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THE CODI Co., LTD. — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 코디엠 00404084 100000000000 20190329 1615110031686 000 93249 36776 33230 66 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 코디엠
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
&cr&cr&cr
대현회계법인
&cr&cr
목 차
&cr&cr&cr&cr 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- 1 &cr&cr&cr 재무제표&cr&cr 재무상태표 -------------------------------------------- 5&cr&cr 포괄손익계산서 ---------------------------------------- 7 &cr&cr 자본변동표 -------------------------------------------- 8 &cr&cr 현금흐름표 -------------------------------------------- 9 &cr&cr 재무제표에 대한 주석 -------------------------------------- 11&cr &cr 내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------- 75&cr&cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- 79&cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코디엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 21 일 |
&cr감사의견
우리는 주식회사 코디엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작 성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이광준입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 103길 6(삼성동 한진빌딩 3층) |
| 대 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 광 준 |
&cr
이 감사보고서는 감사보 고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 코디엠
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코디엠 대표이사 문용배 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 백석공단2길 62 |
| (전 화) | 041-620-9000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제20(당)기: 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제19(전)기: 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코디엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 34,680,386,327 | 26,335,507,065 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,4,8 | 14,628,069,312 | 12,478,605,124 | ||
| 단기금융상품 | 2,4,8 | - | 100,000,000 | ||
| 매출채권및 기타채 권 | 2,4,9 | 6,422,399,602 | 9,049,881,306 | ||
| 재고자산 | 10 | 1,890,877,245 | 4,323,776,690 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 227,821,419 | 369,863,876 | ||
| 매각예정비유동자산 | 16 | 11,499,854,905 | - | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 11,363,844 | 13,380,069 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 58,568,838,022 | 37,306,613,918 | |||
| 기타금융자산 | 2,4,12 | 28,288,161,769 | 10,567,692,400 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 13 | 20,082,409,426 | 19,007,919,905 | ||
| 유형자산 | 14 | 7,634,739,859 | 3,773,242,592 | ||
| 무형자산 | 15 | 584,342,779 | 478,828,658 | ||
| 기타채권 | 2,4 | 1,979,184,189 | 1,880,932,997 | ||
| 이연법인세자산 | - | 1,597,997,366 | |||
| 자 산 총 계 | 93,249,224,349 | 63,642,120,983 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 36,746,263,939 | 5,410,780,891 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,17 | 2,944,813,246 | 1,949,168,903 | ||
| 단기차입금 | 4,18 | - | 1,000,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 4,18 | 28,785,033,799 | 500,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 4,685,264,852 | 985,134,269 | |||
| 충당부채 | 331,152,042 | 976,477,719 | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 29,250,103 | 42,901,184 | |||
| 기타채무 | 29,250,103 | 29,250,103 | |||
| 순확정급여부채 | - | 13,651,081 | |||
| 부 채 총 계 | 36,775,514,042 | 5,453,682,075 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 21 | 14,156,349,700 | 12,279,862,200 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 21 | 55,452,443,058 | 44,290,426,392 | ||
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 21 | (31,045,713) | (31,045,713) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 21 | - | 199,516,242 | ||
| Ⅴ.이익잉여금(결손금) | 21,22 | (13,104,036,738) | 1,449,679,787 | ||
| 자 본 총 계 | 56,473,710,307 | 58,188,438,908 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 93,249,224,349 | 63,642,120,983 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제20(당)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코디엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 23 | 33,229,692,689 | 68,893,805,296 |
| Ⅱ.매출원가 | 23,25 | 34,781,238,265 | 63,098,382,451 |
| Ⅲ.매출총이익(손실) | (1,551,545,576) | 5,795,422,845 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 24,25 | 7,731,206,171 | 5,987,174,990 |
| Ⅴ.영업손실 | (9,282,751,747) | (191,752,145) | |
| 금융수익 | 4,6 | 4,184,371,969 | 1,455,586,253 |
| 금융비용 | 4,26 | 1,537,833,989 | 2,376,022,330 |
| 기타영업외수익 | 27 | 1,824,233,877 | 3,463,872,918 |
| 기타영업외비용 | 27 | 8,341,361,603 | 360,620,186 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | (13,153,341,493) | 1,991,064,510 | |
| Ⅶ.법인세비용 | 28 | 1,599,891,274 | 69,684,174 |
| Ⅷ.당기순이익(손실) | (14,753,232,767) | 1,921,380,336 | |
| Ⅸ.기타포괄손익 | - | 166,007,102 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 166,007,102 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 166,007,102 | |
| Ⅹ.총포괄이익(손실) | (14,753,232,767) | 1,921,380,336 | |
| XI.주당손익 | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 29 | (108) | 22 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제20(당)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코디엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.2017.01.01(전기초) | 6,751,464,000 | 9,348,312,280 | (31,045,713) | 33,509,140 | (471,700,549) | 15,630,539,158 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,921,380,336 | 1,921,380,336 |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 166,007,102 | - | 166,007,102 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 166,007,102 | 1,921,380,336 | 2,087,387,438 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 82,987,000 | 915,471,121 | - | - | - | 998,458,121 |
| 전환권 행사 | 5,445,411,200 | 34,026,642,991 | - | - | - | 39,472,054,191 |
| Ⅱ.2017.12.31(전기말) | 12,279,862,200 | 44,290,426,392 | (31,045,713) | 199,516,242 | 1,449,679,787 | 58,188,438,908 |
| Ⅰ.2018.01.01(당기초) | 12,279,862,200 | 44,290,426,392 | (31,045,713) | 199,516,242 | 1,449,679,787 | 58,188,438,908 |
| 회계변경 누적효과 | - | - | - | (199,516,242) | 199,516,242 | - |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (14,753,232,767) | (14,753,232,767) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | (14,753,232,767) | (14,753,232,767) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 전환사채 발행 | - | 1,545,766,703 | - | - | - | 1,545,766,703 |
| 유상증자 | 1,811,888,400 | 9,186,634,518 | - | - | - | 10,998,522,918 |
| 전환권 행사 | 64,599,100 | 429,615,445 | - | - | 494,214,545 | |
| Ⅱ.2018.12.31 (당기말) | 14,156,349,700 | 55,452,443,058 | (31,045,713) | - | (13,104,036,738) | 56,473,710,307 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제20(당)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코디엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,861,650,149) | 2,519,787,960 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | (2,732,638,749) | 3,160,764,070 | ||
| 2.이자의 수취 | 124,782,908 | 148,058,859 | |||
| 3.이자의 지급 | (255,810,533) | (794,175,329) | |||
| 4.배당금의 수취 | - | 55,000 | |||
| 5.법인세의 환급(납부) | 2,016,225 | 5,085,360 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (34,963,842,861) | (212,923,352) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 20,017,909,959 | 46,475,495,006 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 100,000,000 | - | |||
| 파생상품자산의 처분 | - | 12,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 13,330,487,714 | |||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산의 처분 | 10,413,521,019 | - | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 3,839,916,420 | 1,850,000,000 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 7,846,067,020 | |||
| 공동기업투자주식의 처분 | - | 1,000,000,000 | |||
| 지분 취득 관련 선급금의 회수 | - | 19,050,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 12,000,000 | 2,159,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 551,793,701 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 239,909,091 | |||
| 보증금의 감소 | 1,152,472,520 | 436,237,480 | |||
| 지분처분관련 선수금의 증가 | 4,500,000,000 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (54,981,752,820) | (46,688,418,358) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | 5,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 17,792,750,393 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 22,545,908,500 | 2,848,150,000 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 15,979,869,905 | |||
| 지분 취득 관련 선급금의 증가 | - | 5,250,000,000 | |||
| 파생상품자산의 증가 | - | 842,536,800 | |||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산의 취득 | 24,178,957,809 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 1,841,781,818 | 2,150,000,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 1,680,421,033 | 30,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 4,614,367,660 | 80,614,809 | |||
| 무형자산의 취득 | 120,316,000 | 417,364,451 | |||
| 보증금의 증가 | - | 1,292,132,000 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 39,963,321,443 | (47,057,685) | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 40,979,191,416 | 1,998,458,121 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 1,000,000,000 | |||
| 유상증자 | 10,999,998,767 | 998,458,121 | |||
| 전환사채 발행 | 29,979,192,649 | - | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,015,869,973) | (2,045,515,806) | |||
| 단기차입금의 상환 | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 주식발행비용 | 15,869,973 | 45,515,806 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(I+II+III) | 2,137,828,433 | 2,259,806,923 | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 12,478,605,124 | 10,218,798,201 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의&cr 환율변동효과 | 11,635,755 | - | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 14,628,069,312 | 12,478,605,124 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제20(당)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제19(전)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코디엠 |
&cr 1. 일반사항&cr주식회사 코디엠(이하 "당사")은 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있습니다. &cr&cr당사는 2015년 12월 29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하 였으며, 당 기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 14,156 백만원입니다. &cr &cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
2.1 재무제표 작성기준 &cr 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.
2.2 회계정책 및 공시사항의 변경&cr
2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. &cr &cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.&cr&cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다 .&cr &cr당사가 전진적으로 적용한 위험회피회계를 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다.&cr
1) 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr&cr ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산(즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 20 18년 1월 1일부터 당기손익을 통해 공정가치로 측정하는 채무상품으로 분류 및 측 정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상 대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 Solely Payments of Principle and Interest(이하 'SPPI')테스트를 통과 한 국공채 및 회사채입니다.&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 당기손익 통해 공정가치로 측정하는 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. &cr ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 2018년 1 월 1일부터 당기손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상품 으로 분류되어 측정됩 니다.&cr
당 사의 상기 금융상품의 분류 변경으로 인해, 누적된 기타포괄손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 199,516 천원 의 평가이익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr
당 사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따른 2018년 1월 1일 현재 당사의 재분류 사항은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기업회계기준서 제1039호 | 기업회계기준서 제1109호 측정 범주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr-공정가치 측정 | 상각후&cr원가측정 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,478,605 | - | 12,478,605 | - |
| 단기금융상품 | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 9,049,881 | - | 9,049,881 | - |
| 기타채권 | 1,880,933 | - | 1,880,933 | - |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 시장성이 없는 지분증권 | 2,609,420 | 2,609,420 | - | - |
| 신주인수권부사채 | 3,100,777 | 3,100,777 | - | - |
| 전환사채 | 3,323,977 | 3,323,977 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | ||||
| 파생금융자산 | 1,533,518 | 1,533,518 | - | - |
| 합 계 | 34,077,111 | 10,567,692 | 23,509,419 | - |
2) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익인식금융자산 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다.&cr
3) 위험회피회계&cr최초 적용일 현재 당사의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속 적용될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생하는 모든 손익은 이후에 당기 손익으로 재분류 될 수 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호에 따라 비금융자산의 예상거래 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 장부금액에 포함되어야 합니다. 이 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 전진적으로 적용되며 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에는 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr 4) 기타 조정사항&cr위에 설명된 조정 이외에 이연법인세, 관계기업 및 조인트벤처투자 (이러한 기업이 보유한 금융 상품으로 발생) 및 비지배지분과 같은 기타 항목은 2018 년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다.&cr
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. &cr&cr 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2)관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3)투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. &cr
또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. &cr&cr당사는 누적효과 일괄조정법(혹은 완전소급법)을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.&cr&cr 당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 회사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.&cr
2018년 중에 회사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였으며, 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr &cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. &cr&cr동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) -확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr 이 개정사항은 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 순확정급여부채(자산), 당기근무원가 및 순이자 등의 재측정에 대한 명확한 지침을 제공합니다. 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가나 정산손익을 결정할 때 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여, 순확정급여부채(자산)를 재측정합니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일부터 시작하는 회계연도에서 발생한 확정급여제도의 개정, 축소, 정산에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 효력이발생 시 적용할 계획입니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분&cr 이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. &cr&cr동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. &cr
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)&cr 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다.&cr&cr이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr&cr이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr&cr(7) 2015 - 2017 연차개선&cr &cr 1) 기 업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)&cr 이 개정사항은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.&cr&cr 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)&cr 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.&cr &cr3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)&cr 이 개정사항은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)&cr 이 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.&cr &cr 당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr 2.3 중요한 회계정책 &cr
2.3.1 기능통화 및 외화환산 &cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr
외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.2 금융자산 &cr
(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr(3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(7) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(8) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
2.3.3 현금및현금성자산&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr2.3.4 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr 2.3.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3.6 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물, 구축물 | 20년 | 공구와기구 | 3 ~ 5년 |
| 기계장치 | 8년 | 기타유형자산 | 5년 |
&cr 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr &cr2.3.7 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii)무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 산업재산권 및 기타의 무형자산
산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년(소프트웨어: 3년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
2.3.8 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.3.9 매각예정비유동자산&cr 비유동자산(또는 처분자 산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니 다.
&cr2.3.10 금융부채&cr
(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 2.3.11 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.3.12 복합금융상품 &cr 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.&cr
2.3.13 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr(2) 퇴직급여&cr당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하 고, 초과납부한 기여금의 경우 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 319,851천원(전기: 147,267천원)입니다.&cr &cr2.3.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다.
&cr 2.3.15 수익인식
당사는 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비 등 을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr &cr 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. &cr
2.3.16 법인세&cr 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr (1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.17 리스 &cr 당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.3.18 유동성/비유동성 분류&cr 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr &cr3.1 금융자산의 공정가치 평가 &cr 기타금융자산 등 은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 으로 반영하고 있습니 다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr &cr3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr
3.3 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
4. 위험관리 &cr&cr(1) 재무위험관리&cr당사는 여러 활동으로 인하여 환위험, 이자율 위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr1) 환위험 관리&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다 . 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (원화단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 통화 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 환산액 | 외화 | 원화 환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 39,395 | 44,047 | 239,092 | 256,163 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 5,843,914 | 6,534,081 | 5,331,494 | 5,712,163 | |
| 원화 합계 | 6,578,128 | 5,968,326 | ||||
| 외화부채 | 매입채무및기타채무 | USD | 962,084 | 1,075,707 | 14,853 | 15,913 |
| JPY | 177 | 1,793 | 2,517,398 | 23,893 | ||
| 원화 합계 | 1,077,500 | 39,806 |
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 716,115 | (716,115) | 595,241 | (595,241) |
2) 유동성위험관리&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,944,813 | - | 29,250 | - | 2,974,063 |
| 전환사채 | - | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 합 계 | 2,944,813 | 30,000,000 | 29,250 | - | 32,974,063 |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,949,169 | - | 29,250 | - | 1,978,419 |
| 단기차입금 | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 전환사채 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| 합 계 | 2,502,309 | 1,000,000 | 29,250 | - | 3,531,559 |
3) 신용위험관리&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 14,626,471 | 12,478,605 |
| 단기금융상품 | - | 100,000 |
| 매출채권및기타채권 | 6,422,400 | 9,049,881 |
| 파생상품금융자산 | - | 1,533,518 |
| 기타금융자산(채무증권) | 24,919,957 | 6,424,754 |
| 기타채권(비유동) | 1,979,184 | 1,880,933 |
| 합 계 | 47,948,011 | 31,464,713 |
4) 금융자산의 신용건전성&cr당사의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기> &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 손상여부 | 3개월 이내 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규거래처 | 손 상 | - | - | - | - | - |
| 정 상 | 870,560 | - | - | - | 870,560 | |
| 합 계 | 870,560 | - | - | - | 870,560 | |
| 계속거래처 | 손 상 | - | - | - | 2,891,996 | 2,891,996 |
| 정 상 | 4,569,315 | 134,453 | 5,016 | 15,000 | 4,723,784 | |
| 합 계 | 4,569,315 | 134,453 | 5,016 | 2,906,996 | 7,615,780 | |
| 합 계 | 손 상 | - | - | - | 2,891,996 | 2,891,996 |
| 정 상 | 5,439,875 | 134,453 | 5,016 | 15,000 | 5,594,344 | |
| 합 계 | 5,439,875 | 134,453 | 5,016 | 2,906,996 | 8,486,340 |
&cr <전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 손상여부 | 3개월 이내 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규거래처 | 손 상 | - | - | - | - | - |
| 정 상 | 5,390,869 | 615,224 | - | - | 6,006,093 | |
| 합 계 | 5,390,869 | 615,224 | - | - | 6,006,093 | |
| 계속거래처 | 손 상 | - | - | - | 15,074 | 15,074 |
| 정 상 | 2,997,661 | - | - | - | 2,997,661 | |
| 합 계 | 2,997,661 | - | - | 15,074 | 3,012,735 | |
| 합 계 | 손 상 | - | - | - | 15,074 | 15,074 |
| 정 상 | 8,388,530 | 615,224 | - | - | 9,003,754 | |
| 합 계 | 8,388,530 | 615,224 | - | 15,074 | 9,018,828 |
&cr5) 지분상품 가격 변동위험&cr당사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 당사는 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산(지분상품) | 3,368,205 | 2,609,420 |
&cr6) 이자율위험&cr이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율에 의한 차입금 및 사채가 없으므로 공정가치 및 현금흐름 이자율 위험은 없습니다.&cr&cr(2) 자본관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. &cr
당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 36,775,514 | 5,453,682 |
| 차입금및사채(B) | 28,785,034 | 1,500,000 |
| 현금및현금성자산(C) | 14,628,069 | 12,478,605 |
| 순차입금(B-C) | 14,156,965 | (10,978,605) |
| 자본(D) | 56,473,710 | 58,188,439 |
| 부채비율(A/D) | 65.1% | 9.4% |
| 순차입금비율((B-C)/D) | 25.1% | - |
&cr5. 공정가치&cr
(1) 금융상품의 종류별 공정가치 &cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 14,628,069 | 14,628,069 | 12,478,605 | 12,478,605 |
| 단기금융상품 | - | - | 100,000 | 100,000 | |
| 매출채권및 기타채권 | 6,422,400 | 6,422,400 | 9,049,881 | 9,049,881 | |
| 기타금융자산(*) | 28,288,162 | 28,288,162 | 10,567,692 | 10,567,692 | |
| 기타채권 | 1,979,184 | 1,979,184 | 1,880,933 | 1,880,933 | |
| 금융자산 합계 | 51,317,815 | 51,317,815 | 34,077,111 | 34,077,111 | |
| 금융부채 | 매입채무및 기타채무 | 2,944,813 | 2,944,813 | 1,949,169 | 1,949,169 |
| 단기차입금 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 전환사채 | 28,785,034 | 28,785,034 | 500,000 | 500,000 | |
| 기타채무 | 29,250 | 29,250 | 29,250 | 29,250 | |
| 금융부채 합계 | 31,759,097 | 31,759,097 | 3,478,419 | 3,478,419 |
(*) 전기는 파생상품금융자산이 포함된 금액임
(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | - | - | 28,288,162 | 28,288,162 |
&cr<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | - | 9,034,174 | 9,034,174 |
| 파생상품금융자산 | - | 677,268 | 856,250 | 1,533,518 |
| 합 계 | - | 677,268 | 9,890,424 | 10,567,692 |
&cr (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동&cr 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입 변수&cr당기 보고기간종료 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.&cr&cr <당기>
| 구 분 | 내 역 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 보통주 | 현재가치기법 | 매출액 증가율: 1%, 할인율: 21.56% ~ 21.74%&cr영구성장률: 0% ~ 1.0% |
| 채무증권 | 신주인수권부사채 등 | 현재가치기법 | 매출액 증가율: 2.7% ~ 15%, &cr할인율: 11.36% ~12.89% 영구성장룰: 0% |
&cr<전기>
| 구 분 | 내 역 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 채무증권 | 신주인수권부사채 등 | 현재가치기법 | 매출액 증가율: 4.3%, 할인율: 11.0 ~ 12.18%&cr영구성장률: 0 ~ 1.0% |
&cr 한편, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 매도가능금융자산 | 파생상품금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,890,424 | 3,678,188 | - |
| 취득 | 24,333,293 | 17,792,750 | 842,537 |
| 처분 | (6,639,786) | (12,858,386) | |
| 대체 | 677,268 | 109,375 | - |
| 당해 기간의 총 손익: | |||
| 당기손익에 포함된 손익 | 26,963 | 153,547 | 13,713 |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | 158,700 | - |
| 기말금액 | 28,288,162 | 9,034,174 | 856,250 |
6. 영업부문 정보&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.
7. 범주별 금융상품 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기> &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는채무상품 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,628,069 | - | - | 14,628,069 |
| 매출채권및기타채권 | 6,422,400 | - | - | 6,422,400 |
| 기타금융자산(*) | - | - | 28,288,162 | 28,288,162 |
| 기타채권(비유동) | 1,979,184 | - | - | 1,979,184 |
| 합 계 | 23,029,653 | - | 28,288,162 | 51,317,815 |
(*) 전기는 파생상품금융자산이 포함된 금액임&cr&cr<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,478,605 | - | - | 12,478,605 |
| 단기금융상품 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 매출채권및기타채권 | 9,049,881 | - | - | 9,049,881 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 9,034,174 | 9,034,174 |
| 파생금융자산 | - | 1,533,518 | - | 1,533,518 |
| 기타채권 | 1,880,933 | - | - | 1,880,933 |
| 합 계 | 23,509,419 | 1,533,518 | 9,034,174 | 34,077,111 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(유동/비유동) | 2,974,063 | 1,978,419 |
| 단기차입금 | - | 1,000,000 |
| 전환사채 | 28,785,034 | 500,000 |
| 합 계 | 31,759,097 | 3,478,419 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 52,056 | 214,922 | - | 266,978 |
| 이자비용 | - | - | (680,468) | (680,468) |
| 외화환산이익 | 70,623 | - | - | 70,623 |
| 외화환산손실 | (65,550) | - | - | (65,550) |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산처분이익 | - | 3,502,544 | - | 3,502,544 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산처분손실 | - | (469,479) | - | (469,479) |
| 당기손익_공정가치측정&cr금융자산평가이익 | - | 414,850 | - | 414,850 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손실 | - | (387,888) | - | (387,888) |
| 외환차익 | - | - | 530,181 | 530,181 |
| 외환차손 | - | - | (39,568) | (39,568) |
| 합 계 | 57,129 | 3,406,688 | (189,855) | 3,273,962 |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 158,620 | - | 153,547 | - | 312,167 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,101,969) | (2,101,969) |
| 배당금수익 | - | - | 55 | - | 55 |
| 외화환산이익 | 53,188 | - | - | 389 | 53,577 |
| 외화환산손실 | (128,150) | - | - | - | (128,150) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 676,143 | - | 676,143 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | (246,262) | - | (246,262) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | 282,103 | - | 282,103 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | (123,403) | - | (123,403) |
| 파생상품평가이익 | - | 467,221 | - | - | 467,221 |
| 파생상품평가손실 | - | (27,791) | - | - | (27,791) |
| 외환차익 | - | - | - | 36,332 | 36,332 |
| 외환차손 | - | - | - | (134,214) | (134,214) |
| 합 계 | 83,658 | 439,430 | 742,183 | (2,199,462) | (934,191) |
&cr 8. 현금및현금성자산&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | 1,598 | 2,978 |
| 보통예금 | 14,207,583 | 12,219,464 |
| 외화예금 | 418,888 | 256,163 |
| 합 계 | 14,628,069 | 12,478,605 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|
| 현금성자산 | 4,005,014 | - | 사용목적 제한(*) |
| 단기금융상품 | - | 100,000 | 법인카드 한도담보 |
| 합 계 | 4,005,014 | 100,000 |
(*) 당사의 전환사채 대금이 입금된 보통예금으로, 그 사용목적이 타법인 발행 증권의 취득으로 제한됩니다(주석 31참조).
&cr9. 매출채권및기타 채권 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,486,340 | - | 9,018,828 | - |
| 차감: 대손충당금 | (2,891,996) | - | (15,074) | - |
| 대여금 | 1,850,782 | 1,658,724 | 13,000 | 8,000 |
| 차감: 대손충당금 | (1,631,782) | - | - | - |
| 미수수익 | 170,850 | - | 28,655 | - |
| 미수금 | 938,168 | - | 329,279 | - |
| 차감: 대손충당금 | (499,962) | - | (324,807) | - |
| 보증금 | - | 320,460 | - | 1,872,933 |
| 합 계 | 6,422,400 | 1,979,184 | 9,049,881 | 1,880,933 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 채권 | 5,878,081 | - | 8,393,002 | - |
| 4~6개월 | 134,453 | - | 615,224 | - |
| 7~12개월 | 3,514,522 | (1,631,782) | 21,000 | - |
| 12개월 초과 | 3,406,958 | (3,391,958) | 339,881 | 339,881 |
| 합 계 | 12,934,014 | (5,023,740) | 9,369,107 | 339,881 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 15,074 | 324,807 | 15,074 | 324,807 |
| 손상차손 | 2,876,922 | 1,806,937 | - | - |
| 기말잔액 | 2,891,996 | 2,131,744 | 15,074 | 324,807 |
&cr10. 재고자산&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 | 1,071,536 | 796,012 |
| 평가충당금 | (861,461) | (361,679) |
| 재공품 | 1,826,309 | 4,007,923 |
| 평가충당금 | (379,346) | (130,056) |
| 제품 | 93,501 | - |
| 미착품 | - | 11,577 |
| 상품 | 140,337 | - |
| 합 계 | 1,890,877 | 4,323,777 |
(*) 당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 749,072천원 및 101,084 입니다.&cr
11. 기타유동자산&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 112,402 | 254,426 |
| 대손충당금 | (61,021) | (61,020) |
| 선급비용 | 176,439 | 176,458 |
| 합 계 | 227,820 | 369,864 |
12. 기타금융자산 &cr&cr ( 1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 3,368,205 | 2,609,420 |
| 채무증권(*) | 24,919,957 | 7,958,272 | |
| 합 계 | 28,288,162 | 10,567,692 |
(*) 전기는 파생상품금융자산이 포함된 금액임
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,567,692 | 3,929,739 |
| 취득 | 24,333,293 | 18,635,287 |
| 처분 | (6,639,786) | (12,858,386) |
| 이자수익 | - | 153,547 |
| 평가 | 26,963 | 598,130 |
| 관계기업 투자에서 대체 | - | 109,375 |
| 기말금액 | 28,288,162 | 10,567,692 |
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지 분상품(비상장주식)의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜브이맥이뮤노테크 | 10.00 | 500,040 | 112,152 | 500,040 |
| 퓨쳐메디신㈜ | 11.36 | 2,000,005 | 2,361,048 | 2,000,005 |
| ㈜바이오펩 | 11.93 | 895,005 | 895,005 | - |
| 웰마커바이오㈜ | 1.00 | 109,375 | - | 109,375 |
| 합 계 | 3,504,425 | 3,368,205 | 2,609,420 |
&cr (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채 무상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기(*1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | ㈜테크론(*2) | 1,000,000 | 1,010,115 | 1,000,000 |
| CODI-M USA CORPORATION | 6,554,732 | 6,554,732 | 2,260,200 | |
| ㈜엠테크놀리지 | 500,000 | 512,255 | 500,000 | |
| 마린원개발㈜ | 13,500,000 | 13,500,000 | - | |
| ㈜퓨처스트림네트웍스 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| ㈜데일리블록체인 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | |
| 소 계 | 24,554,732 | 24,577,102 | 3,760,200 | |
| 신주인수권부사채 | ㈜솔트앤스모크 | 300,000 | 342,854 | 311,417 |
| ㈜필로시스 | - | - | 2,402,076 | |
| 세미콘라이트 | - | - | 1,484,579 | |
| 소 계 | 300,000 | 342,854 | 4,198,072 | |
| 합 계 | 24,854,732 | 24,919,956 | 7,958,272 |
(*1) 전기는 파생상품금융자산이 포함된 금액임&cr(*2) 당기 중 회사명을 ㈜네오테크론에서 ㈜테크론으로 변경하였음&cr
13. 종속기업 및 관계기업투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업및관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 20,082,409 | 3,508,150 |
| 관계기업투자 | - | 15,499,770 |
| 합 계 | 20,082,409 | 19,007,920 |
(2) 종속기업투자&cr보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CODI-M Vina(*1) | 화장품,의약품도매 | 한국 | 70.00% | 45,909 | 45,909 | - |
| 셀포리움(*1) | 화장품,의약품도매 | 한국 | 90.91% | 300,000 | 300,000 | - |
| ㈜테크론 | 단열재제조 | 한국 | 100.00% | 1,000,000 | 660,000 | 660,000 |
| ㈜파마웍스(*2) | 화장품,의약품도매 | 한국 | 100.00% | 2,999,000 | 2,999,000 | 999,000 |
| CODI-M USA CORP. | 의약품개발 및 판매 | 미국 | 99.99% | 1,849,150 | 1,849,150 | 1,849,150 |
| 이엔케이컨소시엄(*1, 3 ) | 기업투자 | 한국 | 20,200,000 | 14,228,351 | - | |
| 합 계 | 26,394,059 | 20,082,410 | 3,508,150 |
(*1) 당기 중 신규로 설립하여 종속기업에 편입되었음&cr (*2) 당기 중 유상증자에 참여하여 추가로 지분을 취득하였음&cr (*3) 당기 중 종속회사투자주식에 대한 객관적인 손상의 징후가 발행하였다고 판단하여 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식하였음
(3) 관계기업투자 &cr보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바이오펩(*1) | 바이오사업 | 한국 | - | 3,000,015 | - | 3,000,015 |
| ㈜에잇디크리에이티브(*2) | 패션사업 | 한국 | - | 999,900 | - | 999,900 |
| ㈜이에스브이(*3) | 전자부품제조 | 한국 | - | - | - | 11,499,855 |
| 합 계 | 15,499,770 |
(*1) 당기 중 보유지분 중 일부매각으로 유의적 영향력을 상실하여 기타금융자산으로 재분류 되었음&cr (*2) 당기 중 매각을 완료하였음&cr(*3) 당기 중 양도계약을 체결함에 따라 해당 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였음
14. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기> &cr (단위: 천원 )
| 구 분 | 기초 | 취득 | 폐기와처분 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 330,732 | 1,756,375 | - | - | - | 2,087,107 |
| 건물(*) | 2,249,828 | 1,941,968 | - | - | (287,148) | 3,904,648 |
| 구축물 | 158,209 | - | - | (15,301) | 142,908 | |
| 기계장치 | 29,735 | 315,176 | - | - | (34,329) | 310,582 |
| 기타의유형자산 | 963,975 | 585,849 | - | - | (375,329) | 1,174,495 |
| 건설중인자산 | 40,764 | 15,000 | - | (40,764) | - | 15,000 |
| 합 계 | 3,773,243 | 4,614,368 | - | (40,764) | (712,107) | 7,634,740 |
(*) 토지 및 건물 중 일부(장부가액 : 3,666백만원)는 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 바이오엠앤에이펀드1호를 우선수익자로 하는 신탁계약이 체결되어 있습니다.우선수익권의 한도는 4,000백만원이며, 동 우선수익권에 대하여 ㈜상상인저축은행이 4,000백만원의 근질권을 설정하고 있습니다(주석 31참조).
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 폐기와처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 330,732 | - | - | 330,732 | |
| 건물 | 2504610 | - | - | (254782) | 2,249,828 |
| 구축물 | 165971 | 21,370 | (14,094) | (15038) | 158,209 |
| 기계장치 | 43637 | - | (1) | (13901) | 29,735 |
| 기타의유형자산 | 1767909 | 113,815 | (457464) | (460285) | 963,975 |
| 건설중인자산 | - | 40,764 | - | - | 40,764 |
| 합 계 | 4,812,859 | 175,949 | (471,559) | (744,006) | 3,773,243 |
&cr(2) 보험가입자산&cr 당기 보고기간종료일 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 에이스아메리칸화재상보험 및 DB손해보험에 각각 부보금액 7,756,895천원, 4,864,000천원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr 15. 무형자산&cr 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기> &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 폐기와처분 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 11,645 | - | - | (2,245) | 9,400 |
| 소프트웨어 | 62,402 | 161,080 | - | (53,322) | 170,160 |
| 회원권 | 404,782 | - | - | - | 404,782 |
| 합 계 | 478,829 | 161,080 | - | (55,567) | 584,342 |
<전기> &cr (단위: 천원 )
| 구 분 | 기초 | 취득 | 폐기와처분 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 5,207 | 7,442 | - | (1,004) | 11,645 |
| 소프트웨어 | 112,392 | 5,140 | - | (55,130) | 62,402 |
| 회원권 | 265,000 | 404,782 | (265,000) | - | 404,782 |
| 합 계 | 382,599 | 417,364 | (265,000) | (56,134) | 478,829 |
16. 매각예정비유동자산&cr 당기 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 매각예정금액 | 매각전 장부금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜이에스브이(*1) | 15,000,000 | 11,499,855 | 11,499,855 |
(*1) 당사는 2018년 6월 28일 이사회결의에 따라 ㈜이에스브이 주식을 ㈜젬텍엔컴퍼니에 매각하는 계약을 체결하였으며, 당기 중 계약금과 중도금 4,500백만원을 수령하였습니다.한편, 잔금 지급기일은 계약당사자간의 합의에 의해 2018년 8월에서 2019년 4월로 연기되었습니다.&cr&cr 17. 매입채무및기타채무&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,113,554 | - | 1,227,543 | - |
| 미지급금 | 611,812 | - | 626,636 | - |
| 미지급비용 | 219,447 | 29,250 | 94,990 | 29,250 |
| 합 계 | 2,944,813 | 29,250 | 1,949,169 | 29,250 |
18. 차입금및사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 차입처 | 종류 | 이자율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 운전자금대출 | 3.47% | - | 1,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당 사의 전환 사채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제3회 전환사채 | 2016-10-21 | 2021-10-21 | 3.0% | - | 500,000 |
| 제5회 전환사채 | 2018-05-10 | 2023-05-10 | 2.0% | 25,000,000 | - |
| 제6회 전환사채 | 2018-12-20 | 2021-12-20 | 0.0% | 5,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | 252,825 | - | |||
| 사채할인발행차금 | (1,911) | - | |||
| 전환권조정 | (1,465,881) | - | |||
| 소 계 | 28,785,033 | 500,000 | |||
| 차감: 유동성대체 | (28,785,033) | (500,000) | |||
| 합 계 | - | - |
&cr한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제5회 전환사채 | 제6회 전환사채 |
|---|---|---|
| 이자지급방법 | 매3개월 후급 | - |
| 원금상환방법 | 전환되지 않을 경우 만기일에&cr액면가액의 100%를 일시상환 | 전환되지 않을 경우 만기일에&cr액면가액의 100%를 일시상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 무기명식 보통주식 | 무기명식 보통주식 |
| 전환기간 | 2019.05.10 ~ 2022.12.12 | 2019.12.20 ~ 2021.11.20 |
| 상환청구기간 | 2019년 5월 10일 이후 매3개월 | 2019년 12월 20일 이후 매3개월 |
| 전환가격(*) | 740원 | 784원 |
(*) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 또는 당사의 주가가 변동하는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.&cr
19. 기타유동부채&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선수금(*) | 4,611,877 | 371,107 |
| 예수금 | 22,861 | 40,691 |
| 부가세예수금 | 50,527 | 573,336 |
| 합 계 | 4,685,265 | 985,134 |
(*) 매각예정비유동자산 매각과 관련하여 수령한 계약금과 중도금 4,500백만원이 포함되어 있음&cr
20. 충당부채&cr당사는 판매된 재화에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 재화가 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 976,478 | 724,196 |
| 설정액 | - | 1,044,831 |
| 사용액 | (645,326) | (792,549) |
| 기말금액 | 331,152 | 976,478 |
21. 자본금과 자본잉여금 등&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.&cr (단위:주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 수권발행주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 보통주 발행주식수 | 141,563,497 | 122,798,622 |
| 보통주자본금 | 14,156,349,700 | 12,279,862,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위: 천원)
| 일 자 | 내 용 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 2018.01.01 | 기초 | 12,279,862 | 44,283,711 |
| 2018.03.21 | 유상증자 | 122,699 | 875,824 |
| 2018.03.30 | 유상증자 | 1,689,189 | 8,297,165 |
| 2018.04.26 외 | 전환권청구 | 64,600 | 443,262 |
| 2018.12.31 | 기말 | 14,156,350 | 53,899,962 |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 일 자 | 내 용 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 2017.01.01 | 기초 | 6,751,464 | 8,352,718 |
| 2017.02.18 | 유상증자 | 82,987 | 915,471 |
| 2017.03.17 외 | 전환권청구 | 5,445,411 | 35,015,522 |
| 2017.12.31 | 기말 | 12,279,862 | 44,283,711 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 53,899,962 | 44,283,711 |
| 전환권대가 | 1,552,481 | 6,715 |
| 합 계 | 55,452,443 | 44,290,426 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 신주인수권소각 | (31,046) | (31,046) |
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가이익(*) | - | 199,516 |
(*) 금융상품의 분류 변경으로 인해, 기타포괄손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 199,516 천원 의 평가이익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었 음 &cr &cr22. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 57,600 | 57,600 |
| 임의적립금 | 17,000 | 17,000 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (13,178,637) | 1,375,080 |
| 합 계 | (13,104,037) | 1,449,680 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 처분내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 처분예정일: 2019년 3월 29일 | 처분확정일: 2018년 3월 30일 | |
| --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (13,178,636,738) | 1,375,079,787 |
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | 1,375,079,787 | (546,300,549) |
| 회계변경누적효과 | 199,516,242 | - |
| 당기순이익(손실) | (14,753,232,767) | 1,921,380,336 |
| II. 이익잉여금처분액 | - | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (13,178,636,738) | 1,375,079,787 |
23. 매출액 및 매출원가
&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 &cr생기는 수익 | 상품매출액 | 20,027,768 | 16229343 |
| 제품매출액 | 13,201,925 | 52,664,461 | |
| 합 계 | 33,229,693 | 68,893,804 |
&cr 당사의 매출은 전액 국내에서 이뤄지고 있으며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.&cr &cr (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 19,276,666 | 15,456,263 |
| 제품매출원가 | 15,504,573 | 47,642,120 |
| 합 계 | 34,781,239 | 63,098,383 |
24. 판매비와 관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,533,438 | 2,234,867 |
| 퇴직급여 | 126,505 | 81,691 |
| 복리후생비 | 142,872 | 208,251 |
| 여비교통비 | 74,807 | 250,453 |
| 접대비 | 104,067 | 271,470 |
| 통신비 | 14,346 | 21,042 |
| 세금과공과금 | 60,890 | 118,070 |
| 감가상각비 | 99,952 | 148,551 |
| 지급임차료 | 39,805 | 296,981 |
| 경상연구개발비 | 15,290 | 55,182 |
| 지급수수료 | 1,917,746 | 976,807 |
| 무형자산상각비 | 55,567 | 19,847 |
| 판매보증비 | 593,705 | 1,044,831 |
| 대손상각비 | 2,876,923 | - |
| 기타 | 75,293 | 259,132 |
| 합 계 | 7,731,206 | 5,987,175 |
25. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,158,422 | 6,039,374 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 28,128,076 | 48,495,067 |
| 급여 | 3,844,193 | 4,369,903 |
| 퇴직급여 | 319,851 | 187,927 |
| 복리후생비 | 464,565 | 615,239 |
| 감가상각비 | 712,106 | 744,006 |
| 외주비 | 912,111 | 3,512,415 |
| 판매보증비 | 593,705 | 1,044,831 |
| 소모품비 | 413,571 | 765,710 |
| 지급수수료 | 1,989,226 | 1,055,156 |
| 무형자산상각비 | 47,950 | 56,134 |
| 대손상각비 | 2,876,993 | - |
| 기타 | 1,051,675 | 2,199,795 |
| 합 계 | 42,512,444 | 69,085,557 |
26. 금융수익 및 금융비용&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 266,978 | 312,167 |
| 배당금수익 | - | 55 | |
| 파생상품평가이익 | - | 467,221 | |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 676,143 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 414,850 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 3,502,544 | - | |
| 금융수익 계 | 4,184,372 | 1,455,586 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 680,468 | 2,101,969 |
| 파생상품평가손실 | - | 27,791 | |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 246,262 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 387,888 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 469,478 | - | |
| 금융비용 계 | 1,537,834 | 2,376,022 | |
| 순금융수익(비용) | 2,646,538 | (920,436) |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 기타영업외수익 | 유형자산처분이익 | - | 96,176 |
| 외환차익 | 530,181 | 36,332 | |
| 외화환산이익 | 70,623 | 53,577 | |
| 기타의대손충당금환입 | 315,000 | - | |
| 관계기업투자주식처분이익 | 740,006 | 2,475,442 | |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 610,000 | |
| 잡이익 | 168,424 | 192,346 | |
| 기타영업외수익 계 | 1,824,234 | 3,463,873 | |
| 기타영업외비용 | 외환차손 | 39,567 | 134,214 |
| 외화환산손실 | 65,550 | 128,150 | |
| 유형자산처분손실 | - | 15,942 | |
| 무형자산처분손실 | - | 25,091 | |
| 관계기업투자주식처분손실 | 5,000 | - | |
| 종속기업투자주식손상차손 | 5,971,649 | - | |
| 기타의대손상각비 | 2,121,937 | - | |
| 기부금 | 6,570 | 49,985 | |
| 잡손실 | 131,089 | 7,238 | |
| 기타영업외비용 계 | 8,341,362 | 360,620 |
28. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 1,597,997 | (174,316) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,894 | 244,000 |
| 법인세비용 | 1,599,891 | 69,684 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 1,894 | 278,914 |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | (34,914) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,894 | 244,000 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,171,805) | 1,991,065 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,897,797) | 416,034 |
| 조정사항 | (346,350) | |
| 비과세수익 | (57,751) | (43,022) |
| 비공제비용 | 175,072 | 65,738 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 | 4,313,598 | (349,437) |
| 기타 | 66,769 | (19,629) |
| 법인세비용(수익) | 1,599,891 | 69,684 |
| 유효세율 | (*) | 3.50% |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
&cr(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 304,875 | 304,875 | 4,970,883 | 4,970,883 | 1,093,594 |
| 퇴직급여충당금 | 13,651 | 13,651 | - | - | - |
| 파생상품(신주인수권) | (471,553) | (471,553) | (31,437) | (31,437) | (6,916) |
| 파생상품(전환권) | - | - | (22,370) | (22,370) | (4,921) |
| 매도가능증권 | (255,790) | (255,790) | 26,845 | 26,845 | 5,906 |
| 매도가능증권(BW상각) | (170,729) | (159,312) | - | (11,417) | (2,512) |
| 종속기업투자주식 | 340,000 | - | 5,971,649 | 6,311,649 | 1,388,563 |
| 판매보증충당부채 | 976,478 | 976,478 | 331,152 | 331,152 | 72,853 |
| 원재료평가충당금 | 361,679 | 361,679 | 861,461 | 861,461 | 189,521 |
| 재공품평가충당금 | 130,056 | 130,056 | 379,345 | 379,345 | 83,456 |
| 미지급비용 | 81,205 | 81,205 | 128,939 | 128,939 | 28,367 |
| 미수수익 | (28,655) | (28,655) | (170,850) | (170,850) | (37,587) |
| 사채할인발행차금 | - | - | (1,679) | (1,679) | (369) |
| 전환권조정 | - | - | (684,235) | (684,235) | (150,532) |
| 상환할증금 | - | - | 252,825 | 252,825 | 55,622 |
| 이월결손금 | 6,322,409 | - | 2,301,590 | 8,623,999 | 1,897,280 |
| 소 계 | 7,603,624 | 952,633 | 14,314,118 | 20,965,110 | 4,612,325 |
| 연구인력개발비세액공제 | 79,542 | 10,231 | 69,312 | 69,312 | |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (4,681,637) | ||||
| 합 계 | - |
(5) 당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr
29. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (14,753,232,767) | 1,921,380,336 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 136,926,705 | 88,095,441 |
| 기본주당이익(손실) | (108) | 22 |
&cr (*)가중평균유통보통주식수&cr (단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 122,798,622 | 67,514,640 |
| 유상증자 | 13,734,471 | 720,736 |
| 전환권청구 | 393,612 | 19,860,065 |
| 가중평균유통보통주식수 | 136,926,705 | 88,095,441 |
&cr(2) 희석주당손익&cr전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
30. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (14,753,233) | 1,921,380 |
| 수익비용의 조정 | 9,842,334 | (217,270) |
| 감가상각비 | 712,106 | 744,006 |
| 무형자산상각비 | 55,567 | 56,134 |
| 퇴직급여 | 24,972 | 13,651 |
| 이자수익 | (266,978) | (312,167) |
| 이자비용 | 680,468 | 2,101,969 |
| 배당금수익 | - | (55) |
| 외화환산이익 | (70,623) | (53,577) |
| 외화환산손실 | 65,550 | 128,150 |
| 재고자산평가손실 | 749,072 | - |
| 대손상각비 | 2,876,993 | - |
| 기타의대손상각비 | 2,121,937 | - |
| 기타의대손상각비환입 | (315,000) | - |
| 유형자산처분이익 | - | (96,176) |
| 유형자산처분손실 | - | 15,942 |
| 무형자산처분손실 | - | 25,091 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 246,262 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (676,143) |
| 파생상품평가이익 | - | (467,221) |
| 파생상품평가손실 | - | 27,791 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 469,478 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (3,502,544) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 387,888 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (414,850) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (610,000) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (740,006) | (2,475,442) |
| 관계기업투자주식처분손실 | 5,000 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 5,971,649 | - |
| 경상연구개발비 | 7,616 | - |
| 판매보증비 | (575,852) | 1,044,831 |
| 법인세비용(수익) | 1,599,891 | 69,684 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 2,178,260 | 1,456,654 |
| 매출채권의 감소(증가) | 542,215 | 2,249,734 |
| 미수금의 감소(증가) | (208,889) | 145,292 |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,251,993 | 6,218,673 |
| 선급금의 감소(증가) | 142,024 | (133,141) |
| 선급비용의 감소(증가) | 19 | 215,983 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | 262,333 |
| 매입채무의 증가(감소) | 891,419 | (5,510,732) |
| 미지급금의 증가(감소) | (10,560) | (482,053) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 14,490 | (302,339) |
| 선수금의 증가(감소) | (259,230) | (972,891) |
| 예수금의 증가(감소) | (17,830) | (44,243) |
| 판매보증충당부채의 감소 | (645,326) | (792,549) |
| 확정급여부채의 감소 | 745 | - |
| 장기미지급비용의 증가 | - | 29,250 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (522,810) | 573,337 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,732,639) | 3,160,764 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 보통주 전환 | 501,894 | 39,238,668 |
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 20,000 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 증감 | - | 95,334 |
| 관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 | 895,005 | - |
(3) 재무활동과 관련된 부채의 변동 &cr 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 500,000 | 1,000,000 | 30,840,183 | 9,589,974 |
| 현금흐름 | 29,979,193 | (1,000,000) | (1,000,000) | - |
| 사채할인발행차금 상각 | (1,194,159) | - | 1,159,817 | 148,694 |
| 보통주 전환 | (500,000) | - | (29,500,000) | (9,738,668) |
| 기말 | 28,785,034 | - | 1,500,000 | - |
31. 우발사항 및 약정사항&cr&cr(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 약정내용 | 제공받는 자 | 제공처 | 약정금액 | 약정일 | 만기일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리사주연대보증 | 우리사주조합 | 한국증권금융 | 3,140 | 2015.12.15 | 2019.12.15 |
(*) 당 사는 우리사주조합에 대한 연대보증을 2019년 3월 7일에 해지하였음 &cr &cr (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 보증제공자 | 보증내역 | 금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 하자이행보증 등 | 48,900 | 세메스㈜ 외 |
&cr (3) 당사는 2016년 10월 10일 ㈜에스바이오메딕스 및 대한뉴팜㈜와 큐어스킨주 독점공급 및 판매계약을 체결하였으며, 2017년부터 5년간 연간매출액 10억원을 보증하고 동 금액에 미달시 위약금을 지급하여야 합니다. 당기 보기고간종료일 현재 동 계약은 유효하나, 3자간의 합의를 통한 계약의 해지를 진행 중에 있습니다. &cr
(4) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 당사의 사채권자인 바이오엠앤에이펀드1호 및바이오엠앤에이펀드1호의채권자인 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행과의 3자간 합의서에 의하여 바이오엠앤에이펀드1호가 납입한 사채의 납입대금의사용목적이 제한되었습니다. &cr&cr동 합의서에 의하면, 사채의 납입대금은 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행의 동의가 있는 경우에 한하여 고정자산(타 법인 주식 또는 부동산 등)의 취득을 위하여만 인출할 수 있습니다. 또한, 납입대금을 인출하는 경우 사채권자의 채무를 담보하기 위하여 취득한 고정자산 등에 추가적인 담보를 제공하여야 합니다.&cr&cr당기 보고기간종료일 현재 동 합의와 관련하여 당사의 토지 및 건물의 일부(장부가 액: 3,666백만원)에 대하여 바이오엠앤에이펀드1호를 우선수익자로 하는 신탁계약(우선수익권한도 4,000백만원)을 체결하였으며, 동 우선수익권에 대하여 ㈜상상인저축은행이 4,000백만원의 근질권을 설정하고 있습니다.&cr&cr한편, 동 사채의 원금은 15,000백만원이며, 당기 보고기간 종료일 현재 미사용된 사채의 납입대금은 4,005백만원 입니다.&cr&cr(5) 당기 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
32. 특수관계자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 &cr영향력을 미치는 회사 | 케이바이오투자조합, 코디엠바이오컨소시엄 | 케이바이오투자조합 |
| 종속기업 | ㈜테크론, ㈜파마웍스, CODI-M USA CORPORATION, CODI-M VINA CORPORATION, 이엔케이 컨소시엄, ㈜셀포리움 | ㈜테크론, ㈜파마웍스, CODI-M USA CORPORATION |
| 관계기업 | - | ㈜바이오펩 , ㈜이에스브이(*1), ㈜에잇디크리에이티브(*3) |
| 기타특수관계자(*2) | 에이알투자조합1호, 에이알투자조합2호, 유나이티드1호조합, ㈜알도,루트원이노베이션, 임직원 | 에이알투자조합1호, 에이알투자조합2호, 유나이티드1호조합, ㈜알도, ㈜루트원플러스, 루트원이노베이션, ㈜블루클라우드매니지먼트(*3), ㈜실리콘인사이트테크놀로지(*3), ESV INTERNATIONAL, INC(*3), 에잇디(구, ㈜제이팩)(*3), Investment in New Lab Nano, LLC(*3), 임직원 |
(*1) 2018년 6월 28일 이사회결의에 의해 매각 계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였음 &cr(*2) 기타특수관계자는 당사의 경영진이 출자 또은 임원으로 재직중인 기업임&cr(*3) 매각예정자산으로 분류 된 ㈜이에스브이의 종속기업임&cr &cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 특수관계자명 | 구 분 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜파마웍스 | 매출 등 | 임대관리비 등 | 53,614 | 11,919 |
| 유형자산 처분 | - | 31,349 | ||
| 매입 등 | 지급수수료 | 3,100,000 | - | |
| ㈜에잇디크리에이티브&cr(구, ㈜브로드오크아시아) | 매출 등 | 임대관리비 | - | 53,374 |
| 유형자산 처분 | - | 125,802 | ||
| ㈜에잇디(구, ㈜제이팩) | 매출 등 | 임대관리비 | - | 2,921 |
| 매입 등 | 상품 매입 | - | 6,067 | |
| ㈜이에스브이 | 매출 등 | 임대관리비 | 9,972 | |
| 주식 매도 | - | 3,850,000 | ||
| 매입 등 | 지급임차료 | - | 24,700 | |
| 전환사채 매입 | - | 1,000,000 | ||
| ㈜블루클라우드매니지먼트 | 매출 등 | 임대관리비 | - | 14,500 |
| ㈜네오테크론 | 자금대여 | 대여 | - | 150,000 |
| 회수 | - | 150,000 | ||
| CODI-M USA COPRATION | 매입 등 | 전환사채 매입 | 4,294,532 | 2,260,200 |
| 유나이티드1호조합 | 지분취득 | 투자 | - | 1,900,000 |
| 투자취소 | - | 13,900,000 | ||
| CODI-M VINA COPRATION | 자금대여 | 대여 | 1,710,447 | - |
| 이자수익 | 12,316 | - | ||
| 매입 등 | 지급수수료 | 96,674 | - | |
| 임직원 | 자금대여 | 대여 | - | 40,000 |
| 회수 | 12,000 | 19,000 | ||
| 이자수익 | 673 | 1,025 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| ㈜파마웍스 | 미수금 | - | 1,320 |
| CODI-M VINA COPRATION | 장기대여금,미수수익 | 1,722,763 | - |
| CODI-M USA COPORATION | 매도가능증권 | 6,554,732 | 2,260,200 |
| ㈜테크론(구,㈜네오테크론) | 매도가능증권 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 임직원 | 기대여금,미수수익 | 10,639 | 21,000 |
| 채권 계 | 9,288,134 | 3,282,520 | |
| ㈜이에스브이 | 미지급금 | - | 3,289 |
| 채무 계 | - | 3,285,809 |
(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 101,550 | 492,869 |
| 퇴직급여 | 8,288 | 11,564 |
| 합 계 | 109,838 | 504,433 |
&cr (5) 제공받은 지급보증&cr당기 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.&cr
33. 제무제표 승인일&cr 당사의 재무제표는 2019년 3월 14 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코디엠의 2018년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 주식회사 코디엠 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 21일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 코디엠의 2018년12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코디엠의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 대 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 광 준 |
&cr
2018코디엠_내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg 2018코디엠_내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코디엠2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111156-2-10--720443272192435-128----2286396137255504674-279-240--5821,26110171041276961,109-407-240--8101,900
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.11.131회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2018.08.07~08.08241반기검토 수행2018.12.10~12.13341회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해2019.03.04~03.06341중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2018.12.311천안 본사 및 공장원재료 및 재공품2018.12.311천안 본사 및 공장현금 및 유가증권 등OOX-22018.12.13, 2019.03.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 13일회사: 감사, 회계담당임원&cr감사인: 담당이사 외 2명대면회의중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션22019년 03월 06일회사: 감사, 회계담당임원&cr감사인: 담당이사 외 2명대면회의기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl