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SOLUM CO., LTD. — Audit Report / Information 2017
Jun 3, 2020
17573_rns_2020-06-03_3066dba0-9e1a-4669-a699-28dea6e3018c.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 솔루엠 01145780 100000000000 287077 245110 546834 415 Y Y N Y E ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 06월 03일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2017년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 12일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항&cr
(1) 감사보고서 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 강조사항 | - | 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 28에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 영업권 관련 회계처리, 감가상각비 과소계상 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr동 재작성으로 인해 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 각각 1,741백만원 및 543백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 각각 1,198백만원 및 411백만원 증가하였습니다. |
| 기타사항 | - | 우리는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 27일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2017년도와 2016년도의 연결재무제표는 회사의 주주총회에서 각각 2018년 3월 30일 및 2017년 3월30일로 발행승인한 2017년 및 2016년 연결재무제표와는 차이가있습니다. &cr&cr상기 설명과 같이 회사의 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2018년 3월 27일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2017년 및 2016년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. |
(2) 연결재무상태표&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||||
| I.유동자산 | 175,491,479 | (351,668) | 175,139,811 | 221,280,126 | (529,758) | 220,750,368 |
| 현금및현금성자산 | 37,724,579 | - | 37,724,579 | 54,023,886 | - | 54,023,886 |
| 매출채권및기타채권 | 67,242,986 | (22,375) | 67,220,611 | 83,915,307 | - | 83,915,307 |
| 기타금융자산 | 600,000 | - | 600,000 | 11,012,108 | - | 11,012,108 |
| 재고자산 | 63,146,997 | - | 63,146,997 | 67,505,825 | - | 67,505,825 |
| 기타자산 | 6,676,679 | (329,292) | 6,347,387 | 4,810,815 | (529,758) | 4,281,057 |
| 당기법인세자산 | 100,236 | - | 100,236 | 12,186 | - | 12,186 |
| II.비유동자산 | 113,933,969 | (1,996,990) | 111,936,979 | 100,633,208 | (1,022,771) | 99,610,437 |
| 기타금융자산 | 2,421,475 | - | 2,421,475 | 2,768,092 | - | 2,768,092 |
| 유형자산 | 74,764,854 | (725,710) | 74,039,144 | 62,393,542 | - | 62,393,542 |
| 무형자산 | 18,613,691 | (895,899) | 17,717,792 | 22,941,971 | (895,899) | 22,046,072 |
| 기타자산 | 6,088,909 | (57,981) | 6,030,928 | 7,753,652 | (126,872) | 7,626,780 |
| 이연법인세자산 | 12,045,040 | (317,400) | 11,727,640 | 4,775,951 | - | 4,775,951 |
| 자산총계 | 289,425,447 | (2,348,658) | 287,076,789 | 321,913,335 | (1,552,530) | 320,360,805 |
| 부 채 | ||||||
| I.유동부채 | 205,402,361 | (170,525) | 205,231,836 | 206,210,802 | (951,062) | 205,259,740 |
| 매입채무및기타채무 | 108,184,888 | (170,525) | 108,014,363 | 137,499,145 | (951,062) | 136,548,082 |
| 단기차입금 | 73,790,982 | - | 73,790,982 | 53,573,521 | - | 53,573,521 |
| 유동성장기차입금 | 2,701,505 | - | 2,701,505 | 5,500,000 | - | 5,500,000 |
| 신주인수권부사채 | 10,109,710 | - | 10,109,710 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 7,211,970 | - | 7,211,970 | 8,516,190 | - | 8,516,190 |
| 기타유동부채 | 1,346,870 | - | 1,346,870 | 719,471 | - | 719,471 |
| 당기법인세부채 | 2,056,435 | - | 2,056,435 | 402,476 | - | 402,476 |
| II.비유동부채 | 40,314,470 | (436,786) | 39,877,684 | 51,933,784 | (58,376) | 51,875,408 |
| 장기매입채무및기타채무 | 18,741,498 | (436,786) | 18,304,712 | 28,725,962 | (58,376) | 28,667,586 |
| 장기차입금 | 15,415,135 | - | 15,415,135 | 6,806,055 | - | 6,806,055 |
| 전환우선주부채 | 2,943,200 | - | 2,943,200 | 3,030,400 | - | 3,030,400 |
| 전환사채 | 1,776,607 | - | 1,776,607 | 1,541,616 | - | 1,541,616 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 9,590,894 | - | 9,590,894 |
| 기타금융부채 | 175,960 | - | 175,960 | 1,271,230 | - | 1,271,230 |
| 순확정급여부채 | 1,262,070 | - | 1,262,070 | 967,627 | - | 967,627 |
| 부채총계 | 245,716,831 | (607,311) | 245,109,520 | 258,144,587 | (1,009,439) | 257,135,148 |
| 자 본 | ||||||
| 자본금 | 18,636,110 | - | 18,636,110 | 18,636,110 | - | 18,636,110 |
| 기타자본 | 28,705,648 | - | 28,705,648 | 41,282,639 | - | 41,282,639 |
| 기타포괄손익누계액 | (1,753,800) | 5 | (1,753,795) | (860,657) | - | (860,657) |
| 이익잉여금 | (1,879,343) | (1,741,410) | (3,620,753) | 4,710,655 | (543,109) | 4,167,546 |
| 비지배지분 | - | 59 | 59 | - | 19 | 19 |
| 자본총계 | 43,708,616 | (1,741,346) | 41,967,270 | 63,768,748 | (543,091) | 63,225,657 |
| 부채및자본총계 | 289,425,447 | (2,348,658) | 287,076,789 | 321,913,335 | (1,552,530) | 320,360,805 |
&cr(3) 연결포괄손익계산서 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 546,834,331 | - | 546,834,331 | 569,772,772 | - | 569,772,772 |
| Ⅱ. 매출원가 | 480,501,416 | 725,709 | 481,227,125 | 482,588,910 | - | 482,588,910 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 66,332,915 | (725,709) | 65,607,206 | 87,183,861 | - | 87,183,861 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 84,223,809 | 22,376 | 84,246,185 | 82,121,548 | - | 82,121,548 |
| Ⅴ. 영업손익 | (17,890,894) | (748,084) | (18,638,978) | 5,062,314 | - | 5,062,314 |
| 금융수익 | 509,573 | - | 509,573 | 282,661 | - | 282,661 |
| 금융원가 | 4,920,720 | 132,772 | 5,053,492 | 4,728,548 | 411,361 | 5,139,909 |
| 기타수익 | 11,632,289 | - | 11,632,289 | 34,713,875 | - | 34,713,875 |
| 기타비용 | 13,511,401 | - | 13,511,401 | 31,946,371 | - | 31,946,371 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손익 | (24,181,152) | (880,857) | (25,062,009) | 3,383,931 | (411,361) | 2,972,570 |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | (4,520,558) | 317,399 | (4,203,159) | 907,722 | - | 907,722 |
| Ⅷ. 당기순손익 | (19,660,594) | (1,198,256) | (20,858,850) | 2,476,210 | (411,361) | 2,064,848 |
| IX. 기타포괄손익 | (683,713) | - | (683,713) | (887,378) | - | (887,378) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 209,430 | - | 209,430 | (404,389) | - | (404,389) |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목: | ||||||
| 해외사업환산손익 | (925,585) | - | (925,585) | (482,990) | - | (482,990) |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | 32,442 | - | 32,442 | - | - | - |
| X. 총포괄손익 | (20,344,307) | (1,198,256) | (21,542,563) | 1,588,831 | (411,361) | 1,177,470 |
| 당기순이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업 소유주지분 | (19,660,594) | (1,198,301) | (20,858,895) | 2,476,210 | (411,381) | 2,064,829 |
| 비지배지분 | - | 45 | 45 | - | 19 | 19 |
| 합계 | (19,660,594) | (1,198,256) | (20,858,850) | 2,476,210 | (411,361) | 2,064,848 |
| 총포괄이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업 소유주지분 | (20,344,307) | (1,198,296) | (21,542,603) | 1,588,831 | (411,381) | 1,177,451 |
| 비지배지분 | - | 40 | 40 | - | 19 | 19 |
| 합계 | (20,344,307) | (1,198,256) | (21,542,563) | 1,588,831 | (411,361) | 1,177,470 |
| XI. 주당손익 | ||||||
| 기본주당이익 | (641) | (37) | (678) | 79 | (14) | 65 |
| 희석주당이익 | (641) | (37) | (678) | 77 | (13) | 64 |
(4) 연결자본변동표&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하여 재공시하였습니다.&cr&cr(5) 연결현금흐름표
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로인한 현금흐름 | (21,927,738) | 19,244,456 | (2,683,282) | (21,177,106) | 8,617,878 | (12,559,228) |
| 투자활동으로인한 현금흐름 | (16,414,554) | (19,244,456) | (35,659,010) | (34,033,694) | (8,617,878) | (42,651,572) |
| 재무활동으로인한 현금흐름 | 23,284,509 | - | 23,284,509 | 103,124,150 | - | 103,124,150 |
&cr(6) 연결재무제표에 대한 주석&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표에 대한 주석사항들도 정정하여 재공시하였습니다.
&cr
주식회사 솔루엠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 3 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 2 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
한일회계법인
목 차
&cr&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................... | 5 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | 7 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................... | 8 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................... | 9 |
| · 주석 | ..................................... | 11 |
| · 외부감사실시내용 | ..................................... | 92 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 솔루엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 주식회사 솔루엠과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr 감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr&cr감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 감사의견&cr우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 솔루엠과 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 28에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 영업권 관련 회계처리, 감가상각비 과소계상 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr동 재작성으로 인해 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 각각 1,741백만원 및 543백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 각각 1,198백만원 및 411백만원 증가하였습니다.&cr
기타사항
우리는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 27일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2017년도와 2016년도의 연결재무제표는 회사의 주주총회에서 각각 2018년 3월 30일 및 2017년3월 30일로 발행승인한 2017년 및 2016년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. &cr&cr상기 설명과 같이 회사의 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2018년 3월 27일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2017년 및 2016년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr
서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 11&cr 한 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 유 승 안&cr&cr 2018년 3월 27일( 주석 28 에 관한 사항은 제외한다)&cr 2020년 6월 1일 ( 주석 28 에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)이 감사보고서는 감사보고서일 현 재 (2020년 6월 1일)로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 솔루엠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 3 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 2 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 솔루엠 대표이사 전성호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 구성로 357, 에이동 6층&cr(청덕동, 용인테크노밸리) |
| (전 화) | 031-8006-0909 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제3(당)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제2(전)기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 175,139,810,707 | 220,750,368,375 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,4,21,26,27 | 37,724,579,216 | 54,023,885,734 | ||
| 매출채권및기타채권 | 2,5,26,27 | 67,220,611,284 | 83,915,307,341 | ||
| 기타금융자산 | 2,6,21,26,27 | 600,000,000 | 11,012,107,650 | ||
| 재고자산 | 2,8 | 63,146,997,465 | 67,505,824,928 | ||
| 기타자산 | 2,7,24 | 6,347,386,532 | 4,281,056,572 | ||
| 당기법인세자산 | 2,22 | 100,236,210 | 12,186,150 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 111,936,978,695 | 99,610,436,846 | |||
| 기타금융자산 | 2,6,27 | 2,421,474,516 | 2,768,092,116 | ||
| 유형자산 | 2,9,18,20,25 | 74,039,144,392 | 62,393,542,145 | ||
| 무형자산 | 2,10,18,20,25 | 17,717,792,007 | 22,046,071,885 | ||
| 기타자산 | 2,7,24 | 6,030,927,590 | 7,626,780,069 | ||
| 이연법인세자산 | 2,22 | 11,727,640,190 | 4,775,950,631 | ||
| 자산 총계 | 287,076,789,402 | 320,360,805,221 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 205,231,836,014 | 205,259,739,629 | |||
| 매입채무및기타채무 | 11,21,25,26,27 | 108,014,363,406 | 136,548,081,831 | ||
| 단기차입금 | 2,12,18,21,26,27 | 73,790,982,420 | 53,573,520,960 | ||
| 유동성장기차입금 | 2,12,18,21,25,26,27 | 2,701,505,419 | 5,500,000,004 | ||
| 신주인수권부사채 | 2,15,18,21,26,27 | 10,109,710,127 | - | ||
| 기타금융부채 | 2,6,17,21,26,27 | 7,211,969,843 | 8,516,190,292 | ||
| 기타유동부채 | 2,7 | 1,346,870,249 | 719,470,845 | ||
| 당기법인세부채 | 2,22 | 2,056,434,550 | 402,475,697 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 39,877,683,820 | 51,875,408,229 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 11,21,25,26,27 | 18,304,711,723 | 28,667,586,197 | ||
| 장기차입금 | 2,12,18,21,25,26,27 | 15,415,134,586 | 6,806,054,997 | ||
| 전환우선주부채 | 2,13,18,19,26,27 | 2,943,200,000 | 3,030,400,000 | ||
| 전환사채 | 2,14,18,21,26,27 | 1,776,607,063 | 1,541,615,763 | ||
| 신주인수권부사채 | 2,15,18,21,26,27 | - | 9,590,893,814 | ||
| 기타금융부채 | 2,6,17,21,26,27 | 175,960,000 | 1,271,230,000 | ||
| 순확정급여부채 | 2,16 | 1,262,070,448 | 967,627,458 | ||
| 부채 총계 | 245,109,519,834 | 257,135,147,858 | |||
| 자본 | |||||
| I.지배기업 소유주지분 | 41,967,210,100 | 63,225,637,952 | |||
| 자본금 | 1,2,19 | 18,636,110,000 | 18,636,110,000 | ||
| 기타자본 | 2,19 | 28,705,648,346 | 41,282,639,425 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 2,19 | (1,753,795,182) | (860,657,121) | ||
| 이익잉여금 | 2,19 | (3,620,753,064) | 4,167,545,648 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 1 | 59,468 | 19,411 | ||
| 자본 총계 | 41,967,269,568 | 63,225,657,363 | |||
| 부채 및 자본의 총계 | 287,076,789,402 | 320,360,805,221 |
별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 3(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 2,3 | 546,834,331,203 | 569,772,771,717 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 20 | 481,227,124,962 | 482,588,910,396 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 65,607,206,241 | 87,183,861,321 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 20 | 84,246,184,600 | 82,121,547,791 | ||
| Ⅴ. 영업손익 | (18,638,978,359) | 5,062,313,530 | |||
| 금융수익 | 21,27 | 509,573,275 | 282,661,186 | ||
| 금융원가 | 21,27 | 5,053,491,966 | 5,139,909,464 | ||
| 기타수익 | 21,27 | 11,632,289,008 | 34,713,875,412 | ||
| 기타비용 | 21,27 | 13,511,400,502 | 31,946,370,604 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손익 | (25,062,008,544) | 2,972,570,060 | |||
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 2,22 | (4,203,158,725) | 907,721,689 | ||
| Ⅷ. 당기순손익 | 23 | (20,858,849,819) | 2,064,848,371 | ||
| IX. 기타포괄손익 | (683,712,977) | (887,378,409) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 2,16,22 | 209,430,084 | (404,388,888) | ||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목: | |||||
| 해외사업환산손익 | 2,19 | (925,584,902) | (482,989,521) | ||
| 현금흐름위험회피 평가손익 | 2,22 | 32,441,841 | - | ||
| X. 총포괄이익 | (21,542,562,796) | 1,177,469,962 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 1 | (20,858,894,876) | 2,064,829,431 | ||
| 비지배지분 | 1 | 45,057 | 18,940 | ||
| 합계 | (20,858,849,819) | 2,064,848,371 | |||
| 총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 1 | (21,542,602,853) | 1,177,450,551 | ||
| 비지배지분 | 1 | 40,057 | 19,411 | ||
| 합계 | (21,542,562,796) | 1,177,469,962 | |||
| XI. 주당손익 | 23 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (678) | 65 | |||
| 희석주당이익(손실) | (678) | 64 |
별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 3(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.01.01(전기초) | 15,500,000,000 | (125,448,720) | (377,667,129) | 2,507,105,105 | 17,503,989,256 | - | 17,503,989,256 |
| 당기순이익 | - | - | - | 2,064,829,431 | 2,064,829,431 | 18,940 | 2,064,848,371 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (404,388,888) | (404,388,888) | - | (404,388,888) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (482,989,992) | - | (482,989,992) | 471 | (482,989,521) |
| 총포괄손익 | - | - | (482,989,992) | 1,660,440,543 | 1,177,450,551 | 19,411 | 1,177,469,962 |
| 유상증자 | 469,444,000 | 3,745,855,780 | - | - | 4,215,299,780 | - | 4,215,299,780 |
| 상환전환우선주 발행 | 2,666,666,000 | 37,294,924,020 | - | - | 39,961,590,020 | - | 39,961,590,020 |
| 주식매수선택권 | - | 367,308,345 | - | - | 367,308,345 | - | 367,308,345 |
| 2016.12.31(전기말) | 18,636,110,000 | 41,282,639,425 | (860,657,121) | 4,167,545,648 | 63,225,637,952 | 19,411 | 63,225,657,363 |
| 2017.01.01(당기초) | 18,636,110,000 | 41,282,639,425 | (860,657,121) | 4,167,545,648 | 63,225,637,952 | 19,411 | 63,225,657,363 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (20,858,894,876) | (20,858,894,876) | 45,057 | (20,858,849,819) |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 209,430,084 | 209,430,084 | - | 209,430,084 |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | - | - | 32,441,841 | - | 32,441,841 | - | 32,441,841 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (925,579,902) | - | (925,579,902) | (5,000) | (925,584,902) |
| 총포괄손익 | - | - | (893,138,061) | (20,649,464,792) | (21,542,602,853) | 40,057 | (21,542,562,796) |
| 이익잉여금 전입 | - | (12,861,166,080) | - | 12,861,166,080 | - | - | - |
| 주식매수선택권 | - | 284,175,001 | - | - | 284,175,001 | - | 284,175,001 |
| 2017.12.31(당기말) | 18,636,110,000 | 28,705,648,346 | (1,753,795,182) | (3,620,753,064) | 41,967,210,100 | 59,468 | 41,967,269,568 |
별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 3(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 3(당)기 | 제 2(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | (2,683,282,254) | (12,559,228,187) | ||
| 1.당기순이익(손실) | (20,858,849,819) | 2,064,848,371 | ||
| 2.수익비용 항목의 조정 | 26,774,759,090 | 26,156,839,517 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (139,670,722) | 496,415,304 | ||
| 재고자산폐기손실 | 2,134,136,571 | 2,293,158,352 | ||
| 매출채권처분손실 | - | 3,376,016 | ||
| 대손상각비 | 22,375,194 | - | ||
| 퇴직급여 | 2,555,808,271 | 1,964,341,680 | ||
| 주식보상비용 | 284,175,001 | 367,308,345 | ||
| 감가상각비 | 12,942,536,216 | 10,379,469,896 | ||
| 무형자산상각비 | 5,393,333,055 | 4,768,014,407 | ||
| 파생상품평가손실 | 13,803,000 | 286,864,000 | ||
| 무형자산처분손실 | 81,552,851 | 21,048,648 | ||
| 당기손익인식금융부채 평가이익 | (87,200,000) | - | ||
| 당기손익인식금융부채 평가손실 | - | 30,400,000 | ||
| 파생상품평가이익 | (179,186,000) | (238,602,000) | ||
| 외화환산이익 | (1,848,549,803) | (5,643,352,459) | ||
| 유형자산처분이익 | (36,222,125) | (2,580,139) | ||
| 유형자산처분손실 | 385,367,160 | 181,110,291 | ||
| 외화환산손실 | 4,659,157,455 | 5,563,559,209 | ||
| 금융수익 (이자수익) | (243,187,275) | (44,059,186) | ||
| 금융원가 (이자비용) | 5,039,688,966 | 4,822,645,464 | ||
| 법인세비용(수익) | (4,203,158,725) | 907,721,689 | ||
| 3. 운전자본 조정 | (7,242,580,748) | (35,599,499,056) | ||
| 매출채권 | 15,447,392,047 | 24,724,187,692 | ||
| 기타채권 | 1,045,410,697 | 3,111,576,276 | ||
| 선급금 | (2,175,843,925) | 1,186,115,494 | ||
| 선급비용 | 1,620,060,660 | (901,138,990) | ||
| 재고자산 | 2,364,361,614 | 522,183,211 | ||
| 장기선급비용 | (350,812,488) | (1,405,324,060) | ||
| 매입채무 | (12,791,306,746) | (63,289,431,344) | ||
| 기타채무 | (11,045,921,050) | 2,842,341,399 | ||
| 선수금 | 420,542,444 | (117,412,877) | ||
| 기타유동부채 | 208,608,294 | (112,339,879) | ||
| 순확정급여부채 | (1,985,072,295) | (2,160,255,978) | ||
| 4. 이자의 수취 | 255,294,925 | 31,951,536 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (1,611,905,702) | (5,213,368,555) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (35,659,010,152) | (42,651,571,058) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,096,014,571 | 1,734,837,750 | ||
| 단기금융상품의 회수 | 11,000,000,000 | - | ||
| 기타금융자산의 감소 | 891,806,567 | 651,723,444 | ||
| 유형자산의 처분 | 2,165,536,372 | 1,083,114,306 | ||
| 무형자산의 처분 | 38,671,632 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (49,755,024,723) | (44,386,408,808) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 600,000,000 | 11,000,000,000 | ||
| 기타금융자산의 증가 | 502,389,703 | 1,731,092,116 | ||
| 유형자산의 취득 | 40,653,220,772 | 25,402,581,827 | ||
| 무형자산의 취득 | 616,084,676 | 2,270,911,097 | ||
| 사업양수도대금의 지급 | 7,383,329,572 | 3,981,823,768 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 23,284,508,578 | 103,124,150,082 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 66,381,061,460 | 156,711,707,288 | ||
| 단기차입금의 차입 | 54,381,061,460 | 91,478,762,488 | ||
| 장기차입금의 차입 | 12,000,000,000 | 6,056,055,000 | ||
| 전환우선주부채의 발행 | - | 3,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | - | 2,000,000,000 | ||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | ||
| 상환전환우선주의 발행 | - | 39,961,590,020 | ||
| 유상증자 | - | 4,215,299,780 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (43,096,552,882) | (53,587,557,206) | ||
| 단기차입금의 상환 | 33,861,200,000 | 45,765,341,114 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 5,499,999,996 | 4,750,000,000 | ||
| 이자의 지급 | 3,735,352,886 | 3,072,216,092 | ||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,241,522,690) | 249,096,757 | ||
| Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (16,299,306,518) | 48,162,447,594 | ||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 54,023,885,734 | 5,861,438,140 | ||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 37,724,579,216 | 54,023,885,734 |
별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 3(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 제 2(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 |
1. 일 반적 사항&cr&cr1-1 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 솔루엠(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. &cr&cr2017년 12월 31일 현재 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 해외에 5개의 자회사를 두고 있습니다.&cr&cr1-1 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%)&cr(*1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*1) | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전성호(대표이사) | 6,200,000 | - | 6,200,000 | 16.46% |
| 임원 | 3,100,000 | - | 3,100,000 | 8.23% |
| 직원 | 17,988,888 | - | 17,988,888 | 47.75% |
| 삼성전기㈜ | 4,650,000 | - | 4,650,000 | 12.34% |
| 산업은행 | - | 400,000 | 400,000 | 1.06% |
| 케이앤디전략성장(유) | - | 5,333,332 | 5,333,332 | 14.16% |
| 합계 | 31,938,888 | 5,733,332 | 37,672,220 | 100.00% |
(*1) 당기말 현재 연결기업은 상환전환우선주 및 전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.
1-2 종속기업의 현황&cr
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 자본금(천원) | 지분율 | 업 종 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 13,962,128 | 100.0% | 파워, 튜너 등 생산 | 중국 | 12월 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 700,320 | 100.0% | 판매법인 | 미국 | 12월 |
| SoluM Europe GmbH | 373,908 | 100.0% | 판매법인 | 독일 | 12월 |
| SoluM Vina CO., LTD | 11,348,895 | 100.0% | 파워, 튜너 등 생산 | 베트남 | 12월 |
| SoluM Technologies India Private Limited | 35,679 | 99.9% | 연구법인 | 인도 | 3월 |
당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 104,667,495 | 80,965,459 | 315,131,747 | 4,759,809 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 6,471,586 | 7,666,141 | 12,093,300 | 277,510 |
| SoluM Europe GmbH | 9,116,779 | 8,732,433 | 41,371,882 | (668,965) |
| SoluM Vina CO., LTD | 78,060,358 | 80,930,623 | 80,450,486 | (12,576,790) |
| SoluM Technologies India Private Limited | 114,498 | 19,350 | 497,419 | 45,057 |
| 합 계 | 198,430,716 | 178,314,006 | 449,544,834 | (8,163,379) |
2. 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 원화로 표시되어 있습니다.&cr &cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 연결현금흐름표에 기술되어 있으며, 연결기업은 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr- 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr&cr연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 107,966,664천원을 보유하고 있습니다.&cr&cr- 금융부채의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.&cr&cr연결기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채 240,444,144천원 중 4,049,047천원을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 252,583천원의 공정가치 하락분을 당기이익로 인식하였습니다.&cr &cr- 손상: 금융자산과 계약자산&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 107,966,664천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 설정여부를 매 회계연도 검토하고 있습니다.&cr&cr- 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr&cr2017년 12월 31일 현재, 연결기업은 이자율변동위험을 회피하기 위한 이자율스왑거래에대하여 위험회피회계를 적용하고 있으며, 해당 파생상품자산 잔액은 42,799천원입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약’, 제1018호 '수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr2017년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결기업은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.&cr
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr
리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.&cr
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.&cr
연결기업은 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다
&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr
2-2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr &cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도&cr지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr &cr 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 사업결합 및 영업권 &cr &cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr &cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. &cr
2-4 관계기업 투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은&cr피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr &cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다.연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.
&cr관계기업에 대한 이익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
&cr지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.
&cr2-5 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2-6 외화환산&cr&cr 연결기업은 연결재무제 표를 지배기업의 기 능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr
(1) 거래와 잔액 &cr&cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr(2) 해외사업장의 환산 &cr&cr 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
2-7 현금및현금성자산&cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr2-8 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr(가) 최초 인식 및 측정&cr연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. &cr
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
&cr(나) 후속측정 &cr금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.&cr&crㆍ당기손익인식금융자산&cr당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주 계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. &cr&cr 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.
&crㆍ대여금 및 수취채권&cr대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다. &cr
ㆍ만기보유금융자산&cr연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다. &cr
ㆍ매도가능금융자산&cr매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 영업외손익에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 연결기업의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.&cr&cr매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 해당 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(다) 금융자산의 제거&cr금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. &cr - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 &cr&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.
(2) 금융자산의 손상&cr 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.&cr 연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 자료가 포함됩니다. &cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr- 차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 &cr- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 &cr&crㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산&cr연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며,개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다.
&cr손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다. &cr
자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. &cr&crㆍ매도가능금융자산&cr연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(3) 금융부채&cr&cr(가) 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. &cr&cr금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. &cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(나) 후속측정&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr&crㆍ당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다. &cr
ㆍ이자부차입금&cr최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.
&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. &cr&cr(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-9 공정가치 측정&cr &cr 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 27&cr ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 27&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr&cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr
2-10 재고자산&cr
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
&cr 2-11 유형자산&cr&cr연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 10~40년 | 구축물 | 10~40년 |
| 임 차 개 량 자 산 | 5년 | 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 공구 기구 비품 | 5년 |
&cr2-12 리스&cr&cr연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 &crii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr한편, 운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-13 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr
2-14 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr(1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr(2) 영업권&cr영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(3) 회원권&cr연결기업은 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 특 허 권 | 권리 부여기간동안 &cr정액법으로 상각 | 10년 |
| 산 업 재 산 권 | 7~10년 | |
| 소 프 트 웨 어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 3년 |
| 고 객 관 계 | 5년 | |
| 기 술 가 치 | 3년 | |
| 회 원 권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 영 업 권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
&cr2-15 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. &cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&crㆍ영업권&cr연결기업은 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
2-16 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr 2-17 연금 및 퇴직급여&cr&cr연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을&cr제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의&cr변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-18 전환사채&cr&cr연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr 2-19 신수인수권부사채&cr &cr연결기업이 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 신주를 인수할 수 있는 권리가 부여된 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 신수인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr 2-20 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
2-21 주식기준보상거래&cr&cr연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상거래입니다. &cr&cr보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익에 가감됩니다.&cr&cr연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr
주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr2-22 수익인식&cr&cr연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. &cr또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 재화의 판매 &cr 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.&cr
(2) 이자수익 &cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
&cr (3) 배당금수익 &cr 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 기타의 수익 &cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.
2-23 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 ( 주석26 )이 있습니다.&cr&cr(1) 회계 추정 및 변경&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr&crㆍ비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. &cr&crㆍ퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&crㆍ금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr
2-25 재무제표 확정일과 기관&cr&cr 연결기업의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 2018년 3월 30일주주총회에서 확정되었습니다. 다만, 주석 28에서 설명하고 있는바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 2017년 12월 31일 재무제표는 2020년 6월 3일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
3. 영업부문정보 &cr &cr당기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr3-1 연결기업의 영업부문은 총 2개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 제품 유형은 다음과 같습니다.&crㆍ전자부품사업부문 : 파워모듈(TV,아답타,조명,서버용 등), 3in1 영상보드 및 디지털 튜너 등&crㆍICT사업부문 : KEYCO 시리즈 및 ESL 솔루션 등 &cr&cr 3-2 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 삼성전자와 그 종속기업입 니다.
3-3 영업부문의 재무현황 &cr&cr당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.&cr
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | ICT사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 498,604,489 | 48,229,842 | 546,834,331 |
| 영업손익 | (5,333,071) | (13,305,907) | (18,638,978) |
&cr<전 기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | ICT사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 536,811,819 | 32,960,953 | 569,772,772 |
| 영업손익 | 9,583,620 | (4,521,306) | 5,062,314 |
3-4 지역별 정보&cr
당기 및 전기 중 지역별 매출액은 및 비유동자산은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 지 역 | 매출액(주1) | 비유동자산(주2) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국 내 | 32,006,317 | 76,396,373 | 38,241,622 | 36,366,021 |
| 중 국 | 158,318,748 | 173,053,528 | 19,484,617 | 25,501,916 |
| 미 국 | 102,927,111 | 115,098,595 | 54,117 | 54,623 |
| 구 주 | 107,886,123 | 123,840,180 | 100,349 | 70,095 |
| 베 트 남 | 4,009,717 | - | 33,846,283 | 22,422,029 |
| 기 타 | 141,686,315 | 81,384,096 | 29,948 | 24,930 |
| 합 계 | 546,834,331 | 569,772,772 | 91,756,936 | 84,439,614 |
(주1) 상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다.&cr (주2) 비유동자산은 유형자산,무형자산으로 구성되어 있습니다.
4. 현금및현금성자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 3,218 | 383,118 |
| 단기예금 | 37,721,361 | 53,640,767 |
| 합 계 | 37,724,579 | 54,023,885 |
5. 매출채권및기타채권 &cr
5-1 당 기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 62,437,194 | 78,006,331 |
| 손실충당금 | (22,375) | - |
| 미수금 | 4,805,792 | 5,908,976 |
| 손실충당금 | - | - |
| 합 계 | 67,220,611 | 83,915,307 |
5-2 당기 및 전기의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | - | - |
| 전 입 | 22,375 | - |
| 환 입 | - | - |
| 제 각 | - | - |
| 기 말 | 22,375 | - |
5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 63,766,742 | 75,166,971 |
| 만기경과 미손상금액: | ||
| 30일 이내 | 2,831,663 | 7,582,509 |
| 30 ~ 180일 | 622,206 | 1,165,827 |
| 소 계 | 3,453,869 | 8,748,336 |
| 합 계 | 67,220,611 | 83,915,307 |
6. 기타금융자산 및 기타금융부채 &cr
6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기금융상품 | 600,000 | 85,904 | 11,000,000 | 30,210 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | 18,696 | - | - |
| 미수수익 | - | - | 12,108 | - |
| 임차보증금 | - | 2,274,076 | - | 2,737,882 |
| 파생상품자산(주1) | - | 42,799 | - | - |
| 합 계 | 600,000 | 2,421,475 | 11,012,108 | 2,768,092 |
(주1) 파생상품자산 세부내역은 주석 17 에 기술되 어 있습니다.&cr&cr6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||
| 미지급비용 | 6,282,083 | - | 8,516,190 | - |
| 파생금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주1) | 929,887 | 175,960 | - | 1,271,230 |
| 합 계 | 7,211,970 | 175,960 | 8,516,190 | 1,271,230 |
(주1) 파생상품 부채 세부내역은 주석 17 에 기술되어 있습니다.&cr
7. 기타자산 및 기타부채 &cr
7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급비용 | 3,948,569 | 6,030,928 | 4,058,083 | 7,626,780 |
| 선급금 | 2,398,818 | - | 222,974 | - |
| 합 계 | 6,347,387 | 6,030,928 | 4,281,057 | 7,626,780 |
&cr 7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 688,464 | - | 269,673 | - |
| 선수수익 | 45,982 | - | - | - |
| 예수금 | 612,424 | - | 449,798 | - |
| 합 계 | 1,346,870 | - | 719,471 | - |
8. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 25,822,889 | (368,349) | 25,454,540 | 40,638,068 | (1,471,323) | 39,166,745 |
| 재공품 | 2,571,829 | (8,455) | 2,563,374 | 1,811,315 | (5,441) | 1,805,874 |
| 원재료 | 29,562,492 | (2,297,012) | 27,265,480 | 21,510,512 | (1,336,724) | 20,173,788 |
| 저장품 | 937,312 | - | 937,312 | 463 | - | 463 |
| 미착품 | 6,926,291 | - | 6,926,291 | 6,358,954 | - | 6,358,954 |
| 합 계 | 65,820,813 | (2,673,816) | 63,146,997 | 70,319,312 | (2,813,488) | 67,505,824 |
재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기에 139,671천 원(전기 496,415천 원 평가손실인식)의 재고 자산평가손실환입을 인식하였습니다.
9. 유형자산 &cr
당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로&cr인한 증감 | 감가상각비 | 기타증감액(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지(주2) | - | - | - | 4,015,472 | - | - | 4,015,472 |
| 건물(주2) | 3,759,194 | - | - | 9,996,509 | - | (420,944) | 13,334,759 |
| 구축물(주2) | 4,243,059 | 803,212 | - | 12,306 | - | (514,026) | 4,544,551 |
| 임차개량자산 | 2,844,837 | 2,030,015 | (2,744,191) | - | - | (141,985) | 1,988,676 |
| 기계장치(주2) | 54,016,546 | 10,015,532 | (3,801,065) | 499,674 | - | (376,099) | 60,354,588 |
| 차량운반구 | 164,233 | - | (2,264) | - | - | (6,315) | 155,654 |
| 공구기구비품 | 3,172,059 | 989,310 | (627,691) | 47,315 | - | (123,476) | 3,457,517 |
| 건설중인자산 | 6,576,189 | 14,963,950 | - | (15,138,277) | - | (7,254) | 6,394,608 |
| 소 계 | 74,776,117 | 28,802,019 | (7,175,211) | (567,001) | - | (1,590,099) | 94,245,825 |
| 감가상각누계액 및 손상차손: | |||||||
| 건물(주2) | (2,317) | - | - | - | (268,972) | 4,890 | (266,399) |
| 구축물(주2) | (8,945) | - | - | - | (369,312) | 20,275 | (357,982) |
| 임차개량자산 | (1,774,616) | - | 2,710,098 | - | (1,107,842) | 62,160 | (110,200) |
| 기계장치(주2) | (9,817,072) | - | 1,723,652 | - | (10,474,603) | 350,765 | (18,217,258) |
| 차량운반구 | (36,307) | - | 1,019 | - | (32,078) | 2,033 | (65,333) |
| 공구기구비품 | (743,318) | - | 222,140 | - | (696,033) | 27,703 | (1,189,508) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (12,382,575) | - | 4,656,909 | - | (12,948,840) | 467,826 | (20,206,680) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지(주2) | - | - | - | 4,015,472 | - | - | 4,015,472 |
| 건물(주2) | 3,756,877 | - | - | 9,996,509 | (268,972) | (416,054) | 13,068,360 |
| 구축물(주2) | 4,234,114 | 803,212 | - | 12,306 | (369,312) | (493,751) | 4,186,569 |
| 임차개량자산 | 1,070,221 | 2,030,015 | (34,093) | - | (1,107,842) | (79,825) | 1,878,476 |
| 기계장치(주2) | 44,199,474 | 10,015,532 | (2,077,413) | 499,674 | (10,474,603) | (25,334) | 42,137,330 |
| 차량운반구 | 127,926 | - | (1,245) | - | (32,078) | (4,282) | 90,321 |
| 공구기구비품 | 2,428,741 | 989,310 | (405,551) | 47,315 | (696,033) | (95,773) | 2,268,009 |
| 건설중인자산 | 6,576,189 | 14,963,950 | - | (15,138,277) | - | (7,254) | 6,394,608 |
| 합 계 | 62,393,542 | 28,802,019 | (2,518,302) | (567,001) | (12,948,840) | (1,122,273) | 74,039,145 |
(주1) 기타증감액은 환율변동액 및 계정대체액 등으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 당사의 유형자산 일부가 금융기관에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18참조). 한편, 감가상각비 중 6,304천원은 정부보조금과 상계하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로&cr인한 증감 | 감가상각비 | 기타증감액(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 건물 | - | 3,674,240 | - | - | - | 84,954 | 3,759,194 |
| 구축물 | - | 4,147,171 | - | - | - | 95,888 | 4,243,059 |
| 임차개량자산 | 3,460,459 | 5,298 | (523,596) | - | - | (97,324) | 2,844,837 |
| 기계장치(주2) | 41,226,526 | 5,345,953 | (969,438) | 8,532,353 | - | (118,848) | 54,016,546 |
| 차량운반구 | 147,513 | 53,823 | (32,976) | - | - | (4,127) | 164,233 |
| 공구기구비품 | 3,145,367 | 275,831 | (291,142) | 1,197 | - | 40,806 | 3,172,059 |
| 건설중인자산 | 5,377,511 | 11,357,245 | - | (10,085,891) | - | (72,676) | 6,576,189 |
| 소 계 | 53,357,376 | 24,859,561 | (1,817,152) | (1,552,341) | - | (71,327) | 74,776,117 |
| 감가상각누계액 및 손상차손: | |||||||
| 건물 | - | - | - | - | (2,265) | (52) | (2,317) |
| 구축물 | - | - | - | - | (8,743) | (202) | (8,945) |
| 임차개량자산 | (430,421) | - | 313,197 | - | (1,678,785) | 21,393 | (1,774,616) |
| 기계장치(주2) | (2,027,300) | - | 143,735 | - | (7,999,945) | 66,438 | (9,817,072) |
| 차량운반구 | (7,375) | - | 7,111 | - | (36,395) | 352 | (36,307) |
| 공구기구비품 | (158,616) | - | 63,856 | - | (653,083) | 4,525 | (743,318) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (2,623,712) | - | 527,899 | - | (10,379,216) | 92,454 | (12,382,575) |
| 장부금액: | |||||||
| 건물 | - | 3,674,240 | - | - | (2,265) | 84,902 | 3,756,877 |
| 구축물 | - | 4,147,171 | - | - | (8,743) | 95,686 | 4,234,114 |
| 임차개량자산 | 3,030,038 | 5,298 | (210,399) | - | (1,678,785) | (75,931) | 1,070,221 |
| 기계장치(주2) | 39,199,226 | 5,345,953 | (825,703) | 8,532,353 | (7,999,945) | (52,410) | 44,199,474 |
| 차량운반구 | 140,138 | 53,823 | (25,865) | - | (36,395) | (3,775) | 127,926 |
| 공구기구비품 | 2,986,751 | 275,831 | (227,286) | 1,197 | (653,083) | 45,331 | 2,428,741 |
| 건설중인자산 | 5,377,511 | 11,357,245 | - | (10,085,891) | - | (72,676) | 6,576,189 |
| 합 계 | 50,733,664 | 24,859,561 | (1,289,253) | (1,552,341) | (10,379,216) | 21,127 | 62,393,542 |
(주1) 기타증감액은 환율변동액 및 계정대체액 등으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 당사의 유형자산 일부가 금융기관에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18참조).
10. 무형자산 &cr
10-1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처 분 | 상각액 | 기타증감액(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | 1,293,128 | 338,805 | (104,743) | - | - | 1,527,190 |
| 소프트웨어 | 6,997,386 | 277,279 | - | - | 556,829 | 7,831,494 |
| 고객관계 | 5,044,000 | - | - | - | - | 5,044,000 |
| 기술가치 | 5,109,329 | - | - | - | - | 5,109,329 |
| 영업권 | 9,468,141 | - | - | - | - | 9,468,141 |
| 회원권 | 113,642 | - | (38,672) | - | - | 74,970 |
| 소 계 | 28,025,626 | 616,084 | (143,415) | - | 556,829 | 29,055,124 |
| 상각비 및 손상차손: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | (130,426) | - | 23,190 | (149,463) | - | (256,699) |
| 소프트웨어 | (2,365,333) | - | - | (2,531,960) | 12,366 | (4,884,927) |
| 고객관계 | (1,345,067) | - | - | (1,008,800) | - | (2,353,867) |
| 기술가치 | (2,138,729) | - | - | (1,703,110) | - | (3,841,839) |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (5,979,555) | - | 23,190 | (5,393,333) | 12,366 | (11,337,332) |
| 순장부금액: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | 1,162,702 | 338,805 | (81,553) | (149,463) | - | 1,270,491 |
| 소프트웨어 | 4,632,053 | 277,279 | - | (2,531,960) | 569,195 | 2,946,567 |
| 고객관계 | 3,698,933 | - | - | (1,008,800) | - | 2,690,133 |
| 기술가치 | 2,970,600 | - | - | (1,703,110) | - | 1,267,490 |
| 영업권 | 9,468,141 | - | - | - | - | 9,468,141 |
| 회원권 | 113,642 | - | (38,672) | - | - | 74,970 |
| 합 계 | 22,046,071 | 616,084 | (120,225) | (5,393,333) | 569,195 | 17,717,792 |
(주1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액 및 환율변동액으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 특허권의 일부가 한국산업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처 분 | 상각액 | 기타증감액(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | 533,592 | 782,332 | (22,796) | - | - | 1,293,128 |
| 소프트웨어 | 3,780,693 | 1,678,193 | (7,130) | - | 1,545,630 | 6,997,386 |
| 고객관계 | 5,044,000 | - | - | - | - | 5,044,000 |
| 기술가치 | 4,158,329 | 951,000 | - | - | - | 5,109,329 |
| 영업권 | 9,070,956 | 397,185 | - | - | - | 9,468,141 |
| 회원권 | 107,097 | 7,534 | - | - | (989) | 113,642 |
| 소 계 | 22,694,667 | 3,816,244 | (29,926) | - | 1,544,641 | 28,025,626 |
| 상각비 및 손상차손: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | (17,582) | - | 1,748 | (114,592) | - | (130,426) |
| 소프트웨어 | (397,402) | - | 2,971 | (1,972,119) | 1,217 | (2,365,333) |
| 고객관계 | (336,267) | - | - | (1,008,800) | - | (1,345,067) |
| 기술가치 | (462,037) | - | - | (1,676,692) | - | (2,138,729) |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (1,213,288) | - | 4,719 | (4,772,203) | 1,217 | (5,979,555) |
| 순장부금액: | ||||||
| 특허권/산업재산권 | 516,010 | 782,332 | (21,048) | (114,592) | - | 1,162,702 |
| 소프트웨어 | 3,383,291 | 1,678,193 | (4,159) | (1,972,119) | 1,546,847 | 4,632,053 |
| 고객관계 | 4,707,733 | - | - | (1,008,800) | - | 3,698,933 |
| 기술가치 | 3,696,292 | 951,000 | - | (1,676,692) | - | 2,970,600 |
| 영업권 | 9,070,956 | 397,185 | - | - | - | 9,468,141 |
| 회원권 | 107,097 | 7,534 | - | - | (989) | 113,642 |
| 합 계 | 21,481,379 | 3,816,244 | (25,207) | (4,772,203) | 1,545,858 | 22,046,071 |
(주1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액 및 환율변동액으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 특허권의 일부가 한국산업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).&cr
10-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
11. 매입채무및기타채무 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 72,400,328 | - | 85,730,795 | - |
| 미지급금 | 35,614,035 | 18,304,712 | 50,817,287 | 28,667,586 |
| 합 계 | 108,014,363 | 18,304,712 | 136,548,082 | 28,667,586 |
12. 차입금 &cr
12-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운전자금차입금 등 | 2.19~5.16 | 8,100,000 | 5,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 5,500,000 | 5,000,000 | |
| 기업은행 | 중소기업자금 | - | 2,000,000 | |
| KEB하나은행 | 운영자금대출 | 5,500,000 | - | |
| 수출입은행 | 수출성장자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 농협은행 | 일반외화대출 | 6,428,400 | 4,874,000 | |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| KEB HANA BANK(CHINA) | 외화운전자금대출 | 3M Libor +&cr2.00~2.75 | 8,677,915 | 12,019,046 |
| KOREA DEVELOPMENT BANK, &crSHENYANG BRANCH | 3,148,074 | 3,605,714 | ||
| Citibank(China) Co.,Ltd | 3,144,517 | - | ||
| THE KOREA DEVELOPMENT BANK, &crSINGAPORE BRANCH | 3,228,014 | 6,074,761 | ||
| INDUSTRIAL BANK OF KOREA ,&crHANOI BRANCH | 5,380,023 | - | ||
| THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA | 2,152,007 | - | ||
| Citibank N.A., Vietnam | 5,918,025 | - | ||
| KB KOOKMIN BANK,HO CHI MINH Branch | 1,614,007 | - | ||
| 합 계 | 73,790,982 | 53,573,521 |
12-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금차입금 | 3.60~3.93 | 12,000,000 | 4,500,000 |
| 국민은행 | 운전자금차입금 | 750,000 | 1,750,000 | |
| KEB HANA BANK HANOI BRANCH | 외화시설자금대출 | 3M Libor+2.5 | 5,366,640 | 6,056,055 |
| 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (2,701,505) | (5,500,000) | ||
| 차 감 계 | 15,415,135 | 6,806,055 |
&cr12-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 | 2,701,505 |
| 2019년 | 2,951,505 |
| 2020년 | 5,463,630 |
| 2021년 | 4,000,000 |
| 2022년 | 3,000,000 |
| 합 계 | 18,116,640 |
&cr상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물, 기계장치 및 특허권 등이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).
13. 전환우선주부채 &cr
당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환우선주부채 | 2,943,200 | 3,030,400 |
&cr상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 전환우선주 부채 |
|---|---|
| 인수기관 | 산업은행 |
| 우선주 종류 | 참가적,누적적 전환우선주 |
| 우선주 의결권 | 우선주 1개당 1개의 의결권 |
| 우선주 발행일 | 2016.05.17 |
| 우선주 주식수 | 400,000주 |
| 주당 발행금액 | 7,500원 |
| 총 발행금액 | 3,000,000,000원 |
| 전환청구기간 | 2016.05.18~2026.05.17 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(단, ①최초 발행금액을 하회하는 유상증자 및 주식관련 채권&cr발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 ③다른 회사에 인수합병이 이루어지는 경우 우선주조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정) |
(주1) 연결기업은 해당 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 87,200천원의 평가이익(전기 30,400천원의 평가손실)을 인식하였습니다.&cr(주2) 연결기업은 상기 전환우선주부채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 18참조).
14. 전환사채 &cr
당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 상환할증금 | 156,800 | 156,800 |
| 전환권조정 | (380,193) | (615,184) |
| 합계 | 1,776,607 | 1,541,616 |
&cr상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 전환사채 |
|---|---|
| 인수기관 | 산업은행 |
| 발행일 | 2016.05.12 |
| 만기일 | 2019.05.12 |
| 액면금액 | 2,000,000,000원 |
| 발행가액 | 2,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 1.00% |
| 이자지급조건 | 전환사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급 |
| 보장수익률 | 3.50% |
| 상환할증률 | 107.84% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.84%를 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2016.05.13~2019.05.11 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 7,500원 |
| 발행할 주식총수 | 266,666주 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | ①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 |
| 조기상환청구권&cr(Call-option) | 회사가 사채 발행일로부터 1년 6개월 이후부터 사채의 상환기일 1개월 전까지의 기간내에 본 사채 액면금액의 50%를 한도로 사채의 일부 또는 전부에 대하여 상환할 수 있는 권리 보유 |
(주1) 연결기업은 상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 18참조).
15. 신주인수권부사채 &cr
당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 상환할증금 | 409,000 | 409,000 |
| 신주인수권조정 | (299,290) | (818,106) |
| 합계 | 10,109,710 | 9,590,894 |
상기 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 1차 신주인수권부사채 | 제 2차 신주인수권부사채 |
|---|---|---|
| 인수기관 | 산은캐피탈,신한캐피탈,IBK캐피탈 | 농심캐피탈 |
| 발행일 | 2016.07.01 | 2016.09.26 |
| 만기일 | 2021.07.01 | 2021.09.26 |
| 액면금액 | 7,000,000,000원 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 7,000,000,000원 | 3,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 1.00% | 1.00% |
| 이자지급조건 | 신주인수권부사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급 | 신주인수권부사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급 |
| 보장수익률 | 3.00% | 3.00% |
| 상환할증률 | 110.7027% | 110.7027% |
| 상환방법 | 신주인수권이 행사하지 아니한 채권에 대하여는 만기일에 액면가액의 110.7027%를 일시 상환 | 신주인수권이 행사하지 아니한 채권에 대하여는 만기일에 액면가액의 110.7027%를 일시 상환 |
| 신주인수권 행사기간 | 2016.08.01~2021.06.01 | 2016.10.26~2021.08.26 |
| 행사시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 행사가액 | 8,000원 | 8,000원 |
| 발행할 주식총수 | 875,000주 | 375,000주 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | ①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에따라 전환비율 조정 | ①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에따라 전환비율 조정 |
| 조기상환청구권&cr(Call-option) | 회사가 2018년 7월 1일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 상환할수 있는 권리 보유 | 회사가 2018년 9월 26일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 상환할수 있는 권리 보유 |
| 조기상환청구권&cr(Put-option) | 인수기관이 2018년 7월 1일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 매도청구 할수 있는 권리 보유 | 인수기관이 2018년 9월 26일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 매도청구 할수 있는 권리 보유 |
(주1) 연결기업은 상기 신주인수권부사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 18참조). &cr(주2) 연결기업은 조기상환청구권(Put-option) 조항에 따라 당기에 신주인수권부사채에 대하여 유동부채로 대체하였습니다.
&cr 16. 퇴직급여 &cr &cr(1) 당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 일부 직원에 대해 확정급여형에서 확정기여형으로 전환이 이루졌으며, 당기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 51,426천원(전기말 없음)입니다.&cr&cr(2) 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,801,737 | 3,117,866 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,539,667) | (2,150,238) |
| 순확정급여부채 금액 | 1,262,070 | 967,628 |
&cr 2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,117,866 | 630,047 |
| 당기근무원가 | 2,497,682 | 1,953,293 |
| 이자원가 | 56,996 | 11,049 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (298,238) | 533,733 |
| 급여지급액 | (269,881) | (10,256) |
| DC전환 | (302,688) | - |
| 기말금액 | 4,801,737 | 3,117,866 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.762년(전기 8.356년)입니다.&cr
3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,150,238 | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | 50,297 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (21,945) | 238 |
| 사용자의 기여금 | 1,650,000 | 2,150,000 |
| 급여지급액 | (33,195) | - |
| DC전환 | (255,728) | - |
| 기말금액 | 3,539,667 | 2,150,238 |
&cr 4) 순확정 급여부채의 재측정요소 276,293천원 에서 법인세효과 66,863천원 을 차감한 209,430천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr
5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,497,682 | 1,953,293 |
| 이자원가 | 6,699 | 11,049 |
| 계 | 2,504,381 | 1,964,342 |
6) 당기 및 전기 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.76% | 2.46% |
| 기대임금상승율 | 3.58% | 3.50% |
7) 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
&cr - 할인율 변화에 따른 민감도
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인율 1% point 감소 | 할인율 1% point 증가 | 할인율 1% point 감소 | 할인율 1% point 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 변동금액 | 328,468 | (287,225) | 211,792 | (184,582) |
- 임금상승률 변화에 따른 민감도&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 임금상승률 1% point 감소 | 임금상승률 1% point 증가 | 임금상승률 1% point 감소 | 임금상승률 1% point 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 변동금액 | (292,159) | 328,028 | (187,243) | 210,853 |
17. 파생상품 &cr &cr17-1. 연결기업은 변동이자율 조건의 (주)우리은행 차입금에 대하여 향후 이자율변동위험을 헤지하기 위하여 (주)우리은행에 고정금리를 지급하고 CD금리+1.41%를 받는 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상기 스왑계약에 의하여 차입금의 매 이자지급일에 고정금리를 지급하고변동금리를 수취하여 차입금의 이자를 지급할 계획이며, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계약처 | 계약일 | 효력발생일 | 만기일 | 명목금액 | 계약내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 2017-7-17 | 2017-7-17 | 2022-7-18 | 12,000,000 | 고정금리 3.35% 지급&cr변동금리 91일물 CD금리+1.41% 수취 |
&cr현금흐름위험회피목적의 이자율스왑계약으로부터의 평가손익은 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해당 계약에 대한 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다. 해당 계약에 대한 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가액 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 평가액 | 기타포괄손익 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | 42,799 | 32,442 | - | - | - | - |
이자율스왑의 평가액을 파생상품자산으로 인식하였으며, 해당 평가액 42,799천원 에서 법인세효과 10,357천원 을 차감한 32,442천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr
17-2. 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 신주인수권부사채 신주인수권 | 929,887 | - |
| 비유동 | ||
| 전환사채 전환권 | 175,960 | 355,146 |
| 신주인수권부사채 신주인수권 | - | 916,084 |
| 이자율스왑부채(자산) | (42,799) | - |
| 소 계 | 133,161 | 1,271,230 |
| 합 계 | 1,063,048 | 1,271,230 |
&cr18. 우발채무와 약정사항 &cr
18-1 약정사항&cr&cr당기말 현재 연결기업의 금융기관과의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 외화1단위,천원)
| 금 융 기 관 | 약정한도액 | 실행액 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | 기업운전자금대출 |
| 750,000 | 750,000 | 기업운전자금대출 | |
| 3,100,000 | 3,100,000 | 기술창조우대대출 | |
| 우리은행 | 12,000,000 | 12,000,000 | 시설자금대출 |
| 신한은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | 일반자금대출 |
| 2,500,000 | 2,500,000 | 일반자금대출 | |
| KEB하나은행 | 8,000,000 | 5,500,000 | 기업운전자금대출 |
| 산업은행 | 8,000,000 | 8,000,000 | 기업운전자금대출 |
| 4,000,000 | 4,000,000 | 기업운전자금대출 | |
| 한국수출입은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | 수출성장자금대출 |
| 농협은행 | USD 6,000,000 | USD 6,000,000 | 일반외화대출 |
| KEB HANA BANK(CHINA) | USD 8,000,000 | USD 8,000,000 | 외화운전자금대출 |
| KOREA DEVELOPMENT BANK, &crSHENYANG BRANCH | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 | 외화운전자금대출 |
| Citibank(China) Co.,Ltd | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 | 외화운전자금대출 |
| THE KOREA DEVELOPMENT BANK, &crSINGAPORE BRANCH | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 | 외화운전자금대출 |
| INDUSTRIAL BANK OF KOREA ,&crHANOI BRANCH | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | 외화운전자금대출 |
| THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 | 외화운전자금대출 |
| Citibank N.A., Vietnam | USD 5,500,000 | USD 5,500,000 | 외화운전자금대출 |
| KB KOOKMIN BANK,HO CHI MINH Branch | USD 1,500,000 | USD 1,500,000 | 외화운전자금대출 |
| KEB HANA BANK HANOI BRANCH | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | 외화운전자금대출 |
| 합 계 | 49,350,000 | 46,850,000 | |
| USD 42,000,000 | USD 42,000,000 |
18-2 담보제공자산&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 외화1단위,천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 관련 차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 특허권 | 12,311 | 9,600,000 | 12,000,000 |
| 기계장치 | 1,072,729 | |||
| 우리은행 | 토지및건물 | 13,769,380 | 14,400,000 | 12,000,000 |
| KEB HANA BANK &crHANOI BRANCH | 건물,구축물&cr기계장치 | 22,770,777 | USD 21,250,000 | 5,366,640 |
18-3 제공받은 담보 및 보증현황&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 보증제공자 | 담보제공액 | 담보권자 | 담 보 내 역 |
|---|---|---|---|
| 대표이사(전성호) | 70,095,095 | 산업은행,농협,우리은행,기업은행,국민은행,신한은행,씨티은행,수출입은행,IBK캐피탈,산은캐피탈,신한캐피탈,농심캐피탈 | 차입금, 전환우선주부채 , 전환사채,신주인수권부사채,외화지급보증,파생상품거래 연대보증 |
| 기술보증기금 | 2,945,000 | 국민은행 | 기업자금대출 보증 |
&cr18-4 지급보증&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 채무내용 | 금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행하자보험 | 284,393 |
18-5 주식근질권설정&cr&cr2015년 9월 1일 삼성전기로부터의 사업양수도 미지급대금 관련하여, 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정되어 있습니다.&cr&cr 18-6 이전가격 등&cr&cr당기 및 전기 중 연결기업 각 회사는 연결기업간 다양한 거래를 하고 있습니다. 따라서, 동 연결기업간 거래의 이전가격(Transfer Price)과 관련하여 추가적인 세무상 지출이 발생할 수 있습니다. 당기말 현재 동 금액에 대해서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr
19. 자본금과 잉여금 &cr
19-1 자본금 등&cr &cr(1) 연결기업의 당기말 현재 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 37,272,220주와 18,636,110천원입니다. 당기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 400,000주는 상기 발행주식총수 및 납입자본금에서 제외되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 연결기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보통주식수&cr(단위:주) | 우선주식수&cr(단위:주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 31,000,000 | - | 15,500,000 | - | 15,500,000 |
| 전환우선주(주1) | - | - | - | - | - |
| 유상증자 | 938,888 | - | 469,444 | - | 469,444 |
| 상환전환우선주 발행 | - | 5,333,332 | - | 2,666,666 | 2,666,666 |
| 전기말 | 31,938,888 | 5,333,332 | 15,969,444 | 2,666,666 | 18,636,110 |
| 당기초 | 31,938,888 | 5,333,332 | 15,969,444 | 2,666,666 | 18,636,110 |
| 당기말 | 31,938,888 | 5,333,332 | 15,969,444 | 2,666,666 | 18,636,110 |
(주1) 당기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 400,000주는 제외되어 있습니다.&cr
또한, 연결기업은 상법이 허용하는 한도내에서 주주총회의 특별결의 또는 기타 관계법령에서 정하는 방법에 의하여 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 부여받은 주식선택권은 이를 부여하는 주주총회의 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내의 기간에 행사할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결기업의 임ㆍ직원에게 부여된 보통주 주식매수선택권의 미행사수량은 500,000주입니다.&cr&cr (3) 연결기업이 발행한 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상환전환우선주 |
|---|---|
| 인수기관 | 케이앤디 전략성장 유한회사 |
| 우선주 종류 | 참가적,누적적 상환전환우선주 |
| 우선주 의결권 | 우선주 1개당 1개의 의결권 |
| 우선주 발행일 | 2016.12.16 |
| 우선주 주식수 | 5,333,332주 |
| 주당 발행금액 | 7,500원 |
| 총 발행금액 | 39,999,990,000원 |
| 전환청구기간 | 우선주 인수대금 납일일로부터 6개월이 경과하는 날부터 행사가능 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 7,500원 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 전환비율 조정) |
| 상환권리 및 상환청구기간 | 회사가 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는날로부터 상환기간 개시일이 속하는분기를 포함하여 매 분기말일에 우선주 조건에 따라 정해진 상환가액으로 상환가능함 |
| 상환가액 | ①우선주 발행가액에 대하여 IRR 6.75%~8.00%를 적용한 금액(IRR은 상환시점의 상장여부에 따라 달리 적용되며, 상장 고의해태의 경우 12%적용) ②우선주 발행가액 및 그 상환시점까지 기수취한 배당금 및 수취되지 아니한 배당금을 합산한 금액 중 큰 금액을 상환가액으로 함 |
19-2 기타자본&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 27,954,165 | 40,815,331 |
| 주식선택권 | 751,483 | 467,308 |
| 합 계 | 28,705,648 | 41,282,639 |
(주) 연결기업은 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 이에 따라 당기 주식발행초과금 12,861,166천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.&cr&cr19-3 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액은 현금흐름위험회피 이자율 스왑 평가손익 및 해외사업환산손익입니다. &cr&cr19-4 주식기준보상&cr
연결기업은 2015년 9월 22일자 주주총회의 결의 및 2016년 11월 18일 이사회 결의에 의하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ부여방법: 보통주 신주발행 교부&crㆍ행사가능조건: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 함
ㆍ주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식 수량과 1주당 행사가격 및 행사가능기 간:
| 구 분 | 수 량 | 행사가격 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|
| 2015년 9월 22일 | 400,000주 | 500원 | 주식선택권 부여일에서&cr2년이 경과한 날로부터 3년이내 |
| 2016년 11월 18일 | 100,000주 | 4,500원 | 주식선택권 부여일에서&cr2년이 경과한 날로부터 7일이내 |
(1) 당기 및 전기중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 500,000 | 400,000 |
| 기중부여분 | - | 100,000 |
| 기중권리상실 | - | - |
| 기말 잔여주 | 500,000 | 500,000 |
(2) 당기 및 전기중 기타자본으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 주식선택권 | 467,308 | 100,000 |
| 기중 비용 인식분 | 284,175 | 367,308 |
| 기중 행사 및 소멸분 | - | - |
| 기말 주식선택권 | 751,483 | 467,308 |
&cr(3) 연결기업은 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용 하 여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 부여일자 | 2016년 11월 18일 | 2015년 9월 22일 |
|---|---|---|
| 주가 | 2,948원 | 3,133원 |
| 행사가격 | 4,500원 | 500원 |
| 무위험수익율 | 1.24% | 1.72% |
| 변동성 | 46.45% | 24.27% |
20. 영업이익 &cr &cr20-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 등 | 4,057,668 | 3,311,757 |
| 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등 | 401,649,612 | 388,952,486 |
| 종업원급여 | 64,181,882 | 56,457,399 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 18,335,869 | 15,147,484 |
| 임가공비 | 11,081,072 | 11,458,562 |
| 조사연구비 | 9,812,197 | 11,461,249 |
| 지급수수료 | 4,720,977 | 5,509,889 |
| 기타의 경비 | 51,634,033 | 72,411,632 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 565,473,310 | 564,710,458 |
20-2 종업원급여&cr &cr당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 48,491,743 | 41,350,380 |
| 퇴직급여 | 2,954,629 | 2,497,495 |
| 복리후생비 | 12,451,335 | 12,242,216 |
| 주식보상비용 | 284,175 | 367,308 |
| 합 계 | 64,181,882 | 56,457,399 |
20-3 감가상각비 및 무형자산상각비&cr&cr당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 12,942,536 | 10,379,470 |
| 무형자산상각비 | 5,393,333 | 4,768,014 |
| 합 계 | 18,335,869 | 15,147,484 |
&cr20-4 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급료 및 임금 | 28,232,129 | 25,225,583 |
| 상여금 및 수당 | 2,482,538 | 3,484,960 |
| 주식보상비용 | 284,175 | 367,308 |
| 퇴직급여 | 2,555,808 | 1,964,342 |
| 복리후생비 | 8,823,126 | 8,608,196 |
| 지급수수료 | 3,295,555 | 5,092,048 |
| 조사연구비 | 9,812,197 | 11,225,781 |
| 감가상각비 | 3,094,083 | 3,140,104 |
| 무형자산상각비 | 5,393,333 | 4,704,017 |
| 임차료 | 1,470,693 | 2,056,653 |
| 여비교통비 | 2,658,783 | 2,491,055 |
| 전산비 | 511,115 | 226,085 |
| 운반비 | 5,444,285 | 4,531,907 |
| 기타 | 10,188,365 | 9,003,508 |
| 합 계 | 84,246,185 | 82,121,547 |
21. 영업외손익 &cr
21-1 금융수익&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 발생원천 금융자산 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 현금및현금성자산 | 242,922 | 36,746 |
| 단기금융상품 | 265 | 7,313 |
| 소 계 | 243,187 | 44,059 |
| 파생상품평가이익 | 179,186 | 238,602 |
| 당기손익인식금융부채 평가이익 | 87,200 | - |
| 합 계 | 509,573 | 282,661 |
21-2 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)&cr
| 발생원천 금융부채 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | ||
| 금융기관차입금 | 3,794,280 | 3,176,801 |
| 전환사채 | 234,991 | 135,364 |
| 신주인수권부사채 | 518,816 | 220,114 |
| 기타금융부채 | 491,602 | 1,290,366 |
| 소 계 | 5,039,689 | 4,822,645 |
| 파생상품평가손실 | 13,803 | 286,864 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | 30,400 |
| 합 계 | 5,053,492 | 5,139,909 |
21-3 기타수익&cr&cr 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 36,221 | 2,580 |
| 외환차익 | 7,005,012 | 25,242,362 |
| 외화환산이익 | 1,848,550 | 5,643,352 |
| 잡이익 | 2,742,506 | 3,825,581 |
| 합 계 | 11,632,289 | 34,713,875 |
21-4 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 385,367 | 181,110 |
| 무형자산처분손실 | 81,553 | 21,049 |
| 외환차손 | 8,291,968 | 26,004,516 |
| 외화환산손실 | 4,659,157 | 5,563,559 |
| 매출채권처분손실 | - | 3,376 |
| 잡손실 | 93,355 | 172,760 |
| 합 계 | 13,511,400 | 31,946,370 |
22. 법인세 &cr&cr22-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 2,825,750 | 5,017,256 |
| 일시적차이 및 세액공제로 인한&cr이연법인세 변동내역 | (3,302,264) | (4,238,640) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (3,649,425) | - |
| 자본에 반영된 법인세비용(수익) | (77,220) | 129,106 |
| 손익에 반영된 법인세비용(수익) | (4,203,159) | 907,722 |
22-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (66,863) | 129,106 |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | (10,357) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (77,220) | 129,106 |
&cr22-3 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (25,062,009) | 2,972,570 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (6,065,006) | 772,868 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 360,199 | 102,559 |
| - 세액공제 | - | (795,311) |
| - 기타(세율차이 등) | 1,501,648 | 827,606 |
| 법인세비용(수익) | (4,203,159) | 907,722 |
| 유효세율 | - | 30.54% |
(주) 당기 법인세비용이 부의 금액으로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
22-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 700,028 | (35,208) | - | 664,820 |
| 확정급여부채 | 234,166 | 138,118 | (66,863) | 305,421 |
| 미확정비용 | 212,933 | 39,966 | - | 252,899 |
| 유무형자산 | 807,090 | 651,904 | - | 1,458,994 |
| 당기손익인식금융부채 | 7,357 | (21,102) | - | (13,745) |
| 전환사채 | 32,758 | 56,868 | - | 89,626 |
| 신주인수권부사채 | 53,268 | 125,554 | - | 178,822 |
| 파생상품 | 11,679 | (40,023) | (10,357) | (38,701) |
| 미수수익 | - | (35,359) | - | (35,359) |
| 이월세액공제 | 2,598,334 | 2,538,682 | - | 5,137,016 |
| 이월결손금 | - | 3,649,425 | - | 3,649,425 |
| 기타 | 118,338 | (39,916) | - | 78,422 |
| 합 계 | 4,775,951 | 7,028,909 | (77,220) | 11,727,640 |
&cr<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 704,546 | (4,518) | - | 700,028 |
| 확정급여부채 | 152,471 | (47,411) | 129,106 | 234,166 |
| 미확정비용 | 936,064 | (723,131) | - | 212,933 |
| 유무형자산 | (1,508,187) | 2,315,277 | - | 807,090 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 7,357 | - | 7,357 |
| 전환사채 | - | 32,758 | - | 32,758 |
| 신주인수권부사채 | - | 53,268 | - | 53,268 |
| 파생상품 | - | 11,679 | - | 11,679 |
| 이월세액공제 | 283,514 | 2,314,820 | - | 2,598,334 |
| 기타 | (31,097) | 149,435 | - | 118,338 |
| 합 계 | 537,311 | 4,109,534 | 129,106 | 4,775,951 |
&cr 연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일시적차이 중 종속기업 및 관계기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,525,622 천원에 대해 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.
23. 주당이익 &cr
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
23-1 보통주 기본주당손익&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (20,858,849,819) | 2,064,848,371 |
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) | (21,658,849,619) | 2,029,779,887 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 31,938,888주 | 31,064,307주 |
| 보통주 기본주당이익(손실) | (678) | 65 |
(*) 가중평균 유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 31,938,888주 | 31,000,000주 |
| 유상증자 | - | 64,307주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,938,888주 | 31,064,307주 |
23-2 보통주 희석주당손익&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) | (21,658,849,619) | 2,039,402,570 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 31,938,888주 | 31,768,782주 |
| 보통주 희석주당이익(손실) | (678) | 64 |
(*) 조정후 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 31,938,888주 | 31,064,307주 |
| 희석효과 주식주 | - | 704,475주 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 31,938,888주 | 31,768,782주 |
&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 연결기업의 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
24. 특수관계자 공시 &cr
24-1 당기 및 전기 중 연결기업의 주요경영진의 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,278,391 | 2,272,732 |
| 퇴직급여 | 207,197 | 296,240 |
| 주식보상비용 | 151,675 | 184,808 |
| 합 계 | 2,637,263 | 2,753,780 |
&cr상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.&cr
24-2 연결기업은 근무약정기간이 있는 임직원에게 지급한 사인온 보너스를 선급비용으로 계상하고, 용역제공기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업이 이와 관련하여 선급비용으로 계상한 금액은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 1,692,226 | 2,541,974 |
| 장기선급비용 | 8,233 | 1,704,348 |
| 합 계 | 1,700,459 | 4,246,322 |
&cr24-3 연결기업의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 70,095,095천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18참조). 한편, 삼성전기와의 영업양수도 미지급대금 관련하여 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정 되어있습니다.
25. 연결현금흐름표 &cr&cr25-1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr&cr25-2 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 15,138,277 | 10,085,891 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,701,505 | 5,500,000 |
| 유무형자산 취득 미지급금 | 1,207,334 | 6,001,739 |
| 유무형자산 처분 미수금 | 3,621 | - |
26. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
26-1 시장위험 &cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr
다음의 민감도 분석은 당기말과 관련되어 있습니다.
&cr(1) 이자율위험 &cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 73,807,622 | 50,879,576 |
&cr연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | (559,462) | (559,462) | 559,462 | 559,462 |
| 전 기 | (385,667) | (385,667) | 385,667 | 385,667 |
(2) 환위험 &cr 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 105,250,176 | 57,516,137 | 102,710,574 | 128,271,887 |
| EUR | 676,022 | 13,948,099 | 3,548,052 | 1,690,843 |
| JPY | 195,007 | 196,928 | 376,507 | 242,925 |
| GBP | 1,989 | - | - | - |
| TWD | 4,493 | 10,492 | 12,436 | 4,444 |
| HKD | 426,125 | - | - | 685,777 |
| 합 계 | 106,553,812 | 71,671,656 | 106,647,569 | 130,895,876 |
연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,386,702 | (2,386,702) | (1,278,066) | 1,278,066 |
| EUR | (663,604) | 663,604 | 92,860 | (92,860) |
| JPY | (96) | 96 | 6,679 | (6,679) |
| GBP | 99 | (99) | - | - |
| TWD | (300) | 300 | 400 | (400) |
| HKD | 21,306 | (21,306) | (34,289) | 34,289 |
| 합 계 | 1,744,107 | (1,744,107) | (1,212,416) | 1,212,416 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.&cr
26-2 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
(1) 매출채권및기타채권 &cr연결기업은 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 62,414,818 | 78,006,331 |
| 기타채권 | 4,805,793 | 5,908,976 |
| 합계 | 67,220,611 | 83,915,307 |
연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(2) 기타의 자산&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
26-3 유동성위험 &cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 108,014,363 | 18,304,712 | - | 126,319,075 |
| 단기차입금 | 73,790,982 | - | - | 73,790,982 |
| 유동성장기차입금 | 2,701,505 | - | - | 2,701,505 |
| 장기차입금 | - | 15,415,135 | - | 15,415,135 |
| 전환우선주부채(주1) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 전환사채 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 신주인수권부사채 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 기타금융부채(주2) | 6,282,083 | - | - | 6,282,083 |
| 합 계 | 203,788,933 | 35,719,847 | - | 239,508,780 |
(주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.&cr(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다. &cr &cr<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 136,548,082 | 28,667,586 | - | 165,215,668 |
| 단기차입금 | 53,573,521 | - | - | 53,573,521 |
| 유동성장기차입금 | 5,500,000 | - | - | 5,500,000 |
| 장기차입금 | - | 6,806,055 | - | 6,806,055 |
| 전환우선주부채(주1) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 전환사채 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 신주인수권부사채 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 기타금융부채(주2) | 8,516,190 | - | - | 8,516,190 |
| 합 계 | 207,137,793 | 47,473,641 | - | 254,611,434 |
(주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.&cr(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다. &cr&cr 26-4 자본관리&cr 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자산은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 | 245,109,520 | 257,135,148 |
| 자산 | 287,076,789 | 320,360,805 |
| 부채비율(%) | 85.38% | 80.26% |
27. 공정가치&cr&cr27-1 금융상품의 공정가치 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 37,724,579 | 37,724,579 | 54,023,886 | 54,023,886 |
| - 매출채권및기타채권 | 67,220,611 | 67,220,611 | 83,915,307 | 83,915,307 |
| - 기타금융자산 | 2,919,554 | 2,919,554 | 13,780,200 | 13,780,200 |
| 소 계 | 107,864,744 | 107,864,744 | 151,719,393 | 151,719,393 |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | ||||
| - 기타금융자산 | 101,920 | 101,920 | - | - |
| 금융자산 합계 | 107,966,664 | 107,966,664 | 151,719,393 | 151,719,393 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 108,014,363 | 108,014,363 | 136,548,082 | 136,548,082 |
| - 단기차입금 | 73,790,982 | 73,790,982 | 53,573,521 | 53,573,521 |
| - 유동성장기차입금 | 2,701,505 | 2,701,505 | 5,500,000 | 5,500,000 |
| - 신주인수권부사채(유동) | 10,109,710 | 10,109,710 | - | - |
| - 장기매입채무및기타채무 | 18,304,712 | 18,304,712 | 28,667,586 | 28,667,586 |
| - 장기차입금 | 15,415,135 | 15,415,135 | 6,806,055 | 6,806,055 |
| - 전환사채(비유동) | 1,776,607 | 1,776,607 | 1,541,616 | 1,541,616 |
| - 신주인수권부사채(비유동) | - | - | 9,590,894 | 9,590,894 |
| - 기타금융부채(비파생금융부채) | 6,282,083 | 6,282,083 | 8,516,190 | 8,516,190 |
| 소 계 | 236,395,097 | 236,395,097 | 250,743,944 | 250,743,944 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| - 전환우선주부채(비유동) | 2,943,200 | 2,943,200 | 3,030,400 | 3,030,400 |
| - 기타금융부채(파생금융부채) | 1,105,847 | 1,105,847 | 1,271,230 | 1,271,230 |
| 소 계 | 4,049,047 | 4,049,047 | 4,301,630 | 4,301,630 |
| 금융부채 합계 | 240,444,144 | 240,444,144 | 255,045,574 | 255,045,574 |
27-2 공정가치 측정&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치측정치는다음과 같습니다.
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은투입변수) |
&cr보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 주석 27-3에서와 같 이 수준 1, 수준 2 및 수준 3으로 측정 및 공시됩니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr
27-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계&cr &cr당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | ||||
| - 장기금융상품 | - | 59,121 | - | 59,121 |
| - 파생상품자산 | - | 42,799 | - | 42,799 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| - 전환우선주부채 | - | - | 2,943,200 | 2,943,200 |
| - 파생상품부채 | - | - | 1,105,847 | 1,105,847 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| - 전환우선주부채 | - | - | 3,030,400 | 3,030,400 |
| - 파생상품부채 | - | - | 1,271,230 | 1,271,230 |
&cr한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 처분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - 전환우선주부채 | 3,030,400 | - | (87,200) | - | - | 2,943,200 |
| - 파생상품부채 | 1,271,230 | - | (165,383) | - | - | 1,105,847 |
27-4 금융상품의 범주별 손익 &cr&cr당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 공정가치로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 243,187 | - | - | 243,187 |
| 외환차익 | 2,371,472 | 4,633,540 | - | 7,005,012 |
| 외화환산이익 | 115,754 | 1,732,796 | - | 1,848,550 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 179,186 | 179,186 |
| 당기손익인식금융부채 평가이익 | - | - | 87,200 | 87,200 |
| 대손상각비 | (22,375) | - | - | (22,375) |
| 이자비용 | - | (5,039,689) | - | (5,039,689) |
| 외환차손 | (6,941,579) | (1,350,389) | - | (8,291,968) |
| 외화환산손실 | (4,659,157) | - | - | (4,659,157) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (13,803) | (13,803) |
| 합 계 | (8,892,698) | (23,742) | 252,583 | (8,663,857) |
&cr<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 공정가치로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 44,059 | - | - | 44,059 |
| 외환차익 | 10,769,045 | 14,473,316 | - | 25,242,361 |
| 외화환산이익 | 4,909,998 | 733,354 | - | 5,643,352 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 238,602 | 238,602 |
| 이자비용 | - | (4,820,645) | (2,000) | (4,822,645) |
| 외환차손 | (11,572,507) | (14,432,009) | - | (26,004,516) |
| 외화환산손실 | (223,263) | (5,340,296) | - | (5,563,559) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (286,864) | (286,864) |
| 당기손익인식금융부채 평가손실 | - | - | (30,400) | (30,400) |
| 매출채권처분손실 | (3,376) | - | - | (3,376) |
| 합 계 | 3,923,956 | (9,386,280) | (80,662) | (5,542,986) |
28. 재무제표 재작성&cr
회사는 영업권 회계처리,감가상각비 과소계상 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결재무상태표&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||||
| I.유동자산 | 175,491,479 | (351,668) | 175,139,811 | 221,280,126 | (529,758) | 220,750,368 |
| 현금및현금성자산 | 37,724,579 | - | 37,724,579 | 54,023,886 | - | 54,023,886 |
| 매출채권및기타채권 | 67,242,986 | (22,375) | 67,220,611 | 83,915,307 | - | 83,915,307 |
| 기타금융자산 | 600,000 | - | 600,000 | 11,012,108 | - | 11,012,108 |
| 재고자산 | 63,146,997 | - | 63,146,997 | 67,505,825 | - | 67,505,825 |
| 기타자산 | 6,676,679 | (329,292) | 6,347,387 | 4,810,815 | (529,758) | 4,281,057 |
| 당기법인세자산 | 100,236 | - | 100,236 | 12,186 | - | 12,186 |
| II.비유동자산 | 113,933,969 | (1,996,990) | 111,936,979 | 100,633,208 | (1,022,771) | 99,610,437 |
| 기타금융자산 | 2,421,475 | - | 2,421,475 | 2,768,092 | - | 2,768,092 |
| 유형자산 | 74,764,854 | (725,710) | 74,039,144 | 62,393,542 | - | 62,393,542 |
| 무형자산 | 18,613,691 | (895,899) | 17,717,792 | 22,941,971 | (895,899) | 22,046,072 |
| 기타자산 | 6,088,909 | (57,981) | 6,030,928 | 7,753,652 | (126,872) | 7,626,780 |
| 이연법인세자산 | 12,045,040 | (317,400) | 11,727,640 | 4,775,951 | - | 4,775,951 |
| 자산총계 | 289,425,447 | (2,348,658) | 287,076,789 | 321,913,335 | (1,552,530) | 320,360,805 |
| 부 채 | ||||||
| I.유동부채 | 205,402,361 | (170,525) | 205,231,836 | 206,210,802 | (951,062) | 205,259,740 |
| 매입채무및기타채무 | 108,184,888 | (170,525) | 108,014,363 | 137,499,145 | (951,062) | 136,548,082 |
| 단기차입금 | 73,790,982 | - | 73,790,982 | 53,573,521 | - | 53,573,521 |
| 유동성장기차입금 | 2,701,505 | - | 2,701,505 | 5,500,000 | - | 5,500,000 |
| 신주인수권부사채 | 10,109,710 | - | 10,109,710 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 7,211,970 | - | 7,211,970 | 8,516,190 | - | 8,516,190 |
| 기타유동부채 | 1,346,870 | - | 1,346,870 | 719,471 | - | 719,471 |
| 당기법인세부채 | 2,056,435 | - | 2,056,435 | 402,476 | - | 402,476 |
| II.비유동부채 | 40,314,470 | (436,786) | 39,877,684 | 51,933,784 | (58,376) | 51,875,408 |
| 장기매입채무및기타채무 | 18,741,498 | (436,786) | 18,304,712 | 28,725,962 | (58,376) | 28,667,586 |
| 장기차입금 | 15,415,135 | - | 15,415,135 | 6,806,055 | - | 6,806,055 |
| 전환우선주부채 | 2,943,200 | - | 2,943,200 | 3,030,400 | - | 3,030,400 |
| 전환사채 | 1,776,607 | - | 1,776,607 | 1,541,616 | - | 1,541,616 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 9,590,894 | - | 9,590,894 |
| 기타금융부채 | 175,960 | - | 175,960 | 1,271,230 | - | 1,271,230 |
| 순확정급여부채 | 1,262,070 | - | 1,262,070 | 967,627 | - | 967,627 |
| 부채총계 | 245,716,831 | (607,311) | 245,109,520 | 258,144,587 | (1,009,439) | 257,135,148 |
| 자 본 | ||||||
| 자본금 | 18,636,110 | - | 18,636,110 | 18,636,110 | - | 18,636,110 |
| 기타자본 | 28,705,648 | - | 28,705,648 | 41,282,639 | - | 41,282,639 |
| 기타포괄손익누계액 | (1,753,800) | 5 | (1,753,795) | (860,657) | - | (860,657) |
| 이익잉여금 | (1,879,343) | (1,741,410) | (3,620,753) | 4,710,655 | (543,109) | 4,167,546 |
| 비지배지분 | - | 59 | 59 | - | 19 | 19 |
| 자본총계 | 43,708,616 | (1,741,346) | 41,967,270 | 63,768,748 | (543,091) | 63,225,657 |
| 부채및자본총계 | 289,425,447 | (2,348,658) | 287,076,789 | 321,913,335 | (1,552,530) | 320,360,805 |
(2) 연결포괄손익계산서 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 546,834,331 | - | 546,834,331 | 569,772,772 | - | 569,772,772 |
| Ⅱ. 매출원가 | 480,501,416 | 725,709 | 481,227,125 | 482,588,910 | - | 482,588,910 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 66,332,915 | (725,709) | 65,607,206 | 87,183,861 | - | 87,183,861 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 84,223,809 | 22,376 | 84,246,185 | 82,121,548 | - | 82,121,548 |
| Ⅴ. 영업손익 | (17,890,894) | (748,084) | (18,638,978) | 5,062,314 | - | 5,062,314 |
| 금융수익 | 509,573 | - | 509,573 | 282,661 | - | 282,661 |
| 금융원가 | 4,920,720 | 132,772 | 5,053,492 | 4,728,548 | 411,361 | 5,139,909 |
| 기타수익 | 11,632,289 | - | 11,632,289 | 34,713,875 | - | 34,713,875 |
| 기타비용 | 13,511,401 | - | 13,511,401 | 31,946,371 | - | 31,946,371 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손익 | (24,181,152) | (880,857) | (25,062,009) | 3,383,931 | (411,361) | 2,972,570 |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | (4,520,558) | 317,399 | (4,203,159) | 907,722 | - | 907,722 |
| Ⅷ. 당기순손익 | (19,660,594) | (1,198,256) | (20,858,850) | 2,476,210 | (411,361) | 2,064,848 |
| IX. 기타포괄손익 | (683,713) | - | (683,713) | (887,378) | - | (887,378) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 209,430 | - | 209,430 | (404,389) | - | (404,389) |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목: | ||||||
| 해외사업환산손익 | (925,585) | - | (925,585) | (482,990) | - | (482,990) |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | 32,442 | - | 32,442 | - | - | - |
| X. 총포괄손익 | (20,344,307) | (1,198,256) | (21,542,563) | 1,588,831 | (411,361) | 1,177,470 |
| 당기순이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업 소유주지분 | (19,660,594) | (1,198,301) | (20,858,895) | 2,476,210 | (411,381) | 2,064,829 |
| 비지배지분 | - | 45 | 45 | - | 19 | 19 |
| 합계 | (19,660,594) | (1,198,256) | (20,858,850) | 2,476,210 | (411,361) | 2,064,848 |
| 총포괄이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업 소유주지분 | (20,344,307) | (1,198,296) | (21,542,603) | 1,588,831 | (411,381) | 1,177,451 |
| 비지배지분 | - | 40 | 40 | - | 19 | 19 |
| 합계 | (20,344,307) | (1,198,256) | (21,542,563) | 1,588,831 | (411,361) | 1,177,470 |
| XI. 주당손익 | ||||||
| 기본주당이익 | (641) | (37) | (678) | 79 | (14) | 65 |
| 희석주당이익 | (641) | (37) | (678) | 77 | (13) | 64 |
(3) 연결현금흐름표
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로인한 현금흐름 | (21,927,738) | 19,244,456 | (2,683,282) | (21,177,106) | 8,617,878 | (12,559,228) |
| 투자활동으로인한 현금흐름 | (16,414,554) | (19,244,456) | (35,659,010) | (34,033,694) | (8,617,878) | (42,651,572) |
| 재무활동으로인한 현금흐름 | 23,284,509 | - | 23,284,509 | 103,124,150 | - | 103,124,150 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 솔루엠2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11123311----67--------------200200350400520520100100----1,1701,220200200350400520520100100----1,1701,220
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(주) 재감사시간을 추가하였습니다.
3. 주요 감사실시내용 2017년 5월1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사 절차의 범위와 시기등을 결정2017.12.18~2017.12.22541내부통제 이해와 평가2018.01.29~2018.02.02541입증감사2020.03.23~2020.03.27531재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행2020.04.20~2020.04.24531재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행2017.12.281수원 재고창고재고자산2017.12.281용인 본사현금 시재, 어음, 수표, 유가증권 및 회원권 실물 등OOO타처보관재고조회42017.12.18, 2018.02.02, 2020.04.24, 2020.05.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12017년 12월 18일6명대면회의내부통제22018년 02월 02일6명대면회의감사발견사항32020년 04월 24일5명대면보고재무제표 재작성사항 등42020년 05월 15일5명대면보고재감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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