RH — Interim / Quarterly Report 2017

Nov 22, 2017

Regal Holding Co., Ltd. 及其子公司

合併財務季報告

民國一〇六年及一〇五年九月三十日 (內附會計師核閱報告)

公 司 地 址: The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 802 West Bay Road, P. O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands

話: 66-24-207440-1074 電

目	錄

項	目	自 次
一、封 面		1
錄 二、目		$\overline{2}$
三、會計師核閱報告書		3
四、合併資產負債表		$\overline{4}$
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		$\overline{7}$
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革		8
(二)通過財務報告之日期及程序		8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		$8 - 12$
(四)重大會計政策之彙總說明		$12 - 13$
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	13
(六)重要會計項目之說明		$14 - 26$
(七)關係人交易		$26 - 27$
(八)質押之資產		27
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		27
(十)重大之災害損失		27
(十一)重大之期後事項		27
$(+=)$ 其 他		$27 - 28$
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊		$28 - 29$
2.轉投資事業相關資訊		29
3.大陸投資資訊		29
(十四)部門資訊		30

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Fax Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Internet 網址 kpmg.com/tw

計師核閱報告

Regal Holding Co., Ltd.董事會 公鑒:

Regal Holding Co., Ltd.及其子公司民國一〇六年及一〇五年九月三十日之合併資產負債表 暨民國一〇六年及一〇五年七月一日至九月三十日及一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十 日之合併綜合損益表、民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合 併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務季報告之編製係管理階層之責任,本會 計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無法對上開合併財務 季報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果,並未發現第一段所述合併財務季報告在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期 中財務報導」而須作修正之情事。

安侯建業聯合會 計師 師: 會 計

證券主管機關 在管證六字第0940100754號 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 一○六 年 十一 月 十 $\Box$

	單位:新台幣千元	105.9.30 105.12.31 106.9.30	$ \%$ 簚 ៕ ।≫ 霞 쇆 $\frac{8}{2}$ 巓 섺	55 463,386 $\overline{c}$ 135,750 Ξ 164,304 ↔	3,121 371 6,089	$\epsilon$ 38,617 n 53,555 ω 47,656	$\circ$ 74,193 $\circ$ 93,552 99,632	4 41,291 3 32,278 $\mathbf{\sim}$ 23,874	3,546 800 1,113	1,462 4,618 6,142	$\frac{48}{5}$ 625,616 29 321,024 23 348,810		321 $\mathbf{c}$ 24,914 U 24,914	18,544 $\mathbf{\Omega}$ 16,889 19,493	$\blacksquare$ 2,528 2,532 3,408	21,393 4 44,335 m 47,815	$\frac{49}{5}$ 647,009 33 365,359 $\overline{26}$ 396,625			$\frac{26}{5}$ 339,200 $\overline{31}$ 339,200 $\frac{26}{5}$ 381,600	$\overline{13}$ 170,160 $\frac{5}{2}$ 170,160 28 418,370	18,576 $\mathbf 2$ 18,576	$\epsilon$ $\epsilon$ 37,434 40,893	$\equiv$ 150,947 $\overline{17}$ 195,540 $\infty$ 120,275	12 169,523 $\overline{19}$ 214,116 $\frac{14}{1}$ 198,602		$\widehat{c}$ (41,609) $\odot$ (40, 893) $\Omega$ (32, 631)	$\frac{8}{3}$ 637,274 ସ 682,583 8 965,941	$\mathfrak{c}$ 37,902 S 60,584 $\infty$ 110,510	$\overline{5}$ 675,176 $\mathcal{C}$ 743.167 74 1,076,451	$\overline{\mathbf{S}}$ 1,322,185 $\frac{8}{2}$ 1,108,526 $\frac{8}{100}$ 1,473,076 69		AD OD 會計主管:丘錦生
三千日僅經核閱()未依一般公認審計準則查核 Regal, flolding Co., Ltd.及某某公司 OILD $\overline{\mathsf{C}}$	E $\frac{1}{11}$ 日及九月 月子十 合併資達負債表 DOF+	*	負債及權益 流動負債: $21 \text{xx}$ $\%$	短期借款(附註六(七)、七及八) 2100 34	應付票據 2150	應付帳款 2170 $\overline{4}$	其他應付款(附註六(十五)) 2200	本期所得税負債 2230 $\overline{z}$	預收款項 2310 $\mathbf{\sim}$	其他流動負債 2399 72	流動負債合計	非流動負債: 25xx	遞延所得稅負債 2570 25	一非流動 净確定福利負債 2640	存入保證金 2645	非流動負債合計	負債總計 2xxx 28	益(附註六(十一)) 權 31xx	歸屬於母公司業主之權益	$\star$ 股 3100	資本公積 3200	法定盈餘公積 保留盈餘: 33XX 3310	特別盈餘公積 3320	未分配盈餘 3350		國外營運機構財務報表換算之兌換 3410	差額	歸屬於母公司業主之權益小計	非控制權益(附註六(四)) 36xx	權益總計 3xxx	負債及權益總計 $2-3xxx$ $\frac{8}{1}$	(請詳閱後附合併財務季報告附註)	: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN
$\overline{e}$ 民國一〇六年及一〇五年九月	$\mathbf{a}$ ნ $\ddot{\text{}}$ 民國一〇六年九月三	105.9.30 105.12.31	鎮 41 X 邋 ⇔ $\frac{8}{5}$	448,639 $\equiv$ 121,032 38	2,419	183,489 $\mathfrak{g}$ 334,029 $\overline{17}$	6,082 1,888	293,186 24 271,546 $\overline{18}$	25,001 에 17,084 $\sim$	956,397 67 747,998 75			330,839 $\mathcal{E}^{\mathcal{L}}$ 321,620 $\mathbb{Z}$	12,028 11,870	15,550 $\mathbf{\Omega}$ 19,655	7,371 Γ 7.383	365,788 33 360,528 25														1,322,185 $\parallel$ $\frac{100}{2}$ 1,108,526 $\frac{1}{2}$		經理人
		106.9.30	鎭 4 資 流動資產: $\frac{1}{2}$	564,834 ↔ 現金及約當現金(附註六(一)) 1100	2,002 應收票據淨額(附註六(二) 1150	246,309 應收帳款淨額(附註六(二) 1170	2,858 其他應收款(附註六(二) 1200	261,786 貨(附註六(三)) 存 130x	31,848 其他流動資產 1470	1,109,637 流動資產合計	非流動資產: 15x	不動產、廠房及設備(附註六 1600	323,189 $(\underline{\tau}) \cdot (\underline{\tau}) \underline{\chi} \wedge$	12,681 無形資產(附註六(六)) 1780	19,825 遞延所得稅資產 1840	7,744 其他金融資產-非流動(附註八) 1984	363,439 非流動資產合計														$\frac{\$}{_ 1.473,076}$ 貧產總計 IXXX		董事長:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

$\frac{1}{2}$

僅經核閱,未依一般公認審註準則查核 Regal Holding Con Ltd,及其子公司

$\dim_{\Omega}$

合併綜合損益表

民國一〇六年及一〇五年七月一日到九月三十日反一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日 $\overline{\ast}$

單位:新台幣千元

			106年7月至9月		105年7月至9月		106年1月至9月		105年1月至9月
			金 貊	%	額 舎	%	額 舎	%	会 額	%
4000	營業收入淨額(附註六(十四))	\$	608,440	100	393,144	100	1,602,534	100	1,674,778	100
5000	營業成本(附註六(三)、(五)、(八)及(九))		427,020	70	269,569	69	1,100,064	69	1,152,977	69
5900	營業毛利		181,420	30	123,575	31	502,470	31	521,801	$-31$
6000	營業費用(附註六(二)、(五)、(六)、(八)、
	$(h) \cdot (+1) \cdot (+1) \cdot + 1$ .
6100	推銷費用		20,249	3	13,404	3	48,497	3	42,652	3
6200	管理費用		42,693	$\tau$	48,724	12	142,803	9	137,348	8
6300	研究發展費用		17,691	$\overline{3}$	22,276	$6\overline{6}$	52,902	$\overline{3}$	73,592	4
	營業費用合計		80,633	13	84,404	21	244,202	15	253,592	15
6900	營業淨利		100,787	17	39,171	10	258,268	16	268,209	16
7000	營業外收入及支出(附註六(十六)):
7010	其他收入		1,928		1,552		5,002		3,112
7020	其他利益及損失		(13, 142)	(2)	(2,054)		(20, 841)	(1)	(4, 757)
7050	財務成本		(1,965)	$\sim$	(2, 587)	(1)	(4, 583)	$\sim$	(6,254)
	營業外收入及支出合計		(13, 179)	(2)	(3,089)	(1)	(20, 422)	(1)	(7, 899)	$\sim$
7900	税前淨利		87,608	15	36,082	9	237,846	15	260,310	16
7950	減:所得稅費用(附註六(十))		21,882	$\overline{4}$	11,511	3	68,434	$\overline{4}$	76,457	$\overline{\phantom{0}5}$
	本期淨利		65,726	$-11$	24,571	6	169,412	11	183,853	-11
8300	其他綜合損益:
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		12,501	2	(12, 847)	(3)	9,877		(8,691)	(1)
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅
8300	本期其他綜合損益		12,501	$\overline{2}$	(12, 847)	(3)	9,877		(8,691)	(1)
8500	本期綜合損益總額		78,227	13	11,724	$\overline{\mathbf{3}}$	179,289	11	175,162	10
8600	本期淨利歸屬於(附註六(四)):
8610	母公司業主	\$	43,510	7	14,863	4	98,966	6	143,084	9
8620	非控制權益		22,216	4	9,708	2	70,446	5	40,769	$\overline{2}$
			65,726	11	24,571	6	169,412	11	183,853	11
8700	綜合損益總額歸屬於(附註六(四)):
8710	母公司業主	\$	54.586	9	2,510	$\mathbf{1}$	107,228	7	135,373	8
8720	非控制權益		23,641	$\overline{4}$	9,214	2	72,061	4	39,789	$\overline{2}$
		S	78,227	13	11,724	3	179,289	11	175,162	10
	每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十三))
9750	基本每股盈餘	\$		1.14		0.46		2.79		4.46

9850 稀釋每股盈餘

BELIARAPON

WARAPON

(請詳閱後附合併財務季報告附註) -------------------------------------

$1.14$

$0.46$

$2.79$

$4.43$

			民國。	僅經核閱, 表依一般公認審計準則查核 Regal:Holding Go, Lide及基子公司 六年次	○合併權監變動表 貝 $\frac{1}{2}$ $\ast$	日産九月三十	Ξ				單位:新台幣千元
					歸屬於母公司業主之權益
					保留盈餘			構財務報表 國外營運機	歸屬於母
		普通股 股 本	資本公積	餘公積 法定盈	特別盈 餘公積	未分配 盈 餘 飨	古 ∢¤	箟 换算之兑换 差	公司業主 權益總計	썌 非控制 權	權益總額
日餘額 民國一〇五年一月	$\leftrightarrow$	320,000	274,336			185,763	185,763	(33,898)	746,201	34,030	780,231
盈餘指撥及分配: 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 資本公積配發現金股利				18,576
						$(18,576)$ $(159,324)$	(159, 324)			(35,917)	(195, 241)
			(244, 336)						$(159,324)$ $(244,336)$		(244, 336)
						143,084	143,084		143,084	40,769	183,853
本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 現金増資								7.711 7.711	(7,711)	(980)	(8,691) 175,162
		19,200	140,160			143,084	143,084		159,360 135,373	39,789	59,360
國一〇五年九月三十日餘額 区	∽	339,200	170,160	18,576		150,947	169,523	(41,609)	637,274	37,902	675,176
日餘額 上午1年七〇1國区	$\Theta$	339,200	170,160	18,576		195,540	214,116	(40, 893)	682,583	60,584	743,167
盈餘指撥及分配: 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利				18,858		(18, 858)			f,
					40,893
			$\mathbf{1}$ , $\mathbf{1}$			$(40, 893)$ (114,480)	$(114,480)$ 98,966		(114, 480)	$(22, 135)$ 70,446	$(136, 615)$ $169, 412$
本期其他綜合損益 本期净利						98,966			98,966	1,615	9,877
						98,966	98,966	8,262 8,262	107,228 8,262	72,061	179,289
本期綜合損益總額 現金增資		42,400	247,956 254						290,356		290,356
股份基礎給付交易									254		254
民國一〇六年九月三十日餘額		381,600	418,370	37,434	40,893	120,275	198,602	(32, 631)	965,941	110,510	1,076,451
NACUMENTO N

$\sim 6$

董事長:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN 經理人:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN (請詳閱後附合併財務季報告附註)

會計主管:丘錦生 (工会员)

一〇五弁一月一月至九月三十日

$\overline{\dim_{Q}}$

僅經核關,未依一般公認審計準則查核
Regal Holding Co., Ltd,及其子公司

しいIVIVIUN
合併現金流量表

$\ast$

$\overline{a}$

民國一〇六年及

單位:新台幣千元

		106年1月至9月 105年1月至9月
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	\$ 237,846	260,310
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	33,508	34,972
攤銷費用	3,043	2,943
呆帳費用提列(迴轉)數	(1,171)	1,037
利息費用	4,583	6,281
利息收入	(340)	(302)
股份基礎給付酬勞成本	254
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	1,566	288
處分無形資產損失	296
收益費損項目合計	41,739	45,219
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據	417	2,920
應收帳款	88,891	209,634
其他應收款 貨 存	(970)	(1, 567)
其他流動資產	9,760	57,377
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(14, 764)	(11,086)
與營業活動相關之負債之淨變動:	83,334	257,278
應付票據
應付帳款	5,718	(21, 505)
其他應付款	(5, 899) 5,985	(26, 472) (36,047)
預收款項	213	(12, 635)
其他流動負債	1,524	(10,093)
淨確定福利負債	2,604	2,074
與營業活動相關之負債之淨變動合計	10,145	(104, 678)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	93,479	152,600
調整項目合計	135,218	197,819
營運產生之現金流入	373,064	458,129
收取之利息	340	302
支付之利息	(4, 488)	(6,587)
支付之所得稅	(76, 838)	(129,001)
營業活動之淨現金流入	292,078	322,843
投資活動之現金流量:
取得不動產、廠房及設備	(34,090)	(29,670)
處分不動產、廠房及設備價款	191	300
取得無形資產	(4,035)	(1, 134)
其他金融資產一非流動增加	(361)	(373)
投資活動之淨現金流出	(38, 295)	(30, 877)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加	28,554	207,298
存入保證金增加	876	270
發放現金股利	(136, 615)	(439, 577)
現金增資	290,356	159,360
籌資活動之淨現金流入(出)	183,171	(72, 649)
匯率影響數	6,848	(6, 494)
本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額	443,802	212,823
期末現金及約當現金餘額	121,032	235,816
	\$ 564,834	448,639

WACHARAPON

董事長:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

rUMRAPON

(請詳閱後附合併財務季報告附註) 經理人:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

鲱蜡油鲱 全第生

民國一〇六年及一〇五年九月三十日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 Regal Holding Co., Ltd.及其子公司

合併財務季報告附註

民國一〇六年及一〇五年九月三十日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

Regal Holding Co., Ltd.(以下簡稱本公司)於民國一〇三年十月設立於英屬開曼群島, 主要係為申請臺灣證券交易所股票上市買賣所進行之組織架構重組而設立。本公司於民國 一〇三年十二月與Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd. (以下簡稱RJM)以換股方式完成組織 架構重組後,本公司成為RJM之控股公司。本公司股票於民國一○六年六月二十六日開始 於臺灣證券交易所掛牌買賣。RJM主要經營業務為珠寶首飾設計、製造及銷售,請詳附註 十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一〇六年十一月十日提報董事會。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一〇六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一〇六年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告,相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:

	國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會 計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」	2016年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 理」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之 折舊及攤銷方法之闡釋」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生 產性植物」	2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露	2014年1月1日

國際會計準則

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 之持續適用	2014年1月1日
2010-2012及2011-2013週期之年度改善	2014年7月1日
2012-2014年國際財務報導年度改善	2016年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務季報告未造成重大變動。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會民國一〇六年七月十四日金管證審字第1060025773號令,公開發行以 上公司應自民國一〇七年起全面採用經金管會認可並於民國一〇七年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	國際會計準則 理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適 用」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號 看融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	2018年1月1日
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務季報告造

成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第九號「金融工具」

該準則將取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」,修正金融 工具之分類與衡量、減損及避險會計。

(1)金融資產之分類及衡量

該準則包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模 式及現金流量特性。該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他 綜合捐益按公允價值衡量及透過捐益按公允價值衡量三類,並刪除現行準則下持 有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。

合併公司初步評估認為若於民國一○六年九月三十日適用新分類規定,將不 會對合併財務季報告造成重大影響。

(2)金融資產及合約資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影 響該損失需要相當的判斷。

預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產(除權益工具投資外)及合約資產。

國際財務報導準則第九號下,係依下列基礎衡量金融資產之減損損失:

• 十二個月預期信用損失:金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生 之預期信用損失;及
• 存續期間預期信用損失;金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期 信用損失。

若金融工具自原始認列後信用風險已顯著增加,則適用存續期間預期信用損 失衡量減損;若未顯著增加,則適用十二個月預期信用損失衡量減損。企業若判 定金融工具於報導日之信用風險低,得假設該金融資產自原始認列後信用風險未 顯著增加,然而,不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,係按存續期間 預期信用損失方法衡量;企業亦得作會計政策選擇,按存續期間預期信用損失衡 量具重大財務組成部分之應收帳款和合約資產。

合併公司初步評估認為適用國際財務報導準則第九號減損規定將不會產生重 大影響。

$(3)$ 揭 露

該準則包含大量之新揭露規定,尤其有關避險會計、信用風險及預期信用損 失之揭露。合併公司針對此準則之揭露規範已進行了解,待生效日起予以揭露。 (4) 過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

• 合併公司預計採用分類及衡量(包括減損)改變之豁免,無須重編以前期間之 比較資訊。因採用該準則造成金融資產及金額負債帳面金額之差額,通常將調 整民國一○七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目。

• 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:

• 判定金融資產係以何種經營模式持有。
• 先前指定為透過損益按公允價值之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
• 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合捐益按公允價值衡量之指 定。

2.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則將取代現行國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號 「建造合約」以及其他收入相關的解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列 收入之方法、時點及金額。

針對產品之銷售,現行係依個別交易條件,於風險移轉之時點認列收入,於該 時點客戶已接受該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點 認列收入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續參 與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,將於客戶取得對產品之控制時認 列收入。合併公司初步評估認為產品之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時點與 控制移轉之時點類似,故將不會產生重大影響。

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司預計提供來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調節,以符合上 述新增規定。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。

	------
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決 定
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日

理事命務布

對合併公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2016.1.13	國際財務報導準則第16號 租賃	新準則將租賃之會計處理修正如下: ・承租人所簽訂符合租賃定義之所有 合約均應於資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 費用則係以使用權資產折舊金額加
		計租賃負債之利息攤提金額衡量。 ・出租人所簽訂符合租賃定義之合約 則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號 「租賃」類似。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

除下列所述外,本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一〇五年度合併財務 報告相同,相關資訊請參閱民國一〇五年度合併財務報告附註四。

(一)遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併 財務季報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合 併財務報告應揭露之全部必要資訊。

(二)合併基礎

合併財務季報告編製原則與民國一〇五年度合併財務報告一致,相關資訊請詳民 國一〇五年度合併財務報告附註四(三)。

列入合併財務季報告之子公司如下:

投資公		業務		所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	106.9.30	105.12.31	105.9.30
本公司	Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd. (以下簡稱 RJM)	珠寶首飾設計 、製造及銷售	$99.99\%$	$99.99\%$	99.99 %
本公司	GIO VAN GOGH (International) Jewelry Ltd. (以下簡稱GVG香港)	一般投資業	$100.00\%$	$100.00\%$	$100.00\%$
RJM	Regal Plating Co., Ltd. (以下簡稱RGP)	珠寶首飾電鍍	51.00 %	51.00 %	51.00 %
GVG香港	深圳紀梵戈珠寶首飾有限公司 (以下簡稱GVG深圳)	珠寶首飾銷售	$100.00 \%$	$100.00 \%$	$100.00 \%$

GVG香港於民國一〇五年一月辦理現金增資HKD4,000千元,全數由本公司認 購。GVG深圳於民國一〇五年三月辦理現金增資RMB3,000千元,全數由GVG香港 認購。GVG深圳於民國一〇六年八月辦理現金增資RMB295千元,全數由GVG香港 認購。

合併公司並無未列入合併財務季報告之子公司。 (三)股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報 酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

(四)員工福利

期中期間之確定福利計書退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成 本率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

(五)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」之規定衡量及揭露 期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並認列為當期所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務季報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債 、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與民國一〇五年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外,本合併財務季報告重要會計項目之說明與民國一〇五年度合併財務報 告尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一〇五年度合併財務報告附註六。

(一)現金及約當現金

	106.9.30	105.12.31	105.9.30
現 金	1.879	1,829	1,620
活期存款	562,906	118,445	446,969
支票存款	49	758	50
合併現金流量表所列之現金及約當現金 S	564,834	121,032	448,639

(二)應收款項

	106.9.30	105.12.31	105.9.30
應收票據	2,002	2,419
應收帳款	252,196	341,049	190,181
其他應收款	2,858	1.888	6,082
減:備抵減損損失一應收帳款	(5,887)	(7,020)	(6,692)
	251,169	338,336	189,571

合併公司已逾期但未減損應收款項之帳齡分析如下:

	106.9.30	105.12.31	105.9.30
逾期1~90天	\$ 31,604	136,932	33,046
逾期91~180天	5,317	783	1,572
	36,921	137,715	34,618

合併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日之應收款項備抵減損損 失變動表如下:

		個別評估 之減損損失	組合評估 之減損損失	計 合
106年1月1日餘額	\$	6,100	920	7,020
減損損失迴轉		(991)	(180)	(1,171)
匯率影響數		34	4	38
106年9月30日餘額		5,143	744	5,887
105年1月1日餘額	\$	5,364	346	5,710
認列減損損失		782	255	1,037
匯率影響數		(48)	(7)	(55)
105年9月30日餘額	S	6,098	594	6,692

合併公司對商品銷售之平均授信期間約30天至60天,於決定應收款項可回收性 時,合併公司考量應收款項自原始授信日至報導日信用品質之任何改變。應收款項備 抵減損損失提列政策原則係分析個別客戶交易條件、歷史之付款記錄及目前財務狀況 等以估計無法回收之金額。合併公司認為未提列減損之逾期款項回收性並無重大疑 慮。

(三)存 貨

						106.9.30
				成	本	備抵跌價	淨變現價值
原		料	\$		194,816	54,533	140,283
在	製	品			101,693	5,327	96,366
製	成	品			11,065	1,327	9,738
物		料			18,721	3,322	15,399
			\$		326,295	64,509	261,786
						105.12.31
				成	本	備抵跌價	淨變現價值
原		料	\$		186,798	51,732	135,066
在	製	品			124,581	18,160	106,421
製	成	品			11,619	1,741	9,878
物		料			23,503	3,322	20,181
			\$		346,501	74,955	271,546
						105.9.30
				成	本	備抵跌價	淨變現價值
原		料	$\sqrt{\frac{2}{\pi}}$		209,213	56,838	152,375
在	製	品			121,024	9,916	111,108
製	成	品			11,600	1,652	9,948
物		料			23,234	3,479	19,755
			\$		365,071	71,885	293,186

合併公司存貨備抵跌價變動如下:

		106年	105年
		1月至9月	1月至9月
期初餘額	\$	74,955	70,725
本期提列(迴轉)		(10, 888)	1,652
匯率影響數		442	(492)
期末餘額	S	64,509	71,885

合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外,另以其他直接列入營業成本之 費損(收益)總額如下:

		106年	$105 +$	106年	105年
		7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
備抵跌價損失(回升利益)	$\mathcal{S}$	(1,123)	130	(10, 888)	1,652
出售廢品及下腳廢料收入		(146)	(84)	(405)	(11,971)
		(1,269)	46	(11,293)	(10,319)

民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及九月三十日,合併公司之 存貨並無設定質押擔保。

(四)具重大非控制權益之子公司

其他綜合損益

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

非控制權益之所有權權益

	主要營業場所/		及表決權之比例
子公司名稱	公司註冊之國家	106.9.30	105.12.31	105.9.30
Regal Plating Co., Ltd.	泰國	49 %	49 %	49 %

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及就會計政策差異 所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:

1.Regal Plating Co., Ltd.之彙總性財務資訊:

		106.9.30	105.12.31	105.9.30
流動資產		249,597 \$	150,492	91,717
非流動資產		14,396	9,327	9,453
流動負債		(38,002)	(35, 795)	(23, 480)
非流動負債		(461)	(383)	(339)
淨資產		225,530 S	123,641	77,351
非控制權益期末帳面金額		110,510 S	60,584	37,902
	106年	105年	106年	105年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
營業收入	S 161,497	59,318	486,213	246,238
本期淨利	45,339	19,813	143,768	83,203

$48,247$

2,908 (1,009) 3,296

18,804

147,064

$(2,001)$

81,202

$S_{-}$

	106年 7月至9月	105年 7月至9月	106年 1月至9月	105年 1月至9月
歸屬於非控制權益之本期 淨利	22,216	9,708	70,446	40,769
歸屬於非控制權益之綜合 損益總額	S 23,641	9,214	72,061	39,789
營業活動現金流量		\$	132,944	75,900
投資活動現金流量
籌資活動現金流量			(45, 174)	(73, 300)
現金及約當現金增加數		S	87,770	2,600
支付予非控制權益之股利		\$	(22, 135)	(35,917)

(五)不動產、廠房及設備

合併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日不動產、廠房及設備之 成本、折舊及減損損失變動明細如下:

		地 土	房屋 及建築	機器 設備	運輸 設備	辦公 設備	土地 改良物	待驗設備	總 計
成本或認定成本:
民國106年1月1日餘額	s	158,111	197,794	270,288	15,329	100,596	9,323		751,441
增 添			799	10,528	1,612	4,913	49	16,189	34,090
分 處			(44)	(15, 737)	(19)	(1,388)			(17, 188)
匯率影響數		1,363	1,719	2,231	162	924	81	303	6,783
民國106年9月30日餘額	S	159,474	200,268	267,310	17,084	105,045	9,453	16,492	775,126
民國105年1月1日餘額	S	159,788	197,154	261,174	13,644	93,205	9,363	1,476	735,804
添 増			461	13,075	1,891	6,122	23	8,098	29,670
處 分			(151)	(6, 198)	(25)	(1,688)			(8,062)
重分類			1,251	313		150		(1, 714)
匯率影響數		(1,048)	(1, 320)	(1, 835)	(121)	(697)	(62)	(120)	(5,203)
民國105年9月30日餘額	S	158,740	197,395	266,529	15,389	97,092	9,324	7,740	752,209
折舊及減損損失:
民國106年1月1日餘額	\$		117,964	211,273	11,074	80,304	9,206		429,821
本年度折舊			7,807	17,576	1,280	6,795	50		33,508
分 處			(5)	(14, 109)	(19)	(1, 298)			(15, 431)
匯率影響數			1,163	1,885	119	792	80		4,039
民國106年9月30日餘額	s		126,929	216,625	12,454	86,593	9,336		451,937
民國105年1月1日餘額	\$		108,666	194,319	9,744	74,972	9,236		396,937
本年度折舊			8,050	18,926	1,075	6,869	52		34,972
分 處			(107)	(5,691)	(18)	(1,658)			(7, 474)
匯率影響數			(849)	(1, 502)	(83)	(569)	(62)		(3,065)
民國105年9月30日餘額			115,760	206,052	10,718	79,614	9,226		421,370
帳面價值:
民國106年1月1日	s	158,111	79,830	59,015	4,255	20,292	117		321,620
民國106年9月30日	\$	159,474	73,339	50,685	4,630	18,452	117	16,492	323,189
民國105年1月1日	\$	159,788	88,488	66,855	3,900	18,233	127	1,476	338,867
民國105年9月30日	\$	158,740	81,635	60,477	4,671	17,478	98	7,740	330,839

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(六)無形資產

合併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日無形資產之成本、攤銷 及減損損失明細如下:

	電腦軟體
成 本:	\$
民國106年1月1日餘額	41,541
本期增加	4,035
處 分	(553)
匯率影響數	422
民國106年9月30日餘額	\$ 45,445
民國105年1月1日餘額	\$ 39,927
本期增加	1,134
匯率影響數	(280)
民國105年9月30日餘額	40,781
攤銷及減損損失:
民國106年1月1日餘額	\$ 29,671
本期攤銷	3,043
處 分	(257)
匯率影響數	307
民國106年9月30日餘額	32,764
民國105年1月1日餘額	\$ 26,031
本期攤銷	2,943
匯率影響數	(221)
民國105年9月30日餘額	28,753
帳面價值:
民國106年1月1日餘額	11,870
民國106年9月30日餘額	\$ 12,681
民國105年1月1日餘額	\$ 13,896
民國105年9月30日餘額	\$ 12,028

(七)短期借款

	106.9.30	105.12.31	105.9.30
擔保銀行借款	164,304	135,750	463,386
尚未使用額度	1,439,486	1,454,335	1,133,024
利率區間 $(\%)$	$2.50 - 2.75$	$2.45 \sim 2.50$	$2.50 - 2.97$

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(八)營業租賃一承租人

合併公司民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及九月三十日並未 有不可取消之重大租賃合約。

營業租賃列報於捐益之金額如下:

	106年	105年	106年	105年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
營業成本	31	37	98	113
營業費用	584	360	1,584	,149
計 合	615	397	1,682	1,262

(九)員工福利一確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大一 次性事項,故合併公司採用民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為成本及費用之明細如下:

	106年	105年	106年	105年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
營業成本	533	479	1,571	1,453
營業費用	353	254	1.061	768
	886	733	2,632	2,221

(十)所得稅

• 1.本公司於開曼群島註冊設立,當地之公司無須繳納營利事業所得稅;合併公司中, RJM及RGP當地之營利事業所得稅稅率為20%;GVG香港當地之營利事業所得稅稅 率為16.5%;GVG深圳當地之營利事業所得稅稅率為25%。
• 2.合併公司之所得稅費用明細如下:

	106年	105年	106年	105年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
當期所得稅費用	21,882	11.511	68,434	76,457

3.所得稅之徵收及核定情形

本公司依設立國家法令規定免納所得稅亦毋需申報其營利事業所得稅。

合併公司中RJM及RGP所在地泰國之所得稅申報並不需經稅捐稽徵機關核定, 惟民國一〇五年度之所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關發給繳納證明。GVG香港及 GVG深圳之營利事業所得稅結算申報經稅捐稽徵機關受理納稅申請表至民國一○五 年度。

(十一)資本及其他權益

民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及九月三十日,合併公司額 定股本總額皆為600,000千元,每股面額10元。已發行股份分別為38,160千股、33,920 千股及33.920千股。

合併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日流通在外股數調節表如 $\top$ :

(以千股表達)

	普 通	股
	106年	105年
	1月至9月	1月至9月
1月1日期初餘額	33,920	32,000
現金增資	4,240	1,920
9月30日期末餘額	38,160	33,920

1.普通股之發行

本公司為配合第一上市前現金增資發行新股4.240千股,經民國一〇六年三月九 日董事會通過,依本公司章程規定保留增資發行股數之10%計424千股,由本公司 員工認購,且員工放棄或認購不足部分,擬授權董事長洽持定人認購之。本項增資 案已於民國一〇六年四月十一日申報生效,並以民國一〇六年六月二十二日為增資 基準日,合計總股款為297,356千元,經扣除發行成本7,000千元後實收現金增資總 股款計290,356千元,業已全數收足並完成變更登記,其中溢價金額為247,956千 元,帳列資本公積科目項下。

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

.	$\sim$	-------
418,370	170,160	170,160

106.9.30

105.12.31

105.9.30

3.保留盈餘

依本公司章程規定,於股份登錄興櫃買賣或上市櫃期間,董事會於盈餘分派提 案時,應於每會計年度盈餘中先提列:(1)支付相關年度稅款之準備金;(2)彌補過去 虧損之數額;(3)10%之盈餘公積及(4)中華民國證券主管機關依公開發行公司相關規 定要求之特別盈餘公積。如尚有盈餘,董事會得決議是否合併經迴轉之特別盈餘公 積併同以往年度累積之未分配盈餘之全部或一部,作為股東股利,依股東持股比例 進行分派,依開曼公司法及公開發行公司相關規定,除董事會及股東會另行決議 外,在考量財務、業務及經營因素後,股利以不低於當年度稅後盈餘之50%為原 則。股東股利得以現金、股票或兩者互相配合方式分派,惟其中現金股利不得低於 $30\%$

(1)特別盈餘公積

依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,本公司 於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額, 則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額 有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

本公司民國一〇六年六月二十二日經股東會決議通過提列特別盈餘公積 40,893千元。

$(2)$ 盈餘分配

本公司分別於民國一〇六年六月二十二日經股東常會決議之民國一〇五年度 盈餘分配案及於民國一〇五年五月二十日經股東常會決議之民國一〇四年度盈餘 分配案,有關分派予業主之股利如下:

		105年度	104年度
	配息		配息
	率(元)	額 金	率(元)	額 金
分派予普通股業主之股利:
現 全	3.375	114,480	4.98	159,324

本公司於民國一〇六年六月二十二日配合第一上市現金增資發行新股4,240千 股,增資後股數為38,160千股,配息率由3.375元改為3元。

另,本公司於民國一〇五年五月二十經股東常會決議以資本公積配發現金股 利每股7.64元計244,336千元。

本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配相關資訊,可自公開資訊觀測站 查詢。

(十二)股份基礎給付

1.合併公司民國一〇六年一月一日至九月三十日有下列股份基礎給付交易:

現金增資保
-------	--

	留予員工認購
給與日	106.6.12
給與數量	424,000
合約期間(年)	0.04
授予對象	全體員工
既得條件	立既取得

(1)給與日公允價值之衡量參數

合併公司採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日股份基礎給付之公允 價值,該模式之輸入值如下:

	現金增資保 留予員工認購
給與日公允價值(單位:新台幣元)	66.60
執行價格(單位:新台幣元)	66.00
預期波動率(%)	7.92
認股權存續期間(年)	0.04
預期股利(%)	4.50
無風險利率(%)	0.60

(2)員工認股權計畫之詳細資訊如下:

	106年1月至9月
	加權平均履
	約價格(元)	認股權數量
1月1日流通在外
本期給與數量	66.00	424,000
本期執行數量	66.00	(424,000)
9月30日流通在外
9月30日可執行

(3) 員工費用

合併公司民國一〇六年一月一日至九月三十日因現金增資提撥予員工認購所 認列之酬勞費用為254千元,帳列資本公積科目項下。

• 2.本公司於民國一〇六年六月二十二日經股東會決議發行限制員工權利新股340千 股,每股票面金額新台幣10元,總額3,400千元,授與對象以本公司及其子公司符合 特定條件之全職員工為限。本案尚待向主管機關申報。
• (十三)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	106年 7月至9月	105年 7月至9月	106年 1月至9月	105年 1月至9月
基本每股盈餘:
歸屬於本公司之普通股 淨利	S 43,510	14,863	98,966	143,084
加權平均流通在外股數 (千股)	38,160	32,146	35,473	32,049
基本每股盈餘(單位:新S 台幣元)	1.14	0.46	2.79	4.46

	106年	105年	106年	105年
稀釋每股盈餘:	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
本期淨利	\$ 43,510	14,863	98,966	143,084
加權平均流通在外股數 (千股)	38,160	32,146	35,473	32,049
具稀釋作用之潛在普通 股之影響(千股)
員工股票酬勞之影響	22	39	27	277
普通股加權平均流通在 外股數(調整稀釋性潛 在普通股影響數後)	38,182	32,185	35,500	32,326
稀釋每股盈餘(單位:新 S 台幣元)	1.14	0.46	2.79	4.43

(十四)收

合併公司之收入明細如下:

	106年	105年	106年	105年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
商品銷售	608,440	393,144	1,602,534	1,674,778

(十五)員工及董事酬勞

$\lambda$

依本公司民國一〇五年五月二十日經股東常會決議之公司章程規定,本年度如有 獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,及不高於3%為董事酬勞。但公司有累積虧損 時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞得以股票或現金為之,其發放對象包括符合 一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一〇六年及一〇五年七月一日至九月三十日及一〇六年及一〇五年一 月一日至九月三十日員工酬勞估列金額分別為519千元、185千元、1,159千元及3,215 千元 ,董事酬勞估列金額均為0元,係以本公司稅前淨利及依前述修訂之公司章程所 訂定員工酬勞及董事酬勞分配成數為估計基礎,並列報為該段期間之營業費用。若次 年度通過發布財務報告日後有變動,則依會計估計變動處理,並將該變動之影響認列 為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據 董事會決議前一日之收盤價計算。

本公司民國一〇五年度及一〇四年度員工酬勞提列金額分別為2,153千元及40,984 千元,董事酬勞提列金額均為0元,與董事會決議分派情形並無差異。民國一〇五年 度相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十六)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

		106年	105年	106年	105年
	7月至9月		7月至9月	1月至9月	1月至9月
利息收入			45	340	302
其 他		1,877	1,507	4,662	2,810
		1,928	1,552	5,002	3,112

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	106年	105年	106年	105年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
處分及報廢不動產、廠 \$ 房及設備損失淨額	(78)	(12)	(1, 566)	(288)
處分無形資產損失	(2)		(296)
外幣兌換損失淨額	(13,061)	(2,042)	(18, 698)	(4, 469)
其 他	(1)		(281)
	(13, 142)	(2,054)	(20, 841)	(4, 757)

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	$106$ 年	105年	106年	105年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
銀行借款利息	(1.965)	(2,587)	(4,583)	(6,254)

(十七)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之種類公允價值及因金融工具而暴露於信用風 險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一〇五年度合併財務報告附註 六(十四)。

1.信用風險

合併公司民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及九月三十日信 用風險分別顯著其中主要三大客戶之期末應收帳款金額分別為144,363千元、

203,708千元及82,387千元,估期末應收帳款淨額比率分別約為59%、61%及45%。 2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,不包含估計利息之影響。

		帳面 金額	合約現 金流量	1年以内	$1 - 2 + 1$	超過2年
106年9月30日
非衍生金融負債
短期借款	\$	164,304	164,304	164,304
應付款項		105,598	105,598	105,598
存入保證金		3,408	3,408			3,408
	S	273,310	273,310	269,902		3,408
105年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	135,750	135,750	135,750
應付款項		108,815	108,815	108,815
存入保證金		2,532	2,532			2,532
	S	247,097	247,097	244,565		2,532
105年9月30日
非衍生金融負債
短期借款	\$	463,386	463,386	463,386
應付款項		86,692	86,692	86,692
存入保證金		2,528	2,528			2,528
	S	552,606	552,606	550,078		2,528

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.市場風險一匯率風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

			106.9.30			105.12.31			105.9.30
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	s	16.069	30.26	486,248	5,992	32.25	193,247	5.244	31.36	164,443

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之應收帳款,於換算時產生外幣 兌換損益。於民國一〇六年及一〇五年九月三十日,當新台幣相對於美金貶值或 升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇六年及一〇五年一月一日 至九月三十日之稅前淨利皆增加或減少約4,862千元及1,644千元。兩期分析係採用 相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一〇六年及一〇五年七月一日至九月三十日及一〇六年及一〇五年 一月一日至九月三十日外幣兌換(損)益(含已實現及未實現)分別為(13,061)千元、 (2,042)千元、(18,698)千元及(4,469)千元。

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 若利率增加或减少1%,合併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三 十日之稅前淨利將減少或增加1,643千元及4,634千元,主因係合併公司之變動利率 借款。

5.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司之金融資產包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收 款及其他金融資產一非流動等。按攤銷後成本衡量之金融負債包含短期借款、應 付票據、應付帳款、其他應付款及存入保證金一非流動等。上述金融資產及金融 負債之帳面價值為公允價值之合理近似值,依規定無須揭露公允價值資訊。

(十八)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一〇五年度合併財務報告附註六(十五) 所揭露者無重大變動。

(十九)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一〇五年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一〇五年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一〇五年度合併財務報告附註六(十六)。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務季報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱 PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN	與合併公司之關係 合併公司之董事長
林如茵	合併公司之主要管理人員
SARAYUTH MUNGCHITVITSAVAKORN	合併公司董事之法人代表人

(二)與關係人間之重大交易事項一保證

合併公司之董事長、主要管理人員及董事之法人代表人為合併公司銀行借款提供 連帶保證責任,且未收取保證費用。

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

	106年	105年	106年	105年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
短期員工福利	\$ 4,653	4,287	13,589	15,825
退職後福利		568	113	1,163
	\$ 4,690	4,855	13,702	16,988

八、質押之資產

資產名稱	質押擔保標的	106.9.30	105.12.31	105.9.30
地	短期借款	151,019	149,728	150,324
房屋及建築	短期借款	41,323	45,705	47,471
其他金融資產一非流動	電力保證	4.147	4.080	4.073
		196,489	199,513	201,868

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

由銀行替合併公司提供之保證額度:

	106.9.30	105.12.31	105.9.30
電力保證額度	3,911	3,846	3,840

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

能 別 功		106年7月至9月		105年7月至9月
性 質 別	屬於營業 者 成 本	屬於營業 者 費 用	計 合	屬於營業 者 成 本	屬於營業 費 者 用	計 合
員工福利費用
薪資費用	117,128	42,464	159,592	122,185	38,641	160,826
勞健保費用		132	132		106	106
退休金費用	533	353	886	479	254	733
其他員工福利費用	4,145	8,056	12,201	3,200	7,295	10,495
折舊費用	7,841	3,349	11,190	7,299	4,277	11,576
攤銷費用		996	996		970	970

Regal Holding Co., Ltd.及其子公司合併財務季報告附註(續)

能 別 功		106年1月至9月		105年1月至9月
質 性 別	屬於營業 本者 成	屬於營業 費 者 用	計 合	屬於營業 者 本 成	屬於營業 費 者 用	計 合
員工福利費用
薪資費用	345,337	134,376	479,713	417,412	139,151	556,563
勞健保費用		423	423		299	299
退休金費用	1,571	1,061	2,632	1,453	768	2,221
其他員工福利費用	11,018	19,926	30,944	9,849	16,849	26,698
折舊費用	23,425	10,083	33,508	22,469	12,503	34,972
攤銷費用		3,043	3,043		2,943	2,943

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇六年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):無。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

						交易情形			交易條件與一般交易 不同之情形及原因		應收(付)票據
進(銷)貨	交易對象		關	係	進(銷)貨	額 金	佔總進 (銷)貨之	授信	單 價	授信期間	餘 額	估總應收(付) 票據 、帳款	備註
之公司		稱					比率%	期間				96 I 車 之 比
RGP	RJM		IRJM之子公司 儲貨			(455,706)		$(93.73)$ 45天~60天	註一	COLOR	87,803	79.91	註二

註一、價格係依雙方議定價格計算。

註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

	帳列應收款項				應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
				交易對象名稱	關 僚	款項餘額		處理方式 額 金		期後收回金額	呆帳金額
	∼	グ	ョ			(註二)	週轉率%			^註一
RGP				RJM	RJM之子公司	87,803	5.88			40.190

註一、截至民國一〇六年十月二十五日止。

註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易	交易往來情形
編號 (註一	交易人名稱	交易往來對象	人之 關係 (註二	科	額 金	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
	RGP	RJM		營業收入		455,706 價格係依雙方議定價格計算	28.44%
	RGP	RJM		應收帳款		87,803 45天~60天	5.96%

註一、編號之填寫方式如下:

1.代表RGP。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.代表子公司對母公司。

註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目佔合併總資產1%以上及損益科目佔合併總營收1%以上予以揭露。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一〇六年一月一日至九月三十日之轉投資事業資訊如下:

單位:千元/股

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司 本期認列之
稱 z	稱 z	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額 (註一)	本期損益 (註一)	投資損益 (註一)	備註
本公司	RJM	泰國	珠寶首飾設 、製造及 掛 銷售	300,000	300,000	4,549,998	99.99%	825.510	142,995		142,995 已於合併 報告沖銷
本公司	GVG香港	香港	一般投資業	22,050	22,050	5,000,000 100,00 %		6.427	(4,260)	(4,260)	n
RJM	RGP	泰國	珠寶首飾電	11,647	11.647	127,500	51.00 %	113.116	143,768	80,158 (註二)	$^{\prime\prime}$

註一:依據被投資公司經本公司簽證會計師核閱之財務季報表以權益法評價估列。

註二:認列之投資損益包含已實現銷貨毛利6,836千元。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

												單位
大陸被投資	主要營業		音丨 投	本期期初自		本期匯出或		本期期末自 被投資公司 本公司直接		本期認列	期末投資	截至本期
				台灣匯出累			收回投資金額 台灣匯出累	本期捐益	或間接投音	投資捐益	帳面價值	止已匪回丨
公司名		音本額	′註一	積投資金額	匯出	收回	積投資金額	(註三)		之持股比例 (註二及註三) (註二及註三) 投資收益
GVG深圳	珠寶首飾銷售	RMB 4.295	$\sim$	【註四】	(註四)(註四)		【註四】	(4, 145)	100.00 %	(4, 145)	6,499

註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過GVG 香港投資大陸。

(三)其他方式。

• 註二:期末長期投資及本期投資損益,於編製合併財務報表時業已沖銷。
• 註三:本公司揭露之投資損益及帳面金額,係直接或間接投資之各該項目之數額,該公司認列之投資收益係依被投資公司經本公司簽證會計師核閱之財務報表,以權 益法認列。

註四:本公司非台灣公司,故無該當金額。

2.赴大陸地區投資限額:不適用。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:無。

十四、部門資訊

		106年7月至9月
	珠寶製造 及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	合 計
收 $\lambda$ :
來自外部客戶收入	\$ 578,538	29,902		608,440
部門間收入		131,595	(131, 595)
收入總計	\$ 578,538	161,497	(131, 595)	608,440
應報導部門損益	\$ 42,269	45,339		87,608
		105年7月至9月
	珠寶製造
收 $\lambda$ :	及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	計 合
來自外部客戶收入	\$ 393,144			393,144
部門間收入		59,318	(59,318)
收入總計	\$ 393,144	59,318	(59,318)	393,144
應報導部門損益	16,269 \$	19,813		36,082
	珠寶製造
	及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	計 合
收 $\lambda$ :
來自外部客戶收入	\$ 1,572,027	30,507		1,602,534
部門間收入		455,706	(455,706)
收入總計	\$ 1,572,027	486,213	(455,706)	1,602,534
應報導部門損益	\$ 94,078	143,768		237,846
		105年1月至9月
	珠寶製造
收 $\lambda$ :	及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	計 合
來自外部客戶收入	1,674,778 \$			1,674,778
部門間收入	155	246,238	(246,393)
收入總計	\$ 1,674,933	246,238	(246,393)	1,674,778
應報導部門損益	\$ 177,107	83,203		260,310

民國一〇六年及一〇五年七月一日至九月三十日及一〇六年及一〇五年一月一日至九 月三十日應報導部門收入總額分別銷除部門間收入131,595千元、59,318千元、455,706千元 及246,393千元。