SDIC Intelligence Information Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2015

Mar 26, 2015

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关于厦门市美亚柏科信息股份有限公司 2014 年度会计估计变更的 专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于厦门市美亚柏科信息股份有限公司 2014 年度会计估计变更的专项说明

致同专字（ 2015 ）第 350ZA0103 号

厦门市美亚柏科信息股份有限公司全体股东：

我们接受厦门市美亚柏科信息股份有限公司（以下简称“美亚柏科公司”） 委托，根据中国注册会计师执业准则审计了美亚柏科公司财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2014 年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2015 年 3 月 25 日出具了标准审计报告（致同审字（ 2015 ）第 350ZA0075 号）。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定 对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是 美亚柏科公司管理层的责任。

按照深圳证券交易所《关于做好上市公司 2014 年年度报告披露工作的通知》 的要求，我们出具了本专项说明。除了对美亚柏科公司实施 2014 年度财务报表审 计中所执行的对会计政策、会计估计变更和前期差错更正有关的审计程序外，我 们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解美亚柏科公司 2014 年度会计政策、会计估计变更和前期差错更正的情况，本专项说明所述内容 应当与已审财务报表一并阅读。

美亚柏科公司 2014 年度发生的会计估计变更事项说明如下：

一、 会计估计变更的原因

美亚柏科公司主要客户为全国各级司法机关、行政执法部门等，美亚柏科公 司在综合考虑当前应收款项的结构和特点后，根据历史坏账经验数据，同时参考 同行业坏账准备计提比例情况，变更了应收款项中账龄状态组合坏账准备计提比 例。该会计估计变更业经美亚柏科公司于 2014 年 4 月 24 日召开的第二届董事会 第十五次会议批准。

变更前应收款项按账龄状态组合计提坏账准备计提比例如下：

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账 龄	应收账款计提比例%	其他应收款计提比例%
1年以内（含1年）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	50	50
3年以上	100	100

变更后应收款项按账龄状态组合计提坏账准备计提比例如下：

账 龄	应收账款计提比例%	其他应收款计提比例%
1年以内（含1年）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	30	30
3-4年	50	50
4-5年	80	80
5年以上	100	100

二、 具体的会计处理

本次会计估计变更采用未来适用法处理。

三、对财务状况和经营成果的影响

本次会计估计变更自 2014 年 5 月 1 日起执行 , 不影响美亚柏科公司 2014 年 1 至 4 月的利润。根据《企业会计准则第 28 号 : 会计政策、会计估计变更和差错更 正》有关规定，对上述会计估计的变更采用未来适用法，无需对已披露的财务报 告进行追溯调整，也不会对美亚柏科公司以往各年度财务状况和经营成果产生影 响。

本次会计估计变更后，根据信用风险特征中账龄状态组合账龄分析法坏账 准备计提比例计提的坏账准备金额为 30,545,698.30 元，按照会计估计变更前的比 例计提的坏账准备金额为 44,232,042.31 元，扣除所得税影响 1,401,738.45 元，本次 会计估计变更增加 2014 年度归属于母公司股东的净利润 12,116,103.89 元，增加少

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数股东损益 168,501.67 元，增加 2014 年末股东权益 12,284,605.56 元（其中留存收 益 12,116,103.89 元）。

致同会计师事务所 （特殊普通合伙）

中国注册会计师 周俊超 中国注册会计师 胡高升

中国〃北京

二Ｏ一五年 三月二十五日

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