Sichuan Etrol Technologies Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 25, 2019

证券代码：300370 证券简称：安控科技 公告编码：2019-073

北京安控科技股份有限公司 关于公司商誉减值测试情况的说明

北京安控科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“安控科技公司”）于 2015年-2018年期间完成了对郑州鑫胜电子科技有限公司（以下简称“郑州鑫 胜”）、北京泽天盛海油田技术服务有限公司（以下简称“泽天盛海”）、浙江 求是嘉禾信息技术有限公司（以下简称“求是嘉禾”）、杭州青鸟电子有限公司 （以下简称“青鸟电子”）、克拉玛依市三达新技术股份有限公司（以下简称“三 达新技术”）、宁波市东望智能系统工程有限公司（以下简称“东望智能”）、 江苏景雄科技有限公司（以下简称“江苏景雄”）和杭州科聪自动化有限公司（以 下简称“科聪自动化”）的股权收购，根据《企业会计准则第8号——资产减值》 和《会计监管风险提示第8号——商誉减值》的规定，本公司对上述标的公司截 至2018年12月31日商誉减值测试情况说明如下：

一、 商誉的基本情况

（一）郑州鑫胜

经公司第三届董事会第二十次会议审议通过，公司全资子公司浙江安控科技 有限公司以现金方式向姚海峰购买其持有郑州鑫胜51%股权，交易总额为3,600 万元。

2015年9月，本次交易拟购买资产股权过户手续全部办理完毕，公司持有郑 州鑫胜51%股权。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计 准则第33号——合并财务报表》有关规定，公司本次购买郑州鑫胜51%股权的合 并成本为36,000,000.00元，郑州鑫胜51%股权在购买日账面可辨认净资产的公允 价值为4,508,763.87元，故形成合并商誉31,491,236.13元。

（二）泽天盛海

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经公司第三届董事会第十四次会议、第三届董事会第十九次会议、2015年第 一次临时股东大会审议通过，并经证监会《关于核准北京安控科技股份有限公司 向林悦等发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可 【2015】1903号）核准，本公司以现金及发行股份的方式向林悦等8名交易对方 购买合计持有泽天盛海100%股权，交易总额为人民币31,000万元；其中向林悦等 8名交易对方以每股13.46元的发行价格合计发行人民币普通股18,202,080股；现 金方式支付交易对价以每股12.30元的发行价格向特定投资者发行人民币普通股 股票6,609,756股，募集发行股份购买资产的配套资金总额为人民币81,299,998.80 元。此次交易已构成重大资产重组。

2015年9月，本次交易拟购买资产股权过户手续全部办理完毕，公司持有泽 天盛海100%股权。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计 准则第33号——合并财务报表》有关规定，公司本次购买泽天盛海100%股权的 合并成本为310,000,000.00元，泽天盛海100%股权在购买日账面可辨认净资产的 公允价值为67,490,774.44元，故形成合并商誉242,509,225.56元。

（三）求是嘉禾

2015年9月28日，经公司第三届董事会第二十五次会议审议通过，公司全资 子公司浙江安控科技有限公司以现金方式向求是同创（杭州）控股有限公司和金 永春购买其分别持有的浙江求是嘉禾信息技术有限公司16%、19%股权，交易总 额为990万元。

2016年1月，本次交易拟购买资产股权过户手续全部办理完毕，公司持有求 是嘉禾35%股权。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计 准则第33号——合并财务报表》有关规定，公司本次购买求是嘉禾35%股权的合 并成本为9,900,000.00元，求是嘉禾35%股权在购买日账面可辨认净资产的公允价 值为3,134,534.04元，故形成合并商誉6,765,465.96元。

（四）青鸟电子

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2016年1月26日，经公司第三届董事会第三十四次会议审议通过，公司全资 子公司浙江安控科技有限公司以现金方式向刘志刚先生、刘伟先生、邹丽萍女士 购买其分别持有的青鸟电子67.50%、7.50%、25%股权，交易总额为9,400万元。

2016年4月，本次交易拟购买资产股权过户手续全部办理完毕，公司持有青 鸟电子100%股权。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计 准则第33号——合并财务报表》有关规定，公司本次购买青鸟电子100%股权的 合并成本为94,000,000.00元，青鸟电子100%股权在购买日账面可辨认净资产的公 允价值为34,261,602.17元，故形成合并商誉59,738,397.83元。

（五）三达新技术

经公司第三届董事会第三十一次会议、第三届董事会第三十五次会议、第三 届董事会第四十二次会议、2015年第七次临时股东大会及2016年第二次临时股东 大会，并经证监会《关于核准北京安控科技股份有限公司非公开发行股票的批复》 （证监许可【2016】950号）核准。公司以募集资金方式向克拉玛依市翔睿股权 投资普通合伙企业和付元军、黄保军等共12位自然人购买其持有的三达新技术合 计52.40%股权，交易总额为12,860万元。

2016年9月，本次交易资产股权过户手续全部办理完毕，公司持有三达新技 术52.40%股权。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计准 则第33号——合并财务报表》有关规定，公司本次购买三达新技术52.40%股权的 合并成本为128,600,000.00元，三达新技术52.40%股权在购买日账面可辨认净资 产的公允价值为29,455,167.13元，故形成合并商誉99,144,832.87元。

（六）东望智能

经公司于2017年5月8日召开的第四届董事会第十一次会议、第四届监事会第 七次会议及2017年5月24日召开的2017年第四次临时股东大会审议通过了《关于 公司与宁波梅山保税港区广翰投资管理合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港 区乐融投资管理合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区德皓投资管理合伙企 业（有限合伙）签订附条件生效的<支付现金购买资产协议书>的议案》，公司 以人民币37,354.10万元收购广翰投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“广

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翰投资”）、宁波梅山保税港区乐融投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称 “乐融投资”）、宁波梅山保税港区德皓投资管理合伙企业（有限合伙）（以下 简称“德皓投资”）合计持有的东望智能70%股权。

2017年7月，本次交易资产股权过户手续全部办理完毕，公司持有东望智能 70%股权。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》有关规定，公司本次购买东望智能70%股权的合并成本 为373,541,000.00元，东望智能70%股权在购买日账面可辨认净资产的公允价值为 54,210,241.11元，故形成合并商誉319,330,758.89元。

（七）江苏景雄

2017年7月6日，经公司第四届董事会第十六次会议审议通过，公司控制子公 司西安安控鼎辉信息技术有限公司以现金方式向苏州领华科技有限公司购买其 持有的江苏景雄100%股权，交易总额为3,010万元。

2017年7月，本次交易资产股权过户手续全部办理完毕，公司持有江苏景雄 100%股权。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》有关规定，公司本次购买江苏景雄100%股权的合并成 本为30,100,000.00元，江苏景雄100%股权在购买日账面可辨认净资产的公允价值 为19,105,112.50元，故形成合并商誉10,994,887.50元。

（八）科聪自动化

2018年5月22日，经公司第四届董事会第三十六次会议审议通过，公司全资 子公司浙江安控科技有限公司以现金方式向浙江科聪智能科技有限公司购买其 持有的科聪自动化100%股权，交易总额为1,500万元。

2018年7月，本次交易资产股权过户手续全部办理完毕，公司持有科聪自动 化100%股权。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计准则 第33号——合并财务报表》有关规定，公司本次购买科聪自动化100%股权的合 并成本为15,000,000.00元，科聪自动化100%股权在购买日账面可辨认净资产的公 允价值为6,031,560.76元，故形成合并商誉8,968,439.24元。

二、 商誉减值测试情况

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（一）商誉减值测试方法

安控科技公司根据对资产组预计的使用安排、经营规划及盈利预测，以及对 商誉形成的历史及目前资产状况的分析，确定与商誉相关资产组（包括固定资产 和无形资产等长期资产）。

由于每个被收购的子公司就是一个资产组，因此企业合并形成的商誉被分配 至相对应的子公司以进行减值测试。减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额 为基础，资产组的可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值确定。如果可 收回金额低于账面价值（含商誉），则相关差额计入当期损益。

（二）资产组价值评估情况及商誉减值计提情况说明

（1）评估情况

为使截止2018年12月31日资产组组合公允价值的评估报告（以下简称“验证 评估报告”）与收购时作价所依据的评估报告之间具有可比性，验证评估报告中 资产评估假设、评估方法、价值类型、评估对象、评估范围、评估参数等的选取 原则与收购时所依据的评估报告保持一致。

（2）商誉减值计提情况说明

①郑州鑫胜

根据中联资产评估集团有限公司于2019年4月16日出具的《北京安控科技股 份有限公司商誉减值测试所涉及的郑州鑫胜电子科技有限公司资产组组合预计 未来现金流量现值评估项目资产评估报告》（中联评报字【2019】第578号）的 评估结果，截至评估基准日2018年12月31日，资产组的预计未来现金流量现值（可 收回金额）为616.97万元。

截止2018年12月31日，资产组的账面价值（包含归属于少数股东权益的商誉） 为7,132.63万元，减值损失为6,511.29万元，该减值损失应首先减少商誉账面金额， 然后再分摊到该资产组的各资产。由于合并财务报表只反映归属于母公司的商誉 减值损失，因此应当将商誉减值损失在可归属于母公司和少数股东权益部分之间 按比例进行分摊，以确认归属于母公司的商誉减值损失。因此，本公司确认的商 誉减值损失为3,149.12万元，应在资产组分摊的资产减值损失为340.91万元。

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②泽天盛海

根据中联资产评估集团有限公司于2019年4月16日出具的《北京安控科技股 份有限公司商誉减值测试所涉及的北京泽天盛海油田技术服务有限公司资产组 组合预计未来现金流量的现值评估项目资产评估报告》（中联评报字【2019】第 579号）的评估结果，截至评估基准日2018年12月31日，含商誉资产组的预计未 来现金流量现值（可收回金额）为20,542.40万元。

截至2018年12月31日，含商誉的资产组账面价值为32,581.55万元，商誉减值 损失为12,039.15万元，本公司应计提的商誉减值损失为12,039.15万元。

③求是嘉禾

根据中联资产评估集团有限公司于2019年4月16日出具的《北京安控科技股 份有限公司拟对合并浙江求是嘉禾信息技术有限公司股权形成的商誉进行资产 测试资产评估报告》（中联评报字【2019】第581号）的评估结果，截至评估基 准日2018年12月31日，资产组的预计未来现金流量现值（可收回金额）为2,268.91 万元。

截至2018年12月31日，含商誉的资产组账面价值为2,082.60万元，不计提商 誉减值损失。

④青鸟电子

根据中联资产评估集团有限公司于2019年4月16日出具的《北京安控科技股 份有限公司拟对合并杭州青鸟电子有限公司形成的商誉进行资产测试资产评估 报告》（中联评报字【2019】第571号）的评估结果，截至评估基准日2018年12 月31日，含商誉资产组的预计未来现金流量现值（可收回金额）为8,764.33万元。

截至2018年12月31日，含商誉的资产组账面价值为7,336.04万元，不计提商 誉减值损失。

⑤三达新技术

根据中联资产评估集团有限公司于2019年4月16日出具的《北京安控科技股 份有限公司拟对合并克拉玛依市三达新技术股份有限公司形成的商誉进行减值 测试所涉及的资产组预计未来现金流的现值评估项目资产评估报告》（中联评报

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字【2019】第570号）的评估结果，截至评估基准日2018年12月31日，资产组的 预计未来现金流量现值（可收回金额）为22,918.48万元。

截至2018年12月31日，资产组的账面价值（包含少数股东权益的商誉）为 27,699.11万元，减值损失为4,780.63万元。由于合并财务报表只反映归属于母公 司的商誉减值损失，因此应当将商誉减值损失在可归属于母公司和少数股东权益 部分之间按比例进行分摊，以确认归属于母公司的商誉减值损失。本公司应计提 的商誉减值损失为2,505.05万元。

⑥东望智能

根据中联资产评估集团有限公司于2019年4月16日出具的《北京安控科技股 份有限公司拟对合并宁波市东望智能系统工程有限公司形成的商誉进行减值测 试所涉及的资产组预计未来现金流量的现值评估项目资产评估报告》（中联评报 字【2019】第574号）的评估结果，截至评估基准日2018年12月31日，资产组的 预计未来现金流量现值（可收回金额）为2,798.27万元。

截至2018年12月31日，资产组的账面价值（包含少数股东权益的商誉）为 47,404.55万元，减值损失为44,606.28万元，由于合并财务报表只反映归属于母公 司的商誉减值损失，因此应当将商誉减值损失在可归属于母公司和少数股东权益 部分之间按比例进行分摊，以确认归属于母公司的商誉减值损失。本公司应计提 的商誉减值损失为31,224.40万元。

⑦江苏景雄

根据中联资产评估集团有限公司于2019年4月16日出具的《北京安控科技股 份有限公司拟对合并江苏景雄科技有限公司形成的商誉进行资产测试资产评估 报告》（中联评报字【2019】第569号）的评估结果，截至评估基准日2018年12 月31日，含商誉资产组的预计未来现金流量现值（可收回金额）为2,643.80万元。

截至2018年12月31日，含商誉资产组的账面价值为2,547.92万元，不计提商 誉减值损失。

⑧科聪自动化

根据中联资产评估集团有限公司于2019年4月16日出具的《北京安控科技股 份有限公司拟对合并杭州科聪自动化有限公司形成的商誉进行资产测试资产评

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估报告》（中联评报字【2019】第583号）的评估结果，截至评估基准日2018年 12月31日，含商誉资产组的预计未来现金流量现值（可收回金额）为1,083.84万 元。

截至2018年12月31日，含商誉资产组的账面价值为1,083.78万元，不计提商 誉减值损失。

三、 商誉减值测试结论

公司认为，根据上述测试结果，以 2018 年 12 月 31 日为评估基准日，安控 科技公司对收购求是嘉禾、青鸟电子、江苏景雄和科聪自动化股权形成的商誉未 发生减值，对收购郑州鑫胜、泽天盛海、三达新技术和东望智能股权形成的商誉 应分别计提商誉减值损失 3,149.12 万元、12,039.15 万元、2,505.05 万元和 31,224.40 万元。

北京安控科技股份有限公司

董事会 2019 年 4 月 25 日

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