Transcend — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 25, 2013

創見資訊股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 年及100 年上半年度

(股票代碼2451)

公司地址：台北市內湖區行忠路70 號 電 話：(02)2792-8000

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創見資訊股份有限公司及子公司 民國101 年及100 年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 54 12 12 ~ 18 19 19 ~ 30 31 ~ 32 32 32 32 32 ~ 33

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	33 ~ 36 37 ~ 46 37 ~ 41 41 ~ 43 44 45 ~ 46 47 47 ~ 54

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會計師核閱報告

(101)財審報字第12001188 號

創見資訊股份有限公司 公鑒：

創見資訊股份有限公司及子公司民國101 年及民國100 年6 月30 日之合併資產負債表，暨 民國101 年及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金 流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師 之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

創見資訊股份有限公司列入民國101 年及民國100 年上半年度合併財務報表之子公司，其 財務報表所列之金額及附註十一所揭露之相關資訊，係依各該公司同期自編未經會計師核閱之 財務報表編製及揭露，該等公司民國101 年及民國100 年6 月30 日之資產總額分別為新台幣 4,267,301 仟元及新台幣5,111,792 仟元，各占合併資產總額之18%及24%；負債總額分別為新 台幣537,592 仟元及新台幣481,276 仟元，各占合併負債總額之10%及13%；民國101 年及民國 100 年上半年度稅後淨利分別為新台幣51,327 仟元及新台幣112,918 仟元，各占合併總損益之 4%及8%。

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依本會計師核閱結果，除第三段所述該等子公司之財務報表及所揭露之相關資訊倘經本會 計師核閱，則對合併財務報表可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財 務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則而 須作修正或調整之情事。

創見資訊股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製創見資訊股份有限公司及其子公司之合併財務報表。創見資 訊股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變， 因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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林鈞堯

會計師

王輝賢

前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(85)台財證(六)第68702 號 (81)台財證(六)第33095 號 中華民國 1 0 1 年 8 月 2 3 日

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創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
					101	年	6 月	30	日		100	年	6 月	30	日
	資	產	附註		金		額		%		金		額		%
	流動資產
1100	現金及約當現金		四(一)		$	10,507,802			45		$	7,463,742			36
1310	公平價值變動列入損益之金		四(二)
	融資產–流動						-		-				3			-
1360	無活絡市場之債券投資–流		四(三)
	動						784,871		3				-			-
1120	應收票據淨額						9,672		-				3,453			-
1140	應收帳款淨額		四(四)			2,473,189			11			2,750,459			13
1150	應收帳款–關係人淨額		五				133,493		1				102,436			-
1178	其他應收款						366,509		2				357,984			2
120X	存貨		四(六)			4,230,967			18			4,909,304			24
1260	預付款項		四(五)				1,717		-				307,168			1
1280	其他流動資產		四(十一)				105,758		-				104,153			1
11XX	流動資產合計					18,613,978			80			15,998,702			77
	基金及投資
1450	備供出售金融資產–非流動四(七)						253,476		1				260,002			1
1480	以成本衡量之金融資產–非		四(八)
	流動						426,055		2				566,055			3
1440	其他金融資產–非流動		六				2,988		-				2,873			-
14XX	基金及投資合計						682,519		3				828,930			4
	固定資產		四(九)及六
1501	土地						795,162		3				893,098			4
1521	房屋及建築					2,899,820			13			2,757,164			13
1531	機器設備						814,675		4				750,032			4
1551	運輸設備						18,789		-				19,527			-
1561	辦公設備						55,219		-				56,417			-
1681	其他設備						67,644		-				66,101			1
15XY	成本及重估增值					4,651,309			20			4,542,339			22
15X9	減：累計折舊			(			909,996	)(	4	)(			762,230	)(		4 )
1670	未完工程及預付設備款						9,216		-				107,572			1
15XX	固定資產淨額					3,750,529			16			3,887,681			19
	無形資產
1770	遞延退休金成本		四(十三)				14		-				15			-
1780	其他無形資產		四(十)				115,543		-				112,364			-
17XX	無形資產合計						115,557		-				112,379			-
	其他資產
1800	出租資產						161,029		1				-			-
1820	存出保證金						32,480		-				36,215			-
1888	其他資產–其他						5,319		-				1,911			-
18XX	其他資產合計						198,828		1				38,126			-
1XXX	資產總計				$	23,361,411			100		$	20,865,818			100

(續次頁)

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創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

2120 2140 2160 2170 2216 2270 2280 21XX 2810 2860 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3250 3270 3272 3310 3350 3420 3430 3450 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % $ 2 - $ 4,949 - 1,811,823 8 1,013,350 5 四(十一) 210,267 1 271,584 2 587,722 3 471,790 2 四(十六) 2,369,218 10 1,276,728 6 四(十二) - - 341,582 2 57,102 - 58,848 - 5,036,134 22 3,438,831 17 四(十三) 20,154 - 18,287 - 四(十一) 298,096 1 233,994 1 26,820 - 29,095 - 345,070 1 281,376 1 5,381,204 23 3,720,207 18 四(十四) 4,307,617 18 4,257,511 21 四(十二)(十五) 4,975,222 21 4,658,723 22 4,106 - 4,106 - 35,128 - 35,128 - - - 35,408 - 四(十六) 2,448,801 11 2,162,186 10 6,050,147 26 5,920,800 29 110,044 1 14,472 - 四(十三) ( 6,334 ) - ( 4,725 ) - 四(七) 55,476 - 62,002 - 17,980,207 77 17,145,611 82 五及七 $ 23,361,411 100 $ 20,865,818 100
	流動負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 應付股利 一年或一營業週期內到期長 期負債 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債–非流動 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 受贈資產 合併溢額 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨 損失 金融商品之未實現損益 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林鈞堯、王輝賢會計師民國101 年8 月23 日核閱報告。

董事長：束崇萬

經理人：束崇政

會計主管：呂致遠

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創見資訊股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 附註 金 額 % 金 額 % $ 12,518,018 102 $ 15,125,484 102 ( 107,689 )( 1 ) ( 106,622 )( 1 ) ( 148,469)( 1) ( 124,779)( 1) 五 12,261,860 100 14,894,083 100 四(六)(十九) 及五 ( 9,982,052)( 81) ( 12,483,923)( 84) 2,279,808 19 2,410,160 16 四(十九) ( 473,428 )( 4 ) ( 532,420 )( 4 ) ( 178,721 )( 1 ) ( 153,476 )( 1 ) ( 66,681)( 1) ( 77,100) - ( 718,830)( 6) ( 762,996)( 5) 1,560,978 13 1,647,164 11 49,410 1 26,876 - - - 107,509 1 四(二)(三) 14,626 - 1,241 - 22,807 - 40,377 - 86,843 1 176,003 1 - - ( 3,560 ) - ( 56,384 )( 1 ) - - 四(八) ( 20,000 ) - ( 189,000 )( 1 ) 四(二) - - ( 362 ) - ( 3,206) - ( 13,828) - ( 79,590)( 1) ( 206,750)( 1) 1,568,231 13 1,616,417 11 四(十一) ( 232,259)( 2) ( 199,436)( 1) $ 1,335,972 11 $ 1,416,981 10 $ 1,335,972 11 $ 1,416,981 10 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十八) $ 3.64 $ 3.10 $ 3.80 $ 3.33 四(十八) $ 3.64 $ 3.10 $ 3.76 $ 3.29
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7160 兌換利益 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7560 兌換損失 7630 減損損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林鈞堯、王輝賢會計師民國101 年8 月23 日核閱報告。

董事長：束崇萬

經理人：束崇政

會計主管：呂致遠

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100 年上半年度 100 年1 月1 日餘額 99 年盈餘指撥及分配：(註一) 法定盈餘公積 現金股利 轉換公司債轉換成股本 備供出售金融資產未實現損益變動數 累積換算調整數 100 年上半年度淨利 100 年6 月30 日餘額 101 年上半年度 101 年1 月1 日餘額 100 年盈餘指撥及分配：(註二) 法定盈餘公積 現金股利 備供出售金融資產未實現損益變動數 累積換算調整數 101 年上半年度淨利 101 年6 月30 日餘額		普通股股本		創見資訊股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 保 留 盈 餘 資本公積 法定盈餘 公 積 未分配盈餘 $ 4,717,549 $ 2,014,650 $ 5,927,785 - 147,536 ( 147,536) - - ( 1,276,430) 15,816 - - - - - - - - - - 1,416,981 $ 4,733,365 $ 2,162,186 $ 5,920,800 $ 5,014,456 $ 2,162,186 $ 7,369,980 - 286,615 ( 286,615) - - ( 2,369,190) - - - - - - - - 1,335,972 $ 5,014,456 $ 2,448,801 $ 6,050,147	創見資訊股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 保 留 盈 餘 資本公積 法定盈餘 公 積 未分配盈餘 $ 4,717,549 $ 2,014,650 $ 5,927,785 - 147,536 ( 147,536) - - ( 1,276,430) 15,816 - - - - - - - - - - 1,416,981 $ 4,733,365 $ 2,162,186 $ 5,920,800 $ 5,014,456 $ 2,162,186 $ 7,369,980 - 286,615 ( 286,615) - - ( 2,369,190) - - - - - - - - 1,335,972 $ 5,014,456 $ 2,448,801 $ 6,050,147	創見資訊股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 保 留 盈 餘 資本公積 法定盈餘 公 積 未分配盈餘 $ 4,717,549 $ 2,014,650 $ 5,927,785 - 147,536 ( 147,536) - - ( 1,276,430) 15,816 - - - - - - - - - - 1,416,981 $ 4,733,365 $ 2,162,186 $ 5,920,800 $ 5,014,456 $ 2,162,186 $ 7,369,980 - 286,615 ( 286,615) - - ( 2,369,190) - - - - - - - - 1,335,972 $ 5,014,456 $ 2,448,801 $ 6,050,147	創見資訊股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 保 留 盈 餘 資本公積 法定盈餘 公 積 未分配盈餘 $ 4,717,549 $ 2,014,650 $ 5,927,785 - 147,536 ( 147,536) - - ( 1,276,430) 15,816 - - - - - - - - - - 1,416,981 $ 4,733,365 $ 2,162,186 $ 5,920,800 $ 5,014,456 $ 2,162,186 $ 7,369,980 - 286,615 ( 286,615) - - ( 2,369,190) - - - - - - - - 1,335,972 $ 5,014,456 $ 2,448,801 $ 6,050,147	累積換算調 整 數	未認列為退 休金成本之 淨 損 失	單位：新台幣仟元 金融商品之 未實現損益 合 計 $ 99,940 $17,001,317 - - - ( 1,276,430) - 18,560 ( 37,938) ( 37,938) - 23,121 - 1,416,981 $ 62,002 $17,145,611 $ 6,922 $19,027,662 - - - ( 2,369,190) 48,554 48,554 - ( 62,791) - 1,335,972 $ 55,476 $17,980,207	單位：新台幣仟元 金融商品之 未實現損益 合 計 $ 99,940 $17,001,317 - - - ( 1,276,430) - 18,560 ( 37,938) ( 37,938) - 23,121 - 1,416,981 $ 62,002 $17,145,611 $ 6,922 $19,027,662 - - - ( 2,369,190) 48,554 48,554 - ( 62,791) - 1,335,972 $ 55,476 $17,980,207
						法定盈餘 公 積	未分配盈餘
		$ 4,254,767 - - 2,744 - - - $ 4,257,511 $ 4,307,617 - - - - - $ 4,307,617		$ 4,717,549 - - 15,816 - - - $ 4,733,365 $ 5,014,456 - - - - - $ 5,014,456		$ 2,014,650 147,536 - - - - - $ 2,162,186 $ 2,162,186 286,615 - - - - $ 2,448,801	$ 5,927,785 ( 147,536) ( 1,276,430) - - - 1,416,981 $ 5,920,800 $ 7,369,980 ( 286,615) ( 2,369,190) - - 1,335,972 $ 6,050,147	($ 8,649) - - - - 23,121 - $ 14,472 $ 172,835 - - - ( 62,791) - $ 110,044	($ 4,725) - - - - - - ($ 4,725) ($ 6,334) - - - - - ($ 6,334)	$ 99,940 - - - ( 37,938) - - $ 62,002 $ 6,922 - - 48,554 - - $ 55,476	$17,001,317 - ( 1,276,430) 18,560 ( 37,938) 23,121 1,416,981 $17,145,611 $19,027,662 - ( 2,369,190) 48,554 ( 62,791) 1,335,972 $17,980,207

註一：民國99 年度之董監酬勞$2,951 及員工紅利$43,875 已於損益表中扣除。 註二：民國100 年度之董監酬勞$5,733 及員工紅利$85,985 已於損益表中扣除。

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林鈞堯、王輝賢會計師民國101 年8 月23 日核閱報告。

董事長：束崇萬

經理人：束崇政

會計主管：呂致遠

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創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司
合	併	現	金		流	量	表
民國101	年及100		年1	月1 日至6			月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
											單位：新台幣仟元
					101 年上半年度					100	年上半年度
營業活動之現金流量
合併總損益					$			1,335,972		$	1,416,981
調整項目
金融資產評價利益				(				14,626 )	(		1,241 )
金融負債評價損失								-			362
壞帳費用								80			12,284
存貨跌價及呆滯損失								3,605			17,769
減損損失								20,000			189,000
折舊費用								119,730			92,794
處分及報廢固定資產損失								5			11,895
各項攤提								1,479			1,403
應付公司債折價攤銷數								-			3,559
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產								-			501,389
應收票據及帳款				(				69,462 )			44,413
其他應收款				(				35,031 )	(		58,092 )
存貨								267,752	(		1,664,037 )
遞延所得稅資產及負債				(				8,409 )			45,414
其他流動資產				(				6,875 )	(		10,238 )
應付票據及帳款								96,737	(		641,812 )
應付所得稅				(				217,142 )			219,727
應付費用								26,157			70,767
其他流動負債				(				2,410 )			1,471
應計退休金負債								100			141
營業活動之淨現金流入								1,517,662			253,949

(續次頁)

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創見資訊股份有限公司及子公司	創見資訊股份有限公司及子公司
	合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

							單位：新台幣仟元
		101	年上半年度			100	年上半年度
投資活動之現金流量
其他應收款-資金貸與減少		$	-			$	1,500,000
其他金融資產-非流動減少			40				40
無活絡市場之債券投資增加	(		674,105	)			-
購置固定資產	(		26,271	)	(		162,692 )
處分固定資產價款			-				15,384
存出保證金減少(增加)			537		(		14,618 )
其他資產－其他減少			550				9,924
投資活動之淨現金(流出)流入	(		699,249	)			1,348,038
融資活動之現金流量
其他負債-其他(減少)增加	(		5,995	)			340
融資活動之淨現金(流出)流入	(		5,995	)			340
匯率影響數	(		12,879	)			23,121
本期現金及約當現金增加			799,539				1,625,448
期初現金及約當現金餘額			9,708,263				5,838,294
期末現金及約當現金餘額		$	10,507,802			$	7,463,742
現金流量資訊之補充揭露
本期支付所得稅		$	445,076			$	39,931
不影響現金流量之融資活動
本期已宣告未發放現金股利		$	2,369,190			$	1,276,430
轉換公司債轉換成股本(含轉換溢價)		$	-			$	18,560

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林鈞堯、王輝賢會計師民國101 年8 月23 日核閱報告。

經理人：束崇政

董事長：束崇萬

會計主管：呂致遠

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一、 公司沿革

創見資訊股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國78 年8 月設立。主要營業項目 為電腦軟硬體、電腦週邊設備及電腦零件之製造、加工及買賣等。本公司於民 國89 年11 月經核准上市，自民國90 年5 月3 日起股票於台灣證券交易所上市 買賣。截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司員工人數合計約為2,320 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計 原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

• 1.合併財務報表編製原則

• (1)本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司 及符合有控制能力者將全數納入合併財務報表編製個體，並按季編製 合併財務報表。

• (2)本公司與合併子公司間及合併子公司相互間重大交易事項及資產負債 表科目餘額，均於編製合併財務報表時予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	民國101年民國100年 6月30日 6月30日 說明 100 100 - 100 100 - 100 100 - 所持股權百分比	民國101年民國100年 6月30日 6月30日 說明 100 100 - 100 100 - 100 100 - 所持股權百分比	民國101年民國100年 6月30日 6月30日 說明 100 100 - 100 100 - 100 100 - 所持股權百分比
創見資訊 (股)公司	Saffire Investment Ltd. (Saffire) Transcend Japan Inc. (Transcend Japan) Transcend Information UK Limited (Transcend UK)	投資控股公司 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發	100 100 100	100 100 100	- - -

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投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	民國101年民國100年 6月30日 6月30日 說明 100 100 - 100 100 - 100 100 - - 100 100 - 100 100 - 100 100 - 所持股權百分比 100 100	民國101年民國100年 6月30日 6月30日 說明 100 100 - 100 100 - 100 100 - - 100 100 - 100 100 - 100 100 - 所持股權百分比 100 100	民國101年民國100年 6月30日 6月30日 說明 100 100 - 100 100 - 100 100 - - 100 100 - 100 100 - 100 100 - 所持股權百分比 100 100
創見資訊 (股)公司 Saffire Investment Ltd. Memhiro Pte. Ltd.	Transcend Information Inc. (Transcend USA) Transcend Korea Inc. (Transcend Korea) Memhiro Pte. Ltd. (Memhiro) Transcend Information Europe B.V. (Transcend Europe) Transcend Information Trading GmbH, Hamburg (Transcend Germany) 創見資訊(上海)有限公司 (上海創見) 創歆貿易(上海)有限公司 (上海創歆)	電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 投資控股公司 電腦記憶體之 進口及批發 電腦記憶體之 進口及批發 記憶體擴充卡、 外接式儲存裝 置等空白媒體 及其他磁碟機 之產銷業務 擴充內存模組、 外接式儲存裝 置及相關存儲 類設備及零件 之批發、代理 、進出口、零 售及相關服務	100 100 100 100 100 100 100	100 100 100 100 100 100 100	- - - - - - -

• 3.未列入合併財務報表之子公司：無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無。

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• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無。

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

海外子公司財務報表於轉換時，所有資產及負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

(三)外幣交易

• 1.外幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際收付時 之兌換差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

• (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

• (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

• (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而發生者。

• (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

• (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

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(五)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.本公司係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。

• 3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。

• 4.嵌入本公司發行應付公司債之賣回權、買回權、重設權及轉換權，請詳 附註二、(十四)說明。

(六)無活絡市場之債券投資

• 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得之交易成本。

• 2.無活絡市場之債券投資係以攤銷後成本衡量。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且 明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。

、 (七)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

• 2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

(八)存貨

存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設 備之正常產能分攤，因各期中期間產量波動所產生之成本差異，於編製期 中財務報表時予以遞延。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成 本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之 估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。

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(九)備供出售金融資產

• 1.本公司係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量， 並加計取得之交易成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃 股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。

(十)以成本衡量之金融資產

• 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得或發行之交易成本。

• 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

(十一)固定資產/出租資產

• 1.以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。

• 2.固定資產按估計經濟耐用年限，按平均法計提折舊。主要固定資產之 耐用年數除房屋及建築為2 至55 年外，餘為2 至10 年。

• 3.Transcend USA 之折舊提列政策，除房屋及建築與本公司相同外，餘係 依倍數餘額遞減法提列，耐用年數為5 至7 年。

• 4.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常 性維護或修理支出則列為當期費用。

• 5.資產出售或報廢時，其成本與累計折舊均分別轉銷，處分損益列為當 期營業外收支項下。

• 6.固定資產發生閒置或已無使用價值時，按其淨公平價值或帳面價值較 低者，轉列其他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊列為當期 營業外支出。

(十二)無形資產

上海創見土地使用權所支付之權利金，係按土地使用期間50 年平均攤銷 為費用。

(十三)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減 損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

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(十四)應付公司債

• 1.民國95 年1 月1 日後發行嵌入具轉換權、賣回權、買回權及因轉換標 的市場價值變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時將發行 價格依發行條件區分為金融資產、金融負債或股東權益（資本公積－ 認股權），其處理如下：

• (1)應付公司債之溢價與折價為應付公司債之評價科目，列為應付公司 債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之 調整項目。

• (2)嵌入本公司發行應付公司債之賣回權、買回權及重設權，淨額帳列 「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」；續後於資產負債表 日，按當時之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價損 益」。於約定賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣 回價格，則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可換得普通 股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值認列為當期 利益。於轉換價格重設時，因重設導致之公平價值減少數轉列為股 東權益。

• (3)嵌入本公司發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，帳列「資 本公積－認股權」。當持有人要求轉換時，就帳列負債組成要素（包 括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳 面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值 加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。

• 2.當公司債持有人得於未來一年內執行賣回權，則該應付公司債應轉列 流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公 司債，則予以轉回非流動負債。

(十五)退休金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義 務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法 攤銷。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥 之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

(十六)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公布 日之年度按新規定將遞延所得稅資產或負債重新計算，因而產生之遞 延所得稅資產或負債之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅 費用(利益)。

• 2.因購置設備或技術及研究發展支出等所產生之所得稅抵減採當期認列 法處理。

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• 3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

• (十七)股份基礎給付 員工獎酬

• 1.員工認股權證之給與日於民國93 年1 月1 日(含)至民國96 年12 月31 日(含)者，依民國92 年3 月17 日財團法人中華民國會計研究發展基 金會(92)基秘字第070、071、072 號函「員工認股權證之會計處理」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每 股盈餘資訊。

• 2.股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。

(十八)員工分紅及董監酬勞

自民國97 年1 月1 日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號 函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務 且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金 額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上市 上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東 會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金 額，計算員工股票紅利之股數。

、 (十九)收入 成本及費用

收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列當期費用。

(二十)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務 報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干 假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

(二十一)營運部門

本公司及子公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採 一致之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績 效。

本公司及子公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭 露」規定於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部 門資訊。

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三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原 則變動對民國100 年上半年度之合併財務報表並無重大影響。

(二)營運部門

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十 號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動對民國100 年上半年度之 合併財務報表並無重大影響。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

公平價值變動列入損益之金融商品 零用金及庫存現金 支票及活期存款 定期存款	-流動 101年6月30日 100年6月30日 866 $ 1,014 $ 2,236,994 4,005,656 8,269,942 3,457,072 10,507,802 $ 7,463,742 $ 101年6月30日 100年6月30日 - $ 13,361) ($ - 13,364 - $ 3 $
交易目的金融負債 衍生性金融商品 交易目的金融負債評價調整 合計

- (二)公平價值變動列入損益之金融商品 流動

本公司及子公司於民國100 年上半年度認列淨利益$879。

- (三)無活絡市場之債券投資 流動

項 目 理財商品	101年6月30日 784,871 $	100年6月30日
		- $

本公司及子公司於民國101 年上半年度認列淨利益$14,626。

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(四)應收帳款淨額

					101年6月30日		100年6月30日
應	收	帳	款	$	2,519,863	$	2,788,401
減：備抵壞帳				(	46,674)	(	37,942)
				$	2,473,189	$	2,750,459

截至民國101年及100年6月30日止，本公司及子公司應收帳款轉列催收款(帳列「其 他資產」)之金額分別為$16,885及$51,490，提列備抵呆帳之金額分別為$16,885及 $51,490。

(五)預付款項

本公司於民國99 年4 月9 日，經董事會決議通過資金貸與主要供應商之一， 力晶科技股份有限公司（以下簡稱力晶）$1,500,000(表列「其他應收款」)， 年利率2.5%，按季付息，貸與期間為一年。力晶並提供其所持有等值之瑞 晶電子股份有限公司(以下簡稱瑞晶)普通股股票126,690 仟股作為擔保品， 並依債權之100%設定(第一順位)質權予本公司。

民國100 年4 月，本公司與力晶達成協議，將上述其他應收款轉為產品預 付款之買賣合約，合約期間自民國100 年4 月1 日至8 月31 日止；本公司 於合約屆滿已完成購貨及沖抵預付款。為確保此項資金貸與契約轉換為買 賣合約，原擔保權益不受影響，本公司除取得瑞晶普通股股票74,410 仟股 作為擔保品外，另於特定條件成就時，得於$450,000 之額度內，行使力晶 所持有瑞晶股票之購買選擇權。該選擇權係保障公司權益，對本公司無重 大影響。

(六)存貨

原料 在製品 製成品 合計 原料 在製品 製成品 合計	101 年	101 年	6 月	6 月		30 日
		成本	備抵跌價損失			帳面價值
	2,258,351 $ 699,792 1,346,676 4,304,819 $ 100 年		34,275) ($ 9,620) ( 29,957) ( 73,852) ($ 6 月			2,224,076 $ 690,172 1,316,719 4,230,967 $ 30 日
		成本		備抵跌價損失		帳面價值
		2,626,319 $ 1,019,737 1,349,163 4,995,219 $	38,799) ($ 7,825) ( 39,291) ( 85,915) ($			2,587,520 $ 1,011,912 1,309,872 4,909,304 $

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當期認列之存貨相關費損：

當期認列之存貨相關費損：
已出售存貨成本 跌價損失	101年上半年度 9,978,447 $ 3,605 9,982,052 $	100年上半年度
		12,466,154 $ 17,769
		12,483,923 $

• (七)備供出售金融資產 非流動

上市櫃公司股票-安國國際科技(股)公司 備供出售金融資產評價調整	101年6月30日 198,000 $ 55,476 253,476 $	100年6月30日
		198,000 $ 62,002
		260,002 $

• (八)以成本衡量之金融資產 非流動

			101年6月30日			100年6月30日
上市櫃公司股票-台灣典範半導體(股)公司		$	640,000	$		640,000
上市櫃公司股票-仲琦科技(股)公司			44,580			44,580
上市櫃公司股票-安國國際科技(股)公司			39,350			39,350
非上市櫃公司股票-擎展科技(股)公司			30,000			30,000
非上市櫃公司股票-集邦科技(股)公司			1,125			1,125
小計			755,055			755,055
累計減損－以成本衡量之金融資產	(		329,000)	(		189,000)
合計		$	426,055		$	566,055

• 1.上述台灣典範半導體(股)公司、仲琦科技(股)公司及安國國際科技(股) 公司之股票係屬投資其私募之股票，依法於交付日起三年內不得轉讓； 擎展科技(股)公司及集邦科技(股)公司之股票因無活絡市場公開報價且 公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• 2.本公司持有之標的－台灣典範半導體(股)公司，因營運狀況未如預期， 淨值已明顯下跌，業於民國101 年及100 年上半年度分別提列減損損失 $20,000 及$189,000。

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(九)固定資產

土 地 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 未完工程及預付設備款 土 地 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 未完工程及預付設備款	101 年	6 月 30 日	6 月 30 日
	原始成本 累計折舊 帳面價值 795,162 $ - $ 795,162 $ 2,899,820 511,800) ( 2,388,020 814,675 297,398) ( 517,277 18,789 14,500) ( 4,289 55,219 36,553) ( 18,666 67,644 49,745) ( 17,899 9,216 - 9,216 4,660,525 $ 909,996) ($ 3,750,529 $ 100 年 6 月 30 日		帳面價值
			795,162 $ 2,388,020 517,277 4,289 18,666 17,899 9,216
			3,750,529 $
	原始成本 累計折舊 893,098 $ - $ 2,757,164 440,440) ( 750,032 232,099) ( 19,527 14,009) ( 56,417 33,503) ( 66,101 42,179) ( 107,572 - 4,649,911 $ 762,230) ($		帳面價值
			893,098 $ 2,316,724 517,933 5,518 22,914 23,922 107,572
			3,887,681 $

(十)其他無形資產

			101年6月30日	101年6月30日			100年6月30日
土地使用權	$			134,613		$	127,929
減：累計攤銷	(			19,070)	(		15,565)
	$			115,543		$	112,364
)所得稅
				101年上半年度			100年上半年度
所得稅費用			$	232,259	$		199,436
遞延所得稅資產負債淨變動數		(		4,325)	(		45,414)
以前年度所得稅高(低)估數(註)		(		10,634)			123,451
扣繳稅款		(		15,683)	(		5,889)
應補徵稅款尚未支付數				8,650			-
應付所得稅			$	210,267	$		271,584

• (十一)所得稅

註：本公司於民國100年第一季取得投資台灣典範半導體(股)公司之股東投資抵減 稅額證明書，並於申報民國99年營利事業所得稅時，將可抵減稅額$128,000 皆作為當年度投資抵減。

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1.民國101年及100年6月30日之遞延所得稅資產與負債總額如下：

			101年6月30日	101年6月30日				100年6月30日	100年6月30日	100年6月30日	100年6月30日
(1) 遞延所得稅資產總額			$	115,865			$		87,114
(2) 遞延所得稅負債總額			$	306,291			$		239,289
(3) 遞延所得稅資產備抵評價			$	56,173			$		32,373
2.民國101年及100年6月30日產生遞延所得稅資產(負債)之明細如下：
	0.17	101 年6		月30 日			100 年6		月30 日
				所得稅						所得稅
項	目	金	額	影響數			金	額		影響數
流動項目：
備抵壞帳		$	14,335	4,890 $	$			55,992	$			22,673
未實現存貨跌價
及呆滯損失			73,852	12,602				85,915				15,202
未實現銷貨毛利		110,584		18,799				55,044				9,358
未實現兌換利益	(		39,064)	6,641) (	(			7,641)	(			1,299)
其他			41,874	21,847				6,314				3,512
				51,497								49,446
非流動項目：
退休金未提撥數			9,143	1,554				8,603				1,462
依權益法認列之國外
投資利益	(	1,630,064)		277,110) (	(	1,399,943)			(		237,990)
累積換算調整數	(	132,584)		22,540) (				-				-
以成本衡量之金融資
產減損損失		330,427		56,173			190,427					32,373
其他			-	-				5,752				2,534
減：備抵評價				56,173) (					(			32,373)
				298,096) (					(		233,994)
				246,599) ($					($		184,548)

• 3.本公司民國101 年及100 年上半年度會計所得與課稅所得之之重大差異 說明如下：

• (1)永久性差異：民國101 年上半年度主係合於獎勵規定之免稅所得計 $515,326 ；民國 100 年上半年度主係可轉換公司債折價攤銷約 $3,560。

• (2)時間性差異：如上列遞延所得稅資產負債本期變動情形。

• 4.本公司增資擴展從事「電腦、電子產品及光學製品製造業、印刷及資料 儲存媒體複製業、電腦系統設計服務業」之投資計畫，符合「製造業及 其相關技術服務業於中華民國97 年7 月1 日至98 年12 月31 日新增投 資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」得享受連續5 年(於105 年12

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月到期)免徵營利事業所得稅之獎勵。

• 5.本公司營利事業所得稅結算申報，業經財政部台北市國稅局核定至民國 97 年度。

• 6.民國100 年盈餘經股東會決議未作分配部分，依規定需加徵10%營利事業 所得稅金額$21,036，已列為民國101 年上半年度之所得稅費用。

(十二)應付公司債

第一次國內應付公司債 減：應付公司債折價 減：一年內到期部分 合計	101年6月30日 100年6月30日 - $ 343,900 $ - 2,318) ( - 341,582) ( - $ - $

• 1.本公司於民國95 年11 月經主管機關核准募集及發行國內第一次無擔保 轉換公司債，發行總額計$1,500,000，票面利率0%，有效利率為2.15%。 發行條件如下：

• (1)發行期間：五年(民國95 年11 月24 日至民國100 年11 月24 日)。

• (2)轉換期間：發行滿一個月之翌日起至到期日前十日止。

• (3)轉換價格及其調整：發行時轉換價格定為每股新台幣107 元。本債券 發行後，遇有本公司普通股股數發生變動等情形時，轉換價格應依本 債券發行契約之規定作對等之調整。本公司公告自民國100 年7 月25 日起，依反稀釋條款之規定，轉換價格自新台幣68.5 元調整為新台幣 66.1 元。

• (4)轉換價格重設：除上述轉換價格調整外，以民國96 年至民國100 年之 無償配股除權基準日或配息基準日為價格重設之基準日，若當年度無 辦理無償配股或配息時，則以6 月30 日為基準日，依轉換辦法規定之 轉換價格訂價模式重新訂定轉換價格，若該價格低於當時轉換價格， 則以該價格為新訂定之轉換價格，惟新訂定之轉換價格不得低於發行 時轉換價格(可因公司普通股股份總額發生變動而調整)之80%。本公 司公告自民國97 年9 月26 日起，依重設條款之規定，轉換價格自新 台幣92.7 元調整為新台幣80 元。

• (5)賣回權：債券持有人得於發行滿三年時，要求本公司按債券面額將債 券贖回。

• (6)買回權：自本債券發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止， 若本公司普通股連續三十個營業日之收盤價格超過當時轉換價格達 50%(含)以上時，或債券流通在外餘額低於發行總額之10%時，本公司 得按債券面額將債券贖回或按當時之轉換價格將其轉換為本公司之普 通股。

• (7)本債券已於民國100 年11 月24 日到期，累積已行使轉換權利之金額 計$1,373,000，按轉換當時之每股轉換價格計算，計已轉換為普通股 18,622,955 股，因轉換而產生之資本公積－普通股溢價計 $1,204,809。到期賣回轉換權利之金額計$12,700，因到期賣回而產生

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之資本公積－普通股溢價計$1,308。

• 2.本公司於發行可轉換公司債時，依據財務會計準則公報第三十六號規定， 將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公積－認股 權」計$89,070。另所嵌入之買回權、賣回權與因轉換標的市場價值變動 而重設轉換價格之重設權，依據財務會計準則公報第三十四號之規定， 因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理， 並以其淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」。

(十三)退休金

• 1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)之服務年資每滿 一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟 累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額 2 %提撥退休準備 金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行。民國 101 年及100 年上半年度，本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成 本分別為$1,767 及$1,953，截至民國101 年及100 年6 月30 日止，撥 存於臺灣銀行勞工退休準備金專戶之餘額分別為$45,211 及$44,746。

• 2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個 人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領 取。民國101 年及100 年上半年度本公司依上開退休金辦法認列之退休金 成本分別為$15,090 及$14,684。

• 3.上海創見及創歆貿易按中華人民共和國政府規定之養老保險制度，每 月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，其提撥比率為 12.5%~22%。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本公司除按月提 撥外，無進一步義務。

• 4.除Transcend UK 尚未制定退休金辦法外，Transcend Japan、Transcend Korea、Transcend USA、Transcend Europe 及Transcend Germany 訂 有確定提撥義務之退休金辦法，依據員工薪資總額之一定比率提撥， 並認列退休金費用。

(十四)股本

民國101 年6 月30 日，本公司額定資本額為$5,000,000(含保留$250,000 供發行員工認股權憑證使用)，實收資本額為$4,307,617 ，每股面額10 元。

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(十五)資本公積

• 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資 本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充。

• 2.有關資本公積-認股權請詳附註四、(十二)之說明。

(十六)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，於提繳稅款及彌補以往年度 虧損後，次提10%為法定盈餘公積，並依法令規定提列特別盈餘公積及 在不影響業務狀況、法令規定及基於平衡股利政策時酌予保留一部分 後，其餘為當年度可分配盈餘。分派盈餘時，董監酬勞為當年度可分 配盈餘之0.2%，員工紅利不得低於當年度可分派盈餘之3%，其餘之盈 餘由股東會決議分派之，其中現金股利不得低於股利總額5%。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額25%之部分為限。

• 3.本公司之特別盈餘公積，係依主管機關函令規定，就當年度發生之帳 列股東權益減項金額提列特別盈餘公積。

• 4.本公司分別於民國101 年6 月15 日及100 年6 月10 日經股東會決議 通過民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積 現金股利 合計 附註： 董監酬勞 員工現金紅利	金額 每股股利(元) 286,615 $ 2,369,190 5.5 $ 2,655,805 $ 85,985 91,718 $ 100年度 100年度 5,733 $	金額 每股股利(元) 147,536 $ 1,276,430 3.0 $ 1,423,966 $ 43,875 46,826 $ 99年度 99年度 2,951 $

• 上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月22 日之董 事會提議相同。

• 5.民國99 年度已分配股利之可扣抵稅額比例為22.33﹪，另截至民國101 年6 月30 日止，本公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額為$1,517,106，如 分配屬民國100 年度之未分配盈餘，其可扣抵稅額比率為20.93﹪。關 於本公司未分配盈餘於兩稅合一實施前後之金額分別為$121,097 及 $5,929,050。

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• 6.本公司民國101 年及100 年上半年度員工紅利估列金額分別為$41,596 及$44,356，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後， 以章程所定之成數為基礎估列(約以不低於稅後淨利之3%估列)。本公 司民國100 年度盈餘實際配發情形如上段所述。經股東會決議之民國 100 年度員工紅利及董監酬勞與民國100 年度財務報表認列之差異為董 監酬勞$5,733，已調整至民國101 年度之損益。

• 7.本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞 相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

• (十七)股份基礎給付 員工獎酬

• 1.截至民國101年6月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下：

			合約	合約			本期實際	本期實際	估計未來
協議之類型	給與日	給與數量 期間			既得條件		離職率		離職率
員工認股權計畫	96.10.15	4,536		6年	2年之服務		0.00%		0.00%
上述認股權計畫之	詳細資訊如	下：
		101 年上半年度				100 年上半年度
				加權平均				加權平均
			認股權	履約價格		認股權		履約價格
			數量		(元)	數量			(元)
年初流通在外認股權			2,124	$	107.8		2,492	$	107.8
本期給與認股權			-		-		-		-
無償配股增發或調整認股股數			-		-		-		-
本期放棄認股權			-		-		-		-
本期執行認股權			-		-		-		-
本期逾期失效認股權		(	884)		107.8	(	160)		107.8
期末流通在外認股權			1,240		107.8		2,332		107.8
期末可執行認股權			1,240		107.8		1,742		107.8

• 2.上述認股權計畫之詳細資訊如下：

• 3.酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資訊如下表：

101 年 6 月 30 日 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行使價格 加權平均預期 加權平均 加權平均 之範圍(元) 數量 剩餘存續期限 履約價格(元) 數量 履約價格(元) $ 107.8 1,240 1.29年 $ 107.8 1,240 $ 107.8 100 年 6 月 30 日 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行使價格 加權平均預期 加權平均 加權平均 之範圍(元) 數量 剩餘存續期限 履約價格(元) 數量 履約價格(元) $ 107.8 2,332 2.29年 $ 107.8 1,742 $ 107.8

• 4.本公司於財務會計準則公報第39 號「股份基礎給付之會計處理準則」

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適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公平價值法認列酬 勞成本之擬制性淨利及每股盈餘資訊如下：

平價值及酬勞成本
本期淨利 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元) 2353621.00 本期淨利 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	101 年 上 半 年 度
	財務報表資訊 擬制性資訊 1,335,972 $ 1,335,972 $ 3.10 3.10 3.10 3.10 100 年 上 半 年 度	擬制性資訊
	財務報表資訊 1,416,981 $ 3.33 3.29	擬制性資訊
		1,414,870 $ 3.32 3.29

本公司民國96年10月15日給與之股份基礎給付交易使用Black-Scholes選擇權評 價模式估計認股選擇之公平價值，相關資訊如下：

協議 之類型	給與日	股價 (元)	履約 價格 (元)	預期 波動率	預期存 續期間	預期 股利	無風 險利 率	每單位 公平價值 (元)
員工認 股權計畫	96.10.15	120 $	120 $	39.68%			2.61%	43.32 $

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(十八)普通股每股盈餘

基本每股盈餘： 本期淨利： 具稀釋作用之潛在 普通股之影響： 員工分紅 稀釋每股盈餘： 本期淨利加潛在 普通股之影響	101	年 上 半	年 度	年 度
	金	加權平均流 通在外股數 稅 後 (仟 股) 1,335,972 $ 430,762 - 309 1,335,972 $ 431,071 額	每股盈餘(元)
	稅 前 1,568,231 $ - 1,568,231 $		稅前 3.64 $ 3.64 $	稅後
				3.10 $
				3.10 $

自民國97年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時 ，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加 權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股東 會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數計入股東 會決議年度普通股加權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償 配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。

基本每股盈餘： 本期淨利 具稀釋作用之潛在 普通股之影響： 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘： 本期淨利加潛在 普通股之影響	100 年 上 半 年 度	100 年 上 半 年 度	100 年 上 半 年 度	100 年 上 半 年 度
	金	加權平均流 通在外股數 稅 後 (仟 股) 1,416,981 $ 425,656 3,922 5,020 - 746 1,420,903 $ 431,422 額	每股盈餘(元)
	稅 前 1,616,417 $ 3,922 - 1,620,339 $		稅前 3.80 $ 3.76 $	稅後
				3.33 $
				3.29 $

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、 、 (十九)用人 折舊 折耗及攤銷費用

本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	101 年 上 半 年 度	101 年 上 半 年 度	101 年 上 半 年 度
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合 計
用人費用
薪資費用	$ 170,285	$ 386,915	$ 557,200
勞健保費用	27,482	42,758	70,240
退休金費用	8,731	9,850	18,581
其他用人費用	19,390	14,728	34,118
折舊費用	81,774	37,956	119,730
攤銷費用	155	1,324	1,479

功能別 性質別	100 年 上 半 年 度	100 年 上 半 年 度	100 年 上 半 年 度
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合 計
用人費用
薪資費用	$ 195,556	$ 396,054	$ 591,610
勞健保費用	17,715	40,529	58,244
退休金費用	7,881	10,362	18,243
其他用人費用	17,288	15,682	32,970
折舊費用	58,693	34,101	92,794
攤銷費用	146	1,257	1,403

五、 關係人交易

• (一)關係人之名稱及與本公司之關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 創意科技股份有限公司(創意科技) 該公司董事長為本公司總經理 Transcend (H.K.) Limited (Transcend H.K.) 該公司董事為本公司總經理 萬情投資股份有限公司(萬情投資) 該公司為本公司持股5%以上之大股東

政全科技開發股份有限公司(政全科技)

〞

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(二)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨淨額

銷貨淨額
Transcend H.K. 創意科技	佔該科目 金 額 百分比 394,547 $ 3 98,299 1 492,846 $ 4 101 年上半年度	100 年上半年度
	金 額 394,547 $ 98,299 492,846 $	金 額 323,980 $ 116,959 440,939 $	佔該科目 百分比
			2 1
			3

本公司與關係人間交易之價格，均與非關係人無明顯差異，對關係人 之授信期間Transcend H.K.及創意科技分別為月結120 天及月結15 天，對 一般客戶約為月結30~60 天。

2.應收帳款

應收帳款
2606682 2852895 Transcend H.K. 其他	101 年 6 月	佔該科目 百分比 5 - 5 30 日	100 年 6 月	30 日
	金 額 120,931 $ 12,562 133,493 $		金 額 83,376 $ 19,060 102,436 $	佔該科目 百分比
				3 1
				4

3.租賃合約

• (1)本公司為興建新廠，於民國98 年4 月8 日與本公司之大股東萬情投資 及政全科技簽訂土地承租合約，租賃期間10 年(自民國98 年4 月10 日至民國108 年4 月9 日)，每年支付租金$35,633(未稅)，土地租金 係按中華徵信不動產估價師聯合事務所鑑價報告中區域環境內平均地 面層租金價格為訂價依據，並於簽約日及以後各年度同月同日預付次 一年度之租金。未來需支付之租金總額，請詳附註七、(三)說明。

• (2)本公司於民國97 年7 月1 日與創意科技簽定廠房承租合約，廠房租金 係按前手租金價格為訂價依據，每月支付租金$200(未稅)，民國100 年上半年度之租金費用為$400，本公司自民國100 年3 月起已與創意 科技提前解約。

~31~

六、 抵(質)押之資產

資 產 名 稱 固定資產 質押定期存款(帳列其他 金融資產-非流動)	擔 保 性 質 專利使用權保證金 金融機構綜合授信額度之 擔保品	帳 面	價 值
		101年6月30日 1,070,213 $ 2,988 1,073,201 $	100年6月30日
			1,398,349 $ 2,873
			1,401,222 $

七、 重大承諾事項及或有事項

截至民國101 年6 月30 日止，除附註五所述租賃合約之外，尚有重大承諾及或 有事項摘要如下：

• (一)本公司進口原料已開立信用狀尚未使用之餘額計$260,000。

• (二)截至民國101 年6 月30 日止，本公司因興建新廠，已簽約而尚未給付之價 款為$4,937。

• (三)本公司與萬情投資及政全科技簽訂土地承租合約，租賃期間10 年（自民國 98 年4 月10 日至民國108 年4 月9 日），預計未來5 年內每年度應付租金 總額及自第6 年起應付租金總額及其折現值明細如下：

租 賃 期 間 101年7月1日至106年6月30日 106年7月1日至108年4月9日(折算現值為$34,937)	租金總額
	187,074 $ 37,415
	224,489 $

八、 重大之災害損失

無此情形。

• 九、 重大之期後事項

無此情形。

~32~

十、 其他

(一)金融資產之公平價值

1.金融商品之公平市價

金融商品之公平市價
公平價值與帳面價值 相等之金融資產 無活絡市場之債券投資-流 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產- 非流動 存出保證金 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 負 債 非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產- 非流動 存出保證金 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債(含一年內到期) 公平價值變動列入損益之 金融資產-流動 衍生性金融商品 資 產 非衍生性金融商品 資 產 負 債	帳面價值 13,490,665 $ 784,871 253,476 426,055 32,480 4,768,765 101 年 100 年	6 月		30 日
		公開報價 決定之金額 - $ - 253,476 - - - 公 平 6 月		價 值
			評估方法 估計之金額 13,490,665 $ - - - 32,480 4,768,765 評估方法 估計之金額 10,678,074 $ - - 36,215 2,766,817 341,582 3 30 日 價 值	評估方法 估計之金額
	帳面價值 10,678,074 $ 260,002 566,055 36,215 2,766,817 341,582 3	公 平
		公開報價 決定之金額 - $ 260,002 - - - - -

~33~

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1)短期金融商品(公平價值與帳面價值相等之金融資產及負債)，因折現值 影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方法應用於現金及約當現 金、應收票據及款項、短期借款與應付票據及款項等。

• (2)公平價值變動列入損益之金融資產及負債如有活絡市場公開報價時，則 以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法 估計。此評價方法係由交易相對人所提供，其所使用之估計與假設，與 市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• (3)備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。

• (4)存出保證金係以其預期現金流量之折現值估計公平市價。折現率則以郵 政儲金匯業局之一年期定存款利率為準。

• (5)可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公平市價。折現率為與本 公司發行條件類似之應付公司債之當期市場有效利率。

• (6)衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合 約，預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未 實現損益。

• 2.本公司民國101 年及100 年6 月30 日具利率變動之公平價值風險及現金 流量風險之金融資產分別為$10,506,443 及$7,421,096。

• 3.本公司民國101 年及100 年上半年度非公平價值變動認列損益之金融資 產，其利息收入總額分別為$49,410 及$26,876。

• 4.財務風險控制策略

• (1)本公司之風險管理目標，係適當考慮總體經濟、產業發展、市場競爭 及公司營運發展對公司財務影響下，分析及辨認本公司所有風險(包含 市場價格風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，以達到最佳 化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

• (2)為了達成有效管理公司資產、負債及收支，減少匯率變動風險的風險 管理目標，本公司之避險策略為運用遠期外匯交易或外幣選擇權交易， 根據公司的資產及負債淨部位以及未來現金流量預估，進行避險性操 作，以有效降低匯率波動所產生之市場價格風險。

• 5.重大財務風險資訊

• (1)權益類金融商品投資

  • A.市場風險

  • 本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公 司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

  • B.信用風險

  • 本公司於投資時業已評估交易相對人之信用狀況，預期不致發生違 約，故發生信用風險之可能性極低。

  • C.流動性風險

~34~

  - a.本公司投資以公平價值變動列入損益之金融資產均具活絡市場， 故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資 產，故無流動性風險。

  - b.本公司投資以成本衡量之金融資產部分標的並無活絡市場，其餘 因屬投資私募之上櫃公司股票，受限於法令規定三年內不得轉 讓，故具有重大之流動性風險。

• D.利率變動之現金流量風險

  • 本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因此無利率 變動之現金流量風險。

• (2)債券及票券類金融商品投資

• A.市場風險

本公司從事之債券投資，均為浮動利率之債券投資，故預期不致發 生重大之市場風險。

• B.信用風險

• 因本公司交易對象，係信用卓越之國際金融機構，預期交易相對人 不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。

• C.流動性風險

• 本公司投資之債務類金融商品均具活絡市場，故預期可輕易在市場 上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產，故無流動性風險。

• D.利率變動之現金流量風險

本公司操作之債務類金融商品，係屬浮動利率之金融商品，故市場 利率變動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現 金流量產生波動。

• (3)債券類金融商品負債

• A.市場風險

本公司發行之債務類商品，係為零利率之債券負債，故預期不致發 生重大之市場風險。

• B.信用風險

本公司發行之債務類商品，無信用風險。

• C.流動性風險

本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重大 之流動性風險。

• D.利率變動之現金流量風險

本公司發行之債務類商品，係為零利率之債券負債，因此無利率變 動之現金流量風險。

• (4)應收款項

• A.市場風險

本公司之應收款項主要為1 年內到期，因此經評估無重大之市場風 險。

B.信用風險

~35~

本公司之應收款項債務人之信用良好，因此經評估無重大之信用風 險。

• C.流動性風險

本公司之應收款項主要為1 年內到期，且本公司之營運資金足以支 應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。

• D.利率變動之現金流量風險

本公司之應收款項主要為1 年內到期，因此經評估無重大之利率變 動之現金流量風險。

(5)具有資產負債表外信用風險之金融商品

項 目 信用保證承諾- Transcend Japan	101年6月30日 日幣500,000仟元	100年6月30日
		日幣500,000仟元

本公司提供業務保證承諾僅對具重大影響力之被投資公司為之。其信 用狀況均能完全掌握，故未要求提供擔保品。若被投資公司未能履約， 所可能發生之損失與上列金額相等。

• (6)本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重大匯率波 動影響之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 歐元:新台幣 美金:新台幣 日幣:新台幣 英鎊:新台幣 美金:歐元(註) 金融負債 貨幣性項目 歐元:新台幣 美金:新台幣 美金:人民幣(註)	外幣 匯率 2,112 $ 37.5600 59,791 29.8800 483,071 0.3754 292 46.7200 3,096 0.7955 73 37.5600 45,335 29.8800 5,809 6.3561 101年6月30日	100年6月30日	100年6月30日
	外幣 2,112 $ 59,791 483,071 292 3,096 73 45,335 5,809	外幣 4,837 $ 68,737 116,462 1,228 3,094 92 21,193 4,897	匯率
			41.6300 28.7250 0.3573 46.1900 0.6900 41.6300 28.7250 6.4327

• 註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦須予 以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位 亦須列入考量。

~36~

十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

本公司依「證券發行人財務報告編製準則」規定，民國101年上半年度之重大交易相關事項如下：

1.資金貸與他人情形：無。

2.為他人背書保證：

累計背書保證金 編號 背 書 保 證 者 被 背 書 保 證 對 象 對單一企業背書保 本期最高背書 期末背書保證以財產擔保之 額佔最近期財務 背 書 保 證 (註1) 公 司 名 稱 公 司 名 稱 關係(註2) 證之限額( 註3) 保證金額( 註4) 餘 額 ( 註 4) 背書保證金額 報表淨值之比率 最高限額( 註5) 備註 0 創見資訊(股)公司 Transcend Japan Inc. 2 $ 3,596,041 $ 187,700 $ 187,700 - 1 $ 7,192,083 -

註1：編號為0表示本公司。

註2：背書保證對象與本公司之關係所示如下:

1. 有業務關係之公司

2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司

3. 公司與子公司持有普通股權合併計算超過百分之五十之子公司

註3：為本公司淨值20%為限，即$17,980,207x20%= $3,596,041

註4：本期及期末最高背書保證金額為500,000仟日圓。

註5：為本公司淨值40%為限，即$17,980,207x40%= $7,192,083

~37~

3.期末持有有價證券情形:

3.期末持有有價證券情形:
持 有 之 公 司 創見資訊(股)公司 Saffire Investment Ltd. Memhiro Pte Ltd.	有價證券種類及名稱 股票 安國國際科技(股)公司 台灣典範半導體(股)公司 仲琦科技(股)公司 安國國際科技(股)公司 擎展科技(股)公司 集邦科技(股)公司 Saffire Investment Ltd. Transcend Japan Inc. Transcend Information Inc. Transcend Information UK Limited 股權 Transcend Korea Inc. 股票 Memhiro Pte Ltd. 股票 Transcend Information Europe B.V. 股權 創見資訊(上海)有限公司 Transcend Information Trading GmbH,Hamburg 創歆貿易(上海)有限公司	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目 備供出售之金融 資產-非流動 以成本衡量之金 融資產-非流動 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 採權益法之長期 股權投資	期			末	備 註
				股數或單位數 5,220,933 41,000,000 3,060,017 1,000,000 2,500,000 60,816 36,600,000 6,400 625,000 50,000 - 55,132,000 100 - - -	帳 面 價 值 253,476 $ 311,000 $ 44,580 39,350 30,000 1,125 426,055 $ 2,925,776 $ 112,982 79,806 3,843 6,802 3,129,209 $ 2,913,714 $ 136,714 $ 2,702,705 43,771 204 2,883,394 $	持股比率(%) 6 14 2 1 3 1 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100	市價或股權淨值
		- - - - - - 本公司之子公司 〞 〞 〞 〞 本公司之孫公司 本公司之曾孫公司 〞 〞 〞					253,476 $ - $ - - - - 2,952,181 $ 112,982 79,806 3,843 6,802 2,913,714 $ 136,754 $ 2,702,826 43,771 204	- - - - - - - - - - - - - - - -

~38~

持 有 之 公 司 創見資訊(上海)有限公司	有價證券種類及名稱 理財商品 建行利得盈VIP尊享2012年第18期 工銀理財共赢3號2012年第7期D款 工銀理財共赢3號2012年第10期D款 工銀理財共赢3號2012年第13期C款 工銀理財共赢3號2012年第14期C款 工銀理財共赢3號2012年第15期E款 工銀理財共赢3號2012年第16期C款 工銀理財共赢3號2012年第16期D款 工銀理財共赢3號2012年第145期 工銀理財共赢3號2012年第20期 工銀理財如意人生Ⅱ2012年第58期 中銀集富理財計劃2012年第067期 中銀集富理財計劃2012年第070期 中銀集富理財計劃2012年第092期	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 無活絡市場之債 券投資-流動	期	期		末	備註
				股數或單位數 - - - - - - - - - - - - - -	帳 面 價 值 47,568 $ 47,568 47,568 47,568 47,568 95,136 47,568 47,568 47,568 95,136 47,568 47,568 47,568 71,351 784,871 $	持股比率(%) - - - - - - - - - - - - - -	市價或股權淨值
		- - - - - - - - - - - - - -					- $ - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - -

~39~

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

銷(進)貨之公司 創見資訊(股)公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 Transcend Information Europe B.V. 創見資訊(股)公司	交易對象	關係	交	易	情	形	單價 授信期間 銷貨價格與一般 客戶無明顯差異 對一般客戶約為月 結30~60天收款 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 對一般客戶約為貨 到7~60天收款 註1 對一般廠商約為貨 到7~30天付款 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 之 情 形 及 原 因	佔總應收(付) 票據、帳款 餘 額 之比率(%) 備 註 $ 853,942 26 - 389,819 12 - 296,033 8 - 120,931 4 - - - - 46,082 1 - 29,389 1 - 71,667 32 - ( 477,905) ( 22) - 應收(付)票據、帳款	佔總應收(付) 票據、帳款 餘 額 之比率(%) 備 註 $ 853,942 26 - 389,819 12 - 296,033 8 - 120,931 4 - - - - 46,082 1 - 29,389 1 - 71,667 32 - ( 477,905) ( 22) - 應收(付)票據、帳款
			銷(進)貨 銷貨 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 (進貨)	金 額 $1,121,888 1,026,543 675,080 394,547 269,724 234,934 192,057 434,527 ( 730,979)	佔總銷(進) 貨之比率(%)	授信期間		餘 額 $ 853,942 389,819 296,033 120,931 - 46,082 29,389 71,667 ( 477,905)
							單價
	Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B.V. Transcend Information, Inc. Transcend (H.K.) Limited 創見資訊(上海)有限 公司 Transcend Information Trading GmbH,Hamburg Transcend Korea Inc. Transcend Information Trading GmbH,Hamburg 創見資訊(上海)有限 公司	子公司 曾孫公司 子公司 該公司董事 為本公司總 經理 曾孫公司 曾孫公司 子公司 同受最終母 公司控制 曾孫公司			9 9 6 3 2 2 2 37 ( 8)	月結120天 〞 〞 〞 〞 貨到30天 月結60天 貨到30天 貨到60天	銷貨價格與一般 客戶無明顯差異 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 註1		- - - - - - - - -

註1:創見資訊(股)公司與創見資訊(上海)有限公司進貨交易係屬去料加工，本公司未有其他交易可供比較。

註2:創見資訊(股)公司銷予上述子孫公司等之銷貨，亦即等同各子孫公司向母公司之進貨，本公司不再另行揭露。

~40~

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	提列備抵呆帳金額 應收關係人款項期後收 回 金 額
					金額	處理方式
創見資訊(股)公司 〞 〞 〞 創見資訊(上海)有限 公司	Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B.V. Transcend Information Inc. Transcend (H.K.) Limited 創見資訊(股)公司	子公司 曾孫公司 子公司 該公司董事為本公 司總經理 最終母公司	$ 853,942 389,819 296,033 120,931 477,905	2.43 4.35 4.39 7.41 10.11	$ - - - - -	- - - - -	$ 168,542 $ - 81,821 - 35,285 - 48,296 - 225,575 -

9.從事衍生性商品交易：請詳附註四(四)。

~41~

(二) 轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在 地區	主要營業 項 目	原	始 投	資	金 額	期	末	持	有	被 投 資 公 司 本 期 ( 損 ) 益	本期認列之投資損益	備註
				幣別	本期期末	幣別	上期期末	股數	比率	幣別 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	帳面金額 $ 2,925,776 112,982 79,806 6,802 3,843 2,913,714 136,714	幣別 金額 新台幣 $ 95,012 新台幣( 33,007) 新台幣( 5,925) 新台幣( 7,600) 新台幣( 2,825) 新台幣 95,055 新台幣 9,401	幣別 金額 新台幣 $ 94,256 新台幣( 33,007) 新台幣( 5,925) 新台幣( 7,600) 新台幣( 2,825) 新台幣 95,055 新台幣 9,367
創見資訊(股) 公司 Saffire Investment Ltd. Memhiro Pte Ltd.	Saffire Investment Ltd. Transcend Japan Inc. Transcend Information, Inc. Transcend Korea Inc. Transcend Information UK Limited Memhiro Pte Ltd. Transcend Information Europe B.V.	英屬維 京群島 投資控股 公司 日本 電腦記憶 體之進口 及批發 美國 電腦記憶 體之進口 及批發 南韓 電腦記憶 體之進口 及批發 英國 電腦記憶 體之進口 及批發 新加坡投資控股 公司 荷蘭 電腦記憶 體之進口 及批發		新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$1,202,418 89,103 38,592 6,132 2,883 1,156,920 1,693	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$1,202,418 89,103 38,592 6,132 2,883 1,156,920 1,693	36,600,000 6,400 625,000 - 50,000 55,132,000 100	100 100 100 100 100 100 100					註1 註1 註1 註1 註1 註2 註3

註1：本公司之子公司。 註2：本公司之孫公司。 註3：本公司之曾孫公司。

~42~

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在 地區	主要營業 項 目	原	始 投	資	金 額	期	末 持 有	末 持 有	末 持 有	被 投 資 公 司 本 期 ( 損 ) 益	本期認列之投資損益	備註
				幣別	本期期末	幣別	上期期末	股數	比率	幣別 新台幣 新台幣 新台幣	帳面金額 $ 2,702,705 43,771 204	幣別 金額 新台幣 $ 90,052 新台幣( 4,367) 新台幣 158	幣別 金額 新台幣 90,036 新台幣( 4,367) 新台幣 158
Memhiro Pte Ltd.	創見資訊(上 海)有限公司 Transcend Information Trading GmbH, Hamburg 創歆貿易(上 海)有限公司	中國 大陸 記憶體擴充 卡、外接式儲 存裝置等空白 媒體及其他磁 碟機之產銷業 務 德國電腦記憶體之 進口及批發 中國 大陸 擴充內存模 組、外接式儲 存裝置、相關 存儲類設備及 零件之批發、 代理、進出 口、零售及相 關服務		新台幣 新台幣 新台幣	$ 1,134,178 2,288 16,310	新台幣 新台幣 新台幣	$ 1,134,178 2,288 16,310	- - -	100 100 100					註 註 註

註：本公司之曾孫公司。

~43~

(三) 大陸投資資訊

• 1.轉投資大陸地區之事業相關資訊：

大陸被投 本公司直接 截至本期 資公司名 主 要 營 實 收 本期期初自台灣匯 本期匯出或收回投資金額 本期期末自台灣匯出 或間接投資 本期認列投 期末投資 止已匯回 稱 業 項 目 資本額( 註2) 投資 方 式 出累積投資金額(註2) 匯 出 收 回 累積投資 金 額( 註2) 之 持股 比 例 資 損 益 帳面價值 投資收益 備註 創見資訊 記憶體擴充卡、外 $ 1,134,178 (註1) $ 1,134,178 $ - $ - $ 1,134,178 100 $ 90,036 $ 2,702,705 $ - (上海)有 接式儲存裝置等空 限公司 白媒體及其他磁碟 機之產銷業務 創歆貿易 擴充內存模組、外 16,310 (註1) 16,310 - - 16,310 100 158 204 - (上海)有 接式儲存裝置、 限公司 相關存儲類設備及 零件之批發、代 理、進出口、零 售及相關服務 2.轉投資大陸地區限額： 大陸被投資 本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會 依經濟部投審會規定 公司名稱 赴大陸地區投資金額 核准投資金額 赴大陸地區投資限額(註3) - 創見資訊(上海)有限公司 $ 1,134,178 $ 1,134,178 $ - 創歆貿易(上海)有限公司 16,310 16,310 $ 1,150,488 $ 1,150,488 $ 10,788,124

註1：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• 註2：(1)創見資訊(上海)有限公司：實收資本額34,600 仟美金，本期期初及期末自台灣匯出累積投資金額皆為34,600 仟美金。

  • (2)創歆貿易(上海)有限公司：實收資本額500 仟美金，本期期初及期末自台灣匯出累積投資金額皆為500 仟美金。

• 註3：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。

• 3.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項：請詳附註五。

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(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國101年上半年度

(個別交易金額未達合併總營收及合併總資產1%者，不予以揭露；另以資產面及收入面為揭露方式。)

編號 (註一)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率(註三)
0 〞 〞 〞 〞 〞 1 0 〞 〞 〞 〞	創見資訊(股)公司 〞 〞 〞 〞 〞 Transcend Information Europe B.V. 創見資訊(股)公司 〞 〞 〞 〞	Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B.V. Transcend Information Inc. 創見資訊(上海)有限公司 Transcend Information Trading GmbH, Hamburg Transcend Korea Inc. Transcend Information Trading GmbH, Hamburg 創見資訊(上海)有限公司 Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B.V. Transcend Information Inc. 創見資訊(上海)有限公司	1 〞 〞 〞 〞 〞 3 1 〞 〞 〞 〞	銷 貨 〞 〞 〞 〞 〞 〞 進 貨 應收帳款 〞 〞 應付帳款	$ 1,121,888 1,026,543 675,080 269,724 234,934 192,057 434,527 730,979 853,942 389,819 296,033 477,905	銷貨價格與一般客戶無明顯差異 〞 〞 〞 〞 〞 〞 係去料加工，本公司未有其他交易 可供比較 月結120天 〞 〞 貨到60天	9% 9% 6% 2% 2% 2% 3% 6% 4% 2% 1% 2%

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填0。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。 2. 子公司對母公司。

2. 子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

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民國100年上半年度

(個別交易金額未達合併總營收及合併總資產1%者，不予以揭露；另以資產面及收入面為揭露方式。)

編號 (註一)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率(註三)
0 〞 〞 〞 〞 1 0 〞 〞 〞 〞	創見資訊(股)公司 〞 〞 〞 〞 Transcend Information Europe B.V. 創見資訊(股)公司 〞 〞 〞 〞	Transcend Information Europe B.V. Transcend Japan Inc. Transcend Information Inc. Transcend Korea Inc. Transcend Information Trading GmbH, Hamburg 〞 創見資訊(上海)有限公司 Transcend Japan Inc. Transcend Information Europe B.V. Transcend Information Inc. 創見資訊(上海)有限公司	1 〞 〞 〞 〞 3 1 〞 〞 〞 〞	銷 貨 〞 〞 〞 〞 〞 進 貨 應收帳款 〞 〞 應付帳款	$ 1,527,401 1,028,222 1,020,922 314,401 240,337 604,677 756,505 878,135 395,398 375,864 645,425	銷貨價格與一般客戶無明顯差異 〞 〞 〞 〞 〞 係去料加工，本公司未有其他交易 可供比較 月結120天 〞 〞 貨到60天	10% 7% 7% 2% 2% 4% 5% 4% 2% 2% 3%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填0。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。 2. 子公司對母公司。

2. 子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

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十二、 營運部門資訊

本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司係以集團整體評估績 效及分配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱前金管會）規定，股 票於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公 司，應自民國102 年會計年度開始日起，依前金管會認可之國際 財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及預計 於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製財務 報告。

本公司依前金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司及子公司(以下簡稱本公司)業已成立專案小組，並訂 定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由本公司財務長統籌負 責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	業已於98年10月28日之董事會報告
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	業已於99年10月27日之董事會報告
3.完成現行會計政策與IFRSs差異 之辨認	業已於100年3月28日之董事會報告
4.完成IFRSs合併個體之辨認	業已於100年10月完成辨認
5.完成國際財務報導準則第1號 「首次採用國際財務報導準 則」各項豁免及選擇對公司 影響之評估	業已於100年10月完成評估
6.完成資訊系統應做調整之評估	業已於100年10月完成評估
7.完成內部控制應做調整之評估	業已於100年10月完成評估
8.決定IFRSs會計政策	業已於100年12月完成
9.決定所選用國際財務報導準則第 1號「首次採用國際財務報導準 則」之各項豁免及選擇	業已於100年12月完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況	業已於101年3月完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較 財務資訊之編製	預定於102年4月完成
12.完成相關內部控制(含財務報導 流程及相關資訊系統)之調整	業已於101年3月完成

(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重 大差異及影響說明

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本公司係以前金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重 大差異評估之依據，惟本公司目前之評估結果，可能受未來 前金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行人財務 報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之 會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財 務報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可 能產生之重大差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」所選擇之豁免項目（請詳 附註十三（三））之影響如下：

1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
備供出售金融資 產	204,922 $	252,826 $	457,748 $	(1)
以成本衡量之金 融資產	446,055	446,055) (	-	(1)
固定資產淨額	4,051,878	343,688) (	3,708,190	(2)、(6)
投資性不動產	-	316,818	316,818	(2)
其他	17,440,039	53,050	17,493,089	(4)、 (6)、(7)
資產總計	22,142,894 $	167,049) ($	21,975,845 $
應付費用	561,565	27,745	589,310	(3)
應計退休金負債	20,054	30,931	50,985	(4)
其他	2,533,613	-	2,533,613
負債總計	3,115,232 $	58,676 $	3,173,908 $
保留盈餘	9,532,166 $	42,015) ($	9,490,151 $	(1)、 (3)、 (4)、 (5)、(7)
累積換算調整數	172,835	172,835) (	-	(5)
其他	9,322,661	10,875) (	9,311,786	(1)、(4)
股東權益總計	19,027,662 $	225,725) ($	18,801,937 $

調節原因說明：

(1)金融資產：權益工具

本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月 7 日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係 以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際 會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益 工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權 益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大， 或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計

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公允價值），應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依 民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編 製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」指定為「備 供出售之金融資產」，因此調減「以成本衡量之金融資產」 $446,055、調增「備供出售之金融資產」$252,826，並 按該日公允價值與原帳面金額之差異分別調減保留盈餘 $176,020 及調減股東權益其他調整項目(以其他股東權 益列示)$17,209。

(2)投資性不動產

本公司之不動產，依我國現行會計準則係表達於「固定 資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定， 符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。 本公司因此於轉換日調增投資性不動產$316,818，並調 減固定資產$316,818。

(3)員工福利

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文 規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際 會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束 日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因 此於轉換日調增應付費用$27,745 ，並調減保留盈餘 $27,745。

(4)退休金

• A. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公 報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際 會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用 係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一 致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無 深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束 日)之市場殖利率。

• B. 依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係 按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首次適用國際財 務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福 利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。

• C. 依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義 務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金 負債之下限。惟國際會計準則第19 號「員工福利」 並無此下限之規定。

• D. 本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定， 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計 準則第19 號「員工福利」規定，係立即認列於其他

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綜合淨利中。

• E. 本公司因此於轉換日調增應計退休金負債$30,931、 調減遞延退休金成本(以其他資產列示)$14、調減保 留盈餘$37,279 及調增未認列為退休金成本之淨損失 (以其他股東權益列示)$6,334。

(5)累積換算差異數

• 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算 差異數認定為零。本公司因此於轉換日調減累積換算差 異數$172,835，並調增保留盈餘$172,835。

(6)固定資產

本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行 人財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財 務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動 資產」。本公司因此於轉換日調減固定資產淨額$26,870， 並調增其他資產$26,870。

(7)遞延所得稅

本公司計算採用國際準則與我國現行會計準則產生差異 影響遞延所得稅影響數，因此於轉換日調增遞延所得稅 資產( 以其他資產列示)$26,194 ，並調增保留盈餘 $26,194。

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2.民國101 年6 月30 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
備供出售金融資 產	253,476 $	282,197 $	535,673 $	(1)
以成本衡量之金 融資產	426,055	426,055) (	-	(1)
固定資產淨額	3,750,529	159,039) (	3,591,490	(2)、(6)
投資性不動產	-	310,852	310,852	(2)
其他	18,931,351	121,770) (	18,809,581	(2)、 (4)、 (6)、(7)
資產總計	23,361,411 $	113,815) ($	23,247,596 $
應付費用	587,722 $	27,563 $	615,285 $	(3)
應計退休金負債	20,154	30,367	50,521	(4)
其他	4,773,328	79	4,773,407	(4)、(7)
負債總計	5,381,204 $	58,009 $	5,439,213 $
保留盈餘	8,498,948 $	17,592) ($	8,481,356 $	(1)、 (3)、 (4)、 (5)、(7)
累積換算調整數	110,044	172,728) (	62,684) (	(5)
其他	9,371,215	18,496	9,389,711	(1)、(4)
股東權益總計	17,980,207 $	171,824) ($	17,808,383 $

3.民國101 年上半年度損益重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	12,261,860 $		12,261,860 $
營業成本	9,982,052) (		9,982,052) (
營業費用	718,830) (	4,999) (	723,829) (	(3)、(4)
營業淨利	1,560,978	4,999) (	1,555,979
營業外收益及費 損	7,253	20,000	27,253	(1)
稅前淨利	1,568,231	15,001	1,583,232
所得稅費用	232,259) (	9,422	222,837) (	(3)、 (4)、(7)
稅後淨利	1,335,972 $	24,423 $	1,360,395 $

調節原因說明：

(1)金融資產：權益工具 本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月 7 日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係 以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際 會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益 工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權

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益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大， 或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計 公允價值），應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依 民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編 製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」指定為「備 供出售之金融資產」，因此調減「以成本衡量之金融資產」 $426,055、調增「備供出售之金融資產」$282,197，並 按該日公允價值與原帳面金額之差異分別調減保留盈餘 $176,020、調增營業外收益及費損$20,000 及調增股東 權益其他調整項目(以其他股東權益列示)$12,162。

(2)投資性不動產

本公司之不動產，依我國現行會計準則係表達於「固定 資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定， 符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。 本公司因此調增投資性不動產$310,852、調減固定資產 $149,823 ，並調減出租資產( 以其他資產列 示)$161,029。

(3)員工福利

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文 規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際 會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束 日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因 此調減保留盈餘$27,745、調增應付薪資$27,563、調增 累積換算差異數$107、調增薪資費用$5,563、調增遞延 所得稅資產(以其他資產列示)$961，並調減所得稅費用 $6,599。

(4)退休金

A. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公 報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際 會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用 係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一 致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無 深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束 日)之市場殖利率。

B. 依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係 按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首次適用國際財 務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福 利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。 C. 依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義 務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金

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負債之下限。惟國際會計準則第19 號「員工福利」 並無此下限之規定。

     - D. 本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定， 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計 準則第19 號「員工福利」規定，係立即認列於其他 綜合淨利中。

     - E. 本公司因此調增應計退休金負債$30,367、調減遞延 退休金成本( 以其他資產列示)$14 、調減保留盈餘 $37,279、調增未認列為退休金成本之淨損失(以其他 股東權益列示)$6,334、調增所得稅費用$95、調減營 業費用$564 、調減遞延所得稅資產( 以其他資產列 示)$16 及調增應付所得稅$79。

  - (5)累積換算差異數

     - 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算 差異數認定為零。本公司因此調減累積換算差異數 $172,835，並調增保留盈餘$172,835。

  - (6)固定資產

     - 本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行 人財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財 務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動 資產」。本公司因此調減固定資產淨額$9,216，並調增其 他資產$9,216。

  - (7)遞延所得稅

     - 本公司計算採用國際準則與我國現行會計準則產生差異 影響遞延所得稅影響數，因此調增遞延所得稅資產(以其 他資產列示)$29,112、調增保留盈餘$26,194 並調減所 得稅費用$2,918。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導 準則」及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編 製準則」規定所選擇之豁免項目

• 1.企業合併

於本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱 轉換日）前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準 則第3 號「企業合併」規定。

• 2.複合金融工具

• 於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具， 本公司選擇無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

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• 3.先前已認列金融工具之指定

本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指 定為備供出售金融資產。

4.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精 算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計 期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福 利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公 允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 5.股份基礎給付交易

本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之 權益工具選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份 基礎給付交易」。

• 6.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差 異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、 經濟環境之變動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改 變，而與轉換時實際選擇之各項豁免有所不同。

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