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TELCON RF PHARMACEUTICAL. Inc. — Audit Report / Information 2020
Jun 18, 2021
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 텔콘알에프제약 00344418 100000000000 185053 93577 33141 192 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 6월 18일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 22일
3. 정정사유 : 2019년 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손실 오류로 인한 연결재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2021년 3월 22일 | 2021년 6월 18일 |
| 연결포괄손익계산서 | (주3) | (주3) |
| 연결자본변동표 | (주4) | (주4) |
| 연결현금흐름표 | (주5) | (주5) |
| 주석 | (주6) | (주6) |
&cr(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr<정정전>&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 강조사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr연결재무제표에 대한 주석 41에 기재된 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경속에서 회사는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 50,664백만원만큼 초과하고 있으며 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실이 2,090백만원 발생하였으며 보고기간말 현재 누적결손금은 103,212백만원입니다. 또한 회사가 발행한 전환사채는 모두 유동부채이며, 관련 전환권대가는연결재무제표에 대한 주석 2 및 주석19에 기술되어 있는 바와 같이 금융감독원 질의회신에 따라 자본으로 인식하고 있습니다. 전환권대가 등이 자본이 아닌 파생상품부채로 평가할 경우 계상되는 평가손실 44,940백만원은 첨부된 연결재무제표에 계상되어 있지 않습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 그러나 이 보고서의 이용자는 이 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr&cr<정정후>&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 강조사항으로서 본 보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr&cr(1) 재무제표 재작성&cr연결재무제표에 대한 주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가오류로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가오류로 인하여 비교표시된 2019년 12월 31일 현재의 순자산은 2,161백만원 감소하였으며 이로 인하여 2020년 12월 31일을 보고기간으로하는 연결손익계산서상의 순손실이 2,161백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 연결재무상태표상 순자산과 결손금에는 변동이 없습니다.&cr&cr(2) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황 등&cr연결재무제표에 대한 주석 41에 기재된 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경속에서 회사는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 50,664백만원만큼 초과하고 있으며 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실이 2,090백만원 발생하였으며 보고기간말 현재 누적결손금은 103,212백만원입니다. 또한 회사가 발행한 전환사채는 모두 유동부채이며, 관련 전환권대가는연결재무제표에 대한 주석 2 및 주석19에 기술되어 있는 바와 같이 금융감독원 질의회신에 따라 자본으로 인식하고 있습니다. 전환권대가 등이 자본이 아닌 파생상품부채로 평가할 경우 계상되는 평가손실 44,940백만원은 첨부된 연결재무제표에 계상되어 있지 않습니다. &cr&cr우리의 의견은 위 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 그러나 이 보고서의 이용자는 위 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr&cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr<정정전>&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr<정정후>&cr우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되어 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.&cr따라서, 재작성된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 2021년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재 작성된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사 절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 호연회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr상기 연결재무제표에 대하여 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가 오류로 인하여 재작성하였으며 호연회계법인이 회계감사기준에 따라 재감사하였고 2021년 5월 27일자로 감사보고서를 재발행하였으며 해당 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr&cr&cr(주3) 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||
| 과 목 | 제 22(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차 이 | |
| 금융원가 | 9,738,690 | 7,577,806 | (2,160,884) |
| 법인세비용차감전순 손실 | (43,812,711) | (41,651,827) | 2,160,884 |
| 계속영업손실 | (43,831,661) | (41,670,777) | 2,160,884 |
| 당기순손실 | (44,187,389) | (42,026,505) | 2,160,884 |
| 지배기업 소유주지분 | (43,053,736) | (40,892,852) | 2,160,884 |
| 총포괄손익 | (40,553,841) | (38,392,957) | 2,160,884 |
| 지배기업 소유주지분 | (39,420,188) | (37,259,304) | 2,160,884 |
| 기본주당계속영업손익(단위:원) | (499) | (474) | 25 |
| 희석주당계속영업손익(단위:원) | (499) | (474) | 25 |
&cr(주4) 연결자본변동표
| (단위: 천원) | ||||||
| 과 목 | 정정전 | 정정후 | 차 이 | |||
| 결손금 | 총 계 | 결손금 | 총 계 | 결손금 | 총 계 | |
| 2020년 1월 1일(당기초) | (60,158,006) | 115,285,726 | (62,318,890) | 113,124,842 | (2,160,884) | (2,160,884) |
| 당기순손실 | (43,053,736) | (44,187,389) | (40,892,852) | (42,026,505) | 2,160,884 | 2,160,884 |
&cr(주5) 연결현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
| 과 목 | 제 22(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차 이 | |
| 1.당 기순손실 | (44,187,389) | (42,026,505) | 2,160,884 |
| 2.비현금항목의 조정 | 43,560,129 | 41,399,245 | (2,160,884) |
&cr (주6) 주석&cr 상기에 기재된 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr
&cr
주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
성현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표· ······························ | 8 |
| 1. 연결재무상태표· ···························· | 9 |
| 2. 연결포괄손익계산서· ·························· | 11 |
| 3. 연결자본변동표· ···························· | 12 |
| 4. 연결현금흐름표· ···························· | 13 |
| 5. 주석 ·································· | 15 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용···························· | 103 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 텔콘알에프제약 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 텔콘알에프제약(이하 "회사")과 그 종속기업들(이하"연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 한국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강 조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 강조사항으로서 본 보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr
(1) 재무제표 재작성&cr연결재무제표에 대한 주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가오류로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가오류로 인하여 비교표시된 2019년 12월 31일 현재의 순자산은 2,161백만원 감소하였으며 이로 인하여 2020년 12월 31일을 보고기간으로하는 연결손익계산서상의 순손실이 2,161백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 연결재무상태표상 순자산과 결손금에는 변동이 없습니다.&cr&cr(2) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황 등&cr연결재무제표에 대한 주석 41에 기재된 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경속에서 회사는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 50,664백만원만큼 초과하고 있으며 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실이 2,090백만원 발생하였으며 보고기간말 현재 누적결손금은 103,212백만원입니다. 또한 회사가 발행한 전환사채는 모두 유동부채이며, 관련 전환권대가는연결재무제표에 대한 주석 2 및 주석19에 기술되어 있는 바와 같이 금융감독원 질의회신에 따라 자본으로 인식하고 있습니다. 전환권대가 등이 자본이 아닌 파생상품부채로 평가할 경우 계상되는 평가손실 44,940백만원은 첨부된 연결재무제표에 계상되어 있지 않습니다. &cr&cr우리의 의견은 위 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 그러나 이 보고서의 이용자는 위 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 관계기업 손상&cr&cr 가. 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr &cr 주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사의 재무상태표상 관계기업투자의 장부금액은 71,557백만원으로 총자산의 38.8%를 차지하고 있으며, 당기 중 3,680백만원의지분법손실과 44,693백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.&cr&cr회사는 보고기간말마다 종속기업 및 관계기업에 대하여 손상징후가 있는지를 검토하며, 손상징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 종속기업 및 관계기업 손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
&cr나. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
- 연결회사가 제시한 관계기업투자별 손상 징후에 대한 판단근거를 검토하였으며, 그 근거가 연결 회사의 회계정책과 부합하는지 확인
- 연결회사가 사용한 손상검사 평가모형의 수학적인 정확성을 확인
- 회수가능액 평가 시 참여한 연결회사 측 전문가의 적격성 및 독립성을 평가
- 연결회사가 사용가치 추정시 사용한 미래현금흐름의 추정, 할인율 등의 타당성에 대해 확인
(2) 수익인식&cr&cr가. 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr회사의 수익은 알에프사업과 제약사업 및 특수관계자인 엠마우스에 대한 원재료 납품으로부터 창출됩니다. 제품의 판매에 대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr&cr 나. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법&cr &cr- 수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 연결실체의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가 &cr- 회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 검토 -매출거래에 대해 통계적 기법에 기초한 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙과비교대사 &cr- 보고기간 말에 발생한 제품매출의 통제의 이전시점을 확인하기 위한 매출계약서 검토 &cr- 보고기간 동안 발생한 제품매출의 출고일과 매출인식일을 비교대사하여기간귀속의 적정성 검토 &cr- 보고기간 직후에 기록된 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙과의비교 &cr- 매출의 상대계정 분석을 통해 일반적이지 않은 매출관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가
&cr 기타사항&cr&cr우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되어 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.&cr따라서, 재작성된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 2021년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재 작성된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사 절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 호연회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr상기 연결재무제표에 대하여 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가 오류로 인하여 재 작성하였으며 호연회계법인이 회계감사기준에 따라 재감사하였고 2021년 5월 27일자로 감사보고서를 재발행하였으며 해당 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 서동건입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층 |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 근 서 |
| 2021년 6월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 텔콘알에프제약 대표이사 김지훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 공세로 54 |
| (전 화) | 031 - 371 - 8502 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 22(당)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 40,257,028,788 | 32,592,795,468 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6 , 7, 35,36,40 | 24,541,808,099 | 15,727,795,422 |
| 기타유동금융자산 | 9, 35,36 | 188,640,016 | 160,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 8 , 33 ,35,36,40 | 10,764,285,454 | 12,379,532,198 |
| 기타유동자산 | 10 | 151,977,435 | 134,741,647 |
| 당기법인세자산 | 3,698,890 | 1,516,530 | |
| 재고자산 | 11 | 4,276,498,472 | 4,189,209,671 |
| 매각예정비유동자산 | 40 | 330,120,422 | - |
| 비유동자산 | 144,795,580,002 | 96,893,905,589 | |
| 비유동매출채권및기타채권 | 8 ,35,36 | 809,708,796 | 1,073,332,457 |
| 기타비유동금융자산 | 9 , 33, 35,36 | 31,858,331,173 | 10,784,979,504 |
| 기타비유동자산 | 10 | - | 3,747,976 |
| 관계 기업투자 | 12 , 33 | 71,557,013,280 | 42,460,128,776 |
| 유형자산 | 13 , 37,40 | 6,034,155,569 | 5,953,235,164 |
| 사용권자산 | 14 | 2,382,913,551 | 1,153,855,404 |
| 영업권 | 15 | - | 4,179,429,854 |
| 무형자산 | 15 | 32,153,457,633 | 31,285,196,454 |
| 자산총계 | 185,052,608,790 | 129,486,701,057 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 90,921,359,503 | 14,603,107,575 | |
| 매입채무및기타채무 | 5 , 16 ,33, 35,36,40 | 4,951,624,604 | 4,053,796,711 |
| 단기차입금 | 5, 19, 32 , 35,36,37 | 24,553,893 | 24,553,893 |
| 유동성장기차입금 | 5, 19, 32 ,35,36,37 | 240,000,000 | 240,000,000 |
| 기타금융부채 | 17 , 35,36 | - | 1,219,454 |
| 유동성리스부채 | 14 , 32 ,35,36 | 618,916,562 | 514,863,874 |
| 유동성전환사채 | 5 , 19 , 32 , 33 ,35,36,37 | 84,858,372,791 | 9,634,775,830 |
| 기타유동부채 | 18 | 196,060,158 | 133,897,813 |
| 유동성복구충당부채 | 21 ,35,36 | 30,771,299 | - |
| 매각예정비유동부채 | 40 | 1,060,196 | - |
| 비유동부채 | 2,655,765,251 | 1,758,751,695 | |
| 비유동매입채무및기타채무 | 5, 16 ,35,36 | 18,894,994 | 1,169,180 |
| 장기차입금 | 5 , 19 , 32 , 35.36,37 | 900,000,000 | 1,140,000,000 |
| 리스부채 | 14, 32, 35,36 | 1,674,375,657 | 617,582,515 |
| 복구충당부채 | 21 ,35,36 | 62,494,600 | - |
| 부채총계 | 93,577,124,754 | 16,361,859,270 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 91,339,102,356 | 111,854,806,843 | |
| 자본금 | 1,22 | 8,750,901,200 | 8,527,702,800 |
| 자본잉여금 | 22 | 180,990,888,779 | 164,326,955,487 |
| 자본조정 | 34 | 872,321,146 | 1,015,853,336 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 3,936,733,484 | 303,185,530 |
| 결손금 | 24 | (103,211,742,253) | (62,318,890,310) |
| 비지배지분 | 136,381,680 | 1,270,034,944 | |
| 자본총계 | 91,475,484,036 | 113,124,841,787 | |
| 부채및자본총계 | 185,052,608,790 | 129,486,701,057 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25 ,33, 38 | 33,141,153,910 | 52,478,096,803 |
| 매출원가 | 25, 2 6 ,33 | 25,849,181,093 | 37,620,963,862 |
| 매출총이익 | 7,291,972,817 | 14,857,132,941 | |
| 판매비와관리비 | 15 , 26, 27 | 9,381,888,941 | 11,730,364,512 |
| 영업이익(손실) | 38 | (2,089,916,124) | 3,126,768,429 |
| 기타수익 | 28 | 9,462,463,785 | 2,616,134,959 |
| 기타비용 | 28 | 49,531,640,227 | 20,713,868,897 |
| 금융수익 | 29 , 35 | 11,765,387,367 | 1,753,183,739 |
| 금융원가 | 29 ,33 ,35 | 7,577,806,241 | 28,623,807,624 |
| 지분법손실 | 12 | 3,680,315,652 | 13,095,411,299 |
| 법인세비용차감전순손실 | (41,651,827,092) | (54,937,000,693) | |
| 법인세비용 | 30 | 18,949,952 | 332,203 |
| 계속영업손실 | (41,670,777,044) | (54,937,332,896) | |
| 중단영업손실 | 39 | (355,728,163) | (24,389,597) |
| 당기순손실 | (42,026,505,207) | (54,961,722,493) | |
| 지배기업 소유주지분 | (40,892,851,943) | (54,809,783,933) | |
| 비지배지분 | (1,133,653,264) | (151,938,560) | |
| 기타포괄손익 | 3,633,547,954 | (158,525,143) | |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (189,903,323) | 77,666,430 | |
| 지분법자본변동 | 3,823,451,277 | (236,191,573) | |
| 총포괄손익 | (38,392,957,253) | (55,120,247,636) | |
| 지배기업 소유주지분 | (37,259,303,989) | (54,968,309,076) | |
| 비지배지분 | (1,133,653,264) | (151,938,560) | |
| 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본주당계속영업손익 | 31 | (474) | (662) |
| 희석주당계속영업손익 | 31 | (474) | (669) |
| 기본주당중단영업손익 | 31 | (4) | - |
| 희석주당중단영업손익 | 31 | (4) | (8) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일(전기초) | 8,233,008,300 | 150,887,634,330 | 1,956,415,250 | 461,710,673 | (7,509,106,377) | 1,421,973,504 | 155,451,635,680 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | ( 54,809,783,933) | (151,938,560) | (54,961,722,493) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 77,666,430 | - | - | 77,666,430 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (236,191,573) | - | - | (236,191,573) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 전환사채의 전환 | 264,194,500 | 11,526,735,597 | - | - | - | - | 11,790,930,097 |
| 전환사채의 발행 | - | 717,812,590 | - | - | - | - | 717,812,590 |
| 주식선택권 행사 | 30,500,000 | 1,194,772,970 | (291,267,970) | - | - | - | 934,005,000 |
| 주식보상비용 | - | - | (649,293,944) | - | - | - | (649,293,944) |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 8,527,702,800 | 164,326,955,487 | 1,015,853,336 | 303,185,530 | (62,318,890,310) | 1,270,034,944 | 113,124,841,787 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 8,527,702,800 | 164,326,955,487 | 1,015,853,336 | 303,185,530 | (62,318,890,310) | 1,270,034,944 | 113,124,841,787 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (40,892,851,943) | (1,133,653,264) | (42,026,505,207) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (189,903,323) | - | - | (189,903,323) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 3,823,451,277 | - | - | 3,823,451,277 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 전환사채의 전환 | 222,198,400 | 8,591,517,567 | - | - | - | - | 8,813,715,967 |
| 전환사채의 상환 | - | (396,038,000) | - | - | - | - | (396,038,000) |
| 전환사채의 발행 | - | 8,259,701,535 | - | - | - | - | 8,259,701,535 |
| 주식선택권 행사 | 1,000,000 | 98,599,574 | (33,379,574) | - | - | - | 66,220,000 |
| 주식선택권 대체 | - | 110,152,616 | (110,152,616) | - | - | - | - |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 8,750,901,200 | 180,990,888,779 | 872,321,146 | 3,936,733,484 | (103,211,742,253) | 136,381,680 | 91,475,484,036 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 22(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 21(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,802,856,787 | 5,012,725,854 | |
| 1.당기순손실 | (42,026,505,207) | (54,961,722,493) | |
| 2.비현금항목의 조정 | 32 | 41,399,245,130 | 65,540,748,624 |
| 3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | 4,036,216,211 | (4,439,777,965) |
| 4.이자수취 | 28,866,312 | 183,822,889 | |
| 5.이자지급 | (613,833,347) | (1,329,157,547) | |
| 6.법인세환급 | (21,132,312) | 18,812,346 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (62,078,494,220) | (118,049,295) | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,268,047,949 | 1,240,604,646 | |
| 단기금융상품의 감소 | 160,000,000 | 127,561,782 | |
| 단기대여금의 감소 | 25,416,693 | 50,555,574 | |
| 보증금의 감소 | 554,856,000 | 70,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 4,158,009,383 | 225,324,322 | |
| 유형자산의 처분 | 196,692,336 | 755,441,148 | |
| 정부보조금의 수령 | 173,073,537 | 11,721,820 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (67,346,542,169) | (1,358,653,941) | |
| 단기금융상품의 증가 | 188,640,016 | 160,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 360,800,000 | 30,107,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 28,536,451,745 | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | 33,513,612,412 | - | |
| 유형자산의 취득 | 1,131,818,823 | 957,108,840 | |
| 무형자산의 취득 | 68,529,833 | 122,094,108 | |
| 취득중인무형자산의 증가 | 3,416,700,000 | - | |
| 정부보조금의 사용 | 129,989,340 | 89,343,993 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 68,326,794,114 | 3,804,481,729 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 81,294,945,814 | 12,356,611,114 | |
| 전환사채의 발행 | 81,211,000,000 | 9,790,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 131,436,934 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 1,500,000,000 | |
| 주식선택권의 행사로 인한 현금유입 | 66,220,000 | 934,005,000 | |
| 장기미지급금의 증가 | 17,725,814 | 1,169,180 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,968,151,700) | (8,552,129,385) | |
| 단기차입금의 상환 | - | 7,573,621,369 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 240,000,000 | 278,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | 11,970,612,046 | - | |
| 리스부채의 상환 | 757,539,654 | 700,508,016 | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 9,051,156,681 | 8,699,158,288 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 6 | 15,727,795,422 | 7,239,128,866 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (10,582,735) | (210,491,732) | |
| 매각예정비유동자산 대체로 인한 현금및현금성자산의 증감 | (226,561,269) | - | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 6 | 24,541,808,099 | 15,727,795,422 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 22(당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업 |
1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 텔콘알에프제약(이하, "지배기업")과 Xian Detong Electronic Technology Inc.외 3개의 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr
(1) 지배기업의 개요&cr 지배기업은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터, 동축케이블 및 의약품 등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr&cr지배기업은 2020년 7월 1일에 본사를 이전하여 경기도 용인시 기흥구 공세로 54에 본점과 공장을 두고 있습니다.
&cr 당기말 현재 자본금은 8,750,901천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)한일진공 | 7,265,180 | 8.30 |
| VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX FUND, A SERIES OF V | 1,042,661 | 1.19 |
| 우리사주조합 | 10,654 | 0.01 |
| 기타 소액주주 | 79,190,517 | 90.50 |
| 합 계 | 87,509,012 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황&cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과&cr같습니다.
| 종속기업명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Xian Detong ElectronicTechnology Inc.(*) | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 제조업 |
| (주)중원바이오팜 | 56.33 | 56.33 | 대한민국 | 12월 | 도매업 외 |
| (주)텔콘파트너스 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 서비스 |
| TELCON VINA | 100.00 | 100.00 | 베트남 | 12월 | 제조업 |
(*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업명 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Xian Detong ElectronicTechnology Inc.(*) | (주)중원바이오팜 | (주)텔콘파트너스 | TELCON VINA | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 230,973 | 2,478,387 | 122 | 4,858,610 |
| 부 채 | 612,238 | 167,959 | - | 1,661,085 |
| 자 본 | (381,265) | 2,310,428 | 122 | 3,197,525 |
| 매출액 | 1,217,175 | 684,265 | - | 4,819,354 |
| 당기손익 | (539,580) | (369,317) | (2,405) | 227,163 |
| 포괄손익 | (530,235) | (369,317) | (2,405) | 34,615 |
(*) 당기 중 매각예정비유동자산,부채 및 중단영업손익으로 분류하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업명 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Xian Detong ElectronicTechnology Inc. | (주)중원바이오팜 | (주)텔콘파트너스 | TELCON VINA | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 2,422,634 | 2,881,287 | 2,527 | 4,801,615 |
| 부 채 | 2,273,665 | 201,542 | - | 1,638,704 |
| 자 본 | 148,969 | 2,679,745 | 2,527 | 3,162,911 |
| 매출액 | 4,164,029 | 718,864 | - | 6,404,381 |
| 당기손익 | 26,685 | (535,896) | (2,465) | 641,482 |
| 포괄손익 | 27,829 | (535,896) | (2,465) | 718,550 |
&cr
2. 재무제표의 작성기준
연결기업은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 연결기업의 연결재무제표 는 2021년 3월 30일자 주 주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품
&cr(2) 기능통화와 표시통화 &cr연결기업의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단 &cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단 &cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 12: 관계기업투자 - 지배기업이 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 30: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식&cr&cr③ 공정가치 측정 &cr연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 &cr- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 &cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr &cr공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 34 : 주식기준보상제도&cr- 주석 35 : 금융상품
3. 회계정책의 변경
연결기업은 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책&cr연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr &cr 비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.&cr&cr(1) 연결&cr① 사업결합 &cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. &cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대 가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업 &cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피 투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. &cr&cr③ 비지배지분 &cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실 &cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. &cr &cr관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. &cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. &cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. &cr&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. &cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산 &cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(4) 비파생금융자산 &cr① 인식 및 최초측정 &cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr &cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. &cr&cr② 분류 및 후속측정&cr 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. &cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생합니다. &cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr &cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산: 사업모형평가&cr연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 &cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 &cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 &cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr &cr 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. &cr이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 &cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 &cr- 중도상환특성과 만기연장특성 &cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약 조건&cr &cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr
③ 제거&cr 금융자산&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr연결기업이 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. &cr&cr④ 상계&cr연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산 &cr연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산 &cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 &cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 &cr연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 &cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 &cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산 &cr매 보고기간말에 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다. &cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 &cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr⑤ 제각 &cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결기업은 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 나머지 유형자산 | 5년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 등 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 15년 |
| 영업권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발 &cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출 &cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금&cr정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상 &cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다 면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. &cr &cr리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결기업은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr&cr연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. &cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상 각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산 의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. &cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에 는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. &cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) &cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함 &cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 &cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 &cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동 으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질 적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr연결기업은 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산 '으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.&cr &cr단기리스와 소액 기초자산 리스 &cr연결기업은 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(12) 매각예정비유동자산 &cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분 자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장 부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정 가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 비파생금융부채&cr연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr &cr① 당기손익인식금융부채 &cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr② 기타금융부채 &cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거 &cr연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여 &cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여 &cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도 &cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr &cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr(16) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr연결기업은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(17) 외화&cr연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상&cr연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr &cr(21) 금융수익과 금융비용&cr연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 &cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 &cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. &cr&cr(22) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세 &cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr &cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 &cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr &cr② 이연법인세 &cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익 &cr연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr( 24) 부문별 정보&cr 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니 다. 주석 38에 서 기술 한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결기업의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr&cr(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr &cr① 은행간 대출금리(LIBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2 단계(기업회계기준서 제11 09호 '금융상품' 및 제1039호' 금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') &cr&cr이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습 니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐 름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정기준의 변경과 위험회피회계에 관련된기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107 호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다.
이 개정안은 연결기업이 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정기준의 변경을 회계처리 하도록 요구하고 있습니다. &cr&cr이 개정안은 위험회피회계 요구사항에 대하여 아래와 같은 예외규정을 두고 있습니 다. &cr- 이자율지표 개혁의 요구사항으로 인한 변동을 반영하기 위해 위험회피관계 지정의 수정을 허용한다. &cr- 이자율지표 개혁으로 인한 변동을 반영하기 위하여 현금흐름위험회피의 위험회피 대상항목이 수정되는 경우, 현금흐름위험회피적립금누계액은 위험회피대상 미래 현금흐름을 결정하는데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 가정한다. &cr- 위험회피대상항목으로 지정된 항목의 집합 내 하나의 항목이 이자율 지표 개혁의 요구사항으로 인해 수정되는 경우, 위험회피대상항목은 위험회피되는 이자율지표 에 기초하여 하부 집합에 배분한다. &cr- 연결기업은 지정일 현재에는 식별할 수 없으나 24 개월 이내에 대체 이자율지표를 별도로 식별할 수 있을 것으로 예상되는 경우, 이자율은 계약상 특정되지 않은 위 험 구 성요소로 지정할 수 있다. &cr&cr연결기업은 이자율지표 개혁으로 발생하는 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 관련 위험 관리 활동에 대한 추가적인 정보를 공시하여야 합니다. &cr&cr연결기업은 2021년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다. &cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. &cr- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스') &cr- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') &cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') &cr- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시') &cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr
5. 위험관리 &cr금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업은 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr (1) 금융위험관리&cr 1) 위험관리 체계
연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
&cr 2) 신용위험&cr 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간 에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
① 환위험
연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결기업은 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.
&cr② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
(2) 자본관 리
자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본 관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr &cr 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금과 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(유동성포함) | 4,970,520 | 4,054,966 |
| 차입금과 전환사채(유동성포함) | 86,022,927 | 11,039,330 |
| 차감:현금및현금성자산 | (24,541,808) | (15,727,795) |
| 순부채(A) | 66,451,639 | (633,499) |
| 자기자본(B) | 91,475,484 | 113,124,842 |
| 총자본(A+B) | 157,927,123 | 112,491,343 |
| 부채비율[A/(A+B)] | 42.08% | (*) |
(*) 부채비율이 부(-)의 수치로 산출되어 계산하지 아니하였습니다.&cr
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 3,587 | 4,093 |
| 보통예금 | 21,686,926 | 4,355,134 |
| 외화예금 | 2,851,295 | 11,368,568 |
| 합 계 | 24,541,808 | 15,727,795 |
7. 정부보조금&cr당기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증 가 | 감 소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 129,989 | (129,989) | - |
&cr(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증 가 | 감 소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 8,574 | (8,574) | - |
8. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 매출채권 | - | - | 4,920,650 | - |
| 매출채권 | 8,784,354 | - | 10,159,041 | - |
| 대손충당금(*) | (234,544) | - | (3,149,536) | - |
| 특수관계자 미수금 | - | - | 123,614 | - |
| 미수금 | 4,763,804 | - | 2,848,865 | 24,000 |
| 대손충당금 | (2,549,329) | - | (2,549,329) | - |
| 대여금 | - | - | 25,417 | - |
| 미수수익 | - | - | 810 | - |
| 보증금 | - | 809,709 | - | 1,049,332 |
| 합 계 | 10,764,285 | 809,709 | 12,379,532 | 1,073,332 |
(*) 전기말 현재 특수관계자 Emmaus Life Sciences에 대한 매출채권 에 대하여 대손충당금 3,059,834천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 3,059,834천원입니다. &cr
9. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 188,640 | - | 160,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 31,858,331 | - | 10,784,980 |
| 합 계 | 188,640 | 31,858,331 | 160,000 | 10,784,980 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보유주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | ||||
| 에이비온(주) | 1,885,873 | 13.51% | 9,824,192 | 12,993,665 |
| Emmaus Life Sciences, Inc. | 4,147,491 | 8.47% | 28,482,686 | 5,550,338 |
| HUMANIGEN | 459,770 | 0.89% | 2,432,260 | 8,754,021 |
| 시장성 없는 채무증권 | ||||
| (주)에이엠아이인베스트먼트 &cr 제1회 신주인수권부사채(*) | - | - | 2,000,000 | 2,116,443 |
| (주)에이엠아이인베스트먼트 &cr 제4회 신주인수권부사채 | - | - | 2,000,000 | 2,443,864 |
| 합 계 | 44,739,138 | 31,858,331 |
당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 9,955,324천원과 당기손익-공정 가치측정 금융자산평가손실 1,700,629 천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 754,997천원을 인식하였습니다. &cr (*) 관계기업인 ㈜에이엠아이인베스트먼트의 누적손실금액이 관계기업 투자지분인 40,000천원을 초과하여, 지배기업이 보유한 금융상품에 대하여 지분법손실 516,983천원을 인식하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보유주식수(주) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | |||
| Biomerica, Inc. | 263,000 | 1,211,217 | 920,812 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||
| Emmaus Life Sciences, Inc. | 4,147,491 | 28,482,686 | 7,250,968 |
| 시장성 없는 채무증권 | |||
| (주)에이엠아이인베스트먼트 | - | 2,000,000 | 2,613,200 |
| 합 계 | 31,693,903 | 10,784,980 |
전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 1,021,952천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 26,309,679 천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 91,636천원을 인식하였습니다.&cr
10. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 46,347 | 12,527 | - |
| 선급비용 | 105,630 | 122,215 | 3,748 |
| 합 계 | 151,977 | 134,742 | 3,748 |
&cr
11. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,389,511 | (241,254) | 2,148,257 | 2,341,084 | (77,152) | 2,263,932 |
| 재공품 | 1,100,636 | - | 1,100,636 | 713,703 | - | 713,703 |
| 원재료 | 1,088,515 | (188,873) | 899,642 | 1,384,387 | (243,213) | 1,141,174 |
| 부재료 | 130,473 | (2,510) | 127,963 | 70,887 | (486) | 70,401 |
| 합 계 | 4,709,135 | (432,637) | 4,276,498 | 4,510,061 | (320,851) | 4,189,210 |
당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 111,786천원 및 103,250 천원입 니다.
&cr&cr12. 관계기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 지분율&cr(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치(*2) | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치(*2) | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이피엠테크(*1) | 18.67 | 대한민국 | 12월 | 제조업 | 79,399,635 | 77,704,914 | 25,829,352 | 15,438,224 | 6,847,465 | 6,848,685 |
| (주)비보존 | 20.81 | 대한민국 | 12월 | 제조업외 | 47,383,474 | 114,098,234 | 45,727,661 | 47,383,474 | 181,834,653 | 35,611,444 |
| (주)에이엠아이인베스트먼트 | 40.00 | 대한민국 | 12월 | 서비스 | 40,000 | - | - | 40,000 | - | - |
| 합 계 | 126,823,109 | 191,803,148 | 71,557,013 | 62,861,698 | 188,682,118 | 42,460,129 |
(*1) 지분율이 20%미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.&cr (*2) (주)에이엠아이인베스트먼트는 시장에서 거래되지 아니하여, 공정가치를 표시하지 않았습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 기타증(감) | 손 상 | 대 체(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이피엠테크 | 6,848,685 | 63,961,411 | (579,409) | 292,050 | (44,693,385) | - | 25,829,352 |
| (주)비보존 | 35,611,444 | - | (1,074,169) | 11,190,386 | - | - | 45,727,661 |
| (주)에이엠아이인베스트먼트 | - | - | (2,026,738) | 1,509,755 | - | 516,983 | - |
| 합 계 | 42,460,129 | 63,961,411 | (3,680,316) | 12,992,191 | (44,693,385) | 516,983 | 71,557,013 |
(*) 누적손실금액이 관계기업 투자지분인 40,000천원을 초과하여, 지배기업이 보유한 금융상품에 대하여 지분법손실 516,983천원을 인식하였습니다.&cr&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기 초 | 지분법손익 | 기타증(감) | 손 상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이피엠테크 | 18,098,718 | (1,821,990) | (28,121) | (9,399,922) | 6,848,685 |
| (주)비보존 | 45,180,965 | (11,273,421) | 1,703,900 | 35,611,444 | |
| (주)에이엠아이인베스트먼트 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 63,279,683 | (13,095,411) | 1,675,779 | (9,399,922) | 42,460,129 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이피엠테크 | (주)비보존 | (주)에이엠아이&cr인베스트먼트 | (주)케이피엠테크 | (주)비보존 | (주)에이엠아이&cr인베스트먼트 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 168,590,003 | 156,782,834 | 8,520,651 | 162,104,920 | 158,466,678 | 9,066,179 |
| 부 채 | 41,893,029 | 18,153,873 | 9,813,109 | 55,290,682 | 74,348,290 | 9,677,955 |
| 자 본 | 126,696,974 | 138,628,961 | (1,292,458) | 106,814,238 | 84,118,388 | (611,776) |
| 매출액 | 23,142,591 | 2,446,828 | - | 17,724,886 | 343,704 | - |
| 당기손익 | (9,853,237) | (6,188,235) | (940,784) | (35,339,299) | (49,818,564) | (3,408,375) |
| 포괄손익 | (9,584,993) | 1,059,425 | (940,784) | (35,372,002) | (50,850,008) | (3,408,375) |
13. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 1,723,285 | 1,723,285 |
| 손상차손누계액 | (895,919) | (859,919) |
| 건물 | 3,664,779 | 3,664,779 |
| 감가상각누계액 | (923,141) | (800,611) |
| 손상차손누계액 | (273,700) | (284,434) |
| 구축물 | 894,426 | 894,426 |
| 감가상각누계액 | (117,383) | (117,383) |
| 손상차손누계액 | (777,043) | (777,043) |
| 기계장치 | 7,335,813 | 7,705,517 |
| 감가상각누계액 | (5,591,307) | (5,601,508) |
| 손상차손누계액 | (82,042) | (57,578) |
| 시설장치 | 2,216,643 | 1,564,803 |
| 감가상각누계액 | (1,596,055) | (1,535,039) |
| 손상차손누계액 | (17,746) | (17,746) |
| 차량운반구 | 185,973 | 208,044 |
| 감가상각누계액 | (127,020) | (129,649) |
| 손상차손누계액 | (3,992) | (3,992) |
| 공구와기구 | 233,783 | 255,982 |
| 감가상각누계액 | (172,133) | (184,487) |
| 금형 | 264,995 | 236,895 |
| 감가상각누계액 | (161,804) | (128,640) |
| 비품 | 234,603 | 254,853 |
| 감가상각누계액 | (210,119) | (211,689) |
| 손상차손누계액 | (4,535) | (3,131) |
| 건설중인자산 | 233,795 | 157,500 |
| 합 계 | 6,034,156 | 5,953,235 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 상 각 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 손 상 | 대 체(*) | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 863,366 | - | - | - | - | (36,000) | - | 827,366 |
| 건물 | 2,579,734 | - | - | (122,530) | - | 10,734 | - | 2,467,938 |
| 구축물 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 2,046,431 | 408,372 | (249,669) | (733,037) | (25,933) | (24,464) | 240,764 | 1,662,464 |
| 시설장치 | 12,018 | 562,940 | - | (61,016) | - | - | 88,900 | 602,842 |
| 차량운반구 | 74,403 | 15,737 | (15,214) | (18,424) | (1,541) | - | - | 54,961 |
| 공구와기구 | 71,495 | 10,333 | (4) | (17,863) | (2,311) | - | - | 61,650 |
| 금형 | 108,255 | 28,100 | - | (33,164) | - | - | - | 103,191 |
| 비품 | 40,033 | 6,766 | (7,126) | (19,143) | (28) | (1,403) | 850 | 19,949 |
| 건설중인자산 | 157,500 | 506,145 | - | - | - | - | (429,850) | 233,795 |
| 합 계 | 5,953,235 | 1,538,393 | (272,013) | (1,005,177) | (29,813) | (51,133) | (99,336) | 6,034,156 |
(*) 매각예정비유동자산으로 대체한 금액 99,336천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 상 각 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 손상환입 | 대 체 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 863,366 | - | - | - | - | - | - | 863,366 |
| 건물 | 2,608,902 | - | - | (120,529) | - | 22,470 | 68,891 | 2,579,734 |
| 구축물 | - | - | (24,875) | (1,125) | - | 26,000 | - | - |
| 기계장치 | 1,645,741 | 291,599 | (214) | (665,875) | 14,080 | - | 761,100 | 2,046,431 |
| 시설장치 | 222,442 | 8,000 | (19,583) | (198,841) | - | - | - | 12,018 |
| 차량운반구 | 66,862 | 18,483 | - | (18,272) | 1,430 | - | 5,900 | 74,403 |
| 공구와기구 | 92,936 | 8,500 | - | (31,530) | 1,589 | - | - | 71,495 |
| 금형 | 89,022 | 44,900 | - | (25,667) | - | - | - | 108,255 |
| 비품 | 55,668 | 10,026 | - | (25,712) | 51 | - | - | 40,033 |
| 건설중인자산 | 995,930 | 575,601 | (877,730) | - | - | 300,000 | (836,301) | 157,500 |
| 합 계 | 6,640,869 | 957,109 | (922,402) | (1,087,551) | 17,150 | 348,470 | (410) | 5,953,235 |
(3) 보험가입자산
당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보금액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 사용권자산 | 1,397,433 | 4,910,000 | DB손해보험 |
| 기계장치 | 547,331 | |||
| 시설장치 | 515,594 | |||
| 비 품 | 15,889 | |||
| 재고자산 | 2,743,992 | |||
| 건물 | 2,467,938 | 5,500,000 | 한화손해보험 | |
| 기계장치 | 735,130 | |||
| 건물 등 | - | 2,384,000 | MG손해보험 | |
| 합 계 | 8,423,307 | 12,794,000 |
연결기업은 상기 보험 이외에 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr&cr14. 사용권자산 및 리스부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 건물 | 2,567,772 | 1,580,697 |
| 감가상각누계액 | (508,989) | (577,435) |
| 차량운반구 | 480,774 | 288,678 |
| 감가상각누계액 | (156,643) | (138,085) |
| 합 계 | 2,382,914 | 1,153,855 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증 가 | 감 소 | 상 각 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,003,262 | 1,780,897 | (34,294) | (661,870) | (29,212) | 2,058,783 |
| 차량운반구 | 150,593 | 292,510 | (3,282) | (115,690) | - | 324,131 |
| 합 계 | 1,153,855 | 2,073,407 | (37,576) | (777,560) | (29,212) | 2,382,914 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 회계정책의 변경 | 증 가 | 상 각 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | - | 737,386 | 843,311 | (578,397) | 962 | 1,003,262 |
| 차량운반구 | - | 288,678 | - | (138,085) | - | 150,593 |
| 합 계 | - | 1,026,064 | 843,311 | (716,482) | 962 | 1,153,855 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증 가 | 감 소 | 이자비용 | 지 급 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,132,446 | 1,901,418 | (32,931) | 81,817 | (757,540) | (31,918) | 2,293,292 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 회계정책의 변경 | 증 가 | 이자비용 | 지 급 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 965,181 | 815,277 | 52,496 | (701,328) | 820 | 1,132,446 |
&cr ( 4) 당 기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 757,540 | 701,328 |
| 단기리스 관련 비용 | 17,077 | 92,554 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 35,542 | 33,665 |
| 총 현금 유출액 | 810,159 | 827,547 |
15. 무형자산과 영업권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특허권 | 93,181 | 79,601 |
| 상각누계액 | (52,104) | (44,118) |
| 소프트웨어 | 876,685 | 848,634 |
| 상각누계액 | (692,632) | (609,605) |
| 의장권 | 6,856 | 6,856 |
| 상각누계액 | (6,215) | (5,810) |
| 상표권 | 5,680 | 5,680 |
| 상각누계액 | (4,414) | (3,278) |
| 실용신안권 | 2,032 | 2,032 |
| 상각누계액 | (982) | (576) |
| 기타의무형자산 | 36,000,000 | 36,000,000 |
| 상각누계액 | (7,491,329) | (4,994,220) |
| 취득중인무형자산 | 14,430,700 | 11,014,000 |
| 손상차손누계액 | (11,014,000) | (11,014,000) |
| 무형자산 합계 | 32,153,458 | 31,285,196 |
| 영업권 | 8,225,184 | 8,225,184 |
| 손상차손누계액 | (8,225,184) | (4,045,754) |
| 영업권 합계 | - | 4,179,430 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취 득 | 상 각 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 손 상 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 35,483 | 13,580 | (7,986) | - | - | 41,077 |
| 상표권 | 2,402 | - | (1,136) | - | - | 1,266 |
| 실용신안권 | 1,456 | - | (406) | - | - | 1,050 |
| 의장권 | 1,046 | - | (405) | - | - | 641 |
| 소프트웨어 | 239,029 | 54,950 | (107,162) | (2,764) | - | 184,053 |
| 기타의무형자산(*1) | 31,005,780 | - | (2,497,109) | - | - | 28,508,671 |
| 취득중인무형자산(*2) | - | 3,416,700 | - | - | - | 3,416,700 |
| 영업권 | 4,179,430 | - | - | - | (4,179,430) | - |
| 합 계 | 35,464,626 | 3,485,230 | (2,614,204) | (2,764) | (4,179,430) | 32,153,458 |
(*1) 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 5월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다.&cr (*2) 게실증치료제 아시아 판권 및 렌질루맙 한국 및 필리핀 판권으로, 게실증치료제 아시아판권은 전액 손상차손을 인식하였고 당기에 렌질루맙 한국 및 필리핀 라이선스 계약금 지급액을 취득중인 무형자산으로 계상하였습니다. &cr&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 취 득 | 상 각 | 외화환산으로&cr인한 변동 | 손 상 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 31,782 | 10,734 | (7,033) | - | - | 35,483 |
| 상표권 | 3,538 | - | (1,136) | - | - | 2,402 |
| 실용신안권 | 1,863 | - | (407) | - | - | 1,456 |
| 의장권 | 1,645 | - | (599) | - | - | 1,046 |
| 소프트웨어 | 249,927 | 111,360 | (121,984) | (274) | - | 239,029 |
| 기타의무형자산(*1) | 33,502,890 | - | (2,497,110) | - | - | 31,005,780 |
| 취득중인무형자산(*2) | 11,014,000 | - | - | - | (11,014,000) | - |
| 영업권 | 4,179,430 | - | - | - | - | 4,179,430 |
| 합 계 | 48,985,075 | 122,094 | (2,628,269) | (274) | (11,014,000) | 35,464,626 |
(*1) SCD API 독점공급권입니다.&cr(*2) 게실증치료제 아시아판권이며, 딩기 중 손상차손 11,014백만원을 인식하였습니다.&cr
(3) 당기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,594,575천원 및 제조원가에 19,630천원이 계상되어 있으며, 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,608,638천원 및제조원가에 19,630천원이 계상되었습니다. &cr&cr(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,817,092천원 및 1,628,478천원입니다.
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제약/바이오사업부문 | - | 4,179,430 |
&cr현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr &cr 연결기업의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오 사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다.&cr&cr한편, 연결기업은 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있으며, 당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 하회할 것으로 판단하여 영업권손상차손 4,179,430천원을 인식하였습니다.
당기말과 전기말 현재 회수가능액의 추정치에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다.주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 15.98 | 12.31 |
| 영구성장률 | 1.00 | 1.00 |
| 예상 EBITDA 성장률(향후 5년간 평균) | 5.20 | 9.54 |
&cr &cr 16. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,638,678 | - | 2,352,490 | - |
| 미지급금 | 1,205,094 | 18,895 | 1,065,667 | 1,169 |
| 특수관계자 미지급비용 | 226,704 | - | - | - |
| 미지급비용 | 881,149 | - | 635,640 | - |
| 합 계 | 4,951,625 | 18,895 | 4,053,797 | 1,169 |
&cr&cr 17. 기타 금융부채&cr당기말 현재 기타금융부채는 없으며, 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 유 동 | |
| --- | --- |
| 금융보증부채 | 1,219 |
18. 기타 부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 | 유 동 | |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 53,662 | 57,478 |
| 선수금 | 142,398 | 76,420 |
| 합 계 | 196,060 | 133,898 |
&cr
19. 차입금 및 전환사채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 24,554 | - | 24,554 | - |
| 유동성장기차입금 | 240,000 | - | 240,000 | - |
| 장기차입금 | - | 900,000 | - | 1,140,000 |
| 유동성전환사채 | 84,858,373 | - | 9,634,776 | - |
| 합 계 | 85,122,927 | 900,000 | 9,899,330 | 1,140,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장 ㆍ 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 단기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반운전자금(원화) | 채종우 | - | 24,554 | 24,554 |
| 합 계 | 24,554 | 24,554 |
② 장기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반운전자금 | (주)신한은행 | 4.65 | 1,140,000 | 1,380,000 |
| 차감 : 유동성장기차입금 | (240,000) | (240,000) | ||
| 합 계 | 900,000 | 1,140,000 |
당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산이 담보로 제공되어있습니다.&cr &cr③ 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 |
| --- | --- |
| 2021년 | 240,000 |
| 2022년 | 900,000 |
| 합 계 | 1,140,000 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 무보증 사모 전환사채 | 2017.11.14 | 2020.11.14 | 5.00% | - | 420,000 |
| 제13회 무보증 사모 전환사채 | 2019.05.31 | 2022.05.31 | 5.00% | - | 10,000,000 |
| 제14회 무보증 사모 전환사채 | 2020.06.08 | 2023.06.08 | 3.00% | 18,000,000 | - |
| 제15회 무보증 사모 전환사채 | 2020.10.16 | 2030.10.16 | 2.10% | 30,000,000 | - |
| 제16회 무보증 사모 전환사채 | 2020.11.03 | 2023.11.03 | 3.00% | 4,290,000 | - |
| 제17회 무보증 사모 전환사채 | 2020.11.03 | 2023.11.03 | 3.00% | 22,000,000 | - |
| 제18회 무보증 사모 전환사채 | 2020.11.03 | 2023.11.03 | 3.00% | 14,360,000 | - |
| 사채상환할증금 | 1,195,170 | - | |||
| 전환권조정 | (4,986,797) | (785,224) | |||
| 전환사채 소계 | 84,858,373 | 9,634,776 | |||
| 차감 : 유동성대체(*) | (84,858,373) | (9,634,776) | |||
| 합 계 | - | - |
(*) 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.
(4) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제14회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 18,000,000,000원 |
| 사채발행일 | 2020년 6월 8일 |
| 사채만기일 | 2023년 6월 8일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 106.4302%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2021년 06월 08일 ~ 2023년 05월 08일 |
| 전환가액 | 4,987원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 |
| 구 분 | 제15회 전환사채(*) |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 30,000,000,000원 |
| 사채발행일 | 2020년 10월 16일 |
| 사채만기일 | 2030년 10월 16일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일 |
| 전환가액 | 6,028원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 |
(*) 매도 청구권(Call Option)에 관한 사항 : 본 사채의 발행회사는 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션행사권자")에게 본 사채의 최초 권면총액 금 삼백억원(30,000,000,000원)의 50% 한도 내에서 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전(2021년 10월 16일부터 2030년 09월 16일)까지 권면금액으로 매도할 것을 청구할 수 있다. 또한 본 사채를 제3자에게 양도할 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 양도해야 하며, 콜옵션 청구기간 중 콜옵션과 본 계약 제6조 제11항의 조기상환청구권이 동시에 행사청구되는 경우 콜옵션이 우선한다.
| 구 분 | 제16회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 4,290,000,000원 |
| 사채발행일 | 2020년 11월 3일 |
| 사채만기일 | 2023년 11월 3일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 106.4302%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2021년 11월 03일 ~ 2023년 10월 03일 |
| 전환가액 | 6,027원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 |
| 구 분 | 제17회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 22,000,000,000원 |
| 사채발행일 | 2020년 11월 3일 |
| 사채만기일 | 2023년 11월 3일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 106.4302%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2021년 11월 03일 ~ 2023년 10월 03일 |
| 전환가액 | 6,027원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 |
| 구 분 | 제18회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행금액(액면금액) | 14,360,000,000원 |
| 사채발행일 | 2020년 11월 3일 |
| 사채만기일 | 2023년 11월 3일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 액면가액의 106.4302%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환권의 행사기간 | 2021년 11월 03일 ~ 2023년 10월 03일 |
| 전환가액 | 6,027원 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 |
&cr(5) 연결기업은 연결기업이 발행한 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr(*) 회제이-00094 : &cr신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
&cr&cr20. 종업원급여&cr확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 613,531천원 및 565,488천원입니다.&cr &cr&cr21. 복구충당부채
연결기업은 임차 중인 건물에 대하여 복구충당부채를 계상하였으며, 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 기 초 | - |
| 설 정 | 88,771 |
| 추 가 | 4,495 |
| 기 말 | 93,266 |
| 유동항목 | 30,771 |
| 비유동항목 | 62,495 |
22. 자본금과 자본잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 주당액면금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 87,509,012 | 85,277,028 |
| 보통주자본금 | 8,750,901,200 | 8,527,702,800 |
&cr (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 85,277,028 | 8,527,703 | 153,304,322 |
| 전환권 행사 (2020.03.31) | 90,797 | 9,080 | 419,503 |
| 전환권 행사 (2020.04.01) | 9,557 | 955 | 44,166 |
| 주식선택권 행사 (2020.10.15) | 10,000 | 1,000 | 98,599 |
| 전환권 행사 (2020.11.12) | 400,750 | 40,075 | 2,083,531 |
| 전환권 행사 (2020.11.13) | 235,737 | 23,574 | 1,225,786 |
| 전환권 행사 (2020.11.17) | 70,721 | 7,072 | 367,951 |
| 전환권 행사 (2020.11.23) | 707,213 | 70,721 | 3,648,056 |
| 전환권 행사 (2020.12.01) | 707,209 | 70,721 | 3,644,072 |
| 기 말 | 87,509,012 | 8,750,901 | 164,835,986 |
② 전기
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 82,330,083 | 8,233,008 | 138,226,742 |
| 전환권 행사(2019.03.15) | 406,173 | 40,618 | 3,041,970 |
| 주식선택권 행사(2019.07.04) | 250,000 | 25,000 | 648,680 |
| 전환권 행사(2019.011.05) | 84,833 | 8,483 | 432,420 |
| 전환권 행사(2019.11.06) | 16,967 | 1,697 | 86,496 |
| 전환권 행사(2019.11.07) | 8,483 | 848 | 43,255 |
| 전환권 행사(2019.11.25) | 8,483 | 848 | 43,375 |
| 주식선택권 행사(2019.11.29) | 52,000 | 5,200 | 516,306 |
| 전환권 행사(2019.12.06) | 21,208 | 2,121 | 108,631 |
| 주식선택권 행사(2019.12.16) | 3,000 | 300 | 29,787 |
| 전환권 행사(2019.12.23) | 2,095,798 | 209,580 | 10,126,660 |
| 기 말 | 85,277,028 | 8,527,703 | 153,304,322 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 164,835,986 | 153,304,322 |
| 기타자본잉여금 | 10,666,272 | 10,234,344 |
| 전환권대가(주석 2 및 주석 19 참조) | 5,488,631 | 788,289 |
| 합 계 | 180,990,889 | 164,326,955 |
23. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 4,251,821 | 428,370 |
| 해외사업환산손익 | (315,088) | (125,184) |
| 합 계 | 3,936,733 | 303,186 |
&cr
24. 결손금&cr당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 193,000 | 193,000 |
| 미처리결손금 | (103,404,742) | (62,511,890) |
| 합 계 | (103,211,742) | (62,318,890) |
(*)상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr
25. 매출액 및 매출원가&cr당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | ||
| 제품매출액 | 29,969,957 | 48,977,056 |
| 상품매출액 | 171,429 | - |
| 기타매출액 | 2,999,768 | 3,501,041 |
| 매출액 합계 | 33,141,154 | 52,478,097 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 33,141,154 | 52,478,097 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - |
| 매출원가 | ||
| 제품매출원가 | 25,595,649 | 37,555,977 |
| 상품매출원가 | 164,108 | - |
| 기타매출원가 | 89,424 | 64,987 |
| 매출원가 합계 | 25,849,181 | 37,620,964 |
&cr
26. 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품및재공품등의 변동 | (162,223) | 150,783 |
| 원재료매입액 | 16,202,797 | 23,843,434 |
| 외주가공비 | 5,388,065 | 10,733,938 |
| 급여 | 8,583,807 | 6,699,341 |
| 퇴직급여 | 613,531 | 565,488 |
| 복리후생비 | 1,204,312 | 974,458 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 4,396,822 | 4,432,123 |
| 기타 | (996,041) | 1,951,764 |
| 매출원가와 판매비와관리비 및&cr경상연구개발비의 합계 | 35,231,070 | 49,351,329 |
27. 판매비와관리비 및 경상연구개발비&cr(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,458,875 | 2,488,726 |
| 퇴직급여 | 259,950 | 219,255 |
| 복리후생비 | 426,471 | 311,120 |
| 여비교통비 | 82,611 | 94,109 |
| 접대비 | 198,900 | 123,647 |
| 통신비 | 40,025 | 28,869 |
| 수도광열비 | 48,269 | 37,363 |
| 세금과공과 | 53,624 | 46,046 |
| 감가상각비 | 384,610 | 280,518 |
| 지급임차료 | 19,011 | 31,323 |
| 보험료 | 24,332 | 30,304 |
| 차량유지비 | 55,845 | 51,207 |
| 소모품비 | 141,201 | 90,395 |
| 지급수수료 | 2,402,135 | 734,040 |
| 운반비 | 152,130 | 345,459 |
| 광고선전비 | 11,204 | 38,522 |
| 대손상각비 | (2,914,992) | 2,976,356 |
| 도서인쇄비 | 19,179 | 7,938 |
| 무형자산상각비 | 2,594,575 | 2,608,638 |
| 견본비 | 81,114 | 38,884 |
| 판매수수료 | - | 16,448 |
| 판매촉진비 | - | 16,787 |
| 해외시장개척비 | 7,416 | 101,823 |
| 잡비 | 14,870 | 23,592 |
| 주식보상비용 | - | (649,294) |
| 경상연구개발비 | 1,817,092 | 1,628,478 |
| 기타 | 3,442 | 9,812 |
| 합 계 | 9,381,889 | 11,730,365 |
(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재료비 | 918,796 | 638,265 |
| 급여 | 693,822 | 797,850 |
| 퇴직급여 | 58,328 | 67,537 |
| 복리후생비 | 85,258 | 89,490 |
| 여비교통비 | 6,212 | 4,757 |
| 지급수수료 | 43,402 | 15,852 |
| 소모품비 | 9,026 | 12,091 |
| 기타 | 2,248 | 2,636 |
| 합 계 | 1,817,092 | 1,628,478 |
&cr
28. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수수료수익 | - | 4,950 |
| 유형자산처분이익 | 27,394 | - |
| 유형자산손상차손환입 | 10,733 | 348,470 |
| 관계기업투자처분이익 | 9,169,959 | 1,938,966 |
| 잡이익 | 254,378 | 323,749 |
| 합 계 | 9,462,464 | 2,616,135 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | - | 49,048 |
| 유형자산처분손실 | 206,725 | 166,848 |
| 유형자산손상차손 | 61,867 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 11,014,000 |
| 영업권손상차손 | 4,179,430 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 44,693,385 | 9,399,922 |
| 잡손실 | 390,233 | 84,051 |
| 합 계 | 49,531,640 | 20,713,869 |
&cr29. 금융수익과 금융원가&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 57,207 | 55,109 |
| 외화환산이익 | 3,490 | 26,859 |
| 외환차익 | 994,369 | 557,628 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 754,997 | 91,636 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 9,955,324 | 1,021,952 |
| 합 계 | 11,765,387 | 1,753,184 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,848,536 | 1,833,347 |
| 외화환산손실 | 173,493 | 292,107 |
| 외환차손 | 646,004 | 188,675 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 1,700,629 | 26,309,679 |
| 사채상환손실 | 2,209,144 | - |
| 합 계 | 7,577,806 | 28,623,808 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비 용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 | (5,201,151) | (12,862,597) |
| 총법인세효과 | (5,201,151) | (12,862,597) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (324,312) | (236,610) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,276,443) | 51,072 |
| 이연법인세미인식효과 | 6,813,369 | 13,048,135 |
| 기타 | 7,487 | 332 |
| 법인세비용 | 18,950 | 332 |
당기 및 전기의 법인세비용은 각각 18,950천원 및 332천원이며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 각각 23,639,336천원 및 16,825,966천원을 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.&cr&cr (2) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 만기일 |
| --- | --- | --- |
| 결손금 | (12,365,225) | |
| 2017년 발생분 | (3,701,894) | 2027년 |
| 2018년 발생분 | (2,809,211) | 2028년 |
| 2020년 발생분 | (5,854,120) | 2035년 |
| 이월세액공제 | (1,466,996) | |
| 2016년 발생분 | (109,259) | 2021년 |
| 2017년 발생분 | (532,506) | 2022년 |
| 2018년 발생분 | (264,310) | 2023년 |
| 2019년 발생분 | (236,609) | 2024년 |
| 2020년 발생분 | (324,312) | 2025년 |
| 일시적차이 | (92,587,682) | |
| 종속기업투자 | (5,527,559) | |
| 관계기업투자 | 9,697,105 |
31. 주당손익&cr기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 기본주당계속영업손실
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 계속영업손실 | (40,537,123,780) | (54,785,394,336) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 85,585,071 | 82,855,004 |
| 기본주당계속영업손실 | (474) | (661) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수 &cr① 당기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 주식수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2020-01-01 | 2020-12-31 | 366 | 85,277,028 | 85,277,028 |
| 전환권 행사 | 2020-03-31 | 2020-12-31 | 276 | 90,797 | 68,470 |
| 전환권 행사 | 2020-04-01 | 2020-12-31 | 275 | 9,557 | 7,181 |
| 주식선택권 행사 | 2020-10-15 | 2020-12-31 | 78 | 10,000 | 2,131 |
| 전환권 행사 | 2020-11-12 | 2020-12-31 | 50 | 400,750 | 54,747 |
| 전환권 행사 | 2020-11-13 | 2020-12-31 | 49 | 235,737 | 31,560 |
| 전환권 행사 | 2020-11-17 | 2020-12-31 | 45 | 70,721 | 8,695 |
| 전환권 행사 | 2020-11-23 | 2020-12-31 | 39 | 707,213 | 75,359 |
| 전환권 행사 | 2020-12-01 | 2020-12-31 | 31 | 707,209 | 59,900 |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 | 85,585,071 |
② 전기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 주식수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2019-01-01 | 2019-12-31 | 365 | 82,330,083 | 82,330,083 |
| 전환권 행사 | 2019-03-15 | 2019-12-31 | 292 | 406,173 | 324,938 |
| 주식선택권 행사 | 2019-07-04 | 2019-12-31 | 181 | 250,000 | 123,973 |
| 전환권 행사 | 2019-11-05 | 2019-12-31 | 57 | 84,833 | 13,248 |
| 전환권 행사 | 2019-11-06 | 2019-12-31 | 56 | 16,967 | 2,603 |
| 전환권 행사 | 2019-11-07 | 2019-12-31 | 55 | 8,483 | 1,278 |
| 전환권 행사 | 2019-11-25 | 2019-12-31 | 37 | 8,483 | 860 |
| 주식선택권 행사 | 2019-11-29 | 2019-12-31 | 33 | 52,000 | 4,701 |
| 전환권 행사 | 2019-12-06 | 2019-12-31 | 26 | 21,208 | 1,511 |
| 주식선택권 행사 | 2019-12-16 | 2019-12-31 | 16 | 3,000 | 132 |
| 전환권 행사 | 2019-12-23 | 2019-12-31 | 9 | 2,095,798 | 51,677 |
| 전기말 가중평균유통보통주식수 | 82,855,004 |
(2) 당기 연결기업의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당계속영업손실과 희석주당계속영업손실은 동일하며, 전기의 희석주당계속영업손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 보통주 계속영업손실 | (54,785,394,336) |
| 조정: | |
| 주식선택권 주식보상비용 | (649,293,944) |
| 보통주 희석계속영업손실 | (55,434,688,280) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 82,855,004 |
| 희석주당계속영업손실 | (669) |
&cr
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 82,855,004 |
| 주식선택권 | - |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 82,855,004 |
&cr(3) 기본주당중단영업손실
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 중단영업손실 | (355,728,163) | (24,389,597) |
| 가중평균유통보통주식수 | 85,585,071 | 82,855,004 |
| 기본주당중단영업손실 | (4) | - |
&cr (4) 희석주당중단영업손실
당기 연결기업의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당중단영업손실과 희석주당중단영업손실은 동일하며, 전기의 희석주당중단영업손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 보통주 중단영업손실 | (24,389,597) |
| 조정: | |
| 주식선택권 주식보상비용 | (649,293,944) |
| 보통주 희석계속영업손실 | (673,683,541) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 82,855,004 |
| 희석주당계속영업손실 | (8) |
&cr
당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 제14회 무보증 사모 전환사채 | 2021년 06월 08일 ~ 2023년 05월 08일 | 3,609,384 |
| 제15회 무보증 사모 전환사채 | 2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일 | 4,976,775 |
| 제16회 무보증 사모 전환사채 | 2021년 11월 03일 ~ 2023년 10월 03일 | 711,796 |
| 제17회 무보증 사모 전환사채 | 2021년 11월 03일 ~ 2023년 10월 03일 | 3,650,240 |
| 제18회 무보증 사모 전환사채 | 2021년 11월 03일 ~ 2023년 10월 03일 | 2,382,611 |
| 합 계 | 15,330,806 |
32. 현금흐름표 &cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 비현금항목의 조정 : | ||
| 외화환산손실 | 173,493 | 292,107 |
| 대손상각비 | (2,914,992) | 2,976,356 |
| 기타의대손상각비 | - | 49,048 |
| 재고자산평가손실 | 111,786 | 138,974 |
| 감가상각비 | 1,782,737 | 1,804,033 |
| 무형자산상각비 | 2,614,205 | 2,628,269 |
| 유형자산처분손실 | 223,291 | 166,961 |
| 주식보상비용 | - | (649,294) |
| 이자비용 | 2,848,672 | 1,835,015 |
| 관계기업투자손상차손 | 44,693,385 | 9,399,922 |
| 유형자산손상차손 | 61,867 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 11,014,000 |
| 영업권손상차손 | 4,179,430 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 1,700,629 | 26,309,679 |
| 사채상환손실 | 2,209,144 | - |
| 지분법손실 | 3,680,316 | 13,095,411 |
| 법인세비용 | 18,950 | 332 |
| 외화환산이익 | (3,490) | (26,859) |
| 재고자산평가손실환입 | - | (35,725) |
| 유형자산처분이익 | (27,654) | - |
| 유형자산손상차손환입 | (10,733) | (348,470) |
| 이자수익 | (61,511) | (56,456) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | (754,997) | (91,636) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (9,955,324) | (1,021,952) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (9,169,959) | (1,938,966) |
| 합 계 | 41,399,245 | 65,540,749 |
(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 6,131,340 | (2,593,564) |
| 선급금의 감소(증가) | (574,061) | 238,171 |
| 선급비용의 감소(증가) | 16,584 | 40,562 |
| 미수금의 감소(증가) | (1,805,488) | 224,210 |
| 재고자산의 감소(증가) | (199,075) | 199,920 |
| 매입채무의 증가(감소) | 136,687 | (2,389,741) |
| 예수금의 증가(감소) | (3,816) | (71,423) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 125,131 | 169,494 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 3,748 | (67) |
| 선수금의 증가(감소) | 65,979 | 42,497 |
| 미지급금의 증가(감소) | 139,187 | (299,837) |
| 합 계 | 4,036,216 | (4,439,778) |
&cr(3) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 340,100 | 761,100 |
| 선급금의 시설장치 취득 | 491,000 | - |
| 관계기업투자주식의 취득 | 30,447,799 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 4,290,000 | - |
| 사용권자산 취득 | 1,987,762 | 1,869,376 |
| 사용권자산 종료 | 847,127 | - |
| 리스부채 증가 | 1,901,418 | 1,780,458 |
| 리스부채 유동성 대체 | 372,564 | 424,400 |
| 복구충당부채 증가 | 88,771 | - |
| 전환사채 유동성 대체 | - | 9,095,468 |
| 전환권 행사 | 11,655,263 | 14,147,002 |
| 주식선택권 행사 | 33,380 | 291,268 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 240,000 | 360,000 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 재무현금흐름에서&cr생기는 변동 | 비현금 변동 | 기말 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 전 환 | 이자비용 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 24,554 | - | - | - | - | - | 24,554 |
| 유동성장기차입금 | 240,000 | (240,000) | 240,000 | - | - | - | 240,000 |
| 장기차입금 | 1,140,000 | - | (240,000) | - | - | - | 900,000 |
| 유동성리스부채 | 514,864 | (757,540) | 372,564 | - | 81,817 | 407,212 | 618,917 |
| 리스부채 | 617,583 | - | (372,564) | - | - | 1,429,357 | 1,674,376 |
| 유동성전환사채 | 9,634,776 | 62,500,887 | - | (8,750,667) | 1,836,884 | 19,636,493 | 84,858,373 |
| 장기미지급금 | 1,169 | 17,726 | - | - | - | - | 18,895 |
| 재무활동 관련 총부채 | 12,172,946 | 61,521,073 | - | (8,750,667) | 1,918,701 | 21,473,062 | 88,335,115 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 재무현금흐름에서&cr생기는 변동 | 비현금 변동 | 기말 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 전 환 | 이자비용 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,466,738 | (7,442,184) | - | - | - | - | 24,554 |
| 유동성장기차입금 | 158,000 | (278,000) | 360,000 | - | - | - | 240,000 |
| 장기차입금 | - | 1,500,000 | (360,000) | - | - | - | 1,140,000 |
| 유동성리스부채 | - | (700,508) | 424,400 | - | 52,496 | 738,476 | 514,864 |
| 리스부채 | - | - | (424,400) | - | - | 1,041,983 | 617,583 |
| 유동성전환사채 | 11,534,517 | - | 9,095,468 | (11,790,930) | 795,721 | - | 9,634,776 |
| 전환사채 | - | 9,072,188 | (9,095,468) | - | 23,280 | - | - |
| 장기미지급금 | - | - | - | - | - | 1,169 | 1,169 |
| 재무활동 관련 총부채 | 19,159,255 | 2,151,496 | - | (11,790,930) | 871,497 | 1,781,628 | 12,172,946 |
33. 특수관계자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 최대주주 | (주)한일진공 | 대한민국 |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크(*) | 대한민국 |
| (주)비보존 | 대한민국 | |
| (주)에이엠아이인베스트먼트 | 대한민국 | |
| 기타 특수관계자 | 한일인베스트먼트(주) | 대한민국 |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | 대한민국 |
(*) 지분율이 20% 미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
&cr ( 2) 주요 경영진에 대한 보상&cr연결기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,749,199 | 1,064,079 |
| 퇴직급여 | 147,213 | 123,428 |
| 합 계 | 1,896,412 | 1,187,507 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기 타 | 이자비용 | 금융상품 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크 | - | - | - | 6,277,452 |
| 기타(최대주주) | (주)한일진공 | - | - | 964,138 | 14,318,055 |
| 기타(최대주주의 특수관계자) | 한일인베스트먼트(주) | - | - | 548,903 | - |
| 기 타 | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | - | - | 244,258 | 47,873,612 |
| 기 타 | Emmaus Life Sciences Inc.(*) | 1,928,873 | 189,567 | - | - |
| 임원ㆍ종업원 | 2,432 | - | - | 269,280 | |
| 합 계 | 1,931,305 | 189,567 | 1,757,299 | 68,738,399 |
(*) 2020년 9월 29일까지의 거래입니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타(최대주주) | (주)한일진공 | - | - | 978,992 |
| 기타(주주) | Emmaus Life Sciences, Inc. | 3,436,054 | 116,553 | - |
| 합 계 | 3,436,054 | 116,553 | 978,992 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채 무 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타(최대주주) | (주)한일진공 | 34,049,297 | 141,556 |
| 기타(최대주주의 특수관계자) | 한일인베스트먼트(주) | 8,854,838 | 17,250 |
| 기 타 | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | 13,660,854 | 67,898 |
| 합 계 | 56,564,989 | 226,704 |
&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타(최대주주) | (주)한일진공 | - | 7,061 |
| 기타(주주) | Emmaus Life Sciences, Inc. | 4,920,650 | 116,553 |
| 합 계 | 4,920,650 | 123,614 |
(*) 상기 매출채권 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다. 또한, 당기말 현재 특수관계자 Emmaus Life Sciences에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금 3,059,834천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 3,059,834천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 전환사채발행 | 금융자산 취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회 수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)케이피엠테크 | - | - | 1,769,745 |
| 관계기업 | (주)에이엠아이인베스트먼트 | - | - | 2,000,000 |
| 기타(최대주주) | (주)한일진공 | - | 35,290,000 | - |
| 기타(최대주주의 특수관계자) | 한일인베스트먼트(주) | - | 9,000,000 | - |
| 기 타 | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | - | 14,360,000 | - |
| 임원ㆍ종업원 | 25,417 | - | - | |
| 합 계 | 25,417 | 58,650,000 | 3,769,745 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회 수 | 상 환 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 타 | (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | - | 5,000,000 |
| 임원ㆍ종업원 | 50,556 | - | |
| 합 계 | 50,556 | 5,000,000 |
&cr
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자 | 보증금액 | 제공받은 내역 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 | 3,500,000 | 지배기업 발행 &cr제18회 전환사채 | 휴머니젠 렌질루맙 한국 및 필리핀&cr 라이선스 계약금 |
&cr(7) 당기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보제공사유 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | 5,666,400 | 13,644,000 | 전환사채 | 9,000,000 | (주)한일진공 |
| 관계기업투자주식 | 5,666,400 | 13,644,000 | 전환사채 | 9,000,000 | 한일인베스트먼트(주) |
&cr 34. 주식기준보상제도&cr (1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2016년 07월 01일 | 2017년 11월 13일 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 |
| 부여주식 총수 | 250,000주(*) | 261,334주 |
| 행사가격 | 1주당 2,264원(*) | 1주당 6,622원 |
| 결의기관 | 이사회 | 이사회 |
| 가득기간 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 | 가득일 이후 3년 | 가득일 이후 3년 |
(*) 상기 부여수량은 부여일 이후 유ㆍ무상증자, 액면분할 등을 반영하여 기재하였습니다.
&cr
(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 공정가치 | 1,403 | 3,338 |
| 무위험이자율 | 1.25% | 2.16% |
| 기대행사기간 | 3년 | 2년 |
| 예상주가변동성 | 113.48% | 83.92% |
| 주식선택권 공정가치 | - | 872,321,146 |
(3) 당기와 전기 중 연결기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 554,334 | 1,479,000 |
| 행 사 | 10,000 | 305,000 |
| 기 타 | 33,000 | 619,666 |
| 기 말 | 511,334 | 554,334 |
| 기말 현재 행사가능수량 | 261,334 | 304,334 |
(4) 당기 중 주식기분보상으로 인하여 인식한 비용은 없으며, 전기 중 주식기준보상으로 인하여 인식한 비용은 (649,294)천원 입니다.
35. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 24,541,808 | - | - | 24,541,808 |
| 기타유동금융자산 | 188,640 | - | - | 188,640 |
| 매출채권및기타채권 | 10,764,285 | - | - | 10,764,285 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 809,709 | - | - | 809,709 |
| 기타비유동금융자산 | - | 31,858,331 | - | 31,858,331 |
| 합 계 | 36,304,442 | 31,858,331 | - | 68,162,773 |
| 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,951,625 | 4,951,625 |
| 단기차입금 | - | - | 24,554 | 24,554 |
| 비유동매입채무및기타채무 | - | - | 18,895 | 18,895 |
| 장기차입금(유동성 포함) | - | - | 1,140,000 | 1,140,000 |
| 리스부채(유동성 포함) | - | - | 2,293,292 | 2,293,292 |
| 전환사채(유동성 포함) | - | - | 84,858,373 | 84,858,373 |
| 복구충당부채(유동성 포함) | - | - | 93,266 | 93,266 |
| 합 계 | - | - | 93,380,005 | 93,380,005 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,727,795 | - | - | 15,727,795 |
| 기타유동금융자산 | 160,000 | - | - | 160,000 |
| 매출채권및기타채권 | 12,379,532 | - | - | 12,379,532 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 1,073,332 | - | - | 1,073,332 |
| 기타비유동금융자산 | - | 10,784,980 | - | 10,784,980 |
| 합 계 | 29,340,659 | 10,784,980 | - | 40,125,639 |
| 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,053,797 | 4,053,797 |
| 단기차입금 | - | - | 24,554 | 24,554 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 1,219 | 1,219 |
| 비유동매입채무및기타채무 | - | - | 1,169 | 1,169 |
| 장기차입금(유동성 포함) | - | - | 1,380,000 | 1,380,000 |
| 리스부채(유동성 포함) | - | - | 1,132,446 | 1,132,446 |
| 전환사채(유동성 포함) | - | - | 9,634,776 | 9,634,776 |
| 합 계 | - | - | 16,227,961 | 16,227,961 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 57,207 | - | - | 57,207 |
| 외화환산이익 | 3,115 | - | 375 | 3,490 | |
| 외환차익 | 991,444 | - | 2,925 | 994,369 | |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산처분이익 | - | 754,997 | - | 754,997 | |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가이익 | - | 9,955,324 | - | 9,955,324 | |
| 합 계 | 1,051,766 | 10,710,321 | 3,300 | 11,765,387 | |
| 금융원가 | 이자비용 | - | - | 2,848,536 | 2,848,536 |
| 외화환산손실 | 173,471 | - | 22 | 173,493 | |
| 외환차손 | 645,456 | - | 548 | 646,004 | |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손실 | - | 1,700,629 | - | 1,700,629 | |
| 사채상환손실 | - | - | 2,209,144 | 2,209,144 | |
| 합 계 | 818,927 | 1,700,629 | 5,058,250 | 7,577,806 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 55,108 | - | - | 55,108 |
| 외화환산이익 | 26,399 | - | 460 | 26,859 | |
| 외환차익 | 555,464 | - | 2,165 | 557,629 | |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산처분이익 | - | 91,636 | - | 91,636 | |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가이익 | - | 1,021,952 | - | 1,021,952 | |
| 합 계 | 636,971 | 1,113,588 | 2,625 | 1,753,184 | |
| 금융원가 | 이자비용 | 23,343 | - | 1,810,004 | 1,833,347 |
| 외화환산손실 | 292,107 | - | - | 292,107 | |
| 외환차손 | 178,955 | - | 9,720 | 188,675 | |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손실 | - | 26,309,679 | - | 26,309,679 | |
| 합 계 | 494,405 | 26,309,679 | 1,819,724 | 28,623,808 |
(3) 신용위험&cr ① 신용위험에 대 한 노출 &cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 36,304,442 | 29,340,659 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 31,858,331 | 10,784,980 |
| 합 계 | 68,162,773 | 40,125,639 |
&cr ② 손상차손
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가중평균&cr채무불이행률 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 가중평균&cr채무불이행률 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | - | 35,250,910 | - | - | 25,299,491 | - |
| 1개월 초과 ~ 1년 이내 | 0.08% ~ 63.71% | 1,113,970 | 62,826 | 0.29% ~ 91.67% | 2,199,957 | 21,994 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 100% | 171,718 | 171,718 | 100% | 67,708 | 67,708 |
| 기타조정(*) | - | 2,551,717 | 2,549,329 | - | 7,472,367 | 5,609,162 |
| 합 계 | 39,088,315 | 2,783,873 | 35,039,523 | 5,698,864 |
(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.&cr
당기와 전기 중 상각후원 가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,698,864 | 2,828,120 |
| 설정액 | (2,914,991) | 3,025,404 |
| 제 각 | - | (154,660) |
| 기말금액 | 2,783,873 | 5,698,864 |
상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용 됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.&cr
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1개월 초과 ~ 1년 이내 | 1,051,144 | 2,177,963 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | - | - |
| 기타(*) | 2,388 | 1,863,205 |
| 합 계 | 1,053,532 | 4,041,168 |
(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권잔액입니다.
(4) 유동성위험&cr 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(유동성포함) | 4,970,520 | 4,970,520 | 4,951,625 | - | 18,895 | - |
| 단기차입금 | 24,554 | 24,554 | - | 24,554 | - | - |
| 장기차입금(유동성 포함) | 1,140,000 | 1,207,262 | 72,841 | 215,029 | 919,392 | - |
| 리스부채(유동성 포함) | 2,293,292 | 2,523,579 | 191,763 | 524,302 | 1,807,514 | - |
| 전환사채(유동성 포함) | 84,858,373 | 19,369,179 | 597,375 | 18,771,804 | - | - |
| 복구충당부채(유동성 포함) | 93,266 | 98,900 | 1,124 | 33,142 | 64,634 | - |
| 합 계 | 93,380,005 | 28,193,994 | 5,814,728 | 19,568,831 | 2,810,435 | - |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(유동성포함) | 4,054,966 | 4,054,966 | 4,053,797 | - | 1,169 | - |
| 단기차입금 | 24,554 | 24,554 | - | 24,554 | - | - |
| 장기차입금(유동성 포함) | 1,380,000 | 1,506,305 | 75,723 | 223,319 | 1,207,263 | - |
| 기타금융부채(유동성 포함) | 1,219 | 1,219 | - | 1,219 | - | - |
| 리스부채(유동성 포함) | 1,132,446 | 1,287,728 | 204,213 | 353,552 | 729,963 | - |
| 전환사채(유동성 포함) | 9,634,776 | 11,691,000 | 130,250 | 810,750 | 10,750,000 | - |
| 합 계 | 16,227,961 | 18,565,772 | 4,463,983 | 1,413,394 | 12,688,395 | - |
당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(5) 환위험&cr① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단 위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 1,230,659 | 1,338,957 | 7,643,160 | 8,849,251 |
| JPY | 11,898,308 | 125,439 | 62,468,850 | 664,337 | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 4,373,497 | 4,758,365 | 8,590,958 | 9,946,610 |
| JPY | 78,838,500 | 831,163 | 11,151,300 | 118,591 | |
| AUD | - | - | 1,252,522 | 1,014,969 | |
| 매입채무및기타채무 | USD | 30,283 | 32,948 | 50,506 | 58,475 |
② 민감도분석 &cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결기업의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결기업이 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 303,219 | (303,219) | 936,869 | (936,869) |
| JPY | 47,830 | (47,830) | 39,146 | (39,146) |
| AUD | - | - | 50,748 | (50,748) |
| 합 계 | 351,049 | (351,049) | 1,026,763 | (1,026,763) |
(6) 이자율위험&cr ① 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 24,726,861 | 15,783,702 |
| 금융부채 | (86,022,926) | (11,039,330) |
| 합 계 | (61,296,065) | 4,744,372 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | - | 100,000 |
| 금융부채 | - | - |
| 합 계 | - | 100,000 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결기업은 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr &cr③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당 기말과 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | - | 500 | (500) |
36. 공정가치&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 인식된 자산] | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 31,858,331 | 31,858,331 | 10,784,980 | 10,784,980 |
| [상각후원가로 인식된 자산] | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 24,541,808 | - | 15,727,795 | - |
| 기타유동금융자산(*) | 188,640 | - | 160,000 | - |
| 매출채권및기타채권(*) | 10,764,285 | - | 12,379,532 | - |
| 비유동매출채권및기타채권(*) | 809,709 | - | 1,073,332 | - |
| 자산 합계 | 68,162,773 | 31,858,331 | 40,125,639 | 10,784,980 |
| [상각후원가로 인식된 부채] | ||||
| 매입채무및기타채무(*) | 4,951,625 | - | 4,053,797 | - |
| 단기차입금(*) | 24,554 | - | 24,554 | - |
| 비유동매입채무및기타채무(*) | 18,895 | - | 1,169 | - |
| 기타금융부채(유동성포함)(*) | - | - | 1,219 | - |
| 장기차입금(유동성포함)(*) | 1,140,000 | - | 1,380,000 | - |
| 리스부채(유동성포함)(*) | 2,293,292 | - | 1,132,446 | - |
| 전환사채(유동성포함)(*) | 84,858,373 | - | 9,634,776 | - |
| 복구충당부채(유동성포함)(*) | 93,266 | - | - | - |
| 부채 합계 | 93,380,005 | - | 16,227,961 | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.
(2) 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,754,021 | 18,544,003 | 4,560,307 | 31,858,331 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 920,812 | - | 9,864,168 | 10,784,980 |
공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 9,864,168 | 35,572,804 |
| 당기손익에 포함된 손익(*1) | (52,893) | (25,708,636) |
| 취 득 | 2,000,000 | - |
| 대 체(*2) | (7,250,968) | - |
| 기말잔액 | 4,560,307 | 9,864,168 |
(*1) 당기 중 발생된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 464,090천원과 지분법손실 516,983천원이며, 전기는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 601,042천원과 평가손실 26,309,679 천원 입니다. &cr(*2) 당기 중 공정가치 서열체계 수준2로 재분류하였습니다.
&cr당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융상품 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | (주)에이엠아이인베스트먼트&cr제1회 신주인수권부사채 | 2,116,443 | 이항모형 | 무위험이자율 | 0.54% |
| 할인율 | 9.15% | ||||
| 변동성 | 48.26% | ||||
| 채무상품 | (주)에이엠아이인베스트먼트&cr제4회 신주인수권부사채 | 2,443,864 | 이항모형 | 무위험이자율 | 0.94% |
| 할인율 | 12.78% | ||||
| 변동성 | 48.26% |
37. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반운전자금 | 1,140,000 | 1,140,000 |
| 현대차증권 | 예탁담보대출 | 500,000 | - |
&cr (2) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보제공사유 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 3,295,304 | 2,040,000 | 차입금 | 1,140,000 | 신한은행 |
&cr(3) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 60,338 | 이행지급 등 |
&cr (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원 고 | 피 고 | 소송내용 | 소송금액 | 진행경과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사파마블루 | 지배기업 | 원상회복청구 | 70,000 | 진행중 |
| 주식회사씨엠지제약 | 지배기업 | 부당이득금 | 398,788 | 진행중 |
&cr당기말 현재 본 소송사건의 결과가 지배기업의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.
&cr(5) 당기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 지배기업의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences, Inc.(USA))이 보유하고 있는 지배기업이 발행한 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공받고 있습니다.
38. 영업부문&cr연결기업의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 연결기업이 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| RF사업부문 | CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등 | KMW,㈜케이티 등 |
| 제약/바이오사업부문 | PGLG, 알지셀, 거드액 등 | 엠마우스,삼아제약㈜ 등 |
&cr(2) 당기와 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업이익 | 총자산 | 매출액 | 영업이익 | 총자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RF사업부문 | 24,430,450 | (5,029,400) | 200,969,900 | 48,345,259 | 5,203,613 | 105,056,232 |
| 제약/바이오사업부문 | 13,019,787 | 3,474,898 | 43,314,277 | 14,157,141 | (2,075,190) | 41,756,850 |
| 소 계 | 37,450,237 | (1,554,502) | 244,284,177 | 62,502,400 | 3,128,423 | 146,813,082 |
| 내부거래제거 등 | (3,099,543) | 1,052,962 | (58,126,394) | (5,911,569) | (133,267) | (17,326,381) |
| 기타(*) | (1,209,540) | (1,588,376) | (1,105,174) | (4,112,734) | 131,612 | - |
| 합 계 | 33,141,154 | (2,089,916) | 185,052,609 | 52,478,097 | 3,126,768 | 129,486,701 |
(*) 중단영업손익 및 매각예정비유동자산 및 매각예정부채 금액입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 19,154,270 | 26,487,729 |
| 아시아 | 11,085,408 | 25,376,205 |
| 북아메리카 | 2,901,476 | 3,617,614 |
| 오세아니아 | - | 1,109,283 |
| 합 계 | 33,141,154 | 56,590,831 |
39. 중단영업&cr연 결기업은 2020년 7월 1일 개최된 이사회에서 수익성 개선 및 자금 유동성 확보를 위하여 종속기업인 Xian Detong ElectronicTechnology Inc.의 영업중단을 결정하였습니 다. 연결기업은 해당 사업의 자산, 부채 중 매각될 것으로 예상되는 자산, 부채를매각예정비유동자산 및 매각예정부채로 분류하였으며, 회수가능액을 고려하여 평가하였습니다.&cr
(1) 중단영업손익의 주요 내역&cr당기와 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수익 | 1,341,179 | 4,275,699 |
| 비용 | (1,696,907) | (4,300,088) |
| 세전이익(손실) | (355,728) | (24,389) |
| 법인세효익(비용) | - | - |
| 중단영업이익(손실) | (355,728) | (24,389) |
&cr (2) 중단영업 순현금흐름&cr당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (349,380) | 109,466 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 111,642 | (29,967) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (12,918) | (37,618) |
| 순현금유입 | (250,656) | 41,881 |
40. 매각예정비유동자산 및 부채&cr당기말 현재 매각예정으로 분류된 종속기업의 주요 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 자산: | |
| 현금및현금성자산 | 226,561 |
| 매출채권 | 4,223 |
| 유형자산 | 99,336 |
| 자산 합계 | 330,120 |
| 부채: | |
| 기타채무 | 1,060 |
| 부채 합계 | 1,060 |
| 자본: | |
| 해외사업환산손익 | (87,997) |
| 자본 합계 | (87,997) |
&cr41. 계속기업 관련 불확실성&cr연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업은 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 2,090백만원 및 42,027 백 만원 만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 50,664백만원 만큼 초과하여 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다. &cr&cr이에 따라 연결기업는 국내와 해외의 중계기 매출증가, 국방사업 진출을 노력중이며,원재료비와 외주가공비의 절감과 원가경쟁력을 갖춘 제품생산을 위한 노력을 하고 있습니다. 또한 유동성확보가 가능한 투자자산을 31,858 백만원을 보유하고 있으며 전환사채의 지속적인 보통주 전환이 이루어 진다면 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 연결기업이 계속기업로서 존속할지 여부는 연결기업의 향후 영업성과등에따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr&cr42. 보고기간 후 사건&cr(1) 코로나19의 확산&cr보고기간 종료일 이후에 코로나19의 확산 우려로 우리나라를 포함한 전 세계가 경제활동 위축 및 경기 악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 연결기업이 속한 산업 또한 코로나19의 확산으로 인한 경제활동의 급격한 감소로 인하여 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련한 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 연결기업의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 연결기업의 당기 연결재무제표에 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다. &cr&cr(2) (주)에이비온의 주식 837,780주(장부금액 5,772백만원)을 2021년 1월과 2월 중 매도하여 지분율이 7.51%가 되었습니다.
&cr
43. 연결재무제표 재작성&cr연결기업은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 오류로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2020년 12월 31일 현재 보고기간의 당기순손실이 2,161백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 연결기업의 순자산과 결손금에는 변동이 없습니다. 재작성된 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||
| 과 목 | 제 22(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차 이 | |
| 금융원가 | 9,738,690 | 7,577,806 | (2,160,884) |
| 법인세비용차감전순 손실 | (43,812,711) | (41,651,827) | 2,160,884 |
| 계속영업손실 | (43,831,661) | (41,670,777) | 2,160,884 |
| 당기순손실 | (44,187,389) | (42,026,505) | 2,160,884 |
| 지배기업 소유주지분 | (43,053,736) | (40,892,852) | 2,160,884 |
| 총포괄손익 | (40,553,841) | (38,392,957) | 2,160,884 |
| 지배기업 소유주지분 | (39,420,188) | (37,259,304) | 2,160,884 |
| 기본주당계속영업손익(단위:원) | (499) | (474) | 25 |
| 희석주당계속영업손익(단위:원) | (499) | (474) | 25 |
&cr (2) 연결자본변동표
| (단위: 천원) | ||||||
| 과 목 | 정정전 | 정정후 | 차 이 | |||
| 결손금 | 총 계 | 결손금 | 총 계 | 결손금 | 총 계 | |
| 2020년 1월 1일(당기초) | (60,158,006) | 115,285,726 | (62,318,890) | 113,124,842 | (2,160,884) | (2,160,884) |
| 당기순손실 | (43,053,736) | (44,187,389) | (40,892,852) | (42,026,505) | 2,160,884 | 2,160,884 |
&cr(3) 연결현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
| 과 목 | 제 22(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차 이 | |
| 1.당 기순손실 | (44,187,389) | (42,026,505) | 2,160,884 |
| 2.비현금항목의 조정 | 43,560,129 | 41,399,245 | (2,160,884) |
&cr(4) 주석&cr상기에 기재된 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 텔콘알에프제약2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 1 1 1 3 3 3 - 2 - - - 12 5 13 8 86 65 122 188 92 - - - - - 313 261 39 25 289 134 546 812 311 - 2 - - - 1,187 971 52 33 375 199 668 1,000 403 - 2 - - - 1,500 1,232
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.07.03, 2020.07.052회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2020.07.27 ~ 07.3154 1 반기 검토 수행2020.11.09 ~ 11.1354 1 중간감사 수행(내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 검토)2021.02.15 ~ 02.1954 2 기말감사 수행2020년 12월 31일1경기도 용인 본사, 충북 충주 공장원재료, 제품 등 회사보유 재고자산2020년 12월 31일1경기도 용인 본사 사옥현금 시재, 유가증권 및 회원권 실물 등OOO-32020년 08월 28일, 2020년 11월 13일, 2021년 03월 15일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 28일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명대면회의반기재무제표에 대한 검토 종결, 독립성 준수 확인22020년 11월 13일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명대면회의회계 감사 계획, 중간감사검토 절차, 핵심감사사항의 선정, 표준감사시간 산정, 독립성준수 확인32021년 03월 15일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명서면회의회계 감사 결과 보고, 독립성 준수 확인, 표준감사시간 대비 실 투입시간 확인, 핵심감사사항 업무 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl