Shenzhen Dvision Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2015

Jun 3, 2016

深圳市迪威视讯股份有限公司

关于年报问询函中有关财务事项的说明

大华核字[2016]003170 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

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深圳市迪威视讯股份有限公司

关于年报问询函中有关财务事项的说明

目 录 页 次 一、 关于年报问询函中有关财务事项的说明 1-6

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关于年报问询函中有关

财务事项的说明

大华核字[2016]003170号

深圳证券交易所：

由深圳市迪威视讯股份有限公司转来的深圳证券交易所《关于对 深圳市迪威视讯股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函 【2016】第 170 号）（以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提 及的深圳市迪威视讯股份有限公司(以下简称迪威视讯)财务事项进 行了审慎核查，现汇报如下：

一、重点问题

（一）、本报告期，公司研发支出资本化的金额为1130.91 万元， 研发支出资本化的比例占研发投入的51%，2014 年公司研发支出资本 化的金额为706.56 万元，研发支出资本化的比例占研发投入的 29.8%。（1）请结合公司研发项目的进展情况，说明2015 年研发支出 资本化的金额和比例大幅上升的原因及对公司利润产生的影响，（2） 说明相关研发投入资本化是否符合会计准则的相关规定，并请会计师 对此发表明确意见。

回复：（1）请结合公司研发项目的进展情况，说明2015 年研发 支出资本化的金额和比例大幅上升的原因及对公司利润产生的影响， 经过对研发项目核查,具体情况如下：

本期开发支出较期初增加4,243,554.63 元，增长60.06%；主要 系公司转型升级的需要，加大对激光光源、智慧管理平台、基于云服

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大华核字[2016]003170 号反馈意见说明

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务平台项目的研发投入所致。2014 年度至2015 年度公司研发投入情 况如下：

（单位：元）

项目	2014 年12 月31 日	本期增加 内部开发支出	本期转出数 计入当期损益 确认为资产	本期转出数 计入当期损益 确认为资产	2015 年12 月31 日	备注
智慧安全服务管 理平台①	247,466.97	3,604,433.48	1,357,813.82	---	2,494,086.63	自行开发
智慧电子商务平 台②	271,946.65	2,190,597.49	1,605,652.27	---	856,891.87	自行开发
NEC 出口光源项 目③	2,820.55	2,947,543.80	---	---	2,950,364.35	自行开发
基于云平台GIS 发布引擎V3.0④	---	1,070,991.67	---	---	1,070,991.67	自行开发
基于云服务智能
社区管理平台	---	978,411.63	---	---	978,411.63	自行开发
V3.0④
基于云服务多租
户基础资源管理	---	1,298,537.11	---	---	1,298,537.11	自行开发
平台④
多媒体互动教育
资源云计算平台	2,000,000.00	---	58,252.40	1,941,747.60	---	已申请专利
软件系统
2K 电影机开发 (通过DCI 认证)	3,509,424.78	10,403.65	---	3,519,828.43	---	已申请专利
其他项目	1,033,908.47	2,337,611.86	-	1,711,681.54	1,659,838.79	自行开发
合计	7,065,567.42	14,438,530.69	3,021,718.49	7,173,257.57	11,309,122.05

①智慧安全服务管理平台项目2015 年度开发支出较2014 年度增加2,246,619.66 元，主 要原因系公司为集成各系统满足调度应用需求。智慧安全服务管理平台，是在传统的视频监 控管理平台集成上，融合了智能交通卡口、移动警用车载、智能分析、视频图像信息库、应 急指挥、运维等各种应用，并且，需要与警用地理信息系统、三台合一、警钟平台等对接， 是一个集大成的综合应用平台。项目建设围绕数据源建设和业务应用两大方面。此项目于 2013 年9 月立项，2013 年12 月14 日通过总体审计评审，并完成平台需求分析，2014 年1 月开始该平台进入软硬件设计、平台测试改进及平台应用试验。同时2016 年1 月取得了软 件著作权。因此将2015 年1 月至12 月的开发阶段支出予以资本化。

②智慧电子商务平台项目2015 年度开发支出较2014 年度增加584,945.22 元，此项目 为智慧安全服务管理平台子系统，于2014 年9 月立项，2014 年12 月4 日通过总体设计评 审，2014 年12 月开始进行软件详细设计、软件调试、软件测试与修改。公司多年来致力于 电子商务平台相关系统的研发、实施和销售。目前已经成功开发了 B2B、B2C、B2B2C、 O2O 等模式的电子商务平台以及关联的供应商系统、分销系统、物流管理系统等，积累了

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大华核字[2016]003170 号反馈意见说明

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大量的成功经验及专有技术。通过与研发部门沟通，公司专业团队评估其开发成功可能性很 大，因此将2015 年1 月至12 月的开发阶段支出予以资本化。

③NEC 出口光源项目期末开发支出较期初增加2,947,543.8 元，主要系公司为了加快激 光产品在市场布局，激光光源投影机具有高亮度、高寿命、宽色域等技术优势，但目前公司 的激光光源只能满足国内市场要求。针对欧美等国际市场的产品还是空白。应客户提出的出 口市场需求，针对公司现有光源机柜进行重新改造设计.除满足电影机激光光源的亮度、色 温等需求外，更要通过UL、CB、RHOS、CMI 等认证，2015 年进入开发阶段后加大研发投入 所致。该项目于2014 年9 月份立项，2014 年11 月通过总体设计评审，同时开始UL 认证进 行整体改造设计、优化水冷板水路结构，提高制冷效率、系统调试、整机测试。2015 年4 月已经完成样机改制、认证。截止2016 年5 月31 日已经取得了集束光缆组件、一种多激光 光源组监控的上位机远程通讯模块二个实用新型专利。因此将2015 年度开发阶段支出予以 资本化。

④本期新增加基于云服务平台项目，主要系控股子公司深圳市图元科技有限公司（简 称“图元公司”）研发的新项目。图元公司业务集中在政府的电子政务方面，业务特点为 项目定制开发型，基于云平台项目开发，是为未来企业发展准备好技术基础，顺应时代对 应用基础平台发展的需求，各种应用软件可以很方便在基础平台之上做小部分的二次开发 即可完成，应用基础平台作为公司的应用系统基础，各种子系统构建在基础平台之上，未 来应用可做到基础软件之上开租用帐号，加之二次应用的配置，解决大规模销售时的技术 瓶颈问题。基于云服务平台项目于2015 年1 月立项， 2015 年2 月进入开发阶段，2015 年12 月完成验收、2016 年1 月20 日取得计算机软件著作权登记证书，因此将其开发阶段 支出予以资本化。

（2)说明相关研发投入资本化是否符合会计准则的相关规定 根据企业会计准则及相关规定，公司将开发项目划分研究阶段支 出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性 的有计划调查、研究活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出， 在发生时计入当期损益。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识 应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装

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大华核字[2016]003170 号反馈意见说明

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置、产品等活动的阶段。在项目取得专利证书或自该项目达到预定用 途之日起转入“无形资产”科目分项目进行明细核算。

公司每个会计年度终了均要求研发部整理各项目研发情况，对于 开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项 目开发阶段的支出，归集于研发支出科目，符合条件的予以资本化， 不符合资本化条件的计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支 出资本化的条件是：

1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行 性；

2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资 产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的，能证明其有用性；

4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资 产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司研 发资本化的会计政策未发生过变化。

经核查我们认为，公司根据企业会计准则及相关规定划分内部研 究开发项目研究阶段和开发阶段支出的具体标准，并将符合条件的开 发支出进行资本化，研发支出资本化的金额和比例大幅上升合理不存 利用开发支出调节利润等情况。

（二）、本报告期末，应收账款第一名的客户尚欠公司13,812.73 万元，占应收账款期末余额的44.44%，但公司将其划分为无风险组 合，未对其计提坏账准备。请详细说明该客户的基本信息、是否为公 司的关联方、应收账款的形成时间及后续回款情况，以及将部分应收

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大华核字[2016]003170 号反馈意见说明

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账款划分为无风险组合的依据及合理性，请会计师对此发表明确意 见。

回复：（1）请详细说明该客户的基本信息、是否为公司的关联方。 本报告期末公司应收账款第一名的客户为铜仁市纬源投资发展 有限公司。铜仁市纬源投资发展有限公司是由铜仁市碧江区财政局投 资，于2011 年6 月17 日成立，取得9152060257710842XT 号企业法 人营业执照，法定代表人：杨杰，注册资本为人民币16,000.00 万元。

（2）应收账款的形成时间及后续回款情况，以及将部分应收账 款划分为无风险组合的依据及合理性。

①应收账款的形成时间及后续回款情况：

（单位：万元）

项目名称	期初数	本期增加	本期减少	期末数
2013 年	---	4,803.29	---	4,803.29
2014 年	4,803.29	15,063.18	---	19,866.47
2015 年	19,866.47	8,368.63	14,422.37	13,812.73
2016 年1-5 月	13,812.73	---	4,800.00	9,012.73

由上表可知其中：2013 年度确认应收账款金额为4,803.29 万元， 期末余额为4,803.29 万元；2014 年度确认应收账款金额为15,063.18 万元，期末余额为19,866.47 万元；2015 年确认应收账款金额为 8,368.63 万元 ，当期回款为14,422.37 万元，期末余额为13,812.73 万元。报告期后2016 年1-5 月共计回款金额为4,800.00 万元，截止 到2016 年5 月31 日，该客户应收账款余额为9,012.73 万元。

②将部分应收账款划分为无风险组合的依据及合理性如下：

公司将该应收账款划分为无风险组合的依据主要系该项目为铜 仁市政府建设的市政项目，同时铜仁市纬源投资发展有限公司又以 750 亩商业用地做为质押。经查询与质押给公司相近的铜仁市灯塔偱 环经济工业园区商业用地参照地块:铜仁市人民政府以铜府函〔2014〕

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大华核字[2016]003170 号反馈意见说明

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187 号文件批准，公开转让位于铜仁市灯塔循环经济工业园区控规8 号路下木林A 加油站地块（地块编号：2014-TSCR-27 号）国有建设 用地使用权公开挂牌出让事项公告价折算约7 亿元（每亩挂牌底价约 为： 101 万 / 亩）, 因此公司判定该款项不会发生坏账。

经核查我们认为，报告期末应收账款第一客户与公司不存在任何 关联方关系；同时将第一客户的应收账款划分为无风险组未对其计提 坏账准备合亦具备合理性。

专此说明，请予察核。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

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