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Star Comgistic — Annual Report 2012
Mar 29, 2013
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Annual Report
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燦星網通股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國101 年度及100 年度
(股票代碼4930)
公司地址：台北市內湖區堤頂大道一段333 號6 樓 電 話：(02)2795-6898
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燦星網通股份有限公司及子公司 民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告
目 錄
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 |
頁 次 |
|---|---|
| 1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 ~ 8 9 10 11 ~ 12 13 ~ 63 13 13 ~ 20 20 21 ~ 32 32 ~ 35 35 35 ~ 36 36 |
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| 項 目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情 形及金額 (十二)營運部門財務資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次 |
|---|---|
| 36 37 ~ 42 43 ~ 55 43 ~ 49 50 ~ 52 53 54 ~ 55 56 ~ 57 57 ~ 63 |
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燦星網通股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國101 年度（自民國101 年1 月1 日至民國101 年12 月31 日止）依「關係企業 合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且 關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另 行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：燦星網通股份有限公司
負責人：楊文芳
中華民國102 年3 月20 日
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會計師查核報告
(102)財審報字第12003993 號
燦星網通股份有限公司 公鑒：
燦星網通股份有限公司及子公司民國101 年及100 年12 月31 日之合併資產負債表，暨民 國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量 表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併報表之部份子公司，其財務報表 未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報表所表示之意 見中，有關該等公司財務報表所列之金額，係依據其他會計師之查核報告，其民國101 年及100 年12 月31 日之資產總額分別為新台幣2,716,862 仟元及新台幣3,391,306 仟元，各占合併資 產總額之21.78%及25.10%；負債總額分別為新台幣225,211 仟元及388,398 仟元，各占合併負 債總額之4.00%及6.04%；民國101 年及100 年度之營業收入淨額分別為新台幣963,536 仟元及 1,207,694 仟元，各占合併營業收入淨額之6.54%及6.95%。另燦星網通股份有限公司民國101 年度採權益法評價之部份長期股權投資，其所認列之投資收益及附註十一所揭露之被投資公司 相關資訊，係依各該公司所委任其他會計師查核之財務報表評價而得，本會計師並未查核該等 財務報表；截至民國101 年12 月31 日止，其相關之長期股權投資餘額為新台幣201,802 仟元； 民國101 年度依據其他會計師查核之財務報表，所認列之投資收益為新台幣713 仟元。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會 計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作 及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。
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依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併 財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原 則編製，足以允當表達燦星網通股份有限公司及子公司民國101 年及100 年12 月31 日之合併 財務狀況，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併經營成果與現金流量。
燦星網通股份有限公司自民國102 年1 月1 日起採用金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及於民國102 年適用之「證券發行人財務報 告編製準則」編製燦星網通股份有限公司及子公司之合併財務報表。燦星網通股份有限公司依 前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於附註 十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之 影響亦可能有所改變。
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林鈞堯
會計師
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燦星網通股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年 | 12 月 |
31 | 日 | 100 | 年 | 12 月 |
31 | 日 | |||||||
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四(一) | $ | 5,986,156 | 48 | $ | 5,191,466 | 38 | ||||||||
| 1310 | 公平價值變動列入損益之金 | 四(二) | ||||||||||||||
| 融資產–流動 | 13,847 | - | 69,000 | 1 | ||||||||||||
| 1120 | 應收票據淨額 | 20,246 | - | 19,053 | - | |||||||||||
| 1140 | 應收帳款淨額 | 四(三)及五 | 1,679,878 | 14 | 2,139,523 | 16 | ||||||||||
| 1160 | 其他應收款 | 四(十二)及五 | 426,610 | 4 | 385,020 | 3 | ||||||||||
| 1190 | 其他金融資產–流動 | 六 | 51,370 | - | 21,505 | - | ||||||||||
| 120X | 存貨 | 四(四) | 1,398,025 | 11 | 1,882,832 | 14 | ||||||||||
| 1260 | 預付款項 | 94,893 | 1 | 214,742 | 2 | |||||||||||
| 1280 | 其他流動資產 | 四(十二) | 17,734 | - | 23,177 | - | ||||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 9,688,759 | 78 | 9,946,318 | 74 | |||||||||||
| 基金及投資 | ||||||||||||||||
| 1480 | 以成本衡量之金融資產–非 | |||||||||||||||
| 流動 | 185 | - | 192 | - | ||||||||||||
| 1421 | 採權益法之長期股權投資 | 四(五)及五 | 253,039 | 2 | - | - | ||||||||||
| 1440 | 其他金融資產–非流動 | 六 | 3,940 | - | 36,300 | - | ||||||||||
| 14XX | 基金及投資合計 | 257,164 | 2 | 36,492 | - | |||||||||||
| 固定資產 | 四(六)及六 | |||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||
| 1501 | 土地 | 583,951 | 5 | 544,923 | 4 | |||||||||||
| 1521 | 房屋及建築 | 1,176,116 | 9 | 1,115,860 | 8 | |||||||||||
| 1531 | 機器設備 | 775,773 | 6 | 1,200,348 | 9 | |||||||||||
| 1537 | 模具設備 | 6,417,855 | 52 | 6,846,214 | 51 | |||||||||||
| 1551 | 運輸設備 | 127,897 | 1 | 140,235 | 1 | |||||||||||
| 1561 | 辦公設備 | 400,608 | 3 | 499,302 | 4 | |||||||||||
| 1631 | 租賃改良 | 325,881 | 3 | 310,415 | 2 | |||||||||||
| 1681 | 其他設備 | 15,871 | - | 24,790 | - | |||||||||||
| 15XY | 成本及重估增值 | 9,823,952 | 79 | 10,682,087 | 79 | |||||||||||
| 15X9 | 減：累計折舊 | ( | 7,700,843 | )( | 62 | )( | 8,181,138 | )( | 60 ) | |||||||
| 1599 | 減：累計減損 | ( | 69,655 | ) | - | ( | 30,757 | ) | - | |||||||
| 1670 | 未完工程及預付設備款 | 32,849 | - | 56,049 | - | |||||||||||
| 15XX | 固定資產淨額 | 2,086,303 | 17 | 2,526,241 | 19 | |||||||||||
| 無形資產 | ||||||||||||||||
| 1750 | 電腦軟體成本 | 12,716 | - | 23,927 | - | |||||||||||
| 1760 | 商譽 | 四(八) | 62,927 | - | 474,253 | 3 | ||||||||||
| 1780 | 其他無形資產 | 73,881 | 1 | 82,885 | 1 | |||||||||||
| 17XX | 無形資產合計 | 149,524 | 1 | 581,065 | 4 | |||||||||||
| 其他資產 | ||||||||||||||||
| 1800 | 出租資產 | 四(七) | 180,745 | 2 | 252,771 | 2 | ||||||||||
| 1810 | 閒置資產 | 36,920 | - | 56,548 | 1 | |||||||||||
| 1820 | 存出保證金 | 18,950 | - | 20,654 | - | |||||||||||
| 1830 | 遞延費用 | 40,695 | - | 46,523 | - | |||||||||||
| 1840 | 長期應收票據及款項 | 15,608 | - | 47,213 | - | |||||||||||
| 18XX | 其他資產合計 | 292,918 | 2 | 423,709 | 3 | |||||||||||
| 1XXX | 資產總計 | $ | 12,474,668 | 100 | $ | 13,513,825 | 100 |
(續次頁)
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| 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 資 | 產 | 負 | 債 | 表 | ||||||||||||
| 民國101 | 年及100 年12 月31 日 | |||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||||||
| 101 | 年 | 12 月 31 |
日 | 100 | 年 | 12 月 |
31 | 日 | ||||||||||
| 負債及股東權益 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||
| 2100 | 短期借款 | 四(九) | $ | 545,516 | 4 | $ | - | - | ||||||||||
| 2180 | 公平價值變動列入損益之金 | 四(十) | ||||||||||||||||
| 融負債–流動 | 1,682 | - | - | - | ||||||||||||||
| 2120 | 應付票據 | 399,532 | 3 | 240,574 | 2 | |||||||||||||
| 2140 | 應付帳款 | 五 | 3,332,243 | 27 | 4,528,702 | 34 | ||||||||||||
| 2160 | 應付所得稅 | 四(十二) | 42,555 | - | 30,634 | - | ||||||||||||
| 2170 | 應付費用 | 451,870 | 4 | 589,083 | 5 | |||||||||||||
| 2210 | 其他應付款項 | 138,698 | 1 | 173,819 | 1 | |||||||||||||
| 2260 | 預收款項 | 288,544 | 2 | 309,475 | 2 | |||||||||||||
| 2270 | 一年或一營業週期內到期長 | 四(十一) | ||||||||||||||||
| 期負債 | 53,305 | 1 | - | - | ||||||||||||||
| 2280 | 其他流動負債 | 8,348 | - | 7,839 | - | |||||||||||||
| 21XX | 流動負債合計 | 5,262,293 | 42 | 5,880,126 | 44 | |||||||||||||
| 其他負債 | ||||||||||||||||||
| 2810 | 應計退休金負債 | 四(十三) | 3,143 | - | 2,070 | - | ||||||||||||
| 2820 | 存入保證金 | 五 | 8,520 | - | 29,779 | - | ||||||||||||
| 2860 | 遞延所得稅負債–非流動 | 四(十二) | 259,938 | 2 | 390,666 | 3 | ||||||||||||
| 2880 | 其他負債–其他 | 97,363 | 1 | 124,294 | 1 | |||||||||||||
| 28XX | 其他負債合計 | 368,964 | 3 | 546,809 | 4 | |||||||||||||
| 2XXX | 負債總計 | 5,631,257 | 45 | 6,426,935 | 48 | |||||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||||||||||
| 股本 | 四(十四) | |||||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 2,186,000 | 17 | 2,186,000 | 16 | |||||||||||||
| 3140 | 預收股本 | 238,700 | 2 | - | - | |||||||||||||
| 資本公積 | 四(十五) | |||||||||||||||||
| 3211 | 普通股溢價 | 2,104,964 | 17 | 2,104,964 | 15 | |||||||||||||
| 3260 | 長期投資 | 108,404 | 1 | 91,511 | 1 | |||||||||||||
| 3271 | 員工認股權 | 四(十八) | 2,886 | - | - | - | ||||||||||||
| 3280 | 其 他 |
267 | - | - | - | |||||||||||||
| 保留盈餘 | ||||||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 四(十六) | 86,959 | 1 | 82,655 | - | ||||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 四(十七) | 83,283 | 1 | 524,618 | 4 | ||||||||||||
| 股東權益其他調整項目 | ||||||||||||||||||
| 3420 | 累積換算調整數 | 307,864 | 2 | 493,181 | 4 | |||||||||||||
| 3430 | 未認列為退休金成本之淨 | |||||||||||||||||
| 損失 | - | - | ( | 169 | ) | - | ||||||||||||
| 3610 | 少數股權 | 1,724,084 | 14 | 1,604,130 | 12 | |||||||||||||
| 3XXX | 股東權益總計 | 6,843,411 | 55 | 7,086,890 | 52 | |||||||||||||
| 重大承諾及或有負債 | 七 | |||||||||||||||||
| 重大之期後事項 | 九 | |||||||||||||||||
| 負債及股東權益總計 | $ | 12,474,668 | 100 | $ | 13,513,825 | 100 |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林鈞堯、杜佩玲會計師民國102 年3 月20 日查核報告。
董事長：楊文芳
會計主管：呂聯發
經理人：陳彥君
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燦星網通股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元 (除每股(虧損)盈餘為新台幣元外)
| 項目 | 101 年 度 100 年 度 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 14,667,614 100 $ 17,429,767 100 ( 78,339 )( 1 ) ( 174,478 )( 1 ) ( 37,241) - ( 26,761) - 14,552,034 99 17,228,528 99 五 190,544 1 146,234 1 14,742,578 100 17,374,762 100 四(四)(二十) 及五 ( 12,694,607)( 86) ( 14,982,713)( 86) 2,047,971 14 2,392,049 14 四(二十)及五 ( 1,011,873 )( 7 ) ( 1,053,709 )( 6 ) ( 848,355 )( 6 ) ( 986,049 )( 6 ) ( 344,031)( 2) ( 397,829)( 2) ( 2,204,259)( 15) ( 2,437,587)( 14) ( 156,288)( 1) ( 45,538) - 193,049 1 129,776 1 四(五) 495 - - - 67,074 1 46,615 - 5,281 - - - 四(二) 4,794 - 122,400 1 四(十) 15,505 - - - 50,439 - 47,589 - 336,637 2 346,380 2 ( 40,242 ) - ( 16,199 ) - ( 28,291 ) - ( 64,335 )( 1 ) 四(八) ( 449,622 )( 3 ) ( 11,917 ) - 四(十) - - ( 16,013 ) - ( 20,626) - ( 20,900) - ( 538,781)( 3) ( 129,364)( 1) ( 358,432 )( 2 ) 171,478 1 四(十二) 41,351 - ( 104,905)( 1) ($ 317,081)( 2) $ 66,573 - ($ 393,311 )( 3 ) $ 43,034 - 76,230 1 23,539 - ($ 317,081)( 2) $ 66,573 - 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十九) ($ 1.99)($ 1.80) $ 0.68 $ 0.20 ($ 1.99)($ 1.80) $ 0.68 $ 0.20 |
|---|---|
| 營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7560 兌換損失 7630 減損損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨(損)利 8110 所得稅利益(費用) 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股(虧損)盈餘 9750 本期淨(損)利 稀釋每股(虧損)盈餘 9850 本期淨(損)利 |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林鈞堯、杜佩玲會計師民國102 年3 月20 日查核報告。
董事長：楊文芳
經理人：陳彥君
會計主管：呂聯發
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燦星網通股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
| 100 年 度 100 年1 月1 日餘額 99 年度盈餘指撥及分 配：(註) 提列法定盈餘公積 現金股利 少數股權股東權益變動 數 累積換算調整變動數 未認列為退休金成本之 淨損失 100 年度合併總損益 100 年12 月31 日餘額 101 年 度 101 年1 月1 日餘額 100 年度盈餘指撥及分 配：(註) 提列法定盈餘公積 現金股利 現金增資 少數股權股東權益變動 數 員工認購普通股權益變 動數 依持股比例認列被投資 公司之股東權益變動 調整數 累積換算調整變動數 未認列為退休金成本之 淨損失 101 年度合併總損益 101 年12 月31 日餘額 |
股 | 本 | 資 | 本 | 公 | 積 | 保 留 |
盈 餘 |
累積換算調 整 數 |
未認列為 退休金成 本之淨 損 失 |
少 數 股 權 |
單位：新台幣仟元 合 計 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股股本 | 預收股本 | 普通股溢價 | 長期投資 | 員工認股權 | 其 他 |
法定盈餘 公 積 |
未分配盈餘 | ||||||||||||||
| $ 2,186,000 - - - - - - $ 2,186,000 $ 2,186,000 - - - - - - - - - $ 2,186,000 |
$ - - - - - - - $ - $ - - - 238,700 - - - - - - $ 238,700 |
$2,104,964 - - - - - - $2,104,964 $2,104,964 - - - - - - - - - $2,104,964 |
$ 91,511 - - - - - - $ 91,511 $ 91,511 - - - - - 16,893 - - - $ 108,404 |
$ - - - - - - - $ - $ - - - - - 2,886 - - - - $ 2,886 |
$ - - - - - - - $ - $ - - - - - - 267 - - - $ 267 |
$ 26,199 56,456 - - - - - $ 82,655 $ 82,655 4,304 - - - - - - - - $ 86,959 |
$ 800,360 ( 56,456 ) ( 262,320 ) - - - 43,034 $ 524,618 $ 524,618 ( 4,304 ) ( 43,720 ) - - - - - - ( 393,311) $ 83,283 |
$ 329,833 - - - 163,348 - - $ 493,181 $ 493,181 - - - - - - ( 185,317 ) - - $ 307,864 |
($ 765 ) - - - - 596 - ($ 169) ($ 169 ) - - - - - - - 169 - $ - |
$ 1,570,518 - - 10,073 - - 23,539 $ 1,604,130 $ 1,604,130 - - - 43,724 - - - - 76,230 $ 1,724,084 |
$ 7,108,620 - ( 262,320 ) 10,073 163,348 596 66,573 $ 7,086,890 $ 7,086,890 - ( 43,720 ) 238,700 43,724 2,886 17,160 ( 185,317 ) 169 ( 317,081) $ 6,843,411 |
註：民國100 年及99 年度經股東會決議，配發員工現金紅利分別為$1,080 及$16,177，已於當期損益表中扣除。
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林鈞堯、杜佩玲會計師民國102 年3 月20 日查核報告。
董事長：楊文芳
經理人：陳彥君
會計主管：呂聯發
~10~
| 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 現 | 金 | 流 | 量 | 表 | |||||||
| 民國101 | 年及100 | 年1 月1 日至12 月31 | 日 | ||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||
| 101 | 年 | 度 | 100 | 年 | 度 | ||||||||
| 營業活動之現金流量 | |||||||||||||
| 合併總損益 | ($ | 317,081 ) | $ | 66,573 | |||||||||
| 調整項目 | |||||||||||||
| 呆帳費用(備抵呆帳轉列其他收入數) | 16,035 | ( | 733 ) | ||||||||||
| 折舊費用(含出租及閒置資產) | 359,246 | 444,038 | |||||||||||
| 各項攤銷 | 33,348 | 20,863 | |||||||||||
| 存貨跌價損失 | 90,281 | 34,093 | |||||||||||
| 存貨報廢損失 | 4,252 | 19,447 | |||||||||||
| 金融資產評價利益 | ( | 4,794 ) | ( | 122,400 ) | |||||||||
| 金融負債評價(利益)損失 | ( | 15,505 ) | 16,013 | ||||||||||
| 採權益法認列之投資利益 | ( | 495 ) | - | ||||||||||
| 處分投資利益 | ( | 5,281 ) | - | ||||||||||
| 現金增資保留員工認購之酬勞成本 | 2,886 | - | |||||||||||
| 處分及報廢固定資產淨利益 | ( | 52,954 ) | ( | 41,892 ) | |||||||||
| 減損損失 | 449,622 | 11,917 | |||||||||||
| 資產及負債科目之變動 | |||||||||||||
| 公平價值變動列入損益之金融資產負債淨變動數 | 76,380 | 156,273 | |||||||||||
| 應收票據 | ( | 241 ) | 23,119 | ||||||||||
| 應收帳款 | 417,812 | 121,766 | |||||||||||
| 其他應收款 | 259,083 | ( | 71,397 ) | ||||||||||
| 存貨 | 343,858 | ( | 259,362 ) | ||||||||||
| 預付款項 | 119,837 | ( | 12,758 ) | ||||||||||
| 其他流動資產 | 6,209 | ( | 8,641 ) | ||||||||||
| 遞延所得稅資產負債淨變動數 | ( | 88,883 ) | 51,470 | ||||||||||
| 應付票據 | 159,832 | ( | 145,593 ) | ||||||||||
| 應付帳款 | ( | 1,061,042 ) | ( | 36,892 ) | |||||||||
| 應付所得稅 | 11,555 | 6,874 | |||||||||||
| 應付費用 | ( | 124,609 ) | 488 | ||||||||||
| 其他應付款項 | ( | 29,514 ) | 6,431 | ||||||||||
| 預收款項 | ( | 20,931 ) | 17,077 | ||||||||||
| 其他流動負債 | ( | 119 ) | 851 | ||||||||||
| 應計退休金負債 | 1,242 | 1,356 | |||||||||||
| 其他負債-其他 | ( | 26,931 ) | 48,193 | ||||||||||
| 營業活動之淨現金流入 | 603,098 | 347,174 |
(續次頁)
~11~
| 燦星網通股份有限公司及子公司 | 燦星網通股份有限公司及子公司 |
|---|---|
| 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日 |
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年 | 度 | 100 | 年 | 度 | ||||
| 投資活動之現金流量 | |||||||||
| 其他金融資產減少 | $ | 2,495 | $ | 213,100 | |||||
| 長期股權投資增加 | ( | 252,544 | ) | - | |||||
| 取得子公司價款 | ( | 94,812 | ) | - | |||||
| 出售子公司股權價款 | 150,159 | - | |||||||
| 購置固定資產價款 | ( | 242,931 | ) | ( | 448,612 ) | ||||
| 處分固定資產價款 | 113,004 | 242,191 | |||||||
| 遞延費用增加 | ( | 12,203 | ) | ( | 17,789 ) | ||||
| 存出保證金減少 | 1,704 | 4,972 | |||||||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 335,128 | ) | ( | 6,138) | ||||
| 融資活動之現金流量 | |||||||||
| 短期借款增加(減少) | 483,976 | ( | 92,811 ) | ||||||
| 存入保證金(減少)增加 | ( | 21,259 | ) | 27,602 | |||||
| 預收股本 | 238,700 | - | |||||||
| 發放現金股利 | ( | 43,720 | ) | ( | 262,320 ) | ||||
| 少數股權股東權益變動數 | 19,554 | 10,073 | |||||||
| 融資活動之淨現金流入(流出) | 677,251 | ( | 317,456) | ||||||
| 匯率影響數 | ( | 139,222 | ) | 209,991 | |||||
| 合併個體變動影響數 | ( | 11,309 | ) | - | |||||
| 本期現金及約當現金增加 | 794,690 | 233,571 | |||||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 5,191,466 | 4,957,895 | |||||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 5,986,156 | $ | 5,191,466 | |||||
| 現金流量資訊之補充揭露 | |||||||||
| 本期支付利息 | $ | 42,857 | $ | 14,837 | |||||
| 本期支付所得稅 | $ | 33,929 | $ | 57,066 | |||||
| 支付現金、簽發票據及賒欠購置固定資產等價款 | |||||||||
| 固定資產等購置數 | $ | 277,976 | $ | 458,073 | |||||
| 加：期初應付款 | 9,941 | 480 | |||||||
| 減：期末應付款 | ( | 44,986 | ) | ( | 9,941) | ||||
| 現金支付數 | $ | 242,931 | $ | 448,612 | |||||
| 取得子公司之公平價值資訊 | |||||||||
| 現金及約當現金 | $ | 4,083 | $ | - | |||||
| 其他流動資產 | 46,793 | - | |||||||
| 其他資產 | 110,023 | - | |||||||
| 商譽 | 37,699 | - | |||||||
| 流動負債 | ( | 26,313 | ) | - | |||||
| 其他負債 | ( | 53,305 | ) | - | |||||
| 少數股權 | ( | 24,168 | ) | - | |||||
| 合計 | $ | 94,812 | $ | - |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林鈞堯、杜佩玲會計師民國102 年3 月20 日查核報告。
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燦星網通股份有限公司及子公司
| 合 | 併 | 財 | 務 | 報 | 表 | 附 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國101 | 年及100 年12 | 月31 日 | ||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||
| (除特別註明者外) |
一、 公司沿革
本公司設立於民國98 年11 月1 日，係燦坤實業股份有限公司依照企業併購法 等相關法令規定，將家電製造部門及採權益法評價長期股權投資等相關資產、 負債及營業分割成立。本公司主要營業項目為咖啡壺、電熨斗、煎烤器等小家 電製品之製造及銷售。本公司股票自民國99 年6 月21 日起在台灣證券交易所 上市買賣。截至民國101 年12 月31 日止，本公司及子公司員工人數合計約為 5,500 人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：
(一)合併財務報表編製基礎
1.合併財務報表編製原則
本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制 能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益 表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編 入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。
本公司與子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
| 投資公 司名稱 |
子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比(%) | 所持股權百分比(%) | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年12月31日 | 100年12月31日 | ||||
| 本公司 | 中國全球發展有限公司 (中國全球) |
控股公司 | 100.00 | 100.00 | |
| 本公司 | SYSTEM HAWK LTD.(SYSTEM) | 控股公司 | 56.15 | 56.15 | |
| 本公司 | 燦星國際旅行社股份有限公 司(燦星國旅) |
旅遊服務業 | 52.83 | 61.92 | |
| 本公司 | TSANN KUEN USA INC. (美國燦坤) |
進出口貿易 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 本公司 | 冠騰國際投資股份有限公司 (冠騰) |
一般投資業 | 100.00 | 100.00 | |
| 本公司 | 冠力投資股份有限公司 (冠力) |
一般投資業 | 100.00 | 100.00 | |
| 本公司 | 燦星文創股份有限公司 (燦星文創) |
文創產業 | 10.00 | - | 民國101年 第二季設立 及註8 |
~13~
| 投資公 司名稱 |
子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比(%) | 所持股權百分比(%) | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年12月31日 | 100年12月31日 | ||||
| 本公司 | 大祈環保科技股份有限公司 (大祈) |
資源回收 業 |
60.00 | - | 註3 |
| 中國全球 | 福馳發展有限公司(福馳) | 控股公司 | 92.97 | 92.97 | 註1 |
| 中國全球 | 優柏工業有限公司(優柏) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 中國全球 | 僑民投資有限公司(僑民) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 中國全球 | 欣榮國際商貿有限公司(欣 榮) |
控股公司 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 中國全球 | 優柏香港有限公司(優柏香 港) |
進出口貿 易 |
100.00 | 100.00 | 註1 |
| 中國全球 | SYSTEM HAWK LTD.(SYSTEM) | 控股公司 | 43.85 | 43.85 | |
| 燦星國旅 | 燦星旅遊網旅行社股份有限 公司(燦星旅行社) |
旅遊服務 業 |
100.00 | 100.00 | |
| 燦星國旅 | 戶外世界股份有限公司 (戶外世界) |
小貨車租 賃業務 |
- | 100.00 | 註4 |
| 燦星國旅 | 燦星文創股份有限公司 (燦星文創) |
文創產業 | 70.00 | - | 註8 |
| 燦星國旅 | 思達行銷股份有限公司 (思達行銷) |
廣告行銷 | 100.00 | - | 民國101年 第三季設立 |
| 福馳 優柏 僑民 合計 |
廈門燦坤實業股份有限公司 (廈門燦坤) |
製造及銷 售家庭電 器用品 |
29.10 13.83 2.49 |
29.10 13.83 2.49 |
|
| 45.42 | 45.42 | ||||
| 福馳 優柏 僑民 廈門燦坤 合計 |
漳州燦坤實業有限公司 (漳州燦坤) |
製造及銷 售家庭電 器用品 |
10.00 10.00 5.00 75.00 |
10.00 10.00 5.00 75.00 |
|
| 100.00 | 100.00 | ||||
| SYSTEM | 燦坤日本電器株式會社 (日本燦坤) |
批發零售 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 廈門燦坤 | 上海燦坤實業有限公司 (上海燦坤) |
製造及銷 售家庭電 器用品 |
62.50 | 62.50 | 註1 |
| 廈門燦坤 | 廈門燦星國際旅行社有限公 司(廈門燦星旅遊) |
旅遊服務 業務 |
100.00 | 100.00 | 註1 |
| 漳州燦坤 | 漳州燦坤職業技術學校 (漳洲燦坤學校) |
職業學校 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 漳州燦坤 | 廈門燦星網通商貿有限公司 (廈門燦星網通) |
銷售業務 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 漳州燦坤 | 健力有限公司(健力) | 控股公司 | - | 100.00 | 註1及註6 |
| 漳州燦坤 | 康滔有限公司(康滔) | 控股公司 | - | 100.00 | 註1及註6 |
| 漳州燦坤 中國全球 合計 |
英昇發展有限公司 (英昇發展) |
控股公司 | 100.00 - |
- 100.00 |
註1及註5 |
| 100.00 | 100.00 |
~14~
| 投資公 司名稱 |
子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比(%) | 所持股權百分比(%) | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年12月31日 | 100年12月31日 | ||||
| 漳州燦坤 優柏 合計 |
漳州燦坤南港電器有限公司 (南港電器) |
製造及銷售 家庭電器用 品 |
75.00 25.00 |
75.00 25.00 |
註1 |
| 100.00 | 100.00 | ||||
| 南港電器 | 上海燦星商貿有限公司 (上海燦星) |
銷售業務 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 英昇發展 僑民 合計 |
PT. STAR COMGISTIC INDONESIA(PTSCI) |
房地產、製 造及銷售家 電用品 |
99.57 0.43 |
99.00 1.00 |
註1 |
| 100.00 | 100.00 | ||||
| 廈門燦星 網通 |
廈門燦星商貿有限公司 (廈門燦星商貿) |
銷售業務 | 100.00 | 100.00 | 註1 |
| 廈門燦星 商貿 |
上海泛信航空服務有限公司 (上海泛信) |
航空票券銷 售業務 |
- | 100.00 | 註1及註7 |
| 廈門燦星 商貿 |
廈門燦星航空服務有限公司 (廈門燦星航空) |
航空票券銷 售業務 |
100.00 | 100.00 | 註1 |
| 廈門燦星 商貿 |
燦星(大連)國際旅行社有限 公司(大連燦星) |
旅遊服務業 | 99.00 | 99.00 | 註1 |
| 健力 康滔 合計 |
PT.TSANN KUEN ZHANGZHOU INDONESIA(TKLI) |
製造及銷售 家庭電器用 品 |
- - |
99.00 1.00 |
註1及註6 |
| - | 100.00 |
註1：係依其他會計師查核之財務報表評價。
-
註2：截至民國101 年12 月31 日止，本公司之子公司-SINO EXPRESS LIMITED 及其直接或間接100%轉投資公司-香港燦星控股有限公 司、富勝國際有限公司、龍盈控股有限公司及本公司之孫公司-燦 星文創直接 100% 轉投資公司- 英豐發展有限公司已完成設立登
-
記，惟本公司及燦星文創皆尚未匯出投資款，亦無實際營運。
-
註3：本公司於民國101 年11 月取得大祈60%股權，並自該日起納入合 併個體中。
-
註4：燦星國旅於民國101 年10 月1 日出售戶外世界100%股權給燦坤， 故自該日起不列入合併財務報表編製範圍中。
-
註5：中國全球原持有英昇發展100%股權，於民國101 年上半年度進行 組織調整，將股權出售給漳州燦坤。
-
註6：漳州燦坤原透過健力及康滔綜合持有PT. TSANN KUEN ZHANGZHOU INDONESIA(TKLI) 100%股權，於民國101 年7 月基於經營策略及落 實專業分工考量，將其持有健力及康滔之股權出售給廈門升明之母 公司-RICH STAR LIMITED，故自民國101 年7 月27 日起，不列入 合併財務報表編製範圍中。
-
註7：於民國101 年12 月註銷。
-
註8：於民國101 年5 月投資設立，並於民國102 年2 月更名為「展發國 際股份有限公司」。
~15~
-
3.未列入合併財務報表之子公司：無。
-
4.子公司會計期間及政策不同之調整及處理方式：無。
-
5.國外子公司營業之特殊風險：無重大之營業特殊風險。
-
6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 漳州燦坤學校依其章程規定，其盈餘不得分派。
-
7.子公司持有母公司發行證券之內容：無。
-
8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：燦星國旅於民國101 年2 月 辦理現金增資發行新股4,500 仟股，本公司未依持股比例認購，故綜合 持股比例由61.92%降至52.83%。
(二)子公司外幣財務報表換算基礎
海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。
(三)外幣交易
-
1.外幣交易事項係按交易當日即期匯率折算入帳，其與實際收付時之兌換 差額，列為當期損益。
-
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率予以評 價調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。
-
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。
(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：
-
(1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
-
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。
-
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：
-
(1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而發生者。
-
(3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。
-
(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。
~16~
(五)約當現金
約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：
-
1.隨時可轉換成定額現金者。
-
2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。
-
本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。
(六)公平價值變動列入損益之金融資產及負債
-
1.投資屬權益性質者係採交易日會計；屬債務性質、受益憑證及衍生性金 融商品者係採交割日會計。
-
2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。上市/上櫃股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為 公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價 值。
(七)以成本衡量之金融資產及負債
-
1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得或發行之交易成本。
-
2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。
(八)衍生性金融商品
以交易為目的之選擇權交易，於交易日以當日之公平價值認列；非屬選擇 權交易者，於交易日認列之公平價值為零。於資產負債表日以公平價值評 價，其公平價值之變動認列為資產負債及當期損益。
、 (九)應收票據及帳款 其他應收款
-
1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。
-
2.本公司及子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別 金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價 值與其估計未來現金流量採原始有效利率折線之現值間之差額。若後續 期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴 轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於 未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。
(十)存貨
存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設 備之正常產能分攤，因各期中期間產量波動所產生之成本差異，於編製期 中財務報表時予以遞延。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成 本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之 估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。
~17~
(十一)採權益法之長期股權投資
持有被投資公司有表決權股份比例達20％以上或具有重大影響力者，採 權益法評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可 辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測 試，以前年度攤銷者，不再追溯調整。
(十二)固定資產
-
1.固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
-
2.固定資產係依估計經濟耐用年限，加計一年殘值，採平均法提列。到 期已折足而尚在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。主要固定資產之 耐用年數除房屋及建築物為20 至50 年外，餘為2 至18 年。
-
3.凡支出效益及於以後各期之重大增添、改良或大修列為資本支出，經 常性維護及修理支出列為當期費用。資產出售或報廢時，其成本與累 計折舊均分別轉銷，處分損益列為當期營業外收、支項下。
(十三)閒置資產
已不供營業上使用之固定資產，按其淨變現價值或帳面價值孰低者，轉 列其他資產。當期提列之折舊費用列為營業外費用及損失。
(十四)無形資產
-
1.土地使用權以取得成本入帳，並依合約期限按直線法攤銷。
-
2.電腦軟體支出及軟體設計案以取得成本為入帳基礎，依性質按3 至5 年平均攤提。
(十五)商譽
民國95 年度(含)起，投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所 取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行 減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公 平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減 少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為非常利益， 惟民國94 年12 月31 日前產生之負商譽仍繼續攤銷。
(十六)非金融資產減損
本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金 額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產 減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。 商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估計 其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。商譽 減損之減損損失於以後年度不得迴轉。
~18~
(十七)退休金辦法及退休金成本
-
1.本公司及國內子公司依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理 準則」之規定，退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算報告 就累積給付義務超過退休基金資產公平價值之差額，認列最低退休金 負債。淨退休金成本則按精算師精算之金額提列，淨退休金成本包括 當期服務成本、利息成本、退休基金資產之預期報酬，以及未認列過 渡性淨給付義務、退休金損益與前期服務成本之攤銷數。退休金辦法 屬確定提撥退休金辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數 額認列為當期之退休金成本。
-
2.設立於中華人民共和國境內之子公司係採確定提撥退休制，即依當地 政府規定按月提撥養老保險金，並計入當期費用。
- (十八)股份給付基礎 員工獎酬
- 股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給與 權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資 費用。本公司依據民國101 年2 月24 日財團法人中華民國會計研究發展 基金會(101)基秘字第0000000038 號函之規定，給與日之認定係於董事 會決議後，通知本公司員工瞭解其得認購之數量與價格之日，並自民國 101 年度財務報表開始適用。
(十九)每股盈餘
-
1.本公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算 之；稀釋每股盈餘則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於期初即轉 換為普通股且流通在外，並調整其因轉換而產生之收入與費用後計算 之。
-
2.本公司之潛在普通股為員工分紅，計算員工分紅之稀釋作用係採用庫 藏股票法。
(二十)員工分紅及董監酬勞
- 本公司及子公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團 法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及 董監酬勞會計處理」之規定，對員工分紅及董監酬勞之預期成本，於具 法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股 東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另 依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘 字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務 報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考 慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。
、 (二十一)收入 成本及費用
- 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。
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(二十二)所得稅
-
1.本公司及子公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處 理準則」之規定，作跨期間及同期間之所得稅分攤，將可減除暫時 性差異、虧損扣抵、所得稅抵減及應課稅暫時性差異所產生之所得 稅影響數，認列為遞延所得稅資產或負債。同時將遞延所得稅資產 或負債，依據其所屬資產負債科目性質或預期實現期間之長短，劃 分為流動或非流動項目估列入帳。另對遞延所得稅資產評估其可能 實現性，設置備抵評價科目，以淨額列於資產負債表。
-
2.以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。
-
3.本公司及國內子公司當年度盈餘於次年度經股東會決議不作分配 者，應依所得稅法規定加徵10%營利事業所得稅，列為股東會決議年 度之所得稅費用。
(二十三)會計估計
本公司及子公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計準則之規 定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露， 其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能 存有差異。
(二十四)交割日會計
採用交割日會計時，對於交易日及交割日間公平價值之變動，屬以成本或 攤銷後成本衡量者，不認列為當期損益；屬以公平價值衡量者，則公平價 值變動認列為當期損益；屬備供出售者，則認列為股東權益調整項目。
(二十五)營運部門
本公司及子公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採 一致之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績 效。
本公司依財務會計準則公報第41 號「營運部門資訊之揭露」規定於合 併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。 三、 會計變動之理由及其影響
、 (一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應 收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計 原則變動對民國100 年度之合併總損益及每股盈餘並無重大影響。
(二)營運部門
本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響民國100 年度合併總 損益及每股盈餘。
~20~
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
| 現金 庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 約當現金 附買回債券 |
101 年12 月31 日 8,514 $ 324 2,330,660 3,595,650 51,008 5,986,156 $ |
100 年12 月31 日 |
|---|---|---|
| 10,651 $ 4,821 4,098,312 1,077,682 - |
||
| 5,191,466 $ |
本公司及子公司持有之附買回債券，年利率為0.72%~0.74%，係屬三個月內 到期，且具高度流動性之約當現金。
- (二)公平價值變動列入損益之金融資產 流動
| 交易目的金融資產： 遠期外匯 上市櫃公司股票 無擔保可轉換公司債 評價調整 ( |
101 年12 月31 日 2,597 $ 12,303 3,120 18,020 4,173) ( 13,847 $ |
100 年12 月31 日 |
|---|---|---|
| 22,292 $ 12,305 43,487 |
||
| 78,084 9,084) |
||
| 69,000 $ |
-
1.本公司及子公司於民國101 年及100 年度分別認列金融資產評價利益為 $4,794 及$122,400。
-
2.有關衍生性金融商品交易性質及合約資訊說明如下：
| 金融商品 遠期外匯 金融商品 遠期外匯 |
合約金額 (名目本金) JPY 26,621仟元 USD 4,143仟元 101 年12 合約金額 (名目本金) JPY 70,000仟元 USD 99,000仟元 100 年12 |
月31 日 |
|---|---|---|
| 到期日 102.01.31~102.04.30 102.03.25~102.12.24 月31 日 |
||
| 到期日 101.01.01~101.01.21 101.01.31~101.12.31 |
本公司及子公司從事遠期外匯交易主係為規避匯率風險，惟未符合避險會 計之條件，故未依避險會計之規定處理。
~21~
(三)應收帳款
| 101 | 年12 月31 日 | 年12 月31 日 | 100 | 年12 月31 日 | 年12 月31 日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應 收 |
帳 | 款 | $ | 1,717,306 | $ | 2,164,059 | |||||
| 減：備 | 抵 | 呆 | 帳 | ( | 37,428) | ( | 24,536) | ||||
| $ | 1,679,878 | $ | 2,139,523 | ||||||||
| 存貨 | |||||||||||
| 101 | 年12 月31 日 | 100 | 年12 月31 日 | ||||||||
| 商 | 品 | $ | 710,507 | $ | 890,194 | ||||||
| 材 | 料 | 648,497 | 761,388 | ||||||||
| 在 | 製 | 品 | 231,899 | 254,663 | |||||||
| 在 途 |
存 | 貨 | 11,634 | 94,529 | |||||||
| 1,602,537 | 2,000,774 | ||||||||||
| 減：備抵呆滯及跌價損失 | ( | 204,512) | ( | 117,942) | |||||||
| $ | 1,398,025 | $ | 1,882,832 | ||||||||
| 民國101 年及100 | 年度認列為銷貨成本之存貨相關損(益)如下： | ||||||||||
| 101 | 年 度 |
100 | 年 度 |
||||||||
| 出售存貨成本 | $ | 12,604,946 | $ | 14,944,194 | |||||||
| 出售下腳及廢料收入 | ( | 5,066) | ( | 15,669) | |||||||
| 存貨跌價損失 | 90,281 | 34,093 | |||||||||
| 存貨報廢損失 | 4,252 | 19,447 | |||||||||
| 存貨盤損 | 194 | 648 | |||||||||
| 合計 | $ | 12,694,607 | $ | 14,982,713 |
(四)存貨
-
(五)採權益法之長期股權投資
-
1.長期股權投資明細如下：
| 長期股權投資明細如下： | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 被 投 資 公 司 |
101 年12 月31 日 | 100 年12 月31 日 | ||||
| 帳列數 | 持股比例 | 帳列數 | 持股比例 | |||
| 0.00% 0.00% 度 - - - |
-
2.民國101 年及100 年度採權益法認列之投資(損)益金額如下：
-
3.上開採權益法評價之被投資公司所認列之投資損益，均依經會計師查核 之財務報表評價而得。
~22~
(六)固定資產
| 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 模 具 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 未完工程及預 付 設 備 款 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 模 具 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 未完工程及預 付 設 備 款 |
101 年12 | 月31 日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 原始成本 累計折舊 累計減損 583,951 $ - $ - $ 1,176,116 429,106) ( - 775,773 612,997) ( 3,887) ( 6,417,855 5,964,241) ( 61,069) ( 127,897 122,609) ( - 400,608 375,403) ( 963) ( 325,881 187,060) ( 3,736) ( 15,871 9,427) ( - 32,849 - - 9,856,801 $ 7,700,843) ($ 69,655) ($ 100 年12 月31 日 |
帳面價值 | |||
| 583,951 $ 747,010 158,889 392,545 5,288 24,242 135,085 6,444 32,849 |
||||
| 2,086,303 $ |
||||
| 原始成本 累計折舊 累計減損 544,923 $ - $ - $ 1,115,860 344,286) ( - 1,200,348 754,008) ( - 6,846,214 6,326,697) ( 25,813) ( 140,235 132,855) ( - 499,302 441,169) ( 1,068) ( 310,415 166,572) ( 3,876) ( 24,790 15,551) ( - 56,049 - - 10,738,136 $ 8,181,138) ($ 30,757) ($ |
帳面價值 | |||
| 544,923 $ 771,574 446,340 493,704 7,380 57,065 139,967 9,239 56,049 |
||||
| 2,526,241 $ |
本公司及子公司之累計減損，主係廈門燦坤及漳州燦坤淡出低毛利商品， 改以銷售策略為導向，並以現有資產之使用價值為基礎計算可收回金額而 認列減損損失所致。
~23~
(七)出租資產
| 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 |
101 年12 | 月31 日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 原始成本 累計折舊 累計減損 11,045 $ - $ 2,842) ($ 440,021 279,275) ( 3,998) ( 57,111 41,072) ( 245) ( 508,177 $ 320,347) ($ 7,085) ($ 原始成本 累計折舊 累計減損 11,045 $ - $ 2,842) ($ 570,084 342,439) ( 3,998) ( 61,159 39,983) ( 255) ( 642,288 $ 382,422) ($ 7,095) ($ 100 年12 月31 日 |
帳面價值 | |||
| 8,203 $ 156,748 15,794 |
||||
| 180,745 $ |
||||
| 帳面價值 8,203 $ 223,647 20,921 252,771 $ |
(八)非金融資產減損
- 1.民國101 年及100 年度認列減損損失明細如下：
| 減損損失-出租資產及閒置資產 減損損失-無形資產-商譽 |
列於損益表部分 | 列於損益表部分 |
|---|---|---|
| 101 年 度 1,068 $ 448,554 449,622 $ |
100 年 度 |
|
| 7,370 $ 4,547 |
||
| 11,917 $ |
- 2.上述減損損失按部門別予以揭露如下：
列於損益表部分
| 家電部門 其他部門 |
101 年 度 1,068 $ 448,554 449,622 $ |
100 年 度 |
|---|---|---|
| 11,917 $ - |
||
| 11,917 $ |
-
3.上述資產之減損損失因其帳面價值大於其可回收金額所致。
-
(九)短期借款
101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 - 信用借款 $ 545,516 $ 利率區間 1.30%~1.81% -
-
(十)公平價值變動列入損益之金融負債 流動
101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 交易目的金融負債： - 遠期外匯 $ 1,682 $
- 1.本公司及子公司於民國101 年及100 年度認列之金融負債評價利益為 $15,505 及評價損失$16,013。
~24~
- 2.有關衍生性金融商品交易性質及合約資訊說明如下：
101 年12 月31 日 合約金額 金融商品 (名目本金) 到期日 遠期外匯 USD 56,000仟元 102.01.31~102.12.20 JPY 50,000仟元 102.03.29 100 年12 月31 日：無此情形。
- 3.本公司及子公司從事遠期外匯交易主係為規避匯率風險，惟未符合避險 會計之條件，故未依避險會計之規定處理。
(十一)長期借款
| 借款性質 抵押借款 減：一年內到期部分 ( 利率區間 |
101 年12 月31 日 53,305 $ 53,305) - $ 2.08% |
100 年12 月31 日 - $ - - $ |
|---|---|---|
本公司之子公司-大祈於民國99 年8 月與華南商業銀行簽定授信動撥申請 書，借款總額計$60,000，借款期間自民國99 年8 月31 日至民國114 年8 月 31 日止，按月攤還本息。大祈已於民國102 年1 月提前清償該項銀行借款。
(十二)所得稅
| 101 | 年 | 度 | 100 | 年 度 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所得稅(利益)費用 | ($ | 41,351) | $ | 104,905 | |||
| 以前年度所得稅高估數 | 369 | 217 | |||||
| 遞延所得稅資產負債淨變動數 | 88,883 | ( | 51,470) | ||||
| 減：暫繳及扣繳稅款 | ( | 9,697) | ( | 23,276) | |||
| 合併個體變動影響數 | 920 | - | |||||
| 應付所得稅負債淨額(註) | $ | 39,124 | $ | 30,376 | |||
| 註： | 101 | 年12 月31 日 | 100 | 年12 月31 日 | |||
| 應收退稅款 | $ | 3,431 | $ | 258 | |||
| 應付所得稅 | $ | 42,555 | $ | 30,634 | |||
| 1.民國101 年及100 年12 月31 日之遞延所得稅資產與負債總額如下： | |||||||
| 101 | 年12 月31 日 | 100 | 年12 月31 日 | ||||
| (1)遞延所得稅資產總額 | $ | 193,276 | $ | 145,367 | |||
| (2)遞延所得稅負債總額 | $ | 355,860 | $ | 477,132 | |||
| (3)遞延所得稅資產之備抵評價金額 | $ | 95,556 | $ | 49,893 |
~25~
- 2.民國101 年及100 年12 月31 日產生遞延所得稅資產(負債)之明細如 下：
| 101 年12 | 月31 日 | 月31 日 | 月31 日 | 100 年12 | 月31 日 | 月31 日 | 月31 日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所得稅 | 所得稅 | |||||||||||||
| 項 | 目 | 金 | 額 | 影響數 | 金 | 額 | 影響數 | |||||||
| 流動項目： | ||||||||||||||
| 未實現存貨跌價 | $ | 24,942 | $ | 7,537 | $ | 20,062 | $ | 6,824 | ||||||
| 及呆滯損失 | ||||||||||||||
| 未實現兌換利益 | ( | 27) | ( | 5) | ( | 4,663) | ( | 793) | ||||||
| 其他 | 3,654 | 1,108 | 6,882 | 2,977 | ||||||||||
| 8,640 | 9,008 | |||||||||||||
| 減；備抵評價 | ( | 6,842) | - | |||||||||||
| $ | 1,798 | $ | 9,008 | |||||||||||
| 非流動項目： | ||||||||||||||
| 未實現費用 | $ | 119,646 | $ | 17,947 | $ | 159,163 | $ | 23,874 | ||||||
| 資產減損損失 | 455,939 | 69,291 | 391,796 | 59,670 | ||||||||||
| 未實現投資利益 | ( | 1,641,831) | ( | 274,129) | ( | 2,071,062) | ( | 356,737) | ||||||
| 累積換算調整數 | ( | 370,921) | ( | 63,057) | ( | 594,195) | ( | 101,013) | ||||||
| 長期股權投資淨 | ||||||||||||||
| 值變動增加之 | ||||||||||||||
| 資本公積 | ( | 109,819) | ( | 18,669) | ( | 109,347) | ( | 18,589) | ||||||
| 其他 | 57,137 | 8,659 | 14,990 | 2,129 | ||||||||||
| 虧損扣抵 | 380,738 | 88,734 | 293,486 | 49,893 | ||||||||||
| ( | 171,224) | ( | 340,773) | |||||||||||
| 減：備抵評價 | ( | 88,714) | ( | 49,893) | ||||||||||
| ($ | 259,938) | ($ | 390,666) |
-
3.本公司依所得稅法計算之民國100 年及99 年度未分配盈餘，依法應加 徵10%之營利事業所得稅為$0 及$24,579。
-
4.本公司之營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國98 年。
-
5.本公司之子公司-大祈、燦星國旅、燦星旅行社、冠力及冠騰營利事業 所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。
-
6.燦星文創及思達行銷分別成立於民國101 年5 月及9 月，故尚未有營 利事業所得稅申報案件經稅捐稽徵機關核定之情形。
~26~
- 7.截至民國101 年12 月31 日止，本公司及子公司尚未使用之虧損扣抵 有效期限及所得稅影響數情況如下：
| 發生年度 民國97 年度 民國98 年度 民國99 年度 民國101年度 |
申報數/核定數 118,170 $ 24,568 178,358 105,967 427,063 $ |
可抵減稅額 20,089 $ 4,177 30,321 42,023 96,610 $ |
尚未抵減金額 12,875 $ 4,177 29,659 42,023 88,734 $ |
抵減屆滿年限 |
|---|---|---|---|---|
| 民國107 年度 民國108 年度 民國109 年度 民國111 年度 |
(十三)退休金計劃
-
1.本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退 休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正 式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用 勞動基準法員工之後續服務年資。民國101 年及100 年度本公司及國 內子公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本各為$786 及$1,836， 民國101 年及100 年12 月31 日撥存於台灣銀行勞工退休準備金專戶 餘額各為$9,133 及$7,690。另本公司之子公司-燦星國旅於民國101 年 5 月經台北市政府勞工局核准，於民國101 年1 月至12 月暫停提撥勞 工退休準備金。
-
2.本公司及國內子公司以民國101 年及100 年12 月31 日為衡量日完成 精算評估，其計算淨退休金成本所採用之精算假設如下：
| 折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬率 |
101 年 度 1.20%~1.70% 2.00%~3.00% 1.20%~1.70% |
100 年 度 |
|---|---|---|
| 1.40%~1.80% 2.00%~3.00% 1.40%~1.80% |
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- 3.本公司與國內子公司民國101 年及100 年12 月31 日之退休基金提撥 狀況表如下：
| 狀況表如下： | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 年12 月31 日 | 100 年12 月31 日 | ||||||
| 給付義務： | |||||||
| 既得給付義務 | ($ | 1,112) | ($ | 705) | |||
| 非既得給付義務 | ( | 5,133) | ( | 4,432) | |||
| 累積給付義務 | ( | 6,245) | ( | 5,137) | |||
| 未來薪資增加之影響數 | ( | 2,362) | ( | 2,152) | |||
| 預計給付義務 | ( | 8,607) | ( | 7,289) | |||
| 退休基金資產公平價值 | 7,945 | 7,690 | |||||
| 提撥狀況 | ( | 662) | 401 | ||||
| 未認列過渡性淨給付義務 | 1,002 | 1,084 | |||||
| 未認列退休金利益 | ( | 708) | ( | 608) | |||
| 應補列之應計退休金負債 | - | ( | 169) | ||||
| 預付退休金上限調整數 | ( | 130) | - | ||||
| (應計退休金負債)預付退休金 | ($ | 498) | $ | 708 | |||
| 既得給付 | $ | 1,362 | $ | 828 | |||
| 4.民國101 年及100 年度之淨退休金成本組成如下： | |||||||
| 101 | 年 | 度 | 100 | 年 | 度 | ||
| 服務成本 | $ | 1,564 | $ | 1,725 | |||
| 利息成本 | 118 | 72 | |||||
| 退休基金資產預期報酬 | ( | 138) | ( | 62) | |||
| 未認列過渡性淨給付義務攤銷數 | 83 | 83 | |||||
| 未認列退休金(益)損攤銷數 | ( | 5) | 18 | ||||
| 預付退休金上限調整數 | 130 | - | |||||
| 當期淨退休金成本 | $ | 1,752 | $ | 1,836 |
-
5.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」， 訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公 司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所訂之勞工退休金制度部份， 每月按不低於薪資6%提繳員工退休金至勞保局員工個人帳戶。民國101 年及100 年度本公司及國內子公司依上述退休金辦法認列之退休金成 本各為$13,065 及$13,513。
-
6.廈門燦坤及其子公司按中華人民共和國政策規定之養老保險制度，每 月依當地薪資總額之一定比率提撥養老保險金，每月員工之退休金由 該政府管理統籌安排，公司除按月提撥外，無進一步義務。民國101 年及100 年度依上開規定撥存並認列之退休金費用各為$36,678 及 $64,014。
~28~
(十四)股本
-
1.本公司於民國101 年10 月25 日經董事會決議辦理現金增資發行普通 股50,000 仟股，每股面額及發行價格均為新台幣10 元，發行總額計 $500,000。截至民國101 年12 月31 日預收股款共計$238,700，其餘 股款業已陸續募足，並於民國102 年1 月16 日辦妥變更登記。
-
2.截至民國101 年12 月31 日止，本公司之額定資本額為$3,000,000， 實收股本總額計$2,186,000，每股新台幣10 元，分為218,600 仟股。
(十五)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十六)法定盈餘公積
依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，須先提列百 分之十之法定盈餘公積，直至該公積累積數等於資本額為止，法定盈餘 公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得 使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。
(十七)未分配盈餘
-
1.本公司章程規定，每年決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損， 就其餘額應提列法定盈餘公積百分之十，但法定盈餘公積已達本公司 實收資本總額時，不在此限，次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特 別盈餘公積，如尚有盈餘得視業務需要酌予保留外，其餘依下列原則 分派：
-
(1)員工紅利為百分之零點一至五。
-
(2)其餘為股東紅利，本項數額得先提列部分或全部作為一般特別盈餘 公積後，再分派之。
-
員工及股東紅利得以全部或一部分以發行新股方式為之。本公司股利政 策係按公司法及本公司章程規定，並依本公司資本及財務結構、營運狀 況、盈餘及所屬產業性質及週期等因素決定，及依財務、業務及經營面 等因素之考量得以股票股利或現金股利方式為之。惟現金股利分派之比 例不低於當年度股利總額百分之五。
-
2.本公司民國100 年度員工紅利估列金額為$1,080，係以截至當期止之 稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估 列（以3%估列），民國101 年度因為營運產生稅後淨損，故未估列員工 紅利。配發股票紅利之股數計算基礎係依據各該年度股東會決議日前 一日之收盤價並考量除權除息之影響，並認列為當年度之營業費用， 惟若俟後股東會決議實際配發金額與年度估列數有差異時，則列為次
~29~
年度之損益。本公司實際配發情形如下段所述，經股東會決議分配之 民國100 年度員工紅利與民國100 年度財務報表認列之員工分紅並無 差異。
- 3.本公司於民國101 年6 月27 日及民國100 年4 月20 日經股東會通過 民國100 年及99 年度盈餘分派議案如下：
| 法定盈餘公積 現金股利 合計 |
100 | 每股股利(元) - $ 0.2 0.2 $ 年 度 |
99 | 年 度 |
|---|---|---|---|---|
| 金額 4,304 $ 43,720 48,024 $ |
金額 56,456 $ 262,320 318,776 $ |
每股股利(元) | ||
| - $ 1.2 |
||||
| 1.2 $ |
另民國100 年及99 年度盈餘經股東會決議配發員工現金紅利分別為 $1,080 及$16,177。
-
4.本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。
-
5.截至民國101 年12 月31 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額為 $41,785，民國100 年度本公司可扣抵稅額比率為8.36%，如分配屬兩 稅合一後尚未分配之盈餘，按加計應納稅額等所產生之可扣抵稅額計 算，其預計可扣抵稅額比率為33.87%。關於本公司未分配盈餘於兩稅 合一實施前後之金額分別為$0 及$83,283。
- (十八)股份基礎給付 員工獎酬
- 1.截至民國101 年12 月31 日，本公司之股份基礎給付交易如下：
==> picture [409 x 44] intentionally omitted <==
- 2.本公司使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計現金增資保留員工認購 之公平價值，相關資訊如下：
履約 預期 預期存 預期 無風險 每單位公 協議之類型 給與日 股價 價格 波動 續期間 股利 利率 平價值 現金增資保[11.10元10元] 44% 0.09年 - 0.17% 1.30元 留員工認購[101.12.12]
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(十九)每股(虧損)盈餘
| 合併淨損益 ( 基本每股虧損： 合併淨損益 具稀釋作用之潛在 普通股之影響： 員工分紅 稀釋每股盈餘： 合併淨損益加潛 普通股之影響 基本每股盈餘： |
101 年 度 |
101 年 度 |
稅 前 稅 後 1.99) $ 1.80) ($ 每股虧損(元) 稅 前 稅 後 0.68 $ 0.20 $ 0.68 $ 0.20 $ 每股盈餘(元) |
|
|---|---|---|---|---|
| 金 | 期末流通 在外股數 稅 後 (仟 股) 393,311) $ 218,600 ( 額 100 年 度 |
|||
| 稅 前 434,662) $ ( |
稅 前 1.99) $ ( |
|||
| 金 | 稅 後 43,034 $ 43,034 $ 額 |
期末流通 在外股數 (仟 股) 218,600 57 218,657 |
||
| 稅 前 147,939 $ 147,939 $ |
稅 前 0.68 $ 0.68 $ |
因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設員 工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平 均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股 東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數 計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增 資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。
~31~
、 、 (二十)用人 折舊 折耗及攤銷費用
本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：
| 功能別 性質別 |
101 年 度 |
101 年 度 |
101 年 度 |
|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 用人費用 | |||
| 薪資費用 | 610,944 $ |
752,344 $ |
$ 1,363,288 |
| 勞健保費用 | 20,544 | 51,654 | 72,198 |
| 退休金費用 | 18,599 | 31,930 | 50,529 |
| 其他用人費用 | 37,976 | 55,786 | 93,762 |
| 折舊費用 | 266,174 | 93,072 | 359,246 |
| 攤銷費用 | 10,092 | 23,256 | 33,348 |
| 功能別 性質別 |
100 年 度 |
||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 用人費用 | |||
| 薪資費用 | 737,347 $ |
828,681 $ |
$ 1,566,028 |
| 勞健保費用 | 21,336 | 53,777 | 75,113 |
| 退休金費用 | 24,225 | 55,138 | 79,363 |
| 其他用人費用 | 41,266 | 58,141 | 99,407 |
| 折舊費用 | 317,974 | 126,064 | 444,038 |
| 攤銷費用 | 2,846 | 18,017 | 20,863 |
五、 關係人交易
(一)關係人之名稱及與本公司之關係
| 關 係 人 名 稱 廈門升明電子有限公司(廈門升明) 燦坤實業股份有限公司(燦坤) 廈門燦坤商貿有限公司(廈門燦坤商貿) 富士印低碳股份有限公司(富士印) RICH STAR LIMITED (RICH STAR) PT.TSANN KUEN ZHANGZHOU INDONESIA(TKLI) |
與 本 公 司 之 關 係 |
|---|---|
| 實質關係人 〃 〃 〃 〃 〃 |
- (二)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 銷貨 | |||
|---|---|---|---|
| 燦坤 其他 |
佔該科目 金 額 百分比(%) 831,250 $ 6 2,061 - 833,311 $ 6 101 年 度 |
100 年 度 |
|
| 金 額 831,250 $ 2,061 833,311 $ |
金 額 673,862 $ 378 674,240 $ |
佔該科目 百分比(%) |
|
| 4 - |
|||
| 4 |
本公司及子公司與燦坤之銷貨交易係依議定之交易條件進行，民國101 年及100 年度分別於月結30 天及45 天內收款。
~32~
2.進貨
| 進貨 | |||
|---|---|---|---|
| 廈門升明 TKLI 燦坤 富士印 |
佔該科目 金 額 百分比(%) 203,180 $ 2 8,013 - 4,049 - 150 - 215,392 $ 2 101 年 度 |
100 年 度 |
|
| 金 額 248,066 $ - - - 248,066 $ |
佔該科目 百分比(%) |
||
| 2 - - - |
|||
| 2 |
與關係人間進貨價格主要係依議定之交易條件，於進貨後月結90 天付 款。
3.應收帳款
| 3.應收帳款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 4.其他應收款 5.應付帳款 6.存入保證金 燦坤 富士印 廈門升明 燦坤 其他 廈門升明 燦坤 廈門燦坤商貿 |
佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 186,938 $ 11 155,821 $ 7 29 - - - - - 148 - 186,967 $ 11 155,969 $ 7 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 9,236 $ 2 7,194 $ 8 300 - 116 - 9,536 $ 2 7,310 $ 8 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 51,444 $ 2 69,498 $ 2 1,907 - - - 53,351 $ 2 69,498 $ 2 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 主 要 性 質 101年12月31日 100年12月31日 出租營業場所之押金 6,916 $ 23,924 $ |
佔該科目 金 額 百分比(%) 155,821 $ 7 - - 148 - 155,969 $ 7 100 年12 月31 日 佔該科目 金 額 百分比(%) 7,194 $ 8 116 - 7,310 $ 8 100 年12 月31 日 100 年12 月31 日 |
||||
| 金 額 155,821 $ - 148 155,969 $ 金 額 7,194 $ 116 7,310 $ 100 年12 100 年12 |
||||||
| 金 額 7,194 $ 116 7,310 $ 100 年12 |
佔該科目 百分比(%) 8 - 8 月31 日 |
佔該科目 百分比(%) |
||||
| 8 - |
||||||
| 8 | ||||||
| 佔該科目 百分比(%) |
||||||
| 2 - |
||||||
| 2 | ||||||
| 23,924 $ |
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7.租金收入(帳列其他營業收入)
101 年 度 關係人名稱 標 的 物 租賃期間 金 額 收取方式 廈門燦坤商貿 廈門市湖里區興隆路88號100.9~101.7及 $20,239 半年收款一次 101.7~104.7 100 年 度 關係人名稱 標 的 物 租賃期間 金 額 收取方式 廈門燦坤商貿 廈門市湖里區興隆路88號100.9~103.9 $12,007 半年收款一次
廈門燦坤出租場地給廈門燦坤商貿做為文創園區，租金收入採預收半年租 金方式。廈門燦坤於民國101 年7 月24 日與廈門燦坤商貿協議，調降原 租約之面積及租金，原承租租金由每年人民幣10,000 仟元調降為人民幣 3,000 仟元；租賃保證金調降為人民幣1,500 仟元，另外依每年度營業額 超過人民幣5,000 仟元之部份依約定比率計收。
8.租金支出
| 關係人名稱 標的物 燦坤 台北市內湖區堤頂 大道一段331號1、 3樓(4樓)、南京與 南崁等門市 |
租賃期間 100.3~111.3 |
金額 支付方式 17,373 $ 按月開立票據或匯款 101年度 |
|---|---|---|
| 關係人名稱 標的物 燦坤 台北市內湖區堤頂 大道一段331號1、 4樓、南京與南崁 等門市 |
租賃期間 96.12~111.3 |
金額 支付方式 15,051 $ 按月開立票據或匯款 100年度 |
|---|---|---|
本公司之子公司-燦星國旅向燦坤承租營業場所租金係分兩種方式計費， 第一種係根據燦坤承租他人店面每坪租金乘以燦星國旅租用面積比例計 付，第二種係根據燦坤自有店面參考附近租金每月計付租金費用。
9.股權移轉
-
(1)燦星國旅於民國101 年9 月27 日以$15,973 出售其子公司-戶外世界 予燦坤，業於民國101 年10 月1 日完成股權移轉。
-
(2)漳州燦坤原透過健力及康滔綜合持有TKLI 100%股權，於民國101 年7 月基於經營策略及落實專業分工考量，將其持有健力及康滔之股權以 $120,069 出售給廈門升明之母公司-RICH STAR，其處分投資利益為 $3,236。
10.主要管理階層薪酬資訊
==> picture [417 x 59] intentionally omitted <==
~34~
-
(1)薪資及獎金包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金等。 (2)獎金包括各種獎金、獎勵金等。
-
(3)業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物 提供。
-
(4)相關資訊可參閱本公司股東會年報。
六、 抵(質)押之資產
截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司及子公司下列資產已提供作為 擔保品：
| 擔保品： | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
擔 保 性 質 觀光局保證金、開立機 票、訂房之保證金、進貨 保證等 長期借款及信用額度擔保 |
帳 面 |
價 值 |
| 101年12月31日 55,310 $ 852,320 907,630 $ |
100年12月31日 | ||
| 質押定期存款(帳列其他 金融資產-流動及非流動) 固定資產 |
57,805 $ 819,622 |
||
| 877,427 $ |
七、 重大承諾事項及或有事項
截至民國101 年12 月31 日止，本公司及子公司重大承諾及或有事項說明如下：
-
(一)漳州燦坤與鑫達電機有限公司(鑫達電機)分別於民國98 年7 月及民國100 年1 月簽訂「產品供應合約」、「漳州燦坤實業有限公司2011 年ED 採購合 約」及「特別約定條款」等協議，雙方同意漳州燦坤向鑫達電機採購產品 相關事宜。民國100 年11 月鑫達電機向漳州燦坤提起民事訴訟，鑫達電機 主張漳州燦坤拒絕支付貨款，要求漳州燦坤立即支付鑫達電機人民幣4,286 仟元貨款及逾期付款違約金人民幣180 仟元。漳州燦坤則主張，因鑫達電 機供應之產品品質不符合約約定，致漳州燦坤產品被退貨及取消訂單，要 求鑫達電機支付違約金人民幣600 仟元，賠償相關損失人民幣13,155 仟元。 刻正由漳州市中級人民法院審理中。
-
(二)日本燦坤與KEURIG 株式會社(KEURIG)於民國98 年11 月及民國100 年1 月 分別簽訂咖啡機共同開發合約、製造委託合約及商品採購基本合約，雙方 同意委託日本燦坤製造客製化之咖啡機。民國100 年1 月日本燦坤亦與 KEURIG 之母公司-UCC 上島咖啡株式會社(UCC)及其聯屬公司-Lucky Cremas 株式會社(Lucky)簽訂商品採購基本合約，約定共同開發及製造咖啡機機 種。惟民國101 年4 月KEURIG、UCC 及Lucky 向日本燦坤提出解除合約要 求，故日本燦坤對其提出訴訟，要求其支付損害賠償共計日幣261,104 仟 元，KEURIG 等公司則主張日本燦坤因產品延遲交貨及委託製造之產品品質 不佳，致KEURIG 等公司之信用受到損害，亦提出反訴要求日本燦坤支付損 害賠償共計日幣273,233 仟元。此案刻正由神戶地方裁判所審理中。
-
( 三) 燦星國旅及燦星旅行社等為承接同業旅遊訂單，而應收取之款項計 $6,377(其中已收取票據金額計$6,011);另為提供旅遊服務，預計對航空公 司及旅館業者所支付之款項金額計$16,450( 其中已開立票據金額計 $12,568)。
~35~
-
(四)燦星國旅及燦星旅行社等為與航空公司及飯店等從事相關業務，委請金融 機構提供綜合額度(含履約保證及短期放款額度)計$345,000，實際動用保 證額度金額計$102,560。
-
(五)截至民國101 年12 月31 日止，本公司及子公司因承租營業場所及員工宿 舍，依租約規定至到期日止尚應支付之租金如下，其中已開立票據金額為 $1,856：
| 民國102年度 民國103年度 民國104年度 民國105年度 民國106年度 民國107~141年度(折現值$4,175,828 ) (註) |
金 額 |
|---|---|
| 187,482 $ 186,193 182,301 178,958 178,259 6,121,067 |
|
| 7,034,260 $ |
-
註：租金逾5 年者，自第6 年起按郵政儲金匯業局一年間到期定期存款利 率1.10%計算折現值。
-
八、 重大之災害損失
無此情形。
九、 重大之期後事項
-
(一)本公司之子公司-燦星國旅為結合同業發揮通路及產品規劃之優勢，以期擴 大營運規模，於民國102 年2 月20 日經董事會決議通過擬發行新股17,079 仟股(暫訂)，以營業受讓方式收購五福旅行社股份有限公司全部旅遊業務 (包含其品牌、人員、營業不動產及現金等)，預計交易總價為$409,213， 營業受讓基準日暫訂於民國102 年7 月1 日。惟民國102 年2 月27 日，燦 星國旅接獲五福旅行社書面來函表示其員工、供應商及往來銀行對於本交 易案表達不同看法，故五福旅行社經評估後以書面來函終止本交易案之進 行，燦星國旅亦於同日董事會決議撤銷增資發行新股收購五福旅行社。
-
(二)本公司之子公司-大祈於民國102 年1 月4 日經董事會決議辦理現金增資發 行普通股2,000 仟股，每股面額及發行價格分別為新台幣10 元及35 元， 增資總額計$70,000，該案業已辦妥變更登記。
-
(三)本公司之子公司-SINO 於民國102 年2 月26 日向陳君購買其所持有香港福 馳1,248 仟股之股權，總價金為$5,072，致持股比例由92.97%增至93.90%。
-
(四)請詳附註四(十一)及(十四)。
~36~
十、 其他
- (一)本公司之轉投資公司-廈門燦坤實業股份有限公司(以下簡稱廈門燦坤)為 深圳交易所(以下簡稱「深交所」)B 股上市公司。民國101 年7 月7 日深交 所發佈《深圳交易所股票上市規則(2012 年修訂)》，規定B 股上市公司連續 二十個交易日每日股票收盤價均低於每股面值時深交所有權決定終止其股 票上市交易。廈門燦坤於民國101 年7 月9 日起，連續十八天每日股票收 盤價皆低於每股面額(人民幣1 元)，依據深交所相關規定發佈股票可能被 終止上市的風險性公告。
廈門燦坤於民國101 年8 月2 日向深交所申請自當日起股票停止交易，並 經民國101 年8 月24 日董事會決議通過，為改善公司營運體質及財務結構， 辦理減資金額計人民幣926,958,397 元，該減資案業經民國101 年9 月13 日股東臨時會決議通過，並經廈門市投資促進局核准，且於民國102 年1 月22 日在廈門工商行政管理局辦妥變更登記。廈門燦坤已於民國101 年12 月31 日在深交所重新復牌交易。
(二)財務報表表達
民國100 年度財務報表之部分科目業經重分類，俾便與民國101 年度財務 報表比較。
(三)金融資產之公平價值
| 非衍生性金融商品 資產 之金融資產 之金融資產 以成本衡量之金融資產 長期應收票據及款項 存出保證金 負債 之金融負債 衍生性金融商品 資產 遠期外匯合約 -非以交易為目的 負債 遠期外匯合約 -非以交易為目的 |
101 年 12 月 31 |
101 年 12 月 31 |
日 |
|---|---|---|---|
| 帳面價值 8,168,200 $ 11,249 185 15,608 18,950 4,867,859 2,597 1,682 |
公 平 |
價 值 |
|
| 公開報價 決定之金額 - $ 11,249 - - - - - - |
評價方法 估計之金額 |
||
| 8,168,200 $ - - 15,608 18,950 4,867,859 2,597 1,682 |
~37~
| 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等 公平價值變動列入損益 以成本衡量之金融資產 長期應收票據及款項 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值相等 衍生性金融商品 資產 遠期外匯合約 -非以交易為目的 |
100 年 12 月 31 |
100 年 12 月 31 |
日 |
|---|---|---|---|
| 帳面價值 7,792,867 $ 46,708 192 47,213 20,654 5,532,178 22,292 |
公 平 |
價 值 |
|
| 公開報價 決定之金額 - $ 46,708 - - - - - |
評價方法 估計之金額 |
||
| 7,792,867 $ - - 47,213 20,654 5,532,178 22,292 |
本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
1.短期金融商品因折現率影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方 法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、其他金融資 產、短期借款、應付票據及款項、應付費用及其他應付款等科目。
-
2.公平價值變動列入損益之金融資產係以公開之市場價格為公平價值。
-
3.存出保證金係以其預期現金流量之折現值估計公平價值，折現率則以郵 政儲金匯業局之一年期定期存款利率為準，惟金額不重大時則不予折 現。
-
4.長期應收票據及款項以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率 則以所能獲得類似條件(相近之到期日)之長期借款利率為準，惟金額不 重大時不予折現。
-
5.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司及子公司若依約在報表日終 止合約，預計所能取得或必須支付之金額，一般均包括當期未結清合約 之未實現損益。
-
6.具有資產負債外信用風險之金融商品
| 轉投資公司借款保證承諾 | 保 證 金 額 |
保 證 金 額 |
|---|---|---|
| 101年12月31日 29,122 $ |
100年12月31日 | |
| 583,834 $ |
本公司提供借款保證承諾依「背書保證辦法」辦理，僅對與本公司有業務 關係之公司或直接間接持股超過50%之被投資公司為之，此外，本公司直 接及間接持有表決權股份百分之九十以上之公司間，得為背書保證，且其
~38~
金額不得超過本公司淨值之百分之十。但本公司直接或間接持有表決權股 份百分之百之公司間背書保證，不在此限。上開背書保證對象均符合上述 辦法之規定，其信用狀況均能完全掌握，故未要求提供擔保品。若上開公 司未能履約，所可能發生之損失與合約金額相等。
- (三)本公司及子公司民國101 年及100 年12 月31 日具利率變動之公平價值風 險之金融資產分別為$3,701,968 及$426,900，金融負債分別為$453,305 及 $0 ，利率變動之現金流量風險之金融資產分別為$2,330,660 及 $4,806,899，金融負債分別為$145,516 及$0。
(四)財務風險控制策略
本公司及子公司所從事之風險控制及避險策略係以降低因匯率及利率波動 對公司的資產或負債部位造成損失為主要目標。為達到上述之目標，本公 司及子公司藉由操作衍生性金融商品建立財務避險部位，所有避險活動並 依以下原則進行以確實達到風險控制之目的：
-
1.以自然避險為原則(Nature Hedge)
-
2.以不侵蝕本業利潤為原則
-
3.以不從事營業幣別外之金融商品為原則
-
4.確實執行停損點(Stop Loss)
-
5.確實執行作業流程
在監督管理方面，由財務部門最高主管及內部稽核負責注意、管理衍生性 金融商品之交易部位，除每月定期評估外，並隨時監督交易與損益情形， 發現有異常情事時，即採取必要之因應措施，並向董事會報告。另外亦會 定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及所承擔之 風險是否在公司容許承受之範圍。本公司及子公司訂有從事衍生性金融商 品交易處理程序以為規範。
~39~
(五)重大財務風險資訊
1.市場風險
本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影 響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
| (外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：人民幣 美金：港幣 美金：台幣 港幣：台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：人民幣 美金：日幣 美金：台幣 日幣：台幣 港幣：台幣 |
外幣 匯率 86,851 $ 6.2896 18,600 7.7764 1,477 29.1220 4,688 3.7449 10,350 6.2896 875 86.6211 525 29.1220 30,995 0.3362 5,332 3.7449 101 年12 月31 日 |
100 年12 月31 日 | 100 年12 月31 日 |
|---|---|---|---|
| 外幣 86,851 $ 18,600 1,477 4,688 10,350 875 525 30,995 5,332 |
外幣 84,919 $ 25,874 114 1,455 20,046 470 418 26,692 3,280 |
匯率 | |
| 6.3009 7.7702 30.2680 3.8954 6.3009 77.5904 30.2680 0.3901 3.8954 |
|||
2.信用風險
-
(1)本公司及子公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預 期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大 之信用風險金額為其帳面價值。
-
(2)本公司及子公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業程序」辦理， 且僅對子公司直接控股達50%以上之子公司，及直接或間接控股比例 達50﹪，且子公司有決策能力之企業為之。由於該等公司之信用狀況 均能完全掌握，故未要求提供擔保品。若其均未能履約，所可能發生 之信用風險為保證金額。
-
(3)本公司及子公司承作之衍生性金融商品交易之對象，皆採信用卓越之 國際金融機構，且本公司及子公司亦與多家金融機構往來交易以分散 風險，故預期交易相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險為其 帳面價值。
-
3.流動性風險
-
本公司及子公司投資之金融資產多具活絡市場，可輕易在市場上以接近公 平價值之價格迅速出售金融資產，預期不致產生重大之流動性風險。
-
4.利率變動之現金流量風險
本公司及子公司之長短期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將 使借款有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，但因佔總資產 比率不高，且本公司及子公司營運資金充足，因此評估無重大利率變動之 現金流量風險。
~40~
(六)事業合併
本公司於民國101 年9 月18 日與涂君等人簽訂合約契約書，購買其所持有 之大祈60%股權。本公司已支付現金共計$94,812，並於民國101 年11 月1 日完成股權移轉，該交易係採購買法之會計處理。
-
1.大祈成立於民國93 年，主要營業項目為廢棄物清理、清除及處理等項目。
-
2.因收購而取得資產、負債及產生之商譽金額列示如下：
| 金額 | ||
|---|---|---|
| 收購成本 | ||
| 現金 | $ | 94,812 |
| 取得可辨認資產及負債淨公平價值： | ||
| 流動資產 | 50,876 | |
| 其他資產 | 123,929 | |
| 流動負債 | ( | 26,313) |
| 其他負債 | ( | 53,305) |
| $ | 95,187 | |
| 本公司持有比例 | 60.00% | |
| 歸屬於燦星網通之可辨認淨資產 | 57,113 | |
| 收購成本超出可辨認淨資產之公平價值差額(商譽) | $ | 37,699 |
~41~
3.損益合併期間及經營成果之擬制資訊
自民國101 年11 月1 日起，大祈之經營成果即併入本公司合併損益表。 依財務會計處理準則公報第二十五號「企業合併-購買法之會計處理」第 26 段要求公開發行公司提供關於經營績效之擬制性補充資訊，民國101 年及100 年度擬制性補充資訊係假設本公司於民國101 年及100 年1 月1 日即已合併大祈之經營成果，有關擬制性補充資訊如下：
燦星網通股份有限公司及子公司
擬制性合併損益表
民國101年及100年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元 (除每股(虧損)盈餘為新台幣元外)
| 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業淨利 營業外收入及利益 營業外費用及損失 繼續營業單位稅前淨(損)利 所得稅利益(費用) 合併總損益 歸屬於 合併淨損益 少數股權損益 基本每股(虧損)盈餘 本期淨利 ( 稀釋每股(虧損)盈餘 本期淨利 ( |
稅前 稅後 1.98) $ 1.80) ($ 1.98) $ 1.80) ($ 317,210) ($ 40,440 317,210) ($ 393,388) ( 76,178 539,808) ( 357,650) ( 101年度 14,840,978 $ 2,056,047 2,210,543) ( 154,496) ( 336,654 12,784,931) ( |
稅前 稅後 0.70 $ 0.21 $ 0.70 $ 0.21 $ 71,709 $ 130,692) ( 106,176) ( 71,709 $ 46,116 25,593 177,885 100年度 17,533,235 $ 15,113,947) ( 2,419,288 2,457,158) ( 37,870) ( 346,447 |
稅前 稅後 0.70 $ 0.21 $ 0.70 $ 0.21 $ 71,709 $ 130,692) ( 106,176) ( 71,709 $ 46,116 25,593 177,885 100年度 17,533,235 $ 15,113,947) ( 2,419,288 2,457,158) ( 37,870) ( 346,447 |
|---|---|---|---|
| ( | ( | ||
| ( ( |
( ( |
||
| ( | ( | ||
| ($ | $ | ||
| ( | |||
| ($ | $ | ||
| 稅前 1.98) $ ( 1.98) $ ( |
稅前 0.70 $ 0.70 $ |
||
| 0.21 $ |
~42~
十一、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
本公司依「證券發行人財務報告編製準則」規定，民國101 年度之重大交易事項相關資訊如下： 1.資金貸與他人
| 編號 | 貸出資金 之公司 |
貸與對象 | 往來科目 | 本期 最高餘額 |
期末餘額 | 利率區間 | 資金貸 與性質(註2) |
業務 往來金額 |
有短期融 通資金必 要之原因 |
提列備抵 呆帳金額 |
名 稱 價 值 擔 保 品 |
名 稱 價 值 擔 保 品 |
對個別對 象資金貸 與限額 |
資金貸與 總限額 備註 2,047,731 $ 註3及 註4 2,047,731 註3及 註4 2,391,882 註5 147,494 註5 1,578,842 註5 1,578,842 註5 1,578,842 註5 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
|||||||||||||||
| 0 0 1 2 3 3 3 |
燦星網通股 份有限公司 燦星網通股 份有限公司 漳州燦坤實業 有限公司 僑民投資有限 公司 中國全球發展 有限公司 中國全球發展 有限公司 中國全球發展 有限公司 |
冠力投資股份 有限公司 冠騰國際投資 股份有限公司 廈門燦坤實業 股份有限公司 漳州燦坤實業 有限公司 漳州燦坤實業 有限公司 PT.STAR COMGISTIC INDONESIA 燦坤日本電器 株式會社 |
其他應收 款-關係人 其他應收 款-關係人 其他應收 款-關係人 其他應收 款-關係人 其他應收 款-關係人 其他應收 款-關係人 其他應收 款-關係人 |
250,000 $ 250,000 2,017,596 295,800 295,800 197,855 117,670 |
100,000 $ 100,000 1,944,684 - - - 117,670 |
- - - - - - 1.00% |
2 2 2 2 2 2 2 |
- $ - - - - - - |
營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 |
- $ - - - - - - |
無 無 無 無 無 無 無 |
- $ - - - - - - |
2,047,731 $ 2,047,731 2,391,882 147,494 1,578,842 1,578,842 1,578,842 |
-
註1：本公司及子公司資金貸與資訊編號之填寫方法如下：
-
1.本公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註2：資金貸與性質之填寫方法如下：
-
1.有業務往來者請填1。
-
2.有短期融通資金之必要者請填2。
-
註3：與本公司有業務往來之公司，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限；有短期融通資金必要之公司，個別貸與金額以不超過本公司淨值之百分 之四十為限。
-
註4：本公司總資金貸與金額以不超過本公司淨值之百分之百為限；與本公司有短期融通資金必要之公司，資金貸與總額以不超過本公司淨值之百分之四十為限。
-
註5：漳州燦坤實業有限公司、僑民投資有限公司及中國全球發展有限公司之總資金貸與金額以不超過該公司淨值之百分之百為限，惟因公司間有短期融通資 金之必要而將資金貸與他人之總額，以不超過該公司淨值之百分之四十為限。
-
註6：本公司對冠力投資股份有限公司及冠騰國際投資股份有限公司之資金貸與期末實際動支金額皆為$0。
~43~
2.為他人背書保證
| 編號 | 背書保證者 公司名稱 公司名稱 燦星網通股份 有限公司 燦坤日本電器株式會社 燦星網通股份 有限公司 優柏香港有限公司 燦星網通股份 有限公司 中國全球發展有限公司 漳州燦坤實業 有限公司 PT. TSANN KUEN ZHANGZHOU INDONESIA 漳州燦坤實業 有限公司 漳州燦坤南港電器有限公司 漳州燦坤實業 有限公司 PT. STAR COMGISTIC INDONESIA 被背書保證對象 |
被背書保證對象 | 關係(註2) 3 3 2 3 3 3 |
對單一企業 背書保證限額 3,583,529 $ 3,583,529 3,583,529 5,979,706 5,979,706 5,979,706 |
本期最高 背書保證 餘 額 106,558 $ 454,020 239,824 105,939 864,684 320,134 |
期末背書 保證餘額 - $ - 29,122 - - 320,134 |
以財產擔保 之背書保證 金 額 - $ - - - - - |
累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率 - - 0.57 - - 6.25 |
背書保證 最高限額 3,583,529 $ 3,583,529 3,583,529 5,979,706 5,979,706 5,979,706 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 0 0 1 1 1 |
註4 註4 註4 註5 註5 註5 |
-
註1：本公司及子公司背書保證資訊應分列兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.本公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註2：背書保證對象與本公司之關係有下列六種：
-
1.有業務關係之公司。
-
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
-
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
-
4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
-
5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
-
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
-
註3：依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第二十五條規定，係以該子公司背書保證餘額佔本公司淨值比例計算之。
-
註4：本公司對外背書保證總額及對單一企業背書保證金額以不超過本公司最近期財務報表淨額之百分之七十為限。
-
註5：漳州燦坤實業有限公司背書保證額度，係依照中國證監會2005 年120 號文之規定，背書保證額度佔公司淨值之百分之五十以下，須經董事會審議；超過 公司淨值百分之五十以上，須經股東會審議，另依該公司「背書保證作業辦法」之規定，背書保證總額及單一企業背書保證金額不得超過最近期財務報表 淨值之百分之百。民國101 年12 月31 日淨值為$$5,979,706。
~44~
3.期末持有有價證券
| 期末持有有價證券 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司或被 投資公司名稱 |
有價證券 種類 |
有價證券名稱 | 有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列科目 | 期 | 末 | 設質 情形 |
||||
| 股數 | 帳面金額 | 比率(%) | 市價或股權淨值 | ||||||||
| 燦星網通股份有限公司 燦星國際旅行社股份有限 公司 SYSTEM HAWK LTD. 冠騰國際投資股份有限公 司 |
股票 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 股票 〞 〞 股票 無擔保轉 換公司債 股票 |
中國全球發展有限公司 SYSTEM HAWK LTD. TSANN KUEN USA INC. 燦星國際旅行社股份有限公司 冠騰國際投資股份有限公司 冠力投資股份有限公司 大祈環保科技股份有限公司 燦星文創股份有限公司 金鑛連鎖企業股份有限公司 震旦電信股份有限公司 燦星旅遊網旅行社股份有限公司 燦星文創股份有限公司 思達行銷股份有限公司 燦坤日本電器株式會社 偉盟工業股份有限公司第五次無 擔保可轉換公司債 百和興業股份有限公司(開曼) |
子公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 孫公司 採權益法評價 之被投資公司 〞 孫公司 〞 〞 孫公司 無 〞 |
採權益法之長期股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法之長期股權投資 〞 〞 採權益法之長期股權投資 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 〞 加：評價調整 |
38,655,192 4,711,402 1,000 19,173,630 2,500,000 2,500,000 3,000,000 10,000 2,025,000 22,000,000 600,000 70,000 1,500,000 9,600 16 張 59,567 |
( | $ 3,939,993 235,969 17,965 287,253 27,342 22,808 94,037 93 51,237 201,802 $ 4,878,499 $ 12,140 650 14,732 $ 27,522 $ 420,070 $ 1,560 1,546 3,106 536) $ 2,570 |
100.00 56.15 100.00 52.83 100.00 100.00 60.00 10.00 40.50 22.00 100.00 70.00 100.00 100.00 - - |
$ 3,947,105 235,972 17,965 446,746 27,342 22,808 35,494 93 16,110 176,706 $ 4,926,341 $ 12,140 650 14,732 $ 27,522 $ 420,074 $ 1,568 1,002 $ 2,570 |
無 〞 〞 註 無 〞 〞 〞 〞 〞 無 〞 〞 無 無 〞 |
註：係以燦星國際旅行社股份有限公司民國101 年12 月31 日之收盤價計算市價。
~45~
| 本公司或被 投資公司名稱 |
有價證券 種類 |
有價證券名稱 | 有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列科目 | 期 | 末 | 設質 情形 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | 比率(%) | 市價或股權淨值 | ||||||||
| 冠力投資股份有限公司 燦坤日本電器株式會社 中國全球發展有限公司 |
無擔保轉 換公司債 股票 股票 〞 〞 股票 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 |
偉盟工業股份有限公司第五次無 擔保可轉換公司債 百和興業股份有限公司(開曼) Mr. Max CO., Ltd. Best Denki Co., Ltd. Aeon Co., Ltd. 廈門燦坤實業股份有限公司 漳州燦坤實業有限公司 僑民投資有限公司 福馳發展有限公司 優柏工業有限公司 欣榮國際商貿有限公司 漳州燦坤南港電器有限公司 優柏香港有限公司 SYSTEM HAWK LTD. |
無 〞 無 〞 〞 本公司係最終控 制公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 |
公平價值變動列入損益之 金融資產-流動 〞 加:評價調整 公平價值變動列入損益之 金融資產-流動 〞 〞 加:評價調整 採權益法之長期股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 |
16 張 357,409 6,963 500 753 84,195,844 - 62,400,000 124,809,297 126,002,760 1,248,000 - 10,920,000 3,679,514 |
( | $ 1,560 9,795 11,355 3,774) 7,581 $ $ 695 31 236 962 137 1,099 $ $ 977,028 1,457,318 368,509 32,725 307,571 5,376 13,710 40,615 184,281 $ 3,387,133 |
- - - - - 43.37 25.00 100.00 92.97 100.00 100.00 25.00 100.00 43.85 |
$ 1,568 6,013 7,581 $ $ 822 24 253 1,099 $ $ 936,456 1,462,568 368,736 32,725 307,571 5,376 13,710 40,615 184,281 $ 3,352,038 |
無 〞 無 〞 〞 註1及 註2 註2 無 〞 〞 〞 註2 無 〞 |
-
註1：係以廈門燦坤實業股份有限公司民國101 年12 月31 日之收盤價計算市價。
-
註2：中國全球係透過僑民、福馳及優柏三家公司投資該公司，由於僑民、福馳及優柏對該公司係採成本法評價，故以中國全球對該公司之綜合持股比率揭露 相關資訊。
~46~
| 本公司或被 投資公司名稱 |
有價證 券種類 |
有價證券名稱 | 有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列科目 | 股數 | 帳面金額 | 比率(%) | 市價或股權淨 值 設質 情形 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 廈門燦坤實業股份有限公司 廈門燦坤實業股份有限公司 漳州燦坤實業有限公司 英昇發展有限公司 僑民投資有限公司 漳州燦坤南港電器有限公司 廈門燦星網通商貿有限公司 廈門燦星商貿有限公司 |
- 股票 〞 〞 股票 〞 〞 〞 股票 股票 股票 股票 股票 〞 |
廈門外商投資企業協會 漳州燦坤實業有限公司 上海燦坤實業有限公司 廈門燦星國際旅行社有限公司 漳州燦坤職業技術學校 廈門燦星網通商貿有限公司 漳州燦坤南港電器有限公司 英昇發展有限公司 PT. STAR COMGISTIC INDONESIA PT. STAR COMGISTIC INDONESIA 上海燦星商貿有限公司 廈門燦星商貿有限公司 廈門燦星航空服務有限公司 燦星(大連)國際旅行社有限公司 |
無 本公司係最終控制公司 〞 〞 本公司係最終控制公司 〞 〞 〞 本公司係最終控制公司 本公司係最終控制公司 本公司係最終控制公司 本公司係最終控制公司 本公司係最終控制公司 〞 |
以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 〞 〞 採權益法之長期股權投資 〞 〞 〞 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 〞 |
- - - - - - - 135,993,000 - - - - - - |
$ 185 $ 4,387,704 271,776 3,891 $ 4,663,371 $ 13,891 129,646 41,130 382,795 $ 567,462 $ 382,064 $ 1,417 $ 22,919 $ 138,906 $ 5,788 24,758 $ 30,546 |
1.48 75.00 62.50 100.00 100.00 100.00 75.00 100.00 99.57 0.43 100.00 100.00 100.00 99.00 |
$ 185 無 $ 4,387,704 無 271,776 〞 3,891 〞 $ 4,663,371 $ 13,891 無 129,646 〞 41,130 〞 382,795 〞 $ 567,462 $ 382,064 無 $ 1,650 無 $ 22,919 無 $ 138,906 無 $ 5,788 無 24,758 〞 $ 30,546 |
註：截至民國101 年12 月31 日止，本公司之子公司-SINO EXPRESS LIMITED 及其直接或間接100%轉投資公司-香港燦星控股有限公司、富勝國際有限公司、龍盈 控股有限公司及本公司之孫公司-燦星文創股份有限公司直接100%轉投資公司-英豐發展有限公司已完成設立登記，惟本公司及燦星文創股份有限公司皆尚未 匯出投資款，亦無實際營運。
~47~
- 4.累計買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
本公司或被投 有價證券 交易 期 初 買 入 賣 出 期 末 資公司名稱 名稱 帳列科目 對象 關係 股數 金額 股數 金額 股數 售價 成本 處分損益 股數 金額(註) 燦星網通股份 震旦電信 採權益法之長 震旦行股份 無 - $ - 22,000,000 $ 201,089 - $ - $ - $ - 22,000,000 $ 201,089 有限公司 股份有限 期股權投資 有限公司 公司 漳州燦坤實業 英昇發展 採權益法之長 中國全球發 聯屬 - - 57,993,000 188,181 - - - - 57,993,000 188,181 有限公司 有限公司 期股權投資 展有限公司 公司 〞 健力有限 採權益法之長 RICH STAR 實質關 38,610,000 122,545 - - 38,610,000 125,750 122,545 3,205 - - 公司 期股權投資 LIMITED 係人
-
註：期末金額與本期帳列數差異，係因期中現金增資及期末對採權益法之長期股權投資進行調整。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 本 公 司 或 被投資公司名稱 燦星網通股份有限公司 〞 漳州燦坤實業有限公司 〞 〞 |
交 易 人 名 稱 燦坤實業股份有限公司 漳州燦坤實業有限公司 燦坤日本電器株式會社 PT. STAR COMGISTIC INDONESIA 廈門升明電子有限公司 |
與交易人 之 關 係 實質關係人 聯屬公司 聯屬公司 〞 實質關係人 |
交 | 易 | 情 | 形 | 交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因 |
交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因 |
應收(付)帳款、票據 | 應收(付)帳款、票據 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 銷貨 進貨 銷貨 銷貨 進貨 |
金 額 |
佔 總 進 ( 銷) 貨之 比 率 % |
授 信 期 間 |
單 價 |
授 信 期 間 |
餘 額 185,328 $ 19,668) ( 57,963 23,004 51,444) ( |
佔 總 應 收 ( 付) 帳款票 據 之 比 率 % |
|||
| 828,016) ($ 208,529 525,389) ( 100,120) ( 203,180 |
89 22 5 1 3 |
月結30天 月結60天 月結60天 月結90天 月結90天 |
議價 〞 〞 〞 〞 |
依約約定 〞 〞 〞 〞 |
99 11 4 2 17 |
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
逾期應收關係人款項
本公司或被投 應收關係人款項 資公司名稱 交 易 人 名 稱 與交易人之關係 應收關係人款項餘額 週轉率( 次) 金 額 處 理 方 式 期後收回金額 提列備抵呆帳金額 燦星網通股份有限公司 燦坤實業股份有限公司 實質關係人 應收帳款 $ 185,328 5 $ - - $ 185,328 $ - 漳州燦坤實業有限公司 廈門燦坤實業股份有限公司 聯屬公司 其他應收款 2,592,175 - - - - - 中國全球發展有限公司 燦坤日本電器株式會社 〞 其他應收款 117,670 - - - - -
~48~
9.從事衍生性金融商品交易
A.燦星網通股份有限公司：無此情形。
-
B.子公司資訊-漳州燦坤實業有限公司、燦坤日本電器株式會社及中國全球發展有限公司。
-
(1)截至民國101 年12 月31 日止，尚未到期之衍生性金融商品之相關資訊如下：
| 衍 生 性 金 融 商 品 遠期外匯買賣合約-賣美金買人民幣 遠期外匯買賣合約-賣日幣買美金 遠期外匯買賣合約-賣日幣買美金 遠期外匯買賣合約-賣美金買日幣 |
合約金額( 仟元) 到 期 日 USD 56,000 102.01.31~102.12.20 ( JPY 50,000 102.03.29 ( JPY 26,621 102.01.31~102.04.30 USD 4,143 102.03.25~102.12.24 |
帳 面 價 值 1,606) $ 76) $ 264 $ 2,333 $ |
公 平 價 值 |
|---|---|---|---|
| 1,606) ($ 76) ($ 264 $ 2,333 $ |
- (2)額外揭露資訊：
民國101 年度本公司之子公司從事衍生性金融商品分別產生金融資產評價損失為$52、金融負債評價利益$15,505。
~49~
(二)轉投資事業相關資訊
| 投 資 公 司 名 稱 |
被投資 公司名稱 |
所在 地區 |
主 要 營 業 項 目 |
原 | 始 投 |
資 | 金 額 |
期 | 末 | 持 有 |
持 有 |
被 投 資 公 司 本 期 損 益 |
被 投 資 公 司 本 期 損 益 |
本 期 認 列 之 投資損益( 註) |
本 期 認 列 之 投資損益( 註) |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 本期期末 (仟元) |
幣別 | 本期期初 (仟元) |
股 數 |
比率 | 幣別 | 帳面金額 | 幣別 | 金額 | 幣別 | 金額 | |||||
| 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星網通股份有 限公司 燦星國際旅行社 股份有限公司 燦星國際旅行社 股份有限公司 燦星國際旅行社 股份有限公司 |
中國全球發展 有限公司 SYSTEM HAWK LTD. TSANN KUEN USA INC. 燦星國際旅行 社股份有限公 司 冠騰國際投資 股份有限公司 冠力投資股份 有限公司 大祈環保科技 股份有限公司 燦星文創股份 有限公司 金鑛連鎖企業 股份有限公司 震旦電信股份 有限公司 燦星旅遊網旅 行社股份有限 公司 燦星文創股份 有限公司 思達行銷股份 有限公司 |
英屬維 京群島 英屬維 京群島 美國 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 |
控股公司 新台幣 控股公司 新台幣 進出口貿易新台幣 旅遊服務 新台幣 一般投資業新台幣 一般投資業新台幣 資源回收業新台幣 文創產業 新台幣 餐飲服務業新台幣 銷售手機、 配件及門號 上線等業務 新台幣 旅行業 新台幣 文創產業 新台幣 廣告行銷 新台幣 |
1,172,795 $ 324,753 71,822 330,241 25,000 25,000 94,812 100 51,455 201,089 171,000 700 15,000 |
新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 |
1,172,795 $ 324,753 71,822 336,416 10,000 10,000 - - - - 190,000 - - |
38,655,192 4,711,402 1,000 19,173,630 2,500,000 2,500,000 3,000,000 10,000 2,025,000 22,000,000 600,000 70,000 1,500,000 |
100.00 56.15 100.00 52.83 100.00 100.00 60.00 10.00 40.50 22.00 100.00 70.00 100.00 |
新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 |
3,939,993 $ 235,969 17,965 287,253 27,342 22,808 94,037 93 51,237 201,802 12,140 650 14,732 |
新台幣 428,258) ($ 新台幣 124,222) ( 新台幣 3,211 新台幣 17,284 新台幣 1,820 新台幣 2,070 新台幣( 1,394) 新台幣( 71) 新台幣( 20,554) 新台幣 14,208 新台幣 140 新台幣( 71) 新台幣( 268) |
新台幣($428,258) 新台幣( 69,751) 新台幣 3,211 新台幣 10,623 新台幣 1,820 新台幣 2,070 新台幣( 775) 新台幣( 7) 新台幣( 218) 新台幣 713 新台幣 140 新台幣( 50) 新台幣( 268) |
本公司之子 公司 本公司之子 公司 本公司之子 公司 本公司之子 公司 本公司之子 公司 本公司之子 公司 本公司之子 公司 本公司之孫 公司 本公司採權 益法評價之 被投資公司 本公司採權 益法評價之 被投資公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 |
註：金額為零者，係本期未直接認列損益。
~50~
| 投資公司名稱 | 被投資 公司名稱 所在 地區 |
主 要 營 業 項 目 |
原 | 始 投 |
資 | 金 額 |
期 末 |
期 末 |
持 | 有 | 被 投 資 公 司 本 期 損 益 |
被 投 資 公 司 本 期 損 益 |
本 期 認 列 之 投資損益( 註) |
本 期 認 列 之 投資損益( 註) |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 本期期末 (仟元) |
幣別 | 本期期初 (仟元) |
股 數 |
比率 | 幣別 | 帳面金額 | 幣別 | 金額 | 幣別 | 金額 | ||||
| SYSTEM HAWK LTD. 中國全球發展有 限公司 中國全球發展有 限公司 中國全球發展有 限公司 中國全球發展有 限公司 中國全球發展有 限公司 中國全球發展有 限公司 中國全球發展有 限公司 中國全球發展有 限公司 中國全球發展有 限公司 廈門燦坤實業股 份有限公司 廈門燦坤實業股 份有限公司 廈門燦坤實業股 份有限公司 |
燦坤日本電器株 式會社 日本批發零售 新台幣 廈門燦坤實業股 份有限公司 中國 大陸 製造及銷售 家電用品 新台幣 漳州燦坤實業有 限公司 中國 大陸 製造及銷售 家電用品 新台幣 僑民投資有限公 司 香港控股公司 新台幣 福馳發展有限公 司 香港控股公司 新台幣 優柏工業有限公 司 香港控股公司 新台幣 欣榮國際商貿有 限公司 香港控股公司 新台幣 漳州燦坤南港電 器有限公司 中國 大陸 製造及銷售 家電用品 新台幣 優柏香港有限公 司 香港進出口貿易新台幣 SYSTEM HAWK LTD. 英屬 維京 群島 控股公司 新台幣 漳州燦坤實業有 限公司 中國 大陸 製造及銷售 家電用品 人民幣 上海燦坤實業有 限公司 中國 大陸 製造及銷售 家電用品 人民幣 廈門燦星國際旅 行社有限公司 中國 大陸 旅行服務 人民幣 |
424,390 $ 348,737 1,331,137 302 606,936 918 5,150 4,907 36,445 234,868 921,915 206,670 5,000 |
新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 人民幣 人民幣 人民幣 |
424,390 $ 348,737 1,331,137 302 606,936 918 5,150 4,907 36,445 234,868 921,915 206,670 5,000 |
9,600 84,195,844 - 62,400,000 124,809,297 126,002,760 1,248,000 - 10,920,000 3,679,514 - - - |
100.00 43.37 25.00 100.00 92.97 100.00 100.00 25.00 100.00 43.85 75.00 62.50 100.00 |
新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 |
$ 420,070 977,028 1,457,318 368,509 32,725 307,571 5,376 13,710 40,615 184,281 4,387,704 271,776 3,891 |
新台幣 124,192) ($ 新台幣 118,502 新台幣 157,494 新台幣 1,961 新台幣 448,312) ( 新台幣 7,761 新台幣( 20) 新台幣( 1,293) 新台幣 2,224 新台幣( 124,222) 新台幣 157,494 新台幣 2,278 新台幣 19,358 |
新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 |
$ - - - - - - - - - - - - - |
該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司採權 益法評價之 被投資公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 |
註：金額為零者，係本公司未直接認列損益。
~51~
| 投資公司名稱 | 被投資 公司名稱 所在 地區 |
主 要 營 業 項 目 |
原 | 始 投 |
資 | 金 額 |
期 末 |
期 末 |
持 | 有 | 被 投 資 公 司 本 期 損 益 |
被 投 資 公 司 本 期 損 益 |
本 期 認 列 之 投資損益( 註) |
本 期 認 列 之 投資損益( 註) |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 本期期末 (仟元) |
幣別 | 本期期初 (仟元) |
股 數 |
比率 | 幣別 | 帳面金額 | 幣別 | 金額 | 幣別 | 金額 | ||||
| 漳州燦坤實業有 限公司 漳州燦坤實業有 限公司 漳州燦坤實業有 限公司 漳州燦坤實業有 限公司 英昇發展有限公 司 僑民投資有限公 司 漳州燦坤南港電 器有限公司 廈門燦星網通商 貿有限公司 廈門燦星商貿有 限公司 廈門燦星商貿有 限公司 |
漳州燦坤職業技 術學校 中國 大陸 職業學校 廈門燦星網通商 貿有限公司 中國 大陸 銷售業務 漳州燦坤南港電 器有限公司 中國 大陸 製造及銷售 家電用品 英昇發展有限公 司 香港控股公司 PT. STAR COMGISTIC INDONESIA 印尼房地產、製 造及銷售家 電用品 PT. STAR COMGISTIC INDONESIA 印尼房地產、製 造及銷售家 電用品 上海燦星商貿有 限公司 中國 大陸 銷售業務 廈門燦星商貿有 限公司 中國 大陸 銷售業務 廈門燦星航空服 務有限公司 中國 大陸 航空票券銷 售業務 燦星(大連)國際 旅行社有限公司 中國 大陸 旅行服務 |
人民幣 人民幣 人民幣 美元 美元 美元 人民幣 人民幣 人民幣 人民幣 |
3,000 $ 28,000 3,750 16,300 17,425 75 4,950 30,000 1,250 5,347 |
人民幣 人民幣 人民幣 美元 美元 美元 人民幣 人民幣 人民幣 人民幣 |
3,000 $ 28,000 3,750 - 7,425 75 4,950 30,000 1,250 5,347 |
- - - 135,993,000 - - - - - - |
100.00 100.00 75.00 100.00 99.57 0.43 100.00 100.00 100.00 99.00 |
新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 |
$ 13,891 129,646 41,130 382,795 382,064 1,417 22,919 138,906 5,788 24,758 |
新台幣 14,293) ($ 新台幣 5 新台幣 1,293) ( 新台幣 69,029) ( 新台幣 66,798) ( 新台幣( 66,798) 新台幣( 1,909) 新台幣( 30,428) 新台幣( 664) 新台幣( 8,644) |
新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 |
$ - - - - - - - - - - |
該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司採權 益法評價之 被投資公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 該公司之子 公司 |
註：金額為零者，係本公司未直接認列損益。
~52~
(三)大陸投資資訊
1.大陸投資相關資訊
| 大陸投資相關資訊 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資公司名稱 | 主 要 營 業 項 目 |
實收資本額 | 投資方 式 |
本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
本期匯出或收回投資 金 額 |
本期期末自台 灣匯出累積投 資 金 額 |
本公司直接 或間接投資 之 持 股 比 例 |
本期認列 投資損益 |
期 末 投 資 帳 面 價 值 |
截至本期止 已匯回台灣 之投資收益 |
備 註 |
||||
| 匯 出 |
收 回 |
||||||||||||||
| 廈門燦坤實業股份有限公司 | 製造及銷售家庭電 器用品 |
$ 686,239 | 註1 | $ 26,472 | $ - | $ - | $ 26,472 | 43.37 | $51,792 | $ 977,028 | $ - | - | |||
| 漳州燦坤實業有限公司 | 製造及銷售家庭電 器用品 |
5,716,560 | 註1 | 1,121,197 | - | - | 1,121,197 | 57.53 | 41,242 | 1,457,318 | - | - | |||
| 漳州燦坤南港電器有限公司 | 製造及銷售家庭電 器用品 |
23,151 | 註1 | 4,485 | - | - | 4,485 | 68.15 | ( 323) |
13,710 | - | - | |||
| 公 司 名 稱 本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額( 註8) 燦星網通股份有限公司及其子公司 $ 1,152,154 $ 1,192,517 - |
|||||||||||||||
| 公 司 名 稱 |
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 |
經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 |
依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額( 註8) |
||||||||||||
| 燦星網通股份有限公司及其子公司 | $ 1,152,154 | $ 1,192,517 | - |
-
註1：係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
-
註2：廈門燦坤實業股份有限公司(廈門燦坤)及漳州燦坤實業有限公司(漳州燦坤)本期認列之投資損益係依台灣母公司簽證會計師查核之財務報表作評價 及揭露。
-
註3：廈門燦坤轉投資漳州燦坤持股比例為75%，故漳州燦坤部分投資損益及帳面價值業已包含於廈門燦坤中。
-
註4：漳州燦坤轉投資漳州燦坤南港電器有限公司(南港電器)持股比例為75%，故南港電器部分投資損益及帳面價值業已包含於漳州燦坤中。
-
註5：廈門燦坤自台灣匯出累積投資金額另含盈餘轉增資美金77,043 仟元。
-
註6：漳州燦坤自台灣匯出累積投資金額另含盈餘轉增資美金1,500 仟元。
-
註7：南港電器係依其他會計師事務所查核之財務報表作評價及揭露。
-
註8：依據民國97 年8 月29 日修訂「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，因本公司取得營運總部營運範圍之證明文件，故無須設算投資限額。 註9：本表金額係以期末匯率換算新台幣數字揭露之。
-
2.與大陸投資公司直接或間接經由第三地區所發生重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：
| 漳州燦坤實業有限公司 大陸被投資公司名稱 |
金額 百分比 65,570 $ 7 銷貨 |
金額 百分比 208,529 $ 22 進貨 |
應付帳款 | 應付帳款 |
|---|---|---|---|---|
| 金額 65,570 $ |
金額 208,529 $ |
金額 19,668 $ |
百分比 | |
| 11 |
~53~
(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額
民國101 年度
個別金額未達$100,000 者，不予揭露，且其相對交易不再揭露。
交易往來情形
| 0 1 2 編號 (註1) |
燦星網通股份有限公司 漳州燦坤實業有限公司 中國全球發展有限公司 交易人名稱 |
漳州燦坤實業有限公司 廈門燦坤實業股份有限公司 燦坤日本電器株式會社 PT. STAR COMGISTIC INDONESIA(PTSCI) 燦坤日本電器株式會社 交易往來對象 |
1 3 〞 〞 〞 與交易人之關係 (註2) |
進貨 其他應收款 銷貨 銷貨 其他應收款 科目 |
$ 208,529 2,592,175 525,389 100,120 117,670 金額 |
註5 註4 註5 註6 註7 交易條件 |
佔合併總營收或 總資產之比率 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.41 20.78 3.56 0.68 0.94 |
-
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以年度累積金額佔合併 總營收之方式計算。
-
註4：係資金貸與及代墊款項等。
-
註5：交易價格由雙方談定，於月結60 天後收款。
-
註6：交易價格由雙方談定，於出貨90 天後收款。
-
註7：係資金貸與款項。
~54~
民國100 年度
個別金額未達$100,000 者，不予揭露，且其相對交易不再揭露。
交易往來情形
| 0 1 編號 (註1) |
燦星網通股份有限公司 漳州燦坤實業有限公司 交易人名稱 |
漳州燦坤實業有限公司 〞 廈門燦坤實業股份有限公司 燦坤日本電器株式會社 〞 上海燦星商貿有限公司 交易往來對象 |
1 〞 3 〞 〞 〞 與交易人之關係 (註2) |
銷貨 進貨 其他應收款 銷貨 應收帳款 銷貨 科目 |
$ 183,699 218,959 2,799,852 1,196,676 212,798 179,625 金額 |
註5 註6 註4 註6 〞 註7 交易條件 |
佔合併總營收或 總資產之比率 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.06 1.26 20.72 6.89 1.57 1.03 |
-
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以年度累積金額佔合併 總營收之方式計算。
-
註4：係資金貸與及代墊款項等。
-
註5：銷貨於出貨後60~90 天內收款，技術報酬金於每季結束後三個月內收款。
-
註6：交易價格由雙方談定，於出貨60~90 天後收款。
-
註7：交易價格由雙方談定，於出貨90 天後收款。
~55~
十二、 營運部門財務資訊
(一)一 般性資訊
本公司管理階層已依據營運決策者制定決策所使用之報導資訊辨認應報 導部門。本公司以產品別之角度經營業務並評估部門績效；公司目前著 重於小家電製造、銷售業務及旅遊服務業務兩大類；其餘產品之經營結 果係合併表達於「其他營運部門」項下。
(二)部門衡量之資訊
本公司以部門收入及稅前損益衡量，並做為評估績效之基礎。
、 (三)部門損益 資產與負債之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
| 來自外部客戶之收入 部門間收入 應報導部門(損)益 部門總資產(註) 來自外部客戶之收入 部門間收入 應報導部門(損)益 部門總資產(註) |
101 年 度 |
101 年 度 |
101 年 度 |
合計 14,742,578 $ 919,989 $ 361,670) $ - $ 合計 17,374,762 $ 1,851,806 $ 171,180 $ - $ |
|---|---|---|---|---|
| 家電部門 旅遊部門 其他部門 12,029,055 $ 2,713,523 $ - $ 891,521 $ 28,468 $ - $ 56,189 $ 16,481 $ 434,340) ($ ( - $ - $ - $ 100 年 度 |
||||
| 家電部門 14,119,121 $ 1,828,987 $ 168,480 $ ( - $ |
旅遊部門 3,255,641 $ 22,819 $ 1,730) $ - $ |
其他部門 - $ - $ 4,430 $ - $ |
註：由於本公司資產之衡量金額未提供予營運決策者用以衡量部門資 訊，故以民國99 年6 月28 日財團法人中華民國會計研究發展基金 會(99)基秘字151 號「營運部門資訊之揭露適用疑義」規定，應揭 露之資產金額為零。
、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊
本期應報導部門損益與企業繼續營業部門稅前損益調節如下：
| 101 年 度 應報導部門損益合計數 361,670) ($ 消除部門間損益 3,238 稅前淨利 358,432) ($ |
100 年 度 171,180 $ 298 171,478 $ |
|---|---|
~56~
(五)產品別及勞務別之資訊 ：
外部客戶收入主要來自小家電製造、銷售與旅遊服務業務二大類，收入 餘額明細同附註十二(三)部門收入資訊。
(六)地區別資訊 ：
本公司及子公司民國101 年及100 年度地區別資訊如下：
| 地 區 美 國 台 灣 日 本 中 國 法 國 澳 洲 英 國 義 大 利 香 港 巴 西 其 他 合 計 |
收入 非流動資產 3,253,768 $ - $ 3,315,701 1,020,325 2,422,462 290,344 1,067,142 1,169,359 654,485 - 646,554 - 611,971 - 333,569 - 14,618 474 116,209 - 2,306,099 305,407 14,742,578 $ 2,785,909 $ 101 年 度 |
100 年 度 |
100 年 度 |
|---|---|---|---|
| 收入 3,253,768 $ 3,315,701 2,422,462 1,067,142 654,485 646,554 611,971 333,569 14,618 116,209 2,306,099 14,742,578 $ |
收入 5,085,063 $ 3,789,463 3,253,177 1,090,530 760,898 737,984 485,061 433,670 177,528 176,375 1,385,013 17,374,762 $ |
非流動資產 | |
| 17,539 $ 743,093 317,765 1,809,107 - - - - 449,105 - 230,898 |
|||
| 3,567,507 $ |
(七)重要客戶資訊 ：
本公司民國101 年度及100 年度銷貨收入佔損益表上銷貨金額10%以上客 戶之明細如下：
| 戶之明細如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 客 戶 甲 公 司 |
銷貨金額 1,607,173 $ 101 年 |
所佔比例 11 度 |
100 年 度 |
|
| 銷貨金額 2,513,003 $ |
所佔比例 14 |
十三、 採用IFRSs 相關事項
依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）編製財務報告。
本公司及子公司依前金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號 函規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：
- (一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司及子公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該 計畫係由本公司及子公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執 行情形說明如下：
~57~
| 轉換計畫之工作項目 | 轉換計畫之執行情形 |
|---|---|
| 1. 成立專案小組 | 已於本公司民國99年8月10日董事會 決議通過 |
| 2. 訂定採用IFRSs轉換計畫 | 已於本公司民國99年8月10日董事會 決議通過 |
| 3. 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 | 已於民國100年5月完成 |
| 4. 完成IFRSs合併個體之辨認 | 已於民國100年5月完成 |
| 5. 完成國際財務報導準則第1號「首次採 用國際會計準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估 |
已於民國100年6月完成 |
| 6. 完成資訊系統應做調整之評估 | 已於民國100年12月完成 |
| 7. 完成內部控制應做調整之評估 | 經初步辨認對本公司內控並無重大 影響，惟本公司將持續評估，已於 民國101年12月完成 |
| 8. 決定IFRSs會計政策 | 已於民國100年6月完成會計政策之 選擇 |
| 9. 決定所選用國際財務報導準則第1號 「首次採用國際會計準則」之各項豁免 及選擇 |
本公司已於民國100年6月完成，惟 本公司於開帳前將持續評估選擇豁 免之影響 |
| 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 | 已完成 |
| 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之 編製 |
已完成 |
| 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整 |
已完成 |
- (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明。
本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及於民國102 年適用之 「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據， 惟本公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或 修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。
本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務 報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大 差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報 導準則」所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
~58~
1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |
|---|---|---|---|---|
| 其他應收款 | 385,020 $ |
16,600 $ |
401,620 $ |
(1) |
| 其他流動資產 | 9,561,298 | 8,840) ( |
9,552,458 | (2)、(3) |
| 投資性不動產 | - | 231,850 | 231,850 | (4) |
| 出租資產 | 252,771 | 231,850) ( |
20,921 | (4) |
| 其他無形資產 | 82,885 | 82,885) ( |
- | (7) |
| 遞延所得稅資產-非流動 | - | 99,371 | 99,371 | (2)、(3)、(5) |
| 其他非流動資產 | 3,231,851 | 82,885 | 3,314,736 | (7) |
| 總資產 | 13,513,825 | 107,131 | 13,620,956 | |
| 應付費用 | 589,083 | 19,625 | 608,708 | (1)、(5) |
| 其他流動負債 | 5,291,043 | - | 5,291,043 | |
| 應計退休金負債 | 2,070 | 476 | 2,546 | (2) |
| 遞延所得稅負債-非流動 | 390,666 | 88,956 | 479,622 | (1)、(3) |
| 其他非流動負債 | 154,073 | - | 154,073 | |
| 總負債 | 6,426,935 | 109,057 | 6,535,992 | |
| 股本 | 2,186,000 | - | 2,186,000 | |
| 資本公積 | 2,196,475 | 91,511) ( |
2,104,964 | (8) |
| 特別盈餘公積 | - | 493,181 | 493,181 | (6) |
| 保留盈餘 | 607,273 | 88,444 | 695,717 | (1)、(2)、 (5)、(6)、(8) |
| 累積換算調整數 | 493,181 | 493,181) ( |
- | (6) |
| 未認列為退休金成本之 淨損失 |
169) ( |
169 | - | (2) |
| 少數股權/非控制權益 | 1,604,130 | 972 | 1,605,102 | (1)、(2)、(5) |
| 股東權益 | 7,086,890 | 1,926) ( |
7,084,964 |
~59~
2.民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節表
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |
|---|---|---|---|---|
| 現金及約當現金 | 5,986,156 $ |
145,610) ($ |
5,840,546 $ |
(9) |
| 其他應收款 | 426,610 | 161,216 | 587,826 | (1)、(9) |
| 其他流動資產 | 3,275,993 | 1,798) ( |
3,274,195 | (2)、(3) |
| 採權益法之長期股 權投資 |
253,039 | 14) ( |
253,025 | (5) |
| 投資性不動產 | - | 164,951 | 164,951 | (4) |
| 出租資產 | 180,745 | 164,951) ( |
15,794 | (4) |
| 其他無形資產 | 73,881 | 73,881) ( |
- | (7) |
| 遞延所得稅資產-非 流動 |
- | 101,215 | 101,215 | (2)、(3)、(5) |
| 其他非流動資產 | 2,278,244 | 73,881 | 2,352,125 | (7) |
| 總資產 | 12,474,668 | 115,009 | 12,589,677 | |
| 應付費用 | 451,870 | 17,528 | 469,398 | (1)、(5) |
| 其他流動負債 | 4,810,423 | - | 4,810,423 | |
| 應計退休金負債 | 3,143 | 164 | 3,307 | (2) |
| 遞延所得稅負債-非 流動 |
259,938 | 102,391 | 362,329 | (1)、(3)、(10) |
| 其他非流動負債 | 105,883 | 24,283) ( |
81,600 | (10) |
| 總負債 | 5,631,257 | 95,800 | 5,727,057 | |
| 股本 | 2,424,700 | - | 2,424,700 | |
| 資本公積 | 2,216,521 | 91,511) ( |
2,125,010 | (8) |
| 資本公積-處分子公 司股權價格與帳面 差額 |
- | 22,200 | 22,200 | (10) |
| 特別盈餘公積 | - | 493,181 | 493,181 | (6) |
| 保留盈餘 | 170,242 | 87,738 | 257,980 | (1)、(2)、 (5)、(6)、(8) |
| 累積換算調整數 | 307,864 | 492,955) ( |
185,091) ( |
(1)、(5)、(6) |
| 少數股權/非控制權 益 |
1,724,084 | 556 | 1,724,640 | (1)、(2)、(5) |
| 股東權益 | 6,843,411 | 19,209 | 6,862,620 |
~60~
3.民國101 年度損益重大差異項目調節表
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | 14,742,578 $ |
1,006) ($ |
14,741,572 $ |
(1) |
| 營業成本 | 12,694,607) ( |
1,647 | 12,692,960) ( |
(5) |
| 營業費用 | 2,204,259) ( |
17) ( |
2,204,276) ( |
(1)、(2)、(5) |
| 營業淨利 | 156,288) ( |
624 | 155,664) ( |
|
| 營業外收益及費損 | 202,144) ( |
2,059) ( |
204,203) ( |
(5)、(10) |
| 稅前淨損 | 358,432) ( |
1,435) ( |
359,867) ( |
|
| 所得稅利益 | 41,351 | 226 | 41,577 | (1)、(2)、(5) |
| 合併總損益 | 317,081) ($ |
1,209) ($ |
318,290) ($ |
|
| 其他綜合損益 | ||||
| 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 |
264,431) ( |
264,431) ( |
(11) | |
| 確定福利之精算損益 | 105 | 105 | (11) | |
| 與其他綜合損益組成 部份之所得稅 |
37,939 | 37,939 | (11) | |
| 本期綜合損益總額 | 544,677) ($ |
|||
| 淨利歸屬於： |
||||
| 母公司 | 393,311) ($ |
932) ($ |
394,243) ($ |
|
| 非控制權益 | 76,230 | 277) ( |
75,953 | (1)、(2)、(5) |
| 綜合損益總額歸屬於： |
||||
| 母公司 | 579,108) ($ |
|||
| 非控制權益 | 34,431 |
調節原因說明：
-
(1)本公司及子公司所簽訂之長期租賃契約為逐年調整之變動租金，依我 國現行會計準則規定係依據各期契約之租金認列為各期之費用(或收 入)。為依國際會計準則第17 號「租賃」規定，本公司應將契約約定 之所有租金於租賃期間按直線法攤銷認列為各期費用(或收入)。本公 司因此於民國101 年1 月1 日調增其他應收款$16,600、應付費用 $119、遞延所得稅負債-非流動$2,490、保留盈餘$8,354 及少數股權 $5,637。另本公司於民國101 年12 月31 日調降遞延所得稅負債-非 流動$149、應付費用$119、其他應收款$994、少數股權$311、少數股 權損益$311、營業收入$1,006 及營業費用$122，並調增累積換算調整 數$7 及所得稅利益$151。
-
(2)本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精 算損益一次認列於保留盈餘。本公司因此於民國101 年1 月1 日調減 未認列為退休金成本淨損失$169 及保留盈餘$431，並調增應計退休金 負債$476、預付退休金$168、遞延所得稅資產-非流動$110、少數股 權$64。另本公司於民國101 年12 月31 日調減應計退休金負債$312、 預付退休金$168、營業費用$208、少數股權$53、遞延所得稅資產-非 流動$22 及所得稅利益$4，並調增未認列為退休金成本淨損失$169、 確定福利之精算損益$272、與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 $46 及少數股權損益$86。
~61~
-
(3)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或 資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資 產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅 負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國 際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債。另依IAS 12.74(a)及75 規定， 於有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵時，始將遞 延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵。惟就台灣稅制，當期所得稅資 產及當期所得稅負債不具有得予以互抵之法定執行權，其遞延所得稅 資產及負債不得互抵。故本公司及子公司於民國101 年1 月1 日轉換 日將其重分類表達至遞延所得稅資產-非流動$ 95,474 及遞延所得稅 負債-非流動$86,466。故本公司於民國101 年12 月31 日將其重分類 表達至遞延所得稅資產-非流動下金額為$97,720 及遞延所得稅負債非流動$95,922。
-
(4)本公司及子公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於 「其他資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合 定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。故於民國101 年1 月1 日及12 月31 日將其重分類表達至投資性不動產項下，金額分別 為$231,850 及$164,951。
-
(5)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司 係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金 費用。本公司因此於民國101 年1 月1 日調增應付費用$19,506 及遞 延所得稅資產-非流動$3,787，並調降保留盈餘$10,990 及少數股權 $4,729；另本公司於民國101 年12 月31 日調降少數股權$52、少數 股權損益$52、營業成本$1,647、應付費用$1,978、遞延所得稅資產非流動$380、採權益法之投資收益$14 及採權益法之長期股權投資 $14，並調增累積換算調整數$219、營業費用$347、所得稅利益$79。
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(6)本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差 異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯 率變動之影響」之規定處理；故本公司於轉換日調減累積換算調整數 $493,181，並調增保留盈餘$493,181。依民國101 年4 月6 日金管證 發字第1010012865 號令規定，本公司因選擇累積換算調整數轉入未 分配盈餘，應提列特別盈餘公積計$493,181。
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(7)依我國現行會計準則規定，土地使用權屬於無形資產；惟依國際會計 準則第17 號規範之租賃交易，應屬於長期預付租金。故本公司於民 國101 年1 月1 日及12 月31 日將其重分類表達至預付長期租金下， 金額分別為$82,885 及$73,881。
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(8)被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比 例變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司所投 資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際會計 準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處理， 股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。故本公司於民國101 年 1 月1 日調減資本公積-長期投資$91,511，並調增保留盈餘$91,511。
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(9)本公司及子公司現行「現金及約當現金」科目內包括存款期間超過三 個月以上之定期存款。未來現金包括庫存現金、活期存款及非以投資 為目的之定期存款。依國際會計準則第7 號「現金流量表」規定，持 有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目的。 通常只有短期內到期之投資方可視為約當現金。故本公司因此於民國 101 年12 月31 日調減現金及約當現金$145,610，並調增其他應收款 $145,610。
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(10)本公司及子公司取得子公司控制力後股權改變但未導致喪失控制 時，依我國現行會計準則規定，股權比例增加適用購買法，股權比 例減少則視同出售並認列損益。依國際會計準則第27 號「合併及單 獨財務報表」規定，此種情況之股權比例增減應作為權益交易處理， 不影響損益也不額外認列商譽。故本公司於民國101 年12 月31 日 調增資本公積-處分子公司股權價格與帳面值差額$22,200 及遞延所 得稅負債-非流動$4,128，並調降處分投資利益$2,045 及其他負債 $24,283。
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(11)財務報表之表達依我國現行會計準則規定，應編製損益表，惟依國 際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，應編製綜合損益表。 本集團將民國101 年度屬其他綜合損益之變動數調減國外營運機構 財務報表換算之兌換差額$264,431 並調增確定福利之精算損益$105 及與其他綜合損益組成部份相關之所得稅$37,939。
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(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及於 民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免項 目
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1.股份基礎給付交易
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易選擇不追溯適用國際財務報 導準則第2 號「股份基礎給付交易」。
- 2.員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。
- 3.累積換算差異數
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。
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4.不動產、廠房及設備成本中包含之除役負債
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本公司部分不動產選擇於轉換日依國際會計準則第37 號「負債準備、 或有負債及或有資產」規定衡量其除役負債。
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5.借款成本
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本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動， 或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁 免有所不同。
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