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SDI — Annual Report 2012
Mar 29, 2013
52022_rns_2013-03-29_668d82ab-56d4-4654-a017-6ae5c3c09d31.pdf
Annual Report
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證券代號：2351
順德工業股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 表 民國一○一及一○○年度 （內附會計師查核報告）
公司地址：彰化縣彰化市大竹里彰南路二段260號
公司電話：04-7383991
～ 1 ～
順德工業股份有限公司及子公司 民國一○一年度合併財務報表
目 錄
| 目 錄 |
|
|---|---|
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十二)營運部門資訊 (十三)事先揭露採用國際會計準則相關事項 (十四)合併財務報表之核准 |
頁 次 |
| 第 1 頁 第 2 頁 第 3 頁 第 4 頁 第 5 頁 第 6~7 頁 第 8 頁 第 9~10 頁 第 11 頁 第 11~16 頁 第 16~17 頁 第 17~33 頁 第 33~36 頁 第 36~37 頁 第 37 頁 第 37 頁 第 37 頁 第 37 頁 第38、50~56 頁 第38、50~56 頁 第38、50、57 頁 第 38~40 頁 第 40~41 頁 第 42~49 頁 第 49 頁 |
～ 2 ～
聲 明 書
本公司民國一○一年度（自民國一○一年一月一日至民國一○一年十二月三十一日止） 依『關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則』應納入編製關 係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表 之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中 均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：順德工業股份有限公司
負 責 人：陳朝雄
中 華 民 國 一 ○ 二 年 三 月 二 十 六 日
～ 3 ～
順德工業股份有限公司及子公司
會計師查核報告
順德工業股份有限公司 公鑒：
順德工業股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併資產負 債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合併損益表、合併股東權益 變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事，上開合併財務報表之編製係管理當局之 責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。
本會計師係依照『會計師查核簽證財務報表規則』暨『一般公認審計準則』規劃並執行 查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所 作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。
依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照『一般公認會計原 則』及『證券發行人財務報告編製準則』編製，足以允當表達順德工業股份有限公司及子公 司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一○一年及一○○年一 月一日至十二月三十一日之合併經營成果與合併現金流量。
鼎信聯合會計師事務所
會 計 師：楊貞瑜
會 計 師：林明壽
地 址：彰化市中興路130號3樓
電 話：（04）7262722
核准文號：（86）台財證（六）第13069號 核准文號：（81）台財證（六）第30993號 中華民國 一 ○ 二 年 三 月 二 十 六 日
～ 4 ～
順德工業股份有限公司及子公司 合併資產負債表
民國101年及100年12月31日
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 | 資 產 類 | 101.12.31 | 100.12.31 金 額 % 503,200 5.10 15,713 0.16 105,127 1.07 1,538,775 15.61 62,854 0.64 2,333,644 23.67 82,933 0.84 48,250 0.49 4,690,496 47.58 2,254 0.02 72,829 0.74 1,891,145 19.19 4,513,797 45.79 1,426,191 14.47 144,734 1.47 37,171 0.38 25,016 0.25 733,805 7.44 187,444 1.90 9,032,132 91.63 (4,458,347) (45.23) (2,180) (0.02) 263,076 2.67 157,712 1.60 4,992,393 50.65 1,163 0.01 13,908 0.14 12,968 0.13 72,178 0.73 11,133 0.12 111,350 1.13 60,884 0.62 9,857,377 100.00 |
代 碼 2100 2110 2120 2140 2160 2170 2190-2210 2224 2272 2260-2280 2420 2460 2510 2810 2861 2880 31xx 32xx 33xx 3310 3351 3420 3430 3460 3490 3610 |
負債及股東權益 | 101.12.31 | 100.12.31 | |||
| % | 金 額 503,200 15,713 105,127 1,538,775 62,854 2,333,644 82,933 48,250 4,690,496 2,254 72,829 1,891,145 4,513,797 1,426,191 144,734 37,171 25,016 733,805 187,444 9,032,132 (4,458,347) (2,180) 263,076 157,712 4,992,393 1,163 13,908 12,968 72,178 11,133 111,350 60,884 9,857,377 |
金 額 | % | 金 額 | % | |||||
| 1100 1310 1120-1130 1140-1150 1190 120x 1250-1280 1286 1481 1501 1521 1531 1537 1546 1551 1631 1681 15x8 15x9 1599 1671 1672 1710 1720 1750 1782 1770 18xx |
5.14 0.19 0.71 16.68 0.65 21.98 0.66 0.35 |
流動負債 短期借款(註四) 應付短期票券(註四) 應付票據 應付帳款(註五) 應付所得稅 應付費用 其他應付款項(註五) 應付設備及工程款 一年內到期長期借款(註四) 預收款項及其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款(註四） 長期遞延收入 長期負債合計 各項準備 土地增值稅準備(註四） 其他負債 應計退休金負債(註二、四) 遞延所得稅負債-非流動(註二、四) 其他負債 其他負債合計 負債總額 母公司股東權益 股本(註四) 資本公積(註四) 保留盈餘(註四) 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數(註二、四) 未認列為退休金成本之淨損失 未實現重估增值(註四) 其他股東權益調整項目(註四) 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總額 負債及股東權益總額 |
543,031 49,906 24,727 765,085 48,447 315,817 10,284 8,700 630,017 31,049 |
5.91 0.54 0.27 8.33 0.53 3.44 0.11 0.09 6.86 0.35 |
1,046,982 29,958 41,221 924,898 39,096 280,182 6,629 105,754 1,044,511 34,423 |
10.62 0.30 0.42 9.38 0.40 2.84 0.07 1.07 10.60 0.36 |
||||
| 46.36 | ||||||||||
| 0.02 | 2,427,063 | 26.43 | 3,553,654 | 36.06 | ||||||
| 2,250,859 20,110 |
24.50 0.22 |
2,026,864 0 |
20.56 0.00 |
|||||||
| 0.79 20.29 51.14 16.78 1.57 0.41 0.27 8.19 2.04 |
||||||||||
| 2,270,969 | 24.72 | 2,026,864 | 20.56 | |||||||
| 103,673 | 1.13 | 103,673 | 1.05 | |||||||
| 198,953 110,638 11,049 |
2.17 1.20 0.12 |
201,354 118,018 11,231 |
2.04 1.20 0.11 |
|||||||
| 320,640 | 3.49 | 330,603 | 3.35 | |||||||
| 5,122,345 | 55.77 | 6,014,794 | 61.02 | |||||||
| 101.48 (53.04) (0.01) 2.50 0.59 |
1,802,253 428,416 382,931 1,168,514 129,965 (77,837) 48,038 (18,800) |
19.62 4.66 4.17 12.72 1.42 (0.85) 0.52 (0.20) |
1,782,253 409,616 368,138 957,868 181,859 (85,915) 48,038 0 |
18.08 4.16 3.73 9.72 1.84 (0.87) 0.49 0.00 |
||||||
| 51.52 | ||||||||||
| 0.01 0.23 0.29 0.73 0.10 |
||||||||||
| 3,863,480 199,590 |
42.06 2.17 |
3,661,857 180,726 |
37.15 1.83 |
|||||||
| 1.36 | ||||||||||
| 0.74 | ||||||||||
| 4,063,070 | 44.23 | 3,842,583 | 38.98 | |||||||
| 100.00 | 9,185,415 | 100.00 | 9,857,377 | 100.00 |
（請 參 閱 後 附 財 務 報 表 附 註）
董 事 長：陳朝雄
會計主管：黃瑞杰
經 理 人：陳朝雄
順德工業股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表
民國101年及100年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元 ( 每股盈餘：新台幣元 )
| 單位：新台幣仟元 ( 每股盈餘：新台幣元 ) |
單位：新台幣仟元 ( 每股盈餘：新台幣元 ) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 代碼 4110 4170 4190 4660 4100 5000 5910 6100 6200 6300 6900 7110 7130 7140 7160 7480 7510 7560 7880 7880 |
項 目 營業收入 銷貨收入(註二) 減：銷貨退回 減：銷貨折讓 加工收入 營業收入淨額 營業成本(註四) 營業毛利 營業費用(註四) 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益 其他收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失 其他損失─報廢損失 其他損失－其他 營業外費用及損失合計 |
101年度 金 額 % 8,829,977 100.83 (65,115) (0.74) (55,607) (0.64) 47,705 0.55 8,756,960 100.00 (7,619,922) (87.02) 1,137,038 12.98 (229,588) (2.62) (212,963) (2.43) (180,998) (2.07) (623,549) (7.12) 513,489 5.86 1,078 0.01 242 0.00 46 0.00 0 0.00 44,143 0.51 45,509 0.52 (78,993) (0.90) (22,436) (0.26) (7,649) (0.09) (3,915) (0.04) (112,993) (1.29) |
100年度 | |
| 金 額 8,829,977 (65,115) (55,607) 47,705 8,756,960 (7,619,922) 1,137,038 (229,588) (212,963) (180,998) (623,549) 513,489 1,078 242 46 0 44,143 45,509 (78,993) (22,436) (7,649) (3,915) (112,993) |
金 額 10,245,959 (59,810) (61,458) 49,844 10,174,535 (9,299,992) 874,543 (227,661) (209,691) (184,274) (621,626) 252,917 1,346 763 283 57,451 50,736 110,579 (81,048) 0 (7,329) (4,439) (92,816) |
% | ||
| 100.70 (0.59) (0.60) 0.49 |
||||
| 100.00 (91.40) |
||||
| 8.60 | ||||
| (2.24) (2.06) (1.81) |
||||
| (6.11) | ||||
| 2.49 | ||||
| 0.01 0.01 0.00 0.56 0.50 |
||||
| 1.08 | ||||
| (0.80) 0.00 (0.07) (0.04) |
||||
| (0.91) |
【接次頁】
～ 6 ～
【承前頁】
| 代碼 7900 8110 9600xx 9601 9602 9750 9850 |
項 目 稅前淨利 所得稅(費用)利益(註二、四) 合併總損益 歸屬予 母公司股東 少數股權 每股盈餘(註四) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 |
101年度 金 額 % 446,005 5.09 (110,344) (1.26) 335,661 3.83 278,907 3.18 56,754 0.65 335,661 3.83 稅前 稅後 1.87 1.56 1.87 1.56 |
100年度 | 100年度 |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 446,005 (110,344) 335,661 278,907 56,754 335,661 稅前 1.87 1.87 |
金 額 270,680 (71,884) 198,796 147,930 50,866 198,796 稅前 1.06 1.06 |
% | ||
| 2.66 (0.71) |
||||
| 1.95 | ||||
| 1.45 0.50 |
||||
| 1.95 | ||||
| 稅後 | ||||
| 0.83 | ||||
| 0.83 |
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董 事 長：陳朝雄 經 理 人：陳朝雄 會計主管：黃瑞杰
～ 7 ～
順德工業股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表
民國101年及100年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
| ～ 8 ～ | 項 目 民國100年1月1日餘額 民國99年盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利－每股1.8元 累積換算調整數－外幣長期股權投資 未認列為退休金成本之淨損失 少數股權股東權益變動數 民國100年度合併總利益 民國100年12月31日餘額 民國100年盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利－每股0.3元 累積換算調整數－外幣長期股權投資 未認列為退休金成本之淨損失 發行員工限制權利新股 少數股權股東權益變動數 民國101年度合併總利益 民國101年12月31日餘額 |
股 本 1,782,253 1,782,253 20,000 1,802,253 |
資本公積 409,616 409,616 18,800 428,416 |
法定盈餘公積 未分配盈餘 302,674 1,196,207 65,464 (65,464) (320,805) 147,930 368,138 957,868 14,793 (14,793) (53,468) 278,907 382,931 1,168,514 保留盈餘 |
股東權益其他項目 | 股東權益其他項目 | 少數股權 170,451 (40,591) 50,866 180,726 (37,890) 56,754 199,590 |
合 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 302,674 65,464 368,138 14,793 382,931 |
累積換算調整數 82,876 98,983 181,859 (51,894) 129,965 |
未認列為退休金 成本之淨損失 |
未實現重估增值 | 其他股東 權益調整 |
||||||
| (91,787) 5,872 |
48,038 | 0 | 3,900,328 0 (320,805) 98,983 5,872 (40,591) 198,796 |
|||||||
| (85,915) 8,078 |
48,038 | 0 (18,800) |
3,842,583 0 (53,468) (51,894) 8,078 20,000 (37,890) 335,661 |
|||||||
| (77,837) | 48,038 | (18,800) | 4,063,070 |
（ 請 參 閱 後 附 財 務 報 表 附 註 ）
董 事 長：陳朝雄 經 理 人：陳朝雄 會計主管：黃瑞杰
順德工業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表
民國101年及100年1月1日至12月31日
| 來自營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 折 舊 各項攤提 未提撥退休金費用 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 存貨報廢損失 呆帳損失(備抵呆帳轉收入) 固定資產處分損失(利益) 固定資產報廢損失 未實現兌換損失(利益) 金融資產評價損失(利益) 其他收入 其他損失 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據及帳款 存 貨 遞延所得稅資產 預付款項及其他流動資產 應付票據及帳款 其他應付款 應付所得稅 遞延所得稅負債 預收款項及其他流動負債 營業活動之現金流入(出) 投資活動之現金流量 受限制資產(增加)減少 出售資產價款 增購固定資產 其他資產(增加)減少 投資活動之現金流入(出) 【接次頁】 |
101年度 335,661 646,310 18,055 8,347 (132,688) 48,671 (6,842) (240) 7,649 13,328 (1,406) (1,731) 1,962 9 37,001 382,020 15,925 33,812 (169,304) 42,162 9,351 3,249 15,514 1,306,815 (7,264) 274 (547,357) (46,792) (601,139) |
單位：新台幣仟元 |
|---|---|---|
| 100年度 | ||
| 198,796 586,350 14,771 6,737 125,258 42,546 8,608 (2,404) 7,329 (6,947) 3,986 (1,297) 1,060 6,497 446,522 (320,529) (9,302) 10,887 (393,458) (88,875) (71,595) 1,987 26,319 |
||
| 593,246 | ||
| 1,500 13,070 (1,014,458) (23,759) |
||
| (1,023,647) | ||
～ 9 ～
【承前頁】
| 融資活動之現金流量 短期借款增加(減少) 應付短期票券增加(減少) 舉借長期借款 償還長期借款 代收款項增加(減少) 其他負債增加(減少) 少數股權之股利 發放現金股利 發行員工限制權利新股 融資活動之現金流入(出) 匯率影響數 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息費用(不含利息資本化) 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 僅有部份現金收付之投資及融資活動 增購固定資產 加：上期應付設備款 減：本期應付設備款 現金支付 |
101年度 (481,806) 19,948 1,434,678 (1,630,267) 1,262 234 (37,794) (53,468) 20,000 (727,213) (9,283) (30,820) 503,200 472,380 86,291 81,487 630,017 447,537 108,520 (8,700) 547,357 |
100年度 |
|---|---|---|
| (145,852) 19,977 1,935,000 (945,866) (4,430) (2,045) (40,623) (320,805) 0 |
||
| 495,356 24,723 |
||
| 89,678 413,522 |
||
| 503,200 | ||
| 74,538 | ||
| 148,650 | ||
| 1,044,511 | ||
| 956,345 166,633 (108,520) |
||
| 1,014,458 |
（請 參 閱 後 附 財 務 報 表 附 註）
董 事 長：陳朝雄 經 理 人：陳朝雄 會計主管：黃瑞杰
～ 10 ～
順德工業股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國101及100年度
（除另予註明外，所有金額均以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
（一）順德工業股份有限公司
順德工業股份有限公司（以下簡稱本公司）於民國56年10月17日奉准設立登 記，登記地址為彰化市大竹里彰南路2段260號，原產製文具事務用品，經數度擴 充後除自行生產模具外，並發展精密電子零配件之製造。主要業務為電子零配件 及刀片、文具等事務用品之製造加工及銷售。本公司股票自民國85年4月25日起於 臺灣證券交易所正式掛牌上市。
- （二）民國101年及100年12月31日列入合併之子公司包括：
| 投資公司 本公司 SHUEN DER （B.V.I.） 本公司 本公司 |
被 投 資 公 司 名 稱 英屬維京SHUEN DER (B.V.I.) CO. （以下簡稱SHUEN DER (B.V.I.)） 順德工業(江蘇)有限公司 (以下簡稱順德工業(江蘇)) 朝新金屬工業股份有限公司 (以下簡稱朝新金屬) 德輝科技股份有限公司 (以下簡稱德輝科技) |
業務性質 一般投資 刀片、文具等事務用品及電子 零配件之加工製造 金屬板帶之冶煉及軋製 電子零件製造及及國際貿易 業務 |
直接／間接持股比例 | 直接／間接持股比例 |
|---|---|---|---|---|
| 101.12.31 100% 100% 84.62% 54.98% |
100.12.31 | |||
| 100% 100% 84.62% 54.98% |
本公司及上述列入合併之子公司，以下簡稱合併公司。
合併公司於民國101年及100年12月31日之員工人數為2,302人及2,240人。
-
（三）本期合併報表之子公司增減變動情形：無
-
（四）當母公司未直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份，但將被投資公司 視為子公司時，母公司與子公司關係之本質：無
-
（五）投資公司直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份或潛在表決權，但未 構成控制之原因：無
-
（六）未列入合併財務報表之子公司名稱、持有股權百分比及未合併之原因：無
-
（七）為配合合併財務報表基準日，子公司合併年度起迄日之調整、處理方式及差異原 因：無
-
（八）國外子公司營業之特殊風險，如匯率變動等：無
-
（九）子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者，該限制之本質與程度。前項 資金移轉之方式包括發放現金股利、償付貸款或償付墊款等方式：無
-
（十）子公司持有母公司發行證券之內容：無
-
（十一）子公司發行轉投資公司債及新股之有關資料：無
二、重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。重 要會計政策彙總說明如下：
- （一）合併報表編製準則
～ ～ 11
合併報表係以本公司直接或間接持有被投資公司表決權之股份比例超過百分 之五十之被投資公司或有控制能力之被投資公司為編製主體，且編製財務報表 時，合併個體間之重要交易事項已銷除。對於期中取得子公司之控制能力者，自 取得控制能力之日起，開始將子公司之收益與費損編入合併報表。
（二）外幣交易及外幣財務報表之換算
合併公司所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目均按 資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率 換算；損益科目按加權平均匯率換算；外幣財務報表換算所產生之兌換差額列入 換算調整數，列於股東權益之調整項目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益 計算。
非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入或費用，按交 易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負債實際收付結清時所產生之 兌換差額，作為當期損益。
資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調整，兌換差 額列為當期損益。
資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，依公平價值衡量者，按該日即期 匯率調整，所產生之兌換差額，屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，列 為股東權益調整項目；屬公平價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成 本衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。
（三）會計估計
合併公司依照前述準則及原則編製財務報表時，合併公司對於備抵呆帳、存 貨跌價損失、固定資產之折舊及減損、遞延費用之攤銷及減損、所得稅、退休金 以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用合理之估計和假設，因估計通 常在不確定情況下作成之判斷，因此可能與將來實際結果有所差異。
（四）資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之資產或預期於 資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他不屬於流動資產 者為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而發生之負債，以及須於資產負 債表日後一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。
（五）現金及約當現金
現金係指用途未受限制之庫存現金及各種銀行存款。約當現金係指隨時可轉 換成定額現金及即將到期且其利率變動對其價值影響甚小者，包括自投資日起三 個月內到期之商業本票及銀行承兌匯票，其帳面價值近似公平價值。
- （六）公平價值變動列入損益之金融商品
～ ～ 12
公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或金融負債，以 及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或 金融負債。本公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產或金融負債；於合 約權利喪失控制時，除列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金 融負債消滅時，除列金融負債。
原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用，續後評價時，以 公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現金股利（含投 資年度收到者）列為當期收益。金融商品除列時，出售所得價款或支付金額與帳 面價值之差額，計入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日 會計處理。
公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，開放型基金受 益憑證係資產負債表日之淨資產價值，債券係財團法人中華民國證券櫃檯買賣中 心資產負債表日之參考價；無活絡市場之金融商品，以評價方式估計公平價值。
（七）以成本衡量之金融資產
無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股票等，以原始 認列之成本衡量。現金股利於除息日（或股東會決議日）認列收入，但依據投資 前淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數 增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。若有減損之客觀證據，則認列減 損損失，此減損金額不予迴轉。
（八）應收款項之減損評估
備抵呆帳係按應收款項(包含應收票據、應收帳款及其他應收款)之收回可能 性評估提列。合併公司係依據對客戶之應收款項帳齡分析及經濟環境等因素，定 期評估應收款項之收回可能性。
如附註三所述，合併公司於民國100年1月1日起適用財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原始產生之應收 款納入適用範圍，故合併公司對於應收款項係於每一資產負債表日評估其減損跡 象，當有客觀證據顯示，因應收款項原始認列後發生之單一或多項事件，致使應 收款項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項則視為已減損。客觀之減損證 據可能包含：
-
1.債務人發生顯著財務困難；或
-
2.應收款項發生逾期之情形；或
-
3.債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。
針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來評估減損。應 收款項組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合之延遲付款增 加情況，以及與應收款項違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量（已反映擔 保品或保證之影響）以該應收款項原始有效利率折現值之間的差額。應收款項之 帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評
～ ～ 13
價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面 金額之變動認列為呆帳損失。
（九）資產減損
倘資產（主要為固定資產、無形資產與採權益法評價之長期股權投資）以其 相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資 產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後 之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後 之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先減少股東權益項下之未實 現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原認列為損失之範圍內先認列利益， 餘額再轉回未實現重估增值。
進行減損測試時，商譽係分攤到本公司預計能享受合併綜效之各相關現金產 生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能減損外，每年應藉由各單位帳 面價值（包含商譽）與其可回收金額之比較，進行各單位之減損測試。各單位之 可回收金額若低於其帳面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽， 減少其帳面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等比例 分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。
對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別長期股權投資 帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收金額與帳面價值以計算該投 資之減損損失。
（十）存貨
合併公司存貨包括商品、原料、物料、在製品及製成品，本公司及子公司順 德工業（江蘇）存貨以取得成本為入帳基礎，成本計算平時採標準成本入帳，期 末將當期產生之各項差異，按比例分攤至銷貨成本及期末存貨中，子公司朝新金 屬及德輝科技存貨以取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法。實際產能 低於正常產能之未分攤固定費用轉列當期銷貨成本。期末存貨以成本與淨變現價 值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，除同類別存貨外以個別項目逐項比 較，淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售 費用後之餘額，存貨所提列之跌價損失帳列為銷貨成本。
（十一）固定資產
固定資產以成本或成本加重估增值減累計折舊計價。固定資產購建期間為該 項資產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列為固定資產之成本。重大之更新 及改良作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。
折舊採用直線法依下列耐用年限計提：建築物，八至五十年；機器設備，二 至二十五年；模具設備，二至十年；污染防治設備，三至十五年；運輸設備，三 至十年；租賃改良，五至六年；其他設備，二至十五年。
～ ～ 14
耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼 續提列折舊。資產重估增值部分之折舊，係以直線法按重估時該項資產之剩餘耐 用年限計提。
固定資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增值）、累計折舊、累計減損及 未實現重估增值均自帳上減除。處分固定資產之利益或損失，列為當期之營業外 利益或損失。
（十二）無形資產
無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其耐用年限分期攤銷。商標 權及專利權成本分別按十至二十年及五至二十五年攤銷。電腦軟體成本按二至五 年攤銷。
廠區及生活區之土地使用權依租用期間或經營年限孰短者以直線法攤 銷。
（十三）遞延費用
遞延費用依直線法按二至五年平均攤銷。
（十四）員工退休金
屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥退休辦法之退 休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。 確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入當期之淨退休 金成本。
退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金 數額認列為當期之退休金成本。
（十五）股份基礎給付
本公司發行限制員工權利新股，係依照財務會計準則公報第39號「股份基礎 給付之會計處理準則」規定處理，於給與日以所給與之權益商品公允價值基礎於 既得期間認列薪資費用。未限制參與股利分配之權利且員工於既得期間內離職無 須返還其已取得之股利，本公司於股利宣告日對屬於預計將於既得期間內離職員 工之股利部分按股利之公允價值認列薪資費用。
（十六）所得稅
所得稅作同期間及跨期間之分攤，亦即將部分所得稅分攤至會計原則變動累 積影響數及可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使用投資抵減之所得稅影響數認列 為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異 之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產 或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期 間劃分為流動或非流動項目。
～ ～ 15
投資國外子公司或國外合資企業之長期股權投資帳面價值與課稅基礎之暫時 性差異，如本公司可控制暫時性差異迴轉之時間，且於可預見之未來不會迴轉， 其實質上係長久存在者，則不予以認列相關遞延所得稅負債或資產。
購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減，採用當期 認列法處理。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度 之所得稅費用。
（十七）員工紅利及董監酬勞
合併公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會(九六)基秘字第○ 五二號解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞 之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目，嗣後股東會決議實際配發 金額與估列數如有差異，視為會計估計變動，列為當期損益。
（十八）收入之認列
合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨收入，因其獲 利過程大部分已完成，且已實現或可實現。去料加工時，加工產品之所有權及顯 著風險並未移轉，是以去料時不作銷貨處理。
銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折扣後） 之公平價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公平價值與到 期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公平價值。
（十九）重分類
為配合民國101年度財務報表表達方式，民國100年度財務報表之部分會計科 目業經重分類。
三、會計變動之理由及其影響
（一）金融商品之會計處理
合併公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金 融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括1.將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； 2.修訂保險相關合約之會計準則適用規範；3.將原始產生之放款及應收款納入公報適 用範圍；4.增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 5.債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對合併公司民國100年度財務報 表並無重大影響。
（二）營運部門資訊之揭露
合併公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制定營運事項決策時所使用之企業組 成部分相關資訊為基礎，營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源
～ ～ 16
予部門與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司營運部門資訊之報導方式產生改變。
| 四、重要會計科目之說明 （一）現金及約當現金 101.12.31 庫存現金 868 銀行存款 471,512 合 計 472,380 （二）公平價值變動列入損益之金融資產－流動 101.12.31 交易目的金融資產－流動 基 金 17,111 （三）應收票據淨額 101.12.31 應收票據－非關係人 65,688 減：備抵呆帳 (100) 合 計 65,588 （四）應收帳款淨額 101.12.31 應收帳款－非關係人 1,547,896 應收帳款－關係人 0 減：備抵呆帳 (16,378) 合 計 1,531,518 合併公司備抵呆帳之變動情形如下： |
100.12.31 |
|---|---|
| 848 502,352 |
|
| 503,200 | |
| 100.12.31 | |
| 15,713 | |
| 100.12.31 | |
| 105,427 (300) |
|
| 105,127 | |
| 100.12.31 | |
| 1,558,985 2,388 (22,598) |
|
| 1,538,775 | |
期初金額 本期實際發生 本期提列(迴轉) |
101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 300 0 (200) |
應收帳款 22,598 (150) (5,742) |
其他應收款 1,200 0 (900) |
催收款 4,022 (4,022) 0 |
合計 | |
| 28,120 (4,172) (6,842) |
～ ～ 17
| 匯率影響數 期末金額 期初金額 本期提列(迴轉) 匯率影響數 期末金額 |
0 100 |
(328) 16,378 |
0 300 100年度 |
0 0 |
(328) |
|---|---|---|---|---|---|
| 16,778 | |||||
| 應收票據 200 100 0 300 |
應收帳款 13,464 8,608 526 22,598 |
其他應收款 1,300 (100) 0 1,200 |
催收款 4,022 0 0 4,022 |
合計 | |
| 18,986 8,608 526 |
|||||
| 28,120 |
（五）其他金融資產－流動
| 其他金融資產－流動 | ||
|---|---|---|
| 應收三角貿易款 減：備抵呆帳－其他應收款 定期存款－質押 受限制資產 其 他 合 計 |
101.12.31 42,504 (300) 6,500 7,264 3,707 59,675 |
100.12.31 |
| 49,330 (1,200) 6,500 0 8,224 |
||
| 62,854 |
定期存款－質押資產係將定期存款提供予銀行作為關稅記帳保證，及作為向 台灣省農會租賃廠房之擔保品。
（六）存貨淨額
| 存貨淨額 | ||
|---|---|---|
| 商 品 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 在途存貨 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 合 計 |
101.12.31 29,718 700,512 7,383 658,906 730,949 29,235 (137,506) 2,019,197 |
100.12.31 |
| 56,538 1,093,745 7,905 603,798 816,817 26,743 (271,902) |
||
| 2,333,644 |
合併公司民國101及100年度認列為營業成本之存貨相關費損如下：
～ ～ 18
| 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 未分攤固定費用 報廢損失 其 他 合 計 （七）預付款項及其他流動資產 預付款項 預付購料款 預付租金 預付商標專利權 另件盤存 其他預付費用 小 計 其他流動資產 應收退稅款 留抵稅額 其 他 小 計 合 計 |
101年度 (132,688) 46,642 48,671 31 (37,344) 101.12.31 1,107 3,497 24,973 3,666 11,474 44,717 13,020 2,772 0 15,792 60,509 |
100年度 |
|---|---|---|
| 125,258 38,604 42,546 99 |
||
| 206,507 | ||
| 100.12.31 | ||
| 3,795 4,777 25,400 4,167 13,183 |
||
| 51,322 | ||
| 25,578 3,844 2,189 |
||
| 31,611 | ||
| 82,933 |
（八）固定資產 成 本 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 污染防治設備 運輸設備 |
101 年度 | 101 年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 增 加 | 出售或報廢 | 重 分 類 | 匯率影響數 | 期末餘額 72,829 1,863,353 4,697,396 1,541,528 143,859 37,309 |
|
| 72,829 1,891,145 4,513,797 1,426,191 144,734 37,171 |
0 1,005 21,345 7,518 730 1,579 |
0 (129) (50,843) (115,679) (4,124) (1,244) |
0 1,269 257,348 240,024 4,401 596 |
0 (29,937) (44,251) (16,526) (1,882) (793) |
～ ～ 19
| 租賃改良 其他設備 小 計 重估增值 累計折舊 建 築 物 機器設備 模具設備 污染防治設備 運輸設備 租賃改良 其他設備 小 計 累計減損 預付款項及未完 工程 淨 額 |
25,016 733,805 |
0 13,255 |
0 (23,528) |
0 34,832 |
0 (5,723) |
25,016 752,641 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 8,844,688 | 45,432 | (195,547) | 538,470 | (99,112) | 9,133,931 | |
| 187,444 | 0 | 0 | 0 | 0 | 187,444 | |
| (472,393) (2,390,660) (978,343) (113,660) (27,702) (3,408) (472,181) |
(48,374) (348,785) (172,435) (9,849) (3,398) (3,805) (59,664) |
46 48,765 111,441 4,038 1,227 0 22,347 |
0 0 0 0 0 0 0 |
4,862 22,104 11,443 1,569 609 0 4,362 |
(515,859) (2,668,576) (1,027,894) (117,902) (29,264) (7,213) (505,136) |
|
| (4,458,347) | (646,310) | 187,864 | 0 | 44,949 | (4,871,844) | |
| (2,180) | 0 | 1,700 | 0 | 0 | (480) | |
| 420,788 | 402,105 | 0 | (538,470) | (571) | 283,852 | |
| 4,992,393 | 4,732,903 |
| 成 本 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 污染防治設備 運輸設備 租賃改良 其他設備 小 計 重估增值 累計折舊 建 築 物 機器設備 模具設備 |
100 年度 | 100 年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 增 加 | 出售或報廢重分類(註) 0 0 (570) 174,564 (134,754) 530,330 (181,863) 143,735 (2,111) 6,370 (4,620) 721 0 0 (60,383) 44,300 (384,301) 900,020 (112) 0 562 0 109,989 (993) 178,104 0 |
匯率影響數 | 期末餘額 | ||
| 72,829 1,645,279 3,905,816 1,419,380 133,912 38,187 17,674 717,932 |
0 6,012 122,653 10,199 2,580 1,125 7,342 19,705 |
0 (570) (134,754) (181,863) (2,111) (4,620) 0 (60,383) |
0 174,564 530,330 143,735 6,370 721 0 44,300 |
0 65,860 89,752 34,740 3,983 1,758 0 12,251 |
72,829 1,891,145 4,513,797 1,426,191 144,734 37,171 25,016 733,805 |
|
| 7,951,009 | 169,616 | (384,301) | 900,020 | 208,344 | 8,844,688 | |
| 187,556 | 0 | (112) | 0 | 0 | 187,444 | |
| (417,447) (2,142,763) (978,745) |
(45,745) (313,102) (155,369) |
562 109,989 178,104 |
0 (993) 0 |
(9,763) (43,791) (22,333) |
(472,393) (2,390,660) (978,343) |
～ ～ 20
| 污染防治設備 運輸設備 租賃改良 其他設備 小 計 累計減損 預付款項及未完 工程 淨 額 |
(103,355) (27,156) (625) (465,756) |
(9,087) (3,682) (2,783) (56,582) |
1,946 4,394 0 58,720 |
0 0 0 0 |
(3,164) (1,258) 0 (8,563) |
(113,660) (27,702) (3,408) (472,181) (4,458,347) (2,180) 420,788 4,992,393 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (4,135,847) | (586,350) | 353,715 | (993) | (88,872) | ||
| (16,180) | 0 | 14,000 | 0 | 0 | ||
| 530,271 | 786,729 | 0 | (897,684) | 1,472 | ||
| 4,516,809 |
註：上期重分類係遞延費用轉列機器設備成本2,506 仟元及累計折舊993 仟元及預付設備款 轉列固定資產成本897,514 仟元及遞延費用170 仟元。
| 利息資本化相關資訊如下： 利息資本化金額 利息資本化利率 |
101年度 3,236 1.44%~4.15% |
100年度 |
|---|---|---|
| 7,671 | ||
| 1.44%~4.56% |
本公司及子公司朝新金屬分別以民國82年12月31日及民國83年7月31日為重 估基準日，辦理土地及資產之重估價，同時調整增加固定資產之帳列金額、土地 增值稅準備及未實現重估增值之帳列金額，截至民國101及100年12月31日止，各 項固定資產重估增值明細如下：
| 項固定資產重估增值明細如下： | ||
|---|---|---|
| 土 地 建 築 物 合 計 土地增值稅準備 未實現重估增值 商標權 取得成本 期初數 增加數 減少數 期末數 |
101.12.31 181,590 5,854 187,444 103,673 48,038 101年度 1,710 341 (33) 2,018 |
100.12.31 |
| 181,590 5,854 |
||
| 187,444 | ||
| 103,673 | ||
| 48,038 | ||
| 100年度 | ||
| 1,162 548 0 |
||
| 1,710 |
（九）商標權
～ ～ 21
| 累計攤提 期初數 增加數 減少數 期末數 帳面價值 期初數 期末數 （十）專利權 取得成本 期初數 增加數 減少數 期末數 累計攤提 期初數 增加數 減少數 期末數 帳面價值 期初數 期末數 （十一）電腦軟體成本 取得成本 期初數 增加數 減少數 匯率影響數 期末數 累計攤提 期初數 |
547 207 (33) 721 1,163 1,297 101年度 18,620 9,202 (244) 27,578 4,712 1,954 (244) 6,422 13,908 21,156 101年度 22,562 18,100 (3,867) (20) 36,775 9,594 |
380 167 0 |
|---|---|---|
| 547 | ||
| 782 | ||
| 1,163 | ||
| 100年度 | ||
| 15,653 3,853 (886) |
||
| 18,620 | ||
| 3,980 1,618 (886) |
||
| 4,712 | ||
| 11,673 | ||
| 13,908 | ||
| 100年度 | ||
| 28,290 3,051 (8,840) 61 |
||
| 22,562 | ||
| 13,265 |
～ ～ 22
| 增加數 減少數 匯率影響數 期末數 帳面價值 期初數 期末數 （十二）土地使用權 取得成本 期初數 匯率影響數 期末數 累計攤提 期初數 增加數 匯率影響數 期末數 帳面價值 期初數 期末數 |
5,252 (3,867) (13) 10,966 12,968 25,809 101年度 99,878 (3,839) 96,039 27,700 1,951 (1,095) 28,556 72,178 67,483 |
5,139 (8,840) 30 |
|---|---|---|
| 9,594 | ||
| 15,025 | ||
| 12,968 | ||
| 100年度 | ||
| 91,431 8,447 |
||
| 99,878 | ||
| 23,528 1,897 2,275 |
||
| 27,700 | ||
| 67,903 | ||
| 72,178 |
中華人民共和國境內土地均為國有或集體所有，個人或法人實體均不得擁有 土地。子公司英屬維京SHUEN DER（B.V.I.）之子公司順德工業（江蘇）與中華人 民共和國江蘇省張家港保稅區開發總公司簽訂土地使用合同，廠區及生活區使用 年限分別為五十年及七十年。
| （十三）其他資產 存出保證金 催收款 減：備抵呆帳-催收款 遞延費用 其 他 合 計 |
101.12.31 13,334 0 0 51,261 3,407 68,002 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| 12,150 4,022 (4,022) 44,355 4,379 |
||
| 60,884 |
～ ～ 23
（十四）短期借款
| （十四）短期借款 | ||
|---|---|---|
| 購料借款 外銷借款 信用借款 合 計 利率區間 （十五）應付短期票券 保證或承兌機構 國際票券金融機構 中華票券金融機構 小 計 減：未攤銷折價 合 計 利率區間 （十六）長期借款 信用借款 銀行聯貸 小 計 減：一年內到期部分 合 計 利率區間 到期年限 |
101.12.31 2,831 0 540,200 543,031 1.41%~5.6% 101.12.31 40,000 10,000 50,000 (94) 49,906 1.33%~1.41% 101.12.31 880,876 2,000,000 2,880,876 (630,017) 2,250,859 1.50%~1.72% 102~105年 |
100.12.31 |
| 42,218 9,130 995,634 |
||
| 1,046,982 | ||
| 1.24%~7.32% | ||
| 100.12.31 | ||
| 10,000 20,000 |
||
| 30,000 (42) |
||
| 29,958 | ||
| 1.35%~1.39% | ||
| 100.12.31 | ||
| 1,399,947 1,671,428 |
||
| 3,071,375 (1,044,511) |
||
| 2,026,864 | ||
| 1.49%~1.74% | ||
| 101～105年 |
本公司與台新銀行及瑞穗銀行等17家銀行簽訂之聯貸案，依合約規定非經多 數聯合授信銀行同意，不得與他人合併、讓售主要資產及非業務往來之背書保證 等行為，於合約持續期間應維持流動比率、負債比率、利息保障倍數及有形淨值 之比率與標準。
（十七）退休金
～ ～ 24
勞工退休金條例自民國94年7月1日起施行。勞工得選擇繼續適用「勞動基準 法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作 年資。
本公司及子公司朝新金屬、德輝科技依「勞工退休金條例」訂定之員工退休 辦法，係屬確定提撥退休辦法，自民國94年7月1日起依員工每月薪資6%提撥至勞 工保險局之員工個人退休金專戶。民國101及100年度認列之相關退休金成本分別 為25,030仟元及26,801仟元。
本公司及子公司朝新金屬、德輝科技依「勞動基準法」訂定之員工退休辦法， 係屬確定給付退休辦法，依該辦法規定，員工退休金之支付係根據服務年資及退 休前之平均薪資計算，本公司及子公司朝新金屬按月依薪資總額之6%提撥退休基 金；子公司德輝科技以各月薪資總額2%提撥退休基金，交由勞工退休準備金監督 委員會管理並以其名義存入台灣銀行運用生息。截至民國101年及100年12月31日 止該基金專戶之餘額分別為62,241仟元及57,787仟元。民國101及100年度認列之 相關退休金成本分別為23,700仟元及24,727仟元。
子公司順德工業（江蘇）係位於中國大陸地區之轉投資公司，依當地法令規 定提撥退休金，亦屬確定提撥退休辦法，民國101及100年度認列之相關退休金成 本分別16,382仟元及14,652仟元；SHUEN DER(B.V.I.)主要從事投資或貿易業務之 公司，無訂定退休辦法。
屬確定給付退休金辦法之退休金相關資訊揭露如下： 1.淨退休金成本構成項目
| 1.淨退休金成本構成項目 | ||
|---|---|---|
| 服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨給付義務之攤銷 退休基金資產(損)益 淨退休金成本 |
101年度 6,473 6,911 (1,142) 2,767 8,691 23,700 |
100年度 |
| 6,967 7,542 (1,176) 2,767 8,627 |
||
| 24,727 |
2.退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節如下：
| 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休金基金資產公平價值 提撥狀況 |
101.12.31 114,834 150,477 265,311 85,607 350,918 (66,358) 284,560 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| 106,256 151,775 |
||
| 258,031 87,554 |
||
| 345,585 (56,677) |
||
| 288,908 |
～ ～ 25
| 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損益 補列之退休金負債 應計退休金負債 |
(8,367) (163,962) 86,722 198,953 |
(11,133) (173,891) 97,470 |
|---|---|---|
| 201,354 |
-
3.截至民國101年及100年12月31日止，本公司及子公司朝新金屬、德輝科技職工 退休辦法之員工既得給付分別為129,708仟元及119,517仟元。
-
4.退休金給付義務之假設為：
| 4.退休金給付義務之假設為： | ||
|---|---|---|
| 折現率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期長期投資報酬率 |
101.12.31 2.00% 2.00%～2.50% 2.00% |
100.12.31 |
| 2.00% 2.00%～2.50% 2.00% |
（十八）股本
本公司截至民國101年12月31日止，額定股本為2,700,000仟元，實收資本 1,802,253仟元，每股面額10元，計180,225仟股。
本公司於民國101年3月21日經董事會通過發行限制員工權利新股，經民國101 年6月28日股東會決議，並於民國101年12月6日經主管機關申報生效，發行普通股 計2,000仟股，該項增資案業已辦理變更登記完竣。
本公司民國99年度以私募方式辦理現金增資4,667仟股，溢價發行共募得資金 172,679仟元。私募之普通股除發行後三年內不得自由轉讓外，其餘權利義務原則 上與已發行之普通股相同，截至民國101年12月31日止，上述私募之普通股尚未補 辦公開發行。
（十九）資本公積
| ）資本公積 | ||
|---|---|---|
| 股本溢價 長期股權投資 庫藏股票交易 員工認股權 合 計 |
101.12.31 375,711 3,546 30,359 18,800 428,416 |
100.12.31 |
| 375,711 3,546 30,359 0 |
||
| 409,616 |
依有關法令規定，因長期股權投資採權益法計價及員工認股權而發生之資本 公積，不得作為任何用途，其餘資本公積，除彌補虧損外，不得使用；惟超過票 面金額發行股票所得之溢額(包括超過面額發行普通股、因合併而發行之股本溢價 及庫藏股交易等)及受領贈與之所得產生之資本公積等，得撥充資本(每年以實收 股本之一定比例為限)，按股東原有股份之比例發給新股，依據於民國101年1月4 日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。
～ ～ 26
（二十）保留盈餘
依章程規定，本公司每年決算後如有盈餘，除提應納所得稅款外，應先彌補 以往年度虧損，次就其餘額提百分之十為法定盈餘公積，並依證券交易法第四十 一條規定提撥特別盈餘公積後，其累積可分配盈餘，本公司得保留部份盈餘不予 分配，其餘額由董事會依章程第三十二條之一本公司股利政策擬具盈餘分派議 案，其中員工紅利為1.5%、董監事酬勞為1.5%，提請股東會決議分配之。
本公司股利政策係依據營運規劃、投資計劃、資本預算及內外部環境變化由 董事會予以訂定。本公司目前進入營運穩定成長階段，盈餘之分配以現金股利為 優先，亦得以股票股利之方式分配，惟股票股利分配之比例以不高於股利總額之 百分之五十為原則。
依公司法之規定，法定盈餘公積應繼續提撥至其總額達實收股本總額為止。 法定盈餘公積得用以彌補虧損。另公司法亦規定，以法定盈餘公積撥充資本者， 依據民國101年1月4日公布之公司法修訂條文，法定盈餘公積超過實收股本百分之 二十五之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項(包括未實現重估增值、 金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及累積換算調整數)餘額提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積 轉回未分配盈餘。
本公司於民國101年6月28日及100年6月24日舉行股東會，分別決議通過之民 國100及99年度股利分配情形如下：
| 法定盈餘公積 現金股利 董監事酬勞 員工現金紅利 |
盈餘分配案(仟元) 100 年度 99 年度 14,793 65,464 53,468 320,805 827 4,961 827 4,961 |
每股股利(元) | 每股股利(元) |
|---|---|---|---|
| 100 年度 14,793 53,468 827 827 |
100 年度 － $ 0.30 － － |
99 年度 | |
| － $ 1.80 － － |
上述盈餘之分配情形與本公司股東會與董事會決議並無異常。 上述民國100及99年股東會決議以現金配發之員工紅利及董監酬勞，與財務報 表認列之差異主要係估計改變，已調整為民國101及100年度之(損)益分別為1,186 仟元及3,278仟元。
本公司於民國101年度以上述章程所訂之員工紅利及董監事酬勞成數，依過去 經驗發放之金額及以預估全年度稅後淨利為基礎估計員工紅利及董監事酬勞均為 1,600仟元，嗣後股東會決議實際配發金額與估列數如有差異，則視為會計估計變 動，列為當期損益。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分 紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤 價，並考量除權除息之影響為計價基礎。
～ ～ 27
本公司民國102年3月26日董事會擬議民國101年度盈餘分配案及每股股利如 下：
| 下： | ||
|---|---|---|
| 現金股利 董監事酬勞 員工現金紅利 |
盈餘分配案(仟元) 180,225 2,787 2,787 |
每股股利(元) |
| $ 1.00 － － |
有關民國101年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於民國102年6 月25日召開之股東會決議。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至 台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
（二十一）股份基礎給付
本公司民國101年6月28日股東會通過發行限制員工權利新股總額為20,000仟 元，每股面額10元，計2,000仟股，每股認股價格為10元。本公司給與日股票之公 允價值為19.4元，本公司民國101年度認列之酬勞成本為0仟元。
既得條件係依據公司財務績效、員工工作績效和員工服務年資等條件同時達 成。員工獲配新股後未達既得條件前，除股票限制不得轉讓及表決外，其餘權利 義務（包括股息、紅利及資本公積受配權等）與其他流通在外股份相同。
（二十二）用人費用、折舊及各項攤銷
合併公司民國101及100年度之用人費用、折舊及攤銷費用彙總如下：
| 用人費用 薪資費用 保險費用 退休金費用 其他用人費用 小計 折舊費用 攤銷費用 |
101年度 | 合 計 889,163 70,865 65,112 66,297 1,091,437 646,310 18,055 |
100年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成 本者 668,263 56,162 50,413 46,983 821,821 624,480 9,139 |
屬於營業(含 業外)費用者 220,900 14,703 14,699 19,314 269,616 21,830 8,916 |
屬於營業成 本者 637,046 55,379 51,937 44,743 789,105 564,525 6,445 |
屬於營業(含 業外)費用者 200,170 14,042 14,243 16,241 244,696 21,825 8,326 |
合 計 | ||
| 837,216 69,421 66,180 60,984 |
||||||
| 1,033,801 | ||||||
| 586,350 14,771 |
（二十三）所得稅
所得稅（費用）利益組成如下：
| 所得稅（費用）利益組成如下： | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅(費用) 未分配盈餘加徵10%所得稅 遞延所得稅(費用)利益 |
101年度 (63,808) (9,168) (19,174) |
100年度 |
| (46,772) (25,070) 7,315 |
～ ～ 28
| 以前年度所得稅調整 所得稅(費用)利益 |
(18,194) (110,344) |
(7,357) |
|---|---|---|
| (71,884) |
1.合併公司損益表中稅前淨利依規定稅率計算之所得稅額與所得稅費用間之差異列 示如下：
| 示如下： | ||
|---|---|---|
| 依稅前利益計算之所得稅費用 永久性差異 暫時性差異： 兌換損益 薪資－年終獎金 薪資－退休金 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 呆帳損失 遞延貸項－聯屬公司間未實現利益 採權益法認列投資損(益) 未實現銷貨毛利－海外倉庫 其 他 當期所得稅費用 2.遞延所得稅資產(負債)之主要項目： 流動： 呆帳損失 存貨跌價及呆滯損失 薪資－年終獎金 未實現兌換損益 遞延貸項－聯屬公司間未實現毛 利 未實現銷貨毛利－海外倉庫 其 他 減：備抵遞延所得稅資產-流動 流動遞延所得稅資產與(負債)抵銷 後淨額 非流動： 採權益法認列投資損(益) |
101年度 96,455 (13,297) 2,038 2,421 1,419 (21,548) (1,325) (1,375) (3,231) 2,735 (484) 63,808 101.12.31 327 23,371 10,402 538 2,103 772 119 (5,466) 32,166 (111,872) |
100年度 |
| 61,627 (14,860) (7,734) (8,998) 1,146 23,069 1,052 (596) (1,973) (6,207) 246 |
||
| 46,772 | ||
| 100.12.31 | ||
| 1,669 45,185 7,981 (112) 2,329 (1,988) (1,287) (5,527) |
||
| 48,250 | ||
| (108,641) |
～ ～ 29
| 累積換算調整數 退休金費用 遞延貸項－聯屬公司間未實現毛 利 其 他 非流動遞延所得稅資產與(負債)抵 銷後淨額 遞延所得稅資產總額 備抵遞延所得稅資產 遞延所得稅負債總額 |
(26,619) 16,313 6,841 4,699 (110,638) 66,896 (5,466) (139,902) |
(37,248) 16,607 7,989 3,275 |
|---|---|---|
| (118,018) | ||
| 83,735 | ||
| (5,527) | ||
| (147,976) |
- 3.本公司及子公司朝新金屬、德輝科技之營利事業所得稅申報案件，業經稅捐稽徵 機關核定至99年度。
4.兩稅合一相關資訊：
| 兩稅合一相關資訊： | ||
|---|---|---|
| 民國87年度以後未分配盈餘 合 計 股東可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率 |
101.12.31 1,168,514 1,168,514 221,200 21.63% |
100.12.31 |
| 957,868 | ||
| 957,868 | ||
| 189,920 | ||
| 22.56% |
依所得稅法規定，本公司分配屬於民國87年度(含)以後之盈餘時，本國股東 可按股利分配日稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。由於實際分配予股 東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為計算基礎， 因此本公司預計民國101年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股 東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。
5.稅捐減免
順德工業(江蘇)依中華人民共和國新頒布之「企業所得稅法及實施條例」規 定，自民國97年1月1日起，企業所得稅率為25%。原享受低稅率優惠過渡之企業， 在新稅法施行後5年內逐步過渡到法定稅率；原享受企業所得稅"兩免三減半"定期 減免稅優惠的企業，新稅法施行後繼續按原稅收法律、行政法規及相關規定的優 惠辦法及年限享受至期滿為止。順德工業(江蘇)取得認定高新技術企業之資格， 適用企業所得稅率15%之租稅優惠，有效期限為民國99至101年度。
（二十四）每股盈餘
| 四）每股盈餘 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | 101年度 | ||||
| 屬於母公司普通股股 東之本期淨利 |
加權平均流 通在外股數 (仟股) |
每股盈餘(元) |
|||
| 稅前 | 稅後 | 稅前 1.87 |
稅後 | ||
| 334,338 | 278,907 | 178,269 | 1.56 |
～ ～ 30
具稀釋作用潛在普通股之影響
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | 影響 | 影響 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工分紅 100 稀釋每股盈餘 334,338 278,907 178,369 1.87 1.56 100年度 屬於母公司普通股股 東之本期淨利 加權平均流 通在外股數 每股盈餘(元) 稅前 稅後 (仟股) 稅前 稅後 基本每股盈餘 189,077 147,930 178,225 1.06 0.83 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 149 稀釋每股盈餘 189,077 147,930 178,374 1.06 0.83 101.12.31 100.12.31 加權平均流通在外股數(仟股) 178,225 178,225 員工限制權利新股 44 0 合 計 178,269 178,225 |
100 | 1.87 | 1.56 | ||||
| 334,338 | 278,907 | 178,369 | |||||
| 100年度 | |||||||
| 屬於母公司普通股股 東之本期淨利 |
加權平均流 通在外股數 (仟股) |
每股盈餘(元) |
|||||
| 稅前 | 稅後 | 稅後 | |||||
| 147,930 | 178,225 149 |
0.83 | |||||
| 0.83 | |||||||
| 189,077 | 147,930 | 178,374 | |||||
| 178,225 0 |
|||||||
| 178,225 |
本公司依照會計研究發展基金會(97)基祕字第169號函規定，本公司尚未經股 東會決議得採股票發放方式之員工紅利，係屬潛在普通股，於計算稀釋每股盈餘 時，係假設依會計研究發展基金會(96)基祕第052號函規定估列之員工紅利將採股 票方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數 之判斷依據，列為潛在普通股。潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本每股 盈餘，反之除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘則假設 所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通股 數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。
（二十五）金融商品資訊之揭露
- 1.公平價值之資訊
| 公平價值之資訊 | |||
|---|---|---|---|
| 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 |
101.12.31 | ||
| 帳面價值 | 公平價值 公開報價決 定之金額 評價方法估 計之金額 － 2,142,495 |
||
| 評價方法估 計之金額 |
|||
| 2,142,495 | 2,142,495 |
～ ～ 31
| 公平價值變動列入損益之金融資產－流 動 以成本衡量之金融資產－非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款(含一年內到期) 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產－流 動 以成本衡量之金融資產－非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款(含一年內到期) |
17,111 2,254 1,692,547 2,880,876 |
17,111 － － － 100.12.31 |
－ |
|---|---|---|---|
| 2,254 | |||
| 1,692,547 | |||
| 2,880,876 | |||
| 帳面價值 2,222,106 15,713 2,254 2,415,319 3,071,375 |
公平價值 | ||
| 公開報價決 定之金額 － 15,713 － － － |
評價方法估 計之金額 |
||
| 2,222,106 | |||
－ |
|||
| － | |||
| 2,415,319 | |||
| 3,071,375 |
-
2.估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及 約當現金、應收款項、短期借款、應付短期票券與應付款項。
-
(2)以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票，故無活絡市場公開報價，且 實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證之公平價值，因此不列示其公 平價值。
-
(3)質押定期存款之未來收現金額與帳面金額相近，故以帳面金額為公平價值。 (4)長期借款因採浮動利率，以其帳面價值估計其公平價值。
-
3.合併公司具利率變動之公平價值風險及現金流量風險之金融商品如下:
101.12.31 100.12.31
公平價值風險
～ ～ 32
| 定期存款－質押 | 500 | 500 |
|---|---|---|
| 應付短期票券 | 49,906 | 29,958 |
| 現金流量風險 | ||
| 活期銀行存款 | 461,244 | 494,098 |
| 定期存款－質押 | 6,000 | 6,000 |
| 受限制資產 | 7,264 | 0 |
| 短期銀行借款 | 543,031 | 1,046,982 |
| 長期銀行借款(含年內到期部份) | 2,880,876 | 3,071,375 |
4.財務風險資訊
(1)信用風險
信用風險係以資產負債表日公平價值為正數之合約，經考慮淨額交割約定 之互抵效果後仍為正數之合計數，代表若交易對象違約，則合併公司將產生損 失。惟與合併公司交易之對象，皆為國內外信用良好之金融機構，預期不致產 生重大信用風險。
(2)市場價格
從事衍生性金融商品交易即在規避外幣淨資產或淨負債因匯率或利率波動 所產生之風險，因此匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷； 而利率風險亦因預期之資金成本已固定，故市場風險並不重大。合併公司截至 民國101年12月31日止未從事衍生性金融商品交易，故未有市場風險。
(3)流動性風險
合併公司之營運資金尚足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險
合併公司從事之短期及長期銀行借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率 變動將使銀行借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。
五、關係人交易
（一）關係人名稱及關係
關係人名稱 與本公司之關係
SJD Industries(M) Sdn. Bhd 其負責人與本公司相同 (以下簡稱SJD Industries(M)) NIPPON FILCON CO. 對子公司德輝科技採權益法評價之投資者 (以下簡稱NIPPON FILCON) 手牌企業有限公司 實質關係人 (以下簡稱手牌企業)
～ ～ 33
（二）與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 銷貨 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 SJD Industries(M) NIPPON FILCON 合 計 |
101年度 金 額 佔銷貨淨 額% 4,338 0.05 1,613 0.02 5,951 0.07 |
100年度 | |
| 金 額 4,338 1,613 5,951 |
金 額 8,259 2,144 10,403 |
佔銷貨淨 額% |
|
| 0.08 0.02 |
|||
| 0.10 |
合併公司對關係人之銷貨，交易價格係依照相關市場價格，由雙方議定之。 收款條件SJD Industries (M)及NIPPON FILCON均為T/T60天。
2.進貨
| 進貨 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 NIPPON FILCON 合 計 |
101年度 金 額 佔進貨淨 額％ 2,607 0.05 2,607 0.05 |
100年度 | |
| 金 額 2,607 2,607 |
金 額 4,645 4,645 |
佔進貨淨 額％ |
|
| 0.05 | |||
| 0.05 |
合併公司向關係人NIPPON FILCON進貨，其價格係按一般條件辦理，付款條 件為T/T60天。
3.應收(付)票據及應收(付)帳款
(1)應收帳款
| 應收帳款 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 SJD Industries(M) 合 計 |
101.12.31 金 額 ％ 0 0.00 0 0.00 |
100.12.31 | |
| 金 額 0 0 |
金 額 2,388 2,388 |
％ | |
| 0.16 | |||
| 0.16 |
(2)其他應收款
| 其他應收款 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 SJD Industries（M） 合 計 |
101.12.31 金 額 ％ 9 0.01 9 0.01 |
100.12.31 | |
| 金 額 9 9 |
金 額 | ％ | |
| 0 0 |
0.00 | ||
| 0.00 |
(3)應付帳款
～ ～ 34
| 關係人名稱 NIPPON FILCON 合 計 |
101.12.31 金 額 ％ 370 0.05 370 0.05 |
100.12.31 | 100.12.31 |
|---|---|---|---|
| 金 額 370 370 |
金 額 0 0 |
％ | |
| 0.00 | |||
| 0.00 |
(4)其他應付款
| 其他應付款 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 手牌企業 SJD Industries(M) 合 計 |
101.12.31 金 額 ％ 94 0.91 1,098 10.68 1,192 11.59 |
100.12.31 | |
| 金 額 94 1,098 1,192 |
金 額 248 753 1,001 |
％ | |
| 0.06 0.19 |
|||
| 0.25 |
主要係本公司接單並轉由SJD Industries(M)生產出貨之應付三角貿易款項。
4.財產交易
向關係人購買設備，明細如下：
| 關係人名稱 NIPPON FILCON 合 計 |
摘要 機器設備 |
101年度 22,350 22,350 |
100年度 |
|---|---|---|---|
| 0 | |||
| 0 |
5.佣金支出
| 佣金支出 | ||
|---|---|---|
| 關係人名稱 手牌企業 合 計 |
101年度 1,066 1,066 |
100年度 |
| 1,288 | ||
| 1,288 |
手牌企業代理本公司文具產品之部分內銷市場，按營業額3%～5%計算佣金。 截至民國101年及100年12月31日止，手牌企業代銷但期末尚未收款之應收票據分 別為2,567仟元及2,325仟元，應收帳款為2,139仟元及2,926仟元。
6.費用
| 費用 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 NIPPON FILCON NIPPON FILCON NIPPON FILCON 合 計 |
帳列科目 製-研發費 製-消耗品費 製-修繕費 |
101年度 0 842 0 842 |
100年度 |
| 69 247 22 |
|||
| 338 |
7.其他收入
～ ～ 35
| 關係人名稱 SJD Industries（M） 合 計 8.費用減項 關係人名稱 SJD Industries（M） 合 計 9.三角貿易 關係人名稱 SJD Industries(M) 合 計 |
關係人名稱 SJD Industries（M） 合 計 8.費用減項 關係人名稱 SJD Industries（M） 合 計 9.三角貿易 關係人名稱 SJD Industries(M) 合 計 |
摘要 101年度 100年度 出售零件等收入 2 5 2 5 摘要 101年度 100年度 其他費用減項 17 0 17 0 101年度 100年度 497 273 497 273 |
100年度 |
|---|---|---|---|
| 5 | |||
| 5 | |||
| 100年度 | |||
| 0 | |||
| 0 | |||
| SJD Industries(M) 合 計 |
本公司接單並轉由SJD Industries(M)生產出貨部分，將收到之貨款扣除所 支付款項後之餘額，列為佣金收入。
10.董事、監察人及主要管理階層薪酬資訊
| 薪資 獎金 業務執行費用 盈餘分配項目 合 計 |
101年度 18,713 13,358 1,335 2,756 36,162 |
100年度 |
|---|---|---|
| 17,882 7,883 1,504 2,146 |
||
| 29,415 |
-
(1)薪資包括薪資、職務加給、退休金及離職金等。
-
(2)獎金包括各種獎金、獎勵金等。
-
(3)業務執行費用包括車馬費、各種津貼及配車(帳面價值)等實物提供。
-
(4)盈餘分配：民國101年度係估列之董監酬勞及員工紅利，民國100年度係實 際發放數。
-
(5)相關資訊可參閱本公司股東會年報。
六、質押之資產
下列資產業已提供各項短期借款，長期負債及其他信用融資之擔保品。
名 稱 101.12.31 100.12.31 定期存款－質押 6,500 6,500 受限制資產 7,264 0
～ ～ 36
合 計
13,764
6,500
七、重大承諾事項及或有事項
截至民國101年及100年12月31日止，外購原料及設備款已開狀未使用餘額分別約為 8,200仟元及24,500仟元。
截至民國101年12月31日止，已承諾訂購之機器設備金額約為100,200仟元，其中約 已支付59,900仟元。
合併公司向他人承租建築物，主要租約內容如下：
| 出租人 台灣省農會 個人 |
標的物 土地及建築物 土地及建築物 |
租期 97年6月至106年6月 99年5月至104年4月 |
每月租金 |
|---|---|---|---|
| 390仟元 150仟元 |
截至民國101年12月31日止，未來應付租金列示如下：
| 期間 102年度 103年度 104年度 105年度 106年度 合 計 |
租金 |
|---|---|
| 6,481 6,481 5,281 4,681 2,341 |
|
| 25,265 |
八、重大之災害損失：無
九、重大之期後事項：無
十、其他
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金融資產 | 101.12.31 | 100.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 匯率 | 台幣 | 金額 | 匯率 | 台幣 | |
| 44,412 305 93,731 194,989 30,184 97,870 0 60,521 |
28.96~29.04 38.38~38.49 4.62~4.66 0.33 29.04 0.33 0.00 4.62 |
1,289,712 11,750 433,115 65,593 876,530 32,923 0 279,619 |
43,677 265 112,660 169,853 31,478 160,967 2,388 137,618 |
30.20~30.28 39.07~39.18 4.80 0.39 30.28 0.39 32.17 4.80 |
1,322,326 10,375 541,318 66,344 952,996 62,874 76,818 661,243 |
|
| 貨幣性項目 美元 歐元 人民幣 日幣 金融負債 |
||||||
| 貨幣性項目 美元 日幣 瑞法郎 人民幣 |
十一、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊及（二）轉投資事業相關資訊
～ ～ 37
-
1.資金貸於他人：無
-
2.為他人背書保證：附表一
-
3.期末持有有價證券情形：附表二
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：附表三
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：附表四
-
9.被投資公司資訊：附表五
-
10.從事衍生性金融商品交易：無
-
（三）大陸投資相關資訊
-
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、 持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限 額：附表六
-
2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，暨其價格、 付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊： 請參閱附註十一、(四)母子公司間業務關係及重要交易往來情形。
-
3.與大陸被投資公司直接與間接經由第三地方事業提供票據背書保證或提供擔保品 情形：附表一
-
4.與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：無
-
5.其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無
-
（四）母子公司間業務關係及重要交易往來情形 101年度
銷貨收入
| 銷貨收入 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人之關 係(註 二) |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 (註五) |
交易條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
| 0 1 2 2 2 2 3 |
本公司 順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 |
順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 本公司 本公司 本公司 德輝科技 順德工業(江蘇) 本公司 |
1 1 1 2 2 2 2 3 2 |
銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 加工收入 銷貨收入 加工收入 銷貨收入 銷貨收入 |
29,100 28,981 3 483,365 755 21,946 82 111,430 214,375 |
註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註四 |
0.33 0.33 0.00 5.52 0.01 0.25 0.00 1.27 2.45 |
| 合 計 | 890,037 | 10.16 |
～ ～ 38
應收款項淨額
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人之關 係(註 二) |
交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 (註五) |
交易條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
| 0 1 2 3 |
本公司 順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 |
朝新金屬 朝新金屬 德輝科技 順德工業(江蘇) 順德工業(江蘇) 本公司 本公司 本公司 順德工業(江蘇) 本公司 本公司 |
1 1 1 1 1 2 2 2 3 2 2 |
應收帳款 其他應收款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 代付款 應收帳款 應收帳款 應收帳款 |
3,134 30 3,141 3,920 4,088 39,359 17,708 376 38,888 2,246 104,411 |
註三 － － 註三 － 註三 － － 註三 註三 註四 |
0.03 0.00 0.03 0.04 0.04 0.43 0.19 0.00 0.43 0.03 1.14 |
| 合 計 | 217,301 | 2.38 |
100年度
銷貨收入
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人之關 係(註 二) |
交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 (註五) |
交易條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
| 0 1 2 2 2 3 |
本公司 順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 |
順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 本公司 本公司 本公司 順德工業(江蘇) 本公司 |
1 1 1 2 2 2 3 2 |
銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 加工收入 銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 |
59,866 27,195 3 492,270 52 31,215 137,841 166,693 |
註三 註三 註四 註三 註三 註三 註三 註四 |
0.59 0.27 0.00 4.84 0.00 0.30 1.35 1.64 |
| 合 計 | 915,135 | 8.99 |
應收款項淨額
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人之關 係(註 二) |
交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 (註五) |
交易條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
| 0 | 本公司 | 朝新金屬 朝新金屬 |
1 1 |
應收帳款 其他應收款 |
1,795 39 |
註三 註一 |
0.02 0.00 |
～ ～ 39
| 1 2 3 |
順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 |
德輝科技 順德工業(江蘇) 順德工業(江蘇) 本公司 本公司 本公司 順德工業(江蘇) 本公司 本公司 |
1 1 1 2 2 2 3 2 2 |
其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 代付款 應收帳款 應收帳款 應收帳款 |
3,487 17,226 1,040 49,785 16,140 463 34,279 2,073 62,473 |
－ 註三 － 註三 － － 註三 註三 註四 |
0.04 0.17 0.01 0.51 0.16 0.00 0.35 0.02 0.63 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 計 | 188,800 | 1.91 |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方 法如下:
-
1.母公司填0
-
2.子公司分別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註三：交易價格係依照相關市場價格，由雙方議定之。
-
註四：一般交易條件。
-
註五：編製合併報表時業已沖銷。
註六：係以期末匯率換算為新台幣。
十二、營運部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提 供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規 定，合併公司之應報導部門為文具事務用品及電子產品零組件。
（一）部門收入與營運結果
合併公司收入與營運結果依應報導部門分析如下：
| 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 合 計 利息費用 折舊及攤銷 部門損益 |
電子產品零組件 7,190,732 402,170 7,592,902 54,522 582,532 279,080 |
文具事務用品 1,518,990 487,867 2,006,857 24,471 81,833 154,543 |
其他 47,238 0 47,238 0 0 12,382 |
調整及沖銷 0 (890,037) (890,037) 0 0 0 |
合計 |
| 8,756,960 0 |
|||||
| 8,756,960 | |||||
| 78,993 | |||||
| 664,365 | |||||
| 446,005 |
～ ～ 40
部門總資產(註)
9,185,415
| 100年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 合 計 利息費用 折舊及攤銷 部門損益 部門總資產(註) |
電子產品零組件 8,680,624 372,390 9,053,014 61,387 529,327 82,026 |
文具事務用品 1,441,464 487,442 1,928,906 19,661 71,794 169,248 |
其他 52,447 55,303 107,750 0 0 19,406 |
調整及沖銷 0 (915,135) (915,135) 0 0 0 |
合計 |
| 10,174,535 0 |
|||||
| 10,174,535 | |||||
| 81,048 | |||||
| 601,121 | |||||
| 270,680 | |||||
| 9,857,377 |
註：合併公司並未提供應報導部門資產資訊予營運決策者使用，故部門資產之衡量金額為零，直接以 合併資產列示。
（二）地區別資訊
(1)來自外部的客戶收入
| (1)來自外部的客戶收入 | ||
|---|---|---|
| 地 區 台 灣 大 陸 菲 律 賓 其 他 合 計 |
101年度 1,198,871 3,533,779 329,698 3,694,612 8,756,960 |
100年度 |
| 1,745,916 4,526,314 1,042,766 2,859,539 |
||
| 10,174,535 |
(2)非流動資產
| (2)非流動資產 | ||
|---|---|---|
| 地 區 台 灣 大 陸 合 計 |
101年度 3,543,256 1,373,394 4,916,650 |
100年度 |
| 3,632,408 1,521,086 |
||
| 5,153,494 |
（三）重要客戶資訊
合併銷貨收入淨額百分之十以上之客戶：
101年度 100年度 佔營業收入 佔營業收入 客戶名稱 金 額 金 額 比例 比例 A 1,846,003 21.08% 2,235,163 21.97%
十三、事先揭露採用國際會計準則相關事項
～ ～ 41
合併公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）民國99年2月2日發布 之金管證審字第0990004943號函令之規定，於民國101年度合併財務報表附註事先揭露採 用國際財務報導準則（以下稱「IFRSs」）之情形如下：
- （一）金管會於民國98年5月14日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市 上櫃公司及興櫃公司應自民國102年起依證券發行人財務報告編製準則及財團法 人中華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管會發布之國際財務報導準則、國際 會計準則及解釋函暨相關指引編製財務報告，為因應上開修正，合併公司業已成 立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及 目前執行情形說明如下：
| 目前執行情形說明如下： | ||
|---|---|---|
| 計 畫 內 容 1. 成立專案小組 2. 訂定採用IFRSs 轉換計畫 3. 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 4. 完成IFRSs 合併個體之辨認 5. 完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 7. 完成內部控制應做調整之評估 8. 決定IFRSs 會計政策 9. 決定所選用IFRS1「首次採用國際 會計準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs 開帳日資產負債表 11.完成相關內部控制（含財務報導 流程及相關資訊系統）之調整 12.完成編製IFRSs 2012 年比較財務 資訊之編制 |
主要執行單位 財會部門 財會部門 財會部門 財會部門 財會部門 資訊部門 內稽部門 財會部門 財會部門 財會部門 內稽部門 財會部門 資訊部門 財會部門 |
目前執行情形 |
| 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 依照專案規劃時程 持續進行中 |
-
（二）合併公司評估現行會計政策與未來依IFRSs編製財務報表，所採用之會計政策二者 間可能存在之重大差異說明如下：
-
1.民國101年1月1日合併資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 中華民國一般公認會計原則 | 國際財務報導準則 | 說明 | |
|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 影響金額 | 金 額 項 目 |
|
| 遞延所得稅資產－流動 | 48,250 | (48,250) |
0 － | (1) |
| 固定資產 | 4,992,393 | (138,149) | 4,854,244 不動產、廠房及設備 | (2) |
| 土地使用權 | 72,178 | 0 |
72,178 長期預付租金 | (3) |
| 遞延退休金成本 | 11,133 | (11,133) |
0 － | (6) |
～ ～ 42
| 遞延所得稅資產－非流動 | 0 | 84,516 | 84,516 | 遞延所得稅資產 (1)(4)(6) | 遞延所得稅資產 (1)(4)(6) |
|---|---|---|---|---|---|
| － | 0 | 157,712 | 157,712 | 預付款項-非流動 | (2) |
| 其他資產－非流動 | 60,884 | (19,563) | 41,321 | 其他資產－非流動 | (2) |
| － | 0 | 16,231 | 16,231 | 員工福利負債準備 | (4) |
| 土地增值稅準備 | 103,673 | (103,673) | 0 | － | (5) |
| 應計退休金負債 | 201,354 | 102,251 | 303,605 | 應計退休金負債 | (6) |
| 遞延所得稅負債－非流動 | 118,018 | 103,673 | 221,691 | 遞延所得稅負債 | (5) |
| 特別盈餘公積 | 0 | 53,205 | 53,205 | 特別盈餘公積 | (9) |
| 未分配盈餘 | 957,868 | 0 | 957,868 | 未分配盈餘 (4)(6)(7) | |
| (8)(9) | |||||
| 累積換算調整數 | 181,859 | (181,859) | 0 | 國外營運機構財務報 | (7) |
| 表換算之兌換差額 | |||||
| 未認列為退休金成本 | (85,915) | 85,915 | 0 | － | (6) |
| 之淨損失 | |||||
| 未實現重估增值 | 48,038 | (48,038) | 0 | － | (8) |
| 少數股權 | 180,726 | (2,572) | 178,154 | 非控制權益 | (4)(6) |
說 明：
(1)遞延所得稅之分類及備抵評價科目
我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認 列相關備抵評價金額。轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益很有可能實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。合併公司應重分類調整 減少遞延所得稅資產及備抵遞延所得稅資產各為5,527仟元。
我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及 負債一律分類為非流動項目。合併公司遞延所得稅資產－流動重分類至遞 延所得稅資產－非流動之金額為48,250仟元。
(2)預付設備款及遞延費用
我國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列為固定資產項下 之預付設備款。轉換至IFRSs後，購置設備之預付款通常列為預付款項－非 流動，故重分類調整減少固定資產及調整增加預付款項-非流動各為 157,712仟元。另我國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。 轉換至IFRSs後，應將遞延費用依其性質重分類至不動產、廠房及設備之金 額為19,563仟元。
(3)土地使用權
～ ～ 43
依我國一般公認會計原則，所持有之土地使用權分類為無形資產。轉 換為IFRSs後，土地使用權係屬國際會計準則第17號「租賃」之適用範圍， 合併公司土地使用權重分類至長期預付租金之金額為72,178仟元。
(4)員工福利-短期可累積帶薪假
我國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實 際支付時入帳。依IFRSs規定，於員工提供服務而增加其未來應得之支薪假 給付時，應於報導期間結束日，依據員工仍未使用之累積支薪假，企業預 期額外支付的金額認列為費用。 合併公司調整增加員工福利負債準備－流 動為16,231仟元，遞延所得稅資產為2,314仟元，未分配盈餘及非控制權益 因而分別減少13,468仟元及449仟元。
(5)土地增值稅
依我國一般公認會計原則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準 備，應列為長期負債。轉換至IFRSs後，該項目應轉為遞延所得稅負債，合 併公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債金額為103,673仟元。
(6)員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益
我國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退 休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退 休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休 金成本。
另精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘 服務年限攤銷認列於損益項下。
合併公司因依國際會計準則第19號「員工福利」之規定及國際財務報 導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之選定，將過渡性淨給付義務 及員工福利酬勞相關之精算損益採一次性認列，分別調整減少遞延退休金 成本11,133仟元及未認列為退休金成本之淨損失85,915仟元、調整增加應 計退休金負債102,251仟元及遞延所得稅資產為33,952仟元，未分配盈餘及 非控制權益因而分別減少163,224仟元及2,123仟元。
(7)累積換算調整數
合併公司選擇於IFRSs轉換日將累積換算差異數重設為零，並調整民國 100年12月31日之未分配盈餘。因而，後續處分任何國外營運機構之損益予 以排除轉換至IFRSs之前所產生之換算差異數。故調整減少累積換算調整差 異數181,859仟元，未分配盈餘因而增加181,859仟元。
(8)未實現重估增值
合併公司選擇應用國際財務報導準則第1號之豁免，於轉換日選擇部分 不動產、廠房及設備以我國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定
～ ～ 44
成本。故於轉換日調整減少未實現重估增值為48,038仟元，未分配盈餘因 而增加48,038仟元。
(9)轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於民國101年4月6日發布之金管證發字第1010012865號函令 規定，首次採用IFRSs時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積 換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入 保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之 保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就 原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估 增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額分別為48,038仟元及181,859 仟元，因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就因轉換 採用IFRSs產生之保留盈餘增加數53,205仟元予以提列特別盈餘公積。
1. 民國101年12月31日資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 中華民國一般公認會計原則 | 影響金額 | 國際財務報導準則 說明 金 額 項 目 0 － (1) 4,708,570 不動產、廠房及設備 (2) 67,483 長期預付租金 (3) 0 － (6) 67,828 遞延所得稅資產 (1)(4)(6) 54,413 預付款項-非流動 (2) 37,922 其他資產－非流動 (2) 18,086 員工福利負債準備 (4) 0 － (5) 306,789 應計退休金負債 (6) 214,311 遞延所得稅負債 (5) 53,205 特別盈餘公積 (9) 1,171,406 未分配盈餘 (4)(6)(7) (8)(9) (51,788) 國外營運機構財務報(4)(7) 表換算之兌換差額 0 － (6) 0 － (8) |
|---|---|---|---|
| 項 目 遞延所得稅資產－流動 固定資產 土地使用權 遞延退休金成本 遞延所得稅資產－非流動 － 其他資產－非流動 － 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本 之淨損失 未實現重估增值 |
金 額 | 金 額 0 4,708,570 67,483 0 67,828 54,413 37,922 18,086 0 306,789 214,311 53,205 1,171,406 (51,788) 0 0 |
|
| 32,166 4,732,903 67,483 8,367 0 0 68,002 0 103,673 198,953 110,638 0 1,168,514 129,965 (77,837) 48,038 |
(32,166) (24,333) 0 (8,367) 67,828 54,413 (30,080) 18,086 (103,673) 107,836 103,673 53,205 2,892 (181,753) 77,837 (48,038) |
～ ～ 45
(2,770) 196,820 非控制權益 (4)(6)
少數股權
199,590
2. 民國101年度綜合損益表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 中華民國一般公認會計原則 | 影響金額 | 國際財務報導準則 | 國際財務報導準則 |
|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 金 額 | 項 目 | |
| 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 其他收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失 其他損失 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 |
8,756,960 (7,619,922) |
0 6,785 |
8,756,960 (7,613,137) |
|
| 1,137,038 | 6,785 | 1,143,823 | ||
| (229,588) (212,963) (180,998) |
351 1,738 812 |
(229,237) (211,225) (180,186) |
||
| (623,549) | 2,901 | (620,648) | ||
| 513,489 | 9,686 | 523,175 | ||
| 1,078 44,431 |
0 0 |
1,078 44,431 |
||
| 45,509 | 0 | 45,509 | ||
| (78,993) (22,436) (11,564) |
0 0 0 |
(78,993) (22,436) (11,564) |
||
| (112,993) | 0 | (112,993) | ||
| 446,005 (110,344) |
9,686 (1,707) |
455,691 (112,051) |
||
| 335,661 | 7,979 | 343,640 | ||
| (51,788) (6,484) 1,103 |
||||
| (57,169) | ||||
| 286,471 |
說 明：
～ ～ 46
(1)遞延所得稅之分類及備抵評價科目
我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認 列相關備抵評價金額。轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益很有可能實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。合併公司應重分類調整 減少遞延所得稅資產及備抵遞延所得稅資產各為5,465仟元。
我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及 負債一律分類為非流動項目。合併公司遞延所得稅資產－流動重分類至遞 延所得稅資產－非流動之金額為32,166仟元。
(2)預付設備款及遞延費用
我國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列為固定資產項下 之預付設備款。轉換至IFRSs後，購置設備之預付款通常列為預付款項－非 流動，故重分類調整減少固定資產及調整增加預付款項-非流動各為54,413 仟元。另我國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs後，應將遞延費用依其性質重分類至不動產、廠房及設備之金額為 30,080仟元。
(3)土地使用權
依我國一般公認會計原則，所持有之土地使用權分類為無形資產。轉 換為IFRSs後，土地使用權係屬國際會計準則第17號「租賃」之適用範圍， 合併公司土地使用權重分類至長期預付租金之金額為67,483仟元。
(4)員工福利-短期可累積帶薪假
我國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實 際支付時入帳。依IFRSs規定，於員工提供服務而增加其未來應得之支薪假 給付時，應於報導期間結束日，依據員工仍未使用之累積支薪假，企業預 期額外支付的金額認列為費用。合併公司調整增加員工福利負債準備－流 動為16,231仟元，遞延所得稅資產為2,314仟元，未分配盈餘及非控制權益 因而分別減少13,468仟元及449仟元。
另截至民國101年12月31日合併公司評估調整增加員工福利負債準備 －流動1,855仟元、遞延所得稅資產273仟元及調整增加國外營運機構財務 報表換算之兌換差額106仟元，並調整增加營業成本1,573仟元、推銷費用 126仟元、管理及總務費用108仟元及研究發展費用154仟元、調整增加所得 稅費用273仟元，未分配盈餘及非控制權益因而分別減少1,637仟元及51仟 元。
(5)土地增值稅
～ ～ 47
依我國一般公認會計原則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準 備，應列為長期負債。轉換至IFRSs後，該項目應轉為遞延所得稅負債，合 併公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債金額為103,673仟元。
(6)員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益
我國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退 休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退 休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休 金成本。
另精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘 服務年限攤銷認列於損益項下。
合併公司因依國際會計準則第19號「員工福利」之規定及國際財務報 導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之選定，將過渡性淨給付義務 及員工福利酬勞相關之精算損益採一次性認列。故調整減少遞延退休金成 本8,367仟元及未認列為退休金成本之淨損失77,837仟元、調整增加應計退 休金負債107,836仟元及遞延所得稅資產33,075仟元，調整減少營業成本 8,358仟元、推銷費用477仟元、管理及總務費用1,846仟元及研究發展費用 966仟元、調整增加所得稅費用1,980仟元、認列確定福利計劃之精算損失 6,484仟元及與其他綜合損益組成部分相關之所得稅1,103仟元，未分配盈 餘及非控制權益因而分別減少158,695仟元及2,270仟元。
(7)累積換算調整數
合併公司選擇於IFRSs轉換日將累積換算差異數重設為零，並調整民國 100年12月31日之未分配盈餘。因而，後續處分任何國外營運機構之損益予 以排除轉換至IFRSs之前所產生之換算差異數。故調整減少累積換算調整差 異數181,859仟元，未分配盈餘因而增加181,859仟元。
(8)未實現重估增值
合併公司選擇應用國際財務報導準則第1號之豁免，於轉換日選擇部分 不動產、廠房及設備以我國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定 成本。故於轉換日調整減少未實現重估增值為48,038仟元，未分配盈餘因 而增加48,038仟元。
(9)轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於民國101年4月6日發布之金管證發字第1010012865號函令 規定，首次採用IFRSs時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積 換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入 保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之 保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就
～ ～ 48
原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估 增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額分別為48,038仟元及181,859 仟元，因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就因轉換 採用IFRSs產生之保留盈餘增加數53,205仟元予以提列特別盈餘公積。
（三）國際財務報導準則第1號之豁免選項
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導」係說明當企業首次採用 IFRSs作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建 立IFRSs下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至IFRSs日(民國101 年1月1日)之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併 公司採用之主要豁免選項說明如下：
- 1.認定成本
合併公司於轉換至IFRSs日對部分土地以及部分不動產廠房及設備選擇以 我國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘不動產、廠房及 設備以及無形資產係依IFRSs採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。 2.員工福利
合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs日認列於保留盈餘。
3.股份基礎給付
合併公司對所有在轉換至國際財務報導準則日前已給與並已既得之股份基 礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之規 定。
4.累積換算差異數
合併公司於轉換至IFRSs日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額 認定為零，並於該日認列於保留盈餘。
- （四）合併公司係以財團法人我國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會認可之西元 2010年IFRSs版本以及金管會於民國100年12月22日修正發布之證券發行人財務報 告編製準則作為上開評估之依據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機 關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用IFRSs修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。
十四、財務報表之核准
本公司合併財務報表業已於民國102年3月26日經董事會核准通過並發布。
～ ～ 49
順德工業股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國101年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元/外幣仟元
| 編 號 (註1) |
背書保證者公 司名稱 |
被背書保證對象 | 被背書保證對象 | 對單一企業背書 保證限額 |
本期最高背 書保證餘額 |
期末背書保 證餘額 |
以財產擔保 之背書保證 金額 |
累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率 |
背書保證最 高限額(註3) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關 係 (註2) |
||||||||
| ○ | 本公司 | ~~順~~德工業(江蘇) | 3 | 1738566 | US 39958 | US 32958 | 0 | 2477% | 1931740 |
| ,, | , | , | . | ,, |
註1：編號欄之填寫方法如下：
- (1)發行人填○。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係：
-
(1)有業務關係之公司。
-
(2)直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
-
(3)母公司及子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
註3：最高限額之計算方法及最高限額之金額：
民國101年12月31日：3,863,480仟元×50%=1,931,740仟元
順德工業股份有限公司及子公司
期末持有有價證券情形
民國101年12月31日
附表二
單位：仟股/新台幣仟元/外幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券名稱 | 與有價證券發行 人之關係 |
帳列科目 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位/股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 市價(註1) | |||||
| 本公司 | 基 金 摩根新興35基金 寶來中國平衡基金 群益印度中小基金 兆豐國際全球高股息基金 摩根JF龍揚基金 摩根縱橫台商基金 |
－ － － － － － |
公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 |
104 100 150 500 51 300 |
1,177 1,012 1,185 4,300 1,055 2,376 |
－ － － － － － |
1,177 1,012 1,185 4,300 1,055 2,376 |
(接次頁)
(承前頁)
| (承前頁) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券名稱 | 與有價證券發行 人之關係 |
帳列科目 | 期 末 | 備註 | |||
| 單位/股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 市價(註1) | |||||
| 德輝科技 本公司 |
台新印度基金 基 金 群益新興金鑽 摩根JF中小基金 摩根JF台灣增長 日盛全球抗暖化 股票或股權 朝新金屬 德輝科技 |
－ － － － － 本公司之子公司 本公司之子公司 |
公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 |
300 115 33 26 100 14,810 9,897 |
2,910 981 574 871 670 204,417 197,630 |
－ － － － － 84.62% 54.98% |
2,910 981 574 871 670 213,097 200,143 |
註2 註2 |
(接次頁)
(承前頁)
| (承前頁) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券名稱 | 與有價證券發行 人之關係 |
帳列科目 | 期 末 | 備註 | |||
| 單位/股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 市價(註1) | |||||
| SHUEN DER(B.V.I) 本公司 |
SHUEN DER(B.V.I.) 順德工業(江蘇) 股票或股權 彰化高爾夫 彰化市第五信用合作社 順德電子(日本)株式會社 順德(日本)株式會社 |
本公司之子公司 SHUEN DER(B.V.I.) 投資之子公司 － － － － |
採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 以成本衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 |
8,920 － 90 － － － |
1,573,979 US 54,206 620 2 1,361 271 |
100.00% 100.00% － － 15.00% 19.61% |
1,576,979 US 54,206 － － － － |
註2 |
註1:有公開市場者，係指資產負債表日之收盤價；無公開市場者，係指淨值。以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票，故無活 絡市場公開報價，且實際上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證之公平價值，因此不列示其公平價值。 註2:差異數係銷除（迴轉）被投資公司未實現銷貨毛利及股權淨值差異攤銷。
順德工業股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國101年1月1日至12月31日
附表三
單位：新台幣仟元
| 進(銷)貨公司 | 交易對象 | 關係 | 交易情形 | 交易情形 | 交易情形 | 交易條件與 一般交易不 同之情形及 原因 |
交易條件與 一般交易不 同之情形及 原因 |
應收(付)票據、帳款 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進 (銷)貨之 比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期 間 |
餘額 | 佔總應收 (付)票據及 帳款之比率 |
|||||
| 本公司 本公司 |
順德工業(江 蘇) 德輝科技 |
本公司間接投 資之子公司 本公司之子公 司 |
進 貨 進 貨 |
483,365 209,574 |
10.48% 4.50% |
依雙方約定 之條件辦理 〃 |
－ － |
－ － |
(39,359) (101,637) |
(5.02%) (12.95%) |
順德工業股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國101 年12 月31 日
附表四
單位：新台幣仟元
| 帳列應收款項 之公司 |
交易對象 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收 關係人款項 |
逾期應收 關係人款項 |
應收關係人 款項期後收 回金額 |
提列備抵 呆帳金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 處理方式 | |||||||
| 德輝科技 | 本公司 | 本公司間接投資之子 公司 |
應收帳款－關係人 104,411 | － | － | － | 58,801 | － |
順德工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 民國101年1月1日至12月31日
| 附表五 | 單位：仟股/新台幣仟元/外幣仟元 被投資公 司本期損 益 本期認列 之投資損 益 本期被投資公司股 利分派情形 備註 股票股利現金股利 19,208 17,754 0 29,620 註1 119,806 65,369 0 39,587 註1 22,008 19,008 0 0 註1 US 755 US 755 0 0 |
單位：仟股/新台幣仟元/外幣仟元 被投資公 司本期損 益 本期認列 之投資損 益 本期被投資公司股 利分派情形 備註 股票股利現金股利 19,208 17,754 0 29,620 註1 119,806 65,369 0 39,587 註1 22,008 19,008 0 0 註1 US 755 US 755 0 0 |
單位：仟股/新台幣仟元/外幣仟元 被投資公 司本期損 益 本期認列 之投資損 益 本期被投資公司股 利分派情形 備註 股票股利現金股利 19,208 17,754 0 29,620 註1 119,806 65,369 0 39,587 註1 22,008 19,008 0 0 註1 US 755 US 755 0 0 |
單位：仟股/新台幣仟元/外幣仟元 被投資公 司本期損 益 本期認列 之投資損 益 本期被投資公司股 利分派情形 備註 股票股利現金股利 19,208 17,754 0 29,620 註1 119,806 65,369 0 39,587 註1 22,008 19,008 0 0 註1 US 755 US 755 0 0 |
單位：仟股/新台幣仟元/外幣仟元 被投資公 司本期損 益 本期認列 之投資損 益 本期被投資公司股 利分派情形 備註 股票股利現金股利 19,208 17,754 0 29,620 註1 119,806 65,369 0 39,587 註1 22,008 19,008 0 0 註1 US 755 US 755 0 0 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名 稱 |
被投資公司 名稱 |
所在地 區 |
主要營業 項目 |
原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公 司本期損 益 |
本期認列 之投資損 益 |
本期被投資公司股 利分派情形 |
備註 |
||||
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 股票股利 | 現金股利 | |||||||
| 本公司 | 朝新金屬 | 南投市 | 金屬板帶 之冶煉及 軋製 |
106,953 | 106,953 | 14,810 | 84.62% | 204,417 | 19,208 | 17,754 | 0 | 29,620 | 註1 |
| 德輝科技 | 南投市 | 電子零組 件製造、 國際貿易 業務 |
98,969 | 98,969 | 9,897 | 54.98% | 197,630 | 119,806 | 65,369 | 0 | 39,587 | 註1 | |
| SHUEN DER(B.V.I.) |
英屬維 京群島 |
控股公司 | US 23,000 | US 23,000 | 8,920 | 100% | 1,573,979 | 22,008 | 19,008 | 0 | 0 | 註1 | |
| SHUEN DER(B.V.I.) |
順德工業(江 蘇) |
大陸張 家港保 稅區 |
生產和銷 售文具 |
US 23,000 |
US 23,000 |
－ |
100% |
US 54,206 | US 755 | US 755 | 0 | 0 |
註1： 差異數係銷除(迴轉)被投資公司未實現銷貨毛利及股權淨值差異攤銷。
順德工業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國101年1月1日至12月31日
附表六
單位：新台幣仟元/外幣仟元
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業 項目 |
實收資本額 (註4) |
投資 方式 |
本期期初自 台灣匯出累 積投貢金額 |
本期匯出或收 回投資金額 |
本期匯出或收 回投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
本公司直 接或間接 投資之持 股比例 |
本期認列 投資(損)益 (註2) |
期末投資帳 面價值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||
| 順德工業(江 蘇)有限公司 |
集成電路 框架及刀 片、文具等 事務用品 之製造加 工銷售 |
1,016,400 | 註1 | 667,920 | － |
－ | 667,920 | 100% | 19,374 | 1,571,134 | － |
| US 35,000 | US 23,000 | － |
US 23,000 | － | |||||||
| 依經濟部投審會規定大 陸地區投資限額 2,437,842 |
|||||||||||
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投 資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定大 陸地區投資限額 |
|||||||||
| 667,920 | 1,016,400 | 2,437,842 | |||||||||
| (註4) US 23,000 | US 35,000 |
註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註2：本期認列投資損益，係依據被投資公司所編製經會計師查核之財務報表認列。
註3：上表相關數定涉字外幣者，分別以各財務報告日之匯率換算為新台幣。
註4：對大陸投資累計金額為US35,000仟元較累計自台灣匯出投資金額US23,000仟元，差異12,000仟元，係直接由境外子公司將獲配之股 利轉投資。