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SESODA Audit Report / Information 2019
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Audit Report / Information
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東碱股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國一〇八年度及一〇七年度
公司地址:台北市敦化南路二段99號23樓 話: $(02)2704-7272$ 電
錄 $\mathbf{g}$
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | ||
| 二、目 | 錄 | $\overline{2}$ | |
| 三、聲明書 | 3 | ||
| 四、會計師查核報告書 | $\overline{4}$ | ||
| 五、合併資產負債表 | 5 | ||
| 六、合併綜合損益表 | 6 | ||
| 七、合併權益變動表 | $\overline{7}$ | ||
| 八、合併現金流量表 | 8 | ||
| 九、合併財務報告附註 | 9 | ||
| (一)公司沿革 | 9 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 12$ | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $12 - 24$ | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $24 - 25$ | ||
| (六)重要會計項目之說明 | $25 - 51$ | ||
| (七)關係人交易 | 51 | ||
| (八)質押之資產 | 51 | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 51 | ||
| (十)重大之災害損失 | 52 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 52 | ||
| $(+=)$ 其 他 |
52 | ||
| (十三)附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | $52 - 53 \cdot 55 - 56$ | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | $53 \cdot 57$ | ||
| 3.大陸投資資訊 | 53 | ||
| (十四)部門資訊 | $53 - 54$ |
聲明書
本公司民國一〇八年度(自一〇八年一月一日至一〇八年十二月三十一日止)依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併 財務報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公 司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司 合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
日 期:民國一〇九年三月二十七日
要侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax Internet 網址 kpmg.com/tw
會計師查核報告
東碱股份有限公司董事會 公鑒:
查核意見
東碱股份有限公司及其子公司(以下簡稱合併公司)民國一〇八年及一〇七年十二月三十一 日之合併資產負債表,暨民國一〇八年及一〇七年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益 表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業 經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告編製,足以允當表達合併公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日之合併財務狀況, 暨民國一◯八年及一◯七年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師杳核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行杳核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與合併公司保持超然獨立,並履行該規範 之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對合併公司民國一〇八年度合併財務報告之杳 核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如 $F$ :
一、收入認列
有關收入認列之會計政策請詳合併財務報告附註四(十三)收入之認列;收入認列之相 關揭露,請詳合併財務報告附註六(十六)。
關鍵查核事項之說明:
銷貨收入係投資人及管理階層評估合併公司財務或業務績效之主要指標,且合併公司 為涉及公眾利益之上市公司,先天存有較高不實表達之風險。此外,收入認列及控制移轉 時點之正確性,對於財務報表表達極為重要,因此,本會計師將收入認列為本年度財務報 表查核重要事項之一。
KPMG
因應之查核程序:
本會計師之主要查核程序包括測試銷貨及收款作業循環之內部控制設計及執行之有效 性;檢視重要銷售合約收入認列之關鍵判斷、估計和會計處理是否允當;比較最近期及去 年度之前十大銷售客戶之異動及分析各產品別收入與價量變化,以評估有無重大異常;針 對資產負債表日前後一段期間之銷售交易執行抽樣程序,核對相關憑證,以評估收入歸屬 期間及認列之正確性;了解期後是否有重大之退回或折讓情形,並檢視管理階層針對有關 收入認列之揭露是否允當。
二、資產減損
有關資產減損之會計政策請詳合併財務報告附註四(十二);資產減損之假設及估計之 不確定性請詳合併財務報告附註五(二);資產減損之說明,請詳合併財務報告附註六(七)。 關鍵查核事項之說明:
合併公司定期評估航運設備是否具有減損跡象,當航運設備有減損跡象,合併公司應 評估該現金產生單位之可回收金額,因可回收金額之計算涉及假設及估計,因此航運設備 為本會計師執行合併公司合併財務報告查核時重要事項之一。
因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括瞭解合併公司相關之財務報導流 程,取得管理階層核准之減損評估資訊,以船舶為單位,就有減損跡象之船舶,評估其預 計折現現金流量之合理性,包括:透過船舶之歷史營運資料、外部資訊、歷史業績表現及 合併公司預算進行核對來評估船舶現金流量之合理性;就評估資產減損損失過程中相關假 設(如船舶之日租行情)進行敏感度分析;並考量合併公司之相關揭露是否符合會計準則之 規定。
其他事項
東碱股份有限公司已編製民國一〇八年度及一〇七年度之個體財務報告,並經本會計師出 具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布 生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告,且 維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達。
於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估合併公司繼續經營之能力、相關事項 之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算合併公司或停止營業,或除清 算或停業外別無實際可行之其他方案。
合併公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。
KPMG
會計師查核合併財務報告之責任
本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:
- 1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
- 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對合併公司內部控制之有效性表示意見。
- 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使合併公司繼續 經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若 認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合 併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截 至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致合併公司不再具有繼續 經營之能力。
- 5.評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當表達 相關交易及事件。
- 6.對於合併公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之杳核證據,以對合併財務報告表示意 見。本會計師負責合併公司查核案件之指導、監督及執行,並負責形成合併公司之查核意 見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包括 於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。
KPMG
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對合併公司民國一〇八年度合併財務報告查核 之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項, 或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生 之負面影響大於所增進之公眾利益。
證券主管機關 金管證審字第1060005191號 核准簽證文號 台財證六字第0920122026號 民國一〇九年三月二十七 $\mathbf{B}$
$\sim$
| 108.12.31 | 107.12.31 | 108.12.31 | 107.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 流動資產: |
金 額 |
$\frac{96}{6}$ | 金 | 額 % | 負債及權益 流動自信: |
額 金 |
% | 額 % 金 |
||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | 720,977 \$ |
1.117.846 6 |
-9 | 2100 | 短期借款(附註六(九)及八) | s. | 984,730 | - 8 | 1,172,640 10 | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二)) | 4,842 | $\sim$ | 2322 | 一年內到期長期借款(附註六(九)及八) | 478,216 | $\overline{4}$ | 449,906 | $\overline{4}$ | |||
| 1150 | 應收票據(附註六(四)) | 153,218 | 176,751 | 2 | 2170 | 應付帳款 | 192.784 | 2 | 207,530 | 2 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(四)) | 429,517 | -4 | 279,927 | 2 | 2200 | 其他應付款(附註六(十七)) | 307,242 | $\overline{2}$ | 250,129 | 2 | |
| 1220 | 本期所得稅資產 | $111 - -$ | $\sim$ | 2230 | 本期所得稅負債 | 542 | $\sim$ $-$ | 23,833 | $\sim$ 100 $\pm$ | |||
| 130X | 存貨(附註六(五)) | 422,776 | $_{3}$ | 389,716 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2280 | 租賃負債一流動(附註六(十)) | 7,226 | $\sim$ | |||
| 1476 | 其他金融資產一流動 | 28,523 | $\overline{\phantom{a}}$ | 15,476 | 2399 | 其他流動負債 | 54,325 | $\sim$ | $45,787$ - | |||
| 1470 | 其他流動資產 | 121,943 | $105,340$ 1 | 流動負債合計 | 2,025,065 | 16 | 2,149,825 18 | |||||
| 流動資產合計 非流動資產: |
1,877,065 | -15 | 2,089,898 17 | 非流動負債: | ||||||||
| 2540 | 長期借款(附註六(九)及八) | 4,167,370 | 33 | 3,847,275 32 | ||||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(二)) | 3,026 $\sim$ |
2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十三)) | 434,722 | $\overline{4}$ | 408,377 3 | |||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(三)) | 241,156 | 2 | 212,873 | 2 | 2580 | 租賃負債一非流動(附註六(十)) | 16,636 | $\sim$ | $\sim$ | ||
| 1422 | 預付投資款(附註六(三)) | 351 $\sim$ |
$\sim$ | 非流動負債合計 | 4,618,728 | 37 | 4,255,652 35 | |||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(六)及十三) | 425,648 | 421,313 | $\overline{4}$ | 負債總計 | 6,643,793 | 53 | 6,405,477 53 | ||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(七)(十一)、八及九) | 9,970,017 | 79 | 8,946,803 73 | 3100 | 歸屬於母公司業主之權益(附註六(三)(六)(十二)(十三)(十四)): 股本 |
||||||
| 1755 | 使用權資產(附註六(八)) | 23,625 $\overline{\phantom{a}}$ |
$\blacksquare$ | 3200 | 資本公積 | 2,115,203 17,420 |
$\frac{17}{2}$ $\sim$ |
$-2,014,479$ 16 $15,924$ - |
||||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註六(十三)) | 2,212 $\sim$ |
1,837 | $\sim$ $-$ | 保留盈餘: | |||||||
| 1915 | 預付設備款(附註九) | 6.363 $\sim$ |
518,489 | $\overline{A}$ | 3310 | 法定盈餘公積 | 938,804 | -7 | 903.685 7 | |||
| 1920 | 存出保證金(附註六(十一)) | 9,007 - | 8,764 | 3320 | 特別盈餘公積 | 131,930 | 215,821 2 | |||||
| 1975 | 淨確定福利資產(附註六(十二)) | 16,569 | 4,660 | $\sim$ $-$ | 3350 | 未分配盈餘 | 2,760,702 | 22 | 2,636,494 22 | |||
| 1995 | 其他非流動資產 | 982 $\sim$ |
$1,389$ $-$ | 其他權益: | 3,831,436 | 30 | $3,756,000$ 31 | |||||
| 非流動資產合計 | 10,698,956 85 | 10,116,128 83 | 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $(68, 465)$ - | $16,717 -$ | ||||||
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益 | 36,634 | $\sim 100$ | $(2,571)$ - | ||||||||
| $(31,831) -$ | $14,146$ - | |||||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益合計 | 5,932,228 | 47 | 5,800,549 47 | |||||||||
| 資產總計 | $S_12,576,021$ | $\frac{100}{100}$ $\frac{12,206,026}{100}$ | 負債及權益總計 | $S_12,576,021$ | 100 | 12,206,026 100 |
$\sim$
經理人:黃志成
IŪ.
| 108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
% | 金 額 |
% | ||
| 4110 | 營業收入(附註六(十一)(十六)) | \$4,343,168 | 100 | 4,068,623 | 100 |
| 5111 | 營業成本(附註六(五)(七)(八)(十)(十二)及七) | 3,324,057 | 77 | 3,027,176 | 74 |
| 赘業毛利 | 1,019,111 | 23 | 1,041,447 | 26 | |
| 6000 | 營業費用(附註六(四)(七)(八)(十)(十一)(十二)(十七)及七): | ||||
| 6100 | 推銷費用 | 295,328 | 7 | 286,156 | 7 |
| 6200 | 管理費用 | 273,006 | 6 | 245,590 | 6 |
| 6450 | 預期信用減損損失(迴轉利益) | 1,303 | $\sim$ | (8,653) | $\sim$ |
| 營業費用合計 | 569,637 | -13 | 523,093 | 13 | |
| 6900 | 營業淨利 | 449,474 | $\overline{10}$ | 518,354 | 13 |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(六)(七)(十)(十八)): | ||||
| 7010 | 其他收入 | 16,554 | 5,924 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 38,653 | 1 | 39,852 | $\mathbf{1}$ |
| 7050 | 財務成本 | (198, 556) | (4) | (149, 933) | (3) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | 16,264 | $\sim$ | 8,510 | $\sim$ |
| 營業外收入及支出合計 | (127,085) | (3) | (95, 647) | (2) | |
| 7900 | 税前淨利 | 322,389 | 7 | 422,707 | 11 |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十三)) | 47,748 | -1 | 70,971 | $\overline{2}$ |
| 本期淨利 | 274,641 | 6 | 351,736 | 9 | |
| 8300 | 其他綜合損益(附註六(三)(六)(十二)(十三)(十四)): | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 7,818 | 8,165 | ||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益 | 35,515 | 1 | (44, 519) | (1) |
| 8330 | 採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額一後續不重分類至損益之項目 | (321) | 352 | ||
| 8349 | 減:與不重分類之項目相關之所得稅 | 1,564 | $\blacksquare$ | 951 | |
| 不重分類至損益之項目合計 | 41,448 | $\mathbf{1}$ | (36,953) | (1) | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (84, 834) | (2) | 99,347 | 2 |
| 8380 | 採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額一可能重分類至損益之項目 | (348) | 277 | ||
| 8399 | 減;與可能重分類之項目相關之所得稅 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (85,182) | (2) | 99,624 | $\overline{2}$ | |
| 8300 | 本期其他綜合損益 | (43, 734) | (1) | 62,671 | -1 |
| 本期綜合損益總額 | 230,907 | 5 | 414,407 | 10 | |
| 本期淨利歸屬於: | |||||
| 母公司業主 | \$ 274,641 |
6 | 351,180 | 9 | |
| 非控制權益 | 556 | ||||
| 274,641 | $\overline{6}$ | 351,736 | $\overline{6}$ | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 母公司業主 | \$ 230,907 |
5 | 413,851 | 10 | |
| 非控制權益 | 556 | ||||
| 基本每股盈餘(附註(六(十五))(單位:新台幣元) | 230,907 | 5 | 414,407 | $\overline{10}$ | |
| 9750 9850 |
稀释每股盈餘(附註(六(十五))(單位:新台幣元) | 1.30 1.29 |
1.66 | ||
| 1.65 |
(請詳閱後附合併財務報告附註) 經理人:黃志成 idx $\sim$ 6
| 東碱 | 入司 | |
|---|---|---|
| 民國一○八年及 | 李 十二月三十一日 ۰ニ |
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他權益項目 | ||||||||||||
| 保留盈餘 | 國外營運機 構財務報表 |
透過其他綜合損 益按公允價值衡 |
歸屬於母 | |||||||||
| 本 膯 |
資本公積 | 法定盈 餘公積 |
特別盈 餘公積 |
未分配 餘 |
計 | 換算之兒換 額 |
量之金融資產未 實現評價損益 |
合 計 |
公司業主 權益總計 |
非控制 鏙 关 |
權益總計 | |
| 民國一〇七年一月一日期初餘額 | $\overline{s}$ 2,014,479 |
13,967 | 854,604 | 131,971 | 2,613,286 | 3,599,861 | (82,907) | 42,643 | (40, 264) | 5,588,043 | 6,933 | 5,594,976 |
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 49,081 | $\overline{\phantom{a}}$ | (49, 081) | |||||||||
| 提列特別盈餘公積 | 83,850 | (83, 850) | ||||||||||
| 普通股現金股利 | (201, 448) | (201, 448) | (201, 448) | (201, 448) | ||||||||
| 子公司發放現金股利予非控制權益 | $\sim$ | (1,209) | (1,209) | |||||||||
| 本期淨利 | ۰ | 351,180 | 351,180 | 351,180 | 556 | 351,736 | ||||||
| 本期其他綜合損益 | 7,566 | 7,566 | 99,624 | (44, 519) | 55,105 | 62,671 | $\blacksquare$ | 62,671 | ||||
| 本期綜合損益總額 | $\blacksquare$ | 358,746 | 358,746 | 99,624 | (44, 519) | 55,105 | 413,851 | 556 | 414,407 | |||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | $\blacksquare$ | 260 | 260 | $\blacksquare$ | (260) | (260) | ٠ | |||||
| 對子公司所有權權益變動數 | $\hat{\phantom{a}}$ | (2,101) | (2, 101) | $\tilde{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | (2,101) | 2,101 | |||||
| 非控制權益減少數 | (8.381) | (8,381) | ||||||||||
| 採用權益法認列之關聯企業之變動數 | 468 | $\blacksquare$ | 682 | 682 | (435) | (435) | 715 | 715 | ||||
| 其他資本公積變動數 | 1,489 | 1,489 | $\sim$ | 1,489 | ||||||||
| 民國一〇七年十二月三十一日餘額 | 2,014,479 | 15,924 | 903,685 | 215,821 | 2,636,494 | 3,756,000 | 16,717 | (2,571) | 14,146 | 5,800,549 | $\overline{a}$ | 5,800,549 |
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 35,119 | $\tilde{\phantom{a}}$ | (35, 119) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||||
| 普通股現金股利 | $\blacksquare$ | (100, 724) | (100, 724) | (100, 724) | $\sim$ | (100, 724) | ||||||
| 普通股股票股利 | 100,724 | (100, 724) | (100, 724) | $\blacksquare$ | ||||||||
| 特別盈餘公積迴轉 | (83, 891) | 83,891 | ۰ | |||||||||
| 本期淨利 | 274,641 | 274,641 | 274,641 | 274,641 | ||||||||
| 本期其他綜合損益 | 5,933 | 5,933 | (85, 182) | 35,515 | (49,667) | (43.734) | (43, 734) | |||||
| 本期綜合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | 280,574 | 280,574 | (85, 182) | 35,515 | (49,667) | 230,907 | 230,907 | ||||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | (3,690) | (3,690) | 3,690 | 3,690 | $\sim$ | |||||||
| 採用權益法認列之關聯企業之變動數 | 13 | 13 | 13 | |||||||||
| 其他資本公積變動數 | 1,483 | 1,483 | 1,483 | |||||||||
| 民國一○八年十二月三十一日餘額 | 2,115,203 | 17,420 | 938,804 | 131,930 | 2,760,702 | 3,831,436 | (68, 465) | 36,634 | (31, 831) | 5,932,228 | 5,932,228 | |
會計主管:朱經雲
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利 調整項目: |
322,389 \$ |
422,707 |
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 464.142 | 372,748 |
| 預期信用減損損失(迴轉利益) | 1,303 | (8,653) |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨(利益)損失 | (252) | 158 |
| 利息費用 | 198,556 | 149,933 |
| 利息收入 | (7,745) | (4,304) |
| 股利收入 | (8, 809) | (1,620) |
| 採用權益法認列之關聯企業利益之份額 | (16,264) | (8,510) |
| 處分不動產、廠房及設備(利益)損失 | (1, 143) | 1,135 |
| 不動產、廠房及設備轉列費用數 | 39.625 | 41,742 |
| 處分採用權益法之投資利益 | (1,197) | |
| 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產淨變動數: |
668,216 | 542,629 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產減少 | 5,066 | |
| 應收票據減少 | 23,533 | 48,626 |
| 應收帳款(增加)減少 | (150, 893) | 72,250 |
| 其他應收款一關係人減少 | $7\phantom{.0}$ | |
| 存貨(增加)減少 | (33, 434) | 16,755 |
| 其他流動資產增加 | (16,711) | (11,717) |
| 其他金融資產一流動(增加)減少 | (10,080) | 2,506 |
| 淨確定福利資產增加 | (4,091) | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | (186, 610) | 128,427 |
| 與營業活動相關之負債淨變動數: | ||
| 應付帳款減少 其他應付款增加 |
(14,746) 81,344 |
(130, 859) 20,412 |
| 其他流動負債增加(減少) | 8,538 | (5, 333) |
| 淨確定福利負債減少 | (3,875) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 75,136 | (119, 655) |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (111, 474) | 8,772 |
| 調整項目合計 | 556,742 | 551,401 |
| 營運產生之現金流入 | 879,131 | 974,108 |
| 收取之利息 | 8,737 | 2,329 |
| 收取之股利 | 18,234 | 34,521 |
| 支付之利息 | (208, 502) | (148, 146) |
| 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 |
(46, 795) 650,805 |
(102, 324) 760,488 |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款 | 6,601 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 | 1,827 | |
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (3,106) | (5,000) |
| 取得採用權益法之投資 | (31, 134) | |
| 處分採用權益法之投資價款 | 2,954 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (1,225,731) | (1,458,844) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 1,143 | 1,905 |
| 存出保證金增加 | (243) | (5,870) |
| 其他非流動資產減少 | 407 | 1,406 |
| 投資活動之淨現金流出 | (1,224,576) | (1,489,109) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款增加 短期借款減少 |
5,984,599 | 4,983,794 |
| 舉借長期借款 | (6,110,374) 1,038,634 |
(4,431,325) 1,050,624 |
| 偿还长期借款 | (565,338) | (302,068) |
| 租賃本金償還 | (6,985) | |
| 發放現金股利 | (100, 724) | (201, 448) |
| 子公司分配現金股利予非控制權益 | (1,209) | |
| 非控制權益變動 | (8,381) | |
| 受領股東退回以前年度現金股利 | 1,483 | 1,489 |
| 籌資活動之淨現金流入 | 241,295 | 1,091,476 |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (64, 393) | 5,389 |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (396, 869) | 368,244 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,117,846 | 749,602 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 720,977 | 1,117,846 |
會計主管:朱經雲
(請詳関後附合併取務教育所註)
!人:黄志成 | (上) [中] 經理人:黃志成 $\overline{\mathbf{8}}$ idxi
東碱股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一〇八年度及一〇七年度
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
東碱股份有限公司(以下簡稱本公司)係於民國四十六年三月二日依中華民國公司法組 成。本公司原名東南碱業股份有限公司,於民國九十年五月十六日變更公司名稱為東碱股 份有限公司。主要經營業務為:純碱、小蘇打、硫酸鉀、鹽酸、氯化鈣及各項副產品之製 造及買賣業務。
本公司與子公司(以下簡稱合併公司)之業務性質主要係經營前段所述產品、船舶之經 營及出租及普通汽車貨運,請詳附註十四。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇九年三月二十七日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
合併公司自民國一〇八年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一〇八年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。此一版本與前一版 本之差異彙列如下:
國際會計準則
----
田 車 命 孫 布
| --- - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重大 變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第十六號「租賃」
國際財務報導準則第十六號「租賃」(以下簡稱國際財務報導準則第十六號)取 代現行國際會計準則第十七號「租賃」(以下簡稱國際會計準則第十七號)、國際財 務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」(以下簡稱國際財務報導解釋第 四號)、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及 租賃之法律形式之交易實質」。
合併公司採修正式追溯法過渡至國際財務報導準則第十六號,將初次適用之累 積影響數調整民國一○八年一月一日之保留盈餘,相關會計政策變動之性質及影響 說明如下:
$(1)$ 租賃定義
合併公司先前係依據國際財務報導解釋第四號於合約開始日判斷一項協議是 否屬或包含租賃。變更會計政策後則係以國際財務報導準則第十六號之租賃定義 評估合約是否屬或包含租賃,會計政策詳附註四(十一)。
過渡至國際財務報導準則第十六號時,合併公司選擇採用權宜作法豁免評估 初次適用日前之交易是否為租賃,亦即,將先前已辨識為租賃之合約直接適用國 際財務報導準則第十六號之規定。先前已依據國際會計準則第十七號及國際財務 報導解釋第四號辨識非屬租賃之合約則不再重新評估是否為租賃。因此,國際財 務報導準則第十六號所規定之租賃定義僅適用於初次適用日及之後所簽訂或變更 之合約。
$(2)$ 承租人
合併公司為承租人之交易,先前係依據租賃合約是否已移轉附屬於標的資產 所有權之幾乎所有風險與報酬評估其分類。於國際財務報導準則第十六號下,則 針對租賃合約於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。
合併公司選擇將承租辦公設備等適用短期租賃之認列豁免。
A.先前於國際會計準則第十七號下分類為營業租賃之合約
過渡時,租賃負債係以剩餘租賃給付現值衡量,並使用初次適用日合併公 司增額借款利率折現。使用權資產係以該使用權資產之帳面金額衡量,如同自 開始日已適用國際財務報導準則第十六號,但使用初次適用日之承租人增額借 款利率折現。
此外, 合併公司採用以下權官作法過渡至國際財務報導準則第十六號:
a.針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率。
- b.依其於初次適用日前刻依據國際會計準則第三十七號「負債準備、或有負債 及或有資產的有關虧損性合約之評估結果,作為對使用權資產減損評估之替 代方法。
- c.針對租賃期間於初次適用日後十二個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使 用權資產及租賃負債。
- d.不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中。
- e.於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之 明。
B.先前分類為融資租賃之合約
針對先前於國際會計準則第十七號下分類為融資租賃之合約,使用權資產 及租賃負債於初次適用日之帳面金額,即為該日前刻依據國際會計準則第十七 號所衡量租賃資產及租賃負債之金額。
(3)出租人
合併公司無須針對其為出租人之交易於過渡至國際財務報導準則第十六號時 進行任何調整,而係自初次適用日起適用國際財務報導準則第十六號處理其出租 交易。
於國際財務報導準則第十六號下,應基於使用權資產而非標的資產評估轉租 之分類。過渡時,合併公司針對先前適用國際會計準則第十七號下分類為營業租 賃之轉租重新評估其分類後,認為該轉租於國際財務報導準則第十六號下應分類 為融資租賃。
(4)對財務報告之影響
過渡至國際財務報導準則第十六號時,合併公司於初次適用日認列使用權資 產22.840千元及租賃負債22.681千元,並將預付租金159千元轉列使用權資產。租 賃負債係以合併公司初次適用日之增額借款利率將租賃給付折現,所使用之利率 其加權平均數為1.65%。
初次適用日之前一年度揭露之營業租賃承諾金額與初次適用日認列之租賃負 倩金額調節如下:
$\mathbf{L} = \mathbf{L} \times \mathbf{L}$
| 188 L L | |
|---|---|
| 107.12.31合併財務報告揭露之營業租賃承諾金額 | 15,044 |
| 可合理確定將行使之租賃延長或終止之選擇權 | 8,580 |
| 23,624 | |
| 以108.1.1增額借款利率折現後之金額 | 22,681 |
| 107.12.31認列之融資租賃負債金額 | |
| 於108.1.1認列之租賃負債金額 | 22.681 |
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會民國一〇八年七月二十九日金管證審字第1080323028號令,公開發行 以上公司應自民國一〇九年起全面採用經金管會認可並於民國一〇九年生效之國際財 務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
| 國際會計準則 理事會發布 |
|
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報導 | 2020年1月1日 |
| 準則第7號之修正「利率指標變革」 | |
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大之定 | 2020年1月1日 |
| 義 |
合併公司評估適用上述新認可之國際財務報導準則,將不致對合併財務報告造成 重大變動。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋:
| 之生效日 |
|---|
| 尚待理事會決 |
| 2021年1月1日 |
| 2022年1月1日 |
$+$ $+$ $+$ $+$ $+$
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除附註三之說明者外,下列會 計政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製:
(1)依公允價值衡量之透過捐益按公允價值衡量之金融工具;
(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產;
(3)淨確定福利資產,係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四 (十四)所述之上限影響數衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。當 本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且 透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。
自對子公司取得控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪 失控制力之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製 合併財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非 控制權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政 策一致。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作為 與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之 差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。
2.列入合併財務報告之子公司:
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 投貧公 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 108.12.31 | 107.12.31 |
| 本公司 | Sesoda Steamship | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| Corporation(以下簡稱SSC) | 租業務 | |||
| 本公司 | 東典貿易股份有限公司(以下簡稱東典貿易公司) | 一般貿易及投資 | $100.00 \%$ | 100.00 % |
| 業務 | ||||
| 本公司 | 東允餐飲股份有限公司(以下簡稱東允餐飲公司) | 食品什貨批發業 | $100.00 \%$ | 100.00 % |
| 飲料店業及餐館 | ||||
| 業 | ||||
| 本公司 | 東化科技股份有限公司(以下簡稱東化公司) | 電子零組件製造 | $100.00 \%$ | 100.00 % |
| 業、資料儲存媒 | ||||
| 體製造複製業及 | ||||
| 一般投資業 | ||||
| 本公司 | Sesoda Investment (BVI) Ltd. (以下簡稱SIL) | 控股公司 | 100.00 % | 100.00 % |
| 及SSC | ||||
| SSC | SS Marine Holding Corporation (以下簡稱SSMHC) | 控股公司 | 100.00 % | $100.00~\%$ |
| SSC | Southeast Shipping Corp. (以下簡稱SESC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | Southeast Marine Globe Corporation | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| (以下簡稱SMGC) | 租業務 | |||
| SSC | Southeast Marine | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| Transport Corporation(以下簡稱SMTC) | 租業務 | |||
| SSC | SE Harmony Corporation(以下簡稱SEHC) | 船舶之經營及出 | $100.00 \%$ | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Bulker Corporation(以下簡稱SEBC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 |
| 投資公 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 108.12.31 | 107.12.31 |
| SSC | SE Apex Corporation (以下簡稱SEAC) | 船舶之經營及出 | $100.00 \%$ | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Marine Corporation (以下簡稱SEMC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Carrier Corporation (以下簡稱SECC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Evermore Corporation (以下簡稱SEEC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Fortune Corporation (以下簡稱SEFC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Royal Corporation (以下簡稱SERC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Delta Corporation (以下簡稱SEDC) | 船舶之經營及出 | 100.00 $%$ | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Victory Corporation (以下簡稱SEVC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Glory Corporation (以下簡稱SEGC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | 100.00 % |
| 租業務 | ||||
| SSC | SE Peace Corporation (以下簡稱SEPC) | 船舶之經營及出 | 100.00 % | $100.00 \%$ |
| 租業務 | ||||
| SSMHC SE Jasmine Corporation(以下簡稱SEJC) | 控股公司 | $100.00 \%$ | 100.00 % | |
| 東典貿 | 載豐汽車貨運股份有限公司(以下簡稱載豐貨運公 | 普通汽車貨運業 | 100.00 % | 100.00 % |
| 易公司 | 司)(註) | 務 | ||
註:東典貿易公司於民國一〇七年八月取得非控制權益股權致持股比例發生變 動,使投資之股權淨值減少2.101千元,列入保留盈餘。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下簡稱報導日),外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡 量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本 衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
换算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟指定為透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益工具係認列於其他綜合損益。
2.國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣;收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新台幣,所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
- 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
- 2.主要為交易目的而持有該資產;
-
- 預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
- 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
- 2.主要為交易目的而持有該負債;
- 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或
- 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
- (六)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期 現金承諾而非投資或其他目的者,故列報於約當現金。
(七)金融工具
應收帳款係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負債原始係於合併公司成為 金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產(除不包含 重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬於該 取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交易價格 衡量。
1.金融資產
金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。
原始認列時金融資產分類為︰按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合併公 司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有 受影響之金融資產。
(1)按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:
• 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於捐益。除列時,將利益或捐失列入捐益。
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。
屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類 至損益。
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產
非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列 時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或 透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值 衡量之金融資產。
該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。
(4)金融資產減損
下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用捐失金額衡量:
•銀行存款、其他應收款、其他金融資產及存出保證金之信用風險(即金融工具之 預期存續期間發生違約之風險)自原始認列後未顯著增加。
應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用捐失。
十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。
衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。
合併公司持有之定期存款,交易對象及履約他方為本國金融機構,故視為信 用風險低。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。
於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損,對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融 資產已信用減損。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。
當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。然已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合合併公司回收逾期 金額之程序。
(5)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,或既未移轉亦未保 留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除 列。
2.金融負債
(1)其他金融負債
其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。
(2)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後 條款為基礎按公允價值認列新金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(3)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償自債時,方予以互抵並以淨額表達於資 產負債表。
(八)存
貨
存貨係依各類別逐項以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的 地點及狀態所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成 品及在製品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。存貨之成本超過淨變現價值時,應將存貨成本沖減至 淨變現價值,並將該沖減之金額認列為銷貨成本。若續後期間淨變現價值增加,則於 原沖減金額之範圍內,迴轉存貨淨變現價值增加數,並於回升時列為銷貨成本之減 少。
(九)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。
合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理,在權益法下,原始取得時係依成 本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面價值金額包括原始投資時所 辨認之商譽,減除任何累計減損損失。
合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止,於進行與合併 公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及 其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響合 併公司對其之持股比例時,合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業份額下之權益 變動按持股比例認列為資本公積。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者 對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款 項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。
關聯企業發行新股時,若合併公司未按持股比例認購,致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投資; 若此項調整係沖減資本公積,但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額則借記保留盈餘。惟若屬合併公司未按持股比例認購,致使其對關聯企業之所 有權權益減少者,先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係按減少比 例重分類,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基 礎相同。
(十)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何 累計減損衡量。
不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。
2.後續成本
後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。
$3.$ 折
蕉
折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於捐益。
土地不予提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
| (1)房屋及建築 | う $\sim$ う $0$ 年 |
|---|---|
| $(2)$ 機器設備 | $5 \sim 15$ 年 |
| $(3)$ 運輸設備 | $3{\sim}5$ 年 |
| (4)航運設備 | $10 - 25$ 年 |
| (5)租賃改良 | $2{\sim}7$ 年 |
| $(6)$ 其他設備 | $2 \sim 15$ 年 |
合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。
$(+-)$ 租 賃
民國一〇八年一月一日開始適用
1.租賃之判斷
合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是 否係屬租賃, 合併公司針對以下項目評估:
- (1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替换該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
- (2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且
- (3)於符合下列情況之一時,在整個使用期間取得主導已辨認資產之使用之權利:
- 在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
- 有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
- 在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指示之 權利;或
- 設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。
於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,合併公司係以相對單獨價格為基 礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。
2.承租人
合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
- (1)固定給付, 包括實質固定給付;
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
(3)預期支付之殘值保證金額;及
(4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。
租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
(2)預期支付之殘值保證金額有變動;
(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。
合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。
針對辦公設備等之短期租賃及低價值標的資產租賃,合併公司選擇不認列使用 權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。 3.出租人
合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營 業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要 部分等相關特定指標。
若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司使用國際財務報導準則第十五號 之規定分攤合約中之對價。
民國一〇八年一月一日以前適用
1.出租人
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租 賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間 認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因成本於租賃期間內以直線法認 列為租金收入之減少。
2.承租人
合併公司之租賃係營業租賃,該租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認 列為費用。
(十二)非金融資產減損
合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、遞延所得稅資 產及淨確定福利資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產 之可回收金額。
為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。
個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。
非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金 額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。
(十三)收入之認列
客户合约之收入
收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司係主要收入項目說明如 $\top$ :
- 銷售商品
合併公司主要經營業務為純碱、小蘇打、硫酸鉀、鹽酸、氯化鈣之製造及買 賣。合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交 付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產品 之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已移轉 予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或合併公司有客觀證 據認為已滿足所有驗收條件時。
合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對價 之權利。
2.財務組成部分
合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞 務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間價 值。
(十四)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥計書之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。預付提撥數將 導致退還現金或減少未來支付之範圍內,認列為一項資產。
2.確定福利計畫
合併公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前 期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計畫資產之公允價 值。
確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司可能有利時,認列資產係以從該計書退還提撥金或對該計書減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提 撥要求。
淨確定福利自債之再衡量數, 句会精算損益、計書資產報酬(不包括利息), 及 資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於保 留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度報 導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計書之淨利息費 用及其他費用係認列於損益。
計書修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計書之清償損益。 3.短期員工福利
短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。
(十五)所得稅
所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生暫時性差異不予認列遞延所得稅:
1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
- 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
- 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。
遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:
1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關:
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。
(十六)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。
合併公司之潛在稀釋普通股係員工酬勞配股。
(十七)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公司 內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果均定 期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。 各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須 作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有 所影響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
本合併財務報告並無會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大 影響之資訊。
對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊 如下:
(一)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。存貨評價 估列情形請詳附註六(五)。
(二)非金融資產之減損評估
資產減損評估過程須依賴管理階層主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性,決 定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何 由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損或迴轉 已認列之減捐捐失。減損評估情形請詳附註六(七)。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 零用金 | \$ 40,815 |
34,088 |
| 銀行存款 | 494,779 | 770,605 |
| 定期存款 | 185,383 | 313,153 |
| 現金及約當現金 | 720,977 | 1,117,846 |
| (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 108.12.31 | 107.12.31 |
開放式基金 透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 開放式基金
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 4.675 | 10,244 |
| 國外非上市(櫃)公司股票 | 236.481 | 202,629 |
| 合 計 |
241,156 | 212,873 |
S.
$\mathbf S$
$3,026$
4,842
- 诱過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
合併公司於民國一〇八年度因中經合全球創業投資公司辦理清算,預計收取現 金3,959千元(帳列其他金融資產)及STEMCYTE TAIWAN CO., LTD.之股票351千元 (帳列預付投資款),清算損失3,690千元自其他權益轉至保留盈餘。
合併公司於民國一〇七年度出售鑫創科技公司持股,處分時之公允價值為6,601 千元,處分利益260千元自其他權益轉至保留盈餘。
2.民國一〇七年度普實創業投資公司辦理減資退回股款,按原始投資金額退還股款計 1,827千元。
3.市場風險資訊請詳附註六(十九)。
4.上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。
(四)應收票據及應收帳款
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | 153,218 | 176,751 |
| 應收帳款一按攤銷後成本衡量 | 440,820 | 289,927 |
| 減:備抵損失 | (11,303) | (10,000) |
| 計 가 |
429,517 | 279,927 |
| 計 合 |
582,735 | 456,678 |
合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客 户依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻 性之資訊。合併公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:
| 190.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據及 | 加權平均預期 | 備抵存續期間 | |||||
| 帳款帳面金額 | 信用損失率 | 預期信用損失 | |||||
| 未逾期 | 532,597 \$ |
$0.17 \%$ | 905 | ||||
| 逾期30天以下 | 18,214 | 5.12 % | 933 | ||||
| 逾期30~60天 | 40,616 | 16.92 % | 6,872 | ||||
| 逾期60~90天 | 110 | 83.94 % | 92 | ||||
| 逾期90天以上 | 2,501 | 100.00 % | 2,501 | ||||
| 594,038 | 11,303 |
100 10 01
| 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據及 帳款帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 454,525 |
$0.28 \%$ | 1,273 |
| 逾期30天以下 | 5,753 | 8.39 % | 483 |
| 逾期30~60天 | 1,859 | 27.10 % | 504 |
| 逾期60~90天 | 2,367 | 62.28 % | 1,474 |
| 逾期90天以上 | 2,174 | 100.00 % | 2,174 |
| \$ 466,678 |
5,908 |
合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 10.000 | 18,653 | |
| 減損損失提列(迴轉) | 1,303 | (8,653) | |
| 期末餘額 | 11,303 | 10,000 |
上述之金融資產均未有提供作質押擔保之情形,其餘信用風險請詳附註六(十 九)。
(五)存 貨
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 外購成品 | 115,973 \$ |
166,201 | |
| 製成品 | 141,167 | 16,702 | |
| 原料 | 149,366 | 187,760 | |
| 燃料 | 3,115 | 3,563 | |
| 物料 | 13,155 | 15,490 | |
| 422,776 | 389,716 |
民國一〇八年度及一〇七年度,除由正常銷貨將存貨轉列營業成本外,其他直接 列入營業成本之費損總額如下:
| 108年度 | |||
|---|---|---|---|
| 盤虧 | 4,757 | ||
| 未分攤製造費用 | 51,264 | 61,532 | |
| 51.272 | 66,289 |
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,合併公司之存貨均未有提供作質押擔 保之情形。
(六)採用權益法之投資
合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 聯企業 | ۰υ | 425,648 | 421,313 |
1.關聯企業
關
對合併公司具重大性之關聯企業,其相關資訊如下:
| 關聯企業 | 與合併公司間 | 所有權權益及表決權之比例 | ||
|---|---|---|---|---|
| 稱 | 關係之性質 | 主要營業場所 | 108.12.31 | 107.12.31 |
| 東典光電公司 | 光通訊所需之薄膜濾 | 宜蘭縣 | 40.88 % | 41.46 % |
| (興櫃公司) | 片元件製造 |
東典光電公司之彙總性財務資訊:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 流動資產 | $\mathbf S$ | 372,966 | 365,530 |
| 非流動資產 | 536,517 | 529,703 | |
| 流動負債 | (74, 885) | (86,958) | |
| 非流動負債 | (116,612) | (119, 232) | |
| 淨資產 | S | 717,986 | 689,043 |
| 歸屬於合併公司之淨資產 | S | 418,519 | 412,185 |
| 108年度 | 107年度 | ||
| 營業收入 | \$ | 349,651 | 245,486 |
| 繼續營業單位本期淨利 | \$ | 55,880 | 37,121 |
| 其他綜合損益 | (1,624) | 4,071 | |
| 綜合損益總額 | 54,256 | 41,192 | |
| 歸屬於合併公司之綜合損益總額 | S | 17,594 | 12,240 |
| 108年度 | 107年度 | ||
| 期初合併公司對關聯企業淨資產所享份額 | $\mathbf S$ | 412,185 | 406,867 |
| 本期歸屬於合併公司之綜合損益總額 | 17,594 | 12,240 | |
| 本期取得關聯企業成本 | 25,264 | ||
| 本期處分關聯企業成本 | (1,757) | ||
| 本期自關聯企業所收取之股利 | (9,516) | (32,901) | |
| 其他 | 13 | 715 | |
| 合併公司對關聯企業權益之期末帳面金額 | \$ | 418,519 | 412,185 |
合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等 財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總帳 面金額 |
7,129 | 9,128 | ||
| 歸屬於合併公司之份額: | 108年度 | 107年度 | ||
| 繼續營業單位本期淨損 | \$ | (1,999) | (3,101) | |
| 其他綜合損益 | ||||
| 綜合損益總額 | S | (1,999 | (3,101) |
2.合併公司採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。
3.合併公司民國一〇七年度買進東典光電公司及興典實業(股)公司股票計31,134千 元。
4.合併公司於民國一〇八年度出售東典光電公司部份持股淨售價為2,954千元,出售利 益計1,197千元,列為其他利益及損失一處分投資利益項下。
(七)不動產、廠房及設備
合併公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下:
| 成本: | 地 Ŧ. |
房屋 及建築 |
機器 設備 |
運輸 設備 |
航運 設備 |
粗賃 改良 |
其他 設備 |
未完 工程 |
螅 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國108年1月1日餘額 | \$1,194,447 | 656,087 | 1,206,485 | 43,320 | 9,479,816 | 13,695 | 147,525 | 186,077 | 12,927,452 |
| 增 添 |
10,909 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,203 | 5,800 | 1,517,299 | 263 | 56,910 | 129,042 | 1,724,426 |
| 重 分 類 |
39,632 | 158,991 | (888) | (49, 241) | (188, 633) | (40, 139) | |||
| 處 分 |
(30) | (3,360) | (431) | $\overline{\phantom{a}}$ | (3, 821) | ||||
| 匯率變動之影響 | (273,980) | (352) | (274, 332) | ||||||
| 民國108年12月31日餘額 | \$ 1,205,356 | 695,719 | 1,369,649 | 45,760 | 10,722,247 | 13,958 | 154,411 | 126,486 | 14,333,586 |
| 民國107年1月1日餘額 | \$1,194,447 | 655,860 | 1,188,396 | 37,000 | 7,671,250 | 13,095 | 144,369 | 62,906 | 10,967,323 |
| 增 添 |
130 | 8,590 | 1,569,524 | 600 | 84,324 | 99,828 | 1,762,996 | ||
| 處 分 |
(2,270) | (28, 828) | (147) | (31, 245) | |||||
| 重 分類 |
227 | 17,959 | (81, 346) | 23,343 | (39, 817) | ||||
| 匯率變動之影響 | 267,870 | 325 | 268,195 | ||||||
| 民國107年12月31日餘額 | \$1,194,447 | 656,087 | 1,206,485 | 43,320 | 9,479,816 | 13,695 | 147,525 | 186,077 | 12,927,452 |
| 地 土 |
房屋 及建築 |
機器 設備 |
運輸 設備 |
航運 設備 |
租賃 改良 |
其他 設備 |
未完 工程 |
總 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損損失: | |||||||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 447,145 | 998,989 | 26,654 | 2,418,715 | 5,562 | 83,584 | 3,980,649 | |
| 舊 折 |
11,190 | 51,414 | 4,132 | 379,607 | 2,137 | 8,247 | 456,727 | ||
| 處 分 |
(30) | (3,360) | $\overline{a}$ | (431) | ۰ | (3,821) | |||
| 匯率變動之影響 | (69, 685) | (301) | (69, 986) | ||||||
| 民國108年12月31日餘額 | \$ | 458,335 | 1,050,373 | 27,426 | 2,728,637 | 7,699 | 91,099 | 4,363,569 | |
| 民國107年1月1日餘額 | \$ | 436,021 | 951,244 | 23,289 | 2,089,655 | 3,451 | 75,396 | ٠ | 3,579,056 |
| 舊 折 |
11,124 | 47,745 | 4,374 | 299,237 | 2,111 | 8,157 | 372,748 | ||
| 處 分 |
(1,009) | (27, 049) | (147) | (28, 205) | |||||
| 匯率變動之影響 | 56,872 | 178 | 57,050 | ||||||
| 民國107年12月31日餘額 | s | 447,145 | 998,989 | 26,654 | 2,418,715 | 5,562 | 83,584 | 3,980,649 | |
| 帳面價值: | |||||||||
| 民國108年12月31日 | \$1,205,356 | 237,384 | 319,276 | 18,334 | 7,993,610 | 6,259 | 63,312 | 126,486 | 9,970,017 |
| 民國107年1月1日 | \$1,194,447 | 219,839 | 237,152 | 13,711 | 5,581,595 | 9,644 | 68,973 | 62,906 | 7,388,267 |
| 民國107年12月31日 | \$ 1,194,447 | 208,942 | 207,496 | 16,666 | 7,061,101 | 8,133 | 63,941 | 186,077 | 8,946,803 |
- 减損損失
民國一〇八年度及一〇七年度之累計減損變動如下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 415,594 | 430,512 | ||
| 轉列累計折舊 | (27,607) | (28,621) | ||
| 匯率變動影響數 | (9,922) | 13,703 | ||
| 12月31日餘額 | 378,065 | 415,594 |
上述提列主係合併公司於報導日對船舶設備之可回收金額進行減損評估,並以 使用價值作為可回收金額之計算基礎,使用價值係以合併公司未來年度之現金流量 作為估計基礎。現金流量係考量產業變化、市場競爭情形、估計未來每年收入之變 動等綜合因素影響為編製基礎。民國一〇八年度及一〇七年度分別採用折現率 6.80%~7.90%及2.55%~3.03%以反映相關現金產生單位之特定風險。
2.擔 保
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日作為長短期借款及融資額度擔保之明 細,請詳附註八。
3.民國一〇八年度及一〇七年度利息資本化分別為1,858千元及819千元,資本化利率 分別為1.36%~3.64%及2.12%。
(八)使用權資產
合併公司承租房屋及建築、運輸設備等之成本及折舊之變動明細如下:
| 房 | 屋 | |||
|---|---|---|---|---|
| 及建築 | 運輸設備 | 總 計 |
||
| 使用權資產成本: | ||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | |||
| 追溯適用IFRS16之影響數 | 14,588 | 8,252 | 22,840 | |
| 增 添 |
8,200 | 8,200 | ||
| 減 少 |
(483) | (483) | ||
| 民國108年12月31日餘額 | \$ | 22,305 | 8,252 | 30,557 |
| 使用權資產之累計折舊: | ||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | |||
| 追溯適用IFRS16之影響數 | ||||
| 舊 折 |
4,355 | 3,060 | 7,415 | |
| 減 少 |
(483) | (483) | ||
| 民國108年12月31日餘額 | S | 3,872 | 3,060 | 6,932 |
| 帳面價值: | ||||
| 民國108年12月31日 | \$ | 18,433 | 5,192 | 23,625 |
合併公司於民國一〇七年度,以營業租賃方式承租店面,相關資訊請詳附註六 $(+-)$ 。
(九)短期及長期借款
1.短期借款
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 擔保銀行借款 | S | 260,000 | 190,000 |
| 無擔保銀行借款 | 724,730 | 982,640 | |
| 984,730 | 1,172,640 | ||
| 利率區間 | $0.98\%$ ~3.85% | $1.02\% \sim 3.73\%$ |
合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
2.長期借款
| 108.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 利率區間 | 到期年度 | 金 | 額 | |
| 銀行抵押借款 | $2.72\% \sim 4.10\%$ | 109-118 | 4,645,586 | |
| 減:一年內到期部份 | 478,216 | |||
| 一年以上到期部份 | 4,167,370 |
| 107.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 利率區間 | 到期年度 | 全 | 額 | |
| 銀行抵押借款 | $2.18\% \sim 4.10\%$ | 108-117 | 4.297.181 | |
| 減:一年內到期部份 | 449,906 | |||
| 一年以上到期部份 | 3,847,275 |
合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(十)租賃負債
合併公司租賃負債之帳面金額如下:
| 108.12.31 | |
|---|---|
| 流動 | 7,226 |
| 非流動 | 16,636 |
| 到期分析請詳附註六(十九)。 | |
| 租賃認列於損益之金額如下: | |
| 108年度 | |
| 租賃負債之利息費用 | 389 ς |
| 低價值租賃資產之費用 | 295 |
| 認列於現金流量表之金額如下: | |
| 108年度 |
租賃之現金流出總額
(十一)營業租賃
1.承租人租賃
合併公司以營業租賃方式承租店面,租期為一至九年,至民國一一五年一月到 期。於民國一〇七年十二月三十一日之存出保證金為622千元。民國一〇七年度租 金支出為3,247千元。
$7,669$
$S_{-}$
於民國一〇七年十二月三十一日已簽訂之上述租賃合約於未來年度應付租金如 $F:$
| 間 即 |
107.12.31 |
|---|---|
| 一年內 | 2,615 |
| 一年至五年 | 9,023 |
| 五年以上 | 3,406 |
| 15,044 |
2.出租人租賃
經營船舶出租業務之子公司,其船舶設備係以計時出租方式營運,於民國一〇 八年及一〇七年十二月三十一日帳面價值分別為7.993.610千元及7.061.101千元, 列 於不動產、廠房及設備項下。船隊所有船舶以長(數年)/短約(數月)不等期間,分 散風險出租,截至民國一〇八年十二月三十一日船舶係已全數租出。
前述船舶租賃於民國一〇八年度及一〇七年度租金收入分別為1,533,551千元及 1,186,656千元,列入營業收入項下。
民國一〇八年十二月三十一日租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折現 租賃給付總額列示如下表:
| 108.12.31 | |
|---|---|
| 低於一年 | 735,440 |
| 一至二年 | 40,759 |
| 未折現租賃給付總額 | 776,199 |
民國一〇七年十二月三十一日合併公司簽訂上述租賃合約於未來年度租金收入 如下:
| 107.12.31 | |
|---|---|
| 一年內 | 540,567 |
| 一年至五年 | 101,883 |
| 642,450 |
$\overline{100}$
(十二)員工福利
1.確定福利計書
合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 146.009 | 151,896 |
| 計畫資產之公允價值 | (162, 578) | (156, 556) |
| 淨確定福利資產 | (16, 569) | (4,660) |
合併公司之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。
(1)計畫資產組成
合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。
於民國一〇八年度報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 162.578千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置, 請詳勞動基金局網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
合併公司民國一〇八年度及一〇七年度確定福利義務現值變動如下:
| $108$ 年度 | $107$ 年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ 151,896 |
158,979 |
| 當期服務成本及利息 | 2,386 | 2,772 |
| 淨確定福利資產再衡量數 | ||
| 一因財務假設變動所產生之精算利益 | (2,175) | (3,377) |
| 計畫支付之福利 | (6,098) | (6, 478) |
| 12月31日確定福利義務 | 146,009 | 151,896 |
(3)計畫資產公允價值之變動
合併公司民國一〇八年度及一〇七年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 $F$ :
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ | 156,556 | 151,599 |
| 利息收入 | 1,539 | 1,499 | |
| 淨確定福利資產再衡量數 | |||
| 一因財務假設變動所產生之精算利益 | 5,643 | 4,788 | |
| 已提撥至計畫之金額 | 4,938 | 5,148 | |
| 計畫支付之福利 | (6,098) | (6, 478) | |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | S | 162,578 | 156,556 |
(4)認列為損益之費用
合併公司民國一〇八年度及一〇七年度列報為費用之明細如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | 917 | 1,224 |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | (70) | 49 | |
| S | 847 | 1,273 | |
| 108年度 | 107年度 | ||
| 營業成本 | \$ | 759 | 1,140 |
| 營業費用 | 88 | 133 | |
| 847 | 1,273 |
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債或資產之再衡量數
合併公司累計認列於其他綜合(損)益之淨確定福利負債或資產之再衡量數如 $F:$
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | (15, 139) | (23, 304) | ||
| 本期認列 | 7.818 | 8.165 | ||
| 12月31日累積餘額 | (7,321) | (15, 139) |
(6)精算假設
合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 $F:$
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | $0.750\%$ | $1.000 \%$ |
| 未來薪資成長率 | 3.000 $\%$ | 3.000 $\%$ |
合併公司預計於民國一〇八年度後之一年內支付予確定福利計畫之提撥金額 為4.721千元。
確定福利計畫之加權平均存續期間為7.59年。
(7)敏感度分析
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
| 對確定福利義務之影響 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 增加 | 減少 | |||
| 108年12月31日 | ||||
| 折現率減少(增加)0.25% | \$ | 2,358 | (2,298) | |
| 未來薪資成長率增加(減少)0.25% | 2,236 | (2,192) | ||
| 107年12月31日 | ||||
| 折現率減少(增加)0.25% | 2,472 | (2,409) | ||
| 未來薪資成長率增加(減少)0.25% | 2,305 | (2,258) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表日之淨 退休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計書
合併公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之 提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固定 金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
合併公司民國一〇八年度及一〇七年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用如 下,已提撥至勞工保險局:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ | 2.482 | 2,277 |
| 營業費用 | 2,371 | ||
| 合 計 |
۲IJ | 4,554 | 4,648 |
3.其 他
合併公司於民國一〇八年度及一〇七年度支付並認列優惠退職金如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | 424 | |
| 營業費用 | 243 | |
| 計 合 |
306 | 1,376 |
(十三)所得税
1.所得稅費用
合併公司民國一〇八年度及一〇七年度所得稅費用明細如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | \$ 23,185 |
60,189 | |
| 調整前期之當期所得稅 | 157 | (3,037) | |
| 遞延所得稅費用 | 23,342 | 57,152 | |
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 24,406 | (26, 530) | |
| 所得稅稅率變動 | 40,349 | ||
| 24,406 | 13,819 | ||
| 繼續營業單位之所得稅費用 | 47,748 | 70,971 |
合併公司民國一〇八年度及一〇七年度認列於其他綜合損益之下的所得稅費用 明細如下:
| 不重分類至損益之項目: | 108年度 | $107 +$ 度 |
|---|---|---|
| 確定福利計畫之再衡量數 | 1,564 | 951 |
$\sqrt{200}$
$\sqrt{2}$
合併公司民國一〇八年度及一〇七年度所得稅費用與稅前淨利之關係調節如 $F$ :
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 稅前淨利 | 322,389 | 422,707 | |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ | 64,477 | 84,541 |
| 所得稅稅率變動 | 40,349 | ||
| 永久性差異之所得稅影響數 | (4,231) | (11, 427) | |
| 暫時性差異之變動 | (21, 324) | (56,112) | |
| 前期所得稅調整數 | 157 | (3,037) | |
| 未分配盈餘加徵 | 8,669 | 16,657 | |
| 승 計 |
S | 47,748 | 70,971 |
2.遞延所得稅資產及負債
遞延所得稅資產:
| 民國108年1月1日 | \$ 退款負債 1,358 |
未實現 兌換損失 |
不動產、 廠房及設備 減損損失 479 |
確定福 利計劃 $\rightarrow$ |
其他 | 合計 1,837 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 貸記損益表 | 366 | 9 | 375 | |||
| 民國108年12月31日 | 1,724 | 479 | 9 | 2,212 | ||
| 民國107年1月1日 | \$ 1,386 |
136 | 407 | 1,261 | 3,190 | |
| 貸記(借記)損益表 | (28) | (136) | 72 | (1,261) | (1, 353) | |
| 民國107年12月31日 | 1,358 | 479 | 1,837 |
遞延所得稅負債:
| 按權益法 評價認列 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地增 | 之國外投 | 未實現 | 確定福 | ||||
| 值税準備 | 資損益 | 兌換利益 | 利計劃 | 其他 | 合計 | ||
| 民國108年1月1日 | \$ | 166,990 | 240,317 | 121 | 924 | 25 | 408,377 |
| 借記損益表 | 23,881 | 82 | 818 | 24,781 | |||
| 借記其他綜合損益 | 1,564 | 1,564 | |||||
| 民國108年12月31日 | 166,990 | 264,198 | 203 | 3,306 | 25 | 434,722 | |
| 民國107年1月1日 | \$ | 166,990 | 227,949 | 21 | 394,960 | ||
| 借記(貸記)損益表 | 12,368 | 121 | (27) | $\overline{4}$ | 12,466 | ||
| 借記其他綜合損益 | 951 | 951 | |||||
| 民國107年12月31日 | S | 166,990 | 240,317 | 121 | 924 | 25 | 408,377 |
3.所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇六年度。
(十四)資本及其他權益
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司額定股本總額分別為2,500,000 千元及2,280,000千元,每股面額10元,已發行股數分別為211,520千股及201,448千
股,前述額定股本總額皆為普通股,所有已發行股份之股款均已收取。 本公司民國一〇八年度及一〇七年度流通在外股數調節表如下:
(以千股表達)
| 普 | 通 | 股 | |
|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | ||
| 1月1日期初餘額 | 201,448 | 201,448 | |
| 盈餘轉增資 | 10,072 | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 12月31日期末餘額 | 211,520 | 201,448 |
1.普通股
本公司於民國一〇八年六月五日經股東常會決議以股東紅利100,724千元辦理轉 增資,共計發行新股10,072千股。此項增資案業經金管會核准,董事會決議以民國 一〇八年七月二十八日為增資基準日,業已辦妥變更登記。
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 子公司取得本公司現金股利 | 4.079 | 4.079 | |
| 子公司出售本公司股票利益 | 2.379 | 2,379 | |
| 認列關聯企業所有權益變動數 | 6.482 | 6,469 | |
| 受領贈與之所得 | 4.480 | 2,997 | |
| 計 合 |
S | 17.420 | 15,924 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額10%。
3.保留盈餘
依本公司章程規定,本公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款、彌補歷年累 積虧損,次提10%為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在 此限,並依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘,其餘額再 加計以前年度累積未分配盈餘為股東紅利可分派數,並提撥不低於可分派數之1%分 配股東紅利,由董事會擬具分派議案,提請股東會決議後分派之。
公司分派股息及紅利或公司法第二百四十一條第一項規定之法定盈餘公積及資 本公積之全部或一部,採發放現金之方式為之者,授權董事會以三分之二以上董事 出席,及出席董事過半數之決議,並報告股東會。
因應公司長期發展需要,考量公司資本結構及長期財務規劃,本公司之股利政 策為反映營運績效,以平衡股利發放為原則。其中現金股利分派比例以不低於當年 度股利之20%為原則。並得全部發放現金股利。
(1)法定盈餘公積
公司應就稅後純益提撥10%為法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公 司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積 超過實收資本額25%之部分為限。
(2) 特別盈餘公積
本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,依金管會民國一〇一 年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,於民國一〇一年一月一日就股東 權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數因適用豁免項目而轉入保留盈餘之 淨增加數時144,670千元,扣除屬於民國一○一年度已使用原產生前述轉入保留盈 餘之相關資產之金額12.394千元後,於民國一〇二年一月一日提列特別盈餘公積 之金額為132,276千元,並於使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈 餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,該 項特別盈餘公積餘額分別為131,930千元及131,950千元。又因前述函令規定,本公 司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項金額,自當期損 益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益 減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其 他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
4.盈餘分配
本公司分別於民國一〇八年六月五日及民國一〇七年六月八日經股東常會決議 民國一〇七年度及一〇六年度盈餘分配案,有關分派予業主股利之金額如下:
| $107$ 年度 | 106年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股利(元) | 金 | 額 | 股利(元) | 額 | ||||
| 分派予普通股業主之股利: | ||||||||
| 現 | 金 | \$ | 0.50 | 100,724 | 1.00 | 201,448 | ||
| 股 | 票 | 0.50 | 100,724 | - | ||||
| 201,448 | 201,448 |
本公司民國一〇九年三月二十七日經董事會擬議民國一〇八年度盈餘分配案, 有關分派予業主股利之金額如下:
| 108年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 分派予普通股業主之股利: | 股利(元) | 額 金 |
|||
| 現 | 全 | \$ | 0.80 | 169,216 | |
| 股 | 票 | 0.80 | 169,216 | ||
| S | 338,432 |
5.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 未實現評價損益 |
計 ☆ |
||
|---|---|---|---|---|
| 民國108年1月1日餘額 | $\overline{\mathbf{s}}$ | 16,717 | (2,571) | 14,146 |
| 换算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | (84, 834) | (84, 834) | ||
| 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 | (348) | (348) | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 未實現評價損益之份額 | 35,515 | 35,515 | ||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之工具 | ||||
| 權益 | 3,690 | 3,690 | ||
| 民國108年12月31日餘額 | (68, 465) | 36,634 | (31, 831) | |
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 未實現評價損益 |
計 合 |
||
| 民國107年1月1日餘額 | $\overline{\mathbb{S}}$ | (82,907) | 42,643 | (40, 264) |
| 换算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | 99.347 | 99,347 | ||
| 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 | 277 | 277 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 未實現評價捐益之份額 | (44, 519) | (44, 519) | ||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | ||||
| 工具 | (695) | (695) | ||
| 民國107年12月31日餘額 | 16,717 | (2,571) | 14,146 |
(十五)每股盈餘
民國一〇八年度及一〇七年度合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如 $\top$ :
107年度
351,180
211,520
1.66
1.基本每股盈餘
108年度 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 $\overline{s}$ 274,641 211,520 普通股加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(單位:新台幣元) $1.30$ S
2.稀釋每股盈餘
| $108 - \mathcal{F}$ | $107$ 年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋) | S 274,641 |
351,180 |
| 普通股加權平均流通在外股數(基本)(千股) | 211,520 | 211,520 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響一員工酬勞之 | ||
| 影響(千股) | 720 | 1,026 |
| 普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股) | 212,240 | 212,546 |
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | 1.29 | 1.65 |
(十六)客户合約之收入
| 108年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 化工類產品 | 船舶運輸 | 餐飲 | 合 計 |
||||||
| 主要地區市場: | |||||||||
| 灣 臺 |
\$ | 1,254,761 | 52,420 | 1,307,181 | |||||
| 麥 丹 |
506,420 | 506,420 | |||||||
| 新 坡 加 |
511,415 | 511,415 | |||||||
| 本 日 |
249,990 | 249,990 | |||||||
| 其他國家 | 1,252,446 | 515,716 | 1,768,162 | ||||||
| \$2,757,197 | 1,533,551 | 52,420 | 4,343,168 | ||||||
| 107年度 | |||||||||
| 化工類產品 | 船舶運輸 | 餐飲 | 計 合 |
||||||
| 主要地區市場: | |||||||||
| 臺 灣 |
\$ | 1,426,542 | 9,849 | 53,592 | 1,489,983 | ||||
| 麥 丹 |
890,379 | 890,379 | |||||||
| 本 日 |
367,992 | 367,992 | |||||||
| 其他國家 | 1,033,841 | 286,428 | 1,320,269 | ||||||
| \$ | 2,828,375 | 1,186,656 | 53,592 | 4,068,623 |
(十七)員工及董事酬勞
依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥特別獎勵金1%,員工酬勞3.5%,不高 於當年度獲利之2%為董事酬勞,但公司尚有累積虧損時,應先予彌補。
本公司民國一○八年度及一○七年度估列員工酬勞分別為12,004千元及15,765千 元; 特別獎勵金分別為3,429千元及4,504千元; 董事酬勞分別為6,859千元及9,009千 元,係以本公司之稅前淨利扣除員工酬勞、特別獎勵金及董事酬勞前之金額乘上本公 司前述章程所訂之員工酬勞、特別獎勵金及董事酬勞提撥成數為估計基礎,並分別列 報為民國一〇八年度及一〇七年度之營業費用,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 前述董事會決議分派之員工酬勞、特別獎勵金及董事酬勞金額與本公司民國一〇八年 度及一〇七年度合併財務報告估列金額並無差異。
(十八)營業外收入及支出
1.其他收入
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入一銀行存款利息 | 7.745 \$ |
4,304 |
| 股利收入 | 8,809 | 1,620 |
| 計 合 |
16,554 S |
5,924 |
| 2.其他利益及損失 | 108年度 | 107年度 |
| 外幣兌換利益 | 1,256 | 4,108 |
|---|---|---|
| 處分投資利益 | 1,197 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產損益 | 252 | (158) |
| 處分不動產、廠房及設備損益 | 1,143 | (1,135) |
| 其他利益及損失 | 34,805 | 37,037 |
| 38,653 | 39,852 |
3.財務成本
| $108$ 年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息費用一銀行借款 | (198, 167) | (149, 933) | |
| 利息費用一租賃負債 | (389) | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| (198,556) | (149, 933) |
(十九)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
當金融商品交易相對人顯著集中於少數交易對象,或金融商品交易相對人未 顯著集中於少數交易對象,但交易對象大多從事類似之商業活動,且具有類似之 經濟特質,使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時,則發生 信用風險顯著集中之情形。合併公司應收票據及帳款集中於少數交易對象如下:
| 金 | 額 | 佔應收票據 及帳款% |
|
|---|---|---|---|
| 108.12.31 D公司 |
\$ | 58,630 | 10 |
| 107.12.31 D公司 |
\$ | 68,541 | 15 |
(3)應收款項之信用風險
應收票據及應收帳款之信用風險資訊請詳附註六(四)。
上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該 期間之備抵損失(合併公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(七))。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息之影響。
| ▵ 17 |
約 |
|---|---|
| Έ æ. |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以内 | $1 - 2 + 1$ | $2 - 5 +$ | 超過5年 | |
| 108年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | \$ 984,730 |
987,764 | 987,764 | |||
| 一年內到期長期借款 | 478,216 | 601,048 | 601,048 | |||
| 應付帳款 | 192,784 | 192,784 | 192,784 | |||
| 其他應付款 | 215,177 | 215,177 | 215,177 | |||
| 租賃負債 | 23,862 | 24,679 | 7,559 | 6,723 | 8,626 | 1,771 |
| 長期借款 | 4,167,370 | 4,656,139 | 721,241 | 1,733,289 | 2,201,609 | |
| \$6,062,139 | 6,677,591 | 2,004,332 | 727,964 | 1,741,915 | 2,203,380 | |
| 107年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | \$1,172,640 | 1,178,243 | 1,178,243 | |||
| 一年內到期長期借款 | 449,906 | 604,863 | 604,863 | |||
| 應付帳款 | 207,530 | 207,530 | 207,530 | |||
| 其他應付款 | 170,816 | 170,816 | 170,816 | |||
| 長期借款 | 3,847,275 | 4,414,148 | 714,051 | 1,721,024 | 1,979,073 | |
| \$5,848,167 | 6,575,600 | 2,161,452 | 714,051 | 1,721,024 | 1,979,073 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
- 匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及自債如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 全 |
\$ 11,528 |
29.98 | 345,609 | 5,769 | 30.72 | 177,224 |
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 人民幣 | 41,646 | 4.31 | 179,494 | 41,646 | 4.47 | 186,158 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 金 |
5,461 | 29.98 | 163,721 | 5,080 | 30.72 | 156,058 |
(2)敏感性分析
合併公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、 應收帳款、短期借款及應付帳款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇八 年及一〇七年十二月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值1%,而其他所有因 素維持不變之情況下,民國一〇八年度及一〇七年度之稅前淨利將分別增加或減 少1,819千元及212千元。兩期分析係採用相同基礎。
由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一〇八年度及一〇七年度外幣兌換損益(含已實現及未實現)分別為 1,256千元及4,108千元。
4.利率風險
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險請參閱本附註之流動性風險管理說 明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合 併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,亦 代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一〇 八年度及一〇七年度之稅前淨利將分別減少或增加56.303千元及54.698千元,主因 係合併公司之借款利率變動。
5.其他價格風險
如報導日證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 變),對綜合損益項目之影響如下:
| 108年度 | 107年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他綜合損 | 其他綜合損 | |||||
| 報導日證券價格 | 益稅前金額 | 稅前損益 | 益稅前金額 | 稅前損益 | ||
| 上漲1% | S | 2.412 | 30 | 2.129 | 48 | |
| 下跌1% | \$ | (2.412) | 30` | (2.129) | (48) |
6.公允價值
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負 債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具 之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公允價值資 訊)列示如下:
| 公允價值 帳面金額 第一級 第二級 第三級 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 |
合 計 3,026 |
|---|---|
| 開放式基金 \$ 3,026 3,026 |
|
| 透過其他綜合損益按公允價 | |
| 值衡量之金融資產 | |
| 國內非上市(櫃)公司股票 4,675 4,675 |
4,675 |
| 國外非上市(櫃)公司股票 236,481 236,481 |
236,481 |
| 計 小 241,156 241,156 |
241,156 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |
| 現金及約當現金 720,977 |
|
| 應收款項 582,735 |
|
| 其他金融資產一流動 28,523 |
|
| 存出保證金 9,007 |
|
| 小 計 1,341,242 |
|
| 合 計 3,026 241,156 \$1,585,424 |
244,182 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |
| 短期借款 \$ 984,730 |
|
| 一年內到期長期借款 478,216 |
|
| 應付帳款 192,784 |
|
| 其他應付款 215,177 |
|
| 租賃負債 23,862 |
|
| 長期借款 4,167,370 |
|
| 合 計 \$6,062,139 |
| 107.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
|
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||||
| 金融資產 | |||||
| 開放式基金 | \$ 4,842 |
4,842 | 4,842 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之金融資產 | |||||
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 10,244 | 10,244 | 10,244 | ||
| 國外非上市(櫃)公司股票 | 202,629 | 202,629 | 202,629 | ||
| 計 小 |
212,873 | 212,873 | 212,873 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | 1,117,846 | ||||
| 應收款項 | 456,678 | ||||
| 其他金融資產一流動 | 15,476 | ||||
| 存出保證金 | 8,764 | ||||
| 小 計 |
1,598,764 | ||||
| 計 合 |
\$_1,816,479 | 4,842 | 212,873 | 217,715 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$1,172,640 | ||||
| 一年內到期長期借款 | 449,906 | ||||
| 應付帳款 | 207,530 | ||||
| 其他應付款 | 170,816 | ||||
| 長期借款 | 3,847,275 | ||||
| 合 計 |
\$5,848,167 |
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
非衍生金融工具
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市 (櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。
除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術 或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上 條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技 術,包括以合併報導日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參 考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價)。
合併公司持有之金融工具如屬無活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列 示如下:
• 無公開報價之權益工具: 係使用市場可類比公司法估算公允價值, 其主要假 設係以被投資者之估計稅前息前折舊攤銷前盈餘及可類比上市(櫃)公司市場 報價所推導之盈餘乘數為基礎衡量。該估計數已調整該權益工具缺乏市場流 通性之折價影響。
(3)第三等級之變動明細表
| 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 無公開報價之權益工具 |
|
|---|---|
| 民國108年1月1日 | \$ 212,873 |
| 總利益或損失 | |
| 認列於其他綜合損益 | 35,515 |
| 匯率變動之影響 | 768 |
| 處分 | (8,000) |
| 民國108年12月31日 | 241,156 |
| 民國107年1月1日 | \$ 255,683 |
| 總利益或損失 | |
| 認列於其他綜合損益 | (44, 519) |
| 匯率變動之影響 | 1,709 |
| 民國107年12月31日 | 212,873 |
(4)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊
合併公司公允價值衡量歸類為第三等級係透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產一權益工具投資。
合併公司無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡 市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。 重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:
| 重大不可觀察 | |||
|---|---|---|---|
| 重大不可 | 輸入值與公允 | ||
| 項目 | 評價技術 | 觀察輸入值 | 價值關係 |
| 透過其他綜合 | 可類比上市上 | ・本益比(108.12.31及 | ·本益比及股價淨 |
| 損益按公允價 | 櫃公司法 | 107.12.31分別為15.3 | 值比愈高,公允 |
| 值衡量之金融 | 及10.8) | 價值愈高 | |
| 資產一無活絡 市場之權益工 具投資 |
・股價淨值(108.12.31 及107.12.31分別為 8.1及11.8) |
・缺乏市場流通性 折價愈高,公允 價值愈低 |
|
| • 缺乏市場流通性折價 (108.12.31及 107.12.31均為30%) |
(5)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析
合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或 評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參 數變動,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:
| 向上或下 | 公允價值變動反應於 其他綜合損益 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | ||
| 民國108年12月31日 | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值 | 本益比/股價淨值比 | 10% | \$ 23.496 |
(23, 496) | |
| 衡量之金融資產 | |||||
| 民國107年12月31日 | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 | 本益比/股價淨值比 | 10% | 20,109 | (20, 109) | |
| 量之金融資產 |
合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度 之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以 上輸入值所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入值間之 相關性及變異性納入考慮。
(二十)財務風險管理
$1.45$ 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。
2.風險管理架構
董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構。
合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設 定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定 期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作 業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。
合併公司之董事會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵 循,及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員 協助合併公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及 程序,並將覆核結果報告予董事會。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務捐失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及投資。
(1)應收票據、應收帳款及其他應收款
合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,這些因素 可能會影響信用風險。合併公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日應收票 據及應收帳款之交易對象顯著集中情形,請詳附註六(十九)。
合併公司已建立授信政策,依該政策合併公司在給予標準之付款及運送條件 及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司若可取得外部之評 等及在某些情況下,銀行之照會資料均經覆核之。採購限額依個別客戶建立,係 代表無須經董事會核准之最大未收金額。此限額經定期覆核。
合併公司在監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用特性予以分組,包括 是否為經銷商或最終客戶;地區別、產業別、帳齡、到期日及先前已存在之財務 困難。合併公司之應收票據、應收帳款及其他應收款之主要對象為合併公司經銷 商客戶。被評定為高風險之客戶被歸屬在受限制客戶名單並受合併公司權責主管 監控,未來與該等客戶銷售須以預收基礎為之。
合併公司定期對應收票據、應收帳款及其他應收款已發生之損失進行評估。 合併公司設置有備抵減損損失帳戶以反映對應收票據、應收帳款及其他應收款已 發生損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別客戶之特定損失,及使用 存續期間預期信用捐失衡量之捐失預估。
$(2)$ 投 音
銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部門衡量並監控。 由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資筭級以上之金 融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
$(3)$ 保 豁
合併公司政策規定僅能提供財務保證予子公司。截至民國一〇八年十二月三 十一日止,合併公司並未對外提供背書保證。
4.流動性風險
流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具 壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損 失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。
合併公司使用作業基礎成本制以估計其產品及服務之成本,以協助合併公司監 控現金流量需求及最適之投資現金報酬。一般而言,合併公司確保有足夠之現金以 支應六十天之預期營運支出需求, 包括金融義務之履行, 但排除極端情況下無法合 理預期的潛在影響,如:自然災害。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
合併公司持有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產為上市(櫃)公司股 票,故市場價格變動終將使投資價值波動。為管理市場風險,合併公司從事之金融 商品投資均選擇信譽良好之證券投資信託公司,透過專業經理人管理市場風險。
合併公司具利率變動之公平價值風險之金融資產為銀行存款;金融負債為長短 期借款,該相關金融資產及負債因利率變動對公平價值之影響並不重大。
(廿一)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。權益總額包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘、其他權 益及非控制權益。董事會控管負債資本比率,同時控管普通股股利水準。
報導日之負債資本比率如下:
| 108.12.31 | ||
|---|---|---|
| 負債總額 | 6,643,793 | 6,405,477 |
| 減:現金及約當現金 | 720,977 | 1,117,846 |
| 淨負債 | 5,922,816 | 5,287,631 |
| 權益總額 | 5,932,228 | 5,800,549 |
| 負債資本比率 | 99.84 % | 91.16 % |
(廿二)非現金交易之籌資活動
合併公司於民國一○八年度及一○七年度之籌資活動之負債之調節如下表:
| 非現金之變動 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 108.1.1 | 現金流量 | 匯率變動 響 數 影 |
新租賃 | 108.12.31 | |
| 長期借款(含一年內到期) | 4,297,181 | 473.296 | (124.891) | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,645,586 |
| 短期借款 | 1,172,640 | (125, 775) | (62, 135) | ۰ | 984,730 |
| 租賃負債 | 22.681 | (6.985) | 8.166 | 23,862 | |
| 來自籌資活動之負債總額 | \$5,492,502 | 340,536 | (187.026) | 8,166 | 5,654,178 |
| 非現金之變 動 匯率變動 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 長期借款(含一年內到期) | 107.1.1 3,441,898 |
現金流量 748,556 |
響數 影 106,727 |
107.12.31 4,297,181 |
| 短期借款 | 605,920 | 552,469 | 14,251 | 1,172,640 |
| 來自籌資活動之負債總額 | 4,047,818 | 1,301,025 | 120,978 | 5,469,821 |
七、關係人交易
主要管理階層人員報酬
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 49,637 |
46,613 |
| 退職後福利 | 455 | 1,780 |
| 50,092 | 48,393 |
八、質押之資產
| 資產名稱 | 抵押擔保標的 | 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備: | |||
| 一土地 | 長短期借款額度之共同擔保 | 678,737 | 678,737 |
| 一房屋及建築 | 長短期借款額度之共同擔保 | 10.623 | 12,086 |
| 一航運設備 | 長期借款額度之擔保 | 7.993.610 | 7.061.101 |
| 8,682,970 | 7,751,924 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)購置未完工程及待驗設備
合併公司與國內外廠商簽訂增購未完工程及待驗設備合約,列入不動產、廠房及 設備及預付設備款如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 契約總價(未稅) | 171,287 ۰υ |
117,604 |
| 已付價款 | 73,404 ĸΒ |
107,205 |
(二)船舶購置
$\bar{z}$
合併公司簽訂全新散裝貨輪買賣合約,價款分4~5期按約定工程進度及時間支 付,列入預付設備,款截至民國一〇八年十二月三十一日已全數交船。
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 契約總價 | - | 美金48,305千元 |
| 已付價款 | $\overline{\phantom{a}}$ | 美金16,796千元 |
$\Delta$
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項:無。
- 十二、其他
- (一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 別 能 功 |
108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質 性 別 |
屬於營業 本 者 成 |
屬於營業 費 者 用 |
計 合 |
屬於營業 本 者 成 |
屬於營業 費 用 者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 421,976 | 70,036 | 492,012 | 358,054 | 73,178 | 431,232 |
| 勞健保費用 | 8,180 | 4,837 | 13,017 | 7,926 | 5,020 | 12,946 |
| 退休金費用 | 3,304 | 2,403 | 5,707 | 3,841 | 3,456 | 7,297 |
| 董事酬金 | 21,419 | 21,419 | 19,908 | 19,908 | ||
| 其他員工福利費用 | 34,985 | 2,348 | 37,333 | 29,185 | 2,399 | 31,584 |
| 折舊費用 | 442,246 | 21,896 | 464,142 | 356,845 | 15,903 | 372,748 |
| 折耗費用 | ||||||
| 攤銷費用 |
(二)本公司之環保事件說明如下:
- 1.民國一〇七年十月九日, 官蘭縣政府認為本公司有未經登記於許可證內之污染源操 作且未密閉輸送情事,遂今本公司蘇澳廠「M04鉀肥製程」停工。
- 2.民國一〇七年十二月二十八日本公司取得官蘭縣政府環保局核發之設置許可證,並 於民國一〇八年一月十四日取得其同意試車。
- 3.行政院環境保護署於民國一〇八年二月二十三日裁定撤銷上述停工處分,並由原處 分機關重新查明後另為適當之處理。據此,本公司將研議於適當時期依法採取適當 之法律行動,俾保障股東及公司之權益。
- 4.民國一〇八年五月十日本公司取得官蘭縣政府環保局核發之粉狀鉀肥製造程序 (M04)操作許可證,後續將以已取得之造粒工場使用執照更新許可證。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇八年度合併公司依編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊 如下:
- 資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:請詳附表一。
- 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):請詳附表 $\equiv$ $\circ$
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
- 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 9.從事衍生工具交易:無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形︰請詳附表三。
(二)轉投資事業相關資訊:請詳附表四。
(三)大陸投資資訊:無。
十四、部門資訊
合併公司營運部門資訊及調節如下:
| 108年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 化工類 | 調整及沖 | ||||||
| 收 $\lambda$ : |
品 產 |
船舶運輸 | 汽車貨運 | 餐飲 | 其他 | 銷(註) | 合計 |
| 來自外部客戶收入 | \$2,757,197 | 1,533,551 | 52,420 | 4,343,168 | |||
| 部門間收入 | 17,980 | 469 | (18, 449) | ||||
| 利息收入 | 271 | 6,610 | 121 | 40 | 703 | 7,745 | |
| 收入總計 | S 2,757,468 | 1,540,161 | 18,101 | 52,929 | 703 | (18, 449) | 4,350,913 |
| 利息費用 | 4,730 | 174,168 | 271 | 19,387 | 198,556 | ||
| 折舊與攤銷 | 73,461 | 383,793 | 432 | 6,452 | 464,142 | ||
| 應報導部門損益 | 51,797 S. |
231,889 | 3,995 | (1,505) | 36,213 | 322,389 | |
| 107年度 | |||||||
| 化工類 | 調整及沖 | ||||||
| 收 $\lambda$ : |
產 品 |
船舶運輸 | 汽車貨運 | 餐飲 | 其他 | 銷(註) | 合計 |
| 來自外部客戶收入 | \$2,828,375 | 1,186,656 | 53,592 | 4,068,623 | |||
| 部門間收入 | 18,223 | 406 | (18,629) | ||||
| 利息收入 | 298 | 3,642 | 48 | 24 | 292 | 4,304 | |
| 收入總計 | \$2,828,673 | 1,190,298 | 18,271 | 54,022 | 292 | (18, 629) | 4,072,927 |
| 利息費用 | 2,367 | 133,243 | 14,323 | 149,933 | |||
| 折舊與攤銷 | 65,592 | 303,132 | 714 | 2,697 | 613 | 372,748 | |
| 應報導部門損益 | 243,114 | 146,607 | 4,939 | (353) | 28,400 | 422,707 |
註:民國一○八年度及一○七年度應報導部門應沖銷前項部門間收入分別為18.449千 元及18,629千元。
(一)企業整體資訊
1.產品別及勞務別資訊
合併公司來自外部客戶收入資訊如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 純碱 | 754,022 \$ |
772,933 |
| 硫酸鉀 | 1,552,166 | 1,459,842 |
| 租賃 | 1,533,551 | 1,186,656 |
| 餐飲 | 52,420 | 53,592 |
| 其他 | 451,009 | 595,600 |
| S 4,343,168 |
4,068,623 |
2.地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。
| 來自外部客戶收入: | ||
|---|---|---|
| 地 區 |
108年度 | 107年度 |
|---|---|---|
| 台灣 | \$ 1,307,181 |
1,489,983 |
| 美國 | 51,997 | 125,379 |
| 日本 | 249,990 | 367,992 |
| 澳大利亞 | 219,420 | 121,580 |
| 新加坡 | 511,415 | |
| 丹麥 | 506,420 | 890,379 |
| 印度 | 134,835 | 100,512 |
| 巴基斯坦 | 130,015 | 82,681 |
| 其他 | 1,231,895 | 890,117 |
| S 4,343,168 |
4,068,623 | |
| 非流動資產: | ||
| 地 區 |
108.12.31 | 107.12.31 |
| 台灣 | \$ 1,999,905 |
1,882,083 |
| 巴拿馬 | 8,001,082 | 7,584,598 |
| \$ 10,000,987 |
9,466,681 |
3.重要客户資訊
合併公司無應揭露來自外部客戶收入占企業收入金額10%以上之客戶資訊。
附表一 為他人背書保證:
| 被背書保證對象 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一 |
背書保證者 公司名稱 |
公司名稱 | 關係(註二) | 對單一企業背書 保證限額(註三) |
本期最高背書 保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際 動支金額 |
以財產擔保之 背書保證金額 |
累計背書保證金額占最近期 財務報表淨值之比率 |
背書保證 最高限額 |
屬母公司對子 公司背書保證 |
屬子公司對母 屬對大陸地區 公司背書保證 |
背書保證 |
| 本公司 | SSC | 2 | 5,932,228 | 3,010,880 | 1,858,760 | 554,630 | $\sim$ | 31.33% | 17,796,684 | N | N | ||
| 本公司 | SMTC | $\overline{2}$ | 5,932,228 | 477,414 | 447,120 | 155,903 | $\overline{\phantom{a}}$ | 7.54% | 17.796.684 | v | N | N | |
| 本公司 | SMGC | 5,932,228 | 530,880 | 503,664 | 131.192 | $\overline{\phantom{a}}$ | 8.49% | 17.796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | ||
| 本公司 | SEHC | 5,932,228 | 544,310 | 516,406 | 33,762 | $\sim$ | 8.71% | 17,796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | ||
| 本公司 | SEBC | $\overline{2}$ | 5,932,228 | 574,665 | 538,200 | 284,694 | $\sim$ | 9.07% | 17,796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | |
| 本公司 | SEAC | $\overline{c}$ | 5,932,228 | 304.326 | $\tilde{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | 17,796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | ||
| 本公司 | SECC | $\overline{2}$ | 5,932,228 | 485,692 | 460,793 | 408,577 | $\overline{\phantom{a}}$ | 7.77% | 17,796,684 | v | N | N | |
| 本公司 | SEMC | $\sim$ | 5,932,228 | 486,640 | 461,692 | 366,375 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 7.78% | 17,796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | |
| 本公司 | SEDC | $\overline{c}$ | 5,932,228 | 527,720 | 500,666 | 425,566 | $\overline{\phantom{a}}$ | 8.44% | 17,796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | |
| 本公司 | SEVC | $\overline{2}$ | 5,932,228 | 519,504 | 492,871 | 454,713 | ۰. | 8.31% | 17,796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | |
| 本公司 | SEEC | 5,932,228 | 520,452 | 493,771 | 439,102 | $\overline{\phantom{0}}$ | 8.32% | 17,796,684 | $\mathbf v$ | N | N | ||
| 本公司 | SEFC | $\overline{c}$ | 5,932,228 | 521,400 | 494,670 | 479,680 | $\overline{\phantom{0}}$ | 8.34% | 17.796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | |
| 本公司 | SERC | $\overline{c}$ | 5,932,228 | 537,200 | 509,660 | 479,680 | $\overline{\phantom{a}}$ | 8.59% | 17,796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | |
| 本公司 | SEGC | $\overline{2}$ | 5,932,228 | 543,520 | 515,656 | 485,676 | $\overline{\phantom{0}}$ | 8.69% | 17,796,684 | $\mathbf v$ | N | N | |
| 本公司 | SEPC | $\overline{2}$ | 5,932,228 | 985,486 | 515,656 | 500,666 | $\sim$ | 8.69% | 17,796,684 | $\mathbf{v}$ | N | N | |
| 8,309,585 |
註一: 0代表本公司。
註二: 背書保證者與被背書保證者之關係如下:
1.有業務往來之公司。
2.公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之公司。
註三:依本公司訂定之「資金貸與及背書保證處理程序」中規定本公司背書保證之總額以不超過本公司最近期財務報表淨值300%為限,對單一企業之背書保證以不超過本公司最近期財務報表淨值100%為限。
附表二期末持有有價證券情形:
| 有價證券 | 期 | 期中 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之 公司 |
種類及名稱 | 與有價證券發行人之 關係 |
帳列 科目 |
股數(單位數) | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 最高持股 | 備註 |
| 開放式基金: | |||||||||
| SSC | 施羅德亞洲新興債券基金 | $\overline{\phantom{0}}$ | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 10,000 | 3,026 | $\sim$ | 3,026 | 10,000 | |
| 票 : | |||||||||
| 本公司 | 普實創業投資公司 | $\overline{\phantom{0}}$ | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 426,166 | 2,908 | 1.00% | 2,908 | 426,166 | |
| $\mathbf{H}$ | 普訊創業投資公司 | 126,566 | 1,767 | 0.63% | 1,767 | 126,566 | |||
| $\mathbf{H}$ | COM2B | 1,000,000 | 355 | 2.22% | 355 | 1,000,000 | |||
| $\mathbf{H}$ | 青島碱業鉀肥科技有限公司 | 82,561 | 15.00%I | 82,561 | |||||
| $\mathbf{u}$ | 他 其 |
$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 78,000 | 0.44% | 78,000 | |||
| $\mathbf{u}$ | STEMCYTE TAIWAN CO., LTD. | $\overline{\phantom{0}}$ | 預付投資款 | 82,382 | 351 | $\sim$ | 351 | 82,382 | |
| 計 小 |
87,942 | 87,942 | |||||||
| SIL | 河北歐克新型材料公司 | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 15,675,000 | 152,400 | 23.64% | 152,400 | 15,675,000 | |
| 股票一北京高科技基金 | 10,179 | 1,165 | 1.67% | 1,165 | 10,179 | ||||
| 他 共 |
$\sim$ | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 計 小 |
153,565 | 153,565 | |||||||
| 計 合 |
241,507 | 241,507 | |||||||
附表三 母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 交易往來對象 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註二) | 科目 | 金額 | 交易條件 佔合併總資產. 之比率 |
|||
| SSC | $SMGC \cdot SEHC \cdot$ SEBC · SEAC · SECC · SEMC · $SMTC \cdot SEEC \cdot$ SEDC · SEVC · SESC · SERC · $SEGC \cdot SEFC \cdot$ SEPC |
2 | 其他應付款-關係人 | 105,565 | 0.84% |
註一、編號之填寫方式如下:
$1.0$ 母公司。
2.1代表子公司。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
1.母公司對子公司。
2.子公司對子公司。
註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目占合併總資產0.5%以上予以揭露。
註四、於編製合併財務報告時均已沖銷。
附表四 轉投資事業相關資訊:
| 原始投資金額 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公 | 被投資公司 | 所在 | 主要營業項目 | 期末持有 | 期中 | 被投資公司 | 本期認列之 | 備註 | ||||||
| 司名稱 | 稱 $\mathcal{Z}$ SSC |
地區 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 10 |
比率 100,00% |
帳面金額 | 最高持股 | 本期損益 | 投資捐益 | 222,951 子公司註二 | |||
| 本公司 | 巴拿馬 | 船舶經營及出租業務 | 1,696,437 | 1,696,437 | 3,335,813 | 10 ° | 222,951 | |||||||
| 東典貿易公司 | 台北市 | 一般貿易及投資業務 | 38,023 | 38,023 | 3,200,000 | 100.00% | 40,404 | 3,200,000 | 4,392 | 4,392 子公司 | ||||
| SП. | BVI | 控股公司 | 21.145 | 21,145 | 880 | 50.00% | 45,904 | 880 | 6.152 | 3,076 子公司 | ||||
| 東典光電公司 | 宜蘭縣 | 光通訊所需之薄膜濾片元件製造 | 99,227 | 99.655 | 9,516,297 | 40.88% | 418,519 | 9,557,297 | 55.880 | 18,263 關聯企業 | ||||
| 東允餐飲公司 | 台北市 | 食品什貨批發貨、飲料店業及餐館業 | 89.787 | 89.787 | 2,100,000 | 100.00% | 18,027 | 2,100,000 | (1,747) | (1,747) 子公司 | ||||
| 東化公司 | 台北市 | 電子零組件製造業、資料儲存媒體製造及複製業及一般投資業 | 10,000 | 10,000 | 500,000 | 100.00% | 1,034 | 500,000 | (2, 264) | (2,264) 子公司 | ||||
| 峰高公司 | 台北市 | 電信器材、資訊媒體、電子材料、通訊器材業 | 25,000 1,979.619 |
25,000 1,980,047 |
2,500,000 | 25.00% | 1.259 3,860,960 |
2,500,000 | (7,585) | 242,672 | (1,999) 關聯企業 | |||
| SSC | SESC | 巴拿馬 | USD | 620 | $\overline{USD}$ | 2,020 | 10 | 100.00% | 212,702 | 10 | 27,707 | 27.707 孫公司 | ||
| SIL. | BVI. | 船舶之經營及出租業務 控股公司 |
USD | 2.792 | USD | 2,792 | 880 | 50.00% | 110,939 | 880 | 6,152 | 3,076 孫公司 | ||
| SMGC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 10.581 | USD | 10,281 | 11 | 100.00% | 151,182 | 11 | 15,240 | 15.240 孫公司 | ||
| SEHC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 9.546 | l usd | 9.546 | 10 | 100.00% | 375,958 | 10 ° | 15.144 | 15,144 孫公司 | ||
| SMTC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 15,490 | USD | 15,490 | 11 | 100.00% | 241,621 | 11 | 21.185 | 21,185 孫公司 | ||
| SEBC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 8.420 | USD | 8.420 | 10 | 100.00% | 366,791 | 10 ° | 7.767 | 7.767 孫公司 | ||
| SEAC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 7.951 | USD | 7.601 | 10 | 100.00% | 236,773 | 10 ° | 19.865 | 19,865 孫公司 | ||
| Isemc | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 7.104 | l usd | 7,104 | 10 ° | 100.00% | 224,505 | $10 -$ | 24,214 | 24,214 孫公司 | ||
| ISECC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 7.608 | USD | 7,608 | 10 ° | 100.00% | 248,863 | 10 ° | 11,669 | 11.669 孫公司 | ||
| Iseec | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 8.451 | USD | 8,451 | 10 | 100.00% | 253,555 | 10 ° | 13.813 | 13.813 孫公司 | ||
| SEFC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 7.761 | USD | 9,533 | 10 | 100.00% | 253,369 | 10 | 22.417 | 22.417 孫公司 | ||
| SERC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 8.615 | USD | 8,615 | 10 | 100.00% | 278,531 | 10 | 13,879 | 13,879 孫公司 | ||
| SEDC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 8,828 | USD | 8,828 | 10 | 100.00% | 260,240 | 10 | 5,918 | 5,918 孫公司 | ||
| SEVC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 7,994 | USD | 7,994 | 10 | 100.00% | 246,429 | 10 | 9,508 | 9,508 孫公司 | ||
| ÍSEGC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 8.311 | l usd | 8.311 | 10 | 100.00% | 273.839 | 10 ° | 24.129 | 24.129 孫公司 | ||
| SEPC | 巴拿馬 | 船舶之經營及出租業務 | USD | 8.119 | USD | 7,420 | 10 | 100.00% | 261,650 | 10 10 | 19,306 | 19,306 孫公司 | ||
| SSMHC | 開曼群島 | 控股公司 | USD | 27 | USD | 21 | 100,00% | 71 | (176) | (176) 孫公司註一 | ||||
| USD | $128,218$ USD | 130,035 | 3,997,018 | 254,661 | ||||||||||
| SSMHC | SEJC | 巴拿馬 | 控股公司 | USD | $3$ USD | 100,00% | (20) | (33) | (33) 孫公司註一 | |||||
| 東典貿易公司 | 戴豐貨運公司 | 宜蘭縣 | 普通汽車貨運業務 | 26.381 | 26,381 | 12,000 | 100.00% | 21.056 | 12,000 | 4.161 | 4,161 孫公司 | |||
| 興典實業公司 | 嘉義市 | ■基本化學工業、其他化學材料製造業及其他化學製品製造業等 | 5,870 | 5,870 | 587,000 | 48.92% | 5,870 | 587,000 | - 關聯企業 | |||||
| 32,251 | 32,251 | 26,926 | 4,161 |
註一:子公司所持有100%股權之孫公司已設立登記完成,惟資金尚未全數投入,待資金全數到位一併辦理資本登記事宜。
註二: SSC原始投資金額本期期末及去年年底預付股款金額均為268,206千元。
註三:除關聯企業外,於編製合併財務報告時均已沖銷。
社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書 北市財證字第 1091439 號 (1) 黄明宏 員 姓 名: 會 (2) 黄柏淑 事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所 事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓 事務所電話: (02)81016666 事務所統一編號: 04016004 (1) 北市會證字第三九八八號 委託人統一編號: 11384405 會員證書字號: (2) 北市會證字第二四三七號 印鑑證明書用途:辦理 東碱股份有限公司 一○八年度 (自民國一○八年 一 月 一 日至 一〇八年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 存 簽 會 $\ddot{z}$ $Ep$ 黄明宏 式 ₹U⊡T 鑑 $\bigcap$ $\bigcirc$ 存 簽 會 $\mathcal{Z}$ 式 $\rm Ep$ 硫酞苷 鑑 $\frac{1}{2}$ $\equiv$ 理事長: 慈芽天 武霊社 中 民 $\sigma$ ) 華 國 日
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