Spyrosoft S.A.

spr-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400S74NHLG59KC3942023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400S74NHLG59KC3942023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400S74NHLG59KC3942023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400S74NHLG59KC3942023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400S74NHLG59KC3942023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400S74NHLG59KC3942023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400S74NHLG59KC3942023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400S74NHLG59KC3942022-12-31259400S74NHLG59KC3942022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400S74NHLG59KC3942022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400S74NHLG59KC3942022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400S74NHLG59KC3942022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400S74NHLG59KC3942022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400S74NHLG59KC3942022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400S74NHLG59KC3942022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400S74NHLG59KC3942024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400S74NHLG59KC3942024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400S74NHLG59KC3942024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400S74NHLG59KC3942024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400S74NHLG59KC3942024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400S74NHLG59KC3942024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400S74NHLG59KC3942024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400S74NHLG59KC3942024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400S74NHLG59KC3942024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400S74NHLG59KC3942024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400S74NHLG59KC3942024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400S74NHLG59KC3942024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400S74NHLG59KC3942024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400S74NHLG59KC3942024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400S74NHLG59KC3942023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400S74NHLG59KC3942023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400S74NHLG59KC3942023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400S74NHLG59KC3942023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400S74NHLG59KC3942023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400S74NHLG59KC3942023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400S74NHLG59KC3942023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400S74NHLG59KC3942023-12-31259400S74NHLG59KC3942024-12-31259400S74NHLG59KC3942023-01-012023-12-31259400S74NHLG59KC3942024-01-012024-12-31 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Spis treści Wstęp5 Informacje ogólne o jednostce dominującej5 Informacje o grupie kapitałowej5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego7 Oświadczenie zarządu7 Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym7 Założenie kontynuacji działalności7 Wybrane dane finansowe8 Podstawowe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej10 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów10 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej12 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym14 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych15 Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego17 Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej17 Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2024 r.17 Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.17 Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości17 Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji23 Profesjonalny osąd i niepewność szacunków23 Zasady konsolidacji24 Informacja dodatkowa - Segmenty operacyjne24 Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności24 Opis segmentów24 Informacje finansowe o poszczególnych segmentach27 Nota 1.Przychody z umów z klientami30 Nota 2.Koszty działalności operacyjnej31 Nota 3.Przychody i koszty finansowe32 Nota 4.Podatek dochodowy bieżący i odroczony33 Nota 5.Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy34 Nota 6.Działalność zaniechana35 Nota 7.Zysk przypadający na jedną akcję35 Nota 8.Dywidendy36 str. 2 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 9.Rzeczowe aktywa trwałe36 Nota 10.Aktywa niematerialne oraz nakłady na prace rozwojowe38 Nota 11.Wartość firmy39 Nota 12.Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją40 Nota 13.Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności41 Nota 14.Pozostałe aktywa trwałe41 Nota 15.Zapasy41 Nota 16.Należności handlowe42 Nota 17.Pozostałe należności43 Nota 18.Rozliczenia międzyokresowe czynne43 Nota 19.Pozostałe aktywa finansowe44 Nota 20.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych44 Nota 21.Kapitał zakładowy45 Nota 22.Pozostałe kapitały45 Nota 23.Zyski zatrzymane45 Nota 24.Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących46 Nota 25.Zarządzanie kapitałem46 Nota 26.Płatności w formie akcji46 Nota 27.Rezerwy na świadczenia pracownicze47 Nota 28.Pozostałe rezerwy47 Nota 29.Kredyty i pożyczki48 Nota 30.Umowy leasingu49 Nota 31.Pozostałe zobowiązania finansowe52 Nota 32.Pozostałe zobowiązania długoterminowe52 Nota 33.Zobowiązania handlowe52 Nota 34.Inne zobowiązania krótkoterminowe53 Nota 35.Zobowiązania warunkowe53 Nota 36.Rozliczenia międzyokresowe przychodów54 Nota 37.Informacje o instrumentach finansowych54 Nota 38.Transakcje z podmiotami powiązanymi55 Nota 39.Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej56 Nota 40.Wpływ przejścia na międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej57 Nota 41.Zdarzenia po dniu bilansowym57 Nota 42.Informacje o transakcjach z podmiotem dokonującym badania sprawozdania finansowego57 Nota 43.Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych58 Nota 44.Otrzymane i udzielone gwarancje oraz poręczenia59 str. 3 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 45.Identyfikacja i zasady zarządzania ryzykiem59 Nota 46.Inne istotne informacje mające istotny wpływ na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy jednostki68 str. 4 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Wstęp Informacje ogólne o jednostce dominującej Adres: pl. Nowy Targ 28, 50-141 Wrocław Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: działalność związana z oprogramowaniem Siedziba: Wrocław Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych: brak zmian Forma prawna jednostki: spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej: brak Nazwa jednostki: SPYROSOFT S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: brak Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Wrocław Nazwa: SPYROSOFT Forma prawna: Spółka Akcyjna Siedziba: pl. Nowy Targ 28, 50-141 Wrocław Podstawowy przedmiot działalności: działalność związana z oprogramowaniem Numer statystyczny REGON: 364386397 Numer identyfikacji podatkowej NIP: 8943078149 Czas trwania działalności: Nieoznaczony . Informacje o grupie kapitałowej Według stanu na dzień 31.12.2024 w skład grupy kapitałowej Spyrosoft S.A. poza jednostką dominującą wchodzą następujące jednostki: Nazwa podmiotu Kraj siedziby Udział w kapitale Opis powiązania Spyrosoft Solutions S.A. Polska 50,00% bezpośrednio Spyrosoft Ltd Wielka Brytania 81,97% bezpośrednio GOD Nearshore SE Niemcy 33,00% bezpośrednio Unravel S.A. Polska 61,50% 41% bezpośrednio i 20,5% pośrednio Spyrosoft Synergy S.A. Polska 52,50% 35% bezpośrednio i 17,5% pośrednio Spyrosoft Solutions d.o.o. Chorwacja 35,00% pośrednio Spyrosoft Solutions LLC USA 50,00% pośrednio Spyrosoft Solutions GmbH Niemcy 50,00% pośrednio Spyrosoft LLC USA 100,00% bezpośrednio str. 5 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Spyrosoft eCommerce S.A. Polska 60,00% bezpośrednio Spyrosoft Solutions S.R.L. Rumunia 47,50% pośrednio Spyrosoft Connect S.A. Polska 80,00% bezpośrednio Spyrosoft BSG S.A. Polska 60,00% bezpośrednio Spyrosoft BSN AS Norwegia 60,00% pośrednio Codibly S.A. Polska 57,50% bezpośrednio Codibly Inc USA 57,50% pośrednio Dialogue Exchange Global Wielka Brytania 4,05% pośrednio Repoweric Sp. z o.o. Polska 11,50% pośrednio Spyrosoft Nordics A/S Dania 53,00% 50% bezpośrednio i 3% pośrednio Spyrosoft India Private Limited Indie 75,00% 50% bezpośrednio i 50% pośrednio Finin Sp. z o.o. Polska 100,00% bezpośrednio . Według stanu na dzień 31.12.2024 stopień powiązania jednostki dominującej z pozostałymi jednostkami grupy kapitałowej oraz przyjęta metoda objęcia podmiotu konsolidacją przedstawia się następująco: . Nazwa podmiotu Stopień powiązania Metoda objęcia konsolidacją Spyrosoft Solutions S.A. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft Ltd jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Unravel S.A. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft Synergy S.A. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft Solutions d.o.o. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft Solutions LLC jednostka zależna wyłączona z konsolidacji ze względu na nieistotność Spyrosoft Solutions GmbH jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft LLC jednostka zależna jednostka nie rozpoczęła jeszcze działalności Spyrosoft eCommerce S.A. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft Solutions S.R.L. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft Connect S.A. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft BSG S.A. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Spyrosoft BSN AS jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Codibly S.A. jednostka zależna konsolidacja metodą pełną Codibly Inc jednostka zależna wyłączona z konsolidacji ze względu na nieistotność Spyrosoft Nordics A/S Jednostka zależna jednostka nie rozpoczęła jeszcze działalności Spyrosoft India Private Limited jednostka zależna jednostka nie rozpoczęła jeszcze działalności Finin Sp. z o.o. jednostka zależna wyłączona z konsolidacji ze względu na nieistotność . . str. 6 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nazwa podmiotu Stopień powiązania Metoda objęcia konsolidacją GOD Nearshore SE jednostka stowarzyszona konsolidacja metodą praw własności Repoweric Sp. z o.o. jednostka stowarzyszona konsolidacja metodą praw własności Dialogue Exchange Global jednostka inna wyłączona z konsolidacji ze względu na brak kontroli . Wszystkie jednostki, za wyjątkiem Finin Sp. z o.o. prowadzą działalność związaną z oprogramowaniem. Finin Sp. z o.o. prowadzi działalność w zakresie usług księgowych i doradztwa podatkowego. Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd spółki dominującej w dniu 23.04.2025 roku. Oświadczenie zarządu Zarząd spółki dominującej oświadcza, iż sprawozdanie finansowe zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z obowiązującymi Grupę Kapitałową zasadami rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. Zarząd spółki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadami rachunkowości, które Grupa Kapitałowa będzie stosowała przy sporządzaniu kolejnego opublikowanego sprawozdania finansowego oraz że odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2024 zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska na dzień ich sporządzenia i które będą miały zastosowanie przy sporządzaniu kolejnego sprawozdania finansowego oraz zgodnie z wymogami Rozporządzenia Delegowane Komisji (UE) 2019/980 z dnia 14 marca 2019 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1129 w odniesieniu do formatu, treści, weryfikacji i zatwierdzania prospektu, który ma być publikowany w związku z ofertą publiczną papierów wartościowych lub dopuszczeniem ich do obrotu na rynku regulowanym, i uchylające rozporządzenie Komisji (WE) nr 809/2004. Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku. Założenie kontynuacji działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę Kapitałową w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia jego zatwierdzenia do publikacji. Zarząd spółki dominującej dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie. Przeprowadzona analiza wskazuje, że żadna ze spółek z Grupy nie zanotowała w 2024 roku oraz w okresie od dnia 1 stycznia 2025 roku do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, negatywnych skutków zmian sytuacji rynkowej i geopolitycznej. str. 7 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Wybrane dane finansowe Dane w tys. PLN WYBRANE DANE FINANSOWE od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 465 420 416 109 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 45 133 30 930 EBITDA 56 897 42 014 Zysk (strata) brutto 44 231 23 565 Zysk (strata) netto 34 287 19 708 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 56 290 11 910 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (9 385) (10 139) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (33 371) 8 776 Przepływy pieniężne netto – razem 13 534 10 546 . . WYBRANE DANE FINANSOWE na 31.12.2024 na 31.12.2023 Aktywa / Pasywa razem 245 119 198 517 Aktywa trwałe 69 596 54 747 Aktywa obrotowe 175 524 143 770 Kapitał własny 160 605 108 847 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 84 514 89 670 Zobowiązania długoterminowe 16 123 8 841 Zobowiązania krótkoterminowe 68 391 80 830 Średnia ważona liczba akcji 1 091 639 1 090 453 Zyska (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł) 31,41 18,07 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 147,12 99,82 EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. Powyższe dane finansowe za okres 12 miesięcy 2024 i 2023 roku zostały przeliczone na EUR i zaprezentowane w tabeli poniżej według następujących zasad: - pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2024 roku – 4,2730 PLN/EUR, na dzień 31 grudnia 2023 roku – 4,3480 PLN/EUR - pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku – 4,3042 PLN/EUR, od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku – 4,5284 PLN/EUR. str. 8 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Dane w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 108 132 91 889 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 10 486 6 830 EBITDA 13 219 9 278 Zysk (strata) brutto 10 276 5 204 Zysk (strata) netto 7 966 4 352 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 13 078 2 630 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 180) (2 239) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (7 753) 1 938 Przepływy pieniężne netto – razem 3 144 2 329 . . WYBRANE DANE FINANSOWE na 31.12.2024 na 31.12.2023 Aktywa / Pasywa razem 57 365 45 657 Aktywa trwałe 16 287 12 591 Aktywa obrotowe 41 077 33 066 Kapitał własny 37 586 25 034 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 19 779 20 623 Zobowiązania długoterminowe 3 773 2 033 Zobowiązania krótkoterminowe 16 005 18 590 Średnia ważona liczba akcji 1 091 639 1 090 453 Zyska (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w EUR) 7,35 4,16 Wartość księgowa na jedną akcję (w EUR) 34,43 22,96 . str. 9 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Podstawowe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów (dane w tys. zł) Nota od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży 1 465 420 416 109 Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów 2 314 500 285 631 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 150 920 130 478 Koszty sprzedaży 4 067 1 868 Koszty ogólnego zarządu 2 101 933 97 994 Pozostałe przychody operacyjne 3 1 349 1 035 Pozostałe koszty operacyjne 3 1 136 721 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 45 133 30 930 Przychody finansowe 4 376 131 Koszty finansowe 4 2 442 8 456 Odpis z tytułu aktualizacji wartości firmy 0 0 Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych 1 164 960 Zysk (strata) brutto 44 231 23 565 Podatek dochodowy 5,6 (4 874) (152) Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 49 105 23 717 Zyska (strata) netto z działalności zaniechanej 7 0 0 Zysk (strata) netto 49 105 23 717 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym 14 818 4 009 Zysk (strata) netto podmiotu dominującego 34 287 19 708 str. 10 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Wynik netto 49 105 23 717 Inne całkowite dochody 204 (895) Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu 204 (895) Różnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych 204 (895) Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu 0 0 Suma dochodów całkowitych 49 309 22 822 Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom niekontrolującym 14 818 4 009 Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący 34 491 18 813 Zysk netto na jedną akcję Zysk netto na jedną akcję (dane w zł) 8 od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Podstawowy 31,41 18,07 Zysk na akcję z działalności kontynuowanej 31,41 18,07 Zysk na akcję z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Rozwodniony 31,41 18,07 Zysk na akcję z działalności kontynuowanej 31,41 18,07 Zysk na akcję z działalności zaniechanej 0,00 0,00 . str. 11 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (dane w tys. zł) Nota na 31.12.2024 na 31.12.2023 Aktywa trwałe 69 596 54 747 Aktywa niematerialne 11 12 511 6 812 Rzeczowe aktywa trwałe 10 30 417 23 120 Wartość firmy 12 21 458 18 650 Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych 14 1 115 1 010 Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nie objętych konsolidacją 13 535 159 Rozliczenia międzyokresowe 19 979 3 299 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 289 439 Pozostałe aktywa trwałe 15 2 292 1 258 Aktywa obrotowe 175 523 143 770 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 175 523 143 770 Zapasy 16 31 16 Należności handlowe od jednostek powiązanych 17 13 749 10 321 Należności handlowe od jednostek pozostałych 70 575 62 042 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 7 010 5 019 Należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy 18 13 041 10 864 Pozostałe należności 18 5 264 474 Krótkoterminowe przedpłaty i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne 19 7 341 9 989 Aktywa finansowe 20 254 314 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 58 258 44 724 Pozostałe aktywa obrotowe 0 7 Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 Aktywa razem 245 119 198 517 str. 12 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota na 31.12.2024 na 31.12.2023 Kapitały własne 160 605 108 847 Kapitał akcjonariuszy jednostki dominującej 119 791 83 980 Kapitał podstawowy 22 109 109 Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad nominalną 23 108 108 Kapitał z tytułu płatności w formie akcji 23 3 649 1 940 Różnice kursowe z przeliczenia (536) (740) Zyski zatrzymane 24 116 461 82 563 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących 25 40 814 24 867 Zobowiązania 84 514 89 670 Zobowiązania długoterminowe 16 123 8 840 Kredyty i pożyczki 30 0 0 Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu 31 15 324 8 041 Pozostałe zobowiązania finansowe 32 0 0 Pozostałe zobowiązania 33 799 799 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 68 391 80 830 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaż 68 391 80 830 Kredyty i pożyczki 30 6 490 29 481 Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu 31 7 120 6 246 Pozostałe zobowiązania finansowe 32 0 4 000 Zobowiązania handlowe 34 35 038 26 091 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 086 407 Zobowiązania podatkowe i inne publicznoprawne 35 7 021 6 232 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 35 4 776 4 295 Pozostałe zobowiązania 35 1 342 153 Rezerwy na świadczenia pracownicze 28 2 025 1 754 Pozostałe rezerwy 29 3 023 1 723 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 37 470 448 Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży 0 0 Pasywa razem 245 119 198 517 str. 13 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (dane w tys. zł) Za rok 2024 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej nominalnej Kapitał z tytułu płatności w formie akcji Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Kapitał własny jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny Stan na 01.01.2024 109 108 1 940 (740) 82 563 83 980 24 867 108 847 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 7 7 Płatności w formie akcji 0 0 1 709 0 0 1 709 0 1 709 Objęcie jednostki kontrolą 0 0 0 0 0 0 733 733 Zmiana proporcji udziałów 0 0 0 0 (389) (389) 389 0 Całkowite dochody 0 0 0 204 34 287 34 491 14 818 49 309 Wynik netto roku obrotowego 0 0 0 0 34 287 34 287 14 818 49 105 Inne całkowite dochody 0 0 0 204 0 204 0 204 Inne zmiany 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana kapitału 0 0 1 709 204 33 898 35 811 15 947 51 758 Stan na 31.12.2024 109 108 3 649 (536) 116 461 119 791 40 814 160 605 Za rok 2023 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej nominalnej Kapitał z tytułu płatności w formie akcji Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Kapitał własny jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny Stan na 01.01.2023 109 108 701 155 62 959 64 032 21 069 85 101 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 665 665 Płatności w formie akcji 0 0 1 239 0 0 1 239 0 1 239 Objęcie jednostki kontrolą 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana proporcji udziałów 0 0 0 0 (104) (104) 104 0 Całkowite dochody 0 0 0 (895) 19 708 18 813 4 009 22 822 Wynik netto roku obrotowego 0 0 0 0 19 708 19 708 4 009 23 717 Inne całkowite dochody 0 0 0 (895) 0 (895) 0 (895) Inne zmiany 0 0 0 0 0 0 (980) (980) Zmiana kapitału 0 0 1 239 (895) 19 604 19 948 3 798 23 746 Stan na 31.12.2023 109 108 1 940 (740) 82 563 83 980 24 867 108 847 str. 14 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (dane w tys. zł) od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Działalność operacyjna Zysk (strata) brutto 44 231 23 565 Korekty razem 12 059 (11 655) Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych (1 164) (960) Amortyzacja 11 764 11 084 Odpis wartości firmy 0 0 Przychody z okazyjnego nabycia 0 0 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (576) (211) Odsetki 1 957 2 880 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (328) (71) Zmiana stanu rezerw 1 446 151 Zmiana stanu zapasów (14) 28 Zmiana stanu należności (13 325) (6 786) Zmiana stanu zobowiązań 5 892 183 Zmiana stanu pozostałych aktywów 615 (13 322) Inne korekty działalności operacyjnej 1 752 2 170 Przepływy z tytułu podatku dochodowego 4 040 (6 801) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 56 290 11 910 Działalność inwestycyjna Wpływy ze zbycia wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych 1 633 405 Spłaty udzielonych pożyczek 329 0 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych (5 258) (3 471) Udzielone pożyczki (364) (1 460) Wydatki na inne aktywa finansowe (7 931) (8 000) Inne wpływy/wydatki inwestycyjne 2 206 2 387 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (9 385) (10 139) Działalność finansowa Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0 0 Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek 272 28 303 Spłaty kredytów i pożyczek (23 771) (8 125) Płatności zobowiązań z tytułu leasingu (7 881) (8 148) Zapłacone odsetki (1 705) (2 144) Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli mniejszościowych 0 (340) Inne wpływy/wydatki finansowe (286) (772) str. 15 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (33 371) 8 774 Przepływy pieniężne netto razem 13 534 10 545 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 0 0 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych 13 534 10 545 Środki pieniężne na początek okresu 44 724 34 179 Środki pieniężne na koniec okresu 58 258 44 724 str. 16 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone zostały zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2024 r. Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2024 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 r.: Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r., Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r., Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia dotyczących ustalenia finansowania dostawców - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r. Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. Zatwierdzając niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE: Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych dotyczących braku możliwości wymiany - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2025 r. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana lecz nie weszła dotychczas w życie. Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano takie same zasady rachunkowości i metody wyliczeń jak przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023, nie dokonywano zmian danych porównawczych ani korekt błędów. Zmieniony został natomiast sposób prezentacji danych w taki sposób, że począwszy od 1 stycznia 2024 roku dane finansowe, w tym także skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Spyrosoft S.A. prezentowane są w tysiącach PLN. W związku z powyższym również dane porównawcze zostały w niniejszym raporcie zaprezentowane w tysiącach PLN. Przychody i koszty działalności operacyjnej Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Grupy, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat akcjonariuszy. Grupa ujmuje przychody stosując tzw. Model Pięciu Kroków przewidziany w MSSF 15. Do przychodów zalicza się jedynie otrzymane lub należne kwoty równe cenom transakcyjnym, jakie przypadają Grupie po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania str. 17 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku do wykonania świadczenia, polegającego na przekazaniu przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Grupa stosuje także zasadę wyceny przychodów oraz zobowiązań do wykonania świadczenia spełniane w czasie dla tych umów, dla których w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu, a Grupie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu jednostka ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. W przypadku usług programistycznych wycenianych w oparciu o liczbę przepracowanych godzin („time & material”), za wykonanie zobowiązania uznaje się moment przepracowania każdej godziny, a na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka ujmuje przychody w oparciu o rzeczywiście przepracowane godziny oraz ustaloną stawkę. W przypadku usług wycenianych w oparciu o z góry ustaloną cenę za wykonane prace programistyczne („fixed price” lub „milestone”) za całkowite wykonanie zobowiązania uznaje się moment przekazania efektów prac programistycznych, a w okresie trwania tych prac, dokonuje się kalkulacji ich zaawansowania, z zachowaniem ostrożności wyceny w zakresie ryzyka niewykonania całości zobowiązania w przyszłości. Stopień zaawansowania prac mierzony jest według metody opartej na nakładach, w oparciu o wartość poniesionych kosztów w całości kosztów zaplanowanych z uwzględnieniem spodziewanych lub poniesionych strat. Przychody z tego rodzaju umów są ujmowane w czasie, w oparciu o kwartalną wycenę. Koszty zużytych materiałów, towarów i wyrobów gotowych oraz koszty usług Grupa ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników lub przychody ze świadczenia usług, do których te składniki są wykorzystywane, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Przychody i koszty działalności finansowej Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe (per saldo), przywrócenie utraconej wartości inwestycji finansowych, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych. Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, odpisy aktualizujące należności odsetkowe oraz wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe (per saldo) oraz w przypadku leasingu inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych. Dotacje państwowe Dotacje nie są ujmowane do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że spółka z Grupy spełni konieczne warunki i otrzyma dotację. Dotacje państwowe, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez spółkę aktywów trwałych, ujmuje się w bilansie w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje państwowe dotyczące bieżących kosztów są ujmowane w pozostałych przychodach operacyjnych w tym samym okresie sprawozdawczym, w którym koszty zostały poniesione. Podatek bieżący oraz podatek odroczony Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący, podatek u źródła zapłacony za granicą oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk/(strata) podatkowa różni się od księgowego zysku/(straty) brutto w związku z różnym momentem uznania przychodów i kosztów za zrealizowane dla celów podatkowych i rachunkowych, a także ze względu na trwałe różnice pomiędzy podatkowym i rachunkowym traktowaniem niektórych pozycji przychodów i kosztów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Bieżący podatek dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a nie w rachunku zysków i strat. str. 18 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłacie lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w Kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w Kapitały własne. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków, a związane z powstawaniem środków trwałych, pomniejszają wartość skapitalizowanych kosztów finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono. Amortyzację wylicza się dla środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej nie przekraczającej 1 tys. zł umarzane są w sposób uproszczony przez dokonanie jednorazowego odpisu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych. Aktywa niematerialne Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzację wylicza się dla aktywów niematerialnych przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Aktywa niematerialne o niskiej jednostkowej wartości początkowej nie przekraczającej 500 zł umarzane są w sposób uproszczony przez dokonanie jednorazowego odpisu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania aktywów niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych aktywów. Wartość firmy Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. str. 19 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Leasing Grupa jako leasingobiorca klasyfikuje umowę jako leasing lub jako zawierającą leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli nad użytkowaniem składnika aktywów używanych na podstawie umowy leasingu oznacza przede wszystkim prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów oraz prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Na ryzyko składa się możliwość poniesienia strat z powodu niewykorzystania zdolności produkcyjnych, utraty przydatności technicznej lub zmian poziomu osiągniętego zwrotu, spowodowanych zmianami warunków ekonomicznych. Pożytkami może być oczekiwanie zyskownego funkcjonowania składnika aktywów przez ekonomiczny okres użytkowania oraz oczekiwanie na zysk wynikający ze wzrostu jego wartości lub realizacji wartości końcowej. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia przez okres przewidywanego okresu jego ekonomicznej przydatności. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Utrata wartości aktywów niefinansowych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu str. 20 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją Na dzień powstania akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją wycenia się według ceny nabycia. Na dzień bilansowy inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenia się według ceny nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Aktywa finansowe Grupa na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik aktywów finansowych do czterech kategorii aktywów finansowych, których rozróżnienia dokonuje się w zależności od modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych: aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, instrumenty finansowe zabezpieczające. Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Instrumenty finansowe zabezpieczające są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej zastosowania. Zapasy Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszoną o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto możliwej do uzyskania w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto możliwa do uzyskania odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.). Ze względu na fakt, iż w Grupie występują str. 21 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku w zapasach wyłącznie towary w postaci sprzętu komputerowego nabytego w celu odsprzedaży, koszt ustala się drogą szczegółowej identyfikacji. Należności handlowe i pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług wyceniane są w księgach w wartości odpowiadającej cenom transakcyjnym skorygowanym o odpowiednie odpisy z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych. Rozliczenia międzyokresowe czynne Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli koszty już poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych, chyba że ich kwota jest nieistotna dla sprawozdania finansowego, wówczas kwota kosztów odnoszona jest w ciężar kosztów w dacie nabycia towaru lub usługi. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie, depozytów płatnych na żądanie oraz lokat bankowych o terminie realizacji do 3 miesięcy. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Niespłacone kredyty w rachunkach bieżących prezentowane są w przepływach z działalności finansowej w pozycji Kredyty i pożyczki. Aktywa przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto) zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą. Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto) klasyfikowane są jako przeznaczone do zbycia jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego ciągłego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Spółki z Grupy do zakończenia transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Kapitały własne Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutów i umów Spółek Grupy. Kapitał zakładowy (akcyjny) wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do rejestru sądowego. Kapitał zapasowy tworzony jest z wypracowanych zysków. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Koszty emisji akcji poniesione przy powstawaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji. Kapitał rezerwowy stanowi wpłaty dokonane na poczet podwyższenia kapitału podstawowego do czasu rejestracji tego podwyższenia w rejestrze sądowym. Rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania tworzy się w przypadku, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający z przeszłych zdarzeń i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje zmniejszenie zasobów ucieleśniających korzyści ekonomiczne Grupy oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Spółka z Grupy ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji. Zobowiązania finansowe Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące: wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach, str. 22 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być zobowiązana wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty, umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru, opcje i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów kapitałowych tej jednostki. Grupa na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik zobowiązań finansowych jako: składniki zobowiązań finansowych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. W momencie początkowego ujęcia zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej powiększonej, w przypadku zobowiązania finansowego niekwalifikowanego jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do zobowiązania finansowego. Zobowiązania handlowe i pozostałe inne niż finansowe Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania niefinansowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług i podatków dochodowych oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność (waluta funkcjonalna). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy. Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w wyniku finansowym. Profesjonalny osąd i niepewność szacunków Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Aktywa z tytułu podatku odroczonego Spółki z Grupy rozpoznają składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Spółki z Grupy rozpoznają rezerwę z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości powstanie obowiązek podatkowy z tytułu dodatnich różnic przejściowych, doprowadzający do jej wykorzystania. str. 23 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółki z Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Wycena rezerw Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane dla poszczególnych spółek na podstawie posiadanych informacji kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy wyliczane są na koniec roku obrotowego na podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększonej o ilość dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni dla każdego pracownika mnożona jest przez stawkę dzienną opartą o średnie wynagrodzenie przyjęte do ustalenia wynagrodzenia za czas urlopu. Zasady konsolidacji Informacje finansowe jednostki zależnej po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF – sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co skonsolidowane sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których Grupa sprawuje kontrolę, przejawiającą się w jednoczesnym: sprawowaniu władzy, polegającym na dysponowaniu aktualnymi prawami dającymi możliwość bieżącego kierowania istotnymi działaniami, tj. działaniami, które znacząco wpływają na wyniki finansowe jednostki, podleganiu ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadaniu prawa do zmiennych wyników finansowych, polegającym na istnieniu możliwości zmiany wyników finansowych Grupy w zależności od wyników tej jednostki, posiadaniu możliwości wykorzystania sprawowanej władzy do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych, polegającym na korzystaniu ze swojej władzy w celu wywierania wpływu na przypisane Grupie wyniki finansowe związane z zaangażowaniem w tą jednostkę. Zgodnie z przyjętą przez Grupę polityką rachunkowości jednostka dominująca może nie obejmować konsolidacją pełną spółek zależnych o ile: udział sumy bilansowej tych jednostek w sumie bilansowej grupy kapitałowej przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych nie przekracza 5%, udział przychodów tych jednostek w przychodach ze sprzedaży grupy kapitałowej przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych nie przekracza 5%. Informacja dodatkowa - Segmenty operacyjne Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Wynik dla danego segmentu jest ustalany na poziomie zysku z działalności operacyjnej. Opis segmentów Spyrosoft PL Działalność segmentu realizuje Spyrosoft S.A., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania. W ramach świadczonych usług oferuje kompleksowe rozwiązania w zakresie tworzenia oprogramowania, od rozwiązań wbudowanych po wysokopoziomowe systemy oparte na chmurach publicznych. Spyrosoft zajmuje się także rozwojem oprogramowania w obszarach backend i frontend, aplikacjami mobilnymi, architekturą danych, oferuje kompleksowe prowadzenie projektów, w ramach których firmowi specjaliści zarządzają projektami i związanymi z nimi wymaganiami, tworzą architekturę, a także piszą i rozwijają warstwę programistyczną. Spyrosoft współpracuje głównie z klientami z następujących branż: str. 24 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku finanse, przemysł 4.0, medycyna, HR, usługi geoprzestrzenne. Dzięki znajomości specyfiki branżowej, klientowi dostarczane jest nie tylko samo rozwiązanie, ale także usługi doradcze w zakresie doboru rozwiązań IT, jak najlepiej dopasowanych do potrzeb i regulacji występujących w konkretnej branży. Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim i UE. Spyrosoft GB Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Ltd., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania. Zakres prowadzonej w tym segmencie działalności jest analogiczny do segmentu Spyrosoft PL, jednakże skierowany wyłącznie na rynek brytyjski. Spyrosoft Solutions Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Solutions S.A. i jej spółki zależne, zajmujące się wytwarzaniem oprogramowania wbudowanego głównie dla firm produktowych z branży Automotive, Connectivity i Industry Automation oraz Healthcare i Life Science. Spółka oferuje rozwój urządzeń i oprogramowania do ich automatyzacji, tworzy rozwiązania komunikacyjne oraz aplikacje do urządzeń wbudowanych. Spyrosoft Solutions dostarcza usługi programistyczne dostosowane do potrzeb i wymagań klienta. Firma wspiera klientów od momentu tworzenia koncepcji produktów i wyboru technologii, poprzez opracowanie architektury rozwiązania i jego implementację, aż po utrzymanie i prace rozwojowe wraz uzyskaniem koniecznych certyfikacji i audytów. Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, niemieckim, rumuńskim i chorwackim. Codibly Działalność segmentu realizuje Codibly S.A. oraz Codibly Inc., zajmujące się dostarczaniem rozwiązań cyfrowych dla sektora energetycznego, ze szczególnym uwzględnieniem odnawialnych źródeł energii oraz e-mobilności. Spółki oferują szeroką gamę usług, w tym konsulting technologiczny, wytwarzanie i rozwój oprogramowania na zamówienie, integrację systemów oraz wdrażanie protokołów i certyfikacji. Jednym z dwóch kluczowych obszarów działalności firmy jest dostarczanie rozwiązań dla sektora odnawialnych źródeł energii. Codibly wspiera firmy energetyczne w optymalizacji zarządzania zasobami energii, monitorowaniu i optymalizacji aktywów energetycznych, w szczególności rozproszonych źródeł wytwórczych oraz magazynów energii, oraz integracji z rynkami energetycznymi i programami demand response. Firma zajmuje się również projektowaniem i wdrażaniem systemów zarządzania energią, mikrosieci oraz VPPs. W ramach swojej działalności w obszarze e-mobilności, Codibly oferuje rozwiązania technologiczne dla infrastruktury ładowania pojazdów elektrycznych (EVSE). Firma dostarcza rozwiązania do zarządzania flotami pojazdów elektrycznych, buduje i rozwija platformy do obsługi kierowców (eMSP), optymalizacji ładowania oraz integracji z systemami zarządzania energią. Codibly wspiera także klientów w implementacji i certyfikacji protokołów komunikacyjnych, takich jak OCPP czy OCPI/OICP. Unravel PL Działalność segmentu realizuje spóła Unravel SA. Przedmiotem działalności spółki jest obszar tworzenia produktów cyfrowych na podstawie wyzwań, jakie stawiają oczekiwania biznesowe klientów. Działania spółki obejmują: odkrywanie (design thinking, badanie rynku, mapowanie doświadczeń) badanie (design sprint, szybkie prototypowanie testy użytkownika) tworzenie (tworzenie produktu, interfejsu, systemów projektowych, kierunków języka marki i projektu) budowanie (wsparcie zespołu produktowego i zarządzania produktem) testowanie (testy użyteczności oraz A/B) skalowanie (dane i pomiary analityczne) ulepszanie (audyty produktów i ich użyteczności) Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, brytyjskim i UE. str. 25 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Spyrosoft Synergy PL Działalność segmentu realizuje Spyrosoft Synergy S.A., zajmująca się wytwarzaniem oprogramowania i konsultingiem technologicznym. Spyrosoft Synergy wykorzystuje wieloletnie doświadczenie, aby poprawić zdolność klientów do reagowania na zmiany poprzez: wsparcie w tworzeniu oprogramowania w obszarze robotyki, od rozwiązań wbudowanych po wysokopoziomowe systemy oparte na chmurach publicznych tworzenie interfejsów graficznych HMI (Human Machine Interface) pomiędzy użytkownikiem, a maszyną lub systemem informatycznym, umożliwiających stosowanie jednego kodu oprogramowania we wszystkich systemach operacyjnych, platformach i typach ekranów, od komputerów stacjonarnych i systemów wbudowanych po aplikacje o znaczeniu krytycznym dla firmy, systemy samochodowe, urządzenia przenośne i mobilne połączone z Internetem rzeczy; tworzenie elastycznych platform technologicznych, które zmieniają się zgodnie ze strategiami biznesowymi; oraz optymalne projektowanie, dostarczanie i rozwijanie produktów cyfrowych i rozwiązań na dużą skalę. Spyrosoft Synergy oferuje usługi w zakresie tworzenia interfejsów HMI oraz robotyki głównie dla klientów z następujących branż: Automotive Industrial Automation, Consumer Electronics, Medical. Firma oferuje swoje usługi głównie na rynkach UE, brytyjskim i USA. BSG Działalność segmentu realizuje Better Software Group S.A. i jej spółki zależne, zajmujące się consultingiem oraz wytwarzaniem oprogramowania i kompleksowych rozwiązań z szeroko pojętego zakresu aplikacji video i serwisów streamingowych. Do świadczonych usług należy rozwój customowych projektów, produktów, a także przeprowadzanie integracji z rozwiązaniami stron trzecich skierowanych głównie do agencji mediowych, nadawców telewizyjnych, firm telekomunikacyjnych, twórców materiałów audio oraz video, a także innych podmiotów działających w branży medialno-rozrywkowej. Better Software Group bazując na wieloletnim doświadczeniu dostarcza wielopoziomowe aplikacje dla firm o zasięgu globalnym. Spółka specjalizuje się w dostarczaniu multiplatformowych rozwiązań dla szerokiego przekroju technologii i urządzeń takich jak: - web - mobile - Smart TV - Connected TV - Roku - HbbTV - set-top-boxy. Spyrosoft eCommerce Działalność segmentu realizuje SpyroSoft eCommerce S.A., zajmująca się wdrożeniami platform eCommerce B2C / B2B i PIM. W ramach świadczonych usług oferuje kompleksowe rozwiązania w zakresie implementacji platform Adobe Commerce Cloud, Magento, Shopware oraz PIMów Akeneo i Ergonode. SpyroSoft eCommerce przeprowadza Klientów przez cały proces od koncepcji, strategii, designu, specyfikacji funkcjonalności po implementację, utrzymanie i hosting. Wszystkie prace programistyczne po stronie backendu i frontendu (zarówno PWA jak i natywnego dla danej platformy) są przedmiotem działalności SpyroSoft eCommerce. SpyroSoft eCommerce współpracuje głównie z klientami z następujących branż Retail, Handel hurtowy, eCommerce, Producenci. Dzięki znajomości specyfiki branżowej, klientowi dostarczane jest nie tylko samo rozwiązanie, ale także usługi doradcze w zakresie doboru rozwiązań IT i układania procesów eCommerce'owych, jak najlepiej dopasowanych do potrzeb i branży. Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, UE i UK. Spyrosoft Connect str. 26 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Działalność segmentu realizuje spółka Spyrosoft Connect. Spółka swój obszar działalności koncentruje na systemach związanych z obszarem obsługi klienta i zarządzaniem relacją z klientem. Przedmiotem działania spółki są poniższe dziedziny: - usługi doradcze - analiza oraz wdrażanie systemów klasy CRM w szczególności opartych na Salesforce (Sales Cloud, Service Cloud, CPQ, Commerce Cloud, Experience Cloud) - analiza oraz wdrażanie systemów do automatyzacji działań marketingowych - integracja systemów - usługi testowania aplikacji - wykorzystanie sztucznej inteligencji Firma oferuje swoje usługi głównie na rynku polskim, UE i UK. Informacje finansowe o poszczególnych segmentach Przychody ze sprzedaży od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 SpyroSoft PL 205 228 209 796 Spyrosoft GB 86 329 71 118 Spyrosoft Solutions 145 347 140 235 Unravel 17 826 13 914 Spyrosoft Synergy PL 50 040 35 025 BSG 38 813 57 369 Spyrosoft ecommerce 8 948 7 224 Spyrosoft Connect 12 847 10 340 Codibly 13 771 0 Korekty konsolidacyjne (113 729) (128 912) Przychody ze sprzedaży Grupy 465 420 416 109 Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 SpyroSoft PL 136 240 138 570 Spyrosoft GB 73 081 63 512 Spyrosoft Solutions 98 974 100 916 Unravel 11 543 8 866 Spyrosoft Synergy 35 957 26 485 BSG 26 680 40 861 Spyrosoft ecommerce 6 527 5 517 Spyrosoft Connect 7 827 5 623 Codibly 8 561 0 Korekty konsolidacyjne (90 890) (104 719) Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów Grupy 314 500 285 631 . . str. 27 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Koszty ogólnego zarządu od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 SpyroSoft PL 56 810 60 764 Spyrosoft GB 6 545 5 792 Spyrosoft Solutions 32 250 33 112 Unravel 3 548 3 484 Spyrosoft Synergy 8 158 6 232 BSG 8 358 10 022 Spyrosoft ecommerce 2 673 1 692 Spyrosoft Connect 1 828 1 157 Codibly 3 096 0 Korekty konsolidacyjne (21 333) (24 263) Koszty ogólnego zarządu Grupy 101 933 97 994 . .Zysk (strata) z działalności operacyjnej od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 SpyroSoft PL 12 316 10 582 Spyrosoft GB 3 747 (52) Spyrosoft Solutions 14 180 6 394 Unravel 2 738 1 567 Spyrosoft Synergy 5 925 2 314 BSG 3 669 6 482 Spyrosoft ecommerce (250) 15 Spyrosoft Connect 3 191 3 560 Codibly 1 120 0 Korekty konsolidacyjne (1 503) 68 Zysk (strata) z działalności operacyjnej Grupy 45 133 30 930 . Aktywa trwałe od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 SpyroSoft PL 39 398 33 947 Spyrosoft GB 1 665 1 421 Spyrosoft Solutions 6 999 8 841 Unravel 301 202 Spyrosoft Synergy PL 770 959 BSG 817 775 Spyrosoft ecommerce 572 459 Spyrosoft Connect 118 159 Codibly 2 902 0 Korekty konsolidacyjne 16 054 7 985 Aktywa trwałe Grupy 69 596 54 747 str. 28 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Aktywa obrotowe od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 SpyroSoft PL 63 549 67 532 Spyrosoft GB 25 724 20 304 Spyrosoft Solutions 32 847 45 409 Unravel 9 448 5 213 Spyrosoft Synergy 16 180 9 251 BSG 24 257 22 760 Spyrosoft ecommerce 2 665 2 108 Spyrosoft Connect 7 031 4 815 Codibly 5 685 0 Korekty konsolidacyjne (11 863) (33 622) Aktywa obrotowe Grupy 175 523 143 770 . Zobowiązania długoterminowe (w tym rezerwy) od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 SpyroSoft PL 984 1 845 Spyrosoft GB 0 0 Spyrosoft Solutions 0 0 Unravel 0 0 Spyrosoft Synergy 10 75 BSG 412 171 Spyrosoft ecommerce 118 0 Spyrosoft Connect 0 0 Codibly 1 098 0 Korekty konsolidacyjne 13 501 6 749 Zobowiązania długoterminowe Grupy 16 123 8 840 Zobowiązania krótkoterminowe (w tym rezerwy) od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 SpyroSoft PL 36 316 50 968 Spyrosoft GB 17 187 14 700 Spyrosoft Solutions 14 913 20 733 Unravel 2 514 1 247 Spyrosoft Synergy 9 975 8 719 BSG 4 293 6 895 Spyrosoft ecommerce 4 720 3 764 Spyrosoft Connect 986 1 617 Codibly 4 112 0 Korekty konsolidacyjne (26 625) (27 813) Zobowiązania krótkoterminowe Grupy 68 391 80 830 . str. 29 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Informacja dodatkowa – Pozostałe noty objaśniające Nota 1.Przychody z umów z klientami Przychody z umów z klientami w strukturze geograficznej i w podziale na kategorie przedstawia się w poszczególnych latach następująco: W okresie od 1.01.2024 do 31.12.2024 Przychody ze sprzedaży krajowej Przychody ze sprzedaży do pozostałych krajów UE Przychody z pozostałej sprzedaży eksportowej Razem Przychody ze sprzedaży usług, w tym 75 986 179 394 210 016 465 396 usługi programistyczne 72 733 179 370 209 388 461 491 podnajem biura i obsługa administracyjna 484 0 0 484 udzielenie licencji i sprzedaż praw autorskich 72 24 12 108 wdrożenie rozwiązań e-commerce 2 683 0 595 3 282 inne, w tym refakturowane 13 0 22 35 Przychody ze sprzedaży towarów, w tym 18 5 0 24 sprzęt komputerowy 18 5 0 24 Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów razem: 76 004 179 399 210 016 465 420 W okresie od 1.01.2023 do 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży krajowej Przychody ze sprzedaży do pozostałych krajów UE Przychody z pozostałej sprzedaży eksportowej Razem Przychody ze sprzedaży usług, w tym 149 009 157 770 109 257 416 036 usługi programistyczne 144 466 157 625 108 619 410 710 podnajem biura 1 193 0 0 1 193 udzielenie licencji i sprzedaż praw autorskich 57 18 638 713 wdrożenie rozwiązań e-commerce 2 930 0 0 2 930 inne, w tym refakturowane 363 127 0 490 Przychody ze sprzedaży towarów, w tym 73 0 0 73 sprzęt komputerowy 73 0 0 73 Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów razem: 149 082 157 770 109 257 416 109 . str. 30 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 2.Koszty działalności operacyjnej . Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 amortyzacja 11 764 11 084 zużycie materiałów i energii 726 1 070 usługi obce 294 910 269 752 podatki i opłaty 1 369 2 359 wynagrodzenia 81 761 78 382 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 16 359 15 980 pozostałe koszty rodzajowe 16 464 12 164 Razem 423 353 390 791 zmiana stanu produktów (1 208) (377) koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (wielkość ujemna) (1 666) (4 993) koszt sprzedaży (wielkość ujemna) (4 067) (1 868) koszt ogólnego zarządu (wielkość ujemna) (101 933) (97 994) koszt wytworzenia sprzedanych produktów (314 479) (285 559) . Na wartość kosztów usług obcych składają się przede wszystkim koszty usług zewnętrznych programistów, na stałe współpracujących z grupą kapitałową. We wszystkich prezentowanych okresach koszty tych usług stanowiły 70% ogółu kosztów usług obcych. Wzrost tych kosztów wiąże się bezpośrednio ze wzrostem obrotów, ponieważ koszty te są ponoszone w bezpośrednim związku z osiąganymi przychodami. Pozostała wartość kosztów usług obcych zawiera głównie koszty miesięcznych licencji oraz usług chmurowych. Koszty wynagrodzeń w kolejnych latach wzrastają podobnie jak koszty opisanych wyżej usług obcych, ze względu na przyrost zatrudnienia spowodowany wzrostem liczby prowadzonych projektów i wzrostem liczby klientów, a co za tym idzie także wzrostem osiąganych przychodów. Pozostałe koszty rodzajowe stanowią koszty podróży służbowych oraz koszty spotkań z klientami, w tym usługi gastronomiczne o charakterze reprezentacyjnym. Koszty te charakteryzują się tendencją wzrostową wraz ze wzrostem przychodów, ponieważ w dużej mierze są one bezpośrednio związane z osiąganymi przychodami i wzrostem liczby klientów, a co za tym idzie pracowników i współpracowników. . Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody operacyjne od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 328 71 Przychody z refaktur 551 475 Odszkodowania 204 0 Przychód z okazyjnego nabycia spółek zależnych 0 0 Dotacje i inne refundacje kosztów 14 20 Pozostałe 252 469 Razem 1 349 1 035 . str. 31 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Dotacje nie są ujmowane do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że spółka z Grupy spełni konieczne warunki i otrzyma dotację. Dotacje państwowe, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez spółkę aktywów trwałych, ujmuje się w bilansie w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje państwowe dotyczące bieżących kosztów, a otrzymane na ich sfinansowanie w latach poprzednich, są ujmowane w pozostałych przychodach operacyjnych. Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby wpływ na niespełnienie warunków dotacji lub powstanie zobowiązań warunkowych związanych z prezentowaną pomocą rządową. . Pozostałe koszty operacyjne od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Strata ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 0 0 Koszty dotyczące refaktur 489 227 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 309 133 Koszt spisanych aktywów 0 0 Koszty opłat sądowych 0 0 Spisanie należności 131 354 Darowizny 7 7 Pozostałe 200 0 Razem 1 136 721 . Przychody oraz koszty z refaktur wiążą się z tym, że grupa kapitałowa dokonuje zakupów usług również w imieniu innych podmiotów, korzystając między innymi z efektu skali przy ustalaniu cen oraz uproszczonych procedur zamówień. Skutkiem tego, koszty ponoszone w imieniu innych podmiotów są ujawnione w pozostałych kosztach operacyjnych, a przychody stanowiące przeniesienie tych kosztów na te podmioty są prezentowane w pozostałych przychodach operacyjnych. Nota 3.Przychody i koszty finansowe . Przychody finansowe od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Dywidendy 0 0 Odsetki 96 131 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 259 0 Pozostałe 21 0 Razem 376 131 . . Przychody z tytułu odsetek od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Odsetki 96 131 Razem 96 131 . . str. 32 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Koszty finansowe od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Odsetki 2 149 2 435 Prowizje kredytowe i faktoringowe 293 770 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi 0 5 251 Pozostałe 0 0 Razem 2 442 8 456 . . Koszty z tytułu odsetek od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Odsetki 2 149 2 435 Razem 2 149 2 435 . Nota 4.Podatek dochodowy bieżący i odroczony Uzgodnienie obciążenia z tytułu podatku dochodowego z podatkiem dochodowym wyliczonym od zysku brutto przed opodatkowaniem w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 i 31 grudnia 2023 przedstawia się następująco: Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Zysk / strata brutto 44 231 23 565 Przychody zwolnione z opodatkowania 7 361 12 798 Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym 6 168 7 673 Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w latach ubiegłych 6 267 0 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) 8 003 0 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice przejściowe) 6 680 19 698 Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów, ujęte w latach ubiegłych 7 129 11 875 Strata z lat ubiegłych (3 903) (4 484) Inne zmiany podstawy opodatkowania (29 745) (26 417) Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 10 875 (19 984) Podatek dochodowy 2 178 1 609 Efektywna stawka podatku 4,92% 6,83% . str. 33 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Podatek bieżący oraz podatek odroczony prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów: Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Bieżący podatek dochodowy, w tym: (5 353) 696 - dotyczący roku obrotowego 2 178 1 609 - korekty dotyczące lat ubiegłych (7 531) (913) Odroczony podatek dochodowy 479 (848) Inne Razem podatek dochodowy (4 874) (152) . Bieżący podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych stanowi przede wszystkim skutek podjętych w latach ubiegłych i kontynuowanych w roku bieżącym działań, w celu skorzystania z prawa do zastosowania ulgi podatkowej na działalność badawczo rozwojową. W bieżącym roku ujęte zostały skutki zastosowania ulg podatkowych za lata 2020 i 2022, co pozwoliło na zmniejszenie obciążeń podatkowych łącznie na kwotę 7.530,79 tys. zł. Wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów bieżący podatek dochodowy ustalony został w oparciu o stawki podatkowe stosowane w podmiotach zależnych i w jednostce dominującej z uwzględnieniem różnic w obowiązujących je przepisach podatkowych. Wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych. Nota 5.Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 817 3 772 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 2 528 3 333 Aktywa na podatek odroczony prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 289 439 Rezerwa na podatek odroczony prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 0,00 0,00 Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2024 31.12.2023 Koszty odsetek 1 486 632 Koszty składek ZUS 4 652 Koszty umów cywilnoprawnych 323 238 Wycena zobowiązań finansowych 0 0 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 2 896 2 534 Faktury korygujące sprzedaż 143 2 212 Aktualizacja wartości należności 948 951 Inne korekty (w tym straty podatkowe do odliczenia) 321 727 str. 34 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Różnice kursowe z wyceny bilansowej 8 374 12 134 Suma ujemnych różnic przejściowych 14 495 20 080 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 817 3 772 Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego 31.12.2024 31.12.2023 Przyspieszona amortyzacja podatkowa 7 631 8 123 Przychody z odsetek 1 210 636 Przychody z wyceny produkcji w toku 5 292 8 993 Różnice kursowe z wyceny bilansowej 24 10 Faktury korygujące zakup 0 - Inne korekty konsolidacyjne 35 - Suma dodatnich różnic przejściowych 14 192 17 762 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 2 528 3 333 . Nota 6.Działalność zaniechana W prezentowanych okresach nie wystąpiła działalność zaniechana. Nota 7.Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Średnia ważona liczba akcji w okresie 1 091 639 1 090 453 Zysk netto jednostki dominującej w okresie 34 287 19 708 Zysk na akcję (w zł) 31,41 18,07 str. 35 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Średnia ważona liczba akcji w okresie* 1 091 639 1 090 453 Zysk netto jednostki dominującej w okresie 34 287 19 708 Rozwodniony zysk na akcję (w zł) 31,41 18,07 . Nota 8.Dywidendy W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wypłacono dywidendy na rzecz akcjonariuszy. Nota 9.Rzeczowe aktywa trwałe Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2024 do 31.12.2024 przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania Budynki, lokale i obiekty inż. lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem WARTOŚĆ BRUTTO Stan na 01.01.2024 0 32 359 16 381 551 5 079 54 369 Zwiększenia, w tym: 0 13 977 3 429 2 989 182 20 577 z zakupu 0 0 2 929 0 182 3 112 ujęcie umów leasingu 0 13 977 0 1 560 0 15 537 inne 0 0 500 1 429 0 1 929 Zmniejszenia, w tym: 0 0 1 317 0 0 1 317 Sprzedaż 0 0 1 305 0 0 1 305 Inne 0 0 12 0 1 13 Stan na 31.12.2024 0 46 335 18 494 3 540 5 261 73 630 UMORZENIE Stan na 01.01.2024 0 20 947 7 160 234 2 948 31 288 Zwiększenia, w tym: 0 6 257 3 383 1 461 823 11 924 amortyzacja 0 6 257 2 969 741 823 10 789 inne 0 0 415 720 0 1 135 Zmniejszenia, w tym: 0 0 0 0 0 0 sprzedaż 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2024 0 27 204 10 544 1 695 3 771 43 213 ODPISY AKTUALIZUJĄCE Stan na 01.01.2024 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2024 0 0 0 0 0 0 WARTOŚĆ NETTO Stan na 01.01.2024 0 11 412 9 220 317 2 131 23 081 Stan na 31.12.2024 0 19 132 7 950 1 845 1 490 30 417 str. 36 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2023 do 31.12.2023 przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania Budynki, lokale i obiekty inż. lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem WARTOŚĆ BRUTTO Stan na 01.01.2023 0 27 797 13 430 341 4 543 46 111 Zwiększenia, w tym: 0 4 961 3 975 210 540 9 685 z zakupu 0 7 2 541 21 454 3 024 ujęcie umów leasingu 0 4 953 1 434 0 86 6 473 inne 0 0 0 188 0 188 Zmniejszenia, w tym: 0 399 1 024 0 5 1 427 Sprzedaż 0 0 983 0 5 988 Inne 0 399 41 0 0 439 Stan na 31.12.2023 0 32 359 16 381 551 5 079 54 369 UMORZENIE Stan na 01.01.2023 0 14 630 4 385 165 2 017 21 198 Zwiększenia, w tym: 0 6 317 3 426 69 934 10 745 amortyzacja 0 6 317 3 426 69 934 10 745 inne 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 0 650 0 4 654 sprzedaż 0 0 650 0 4 654 Stan na 31.12.2023 0 20 947 7 160 234 2 948 31 288 ODPISY AKTUALIZUJĄCE Stan na 01.01.2023 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2023 0 0 0 0 0 0 WARTOŚĆ NETTO Stan na 01.01.2023 0 13 166 9 045 176 2 526 24 913 Stan na 31.12.2023 0 11 412 9 220 317 2 131 23 081 Ponadto na saldo rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31.12.2023 składają się też wpłacone zaliczki na poczet zakupu tych aktywów w kwocie 39 tys. zł. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych w poszczególnych prezentowanych okresach kształtowała się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Środki trwałe własne 7 517 8 124 . Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Środki trwałe używane na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu 22 900 14 956 . str. 37 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 10.Aktywa niematerialne oraz nakłady na prace rozwojowe Zmiany stanu aktywów niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2024 do 31.12.2024 przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Inne wartości niematerialne Zaliczki na wartości niematerialne Razem WARTOŚĆ BRUTTO Stan na 01.01.2024 8 544 0 868 0 2 679 Zwiększenia w tym: 4 529 0 2 146 0 6 674 - nabycie 0 0 2 146 0 2 146 - ujęcie umowy leasingowej 0 0 0 0 0 - inne 4 529 0 0 0 4 529 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2024 13 073 0 3 014 0 16 087 UMORZENIE Stan na 01.01.2024 1 739 0 862 0 2 262 Zwiększenia w tym: 965 0 10 0 975 - amortyzacja 965 0 10 0 975 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2024 2 704 0 872 0 3 575 ODPISY AKTUALIZUJĄCE Stan na 01.01.2024 0 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2024 0 0 0 0 0 WARTOŚĆ NETTO Stan na 01.01.2024 6 806 0 6 0 6 812 Stan na 31.12.2024 10 369 0 2 142 0 12 511 Zmiany stanu aktywów niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2023 do 31.12.2023 przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Inne wartości niematerialne Zaliczki na wartości niematerialne Razem WARTOŚĆ BRUTTO Stan na 01.01.2023 1 818 0 860 0 2 679 Zwiększenia w tym: 6 726 0 8 0 6 733 - nabycie 0 0 8 0 8 - ujęcie umowy leasingowej 0 0 0 0 0 - inne 6 726 0 0 0 6 726 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 str. 38 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Stan na 31.12.2023 8 544 0 868 0 9 412 UMORZENIE Stan na 01.01.2023 1 479 0 782 0 2 262 Zwiększenia w tym: 259 0 80 0 339 - amortyzacja 259 0 80 0 339 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2023 1 739 0 862 0 2 600 ODPISY AKTUALIZUJĄCE Stan na 01.01.2023 0 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2023 0 0 0 0 0 WARTOŚĆ NETTO Stan na 01.01.2023 339 0 78 0 417 Stan na 31.12.2023 6 806 0 6 0 6 812 . We wszystkich prezentowanych latach obrotowych w innych wartościach niematerialnych prezentowane są jednorazowo nabyte licencje o spodziewanym okresie użytkowania dłuższym niż rok. Struktura własnościowa aktywów niematerialnych w poszczególnych prezentowanych okresach kształtowała się następująco: . Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa niematerialne własne 12 511 6 812 Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa niematerialne używane na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu 0,00 0,00 Nota 11.Wartość firmy Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Wartość firmy na początek okresu 18 650 0 Powstanie wartości firmy w efekcie połączenia 2 808 18 650 Odpis aktualizujący wartość firmy 0 0 Wartość firmy na koniec okresu 21 458 18 650 str. 39 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Z dniem 28.06.2024 sprawozdaniem skonsolidowanym objęta została spółka zależna Codibly S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dane finansowe związane z połączeniem prezentują się następująco: Nazwa jednostki przejmowanej Codibly S.A. Data przejęcia 28.06.2024 Procent przejętych udziałów 57,50% Wartość firmy 2 808 Wartość godziwa zapłaty w formie środków pieniężnych 3 800 Wartość godziwa zapłaty w innej formie 0 Kwota zysku z okazyjnego nabycia ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 0 Kwota niekontrolującego udziału w jednostce przejmowanej ujmowanego na dzień przejęcia 734 Przychody jednostki przejmowanej 13 771 Zysk / strata jednostki przejmowanej 1 284 . Nota 12.Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Udziały w jednostkach podporządkowanych – zależnych 535 159 Razem 535 159 Prezentowane w tej pozycji jednostki zależne nie objęte konsolidacją to: - Spyrosoft Solutions LLC z siedzibą w USA (w grupie kapitałowej od 2019 roku) - Finin Sp. z o.o. z siedzibą w Polsce (w grupie kapitałowej od 2020 roku) - Spyrosoft India Private Ltd z siedzibą w Indiach (w grupie kapitałowej od 2022 roku) - Codibly Inc z siedzibą w USA (w grupie od 2024 roku) - Spyrosoft Nordic A/S z siedzibą w Danii (w grupie od 2024 roku) Podmioty te nie zostały objęte konsolidacją metodą pełną, ze względu na ich nieistotność dla prawidłowości i przejrzystości skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zgodnie z zapisami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości numer 1. Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentowała się następująco: Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Stan na początek okresu 159 159 Zwiększenia, w tym: 376 0,00 - nabycie 132 0,00 - pozostałe zwiększenia 244 0,00 Zmniejszenia, w tym: 0 0,00 - objęcie podmiotu konsolidacją 0 0,00 - pozostałe zmniejszenia 0 0,00 Stan na koniec okresu 535 159 . str. 40 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 13.Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności Zmiana stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych w prezentowanych okresach prezentowała się następująco: Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Stan na początek okresu 1 010 920 Zwiększenia, w tym: 1 207 960 - nabycie udziałów lub akcji 42 0 - wycena metodą praw własności 1 165 960 Zmniejszenia, w tym: 1 102 870 - wypłacone dywidendy 1 102 870 - wycena metodą praw własności 0 0 Stan na koniec okresu 1 115 1 010 . Nota 14.Pozostałe aktywa trwałe Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Kaucje wpłacone jednostkom powiązanym 0 0 Kaucje wpłacone jednostkom pozostałym 600 367 Razem 600 367 . Nota 15.Zapasy Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Sprzęt komputerowy przeznaczony do odsprzedaży 31 16 Inne 0 0 Razem 31 16 W Grupie Kapitałowej Spyrosoft S.A. występują w zapasach wyłącznie towary w postaci sprzętu komputerowego nabytego w celu odsprzedaży. str. 41 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 16.Należności handlowe Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Wartość należności brutto 87 642 74 458 Odpisy aktualizujące wartość należności 3 318 2 095 Należności handlowe 84 324 72 363 - w tym od jednostek powiązanych 13 749 10 321 - w tym od pozostałych jednostek 70 575 62 042 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych prezentowała się następująco: Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Stan na początek okresu 2 095 2 054 Zwiększenia, w tym: 1 267 197 - z tytułu utraty wartości aktywów 309 133 - z tytułu narażenia na ryzyko kredytowe 591 64 - z pozostałych tytułów 367 0 Zmniejszenia, w tym: 44 156 - wykorzystanie 0 0 - rozwiązanie 44 156 Stan na koniec okresu 3 318 2 095 . Ekspozycja na ryzyko kredytowe w prezentowanych okresach, w zależności od okresu przeterminowania na dzień bilansowy kształtowała się następująco: Przeterminowanie terminowe do 30 dni 31 – 90 dni 91 - 180 181 - 365 ponad rok Wskaźnik ekspozycji 0,84% 1,33% 7,94% 36,85% 56,66% 90,94% . Struktura walutowa należności handlowych w kwotach brutto, czyli przed pomniejszeniem o odpisy aktualizujące, przeliczonych na PLN w prezentowanych okresach kształtuje się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 PLN 37 757 5 079 EUR 29 401 36 303 USD 2 492 13 255 GBP 17 571 17 963 RON 2 3 HRK 0 0 CAD 36 0 NOK 383 1 855 Razem 87 642 74 458 str. 42 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Struktura wiekowa należności handlowych według stanu na dzień 31.12.2024 przedstawia poniższa tabela: Przeterminowanie terminowe do 30 dni 31 – 90 dni 91 - 180 181 - 365 ponad rok Należności brutto 61 582 19 477 4 219 445 375 1 545 Odpisy aktualizujące 401 260 335 402 375 1 545 Należności handlowe 61 181 19 217 3 884 43 0 0 Odpis aktualizujący wartość należności Codibly S.A. na kwotę 361 tys. zł, wynikający z zastosowania ulgi na złe długi nie był uwzględniony w kalkulacji ekspozycji na ryzyko kredytowe. Struktura wiekowa należności handlowych według stanu na dzień 31.12.2023 przedstawia poniższa tabela: Przeterminowanie terminowe do 30 dni 31 – 90 dni 91 - 180 181 - 365 ponad rok Należności brutto 51 365 19 066 2 149 318 403 1 157 Odpisy aktualizujące 182 135 105 113 403 1 157 Należności handlowe 51 183 18 931 2 044 205 0 0 . Nota 17.Pozostałe należności Na pozostałe należności prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składają się w poszczególnych latach następujące pozycje. Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Należności z tytułu podatku VAT 12 843 10 854 Należności z tytułu dotacji 0 0 Rozrachunki z pracownikami 40 12 Kaucje wpłacone 0 429 Inne 5 422 43 Razem 18 305 11 338 W żadnym z prezentowanych okresów nie występowały odpisy aktualizujące pozostałe należności. Nota 18.Rozliczenia międzyokresowe czynne Długoterminowe 31.12.2024 31.12.2023 ubezpieczenia majątkowe i osobowe 10 0 serwery, licencje elektroniczne 0 - koszty prac rozwojowych w toku 953 3 299 pozostałe 16 - Razem 979 3 299 str. 43 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Krótkoterminowe 31.12.2024 31.12.2023 ubezpieczenia majątkowe i osobowe 425 271 serwery, licencje elektroniczne 1 113 480 składki członkowskie 0 0 usługi pozostałe 128 126 przedpłaty i przyszłe należności 5 621 9 080 koszty na przełomie roku 54 32 Razem 7 341 9 989 . Nota 19.Pozostałe aktywa finansowe Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Udzielone pożyczki jednostkom powiązanym w tym: 0 0 - Spyrosoft Solutions d.o.o. 0 0 - Spyrosoft Solutions LLC 0 0 - Spyrosoft Solutions GMBH 0 0 Udzielone pożyczki jednostkom pozostałym 254 314 Pozostałe aktywa z tytułu wyceny transakcji walutowych 0 0 Razem 254 314 Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci zaprezentowanych wyżej udzielonych pożyczek nie wzrosło znacznie od momentu początkowego ujęcia. W żadnym z prezentowanych okresów nie utworzono odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek. . Nota 20.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Struktura środków pieniężnych w prezentowanych okresach kształtowała się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne w kasie 11 10 Krajowe środki pieniężne na rachunkach bankowych 11 030 7 669 - w tym na rachunku VAT 234 199 Środki pieniężne w walutach obcych na rachunkach bankowych 47 217 36 995 Środki pieniężne w drodze 0 50 Razem 58 258 44 724 str. 44 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania to w prezentowanych okresach wyłącznie środki zgromadzone na rachunku VAT, które zostały wyodrębnione powyżej. Nota 21.Kapitał zakładowy Struktura kapitału podstawowego na 31.12.2024 r.: Numer serii liczba akcji wartość nominalna (w zł) łączna wartość serii Seria A1 850 000 0,10 zł 85 Seria A2 150 000 0,10 zł 15 Seria B 18 900 0,10 zł 2 Seria C 10 866 0,10 zł 1 Seria D 18 900 0,10 zł 2 Seria E 18 900 0,10 zł 2 Seria F 21 162 0,10 zł 2 Seria H 4 098 0,10 zł 0 Razem 1 092 826 - 109 . Nota 22.Pozostałe kapitały Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 108 108 Kapitał zapasowy powstały z podziału wyniku z lat ubiegłych 83 219 66 622 Kapitał rezerwowy 3 649 1 940 Kapitały z zagęszczenia udziałów w jednostkach zależnych 1 137 1 526 Razem 88 113 70 196 . Nota 23.Zyski zatrzymane Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Zysk / Strata z lat ubiegłych jednostki dominującej (2 182) (5 294) Wyniki jednostkowe przekazane na kapitał zapasowy 83 219 66 623 Kapitał ze zmian w udziale w jednostkach zależnych 1 137 1 526 Zysk (strata) netto podmiotu dominującego 34 287 19 708 Razem 116 461 82 563 . str. 45 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 24.Kapitał przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Stan na początek okresu 24 867 21 069 Zwiększenia, w tym: 15 947 4 778 - objęcie jednostki kontrolą 733 0 - emisja akcji lub udziałów 7 665 - wyniki finansowe bieżącego roku 14 818 4 009 - z powodu rozrzedzenia udziału jednostki dominującej 389 104 - pozostałe zwiększenia 0 0 Zmniejszenia, w tym: 0 980 - wyniki finansowe bieżącego roku 0 0 - z powodu zagęszczenia udziału jednostki dominującej 0 0 - pozostałe zmniejszenia 0 980 Stan na koniec okresu 40 814 24 867 . Nota 25.Zarządzanie kapitałem Zarządzanie kapitałem przez Grupę ma na celu ochronę zdolności do kontynuacji działalności w celu dalszego generowania zwrotów dla akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia kosztu kapitału. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, jednostka dominująca może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. Nota 26.Płatności w formie akcji Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki pod firmą Spyrosoft Spółka Akcyjna z siedzibą we Wrocławiu z dnia 23 czerwca 2022 roku w sprawie ustanowienia w Spółce programu motywacyjnego, warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki z wyłączeniem w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy, w związku z emisją akcji zwykłych na okaziciela serii G, emisji imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A z wyłączeniem w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy ustanowiono w Spółce Program Motywacyjny oparty o kryteria finansowe oraz niefinansowe osiągnięte w poszczególnych latach obrotowych, począwszy od roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2022 roku aż do roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2025 roku. Na potrzeby przeprowadzenia Programu Motywacyjnego Spółka wyemituje nie więcej niż 33.700 warrantów subskrypcyjnych z prawem do objęcia nie więcej niż 33.700 akcji zwykłych na okaziciela serii G. Uprawnionymi do objęcia Warrantów Serii A będą kluczowi pracownicy i współpracownicy Spółki umieszczeni na liście osób uczestniczących drogą uchwały Rady Nadzorczej. Celem programu jest stworzenie mechanizmów motywujących pracowników i współpracowników Spółki do realizacji strategii Spółki, działania w interesie Spółki i jej akcjonariuszy oraz mechanizmów, które zapewnią ich silniejsze związanie ze Spółką, którego efektem będzie stabilny wzrost wartości Spółki. W związku z przyjęciem programu Spółka dokonała warunkowego podwyższenia kapitału o 3.370 zł. W Spółce Spyrosoft S.A. występuje ponadto stanowiąca element planu motywacyjnego jedna umowa opcji, której stroną jest partner współpracujący ze Spółką, na mocy której partnerowi przysługuje prawo nabycia w latach 2022-2028 akcji Spyrosoft S.A w łącznej liczbie nieprzekraczającej 0,5% kapitału zakładowego Spyrosoft S.A. Grupa kapitałowa ujmuje usługi otrzymane w ramach transakcji płatności w formie akcji w momencie, gdy otrzymuje te usługi, czyli w każdym roku trwania programu motywacyjnego. Jednocześnie odpowiadający im wzrost w kapitale własnym ujmowany jest jako kapitał rezerwowy. str. 46 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku W prezentowanych okresach zmiana stanu kapitału z tego tytułu kształtowała się następująco: Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Stan na początek okresu 1 940 701 Ujęcie płatności w formie akcji za dany rok obrotowy 1 709 1 239 Stan na koniec okresu 3 649 1 940 . Nota 27.Rezerwy na świadczenia pracownicze Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Stan na początek okresu 1 754 1 200 Utworzenie rezerw 2 025 1 754 Wykorzystanie rezerw 1 754 1 200 Stan na koniec okresu 2 025 1 754 - w tym rezerwy krótkoterminowe 2 025 1 754 - w tym rezerwy długoterminowe 0 0 Na pozycję rezerw na świadczenia pracownicze składają się wyłącznie rezerwy na niewykorzystane urlopy, do skorzystania z których pracownicy mają prawo na dzień bilansowy. Ze względu na strukturę wiekową pracowników, nie są tworzone rezerwy na odprawy emerytalne. Nie występują także nagrody jubileuszowe, ani inne tytuły wymagające tworzenia tego rodzaju rezerw. Nota 28.Pozostałe rezerwy Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Stan na początek okresu 1 723 2 126 Utworzenie rezerw 3 023 1 723 Wykorzystanie rezerw 1 723 2 126 Stan na koniec okresu 3 023 1 723 - w tym rezerwy krótkoterminowe 3 023 1 723 - w tym rezerwy długoterminowe 0 0 Pozycja ta zawiera rezerwy na faktury korygujące dotyczące przychodów osiągniętych w roku bieżącym, a które zostaną wystawione w kolejnym roku, związane z tak zwanym „cash back’iem” na kwotę 761,83 tys. PLN oraz rezerwy na dodatkowe wynagrodzenia utworzone w spółce zależnej Spyrosoft Solutions S.R.L, zgodnie z lokalnie obowiązującym prawem na kwotę 984,65 tys. PLN. Poza tym w pozycji znajdują się też rezerwy na koszty dotyczące roku bieżącego, za które grupa kapitałowa zostanie obciążona w roku kolejnym. . str. 47 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 29.Kredyty i pożyczki Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Kredyt w rachunku bieżącym 938 24 073 Kredyt inwestycyjny 0 0 Pożyczki otrzymane 5 552 5 408 Razem 6 490 29 481 - w tym długoterminowe 0 0 - w tym krótkoterminowe 6 490 29 481 Analizę wymagalności zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek otrzymanych przedstawia poniższa tabela: Do terminu płatności do 30 dni 31 – 90 dni 91 - 180 181 - 365 ponad rok Zobowiązania na 31.12.2024 6 490 0 0 0 0 Zobowiązania na 31.12.2023 29 481 0 0 0 0 W roku obrotowym objętym sprawozdaniem oraz po jego zakończeniu do momentu sporządzenia sprawozdania finansowego zostały podpisane lub obowiązywały w Grupie Kapitałowej następujące umowy kredytowe i faktoringowe: Bank Kredytobiorca Przedmiot umowy Data umowy Kwota Data zapadalności Oprocentowanie ING BŚ S.A. Spyrosoft S.A. Spyrosoft Solutions S.A Spyrosoft Synergy S.A. Unravel S.A. Better Software Group S.A. Spyrosoft Connect S.A. Spyrosoft Ltd. Umowa wieloproduktowa - limit na gwarancje i kredyt w rachunku bankowym (aneks) 28.08.2023 43 500 27.08.2025 WIBOR 1M + marża ING BŚ S.A. Spyrosoft eCommerce S.A. Umowa wieloproduktowa - kredyt w rachunku bankowym 28.08.2023 1 500 27.08.2025 WIBOR 1M + marża Faktor Klient Przedmiot umowy Data umowy Kwota (tys.) Waluta Data zapadalności ING Commercial Finance (Polska) S.A. Spyrosoft Solutions S.A. Faktoring 24.01.2019 1 500 EUR 30.11.2025 ING Commercial Finance (Polska) S.A. Spyrosoft S.A. Faktoring 18.03.2019 6 000 PLN 30.11.2025 ING Commercial Finance (Polska) S.A. Spyrosoft Ltd Faktoring 13.09.2023 2 000 GBP 30.11.2025 ING Commercial Finance (Polska) S.A. Spyrosoft eCommerce S.A. Faktoring 2.08.2023 1 000 PLN 30.11.2025 . str. 48 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 30.Umowy leasingu Umowy leasingu według stanu na 31.12.2024: Przedmiot leasingu Finansujący Numer umowy Wartość początkowa zobowiązania Termin zakończenia Wartość zobowiązania na koniec okresu Sprzęt komputerowy ING Leasing 932790-ST-0 145 25.02.2026 52 Sprzęt komputerowy ING Leasing 934278-ST-0 114 29.04.2025 9 Zestaw konferencyjny ING Leasing 933110-ST-0 238 29.03.2025 23 Meble biurowe ING Leasing 923835-ST-0 1 125 30.04.2025 67 Meble biurowe ING Leasing 938733-ST-0 130 24.09.2025 23 Sprzęt komputerowy ING Leasing 941391-ST-0 179 3.11.2025 39 Meble biurowe ING Leasing 942833-ST-0 115 25.12.2025 27 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/05950/2022 254 12.11.2025 71 Sprzęt komputerowy ING Leasing 949074-ST-0 143 26.07.2026 65 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/02474/2023 1 292 27.08.2026 656 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/00076/2022 34 29.01.2025 0 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/00084/2022 19 29.01.2025 0 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/00085/2022 13 29.01.2025 0 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/00549/2022 8 26.02.2025 0 Meble biurowe ING Leasing 931030-ST-0 83 29.04.2025 8 Meble biurowe ING Leasing 934639-ST-0 58 29.05.2025 6 Meble biurowe ING Leasing 937958-ST-0 65 29.09.2025 12 Meble biurowe ING Leasing 940724-ST-0 64 26.10.2025 13 Meble biurowe Santander Leasing CR1/01052/2023 86 25.05.2026 37 Samochód osobowy Volkswagen Financial Services 9733852-1420-13442 306 16.07.2024 171 Samochód osobowy Bmw Financial Services LR/37378/1223 289 20.05.2027 239 Samochód osobowy Bmw Financial Services LR/37377/1223 284 20.05.2027 236 Samochód osobowy Volkswagen Financial Services 22718168-1424-20994 145 27.10.2027 135 Sprzęt komputerowy Europejski fundusz leasingowy 33922/BI/24 82 16.07.2026 66 Samochód osobowy Europejski fundusz leasingowy 28462/BI/21 240 8.09.2026 128 Samochód osobowy Volkswagen Financial Services 9411174-1424-20393 358 28.08.2028 360 Samochód osobowy Volkswagen Financial Services 9411174-1224-22003 146 6.05.2028 133 Samochód osobowy Bmw Financial Services LR/39363/0724 292 20.07.2026 255 str. 49 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Samochód osobowy Santander Leasing NP1/01666/2022 286 4.03.2027 173 Samochód osobowy Santander Leasing NP6/00713/2022 339 17.05.2027 231 Razem - - 6 932 - 3 235 Umowy o podobnym charakterze według stanu na 31.12.2024: Przedmiot leasingu Finansujący Wartość początkowa zobowiązania Termin zakończenia Wartość zobowiązania na koniec okresu Lokal biurowy we Wrocławiu Nowy Targ 10 556 31.07.2029 9 723 Lokal biurowy w Krakowie High Five 6 862 14.03.2027 3 300 Lokal biurowy w Krakowie Zabłocie Business Park 2 909 28.03.2029 2 680 Lokal biurowy w Osijeku Osijek 258 30.06.2027 124 Lokal biurowy w Szczecinie Technopark 1 111 4.11.2026 783 Lokal biurowy w Zagrzebiu Zagrzeb 511 1.06.2026 397 Lokal biurowy w Białymstoku Świętojańska 2 518 28.02.2026 1 624 Lokal biurowy w Timisoara 1 575 4.11.2026 578 Razem - 26 300 - 19 209 Umowy leasingu według stanu na 31.12.2023: Przedmiot leasingu Finansujący Numer umowy Wartość początkowa zobowiązania Termin zakończenia Wartość zobowiązania na koniec okresu Zestaw komputerów ING Leasing 914361-ST-0 74 31.03.2024 6 Zestaw komputerów ING Leasing 925611-ST-0 75 31.10.2024 20 Sprzęt komputerowy ING Leasing 932790-ST-0 145 25.02.2026 95 Sprzęt komputerowy ING Leasing 934278-ST-0 114 29.04.2025 45 Zestaw konferencyjny ING Leasing 933110-ST-0 238 29.03.2025 94 Meble biurowe ING Leasing 923835-ST-0 1 124 30.04.2025 325 Meble biurowe ING Leasing 938733-ST-0 130 24.09.2025 54 Sprzęt komputerowy ING Leasing 941391-ST-0 179 3.11.2025 81 Meble biurowe ING Leasing 942833-ST-0 115 25.12.2025 54 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/05950/2022 254 12.11.2025 148 Sprzęt komputerowy ING Leasing 949074-ST-0 143 26.07.2026 100 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/02474/2023 1 291 27.08.2026 1 030 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/00076/2022 34 29.01.2025 11 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/00084/2022 19 29.01.2025 6 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/00085/2022 13 29.01.2025 4 Sprzęt komputerowy Santander Leasing CR1/00549/2022 8 26.02.2025 3 str. 50 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Meble biurowe ING Leasing 931030-ST-0 83 29.04.2025 33 Meble biurowe ING Leasing 934639-ST-0 58 29.05.2025 20 Meble biurowe ING Leasing 937958-ST-0 65 29.09.2025 27 Meble biurowe ING Leasing 940724-ST-0 64 26.10.2025 28 Meble biurowe Santander Leasing CR1/01052/2023 86 25.05.2026 62 Samochód osobowy Volkswagen Financial Services 9733852-1420-13442 306 16.07.2024 208 Sprzęt komputerowy mLeasing 5257592021/WR/560161 108 25.11.2023 1 Sprzęt komputerowy mLeasing 5571832022/WR/580740 121 16.04.2024 6 Razem - - 4 847 - 2 461 Umowy o podobnym charakterze według stanu na 31.12.2023: Przedmiot leasingu Finansujący Wartość początkowa zobowiązania Termin zakończenia Wartość zobowiązania na koniec okresu Lokal biurowy we Wrocławiu Nowy Targ 13 732 31.07.2024 1 735 Lokal biurowy w Krakowie High Five 6 862 14.03.2027 4 980 Lokal biurowy w Osijeku Osijek 258 30.06.2027 170 Lokal biurowy w Szczecinie Technopark 1 111 4.11.2026 1 169 Lokal biurowy w Zagrzebiu Zagrzeb 737 31.12.2023 125 Lokal biurowy w Warszawie Spark C 1 392 31.07.2024 444 Lokal biurowy w Białymstoku Świętojańska 2 518 28.02.2026 2 144 Lokal biurowy w Timisoara 1 575 4.11.2026 1 059 Razem - 28 185 - 11 826 Zobowiązania z tytułu leasingu w podziale na przypadające do spłaty w okresie do 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz później prezentują się następująco: Zobowiązania z tytułu umów leasingowych z terminem płatności 31.12.2024 31.12.2023 do 1 roku, w tym: 7 120 6 246 - do 30 dni 596 660 - od 31 do 90 dni 1 352 1 329 - od 91 do 180 dni 1 698 2 002 - od 181 do 365 dni 3 474 2 255 do 3 lat 10 805 8 041 powyżej 3 lat 4 519 0 Razem 22 444 14 287 - w tym zobowiązania krótkoterminowe 7 120 6 246 - w tym zobowiązania długoterminowe 15 324 8 041 . str. 51 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 31.Pozostałe zobowiązania finansowe Na dzień 31.12.2024 roku nie występują zobowiązania finansowe poza wskazanymi wyżej z tytułu umów leasingowych oraz umów o podobnym charakterze. Nota 32.Pozostałe zobowiązania długoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Otrzymane kaucje od jednostek powiązanych 0 0 Otrzymane kaucje od jednostek pozostałych 0 0 Razem 0 0 . Nota 33.Zobowiązania handlowe Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania handlowe 35 038 26 091 - w tym od jednostek powiązanych 234 22 - w tym od pozostałych jednostek 34 804 26 069 Struktura walutowa zobowiązań handlowych przeliczonych na PLN w prezentowanych okresach kształtuje się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 PLN 15 213 24 601 EUR 14 909 842 GBP 2 278 87 USD 1 621 537 DKK 3 0 NOK 2 24 RON 1 011 0 INR 1 0 Razem 35 038 26 091 Strukturę wiekową zobowiązań handlowych przedstawia poniższa tabela: Przeterminowanie terminowe do 30 dni 31 – 90 dni 91 - 180 181 - 365 ponad rok Zobowiązania handlowe na 31.12.2024 19 633 8 772 5 913 707 4 9 Zobowiązania handlowe na 31.12.2023 25 763 305 8 1 1 13 str. 52 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Analizę wymagalności zobowiązań handlowych przedstawia poniższa tabela: Do terminu płatności do 30 dni 31 – 90 dni 91 - 180 181 - 365 ponad rok Zobowiązania handlowe na 31.12.2024 15 957 3 590 86 0 0 Zobowiązania handlowe na 31.12.2023 24 628 1 078 57 0 0 . Nota 34.Inne zobowiązania krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu podatku VAT 3 111 2 374 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 826 786 Zobowiązania z tytułu składek ZUS 2 855 2 877 Zobowiązania z tytułu PFRON i PPK 170 178 Inne podatki 59 17 Razem zobowiązania podatkowe i inne publicznoprawne 7 021 6 232 . Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 4 776 4 295 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 53 69 Otrzymane zaliczki 390 43 Inne 899 41 Razem pozostałe zobowiązania 1 342 153 . Nota 35.Zobowiązania warunkowe Na dzień kończący bieżący rok obrotowy nie występowały zobowiązania warunkowe wobec podmiotów spoza grupy kapitałowej. W roku obrotowym objętym niniejszym sprawozdaniem w Grupie Kapitałowej obowiązywały wymienione niżej poręczenia wekslowe do istniejących umów kredytowych i faktoringowych, w ramach podmiotów należących do grupy kapitałowej: Strona Wystawca Beneficjent Kwota poręczenia Waluta Stan na 31.12.2024 Przedmiot Spyrosoft Solutions S.A. Spyrosoft S.A. ING Commercial Finance (Polska) S.A. 1 500,00 EUR aktywne Poręczenie weksla własnego Spyrosoft Solutions S.A., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 1,5 mln EUR Spyrosoft eCommerce S.A. Spyrosoft S.A. ING Commercial Finance (Polska) S.A. 1 000,00 PLN aktywne Poręczenie weksla własnego Spyrosoft eCommerce S.A., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 1 mln zł Spyrosoft Ltd. Spyrosoft S.A. ING Commercial Finance (Polska) S.A. 2 000,00 GBP aktywne Poręczenie weksla własnego Spyrosoft Ltd., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 2 mln GBP str. 53 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Faktor Klient Przedmiot umowy Data umowy Kwota (tys.) Waluta Data zapadalności Zabezpieczenia ING Commercial Finance (Polska) S.A. Spyrosoft Solutions S.A. Faktoring 24.01.2019 1 500 EUR 30.11.2025 cesja należności weksel pełnomocnictwo do rachunku ING Commercial Finance (Polska) S.A. Spyrosoft S.A. Faktoring 18.03.2019 6 000 PLN 30.11.2025 cesja należności weksel pełnomocnictwo do rachunku ING Commercial Finance (Polska) S.A. Spyrosoft Ltd Faktoring 13.09.2023 2 000 GBP 30.11.2025 cesja należności weksel pełnomocnictwo do rachunku ING Commercial Finance (Polska) S.A. Spyrosoft eCommerce S.A. Faktoring 2.08.2023 1 000 PLN 30.11.2025 cesja należności weksel pełnomocnictwo do rachunku . Nota 36.Rozliczenia międzyokresowe przychodów Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Otrzymane dotacje do zakupu aktywów trwałych 425 403 Otrzymane zwroty kosztów przyszłych okresów 45 45 Razem 470 448 - w tym krótkoterminowe 14 14 - w tym długoterminowe 456 434 . Nota 37.Informacje o instrumentach finansowych Według stanu na 31 grudnia 2024 roku Instrumenty finansowe (aktywa) Należności handlowe Udzielone pożyczki Razem Odsetki uzyskane / zapłacone 0 0 0 Odsetki naliczone i przeszacowania 0 96 96 Odpis z tytułu utraty wartości (900) 0 (900) Razem kwoty ujęte w zysku netto (900) 96 (804) Razem kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach 0 0 0 Razem kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (900) 96 (804) Instrumenty finansowe (zobowiązania) Pożyczki otrzymane Zobowiązania leasingowe Kredyty bankowe Razem Odsetki uzyskane / zapłacone (226) (262) (746) (1 234) Odsetki naliczone i przeszacowania (84) (722) 0 (806) Pozostałe 0 0 0 0 Razem kwoty ujęte w zysku netto (310) (984) (746) (2 040) str. 54 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Razem kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach 0 0 0 0 Razem kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (310) (984) (746) (2 040) Według stanu na 31 grudnia 2023 roku Instrumenty finansowe (aktywa) Należności handlowe Udzielone pożyczki Razem Odsetki uzyskane / zapłacone 0 0 0 Odsetki naliczone i przeszacowania 0 131 131 Odpis z tytułu utraty wartości (197) 0 (197) Razem kwoty ujęte w zysku netto (197) 131 (66) Razem kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach 0 0 0 Razem kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (197) 131 (66) Instrumenty finansowe (zobowiązania) Pożyczki otrzymane Zobowiązania leasingowe Kredyty bankowe Razem Odsetki uzyskane / zapłacone (170) (240) (1 132) (1 542) Odsetki naliczone i przeszacowania (136) (753) 0 (889) Pozostałe 0 0 0 0 Razem kwoty ujęte w zysku netto (306) (993) (1 132) (2 431) Razem kwoty ujęte w innych całkowitych dochodach 0 0 0 0 Razem kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (306) (993) (1 132) (2 431) . Nota 38.Transakcje z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień 31.12.2024 i w okresie od 1.01.2024 do 31.12.2024: Podmiot powiązany Należności (w tym pożyczki) Zobowiązania (w tym pożyczki) Przychody (w tym odsetki) Koszty (w tym odsetki) PODMIOTY POWIĄZANE KAPITAŁOWO Spyrosoft Solutions LLC 13 487 0 54 762 1 Codibly Inc 155 0 710 0 Spyrosoft Nordic A/S 11 0 0 0 Finin Sp. z o.o. 13 130 5 1 457 Re Poweric Sp. z o.o. 0 0 189 0 str. 55 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku PODMIOTY POWIĄZANE OSOBOWO Konrad Weiske 254 0 4 661 Wojciech Bodnaruś 0 55 0 641 Sebastian Łękawa 0 58 0 562 Sławomir Podolski 0 60 0 550 Wioletta Bodnaruś 0 2 028 0 113 Dorota Łękawa 0 2 028 0 113 Transakcje z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień 31.12.2023 i w okresie od 1.01.2023 do 31.12.2023: Podmiot powiązany Należności (w tym pożyczki) Zobowiązania (w tym pożyczki) Przychody (w tym odsetki) Koszty (w tym odsetki) PODMIOTY POWIĄZANE KAPITAŁOWO Spyrosoft Solutions LLC 10 189 0 47 365 58 Finin Sp. z o.o. 12 22 53 1 283 GOD Nearshore SE 120 0 1 206 17 PODMIOTY POWIĄZANE OSOBOWO Konrad Weiske 0 55 0 591 Wojciech Bodnaruś 0 52 0 587 Sebastian Łękawa 0 40 0 583 Sławomir Podolski 0 49 0 540 Wioletta Bodnaruś 0 2 028 0 119 Dorota Łękawa 0 2 028 0 95 . Nota 39.Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Zarząd jednostki dominującej 240 240 - Konrad Weiske 60 60 - Wojciech Bodnaruś 60 60 - Sławomir Podolski 60 60 - Sebastian Łękawa 60 60 Rada Nadzorcza jednostki dominującej 0 3 Razem 240 243 . str. 56 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 40.Wpływ przejścia na międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej Wpływ na kapitał własny 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał własny zgodnie z dotychczasowymi zasadami rachunkowości 121 776 85 332 - wpływ korekt z lat poprzednich (1 352) (1 192) - korekta z tytułu utworzenia odpisów na należności (591) (64) - korekta z tytułu ujęcia i wyceny umów leasingowych 347 8 - inne (389) (104) Kapitał własny zgodnie z MSSF 119 791 83 980 Wpływ na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Zysk brutto zgodnie z dotychczasowymi zasadami rachunkowości 46 103 24 843 - korekta z tytułu utworzenia odpisów na należności (591) (64) - korekta z tytułu ujęcia i wyceny umów leasingowych 429 25 - korekta z tytułu płatności w formie akcji (1 709) (1 238) - inne 0 0 Zysk brutto zgodnie z MSSF 44 231 23 565 . Nota 41.Zdarzenia po dniu bilansowym Nie występują zdarzenia, które wymagałyby ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Nota 42.Informacje o transakcjach z podmiotem dokonującym badania sprawozdania finansowego Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Badanie sprawozdań finansowych 55 40 Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego 34 34 Badanie historycznych informacji finansowych 0 0 Pozostałe 40 40 Razem 129 114 . str. 57 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 43.Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych Wyszczególnienie od 01.01.2024 do 31.12.2024 od 01.01.2023 do 31.12.2023 Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (18 930) (6 136) - zmiana stanu należności długoterminowych z tytułu kaucji 0 (42) - korekta z tytułu należności z działalności inwestycyjnej 0 0 - korekty z tytułu dokonanych kompensat (20) (608) - zmiana z tytułu połączenia jednostek 5 623 0 - inne korekty 0 0,00 Zmiana stanu należności z rachunku przepływów pieniężnych (13 326) (6 786) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 11 407 24 - korekta z tytułu zobowiązań o charakterze inwestycyjnym 0,00 - zmiana stanu zobowiązań z tytułu kaucji długoterminowych 0,00 - zmiana stanu zobowiązań faktoringowych dotycząca działalności operacyjnej 0 0 - zmiana z tytułu połączenia jednostek (5 515) 0 - inne korekty 159 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych w rachunku przepływów pieniężnych 5 892 183 Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (14) 28 - korekty 0 0 Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych (14) 28 Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 1 571 151 - zmiana z tytułu połączenia jednostek (125) 0 - pozostałe 0 0 Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych 1 446 151 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 4 989 (6 650) - korekty z tytułu przekwalifikowania z aktywów trwałych (4 529) (6 483) - zmiana z tytułu połączenia jednostek 135 0 - korekty z tytułu kompensat z rozliczeniami międzyokresowymi 0 (189) - inne 20 0 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w rachunku przepływów pieniężnych 615 (13 322) Inne korekty - korekta z tytułu kosztów wynagrodzeń opłaconych w formie akcji 1 709 1 238 - wpływy z tytułu kaucji długoterminowych 0 799 - aktualizacja aktywów 43 0,00 - inne 0 133 Inne korekty prezentowane w 1 752 2 170 . str. 58 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 44.Otrzymane i udzielone gwarancje oraz poręczenia W roku obrotowym objętym niniejszym sprawozdaniem w Spyrosoft S.A. obowiązywały ponadto poręczenia wekslowe do istniejących umów kredytowych i faktoringowych. Strona Beneficjent Kwota poręczenia Waluta Stan na 31.12.2024 Przedmiot Spyrosoft Solutions S.A. ING Commercial Finance (Polska) S.A. 1 500 EUR aktywne Poręczenie weksla własnego Spyrosoft Solutions S.A., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 1,5 mln EUR Spyrosoft eCommerce S.A. ING Commercial Finance (Polska) S.A. 1 000 PLN aktywne Poręczenie weksla własnego Spyrosoft eCommerce S.A., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 1 mln zł Spyrosoft Ltd ING Commercial Finance (Polska) S.A. 2 000 GBP aktywne Poręczenie weksla własnego Spyrosoft Ltd., stanowiącego zabezpieczenie limitu faktoringowego w wysokości 2 mln GBP Ponadto w roku obrotowym objętym niniejszym sprawozdaniem w Spółce obowiązywały następujące gwarancje otrzymane: Wystawca Beneficjent Kwota gwarancji Waluta Data ważności Przedmiot ING BŚ S.A. Nowy Targ Wrocław Real Estate Sp. z o.o. 1 069,83 PLN 31.07.2025 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu ING BŚ S.A. Stena H5 Sp. z o.o. 182,83 EUR 31.01.2026 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu ING BŚ S.A. Miquido Sp. z o.o. Sp. k. 414,00 PLN 28.04.2024 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu ING BŚ S.A. Skanska SA 50,78 EUR 31.07.2024 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu ING BŚ S.A. Instytut Medycyny Innowacyjnej 244,44 PLN 31.12.2025 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu ING BŚ S.A. Inopa Investment C200 Sp. z o.o. 32,49 PLN 05.09.2025 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu ING BŚ S.A. Adgar BCI Sp. z o.o. 27,10 PLN 7.08.2025 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu ING BŚ S.A. Zabłocie Park Sp. z o.o. 68,23 EUR 14.03.2025 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu ING BŚ S.A. Centralny Ośrodek Informatyki 600,00 PLN 04.04.2024 gwarancja bankowa - przetarg ING BŚ S.A. Szczeciński Park Naukowo-Technologiczny Sp. z o.o. 196,50 PLN 30.04.2025 gwarancja bankowa - zobowiązania z tytułu umowy najmu . Nota 45.Identyfikacja i zasady zarządzania ryzykiem Grupa Kapitałowa SpyroSoft S.A. jako najbardziej istotne czynniki ryzyka, w oparciu o prawdopodobieństwo ich wystąpienia oraz przewidywaną skalę ich negatywnego wpływu, identyfikuje ryzyko związane z utratą kadry menedżerskiej i utratą bądź niepozyskaniem wykwalifikowanych pracowników, ryzyko utraty kluczowych klientów, ryzyko zmniejszenia tempa wzrostu oraz ryzyko bezpieczeństwa IT. Ryzyko związane z utratą kadry menedżerskiej i utratą bądź niepozyskaniem wykwalifikowanych pracowników Działalność operacyjna Grupy jest oparta na szerokim zespole specjalistów – programistów, projektantów i testerów. W związku z tym, iż na polskim i zagranicznym rynku pracy okresowo występują deficyty wykwalifikowanych informatyków w str. 59 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku określonych specjalizacjach, Grupa narażona jest na ryzyko utraty, niepozyskania lub opóźnionego pozyskania odpowiednich zasobów ludzkich. Ponadto, działalność Grupy oraz jej perspektywy rozwoju są w dużej mierze uzależnione od wiedzy, doświadczenia oraz kwalifikacji kluczowych pracowników i współpracowników, w szczególności członków Zarządu. Kluczowi członkowie kadry menedżerskiej w ramach Grupy, w tym członkowie Zarządu jednostki dominującej, mają rozległą wiedzę na temat działalności Grupy, a także otoczenia rynkowego, w którym prowadzi działalność. W Polsce występuje duża konkurencja w zakresie pozyskiwania wykwalifikowanego personelu w tym kluczowej kadry menadżerskiej, która może zwiększyć koszty osobowe i utrudnić możliwość zatrudniania i motywowania wykwalifikowanego personelu. Grupa wskazuje, że może nie być w stanie zapobiec odejściu kluczowych menadżerów, partnerów biznesowych oraz klientów w związku z powyższymi czynnikami. Grupa może także nie być w stanie zastąpić ich osobami o podobnych kompetencjach i doświadczeniu we właściwym czasie. W związku z tym, iż Grupa oferuje swoim klientom usługi związane z kompleksową realizacją projektów informatycznych, w tym przygotowywanie oprogramowania informatycznego, prace nad poszczególnymi projektami informatycznymi są uzależnione od poziomu skomplikowania rozwiązania i kompleksowości usługi i mogą trwać nawet kilkanaście miesięcy. Na czas realizacji danego projektu informatycznego tworzone są zespoły. Wobec powyższego w przypadku nagłego zapotrzebowania na realizację jednego typu projektów informatycznych, Grupa może nie być w stanie przyjąć i zrealizować wszystkich potencjalnych zleceń oraz pozyskać niezwłocznie nowych pracowników w celu zwiększenia liczby realizowanych projektów. W przeszłości Grupa identyfikowała takie sytuacje, jednak w skali jego działalności nie miały one istotnego znaczenia. Pomimo tego, zaistnienie takiej sytuacji może negatywnie wpłynąć na renomę Grupy oraz możliwość pozyskania nowych klientów w przyszłości. Zaufanie wobec Grupy to jeden z kluczowych czynników decydujących o zainteresowaniu klientów podtrzymywaniem długotrwałych relacji. Czynnikami, które mogą wpłynąć na utratę zaufania odbiorców jest zła jakość i nieterminowość realizacji usług. Przy gwałtownym wzroście zamówień i braku wykwalifikowanych kadr Grupa może napotkać ograniczenia w terminowym i jakościowym wypełnianiu zobowiązań. W tym celu polityka kadrowa Grupy przewiduje zwiększanie udziału pracowników z dużym doświadczeniem. Grupa stara się pozyskiwać jak najwięcej pracowników z kilkuletnim doświadczeniem w zawodzie, którzy są w stanie samodzielnie i efektywnie kierować zespołami programistów, w związku z tym w strukturach pracowniczych Grupy ok. 50% pracowników posiada powyżej 4 lat doświadczenia w branży, w której działa Grupa, natomiast ok. 25% pracowników Grupy to osoby z doświadczeniem powyżej 2 lat. Dodatkowo, istotną konkurencją dla Grupy na rynku pracy są międzynarodowe, prestiżowe holdingi oferujące wysokie zarobki. Ograniczenie dostępności zasobów ludzkich może prowadzić do zmniejszenia potencjału rozwojowego Grupy oraz do ograniczenia prognozowanych przepływów finansowych. Dodatkowo, istnieje ryzyko związane z realizacją samych projektów w przypadku, gdy jeden z kluczowych członków zespołu technicznego nie będzie mógł przez pewien czas uczestniczyć w pracy. Nieterminowość w dostarczaniu i wdrażaniu rozwiązań może narazić Grupy na dodatkowe koszty związane z karami umownymi czy odszkodowaniami. Grupa stara się zapobiegać materializacji tego ryzyka poprzez bieżące monitorowanie rynku pracy oraz dostosowywanie się do panujących na nim tendencji, w tym również w zakresie oferowanych wynagrodzeń. W tym celu sporządzane są raporty płacowe, a także stale monitorowane pozapłacowe oczekiwania pracowników i ich analiza pod kątem tendencji rynkowych. Ponadto Grupa podejmuje szereg działań mających na celu podniesienie satysfakcji pracowników i współpracowników. W ramach otrzymywanego pakietu benefitów znajdują się między innymi takie elementy jak: dofinansowanie do prywatnej opieki zdrowotnej oraz zajęć sportowych, budżet szkoleniowy oraz ubezpieczenie grupowe. Dodatkowym czynnikiem jest wprowadzony w 2022 program motywacyjny, przewidujący przydział warrantów dla pracowników o kluczowym znaczeniu dla Grupy. Pomimo wdrożonych działań Grupy nie może jednak w pełni wykluczyć ryzyka odejścia wykwalifikowanych pracowników, co połączone z ewentualnymi trudnościami w rekrutacji zastępców będzie miało negatywny wpływ na działalność Grupy, w tym na zapewnienie odpowiedniej jakości i zakresu usług, co z kolei może mieć istotny negatywny wpływ na jego sytuację finansową, perspektywy rozwoju, wyniki lub cenę rynkową akcji. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ w opinii Grupy liczba pracowników i współpracowników pozwala na zapewnienie ciągłości działania nawet w sytuacji pogorszenia pozycji pracodawców na rynku pracy w sektorze IT. Ponadto zmiana sytuacji na rynku pracowników w połączeniu z obniżoną koniunkturą powoduje zmniejszenie rotacji specjalistów w branży. Istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako wysoką. Ryzyko wzrostu kosztów wynagrodzeń Główną pozycją kosztową w działalności Grupy są wynagrodzenia oraz usługi obce (głównie programistyczne). Mając na celu zatrudnienie najlepszych specjalistów oraz ich utrzymanie, Grupa liczy się ze wzrostem kosztów pracowników i współpracowników w bieżącym i kolejnych latach obrotowych. Koszty wynagrodzeń i usług obcych stanowią od lat istotną wartość wszystkich kosztów działalności operacyjnej Grupy. Grupa jest zatem szczególnie podatna na ryzyko wzrostu kosztów str. 60 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku wynagrodzeń. Kluczowe znaczenie dla wyników ma utrzymywanie odpowiedniej, wyspecjalizowanej kadry pracowniczej oraz podtrzymanie współpracy z zespołem wysoko wykwalifikowanych specjalistów zewnętrznych, będące zasadniczym środkiem do zapewnienia odpowiedniej jakości świadczonych usług, co z kolei wpłynie na poziom sprzedażowy, mający bezpośrednie przełożenie na wyniki finansowe Grupy. Ponadto przedmiotowe ryzyko wzrostu kosztów wynika także z możliwych zmian w przepisach prawnych, szczególnie tych dotyczących opodatkowania umów cywilnoprawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku dochodowego od osób prawnych, a także ujednolicenia wysokości składki zdrowotnej oraz sposobu jej naliczania dla przedsiębiorców, która może spowodować wzrost oczekiwań płacowych pracowników i współpracowników Grupy. Gwałtowny wzrost kosztów wynagrodzeń przy niezmiennym lub niewielkim wzroście przychodów będzie mieć negatywny wpływ na sytuację finansową Grupy, perspektywy rozwoju, wyniki lub cenę rynkową akcji SpyroSoft S.A. Jednocześnie Grupa musi stale oferować konkurencyjny poziom wynagrodzeń na rynku pracy, aby zachować możliwość szybkiego i sprawnego pozyskania nowego kapitału ludzkiego. Dodatkowymi czynnikami zwiększającymi presję na wzrost wynagrodzeń są międzynarodowe, prestiżowe holdingi oferujące wysokie zarobki, stanowiące istotną konkurencję dla Grupy na rynku pracy. Ponadto na wzrost wynagrodzeń wpływa wzrost popytu na usługi informatyczne oraz proces konsolidacji mniejszych podmiotów przez liderów w branży informatycznej. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, wysokość wynagrodzenia pozostaje wprawdzie nadal główną siłą motywującą do ewentualnej zmiany pracodawcy, jednak znaczenie marki i realizowane projekty częściowo mitygują rozmiar tego ryzyka, a słabnąca tendencja wzrostu wynagrodzeń w branży dodatkowo je obniża. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską. Ryzyko związane z niezrealizowaniem strategii rozwoju Grupy Strategia rozwoju Grupy została opisana w rozdziale 5.1. Głównymi celami Grupy są m.in. wzrost przychodów o średnio 25-35% rocznie, marżę EBITDA na poziomie 11-14%, wwiększenie liczby pracowników i współpracowników w Grupie do 3000 osób, wzrost poprzez pozyskiwanie nowych klientów i cross-selling, wzrost poprzez przejęcia spółek posiadających nowe dla Grupy kompetencje, otwieranie nowych centrów R&D za granicą, w tym na Dalekim Wschodzie. Z uwagi jednak na zdarzenia niezależne od Grupy, szczególnie natury prawnej, ekonomicznej czy społecznej, Grupa może mieć trudności ze zrealizowaniem celów i wypełnianiem swojej strategii, bądź w ogóle jej nie zrealizować. Nie można wykluczyć, że na skutek zmian w otoczeniu zewnętrznym, Grupa będzie musiała dostosować lub zmienić swoje cele i swoją strategię. Podobna sytuacja może mieć miejsce, jeżeli koszty realizacji strategii przekroczą planowane nakłady, na przykład: w związku z koniecznością podjęcia współpracy z dodatkowymi osobami, zmianami ekonomicznymi powodującymi znaczący wzrost kosztów działalności, czy też wystąpieniem awarii i nagłych zdarzeń skutkujących koniecznością nabycia nowych urządzeń. Wskazane sytuacje mogą negatywnie wpłynąć na realizację strategii przez Grupę i spowodować osiągnięcie mniejszych korzyści, niż pierwotnie zakładane. Dalsze utrudnienia w realizacji strategii Spółki mogą wiązać się z takimi okolicznościami jak brak zainteresowania usługami Grupy ze strony klientów biznesowych o wysokim potencjale przychodów, ze szczególnym uwzględnieniem podmiotów działających na rynkach państw wysoko rozwiniętych, takich jak kraje DACH, Wielka Brytania, czy USA, niska satysfakcja klientów z usług świadczonych przez Grupę, niedostateczne dostosowanie świadczonych usług do potrzeb klientów, brak poszerzenia portfolio, brak zwiększania udziałów rynkowych w wybranych krajach. Wystąpienie nawet jednego z powyższych czynników może wpłynąć na trudności w realizacji strategii Grupy, co z kolei może mieć istotny negatywny wpływ na sytuację finansową Grupy, perspektywy rozwoju, wyniki lub cenę rynkową akcji SpyroSoft S.A. Trudności w realizacji strategii Spółki mogą być również następstwem zmian legislacyjnych i trudności związanych ze zmianą polityki gospodarczej w obszarze dofinansowywania spółek innowacyjnych, m.in. z branży technologicznej, wskutek czego Spółka będzie zmuszona do zmiany struktury finansowania swojej działalności, co może opóźnić realizację kolejnych projektów przez Spółkę. Biorąc pod uwagę powyższe, istnieje ryzyko, że strategia Spółki nie zostanie zrealizowana w ogóle lub w mniejszym stopniu niż oczekiwano, ze znacznym opóźnieniem lub z niesatysfakcjonującymi wynikami. Jeżeli Spółka napotka niespodziewane bariery w trakcie realizacji opracowanej strategii, może być zmuszona do jej zmiany, odstąpienia lub opracowania nowej strategii, co może mieć negatywne przełożenie na jej wyniki finansowe. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ mimo otoczenia biznesowego charakteryzującego się dużo gorszą koniunkturą, Grupa udowodniła wysoką elastyczność w podejściu do planów i założeń. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią. str. 61 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Ryzyko związane z opóźnieniami w produkcji oprogramowania i świadczeniu usług Grupa realizuje złożone projekty informatyczne, w tym świadczy usługi kompleksowego tworzenia oprogramowania. Tworzenie oprogramowania oraz przeprowadzanie testów oprogramowania jest procesem złożonym i wieloetapowym, zależnym nie tylko od czynnika ludzkiego i realizacji kolejnych etapów pracy, ale także od czynników technicznych oraz wystarczającego poziomu finansowania. Ponadto, procesy te wymagają największych nakładów na początku procesu, natomiast przychody z ich realizacji są uzyskiwane przez Grupę w następnych okresach. Niejednokrotnie, rozpoczęcie kolejnego etapu produkcji lub testowania możliwe jest dopiero po zakończeniu poprzedniej fazy. Istnieje w związku z tym ryzyko opóźnienia na danym etapie produkcji lub testowania, co dodatkowo może wpłynąć na opóźnienie w ukończeniu całego projektu informatycznego. W związku z tym przedłużający się proces tworzenia oprogramowania lub aplikacji albo testowania może wpłynąć negatywnie na sytuację finansową Grupy. Zbyt duże opóźnienia w realizacji prac mogą również spowodować odstąpienie klienta od zawartej umowy, co przełoży się negatywnie na działalność operacyjną Grupy oraz jego wyniki finansowe. Niespełnienie założonego harmonogramu produkcji może spowodować opóźnienie zakończenia danego projektu, co może mieć negatywny wpływ na poziom otrzymanego wynagrodzenia z tytułu realizacji projektu informatycznego, dalszą współpracę z danym kontrahentem i osiągnięcie przez Grupę oczekiwanych wyników finansowych. Sytuacje takie występowały sporadycznie w przeszłości i nie miały istotnego wpływu na działalność i wyniki finansowe Grupy. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ posiada bogate doświadczenie w branży, umożliwiające efektywne planowanie pracy z uwzględnieniem mogących wystąpić trudności. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską. Ryzyko pogorszenia się wizerunku Grupy Rozwój działalności Grupy uzależniony jest od przyszłego popytu na usługi przez niego oferowane. Grupa może wspierać wzrost zapotrzebowania na swoje usługi poprzez działania marketingowe i wizerunkowe. Najważniejszym wskaźnikiem jakości usług oferowanych przez Grupę jest rynkowa opinia na ich temat. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie ma wiadomości na temat negatywnych informacji opublikowanych na jej temat na żadnym z portali branżowych w internecie. Grupa identyfikuje jednak ryzyko związane z narażeniem na działania nieuczciwej konkurencji, materializujące się poprzez próby zniszczenia renomy Grupy w wyniku podawania na różnych kanałach nieprawdziwych informacji dotyczących działalności Grupy. Ewentualne pejoratywne opinie na temat działalności Grupy mogłyby niekorzystnie przełożyć się na przyszły poziom popytu na usługi Grupy oraz wynikające z tego tytułu przepływy finansowe. Dodatkowo, ucierpieć może pozycja Grupy jako dobrego pracodawcy, co spowoduje ograniczenie dostępności do wykwalifikowanej kadry pracowniczej oraz zwiększenie kosztów wynagrodzeń. Ryzyko pogorszenia wizerunku może być związane przede wszystkim z nieterminową lub niedokładną realizacją projektów powierzonych Grupie, awariami sprzętowymi i systemowymi, czy czynnikiem ludzkim. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ dba o swój wizerunek i realizuje założenia strategii komunikacji marki pomocą działań własnych oraz współpracujących z Grupą agencji PR i IR. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską. Ryzyko utraty kluczowych klientów Grupa w trybie ciągłym prowadzi działania mające na celu dywersyfikację struktury odbiorców swoich usług zgodnie z przyjętą strategią rozwoju. Portfel klientów Grupy jest mocno zdywersyfikowany, a udział najbardziej istotnego klienta w całości przychodów nie przekracza kilkunastu procent. Ponadto, większość zleceń i świadczonych na ich podstawie usług (wartościowo ponad 90%) ma charakter stały. Specyfika usług świadczonych przez Grupę na rzecz odbiorców zakłada względnie długi okres wypowiedzenia kontraktów (od 3 do 6 miesięcy). Dodatkowo stosunkowo wysokie zapotrzebowanie na profesjonalne usługi tworzenia oprogramowania sprawia, iż zdaniem Zarządu, Grupa nie jest narażony na wysokie ryzyko z tytułu braku odbiorców. Nie można jednak wykluczyć, iż w wyniku działań niezależnych od Grupy, np. spowodowanych problemami finansowymi danego odbiorcy, w szczególności na skutek pogorszenia sytuacji gospodarczej na świecie, liczba potencjalnych klientów ulegnie zmniejszeniu, a Grupa przez okres dłuższy niż miesiąc nie będzie w stanie pozyskać kolejnych kontraktów. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ w historii swojej działalności realizował głównie kontrakty długoterminowe oraz wykazał się wysokim poziomem elastyczności w podejściu do oczekiwań klientów. Mając jednak na uwadze pogorszenie koniunktury i idące w ślad za nim potencjalne trudności dotychczasowych klientów, istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią. str. 62 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Ryzyko zatorów płatniczych lub niewypłacalności odbiorców Grupa może być narażony na sytuację, w której jeden z odbiorców nie będzie w stanie terminowo uregulować swoich zobowiązań. Dodatkowo, niektórzy klienci mogą w ogóle nie wywiązać się ze zobowiązań finansowych należnych Grupie zgodnie z podpisanymi umowami. Opisana sytuacja może mieć negatywny wpływ na sytuację płynnościową Grupy, a dodatkowo spowoduje konieczność utworzenia odpisów na przeterminowane należności. Zjawisko to będzie miało niekorzystny wpływ na wynik finansowy Grupy. Co więcej, opisywana sytuacja może dotyczyć jednego z kluczowych klientów Grupy, co wiązałoby się z koniecznością rozwiązania podpisanej wcześniej umowy, a w konsekwencji znacznym ograniczeniem przepływów gotówkowych. Regulowanie należności z tytułu usług wykonywanych przez Grupę jest stale monitorowane, a ponadto fakt znajomości klientów powoduje, że wszystkie zaległości są uiszczane i nie wymagają dodatkowych działań mających na celu ich windykację. Miesięczna częstotliwość fakturowania pozwala dość szybko zatrzymać realizację projektu w przypadku wystąpienia opóźnień w spływie należności, ograniczając tym samym zwiększanie wartości przeterminowanych należności. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ w Grupie stosowane są metody rozliczeń ograniczające ryzyko powstania długotrwałych zobowiązań, a sprawnie działający nadzór nad należnościami gwarantuje najwyższy poziom skuteczności w ich egzekwowaniu. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską. Ryzyko awarii produktu przygotowanego przez Grupę Działalność Grupy, jak każda działalność produkcyjna, obarczona jest ryzykiem wytworzenia wadliwego produktu. Nie można wykluczyć, iż w przypadku pewnych wad konstrukcyjnych produkt stworzony przez Grupę ulegnie awarii. Powstała dysfunkcja może być na tyle istotna, iż część działań podejmowanych przez pracowników Grupy będzie musiała zostać przerwana w celu likwidacji awarii. Istnieje ryzyko, iż w wyniku awarii systemu u jednego z kontrahentów zaniedbane zostaną zadania projektowe związane z aktualnie realizowanym przedsięwzięciem na rzecz innego podmiotu. Może to doprowadzić do opóźnienia w procesie realizacji danego systemu oraz narazić Grupę na dodatkowe koszty z tytułu opóźnienia. Grupa w przeszłości nie zidentyfikowała takich zdarzeń, ponadto Spółka, jak i Grupa posiada polisy ubezpieczeniowe, które obejmują ryzyka charakterystyczne dla branży IT, co zapobiega konsekwencjom materializacji tej kategorii ryzyka. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ posiadając wieloletnie doświadczenie w branży oraz współpracując z wysoko wykwalifikowanymi specjalistami produkuje oprogramowanie wysokiej jakości o niskim ryzyku awaryjności działania. Kluczowym obszarem działalności Grupy jest ponadto usługa wytwarzania oprogramowania, a nie produktów. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niskie. Ryzyko związane z prawem własności intelektualnej Umowy o świadczenie usług informatycznych zawierane przez Grupę zawierają klauzule dotyczące przeniesienia części lub całości praw autorskich związanych z realizacją danego projektu na zleceniodawcę. Grupa zezwala również na modyfikację wykonanego dzieła przez podmioty trzecie. Niniejszym, istnieje ryzyko iż produkt Grupy trafi do podmiotów, które mogą stanowić konkurencję dla Grupy. Co więcej, może się okazać, iż produkt Grupy posłuży jako podstawa do stworzenia zupełnie nowego systemu w innym przedsiębiorstwie. Przedstawione powyżej ryzyko jest ograniczone poprzez specyfikację systemu, która obejmuje wiele szczegółów dotyczących konkretnego kontrahenta. Nie można jednak wykluczyć, iż pewne podmioty, z którymi klienci Spółki będą w przyszłości współpracować, będą wzorować się na rozwiązaniach stworzonych przez Grupę. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ grupa realizuje projekty o wysokim stopniu dopasowania produktu do potrzeb konkretnego klienta o niskiej możliwości uniwersalnego zastosowania. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską. Ryzyko związane z dokonywaniem transakcji z podmiotami powiązanymi Pomiędzy podmiotami z Grupy były zawierane, oraz będą zawierane w przyszłości, transakcje gospodarcze określane mianem transakcji z podmiotami powiązanymi. Transakcje z podmiotami powiązanymi podlegają dodatkowym wymogom i obostrzeniom z perspektywy prawa podatkowego, które również cechują się znacznym stopniem skomplikowania. Ponadto mogą one podlegać badaniu przez organy podatkowe, zarówno polskie jak i zagraniczne – właściwe dla innych krajów, w których działalność prowadzi Grupa. W przypadku każdego badania jego kryterium jest analiza zgodności parametrów str. 63 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku finansowych i pozafinansowych. Transakcje z podmiotami powiązanymi powinny być zawierane na zasadach rynkowych. Zgodnie z najlepszą wiedzą Grupy, stosowane w rozliczeniach wewnątrzgrupowych ceny odpowiadają cenom rynkowym dla tego typu transakcji. Pomimo stosowania wewnętrznych zasad ustalania warunków transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi nie można wykluczyć, że dokumentacja cen transferowych może zostać zakwestionowana przez organy skarbowe przeprowadzające kontrole podatkowe w Grupie. Jeżeli krajowe bądź zagraniczne organy podatkowe skutecznie zakwestionują interpretację podatkową zaistniałych zdarzeń gospodarczych, w drodze kontroli lub w inny sposób, efektywna stawka podatkowa, może wzrosnąć oraz Grupa może zostać zobowiązana do zapłaty dodatkowych podatków, kar i odsetek, a także zostać narażona na poniesienie kosztów prawnych obrony w sporach sądowych lub zawarcia ugody z odpowiednim organem podatkowym. Każda z powyższych sytuacji może mieć niekorzystny wpływ na działalność, wyniki operacyjne i sytuację finansową Grupy. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako niskie, ponieważ wszelkie dane wraz z dokumentacją finansową są poddawane okresowym audytom, nie budząc jak dotąd zastrzeżeń. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską. Ryzyko zmniejszenia tempa wzrostu Grupa w ostatnich latach rozwijała się dynamicznie, jednakże utrzymanie tego trendu i poziomu wzrostu wymaga znaczącego zwiększenia poziomu sprzedaży. Jest to możliwe tylko poprzez powiększanie zespołu oraz, od pewnego momentu, poprzez poczynienie nakładów na działania marketingowe, zmierzające do wypromowania Grupy i jej produktów wśród potencjalnych klientów. Jednocześnie pozyskanie wykwalifikowanych przedstawicieli handlowych na rynkach, na których Grupa działa oraz docelowych, jest procesem czasochłonnym i generującym wysokie koszty. Wobec powyższego, jak również w obliczu warunków makroekonomicznych, w szczególności spowolnienia gospodarczego, Grupa w najbliższym czasie może nie rozwijać się w zakładanym tempie. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ udowodniła elastyczność w realizowaniu przyjętych założeń budżetowych, ponadto posiada efektywny zespół sprzedażowy wspierany szeregiem narzędzi, ułatwiających aktywne uczestnictwo w rynku, jednocześnie jednak nie ma wpływu na sytuację makroekonomiczną. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią. Ryzyko bezpieczeństwa IT Grupa działając w branży programistycznej nie może wykluczyć wszelkiego rodzaju prób cyberataków nakierowanych na jej systemy informatyczne oraz inne systemy operacyjne. Awaria tych systemów może uniemożliwić Grupie skuteczne i efektywne prowadzenie działalności w zakresie świadczonych usług, a także spowodować tymczasowe zakłócenie czy przerwy w funkcjonowaniu. Przywrócenie pełnej funkcjonalności takich systemów może okazać się niemożliwe, czasochłonne lub trwać dłużej niż zakładano, oraz może wymagać znaczących nakładów finansowych. Ponadto technologie i systemy operacyjne Grupy mogą być podatne na szkody lub zakłócenia spowodowane przez m.in. złośliwe oprogramowanie, ataki wirusów komputerowych, które wykorzystują luki w zabezpieczeniach systemów informatycznych Grupy, błędy ludzkie, naruszenie zasad bezpieczeństwa, nieuprawniony dostęp oraz inne podobne zdarzenia. Okoliczności te mogą spowodować przerwanie świadczenia usług przez Grupę. W przypadku wystąpienia powyższych zdarzeń obsługa klientów przez Grupę może zostać zakłócona, może to również doprowadzić do wycieku lub innego nieuprawnionego dostępu do danych osobowych. Wszelkie zakłócenia w świadczeniu przez Grupę usług mogą z kolei istotnie nadszarpnąć jej reputację i spowodować obniżenie zaufania odbiorców, co z kolei może istotnie negatywnie wpłynąć na jej zdolność do pozyskiwania i utrzymywania klientów. Ponadto wszelkie rzeczywiste lub domniemane awarie lub niezadowalająca reakcja klientów na obsługę mogą negatywnie wpłynąć na satysfakcję klienta. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ mimo dochowania najwyższej staranności oraz zatrudniania profesjonalnych pracowników i współpracowników w Grupie, zabezpieczenie przed profesjonalnymi atakami hackerskimi i w konsekwencji ewentualnymi awariami systemów jest trudne do ewentualnego zapobieżenia. Materializacja omawianego ryzyka może mieć niekorzystny wpływ na perspektywę rozwoju Grupy, zmianę założeń biznesowych i strategii przyjętej przez Grupę, a w konsekwencji wyniki operacyjne i sytuację finansową Grupy. Mając powyższe na uwadze, Grupa istotność powyższego ryzyka ocenia jako wysoką. Ryzyko związane z koniunkturą w branży informatycznej Koniunktura w branży informatycznej zależy od wielu czynników o charakterze gospodarczym. Szczególnie istotny jest w tym przypadku poziom wydatków przedsiębiorstw na rozwiązania IT. W Polsce poziom inwestycji mikro, małych i średnich str. 64 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku przedsiębiorstw w rozwiązania z całego segmentu ICT (segment IT oraz segment telekomunikacyjny) spowodowany jest głównie dostosowywaniem sytuacji przedsiębiorstw do bieżącego postępu technicznego, a nie chęcią wdrożenia nowoczesnych technologii w celu osiągnięcia przewagi konkurencyjnej. Przedsiębiorstwa, relatywnie częściej wolą inwestować w środki trwałe niż w rozwiązania ICT. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ siła postępu technicznego sama w sobie generuje wysoki poziom zapotrzebowania na usługi programistyczne, a tempo postępu technologicznego wymusza na przedsiębiorstwach poziom inwestycji, gwarantujący dalszy wzrost branży IT. Dodatkowo rynek polski nie jest głównym rynkiem zbytu Grupy. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnie. Ryzyko umów krótkoterminowych Cechą charakterystyczną dla branży programistycznej jest krótkoterminowy charakter części umów i zamówień z klientami, często nieprzekraczający okresu 3-6 miesięcy. Grupa nie jest w stanie zapewnić, że po wykonaniu zlecenia otrzymanego od danego klienta, ten sam klient będzie zainteresowany dalszym korzystaniem z usług Grupy. Specyfika kontraktów krótkoterminowych, właściwych dla branży IT, wymusza w Grupie konieczność aktywnego poszerzania bazy klientów. W przypadku braku napływu zleceń od nowych klientów oraz zakończenia współpracy z obecnymi klientami, okoliczności te mogą mieć negatywny wpływ na działalność, sytuację finansową, perspektywy rozwoju, wyniki Spółki lub cenę rynkową akcji. Grupa minimalizuje to ryzyko poprzez koncentrowanie się na zapewnieniu najwyższej jakości oferowanych usług w celu zapewnienia lojalności klientów i długofalowych przychodów, jak również dąży do pozyskiwania kontraktów gwarantujących przychody długookresowe. Ponadto Grupa aktywnie poszerza bazę klientów poprzez zwiększanie zaangażowania na rynkach zagranicznych. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ praktyka wskazuje, że początkowo planowany krótkotrwały charakter kontraktów często zmienia się w długofalową współpracę, ponadto Grupa ma szanse pozyskiwania również kontraktów długookresowych. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią. Ryzyko walutowe Grupa ponosi koszty wytworzenia oprogramowania w walucie krajowej (PLN), jednakże istotna część przychodów Grupy realizowana jest w walutach obcych. W związku z tym, istotnym ryzykiem z punktu widzenia przyszłych przepływów finansowych są zmiany kursów walutowych. Dotyczy to szczególnie następujących par walutowych: EUR/PLN, GPB/PLN oraz USD/PLN. Ponadto wskazuje się na tendencję wzrostową wartości przychodów osiąganych przez Grupę w walutach obcych: 85-88% przychodów w ciągu ostatnich 4 lat działalności Grupy. Mając na uwadze powyższe Grupa podkreśla, że wahania walut mogą zmniejszać wartość należności Grupy lub zwiększać wartość jego zobowiązań, powodując powstanie różnic kursowych obciążających wynik finansowy Grupy. Istnieje ryzyko, że w przypadku dużych wahań kursów walut przychody z zawieranych transakcji mogą znacznie różnić się od zakładanych przez Grupę. W przypadku aprecjacji złotego wobec EUR, GBP i USD oraz niewielkiej możliwości przeniesienia ciężaru walutowego na odbiorców Grupa jest narażona na spadek prognozowanych przychodów proporcjonalnie do spadku kursu par walut, a w konsekwencji niższej rentowności Grupy. Grupa monitoruje kursy walut w celu umożliwienia modyfikacji cen produktów w sytuacji, gdy zmiana kursu waluty jest na tyle duża, że rzeczywiście uzyskiwany zysk nie osiąga oczekiwanego zakresu. Dodatkowo w celu ochrony przed materializacją ryzyka, Spółka stara się maksymalizować tzw. hedging naturalny, dostosowując walutę inwestowanego kapitału do walut, w których realizowane są przychody Grupy. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa stosuje instrumenty finansowe zabezpieczających ryzyko walutowe zgodnie z przyjętą w grupie w 2024 roku "Polityką zarządzania ryzykiem walutowym w spółkach grupy kapitałowej Spyrosoft": spółki z Grupy Kapitałowej Spyrosoft korzystają z zabezpieczenia kursów przy osiągnięciu na danej walucie istotności ekspozycji walutowej na poziomie 10 mln zł. Nie ma pewności, że stosowane w Spółce metody ograniczania istniejącego ryzyka walutowego poprzez stosowanie wybranych instrumentów okażą się w pełni skuteczne. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie zawarła umowy ubezpieczeniowej w zakresie ochrony przed materializacją opisywanego ryzyka. W związku z faktem, że na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa w dalszym ciągu aktywnie rozwija swoją działalność, nie identyfikuje tym samym ryzyka kursowego jako istotnego zagrożenia dla poziomu zakładanej rentowności działalności operacyjnej. Ryzyko to może mieć jednak zintensyfikowany wpływ wraz z rozwojem działalności biznesowej Grupy, w tym realizacją kluczowych projektów. Grupa stale monitoruje osiągany poziom przychodów w walutach obcych, a w przypadkach tego wymagających, będzie wykorzystywała dostępne na rynku bankowym instrumenty zarządzania ryzykiem walutowym. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia str. 65 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ poza stosowaniem instrumentów finansowych zabezpieczających ryzyko walutowe Spółka posiada procedury monitorowania kursów walut oraz maksymalizuje tzw. hedging naturalny dostosowując walutę inwestowanego kapitału do walut, w których realizowane są jej przychody. Materializacja ryzyka może jednak spowodować niezagrażające działalności Spółki obniżenie wartości uzyskiwanych przychodów, a w konsekwencji może zmniejszyć osiągane wyniki finansowe Grupy. W związku z powyższym istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako średnią. Ryzyko związane z otoczeniem konkurencyjnym Rynek oprogramowania i rozwiązań IT charakteryzuje bardzo dynamiczny rozwój i rosnący poziom konkurencyjności. Usługi oferowane przez Spółkę zaliczają się do produktów innowacyjnych, należących do tzw. zaawansowanej technologii. Na rynku tym działalność prowadzi szereg podmiotów dysponujących znacznie większym doświadczeniem oraz zasobami kapitałowymi niż Spółka. Ze względu na dużą dynamikę rynku, istnieje także ryzyko pojawienia się nowego podmiotu, którego oferta będzie bardziej innowacyjna od oferty Spółki. Uzyskanie przewagi konkurencyjnej jest możliwe poprzez wdrożenie innowacyjnych, unikalnych rozwiązań atrakcyjnych użytkowo i ekonomiczne dla potencjalnych odbiorców. Kluczowymi aspektami związanymi z działalnością informatyczną jest zdolność do efektywnego doprowadzania realizowanych projektów do końca, optymalizacja kosztowa (ze szczególnym uwzględnieniem zarządzania kosztami zasobów ludzkich), zaufanie odbiorców oraz świadomość obecności danego przedsiębiorstwa na rynku. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie może wykluczyć ryzyka, że w przyszłości nie będzie w stanie wystarczająco szybko ani skutecznie zareagować na zmieniające się otoczenie rynkowe pod kątem czasu realizacji projektów lub kosztów dostarczanych rozwiązań technologicznych, co może doprowadzić do utraty pozycji rynkowej przez Spółkę. Ziszczenie się tego ryzyka może mieć negatywny wpływ na sprzedaż produktów i usług Spółki oraz w konsekwencji na osiągane przez nią wyniki finansowe. Obecnie, za bezpośrednią konkurencję ze względu na wielkość przedsiębiorstwa, zakres oferowanych usług oraz grupę docelową konsumentów, Spółka uważa przedsiębiorstwa takie jak: EPAM, Luxoft, Xebia, Netguru, Intive, Unity Group oraz inne podmioty zajmujące się produkcją oprogramowania na zlecenie. Spółka pośrednie zagrożenie widzi również w firmach outsourcingowych pochodzących z krajów stanowiących dawne republiki byłego ZSRR, oferujących wynajem kapitału ludzkiego (w modelu pracy zdalnej lub bezpośrednio u klienta). Istnieje ryzyko, że Spółka nie będzie w stanie odpowiednio skutecznie i szybko reagować na oczekiwania klientów, którzy mogą zdecydować się na rozwiązania konkurencji. Taka sytuacja w dłuższej perspektywie może mieć negatywny wpływ na wielkość sprzedaży Spółki i osiągane przez nią wyniki finansowe. W celu zminimalizowania prawdopodobieństwa materializacji niniejszego ryzyka Spółka aktywnie bada i monitoruje rynek oprogramowania i rozwiązań IT w celu identyfikacji panujących standardów jakościowych i cenowych dotyczących dostarczanych produktów jak również terminów ich dostarczania przez podmioty konkurencyjne względem Grupy. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa ocenia prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka jako średnie, ponieważ w szczególności na arenie międzynarodowej występuje wysoki poziom konkurencji o silnym rozproszeniu, natomiast istotność powyższego ryzyka Grupa ocenia jako niską. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Grupa nie widzi zagrożenia dla prowadzonej działalności ze strony nowych podmiotów, z uwagi na fakt, iż zakres usług Spółki obejmuje kompleksową analizę otoczenia klienta, analizę strategii rozwoju, szczegółowe projektowanie procesów biznesowych klienta, co w efekcie prowadzi do zaoferowania mu dobrze dopasowanego rozwiązania informatycznego, realizację, wdrożenie i utrzymanie systemu w odpowiednio szybkim terminie i za wynagrodzeniem właściwym dla rynkowych standardów. Jednocześnie nie można wykluczyć, że ewentualna przyszła zmiana modeli biznesowych przez podmioty konkurujące z Grupą lub zmiany w otoczeniu rynkowym może istotnie zmniejszyć udział Grupy w rynku, co w rezultacie może mieć negatywny wpływ na działalność, perspektywy rozwoju, sytuację finansową lub wyniki Grupy. Ryzyko związane ze zmianami technologicznymi w branży informatycznej Dynamika rynku, na którym działa Grupa powoduje konieczność ciągłego dostosowywania oferty do nowych wymogów technologicznych. Dynamika panująca na rynku nowoczesnych rozwiązań IT wymusza prowadzenie ciągłych prac nad modernizacją produktów, a także kreowaniem kolejnych rozwiązań informatycznych. Brak wystarczającego zaplecza projektowego może powodować zjawisko starzenia się produktów, a tym samym osłabiać pozycję konkurencyjną Grupy. Może doprowadzić do spadku sprzedaży Grupy i co za tym idzie zmniejszenia wartości osiąganych wyników finansowych. Spółka nie może w pełni wykluczyć ryzyka zaistnienia na tyle istotnych zmian technologicznych w zakresie oferowanego przez nią oprogramowania, iż pozycja konkurencyjna Grupy na rynku zostanie osłabiona. Taka sytuacja może nastąpić w przypadku, gdy produkty oferowane przez Grupę wskutek wprowadzenia nowych rozwiązań technologicznych będą w znaczący sposób odstawać jakością od produktów oferowanych przez podmioty konkurencyjne. Działania podejmowane przez Grupę w celu str. 66 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku przeciwdziałania temu ryzyku skupiają się na utrzymywaniu zatrudnienia stałej grupy pracowników o wysokim poziomie kompetencji w obszarze technologii. Ponadto Grupa angażuje dodatkowe środki finansowe w perspektywiczne inwestycje dotyczące innowacyjnych projektów i rozwiązań IT mogących w przyszłości stanowić o przewadze rynkowej danego podmiotu. Istotność powyższego ryzyka Grupa ocenia jako niską, ponieważ Spółka stale monitoruje trendy technologiczne w branży IT i w zależności od sytuacji na bieżąco wdraża nowe rozwiązania do nowych standardów. Dodatkowo Spółka wdrożyła wewnętrzny proces ciągłego podnoszenia kwalifikacji wszystkich pracowników, który pozwala na bieżące opanowanie przez nich nowych rozwiązań technologicznych. W związku z powyższym istotność niniejszego ryzyka Grupa ocenia jako średnią. Ryzyko związane z procesami konsolidacyjnymi podmiotów konkurencyjnych Procesy konsolidacyjne w branży informatycznej prowadzą do umocnienia pozycji rynkowej kilku największych podmiotów, co ogranicza możliwość pozostałych przedsiębiorstw rynku działających na rynku oprogramowania i rozwiązań IT. Najsilniejsze krajowe firmy dążą do przejęcia firm mniejszych, szczególnie z sektora małych oraz średnich przedsiębiorstw, obsługujących niszowe segmenty rynku informatycznego. Dzięki temu największe podmioty poszerzają swoje kompetencje lub uzyskują dostęp do nowych grup odbiorców. Mając na uwadze powyższe Grupa wskazuje, że opisane zjawisko konsolidacji wśród podmiotów konkurencyjnych może przyczynić się do osłabienia pozycji Spółki na rynku zarówno krajowym jak i międzynarodowym. Wpływ na to ma przede wszystkim fakt, iż większe spółki działające w branży informatycznej co do zasady są podmiotami bardziej rozpoznawalnymi oraz posiadającymi dłuższą historię działalności, przez co mogą charakteryzować się większym poziomem zaufania wśród potencjalnych kontrahentów. Ponadto w wyniku procesów konsolidacyjnych większa ilość podmiotów konkurencyjnych względem Spółki może uzyskać dostęp do innowacyjnych rozwiązań technologicznych, wskutek czego będą one w stanie dostarczać usługi na podobnym, lub wyższym, niż Spółka poziomie. Dodatkowo wskutek procesów konsolidacyjnych przedsiębiorstwa konkurencyjne mogą uzyskać dostęp do nowych kanałów dystrybucji bądź nowych grup klientów, co doprowadzi do zwiększenia ich wyników sprzedażowych i w efekcie do poprawy sytuacji finansowej co z kolei doprowadzi do umocnienia ich pozycji na rynku względem Grupy. Istotność niniejszego czynnika ryzyka Grupa ocenia jako niską. Spółka prowadzi działalność usługową o wysokiej jakości, potwierdzoną zaufaniem obecnych i dotychczasowych klientów. Ryzyko ze strony potencjalnych, nowych, skonsolidowanych podmiotów jest ograniczane w wyniku ciągłej specjalizacji oraz rozwoju Grupy w ramach segmentu, w którym operuje. W związku z powyższym prawdopodobieństwo wystąpienia niniejszego ryzyka Grupa ocenia jako niskie. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności, w tym udzielonych pożyczek. Zarząd stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Zarządzanie ryzykiem kredytowym opiera się na weryfikacji klienta i systematycznej, cotygodniowej analizie należności. Na tej podstawie, zarówno w dłuższej jak i krótszej perspektywie podejmowane są decyzje odnośnie kształtu polityki kredytowej na danym obszarze, czy w stosunku do danego klienta. Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Dzięki powyższym działaniom narażenie grupy kapitałowej na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W przypadku udzielonych pożyczek jednostkom powiązanym, ryzyko kredytowe wiąże się bezpośrednio z sytuacją finansową tych podmiotów, na którą grupa kapitałowa ma znaczny wpływ i stale ją monitoruje. W grupie kapitałowej nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego, a ekspozycja na to ryzyko jest określona jako niska. Ryzyko płynności Ryzyko płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Kierownictwo grupy kapitałowej monitoruje ryzyko braku funduszy jednak ze względu jej na stabilną pozycję finansową ryzyko to jest nieznaczne. Dodatnie wyniki finansowe kumulowane w kapitale zapasowym powodują powstanie nadwyżek finansowych, a niskie ryzyko kredytowe odzwierciedla się w terminowych spłatach należności, dzięki czemu grupa kapitałowa nie jest narażona na ryzyko opóźnień w spłacie zobowiązań, w tym także w spłacie zobowiązań o charakterze finansowym, czyli pożyczkowych i kredytowych oraz leasingowych. str. 67 Grupa Kapitałowa Spyrosoft S.A. | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2024 roku Nota 46.Inne istotne informacje mające istotny wpływ na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy jednostki Zarząd Spyrosoft S.A., świadomy zagrożeń wynikających z działań wojennych  na terenie Ukrainy, od dnia rozpoczęcia działań zbrojnych na bieżąco monitoruje sytuację. Grupa kapitałowa identyfikuje potencjalne ryzyka i zagrożenia dla bieżącej działalności Spółki i Grupy. Stale największym zagrożeniem  jest niepewność dotycząca skali i czasu przebiegu konfliktu. Wydaje się, że na chwilę obecną bezpośrednie zagrożenie prowadzenia działań wojennych na terytorium Polski jest znikome. Rodzaj prowadzonej przez Spółkę działalności nie naraża na ryzyko zmniejszenia bądź przerwania łańcucha dostaw. Istotnym zagrożeniem jest wpływ wojny na sytuację makroekonomiczną Polski, wypracowany PKB, poziom bezrobocia czy też poziom inflacji, co łącznie może mieć wpływ na wyniki finansowe. Kolejnym czynnikiem ryzyka związanym z sytuacją w Ukrainie jest ograniczony bądź wręcz zablokowany dostęp do potencjalnych pracowników narodowości ukraińskiej. Grupa Kapitałowa Spyrosoft w ramach nowej polityki pracy zdalnej wdrożyła we wszystkich swoich Spółkach program ‘Work from Anywhere’. Umożliwia on całkowitą swobodę w wyborze miejsca świadczenia pracy, co stanowi znaczące udogodnienie dla pracowników i istotny atut na rynku pracy. Stanowi on także swoistego rodzaju zabezpieczenie w kontekście zachowania ciągłości pracy. Grupa Kapitałowa Spyrosoft w związku z trwającym konfliktem zbrojnym podejmuje szereg działań mających na celu wsparcie dla Ukrainy. Poza przekazywaniem środków finansowych na cele charytatywne, Spyrosoft objął pomocą pracowników narodowości ukraińskiej oraz prowadzi pośród pracowników działania informacyjne związane ze wzrostem świadomości dotyczącej wydarzeń toczących się w Ukrainie. Osoba sporządzająca Zarząd Agnieszka Przybyt - Biegły Rewident nr 10625 Konrad Weiske – Prezes Zarządu Wojciech Bodnaruś – Członek Zarządu Sebastian Łękawa – Członek Zarządu Sławomir Podolski – Członek Zarządu Wrocław, 23 kwietnia 2025 r. str. 68

AI Terminal

More from Spyrosoft S.A.

Talk to a Data Expert