Satis Group S.A. — Audit Report / Information 2019

Sep 30, 2019

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ORAZ ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO OBEJMUJĄCEGO OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 ROKU

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Satis Group S.A.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Satis Group (zwanej dalej "Grupą"), której jednostką dominującą jest Satis Group S.A. ("Jednostka dominująca") z siedzibą w Warszawie przy ulicy Bekasów 74 ("Spółka") oraz załączonego śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki, na które składają się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej i bilans, sporządzone na 30 czerwca 2019 roku, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów i rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych i rachunek przepływów pieniężnych, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i zmiany w kapitale własnym, za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku oraz noty objaśniające i dodatkowe informacje.

Zarząd Spółki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa, ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 2041/37a/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 5 marca 2018 roku.

Przegląd śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, przeprowadzaniu procedur analitycznych i innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałami Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów. Na skutek tego przegląd nie wystarcza do uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania na temat tego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Podstawa wniosku z zastrzeżeniem

W okresie za który przeprowadzono przegląd śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostka dominująca utraciła kontrolę nad Spółką Satis GPS Sp. z o.o. Na podstawie uzyskanej od Jednostki dokumentacji konsolidacyjnej nie byliśmy w stanie ocenić prawidłowość dokonanej korekty z tego tytułu.

Nie uzyskaliśmy dowodów na zastosowanie przez Spółki w grupie kapitałowej standardu MSSF 9, według którego Spółka ma obowiązek wyceny zobowiązań w zamortyzowanym koszcie. W naszej ocenie, w przypadku wdrożenia MSSF 9 zmiany ulegałaby wycena istotnych zobowiązań finansowych jednostki dominującej.

W skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na 30.06.2019 r. grupa wykazała ujemny kapitał własny w wartości -270 155 tys. zł. Aktywa wykazane w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie pokrywają wymagalnych zobowiązań, co stwarza zagrożenie kontynuacji działalności. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności, a komentarz w tej kwestii zamieszczony w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w naszej ocenie jest niewystarczający.

Wniosek z zastrzeżeniem

Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu stwierdzamy, iż za wyjątkiem skutków kwestii opisanych w poprzedniej sekcji, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa, ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Działający w imieniu Polscy Biegli Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Józefa Bema 87 lok.U3 wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 4159 w imieniu którego kluczowy biegły rewident przeprowadzający przegląd.

Maciej Skórzewski

Kluczowy Biegły Rewident nr ew.10396

Warszawa,