RH — Interim / Quarterly Report 2017

Nov 22, 2017

股票代碼:4807

Regal Holding Co., Ltd. 及其子公司

合併財務季報告

民國一〇六年及一〇五年三月三十一日 (內附會計師核閱報告)

公司地址: The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 802 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands

話: 66-24-207440-1074 電

錄 $\mathbf{B}$

	項	目		頁 次
一、封 面				1
二、目 錄				$\overline{2}$
三、會計師核閱報告書				3
四、合併資產負債表				$\overline{4}$
五、合併綜合損益表				5
六、合併權益變動表				6
七、合併現金流量表				$\overline{\mathcal{L}}$
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革				8
	(二)通過財務報告之日期及程序			8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用			$8 - 10$
	(四)重大會計政策之彙總說明			$10 - 11$
		(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		11
	(六)重要會計項目之說明			$11 - 20$
(七)關係人交易				$20 - 21$
(八)質押之資產				21
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾			21
(十)重大之災害損失				21
	(十一)重大之期後事項			21
$(+)$ 其	他			21
(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊			22
	2.轉投資事業相關資訊			23
	3.大陸投資資訊			23
(十四)部門資訊				$23 - 24$

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax 網址 kpmg.com/tw Internet

師核閱報告

Regal Holding Co., Ltd. 董事會 公鑒:

Regal Holding Co., Ltd.及其子公司民國一〇六年及一〇五年三月三十一日之合併資產負債 表, 暨民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表 及合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務季報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無法對上開合併財務 季報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果,並未發現第一段所述合併財務季報告在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期 中財務報導」而須作修正之情事。

安侯建業聯合會計師事務所 計 師: 金管證六字第0940100754號 證券主管機關

(88)台財證(六)第18311號 核准簽證文號 民國 一〇六年五 月 九 $\mathbf{H}$

$\sim$ 3 $\sim$

		單位:新台幣千元	105,3.31 105.12.31 106,3.31	श्र 幽 ⋪ ∣৯∣ 邕 4 % 鎮 41	Ξ 238,810 $\overline{c}$ 135,750 $\tilde{=}$ 186,039 69	9,818 371 2,050	$\mathbf \sigma$ 46,552 n 53,555 S 38,442	∞ 109,139 Ō 93,552 ৩ 72,277	93,721 E 32,278 S 52,283	17,276 900 547	10,963 4,618 5,159	38 526,279 29 321,024 $-30$ 356,797		$\sim$ 28,928 $\mathbf{\hat{c}}$ 24,914 $\mathcal{L}$ 24,914	17,275 $\mathbf{\Omega}$ 16,889 $\mathcal{L}$ 17,328	2,375 2,532 2.610	ຕ∣ 48,578 4 44,335 4 44,852	$\pm$ 574,857 $\frac{33}{2}$ 365,359 $\overline{34}$ 401,649			23 320,000 $\overline{5}$ 339,200 29 339,200	$\tilde{=}$ 274,336 15 170,160 $\overline{15}$ 170,160	H 244,577 $\tilde{e}$ 214,116 $\overline{c}$ 250,177	වු (33, 476) $\odot$ (40, 893) $\Omega$ (55, 822)	57 805,437 $\mathcal{Q}$ 682,583 $\pmb{\mathcal{S}}$ 703,715	$\mathfrak{g}$ 27,734 ŋ 60,584 ৩ 65,357	59 833,171 67 743,167 $\delta$ 769,072	$\frac{8}{2}$ 1,408,028 $\frac{8}{2}$ 1,108,526 $\frac{100}{1}$ 1,170,721 $\mathbf{e}^{\text{II}}$			會計主管:NARISSA KIEATBUNYARIT
未依一般公認審計準則查核		E 日及三月三十 $\frac{1}{2}$ A		負債及權益 流動負債:	短期借款(附註六(六)、七及八)	應付票據	應付帳款	其他應付款(附註六(十三))	本期所得税負債	预收款项	其他流動負債	流動負債合計	非流動負債:	遞延所得稅負債	净確定福利負債一非流動	存入保證金	非流動負債合計	負債總計	益(附註六(十)): 業	歸屬於母公司業主之權益	₭ 寰	資本公積	保留盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換 差額	歸屬於母公司業主之權益小計	非控制權益	權益總計	負債及權益總計
日僅經核團 Pulpo $\vert \mathfrak{n} \vert$ œ ٦Ħ 民國一〇六年及一〇五年	Regal fro ding Co, thd & 其本公司 口合併實產負債表	$5 + 10$ 97 民國-〇六年三月三十	⋇ 105.3.31 105.12.31	21xx X 道 $ \mathbb{P} $ $\frac{8}{3}$ 薁 섻	2100 28 391,432 121,032	2150 4,886 2,419	2170 23 324,998 30 334,029	2200 $\mathbf{I}$ 4,536 1,888	2230 ឝ 293,981 $\frac{4}{3}$ 271,546	2310 14,306 $\mathbf{\mathsf{a}}$ 17,084	2399 73 1,034,139 67 747,998		25xx	2570 $\overline{c}$ 338,048 29 321,620	2640 13,069 11,870	2645 15,719 2 19,655	7,053 7.383	2xxx 27 373,889 33 360,528	31xx		3100	3200	3300	3410		36xx	3xxx	$2-3xxx$ $\frac{100}{2}$ 1,408,028 $\parallel$ $\frac{100}{2}$ 1,108,526		(請詳閱後附合併財務季報告附註)	經理人: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN
			106.3.31	$\frac{1}{2}$ 稳 ⇎ 資 流動資產:	25 293,761 G, 現金及約當現金(附註六(一)	應收票據淨額(附註六(二))	$\overline{5}$ 224,403 應收帳款淨額(附註六(二)	2,463 其他應收款(附註六(二)	$\overline{24}$ 278,630 貨(附註六(三)) 存	$\mathcal{L}$ 19,617 其他流動資產	70 818,874 流動資產合計	非流動資產:	不動產、廠房及設備(附註六(四)	$\frac{26}{5}$ 311,788 、附註六(六)及へ	13,179 無形資產(附註六(五))	$\mathfrak{a}$ 19,241 遞延所得稅資產	7,639 其他金融資產-非流動(附註八)	50 351,847 非流動資產合計										$\frac{1}{2}$ $\frac{\$}{_ 1.170,721}$ 資產總計	MALIMENDO,		董事長:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN
				1xx	1100	1150	1170	1200	130x	1470		15xx	1600		1780	1840	1984											1xxx

$\frac{1}{2}$

$dmc$ $\sigma'$ 僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 Regal Holding Co. Ltd. 及其子公司 $\sigma$ 合进发保持系系 $\overline{C}$ ○五年一月 日至三月三十一日 民國一〇六年及 $\overline{\ast}$

單位:新台幣千元

			106年1月至3月		105年1月至3月
	營業收入淨額(附註六(十二))	$\overline{\mathbf{s}}$	額 金	%	金 額	%
4000	營業成本(附註六(三)、(四)、(七)、(八)及十二)		495,291	100	684,047	100
5000			336,529	68	491,400	$\frac{72}{ }$
5900	營業毛利		158,762	$-32$	192,647	28
6000	營業費用(附註六(二)、(四)、(五)、(七)、(八)、(十三)、七及十二):
6100	推銷費用		15,099	3	15,848	$\overline{\mathbf{c}}$
6200	管理費用		46,796	9	44,765	$\overline{\mathcal{I}}$
6300	研究發展費用		18,173	4	29,179	$\overline{4}$
	營業費用合計		80,068	16	89,792	13
6900	營業淨利		78,694	16	102,855	$-15$
7000	營業外收入及支出(附註六(十四)):
7010	其他收入		891		787
7020	其他利益及損失		(6,958)	(2)	(2,518)
7050	財務成本		(1,010)	$\sim$	(1, 727)	$\blacksquare$
	營業外收入及支出合計		(7,077)	(2)	(3, 458)	$\sim$
7900	税前淨利		71,617	14	99,397	15
7950	减:所得税費用(附註六(九))		20,756	$\overline{4}$	28,463	$\overline{\phantom{a}}$
	本期淨利		50,861	10	70,934	$\Box$
8300	其他綜合損益:
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(16, 274)	(3)	(119)
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅
8300	本期其他綜合損益		(16, 274)	(3)	(119)	$\sim$
8500	本期綜合損益總額	\$	34,587	$\overline{z}$	70,815	$\overline{11}$
8600	本期淨利歸屬於:
8610	母公司業主	\$	36,061	7	58,814	9
8620	非控制權益		14,800	$\overline{3}$	12,120	$\overline{2}$
		S	50,861	10	70,934	$\overline{11}$
8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$	21,132	4	59,236	9
8720	非控制權益		13,455	3	11,579	$\overline{2}$
		\$	34,587	$\overline{1}$	70,815	$\mathbf{\underline{11}}$
	每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十一))
9750	基本每股盈餘	\$		1.06		1.84
9850	稀釋每股盈餘	\$		1.06		1.81

BUMRAPON Me NPON (請詳閱後附合併財務季報告附註)

董事長:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN | 經理人:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN | 會計主管:NARISSA KIEATBUNYARIT

民國一〇六年及一〇五年一月一月夏三月三十一日 , 未依一般公認審計準則重核 Regal Eolding Co. 14td 及基本公司 口合併灌益變動表 ā 僅經核閱

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

			保留盈餘		構財務報表
		法定盈	未分配		换算オ	公司業主	非控制
普通股 股 本	本公積 铷	餘公積	傘 쨲	$\frac{1}{4}$ 4	馥 差	權益總計	₩	權益總額
320,000	274,336		185,763	185.763	(33,898)	146.201		780.23
								(17, 875)
			58,814	58,814		58,81	$(17, 875)$ $12, 120$	70,934
				1		Ç,	(54)
			58,814	58,81	422	59,236	11,579	70.815
320,000	274,33 $\parallel$		244,57	244,577	(33, 476)	805,437	27,734	833.171
339,200	170,160	18,576	195,540	214,116	(40, 893)	682,583	60,584	743,167
							(8,682)	(8,682)
			36,061	36,061			14,800	50,861
				ı	(14,929)	36,061 (14,929)	(1,345)	16,274
ł	I		36,06	36,06	(14,929)	21,132	13,455	34,587
339,200	170,16	18,576	231,60	250,17	(55, 822)	703,715	65,357	769,072

本期綜合損益總額
民國一〇五年三月三十一日餘額 民國一〇六年一月一日餘額
盈餘指撥及分配: 普通股現金股利 本期其他綜合損益 盈餘指撥及分配: 本期淨利

民國一〇五年一月一日餘額

民國一〇六年三月三十一日餘額 普通股現金股利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 本期淨利

$\frac{1}{6}$ $\frac{1}{6}$ $\pm$ $\frac{1}{6}$ : NARISSA KIEATBUNYARIT 經理人: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN (請詳閱後附合併財務季報告附註) 董事長: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

ACAMENTO

DoJ

$\sim 6$ ~

$\dim_Q$ 僅經核閱, 本依一般公認審計準則查核
Regal Holding Co., Ltd.及其子公司 $\sigma$ ししハハハ(C)
合併現金演量表 $\overline{\sigma}$ 民國一〇六年度 ○五年元月一日真三月三十一日 $\ast$

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量:		106年1月至3月 105年1月至3月
本期税前淨利	\$ 71,617	99,397
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	11,243	11,760
攤銷費用		1,025 1,015
呆帳費用提列(迴轉)數		420
		(1,019)
利息費用		1,010 1,727
利息收入 處分及報廢不動產、廠房及設備損失		(9) (9) 84
收益費損項目合計	13,698	1,448 14,997
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據		2,419 (1,966)
應收帳款	110,789	68,724
其他應收款		(575) (21)
貨 存		(7,084) 56,582
其他流動資產		(2, 533) (391)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	103,016	122,928
與營業活動相關之負債之淨變動;
應付票據		1,679 (14, 808)
應付帳款		(15, 113) (18, 537)
其他應付款		(21, 455) (1,407)
預收款項		(353) 1,095
其他流動負債		541 (592)
淨確定福利負債		439 805
與營業活動相關之負債之淨變動合計		(34,262) (33, 444)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		68,754 89,484
調整項目合計		82,452 104,481
營運產生之現金流入	154,069	203,878
收取之利息		9 9
支付之利息		(830) (1, 727)
支付之所得税		(337) (139)
營業活動之淨現金流入	152,911	202,021
投資活動之現金流量:
取得不動產、廠房及設備		(9, 812) (9, 855)
處分不動產、廠房及設備價款		297 179
取得無形資產		(2, 589) (114)
其他金融資產一非流動增加		(256) (55)
投資活動之淨現金流出		(12, 478) (9, 727)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加(减少)		50,289 (17,278)
存入保證金増加		78 117
發放現金股利		(8,682) (17, 875)
籌資活動之淨現金流入(出)		41,685 (35,036)
匯率影響數		(9,389) (1,642)
本期現金及約當現金增加數	172,729	155,616
期初現金及約當現金餘額	121,032	235,816
期末現金及約當現金餘額	293,761 \$	391,432

DYACLIARAPON

董事長: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

rcyMkppoN

(請解閱後附合併財務季報告附註) 經理人: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN ${\sim}7{\sim}$

民國一〇六年及一〇五年三月三十一日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 Regal Holding Co., Ltd.及其子公司

合併財務季報告附註

民國一〇六年及一〇五年三月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

Regal Holding Co., Ltd.(以下簡稱本公司)於民國一〇三年十月設立於英屬開曼群島, 主要係為申請臺灣證券交易所股票上市買賣所進行之組織架構重組而設立。本公司於民國 一〇三年十二月與Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd.(以下簡稱RJM)以換股方式完成組織 架構重組後,本公司成為RJM之控股公司。本公司股票於民國一○五年十一月二十八日開 始於中華民國證券櫃檯買賣中心登錄為興櫃公司。RJM主要經營業務為珠寶首飾設計、製 造及銷售,請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一〇六年五月九日提報董事會。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
• (一)已採用金管會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一〇六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並發布生效之國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國一〇五年一月一日前發布 ,並於民國一〇六年一月一日生效之國際財務報導準則編製合併財務季報告,此一版 本與前一版本之差異彙列如下:

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會 計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」	2016年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 理」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之 折舊及攤銷方法之闡釋」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生 產性植物」	2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 之持續適用	2014年1月1日
2010-2012及2011-2013週期之年度改善	2014年7月1日

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
2012-2014年國際財務報導年度改善	2016年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務季報告未造成重大變動。 (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列理事會已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解釋。截至本合併財 務季報告發布日止,除國際財務報導準則第九號及第十五號業經金管會通過自民國一 ○七年一月一日生效外,金管會尚未發布其他準則生效日。

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決 定
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號之 闡釋」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「因未實現損失所產生遞延所得稅 資產之認列」	2017年1月1日
國際財務報導準則第4號「保險合約」之修正(適用國際財務報 導準則第9號「金融工具」及國際財務報導準則第4號「保險合 約」)	2018年1月1日
2014-2016年國際財務報導年度改善:
國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」及國 際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」	2018年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」	2018年1月1日

對合併公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2014.5.28	國際財務報導準則第15號	新準則以單一分析模型按五個步驟決
2016.4.12	客户合約之收入」	定企業認列收入之方法、時點及金額
		,將取代現行國際會計準則第18號「
		收入」及國際會計準則第11號「建造
		合約」以及其他收入相關的解釋。
		2016.4.12發布修正規定闡明下列項目
		:辨認履約義務、主理人及代理人之
		考量、智慧財產之授權及過渡處理。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

除下列所述外,本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一〇五年度合併財務 報告相同,相關資訊請參閱民國一〇五年度合併財務報告附註四。

(一)遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併 財務季報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合 併財務報告應揭露之全部必要資訊。

(二)合併基礎

合併財務季報告編製原則與民國一〇五年度合併財務報告一致,相關資訊請詳民 國一〇五年度合併財務報告附註四(三)。

列入合併財務季報告之子公司如下:

投資公		業務		所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	106.3.31	105.12.31	105.3.31
本公司	Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd. (以下簡稱 RJM)	珠寶首飾設計 、製造及銷售	99.99 %	99.99%	99.99 %
本公司	GIO VAN GOGH (International) Jewelry Ltd. (以下簡稱GVG香港)	一般投資業	$100.00 \%$	$100.00 \%$	$100.00 \%$
RJM	Regal Plating Co., Ltd. (以下簡稱RGP)	珠寶首飾電鍍	51.00 %	51.00 %	51.00 %
GVG香港	深圳紀梵戈珠寶首飾有限公司 (以下簡稱GVG深圳)	珠寶首飾銷售	$100.00 \%$	$100.00 \%$	100.00 %

GVG香港於民國一〇五年一月辦理現金增資HKD4,000千元,全數由本公司認 購。GVG深圳於民國一〇五年三月辦理現金增資RMB3,000千元,全數由GVG香港 認購。

合併公司並無未列入合併財務季報告之子公司。

(三)員工福利

期中期間之確定福利計書退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成 本率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

(四)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」之規定衡量及揭露 期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並認列為當期所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務季報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、自債 、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與民國一〇五年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	106.3.31	105.12.31	105.3.31
現 金	1.934	1.829	675
活期存款	291,780	118,445	390,707
支票存款		758	50
合併現金流量表所列之現金及約當現金 S	293,761	121,032	391,432

(二)應收款項

		106.3.31	105.12.31	105.3.31
應收票據		$\qquad \qquad$	2.419	4,886
應收帳款		230,260	341,049	331,146
其他應收款		2,463	1,888	4.536
減:備抵減損損失一應收帳款		(5, 857)	(7,020)	(6,148)
	S	226,866	338,336	334,420

合併公司已逾期但未減損應收款項之帳齡分析如下:

	106.3.31	105.12.31	105.3.31
逾期1~90天	49.929	136,932	55,236
逾期91~180天	939	783	23,678
	50,868	137,715	78,914

合併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三十一日之應收款項備抵減損 損失變動表如下:

		個別評估	組合評估
		之减损损失 之减损损失		計 合
106年1月1日餘額	\$	6,100	920	7,020
減損損失迴轉		(975)	(44)	(1,019)
匯率影響數		(125)	(19)	(144)
106年3月31日餘額	S	5,000	857	5,857
105年1月1日餘額	\$	5,364	346	5,710
認列減損損失		125	295	420
本年度因無法收回而沖銷之金額
匯率影響數		21	(3)	18
105年3月31日餘額	S	5,510	638	6,148

合併公司對商品銷售之平均授信期間約30天至60天,於決定應收款項可回收性時 ,合併公司考量應收款項自原始授信日至報導日信用品質之任何改變。應收款項備抵 減損損失提列政策原則係分析個別客戶交易條件、歷史之付款記錄及目前財務狀況等 以估計無法回收之金額。合併公司認為未提列減損之逾期款項回收性並無重大疑慮。 貨

(三)存

						106.3.31
				成	本	備抵跌價	淨變現價值
原		料	\$		190,555	46,153	144,402
在製		品			112,597	7,317	105,280
製	成	品			12,839	1,285	11,554
物		料			20,668	3,274	17,394
			S		336,659	58,029	278,630

						105.12.31
				成	本	備抵跌價	淨變現價值
原		料	\$		186,798	51,732	135,066
在	製	品			124,581	18,160	106,421
製	成	品			11,619	1,741	9,878
物		料			23,503	3,322	20,181
			S		346,501	74,955	271,546
						105.3.31
				成	本	備抵跌價	淨變現價值
原		料	\$		205,012	45,922	159,090
在	製	品			126,035	18,400	107,635
製	成	品			20,939	12,554	8,385
物		料			28,001	9,130	18,871
			\$		379,987	86,006	293,981

合併公司存貨備抵跌價變動如下:

		106年	105年
		1月至3月	1月至3月
期初餘額	\$	74,955	70,725
本期提列(迴轉)		(15, 414)	15,229
匯率影響數		(1,512)	52
期末餘額	S	58,029	86,006

合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外,另以其他直接列入營成本之費 損(收益)總額如下:

		$106$ 年	$105$ 年
		1月至3月	1月至3月
備抵跌價損失(回升利益)	\$	(15, 414)	15,229
出售廢品及下腳廢料收入		(148)	(587)
	S	(15, 562)	14,642

民國一〇六年三月三十一日、一〇五年十二月三十一日及三月三十一日,合併公 司之存貨並無設定質押擔保。

(四)不動產、廠房及設備

合併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三十一日不動產、廠房及設備 之成本、折舊及減損損失變動明細如下:

		Ŧ. 地	房屋 及建築	機器 設備	運輸 設備	辩公 設備	土地 改良物	待驗設備	總計
成本或認定成本:
民國106年1月1日餘額	s	158,111	197,794	270,288	15,329	100,596	9,323		751,441
増 添			375	5,281	4	1,301		2,851	9,812
處 分			(44)	(7,983)	(19)	(437)			(8, 483)
區率影響數		(3, 337)	(4, 176)	(5,690)	(323)	(2, 128)	(197)	(13)	(15, 864)
民国106年3月31日餘額		154,774	193,949	261,896	14,991	99,332	9,126	2,838	736,906
民國105年1月1日餘額	s.	159,788	197,154	261,174	13,644	93,205	9,363	1,476	735,804
增 添			143	6,463	5	1,584	23	1,637	9,855
處 分				(2,706)		(449)			(3, 155)
重分類			143	302		152		(597)
匯率形響數		681	836	1,047	58	374	40	(11)	3,025
民國105年3月31日餘額		160,469	198,276	266,280	13,707	94,866	9,426	2,505	745,529
折舊及減損損失;
民國106年1月1日餘額	\$		117,964	211,273	11,074	80,304	9,206		429,821
本年度折舊			2,623	5,886	389	2,329	16		11,243
废 分			(5)	(6, 427)	(19)	(405)			(6, 856)
匯率形響數			(2, 501)	(4, 456)	(235)	(1,703)	(195)		(9,090)
民國106年3月31日餘額			118,081	206,276	11,209	80,525	9,027		425,118
民國105年1月1日餘額	S.		108,666	194,319	9,744	74,972	9,236		396,937
本年度折舊			2,710	6,448	328	2,257	17		11,760
分 虔				(2, 343)		(431)			(2, 774)
匯率影響數			418	761	36	304	39		1,558
民國105年3月31日餘額	s		111,794	199,185	10,108	77,102	9,292		407,481
帳面價值:
民国106年1月1日	s	158,111	79,830	59,015	4,255	20,292	117		321,620
民國106年3月31日		154,774	75,868	55,620	3,782	18,807	99	2,838	311,788
民國105年1月1日		159,788	88,488	66,855	3,900	18,233	127	1,476	338,867
民國105年3月31日		160,469	86,482	67,095	3,599	17,764	134	2,505	338,048

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(五)無形資產

合併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三十一日無形資產之成本、攤 銷及減損損失明細如下:

成 本:	電腦軟體
民國106年1月1日餘額	\$ 41,541
本期增加	2,589
匯率影響數	(885)
民國106年3月31日餘額	43,245
民國105年1月1日餘額	\$ 39,927
本期增加	114
匯率影響數	168
民國105年3月31日餘額	\$ 40,209

		電腦軟體
攤銷及減損損失:
民國106年1月1日餘額	\$	29,671
本期攤銷		1,025
匯率影響數		(630)
民國106年3月31日餘額	S	30,066
民國105年1月1日餘額	\$	26,031
本期攤銷		1,015
匯率影響數		94
民國105年3月31日餘額	ς	27,140
帳面價值:
民國106年1月1日餘額		11,870
民國106年3月31日餘額		13,179
民國105年1月1日餘額	S	13,896
民國105年3月31日餘額		13,069

(六)短期借款

	106.3.31	105.12.31	105.3.31
擔保銀行借款	186,039	135,750	238,810
尚未使用額度	1,370,487	1,454,335	1,283,145
利率區間 $(%)$	$2.50 - 2.75$	$2.45 - 2.50$	$2.95 - 2.97$

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(七)營業租賃一承租人

合併公司民國一〇六年三月三十一日、一〇五年十二月三十一日及三月三十一日 並未有不可取消之重大租賃合約。

營業租賃列報於損益之金額如下:

		106年	105年
		1月至3月	1月至3月
營業成本			38
營業費用		456	383
計 슴	۸D	491	421

(八)員工福利一確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大一 次性事項,故合併公司採用民國一〇五年及一〇四年十二月三十一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為成本及費用之明細如下:

		106年	105年
		1月至3月	1月至3月
營業成本	\$	520	489
營業費用		358	259
	S	878	748

(九)所得税

1.本公司於開曼群島註冊設立,當地之公司無須繳納營利事業所得稅;合併公司中, RJM及RGP當地之營利事業所得稅稅率為20%;GVG香港當地之營利事業所得稅稅 率為16.5%;GVG深圳當地之營利事業所得稅稅率為25%。

2.合併公司之所得稅費用明細如下:

	106年	105年
	1月至3月	1月至3月
當期所得稅費用	۱D	20,756 28,463

3.所得稅之徵收及核定情形

本公司依設立國家法令規定免納所得稅亦毋需申報其營利事業所得稅。

合併公司中RJM及RGP所在地泰國之所得稅申報並不需經稅捐稽徵機關核定, 惟民國一〇四年度之所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關發給繳納證明。GVG香港及 GVG深圳之營利事業所得稅結算申報經稅捐稽徵機關受理納稅申請表至民國一〇四 年度。

(十)資本及其他權益

除下列所述外,合併公司於民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三十一日間 資本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一〇五年度合併財務報告附註六 $(+)$

本公司為配合第一上市前現金增資發行新股4,240千股,經民國一〇六年三月九日 董事會通過,依本公司章程規定保留增資發行股數之10%計424千股,由本公司員工 認購,且員工放棄或認購不足部分,擬授權董事長洽持定人認購之,本項增資案已於 民國一〇六年四月十一日申報生效。

本公司分別於民國一〇六年三月九日經董事會擬議之民國一〇五年度盈餘分配案 及於民國一〇五年五月二十日經股東常會決議之民國一〇四年度盈餘分配案,有關分 派予業主之股利如下:

		105年度	104年度
	配股		配股
	率(元)	額 金	率(元)	額
分派予普通股業主之股利:
現 全	\$3.375	114,480	12.62	403,660

民國一〇四年決議發放之現金股利中包含以資本公積配發現金股利每股7.64元計 244,336千元,相關盈餘分配資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十一)每股盈餘

$(+=)$ 收

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	106年	105年
	1月至3月	1月至3月
基本每股盈餘:
歸屬於本公司之普通股淨利	36,061	58,814
加權平均流通在外股數(千股)	33,920	32,000
基本每股盈餘(單位:新台幣元)	1.06	1.84
稀釋每股盈餘:
本期淨利	36,061	58,814
加權平均流通在外股數(千股)	33,920	32,000
具稀釋作用之潛在普通股之影響(千股)
員工股票酬勞之影響	18	530
普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性 潛在普通股影響數後)	33,938	32,530
稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)	1.06	1.81

合併公司之其他收入明細如下:

	106年	105年
	1月至3月	1月至3月
商品銷售	495,291 ⋒ ω	684,047

(十三)員工及董事酬勞

依本公司民國一〇五年五月二十日經股東常會決議之公司章程規定,本年度如有 獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,及不高於3%為董事酬勞。但公司有累積虧捐時 , 應預先保留彌補數額。前項員工酬勞得以股票或現金為之, 其發放對象包括符合一 定條件之從屬公司員工。

本公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三十一日員工酬勞估列金額分別 為416千元及3.030千元, 董事酬榮估列金額均為0元, 係以本公司稅前淨利及依前述修 訂之公司章程所訂定員工酬勞及董事酬勞分配成數為估計基礎,並列報為該段期間之 營業費用。若次年度通過發布財務報告日後有變動,則依會計估計變動處理,並將該 變動之影響認列為次年度捐益。

本公司民國一〇五年度及一〇四年度員工酬勞提列金額分別為2,153千元及40,984 千元,董事酬勞提列金額均為0元,與董事會決議分派情形並無差異,相關資訊可至 公開資訊觀測站杳詢。

(十四)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

		106 $#$	105年
	1月至3月		1月至3月
利息收入			9
租金收入		-	-
其 他		882	778
		891	787

1. 其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	106年	105年
	1月至3月	1月至3月
處分及報廢不動產、廠房及設備損失淨額 \$	(1, 448)	(84)
外幣兌換損失淨額	(5,227)	(2, 434)
其 他	(283)
	(6,958)	(2,518)

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	1月至3月	1月至3月
銀行借款利息	(1,010)	(1.727)

106年

105 $#$

(十五)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之種類公允價值及因金融工具而暴露於信用風 險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註 六(十四)。

1.信用風險

合併公司民國一〇六年三月三十一日、一〇五年十二月三十一日及三月三十一 日信用風險分別顯著其中主要三大客戶之期末應收帳款金額分別為125.367千元、 203,708千元及204,960千元,估期末應收帳款淨額比率分別約為56%、61%及63% $\sim$

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,不包含估計利息之影響。

		帳面 金額	合约現 金流量	1年以内	$1-24$	超過2年
106年3月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	186,039	186,039	186,039
應付款項		92,318	92,318	92,318
存入保證金		2,610	2,610			2,610
	\$	280,967	280,967	278,357		2,610
105年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	135,750	135,750	135,750
應付款項		108,815	108,815	108,815
存入保證金		2,532	2,532			2,532
	S.	247,097	247,097	244,565		2,532
105年3月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	238,810	238,810	238,810
應付款項		101,412	101,412	101,412
存入保證金		2,375	2,375			2,375
	\$	342,597	342,597	340,222		2,375

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.市場風險一匯率風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

			106.3.31		105.12.31			105.3.31
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
	金	7.961	30.33	241,457	5,992	32.25	193,247	13,708	32.19	441,260

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之應收帳款,於換算時產生外幣 兌換損益。於民國一〇六年及一〇五年三月三十一日,當新台幣相對於美金貶值 或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇六年及一〇五年一月一 日至三月三十一日之稅前淨利皆增加或減少約2,415千元及4,412千元。兩期分析係 採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三十一日外幣兌換損失(会已實 現及未實現)分別為5.227千元及2.434千元。

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 若利率增加或減少1%,今併公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三 十一日之稅前淨利將減少或增加1.860千元及2.388千元,主因係合併公司之變動利 率借款。

5.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司之金融資產包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收 款及其他金融資產一非流動。按攤銷後成本衡量之金融負債包会短期借款、應付 票據、應付帳款、其他應付款及存入保證金一非流動。上述金融資產及金融負債 之帳面價值為公允價值之合理近似值,依規定無須揭露公允價值資訊。

(十六)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一〇五年度合併財務報告附註六(十五) 所揭露者無重大變動。

(十七)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一〇五年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一〇五年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一〇五年度合併財務報告附註六(十六)。

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

(二)與關係人間之重大交易事項一保證

合併公司之主要管理階層為合併公司銀行借款提供連帶保證責任,且未收取保證 費用。

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

		106年	105年
		1月至3月	1月至3月
短期員工福利	\$	6,693	7,160
退職後福利		1,059	269
	S	7,752	,429

八、質押之資產

資產名稱	質押擔保標的	106.3.31	105.12.31	105.3.31
地	短期借款	146,568	149,728	151,962
房屋及建築	短期借款	43,195	45,705	51,192
其他金融資產一非流動	電力保證	3.999	4.080	4,090
		193.762	199,513	207,244

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

由銀行替本公司提供之保證額度:

	106.3.31	105.12.31	105.3.31
電力保證額度	3.769	3,846	3,855

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

能 別 功		106年1月至3月		105年1月至3月
質 性 別	屬於營業 本者 成	屬於營業 用者 費	計 合	屬於營業 成本者	屬於營業 費 用者	合 計
員工福利費用
薪資費用	113,509	43,209	156,718	146,373	54,704	201,077
勞健保費用		156	156		32	32
退休金費用	520	358	878	489	259	748
其他員工福利費用	3,173	5,023	8,196	3,315	5,384	8,699
折舊費用	7,166	4,077	11,243	7,683	4,077	11,760
攤銷費用		1,025	1,025		1,015	1,015

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇六年一月一日至三月三十一日合併公司依證券發行人財務報告編製準則 之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1. 資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

• 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):無。
• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

						交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨	交易對象		W	傣	進(銷)貨	額 全	佔媳進 (销)货之,	授信	價 呈	授信期間	餘 额	佔總應收(付) 栗撑 、帳款	備註
之公司		稱					比率%	期間				96 I 盡 之比
RGP	RJM		RJM之子公司 銷貨			(101.451)	(99.85)	45天內	註一	-	76.941	99.79	註二

註一、價格係依雙方議定價格計算。

註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

	帳列應收款項							逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
			交易对象名稱	傣 m	款項餘額		頪 全	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
∼	Δ	司			(註二	週韓半%			(註一
RGP			RJM	RJM之子公司	76.941	4.15			36.778

註一、截至民國一〇六年五月四日止。

註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			奥交易	交易往来情形
編號 (註一	交易人名稱	交易往來對象	人之 關係 (註二	科	目	合	額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
	RGP	RJM		營業收入				101,451 惯格係依雙方議定價格計算	20.48%
	RGP	RJM		應收帳款				76,941 45天內	6.57%

註一、編號之填寫方式如下:

1.代表RGP。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.代表子公司對母公司。

註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目佔合併總資產1%以上及損益科目佔合併總營收1%以上予以揭露。

(二)轉投資事業相關資訊:

$\mathcal{L}^{\text{max}}$ .

民國一〇六年一月一日至三月三十一日之轉投資事業資訊如下:

單位:千元/股

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額		期末持有				被投資公司 本期認列之
稱 $\mathcal{Z}$	稱 z	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
本公司	RJM	泰國	珠寶首飾設	300,000	300,000	4,549,998	199.99%	711.466	51,899		51,899 已於合併
			、製造及 甘								報告沖銷
			銷售
体公司	GVG香港	香港	一般投資業	22,050	4.050	5.000.000 100.00 %		8.639	(1,806)	(1, 806)
RJM	RGP	秦國	珠寶首飾電 協度	11,647	11,647	127.500	51.00 %	63.613	30,205	15,405	$\overline{a}$

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

											單位:千元
大陸被投資	主要營業	收	【投資】.	本期期初自			本期匯出或 本期期末自 被投資公司 本公司直接		本期認列	期末投資	截至本期
				台灣匯出累 收回投資金額 台灣匯出累			本期捐益	或間接投資	投資損益	帳面價值	上已匯回
公司名		音本額	′ ร่≵ —	積投資金額		匯出 收回 積投資金額	(註三)		之持股比例 (註二及註三) (註二及註三) 投資收益
GVG深圳	珠寶首飾銷售	4.000 RMB	$\equiv$ )	(註四)	(註四) (註四)	(註四)	(1,746)	100 00 %	(1,746)	7,361

註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過GVG 香港投資大陸。

(三)其他方式。

註二:期末長期投資及本期投資損益,於編製合併財務報表時業已沖銷。

註三:本公司揭露之投資損益及帳面金額,係直接或間接投資之各該項目之數額,該公司認列之投資收益條依被投資公司經本公司簽證會計師核閱之財務報表,以權 益法認列。 註四:本公司非台灣公司,故無該當金額。

2.赴大陸地區投資限額:不適用。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:無。

十四、部門資訊

	106年1月至3月
		珠寶製造 及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	合	計
收 入 : 來自外部客戶收入	\$	495,138	153	$\blacksquare$		495,291
部門間收入			101,451	(101, 451)
收入總計		495,138	101,604	(101, 451)		495,291
應報導部門損益		41,412	30,205	$\overline{\phantom{a}}$		71,617

	105年1月至3月
		珠寶製造 及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	計 승
收 入:
來自外部客戶收入	\$	684,047			684,047
部門間收入		78	74,511	(74,589)
收入總計		684,125	74,511	(74,589)	684,047
應報導部門損益	\$	74,662	24,735		99,397

民國一〇六年及一〇五年一月一日至三月三十一日應報導部門收入總額分別銷除部門 間收入101,451千元及74,589千元。