T3EX — Annual Report 2012

May 16, 2013

股票代碼： 2636

台驊國際投資控股股份有限公司
(原名：台驊國際股份有限公司)及其子公司

合 併 財 務 報 表

民國一○一年及一○○年九月三十日 ( 未經會計師核閱 )

公 司 地 址：台北市信義區忠孝東路4段563號12樓 電 話： 02-2753-2093

- 1 -

目 錄

1111	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、合併資產負債表		3
四、合併損益表		4
五、合併現金流量表		5
六、合併財務報表附註
	(一)公司沿革及業務範圍說明	6~7
	(二)重要會計政策之彙總說明	8~14
	(三)會計變動之理由及其影響	14
	(四)重要會計科目之說明	14~26
	(五)關係人交易	26~27
	(六)抵質押之資產	27
	(七)重大承諾事項及或有事項	27
	(八)重大之災害損失	27
	(九)重大之期後事項	28
	(十)其 他	28~33
	(十一)部門別財務資訊	34

- 2 -

台驊國際投資控股股份有限公司(原名：台驊國際股份有限公司)及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

單位：新台幣千元

資 產 11XX 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)) 1310 公平價值變動列入損益之金融資產－流動(附註四(二)) 1121 應收票據 1140 應收帳款淨額(減:備抵減損損失101年及100年9月底分 別為32,167千元及7,115千元) 1153 應收帳款－關係人(附註五) 1180 其他應收款 1291 受限制資產-流動(附註六) 1298 其他流動資產(附註四(十一)) 流動資產合計 14XX 基金及長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(三)) 1481 以成本衡量之金融資產－非流動(附註四(四)) 長期股權投資合計 15XX 固定資產(附註六)： 成 本： 1501 土地 1521 房屋及建築 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 15X9 減：累積折舊 1672 預付設備款 固定資產淨額 17XX 無形資產： 1760 商譽(附註四(五)) 1770 遞延退休金成本 1780 其他無形資產 無形資產合計 18XX 其他資產： 1820 存出保證金 1860 遞延所得稅資產－非流動(附註四(十一)) 1887 受限制資產－非流動(附註六) 1888 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計	101.9.30	％ 20 1 1 47 - 2 - 2	100.9.30	％ 23 1 2 45 - - 1 3 75 - 1 1 4 2 3 3 - - 12 (3) - 9 11 - - 11 3 - - 1 4 100 負債及股東權益 21XX 流動負債： 2100 短期借款(附註四(六)及六) 2111 應付短期票券(附註四(七)) 2120 應付票據 2140 應付帳款 2150 應付帳款－關係人(附註五) 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2180 公平價值變動列入損益之金融負債－流動(附註四 (二)(八)) 2228 其他應付款 2216 應付股利(附註四(十二)) 2271 一年內之可轉換公司債(附註四(八)) 2272 一年內到期之長期借款(附註四(九)) 2280 其他流動負債 流動負債合計 2401 公平價值變動列入損益之金融負債－非流動(附註四 (二)(八)) 2410 應付公司債(附註四(八)) 2420 長期借款(附註四(九)及六) 長期負債合計 28XX 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十)) 2820 其他負債 其他負債合計 2XXX 負債合計 股東權益(附註四(八)(十二))： 3110 普通股股本 32XX 資本公積 33XX 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3350 未分配盈餘 34XX 股東權益其他項目： 3420 累積換算調整數 3480 庫藏股票 母公司股東權益合計 3610 少數股權 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計		101.9.30	% 9 2 1 24 - 1 6 1 - 1 13 - 1	100.9.30 金 額 281,600 50,000 60,455 660,063 176 30,927 202,925 - 19,380 130,372 - 28,797 72,909	% 9 2 2 20 - 1 6 - 1 4 - - 2
	金 額 $ 613,123 19,812 36,947 1,513,308 - 55,603 13,546 78,808		金 額 762,533 20,313 65,593 1,475,928 1,554 10,676 20,918 110,369			金 額 $ 290,000 50,000 24,157 757,011 - 24,012 181,606 31,739 13,874 37,531 428,583 21,237 21,395
	2,331,147	73	2,467,884
	7,059 38,800	- 1	8,605 38,800
	45,859	1	47,405
	132,594 69,299 141,655 77,820 10,385 2,069	4 2 5 2 - -	126,559 75,334 109,039 76,957 10,800 2,369			1,881,145	59	1,537,604	47
						- - 59,304	- - 2	34,559 443,097 47,347	1 14 1
						59,304	2	525,003	16
						27,643 358	1 -	22,033 2,003 24,036	- -
	433,822 (141,898) -	13 (4) -	401,058 (117,662) -			28,001	1		-
						1,968,450	62	2,086,643	63
						726,648 356,051 74,291 50,410 7,966 (12,111)	23 10 2 2 - -	628,615 337,583 60,089 113,739 55,933 (14,153)	19 10 2 4 2 (1)
	291,924	9	283,396
	335,628 9,481 6,257	11 - -	342,212 7,389 -
	351,366	11	349,601
	128,334 14,840 10,878 18,759	4 1 - 1	107,916 2,217 5,300 26,230
						1,203,255 21,402	37 1	1,181,806 21,500 1,203,306	36 1
	172,811	6	141,663			1,224,657	38		37
	$ 3,193,107	100	3,289,949			$ 3,193,107	100	3,289,949	100

 (請詳閱後附合併財務季報表附註)
董事長：顏益財                         經理人：陳勤溥

                        經理人：陳勤溥

                         會計主管：劉坤堂

- 3 -

台驊國際投資控股股份有限公司(原名 ： 台驊國際股份有限公司)及其子公司 合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

4000 營業收入(附註五) 5000 營業成本(附註五) 營業毛利 6000 營業費用(附註四(十))： 6100 推銷費用 6200 管理費用 營業費用合計 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資利益淨額(附註四(三)) 7130 處分固定資產利益 7140 處分長期股權投資利益 7160 兌換利益淨額 7310 金融商品評價利益淨額(附註四(二)(八)) 7480 什項收入 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(八)) 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失淨額 7650 金融商品評價損失淨額(附註四(二)(八)) 7880 什項支出 7900 稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十一)) 合併總淨利 歸屬予： 母公司股東淨利 9602 少數股權淨利 每股盈餘(新台幣元；附註四(十三)) 9750 基本每股盈餘 基本每股盈餘-追溯調整 9850 稀釋每股盈餘 稀釋每股盈餘-追溯調整		101年度前三季	101年度前三季	101年度前三季
		金額 $ 6,510,140 5,556,752
		953,388	15 1,002,417
		570,379 300,109	9 541,316 5 289,943
		870,488	14 831,259
		82,900	1 171,158
		1,500 1,278 2 - 1,354 884 6,847 11,865	- 2,250 - 316 - - - 2,359 - - - - - 6,793
			- 11,718
		15,922 296 - - 5,169	- 15,350 - 920 - 12,141 - 8,589 - 1,551
		21,387	- 38,551
		73,378 27,494	1 144,325 - 29,901
		$ 45,884	1 $ 114,424
		44,527 1,357	1 -	110,574 3,850
		$ 45,884	1	$ 114,424
		稅 前 稅	後
		$ 0.63 0.62
		$ 0.58 0.58

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 董事長：顏益財 經理人：陳勤溥 會計主管：劉坤堂

- 4 -

台驊國際投資控股股份有限公司(原名 ： 台驊國際股份有限公司)及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 呆帳費用(沖銷)提列數 採權益法認列之投資利益 折舊費用 攤銷費用 員工酬勞成本 應付商業本票折價攤銷 處分固定資產損失 遞延所得稅(利益)費用 應付公司債折價攤銷 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 公平價值變動列入損益之金融資產負債淨變動 應收票據減少(增加) 應收帳款增加 應收帳款－關係人減少(增加) 其他應收款(增加)減少 其他流動資產增加 營業負債之淨變動： 應付票據增加 應付票據－關係人減少 應付帳款增加 應付帳款－關係人減少 應付所得稅增加(減少) 應付費用(減少)增加 其他應付款(減少)增加 其他流動負債增加 應計退休金負債增加 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量： 處分以成本衡量之金融資產價款 本期喪失控制力之子公司淨影響數 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增加 其他資產-遞延費用增加 受限制資產減少 因合併產生之現金流入 其他資產-其他 支付購買子公司之價款 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 應付商業本票舉借數 發行公司債 償還長期借款 存入保證金減少 庫藏股票買回成本 現金增資 員工購買庫藏股 少數股權淨變動 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及銀行存款淨增加(減少)數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 可轉換公司債認列資本公積數 應付現金股利		單位:新台幣千元 101年度前三季 100年度前三季 $ 45,884 $ 114,424 15,569 1,008 (1,278) (316) 15,624 8,828 10,010 7,282 1,471 6,806 147 - 294 405 15 (4,369) 9,094 8,807 (768) (5,745) 3,326 (34,695) (247,404) 3 (441,839) (1,554) (33,102) 21,328 (36,127) (20,854) 6,113 20,117 (841) - 233,682 155,859 (698) (141) 2,544 (11,836) (22,071) 2,546 (8,568) 7,671 246 68,753 2,665 2,074	單位:新台幣千元 101年度前三季 100年度前三季 $ 45,884 $ 114,424 15,569 1,008 (1,278) (316) 15,624 8,828 10,010 7,282 1,471 6,806 147 - 294 405 15 (4,369) 9,094 8,807 (768) (5,745) 3,326 (34,695) (247,404) 3 (441,839) (1,554) (33,102) 21,328 (36,127) (20,854) 6,113 20,117 (841) - 233,682 155,859 (698) (141) 2,544 (11,836) (22,071) 2,546 (8,568) 7,671 246 68,753 2,665 2,074
		(4,170)	(95,441)
		- - (2,036) 8,544 (5,093) (2,655) 23,858 (15,197) 1,246 -	4 225 (15,734) 13 (10,349) (2,481) - - - (325,558)
		8,667	(353,880)
		45,000 (125,380) - 50,000 - 495,000 (2,588) (28,616) - (3,295) (13,719) - - 233,604 14,519 9,835 (516) (7,398)
		42,696	623,750
		(43,644) 3,549 609,574	48,407 222,836 539,697
		$ 613,123	$ 762,533
		$ 6,302	$ 6,750
		$ 23,894	$ 13,862
		$ -	$ 33,336
		$ 37,531	$ 130,372

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 董事長：顏益財 經理人：陳勤溥

會計主管：劉坤堂

- 5 -

台驊國際投資控股股份有限公司(原名 ： 台驊國際股份有限公司)及其子公司 合併財務報表附註

民國一○一年及一○○年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革及業務範圍說明

台驊國際股份有限公司(以下簡稱本公司)，原名台運船舶貨運承攬有限公司，於民國
七十六年二月四日依中華民國公司法規定組織並核准設立登記。本公司以民國九十年六月
一日為合併基準日，採取吸收合併方式合併台驊國際股份有限公司、台驊航空貨運承攬有
限公司及聯運海運承攬運送有限公司，並以本公司為存續公司，民國九十年十一月奉准變
更公司名稱為台驊國際股份有限公司。

本公司為進行轉型為投資控股公司及專業分工，以提高競爭力及經營績效，於民國一
○一年六月六日股東常會，決議將台灣地區海空運事業部之相關營業以既存分割方式分割
至本公司百分之百持有之台驊國際運通股份有限公司，業已於民國一○一年七月二日經櫃
檯買賣中心同意，並於民國一○一年八月二十四日經董事會決議訂定民國一○一年十一月
一日為分割基準日。

本公司於民國一○一年十月奉准變更公司名稱為台驊國際投資控股股份有限公司，此
外，為彰顯本公司聚焦物流產業之投資，將本公司之子公司台驊國際運通股份有限公司更
名為台驊國際物流股份有限公司。

本公司之股票自民國九十八年三月三十一日起，正式於財團法人中華民國證券櫃檯買
賣中心(以下簡稱櫃檯買賣中心)掛牌交易。

本公司主要經營之業務為：(一)海運承攬運送業務。(二)航空貨運承攬業。(三)打字
業。(四)理貨包裝業。(五)報關業。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司員工人數分別約為 1,448 人及 1,348 人。

    本公司之合併子公司(本公司及合併子公司以下簡稱為合併公司)依其業務特性概述如
下：

子公司名稱 T.H.I Group Ltd. (in B.V.I.) GREATLINE INTERNATIONAL LIMITED T.H.I GROUP VIETNAM CO., LTD. (越南台驊) T.H.I. GROUP (BANGKOK) COMPANY LIMITED (泰國台驊) 台灣航空貨運承攬股份 有限公司(註1) 台驊國際物流股份有限 公司(註3)	設立日期 民國九十年三月 民國九十年六月 民國九十七年四月 民國九十八年七月 民國八十一年九月 民國一○一年六月	設立地點 英屬維京群島 英屬維京群島 越南胡志明市 泰國曼谷 中華民國 中華民國	註冊資本 美金1,000千元 美金7,000千元 美金312,500元 (越盾5,000,000千元) 美金72千元 (泰銖5,000千元) 新台幣359,584千元 新台幣10,000千元	業務性質
				境外結算中心 境外控股公司 海空運貨物承攬運輸 及理貨包裝業務 海空運貨物承攬運輸 及理貨包裝業務 海空運貨物承攬及報 關等業務 海空運貨物承攬運輸

- 6 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

子公司名稱 T.H.I. GROUP ( CAMBODIA) Co., Ltd.(柬埔寨台驊) T.H.I. GROUP LIMITED (in HK) (香港台驊) 上海台驊貨運代理有限 公司 上海耀驊國際貨運代理 有限公司 上海台驊物流有限公司 (註4) 上海鐦驊物流有限公司 台灣空運香港有限公司 Taiwan Express (USA) INC. 金達國際物流股份有限 公司 特易行國際物流股份有 限公司 漢翔瑞悠士股份有限公 司(註2) 特易行國際貨運代理(深 圳)有限公司 TEC LOGISTICS (USA), INC Wai Hung (China-HK) Cargo Transport Co.,	設立日期 民國一○一年三月 民國七十七年四月 民國九十年三月 民國九十三年六月 民國九十八年七月 民國九十九年九月 民國八十六年十一 月 民國九十九年二月 民國七十二年六月 民國九十二年十月 民國八十七年八月 民國九十四年二月 民國九十九年十月 民國九十二年九月	設立地點 柬埔寨 香港 中國上海市 中國上海市 中國上海市 中國上海市 香港 加州 中華民國 中華民國 中華民國 中國深圳市 紐約 香港	註冊資本 美金150千元 美金1,600千元 (港幣12,480千元) 美金3,060千元 (人民幣24,194千元) 美金1,700千元 (人民幣13,945千元) 美金200千元 (人民幣1,366千元) 人民幣1,000千元 港幣70,550千元 美金1,000千元 新台幣10,000千元 新台幣10,000千元 新台幣50,000千元 港幣8,500千元 美金50千元 港幣100千元	業務性質
				海空運貨物承攬運輸 海空運貨物承攬運輸 海空運貨物承攬運輸 及報關業務 海空運貨物承攬運輸 及報關業務 倉儲物流業務 運輸物流業務 貨運承攬、報關及運 送等業務 貨運承攬、報關及運 送等業務 貨運承攬、報關及運 送等業務 貨運承攬、報關及運 送等業務 貨運承攬、報關及運 送等業務 貨運承攬、報關及運 送等業務 貨運承攬、報關及運 送等業務 倉儲貨運服務

Ltd. (Wai Hung )

• 註 1 ：民國一○○年三月二十四日合併公司之台灣空運經董事會決議通過，以現金增資發行新股 16,000 千股，共計 200,000 千元。

• 註 2 ：係為降低集團之營業成本及整合現有資源，將漢翔瑞運通實業股份有限公司及該公司持有之悠士 國際運籌股份有限公司進行整合，悠士國際運籌股份有限公司為消滅公司，並更名為漢翔瑞悠士 股份有限公司，並已於民國一○○年六月三十日之相關變更登記辦理完竣。

• 註 3 ：係為彰顯本公司聚焦物流產業投資，將本公司之子公司台驊國際運通股份有限公司更名為台驊國 際物流股份有限公司，已於民國一○一年八月二十四日董事會決議通過及相關變更登記業已辦理 完成。

• 註 4 ：本公司 GREATLINE 間接轉投資上海台驊物流有限公司，目前辦理清算程序中，截至民國一○一年 九月三十日止，業已匯回股款美金 183 千元(折合新台幣 5,441 千元)。

- 7 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

二、重要會計政策之彙總說明

合併公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編
製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製之原則

本公司直接或間接持有被投資公司普通股股權百分之五十以上，及直接或間接持
有普通股股權雖未達百分之五十，但本公司對其具有實質控制能力，構成母子公司關
係者，其財務報表予以合併。編製合併報表時，業已沖銷與子公司間重大之交易及其
餘額。

本公司投資成本與子公司股權淨值間之差額，若無法分析產生之直接原因者，如
屬投資成本超過所取得子公司可辦認淨資產公平價值，應將超過部份列為商譽。

1. 列入合併財務報表之子公司及其變動情形如下：

投資公司 名 稱 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 GREATLINE 香港台驊 香港台驊 香港台驊 上海耀驊 台灣空運 台灣空運 台灣空運 台灣空運 台灣空運 台灣空運 香港台空 香港台空	子公司名稱 T.H.I.-B.V.I. GREAT LINE 越南台驊 泰國台驊 台灣空運 台驊國際物流 柬埔寨台驊 香港台驊 上海台驊 上海耀驊 上海台驊物流 上海鐦驊 香港台空 Taiwan Express (USA) INC. 金達國際 特易行國際 TEC LOGISTICS (USA), INC 漢翔瑞悠士 深圳特易行 Wai Hung	所持股權百分比 101.9.30 100.9.30 100% 100% 100% 100% 51% 51% 49% 49% 100% 100% 100% - 100% - 100% 100% 100% 100% 100% 100% - 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 97.51% 96.92% 100% 100% 100% -	說 明
		101.9.30 100% 100% 51% 49% 100% 100% 100% 100% 100% 100% - 100% 100% 100% 100% 100% 100% 97.51% 100% 100%
			係本公司直接持有100%股權之子公司 係本公司直接持有100%股權之子公司 係本公司直接持有51%股權之子公司 係本公司直接持有49%股權之子公司 係本公司直接持有100%股權之子公司 係本公司直接持有100%股權之子公司 係本公司直接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有97.51%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司 係本公司間接持有100%股權之子公司

2. 列入本期合併財務報表之子公司增減變動情形：

列入本期合併財務報表之子公司增減變動情形：
投資公司 名 稱 子公司名稱 業 務 性 質 本公司 台驊國際物流 海空運貨物承攬運輸 本公司 柬埔寨台驊 海空運貨物承攬運輸 香港台空 Wai Hung 倉儲貨運服務 香港台驊 上海台驊物流 倉儲物流業務	所持股權百分比 101.9.30 100.9.30 100% - % 100% - % 100% - % -% 100%	變 動 情 形
		本期新增投資 本期新增投資 本期新增投資 本公司於民國一○一年九 月正在辦理清算程序中

- 8 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

3. 未列入本期合併財務報表之子公司：無。

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費
損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結
果可能存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣報表換算

本公司、台灣空運、台驊國際物流、金達國際、特易行國際及漢翔瑞悠士以新台 幣記帳； T.H.I.-B.V.I. 、 GREATLINE 、 Taiwan Express (USA) INC 、 TEC LOGISTICS (USA), INC 及柬埔寨台驊以美金記帳；香港台驊、香港台空及 Wai Hung 以港幣記帳； 上海台驊、上海耀驊、上海台驊物流、上海锎驊及深圳特易行以人民幣記帳；越南台 驊以越南盾記帳；泰國台驊以泰銖記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯 率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌 換差額列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平 價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價 值變動認列為當期損益者，兌換差額認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東 權益調整項目者，兌換差額認列為股東權益調整項目。

合併公司採權益法評價之國外長期股權投資皆以功能性貨幣記帳，其資產及負債
科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘
額結轉外，其餘均按歷史匯率換算，損益科目按當期加權平均匯率換算，其外幣財務
報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，列入股東權益項下之累積換算調整
數。

( 四 ) 資產與負債區分流動及非流動之標準

現金或約當現金、為交易目的而持有或預期將於資產負債表日後十二個月內將變
現之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

• 負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負

• 債；非屬流動負債者列為非流動負債。

( 五 ) 非金融資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產，估計其可回收金額，就可回收金
額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度所認列之累計
減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟
不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數額。

商譽所屬現金產生單位每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之
部份，認列減損損失。

( 六 ) 金融資產

1. 公平價值變動列入損益之金融資產

合併公司將所持有之金融資產投資列為以公平價值衡量且公平價值變動認列為
損益之金融資產。

- 9 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

合併公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平
價值衡量，並加計取得或發行之交易成本。

以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產，係持有或發生之主要
目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品。合併公司所持有之金融資產，係
投資於國內開放型基金及可轉換公司債。

公平價值變動列入損益之金融商品應按公平價值衡量。公平價值係指交易雙方
已充分瞭解並有成交意願之正常交易價格。公平價值通常係指有活絡市場之公開報
價，開放型基金及可轉換公司債分別以資產負債表日之淨值及收盤價為市價。

• 公平價值變動列入損益之金融商品，其已實現及未實現損益，應計入當期損益。

• 1. 以成本衡量之金融資產

係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成
本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不予迴轉。

1. 應收票據及帳款、其他應收款

應收票據及帳款係因提供勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業而產生
之其他應收款及票據。

合併公司針對應收款考量於特定資產與整體層級減損之證據。所有重大個別之
應收款針對具體之減損作評估。對未有具體減損之所有重大個別應收款，宜再針對
已遭受但尚未辨認之所有減損作整體之評估。非屬重大個別之應收款，將其納入一
組類似信用風險特徵之金融資產，以針對其減損作整體之評估。

於評估整體減損，合併公司使用違約可能性之歷史趨勢及遭受確定損失之金
額，以作為管理階層對於有關現時經濟及信用情況是否係實際損失很有可能大於或
小於歷史趨勢之判斷所作之調整。

減損損失認列為當期損益並反映於應收款之備抵帳戶。當一期後事項造成減損
損失金額減少，該減損損失減少之迴轉金額認列為當期損益。

( 七 ) 採權益法之長期股權投資

本公司與子公司合併持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或未
達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

合併公司投資時投資成本與股權淨值間之差額自民國九十五年一月一日起依「採
權益法之長期股權投資會計處理準則」修訂條文處理。如係因資產之帳面價值高於或
低於公平價值所發生者，則於高估或低估情形消失時，將其相關之未攤銷差額一次沖
銷；如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，則超過部分認列為商譽。

出售時，係以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為長期股權投資處分損益，
帳上如有因長期股權投資產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時，則按出售
比例轉列當期損益。

( 八 ) 資本租賃

租賃資產以承租時公平市價與全部應付租金（減除應由出租人負擔之履約成本）
及優惠承購價格或保證殘值之現值較低者列為資產，並依租賃資產估計使用年限按平
均法計算提列折舊。

- 10 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 九 ) 固定資產

固定資產係以購建成本入帳。除土地外，各項固定資產之折舊以購建成本為基礎，
於估計使用年限內按直線法計算提列，租賃改良依租約年限或估計使用年限較短者，
按平均法攤銷。折舊性資產估計使用年限屆滿仍繼續使用者，按其估計再使用年限續
提列折舊。

合併公司自民國九十七年十一月二十日起，依中華民國會計研究發展基金會解釋 函 97.11.20 基秘字第 340 號，將固定資產於非用以生產存貨之期間所估計之拆除或復原 義務列為固定資產成本。而一項固定資產之任一組成部分，相對於總成本而言係屬重 大時，則該部分係個別提列折舊。合併公司每年定期於會計年度終了時，評估固定資 產剩餘耐用年限、折舊方法及殘值，其變動均視為會計估計變動。

主要固定資產之耐用年數如下：

1. 房屋及建築： 35 ～ 50 年

2. 運輸設備： 4 ～ 7 年

3. 辦公設備： 3 ～ 5 年

4. 租賃改良： 3 ～ 5 年

5. 其他設備： 2 ～ 7 年

凡支出效益及於以後各期之重大改良或修繕支出列為資本支出，經常性維護或修 理支出則列為當期費用。處分固定資產之損益列為營業外收益或費損項下。 ( 十 ) 其他資產

遞延資產係電腦軟體、辦公室裝潢及電話裝置費等之支出，以取得成本為入帳基
礎，並按一至五年平均攤提。

( 十一 ) 應付短期票券

應付短期票據係按現值評價，折價列為應付短期票券之減項。

( 十二 ) 應付公司債

本公司發行之可轉換公司債同時產生金融負債及給予持有人轉換為權益商品之選
擇權，依財務會計準則第三十六號「金融商品之表達與揭露」規定認列為複合金融商
品。發行時之交易成本按原始認列金額比例分攤至可轉換公司債負債及權益組成要
素。可轉換公司債之負債組成要素之計算係參考與權益組成要素無關之類似負債之公
平價值後，再將可轉換公司債總金額及負債組成要素公平價值間之差異認列為權益組
成要素。

應付公司債原始認列係按公平價值，續後衡量係按有效利率法計算之攤銷後成本
評價，相關之溢價與折價列為應付公司債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤
銷，作為利息費用之調整項目。

嵌入本公司發行應付公司債之賣回權與買回權其原始認列及續後衡量均係按公平
價值以淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」項下，公平價值之變動
列為當期評價損益。

嵌入本公司發行應付公司債之轉換權，其原始認列係按公平價值帳列「資本公積
－認股權」項下。本公司將轉換公司債不具重設條款之轉換權認列為權益，依財團法

- 11 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

人中華民國會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 331 號解釋函規定，於根據市價重設轉換 價格時，將重設後導致公平價值減少者應轉列為股東權益。

當持有人要求轉換時，先就帳列負債組成要素(包括公司債及分別認列之崁入式衍
生性商品)於轉換當時依當日應有之公平價值予以調整並認列為當期損益，再以前述負
債組成要素調整後之帳面價值加計認股權之帳面價值之總額作為發行普通股之入帳基
礎。

( 十三 ) 勞工退休辦法及基金之提撥

本公司及台灣空運勞工退休辦法涵蓋所有正式任用員工。依該辦法規定，員工退
休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。在該
退休辦法下，退休金給付全數由本公司及台灣空運負擔。自民國九十四年七月一日起
配合勞工退休金條例（以下簡稱「新制」）之實施，原適用該辦法之員工如經選擇適
用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制，其退休金
之給付由本公司及台灣空運按月以不低於每月工資百分之六提繳退休金，儲存於勞工
退休金個人專戶。

本公司及台灣空運依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」規定以
年度資產負債表日為衡量日完成員工退休金負債之精算，其累積給付義務超過退休基
金資產公平價值部份，經適當評估需借記為遞延退休金成本或未認列為退休金成本之
淨損失等科目，且於資產負債表認列最低退休金負債。淨退休金成本係按精算師精算
之金額提列，包括當期服務成本、利息成本、退休基金資產之預期報酬，及未認列過
渡性淨給付義務、退休金損益與前期服務成本之攤銷數。

本公司及台灣空運依勞工退休辦法按月提撥勞工退休準備金，並依規定轉存台灣
銀行；員工退休時係先由該專戶支付，若不足額時始得列為當年度之費用。

採確定提撥退休辦法部份，本公司及國內各子公司依勞工退休金條例之規定，依
勞工每月工資百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

設於香港之子公司，依當地法令規定提撥退休金，並將每期應提撥之退休金，認
列為當期費用。

設於中華人民共和國之子公司、越南子公司及泰國子公司依當地法令無需訂定退
休離職辦法，係採確定提撥制並已依當地法令之規定，按月提撥一定比例之失業保險
金及養老保險金。

餘各境外子公司，因當地政府法令未強制規定，且並未自行訂定職工退休金辦法，
是以無須適用我國財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」規定處理。

於編製期中財務報表時，依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達 與揭露」之規定，對於財務會計準則第十八號公報「退休金會計處理準則」所規定之 有關員工退休金負債精算結果之資訊，不予揭露。 ( 十四 ) 庫藏股票

合併公司收回已發行之股票，採用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處
理準則」，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。庫藏股票之處分價格高於帳面價
值，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；價格低於帳面價值，其差額則沖抵同種類

- 12 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面價
值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值
如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本
公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者，
則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

( 十五 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司民國九十七年一月一日（含）以後之員工紅利及董監酬勞係依會計研究 發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員 工紅利及董監酬勞之性質列為營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務 報表估列數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。

( 十六 ) 股份基礎給付交易

本公司股份基礎給付協議依據財務會計準則第三十九號之規定處理。

1. 權益交割之股份基礎給付交易係以給與日之公平價值衡量。給與日所決定之公平價 值於該股份基礎給付協議之既得期間認列為費用，並相對認列權益之增加。既得期 間係依據該協議最終將既得之條件估計。既得條件包括服務條件及績效條件(包含市 價條件)。於評價該等交易時，不考量市價條件以外之既得條件。

2. 給與日之公平價值係以 Black-Scholes 選擇權模式估計，依據管理當局對履約價格、 預期存續期間、標的股票價格、預期波動率、預期股利率及無風險利率等參數之最 佳估計為基礎衡量之。

本公司辦理現金增資依公司法第二百六十七條規定保留發行新股總數百分之十至 十五之股份由員工認購，並依據會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 267 號函，依給與日 衡量所給與權益商品之公平價值，認列為薪資費用及資本公積－認股權，並於認購後 將資本公積－認股權轉列資本公積－發行溢價。

( 十七 ) 收入及成本

合併公司主要營業收入來自於提供物流服務，於勞務提供完成時認列收入，相關
成本配合收入於發生時認列。費用則依權責發生制於發生時認列。

( 十八 ) 所 得 稅

合併公司採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅會計處理準則」，所得稅之
估計以會計所得為基礎，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度
之適用稅率計算認列為遞延所得稅資產或負債。應課稅暫時性差異所產生之所得稅影
響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生
之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列
其備抵評價金額。投資國外子公司之長期股權投資帳面價值與課稅基礎之暫時性差
異，如投資公司可控制暫時性差異回轉之時間，且於可預見之未來不會回轉，其實質
上係屬長久存在者，不認列遞延所得稅負債或資產。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目，
非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

- 13 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

本公司及國內各子公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度
經股東會決議分配盈餘之日列為當期費用。

本公司及國內各子公司依「所得基本稅額條例」之規定，其計算基礎係依所得稅
法規定計算之課稅所得額，再加計所得稅法及其他法律所享有之租稅減免，按行政院
訂定之稅率(百分之十)計算基本稅額，該基本稅額與按所得稅法規定計算之稅額相
較，擇其高者，繳納當年度之所得稅，本公司及國內各子公司已將其影響考量於當期
所得稅中。

依中華民國所得稅法規定，合併公司之營利事業所得稅以各公司主體為申報單
位，不得合併申報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各子公司所得稅
費用之合計數。

( 十九 ) 每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算，買回庫藏
股時則減少流通在外股數，因盈餘、資本公積轉增資而新增之股份則採追溯調整計算。
若盈餘、資本公積轉增資之基準日在財務報表提出日前，亦追溯調整計算之。

本公司所發行之可轉換公司債、認股權證及尚未經股東會決議且得採股票發放之
員工分紅屬潛在普通股，潛在普通股如未具稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，
則除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘係假設所有具稀釋作
用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有
具稀釋作用潛在普通股之影響。

( 二十 ) 營運部門資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公司
內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由
合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效，
同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融
商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應收款
應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。相關會計原則變動，對民國
一○○年前三季財務報表並無重大影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運
部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事
經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之
資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定合併公司已於合併財務報表揭露部
門資訊，因此個別財務報表不揭露部門資訊。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號
「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○○年前三季財務報表
不產生損益之影響。

四、重要會計科目之說明

- 14 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

一 ( ) 現金及銀行存款

零 用 金 銀行存款	101.9.30 $ 2,225 610,898	100.9.30 2,080 760,453 762,533
	$ 613,123

( 二 ) 公平價值變動列入損益之金融商品

1. 公平價值變動列入損益之金融資產－流動：

交易目的金融資產： 可轉換公司債 受益憑證-開放型基金 遠期外匯合約	101.9.30 $ 10,033 9,779 -	100.9.30 10,001 10,141 171 20,313
	$ 19,812

合併公司於民國一○一年及一○○年九月三十日之公平價值變動列入損益之金 融商品依公平價值衡量，分別產生金融商品評價(損)益為 41 千元及 (379) 千元。 2. 公平價值變動列入損益之金融負債－流動：

101.9.30 100.9.30 遠期外匯合約 $ 259 -

合併公司於民國一○一年及一○○年九月三十日之公平價值變動列入損益之金 融商品，分別產生金融商品評價損失分別為 555 千元及 0 千元。 ( 三 ) 採權益法之長期股權投資

THI & Maruzen Co., Ltd 東方民用航空總代理股份有限 公司 THI & Maruzen Co., Ltd 東方民用航空總代理股份有限 公司			101.9.30	帳列餘額 4,605 2,454	101年前三季 投資(損)益 (96) 1,374
		持股比例%	投資成本 7,449 600
		33.00 30.00
			$ 8,049	7,059	1,278
			100.9.30	帳列餘額 4,591 4,014	100年前三季 投資(損)益 (1,132) 1,448
		持股比例%	投資成本 7,449 600
		33.00 30.00
			$ 8,049	8,605	316

合併公司於民國一○一年及一○○年前三季採權益法評價之長期股權投資，係依
該等被投資公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務報表所評價認列。

( 四 ) 以成本衡量之金融資產－非流動

中科國際物流股份有限公司

101.9.30 100.9.30 $ 38,800 38,800

合併公司持有上列公司之股票因無活絡市場公開報價，且其公平價值無法可靠衡

- 15 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

量，故以成本衡量。

( 五 ) 商譽

合併公司於民國一○一年前三季及一○○年前三季商譽原始成本及其累積攤銷金
額變動如下：

民國一○一年一月一日期初金額 匯率影響數 減損損失 民國一○一年九月三十日餘額 民國一○○年一月一日期初金額 匯率影響數 民國一○○年九月三十日餘額 期借款 抵押借款 信用借款 合 計		商 譽 337,641 (974) (1,039) 335,628 商 譽 337,572 4,640 342,212 101.9.30 $ - 290,000	100.9.30 31,600 250,000
	$
	$
	$
	$
		$ 290,000	281,600

( 六 ) 短期借款

上開短期借款於民國一○一年九月三十日之借款年利率區間為 1.06% ～ 3.25% 。截 至民國一○一年及一○○年九月三十日止，金融機構授予短期借款額度尚未動支者分 別約為 1,239,873 千元及 625,200 千元。

( 七 ) 應付短期票券

應付商業本票 減：應付商業本票折價	101.9.30 金 額 年利率 區間% $ 50,000 2.038 - $ 50,000	101.9.30 金 額 年利率 區間% $ 50,000 2.038 - $ 50,000	100.9.30 金 額 年利率 區間% 50,000 1.10 - 50,000
	金 額 $ 50,000 - $ 50,000		金 額 50,000 - 50,000

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司發行商業本票額度皆已動
支。

( 八 ) 應付公司債

本公司於民國一○○年一月二十七日發行國內第一次無擔保轉換公司債，發行總 額為 500,000 千元。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，該項應付可轉換公司債於財務報表
之相關資訊如下：

101.9.30 100.9.30 發行轉換公司債總金額 $ 500,000 500,000 累積轉換金額 (31,000) (1,000)

- 16 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

應付公司債折價 減：一年內到期部份 負債組成要素－賣回權與買回權(帳列公平價值 變動列入損益之金融負債－流動及非流動) 權益組成要素－轉換權(帳列資本公積－認股權) 負債組成要素－賣回權與買回權(帳列金融商品 評價利益(損失)) 利息費用	101.9.30 100.9.30	101.9.30 100.9.30
	(40,417) (55,903)
	428,583 443,097 (428,583) -
	$ -	443,097
	$ 31,486	34,559
	$ 31,332	33,336
	101年前三季 $ 1,398	100年前三季 (8,210) 8,807
	$ 9,094

民國一○一年前三季及一○○年前三季負債組成要素－賣回權與買回權之變動如
下：

嵌入式衍生性金融商品(賣回權與買回權)原始 認列金額 加：累計已認列評價損益(民國一○一年前三季 及一○○年前三季分別為利益1,398千元及 損失8,210千元) 減：轉換可轉債按比例沖銷金額 期末餘額	101年前三季 $ 26,423 7,313 (2,250)	100年前三季 26,423 8,210 (74)
	$ 31,486	34,559

上述公司債之主要發行條款如下：

1. 票面利率： 0% 。

2. 發行期間：五年(民國一○○年一月二十七日至一○五年一月二十七日)。

3. 本公司提前贖回權：

自發行日起滿一個月之翌日(民國一○○年二月二十八日)起至發行期間屆滿前 四十日(民國一○四年十二月十八日)止，本公司普通股股票之收盤價格若連續三十 個營業日超過當時本轉換債轉換價格達 30 %(含)以上時，或本轉換債流通在外餘額低 於原發行總額之 10% 時，本公司得按債券面額以現金收回該債券持有人之本轉換債。 4. 債權人之賣回權：

本轉換公司債以發行後屆滿二年之日(民國一○二年一月二十七日)為債權人提
前賣回本債券之賣回基準日，債權人得要求本公司依債券面額將其所持有之本轉換
債券贖回。

5. 轉換期間：

債權人自本轉換債發行滿一個月之翌日(民國一○○年二月二十八日)起，至到
期日前十日(民國一○五年一月十七日)止，得依轉換辦法向本公司請求轉換為本公
司普通股。

- 17 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

6. 轉換價格及其調整：

本轉換公司債發行時之轉換價格為每股新台幣 33.3 元。本轉換公司債發行後除 本公司再發行(或私募)具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換發普通股股份 者外，遇再有本公司已發行(或私募)之普通股股份增加，或遇本公司配發普通股現 金股利占每股時價之比率超過 1.5% 時，或遇有本公司以低於每股時價之轉換或認股 價格再募集發行或私募具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券時，或遇本公司 非因庫藏股註銷之減資致普通股股份減少時，應依辦法規定予以調整轉換價格。

本公司於民國一○○年三月二十四日經董事會決議以私募方式辦理現金增資， 並訂定民國一○○年五月十六日為股票發放日，故依據台驊發行及轉換公司債辦法 規定轉換價格由每股 33.3 元調整為每股 32.5 元，續後於民國一○○年九月五日，經除 權息反稀釋調整為 28.68 元。

本公司於民國一○一年六月六日，經股東會決議以股票股利轉增資發行新股， 並於民國一○一年七月三十一日經董事會決議訂定民國一○一年九月二十一日為除 權除息基準日，故依據台驊發行及轉換公司債辦法規定轉換價格由每股 28.68 元調整 為每股 24.48 元。

民國一○○年前三季，依本公司所發行之國內可轉換公司債持有人之申請，將 面額 1,000 千元之公司債，轉換為本公司普通股 31 千股。民國一○一年前三季該國內 可轉換公司債並無轉換。

由於上述可轉換公司債於發行後屆滿二年之日，債權人得請求贖回，本公司基 於穩健原則，將其全數列為流動負債，並非表示必須於未來一年全數償還負債。 ( 九 ) 長期借款

期借款
抵押借款 信用借款 減：一年內到期部分	101.9.30 $ 23,925 56,616 80,541 (21,237)		100.9.30 43,448 32,696
			76,144 (28,797)
	$ 59,304		47,347

上開長期借款於民國一○一年九月三十日之借款年利率區間為 2.00% ～ 4.50% 。截 至民國一○一年九月三十日止，金融機構授予長期借款額度均已動支。 ( 十 ) 退 休 金

民國一○一年前三季及一○○年前三季有關退休金資料如下：

期末退休基金餘額 當期退休金費用 確定給付之淨退休金成本 確定提撥之淨退休金成本 期末應計退休金負債餘額	101年前三季 $ 15,414	100年前三季 11, 864
	$ 2,261	1, 796
	$ 7,139	7,320
	$ 27,643	22,033

( 十一 ) 所 得 稅

- 18 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 本公司及國內各子公司民國一○一年前三季及一○○年前三季適用之營利事業所得 稅法定稅率皆為百分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額；另 T.H.I. - B.V.I 及 GREATLINE 係設立於免稅之第三地，依當地法令規定境外公司之所 得稅全部免稅，故無營利事業所得稅之負擔；而香港台驊、 Wai Hung 及香港台空之 營利事業所得稅依香港當地相關法令規定，按稅率 16.5% 核課；上海台驊、上海耀 驊、上海台驊物流、上海锎驊及特易行(深圳)係依中華人民共和國相關法令規定， 按所得稅率 25% 核課；越南台驊依越南當地相關法令規定，按所得稅率 25% 核課； 泰國台驊依泰國當地相關法令規定，按所得稅率 30% 核課； Taiwan Express (USA) INC 及 TEC LOGISTICS (USA), INC. 依美國當地相關法令規定，按所得稅率 35% 核 課；柬埔寨台驊依柬埔寨當地相關法令規定，按所得稅率 20% 核課。

2. 合併公司民國一○一年前三季及一○○年前三季預計所得稅費用組成如下：

當期所得稅費用 遞延所得稅(利益)費用 所得稅費用	101年前三季 $ 27,511 (17)	100年前三季 33, 485 (3,584)
	$ 27,494	29,901

1. 民國一○一年前三季及一○○年前三季合併公司損益表中所列稅前淨利依規定稅率 計算之所得稅額與所得稅費用間之差異調節如下：

稅前淨利依法定稅率計算之所得稅額 權益法認列之投資收益淨額 公司債折價利息費用 金融商品評價利益 未分配盈餘加徵10% 以前年度所得稅高估數 交際費超限數 其 他	101年前三季 $ 31,625 (7,233) 1,546 (247) 272 684 847 -	100年前三季 47,488 (20,440) 1,497 1,394 - (1,517) 726 753
	$ 27,494	29,901

1. 民國一○一年及一○○年九月三十日合併公司遞延所得稅資產(負債)之暫時性差異 及其個別所得稅影響數如下：

及其個別所得稅影響數如下：
流動遞延所得稅資產： 虧損扣抵 備抵呆帳超限數 未實現兌換損失 金融資產評價損失 應付工資未實現 流動遞延所得稅資產(負債)淨額	101.9.30 金 額 所 得 稅 影 響 數 $ 15,842 2,693 6,991 1,189 190 32 - - - -		100.9.30 金 額 所 得 稅 影 響 數 7,707 1,310 - - 2,187 372 125 32 38,247 10,586
	金 額 $ 15,842 6,991 190 - -		金 額 7,707 - 2,187 125 38,247
	$ 23,023	3,914	48,266	12,300

- 19 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

非流動遞延所得稅資產： 虧損扣抵 備抵呆帳超限數 採權益法認列之投資損失淨額 應付工資未實現 備抵評價 非流動遞延所得稅資產(負債)淨額	101.9.30	100.9.30	100.9.30
	金 額 所 得 稅 影 響 數	金 額	所 得 稅 影 響 數 1,165 1,052 148 - (148)
	12,164 4,550 2,068 774 5,940 6,189 - - 592 47,992 11,998 - - - -
	$ 64,706 14,840 $ 12,721		2,217

上列流動遞延所得稅資產(負債)淨額列於其他流動資產(負債)項下，非流動遞
延所得稅資產(負債)淨額列於其他資產(負債)項下。

1. 台灣空運貨運承攬股份有限公司及漢翔瑞悠士股份有限公司營利事業所得稅結算申 報，業奉稽徵機關核定至民國九十八年度。

本公司、特易行國際物流股份有限公司及金達國際物流股份有限公司營利事業
所得稅結算申報，業奉稽徵機關核定至民國九十九年度。

1. 截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司兩稅合一相關資訊如下：

屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 可扣抵稅額帳戶餘額 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	101.9.30 $ 50,410	100.9.30 113,739
	$ 218	106
	100年度(實際) 3.63%	99年度(實際) 3.14%

( 十二 ) 股東權益

1.普通股股本及盈餘分配案

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司額定股本總額分別為 1,200,000 千元及 800,000 千元，每股面額 10 元，分別計 120,000 千股及 80,000 千股，其 中額定股本中，分別保留 8,000 千股及 2,000 千股供認股權憑證使用；截至民國一○一 年及一○○年九月三十日止，已發行股本分別為 726,648 千元及 628,615 千元。

本公司於民國一○一年六月六日經股東常會決議，提列法定盈餘公積 14,202 千 元，分配股票股利 87,572 千元、現金股利 37,531 千元、員工紅利 1,278 千元及董監酬 勞 3,835 千元，並決議以股票股利轉增資發行新股計 8,757 千股，並於民國一○一年七 月三十一日經董事會決議訂定民國一○一年九月二十一日為除息除權基準日，相關 變更登記業已辦理完成。

本公司於民國一○○年三月二十四日經董事會決議，為充實營運資金及擴大營 運規模，以私募方式辦理現金增資，本公司以每股 27.81 元私募 8,400 千股，募集金額 為 233,604 千元，並訂定增資基準日為民國一○○年三月三十日，相關變更登記業已 辦理完成。

- 20 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

本公司於民國一○○年六月二十八日經股東常會決議，提列法定盈餘公積 15,021 千元後，分配股票股利 30,086 千元、現金股利 130,372 千元、員工紅利 1,352 千 元及董監酬勞 4,056 千元，並決議以股票股利轉增資發行新股計 3,009 千股，並於民國 一○○年七月二十八日經董事會決議訂定民國一○○年九月五日為除息除權基準 日，相關變更登記業已辦理完成。

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，有關應付公司債轉換為本公司 普通股股本情形，請詳附註四(八)應付公司債說明。 2. 庫藏股票

民國九十八年六月起，本公司依證券交易法第二十八條之二規定，為激勵並提
升員工向心力而買回庫藏股，民國一○一年前三季及一○○年前三季庫藏股變動情
形如下：

項 目	101.1.1 775	本期增加 581	本期減少 775	101.9.30 581
本公司買回股票為轉讓股份予員工－股數(千股) 本公司買回股票為轉讓股份予員工－金額 項 目
	$ 14,548	13,719	16,156	12,111
	100.1.1 1,279	本期增加 -	本期減少 525	100.9.30 754
本公司買回股票為轉讓股份予員工－股數(千股) 本公司買回股票為轉讓股份予員工－金額
	$ 24,008	-	9,855	14,153

本公司於民國一○一年八月一日以每股價格 18.79 元，轉讓庫藏股票共計 775 千 股予員工，並於給與日依選擇權評價模式認列酬勞費用 1,085 千元。上述庫藏股票業 已全數轉讓予員工，轉讓價款扣除必要交易成本 44 千元後共收取繳納股款約 14,519 千元。

本公司分別於民國一○○年四月二十二日及七月二十一日以每股價格 18.79 元，轉讓庫藏股票共計 525 千股予員工，並於給與日依選擇權評價模式認列酬勞費用 6,806 千元。上述庫藏股票業已全數轉讓予員工，轉讓價款扣除必要交易成本 29 千元 後共收取繳納股款約 9,835 千元。

本公司採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計，所考量之因素彙總如下：

原始履約價格(元) 預期存續期間 預期波動率 預期股利率 無風險利率	101年前三季 $ 18.79 - 25.406% - 0.995%	100年前三季
		18.79 - 0.72% 1.77% 0.54%

依證券交易法之規定，公司買回股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總 數百分之十；收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本 公積之金額。本公司民國一○一年前三季最高持有已收回股數 1,356 千股，收買股份 之總金額共計 28,267 千元，符合證券交易法之規定。其各次買回之限制如下：

- 21 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

項 次 計 算 基 準 日 最高上限額(千股) 第一次 98.03.31 4,897 第二次 100.09.30 5,532	最高上限額 195,310 449,656

本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有股
東權利。

3. 員工認股權憑證

本公司於民國一○一年六月二十八日經董事會通過發行員工認股權憑證 2,000 單位，每單位得認購普通股 1,000 股，本公司係以發行新股為履約方式。此案業經主 管機關核准，並經董事會決議後於民國一○一年七月十一日發行 2,000 單位認股權憑

證，與員工達成共識之日為民國一○一年七月九日，依據此日為此認股權之給與日。
上述員工認股權憑證主要發行條款如下：

• (1) 認股價格： 20.5 元(若本公司普通股股份發生變動，則依發行辦法調整認股價格)。 (2) 權利期間：

認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可依下列認股權憑證授予期間
及比例行使認股權：

例行使認股權：
	可行使認股權比例
認股權憑證授予期間	(累 計)
103/7/10	50%
104/7/10	75%
105/7/10	100%

• (3) 履約方式：以本公司發行新股交付。

• (4) 對象：本公司及子公司員工。

• (5) 行使程序：

依本公司員工認股權憑證發行及認股辦法發行新股交付予認股權人，每季至
少一次為例行申請換發普通股之基準日，向主管機關申請資本額變更登記及新股
發行之申請。

本公司採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值 時，估計民國一○一年七月十一日發行 2,000 單位(即 2,000,000 股之普通股認股 權)，其公平價值為每股 4.5 元，應認列之酬勞成本共計 9,000 千元，民國一○一年 前三季應認列之酬勞成本為 795 千元，本公司及子公司分別應認列 386 千元及 409 千 元。各項假設之加權平均資訊列示如下：

股 利 率	0 %
預期價格波動性	25.998 %
無風險利率	0.951 %
預期存續期間	4年

民國一○一年前三季本公司本次酬勞性員工認股選擇權計畫相關之數量之資訊揭
露如下：

- 22 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

101 年前三季

期初流通在外 本期給與數量 本期行使數量 期末流通在外數量		數量(千股) - 2,000 - 2,000

4. 資本公積

依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作資
本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得
之溢價及受領贈與之所得，依相關規定，得撥充資本之資本公積，每期撥充股本，
每年以一定比例為限。

普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 長期投資－受領贈與及其他 合併溢額 認股權	101.9.30 $ 275,828 21,205 5,975 18,004 2,912 32,127	100.9.30 275,828 717 6,786 18,004 2,912 33,336
	$ 356,051	337,583

5. 法定盈餘公積

依公司法規定，本公司就稅後純益分派盈餘時，應先提撥百分之十為法定盈餘
公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議以法定盈餘公積
發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

6. 特別盈餘公積：

本公司依原證券暨期貨管理委員會( 89 )台財證(一)第 100116 號函及金管證一字 第 0950000507 號函之規定，就當年度發生之帳列股東權益減項金額(如：累積換算調 整數、金融資產之未實現損失)自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之 特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數 額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派 盈餘。

7. 保留盈餘及股利政策

依本公司章程規定，公司年度決算如有盈餘，應先依法繳納所得稅、彌補以往
年度之虧損，及依法提列百分之十為法定盈餘公積，次依證券交易法相關規定提列
或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額分派員工紅利百分之一，董事監察人酬勞百分之
三，如尚有盈餘，由董事會擬定分配議案經股東會決議分配或保留之。

本公司之股利分派，係配合當年度之盈餘狀況，以股利穩定為原則，董事會擬
定盈餘分派案時，分配之數額以不低於當年度稅後盈餘之百分之五十；惟若可供分
配盈餘低於當年度稅後盈餘時，以可供分配盈餘為計算基準；分派之股利中，現金

- 23 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

股利不低於百分之十。

本公司係以民國一○一年前三季及一○○年前三季之稅後淨利乘上本公司章程 所定員工紅利分配成數 1% 及董監酬勞分配成數 3% ，估計員工紅利金額分別為 454 千 元及 995 千元，董監酬勞分別為 1,363 千元及 2,986 千元，配發股票紅利之股數計算基 礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響。惟若嗣後股東會決議 實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為實際分配年度之損益。 本公司民國一○○年度及九十九年度員工紅利與董監酬勞實際配發情形與財務報表 估列數並無差異，相關資訊可至「公開資訊觀測站」等管道查詢。 ( 十三 ) 每股盈餘

基本每股盈餘 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 加權平均流通在外股數(千股)－追溯調整 基本每股盈餘(新台幣元) 基本每股盈餘－追溯調整(新台幣元) 稀釋每股盈餘 本期淨利(A) 可轉債之相關費用 計算稀釋每股盈餘之本期淨利(A) 加權平均流通在外股數(千股) 具稀釋作用之潛在普通股之影響： 員工紅利(千股) 可轉換公司債(千股) 員工認股權(千股) 稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數 (千股)(D) 稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數 (千股)－追溯調整(E) 稀釋每股盈餘(新台幣元)(A/D) 稀釋每股盈餘－追溯調整(新台幣元)(A/E)	101年前三季 稅 前 稅 後 $ 45,148 44,527 71,514 71,514 $ 0.63 0.62 $ 45,148 44,527 7,696 7,696 $ 52,844 52,223 71,514 71,514 60 60 19,158 19,158 1 1 90,733 90,733 $ 0.58 0.58	101年前三季	101年前三季	101年前三季		100年前三季	100年前三季	100年前三季
				稅 後				稅 後 110,574
				44,527 71,514 0.62 44,527 7,696 52,223 71,514 60 19,158 1 90,733 0.58
								59,034
								67,299
								1.87
								1.64
								110,574 17,017
								127,591
								59,034 66 15,742 -
								74,842
								85,319
								1.70
								1.50

( 十四 ) 金融商品資訊之揭露

1. 衍生性金融商品

生性金融商品
項 目 子公司： 遠期外匯合約－預售(101.10.15~101.12.28)
	合約金額 USD$ 1,200

上述尚未到期之衍生性金融商品列於財務報表之公平價值變動列入損益之金融
負債－流動。

衍生性金融商品之公平價值係假設合併公司若依約定在報表日終止合約，預計
所能取得或必須支付金額。一般均包括當期未結清合約之未實現損益。合併公司之

- 24 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

衍生性金融商品均有金融機構之報價以供參考。

以上揭露之名目本金僅顯示資產負債表日流通在外之交易，並不代表暴露於市
場風險或信用風險下之潛在利得或損失。合併公司管理當局預計上述金融商品交易
不致產生重大損失。

民國一○一年前三季從事衍生性金融商品產生未實現損失為 555 千元。

民國一○一年九月三十日本公司因發行可轉換公司債而認列之嵌入式衍生性負
債，請詳附註四(八)。

1. 非衍生性金融商品

合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行 存款、應收/應付票據及帳款(含關係人)、其他應收/應付款(含關係人)、受限制 資產-流動、短期借款及應付費用。

• (2) 金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於金融 商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• (3) 應付公司債係以評價方法估計公平價值，所使用之估計與假設與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。惟該公平價值不代表本公司未來 現金流出數。

• (4) 受限制資產－非流動及存出保證金，由於收回之期限無法預期，故以帳面價值為 公平價值。

• (5) 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本公司所能獲得 類似條件(相近之到期日)之長期借款利率為準。

• (6) 資產負債表外金融商品，其公平價值係以合約金額為準。

• 除帳面價值應屬估計公平價值之非衍生性金融商品外，其餘各項非衍生性金融商品 相關資訊如下：

101.9.30 100.9.30 帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值 表外資產負債： 背書保證 $ - 156,620 - 248,625

4. 財務風險資訊

• (1) 市場風險

合併公司持有公平價值變動列入損益之金融資產係屬開放型基金及可轉換公
司債，此類資產係以公平價值衡量，因此合併公司將暴露於受益憑證市場價格變
動之風險，惟合併公司透過專業經理人管理市場風險；另持有之部分銀行存款及
應收/付帳款係以外幣評價，使合併公司之外幣資產/負債暴露於市場匯率變動之
風險，為管理匯率風險，合併公司將持有之外幣淨部位維持一定限額內。此外，
合併公司所持有之可轉換公司債及合併公司發行之可轉換公司債，因其係以公平

- 25 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• 價值衡量，因此合併公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

• (2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於應收票據及應收帳款等金融商品，惟
合併公司因行業特性，並未顯著集中與單一客戶進行交易，故應收帳款之信用風
險尚無顯著集中之虞。而為減低應收帳款信用風險，合併公司持續評估客戶之財
務狀況，亦定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵減損損失。

• (3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約之義務，故未有因無法籌
措資金以履行合約義務之流動性風險。

• (4) 利率變動之現金流量風險

合併公司並無金融資產或金融負債屬浮動利率之債權或債務，故合併公司並
無市場利率變動而使未來現金流量產生波動之風險。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 THI&Maruzen Co., Ltd ( 日本台驊 ) 係採權益法評價之被投資公司 東方民用航空總代理股份有限公司 合併公司持股 30% 之被投資公司 ( 東方民用 ) 顏益財先生 本公司之董事長 許旭輝先生 子公司台灣空運之董事長

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

合併公司於民國一○一年前三季及一○○年前三季與關係人之重大交易事項及截
至民國一○一年及一○○年九月三十日止，相關交易說明如下：

1. 營業收入

業收入
日本台驊	性 質 別 承攬收入	101年前三季 金 額 佔合併公 司營業收 入淨額％ $ 12,459 -	100年前三季 金 額 佔合併公 司營業收 入淨額％ 6,264 -
		金 額 $ 12,459	金 額 6,264

係與關係人因進出口業務承攬之業務配合而產生之承攬收入；其交易條件均屬正
常。

1. 營業成本

業成本
東方民用 日本台驊	性 質 別 承攬成本 承攬成本	101年前三季 金 額 佔合併公 司營業成 本淨額％ $ 9,129 - 4,666 -		100年前三季 金 額 佔合併公 司營業成 本淨額％ 7,560 - 1,634 -
		金 額 $ 9,129 4,666		金 額 7,560 1,634
		$ 13,795	-	9,194	-

係與關係人因進出口業務承攬之業務配合而產生之承攬成本；其交易條件均屬正

- 26 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

常。

3. 應收帳款

常。 3.應收帳款
日本台驊 4.應付帳款 東方民用	101.9.30 金 額 % $- -	100.9.30
	金 額 $-	金 額 1,554	% -
	101.9.30 金 額 % $ - -	100.9.30
	金 額 $ -	金 額 176	% -

1. 合併公司於民國一○一年及一○○年前三季向金融機構融資，係以顏益財先生或許 旭輝先生為連帶保證人。

六、抵質押之資產

抵質押之資產 土 地 房屋及建築淨額 運輸設備 受限制資產-流動及非流動 －備償戶 －定存單 －定存單 －定存單 －活期及定期存款 －定存單	抵質押擔保標的 短期借款 短期借款 長期借款 短期借款 張壽美訴訟押款 港務局及航空公司保證 金 應付短期票券 預售遠匯 倉租及海關保證金	101.9.30 $ 126,559 50,571 4,890 8,007 - 12,607 - 2,310 1,500	100.9.30 126,559 54,144 8,325 5,627 200 7,417 10,000 2,974 -
		$ 206,444	215,246

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 截至民國一○一年及一○○年九月三十日，金融機構為合併公司承攬空運業務而開立 保證函金額，分別為港幣1 ,000 千元及 2,100 千元。

• ( 二 ) 合併公司為提昇客戶服務品質、降低營運成本及增加競爭力，與部分航行美國線之船 公司，簽有約定年度貨櫃量之承租合約。

• ( 三 ) 合併公司為推廣在中國大陸市場的地位，並擴大市場佔有率，與上海大眾交通集團旗 下子公司大眾國際貨運代理有限公司，簽訂運輸代理協議。

• ( 四 ) 本公司為整合並強化集團資訊系統，於民國一○○年度及九十九年度簽訂企業資源規 劃系統開發合約，其合約價款累計為 6,922 千元，截至民國一○一年九月三十日止，尚 未支付價款為 2,018 千元。

• (五)合併公司截至民國一○一年九月三十日止，採營業租賃方式承租辦公室處所、營業用 車及倉庫，依合約規定將於未來年度支付之租金費用為 97,435 千元。

八、重大之災害損失：無。

- 27 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

九、重大之期後事項：

本公司於民國一○一年十月二十九日經董事會決議通過執行庫藏股買回，預計買回股

數 2,000 千股，買回股份總金額上限 50,000 千元。

十、其 他

一 ( ) 合併公司具重大影響之相關外幣資產與負債之資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美金 越南盾 泰幣 人民幣 港幣 非貨幣性項目 人民幣 採權益法之長期股權投資 日圓 金融負債 貨幣性項目 美金 泰幣 人民幣 港幣 越南盾		101.9.30	新台幣 857,504 5,195 6,765 560,077 268,349 2,825 4,605 437,569 2,554 310,240 134,773 1,394		100.9.30	新台幣 674,499 10,100 3,976 516,598 40,301 3,221 4,591 466,025 825 323,189 39,129 967
	外 幣 $ 29,276 3,819,849 6,447 121,252 71,039 612 12,192 14,939 2,434 67,165 35,678 1,025,260	匯 率 29.29 0.00136 1.0493 4.6191 3.7775 4.6191 0.3777 29.29 1.0493 4.6191 3.7775 0.00136		外 幣 22,122 7,137,908 3,897 107,827 107,038 672 12,120 15,285 809 67,458 14,776 683,666	匯 率 30.490 0.00142 1.0204 4.791 3.9130 4.791 0.3788 30.490 1.0204 4.791 3.9130 0.00142

( 二 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

民國一○一年前三季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1 1 2 3 3 4 4 4 5 5 5 6 6 7 7	本公司 T.H.I.-B.V.I. T.H.I.-B.V.I. GREATLINE 香港台驊 香港台驊 上海台驊 上海台驊 上海台驊 上海耀驊 上海耀驊 上海耀驊 越南台驊 越南台驊 台灣空運 台灣空運	上海台驊 上海台驊 上海耀驊 本公司 本公司 T.H.I.-B.V.I. 本公司 本公司 香港台驊 上海台驊 上海台驊 上海台驊 本公司 T.H.I.-B.V.I. 香港台空 漢翔瑞悠士	1 3 3 2 2 3 2 2 3 3 3 3 2 3 3 3	營業收入 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 營業收入 其他應收款 其他應收款 營業收入 應收帳款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 營業收入 營業收入	26,767 47,189 32,215 6,980 70,621 171,740 61,760 77,482 178,467 29,408 29,310 27,543 16,016 12,244 18,901 14,348	與一般交易 尚無顯著不同 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	0.41% 1.48% 1.01% 0.22% 2.21% 5.38% 0.95% 2.43% 5.59% 0.45% 0.92% 0.86% 0.50% 0.38% 0.29% 0.22%

- 28 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
7 7 8 8 8 8 8 9 10 10 11 12 12 12	台灣空運 台灣空運 香港台空 香港台空 香港台空 香港台空 香港台空 Taiwan Express (USA) INC TEC LOGISTICS (USA) INC TEC LOGISTICS (USA) INC Wai Hung 深圳特易行 深圳特易行 深圳特易行	漢翔瑞悠士 深圳特易行 本公司 台灣空運 台灣空運 深圳特易行 深圳特易行 台灣空運 台灣空運 台灣空運 香港台空 台灣空運 台灣空運 香港台空	3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	應收款項 營業收入 營業收入 營業收入 應收款項 應收款項 營業收入 營業收入 營業收入 應收款項 應收款項 營業收入 其他應收款 其他應收款	16,610 21,539 8,286 77,732 8,786 53,482 122,516 22,026 49,235 10,661 15,061 63,803 9,557 6,483	〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	0.52% 0.33% 0.13% 1.19% 0.28% 1.67% 1.88% 0.34% 0.76% 0.33% 0.47% 0.98% 0.30% 0.20%

民國一○○年前三季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1 1 1 2 3 3 3 4 4 4 5 6 6 8 8 8 8 8 8 9 9 9 9	本公司 T.H.I.-B.V.I. T.H.I.-B.V.I. T.H.I.-B.V.I. Greatline 香港台驊 香港台驊 香港台驊 上海台驊 上海台驊 上海台驊 上海耀驊 越南台驊 越南台驊 台灣空運 台灣空運 台灣空運 台灣空運 台灣空運 台灣空運 香港台空 香港台空 香港台空 香港台空	上海台驊 本公司 上海台驊 上海耀驊 本公司 本公司 本公司 T.H.I.-B.V.I. 本公司 本公司 香港台驊 上海台驊 本公司 T.H.I.-B.V.I. 香港台空 特易行(深圳) 特易行(深圳) 特易行(深圳) 漢翔瑞悠士 漢翔瑞悠士 台灣空運 台灣空運 特易行(深圳) 特易行(深圳)	1 2 3 3 2 2 2 3 2 2 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	營業收入 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 營業收入 其他應收款 其他應收款 營業收入 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 營業收入 其他應收帳 營業收入 應收帳款 其他應收款 營業收入 營業收入 應收帳款 應收帳款 營業收入	14,210 94,174 23,146 7,143 6,980 7,107 66,351 96,140 65,640 60,171 132,005 9,945 10,303 18,058 43,829 14,616 40,242 6,725 23,000 41,608 78,742 9,266 12,036 110,266	與一般交易 尚無顯著不同 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	0.24% 2.86% 0.16% 0.70% 0.21% 0.12% 2.02% 2.92% 1.10% 1.83% 4.01% 0.30% 0.31% 0.55% 0.74% 0.44% 0.68% 0.20% 0.70% 0.70% 1.32% 0.28% 0.37% 1.85%

- 29 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
10 13 13 13	Taiwan Express (USA) INC 特易行(深圳) 特易行(深圳) 特易行(深圳)	台灣空運 台灣空運 台灣空運 香港台空	3 3 3 3	營業收入 應收帳款 營業收入 營業收入	52,999 13,273 96,962 31,618	〃 〃 〃 〃	0.89% 0.40% 1.63% 0.53%

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿接伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

  1. `母公司對子公司。`

  2. `子公司對母公司。`

  3. `子公司對子公司。`

• 註三、母子公司間業務關係及重要交易往來情形，僅揭露銷貨、應收票據及帳款、 其他應收款之資料，其相對之進貨、應付票據及帳款、其他應付款不再贅 述。

• 註四、上述交易於編製合併報表時，業已沖銷。

• (三 ) 依行政院金融監督管理委員會(以下稱金管會)民國九十九年二月二日金管證審字第 0990004943 號函規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依金管會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務報告， 為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由 陳勤溥總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明 如下：

如下：
計 畫 內 容 1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練	主要執行單位 (或負責人員) 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 稽核部門、 資訊部門 會計部門 會計部門 稽核部門、 資訊部門 會計部門	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中 積極進行中

- 30 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 實施階段 (101 年 1 月 1 日至 102 年 12 月 31 日 )：

3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日)：
	主要執行單位
計 畫 內 容	(或負責人員)	目前執行情形
◎測試相關資訊系統之運作情形	資訊部門	積極進行中
◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及	會計部門	積極進行中
比較財務報表
◎依IFRSs編製財務報表	會計部門	積極進行中

• ( 四 ) 謹就合併公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策 二者間可能產生之重大差異說明如下：

• 民國一○一年一月一日資產負債調節表

流動資產(1) 長期股權投資 固定資產淨額 無形資產(3) 其他資產(1)(2)(3) 總資產 流動負債(2) 長期負債 其他負債(3) 總負債 普通股股本 資本公積 保留盈餘(5) 累積換算調整數(4) 庫藏股票 非控制權益 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 2,050,671 46,255 304,807 347,122 177,303	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (16,267) 2,034,404 - 46,255 - 304,807 (9,481) 337,641 22,210 199,513	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (16,267) 2,034,404 - 46,255 - 304,807 (9,481) 337,641 22,210 199,513
	$ 2,926,158	(3,538)	2,922,620
	$ 1,136,125 506,237 24,978	2,936 - 32,020	1,139,061 506,237 56,998
	1,667,340	34,956	1,702,296
	639,076 355,808 205,277 51,610 (14,548) 21,595	- - 13,116 (51,610) - -	639,076 355,808 218,393 - (14,548) 21,595
	1,258,818	(38,494)	1,220,324
	$ 2,926,158	(3,538)	2,922,620

1. 民國一○一年九月三十日資產負債調節表

流動資產(1) 長期股權投資 固定資產淨額 無形資產(3) 其他資產(1)(2)(3) 總資產	我國會計準則 $ 2,331,147 45,859 291,924 351,366 172,811	我國會計準則 $ 2,331,147 45,859 291,924 351,366 172,811	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (13,522) 2,317,625 - 45,859 - 291,924 (9,481) 341,885 19,465 192,276	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (13,522) 2,317,625 - 45,859 - 291,924 (9,481) 341,885 19,465 192,276
	$ 3,193,107		(3,538)	3,189,569

- 31 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

流動負債(2) 長期負債 其他負債(3) 總負債 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 保留盈餘(5) 累積換算調整數(4) 庫藏股票 非控制權益 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 影響金額 IFRSs $ 1,881,145 2,936 1,884,081 59,304 - 59,304 28,001 30,493 58,494
	1,968,450 33,429 2,001,879
	726,648 - 726,648 356,051 - 356,051 124,701 14,643 139,344 7,966 (51,610) (43,644) (12,111) - (12,111) 21,402 - 21,402
	1,224,657 (36,967) 1,187,690
	$ 3,193,107 (3,538) 3,189,569

1. 民國一○一年前三季損益調節表

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用(3) 營業淨利 營業外收入及利益 營業外支出及費用 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利 歸屬： 母公司 非控制權益 合計	我國會計準則 $ 6,510,140 5,556,752	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs - $ 6,510,140 - 5,556,752
	953,388 870,488	- 953,388 (1,527) 868,961
	82,900 11,865 21,387	1,527 84,427 - 11,865 - 21,387
	73,378 27,494	1,527 74,905 - 27,494
	45,884	1,527 47,411
	44,527 1,357	1,527 46,054 - 1,357
	$ 45,884	1,527 47,411

4. 各項調節說明

• (1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，且僅於有 法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他相關條件時，始應將 遞延所得稅資產及負債互抵；依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 9 月 30 日將依 我國會計準則原分類流動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之 金額分別為 16,267 千元及 13,522 千元。

• (2) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債計 2,936 千元，

- 32 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

並皆於民國 101 年 1 月 1 日及 9 月 30 日增加遞延所得稅資產 499 千元，調整保留盈餘 2,437 千元。

• (3) 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計畫 之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國會計 準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報 「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS 1 )選擇豁免之規定，於民國 101 年 1 月 1 日轉換日分別減少遞延退休金成本 9,481 千元，增加應計退休金負債 32,020 千 元，遞延所得稅資產 5,444 千元及減少保留盈餘 36,057 千元。另，因我國會計準則 於精算假設有關折現率之採用，不同於 IFRSs ，民國 101 年前三季因此調整減列退 休金費用計 1,527 千元。

• (4) 合併對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數，於民 國 101 年 1 月 1 日轉換日採用 IFRS 1 規定之選擇豁免，推定累積換算調整數為零，並 將先前依我國會計準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘之金額計 51,610 千元。

• (5) 合併公司因選擇適用 IFRS 1 豁免項目，而將帳列股東權益項下之累積換算調整數 轉列保留盈餘，所增加之保留盈餘金額共 51,610 千元，應依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號令規定提列特別盈餘公積。

• ( 五 ) 依 IFRS 1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用 國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明 如下：

• 對於民國 100 年 12 月 31 日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業交易，不予追 溯重編。

• 對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數，合併公司採 用累積換算調整數豁免，於轉換日推定累積換算調整數為零，並將先前依我國會計 準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘。

• 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變動 產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益。

• 對於截至民國 100 年 12 月 31 日止，不再流通在外之應付可轉換公司債(屬複合金融工 具)，不予追溯重新計算及調整負債組成部分與權益組成部分。

• 合併公司於轉換日前發行之員工認股權憑證等股份基礎給付交易，對於截至民國 100 年 12 月 31 日止已既得或已交割者，不予追溯重新計算認列酬勞成本。

• ( 六 ) 合併公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與 未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影 響金額，及依 IFRS 第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策， 係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

- 33 -

台驊國際投資控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

十一、部門別財務資訊：

一 ( ) 一般性資訊

合併公司有三個應報導部門，台灣、中國大陸及香港地區、其他地區，各部門分
別自行提供海空運貨運運輸承攬、物流整合規劃業務。合併公司之應報導部門係地區
性事業單位，並針對不同地區客戶之需求提供不同服務。由於每一地區性事業單位面
對不同市場環境，需要不同營運策略，故須分別管理。

( 二 ) 應報導部門損益、部門資產、部門負債及其衡量基礎與調節之資訊 合併公司營運部門資訊及調節如下：

			101年前三季	101年前三季		合 計 6,510,140 -
	來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 利息收入 利息費用 投資利益 公司一般收(支)－淨額 稅前淨利 部門資產 長期股權投資 部門資產合計	台灣地區 $ 1,781,097 92,442 $ 1,873,539 $ (4,336) $ 1,016,800	中國大陸及 香港地區 其他地區 4,631,711 97,332 571,140 72,499 5,202,851 169,831 74,104 6,382 1,920,009 412,638 100年前三季		調整及沖銷 - (736,081) (736,081) 1,349 (163,399)
						6,510,140
						77,499 1,500 (15,922) 1,278 9,023
						$ 73,378
						3,186,048 7,059
						$ 3,193,107
						合 計 5,957,319 -
	來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 利息收入 利息費用 投資利益 公司一般收(支)－淨額 稅前淨利 部門資產 長期股權投資 部門資產合計	台灣地區 $ 1,832,433 154,263 $ 1,986,696 $ (8,534) $ 1,078,786	中國大陸及 香港地區 3,978,653 468,656 4,447,309 171,384 2,026,850	其他地區 146,233 56,359 202,592 7,631 341,059	調整及沖銷 - (679, 278) (679,278) 677 (165,351)
						5,957,319
						171,158 2,250 (15,350) 2,675 (16,408)
						$ 144,325
						3,281,344 8,605
						$ 3,289,949

- 34 -