THE WILLBES & CO.,LTD - Proxy Solicitation & Information Statement 2023

주주총회소집공고 2.9 (주)윌비스

주주총회소집공고



2023 년 3 월 3 일

회 사 명 :	주식회사 윌비스
대 표 이 사 :	임찬혁
본 점 소 재 지 :	충청남도 천안시 동남구 만남로 76
	(전 화) 041-529-5700
	(홈페이지)http://www.willbes.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 전 무	(성 명) 지영민
	(전 화) 041-529-5716

주주총회 소집공고(제50기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제365조 및 당사의 정관 18조에 의거 아래와 같이 정기주주총회를 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

◎ 제50기 주식회사 윌비스 정기주주총회 일정

1. 일 시: 2023년 3월 29일 (수) 오전 10시

2. 장 소: 충청남도 천안시 서북구 동서대로177, 신라스테이 천안 1층 미팅룸1

3. 회의목적사항

《보고 안건》 감사의 감사보고, 이사의 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고 《부의 안건》 제1호 의안: 제50기(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일) 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건

제3호 의안: 이사 선임의 건- 제3-1호: 사내이사 지영민 선임의 건

- 제3-2호: 기타비상무이사 전병현 선임의 건

- 제3-3호: 기타비상무이사 이문헌 선임의 건

- 제3-4호: 사외이사 최규근 선임의 건

- 제3-5호: 사외이사 손동권 선임의 건 제4호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 권기훈 선임의 건

제5호 의안: 사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건 - 제5-1호: 감사위원 최규근 선임의 건

- 제5-2호: 감사위원 손동권 선임의 건

※ 상기 부의안건 중 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건은 상법 제449조의2 및 당사 정관 제 37조의3 제4항에 의거, 외부감사인의 적정의견과 감사위원 전원의 동의가 있을 경우 주주총회의 승인에 갈음하여 이사회에서 승인하고 그 사항을 주주총회에 보고할 예정입니다.

4. 경영참고사항 등 비치 또는 공시

상법 제542조의4 에 의거하여 경영참고사항 등을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치 또는 공시하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사 방법

가. 본인 또는 대리인을 통한 주주총회 참석

- 본인 직접행사: 주주 본인 신분증(주민등록증, 운전면허증 또는 여권)

- 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인) 대리인의 신분증, 위임인의 인감증명서 또는 신분증 사본

나. 증권회사에 주권을 예탁하고 계신 실질주주께서는 의결권을 직접 행사하거나 또는 전자투표로 행사해주시기 바랍니다.

6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 지난 제46기 정기주주총회에서부터 활용하기로 결의하였고 이를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표 ㆍ전자위임장권유관리시스템 - 인터넷 주소:「http://evote.ksd.or.kr」- 모바일 주소:「http://evote.ksd.or.kr/m」나. 전자투표 행사 ㆍ전자위임장 수여기간: - 2023년 3월 19일 오전 9시 ~ 2023년 3월 28일 오후 5시- 기간 중 24시간 이용 가능 다. 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의결권 행사 또는 전자위임장 수여- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

※ 기념품은 준비하지 않았으니 양해하여 주시기 바랍니다.

※ 주주총회장 오시는 길 안내

- 전철 또는 기차로 오시는 경우: 천안역 또는 두정역에서 하차 후 버스 또는 택시로 이동 (약 5분~10분 소요)

- 고속(시외)버스로 오시는 경우: 터미널에서 하차 후 택시로 이동 (약 10분 소요)

- KTX로 오시는 경우: 천안아산역에서 하차 후 택시로 이동 (약 15분 소요)

2023년 3월 3일 주식회사 윌비스 대표집행임원 임 찬 혁

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
권기동(출석률: 75.00%)	최규근(출석률: 75.00%)	손동권(출석률: 78.57%)
---	---	---	---	---	---
찬 반 여 부
---	---	---	---	---	---
1	2022.01.18	WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD 대출연장을 위한 연대입보	불참	찬성	찬성
2	2022.02.11	제49기 재무제표(안) 승인 및 영업보고서 승인/내부회계관리제도 운영실태보고	찬성	찬성	찬성
3	2022.02.11	제49기 정기주주총회 개최의 건	찬성	찬성	찬성
4	2022.02.11	임원 인사 승인의 건	찬성	찬성	찬성
5	2022.02.11	산업운영자금대출 대환 요청의 건	찬성	찬성	불참
6	2022.02.24	신한은행 매입외환(OA) 한도 재약정 신청의 건	찬성	불참	찬성
7	2022.03.18	Stand by L/C, Usance L/C 기한 연장의 건	찬성	불참	찬성
8	2022.03.25	제49기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	찬성	찬성	찬성
9	2022.04.12	기채에 관한 건(수입자금대출)	찬성	찬성	불참
10	2022.04.20	제31회 무보증 사모사채 발행의 건	불참	찬성	찬성
11	2022.04.20	나무경영아카데미 운영자금 차입에 대한 연대입보의 건	찬성	불참	찬성
12	2022.04.26	농협은행 외국환거래약정 연장의 건	찬성	찬성	불참
13	2022.05.13	제50기 1분기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	찬성	찬성	찬성
14	2022.06.02	기채에 관한 건(수출성장자금대출)	불참	찬성	찬성
15	2022.07.13	Stand by L/C , 무신용장방식 수출환어음 매입에 대한 1년 기한연장의 건	찬성	찬성	불참
16	2022.07.20	Columbus Apparel(Cambodia)Inc. 연대보증기간 연장에 관한 건	불참	찬성	찬성
17	2022.08.11	PT.WILLBES GLOBAL 연대보증에 관한 건	찬성	불참	찬성
18	2022.08.12	제50기 반기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	찬성	찬성	찬성
19	2022.10.07	대출만기 연장에 관한 건(수입자금대출)	찬성	불참	찬성
20	2022.10.24	농협은행 대출 신규 건	찬성	찬성	불참
21	2022.11.11	제50기 3분기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	찬성	찬성	찬성
22	2022.11.14	금전신탁계약 및 대출약정 체결, 자금보충확약, 대여약정 체결 등 승인의 건	불참	찬성	찬성
23	2022.11.16	THE WILLBES DOMINICANA INC. 앞 연대보증기간 연장에 관한 건	찬성	불참	찬성
24	2022.11.21	신한은행 외화지급보증 신규약정	불참	찬성	불참
25	2022.11.22	수출팩토링 한도(수출채권 매입한도) 설정	찬성	불참	찬성
26	2022.12.08	금전채권신탁계약 변경특약 및 사모사채인수계약 체결, 자금보충확약 등 승인의 건	불참	찬성	찬성
27	2022.12.15	제50기 정기 주주총회를 위한 기준일 설정의 건	찬성	찬성	찬성
28	2022.12.23	제49기 재무제표(안) 및 연결재무제표(안) 수정 승인의 건	찬성	찬성	찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
개최일자	의안내용	가결여부
---	---	---	---	---
감사위원회	권기동손동권최규근	2022.02.11	제49기 결산 감사보고제49기 내부회계관리제도 운영실태 보고	가결
2022.03.25	제49기 결산 재무제표 확정 감사보고	가결
2022.05.13	제50기 1분기 재무제표(연결포함) 승인의 건	가결
2022.08.12	제50기 상반기 재무제표(연결포함) 승인의 건	가결
2022.11.11	제50기 3분기 재무제표(연결포함) 승인의 건	가결
2022.12.23	제49기 재무제표(연결포함) 수정 승인의 건	가결

2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	3	3,000	72	24	-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사 및 기타비상무이사를 포함한 이사의 보수한도 총액입니다.※ 당사는 상법 제388조에 의거, 당사 정관 제36조에 이사보수 한도액을 정하고 있습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 백만원)

거래상대방(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
THE WILLBES DOMINICANA INC.(계열회사)	매출	2022.01~2022.12	25,374	13.45
THE WILLBES DOMINICANA INC.(계열회사)	매입	2022.01~2022.12	14,071	7.46
THE WILLBES HAITIAN S.A.(계열회사)	매출	2022.01~2022.12	19,918	10.56
THE WILLBES HAITIAN S.A.(계열회사)	매입	2022.01~2022.12	13,180	6.99

※ 상기 비율은 최근 사업연도 매출액 1,887억원 (K-IFRS 별도재무제표 당기말 기준) 대비 비율입니다. (5% 이상)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[섬유사업](1) 산업의 특성우리나라 섬유산업은 경제 성장 초기부터 국가 경제 발전의 견인차 역할을 수행해 오고 있으며 핵심 기간 산업으로의 위상을 견지하고 있습니다. 1910년대부터 우리나라의 섬유산업은 근대 공업의 형태를 갖추기 시작했으며, 1960년대 초 수출산업으로 전환되면서 급성장하였습니다. 국내의 총 수출액 중 약 30% 이상을 차지하면서 국내의 경제 발전에 큰 기여를 했습니다. 2000년대의 섬유 산업은 과거에 비해 국내 생산기반이 축소 되었으나, 한국섬유산업회 자료에 따르면 영업이익률 제조업 7위, 생산유발계수 제조업 평균 상회, 연간 약 17만명의 고용인력 창출 등 여전히 국가 경제 기여도가 높은 것으로 나타났습니다.

또한, 섬유산업은 인간생활에 있어서 세 가지 기본적인 요소인 의식주 가운데 하나인 '의’에 해당하는 산업으로써, 인류 역사와 함께 발전한 산업이고, 사람이 존재하는 한 영원히 발전할 수 있는 산업입니다. 사회가 점차 다원화되고 소득이 높아져 개성화 될수록 섬유소비는 의류용과 산업용으로 발전하여 그 수요가 증가할 것이며, 고급화를 지향할 것으로 예상됨으로 섬유산업은 계속적으로 발전을 거듭할 것입니다.

(2) 산업의 성장성

1960년대를 시작으로 우리나라의 섬유산업은 매우 활발한 수출을 기록하였으며 지금까지도 우리나라 전체 수출의 상당부분을 차지하고 있습니다. 섬유 쿼터 폐지 이후에는 수출이 다소 감소하였으나, 금융 위기 이후 반등을 시작하였고, 2010년 기준 우리나라의 섬유 수출액은 중국 및 EU에 이어 세계 3위 수준을 기록하였습니다. 한편, 후발개도국이 저임금을 활용한 초저가 제품 생산으로 빠른 성장세를 보이고 있으나, 국내 섬유기업들은 저임금 국가로의 생산기지 구축과 선진국 수준의 높은 품질 및 기술력으로 이에 대응하고 있으며, 주요 수출국으로써 자리매김하고 있습니다.앞으로 증가하는 소득수준에 따라 변화되는 트렌드에 맞추어 제품의 고급화 및 다품종 소량생산체제로의 빠른 변환, 개성을 중시하는 디자인 개발 등 신속한 대응 및 개발을 통해 섬유산업은 꾸준히 성장할 것입니다.

(3) 경기변동의 특성 OEM방식의 의류수출산업은 대부분의 바이어 및 판매시장이 주로 미국, 유럽에 기반하고 있기 때문에 미국과 유럽의 경기변동 및 계절적 요인에 많은 영향을 받을 수 있습니다.[교육사업](1) 산업의 특성우리나라의 고시산업시장은 고시촌이 밀집되어 있는 서울의 신림동과 노량진에 가장크게 형성되어 있으며, 고시산업 특성상 높은 합격률과 최고 수준의 강사를 보유한 소수의 메이져급 학원간 경쟁구도가 유지되고 있습니다. 최근들어 경기 악화로 인한 고용불안 때문에 많은 학생들과 직장인들이 공무원 시장으로 눈을 돌리고 있으며, 또한 지난 2009년에 도입된 로스쿨 제도로 다양한 전공 소유자들의 법조계 진출문이 넓어지면서 고시산업시장과 변호사 자격시험시장의 성장을 예상하고 있습니다.(2) 산업의 성장성산업이 발전함에 따라 인구의 평균 수명이 연장되고 반면에 평생직장의 개념이 사라지면서 교원 임용고시나 7,9급 공무원 및 기타 자격증 등 성인 대상 교육 서비스 수요가 늘어날 것으로 기대하고 있습니다. 특히, 온라인 교육에 익숙한 80년대 이후 세대가 성인고시 시장의 수요자로 진입함에 따라 온라인 시장이 확대되어 지역적인 한계를 극복하는 새로운 수요가 창출되고 있습니다

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황[섬유사업]당사의 주요 섬유제품은 KNIT, 수영복 등으로 모두 OEM(주문자상표부착방식)방식에 의해 매출이 이루어지고 있습니다. 주요 바이어로는 GAP INC, OLD NAVY, HANESBRANDS INC, THE CHILDREN'S PLACE, KOHL's 등이 있으며, 모든 제품은 종속회사인 해외법인 생산지(인도네시아, 캄보디아, 도미니카공화국, 아이티 등)에서 생산하여 수출하고 있습니다.[교육사업]2008년 3월에 신림동 한림법학원의 영업전부를 양수함으로써 사법시험, 행정고시, 외무고시, 공무원시험 외에 공인중개사, 변리사 등 다양한 교육서비스 또한 실시하고있습니다. 새로운 사업영역 확대와 수익구조 개선을 위해 지난 2015년 7월에는 CPA/CTA 학원인 주식회사 나무경영아카데미를 인수하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분


구 분	주요 재화 및 용역	업종
섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공,부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업
교육사업부문	고시, 공무원 교육	교육서비스업

(2) 시장점유율

[섬유사업]의류수출산업의 경우 바이어들이 전세계의 수많은 의류수출업체에게 생산주문을 하고 있기 때문에 구체적인 시장점유율을 측정하는 것은 불가능합니다. [교육사업]

교육사업은 현재 시장 특성상 구체적인 시장점유율을 측정하기 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

[섬유사업]의류수출산업은 OEM방식에 의한 수출로서, 동일한 방식으로 미국 및 유럽에 수출하는 동남아, 중남미 국가들과 경쟁관계로 볼 수 있으나 각국이 차지하는 비중이 매우 미미하여 완전경쟁시장에 가깝습니다. 따라서 신규진입을 하는데 있어서 어려움은 적은 편이나, OEM수출방식의 특성상 바이어와의 장기적인 신뢰관계와 제품의 품질, 중남미 등 저임국가 생산기지의 확보 등이 매우 중요한 요소가 됩니다. 이에 따라 신규업체의 시장확보에는 어려움이 따르며, 경쟁은 해당업체의 아래 요소들에 의하여 이루어진다고 볼 수 있습니다.- 차별화 되고 경쟁력 있는 상품의 품질확보- 신속한 상품제공- 주문자 요구에 부합하는 상품제공(디자인등)- 생산제품의 불량율(클레임 정도)- 상품의 경제성(가격 등)- 주문자와의 유대관계당사는 50년이상 섬유산업에 종사하면서 쌓은 노하우와 다양한 바이어들과의 깊은 신뢰 관계를 유지하고 있습니다. 또한, 다양한 국가에 해외법인(생산기지)이 위치하여 바이어의 요구에 즉각적인 대응이 가능하며, 각 해외법인에 전문적인 인재를 배치함으로써 높은 품질과 기술, 탄력적인 제품 생산으로 안정적인 매출을 유지하고 있습니다.[교육사업]

우리나라 성인 대상 교육 시장은 교육시장에 적극 참여하는 학원들로 인해 경쟁이 날로 치열해 지고 있습니다. 교육사업의 핵심적인 경쟁요소는 강사, 교재, 입시관련정보, 교육사업의 이해를 포함하는 양질의 콘텐츠 확보이며, 더불어 콘텐츠의 효율적 전달을 위한 기술력과 온라인 강의기법 등도 주요한 경쟁요소입니다.

교육사업은 비교적 기술적인 진입장벽은 낮으나 양질의 교육콘텐츠 확보, 교육사업에 대한 이해, 온라인 서비스 제공을 위한 기술적인 경쟁력 등 타업체와의 차별적인 요소가 없이는 우위를 점하기 어려운 산업입니다.당사가 인수한 한림법학원은 신림동 고시 시장에서 20년이 넘은 업력을 통해 최고수준의 강사진과 효율적이고 체계적인 맞춤형 학습관리 시스템을 활용하여 수험생들에게 최상의 교육서비스를 제공하고 있으며, 계열회사인 (주)미래넷이 보유한 우수한 e-learning 기술을 결합하여 언제 어디서나 최상의 컨텐츠를 수강할 수 있는 온라인 교육서비스를 제공하고 있습니다. 특히 국내 사설 교육기관으로는 유일하게 법학 과목의 출석 및 원격 학점은행 기관으로 인정을 받아 경쟁 학원과는 차별화된 서비스를 제공하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사는 2015년 7월에 CPA/CTA 학원인 주식회사 나무경영아카데미를 인수 및 2016년 우수강사를 영입하는 등 교육사업의 영역확대를 지속적으로 추진하고 있으며, 그 밖에 회사의 수익성을 높여줄 수 있는 신규사업의 발굴을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도_50기.jpg 조직도_50기

- 2022년 12월 31일 기준 조직도 입니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

[섬유사업부문]코로나19의 확산 이후 공급부족, 통화량의 증가, 우크라이나 전쟁 등으로 전세계적인 인플레이션 상황이 나타났으며 이에 따른 각국 중앙은행의 금리 인상이 이어지며 소비자의 수요가 점차 둔화되었습니다. 기업들은 늘어나는 재고의 부담으로 생산 및 신규주문을 줄이고 있으며, 의류업계도 재고축소에 나서며 벤더업체들의 매출과 수주규모가 급격히 줄어들었고, 금리인상으로 금융비용도 증가하며 이중고를 겪고 있는 상황입니다.[교육사업부문]경기둔화로 인한 국내성장률 저하, 공무원에 대한 선호도 감소, 공무원 인원 감축 기조가 이어지며 시장의 경쟁이 격화되는 등 전반적으로 어려운 경영 환경이 지속되었습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표 ※ 재무제표 승인의 건은 외부감사인의 적정의견과 감사위원 전원의 동의가 있을 경우 상법 제449조의2 및 당사 정관 제37조의3 제4항에 의거, 주주총회의 승인에 갈음하여 이사회에서 승인하고 그 사항을 주주총회에 보고할 예정입니다.

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표로 외부감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연결재무제표


연 결 재 무 상 태 표
제 50(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 50(당) 기		제 49(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			191,597,021,305		195,621,162,114
현금및현금성자산	5	3,312,548,213		4,997,715,986
단기금융상품	5,6,23	9,952,000,000		15,572,000,000
단기금융리스채권	5	-		165,789,578
매출채권	5,8,35	41,288,884,323		44,545,292,028
기타수취채권	5,9	16,422,604,301		15,637,987,960
재고자산	10	104,089,887,455		98,664,816,525
당기법인세자산	31	79,356,762		-
기타유동자산	11	16,451,740,251		16,037,560,037
Ⅱ. 비유동자산			78,007,383,377		92,405,323,463
장기금융상품	5,6,23	586,194,350		466,196,550
기타금융자산		390,000,000		-
장기기타수취채권	5,9	8,052,368,846		8,678,439,636
유형자산	12,23	35,059,609,171		37,656,451,504
사용권자산	13	9,988,466,362		13,498,019,907
무형자산	14	18,871,316,511		26,447,348,399
이연법인세자산	31	2,205,659,160		3,227,535,543
기타비유동자산		2,853,768,977		2,431,331,924
자 산 총 계			269,604,404,682		288,026,485,577
부 채
Ⅰ. 유동부채			147,666,997,060		165,793,277,428
매입채무	5	4,263,280,054		10,979,284,587
단기차입금	5,15,24,34	113,424,417,019		107,165,148,722
파생금융상품부채	5,25	178,976,886		3,528,820,128
미지급금	5,33	8,742,641,649		12,360,034,728
미지급비용	5,33	227,182,342		106,838,617
당기법인세부채	31	45,906,749		525,146,612
기타유동부채	17	9,149,815,291		15,943,001,287
유동성장기부채	5,15,24,34	3,999,999,984		499,992,000
유동성사채	5,16	2,998,964,055		3,368,538,630
유동성전환사채	5,16	372,937,314		3,916,524,883
유동성리스부채	13	4,262,875,717		7,399,947,234
Ⅱ. 비유동부채			23,921,890,620		17,588,184,513
사채	5,16	9,984,096,138		2,996,882,706
장기차입금	5,15,24,34	1,666,666,684		124,998,000
장기리스부채	13	5,383,094,361		5,981,405,513
확정급여부채	18	6,271,084,300		7,441,053,613
복구충당부채	17	346,989,162		735,173,056
기타비유동부채	5	269,959,975		308,671,625
부 채 총 계			171,588,887,680		183,381,461,941
자 본
I. 지배기업의 소유주 지분			99,895,245,621		106,554,348,567
자본금	19	72,882,179,000		72,882,179,000
주식발행초과금		50,159,177,918		50,159,177,918
기타자본구성요소	20	29,572,198,510		29,572,198,510
기타포괄손익누계액	21	5,184,292,698		3,848,934,128
이익잉여금	22	(57,902,602,505)		(49,908,140,989)
II. 비지배주주지분			(1,879,728,619)		(1,909,324,931)
자 본 총 계			98,015,517,002		104,645,023,636
부 채 와 자 본 총 계			269,604,404,682		288,026,485,577


연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 50(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 윌비스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제50(당)기		제49(전)기
Ⅰ. 매출액	2,4,26		254,858,078,450		276,483,060,881
Ⅱ. 매출원가	30		211,525,318,109		227,014,588,505
Ⅲ. 매출총이익			43,332,760,341		49,468,472,376
판매비와관리비	27	42,850,721,391		45,079,847,607
Ⅳ. 영업이익			482,038,950		4,388,624,769
금융수익	29	13,115,210,762		10,619,611,303
금융비용	29	17,614,602,029		22,691,975,719
기타수익	5,28	100,039,462		413,946,839
기타비용	5,28	4,505,562,313		7,485,109,930
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(8,422,875,168)		(14,754,902,738)
Ⅵ. 법인세비용	31		1,075,072,756		(175,807,229)
Ⅶ. 당기순이익(손실)			(9,497,947,924)		(14,579,095,509)
지배기업소유지분			(9,505,179,628)		(14,600,458,218)
비지배기업소유지분			7,231,704		21,362,709
Ⅷ. 기타포괄손익			2,868,441,290		5,883,197,184
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:			1,533,082,720		682,361,639
순확정급여부채의 재측정요소	18	1,959,181,452		867,916,901
법인세효과	31	(426,098,732)		(185,555,262)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:			1,335,358,570		5,200,835,545
해외사업순투자	21	2,241,320,000		2,671,500,000
해외사업환산손익	21	(905,961,430)		2,529,335,545
Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)			(6,629,506,634)		(8,695,898,325)
지배기업소유지분			(6,659,102,946)		(8,753,243,127)
비지배기업소유지분			29,596,312		57,344,802
Ⅹ. 주당순이익(손실)	32
기본주당이익			(144)		(231)
희석주당이익			(144)		(231)


연 결 자 본 변 동 표
제 50(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 윌비스와 그 종속기업	(단위 : 원)


과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	총 계
자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	소 계
2021.01.01 (당기초)	70,804,018,000	48,742,962,776	18,856,063,993	(1,351,901,417)	(35,954,062,317)	101,097,081,035	(1,966,669,733)	99,130,411,302
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
자기주식 처분	-	-	4,608,668,711	-	-	4,608,668,711	-	4,608,668,711
자기주식처분이익	-	-	6,320,052,234	-	-	6,320,052,234	-	6,320,052,234
총포괄손익 :
전환청구권 행사	2,078,161,000	1,416,215,142	(212,586,428)	-	-	3,281,789,714	-	3,281,789,714
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(14,600,458,218)	(14,600,458,218)	21,362,709	(14,579,095,509)
해외사업환산손익	-	-	-	2,529,335,545	-	2,529,335,545	-	2,529,335,545
해외사업장순투자	-	-	-	2,671,500,000	-	2,671,500,000	-	2,671,500,000
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	646,379,546	646,379,546	35,982,093	682,361,639
2021.12.31 (당기말)	72,882,179,000	50,159,177,918	29,572,198,510	3,848,934,128	(49,908,140,989)	106,554,348,567	(1,909,324,931)	104,645,023,636
2022.01.01 (당기초)	72,882,179,000	50,159,177,918	29,572,198,510	3,848,934,128	(49,908,140,989)	106,554,348,567	(1,909,324,931)	104,645,023,636
총포괄손익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(9,505,179,628)	(9,505,179,628)	7,231,704	(9,497,947,924)
해외사업환산손익	-	-	-	(905,961,430)	-	(905,961,430)	-	(905,961,430)
해외사업장순투자	-	-	-	2,241,320,000	-	2,241,320,000	-	2,241,320,000
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	1,510,718,112	1,510,718,112	22,364,608	1,533,082,720
2022.12.31 (당기말)	72,882,179,000	50,159,177,918	29,572,198,510	5,184,292,698	(57,902,602,505)	99,895,245,621	(1,879,728,619)	98,015,517,002


연 결 현 금 흐 름 표
제 50(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 윌비스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 50(당) 기		제 49(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(6,282,098,792)		23,472,895,409
1. 영업에서 창출된 현금흐름	33	1,142,450,693		28,200,418,274
당기순이익(손실)		(9,497,947,924)		(14,579,095,509)
조정		31,505,690,323		50,517,390,468
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동		(20,865,291,706)		(7,737,876,685)
2. 이자수익의 수취		539,169,087		780,527,065
3. 이자비용의 지급		(6,925,826,842)		(5,189,906,530)
4. 법인세의 납부		(1,037,891,730)		(318,143,400)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			832,719,042		(5,095,827,904)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		16,700,234,791		17,450,763,495
단기금융상품의 감소		13,830,000,000		12,460,000,000
단기대여금의 감소		85,661,876		42,549,967
장기대여금의 감소		958,020,142		3,348,119,210
유형자산의 처분		81,503,728		46,802,651
무형자산의 처분		10,000,000		1,197,291,667
보증금의 감소		1,735,049,045		356,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(15,867,515,749)		(22,546,591,399)
단기금융상품의 증가		8,210,000,000		11,430,000,000
장기금융상품의 증가		120,000,000		120,000,000
상각후원가 금융자산의 증가		390,000,000		-
장기대여금의 증가		970,000,000		1,650,000,000
유형자산의 취득		1,474,582,322		2,098,978,701
무형자산의 취득		3,345,927,136		6,982,731,698
보증금의 증가		1,357,006,291		264,881,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	34		3,431,004,778		(16,587,021,030)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		100,009,261,011		52,950,409,787
단기차입금의 차입		83,959,261,011		52,850,409,787
사채의 발행		10,000,000,000		-
장기차입금의 차입		6,000,000,000		-
임대보증금의 증가		50,000,000		100,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(96,578,256,233)		(69,537,430,817)
단기차입금의 상환		78,361,815,509		56,523,634,729
유동성사채의 상환		3,370,000,000		-
유동성장기부채의 상환		624,990,000		5,166,658,675
사채의 상환		5,723,888,500		-
장기차입금의 상환		333,333,332		-
리스부채상환		8,114,228,892		7,772,137,413
임대보증금의 감소		50,000,000		75,000,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(2,018,374,972)		1,790,046,475
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			4,997,715,986		3,127,685,693
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			333,207,199		79,983,818
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			3,312,548,213		4,997,715,986

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석


제 50(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 72,882,179천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.


주 주	소유주식수(주)	지분율(%)
전 병 현	7,812,014	11.62%
자 기 주 식	1,436,649	2.14%
기 타 주 주	57,987,376	86.24%
이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-
합 계	72,882,179	100%
소각제외주식수	67,236,039

당사는 당기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.


종속기업명	업종	영업소재지	지분율(*1)	결산월
THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	직물 및 니트류의 제조판매	도미니카공화국	100%	12월
THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")	관리서비스	도미니카공화국	100%	12월
THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	직물 및 니트류의 제조판매	아이티	100%	12월
GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	직물 및 니트류의 제조판매	온두라스	100%	12월
WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	직물 및 스웨터류의 제조판매	중국	100%	12월
WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	무역업	중국	100%	12월
PT.WILLBES GLOBAL	직물 및 니트류의 제조판매	인도네시아	100%	12월
THE WILLBES (CAMBODIA) & CO.LTD.("WBKH")	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월
COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월
(주)미래넷	컴퓨터네크워크 구축, 자문	대한민국	50.01%	12월
(주)윌비스에듀	교육서비스	대한민국	100%	12월
(주)나무경영아카데미	교육서비스	대한민국	100%	12월
(주)스터디독서실	교육서비스	대한민국	100%	12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당기)


(단위 : 백만원)
종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
WBDI	130,346	95,032	69,017	831
WDDPI	177	150	155	37
WBHSA	69,359	89,089	69,971	(5,397)
GISA	10,575	14,862	6,171	(17)
PT.WILLBES GLOBAL	3,554	10,551	13,110	(540)
WBKH	0	4,838	0	0
COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	1,198	14,186	5,763	(876)
WJGC	3,320	3,294	1,646	(87)
WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	539	397	800	19
(주)미래넷	504	4,276	1,077	14
(주)윌비스에듀	1,443	270	216	15
(주)나무경영아카데미	17,394	12,492	22,167	43
(주)스터디독서실	744	1,642	922	(427)

(전기)


(단위 : 백만원)
종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
WBDI	114,719	81,895	67,895	4,604
WDDPI	187	195	178	7
WBHSA	68,026	82,048	81,934	193
GISA	9,468	13,463	5,602	(13)
PT.WILLBES GLOBAL	3,614	10,343	12,854	(1,144)
WBKH	-	4,526	-	-
COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	1,549	12,986	4,765	(2,266)
WJGC	3,194	3,082	2,203	26
WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	1,222	1,094	801	18
(주)미래넷	619	4,445	1,037	43
(주)윌비스에듀	1,388	230	150	10
(주)나무경영아카데미	23,465	11,292	24,741	722
(주)스터디독서실	989	1,460	717	(439)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준1) 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 무형자산- 주석 18: 확정급여채무의 측정- 주석 24: 우발부채와 약정사항- 주석 31: 법인세비용

5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.


(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

6) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.① 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.


- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간 이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.


- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.③ 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.(2) 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

2) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.


- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식
- 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정
- 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다..

5) 비파생금융자산

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다. 후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로ㅍ 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

6) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

7) 파생금융상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계연결실체는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

8) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.


구 분	추정내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	4년
공구와기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

12) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.


자 산	추정내용연수
강사계약금	전속계약기간
기타의무형자산	3~4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

15) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

16) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

17) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.나. 용역의 제공연결실체는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

20) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

22) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

23) 매각예정비유동자산 및 중단사업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

24) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

25) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

26) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.


구 분	주요 재화 및 용역	업종
섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업
교육사업부문	고시, 공무원 교육 등	교육서비스업
소프트웨어사업부문	컴퓨터네크워크 구축, 자문	컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다.

가. 당기


(단위 : 원)
구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계
수익	191,028,172,477	63,680,272,682	149,633,291	254,858,078,450
영업이익(손실)	4,930,337,077	(3,601,701,902)	(846,596,225)	482,038,950
기타수익	66,930,943	32,664,499	444,020	100,039,462
기타비용	(559,043,672)	(3,946,495,844)	(22,797)	(4,505,562,313)
금융수익	12,716,343,835	379,276,662	19,590,265	13,115,210,762
금융비용	(16,989,686,941)	(540,974,202)	(83,940,886)	(17,614,602,029)
세전이익(손실)	164,881,242	(7,677,230,787)	(910,525,623)	(8,422,875,168)

나. 전기


(단위 : 원)
구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계
수익	210,222,988,350	66,121,996,160	138,076,371	276,483,060,881
영업이익(손실)	6,687,177,974	(1,495,901,284)	(802,651,921)	4,388,624,769
기타수익	279,676,023	134,114,677	156,139	413,946,839
기타비용	(184,109,691)	(7,301,000,019)	(220)	(7,485,109,930)
금융수익	10,038,637,016	571,546,686	9,427,601	10,619,611,303
금융비용	(19,740,691,926)	(2,893,673,638)	(57,610,155)	(22,691,975,719)
세전이익(손실)	(2,919,310,604)	(10,984,913,578)	(850,678,556)	(14,754,902,738)

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	부문자산
당기말	전기말
섬유사업부문	213,298,966,892	231,765,892,581
교육사업부문	55,801,236,462	68,775,056,934
소프트웨어사업부문	504,201,328	618,718,257
총부문자산	269,604,404,682	288,026,485,577

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	부문부채
당기말	전기말
섬유사업부문	140,220,276,665	145,347,419,405
교육사업부문	27,092,367,929	33,588,999,376
소프트웨어사업부문	4,276,243,086	4,445,043,160
총부문부채	171,588,887,680	183,381,461,941

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
국내매출	66,452,017,585	68,327,192,742
해외매출	188,406,060,865	208,155,868,139
미국	182,340,662,884	203,073,695,955
아시아	6,065,397,981	5,082,172,184
합 계	254,858,078,450	276,483,060,881

(5) 당기 및 전기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
재화의 판매 및 용역제공	254,858,078,450	276,483,060,881
이자수익	478,872,336	609,700,411
합 계	255,336,950,786	277,092,761,292

(6) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	사업부문	당기	전기
고객1	섬유사업부문	90,598,354,237	109,905,327,899
고객2	섬유사업부문	36,750,574,178	44,308,728,423
고객3	섬유사업부문	6,182,695,174	7,771,630,445
고객4	섬유사업부문	23,549,375,045	16,482,473,712
합 계		157,080,998,634	178,468,160,479

5. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


(원화단위: 원, USD)
통화	계정명	당기말				전기말
자 산		부 채		자 산		부 채
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	현금및현금성자산	2,014.87	2,553,445	-	-	6,473.03	7,673,777	-	-
매출채권	21,911,831.55	27,768,864,130	-	-	40,881,288.06	48,464,767,040	-	-
미수수익	4,336,774.77	5,495,994,661	-	-	4,088,294.50	4,846,673,135	-	-
매입채무	-	-	2,121,064.36	2,688,024,863	-	-	7,002,735.16	8,301,742,564
단기차입금	-	-	26,550,174.63	33,650,354,219	-	-	33,202,384.98	39,364,766,219
합 계		26,250,621.19	33,267,412,236	28,671,238.99	36,338,379,082	44,976,055.59	53,319,113,952	40,205,120.14	47,666,508,783

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


(단위:원)
통화	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(307,096,685)	307,096,685	565,260,517	(565,260,517)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년 초과	합계
매입채무	4,263,280,054	-	-	-	4,263,280,054
미지급금	8,742,641,649	-	-	-	8,742,641,649
단기차입금	113,424,417,019	-	-	-	113,424,417,019
장기차입금	3,999,999,984	1,666,666,684	-		5,666,666,668
리스부채	4,262,875,717	2,275,675,624	3,004,360,635	103,058,102	9,645,970,078
사채	2,998,964,055	-	9,984,096,138	-	12,983,060,193
전환사채	372,937,314	-	-	-	372,937,314
금융부채계	138,065,115,792	3,942,342,308	12,988,456,773	103,058,102	155,098,972,975

③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당기말)


(단위 : 원)
구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계
현금및현금성자산	3,312,548,213	-	-	3,312,548,213
단기금융상품	9,952,000,000	-	-	9,952,000,000
매출채권	35,847,001,025	5,441,883,298	2,143,690,515	43,432,574,838
기타수취채권	16,422,604,301	-	2,672,682,342	19,095,286,643
장기금융상품	586,194,350	-	-	586,194,350
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	290,420,000	290,420,000
상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	-	390,000,000
장기기타수취채권	8,052,368,846	-	490,882,803	8,543,251,649
합계	74,562,716,735	5,441,883,298	5,597,675,660	85,602,275,693

(전기말)


(단위 : 원)
구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계
현금및현금성자산	4,997,715,986	-	-	4,997,715,986
단기금융상품	15,572,000,000	-	-	15,572,000,000
단기금융리스채권	165,789,578			165,789,578
매출채권	40,017,181,564	4,528,110,464	1,996,914,489	46,542,206,517
기타수취채권	15,637,987,960	-	6,462,734,903	22,100,722,863
장기금융상품	466,196,550	-	-	466,196,550
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	290,420,000	290,420,000
장기기타수취채권	8,678,439,636	-	1,670,536,587	10,348,976,223
합계	85,535,311,274	4,528,110,464	10,420,605,979	100,484,027,717

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
3개월이하	5,441,883,298	4,525,920,089
12개월이하	-	2,190,375
합 계	5,441,883,298	4,528,110,464

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	2,143,690,515	1,996,914,489
기타수취채권	2,672,682,342	6,462,734,903
장기기타수취채권	490,882,803	1,670,536,587
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	290,420,000	290,420,000
합 계	5,597,675,660	10,420,605,979

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	당기		전 기
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	868,662,053	(868,662,053)	615,367,425	(615,367,425)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	당기말	전기말
Ⅰ. 순부채
단기차입금	113,424,417,019	107,165,148,722
유동성장기부채	3,999,999,984	499,992,000
유동성사채	2,998,964,055	3,368,538,630
사채	9,984,096,138	2,996,882,706
유동성전환사채	372,937,314	3,916,524,883
장기차입금	1,666,666,684	124,998,000
차감: 현금및현금성자산	(3,312,548,213)	(4,997,715,986)
순부채 합계	129,134,532,981	113,074,368,955
Ⅱ. 자본	98,015,517,002	104,645,023,636
Ⅲ. 순부채비율	131.7%	108.1%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)


(단위:원)
계정과목	당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	상가후원가측정 금융자산	합계	공정가치
현금및현금성자산	-	3,312,548,213	3,312,548,213	3,312,548,213
단기금융상품	-	9,952,000,000	9,952,000,000	9,952,000,000
상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	390,000,000	390,000,000
매출채권	-	41,288,884,323	41,288,884,323	41,288,884,323
기타수취채권	-	16,422,604,301	16,422,604,301	16,422,604,301
장기금융상품	-	586,194,350	586,194,350	586,194,350
장기기타수취채권-임차보증금제외	-	8,052,368,846	8,052,368,846	8,052,368,846
합 계	390,000,000	79,614,600,033	80,004,600,033	80,004,600,033

(전기말)


(단위:원)
계정과목	당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	상가후원가측정 금융자산	합계	공정가치
현금및현금성자산	-	4,997,715,986	4,997,715,986	4,997,715,986
단기금융상품	-	15,572,000,000	15,572,000,000	15,572,000,000
단기금융리스채권	-	165,789,578	165,789,578	165,789,578
매출채권	-	44,545,292,028	44,545,292,028	44,545,292,028
기타수취채권	-	15,637,987,960	15,637,987,960	15,637,987,960
장기금융상품	-	466,196,550	466,196,550	466,196,550
장기기타수취채권	-	8,678,439,636	8,678,439,636	8,678,439,636
합 계	-	90,063,421,738	90,063,421,738	90,063,421,738

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)


(단위:원)
계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치
파생금융상품부채(유동)	178,976,886	-	178,976,886	178,976,886
매입채무	-	4,263,280,054	4,263,280,054	4,263,280,054
미지급금	-	8,742,641,649	8,742,641,649	8,742,641,649
미지급비용	-	227,182,342	227,182,342	227,182,342
단기차입금	-	113,424,417,019	113,424,417,019	113,424,417,019
유동성장기부채	-	3,999,999,984	3,999,999,984	3,999,999,984
유동성사채	-	2,998,964,055	2,998,964,055	2,998,964,055
유동성전환사채	-	372,937,314	372,937,314	372,937,314
유동성리스부채	-	4,262,875,717	4,262,875,717	4,262,875,717
사채	-	9,984,096,138	9,984,096,138	9,984,096,138
장기차입금	-	1,666,666,684	1,666,666,684	1,666,666,684
장기리스부채	-	5,383,094,361	5,383,094,361	5,383,094,361
임대보증금	-	269,959,975	269,959,975	269,959,975
합 계	178,976,886	155,596,115,292	155,775,092,178	155,775,092,178

(전기말)


(단위:원)
계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치
파생금융상품부채(유동)	3,528,820,128	-	3,528,820,128	3,528,820,128
매입채무	-	10,979,284,587	10,979,284,587	10,979,284,587
미지급금	-	12,360,034,728	12,360,034,728	12,360,034,728
미지급비용	-	106,838,617	106,838,617	106,838,617
단기차입금	-	107,165,148,722	107,165,148,722	107,165,148,722
유동성장기부채	-	499,992,000	499,992,000	499,992,000
유동성사채	-	3,368,538,630	3,368,538,630	3,368,538,630
유동성전환사채	-	3,916,524,883	3,916,524,883	3,916,524,883
유동성리스부채	-	7,399,947,234	7,399,947,234	7,399,947,234
사채	-	2,996,882,706	2,996,882,706	2,996,882,706
장기리스부채	-	5,981,405,513	5,981,405,513	5,981,405,513
임대보증금	-	308,671,625	308,671,625	308,671,625
합 계	3,528,820,128	155,208,267,245	158,737,087,373	158,737,087,373

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)


(단위:원)
구 분	금융자산		금융부채		합계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익	478,872,336	-	-	-	478,872,336
외환차익	6,851,293,715	-	573,384,245	-	7,424,677,960
외화환산이익	1,863,308,693	-	1,350,100,277	-	3,213,408,970
파생상품거래이익	-	-	-	186,908,553	186,908,553
파생상품평가이익	-	-	-	1,426,399,640	1,426,399,640
이자비용	-	-	(6,929,173,895)	-	(6,929,173,895)
외환차손	(2,331,352,716)	-	(4,594,009,841)	-	(6,925,362,557)
외화환산손실	1,635,365,826	-	(4,474,709,262)	-	(2,839,343,436)
파생상품거래손실	-	-		(815,450,000)	(815,450,000)
파생상품평가손실	-	-	-	(217,893,365)	(217,893,365)
대손상각비	(146,776,026)	-	-	-	(146,776,026)
기타의대손상각비	112,621,224	-	-	-	112,621,224
합계	8,463,333,052	-	(14,074,408,476)	579,964,828	(5,031,110,596)

(전기)


(단위:원)
구 분	금융자산		금융부채		합계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익	609,700,411	-	-	-	609,700,411
외환차익	3,891,404,938	-	145,711,426	-	4,037,116,364
외화환산이익	1,860,376,623	-	46,335,134	-	1,906,711,757
파생상품평가이익	-	4,066,082,771	-	-	4,066,082,771
이자비용	-	-	(5,855,824,130)	-	(5,855,824,130)
외환차손	(4,906,081,442)	-	1,791,626,009	-	(3,114,455,433)
외화환산손실	(1,986,988,209)	-	752,693,702	-	(1,234,294,507)
파생상품평가손실	-	-	-	(9,425,024,646)	(9,425,024,646)
대손상각비	(71,404,662)	-	-	-	(71,404,662)
기타의 대손상각비	(3,062,377,003)	-	-	-	(3,062,377,003)
합계	(3,665,369,344)	4,066,082,771	(3,119,457,859)	(9,425,024,646)	(12,143,769,078)

라. 공정가치 서열체계

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.


ㆍ	표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ	기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.


ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.


(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
(당기말)
파생금융상품부채(유동)	-	178,976,886	-	178,976,886
(전기말)
파생금융상품부채(유동)	-	3,528,820,128	-	3,528,820,128

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	9,692,000,000	15,492,000,000	포괄담보 외
장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금 외
합 계	9,694,000,000	15,494,000,000

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	유동	비유동
상각후원가측정 금융자산	-	390,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	종 목	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부가액
시장성없는지분증권	출자금	-	400,000	-	-
시장성없는지분증권	(주)드림아이인터내셔날	-	88,287,457	-	-
합 계			88,687,457	-	-

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	43,432,574,838	46,542,206,517
차감: 대손충당금	(2,143,690,515)	(1,996,914,489)
매출채권(순액)	41,288,884,323	44,545,292,028

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	36,644,917,153	40,023,433,615
만기 경과후 3개월 이하	4,806,592,350	4,525,920,089
만기 경과후 12개월 이하	-	2,190,375
만기 경과후 12개월 초과	1,981,065,335	1,990,662,438
합 계	43,432,574,838	46,542,206,517

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
기초잔액	1,996,914,489	1,925,509,827
손상차손(환입)	146,776,026	71,404,662
기말잔액	2,143,690,515	1,996,914,489

9. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
단기대여금	4,328,718,955	3,700,494,387
미수금	14,642,469,437	18,313,044,906
미수금대손충당금	(2,672,682,342)	(6,462,734,903)
미수수익	124,098,251	87,183,570
합 계	16,422,604,301	15,637,987,960

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
기초잔액	6,462,734,903	5,995,650,170
손상차손	2,339,300	467,084,733
제각	(3,792,391,861)	-
당기말잔액	2,672,682,342	6,462,734,903

(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
장기대여금	890,596,704	2,506,976,557
대손충당금	(490,882,803)	(1,670,536,587)
보증금	7,652,654,945	7,841,999,666
합 계	8,052,368,846	8,678,439,636

(4) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
기초잔액	1,670,536,587	280,776,833
손상차손	(9,845,934)	1,389,759,754
제각	(1,169,807,850)	-
기말잔액	490,882,803	1,670,536,587

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액
상품	24,499,694	-	24,499,694	450,942,263	-	450,942,263
제품	25,942,411,633	(6,727,442,306)	19,214,969,327	20,735,947,521	(6,293,208,647)	14,442,738,874
재공품	44,276,679,806	-	44,276,679,806	42,486,954,430	-	42,486,954,430
원재료	31,525,729,307	(14,560,909,787)	16,964,819,520	30,254,339,991	(13,621,051,893)	16,633,288,098
부재료	8,654,781,573	(2,591,062,853)	6,063,718,720	8,537,355,725	(2,423,817,819)	6,113,537,906
저장품	10,281,802,868	(3,213,776,526)	7,068,026,342	9,698,400,249	(3,234,263,223)	6,464,137,026
미착품	10,477,174,046	-	10,477,174,046	12,073,217,928	-	12,073,217,928
합계	131,183,078,927	(27,093,191,472)	104,089,887,455	124,237,158,107	(25,572,341,582)	98,664,816,525

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구분	당기	전기
매출원가(재고자산평가손실)	350,625,129	229,958,296

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
선급금	13,636,424,626	13,941,062,548
선급비용	2,396,241,359	1,631,379,692
기타유동자산	419,074,266	465,117,797
합 계	16,451,740,251	16,037,560,037

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
취득원가 또는 평가금액	122,247,358,465	117,515,839,214
감가상각누계액과 손상차손누계액	87,187,749,294	79,859,387,710
장부금액	35,059,609,171	37,656,451,504

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계
Ⅰ. 취득원가
기초가액	21,236,064,803	13,109,861,661	14,923,887,259	45,220,363,515	67,192,092	3,009,005,298	19,949,464,586	-	117,515,839,214
취득	-	5,606,496	22,308,649	370,237,632	-	44,254,822	1,032,174,723	-	1,474,582,322
처분	-	-	-	(251,983,145)	-	(232,523,208)	(926,564,320)	-	(1,411,070,673)
환율변동	(21,385,650)	109,539,645	1,012,324,330	2,892,701,503	-	170,624,267	504,203,507	-	4,668,007,602
당기말금액	21,214,679,153	13,225,007,802	15,958,520,238	48,231,319,505	67,192,092	2,991,361,179	20,559,278,496	-	122,247,358,465
Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	-	8,984,322,483	12,095,251,047	37,918,725,412	60,967,092	2,653,664,538	18,146,457,138	-	79,859,387,710
감가상각비	-	393,044,477	613,868,669	2,702,328,096	2,075,000	122,734,304	920,516,903	-	4,754,567,449
처분	-	-	-	(237,131,313)	-	(215,892,703)	(881,031,005)	-	(1,334,055,021)
환율변동	-	130,492,609	812,317,876	2,363,798,687	-	148,544,715	452,695,269	-	3,907,849,156
당기말금액	-	9,507,859,569	13,521,437,592	42,747,720,882	63,042,092	2,709,050,854	18,638,638,305	-	87,187,749,294
Ⅲ. 장부금액
기초금액	21,236,064,803	4,125,539,178	2,828,636,212	7,301,638,103	6,225,000	355,340,760	1,803,007,448	-	37,656,451,504
당기말금액	21,214,679,153	3,717,148,233	2,437,082,646	5,483,598,623	4,150,000	282,310,325	1,920,640,191	-	35,059,609,171

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계
Ⅰ. 취득원가
기초가액	21,180,656,528	12,348,493,599	13,626,196,675	40,693,559,561	58,892,092	2,734,831,631	18,782,123,461	-	109,424,753,547
취득	-	-	84,646,502	1,319,898,349	8,300,000	210,127,832	476,006,018	-	2,098,978,701
처분	-	-	-	(469,989,743)	-	(157,524,944)	(27,738,510)	-	(655,253,197)
환율변동	55,408,275	761,368,062	1,213,044,082	3,676,895,348	-	221,570,779	719,073,617	-	6,647,360,163
전기말금액	21,236,064,803	13,109,861,661	14,923,887,259	45,220,363,515	67,192,092	3,009,005,298	19,949,464,586	-	117,515,839,214
Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	-	7,969,178,019	10,567,589,365	32,761,334,630	58,892,092	2,459,384,756	16,636,559,190	-	70,452,938,052
감가상각비	-	394,645,169	566,133,127	2,583,519,143	2,075,000	113,411,999	885,500,846	-	4,545,285,284
처분	-	-	-	(443,608,926)	-	(120,956,885)	(25,674,760)	-	(590,240,571)
환율변동	-	620,499,295	961,528,555	3,017,480,565	-	201,824,668	650,071,862	-	5,451,404,945
전기말금액	-	8,984,322,483	12,095,251,047	37,918,725,412	60,967,092	2,653,664,538	18,146,457,138	-	79,859,387,710
Ⅲ. 장부금액
기초금액	21,180,656,528	4,379,315,580	3,058,607,310	7,932,224,931	-	275,446,875	2,145,564,271	-	38,971,815,495
전기말금액	21,236,064,803	4,125,539,178	2,828,636,212	7,301,638,103	6,225,000	355,340,760	1,803,007,448	-	37,656,451,504

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
제조원가	3,660,815,033	3,426,517,463
교육사업원가	678,663,227	665,671,807
임대원가	15,976,278	23,150,799
판관비	399,112,911	429,945,215
합 계	4,754,567,449	4,545,285,284

13. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
Ⅰ. 취득원가
기초가액	30,718,209,312	24,035,271,805
회계변경효과 등	-	2,000,204,102
증가	3,944,046,222	6,271,236,007
감소	(5,784,325,289)	(2,070,906,507)
환율변동	647,601,977	482,403,905
당기말금액	29,525,532,222	30,718,209,312
Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	17,220,189,405	10,283,016,790
회계변경효과 등	-	1,306,872,218
사용권자산상각비	7,903,102,505	7,539,311,584
처분	(5,784,325,289)	(2,070,906,507)
환율변동	198,099,239	161,895,320
당기말금액	19,537,065,860	17,220,189,405
Ⅲ. 장부금액
기초금액	13,498,019,907	13,752,255,015
당기말금액	9,988,466,362	13,498,019,907

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	9,825,629,965	13,388,577,387
차량운반구	162,836,397	109,442,520
합 계	9,988,466,362	13,498,019,907
리스부채
유동	4,262,875,717	7,399,947,234
비유동	5,383,094,361	5,981,405,513
합 계	9,645,970,078	13,381,352,747

당기 중 증가된 사용권자산은 3,944만원 (전기 : 6,271백만원) 입니다.(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	7,863,468,415	7,476,421,216
차량운반구	39,634,090	62,890,368
합 계	7,903,102,505	7,539,311,584
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,685,710,882	1,077,427,343
단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,542,643,909	1,010,234,542

당기 중 리스의 총 현금유출은 10,588만원 (전기 : 9,788백만원) 입니다.

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계
Ⅰ. 취득원가
기초가액	21,928,542,860	292,475,237	65,840,428,407	5,566,117,488	93,627,563,992
개별취득	-	-	3,169,857,136	176,070,000	3,345,927,136
처분	-	-	(15,000,000)	-	(15,000,000)
대체	-	-	(240,000,000)	-	(240,000,000)
당기말금액	21,928,542,860	292,475,237	68,755,285,543	5,742,187,488	96,718,491,128
Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	9,142,360,665	49,400,000	52,739,761,399	5,248,693,529	67,180,215,593
무형자산상각비	-	3,300,000	6,706,383,970	189,417,918	6,899,101,888
처분	-	-	(5,000,000)	-	(5,000,000)
손상	3,910,000,000	-	-	-	3,910,000,000
대체	-	-	(137,142,864)	-	(137,142,864)
당기말금액	13,052,360,665	52,700,000	59,304,002,505	5,438,111,447	77,847,174,617
Ⅲ. 장부금액
기초금액	12,786,182,195	243,075,237	13,100,667,008	317,423,959	26,447,348,399
당기말금액	8,876,182,195	239,775,237	9,451,283,038	304,076,041	18,871,316,511

(*) 교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 15.1 %(전기 : 14.28%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정(경쟁업체의 시장상황 등을고려한 과거 5개년 매출 평균성장율 등)에서 합리적으로 발생가능한 변동을 반영하여 측정한 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여, 회사는 당기 중 교육사업부문 영업권에 대해 3,910백만원을 손상으로 인식하였습니다 .(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계
Ⅰ. 취득원가
기초가액	21,928,542,860	292,475,237	64,744,758,306	5,458,055,891	92,423,832,294
개별취득	-	-	6,874,670,101	108,061,597	6,982,731,698
처분	-		(5,779,000,000)	-	(5,779,000,000)
전기말금액	21,928,542,860	292,475,237	65,840,428,407	5,566,117,488	93,627,563,992
Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	1,841,360,665	1,100,000	49,931,410,216	5,034,034,669	56,807,905,550
무형자산상각비	-	3,300,000	7,390,059,516	214,658,860	7,608,018,376
처분	-	-	(4,581,708,333)	-	(4,581,708,333)
손상	7,301,000,000	45,000,000	-	-	7,346,000,000
전기말금액	9,142,360,665	49,400,000	52,739,761,399	5,248,693,529	67,180,215,593
Ⅲ. 장부금액
기초금액	20,087,182,195	291,375,237	14,813,348,090	424,021,222	35,615,926,744
전기말금액	12,786,182,195	243,075,237	13,100,667,008	317,423,959	26,447,348,399

(*) 교육사업부문에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름 (영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 14.28 %(전기 : 11%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정(경쟁업체의 시장상황 등을고려한 과거 5개년 매출 평균성장율 등)에서 합리적으로 발생가능한 변동을 반영하여 재측정한 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여, 회사는 당기 중 교육사업부문 영업권에 대해 7,301백만원을 손상으로 인식하였습니다 .

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
교육사업원가	6,866,879,755	7,575,952,805
판관비	32,222,133	32,065,571
합 계	6,899,101,888	7,608,018,376

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
계정과목	차입처	당기말		전기말
연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액
수입신용장발행 (USANCE)	산업은행 등	6M SOFR+1.24% ~1.90%	14,447,441,303	6M LIBOR+1.00% ~2.00%	20,334,152,392
운영자금	수출입은행등	4.28% ~ 6.61%	22,808,550,000	2.10% ~ 3.75%	27,937,000,000
무역금융	우리은행 등	5.19% ~ 5.67%	2,494,000,000		-
운영자금	신한은행 등	3M SOFR+1.75~2.00% 2.90%~7.80%	40,769,665,166	3M LIBOR+1.8% 1.90%~4.20%	31,877,010,827
매출채권할인	국민은행 등	1M LIBOR+4.7% 3M LIBOR+5.00% 6M SOFR+2.06 ~2.86%	32,904,760,550	6M LIBOR+1.20~3.28% 1M LIBOR+4.7% 3M LIBOR+2.45~2.50%	27,016,985,503
합 계			113,424,417,019		107,165,148,722

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	차입일	만기일	연이자율	당기말	전기말	상환방법
ABL	2022-11-24	2024-05-24	12.00%	4,722,222,223	-	원리금 분할 상환
ABL	2022-12-12	2024-05-24	12.00%	944,444,445	-	원리금 분할 상환
운영자금대출	2020-03-13	2023-03-13	3.41%	-	624,990,000	원리금 분할 상환
합 계				5,666,666,668	624,990,000
차감 : 유동성대체				(3,999,999,984)	(499,992,000)
유동성대체 후 잔액				1,666,666,684	124,998,000

16. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당기말	전기말	비 고
제27회	2020-05-28	2022-05-28	4.81%	-	3,370,000,000	무보증
제28회	2020-06-25	2023-06-25	3.93%	3,000,000,000	3,000,000,000	무보증
제29회	2020-12-11	2025-12-11	0.00%	500,000,000	6,000,000,000	무보증 사모 전환사채
제31회	2022-04-28	2025-04-28	5.89%	10,000,000,000	-	무보증
합 계				13,500,000,000	12,370,000,000
상 환 할 증 금				52,447,500	629,370,000
사 채 할 인 발 행 차 금				(16,939,807)	(4,578,664)
전 환 권 조 정				(175,999,746)	(2,659,793,641)
사 채 할 인 발 행 차 금 (CB)				(3,510,440)	(53,051,476)
차 감 계				13,355,997,507	10,281,946,219
유 동 성 대 체				(3,371,901,369)	(7,285,063,513)
차 감 잔 액				9,984,096,138	2,996,882,706

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.


1. 사채의 종류
2. 사채의 권면총액 (원)
3. 사채의 이율	표면이자율 (%)
만기이자율 (%)		2.0%
4. 사채만기일
5. 원금상환방법
6. 사채발행방법
7. 전환에 관한	전환비율 (%)
전환가액 (원/주)		1,366
전환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식
전환대상	주식수	5,856,515
전환청구기간	시작일	2021년 12월 11일
종료일	2025년 11월 11일
전환가액 조정에 관한 사항		본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항
9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
계정과목	계정과목	당기말	전기말
유동부채	선수금	8,578,277,448	15,213,404,136
예수금	571,537,843	729,597,151
소 계	9,149,815,291	15,943,001,287
비유동부채	복구충당부채	346,989,162	735,173,056
소 계	346,989,162	735,173,056
합 계		9,496,804,453	16,678,174,343

18. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	6,302,833,353	7,472,588,578
퇴직신탁예치금	(15,744,003)	(15,529,915)
국민연금전환금	(16,005,050)	(16,005,050)
확정급여부채 금액	6,271,084,300	7,441,053,613

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
기초잔액	7,472,588,578	7,350,906,432
당기근무원가	1,347,063,418	1,352,449,464
순이자원가	202,802,734	173,416,925
재측정요소 :
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,537,827,926)	(356,627,764)
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(421,353,526)	(511,289,137)
퇴직급여 지급액	(760,439,925)	(536,267,342)
기말잔액	6,302,833,353	7,472,588,578

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
당기근무원가	1,347,063,418	1,352,449,464
순이자원가	202,802,734	173,416,925
종업원급여에 포함된 총비용	1,549,866,152	1,525,866,389

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
판매비와관리비	1,501,289,872	1,438,193,040
제조원가	43,191,762	52,019,336
연구개발비	5,384,518	35,654,013
합 계	1,549,866,152	1,525,866,389

(5) 당기및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
법인세 차감전 보험수리적손익	1,959,181,452	867,916,901
법인세효과	(426,098,732)	(185,555,262)
법인세 차감후 보험수리적손익	1,533,082,720	682,361,639

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.


구 분	당기	전기
할인율	5.44% ~ 5.61%	3.23 ~ 3.66%
기대임금상승률	6.48%	4.43%~7.5%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	1% 상승시	1% 하락시
임금상승율의 변동(Base-up)	462,203,221	(410,000,758)
할인율의 변동	(400,466,690)	459,230,796

19. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.


구분		당기말	전기말
수권주식수		300,000,000주	300,000,000주
주당금액	보통주	1,000원	1,000원
발행주식수	보통주	67,236,039주	67,236,039주
자본금	보통주	72,882,179,000원	72,882,179,000원

당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 주, 원)
구 분	당기		전기
보통주	보통주 자본금	보통주	보통주 자본금
기초	67,236,039주	72,882,179,000	65,157,878주	70,804,018,000
전환권행사	0주	-	2,078,161주	2,078,161,000
기말	67,236,039주	72,882,179,000	67,236,039주	72,882,179,000

20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,292,064,445)	(1,292,064,445)
자기주식처분이익	6,863,182,222	6,863,182,222
재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864
기타자본잉여금	3,091,261,869	3,091,261,869
합 계	29,572,198,510	29,572,198,510

(2) 당기말 자기주식 변동내역은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(88,687,457)	(88,687,457)
해외사업장순투자	3,192,000,000	950,680,000
해외사업환산손익	2,080,980,155	2,986,941,585
합 계	5,184,292,698	3,848,934,128

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
기초금액	3,848,934,128	(1,351,901,417)
해외사업장순투자	2,241,320,000	2,671,500,000
해외사업환산손익	(905,961,430)	2,529,335,545
기말금액	5,184,292,698	3,848,934,128

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분		당기말	전기말
법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195
소 계	2,230,123,195	2,230,123,195
미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	1,848,607,079	337,888,967
기타미처분이익잉여금(미처리결손금)	(61,981,332,779)	(52,476,153,151)
소 계	(60,132,725,700)	(52,138,264,184)
합 계		(57,902,602,505)	(49,908,140,989)

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전 기
기초금액	(49,908,140,989)	(35,954,062,317)
지배기업소유주지분순이익	(9,505,179,628)	(14,600,458,218)
순확정급여부채의 재측정요소	1,936,816,844	831,934,808
순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과)	(426,098,732)	(185,555,262)
기말금액	(57,902,602,505)	(49,908,140,989)

23. 담보제공등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원, USD)
담 보 제 공 자 산	담보 금액
당기말	전기말
토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	20,400,000,000
USD 3,600,000.00	USD 3,600,000.00
토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	4,200,000,000
토지 및 건물 (일성트루엘)	3,400,000,000	3,400,000,000
장ㆍ단 기 금 융 상 품	9,692,000,000	15,492,000,000
재고자산 (양도담보)	USD 18,200,000.00	USD 18,200,000.00
합 계	37,692,000,000	43,492,000,000
USD 21,800,000.00	USD 21,800,000.00

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다


담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적
㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래
합 계	8,000주

(3) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4)제공한 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액
㈜나무경영아카데미(1차)	체트윈드 주식회사	대출지급보증	5,666,666,668
㈜윌비스(2차)	체트윈드 주식회사	대출지급보증
합 계			5,666,666,668

(5) 제공받은 지급보증당기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원, USD)
보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액
한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,800,000,000
한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000
한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	700,000,000
한국무역보험공사	우리은행	무역금융한도	2,180,000,000
신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000
산업은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 4,000,000.00
우리은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 9,000,000.00
우리은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 3,000,000.00
KEB하나은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 2,900,000.00
신한은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 2,000,000.00
합 계			8,348,000,000
USD 20,900,000.00

상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다.

24. 우발부채 및 약정사항보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.


(단위 : 원, USD)
종 류	차입처	당기말	전기말
수출입자금	수출입은행 등	11,534,000,000	11,534,000,000
USD 13,500,000	USD 14,000,000
수입신용장	우리은행 등	USD 16,500,000	USD 19,000,000
매출채권할인	하나은행 등	USD 36,642,881	USD 41,838,207
운영자금	산업은행 등	15,086,666,668	15,784,990,000
USD 30,300,000	USD 30,300,000
합 계		26,620,666,668	27,318,990,000
USD 96,942,881	USD 105,138,207

25. 파생금융상품연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 통화옵션 등과 관련한 파생금융상품자산 및 파생금융상품부재는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
파생상품거래이익	186,908,553	-
파생상품거래손실	815,450,000

(2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
기초금액	3,528,820,128	6,867,000,018
전환권의 행사	-	1,491,658,119
교환권의 행사	-	7,205,463,646
전환사채의 상환	2,141,336,967
파생상품평가이익	1,426,399,640	4,066,082,771
파생상품평가손실	217,893,365	9,425,024,646
기말금액	178,976,886	3,528,820,128

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
의복등 재화의 판매	190,675,671,193	209,840,029,420
강의등 용역 제공	54,931,003,898	56,713,369,428
교재등의 재화 판매	8,749,268,784	9,224,178,079
기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익	502,134,575	705,483,954
총 수익	254,858,078,450	276,483,060,881

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 다음의 유형을 통해 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당기)


(단위 : 원)
구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계
수익인식 시점 :
한 시점에 인식	190,675,671,193	-	8,749,268,784	502,134,575	199,927,074,552
기간에 걸쳐 인식	-	54,931,003,898	-	-	54,931,003,898

(전기)


(단위 : 원)
구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계
수익인식 시점 :
한 시점에 인식	209,840,029,420	-	9,224,178,079	705,483,954	219,769,691,453
기간에 걸쳐 인식	-	56,713,369,428	-	-	56,713,369,428

(3) 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석17참조)

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
급여	15,280,718,066	14,113,410,263
퇴직급여	1,505,779,832	1,463,249,900
복리후생비	1,127,071,607	1,026,428,936
여비교통비	197,382,851	151,901,331
차량비	415,664,232	275,373,357
접대비	339,654,162	314,176,033
교육훈련비	12,707,800	8,801,700
통신비	246,741,788	242,712,283
수선비	39,035,353	50,783,993
소모품비	1,155,883,605	1,095,814,646
도서인쇄비	9,294,571	10,927,554
세금과공과	1,614,562,686	1,485,183,946
임차료	938,457,962	582,923,878
보험료	588,658,376	496,742,657
지급수수료	6,157,775,713	7,522,034,399
견본비	741,301,365	1,107,905,790
운반비	1,296,390,631	1,492,067,015
광고선전비	2,186,148,758	1,936,618,423
감가상각비	399,112,911	429,945,215
사용권자산상각비	104,720,812	184,755,463
무형자산상각비	32,222,133	32,065,571
수출비	6,968,630,066	9,673,102,438
해외시장개척비	141,137,520	24,873,909
대손상각비	146,776,026	71,404,662
건물관리비	301,683,008	240,840,618
수도광열비	514,814,563	447,510,700
기타의판관비	31,330,096	16,416,603
경상연구개발비	357,064,898	581,876,324
합계	42,850,721,391	45,079,847,607

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
유형자산처분이익	54,602,722	6,567,528
잡이익	45,436,740	407,379,311
합계	100,039,462	413,946,839

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
유형자산처분손실	36,495,815	23,078,063
무형자산손상차손	-	45,000,000
매출채권매각손실	496,467,188	79,894,194
기부금	48,116,240	24,709,890
영업권손상차손	3,910,000,000	7,301,000,000
잡손실	14,483,070	11,427,783
합계	4,505,562,313	7,485,109,930

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구분	당기	전기
Ⅰ. 금융수익
이자수익	478,872,336	609,700,411
외환차익	7,424,677,960	4,037,116,364
외화환산이익	3,213,408,970	1,906,711,757
파생상품거래이익	186,908,553	-
파생상품평가이익	1,426,399,640	4,066,082,771
사채상환이익	384,943,303	-
소 계	13,115,210,762	10,619,611,303
Ⅱ. 금융비용
이자비용	6,929,173,895	5,855,824,130
외환차손	6,925,362,557	3,114,455,433
외화환산손실	2,839,343,436	1,234,294,507
파생상품거래손실	815,450,000	-
파생상품평가손실	217,893,365	9,425,024,646
기타의대손상각비	(112,621,224)	3,062,377,003
소 계	17,614,602,029	22,691,975,719
Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ)	(4,499,391,267)	(12,072,364,416)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	(7,362,765,833)	(9,124,611,539)
원재료 사용액	94,283,371,329	107,122,446,535
종업원급여	47,889,221,859	46,733,532,197
차량비	589,950,894	427,935,357
접대비	352,564,509	320,262,563
감가상각비와 기타상각비	11,778,086,049	12,213,604,335
광고선전비	2,186,148,758	1,936,618,691
지급수수료	8,846,513,785	8,652,301,335
소모품비	7,927,888,682	7,572,912,588
수출제비	8,071,866,677	11,037,127,881
외주가공비	23,639,310,004	30,227,028,949
임차료	3,910,615,503	3,050,002,746
강사료 등	34,885,652,716	35,715,722,135
경상연구개발비	357,064,898	581,876,324
그 밖의 비용	17,020,549,670	15,627,676,015
매출원가 및 판매비와관리비 합계	254,376,039,500	272,094,436,112

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
급여	46,340,250,265	45,218,262,961
퇴직(연금)급여	1,548,971,594	1,515,269,236
합 계	47,889,221,859	46,733,532,197

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
내 역	당기	전기
당기 법인세 등 부담 내역	480,234,924	1,069,365,212
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,074,557,876	(1,467,546,336)
자본에 직접 가감된 이연법인세(*)	(426,098,732)	(185,555,262)
기타 (법인세 추납액등)	(53,621,312)	407,929,157
법인세비용	1,075,072,756	(175,807,229)

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
(당기)
과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액
순확정급여부채의 재측정요소	1,959,181,452	(426,098,732)	1,533,082,720
(전기)
과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액
순확정급여부채의 재측정요소	659,466,307	(142,466,297)	517,000,010

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(8,422,875,168)	(14,754,902,738)
적용세율에 따른 세부담액	1,417,087,940	(1,950,662,477)
조정사항 :
비공제비용	(288,393,872)	1,366,895,748
법인세추납액등	(53,621,312)	407,959,500
법인세비용	1,075,072,756	(175,807,229)
유효세율(법인세비용/세전이익)	-12.76%	1.19%

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
내 역	당기	전기
기초	3,227,535,543	1,760,143,678
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,021,876,383)	1,467,391,865
기말	2,205,659,160	3,227,535,543

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)


(단위 : 원)
과 목	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,011,430,234
당기손익 - 공정가치측정 금융자산 (유동)	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	18,624,366
당기손익 - 공정가치측정 금융자산 (비유동)	-	(10,389,505)	(10,389,505)	-	(2,181,796)
자기주식	192,473,151	-	192,473,151	42,344,093	40,419,362
퇴직급여충당부채	6,789,453,145	698,293,864	7,487,747,009	1,493,679,692	1,647,304,342
보험수리적손익	(353,763,289)	(1,875,404,989)	(2,229,168,278)	(77,827,924)	(490,417,021)
퇴직신탁예치금	(15,529,915)	(214,088)	(15,744,003)	(3,416,581)	(3,306,241)
유형자산 (감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(138,990,058)
유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(2,899,371,644)
미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	243,298
미수수익	(27,463,189)	(43,369,060)	(70,832,249)	(6,041,902)	(14,874,772)
재고자산	626,065,238	(155,827,196)	470,238,042	137,734,352	98,749,989
외화환산	763,900,000	(763,900,000)	-	168,058,000	-
대손충당금	22,875,870,121	(885,052,597)	21,990,817,524	2,233,025,816	1,945,663,597
대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	135,415,799
무형자산상각비	(1,659,000,000)	1,659,000,000	-	-	-
토지 (재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(714,834,576)
전환권조정	(2,659,793,641)	2,483,793,895	(175,999,746)	(585,154,601)	(36,959,947)
상환할증금	629,370,000	(576,922,500)	52,447,500	138,461,400	11,013,975
파생금융상품평가 (전환사채)	3,528,820,128	(3,349,843,242)	178,976,886	776,340,428	37,585,146
윌비스에듀	58,755,724	530,107	59,285,831	6,463,129	5,219,532
수수료수익	8,263,446,533	592,853,791	8,856,300,324	-	-
종속기업주식	62,103,094,480	3,169,000,000	65,272,094,480	-	-
미래넷	1,450,656,487	4,478,119	1,455,134,606	32,077,595	32,429,289
나무경영아카데미	2,681,065,416	(197,155,482)	2,483,909,934	536,213,081	522,496,286
합 계	97,553,574,867	749,871,117	98,303,445,984	3,227,535,543	2,205,659,160

(전기)


(단위 : 원)
과 목	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,105,868,579
당기손익 - 공정가치측정 금융자산 (유동)	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241
당기손익 - 공정가치측정 금융자산 (비유동)	150,000,000	(150,000,000)	-	33,000,000	-
자기주식	879,017,435	(686,544,284)	192,473,151	193,383,836	42,344,093
퇴직급여충당부채	5,956,069,852	833,383,293	6,789,453,145	1,310,335,367	1,493,679,692
보험수리적손익	419,509,280	(773,272,569)	(353,763,289)	92,292,042	(77,827,924)
퇴직신탁예치금	(15,427,955)	(101,960)	(15,529,915)	(3,394,150)	(3,416,581)
유형자산 (감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(145,608,632)
유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)
미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884
미수수익	(32,980,734)	5,517,545	(27,463,189)	(7,255,761)	(6,041,902)
재고자산	414,991,310	211,073,928	626,065,238	91,298,088	137,734,352
외화환산	854,600,000	(90,700,000)	763,900,000	188,012,000	168,058,000
대손충당금	19,839,464,922	3,036,405,199	22,875,870,121	1,796,488,409	2,233,025,816
대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171
무형자산상각비	(5,700,000,000)	4,041,000,000	(1,659,000,000)	(1,254,000,000)	-
토지 (재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)
전환권조정	(7,671,944,329)	5,012,150,688	(2,659,793,641)	(1,687,827,752)	(585,154,601)
상환할증금	839,160,000	(209,790,000)	629,370,000	184,615,200	138,461,400
파생금융상품평가 (전환사채)	6,867,000,018	(3,338,179,890)	3,528,820,128	1,510,740,004	776,340,428
공제가능이월결손금	1,795,309,430	(1,795,309,430)	-	394,968,075	-
윌비스에듀	65,290,422	(6,534,698)	58,755,724	7,181,946	6,463,129
수수료수익	7,950,565,559	312,880,974	8,263,446,533	-	-
종속기업주식	63,759,772,206	(1,656,677,726)	62,103,094,480	-	-
미래넷	1,482,073,003	(31,416,516)	1,450,656,487	35,578,050	32,077,595
나무경영아카데미	2,450,678,904	230,386,512	2,681,065,416	539,149,359	536,213,081
합 계	92,609,303,800	4,944,271,066	97,553,574,867	1,760,143,678	3,227,535,543

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말		전기말		비 고
일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
종속기업투자	65,272,094,480	14,359,860,786	62,103,094,480	13,662,680,786	처분계획없음
영업권	-	-	(1,659,000,000)	(364,980,000)
수수료수익	8,856,300,324	1,948,386,071	8,263,446,533	1,817,958,237	처분계획없음
기타(미래넷)	1,455,134,606	160,064,807	1,450,656,487	159,572,214	자산성 없음
합 계	75,583,529,410	16,468,311,664	70,158,197,500	15,275,231,237

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산	6,506,595,215	7,831,896,461
이연법인세부채	(4,300,936,055)	(4,604,360,918)
상계후금액	2,205,659,160	3,227,535,543

32. 주당손익

(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원,주)
내 역	당기	전기
지배기업소유지분순이익	(9,505,179,628)	(14,600,458,218)
보통주 지배기업소유지분순이익	(9,505,179,628)	(14,600,458,218)
가중평균유통보통주식수(*)	65,799,390	63,069,163
기본주당이익	(144)	(231)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 해당 전환사채는 당기 및 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
급 여	1,538,992	1,501,012
퇴직급여	103,498	105,829
합 계	1,642,490	1,606,841

34. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
1. 당기순이익(손실)	(9,497,947,924)	(14,579,095,509)
2. 조정	31,505,690,323	50,517,390,468
(1) 비용의 가산	33,660,053,756	47,056,341,204
퇴직급여	1,549,866,152	1,525,866,389
감가상각비	4,754,567,449	4,545,285,284
사용권자산감가상각비	7,903,102,505	7,539,311,584
무형자산상각비	6,899,101,888	7,608,018,376
대손상각비	146,776,026	71,404,662
기타의 대손상각비	(112,621,224)	3,062,377,003
유형자산처분손실	36,495,815	23,078,063
이자비용	6,929,173,895	5,855,824,130
무형자산손상차손	-	45,000,000
법인세비용	1,075,072,756	(175,807,229)
재고자산평가손실	350,625,129	229,958,296
영업권손상차손	3,910,000,000	7,301,000,000
파생상품평가손실	217,893,365	9,425,024,646
(2) 수익의 차감	(2,154,363,433)	3,461,049,264
이자수익	478,872,336	609,700,411
사채상환이익	384,943,303	-
유형자산처분이익	54,602,722	6,567,528
외환차이	(190,454,568)	(8,143,399,974)
파생상품평가이익	1,426,399,640	4,066,082,771
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(20,865,291,706)	(7,737,876,685)
매출채권의 감소(증가)	3,109,631,679	4,208,200,768
미수금의 감소(증가)	(121,816,392)	1,027,631,791
선급금의 감소(증가)	(12,684,541)	(4,051,274,417)
선급비용의 감소(증가)	(223,532,303)	(84,491,322)
기타유동자산의 감소(증가)	46,043,531	244,020,621
재고자산의 감소(증가)	(5,775,696,059)	(19,593,248,348)
매입채무의 증가(감소)	(6,716,004,533)	3,651,398,460
미지급금의 증가(감소)	(3,617,393,079)	3,765,451,831
선수금의 증가(감소)	(6,635,126,688)	3,593,607,708
예수금의 증가 (감소)	(158,059,308)	37,195,525
퇴직금 지급	(760,439,925)	(536,267,342)
퇴직신탁예치금의 증가(감소)	(214,088)	(101,960)
영업에서 창출된 현금흐름	1,142,450,693	28,200,418,274

35. 비현금거래(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
내 역	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	4,124,997,984	499,992,000
사채의 유동성대체	2,997,394,544	3,370,000,000

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동			기말
환율변동 효과	상각	기타
단기차입금	107,165,148,722	5,597,445,502	661,822,795	-	-	113,424,417,019
유동성장기부채	499,992,000	(624,990,000)	-	-	4,124,997,984	3,999,999,984
장기차입금	124,998,000	5,666,666,668	-	-	(4,124,997,984)	1,666,666,684
사채	2,996,882,706	10,000,000,000	-	(15,392,024)	(2,997,394,544)	9,984,096,138
유동성사채	3,368,538,630	(3,370,000,000)	-	3,030,881	2,997,394,544	2,998,964,055
유동성 전환사채	3,916,524,883	(5,723,888,500)	-	423,907,267	1,756,393,664	372,937,314
임대보증금	308,671,625	-	(38,711,650)	-	-	269,959,975

36. 금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
외화금액(USD)	28,264,929	23,907,915
원화상당액	35,820,144,077	28,342,832,865

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 2,915백만원(전기말 :1,967백만원) 입니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
매출채권의 장부금액	32,904,760,550	27,016,985,503
관련부채의 장부금액	(32,904,760,550)	(27,016,985,503)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
자산의 공정가치	32,904,760,550	27,016,985,503
관련 부채의 공정가치	(32,904,760,550)	(27,016,985,503)
순포지션	-	-

2022.12.31 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

별도 재무제표


재 무 상 태 표
제 50(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 50(당) 기		제 49(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			125,872,404,047		129,446,550,934
현금및현금성자산	5,6	12,134,754		111,668,381
단기금융상품	5,7,24,34	6,042,000,000		6,042,000,000
매출채권	5,9,25,34,37	61,139,791,545		75,938,019,662
기타수취채권	5,10,34	8,348,345,491		7,575,063,125
재고자산	11	10,972,444,314		13,452,256,210
기타유동자산	12,34	39,357,687,943		26,327,543,556
Ⅱ. 비유동자산			139,564,624,887		143,389,563,991
장기금융상품	5,7,24	586,113,450		466,113,450
만기보유금융자산		390,000,000
장기기타수취채권	5,10,34	37,402,636,941		35,517,533,903
종속기업주식	13	58,868,156,000		62,037,156,000
유형자산	14,24	24,036,129,825		23,984,905,585
사용권자산	15	4,479,758,899		4,219,302,097
무형자산	16	8,762,278,834		12,080,439,294
이연법인세자산	32	1,804,556,349		2,652,781,738
장기선급금		3,234,994,589		2,431,331,924
자 산 총 계			265,437,028,934		272,836,114,925
부 채
Ⅰ. 유동부채			95,608,993,499		117,044,446,227
매입채무	5,34	3,094,640,352		9,692,030,198
단기차입금	5,17,24,25,36	72,654,751,853		75,288,137,895
파생금융상품부채	5,26	178,976,886		3,528,820,128
미지급금	5,34	3,328,746,123		6,293,915,453
당기법인세부채	32	211,140,373		458,505,195
미지급비용	5,34	154,849,534		40,790,360
유동성장기부채	5,17,24,25,36	3,999,999,984		-
유동성사채	5,18,24,36	2,998,964,055		3,368,538,630
유동성 전환사채	5,18,24,36	372,937,314		3,916,524,883
유동성리스부채	5,15	2,996,396,397		2,646,938,923
기타유동부채	5,19	5,617,590,628		11,810,244,562
Ⅱ. 비유동부채			18,670,018,301		11,265,695,901
사채	5,18,24,36	9,984,096,138		2,996,882,706
장기차입금	5,17,24,25	1,666,666,684		-
장기리스부채	5,37	1,149,431,589		1,131,611,768
확정급여부채	20	5,242,834,728		6,420,159,941
임대보증금	5	280,000,000		280,000,000
복구충당부채	19	346,989,162		437,041,486
부 채 총 계			114,279,011,800		128,310,142,128
자 본
Ⅰ. 자본금	21		72,882,179,000		72,882,179,000
Ⅱ. 주식발행초과금			50,159,177,918		50,159,177,918
Ⅲ. 기타자본구성요소	22		27,033,227,248		27,033,227,248
Ⅳ. 기타포괄손익누계액			(88,687,457)		(88,687,457)
Ⅴ. 이익잉여금	23		1,172,120,425		(5,459,923,912)
자 본 총 계			151,158,017,134		144,525,972,797
부 채 및 자 본 총 계			265,437,028,934		272,836,114,925


포 괄 손 익 계 산 서
제 50(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 윌비스	(단위 : 원)

과목	주석	제 50(당) 기		제 49(전) 기
Ⅰ. 매출액	2,4,27,34		188,668,004,740		209,865,165,950
Ⅱ. 매출원가	31,34		156,944,821,195		178,107,796,495
Ⅲ. 매출총이익			31,723,183,545		31,757,369,455
판매비와관리비	5,28,31,34	28,969,980,654		31,590,016,154
Ⅳ. 영업이익(손실)			2,753,202,891		167,353,301
금융수익	5,30,34	23,285,118,965		12,511,393,289
금융비용	5,30	14,411,230,513		20,137,907,848
기타수익	29	28,475,398		5,048,658,590
기타비용	29	5,406,209,192		6,857,681,438
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)			6,249,357,549		(9,268,184,106)
Ⅵ. 법인세비용	32		1,080,129,104		(321,708,816)
Ⅶ. 당기순이익(손실)			5,169,228,445		(8,946,475,290)
Ⅷ. 기타포괄손익			1,462,815,892		603,152,603
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:			1,462,815,892		603,152,603
순확정급여부채의 재측정요소	20	1,875,404,989		773,272,569
법인세효과	32	(412,589,097)		(170,119,966)
Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)			6,632,044,337		(8,343,322,687)
Ⅹ. 주당순이익(손실)	33
기본주당이익(손실)			79		(142)
희석주당이익(손실)			79		(142)


자 본 변 동 표
제 50(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 윌비스	(단위 : 원)


과목	자본
자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (전기초)	70,804,018,000	48,742,962,776	16,317,092,731	(88,687,457)	2,883,398,775	138,658,784,825
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
자기주식 처분	-	-	4,608,668,711	-	-	4,608,668,711
자기주식처분이익	-	-	6,320,052,234	-	-	6,320,052,234
전환권청구 행사	2,078,161,000	1,416,215,142	(212,586,428)	-	-	3,281,789,714
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	(8,946,475,290)	(8,946,475,290)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	603,152,603	603,152,603
2021.12.31 (전기말)	72,882,179,000	50,159,177,918	27,033,227,248	(88,687,457)	(5,459,923,912)	144,525,972,797
2022.01.01 (당기초)	72,882,179,000	50,159,177,918	27,033,227,248	(88,687,457)	(5,459,923,912)	144,525,972,797
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	5,169,228,445	5,169,228,445
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	1,462,815,892	1,462,815,892
2022.12.31 (당기말)	72,882,179,000	50,159,177,918	27,033,227,248	(88,687,457)	1,172,120,425	151,158,017,134


현 금 흐 름 표
제 50(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 윌비스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 50(당) 기		제 49(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			2,346,892,571		3,932,977,903
1. 영업에서 창출된 현금흐름	35	(462,761,413)		5,462,924,921
당기순이익(손실)		5,169,228,445		(8,946,475,290)
조정		6,963,215,852		20,904,204,036
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동		(12,595,205,710)		(6,494,803,825)
2. 배당금의 수취		7,000,000,000		-
3. 이자수익의 수취		999,932,254		1,616,551,805
4. 이자비용의 지급		(4,298,420,636)		(2,790,936,546)
5. 법인세의 납부		(891,857,634)		(864,453,370)
6. 법인세의 환급		-		508,891,093
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(4,198,426,814)		1,061,669,085
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		6,912,873,732		13,652,187,021
단기금융상품의 감소		4,200,000,000		5,230,000,000
장기대여금의 감소		958,020,142		8,091,737,021
보증금의 감소		1,735,049,045		326,000,000
유형자산의 처분		9,804,545		4,450,000
무형자산의 처분		10,000,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(11,111,300,546)		(12,590,517,936)
단기금융상품의 증가		4,200,000,000		4,200,000,000
장기금융상품의 증가		120,000,000		120,000,000
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 취득		390,000,000		-
장기대여금의 증가		970,000,000		1,650,000,000
보증금의 증가		1,357,006,291		264,881,000
유형자산의 취득		831,224,255		465,530,238
무형자산의 취득		3,243,070,000		5,890,106,698
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	36		1,418,793,417		(5,062,081,437)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		92,445,380,961		51,650,409,787
단기차입금의 차입		76,395,380,961		51,550,409,787
장기차입금의 차입		6,000,000,000		-
사채의 발행		10,000,000,000		-
임대보증금의 증가		50,000,000		100,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(91,026,587,544)		(56,712,491,224)
단기차입금의 상환		77,884,762,029		48,378,629,878
유동성장기부채의 상환		-		4,666,666,675
유동성사채의 상환		3,370,000,000		-
전환사채의상환		5,723,888,500		-
장기차입금의 상환		333,333,332		-
리스부채의 상환		3,664,603,683		3,592,194,671
임대보증금의 감소		50,000,000		75,000,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(432,740,826)		(67,434,449)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			111,668,381		99,119,012
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			333,207,199		79,983,818
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			12,134,754		111,668,381

당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.


과목	제 50 기		제 49 기
처분예정일 : 2023년 3월 29일		처분확정일 : 2022년 3월 31일
Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)		(1,058,002,770)		(7,690,047,107)
1. 전기이월미처분이익잉여금	(7,690,047,107)		653,275,580
2. 회계기준의변경효과	-		-
3. 당기순이익(손실)	5,169,228,445		(8,946,475,290)
4. 순확정급여부채의 재측정요소	1,462,815,892		603,152,603
Ⅱ. 임의적립금등의이입액		-		-
Ⅲ.이익잉여금처분액		-		-
1. 이익준비금	-		-
2. 배당금 (주당배당금(율) 당기: -원(-%) 전기: -원(-%))	-		-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)		(1,058,002,770)		(7,690,047,107)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석


제 50(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스

1. 회사의 개요

주식회사 윌비스(이하 "당사")는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국증권거래소에 상장한 상장회사로, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전 하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차례의 증자를 거쳐 71,418,052천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.


주 주	소유주식수(주)	지분율(%)
전 병 현	7,812,014	11.62
자 기 주 식	1,436,649	2.14
기 타 주 주	57,987,376	86.24
이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-
합 계	72,882,179	100
소각제외주식수	67,236,039

당사는 당기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준1) 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화 (KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 무형자산- 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 25: 우발부채와 약정사항- 주석 32: 법인세비용

5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.


(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3) 비파생금융자산

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하 에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

기타 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계당사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 당사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

7) 재고자산

8) 유형자산

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.


구 분	추정내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	4년
공구와기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.9) 차입원가

10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.


자 산	추정내용연수
강사계약금	전속계약기간
기타의무형자산	3~4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

③ 퇴직급여

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

14) 충당부채

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공당사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

③ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

18) 금융수익과 비용

19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

20) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.21) 매각예정비유동자산 및 중단사업

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

22) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

23) 자기주식

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.주석 4에서 기술한 대로 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.


구 분	주요 재화 및 용역	업종
섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업
교육사업부문	고시, 공무원 교육	교육서비스업

(2) 부문수익 및 성과당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당기


(단위 : 원)
구 분	섬유사업부문	교육사업부문	합 계
수익	145,044,035,924	43,623,968,816	188,668,004,740
외부수익	145,044,035,924	43,623,968,816	188,668,004,740
영업이익	6,223,540,089	(3,470,337,198)	2,753,202,891
기타수익	27,259,077	1,216,321	28,475,398
기타비용	(3,826,588,185)	(1,579,621,007)	(5,406,209,192)
금융수익	23,283,193,557	1,925,408	23,285,118,965
금융비용	(14,086,926,352)	(324,304,161)	(14,411,230,513)
세전이익	11,620,478,186	(5,371,120,637)	6,249,357,549

나. 전기


(단위 : 원)
구 분	섬유사업부문	교육사업부문	합 계
수익	164,852,877,002	45,012,288,948	209,865,165,950
외부수익	164,852,877,002	45,012,288,948	209,865,165,950
영업이익	2,089,275,725	(1,921,922,424)	167,353,301
기타수익	4,954,047,947	94,610,643	5,048,658,590
기타비용	(806,448,693)	(6,051,232,745)	(6,857,681,438)
금융수익	12,245,134,435	266,258,854	12,511,393,289
금융비용	(19,797,699,026)	(340,208,822)	(20,137,907,848)
세전이익	(1,315,689,612)	(7,952,494,494)	(9,268,184,106)

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	부문자산
당기말	전기말
섬유사업부문	234,611,024,535	238,779,847,201
교육사업부문	30,826,004,399	34,056,267,724
총자산	265,437,028,934	272,836,114,925

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	부문부채
당기말	전기말
섬유사업부문	99,463,441,841	105,800,826,047
교육사업부문	14,815,569,959	22,509,316,081
총부채	114,279,011,800	128,310,142,128

(4) 지역별 매출당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
국내매출	45,319,165,054	46,180,687,246
해외매출	143,348,839,686	163,684,478,704
미국	103,457,321,827	113,594,580,626
중남미	39,620,300,210	49,871,059,069
아시아	271,217,649	218,839,009
합 계	188,668,004,740	209,865,165,950

(5) 당기 및 전기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
재화의 판매 및 용역제공	188,668,004,740	209,865,165,950
이자수익	1,643,083,436	1,410,865,072
배당금수익	7,000,000,000	-
합 계	197,311,088,176	211,276,031,022

(6) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	사업부문	당기	전기
고객1	섬유사업부문	23,549,375,045	16,482,473,712
고객2	섬유사업부문	36,750,574,178	44,308,728,423
고객3	섬유사업부문	6,182,695,174	7,771,630,445
고객4	섬유사업부문	29,874,028,299	37,924,369,849
합 계		96,356,672,696	106,487,202,429

5. 위험관리(1) 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리당사는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


(단위: 원, USD)
통화	계정명	당기말				전기말
자산		부채		자산		부채
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	현금및현금성자산	2,014.87	2,553,445	-	-	6,473.03	7,673,777	-	-
매출채권	21,911,831.55	27,768,864,130	-	-	40,431,045.99	47,931,005,067	-	-
미수수익	4,336,774.77	5,495,994,661	-	-	3,889,862.85	4,611,432,403	-	-
장기대여금	27,400,000.00	34,724,020,000	-	-	27,400,000.00	32,482,700,000	-	-
매입채무	-	-	2,121,064.36	2,688,024,863	-	-	7,002,735.16	8,301,742,564
단기차입금	-	-	24,900,174.63	31,555,991,303	-	-	31,152,384.98	36,931,152,392
합 계		53,650,621.19	67,991,432,236	27,021,238.99	34,244,016,166	71,727,381.87	85,032,811,247	38,155,120.14	45,232,894,956

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


(단위:원)
통화	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	3,374,741,607	(3,374,741,607)	3,979,991,629	(3,979,991,629)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무	3,094,640,352	-	-	3,094,640,352
미지급금	3,328,746,123	-	-	3,328,746,123
장단기차입금	76,654,751,837	1,666,666,684	-	78,321,418,521
리스부채	2,996,396,397	1,099,682,055	49,749,534	4,145,827,986
사채	2,998,964,055	-	9,984,096,138	12,983,060,193
전환사채	372,937,314	-	-	372,937,314
금융부채계	89,446,436,078	2,766,348,739	10,033,845,672	102,246,630,489

③ 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당기말)


(단위 : 원)
구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계
현금및현금성자산	12,134,754	-	-	12,134,754
단기금융상품	6,042,000,000	-	-	6,042,000,000
매출채권	61,139,791,545	-	1,070,819,184	62,210,610,729
기타수취채권	8,348,345,491	-	6,621,400,811	14,969,746,302
장기금융상품	586,113,450	-	-	586,113,450
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	135,000,000	135,000,000
상각후 원가 측정 금융자산	390,000,000	-	-	390,000,000
장기기타수취채권	37,402,636,941	-	3,261,439,463	40,664,076,404
합계	113,921,022,181	-	11,088,659,458	125,009,681,639

(전기말)


(단위 : 원)
구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계
현금및현금성자산	111,668,381	-	-	111,668,381
단기금융상품	6,042,000,000	-	-	6,042,000,000
매출채권	75,935,829,287	2,190,375	982,324,149	76,920,343,811
기타수취채권	7,575,063,125	-	10,411,453,372	17,986,516,497
장기금융상품	466,113,450	-	-	466,113,450
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	290,020,000	290,020,000
장기기타수취채권	35,517,533,903	-	4,441,093,247	39,958,627,150
합계	125,648,208,146	2,190,375	16,124,890,768	141,775,289,289

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
12개월이하	-	2,190,375
합 계	-	2,190,375

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	1,070,819,184	982,324,149
미수금	6,621,400,811	10,411,453,372
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	135,000,000	290,020,000
장기기타수취채권	3,261,439,463	4,441,093,247
합 계	11,088,659,458	16,124,890,768

라. 금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부가액과 같습니다.

④ 이자율위험당사의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 당사는 변동 이자율로 발행된차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구분	당기		전기
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	409,958,946	(409,958,946)	463,443,492	(463,443,492)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	당기말	전기말
Ⅰ. 순부채
단기차입금	72,654,751,853	75,288,137,895
유동성장기부채	3,999,999,984	-
유동성사채	2,998,964,055	3,368,538,630
유동성전환사채	372,937,314	3,916,524,883
장기차입금	1,666,666,684	-
사채	9,984,096,138	2,996,882,706
차감: 현금및현금성자산	(12,134,754)	(111,668,381)
순부채 합계	91,665,281,274	85,458,415,733
Ⅱ. 자본	151,158,017,134	144,525,972,797
Ⅲ. 순부채비율	60.6%	59.1%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치
당기말	현금및현금성자산	-	12,134,754	12,134,754	12,134,754
단기금융상품	-	6,042,000,000	6,042,000,000	6,042,000,000
매출채권	-	61,139,791,545	61,139,791,545	61,139,791,545
기타수취채권	-	8,348,345,491	8,348,345,491	8,348,345,491
기타금융자산(비유동)		390,000,000	390,000,000	390,000,000
장기기타수취채권	-	37,402,636,941	37,402,636,941	37,402,636,941
장기금융상품	-	586,113,450	586,113,450	586,113,450
합 계	-	113,921,022,181	113,921,022,181	113,921,022,181
전기말	현금및현금성자산	-	111,668,381	111,668,381	111,668,381
단기금융상품	-	6,042,000,000	6,042,000,000	6,042,000,000
매출채권	-	75,938,019,662	75,938,019,662	75,938,019,662
기타수취채권	-	7,575,063,125	7,575,063,125	7,575,063,125
장기기타수취채권	-	35,517,533,903	35,517,533,903	35,517,533,903
장기금융상품	-	466,113,450	466,113,450	466,113,450
합 계	-	125,650,398,521	125,650,398,521	125,650,398,521

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)


(단위:원)
계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치
파생금융상품부채(유동)	178,976,886	-	178,976,886	178,976,886
매입채무	-	3,094,640,352	3,094,640,352	3,094,640,352
미지급금	-	3,328,746,123	3,328,746,123	3,328,746,123
미지급비용	-	154,849,534	154,849,534	154,849,534
단기차입금	-	72,654,751,853	72,654,751,853	72,654,751,853
유동성장기부채	-	3,999,999,984	3,999,999,984	3,999,999,984
유동성사채	-	2,998,964,055	2,998,964,055	2,998,964,055
유동성전환사채	-	372,937,314	372,937,314	372,937,314
유동성리스부채	-	2,996,396,397	2,996,396,397	2,996,396,397
사채	-	9,984,096,138	9,984,096,138	9,984,096,138
장기차입금	-	1,666,666,684	1,666,666,684	1,666,666,684
장기리스부채	-	1,149,431,589	1,149,431,589	1,149,431,589
임대보증금	-	280,000,000	280,000,000	280,000,000
합 계	178,976,886	102,681,480,023	102,860,456,909	102,860,456,909

(전기말)


(단위:원)
계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치
파생금융상품부채(유동)	3,528,820,128	-	3,528,820,128	3,528,820,128
매입채무	-	9,692,030,198	9,692,030,198	9,692,030,198
미지급금	-	6,293,915,453	6,293,915,453	6,293,915,453
미지급비용	-	40,790,360	40,790,360	40,790,360
단기차입금	-	75,288,137,895	75,288,137,895	75,288,137,895
유동성사채	-	3,368,538,630	3,368,538,630	3,368,538,630
유동성전환사채		3,916,524,883	3,916,524,883	3,916,524,883
유동성리스부채	-	2,646,938,923	2,646,938,923	2,646,938,923
사채	-	2,996,882,706	2,996,882,706	2,996,882,706
장기리스부채	-	1,131,611,768	1,131,611,768	1,131,611,768
임대보증금	-	280,000,000	280,000,000	280,000,000
합 계	3,528,820,128	105,655,370,816	109,184,190,944	109,184,190,944

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)


(단위:원)
구 분	금융자산		금융부채		합계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익	1,643,083,436	-	-	-	1,643,083,436
배당금수익	7,000,000,000		-	-	7,000,000,000
외환차익	6,778,077,273	-	410,977,790	-	7,189,055,063
외화환산이익	4,104,628,693	-	1,350,100,277	-	5,454,728,970
파생상품거래이익	-	186,908,553	-	-	186,908,553
파생상품평가이익	-	-	-	1,426,399,640	1,426,399,640
사채상환이익	384,943,303	-	-	-	384,943,303
이자비용	-	-	(4,282,696,570)	-	(4,282,696,570)
외환차손	(2,293,413,210)	-	(4,274,882,209)	-	(6,568,295,419)
외화환산손실	(2,502,992,320)	-	(136,524,063)	-	(2,639,516,383)
파생상품거래손실	-	-	-	(815,450,000)	(815,450,000)
파생상품평가손실	-	-	-	(217,893,365)	(217,893,365)
대손상각비	(88,495,035)	-	-	-	(88,495,035)
기타의대손상각비	112,621,224	-	-	-	112,621,224
합계	15,138,453,364	186,908,553	(6,933,024,775)	393,056,275	8,785,393,417

(전기)


(단위:원)
구 분	금융자산		금융부채		합계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익	1,410,865,072	-	-	-	1,410,865,072
외환차익	2,665,497,738	-	(188,613,262)	-	2,476,884,476
외화환산이익	4,531,876,623	-	25,684,347	-	4,557,560,970
파생상품평가이익	-	4,066,082,771	-	-	4,066,082,771
이자비용	-	-	(3,461,551,866)	-	(3,461,551,866)
외환차손	(5,778,917,204)	-	2,806,957,378	-	(2,971,959,826)
외화환산손실	(1,986,988,209)	-	769,993,702	-	(1,216,994,507)
파생상품평가손실	-	-	-	(9,425,024,646)	(9,425,024,646)
대손상각비	(72,503,261)	-	-	-	(72,503,261)
기타의 대손상각비	(3,062,377,003)	-	-	-	(3,062,377,003)
합계	(2,292,546,244)	4,066,082,771	(47,529,701)	(9,425,024,646)	(7,699,017,820)

라. 공정가치 서열체계

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.


ㆍ	표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ	기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.


수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치


(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
(당기말)
파생금융상품부채(유동)	-	178,976,886	-	178,976,886
(전기말)
파생금융상품부채(유동)	-	3,528,820,128	-	3,528,820,128

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
현금	34,000	2,578,540
제예금	12,100,754	109,089,841
합 계	12,134,754	111,668,381

7. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	6,042,000,000	6,042,000,000	차입약정담보 외
장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금
합 계	6,044,000,000	6,044,000,000

8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	유동	비유동
상각 후 원가 측정 금융자산 (비유동)	-	390,000,000
합계	-	390,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	종 목	당기말		전기말
취득원가	장부가액
시장성없는지분증권	출자금	400,000	-	-
(주)드림아이인터내셔날	88,287,457	-	-
합 계		88,687,457	-	-

(*1) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	62,210,610,729	76,920,343,811
차감: 대손충당금	(1,070,819,184)	(982,324,149)
매출채권(순액)	61,139,791,545	75,938,019,662

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	61,237,883,683	76,004,461,456
만기 경과후 12개월 이하	-	2,212,500
만기 경과후 12개월 초과	972,727,046	913,669,855
합 계	62,210,610,729	76,920,343,811

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
기초잔액	982,324,149	909,820,888
손상차손(환입)	88,495,035	72,503,261
당기말잔액	1,070,819,184	982,324,149

10. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
미수금	9,392,529,887	13,347,620,905
미수수익	5,577,216,415	4,638,895,592
대손충당금	(6,621,400,811)	(10,411,453,372)
합 계	8,348,345,491	7,575,063,125

(2) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
장기대여금	36,073,168,565	34,989,676,557
보증금	4,590,907,839	4,968,950,593
대손충당금	(3,261,439,463)	(4,441,093,247)
합 계	37,402,636,941	35,517,533,903

11. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액
상품	24,499,694	-	24,499,694	450,942,263	-	450,942,263
제품	220,945,091	-	220,945,091	206,752,283	-	206,752,283
재공품	9,699,137,558	-	9,699,137,558	11,415,037,366	-	11,415,037,366
원재료	46,209,461	-	46,209,461	46,209,461	-	46,209,461
저장품	1,440,504,300	(470,238,042)	970,266,258	1,985,617,171	(667,810,431)	1,317,806,740
미착품	11,386,252	-	11,386,252	15,508,097	-	15,508,097
합계	11,442,682,356	(470,238,042)	10,972,444,314	14,120,066,641	(667,810,431)	13,452,256,210

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
매출원가(재고자산평가손실)	350,625,129	229,958,296

12. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
선급금	44,596,496,040	32,236,781,969
선급비용	773,521,173	248,090,857
대손충당금	(6,012,329,270)	(6,157,329,270)
합 계	39,357,687,943	26,327,543,556

13. 종속기업주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다.


구분	회사명	소재지	지분율(%)(*)	주요영업활동	장부가액(원)
당기말	전기말
종속기업	WBDI	도미니카공화국	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	44,453,886,081	45,877,886,081
WDPI	도미니카공화국	100.00	관리서비스	-	-
WBHSA(*)	아이티	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-
GISA	온두라스	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-
WBKH	캄보디아	100.00	직물 및 우븐 등 제조판매	-	-
COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	캄보디아	100.00	직물 및 우븐 등 제조판매	-	-
PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-
WJGC	중국	100.00	직물 및 스웨터류의 제조판매	-	-
WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국	100.00	무역업	-	-
(주)미래넷	대한민국	50.01	컴퓨터네크워크 구축, 자문		-
(주)윌비스에듀	대한민국	100.00	교육서비스	1,159,269,919	1,159,269,919
(주)나무경영아카데미	대한민국	100.00	교육서비스	13,255,000,000	15,000,000,000
(주)스터디독서실	대한민국	100.00	교육서비스	-	-
합 계					58,868,156,000	62,037,156,000


WBDI : THE WILLBES DOMINICANA INC.
WDPI : THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.
WBHSA : THE WILLBES HAITIAN S.A.
GISA : GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE. C.V.
WBKH : THE WILLBES (CAMBODIA) CO.,LTD.
WJGC : WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD
(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 당기 및 전기 현재 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구분	당기	전기
기초	62,037,156,000	60,020,873,000
취득	-	-
손상환입	-	4,682,000,000
손상	(3,169,000,000)	(2,665,717,000)
당기말	58,868,156,000	62,037,156,000

1) 회사는 당기 중 중남미 현지법인의 수주감소로 인하여 영업이익이 감소에 따라 WBDI에 대하여 현금흐름할인법(할인율 14.60%)을 적용하여 가치를 평가한 결과 회수가능가액은 4,455백만원으로 장부금액 45,878백만원과의 차이금액 1,424백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.2) 회사는 당기 실적의 감소에 따라 나무경영아카데미에 대하여 현금흐름할인법(할인율 15.10%)을 적용하여 가치를 평가한 결과 회수가능액은 13,255백만원으로 장부금액 15,000백만원과의 차이금액 1,745백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
취득원가 또는 평가금액	33,220,482,490	33,085,777,822
감가상각누계액과 손상차손누계액	9,184,352,665	9,100,872,237
장부금액	24,036,129,825	23,984,905,585

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	합계
Ⅰ. 취득원가
기초가액	20,428,270,479	3,977,131,416	67,684,633	135,750,000	82,962,658	8,393,978,636	33,085,777,822
취득	-	-	-	-	21,126,855	810,097,400	831,224,255
처분	-	-	-	-	(29,797,127)	(666,722,460)	(696,519,587)
당기말금액	20,428,270,479	3,977,131,416	67,684,633	135,750,000	74,292,386	8,537,353,576	33,220,482,490
Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	-	1,496,768,823	56,393,779	123,281,250	63,187,244	7,361,241,141	9,100,872,237
감가상각비	-	99,800,615	2,395,633	3,937,500	10,795,279	622,478,757	739,407,784
처분	-	-	-	-	(24,984,627)	(630,942,729)	(655,927,356)
당기말금액	-	1,596,569,438	58,789,412	127,218,750	48,997,896	7,352,777,169	9,184,352,665
Ⅲ. 장부금액
기초금액	20,428,270,479	2,480,362,593	11,290,854	12,468,750	19,775,414	1,032,737,495	23,984,905,585
당기말금액	20,428,270,479	2,380,561,978	8,895,221	8,531,250	25,294,490	1,184,576,407	24,036,129,825

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	합계
Ⅰ. 취득원가
기초가액	20,428,270,479	3,977,131,416	67,684,633	120,000,000	72,735,342	7,970,258,398	32,636,080,268
취득	-	-	-	15,750,000	18,440,000	431,340,238	465,530,238
처분	-	-	-	-	(8,212,684)	(7,620,000)	(15,832,684)
전기말금액	20,428,270,479	3,977,131,416	67,684,633	135,750,000	82,962,658	8,393,978,636	33,085,777,822
Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	-	1,393,346,844	53,998,146	120,000,000	65,490,900	6,786,047,030	8,418,882,920
감가상각비	-	103,421,979	2,395,633	3,281,250	5,908,028	580,750,361	695,757,251
처분	-	-	-	-	(8,211,684)	(5,556,250)	(13,767,934)
전기말금액	-	1,496,768,823	56,393,779	123,281,250	63,187,244	7,361,241,141	9,100,872,237
Ⅲ. 장부금액
기초금액	20,428,270,479	2,583,784,572	13,686,487	-	7,244,442	1,184,211,368	24,217,197,348
전기말금액	20,428,270,479	2,480,362,593	11,290,854	12,468,750	19,775,414	1,032,737,495	23,984,905,585

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
제조원가	31,476,887	23,886,509
교육사업원가	655,133,070	613,338,290
임대원가	15,976,278	23,150,799
판관비	36,821,549	35,381,653
합 계	739,407,784	695,757,251

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
보 험 종 류	보험가입자산	보 험 금 액
당기말	전기말
화재보험	천안본사사옥	3,920,000,000	3,920,000,000
화재보험	용인공장건물외	2,364,000,000	2,364,000,000
화재보험	일성트루엘외	14,900,000,000	14,900,000,000
동산종합보험	원재료외	2,010,000,000	2,010,000,000
합 계		23,194,000,000	23,194,000,000

위의 자산 외에 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
Ⅰ. 취득원가
기초가액	9,630,093,308	7,647,797,322
회계변경효과	-	1,060,116,881
증가	4,014,016,723	2,947,447,288
감소	(5,854,295,790)	(2,025,268,183)
기말금액	7,789,814,241	9,630,093,308
Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	(5,410,791,211)	(3,457,101,927)
사용권자산상각비	(3,681,371,852)	(3,377,150,676)
처분	5,782,107,721	2,025,268,183
회계변경효과	-	(601,806,791)
기말금액	(3,310,055,342)	(5,410,791,211)
Ⅲ. 장부금액
기초금액	9,630,093,308	7,647,797,322
기말금액	4,479,758,899	4,219,302,097

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	4,355,300,359	4,102,239,863
차량운반구	124,458,540	117,062,234
합 계	4,479,758,899	4,219,302,097
리스부채
유동	2,996,396,397	2,646,938,923
비유동	1,149,431,589	1,131,611,768
합 계	4,145,827,986	3,778,550,691

당기 중 증가된 사용권자산은 4,014 백만원 (전기 : 2,947백만원) 입니다.

(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	3,637,347,675	3,267,708,156
차량운반구	44,024,177	109,442,520
합 계	3,681,371,852	3,377,150,676
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	328,410,836	321,626,395
단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	855,654,832	714,462,795

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,830 백만원 (전기 : 4,269백만원) 입니다.

16. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	영업권	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계
Ⅰ. 취득원가
기초가액	1,659,000,000	30,038,797	54,236,803,407	4,407,984,988	60,333,827,192
개별취득	-	-	3,067,000,000	176,070,000	3,243,070,000
처분		-	(15,000,000)	-	(15,000,000)
당기말금액	1,659,000,000	30,038,797	57,288,803,407	4,584,054,988	63,561,897,192
Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	-	-	44,069,493,535	4,183,894,363	48,253,387,898
무형자산상각비	-	-	4,752,812,542	139,417,918	4,892,230,460
처분	-	-	(5,000,000)	-	(5,000,000)
손상	1,659,000,000	-	-	-	1,659,000,000
당기말금액	1,659,000,000	-	48,817,306,077	4,323,312,281	54,799,618,358
Ⅲ. 장부금액
기초금액	1,659,000,000	30,038,797	10,167,309,872	224,090,625	12,080,439,294
당기말금액	-	30,038,797	8,471,497,330	260,742,707	8,762,278,834

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계
Ⅰ. 취득원가
기초가액	5,700,000,000	75,038,797	49,154,758,306	4,299,923,391	59,229,720,494
개별취득	-	-	5,782,045,101	108,061,597	5,890,106,698
처분	-	-	(700,000,000)	-	(700,000,000)
전기말금액	5,700,000,000	75,038,797	54,236,803,407	4,407,984,988	64,419,827,192
Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액
기초가액	-	-	39,220,672,102	4,065,068,837	43,285,740,939
무형자산상각비	-	-	5,432,154,766	118,825,526	5,550,980,292
처분	-	-	(583,333,333)	-	(583,333,333)
손상	4,041,000,000	45,000,000	-	-	4,086,000,000
전기말금액	4,041,000,000	45,000,000	44,069,493,535	4,183,894,363	52,339,387,898
Ⅲ. 장부금액
기초금액	5,700,000,000	75,038,797	9,934,086,204	234,854,554	15,943,979,555
전기말금액	1,659,000,000	30,038,797	10,167,309,872	224,090,625	12,080,439,294

(3) 영업권은 교육사업부에서 발생한 것으로 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
교육사업원가	4,860,008,327	5,518,914,721
판관비	32,222,133	32,065,571
합 계	4,892,230,460	5,550,980,292

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
계 정 과 목	차입처	당기말		전기말
연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액
수입신용장발행(USANCE)	산업은행 등	6M SOFR+1.24~1.90%	14,447,441,303	6M LIBOR+1.00~2.00%	20,334,152,392
운영자금	수출입은행 등	4.28%~6.61%	22,808,550,000	2.14%~3.75%	27,937,000,000
무역금융	우리은행 등	5.190%~5.670%	2,494,000,000		-
매출채권할인	하나은행 등	6M SOFR+2.35 ~ 2.86%3M LIBOR+5.00%1M LIBOR+4.7%	32,904,760,550	6M LIBOR+1.45~3.28% 1M LIBOR+4.70% 3M LIBOR+2.45%	27,016,985,503
합 계			72,654,751,853		75,288,137,895

18. 사채(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당기말	전기말	비 고
제27회	2020-05-28	2022-05-28	4.81%	-	3,370,000,000	무보증
제28회	2020-06-25	2023-06-25	3.93%	3,000,000,000	3,000,000,000	무보증
제29회	2020-12-11	2025-12-11	0.00%	500,000,000	6,000,000,000	무보증 사모 전환사채
제31회	2022-04-28	2025-04-28	5.89%	10,000,000,000	-	무보증
합 계				13,500,000,000	12,370,000,000
상 환 할 증 금				52,447,500	629,370,000
사 채 할 인 발 행 차 금				(16,939,807)	(4,578,664)
전 환 권 조 정				(175,999,746)	(2,659,793,641)
사 채 할 인 발 행 차 금 (CB)				(3,510,440)	(53,051,476)
차 감 계				13,355,997,507	10,281,946,219
유 동 성 대 체				(3,371,901,369)	(7,285,063,513)
차 감 잔 액				9,984,096,138	2,996,882,706

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.


1. 사채의 종류
2. 사채의 권면총액 (원)
3. 사채의 이율	표면이자율 (%)
만기이자율 (%)		2.0%
4. 사채만기일
5. 원금상환방법
6. 사채발행방법
7. 전환에 관한	전환비율 (%)
전환가액 (원/주)		1,366
전환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식
전환대상	주식수	5,856,515
전환청구기간	시작일	2021년 12월 11일
종료일	2025년 11월 11일
전환가액 조정에 관한 사항		본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항
9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항

* 자세한 사항은 주요사항보고서 공시내용을 참고하시기 바랍니다.

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채(금융부채 제외)의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
계정과목	계정과목	당기말	전기말
유동부채	선수금	5,420,393,712	11,507,889,981
예수금	197,196,916	302,354,581
소 계	5,617,590,628	11,810,244,562
비유동부채	복구충당부채	346,989,162	437,041,486
소 계	346,989,162	437,041,486
합 계		5,964,579,790	12,247,286,048

20. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	5,273,629,981	6,450,741,106
퇴직신탁예치금	(15,744,003)	(15,529,915)
국민연금전환금	(15,051,250)	(15,051,250)
확정급여부채 금액	5,242,834,728	6,420,159,941

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
기초잔액	6,450,741,106	6,390,630,382
당기근무원가	1,175,314,331	1,170,202,179
순이자원가	177,013,953	151,841,834
재측정요소 :
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,473,295,565)	(275,548,670)
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(402,109,424)	(497,723,899)
퇴직급여 지급액	(654,034,420)	(472,906,820)
관계사전입(전출)으로 인한 영향	-	(15,753,900)
기말잔액	5,273,629,981	6,450,741,106

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
당기근무원가	1,175,314,331	1,170,202,179
순이자원가	177,013,953	151,841,834
종업원급여에 포함된 총비용	1,352,328,284	1,322,044,013

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
판매비와관리비	1,346,943,766	1,286,390,000
경상개발비	5,384,518	35,654,013
종업원급여에 포함된 총비용	1,352,328,284	1,322,044,013

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구분	당기	전기
법인세 차감전 보험수리적손익	(1,875,404,989)	(773,272,569)
법인세효과	412,589,097	170,119,965
법인세 차감후 보험수리적손익	(1,462,815,892)	(603,152,604)

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.


구 분	당기	전기
할인율	5.50%	3.24%
기대임금상승률	6.48%	7.50%

(7) 주요 보험 수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	1% 상승시	1% 하락시
임금상승률의 변동	385,538,537	(342,300,876)
할인율의 변동	(334,368,827)	383,101,523

21. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 주, 원)
구분		당기말	전기말
수권주식수		300,000,000주	300,000,000주
주당금액	보통주	1,000원	1,000원
발행주식수	보통주	67,236,039주	67,236,039주
자본금	보통주	72,882,179,000원	72,882,179,000원

당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 주, 원)
구 분	당기말		전기말
보통주	보통주 자본금	보통주	보통주 자본금
기초	67,236,039주	72,882,179,000	65,157,878주	70,804,018,000
전환권행사	0주	-	2,078,161주	2,078,161,000
기말	67,236,039주	72,882,179,000	67,236,039주	72,882,179,000

22. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,292,064,445)	(1,292,064,445)
자기주식처분이익	6,863,182,222	6,863,182,222
재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864
기타자본잉여금	552,290,607	552,290,607
합 계	27,033,227,248	27,033,227,248

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분		당기말	전기말
법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195
소 계	2,230,123,195	2,230,123,195
미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	1,738,751,257	275,935,365
기타미처분이익잉여금(*2)	(2,796,754,027)	(7,965,982,472)
소 계	(1,058,002,770)	(7,690,047,107)
합 계		1,172,120,425	(5,459,923,912)

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 전환일의 공정가치를 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금, 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 종속기업 투자자산의 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금 및 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.


과목	제 50 기		제 49 기
처분예정일 : 2023년 3월 29일		처분확정일 : 2022년 3월 31일
Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)		(1,058,002,770)		(7,690,047,107)
1. 전기이월미처분이익잉여금	(7,690,047,107)		653,275,580
2. 회계기준의변경효과	-		-
3. 당기순이익(손실)	5,169,228,445		(8,946,475,290)
4. 순확정급여부채의 재측정요소	1,462,815,892		603,152,603
Ⅱ. 임의적립금등의이입액		-		-
Ⅲ.이익잉여금처분액		-		-
1. 이익준비금	-		-
2. 배당금 (주당배당금(율) 당기: -원(-%) 전기: -원(-%))	-		-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)		(1,058,002,770)		(7,690,047,107)

24. 담보제공 등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는바, 그 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	금 액	제공처	제공목적
토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	우리은행	금융거래
$3,600,000.00
토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	하나은행	금융거래
토지 및 건물 (일성트루엘)	3,400,000,000	신한은행	금융거래
장ㆍ단기 금융상품	6,042,000,000	농협은행 등	금융거래
재고자산 (양도담보)	$18,200,000.00	한국수출입은행	금융거래
합 계	$21,800,000.00
34,042,000,000

상기 담보제공자산은 차입금등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다


담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적
㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래

(3) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 제공한 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
보증 제공자	보증처	보증 내역	보증액
㈜윌비스	WBDI	운영자금 대출	7,286,975,000
㈜윌비스	COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	운영자금 대출	2,534,600,000
㈜윌비스	PT.WILLBES GLOBAL	운영자금 대출	1,330,665,000
㈜윌비스	WJGC	운영자금 대출	760,380,000
㈜윌비스	㈜나무경영아카데미	대출지급보증	1,560,000,000
㈜윌비스	체트윈드 주식회사	대출지급보증	5,666,666,668
합 계			19,139,286,668

(5) 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 타인이 당사를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원, USD)
보증 제공자	보증처	보증 내역	보 증 액
한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,800,000,000
한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000
한국무역보험공사	하나은행	무역금융한도	700,000,000
한국무역보험공사	우리은행	무역금융한도	2,180,000,000
신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000
나무경영아카데미	농협은행	대출지급보증	1,200,000,000
나무경영아카데미	신한은행	외환약정관련 지급보증	$1,019,708.00
합 계			$1,019,708.00
9,548,000,000

상기 지급보증 외에 대주주로부터 받은 지급보증이 있습니다.

25. 우발부채 및 약정사항

보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.


(단위 : 원, USD)
종 류	차입처	당기말	전기말
수출입자금	수출입은행 등	11,534,000,000	11,534,000,000
$13,500,000	$14,000,000
수입신용장	우리은행 등	$16,500,000	$19,000,000
매출채권할인	하나은행 등	$36,642,881	$41,838,207
운영자금	미래에셋 등	11,366,666,668	11,340,000,000
합 계		22,900,666,668	22,874,000,000
$66,642,881	$74,838,207

26. 파생금융상품당사는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
파생상품거래이익	186,908,553	-
파생상품거래손실	815,450,000	-

(2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
기초금액	3,528,820,128	6,867,000,018
전환권의 행사	-	8,697,121,765
전환사채의 상환	2,141,336,967	-
파생상품평가이익	1,426,399,640	4,066,082,771
파생상품평가손실	217,893,365	9,425,024,646
기말금액	178,976,886	3,528,820,128

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
의복 등 재화의 판매	144,549,733,349	164,331,841,701
강의 등 용역의 제공	35,527,186,569	36,263,729,171
교재 등 재화의 판매	8,088,950,247	8,748,559,777
기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익	502,134,575	521,035,301
총 수익	188,668,004,740	209,865,165,950

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 유형을 통해 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당기)


(단위 : 원)
구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계
수익인식 시점 :
한 시점에 인식	144,549,733,349	-	8,088,950,247	502,134,575	153,140,818,171
기간에 걸쳐 인식	-	35,527,186,569	-	-	35,527,186,569

(전기)


(단위 : 원)
구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계
수익인식 시점 :
한 시점에 인식	164,331,841,701	-	8,748,559,777	521,035,301	173,601,436,779
기간에 걸쳐 인식	-	36,263,729,171	-	-	36,263,729,171

(3) 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석19참조)

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
급여	10,005,080,379	9,153,802,190
퇴직급여	1,351,433,726	1,311,446,860
복리후생비	436,815,355	302,821,161
여비교통비	59,751,277	69,093,560
차량비	25,656,159	26,003,204
접대비	185,892,456	188,176,990
교육훈련비	11,967,800	8,801,700
통신비	129,168,625	128,385,308
수선비	15,993,600	25,781,180
소모품비	486,739,080	478,108,399
도서인쇄비	9,237,521	10,277,000
세금과공과	1,188,315,009	1,182,924,628
임차료	372,659,524	323,989,103
보험료	129,509,878	117,373,520
지급수수료	4,998,275,273	6,343,840,820
견본비	741,301,365	1,107,905,790
운송보관료	851,607,561	754,088,698
광고선전비	1,925,293,683	1,596,540,630
감가상각비	36,821,549	35,381,653
사용권자산감가상각비	25,776,117	21,459,411
무형자산상각비	32,222,133	32,065,571
수출비	4,929,747,977	7,218,790,178
해외시장개척비	141,137,520	24,873,909
대손상각비	88,495,035	72,503,261
건물관리비	301,683,008	239,710,859
수도광열비	417,392,526	381,084,558
경상개발비	72,006,518	434,786,013
합계	28,969,980,654	31,590,016,154

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
유형자산처분이익	2,454,545	2,385,250
종속기업투자주식손상차손환입	-	4,682,000,000
잡이익(*)	26,020,853	364,273,340
합계	28,475,398	5,048,658,590

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
매출채권매각손실	496,467,188	79,894,194
유형자산처분손실	33,242,231	-
무형자산손상차손	-	45,000,000
기부금	48,116,240	24,709,890
영업권손상차손	1,659,000,000	4,041,000,000
종속기업투자주식손상차손	3,169,000,000	2,665,717,000
잡손실	383,533	1,360,354
합계	5,406,209,192	6,857,681,438

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구분	당기	전기
Ⅰ. 금융수익
이자수익	1,643,083,436	1,410,865,072
배당금수익	7,000,000,000	-
외환차익	7,189,055,063	2,476,884,476
외화환산이익	5,454,728,970	4,557,560,970
파생상품거래이익	186,908,553	-
파생상품평가이익	1,426,399,640	4,066,082,771
사채상환이익	384,943,303	-
합계	23,285,118,965	12,511,393,289
Ⅱ. 금융비용
이자비용	4,282,696,570	3,461,551,866
외환차손	6,568,295,419	2,971,959,826
외화환산손실	2,639,516,383	1,216,994,507
파생상품거래손실	815,450,000	-
파생상품평가손실	217,893,365	9,425,024,646
기타의대손상각비	(112,621,224)	3,062,377,003
합 계	14,411,230,513	20,137,907,848
Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ-Ⅱ )	8,873,888,452	(7,626,514,559)

당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

31. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	(854,124,170)	(919,057,297)
원재료 사용액	34,688,964,785	44,147,154,311
급여	11,418,144,105	10,523,149,050
차량비	25,656,159	26,003,204
접대비	185,892,456	188,176,990
감가상각비와 기타상각비	9,401,505,131	10,155,689,681
광고선전비	1,925,293,683	1,596,540,630
지급수수료	6,734,364,940	6,343,840,820
소모품비	486,739,080	478,108,399
수출제비	4,929,747,977	7,218,790,178
외주가공비	20,871,528,665	24,224,207,458
위탁생산비	68,125,765,017	77,500,545,668
강사료 등	20,916,107,621	21,089,485,092
임차료	1,241,060,003	1,094,535,252
그 밖의 비용	5,818,156,397	6,030,643,213
매출원가 및 판매비와관리비 합계	185,914,801,849	209,697,812,649

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
급여	10,066,710,379	9,211,702,190
퇴직(연금)급여	1,351,433,726	1,311,446,860
합 계	11,418,144,105	10,523,149,050

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
내 역	당기	전기
당기법인세부담액	644,492,812	914,999,065
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	848,225,389	(1,474,547,415)
자본에 직접반영된 이연법인세(*)	(412,589,097)	(170,119,966)
기타-법인세추납액	-	407,959,500
법인세비용(수익)	1,080,129,104	(321,708,816)

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
(당기)
과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액
순확정급여부채의 재측정요소	1,875,404,989	(412,589,097)	1,462,815,892
(전기)
과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액
순확정급여부채의 재측정요소	773,272,569	(170,119,966)	603,152,603

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	6,249,357,549	(9,268,184,106)
적용세율에 따른 세부담액	1,382,355,998	(2,061,000,503)
조정사항 :
비공제비용	(302,226,894)	1,331,332,187
법인세추납액	-	407,959,500
법인세비용	1,080,129,104	(321,708,816)
유효세율(법인세비용/세전이익)	17.28%	3.47%

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
내 역	당기	전기
기초	2,652,781,738	1,178,234,323
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(848,225,389)	1,474,547,415
기말	1,804,556,349	2,652,781,738

(4) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)


(단위 :원)
구 분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,011,430,233
당기손익- 공정가치측정 금융자산(유동)	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	18,624,366
당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동)	-	(10,389,505)	(10,389,505)	-	(2,181,796)
자기주식	192,473,151	-	192,473,151	42,344,093	40,419,362
퇴직급여충당부채	6,789,453,145	698,293,864	7,487,747,009	1,493,679,692	1,647,304,342
순확정급여부채의 재측정요소	(353,763,289)	(1,875,404,989)	(2,229,168,278)	(77,827,924)	(490,417,021)
퇴직신탁예치금	(15,529,915)	(214,088)	(15,744,003)	(3,416,581)	(3,306,241)
유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(138,990,058)
유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(2,899,371,644)
미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	243,298
미수수익	(27,463,189)	(43,369,060)	(70,832,249)	(6,041,902)	(14,874,772)
재고자산	626,065,238	(155,827,196)	470,238,042	137,734,352	98,749,989
외화환산	763,900,000	-	763,900,000	168,058,000	160,419,000
대손충당금	22,875,870,121	(891,608,327)	21,984,261,794	2,233,025,816	1,944,286,894
대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	135,415,799
상환할증금	629,370,000	(576,922,500)	52,447,500	138,461,400	11,013,975
전환권조정(교환사채포함)	(2,659,793,641)	2,483,793,895	(175,999,746)	(585,154,601)	(36,959,947)
파생금융상품부채(교환,전환사채)	(832,800,847)	(527,355,992)	(1,360,156,839)	(183,216,187)	(285,632,936)
파생금융상품평가(교환,전환사채)	4,361,620,975	(2,822,487,250)	1,539,133,725	959,556,615	323,218,082
무형자산상각비	(1,659,000,000)	1,659,000,000	-	-	-
토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(714,834,576)
수수료수익	8,263,446,533	617,916,032	8,881,362,565	-	-
종속기업주식	62,103,094,480	1,424,000,000	63,527,094,480	-	-
합 계	93,363,097,240	(20,575,116)	93,342,522,124	2,652,781,738	1,804,556,349

(전기)


(단위 :원)
구 분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	기말
종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,105,868,579
당기손익- 공정가치측정 금융자산(유동)	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241
당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동)	150,000,000	(150,000,000)	-	33,000,000	-
자기주식	879,017,435	(686,544,284)	192,473,151	193,383,836	42,344,093
퇴직급여충당부채	5,956,069,852	833,383,293	6,789,453,145	1,310,335,367	1,493,679,692
순확정급여부채의 재측정요소	419,509,280	(773,272,569)	(353,763,289)	92,292,042	(77,827,924)
퇴직신탁예치금	(15,427,955)	(101,960)	(15,529,915)	(3,394,150)	(3,416,581)
유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(145,608,632)
유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)
미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884
미수수익	(32,980,734)	5,517,545	(27,463,189)	(7,255,761)	(6,041,902)
재고자산	414,991,310	211,073,928	626,065,238	91,298,088	137,734,352
파생금융상품	-	-	-	-	-
외화환산	854,600,000	(90,700,000)	763,900,000	188,012,000	168,058,000
대손충당금	19,839,464,922	3,036,405,199	22,875,870,121	1,796,488,409	2,233,025,816
대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171
상환할증금	839,160,000	(209,790,000)	629,370,000	184,615,200	138,461,400
전환권조정(교환사채포함)	(7,671,944,329)	5,012,150,688	(2,659,793,641)	(1,687,827,752)	(585,154,601)
파생금융상품부채(교환,전환사채)	5,472,154,450	(6,304,955,297)	(832,800,847)	1,203,873,979	(183,216,187)
파생금융상품평가(교환,전환사채)	1,394,845,568	2,966,775,407	4,361,620,975	306,866,025	959,556,615
무형자산상각비	(5,700,000,000)	4,041,000,000	(1,659,000,000)	(1,254,000,000)	-
토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)
결손금(공제가능)	1,795,309,430	(1,795,309,430)	-	394,968,075	-
수수료수익	7,950,565,559	312,880,974	8,263,446,533	-	-
종속기업주식	63,759,772,206	(1,656,677,726)	62,103,094,480	-	-
합 계	88,611,261,471	4,751,835,768	93,363,097,240	1,178,234,323	2,652,781,738

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말		전기말		비 고
일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
종속기업투자	63,527,094,480	13,975,960,786	62,103,094,480	13,662,680,786	처분계획없음
수수료수익	8,881,362,565	1,953,899,764	8,263,446,533	1,817,958,237	처분계획없음
영업권	-	-	(1,659,000,000)	(364,980,000)	처분계획없음
합 계	72,408,457,045	15,929,860,550	68,707,541,013	15,115,659,023

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산	6,391,125,340	7,440,358,843
이연법인세부채	(4,586,568,991)	(4,787,577,105)
상계후 금액	1,804,556,349	2,652,781,738

33. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 원,주)
내 역	당기	전기
당기순이익(손실)	5,169,228,445	(8,946,475,290)
보통주이익(손실)	5,169,228,445	(8,946,475,290)
가중평균유통보통주식수(*)	65,799,390	63,069,163
기본주당순이익(손실)	79	(142)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 해당 전환사채는 당기 및 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.


회사명	지 역	지분율(%)(*)		특수관계내역
당기말	전기말
THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국	100.00	100.00	종속기업
THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.	도미니카공화국	100.00	100.00
THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티	100.00	100.00
GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스	100.00	100.00
THE WILLBES (CAMBODIA) & CO.LTD.("WBKH")	캄보디아	100.00	100.00
COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아	100.00	100.00
PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아	100.00	100.00
WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	중국	100.00	100.00
WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국	100.00	100.00
(주)미래넷	대한민국	50.01	50.01
(주)윌비스에듀	대한민국	100.00	100.00
(주)나무경영아카데미	대한민국	100.00	100.00
(주)스터디독서실	대한민국	100.00	100.00

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
특수관계자	당기				전기
매출액	매입액	이자수익	이자비용	매출액	매입액	이자수익
WBDI	25,374,984	19,917,822	892,497	-	28,733,821	17,476,068	618,272
WBSHA	14,071,239	13,180,354	621,633	-	20,855,679	12,352,352	456,119
GISA	-	-	7,312	-	-	-	9,368
PT.WILLBES GLOBAL	-	9,285,121	-	-	-	11,458,503	-
WBKH	-	-	-	-	-	-	-
COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	5,341,512	-	-	11,238	1,834,958	-
WJGC	-	563,882	-	-	-	577,934	-
WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	429,512	-	-	-	585,690	-
(주)미래넷	3,960	751,483	-	-	3,726	765,217	-
(주)윌비스에듀	-	215,750	-	-	-	165,390	-
(주)나무경영아카데미	417,050	2,814,496	-	68,164	963,633	3,297,623	-
(주)스터디독서실(*2)	-	-	-	-	-	-	-
합 계	39,867,233	52,499,932	1,521,442	68,164	50,568,097	48,513,735	1,083,759

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기말)


(단위: 천원)
특수관계자	채권						채무					대손충당금
매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	보증금	매입채무	장ㆍ단기차입금	미지급비용	미지급금	임대보증금
WBDI	30,307,841	20,530,260	-	7,825,099	2,802,092	-	-	-	-	7,737	-	-
WBSHA	17,817,307	14,193,760	165,277	10,755,398	2,428,978	-	-	-	-	-	-	2,770,556
GISA	-	-	119,792	-	264,924	-	-	-	-	-	-	-
PT.WILLBES GLOBAL	-	-	-	8,684,747	-	-	62,091	-	-	94,607	-	-
WBKH	-	-	4,033,294	209,211	-	-	-	-	-	-	-	4,242,504
COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	10,826,022	-	-	1,737	-	-	19,180	-	4,660,547
WJGC	-	-	-	2,116,149	-	-	-	-	-	-	-	-
WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	46,089	-	-	-	-	-
(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4,291	30,000	-
(주)윌비스에듀	-	-	-	-	-	270,000	-	-	-	-	-	-
(주)나무경영 아카데미	161	-	9,096	-	-	395,000	-	5,666,667	14,904	223,723	-	-
합 계	48,125,309	34,724,020	4,327,459	40,416,626	5,495,994	665,000	109,917	5,666,667	14,904	349,538	30,000	11,673,607

(전기말)


(단위: 천원)
특수관계자	채권						채무		대손충당금
매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금
WBDI	30,065,220	19,205,100	6,087	4,981,394	2,288,267	-	-	81,756	-
WBSHA	26,703,982	13,277,600	54,951	3,899,863	2,065,554	-	-	-	2,770,556
GISA	-	-	183,157	-	257,612	-	-	-	-
PT.WILLBES GLOBAL	-	-	12,871	6,777,508	-	-	47,363	254,994	-
WBKH	-	-	4,033,294	209,211	-	-	-	-	4,242,504
COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	2,817	10,069,651	-	-	27,973	12,316	4,660,547
WJGC	-	-	-	1,308,126	-	-	-	-	-
WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	8,263	-	-
(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	-	93,284	-
(주)윌비스에듀	-	-	-	-	-	230,000	-	-	-
(주)나무경영아카데미	612	-	10,260	-	-	-	-	362,935	-
합 계	56,769,814	32,482,700	4,303,437	27,245,753	4,611,433	230,000	83,599	805,285	11,673,607

(4) 보고기간종료일 특수관계자와의 대여금 증감 내역은 다음과 같습니다


(단위 : 천원)
특수관계자	기초	증가	감소	기타증감	기말
W B D I	19,205,100	-	-	1,325,160	20,530,260
WBHSA (*1)	13,277,600	-	-	916,160	14,193,760
합계	32,482,700	-	-	2,241,320	34,724,020

(*1) 당기말 현재 대손충당금 2,770,556,660원 계상되어 있습니다 .

(5) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
급 여	1,094,992	1,065,012
퇴직급여	94,173	60,751
합 계	1,189,165	1,125,763

35. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기	전기
1. 당기순이익(손실)	5,169,228,445	(8,946,475,290)
2. 조정	6,963,215,852	20,904,204,036
(1) 비용의 가산	22,671,140,115	34,729,894,251
퇴직급여	1,352,328,284	1,322,044,013
감가상각비	739,407,784	695,757,251
사용권자산감가상각비	3,681,371,852	3,381,187,959
무형자산상각비	4,892,230,460	5,550,980,292
대손상각비	88,495,035	72,503,261
기타의대손상각비	(112,621,224)	3,062,377,003
이자비용	4,282,696,570	3,461,551,866
유형자산처분손실	33,242,231	-
무형자산손상차손	-	45,000,000
영업권손상차손	1,659,000,000	4,041,000,000
외화환산손실	1,237,341,525	1,098,501,480
법인세비용	1,080,129,104	(321,708,816)
종속기업투자주식손상차손	3,169,000,000	2,665,717,000
재고자산평가손실	350,625,129	229,958,296
파생상품평가손실	217,893,365	9,425,024,646
(2) 수익의 차감	(15,707,924,263)	(13,825,690,215)
이자수익	1,643,083,436	1,171,417,903
배당금수익	7,000,000,000	-
유형자산처분이익	2,454,545	2,385,250
외화환산이익	5,251,043,339	3,512,186,480
외환차익	-	391,617,811
파생상품평가이익	1,426,399,640	4,066,082,771
사채상환이익	384,943,303	-
종속기업투자주식손상차손환입	-	4,682,000,000
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(12,595,205,710)	(6,494,803,825)
매출채권의 감소(증가)	14,709,733,082	(14,617,138,582)
미수금의 증가(감소)	162,699,157	1,753,171,402
선급금의 증가(감소)	(13,203,262,146)	(566,839,252)
선급비용의 증가(감소)	15,899,048	(38,393,653)
재고자산의 감소(증가)	2,129,186,767	(1,774,779,920)
파생상품자산의 감소(증가)	-	-
매입채무의 증가(감소)	(6,597,389,846)	3,311,067,848
미지급금의 감소(증가)	(2,965,169,330)	1,964,955,901
선수금의 증가(감소)	(6,087,496,269)	3,874,263,987
예수금의 증가(감소)	(105,157,665)	87,651,124
퇴직금 지급	(654,034,420)	(488,660,720)
퇴직신탁예치금의 감소(증가)	(214,088)	(101,960)
영업에서 창출된 현금흐름	(462,761,413)	5,462,924,921

36. 비현금거래(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
내 역	당기	전기
사채의 유동성 대체	2,997,394,544	3,366,795,541
장기차입금의 유동성 대체	3,999,999,984	-
전환사채의 전환(자본)	-	3,281,789,714
교환사채와 자기주식의 교환	-	10,928,720,945

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동			당기말
환율변동 효과	상각	기타
단기차입금	75,288,137,895	(1,489,381,068)	(1,144,004,974)	-	-	72,654,751,853
유동성장기부채	-	-	-	-	3,999,999,984	3,999,999,984
장기차입금	-	5,666,666,668	-	-	(3,999,999,984)	1,666,666,684
사채	2,996,882,706	10,000,000,000	-	(15,392,024)	(2,997,394,544)	9,984,096,138
유동성사채	3,368,538,630	(3,370,000,000)	-	3,030,881	2,997,394,544	2,998,964,055
유동성전환사채	3,916,524,883	(5,723,888,500)	-	2,533,334,931	(353,034,000)	372,937,314
임대보증금	280,000,000	-	-	-	-	280,000,000

37. 금융자산의 제거

(1) 당사가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
외화금액(USD)	28,264,929	24,448,984
원화상당액	35,820,144,077	28,984,270,378


(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
매출채권의 장부금액	32,904,760,550	27,016,985,503
관련부채의 장부금액	(32,904,760,550)	(27,016,985,503)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
자산의 공정가치	32,904,760,550	27,016,985,503
관련 부채의 공정가치	(32,904,760,550)	(27,016,985,503)
순포지션	-	-

2022년 12월 31일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

* 해당사항 없음.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제7조의3 (전환주식) ① ~ ④ (생 략) ⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조4의 규정을 준용한다.	제7조의3 (전환주식) ① ~ ④ (현행과 동일) ⑤ (삭 제)	-상법 개정으로 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 관계없이 모든 주식에 대하여 동등배당하는 취지로 제9조의4를 정비함에 따라 배당기산일 준용규정을 삭제
제9조의 3 (주식매수선택권) ① ~ ⑦ (생 략) ⑧ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의4의 규정을 준용한다. ⑨ (생 략)	제9조의 3 (주식매수선택권) ① ~ ⑦ (현행과 동일) ⑧ (삭 제) ⑨ (현행과 동일)	-제9조의4의 정비함에 따라배당기산일 준용 규정을 삭제
제9조의 4 ( 신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다.	제9조의 4 ( 동등배당) 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.	-상법 개정으로 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 관계없이 모든 주식에 대하여 동등배당하는 취지로 내용을 정비
제10조 (명의개서대리인) ① ~ ③ (생 략) ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.	제10조 (명의개서대리인) ① ~ ③ (현행과 동일) ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다.	-전자등록제도에 도입에 따른 증권에 대한 명의 개서대행업무가 사라진 현황을 반영
제11조 (2020. 3. 30 삭제)	제11조 (주주명부 작성·비치) ① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성·비치하여야 한다. ② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다 ③ 회사는 전자문서로 주주명부를 작성한다.	-전자증권법 제37조 제6항의 규정 내용 반영 -전자증권법시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거 회사가 소유자명세의 작성요청이 가능하도록 근거 규정을 마련
제13조의 2 (전환사채의 발행) ① ~ ⑤ (생 략) ⑥ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제9조의 4의 규정을 준용한다.	제13조의 2 (전환사채의 발행) ① ~ ⑤ (현행과 동일) ⑥ 주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다.	-전환사채의 전환에 따라 발행일에 관계없이 동등하게 배당이 지급될 수 있게 됨에 따라 이자지급시기 이후 전환일까지 발생할 수 있는 이자에 대한 지급의무가 발생하지 않음을 분명히 함
제14조 (신주인수권부사채의 발행) ① ~ ⑤ (생 략) ⑥ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의 4의 규정을 준용한다.	제14조 (신주인수권부사채의 발행) ① ~ ⑤ (현행과 동일) ⑥ (삭 제)	-제9조의4의 조정에 따라 배당기산일 준용규정을 삭제
제14조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 사채권 및 신주인수권 증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. (단서 신설)	제14조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 사채권 및 신주인수권 증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채 등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.	-문구를 명확히 함 -전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록을 하지 않을 수 있는 근거를 신설
제36조의 2 (감사위원회의 구성) ① ~ ④ (생 략) ⑤ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못하며, 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑥ (신 설) ⑦ (신 설) ⑧ (신 설) ⑨ (신 설)	제36조의 2 (감사위원회의 구성) ① ~ ④ (현행과 동일) ⑤ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ⑥ 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다. ⑦ 감사위원회위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우 제5항 단서에 따른 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다. ⑧ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑨ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.	-개정 상법 제542조의12 제2항 반영 -개정 상법 제542조의12 제8항 반영 -개정 상법 제542조의12 제3항 반영 -개정 상법 제542조의12 제4항 반영 -상법상 예외규정 반영
제39조 (이익배당) ① (생 략) ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.	제39조 (이익배당) ① (현행과 동일) ② 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.	-배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당 시마다 결정하고, 이를 공고하도록 개정
제39조의2(분기배당) ① ~ ③ (생 략) ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.	제39조의2(분기배당) ① ~ ③ (현행과 동일) ④ (삭 제)	-배당기준일 및 주식발행 시기와 관계없이 모든 주식에 대하여 동등배당을 하는 것으로 제9조의 4를 조정함에 따라 배당기산일을 직전 사업년도말로 소급하는 규정을 삭제
(신 설)	부 칙 이 정관은 2023년 3월 29일부터 시행한다.	-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
지영민	1969-05-28	사내이사	해당없음	해당사항없음보유주식(1,500주)	이사회
전병현	1953-03-08	기타비상무이사	해당없음	최대주주보유주식(7,812,014주)	이사회
이문헌	1970-01-13	기타비상무이사	해당없음	해당사항없음	이사회
권기훈	1966-10-13	사외이사	분리선출	해당사항없음	사외이사후보 추천위원회
최규근	1965-04-30	사외이사	해당없음	해당사항없음	사외이사후보 추천위원회
손동권	1952-11-30	사외이사	해당없음	해당사항없음	사외이사후보 추천위원회
총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
지영민	(주)윌비스 집행임원	1998.03~2017.03	(주)윌비스 지원1팀	해당사항 없음 (1,500주 보유)
2017.03~현재	(주)윌비스 사업지원부 임원
전병현	(주)윌비스 이사회의장	1996.10~2017.03	(주)윌비스 대표이사	해당사항 없음 (7,812,014주 보유)
2017.03~현재	(주)윌비스 회장
이문헌	The Willbes Dominicana Inc. 본부장	2006.02~현재	The Willbes Dominicana Inc.	해당사항 없음
권기훈	공인회계사	1998.08~2007.01	KPMG삼정회계법인	해당사항 없음
2007.01~현재	효림회계법인 이사
2011.01~현재	강남구청결산감사위원
최규근	공인회계사	1991.06~1996.07	산동회계법인	해당사항 없음
1996.08~2000.05	청운회계법인
2003~현재	제일세무회계사무소 대표
손동권	건국대학교법학전문대학원명예교수	1991.03~1995.02	경찰대학 법학과 교수	해당사항 없음
1995.05~2017.02	건국대학교 법대 교수
2017.03~현재.	건국대학교 법학전문대학원 명예교수

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
지영민	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
전병현	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
이문헌	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
권기훈	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
최규근	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
손동권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

권기훈 후보자의 직무수행계획1. 전문성본 후보자는 회계법인에서의 오랜 경력과 많은 감사경험을 통한 역량을 바탕으로 이사회에 참여함으로써, 당사의 기업가치를 높이고 지속적인 성장을 위해 기여하고자 함2. 독립성본 후보자는 최대주주와의 이해관계나 거래내역이 없는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있으며 앞으로도 이러한 독립성을 유지하고자 함3. 사외이사로서의 역할본 후보자는 전문성과 독립성을 바탕으로 감사위원회 위원으로서 역할을 수행하고자 함4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실의무, 경업금지 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임최규근 후보자의 직무수행계획1. 전문성

본 후보자는 공인회계사로서 오랜 회계법인 근무경력과 여러 법인의 감사로 활동해 온 경력을 바탕으로 당사의 회계투명성과 기업가치를 높이는데 기여하고자 함

2. 독립성

본 후보자는 최대주주와의 이해관계나 거래내역이 없는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있으며 앞으로도 이러한 독립성을 유지하고자 함

3. 사외이사로서의 역할

본 후보자는 전문성과 독립성을 바탕으로 감사위원회의 위원장으로서 역할을 수행하고자 함

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 경업금지 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

손동권 후보자의 직무수행계획1. 전문성

본 후보자는 오랜 기간 법학 교수로서 후학을 양성해 온 경험을 바탕으로 교육사업을 영위하고 있는 당사의 기업가치를 높이는데 기여하고자 함

2. 독립성

3. 사외이사로서의 역할

본 후보자는 전문성과 독립성을 바탕으로 감사위원회 위원으로서 역할을 수행하고자 함

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 경업금지 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 지영민지영민 후보자는 집행임원으로서 직무를 충실하게 수행하였으며 회사 내부 사정에 정통하고 조직에 대한 높은 이해도와 내부 구성원들의 통합을 위한 지도력 및 리더십 발휘가 가능하다고 판단하여 추천하였음2. 전병현전병현 후보자는 당사의 대표이사 및 회장으로서 다년간 근무하면서 쌓은 경영역량과 탁월한 리더십, 통찰력, 폭넓은 경험을 갖추었으며 이를 바탕으로 지속적인 성장을 위한 비전을 제시하고 이사회의 전략적 의사결정으로 기업가치 제고, 주주권익 향상 등에 기여할 적임자로 판단되어 추천하였음.3. 이문헌이문헌 후보자는 당사의 임직원으로 오랜기간 회사의 성장과 발전을 함께하며 쌓인 직무경험과 회사 내외부 환경에 대한 높은 이해를 바탕으로 당사의 기업가치를 높이는 역할을 수행할 수 있는 적임자로 판단됨.4. 권기훈권기훈 후보자는 공인회계사로서의 오랜 경험과 전문성을 바탕으로 당사의 지속가능성과 기업가치를 높이는 데 기여할 것으로 기대하며, 사외이사이자 감사위원으로서의 역할을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단됨.5. 최규근최규근 후보자는 공인회계사로서 회계, 재무에 대해 풍부한 실무경험과 전문지식을 보유하고 있으며, 회계 투명성 제고에 기여할 것으로 기대됨. 6. 손동권손동권 후보자는 법률과 관련된 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터독립적으로 견제, 감시감독 역할을 수행할 것으로 기대됨

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

확인서 확인서_지영민.jpg 확인서_지영민

확인서_전병현.jpg 확인서_전병현

확인서_이문헌.jpg 확인서_이문헌

확인서_권기훈.jpg 확인서_권기훈

확인서_최규근.jpg 확인서_최규근

확인서_손동권.jpg 확인서_손동권

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
권기훈	1966-10-13	사외이사	분리선출	해당없음	사외이사후보 추천위원회
최규근	1965-04-30	사외이사	해당없음	해당없음	사외이사후보 추천위원회
손동권	1952-11-30	사외이사	해당없음	해당없음	사외이사후보 추천위원회
총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
권기훈	공인회계사	1998.08~2007.01	KPMG삼정회계법인	해당사항 없음
2007.01~현재	효림회계법인 이사
2011.01~현재	강남구청결산감사위원
최규근	공인회계사	1991.06~1996.07	산동회계법인	해당사항 없음
1996.08~2000.05	청운회계법인
2003~현재	제일세무회계사무소 대표
손동권	건국대학교법학전문대학원명예교수	1991.03~1995.02	경찰대학 법학과 교수	해당사항 없음
1995.05~2017.02	건국대학교 법대 교수
2017.03~현재.	건국대학교 법학전문대학원 명예교수

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
권기훈	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
최규근	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
손동권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 권기훈권기훈 후보자는 공인회계사로서의 오랜 경험과 전문성을 바탕으로 당사의 지속가능성과 기업가치를 높이는 데 기여할 것으로 기대하며, 사외이사이자 감사위원으로서의 역할을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단됨.2. 최규근최규근 후보자는 공인회계사로서 회계, 재무에 대해 풍부한 실무경험과 전문지식을 보유하고 있으며, 회계 투명성 제고에 기여할 것으로 기대됨. 3. 손동권손동권 후보자는 법률과 관련된 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터독립적으로 견제, 감시감독 역할을 수행할 것으로 기대됨

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

확인서 확인서_권기훈.jpg 확인서_권기훈

확인서_최규근.jpg 확인서_최규근

확인서_손동권.jpg 확인서_손동권

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요 2023년 03월 21일1주전 회사 홈페이지 게재

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회개최 1주 전까지 회사 홈페이지 (http://www.willbes.com)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 주주총회 집중일 개최 사유 신고당사는 한국상장회사협의회 주관 "주주총회 분산 자율준수프로그램"에 참여하여, 주주총회 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.

AI assistant

THE WILLBES & CO.,LTD Proxy Solicitation & Information Statement 2023

15480_rns_2023-03-03_e7b8cc79-b7c7-4aac-98b3-a068c4aa1c68.html

AI assistant

THE WILLBES & CO.,LTD — Proxy Solicitation & Information Statement 2023

15480_rns_2023-03-03_e7b8cc79-b7c7-4aac-98b3-a068c4aa1c68.html

More from THE WILLBES & CO.,LTD

THE WILLBES & CO.,LTD Proxy Solicitation & Information Statement 2023