RH — Interim / Quarterly Report 2018

Nov 14, 2018

日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司

合併財務報告暨會計師核閲報告

民國一〇七年及一〇六年第一季

公 司 地 址: Oleander Way, 802 West Bay Road, P. O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands

話: 66-24-207440-1074 電

$\hat{\mathcal{A}}$

項 目	頁 次
一、封 而	1
二、目 錄	$\overline{2}$
三、會計師核閱報告書	3
四、合併資產負債表	$\overline{4}$
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	$\overline{7}$
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	$8 - 11$
(四)重大會計政策之彙總說明	$12 - 14$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	14
(六)重要會計項目之說明	$15 - 27$
(七)關係人交易	28
(八)質押之資產	28
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	28
(十)重大之災害損失	28
(十一)重大之期後事項	28
$(+)$ 其 他	29
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	$29 - 30$
2.轉投資事業相關資訊	30
3.大陸投資資訊	30
(十四)部門資訊	31

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 Fax 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Internet 網址 kpmg.com/tw

會計師核閱報告

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)董事會 公鑒:

前言

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及其子公司民國一〇七年及一〇六年三月三 十一日之合併資產負債表,暨民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三十一日之合併綜合損 益表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總), 業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生 效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責 任,本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。

範圍

本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財 務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他 核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由 查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。 結論

依本會計師核閱結果,並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財 務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務 報導」編製,致無法允當表達日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及其子公司民國一 ○七年及一〇六年三月三十一日之合併財務狀況,暨民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月 三十一日之合併財務績效及合併現金流量之情事。

安侯建業聯合會 計 師 事 務 所 師: 計

證券主管機關 金管證六字第0940100754號 (88)台財證(六)第18311號 核准簽證文號 國 ー〇セ 年 五 月 民. $+$ 日

	單位:新台幣千元	106.3.31 106.12.31 107.3.31	K 簿 쇆 $\frac{8}{5}$ 黴 41 $\approx$ 微 쉐	$\tilde{e}$ 186,039 $\overline{15}$ 247,752 ↔	2,050 4,529 3,475	$\tilde{\phantom{0}}$ 38,442 m 49,561 3 36,072	$\circ$ 72,277 105,978 7 102,423	S 52,283 7,065 3 38,505	547 6,342	5,159 2,365 7,531	50 356,797 26 423,592 $\overline{13}$ 188,006		$\mathbf{\mathcal{L}}$ 24,914 3 42,621 ω 42,621	$\sim$ 17,328 23,249 $\mathbf{c}$ 25,088	2,610 3,121 $\mathbf{r}$ 3,465	4 44,852 ᅱ 68,991 ∽ 71,174	$\frac{34}{3}$ 401,649 $\frac{30}{2}$ 492,583 18 259,180			$\mathfrak{g}_2$ 339,200 $23\,$ 381,600 26 381,600	$\overline{15}$ 170,160 26 418,370 $28$ 418,370		$\mathbf{c}$ 18,576 $\mathbf{\hat{c}}$ 37,434 ω 37,434	$\overline{\phantom{a}}$ 40,893 $\omega$ 40,893	$\frac{9}{2}$ 231,601 $\sim$ 142.730 $\frac{1}{2}$ 184,172	$\overline{2}$ 250,177 $\overline{14}$ 221,057 $\frac{8}{18}$ 262,499	ସ (55, 822) $\odot$ (28, 481) 크 (8,380)	$\frac{60}{20}$ 703,715 ତ୍ର 992,546 F 1,054,089	۱ 65,357 $\circ$ 136,756 $\Box$ 160,245	$\frac{8}{5}$ 769,072 $\mathbb{R}$ 1,129,302 의 1,214,334	$\mathbf{a}$ 1,170,721 $\frac{50}{2}$ 1,621,885 $\Xi$ 1,473,514 ان
限公司(Regal Holding Co): 1は、及公認審計準則查核 《① 《 / 一念任音さなは、な Q	ш 三月三十 日及 ○六色中二月九 Ç		56负债及權益 流動負債:	短期借款(附註六(六)、(八)、(廿一)、七及八)	應付票據	應付帳款	其他應付款(附註六(十六))	本期所得稅負債	预收款项	其他流動負債一其他	流動負債合計	非流動負債:	遞延所得稅負債	-非流動 净確定福利負債	存入保證金	非流動負債合計	負債總計	3(円井)大## 樺	歸屬於母公司業主之權益	股本	資本公積	保留盈餘	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘		國外營運機構財務報表換算之兒換差額	歸屬於母公司業主之權益小計	非控制權益(附註六(五))	模益總計	負債及權益總計
Riploy $\left \mathbf{H} \right $ 日成控股股份有	一件饼黄连值债表 $\overline{3}$ 굒	$\ast$ 106.333	21xx ⋉ 篇 41 $\frac{1}{2}$	2100 25 293,761 $\frac{4}{3}$	2150	2170 $\overline{5}$ 224,403 $\vec{a}$	2200 2,463	2230 $\overline{24}$ 278,630 $\frac{8}{16}$	2310 $\mathbf{\hat{c}}$ 19,617	2399 $\overline{20}$ 818,874 $\tau$		25x 26 311,788 $\overline{z}$	2570 13,179	2640 $\mathfrak{c}$ 19,241	2645 7,639	30 351,847 $\mathfrak{z}$	2xx	31 xx		3100	3200	33x	3310	3320	3350		3410		36xx	3xxx	$2-3xxx$ $\Xi$ 1,170,721 휇
民國一○七年及一○六年	民國一〇七年三月	106.12.31 107,3.31	剿 41 ∣≽∣ 籌 俐	721,310 34 504,794 69	2,013	219,503 $\overline{17}$ 256,528	2,278 11,016	289,547 $\overline{19}$ 281,185	16,299 $\mathbb{Z}$ 34,647	1,250,950 $\overline{r}$ 1,088,170		333,261 $\overline{24}$ 347,773	8,762 7,839	20,932 21,407	7,980 8,325	370,935 27 385,344															1,621,885 $\frac{100}{20}$ $\frac{1.473.514}{2}$
			熳 资 流動資產:	現金及約當現金(附註六(一))	應收票據淨額(附註六(二)及(十四))	應收帳款淨額(附註六(二)及(十四))	其他應收款(附註六(三))	存货(附註六(四))	其他流動資產	流動資產合計	非流動資產:	不動產、廠房及設備(附註六(六)、(八)及八)	無形資產(附註六(七))	遞延所得稅資產	其他金融資產-非流動(附註八)	非流動資產合計															資產總計
			11x	1100	1150	1170	1200	130x	1470		15xx	1600	1780	1840	1984																1xxx

會計主管:丘錦生

全部工

經理人: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

$\frac{\mathcal{OMOQWQPOQ}}{###\;\colon\texttt{PHACHARAPON PHABOONSUMTONW}}$

$\overline{diag}$ $\Omega$ 僅經核閱产表依一般公認審計準則查核 日成控股股份有限公司(RegallHoldingCo., Ltd.)及子公司 COMMON $\sigma$ ○六年一月一日第三月三十一日 民國一〇七年 $*$

單位:新台幣千元

			107年1月至3月		106年1月至3月
			額 金	%	金 額	%
4000	營業收入(附註六(十四)及(十五))	\$	728,444	100	495,291	100
5000	營業成本(附註六(四)、(六)、(九)、(十)及十二)		498,920	68	336,529	68
5900	營業毛利		229,524	$-32$	158,762	$\frac{32}{2}$
6000	營業費用(附註六(二)、(六)、(七)、(九)、(十)、(十六)、七及十二):
6100	推銷費用		16,679	2	15,099	3
6200	管理費用		59,054	8	46,796	9
6300	研究發展費用		17,987	$\overline{2}$	18,173	4
6450	預期信用減損損失		11,123	$\overline{2}$	$\blacksquare$
	營業費用合計		104,843	$\overline{14}$	80,068	16
6900	營業淨利		124,681	$-18$	78,694	- 16
7000	營業外收入及支出(附註六(十七)):
7010	其他收入		9,376	$\mathbf{1}$	891
7020	其他利益及損失		(17, 635)	(3)	(6,958)	(2)
7050	財務成本		(702)	$\sim 100$	(1,010)	$\sim$ $-$
	營業外收入及支出合計		(8,961)	(2)	(7,077)	$\perp$ (2)
7900	税前淨利		115,720	16	71,617	14
7950	減:所得稅費用(附註六(十一))		31,139	$\overline{4}$	20,756	$\frac{4}{1}$
	本期淨利 其他綜合損益:		$84,581$ 12		50,861	$\overline{10}$
8300	後續可能重分類至損益之項目
8360	國外營運機構財務報表換算之兒換差額
8361	與可能重分類之項目相關之所得稅		23,427	3	(16, 274)	(3)
8399 8300	本期其他綜合損益		23,427	$\overline{3}$	(16,274)
8500	本期綜合損益總額			15	34,587	$\frac{1}{2}$
8600	本期淨利歸屬於(附註六(五)):		108,008			7
8610	母公司業主	\$	41,442	6	36,061	$\overline{7}$
8620	非控制權益		43,139	$6\overline{6}$	14,800	$\overline{\mathbf{3}}$
		S	84,581	$\overline{12}$	50,861	10
8700	綜合損益總額歸屬於(附註六(五)):
8710	母公司業主	\$	61,543	9	21,132	$\overline{4}$
8720	非控制權益		46,465	$6\overline{6}$	13,455	$\overline{3}$
			108,008	15	34,587	$\overline{1}$
	每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十三))
9750	基本每股盈餘	S		1.09		1.06
9850	稀釋每股盈餘	S		1.09		1.06

サイトントラントラントリントリントリントリントの



まま長:PHACHARAPON PHARBOONSUNTORN 經理人:PHACHARAPON PHARBOONSUNTORN 合計主管:丘錦生人丁 安全 生

準則查核 僅經核閱	Ltd.)及子公司 日成控股股份有限公司(Regal Holdi)	$\mathbf{m}$ 三月一日到三月三十 民國−○←年及
--------------	--------------------------------------	--------------------------------------	--

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

							其他權益項
							ш
							國外營
				保留盈餘			構財	歸屬於
	普通股		法定盈	特別盈	未分配		兌換 换算之	出 米 公司	非控制
	践	菅本公精	餘公積	餘公積	奙 焵	$\frac{1}{4}$ ∜	籟 差	權益總計	쎪 樺	權益總額
民國一○六年一月一日餘額	339,200	170.160	18.576 I		195.540	214.11	(40.893)	682.583	60.584	5 743.1
$\ddot{\phantom{0}}$ 盈餘指撥及分配
普通股現金股利									(8,682)	(8,682)
本期净利					36,061	36,061		36,061	14,800	50,861
本期其他綜合損益							(14,929)	(14,929)	1.345	16,274
本期綜合損益總額	ı				36.06	36.06	14,929	21,132	13.455	34.587
○六年三月三十一日餘額 民國一	339,200	170,160	18,576 II		231,60	250,177	(55, 822)	703,715	65,357	769.072
民國−○七年一月一日餘額	381,600	418,370	37,434	40,893	142,730	221,057	(28, 481)	992,546	136,756	1,129,302
$\cdot$ 盈餘指撥及分配
普通股現金股利									(22,976)	(22,976)
本期淨利					41,442	41,442		41,442	43,139	84,581
本期其他綜合損益							20,10	20,101	3.326	23.427
本期綜合損益總額			t		41.44	41.44	20,101	61.543	46.465	108.008
○七年三月三十一日餘額 一國式	381,600	418,370	37,43	40,893	184,172	262,499	(8,380)	1,054,089	160,245	1.214.334

全部工 會計主管:丘錦生 (請詳閱後附合併財務報告附註)
經理人:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN $\sim 6$ ~ 董事長:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

住經核關, 本依一般公認審計準則查核
日成控股股份有限公司(Regal Holding Co. Ltd.)及子公司 10 全科电影测量表N $-0$ $8 = 4 + 12$ 民國一〇七年及 $\overline{\mathbf{x}}$

單位:新台幣千元

	107年1月至3月 106年1月至3月
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	\$ 115,720	71,617
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	12,271	11,243
攤銷費用	1,099	1,025
預期信用減損/呆帳費用迴轉數	11,123	(1,019)
利息費用	702	1,010
利息收入	(7)	(9)
處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失	(9)	1,448
收益費損項目合計	25,179	13,698
與營業活動相關之資產/負債變動數:
應收票據	2,013	2,419
應收帳款	(48, 148)	110,789
其他應收款	(8,738)	(575)
存貨	8,362	(7,084)
其他流動資產	(18, 348)	(2, 533)
應付票據	(1,054)	1,679
應付帳款	(13, 489)	(15, 113)
其他應付款	(26, 531)	(21, 455)
預收款項	(6,342)	(353)
其他流動負債	5,166	541
淨確定福利負債	1,839	439
調整項目合計	(80,091)	82,452
營運產生之現金流入	35,629	154,069
收取之利息	$\tau$	9
支付之利息	(702)	(830)
支付之所得稅		(337)
營業活動之淨現金流入	34,934	152,911
投資活動之現金流量:
取得不動產、廠房及設備	(19, 209)	(9,812)
處分不動產、廠房及設備價款	22	179
取得無形資產		(2,589)
其他金融資產一非流動增加	(345)	(256)
投資活動之淨現金流出	(19, 532)	(12, 478)
籌資活動之現金流量:
短期借款(減少)增加	(247, 752)	50,289
存入保證金增加	344	78
發放現金股利		(8,682)
籌資活動之淨現金(流出)流入	(247, 408)	41,685
匯率變動對現金及約當現金之影響	15,490	(9,389)
本期現金及約當現金(減少)增加數	(216, 516)	172,729
期初現金及約當現金餘額	721,310	121,032
期末現金及約當現金餘額	504,794 S	293,761

ままを:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司

合併財務報告附註

民國一〇七年及一〇六年第一季

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

日成控股股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國一〇三年十月設立於英屬開曼群島, 主要係為申請臺灣證券交易所股票上市買賣所進行之組織架構重組而設立。本公司於民國 一〇三年十二月與Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd.(以下簡稱RJM)以換股方式完成組織 架構重組後,本公司成為RJM之控股公司。本公司股票於民國一○六年六月二十六日開始 於臺灣證券交易所掛牌買賣。RJM主要經營業務為珠寶首飾設計、製造及銷售,請詳附註 六(十四)及(十五)。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一〇七年五月十日提報董事會。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一○七年起全面採用經金融監督管理委員會 (以下簡稱金管會) 認可並於民國一〇七年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修 正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適 用」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號 金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	2018年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重大 變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9)取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會計 準則第三十九號或IAS 39), 修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

由於採用國際財務報導準則第九號,合併公司採用修正後之國際會計準則第一 號「財務報表之表達」,該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單行項 目,先前合併公司係將應收帳款之減損列報於管理費用。此外,合併公司採用修正 後之國際財務報導準則第七號「金融工具:揭露」揭露民國一〇七年資訊,該等規 定通常不適用於比較期資訊。

合併公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下: (1)金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允 價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融資產 之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並刪除原 準則下持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。合併公司於國 際財務報導準則第九號下金融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計 政策說明請詳附註四(三)。

採用國際財務報導準則第九號對合併公司之金融負債會計政策無重大影響。

(2)金融資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產及 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,但不適用於權益工具投資。 國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號 下之認列時點,請詳附註四(三)。

(3) 過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

• 適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數,係認列於民 國一○七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目,據此,民國一○六年表達之 資訊通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定,因此,與民國一○七年適 用國際財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性。
• 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
• 判定金融資產係以何種經營模式持有。

• 先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。

• 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。

(4)國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則 第九號衡量種類之金融資產,該金融資產民國一〇七年一月一日之新衡量種類、 帳面金額及說明如下(金融負債之衡量種類及帳面金額未改變):

	IAS39		IFRS9
	衡量種類	帳面金額	衡量種類	帳面金額
金融資產
現金及約當現金	放款及應收款		721,310 攤銷後成本	721,310
應收款項淨額	放款及應收款		223,794 攤銷後成本	223,794
其他金融資產一非 流動(受限制銀 行存款及存出保 證金)	放款及應收款		7,980 攤銷後成本	7.980

2.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則取代國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號「建造合 約 , 及相關解釋, 以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點及金 額。合併公司採累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號,因此,以前期間之 比較資訊無須重編而係繼續適用國際會計準則第十八號及相關解釋。採用國際財務 報導準則第十五號對合併公司民國一〇七年第一季合併資產負債表、合併綜合損益 表及合併現金流量表無重大影響。

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司已於附註六(廿一)揭露來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調 節,以符合上述新增規定。

(二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會 認可之準則及解釋。

	迂 尹 曾 贺 仰
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	尚待理事會決
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	定
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」	2019年1月1日

$m + \Delta$ $\mathcal{R}$ $+$

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特	2019年1月1日
性」
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日

對合併公司可能攸關者如下:

新發布或條訂進則 登布日

主要修訂內究

$\cdots$	.
2016.1.13	國際財務報導準則第16號	新準則將租賃之會計處理修正如下:
	「租賃」	• 承租人所簽訂符合租賃定義之所有 合約均應於資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 費用則係以使用權資產折舊金額加 計租賃負債之利息攤提金額衡量。
		·出租人所簽訂符合租賃定義之合約 則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號 租賃」類似。
2017.6.7	國際財務報導解釋第23號 具不確定性之所得稅處 理」	•於評估具不確定性之租稅處理對課 稅所得(損失)、課稅基礎、未使用 課稅損失、未使用投資抵減及稅率 之影響時,企業應假設租稅主管機 關將依法審查相關金額,並且於審

·若企業認為租稅主管機關很有可能 接受一項具不確定性之租稅處理, 則應以與租稅申報時所使用之處理 一致之方式決定課稅所得(損失)、 課稅基礎、未使用課稅損失、未使 用投資抵減及稅率;反之,若並非 很有可能,則企業得以最有可能金 額或期望值兩者較適用者,反映每 一項具不確定性之租稅處理之影 響。

查時已取得所有相關資訊。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

除下列所述外,本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一〇六年度合併財務報 告相同,相關資訊請參閱民國一〇六年度合併財務報告附註四。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財 務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊。

(二)合併基礎

合併財務報告編製原則與民國一〇六年度合併財務報告一致,相關資訊請詳民國 一〇六年度合併財務報告附註四(三)。

1.列入合併財務報告之子公司

投資公		業務		所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	107.3.31	106.12.31	106.3.31
本公司	Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd. (以下簡稱 RJM)	珠寶首飾設 計、製造及銷 售	$99.99\%$	$99.99\%$	99.99 %
本公司	GIO VAN GOGH (International) Jewelry Ltd. (以下簡稱GVG香港)	一般投資業	$100.00 \%$	$100.00 \%$	$100.00 \%$
RJM	Regal Plating Co., Ltd. (以下簡稱RGP)	珠寶電鍍加工	51.00 %	51.00 %	51.00 %
GVG香港	深圳紀梵戈珠寶首飾有限公司 (以下簡稱GVG深圳)	珠寶首飾銷售	$100.00 \%$	$100.00 \%$	100.00 %

GVG香港於民國一○六年度辦理現金增資HKD900千元,全數由本公司認購。 GVG深圳於民國一○六年度辦理現金增資RMB1.000千元,全數由GVG香港認購。 合併公司並無未列入合併財務報告之子公司。

• (三)金融工具(民國一〇七年一月一日開始適用)
• 1. 金融資產

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之 金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• · 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率 法以攤銷後成本減除減損損失衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將累積之利益或損失列入損益。

(2)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認列 備抵損失。

合併公司於每一報導日,就按金融資產及包含重大財務組成部分之應收帳款 或合約資產,考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質 性及量化資訊,及根據合併公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分 析,對自原始認列後信用風險未顯著增加者,按十二個月預期信用損失衡量減 損;若評估自原始認列後信用風險已顯著增加,則按存續期間信用損失衡量減 損。合併公司就不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,則按存續期間預 期信用損失方法衡量備抵損失。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。備抵 損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠 之現金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合 合併公司回收逾期金額之程序。

(3)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。 (四)客户合約之收入(民國一〇七年一月一日開始適用)

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付 給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產品之未 履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及捐失風險已移轉予客 戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或合併公司有客觀證據認為 已滿足所有驗收條件時。

(五)員工福利

期中期間之確定福利計書退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成 本率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

(六)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」之規定衡量及揭露 期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並認列為當期所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債 、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估計 不確定性之主要來源與民國一〇六年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外,本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一〇六年度合併財務報告 尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一〇六年度合併財務報告附註六。

(一)現金及約當現金

	107.3.31	106.12.31	106.3.31
現 金	2.075	1.938	1.934
活期存款	502,667	719,322	291,780
支票存款	52	50
合併現金流量表所列之現金及約當現金 S	504,794	721,310	293,761

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十八)。 (二)應收票據及帳款

	107.3.31	106.12.31	106.3.31
應收票據	$\blacksquare$	2.013	$\overline{\phantom{a}}$
應收帳款	264,585	225,033	230,260
減:備抵損失一應收帳款	(8,057)	(5, 530)	(5, 857)
	\$ 256,528	221,516	224,403

合併公司民國一〇七年三月三十一日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法 估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收 票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特 性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。

合併公司銷售至泰國地區民國一〇七年三月三十一日應收帳款之預期信用損失分 析如下:

		存續期間預期
	應收帳款	信用損失率	存續期間
	帳面金額	$(\%)$	預期信用損失
未逾期	\$ 123,568
逾期30天以下	46,892
逾期31~60天	4
逾期一年以上	5,184	100.00	5,184
	175,648		5,184

合併公司銷售至其他地區民國一〇七年三月三十一日應收帳款之預期信用損失分 析如下:

未逾期	應收帳款 帳面金額 \$ 45,484	存續期間預期 信用損失率 $(\%)$ 0.56	存續期間 預期信用損失 254
逾期30天以下	34,117	1.78	607
逾期31~60天	2,422	3.24	79
逾期61~90天	2,647	8.13	215
逾期91~180天	812	13.22	107
逾期181~365天	585	69.45	406
逾期一年以上	2,870	100.00	2,870
	88,937		4,538

民國一〇六年十二月三十一日及三月三十一日係採用已發生信用損失模式考量應 收帳款及應收票據之備抵呆帳。合併公司民國一〇六年十二月三十一日及三月三十一 日已逾期但未減損應收票據及應收帳款之帳齡分析如下:

	106.3.31
79,398	49,929
10,566	939
89,964	50,868
	106.12.31

合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

		106年1月至3月
	107年	個別評估	群組評估
	1月至3月	之減損損失	之減損損失
期初餘額(依IAS39)	\$ 5,530	6,100	920
初次適用IFRS 9之調整
期初餘額(依IFRS 9)	5,530
認列之減損損失	11,123
減損損失迴轉		(975)	(44)
本年度因無法收回而沖銷之金 額	(8,735)
外幣換算損益	139	(125)	(19)
期末餘額	\$ 8,057	5,000	857

(三)其他應收款

	107.3.31	106.12.31	106.3.31
其他應收款		11.016 2.278	2,463
減:備抵損失	$\overline{\phantom{0}}$	$\overline{\phantom{0}}$	$\blacksquare$
		2,278 11,016	2,463

合併公司民國一〇六年十二月三十一日及三月三十一日之其他應收帳款皆未逾 期。

其餘信用風險資訊請詳附註六(十八)。

(四)存 貨

				107.3.31
		成	本	備抵跌價	淨變現價值
原	料	\$	220,962	61,960	159,002
製 在	$\frac{\sigma}{2D}$		107,224	5,681	101,543
製 成	$\frac{1}{10}$		12,943	4,140	8,803
物	料		15,881	4,044	11,837
		\$	357,010	75,825	281,185
				106.12.31
		成	本	備抵跌價	淨變現價值
原	料	\$	217,917	60,240	157,677
製 在	品		112,211	8,709	103,502
製 成	$\frac{1}{10}$		17,493	3,171	14,322
物	料		17,516	3,470	14,046
		\$	365,137	75,590	289,547
				106.3.31
		成	本	備抵跌價	淨變現價值
原	料	\$	190,555	46,153	144,402
製 在	品		112,597	7,317	105,280
製 成	$\frac{1}{2}$		12,839	1,285	11,554
物	料		20,668	3,274	17,394
		\$	336,659	58,029	278,630

合併公司存貨備抵跌價變動如下:

	$107 +$	$106$ 年
	1月至3月	1月至3月
期初餘額	\$ 75,590	74,955
本期迴轉	(1,476)	(15, 414)
匯率影響數	1.711	(1,512)
期末餘額	\$ 75,825	58,029

合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外,另以其他直接列入營業成本之 收益總額如下:

	$107 +$	$106$ 年
	1月至3月	1月至3月
備抵存貨回升利益	(1.476)	(15, 414)
出售廢品及下腳廢料收入	(1, 491)	[148]
	(2,967)	(15, 562)

民國一〇七年三月三十一日、一〇六年十二月三十一日及三月三十一日,合併公 司之存貨並無設定質押擔保。

(五)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

非控制權益之所有權權益

	主要營業場所/	及表決權之比例
子公司名稱	公司註冊之國家	107.3.31	106.12.31	106.3.31
Regal Plating Co.,	泰國	49 %	49 %	49 %
Ltd.

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:

1.Regal Plating Co., Ltd.之彙總性財務資訊:

		107.3.31	106.12.31	106.3.31
流動資產	\$	374,059	295,670	168,199
非流動資產		25,131	18,967	11,019
流動負債		(71, 418)	(35,009)	(45, 437)
非流動負債		(742)	(534)	(399)
淨資產	S	327,030	279,094	133,382
非控制權益期末帳面金額	S	160,245	136,756	65,357

		107年	106年
		1月至3月	1月至3月
營業收入	S	335,347	101,604
本期淨利	\$	88,038	30,205
其他綜合損益		6,787	(2,745)
	\$	94,825	27,460
歸屬於非控制權益之本期淨利	Ж	43,139	14,800
歸屬於非控制權益之綜合損益總額	S	46,465	13,455
營業活動現金流量	\$	42,763	70,375
投資活動現金流量
籌資活動現金流量		(23, 914)	(17,718)
現金及約當現金增加數	S	18,849	52,657
支付予非控制權益之股利	S		(8,682)

(六)不動產、廠房及設備

合併公司民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三十一日不動產、廠房及設備 之成本、折舊及減損損失變動明細如下:

		Ŧ 地	房屋 及建築	機器 設備	運輸 設備	辦公 設備	土地 改良物	待驗設備	計 總
成本或認定成本:
民國107年1月1日餘額	s	160,312	201,678	277,782	17,173	108,316	9,503	23,575	798,339
增 添			2,117	5,145	4,948	3,911	$\overline{4}$	3,084	19,209
處 分				(987)		(1, 312)	(10)		(2,309)
重分類			21,634	1,162	58	2,107		(24, 961)
匯率影響數		3,634	4,704	6,324	417	2,475	215	412	18,181
民國107年3月31日餘額		163,946	230,133	289,426	22,596	115,497	9,712	2,110	833,420
民國106年1月1日餘額	s.	158,111	197,794	270,288	15,329	100,596	9,323		751,441
增 添			375	5,281	$\overline{4}$	1,301		2,851	9,812
處 分			(44)	(7,983)	(19)	(437)			(8, 483)
匯率影響數		(3, 337)	(4, 176)	(5,690)	(323)	(2,128)	(197)	(13)	(15, 864)
民國106年3月31日餘額		154,774	193,949	261,896	14,991	99,332	9,126	2,838	736,906
折舊及減損損失:
民國107年1月1日餘額	s		130,212	223,512	12,995	88,957	9,402		465,078
本年度折舊			3,075	6,248	556	2,378	14		12,271
處 分				(980)		(1, 306)	(10)		(2, 296)
匯率影響數			2,969	5,095	298	2,019	213		10,594
民國107年3月31日餘額	s		136,256	233,875	13,849	92,048	9,619		485,647
民國106年1月1日餘額	£.		117,964	211,273	11,074	80,304	9,206		429,821
本年度折舊			2,623	5,886	389	2,329	16		11,243
處 分			(5)	(6, 427)	(19)	(405)			(6, 856)
匯率影響數			(2, 501)	(4, 456)	(235)	(1,703)	(195)		(9,090)
民國106年3月31日餘額	s		118,081	206,276	11,209	80,525	9,027		425,118
帳面價值:
民國107年1月1日	s	160,312	71,466	54,270	4,178	19,359	101	23,575	333,261
民國107年3月31日	s	163,946	93,877	55,551	8,747	23,449	93	2,110	347,773
民國106年1月1日	s	158,111	79,830	59,015	4,255	20,292	117		321,620
民國106年3月31日	s	154,774	75,868	55,620	3,782	18,807	$^{99}$	2,838	311,788

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(七)無形資產

合併公司民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三十一日無形資產之成本、攤 銷及減損損失明細如下:

	電腦軟體
成 本:
民國107年1月1日餘額	\$ 42,755
匯率影響數	950
民國107年3月31日餘額	\$ 43,705
民國106年1月1日餘額	\$ 41,541
本期增加	2,589
匯率影響數	(885)
民國106年3月31日餘額	43,245 \$
攤銷及減損損失:
民國107年1月1日餘額	\$ 33,993
本期攤銷	1,099
匯率影響數	774
民國107年3月31日餘額	\$ 35,866
民國106年1月1日餘額	\$ 29,671
本期攤銷	1,025
匯率影響數	(630)
民國106年3月31日餘額	\$ 30,066
帳面價值:
民國107年1月1日餘額	\$ 8,762
民國107年3月31日餘額	\$ 7,839
民國106年1月1日餘額	\$ 11,870
民國106年3月31日餘額	\$ 13,179
(八)短期借款

	107.3.31	106.12.31	106.3.31
擔保銀行借款	$\blacksquare$	247,752	186,039
尚未使用額度	1,657,214	1,281,750	1,370,487
利率區間 $(%)$	$\overline{\phantom{a}}$	$2.50 - 2.60$	$2.50 - 2.75$

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(九)營業租賃一承租人

合併公司民國一〇七年三月三十一日、一〇六年十二月三十一日及三月三十一日 並未有重大不可取消之租賃合約。

營業租賃列報於損益之金額如下:

	107年		106年
	1月至3月		1月至3月
營業成本		50	35
營業費用		867	456
計 合	ιD	917	491

• (十)員工福利
• 1.確定福利計書

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項,故合併公司採用民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日精算決定之 退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為成本及費用之明細如下:

	107年	$106$ 年
	1月至3月	1月至3月
營業成本	725	520
營業費用	580	278
	1,305	798

2.確定提撥計書

合併公司中之台灣分公司確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每 月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下合併 公司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三十一日確定提撥退休金辦 法下之退休金費用分別為63千元及80千元,已提撥至勞工保險局。

• (十一)所得稅
• 1.本公司於開曼群島註冊設立,當地之公司無須繳納營利事業所得稅;合併公司中, RJM及RGP當地之營利事業所得稅稅率為20%;GVG香港當地之營利事業所得稅稅 率為16.5%;GVG深圳當地之營利事業所得稅稅率為25%。
• 2.合併公司之所得稅費用明細如下:

	107年	106年
	1月至3月	1月至3月
當期所得稅費用	31,139	20,756

$\mathbf{1} \mathbf{1} \mathbf{1} \mathbf{1}$

الأوالي والمناور

3.所得稅之徵收及核定情形

本公司依設立國家之法今規定免納所得稅亦毋需申報其營利事業所得稅。

合併公司中RJM及RGP所在地泰國之所得稅申報並不需經稅捐稽徵機關核定, 惟民國一〇五年度之所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關發給繳納證明。GVG香港及 GVG深圳之營利事業所得稅結算申報經稅捐稽徵機關受理納稅申請表至民國一〇五 年度。

(十二)資本及其他權益

除下列所述外,合併公司於民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三十一日間 資本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一〇六年度合併財務報告附註六 $(+-)$ 。

民國一〇七年三月三十一日、一〇六年十二月三十一日及三月三十一日,合併公 司額定股本總額皆為600,000千元,每股面額10元。已發行股份分別為38.160千股、 38,160千股及33,920千股。

本公司分別於民國一〇七年二月二十六日經董事會擬議之民國一〇六年度盈餘分 配案及於民國一〇六年六月二十二日經股東常會決議之民國一〇五年度盈餘分配案, 有關分派予業主之股利如下:

		106年度	105年度
	配息 率(元)	額 金	配息 率(元)	額
分派予普通股業主之股利:
現 金	3.000	114,480	3.375	114,480

本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配相關資訊,可自公開資訊觀測站查 詢。

(十三)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	$107$ 年 1月至3月	106 $#$ 1月至3月
基本每股盈餘:
歸屬於本公司之普通股淨利	41,442	36,061
加權平均流通在外股數(千股)	38,160	33,920
基本每股盈餘(單位:新台幣元)	1.09	1.06

	107年	106年
	1月至3月	1月至3月
稀釋每股盈餘:
本期淨利	\$ 41,442	36,061
加權平均流通在外股數(千股)	38,160	33,920
具稀釋作用之潛在普通股之影響(千股)
員工酬勞之影響	24	18
普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性 潛在普通股影響數後)	38,184	33,938
稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)	\$ 1.09	1.06
(十四)客户合約之收入
1.收入之細分
		107年
主要地區市場:		1月至3月
泰 國		$\mathbf S$ 525,183
美 國		76,535
法 國		62,575
英 國		35,152
其他國家		28,999
		728,444 S
主要產品/服務線:
商品銷售		$\mathbb{S}$ 523,666
勞務收入		204,778
		728,444

民國一〇六年一月一日至三月三十一日之收入金額請詳附註六(十五)。 2.合約餘額

	107.3.31	107.1.1
應收票據		$\overline{\phantom{a}}$	2,013
應收帳款		264,585	225,033
減:備抵損失		(8.057)	(5, 530)
計 合		256,528	221,516

$(+1)$ 收入

合併公司之收入明細如下:

106年 1月至3月

$495.291$

商品銷售

民國一〇七年一月一日至三月三十一日之收入金額請詳附註六(十四)。
(十六)員工及董事酬勞

依本公司民國一〇五年五月二十日經股東常會決議之公司章程規定,本年度如有 獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,及不高於3%為董事酬勞。但公司有累積虧損 時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞得以股票或現金為之,其發放對象包括符合 一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三十一日員工酬勞估列金額分別 為478千元及416千元,董事酬勞估列金額均為0元,係以本公司稅前淨利及依前述修 訂之公司章程所訂定員工酬勞及董事酬勞分配成數為估計基礎,並列報為該段期間之 營業費用。若次年度通過發布財務報告日後有變動,則依會計估計變動處理,並將該 變動之影響認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數 計算基礎係依據董事會決議前一日之收盤價計算。

本公司民國一〇六年度及一〇五年度員工酬勞提列金額分別為1,467千元及2,153 千元,董事酬勞提列金額均為0元,與董事會決議分派情形並無差異。相關資訊可至 公開資訊觀測站杳詢。

(十七)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	107年	106年
	1月至3月	1月至3月
利息收入		9
其 他	9,369	882
	9,376	891

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	$107 +$	106 $#$
	1月至3月	1月至3月
處分及報廢不動產、廠房及設備(損)益 淨額	\$ 9	(1,448)
外幣兌換(損)益淨額	(17, 634)	(5,227)
其 他	(10)	(283)
	(17, 635)	(6,958)

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	107年	106年
	1月至3月	1月至3月
銀行借款利息	υ

(十八)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之種類公允價值及因金融工具而暴露於信用風 險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一〇六年度合併財務報告附註 六 (十七)。

1.金融工具之種類

$(1)$ 金融資產

	107.3.31	106.12.31	106.3.31
按攤銷後成本衡量之金融	780,663	953.084	528.266
資產(放款及應收款)

(2)金融負債

	107.3.31	106.12.31	106.3.31
攤銷後成本衡量之金融負	121,604	361,728	280,967
債

2.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。合併公司民國一〇七年三月三十一日、一〇六年十二月 三十一日及三月三十一日信用風險分別顯著集中主要三大客戶之期末應收帳款金 額分別為183.828千元、125.239千元及125.367千元,估期末應收帳款淨額比率分 別約為72%、57%及56%。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(二),其他應收款明細 請詳附註六(三)。

3.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,不包含估計利息之影響。

		帳面 金額	合約現 金流量	1年以内	$1 - 2 + 1$	超過2年
107年3月31日
非衍生金融負債
應付款項	\$	118,139	118,139	118,139
存入保證金		3,465	3,465			3,465
	S	121,604	121,604	118,139		3,465
106年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	247,752	247,752	247,752
應付款項		110,855	110,855	110,855
存入保證金		3,121	3,121			3,121
	S.	361,728	361,728	358,607		3,121
106年3月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	186,039	186,039	186,039
應付款項		92,318	92,318	92,318
存入保證金		2,610	2,610			2,610
	\$	280,967	280,967	278,357		2,610

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

• 1. 匯率風險
• (1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

			107.3.31		106.12.31		106.3.31
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美	金	\$9.250		29.11 269,268	21,507		29.76 640,039	7.961		30.33 241,457

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之應收帳款,於換算時產生外幣 兌換損益。於民國一〇七年及一〇六年三月三十一日,當新台幣相對於美金貶值 或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇七年及一〇六年一月一 日至三月三十一日之稅前淨利皆增加或減少約2.692千元及2.415千元。兩期分析係 採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三十一日外幣兌換(損)益(含已 實現及未實現)分別為(17,634)千元及(5,227)千元。

5.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 若利率增加或减少1%,合併公司民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三 十一日之稅前淨利將減少或增加0千元及1,860千元,主因係合併公司之變動利率借 款。

6.公允價值

合併公司之按攤銷後成本衡量之金融資產包含現金及約當現金、應收票據、應 收帳款、其他應收款及其他金融資產一非流動。按攤銷後成本衡量之金融負債包含 短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款及存入保證金一非流動。上述非按公 允價值衡量金融工具之帳面價值為公允價值之合理近似值,依規定無須揭露公允價 值資訊。

(十九)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一〇六年度合併財務報告附註六(十八) 所揭露者無重大變動。

(二十)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一〇六年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一〇六年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一〇六年度合併財務報告附註六(十九)。

(廿一)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司於民國一〇七年一月一日至三月三十一日無非現金交易之投資及籌資活 動,來自籌資活動之現金流量變動係為清償短期借款247,752千元。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN	合併公司之董事長
SARAYUTH MUNGCHITVITSAVAKORN	合併公司董事之法人代表人
林如茵	合併公司之主要管理人員

(二)與關係人間之重大交易事項一保證

民國一〇六年一月一日至三月三十一日,合併公司之董事長PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN、主要管理人員林如茵及董事之法人代表人SARAYUTH MUNGCHITVITSAVAKORN為合併公司銀行借款提供連帶保證責任,且未收取保證 費用。上述連帶保證責任已於民國一〇六年十二月解除。

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

		107年	$106$ 年
		1月至3月	1月至3月
短期員工福利	đ	4,817	4,540
退職後福利		88	35
	۱b	4,905	4,575

八、質押之資產

資產名稱	質押擔保標的	107.3.31	106.12.31	106.3.31
地	短期借款	163,946	151,813	146,568
房屋及建築	短期借款	51,557	39,940	43,195
其他金融資產一非流動	電力保證	4.293	4.192	3.999
		219,796	195.945	193,762

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

由銀行替本公司提供之保證額度:

	107.3.31	106.12.31	106.3.31
電力保證額度	4,047	3,952	3,769

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

能 別 功		107年1月至3月		106年1月至3月
性 質 別	屬於營業 者 成 本	屬於營業 費 用 者	計 合	屬於營業 者 成 本	屬於營業 費 用 者	計 合
員工福利費用
薪資費用	125,567	54,014	179,581	113,509	43,209	156,718
勞健保費用		65	65		156	156
退休金費用	725	643	1,368	520	358	878
其他員工福利費用	4,275	9,746	14,021	3,173	5,023	8,196
折舊費用	8,458	3,813	12,271	7,166	4,077	11,243
攤銷費用		1,099	1,099		1,025	1,025

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇七年一月一日至三月三十一日合併公司依證券發行人財務報告編製準則 之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1. 資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):無。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上;無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

				交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨	交易對象	猿 M	進(銷)貨	額 全	佔總進 (銷)貨之	投信	價 罩	授信期間	餘 額	佔總應收(付) 票據 、帳款	備註
之公司	稱 Æ				比率%	期間				丰 %1 セヒ
RGP	RJM	RJM之子公司 銷貨		(130,569)		(38.94) 45天~60天	註一	$\overline{\phantom{m}}$	90.647	52.71	註二

註一、價格係依雙方議定價格計算。

註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

	帳列應收款項				應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
			交易對象名稱	M 傣	款項餘額		額 숁	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
		គា			′# –	週轉率%			′註一
RGP			RJM	RJM之子公司	90.647	5.37			56.201

註一、截至民國一〇七年四月二十七日止。

註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			奥交易			交易往來情形
編號 (註一	交易人名稱	交易往來對象	人之 關係 (註二	科 目	額 金	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
	IRGP	RJM		營業收入		130,569 價格係依雙方議定價格計算	17.92%
	RGP	İRJM		應收帳款		90,647 45天~60天	6.15%

註一、編號之填寫方式如下:

1.代表RGP。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.代表子公司對母公司。

註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目佔合併總資產1%以上及損益科目佔合併總營收1%以上予以揭露。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一〇七年一月一日至三月三十一日之轉投資事業資訊如下:

											単位:十九/月
投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司 本期認列之
稱 z	稱 名	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額 '註一)	本期損益 (註一)	投資損益 (註一	備註
本公司	RJM	泰國	珠寶首飾設 、製造及 銷售	300,000	300,000	4.549.998	99.99 %	949.513	63,373		63,373 已於合併 報告沖銷
本公司	GVG香港	香港	一般投資業	25,510	25,510	5,900,000 100.00 %		4,379	(4, 357)	(4, 357)	$^{\prime\prime}$
łМ	RGP	春國	珠寶電鍍加	11,647	11.647	127,500	51.00 %	165,344	88,038	46,851 (註二)	$\boldsymbol{\prime\prime}$

註一、依據被投資公司經本公司簽證會計師核閱之財務報表以權益法評價估列。

註二、認列之投資損益包含已實現銷貨毛利1,951千元。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

											單位
大陸被投資	主要營業	安	投	本期期初自	本期匯出或 本期期末自 被投资公司 本公司直接				本期認列	期末投資	截至本期
				台灣匯出累	收回投資金額 台灣匯出累		本期捐益	或間接投資	投資捐益	帳面價值	止已匯回
公司		資本額	`‡≵ —	積投資金額	匯出 收回	積投資金額	(註三)		之持股比例 (註二及註三) (註二及註三) 投資收益
GVG深圳	珠寶首飾銷售	RMB 5.0001	۰. .	住四	(註四) (註四)	註四)	(4,346)	100.00%	(4.346)	4.246

註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過GVG 香港投資大陸。

(三)其他方式。

註二:期末長期投資及本期投資損益,於編製合併財務報表時業已沖銷。

註三:本公司揭露之投資損益及帳面金額,係直接或間接投資之各該項目之數額,该公司認列之投資收益條依被投資公司經本公司簽證會計師核閱之財務報表,以權 益法認列

註四:本公司非台灣公司,故無該當金額。

2.赴大陸地區投資限額:不適用。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:無。

十四、部門資訊

		107年1月至3月
	珠寶製造
	及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	合	計
收 $\lambda$ :
來自外部客戶收入	\$ 523,666	204,778			728,444
部門間收入		130,569	(130, 569)
收入總計	\$ 523,666	335,347	(130, 569)		728,444
應報導部門損益	\$ 5,672	110,048			115,720
		106年1月至3月
	珠寶製造
	及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	合	計
收 $\lambda$ :
來自外部客戶收入	\$ 495,138	153			495,291
部門間收入		101,451	(101, 451)
收入總計	\$ 495,138	101,604	(101, 451)		495,291
應報導部門損益	\$ 33,855	37,762			71,617

民國一〇七年及一〇六年一月一日至三月三十一日應報導部門收入總額分別銷除部門 間收入130,569千元及101,451千元。