RENHE PHARMACY CO.,LTD — Audit Report / Information 2012

Aug 16, 2011

江西仁和药用塑胶制品有 限公司2011年7月1日— 2012年12月31日盈利预测

审核报告

立信大华核字[2011] 1898 号

立信大华会计师事务所有限公司 BDO CHINA LI XIN DA HUA

Certified Public Accountants CO., LTD.

地 址： 中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 Address: 12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road, HaiDian District,Beijing,P.R.China

邮政编码： 100039 Postcode: 100039

电 话： 86-10-5835 0011 Telephone: 86-10-5835 0011 传 真： 86-10-5835 0006 Fax: 86-10-5835 0006

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江西仁和药用塑胶制品有限公司

2011 年7 月1 日至2012 年12 月31 日 盈利预测审核报告

目 录 一、盈利预测审核报告 二、 江西仁和药用塑胶制品有限公司 盈利预测编制基础和基本假设 三、 盈利预测利润表 四、 盈利预测编制说明 事务所及注册会计师执业资质证明	页码
	1-2 3-4 1 1-24

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盈利预测审核报告

立信大华核字[2011] 1898号

江西仁和药用塑胶制品有限公司：

我们接受委托，对江西仁和药用塑胶制品有限公司（以下简称药 用塑胶）编制的2011年7月1日至2012年12月31日的盈利预测所依据的 基本假设、选用的会计政策及其编制基础进行了审核。我们的审核是 依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信 息的审核》进行的，并实施了我们认为必要的审核程序。药用塑胶管 理层对该盈利预测及其所依据的各项假设、选用的会计政策及其编制 基础负责。这些假设、选用的会计政策及其编制基础已在“江西仁和 药用塑胶制品有限公司盈利预测编制说明”中进行了披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事 项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为， 该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“江西仁和药用塑 胶制品有限公司盈利预测编制说明”中所列编制基础的规定进行了列 报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实 际结果可能与盈利预测的财务信息存在差异。

本报告仅限于仁和药业股份有限公司向中国证券监督管理委员 会申请非公开发行股票之申报材料之用，不得用于其他方面。如贵公

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司将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所及签字 注册会计师无关。

立信大华会计师事务所 中国注册会计师：

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盈利预测的编制基础和基本假设

一、盈利预测编制基础

1、公司2011年7月1日至2012年12月31日盈利预测系以公司业经立信大华会计师事务所 有限公司审计的2009年度、2010年度、2011年1-6月的财务报表为基础，遵循下列基本假设， 结合本公司的生产经营计划、资金使用计划、投资计划及其他有关资料，并以下文第二节所 述之盈利预测的基本假设为前提、按照下文“盈利预测编制说明”中所述公司之主要会计政 策，经过分析研究并遵循谨慎性原则而编制的。

2、编制本盈利预测所依据的主要会计政策和会计估计与公司实际采用的主要会计政策 和会计估计相一致。

• 3、本盈利预测是以个别盈利预测数据为基础，根据相关资料为依据编制。

二、盈利预测所依据的基本假设

• 1、盈利预测期间公司所遵循的中央及地方现行的政策、法律、法规以及所处的政治、

• 经济状况无重大变化；

• 2、盈利预测期间公司所属行业的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；

• 3、盈利预测期间公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大变化；

• 4、盈利预测期间公司的生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将

在正常范围内波动；

• 5、盈利预测期间公司所在地区不会发生重大的通货膨胀或通货紧缩情况；

• 6、盈利预测期间公司生产经营计划能如期实现；

• 7、盈利预测期间公司生产经营将不会因原材料的供应中断而蒙受不利影响；

• 8、盈利预测期间公司生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙

受不利影响；

• 9、盈利预测期间公司生产经营将不会因主要机器设备的生产能力不能正常发挥等因素

• 而受到严重影响；

• 10、盈利预测期间除列示于本盈利预测的固定资产开支外，公司没有其他重大资产购置；

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• 11、盈利预测期间本公司假设主营业务收入根据已签定合同或意向书的产品交付时间、

销售的季节性变化与趋势，以及目前市场对公司产品需求的最新情况而厘定；

• 12、盈利预测期间本公司与销售客户目前所签订的购销合同和采购政策在未来期

• 间内不会发生重大变化；

• 13、盈利预测期间应收及应付关联企业收入及费用的计算基准，与因应本次收购而签订

• 的产品和服务供应协议所载的计算基准一致；

• 14、盈利预测期间主要营运支出于发生当月支付；

• 15、在预测期间本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不发生重大变化；

• 16、在预测期间本公司并不预期在预测期间出现任何重大非经常事项或特殊项目；

• 17、在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响。

江西仁和药用塑胶制品有限公司

公司法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2011 年 8 月 5 日

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盈利预测利润表

单位：人民币万元

盈	利预测利润表				单位：人民币万元
项 目	2010 年度已审实现数	2011 年度			2012 年度预测数
		1-6 月已审实现数	7-12 月预测数	合计数
一、营业收入	2,537.21	1,782.53	1,407.35	3,189.88	3,399.00
减：营业成本	1,488.84	1,050.62	869.92	1,920.54	2,081.37
营业税金及附加	1.47	16.80	12.17	28.97	31.94
销售费用	0.29	-	-		-
管理费用	64.53	50.01	54.11	104.12	113.11
财务费用	-7.00	-6.12	-1.04	-7.16	-2.49
资产减值损失			-	-	-
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）				-	-
投资收益（损失以“-”号填列）				-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-	-	-	-
二、营业利润（亏损以“-”号填列）	989.08	671.22	472.19	1,143.41	1,175.07
加：营业外收入	0.33	-	-	-	-
减：营业外支出	2.03	0.15		0.15	-
其中：非流动资产处置损失	2.03	0.15	-	0.15	-
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	987.38	671.07	472.19	1,143.26	1,175.07
减：所得税费用	246.99	167.76	118.17	285.93	293.96
四、净利润（净亏损以“-”号填列）	740.39	503.31	354.02	857.33	881.11
五、其他综合收益	-			-
六、综合收益总额	740.39	503.31	354.02	857.33	881.11

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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盈利预测编制说明

一、公司基本情况

江西仁和药用塑胶制品有限公司（以下简称药用塑胶、公司或本公司）创建于2004 年 10 月19 日。取得江西省宜春市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。公司性质： 有限责任公司（台港澳与境内合资）；公司注册资本200 万元，实收资本200 万元，其中： 仁和（集团）发展有限公司出资额110 万元，占比55%；天安工贸公司（香港）90 万元，占 比45%；注册地址：江西省樟树市药都南大道158 号。

2008 年12 月，天安工贸公司（香港）将持有本公司40.5%的股份转让给香港维港投资 有限公司。

2009 年4 月，公司搬迁至江西省樟树市葛玄路6 号。

2009 年4 月30 日，公司在江西省宜春市工商行政管理局办理股东和地址变更登记手续。

2011 年6 月21 日股东会决议同意，公司股东香港维港投资有限公司将其所持江西仁和 药用塑胶制品有限公司的40.50%股权转让给香港制药厂有限公司。2011 年6 月28 日，公司 在江西省宜春市工商行政管理局办理了股东和地址变更登记手续，取得了变更后的《企业法 人营业执照》。

公司法定住所：江西省樟树市葛玄路6 号

注册资本：200 万元 法定代表人：敖小明

营业执照注册号：360900520001012

经营范围：生产、销售塑胶制品、药用塑胶包装制品。（以上项目国家有专项规定的除

外）

二、盈利预测编制基础

1、公司2011年7月1日至2012年12月31日盈利预测系以公司业经立信大华会计师事务所 有限公司审计的2009年度、2010年度、2011年1-6月的财务报表为基础，遵循下列基本假设， 结合本公司的生产经营计划、资金使用计划、投资计划及其他有关资料，并以下文第二节所 述之盈利预测的基本假设为前提、按照下文“盈利预测编制说明”中所述公司之主要会计政 策，经过分析研究并遵循谨慎性原则而编制的。

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• 2、编制本盈利预测所依据的主要会计政策和会计估计与公司实际采用的主要会计政策

• 和会计估计相一致。

• 3、本盈利预测是以个别盈利预测数据为基础，根据相关资料为依据编制。

三、盈利预测所依据的基本假设

• 1、盈利预测期间公司所遵循的中央及地方现行的政策、法律、法规以及所处的政治、

• 经济状况无重大变化；

• 2、盈利预测期间公司所属行业的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；

• 3、盈利预测期间公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大变化；

• 4、盈利预测期间公司的生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将

在正常范围内波动；

• 5、盈利预测期间公司所在地区不会发生重大的通货膨胀或通货紧缩情况；

• 6、盈利预测期间公司生产经营计划能如期实现；

• 7、盈利预测期间公司生产经营将不会因原材料的供应中断而蒙受不利影响；

• 8、盈利预测期间公司生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙

受不利影响；

• 9、盈利预测期间公司生产经营将不会因主要机器设备的生产能力不能正常发挥等因素

• 而受到严重影响；

• 10、盈利预测期间除列示于本盈利预测的固定资产开支外，公司没有其他重大资产购置；

• 11、盈利预测期间本公司假设主营业务收入根据已签定合同或意向书的产品交付时间、

• 销售的季节性变化与趋势，以及目前市场对公司产品需求的最新情况而厘定；

• 12、盈利预测期间本公司与销售客户目前所签订的购销合同和采购政策在未来期

• 间内不会发生重大变化；

• 13、盈利预测期间应收及应付关联企业收入及费用的计算基准，与因应本次收购而签订

• 的产品和服务供应协议所载的计算基准一致；

• 14、盈利预测期间主要营运支出于发生当月支付；

• 15、在预测期间本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不发生重大变化；

• 16、在预测期间本公司并不预期在预测期间出现任何重大非经常事项或特殊项目；

• 17、在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响。

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四、公司编制盈利预测时采用的主要会计政策、会计估计

（一）会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

（二）记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

（三）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（四）外币业务和外币报表折算

1 ．外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

2 ．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债 表所有者权益项目下单独列示。

处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

（五）金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 ．金融工具的分类

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管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 ．金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始 确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积（其他资本公积）。

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处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3 ．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。

4 ．金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

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本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5 ．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。

6 ．金融资产（不含应收款项）减值准备计提

• （1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

• （2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

• （六）应收款项

1 ．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

金额 100 万元以上（含 100 万元）的 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款及其他应收款。 单独进行减值测试，根据预计未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计 单项金额重大并单项计提坏账准备的 提坏账准备，计入当期损益。 计提方法 单独测试未发生减值的应收账款、其 他应收款，以账龄为信用风险组合按 照账龄分析法计提坏账准备。

2 ．按组合计提坏账准备的应收款项：

• （1）确认组合的依据及坏账准备计提方法

确定组合的依据：

组合名称	依据
	鉴于相同账龄的应收账款及其他应收款具有类似信
	用风险特征，对单项金额重大单独测试未发生减值
账龄组合	的应收款项会同单项金额不重大的应收款项，公司
	以账龄作为信用风险特征进行组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称	计提方法
账龄组合	账龄分析法

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（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年，下同）	0	0
1至2年	5	5
2至3年	10	10
3至4年	30	30
4至5年	80	80
5 年以上	100	100

3 ．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

有客观证据表明单项金额虽不重大， 单项计提坏账准备的理由 但因其发生了特殊减值的应收账款应 进行单项减值测试。 根据未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额，确认减值损失，并据此计 提相应的坏账准备

4 ．期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进 行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不计提坏 账准备。

（七）存货

1 ．存货的分类

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工 物资等。

2 ．发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3 ．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工

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时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4 ．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5 ．周转材料的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次摊销法；

（2）包装物采用一次摊销法。

（八）长期股权投资

1 ．投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发 生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交换交易分步实 现的企业合并，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（一）在个别财 务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。（二）在合并财务报

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表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买 方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允 价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项 作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量 的，也计入合并成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2 ．后续计量及损益确认

（1）后续计量

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部

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分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

（2）损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目 等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按 预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

3 ．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

4 ．减值测试方法及减值准备计提方法

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

（九）固定资产

1 ．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

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（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 ．各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别	折旧年限	残值率（%）	年折旧率（%）
机器设备	10	5-10	9.00-9.50
运输设备	5	5-10	18.00-19.00
电子设备	5	5-10	18.00-19.00
其他设备	5	5-10	18.00-19.00

3 ．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

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• （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

• （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

• （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

• （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资 费用。

（十）在建工程

1 ．在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

2 ．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

3 ．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准 备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

（十一）借款费用

1 ．借款费用资本化的确认原则

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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2 ．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3 ．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4 ．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据每月月末累计资产支出超过专门借款部分的资产支出乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算

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确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。

（十二）无形资产

1 ．无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2 ．使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
K3软件	3年	按最低的可使用年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

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经复核，本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3．使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

本期公司无使用寿命不确定的无形资产。

4 ．无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减 去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额。

5 ．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

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6 ．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（十三）长期待摊费用

长期待摊费用在受益期内平均摊销

（十四）预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1 ．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2 ．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

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果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（十五）收入

1 ．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

公司产品销售收入确认时间的具体判断标准：

先款后货：客户自提销售，产品发出的同时开具销售发票即确认销售收入；委托货运公 司发运销售，产品已发出给委托签约的货运公司，同时开具销售发票，由货运公司送到购货 方，取得货运公司和购货方在客户托运单上签字或盖章确认后即确认销售收入。

先货后款，在客户的授信额度内：客户自提销售，产品发出的同时开具销售发票即确认 销售收入；委托货运公司发运销售，产品已发出给委托签约的货运公司，同时开具销售发票， 由货运公司送到购货方，取得货运公司和购货方在客户托运单上签字或盖章确认后即确认销 售收入。

销售产品时，如客户在业务发生 72 小时内提出异议，则由双方业务人员会商确认，报 双方业务领导同意后，于下批次货款结算时进行调整。

2 ．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3 ．按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据

和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

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按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。

（十六）政府补助

1 ．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。

2 ．会计处理方法

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造 或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递 延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的，取得时直接计入当期营业外收入。

（十七）递延所得税资产和递延所得税负债

1 ．确认递延所得税资产的依据

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。

2 ．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形 成的暂时性差异。

五、税项

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1 ．主要税种及税率

税种	计税依据		税率
增值税	应税产品销售收入		17%
营业税	应税收入		5%
城市维护建设税	已纳流转税额		7%
教育费附加	已纳流转税额		3%、2%
企业所得税	应纳税所得额	2009	年为25%减半征收、2010 年 -2012 年为25%

六、盈利预测表项目说明 （单位：万元）

本预测是在充分考虑公司的资产结构、现时的生产能力及所处的外部市场环境等因素的 基础上编制的。 1、 营业收入

项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
塑料瓶、盖 及相关产品	2,537.21	1,782.53	1,407.35	3,189.88	3,399.00
合计	2,537.21	1,782.53	1,407.35	3,189.88	3,399.00

营业收入的预测，本公司的产品主要销售给关联客户江西康美医药保健品有限公司，对 江西康美医药保健品有限公司的销售份额占本公司销售额的 90%以上，所以营业收入的预 测主要以与康美公司签订的产品销售合同或订单、采购计划和 2011 年度-2012 年度生产经营 计划为基础，从销售数量和销售价格两方面本着谨慎性原则进行预测，其中：销售数量是依 据产品销售合同或采购计划和 2011 年度-2012 年度生产经营计划，并参照 2009 年至 2010 年 历史数据和变动趋势进行测算；销售价格是以公司产品销售合同或订单的价格为主要依据， 同时参考各类产品的市场价格水平及公司的销售定价策略，并考虑 2011 年 1-6 月已实现收 入以及现行营销政策的基础上，对 2011 年 7-12 月、2012 年度的营业收入进行预测。

主营业务收入 2011 年预测数较 2010 年增长 652.67 万元，增幅 25.72%，因预计产销量 增长影响主营业务收入增长 652.67 万元：2012 年预测数较 2011 年增长 209.12 万元，增幅 6.56 %。其中因产品销售价格影响主营业务收入增长 50.46 万元，因预计产销量增长影响主 营业务收入增长 158.66 万元。

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2011 年--2012 年销量增长根据公司按市场分析制定的销售计划进行预测的，其中公司 主要产品市场分析如下：

公司的产品塑瓶主要销售给江西康美医药保健品有限公司，康美公司采购的塑瓶用作 “妇炎洁“等产品的包装容器，妇炎洁作为康美公司的主打和同类产品中的名牌产品市场认 可度较高，产销形势良好，预计对相关塑瓶的采购量会进一步增长，所以公司产品销售将会 呈现稳步增长的趋势。

2、 营业成本

项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
塑料瓶、盖 及相关产品	1,488.84	1,050.62	869.92	1,920.54	2,081.37
合计	1,488.84	1,050.62	869.92	1,920.54	2,081.37

2011 年度至2012 年度营业成本预测主要是根据公司单位产品销售成本和预测销售数 量确定。其中：产品单位营业成本主要根据公司2011 年度至2012 年度单位产品成本中包含 的原材料、人工成本、制造费用等的构成情况，并考虑2011 年1-6 月已实现成本以及结合 2011 年7 月1 日至2012 年12 月31 日的生产经营计划，考虑物价上升的因素，采取稳健性 原则进行预测。

直接材料单位成本根据2010 年度的直接材料成本情况，并考虑预测期间单位产品原材 料消耗量及原材料价格在预测期间的变化趋势进行预测。 直接人工成本包含工资、福利费、 工会经费、职工教育经费和统筹保险等，根据公司的人员编制和工资增长计划、生产计划及 规定的计提基础和计提比例，以2010 年的实际发生数为基础进行预测。

制造费用根据2010 年实际发生数和预测期间的变动趋势进行预测。工资、福利费、工 会经费、职工教育经费和统筹保险等职工薪酬根据公司的人员编制和工资增长计划、生产计 划及规定的计提基础和计提比例，以2010 年的实际发生数为基础进行预测；折旧费用根据 固定资产原值和预测期间固定资产的使用计划和采用的折旧政策预测。其它费用主要是依据 2010 年的实际发生数及变动趋势进行预测。2012 年是根据2011 年预测数据，加之变动因素 进行预测。

成本预测项目变动情况如下：

2 011 年度营业成本较 2010 年度增加431.70 万元，增长 29.00% 。营业成本的增长主 要系销售量的增加而使营业成本随之增加及原材料和人工费用涨价所致。2012 年度营业成

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本较 2011 年度增加 160.83 万元增长 8.37% ，营业成本的增长主要系销售量的增加而使营 业成本随之增加及原材料和人工费用涨价所致。

3、 主营业务毛利及毛利率分析

项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
塑料瓶、盖 及相关产 品毛利额	1,048.37	731.91	537.43	1,269.34	1,317.63
主营业务 毛利额	1,048.37	731.91	537.43	1,269.34	1,317.63
项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
塑料瓶、盖 及相关产 品毛利率	41.32%	41.06%	38.19%	39.79%	38.77%
主营业务 毛利率	41.32%	41.06%	38.19%	39.79%	38.77%

2011 年度主营业务毛利率为 39.79 %，略低于 2010 年；2011 年度主营业务毛利额为 1,269.34 万元，较 2010 年度增长了 21.08 %；2012 年度主营业务毛利率为 38.77 %，略低 于 2011 年；2012 年度主营业务毛利额为1,317.63 万元，较 2011 年度略增长了 3.80 %。在 主营业务毛利率基本持平的前提下，主营业务毛利额随主营业务收入的增长而增长。

4、 营业税金及附加

项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
城市维护 建设税	0.32	9.80	7.10	16.90	18.63
教育费附 加	1.15	7.00	5.07	12.07	13.31
合计	1.47	16.80	12.17	28.97	31.94

—— 本公司营业税金及附加主要包括增值税相关的附加税费 城市维护建设税、教育费附 加及地方教育费等。依据 2011 年和 2012 年预测的收入及税法所规定的相关税费率进行计算。

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相关税费执行的税率与计税基础见本盈利预测编制说明五所述。

5、 期间费用

项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
销售费用	0.29	--	--	--	--
管理费用	64.53	50.01	54.11	104.12	113.11
财务费用	-7.00	-6.12	-1.04	-7.16	-2.49

（1）销售费用、管理费用预测的总体原则是根据公司 2010 年度已审数、2011 年 1-6 月已审实现数及其变动趋势，以及公司相关合同、企业管理预期目标、生产经营计划等因素， 预测 2011 年度、2012 年度可能发生额。

工资、福利费、工会经费、职工教育经费和统筹保险等职工薪酬根据公司的人员编制和 工资增长计划、生产计划及规定的计提基础和计提比例，以 2010 年的实际发生数为基础进 行预测；折旧费用根据固定资产原值和预测期间固定资产的使用计划和采用的折旧政策预 测；与资产相关的车船使用税、无形资产摊销及其他各种待摊费用，根据预测期间预计的资 产价值和规定的标准计提或摊销，其它费用主要是依据 2010 年的实际发生数及变动趋势进 行预测。2012 年是根据 2011 年预测数据，加之变动因素进行预测。2011 年度预测管理费用 较 2010 年度增长 39.59 万元，增长 61.35%；2012 年度预测管理费用较 2011 年度增长 8.99 万元，增长 8.63%；主要系人工费的增加和物价上涨等因素导致各项费用有所增加。

（2）财务费用的预测方法如下：

1）利息收入系根据预测期间平均银行存款余额及银行活期存款利率预测。

• 2）其它费用是依据以前年度的增长趋势进行的预测。

2011 年度预测财务费用较 2010 年度增加 0.16 万元，增加比率为 2.29%； 2012 年度预 测财务费用较 2011 年度下降 4.67 万元，下降比率为 65.22%。主要原因是预计 2011 年和 2012 年会分配股利以及扩大生产等原因，使得货币资金下降，导致利息收入下降。

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6、 营业外收入

项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
非流动资 产处置利 得合计	0.00	--	--	--	--
其中：固定 资产处置 利得	0.00	--	--	--	--
罚没利得	0.13	--	--	--	--
其他	0.20	--	--	--	--
合计	0.33	--	--	--	--

由于营业外收入存在不确定性，故未对此进行预测。

7、 营业外支出

项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
非流动资 产处置损 失合计	2.03	0.15	--	0.15	--
其中：固定 资产处置 损失	2.03	0.15	--	0.15	--
合计	2.03	0.15	--	0.15	--

由于营业外支出存在不确定性，故未对此进行预测。

8、 所得税费用

项目	2010 年度 已审实现 数		2011 年度		2012 年度预测 数
		2011 年1-6 月 已审实现数	2011 年7-12 月 预测数	预测合计数
按税法及 相关规定 计算的当 期所得税	246.99	167.76	118.17	285.93	293.96
递延所得 税调整	--	--	--	--	--
合计	246.99	167.76	118.17	285.93	293.96

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公司所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照公司适 用的所得税税率25%计算的。预测期无递延所得税影响因素。

七、声明

上述盈利预测是基于公司的实际情况，遵循谨慎性原则而编制。根据公司董事会和管理 层的研究分析，上述盈利预测包括其涵盖的文字及数据，是对公司 2011 年、2012 年度经营 业绩最恰当的预计，其结论是合理并真实的，并且认为在正常运营情况下能够实现盈利预测 水平。但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分信赖该 项资料。

江西仁和药用塑胶制品有限公司

二〇一 一年八月五日

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