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SAMBU CONSTRUCTION CO.,LTD — Audit Report / Information 2023
Apr 8, 2024
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 삼부토건 주식회사 00260055 100000000000 513742 411615 574976 454 Y Y N Y P
삼부토건주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 70 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대주회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- |
| II. 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ----------------------------- |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- |
| 주석 | ----------------------------- |
| III. 외부감사 실시내용 | ----------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 삼부토건 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
한정의견우리는 삼부토건 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에서 언급된 정보의 불완전한 공시를 제외하고는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
한정의견 근거
연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술된 바와 같이, 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실, 당기순손실, 부의 영업현금흐름이 각각 78,152백만원,111,008백만원, 107,067백만원이 발생하였으며, 2023년 12월 31일 현재 결손금은 204,329백만원입니다. 또한 연결기업의 전환사채를 포함한 차입금은 기한의 이익상실을 사유로 사채권자 및 금융기관이 청구하는 경우 즉시 상환되어야 할 수도 있습니다. 그리고 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술된 바와 같이 연결기업은 2024년 4월 4일에 용지를 1,300억원에 매각하였으나 계약체결일로부터 1년 6개월이내에 실시계획인가가 이루어지지 않는 경우 연결기업은 매수인에게 용지매매대금에 이자비용 등을 가산한 금액을 반환하여야 합니다. 이 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 수 있는 중요한 불확실성의 존재를 나타냅니다. 연결재무제표에는 이 사실이 적절하게 공시되지 않았습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기타의대손상각비 과소계상, 공사수익 과대계상, 공사원가 과소계상 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2023년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 39에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케 이션을 실시하였습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 투입법에 따른 수익 인식핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 고객과의 장기계약에 따라 토목, 건물(주택 등) 건설계약에 대해서 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 25에서 언급되어 있는 바와 같이, 총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을받고 있으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정되므로 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.우리는 경영진의 총계약수익 및 총계약원가의 추정에 유의적인 불확실성이 존재하여연결재무제표에 미치는 영향이 중대하다고 판단되는 주요 계약의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 주요 계약의 투입법에 따른 수익 인식에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ총계약수익의 적정성에 대한 감사절차 - 신규계약의 체결 및 계약금액 변경에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 신규 및 변경 계약서 검토를 통한 계약금액, 주요 계약조건 확인 - 계약금액의 유의적 증감 사유에 대한 질문 및 문서검사
ㆍ총계약원가의 추정의 불확실성에 대한 감사절차 - 총계약원가 변경 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 총계약원가 변경 가능성을 모니터링하는 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 총추정계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 질문 및 문서검사 - 총계약원가의 최종승인 여부 확인 - 당기 종료현장의 누적원가와 총계약원가 추정치 비교를 통한 추정의 합리성 확인ㆍ현장별 누적계약원가 검토 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차 - 현장별 투입원가 집계 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증
기타사항 삼 부토건 주식 회사 의 2 022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2022년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 조 승 호 |
2024년 4월 8일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
삼부토건주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 70 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 69 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼부토건 주식회사 대표이사 이응근, 정창래 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 중구 퇴계로 67, 9-14층(회현동1가, AK타워) |
| (전 화) | 02-2036-8000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제70(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제69(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 삼부토건주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제70(당)기 | 제69(전)기(감사받지 않은 연결재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 414,655,102,235 | 381,646,065,800 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 41,992,921,294 | 55,130,892,292 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,7,8,34 | 3,250,455,540 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,9,34,36 | 98,832,411,460 | 50,175,977,434 | ||
| 당기법인세자산 | 53,445,520 | 193,557,411 | |||
| 기타유동자산 | 4,10,26 | 98,916,499,578 | 86,554,510,299 | ||
| 재고자산 | 11,34 | 171,609,368,843 | 189,591,128,364 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 99,087,348,182 | 117,080,727,727 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,7,8 | 11,000,000 | 2,261,455,540 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,12,34 | 31,386,912,353 | 35,433,953,980 | ||
| 유형자산 | 14,23 | 17,847,578,089 | 17,143,630,845 | ||
| 투자부동산 | 15,33 | 17,367,559,599 | 17,992,391,639 | ||
| 무형자산 | 16 | 664,046,500 | 1,153,050,934 | ||
| 기타채권 | 4,5,7,9 | 31,326,297,135 | 41,479,020,234 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 483,954,506 | 844,940,010 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | - | 772,284,545 | ||
| 자 산 총 계 | 513,742,450,417 | 498,726,793,527 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 360,355,795,174 | 249,462,038,187 | |||
| 차입금 | 4,5,7,20,34 | 177,487,346,433 | 93,720,509,841 | ||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,7,17 | 135,321,485,056 | 91,788,005,480 | ||
| 리스부채 | 4,7,23 | 1,459,662,437 | 1,548,588,220 | ||
| 충당부채 | 22,26 | 31,506,708,522 | 31,639,674,269 | ||
| 당기법인세부채 | - | 469,098,713 | |||
| 기타금융부채 | 4,5,7,18 | 652,477,702 | - | ||
| 기타유동부채 | 19 | 13,928,115,024 | 30,296,161,664 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 51,259,001,820 | 58,240,191,653 | |||
| 차입금 | 4,5,7,20,34 | 20,011,001,038 | 29,190,501,038 | ||
| 장기미지급비용 | 21 | 253,082,272 | 125,902,941 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 13,882,481,329 | 8,202,451,175 | ||
| 충당부채 | 22,35 | 11,564,515,174 | 9,310,143,093 | ||
| 리스부채 | 4,7,23 | 5,520,631,267 | 3,610,906,501 | ||
| 기타채무 | 4,5,7,17 | 20,000,000 | 7,756,000,000 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,7,18 | 7,290,740 | 44,286,905 | ||
| 부 채 총 계 | 411,614,796,994 | 307,702,229,840 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 105,361,404,749 | 193,758,400,366 | |||
| 자본금 | 24 | 204,259,254,000 | 197,673,375,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 107,742,703,087 | 101,693,453,279 | ||
| 기타자본 | 24 | (2,311,788,869) | (15,115,745,975) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 24 | (204,328,763,469) | (90,492,681,938) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | (3,233,751,326) | (2,733,836,679) | |||
| 자 본 총 계 | 102,127,653,423 | 191,024,563,687 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 513,742,450,417 | 498,726,793,527 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제70(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제69(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 삼부토건주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당)기 | 제69(전)기(감사받지 않은 연결재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출 | 6,25,26 | 574,975,687,073 | 436,292,508,722 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 6,25,26,28 | 610,532,275,107 | 476,163,146,826 | ||
| Ⅲ.매출총이익(손실) | (35,556,588,034) | (39,870,638,104) | |||
| IV.판매비와관리비 | 27,28 | 42,595,406,161 | 40,912,595,558 | ||
| 일반판매비와관리비 | 34,979,346,316 | 33,504,747,606 | |||
| 대손상각비 | 7,616,059,845 | 7,407,847,952 | |||
| V.영업손익 | (78,151,994,195) | (80,783,233,662) | |||
| VI.영업외손익 | (32,088,548,231) | (4,981,463,579) | |||
| 기타수익 | 29 | 3,657,745,625 | 11,681,669,584 | ||
| 기타비용 | 29 | (26,159,690,631) | (8,961,267,859) | ||
| 금융수익 | 7,30 | 5,971,065,952 | 2,275,732,900 | ||
| 금융비용 | 7,30 | (15,557,669,177) | (9,984,538,639) | ||
| 지분법손익 | 13 | - | 6,940,435 | ||
| VII.법인세비용차감전순손실 | (110,240,542,426) | (85,764,697,241) | |||
| VIII.법인세비용 | 31 | 767,231,641 | 3,582,192,344 | ||
| IX.당기순손익 | (111,007,774,067) | (89,346,889,585) | |||
| 지배기업소유주지분 | (110,490,810,673) | (89,318,067,600) | |||
| 비지배지분 | (516,963,394) | (28,821,985) | |||
| X.후속적으로 당기손익으로 재분류 되지않는 기타포괄손익 | (3,345,270,858) | 831,877,633 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | (3,345,270,858) | 831,877,633 | ||
| XI.후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 기타포괄손익 | (48,622,746) | (2,549,367,790) | |||
| 해외사업환산손익 | (48,622,746) | (2,549,367,790) | |||
| XII.기타포괄손익합계 | (3,393,893,604) | (1,717,490,157) | |||
| XIII.총포괄손익 | (114,401,667,671) | (91,064,379,742) | |||
| 지배기업소유주지분 | (113,901,753,024) | (90,691,896,961) | |||
| 비지배지분 | (499,914,647) | (372,482,781) | |||
| XIV.주당손익 | 32 | ||||
| 지배기업소유주지분기본주당이익(손실) | (550) | (495) | |||
| 지배기업소유주지분희석주당이익(손실) | (550) | (495) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제70(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제69(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 연결재무제표) |
| 삼부토건주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업소유주지분합계 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.2022.01.01(보고금액) | 137,556,269,000 | 101,126,166,916 | (156,079,517) | (23,045,130,816) | 215,481,225,583 | (10,271,587,032) | 205,209,638,551 |
| 전기오류수정(주39) | - | - | (2,037,969,584) | 21,363,543,228 | 19,325,573,644 | 8,282,388,704 | 27,607,962,348 |
| 자본재분류 | - | - | 697,059,953 | (324,904,383) | 372,155,570 | (372,155,570) | - |
| 수정후자본 | 137,556,269,000 | 101,126,166,916 | (1,496,989,148) | (2,006,491,971) | 235,178,954,797 | (2,361,353,898) | 232,817,600,899 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (89,318,067,600) | (89,318,067,600) | (28,821,985) | (89,346,889,585) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 831,877,633 | 831,877,633 | - | 831,877,633 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (2,205,706,994) | - | (2,205,706,994) | (343,660,796) | (2,549,367,790) |
| 출자전환 | 1,161,060,000 | - | (837,704,790) | - | 323,355,210 | - | 323,355,210 |
| 무상감자 | (1,044,954,000) | 1,044,954,000 | - | - | - | - | - |
| 복합금융상품의 자본 전환 | 60,001,000,000 | 691,725,076 | (11,744,737,756) | - | 48,947,987,320 | - | 48,947,987,320 |
| 주식발행초과금과 주식할인발 행차금의 상계 | - | (1,169,392,713) | 1,169,392,713 | - | - | - | - |
| Ⅱ.2022.12.31(전기말) | 197,673,375,000 | 101,693,453,279 | (15,115,745,975) | (90,492,681,938) | 193,758,400,366 | (2,733,836,679) | 191,024,563,687 |
| Ⅲ.2023.01.01(보고금액) | 197,673,375,000 | 101,693,453,279 | (13,704,561,530) | (92,863,850,030) | 192,798,416,719 | (10,613,933,361) | 182,184,483,358 |
| 전기오류수정(주석39) | - | - | (1,411,184,445) | 2,371,168,092 | 959,983,647 | 7,880,096,682 | 8,840,080,329 |
| 수정후자본 | 197,673,375,000 | 101,693,453,279 | (15,115,745,975) | (90,492,681,938) | 193,758,400,366 | (2,733,836,679) | 191,024,563,687 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (110,490,810,673) | (110,490,810,673) | (516,963,394) | (111,007,774,067) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (3,345,270,858) | (3,345,270,858) | - | (3,345,270,858) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (65,671,493) | - | (65,671,493) | 17,048,747 | (48,622,746) |
| 유상증자 | 6,585,879,000 | 5,536,759,085 | 12,869,628,599 | - | 24,992,266,684 | - | 24,992,266,684 |
| 복합금융상품의 발행 | - | 512,490,723 | - | - | 512,490,723 | - | 512,490,723 |
| IV.2023.12.31(당기말) | 204,259,254,000 | 107,742,703,087 | (2,311,788,869) | (204,328,763,469) | 105,361,404,749 | (3,233,751,326) | 102,127,653,423 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제70(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제69(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 삼부토건주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당)기 | 제69(전)기(감사받지 않은 연결재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (107,067,053,400) | (61,451,269,838) | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 33 | (110,047,318,843) | (62,801,193,412) | ||
| 이자의 수취 | 3,456,983,033 | 2,097,355,065 | |||
| 법인세의 납부 | (476,717,590) | (747,431,491) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 3,608,906,191 | 9,134,581,285 | |||
| 배당금의 수취 | 181,646,450 | 331,646,450 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 2,250,455,540 | - | |||
| 단기대여금의 회수 | 202,000,000 | 4,563,525,362 | |||
| 장기대여금의 회수 | 1,095,000,000 | 11,048,986,244 | |||
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,502,953,959 | - | |||
| 관계기업투자의 처분 | - | 323,992,960 | |||
| 유형자산의 처분 | 219,681,404 | 508,643,360 | |||
| 투자부동산의 처분 | 745,792,485 | 3,441,104,000 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 345,454,545 | |||
| 보증금의 감소 | 1,388,492,388 | 1,396,951,024 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (3,250,455,540) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (10,910,032,839) | |||
| 장기대여금의 증가 | (33,464,490) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (58,235,000) | (176,710,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (151,700,025) | (98,640,965) | |||
| 투자부동산의 취득 | (24,022,980) | - | |||
| 보증금의 증가 | (459,238,000) | (1,640,338,856) | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 90,358,851,566 | 30,675,351,299 | |||
| 유상증자 | 24,992,266,684 | - | |||
| 단기차입금의 차입 | 74,369,434,768 | 88,422,451,710 | |||
| 장기차입금의 차입 | 4,006,500,000 | 12,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 29,900,000,000 | - | |||
| 장기임대보증금의 증가 | 20,000,000 | 20,000,000 | |||
| 이자의 지급 | (9,302,461,352) | (6,104,319,741) | |||
| 단기차입금의 상환 | (26,915,562,500) | (57,028,006,098) | |||
| 장기차입금의 상환 | (5,297,741,365) | (5,224,571,576) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,363,584,669) | (1,400,202,996) | |||
| 장기임대보증금의 감소 | (50,000,000) | (10,000,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 | (13,099,295,643) | (21,641,337,254) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 55,130,892,292 | 76,821,748,547 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율 변동효과 | (38,675,355) | (49,519,001) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 41,992,921,294 | 55,130,892,292 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
주석
| 제70(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제69(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 않은 연결재무제표) |
| 삼부토건주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결기업"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요
삼부토건주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67 AK타워에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 204,259백만원입니다.
1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 업종 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼부네팔 | 네팔 | 100 | 100 | 건설업 |
| 삼부파키스탄 | 파키스탄 | 100 | 100 | 건설업 |
| 삼부카자흐스탄 | 카자흐스탄 알마티 | 100 | 100 | 건설업 |
| 카자흐스탄(INO LLP) | 카자흐스탄 알마티 | 70 | 70 | 건설업 |
| 영종이피㈜ | 대한민국 | 60 | 60 | 집단에너지공급업 |
| 삼부르네상스㈜ | 대한민국 | 100 | 100 | 시행사 |
| 삼부르네상스더힐㈜ | 대한민국 | 100 | 100 | 시행사 |
| 에스아이내포산업단지개발㈜ | 대한민국 | 70 | 70 | 시행사 |
| 농업회사법인 삼부농원(주)(*1) | 대한민국 | 90 | 90 | 도소매업 |
| 농업회사법인(주)에스아이세인(*2) | 대한민국 | 90 | 90 | 도소매업 |
(*1) 삼부르네상스㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 삼부르네상스㈜의 보유 지분율입니다.(*2) 에스아이내포산업단지개발㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 에스아이내포산업단지개발㈜의 보유 지분율입니다.
1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼부네팔 | 91,839 | 831,269 | - | - |
| 삼부파키스탄 | 1,062,427 | 1,251,695 | - | (168,119) |
| 삼부카자흐스탄 | 27,110 | 9,912,995 | - | - |
| 카자흐스탄(INO LLP.) | 1,642,797 | 28,540,344 | - | - |
| 영종이피(주) | 3,452 | 8,577,116 | - | (939,088) |
| 삼부르네상스㈜ | 57,213,501 | 69,040,702 | 60,978,713 | 1,408,522 |
| 삼부르네상스더힐㈜ | 67,949,335 | 69,698,522 | 99,326,327 | 4,865,298 |
| 에스아이내포산업단지개발㈜ | 1,006,070 | 1,351,602 | - | (7,217) |
| 농업회사법인 삼부농원(주) | 6,196,632 | 5,586,990 | - | (252,015) |
| 농업회사법인(주)에스아이세인 | 227,372 | 884,332 | - | (308,004) |
| 합 계 | 135,420,535 | 195,675,567 | 160,305,040 | 4,599,377 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼부네팔 | 90,797 | 830,466 | - | - |
| 삼부파키스탄 | 1,219,010 | 1,245,355 | - | (233,020) |
| 삼부카자흐스탄 | 26,155 | 9,571,888 | - | - |
| 카자흐스탄(INO LLP.) | 1,584,952 | 27,535,403 | - | - |
| 영종이피(주) | 942,540 | 8,577,116 | - | (393) |
| 삼부르네상스㈜ | 65,034,698 | 78,270,420 | 87,191,960 | (8,489,558) |
| 삼부르네상스더힐㈜ | 45,379,920 | 51,994,405 | 83,481,242 | (1,915,370) |
| 에스아이내포산업단지개발㈜ | 981,787 | 1,320,102 | - | (27,430) |
| 농업회사법인 삼부농원(주) | 6,193,527 | 5,331,870 | - | (122,542) |
| 농업회사법인(주)에스아이세인 | 535,377 | 884,332 | - | (4) |
| 합 계 | 121,988,763 | 185,561,357 | 170,673,202 | (10,788,317) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
(6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정 ) - 국제조세개혁 -필라 2 모범규칙
동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 (그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 '필라 2 법률 '이라 함 )에서 생기는 법인세 (이하 '필라 2 법인세 '라고 함 )에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 .
동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.1.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채
동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .
(3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 가상자산
동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .
(4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' 및 제 1107호 '금융상품 :공시' - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 .
연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다.
종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류
2.3. 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만,연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을,포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 해외종속기업의 환산지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.2) 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다.
2.5 수익인식
연결기업은 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 공사수익건설부문의 도급공사와 관련하여 연결기업은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다.
(2) 재화의 판매 등
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다.
(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.7 금융자산
(1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니 다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권
연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.10 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.
2.11 관계기업투자자산관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있 으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발 생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 유형자산연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산:5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.또한, 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권과 기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.사업결합에서 발생하는 영업권은 매수원가 중 취득일 현재 피매수회사의 식별가능한자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
2.15 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으 며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.16 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.18 금융부채(1) 분류 및 측정
연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.20 복합금융상품
연결기업은 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.21 종업원급여(1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
(2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2.22 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.23 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.24 리스
1) 연결기업이 리스제공자인 경우연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결기업이 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
2.25 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.26 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.27 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.
현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
3.1 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 비금융자산손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.4 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.한편, 연결기업의 재무제표 는 2024년 3월 2일 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 4월 11일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 위험관리
4.1 재무위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 신용위험
1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권잔액 | 손상누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 41,992,921 | - | 41,992,921 |
| 단기금융상품 | 3,250,456 | - | 3,250,456 |
| 매출채권및기타채권 | 190,837,949 | (92,005,538) | 98,832,411 |
| 기타유동자산(계약자산) | 87,843,931 | (635,840) | 87,208,091 |
| 장기금융상품 | 11,000 | - | 11,000 |
| 기타채권(비유동) | 76,649,377 | (45,323,080) | 31,326,297 |
| 합 계 | 400,585,634 | (137,964,458) | 262,621,176 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권잔액 | 손상누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 55,130,892 | - | 55,130,892 |
| 매출채권및기타채권 | 146,946,974 | (96,770,997) | 50,175,977 |
| 기타유동자산(계약자산) | 63,133,559 | (867,916) | 62,265,643 |
| 장기금융상품 | 2,261,456 | - | 2,261,456 |
| 기타채권(비유동) | 78,033,522 | (36,554,502) | 41,479,020 |
| 합 계 | 345,506,403 | (134,193,415) | 211,312,988 |
2) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 63,716,181 | 68,259,101 |
| 만기경과미손상금액: | ||
| 30일 이내 | 3,807,145 | 1,640,821 |
| 30~60일 | 25,077,619 | 807,739 |
| 60일 이상 | 37,557,763 | 20,947,337 |
| 합 계 | 130,158,708 | 91,654,997 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 133,325,499 | 122,393,210 |
| 손상 | 23,637,761 | 12,860,558 |
| 환입 | (800,997) | (377,550) |
| 제각 | (18,833,645) | (1,550,719) |
| 기말잔액 | 137,328,618 | 133,325,499 |
(2) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 197,498,347 | 198,973,653 | 178,962,652 | 20,011,001 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 133,721,414 | 133,721,414 | 133,701,414 | - | 20,000 | - |
| 기타금융부채 | 595,299 | 595,299 | 595,299 | - | - | - |
| 금융보증계약(*) | 64,469 | 50,160,000 | 50,160,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 6,980,294 | 11,367,931 | 1,888,741 | 1,733,488 | 1,716,734 | 6,028,968 |
| 합 계 | 338,859,823 | 394,818,297 | 365,308,106 | 21,744,489 | 1,736,734 | 6,028,968 |
(*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 연결기업이 피보증인의 청구가있을 경우 지급해야 하는 최대 보 증금액입니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요 구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 122,911,011 | 122,911,011 | 93,720,510 | 13,186,000 | 16,004,501 | - |
| 매입채무및기타채무 | 98,293,611 | 98,293,611 | 90,537,611 | 7,706,000 | - | 50,000 |
| 금융보증계약(*) | 44,287 | 48,160,000 | 48,160,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 5,159,495 | 5,878,412 | 1,755,504 | 1,624,189 | 1,257,339 | 1,241,380 |
| 합 계 | 226,408,404 | 275,243,034 | 234,173,625 | 22,516,189 | 17,261,840 | 1,291,380 |
(*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 연결기업이 피보증인의 청구가있을 경우 지급해야 하는 최대 보 증금액입니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요 구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 환위험
연결기업은 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 48,654 | 453 |
| PKR | 4,957,208 | 1,765,822 | |
| KZT | 378 | 365 | |
| NPR | 432 | 427 | |
| 합 계 | 5,006,672 | 1,767,067 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익효과 | 500,667 | (500,667) | 176,707 | (176,707) |
(4) 이자율위험과 가격위험 연결기업은 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다.
4.2 자본관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 411,614,797 | 307,702,230 |
| 차입금및사채(B) | 197,498,347 | 122,911,011 |
| 현금및현금성자산(C) | 41,992,921 | 55,130,892 |
| 자본(D) | 102,127,653 | 191,024,564 |
| 부채비율(A/D) | 403% | 161% |
| 순차입금비율((B-C)/D) | 152% | 35% |
5. 공정가치 5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 41,992,921 | (*1) | 55,130,892 | (*1) |
| 단기금융상품 | 3,250,456 | (*1) | - | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 98,832,411 | (*1) | 50,175,977 | (*1) |
| 장기금융상품 | 11,000 | (*1) | 2,261,456 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 31,386,912 | 31,386,912 | 35,433,954 | 35,433,954 |
| 기타채권 | 31,326,297 | (*1) | 41,479,020 | (*1) |
| 합 계 | 206,799,997 | 184,481,299 | ||
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 135,321,485 | (*1) | 91,788,005 | (*1) |
| 파생금융부채(기타금융부채) | 595,299 | 595,299 | - | - |
| 기타금융부채 | 64,470 | (*1) | 44,287 | (*1) |
| 차입금 | 177,487,346 | (*1) | 93,720,510 | (*1) |
| 장기차입금 | 20,011,001 | (*1) | 29,190,501 | (*1) |
| 기타채무 | 20,000 | (*1) | 7,756,000 | (*1) |
| 합 계 | 333,499,601 | 222,499,303 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 측정되는 자산] | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 58,235 | 31,328,677 | 31,386,912 |
| [공정가치로 측정되는 부채] | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 595,299 | 595,299 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 측정되는 자산] | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 563,265 | 34,870,689 | 35,433,954 |
보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 | 성장율, 할인율 등 |
| 파생금융부채 | 이항모형 | 이자율변동성 등 |
6. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
6.1 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다.
| 구분 | 재화(또는 용역) |
|---|---|
| 국내사업부문 | 국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등 |
| 해외사업부문 | 해외 플랜트 공사 |
| 스틸사업부문 | 강교제작 설치 |
| 기타사업부문 | 임대 등 |
6.2 연결기업의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내사업 | 해외사업 | 스틸사업 | 기타사업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계속영업수익(매출) | 557,730,926 | 325,035 | 13,173,858 | 3,745,869 | 574,975,688 |
| 계속영업비용(원가) | 589,215,089 | 228,662 | 14,122,629 | 6,965,894 | 610,532,274 |
| 계속영업이익(손실) | (73,428,178) | (555,018) | (948,771) | (3,220,027) | (78,151,994) |
| 감가상각비 | 1,584,330 | - | 226,562 | - | 1,810,892 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내사업 | 해외사업 | 스틸사업 | 기타사업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계속영업수익(매출) | 421,989,941 | 113,715 | 12,147,750 | 2,041,103 | 436,292,509 |
| 계속영업비용(원가) | 462,164,613 | 625,335 | 12,110,378 | 1,262,820 | 476,163,146 |
| 계속영업이익(손실) | (80,706,041) | (892,847) | 37,373 | 778,282 | (80,783,233) |
| 감가상각비 | 1,593,821 | - | 211,121 | - | 1,804,942 |
7. 범주별 금융상품
7.1 범주별 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 41,992,921 | - | 41,992,921 |
| 단기금융상품 | 3,250,456 | - | 3,250,456 |
| 매출채권및기타채권 | 98,832,411 | - | 98,832,411 |
| 소 계 | 144,075,788 | - | 144,075,788 |
| 비유동자산: | |||
| 장기금융상품 | 11,000 | - | 11,000 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- | 31,386,912 | 31,386,912 |
| 기타채권 | 31,326,297 | - | 31,326,297 |
| 소 계 | 31,337,297 | 31,386,912 | 62,724,209 |
| 금융자산 합계 | 175,413,085 | 31,386,912 | 206,799,997 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 55,130,892 | - | 55,130,892 |
| 매출채권및기타채권 | 50,175,977 | - | 50,175,977 |
| 소 계 | 105,306,869 | - | 105,306,869 |
| 비유동자산: | |||
| 장기금융상품 | 2,261,456 | - | 2,261,456 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- | 35,433,954 | 35,433,954 |
| 기타채권 | 41,479,020 | - | 41,479,020 |
| 소 계 | 43,740,476 | 35,433,954 | 79,174,430 |
| 금융자산 합계 | 149,047,345 | 35,433,954 | 184,481,299 |
7.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||||
| 차입금 | 177,487,346 | - | - | 177,487,346 |
| 매입채무및기타채무 | 135,321,485 | - | - | 135,321,485 |
| 기타금융부채 | - | 595,299 | 57,179 | 652,478 |
| 리스부채 | 1,459,662 | - | - | 1,459,662 |
| 소 계 | 314,268,493 | 595,299 | 57,179 | 314,920,971 |
| 비유동부채 | ||||
| 장기차입금 | 20,011,001 | - | - | 20,011,001 |
| 리스부채 | 5,520,631 | - | - | 5,520,631 |
| 기타채무 | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 7,291 | 7,291 |
| 소 계 | 25,551,632 | - | 7,291 | 25,558,923 |
| 금융부채 합계 | 339,820,125 | 595,299 | 64,470 | 340,479,894 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||||
| 차입금 | 93,720,510 | - | - | 93,720,510 |
| 매입채무및기타채무 | 91,788,005 | - | - | 91,788,005 |
| 리스부채 | 1,548,588 | - | - | 1,548,588 |
| 소 계 | 187,057,103 | - | - | 187,057,103 |
| 비유동부채: | ||||
| 장기차입금 | 29,190,501 | - | - | 29,190,501 |
| 리스부채 | 3,610,907 | - | - | 3,610,907 |
| 기타채무 | 7,756,000 | - | - | 7,756,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 44,287 | 44,287 |
| 소 계 | 40,557,408 | - | 44,287 | 40,601,695 |
| 금융부채 합계 | 227,614,511 | - | 44,287 | 227,658,798 |
7.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 4,013,896 | 1,196 | - | - | - | 4,015,092 |
| 배당금수익 | - | 181,646 | - | - | - | 181,646 |
| 외환차익 | 6,231 | - | - | - | - | 6,231 |
| 외화환산이익 | 1,148 | - | - | - | - | 1,148 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 571,999 | - | 571,999 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 183,874 | 183,874 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | - | 768,003 | - | - | - | 768,003 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | - | 243,072 | - | - | - | 243,072 |
| 이자비용 | - | - | (11,565,427) | - | - | (11,565,427) |
| 외환차손 | (17) | - | - | - | - | (17) |
| 외화환산손실 | (34) | - | (194,920) | - | - | (194,954) |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (183,874) | (183,874) |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | - | (70,796) | - | - | - | (70,796) |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | (3,542,602) | - | - | - | (3,542,602) |
| 합 계 | 4,021,224 | (2,419,481) | (11,760,347) | 571,999 | - | (9,586,605) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,735,956 | 5,937 | - | - | - | 1,741,893 |
| 배당금수익 | - | 331,646 | - | - | - | 331,646 |
| 외화환산이익 | 11,811 | - | - | - | - | 11,811 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | 118,758 | 118,758 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | - | 71,624 | - | - | - | 71,624 |
| 이자비용 | - | - | (6,727,107) | - | - | (6,727,107) |
| 외화환산손실 | (149,622) | - | (126,473) | - | - | (276,095) |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (118,758) | (118,758) |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | (2,862,578) | - | - | - | (2,862,578) |
| 합 계 | 1,598,145 | (2,453,371) | (6,853,580) | - | - | (7,708,806) |
8. 현금및현금성 자산 및 장단기금융상품8.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금시재액 | 14,362 | 7,233 |
| 보통예금 | 37,228,156 | 53,435,730 | |
| 외화예금 | 4,749,715 | 1,687,241 | |
| 당좌예금 | 689 | 689 | |
| 소 계 | 41,992,922 | 55,130,893 | |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 3,250,456 | - |
| 장기금융상품 | 정기예금 | - | 2,250,456 |
| 당좌개설보증금 | 11,000 | 11,000 | |
| 소 계 | 11,000 | 2,261,456 |
8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 금융기관 | 금융상품종류 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 |
| 현금및현금성자산 | 새마을금고 | 보통예금 | 429,733 | 829,765 | 덕소담보대출 이자유보 |
| 국민은행 | 보통예금 | 4,538,160 | 8,968 | 춘천온의동 금전채권신탁/가압류 | |
| 보통예금 | 25,028,388 | 23,564,707 | 분양사업 신탁계좌 | ||
| 보통예금 | 527,265 | 405,081 | 분양사업 신탁계좌 | ||
| 우리은행 | 보통예금 | 61,065 | - | 가압류 | |
| 외화예금 | 46,687 | 45,887 | 해외공사보증 담보제공 | ||
| 기업은행 | 보통예금 | 5,000 | - | 가압류 | |
| 신협 | 보통예금 | - | 4,148 | 분양사업 신탁계좌 및 질권설정 | |
| 소계 | 30,636,298 | 24,858,556 | |||
| 단기금융상품 | 국민은행 | 정기예금 | 2,250,456 | - | 하자보수보증서 발급관련 질권설정 |
| 장기금융상품 | 국민은행 | 정기예금 | - | 2,250,456 | 하자보수보증서 발급관련 질권설정 |
| 우리은행 외 | 보증금 | 11,000 | 11,000 | 당좌개설보증금 | |
| 소계 | 11,000 | 2,261,456 | |||
| 합 계 | 32,897,754 | 27,120,012 |
9. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 76,765,972 | - | 33,145,643 | - |
| 대여금 | 220,187 | 14,314,185 | 1,683,838 | 21,155,721 |
| 미수금 | 21,803,483 | 10,236,011 | 13,954,405 | 12,134,409 |
| 미수수익 | 42,770 | 1,193,496 | 1,392,091 | 1,694,488 |
| 보증금 | - | 5,582,605 | - | 6,494,402 |
| 합 계 | 98,832,412 | 31,326,297 | 50,175,977 | 41,479,020 |
10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산(*) | 87,843,931 | - | 63,133,559 | - |
| 대손충당금 | (635,840) | - | (867,917) | - |
| 계약자산순액 | 87,208,091 | - | 62,265,642 | - |
| 선급금 | 9,337,436 | - | 16,664,163 | - |
| 선급비용 | 1,571,610 | - | 3,260,397 | - |
| 선급공사비 | 483,440 | - | 4,319,007 | - |
| 부가세대급금 | 315,922 | - | 45,300 | - |
| 장기선급비용 | - | 483,955 | - | 844,940 |
| 합 계 | 98,916,499 | 483,955 | 86,554,509 | 844,940 |
(*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다.
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 1,584,234 | 1,106,507 |
| 완성주택(*) | 12,109,525 | - |
| 재공품 | 450,929 | 2,079,588 |
| 용지 | 154,903,458 | 177,006,965 |
| 용지평가손실충당금 | (3,702,335) | - |
| 저장품 | 752,433 | 1,243,021 |
| 미완성주택 | 5,511,125 | 8,155,047 |
| 합 계 | 171,609,369 | 189,591,128 |
(*) 당기 중 대물변제로 취득하였습니다.당기 중 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 3,702백만원을 매출원가로 인식하였습니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산
12.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 31,328,677 | 34,870,689 |
| 채무증권 | 58,235 | 563,265 | |
| 합 계 | 31,386,912 | 35,433,954 |
12.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 35,433,954 | 38,048,198 |
| 취득 | 58,235 | 176,710 |
| 처분 | (805,746) | - |
| 평가손익 | (3,299,531) | (2,790,954) |
| 기말금액 | 31,386,912 | 35,433,954 |
13. 관계기업투자13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜도시정원 | 대한민국 | 건설, 건축 등 | - | - | - | - |
전기 중 관계기업투자로 분류된 (주)도시정원 주식을 전량 매각하였습니다.
13.2 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 1,736,868 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | (1,743,808) |
| 지분법손익 | - | 6,940 |
| 손상차손 | - | - |
| 기말잔액 | - | - |
14. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,824,655 | 29,048 | - | - | (1,001,169) | (13,986) | 6,838,548 |
| 건물 | 3,998,426 | - | - | (133,183) | - | - | 3,865,243 |
| 건설장비 | 49,683 | - | (5) | (23,172) | - | 155,259 | 181,765 |
| 기타유형자산 | 310,852 | 122,652 | (21,242) | (100,183) | - | (6,029) | 306,050 |
| 사용권자산 | 4,960,015 | 3,064,696 | (59,522) | (1,554,354) | - | 245,135 | 6,655,970 |
| 합계 | 17,143,631 | 3,216,396 | (80,769) | (1,810,892) | (1,001,169) | 380,379 | 17,847,576 |
(*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,897,066 | 4,855 | - | - | - | (77,266) | 7,824,655 |
| 건물 | 4,131,609 | - | - | (133,183) | - | - | 3,998,426 |
| 건설장비 | 68,355 | 4,590 | (4,941) | (23,372) | - | 5,051 | 49,683 |
| 기타유형자산 | 300,351 | 81,274 | (2,421) | (93,420) | - | 25,068 | 310,852 |
| 사용권자산 | 5,706,011 | 1,035,101 | (59,916) | (1,554,967) | - | (166,214) | 4,960,015 |
| 합계 | 18,103,392 | 1,125,820 | (67,278) | (1,804,942) | - | (213,361) | 17,143,631 |
(*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다.
15. 투자부동산15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(*) | 처분 | 공정가치의 변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,548,632 | 191,192 | (816,024) | - | 14,923,800 |
| 건물 | 2,443,760 | 355,070 | (355,070) | - | 2,443,760 |
| 합 계 | 17,992,392 | 546,262 | (1,171,094) | - | 17,367,560 |
(*) 당기 중 대물변제로 취득하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 공정가치의 변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,026,050 | 224,506 | (645,625) | 1,943,701 | 15,548,632 |
| 건물 | 2,828,005 | 336,760 | (1,417,466) | 696,461 | 2,443,760 |
| 합 계 | 16,854,055 | 561,266 | (2,063,091) | 2,640,162 | 17,992,392 |
15.2 연결기업은 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 한편,투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.
15.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산평가손익 | - | 2,640,162 |
| 투자부동산처분손익 | 120,960 | 1,378,012 |
| 임대수익 | 43,800 | 20,000 |
| 직접운영비용 | 927 | 4,043 |
16. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 489,004 | - | - | - | (489,004) | - |
| 회원권 | 664,045 | - | - | - | - | 664,045 |
| 기타의무형자산 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 합 계 | 1,153,051 | - | - | - | (489,004) | 664,047 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 489,004 | - | - | - | - | 489,004 |
| 회원권 | 1,026,228 | - | (362,183) | - | - | 664,045 |
| 기타의무형자산 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 합 계 | 1,515,234 | - | (362,183) | - | - | 1,153,051 |
17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 101,110,113 | - | 84,348,836 | - |
| 미지급금 | 31,469,145 | - | 5,873,955 | 7,706,000 |
| 미지급비용 | 2,742,227 | - | 1,565,214 | - |
| 임대보증금 | - | 20,000 | - | 50,000 |
| 합 계 | 135,321,485 | 20,000 | 91,788,005 | 7,756,000 |
18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 57,179 | 7,291 | - | 44,287 |
| 파생금융부채 | 595,299 | - | - | - |
| 합 계 | 652,478 | 7,291 | - | 44,287 |
19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채(*) | 10,941,044 | 27,389,405 |
| 분양선수금 | 863,656 | 1,183,051 |
| 선수금 | 287,827 | 171,400 |
| 예수금 | 1,556,697 | 1,422,027 |
| 부가세예수금 | 123,052 | - |
| 하자이행보증금 | 95,497 | 70,620 |
| 기타 | 60,342 | 59,659 |
| 합 계 | 13,928,115 | 30,296,162 |
(*) 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다.
20. 차입금
20.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 조합대출 | 1.13 | 2,369,438 | 2,900,000 |
| 우리종합금융 | 담보대출 | - | - | 5,000,000 |
| 온양농협 | 담보대출 | 6.50 | 4,000,000 | - |
| 파주중앙새마을금고 외 | 담보대출 | 10.00 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 대신저축은행 외 | 담보대출 | 10.00 | 28,606,886 | 28,422,452 |
| 여수수협 | 담보대출 | 6.70 | 4,000,000 | - |
| 경기치과의사신협 외 | 담보대출 | 6.50 | 9,900,000 | - |
| 상상인저축은행 외 | 전환사채 | 6.00 | 28,424,694 | - |
| 전북은행 | 장기차입금유동성대체 | 6.50 | 1,186,000 | 156,000 |
| 신도농협 | 장기차입금유동성대체 | 5.81 | 4,000,000 | - |
| 안성원예농협 | 장기차입금유동성대체 | 5.81 | 2,000,000 | - |
| 미양농협 | 장기차입금유동성대체 | 5.81 | 2,000,000 | - |
| 선도농협 | 장기차입금유동성대체 | 5.81 | 2,000,000 | - |
| 서산농협(남부지점) | 장기차입금유동성대체 | 5.81 | 2,000,000 | - |
| 군포새마을금고 | 운영자금 | 6.64 | 8,500,000 | - |
| 대한토지신탁㈜ | 운영자금 | 6.50 | 28,500,000 | 2,100,000 |
| 청운신용협동조합 외 | 유동성장기차입금 | - | - | 5,141,741 |
| 기타 | 운영자금 | - | 328 | 317 |
| 합 계 | 177,487,346 | 93,720,510 |
20.2 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일(*1) | 표면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제71회 무보증사모 전환사채 | 2023년 06월 30일 | 2026년 06월 30일 | 6.00 | 6.00 | 29,900,000 | - |
| 차감: 전환권조정 | (1,475,306) | - | ||||
| 잔액 | 28,424,694 | - |
(*1) 조기상환청구권의 조기상환 청구가능일을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.
(*2) 연결기업은 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권 및 중도상환청구권은 파생금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*3) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 만기보장수익율 | 6% |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채발행일 이후 1년부터 매3개월마다 조기상환 청구 가능 |
| 중도상환청구권 | 사채발행일 이후 1년부터 2024년 10월 30일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대해서 청구 가능 |
| 전환가액 | 1,296원/주(액면가 1,000원기준) |
| 전환가액 조정 | 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자 등을 하거나 주식분할 및 병합 등의 결정에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. |
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 |
| 전환가능주식수 | 23,070,987주 |
20.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금(비유동) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 조합대출 | 1.13 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 전북은행 | 담보대출 | 6.50 | 1,186,000 | 1,342,000 |
| 신도농협 | 담보대출 | 5.81 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 안성원예농협 | 담보대출 | 5.81 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 미양농협 | 담보대출 | 5.81 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 선도농협 | 담보대출 | 5.81 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 서산농협(남부지점) | 담보대출 | 5.81 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 대전충남양돈농협 | 운영자금 | 6.20 | 4,000,000 | - |
| 청운신용협동조합 외 | 담보대출 | - | - | 5,141,741 |
| 기타 | 운영자금 | 6.56 | 11,001 | 4,501 |
| 합 계 | 33,197,001 | 34,488,242 | ||
| 차감: 유동성 대체 | (13,186,000) | (5,297,741) | ||
| 비유동성 잔액 | 20,011,001 | 29,190,501 |
21. 종업원급여연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
21.1 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 3,090,268 | 3,074,792 |
| 이자원가 | 1,194,342 | 601,148 |
| 이자수익 | (910,027) | (438,883) |
| 합 계 | 3,374,583 | 3,237,057 |
21.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 24,614,966 | 23,431,869 |
| 당기근무원가 | 3,090,268 | 3,074,792 |
| 이자원가 | 1,194,342 | 601,148 |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) | 3,090,548 | (964,184) |
| 지급액 | (2,282,755) | (1,528,659) |
| 기말금액 | 29,707,369 | 24,614,966 |
| (차감)사외적립자산 | (15,824,887) | (16,412,515) |
| 순확정급여부채 | 13,882,482 | 8,202,451 |
21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 16,412,515 | 15,863,348 |
| 이자수익 | 910,027 | 438,883 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (254,722) | (132,304) |
| 사용자의 기여금 | - | 1,000,000 |
| 지급액 | (1,242,933) | (757,412) |
| 기말금액 | 15,824,887 | 16,412,515 |
21.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 | 15,759,767 | 16,346,720 |
| 국민연금전환금 | 65,120 | 65,795 |
| 합 계 | 15,824,887 | 16,412,515 |
21.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 | (3,345,270) | 831,878 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 | (3,345,270) | 831,878 |
21.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.35% | 5.30% |
| 임금인상률 | 1.50% | 1.50% |
21.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다.
| 확정급여채무에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 6.17% 감소 | 6.87% 감소 |
| 임금상승률 | 1.00% | 7.01% 증가 | 6.40% 증가 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 한편, 장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상급여로서 당기말 및 전기말 현재 각각 253,082천원 및 125,093천원을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다.
22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채(*1) | 하자보수충당부채(*2) | 소송충당부채(*3) | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 28,525,521 | 10,995,387 | 508,287 | 920,623 | 40,949,818 |
| 전입금액 | 6,579,667 | 3,947,855 | 162,879 | 2,641,022 | 13,331,423 |
| 사용금액 | - | (388,150) | (166,821) | (920,623) | (1,475,594) |
| 환입금액 | (9,570,093) | (164,330) | - | - | (9,734,423) |
| 기말금액 | 25,535,095 | 14,390,762 | 504,345 | 2,641,022 | 43,071,224 |
| 유동부채 | 25,535,095 | 3,330,592 | - | 2,641,022 | 31,506,709 |
| 비유동부채 | - | 11,060,170 | 504,345 | - | 11,564,515 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채(*1) | 하자보수충당부채(*2) | 소송충당부채(*3) | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 296,067 | 11,277,433 | 15,000 | - | 11,588,500 |
| 전입금액 | 29,421,394 | 2,468,594 | 508,287 | 920,623 | 33,318,898 |
| 사용금액 | - | (1,007,942) | (15,000) | (1,022,942) | |
| 환입금액 | (1,191,940) | (1,742,698) | - | - | (2,934,638) |
| 기말금액 | 28,525,521 | 10,995,387 | 508,287 | 920,623 | 40,949,818 |
| 유동부채 | 28,525,521 | 2,193,531 | - | 920,623 | 31,639,675 |
| 비유동부채 | - | 8,801,856 | 508,287 | - | 9,310,143 |
(*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석35 참조).(*4) 팔용터널 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당 금액을 기타충당부채로 계상하였습니다(주석35 참조).
23. 리스
23.1 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,928,087 | (350,076) | 2,578,011 |
| 건물 | 6,201,765 | (2,570,877) | 3,630,888 |
| 차량운반구 | 319,500 | (148,855) | 170,645 |
| 기타 | 435,808 | (159,381) | 276,427 |
| 합계 | 9,885,160 | (3,229,189) | 6,655,971 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 608,140 | (529,464) | 78,676 |
| 건물 | 5,958,407 | (1,616,197) | 4,342,210 |
| 차량운반구 | 426,105 | (194,409) | 231,696 |
| 기타 | 396,015 | (88,582) | 307,433 |
| 합계 | 7,388,667 | (2,428,652) | 4,960,015 |
23.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 5,159,495 | 3,243,905 | (59,522) | (1,862,363) | 498,778 | 6,980,293 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 5,722,199 | 1,035,101 | (199,303) | (1,758,363) | 359,861 | 5,159,495 |
23.3 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,554,352 | 1,554,967 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 498,778 | 359,861 |
| 단기리스료 | 13,016,377 | 11,444,648 |
| 소액자산 리스료 | 331,102 | 339,945 |
| 합 계 | 15,400,609 | 13,699,421 |
연결기업은 기초자산 가액이 $5,000 이하 또는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였으며, 당기 중 공동사 원가배부로 발 생한 리스료는 (826)백만원(전기:1,419백만원)입니다.23.4 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 15,210백만원 및 13,474백만원입니다.
24. 자본금 및 자본잉여금 등24.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 1,500,000,000주 | 1,500,000,000주 |
| 주당금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행주식수 | 204,259,254주 | 197,673,375주 |
| 보통주자본금 | 204,259,254 | 197,673,375 |
24.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 197,673,375 | 210,155 | 197,463,220 | 137,556,269 | 210,155 | 137,346,114 |
| 출자전환 | - | - | - | 1,161,060 | - | 1,161,060 |
| 복합금융상품 | - | - | - | 60,001,000 | - | 60,001,000 |
| 무상증자 | - | - | - | (1,044,954) | - | (1,044,954) |
| 유상증자 | 6,585,879 | - | 6,585,879 | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 204,259,254 | 210,155 | 204,049,099 | 197,673,375 | 210,155 | 197,463,220 |
24.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 5,536,759 | - |
| 기타자본잉여금 | (14,626,049) | (14,626,049) |
| 전환권대가 | 512,491 | - |
| 감자차익 | 116,319,502 | 116,319,502 |
| 합 계 | 107,742,703 | 101,693,453 |
24.4 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식할인발행차금 | 2,027,183 | (10,842,446) |
| 자기주식 | (210,159) | (210,159) |
| 해외사업환산손익 | (4,128,813) | (4,063,141) |
| 합 계 | (2,311,789) | (15,115,746) |
24.5 이익잉여금(결손금)당기와 전기의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이익잉여금(결손금) | (204,328,763) | (90,492,682) |
25. 매출액 및 매출원가
25.1 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 공사및분양수익 | 558,717,998 | 422,349,641 |
| 제품매출액 | 13,173,858 | 12,147,750 | |
| 기타수익 | 3,083,831 | 1,795,118 | |
| 합 계 | 574,975,687 | 436,292,509 | |
| 지리적시장 | 국내 | 574,650,652 | 436,170,477 |
| 해외 | 325,035 | 122,032 | |
| 합 계 | 574,975,687 | 436,292,509 | |
| 수익인식시기 | 한 시점에 인식 | 16,074,558 | 13,500,654 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 558,901,129 | 422,791,855 | |
| 합 계 | 574,975,687 | 436,292,509 |
25.2 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 공사및분양원가 | 589,895,898 | 462,789,948 |
| 제품매출원가 | 14,122,629 | 12,110,378 |
| 기타매출원가 | 6,513,748 | 1,262,821 |
| 합 계 | 610,532,275 | 476,163,147 |
26. 건설계약 26.1 당기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초공사계약잔액 | 계약변경액 등 | 당기수입계상액 | 기말계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외 도급공사 | 123,938 | 201,097 | (325,035) | - |
| 국내 도급공사 | 1,220,270,286 | 164,639,383 | (396,908,457) | 988,001,212 |
| 합 계 | 1,220,394,224 | 164,840,480 | (397,233,492) | 988,001,212 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초공사계약잔액 | 계약변경액 등 | 당기수입계상액 | 기말계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외 도급공사 | 264,856 | (27,203) | (113,715) | 123,938 |
| 국내 도급공사 | 833,823,735 | 638,471,919 | (252,025,368) | 1,220,270,286 |
| 합 계 | 834,088,591 | 638,444,716 | (252,139,083) | 1,220,394,224 |
26.2 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현장명 | 계약일 | 준공예정일 | 도급금액 | 진행율 | 공사미수금(매출채권) | 대손충당금 | 미청구공사 | 대손충당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보령-태안도로건설공사(제1공구) | 2010-12-20 | 준공 | 51,910,491 | 100.00% | - | - | - | - |
| 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 | 2017-08-30 | 2024-12-30 | 39,322,063 | 75.16% | - | - | 593,230 | - |
| 이천-문경 철도건설 제7공구 | 2018-05-09 | 2024-06-30 | 83,095,390 | 97.23% | 780,000 | - | - | - |
| 영천댐 안전성강화사업 건설공사 | 2019-07-15 | 2024-04-02 | 22,334,891 | 98.33% | - | - | - | - |
| 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 | 2019-08-01 | 준공 | 22,984,500 | 100.00% | - | - | - | - |
| 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 | 2020-12-03 | 2025-06-20 | 164,596,364 | 1.78% | 2,530,000 | - | 635,840 | (635,840) |
| 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 | 2020-12-22 | 2026-06-22 | 149,511,727 | 35.82% | - | - | 7,548,942 | - |
| 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 | 2021-01-18 | 2025-04-14 | 24,018,273 | 19.62% | - | - | 1,210,806 | - |
| 무주 무주-설천 도로확장공사 | 2021-06-21 | 2028-04-16 | 65,321,130 | 22.02% | - | - | 2,609,538 | - |
| 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 | 2022-02-15 | 2025-06-20 | 50,905,656 | 42.25% | - | - | 713,945 | - |
| 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 | 2022-03-31 | 2024-04-19 | 29,452,800 | 24.75% | - | - | 435,825 | - |
| 지식산업센터(청류지산) 신축공사 | 2019-08-06 | 준공 | 48,179,000 | 100.00% | - | - | - | - |
| 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 | 2020-01-31 | 준공 | 53,486,400 | 100.00% | 4,000,000 | - | - | - |
| 인천검단 AA34BL 아파트 건설공사 3공구 | 2020-08-05 | 준공 | 32,732,739 | 100.00% | - | - | - | - |
| 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 | 2020-09-07 | 준공 | 23,524,000 | 100.00% | - | - | - | - |
| 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 | 2020-10-07 | 준공 | 108,870,500 | 100.00% | 45,814,070 | (3,601,915) | - | - |
| 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 | 2021-03-30 | 2024-01-31 | 34,003,000 | 93.94% | 5,610,495 | - | - | - |
| 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 | 2021-04-23 | 2024-06-30 | 79,909,016 | 58.86% | - | - | - | - |
| 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 | 2021-08-31 | 2024-05-15 | 33,263,000 | 74.60% | 4,782,000 | - | - | - |
| 구리시 교문동 복합시설 신축공사 | 2021-09-03 | 2024-06-28 | 25,040,000 | 64.80% | 903,100 | - | - | - |
| 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 | 2021-09-06 | 2024-04-29 | 36,771,000 | 64.27% | - | - | 3,407,137 | - |
| 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 | 2021-10-07 | 2024-11-24 | 42,436,800 | 49.71% | - | - | 86,601 | - |
| 안산 성곡동 복합시설 신축공사 | 2021-12-08 | 2024-06-11 | 45,519,000 | 60.11% | 2,395,131 | - | - | - |
| 광주시 평동산업단지 내 물류센터 신축공사 | 2022-01-04 | 착공 전 | 57,343,000 | 0.00% | - | - | - | - |
| 평택 세교지구 복합시설 신축공사 | 2022-03-04 | 2024-10-26 | 41,285,500 | 37.30% | 955,429 | - | 1,745,545 | - |
| 경산 물류창고 신축공사 | 2022-04-01 | 2024-05-23 | 99,074,000 | 63.32% | - | - | 8,451,379 | - |
| GREYBOX 평택 물류센터 신축공사 | 2022-04-15 | 착공 전 | 125,000,000 | 0.00% | - | - | - | - |
| 강원도 정선군 사북읍 공동주택 신축공사 | 2022-06-13 | 착공 전 | 63,965,200 | 0.00% | - | - | - | - |
| 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 | 2023-01-04 | 착공 전 | 35,819,000 | 0.00% | - | - | - | - |
| 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 | 2023-05-31 | 착공 전 | 42,750,000 | 0.00% | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,732,424,440 | 67,770,225 | (3,601,915) | 27,438,788 | (635,840) |
26.3 보고기간종료일 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사계약금액 | 누적수익 | 누적발생원가 | 누적손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 도급공사 | 1,250,607,917 | 616,087,301 | 661,899,913 | (45,812,612) |
26.4 당기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공종 | 추정 총계약 수익의 변동 | 추정 총계약원가의 변동 | 공사손익변동 | 당기 손익에 미친 영향 | 미래 손익에 미칠 영향 | 공사손실충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목 | 38,043,781 | 49,834,819 | (11,791,038) | (4,265,856) | (7,525,182) | 1,860,054 |
| 건축 | 7,394,215 | 58,050,383 | (50,656,168) | (48,070,649) | (2,585,519) | 23,675,041 |
| 기전 | 1,241,593 | 1,063,954 | 177,639 | (15,161) | 192,800 | - |
| 합 계 | 46,679,589 | 108,949,156 | (62,269,567) | (52,351,666) | (9,917,901) | 25,535,095 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 보고기간종료일 발생한 상황에근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
26.5 계약자산, 계약부채1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 분양미수금 | 58,138,654 | 32,739,119 |
| 미청구공사 | 46,232,629 | 50,054,680 |
| 계약부채 상계 | (16,527,351) | (19,660,239) |
| 대손충당금 | (635,840) | (867,917) |
| 기말 계약자산 합계 | 87,208,092 | 62,265,643 |
2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 초과청구공사 | 8,056,328 | 5,533,252 |
| 공사선수금 | 19,412,067 | 41,516,392 |
| 계약자산 상계 | (16,527,351) | (19,660,239) |
| 기말 계약부채 합계 | 10,941,044 | 27,389,405 |
3) 전기말 인식된 계약부채는 27,389백만원이며, 당기 중 26,801백만원이 수익으로 인식되었습니다.
26.6 당기말 및 전기말 현재 주요 분양공사의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 현장명 | 총분양수익 | 누적분양수익 | 당기분양수익 | 분양대금 회수누계 | 분양미수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 | 224,816,628 | 211,648,762 | 61,292,357 | 211,079,210 | 569,552 |
| 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 | 249,591,709 | 219,607,174 | 100,192,149 | 161,468,520 | 58,138,654 |
| 합 계 | 474,408,337 | 431,255,936 | 161,484,506 | 372,547,730 | 58,708,206 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 현장명 | 총분양수익 | 누적분양수익 | 당기분양수익 | 분양대금 회수누계 | 분양미수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 | 225,802,512 | 150,356,404 | 86,729,316 | 142,748,222 | 7,608,182 |
| 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 | 249,938,105 | 119,415,026 | 83,481,242 | 94,284,089 | 25,130,937 |
| 합 계 | 475,740,617 | 269,771,430 | 170,210,558 | 237,032,311 | 32,739,119 |
27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 10,695,204 | 8,618,466 |
| 퇴직급여 | 621,889 | 1,163,315 |
| 복리후생비 | 1,869,869 | 3,424,388 |
| 여비교통비 | 231,731 | 188,064 |
| 통신비 | 50,254 | 57,153 |
| 수도광열비 | 94,458 | 40,041 |
| 차량유지비 | 38,527 | 77,459 |
| 임차료 | 308,476 | 98,892 |
| 세금과공과 | 1,751,561 | 1,369,157 |
| 감가상각비 | 1,251,550 | 1,215,338 |
| 수선비 | 11,828 | 9,373 |
| 운반비 | 704 | 329 |
| 소모품비 | 174,278 | 57,708 |
| 도서인쇄비 | 16,390 | 30,343 |
| 보험료 | 692,483 | 537,164 |
| 지급수수료 | 15,871,393 | 13,485,567 |
| 접대비 | 368,189 | 248,574 |
| 회의비 | 17 | 87 |
| 광고선전비 | 356,318 | 1,955,000 |
| 경상개발비 | 563,429 | 885,512 |
| 교육훈련비 | 5,114 | 30,655 |
| 대손상각비 | 7,616,060 | 7,407,848 |
| 잡비 | 1,410 | 7,920 |
| 기타판매비와관리비 | 4,274 | 4,242 |
| 합 계 | 42,595,406 | 40,912,595 |
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결기업의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 18,349,413 | (66,314,958) |
| 재료비 | 107,648,060 | 85,972,183 |
| 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) | 54,052,916 | 50,430,035 |
| 외주비 | 366,131,161 | 238,380,232 |
| 감가상각비 | 1,789,316 | 1,783,585 |
| 대손상각비 | 7,616,060 | 7,407,848 |
| 지급수수료 | 44,285,205 | 31,704,390 |
| 임차료 | 12,683,725 | 13,281,249 |
| 기타 | 40,571,826 | 154,431,178 |
| 합 계 | 653,127,682 | 517,075,742 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 관계기업투자주식처분이익 | - | 559,084 |
| 유형자산처분이익 | 209,242 | 507,716 | |
| 투자부동산처분이익 | 145,168 | 1,378,012 | |
| 투자부동산평가이익 | - | 2,640,162 | |
| 기타의대손충당금환입 | 800,997 | 377,550 | |
| 하자보수충당금환입 | 164,331 | 1,742,698 | |
| 채무면제이익 | 14,119 | 837,705 | |
| 잡이익 | 2,323,889 | 3,638,742 | |
| 합계 | 3,657,746 | 11,681,669 | |
| 기타비용 | 기타의대손상각비 | 16,657,541 | 6,320,627 |
| 유형자산처분손실 | 10,807 | 930 | |
| 유형자산손상차손 | 1,001,169 | - | |
| 투자부동산처분손실 | 24,208 | - | |
| 무형자산처분손실 | - | 16,729 | |
| 무형자산손상차손 | 489,004 | - | |
| 기부금 | 13,540 | 145,667 | |
| 보상비 | 6,129,311 | 997,919 | |
| 하자보수비 | 883,197 | 515,274 | |
| 잡손실 | 950,913 | 964,121 | |
| 합계 | 26,159,690 | 8,961,267 |
30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 4,015,093 | 1,741,893 |
| 배당금수익 | 181,646 | 331,646 | |
| 외환차익 | 6,231 | - | |
| 외화환산이익 | 1,148 | 11,811 | |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | 768,003 | - | |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | 243,072 | 71,624 | |
| 파생상품평가이익 | 571,999 | - | |
| 금융보증수익 | 183,874 | 118,758 | |
| 소 계 | 5,971,066 | 2,275,732 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 11,565,426 | 6,727,107 |
| 외환차손 | 17 | - | |
| 외화환산손실 | 194,954 | 276,095 | |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 70,796 | - | |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 3,542,602 | 2,862,578 | |
| 금융보증비용 | 183,874 | 118,758 | |
| 소 계 | 15,557,669 | 9,984,538 | |
| 순금융수익(비용) | (9,586,603) | (7,708,806) |
31. 법인세비용연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결기업의 사업계획과 경영성과 및 향후예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
31.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 연결종속기업의 법인세부담액 | - | 980,532 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 772,285 | 2,380,864 |
| 연결종속기업의 법인세비용 | 772,285 | 3,361,396 |
| 지배기업의 법인세비용(수익) | (5,053) | 220,796 |
| 법인세비용 | 767,232 | 3,582,192 |
31.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(A) | (110,240,542) | (85,764,697) |
| 적용세율 | 20.9% | 21.0% |
| 적용세율에 따른 법인세 | (23,040,273) | (18,010,586) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (2,506,218) | (755,454) |
| 비공제비용 | 2,291,203 | 5,308,694 |
| 이연법인세 미인식액 | (52,594,114) | 11,232,139 |
| 기타(세율차이등) | 76,616,634 | 5,807,399 |
| 법인세비용(B) | 767,232 | 3,582,192 |
| 유효세율(B/A) | - | - |
31.3 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세 | ||
| 전환권대가 | (56,311) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (56,311) | - |
31.4 당기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 146,478,394 | 27,186,148 | 173,664,542 | 30,760,463 | (13,567,673) | 17,192,790 |
| 퇴직급여충당부채 | 22,435,619 | 7,271,751 | 29,707,370 | 4,711,480 | (1,770,450) | 2,941,030 |
| 하자보수충당부채 | 11,331,290 | 3,059,472 | 14,390,762 | 2,379,571 | (954,886) | 1,424,685 |
| 공사손실충당부채 | 26,135,695 | (193,782) | 25,941,913 | 5,488,496 | (2,920,247) | 2,568,249 |
| 수입배당금(투자주식) | 1,079,709 | - | 1,079,709 | 226,739 | (119,848) | 106,891 |
| 미지급비용(연월차) | 1,250,395 | 369,676 | 1,620,071 | 262,583 | (102,196) | 160,387 |
| 미수수익 | (15,517,514) | 5,218,023 | (10,299,491) | (3,258,678) | 2,239,028 | (1,019,650) |
| 퇴직보험예치금 | (16,346,720) | 586,952 | (15,759,768) | (3,432,811) | 1,872,594 | (1,560,217) |
| 지분법적용투자주식 | 1,465,978 | 2,700,326 | 4,166,304 | 307,855 | 104,609 | 412,464 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 38,434,199 | (15,600,511) | 22,833,688 | 8,071,182 | (5,810,647) | 2,260,535 |
| 투자부동산토지 | (14,825,085) | (2,319,344) | (17,144,429) | (3,113,268) | 1,415,970 | (1,697,298) |
| 매각예정자산손상차손 | 3,075,535 | - | 3,075,535 | 645,862 | (341,384) | 304,478 |
| 재고자산 | - | 3,702,335 | 3,702,335 | - | 366,531 | 366,531 |
| 기타 | 54,326,826 | (12,772,497) | 41,554,329 | 11,408,633 | (7,294,754) | 4,113,879 |
| 소 계 | 259,324,321 | 19,208,549 | 278,532,870 | 54,458,107 | (26,883,353) | 27,574,754 |
| 이월결손금 | 313,157,105 | 83,156,755 | 396,313,860 | 65,762,992 | (26,527,920) | 39,235,072 |
| 이월세액공제 | 267,478 | 44,874 | 312,352 | 267,478 | 44,874 | 312,352 |
| 이연법인세자산미인식액 | (569,071,359) | (106,087,723) | (675,159,082) | (119,716,293) | 52,594,115 | (67,122,178) |
| 합 계 | 3,677,545 | (3,677,545) | - | 772,284 | (772,284) | - |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 131,905,225 | 14,573,169 | 146,478,394 | 29,019,150 | 1,741,313 | 30,760,463 |
| 퇴직급여충당부채 | 23,431,868 | (996,249) | 22,435,619 | 5,155,011 | (443,531) | 4,711,480 |
| 하자보수충당부채 | 11,277,433 | 53,857 | 11,331,290 | 2,481,035 | (101,464) | 2,379,571 |
| 공사손실충당부채 | 296,067 | 25,839,628 | 26,135,695 | 65,135 | 5,423,361 | 5,488,496 |
| 수입배당금(투자주식) | 1,079,709 | - | 1,079,709 | 237,536 | (10,797) | 226,739 |
| 미지급비용(연월차) | 1,053,953 | 196,442 | 1,250,395 | 231,870 | 30,713 | 262,583 |
| 미수수익 | (12,320,917) | (3,196,597) | (15,517,514) | (2,710,602) | (548,076) | (3,258,678) |
| 퇴직보험예치금 | (15,797,553) | (549,167) | (16,346,720) | (3,475,462) | 42,651 | (3,432,811) |
| 지분법적용투자주식 | 4,112,462 | (2,646,484) | 1,465,978 | 904,742 | (596,887) | 307,855 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 35,571,621 | 2,862,578 | 38,434,199 | 7,825,757 | 245,425 | 8,071,182 |
| 투자부동산토지 | (14,887,971) | 62,886 | (14,825,085) | (3,275,354) | 162,086 | (3,113,268) |
| 매각예정자산손상차손 | 3,075,535 | - | 3,075,535 | 676,618 | (30,756) | 645,862 |
| 기타 | 54,096,408 | 230,418 | 54,326,826 | 11,901,210 | (492,577) | 11,408,633 |
| 소 계 | 222,893,840 | 36,430,481 | 259,324,321 | 49,036,646 | 5,421,461 | 54,458,107 |
| 이월결손금 | 283,454,541 | 29,702,564 | 313,157,105 | 62,359,999 | 3,402,993 | 65,762,992 |
| 이월세액공제 | 240,659 | 26,819 | 267,478 | 240,659 | 26,819 | 267,478 |
| 이연법인세자산미인식액 | (492,169,637) | (76,901,722) | (569,071,359) | (108,484,154) | (11,232,139) | (119,716,293) |
| 합 계 | 14,419,403 | (10,741,858) | 3,677,545 | 3,153,150 | (2,380,866) | 772,284 |
31.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | 278,532,870 | 259,739,119 |
| 세무상결손금 | 396,313,860 | 309,053,308 |
| 이월세액공제 | 312,352 | 267,478 |
31.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,897,565 | - | 35,864,118 | - |
| 1~2년 | 24,508,322 | - | 1,897,565 | - |
| 2~3년 | - | 43,890 | 24,508,322 | - |
| 3년 초과 | 369,907,973 | 268,462 | 246,783,303 | 267,477 |
| 합 계 | 396,313,860 | 312,352 | 309,053,308 | 267,477 |
32. 주당손익32.1 지배기업 소유주지분의 기본주당손익
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | (110,490,810,673) | (89,318,067,600) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 200,801,268 | 180,501,863 |
| 기본주당순이익(손실) | (550) | (495) |
<당기>
| (단위:일,주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 기 간 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 가중평균유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023-01-01 | 2023-12-31 | 197,463,220 | 365 | 197,463,220 |
| 유상증자 | 2023-06-30 | 2023-12-31 | 6,585,879 | 185 | 3,338,048 |
| 합 계 | 204,049,099 | 200,801,268 |
<전기>
| (단위:일,주) | |||||
| 항목 | 기간 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 가중평균유통주식수 | |
| 기초 | 2022-01-01 | 2022-12-31 | 137,346,114 | 365 | 137,346,114 |
| 전환사채전환 | 2022-01-05 | 2022-12-31 | 11,400,000 | 361 | 11,275,068 |
| 전환사채전환 | 2022-01-17 | 2022-12-31 | 1,400,000 | 349 | 1,338,630 |
| 전환사채전환 | 2022-02-17 | 2022-12-31 | 5,000,000 | 318 | 4,356,164 |
| 전환사채전환 | 2022-03-21 | 2022-12-31 | 17,200,000 | 286 | 13,477,260 |
| 출자전환 | 2022-04-01 | 2022-12-31 | 1,161,060 | 275 | 874,771 |
| 신주인수권부사채행사 | 2022-04-06 | 2022-12-31 | 11,001,000 | 270 | 8,137,726 |
| 무상감자 | 2022-04-11 | 2022-12-31 | (1,044,954) | 265 | (758,665) |
| 신주인수권부사채행사 | 2022-04-22 | 2022-12-31 | 4,000,000 | 254 | 2,783,562 |
| 신주인수권부사채행사 | 2022-11-01 | 2022-12-31 | 10,000,000 | 61 | 1,671,233 |
| 합 계 | 197,463,220 | 180,501,863 |
32.2 지배기업 소유주지분의 희석주당손익
지배기업이 발행한 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 희석주당이익을 산정하고 있습니다. 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 당기와 전기 모두 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사금액 | 청구기간 | 발행가능보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제71회차 전환사채 | 1,296원 | 2024.06.30 ~ 2026.05.30 | 23,070,987주 |
33. 현금흐름표 33.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (111,007,774) | (89,346,890) |
| 조정사항: | ||
| 법인세비용 | 767,232 | 3,582,192 |
| 이자비용 | 11,565,427 | 6,727,107 |
| 감가상각비 | 1,810,892 | 1,804,942 |
| 퇴직급여 | 3,374,583 | 3,237,057 |
| 대손상각비 | 7,616,060 | 7,407,848 |
| 하자보수비 | 3,947,856 | 2,468,594 |
| 기타의대손상각비 | 16,657,541 | 6,320,627 |
| 외화환산손실 | 194,954 | 276,095 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 3,542,602 | 2,862,578 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 70,796 | - |
| 유형자산처분손실 | 10,807 | 930 |
| 유형자산손상차손 | 1,001,169 | - |
| 투자부동산처분손실 | 24,208 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 16,729 |
| 무형자산손상차손 | 489,004 | - |
| 금융보증비용 | 183,874 | 118,758 |
| 보상비 | 4,601,022 | - |
| 잡손실 | 245,188 | 535,113 |
| 이자수익 | (4,015,092) | (1,741,893) |
| 배당금수익 | (181,646) | (331,646) |
| 기타의대손충당금환입 | (800,997) | (377,550) |
| 외화환산이익 | (1,148) | (11,811) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (243,072) | (71,624) |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (768,003) | - |
| 지분법이익 | - | (6,940) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (559,084) |
| 유형자산처분이익 | (209,242) | (507,716) |
| 투자부동산평가이익 | - | (2,640,162) |
| 투자부동산처분이익 | (145,168) | (1,378,012) |
| 공사손실충당부채환입 | (9,570,093) | (296,067) |
| 하자보수충당부채환입 | (164,331) | (1,742,698) |
| 파생상품평가이익 | (571,999) | - |
| 금융보증수익 | (183,874) | (118,758) |
| 채무면제이익 | (14,120) | (837,705) |
| 잡이익 | (26,134) | - |
| 소계 | 39,208,296 | 24,736,904 |
| 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증가 | (89,709,118) | (17,831,426) |
| 분양미수금의 증가 | (24,115,068) | (9,592,695) |
| 미청구공사의 감소(증가) | (595,304) | 5,739,417 |
| 미수금의 감소 | 12,141,108 | 4,597,340 |
| 미수수익의 증가 | (39,513) | (781,003) |
| 선급금의 감소(증가) | 4,409,486 | (6,210,173) |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,745,987 | (1,598,575) |
| 선급공사비의 감소 | 3,835,567 | 8,523,825 |
| 부가세대급금의 증가 | (315,922) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 18,251,232 | (11,994,958) |
| 장기미수금의 증가 | - | (2,600,000) |
| 장기선급비용의 증가 | 368,276 | (844,940) |
| 매입채무의 증가 | 11,870,345 | 27,704,935 |
| 공사미지급금의 증가 | 6,370 | 50 |
| 미지급금의 증가 | 21,373,654 | 2,195,899 |
| 초과청구공사의 증가(감소) | (931,555) | 16,153,882 |
| 분양선수금의 감소 | - | (38,052,572) |
| 선수금의 증가(감소) | (202,969) | 164,458 |
| 예수금의 증가(감소) | 189,671 | (289,022) |
| 부가세예수금의 증가 | 123,052 | - |
| 미지급비용의 감소 | (825,157) | (416,546) |
| 유동금융보증부채의 증가 | - | 118,758 |
| 하자이행보증금의 증가 | 24,877 | - |
| 퇴직급여의 지급 | (2,282,755) | (1,528,659) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 1,242,931 | (242,590) |
| 비유동금융보증부채의 증가(감소) | (44,287) | 44,286 |
| 공사손실충당부채의 증가 | 6,579,667 | 28,525,521 |
| 하자보수충당부채의 감소 | (388,150) | (1,007,942) |
| 소송충당부채의 감소 | (166,821) | (15,000) |
| 기타충당부채의 증가(감소) | (920,623) | 920,622 |
| 장기미지급비용의 증가 | 127,178 | 125,901 |
| 소계 | (38,247,841) | 1,808,793 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (110,047,319) | (62,801,193) |
33.2 재무활동에서 생기는 부채의변동<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기타(*1) | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기중증감 | 전환사채의자본요소 | 유동성 대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 88,422,768 | 47,453,872 | - | - | - | 12 | 135,876,652 |
| 유동성장기차입금 | 5,297,741 | (5,297,741) | - | - | 13,186,000 | - | 13,186,000 |
| 장기차입금 | 29,190,501 | 4,006,500 | - | - | (13,186,000) | - | 20,011,001 |
| 전환사채-유동 | - | 29,900,000 | - | (1,736,101) | - | 260,795 | 28,424,694 |
| 리스부채-유동 | 1,548,588 | (1,363,585) | 2,965,381 | - | (1,909,724) | 219,002 | 1,459,662 |
| 리스부채-비유동 | 3,610,907 | - | - | - | 1,909,724 | - | 5,520,631 |
| 합 계 | 128,070,505 | 74,699,046 | 2,965,381 | (1,736,101) | - | 479,809 | 204,478,640 |
(*1) 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기타(*1) | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기중증감 | 전환사채의자본요소 | 유동성 대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 58,621,718 | 29,801,050 | - | - | - | - | 88,422,768 |
| 유동성장기차입금 | 5,140,048 | (4,417,572) | - | - | 4,575,265 | - | 5,297,741 |
| 장기차입금(*) | 51,487,728 | 11,193,000 | - | - | (4,575,265) | (28,914,962) | 29,190,501 |
| 신주인수권부사채 | 25,376,015 | - | - | (25,376,015) | - | - | - |
| 전환사채 | 23,836,000 | - | - | (23,836,000) | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 1,288,824 | (1,400,203) | 808,972 | - | 822,467 | 28,528 | 1,548,588 |
| 리스부채(비유동) | 4,433,374 | - | - | - | (822,467) | - | 3,610,907 |
| 합 계 | 170,183,707 | 35,176,275 | 808,972 | (49,212,015) | - | (28,886,434) | 128,070,505 |
(*1) 기타증감에 시플리나 장기차입금에 대한 오류수정금액 등이 포함되어 있습니 다.
33.3 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 회생채무 등의 출자전환 | - | 1,161,060 |
| 복합금융상품 전환 및 행사 | - | 60,001,000 |
| 채권 제각 | 15,431,509 | 1,208,586 |
| 선급금에서 용지대체 | - | 54,320,000 |
| 사용권자산의 변동 | 2,965,381 | 808,971 |
| 대여금 및 미수수익 유동성 대체 | - | 22,022,673 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 13,186,000 | 4,575,265 |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,909,724 | 822,468 |
| 대여금 등 상계 및 제각 | 47,393,738 | - |
34. 담보제공자산 등34.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 구 분 | 관련채무 | 담보권자 | 장부금액 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | 건설공제조합 출자금 | 차입금 | 건설공제조합 | 23,238,000 | 23,238,000 |
| 투자부동산(*) | 차입금담보 | 차입금 | 전북은행 | 3,010,000 | 6,000,000 |
| 재고자산 | 차입금담보 | 차입금 | 신도농협 외 | 18,197,611 | 14,400,000 |
| 재고자산 | 차입금담보 | 차입금 | 파주중앙새마을금고 외 | 129,433,536 | 65,000,000 |
| 재고자산 | 차입금담보 | 차입금 | 대신저축은행 외 | 37,990,000 | |
| 투자부동산 | 차입금담보 | 차입금 | 온양농협 | 10,691,096 | 6,000,000 |
| 재고자산 | 차입금담보 | 차입금 | 여수수협 | 5,687,547 | 4,800,000 |
| 재고자산 | 차입금담보 | 차입금 | 경기치과의사신협 외 | 16,302,849 | 11,880,000 |
| 종속회사대여금 | 전환사채 담보 | 차입금 | 상상인저축은행 외 | 18,279,820 | 38,870,000 |
| 공사매출채권 | 전환사채 담보 | 차입금 | 상상인저축은행 외 | 45,814,070 | 38,870,000 |
| 재고자산 | 차입금담보 | 차입금 | 군포새마을금고 | 17,916,836 | 10,200,000 |
| 재고자산 | 차입금담보 | 차입금 | 대전충남양돈농협 | 6,484,509 | 4,800,000 |
| 토지 | 차입금담보 | 차입금 | 신도농협 외 | 173,986 | 120,000 |
| 합 계 | 295,229,860 | 262,168,000 |
(*) 당기말 현재 연결기업은 임차건물에서 발생하는 화재 등으로 인한 손해에 대비하여, (주)KB손해보험의 사업번창보험(부보금액:1,559백만원)에 가입하고 있으며, 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있어 부보금액 한도로 질권이 설정되어 있습니다.
34.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 뉴워터㈜ | 출자금 | - | 407,120 |
| 수도권서부고속도로㈜ | 출자금 | 934,206 | 1,365,000 |
| 기타금융자산 | 4,485,083 | 6,565,000 | |
| 제주에코텍㈜ | 출자금 | - | 390,845 |
| 제천맑은물사랑㈜ | 출자금 | - | 550,700 |
| 맑은서천물사랑㈜ | 출자금 | 213,850 | 213,850 |
| 홍성맑은물사랑(주) | 출자금 | - | 578,020 |
| 제주맑은물사랑(주) | 출자금 | - | 693,735 |
| 청정서귀포㈜ | 출자금 | - | 499,785 |
| 상주영천고속도로㈜ | 출자금 | 1,523,652 | 14,213,135 |
| 팔용터널㈜ | 출자금 | - | 3,450,000 |
| 건설공제조합 | 보증금 | 2,105,389 | 2,105,389 |
| 단기금융상품 | 2,250,456 | 2,250,456 | |
| 합 계 | 11,512,636 | 33,283,035 |
34.3 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 내 역 | 담보권자 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이알산업 외 | 공사이행보증 외 | 건설공제조합 | 130,870,943 |
| 대한토지신탁㈜ 외 | 주택분양보증 | 주택도시보증공사 | 357,922,774 |
| 대신자산신탁 | 인허가보증 | 서울보증보험 | 1,601,600 |
| 원정㈜ | 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 | 메리츠화재 외 | 165,100,000 |
| 코아랜드디앤씨㈜ | 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 | 메리츠증권 외 | 67,600,000 |
| ㈜성우건업 | 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 | 중랑신용협동조합 | 11,700,000 |
| ㈜일흥건설 | 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 | 아신신용협동조합 외 | 5,460,000 |
| ㈜현선 | 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 | 공주중앙신협 외 | 18,000,000 |
| 더테라스 주식회사 | 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 | 사당새마을금고 외 | 42,600,000 |
| 봄내산업개발㈜ 외 | 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 | 메리츠화재 외 | 72,150,000 |
| ㈜선제 | 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 | 메리츠화재 외 | 64,200,000 |
| ㈜벨류코퍼레이션 | 경산 물류센터 신축사업 | 광주은행 외 | 178,100,000 |
| 인현건설㈜ | 평택 세교지구 복합시설 신축공사 | 대전북부새마을금고 외 | 72,800,000 |
| 수분양자 | 아산신창 공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 | 대전충남우유농협 외 | 887,720,000 |
| 합 계 | 2,075,825,317 |
34.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 우리은행 | 입찰참여보증 | USD 36,208 |
| 건설공제조합 | 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 | 595,475,822 |
| 주택도시보증공사 | 감리보증, 하자보증 외 | 178,003,400 |
| 서울보증보험㈜ | 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 | 13,765,672 |
| 합 계 | USD 36,208 | |
| 787,244,894 |
35. 주요 약정사항 및 우발사항35.1 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며,동소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 건수 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업이 피고인 사건: | ||||||
| 서울중앙지방법원 외 | 16 | 서울주택도시공사 외 | 삼부토건 외 | 손해배상 청구 등 | 11,643,186 | 1심 진행 중 |
| 서울고등법원 외 | 7 | 한국가스공사 외 | 삼부토건 외 | 손해배상 청구 등 | 8,505,242 | 2심 진행 중 |
| 의정부지방법원 | 1 | 남양주시 | 삼부르네상스 외 | 소유권 이전등기 | 3,275 | 1심 진행 중 |
한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 연결기업 등 13개사를 상대로 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용으로 항소를 제기하였으나 1심에서 연결기업에 대한 원고 한국가스공사의 손해배상 채권은 회생채권으로 실권되었다는 사유로 연결기업이 승소 하였으며, 원고가 1심 판결에 불복하여 연결기업에 대해 항소를 하였으나 항소심 진행중 연결기업에 대한 항소를 취하하여 연결기업 승소 판결이 최종 확정되었습니다.
35.2 당기말 현재 연결기업의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다.
35.3 조사확정재판당기말 현재 신고된 채권 중 연결기업의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인: 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 판결되었으나, 신청인 미송달)중 입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다.
35.4 분실 어음 및 수표당기말 현재 연결기업이 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 연결기업은 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다.
35.5 당기말 현재 공사현장의 담보대출에 대하여 해당 금융기관에 123,390,000천원의 수익증권을 담보로 제공하고 있습니다. 35.6 건설출자자 대출약정
연결기업은 팔용터널 사업의 자금보충의무와 관련하여 2015년 6월 11일(최초 계약)과 2023년 7월 28일(변경 계약)에 팔용터널과 건설출자자 대출약정을 체결하였으며,당기말 현재 대출약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 차입처 | 삼부토건(주), (주)태영건설, (주)대아건설, 광득건설(주), 새미래건설(주)(*), 중앙건설(주),(주)경동건설, 신동아종합건설(주) |
| 총 약정금액 | 최대 36,000백만원(최초 24,000백만원에서 변경 계약시 36,000백만원으로 변경) |
| 이자율 | 연 6.9%(고정금리) |
| 원리금 지급 조건 | 금융관련계약서상의 피담보채무가 전액 상환 및 지급되고 본건 투자신탁의 도급인에 대한 납입자본 금 원금 상당액이 배당 또는 잔여재산분배의 방법으로 전액 회수된 이후에만 상환 및 지급 가능 |
(*) 새미래건설의 경우 변경 계약시 차입처에서 제외되었습니다.
36. 특수관계자36.1 연결기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 영향력이 있는 기업 | (주)디와이디 | - |
| 기타 | 임직원 | 임직원 |
36.2 연결기업은 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 자금 대여 | 83,464 | 280,000 | - | 1,700,000 |
36.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무는 없으며, 보고기간종료일 현재 채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | - | 88,127 | - | 284,662 |
36.4 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 5,388,041 | 4,789,378 |
| 퇴직급여 | 479,839 | 521,840 |
한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
37. 우발부채에 관한 사항
37.1 채무보증 현황 (1) 부동산 PF 종합요약표 (책임준공, 중도금대출, SOC 미포함)
연결기업은 보고기간 말에 PF와 관련한 기타사업에 총 18,000백만원(전기말 18,000백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 컨소시엄 참여 사업에 대한 금액은 없습니다. 이 중 특수관계자에게 제공하는 신용보강은 없으며, 정비사업 및 기타사업과관련한 PF우발부채 내역은 아래와 같습니다. <단독 사업>
| (단위 : 천원) | |||||||||||
| 구분 | 종류 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | |||||||
| 당기 | 만기구분 | 전기 | |||||||||
| 3개월이내 | 3개월초과6개월이내 | 6개월초과1년이내 | 1년초과2년이내 | 2년초과3년이내 | 3년초과 | ||||||
| 기타사업 | 브릿지론 | 18,000,000 | 18,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 | - | - | - | - | - | 15,000,000 |
상기 브릿지론은 2024년 1월 14일 동일조건으로 6개월 연장하여 만기일은 2024년 7월 14일 입니다.
(2) 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역보고기간 말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다. <기타사업>
| (단위: 천원) | |||||||||||||||
| 사업지역 | 사업장구분 | PF종류 | 신용보강종류 | 보증한도(전체) | 부담률 | 보증금액 | 채무자 | 채권기관종류 | 대출잔액 | 대출기간 | 만기일 | 유형 | 책임준공약정금액 | ||
| 특수관계자 여부 | 당기 | 전기 | |||||||||||||
| 창원 내곡지구 | 도시개발사업 | 브릿지론 | 연대보증 | 18,000,000 | 100 | 18,000,000 | 주식회사현선 | 부 | 은행 | 15,000,000 | 15,000,000 | 22.10.12-24.01.14 | - | 예정채비지담보 | - |
(3) 부동산 PF 책임준공 약정연결기업은 보고기간말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 공사건수 | 도급금액 | 약정금액 | 대출잔액 | 공사건수 | 도급금액 | 약정금액 | 대출잔액 | |
| 정비사업 | - | - | - | - | 1 | 25,876,481 | 91,000,000 | 70,000,000 |
| 기타사업 | 7 | 422,084,420 | 662,550,000 | 356,400,000 | 8 | 471,855,511 | 742,550,000 | 596,500,000 |
| 합계 | 7 | 422,084,420 | 662,550,000 | 356,400,000 | 9 | 497,731,992 | 833,550,000 | 666,500,000 |
(4) 부동산 PF의 SOC 보증연결기업의 SOC법인 차입금 등과 관련하여 전체 8,011백만원(전기 5,516백만원)을 한도로 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 공사건수 | 전체 | 연결기업분 | 공사건수 | 전체 | 연결기업분 | |
| 보증한도 | 1 | 8,011,099 | 2,641,022 | 1 | 5,516,273 | 1,654,882 |
(5) 본 PF의 중도금대출연결기업은 보고기간 말에 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 41,600백만원(전기말 98,800백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 기타사업과 관련해서는수분양자의 중도금대출에 846,120백만원(전기말 1,068,150백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 사업건수 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | 사업건수 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | |
| 정비사업 | 1 | 41,600,000 | 41,600,000 | 26,008,600 | 2 | 98,800,000 | 98,800,000 | 41,203,859 |
| 기타사업 | 9 | 846,120,000 | 846,120,000 | 522,647,586 | 11 | 1,068,150,000 | 1,068,150,000 | 456,046,031 |
| 합계 | 10 | 887,720,000 | 887,720,000 | 548,656,186 | 13 | 1,166,950,000 | 1,166,950,000 | 497,249,890 |
(6) 기타 (본 PF의 계약금대출)연결기업은 보고기간 말에 기타사업과 관련하여 발주처의 대출에 17,160백만원(전기말 30,160백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 사업건수 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | 사업건수 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | |
| 기타사업 | 2 | 17,160,000 | 17,160,000 | 2,822,157 | 3 | 30,160,000 | 30,160,000 | 14,447,706 |
(7) 非 PF 우발부채
1) 종합요약표
연결기업은 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하거나 제공받고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 피보증처명 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 보증처 | 특수관계자 여부 |
| 제공한 지급보증 | (주)케이알산업 외 | 공사이행보증외 | 130,837,740 | 130,837,740 | 건설공제조합 | - |
| 대한토지신탁 | 인허가보증 | 1,601,600 | 1,601,600 | 서울보증보험 | - | |
| 대한토지신탁 외 | 주택분양보증 | 357,922,774 | 357,922,774 | 주택도시보증공사 | - | |
| 제공받은 지급보증 | 케이피주에너지개발기구 | 입찰참여보증 | USD 36,208 | USD 36,208 | 우리은행 | - |
| 국가철도공단 외 | 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 | 595,475,822 | 595,475,822 | 건설공제조합 | - | |
| 토평지역주택조합 외 | 조합주택시공보증 외 | 178,003,400 | 178,003,400 | 주택도시보증공사 | - | |
| 한국전력 외 | 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 | 13,765,672 | 13,765,672 | 서울보증보험(주) | - |
[제공한 지급보증]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피보증처 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 특수관계자여부 | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)흥화 | 공사이행보증 | 109,991,951 | 109,991,951 | - | 건설공제조합 |
| (주)한양외 | 하자보수보증 | 13,408,356 | 13,408,356 | - | |
| (주)연주건설 | 계약보증 | 5,016,851 | 5,016,851 | - | |
| 현대건설(주) 외 | 하도급대금지급보증 | 2,420,582 | 2,420,582 | - | |
| 대신자산신탁 | 인허가보증 | 1,601,600 | 1,601,600 | - | 서울보증보험 |
| 케이비부동산신탁 | 주택분양보증 | 50,007,324 | 50,007,324 | - | 주택도시보증공사 |
| 대한토지신탁 | 주택분양보증 | 216,950,100 | 216,950,100 | - | |
| 한국자산신탁 | 주택분양보증 | 90,965,350 | 90,965,350 | - |
[제공받은 지급보증]
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증처 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 특수관계자여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 입찰참여보증 | USD36,208 | USD36,208 | - |
| 건설공제조합 | 공사이행보증 | 241,972,792 | 241,972,792 | - |
| 계약보증 | 72,438,623 | 72,438,623 | - | |
| 하도급대금지급보증 | 97,679,875 | 97,679,875 | - | |
| 하자보수보증 | 86,205,134 | 86,205,134 | - | |
| 선급금보증 | 84,956,287 | 84,956,287 | - | |
| 기타보증 | 12,223,111 | 12,223,111 | - | |
| 주택도시보증공사 | 조합주택시공보증 | 8,614,800 | 8,614,800 | - |
| 주택 및 상가 분양보증 | 169,388,600 | 169,388,600 | - | |
| 서울보증보험 | 공탁보증보험 | 7,182,000 | 7,182,000 | - |
| 인허가보증 | 1,891,657 | 1,891,657 | - | |
| 지급보증보험 | 1,693,233 | 1,693,233 | - | |
| 기타보증 | 2,998,782 | 2,998,782 | - |
37.2 그 밖의 우발채무 등
연결기업은 2015년 9월 3일 회생절차개시결정 이후 PF보증채무(유동화 포함) 등에 대한 미상환 원금 및 개시전이자에 대하여 회생채권 신탁보증채무, 회생채권 보증채무로 시인하였고, 담보물건 처분등을 통한 우선 변제 후 확정된 미변제금액에 대하여인가된 회생계획안에 따라 변제할 계획입니다. 한편, 한도거래 약정사항은 존재하지않습니다.
38. 계속기업 불확실성
연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업은 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실, 당기순손실, 부의 영업현금흐름이 각각 78,152백만원, 111,008백만원, 107,067백만원이 발생하였으며, 2023년 12월 31일 현재 결손금은 204,329백만원입니다. 이는 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결기업의 경영진은 추가적인 자본의 조달, 보유 부동산 매각, 기존 사업장의 운영 효율화를 통한 원가 절감 등으로 재무적, 영업적인 수단으로 현금흐름을 적절히 유지할 계획입니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
39. 재무제표 재작성연결기업은 당기 중 대손상각비 및 기타의대손상각비 과소계상, 공사수익 과대계상 및 공사원가 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격1)지배기업(삼부토건) 오류
| (가) | ① 오류 계정과목 | 계약자산, 계약부채, 하자보수충당부채, 공사손실충당부채, 공사수익, 공사원가, 하자보수충당부채환입 |
| ② 발생 경위 | 1. 지체상금이 공사수익에서 차감되어 있지 않고, 예산율 및 도급액이 적절하게 반영되지 않아 이를 수정하였음.2. 하자보수충당부채와 공사손실충당부채를 추가 설정하였으며 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상되는 공사손실충당부채와 하자보수충당부채가 비유동성으로 분류되어 있어 이를 유동성으로 대체하였음. | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제69기 계약자산 2,806백만원 과대계상 | |
| - (재무상태표) 제69기 계약부채 497백만원 과소계상 | ||
| - (재무상태표) 제69기 공사손실충당부채(비유동) 26,136백만원 과대계상, 공사손실충당부채(유동) 28,526백만원 과소계상 | ||
| - (재무상태표) 제69기 하자보수충당부채(비유동) 2,529백만원 과대계상, 하자보수충당부채(유동) 2,194백만원 과소계상 | ||
| - (손익계산서) 제69기 공사수익 3,303백만원 과대계상 | ||
| - (손익계산서) 제69기 공사원가 2,404백만원 과소계상 | ||
| - (손익계산서) 제69기 하자보수충당부채환입 350백만원 과소계상 | ||
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 | |
| (나) | ① 오류 계정과목 | 대여금, 미수수익, 대손충당금, 대손상각비, 기타의대손상각비 |
| ② 발생 경위 | 1. 회수가능성이 낮은 대여금, 미수수익 관련하여 대손충당금이 과소계상되어 있으며, 대손충당금이 설정된 매출채권이 회수되었음에도 관련 대손충당금을 환입하지 않아 대손충당금이 과대계상되어 있음.2. 보고기간 후 12개월 이내에 실현되지 않을 대여금 및 미수수익을 유동성으로 분류하여 이를 비유동성으로 대체하였음. | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제69기 대손충당금(매출채권) 516백만원 과대계상 | |
| - (재무상태표) 제69기 대손충당금(미수수익) 4,493백만원 과소계상, 대손충당금(장기미수수익) 826백만원 과소계상 | ||
| - (재무상태표) 제69기 대손충당금(미수금) 1,502백만원 과소계상, 대손충당금(장기대여금) 455백만원 과소계상 | ||
| - (재무상태표) 제69기 단기대여금 19,096백만원 과대계상, 장기대여금 19,096백만원 과소계상 | ||
| - (재무상태표) 제69기 미수수익 2,822백만원 과대계상, 장기미수수익 2,822백만원 과소계상 | ||
| - (손익계산서) 제69기 대손상각비 516백만원 과대계상, 기타의대손상각비 7,276백만원 과소계상 | ||
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1109호 금융상품 | |
| (다) | ① 오류 계정과목 | 투자부동산, 매출원가, 감가상각비, 투자부동산평가이익, 투자부동산처분이익 |
| ② 발생 경위 | 연결기업은 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 모형을 적용하고 있으나 장부금액이 공정가치로 적절하게 평가되어 있지 않음. | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제69기 투자부동산 2,684백만원 과소계상 | |
| - (손익계산서) 제69기 투자부동산평가이익 2,640백만원 과소계상, 투자부동산상각비 47백만원 과대계상, 투자부동산처분이익 12백만원 과대계상, 매출원가 9백만원 과대계상 | ||
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 | |
| (라) | ① 오류 계정과목 | 종속기업투자, 지분법이익 |
| ② 발생 경위 | 연결기업은 별도재무제표에서 지분법을 적용하고 있으며 종속기업 재무제표 수정에 따른 지분법 수정사항이 적절하게 반영되어 있지 아니함. | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제69기 종속기업투자 2,842백만원 과대계상 | |
| - (손익계산서) 제69기 지분법이익 2,842백만원 과대계상 | ||
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 | |
| (마) | ① 오류 계정과목 | 확정급여부채, 장기미지급비용, 보험수리적손익, 기타충당부채, 당기법인세자산, 미지급금, 퇴직급여, 복리후생비 |
| ② 발생 경위 | 1. 확정급여부채 평가가 적절하게 이루어지지 않았으며 장기종업원급여부채가 존재함에도 이를 계상하지 아니하였음.2. 당사가 체결하고 있는 자금보충약정의 경우 자원의 유출가능성이 높기 때문에 충당부채로 계상하여야 함에도 이를 고려하지 않음.3. 당기법인세자산은 재무상태표에 별도로 표시되어야 함에도 기타유동자산에 포함되어 있었으며 당기법인세부채는 당기법인세자산과 상계되어야 함에도 이를 고려하지 않음. | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제69기 확정급여부채 2,179백만원 과소계상, 장기미지급비용 126백만원 과소계상 | |
| - (재무상태표) 제69기 보험수리적손실 1,829백만원 과소계상 | ||
| - (재무상태표) 제69기 기타충당부채 921백만원 과소계상 | ||
| - (재무상태표) 제69기 당기법인세자산 43,448백만원 과소계상, 기타유동자산 64,348백만원 과대계상, 미지급금 21백만원 과대계상 | ||
| - (손익계산서) 제69기 퇴직급여 350백만원 과소계상, 복리후생비 126백만원과소계상, 보상비 921백만원 과소계상 | ||
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1012호 법인세기업회계기준서 제1019호 종업원급여기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 |
2) 종속기업 오류
| 유형 | 구분 | 내용 |
|---|---|---|
| (바) | 종속회사명 | 삼부르네상스 |
| 오류계정과목 | 계약자산, 재고자산, 이연법인세자산, 미지급금, 분양수익, 분양원가,지급수수료, 이자비용 | |
| 발생경위 | 에정원가 산출 오류 및 분양원가 산정 오류로 진행율이 적정하게 산정되지 않아 수정하였으 며, 계정분류도 수정하였음이연법인세자산의 실현가능성 산정의 오루가 발생하여 수정하였음 | |
| 오류의 내용 | - (재무상태표 69기) 계약자산 15,538백만원 과대계상, 단기대여금 5,812 백만원 과대계상, 선급공사비 1,282백만원 과대계상, 선급비용 1,662백만원 과소계상, 재고자산 3,669백만원 과소계상,이연법인세 469백만원 과대계상, 미지급금 1,523백만원 과대계상, 당기법인세부채 183백만원 과대계상 | |
| - (손익계산서 69기) 분양수익 15,538백만원 과대계상, 분양원가 5,839백만원 과대계상, 지급수수료 3,381백만원 과소계상, 이자비용 2,697백만원 과소계상, 법인세비용 286백만원 과소계상 | ||
| 관련기준서 | 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 | |
| (사) | 종속회사명 | 삼부르네상스더힐 |
| 오류계정과목 | 계약자산, 재고자산, ,분양수익, 분양원가,지급수수료, 기타수익, 이자비용 | |
| 발생경위 | 지체상금 미반병, 에정원가 산출 오류 및 분양원가 산정오류로 진행율이 적정하게 산정되지 않아 수정하였으며, 계정분류도 수정하였음 | |
| 오류의 내용 | -(재무상태표 69기) 계약자산 6,895백만원 과대계상, 선급비용 1,374백만원 과소계상, 선급공사비 2,217백만원 과대계상, 재고자산 2,771백만원 과소계상, 이연법인제자산 37백만원 과대계상, 차입금 4,419백만원 과소계상, 장기차입금 4,419백만원 과대계상, 미지급금 7,706백만원 과대계상, 장기미지급금 7,706백만원 과소계상 | |
| - (손익계산서 69기) 분양수익 9,128백만원 과대계상, 분양원가 7,691백만원 과대계상, 지급수수료 2,937백만원 과소계상, 기타수익 616백만원 과소계상, 이자수익 317백만원 과대계상, 이자비용 1,205백만원 과소계상, 법인세비용 37백만원 과소계상 | ||
| 관련기준서 | 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 | |
| (아) | 종속회사명 | 카자흐스탄(INO LLP) |
| 오류계정과목 | 장기차입금, 해외사업환산손익, 비지배지분 | |
| 발생경위 | 전기 이전에 채권 소멸시효가 완성되어 지급의무가 없는 장기차입금을 부채로 계상하여 수정하였으며, 관련 해외사업환산손익도 수정함 | |
| 오류의 내용 | - (재무상태표 69기) 장기차입금 27,508백만원 과대계상, 해외사업환산손익 2,108백만원 과대계상, 미처리결손금 21,364백만원 과대계상, 비지배지분 8,252백만원 과소계상 | |
| 관련기준서 | 기업회계기준서 제1109호 금융상품 |
3) 연결절차 오류
| 유형 | 구분 | 내용 |
|---|---|---|
| (자) | 오류계정과목 | 해외사업환산손익, 미처리결손금, 비지배지분 |
| 발생경위 | 연결조정분개 시 자본 내 분류에 오류가 발생함 | |
| 오류의 내용 | - (재무상태표 69기) 해외사업환산손익 697백만원 과소계상, 미처리결손금 325백만원 과소계상, 비지배지분 372백만원 과대계상 | |
| 관련기준서 | 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 | |
| (차) | 오류계정과목 | 해외사업환산손익, 미처리결손금, 비지배지분 |
| 발생경위 | 연결절차 시 내부거래 누락 등 연결조정분개에 오류가 발생함 | |
| 오류의 내용 | - (재무상태표 69기) 매출채권및기타채권 20,880백만원 과대계상, 당기법인세자산 150백만원 과소계상, 기타유동자산 36001백만원 과소계상, 재고자산 5,961백만원 과소계상, 종속기업투자 2,842백만원 과소계상, 기타채권 4,660백만원 과대계상, 매입채무및기타채무 1523백만원 과소계상, 당기법인세부채 652백만원 과소계상, 기타유동부채 652백만원 과대계상, 기타채무 54백만원 과대계상, 기타장기금융부채, 44백만원 과소계상, 단기차입금 16,000백만원 과대계상, 장기차입금 16,000백만원 과소계상, 미처리결손금 17,901백만원 과대계상, 비지배지분 19백만원 과대계상 | |
| - (손익계산서 69기) 분양수익 1,104백만원 과소계상, 분양원가 4,155백만원 과대계상, 기타비용 8,556백만원 과대계상, 금융비용 2,172백만원 과대계상, 지분법손익 2,842백만원 과소계상,비지배지분순이익 19백만원 과대계상 | ||
| 관련기준서 | 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 연결재무상태표
| (단위: 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이전 보고금액 | (가) 관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | (마)관련 수정금액 | (바)관련 수정금액 | (사)관련수정금액 | (아)관련수정금액 | (자)관련수정금액 | (차)관련 수정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||||||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 412,905,354 | (2,805,652) | (27,396,999) | - | - | (20,900) | (17,300,902) | (4,967,037) | - | - | 21,232,202 | 381,646,066 |
| 매출채권및기타채권 | 126,698,081 | - | (27,396,999) | - | - | - | (21,350,093) | (6,894,809) | - | - | (20,880,203) | 50,175,977 |
| 당기법인세자산 | - | - | - | - | - | 43,448 | - | - | - | - | 150,109 | 193,557 |
| 기타유동자산 | 53,886,530 | (2,805,652) | - | - | - | (64,348) | 380,219 | (843,116) | - | - | 36,000,877 | 86,554,510 |
| 재고자산 | 177,189,850 | - | - | - | - | - | 3,668,973 | 2,770,888 | - | - | 5,961,417 | 189,591,128 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 98,925,731 | - | 20,637,078 | 2,683,770 | (2,842,219) | - | (468,604) | (36,775) | - | - | (1,818,252) | 117,080,729 |
| 종속기업투자 | - | - | - | - | (2,842,219) | - | - | - | - | - | 2,842,219 | - |
| 투자부동산 | 15,308,622 | - | - | 2,683,770 | - | - | - | - | - | - | - | 17,992,392 |
| 기타채권 | 25,502,414 | - | 20,637,078 | - | - | - | - | - | - | - | (4,660,472) | 41,479,020 |
| 이연법인세자산 | 1,277,664 | - | - | - | - | - | (468,604) | (36,775) | - | - | - | 772,285 |
| 자 산 총 계 | 511,831,085 | (2,805,652) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (20,900) | (17,769,506) | (5,003,813) | - | - | 19,413,950 | 498,726,793 |
| 부 채 | ||||||||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 236,815,696 | 31,216,317 | - | - | - | 899,723 | (1,705,886) | (3,286,735) | - | - | (14,477,076) | 249,462,039 |
| 차입금 | 105,301,245 | - | - | - | - | - | - | 4,419,265 | - | - | (16,000,000) | 93,720,510 |
| 매입채무및기타채무 | 99,514,905 | - | - | - | - | (20,900) | (1,522,924) | (7,706,000) | - | - | 1,522,924 | 91,788,005 |
| 유동충당부채 | - | 30,719,052 | - | - | - | 920,622 | - | - | - | - | - | 31,639,674 |
| 당기법인세부채 | - | - | - | - | - | - | (182,962) | - | - | - | 652,061 | 469,099 |
| 기타유동부채 | 30,450,957 | 497,266 | - | - | - | - | - | - | - | - | (652,061) | 30,296,162 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 92,830,906 | (28,665,129) | - | - | - | 2,305,250 | - | 3,286,735 | (27,507,570) | - | 15,990,000 | 58,240,192 |
| 장기차입금 | 45,117,336 | - | - | - | - | - | - | (4,419,265) | (27,507,570) | - | 16,000,000 | 29,190,501 |
| 확정급여부채 | 6,023,104 | - | - | - | - | 2,179,347 | - | - | - | - | - | 8,202,451 |
| 장기미지급비용 | - | - | - | - | - | 125,903 | - | - | - | - | - | 125,903 |
| 충당부채 | 37,975,272 | (28,665,129) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 9,310,143 |
| 기타채무 | 104,287 | - | - | - | - | - | - | 7,706,000 | - | - | (54,287) | 7,756,000 |
| 기타금융부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 44,287 | 44,287 |
| 부 채 총 계 | 329,646,601 | 2,551,188 | - | - | - | 3,204,972 | (1,705,886) | - | (27,507,570) | - | 1,512,924 | 307,702,229 |
| 자본 | ||||||||||||
| Ⅲ. 기타자본 | (13,704,562) | - | - | - | - | - | - | - | (2,108,244) | 697,060 | - | (15,115,746) |
| Ⅳ. 잉여금(결손금) | (92,863,850) | (5,356,840) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (3,225,872) | (16,063,619) | (5,003,813) | 21,363,543 | (324,904) | 17,901,044 | (90,492,682) |
| Ⅴ. 비지배지분 | (10,613,933) | - | - | - | - | - | - | - | 8,252,271 | (372,156) | (19) | (2,733,837) |
| 자 본 총 계 | 182,184,483 | (5,356,840) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (3,225,872) | (16,063,619) | (5,003,813) | 27,507,570 | - | 17,901,026 | 191,024,564 |
| 부채및자본총계 | 511,831,085 | (2,805,652) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (20,900) | (17,769,506) | (5,003,813) | - | - | 19,413,950 | 498,726,793 |
2) 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이전 보고금액 | (가) 관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | (마)관련 수정금액 | (바)관련 수정금액 | (사)관련수정금액 | (아)관련수정금액 | (자)관련수정금액 | (차)관련 수정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출 | 463,157,669 | (3,302,917) | - | - | - | - | (15,538,242) | (9,128,280) | - | - | 1,104,279 | 436,292,509 |
| Ⅱ. 매출원가 | 491,453,073 | 2,404,109 | - | (8,949) | - | - | (5,839,158) | (7,690,786) | - | - | (4,155,142) | 476,163,147 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (28,295,404) | (5,707,026) | - | 8,949 | - | - | (9,699,084) | (1,437,494) | - | - | 5,259,421 | (39,870,638) |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 34,680,726 | - | (515,775) | (46,726) | - | 475,846 | 3,381,264 | 2,937,261 | - | - | - | 40,912,596 |
| 일반판매관리비 | 26,757,103 | - | - | (46,726) | - | 475,846 | 3,381,264 | 2,937,261 | - | - | - | 33,504,748 |
| 대손상각비 | 7,923,623 | - | (515,775) | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,407,848 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (62,976,131) | (5,707,026) | 515,775 | 55,675 | - | (475,846) | (13,080,348) | (4,374,754) | - | - | 5,259,421 | (80,783,234) |
| Ⅵ. 영업외손익 | (7,202,057) | 350,186 | (7,275,697) | 2,628,095 | (2,842,219) | (920,623) | (2,697,630) | (592,283) | - | - | 13,570,763 | (4,981,465) |
| 기타수익 | 8,087,717 | 350,186 | - | 2,628,095 | - | - | - | 615,672 | - | - | - | 11,681,670 |
| 기타비용 | (9,321,197) | - | (7,275,697) | - | - | (920,623) | - | - | - | - | 8,556,249 | (8,961,268) |
| 금융수익 | 2,278,904 | - | - | - | - | - | - | (3,171) | - | - | - | 2,275,733 |
| 금융비용 | (8,254,421) | - | - | - | - | - | (2,697,630) | (1,204,783) | - | - | 2,172,295 | (9,984,539) |
| 지분법손익 | 6,940 | - | - | - | (2,842,219) | - | - | - | - | - | 2,842,219 | 6,940 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (70,178,188) | (5,356,840) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (1,396,468) | (15,777,978) | (4,967,037) | - | - | 18,830,185 | (85,764,697) |
| Ⅷ. 법인세비용 | 3,259,775 | - | - | - | - | - | 285,642 | 36,775 | - | - | - | 3,582,192 |
| Ⅸ. 당기순이익(손실) | (73,437,963) | (5,356,840) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (1,396,468) | (16,063,619) | (5,003,813) | - | - | 18,830,185 | (89,346,889) |
| Ⅹ. 비지배지분순이익(손실) | (28,803) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (19) | (28,822) |
| XI. 지배기업순이익(손실) | (73,409,160) | (5,356,840) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (1,396,468) | (16,063,619) | (5,003,813) | - | - | 18,830,203 | (89,318,068) |
| XIII. 총포괄손익 | (73,225,657) | (5,356,840) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (3,225,872) | (16,063,619) | (5,003,813) | (100,393) | - | 18,830,185 | (91,064,380) |
| XIV. 주당손익(단위: 원) | ||||||||||||
| 기본주당이익 | (407) | (30) | (37) | 15 | (16) | (8) | (89) | (28) | - | - | 104 | (495) |
| 희석주당이익 | (407) | (30) | (37) | 15 | (16) | (8) | (89) | (28) | - | - | 104 | (495) |
3) 연결자본변동표
| (단위: 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이전 보고금액 | (가) 관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | (마)관련 수정금액 | (바)관련 수정금액 | (사)관련수정금액 | (아)관련수정금액 | (자)관련수정금액 | (차)관련 수정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 기초 | 206,138,797 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 206,138,797 |
| 전기오류수정 | - | - | - | - | - | - | - | - | 27,607,962 | - | (929,158) | 26,678,804 |
| 당기순이익 | (73,437,963) | (5,356,840) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (1,396,468) | (16,063,619) | (5,003,813) | - | - | 18,830,184 | (89,346,890) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,661,282 | - | - | - | - | (1,829,404) | - | - | - | - | - | 831,878 |
| 해외사업환산손익 | (2,448,975) | - | - | - | - | - | - | - | (100,393) | - | - | (2,549,368) |
| 2022년 기말 | 182,184,483 | (5,356,840) | (6,759,922) | 2,683,770 | (2,842,219) | (3,225,872) | (16,063,619) | (5,003,813) | 27,507,570 | - | 17,901,026 | 191,024,564 |
4) 연결현금흐름표상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 33이 수정되었습니다.
40 . 보고기간후사건
(1) 연결기업은 창원내곡지구 사업과 관련하여 시행사인 (주)현선의 담보대출에 대해연대보증을 제공하고 있으며 채무보증기간이 2024년 7월 14일로 6개월 연장되었습니다.
(2) 최대주주인 (주)디와이디는 지배기업 주식 10,000,000주에 대해 상상인증권, 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행에 담보제공하였으나 2024년 2월 28일에 모든 담보제공이 해지되었습니다.
(3) 지배기업이 시공중인 평택 세교지구 복합시설의 수분양자들의 중도금대출 526억원의 130%인 684억원에 대해 연대보증을 제공하였습니다.(4) 연결기업은 2023년 6월 30일에 제71회 전환사채발행시 담보를 제공하였으며, 2024년 3월 8일에 KB부동산신탁과 천안신방 공동주택 신탁계약이 해지됨에 따라 기존 담보가 변경되었습니다. 또한 2024년 3월 8일에 종속기업인 삼부르네상스 주식회사는 지배기업인 삼부토건 주식회사의 전환사채 발행금액 중 99.79억원의 130%에 해당되는 금원에 대해 자금보충의무를 확약하였습니다. (5) 연결기업은 2024년 4월 4일에 오하트라헤레일반사모투자신탁제1호와 경기도 남양주시 와부읍 덕소리 180-1번지 일원 보유 용지를 1,300억원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 매각대금 총1,300억원 중 계약금 65억원은 2024년 4월 5일 입금되었으며, 중도금 65억원은 6개월 후, 잔금 1,170억원은 실시계획인가일로부터 3개월 내또는 계약금 지급일로부터 1년 중 빠른 날 수령하는 조건입니다.(6) 지배기업은 2024년 4월 3일에 (주)디와이디를 대상으로 150억원 규모의 제3자배정 유상증자를 결정하였으며 납입일은 2024년 4월 11일입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 삼부토건주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
151153-261--13122873021161,420280-142----1,75054510253644831,268728-612202143--1,8441,99138326665992,6881,008-754202143--3,5942,536
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.10.121회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2023.04.25 ~ 05.0486-1분기 검토 수행2023.07.25 ~ 08.0496-반기 검토 수행2023.10.26 ~ 11.0266-3분기 검토 수행2023.09.20~09.262023.12.4~12.8106-회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해, 기초잔액 감사2024.02.13~02.162024.02.22~02.2676-중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2024.01.03, 2024.01.082군산 철강공장 및 주요 현장 실사재고실사, 현장실사2024.01.021본사금융실사OOO공사현장 현황 조회22023.12.04, 2024.04.08순확정급여부채 계리평가 2024년 2월7
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 04일회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 1명서면보고중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션22024년 04월 08일회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 1명서면보고기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|