SL — Audit Report / Information 2025

Nov 12, 2025

首利實業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國114 年度及113 年度

(股票代碼1471)

公司地址：新北市五股區五權七路十八號三樓
電  話：(02)2299-1907

首利實業股份有限公司

民國114 年度及113 年度個體財務報告暨會計師查核報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師查核報告書 四、 個體資產負債表 五、 個體綜合損益表 六、 個體權益變動表 七、 個體現金流量表 八、 個體財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計項目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁次/編號/索引
	1 2 ~ 3 4 ~ 9 10 ~ 11 12 13 14 15 ~ 48 15 15 15 ~ 16 16 ~ 24 24 25 ~ 38 38 ~ 40 40 40

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 九、 重要會計項目明細表 現金及約當現金 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 應收帳款 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 採用權益法之投資變動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 其他非流動資產 應付帳款-關係人 其他應付款 營業收入 營業成本 營業費用 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總	頁次/編號/索引
	40 41 41 ~ 47 47 ~ 48 48 明細表一 附註六(三) 明細表二 附註六(二) 明細表三 附註六(八) 附註六(十) 附註六(十三) 附註七 附註六(十二) 附註六(十五) 明細表四 明細表五 明細表六

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會計師查核報告

(115)財審報字第25003795 號

首利實業股份有限公司  公鑒：

查核意見

首利實業股份有限公司(以下簡稱「首利公司」)民國114 年及113 年12 月31
日之個體資產負債表，暨民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日之個體綜合損
益表、個體權益變動表、個體現金流量表，以及個體財務報表附註（包括重大會計
政策彙總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務
報告編製準則編製，足以允當表達首利公司民國114年及113年12月31日之個體財務
狀況，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之個體財務績效及個體現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進
一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道
德規範，與首利公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取
得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對首利公司民國114 年度個體財務
報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見
之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

首利公司民國114 年度個體財務報表之關鍵查核事項如下：

資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686

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存貨備抵評價損失之評估

事項說明

存貨評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(十二)；存貨評價之會計估計及
假設之不確定性，請詳個體財務報告附註五(二)；存貨備抵評價損失之說明，請詳
個體財務報告附註六(五)。

首利公司及其子公司主要銷售產品為透過子公司生產製造電源供應器及電腦
機殼等，由於電子產品生命週期短且市場競爭激烈，產生存貨跌價損失或過時陳舊
之風險較高。首利公司及其子公司之存貨係按成本與淨變現價值孰低者衡量；對超
過特定期間貨齡之存貨及個別辨認有過時陳舊之存貨，其淨變現價值係依據歷史處
理過時存貨市場價格資訊推算而得。

因首利公司及其子公司之所處產業之科技快速變遷，且針對過時陳舊存貨項目
及其評價時所採用之淨變現價值常涉及主觀判斷因而具高度估計不確定性，考量其
備抵評價損失對財務報表影響重大，本會計師認為首利公司及其子公司存貨之備抵
評價損失評估為本年度查核最為重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師對於貨齡超過特定期間及個別過時陳舊存貨之備抵跌價損失已執行
之因應程序彙列如下：

1. 依對首利公司營運及產業性質之瞭解，評估其存貨備抵評價損失所採用提列政 策與程序之合理性。

2. 驗證首利公司用以評價之存貨貨齡報表系統邏輯之適當性，以確認報表資訊與 其政策一致。

3. 就個別有過時與毀損之存貨項目所評估淨變現價值，與管理階層討論並取得佐 證文件，進而評估決定備抵評價損失之合理性。

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應收款(含其他應收款)備抵損失之評估

事項說明

應收款備抵損失評估之會計政策請詳個體財務報告附註四(九)金融資產減損；
應收款減損之會計估計及假設不確定性，請詳個體財務報告附註五(二)；應收款備
抵損失之說明，請詳個體財務報告附註六(四)，首利公司民國114 年12 月31 日應
收款餘額為新台幣20,918 仟元(其中已扣除備抵損失計新台幣272 仟元)。

首利公司及其子公司之應收款係依歷史經驗、前瞻性資訊及其他已知原因或已
存在之客觀證據估計可能發生之預期信用減損損失，並於應收款評估可能無法收回
當期列為應收款之減項，且首利公司及其子公司定期檢視其損失估計之合理性。因
備抵損失之評估常涉及管理階層主觀判斷、各項產業景氣指標或期後帳款收回之可
能性據以估計提列金額，考量首利公司及其子公司之應收款及其備抵損失對財務報
表影響重大，故本會計師認為首利公司及其子公司之應收款備抵損失評估為本年度
查核最為重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師對於上述所述層面事項已執行之因應程序彙列如下：

1. 依會計原則之規定與對首利公司營運及客戶授信標準信用品質之瞭解，評估其 應收款備抵損失所採用提列政策與程序之合理性，包括決定客戶授信標準信用 品質所作之群組分類及帳齡分析之合理性。

2. 評估管理階層所估計備抵損失之合理性。

3. 評估首利公司採用準備矩陣為基礎估計預期信用損失之合理性。

4. 執行期後收款測試，以佐證備抵損失提列之適足性。

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管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財
務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表未
存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估首利公司繼續經營之能
力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算首利
公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

首利公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報表之責任

本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於舞
弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，
惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之
重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數
可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。

本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師
亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之 風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意 見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制， 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程 序，惟其目的非對首利公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。

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4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使 首利公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確 定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於 查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露，或於該等 揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得 之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致首利公司不再具有繼續經營之 能力。

5. 評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務 報表是否允當表達相關交易及事件。

6. 對於首利公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財 務報表表示意見。本會計師負責個體查核案件之指導、監督及執行，並負責形 成個體財務報表之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查
核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵
循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能
被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

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本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對首利公司民國114 年度個體財務
報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許
公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事
項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

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會計師

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金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1120348565 號

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		首 利 實 業 股 份 有 限 公 司	首 利 實 業 股 份 有 限 公 司	首 利 實 業 股 份 有 限 公 司	首 利 實 業 股 份 有 限 公 司	首 利 實 業 股 份 有 限 公 司	首 利 實 業 股 份 有 限 公 司
		個	體 資	產 負 債 表
		民國114 年及113 年12 月31 日
											單位：新台幣仟元
				114 年 12			月 31		日	113 年 12 月 31			日
	資 產		附註	金			額	%		金	額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)		$			84,351		6	$	46,861		3
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產－流動						14,710		1		11,173		1
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產－流	六(三)
	動					610,134			42		200,000		14
1170	應收帳款淨額	六(四)					18,625		1		20,076		1
1200	其他應收款						2,556		-		2,370		-
130X	存貨	六(五)					3,312		-		3,763		-
1410	預付款項	七					19,172		2		10,751		1
11XX	流動資產合計					752,860			52		294,994		20
	非流動資產
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資	六(二)
	產－非流動						-		-		13,754		1
1550	採用權益法之投資	六(六)				628,923			43		1,092,641		74
1600	不動產、廠房及設備	六(七)及八					39,093		3		37,344		3
1755	使用權資產	六(八)及七					1,874		-		3,511		-
1760	投資性不動產淨額	六(九)及八					15,181		1		15,540		1
1900	其他非流動資產	六(十一)					23,202		1		20,328		1
15XX	非流動資產合計					708,273			48		1,183,118		80
1XXX	資產總計			$	1,461,133			100		$	1,478,112	100

(續 次 頁)

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		首 利 實 業	首 利 實 業	首 利 實 業	股 份 有 限 公 司	股 份 有 限 公 司	股 份 有 限 公 司	股 份 有 限 公 司	股 份 有 限 公 司
			個	體 資	產	負 債 表
		民國114 年及113				年12 月31 日
													單位：新台幣仟元
					114 年 12				月 31	日	113 年 12 月 31			日
	負債及權益			附註	金				額	%	金		額	%
	流動負債
2170	應付帳款					$			48	-		$	2,853	-
2200	其他應付款	六(十)							11,053	1			11,793	1
2280	租賃負債－流動	七							1,901	-			1,730	-
2300	其他流動負債								1,280	-			1,344	-
21XX	流動負債合計								14,282	1			17,720	1
	非流動負債
2580	租賃負債－非流動	七							-	-			1,781	-
2600	其他非流動負債								300	-			300	-
25XX	非流動負債合計								300	-			2,081	-
2XXX	負債總計								14,582	1			19,801	1
	權益
	股本	六(十二)
3110	普通股股本						1,504,145			103			1,504,145	102
	資本公積	六(十三)
3200	資本公積								-	-			585,480	40
	保留盈餘	六(十四)
3350	待彌補虧損				(			146,209) (		10)	(		739,490) (	50 )
	其他權益
3400	其他權益								88,615	6			108,176	7
3XXX	權益總計						1,446,551			99			1,458,311	99
	重大之期後事項	十一
3X2X	負債及權益總計					$	1,461,133			100		$	1,478,112	100

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。

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董事長：鄭傑

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經理人：鄭翔 會計主管：林大鈞
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首 利 實 業 股 份 有 限 公 司 個 體 綜 合 損 益 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)

項目

114 年 度 113 年 度 附註 金 額 % 金 額 % 六(十五) $ 69,106 100 $ 77,361 100 六(五)及七 ( 61,429 ) ( 89) ( 71,095) ( 92 ) 7,677 11 6,266 8 六(二十) ( 15,780 ) ( 23) ( 17,556) ( 23 ) ( 38,414 ) ( 55) ( 37,444) ( 48 ) ( 519 ) ( 1) ( 1,182) ( 2 ) 十二(二) - - ( 236) - ( 54,713 ) ( 79) ( 56,418) ( 73 ) ( 47,036 ) ( 68) ( 50,152) ( 65 ) 六(十六) 6,968 10 7,506 10 六(十七) 2,231 3 1,863 2 六(十八) 35,255 51 4,718 6 ( 95 ) - ( 17) - 六(六) 7,742 11 42,676 55 52,101 75 56,746 73 5,065 7 6,594 8 六(二十一) - - - - $ 5,065 7 $ 6,594 8 六(十一) $ 2,736 4 $ 3,163 4 ( 19,561 ) ( 28) 19,151 25 ($ 16,825 ) ( 24) $ 22,314 29 ($ 11,760 ) ( 17) $ 28,908 37 六(二十二) $ 0.03 $ 0.04 $ 0.03 $ 0.04

4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6450 預期信用減損損失 6000 營業費用合計 6900 營業損失 營業外收入及支出 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7070 採用權益法認列之子公司、關 聯企業及合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900稅前淨利 7950 所得稅費用 8200本期淨利 其他綜合損益(淨額) 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 8300其他綜合損益(淨額) 8500本期綜合損益總額 每股盈餘 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘

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董事長：鄭傑

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。

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經理人：鄭翔 會計主管：林大鈞
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首 利 實 業 股 份 有 限 公 司 個 體 權 益 變 動 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

資本公積
實際取得或處分子公司 採用權益法認列關聯企
股權價格與帳面價值 業及合資股權淨值之變 國外營運機構財務報表
附註普通股股本 差額 動數 待彌補虧損 換算之兌換差額權益總額

民 國 113 年 度

 113 年1 月1 日餘額

   本期淨利

   本期其他綜合損益

 本期綜合損益總額

 113 年12 月31 日餘額

民 國  114 年 度

 114 年1 月1 日餘額

   本期淨利

   本期其他綜合損益

 本期綜合損益總額

 資本公積彌補虧損

 114 年12 月31 日餘額

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董事長：鄭傑
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六(十一) 六(十一)

$ 1,504,145 $ 581,941 $ 3,539 ($ 749,247 ) $ 89,025 $ 1,429,403 - - - 6,594 - 6,594 - - - 3,163 19,151 22,314 - - - 9,757 19,151 28,908 $ 1,504,145 $ 581,941 $ 3,539 ($ 739,490 ) $ 108,176 $ 1,458,311 $ 1,504,145 $ 581,941 $ 3,539 ($ 739,490 ) $ 108,176 $ 1,458,311 - - - 5,065 - 5,065 - - - 2,736 ( 19,561 ) ( 16,825 ) - - - 7,801 ( 19,561 ) ( 11,760 ) - ( 581,941 ) ( 3,539 ) 585,480 - - $ 1,504,145 $ - $ - ($ 146,209 ) $ 88,615 $ 1,446,551

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後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：鄭翔
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會計主管：林大鈞
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首 利 實 業 股 份 有 限 公 司
個  體  現  金  流  量  表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日

						單位：新台幣仟元
			114 年1 月1 日		113 年1 月1 日
	附註		至1 2 月3 1 日		至1 2 月3 1 日
營業活動之現金流量
本期稅前淨利			$	5,065	$	6,594
調整項目
收益費損項目
折舊費用(含投資性不動產及使用權資	六(十八)(十九)
產)				4,333		3,909
攤銷費用	六(十九)			75		140
預期信用減損損失提列數	十二(二)			-		236
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨	六(十八)
(利益)損失		(		18,131 )		5,326
採用權益法認列之子公司、關聯企業及	六(六)
合資損益之份額		(		7,742 ) (		42,676 )
處分不動產、廠房及設備利益	六(十八)	(		95 )		-
利息收入	六(十六)	(		6,968 ) (		7,506 )
股利收入	六(十七)	(		358 )		-
利息費用				95		17
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產		(		4,188 ) (		11,359 )
應收帳款				1,451		4,662
其他應收款				46		37
存貨				451(		296 )
預付款項		(		8,421 ) (		9,175 )
其他非流動資產		(		214 ) (		7 )
與營業活動相關之負債之淨變動
應付帳款		(		2,805 ) (		97,092 )
其他應付款		(		740 )		692
其他流動負債		(		64 )		54
營運產生之現金流出		(		38,210 ) (		146,444 )
收取之利息				6,057		9,661
支付之利息		(		95 ) (		17 )
收取現金股利				2,107		689
退還(支付)之所得稅				680(		706 )
營業活動之淨現金流出		(		29,461 ) (		136,817 )
投資活動之現金流量
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產價款				32,536		-
按攤銷後成本衡量之金融資產增加		(		410,134 ) (		136,753 )
購置不動產、廠房及設備	六(七)	(		3,879 ) (		286 )
出售不動產、廠房及設備價款				95		-
其他非流動資產增加				-(		135 )
採用權益法之被投資公司減資退回股款	六(六)			450,150		-
投資活動之淨現金流入(流出)				68,768(		137,174 )
籌資活動之現金流量
租賃本金償還		(		1,817 ) (		1,784 )
籌資活動之淨現金流出		(		1,817 ) (		1,784 )
本期現金及約當現金增加(減少)數				37,490(		275,775 )
期初現金及約當現金餘額				46,861		322,636
期末現金及約當現金餘額			$	84,351	$	46,861
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：鄭傑 經理人：鄭翔				會計主管：林大鈞
	~14~

首利實業股份有限公司
個 體 財 務 報 表 附 註
民國114年度及113年度
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

一、 公司沿革

• 首利實業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國71 年10 月21 日，主 要營業項目為電源供應器、電腦機殼及電子零組件製造銷售等業務。

• 二、 通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國115年3月11日經董事會通過發布。

• 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 「 金管會」)認可並發布生效之新發 、

• 布 修正後國際財務報導準則會計準則之影響

  • 下表彙列金管會認可並發布生效之民國114 年適用之國際財務報導準則會 計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：

 國際會計準則理事會
 新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」民國114年1月1日

本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。

、 (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則會計準則之影響

下表彙列金管會認可之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新
發布、修正及修訂之準則及解釋：

 國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋

發布之生效日

國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「金融工具之分類與衡量之修正」

國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「涉及依賴自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準民國112年1月1日
則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日

本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。

~15~

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計 準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：

 國際會計準則理事會
 新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投待國際會計準則理事會
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭民國116年1月1日
露」

國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」民國116年1月1日

• 註：金管會於民國114 年9 月25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國 117 年度起適用國際財務報導準則第18 號(以下簡稱IFRS 18)；另企業 如有提前適用IFRS 18 之需求，亦得於金管會認可IFRS 18 後，選擇提 前適用IFRS 18 規定。

除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務
績效並無重大影響:

國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」

國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則
第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用
於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策
在所有報導期間一致地適用。

• (一)遵循聲明

本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本個體財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• (2)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利資產。

~16~

• 2.編製符合 金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計值， 在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度 判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請 詳附註五說明。

(三)外幣換算

• 1.本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 2.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資 產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。

• (4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。

• 3.國外營運機構之換算

• (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣：

  • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；

  • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及

  • C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當本公司即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外 營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處 理。

(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

• (1)預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於報導期間後十二個月內實現者。

~17~

• (4)現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月交換或用以清償負債 受到限制者除外。

• 本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

• (1)預期於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)於報導期間後十二個月內到期清償者。

• (4)不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利者。 本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(五)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金
且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營
運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產

1. 係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。

• 2.本公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。

• 3.本公司於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續按 公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。

• 4.當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金 額能可靠衡量時，本公司於損益認列股利收入。

• (七)按攤銷後成本衡量之金融資產

• 1.係指同時符合下列條件者：

  • (1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

  • (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息。

• 2.本公司對於符合慣例交易之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日 會計。

• 3.本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續採有效利息 法按攤銷程序於流通期間內認列利息收入，及認列減損損失，並於除列 時，將其利益或損失認列於損益。

~18~

• 4.本公司持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重 大，係以投資金額衡量。

• (八)應收帳款及票據

• 1.係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權 利之帳款及票據。

• 2.屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，本公司係以原始發 票金額衡量。

• (九)金融資產減損

本公司於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合
理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著
增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用
風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含
重大財務組成部分之應收帳款或合約資產，按存續期間預期信用損失金額
衡量備抵損失。

• (十)金融資產之除列

• 當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資 產。

• －

• (十一) 出租人之租賃交易 營業租賃

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線
法攤銷認列為當期損益。

• (十二) 存貨

• 存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及 在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 （按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時， 採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完 工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

• (十三) 採用權益法之投資/子公司

• 1.子公司指受本公司控制之個體（包括結構型個體），當本公司暴露於來 自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對 該個體之權力有能力影響該等報酬時，本公司即控制該個體。

• 2.本公司與子公司間交易所產生之未實現損益已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本公司採用之政策一致。

~19~

• 3.本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其 他綜合損益份額責任列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之 損失份額等於或超過在該子公司之權益時，本公司繼續按持股比例認 列損失。

• 4.對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金 額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• 5.依「證券發行人財務報告編製準則」規定，個體財務報告當期損益及其 他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益 歸屬於母公司業主之分攤數相同，個體財務報告業主權益應與合併基 礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

• 、

• (十四) 不動產 廠房及設備

1. 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。

• 4.本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日 起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計 估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：

房屋及建築              5年 ～ 45年

• 機器設備 3 年 ～ 5 年

• 其他 2 年 ～ 5 年

－ (十五) 承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債

• 1.租賃資產於可供本公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。

~20~

• 2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按出租人之租賃隱含利 率折現後之現值認列，租賃給付包括：

• (1)固定給付，減除可收取之任何租賃誘因；

• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付；

• 後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用。當非屬 合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負債，並將再 衡量數調整使用權資產。

• 3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：

• (1)租賃負債之原始衡量金額；

• (2)於開始日或之前支付之任何租賃給付；

• (3)發生之任何原始直接成本；及

• 後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將 調整租賃負債之任何再衡量數。

(十六) 投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計
耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為45年。

(十七) 非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可
回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產
之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資
產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加
之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤
銷後之帳面金額。

(十八) 應付帳款及票據

• 1.係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而 發生之應付票據。

• 2.屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本公司係以原始 發票金額衡量。

(十九) 金融負債之除列

本公司於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

~21~

(二十) 員工福利

• 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認
列為費用。

• 2.退休金

• (1)確定提撥計畫

  • 對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認 列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付 之範圍內認列為資產。

• (2)確定福利計劃

  • A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減 除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計 單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之 貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在高品質公 司債無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市 場殖利率。

  • B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益， 並表達於保留盈餘。

• 3.離職福利

• 離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司 之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本公司係於不再能撤銷離 職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資 產負債表日後12 個月全部清償之福利應予以折現。

• 4.員工酬勞及董事酬勞

• 員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列 為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計 估計值變動處理。

(二十一) 所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須

~22~

向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加
徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，
始就實際盈餘之分派情形，認列之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若遞延所得稅 源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交 易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司及關聯企業產生之暫時性差異，本公司可以控制暫時性差異 迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則 不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法， 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用 之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。

(二十二) 股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除
所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十三) 收入認列

• 1.本公司製造並銷售機殼及電源供應器相關產品。銷貨收入於產品之 控制移轉予客戶時認列，即當產品被交付予客戶，客戶對於產品銷售 之通路及價格具有裁量權，且本公司並無尚未履行之履約義務可能 影響客戶接受該產品時。當產品被運送至指定地點，陳舊過時及滅失 之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產品，或有客觀證據 顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

~23~

• 2.銷售收入以合約價格扣除估計銷貨折讓之淨額認列。收入認列金額 以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限，並於每ㄧ資產 負債表日更新估計。銷貨交易之收款條件主係控制移轉日後30 至210 天到期，故判斷合約中並未包含重大財務組成部分。

• 3.應收帳款於產品之控制移轉予客戶時認列，因自該時點起本公司對 合約價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製本個體財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷
史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面
金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不
確定性之說明：

• (一)會計政策採用之重要判斷

本公司未有重大會計政策採用之會計判斷。

• (二)重要會計估計值及假設

本公司所作之會計估計係依據資產負債表日當時情況對於未來事件合理預
期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債可能
會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

• 1.應收款減損評估

• 本公司針對個別應收款評估若有已發生減損損失之客觀證據，並評估未來 帳款可回收性後，即認列減損損失。減損損失之金額係考量前瞻性資訊等 各項指標後所評估之預期信用減損損失。若未來前瞻性資訊等各項指標趨 緩或下滑，則可能會產生重大減損損失。

截至民國114年12月31日止，本公司應收款(含其他應收款)餘額及備
抵損失餘額請詳附註六(四)及附註十二(二)之說明。

• 2.存貨之評價

• 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本公司評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。

截至民國114年12月31日止，本公司存貨之帳面金額請詳附註六(五)。

~24~

六、 重要會計項目之說明

• (一)現金及約當現金

	114年12月31日	114年12月31日	113年12月31日	113年12月31日
庫存現金及零用金	$	20	$	40
支票存款及活期存款		84,331		46,821
合計	$	84,351	$	46,861

• 1.本公司往來之金融機構信用品質良好，且本公司與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。

• 2.本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。

• 3.本公司將未符合約當現金定義之定期存款業已轉列「按攤銷後成本衡量 之金融資產」項下，請詳附註六(三)。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

項 目 流動項目： 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 評價調整 ( 合計 非流動項目： 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 非上市、上櫃、興櫃股票 評價調整 合計	114年12月31日 15,616 $ 906) ( 14,710 $ - $ - ( - $	113年12月31日 11,359 $ 186) 11,173 $ 176,305 $ 162,551) 13,754 $

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益之明細如下：

強制透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益工具 受益憑證 合計	114年度 113年度 18,782 $ 5,140) ($ 651) ( 186) ( 18,131 $ 5,326) ($

• 2.相關透過損益按公允價值衡量之金融資產資訊請詳附註十二(三)說明。

~25~

(三)按攤銷後成本衡量之金融資產

	項目 114年12月31日	113年12月31日
流動項目
定期存款	610,134 $	200,000 $

• 1.按攤銷後成本衡量之金融資產認列於損益之明細如下：

==> picture [438 x 29] intentionally omitted <==

• 2.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司持 有按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國114 年及113 年12 月31 日信 用風險最大之暴險金額為帳面餘額。

• 3.相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二(二)。本 公司投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金融機構，預期發生違 約之可能性甚低。

(四)應收帳款

應收帳款 減：備抵損失 (	114年12月31日 113年12月31日 18,897 $ 20,360 $ 272) 284) ( 18,625 $ 20,076 $

• 1.民國114 年及113 年12 月31 日應收帳款餘額為客戶合約所產生，另於 民國113 年1 月1 日應收帳款餘額為$25,014。

• 2.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司應 收帳款民國114 年及113 年12 月31 日信用風險最大之暴險金額為帳面 金額。

• 3.本公司並未持有任何的擔保品。

• 4.相關應收帳款信用風險資訊請詳附註十二(二)。

(五)存貨

製成品 商品存貨	114 年 12 月 31 日	114 年 12 月 31 日
	成本 備抵評價損失 4,474 $ 1,640) ($ 3,539 3,061) ( 8,013 $ 4,701) ($	帳面金額
		2,834 $ 478
		3,312 $

~26~

		113	年	12 月 31		日
		成本	備抵評價損失			帳面金額
製成品	$	3,929	($	1,494)	$	2,435
商品存貨		5,625	(	4,297)		1,328
	$	9,554	($	5,791)	$	3,763
本公司當期認列為費損之存貨成本：
				114年度		113年度
已出售存貨成本			$	62,057	$	71,310
存貨評價回升利益			(	1,090)	(	370)
存貨報廢損失				462		155
			$	61,429	$	71,095

民國114年及113年1月1日至12月31日因出售部分淨變現價值低於成
本之存貨，導致存貨淨變現價值回升而認列為銷貨成本減少。

(六)採用權益法之投資

採用權益法之投資
子公司： AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD. 豐寅投資股份有限公司	114年12月31日 611,878 $ 17,045 628,923 $	113年12月31日
		1,073,562 $ 19,079
		1,092,641 $

1. 有關本公司之子公司資訊，請參見本公司民國114 年度合併財務報表附 註四(三）。

2. 本公司之子公司AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.於民國114 年度辦理 減資，減資退回股款金額為$450,150。

3. 民國114 年及113 年度採權益法認列之子公司利益(損失)之份額情形如 下:

子公司： AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD. 豐寅投資股份有限公司 (	114年12月31日 8,027 $ 285) 7,742 $	113年12月31日
		40,732 $ 1,944
		42,676 $

~27~

、 (七)不動產 廠房及設備

==> picture [458 x 492] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

土地 房屋及建築 機器設備 其他 合計
114年1月1日
成本 $ 14,986 $ 37,051 $ 7,681 $ 35,068 $ 94,786
-
累計折舊及減損 ( 17,286) ( 7,681) ( 32,475) ( 57,442)
-
$ 14,986 $ 19,765 $ $ 2,593 $ 37,344
114年
-
1月1日 $ 14,986 $ 19,765 $ $ 2,593 $ 37,344
- -
增添 1,459 2,420 3,879
- -
折舊費用 ( 984) ( 1,146) ( 2,130)
12月31日 $ 14,986 $ 20,240 $ - $ 3,867 $ 39,093
114年12月31日
成本 $ 14,986 $ 38,510 $ 7,681 $ 37,488 $ 98,665
-
累計折舊及減損 ( 18,270) ( 7,681) ( 33,621) ( 59,572)
-
$ 14,986 $ 20,240 $ $ 3,867 $ 39,093
土地 房屋及建築 機器設備 其他 合計
113年1月1日
成本 $ 14,986 $ 37,051 $ 7,681 $ 34,782 $ 94,500
-
累計折舊及減損 ( 16,474) ( 7,681) ( 31,498) ( 55,653)
-
$ 14,986 $ 20,577 $ $ 3,284 $ 38,847
113年
-
1月1日 $ 14,986 $ 20,577 $ $ 3,284 $ 38,847
增添 - - - 286 286
- -
折舊費用 ( 812) ( 977) ( 1,789)
-
12月31日 $ 14,986 $ 19,765 $ $ 2,593 $ 37,344
113年12月31日
成本 $ 14,986 $ 37,051 $ 7,681 $ 35,068 $ 94,786
-
累計折舊及減損 ( 17,286) ( 7,681) ( 32,475) ( 57,442)
$ 14,986 $ 19,765 $ - $ 2,593 $ 37,344
----- End of picture text -----

以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

~28~

• －

• (八)租賃交易 承租人

• 1.本公司租賃之標的資產包括建物等，租賃合約之期間通常介於1 到2 年。 租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不 得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。

• 2.本公司承租之多功能事務機之租賃期間不超過12 個月。

• 3.使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：

房屋 房屋	114年12月31日 帳面金額 1,874 $ 114年度 折舊費用 1,844 $	113年12月31日 帳面金額
		3,511 $
		113年度
		折舊費用 1,761 $

• 4.本公司民國114年度及113年度使用權資產之增添分別為$0及$3,511。

• 5.與租賃合約有關之損益項目資訊如下：

影響當期損益之項目 租賃負債之利息費用 屬短期租賃合約之費用	114年度 73 $ 114	113年度 17 $ 114

6. 本公司民國114 年度及113 年度租賃現金流出總額分別為$2,004 及 $1,915。

(九)投資性不動產

114年1月1日 成本 累計折舊	土地 6,701 $ - (	房屋及建築 16,483 $ 7,644) (	合計
			23,184 $
			7,644)
	6,701 $	8,839 $	15,540 $
114年
1月1日 折舊費用 12月31日 114年12月31日 成本 累計折舊	6,701 $	8,839 $	15,540 $
	- (	359) (	359)
	6,701 $	8,480 $	15,181 $
	6,701 $ - (	16,483 $ 8,003) (
			23,184 $
			8,003)
	6,701 $	8,480 $	15,181 $

~29~

==> picture [461 x 217] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

土地 房屋及建築 合計
113年1月1日
成本 $ 6,701 $ 16,483 $ 23,184
-
累計折舊 ( 7,285) ( 7,285)
$ 6,701 $ 9,198 $ 15,899
113年
1月1日 $ 6,701 $ 9,198 $ 15,899
-
折舊費用 ( 359) ( 359)
12月31日 $ 6,701 $ 8,839 $ 15,540
113年12月31日
成本 $ 6,701 $ 16,483 $ 23,184
-
累計折舊 ( 7,644) ( 7,644)
$ 6,701 $ 8,839 $ 15,540
----- End of picture text -----

• 1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

投資性不動產之租金收入 當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用	114年度 1,787 $ 359 $	113年度 1,749 $
		359 $

• 2.本公司持有之投資性不動產民國114年及113年12月31日之公允價值分別 為$48,910及$47,200，上開公允價值係根據鑑價報告並參考相關資產鄰 近地區類似不動產之市場交易價格評估而得，結果屬第三等級公允價值。

• 3.以投資性不動產提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(十)其他應付款

其他應付款
應付薪資及獎金 應付勞務費 其他	114年12月31日 7,586 $ 1,780 1,687 11,053 $	113年12月31日
		7,896 $ 2,223 1,674
		11,793 $

• (十一) 退休金

• 1.確定福利計畫

  • (1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的 服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年

~30~

給予一個基數，惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總
額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存
於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前，估算前項勞工退休準備
金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞
工依前述計算之退休金數額，本公司將於次年度三月底前一次提撥
其差額。

(2)資產負債表認列之金額如下：

114年12月31日 確定福利義務現值 17,764 $ 計畫資產公允價值 40,487) ( ( 淨確定福利資產 (帳列「其他非流動資產」) 22,723) ($ (	113年12月31日 17,545 $ 37,318) 19,773) $

(3)淨確定福利資產之變動如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利資產 114年 1月1日餘額 17,545 $ 37,318) ($ 19,773) ($ 當期服務成本 82 - 82 利息費用(收入) 263 559) ( 296) ( 17,890 37,877) ( 19,987) ( 再衡量數： 計畫資產報酬 (註) - 2,610) ( 2,610) ( 財務假設變動 影響數 119 - 119 經驗調整 245) ( - 245) ( 126) ( 2,610) ( 2,736) ( 12月31日餘額 17,764 $ 40,487) ($ 22,723) ($	確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利資產 114年 1月1日餘額 17,545 $ 37,318) ($ 19,773) ($ 當期服務成本 82 - 82 利息費用(收入) 263 559) ( 296) ( 17,890 37,877) ( 19,987) ( 再衡量數： 計畫資產報酬 (註) - 2,610) ( 2,610) ( 財務假設變動 影響數 119 - 119 經驗調整 245) ( - 245) ( 126) ( 2,610) ( 2,736) ( 12月31日餘額 17,764 $ 40,487) ($ 22,723) ($	確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利資產 114年 1月1日餘額 17,545 $ 37,318) ($ 19,773) ($ 當期服務成本 82 - 82 利息費用(收入) 263 559) ( 296) ( 17,890 37,877) ( 19,987) ( 再衡量數： 計畫資產報酬 (註) - 2,610) ( 2,610) ( 財務假設變動 影響數 119 - 119 經驗調整 245) ( - 245) ( 126) ( 2,610) ( 2,736) ( 12月31日餘額 17,764 $ 40,487) ($ 22,723) ($	確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利資產 114年 1月1日餘額 17,545 $ 37,318) ($ 19,773) ($ 當期服務成本 82 - 82 利息費用(收入) 263 559) ( 296) ( 17,890 37,877) ( 19,987) ( 再衡量數： 計畫資產報酬 (註) - 2,610) ( 2,610) ( 財務假設變動 影響數 119 - 119 經驗調整 245) ( - 245) ( 126) ( 2,610) ( 2,736) ( 12月31日餘額 17,764 $ 40,487) ($ 22,723) ($
			119
			245)
	126) (	2,610) (	2,736)
	17,764 $ (	40,487) $ (	22,723) $

~31~

==> picture [407 x 232] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利資產
113年
1月1日餘額 $ 17,310 ($ 33,913) ($ 16,603)
當期服務成本 193 - 193
利息費用(收入) 208 ( 408) ( 200)
17,711 ( 34,321) ( 16,610)
再衡量數：
-
計畫資產報酬 ( 2,997) ( 2,997)
(註)
-
財務假設變動 ( 187) ( 187)
影響數
經驗調整 21 - 21
( 166) ( 2,997) ( 3,163)
12月31日餘額 $ 17,545 ($ 37,318) ($ 19,773)
----- End of picture text -----

• 註：不包括包含於利息收入或費用之金額。

• (4)本公司之確定福利退休計畫基金資產，係由臺灣銀行按該基金年度 投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休 基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機 構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產 之證券化商品等）辦理委託經營，相關運用情形係由勞工退休基金 監理會進行監督。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不 得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益，若有不足，則經 主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管 理，故無法依國際會計準則第19 號第142 段規定揭露計劃資產公 允價值之分類。民國114 年及113 年12 月31 日構成該基金總資產 之公允價值，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

• (5)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率	114年度 1.30% 2.00%	113年度
		1.50%
		2.00%

對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計。

~32~

因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下：

==> picture [405 x 175] intentionally omitted <==

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

• (6)本公司民國115 年度預計無須提撥基金予退休計畫。

• (7)截至民國114 年12 月31 日止，該退休計畫之加權平均存續期間為 4 年。

• 2.確定提撥計畫

• (1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方 式領取。

• (2)民國114 年度及113 年度，本公司依上開退休金辦法認列之退休金 成本分別為$1,242 及$1,289。

(十二) 股本

截至民國114 年12 月31 日止，本公司額定資本額為$3,500,000 ，分為
350,000仟股，實收資本額為$1,504,145，核准發行流通在外普通股股數
為150,414,536股，每股面額新台幣10元。本公司已發行股份之股款均已
收訖。

(十三) 資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份
之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥
充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈
餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

~33~

(十四) 保留盈餘(待彌補虧損)

• 1.本公司年度決算稅後純益，依下列順序分派之： (1)撥補虧損。

• (2)提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本額時， 不在此限。

• (3)依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積。特別盈餘公積之提列，如為 本公司前期累積之帳列其他權益減項淨額及投資性不動產公允價 值淨增加數額，應自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公 積，如有不足時，再自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計 入當期未分配盈餘之數額提列。董事會就其可分配盈餘擬具分派議 案，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議後分派之；以發放 現金方式為之時，授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席 董事過半數之決議，將應分派股息及紅利或法定盈餘公積及資本公 積之全部或一部，報告股東會。

• 2.本公司處於產業環境多變，企業生命週期正值成長階段並朝多角化發 展之際，考量本公司未來資金需求、長期財務規劃及股東對現金流入之 需求，每年就可供分配盈餘提撥不低於百分之十分配股東紅利，惟累積 可供分配盈餘低於實收資本額百分之五時，得不予分配；分配股東紅利 時，得以現金或股票方式為之，其中現金股利不低於股利總額百分之 十；惟現金股利每股配發金額不足一元時，得全數改採股票股利發放 之。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部分為限。

• 4.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• 5.本公司民國115 年3 月11 日經董事會決議通過114 年度虧損撥補案。

• 6.本公司民國114 年6 月20 日及113 年6 月19 日經股東會決議通過民 國113 年及112 年度虧損撥補案與本公司董事會提議並無差異。

(十五) 營業收入

本公司之客戶合約收入源於某一時點移轉之商品，收入可細分為下列主
要產品：

客戶合約收入 114年度 113年度	電源供應器 42,255 $ 47,775 $	電腦機殼 24,791 $ 27,349 $	其他 2,060 $ 2,237 $	合計
				69,106 $
				77,361 $

~34~

(十六) 利息收入

銀行存款利息 按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流 動之利息收入 合計	114年度 113年度 2,542 $ 5,764 $ 3,804 1,709 622 33 6,968 $ 7,506 $

• (十七) 其他收入

租金收入 股利收入 其他收入 合計	114年度 1,787 $ 358 86 2,231 $	113年度
		1,749 $ - 114
		1,863 $

(十八) 其他利益及損失

			114年度		113年度
透過損益按公允價值衡量之		$	18,131	($	5,326)
金融資產利益(損失)
淨外幣兌換利益			17,503		10,615
投資性不動產折舊費用	(		359)	(	359)
處分不動產、廠房及設備利益			95		-
什項支出	(		115)	(	212)
合計		$	35,255	$	4,718
費用性質之額外資訊
			114年度		113年度
員工福利費用		$	35,255	$	36,467
折舊費用(註1)		$	3,974	$	3,550
攤銷費用(註2)		$	75	$	140

• (十九) 費用性質之額外資訊

註1：含不動產、廠房及設備及使用權資產之折舊費用。
註2：為遞延費用之攤銷費用。

~35~

(二十) 員工福利費用

薪資費用 勞健保費用 退休金費用 董事酬金 其他用人費用	114年度 113年度 27,639 $ 28,758 $ 2,743 2,568 1,028 1,282 2,640 2,640 1,205 1,219 35,255 $ 36,467 $

• 1.依本公司章程規定，本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後，如尚有 餘額，應提撥員工酬勞5%~10%，董事酬勞不高於3%。

• 2.截至民國114 年及113 年12 月31 日止本公司均屬累積虧損，依公司 章程規定，未予估列員工酬勞及董事酬勞。

• 3.本公司董事會通過及股東會決議之員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。

• (二十一) 所得稅

  • 1.所得稅費用

民國114年度及113年度無所得稅費用。

• 2.所得稅費用與會計利潤關係之說明:

		114年度		113年度
稅前淨損按法定稅率計算之所得稅	$	1,013	$	1,319
暫時性未認列遞延所得稅資產及負債之影響	(	5,889)	(	2,747)
課稅損失未認列遞延所得稅資產		5,002		1,817
永久性差異之所得稅影響	(	126)	(	389)
所得稅費用	$	-	$	-

• 3.本公司民國114年度及113年度未有因暫時性差異而產生之遞延所得 稅資產或負債。

~36~

• 4.本公司尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相 關金額如下：

==> picture [401 x 183] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

114年12月31日
未認列遞延 最後扣抵
發生年度 申報數/核定數 尚未抵減金額 所得稅資產金額 年度
105年 54,364 54,364 54,364 115年
106年 63,620 63,620 63,620 116年
107年 28,546 28,546 28,546 117年
108年 41,317 41,317 41,317 118年
110年 56,665 56,665 56,665 120年
111年 28,394 28,394 28,394 121年
113年 9,083 9,083 9,083 123年
114年 25,012 25,012 25,012 124年
$ 307,001 $ 307,001 $ 307,001
----- End of picture text -----

		113年12月31日	113年12月31日
未認列為遞延所得稅資產 發生年度 申報數/核定數 104年 62,802 $ 105年 54,364 106年 63,620 107年 28,546 108年 41,317 110年 56,665 111年 28,394 113年 9,083 344,791 $ 可減除暫時性差異		之可減除暫時性差異 未認列遞延 最後扣抵 尚未抵減金額 所得稅資產金額 年度 39,633 $ 39,633 $ 114年 54,364 54,364 115年 63,620 63,620 116年 28,546 28,546 117年 41,317 41,317 118年 56,665 56,665 120年 28,394 28,394 121年 9,083 9,083 123年 321,622 $ 321,622 $ 114年12月31日 113年12月31日 983,944 $ 972,413 $
		$
		$
		之可
			972,413 $

• 5.未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異

上述可減除暫時性差異係本公司評估投資大陸子公司之長期股權投
資帳面價值與課稅基礎之暫時性差異於可預見之未來不會處分子公
司，故未認列遞延所得稅資產。

• 6.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國112 年度。

~37~

(二十二) 每股盈餘

基本每股盈餘(即稀釋每股盈餘)
 歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利

基本每股盈餘(即稀釋每股盈餘)
 歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利

114年度
加權平均流通每股盈餘
 稅後金額 在外股數(仟股) (元)
$    5,065150,415$0.03
113年度
加權平均流通每股盈餘
 稅後金額 在外股數(仟股) (元)
$    6,594150,415$   0.04

本公司為累積虧損，未估列員工酬勞，對本公司民國114年度及113年
度財務報表無重大影響，對每股盈餘亦無重大影響。

(二十三) 來自籌資活動之負債之變動

本公司民國114年度及113年度來自籌資活動負債之變動，租賃本金
償還請參閱年度現金流量表之影響數。

七、 關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

 關係人名稱 與本公司關係
SUNTECH TRADING LTD.(SUNTECH)  本公司之子公司
AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.(AMPLE CROWN)  本公司之子公司
東莞順晟商貿有限公司(順晟商貿)  本公司之子公司
鄭傑  本公司之董事長
成翔股份有限公司(成翔(股))  本公司之其他關係人
信力生技股份有限公司(信力生技)  其他關係人

~38~

(二)與關係人間之重大交易事項

1.進貨

		114年度		113年度
商品購買﹕
－子公司
SUNTECH	$	39,871	$	39,912
順晟商貿		20,204		25,366
	$	60,075	$	65,278

本公司與子公司間進貨之價格採雙方議定，付款條件為月結30天。
2.預付款項

預付款項： －子公司 SUNTECH 順晟商貿	114年12月31日 10,477 $ 6,550 17,027 $	113年12月31日
		5,511 $ 3,552
		9,063 $

3.代採購
114年度113年度
 期末應收淨額 期末應收淨額
代採購金額(註)代採購金額(註)
代採購：
子公司$         -$         -$       763$         -
註：表列其他應收款
4.財產交易
處分金融資產

114年度
帳列項目交易股數交易標的處分價款處分利益
透過損益按公允價
信力生技值衡量之金融資產-6,946仟股普通股$  32,536$  18,782
非流動

~39~

• 5.租賃交易－承租人

• (1)本公司向成翔股份有限公司承租辦公室，租金按季於每季初支付。 (2)租賃負債

  • A.期末餘額:

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• 6.截至民國114 年及113 年12 月31 日止，本公司董事長為短期借款額度 提供連帶保證之。

• (三)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利 退職後福利 總計	114年度 7,663 $ 189 7,852 $	113年度
		7,583 $ 186
		7,769 $

• 八、 質押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下：

資產項目 不動產、廠房及設備 土地 房屋及建築 投資性不動產 土地 房屋及建築	114年12月31日 113年12月31日 14,986 $ 14,986 $ 20,240 19,765 6,701 6,701 8,480 8,839 50,407 $ 50,291 $ 帳面價值	擔保用途 短期借款及綜合額度擔保 短期借款及綜合額度擔保 短期借款及綜合額度擔保 短期借款及綜合額度擔保
	114年12月31日 14,986 $ 20,240 6,701 8,480 50,407 $

• 九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

無此事項。

• 十、 重大之災害損失

無此事項。

~40~

十一、 重大之期後事項

民國115年3月11日本公司經董事會決議通過民國114年度虧損撥補案。
十二、其他

• (一)資本風險管理

本公司之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以
降低資金成本，並為股東提供報酬。本公司可能會藉由調整支付予股東之
股利金額、發行新股或出售資產以降低債務來達成調整及維持資本結構
之目的。

• (二)金融工具

1.金融工具之種類

金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融資產 金融負債 按攤銷後成本衡量之金融負債 租賃負債	114年12月31日 14,710 $ 715,883 730,593 $ 11,401 $ 1,901 13,302 $	113年12月31日
		24,927 $ 269,787
		294,714 $
		14,946 $ 3,511
		18,457 $

• 註：按攤銷後成本衡量之金融資產包含現金及約當現金、按攤銷後成本 衡量之金融資產、應收帳款、其他應收款及存出保證金；按攤銷後 成本衡量之金融負債包含應付帳款、其他應付款、存入保證金。

• 2.風險管理政策

• (1)本公司採用全面風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制本 公司所有各種風險（包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金 流量風險）使本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、 信用風險、流動性風險及現金流量風險。

• (2)本公司管理當局為能有效控管各種市場風險管理目標，會適當考量 經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響，以達到最佳化之風險 部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

~41~

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

  • 匯率風險

  • A.本公司係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列 之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。

  • B.本公司管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能 性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部就其整體匯 率風險進行避險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債 之匯率風險，集團內各公司透過集團財務部採用遠期外匯合約進 行。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性 貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。

  • C.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司 之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受 匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如 下：

==> picture [495 x 82] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

114年12月31日
外幣 帳面金額 敏感度分析 兌換損益
(外幣:功能性貨幣) (仟元) 匯率 (新台幣) 變動幅度 影響損益 帳面金額
金融資產
貨幣性項目
----- End of picture text -----

外幣 (外幣:功能性貨幣) (仟元) 金融資產 貨幣性項目	帳面金額 匯率 (新台幣) 變動幅度 影響損益 114年12月31日 敏感度分析
美金：新台幣 1,781 $ 歐元：新台幣 6,404 非貨幣性項目 國外營運機構 人民幣：新台幣 95,938) ($ 外幣 (外幣:功能性貨幣) (仟元) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 1,189 $ 歐元：新台幣 617 非貨幣性項目 國外營運機構 人民幣：新台幣 98,980) ($ 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 84 $	31.429 55,975 $ 1% 560 $ 36.8694 236,112 1% 2,361 4.4965 431,385) ($ 113年12月31日

~42~

價格風險

• A.由於本公司持有之投資於合併資產負債表中係分類為透過損益 按公允價值衡量之金融資產，因此本公司暴露於權益工具之價格 風險。本公司未有商品價格風險之暴險。為管理權益工具投資之 價格風險，本公司將其投資組合分散，其分散之方式係根據本公 司設定之限額進行。

• B.本公司主要投資於國內公司發行之權益工具，此等權益工具之價 格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工 具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國 114 年度及113 年度之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量 之權益工具之利益或損失將分別增加或減少$118 及$199。

現金流量及公允價值利率風險

本公司之利率風險來自短期借款。按浮動利率發行之借款使本公司
承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當
現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本公司承受公允價值利率風
險。

(2)信用風險

• A.本公司之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本公司財務損失之風險，主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款。

• B.本公司於進行日常銷貨交易時，針對新客戶及大部分現有客戶， 多數皆以預收貨款或收現之方式進行交易；若有交易信用額度需 求時，除考量該客戶過去與本公司交易記錄外，並採用外部機構 徵信或衡量目前經濟財務狀況，以降低特定客戶之信用風險。

• C.本公司當合約款項按約定之支付條款逾期超過90 天，視為金融 資產自原始認列後信用風險已顯著增加。當合約款項按約定之支 付條款逾期超過365 天，視為已發生違約。

• D.本公司評估應收帳款之預期信用損失方法為針對個別重大已發 生違約之應收帳款，個別估計預期信用損失，其餘金額依據本公 司信用標準評等對客戶之應收帳款進行分組，按不同群組，採用 不同之損失率法或準備矩陣為基礎估計預期信用損失，並納入國 發會指標查詢系統等對未來前瞻性的考量，調整按特定期間歷史 及現時資訊所建立之損失率。民國114 年及113 年12 月31 日依 個別及準備矩陣估計應收帳款的備抵損失如下：

~43~

==> picture [464 x 193] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

逾期 逾期 逾期
- - -
個別評估 未逾期 1 90天 91 180天 181 360天 合計
114年12月31日
預期損失率 100.00% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%
帳面價值
總額 $ 262 $ 14,722 $ 3,913 $ - $ - $ 18,897
備抵損失 $ 262 $ 8 $ 2 $ - $ - $ 272
逾期 逾期 逾期
個別評估 未逾期 1-90天 91-180天 181-360天 合計
113年12月31日
預期損失率 100.00% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%
帳面價值
總額 $ 274 $ 18,747 $ 1,339 $ - $ - $ 20,360
備抵損失 $ 274 $ 9 $ 1 $ - $ - $ 284
----- End of picture text -----

• E.本公司應收帳款之帳齡分析如下：

未逾期 90天內 360天以上	114年12月31日 14,722 $ 3,913 262 18,897 $	113年12月31日
		18,747 $ 1,339 274
		20,360 $

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

• F.本公司採簡化作法之應收帳款備抵損失變動表如下：

1月1日 減損損失提列 匯率影響數 ( 12月31日	114年 應收帳款 284 $ - 12) 272 $	113年
		應收帳款
		40 $ 236 8
		284 $

• 以上提列之金額為客戶合約產生之應收帳款所認列之減損損失。

• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部彙 總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資 金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承 諾額度，以使集團不致違反相關之借款限額或條款。

• B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時， 將轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活 期存款、定期存款、貨幣市場存款及有價證券，其所選擇之工具 具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之 調度水位。

~44~

• C.本公司之非衍生性金融負債按相關日期予以分組，非衍生金融負 債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表 所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額：

非衍生金融負債:

==> picture [389 x 67] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

114年12月31日 1年內 1至2年內 合計
-
租賃負債 $ 1,920 $ $ 1,920
113年12月31日 1年內 1至2年內 合計
租賃負債 $ 1,800 $ 1,800 $ 3,600
----- End of picture text -----

除上列所述者外，本公司之非衍生性金融負債均於未來一年內到
期。

     - `D.本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。`

• (三)公允價值資訊

• 1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下：

  • 第一等級： 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本公司 投資之上市櫃股票投資的公允價值皆屬之。

  • 第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級 之報價者除外。

第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。

• 2.非以公允價值衡量之金融工具，包括現金及約當現金、應收帳款、其他 應收款、應付帳款及其他應付款的帳面金額係公允價值之合理近似值。 以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六(九)說明。

• 3.以公允價值衡量之金融工具，本公司依資產及負債之性質、特性及風險 及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：

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~45~

==> picture [424 x 79] intentionally omitted <==

• 4.本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下：

• (1)本公司採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級)者，依工具之 特性，上市(櫃)及興櫃公司股票之市場報價為收盤價。

• (2)除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評 價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值 可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現 金流量折現法或以其他評價技術，包括以合併資產負債表日可取得 之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖利率曲線、 Reuters 商業本票利率平均報價)。

• (3)評價模型之產出係預估之概算值，而評價技術可能無法反映本公司 持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之預估 值會適當地根據額外之參數予以調整，例如模型風險或流動性風險 等。根據本公司之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序， 管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具及非金融工 具之公允價值，評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之 價格資訊及參數係經審慎評估，且適當地根據目前市場狀況調整。

• (4)本公司將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允價值 計算考量，以分別反映交易對手信用風險及本公司信用品質。

• 5.本公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由外部估價師鑑價 及財會部門負責進行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料 使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一 致以及代表可執行價格，並更新評價模型所需輸入值及資料及其他任 何必要之公允價值調整，以確保評價結果係屬合理。投資性不動產則由 本公司財會部門依金管會公告之評價方法及參數假設定期評價或委由 外部估價師鑑價。

• 另財會部門訂定金融工具公允價值評價政策、評價程序及確認符合相 關國際財務報導準則會計準則之規定。

• 6.民國114 年度及113 年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。

~46~

• 7.下表列示民國114 年度及113 年度第三等級之變動：

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民國114年度及113年度無自第三等級轉入及轉出之情形。

• 8.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下 (民國114 年12 月31 日無第三等級之權益工具)：

 113年12月31日 重大不可觀察 區間 輸入值與
公允價值 評價技術輸入值(加權平均)公允價值關係
非衍生權益工具：
 非上市上櫃 $     13,754可類比上市股價淨額比乘3.76%乘數愈高，公允
    公司股票上櫃公司法數價值愈高；
缺乏市場流通30%缺乏市場流通性
性折價折價愈高，公允
價值愈低：

• 9.本公司經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，惟當使用不同之 評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級 之金融資產及金融負債，若評價參數變動，則對本期損益或其他綜合損 益之影響如下(民國114 年12 月31 日無第三等級之權益工具)：

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十三、 附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

• 1.資金貸與他人：請詳附表一。

• 2.為他人背書保證：無此情形。

• 3.期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部 分）：無此情形。

~47~

• 4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情形。

• 5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此 情形。

• 6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形：民國114 年度交易往來情 形及金額未達本公司重大性原則揭露之標準。

• (二)轉投資事業相關資訊

• 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請詳 附表二。

• (三)大陸投資資訊

• 1.基本資料：請詳附表三。

• 2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重 大交易事項：無此情形。

十四、營運部門資訊

不適用。

~48~

首利實業股份有限公司及其子公司

資金貸與他人

民國114年1月1日至12月31日

附表一 編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來項目	是否為 關係人		本期最高餘額		期末餘額		實際動支金額	利率區間	資金貸與性質		業務往來 金額	有短期融通資金 必要之原因		提列備抵 呆帳金額	擔保品	擔保品		對個別對象 資金貸與限額	資金貸與總限額 備註 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)
																		名稱	價值
1 2 3 4 5 6	COSMOS TREASURE HOLDINGS LIMITED COSMOS TREASURE HOLDINGS LIMITED COSMOS TREASURE HOLDINGS LIMITED COSMOS TREASURE HOLDINGS LIMITED COSMOS TREASURE HOLDINGS LIMITED PREMIER ACTION TRADING LIMITED	東莞首利科技有限 公司 東莞順晟商貿有限 公司 AMPLE CROWN INTERNATIONAL LIMITED 成翔電子(東莞)有 限公司 GIANT TREASURE LIMITED 成翔電子(東莞)有 限公司	其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	是 是 是 是 是 是		446,634 $ 23,245 $ 332 $ 136,413 $ 6,600 $ 137,214 $		422,720 $ 22,000 $ - $ 133,259 $ 6,600 $ - $		422,720 $ 22,000 $ - $ 133,259 $ 6,600 $ - $	0.50% 0.50% 0.50% 0.20% 0.20% 0.20%	短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金		$ $ $ $ $ $	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉		- $ - $ - $ - $ - $ - $	- - - - - -	- $ - - - - -		1,009,048 $ 1,009,048 $ 1,009,048 $ 403,619 $ 1,009,048 $ 97,760 $	1,009,048 $ 註 1,009,048 $ 註 1,009,048 $ 註 403,619 $ 註 1,009,048 $ 註 97,760 $ 註

• 註：本公司「資金貸與他人程序」資金貸與總額及個別對象之限額規定如下：

• (1)資金貸與有業務往來公司或行號者，貸與總額以不超過本公司淨值百分之百為限；個別貸與金額以雙方間業務往來金額為限。

• (2)資金貸與有短期融通資金必要之公司或行號者，貸與總金額以不超過本公司淨值百分之四十為限；個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之四十為限。

• (3)本公司直接及間接持有表決權股份百之百之國外公司間，因短期融通資金之必要從事資金貸與，其貸與總額以不超過貸與公司淨值百分之一百，對個別公司之貸與金額以不超過貸與公司淨值百分之一百。且融通期間以十年為限。

附表一第1頁

附表二

首利實業股份有限公司及其子公司

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）

民國114年1月1日至12月31日

單位：新台幣仟元

(除特別註明者外)

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有		被投資公司本期 損益	本期認列之投資 損益	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額
首利實業股份有限公司 首利實業股份有限公司 AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD. AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD. AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD. AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD. AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD. COSMOS TREASURE HOLDING LTD.	AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD. 豐寅投資股份有限公司 SUNTECH TRADING LIMITED COSMOS TREASURE HOLDING LTD. GIANT TREASURE LIMITED SURE VIVA LIMITED LAND TYCOON LIMITED PREMIER ACTION TRADING LTD.	薩摩亞 台灣 薩摩亞 英屬維京群 島 薩摩亞 薩摩亞 薩摩亞 英屬維京群 島	控股公司 投資公司 轉單公司 控股公司 控股公司 控股公司 控股公司 控股公司	1,595,822 $ 14,500 - 1,530,667 - - 2,134 935,959	2,045,975 $ 14,500 - 2,043,841 - - 2,134 1,425,391	49,390,004 1,450,000 1 47,220,000 1 1 70,001 27,720,000	100 100 100 100 100 100 100 100	611,878 $ 17,045 56 1,009,048 521) ( 431,373) ( 31,899) ( 244,401	8,027 $ 285) ( 1,553) ( 8,203) ( 521) ( 17,420 2,762) ( 7,892	8,027 $ 285) ( 1,553) ( 8,203) ( 521) ( 17,420 2,762) ( 7,892

附表二第1頁

首利實業股份有限公司及其子公司

大陸投資資訊－基本資料
民國114年1月1日至12月31日

附表三

單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式 （註1）	本期期初自台 灣匯出累積投 資金額	本期匯出或收回 投資金額	本期期末自台 灣匯出累積投 資金額	被投資公司本 期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投資 損益 （註2）	期末投資帳 面金額	截至本期 止已匯回 投資收益 備註
					匯出 收回
成翔電子(東莞)有限公 司 東莞首利科技有限公司 東莞順晟商貿有限公司	生產和銷售電源供 應器、變壓器、轉 換器及其他電腦用 電子產品 生產和銷售電源供 應器、變壓器、轉 換器及其他電腦用 電子產品 電腦機殼之買賣	921,498 $ 487,150 2,200	2 2 2	921,498 $ 487,150 2,200	- $ - $ - - - -	921,498 $ 487,150 2,200	1,204) ($ 17,420 2,762) (	50 100 100	1,204) ($ 17,420 2,762) (	34,080 $ 431,373) ( 31,899) (	- $ - -

公司名稱		本期期末累計自台 灣匯出赴大陸地區 投資金額		經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會 規定赴大陸地區 投資限額	備註
首利實業股份有限公司		2,023,713 $		2,023,713 $	930,074 $	註4

註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：

• (1).直接赴大陸地區從事投資

     (2).透過第三地區公司AMPLE CROWN INTERNATIONAL LTD.再投資大陸

• (3).其他方式

• 3.1本公司經由大陸地區投資事業之再轉投資大陸被投資公司為深圳前海順晟科技有限公司、河南首翔電子有限公司及深圳前海成翔科技有限公司，除該大陸地區投資事業為控股公司， 其再轉投資應事先向經濟部投審會申請許可外，其他轉投資無須向投審會申請。

註2：本期認列投資損益欄中，係依大陸被投資公司同期間經會計師查核之財務報告認列。

• 註3：本表相關數字應以新臺幣列示。涉及外幣者，則以財務報告日之匯率換算為新台幣。

註4：本公司以前年度取得工業局核發之營運總部認定函，依金管會「放寬國內企業募資赴大陸投資限制」方案，於該期間內得不受其投資限額之限制進行大陸地區投資。

附表三第1頁

明細表一 項 目 庫存現金及零用金 新台幣 活期存款 新台幣 美金 歐元 港幣 人民幣	首利實業股份有限公司 現金及約當現金 民國114 年12 月31 日 744 仟元匯率 31.429 - 仟元匯率 36.8694 8 仟元匯率 4.0382 - 仟元匯率 4.4965 摘 要	單位：新台幣仟元 金 額 20 $ 60,923 23,370 2 34 2 84,351 $

明細表一第1頁

明細表二 客 戶 名 O客戶 U客戶 AC客戶 其他 減：備抵損失	首利實業股份有限公司 應收帳款 民國114 年12 月31 日 單位：新台幣仟元 稱 摘要 金 額 備 註 15,451 $ 1,668 1,504 274 每一零星客戶餘額均 未超過本科目金額5% 18,897 272) ( 18,625 $	首利實業股份有限公司 應收帳款 民國114 年12 月31 日 單位：新台幣仟元 稱 摘要 金 額 備 註 15,451 $ 1,668 1,504 274 每一零星客戶餘額均 未超過本科目金額5% 18,897 272) ( 18,625 $
	稱	摘要 (

明細表二第1頁

首利實業股份有限公司 採用權益法之投資變動 民國114 年度

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註一、本期增加金額係採用權益法認列之子公司利益之份額。

註二、本期減少金額包含採權益法認列之投資損失、國外營運機構財務報表換算之兌換差額、減資退回股款及分配股利。

明細表三第1頁

首利實業股份有限公司 營業成本 民國114 年度

單位：新台幣仟元

	首利實業股份有限公司 營業成本 民國114 年度
明細表四			單位：新台幣仟
項	目	金	額
期初原物料		$	-
加：本期進料			-
減：轉列費用			-
期末原物料			-
本期耗料			-
製造費用			250
本期製成品成本			250
加：期初製成品			3,929
本期進貨			40,208
減：轉列費用			-
轉列報廢損失	(		228)
期末製成品	(		4,474)
產銷成本			39,685
加：期初商品存貨			5,625
本期進貨			20,527
減：轉列費用	(		7)
轉列報廢損失	(		234)
期末商品存貨	(		3,539)
出售商品成本			62,057
存貨報廢損失			462
存貨評價利益	(		1,090)
營業成本		$	61,429

明細表四第1頁

明細表五 項 目 薪資費用 折舊費用 保險費 勞務費 董事酬勞 測試認證費 其他費用	推銷費用 7,339 $ 1,016 1,077 1,128 - 196 5,024 15,780 $	首利實業股份有限公司 營業費用 民國114 年度 管理費用 研發費用 預期信用 損失 20,300 $ - $ - $ 2,815 - - 2,461 - - 2,448 - - 2,640 - - - 519 - 7,750 - - 38,414 $ 519 $ - $	單位：新台幣仟元 合 計 備 註 27,639 $ 3,831 3,538 3,576 2,640 715 12,774 各零星科目餘額未 超過該科目餘額5% 54,713 $

明細表五第1頁

首利實業股份有限公司

、 、 本期發生之員工福利 折舊 折耗及攤銷費用功能別彙總 民國114 及113 年度

單位：新台幣仟元

明細表六 員工福利費用 薪資費用(含資遣費) 勞健保費用 退休金費用 董事酬金 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用				114年度	合計 27,639 $ 2,743 1,028 2,640 1,205 35,255 $ 3,974 $ 75 $				113年度	單位：新台幣仟元
		屬於營業成本者		屬於營業費用者 27,639 $ 2,743 1,028 2,640 1,205 35,255 $ 3,831 $ 75 $			屬於營業成本者		屬於營業費用者 28,758 $ 2,568 1,282 2,640 1,219 36,467 $ 3,352 $ 140 $	合計
		- $ - - - - - $ 143 $ - $					- $ - - - - - $ 198 $ - $			28,758 $ 2,568 1,282 2,640 1,219
										36,467 $
										3,550 $
										140 $

註：

• 1.本公司民國114年度及113年度之平均每月員工人數分別為34人及35人，其中未兼任員工之董事人數分別為5人及5人。

• 2.本公司民國114年度及113年度平均員工福利費用分別為$1,125及$1,128。

• 3.本公司民國114年度及113年度平均員工薪資費用(含資遣費)分別為$953及$959，平均員工薪資費用調整變動情形(0.63%)。

• 4.本公司已設置審計委員會取代監察人職務，故無監察人酬金。

• 5.本公司薪資報酬政策(包含董事、經理人及員工)

• (1)董事及員工：本公司年度如有獲利，於保留彌補累積虧損數額後，如尚有餘額，應提撥百分之五至百分之十為員工酬勞及不高於 百分之三為董事酬勞，於董事會決議後分派之，並報告股東會。

• 前項員工酬勞發給股票或現金之對象，得包括符合一定條件之控制或從屬公司員工，相關辦法授權董事會制定之。

• (2)經理人：本公司得設總經理一人，經理人若干人。經理人之酬金，係依其職務、貢獻、該年度公司經營績效及考量公司未來風險， 經薪酬委員會審議並送交董事會決議。

明細表六第1頁

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

會員姓名： (1) 吳仁杰

北市財證字第 1150207 號

副簽證會計師名稱： (2) 胡智華

事務所名稱： 資誠聯合會計師事務所

事務所地址： 台北市信義區基隆路一段333號27樓 事務所統一編號： 03932533 事務所電話： (02)27296666 委託人統一編號： 07699023 (1) 北市會證字第 4537 號 會員證書字號： (2) 北市會證字第 4542 號

印鑑證明書用途：辦理 首利實業股份有限公司 114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。

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存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
存
簽 會
名 印
式 鑑
二 二
理事長： 核對人：
中 華 民 國 115 年 01 月 09 日
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