SILICON 2 Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020

Mar 30, 2021

연결감사보고서 3.4 주식회사 실리콘투 00344418 100000000000 52925 17319 99398 155 Y N N Y E ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

주식회사 실리콘투와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr

&cr&cr&cr

성현회계법인

목 차

	Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------	1
	Ⅱ.	재무제표
		연결재무상태표 ---------------------------------------------	6
		연결포괄손익계산서 -----------------------------------------	7
		연결자본변동표 ---------------------------------------------	8
		연결현금흐름표 ---------------------------------------------	9
		주석 ------------------------------------------------------	10
	Ⅲ.	외부감사 실시내용 -------------------------------------------	79

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 실리콘투
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr 우리는 별첨된 주식회사 실리콘투 및 그 종속회사(이하,'연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 첨부된 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 기타사항&cr 연결회사의 2019년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준 에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

연결재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

&cr 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층
성현회계법인 대표이사 박 근 서
2021년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 실리콘투와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 실리콘투 대표이사 김성운

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 판교역로 231, 에스동 907호
(전 화)	070-8622-5821

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표
제 19(당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재
제 18(전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 18(전) 기초 : 2019년 1월 1일 현재
주식회사 실리콘투와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기말		제 18(전) 기말&cr(감사받지 아니한 연결재무제표)		제 18(전) 기초&cr(감사받지 아니한 연결재무제표)
자산
I. 유동자산			29,500,601,810		21,995,134,760		15,952,275,270
현금및현금성자산	5,6,7	9,103,759,598		5,552,419,028		3,127,201,178
매출채권	5,6,7,8,33	6,068,179,884		4,737,373,310		5,278,970,880
단기기타금융자산	5,6,7,8,33,	38,481,334		518,569,764		1,057,055,246
기타유동자산	14	847,655,841		1,090,241,311		273,214,850
재고자산	9	13,442,525,153		10,096,531,347		6,215,833,116
II. 비유동자산			23,424,114,494		12,313,836,206		8,165,440,942
기타금융자산	5,6,7,8	602,499,117		325,784,870		219,721,925
투자유가증권	1	6,062,000		-		-
관계기업 및 공동기업투자주식	10	2,420,756,930		1,400,523,208		1,069,556,671
유형자산	11	18,046,018,363		8,757,389,775		6,721,062,672
사용권자산	12	2,020,392,898		1,445,521,212		-
무형자산	13	178,540,868		250,124,237		73,185,688
이연법인세자산	25	149,844,318		134,492,904		81,913,986
자산 총계			52,924,716,304		34,308,970,966		24,117,716,212
부채
I. 유동부채			11,084,431,731		2,988,316,953		8,940,301,784
매입채무	5,6,7,18,33	74,583,665		639,988,792		514,458,108
계약부채	16	269,049,478		65,700,063		81,207,279
단기차입금	5,6,7,17	5,000,000,000		-		3,810,000,000
유동성장기부채	5,6,7,17	97,372,964		7,662,911		2,611,218,000
단기기타금융부채	5,6,7,18	1,701,952,199		611,593,175		472,251,435
기타유동부채	19	1,438,618,322		701,814,844		414,562,520
당기법인세부채	25	1,301,338,372		408,377,164		1,036,604,442
유동리스부채	5,6,7,12	1,201,516,731		553,180,004		-
II. 비유동부채			6,234,969,656		13,437,648,470		2,905,812,474
장기차입금	5,6,7,17	5,362,538,430		1,312,550,413		768,008,908
상환전환우선주부채	5,6,7,20	-		10,737,268,504		1,170,536,667
당기손익-공정가치측정금융부채	6,7,20	-		310,416,489		512,642,065
기타금융부채	5,6,7,18	-		-		80,000,000
비유동리스부채	5,6,7,12	779,231,750		907,734,121		-
이연법인세부채	25	-		160,943,444		374,624,834
복구충당부채	15	93,199,476		8,735,499		-
부채 총계			17,319,401,387		16,425,965,423		11,846,114,258
자본
보통주자본금	21	4,208,000,000		433,155,000		433,155,000
자본잉여금	21	11,399,706,807		2,481,305,388		2,452,016,559
기타포괄손익누계액	22	1,544,543,572		2,124,305,812		2,041,903,457
기타자본항목	24	1,306,460,626		1,413,600,332		578,932,756
이익잉여금	23	17,146,603,912		11,430,639,011		6,765,594,182
비지배지분		-		-		-
자본 총계			35,605,314,917		17,883,005,543		12,271,601,954
부채와자본 총계			52,924,716,304		34,308,970,966		24,117,716,212

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 19(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 18(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 실리콘투와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기&cr(감사받지 아니한 연결재무제표)
I. 매출액	4,26,33	99,398,346,285	64,892,790,061
II. 매출원가	27,33	69,612,832,186	45,242,107,062
III. 매출총이익		29,785,514,099	19,650,682,999
IV. 판매비와관리비	27,28,33	21,753,932,002	15,205,008,818
IV. 영업이익		8,031,582,097	4,445,674,181
V. 영업외손익		(670,883,450)	816,862,824
이자수익	7,29,33	23,819,533	57,026,644
기타금융수익	7,29	1,047,017,789	1,676,952,803
이자비용	7,29	(751,560,655)	(653,838,733)
기타금융원가	7,29	(1,992,684,485)	(594,975,596)
기타수익	30	407,194,918	806,914,304
기타비용	30	(37,188,315)	(526,457,092)
지분법손익		632,517,765	51,240,494
VI. 법인세차감전순이익		7,360,698,647	5,262,537,005
VII. 법인세비용	25	1,644,733,746	597,492,176
VIII. 당기순이익		5,715,964,901	4,665,044,829
지배기업 소유주지분		5,715,964,901	4,665,044,829
비지배지분		-	-
IX. 기타포괄손익		(579,762,240)	64,338,221
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		-	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		(579,762,240)	82,402,355
해외사업환산손익		(533,169,208)	64,338,221
지분법자본변동	10	(46,593,032)	18,064,134
X. 총포괄손익		5,136,202,661	4,747,447,184
지배기업 소유주지분		5,136,202,661	4,747,447,184
비지배지분		-	-
X I . 주당순이익
기본주당순이익	34	692	556
희석주당순이익	34	692	556

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 19(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 18(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 실리콘투와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본항목	이익잉여금	합계
2019.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)	433,155,000	2,452,016,559	2,041,903,457	578,932,756	6,765,594,182	12,271,601,954
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	4,665,044,829	4,665,044,829
지분법자본변동	-	-	18,064,134	-	-	18,064,134
해외사업환산손익	-	-	64,338,221	-	-	64,338,221
소유주와의 거래
상환전환우선주 발 행	-	29,288,829	-	-	-	29,288,829
주식기준보상	-	-	-	834,667,576	-	834,667,576
2019.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)	433,155,000	2,481,305,388	2,124,305,812	1,413,600,332	11,430,639,011	17,883,005,543
2020.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)	433,155,000	2,481,305,388	2,124,305,812	1,413,600,332	11,430,639,011	17,883,005,543
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	5,715,964,901	5,715,964,901
지분법자본변동	-	-	(46,593,032)	-	-	(46,593,032)
해외사업환산손익	-	-	(533,169,208)	-	-	(533,169,208)
소유주와의 거래
무상증자	3,682,000,000	(3,682,000,000)	-	-	-	-
상환전환우선주의 보통주 전환	78,845,000	11,640,910,981	-	-	-	11,719,755,981
액면분할	-	(1,350,920)	-	-	-	(1,350,920)
주식매수선택권 행사	14,000,000	960,841,358	-	(779,512,918)	-	195,328,440
주식기준보상	-	-	-	672,373,212	-	672,373,212
2020.12.31(당기말)	4,208,000,000	11,399,706,807	1,544,543,572	1,306,460,626	17,146,603,912	35,605,314,917

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 19(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 18(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 실리콘투와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기		제 18(전) 기&cr(감사받지 아니한 연결재무제표)
Ⅰ. 영업활동으로부터의 현금흐름			5,793,441,576		1,445,581,266
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름		6,766,322,331		3,064,186,377
가. 당기순이익		5,715,964,901		4,665,044,829
나. 손익조정사항	31	4,296,516,004		2,301,383,114
다. 자산ㆍ부채의 증감	31	(3,246,158,574)		(3,902,241,566)
2. 이자의 수취		23,653,372		57,530,890
3. 이자의 지급		(75,369,597)		(200,156,613)
4. 배당금 수입		6,379,824		16,239,552
5. 법인세 납부		(927,544,354)		(1,492,218,940)
Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름			(10,651,077,041)		(2,841,749,146)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		609,323,865		13,807,648,737
가. 단기금융상품의 감소		-		13,008,520,429
나. 단기대여금의 감소		518,013,962		82,341,700
다. 관계기업 및 공동기업투자주식의 처분		9,076,800		-
라. 유형자산의 처분		23,636,363		716,786,608
마. 기타보증금의 감소		58,596,740		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(11,260,400,906)		(16,649,397,883)
가. 단기금융상품의 증가		(10,000,000)		(12,008,279,485)
나. 단기대여금의 증가		(5,723,193)		(544,045,606)
다. 투자유가증권 의 취득		(6,062,000)		-
라. 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득		(463,520,000)		(609,824,595)
마. 유형자산의 취득		(10,428,646,215)		(3,134,167,921)
바. 무형자산의 취득		-		(239,310,276)
사. 임차보증금의 증가		(287,502,758)		(110,000,000)
아. 기타보증금의 증가		(58,946,740)		(3,770,000)
Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름			8,469,853,126		3,877,785,107
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		10,642,689,421		11,300,215,224
가. 단기차입금의 차입	31	5,000,000,000		-
나. 장기차입금의 차입	31	5,447,360,981		1,300,000,000
다. 상환전환우선주의 발행	31	-		10,000,215,224
라. 주식매수선택권의 행사		195,328,440		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(2,172,836,295)		(7,422,430,117)
가. 단기차입금의 상환	31	-		(3,810,000,000)
나. 유동성장기부채의 상환	31	(7,662,911)		(2,611,218,000)
다. 장기차입금의 상환	31	(1,300,000,000)		(747,795,584)
라. 리스료의 지급		(844,589,864)		(253,416,533)
마. 자본거래비용		(20,583,520)		-
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동			(60,877,091)		(56,399,377)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			3,551,340,570		2,425,217,850
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			5,552,419,028		3,127,201,178
VII. 기말의 현금및현금성자산			9,103,759,598		5,552,419,028

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

주석

제 19(당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재
제 18(전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 연결재무제표)
제 18(전) 기초 : 2019년 1월 1일 현재 (감사받지 아니한 연결재무제표)
주식회사 실리콘투와 그 종속기업

&cr 1. 일반사항 &cr&cr한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 실리콘투(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 실리콘투와그 종속기업 을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요 &cr&cr주식회사 실리콘투는 2002년 10월 15일에 설립되어 화장품 유통을 주업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 231, 에스동 907호(삼평동, 에이치스퀘어)에 위치하고 있습니다.&cr

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,208백만원이며, 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주주명	주식수	지분율	비고
김성운	2,220,800	26.39%
신은하	1,092,480	12.98%
이경자	1,043,200	12.40%
SON ROBERT INHO	460,320	5.47%
김재복	421,360	5.01%
미래창조티에스M&A7호투자조합	351,280	4.17%
최진호	302,400	3.59%
미래에셋대우(포커스자산운용-우리은행)	256,320	3.05%	신탁업자
SBI 디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 외 35명	2,267,840	26.94%
합계	8,416,000	100.00%

(2) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황 &cr&cr 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	영업소재지	지분율(%)			주요 영업활동
당기말	전기말	전기초
---	---	---	---	---	---
STYLEKOREAN US, LLC	미국	100.00	100.00	100.00	화장품 유통판매업

&cr (3) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무정보 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익
당기말	12,758,475,007	6,098,914,048	6,659,560,959	23,481,905,613	500,075,397
전기말	9,482,968,831	6,823,334,061	2,659,634,770	22,685,128,736	369,733,443
전기초	7,059,394,360	5,122,511,027	1,936,883,333	-

(4) 연결대상범위의 변동 &cr&cr당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.&cr

2. 중요한 회계정책&cr

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다 .&cr &cr기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입 니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익' 에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타금융수익' 또는 '기타금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타금융비용' 으로 표시합니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타금융수익' 또는 '기타금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타금융수익' 또는 '기타금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타영업외수익(비용)' 또는 '기타금융수익(비용) 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr &cr 2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.9 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산&cr &cr 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.13 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습 니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'으 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.14 복합금융상품 &cr&cr 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr &cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr &cr2.15 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.17 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상 &cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 &cr

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체는 주로 연결실체의 웹사이트를 통해 기업고객 및개인고객에게 판매가 이루어지고 있으며, 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr

(1) 재화의 판매 - 기업고객

기업고객의 경우 재화가 기업고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 기업고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 기업고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 따라서 연결실체는재화가 기업고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(2) 재화의 판매 - 개인고객

개인고객의 경우 개인고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 개인고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 개인고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다. 계약조건에 따라 개인고객은 일정기간 동안 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 개인고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

(3) 재화의 판매 - 고객충성제도

연결실체는 개인고객이 재화 구입시 포인트를 부여하여 향후 구매시 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 동 포인트는 재화를 구매하지 않으면 받을 수 없는 중요한 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

&cr거래가격은 재화 및 포인트의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다. 포인트당 개별판매가격은 연결실체의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 포인트와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 포인트를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.&cr

2.19 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 다양한 창고, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 기구 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표 이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr 2.21 연결재무제표 승인&cr &cr 연결실체의 재무제표는 2021년 3월 8일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향&cr&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. &cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr &cr (2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식 &cr

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.&cr&cr(5) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

&cr 4. 부문별 정보&cr &cr 경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 단일부분을 영위하고 있으며 최고영업의사결정자에 제공되는 정보는 공시된 정보와 동일합니다.

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지역	당기	전기
United States	27,826,677,258	24,564,660,594
국내	11,223,990,197	8,284,984,722
Japan	8,226,265,509	4,491,833,833
Indonesia	7,565,472,421	4,562,903,899
Russia	6,102,285,656	2,752,479,030
Malaysia	4,954,914,706	3,663,375,790
Australia	3,686,977,967	1,388,694,045
Ukraine	2,912,455,176	1,345,198,870
Canada	2,706,816,760	1,506,114,603
Cambodia	2,384,762,713	1,119,116,716
기타 해외국가	21,807,727,922	11,213,427,959
합계	99,398,346,285	64,892,790,061

&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr &cr 5. 위험관리&cr &cr 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr

5.1 시장위험

&cr (1) 외환위험&cr&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, JPY와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr연결실체의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,JPY 등)

구분	당기말			전기말			전기초
통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
보통예금	USD	4,297,272	4,675,432,240	USD	2,879,743	3,334,166,990	USD	1,789,225	2,000,532,617
JPY	29,043,612	306,195,183	JPY	-	-	JPY	-	-
기타	2	1,331	기타	-	-	기타	-	-
매출채권	USD	4,805,749	5,228,655,984	USD	5,878,956	6,799,400,672	USD	4,799,891	5,365,444,187
JPY	2,840,966	29,951,166	JPY	34,310,139	356,116,154	JPY	17,335,521	176,954,290
기타	97,835,922	58,303,073	기타	869,702,011	246,580,663	기타	3,085,936	383,958,286
합계			10,298,538,977			10,736,264,479			7,926,889,380

&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말		전기초
환율상승	환율하락	환율상승	환율하락	환율상승	환율하락
---	---	---	---	---	---	---
세전손익의 증가(감소)	1,029,853,898	(1,029,853,898)	1,073,626,448	(1,073,626,448)	792,688,938	(792,688,938)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.&cr

(2) 이자율 위험&cr&cr연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr &cr 보 고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
변동금리 차입금	7,000,000,000	1,300,000,000	7,162,768,000

&cr당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
이자율상승	이자율하락	이자율상승	이자율하락
---	---	---	---	---
세전손익의 증가(감소)	(34,767,760)	34,767,760	(42,313,840)	42,313,840

5.2 신용위험 &cr &cr(1) 위험관리&cr&cr연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.&cr

금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
매출채권	6,068,179,884	4,737,373,310	5,278,970,880
단기기타금융자산	38,481,334	518,569,764	1,057,055,246
기타금융자산	602,499,117	325,784,870	219,721,925
합계	6,709,160,335	5,581,727,944	6,555,748,051

5.3 유동성 위험&cr&cr 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.&cr &cr연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위: 원)

당기말	1년미만	1년에서&cr2년이하	2년에서&cr5년이하	5년초과	합계
매입채무	74,583,665	-	-	-	74,583,665
단기기타금융부채	1,701,952,199	-	-	-	1,701,952,199
단기차입금	5,055,972,603	-	-	-	5,055,972,603
장기차입금(*)	231,770,365	2,205,827,884	584,333,411	3,098,257,137	6,120,188,797
리스부채	1,239,563,366	785,563,740	-	-	2,025,127,106
합계	8,303,842,198	2,991,391,624	584,333,411	3,098,257,137	14,977,824,370

(*) 유동성장기부채의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr

(단위: 원)

전기말	1년미만	1년에서&cr2년이하	2년에서&cr5년이하	5년초과	합계
매입채무	639,988,792	-	-	-	639,988,792
단기기타금융부채	611,593,175	-	-	-	611,593,175
장기차입금	46,022,953	45,921,652	1,315,375,256	-	1,407,319,861
상환전환우선주부채	-	-	-	18,975,239,422	18,975,239,422
리스부채	587,588,633	918,296,797	19,152,814	-	1,525,038,244
합계	1,885,193,553	964,218,449	1,334,528,070	18,975,239,422	23,159,179,494

(단위: 원)

전기초	1년미만	1년에서&cr2년이하	2년에서&cr5년이하	5년초과	합계
매입채무	514,458,108	-	-	-	514,458,108
단기기타금융부채	472,251,435	-	-	-	472,251,435
단기차입금	3,879,624,373	-	-	-	3,879,624,373
장기차입금	2,081,162,226	61,772,414	1,431,016,812	-	3,573,951,452
상환전환우선주부채	-	-	-	2,685,942,577	2,685,942,577
기타금융부채	80,000,000	-	-	-	80,000,000
합계	7,027,496,142	61,772,414	1,431,016,812	2,685,942,577	11,206,227,945

&cr계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자비용을 포함한 금액입니다.&cr&cr 5.4 자본위험관리&cr&cr 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr

보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
총차입금	10,459,911,394	12,057,481,828	8,359,763,575
차감: 현금및현금성자산	(9,103,759,598)	(5,552,419,028)	(3,127,201,178)
순부채(a)	1,356,151,796	6,505,062,800	5,232,562,397
자본총계(b)	35,605,314,917	17,883,005,543	12,271,865,717
총자본(c=a+b)	36,961,466,713	24,388,068,343	17,504,428,114
자본조달비율(a/c)	3.67%	26.67%	29.89%

&cr 6. 금융상품 공정가치&cr &cr (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말		전기초
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	9,103,759,598	9,103,759,598	5,552,419,028	5,552,419,028	3,127,201,178	3,127,201,178
매출채권	6,068,179,884	6,068,179,884	4,737,373,310	4,737,373,310	5,278,970,880	5,278,970,880
단기기타금융자산	38,481,334	38,481,334	518,569,764	518,569,764	1,057,055,246	1,057,055,246
기타금융자산	602,499,117	602,499,117	325,784,870	325,784,870	219,721,925	219,721,925
소계	15,812,919,933	15,812,919,933	11,134,146,972	11,134,146,972	9,682,949,229	9,682,949,229
금융부채
매입채무	74,583,665	74,583,665	639,988,792	639,988,792	514,458,108	514,458,108
단기기타금융부채	1,701,952,199	1,701,952,199	611,593,175	611,593,175	472,251,435	472,251,435
유동리스부채	1,201,516,731	1,201,516,731	553,180,004	553,180,004	-	-
단기차입금	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-	3,810,000,000	3,810,000,000
유동성장기부채	97,372,964	97,372,964	7,662,911	7,662,911	2,611,218,000	2,611,218,000
장기차입금	5,362,538,430	5,362,538,430	1,312,550,413	1,312,550,413	768,008,908	768,008,908
상환전환우선주부채	-	-	10,737,268,504	10,737,268,504	1,170,536,667	1,170,536,667
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	310,416,489	310,416,489	512,642,065	512,642,065
기타금융부채	-	-	-	-	80,000,000	80,000,000
비유동리스부채	779,231,750	779,231,750	907,734,121	907,734,121	-	-
소계	14,217,195,739	14,217,195,739	15,080,394,409	15,080,394,409	9,939,115,183	9,939,115,183

(2) 공정가치 서열체계&cr&cr1) 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr당기말 재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없으며, 전기말과 전기초의 재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계
반복적으로 공정가치 측정되는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	310,416,489	310,416,489

(단위: 원)

전기초	수준1	수준2	수준3	합계
반복적으로 공정가치 측정되는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	512,642,065	512,642,065

2) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr① 비관측변수를 투입변수로 사용한 공정가치 측정치에 대한 정보&cr&cr연결실체는 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(단위: 원)

구분	전기말
공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수&cr 추정치(%)
---	---	---	---	---
금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	310,416,489	Black-Derman-&crToy model	위험이자율 &cr변동성	10.69

(단위: 원)

구분	전기초
공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수&cr 추정치(%)
---	---	---	---	---
금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	512,642,065	Black-Derman-&crToy model	위험이자율 &cr변동성	2.08

7. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	당기말	전기말	전기초
상각후원가로 측정하는 금융자산
현금및현금성자산	9,103,759,598	5,552,419,028	3,127,201,178
매출채권	6,068,179,884	4,737,373,310	5,278,970,880
단기기타금융자산	38,481,334	518,569,764	1,057,055,246
기타금융자산	602,499,117	325,784,870	219,721,925
금융자산 합계	15,812,919,933	11,134,146,972	9,682,949,229
상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무	74,583,665	639,988,792	514,458,108
상환전환우선주부채	-	10,737,268,504	1,170,536,667
단기기타금융부채	1,701,952,199	611,593,175	472,251,435
유동리스부채	1,201,516,731	553,180,004	-
단기차입금	5,000,000,000	-	3,810,000,000
유동성장기부채	97,372,964	7,662,911	2,611,218,000
장기차입금	5,362,538,430	1,312,550,413	768,008,908
기타금융부채	-	-	80,000,000
비유동리스부채	779,231,750	907,734,121	-
소계	14,217,195,739	14,769,977,920	9,426,473,118
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품금융부채	-	310,416,489	512,642,065
금융부채 합계	14,217,195,739	15,080,394,409	9,939,115,183

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정 금융자산
선물환매도외환차손익	23,714,547	(89,146,684)
소계	23,714,547	(89,146,684)
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	23,819,533	57,026,644
외환차익	947,606,757	585,396,545
외환차손	(1,645,943,831)	(323,439,435)
외화환산이익	2,341,013	21,085,447
외화환산손실	(196,727,970)	(157,512,102)
대손상각비	(24,942,495)	(178,614,506)
소계	(893,846,993)	3,942,593
당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(76,657,212)	1,045,593,436
소계	(76,657,212)	1,045,593,436
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(751,560,655)	(653,838,733)
소계	(751,560,655)	(653,838,733)
합계	(1,698,350,313)	306,550,612

&cr 8. 매출채권 및 기타금융자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
매출채권	6,174,389,650	5,383,983,354	5,747,000,882
차감: 손실충당금	(106,209,766)	(646,610,044)	(468,030,002)
합계	6,068,179,884	4,737,373,310	5,278,970,880

(2) 기타금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말		전기초
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
단기금융상품	10,000,000	-	-	-	1,000,240,944	-
미수금	22,591,980	-	555,802	-	-	-
미수수익	166,161	-	-	-	504,246	-
단기대여금	5,723,193	-	518,013,962	-	56,310,056	-
임차보증금	-	586,313,117	-	302,564,120	-	192,271,175
기타보증금	-	16,186,000	-	15,836,000	-	12,066,000
장기미수금	-	-	-	7,384,750	-	15,384,750
차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-
합계	38,481,334	602,499,117	518,569,764	325,784,870	1,057,055,246	219,721,925

&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초장부금액	646,610,044	468,030,002
대손상각비	24,942,495	178,614,506
매출채권제각 등	(565,342,773)	(34,464)
기말 장부금액	106,209,766	646,610,044

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석27)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 손실충당금으로 상각하고 있습니다.&cr&cr(4) 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.&cr

9. 재고자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
상품	13,627,168,527	10,100,805,422	6,220,557,775
상품 평가충당금	(184,643,374)	(4,274,075)	(4,724,659)
합계	13,442,525,153	10,096,531,347	6,215,833,116

&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산평가손실(환입)	180,369,299	(450,584)

&cr 10. 관계기업, 공동기업 투자주식 및 투자유가증권&cr

(1) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소유지분율			장부금액			주된 &cr사업장	주요 영업활동
당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초
주식회사 원앤드	24%	24%	24%	419,140,634	405,783,917	400,000,000	대한민국	화장품 제조판매업
주식회사 편강한방피부과학연구소(*1)	10%	10%	10%	556,132,669	347,569,745	300,002,750	대한민국	화장품 제조판매업
주식회사 벤튼	22%	22%	22%	384,980,007	162,691,407	201,298,921	대한민국	화장품 제조판매업
SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	20%	20%	20%	496,206,584	-	-	쿠웨이트	화장품 유통판매업
PT. Style Korean Indonesia (*2)	49%	50%	50%	564,297,036	484,478,139	168,255,000	인도네시아	화장품 유통판매업
합계				2,420,756,930	1,400,523,208	1,069,556,671

(*1) 보고기간말 현재 지분율이 20% 미만이나 관계기업의 지배기업에 대한 매출의존도가 높고 중요하며, 당기 중 지배기업의 임원이 동 관계기업의 임원으로 선임되어유의적인 영향력을 행사할 수 있 다고 판단하였습니다.&cr (*2) 당기 중 지분율이 50%에서 49%로 하락하여 공동기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 분류변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기

(단위: 원)

구 분	당기
주식회사 원앤드	주식회사 편강한방피부과학연구소	주식회사 벤튼	SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	PT. Style Korean Indonesia
---	---	---	---	---	---
요약 재무상태표:
유동자산	2,585,163,906	4,595,518,841	3,246,710,989	824,683,077	3,587,482,994
비유동자산	4,596,600,788	141,641,793	630,540,325	69,039,574	339,045,379
유동부채	2,258,008,253	776,687,841	1,787,802,850	108,993,097	2,361,533,929
비유동부채	4,309,761,944	406,960,717	200,000,000	-	82,777,903
요약 포괄손익계산서:
매출	6,804,919,634	9,111,700,034	8,060,766,512	1,160,219,955	5,713,890,312
영업이익	206,749,067	2,377,716,980	1,045,680,548	218,042,212	665,826,724
당기순이익	37,181,116	2,126,034,207	980,366,750	218,042,212	559,407,961
기타포괄손익	-	-	-	(54,609,292)	(99,617,955)
총포괄손익	37,181,116	2,126,034,207	980,366,750	163,432,920	504,798,669

&cr2) 전기

(단위: 원)

구 분	전기
주식회사 원앤드	주식회사 편강한방피부과학연구소	주식회사 벤튼	PT. Style Korean Indonesia
---	---	---	---	---
요약 재무상태표:
유동자산	2,658,682,182	2,068,430,345	1,245,049,408	1,372,462,552
비유동자산	410,547,764	69,212,177	311,318,418	222,546,966
유동부채	1,076,135,592	549,774,444	418,906,112	568,008,976
비유동부채	1,416,280,973	160,390,209	200,000,000	6,089,892
요약 포괄손익계산서:
매출	5,680,702,973	4,285,166,966	5,821,389,367	1,929,727,905
영업이익	202,989,308	603,968,140	137,171,188	112,734,898
당기순이익	182,743,333	556,551,569	114,268,583	114,793,422
기타포괄손익	-	-	-	46,318,291
총포괄손익	182,743,333	556,551,569	114,268,583	161,111,713

(3) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 원)

기업명	당기초	취득&cr(처분)	당기 지분법평가			당기말
지분법손익	지분법자본변동	배당
---	---	---	---	---	---	---
주식회사 벤튼	162,691,407	-	228,668,424	-	(6,379,824)	384,980,007
주식회사 편강한방피부과학연구소	347,569,745	-	208,562,924	-	-	556,132,669
주식회사 원앤드	405,783,917	-	13,356,717	-	-	419,140,634
PT. Style Korean Indonesia	484,478,139	(9,689,563)	138,321,258	(48,812,798)	-	564,297,036
SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALSCO., WLL	-	463,520,000	43,608,442	(10,921,858)	-	496,206,584
합계	1,400,523,208	453,830,437	632,517,765	(59,734,656)	(6,379,824)	2,420,756,930

2) 전기

(단위: 원)

기업명	전기초	취득&cr(처분)	당기 지분법평가			전기말
지분법손익	지분법자본변동	배당
---	---	---	---	---	---	---
주식회사 벤튼	201,298,921	-	(22,367,962)	-	(16,239,552)	162,691,407
주식회사 편강한방피부과학연구소	300,002,750	-	47,566,995	-	-	347,569,745
주식회사 원앤드	400,000,000	-	5,783,917	-	-	405,783,917
PT. Style Korean Indonesia	168,255,000	272,806,449	20,257,544	23,159,146	-	484,478,139
합계	1,069,556,671	272,806,449	51,240,494	23,159,146	(16,239,552)	1,400,523,208

&cr(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 원)

기업명	당기말 순자산	연결실체지분율	순자산 지분금액	투자제거차액	미실현이익	장부금액
(a)	(b)	(a×b)
---	---	---	---	---	---	---
주식회사 벤튼	1,889,448,464	22%	424,759,732	-	(39,779,725)	384,980,007
주식회사 편강한방피부과학연구소	3,553,512,076	10%	355,351,208	212,910,120	(12,128,659)	556,132,669
주식회사 원앤드	613,994,497	24%	147,950,481	305,043,362	(33,853,209)	419,140,634
PT. Style Korean Indonesia	1,482,216,541	49%	726,286,105	10,938,741	(172,927,810)	564,297,036
SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	784,729,554	20%	156,945,911	339,260,673	-	496,206,584
합계	8,323,901,132		1,811,293,437	868,152,896	(258,689,403)	2,420,756,930

투자제거차액은 전액 영업권으로 처리하였습니다.&cr&cr2) 전기

(단위: 원)

기업명	전기말 순자산	연결실체지분율	순자산 지분금액	투자제거차액	미실현이익	장부금액
(a)	(b)	(a×b)
---	---	---	---	---	---	---
주식회사 벤튼	937,461,714	22%	210,747,207	-	(48,055,800)	162,691,407
주식회사 편강한방피부과학연구소	1,427,477,869	10%	142,747,787	212,910,120	(8,088,162)	347,569,745
주식회사 원앤드	576,813,381	24%	138,991,176	305,043,362	(38,250,621)	405,783,917
PT. Style Korean Indonesia	1,020,910,649	50%	510,455,325	11,161,981	(37,139,167)	484,478,139
합계	3,962,663,613		1,002,941,495	529,115,463	(131,533,750)	1,400,523,208

(5) 투자유가증권&cr&cr보고기간종료일 현재 중요한 투자유가증권 의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소유지분율			취득금액	장부가액			주된 &cr사업장	주요 영업활동
당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
SILICON 2 TW CO.,LTD(*1)	100%	100%	100%	34,052,295	-	-	-	대만	화장품 유통판매업
SILICON 2 HK CO.,LTD(*1)	100%	100%	100%	70,730,000	-	-	-	홍콩	화장품 유통판매업
STYLEKOREAN VIETNAM CO.,LTD(*1)	100%	-	-	6,062,000	6,062,000	-	-	베트남	화장품 유통판매업
ARUMI KOREAN COSMETICS SPA.(*2)	35%	35%	-	337,018,146	-	-	-	칠레	화장품 유통판매업
헬로스킨 주식회사(*2)	25%	25%	25%	50,002,500	-	-	-	대한민국	화 장품 제조판매업
합계				497,864,941	6,062,000	-	-

(*1) 보고기간말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결재무제표에 미치는 영향이중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.&cr(*2) 보고기간말 현재 의결권이 20% 이상이나 전액 손상되어 지분법 평가를 하지 않았습니다.&cr &cr 11. 유 형자산&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말			전기말			전기초
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	6,416,996,245	-	6,416,996,245	2,393,049,766	-	2,393,049,766	1,791,082,231	-	1,791,082,231
건물	8,601,463,236	(328,920,319)	8,272,542,917	5,583,503,795	(156,927,107)	5,426,576,688	4,178,912,880	-	4,178,912,880
차량운반구	430,823,452	(264,292,794)	166,530,658	426,224,096	(227,685,458)	198,538,638	386,147,635	(175,146,690)	211,000,945
집기비품	1,223,355,058	(651,616,348)	571,738,710	1,157,328,602	(432,826,319)	724,502,283	640,191,190	(300,124,574)	340,066,616
물류자동화설비	2,650,000,000	(48,110,167)	2,601,889,833	15,774,000	(1,051,600)	14,722,400	-	-	-
건설중인자산	16,320,000	-	16,320,000	-	-	-	200,000,000	-	200,000,000
합계	19,338,957,991	(1,292,939,628)	18,046,018,363	9,575,880,259	(818,490,484)	8,757,389,775	7,196,333,936	(475,271,264)	6,721,062,672

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위:원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	물류자동화설비	건설중인 자산	합계
기초 장부금액	2,393,049,766	5,426,576,688	198,538,638	724,502,283	14,722,400	-	8,757,389,775
취득	4,364,391,584	3,273,293,233	65,290,880	58,743,768	-	2,666,926,750	10,428,646,215
대체	-	-	-	15,000,000	2,634,226,000	(2,649,226,000)	-
처분	-	-	(28,737,935)	-	-	-	(28,737,935)
감가상각비	-	(172,525,310)	(67,288,066)	(223,751,850)	(47,058,567)	-	(510,623,793)
기타(*)	(340,445,105)	(254,801,694)	(1,272,859)	(2,755,491)	-	(1,380,750)	(600,655,899)
당기말 장부금액	6,416,996,245	8,272,542,917	166,530,658	571,738,710	2,601,889,833	16,320,000	18,046,018,363

(*) 외화환산차이 금액입니다.&cr

2) 전기

(단위:원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	물류자동화설비	건설중인 자산	합계
기초 장부금액	1,791,082,231	4,178,912,880	211,000,945	340,066,616	-	200,000,000	6,721,062,672
취득	527,563,535	1,230,982,915	50,692,970	561,142,501	15,774,000	748,012,000	3,134,167,921
대체	74,404,000	173,608,000	-	-	-	(248,012,000)	-
처분	-	-	(334,579)	(14,838,208)	-	(700,000,000)	(715,172,787)
감가상각비	-	(156,927,107)	(64,995,211)	(164,467,341)	(1,051,600)	-	(387,441,259)
기타	-	-	2,174,513	2,598,715	-	-	4,773,228
전기말 장부금액	2,393,049,766	5,426,576,688	198,538,638	724,502,283	14,722,400	-	8,757,389,775

&cr(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 인식되어 있습니다.&cr &cr(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 담보제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물	2,665,146,627	5,626,500,000	단기차입금	5,000,000,000	하나은행
토지, 건물	USD 6,466,561	USD 6,485,000	장기차입금, 유동성장기부채	USD 3,180,066	Bank of America

12. 리스&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초
사용권자산
건물	3,087,940,604	1,700,225,007	-
감가상각누계액	(1,067,547,706)	(254,703,795)	-
장부금액	2,020,392,898	1,445,521,212	-
리스부채
유동	1,201,516,731	553,180,004	-
비유동	779,231,750	907,734,121	-
합계	1,980,748,481	1,460,914,125	-

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분 석 은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초
리스부채
1년 이내	1,201,516,731	553,180,004	-
1년 초과 2년 이내	779,231,750	907,734,121	-
합계	1,980,748,481	1,460,914,125	-

(3) 연결실체 는 일부 물류창고 등을 임차하는 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며,당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위:원)

구분	기초	취득	감가상각	환율변동효과	당기말
건물	1,445,521,212	1,419,746,338	(828,088,692)	(16,785,960)	2,020,392,898

&cr2) 전기

(단위:원)

구분	기초	취득	감가상각	환율변동효과	전기말
건물	-	1,702,404,505	(255,392,059)	(1,491,234)	1,445,521,212

&cr(4) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	828,088,692	255,392,059
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	46,357,353	20,627,183
단기리스료	43,361,220	194,603,499
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	17,547,708	17,547,708
합계	935,354,973	488,170,449

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 905,497,612 원이고, 전기 중 리스의 총 현금유출은 478,901,562 원입니 다.&cr

13. 무형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초
시설이용권(*)	32,397,400	32,397,400	32,397,400
소프트웨어	146,143,468	217,726,837	40,788,288
합계	178,540,868	250,124,237	73,185,688

(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 소프트웨어 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
기초 순장부금액	217,726,837	40,788,288
처분	-	239,310,276
상각비	(63,402,906)	(62,630,375)
환율변동효과	(8,180,463)	258,648
기말 순장부금액	146,143,468	217,726,837

&cr(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.&cr

14. 기타유동자산&cr &cr보고기간종료일 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
선급금	287,644,902	166,003,450	11,723,746
선급비용	103,410,697	25,210,648	15,540,527
부가세대급금	456,600,242	899,027,213	245,950,577
합계	847,655,841	1,090,241,311	273,214,850

15. 복구충당부채&cr &cr당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	8,735,499	-
증가	84,463,977	8,735,499
기말 장부금액	93,199,476	8,735,499

&cr 16. 계 약부채&cr &cr당기와 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 원)

구분	고객충성제도	기타	합계
기초	54,983,848	10,716,215	65,700,063
발생	823,720,176	28,896,478	852,616,654
사용	(460,718,486)	-	(460,718,486)
소멸	(177,832,538)	(10,716,215)	(188,548,753)
당기말	240,153,000	28,896,478	269,049,478

&cr(2) 전기

(단위: 원)

구분	고객충성제도	기타	합계
기초	64,123,356	17,083,923	81,207,279
발생	311,236,201	10,716,215	321,952,416
사용	(237,313,704)	-	(237,313,704)
소멸	(83,062,005)	(17,083,923)	(100,145,928)
당기말	54,983,848	10,716,215	65,700,063

&cr 17. 차입금

&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분		차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초
당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	운전자금	우리은행	-	-	-	-	1,180,000,000
국민은행	-	-	-	-	1,130,000,000
신한은행	-	-	-	-	600,000,000
하나은행	2021-08-15	1.75~1.80%	5,000,000,000	-	900,000,000
합계				5,000,000,000	-	3,810,000,000
장기차입금	운전자금	우리은행	2022-08-16	1.85%	2,000,000,000	1,300,000,000	602,768,000
운전자금	중소기업진흥공단	-	-	-	-	750,000,000
회사채	무보증사모사채	-	-	-	-	2,000,000,000
시설자금	Bank of America	2027-12-04	2.80%	3,459,911,394	20,213,324	26,458,908
소계				5,459,911,394	1,320,213,324	3,379,226,908
차감: 1년이내 만기도래분				(97,372,964)	(7,662,911)	(2,611,218,000)
합계				5,362,538,430	1,312,550,413	768,008,908

상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참조).&cr&cr(2) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종류	상환금액
2021년	2022년	2023년	2024년 이후
---	---	---	---	---
장기차입금	97,372,736	2,100,181,952	103,062,976	3,159,293,730

18. 매입채무 및 기타금융부채&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 매입채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초
매입채무	74,583,665	639,988,792	514,458,108

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말		전기말		전기초
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
미지급금	255,849,164	-	274,163,496	-	237,500,472	-
미지급비용	1,446,103,035	-	337,429,679	-	234,750,963	-
임대보증금	-	-	-	-	-	80,000,000
합계	1,701,952,199	-	611,593,175	-	472,251,435	80,000,000

&cr 19. 기타부채 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
미지급세금	214,728	12,833,310	7,977,476
선수금	1,268,135,106	483,027,854	286,736,543
예수금	161,533,763	199,626,500	119,211,184
부가세예수금	8,734,725	6,327,180	637,317
합계	1,438,618,322	701,814,844	414,562,520

&cr 20. 상환전환우선주부채

&cr(1) 회계정책&cr&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. &cr

동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초
<비유동성금융부채>
상환전환우선주부채	-	10,202,724,466	1,075,165,931
상환전환우선주부채상환할증금	-	8,772,514,956	1,610,776,646
상환전환우선주부채전환권조정	-	(8,237,970,918)	(1,515,405,910)
소계	-	10,737,268,504	1,170,536,667
당기손익-공정가치측정금융부채(*)	-	310,416,489	512,642,065
합계	-	11,047,684,993	1,683,178,732
<기타자본잉여금>
전환권 대가	-	143,287,903	113,999,074

(*) 복합금융상품인 상환전환우선주의 조기상환권을 파생상품으로 구분하여 보고기간종료일마다 평가하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr (3) 당기와 전기 중 상환전환우선주 관련 부채와 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	상환전환우선주부채	당기손익-공정가치측정금융부채	전환권대가
기초금액	10,737,268,504	310,416,489	143,287,903
상각	614,646,376	-	-
평가	-	76,657,212	-
전환권행사	(11,351,914,880)	(387,073,701)	(143,287,903)
기말금액	-	-	-

(단위: 원)

전기	상환전환우선주부채	당기손익-공정가치측정금융부채	전환권대가
기초금액	1,170,536,667	512,642,065	113,999,074
상각	439,173,302	-	-
평가	-	(1,045,593,436)	-
신규발행	9,127,558,535	843,367,860	29,288,829
기말금액	10,737,268,504	310,416,489	143,287,903

(4) 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	1회차(*1)(*2)	2회차(*1)(*2)
발행일	2018년 1월 26일	2019년 5월 23일
발행주식수	4,391	11,378
액면가 / 발행가	5,000	5,000
존속기간(만기)	납입기일 다음날로부터 10년 (만기시 보통주로 자동전환)	납입기일 다음날부터 10년 (만기시 보통주로 자동전환)
의결권	우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권	우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권
전환에 관한 사항	전환기간: 거래완결일 익일 ~ 만기	전환기간: 발행일 ~ 만기
전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주	전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정	전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우	ㆍ전환가격 이하의 가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채의 행사가액을 정하여 발행하는 경우
ㆍ주식배당이나 무상증자 및 주식분할과 주식병합의 경우	ㆍ무상증자 또는 주식배당의 경우
	ㆍ주식분할 및 주식병합의 경우, 회사분할 및 합병의 경우
상환에 관한 사항	우선주주가 상환청구권 보유	우선주주가 상환청구권 보유
상환청구기간: 납입기일 다음날부터 3년 ~ 만기	상환청구기간: 거래완결일 다음날부터 30개월 ~ 만기
상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액	상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액
배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)	참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%)

(*1) 1,2 회차 우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.&cr(*2) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.&cr&cr(5) 기타사항&cr상환전환우선주는 우선주에 이익으로 소각할 수 있는 상환권과 발행회사의 보통주로&cr전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 연결실체의 보통주로 전환할 수 있습니다.&cr

연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.&cr

상환전환우선주의 가치 중 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 기타자본잉여금으로 회계처리(금감원 질의회신 회제이-00094에 의거)하고 있으며, 상환권은 당기손익인식금융부채로 지정하여 복합금융상품으로 회계처리하고 있습니다. 상각후원가법에 따라 발생한 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

&cr(1) 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	전기초
1주당 액면금액(원)	500	5,000	5,000
발행한 주식의 수(주)	8,416,000	86,631	86,631
자본금(원)	4,208,000,000	433,155,000	433,155,000

회사는 2020년 9월 10일 주주총회 결의에 의하여 회사의 1주의 액면금액 5,000원의 주식을 10주로 분할하여 1주의 액면금액 500원으로 승인가결하였습니다.&cr

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금
<전기>
기초	2019.01.01	86,631	433,155,000	2,338,017,485
기말	2019.12.31	86,631	433,155,000	2,338,017,485
<당기>
기초	2020.01.01	86,631	433,155,000	2,338,017,485
주식매수권행사	2020.09.07	800	4,000,000	273,567,073
액면분할	2020.10.11	786,879	-	-
주식매수권행사	2020.10.22	18,500	9,250,000	162,559,924
상환전환우선주 전환청구	2020.11.24	157,690	78,845,000	11,803,431,484
주식매수권행사	2020.11.27	1,500	750,000	523,929,161
무상증자	2020.12.16	7,364,000	3,682,000,000	(3,701,798,320)
기말	2020.12.31	8,416,000	4,208,000,000	11,399,706,807

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초
주식발행초과금	11,399,706,807	2,338,017,485	2,338,017,485
전환권대가	-	143,287,903	113,999,074
합계	11,399,706,807	2,481,305,388	2,452,016,559

22. 기타포괄손익누계액&cr &cr보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말

(단위:원)

구분	법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후
부동산재평가잉여금	2,611,020,304	(574,424,467)	2,036,595,837
해외사업환산손익	(463,523,367)	-	(463,523,367)
지분법자본변동	(36,575,510)	8,046,612	(28,528,898)
합계	2,110,921,427	(566,377,855)	1,544,543,572

&cr2 ) 전기말

(단위:원)

구분	법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후
부동산재평가잉여금	2,611,020,304	(574,424,467)	2,036,595,837
해외사업환산손익	69,645,841	-	69,645,841
지분법자본변동	23,159,146	(5,095,012)	18,064,134
합계	2,703,825,291	(579,519,479)	2,124,305,812

3 ) 전기초

(단위:원)

구분	법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후
부동산재평가잉여금	2,611,020,304	(574,424,467)	2,036,595,837
해외사업환산손익	5,307,620	-	5,307,620
합계	2,616,327,924	(574,424,467)	2,041,903,457

23. 이익잉여금 &cr &cr보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기말	전기말	전기초
미처분이익잉여금	17,146,603,912	11,430,639,011	6,765,594,182

24. 주식기준보상 및 기타자본

&cr(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2016년 부여	2017년 부여	2019년 부여
부여일	2016.11.12	2017.12.14	2019. 4.22
결제방식	주식교부형(기명식 보통주)	주식교부형(기명식 보통주)	주식교부형(기명식 보통주)
최초 부여수량(*)	6,300	1,850	5,000
행사가격(단위: 원)	주당 7,063.8원	주당 7,063.8원	주당 35,000원
행사기간	2018.11.12-2023.11.12	2019.12.14-2024.12.14	2022.04.22-2025.04.22
기말 잔여수량(단위: 주)(*)	1,500	-	48,000
행사가능 수량(단위: 주)(*)	1,500	-	48,000

(*) 액면분할후 기준입니다.&cr

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	2016년 부여		2017년 부여		2019년 부여
수량	가격	수량	가격	수량	가격
---	---	---	---	---	---	---
<전기>
기초잔여주	1,100	70,638	1,850	70,638	-	-
부여	-	-	-	-	5,000	350,000
기말잔여주	1,100	70,638	1,850	70,638	5,000	350,000
<당기>
기초잔여주	1,100	70,638	1,850	70,638	5,000	350,000
행사	(950)	70,638	(1,850)	70,638	-	-
소멸	-	-	-	-	(200)	350,000
기타(*)	1,350	7,064	-	7,064	43,200	35,000
기말잔여주	1,500	7,064	-	7,064	48,000	35,000

(*) 당기에 결의된 액면분할을 반영한 변동입니다.&cr

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다

구분	2016년 부여	2017년 부여	2019년 부여
주식선택권의 공정가치(단위: 원)	278,789	278,196	513,612
부여일의 주식가치평가금액(단위: 원)	341,566	341,566	769,534
주가변동성	40.05%	38.90%	45.54%
배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%
기대권리행사기간	5년	5년	3년
가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년
무위험수익률	1.68%	2.27%	1.82%

&cr (4) 보고기간종료일 현재 자본(기타자본항목)으로 인식된 주식선택권은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기

(단위:원)

구분	2016년 부여	2017년 부여	2019년 부여	합계
기초	306,668,441	514,662,901	592,268,990	1,413,600,332
주식보상비용	-	-	672,373,212	672,373,212
행사	(264,850,017)	(514,662,901)	-	(779,512,918)
기말	41,818,424	-	1,264,642,202	1,306,460,626

2) 전기

(단위:원)

구분	2016년 부여	2017년 부여	2019년 부여	합계
기초	306,668,441	272,264,315	-	578,932,756
주식보상비용	-	242,398,586	592,268,990	834,667,576
기말	306,668,441	514,662,901	592,268,990	1,413,600,332

25. 법인세비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	1,768,611,094	931,243,228
법인세추납액	36,087,740	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(163,153,234)	(271,355,320)
자본에 직접 가감	13,141,624	(5,095,012)
환율변동효과	(9,953,478)	(57,300,720)
법인세비용	1,644,733,746	597,492,176

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	7,360,698,647	5,262,537,005
국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,438,705,681	1,128,247,597
법인세효과 :
- 세무상 과세되지 않는 수익	32,152,968	(225,564,815)
- 세무상 차감되지 않는 비용	160,255,574	150,178,816
- 세액공제	(286,913,479)	(511,275,324)
- 이연법인세 미인식액	-	74,143,991
- 기타	300,533,002	(18,238,089)
법인세비용	1,644,733,746	597,492,176

(3) 자본에 가감하는 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
지분법자본변동	(59,734,656)	13,141,624	(46,593,032)	23,159,146	(5,095,012)	18,064,134

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	433,861,439	240,396,153	108,227,349
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	732,990,739	518,741,476	208,292,404
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(763,719,764)	(676,272,902)	(609,119,667)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(253,288,096)	(109,315,267)	(110,934)
이연법인세자산(부채) 순액	149,844,318	(26,450,540)	(292,710,848)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산/부채
기초잔액	변동액	기말잔액	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 &cr반영	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
이연법인세자산 :
대손충당금	561,486,986	(512,894,730)	48,592,256	123,824,923	(110,285,851)	-	13,539,072
보험료	8,297,769	(8,297,769)	-	1,825,509	(1,825,509)	-	-
상품평가충당금	4,274,434	180,369,179	184,643,613	1,106,312	42,322,584	-	43,428,896
업무용승용차감가상각비	9,700,315	(8,897,049)	803,266	2,134,069	(1,957,350)	-	176,719
연차수당미지급금	52,133,492	141,212,803	193,346,295	11,469,368	31,066,817	-	42,536,185
이자비용	1,314,958	11,133,705	12,448,663	289,291	2,449,415	-	2,738,706
외화환산손실	-	196,727,970	196,727,970	-	43,280,153	-	43,280,153
퇴직연금 미지급금	-	36,007,654	36,007,654	-	7,921,684	-	7,921,684
매출채권(대손금)	-	561,329,328	561,329,328	-	123,492,452	-	123,492,452
투자유가증권손상차손	60,000,000	-	60,000,000	13,200,000	-	-	13,200,000
충당부채(IFRS전환)	161,270,664	107,778,814	269,049,478	41,083,413	18,107,472	-	59,190,885
유가증권(IFRS전환)	421,072,941	-	421,072,941	-	-	-	-
리스(IFRS전환)	20,727,941	(105,756,001)	(85,028,060)	5,386,353	(31,440,748)	-	(26,054,395)
매출채권(IFRS전환)	691,998,015	657,953,825	1,349,951,840	152,239,563	144,749,842	-	296,989,405
미지급비용(IFRS전환)	164,290,540	273,367,370	437,657,910	36,143,919	60,140,821	-	96,284,740
주식선택권(IFRS전환)	898,937,431	407,523,195	1,306,460,626	197,766,235	89,655,103	-	287,421,338
미실현이익	726,593,747	(121,446,066)	605,147,681	152,584,687	(25,503,674)	-	127,081,013
기타	38,985,442	(5,403,234)	33,582,208	10,862,480	(1,505,680)	-	9,356,800
소계	3,821,084,675	1,810,708,994	5,631,793,669	749,916,122	390,667,531	-	1,140,583,653
이연법인세부채 :
감가상각비(IFRS전환)	(371,572,670)	214,945,680	(156,626,990)	(94,732,012)	51,204,136	-	(43,527,876)
유형자산(IFRS전환)	(2,542,092,733)	12,789,588	(2,529,303,145)	(559,260,401)	2,813,709	-	(556,446,692)
상품(IFRS전환)	(485,060,661)	(622,418,013)	(1,107,478,674)	(106,713,345)	(136,931,964)	-	(243,645,309)
선급비용(IFRS전환)	(11,826,918)	(29,662,918)	(41,489,836)	(2,601,922)	(6,525,842)	-	(9,127,764)
지분법적용투자주식	(59,359,009)	(565,534,950)	(624,893,959)	(13,058,982)	(137,559,313)	13,141,624	(137,476,671)
외화환산이익	-	(2,341,013)	(2,341,013)	-	(515,023)	-	(515,023)
소계	(3,469,911,991)	(992,221,626)	(4,462,133,617)	(776,366,662)	(227,514,297)	13,141,624	(990,739,335)
합계	351,172,684	818,487,368	1,169,660,052	(26,450,540)	163,153,234	13,141,624	149,844,318

2) 전기

(단위: 원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산/부채
기초잔액	변동액	기말잔액	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 &cr반영	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
이연법인세자산 :
대손충당금	402,968,548	158,518,438	561,486,986	88,653,081	35,171,842	-	123,824,923
보험료	10,036,196	(1,738,427)	8,297,769	2,207,963	(382,454)	-	1,825,509
상품평가충당금	4,724,659	(450,225)	4,274,434	1,039,425	66,887	-	1,106,312
업무용승용차감가상각비	11,777,205	(2,076,890)	9,700,315	2,590,985	(456,916)	-	2,134,069
연차수당미지급금	78,079,077	(25,945,585)	52,133,492	17,177,397	(5,708,029)	-	11,469,368
이자비용	7,467,792	(6,152,834)	1,314,958	1,642,914	(1,353,623)	-	289,291
투자유가증권손상차손	70,730,000	(10,730,000)	60,000,000	15,560,600	(2,360,600)	-	13,200,000
충당부채(IFRS전환)	81,207,279	80,063,385	161,270,664	17,865,601	23,217,812	-	41,083,413
유가증권(IFRS전환)	144,054,795	277,018,146	421,072,941	13,200,000	(13,200,000)	-	-
리스(IFRS전환)	-	20,727,941	20,727,941	-	5,386,353	-	5,386,353
매출채권(IFRS전환)	-	691,998,015	691,998,015	-	152,239,563	-	152,239,563
미지급비용(IFRS전환)	-	164,290,540	164,290,540	-	36,143,919	-	36,143,919
주식선택권(IFRS전환)	306,668,441	592,268,990	898,937,431	67,467,057	130,299,178	-	197,766,235
미실현이익	390,066,601	336,527,146	726,593,747	81,913,986	70,670,701	-	152,584,687
기타	-	38,985,442	38,985,442	-	10,862,480	-	10,862,480
소계	1,507,780,593	2,313,304,082	3,821,084,675	309,319,009	440,597,113	-	749,916,122
이연법인세부채 :
미수수익	(504,246)	504,246	-	(110,934)	110,934	-	-
감가상각비(IFRS전환)	(123,775,877)	(247,796,793)	(371,572,670)	(27,230,693)	(67,501,319)	-	(94,732,012)
유형자산(IFRS전환)	(2,611,020,304)	68,927,571	(2,542,092,733)	(574,424,467)	15,164,066	-	(559,260,401)
상품(IFRS전환)	-	(485,060,661)	(485,060,661)	-	(106,713,345)	-	(106,713,345)
선급비용(IFRS전환)	-	(11,826,918)	(11,826,918)	-	(2,601,922)	-	(2,601,922)
지분법적용투자주식	(1,198,921)	(58,160,088)	(59,359,009)	(263,763)	(7,700,207)	(5,095,012)	(13,058,982)
소계	(2,736,499,348)	(733,412,643)	(3,469,911,991)	(602,029,857)	(169,241,793)	(5,095,012)	(776,366,662)
합계	(1,228,718,755)	1,579,891,439	351,172,684	(292,710,848)	271,355,320	(5,095,012)	(26,450,540)

&cr(5) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 처분가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초
종속기업투자주식	34,052,295	34,052,295	34,052,295
관계기업투자주식	387,020,646	387,020,646	50,002,500
차감할 일시적차이	421,072,941	421,072,941	84,054,795

26. 매출액&cr &cr당기와 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재화의 판매	98,405,965,570	64,641,369,428
용역의 제공 등	992,380,715	201,011,925
임대료수익	-	50,408,708
합계	99,398,346,285	64,892,790,061

&cr 27. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(4,524,351,308)	(4,159,947,222)
원부재료 및 상품매입액	74,137,183,494	49,402,054,284
종업원급여	7,384,142,993	5,764,643,649
감가상각비, 무형자산상각비	1,402,115,450	705,461,130
광고선전비, 판매촉진비	2,198,377,274	1,498,136,907
지급수수료	1,958,337,469	1,221,593,694
운반비	5,769,460,599	2,855,937,704
기타비용	3,041,498,217	3,159,235,734
총 영업비용(*)	91,366,764,188	60,447,115,880

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr

28. 판매비와 관리비&cr &cr당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
급여	7,043,722,910	5,423,098,579
퇴직급여	340,420,083	341,545,070
복리후생비	276,417,174	232,406,316
운반비	5,769,460,599	2,855,937,704
지급임차료	47,186,086	194,906,364
지급수수료	1,958,337,469	1,221,593,694
감가상각비(*), 무형자산상각비	1,402,115,450	705,461,130
세금과공과	370,422,776	245,402,105
광고선전비	1,751,646,170	1,282,647,889
대손상각비	24,942,495	178,614,506
기타	2,769,260,790	2,523,395,461
판매비와 일반관리비의 합계	21,753,932,002	15,205,008,818

(*) 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.&cr

29. 금융수익 및 금융비용&cr &cr당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	23,819,533	57,026,644
외환차익	947,606,757	585,396,545
외환환산이익	2,341,013	21,085,447
선물환매도외환차익	92,595,080	24,877,375
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	4,474,939	1,045,593,436
합계	1,070,837,322	1,733,979,447
금융비용
이자비용	751,560,655	653,838,733
외환차손	1,645,943,831	323,439,435
외화환산손실	196,727,970	157,512,102
선물환매도외환차손	68,880,533	114,024,059
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	81,132,151	-
합계	2,744,245,140	1,248,814,329

30. 기타영업외손익&cr &cr당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기타영업외수익
유형자산처분이익	-	2,665,421
정부지원금	227,091,070	387,994,713
기타	180,103,848	416,254,170
소계	407,194,918	806,914,304
기타영업외비용
유형자산처분손실	5,101,572	14,838,208
관계기업 및 공동기업 투자주식 손상차손	-	337,018,146
관계기업투자주식처분손실	612,763	-
기부금	9,088,804	1,053,000
기타	22,385,176	173,547,738
소계	37,188,315	526,457,092
합계	370,006,603	280,457,212

31. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	(23,819,533)	(57,026,644)
이자비용	751,560,655	653,838,733
법인세비용	1,644,733,746	597,492,176
대손상각비	24,942,495	178,614,506
감가상각비(*)	1,338,712,485	642,833,318
무형자산상각비	63,402,906	62,630,375
외화환산차손익	194,386,957	136,426,655
당기손익-공정가치금융자산평가손익	76,657,212	(1,045,593,436)
종속ㆍ관계기업투자주식처분손실	612,763	-
종속ㆍ관계기업투자주식손상차손	-	337,018,146
지분법이익	(632,517,765)	(51,240,494)
유ㆍ무형자산처분손익	5,101,572	12,172,787
재고자산평가손실(환입)	180,369,299	(450,584)
주식기준보상비용	672,373,212	834,667,576
합계	4,296,516,004	2,301,383,114

(*) 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권 의 감소(증가)	(1,485,245,490)	282,990,250
기타금융자산의 감소(증가)	(14,651,428)	7,444,198
재고자산 의 증가	(3,526,363,105)	(3,880,247,647)
기타자산 의 감소(증가)	242,585,470	(817,026,461)
매입채무 의 감소(증가)	(490,781,255)	172,214,246
기타금융부채 의 감소	(18,314,332)	(43,336,976)
계약부채 의 증가(감소)	203,349,415	(15,507,216)
기타부채 의 증가	1,843,262,151	391,228,040
합계	(3,246,158,574)	(3,902,241,566)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상환전환우선주부채의 전환	11,882,276,484	-
무상증자	3,682,000,000	-
리스부채 등의 인식 및 사용권자산의 증가	1,419,746,338	1,702,404,505
리스부채의 유동성 분류	1,201,516,731	553,180,004
주식매수선택권의 행사	779,512,918	-
공동기업투자주식의 관계기업투자주식 분류 변경	431,371,886	-
매출채권의 제각	561,329,328	-
장기차입금의 유동성대체	97,372,964	7,662,911
전환권조정의 인식	-	7,161,738,310
건설중인 자산의 본계정 대체	-	200,000,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	리스부채(*1)	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	상환전환우선주(*2)
전기초	-	3,810,000,000	2,611,218,000	768,008,908	1,683,178,732
현금흐름	(253,416,533)	(3,810,000,000)	(2,611,218,000)	552,204,416	10,000,215,224
기타 비금융변동(*3)	1,714,330,658		7,662,911	(7,662,911)	(635,708,963)
전기말 순부채	1,460,914,125	-	7,662,911	1,312,550,413	11,047,684,993
당기초	1,460,914,125	-	7,662,911	1,312,550,413	11,047,684,993
현금흐름	(844,588,684)	5,000,000,000	(7,662,911)	4,147,360,981	-
기타 비금융변동(*3)	1,364,423,040		97,372,964	(97,372,964)	(11,047,684,993)
당기말 순부채	1,980,748,481	5,000,000,000	97,372,964	5,362,538,430	-

(*1) 유동리스부채 및 비유동리스부채의 합계입니다.&cr(*2) 상환전환우선주 관련 내재파생상품의 조정내용을 포함하고 있습니다.&cr(*3) 리스부채의 이자비용 인식, 상환전환우선주의 이자비용 인식금액 등을 포함하고 있습니다.

&cr 32. 우발채무 및 약정사항

&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기
장외파생상품거래(선물환) 손실한도 약정	USD 1,000,000

&cr(2) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 75백만원의 이행지급보증을 받고있습니다.

33. 특수관계자 거래

&cr (1) 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고
관계기업 및 공동기업	주식회사 원앤드
주식회사 편강한방피부과학연구소
주식회사 벤튼
SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL
PT. Style Korean Indonesia
기타의 특수관계자	SILICON 2 TW CO.,LTD	손상
SILICON 2 HK CO.,LTD	손상
STYLEKOREAN VIETNAM CO.,LTD
헬로스킨 주식회사	손상
ARUMI KOREAN COSMETICS SPA.	손상
주요경영진	김성운
손인호

&cr(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래&cr&cr1) 당기

(단위: 원)

구분	회사명	매출(*1)	매입(*2)	이자수익	판매비와관리비
관계기업	PT. Style Korean Indonesia	5,812,090,409	-	-	10,187,549
주식회사 원앤드	14,843,754	3,420,237,940	20,488,356	-
주식회사 편강한방피부과학연구소	-	6,348,126,682	-	-
주식회사 벤튼	-	4,299,831,476	-	-
SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	635,137,585	-	-	-
기타	STYLEKOREAN VIETNAM CO.,LTD	-	-	166,161	-
헬로스킨 주식회사	-	1,049,123,144	-	-
ARUMI KOREAN COSMETICS SPA.	657,839,361	-	-	-
합계		7,119,911,109	15,117,319,242	20,654,517	10,187,549

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다. 재화와 용역은 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 거래됩니다.&cr(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함됐으며, 이는 관계기업 및 공동기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 원)

구분	회사명	매출	매입	판매비와관리비
공동기업	PT. Style Korean Indonesia	2,194,845,067	-	92,019,899
관계기업	주식회사 원앤드	3,336,000	4,412,448,280	-
주식회사 편강한방피부과학연구소	-	2,526,608,268	-
주식회사 벤튼	-	2,773,836,930	-
기타	SILICON 2 TW CO.,LTD	1,719,083	-	14,761
헬로스킨 주식회사	8,461,000	381,044,902	-
ARUMI KOREAN COSMETICS SPA.	540,772,213	-	-
합계		2,749,133,363	10,093,938,380	92,034,660

&cr(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액&cr&cr1) 당기말

(단위: 원)

회사명	회사명	채권			채무
매출채권	대여금	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
관계기업	PT. Style Korean Indonesia	2,040,408,337	-	-	3,943,636
주식회사 편강한방피부과학연구소	-	-	2,728,500	-
SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	108,733,719	-	-	-
기타	STYLEKOREAN VIETNAM CO.,LTD	-	5,723,193	166,161	-
ARUMI KOREAN COSMETICS SPA.	55,195,034	-	-	-
합계	합계	2,204,337,090	5,723,193	2,894,661	3,943,636

&cr2) 전기말

(단위: 원)

구분	회사명	채권		채무
매출채권	대여금	매입채무
공동기업	PT. Style Korean Indonesia	548,871,936	-	-
관계기업	주식회사 원앤드	-	500,000,000	-
주식회사 편강한방피부과학연구소	-	-	22,734,602
주식회사 벤튼	-	-	9,964,000
기타	SILICON 2 TW CO.,LTD	1,002,449	-	-
SILICON 2 HK CO.,LTD	270,623,123	-	-
ARUMI KOREAN COSMETICS SPA.	52,883,638	-	-
합계		873,381,146	500,000,000	32,698,602

3) 전기초

(단위: 원)

구분	회사명	채권	채무
매출채권	매입채무
공동기업	PT. Style Korean Indonesia	4,554,469	-
관계기업	주식회사 편강한방피부과학연구소	-	76,360,548
기타	SILICON 2 TW CO.,LTD	109,740	-
SILICON 2 HK CO.,LTD	376,702,434	-
헬로스킨 주식회사	-	2,997,000
합계		381,366,643	79,357,548

&cr(4) 특수관계자와의 자금거래&cr&cr1) 당기

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여 거래		자본거래
대여	회수	현금출자
관계기업	주식회사 원앤드	-	500,000,000	-
SEOUL KOOL FOR COSMETIC MATERIALS CO., WLL	-	-	463,520,000
기타	STYLEKOREAN VIETNAM CO.,LTD	5,723,193	-	6,062,000
기타(임직원)	송건호	-	18,013,962	-
합계		5,723,193	518,013,962	469,582,000

&cr2) 전기

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여 거래	자본거래
대여	현금출자
공동기업	PT. Style Korean Indonesia	-	272,806,449
관계기업	주식회사 원앤드	500,000,000	-
ARUMI KOREAN COSMETICS SPA.	-	337,018,146
합계		500,000,000	609,824,595

(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	527,066,676	569,950,424
주식기준보상	403,423,927	545,349,475
합계	930,490,603	1,115,299,899

34. 주당순이익&cr &cr(1) 보통주당기순이익 &cr&cr기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
지배기업 당기순이익	5,715,964,901	4,665,044,829
차감: 참가적우선주지분 (*1)(*2)	-	87,625,181
지배기업 보통주 당기순이익	5,715,964,901	4,577,419,648
가중평균유통보통주식수(*3)	8,257,868	8,237,510
기본주당이익	692	556

(*1) 우선주는 참가적 우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있습니다.

(*2) 당기에 우선주가 모두 전환되었으므로 당기순이익 중 참가적 우선주 지분을 고려하지 않았습니다. &cr (*3) 당기 중 액면분할 및 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 비교표시되는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다.&cr

(2) 희석주당순이익

연결실체가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권(전기말 현재: 상환전환우선주와 주식선택권)이며 당기말과 전기말 현재 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은기본주당순이익과 동일합니다.

&cr35. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr &cr연결실체는 과거 기업회계기준 하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 실리콘투2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-4-5-2---13---------------4-166-650-493-22---1335-4-166-650-493-22---1335-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.12.17~2020.12.182기말감사 계획 수립2020.12,17~12.18&cr2020.12.21~12.24&cr2020.12.28~12.31&cr2021.1.6~1.8&cr2021.1.11~1.121571회사에 대한 이해, &cr내부통제 이해 및 평가,&cr사전 입증감사 절차2021.2.25~2.26&cr2021.3.2~3.5641주요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 입증시사(문서검증, 재계산등)2020.12.31, 2021.1.52물류창고상품2021.1.71본사 사무실현금, 회원권OOX-22021.1.12, 2021.3.23---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 01월 12일총참석인원 : 4명&cr회사 : 감사 외 1&cr감사인 : 파트너 외 1서면회의감사계획22021년 03월 23일총참석인원 : 4명&cr회사 : 감사 외 1&cr감사인 : 파트너 외 1서면회의감사시 발견사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl