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RANIX INC. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
15373_rns_2020-03-30_584e0dc0-633e-4fb1-88ff-38addc5b764a.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 라닉스 00260091 100000000000 20200324 1311110103158 000 20394 2717 9044 52 Y Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 라닉스
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | xx |
| 1. 재무상태표······························· | xx |
| 2. 포괄손익계산서····························· | xx |
| 3. 자본변동표······························· | xx |
| 4. 현금흐름표······························· | xx |
| 5. 주석·································· | xx |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | xx |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | xx |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | xx |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | xx |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 라닉스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 라닉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항&cr
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2020년 02월 17일 이사회 결의에 의거하여 매매대금 15,600백만원의 유형자산(토지 및 건물) 매입계약을 체결하였습니다. &cr&cr우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. &cr &cr 기타사항&cr&cr주식회사 라닉스의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 4월 12일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강세진 입니다.&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2 020년 03월 05 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 라닉스
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 라닉스 대표이사 최승욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 남부순화로2645,3층(도곡동,한독빌딩) |
| (전 화) | 02-584-5516 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제17(당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제16(전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 라닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제17(당)기말 | 제16(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 18,280,808,364 | 8,713,388,886 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 3,4,29,33 | 1,046,991,024 | 6,178,336,782 | ||
| 2.매출채권 | 3,5 | 2,214,811,207 | 1,801,752,276 | ||
| 3.기타금융자산 | 3,6 | 14,007,964,896 | 10,627,750 | ||
| 4.재고자산 | 7 | 544,447,056 | 416,993,714 | ||
| 5.기타유동자산 | 8 | 466,594,181 | 305,678,364 | ||
| II. 비유동자산 | 2,113,945,112 | 1,693,287,897 | |||
| 1.유형자산 | 9 | 442,500,341 | 113,436,087 | ||
| 2.무형자산 | 10 | 102,086,432 | 90,817,818 | ||
| 3.기타비유동자산 | 3 | 306,488,315 | 305,303,920 | ||
| 4.이연법인세자산 | 26 | 1,262,870,024 | 1,183,730,072 | ||
| 자 산 총 계 | 20,394,753,476 | 10,406,676,783 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유 동 부 채 | 1,350,770,258 | 2,932,496,865 | |||
| 1.매입채무 | 3,33 | 382,136,796 | 181,531,189 | ||
| 2.미지급금 | 3,33 | 70,268,274 | 61,027,627 | ||
| 3.단기차입금 | 16,33 | - | 500,000,000 | ||
| 4.유동성상환전환우선주부채 | 14,33 | - | 1,683,229,620 | ||
| 5.파생상품부채 | 3,15,29 | 194,392,000 | - | ||
| 6.당기법인세부채 | 4,658,795 | 17,629,144 | |||
| 7.리스부채(유동) | 3,12,33 | 172,961,585 | - | ||
| 8.기타유동부채 | 3,13,33 | 526,352,808 | 489,079,285 | ||
| II. 비 유 동 부 채 | 1,367,145,376 | 2,965,930,064 | |||
| 1.상환전환우선주부채 | 14,29,33 | - | 1,476,529,605 | ||
| 2.파생상품부채 | 14 | - | 496,536,696 | ||
| 3.순확정급여부채 | 17 | 1,180,988,471 | 958,545,542 | ||
| 4.장기종업원채무 | 17 | 40,746,691 | 34,318,221 | ||
| 5.리스부채(비유동) | 3,12,33 | 145,410,214 | - | ||
| 부 채 총 계 | 2,717,915,634 | 5,898,426,929 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 14,18 | 4,794,670,000 | 300,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 14,18 | 8,791,032,795 | - | ||
| III. 기타자본 | 19 | 42,963,074 | - | ||
| IV. 이익잉여금 | 17,20 | 4,048,171,973 | 4,208,249,854 | ||
| 자 본 총 계 | 17,676,837,842 | 4,508,249,854 | |||
| 부채및자본총계 | 20,394,753,476 | 10,406,676,783 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제17(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 라닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21,22 | 9,044,034,381 | 9,810,741,192 | ||
| II. 매출원가 | 22 | 3,477,598,850 | 4,776,516,073 | ||
| III. 매출총이익 | 5,566,435,531 | 5,034,225,119 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 23,27 | 5,568,309,743 | 4,238,303,416 | ||
| V. 영업이익(손실) | (1,874,212) | 795,921,703 | |||
| VI. 영업외손익 | (196,701,600) | (490,056,277) | |||
| 금융수익 | 25 | 66,248,103 | 5,250,783 | ||
| 금융비용 | 25,30 | 299,679,987 | 300,814,990 | ||
| 기타수익 | 24 | 65,385,271 | 107,151,525 | ||
| 기타비용 | 24 | 28,654,987 | 301,643,595 | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (198,575,812) | 305,865,426 | |||
| VIII.법인세수익 | 26 | 66,984,645 | 354,863,648 | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (131,591,167) | 660,729,074 | |||
| X. 기타포괄손익 | (26,155,713) | (63,598,788) | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (26,155,713) | (63,598,788) | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (26,155,713) | (63,598,788) | |||
| XI. 총포괄이익 | (157,746,880) | 597,130,286 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 28 | (16.90) | 110.12 | ||
| 희석주당순이익(손실) | 28 | (16.90) | 110.12 |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제17(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 라닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 300,000,000 | - | - | 3,611,119,568 | 3,911,119,568 |
| 당기순이익 | - | - | - | 660,729,074 | 660,729,074 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (63,598,788) | (63,598,788) |
| 2018.12.31(전기말) | 300,000,000 | - | - | 4,208,249,854 | 4,508,249,854 |
| 2019.1.1(당기초) | 300,000,000 | - | - | 4,208,249,854 | 4,508,249,854 |
| 회계변경 누적효과 | - | - | - | (2,331,001) | (2,331,001) |
| 2019.1.1(재작성) | 300,000,000 | - | - | 4,205,918,853 | 4,505,918,853 |
| 상환우선주 전환 | 3,670,670,000 | 70,371,795 | - | - | 3,741,041,795 |
| 유상증자 | 824,000,000 | 8,720,661,000 | - | - | 9,544,661,000 |
| 주식매입선택권 부여 | - | - | 42,963,074 | - | 42,963,074 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (131,591,167) | (131,591,167) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (26,155,713) | (26,155,713) |
| 2019.12.31(당기말) | 4,794,670,000 | 8,791,032,795 | 42,963,074 | 4,048,171,973 | 17,676,837,842 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제17(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 라닉스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 55,950,450 | 2,938,326,913 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 29 | 74,996,563 | 2,969,656,803 |
| 2. 이자 수취 | 66,248,103 | 5,250,783 | |
| 3. 이자 지급 | (85,294,216) | (14,645,888) | |
| 4. 법인세 납부 | - | (21,934,785) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,113,722,357) | (52,330,392) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 27,810,000 | 200,000 | |
| 기타보증금의 회수 | 27,810,000 | 200,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (14,141,532,357) | (52,530,392) | |
| 비품의 취득 | (34,376,918) | (7,795,280) | |
| 시설장치의 취득 | - | (4,715,604) | |
| 소프트웨어의 취득 | (56,750,871) | (36,107,908) | |
| 특허권의 취득 | (3,911,600) | ||
| 정기예적금의 취득 | (13,000,000,000) | - | |
| 단기금융상품의 취득 | (1,001,879,568) | - | |
| 보증금의 지급 | (48,525,000) | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,926,426,149 | 57,647,418 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 9,592,563,492 | 106,902,400 | |
| 정부보조금의 수령 | - | 106,902,400 | |
| 유상증자 | 9,592,563,492 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (666,137,343) | (49,254,982) | |
| 정액기술료의 납부 | - | (49,254,982) | |
| 단기차입금의 상환 | (500,000,000) | - | |
| 리스부채의 상환 | (166,137,343) | - | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (5,131,345,758) | 2,943,643,939 | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 6,178,336,782 | 3,205,072,485 | |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 29,620,358 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 1,046,991,024 | 6,178,336,782 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 17(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 라닉스 |
1. 일반사항&cr&cr 주식회사 라닉스(이하'회사')는 2003년 9월 26일 반도체 설계, 제작 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 도곡동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 보통주 4,794,670천원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
&cr2019년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 당기(주1) | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 지분율 | 보통주 | 우선주 | 지분율&cr(보통주) | 지분율&cr(우선주) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최승욱 | 2,354,300 | 24.95% | 23,543 | - | 39.24% | - |
| 정정인 | 1,374,482 | 14.57% | 16,686 | - | 27.81% | - |
| 2016 KIF-유안타IT 전문투자조합 | 736,338 | 7.80% | - | 9,175 | - | 51.33% |
| 2011 KIF-유안타IT 전문투자조합 | 190,000 | 2.01% | - | 8,700 | - | 48.67% |
| 기타 | 4,780,380 | 50.67% | 19,771 | - | 32.95% | - |
| 합계 | 9,435,500 | 100% | 60,000 | 17,875 | 100% | 100% |
(주1) 당기중 무상증자, 액면분할 및 코스닥시장 상장에 따른 공모주 유상증자에 따라 보통주 주식수가 변동하였습니다.
2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무 제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록요구합니다. &cr
회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. &cr&cr상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
(단위: 원)
| 계정과목 | 조정금액 |
|---|---|
| 사용권자산 | 96,372,335 |
| 리스부채 | 98,703,336 |
| 이익잉여금 | (2,331,001) |
&cr부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr &cr ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말의 운용리스약정 | 99,801,094 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | (1,097,758) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 98,703,336 |
| 유동리스부채 | 94,649,534 |
| 비유동리스부채 | 4,053,802 |
&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.99%입니다.
③ 실무적 간편법의 사용&cr
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr &cr(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결 손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며,조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다 .&cr &cr (2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(5) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr(6) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr &cr총재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가평가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 유형자산&cr &cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특 허 권 | 7년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(9) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr (10) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용 자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(11) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(12) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주 식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr (13) 수익&cr &cr 회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 고매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하느 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수릭을 인식하고 있습니다. &cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
(14) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr(15) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(16) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (17) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(18) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
&cr(19) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr &cr (1) 금융자산의 범주 &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,046,991 |
| 단기기타금융자산 | 14,007,965 |
| 매출채권 | 2,214,811 |
| 기타비유동자산 | 306,488 |
| 합계 | 17,576,255 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,178,337 |
| 단기기타금융자산 | 10,628 |
| 매출채권 | 1,801,752 |
| 기타비유동자산 | 305,304 |
| 합계 | 8,296,021 |
&cr (2) 금융부채의 범주 &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 382,137 | 382,137 |
| 미지급금 | - | 70,268 | 70,268 |
| 기타유동부채 | - | 332,101 | 332,101 |
| 파생상품부채 | 194,392 | - | 194,392 |
| 리스부채 | - | 318,372 | 318,372 |
| 합계 | 194,392 | 1,102,878 | 1,297,270 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 181,531 | 181,531 |
| 미지급금 | - | 61,028 | 61,028 |
| 단기차입금 | - | 500,000 | 500,000 |
| 유동성상한전환우선주부채 | - | 1,683,230 | 1,683,230 |
| 상환전환우선주부채 | - | 1,476,530 | 1,476,530 |
| 기타유동부채 | - | 330,190 | 330,190 |
| 파생상품부채 | 496,537 | - | 496,537 |
| 합계 | 496,537 | 4,232,509 | 4,729,046 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr &cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수익(비용) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | - | 66,248 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (194,855) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 단기차입금 이자비용 | - | (13,968) |
| 리스부채 이자비용 | - | (6,574) |
| 상환전환우선주 이자비용 | - | (84,283) |
| 합계 | (194,855) | (38,577) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수익(비용) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | - | 5,251 |
| <금융부채> | ||
| 전기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (13,952) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 단기차입금 이자비용 | - | (14,645) |
| 상환전환우선주 이자비용 | - | (272,218) |
| 소계 | (13,952) | (286,863) |
&cr(4) 공정가치 &cr &cr 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,046,991 | (*1) | 6,178,337 | (*1) |
| 단기기타금융자산 | 14,007,965 | (*1) | 10,628 | (*1) |
| 매출채권 | 2,214,811 | (*1) | 1,801,752 | (*1) |
| 기타비유동자산 | 306,488 | (*1) | 305,304 | (*1) |
| 소계 | 17,576,255 | 17,576,255 | 8,296,021 | 8,296,021 |
| <금융부채> | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 매입채무 | 382,137 | (*1) | 181,531 | (*1) |
| 미지급금 | 70,268 | (*1) | 61,028 | (*1) |
| 단기차입금 | - | - | 500,000 | (*1) |
| 유동성상한전환우선주부채 | - | - | 1,683,230 | (*1) |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 1,476,530 | (*1) |
| 기타유동부채 | 332,101 | (*1) | 330,190 | (*1) |
| 리스부채 | 318,372 | (*1) | - | - |
| 당기손익인식 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 194,392 | 194,392 | 496,537 | 496,537 |
| 소계 | 1,297,270 | 1,297,270 | 4,729,046 | 4,729,046 |
(*1)장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr &cr① 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr&cr② 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 파생상품부채 | 194,392 | - | - | 194,392 | 194,392 |
| <전기말> | |||||
| 파생상품부채 | 496,537 | - | - | 496,537 | 496,537 |
&cr
3) 가치평가기법과 투입변수
&cr 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. &cr&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 내용 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 신주인수권 | 194,392 | 이항모형(Binomial Tree Model) | 주가변동성,할인율 등 |
| <전기> | ||||
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 상환전환우선주 | 496,537 | 몬테카를로 시뮬레인션 | 주가변동성,할인율 등 |
&cr4. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,045 | 2,937 |
| 보통예금 | 1,045,946 | 6,175,400 |
| 합계 | 1,046,991 | 6,178,337 |
5. 매출채권 &cr
(1) 매출채권 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실 충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,219,813 | (5,002) | 2,214,811 | 1,801,752 | - | 1,801,752 |
&cr(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,421,968 | 697,811 | - | 100,034 | - | - | 2,219,813 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 0% | 5% | 10% | 20%~100% | |
| 전체기간기대손실 | (5,002) | (5,002) | |||||
| 순장부금액 | 1,421,968 | 697,811 | - | 95,032 | 2,214,811 |
&cr <전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,203,058 | 393,411 | 205,283 | - | - | - | 1,801,752 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 0% | 5% | 10% | 20%~100% | |
| 전체기간기대손실 | |||||||
| 순장부금액 | 1,203,058 | 393,411 | 205,283 | - | - | - | 1,801,752 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | (5,002) | - | - | - | (5,002) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초-기준서 1039호 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (63,101) | - | (63,101) | - | - | - |
&cr
6. 기타금융자산&cr
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 : | ||
| 미수금 | 6,085 | 10,628 |
| 정기예.적금 | 13,000,000 | - |
| 단기금융상품 | 1,001,880 | - |
| 합계 | 14,077,965 | 10,628 |
&cr&cr7. 재고자산&cr&cr재고자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 296,120 | 189,471 |
| 상품 | - | 38,406 |
| 재공품 | 66,259 | 3,767 |
| 원재료 | 182,068 | 185,350 |
| 합계 | 544,447 | 416,994 |
&cr당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,379백만원 입니다.(전기 : 4,551백만원)
&cr당기 중 회사는 재고자산폐기 5백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.(전기: 113백만원)&cr&cr
8. 기타자산&cr &cr기타자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 118,264 | 18,380 |
| 선급비용 | 68,743 | 35,193 |
| 미수수익 | 47,762 | - |
| 부가세대급금 | 229,622 | 230,397 |
| 반환자산 | 1,009 | 21,709 |
| 선납법인세 | 1,194 | - |
| 소계 | 466,594 | 305,679 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 임차보증금 | 256,283 | 270,000 |
| 기타보증금 | 50,205 | 35,304 |
| 소계 | 306,488 | 305,304 |
| 합계 | 773,082 | 610,983 |
&cr
9. 유형자산&cr
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 633,246 | (494,183) | (66,508) | 72,555 |
| 시설장치 | 162,323 | (132,851) | - | 29,472 |
| 사용권자산-건물 | 304,207 | (76,052) | - | 228,155 |
| 사용권자산-차량 | 133,890 | (21,572) | - | 112,318 |
| 합계 | 1,233,666 | (724,658) | (66,508) | 442,500 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 604,871 | (434,661) | (97,733) | 72,477 |
| 시설장치 | 162,323 | (121,364) | - | 40,959 |
| 합계 | 767,194 | (556,025) | (97,733) | 113,436 |
&cr(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 비품 | 정부보조금 | 시설장치 | 사용권자산-건물 | 사용권자산-차량 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 170,210 | (97,733) | 40,959 | - | - | 113,436 |
| 증가 : | ||||||
| 취득 | 34,377 | - | - | 306,538 | 115,648 | 456,563 |
| 기타증가 | - | - | - | 71,365 | 25,007 | 96,372 |
| 감소 : | ||||||
| 처분 | (31) | - | - | - | - | (31) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | (65,493) | 31,225 | (11,487) | (149,748) | (28,337) | (223,840) |
| 기말 | 139,063 | (66,508) | 29,472 | 228,155 | 112,318 | 442,500 |
&cr
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 비품 | 정부보조금 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 225,312 | (129,525) | 47,258 | 143,045 |
| 증가 : | ||||
| 취득 | 9,486 | (1,691) | 4,716 | 12,511 |
| 감소 : | ||||
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각 | (64,588) | 33,483 | (11,015) | (42,120) |
| 기말 | 170,210 | (97,733) | 40,959 | 113,436 |
&cr10. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 2,692,492 | (2,412,615) | (279,877) | - | - |
| 산업재산권 | 3,912 | (885) | - | - | 3,027 |
| 소프트웨어 | 277,098 | (153,374) | - | (24,665) | 99,059 |
| 합계 | 2,973,502 | (2,566,874) | (279,877) | (24,665) | 102,086 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 2,692,492 | (2,390,977) | (279,877) | - | 21,638 |
| 산업재산권 | 3,912 | (326) | - | - | 3,586 |
| 소프트웨어 | 217,349 | (122,324) | - | (29,431) | 65,594 |
| 합계 | 2,913,753 | (2,513,627) | (279,877) | (29,431) | 90,818 |
&cr(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 정부보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 21,638 | 3,585 | 95,026 | (29,431) | 90,818 |
| 증가 : | |||||
| 개별취득 | - | - | 59,748 | (2,998) | 56,750 |
| 감소 : | |||||
| 상각 | (21,638) | (558) | (31,050) | 7,764 | (45,482) |
| 기말 | - | 3,027 | 123,724 | (24,665) | 102,086 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 정부보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 537,192 | - | 78,484 | (36,944) | 578,732 |
| 증가 : | |||||
| 개별취득 | - | 3,912 | 36,108 | - | 40,020 |
| 감소 : | |||||
| 상각 | (235,677) | (326) | (19,568) | 7,514 | (248,057) |
| 손상 | (279,877) | - | - | - | (279,877) |
| 기말 | 21,638 | 3,586 | 95,024 | (29,430) | 90,818 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 45,482 | 248,057 |
&cr
11. 정부보조금&cr&cr(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 |
|---|---|---|---|---|
| 사업화연계과제 | 산업통산자원부 | - | 538 024 | 자산차감 및 &cr관련비용상계 |
| 소재부품기술개발과제 | 산업통산자원부 | 311,862 | 531,000 | |
| 글로벌소재부품기술개발과제 | 산업통산자원부 | 320,711 | - | |
| 합계 | 632,573 | 1,069,024 |
&cr회사는 산업통상자원부에서 시행하는 산업기술혁신사업 외 주관기관으로 선정되었으며, 동 정책과제 계약조건에 따라 기술개발사업의 성과를 활용하기 위하여 실시계약을 체결하고 실시기업은 기술료 금액을 확정하는 시점의 관계 법령 및 규정에서 정한 금액을 전담기관에게 납부합니다.&cr
&cr 12. 리스 &cr
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 부동산 | 228,155 |
| 차량운반구 | 112,318 |
| 합계 | 340,473 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 518백만원입니다.&cr &cr(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 149,748 |
| 차량운반구 | 28,337 |
| 합계 | 178,085 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 6,574 |
&cr(3) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 181,210 | 172,962 |
| 1년 초과 5년 이내 | 149,860 | 145,410 |
| 합계 | 331,070 | 318,372 |
&cr(4) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 유동 | 172,962 |
| 비유동 | 145,410 |
| 합계 | 318,372 |
&cr13. 기타유동부채&cr&cr기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 472,412 | 421,739 |
| 예수금 | 52,410 | 33,819 |
| 환불부채 | 1,531 | 33,521 |
| 소계 | 526,353 | 489,079 |
&cr14. 전환상환우선주&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성상환전환우선주부채 | ||||
| 제1차 상환전환우선주 | 2011 KIF-동양 IT전문투자조합 | 8% | - | 1,683,230 |
| 상환전환우선주부채 | ||||
| 제2차 상환전환우선주 | 2016 KIF-유안타 ICT투자전문조합 | 6% | - | 691,696 |
| 제3차 상환전환우선주 | 2016 KIF-유안타 ICT투자전문조합 | 6% | - | 784,834 |
| 소 계 | - | 1,476,530 |
&cr당기중 상환전환우선주 전액이 보통주로 전환됨에 따라 보통주 자본금 3,670백만원 및 주식발행초과금 70백만원이 증가하였습니다.&cr
&cr15. 신주인수권&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주, 원)
| 발행일 | 권리보유자 | 주식수 | 기초자산 | 행사가격 |
|---|---|---|---|---|
| 2019-08-05 | 한국투자증권 | 160,000주 | (주)라닉스 보통주 | 6,000 |
&cr(2) 신주인수권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr회사의 신주인수권은 보유자의 선택에 따라 자기지분상품을 인도하여 결제하기로 하는 계약으로 보유자의 신주인수권 행사일 현재 시장가격에 따라 변동되는 자기지분상품을 인도해야할 의무를 가지므로 신주인수권을 금융부채로 분류하였습니다.&cr
| 구 분 | 발행조건 |
|---|---|
| 행사기간 | 2020.03.18 ~ 2021.03.18&cr(상장일로부터 6개월 이후 18개월 이내) |
| 행사가격 | 6,000원(코스닥 확정시 확정공모가액) |
| 행사가격 및 주식수의 &cr조정에 대한 내용 | 가. '본건 신주인수권'의 부여일 이후 신주인수권 행사 전에 '발행회사'의 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 제1조에서 정하는 교부할 주식의 수 또는 본 조 제1호의 행사가격을 다음 각호와 같이 조정한다.&cr1) 준비금을 자본전입(무상증자)하는 경우의 행사가격 조정&cr행사가격 = (조정 전 행사가격 * 무상증자 직전 발행주식수) / (무상증자 직전 발행주식수 + 무상증자 발행주식수)&cr2) 주식분할을 하는 경우&cr행사가격은 액면가의 분할비율과 동등한 비율로 감소하고 교부할 주식의 수는 액면가의 분할비율의 역수로 증가한다.&cr3) 주식병합을 하는 경우&cr행사가격은 액면가의 병합비율과 동등한 비율로 증가하고 교부할 주식의 수는 액면가의 병합비율의 역수로 감소한다.&cr4) 자본감소, 이익소각, 상환주식을 상환하여 발행주식총구가 감소하는 경우&cr교부할 주식의 수는 발행주식총수의 감소비율과 같은 비율로 감소하고 행사가격은 다음 산식으로 조정한다.&cr&cr조정후 행사가액 = 조정전 행사가액 * (기발행주식수-감소주식수)/(기발행주식수-감소주식수*(시가/1주당 주주환급가액)&cr&cr나. 제2호 가목에 의한 조정은 각 사정이 생긴 때에 별도의 절차 없이 이루어지는 것으로 하며, 이 경우 '발행회사'는 '주관회사'에게 지체 없이 그 내용을 통지하여야 한다. |
&cr(3)회사는 당사가 발행한 신주인수권을 파생금융부채로 계상하였습니다. 파생금융부채요소로 측정된 신주인수권은 공정가치로 측정됩니다. 당기말 현재 신주인수권과 관련하여 재무제표에 계상된 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 파생상품부채 | 파생상품부채평가손실 |
|---|---|---|
| 신주인수권 | 194,392 | 194,392 |
&cr&cr16. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 기타단기차입금 : | ||||
| 일반대출 | 국민은행 | 3.26% | - | 500,000 |
&cr17. 퇴직급여부채&cr
(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,180,988 | 958,545 |
&cr (2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 958,545 | 751,684 |
| 근무원가 | 353,977 | 230,724 |
| 이자원가 | 13,837 | 11,508 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 46,247 | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 65,612 | 59,735 |
| 기타사항에 의한 효과 | (78,326) | 21,802 |
| 급여지급액 | (178,904) | (116,908) |
| 기말 | 1,180,988 | 958,545 |
&cr (3) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.46% | 2.76% |
| 미래임금상승률 | 8.05% | 7.36% |
| 예상퇴직률 | 9.50% | 13.67% |
&cr 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기>
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인률 | 1.00% | 6.00% | (-)7.20% |
| 임금상승률 | 1.00% | (-)6.70% | 5.80% |
&cr <전기>
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인률 | 1.00% | (-)5.50% | 6.60% |
| 임금상승률 | 1.00% | 6.20% | (-)5.40% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측 단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr&cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr &cr(4) 장기종업원 채무&cr &cr장기 근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급될 예상 채무의 현재가치는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원채무의 현재가치 | 40,747 | 34,318 |
&cr &cr18. 자본금과 자본잉여금&cr &cr (1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000주 | 3,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 5,000원 |
| 발행한 주식수 | 9,435,500주 | 60,000주 |
| 보통주자본금 | 4,794,670천원 | 300,000천원 |
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 기초 | 60,000 | - | 300,000 | - | |
| 기말 | 60,000 | - | 300,000 | - | |
| <당기> | |||||
| 기초 | 60,000 | 300,000 | |||
| 무상증자(주1) | 2019-02-15 | 540,000 | - | - | - |
| 액면분할(주2) | 2019-03-19 | 5,400,000 | - | - | - |
| 상환전환우선주 전환 | 2019-04-15 | 1,787,500 | - | 3,670,670 | 70,372 |
| 유상증자(신주발행) | 2019-09-10 | 1,648,000 | 6,000원 | 824,000 | 8,720,661 |
| 기말 | 9,435,500 | 4,794,670 | 8,791,033 |
(주1) 회사는 2019년 2월 15일을 기준일로 상환전환우선주의 자본잉여금을 재원으로 기존주주에게 소유주식 1주당 9주에 해당하는 보통주식 540,000주 및 우선주 160,875주를 발행하였습니다. 단, 해당 무상증자의 재원은 한국채택국제회계기준 상 부채로 분류되며, 이는 상법과 한국채택국제회계기준의 자본 인식에 의한 차이입니다.&cr(주2) 회사는 2019년 3월 19일자로 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하기로 결정하였으며, 2019년 3월 22일에 신주권을 교부하였습니다.&cr&cr(2) 자본잉여금&cr&cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,791,033 | - |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | - | 8,791,033 | - | 8,791,033 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | - | - | - | - |
&cr19. 기타자본&cr
(1) 주식기준보상제도&cr
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주)
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 기말부여수량 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 임직원 | 2019-04-25 | 222,000 | 2024-04-25 | 주식결제형 | 약정용역기간만료 이후 |
&cr2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | |
| 부여 | 278,000 | - |
| 상실 | (56,000) | - |
| 행사 | - | - |
| 만기소멸 | - | - |
| 기말 | 222,000 | |
| 기말행사가능 | 222,000 |
회사는 당기 중 행사가 7,500원으로 하는 주식매입선택권 278,000주를 부여하였으며,
당기말 현재 퇴사자로 인하여 유효한 주식매입선택권은 222,000주 입니다.
&cr3) 회사는 이항모형(Binomial Tree Model) 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 주가(최근 공모가액) | 6,000 |
| 행사가격 | 7,500 |
| 할인율/무위험수익률 | 1.75% |
| 옵션만기 | 3년 |
| 변동성 | 18.50% |
| 공정가치 | 676.22원/주 |
&cr4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 총비용 : | |
| 주식결제형관련부문 | 42,963 |
&cr20. 이익잉여금&cr
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 4,048,172 | 4,208,250 |
&cr(2) 이익잉여금처분계산서&cr
| 제17기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제16기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 03월 24일 | 처분확정일 | 2019년 04월 12일 |
| 회사명 : 주식회사 라닉스 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 4,048,172 | 4,208,250 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 4,208,250 | 3,611,120 | ||
| 회계정책변경누적효과 | (2,331) | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (26,156) | (63,599) | ||
| 당기순이익(손실) | (131,591) | 660,729 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 4,048,172 | 4,208,250 |
&cr&cr21. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 수익인식&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 9,044,034 | 9,810,741 |
| 총수익 | 9,044,034 | 9,810,741 |
&cr(2) 수익 인식 내역&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 상품매출 | 제품매출 | 용역매출 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 내수 | 내수 | 수출 | 내수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 233,675 | 8,081,041 | 587,089 | 142,229 | 9,044,034 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - |
| 총 수익 | 233,675 | 8,081,041 | 587,089 | 142,229 | 9,044,034 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 상품매출 | 제품매출 | 용역매출 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 내수 | 내수 | 수출 | 내수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 1,367,858 | 6,576,382 | 1,735,344 | - | 9,679,584 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | 131,157 | 131,157 |
| 총 수익 | 1,367,858 | 6,576,382 | 1,735,344 | 131,157 | 9,810,741 |
&cr(3) 회사는 고객과의 계약에서 생기는 계약 자산과 계약 부채를 인식하지 아니하였습니다. 회사는 고객에게 대가를 받기 전에 제공한 재화와 용역에 대한 수취 권한을 수취채권(매출채권)으로 인식하고 있습니다. 또한 고객에게 재화나 용역을 제공하기 전에받은 대가가 없으므로 이에 대한 계약 부채 인식액이 없습니다.&cr
&cr22. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 8,668,130 | 8,311,726 |
| 상품매출액 | 233,675 | 1,367,858 |
| 용역매출액 | 142,229 | 131,157 |
| 합계 | 9,044,034 | 9,810,741 |
&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 189,471 | 474,727 |
| 당기제품제조원가 | 3,314,267 | 3,039,362 |
| 타계정으로 대체액 | (46,090) | 37,154 |
| 기말제품 | (296,119) | (189,471) |
| 제품매출원가 | 3,161,529 | 3,361,772 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | 38,406 | 158,318 |
| 당기상품매입원가 | 112 | 1,182,037 |
| 타계정에서 대체액 | 205,000 | - |
| 타계정으로 대체액 | (21,340) | (7) |
| 기말상품 | - | (38,406) |
| 상품매출원가 | 222,179 | 1,301,942 |
| <용역매출원가> | ||
| 용역매출원가 | 93,891 | 112,802 |
| 합계 | 3,477,599 | 4,776,516 |
&cr23. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 836,919 | 643,694 |
| 상여금 | 106,368 | 35,300 |
| 퇴직급여 | 367,814 | 242,232 |
| 복리후생비 | 212,049 | 156,393 |
| 접대비 | 53,275 | 28,154 |
| 세금과공과 | 143,993 | 95,239 |
| 감가상각비 | 223,840 | 42,120 |
| 지급임차료 | 4,978 | 171,598 |
| 보험료 | 55,551 | 42,222 |
| 경상연구개발비 | 2,959,510 | 2,181,138 |
| 지급수수료 | 274,621 | 180,360 |
| 광고선전비 | 39,500 | 35,739 |
| 건물관리비 | 46,645 | 45,600 |
| 무형자산상각비 | 45,482 | 248,057 |
| 주식보상비용 | 42,963 | - |
| 기타 | 154,801 | 90,457 |
| 합계 | 5,568,309 | 4,238,303 |
&cr24. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 21,086 | 26,649 |
| 외화환산이익 | 41,953 | 29,963 |
| 잡이익 | 2,346 | 50,540 |
| 합계 | 65,385 | 107,152 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 23,054 | 8,430 |
| 외화환산손실 | 5,349 | 2,502 |
| 재고자산폐기손실 | 31 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 279,877 |
| 잡손실 | 221 | 10,835 |
| 합계 | 28,655 | 301,644 |
25. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 66,248 | 5,251 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 104,825 | 286,864 |
| 파생상품평가손실 | 194,855 | 13,951 |
| 합계 | 299,680 | 300,815 |
26 . 법인세비용 (수익)&cr &cr(1) 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 4,778 | 18,422 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (79,140) | (391,224) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 7,377 | 17,938 |
| 법인세비용(수익) | (66,985) | (354,864) |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 재측정 | 7,377 | 17,938 |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (198,576) | 305,865 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | - | 47,290 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | - | 1,286 |
| 세액공제 | - | (184,231) |
| 이연법인세 미인식효과 | - | (221,385) |
| 기타 | (66,985) | 2,176 |
| 법인세비용(수익) | (66,985) | (354,864) |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 반환자산 | (4,559) | 4,337 | - | (222) |
| 유형자산 | 11,181 | (96,199) | - | (85,018) |
| 미수수익 | - | (10,508) | - | (10,508) |
| 이연법인세부채 | 6,622 | (102,370) | - | (95,748) |
| 미지급비용 | 58,366 | 37,686 | - | 96,052 |
| 퇴직급여충당부채 | 201,295 | 51,145 | 7,377 | 259,817 |
| 무형자산 | 47,019 | (47,019) | - | - |
| 보증금 | - | 4,297 | - | 4,297 |
| 환불부채 | 7,039 | (6,702) | - | 337 |
| 국고보조금 | - | 20,058 | - | 20,058 |
| 리스부채 | - | 70,042 | - | 70,042 |
| 기타장기종업원채무 | 7,207 | 1,757 | - | 8,964 |
| 파생상품평가손실 | - | 42,868 | - | 42,868 |
| 연구개발세액공제 | 856,182 | - | - | 856,183 |
| 이연법인세자산 | 1,177,108 | 174,132 | 7,377 | 1,358,617 |
| 순액 | 1,183,730 | 71,762 | 7,377 | 1,262,870 |
&cr<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 반환자산 | (5,053) | 494 | - | (4,559) |
| 이연법인세부채 | (5,053) | 494 | - | (4,559) |
| 미지급금 | 30,019 | (30,019) | - | - |
| 미지급비용 | 6,099 | 52,267 | - | 58,366 |
| 퇴직급여충당부채 | 156,759 | 26,598 | 17,938 | 201,295 |
| 유형자산 | 24,899 | (13,718) | - | 11,181 |
| 매출채권 | - | 47,019 | - | 47,019 |
| 환불부채 | 7,522 | (483) | - | 7,039 |
| 기타장기종업원채무 | 7,419 | (212) | - | 7,207 |
| 연구개발세액공제 | 564,842 | 291,340 | - | 856,182 |
| 이연법인세자산 | 797,559 | 372,792 | 17,938 | 1,188,289 |
| 순액 | 792,506 | 373,286 | 17,938 | 1,183,730 |
&cr (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,186,042 | 1,122,884 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 172,575 | 65,405 |
| 소계 | 1,358,617 | 1,188,289 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (95,748) | (4,559) |
| 소계 | (95,748) | (4,559) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,262,870 | 1,183,730 |
&cr(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적 차이내역 중 주요한 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연구인력개발비세액공제(주1) | 403,931 | - |
| 상환전환우선주부채 | - | 3,000,650 |
| 상환전환우선주 상환할증금 | - | 2,741,318 |
| 상환전환우선주할인발행차금 | - | (2,582,208) |
| 전환권대가(파생상품) | - | 496,537 |
(주1) 회사는 연구인력개발비 세액공제와 관련된 일시적인 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을것으로 판단하고 있습니다.&cr
&cr27. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (215,231) | 241,863 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 1,800,874 | 2,714,930 |
| 외주가공비 | 1,798,065 | 1,675,112 |
| 급여 | 943,287 | 675,527 |
| 퇴직급여 | 367,814 | 242,232 |
| 복리후생비 | 212,049 | 156,393 |
| 세금과공과 | 143,992 | 95,239 |
| 감가상각비 | 223,841 | 42,120 |
| 지급임차료 | 4,978 | 171,598 |
| 지급수수료 | 274,621 | 180,360 |
| 건물관리비 | 46,645 | 45,600 |
| 보험료 | 55,551 | 42,222 |
| 무형자산상각비 | 45,482 | 248,057 |
| 경상연구개발비 | 2,959,510 | 2,181,138 |
| 기타 | 290,539 | 302,428 |
| 합계 | 8,952,017 | 9,014,819 |
28. 주당이익 &cr
(1) 기본주당순이익
&cr1) 기본주당순이익&cr (단위 : 주,원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 당기순이익(손실) | (131,591,167) | 660,729,074 |
| 나. 가중평균유통보통주식수 | 7,788,388 | 6,000,000 |
| 다. 기본주당이익(손실) (가/나) | (16.90) | 110.12 |
&cr(2) 희석주당이익&cr
당기 및 전기는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.&cr
(3) 잠재적 보통주&cr&cr당기 및 전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 신주인수권 | 2020.03.18~2021.03.18 | 160,000 |
| 주식매입선택권 | 2021.04.25~2024.04.25 | 220,000 |
<전기>&cr (단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 발행일로부터 존속기간만료일까지 | 178,750 |
&cr
29. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (198,576) | 305,865 |
| 외화환산손실 | 5,349 | 2,502 |
| 재고자산폐기손실 | - | 112,596 |
| 유형자산처분손실 | 31 | - |
| 감가상각비 | 223,840 | 42,120 |
| 무형자산 상각비 | 45,482 | 248,057 |
| 무형자산 감액손실 | - | 279,877 |
| 이자비용 | 104,825 | 286,863 |
| 복리후생비 | 9,928 | 1,244 |
| 퇴직급여 | 367,814 | 242,232 |
| 파생상품평가손실 | 194,855 | 13,952 |
| 대손상각비 | 5,002 | - |
| 주식보상비용 | 42,963 | - |
| 이자수익 | (66,248) | (5,251) |
| 외화환산이익 | (41,953) | (29,963) |
| 잡이익 | - | (25,864) |
| 합계 | 693,312 | 1,474,230 |
&cr(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | (381,457) | 1,453,763 |
| 재고자산의 증감 | (127,453) | 343,655 |
| 미수금의 증감 | 4,542 | (9,686) |
| 미수수익의 증감 | (47,762) | - |
| 선급금의 증감 | (99,884) | (10,366) |
| 선급비용의 증감 | (33,550) | 40,887 |
| 부가세대급금의 증감 | 774 | (23,910) |
| 반환자산의 증감 | 20,700 | 9,343 |
| 선납세금의 증감 | (1,194) | - |
| 매입채무의 증감 | 200,606 | (274,439) |
| 미지급금의 증감 | 9,241 | 36,036 |
| 미지급비용의 증감 | 50,673 | 55,006 |
| 예수금의 증감 | 18,590 | 7,255 |
| 환불부채의 증감 | (31,990) | (12,709) |
| 장기종업원채무의 지급 | (3,500) | (2,500) |
| 퇴직금의 지급 | (178,904) | (116,908) |
| 당기법인세부채의 증감 | (17,748) | - |
| 합계 | (618,316) | 1,495,427 |
&cr(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주의 전환 | 3,670,670 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | |||
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 상환전환우선주부채 | 리스부채(주1) | 파생부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 500,000 | 2,887,541 | - | 482,585 |
| 현금흐름 | - | - | - | - |
| 비현금흐름(주2) | - | 272,219 | - | 13,952 |
| 전기말 | 500,000 | 3,159,760 | - | 496,537 |
| 당기초 | 500,000 | 3,159,760 | 98,703 | 496,537 |
| 현금흐름(주3) | (500,000) | - | (166,137) | - |
| 비현금흐름(주4) | - | (3,159,760) | 385,806 | (302,145) |
| 당기말 | - | - | 318,372 | 194,392 |
(주1) 기업회계기준서 제1116호 경과규정에 따른 최초 적용일인 기초에 리스부채를 반영하였으며 리스료 지급액을 현금유출로 인식하였습니다.&cr(주2) 이자비용 및 파생평가손익 인식분입니다.&cr(주3) 당기중 단기차입금은 모두 상환되었습니다.&cr(주4) 상환전환우선주 전환 및 신주인수권 평가 인식분입니다.&cr
&cr 30. 특수관계자거래 &cr &cr (1) 특수관계자 현황&cr
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사에 영향력을 행사하는 자> | |||
| 유의적영향력행사기업 | -2011 KIF-동양IT전문투자조합&cr-2016 KIF-유안타ICT전문투자조합 | -2011 KIF-동양IT전문투자조합&cr-2016 KIF-유안타ICT전문투자조합 |
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 이자비용 |
|---|---|---|
| 2011 KIF-동양IT전문투자조합 | 기타 | 38,046 |
| 2016 KIF-유안타ICT전문투자조합 | 기타 | 46,237 |
| 합계 | 84,283 |
&cr <전기>&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 이자비용 | 상환전환우선주 부채 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|
| 2011 KIF-동양IT전문투자조합 | 기타 | 124,825 | 1,683,230 | |
| 2016 KIF-유안타ICT전문투자조합 | 기타 | 147,393 | 1,476,530 | 496,537 |
| 합계 | 272,218 | 3,159,760 | 496,537 |
&cr(3) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용
당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최승욱 | 대표이사 | 165,000 | 국민은행 | '19.05.31 ~ '20.05.29 | 일반운전자금대출보증 |
| 220,000 | 국민은행 | '19.09.12 ~ '20.09.11 |
(4) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 400,691 | 397,541 |
| 퇴직급여 | 55,814 | 38,111 |
| 기타장기급여 | - | 2,500 |
| 주식기준보상 | 6,773 | - |
| 합 계 | 463,278 | 438,152 |
31. 우발상황과 약정사항 &cr
(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr&cr타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|
| 기술보증기금 | 850,000 | 대출보증 |
| 서울보증보험 | 7,200 | 공탁보증보험 |
| 합계 | 857,200 |
(2) 보험가입내용&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 비품 및 재고자산 | 1,860,000 | (주)라닉스 |
(3) 금융기관 여신한도약정&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금 대출약정 | 국민은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | - |
&cr(4) 계류중인 소송사건&cr&cr중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식인도 청구 및 손해배상 소송 | 20,000 | (주)라닉스 | 한두인/&cr한두성 | 서울중앙지방법원 | 1심진행중 | 보통주반환&cr청구소송 |
32. 영업부문&cr &cr(1) 회사는 단일의 보고부문으로 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.&cr
(2) 당 기 및 전기 중 외부 고객으로부터 수익이 회사의 총 수익의 10%이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>&cr (단위:천원)
| 구분 | 금액 | 비중 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 3,639,492 | 40.24% |
| 주요거래처(B) | 3,157,885 | 34.92% |
| 합계 | 6,797,377 | 75.16% |
&cr<전기>&cr (단위:천원)
| 구분 | 금액 | 비중 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 4,748,623 | 48.40% |
| 주요거래처(B) | 2,492,681 | 25.41% |
| 주요거래처(C) | 1,835,989 | 18.71% |
| 합계 | 9,077,293 | 92.52% |
33. 위험관리 &cr &cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지않습니다.&cr
2) 유동성위험관리&cr
회사는 미사용 차입금 한도(주석 31참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 1,200백만원 (전기: 2,200백만원)을 확보하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
&cr가. 만기분석&cr 다음은 금융부채별 상환 계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr &cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1~2년 | 2~3년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 382,137 | 382,137 | - | - | - |
| 미지급금 | 70,268 | 70,268 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 397,100 | 397,100 | - | - | - |
| 리스부채 | 318,372 | 172,962 | 145,410 | - | - |
| 합계 | 1,167,877 | 1,022,467 | 145,410 | - | - |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1~2년 | 2~3년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 181,531 | 181,531 | - | - | - |
| 미지급금 | 61,028 | 61,028 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 330,190 | 330,190 | - | - | - |
| 단기차입금(*1) | 506,229 | 506,229 | - | - | - |
| 상환전환우선주(*2) | 3,394,103 | 1,746,301 | 100,778 | 1,547,024 | - |
| 합계 | 4,473,081 | 2,825,279 | 100,778 | 1,547,024 | - |
(*1) 차입금의 만기 분석 시 향후 지급할 이자 6백만원을 포함하였습니다.&cr(*2) 상환청구일을 기준으로 산정하였습니다.&cr&cr3) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 등으로 구성됩니다&cr&cr(가) 외환위험관리&cr &cr ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원,USD,JPY,CNY,TWD)
| 구분 | 통화 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 80,896 | 93,661 | 699,503 | 782,114 |
| JYP | - | - | 49,368 | 500 | |
| CNY | 3,818 | 633 | 3,398 | 553 | |
| TWD | 3,000 | 115 | - | - | |
| 외상매출금 | USD | 285,128 | 330,121 | 461,000 | 515,444 |
| 미지급비용 | USD | 8,467 | 9,803 | 8,467 | 9,467 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 세전이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 10% 상승 | 41,398 | 78,525 | 41,398 | 128,809 |
| 10% 하락 | (41,398) | (78,525) | (41,398) | (128,809) | |
| JPY/원 | 10% 상승 | - | 47 | - | 50 |
| 10% 하락 | - | (47) | - | (50) | |
| CNY/원 | 10% 상승 | 63 | 78 | 63 | 55 |
| 10% 하락 | (63) | (78) | (63) | (55) | |
| TWD/원 | 10% 상승 | 12 | - | 12 | - |
| 10% 하락 | (12) | - | (12) | - |
&cr(나) 이자율위험관리&cr&cr회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 않습니다. &cr
4) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr &cr 회사는 자본조달 비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달 비율은 순차입금을 총 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총 자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총차입금 | - | 3,659,759 |
| 차감:현금및현금성자산 | 1,046,991 | 6,178,337 |
| 순차입금(A) | (1,046,991) | (2,518,578) |
| 자본총계(B) | 17,676,838 | 4,508,250 |
| 총자본(C=A+B) | 16,629,847 | 1,989,672 |
| 자본조달비율(A/C) (%) | - | - |
&cr34. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 유형자산 양수 결정&cr&cr회사는 사업 확장을 위한 연구시설 및 업무시설 확충을 위해 2020년 02월 17일 이사회 결의에 의거하여 유형자산(토지 및 건물)을 계약하였습니다.&cr- 취득건물 : 서울시 강남구 논현동 83-25, 26(언주로 135길 25)&cr- 매매대금 : 일금 일백오십육억원정(15,600,000,000원)&cr 계약금 : 일금 일십오억육천만원정(1,560,000,000원)&cr 잔 금 : 일금 일백사십억사천만원정(14,040,000,000원)&cr (지급예정일 : 2020년 5월 6일)&cr- 취득재원 : 내부 보유자금 및 금융기관 차입
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr&cr 주식회사 라닉스&cr &cr내부회계관리 제도 검 토보고서는 주식회사 라닉스의 2019년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다. &cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검 토 보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 라닉스&cr대표이사 귀하&cr&cr 2020년 03월 05일 &cr &cr우리는 첨부된 주식회사 라닉스의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 라닉스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부 회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 에 근거 하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
&cr 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr &cr
내부회계관리자 운영실태보고서.jpg 내부회계관리자 운영실태보고서
&cr&cr
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 라닉스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1- 1-4------ -6-2-170-100-------272-- -138-210-------348-2 - 308-310-------620-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.01~2019.07.04.4감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2019.07.17~&cr2019.07.19331반기기준 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차를 기초로한 검토업무수행2019.11.20~&cr2019.11.22.331중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계2020.02.03~&cr2020.02.07541중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행2020.01.021 서울본사 및 광주거래처창고 제품해당사항없음---OOO 타처보관재고자산조회2 2019.11.22, 2020.02.25 해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 22일감사,재무담당이사 및 외부감사업무수행담당이사서면감사계획논의22020년 02월 25일감사,재무담당이사 및 외부감사업무수행담당이사서면감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl