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SVBI Annual Report 2018
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Annual Report
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1786
科妍生物科技股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國一〇七年度及一〇六年度
$\epsilon$
公司地址:高雄市前鎮區高雄加工出口區南六路九號
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
公司電話: (07)823-2258
$\sim$
個體財務報告
$\mathbf{B}$ 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 封面 $-18.5$ |
||
| 日錄 ニ、 |
$\mathbf{1}$ | |
| 會計師查核報告 三、 |
$\overline{c}$ | |
| 個體資產負債表 四、 |
$3 \cdot 4$ | |
| 個體綜合損益表 六、 |
5 | |
| 個體權益變動表 七、 |
6 | |
| 七、 個體現金流量表 | 7 | |
| 八、 個體財務報表附註 | ||
| (一)公司沿革 | 8 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8 - 14$ | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 14-25 | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 26-27 | |
| (六)重要會計項目之說明 | 27-44 | |
| (七)關係人交易 | 44-45 | |
| (八)質押之資產 | 45 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 46 | |
| (十)重大之災害損失 | 46 | |
| (十一)重大之期後事項 | 46 | |
| (十二)其他 | 46-52 | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1. 重大交易事項及轉投資事業相關資訊 | $52 \cdot 53$ | |
| 2. 大陸投資資訊 | $52 \cdot 53$ | |
| 重要會計項目明細表 九、 |
54-71 |
$\hat{\mathcal{A}}$
安永聯合會計師事務所
80052 高雄市中正三路2號17樓 17F, No. 2, Zhongzheng 3rd Road Kaohsiung City, Taiwan, R.O.C.
Tel: 886 7 238 0011 Fax: 886 7 237 0198 www.ey.com/taiwan
會計師查核報告
科妍生物科技股份有限公司 公鑒:
查核意見
科妍生物科技股份有限公司民國一〇七年十二月三十一日之個體資產負債表,暨 民國一〇七年一月一日至十二月三十一日之個體綜合損益表、個體權益變動表及個體現 金流量表,以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報 告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計 進則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達科妍生物科技股份有限公司民國一〇七年十 二月三十一日之財務狀況,暨民國一〇七年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現 金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工 作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說 明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範與科妍生物科 技股份有限公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及 適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對科妍生物科技股份有限公司民國一〇 七年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形 成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷 應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如下:
一、存貨評價
截至民國一○七年十二月三十一止,科妍生物科技股份有限公司之透明質酸應用產 品等相關存貨淨額為 41,767 仟元,對科妍生物科技股份有限公司係屬重大。因生物科 技產業技術門檻高,其產業特性屬技術及專利層面較高,較無存貨跌價之疑慮,惟因產 品有效期之限制,產品可能面臨呆滯無法銷售之狀況,以致呆滯或過時存貨之備抵跌價 涉及管理階層重大判斷,本會計師因此決定為關鍵查核事項。
本會計師之查核程序包括(但不限於)測試管理階層針對存貨所建立之內部控制的 有效性,包括存貨成本結轉、評估存貨狀態,評估管理階層之盤點計畫,選擇重大庫 存地點並實地觀察存貨盤點,以確定存貨之數量及狀態,測試存貨庫齡之正確性,並 分析存貨庫齡變動情況與考量存貨之預期需求及市場價值,評估管理階層對於呆滯及 過時存貨所作之分析與評估,包括存貨變現的可能性及淨變現價值之估計,測試將存 貨價值沖減至淨變現價值之備抵金額是否適當。
本會計師亦考量個體財務報表附註(五)及附註(六)中有關存貨揭露的適當性。
二、遞延所得稅資產認列
科妍生物科技股份有限公司之遞延所得稅資產認列及衡量,係依據管理階層對未來 預計獲利之假設及遞延所得稅資產可使用機會所作之主觀判斷,本會計師因此決定為關 鍵查核事項。
本會計師的查核程序包括(但不限於)參考生物科技產業相關資訊評估及測試管理 階層對未來營運預測之相關假設與科妍生物科技股份有限公司之財務預算、可使用之課 稅損失、可使用之投資抵減及稅務規劃等之假設是否合理,並評估以前年度預算估列品 質。
本會計師亦考量個體財務報表中附註(五)及附註(六)有關所得稅揭露之適當性。
強調事項-新會計準則之適用
如個體財務報表附註(三)所述,科妍生物科技股份有限公司自民國一〇七年一月 一日起滴用國際財務報導準則第九號「金融工具」及第十五號「客戶合約之收入」,並 選擇不重編比較期間之個體財務報表。本會計師未因此而修正查核結論。
其他事項-查核範圍
科妍生物科技股份有限公司民國一〇六年個體財務報表,係由其他會計師查核,並 於民國一〇七年三月九日出具無保留意見之查核報告。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報 表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報表未存有導因 於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時,管理階層之責任亦包括評估科妍生物科技股份有限公司繼 續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清 算科妍生物科技股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方 案。
科妍生物科技股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。 會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的,係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或 錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一 般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表 達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影 響個體財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會 計師亦執行下列工作:
- 一、辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達之風險;對於所評估 之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意 見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制, 故未偵出導因於舞弊或錯誤之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
- 二、對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序, 惟其目的非對科妍生物科技股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 三、評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 四、依據取得之杳核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使科妍 生物科技股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在 重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性, 則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露,或於 該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取 得之杳核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致科妍生物科技股份有限公司不 再具有繼續經營能力。
- 五、評估個體財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報表 是否允當表達相關交易事件。
- 六、對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體 財務報表表示意見。本會計師負責對該等被投資公司查核案件之指導、監督及執 行,並負責形成個體財務報表之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之查核範圍及時間, 以及重大查核發 現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會 計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會 計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對科妍生物科技股份有限公司民國一〇 七年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除 非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中 溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號:金管證六字第 0970038990號 金管證審字第1010045851號
計師 李芳文 中華民國 一○八 年 三 月 二十八 日
單位:新台幣仟元
| 資 產 |
一〇七年十二月三十一日 | 一〇六年十二月三十一日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 目 項 |
註 附 |
金 額 |
% | 金 | 額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四/六.1 | $\mathbb S$ | 362,387 | 21 | \$ | 326,607 | 21 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 四/六.2 | 3,651 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,814 | ||||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動 | 四/六.3 | 12,559 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 1147 | 無活絡市場之債務工具投資一流動 | 四/六.4 | 12,559 | 1 | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四/六.5 | 51,775 | $\overline{3}$ | 41,108 | 3 | |||
| 1180 | 應收帳款一關係人 | 六.5/七 | 21,672 | $\mathbf{1}$ | 10,395 | 1 | |||
| 1200 | 其他應收款 | 910 | |||||||
| 130x | 存貨淨額 | 四/六.6 | 41,767 | 3 | 32,797 | $\sqrt{2}$ | |||
| 1410 | 預付款項 | 15,133 | 1 | 13,479 | 1 | ||||
| 1470 | 其他流動資產 | 1,487 | 3,694 | ||||||
| 11xx | 流動資產合計 | 511,341 | 30 | 444,453 | 29 | ||||
| 非流動資產 | |||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 四/六.7 | ۰ | 6,825 | |||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四/六.8 | 8,114 | 1 | 5,033 | ||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四/六.9 | 1,082,176 | 65 | 1,008,220 | 65 | |||
| 1780 | 無形資產 | 四/六.10 | 5,412 | 5,336 | |||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四/六.20 | 40,168 | $\overline{2}$ | 44,575 | 3 | |||
| 1920 | 存出保證金 | 1,361 | 1,361 | ||||||
| 1980 | 其他金融資產一非流動 | 39,919 | $\overline{2}$ | 43,936 | 3 | ||||
| 1990 | 其他非流動資產 | 2,950 | 2,950 | ||||||
| 15xx | 非流動資產合計 | 1,180,100 | 70 | 1,118,236 | 71 | ||||
| IXXX | 資產總計 | \$ | 1,691,441 | 100 | \$ | 1,562,689 | 100 | ||
| (請參閱個體財務報表附註) | |||||||||
| 董事長:韓開程 | 經理人:韓開程 | 會計主管:林俊男 |
單位:新台幣仟元
| 代碼 | 一〇七年十二月三十一日 一〇六年十二月三十一日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 計 項 會 目 |
註 附 |
金 額 | % | 金額 | $\%$ | ||
| 流動負債 | |||||||
| 2130 | 合約負債一流動 | $\mathbb S$ | 10,730 | 1 | \$ | ||
| 2150 | 應付票據 | 3,600 | $\blacksquare$ | 1,671 | |||
| 2170 | 應付帳款 | 13,941 | $\mathbf{1}$ | 3,575 | |||
| 2200 | 其他應付款 | 105,326 | 6 | 96,686 | $\overline{7}$ | ||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 四/六.20 | 631 | 148 | |||
| 2310 | 預收貨款 | 2,814 | |||||
| 2322 | 一年內到期長期借款 | 六.11 | 71,417 | $\overline{4}$ | 76,717 | 5 | |
| 2399 | 其他流動負債一其他 | 718 | 2,000 | ||||
| 21xx | 流動負債合計 | 206,363 | 12 | 183,611 | 12 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2527 | 合约負債一非流動 | 4,594 | |||||
| 2540 | 長期借款 | 六.11 | 362,889 | 22 | 422,100 | 27 | |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 44 | |||||
| 2640 | 淨確定福利負債一非流動 | 四/六.12 | 37,458 | $\overline{2}$ | 33,257 | $\overline{2}$ | |
| 2645 | 存入保證金 | 2,000 | 2,000 | ||||
| 2670 | 其他非流動負債一其他 | $\overline{\phantom{a}}$ | 7,269 | ||||
| 25xx | 非流動負債合計 | 406,985 | 24 | 464,626 | 29 | ||
| 2xxx 負債總計 | 613,348 | 36 | 648,237 | 41 | |||
| 權益 | |||||||
| 3100 | 股本 | 六.13 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 531,000 | 32 | 535,000 | 34 | ||
| 3200 | 資本公積 | 六.13 | 476,180 | 28 | 474,152 | 30 | |
| 3300 | 保留盈餘 | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 12,576 | 1 | 10,862 | $\mathbf{1}$ | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 717 | 7 | ||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 58,383 | 3 | 20,954 | $\mathbf{1}$ | ||
| 保留盈餘合計 | 71,676 | $\overline{4}$ | 31,823 | $\sqrt{2}$ | |||
| 3400 | 其他權益 | 四 | (763) | $\blacksquare$ | (717) | ÷. | |
| 3500 | 庫藏股票 | 六.13 | (125, 806) | (7) | |||
| 3xxx 權益總計 | 1,078,093 | 64 | 914,452 | 59 | |||
| 負債及權益總計 | \$ | 1,691,441 | 100 | \$ 1,562,689 |
100 |
(請參閱個體財務報表附註)
董事長:韓開程
經理人:韓開程
立口中
會計主管:林俊男
單位:新台幣仟元
| 一〇七年度 | 一〇六年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金 額 |
$\frac{0}{6}$ | 金 額 |
$\frac{0}{0}$ |
| 4000 | 營業收入 | 四/六.15/七 | 329,372 \$ |
100 | \$ 256,049 |
100 |
| 5000 | 營業成本 | 四/六.6/七 | (112, 524) | (34) | (103, 239) | (40) |
| 5900 | 營業毛利 | 216,848 | 66 | 152,810 | 60 | |
| 6000 | 營業費用 | 四/六.18 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (44, 228) | (14) | (28, 883) | (11) | |
| 6200 | 管理費用 | (40, 914) | (12) | (43, 287) | (17) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (47, 975) | (15) | (39, 252) | (15) | |
| 營業費用合計 | (133, 117) | (41) | (111, 422) | (43) | ||
| 6900 | 營業利益 | 83,731 | 25 | 41,388 | 17 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | 六.19 | ||||
| 7010 | 其他收入 | 12,237 | $\overline{4}$ | 8,837 | $\overline{3}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 2,780 | 1 | (12, 592) | (5) | |
| 7050 | 財務成本 | (2,683) | (1) | (4, 191) | (2) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司損益之份額 | 四/六.8 | (2,965) | (1) | (10, 772) | (4) |
| 營業外收入及支出合計 | 9,369 | 3 | (18, 718) | (8) | ||
| 7900 | 稅前淨利 | 93,100 | 28 | 22,670 | 9 | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四/六.20 | (6, 231) | (2) | (5, 531) | (2) |
| 8000 | 繼續營業單位本期淨利 | 86,869 | 26 | 17,139 | $\overline{7}$ | |
| 8200 | 本期淨利 | 86,869 | 26 | 17,139 | $\overline{7}$ | |
| 8300 | 其他綜合損益 | 六.19 | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計劃之再衡量數 | (4, 795) | (1) | 1,793 | ||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | 959 | 2,022 | $\mathbf{1}$ | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (46) | (710) | |||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | |||||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (3,882) | (1) | 3,105 | $\mathbf{1}$ | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | 82,987 \$ |
25 | \$ 20,244 |
$\bf 8$ | |
| 每股盈餘(元) | 四/六.21 | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | 1.66 \$ |
0.33 \$ |
|||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$ 1.66 |
\$ 0.33 |
|||
| (詩參閱個體財務報表附註) |
董事長:韓開程
經理人:韓開程
開和 消防病
會計主管:林俊男
單位︰新台幣仟元
| 留 保 |
盈餘 | 其他權益項目 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 $\blacksquare$ |
普通股股本 | 資本公積 | 法定盈馀公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構 財務報表換算 之兒換差額 |
庫藏股票 | 摧益總額 | |||||||||
| 代码 | 3110 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 3500 | 31XX | |||||||||
| A 1 B17 |
民國一〇六年一月一日餘額 迴轉特別盈餘公積 |
$\mathbb{S}$ | 535,000 | $\mathbb{S}$ | 482,118 | $\mathbb{S}$ | 10,862 | S | 140 (133) |
$\mathbb{S}$ | (8,099) 133 |
$\mathbb{S}$ | (7) | $\mathbb{S}$ | (125, 806) | s | 894,208 |
| C11 | 其他資本公積變動 資本公積彌補虧損 |
(7,966) | 7,966 | ||||||||||||||
| D1 一〇六年度浄利 | 17,139 | 17,139 | |||||||||||||||
| D3 -〇六年度其他綜合損益 | 3,815 | (710) | 3,105 | ||||||||||||||
| D5 本期綜合損益總額 | ۰ | 20,954 | (710) | $\sim$ | 20,244 | ||||||||||||
| Z1 民國一○六年十二月三十一日餘額 | S | 535,000 | \$ | 474,152 | ${\mathbb S}$ | 10,862 | \$ | $\overline{7}$ | S | 20,954 | \$ | (717) | S | (125, 806) | S | 914,452 | |
| A 3 | A1 民國一〇七年一月一日餘額 追溯適用之影響數 |
$\mathbb{S}$ | 535,000 | S | 474,152 | $\mathbb{S}$ | 10,862 | $\mathbb S$ | $\overline{7}$ | \$ | 20,954 (1, 373) |
$\mathbb{S}$ | (717) | \$ | (125, 806) | s | 914,452 (1, 373) |
| A5 民國一〇七年一月一日追溯適用後餘額 | 535,000 | 474,152 | 10,862 | 7 1 | 19,581 | (717) | (125, 806) | 913,079 | |||||||||
| B1 B 3 B 5 |
一〇六年度盈餘指撥及分配案 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股现金股利 |
1,714 | 710 | (1,714) (710) (10, 320) |
(10, 320) | ||||||||||||
| D1 一〇七年度淨利 | 86,869 | 86,869 | |||||||||||||||
| D3 | 一〇七年度其他綜合損益 | (3, 836) | (46) | (3,882) | |||||||||||||
| D 5 | 本期綜合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | $\sim$ | 83,033 | (46) | 82,987 | ||||||||||
| L 3 N1 |
庫藏股註銷 股份基礎给付交易 |
(4,000) | (3, 542) 5,570 |
(31, 487) | 39,029 86,777 |
92,347 | |||||||||||
| Z1 | 民國一〇七年十二月三十一日餘額 | S | 531,000 | $\mathsf{s}$ | 476,180 | $\mathbb{S}$ | 12,576 | $\mathbb{S}$ | 717 | S | 58,383 | $\mathbb{S}$ | (763) | $\mathsf{s}$ | $\mathbb{S}$ | 1,078,093 | |
| $126$ de ad by the algebraic to the set |
(請參閱個體財務報表附註)
| 單位:新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|
| 一〇七年度 | $-0.77$ | 2% | 项 目 |
一〇七年度 | 一〇六年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | $\blacksquare$ 项 |
金額 | 金额 | 金額 | 金额 | ||
| AAAA | 替業活動之現金流量: | BBBB | 投資活動之現金流量: | ||||
| A10000 | 本期税前淨利 | $\mathbb{S}$ 93,100 |
22,670 \$ |
B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 1,725 | |
| A20000 | 調整項目: | B00030 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 | 5,100 | |||
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目: | B00100 | 取得透過捐益按公允價值衡量之金融資產 | (3,800) | |||
| A20100 | 折舊費用 | 19,522 | 19,814 | B00200 | 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 127,512 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 1,066 | 1,046 | B01300 | 處分以成本衡量之金融資產 | 1,575 | |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益) | 163 | (44) | B01400 | 以成本衡量之金融資產減資退回股款 | 4,500 | |
| A20900 | 利息費用 | 2,683 | 4,191 | B01800 | 取得採用權益法之投資 | (6,092) | (25, 800) |
| A21200 | 利息收入 | (3, 113) | (1,979) | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (94, 178) | (324, 160) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 5,832 | $\blacksquare$ | B03800 | 存出保證金減少 | (650) | |
| A22400 | 採用權益法認列之子公司損益之份額 | 2,965 | 10,772 | B04500 | 取得無形資產 | (1, 142) | (102) |
| A23100 | 處分投資利益 | (20) | B06500 | 其他金融資產增加 | (7,948) | ||
| A23500 | 金融資產減損損失 | 2,100 | B06600 | 其他金融資產減少 | 4,017 | ||
| A24100 | 未實現外幣兒換損失 | 836 | B06700 | 其他非流動資產增加 | (2,950) | ||
| A29900 | 其他项目 | (1, 809) | BBBB | 投資活動之淨現金流出 | (90, 570) | (231, 823) | |
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||||||
| A31130 | 應收票據減少 | 1,218 (16, 240) |
CCCC C00200 |
籌資活動之現金流量: 短期借款减少 |
(59, 949) | ||
| A31150 | 應收帳款增加 | (10, 667) (11, 277) |
10,480 | C01600 | 舉借長期借款 | 246,964 | |
| A31160 | 應收帳款一關係人(增加)減少 | (910) | C01700 | 償還長期借款 | (64, 511) | ||
| A31180 | 其他應收款增加 | C04500 | (10, 320) | ||||
| A31200 | 存貨增加 | (7,161) | (2,031) | C05100 | 發放現金股利 | 86,515 | |
| A31230 | 预付款项(增加)減少 | (1,654) | 2,203 259 |
CCCC | 員工購買庫藏股 | 11,684 | 187,015 |
| A31240 | 其他流動資產減少 | 2,234 | 籌資活動之淨現金流入 | ||||
| A32125 | 合約負債增加 | 3,868 1,929 |
Call (438) |
EEEE | 本期现金及約當現金增加(減少)數 | 35,780 | (2,185) |
| A32130 | 應付票據增加(減少) | 10,366 | (7,915) | E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 326,607 | 328,792 |
| A32150 | 應付帳款增加(減少) | 9,350 | 5,701 | E00200 | 期末现金及约當現金餘額 | 362,387 - \$ |
326,607 $\mathbb{S}$ |
| A32180 | 其他應付款(減少)增加 | (6,698) | |||||
| A32210 | 预收款项减少 | (1, 282) | 1.493 | ||||
| A32230 | 其他流動負債(減少)增加 | (594) | 1,781 | ||||
| A32240 | 淨確定福利負債(減少)增加 | 114,611 | 49,199 | ||||
| A33000 A33100 |
營運產生之現金 收取之利息 |
3,086 | 1,854 | ||||
| A33300 | 支付之利息 | (2,693) | (8, 323) | ||||
| A33500 | 支付之所得税 | (338) | (107) | ||||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 114,666 | 42,623 | ||||
| (诗父朋佃體財路報去附註) |
科妍生物科技股份有限公司 個體財務報表附註 民國一〇七年十二月三十一日及 一〇六年十二月三十一日 (金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(一)公司沿革
科妍生物科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國九十年十一月十二日奉經濟部核 准設立,註冊地址為高雄市前鎮區高雄加工出口區南六路9號。原名科景生物科技股份 有限公司,於民國九十四年八月一日更名為科妍生物科技股份有限公司。本公司主要業 務為透明質酸醫療器材及相關應用產品產銷等。
(二)通過財務報告之日期及程序
本公司民國一〇七年度及一〇六年度之個體財務報告業經董事會於民國一〇八年三月二 十八日通過發布。
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一〇七年一月一 日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或 解釋公告,除下述新準則及修正之性質及影響說明外,其餘首次適用對本公司並無重大 影響:
- (1) 國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」(包括國際財務報導準則第15號「客戶 合約之收入 (之闡釋)
國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」、國際會計準則第18 號「收入」,及其相關解釋與解釋公告,本公司依照國際財務報導準則第15號之過渡 規定,選擇於初次適用日(即民國一〇七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響 數,並選擇對民國一〇七年一月一日尚未完成之合約追溯適用。
本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品及權利金收入,有關國際財務報導準則第 15號對本公司之收入認列影響說明如下:
A.本公司自民國一〇七年一月一日起及民國一〇七年一月一日以前適用之會計政策 說明詳附註(四)。
B. 追溯適用國際財務報導準則第15號之規定對民國一〇七年一月一日資產、負債及權 益之影響數彙總如下:
| 107年1月1日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未適用IFRS15 | 會計政策變動 | 適用IFRS15之 | ||||
| 之帳面金 額 |
影 | 響 數 |
帳 | 金 額 面 |
||
| 合約負債一流動 | \$ | \$ | 4,234 | \$ | 4,234 | |
| 預收款項 | 2,814 | (2,814) | ||||
| 其他流動負債 | 206 | (206) | ||||
| 其他非流動負債一 | 7.269 | (7,269) | ||||
| 其他 | ||||||
| 合約負債一非流動 | 7,428 | 7,428 | ||||
| 負債影響數 | $\mathbf{\$}$ | 1,373 | ||||
| (1,373) | \$ | 30,450 | ||||
| 保留盈餘 | \$ 31,823 |
|||||
| 權益影響數 | \$ | (1,373) |
- C.依照國際財務報導準則第15號規定新增之附註揭露,請詳附註(四)、附註(五)及附 註(六)。
- (2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定,本公司依照國際財務報導 準則第9號之過渡規定,於初次適用日(即民國一〇七年一月一日)選擇不重編比較期 間。採用國際財務報導準則第9號之影響說明如下:
- A.自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號之規定,民國一〇七年一 月一日以前則採用國際會計準則第39號之規定,會計政策之說明詳附註(四)。
- B.依照國際財務報導準則第9號之過渡規定,以民國一〇七年一月一日所存在之事實 及情況,評估經營模式並將金融資產依照國際財務報導準則第9號之規定分類至適 當之類別,金融資產於民國一〇七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列:
| 國際會計準則第39號 | 國際財務報導準則第9號 | ||
|---|---|---|---|
| 衡量種類 | 帳面金額 | 衡量種類 | 帳面金額 |
| 透過損益按公允價值衡量 | 3,814 \$ |
透過損益按公允價值衡量 | 3,814 \$ |
| 備供出售金融資產(包括成 | 6,825 | 透過其他綜合損益按公允價 | 6,825 |
| 本衡量之金融資產) | 值衡量-權益工具 | ||
| 攤銷後成本衡量 放款及應收款(包括現金 及約當現金、應收票據、 應收帳款、其他金融資產 及其他應收款) |
攤銷後成本衡量(包括現金及 434.147 約當現金、應收票據、應收 帳款、按攤銷後成本衡量之 金融資產及其他應收款) |
434,147 | |
| 計 合 |
444,786 | 計 合 |
444,786 |
C.於民國一〇七年一月一日由國際會計準則第39號規定過渡至國際財務報導準則第 9號規定時,金融資產及金融負債之分類變動進一步相關資訊如下:
| 國際會計準則第39號 | 國際財務報導準則第9號 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 會計項目 | 帳面金額 | 會計項目 | 帳面金額 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 |
|||||
| 指定透過損益按公允價 值衡量 |
\$ | 3,814 透過損益按公允價值 衡量 |
S | 3,814 | |
| 備供出售金融資產(包括 成本衡量之金融資產) (註) |
6,825 透過其他綜合損益按 公允價值衡量-權益工 具 |
6,825 | |||
| 计 小 |
\$ | 10,639 | |||
| 放款及應收款(註) | |||||
| 現金及約當現金(不含 \$ 庫存現金) |
326,149 現金及約當現金(不含 庫存現金) |
326,149 | |||
| 無活絡市場之債務工具 | 12,559 | 按攤銷後成本衡量之 金融資產 |
12,559 | ||
| 其他金融資產 | 43,936 其他金融資產 | 43,936 | |||
| 應收帳款(含關係人) | 51,503 應收帳款(含關係人) | 51,503 | |||
| 计 小 |
\$ | 434,147 | |||
| 計 合 |
\$ | 444,786 合 | 計 | \$ | 444,786 |
註:依照國際會計準則第39號規定分類為備供出售金融資產投資,包括基金、上市櫃公 司股票與債券,及未上市櫃公司股票。其分類變動相關資訊說明如下;
股票投資(包括上市櫃及未上市櫃公司股票)
以民國一〇七年一月一日所存在之事實及情況評估,由於該等股票投資(屬權益工 具)非屬持有供交易之投資,故將該等投資選擇指定為透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產。於民國一〇七年一月一日自備供出售金融資產(包括成本衡量 者)類別重分類至透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之金額為6,825仟元。
本公司依照國際會計準則第39號規定分類為放款及應收款者,其現金流量特性符合 完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。以民國一〇七年一月一日存在之事實 及情況評估,因經營模式屬收取合約現金流量,符合採攤銷後成本衡量之規定,此 外,於民國一〇七年一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第9號規定進行之 減損評估並未產生差異。故於民國一〇七年一月一日並未產生帳面金額之影響。
- D.依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露,請 詳附註(四)、附註(五)、附註(六)及附註(十二)。
- (3)揭露倡議(國際會計準則第7號「現金流量表」之修正)
對本公司與負債有關之籌資活動,增加期初至期末之調節資訊,相關揭露請詳附 註(十二)。
- 本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正 準則或解釋:
| 準則編號 | 新準則或修正專案名稱 | 生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第16號 | 租賃 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號 | 所得稅務處理之不確定性 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號 | 投資關聯企業及合資 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號 | 具有負補償之提前還款特性 | 2019年1月1日 |
| 2015-2017年國際財務報導準則之改善 | 2019年1月1日 | |
| 國際會計準則第19號 | 計畫修正、縮減或清償 | 2019年1月1日 |
- (1)國際財務報導準則第16號「租賃」
- 此新準則要求承租人除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,對所有租賃採 單一會計模式,即認列使用權資產及租賃負債於資產負債表上,綜合損益表中則認列與 租賃相關之折舊費用及利息費用。另,出租人之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃,惟 須提供更多相關之揭露資訊。
- (2)國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 該解釋規範,當存有所得稅務處理之不確定性時,如何適用國際會計準則第12號「所 得稅」之認列與衡量之規定。
- (3)國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權益,應於適用IAS 28 前適用IFRS9,且於適用IFRS9時,不考慮因適用IAS28所產生之任何調整。
- (4)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金 融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量。
- (5)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時,應再衡量其先前持有 對聯合營運之權益。
國際財務報導準則第11號「聯合協議」
此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控制時,不應再衡量 其先前持有對聯合營運之權益。
國際會計準則第12號「所得稅」
此修正釐清企業應依其對過去之交易或事項原係認列於損益、其他綜合損益或權益,於 相同處認列股利之所得稅後果。
國際會計準則第23號「借款成本」
此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時,將為取得該資產而特地舉借之借款 以一般性借款處理。
(6) 計書修正、縮減或清償(國際會計準則第19號之修正) 此修正釐清確定福利計書發生變動 (如:修正、縮減或清償等)時,企業應使用更新後 之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自2019年1月1日以後開始之會計年 度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本公司評估除前述(1)之影響說明如下外, 其餘新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響:
(1)國際財務報導準則第16號「租賃」
國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」、國際財務報導解 釋第4號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第15號「營業租賃︰誘因」,及解釋 公告第27號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。國際財務報導準則第16號對本集 團之影響說明如下:
A.對於租賃之定義,本公司適用國際財務報導準則第16號之過渡規定,選擇無須於初 次適用日 (即2019年1月1日), 重評估合約是否係屬 (或包含) 租賃。本公司就先前 適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為租賃之合約,適用國 際財務報導準則第16號;另就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4 號時已辨認為不包含租賃之合約,不適用國際財務報導準則第16號。
本公司為承租人,適用國際財務報導準則第16號之過渡規定,選擇不重編比較資訊 ,而於2019年1月1日認列初次適用之累積影響數,以作為初次適用日之保留盈餘 ( 或權益之其他組成部分,如適用時)期初餘額之調整。
分類為營業租賃之租賃
本公司預計於2019年1月1日,對適用國際會計準則第17號時分類為營業租賃之租賃 , 按剩餘租賃給付現值 (使用2019年1月1日承租人增額借款利率折現) 衡量並認列 租賃負債;另以個別租賃為基礎,選擇按下列金額之一衡量並認列使用權資產;
- i. 該使用權資產之帳面金額,如同自開始日已適用國際財務報導準則第16號,但使 用2019年1月1日之承租人增額借款利率折現;或
- ji. 租賃負債之金額,但該金額調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給付金額 (認列於2019年1月1日前刻之資產負債表者)。
本公司預計於2019年1月1日,使用權資產將增加23,575仟元;租賃負債將增加23,575 仟元。
B.依照國際財務報導準則第16號承租人及出租人之規定新增相關附註揭露。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會 尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 準則編號 | 新準則或修正專案名稱 | 生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會 | 投資者與其關聯企業或合資 | 待國際會計準則理事 |
| 計準則第28號 | 間之資產出售或投入 | 會決定 |
| 國際財務報導準則第17號 | 保險合約 | 2021年1月1日 |
| 國際財務報導準則第3號 | 業務之定義 | 2020年1月1日 |
| 國際會計準則第1號及第8號 | 重大之定義 | 2020年1月1日 |
本公司未來期間採用上述業經國際會計準則理事會發布但尚未經金管會認可之準則或解 釋,對本公司之財務報表具潛在影響之項目如下:
- (1)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企 業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
- 此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控 制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資 之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報 導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限 制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業 務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出 售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時,其產生之利益 或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
- (2) 業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正)
- 此修正釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」業務之定義,協助企業辨認交 易係依企業合併處理,亦或依資產取得方式處理。國際財務報導準則第3號持續 採用市場參與者角度決定取得活動或資產組合是否為業務,包括釐清事業之最低 要求、增加指引協助企業評估取得之過程是否具實質、縮減對事業及產出之定義 等。
- (3) 重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正) 主要係重新定義重大資訊為:若某些項目之遺漏、誤述或模糊合理預期將影響一 般用途財務報表主要使用者根據財務報表所作之決策。此修正釐清重大性將取決 於資訊之性質或大小,企業需視資訊個別或併同其他資訊於財務報表中是否係屬 重大。若合理預期對主要使用者產生影響,則誤述之資訊係屬重大。
本公司現正評估上述之新發布、修訂及修正之準則或解釋對財務狀況與財務績效之潛在影 響,相關影響待評估完成時予以揭露。
(四)重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國一〇七年度及一〇六年度之個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製 準則及經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、國際財務報導解釋及解釋公告編製。
2. 編製基礎
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。
- 外幣交易及外幣財務報表之換算
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
公司之外幣交易係以交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日,外 幣貨幣性項目以該日即期匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以決定公 允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率 换算。
除下列所述者外,因交割或换算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益;
- (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之 調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一〇七年一月一日以前,國際會 計準則第39號)之外幣項目,依金融工具之會計政策處理。
- (3)構成報導個體對機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始係認列 為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成 部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損 失之任何兌換組成部分認列為損益。
編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換 算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列 為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計 於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損 益。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外 營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運機構之金 融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損 益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列為損益;在未 喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時, 累計兌換差額則按比例重分類至損益。
本公司因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調 整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產;
- (1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受 到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
-
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
-
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
-
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款,可 能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
-
現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小 之短期並具高度流動性之投資(包括合約期間十二個月內之定期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一〇七年一月一日以前,國際會計準 則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直 接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金 融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減 除。
(1)金融資產之認列與衡量
自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜 合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:
a. 管理余融資產之經營模式
b. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、 按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表:
- a. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
- b. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額 之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金 額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數 (使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減 捐利益或捐失時,將其利益或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則 認列於損益:
- a. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤 销後成本
- b. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量,並以透 過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表;
- a. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
- b. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額 之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- a. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或 损失係認列於其他綜合損益
- b. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作 為重分類調整
- c. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利 息,則認列於捐益:
- (a)如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資 產攤銷後成本
- (b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非 持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之 或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜 合捐益。列報於其他綜合捐益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具 時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合 損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益, 除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量 外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金 融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列 為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。
(2)金融資產減損
自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡 量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公 允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損益,且不減少該投資 之帳面金額。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- a. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- b. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資 產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- a. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著 增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按 存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自 原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
- b. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著 增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- c. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資 產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違 約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信 用風險相關資訊請詳附註(十二)。
- 衍生金融工具
本公司所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中屬指定且 為有效避險者,於資產負債表列報為避險之衍生金融資產或金融負債;其餘非屬指定 且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡量(屬持有供交易)之 金融資產或金融負債。
衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續後採 公允價值衡量。當衍生金融工具之公允價值為正數時,為金融資產;公允價值為負數 時,則為金融負債。衍生金融工具公允價值變動直接認列於損益,惟涉及現金流量避 险及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者,則認列於權益項下。
民國一〇七年一月一日以前,當嵌入於主契約之衍生金融工具,其經濟特性及風險與 主契約並非緊密關聯,且主契約非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時,該 嵌入式衍生金融工具應視為獨立之衍生金融工具處理。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本: 一為實際進貨成本。 原物料
在製品及製成品 一包括直接原料、人工、及以正常產能分攤之固定製造費用,但不 包含借款成本。
淨變現價值係指在正常情況下,估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之 餘額。
- 採用權益法之投資
本公司對子公司及關聯企業之投資,除分類為待出售非流動資產外,係採用權益法處 理。
(1) 投資子公司
子公司係指本公司具有控制力之個體。
於權益法下,投資子公司原始依成本認列,取得日後其帳面金額則隨本公司認列所 享有之子公司損益及其他綜合損益份額而增減。本公司所享有之子公司損益份額及 其他綜合損益份額認列於本公司之損益及其他綜合損益。收取子公司之利潤分配, 則減少對其之帳面金額。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除。本公司與子公司 之逆流及側流交易所產生之損益,僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內,認列 於個體財務報告。
子公司之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,必要時並進行調整以使其會 計政策與本公司之會計政策一致。
當子公司之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本公司對其 持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。當本公司對子公司所 有權權益之變動未導致喪失控制者,係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付 或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益。
當本公司喪失對子公司之控制力時,即停止採用權益法。以公允價值衡量並認列所 保留之投資部分,該投資子公司之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得 僧款間之差額,則認列為損益。當投資之子公司轉變為合資,或合資轉變為子公司, 本公司繼續以權益法處理而不重新衡量原持有之權益。
本公司於每一報導期間結束日確定是否有客觀證據顯示對子公司之投資發生減 捐。子公司之可回收金額與帳面價值間之差額,認列減損損失,列於綜合損益表中, 並調整帳面金額。
(2) 投資關聯企業
關聯企業係指本公司對其有重大影響者,且非為子公司。重大影響係指參與被投資 者財務及營運政策決策之權力,但非控制或聯合控制該等政策。 本公司之投資成本與享有關聯企業可辨認資產及負債公允價值之份額間之任何差 異,其處理如下:
- A. 投資成本超過取得日本公司對關聯企業可辨認資產及負債公允價值之份額之部 分,認列為商譽,並包含於投資之帳面金額中。商譽不得攤銷。
- B. 本公司對關聯企業可辨認資產及負債之淨公允價值之份額超過投資成本之任何 數額,經重評估公允價值後,於取得投資日,認列為收益。
於權益法下,投資關聯企業原始依成本認列,取得日後其帳面金額則隨本公司認列 所享有之關聯企業捐益及其他綜合捐益份額而增減。本公司所享有之關聯企業損益 份額及其他綜合損益份額認列於本公司之損益及其他綜合損益。收取關聯企業之利 潤分配,則減少對其之帳面金額。關聯企業其他綜合損益之變動造成對其所享有之 權益份額發生變動時,亦調整對其之帳面金額。本公司與關聯企業間交易所產生之 未實現損益,則依對關聯企業之權益比例銷除。
關聯企業之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,必要時並進行調整以使其 會計政策與本公司之會計政策一致。
本公司如非按原持股比例認購關聯企業增發之新股,致使投資比例增加且維持對該 關聯企業之重大影響,則視為取得對關聯企業之投資處理。本公司如非按原持股比 例認購關聯企業增發之新股,致使投資比例減少且維持對該關聯企業之重大影響, 則將先前認列為其他綜合損益之利益或損失,依比例重分類為損益;非按持股比例 認購或取得致投資比例發生變動,並因而使所投資之權益淨值發生增減者,其增減 數調整資本公積。當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且 不影響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因 而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。
當本公司喪失對關聯企業之重大影響力時,即停止採用權益法。以公允價值衡量並 認列所保留之投資部分,該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價值加計 處分所得價款間之差額,則認列為損益。當投資之關聯企業轉變為合資,或合資轉 變為關聯企業,本公司繼續以權益法處理而不重新衡量原持有之權益。
本公司於每一報導期間結束日確定是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減 捐。關聯企業之可回收金額與帳面價值間之差額,認列減損損失,列於綜合損益表 中,並調整帳面金額。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示, 前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工 程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折 舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別 資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列,並依國際會計準則第16號「不動產、廠 房及設備」之規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列 為腐房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 房屋及建築 | $3{\sim}15$ ff |
|---|---|
| 機器設備及試驗設備 | $2 \sim 15$ 年 |
| 運輸設備 | $3 - 6$ 年 |
| 辦公設備 | $2 \sim 6$ 年 |
| 其他設備 | $3 - 5$ 年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來 不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若 預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
11. 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該資產成 本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資 金有關而發生之利息及其他成本。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生 無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內採直線法攤銷,並於存有減損跡象時進行 減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束 時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型 熊已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進 行减損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資 產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
發展中之無形資產一研究發展成本
研究成本發生時係認列為費用。若個別專案之發展階段支出符合下列條件,認列為無 形資產:
(1)該發展中之無形資產已達技術可行性,並將可供使用或出售。
(2)有意圖完成該資產且有能力使用或出售該資產。
(3)該資產將產生未來經濟效益。
(4)具充足之資源以完成該資產。
(5)發展階段之支出能可靠衡量。
資本化之發展支出於原始認列後,係採成本模式衡量;亦即以成本減除累計攤銷及累 計減損後之金額作為帳面金額。此資產於發展階段期間,每年進行減損測試,並自完 成發展且達可供使用狀態時,於預期未來效益之期間內攤銷。
13. 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產 是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本公司 即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬 現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允 價值或使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列 之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公司即估計該資產或現金產生 單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。 惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之 帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
14. 負債準備
自倩準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務),於清償 義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估計。當本公司 預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。 若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折 現。負債折現時,折現之攤銷認列為利息費用。
免費產品負債準備係於銷售產品時認列,該項負債準備係依據與客戶簽訂之銷售合 約、歷史資料及所有可能結果加以衡量。
- 庫藏股票
本公司於取得本公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫藏股 票交易之價差認列於權益項下。
- 收入認列
自民國一○七年一月一日起之會計處理如下:
本公司與客戶合約之收入主要為銷售商品及權利金收入,會計處理說明如下:
銷售商品
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導 該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入,主要商品為透 明質酸高階醫療器材產品等,以合約敘明之價格為基礎認列收入。
本公司銷售商品交易之授信期間為30天~90天,合約於商品移轉控制且具有無條件收 取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財務組成部 分。
另對於部分合約,於簽約時即先向客戶收取部分對價,本公司承擔須於後續提供商品 之義務,故認列為合約負債,前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導 致重大財務組成部分之產生。
權利金收入
權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司且收入金額能可靠衡量 時,依相關協議之實質條件,以應計基礎認列。
17. 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休 準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督 委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個體財務報表中。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得 低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。
對於屬確定福利計書之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日 按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響 數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。 淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保 留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於 下列兩者較早之日期認列為費用:
a. 當計書修正或縮減發生時;及 b.當公司認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩者均於年 度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥金及福利支付產 生之任何變動。
18. 股份基礎給付交易
本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與日公允價 值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認 列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認 列之累計費用,係反映既得期間之經過及本公司對最終將既得之權益工具數量之最佳 估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則 認列至該期間之損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交割交易之 既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效條件均已達成之情 況下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍予以認列。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀釋效果。
19. 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙 總數。
當期所得稅
本期及前期之當期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅 率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者, 係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得 税費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金 額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會計利潤亦 不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2)因投資子公司及關聯企業所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不 會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延 所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之 資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見 之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍 內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報 導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡 量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後 果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認 列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行 權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予 互抵。
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此 將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估 計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致資 產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
- 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價 值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式 所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值,請詳附註(十二)。
- 應收款項-減損損失之估計
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司考量未來現金流量之估計。減損損失之金額 係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(不包括尚未發生之未來信用損失)按該 金融資產之原始有效利率折現之現值間之差額衡量。惟短期應收款之折現影響不重 大,減損損失以該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量。若 未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註(六).15。
3 存貨
存貨淨孿現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌等情況, 以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附註(六).6。
- 退職後福利計畫
退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽涉 各種不同假設,包括︰折現率及預期薪資之增減變動等。對用以衡量退休金成本與確 定福利義務所使用假設之詳細說明,請詳附註(六).11。
5.股份基礎給付交易
本公司與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價值衡量。估計股 份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最佳之定價模式。此估計亦要求決 定定價模式所使用之最佳參數,包括:認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股 利率,以及對其所作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及 模式,請詳附註(六)13。
- 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。 由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作假設間產生之 差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以 調整。對所得稅之提列,係依據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所 作之合理估計。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能產 生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅 資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及金額併同 未來之稅務規劃策略為估計之依據,截至民國一〇七年十二月三十一日,有關本公司 尚未認列之遞延所得稅資產說明請詳附註(六).19。
(六)重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 107.12.31 | 100.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | 558 | 458 | ||
| 銀行存款 | 361,829 | 326,149 | ||
| 송 | 362,387 | 326,607 | ||
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動
| 107.12.31 | 106.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量: 未指定避險關係之衍生金融工具 |
||
| 一基金 | 3,651 S |
|
| $107.12.31($ 註) | 106 12.31 | |
| 持有供交易: | ||
| 未指定避險關係之衍生工具 | ||
| 一基金 | \$ 3,814 |
註:本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際 財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
本公司透過捐益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
- 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動
| 107.12.31 | 106.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 定期存款 | 12,559 |
註:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際 財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
本集團按攤銷後成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
4.無活絡市場之債務工具投資一流動
| 107.12.31(註) | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 定期存款 | \$ 12,559 |
註:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際 財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
5.應收帳款淨額
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ 51,775 |
\$ 41,108 |
||
| 減:備抵損失 | $-$ | |||
| 計 | 51,775 | 41,108 | ||
| 應收帳款一關係人 | 21,672 | 10,395 | ||
| 計 合 |
\$ 73,447 |
51,503 |
(1) 本公司對客戶之授信期間通常為月結30天至90天。本公司自民國一〇七年一月一 日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,民國一〇七年一月一日至九月 三十日備抵損失相關資訊詳附註(六).16。民國一〇七年一月一日以前採用國際會 計準則第39號規定評估減損,民國一〇七年一月一日至十二月三十一日有關應收 帳款減損所提列之呆帳變動分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註(十二)):
| 106.12.31 | ||
|---|---|---|
| 期初餘額 | S | 3,798 |
| 當年度發生之金額 | ||
| 因無法收回而沖銷 | (3,798) | |
| 匯率影響數 | ||
| 期末餘額 | \$ |
(2) 應收帳款淨額之逾期帳齡分析如下:
| 106.12.31 | ||
|---|---|---|
| 未逾期且未減損 | S | 51,503 |
| 已逾期但尚未減損 | ||
| 120天內 | ||
| $121 - 180$ 天 | ||
| 181天以上 | ||
| 計 슴 |
\$ | 51,503 |
(3) 本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
- 存貨淨額
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 原料及物料 | \$ | 25,802 | \$ 17,162 |
| 在製品 | 9,907 | 8,998 | |
| 製成品及半成品 | 6,058 | 6,637 | |
| 승 計 |
\$ | 41,767 | \$ 32,797 |
當期認列之存貨相關費損:
| 107年度 | 106年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | S | 114,333 | \$ | 103,241 | ||
| 存貨回升利益 | (1,809) | (1,654) | ||||
| 存貨報廢損失 | 1,652 | |||||
| 銷貨成本 | 112,524 | 103,239 |
本公司民國一〇七年度及一〇六年度因部分於期初已提列備抵存貨跌價之存貨價格 回升或已出售或使用等因素,致評估需認列之備抵存貨跌價之金額減少而認列存貨回 升利益分別為1,809仟元及1,654仟元。
前述存貨未有提供擔保之情事。
- 以成本衡量之金融資產一非流動
| 106.12.31 | ||
|---|---|---|
| 未上市櫃公司股票 | Ф | 6,825 |
註: 本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際 財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
上述本公司所持有之未上市櫃股票投資,民國一〇七年一月一日以前採用國際會計準 則第39號規定,基於其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之 機率,因此無法以公允價值衡量,而採用成本衡量。
本公司以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
- 採用權益法之投資
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | |||
| 投資子公司: | |||||||
| UNI-PROFIT INDUSTRIAL LIMITED |
S | 1.258 | 100.00% | 1,319 | 100.00% | ||
| 程澤醫療器械(上海)有限公司 | 6.856 | 100.00% | 3,714 | 100.00% | |||
| 合 計 |
\$ | 8.114 | 5,033 |
前述採用權益法之投資未有提供擔保之情事。
民國一〇七年度及一〇六年度採用權益法認列之子公司損益之份額如下:
| 被投資公司名稱 | 107年度 | 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| UNI-PROFIT INDUSTRIAL LIMITED (UNI-PROFIT) 程澤醫療器械(上海)有限公司 |
\$ | (61) (2,904) |
S | (140) (10,632) |
||
| 計 合 |
\$ | (2,965) | \$ | (10, 772) | ||
| 9. 不動產、廠房及設備 | 107.12.31 | 106.12.31 | ||||
| 土地 | \$ 9,503 |
\$ | 9,503 | |||
| 房屋及建築 | 13,478 | 19,957 | ||||
| 機器及試驗設備 | 24,756 | 23.412 | ||||
| 其他設備 | 6,380 | 9,393 | ||||
| 未完工程及待驗設備 | 1,028,059 | 945,955 | ||||
| 淨額 | 1,082,176 | \$ | 1,008,220 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 107.1.1 | 增添 | 處分 | 重分類 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 应 |
||||||
| 土地 | \$ | 9,503 | \$ | \$ | \$ | \$ 9,503 |
| 房屋及建築 | 138,102 | 285 | 138,387 | |||
| 機器及試驗設備 | 176,367 | 3,086 | 7,841 | 187,294 | ||
| 其他設備 | 30,740 | 162 | 30,902 | |||
| 計 合 |
\$ | 354,712 | \$ 3,533 |
\$ | \$ 7,841 |
\$ 366,086 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 房屋及建築 | \$ | 118,145 | \$ 6,764 |
\$ | \$ | \$ 124,909 |
| 機器及試驗設備 | 152,955 | 9,583 | 162,538 | |||
| 其他設備 | 21,347 | 3,175 | 24,522 | |||
| 計 合 |
$\pmb{\mathbb{S}}$ | 292,447 | \$ 19,522 |
\$ | \$ | \$ 311,969 |
| 945,955 | 89,945 | (7, 841) | 1,028,059 | |||
| 未完工程及待驗設備 | \$ | 1,008,220 | \$ 1,082,176 |
|||
| 淨 頚 |
||||||
| 106.1.1 | 增添 | 處分 | 重分類 | 106.12.31 | ||
| 広 本 |
||||||
| 土地 | \$ | 9,503 | \$ | \$ | \$ | \$ 9,503 |
| 房屋及建築 | 138,102 | 138,102 | ||||
| 機器及試驗設備 | 174,774 | 1,309 | (543) | 827 | 176,367 | |
| 其他設備 | 28,400 | 2,340 | 30,740 | |||
| 計 合 |
\$ | 350,779 | \$ 3,649 |
\$ (543) |
\$ 827 |
\$ 354,712 |
| 累計折舊及減損 | \$ | 111,246 | \$ 6,899 |
\$ | \$ | \$ 118,145 |
| 房屋及建築 機器及試驗設備 |
144,030 | 9,468 | (543) | 152,955 | ||
| 其他設備 | 17,900 | 3,447 | 21,347 | |||
| 計 合 |
\$ | 273,176 | \$ 19,814 |
\$ (543) |
\$ | \$ 292,447 |
| 未完工程及待驗設備 額 净 |
\$ | 586,277 663,880 |
360,505 | (827) | \$ 945,955 1,008,220 |
不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註(八)。
- 無形資產
$\sim$ $\sim$
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體成本 商標權及專利權 技術作價入股 |
\$ | 5,326 | 86 | $\overline{\$}$ | 188 5,148 |
|||
| 技術權利金 | \$ | 5,412 | $\overline{\$}$ | 5,336 | ||||
| 計 合 |
||||||||
| 107.1.1 | 增添 | 處分 | 107.12.31 | |||||
| 本 成 電腦軟體成本 |
\$ 2,249 |
$\boldsymbol{\mathsf{S}}$ | \$ | \$ | 2,249 | |||
| 商標權及專利權 | 6,572 | 1,142 | 7,714 | |||||
| 技術作價入股 | 50,000 | 50,000 | ||||||
| 技術權利金 計 合 |
\$ 500 59,321 |
\$ | 1,142 | \$ | $\equiv$ | \$ | 500 60,463 |
|
| 攤銷及減損 電腦軟體成本 |
\$ 2,061 |
\$ | 102 | \$ | \$ | 2,163 | ||
| 商標權及專利權 | 1,424 | 964 | 2,388 | |||||
| 技術作價入股 | 50,000 | 50,000 | ||||||
| 技術權利金 | 500 | \$ | \$ | 500 55,051 |
||||
| 승 計 浄 額 |
\$ 53,985 5,336 |
1,066 | \$ | 5,412 | ||||
| 应 本 |
106.1.1 | 增添 | 處分 | 106.12.31 | ||||
| 電腦軟體成本 | \$ 2,564 |
\$ | \$ | (315) | \$ | 2,249 | ||
| 商標權及專利權 | 6,470 | 102 | 6,572 | |||||
| 技術作價入股 | 50,000 | 50,000 | ||||||
| 技術權利金 | 500 | 500 | ||||||
| 計 合 |
\$ 59,534 |
\$ | 102 | \$ | (315) | $\$$ | 59,321 | |
| 攤銷及減損 | ||||||||
| 電腦軟體成本 | \$ 2,274 |
\$ | 102 | \$ | (315) | \$ | 2,061 | |
| 商標權及專利權 | 480 | 944 | 1,424 | |||||
| 技術作價入股 | 50,000 | 50,000 | ||||||
| 技術權利金 | 500 | 500 | ||||||
| 計 合 |
53,254 | \$ | 1,046 | $\mathbb S$ | (315) | 53,985 |
$\mathcal{L}_{\mathrm{in}}$
- 長期借款
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 擔保銀行借款 | 378,306 | 378,150 |
| 無擔保銀行借款 | 56,000 | 120,667 |
| 合計 | 434,306 | 498,817 |
| 減:一年內到期部分 | (71.417) | (76, 717) |
| 浄額 | 362,889 | 422,100 \$ |
(1)民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日之借款利率區間分別為1.70%~2.00%及 $1.70\% \sim 2.03\%$ .
(2)提供長期借款之擔保品,請參閱附註(八)。
- 退職後福利計畫
(1)確定提撥計畫
本公司民國一〇七年及一〇六年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為 2,600仟元 及2,442仟元。
(2)確定福利計畫
認列確定福利計畫之費用金額如下:
| 帳列科目 | 107年度 | 106年度 |
|---|---|---|
| 營業成本 | 686 \$ |
770 \$ |
| 推銷費用 | 267 | 321 |
| 管理費用 | 357 | 434 |
| 研發費用 | 450 $\ddot{\phantom{1}}$ |
548 |
| 合計 | \$ 1,760 |
2,073 |
(3)本公司精算損益認列於其他綜合損益之累積金額如下:
| 107年度 | 106年度 | ||
|---|---|---|---|
| 期初金額 | 11,894 | 13,687 | |
| 當期精算損(益) | -4.795 | (1,793) | |
| 期末金額 | 16,689 | 11,894 |
(4) 本公司確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 43.686 | 36,977 | ||
| 計畫資產之公允價值 | (6,228) | (3,720) | ||
| 提撥狀況 | 37,458 | 33,257 | ||
| 淨確定福利負債 | 37,458 | 33,257 |
(5)本公司確定福利義務之現值變動如下:
| $101 - 12$ | $100 - 20$ | ||
|---|---|---|---|
| 期初確定福利義務現值 | 36,977 | 36,664 | |
| 當期服務成本 | 1,806 | 2,126 | |
| 精算損益 | 4.903 | (1, 813) | |
| 期末確定福利義務現值 | 43,686 | 36,977 |
(6)本公司計畫資產其公允價值變動如下:
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 期初計畫資產之公允價值 | 3.720 S |
3,395 | ||
| 計劃資產報酬 | 46 | 353 | ||
| 精算損益 | 108 | (20) | ||
| 雇主提撥數 | 2.354 | 292 | ||
| 期末計畫資產之公允價值 | 6,228 | 3,720 |
(7) 截至民國一〇七年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於未來十二個月 提撥 1,788 仟元。
(8)本公司計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下:
| 退休金計畫(%) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 106.12.31 107.12.31 |
||||||
| 現金 | 100% | 100% |
$1074$ $#$
$106 \text{ E B}$
本公司民國一〇七年度及一〇六年度計畫資產之實際報酬分別為153仟元及33仟 元。
計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及分析師對於確定福利義務存續期間 內,該資產所處市場之預測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用 情形,及考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。
(9)下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.00% | 1.25% |
| 預期薪資增加率 | 3.00% | $3.00\%$ |
(10)本公司折現率如增減0.25%,將導致下列影響:
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 增加0.25% 减少0.25% 增加0.25% 减少0.25% | ||||
| 確定福利義務現值 | (1, 470) | 1.535 | (1,283) | 1.343 |
(11)本公司民國一〇七年度及一〇六年度各項與確定福利計畫相關之金額如下:
| 107年度 | 106年度 | ||
|---|---|---|---|
| 期末確定福利義務之現值 | 43,686 | 36,977 | |
| 期末計畫資產之公允價值 | (6,228) | (3,720) | |
| 期末計畫之剩餘或短絀 | 37,458 | 3 | 33,257 |
| 計畫負債之經驗調整 | (3,270) | (3,320) | |
| 計畫資產之經驗調整 | \$ (108) |
\$ | 20 |
- 權益
(1)股本
- A. 截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本公司額定股本皆為 800,000 仟元,每股面額10元,皆為80,000仟股。
- B. 截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本公司已發行股本分別為 531,000 仟元及 535,000 仟元, 每股面額 10元, 分別為 53,100 仟股及 53,500 仟股。
(2)資本公積
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 發行溢償 | 470,198 \$ |
\$473,740 |
| 失效員工認股權 | 412 | 412 |
| 庫藏股票交易 | 5,570 | |
| 合計 | 476,180 | 474,152 |
依法今規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金 額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之一 定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3)庫藏股票
本公司民國一〇七年十二月三十一日及一〇六年十二月三十一日持有庫藏股票分別 為 0仟元及125,806仟元,股數分別為0仟股及1,900仟股。
本公司民國一〇七年度及一〇六年度庫藏股之增減變動情形如下:
| 收回原因 | 期初股數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末股數 |
|---|---|---|---|---|
| 107 年度 | ||||
| 轉讓股份予員工 | 1,900仟股 | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 1,900仟股 |
106年度
1,900仟股 轉讓股份予員工 1,900仟股 the contract of the contract of
依證券交易法之規定,公司買回庫藏股份之數量比例,不得超過公司已發行股份總 數百分之十;買回股份之總金額,不得逾保留盈餘發行股票溢價及已實現之資本公 積之金額。因轉讓股份予員工而買回之股份,應於買回之日起三年內將其轉讓,逾 期未轉讓者,視為公司未發行股份予以註銷。另,庫藏股票不得質押,於未轉讓前 ,並不得享有股東權利。
(4)盈餘分配及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
- 一、提繳稅款。
- 二、彌補虧損。
- 三、提出當期淨利百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時, 不在此限。
- 四、依法令或證券主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積。
- 五、如尚有餘額,由董事會擬具股東紅利分配議案,提請股東會決議。
本公司考量公司所處環境及成長階段,因應未來資金需求及長期財務規劃,並滿 足股東對現金流入之需求,由董事會依可分配盈餘擬具盈餘分配議案,提報股東 會決議,可分配盈餘至少提撥百分之五十為股東股利,其中現金股利發放總額不 得低於當年度股利分派總額之百分之五十,最高以百分之百為上限。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一〇一年四月六日發布之金管 諮發字第 1010012865 號函令規定,首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現 重估增值及累積换算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號 「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之 特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘 時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項 淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴 轉部分分派盈餘。
本公司民國一〇七年五月二十九日經股東會通過之民國一〇六年度盈餘分配情 形及民國一〇六年六月十四日經股東會通過之民國一〇五年度盈餘指撥及分配 情形如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | 106年度 | 105年度 | ||
| 法定盈餘公積 | |||||
| 普通股現金股利 | 10,320 | 0.2 | |||
| 슴 計 |
10,320 | \$ |
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註(六).18。
- 股份基礎給付計畫
本公司於民國一〇七年五月八日經董事會決議依「買回股份轉讓員工辦法」將二 次買回之剩餘庫藏股計1,500仟股轉讓予員工。
本公司採用Black-Scholes選擇權評價模式估計前述庫藏股員工認股權於給與日之 公允價值,該模式之輸入值如下:
| 庫藏股轉讓員工 | ||
|---|---|---|
| 給與日公允價值 | S | 65 |
| 給與日股價 | 65.20 | |
| 執行價格 | 57.85 | |
| 預期波動率(%) | 49.03% | |
| 認股權存續期間 | 43天 | |
| 預期股利 | ||
| 無風險利率(%) | 0.3534% |
預期波動率以加權平均歷史波動率為基礎,並調整因公開可得資訊而預期之變動; 認股權存續期間依本公司發行之辦法規定;無風險利率以民國一〇七年五月二十 九日之櫃買賣中心債券交易一台灣公債零息殖利率曲線為依據,並以三個月期零 息利率為基礎。公允價值之決定未考量交易中所含之服務及非市價績效條件。
截至民國一〇七年十二月三十一日止,本公司並未取消或修正所提出之員工之認 股權計畫。
| 107年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 認股選擇權 | 數量 | 加權平均 履約價格(元) |
|||
| 期初流通在外 | \$ | ||||
| 本期給與 | 1,500 | 57.85 | |||
| 本期喪失 | |||||
| 本期執行 | 1,500 | 57.85 | |||
| 本期失效 | |||||
| 期末流通在外 | |||||
| 期末可執行 |
截至民國一〇七年度本公司因股份基礎給付所產生之酬勞成本為5,832仟元。
- 營業收入
| $\pi$ $\sim$ | 107年度(註) | 106年度 |
|---|---|---|
| 商品銷貨收入 | \$ 326,427 |
253,235 |
| 權利金收入 | 2.945 | 2,814 |
| 合 計 |
\$ 329,372 |
256,049 |
註:本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合 約之收入,並選擇於民國一〇七年一月一日認列初次適用之累積影響數。
本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約 之收入,民國一〇七年度與客戶合約之收入相關資訊如下:
合約負債
| . | 期初餘額 | 期末餘額 | 差異數 |
|---|---|---|---|
| 銷售商品及權利金 | 11.662 | 15,324 | 3.662 |
本公司民國一〇七年度合約負債餘額減少係因大部分履約義務已滿足,其中8,828仟 元為期初餘額於本期認列為收入。
16.預期信用減損損失
| K7VI 10 / 12 / 24 VK 7X / N | 107年序 | 106年度(註) |
|---|---|---|
| 营業費用一預期信用減損損失 | ||
| 應收帳款 |
註: 本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際 財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
與信用風險相關資訊請詳附註(十二)。
本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款(含關係人))皆採存續期間預期信用損失 金額衡量備抵損失,於民國一〇七年度評估備抵損失金額之相關說明如下:
應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準備矩陣衡 量備抵損失,相關資訊如下:
| 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 90天內 | 91-180天 | 181天以上 | 合 | 찱 | |
| \$ | \$ | 73,447 | ||||
| 總帳面金額 損失率 |
\$ 73,447 $0\% - 1\%$ |
\$ | \$ | |||
| 存續期間預期 | ||||||
| 信用損失 | ||||||
| 小 計 |
\$ 73,447 |
\$ | \$ | \$ | \$ | 73.447 |
本公司民國一〇七年度之應收款項之備抵損失變動資訊如下:
| 應收款項 | |
|---|---|
| 期初餘額 | |
| 本期迴轉金額 | |
| 因無法收回而沖銷 | |
| 期末餘額 | \$ |
- 營業租賃
依據不可取消之營業租賃合約,本公司簽訂商業財產租賃合約,其平均年限為一至十年, 部分租賃合約可於租期結束時續約。
未來最低租賃給付總額如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 不超過一年 | \$2,113 | \$2,939 |
| 超過一年但不超過五年 | 2,137 | 6,157 |
| 超過五年 | 19,325 | |
| 合 計 |
\$23,575 | \$9.096 |
營業租賃認列之費用如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 最低租賃給付 | \$2,619 | \$2,291 |
| 功能別 | 107年度 | 106年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 計 合 |
屬於營業 | 屬於營業 | 計 合 |
|||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 成本者 | 費用者 | ||||
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | 30,373 | 49,521 | 79,894 | 23,144 | 43,260 | 66,404 | ||
| 勞健保費用 | 2,085 | 5,129 | 7,214 | 1,850 | 3,708 | 5,558 | ||
| 退休金費用 | 1,641 | 2,719 | 4,360 | 1,623 | 2,892 | 4,515 | ||
| 董事酬金 | $\overline{\phantom{0}}$ | 3,340 | 3,340 | 3,187 | 3,187 | |||
| 其他員工福利費用 | 1,631 | 1,693 | 3,324 | 1,089 | 1,433 | 2,522 | ||
| 折舊費用 | 10,611 | 8,911 | 19,522 | 10,815 | 8,999 | 19,814 | ||
| 攤銷費用 | 25 | 1,041 | 1,066 | 26 | 1,020 | 1,046 |
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
本公司民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日之員工人數分別為98人及89人,其中 未兼任員工之董事人數皆為7人。
依本公司章程規定,本公司年度如有獲利,應提撥不低於百分之五作為員工酬勞, 及不高於百分之五作為董事酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述 員工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過 半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會及股東會決議或報告之員工酬勞 及董事酬券相關資訊,請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站;查詢。
本公司民國一〇八年三月二十八日董事會通過之民國一〇七年度員工酬勞及董事酬勞 及民國一〇七年六月十四日股東常會報告之現金配發民國一〇六年度員工酬勞及董事 酬勞如下:
| 107年度 | 106年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工酬勞 | $\mathbf{\$}$ | 3,796 | -S. | 1,255 | |||
| 董監酬勞 | 3,796 | 1,255 |
前述民國一〇六年度員工酬勞及董事酬勞之股東常會報告金額與本公司於民國一〇 七年三月九日之董事會決議並無重大差異,且與列帳費用之金額並無重大差異。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
19. 營業外收入及支出
(1) 其他收入
| 107年度 | 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 利息收入 | 3,113 | \$ | 1.979 | ||
| 其他收入 | 9,124 | 6.858 | |||
| 合 計 | 12,237 | \$ | 8,837 |
(2) 其他利益及損失
| 107年度 | 106年度 | ||
|---|---|---|---|
| \$ | 20 | ||
| \$ | 2.943 | (10, 556) | |
| (2,100) | |||
| (163) | 44 | ||
| S | 2,780 | (12, 592) | |
(3) 財務成本
$\sim$
| 107年度 | 106年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | (8, 732) | (8,263) | ||||
| 減:利息資本化 | 6,049 | 4,072 | ||||
| 合 計 |
(2,683) | ۰D | (4,191 |
$\sim$
(4) 其他綜合損益組成部分
民國一〇七年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期产生 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | ||||
| 不重分類至損益之項目; 確定福利計畫之再衡量數 \$ |
(4,795) | -S | $-$ \$ | (4,795) | S. | 959 S | (3,836) |
| 後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算 |
|||||||
| 之兌換差額 | (46) | (46) | (46) | ||||
| 合 計 |
(4, 841) | S | (4, 841) | 959 | (3,882) | ||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一〇六年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 重分類調整 | 綜合損益 | 費用) | 税後金額 | |||||
| 不重分類至損益之項目: | ||||||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | 1,793 | S | $^{\circ}$ | 1,793 | - \$ | 2,022 | 3,815 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||||||
| 國外營運機構財務報表換算 | (710) | (710) | (710) | |||||
| 之兌換差額 | ||||||||
| 計 合 |
1,083 | S | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,083 | S | 2,022 | 3,105 |
- 所得税
$\bar{z}$
$\overline{1}$
依民國一〇七年二月七日公布之所得稅法修正條文,本公司自民國一〇七年度起適用 之營利事業所得稅稅率由17%調整為20%,民國一〇七年度未分配盈餘加徵營利事業 所得稅稅率由10%調降為5%。
(1) 所得稅費用主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| $ -$ | 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | |||
| 當期應付所得稅 | S | 821 | \$ 241 |
| 遞延所得稅費用: | |||
| 與暫時性差異之原始產生 | 538 | (553) | |
| 及其迴轉所得稅費用(利益) | |||
| 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生 | 11,255 | 5,843 | |
| 及其迴轉有關之遞延所得稅 | |||
| 與稅率變動有關之遞延所得稅 | (6,383) | ||
| 所得稅費用 | \$ | 6.231 | \$ 5,531 |
認列於其他綜合損益之所得稅
| 107年度 | 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅費用(利益): | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | S | 959 | 2.022 | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | |||||
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | 959 | 2,022 | |||
$\Delta \sim 1$
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 107年度 | 106年度 | ||
|---|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利 | 93,100 S. |
\$ 22.670 |
|
| 以本公司之法定税率計算之所得稅 | 18,620 S. |
\$ 3,854 |
|
| 未分配盈餘加徵10%所得稅 | 821 | ||
| 與稅率變動有關之遞延所得稅 | (6,383) | ||
| 其他依稅法調整之所得稅影響數 | (6,827) | 1,677 | |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | 6.231 S |
\$ 5,531 |
(3) 遞延所得稅資產(負債)餘額:
| 民國一〇七年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 (損)益 |
期末餘額 | ||||||||
| \$ | 13,273 | \$ | (11, 463) | \$ | \$ | \$ | 1,810 | ||
| 24,440 | 5,736 | 30,176 | |||||||
| (44) | (44) | ||||||||
| 6,862 | 361 | 959 | 8,182 | ||||||
| \$ | (5,410) | \$ | 959 | \$ | |||||
| \$ | 44,575 | S | 40,124 | ||||||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | |||||||||
| \$ | 44,575 | \$ | 40,168 | ||||||
| \$. | £ | 44 | |||||||
| 期初餘額 | 認列於 其他綜合(損)益 |
認列於 權益 |
| 民國一〇六年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於 (損)益 |
認列於 其他綜合(損)益 |
認列於 權益 |
期末餘額 | ||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||
| 課稅損失 | \$ | 21,857 | \$ | (8, 584) | - \$ | -\$ | 13,273 | |||
| 投資抵減 | 21,699 | 2,741 | 24,440 | |||||||
| 未實現兌換利益 | (508) | 508 | ||||||||
| 其他 | 4,795 | 45 | 2,022 | 6,862 | ||||||
| 遞延所得稅利益(費用) | \$ (5,290) | \$ | 2,022 | \$ | ||||||
| 遞延所得稅資產(負債)淨額 | \$. | 47,843 | 44,575 | |||||||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||||||||
| 遞延所得稅資產 | 48,351 | \$ | 44,575 | |||||||
| 遞延所得稅負債 | \$ | 508 | ታ | |||||||
(4)未認列之遞延所得稅資產:
截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本集團未認列之遞延所得稅資 產金額合計分別為17,046仟元及31,061仟元。
(5)所得税申報核定情形:
截至民國一〇七年十二月三十一日,本公司之所得稅申報核定至民國105年度。
- 每股盈餘
| 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通在 外股數(仟股) |
每股盈餘(元) | ||
| 基本每股盈 餘 | ||||
| 屬於本公司普通股股東之本期淨利 | \$ | 86,869 | 52,284 | \$ 1.66 |
| 具稀释作用之潜在普通股之影響 | ||||
| 員工酬勞一股票 | 58 | |||
| 稀釋每股盈餘 | ||||
| 屬於本公司普通股股東之本期淨 | ||||
| 利加潛在普通股之影響 | \$ | 86,869 | 52,342 | \$ 1.66 |
| 106年度 | ||||
| 稅後金額 | 加權平均流通在 外股數(仟股) |
每股盈餘(元) | ||
| 基本每股盈餘 | ||||
| 屬於本公司普通股股東之本期淨利 | \$ | 17,139 | 51,600 | \$ 0.33 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||||
| 員工酬勞一股票 | 35 | |||
| 稀釋每股盈餘 屬於本公司普通股股東之本期淨 |
||||
| 利加潛在普通股之影響 | S | 17,139 | 51,635 | \$ 0.33 |
(七)關係人交易
A. 關係人之名稱及關係:
| 關 | 係 | 稱 | 竝 | 하 | 關 | 係 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| UNI-PROFIT INDUSTRIAL LIMITED | 持股100%之子公司 | |||||||
| (UNI-PROFIT) | ||||||||
| 程澤醫療器械(上海)有限公司 | 持股100%之子公司 | |||||||
| 曜亞國際股份有限公司(曜亞公司) | 本公司之主要管理人員(法人董事) |
B. 與關係人間之重大交易事項
- 銷貨
| 107年度 | 106年度 | ||
|---|---|---|---|
| 曜亞公司 | 64,980 | S. | 63,700 |
本公司對曜亞公司之銷貨,因銷售區域及產品類別之特性,無可資比較對象,其他 交易條件及收款期限與一般客戶並無顯著不同。
本公司與曜亞公司簽訂一將本公司醫學美容產品授權予曜亞公司於台灣地區獨家經 鋪之合約,並由銀行提供履約保證金額為10,000仟元,經銷期間自民國一〇〇年十 一月二十日至民國一〇七年十月三十一日,自屆滿期限後延長三年至民國一一〇年 十月三十一日止。
- 應收帳款
| 107.12.31 | 12 21 06. |
|||
|---|---|---|---|---|
| 曜亞公司 | ۰D | 21,672 | S | 10,395 $\sim$ _ |
- 本公司主要管理階層之獎酬
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 10,356 |
\$ 7,948 |
| 退職後福利 | 335 | 289 |
| 計 合 |
\$ 10,691 |
\$ 8,237 |
(八)質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下:
| 悵 | 僨 值 面 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 107.12.31 | 106.12.31 | 擔保性質 | ||
| 不動產、廠房及設備 | 1,006,567 | 950,125 | 銀行借款額度及長 | |
| 其他金融資產-非流動 | 39.919 | 43,936 | 期借款擔保 | |
| 計 승 |
1,046,486 | \$ | 994,151 |
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾
本集團已簽訂而尚未認列之合約承諾如下:
| 107.12.31 | 106 12 31 | |
|---|---|---|
| 廠房新建工程合約 | 143,813 | 187,822 |
| 購置機器設備合約 | 11.494 | 8,914 |
(十)重大之災害損失
無此事項。
(十一)重大之期後事項
-
- 本公司於民國 107年12月27日董事會決議通過現金增資發行普通股新股 5,000 仟 股,每股認購價格新台幣48元,實收股款總額為新台幣240,000仟元,增資基準日 為民國108年1月28日,此現金增資案業已辦理完成。
-
- 本公司於108年3月4日發行國內第一次無擔保轉換公司債,發行總面額為新台幣 300,000 仟元,每張面額為新台幣 100 仟元,依票面金額 100%發行,已於 108 年 2 月27日資金募集完成,共收到新台幣300,000仟元。
(十二)其他
- 金融工具之種類
金融資產
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產: | |||
| 持有供交易 | (註1) | \$ 3,814 |
|
| 強制透過損益按公允價值衡量 | \$ 3,651 |
$($ it $1)$ | |
| 透過其他綜合損益按公允價衡量 | (註1) | ||
| 之金融資產 | |||
| 備供出售金融資產(包括成本衡量之金融 | (註1) | 6,825 | |
| 資産) | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產: | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | 361,829 | $($ if $1)$ | |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 12,599 | $($ iiil $)$ | |
| 應收款項 | 74,357 | $($ 註1) | |
| 其他金融資產 | 39,919 | $($ 註1) | |
| 放款及應收款(註2) | (註1) | 434,147 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
金融負債
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債: | |||
| 持有供交易 | \$ | S | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 應付款項 | 122,867 | 101,932 | |
| 長期借款(含一年內到期) | 434,306 | 498,817 | |
| 存入保證金 | 2,000 | 2,000 |
註:1. 本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照 國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
- 包括現金及約當現金、應收帳款、其他應收款及其他金融資產一流動。
2. 財務風險管理目的
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風 險,並依政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要 財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期 間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
- 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之風 險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性, 惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
(1) 匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨幣 不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,部位相當部分會產生自 然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風險,基於前述 自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定,因此未 採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行 避險。
本公司匯率風險之敏感度分析,主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性 項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯率風險主 要受美金及人民幣匯率波動影響。
(2) 利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之 風險,本公司之利率風險主要係來自於浮動利率借款。
本公司以維持適當之固定及浮動利率之組合管理利率風險。
(3) 民國一〇七年度及一〇六年度相關風險變動數之稅前敏感度分析如下:
民國一〇七年度
| 主要風險 | 變動幅度 | 損益敏感度 | |
|---|---|---|---|
| 匯率風險 | NTD對USD 升值/貶值 1% | 減少/增加 1,100仟元 | |
| NTD對RMB 升值/貶值 1% | 減少/增加 484仟元 |
||
| 利率風險 | 市場利率 上升/下降 十個基本點 | 減少/增加 72仟元 |
民國一〇六年度
| 主要風險 | 變動幅度 | 損益敏感度 | |
|---|---|---|---|
| 匯率風險 | NTD對USD 升值/貶值 1% | 減少/增加 942仟元 |
|
| NTD對RMB 升值/貶值 1% | 減少/增加 $4134 f \pi$ . |
||
| 利率風險 | 市場利率 上升/下降 十個基本點 | 減少/增加 $1724 + \pi$ |
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本公司 之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各 種金融工具)所致。
每一業務單位係依循本公司之客戶信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信用風 險。另本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),或針對 財務狀況稍差之客戶要求對方提出擔保,以降低特定客戶之信用風險。
本公司之財務處依照公司政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。且本公司 之交易對象係屬信用良好之國內外金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用 風險。
5. 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總本公司金 融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現 金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折 現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 一至二年 | 二至五年 五年以上 | 合計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107.12.31 借款 應付款項 |
\$ 71,791 122,493 |
\$ | 69,917 \$141,416 \$151,556 | - \$ | 434,680 122,493 |
||
| 106.12.31 借款 |
\$ 77,101 |
- \$ | 83,575 \$ 150,975 \$ 187,550 | \$ | 499.201 | ||
| 應付款項 | 101,548 | 101,548 |
6. 來自籌資活動之負債之調節
民國一〇七年一月一日至十二月三十一日之負債之調節資訊:
| 來自籌資活動 | |||
|---|---|---|---|
| 短期借款 | 長期借款 | 之負債總額 | |
| 107.1.1 | \$ | \$498,817 | 498,817 |
| 現金流量 | (64, 511) | (64, 511) | |
| 非現金之變動 | |||
| 107.12.31 | \$ | \$434,306 | \$434,306 |
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日之負債之調節資訊:
無須適用
49
7.金融工具之公允價值
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移 轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用 之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價值約等於帳面金 額,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參 照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨等)。
- (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。
(3)金融工具公允價值層級相關資訊
本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註(十二).9。
- 衍生工具
本公司因投資債券型基金而辨認出之衍生工具,業已與主契約分離,並已透過損益按 公允僧值衡量之方式處理,有關此交易合約資訊詳附註(六)。
-
- 公允價值層級
- (1)公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之 最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:
第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未調整)。
第二等級︰資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者 除外。
第三等級︰資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其 分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級 資訊列示如下:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 107.12.31 | ||||||
| 金融資產 . | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||||
| 原始認列時指定 | \$ 3,651 |
\$ | $^{\circ}$ | S | 3,651 | |
| 第一等級 | 第二等级 | 第三等级 | 合計 | |||
| 106.12.31 | ||||||
| 金融資產 | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||||
| 原始認列時指定 | \$ 3,814 |
\$ | $\mathbf{\hat{s}}$ | \$ | 3,814 |
民國一〇七年度及一〇六年度並無公允價值衡量第一等級與第二等級間之移轉。
10. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 新台幣 | 外幣(仟元) | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金 | \$ 3,580 |
30.7150 | 109,971 S. |
\$ 3,166 |
29.7600 | \$ 94,210 |
| 人民幣 | 10,825 | 44720 | 48,408 | 9,029 | 4.5650 | 41,217 |
| 欧元 | 943 | 35.2000 | 33,211 | 468 | 35.5700 | 16,660 |
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 新台幣 | 外幣(仟元) | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 日幣 | \$ 15,628 |
0.2782 | \$ 4,348 |
\$ | \$ | |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
由於本公司外幣交易貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別揭露貨幣性金融 資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一〇七年度及一〇六年度之外幣兌換 捐益分別為2.943仟元及(10,556)仟元。
- 資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以支 持企業營運及股東報酬之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整資本結構,可能藉 由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。
(十三)附註揭露事項
-
- 重大交易事項及轉投資事業相關資訊
- (1)資金貸與他人:無。
- (2)為他人背書保證:無。
- (3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分);詳附表一。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上;無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上;無。
- (7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- (9)對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制力者(不包含大陸投資地 區):詳附表二。
-
(10)從事衍生性金融商品交易:詳附註 (十二)。
-
大陸投資資訊:詳附表三。
$\mathbf{\dot{I}}$
(注一),木氏所稀有價还春、原指屬國際財務與寧軍則第9號「全社工具」範圍內之股票、價条、受益恐經奧上述項目所行生之有價短祭。
(注一),本民所稀有價还春、原指屬國際財務與事單的。
(桩二): 有價證卷讀行人非屬關係人者, 该欄免線。
(柱三):按公允價值搬量者,根面全頭乙爛镇作價調整整備及扣除累計減換之快面錄類;非廣按公允價值衡量者,根面金額乙爛踏架原始準存成本或排銷後成本扣除累封減換之帳面錄類。
附表二:對植投資公司直接或開接具有重大影響力或控制力者(不已含大陸投資地區):
保益 $\mathbf{I}$ 木期認別之 $\widehat{\mathbf{c}}$ 投资损益 $\bullet$ 被控资公司 $\widehat{\mathfrak{sl}}$ 本期报益 ما 1,258 麦田会院 ٠, 100.00% 期末特有 光学 390 股数(仟股) 1,451 去年年底 原始投资金额 $\bullet$ $1.451$ 本期期末 $\bullet$ 主要整整架项目 国际贸易素 所在地区 $*$ UNI-PROFIT INDUSTRIAL LIMATED 被投资公司名称 (UNI-PROFIT) 科姆生物科技股份有限公司 植黄金司名称
草位:新台幣仔元
附表三:大陸投資資訊
| Ŗ Ę 長 大 |
木 忠 風 | ÷ | $\star$ 長 裁 夫 |
本公司直接 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸投资 | ţ. \$ 아 |
整管式 | ÷ Ż. ą. œ |
计 机 | Ū | 中感冒出 œ |
G 核投资公 |
或同楼 | ī, 中心 计 |
本题投资 | 被运作动计门 | |
| ₫ 公田名 |
m 寮 |
實收資本願 | $\left(\frac{u}{u}\right)$ | 뻝 计 书 kć |
拉管会联 | Ķ. ₿ ŧ ĸ |
S, 本期损 |
Ŋ 电带 |
11, ≢ ķz ģ. |
黑面纹植 | 医四极肾收益 | |
| 41 | ¥ 뼲 |
Đ ¥ |
隱 44 |
将股比例 | ||||||||
| 经举售票据的收工单) | \$63,792 | Y. 57,700 G) |
6,092 | 63,792 $\frac{8}{1}$ |
(2,904) 69 |
100.00% | (2,904) ŵ, |
6856 | ţ | |||
| 有限公司 | 密療結取其疾 | USD2,000,000) | ||||||||||
| 本期联系在内部分 | ¥ | 经汽却投资会 | 依極亲密设备會提及 | |||||||||
| 社大陸地區校質会額 | 核准提货金额(柱三) | 赴大陸地區投資限額 | ||||||||||
| \$61,792 | \$61,430 | 5646,856 | ||||||||||
| (USD2,000,000) | (USD2,000,000) | |||||||||||
早位:新台幣仟元
(社), 12 資金成長有限的成長的人的人的人的人物,
-
直接赴大陸地區從事投資。
-
适遇第三地区公司再投背大陸。
-
其他方式。
(经二);奥大隆被投资公司直接或简格坦由第三地区所稽生下列之重大交易事项,暨其惊格、付款操件未贯现损益;無此事项。
(拉三): 你以朋本医学列计所台联合额。
1.現金及約當現金明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
抦 푲 |
全 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 零用金 | $\mathbf{\hat{s}}$ 20 |
||
| 庫存現金 | 538 | ||
| 小計 | 558 | ||
| 銀行存款: | |||
| 台幣支票及活期存款 | 37,489 | 匯率: | |
| 外幣活存一美金 | 美金USD 1,076仟元 | 33,042 | 30.715 |
| 外幣活存一日幣 | 日幣JPY 0.1仟元 | $\Omega$ | 0.278 |
| 外幣活存一港幣 | 港幣HKD 0.04仟元 | $\Omega$ | 3.921 |
| 外幣活存一人民幣 | 人民幣RMB 2,246仟元 | 10,044 | 4.472 |
| 外幣活存一歐元 | 歐元EUR 942仟元 | 33,173 | 35,200 |
| 外幣活存一英鎊 | 英镑GBP 0.4仟元 | 14 | 38.880 |
| 台幣定存 | 160,100 | ||
| 外幣定存一美金 | 美金USD 2,500仟元 | 76,787 | |
| 外幣定存一人民幣 | 人民幣RMB 2,500仟元 | 11,180 | |
| 小計 | 361,829 | ||
| 總計 | 362,387 \$ |
||
$\mathcal{A}^{\pm}$
$\bar{1}$
2.透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表
民國一〇七年十二月三十一日
$\sim$
單位:新台幣仟元
| 公平價值 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 稱 Z |
墒 要 |
股數或張數 | 單價 | 總額 | 備註 |
| 受益憑證-債券型基金 | 新光新興大東協債券型基金 | 380(仟股) | 9.61 | 3,651 S |
科妍生物科技股份有限公司
3.按攤銷後成本衡量之金融資產一流動明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| $\sim$ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 摘要 稱 $\pmb{\mathcal{Z}}$ |
公平價值 | |||||
| 股數或張數 | 單價 | 總額 | 備註 | |||
| 定期存款 | 12,559 \$ |
$\sim 10^{-1}$
$\sim 10^{-11}$
4.應收帳款淨額明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位·新台幣仟元
$\sim$
| 稱 名 客 户 |
桷 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| A公司 | 21,827 \$ |
||
| B公司 | 27,077 | ||
| 其他(註) | 2,871 | ||
| 合計 | 51,775 | ||
| (減):備抵損失 | ۰ | ||
| 淨額 | 51,775 \$ |
||
(註):各戶餘額未超過本科目金額百分之五者,合併列示。
科妍生物科技股份有限公司 5.應收帳款一關係人明細表 民國一〇七年十二月三十一日
單位 新台幣仟元
| 稱 客 名 - 15 |
梔 쿚 |
額 全 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| C公司 | 21,672 \$ |
||
| (減):備抵損失 | - | ||
| 净額 | 21,672 S |
||
科妍生物科技股份有限公司
6.其他應收款明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位 新台幣仟元
$\mathcal{L}$
| 目 | 栢 | 額 | 佈 |
|---|---|---|---|
| 項 | 要 | 金 | 註 |
| 其他應收款 | 合約變更退回款項等 | 910 w |
$\sim$ $\sim$
$\mathcal{L}$
7.存貨明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 月 項 |
成. 本 |
淨變現價值 | 備 註 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 原料及物料 | \$ | 26,593 | \$ 25,802 |
||
| 在製品 | 9,907 | 9,907 | |||
| 製成品 | 6,180 | 6,058 | |||
| 合計 | 42,680 | ||||
| (減): 備抵存貨跌價 | (913) | ||||
| 爭額 | S | 41,767 | |||
科妍生物科技股份有限公司
8.預付款項明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 目 項 |
摘要 | 金額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 預付保險費 | 3,085 \$ |
||
| 預付貨款 | 2,500 | ||
| 其他預付款 | 8,469 | ||
| 其他(註) | 1,079 | ||
| 合計 | 15,133 S |
||
(註):各項目餘額未超過本科目金額百分之五者,合併列示。
科姆生物科技股份有限公司
9.其他流動資產明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 要 |
頚 全 |
註 備 |
|---|---|---|---|
| 應收收益 | 224 Φ |
||
| 應收退稅款 | 1,255 | ||
| 暫付款 | 8 | ||
| 合計 | 1,487 ۰D |
||
草位:所台帮什元
|
|提供接供求|
|精性| $\frac{1}{2}$ 第十六章 uE dĚ 24.经验室 报总法
指总法 不可成就接受自 $rac{1.258}{6,856}$ 地位 $\ddot{ }$ $\frac{138}{6.856}$ $\sqrt{3}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{100.00\%}{5}$ $\ddot{\phantom{a}}$ b. 机木叶油 股 款(仔股) 特股比例 $\mathbf{S}^0$ $\overline{1}$ $\boxed{6}$ $\sqrt{2}$ 因外普遍抵抗结石机表核
第2天极显额 $\bar{\mathbf{I}}$ $\mathbf{r}$ $\ddot{\phantom{0}}$ $\ddot{\phantom{1}}$ $\cdot$ $\frac{(61)}{(1.904)}$ $(2,965)$ $\bar{\bar{1}}$ 西列投资机益 $\ddot{\phantom{0}}$ s, ., $\hat{\mathbf{I}} = \hat{\mathbf{I}}$ $\bar{\mathbf{r}}$ $\bar{\bar{1}}$ $\bar{\mathbf{I}}$ 经外国国 M w $\bar{\mathcal{A}}$ . $\overline{\phantom{a}}$ $\hat{\mathbf{I}} = \hat{\mathbf{I}}$ $\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$ ない会 本期決少 ı, ı, $\mathbf{u}$ $\mathbf{I}$ 数
复 $6.092$
$6.092$ $6.092$ $\hat{\mathbf{I}}$ $\frac{1}{4}$ $\ddot{\phantom{0}}$ s, 木勒塔尔 s, $\bar{1}$ $\bar{\mathbf{I}}$ 考
登 $\begin{array}{c|c|c}\n\hline\n3.714 \
\hline\n5.03\n\end{array}$ $5.033$ $1319$ 医全 $\frac{1}{2}$ $\overline{a}$ 经产品 55 B 股 数(仔股) $\bar{1}$ LINI-PROFIT INDUSTRIAL LIMITED 粗泽斯堡粘拔(上海)有限公司 机投资公司 2: 原叶冰根 $\frac{1}{2}$ 厚素
(这1):木期增加的保险收款的302千元。
$\frac{1}{2}$
$\frac{1}{2}$
$\mathcal{A}$
59
11.遞延所得稅資產明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 룟 |
金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | 40,168 m ۰D |
科妍生物科技股份有限公司
12.存出保證金明細表
氏國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 摘 콧 |
額 全 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 存出保證金 | 1.車輛租賃保證金 | \$ | 1,200 |
| 2.天然氣保證金 | 150 | ||
| 4.其他(註) | 11 | ||
| œ J.D |
1,361 | ||
(註):各項目餘額未超過本科目金額百分之五者,合併列示。
$\sim$
13.其他金融資產-非流動明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 要 |
全 | 額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 受限制資產 | 供銀行借款額度之備償戶存款 | ۰D | 39,919 |
科妍生物科技股份有限公司
14.其他非流動資產明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位;新台幣仟元
| 項 目 |
楮 要 |
金 | 額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 其他非流動資產 | 高爾夫球證 | ጥ ۰D |
2,950 |
15.合約負債-流動明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位︰新台幣仟元
$\hat{\mathcal{A}}$
| 項目 | 摘 要 |
金額 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|
| 預收貨款 | \$ | 6,554 | ||
| 预收收入 | 4,176 | |||
| S | 10,730 | |||
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
16.應付票據明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 稱 商 廠 $\pmb{\mathcal{X}}$ |
摘要 | 全額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| D公司 | 445 \$ |
||
| E公司 | 231 | ||
| F公司 | 248 | ||
| G公司 | 788 | ||
| H公司 | 278 | ||
| I公司 | 776 | ||
| 其他(註) | 834 | ||
| 合計 | 3,600 S |
||
(註):各戶餘額未超過本科目金額百分之五者,合併列示。
科妍生物科技股份有限公司
17.應付帳款明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
$\sim$
| 稱 商 廠 名 |
摘要 | 金額 | |
|---|---|---|---|
| 1公司 | \$ 1,003 |
||
| J公司 | 4,207 | ||
| K公司 | 6,106 | ||
| 其他(註) | 2,625 | ||
승計 |
\$ 13,941 |
||
(註):各戶餘額未超過本科目金額百分之五者,合併列示。
$\sim 10$
18.其他應付款明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位;新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 全額 | 偏 | 註 |
|---|---|---|---|---|
| 應付薪資 | 估列107年度獎金、12月薪資 | \$ 14.217 |
||
| 應付工程保留款 | 新建及擴建工程保留款 | 62,935 | ||
| 應付設備款 | 9,634 | |||
| 其他(註) | 18,540 | |||
| 合計 | \$ 105,326 |
|||
(註):各戶餘額未超過本科目金額百分之五者,合併列示。
$\sim$
$\mathbf{r}$
64
| 竹葉野 | 選本方式:自107.05.0548卷月選本,共分144期通 | 選舉第20公次,中國用學校,在各部 | 退本方式,每三個月包本,共分20期排退 | 通本方式:每三個用個用品本,半分12期過 | 通本方式,每三個月溫水,共分12期職 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 高言範深存形 | 嗤 | Œ | đĘ | 4 | 4 | |
| 电采 | 1,70% | 1.88% | 1,98% | 1,98% | 2.00% | |
| 契约期限 | 104.04.09-119.04.09 | 106,08.25~111.08.25 | 105.03.29~110.03.29 | 106.08.28~109.08.28 | 106,09,12~109.09.12 | |
| 净额 | 293,639 ė٩ |
41,250 | 7,500 | 13,000 | 7,500 | 362,889 e, |
| 未提供某个公共取用 | I | I | I | ţ | I | ı 7 ÿ |
| 一年內別期 | 28,417 u, |
15,000 | 6,000 | 12,000 | 10,000 | 71,417 |
| 借款金额 | 322,056 G, |
\$6250 | 13,500 | 25,000 | 17,500 | 434,306 u |
| 折要 | 長期信用旨款 | 中均信用資料 | 中期信用分散 | 中期信用資料 | 中期信用资料 | |
| 根件名稱 | 清操行 | 自南联行 | 竹蕨仔 | 1.0 单行 | 电大振杆 | $\frac{1}{4}$ |
科析生物科技联合有限公司
19.長期借款明细表
民国--〇七年十二月三十一日
65
$\ddot{\phantom{0}}$
l,
20.其他流動負債明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位;新台幣仟元
| 項目 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|
| 暫收款 | 153 \$ |
|
| 代收款 | 565 | |
승計 |
718 S |
|
科妍生物科技股份有限公司
21.遞延所得稅負債明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位;新台幣仟元
| 項 | 額 | 倩 |
|---|---|---|
| 月 | 金 | 註 |
| 遞延所得稅負債 | æ ۰Р |
44 |
科妍生物科技股份有限公司
22.淨確定福利負債–非流動明細表
民國一○七年度
單位︰新台幣仟元
| 項 目 |
額 金 |
備註 | |
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 33,257 | |
| 本期提列 | 1,760 | ||
| 本期提撥 | (2, 354) | ||
| 當期精算損益 | 4,795 | ||
| 期末餘額 | S | 37,458 | |
23.合約負債-非流動明細表
民國一〇七年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 | 摘 | 額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 目 | 要 | 全 | |
| 合約負債-非流動 | 與B客戶所簽訂之經銷合約獨家經銷權利金 RMB3,000,000, 認列收入方式為隨時間攤提60期 |
4.594 |
科妍生物科技股份有限公司
24.存入保證金明細表
氏國一〇七年十二月三十一日
單位;新台幣仟元
| 項 目 |
摘 쿗 |
備註 額 金 |
|---|---|---|
| 存入保證金 | A客戶履約保證金 | 2,000 m ۰υ |
25.營業收入明細表
民國一〇七年度
單位:新台幣仟元
| 項目 | 數量 | 金額 | |
|---|---|---|---|
| 透明質酸應用產品 | 1,063,199盒/支/瓶 | \$ | 326,427 |
| 權利金 | 2,945 | ||
| 合計 | 329,372 | ||
| (減): 銷貨退回及折讓 | |||
| 淨額 | S | 329,372 | |
科妍生物科技股份有限公司 26.營業成本明細表 氏國一○七年度
單位:新台幣仟元
| 項 | $\mathbf{B}$ | 全 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 自 製: | |||||
| 期初原料 | \$ | 17,669 | |||
| $\hbar v$ : | 本期進料 | 73,088 | |||
| (減): | 期末存料 | (26, 593) | |||
| 其他 | (3,062) | ||||
| 出售原料 | (137) | ||||
| 原料報廢 | |||||
| 本期耗料 | 60,965 | ||||
| 直接人工 | 11,234 | ||||
| 製造費用 | 50,263 | ||||
| 製造成本合計 | 122,462 | ||||
| $\pi$ . | 期初在製品 | 8,998 | |||
| (減): 期末在製品 | (9,907) | ||||
| 製成品成本 | 121,553 | ||||
| $\hbar\sigma$ : | 期初製成品 | 8,852 | |||
| 本期進貨 | |||||
| (减). | 期末製成品 | (6,180) | |||
| 其他 | (9,165) | ||||
| 製成品報廢 | |||||
| 產銷成本合計 | 115,060 | ||||
| 出售原物料成本 | 137 | ||||
| 存貨報廢損失 | |||||
| 存貨跌價回升利益 | (1, 809) | ||||
| 其他 | (864) | ||||
| 營業成本合計 | \$ | 112,524 | |||
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
27.營業費用明細表
民國一〇七年度
| 單位:新台幣仟元 | |
|---|---|
$\sim$
| 項 $\blacksquare$ |
推銷費用 | 管理費用 | 研究發展費用 | 合 計 |
|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ 12,354 |
\$ 21,066 |
\$ 19,780 |
$\mathbb S$ 53,200 |
| 保險費 | 1,368 | 3,241 | 1,611 | 6,220 |
| 交際費 | 3,720 | 410 | 171 | 4,301 |
| 折舊 | 2,038 | 3,104 | 3,769 | 8,911 |
| 委託研究費 | 11,448 | 11,448 | ||
| 推廣費 | 14,701 | 14,701 | ||
| 樣品費 | 2,342 | 2,342 | ||
| 勞務費 | 1,438 | 3,381 | 216 | 5,035 |
| 消耗費 | 7,648 | 7,648 | ||
| 其他費用(註) | 6,267 | 9,712 | 3,332 | 19,311 |
| 合計 | \$ 44,228 |
$\mathbb S$ 40,914 |
\$ 47,975 |
\$ 133,117 |
(註):各項目餘額未超過本科目金額百分之五者,合併列示。
科妍生物科技股份有限公司 28.營業外收入及支出明細表 民國一〇七年度
單位;新台幣仟元
$\sim$
| 項 目 |
金額 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | \$ | 3,113 |
| 租金收入 | 32 | |
| 什項收入 | 9,092 | |
| 其他收入合計 | 12,237 | |
| 淨外幣兌換損益 | 2,943 | |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損益 | (163) | |
| 其他利益及損失合計 | 2,780 | |
| 財務成本 | (2,683) | |
| 採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額 | (2,965) | |
| 營業外收入及支出合計 | S | 9,369 |
$\mathcal{L}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{$
