SK REIT Co., Ltd. — Interim / Quarterly Report 2022

Dec 13, 2022

연결감사보고서 3.4 에스케이위탁관리부동산투자회사(주) 00260198 100000000000 2408065 1430897 24150 2 Y N N Y P

에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 07월 01일2022년 09월 30일

제 6 기
부터
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 연결재무제표 연결재무상태표 ------------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 연결자본변동표 -------------------------------------------------

연결현금흐름표 -------------------------------------------------

주석 ---------------------------------------------------------- 외부감사 실시내용 -----------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 9월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2022년 9월 30일현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

담보제공자산 내역 공시의 적정성(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 14에 기술된 바와 같이, 연결실체의 연결재무제표상 계상된 자산 중에 담보제공자산의 채권최고액은 17,198억원입니다. 연결실체는 투자부동산을 취득할 때 재원이 되는 차입금과 임대보증금에 대해 취득한 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 특히 담보제공자산의 공시는 연결실체 이해관계자의 재무의사결정에 필요한 유의적인 정보로 판단되어, 우리는 담보제공자산 내역 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법담보제공자산 내역 공시의 적정성에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 금융기관조회서 발송 및 회수를 통하여 금융기관 등이 설정한 담보 설정내역 확인

- 대출약정서 및 계약서 검토를 통한 담보 설정 및 질권 설정 금액의 적정성 확인

- 부동산 등기부등본 검토를 통한 주요 담보제공자산의 실재성 확인

- 은행연합회 자료 대사를 통하여 금융기관 등이 설정한 담보 금액의 적정성 확인

기타사항

연결실체의 2022년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 2022년 9월 7일자 감사보고서에는 동 연결재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있다고 표명되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련 된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정용수입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근

2022년 12월 13일이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 12월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업

2022년 07월 01일2022년 09월 30일

제 6 기
부터
까지

제 5 기
2022년 04월 01일	부터
2022년 06월 30일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사 법인이사 에스케이리츠운용 주식회사

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 중구 세종대로 136, 15층(태평로1가, 서울파이낸스센터)
(전 화)	02-6353-7070

연 결 재 무 상 태 표
제 6(당)기 2022년 09월 30일 현재
제 5(전)기 2022년 06월 30일 현재
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 6(당)기	제 5(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산		22,042,173,072	67,861,149,121
1. 현금및현금성자산	4,5,6,7	4,740,966,568	27,013,462,420
2. 단기금융자산	4,5,6,8	15,032,942,558	16,000,000,000
3. 매출채권및기타채권	4,5,6,9	312,400	142,084,440
4. 기타유동금융자산	5,6,10,29	1,787,733,317	1,355,656,109
5. 기타유동자산	11	480,218,229	23,349,946,152
Ⅱ. 비유동자산		2,386,023,438,723	2,390,115,796,036
1. 투자부동산	13,14,15,18	2,386,023,438,723	2,390,115,796,036
자 산 총 계		2,408,065,611,795	2,457,976,945,157
부 채
Ⅰ. 유동부채		125,471,076,216	380,691,547,912
1. 단기차입금	4,5,6,14,15,18,30,31	119,775,165,127	142,200,000,000
2. 회사채	4,5,6,18,31	-	234,000,000,000
3. 기타유동금융부채	4,5,6,16,29	1,458,085,532	1,964,493,054
4. 기타유동부채	17	4,237,825,557	2,527,054,858
Ⅱ. 비유동부채		1,305,426,345,816	1,304,701,319,790
1. 장기차입금	4,5,6,14,15,18,30,31	1,230,420,614,855	1,229,666,912,280
2. 임대보증금	4,5,6,14,19,29,31	67,029,241,269	66,616,603,017
3. 기타비유동부채	17	7,976,489,692	8,417,804,493
부 채 총 계		1,430,897,422,032	1,685,392,867,702
자 본
I. 지배기업소유주지분		977,168,189,763	772,584,077,455
1. 자본금	20	98,277,039,500	77,510,266,000
2. 기타불입자본	21	873,215,884,562	687,262,384,420
3. 이익잉여금	22	5,675,265,701	7,811,427,035
II. 비지배지분		-	-
자 본 총 계		977,168,189,763	772,584,077,455
부채 및 자본 총계		2,408,065,611,795	2,457,976,945,157

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 6(당)기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 5(전)기 2022년 04월 01일부터 2022년 06월 30일까지
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 6(당)기	제 5(전)기
Ⅰ. 영업수익	13,25,29	24,150,060,598	18,644,699,787
Ⅱ. 영업비용	13,26,29	5,721,696,012	3,473,191,781
Ⅲ. 영업이익		18,428,364,586	15,171,508,006
Ⅳ. 금융손익	6,27	(11,164,566,124)	(6,374,053,820)
1. 금융수익		186,587,355	82,652,318
2. 금융비용		11,351,153,479	6,456,706,138
Ⅴ. 영업외손익	28	35,042	1,514,872
1. 기타수익		35,042	1,514,875
2. 기타비용		-	3
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익		7,263,833,504	8,798,969,058
Ⅶ. 법인세비용	23	-	-
Ⅷ. 연결당기순이익		7,263,833,504	8,798,969,058
1. 지배기업소유주지분		7,263,833,504	8,798,969,058
2. 비지배지분		-	-
Ⅸ. 연결기타포괄손익		-	-
Ⅹ. 연결총포괄이익		7,263,833,504	8,798,969,058
1. 지배기업소유주지분		7,263,833,504	8,798,969,058
2. 비지배지분		-	-
XI . 주당이익
기본 및 희석 주당이익	24	41	57

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 6(당)기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 5(전)기 2022년 04월 01일부터 2022년 06월 30일까지
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2022년 04월 01일 (전기초)	77,510,266,000	687,262,384,420	10,094,158,943	774,866,809,363	-	774,866,809,363
총포괄손익 :
연결당기순이익	-	-	8,798,969,058	8,798,969,058	-	8,798,969,058
소유주와의 거래 :
연차배당	-	-	(11,081,700,966)	(11,081,700,966)	-	(11,081,700,966)
2022년 06월 30일 (전기말)	77,510,266,000	687,262,384,420	7,811,427,035	772,584,077,455	-	772,584,077,455
2022년 07월 01일 (당기초)	77,510,266,000	687,262,384,420	7,811,427,035	772,584,077,455	-	772,584,077,455
총포괄손익 :
연결당기순이익	-	-	7,263,833,504	7,263,833,504	-	7,263,833,504
소유주와의 거래 :
유상증자	20,766,773,500	187,503,914,323	-	208,270,687,823	-	208,270,687,823
연차배당	-	-	(10,950,409,019)	(10,950,409,019)	-	(10,950,409,019)
주식발행초과금의 전입	-	(1,550,414,181)	1,550,414,181	-	-	-
2022년 09월 30일 (당기말)	98,277,039,500	873,215,884,562	5,675,265,701	977,168,189,763	-	977,168,189,763

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 6(당)기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 5(전)기 2022년 04월 01일부터 2022년 06월 30일까지
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 6(당)기	제 5(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		35,907,225,344	(12,118,980,224)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	31	44,464,080,874	(5,334,036,582)
2. 이자의 수취		207,050,890	55,781,479
3. 이자의 지급		(8,740,970,580)	(6,833,575,001)
4. 법인세의 납부		(22,935,840)	(7,150,120)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		1,000,000,000	(539,241,093,790)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		1,000,000,000	3,000,000,000
단기금융상품의 처분		1,000,000,000	3,000,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		-	(542,241,093,790)
단기금융상품의 취득		-	8,000,000,000
투자부동산(토지)의 취득		-	297,117,047,096
투자부동산(건물)의 취득		-	237,124,046,694
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(59,179,721,196)	565,389,591,234
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		208,270,687,823	576,471,292,200
단기차입금의 증가		-	142,143,750,000
장기차입금의 증가		-	182,997,150,000
회사채의 발행		-	234,000,000,000
임대보증금의 증가		-	17,330,392,200
유상증자		208,270,687,823	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(267,450,409,019)	(11,081,700,966)
단기차입금의 감소		22,500,000,000	-
회사채의 상환		234,000,000,000	-
배당금의 지급	22	10,950,409,019	11,081,700,966
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감		(22,272,495,852)	14,029,517,220
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		27,013,462,420	12,983,945,200
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산		4,740,966,568	27,013,462,420

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당)기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 5(전)기 2022년 04월 01일부터 2022년 06월 30일까지
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 지배기업은 부동산투자회사법에 의한 부동산투자회사로서 2021년 3월 15일에 설립되었습니다. 지배기업의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 중구 세종대로 136 이며, 지배기업은 2021년 9월 14일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니 다.당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	주식의 종류	지분율(%)
SK㈜	84,503,272	보통주	42.99
새마을금고중앙회	16,710,807	보통주	8.50
㈜신한은행(이지스리츠포트폴리오전문투자형사모부동산투자신탁제1호의 신탁업자)	10,882,595	보통주	5.54
기타	84,457,405	보통주	42.97
합 계	196,554,079		100.00

연결대상 종속기업 및 현황 연결실체는 부동산 임대 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)		결산월
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜	부동산투자	대한민국	100	100	3, 6, 9, 12월
토탈밸류제1호위탁관리부동산투자회사㈜	부동산투자	대한민국	100	-	3, 6, 9, 12월

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서는 존재하지 않습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같으며, 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
-	연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
-	계약상 약정에서 발생하는 권리
-	과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
-	연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(5) 수익인식 연결실체는 부동산투자회사법에 의한 부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생한 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 리스이용자의 투자부동산 이용에 따른 효익 감소를 반영하는 체계적인 기준으로 인식하고 있으며, 따라서, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다.

(6) 리스

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(7) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 당기말 현재 화폐성 외화항목은 당기말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 당기말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

다만, 연결실체는 법인세법 제 51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 이 경우 연결실체가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

-	특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
-	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 당기말 현물환율로 환산합니다.

-	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
-	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 당기말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(14) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체는 부동산임대업이 주 사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(15) 부동산투자회사법상의 특칙적용 : 이익준비금적립의무 배제 및 초과배당

연결실체는 결산일 현재 시행되고 있는 부동산투자회사법에 의하여 이익배당시 이익준비금의 적립의무를 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 부동산투자회사법에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비의 범위에서 이익을 초과하여 배당할 수 있습니다.

(16) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2022년 11월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 12월 21일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 투자부동산의 공정가치연결실체는 투자부동산의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로차입금에서 비롯됩니다. 다만, 원화 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 및 공정가치 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

연결실체는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

-	송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급
-	상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름
-	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

한편, 연결실체는 신용위험에 노출된 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 별도의 공시를 생략하였습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권과 계약자산은 존재하지 않습니다. 이에 따라 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(미수금, 금융상품에 대한 미수이자)입니다. 연결실체는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.

3) 유동성 위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계
---	---	---	---	---
단기차입금(*1)(*2)	123,120,921	-	-	123,120,921
미지급금	1,424,183	-	-	1,424,183
미지급비용	33,903	-	-	33,903
장기차입금(*1)(*2)	30,065,992	1,267,279,555	-	1,297,345,547
임대보증금(*2)	-	50,041,992	26,828,680	76,870,672
합 계	154,644,999	1,317,321,547	26,828,680	1,498,795,226

(*1)	향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.
(*2)	잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계
---	---	---	---	---
단기차입금(*1)(*2)	146,849,877	-	-	146,849,877
회사채(*1)(*2)	234,000,000	-	-	234,000,000
미지급금	1,928,100	-	-	1,928,100
미지급비용	36,393	-	-	36,393
장기차입금(*1)(*2)	30,065,992	1,274,883,483	-	1,304,949,475
임대보증금(*2)	-	50,041,992	26,828,680	76,870,672
합 계	412,880,362	1,324,925,475	26,828,680	1,764,634,517

(*1)	향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.
(*2)	잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 및 사채 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차입금 및 사채	1,350,195,780	1,605,866,912
차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	19,773,909	43,013,462
순차입금	1,330,421,871	1,562,853,450
총 자본	2,307,590,061	2,335,437,527
자본조달비율	57.7%	66.9%

5. 금융상품 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산(*)	4,740,967	4,740,967	27,013,462	27,013,462
단기금융상품(*)	15,032,943	15,032,943	16,000,000	16,000,000
매출채권및기타채권(미수금)(*)	312	312	142,084	142,084
기타유동금융자산(미수수익)(*)	1,787,733	1,787,733	1,355,656	1,355,656
합 계	21,561,955	21,561,955	44,511,202	44,511,202
금융부채:
단기차입금(*)	119,775,165	119,775,165	142,200,000	142,200,000
회사채(*)	-	-	234,000,000	234,000,000
기타유동금융부채(미지급금)(*)	1,424,183	1,424,183	1,928,100	1,928,100
기타유동금융부채(미지급비용)(*)	33,903	33,903	36,393	36,393
장기차입금(*)	1,230,420,615	1,230,420,615	1,229,666,912	1,229,666,912
임대보증금(*)	67,029,241	67,029,241	66,616,603	66,616,603
합 계	1,418,683,107	1,418,683,107	1,674,448,008	1,674,448,008

(*)	금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 연결실체의 금융상품은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 서열 체계공시에서 제외하였습니다.(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

6. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산
당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	4,740,967	27,013,462
단기금융상품	15,032,943	16,000,000
매출채권및기타채권(미수금)	312	142,084
기타유동금융자산(미수수익)	1,787,733	1,355,656
합 계	21,561,955	44,511,202

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채
당기말	전기말
---	---	---
단기차입금	119,775,165	142,200,000
회사채	-	234,000,000
기타유동금융부채(미지급금)	1,424,183	1,928,100
기타유동금융부채(미지급비용)	33,903	36,393
장기차입금	1,230,420,615	1,229,666,912
임대보증금	67,029,241	66,616,603
합 계	1,418,683,107	1,674,448,008

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가로측정하는 금융자산
이자수익	186,587	82,652
상각후원가로측정하는 금융부채
이자비용	11,351,153	6,456,706

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고
현금및현금성자산	㈜한국스탠다드차타드은행 등	4,740,967	27,013,462	질권설정(*)

(*) 다만, 연결실체의 보유계좌 중 운영계좌의 입출금은 기한의 이익이 상실되는 경우 또는 다수 대주가 합리적으로 판단하여 제한하는 경우를 제외하고 자유로이 허용되고 있습니다.8. 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고
정기예금	(주)국민은행	15,032,943	16,000,000	질권설정(*)

(*) 상기 정기예금은 (주)국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말
미수금	312	142,084
차감: 손실충당금	-	-
미수금(순액)	312	142,084

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	1,787,733	-	1,355,656	-

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급비용	441,253	-	1,738,847	-
선납세금	38,965	-	16,029	-
부가세대급금	-	-	21,595,070	-
합 계	480,218	-	23,349,946	-

12. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)		결산월
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜	부동산투자	대한민국	100	100	3, 6, 9, 12월
토털밸류제1호위탁관리부동산투자회사㈜ (*)	부동산투자	대한민국	100	-	3, 6, 9, 12월

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜		토탈밸류제1호위탁관리부동산투자회사㈜
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
유동자산	12,050,347	11,689,043	300,000	-
비유동자산	806,499,295	806,856,892	-	-
자산 계	818,549,642	818,545,935	300,000	-
유동부채	1,918,703	1,759,070	-	-
비유동부채	474,396,585	474,128,951	-	-
부채 계	476,315,288	475,888,021	-	-
지배기업 소유주지분	342,234,354	342,657,914	300,000	-
비지배지분	-	-	-	-
자본 계	342,234,354	342,657,914	300,000	-

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜		토탈밸류제1호위탁관리부동산투자회사㈜
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
매출액	8,298,888	8,298,888	-	-
영업손익	7,381,547	7,417,559	-	-
당기순손익	4,659,614	4,729,465	-	-
기타포괄손익	-	-	-	-
총포괄손익	4,659,614	4,729,465	-	-

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜		토탈밸류제1호위탁관리부동산투자회사㈜
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	5,283,444	5,194,542	-	-
투자활동으로 인한 현금흐름	1,000,000	(8,000,000)	-	-
재무활동으로 인한 현금흐름	(5,083,175)	(5,135,704)	300,000	-
현금및현금성자산의 순증감	1,200,269	(7,941,162)	300,000	-
기초 현금및현금성자산	3,128,711	11,069,873	-	-
기말 현금및현금성자산	4,328,979	3,128,711	300,000	-

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,842,127,247	-	1,842,127,247	1,842,127,247	-	1,842,127,247
건물	556,210,705	(12,314,513)	543,896,192	556,210,705	(8,222,156)	547,988,549
합 계	2,398,337,952	(12,314,513)	2,386,023,439	2,398,337,952	(8,222,156)	2,390,115,796

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득	감가상각비	기말금액
토지	1,842,127,247	-	-	1,842,127,247
건물	547,988,549	-	(4,092,357)	543,896,192
합 계	2,390,115,796	-	(4,092,357)	2,386,023,439

(전기)	(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득	감가상각비	기말금액
토지	1,545,010,200	297,117,047	-	1,842,127,247
건물	312,963,413	237,124,046	(2,098,910)	547,988,549
합 계	1,857,973,613	534,241,093	(2,098,910)	2,390,115,796

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
수익(*1)	24,150,061	18,644,700
비용(*2)	5,357,348	3,136,920

(*1) 영업수익 중 임대료수익입니다.
(*2) 영업비용 중 감가상각비, 자산보관수수료, 자산관리위탁수수료 및 부동산관리용역위탁수수료입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치1) 투자부동산 중 SK(주)에 운용리스를 제공하는 SK서린빌딩의 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말		전기말
장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)
---	---	---	---	---
토지	779,333,004	797,572,000	779,333,004	797,572,000
건물	267,963,976	280,228,000	269,706,461	280,228,000
합 계	1,047,296,980	1,077,800,000	1,049,039,465	1,077,800,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 기업인 경일감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가기준일은 2022년 06월 30일이며, 당기 중 유의적인 변동은 없습니다.

공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 수익환원방법에 의한 평가액을 공정가치로 결정하였습니다. 수익방식에 의한 수익환원방법은 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율 및 영업경비율 등을 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 위험조정할인율, 영업경비율입니다.

2) 투자부동산 중 SK하이닉스(주)에 운용리스를 제공하는 SK U타워의 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말		전기말
장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)
---	---	---	---	---
토지	297,117,047	282,003,200	297,117,047	282,003,200
건물	235,110,116	225,196,800	237,102,392	225,196,800
합 계	532,227,163	507,200,000	534,219,439	507,200,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 기업인 미래새한감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가기준일은 2022년 03월 24일이며, 당기 중 유의적인 변동은 없습니다.

공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 수익환원방법에 의한 평가액을 공정가치로 결정하였습니다. 수익방식에 의한 수익환원방법은 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율 및 영업경비율 등을 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 위험조정할인율, 영업경비율입니다.

3) 투자부동산 중 SK에너지㈜에 운용리스를 제공하는 주유소의 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말		전기말
장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)
---	---	---	---	---
토지	765,677,197	789,917,835	765,677,197	789,917,835
건물	40,822,099	45,789,011	41,179,695	45,789,011
합 계	806,499,296	835,706,846	806,856,892	835,706,846

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 기업인 경일감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가기준일은 2022년 06월 30일입니다.

공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 원가방법에 의한 평가액을 공정가치를 결정하였습니다. 원가방법에 의한 평가방법은 토지의 경우 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 공정가치를 측정하며, 건물의 경우 재조달원가에 감가수정을 하여 대상건물의 공정가치를 측정합니다.

(5) 운용리스 제공 내역

1) SK㈜에 대한 제공내역연결실체는 보유한 SK서린빌딩에 대해 SK㈜ 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고있으며, 동 운용리스자산의 감가상각비는 당기 및 전기 중 각각 1,742,486천원 및 1,723,546천원입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	40,228,546	39,842,729
1년 초과 2년 이내	40,831,974	40,440,370
2년 초과 3년 이내	41,444,454	41,046,975
3년 초과 4년 이내	31,431,721	41,662,680
4년 초과 5년 이내	-	-
합 계	153,936,695	162,992,754

또한, 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 인식한 임대료수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대료수익	10,337,183	10,288,043

2) SK하이닉스㈜에 대한 제공내역

연결실체는 보유한 SK U타워에 대해 대해 SK하이닉스㈜에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 감가상각비는 당기 및 전기 중 각각 1,992,275천원 및 21,655천원입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	20,874,457	20,796,471
1년 초과 2년 이내	21,187,574	21,108,418
2년 초과 3년 이내	21,505,388	21,425,044
3년 초과 4년 이내	21,827,969	21,746,420
4년 초과 5년 이내	16,554,462	22,072,616
합 계	101,949,850	107,148,969

또한, 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 인식한 임대료수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대료수익	5,513,989	57,768

3) SK에너지㈜에 대한 제공내역

연결실체는 보유한 가양주유소 등 다수 주유소에 대해 SK에너지㈜와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 해당 운용리스자산의 감가상각비는 당기 및 전기 중각각 357,597천원, 353,710천원입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	32,194,416	32,194,416
1년 초과 2년 이내	32,194,416	32,194,416
2년 초과 3년 이내	32,194,416	32,194,416
3년 초과 4년 이내	32,274,902	32,194,416
4년 초과 5년 이내	32,597,651	32,516,360
5년 초과	125,139,375	133,349,756
합 계	286,595,176	294,643,780

또한, 당기와 전기에 운용리스와 관련하여 인식한 임대료수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대료수익	8,298,888	8,298,888

(6) 투자부동산 공정가치 서열 체계다음은 가치평가기법에 의한 공정가치가 공시되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
투자부동산	-	-	2,420,706,846	2,420,706,846

(전기말)	(단위: 천원)

과 목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
투자부동산	-	-	2,420,706,846	2,420,706,846

(7) 가치평가기법 및 투입변수

(당기말)	(단위: 천원)

과 목	공정가치	수준	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	공정가치와투입변수와의 관계
투자부동산	2,420,706,846	3	(*1)	평방미터당 가격및 운영수익	(*2)

(*1) SK㈜ 및 SK하이닉스㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건은 수익환원법을 적용하였으며, SK에너지㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건은 원가방식 및 표준지가를 기초로 한 보정방식을 적용하여 산정하였습니다.(*2) 평방미터당 가격과 운영수익이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(전기말)	(단위: 천원)

과 목	공정가치	수준	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	공정가치와투입변수와의 관계
투자부동산	2,420,706,846	3	(*1)	평방미터당 가격및 운영수익	(*2)

(*1) SK㈜ 및 SK하이닉스㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건은 수익환원법을 적용하였으며, SK에너지㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건은 원가방식 및 표준지가를 기초로 한 보정방식을 적용하여 산정하였습니다.(*2) 평방미터당 가격과 운영수익이 높을수록 공정가치가 높아집니다

14. 담보제공현황

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	설정권자		채권최고액	채무명목금액	관련채무
투자부동산(서린빌딩)	토지/건물(*)	1순위	㈜한국스탠다드차타드은행	139,200,000	116,000,000	장기차입금
에스케이오피스원큐제일차(유)	72,000,000	60,000,000
에스타이거케이㈜	96,000,000	80,000,000
㈜국민은행	180,000,000	150,000,000
㈜미쓰이스미토모은행	138,960,000	115,800,000
㈜미즈호은행	96,000,000	80,000,000
계	722,160,000	601,800,000
2순위	SK㈜	39,253,920	32,711,600	임대보증금
계	39,253,920	32,711,600
소 계		761,413,920	634,511,600
투자부동산(SK U타워)	토지/건물(*)	1순위	㈜한국스탠다드차타드은행	44,856,000	37,380,000	장기차입금
㈜국민은행	82,800,000	69,000,000
㈜미쓰이스미토모은행	46,800,000	39,000,000
㈜미즈호은행	46,800,000	39,000,000
계	221,256,000	184,380,000
㈜한국스탠다드차타드은행	48,000,000	40,000,000	단기차입금
㈜미쓰이스미토모은행	48,000,000	40,000,000
㈜미즈호은행	48,000,000	40,000,000
계	144,000,000	120,000,000
2순위	SK하이닉스㈜	20,796,470	17,330,392	임대보증금
계	20,796,470	17,330,392
소 계		386,052,470	321,710,392
투자부동산(가양주유소 외다수 주유소)	토지/건물(*)	1순위	㈜한국스탠다드차타드은행	156,120,000	130,100,000	장기차입금
클린에너지원큐제일차(유)	72,000,000	60,000,000
에스타이거에너지㈜	48,000,000	40,000,000
㈜국민은행	156,000,000	130,000,000
㈜미쓰이스미토모은행	24,000,000	20,000,000
㈜미즈호은행	84,000,000	70,000,000
계	540,120,000	450,100,000
2순위	SK에너지㈜	32,194,416	26,828,680	임대보증금
계	32,194,416	26,828,680
소 계		572,314,416	476,928,680
합 계				1,719,780,806	1,433,150,672

(*) 연결실체가 담보로 제공한 토지와 건물의 장부금액은 서린빌딩 1,047,296,980천원, SK U타워 532,227,163천원, 가양주유소 외 다수 주유소 806,499,296천원입니다.

15. 보험가입현황(1) 당기말 현재 연결실체가 투자부동산 중 SK서린빌딩에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보종류	대상자산	부보금액	보험회사명
재물종합위험	건물 등	303,066,619	현대해상화재보험㈜
기업휴지위험	해당사항 없음	103,389,000
배상책임위험	1사고당, 대인대물일괄 10,000,000

상기 보험에 대한 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 ㈜한국스탠다드차타드은행 등에 부보금액을 한도로 하여 722,160,000천원의 근질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 투자부동산 중 SK U타워에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보종류	대상자산	부보금액	보험회사명
재물종합위험	건물 등	228,285,000	현대해상화재보험㈜
기업휴지위험	해당사항 없음	41,904,888
배상책임위험	1사고당, 대인대물일괄 10,000,000

상기 보험에 대한 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 ㈜한국스탠다드차타드은행 등에 부보금액을 한도로 하여 365,256,000천원의 근질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 임차인인 SK에너지㈜가 연결실체를 피보험자로 하여 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보종류	대상자산	부보금액	보험회사명
재물종합위험	건물 등	117,108,730	현대해상화재보험㈜
기업휴지위험	해당사항 없음	118,347,590
배상책임위험	1사고당, 대인대물일괄 3,000,000

상기 보험에 대한 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 ㈜한국스탠다드차타드은행 등에 부보금액을 한도로 하여 540,120,000천원의 근질권이 설정되어 있습니다.

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	1,424,183	-	1,928,100	-
미지급비용	33,903	-	36,393	-
합 계	1,458,086	-	1,964,493	-

17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수수익	1,765,259	7,976,490	1,765,259	8,417,804
부가세예수금	2,465,961	-	761,538	-
예수금	129	-	258	-
선수금	6,477	-	-	-
합 계	4,237,826	7,976,490	2,527,055	8,417,804

18. 사채 및 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기관명	구분	당기말	전기말	연이자율(%)	최종만기일	상환방법
㈜SK증권	전자단기사채	-	100,000,000	3.80	2022-08-24	만기일시상환
㈜한국투자증권	-	100,000,000
㈜삼성증권	-	34,000,000
합 계		-	234,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	당기말	전기말	연이자율(%)	최종만기일	상환방법
㈜한국스탠다드차타드은행	시설자금	40,000,000	40,000,000	3.49	2023-06-30	만기일시상환
㈜미쓰이스미토모은행	40,000,000	40,000,000
㈜미즈호은행	40,000,000	40,000,000
㈜한국스탠다드차타드은행	부가세차입금	-	22,500,000	4.04	2022-09-03	만기일시상환
소 계		120,000,000	142,500,000
차감 : 현재가치할인차금		(224,835)	(300,000)
합 계		119,775,165	142,200,000

상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	당기말	전기말	연이자율(%)	최종만기일	상환방법
㈜한국스탠다드차타드은행	시설자금	246,100,000	246,100,000	2.08	2024-07-05	만기일시상환
에스케이오피스원큐제일차(유)	60,000,000	60,000,000
클린에너지원큐제일차(유)	60,000,000	60,000,000
에스타이거케이㈜	80,000,000	80,000,000
에스타이거에너지㈜	40,000,000	40,000,000
㈜국민은행	280,000,000	280,000,000
㈜미쓰이스미토모은행	135,800,000	135,800,000
㈜미즈호은행	150,000,000	150,000,000
㈜한국스탠다드차타드은행	시설자금	37,380,000	37,380,000	4.04	2025-06-30	만기일시상환
㈜국민은행	69,000,000	69,000,000
㈜미쓰이스미토모은행	39,000,000	39,000,000
㈜미즈호은행	39,000,000	39,000,000
소 계		1,236,280,000	1,236,280,000
차감 : 현재가치할인차금		(5,859,385)	(6,613,088)
합 계		1,230,420,615	1,229,666,912

상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

19. 임대보증금당기말 및 전기말 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
명목금액	76,870,672	76,870,672
현재가치할인차금	(9,841,431)	(10,254,069)
장부금액	67,029,241	66,616,603

20. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수, 1주의 금액, 발행주식수 및 자본금은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
보통주	보통주
---	---	---
발행할 주식의 총수	5,000,000,000 주	5,000,000,000 주
1주당 금액	500 원	500 원
발행한 주식수	196,554,079 주	155,020,532 주
자본금	98,277,040 천원	77,510,266 천원

(2) 당기 및 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기		전기
발행주식수	자본금	발행주식수	자본금
---	---	---	---	---
기초	155,020,532	77,510,266	155,020,532	77,510,266
유상증자	41,533,547	20,766,774	-	-
기말	196,554,079	98,277,040	155,020,532	77,510,266

21. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	873,215,885	687,262,384

(2) 당기 및 전기의 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	687,262,384	687,262,384
유상증자	187,503,914	-
주식발행초과금의 전입	(1,550,413)	-
기말	873,215,885	687,262,384

22. 배당금지배기업의 배당금 지급 예정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	보통주
당기	전기
---	---	---
배당금 총액	12,972,569,214	10,950,409,019
발행주식수	196,554,079	155,020,532
1주당 배당금	66	71
1주당 액면금액	500	500
배당률	13.20%	14.13%

23. 법인세비용법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결실체는 법인세법 제 51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 연결실체가 부담할 법인세 등은 없어 당기법인세를 계상하지 않았습니다.

24. 주당이익당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
지배기업소유주지분순이익	7,263,833,504	8,798,969,058
지배기업소유주지분 보통주 순이익	7,263,833,504	8,798,969,058
가중평균유통보통주식수	177,141,660	155,020,532
기본주당이익	41	57

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(당기)	(단위: 주)

구분	기간	유통주식수	일수(일)	적수
기초자본금	2022.07.01~2022.09.30	155,020,532	92	14,261,888,944
유상증자	2022.08.13~2022.09.30	41,533,547	49	2,035,143,803
합계				16,297,032,747
가중평균유통보통주식수				177,141,660

(전기)	(단위: 주)

구분	기간	유통주식수	일수(일)	적수
기초자본금	2022.04.01~2022.06.30	155,020,532	91	14,106,868,412
합계				14,106,868,412
가중평균유통보통주식수				155,020,532

(3) 희석주당이익보고기간 종료일 현재 연결실체는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서, 연결실체의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 영업수익당기 및 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대료수익	24,150,061	18,644,700

26. 영업비용당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임원보수	18,000	18,000
보험료	9,427	9,474
감가상각비	4,092,357	2,098,910
자산관리위탁수수료	1,186,279	976,125
자산보관수수료	11,599	9,012
일반사무수탁수수료	74,693	65,123
부동산관리용역위탁수수료	67,113	52,873
지급수수료	234,304	225,805
세금과공과	4,674	-
간주임대료	23,250	17,870
합 계	5,721,696	3,473,192

27. 금융손익

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기	전기
금융수익	이자수익	186,587	82,652
금융비용	이자비용	11,351,153	6,456,706
합 계		(11,164,566)	(6,374,054)

28. 영업외손익

당기 및 전기의 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기	전기
기타수익	잡이익	35	1,515
기타비용	잡손실	-	-
합 계		35	1,515

29. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
지배기업	SK㈜
기타의 특수관계자	에스케이리츠운용 주식회사
대규모기업집단계열회사	SK에너지㈜, SK네트웍스㈜ 등 SK기업집단 계열회사

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	과 목	당기	전기
지배기업	SK㈜	임대료수익(*1)	10,177,202	10,128,063
지급수수료	11,967	11,967
기타 특수관계자	에스케이리츠운용 주식회사	자산관리위탁수수료	1,186,279	976,125
주식양수도	300,000	-
대규모기업집단계열회사	SK에너지㈜	임대료수익(*2)	8,174,095	8,174,095
SK하이닉스㈜	임대료수익(*3)	5,357,448	57,768
투자부동산의 취득	-	507,200,000
SK쉴더스㈜	부동산관리용역위탁수수료	14,400	160
SK쉴더스㈜	물리실사수수료	-	24,000

(*1)	당기 및 전기 중 선수수익의 영업수익 반영금액인 각각 159,981천원 및 159,981천원은 제외되었습니다.
(*2)	당기 및 전기 중 선수수익의 영업수익 반영금액인 각각 124,793천원 및 124,793천원은 제외되었습니다.
(*3)	당기 중 선수수익의 영업수익 반영금액인 156,541천원은 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	과 목	당기말	전기말
지배기업	SK㈜	임대보증금(*1)	32,711,600	32,711,600
미수수익	1,112,468	943,749
기타 특수관계자	에스케이리츠운용 주식회사	미지급금	1,304,907	1,015,584
대규모기업집단계열회사	SK에너지㈜	임대보증금(*2)	26,828,680	26,828,680
미수수익	501,840	376,349
SK하이닉스㈜	임대보증금(*1)	17,330,392	17,330,392
미수수익	158,331	-
SK쉴더스㈜	미지급금	5,280	24,160

(*1)	당기말 및 전기말 현재 각각 현재가치할인차금 5,418,967천원 및 5,716,584천원이 반영되지 않은 명목금액입니다.
(*2)	당기말 및 전기말 현재 각각 현재가치할인차금 4,422,464천원 및 4,537,485천원이 반영되지 않은 명목금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	과 목	당기말	전기말
지배기업	SK㈜	유상증자	35,384,610	-

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
주요 경영진 급여	18,000	18,000

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기	전기
지배기업	SK㈜	4,707,841	5,540,850

(7) 특수관계자와 체결한 주요 약정사항은 주석 30에 기술되어 있습니다.

30. 주요 약정사항

(1) 자산관리계약1) SK㈜와 SK하이닉스㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건

연결실체는 특수관계자인 에스케이리츠운용 주식회사와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산개발, 임대차및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산관리수수료를 지급하고 있습니다(주석 29 참조).

구 분	내 용
매입수수료	운용자산 매입가액의 0.5%(부가가치세별도)
자산관리수수료	운용자산 매입가액의 0.2%/365일(윤년의 경우 366일) * 일수(운용자산 보유일수)
자산관리성과수수료	(수수료 등 차감전 배당액 - 최고 수수료 등 차감전 배당액) * (일평균 발행주식수) * 25%
처분수수료	실물부동산: 처분가액의 0.7%그외: (처분자산의 총가치 + 프리미엄) * 처분비율 * 0.7%
처분성과수수료	실물부동산: (처분가액 - 매입가액 - 처분수수료) * 10% - 자산관리성과수수료누계그외: (처분자산의 총가치 + 프리미엄 - 매입가액 - 처분수수료) * 처분비율 * 10% - 자산관리성과수수료누계

2) SK에너지㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건

연결실체는 특수관계자인 에스케이리츠운용 주식회사와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산개발, 임대차및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산관리수수료를 지급하고 있습니다(주석 29 참조).

구 분	내 용
매입수수료	운용자산 매입가액의 0.5%(부가가치세별도)
자산관리수수료	운용자산 매입가액의 0.22%/365일(윤년의 경우 366일) * 일수(운용자산 보유일수)
처분수수료	실물부동산: 처분가액의 0.7%그외: (처분자산의 총가치 + 프리미엄) * 처분비율 * 0.7%
처분성과수수료	실물부동산: (처분가액 - 매입가액 - 처분수수료) * 10% - "모리츠"자산관리성과수수료누계그외: (처분자산의 총가치 + 프리미엄 - 매입가액 - 처분수수료) * 처분비율 * 10% - "모리츠"자산관리성과수수료 누계액

(2) 일반사무수탁계약1) SK㈜와 SK하이닉스㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건

연결실체는 신한아이타스㈜와 주식발행에 관한 사무, 상장관련 업무, 연결실체의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며 다음의 일반사무수탁수수료를 지급하고 있습니다.

구 분	내 용
일반사무수탁수수료	매결산기 5,000만원(부가가치세별도)

2) SK에너지㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건

연결실체는 신한아이타스㈜와 주식발행에 관한 사무, 상장관련 업무, 연결실체의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며 다음의 일반사무수탁수수료를 지급하고 있습니다.

구 분	내 용
일반사무수탁수수료	매결산기 1,500만원(부가가치세별도)

(3) 자산보관계약1) SK㈜와 SK하이닉스㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건연결실체는 대한토지신탁㈜ 및 SK증권㈜와 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산보관수수료를 지급하고 있습니다.

구 분	내 용
자산보관수수료	부동산: 매결산기 125만원(부가가치세별도)유가증권, 현금: 매결산기 500만원(부가가치세별도)

2) SK에너지㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건

연결실체는 대한토지신탁㈜ 및 SK증권㈜와 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산보관수수료를 지급하고 있습니다.

구 분	내 용
자산보관수수료	부동산: 매결산기 125만원(부가가치세별도)유가증권, 현금: 매결산기 150만원(부가가치세별도)

(4) 우선매수협상권연결실체는 특수관계자인 SK텔레콤㈜ 등이 보유한 부동산에 대하여 우선매수협상권을 보유하고 있으며, 이에 대한 내용은 다음과 같습니다.

자산보유자	대상 부동산
SK텔레콤㈜	1) 중구 소재 SK T타워2) 이천시 소재 SK텔레콤 연수원3) 성남시 소재 SK플래닛 판교사옥
SK플래닛㈜	성남시 소재 SK플래닛 판교사옥

- 자산보유자가 대상 부동산을 처분하고자 하는 경우 우선매수협상권을 행사- 매매조건과 임대차조건은 부동산투자회사법 등 관련 법령을 준수하는 범위내에서 상호 협의하여 결정.

(5) 책임임대차계약1) SK㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건연결실체는 SK서린빌딩의 임대차와 관련하여 특수관계자인 SK㈜와 2021년 7월 6일부터 2026년 7월 5일까지 5년간 책임임대차계약(임대보증금 32,711,600천원 및 월 임대료 3,271,160천원)을 체결하였습니다(주석 29 참조).2) SK에너지㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건연결실체는 SK에너지 가양주유소 외 115개 주유소의 임대차 계약과 관련하여 특수관계자인 SK에너지㈜와 2021년 7월 7일부터 2031년 6월 30일까지 책임임대차계약(임대보증금 26,828,680천원 및 월 임대료 2,682,868천원)을 체결하였습니다(주석 29 참조). 한편, 주유 사업으로 유발될 수 있는 환경오염 관련 모든 비용 및 책임은 책임임대차계약에 정한 바에 따라 SK에너지(주)에서 부담하여 부동산의 토양오염으로 인해 연결실체가 부담할 수 있는 비용 및 책임 등은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.3) SK하이닉스㈜에 대한 운용리스 제공 계약 건연결실체는 SK U타워의 임대차와 관련하여 특수관계자인 SK하이닉스㈜와 2022년 6월 30일부터 2027년 6월 29일까지 5년간 책임임대차계약(임대보증금 17,330,392천원 및 월 임대료 1,733,039천원)을 체결하였습니다(주석 29 참조).

(6) 차입약정당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처		차입약정액	대출실행액	연이자율(%)	최종만기일	상환방법
선순위 차입금(서린빌딩)	㈜한국스탠다드차타드은행	116,000,000	116,000,000	2.08	2024-07-05	만기일시상환
에스케이오피스원큐제일차(유)	60,000,000	60,000,000
에스타이거케이㈜	80,000,000	80,000,000
㈜국민은행	150,000,000	150,000,000
㈜미쓰이스미토모은행	115,800,000	115,800,000
㈜미즈호은행	80,000,000	80,000,000
소 계	601,800,000	601,800,000
선순위 차입금(SK U타워)	㈜한국스탠다드차타드은행	40,000,000	40,000,000	3.49	2023-06-30	만기일시상환
㈜미쓰이스미토모은행	40,000,000	40,000,000
㈜미즈호은행	40,000,000	40,000,000
소 계	120,000,000	120,000,000
후순위 차입금(SK U타워)	㈜한국스탠다드차타드은행	37,380,000	37,380,000	4.44	2025-06-30	만기일시상환
㈜국민은행	69,000,000	69,000,000
㈜미쓰이스미토모은행	39,000,000	39,000,000
㈜미즈호은행	39,000,000	39,000,000
소 계	184,380,000	184,380,000
선순위 차입금(가양주유소 외 115개 주유소)	㈜한국스탠다드차타드은행	130,100,000	130,100,000	2.08	2024-07-05	만기일시상환
클린에너지원큐제일차(유)	60,000,000	60,000,000
에스타이거에너지㈜	40,000,000	40,000,000
㈜국민은행	130,000,000	130,000,000
㈜미쓰이스미토모은행	20,000,000	20,000,000
㈜미즈호은행	70,000,000	70,000,000
소 계	450,100,000	450,100,000
합 계		1,356,280,000	1,356,280,000

(7) 담보신탁계약연결실체는 연결실체의 투자부동산에 대하여 대한토지신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, (주)한국스탠다드차타드은행 외 7개사를 우선수익자로 하고 있습니다.

(8) 브랜드사용계약당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 SK(주)와 브랜드 사용계약을 체결하고 있으 며, 이에 대하여 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2% 등을 지급하고 있습니다(주석 29 참조).

31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	7,263,834	8,798,969
조 정:	14,815,608	8,188,190
감가상각비	4,092,357	2,098,910
이자비용	11,351,153	6,456,706
임대료수익	(441,315)	(284,774)
이자수익	(186,587)	(82,652)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	22,384,639	(22,321,195)
미수금의 감소(증가)	141,771	(142,084)
미수수익의 감소(증가)	(485,483)	(440,074)
선급비용의 감소(증가)	(73,573)	(24,820)
부가세대급금의 감소(증가)	21,595,070	(21,595,070)
부가세예수금의 증가(감소)	1,704,423	(929,603)
미지급금의 증가(감소)	(503,917)	810,327
선수금의 증가(감소)	6,477	-
예수금의 증가(감소)	(129)	129
영업으로부터 창출된 현금	44,464,081	(5,334,036)

(2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
장기선수수익의 유동성대체	441,315	911,061
장기선수수익의 증가	-	3,130,823

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	상각	비현금거래	기말
단기차입금	142,200,000	(22,500,000)	75,165	-	119,775,165
장기차입금	1,229,666,912	-	753,703	-	1,230,420,615
회사채	234,000,000	(234,000,000)	-	-	-
임대보증금	66,616,603	-	412,638	-	67,029,241

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	상각	비현금거래	기말
단기차입금	-	142,143,750	-	56,250	142,200,000
장기차입금	1,046,037,186	182,997,150	632,576	-	1,229,666,912
회사채	-	234,000,000	-	-	234,000,000
임대보증금	52,147,954	17,330,393	269,079	(3,130,823)	66,616,603

32. 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결실체의 최고영업의사결정자가 정기적으로검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

연결실체의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익의 10%를 초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	구분	당기	전기
SK㈜	영업수익(*1)	10,177,202	10,128,063
SK하이닉스㈜	영업수익(*2)	5,357,448	57,768
SK에너지㈜	영업수익(*3)	8,174,095	8,174,095
합 계		23,708,745	18,359,926

(*1) 당기 및 전기 중 선수수익의 영업수익 반영금액인 각각 159,981천원 및 159,981천원은 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 선수수익의 엽업수익 반영금액인 156,541천원은 제외되었습니다.
(*3) 당기 및 전기 중 선수수익의 영업수익 반영금액인 각각 124,793천원 및 124,793천원은 제외되 었습니다.

33. 보고기간 후 사건재무제표의 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건은 다음과 같습니다.(1) 유상증자종속기업인 토털밸류제1호위탁관리부동산투자회사㈜는 2022년 9월 30일 이사회결의로 유상증자를 결정하였습니다. 유상증자방식은 주주배정 방식이며, 발행 될 신주의 예정주식수는 보통주 21,055,000주이고, 유상증자가액은 4,211억원 입니다.(2) 전환사채의 발행지배기업은 2022년 10월 7일 전환사채 290억원을 발행하였고, 2022년 12월 8일 사채권자와의 합의에 따라 조기상환 하였습니다. (3) 회사채 및 전자단기사채 발행지배기업은 종속기업인 토털밸류제1호위탁관리부동산투자회사㈜의 유상증자를 위해 2022년 10월 7일 회사채 960억, 전자단기사채 3,340억원을 발행하였습니다.(4) 유형자산취득결정연결실체의 종속기업인 토털밸류제1호위탁관리부동산투자회사㈜는 2022년 10월 19일에 KB와이즈스타종로타워부동산모투자신탁으로부터 종로타워를 부동산임대목적으로 6,215억원에 취득하였습니다.(5) 전환사채의 발행지배기업은 전자단기사채 만기 상환을 위해 2022년 12월 13일 전환사채 1,090억을 발행하였습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에스케이위탁관리부동산투자회사주식회사2022년 07월 01일2022년 09월 30일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

23113322----89--------------20162524270228180240----49550820162524270228180240----495508

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2022.10.05 ~ 2022.10.073감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2022.11.16 ~ 18342중간감사 및 입증감사절차--------OOO신탁재산조회22022.12.02, 2022.12.12---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 02일감사인측: 업무수행이사 외 2명회사 : 감독이사 2인서면보고- 독립성 및 경영진의 책임- 핵심감사사항 등 감사계획22022년 12월 12일감사인측: 업무수행이사 외 2명회사 : 감독이사 2인서면보고- 재무제표감사 수행결과- 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용