RH — Annual Report 2017

Nov 22, 2017

日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司

合併財務報告

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)

公 司 地 址: The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 802 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands

雷 話: 66-24-207440-1074 $\mathbf{B}$ 錄

	項	目	頁 次
一、封 面			1
錄 二、目			$\overline{2}$
三、會計師查核報告書			3
四、合併資產負債表			$\overline{4}$
五、合併綜合損益表			5
六、合併權益變動表			6
七、合併現金流量表			7
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革			8
	(二)通過財務報告之日期及程序		8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		$8 - 12$
	(四)重大會計政策之彙總說明		$12 - 20$
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		$20 - 21$
	(六)重要會計項目之說明		$21 - 36$
(七)關係人交易			37
(八)質押之資產			37
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		37
	(十)重大之災害損失		37
	(十一)重大之期後事項		37
$(+)$ 其	他		38
	(十三)附註揭露事項
	1. 重大交易事項相關資訊		$38 - 39$
	2.轉投資事業相關資訊		39
	3.大陸投資資訊		39
(十四)部門資訊			$40 - 41$

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

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會計師查核報告

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)董事會 公鑒:

杳核意見

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及其子公司(以下簡稱合併公司)民國一〇六 年及一〇五年十二月三十一日之合併資產負債表,暨民國一〇六年及一〇五年一月一日至十二 月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包 括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告編製,足以允當表達合併公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日之合併財務狀況, 與民國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。 查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作。 本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所 隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與合併公司保持超然獨立,並履行 該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基 礎。

關鍵查核事項

關鍵杳核事項係指依本會計師之專業判斷,對合併公司民國一〇六年度合併財務報告之杳 核最為重要之事項。該等事項已於杳核合併財務報告整體及形成杳核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如 $\top$ :

一、收入認列

有關收入認列之相關揭露請詳合併財務報告附註四(十三)及附註六(十四)。 關鍵查核事項之說明:

合併公司之營業收入係管理階層評估公司財務或業務績效之主要指標,且受投資大眾 的高度關注,故收入認列為本會計師執行合併公司財務報告查核的重要評估事項之一。

$K$ PNAG

因應之查核程序:

本會計師之主要查核程序包括測試銷貨及收款作業循環之內部控制之設計及執行之有 效性;執行前十大銷售客戶收入之趨勢分析,比較相關變動或差異,以評估有無重大異 常;抽核銷貨交易之相關憑證,以評估收入認列金額之正確性及入帳時點之合理性;另, 測試資產負債表日前後一段時間銷售交易之樣本,以評估收入歸屬期間及認列之正確性。

二、存貨後續衡量

有關存貨續後衡量之相關揭露請詳合併財務報告附註四(八)、附註五及附註六(三)。 關鍵杳核事項之說明:

合併公司之存貨主要為珠寶及首飾等產品及其原料,由於時尚潮流趨勢瞬息萬變,將 致原有之存貨可能過時或不再符合市場需求,故導致存貨之成本可能超過其淨變現價值之 風險。由於存貨續後衡量係仰賴管理階層透過各項內、外部證據評估,是以為一關鍵查核 事項。

因應之查核程序:

本會計師之主要查核程序包括評估存貨續後衡量會計政策之合理性;檢視存貨庫齡報 表,分析存貨庫齡變化情形之合理性;取得存貨後續衡量明細表,瞭解管理階層進行存貨 後續衡量時所採用之銷售價格之合理性;選取樣本核對相關交易憑證,以驗證存貨淨變現 價值之正確性,並評估管理階層針對有關存貨續後衡量之揭露是否允當。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布 生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告,且 維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任包括評估合併公司繼續經營之能力、相關事項之 揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算合併公司或停止營業,或除清算 或停業外別無實際可行之其他方案。

合併公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。

KPMG

本會計師依照一般公認審計準則杳核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:

• 1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
• 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對合併公司內部控制之有效性表示意見。
• 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
• 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使合併公司繼續 經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若 認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合 併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截 至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致合併公司不再具有繼續 經營之能力。
• 5.評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報表是否允當表 達相關交易及事件。
• 6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報告表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成合併財務報告查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(印括相關防護措施)。

KPMG

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對合併公司民國一〇六年度合併財務報告查核 之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項, 或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生 之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所

證券主管機關 , 金管證六字第0940100754號
核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民國 一〇七 年 二 月 二十六 $\mathbf{B}$

$\overline{d}$ ing 日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司 $\sigma$ 合保综合相互关 $\tau$ 民國一〇六年及 ○五年→月一日金平二月三十一日 $\ast$

單位:新台幣千元

		106年度	105年度
		% 額 全	$\frac{96}{6}$ 金 額
4000	營業收入淨額(附註六(十四))	\$2,149,774 100	2,197,116 100
5000	營業成本(附註六(三)、(五)、(八)、(九)及十二)	1,489,312 $-69$	$-1,511,050$ 69
5900	營業毛利	660,462 31	686,066 $\frac{31}{2}$
6000	營業費用(附註六(二)、(五)、(六)、(八)、(九)、(十二)、(十五)、七及十
	$=$ ):
6100	推銷費用	58,994 3	57,795 3
6200	管理費用	193,794 9	184,982 8
6300	研究發展費用	66,203 $\overline{3}$	92,716 4
	營業費用合計	15 318,991	335,493 $\frac{15}{2}$
6900	營業淨利	16 341,471	350,573 - 16
7000	營業外收入及支出(附註六(十六)):
7010	其他收入	9,171	5,099
7020	其他利益及損失	(31, 866) (1)	4,601
7050	財務成本	(5,896)	(8,705) $\sim$
	營業外收入及支出合計	(1) (28, 591)	995 $\sim$
7900	税前淨利	15 312,880	351,568 16
7950	減:所得稅費用(附註六(十))	89,725 $\overline{4}$	$\overline{\phantom{0}}^5$ 99,264
	本期淨利	11 223,155	252,304 $\overline{11}$
8300	其他綜合損益(附註六(九)):
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	(5,609)	(920)
8349	與不重分類之項目相關之所得稅
	不重分類至損益之項目合計	(5,609)	(920)
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	14,594	(8,231)
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅		$\tilde{\phantom{a}}$
	後續可能重分類至損益之項目合計	14,594 $\blacksquare$	(8,231)
8300	本期其他綜合損益	8,985	(9,151)
8500	本期綜合損益總額	232,140 - 11 S.	243,153 $_11$
8600	本期淨利歸屬於(附註六(四)):
8610	母公司業主	\$ 127,007 7	188,578 8
8620	非控制權益	96,148 4	63,726 $\frac{3}{2}$
		223,155 11 \$.	252,304 $\overline{\phantom{1}}$ 11
8700	綜合損益總額歸屬於(附註六(四)):
8710	母公司業主	\$ 133,833 6	180,682 8
8720	非控制權益	98,307 -5	62,471 $_{\frac{3}{2}}$
		232,140 11 S.	243,153 11
	每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十三))
9750	基本每股盈餘	3.51 \$	5.80
9850	稀釋每股盈餘	3.51	5.69

(請詳閱後附合併財務報告附註)

( אידאואי איז איז אייראואיראי איז די די איז די די די די די די די די די די די די די

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司 民國一〇六年及30万年了月一日至平二月三十一日 ٢ ⋇ 3 $\rm \tilde{o}$

單位:新台幣千元

路風 校中学士 少雄 光

					保留盈餘			國外營運機 構財務報表	爐
		股本 普通股	資本公積	法定盈 除公積	特別盈 餘公積	未分配 瓯	$\ddot{\phantom{1}}$ ∜	貘 换算之兑换 差	權益總計 同公	非控制 썎 琳	權益總額
民國一○五年一月一日餘額	⊷	320,000	274,336			.85,763	.85,763	33,898)	746.201	34,030	780,231
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積				18.576		18,576
普通股現金股利						159,324)	159,324)		159,324)	(35, 917)	(195, 241)
其他資本公積變動:
資本公積配發現金股利			(244,336)								$(244, 336)$ $252, 304$
本期淨利			Ţ				188,578		$(244, 336)$ 188,578	63,726
本期其他綜合損益			니			$\frac{188,578}{(901)}$	(901	(6.995)	(7,896)	(1,255)	(9,15)
本期綜合損益總額						187,677	187,677	(6,995)	180,682	62,471	243,153
現金增資		19,200	140,160						159,360		159,360
民國一〇五年十二月三十一日餘額		339,200	170,160	18,576		195,540	214,116	(40, 893)	682,583	60,584	743,167
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積				18,858		(18, 858)
提列特別盈餘公積					40,893	(40, 893)
普通股現金股利									114,480) 127,007	(22, 135)	(136, 615)
本期淨利						114,480) 127,007	114,480) 127,007			96,148	223,155
本期其他綜合損益						(5,586)	(5.586)		6,826	2,159	8,985
本期綜合損益總額						121,421	121,421	12,412	133,833	98,307	232,140
現金增資		42,400	247,956						290,356		290,356
股份基礎給付交易			254						254		254
民國一○六年十二月三十一日餘額		381,600	418,370		40,893	142,730	221,057	(28, 481)	992,546	136,756	1,129,302

會計主管:丘錦生 (工会员) 經理人: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN (請詳閱後附合併財務報告附註) ℾℭ℁ℒK 董事長:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN g,

ding 日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司 四全解聚合是 Q∑⊑Q∟
Q≠\$Q—□¤+∮}=+-□ 民國一〇六年及 $\overline{\ast}$

單位:新台幣千元

	106年度	105年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	312,880 \$	351,568
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	44,722	46,744
攤銷費用	4,102	3,974
呆帳費用提列(迴轉)數	(1, 560)	1,390
利息費用 利息收入	5,896	8,705
股份基礎給付酬勞成本	(1,054)	(575)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	254	301
處分無形資產損失	1,595 298
收益費損項目合計	54,253	60,539
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據	406	501
應收帳款	116,086	58,821
其他應收款	(390)	2,627
存 貨	(18,001)	79,836
其他流動資產	785	(3,169)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	98,886	138,616
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付票據	4,158	(24, 255)
應付帳款	(3,994)	(11, 534)
其他應付款	12,426	(16, 592)
預收款項	5,442	(15,281)
其他流動負債	(2,253)	(6,937)
淨確定福利負債	751	(501)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	16,530	(75,100)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	115,416	63,516
調整項目合計	169,669	124,055
營運產生之現金流入	482,549	475,623
收取之利息	1,054	575
支付之利息	(5,896)	(9,107)
支付之所得稅	(98,216)	(140, 333)
營業活動之淨現金流入	379,491	326,758
投資活動之現金流量:
取得不動產、廠房及設備	(53, 567)	(33, 467)
處分不動產、廠房及設備價款	203	300
取得無形資產 其他金融資產一非流動增加	(1,195)	(2,062)
投資活動之淨現金流出	(597)	(385)
籌資活動之現金流量:	(55, 156)	(35,614)
短期借款增加(减少)
存入保證金增加	112,002 589	(120, 338) 274
發放現金股利	(136, 615)	(439, 577)
現金增資	290,356	159,360
籌資活動之淨現金流入(出)	266,332	(400, 281)
匯率影響數	9,611	(5,647)
本期現金及約當現金增加(減少)數	600,278	(114, 784)
期初現金及約當現金餘額	121,032	235,816
期末現金及約當現金餘額	721,310	121,032

董事長:PHACHARAPON PHAJBOONSUNTORN DYBCYMRAPOR

(請詳閱後附合併財務報告附註) 經理人: PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

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11119:141

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司

合併財務報告附註

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

日成控股股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國一〇三年十月設立於英屬開曼群島, 主要係為申請臺灣證券交易所股票上市買賣所進行之組織架構重組而設立。本公司於民國 一〇三年十二月與Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd.(以下簡稱RJM)以換股方式完成組織 架構重組後,本公司成為RJM之控股公司。本公司股票於民國一〇六年六月二十六日開始 於臺灣證券交易所掛牌買賣。RJM主要經營業務為珠寶首飾設計、製造及銷售,請詳附註 十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一〇七年二月二十六日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一○六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一〇六年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告,相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則 $\pm$ A $\approx$ $\pm$

	埋 争 實 绥 仰
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會 計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」	2016年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 理」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之 折舊及攤銷方法之闡釋」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生 產性植物」	2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 之持續適用」	2014年1月1日
2010-2012及2011-2013週期之年度改善	2014年7月1日
2012-2014年國際財務報導年度改善	2016年1月1日

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)

國際會計準則

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重大變動。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會民國一〇六年七月十四日金管證審字第1060025773號令,公開發行以 上公司應自民國一〇七年起全面採用經金管會認可並於民國一〇七年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適 用」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	2018年1月1日
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成
重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第九號「金融工具」

該準則將取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」, 修正金融 工具之分類與衡量、減損及避險會計。

(1)金融資產之分類及衡量

該準則包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模 式及現金流量特性。該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他 綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,並刪除現行準則下持 有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。

合併公司評估認為若適用新分類規定,將不會對合併財務報告造成重大影 鏗。

(2)金融資產及合約資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影 響該捐失需要相當的判斷。

預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產(除權益工具投資外)及合約資產。

國際財務報導準則第九號下,係依下列基礎衡量金融資產之減損損失:

• 十二個月預期信用損失:金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生 之預期信用損失;及
• 存續期間預期信用損失;金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期 信用損失。

若金融工具自原始認列後信用風險已顯著增加,則適用存續期間預期信用損 失衡量減損;若未顯著增加,則適用十二個月預期信用損失衡量減損。企業若判 定金融工具於報導日之信用風險低,得假設該金融資產自原始認列後信用風險未 顯著增加,然而,不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,係按存續期間 預期信用損失方法衡量,此外,合併公司亦選擇以此方式衡量具重大財務組成部 分之應收帳款和合約資產。

合併公司認為屬國際財務報導準則第九號減損模式範圍內之資產,減捐捐失 可能會增加且變得更加波動,合併公司預估適用國際財務報導準則第九號減損規 定將不會產生重大影響。

$(3)$ 揭 露

該準則包含大量之新揭露規定,尤其有關避險會計、信用風險及預期信用損 失之揭露。合併公司針對此準則之揭露規範已進行了解,待生效日起予以揭露。 (4)過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

• 合併公司預計採用分類及衡量 (包括減損) 改變之豁免, 無須重編以前期間之 比較資訊。因採用該準則造成金融資產及金融負債帳面金額之差額,通常將調 整民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目。
• 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
• 判定金融資產係以何種經營模式持有。
• 先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
• 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。

2.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則將取代現行國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號 「建造合約」以及其他收入相關的解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列 收入之方法、時點及金額。

針對產品之銷售,現行係依個別交易條件,於風險移轉之時點認列收入,於該 時點客戶已接受該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點 認列收入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續參 與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,將於客戶取得對產品之控制時認 列收入。合併公司評估認為產品之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時點與控制 移轉之時點類似,故預期不會對合併財務報告產生重大影響。

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司預計提供來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調節,以符合上 述新增規定。

惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。

四古人攻士

	汪 尹 曾 贺 仰
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	尚待理事會決
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入	定
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日

對合併公司可能攸關者如下:

發布日 2016.1.13	新發布或修訂準則 國際財務報導準則第16號	主要修訂內容 新準則將租賃之會計處理修正如下:
	「租賃」	• 承租人所簽訂符合租賃定義之所有 合約均應於資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 費用則係以使用權資產折舊金額加 計租賃負債之利息攤提金額衡量。
		• 出租人所簽訂符合租賃定義之合約 則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號 租賃」類似。
2017.6.7	國際財務報導解釋第23號 具不確定性之所得稅處 理」	•於評估具不確定性之租稅處理對課 稅所得(損失)、課稅基礎、未使用 課稅損失、未使用投資抵減及稅率 之影響時,企業應假設租稅主管機 關將依法審查相關金額,並且於審 查時已取得所有相關資訊。
		•若企業認為租稅主管機關很有可能 接受一項具不確定性之租稅處理, 則應以與租稅申報時所使用之處理 一致之方式決定課稅所得(損失)、 課稅基礎、未使用課稅損失、未使 用投資抵減及稅率;反之,若並非 很有可能,則企業得以最有可能金 額或期望值兩者較適用者,反映每 一項具不確定性之租稅處理之影 響。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本 合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以 下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

本合併財務報告除淨確定福利負債係依退休基金資產之公允價值減除確定福利 義務現值及附註四(十五)所述之上限影響數衡量,主要係依歷史成本為基礎編製。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣衡 量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之 財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製基礎

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪失 控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益,即使非控 制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均 已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制力者,作為業主間之權 益交易處理。

2.列入合併財務報告之子公司

投資公		業務	所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	106.12.31	105.12.31
本公司	Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd. (以下簡稱 RJM)	珠寶首飾設 計、製造及銷 售	$99.99\%$	99.99 %
本公司	GIO VAN GOGH (International) Jewelry Ltd. (以下簡稱GVG香港)	一般投資業	$100.00 \%$	$100.00 \%$
RJM	Regal Plating Co., Ltd. (以下簡稱RGP)	珠寶電鍍加工	51.00 %	51.00 %
GVG香港	深圳紀梵戈珠寶首飾有限公司(以下簡稱 GVG深圳)	珠寶首飾銷售	$100.00 \%$	$100.00 \%$

GVG香港分別於民國一○六年度及一○五年度辦理現金增資各HKD900千元及 HKD4,000千元,全數由本公司認購。GVG深圳分別於民國一〇六年度及一〇五年 度辦理現金增資各RMB1,000千元及RMB3,000千元,全數由GVG香港認購。

合併公司並無未列入合併財務報告之子公司。

幣 (四)外

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日 之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本, 調整當期之有效利率及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換 算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功 能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣 性備供出售權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列其他綜合損益外,其餘係認列 為損益。

1. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為功能性貨 幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

• 1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
• 2.主要為交易目的而持有者。
• 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
• 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

• 1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
• 2.主要為交易目的而持有者。
• 3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者,即使於資產負債表日後至通過財 務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。

4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表 列為現金及約當現金之組成項目。

(七)余融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1.金融資產

合併公司之金融資產主要係應收款。

(1)應收款

應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包 括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡 量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應收款項之 利息認列不具重大性之情況除外。

利息收入列報於營業外收入及支出項下。

(2)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。

應收款之減損損失提列係依各應收款項之可收現性評估。合併公司針對應收 款考量於特定資產與整體層級減損之證據來評估應收款之減損損失。所有重大個 別之應收款針對具體之減損作評估。針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以 群組基礎評估減損。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認 列於損益。

應收帳款之呆帳損失及迴升係列報於管理費用。應收帳款以外金融資產之減 損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

(3)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

2.金融負債

(1)其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者,包括短期 借款、應付帳款及其他應付款,原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易 成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量,惟短期金融負債之利息認列 不具重大性之情況除外。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外收入及支 出項下之財務成本。

(2)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額,包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 下之其他利益及捐失。

(3)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(八)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。

• (九)不動產、廠房及設備
• 1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 僧款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之其他利益及捐失。

2.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為損益。

3.折舊

除土地外,折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依 資產之各別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分, 則此組成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

房屋及建築	$10 - 20$ 年
機器設備	5年
運輸設備	5年
辦公設備	$3 - 5 +$
土地改良物	5年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先 前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。

(十)租賃一承租人

依租賃條件,當合併公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者,分類為融資租 賃。原始認列時,該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量,續後,則依 該資產相關之會計政策處理。

融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財務成 本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。

其他租賃係屬營業租賃,該等租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認列 為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列為租 金支出之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期費用。

(十一)無形資產

合併公司之無形資產係電腦軟體,以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。攤銷 時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

無形資產自達可供使用狀態起,依耐用年限三至五年採直線法攤銷,攤銷數認列 於損益。

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若有 變動,視為會計估計變動。

(十二)非金融資產減損

針對存貨及遞延所得稅資產以外之非金融資產,合併公司於每一報導日評估是否 發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收 金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以前 年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改 變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額, 惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提 列折舊或攤銷後之帳面金額。

(十三)收入認列

銷售商品所產生之收入係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按已收或應收對價 之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售協議)、所有權之 重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能可 靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能 發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為收入之減項。

(十四)股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報 酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

(十五)員工福利

1.確定提撥計書

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。

2.確定福利計書

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退休 金計書下之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算。任何計畫資產之公允價值均予以減除。折現率係以到期日 與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債或 政府公倩之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時,認列資產係以未來得以從該計書退還之資金或減少未來對該計書之提撥等 方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於合 併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償 時實現,對合併公司而言,即具有經濟效益。

當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認 列為損益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計畫資產報酬,但不包 括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡量 數認列於其他綜合損益項下。合併公司並將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈 餘。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。 有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而使合 併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。

(十六)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計算之預 計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(捐失)者。

2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預期之未來不會迴轉者。

3.商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列之條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

• 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(十七)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。因盈餘或資本公積轉增資而新增之股份則採追溯調整計算。若 盈餘或資本公積轉增資之基準日在財務報表提出日前,亦追溯調整計算之。

稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外 普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併公司之潛在稀釋普 通股包括員工酬勞估計數。

(十八)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、 估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

合併公司並無會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之 資訊。

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)

對於估計及假設之不確定中,存有重大風險將於未來一年度造成重大調整者主要係存 貨。因存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故管理當局必須運用判斷及估計決定資產 負債表日存貨之淨變現價值。管理階層於報導日評估存貨因過時陳舊或市場銷售價值下跌 之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	106.12.31	105.12.31
現 全	1.938	1,829
活期存款	719,322	118,445
支票存款	50	758
合併現金流量表所列之現金及約當現金	721,310	121,032

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十七)。 (二)應收款項

		106.12.31	105.12.31
應收票據		2,013	2,419
應收帳款		225,033	341,049
其他應收款		2,278	1,888
減:備抵減損損失一應收帳款		(5,530)	(7,020)
	ä	223,794	338,336

合併公司已逾期但未減損應收款項之帳齡分析如下:

		106.12.31	105.12.31
逾期1~90天	S	79,398	136,932
逾期91~180天		10,566	783
		89,964	137,715

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度之應收款項備抵減損損失變動如下:

	個別評估 之減損損失	組合評估 之減損損失	計 合
106年1月1日餘額	6,100	920	7,020
減損損失迴轉	(999)	(561)	(1, 560)
匯率影響數	67		70
106年12月31日餘額	5,168	362	5,530

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)

		個別評估	組合評估
		之减損損失	之減損損失	計 合
105年1月1日餘額		5.364	346	5,710
認列減損損失		804	586	1,390
匯率影響數		(68)	(12)	(80)
105年12月31日餘額	S	6,100	920	7,020

合併公司對商品銷售之平均授信期間約30天至60天,於決定應收款項可回收性 時,合併公司考量應收款項自原始授信日至報導日信用品質之任何改變。應收款項備 抵減損損失提列政策原則係分析個別客戶交易條件、歷史之付款記錄及目前財務狀況 等以估計無法回收之金額。合併公司認為未提列減損之逾期款項回收性並無重大疑 慮。

(三)存 貨

			106.12.31
	成	本	備抵跌價	淨變現價值
原 料	\$	217,917	60,240	157,677
製 $\frac{1}{2}$ 在		112,211	8,709	103,502
製 成 品		17,493	3,171	14,322
物 料		17,516	3,470	14,046
	\$	365,137	75,590	289,547
			105.12.31
	成	本	備抵跌價	淨變現價值
原 料	\$	186,798	51,732	135,066
製 品 在		124,581	18,160	106,421
製 成 $\frac{1}{2}$		11,619	1,741	9,878
物 料		23,503	3,322	20,181
	\$	346,501	74,955	271,546
合併公司存貨備抵跌價變動如下:
		106年度		105年度
期初餘額		$\mathbf S$	74,955	70,725
本期提列(迴轉)			(402)	5,049
匯率影響數			1,037	(819)
期末餘額		\$	75,590	74,955

合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外,另以其他直接列入營業成本之 費損(收益)總額如下:

	106年度	105年度
備抵跌價損失(回升利益)	\$ (402)	5,049
出售廢品及下腳廢料收入	(453)	(12,001)
	(855)	(6,952)

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,合併公司之存貨並無設定質押擔保。 (四)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

非控制權益之所有權權益
及表決權之比例

	主要營業場所/	及表決權之比例
子公司名稱	公司註冊之國家	106.12.31	105.12.31
Regal Plating Co., Ltd.	泰國	49 %	49 %

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及就會計政策差異 所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:

1.Regal Plating Co., Ltd.之彙總性財務資訊:

	106.12.31	105.12.31
流動資產	\$ 295,670	150,492
非流動資產	18,967	9,327
流動負債	(35,009)	(35,795)
非流動負債	(534)	(383)
淨資產	279,094	123,641
非控制權益期末帳面金額	136,756	60,584
	106年度	105年度
營業收入	698,055	391,114
本期淨利	\$ 196,220	130,053
其他綜合損益	4,406	(2, 561)
	200,626	127,492
歸屬於非控制權益之本期淨利	96,148	63,726
歸屬於非控制權益之綜合損益總額	\$ 98,307	62,471

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)

	106年度	105年度
營業活動現金流量		154,579	67,529
投資活動現金流量
籌資活動現金流量		(45,174)	(73,300)
現金及約當現金增加(減少)數		109,405	(5,771)
支付予非控制權益之股利		(22, 135)	(35,917)

(五)不動產、廠房及設備

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下:

		土 地	房屋 及建築	機器 設備	運輸 設備	辦公 設備	土地 改良物	待驗設備	總 計
成本或認定成本:
民國106年1月1日餘額	s	158,111	197,794	270,288	15,329	100,596	9,323		751,441
增 添			1,156	19,658	1,622	7,913	49	23,169	53,567
處 分			(45)	(15,990)	(19)	(1,692)			(17,746)
匯率影響數		2,201	2,773	3,826	241	1,499	131	406	11,077
民國106年12月31日餘額	S	160,312	201,678	277,782	17,173	108,316	9,503	23,575	798,339
民國105年1月1日餘額	s	159,788	197,154	261,174	13,644	93,205	9,363	1,476	735,804
增 添			803	13,885	1,882	8,209	25	8,677	33,481
處 分			(150)	(6, 264)	(25)	(3,300)			(9, 739)
重分類			2,098	4,415		3,599	34	(10, 160)	(14)
匯率影響數		(1,677)	(2, 111)	(2,922)	(172)	(1, 117)	(99)		(8,091)
民國105年12月31日餘額	S	158,111	197,794	270,288	15,329	100,596	9,323		751,441
折舊及減損損失:
民國106年1月1日餘額	s		117,964	211,273	11,074	80,304	9,206		429,821
本年度折舊			10,428	23,482	1,755	8,990	67		44,722
分 處			(5)	(14, 343)	(19)	(1, 581)			(15,948)
匯率影響數			1,825	3,100	185	1,244	129		6,483
民國106年12月31日餘額	s		130,212	223,512	12,995	88,957	9,402		465,078
民國105年1月1日餘額	s		108,666	194,319	9,744	74,972	9,236		396,937
本年度折舊			10,705	25,043	1,474	9,454	68		46,744
處 分			(106)	(5,758)	(19)	(3,255)			(9, 138)
匯率影響數			(1, 301)	(2, 331)	(125)	(867)	(98)		(4, 722)
民國105年12月31日餘額			117,964	211,273	11,074	80,304	9,206		429,821
帳面價值:
民國106年12月31日	s	160,312	71,466	54,270	4,178	19,359	101	23,575	333,261
民國105年12月31日	s	158,111	79,830	59,015	4,255	20,292	117		321,620
民國105年1月1日	S	159,788	88,488	66,855	3,900	18,233	127	1,476	338,867

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(六)無形資產

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如 $\top$ :

	電腦軟體
成 本: 民國106年1月1日餘額	\$ 41,541
本期增加	1,195
處 分
匯率影響數	(556)
民國106年12月31日餘額	575
	42,755
民國105年1月1日餘額	\$ 39,927
本期增加	2,062
匯率影響數	(448)
民國105年12月31日餘額	41,541
攤銷及減損損失:
民國106年1月1日餘額	\$ 29,671
本期攤銷	4,102
處 分	(258)
匯率影響數	478
民國106年12月31日餘額	33,993
民國105年1月1日餘額	\$ 26,031
本期攤銷	3,974
匯率影響數	(334)
民國105年12月31日餘額	29,671
帳面價值:
民國106年12月31日餘額	8,762
民國105年12月31日餘額	\$ 11,870
民國105年1月1日餘額	\$ 13,896

(七)短期借款

	106.12.31	105.12.31
擔保銀行借款	S 247,752	135,750
尚未使用額度	1,281,750	1,454,335
利率區間(%)	$2.50 - 2.60$	$2.45 - 2.50$

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(八)營業租賃一承租人

合併公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日並未有重大不可取消之租賃合 約。

營業租賃列報於損益之金額如下:

	106年度		105年度
營業成本		351	50
營業費用		2,108	.509
合 計		2,459	1,659

(九)員工福利一確定福利計畫

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計劃資產公允價值之調節如下:

	106.12.31	105.12.31
淨確定福利負債	23,249 ጦ ١D

(1)確定福利義務現值之變動

合併公司確定福利義務現值變動如下:

	106年度	105年度
期初確定福利義務餘額	\$ 16,889	16,470
當期服務成本及利息	3,238	2,943
淨確定福利負債再衡量數
一因經驗調整變動精算損益	(782)	3,759
一因人口統計假設變動所產生之精算損 益	5,179	(2,741)
一因財務假設變動所產生之精算損益	1,212	(98)
國外計劃之兌換差額	244	(168)
計畫支付之福利	(2,731)	(3,276)
12月31日確定福利義務	23,249	16,889

(2)認列為損益之費用

合併公司列報為費用之明細如下:

	106年度	105年度
當期服務成本		2,721	2,462
淨確定福利負債之淨利息		517	481
		3,238	2,943
營業成本	\$	2,108	1,926
管理費用		1,130	1,017
		3,238	2,943

(3)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度累計認列為其他綜合損益之淨確定福 利負債之再衡量數如下:

	106年度		105年度
期初累積餘額		(6,575)	(5, 655)
本期認列之損失		(5.609)	(920)
12月31日累積餘額		(12, 184)	(6,575)

(4)精算假設

合併公司於報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	106.12.31	105.12.31
折現率(月薪員工)	$2.97\% \sim 3.18\%$	$3.47\% \sim 3.51\%$
折現率(日薪員工)	$3.29\% \approx 3.45\%$	$3.48\% \sim 3.58\%$
未來薪資增加(月薪員工)	$4.19\% \sim 6.21\%$	3.41%
未來薪資增加(日薪員工)	$1.42\% \sim 3.88\%$	$0.72\%$

合併公司預計於民國一〇六年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為957千元。

截至民國一〇六年十二月三十一日,合併公司日薪及月薪員工確定福利計畫 之加權平均存續期間分別為21年及25年。

(5)敏感度分析

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

對確定福利義務之影響
增加 $0.50\%$	減少0.50%
(1,062)	1,153
723	(662)
(495)	2,106
323	(297)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計書

合併公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之 提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下合併公司提撥固定 金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為284千元及279千元,已提撥至勞工保險局。

• (十)所得稅
• 1.本公司於開曼群島註冊設立,當地之公司無須繳納營利事業所得稅;合併公司中, RJM及RGP當地之營利事業所得稅稅率為20%;GVG香港當地之營利事業所得稅稅 率為16.5%;GVG深圳當地之營利事業所得稅稅率為25%。
• 2.合併公司之所得稅費用(利益)明細如下:

	106年度		105年度
當期所得稅費用
當期產生	\$	73,003	107,509
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉		16,722	(8,245)
所得稅費用		89,725	99,264

合併公司之所得稅費用與稅前淨利之調節如下:

	106年度	105年度
税前淨利	312,880	351,568
依各公司所在地税率計算之所得稅	70,631	70,314
子公司盈餘分配所得稅估列數	17.707	24,593
依稅法規定調整數	1,387	4,357
計 合	89,725	99,264

1. 遞延所得稅資產及負債

民國一〇六年度及一〇五年度遞延所得稅資產及負債之變動如下: 遞延所得稅負債:

	應稅之投資收益
民國106年1月1日	(24,914) \$
貸記(借記)損益表	(17,707)
民國106年12月31日	(42, 621)
民國105年1月1日	\$ (28, 928)
貸記(借記)損益表	4,014
民國105年12月31日	S (24, 914)

遞延所得稅資產:

		應收款	存貨跌	應計退休
		減損損失	價損失	金負債	其他	合計
民國106年1月1日	\$	1,220	14,594	3,301	540	19,655
貸記(借記)損益表		(312)	314	1,203	(220)	985
匯率影響數		12	209	68	3	292
民國106年12月31日	S	920	15,117	4,572	323	20,932
民國105年1月1日	\$	1,142	10,069	3,237	1,204	15,652
貸記(借記)損益表		91	4,702	99	(661)	4,231
匯率影響數		(13)	(177)	(35)	(3)	(228)
民國105年12月31日	S	1,220	14,594	3,301	540	19,655

4.所得稅之徵收及核定情形

本公司依設立國家之法令規定免納所得稅亦毋需申報其營利事業所得稅。

合併公司中RJM及RGP所在地泰國之所得稅申報並不需經稅捐稽徵機關核定, 惟民國一〇五年度之所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關發給繳納證明。GVG香港及 GVG深圳之營利事業所得稅結算申報經稅捐稽徵機關受理納稅申請表至民國一〇五 年度。

(十一)資本及其他權益

民國一○六年及一○五年十二月三十一日,合併公司額定股本總額皆為600,000千 元,每股面額10元。已發行股份分別為38,160千股及33,920千股。

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度流通在外股數調節表如下:

(以千股表達)

	普 通	股
	106年度	105年度
1月1日期初餘額	33,920	32,000
現金增資	4,240	1.920
12月31日期末餘額	38,160	33,920

1.普通股之發行

本公司為配合第一上市前現金增資發行新股4.240千股,經民國一〇六年三月九 日董事會通過,依本公司章程規定保留增資發行股數之10%計424千股,由本公司 員工認購,且員工放棄或認購不足部分,擬授權董事長洽持定人認購之。本項增資 案已於民國一〇六年四月十一日申報生效,並以民國一〇六年六月二十二日為增資 基準日,合計總股款為297,356千元,經扣除發行成本7,000千元後實收現金增資總 股款計290.356千元,業已全數收足並完成變更登記,其中溢價金額為247.956千 元,帳列資本公積科目項下。

本公司於民國一〇五年八月十八日董事會決議辦理現金增資發行新股1,920千股 , 每股面額為新台幣10元, 每股發行價格為新台幣83元, 溢價產生之資本公積計 140.160千元。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

106.12.31		05.12.31
۱J	18 37A	160 170

3.保留盈餘

發行股票溢價

依本公司章程規定,於股份登錄興櫃買賣或上市櫃期間,董事會於盈餘分派提 案時,應於每會計年度盈餘中先提列:(1)支付相關年度稅款之準備金;(2)彌補過去 虧損之數額;(3)10%之盈餘公積及(4)中華民國證券主管機關依公開發行公司相關規 定要求之特別盈餘公積。如尚有盈餘,董事會得決議是否合併經迴轉之特別盈餘公 積併同以往年度累積之未分配盈餘之全部或一部,作為股東股利,依股東持股比例 進行分派,依開曼公司法及公開發行公司相關規定,除董事會及股東會另行決議 外,在考量財務、業務及經營因素後,股利以不低於當年度稅後盈餘之50%為原 則。股東股利得以現金、股票或兩者互相配合方式分派,惟其中現金股利不得低於 $30\%$

(1) 特別盈餘公積

依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,本公司 於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額, 則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額 有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

本公司民國一〇六年六月二十二日經股東會決議通過提列特別盈餘公積 40.893千元。

(2)盈餘分配

本公司分別於民國一〇六年六月二十二日經股東常會決議之民國一〇五年度 盈餘分配案及於民國一〇五年五月二十日經股東常會決議之民國一〇四年度盈餘 分配案,有關分派予業主之股利如下:

	105年度		104年度
	配息		配息
分派予普通股業主之股利:	率(元)	額 金	率(元)	額 兌
現 金	3.375	114,480	4.98	159,324

本公司於民國一〇六年六月二十二日配合第一上市現金增資發行新股4.240千 股,增資後股數為38,160千股,配息率由3.375元改為3元。

另,本公司於民國一〇五年五月二十經股東常會決議以資本公積配發現金股 利每股7.64元計244.336千元。

本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配相關資訊,可自公開資訊觀測站 查詢。

(十二)股份基礎給付

1.合併公司民國一〇六年度有下列股份基礎給付交易:

現金增資保 留予員工認購 給與日 106.6.12 給與數量 424,000 合約期間(年) $0.04$ 授予對象 全體員工 既得條件 立既取得

(1)給與日公允價值之衡量參數

合併公司採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日股份基礎給付之公允 價值,該模式之輸入值如下:

	現金增資保 留予員工認購
給與日公允價值(單位:新台幣元)	66.60
執行價格(單位:新台幣元)	66.00
預期波動率(%)	7.92
認股權存續期間(年)	0.04
預期股利(%)	4.50
無風險利率(%)	0.60

(2)員工認股權計畫之詳細資訊如下:

	106年度
	加權平均履
	約價格(元)	認股權數量
1月1日流通在外	\$ $\blacksquare$
本期給與數量	66.00	424,000
本期執行數量	66.00	(424,000)
12月31日流通在外		$\blacksquare$
12月31日可執行

(3) 員工費用

合併公司民國一〇六年度因現金增資提撥予員工認購所認列之酬勞費用為 254千元,帳列資本公積科目項下。

2.本公司於民國一〇六年六月二十二日經股東會決議發行限制員工權利新股340千 股,每股票面金額新台幣10元,總額3,400千元,授與對象以本公司及其子公司符合 特定條件之全職員工為限。此案業已奉金融監督管理委員會證券期貨局於民國一〇 六年十二月二十一日申報生效。

(十三)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	106年度	105年度
基本每股盈餘:
歸屬於本公司之普通股淨利	127,007	188,578
加權平均流通在外股數(千股)	36,150	32,519
基本每股盈餘(單位:新台幣元)	3.51	5.80
稀釋每股盈餘:
本期淨利	127,007	188,578
加權平均流通在外股數(千股)	36,150	32,519
具稀釋作用之潛在普通股之影響(千股)
員工酬勞之影響	32	652
普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性 潛在普通股影響數後)	36,182	33,171
稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)	3.51	5.69

(十四)收

合併公司之收入明細如下:

	Æ	-----------
۱J		16 ш ----------

(十五)員工及董事酬勞

$\lambda$

商品銷售

依本公司民國一〇五年五月二十日經股東常會決議之公司章程規定,本年度如有 獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,及不高於3%為董事酬勞。但公司有累積虧損 時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞得以股票或現金為之,其發放對象包括符合 一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一〇六年度及一〇五年度員工酬勞估列金額分別為1,467千元及2,153 千元, 董事酬勞估列金額均為0元, 係以本公司稅前淨利及依前述修訂之公司章程所 訂定員工酬勞及董事酬勞分配成數為估計基礎,並列報為該段期間之營業費用,相關 資訊可至公開資訊觀測站查詣。前述董事會決議分派之員工及董事酬勞金額與民國一 ○六年度及一〇五年度合併財務報告估列金額並無差異。

(十六)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	106年度	105年度
利息收入	1,054	575
其 他	$8.11^{-}$
	9,171	5,099

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	106年度	105年度
處分及報廢不動產、廠房及設備損失淨額 \$	(1,595)	(301)
處分無形資產損失	(298)
外幣兌換(損)益淨額	(29,691)	4,902
其 他	(282)
	(31, 866)	4,601

للمستعار والمراد

$\Delta \Delta = 4 \Delta$

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

		$106$ 年度	. 度
銀行借款利息		5.896	,705

(十七)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇六年及一〇五年十二 月三十一日之最大信用暴險金額分別為953,084千元及466,751千元。

(2)信用風險集中情況

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。合併公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日信用 風險分別顯著集中主要三大客戶之期末應收帳款金額分別為125,239千元及203,708 千元,佔期末應收帳款淨額比率分別約為57%及61%。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,不包含估計利息之影響。

		帳面 金額	合約現 金流量	1年以内	$1 - 2 + 1$	超過2年
106年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	247,752	247,752	247,752
應付款項		110,855	110,855	110,855
存入保證金		3,121	3,121			3,121
	S	361,728	361,728	358,607		3,121
105年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$	135,750	135,750	135,750
應付款項		108,815	108,815	108,815
存入保證金		2,532	2,532			2,532
	S	247,097	247,097	244,565		2,532

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

• 1. 匯率風險
• (1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		106.12.31			105.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$ 21,507	29.76	640.039	5.992	32.25	193.247

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之應收帳款,於換算時產生外幣 兌換損益。於民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,當新台幣相對於美金貶 值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇六年度及一〇五年度 之稅前淨利皆增加或減少約6.400千元及1.932千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一〇六年度及一〇五年度外幣兌換(損)益(含已實現及未實現)分別 為(29,691)千元及4,902千元。

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

若利率增加或減少1%,合併公司民國一〇六年度及一〇五年度之稅前淨利將 減少或增加2,478千元及1,358千元,主因係合併公司之變動利率借款。

5.公允價值

合併公司之金融資產包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款 及其他金融資產一非流動。按攤銷後成本衡量之金融負債包含短期借款、應付票 據、應付帳款、其他應付款及存入保證金一非流動。上述金融資產及金融負債之帳 面價值為公允價值之合理近似值,依規定無須揭露公允價值資訊。

(十八)財務風險管理

$1.$ 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

$(1)$ 信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

合併公司辨認及分析合併公司面臨之風險,並透過適當之控管程序以確保風險 控制之有效性。

合併公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。衍生性與非衍 生性金融工具之運用受到財務管理委員會之監督且受合併公司之內部政策所規範, 以求降低合併公司面臨之匯率風險、利率風險、信用風險。內部稽核人員持續地針 對政策之遵循與暴險額度進行覆核。

合併公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。

財務管理委員會定期對合併公司之董事會提出衍生性與非衍生性金融工具之運 用之報告。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司之應收客戶之帳款。

(1)應收帳款及其他應收款

合併公司為減抵應收帳款信用風險,持續地評估客戶之財務狀況,並對國外 應收帳款委由保險公司承保,以降低合併公司的應收帳款風險。合併公司並定期 評估應收帳款回收之可能性並提列備抵壞帳;總體而言,管理階層尚能有效控管 應收帳款風險。

合併公司依內部明定之授信政策,合併公司內各營運個體於訂定付款及提出 交貨之條款及條件前,須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控 管係透過考慮其財務狀況,過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別 風險之限額係依內部或外部之評等而制訂,並定期監控其信用額度之使用。

$(2)$ 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司之財務管理委員會衡量 並監控。合併公司之交易對象及履約他方均係受信良好之銀行及具投資等級以上 之金融機構及公司組織,故無重大之信用風險。

$(3)$ 保 豁

合併公司僅能提供背書保證予符合合併公司背書保證作業辦法之對象。截至 民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,合併公司均無提供任何背書保證。 4.流動性風險

合併公司係透過財務管理委員會監控流動資金需求之預測,確保其有足夠資金 得以支應營運需要,並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度,以使合併公 司不致違反相關之借款限額或條款,此等預測考量合併公司之債務融資計書、債務 條款遵循。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率變動,而影響合併公司之收益或所持有金 融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍 內,並將投資報酬最佳化。

(十九)資本管理

合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利 害關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以負債除以資本總額計 算。負債係資產負債表所列示之負債總額。資本總額係權益之全部組成部分(亦即股 本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非控制權益)。

合併公司資本管理之項目之彙總量化資料如下:

	106.12.31	105.12.31
負 債	492,583	365,359
資本總額	1,129,302	743,167
負債資本比率	43.62 $\%$	49.16 %

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
PHACHARAPON	合併公司之董事長
PHAIBOONSUNTORN
林如茵	合併公司之主要管理人員
SARAYUTH MUNGCHITVITSAVAKORN	合併公司董事之法人代表人

(二)與關係人間之重大交易事項一保證

合併公司之董事長PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN、主要管理人員林如 茵及董事之法人代表人SARAYUTH MUNGCHITVITSAVAKORN為合併公司銀行借款 提供連帶保證責任,且未收取保證費用。上述連帶保證責任已於民國一〇六年十二月 解除。

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

		106年度	105年度
短期員工福利	\$	17.610	19,005
退職後福利		(34)	469
	S	17,576	19,474

八、質押之資產

資產名稱	質押擔保標的		106.12.31	105.12.31
地	短期借款	\$	151,813	149,728
房屋及建築	短期借款		39,940	45,705
其他金融資產一非流動	電力保證		4,192	4,080
		S	195,945	199,513

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

由銀行替本公司提供之保證額度:

	106.12.31	105.12.31
電力保證額度	.952	3,846

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		106年度			105年度
性 質別	屬於營業 本者 成	屬於營業 費 用 者	計 合	屬於營業 成本者	屬於營業 費 者 用	計 合
員工福利費用
薪資費用	463,856	173,721	637,577	498,828	190,968	689,796
勞健保費用		543	543		491	491
退休金費用	2,108	1,414	3,522	1,926	1,296	3,222
其他員工福利費用	15,269	31,457	46,726	12,816	22,468	35,284
折舊費用	31,344	13,378	44,722	29,891	16,853	46,744
攤銷費用		4,102	4,102		3,974	3,974

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇六年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):無。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

					交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨	交易對象		鷸 傣	進(銷)貨	額 全	佔總進 (銷)貨之。	授信	儹 單	授信期間	餘 額	佔總應收(付) 票據 、帳款	備註
之公司	Æ	稱				比率%	期間				% 塞 え比
RGP	RJM		RJM之子公司 銷貨		(602.394)		(86.30) 45天~60天	註一	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	103.880	82.52	註二

註一、價格係依雙方議定價格計算。

註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

	帳列應收款項				應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
			交易對象名稱	傣 闎	款項餘額		額 金	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
	公	킔			'註二	週轉率%			「註一」
RGP			RJM	RJM之子公司	103.880	5.41			52,248

註一、截至民國一〇七年二月一日止。

註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。

9.從事衍生工具交易:無。

日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易
編號 (註一	交易人名稱	交易往來對象	人之 關係 (註二	科 目	額	交易條件	估合併總營業收入 或總資產之比率
	RGP	RJM		營業收入		602,394 價格係依雙方議定價格計算	28.02%
	RGP	RJM		應收帳款		103,880 45天~60天	6.40%

註一、編號之填寫方式如下:

1.代表RGP。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.代表子公司對母公司。

註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目佔合併總資產1%以上及損益科目佔合併總營收1%以上予以揭露。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一〇六年度之轉投資事業資訊如下:

											單位:千元/月
投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司 本期認列之
稱 z	稱 z	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額 (註一)	本期損益 (註一	投資損益 ′註一」	備註
本公司	RJM	泰國	珠寶首飾設 製造及 計 銷售	300,000	300,000	4,549,998	99.99 %	866,153	185,087		185,087 已於合併 報告沖銷
本公司	GVG 香港	香港	一般投資業	25,510	22,050	5,900,000 100,00 %		8,622	(5, 538)	(5, 538)	$\theta$
R.JM	RGP	泰國	珠寶電鍍加	11,647	11,647	127,500	51.00 %	139,010	196,220	105,563 (註二)	$\boldsymbol{\prime}$

註一、依據被投資公司經本公司簽證會計師查核之財務報表以權益法評價估列。

註二、認列之投資損益包含已實現銷貨毛利5,491千元。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

												.
大陸被投資	主要營業			本期期初自		本期匯出或		本期期末自 被投資公司 本公司直接		本期認列	期末投資	截至本期
				台灣匯出累 收回投資金額 台灣匯出累				本期损益	或間接投資	授管捐益	帳面價值	止己匯回
公司		音本額	′±±—	稀投資金額	匯出	收回	積投音金額	【註三】			之持股比例 (註二及註三) (註二及註三) 投資收益
CVG深圳	珠寶首飾鋪售	5.000 RMB		註四		(註四) (註四)	(註四)	(5, 406)	100.00%	(5.406)	8.474

$B/A$ : $+7$

註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過GVG 香港投資大陸。

(三)其他方式。

註二:期末長期投資及本期投資損益,於編製合併財務報表時業已沖銷。

註三:本公司揭露之投資損益及帳面金額,條直接或間接投資之各該項目之數額,該公司認列之投資收益係依被投資公司經本公司簽證會計師查核之財務報表,以權 益法認列。

註四:本公司非台灣公司,故無該當金額。

2.赴大陸地區投資限額:不適用。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:無。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司有二個應報導部門︰珠寶製造及銷售與電鍍部門。合併公司未分攤所得 稅費用至應報導部門。此外,所有應報導部門之損益均包含折舊與攤銷及其以外之重 大非現金項目。報導之金額與營運決策者使用之報告一致。營運部門之會計政策皆與 附註四所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門損益係以稅前淨利衡量,並 作為評估績效之基礎。調整及沖銷主要係營運部門間交易之沖銷。

		106年度
收 $\lambda$ :	珠寶製造及 銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	合 計
來自外部客戶收入	$\mathbf S$ 2,054,113	95,661		2,149,774
部門間收入		602,394	(602, 394)
利息收入	722	332		1,054
收入總計	2,054,835 S.	698,387	(602, 394)	2,150,828
利息費用	S 5,896			5,896
折舊與攤銷	S 45,237	3,587		48,824
部門損益	\$ 116,660	196,220		312,880
		105年度
	珠寶製造 及銷售部門	電鍍部門	調整及銷除	計 合
收 $\lambda$ :
來自外部客戶收入	$\mathbf S$ 2,197,116			2,197,116
部門間收入	154	391,114	(391,268)
利息收入	477	98		575
收入總計	\$ 2,197,747	391,212	(391,268)	2,197,691
利息費用	S 8,705			8,705
折舊與攤銷	\$ 48,308	2,410		50,718
部門損益	\$ 221,515	130,053		351,568

民國一〇六年度及一〇五年度應報導部門收入總額分別銷除部門間收入(602,394) 千元及(391,268)千元。

(二)產品別及勞務別資訊

合併公司僅經營單一產業一珠寶製造及銷售,故無需揭露產業別財務資訊。

(三)地區資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非 流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

來自外部客戶收入:

		地	區		$106$ 年度	105年度
美	國			\$	284,789	414,736
泰	國				1,455,266	1,236,697
英	國				184,252	298,556
法	國				161,933	148,745
其	他				63,534	98,382
合	計			S	2,149,774	2,197,116
	非流動資產:
		地	區		106.12.31	105.12.31
素	國			\$	340,885	332,804
其	他				1,138	686
合	計			\$	342,023	333,490

非流動資產包含不動產、廠房及設備及無形資產,不包含遞延所得稅資產及其他 金融資產一非流動

(四)主要客户資訊

	$106$ 年度	$105 + E$
來自珠寶製造及銷售部門之D客戶	1,389,700	1,190,966