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TISER S.R.L Annual Report 2019
68610_rns_2019-05-03_2574b11c-7351-4f75-9b9c-af95724176dd.pdf
Annual Report
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TISER S.R L__ DENOMINACION: SAN MARTIN 647 - NEUQUEN DOMICILIO LEGAL: CUIT: 30-71080733-3 VENTA AL POR MAYOR Y MENOR DE COMBUSTIBLES, LUBRICANTES, ACTIVIDAD PRINCIPAL: ADITIVOS, ANTICONGELANTES, ACCESORIOS Y REPUESTO P/AUTOMOTOR
INSCRIPCIONES: REGISTRO PUBLICO DE COMERCIO DEL ESTATUTO: Nro.259 F.1711/1719 T.VIII-SRL FECHA DE INSCRIPCION DEL CONTRATO SOCIAL EN EL R.P.C.: 14/08/2008 15/09/2058
EN PESOS
FECHA DE FINALIZACION DEL CONTRATO SOCIAL:
EJERCICIO ECONOMICO NRO: 10 (DIEZ)
01 DE AGOSTO DE 2017 INICIADO EL:
FINALIZADO EL: 31 DE JULIO DE 2018
COMPOSICION DEL CAPITAL SOCIAL
15,000 CUOTAS VALOR NOMINAL \$10 .-
| ٠ | CAPITAL SOCIAL | ||
|---|---|---|---|
| ISUSCRIPTO | INTEGRADO | ||
| \$150,000,00 | \$150,000 |
$\ddot{\phantom{a}}_i$
FOLIO
$\circ$
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA 28 DE NOVIEMBRE DE 2.018-LAS NOTAS Y ANEXOS FORMAN PARTE INTEGRANTE DE LOS ESTADOS CONTABLES
FR O. MANZANO CONTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE C.P.C.E.NON. T.II. F-181
ERICH TASBERGE GERENTE
| TISER S.R.L. | ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL : 31/07/2018 | Comparativo con ejercicio anterior | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ACTIVO CORRIENTE ACTIVO |
2018 | 2017 | PASIVO CORRIENTE PASIVO |
2018 | 2017 | |
| Caja y Bancos (Nota 4.2 y Nota 5.1.) | 97 803,12 | 1926.728,45 | Deudas Comerciales (Nota 4.2 y Nota 5.5.) | 30.023.454,79 | 24.018.540,68 | |
| Cuentas por cobrar por ventas (Nota, 4.2, Y 5.2) | 28.357.910,63 | 15.778.240,74 | Deudas Financieras (Nota. 4.2. Y Nota 5.6 y 5.13.) | 25.726.307,33 | 8.614.473,55 | |
| Otras Cuentas por Cobrar (Nota 4.2 y Nota 5.3.) | 23.123.330,78 | 5.541.579,15 | Deudas Fiscales (Nota 4.2 y Nota 5,7) | 10.040.923,71 | 2.017.837,91 | |
| Bienes de Cambio (Nota, 4.3. Y Nota 5.4.) | 15.461.577,01 | 23.257.067,30 | Deudas Sociales (Nota 4.2 y Nota 5.8.) | 4.237.284,77 | 3.892.398,81 | |
| TOTAL ACTIVO CORRIENTE | 67.040.621,54 | 46.503.615,64 | TOTAL PASIVO CORRIENTE | 70.027.970,60 | 38.543.250,95 | |
| PASIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Otras Cuentas por Cobrar (Nota 4.3 y Nota 5.3.) ACTIVO NO CORRIENTE |
20.663,85 | 265.957,21 | Deudas Financieras (Nota, 4.2., 5.6. y 5.13.) | 8.705.641,83 | 11.199.011,49 | |
| Bienes de Uso (Nota 4.1 4.4 y Anexo I) | 96.295.153.58 | 25.126,454,94 | Deudas Sociales (Nota 4.2 y Nota 5.8.) | 0,00 | 1.014.202,42 | |
| Inversiones (Nota .4.5 y Anexo IV) | 590,50 | 132.401,56 | Deudas Fiscales (Nota 4.2 y Nota 5.7) | 16.927.037.54 | 5.192.585.56 | |
| Activos Intangibles (Nota 4.6 y Anexo V) | 335.122.42 | 0.00 | TOTAL PASIVO NO CORRIENTE | 25 632.679,37 | 17.405.799,47 | |
| TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE | 96.651,530,35 | 25.524.813,71 | TOTAL PASIVO | 95.660.649,97 | 55.949.050,42 | |
| TOTAL ACTIVO | 163.692.151.89 | 72.028.429,35 | PATRIMONIO NETO (S/Est. Respectivo) | 68.031.501,92 | 16.079.378,93 | |
| TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO | 163.692.151,89 | 72.028.429,35 | ||||
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA 28 DE NOVIEMBRE DE 2.018
LAS NOTAS Y ANEXOS FORMAN PARTE INTEGRANTE DE LOS ESTADOS CONTABLES
$\begin{array}{l} \displaystyle\sqrt{\mathscr{D}}\text{SCAFOSWAD} \overline{\text{OMADANLO}}\ \text{COMFASIDAD} \\text{UMVERSIDAD WAGIONAL DE LOMAHL}\ \text{CMVERSIDAD WAGIONAL DE LCOMAHL}\ \text{C.P.C. E-NON. T.I. F-781} \end{array}$
$\overline{C}$ . ì FOLIO No $OZ$
TISER S.R.L.
TISER S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS AL 31/07/2018
$\overline{C}$ $\tilde{\epsilon}$
FOLIO N'
$O^2$
Comparativo con ejercicio anterior
| 2018 | 2017 | ||
|---|---|---|---|
| VENTAS (ANEXO II) | 175.998,423.20 | 86.445.135.90 | |
| COSTO MERCADERIAS VENDIDAS (ANEXO II Y Nota 5,12 ) | (102.517.632,86) | (40.683.054.55) | |
| GASTOS (Anexo III) | (52.995.999.65) | ||
| ADMINISTRACION | (19.297.766.14) | (21.814.687, 62) | |
| COMERCIALIZACION | (33.698.233.51) | (11.638.474.51) | |
| RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA (Nota 5,14) | (15.980.227.56) | (6.974.431.14) | |
| OTROS INGRESOS (Nota 5.15) | 1.533,744,38 | ||
| GANANCIA ORDINARIA ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 6.038.307.51 | 5.334.488,08 | |
| IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Nota 5,9 y 6.) | (1,854.048,12) | (1.867.070, 83) | |
| GANANCIA NETA | 4.184.259.39 | 3.467.417.25 |
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACIÓN-VER INFORME DE FECHA 28 DE NOVIEMBRE DE 2,018.-
LAS NOTAS Y ANEXOS FORMAN PARTE INTEGRANTE DE LOS ESTADOS CONTABNES
ESTATE SEAR SERIES AND MANARO CONTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE C.P.C.E.NQN. T.II. F-181
| TISER S.R.L | ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO AL: 31/07/2018 Del ejercicio comprendido entre el 01/08/17 y el 31/07/18 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Comparativo con ejercicio anterior | |||||||||
| APORTE DE LOS PROPIETARIOS | REMEDICION RESERVA |
RESULTADOS ACUMULADOS | |||||||
| DETALLE | CAPITAL SOCIAL |
CAPITAL SOCIAL AJUSTE DEL |
RT N°48 | RESERVA LEGAL |
OTRAS | DE REVALUACION SALDO |
ASIGNADOS RES. NO |
EJERCICIO ACTUAL |
EJERCICIO ANTERIOR |
| SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | 150.000,00 | 30.000,00 | 4 154,568,29 | 11.744.810,64 | 16.079.378,93 | 12.611.961,68 | |||
| REMEDICION RT Nº 48 | 47.767.863,60 | 47.767.863,60 | |||||||
| GANANCIA DEL EJERCICIO | 4.184.259,39 | 4.184.259,39 | 3.467.417,25 | ||||||
| SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 150,000,00 | 00 익 |
47.767.863,60 | ||||||
| EJERCICIO ANTERIOR | 50.000,00 | 0,00 | 30,000,00 | 0,00 | 4.154.568.29 | 15.929.070.03 | 68.031.501,92 | ||
| IRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA | 0,00 | 4.154.568.29 | 11.744.810,64 | 16.079.378.93 | |||||
| AS NOTAS Y ANEXOS FORMAN PARTE INTEGRANTE DE LOS ESTADOS CONTABLES | 28 DE NOVIEMBRE DE 2.018. |
$\fbox{COSGAR-05900000000000000000000000000000000000$
Ō FOLIO
CHO
CHO $\mathbb{N}$
FOLIO-
TISER S.R.L. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método directo) Por el ejercicio finalizado el 31/07/2018
Comparativo con ejercicio anterior
FRICH TISBERGER
GERENTE
| 2018 | 2017 | |
|---|---|---|
| Variaciones del efectivo | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 1.926.728,45 | 886.353,76 |
| Modificación de ejercicios anteriores | ||
| Efectivo modificado al inicio del ejercicio | ||
| Efectivo al cierre del ejercicio | 97.803,12 | 1.926,728.45 |
| Disminucion/Aumento neto del efectivo | (1.828.925, 33) | 1.040.374,69 |
| Causas de las variaciones del efectivo | ||
| Actividades operativas | ||
| Cobros por ventas de bienes y servicios | 163.418.753,31 | 80.684.293,34 |
| Pagos a proveedores de bienes y servicios | (107.970.164,36) | (60.633.115, 29) |
| Pagos al personal y cargas sociales | (24.049.673, 45) | (13.193.283, 82) |
| Pagos de intereses y gtos bancarios | (15.980.227,56) | (7.023.464, 82) |
| Pagos del impuesto a las ganancias | (5.496.104,26) | (2.483.477,08) |
| Pagos de otros impuestos | (6.616.704, 85) | (1.656.530, 19) |
| Flujo neto de efectivo generado/ aplicado antes de las operaciones extraordinarias |
3,305,878,83 | (4.305.577, 86) |
| Flujo neto de efectivo generado en las actividades extraordinarias |
||
| Flujo neto de efectivo generado/utilizado en las actividades operativas |
3.305.878,83 | (4.305.577,86) |
| Actividades de inversión | ||
| Compra bienes de uso compra activos intangibles |
(14.788.016, 63) | (6.929.682, 31) |
| (303.842,00) | ||
| Flujo neto de efectivo utilizado en las | ||
| actividades de inversión | (15.091.858, 63) | (6.929.682, 31) |
| Actividades de financiación | ||
| Retiro socios | (4.661.409,65) | 0.00 |
| Obtención de Prestamos bancarios | 14.618.464,12 | 12.275.634,86 |
| Flujo neto de efectivo generado por las | ||
| actividades de financiación | 9.957.054.47 | 12.275.634,86 |
| Disminucion/Aumento neto del efectivo | (1.828.925, 33) | 1.040.374,69 |
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA 28/11/2018 LAS NOTAS Y ANEXOS FORMAN PARTE INTEGRANTE DE LOS ESTADOS CONTABLES
OSCAR OSTALDO MANZANO LONTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE C.P.C.E.NQN. T.II. Fo. 181
$\log_{10}$ $\log_{10}$ 25.126.454,94 247.046,43 19.512.506,59 1.517.057,23 3849.844,69 EJERCICIO
ANTERIOR 73,656,000,13 8.545.678,48 $\sqrt{2}$ 1.035.794,73 2.483.520,67 10.476.673,54 86,295,153,58 97.486,03 NETO
RESULTANTE Comparativo con el ejercicio anterior SVEND 15.674.776,13 31/07/2018 $0,00$ 1.087.358,27 $1.927.032, 87$ 2,545.064,53 10.090.949.08 24.371,38 ACUMULADAS
AL CIERRE
DEL EJERCICIO 2803788,56 527.281,58 416.661,49 1.652.235,04 19.291,38 $\overline{\mathbf{e}}$ 188.318,97 LEJERCICIO ē $\overline{\dot{\mathbf{c}}}$ $\overline{a}$ |E $\overline{\Omega}$ BIENES DE USO AL: 584.244,43 4.392.505,96 REMEDICION
RT Nº 48 1.450.47172 $6.43230211$ 5.080,00 $\frac{6,438,685,46}{4,331,748,06}$ 1.399.751,19 $677, 931, 32$ 4.046.208,08 314.794,87 ACUMULADAS
AL INICIO
DEL EJERCICIO 111.969.929,71
31.565.140,40 2.123.153,00 75,583,033,00 5.028.585,20 18.636.627.56 10.476.673,54 $121.857,41$ $\begin{tabular}{c} \hline \textbf{WLOR AL} \ \textbf{CIERRE DEL} \ \textbf{ELERCCO} \end{tabular}$ $\begin{array}{|{\bf{127\overline{MS}ES LIERC} (CO~ ACTUAL \\hline 107 ALES~ EJERO (CO~ A) TERO (O)}\end{array}} \hskip -10.38 \begin{array}{|{\bf{137\overline{MS} (14/180) (88)}}| } \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \$ 53.126.506,50 894,313,87 2.755.040,45 7.732.678,94 25,399,98 1.082.832,94 REMEDICION
RT Nº 48 666.997,83 544.268,72 78.556,20 3,007,895,85 9.393.840,60 96.457,43 AUMENTOS 20.912.25778 561.841,30 2.194.988,55 7,896,052,77 VALOR AL
INICIO DEL
EJERCICIO TISER S.R.L. EQUIPOS DE COMPUTACION EQUIPOS Y HERRAMENTAS DETALLE INMUEBLES (Nota 2 y 4.3.) MUEBLES Y UTILES OBRAS EN CURSO RODADOS
ERICH TINGEROER
$\overline{C}$ È
FOLIO N
$\infty$
COORD REALMER AND COMMUNITY
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHJE
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHJE
C.P.C.E.NON, T.I.I. Fo. 181
| TISER S.R.L. | INGRESOS POR VENTAS Y SUS RESPECTIVOS COSTOS | ANEXO II | ||
|---|---|---|---|---|
| (Del ejercicio comprendido entre el 01/08/17 y el 31/07/18) | COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR |
|||
| DETALLE | NOTA | EJ ACTUAL TOTALES |
EJERCICIO | |
| INGRESOS | 175.998.423,20 | 86,445,135,90 ANTERIOR |
||
| COSTOS | ||||
| Existencias al comienzo | 23.257.067,30 | 10.928.500,00 | ||
| Compras | 94722.142,57 | 53.011.621,85 | ||
| Existencias al cierre | (15.461.577.01) | (23.257.067, 30) | ||
| COSTO DE VENTAS | 102.517.632,86 | 40.683.054,55 | ||
| FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION- VER INFORME DE FECHA 28 DE NOVIEMBRE DE 2.018. |
ERICH TISBEROER
A
OSCAR OSVALOS MANZARO
CONTADOR PUBLICO NACIONAL
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE
C.P.C.E.NON. T.II. Fo. 181
$\sim$ $\sim$
| TISER S.R.L. | GASTOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FINALIZADO AL: 31/07/18 | ANEXO III | |||
|---|---|---|---|---|---|
| (Del ejercicio comprendido entre el 01/08/17 y el 31/07/18 | COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR | ||||
| GASTOS DE | |||||
| DETALLE | ADMINISTRACION | COMERCIALIZACION GASTOS DE |
FINANCIACION GASTOS DF |
TOTAL | EJERCICIO |
| EJ. ACTUAL | ANTERIOR | ||||
| Sueldos y Jornales Cargas sociales |
5.424.855,50 | 13.950.442,09 | 19,375,297,59 | 9,972,521,72 | |
| ndemnizaciones | 1.848.970,43 | 3.012.590,39 | 4.861.560.82 | 2.389.009,53 | |
| Fletes y Acarreos | 157.701,00 | 157.701.00 | 446.870.73 | ||
| Papeleria y utiles de oficina | 4.644.896,18 | 4.644.896.18 | 2.978.163,80 | ||
| Agua, luz, gas y te y comunicaciones | 91.000,35 | 91.000.35 | 137,550,11 | ||
| Seguros | 660.197.51 | 660.197,51 | 330.681,80 | ||
| Gastos generales | .000.578,02 | 1.000.578,02 | 709.122,74 | ||
| Combustibles | .104.057,41 | 782.071,38 | 1.886.128,79 | 1.103.894.00 | |
| Amortizaciones Bienes de Uso(Anexo I) | 718.800,08 | 718,800.08 | 1.376.937,15 | ||
| Amortizaciones Activos Intangibles (Anexo V) | 2.803.788,56 | 2.803.788,56 | 2.106.937.40 | ||
| Honorarios socio administrador | 30.384,20 | 30.384,20 | |||
| Cornidas y hospedajes | 1.350.000,00 | 1,350,000,00 | 1.020.000.00 | ||
| Alquileres | 1.004.640,57 | 1.004.640.57 | 138.724.33 | ||
| mpuestos y tasas | 2.312.130.61 | 2.312130,61 | 2.088.257,31 | ||
| Publicidad y propaganda | 716.040,59 | 210.229,44 | 926.270,03 | 247.987,92 | |
| mp. A los Ingresos Brutos | 269.827,52 | 269.827,52 | 1.167.914.00 | ||
| ntereses y comisiones boarias | 5.690.434,82 | 5.690.434,82 | 2.924.804.06 | ||
| ntereses impositivos y prev. | 15.980.227,56 | 15.980.227.56 | 5.271.572.51 | ||
| Servicios contratados | 2.272.893,69 | 0.00 | 1.840.607.51 | ||
| Reparacion y cons. Bs de uso | 2.272.893,69 | 3.051.931.17 | |||
| donorarios contables y legales | 16.530,11 | 1,329,312,56 | 1.345.842,67 | 345.789.26 | |
| mp. a los bs personales | 1.593.626.64 | 1,593 626.64 | 881 736 71 | ||
| oo.o | 34.328,39 | ||||
| OTALES | 19.297.766.14 | 33.698.233.51 | 15,980,227,56 | ||
| EJERCICIO ANTERIOR | 21.814.687.62 | 11.638.474,51 | 68.976.227,21 | ||
| FIRMADO AL SOLO FFECTO DE SU IDENTIEICACION | ALED INCOME DE FECHA OG DE | 7112.180,02 | 40.565.342.15 |
$\bar{\bar{z}}$
$\frac{1}{2}$
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA 28 DE NOVIEMBRE DE 2.018.
$\int$ $\ell$
PSCAR-OSVREBOTILITZANO
CONTADOR PUBLICO NACIONAL
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE
C.P.O.E.NQN. T.I.I. Fo. 181
7 FOLIO N' $\frac{1}{\sqrt{2}}$
$\begin{array}{ccccc} 1 & & & \ & \ddots & & \ & & 1 & \ & & & 1 \end{array}$
590,50 COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR 131.811,06 132.401,56 EJERCICIO
ANTERIOR ANEXO IV 590,50 590,50 PAT. NETO
AL CIERRE NFORMACION SOBRE EL ENTE EMISOR
CTIVIDAD ULTIMO EJERCICIO
NINCIPAL ULTIMO E RESULTADOS PA 31/07/2018 ACTIVIDAD INVERSIONES AL: 590,50 $\frac{1}{590,50}$ VALOR DE VALUACION AMORTIZAC VALOR DE LIBROS FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION VER INFORME DE FECHA 28 DENOVIEMBRE DE 2.018. ACUMULADA FISCAL 590,50 $\frac{590,50}{}$ COSTO CANTIDAD TISER S.R.L. VALOR NOMINAL INVERSIONES NO CORRIENTES INVERSIONES CORRIENTES Fondo comun de inversion CONCEPTO Cuotas Banco Credicoop TOTALES
$\begin{array}{c} \sqrt{CSCAB \sqrt{CSE P(DD) \Delta B P(DC)}}\ \sqrt{CCTA \Delta DOR \text{ PUDLCO NACIONAL}}\ \text{UNVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE}\ \text{C.P.C. E.NAN. T.I.I. F.0. 187} \end{array}$
ACTIVOSINTANG
$\overline{0.00}$ ē Anterior ANEXO V RESULTANTE NETO 37.235,74 335.122,42 335.122,42 Comparativo con el ejercicio anterior Actual 31 DE JULIO DE 2018 $37,235,74$ Cierre del
Ejercicio $\frac{1}{0}$ Acumuladas 30.384,20 $\frac{30.384,20}{0.00}$ Monto Del Ejercicio AMORTIZACIONES ACTIVOS INTANGIBLES AL: $\aleph$ $\approx$ Acumuladas al REMEDICION 685154 oo
O $6.851,54$ RT Nº 48 $\begin{tabular}{|l|l|l|l|l|} \hline \texttt{ICIAL} & \texttt{CICCIO} \texttt{ACTUAL} & \texttt{0.00} & \texttt{303.842.00} & \texttt{68.516.16} & \texttt{372.358.16} \ \hline \texttt{ICUAL} & \texttt{EJERC} & \texttt{MTERIOR} & \texttt{0.00} & \texttt{0.00} & \texttt{0.00} \ \hline \texttt{FICIAL} & \texttt{LIERC} & \texttt{MTERIOR} & \texttt{0.00} & \texttt{0.00} & \texttt{0.$ Comienzo del Ejercicio 372.358,16 VALORAL CIERRE DEL EJ 68.516,16 REMEDI
CION RT Nº 48 303.842,00 ALTAS TISER SRL AL COM. VALOR DEL EJ DETALLE Prog. Computacion
CONTADOR PUBLICO MACIONAL
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE
C.P.C.E.NQN, T.II. Fo. 181 OSGAR OSTALIDO MANZANO
ERIGHTUSBERGER GEREI
Página 1
NORMAS CONTABLES APLICADAS:
1. UNIDAD DE MEDIDA Y RESOLUCION 539/18:
Los estados contables han sido preparados utilizando la unidad de medida en moneda homogénea, de conformidad a las Normas Contables Profesionales (NCP) de la FACPCE, en base a los siguientes parámetros:
a) Contexto económico de estabilidad por el período comprendido entre el 30/09/2003 y hasta la sanción de la RT N° 39, modificatoria de las RT N° 17 y N° 6. La RT N° 39 fue posteriormente interpretada por la Interpretación N° 8 de la FACPCE. Las citadas normas fueron aprobadas mediante Resoluciones N° 548 del CPCE de la Provincia del Neuquen (CPCEN).
Para evaluar un contexto de inflación que amerita ajustar los estados contables para que los mismos queden expresados en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden, deberán evaluarse las siguientes variables cuantitativas y cualitativas, del entorno económico del país:
1) Tasa acumulada de inflación en tres años, que alcance o sobrepase el 100%
2) Corrección generalizada de los precios y/o de los salarios.
3) Fondos en moneda argentina se invierten inmediatamente para mantener su poder adquisitivo.
4) La brecha existente entre la tasa de interés por colocaciones en moneda argentina y en una moneda extranjera, es muy relevante.
5) La población en general prefiere mantener su riqueza en activos no monetarios o en una moneda extranjera relativamente estable.
b) A partir de la Interpretación N° 8 de la FACPCE, se analizó si el IPIM elaborado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC), en la modalidad aprobada por la Res. JG Nº 517/16 de la FACPCE, alcanzó o sobrepasó el 100% acumulado en tres años como indicador clave y condición necesaria y suficiente para definir si correspondía reexpresar los estados contables.
c) Mediante las Res. JG N° 517/16 y N° 527/17 y la Res. MD N° 913/18 ratificada por la Res. JG 536/18 de la FACPCE, se estableció que no correspondía analizar la sección 2.6 de la RT N° 41 para los ejercicios cerrados hasta el 30/09/18 y por ende no se ajustaron por inflación los Estados Contables de conformidad con la RT N° 6 de FACPCE.
Durante el primer semestre de 2018, diversos factores macroeconómicos produjeron una reversión de la tendencia inflacionaria, resultando en índices de inflación que excedieron el 100% acumulado en tres años, y en proyecciones de inflación que confirmaron dicha tendencia. Por otra parte, los indicadores cualitativos de alta inflación previstos en el punto 2.6 de la RT N° 41 mostraron evidencias coincidentes. Por lo expuesto, atendiendo a la importancia de que todas las entidades apliquen los requerimientos del ajuste por inflación desde la misma fecha y utilizando el mismo índice de precios, la FACPCE ha dictado la Res. JG 539/18 aprobada por el CPCEN, mediante resolución 616 indicando, entre otras cuestiones, que la Argentina debe ser considerada una economía inflacionaria en los términos de la RT N° 41 a partir del 1° de julio de 2018.
Frente a las dificultades que implica este trabajo, la sección 2 de la Res. JG Nº 539-18 ha dispuesto como solución práctica transitoria que para los estados contables cuyo ejercicio anual o períodos intermedios cierren desde el 01/07/2018 hasta el 30/12/2018 (inclusive) el ente podrá optar, por única vez, por no realizar el ajuste por inflación previsto en la Resolución Técnica (RT) N° 6 de FACPCE.
En función de lo expresado en el párrafo anterior, la entidad ha resuelto ejercer la opción de no aplicar en el presente ejercicio la RT N° 6 de la FACPCE y reflejarlo a partir del siguiente ejercicio que cerrará el 31/07/2019 - con efecto retroactivo- por lo que a partir de esa fecha utilizará la moneda homogénea para la medición de sus activos y pasivos, el resultado del ejercicio y las partidas componentes del patrimonio neto.
Efectos que producirá la realización del ajuste por inflación de la RT 6
Atento a que la reanudación del ajuste por inflación reflejará el efecto de los cambios ocurridos en el poder adquisitivo de la moneda, ocurridos desde el momento en que se interrumpió el ajuste, su efecto en el patrimonio será significativo. Por ello, la entidad comenzará a implementar el proceso necesario para aplicar la RT 6.
Los actuales estados contables deben ser leídos e interpretados a la luz de estas aclaraciones. En el próximo estado contable que prepare, la empresa aplicará el ajuste por inflación de la RT 6.
Los principales impactos que producirá este cambio afectarán principalmente la unidad de medida empleada en la medición de los activos, pasivos y componentes del patrimonio neto que no estén expresados en moneda de cierre del ejercicio.
$\lambda$
Esto influirá en la determinación del resultado del ejercicio y los distintos componentes del estado de resultados.
Otros efectos cualitativos que podrán generarse son los siguientes:
| FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA 38/11/2018 | |
|---|---|
| ADÓR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE C.P.C.E.NQN. T.II F. 181 |
ERICH TISBERGER GERENTE |
NOTAS A LOS ESTADOS
FOLIO
CONTABLES Comparativo con el ejercicio enterior
a) Los cargos al resultado del período por la depreciación de bienes de uso y propiedades de inversión, y por amortización de activos intangibles, así como cualquier otro consumo de activos no monetarios se determinarán sobre la base de los nuevos importes reexpresados.
b) Si al reexpresar los activos no monetarios en los términos de unidad de medida corriente al final del período sobre el que se informa no correspondiera hacer un ajuste equivalente para propósitos fiscales, ello dará lugar a una diferencia temporaria gravable y al reconocimiento de un pasivo por impuesto diferido.
2.- BASE DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES:
Han sido preparados de acuerdo con las Normas Contables vigentes contenidas en las Resoluciones Técnicas Nº 16, 18, 21 y 41 - tercera parte de la F.A.C.P.C.E. norma contable profesional general en materia de reconocimiento y medición para Entes Medianos, en tanto el ente encuadra en esa categoría, según la misma se encuentra definida en la Sección 1 -Alcance- de dicha Parte de la RT Nº 41, aprobadas por el C.P.C.E.N. mediante las Resoluciones Nº 312, 338, 577 y modificatorias.
3.- CRITERIOS DE EXPOSICIÓN:
Para la presentación de los Estados Contables se dio cumplimiento a las Normas Generales y Particulares de exposición establecidas en las Resoluciones Técnicas Nº 8, 9,19, 21 y tercera parte de la RT 41 de la F.A.C.P.C.E.
4.- CRITERIOS DE VALUACIÓN:
4.1. La empresa ha remedido por única vez al 31/07/2018 sus activos no monetarios de acuerdo a lo previsto por la RTN°48 de la FACPCE, aprobada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas del Neuquén por resolución Nº 612. La aplicación de dicha Resolución Técnica tiene por objetivo reconocer una modificación en las mediciones contables de ciertos rubros por única vez, de forma tal que el Estado de Situación Patrimonial muestre valores de activos más cercanos a sus valores de mercado. No se ha modificado la información comparativa del ejercicio anterior por lo cual la comparabilidad con dicho ejercicio se ve limitada. En los siguientes ejercicios el mayor valor de los activos implicará un mayor costo en el momento de su consumo. Por aplicación de la norma referida, el Patrimonio Neto se ha incrementado en la suma de \$ 47.767.863.60 como consecuencia de las siguientes variaciones en los rubros Patrimoniales:
| Saldos anteriores | Remedición | Saldo al cierre | |
|---|---|---|---|
| A la remedición | Remedidos | ||
| Activos Intangibles (Anexo V) | 273.457,80 | 61.664,62 | 335.122,42 |
| Bienes de Uso (Anexo II) | 37.110.683,01 | 59.184.470,57 | 96.295.153,58 |
| Total Activos | 37.384.140,81 | 59.246.135,19 | 96.630.276,00 |
| Pasivo por Impuesto Diferido (nota 6.2) | 11.478.271,59 | ||
| Saldo de Remedición RT 48 (EEPN) | 47.767.863,60 | ||
| Total Pasivo y PN | 59.246.135,19 | ||
4.2- Caja y Bancos, Créditos y Deudas:
Caja y bancos han sido valuados a valor nominal. Los créditos y deudas provenientes de las operaciones de compras y ventas de bienes y servicios han sido valuados a su valor actual, teniendo en cuenta una estimación de los valores futuros a percibir o a abonar, el resto de los créditos y deudas están valuados por su valor nominal, con la incorporación de los intereses devengados a la fecha de cierre del ejercicio.
1
| FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHAQ 8/11/2018 | |
|---|---|
| JOR PÚBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE |
ERICH TISBERGER |
| C.P.C.E.NQN. T.II F. 181 | GERENTE |
4.3 Bienes de cambio:
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Comparativo con el ejercicio Anterior
FOLIO N' 1∣ 2
Han sido valuados sobre la base del costo de reposición a la fecha de cierre, que no supera su valor recuperable.-
4.4- Bienes de Uso:
Los Bienes de Uso han sido valuados a su costo histórico, menos las correspondientes amortizaciones acumuladas. La amortización de los bienes es calculada por el método de línea recta, en base a su vida útil, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir valores al final de la vida útil estimada. Al no existir indicios de desvalorización de los bienes de uso no se ha calculado el valor recuperable de los mismos. Tal lo indicado en Nota Nº. 4.1. Estos activos han sido remedidos al cierre del ejercicio al costo ajustado por coeficientes de acuerdo a lo previsto por la RT N° 48, a excepción de los inmuebles que han sido remedidos a su valor corriente de acuerdo al modelo de revaluación previsto en la RT Nº 17. La empresa opta por tomar el valor revaluado de los inmuebles como costo atribuido para futuros ejercicios tal lo permitido por el punto 3.2.6 de la $RTNo48$ .
4.5. Inversiones no corrientes: No se posee influencia significativa. Las mismas han sido valuadas a su costo, el que no supera su valor recuperable.-
4.6. Activos Intangibles: Han sido medidos a su costo, los cuales fueron remedidos por coeficientes de acuerdo a lo explicado en Nota Nº 4.1.
5 - COMPOSICION DE LOS RUBROS:
| 5.1. Caja y Bancos: (COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR) | ||
|---|---|---|
| 31/07/2018 | 31/07/2017 | |
| Caja | 31.366,41 | 1.645.130,26 |
| Bancos eta. Cte. | 66.436,71 | 281.598,19 |
| Total | 97.803,12 | 1.926.728,45 |
| 5.2. Cuentas por cobrar por ventas: | ||
| CORRIENTES: | 31/07/2018 | 31/07/2017 |
| Deudores por ventas | 28.357.910,63 | 15.778.240.74 |
| Total | 28.357.910,63 | 15.778.240,74 |
| 5.3. Otras cuentas por cobrar: | ||
| CORRIENTES | 31/07/2018 | 31/07/2017 |
| Sdo a favor IVA | 972.256,21 | 1.473.674,59 |
| Sdo a favor Imp Ing Brutos | 4.913.519,02 | 3.196.291,60 |
| Cuenta particular socios | 4.861.409,65 | 210.000,00 |
| Sdo a favor imp a las ganancias | 3.592.963,33 | 608.286.29 |
| Imp a los bs personales | 0,00 | 53.326,67 |
| Otras cuentas por cobrar | 8.783.182,57 | |
| Total | 23.123.330,78 | 5 541.579,15 |
| NO CORRIENTE | 31/07/2018 | 31/07/2017 |
| Activo Por Impuesto Diferido | 20.663,85 | 265.957.21 |
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA
OSEAR OF MANZANO CONTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE C.P.C.E.NQN. T.II F. 181
ERICH TISBERGER GERENTE
| TISER SRL AL 31 DE JULIO DE 2018 |
NOTAS A LOS ESTADOS CONZABLES |
|
|---|---|---|
| Comparativo con el ejercicio anterior | ||
| Total | 20.663,85 | FOLIO N 265.957,21 |
| 5.4. Bienes de cambio: | ||
| CORRIENTES | 31/07/2018 | 31/07/2017 |
| Mercaderías de reventa | 15.461.577,01 | 23.257.067,30 |
| Total | 15.461.577,01 | 23.257.067,30 |
| 5.5. Deudas Comerciales: | ||
| CORRIENTES | 31/07/2018 | 31/07/2017 |
| Proveedores | 30.023.454,79 | 24.018.540,68 |
| Total | 30.023.454,79 | 24.018.540,68 |
| 5.6. Deudas Financieras: | ||
| CORRIENTES | TOTAL 31/07/2018 |
TOTAL 31/07/2017 |
| Adelantos cta. Cte. | 7.966.296,08 | 2.071.760,00 |
| Préstamos Bancarios | 15.411.463,03 | 4.831.260,62 |
| Leasing financieros | 2.348.548,22 | 1.711.452,93 |
| Total | 25.726.307,33 | 8.614.473,55 |
| 5.6. Deudas Financieras: | ||
| NO CORRIENTES | 31/07/2018 | 31/07/2017 |
| Prestamos Bancarios | 6.758.485,99 | 8.905.487,12 |
| Leasing financiero | 1.947.155,84 | 2.293.524,37 |
| Total | 8.705.641,83 | 11.199.011,4 9 |
| 5.7. Deudas Fiscales: | ||
| CORRIENTES | TOTAL 31/07/2018 |
TOTAL 31/07/2017 |
| Impuesto a los Ingresos Brutos | 1.240.718,62 | 1.256.990,51 |
| Plan de pago Rentas | 852.098,37 | 0,00 |
| Plan de pago municipales | 92.387,75 | 0,00 |
| Sdo DDJJ IVA Mis facilidades AFIP |
2.104.572,12 5.675.641,04 |
0,00 |
| Retenciones a pagar | 75.505,81 | 760.847,40 0,00 |
| Total | 10.040.923,71 | 2.017.837,91 |
| FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA $\lambda$ | ||
OSCAR O. MANZANO CONTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE
C.P.C.E.NQN. T.II F. 181
$\bar{\gamma}$
ENCH TISBLIGER
| TISER SRL AL 31 DE JULIO DE 2018 |
NOTAS A LOS ESTADOS | CONTABLES | |
|---|---|---|---|
| Comparativo con el ejercició antenido Nº | |||
| TOTAL | TOTAL | ||
| NO CORRIENTES | 31/07/2018 | 31/07/2017 | |
| Ingresos Brutos | 0,00 | 1.134.482,80 | |
| Mis Facilidades | 3.322,046,88 | 2.774.208,44 | |
| Plan de pagos Rentas | 1.225.048,88 | 0,00 | |
| Pasivo por Imp. Diferido | 12.379.941,78 | 1.283.894,32 | |
| Total | 16.927.037,54 | 5.192.585,56 | |
| 5.8. Deudas Sociales: | |||
| CORRIENTES | |||
| TOTAL | TOTAL | ||
| 31/07/2018 | 31/07/2017 | ||
| SUSS | 487.661,14 | 299.354,45 | |
| Obra Social. | 1.203.404,60 | 1.238.426,67 | |
| ART | 29.318,22 | 353.702,40 | |
| Cargas Sociales varias | 1.183.163,83 | 755.966,52 | |
| Cuota sindical | 67.676,98 | 24.359,05 | |
| Sueldos y Jornales a Pagar | 1.266.060,00 | 875.815,08 | |
| Mis facilidades | 0,00 | 344.774,64 | |
| Total | |||
| 4.237.284,77 | 3.892.398,81 | ||
| TOTAL | TOTAL | ||
| NO CORRIENTES | 31/07/2018 | 31/07/2017 | |
| Mis Facilidades | 1.014.202,42 | ||
| Total | 1.014.202.42 |
5.9. IMPUESTO A LAS GANANCIAS: El impuesto a las ganancias se reconoce sobre la base del diferido como lo establece la tercera parte de la RT Nº 41 de la FACPCE.
5.10. Tasas de Interés y Pautas de Actualización: No existen activos o pasivos a cobrar o a pagar con cláusula de ajuste o indexación. Las cuentas a cobrar y otras cuentas por cobrar no devengan intereses.
5.11. RT21: Transacciones con partes relacionadas: Durante el ejercicio se asignaron \$1.350.000 en concepto de honorarios de socio administrador, los que se abonaron durante el ejercicio.
5.12. Costo de Ventas: Ha sido calculado por diferencia de inventario tal lo previsto por el punto 4.4.2 de la RT $N^{\circ}$ 41 por lo cual en el estado de resultados no se determina el resultado bruto, ya que dicho costo puede contener resultados por tenencia no cuantificados.
5.13. Leasing Financiero: Al 31/07/2018 posee los siguientes contratos de arrendamientos financieros vigentes:
| FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA 28/11/2018 | |
|---|---|
| CONTADOR PUBLICO NACIONAL | IRICH TISHERGER |
| UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE | GEREN. |
| C.P.C.E.NQN. T.II F. 181 |
NOTAS A LOS ESTADOS.10
CONTABLES
Comparativo con el ejercicio amerior -Leasing financiero Banco Patagonia, siendo los bienes recibidos 2 camionetas marca FORD, modelo RANGER, matricula OMES552 y OMES553. El precio total del contrato se fija en \$ 420.246,99, cancelándose mediante el pago de 46 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 3 cuotas. El seguro será a cargo del tomador.
-Leasing financiero Banco Patagonia, siendo los bienes recibidos 1 camionetas marca FORD, modelo RANGER, matricula OSI731. El precio total del contrato se fija en \$290.727,44, cancelándose mediante el pago de 46 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 5 cuotas. El seguro será a cargo del tomador.
-Leasing financiero Banco Provincia del Neuquen, siendo los bienes recibidos 1 autoelevador marca MITSUBISHI, modelo FD25N CWC8. El precio total del contrato se fija en \$ 358.349,16, cancelándose mediante el pago de 46 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 11 cuotas. El seguro será a cargo del tomador.
-Leasing financiero Banco Galicia, siendo el bien recibido 1 automotores marca Ford, modelo Ranger, matrícula OVI658. El precio total del contrato se fija en 658.812, cancelándose mediante el pago de 43 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 6 cuotas. El seguro será a cargo del tomador
-Leasing financiero Banco Provincia del Neuquen, siendo los bienes recibidos 3 VOLSKWAGEN, modelo SAVEIRO. Matrícula PBX941/942/943 El precio total del contrato se fija en \$ 495.307,80, cancelándose mediante el pago de 48 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 13 cuotas. El seguro será a cargo del tomador
-Leasing financiero Banco Hipotecario, siendo los bienes recibidos 1 camión FORD, modelo F-4000 con cabina Euro V. Dominio AA-121-HL El precio total del contrato se fija en \$ 688.107, cancelándose mediante el pago de 42 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 17 cuotas. El seguro será a cargo del tomador
-Leasing financiero Banco Patagonia, siendo los bienes recibidos 1 HIFROGRUA ART., modelo Z250 El precio total del contrato se fija en \$ 1.000.000, cancelándose mediante el pago de 45 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 19 cuotas. El seguro será a cargo del tomador
-Leasing financiero Banco Hipotecario, siendo los bienes recibidos 1 JEEP Renegade Sport Plus, El precio total del contrato se fija en \$351.239,67, cancelándose mediante el pago de 36 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 23 cuotas. El seguro será a cargo del tomador
-Leasing financiero Banco Hipotecario, siendo los bienes recibidos 1 JEEP Renegade Sport Plus, El precio total del contrato se fija en \$351.239,67, cancelándose mediante el pago de 36 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 23 cuotas. El seguro será a cargo del tomador
-Leasing financiero Banco Hipotecario, siendo los bienes recibidos 1 camioneta TOYOTA, HILUX 4x4 DX 2.4 TD, El precio total del contrato se fija en \$ 1.123.932,12, cancelándose mediante el pago de 36 cánones mensuales . Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 23 cuotas. El seguro será a cargo del tomador.
-Leasing financiero Banco Patagonia, siendo los bienes recibidos una camioneta Volkswagen Amarok. El precio total del contrato se fija en \$ 514.445,99, cancelándose mediante el pago de 36 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 36 cuotas. El seguro será a cargo del tomador.
-Leasing financiero Banco Patagonia, siendo los bienes recibidos una camioneta Volkswagen Saveiro. El precio total del contrato se fija en \$ 241.000, cancelándose mediante el pago de 36 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 29 cuotas. El seguro será a cargo del tomador.
-Leasing financiero Banco Patagonia, siendo los bienes recibidos un automotor Audi Q5. El precio total del contrato se fija en \$ 1.165.000, cancelándose mediante el pago de 36 cánones mensuales. Al cierre del ejercicio quedaban pendientes 26 cuotas. El seguro será a cargo del tomador.
| FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA 2831/2018 | ||
|---|---|---|
| ---------------------------------------------------------------------------- | -- | -- |
SCAR O. MANZANO CONTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE C.P.C.E.NQN. T.II F. 181
CH TISBE ERI GEREN
NOTAS A LOS ESTADOS
CONTABLES
Comparativo con el ejercició anterior 5.14. Resultados Financieros y por Tenencia: Los resultados financieros y por tenencia están compuestos de la siguiente N manera:
| ___ ___ |
2018 | $ -$ 2017 |
|---|---|---|
| Gastos financieros (Anexo III) | 227.56 :980.221 |
|
| Intereses Cobrados | . $_{0.00}$ |
1377488 |
| TOT A L | 15.980.22. | ____ . |
5.15. Otros Ingresos: Corresponden a descuentos obtenidos y recuperos de gastos.
6. IMPUESTO A LAS GANANCIAS:
Impuesto diferido Activo
6.1. Método: La Sociedad determina el cargo contable por impuesto a las ganancias de acuerdo con el método del impuesto diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias originadas en la distinta base de medición de activos y pasivos según criterios contables e impositivos y de los quebrantos impositivos existentes y créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, computados considerando la tasa impositiva vigente, que actualmente alcanza el 35%. Los activos y pasivos por impuesto diferido son medidos a su valor nominal.
6.2. Las diferencias temporarias que generan Activo o Pasivo por impuesto diferido son:
| Bienes adquiridos en Arrendamiento | (Nota 5.3.) | 20.663,85 |
|---|---|---|
| Impuesto diferido Pasivo | ||
| Revaluación de Bienes de Uso Remedición Bienes de Uso Total Imp. Diferido Pasivo |
(Nota 5.7.) ( Nota 4.1.) |
901.670,19 11.478.271,59 12.379.941,78 |
6.3. Conciliación: La conciliación entre el impuesto y el resultado de aplicar la tasa del 35% al resultado contable del período es la siguiente:
| Geia. antes del imp. a las geias. | 6.038.307,51 |
|---|---|
| Tasa de impuesto vigente | 35 % |
| Imp. a las ganancias por alícuota | 2.113.407.63 |
| Efecto cambio de alícuota (ganancia) | 259,359.51 |
| Impuesto a las ganancias contabilizado | 1.854.048,12 |
| FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION-VER INFORME DE FECHA 28/11/2018 | |
|---|---|
| COMTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE |
ERICH TISBERGER |
| C.P.C.E.NQN. T.II F. 181 | GEREI |
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A los Señores Socios de TISER S.R.L. CUIT. 30-71080733-3 DOMICILIO LEGAL: SAN MARTIN 647- NEUQUEN-NEUQUEN
Informe sobre los estados contables
He auditado los estados contables adjuntos de TISER S.R.L., que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de Julio de 2018, el estado de resultados, el estado de evolución del patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo correspondientes al ejercicio económico terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluidas en las notas 1 a 6 y los anexos I, II, III IV y V.
Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico terminado el 31 de Julio de 2017 son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información del ejercicio económico actual.
Responsabilidad de la gerencia en relación con los estados contables
La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados contables adjuntos de conformidad con las normas contables profesionales argentinas, y del control interno que la gerencia considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de incorrecciones significativas.
Responsabilidad del auditor
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables adjuntos basada en mi auditoría. He llevado a cabo mi examen de conformidad con las normas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica Nº 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados contables están libres de incorrecciones significativas.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las cifras y la información presentadas en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrecciones significativas en los estados contables. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable por parte de la entidad de los estados contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la gerencia de la entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados contables en su conjunto.
Considero que los elementos de juicio que he obtenido proporcionan una base suficiente y adecuada para mi opinión de auditoría.
AR OSVALDO MANZANO CONTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE C.P.C.E.NQN. T.II. F-181
Opinión
En mi opinión, los estados contables adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de TISER S.R.L. al 31 de Julio de 2018, así como sus resultados, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo correspondientes al ejercicio económico terminado en esa fecha, de conformidad con las normas contables profesionales argentinas.
Énfasis sobre la Remedición de activos por aplicación de la RT N° 48
Sin modificar mi opinión, quiero enfatizar la información contenida en la Nota Nº 4.1. a los estados contables adjuntos, en la cual la entidad expresa que ha procedido a remedir por única vez al 31 de Julio de 2018 los activos no monetarios de acuerdo a lo establecido en la Resolución Técnica Nº 48 "Normas Contables Profesionales: Remedición de activos", conforme ha sido aprobada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Neuquen por Resolución Nº 612, con el objetivo de exponer valores de activos más cercanos a sus valores de mercado. Como, por aplicación de lo dispuesto en la Resolución Técnica, no se ha modificado la información comparativa del ejercicio anterior correspondiente a las mediciones contables de los rubros remedidos la comparabilidad con el ejercicio anterior se ve limitada. Asimismo, dicha nota indica que en el futuro el mayor valor reconocido de los activos implicará un mayor costo en el momento de su consumo.
Párrafo de énfasis sobre la base contable
Sin modificar mi opinión, quiero enfatizar la información contenida en la nota 1 donde se describe que la entidad ha resuelto ejercer la opción de no aplicar en el presente ejercicio las RTs 6 y 41 (esta última sólo en su sección 2.6) de la FACPCE. Por lo tanto, los efectos por la aplicación de dicho método de reexpresión, descriptos en forma cualitativa en la nota antes referida, se reflejarán en forma retroactiva a partir del próximo ejercicio, el cual finalizará el 31 de julio de 2019.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
- Según surge de los registros contables de la entidad, el pasivo devengado al 31 de Julio de 2018 a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino en concepto de aportes y contribuciones previsionales ascendía a \$487.661,14 siendo no exigibles a esa fecha.
NEUQUEN, 28 de Noviembre de 2018.
N-476699 Legalización Nº 274586 de lo estipulado por el Art. 61 de la Ley 671, certifico que la firma au es participat concuerda con la registrada en los libros FOTESIONAL DE e Consejo Profesional, correspondiente a: OSCAR OSVALDO LE ! RIANA , ti Contadores Públicos F9 181, quien se encuentra habilitado/a para el inscripto/ ofesión en jurisdicción de este Consejo. Neuquén, haigelT 01/2019 erstsus. RICARDEL MESSING ASIERNAL ZOOLIO C.P.C.E. - Neuguen
OSEAR OSVALDO MÁNZANC EOŃTADOR PUBLICO NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE C.P.C.E.NQN. T.II. F-181