生之利益 或 損失係認列於損益。 該 認 列於損益之利益 或 損失不 包含該 金融負債所支付之 任何 股利 或 利息。公 允 價 值 之 決定方式 請參閱附註三三。

(2) 金融負債之除列

， 合併公司僅於 義 務 解 除、取 消 或到 期 時 始將 金融負 債除列。除列金融負債 時 ，其帳 面 金額 與 所支付對價（ 包 含任何 所 移 轉 之非現金資產 或 承 擔 之負債） 間 之 差 額認列 為損益。

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4. 可轉 換公司債

合併公司發行之 複 合金融 工 具（ 可轉 換公司債）係依據合 約 協議 之實 質與 金融負債及權益 工 具之 定義 ，於 原始 認列 時將 其 組 成部分分 別 分 類 為金融負債及權益。 透過 以 固 定 金額現金 或 其他金融資產 交 換 固 定 數量之合併公司本 身 之權益 工 具 交割 之 轉 換權，係 屬 權益 工 具。

原始 認列 時 ，負債 組 成部分之公 允 價 值 係以 類 似 之不 可轉 換 工 具當 時 市場利率 估算 ， 並 於 執 行 轉 換 或到 期日前，以有 效 利息法計 算 之攤銷後成本 衡 量。

分 類 為權益之 轉 換權係等於 該 複 合 工 具 整 體公 允 價 值 減除 經單 獨 決定 之負債 組 成部分公 允 價 值 之 剩 餘金額，經 扣 除所得 稅影響數後認列為權益，後 續 不 再衡 量， 在該轉 換權 被 執 行 時 ， 其相關之負債 組 成部分及於權益之金額 將轉 列股本及資本公 積 － 發行 溢 價。 可轉 換公司債之 轉 換權 若 於 到 期日 仍 未 被 執 行， － 該 認列於權益之金額 將轉 列資本公 積 發行 溢 價。 轉 換權於 轉 換 或 失 效時 不認列於損益。

發行 可轉 換公司債之相關 交易 成本，係 按 分攤 總 價款之 比 例 分攤至 該工 具之負債及權益 組 成部分。 與 權益 組 成部分相關 之 交易 成本 直 接認列於權益 ；與 負債 組 成部分相關之 交易 成本 將包含 於 該 負債 組 成部分之帳 面 金額 中 ， 並 於 可轉 換公司債存 續 期 間內 以有 效 利息法攤銷。

合併公司發行之 可轉 換公司債 同時包含 負債及 轉 換權 組 成 部分，於 原始 認列 時 分 別 分 類 至相關項目。非以 透過 以 固 定 金 額現金 或 其他金融資產 交 換 固 定 數量之合併公司本 身 之權益 工 具 交割 之 轉 換權，係分 類 為 轉 換權衍生 工 具。於發行日， 該 負 債及 轉 換權 組 成部分 均 依公 允 價 值 認列。

於後 續 期 間 ， 可轉 換公司債之負債 組 成部分係採有 效 利息 法 按 攤銷後成本 衡 量。 轉 換權衍生 工 具係 按 公 允 價 值衡 量， 且 公 允 價 值 變動認列於損益。

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發行 可轉 換公司債之相關 交易 成本，係 按 相對公 允 價 值 之 比例 分攤至 該工 具之負債及 轉 換權 組 成部分。 與轉 換權衍生 工 具相關之 交易 成本 直 接認列於損益 ；與 負債 組 成部分相關之 交 易 成本 將包含 於 該 負債 組 成部分之帳 面 金額 中 ， 並 於 可轉 換公 司債存 續 期 間內 以有 效 利息法攤銷。

1. 衍生 工 具

合併公司 簽 訂 之衍生 工 具 包括選擇 權合約，用以管理合併 。 公司之利率及匯率 風險

衍生 工 具於 簽 訂 衍生 工 具合約 時 ， 原始 以公 允 價 值 認列， 後 續 於資產負債表日 按 公 允 價 值再衡 量，後 續衡 量產生之利益 或 損失 直 接列入損益， 然 指定且 為有 效 避 險工 具之衍生 工 具， 其認列於損益之 時 點 則 將視 避 險 關係之 性質而定 。當衍生 工 具 之公 允 價 值 為 正值時 ，列為金融資產 ； 公 允 價 值 為負 值時 ，列 為金融負債。

嵌 入 式 衍生 工 具之 風險 及 特 性與 主 契 約之 風險 及 特 性並 非 緊密 關聯， 且 主 契 約非 屬透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產 或 金融負債 時 ， 該 衍生 工 具係 視 為單 獨 衍生 工 具。

(十四 ) 負債準備

合併公司 因過 去 事 件 負有現 時義 務（法 定或推定義 務）， 且 很 有 可 能 須清 償 該義 務， 並 對 該義 務之金額能 可 靠 估 計 時 ，認列負債準 備。

認列為負債準備之金額係 考 量 義 務之 風險 及不 確 定性 ， 而 為資 產負債表日 清 償 義 務所 需 支出之 最佳 估 計。 若 負債準備係以 清 償 該 現 時義 務之 估 計現金流量 衡 量，其帳 面 金額係為 該 等現金流量之現 值 （ 若 貨幣之 時間 價 值 影響 重大 ）。

於銷售合約下之保 固 義 務係依管理 階層 對 清 償合併公司 義 務所 需 支出之 最佳 估 計，於相關商品認列收入之日 同時 認列。

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(十五 ) 收入認列

收入係 按已 收 或 應收對價之公 允 價 值衡 量， 並 扣 除 估 計之 客 戶 退貨、折 扣 及其他 類 似 之折 讓 。銷貨退回係依據以 往 經 驗 及其他 攸 關 因 素 合理 估 計未 來 之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

銷售商品係於下列 條件完全 滿 足時 認列收入：

  - (1) 合併公司 `已將` 商品所有權之 `重大風險` 及報 酬移 `轉予買方；`

  - (2) 合併公司對於 `已` 經出售之商品 既 不 `持續` 參 `與` 管理， `亦` 未 維 `持` 有 `效控制；`

  - (3) 收入金額能 `可` 靠 `衡` 量 `；`

  - (4) `與交易` 有關之經 `濟效` 益 很 有 `可` 能流入合併公司 `；` 及

  - (5) `與交易` 有關之 `已` 發生 `或將` 發生之成本能 `可` 靠 `衡` 量。

  - 去 `料` 加 `工時` ，加 `工` 產品所有權之 `重大風險` 及報 酬 `並` 未 移

  - `轉` ， `是` 以 去 `料時` 不 `作` 銷貨處理。

  - 於 `正常` 營業 `範圍內` 之不動產銷售所產生之收入係於 `各該` 筆 不動產 `完工且交` 付 `予買方時` 認列。於 `符` 合前 `述` 收入認列 `條件` 前 所收取之保證金及分期付款款項係 `包含` 於合併資產負債表之流 動負債項下。

  - 具體 `而` 言 ，銷售商品收入係於商品 `交` 付 `且` 法 `定` 所有權 移 `轉 時` 認列。

1. 股利收入及利息收入

   • 投資所產生之股利收入係於股 東 收款之權利 確 立 時 認列， 惟 前提係 與交易 有關之經 濟效 益 很 有 可 能流入合併公司， 且 收 入金額能 可 靠 衡 量。

   • 金融資產之利息收入係於經 濟效 益 很 有 可 能流入合併公 司， 且 收入金額能 可 靠 衡 量 時 認列。利息收入係依 時間 之經 過 按 流 通在 外本金 與 所 適 用之有 效 利率採應計 基礎 認列。

2. (十六 ) 租 賃

當租賃 條 款係 移 轉 附 屬 於資產所有權之 幾乎 所有 風險與 報 酬 予 承租人，則 將 其分 類 為融資租賃。所有其他租賃則分 類 為營業租賃。

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1. 合併公司為出租人

營業租賃之租賃收益係 按直 線 基礎 於相關租賃期 間內 認列 為收益，除非另一 種 有系統之 基礎 更 能代表出租資產 使 用 效 益 消耗 之 時間 型態 。

1. 合併公司為承租人

2. 融資租賃係以 各 期 最 低 租賃 給 付現 值總 額 或 租賃 開始 日租 賃資產公 允 價 值較低者作 為成本入帳， 並同時 認列應付租賃款 負債。

3. 最 低 租賃 給 付係分 配予 財務費用及 降 低 租賃負債，以 使按

4. 負債餘額計 算 之期 間 利率 固 定 。 每 期所支付租賃款 中 之 隱 含 利 息列為當期之財務費用，財務費用 可直 接 歸屬 於 符 合要 件 之資 產 者 ，則 予 以資本化。

5. 營業租賃 給 付係 按直 線 基礎 於租賃期 間內 認列為費用，除 。

6. 非另一 種 有系統之 基礎 更 能代表 使 用 者效 益之 時間 型態

7. 租賃之 土地 及 建築 物

8. 當承租 同時包含 土地 及 建築 物 要 素 時 ，合併公司係依附 屬 於 各 要 素 所有權之 幾乎 所有 風險與 報 酬 是否已 移 轉予 合併公司 以 評估各 要 素 之分 類 係為融資租賃 或 營業租賃。具體 而 言 ， 最 低 租賃 給 付（ 包括 租賃期 間開始 日前所支付之 任何 一次 性 款項） 應 按 租賃 開始 日 土地 及 建築 物 租賃權益之公 允 價 值 相對 比例 分 。

9. 攤 予 土地 及 建築 物

10. 於租賃 給 付能 可 靠地 分攤至 此兩 項要 素 ，分 類 為營業租賃 之租賃 土地 權益係 按直 線 基礎 於租賃期 間 攤銷。 若 租賃 給 付無 法 可 靠地 分攤至 此兩 項要 素 ，則 整 體租賃係分 類 為融資租賃， 除非 此兩 項要 素 均 明 顯地 符 合營業租賃 標 準，則 整 體租賃分 類 為營業租賃。

(十七 ) 借款成本

直 接 可歸屬 於取得、 建 造或 生產 符 合要 件 之資產（ 即必須 經一 段 相當長期 間始達到 預 定使 用 或 出售 狀 態 之資產）之借款成本，係

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作 為 該 資產成本之一部分， 直到該 資產 達到 預 定使 用 或 出售 狀 態 之 幾乎 所有 必 要活動 已完 成為 止 。

特 定 借款如於 符 合要 件 之資本支出發生前 進 行 暫 時 投資 而 賺 取 之投資收入，係 自符 合資本化 條件 之借款成本 中 減除。

上述 外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

(十八 ) 退 職 後 福 利

屬 確 定 提 撥 退休計 畫 之退休金，係於 員工 提供 服 務之期 間 ， 將 應提 撥 之退休金數額認列為當期費用。

屬 確 定 福 利退休計 畫 之退休金，提供 福 利之成本係 使 用預計單 位 福 利法 進 行 精 算評 價。 確 定 福 利 義 務產生之所有 精 算 損益於發生 期 間 立 即 認列於其他 綜 合損益。前期 服 務成本於 福 利 已 既 得之 範圍 內 立 即 認列，非 屬已 既 得之部分則於 福 利成為 既 得前之 平均 期 間 內 ，以 直 線 基礎 攤銷。

、 應計退休金負債係代表 確 定 福 利 義 務之現 值 調整 未認列前期 服 務成本， 並 減除計 畫 資產公 允 價 值 後之金額。 任何 依 此方式 計 算 所產生之資產，不得 超過累積 未認列前期 服 務成本，加 上該 計 畫 之 可 得退還資金及 可 減少未 來 提 撥 金之現 值 。

確 定 福 利退休計 畫 發生 縮 減 或清 償 時 ，認列 縮 減 或清 償之損益。 期 中 期 間 之退休金成本係採用前一財務年 度結 束 日依 精 算決定 ， 之退休金成本率，以年初至當期末為 基礎 計 算 並針 對 該結 束 日後 之 重大 市場 波 動，及 重大 縮 減、 清 償 或 其他 重大 一次 性 事項加以 調 。 整

(十 九 ) 股份 基礎給 付

對 員工 之權益 交割 股份 基礎給 付，係以 給與 日權益 工 具之公 允 價 值衡 量。

權益 交割 股份 基礎給 付 協議 係 按給與 日所 決定 之公 允 價 值 及預 期 既 得權益 工 具之 最佳 估 計數量，於 既 得期 間內 以 直 線 基礎 認列費 － 用， 並同時調整 資本公 積 員工 認股權。 若 其於 給與 日立 即 既 得， 係於 給與 日 全 數認列費用。

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合併公司於 每 一資產負債表日 修正 預期 既 得之權益 工 具 估 計數 量。 若 有 修正原估 計數量，其影響數係認列為損益， 使累 計費用 反 － 映修正 之 估 計數， 並 相對 調整 資本公 積 員工 認股權。

(二十 ) 稅 捐

。 所得稅費用係當期所得稅及 遞延 所得稅之 總 和

1. 當期所得稅

2. 期 中 期 間 之所得稅係以年 度 為 基礎進 行 評估 ，期 中 期 間 之 所得稅費用係以預期年 度總盈 餘所 適 用之稅率， 就 期 中 期 間 之 。

3. 稅前利益 予 以計 算

4. 依所得稅法 規定 計 算 之未分 配盈 餘加 徵百 分之十所得稅列 為股 東 會 決議 年 度 之所得稅費用。

5. 以前年 度 應付所得稅之 調整 ，列入當期所得稅。

6. 遞延 所得稅

7. 遞延 所得稅係依合併財務報表帳 載 資產及負債帳 面 金額 與

8. 計 算 課 稅所得之 課 稅 基礎 二 者 所產生之 暫 時性差 異 予 以認列。 遞延 所得稅負債一般係 就 所有應 課 稅 暫 時性差 異 予 以認列， 而 遞延 所得稅資產則於 很 有 可 能有 課 稅所得以供 可 減除 暫 時性差 、

9. 異 虧 損 扣抵 或 購置機 器 設備、研 究 發 展 及人 才培訓 等支出所 產生之所得稅 抵 減 使 用 時 認列。 暫 時性差 異 若 係 由 商 譽 所產

10. 生， 或 係 由 其他資產及負債 原始 認列（不 包括 企業合併）所產

11. 生， 且交易 當 時 既 不影響 課 稅所得 亦 不影響會計利 潤者 ，不認 列為 遞延 所得稅資產及負債。

12. 與 投資子公司及關聯企業相關之應 課 稅 暫 時性差 異皆 認列

13. 遞延 所得稅負債， 惟 合併公司 若可控制 暫 時性差 異迴 轉 之 時 ，

14. 點 且該 暫 時性差 異很 有 可 能於 可 預 見 之未 來 不會 迴 轉者 除 外。 與此類 投資及權益有關之 可 減除 暫 時性差 異 所產生之 遞延 所得稅資產，僅於其 很 有 可 能有 足 夠課 稅所得用以實現 暫 時性 差 異 之利益， 且 於 可 預 見 之未 來 預期 將 迴 轉的範圍內 ， 予 以認 列。

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遞延 所得稅資產之帳 面 金額於 每 一資產負債表日 予 以 重 新 檢 視 ， 並針 對 已 不 再 很 有 可 能有 足 夠 之 課 稅所得以供其回收所 有 或 部分資產 者 ， 調 減帳 面 金額。 原 未認列為 遞延 所得稅資產 者 ， 亦 於 每 一資產負債表日 予 以 重 新 檢 視 ， 並在 未 來很 有 可 能 產生 課 稅所得以供其回收所有 或 部分資產 者 ， 調 增帳 面 金額。 遞延 所得稅資產及負債係以預期負債 清 償 或 資產實現當期 之稅率 衡 量， 該 稅率係以資產負債表日 已 立法 或已 實 質性 立法 。 之稅率及稅法為 基礎 遞延 所得稅負債及資產之 衡 量係 反映 企 業於資產負債表日預期回收 或清 償其資產及負債帳 面 金額之 方 。 式 所產生之租稅後 果

     3. 本期之當期及 `遞延` 所得稅

        - 當期及 `遞延` 所得稅係認列於損益， `惟與` 認列於其他 `綜` 合損 益 `或直` 接計入權益之項目相關之當期及 `遞延` 所得稅係分 `別` 認列 於其他 `綜` 合損益 `或直` 接計入權益。 `若` 當期所得稅 `或遞延` 所得稅 係 `自` 企業合併所產生，其所得稅影響數 `納` 入企業合併之會計處 理。

• 五、 重大 會計 判斷 、 估 計及 假 設不 確 定性 之主要 來源

  • 合併公司於採用附註四所 述 之會計 政策時 ，對於不 易自 其他 來源 取得資產及負債帳 面 金額之相關資 訊 ，管理 階層 必須作 出相關之 判 、

  • 斷 估 計及 假 設。 估 計及相關 假 設係 基 於 歷史 經 驗 及其他 視 為 攸 關之 。

  • 因 素 。實 際結果可 能 與估 計有所不 同

  • 。

  • 估 計 與基 本 假 設係 持續 檢 視 若估 計之 修正 僅影響當期，則於會 ，

  • 計 估 計 修正 當期認列。 若 會計 估 計之 修正同時 影響當期及未 來 期 間 則於 估 計 修正 當期及未 來 期 間 認列。

• (一 ) 企業於採用會計 政策時 所 作 之 重大 判斷

   - 除 涉 及 `估` 計之 判斷 外（參閱下 `述` (二 )），管理 階層 於採用合併公 司會計 `政策過程中並` 無其他對合併財務報告認列金額具有 `重大` 影響 之 判斷 。
  

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(二 ) 估 計不 確 定性 之主要 來源

以下係有關未 來 所 作 主要 假 設及 估 計不 確 定性 之其他主要 來源 資 訊 ， 該 等 假 設及不 確 定性 具有 導致 資產及負債帳 面 金額於下一財 務年 度重大調整 之 重大風險 。

1. 所得稅

截 至一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日 止 ， 與 未 使 用 課 稅損失有關之 遞延 所 得稅資產帳 面 金額分 別 為 136,762 仟元、142,865 仟元、166,742 仟元及 156,165 仟元。 遞延 所得稅資產之 可 實現 性 主要 視 未 來 能 否 有 足 夠 之 獲 利 或 應 課 稅 暫 時性差 異 而定 。 若 未 來 實 際 產生之 ， 獲 利少於預期， 可 能會產生 重大遞延 所得稅資產之 迴 轉 該 等 迴 轉 係於發生期 間 認列為損益。

1. 應收帳款之 估 計減損

2. 當有 客觀 證據 顯示 減損 跡象 時 ，合併公司會 考 量未 來 現金 流量之 估 計。減損損失之金額係以 該 資產之帳 面 金額及 估 計未 來 現金流量（ 排 除 尚 未發生之未 來 信用損失） 按該 金融資產之 原始 有 效 利率折現之現 值間的差 額 衡 量。 若 未 來 實 際 現金流量 少於預期， 可 能會產生 重大 減損損失。

3. 截 至一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、

4. 三月三十一日及一月一日 止 ，應收帳款帳 面 金額分 別 為 965,209 仟元、987,698 仟元、1,027,254 仟元及 953,741 仟元（分 別 扣 除 備 抵 呆帳 91,268 仟元、88,300 仟元、32,823 仟元及 31,153 仟元 後之淨額）。

5. 衍生 工 具及其他金融 工 具之公 允 價 值

6. 如附註三三所 述 ，合併公司管理 階層 運用 判斷 以 選定 用以 估 計於活絡市場無市場報價金融 工 具之 適 當 評 價技 術 。合併公 司係採用市場參 與者 所 通 用之 評 價技 術 。對衍生金融 工 具之 假 設係 基 於市場利率 並 依 該工 具之 特 性予 以 調整 。其他金融 工 具 係採用現金流量折現 方式估 計， 而 所 使 用 假 設係 基 於 可 觀察 之 市場價 格 或 利率（ 若可 行）。未 上 市（ 櫃 ）權益 工 具之公 允 價 值

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估 計 中包括 非 由可 觀察 市場價 格 或 利率支 持 之 假 設。 截 至一○ 二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日 止 ， 該 等權益 工 具之帳 面 金額分 別 為 185,080 仟元、 174,213 仟元、 262,150 仟元及 264,825 仟元。 評 價技 術 所 使 用 之 詳細假 設係 揭露 於附註三三。合併公司管理 階層 認為所 選定 之 評 價技 術 及 假 設 可適 當用以 決定 金融 工 具之公 允 價 值 。

六、 現金及約當現金

庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款	一○二年 三月三十一日 $ 32,701 359,263 $ 391,964	一○一年十二 月三十一日 $ 34,158 308,139 $ 342,297	一○一年 三月三十一日 $ 7,790 288,097 $ 295,887	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 5,473 496,961 $ 502,434

銀 行存款於資產負債表日之市場利率 區間 如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 銀行存款 0.12%~0.17% 0.12%~0.17% 0.12%~0.17% 0.12%~0.17%

截 至一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日 止 ， 原始到 期日 超過 三 個 月之 銀 行 定 期存款分 別 為 112,776 仟元、 58,392 仟元、 22,830 仟元及 23,290 仟元，係分 類 為無 活絡市場之債券投資（參閱附註 九 及附註四十）。

七、 透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融 工 具

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日

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• 一

• ( ) 本公司 轉 投資 東貝 光電科技股份有限公司股票係於 原始 認列 時 ，依 本公司明 訂 之 風險 管理及投資 策 略 ， 並 以公 平 價 值基礎評估 績 效 ， 故 於 原始 認列 時即指定 為公 平 價 值 變動列入損益之金融資產， 並 於 九 十三年 上 半 年 度 及 九 十六年 第 三 季 提供 作 為長期購 料 貨款 擔 保 品， 故 依其 性質 ， 轉 列 指定透過 損益 按 公 允 價 值衡 量之金融資產 － 非流動項下，其提供 抵 質 押 之 情 形， 詳 附註三五。

• (二 ) 於資產負債表日未 適 用 避 險 會計 且尚 未 到 期之外幣 選擇 權合約如 下：

下：
一○二年三月三十一日 外幣選擇權 一○一年十二月三十一日 外幣選擇權 一○一年三月三十一日 外幣選擇權 一○一年一月一日 外幣選擇權	幣 別 USD/JPY USD/JPY USD/JPY USD/JPY	到 期 期 間 102.05.29~102.09.24 102.01.21~102.09.24 101.04.19~102.02.19 101.01.17~101.12.12	名目合約金額（仟元）
			USD 6,700 USD 8,550 USD 12,750 USD 13,200

上述 一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日之外幣 選擇 權 包含已 收取權利金分 別 為 0 元、 11,684 仟元、 4,135 仟元及 25,560 仟元。

合併公司 從 事外幣 選擇 權 交易 之目 的 ，主要係為 規 避 外幣資產 及負債 因 匯率 波 動產生之 風險 。合併公司 持 有之外幣 選擇 權合約 因 不 符 合有 效 避 險條件 ， 故 不 適 用 避 險 會計。

八、 備供出售金融資產

國內投資 －上市（櫃）及興櫃股 票 －未上市（櫃）及興櫃 股票 －基金受益憑證	一○二年 三月三十一日 $ 121,970 182,525 37,751 342,246	一○一年十二 月三十一日 $ 117,737 171,658 35,920 325,315	一○一年 三月三十一日 $ 138,410 256,678 49,258 444,346	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 124,444 263,148 45,625 433,217

（接次頁）

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（承前頁）

國外投資 －未上市（櫃）股票 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 2,555 $ 344,801 $ 159,721 185,080 $ 344,801	一○一年十二 月三十一日 $ 2,555 $ 327,870 $ 153,657 174,213 $ 327,870	一○一年 三月三十一日 $ 5,472 $ 449,818 $ 187,668 262,150 $ 449,818	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 1,677 $ 434,894 $ 170,069 264,825 $ 434,894

合併公司於一○一年一月一日（ 轉 換至 IFRSs 日） 將原 認列以成 本 衡 量之未 上 市（ 櫃 ）股票及 興櫃 股票 264,825 仟元 指定 為備供出售金 融資產。 該 等股票及其他備供出售金融資產公 允 價 值 之 決定 ，請參閱 附註三三。

、 九 無活絡市場之債券投資

原始到期日超過三個月 之定期存款(一) 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 112,776 $ 112,776	一○一年十二 月三十一日 $ 58,392 $ 58,392	一○一年 三月三十一日 $ 22,830 $ 22,830	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 23,290 $ 23,290

(一 ) 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 原始到 期日 超過 三 個 月之 定 期存款市場利率 區間 分 別 為年利率 0.370% ～ 1.345% 及 1.345%。

(二 ) 無活絡市場之債券投資 質 押 之資 訊 ，參閱附註三五。

十、 應收票據及帳款淨額

應收票據 應收票據－因營業而發 生 應收帳款 應收帳款－因營業而發 生 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人	一○二年 三月三十一日 $ 86,800 $ 1,048,443 ( 91,268 ) 957,175 8,034 $ 965,209	一○一年十二 月三十一日 $ 89,948 $ 1,068,332 ( 88,300 ) 980,032 7,666 $ 987,698	一○一年 三月三十一日 $ 56,683 $ 1,060,006 ( 32,823 ) 1,027,183 71 $ 1,027,254	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
	(	(	(	(	$ 73,854 $ 972,734 31,153 ) 941,581 12,160 $ 953,741

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應收帳款

合併公司對商品銷售之 平均 授 信期 間 為 120 天 。於 決定 應收帳款 可 回收 性時 ，合併公司 考 量應收帳款 自原始 授 信日至資產負債表日信 用品 質 之 任何改 變。 由 於 歷史 經 驗顯示 逾 期 超過 特 定 天 數之應收帳款 無法回收，合併公司對於帳 齡 超過該 天 數之應收帳款認列備 抵 呆帳， 其備 抵 呆帳係參 考 交易 對 方過 去拖欠 記錄 及分 析 其目前財務 狀況 ，以 估 計無法回收之金額。

在 接 受 新 客 戶 之前，合併公司係 透過內 部信用 評 等系統 評估該 潛 。 在 客 戶 之信用品 質並 設 定該 客 戶 之信用額 度 客 戶 之信用額 度 及 評 等 每 年 定 期 檢 視 ，其 中大 部分未 逾 期 亦 未減損之應收帳款依合併公司所 使 用之 內 部信用 評 等系統之 評 等 結果 係 屬 最佳 信用等 級 。

於一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日之應收帳款餘額 中 ，應收 A 公司帳款分 別 為 210,927 仟元、153,316 仟元、176,975 仟元及 180,990 仟元，A 公司為合併公司 。 之 最 大 客 戶 此 外， 並 無其他 客 戶 之應收帳款 超過 應收帳款合計數之 5%。

於資產負債表日 已逾 期 但 合併公司 尚 未認列備 抵 呆帳之應收帳款 於一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日分 別 為 138 仟元、 697 仟元、 20,418 仟元及 4,549 仟元（請 參閱下列帳 齡 分 析 ）， 因 其信用品 質並 未 重大改 變，合併公司管理 階層 認為 仍 可 回收其金額，合併公司對 該 等應收帳款 並 未 持 有 任何 擔 保品 。 或 其他信用增 強 保 障 此 外，合併公司 亦 不具有 將 應收帳款及對相 同 交易 對 方 之應付帳款 互抵 之法 定 抵 銷權。

已逾 期 但 未減損應收帳款之帳 齡 分 析 如下：

==> picture [424 x 70] intentionally omitted <==

以 上 係以 逾 期 天 數為 基 準 進 行之帳 齡 分 析 。

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應收帳款之備 抵 呆帳變動資 訊 如下：

==> picture [424 x 106] intentionally omitted <==

十一、 存 貨

製 成 品 在 製 品 原 物 料 商 品	一○二年 三月三十一日 $ 391,981 454,556 238,471 7,644 $ 1,092,652	一○一年十二 月三十一日 $ 379,847 466,013 244,230 8,216 $ 1,098,306	一○一年 三月三十一日 $ 474,949 507,124 329,836 14,173 $ 1,326,082	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 483,219 541,227 300,868 22,698 $ 1,348,012

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 與 存貨相關之銷貨 成本分 別 為 778,707 仟元及 917,087 仟元。

一○二年一月一日至三月三十一日之銷貨成本 包括 存貨淨變現價 值 回升利益 9,358 仟元，存貨淨變現價 值 回升係係 因 出售呆滯 原料 所 致； 一○一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本 包括 存貨跌價損失 1,050 仟元。

合併公司設 定質 押 作 為借款 擔 保之存貨金額，請參閱附註三五。 十二、 採用權益法之投資

採用權益法之投資
投資關聯企業 預付投資款	一○二年 三月三十一日 $ 512,724 $ -	一○一年十二 月三十一日 $ 490,700 $ -	一○一年 三月三十一日 $ 503,079 $ 42,542	一○一年 一月一日
					$ 301,916 $ 42,542

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一 ( ) 投資關聯企業

投資關聯企業
非上市（櫃）公司 鼎之奇科技股 份有限公司 科毅光電股份 有限公司 Light Vision Corp. Well Emit Investment Limited 崧霆科技股份 有限公司 福建兆元光電 有限公司	一○二年 三月三十一日 $ 24,000 4,503 - 2,664 152 481,405 $ 512,724	一○一年十二 月三十一日 $ 24,035 4,965 - 3,357 - 458,343 $ 490,700	一○一年 三月三十一日 $ 25,518 4,366 - 5,795 65 467,335 $ 503,079	一○一年 一月一日
					$ 24,300 5,359 6,747 6,770 9 258,731 $ 301,916

合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表 決 權 百 分 比 如下：

分比如下：
公 司 名 稱 鼎之奇科技股份有 限公司 科毅光電股份有限 公司 馳騁科技股份有限 公司 Light Vision Corp. Well Emit Investment Limited 崧霆科技股份有限 公司 福建兆元光電有限 公司	一○二年 三月三十一日 26.69% 22.89% 20.00% 19.80% 50.00% 35.19% 43.35%	一○一年十二 月三十一日 26.69% 22.89% 20.00% 19.80% 50.00% 35.19% 43.35%	一○一年 三月三十一日 40.03% 22.89% 20.00% 19.80% 50.00% 35.19% 43.35%	一○一年 一月一日
				40.03% 22.89% 20.00% 25.00% 50.00% 35.19% 43.35%

， 合併公司於 九 十 九 年六月投資 薩摩亞 Light Vision Corp. 持 有 25%股權，做 為 海 外 轉 投資事業之 控 股公司。 九 十 九 年八月 轉 投資 鄭 州 光 維 新電子有限公司， 間 接 持 股 比例 為 25%，主要業務為 LED 顯 示 模組 及 照 明設備生產、銷售。合併公司於一○一年一月處分部分

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持 股， 而使持 股 比例 降 至 19.8%， 且已喪 失 重大 影響 力 ， 故 以其帳 面 值轉 列至備供出售金融資產。其 轉 投資 情 形，請 詳 附註三八。 有關合併公司之關聯企業 彙整性 財務資 訊 如下：

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三月三十一日 總 資 產 $ 1,409,578 總 負 債 $ 194,629	月三十一日 三月三十一日 一月一日 $ 1,295,779 $ 988,181 $ 687,553 $ 122,702 $ 42,309 $ 57,197	月三十一日 三月三十一日 一月一日 $ 1,295,779 $ 988,181 $ 687,553 $ 122,702 $ 42,309 $ 57,197	月三十一日 三月三十一日 一月一日 $ 1,295,779 $ 988,181 $ 687,553 $ 122,702 $ 42,309 $ 57,197	月三十一日 三月三十一日 一月一日 $ 1,295,779 $ 988,181 $ 687,553 $ 122,702 $ 42,309 $ 57,197
本期營業收入 本期淨利 採用權益法之關聯企業損益 份額	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 40,746 $ 9,253 ) $ 2,758 )	一	○ 一 年
	( (		( (	$ 16,026 $ 6,249 ) $ 1,954 )

採用權益法之投資及合併公司對其所 享 有之損益及其他 綜 合損 益份額，係 按 未經會計師核閱之財務報告計 算；惟 合併公司管理 階 層 認為 上述被 投資公司財務報告未經會計師核閱， 尚 不 致 產生 重大 之影響。

(二 ) 預付投資款

預付投資款係合併公司預計以機 器 設備 作 價 轉 投資 A 公司 42,542 仟元。 惟因該 設備 尚 未 完 成 驗 收量產， 故 未 完 成相關投資 程 序 ，帳列預付投資款。後 因 考 量 A 公司營運 狀況 未 臻 理 想 ， 暫緩 此 一投資 案 ，於一○一年下 半 年 將 預付投資款 轉 列 固 定 資產。 、 十三、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 土 地 房屋及建築 機器設備 租賃改良 其他設備 租賃資產 未完工程及待驗設備	一○二年 三月三十一日 $ 298,071 240,239 1,258,858 151,727 264,473 71,290 2,972 $ 2,287,630	一○一年十二 月三十一日 $ 298,071 220,901 1,343,774 122,947 261,459 77,620 2,488 $ 2,327,260	一○一年 三月三十一日 $ 298,071 284,307 1,496,765 137,129 184,898 - 54,289 $ 2,455,459	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 298,071 177,062 1,402,188 147,233 304,871 - 55,140 $ 2,384,565

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成 本 一○一年一月 一日餘額 增 添 處 分 重 分 類 淨兌換差額 一○一年三月 三十一日餘 額 一○二年一月 一日餘額 增 添 處 分 重 分 類 淨兌換差額 一○二年三月 三十一日餘 額 累計折舊及減 損 一○一年一月 一日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 一○一年三月 三十一日餘 額 一○二年一月 一日餘額 處 分 認列減損損失 折舊費用 重 分 類 淨兌換差額 一○二年三月 三十一日餘 額	自	有 土 地 $ 298,071 - - - - $ 298,071 $ 298,071 - - - - $ 298,071 $ - - - - $ - $ - - - - - - $ -	建 築 物 $ 333,795 4,815 - 107,398 ( 107 ) $ 445,901 $ 384,631 22,000 - - 1,937 $ 408,568 $ 156,733 - 5,156 ( 295 ) $ 161,594 $ 163,730 - - 4,526 - 73 $ 168,329	機 器 設 備 $2,901,070 165,163 ( 133 ) 8,726 ( 4,760 ) $3,070,066 $3,290,341 21,305 ( 30,640 ) ( 5 ) 7,594 $3,288,595 $1,498,882 ( 133 ) 75,577 ( 1,025 ) $1,573,301 $1,946,567 ( 25,827 ) 21,199 84,876 - 2,922 $2,029,737	租	賃 改 良 $ 231,909 29 - 5,968 ) - $ 225,970 $ 225,482 89,181 67,706 ) 5 235 $ 247,197 $ 84,676 - 4,165 - $ 88,841 $ 102,535 11,541 ) - 4,265 - 211 $ 95,470	租	賃 資 產 $ - - - - - $ - $ 106,301 141 2,000 ) - - $ 104,442 $ - - - - $ - $ 28,681 306 ) - 4,777 - - $ 33,152	其 他 設 備 $ 441,524 2,828 ( 130 ) ( 109,502 ) ( 7,629 ) $ 327,091 $ 438,467 9,046 ( 11,017 ) - 12,183 $ 448,679 $ 136,653 ( 130 ) 6,842 ( 1,172 ) $ 142,193 $ 177,008 ( 3,330 ) - 7,848 - 2,680 $ 184,206	未 完 工 程 及待驗資產 $ 55,140 1,145 - ( 654 ) ( 1,342 ) $ 54,289 $ 2,488 2,304 ( 1,925 ) - 105 $ 2,972 $ - - - - $ - $ - - - - - - $ -	合 計	合 計
			( (	( ( ( ( ( ( (	( ( (		( (		( ( ( ( ( ( (	( ( (	( ( ( ( ( (	$4,261,509 173,980 263 ) - 13,838 ) $4,421,388 $4,745,781 143,977 113,288 ) - 22,054 $4,798,524 $1,876,944 263 ) 91,740 2,492 ) $1,965,929 $2,418,521 41,004 ) 21,199 106,292 - 5,886 $2,510,894

因某 產品於市場 上 銷售 情況 欠佳 ，合併公司用於生產 該 產品之機 器 設備預期未 來 現金流入減少， 使 其 可 回收金額 小 於帳 面 價 值 ， 致 合 併公司於一○二年一月一日至三月三十一日認列減損損失 21,199 仟 元。合併公司係採用淨公 平 價 值作 為 此 機 器 設備之 可 回收金額。 該 減 損損失 已 列入合併 綜 合損益表之其他利益及損失項下。

合併公司之不動產、廠房及設備係以 直 線 基礎按 下列 耐 用年數計 提折舊：

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合併公司 建築 物 之 重大組 成部分主要有廠房主 建 物 、機電動 力 設 備及 工程 系統等， 並 分 別按 其 耐 用年限 55 年、 8 年及 8 年 予 以計提折 舊。

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合併公司設 定質 押 作 為借款 擔 保之不動產、廠房及設備金額，請 參閱附註三五。

十四、 投資 性 不動產

投資性不動產
一○二年 三月三十一日 已完工投資性不動產 $ 19,560 成 本 一○一年一月一日餘額 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 一○二年三月三十一日餘額 累計折舊及減損 一○一年一月一日餘額 折舊費用 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 折舊費用 一○二年三月三十一日餘額	一○一年十二 月三十一日 $ 19,602	一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 19,726 $ 19,767 已 完 工 投資性不動產 $ 22,512 $ 22,512 $ 22,512 $ 22,512 ( $ 2,745 ) ( 41 ) ($ 2,786 ) ( $ 2,910 ) ( 42 ) ($ 2,952 )			一○一年 一月一日
				$ 22,512 $ 22,512 $ 22,512 $ 22,512 ( $ 2,745 ) ( 41 ) ($ 2,786 ) ( $ 2,910 ) ( 42 ) ($ 2,952 )

合併公司之投資 性 不動產係以 直 線 基礎按 55 年之 耐 用年限計提折 舊。

合併公司之投資 性 不動產 因可比 市場 交易 不 頻繁 且亦 無法取得 可 靠 之 替 代公 允 價 值估 計數， 故 無法 可 靠 決定 公 允 價 值 。

十五、 商 譽

成 本 期初餘額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 10,000 $ 10,000	一	○ 一 年
				$ 10,000 $ 10,000

（接次頁）

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（承前頁）

累計減損損失 期初餘額 期末餘額 其他無形資產 每一類別之帳面金額 專 利 權 電腦軟體 成 本 一○一年一月一日餘額 單獨取得 淨兌換差額 一○一年三月三十一日 餘額 一○二年一月一日餘額 單獨取得 淨兌換差額 一○二年三月三十一日 餘額 累計攤銷及減損 一○一年一月一日餘額 攤銷費用 淨兌換差額 一○一年三月三十一日 餘額 一○二年一月一日餘額 攤銷費用 淨兌換差額 一○二年三月三十一日 餘額	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 ($ 10,000 ) $ - ($ 10,000 ) $ - 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 1,198 $ 1,225 $ 2,206 $ - 17,088 18,788 13,045 14,334 $ 18,286 $ 20,013 $ 15,251 $ 14,334 專 利 權 電 腦 軟 體 合 計 $ - $ 26,057 $ 26,057 2,215 341 2,556 - 9 9 $ 2,215 $ 26,407 $ 28,622 $ 2,215 $ 36,477 $ 38,692 - 86 86 - 8 8 $ 2,215 $ 36,571 $ 38,786 $ - $ 11,723 $ 11,723 9 1,595 1,604 - 44 44 $ 9 $ 13,362 $ 13,371 $ 990 $ 17,689 $ 18,679 27 1,978 2,005 - ( 184 ) ( 184 ) $ 1,017 $ 19,483 $ 20,500	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 ($ 10,000 ) $ - ($ 10,000 ) $ - 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 1,198 $ 1,225 $ 2,206 $ - 17,088 18,788 13,045 14,334 $ 18,286 $ 20,013 $ 15,251 $ 14,334 專 利 權 電 腦 軟 體 合 計 $ - $ 26,057 $ 26,057 2,215 341 2,556 - 9 9 $ 2,215 $ 26,407 $ 28,622 $ 2,215 $ 36,477 $ 38,692 - 86 86 - 8 8 $ 2,215 $ 36,571 $ 38,786 $ - $ 11,723 $ 11,723 9 1,595 1,604 - 44 44 $ 9 $ 13,362 $ 13,371 $ 990 $ 17,689 $ 18,679 27 1,978 2,005 - ( 184 ) ( 184 ) $ 1,017 $ 19,483 $ 20,500	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 ($ 10,000 ) $ - ($ 10,000 ) $ - 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 1,198 $ 1,225 $ 2,206 $ - 17,088 18,788 13,045 14,334 $ 18,286 $ 20,013 $ 15,251 $ 14,334 專 利 權 電 腦 軟 體 合 計 $ - $ 26,057 $ 26,057 2,215 341 2,556 - 9 9 $ 2,215 $ 26,407 $ 28,622 $ 2,215 $ 36,477 $ 38,692 - 86 86 - 8 8 $ 2,215 $ 36,571 $ 38,786 $ - $ 11,723 $ 11,723 9 1,595 1,604 - 44 44 $ 9 $ 13,362 $ 13,371 $ 990 $ 17,689 $ 18,679 27 1,978 2,005 - ( 184 ) ( 184 ) $ 1,017 $ 19,483 $ 20,500	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
				一					一		○ 一 年
											$ - $ - 一○一年 一月一日
		$										$ - 14,334 $ 14,334 計
		$
		專			權	電
			$ - 2,215 -			(	$			(	$	26,057 2,556 9 28,622 38,692 86 8 38,786 11,723 1,604 44 13,371 18,679 2,005 184 ) 20,500
			$ 2,215				$				$
			$ 2,215 - -				$				$
			$ 2,215				$				$
			$ - 9 -				$				$
			$ 9				$				$
			$ 990 27 -				$				$
			$ 1,017				$				$

十六、 其他無形資產

上述 有限 耐 用年限無形資產係以 直 線 基礎按 下列 耐 用年數計提攤 銷費用：

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十七、 預付租賃款

流動（帳列預付款項單 行項目） 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 589 25,482 $ 26,071	一○一年十二 月三十一日 $ 566 24,638 $ 25,204	一○一年 三月三十一日 $ 575 25,433 $ 26,008	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 589 26,212 $ 26,801

截 至一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日 止 ，預付租賃款係位於 中 國 大 陸 之 土地 使 用權。 十八、 其他資產

其他資產
受限制活期存款－流動 預付貨款－非流動 長期預付費用 其他流動資產 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 12,222 107,036 9,071 45,875 $ 174,204 $ 58,097 116,107 $ 174,204	一○一年十二 月三十一日 $ 8,733 109,759 5,504 63,700 $ 187,696 $ 72,433 115,263 $ 187,696	一○一年 三月三十一日 $ 739 135,852 7,560 40,073 $ 184,224 $ 40,812 143,412 $ 184,224	一○一年 一月一日
					$ 3,671 155,808 2,078 9,944 $ 171,501 $ 13,615 157,886 $ 171,501

預付貨款之 說 明，請參閱附註三六。

、 十 九 借 款

一 ( ) 短期借款

流 動 預付貨款之說 款 短期借款	, 116,107 $ 174,204 明，請參閱附	, 115,263 $ 187,696 註三六。	, 143,412 $ 184,224	, 157,886 $ 171,501	, 157,886 $ 171,501
擔保借款 （附註三五） －銀行借款(1) 無擔保借款 －銀行信用額度借款 (1) －關係人借款(2)	一○二年 三月三十一日 $ 180,000 608,712 71,160 679,872 $ 859,872	一○一年十二 月三十一日 $ 326,137 367,857 48,200 416,057 $ 742,194	一○一年 三月三十一日 $ 654,884 428,358 10,000 438,358 $ 1,093,242	一○一年 一月一日
					$ 785,226 302,922 10,000 312,922 $ 1,098,148

1. 銀 行借款之利率於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一 日分 別 為 1.48%～ 3.46%及 1.26%～ 3.54%。

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1. 關係人借款係合併公司應償還關係企業之金額。一○二年及一 ○一年一月一日至三月三十一日之利息費用係依 照 流 通在 外借 款餘額 乘 以年利率 2.50%～ 3.54%計 算 。

(二 ) 應付短期票券

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尚 未 到 期之應付短期票券如下：

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

擔 保 品 保證／承兌機構票 面金 額折價 金 額 帳面金 額 利 率 區 間擔 保品名 稱 帳面金 額 應付商業本票 兆豐銀行 $ 50,000 ( $ 56 ) $ 49,944 1.45% - $ -

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擔 保 品 保證／承兌機構票 面金 額折價 金 額 帳面金 額 利 率 區 間擔 保品名 稱 帳 面金 額 應付商業本票

兆豐銀行 $ 50,000 ( $ 113 ) $ 49,887 1.40% - $ -

(三 ) 長期借款

長期借款	,	,	.
擔保借款 （附註三 五） 銀行借款 銀行聯合授信 其他借款 無擔保借款 銀行借款 小 計 減： 列為一年內到 期部分	一○二年 三月三十一日 $ 12,996 1,308,366 37,940 18,300 1,377,602 ( 309,653 ) $ 1,067,949	一○一年十二 月三十一日 $ 13,297 1,400,000 - 20,000 1,433,297 ( 299,910 ) $ 1,133,387	一○一年 三月三十一日 $ 14,290 860,000 - - 874,290 - $ 874,290	一○一年 一月一日
	(	(		(	$ 16,496 860,000 - - 876,496 3,345 ) $ 873,151

1. 銀 行聯合 授 信係本公司 與第 一商業 銀 行等八 家 行 庫簽 訂 聯合 授 ，

信合約，請 詳 附註三六 說 明。其 中聲 明 該 授 信合約存 續 期 間

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本公司 自九 十 九 年至一○五年 止 ， 每 半 年審核一次，應 維 持 下 列財務 比 率 與規定 ：

• (1) 流動 比 率： 即 流動資產對流動負債之 比 率，不得 低 於 100% ；

• (2) 負債 比 率： 即 負債 總 額對有形淨 值 之 比 率，不得 高 於 100% ；

• (3) 利息保 障倍 數： 即 稅前淨利加利息費用加折舊 與 攤銷之 總 和 對利息費用之 比 率，不得 低 於四 倍 ；

• (4) 有形淨 值 ： 即 淨 值 扣 除無形資產之金額，應 維 持在 4,000,000 仟元以 上 。

• 前 述各 款財務 比 率及 規定 ，應依會計師查核 ／ 核閱之 每 年 。

• 度 及 半 年 度 合併財務報告 書 為計 算基礎 屆 期 若 有未 達上述 約 定 之 條件 ， 第 一商業 銀 行認為 必 要 時 ，得依 規定 召集 聯合 授 信 銀 行會 議 ，以 多 數聯合 授 信 銀 行 決議 認 定 之， 或 請 求多 數聯合 授 信 銀 行以 書 面同 意 之 方式 認 定 。

• 其他借款係合併公司以存貨 質 押擔 保 向 融資公司以 固 定 利率借 款， 自 一○二年一月三十一日 起 ， 每 二 個 月為一期，分十二期 平均 攤還本金， 並已開 立十二張應付票據，另 開 立 12,000 仟元 票據 作 為存出保證 使 用， 且 於保證之 責 任 終 止時 ， 可 收回註銷。 截 至一○二年三月三十一日 止 ， 該 借款 剩 餘 到 期期 間 不 超過 二 年，有 效 年利率 7.38%。

• 合併公司之借款 包括 ：

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（接次頁）

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（承前頁）

到期日 重 大 條 款 有 效 利 率 一○二年 三 月 三十一日 一○一年 十 二 月 三十一日 一○一年 三 月 三十一日 一○一年 一月一日 銀行擔保借款 111.01 借款期間： 101.01~111.01 還款辦法：按月計 息，每月攤還金 額採定額年金法 計算，借款到期 時結欠餘額應一 併全部還清。 2.00%~ 2.56% $ 12,963 $ 13,297 $ 14,290 $ - 銀行無擔保借款 104.12 借款期間： 101.12~104.12 還款辦法：按月計 息，一○一年十 二月起，每月為 一期，分三十六 期，平均攤還本 金。 2.20% 18,333 20,000 - - 銀行擔保借款 101.05 借款期間： 96.05~101.05 還款辦法：九十七 年五月起，每三 個月按期還本， 共十七期。 1.89% - - - 870 銀行聯合授信 105.08 借款期間： 100.08～105.08 還款辦法：按月計 息，一○二年八 月起每六個月一 期，分七期攤 還，其中第一至 六期各清償本金 10%，第七期清 償本金40%。 1.66% 800,000 800,000 260,000 260,000 銀行聯合授信 105.04 借款期間： 100.04～105.04 還款辦法：按月計 息，一○二年四 月起每六個月一 期，分七期攤 還，其中第一至 六期各清償本金 10%，第七期清 償本金40%。 1.54%~ 1.65% 508,366 600,000 600,000 600,000 融資公司擔保借款 104.01 借款期間： 102.01～104.01 還款辦法：按月計 息，一○二年二 月起每二個月一 期，分十二期攤 還。 1.54%~ 1.65% 37,940 - - - 銀行借款總額 $ 1,377,602 $ 1,433,297 $874,290 $ 876,496 應付公司債 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 國內有擔保公司債 $ - $ - $ 37,019 $ 36,746 減：列為一年內到期部 分 - - ( 37,019 ) ( 36,746 ) $ - $ - $ - $ -	一○一年 十 二 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 一月一日
			(	$ 36,746 36,746 ) $ -

二十、 應付公司債

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國 內第 六次及 第 七次 擔 保 可轉 換公司債

本公司於 九 十八年十月 九 日發行三年期 零 票 面 利率之國 內第 六次 有 擔 保 可轉 換公司債 300,000 仟元及國 內第 七次有 擔 保 可轉 換公司債 100,000 仟元， 每 張 面 額為 100 仟元，其用 途 係用於償還借款。債權人 分 別 得於 九 十 九 年一月十日至一○一年 九 月二十 九 日及 九 十八年十一 月十日至一○一年 九 月二十 九 日 止 （除 暫 停過戶 期 間 外），依 契 約 規定 請 求 轉 換為本公司 普 通 股， 轉 換價 格 於發行當 時訂 為 每 股 24.32 元，嗣 後則依 受 託契 約 規定調整 ， 或 依 受 託契 約 規定 於發行 滿 二年 的 前三十 日，要 求 本公司以債券 面 額加計利息 補 償金 買 回。 自九 十 九 年一月十 日至一○一年八月三十日 止 ， 遇 有本公司 普 通 股股票 在 台 灣 證券 交易 所之收 盤 價 格連 續 三十 個 營業日 均達 當 時轉 換價 格 之 30%，本公司 亦 得 按 約 定 公 式 計 算 之價 格 將剩 餘流 通在 外之債券 全 部 贖 回，本公司於 債券 到 期日（一○一年十月 九 日）應 按 債券 面 額 將剩 餘流 通在 外之債 券 全 部 贖 回。一○一年七月二十六日經董事會 通過轉 換價 格 調整 為 每 股 22.00 元。 截 至一○一年十二月三十一日 已轉 換公司債 面 額計 38,200 仟元， 轉 換為 普 通 股股本計 1,602 仟股 ； 公司債 持 有人要 求 本公司 買 回 可轉 換公司債 面 額計 324,400 仟元， 剩 餘 尚 未 轉 換之公司債計 37,400 仟元，本公司 已 於一○一年十月 九 日（ 到 期日）， 按 債券 面 額 全 部 贖 回。 本公司依財務會計準則公報 第 三十六 號 之 規定將該轉 換 選擇 權、 賣 回 選擇 權 與 負債 － 公司債分 離 ， 並 分 別 認列為權益 － 認股權及公 平 價 值 變動列入損益之金融商品。

二一、 應付票據及應付帳款

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合併公司 訂 有財務 風險 管理 政策 ，以 確 保所有應付款於預 先 約 定 之信用期限 內 償還。

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二二、 應付租賃款

應付租賃款
最低租賃給付 一年以內 超過一年但不超過五年 減：未來財務費用 最低租賃給付現值 最低租賃給付現值 一年以內 超過一年但不超過五年 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 57,107 12,174 ( 6,020 ) $ 63,261 $ 51,785 11,476 $ 63,261 $ 51,785 11,476 $ 63,261	一○一年十二 月三十一日 $ 60,556 18,334 ( 4,050 ) $ 74,840 $ 56,693 18,147 $ 74,840 $ 56,693 18,147 $ 74,840	一○一年 三月三十一日 $ 3,291 38,779 ( 5,158 ) $ 36,912 $ 2,134 34,778 $ 36,912 $ 2,134 34,778 $ 36,912	一○一年 一月一日
	(	(	(	(	$ 4,497 39,743 5,843 ) $ 38,397 $ 2,220 36,177 $ 38,397 $ 2,220 36,177 $ 38,397

主要租約 內 容 如下：

出 租 人 標 的 物 租 期 及 租 金 支 付 方 式 武漢光谷建設投資有限 房屋及建築 97.7~102.6， 每 月租金 375 仟元， 到 。 公司 期 享 有 35,249 仟元優惠承購價格 中 租迪和股份有限公司 機器設備 101.4~104.3， 每兩個 月為一期， 第 一 期租金 4,000 仟元 ；第 二至六期 每 期租金 4,290 仟元 ；第 七至十二期， 每 期租金 3,080 仟元 ；第 十三至十 八期 每 期租金 2,029 仟元。

二三、 其他負債

其他應付款－流動 應付費用 應付設備款 其 他 其他流動負債 預收貨款 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 189,048 60,778 6,987 $ 256,813 $ 70,771 22,702 $ 93,473	一○一年十二 月三十一日 $ 168,157 58,608 9,170 $ 235,935 $ 38,004 12,112 $ 50,116	一○一年 三月三十一日 $ 178,141 101,218 2,558 $ 281,917 $ 4,440 41,191 $ 45,631	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 153,701 67,510 6,296 $ 227,507 $ 5,010 15,925 $ 20,935

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二四、 負債準備

負債準備	負債準備	負債準備
一○二年 三月三十一日 員工福利 $ 9,376 保 固 3,584 $ 12,960 流 動 $ 147 非 流 動 12,813 $ 12,960 員 工 一○一年一月一日餘額 $ 本期新增 一○一年三月三十一日餘額 $ 一○二年一月一日餘額 $ 本期新增 本期迴轉未使用餘額 一○二年三月三十一日餘額 $			一○一年十二 月三十一日 $ 8,523 3,505 $ 12,028 $ 149 11,879 $ 12,028 福 利 保 6,903 $ 97 7,000 $ 8,523 $ 853 - ( 9,376 $			一○一年 三月三十一日 $ 7,000 3,238 $ 10,238 $ - 10,238 $ 10,238 固 合 3,154 84 3,238 3,505 82 3 ) ( 3,584				一○一年 一月一日
			$ 8,523 3,505 $ 12,028 $ 149 11,879 $ 12,028 福 利 保 6,903 97 7,000 8,523 853 - ( 9,376				$ 7,000 3,238				$ 6,903 3,154 $ 10,057 $ - 10,057 $ 10,057 計
							$ 10,238
							$ - 10,238
							$ 10,238
	員						固 3,154 84 3,238 3,505 82 3 ) 3,584
		$		(	$			(		$ 10,057 181 $ 10,238 $ 12,028 935 3 ) $ 12,960
		$			$
		$			$
		$			$

• 一

• ( ) 員工 福 利負債準備係 員工 久 任 獎 金之 估 列。

• (二 ) 保 固 負債準備係依銷售商品合約約 定 ，合併公司管理 階層 對於 因 保 固 義 務所 導致 未 來 經 濟效 益流出 最佳 估 計數之現 值 。 該估 計係以 歷 史 保 固 經 驗 為 基礎 。

二五、 退 職 後 福 利計 畫

一 ( ) 確 定 提 撥 計 畫

合併公司 中 之本公司及 頂 晶公司所 適 用 「 勞 工 退休金 條例」 之 退休金 制度 ，係 屬政 府 管理之 確 定 提 撥 退休計 畫 ，依 員工每 月 薪 資 百 分之六提 撥 退休金至 勞 工 保 險局 之 個 人 專 戶 。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依 照 確 定 提 撥 計 畫 中 明 定比例 應提 撥 之金額 已 於合併 綜 合損益表認列費 用 總 額分 別 為 4,984 仟元及 4,977 仟元。 截 至一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 止 ， 尚 未支 付 予 計 畫 之 已到 期提 撥 金額分 別 為 5,135 仟元、 5,096 仟元、 5,279 仟元及 5,474 仟元。 該 等金額 均已 於資產負債表日後支付。

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(二 ) 確 定 福 利計 畫

合併公司 中 之本公司及 頂 晶公司所 適 用我國 「 勞 動 基 準法 」 之 退休金 制度 ，係 屬 確 定 福 利退休計 畫 。 員工 退休金之支付，係 根 據 服 務年資及核 准 退休日前六 個 月 平均工 資計 算 。本公司及 頂 晶公司 按員工每 月 薪 資 總 額 百 分之二至 百 分之六提 撥 員工 退休 基 金， 交由 勞 工 退休準備金 監督委員 會以 該委員 會 名 義 存入台 灣 銀 行之 專 戶 。 最近 期計 畫 資產及 確 定 福 利 義 務現 值 之 精 算評 價，係 由 我國 精 算 學 會會 員 蘇貞慧小姐 於一○一年十二月三十一日 執 行。 確 定 福 利 義 務現 值 及相關之當年 度與 前期 服 務成本，係採用預計單位 福 利法 衡 量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日 精 算決 定 之退休金成本率分 別 認列一○二年及一○一年一月一日至三月三 十一日之退休金費用。

精 算評 價之主要 假 設列 示 如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.63% 1.88% 3.13%	一 ○ 一 年 一 月 一 日
		1.75% 2.00% 3.25%

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列 各 單行項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 427 $ 30 $ 68 $ 49	一	○ 一 年
				$ 406 $ 35 $ 62 $ 58

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合併公司 因 確 定 福 利計 畫 所產生之 義 務列入合併資產負債表之 金額列 示 如下：

已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 72,932 (49,038 ) 23,894 $ 23,894	一 一	○ 一 年 月 一 日
	(	(	$ 69,513 47,670 ) 21,843 $ 21,843

計 畫 資產之主要 類別 於資產負債表日公 允 價 值 之 百 分 比 列 示 如 下：

權益工具 債務工具 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 37.43% 26.73% 35.84% 100.00%	一 一	○ 一 年 月 一 日
			40.75% 27.77% 31.48% 100.00%

整 體資產預期報 酬 率係 根 據 歷史 報 酬趨勢 以及 精 算 師對於相關 義 務存 續 期 間內 ， 該 資產所處市場之預 測 ， 並 參 考勞 工 退休 基 金 監 理會對 勞 工 退休 基 金之運用 情 形，於 考 量 最 低 收益不 低 於當 地銀 行 二年 定 期存款利率之收益之影響所 作 之 估 計。

合併公司 選擇 以 轉 換至 IFRSs 日 起各個 會計期 間推延決定 之金 額， 揭露 經 驗 調整 之 歷史 資 訊 ：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ($ 72,932 ) $ 49,038 ($ 23,894 ) ($ 958 ) ($ 2,546 )	一 一	○ 一 年 月 一 日
	( ( ( (	( (	$ 69,513 ) $ 47,670 $ 21, 843 ) $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年 內 對 確 定 福 利 計 畫 提 撥 為 1,357 仟元。

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二六、	權 益 股 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 庫藏股票 非控制權益	一○二年 三月三十一日 $ 3,610,176 339,873 ( 524,386 ) ( 219,605 ) ( 59,461 ) 74,512 $ 3,221,109	一○一年十二 月三十一日 $ 3,610,176 339,873 ( 417,534 ) ( 279,129 ) ( 59,461 ) 92,089 $ 3,286,014	一○一年 三月三十一日 $ 3,438,263 511,118 210,320 ( 172,344 ) ( 59,461 ) 189,214 $ 4,117,110	一○一年 一月一日
					$ 3,438,263 511,118 291,125 ( 175,540 ) ( 59,461 ) 207,800 $ 4,213,305

ㄧ ( ) 股 本

1. 普 通 股

項目 益 本 普 通 股	, ( 524,386 ) ( 219,605 ) ( 59,461 ) 74,512 $ 3,221,109	, ( 417,534 ) ( 279,129 ) ( 59,461 ) 92,089 $ 3,286,014	, 210,320 ( 172,344 ) ( 59,461 ) 189,214 $ 4,117,110	, 291,125 ( 175,540 ) ( 59,461 ) 207,800 $ 4,213,305	, 291,125 ( 175,540 ) ( 59,461 ) 207,800 $ 4,213,305
額定股數（仟 股） 額定股本 已發行且已收 足股款之股 數（仟股） 已發行股本 發行溢價	一○二年 三月三十一日 500,000 $ 5,000,000 361,018 $ 3,610,176 28,087 $ 3,638,263	一○一年十二 月三十一日 500,000 $ 5,000,000 361,018 $ 3,610,176 28,087 $ 3,638,263	一○一年 三月三十一日 500,000 $ 5,000,000 343,826 $ 3,438,263 200,000 $ 3,638,263	一○一年 一月一日
					500,000 $ 5,000,000 343,826 $ 3,438,263 200,000 $ 3,638,263

• 已 發行之 普 通 股 每 股 面 額為 10 元， 每 股 享 有一表 決 權及收

• 取股利之權利。

一○一年六月十二日經股 東 常 會 決議 ，以資本公 積 171,913 仟元增資發行新股，除權 基 準日為一○一年八月十 九 日， 並已 辦妥 相關變 更登 記 。

(二 ) 資本公 積

資本公積
股票發行溢價 公司債轉換溢價 採權益法認列關聯 企業資本公積之 變動數 庫藏股票交易 認 股 權	一○二年 三月三十一日 $ 28,087 231,646 668 57,958 21,514 $ 339,873	一○一年十二 月三十一日 $ 28,087 231,646 668 57,958 21,514 $ 339,873	一○一年 三月三十一日 $ 200,000 231,646 - 57,958 21,514 $ 511,118	一○一年 一月一日
					$ 200,000 231,646 - 57,958 21,514 $ 511,118

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資本公 積中屬超過 票 面 金額發行股票之 溢 額（ 包括 以 超過面 額 發行 普 通 股及 庫藏 股票 交易 等）及 受 領贈 與 之部分得用以 彌補 虧 損， 亦 得於公司無 虧 損 時 ，用以發 放 現金股利 或 撥充 股本， 惟 撥充 股本 時每 年以實收股本之一 定比 率為限。

， 因 採用權益法之投資、 員工 認股權及認股權產生之資本公 積 。 不得 作 為 任何 用 途

(三 ) 保 留盈 餘及股利 政策

期初餘額 歸屬於本公司業主之淨利 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 417,534 ) (106,852 ) ($ 524,386 )	一	○ 一 年
		( (	$ 291,125 80,805 ) $ 210,320 )

一 本公司 章 程規定 ，年 度決算 後如有 盈 餘，除依法 繳 納 切 稅 捐 及 彌補 以 往 年 度虧 損外，應 先 提 撥百 分之十法 定盈 餘公 積 ， 並 依法 提列 或 迴 轉 特 別盈 餘公 積 ，次 就 其餘額提 撥 員工 紅利 百 分之五至 百 分之十五及董 監 酬勞百 分之一至 百 分之五後， 再就 其餘額併 同 以 往 年 度累積 未分 配盈 餘後， 由 董事會提請股 東 大 會 決議 分 派 股 東 股息 及紅利。

另依據本公司 章 程規定 ，股利 政策 如下：本公司所處產業 環境 ， 多 變，企業生 命週 期 正值 穩 定 成長 階段 考 量本公司未 來 資金 需 求 ， 及長期財務 規 劃 並 滿 足 股 東 對現金流入之 需 求 等， 每 年依法 由 董 事會 擬 具分 配 案 ，提請股 東 會 決議 後 辦 理行之，其 中 股 東 股息及紅 利以現金發 放 之 比 率不 低 於股 東 股息及紅利 總 額之 百 分之十， 惟若 現金紅利 每 股 若低 於 0.1 元，得 改 以發 放 股票紅利。

本公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 尚屬累 。 積虧 損， 故 未 估 列應付 員工 紅利及董 監 酬勞

自 一○二年 起 ，本公司依金管會於一○一年四月六日發 布 之金 管證發 字第 1010012865 號 函 令 及 「 採用國 際 財務報 導 準則（ IFRSs） 後，提列 特 別盈 餘公 積 之 適 用 疑 義 問答 」規定 ，於 首 次採用 IFRSs

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時 ，應 就 帳列股 東 權益項下之未實現 重估 增 值 及 累積 換 算調整 數（利 益）， 因選擇適 用國 際 財務報 導 準則 第 1 號豁免 項目 而轉 入保 留盈 餘 部分，分 別 提列相 同 數額之 特 別盈 餘公 積；但轉 換日 因首 次採用 IFRSs 產生之保 留盈 餘增加數不 足 提列 時 ，得僅 就因轉 換採用 IFRSs 產生之保 留盈 餘增加數 予 以提列。 嗣 後 因使 用、處分 或重 分 類 相關 資產 時 ，得 就原 提列 特 別盈 餘公 積 之 比例予 以 迴 轉 分 派 盈 餘。 首 次 採用 IFRSs 所應提列之 特 別盈 餘公 積 得於以後年 度 用以 彌補 虧 損 ； 嗣 後有 盈 餘年 度且原 提列 特 別盈 餘公 積 之 原因 消 除前，應 就 不 足 數 額 補 足 提列 特 別盈 餘公 積 ， 始 得分 派 盈 餘。（參閱 (四 ) 首 次採用 IFRSs 應提列之 特 別盈 餘公 積 之 說 明）。

法 定盈 餘公 積 應提 撥 至其餘額 達 公司實收股本 總 額 時 為 止 。法 定盈 餘公 積 得用以 彌補 虧 損。公司無 虧 損 時 ，法 定盈 餘公 積超過 實 收股本 總 額 25%之部分除得 撥充 股本外， 尚 得以現金分 配 。

分 配 未分 配盈 餘 時 ，除 屬 非 中華 民國 境內 居住 者 之股 東 外，其 餘股 東 可獲配按 股利分 配 日之稅額 扣抵 比 率計 算 之股 東 可 扣抵 稅 額。

本公司於一○一年六月十二日股 東 常 會 決議通過 一○○年 度虧 損 撥補案 如下：

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另 決議 以資本公 積 171,913 仟元， 轉 增資發行新股 17,191 仟股， 每 仟股無償 配 發資本公 積轉 增資股票約 50 股。

本公司於一○二年三月二十六日董事會 決議 一○一年 度虧 損 撥 補案 ，有關一○一年 度 之 虧 損 撥補案 尚須 待 預計於一○二年六月二 十八日 召 開 之股 東 會 決議 。

有關本公司董事會 通過 擬 議 及股 東 會 決議 之 員工 紅利及董 監 酬 勞 資 訊 ，請至台 灣 證券 交易 所 「 公 開 資 訊 觀 測 站 」 查 詢 。

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(四 ) 首 次採用 IFRSs 應提列之 特 別盈 餘公 積

本公司 首 次採用 IFRSs 所應提列之 特 別盈 餘公 積 如下：

==> picture [410 x 40] intentionally omitted <==

前 述 特 別盈 餘公 積 之提列資 訊 如下：

一○二年一月一日 至三 月 三 十 一日

==> picture [387 x 59] intentionally omitted <==

本公司帳列 累積 換 算調整 數 轉 入保 留盈 餘之金額為 55,624 仟 元， 已予 以提列相 同 數額之 特 別盈 餘公 積 。

(五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機 構 財務報表換 算 之兌換 差 額

期初餘額 換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額 換算國外營運機構淨資產 所產生利益之相關所得 稅 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 24,167 ) 36,332 ( 2,068 ) $ 10,097	一 ○ 一 年
		$ - ( 16,257 ) 2,764 ($ 13,493 )

國外營運機 構 淨資產 自 其 功 能 性 貨幣換 算 為合併公司表 達 貨幣（ 即 新台幣）所產生之相關兌換 差 額，係 直 接認列為其他 綜 合損益項下之國外營運機 構 財務報表換 算 之兌換 差 額。 指定 為對國外營運機 構 淨投資 避 險 之 避 險工 具所產生之利益及損 失，係 包含 於國外營運機 構 財務報表換 算 之兌換 差 額。 先 前 累 計於國外營運機 構 財務報表換 算 之兌換 差 額，於處分國外營運 ， 機 構時 重 分 類 至損益。

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2. 備供出售金融資產未實現損益

期初餘額 備供出售金融資產未實現 損益 備供出售金融資產未實現 損益相關所得稅 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 254,962 ) 29,155 ( 3,895 ) ($ 229,702 )	一 ○ 一 年
		( $ 175,540 ) 15,784 905 ($ 158,851 )

備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產 按 公 允 價 值衡 量所產生之 累 計利益及損失，其認列於其他 綜 合損益， 並 減除當 該 等資產處分 或 減損 而重 分 類 至損益之金額。

(六 ) 非 控制 權益

期初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 92,089 ( 17,689 ) 112 $ 74,512	一 ○ 一 年
		$ 207,800 ( 18,267 ) ( 319 ) $ 189,214

(七 ) 庫藏 股票

收 回 原 因 一○一年一月一日股數 一○一年三月三十一日股數 一○二年一月一日股數 一○二年三月三十一日股數	轉讓股份予員工 （ 仟 股 ）	轉讓股份予員工 （ 仟 股 ）
		5,000 5,000 5,000 5,000

根 據證券 交易 法 規定 ，公司 買 回 已 發行 在 外股份之數量 比例 不 得 超過已 發行股份 總 數 百 分之十，收回股份之 總 金額不得 逾 保 留盈 餘加發行股份 溢 價及 已 實現之資本公 積 。本公司一○二年及一○一 年一月一日至三月三十一日 累 計 最 高持 有 已 收回股數 皆 為 5,000 仟

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股， 累 計收 買 股份之 總 金額 皆 為 59,461 仟元， 符 合證券 交易 法之 規 定；買 回之股份，不得 質 押 ， 且 於未 轉 讓 前不得 享 有股 東 權利。

二七、 收 入

一 月 一日至三 月 三 十 一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 商品銷售收入 $ 770,515 $ 857,436

二八、 繼 續 營業單位淨利

繼 續 營業單位淨利係 包含 以下項目：

一 ( ) 其他收入

租金收入 利息收入 補助款收入 其 他	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 261 162 - 5,794 $ 6,217	一	○ 一 年
				$ 296 724 8,145 27,133 $ 36,298

(二 ) 其他利益及損失

一 月 一日至三 月 三 十 一日

處分不動產、廠房及設備損失 淨外幣兌換利益 指定透過損益按公允價值衡 量之金融資產損益 持有供交易之金融負債損益 處分備供出售金融資產損益 不動產、廠房及設備減損損失 備供出售金融資產減損損失 什項支出	一 ○ 二 年 ($ 2,769 ) 37,592 1,147 859 139 ( 21,199 ) ( 11,627 ) ( 740 ) $ 3,402	一	○ 一 年
		(	$ - 4,986 7,850 17,210 3,070 - - 515 ) $ 32,601

(三 ) 財務成本

銀行借款利息	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 10,104	一	○ 一 年
				$ 6,680

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(四 ) 金融資產減損損失

一 月 一日至三 月 三 十 一日

應收帳款 備供出售權益投資	一	○ 二 年 $ 4,513 11,627 $ 16,140	一	○ 一 年
				$ 1,670 - $ 1,670

(五 ) 折舊及攤銷

一 月 一日至三 月 三 十 一日

不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產（包含於營業成本） 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用	一	○ 二 年 $106,292 42 2,005 $ 108,339 $ 97,423 8,911 $ 106,334 $ 452 1,553 $ 2,005	一	○ 一 年
				$ 91,740 41 1,604 $ 93,385 $ 83,241 8,540 $ 91,781 $ 571 1,033 $ 1,604

(六 ) 員工 福 利費用

退職後福利（附註二五） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 依功能別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 4,984 574 5,558 167,263 $172,821 $ 130,388 42,433 $ 172,821	一	○ 一 年
				$ 4,977 561 5,538 182,359 $187,897 $ 141,521 46,376 $ 187,897

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(七 ) 外幣兌換損益

一 月 一日至三 月 三 十 一日

外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 益 非金融資產減損損失 不動產、廠房及設備（包含於 其他利益及損失淨額） 存貨（包含於營業成本）	一	一	一	一
	一	○ 二 年 $ 21,199 $ -	一	○ 一 年
				$ - $ 1,050

(八 ) 非金融資產減損損失

二 九 、 繼 續 營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要 組 成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用 兩稅合一相關資訊 一○二年 三月三十一日 未分配盈餘 八十六年度以 前未分配盈 餘 $ 121 八十七年度以 後未分配盈 餘 ( 707,424 ) ($ 707,303 ) 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 60,741	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 一 ( $ 4,859 ) 8,171 ( $ 3,312 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 $ 121 $ 121 ( 544,948 ) ( 24,824 ) ($ 544,827 ) ($ 24,703 ) $ 60,741 $ 52,264	一	○ 一 年
			$ 10,577 10,577 ) $ - 一○一年 一月一日
	( (			$ 121 55,981 $ 56,102 $ 51,280

(二 ) 兩 稅合一相關資 訊

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一○一及一○○年 度因尚 處於 累積虧 損， 故 無 盈 餘分 配 之稅額 扣抵 比 率計 算 。

(三 ) 截 至一○一年六月三十日 止 ，本公司下列增資 擴展 產生之所得 可享 受 五年 免 稅：

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(四 ) 所得稅核 定情 形

本公司之營利事業所得稅 申 報， 截 至 九 十 九 年 度 以前之 申 報 案 。 件 業經稅 捐稽徵 機關核 定

三十、 每 股 盈 餘

每股盈餘
基本每股盈餘 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	單位：每股元 一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 0.30 ) $ 0.30 )	一	○ 一 年
	( (		( (	$ 0.23 ) $ 0.23 )

用以計 算每 股 盈 餘之 盈 餘及 普 通 股加權 平均 股數如下： 本期淨損

用以計算基本每股盈餘之淨損 用以計算稀釋每股盈餘之淨損 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一		一	○ 一 年
	一	○ 二 年 356,018 356,018	一	○ 一 年
				356,018 356,018

由 於本公司流 通在 外 可轉 換公司債 若進 行 轉 換 將 增加 每 股 盈 餘金 額， 故 計 算 稀 釋每 股 盈 餘 時 ， 並 未 假 設 已進 行 轉 換。

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三一、 營業租賃 協議

合併公司 重 要營業租賃 情 形如下：

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註一：該租賃合約已於一○一年七月底提前終止。

註二：原租賃期間至一○一年十二月三十一日止，惟經雙方協議展延至一○二年一月。

三二、 資本 風險 管理

合併公司依 總 體經營 環境 及公司未 來 發 展 情 形， 並 考 量外部 競爭 及 環境 變動等相關 因 素 ， 由 主要管理 階層 定 期 檢 視 公司資本 結構 ，其 檢 視內 容 包括 考 量 各類 資本之成本及相關 風險 ，以 決定 合併公司 適 當 之資本 結構 。目 的 以 維 持 合併公司未 來 期 間 所 需 之營運資金、研 究 發 展 費用及股利支出等 需 求 ， 並 保 障 合併公司能 繼 續 營運、回 饋 股 東 且 同時 兼 顧 其他利益關係人之利益， 並 維 持 最佳 資本 結構 以長 遠 提升股 。 東 價 值

合併公司資本 結構 係 由 合併公司之淨債務（ 即 借款減除現金）及 權益（ 即 股本、資本公 積 、保 留盈 餘及其他權益項目） 組 成。 。 合併公司不 須遵 守 其他外部資本 規定

合併公司主要管理 階層 每 年 重 新 檢 視 集 團 資本 結構 ，其 檢 視內 容 包括 考 量 各類 資本之成本及相關 風險 。合併公司依據主要管理 階層 之 ， 建 議 將 藉 由 支付股利、發行新股、 買 回股份及發行新債 或 償付舊債 。 等 方式平衡 其 整 體資本 結構

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三三、 金融 工 具

(一 ) 公 允 價 值 之資 訊

1. 非 按 公 允 價 值衡 量之金融 工 具

除下表所列外，合併公司管理 階層 認為非 按 公 允 價 值衡 量 之金融資產及金融負債之帳 面 金額 趨近 其公 允 價 值 ：

金融資產 無活絡市場債券投資 其他放款及應收款 金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負 債： －可轉換公司債 －銀行借款 －關係人借款 －應付票據、應付帳款 及其他應付款 應付租賃款 金融資產 無活絡市場債券投資 其他放款及應收款 金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負 債： －可轉換公司債 －銀行借款 －關係人借款 －應付票據、應付帳款 及其他應付款 應付租賃款	一○二年三月三十一日 帳面金額 公允價值 $ 112,776 $ 112,776 1,052,009 1,052,009 - - 2,237,474 2,237,474 71,160 71,160 629,587 629,587 63,261 63,261 一○一年三月三十一日 帳面金額 公允價值 $ 22,830 $ 22,830 1,083,937 1,083,937 37,019 37,019 1,961,532 1,961,532 10,000 10,000 719,113 719,113 36,912 36,912	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
		帳面金額 公允價值 $ 58,392 $ 58,392 1,077,646 1,077,646 - - 2,175,491 2,175,491 48,200 48,200 588,841 588,841 74,840 74,840 一○一年一月一日	公允價值
	帳面金額 $ 22,830 1,083,937 37,019 1,961,532 10,000 719,113 36,912	帳面金額 $ 23,290 1,027,595 36,746 1,937,898 10,000 644,095 38,397	公允價值
			$ 23,290 1,027,595 36,746 1,937,898 10,000 644,095 38,397

1. 認列於合併資產負債表之公 允 價 值衡 量

2. 下表提供 了 金融 工 具於 原始 認列後以公 允 價 值衡 量 方式 之 分 析， 衡 量 方式 係 基 於公 允 價 值可 觀察 之 程度 分為 第 一至三 級。 (1) 第 一 級 公 允 價 值衡 量係 指 以 來 自 活絡市場相 同 資產 或 負債 之公 開 報價（未經 調整 ）。

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• (2) 第 二 級 公 允 價 值衡 量係 指 除 第 一 級 之公 開 報價外，以 屬 於 該 資產 或 負債 直 接（ 亦即 價 格 ） 或間 接（ 亦即由 價 格 推導 而 得） 可 觀察 之 輸 入 值推導 公 允 價 值 。

• (3) 第 三 級 公 允 價 值衡 量係 指評 價技 術 係非以 可 觀察 市場資 料 為 基礎 之資產 或 負債之 輸 入 值 （不 可 觀察 之 輸 入 值 ） 推導 。

• 公 允 價 值

一 ○二年三月三十 一 日

第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 25,402 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 102,361 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 國外未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 基金受益憑證 37,749 合 計 $ 140,110 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - 一○一年十二月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 24,255 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 98,126 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 -	第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 25,402 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 102,361 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 國外未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 基金受益憑證 37,749 合 計 $ 140,110 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - 一○一年十二月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 24,255 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 98,126 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 -	第 二 級 $ - $ 19,611 - - - $ 19,611 $ 8,195 第 二 級 $ - $ 19,611 -	第 三 級 $ - $ - 182,525 2,555 - $ 185,080 $ - 第 三 級 $ - $ - 171,658	合 計	合 計
				$ 25,402 $ 121,972 182,525 2,555 37,749 $ 344,801 $ 8,195 合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資
					$ 24,255 $ 117,737 171,658

（接次頁）

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（承前頁）

第 一 級 國外未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 $ - 基金受益憑證 35,920 合 計 $ 134,046 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - 一○一年三月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 29,988 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 138,410 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 國外未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 基金受益憑證 49,258 合 計 $ 187,668 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - 一○一年一月一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 22,138 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 124,444 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 -	第 一 級 國外未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 $ - 基金受益憑證 35,920 合 計 $ 134,046 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - 一○一年三月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 29,988 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 138,410 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 國外未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 - 基金受益憑證 49,258 合 計 $ 187,668 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - 一○一年一月一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ 22,138 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 $ 124,444 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 -	第 二 級 $ - - $ 19,611 $ 12,648 第 二 級 $ - $ 17,211 - - - $ 17,211 $ 32,337 第 二 級 $ - $ 17,211 -	第 三 級 $ 2,555 - $ 174,213 $ - 第 三 級 $ - $ - 239,467 5,472 - $ 244,939 $ - 第 三 級 $ - $ - 245,937	合 計	合 計
				$ 2,555 35,920 $ 327,870 $ 12,648 合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 國外未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 基金受益憑證 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 一○一年一月一日
				$ 29,988 $ 155,621 239,467 5,472 49,258 $ 449,818 $ 32,337 合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 －權益投資 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資
					$ 22,138 $ 141,655 245,937

（接次頁）

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（承前頁）

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 國外未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 $ - $ - $ 1,677 $ 1,677 基金受益憑證 45,625 - - 45,625 合 計 $ 170,069 $ 17,211 $ 247,614 $ 434,894 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易之非衍 生金融負債 $ - $ 51,590 $ - $ 51,590

一 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日無 第 級 與 第 二 級 公 允 價 值衡 量 間 移 轉 之 情 形。

1. 金融資產以 第 三 級 公 允 價 值衡 量之 調 節

一 ○二年三月三十 一 日

持有供交易之非衍 生金融負債 $ - $ 51,590 $ 一○二年及一○一年一月一日至三月三十 第二級公允價值衡量間移轉之情形。 金融資產以第三級公允價值衡量之調節 一○二年三月三十一日	- $ 51,590 一日無第一級與
期初餘額 總利益或損失 －認列於損益 －認列於其他綜合 損益 期末餘額 一○一年三月三十一日 期初餘額 總利益或損失 －認列於損益 －認列於其他綜合 損益 重 分 類 期末餘額 上表僅包含金融資產。	備 供 出 售
	無公開報價 權益工具投資
	$ 174,213 ( 11,627 ) 22,494 $ 185,080 備 供 出 售
	無公開報價 權益工具投資
	$ 247,614 - ( 8,147 ) 5,472 $ 244,939

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• 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 總 利益 或 損 失 中 ， 與 期末 持 有之採 第 三 級 公 允 價 值衡 量之資產相關損益（帳 列 「 其他利益及損失 」 ）分 別 為 11,627 仟元及 0 元。

• 所有列於其他 綜 合損益之利益 或 損失 皆 與 資產負債表日 持 有之無公 開 報價權益 工 具投資相關， 且在 其他權益項目之備供 出售金融資產未實現損益項下表 達 （參閱附註二六）。

• 衡 量公 允 價 值 所採用之 評 價技 術 及 假 設 金融資產及金融負債之公 允 價 值 係依下列 方式決定 ：

• (1) 具 標 準 條 款 與條件並 於活絡市場 交易 之金融資產及金融負 債，其公 允 價 值 係分 別 參 照 市場報價 決定 （ 包括上 市之 可 贖 回公司債、匯票、公司債及無 到 期日債券）。 若 無市場價 格 可 供參 考 時 ，則採用 評 價 方 法 估 計。合併公司採用 評 價 方 法所 使 用之 估 計及 假 設， 與 市場參 與者 於金融商品 訂 價 一 。

• 時 用以 作 為 估 計及 假 設之資 訊 致

• (2) 衍生 工 具如有活絡市場公 開 報價 時 ，則以 此 市場價 格 為公 。

• 允 價 值

• (3) 其他金融資產及金融負債（除 上述 外）之公 允 價 值 係依 照 。

• 以現金流量折現分 析 為 基礎 之一般公認 定 價 模式決定

• 用以 決定 下列金融資產 與 負債公 允 價 值 之 重 要 假 設列 示 如 下。

公 開 報價

此 一 類別 之金融資產 包括上 市（ 櫃 ）權益 工 具。金融負債 包括選擇 權衍生 工 具。 無公 開 報價之股票

合併財務報表 包括 以公 允 價 值衡 量之無公 開 報價股票。公 允 價 值 係 使 用現金流量折現 模 型 估算 ，其 中 部分 假 設係採無法 由可 觀察 市場 佐 證之價 格 或 利率。

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(二 ) 金融 工 具之 種 類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價 值衡量 指定為透過損 益按公允價 值衡量 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 金融負債 透過損益按公允價 值衡量 持有供交易 以攤銷後成本衡量 （註2）	一○二年 三月三十一日 $ 25,402 1,556,749 344,801 8,195 2,939,450	一○一年十二 月三十一日 $ 24,255 1,478,335 327,870 12,648 2,864,817	一○一年 三月三十一日 $ 29,988 1,402,654 449,818 32,337 2,774,002	一○一年 一月一日
				$ 22,138 1,553,319 434,894 51,590 2,656,870

• 註 1： 餘額係 包含 現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收 票據及應收帳款等以攤銷後成本 衡 量之 放 款及應收款。 該 餘 額係 包含轉 列 待 出售處分 群 組中 之相關資產餘額。

• 註 2： 餘額係 包含 短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 其他應付款、應付公司債及長期借款等以攤銷後成本 衡 量之 金融負債。

(三 ) 財務 風險 管理目 的與政策

合併公司主要金融 工 具 包括 權益投資、應收帳款、應付帳款、 應付公司債及借款。合併公司之財務管理部 門 係為 各 業務單位提供 ， 服 務，統籌 協調進 入國 內與 國 際 金融市場 操 作 藉 由 依 照風險程度 與 廣 度 分 析 暴 險 之 內 部 風險 報告 監督 及管理合併公司營運有關之財 。 務 風險 該 等 風險包括 市場 風險 （ 包含 匯率 風險 、利率 風險 及其他 。 價 格 風險 ）、信用 風險 及流動 性風險

合併公司 透過 衍生金融 工 具 規 避 暴 險 ，以減 輕 該 等 風險 之影 響。衍生金融 工 具之運用 受 合併公司董事會 通過 之 政策 所 規範 ，其 為匯率 風險 、利率 風險 、信用 風險 、衍生金融 工 具 與 非衍生金融 工 具之運用以及 剩 餘流動資金之投資 書 面原 則。 內 部 稽 核人 員持續 地

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針 對 政策 之 遵循與 暴 險 額 度進 行 複 核。合併公司 並 未以投機目 的而 進 行金融 工 具（ 包括 衍生金融 工 具）之 交易 。

1. 市場 風險

合併公司之營運活動 使 合併公司承 擔 之主要財務 風險 為外 幣匯率變動 風險 （參閱下 述 (1)）以及利率變動 風險 （參閱下 述 (2)）。合併公司 從 事 各式 衍生金融 工 具以管理所承 擔 之外幣匯率 。 風險

合併公司有關金融 工 具市場 風險 之 暴 險 及其對 該 等 暴 險 之 管理 與衡 量 方式並 無 改 變。

(1) 匯率 風險

本公司之數 個 子公司 從 事外幣計價之銷貨 與進 貨 交 易 ， 因而使 合併公司產生匯率變動 暴 險 。合併公司之銷售 額 中 約有 60%非以發生 交易 集 團個 體之 功 能 性 貨幣計價， 而 成本金額 中 約有 65%非以發生 交易 集 團個 體之 功 能 性 貨 幣計價。合併公司匯率 暴 險 之管理係於 政策 許 可 之 範圍 內 ，利用外幣 選擇 權合約管理 風險 。

合併公司於資產負債表日非 功 能 性 貨幣計價之貨幣 性 資產 與 貨幣 性 負債帳 面 金額如下：

資 產 美 元 其 他 負 債 美 元 日 幣	一○二年 三月三十一日 $ 861,516 21,420 131,350 290,037	一○一年十二 月三十一日 $ 897,210 44,011 123,937 322,412	一○一年 三月三十一日 $ 817,946 23,815 123,853 289,471	一○一年 一月一日
				$ 1,020,123 43,439 204,307 305,833

合併公司於資產負債表日具匯率 風險 暴 險 之衍生 工 具 帳 面 金額如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 負 債 美元／日幣 $ 8,195 $ 12,648 $ 32,337 $ 51,590

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敏感 度 分 析

• 合併公司主要 受到 美 元及日幣匯率 波 動之影響。 下表 詳細 說 明當新台幣（ 功 能 性 貨幣）對 各 攸 關外幣 之匯率增加及減少 1% 時 ，合併公司之 敏感 度 分 析 。 1%係 為 集 團內 部 向 主要管理 階層 報告匯率 風險時 所 使 用之 敏感 度比 率， 亦 代表管理 階層 對外幣匯率之合理 可 能變動 範圍 之 評估 。 敏感 度 分 析 僅 包括 流 通在 外之外幣貨幣 性 項目， 並將 其期末之換 算 以匯率變動 1% 予 以 調整 。下表之 正 數係 表 示 當新台幣相對於 各 相關貨幣升 值 1% 時 ， 將使 稅前淨利 增加之金額 ； 當新台幣相對於 各 相關外幣 貶 值 1% 時 ，其對 稅前淨利之影響 將 為 同 金額之負數。

損 益	美 金 之 影 響 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 ( $ 7,302)(i) ( $ 6,941)(i)	日 幣 之 影 響	日 幣 之 影 響
		一月一日至三月三十一日
	一○二年 ( $ 7,302)(i)	一○二年 $ 1,280(ii)	一○一年
			$ 2,875(ii)

• (i) 主要 源 自 於合併公司於資產負債表日 尚 流 通在 外 且 未 進 行現金流量 避 險 之 美 金計價應收、應付款項。

• (ii) 主要 源 自 於合併公司於資產負債表日 尚 流 通在 外 且 未 進 行現金流量 避 險 之日幣計價應付款項。 ，

• 管理 階層 認為 敏感 度 分 析 無法代表匯率 固 有 風險 因 資產負債表日之外幣 暴 險 無法 反映 年 中 暴 險情 形。

• (2) 利率 風險

• 因 合併公司 內 之 個 體 同時 以 固 定 及 浮 動利率借入資 一

• 金， 因而 產生利率 暴 險 。合併公司 藉 由 維 持 適 當之 固 定 。

• 及 浮 動利率 組 合 來 管理利率 風險

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合併公司於資產負債表日 受 利率 暴 險 之金融資產及金 融負債帳 面 金額如下 ：

具公允價值利率 風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率 風險 －金融資產 －金融負債	一○二年 三月三十一日 $ 112,776 923,133 359,263 1,377,602	一○一年十二 月三十一日 $ 113,828 866,978 287,765 1,433,297	一○一年 三月三十一日 $ 22,830 1,180,041 212,437 874,290	一○一年 一月一日
				$ 187,455 1,136,545 326,330 876,496

敏感 度 分 析

下列 敏感 度 分 析 係依衍生及非衍生 工 具於資產負債表 日之利率 暴 險而決定 。對於 浮 動利率負債，其分 析 方式 係 假 設資產負債表日流 通在 外之負債金額於報 導 期 間 皆 流 通 在 外。 集 團內 部 向 主要管理 階層 報告利率 時 所 使 用之變動 率為利率增加 或 減少 1%， 此亦 代表管理 階層 對利率之合理 可 能變動 範圍 之 評估 。

若 利率增加 ／ 減少 1%， 在 所有其他變數 維 持 不變之 情 況 下，合併公司一○二年一月一日至三月三十一日之稅前 淨利 將 減少 ／ 增加 10,679 仟元，主 因 為合併公司之變動利 率借款。

(3) 其他價 格 風險

合併公司 因上 市（ 櫃 ）權益證券投資 而 產生權益價 格 。 暴 險 該 權益投資非 持 有供 交易而 係 屬策 略 性 投資。合併 公司 並 未 積 極 交易該 等投資。合併公司管理 階層藉 由持 有 不 同風險 投資 組 合以管理 風險 。合併公司權益價 格 風險 主 要 集 中 於台 灣交易 所之 特 定 產業權益 工 具。 敏感 度 分 析

下列 敏感 度 分 析 係依資產負債表日之權益價 格 暴 險進 行。

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若 權益價 格 上 漲 ／ 下跌 1%，一○二年一月一日至三月 三十一日稅前損益 將因持 有供 交易 投資及 已 減損備供出售 投資之公 允 價 值 變動增加 ／ 減少 254 仟元。

• 信用 風險

信用 風險 係 指交易 對 方 拖欠 合約 義 務 而造 成 集 團 財務損失 之 風險 。 截 至資產負債表日，合併公司 可 能 因交易 對 方 未 履 行 義 務及合併公司提供財務保證 造 成財務損失之 最 大 信用 風險 暴 險 主要係 來 自 於：

• (1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳 面 金額。

(2) 合併公司提供財務保證所產生之 或 有負債金額。 ， 合併公司採行之 政策 係僅 與 信 譽 卓 著 之對 象 進 行 交易 並 於 必 要 情 形下取得 足 額之 擔 保以減 輕 因 拖欠 所產生財務損失之 風險 。合併公司僅 與評 等相當於投資等 級 以 上 （ 含 ）之企業 進 行 交易 。 該 等資 訊 係 由 獨 立 評 等機 構 提供 ； 倘 無法取得 該 等資

訊 ，合併公司 將使 用其他公 開可 取得之財務資 訊 及 彼 此交易記 錄 對主要 客 戶進 行 評 等。合併公司 持續監督 信用 暴 險 以及 交易 對 方 之信用 評 等， 並將總交易 金額分 散 至 各 信用 評 等合 格 之 客 戶 ， 並透過每 年 由 財務管理部 門 複 核及核 准 之 交易 對 方 信用額 。 度 限額 控制 信用 暴 險

為減 輕 信用 風險 ，合併公司管理 階層 指 派專責 團 隊 負 責授 信額 度 之 決定 、 授 信核 准 及其他 監控程序 以 確 保 逾 期應收款項 之回收 已 採取 適 當行動。 此 外，合併公司於資產負債表日會 逐 一 複 核應收款項之 可 回收金額以 確 保無法回收之應收款項 已 提 列 適 當減損損失。據 此 ，本公司管理 階層 認為合併公司之信用 風險已 顯著 減少。

• 另 因 流動資金及衍生金融 工 具之 交易 對 方 係國 際 信用 評 等 機 構給予高 信用 評 等之 銀 行， 故該 信用 風險 係 屬 有限。 應收帳款之對 象 涵蓋 眾 多客 戶 ，分 散 於不 同 產業及 地 理 區 。

• 域 。合併公司 持續 地 針 對應收帳款 客 戶 之財務 狀況進 行 評估

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3. 流動 性風險

合併公司係 透過 管理及 維 持足 夠 部位之現金及約當現金以 支應 集 團 營運 並 減 輕 現金流量 波 動之影響。合併公司管理 階層 。 監督 銀 行融資額 度使 用 狀況並 確 保借款合約 條 款之 遵循 銀 行借款對合併公司 而 言 係為一項 重 要流動 性 來源 。 截 至 一○二年三月三十一日 暨 一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日 止 ，合併公司未動用之短期 銀 行融資額 度 分 別 為 337,832 仟元、 720,376 仟元、 1,489,406 仟元及 1,523,070 仟 元。

(1) 流動 性 及利率 風險 表

下表 詳細 說 明合併公司 已 約 定 還款期 間 之非衍生金融 負債 剩 餘合約 到 期分 析 ，其係依據合併公司 最 早 可 能 被 要 求 還款之日期， 並 以金融負債未折現現金流量 編製 ，其 包 括 利息及本金之現金流量。

合併公司 可被 要 求 立 即 還款之 銀 行借款，係列於下表 中 最 早 之期 間內 ，不 考 慮 銀 行立 即 執 行 該 權利之機率 ； 其 。 他非衍生金融負債 到 期分 析 係依 照 約 定 之還款日 編製

一 ○二年三月三十 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 應付票據及帳款 其他應付款（註） 浮動利率工具 短期借款 長期借款 關係人借款	加權平均有效 利率（％） - - 1.16~2.84 1.66~2.20 -	要求即付或短 於一個月 $ 169,482 40,971 32,997 144,196 - $ 387,646	一 三	至 個 月 $ 111,892 90,597 316,770 4,751 - $ 524,010	三 個 月 至 一 年 $ 39,510 35,443 438,945 160,706 71,160 $ 745,764	一至五年	一至五年
							$ 124,279 14,976 - 1,067,949 - $ 1,207,204

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

浮動利率工具 短期借款 長期借款 關係人借款 一○一年十二	1.16~2.84 1.66~2.20 - 月三十一	, 32,997 144,196 - $ 387,646 日		, 316,770 4,751 - $ 524,010	, 438,945 160,706 71,160 $ 745,764	, - 1,067,949 - $ 1,207,204	, - 1,067,949 - $ 1,207,204
非衍生金融負債 無附息負債 應付票據及帳款 其他應付款（註） 浮動利率工具 短期借款 長期借款 關係人借款	加權平均有效 利率（％） - - 1.11~2.84 1.66~2.20 -	要求即付或短 於一個月 $ 176,515 35,514 96,666 92,190 - $ 400,885	一 三	至 個 月 $ 54,472 67,417 212,931 1,111 - $ 335,931	三 個 月 至 一 年 $ 52,015 73,646 384,397 206,609 48,200 $ 764,867	一至五年
							$ 120,445 - - 1,133,387 - $ 1,253,832

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一 ○ 一 年三月三十 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 應付票據及帳款 其他應付款（註） 浮動利率工具 短期借款 長期借款 關係人借款	加權平均有效 利率（％） - - 1.11~2.84 1.66~2.20 -	要求即付或短 於一個月 $ 12,649 185 235,116 - - $ 247,950	一 三	至 個 月 $ 226,012 1,053 606,196 - - $ 833,261	三 個 月 至 一 年 $ 198,493 1,320 261,930 37,019 10,000 $ 508,762	一至五年	一至五年
							$ 493 - - 874,290 - $ 874,783

一 ○ 一 年 一 月 一 日

浮動利率工具 短期借款 長期借款 關係人借款 一○一年一月	1.11~2.84 1.66~2.20 - 一日	235,116 - - $ 247,950		, 606,196 - - $ 833,261	, 261,930 37,019 10,000 $ 508,762	- 874,290 - $ 874,783	- 874,290 - $ 874,783
非衍生金融負債 無附息負債 應付票據及帳款 其他應付款（註） 浮動利率工具 短期借款 長期借款 關係人借款	加權平均有效 利率（％） - - 1.10~3.54 1.66~2.20 -	要求即付或短 於一個月 $ 274,943 143 113,016 - - $ 388,102	一 三	至 個 月 $ 117,779 10,460 255,727 - - $ 383,966	三 個 月 至 一 年 $ 24,850 - 719,405 3,345 10,000 $ 757,600	一至五年
							$ 401 - - 873,151 - $ 873,552

註： 上述 其他應付款不 包含 應付 薪 資、應付退休金等。 上述 非衍生金融資產及負債之 浮 動利率 工 具金額， 將 因 浮 動利率 與 資產負債表日所 估 計之利率不 同而改 變。

(2) 融資額 度

融資額度
尚未動用之無擔保 銀行透支額度， 要求即付，每年 重新檢視 －已動用金額 －未動用金額 尚未動用之有擔保 銀行透支額度 －已動用金額 －未動用金額	一○二年 三月三十一日 $ 399,690 337,832 $ 737,522 $ 1,308,366 - $ 1,308,366	一○一年十二 月三十一日 $ 424,047 320,376 $ 744,423 $ 1,400,000 400,000 $ 1,800,000	一○一年 三月三十一日 $ 510,249 549,406 $ 1,059,655 $ 860,000 940,000 $ 1,800,000	一○一年 一月一日
					$ 515,922 583,070 $ 1,098,992 $ 860,000 940,000 $ 1,800,000

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(四 ) 重 分 類 資 訊

合併公司於 九 十七年七月一日 將 金融資產 重 分 類 ， 重 分 類 日之 公 允 價 值 如下：

==> picture [410 x 74] intentionally omitted <==

九 十七年 第 三 季 國 際 經 濟情 勢 動 盪 ， 全 球 金融市場 因 信 心 危 機 造 成金融商品價 值 崩 跌，合併公司 因 不 擬 於短期 內 出售 上 表所列之 持 有供 交易 金融資產， 故將該類 金融資產 予 以 適 當 重 分 類 至備供出 售金融資產。

經 重 分 類且尚 未除列之金融資產之帳 面 金額及公 允 價 值 如下：

==> picture [410 x 115] intentionally omitted <==

截 至資產負債表日 止 ，經 重 分 類且尚 未除列之金融資產於一○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日分 別 認列為損益之資 訊 ， 以及 假 設金融資產未 重 分 類而須 認列損益之 擬 制性 資 訊 如下：

備供出售金融資產	一 月 一	日 至 三 月 三	日 至 三 月 三	十 一 日
	一 ○	二 年 依原類別衡量 而須認列之 擬制性利益 （損失） $ 2,152	一 ○	一 年
	認列利益 （損失）金額 $ -		認列利益 （損失）金額 $ -	依原類別衡量 而須認列之 擬制性利益 （損失）
				( $ 3,550 )

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三四、 關係人 交易

本公司及子公司（係本公司之關係人） 間 之 交易 、帳 戶 餘額、收 益及費損於合併 時全 數 予 以銷除， 故 未 揭露 於本附註。合併公司 與 其 他關係人 間 之 交易 如下。

一 ( ) 營業 交易

==> picture [410 x 62] intentionally omitted <==

資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

==> picture [410 x 42] intentionally omitted <==

合併公司對關係人之銷貨價 格 與 一般 客 戶 相當，其收款 條件均 依公司收款 政策 執 行。

資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

==> picture [410 x 42] intentionally omitted <==

合併公司 向 關係人 進 貨價 格 按 一般 進 貨 條件 辦 理 ； 對關係人及 非關係人付款期 間均 依公司付款 政策 執 行。

(二 ) 向 關係人借款

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合併公司 向 關係人借款之借款利率 與 市場利率相當。

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(三 ) 對主要管理 階層 之 獎酬

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主 要管理 階層 之 薪酬 總 額如下：

短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 6,301 1,410 2,314 $ 10,025	一	○ 一 年
				$ 10,556 1,737 2,369 $ 14,662

董事及其他主要管理 階層 之 薪酬 係 由 薪酬 委員 會依 照個 人 績 效 。 及市場 趨勢 決定

三五、 質 抵押 之資產

合併公司下列資產業經提供為 向銀 行借款之 擔 保品及 進 口 原物料 之關稅 擔 保：

之關稅擔保：
無活絡市場之債券投資 受限制活期存款－流動 備供出售金融資產－非 流動－東貝光電科 技股份有限公司股 票 土 地 房屋及建築 機器設備及其他設備 閒置資產 未完工程及預付設備款 存 貨	一○二年 三月三十一日 $ 56,252 12,222 25,402 296,553 33,868 687,537 38,670 - 40,000 $ 1,190,504	一○一年十二 月三十一日 $ 12,777 8,733 24,255 296,553 34,474 650,176 45,946 - - $ 1,072,914	一○一年 三月三十一日 $ 4,076 739 29,988 296,553 36,293 477,613 16,760 - - $ 862,022	一○一年 一月一日
					$ 7,743 3,671 22,138 296,553 36,900 498,076 - 324,880 - $ 1,189,961

三六、 重大 承 諾 事項及未認列之合約承 諾

除其他附註所 述者 外，合併公司於資產負債表日有下列 重大 承 諾 事項：

• (一 ) 合併公司 截 至一○二年三月三十一日 止 ， 因進 口 原料 及設備 已開 立 未 使 用之信用 狀 餘額折合新台幣為 112,375 仟元。

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• (二 ) 合併公司 截 至一○二年三月三十一日 止 ， 尚 未 完 成之 重 要設備及 工 程 採購合約 總 價折合新台幣為 33,050 仟元， 已 支付 15,457 仟元，餘 17,593 仟元 尚 未支付。

• (三 ) 為 充 分 掌握 日益 缺 貨之 原料 ， 頂 晶公司於 九 十七年 度起 陸 續與原料 供應商 簽 訂 長期供 料 合約，依據合約 內 容 ，購 買 之 原料 數量 固 定 ， 價 格 則依市場價 格 予 以 調整 。另依合約約 定 本公司 須 預付部分貨款 作 為 擔 保，於未 來 進 貨 時 ，部分款項 將自此 預付貨款 中 逐 筆扣抵 。 截 至一○二年三月三十一日，本公司 已 簽 訂尚 未 完 成之採購合約金 額為 美 金 60,151 仟元（折合新台幣 1,794,015 仟元）， 原 合約有 效 期 限至一○○年十二月三十一日 惟已延 長合約有 效 期限至一○二年十 二月三十一日。後依 雙 方 另行 協議 ， 自 一○一年四月 起每 月至少返 還 美 金 40 仟元，至一○二年十二月三十一日 止累 計應返還預付款金 額 需達 美 金 1,750 仟元，合約期 間 屆 至 時 ，倘 所 交 付之預付款 尚 未 沖 ， 。

• 抵 完 畢 雙 方再 另行 協議 後 續 處理 方式 截 至一○二年三月三十一 日 止 ，頂 晶公司 尚 未 扣抵 或 返還之預付貨款為 美 金 4,504 仟元（折合 新台幣約 144,911 仟元），分 別 帳列流動資產及非流動資產。

• (四 ) 頂 晶公司銷售 太陽 能電 池 模組 產品 中 ，依部分銷售合約提供產品保 固 保證， 並 依 頂 晶公司產品保 固 政策 提列保 固 準備， 截 至一○二年 三月三十一日 已 提列保 固 準備負債計 3,294 仟元。

• (五 ) 鼎元公司及鼎承公司為購置機 器 設備 暨 附 屬 設備及 充 實 中 期營運 週 轉 金所 需 ，於 九 十 九 年十一月 與 以 第 一商業 銀 行為主 辦銀 行之 授 信 銀 行 團 簽 訂「 聯合 授 信合約 」 ， 授 信 總 額 度 金額為新台幣 18 億 元， 其 中 擔 保 放 款 10 億 元， 授 信期 間 為五年， 並 以機 器 設備 暨 其附 屬 設 備為 擔 保品 ； 8 億 元為 週 轉 金，限 由 鼎元公司 使 用，授 信期 間 為五年， 並 以 土地 及房 屋建築 為 擔 保品。 截 至一○二年三月三十一日 止 ，鼎 元公司及鼎承公司 已 分 別 動支 800,000 仟元及 508,366 仟元（分 別 帳 列長期借款及一年 內到 期長期附息負債項下）。

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• (六 ) 頂 晶公司於一○一年 度因 營運 週 轉 所 需 ， 向 台 北富邦 商業 銀 行 申 請 融資額 度 美 元 3,000 仟元（折合新台幣 87,120 仟元）， 並由 鼎元公司 出具支 持 函 （ LETTER OF SUPPORT）。 該 支 持 函 內 容 約 定若 頂 晶公 司 因故 無法 履 行債務，經 銀 行要 求 ，鼎元公司 將 提供 或透過 他人提 供 足 夠 履 行債務之資金。 截 至一○二年三月三十一日 止 ， 頂 晶公司 已 動用融資額 度 9,063 仟元。

• (七 ) 鼎承公司為 召 募 及 吸 引 技 術 團 隊 員工 加入，於公司 章 程訂定條 款， 一

• 將 於公司成立 起 連 續 三年 累積 提 撥 定 金額 作 為技 術 團 隊 員工 之技 術 權利金。 截 至一○二年三月 底 止 鼎承公司 已累 計提 撥 29,263 仟 元，帳列其他應付款項項下。

• (八 ) 鼎承公司於一○○年五月 與 甲 公司 簽 訂委 託 生產合 作協議 書 包括 ：

• 甲 公司出售 特 定 機 器 及廠務設備 予 鼎承公司， 該 設備 總 價款為 68,663 仟元（未稅）， 截 至一○二年三月三十一日 止 ， 已 支付 大 部分價款 60,827 仟元（未稅） 並完 成 驗 收 轉 列 固 定 資產項下。

• 甲 公司出租 特 定 設備 予 鼎承公司 作 為加 工 用 途 ，依合約約 定 ， 鼎承公司採分期付款 方式給 付 該 設備出租款， 共 計 43,871 仟 元，租賃期 間 為 自 雙 方 點 交 設備後三年期 間 ， 每 月支付租金 1,219 仟元（ 含 稅），期 滿 後 第 四年 起該 機 器 設備無償 移 交給 本 公司， 截 至一○二年三月 底 止 ，鼎承公司 已 認列相關資產及負 債。

• 鼎承公司 向 甲 公司承租廠房及 辦 公 室 ， 作 為鼎承公司加 工 及行 政 管理用 途 ，承租租賃期 間 為一○○年五月至一○三年五月， 每 月租金支出為 200 仟元（ 含 稅），預 估 未 來 租金支出 情 形如下：

期 間 金 額（ 含 稅） 一○二年 度第 二～四季 $ 1,800 一○三年 度 1,000 $ 2,800

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三七、 外幣金融資產及負債之匯率資 訊

合併公司具 重大 影響之外幣金融資產及負債資 訊 如下： 一 ○二年三月三十 一 日

外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美元 $ 29,245 人 民 幣 2,529 港幣 1,608 日圓 10,456 非貨幣性項目 人 民 幣 95,290 美元 8,067 金 融 負 債 貨幣性項目 日圓 857,367 美元 4,431 一○一年十二月三十一日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美元 $ 30,572 人 民 幣 7,150 港幣 1,882 日圓 11,505 非貨幣性項目 美元 18,847 人 民 幣 98,357 金 融 負 債 貨幣性項目 日圓 883,286 美元 4,238	匯 率 29.46 4.71 3.84 0.32 4.81 30.66 0.33 29.64 匯 率 29.35 4.63 3.75 0.34 30.00 4.66 0.37 29.24	帳 面 金 額	帳 面 金 額
		$ 861,516 11,911 6,180 3,329 $ 882,936 $ 458,343 247,343 $ 705,686 $ 290,037 131,350 $ 421,387 帳 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美元 人 民 幣 港幣 日圓 非貨幣性項目 美元 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 日圓 美元
			$ 897,210 33,078 7,055 3,878 $ 941,221 $ 564,503 458,343 $ 1,022,846 $ 322,412 123,937 $ 446,349

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一 ○ 一 年三月三十 一 日

一○一年三月三十一日
金 融 資 產 貨幣性項目 美元 人 民 幣 港幣 日圓 非貨幣性項目 美元 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美元 日圓 歐元 英 鎊 一○一年一月一日 金 融 資 產 貨幣性項目 美元 歐元 港幣 人 民 幣 日圓 非貨幣性項目 美元 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 日圓 美元 歐元 英 鎊	外 幣 $ 27,718 2,519 2,703 5,525 20,643 99,687 4,197 805,877 131 17 外 幣 $ 33,695 84 5,684 2,828 12,835 21,703 54,019 782,982 6,770 306 153	匯 率 29.51 4.59 3.80 0.36 30.11 4.69 29.51 0.36 39.40 47.06 匯 率 30.28 39.18 3.90 4.63 0.39 30.28 4.79 0.39 30.18 39.18 46.94	帳 面 金 額
			$ 817,946 11,553 10,277 1,985 $ 841,761 $ 621,459 467,335 $ 1,088,794 $ 123,853 289,471 5,161 800 $ 419,285 帳 面 金 額
			$ 1,020,123 3,298 22,031 13,097 5,013 $ 1,063,562 $ 657,068 258,731 $ 915,799 $ 305,833 204,307 11,990 7,182 $ 529,312

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三八、 附註 揭露 事項

• (一 ) 重大交易 事項及 (二 ) 轉 投資事業相關資 訊 ：

• 資金 貸 與 他人。（附表一）

• 為他人 背 書 保證。（附表二）

• 期末 持 有有價證券 情 形。（附表三）

• 累積買進或賣 出 同 一有價證券之金額 達 新 臺 幣一 億 元 或 實收資 本額 百 分之二十以 上 。（無）

• 取得不動產之金額 達 新 臺 幣一 億 元 或 實收資本額 百 分之二十以 上 ：（無）。

• 處分不動產之金額 達 新 臺 幣一 億 元 或 實收資本額 百 分之二十以 上 ：（無）。

• 與 關係人 進 、銷貨之金額 達 新 臺 幣一 億 元 或 實收資本額 百 分之 二十以 上 ：（無）。

• 應收關係人款項 達 新 臺 幣一 億 元 或 實收資本額 百 分之二十以 上 ：（無）。

• 從 事衍生 工 具 交易 。（附註七）

• 其他： 母 子公司 間 及 各 子公司 間 之業務關係及 重 要 交易 往來 情 形及金額。（附表六及七）

• 被 投資公司資 訊 。（附表四）

• (三 ) 大 陸 投資資 訊 ：

• 大 陸 被 投資公司 名 稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式 、 資金匯出入 情 形、 持 股 比例 、投資損益、期末投資帳 面 金額、 已 匯回投資損益及 赴 大 陸地 區 投資限額。（附表五）

• 與大 陸 被 投資公司 直 接 或間 接經 由第 三 地 區 所發生下列之 重大 交易 事項，及其價 格 、付款 條件 、未實現損益：（附表五）

三 九 、 部 門 資 訊

提供 給 主要營運 決策者 用以分 配 資 源 及 評 量部 門 績 效 之資 訊 ， 著 重 於 每 一 交 付 或 提供之產品 或 勞 務之 種 類 。依財務會計準則公報 第 四 十一 號「 營運部 門 資 訊 之 揭露」 之 規定 ，合併公司之應報 導 部 門 如下：

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LED 營運 中心

Si 元 件 營運 中心

太陽 能營運 中心

部 門 收入 與 營運 結果

合併公司 繼 續 營業單位之收入 與 營運 結果 依應報 導 部 門 分 析 如

下：

下：
LED營運中心 Si元件營運中心 太陽能營運中心 繼續營業單位總額 採權益法之關聯企業損益 份額 處分投資利益 外幣兌換淨利益 金融商品評價利益 財務成本 減損損失 其他收入（支出） 稅前淨損	部 門 收 入 一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 607,478 $ 486,544 103,885 197,957 59,152 172,935 $ 770,515 $ 857,436			部 門 損 益
				一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 607,478 103,885 59,152 $ 770,515	一	一	○ 二 年 $ 51,628 ) 29,282 ) 37,076 ) 117,986 ) 2,758 ) 139 37,592 2,006 10,104 ) 32,826 ) 2,708 $ 121,229 )	一	○ 一 年
				( ( ( ( ( ( ( (		( ( ( ( ( (	$ 136,549 ) 11,479 34,267 ) 159,337 ) 1,954 ) 3,070 4,986 25,060 6,680 ) - 35,783 $ 99,072 )

以 上 報 導 之部 門 收入 均 係 與 外部 客 戶交易 所產生。一○二年及一 ○一年一月一日至三月三十一日 並 無 任何 部 門 間 銷售。

部 門 利益係 指各個 部 門 所 賺 取之利 潤 ，不 包含 應分攤之 總 部管理 成本 與 董事 酬勞 、採用權益法之關聯企業損益份額、處分關聯企業損 益、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資 損益、外幣兌換淨（利益）損失、金融 工 具 評 價損益、財務成本以及 所得稅費用。 此衡 量金額係提供 予 主要營運 決策者 ，用以分 配 資 源 予 。 部 門 及 評 量其 績 效

四十、 首 次採用國 際 財務報 導 準則

(一 ) IFRSs 資 訊 之 編製基礎

一 合併公司一○二年 第 季 之合併財務報告係為 首 份 IFRSs 期 中 財務報告，其 編製基礎 除 了 遵循 附註二 說 明之 重大 會計 政策 外，合 併公司 亦遵循 國 際 財務報 導 準則 第 1 號「首 次採用國 際 財務報 導 準 則 」 之 規定 。

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(二 ) 轉 換至 IFRSs 之影響

轉 換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表 暨 合併 綜 合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之 調 節

資 產 現 金 其他金融資產－流動 遞延所得稅資產－流 動 預付租賃款－流動 其他流動資產 以成本衡量之金融資 產－非流動 備供出售金融資產－ 非流動 土 地 房屋及建築 累計折舊 未完工程及預付設備 款 其他無形資產 出租資產 閒置資產 投資性不動產 遞延所得稅資產－非 流動 遞延費用 預付款項－非流動 預付租賃款－非流動 其他資產 負 債 應付費用 其他應付款 其他流動負債 其他負債 負債準備－非流動 權 益 資本公積－長期投資 保留盈餘 累積換算調整數 少數股權	中華民國一般 公認會計原則 $ 521,653 8,669 29,490 - 99,774 247,614 17,211 80,435 309,311 ( 1,781,261 ) 464,341 - 236,872 19,767 - 122,291 46,831 - - 156,297 153,701 - 87,479 3,497 - 131,237 ( 107,730 ) 55,624 209,105	影響金額 ( $ 19,219 ) 19,219 ( 29,490 ) 589 519 ( 247,614 ) 247,614 217,636 24,484 ( 5,248 ) ( 409,201 ) 14,334 ( 236,872 ) ( 19,767 ) 19,767 33,874 ( 46,831 ) 464,341 26,212 1,589 ( 153,701 ) 153,701 ( 3,153 ) 18,226 10,057 ( 131,237 ) 163,832 ( 55,624 ) ( 1,305 )	I F R S s $ 502,434 27,888 - 589 100,293 - 264,825 298,071 333,795 ( 1,786,509 ) 55,140 14,334 - - 19,767 156,165 - 464,341 26,212 157,886 - 153,701 84,326 21,723 10,057 - 56,102 - 207,800	說 明
				(1) (1) (2) (3) (7)(9) (4) (4) (6) (6) (6) (5) (7) (6) (6) (6) (2)(9) (10) (3)(7) (9) (5) (3) (7) (8) (8) (9) (9) (10) (11) (9)(10) (11) (13) (13) (9)(10)

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2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之 調 節

資 產 現 金 其他金融資產－流動 遞延所得稅資產－流 動 預付租賃款－流動 其他流動資產 以成本衡量之金融資 產－非流動 備供出售金融資產－ 非流動 土 地 房屋及建築 累計折舊 未完工程及預付設備 款 其他無形資產 出租資產 閒置資產 投資性不動產 遞延所得稅資產－非 流動 遞延費用 預付款項－非流動 預付租賃款－非流動 其他資產 負 債 應付費用 其他應付款 其他流動負債 其他負債 負債準備－非流動 權 益 資本公積－長期投資 保留盈餘 累積換算調整數 少數股權 備供出售金融商品未 實現損益	中華民國一般 公認會計原則 $ 314,640 12,362 34,053 - 40,782 253,086 17,211 80,435 421,417 ( 1,869,880 ) 98,862 - 236,507 19,726 - 127,384 43,630 - - 41,320 178,141 103,776 48,786 3,734 - 131,237 ( 188,498 ) 42,131 75,854 ( 151,609 )	影響金額 ( $ 18,753 ) 18,753 ( 34,053 ) 575 ( 709 ) ( 253,086 ) 244,939 217,636 24,484 ( 5,613 ) ( 44,573 ) 15,251 ( 236,507 ) ( 19,726 ) 19,726 39,358 ( 43,630 ) 44,573 25,433 ( 508 ) ( 178,141 ) 178,141 ( 3,155 ) 18,218 10,157 ( 131,237 ) 163,795 ( 55,624 ) ( 1,342 ) ( 7,242 )	I F R S s $ 295,887 31,115 - 575 40,073 - 262,150 298,071 445,901 ( 1,875,493 ) 54,289 15,251 - - 19,726 166,742 - 44,573 25,433 40,812 - 281,917 45,631 21,952 10,157 - ( 24,703 ) ( 13,493 ) 74,512 ( 158,851 )	說 明
				(1) (1) (2) (3) (7)(9) (4) (4) (6) (6) (6) (5) (7) (6) (6) (6) (2)(4) (9) (10) (3)(7) (9) (5) (3) (7)(9) (9) (8) (9) (9) (10) (11) (9)(10) (11) (13) (13) (9)(10) (4)

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3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之 調 節

資 產 現 金 其他金融資產－流動 遞延所得稅資產－流 動 預付租賃款－流動 其他流動資產 以成本衡量之金融資 產 備供出售金融資產－ 非流動 土地 房屋及建築 機器設備 累計折舊 累計減損 未完工程及預付設備 款 其他無形資產 出租資產 閒置資產 投資性不動產 遞延所得稅資產－非 流動 遞延費用 預付款項－非流動 預付租賃款－非流動 其他資產 負 債 應付費用 其他應付款 其他流動負債 其他負債 負債準備－非流動 權 益 資本公積－長期投資 資本公積－採權益法 認列關聯企業及合 資股權淨值變動數 累積盈虧 累積換算調整數 少數股權 備供出售金融商品未 實現損益	中華民國一般 公認會計原則 $ 396,635 17,559 38,117 - 80,019 248,107 - 80,435 360,147 3,234,703 ( 2,139,001 ) ( 257,203 ) 98,458 - 235,415 59,627 - 83,630 56,367 - - 115,889 168,157 - 117,293 4,429 - 131,905 - ( 705,079 ) 26,507 93,456 ( 192,780 )	影 響 金 額 ( $ 54,338 ) 54,338 ( 38,117 ) 566 3,758 ( 248,107 ) 248,107 217,636 24,484 55,636 ( 15,955 ) ( 6,361 ) ( 95,970 ) 20,013 ( 235,415 ) ( 59,627 ) 19,602 42,574 ( 56,367 ) 98,458 24,638 3,282 ( 168,157 ) 168,157 ( 3,274 ) 19,800 11,797 ( 131,905 ) 668 160,252 ( 55,624 ) ( 1,367 ) ( 62,182 )	I F R S s $ 342,297 71,897 - 566 83,777 - 248,107 298,071 384,631 3,290,339 ( 2,154,956 ) ( 263,564 ) 2,488 20,013 - - 19,602 126,204 - 98,458 24,638 119,171 - 168,157 114,019 24,229 11,797 - 668 ( 544,827 ) ( 29,117 ) 92,089 ( 254,962 )	說 明
				(1) (1) (2) (3) (7)(9) (4) (4) (6) (6) (6) (6) (6) (5) (7) (6) (6) (6) (2)(9) (10) (3)(7) (5) (3) (7)(9) (8) (8) (9) (9) (10) (11) (11) (9)(10) (11) (13) (13) (9)(10) (4)

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1. 一○一年一月一日至三月三十一日合併 綜 合損益表項目之 調 節

中華民國一般 公認會計原則 影響 金 額 I F R S s 說 明 營業費用 ( $ 99,612 ) ( $ 74 ) ( $ 99,686 ) (9)(10) 備供出售金融資產未 ( 151,609 ) ( 7,242 ) ( 158,851 ) (4) 實現利益（損失） 一○一年 度 合併 綜 合損益表項目之 調 節 中華民國一般 公認會計原則 影響 金 額 I F R S s 說 明 營業費用 ( $ 705,079 ) ( $ 141 ) ( $ 705,220 ) (9)(10) 備供出售金融資產未 ( 192,780 ) ( 62,182 ) ( 254,962 ) (4) 實現利益（損失）

1. 一○一年 度 合併 綜 合損益表項目之 調 節

2. 國 際 財務報 導 準則 第 1 號 之 豁免選 項

國 際 財務報 導 準則 第 1 號「首 次採用國 際 財務報 導 準則 」 係 說 明當企業 首 次採用 IFRSs 作 為 編製 合併財務報告之 基礎時 應 遵循 之 程序 。依據 該 準則，合併公司應 建 立 IFRSs 下之會計 政策 ， 且追溯適 用 該 等會計 政策 以 決定轉 換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初 始 合併資產負債表， 該 準則對 追溯適 用之 原 則提供 若 干 豁免選 項。合併公司採用之主要 豁免選 項 說 明如 下： 企業合併

合併公司對 轉 換至 IFRSs 日前發生之企業合併， 選擇 不 予 追溯適 用國 際 財務報 導 準則 第 3 號「 企業合併 」 。 因此 ，於一○ ， 一年一月一日合併資產負債表 中 過 去 企業合併所產生之商 、 譽 納 入合併公司之相關資產、負債及非 控制 權益 仍 依一○○ 年十二月三十一日 按 先 前一般公認會計 原 則所認列之金額列 示 。

上述豁免亦適 用於合併公司 過 去 取得之投資關聯企業。 股份 基礎給 付 交易

合併公司對所有 在轉 換至 IFRSs 日前 已給與並已 既 得之股 份 基礎給 付 交易 ， 選擇豁免追溯適 用國 際 財務報 導 準則 第 2 號 「 股份 基礎給 付 」 之 規定 。

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員工 福 利

合併公司 選擇將員工 福 利計 畫 有關之所有未認列 累積 精 算 損益於 轉 換至 IFRSs 日認列於保 留盈 餘。

累積 換 算差 異 數

合併公司於 轉 換至 IFRSs 日 選擇將 國外營運機 構 財務報表 換 算 之兌換 差 額認 定 為 零 ， 並 於 該 日認列於保 留盈 餘。後 續 處 分 任何 國外營運機 構 之損益則 排 除 轉 換至 IFRSs 日之前所產生 之換 算差 異 數， 但包含該 日以後產生之換 算差 異 數。 複 合金融 工 具

過 去 發行之 複 合金融 工 具，其負債 組 成部分於 轉 換至 IFRSs 日 已 不存 在 ， 故 合併公司 選擇 不 追溯將 金融 工 具 區 分為 兩個 權 益部分。

、 不動產 廠房及設備成本 中包含 之除 役 負 債

合併公司 選擇 於 轉 換至 IFRSs 日依國 際 會計準則 第 37 號 「 負債準備、 或 有負債及 或 有資產 」 之 規定衡 量除 役 負債， 並 將上述 負債準備金額折現至負債產生日 作 為 納 入相關資產成本 之 估 計金額，依 調整 後金額計 算該 資產於 轉 換至 IFRSs 日之 累 計折舊金額。

租 賃

合併公司 選擇 依 轉 換至 IFRSs 日所存 在 之事實 與情況 ，依 國 際 財務報 導解釋第 4 號「決定 一項 安排是否包含 租賃 」 判斷 存 在 於 該 日之 安排是否 為（ 或包含 ）租賃。 借款成本

合併公司 選擇針 對 符 合要 件 資產有關之借款成本 且 於其資 本化 開始 日 在轉 換至 IFRSs 日之後 者 ， 開始適 用國 際 會計準則 第 23 號「 借款成本 」 之 規定 。

上述豁免選 項對合併公司之影響 已 併入以下 「 7. 轉 換至 IFRSs 之 重大調 節 說 明 」中說 明。

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1. 轉 換至 IFRSs 之 重大調 節 說 明

2. 合併公司依 中華 民國一般公認會計 原 則所採用之會計 政策 與 依 IFRSs 編製 合併財務報表所採用之會計 政策 二 者間 存 在 之 重大差 異 如下：

3. (1) 存款期 間超過 三 個 月以 上 之 定 期存款 中華 民國一般公認會計 原 則下， 可隨時解 約 且 不損及

4. 本金之 定 期存款，列於現金項下。 轉 換至 IFRSs 後， 定 期 存款期 間超過 三 個 月以 上者 ， 通常 不列為現金及約當現 金。 該 存款 因 無活絡市場之公 開 報價， 且 具有 固 定或可決 定 收取金額， 故 存款期 間超過 三 個 月以 上者 ， 須 分 類 為其 他金融資產。

   • 截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 －

   • 一日，合併公司現金 重 分 類 至無活絡市場之債券投資 流 動之金額分 別 為 54,338 仟元、18,753 仟元及 19,219 仟元。

5. (2) 遞延 所得稅資產 ／ 負債

   • 中華 民國一般公認會計 原 則下， 遞延 所得稅資產於 評

   • 估 其 可 實現 性 後，認列相關備 抵 評 價金額。 轉 換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益 很 有 可 能實現 時始 認列為 遞延 所得稅 資產，不 再使 用備 抵 評 價科目。

   • 此 外， 中華 民國一般公認會計 原 則下， 遞延 所得稅資

   • 產及負債依其相關資產 或 負債之分 類 劃 分為流動 或 非流動 項目，無相關之資產 或 負債 者 ，依預期 迴 轉 期 間 之長短 劃 分為流動 或 非流動項目。 轉 換至 IFRSs 後， 遞延 所得稅資 產及負債一 律 分 類 為非流動項目。

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司 遞延 所得稅資產 重 分 類 至非流動資產之金 額分 別 為 38,117 仟元、 34,053 仟元及 29,490 仟元。

• (3) 土地 使 用權

中華 民國一般公認會計 原 則下，所 持 有之 土地 使 用權 分 類 為無形資產。 轉 換至 IFRSs 後， 土地 使 用權係 屬 國 際

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會計準則 第 17 號「 租賃 」 之 適 用 範圍 ，應 予 單 獨 列為預付 租賃款。

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司 遞延 費用 －土地 使 用權 重 分 類 至預付租賃 － 款 流動之金額分 別 為 566 仟元、575 仟元及 589 仟元 ；將 － 遞延 費用 －土地 使 用權 重 分 類 至預付租賃款 非流動之金 額分 別 為 24,638 仟元、 25,433 仟元及 26,212 仟元。

• (4) 以成本 衡 量金融資產

依現行證券發行人財務報告 編製 準則， 持 有未於證券 交易 所 上 市 或 未於 櫃買中心櫃檯買賣 之股票 且 未具 重大 影 響 力者 ，應列為以成本 衡 量之金融資產。 轉 換至 IFRSs 後， 指定 為備供出售金融資產 或 未 指定 為 透過 損益 按 公 允 價 值 衡 量金融資產之權益 工 具投資，應分 類 為備供出售金融資 － 產 非流動， 並 以公 允 價 值衡 量。

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司 將 以成本 衡 量之金融資產 重 分 類 至備供出 售金融資產之金額分 別 為 248,107 仟元、 253,086 仟元及 247,614 仟元。 並 以公 允 價 值衡 量 而使 得備供出售金融商品 未實現損失增加 62,182 仟元、 7,242 仟元及 0 元。

• (5) 預付設備款之表 達

中華 民國一般公認會計 原 則下，購置設備之預付款及 未 完工程通常 列為 固 定 資產項下之未 完工程 及預付設備 款。 轉 換至 IFRSs 後，購置設備之預付款及未 完工程通常 列為預付款項， 通常 分 類 為非流動資產。

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司未 完工程 及預付設備款 重 分 類 至非流動預 － 付款項 預付設備款之金額分 別 為 95,970 仟元、 44,573 仟 元及 409,201 仟元。

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(6) 閒 置資產及出租資產

中華 民國一般公認會計 原 則下， 若 固 定 資產發生 閒 置 或已 無 使 用價 值時或 出租 時 ，應 將原 科目之成本、 累 計折 舊及 累 計減損一併 轉 列 閒 置資產 或 其他資產 並 繼 續 攤提折 舊， 且 依財會準則 第 三十五 號 之 規定 ， 評估 減損及 進 行減 損 測 試 。 轉 換至 IFRSs 後， 並 無 轉 列至其他資產項目之 規 。 定 惟若 為 賺 取租金收入 或 資產增 值或兩者 兼 具， 而由 所 有 者 所 持 有之不動產，應列為投資 性 不動產。 因此重 分 類 前 述 目 的持 有之不動產至投資 性 不動產。 若 為出租 或 閒 置 之設備，應 轉 列相關 固 定 資產項下。

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，相關科目 詳 下所 述 ：

會 計 科 目 出租資產減少 閒置資產減少 投資性不動產增加 土地增加 房屋及建築物增加 機器設備增加 累計折舊增加 累計減損增加	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ( $ 235,415 ) ( 59,627 ) 19,602 217,636 24,484 55,636 15,955 6,361	一 ○ 一 年 三月三十一日 ( $ 236,507 ) ( 22,512 ) 19,726 217,636 24,484 - 5,613 -	一 ○ 一 年 一 月 一 日
			( $ 236,872 ) ( 19,767 ) 19,767 217,636 24,484 - 5,248 -

(7) 遞延 費用之 重 分 類

中華 民國一般公認會計 原 則下， 遞延 費用帳列其他資 產項下。 轉 換至 IFRSs 後，應 將遞延 費用依 性質重 分 類 至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用。

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司 將遞延 費用 重 分 類 至無形資產、預付費用 及長期預付費用 詳 下所 述 ：

會 計 科 目 遞延費用減少 其他無形資產增加 其他流動資產增加 其他資產增加	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ( $ 31,163 ) 20,013 5,646 5,504	一 ○ 一 年 三月三十一日 ( $ 17,622 ) 15,251 657 1,714	一 ○ 一 年 一 月 一 日
			( $ 17,808 ) 14,334 1,885 1,589

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(8) 應付費用之 重 分 類

轉 換至 IFRSs 後，合併公司依 IAS 1 之 規定 ， 將 應付 費用 重 分 類 為其他應付款。 截 至一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日，合併公司應付費用 重 分 類 為其他應付款之金額分 別 為 168,157 仟元、 178,141 仟元及 153,701 仟元。

• －

• (9) 其他負債 應計退休金負債 －確 定 福 利退休金計 畫 之 精 算 損益

中華 民國一般公認會計 原 則下， 精 算 損益係採用 緩 衝 區 法 按可獲 得退休金 給 付 在 職 員工 之 平均剩 餘 服 務年限攤 銷認列於損益項下。 轉 換至 IFRSs 後，依 照 國 際 會計準則 第 19 號「員工 福 利 」規定 精 算 之 確 定 福 利計 畫精 算 損益 將 選擇 立 即 認列於其他 綜 合損益項下，於權益變動表認列入 保 留盈 餘，後 續 期 間 不 予重 分 類 至損益。

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月

一日，本公司 因 依國 際 會計準則 第 19 號「員工 福 利 」 之 規 定重 新 精 算 確 定 福 利計 畫 ， 並 依國 際 財務報 導 準則 第 1 號 「首 次採用國 際 財務報 導 準則 」規定 ，分 別調整 應計退休 金負債及 遞延 所得稅資產。

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，相關科目 調整 詳 下所 述 ：

會 計 科 目 遞延所得稅資產－非 流動增加 其他流動資產減少 其他資產減少 應計退休金負債增加 累積盈虧減少 少數股權減少 合併總損益增加	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 3,065 ( 1,888 ) ( 2,222 ) 19,800 ( 20,280 ) ( 1,243 ) 678	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 3,209 ( 1,366 ) ( 2,222 ) 18,218 ( 17,404 ) ( 1,200 ) 7	一 ○ 一 年 一 月 一 日
			$ 3,210 ( 1,366 ) ( 2,222 ) 18,226 ( 17,404 ) ( 1,200 ) -

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(10) 負債準備

中華 民國一般公認會計 原 則下，其他長期 員工 福 利 給 付未有明文 規定 。 轉 換至 IFRSs 後，本公司其他長期 員工 福 利依 IAS 19 之 規定 精 算並作適 當之會計處理。 中華 民國一般公認會計 原 則下，保 固 準備負債帳列其 他流動負債項下。 轉 換至 IFRSs 後，應 將 保 固 準備負債依 － 性質重 分 類 至負債準備 非流動

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，相關科目 調整 詳 下所 述 ：

會 計 科 目 遞延所得稅資產－非 流動增加 其他流動負債減少 負債準備－非流動增 加 累積盈虧減少 少數股權減少 合併總損益減少	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,392 ( 3,274 ) 11,797 ( 6,286 ) ( 102 ) ( 743 )	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,191 3,155 10,157 ( 5,625 ) 105 ( 81 )	一 ○ 一 年 一 月 一 日
			$ 1,174 ( 3,153 ) 10,057 ( 5,625 ) ( 105 ) -

• (11) 投資關聯企業 ／ 子公司發行新股，投資公司 ／母 公司未 按 －

• 持 股 比例 認購之會計處理 暨 資本公 積 長期股權投資之 調 。

• 整

中華 民國一般公認會計 原 則下， 被 投資公司增發新股 而 投資公司未 按持 股 比例 認購， 致 投資 比例 發生變動， 而 使 投資公司所投資之股權淨 值 發生增減 者 ，其增減數應 調 － 「 。 整「 資本公 積 長期股權投資 」 及 長期股權投資 」 轉 換至 IFRSs 後，關聯企業發行新股 時 ，投資公司 若 未 按持 股 比例 認購， 致使持 股 比例 發生變動， 並因而使 投 資之股權淨 值 發生增減 時 ，其增減數 調整 資本公 積 及採用 權益法之投資。 惟若 未 按持 股 比例 認購 或 取得 致使 對關聯 企業之所有權權益減少 者 ，於其他 綜 合損益 中 所認列 與該 關聯企業有關之金額 按 減少 比例重 分 類 ，其會計處理之 基 礎 係 與 關聯企業 若直 接處分相關資產 或 負債所 必須遵循 之

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基礎 相 同 。對子公司之所有權權益變動 而 未 喪 失 控制者 ， 。 應 視 為權益 交易

此 外，依台 灣 證券 交易 所發 布 之 「 我國採用 IFRSs 問 答集 」 ，不 符 合 IFRSs 規定或 未 涉 及公司法及經 濟 部相關 函 。 令 之資本公 積 項目，應於 轉 換日 進 行相關 調整

截 至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，相關科目 調整 詳 下所 述 ：

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• (12) 處分關聯企業部分 持 股 而喪 失 重大 影響

中華 民國一般公認會計 原 則下，應以 喪 失對關聯企業 重大 影響 力 當日之 該 關聯企業帳 面 價 值作 為金融資產之認 列成本。帳 上若 有 因 長期股權投資所產生之資本公 積或 其 他股 東 權益項目餘額 時 ，應於處分 時按比例轉 銷，以計 算 處分損益。 轉 換至 IFRSs 後，於 喪 失對關聯企業 重大 影響 力時 ，應以公 允 價 值衡 量其對 原 關聯企業所 剩 餘之投資， 並就剩 餘投資之公 允 價 值 及 任何 處分 持 股之處分價款， 與 喪 失 重大 影響當日之投資帳 面 金額， 兩者 之 差 額計入損 益。對於所有 因該 關聯企業所認列之其他 綜 合損益項目之 處理，應 與 關聯企業 若直 接處分相關資產 或 負債應有之會 計處理一 致 ， 惟上述差 異 對合併公司影響金額非 屬重大 。

• (13) 母 公司對子公司 持 股變動未 導致控制 能 力喪 失

• 中華 民國一般公認會計 原 則下，出售長期股權投資

• 時 ，以售價 與該 投資帳 面 價 值 之 差 額， 作 為長期股權投資 處分損益。 轉 換至 IFRSs 後，當 母 公司對子公司之所有權 權益變動， 但並 未 喪 失對子公司之 控制 能 力時 ， 此 變動係

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， 以權益 交易 處理， 亦即與 企業之業主以其業主 身 分 交易 不影響當期損益。對子公司 持 股 改 變 時 ，應 調整控制 權益 及非 控制 權益之帳 面 金額以 反映 其對子公司相對權益之 改 變。 (1)非 控制 權益所 調整 之金額，以及 (2)支付 或 收取對價 之公 允 價 值兩者間 之 差 額， 直 接認列於權益項下， 並歸屬 於 母 公司之權益， 惟上述差 異 對合併公司影響金額非 屬重 。 大

• (14) 累積 換 算調整 數

合併公司於 轉 換至 IFRSs 日 選擇將 國外營運機 構 財務 報表換 算 之兌換 差 額認 定 為 零 ，於一○一年一月一日認列 於保 留盈 餘 調整 增加 55,624 仟元。

• (15) 國外營運機 構功 能 性 貨幣

• 轉 換至 IFRSs 後，國 際 會計準則 第 21 號「 匯率變動之

• 影響 」規定 於 判斷 功 能 性 貨幣 時 ，應 優先考 量主要 指標 ， 。

• 再 以次要 指標 佐 證 功 能 性 貨幣之 判斷 因 部分子公司 功 能 性 貨幣 在轉 換至 IFRSs 後 與轉 換前不 同 ， 惟上述差 異 對合 。

• 併公司影響金額非 屬重大

• 現金流量表之 重大調整說 明 依 中華 民國一般公認會計 原 則之 規定 ， 可隨時解 約 且 不損 及本金之 定 期存款、 可隨時 出售 且 不損及本金之 可轉 讓 定 期存 單係 符 合現金之 定義 。依國 際 會計準則 第 7 號「 現金流量表 」 之 規定 ， 持 有約當現金之目 的在 於 滿 足 短期現金承 諾 ， 而 非為 投資 或 其他目 的 。另 規定 ， 通常 只 有短期 內 （ 例 如， 自 取得日 起 三 個 月 內 ） 到 期之投資 方可視 為約當現金。 因此 ，合併公司 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之 定 期存 款分 別 計 58,392 仟元、 22,830 仟元及 23,290 仟元 因屬 投資目 的 ，依 IFRSs 之 規定 不列為現金及約當現金。

依 中華 民國一般公認會計 原 則之 規定 ，利息之收付及股利 之收取 通常 分 類 為營業活動，股利之支付則列為融資活動， 並 要 求 採 間 接法 編製 之現金流量表應 補充 揭露 利息費用之付現金

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額。依國 際 會計準則 第 7 號「 現金流量表 」 之 規定 ，利息及股 利收付之現金流量應單 獨 揭露 ， 且 應以 各 期一 致 之 方式 分 類 為 營業、投資 或 籌資活動。 因此 ，依 IFRSs 之 規定 ，合併公司一 ○一年一月一日至三月三十一日 持 有利息收現數 608 仟元及利 。 息支付數 8,922 仟元應單 獨 揭露

除 此 之外，依國 際 財務報 導 準則之合併現金流量表 與 依我 國一般公認會計 原 則之合併現金流量表 並 無對合併公司有其他 。 重大 影響 差 異

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鼎元光電科技股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表一

單位：新台幣仟元

編號	貸 出 資 金 之 公 司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額 （ 額 度 ）	實際貸與 金 額	利率區間 （註三）	資金貸與 性 質	業 務 往 來 金 額	有短期融通資金 必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額 （ 註 一 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 二 ）
												名 稱	價 值
0 0 0 0	鼎元光電科技股 份有限公司 鼎元光電科技股 份有限公司 鼎元光電科技股 份有限公司 鼎元光電科技股 份有限公司	遠碩科技股份有 限公司 咸瑞科技股份有 限公司 頂晶科技股份有 限公司 鼎承光電股份有 限公司	其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人	$ 4,768 15,000 170,000 264,506	$ 4,768 15,000 170,000 264,506	$ 4,768 15,000 140,000 198,429	浮動利率 浮動利率 浮動利率 浮動利率	業務往來 短期資金融 通之必要 短期資金融 通之必要 短期資金融 通之必要	$ - - - -	- 營業週轉 營業週轉 營業週轉	( $ 4,768 ) - - ( 1,190 )	- - - -	$ - - - -	$ 157,330 157,330 157,330 157,330	$ 629,319 629,319 629,319 629,319

註一：對個別對象資金貸與限額係不超過最近一期經會計師核閱／查核財務報表所載淨值之百分之五。

註二：資金貸與總限額係不超過最近一期經會計師核閱／查核財務報表所載淨值之百分之二十。

註三：利率區間係依金融機構借款利率加二碼。一○二年三月底之利率為 2.565% 。

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為他人背書保證

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表二

單位：新台幣及外幣仟元

編號	背書保證者公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保 證 之 限 額 （ 註 二 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累積背書保證金額 佔最近期財務報表 淨 值 之 比 率	背書保證最高限額 （ 註 一 ）
		公 司 名 稱	關 係
0	鼎元光電科技 股份有限公 司	元茂光電科技（武漢）有限公司 咸瑞科技股份有限公司 鼎承光電股份有限公司	本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之子公司	$ 314,660 314,660 314,660	$ 104,388 (美金 3,500仟元) 55,000 600,000	$ 104,388 (美金 3,500仟元) 55,000 600,000	$ 104,388 (美金 3,500仟元) 52,820 508,366	$ - - -	3.32% 1.75% 19.07%	$ 629,319 629,319 629,319

註一：背書保證最高限額係不超過最近一期經會計師核閱／查核財務報表所載淨值之百分之二十。 註二：對單一企業背書保證之限額係不超過最近一期經會計師核閱／查核財務報表所載淨值之百分之十。

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期末持有有價證劵情形

民國一○二年三月三十一日

附表三

單位：新台幣仟元／仟單位數／仟股

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率（%）	市 價
合併公司	東貝光電科技股份有限公司／股票／普通股 東貝光電科技股份有限公司／私募股票／普通股 昆盈企業股份有限公司／股票／普通股 光鼎電子股份有限公司／股票／普通股 必翔實業股份有限公司／股票／普通股 偉詮電子股份有限公司／股票／普通股 揚明光學股份有限公司／股票／普通股 聯鈞光電股份有限公司／股票／普通股 廣宇科技股份有限公司／股票／普通股 巨路國際股份有限公司／股票／普通股 喬鼎資訊股份有限公司／股票／普通股 晶元光電股份有限公司／股票／普通股 介面光電股份有限公司／股票／普通股 創意電子股份有限公司／股票／普通股 泰偉電子股份有限公司／股票／普通股 寶捷策略投資型基金／基金受益憑證 東貝光電科技股份有限公司／股票／普通股 創圓科技股份有限公司／股票／普通股 BOHA Japan Co.／股票 前源科技股份有限公司／股票／普通股 量威電池股份有限公司／股票／普通股 馳騁科技股份有限公司／股票／普通股 寶得高科技股份有限公司／股票／普通股	無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 持股3.88%之被投資公司 持股15.00%之被投資公司 持股7.08%之被投資公司 持股2.65%之被投資公司 持股16.67%之被投資公司 持股8.00%之被投資公司	備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動	1,011 836 430 2,617 18 100 17 100 1 45 100 636 52 50 55 3 882 1,347 - 4,681 850 100 400	$ 29,121 19,611 3,968 12,610 612 1,370 1,355 6,050 13 3,164 1,530 34,260 1,628 4,595 2,085 37,749 25,402 4,773 - 34,912 - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - 3.88 15.00 7.08 2.65 16.67 8.00	$ 29,121 19,611 3,968 12,610 612 1,370 1,355 6,050 13 3,164 1,530 34,260 1,628 4,595 2,085 37,749 25,402 4,773 - 34,912 - - -	受限制資產

（接次頁）

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（承前頁）

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率（%）	市 價
合併公司	晶發光電股份有限公司／股票／普通股 弘凱光電股份有限公司／股票／普通股 晶聯發科技股份有限公司／股票／普通股 Light Vision Corp.／股票／普通股 力晶科技股份有限公司／股票／普通股 鈞元科技股份有限公司／股票／普通股 惠特科技股份有限公司／股票／普通股 鼎之奇科技股份有限公司／股票／普通股 科毅光電股份有限公司／股票／普通股 Well Emit Investment Limited／股票／普通股 崧霆科技股份有限公司／股票／普通股 福建兆元光電有限公司／股票／普通股 馳騁科技股份有限公司／股票／普通股	持股8.86%之被投資公司 持股1.70%之被投資公司 持股16.00%之被投資公司 持股19.80%之被投資公司 持股0.00%之被投資公司 持股10.46%之被投資公司 持股16.15%之被投資公司 持股26.69%之被投資公司 持股22.89%之被投資公司 持股50.00%之被投資公司 持股35.19%之被投資公司 持股43.35%之被投資公司 持股20.00%之被投資公司	備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	13,700 1,000 995 238 72 873 3,516 2,402 2,200 352 1,000 - 120	$ 97,202 15,000 - 2,555 21 6,942 23,675 24,022 12,001 2,664 3,898 481,405 -	8.86 1.70 16.00 19.80 - 10.46 16.15 26.69 22.89 50.00 35.19 43.35 20.00	$ 97,202 15,000 - 2,555 21 6,942 23,675 24,000 4,503 2,664 152 481,405 -	註 註 註

註：帳面價值已扣除資產累計減損金額共計 11,266 仟元。

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單位：新台幣仟元／仟股

鼎元光電科技股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表四

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比率（%）	帳 面 金 額
鼎元光電科技股份 有限公司 鼎元光電科技股份 有限公司 鼎元光電科技股份 有限公司 鼎元光電科技股份 有限公司 鼎元光電科技股份 有限公司 遠碩科技股份有限 公司 長奕投資股份有限 公司	鼎之奇科技股份有限 公司 科毅光電股份有限公 司 崧霆科技股份有限公 司 Well Emit Investment Limited 福建兆元光電有限公 司 馳騁科技股份有限公 司 科毅光電股份有限公 司	新北市中和區中正路736 號8樓之7 新竹市東區東光路192號 2樓之2 新北市中和區建一路93 巷3號2樓 Level 2,Lotemau Centre, Vaea Street, Apia, Samoa 福州市閩侯縣南嶼鎮生 物醫藥和機電產業園 區 台北市羅斯福路三段76 號3樓之2 新竹市東區東光路192號 2樓之2	模具、五金、資訊軟體、 電子材料、電器、事務 性機器設備之批發零售 及國際貿易業務。 機械、電子零組件、發電、 輸電配電機械、精密器 械製造 電子零組件製造業、五 金、模組批發與零售及 國際貿易業等 投資海外各項事業 其他發光二極體產銷業務 資訊軟體批發、事務性機 器設備零售業及軟體開 發及銷售 機械、電子零組件、發電、 輸電配電機械、精密器 械製造	$ 24,018 5,000 10,000 11,128 468,698 4,000 25,228	$ 24,018 5,000 10,000 11,128 468,698 4,000 25,228	2,402 200 1,000 352 - 120 2,000	26.69 2.08 35.19 50.00 43.35 20.00 20.81	$ 24,022 4,619 3,898 2,664 481,405 - 7,382	( $ 139 ) ( 2,013 ) 587 ( 1,572 ) ( 3,757 ) - ( 2,013 )	( $ 34 ) ( 42 ) 152 ( 786 ) ( 1,629 ) - ( 419 )

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鼎元光電科技股份有限公司及子公司

一 大陸投資資訊 ( )

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表五

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

一、大陸投資資訊

• 一

• ( ) 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實 收 資 本 額	投 資 方 式	本期期初自台灣 匯出累積投資金額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本期期末自台灣 匯出累積投資金額	本期直接或 間接投資之 持股比例	本期認列投資 損 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止 已匯回投資收益
					匯 出	收 回
元茂光電科技（武 漢）有限公司 西安鼎元神光光電 科技有限公司 鄭州光維新電子有 限公司 福建兆元光電有限 公司	其他發光二極體產 銷業務 半導體照明產品的 研發、設計、生產 及系統工程的設 計、諮詢、施工； 銷售自產產品 LED 顯示模組及照 明設備 其他發光二極體產 銷業務	$ 426,563 (美 金13,000仟元) 54,120 (人民幣12,000仟元) 34,389 (美 金1,140仟元) 854,993 (人民幣183,463仟元)	透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司 透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司 透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司 直接投資之大陸 公司	$ 426,563 (美金13,000仟元) 11,118 (美金 351仟元) 7,256 (美金 233仟元) 468,698 (美金8,565仟元及 人民幣45,900 仟元)	$ - - - -	$ - - - -	$ 426,563 (美金13,000仟元) 11,118 (美金 351仟元) 7,256 (美金 233仟元) 468,698 (美金8,565仟元及 人民幣45,900 仟元 )	100% 20% 19.80% 43.35% （註二）	( $ 4,793 ) ( 786 ) - ( 1,629 )	$ 414,955 2,655 （註一） 4,990 481,405	$ - - - -

• 註一： 期末投資帳面價值係依本公司直接及間接持股比例換算而得。

註二： 截至核閱報告出具日止，尚未完成所有註冊資本額匯入及驗資程序。

( 二 ) 赴大陸地區投資限額：

本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$913,635 （美金22,149仟元及人民幣45,900仟元）	$1,552,895 （美金49,750仟元）	$1,887,958

鼎元光電科技股份有限公司 - 第一季 - IFRS 合併財務報告 - 105 (A512- 黃博騰 )

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鼎元光電科技股份有限公司及子公司

大陸投資資訊 ( 二 )

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表五

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

二、與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事項：

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之關係	交 易 類 型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應 收 （ 付 ） 帳 款	應 收 （ 付 ） 帳 款	未實現利益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易 之 比 較	餘 額	百 分 比
元茂光電科技（武漢）有限公司	鼎元公司採權益法評價之 被投資公司之孫公司	委託加工	$ 26,157 （加工費）	議 價	T/T	月結150天	應付加工費$ 9,328	8%	$ -

鼎元光電科技股份有限公司 - 第一季 - IFRS 合併財務報告 - 106 (A512- 黃博騰 )

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單位：新台幣仟元

鼎元光電科技股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表六

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 四 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或總 資產之比率（註三）
0	鼎元光電科技股份有限公司	元茂光電科技股份有限公司 頂晶科技股份有限公司 鼎承光電股份有限公司	1 2 1 2 1 2	加工費用 應付費用 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 銷貨成本 應收帳款 租金收入 其他應收款 利息收入 應收票據 應付費用 應付票據 短期借款 銷貨成本 其他應收款 利息費用 銷貨收入 利息收入 應收帳款 銷貨成本 其他應收款 其他流動資產 銷貨收入 應付費用 應付加工費 短期借款 其他應付款 其他應收款 銷貨成本	$ 26,157 9,328 110 728 26,157 110 9,424 1,224 140,701 840 450 120 450 140,000 1,224 227 840 2,347 1,225 11,227 1,671 199,968 1,130 1,671 1,167 11,277 265,637 371 66,077 2,347	因未委託其他廠商代工，故其代工價格及條件 無從比較。 － 本公司對關係人之銷貨價格與一般客戶相當。 依一般收款條件辦理 子公司對關係人之銷貨價格與一般客戶相當。 － 依一般收款條件辦理 － 其收款條件均依公司付款政策執行 － 依一般收款條件辦理 － － － － － － 本公司對關係人之銷貨價格與一般客戶相當。 － 依一般收款條件辦理 － 其收款條件均依公司付款政策執行 － 子公司對關係人之銷貨價格與一般客戶相當。 － － － － － －	3% - - - 3% - - - 2% - - - - 2% - - - - - - - 3% - - - - 4% - 1% -

（接次頁）

鼎元光電科技股份有限公司 - 第一季 - IFRS 合併財務報告 - 107 (A512- 黃博騰 )

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 四 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或總 資產之比率（註三）
0	鼎元光電科技股份有限公司	遠碩科技股份有限公司 咸瑞科技股份有限公司	1 2 1 2	其他應收款 利息收入 利息費用 應付帳款 其他應收款 利息收入 其他應付款 利息費用	$ 4,778 34 34 4,787 15,029 95 15,029 95	其收款條件均依公司付款政策執行 － － － 依一般收款條件辦理 － － －	- - - - - - - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1 母公司填 0。

• 2 子公司依公司別 由阿拉伯 數 字 1 開始 依 序 編號。

• 註二：與交易人之關係有 以 下三種， 標示 種類 即可 ：

• 1 母公司對子公司。

• 2 子公司對母公司。

• 3 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計 算 ， 若屬 資產 負債 科目 者 ， 以 期末 餘 額佔合併總資產之方 式 計 算；若屬 損益科目 者 ， 以 期 中 累 積 金額佔合併總營收之 。

• 方 式 計 算

註四：母子公司間交易往來情形，於編 製 合併 報 表 時 ，業已銷除之。

鼎元光電科技股份有限公司 - 第一季 - IFRS 合併財務報告 - 108 (A512- 黃博騰 )

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鼎元光電科技股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年一月一日至三月三十一日

附表 七

單位：新台幣仟元

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 四 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或總 資產之比率（註三）
0	鼎元光電科技股份有限公司	元茂光電科技股份有限公司 頂晶科技股份有限公司 鼎承光電股份有限公司	1 2 1 2 1 2	加工費用 應付加工費 應收帳款 銷貨收入 應付帳款 其他應收款 應收帳款 租金收入 其他應收款 應付帳款 應付費用 應付票據 短期借款 其他應收款 利息費用 租金支出 銷貨收入 應收帳款 應付帳款 應付費用 其他應收款 利息收入 應付費用 其他應收款 應付費用 應付利息 短期借款 代收款 銷貨退回 其他應付款 銷貨成本 利息費用	$ 18,134 7,201 20 18,134 75 31 7,188 1,224 31,439 33 33 526 30,000 66 81 1,224 11,460 31,283 171 131 30,059 161 25,877 1,331 832 59 30,000 13 471 171 10,998 161	因未委託其他廠商代工，故其代工價格及條件 無從比較。 依一般付款條件辦理 依一般收款條件辦理 子公司對關係人之銷貨價格與一般客戶相當。 － － － － 其收款條件均依公司付款政策執行 其付款條件均依公司付款政策執行 － － － － － － 本公司對關係人之銷貨價格與一般客戶相當。 依一般收款條件辦理 依一般付款條件辦理 依一般付款條件辦理 其收款條件均依公司付款政策執行 其收款條件均依公司付款政策執行 － － － － － － － － － －	2% - - 2% - - - - - - - - - - - - 1% - - - - - - - - - - - - - 1% -

（接次頁）

鼎元光電科技股份有限公司 - 第一季 - IFRS 合併財務報告 - 109 (A512- 黃博騰 )

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額 （ 註 四 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或總 資產之比率（註三）
0 1 2	鼎元光電科技股份有限公司 頂晶科技股份有限公司 遠碩科技股份有限公司	遠碩科技股份有限公司 咸瑞科技股份有限公司 遠碩科技股份有限公司 頂晶科技股份有限公司	1 2 1 2 3 3	其他應收款 利息收入 應付帳款 利息費用 其他應收款 利息收入 其他應付款 利息費用 應收帳款 應付帳款	$ 8,873 60 8,873 60 5,010 32 5,768 32 1,845 1,828	依一般收款條件辦理 － － － 依一般收款條件辦理 － － － 本公司對遠碩公司銷貨與非關係人並無同一 料號之採購，故其銷售價格無從比較。 －	- - - - - - - - - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1 母公司填 0。

• 2 子公司依公司別 由阿拉伯 數 字 1 開始 依 序 編號。

• 註二：與交易人之關係有 以 下三種， 標示 種類 即可 ：

• 1 母公司對子公司。

• 2 子公司對母公司。

• 3 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計 算 ， 若屬 資產 負債 科目 者 ， 以 期末 餘 額佔合併總資產之方 式 計 算；若屬 損益科目 者 ， 以 期 中 累 積 金額佔合併總營收之 。

• 方 式 計 算

註四：母子公司間交易往來情形，於編 製 合併 報 表 時 ，業已銷除之。

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