Range Intelligent Computing Technology Group Company Limited — Audit Report / Information 2021

Nov 24, 2021

国元证券股份有限公司 关于

对上海普丽盛包装股份有限公司 重大资产重组之标的公司 润泽科技发展有限公司 涉及利息费用资本化 的 专项核查报告

独立财务顾问

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签署日期：二〇二一年十一月

国元证券股份有限公司关于对上海普丽盛包装股份有限公司

重大资产重组之标的公司润泽科技发展有限公司

涉及利息费用资本化的专项核查报告

深圳证券交易所：

根据贵所于 2021 年 11 月 5 日出具的《关于上海普丽盛包装股份有限公司申 请重大资产置换、发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的第二轮审核问 询函》（审核函〔2021〕030020 号，以下简称“二轮问询函”）的要求，国元 证券股份有限公司（以下简称“国元证券”或“独立财务顾问”）就上海普丽盛 包装股份有限公司重大资产重组之标的公司润泽科技发展有限公司（以下简称 “标的公司”或“润泽科技”）2018 年度、2019 年度、2020 年度及 2021 年 1-6 月（以下简称“报告期”）期间利息费用资本化问题进行专项核查，具体情况核 查如下：

如无特殊说明本专项核查报告中所述的词语或简称与《上海普丽盛包装股份 有限公司重大资产置换、发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书 （草案）》中“释义”所定义的词语或简称具有相同的涵义。

1

一、标的公司报告期内利息费用资本化情况

报告期内，标的公司在建工程的资金投入主要来源于自有资金和银行借款。 针对在建工程对应的银行借款，标的公司按照《企业会计准则 17 号—借款费用》 的相关规定核算各期利息资本化金额。

标的公司报告期内利息费用资本化情况如下：

单位：万元

单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
2021 年1-6 月
项目名称	在建工程期 初余额	本期增加金 额	其中：利息资 本化金额	本期转固金额	期末余额
数据中心A8	6,590.28	24,741.59	911.94	-	31,331.87
数据中心A9	4,720.69	8,632.89	2,096.32	-	13,353.58
数据中心A11	5,434.37	8,661.49	2,462.61	-	14,095.86
数据中心A12	4,842.91	9,635.06	3,539.55	-	14,477.97
重庆数据中心	4,355.64	3,946.66	369.00	-	8,302.29
平湖数据中心	3,536.11	15,656.58	30.13	-	19,192.69
其他数据中心	307.66	2,384.66	347.18	-	2,692.33
其他工程	4,451.79	10,294.27	29.32	958.21	13,787.85
合计	34,239.45	83,953.20	9,786.04	958.21	117,234.44
2020 年
项目名称	在建工程期 初余额	本期增加金 额	其中：利息资 本化金额	本期转固金额	期末余额
数据中心A3	42,145.25	29,846.17	3,067.79	71,991.42	-
数据中心A18	13,320.41	49,406.07	6,957.31	62,726.47	-
数据中心A9	11.79	4,708.90	2,344.25	-	4,720.69
数据中心A11	11.79	5,422.58	2,664.45	-	5,434.37
数据中心A12	11.79	4,831.11	2,964.42	-	4,842.91
合计	55,501.04	94,214.83	17,998.22	134,717.90	14,997.97
2019 年
项目名称	在建工程期 初余额	本期增加金 额	其中：利息资 本化金额	本期转固/减 少金额	期末余额
综合体工程	96,877.51	24,586.92	3,967.78	121,464.44 注	-
数据中心A3	10,597.87	31,907.54	6,091.84	360.16	42,145.25
数据中心A6	13,409.03	41,028.07	1,549.97	54,437.10	-

2

数据中心A18	834.55	12,485.86	1,708.20	-	13,320.41
合计	121,718.97	110,008.39	13,317.80	176,261.70	55,465.66
		2018 年
项目名称	在建工程期 初余额	本期增加金 额	其中：利息资 本化金额	本期转固金额	期末余额
综合体工程	71,613.99	25,263.53	5,315.46	-	96,877.51
数据中心A3	-	10,597.87	3,156.53	-	10,597.87
数据中心A6	58.25	13,350.78	3,270.25	-	13,409.03
数据中心A2	18,157.09	42,161.25	483.77	60,318.34	-
合计	89,829.33	91,373.43	12,226.00	60,318.34	120,884.42

注：2019 年综合体工程系资产剥离导致减少 121,464.44 万元。

二、利息费用资本化核查情况

（一）资本化依据的合理性与充分性核查情况

由于专门借款与一般借款的利息资本化金额计算方式存在差异，因此首先对 报告期内各借款的借款性质进行分类。专门借款，是指为购建或者生产符合资本 化条件的资产而专门借入的款项。

标的公司划分原则为借款用途系购建长期资产的借款被认定为专门借款。

获取报告期内所有利息资本化相关的借款合同，逐笔检查借款资金用途，复 核其借款性质。

对报告期内借款合同基本信息及性质梳理结果如下：

3

单位：万元

								单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
工程 项目	借款 单位	借款合同编号	借款期限	借款合同 本金	借款用途	是否 专门 借款		检查情况
							借 款 合 同 份 数	放款金额	凭证 附件	检查占 比	检查 结果
A2数 据中 心	华夏 银行	YYB2210220160033	2017/1/12-2022/1/12	80,000.00	用于A-2数据中心项目 工程款、设备款、材料 款、置换他行贷款	是	1	80,000.00	银行 回单	100%	核对 借款 合同 原件 无 误、 实际 放款 金 额、 放款 时间 与借 款合 同相 符
A6数 据中 心	五矿 国际 信托	P2017M11S-TD51-002	2018/2/9-2024/1/31	40,000.00	专项用于建设润泽国际 信息港A-6数据楼	是	1	40,000.00	银行 回单	100%
			2018/8/13-2024/1/31	30,000.00				30,000.00	银行 回单	100%
	中国 银行	2019013RG001	2019/3/19-2026/3/19	80,000.00	用于支持河北省廊坊市 经济开发区楼庄路东侧 A-6数据中心项目建设 及置换五矿国际信托的 固定资产借款。	是	1	80,000.00	银行 回单	100%
A3数 据中 心	民生 金融 租赁	MSFL-2017-0444-S-HZ	2017/6/29-2024/7/15	10,000.00	用于A3数据中心建设	是	1	10,000.00	银行 回单	100%
			2018/1/15-2025/1/15	30,000.00				30,000.00	银行 回单	100%
		MSFL-2017-0445-S-ZZ	2018/11/15-2023/11/15	45,000.00	用于A3数据中心建设	是	1	45,000.00	银行	100%

4

工程 项目	借款 单位	借款合同编号	借款期限	借款合同 本金	借款用途	是否 专门 借款		检查情况	检查情况	检查情况	检查情况
							借 款 合 同 份 数	放款金额	凭证 附件	检查占 比	检查 结果
									回单
A8数 据中 心	中国 银行	2021013RG001	2021/2/9-2031/2/9	40,000.00	用于A-8数据中心项目 建设	是	1	40,000.00	银行 回单	100%
			2021/5/28-2031/2/9	30,000.00				30,000.00	银行 回单	100%
A9数 据中 心	北银 金融 租赁	北银金租2020回字 0072号	2020/6/30-2028/6/30	40,000.00	A9数据中心项目	是	1	40,000.00	银行 回单	100%
		北银金租2020回字 0098号	2020/9/17-2027/9/17	40,000.00	A9数据中心项目	是	1	40,000.00	银行 回单	100%
A11 数据 中心	浦发 银行	25012020280039	2020/5/20-2030/5/18	55,000.00	用于A-11数据中心项目 建设	是	1	55,000.00	银行 回单	100%
		25012020280068	2020/8/24-2030/5/18	24,000.00	用于A-11数据中心项目 建设	是	1	24,000.00	银行 回单	100%
A12 数据 中心	北银 金融 租赁	北银金租2020回字 0029号	2020/3/31-2027/3/31	40,000.00	A12数据中心项目	是	1	40,000.00	银行 回单	100%
	兴业 银行	兴银（廊）项目贷字 200001号	2020/9/18-2028/9/17	47,895.00	用于建设京津冀润泽国 际信息港存储数据中心	是	1	47,895.00	银行 回单	100%

5

工程 项目	借款 单位	借款合同编号	借款期限	借款合同 本金	借款用途 A12项目	是否 专门 借款		检查情况	检查情况	检查情况	检查情况
							借 款 合 同 份 数	放款金额	凭证 附件	检查占 比	检查 结果
			2021/1/1-2028/9/17	37,105.00		是		37,105.00	银行 回单	100%
A18 数据 中心	华宝 信托	120190032900010002	2019/8/27-2026/8/6	64,000.00	用于建设润泽国际港 A-18数据楼	是	1	64,000.00	银行 回单	100%
			2019/12/19-2026/8/6	30,000.00				30,000.00	银行 回单	100%
综合 体工 程	五矿 国际 信托	P2017M11S-TD47-002	2017/4/28-2023/4/28	84,000.00	专项用于建设润泽的大 数据应用展示中心综合 体项目	是	1	84,000.00	银行 回单	100%
其他 工程	平安 银行	平银京东城固贷字 20200818第001号	2020/8/27-2024/5/21	130,000.00	用于偿还平银投审 【2019】000265号批复 项下授信余额	否	1	130,000.00	银行 回单	100%

6

由上表可见，报告期内除平安银行外，其他借款合同均为专项借款，同时检 查相关放款凭证，确认放款金额与合同约定金额是否一致。经核查，独立财务顾 问认为获取的证据及执行的程序充分，标的公司对于专门借款和一般借款的划分 准确，并未出现借款性质划分错误的情形，符合《企业会计准则》规定。

（二）标的公司是否存在专项贷款用于日常运营等非专款专用情形的核查

标的公司发生的借款费用，对于可直接归属于符合资本化条件资产的购建或 者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。

标的公司借款主要系专门用于购建在建工程和固定资产所借入，可直接归属 到符合资本化条件的资产中。对报告期内单笔金额 100.00 万元以上付款进行检 查，具体情况如下：

7

单位：万元

									单位：万元
借款单位	借款合同编号	借款合同本 金	借款时间	使用金额		检查情况			备注
					检查 笔数	检查金额	凭证附件	检查占 比
五矿国际信托	P2017M11S-TD51-002	40,000.00	2018年2月	40,000.00	9	40,000.00	付款审批单、发 票、支付回单等	100.00%	—
		30,000.00	2018年8月	30,000.00	22	29,518.48		98.39%
中国银行	2019013RG001	80,000.00	2019年3月	80,000.00	5	80,000.00		100.00%	其中7亿元 用于归还五 矿国际信托 借款
民生金融租赁	MSFL-2017-0444-S-H Z	30,000.00	2018年1月	30,000.00	13	29,945.91		99.82%	—
	MSFL-2017-0445-S-ZZ	45,000.00	2018年11月	45,000.00	7	45,000.00		100.00%	—
中国银行	2021013RG001	40,000.00	2021年2月	40,000.00	22	39,554.72		98.89%	—
		30,000.00	2021年5月	30,000.00	25	29,598.21		98.66%
华宝信托	120190032900010002	64,000.00	2019年8月	64,000.00	24	63,992.29		99.99%	—
		30,000.00	2019年12月	30,000.00	21	27,398.07		91.33%	—
北银金融租赁	北银金租2020回字 0072号	40,000.00	2020年6月	40,000.00	8	40,000.00		100.00%	—
	北银金租2020回字 0098号	40,000.00	2020年9月	40,000.00	17	39,996.00		99.99%	—
兴业银行	兴银（廊）项目贷字 200001号	47,895.00	2020年9月	47,895.00	12	47,872.50		99.95%	—
		37,105.00	2021年1月	37,105.00	28	36,987.19		99.68%	—

8

借款单位	借款合同编号	借款合同本 金	借款时间	使用金额	检查情况	检查情况	检查情况		备注
					检查 笔数	检查金额	凭证附件	检查占 比
浦发银行	25012020280039	55,000.00	2020年5月	55,000.00	18	52,346.00		95.17%	—
	25012020280068	24,000.00	2020年8月	24,000.00	27	23,851.42		99.38%	—
北银金融租赁	北银金租2020回字 0029号	40,000.00	2020年3月	40,000.00	13	39,928.00		99.82%	—
合计	—	673,000.00	—	673,000.00	—	665,928.99	—	98.95%	—

9

经核查，借款资金均用于相关数据中心相关建设，符合资本化条件，未发现 专项贷款用于日常运营等非专款专用情形。

（三）资本化金额的准确性核查情况

1. 专门借款资本化金额的准确性核查

2. （1）专门借款利息资本化会计政策

借款费用开始资本化必须同时满足三个条件，即资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已经开始。标的公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态 （即该项在建工程转固）时，借款费用应当停止资本化。确认资本化期间后，标 的公司区分借款性质分别计算资本化利息金额。

• （2）专门借款资本化开始时间核对

获取工程项目明细账、工程支出凭证、银行借款入账的银行回单，分别检查 报告期内所有利息资本化相关借款合同的资产支出发生时点、借款费用发生时点 及购建或生产活动开始时点，核实借款利息资本化开始时点是否准确。

具体核查情况如下：

10

			单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
工程项目	借款单位	借款合同 本金	资产支出发生时点		借款费用发生时点		购建活动开始时点		判断的利息 费用资本化 开始时点	企业资本化 开始时点是 否准确
			检查文件	发生时间	检查文件	发生时间	检查文件	发生时间
A2数据中 心	华夏银行	80,000.00	回单、发票、 审批单、申请 单	2015.4	借款到账银 行回单	2017.1	回单、发票、 审批单、申 请单	2015.4	2017.1	是
A6数据中 心	五矿国际信 托	40,000.00	回单、发票、 审批单	2017.9		2018.2	回单、发票~~、~~ 审批单	2017.9	2018.2	是
		30,000.00		2017.9		2018.8		2017.9	2018.8	是
	中国银行	80,000.00		2017.9		2019.3		2017.9	2019.3	是
A3数据中 心	民生金融租 赁	10,000.00	回单、发票、 审批单	2017.11		2017.6	回单、发票~~、~~ 审批单	2017.11	2017.11	是
		30,000.00		2017.11		2018.1		2017.11	2018.1	是
		45,000.00		2017.11		2018.11		2017.11	2018.11	是
A8数据中 心	中国银行	40,000.00	回单、发票、 审批单	2019.3		2021.2	回单、发票、 审批单	2019.3	2021.2	是
		30,000.00		2019.3		2021.5		2019.3	2021.5	是
A18数据中 心	华宝信托	64,000.00	回单、发票、 审批单	2018.8		2019.8	回单、发票、 审批单	2018.8	2019.8	是
		30,000.00		2018.8		2019.12		2018.12	2019.12	是
A9数据中 心	北银融资租 赁	40,000.00	回单、付款审 批单、发票、 请款单	2019.9		2020.6	回单、付款 审批单、发 票、请款单	2019.9	2020.6	是
		40,000.00		2019.9		2020.9		2019.9	2020.9	是
A11数据中 心	浦发银行	55,000.00	回单、付款审 批单、发票、 请款单	2019.9		2020.5	回单、付款 审批单、发 票、请款单	2019.9	2020.5	是
		24,000.00		2019.9		2020.8		2019.9	2020.8	是

11

工程项目	借款单位	借款合同 本金	资产支出发生时点	资产支出发生时点	借款费用发生时点	借款费用发生时点	购建活动开始时点	购建活动开始时点	判断的利息 费用资本化 开始时点	企业资本化 开始时点是 否准确
			检查文件	发生时间	检查文件	发生时间	检查文件	发生时间
A12数据中 心	北银融资租 赁	40,000.00	回单、付款审 批单、发票、 请款单	2019.9		2020.3	回单、付款 审批单、发 票、请款单	2019.9	2020.3	是
	兴业银行	47,895.00				2020.9			2020.9	是
		37,105.00				2021.1			2021.1	是
综合体工程	五矿国际信 托	84,000.00	回单、发票、 审批单、申请 单	2016.11		2017.4	回单、发票、 审批单、申 请单	2016.11	2017.4	是

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经核查，报告期内标的公司资本化开始时点系按资产支出发生时点、借款费 用发生时点、购建或生产活动开始时点三个时点孰晚确定，符合《企业会计准则 第 17 号-借款费用》对利息费用资本化的开始时点的相关规定，标的公司借款利 息资本化开始时点判断准确。

（3）专门借款资本化终止时间与转固时间核对

获取各数据中心验收单、借款合同及还款凭证，检查报告期内所有存在利息 资本化工程的验收时间，结合借款合同到期日和实际还款凭证，核实借款利息资 本化停止时点是否准确。具体核查情况如下：

								单位：万元	单位：万元
工程项目	借款单位	借款合同 本金	借款到期日		验收时间		是否达到 预定可使 用状态	判断停止 资本化时 点	企业资本化 终止时点是 否准确
			检查 文件	到期时 间	检查 文件	验收时 间
A2数据中心	华夏银行	80,000.00	借款 合 同、 放款 回 单、 借款 台账 等	2022.1	验收 单	2018.1	是	2018.1	是
A6数据中心	五矿国际 信托	40,000.00		2024.1	验收 单	2019.4	是	2019.4	是
		30,000.00		2024.1	验收 单	2019.4	是	2019.4	是
	中国银行	80,000.00		2026.3	验收 单	2019.4	是	2019.4	是
A3数据中心	民生金融 租赁	10,000.00		2024.7	验收 单	2020.7	是	2020.7	是
		30,000.00		2025.1	验收 单	2020.7	是	2020.7	是
		45,000.00		2023.11	验收 单	2020.7	是	2020.7	是
	中国银行	40,000.00		2031.2	无	尚未验 收	否	尚未停止	是
		30,000.00		2031.2	无	尚未验 收	否	尚未停止	是
A18数据中 心	华宝信托	64,000.00		2026.8	验收 单	2020.12	是	2020.12	是
		30,000.00		2026.8	验收 单	2020.12	是	2020.12	是
A9数据中心	北银金融 租赁	40,000.00		2028.6	无	尚未验 收	否	尚未停止	是

13

工程项目	借款单位	借款合同 本金	借款到期日	借款到期日	验收时间	验收时间	是否达到 预定可使 用状态	判断停止 资本化时 点	企业资本化 终止时点是 否准确
			检查 文件	到期时 间	检查 文件	验收时 间
A9数据中心	北银金融 租赁	40,000.00		2027.9	无	尚未验 收	否	尚未停止	是
A11数据中 心	浦发银行	55,000.00		2030.5	无	尚未验 收	否	尚未停止	是
		24,000.00		2030.5	无	尚未验 收	否	尚未停止	是
A12数据中 心	北银金融 租赁	40,000.00		2027.3	无	尚未验 收	否	尚未停止	是
	兴业银行	47,895.00		2028.9	无	尚未验 收	否	尚未停止	是
		37,105.00		2028.9	无	尚未验 收	否	尚未停止	是
综合体工程	五矿国际 信托	84,000.00		2023.4	无	已于 2019.11 转让	否	2019.11	是

经核查，报告期内标的公司停止资本化时点系工程验收时点和借款到期时点 中较早者，符合会计准则规定，标的公司借款利息资本化停止时点判断准确。 （4）专门借款利息费用资本化测算复核

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，标的公司根据专 门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为资本化利息金额。 计算公式如下：

专门借款资本化金额=专门借款金额×资本化期间×专门借款的利率—尚未 动用的借款资金取得的利息收入

根据借款合同基本信息的核查，确定专门借款金额、资本化期间等基本信息， 对标的公司报告期内资本化利息金额重新计算，并与账面金额比较是否一致。计 算过程如下：

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单位：万元

单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
				2021 年1-6 月
项目名 称	借款单 位			测算、复核情况
		专门借款 金额	当期资本 化起点	当期资本化 终点	利率	利息 收入	测算利息 资本化	实际资本 化	差额	备注
A8数据 中心	中国银 行	40,000.00	2021/2/9	2021/5/28	4.90%	5.44	588.00	911.94	-0.00	—
		70,000.00	2021/5/28	2021/6/30	4.90%	0.00	323.94			—
A9数据 中心	北银金 融租赁	32,903.25	2021/1/1	2021/6/30	5.94%	-	982.66	2,096.32	-0.60	备注 1,2
		32,797.42	2021/1/1	2021/6/30	6.75%	-	1,113.06
A11数 据中心	浦发银 行	55,000.00	2021/1/1	2021/6/30	6.20%	-	1,714.47	2,462.61	0.00	备注2
		24,000.00	2021/1/1	2021/6/30	6.20%	-	748.13			备注2
A12数 据中心	兴业银 行	47,895.00	2021/1/1	2021/6/30	5.15%	-	1,240.15	3,539.55	7.05	备注2
	兴业银 行	37,105.00	2021/1/1	2021/6/30	5.15%	3.37	957.39			—
	北银金 融租赁	37,370.68	2021/1/1	2021/6/30	7.18%	-	1,349.06			备注2
合计	—	—	—	—	—	8.81	9,016.87	9,010.42	6.45	—
				2020 年度
项目名 称	借款单 位				测算、复核情况
		专门借款 金额	当期资本 化起点	当期资本化 终点	利率	利息 收入	测算利息 资本化	实际资本 化金额	差额	备注
A9数据 中心	北银金 融租赁	40,180.82	2020/6/30	2020/12/31	7.22%	3.32	1,487.50	2,344.25	-0.00	备注1
		35,486.44	2020/9/17	2020/12/31	8.24%	4.23	856.75
A3数据 中心	民生金 融租赁	5,917.27	2020/1/1	2020/7/31	8.27%	-	288.18	3,067.79	7.90	备注 1，2
		18,088.82	2020/1/1	2020/7/31	8.46%	-	901.19
		32,257.71	2020/1/1	2020/7/31	9.93%	-	1,886.32
A11数 据中心	浦发银 行	55,000.00	2020/5/20	2020/12/31	6.20%	9.47	2,131.25	2,664.45	-	—
		24,000.00	2020/8/24	2020/12/31	6.20%	4.13	533.20			—
A12数 据中心	兴业银 行	47,895.00	2020/9/18	2020/12/31	5.15%	0.40	712.17	2,964.42	3.17	—
	北银金 融租赁	38,411.00	2020/3/31	2020/12/31	7.66%	0.33	2,255.42			备注1
A18数 据中心	华宝信 托	64,000.00	2020/1/1	2020/12/31	7.30%	-	4,736.89	6,957.31	-0.00	备注2
		30,000.00	2020/1/1	2020/12/31	7.30%	-	2,220.42			备注2
合计	—	—	—	—	—	21.89	18,009.28	17,998.22	11.06	—

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2019 年度

2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度
项目名 称	借款单 位	测算、复核情况
		专门借款 金额	当期资本 化起点	当期资本化 终点	利率	利息 收入	测算利息 资本化	实际资本 化金额	差额	备注
A6数据 中心	五矿国 际信托	40,000.00	2019/1/1	2019/3/18	7.20%	-	616.00	1,549.97	0.00	备注2
		30,000.00	2019/1/1	2019/3/18	7.50%		481.25			备注2
	中信银 行	80,000.00	2019/3/19	2019/4/30	4.90%	4.61	452.72			—
A3数据 中心	民生金 融租赁	6,977.10	2019/1/1	2019/12/31	8.27%	-	585.02	6,091.84	-0.00	备注 1，2
		20,928.59	2019/1/1	2019/12/31	8.46%	-	1,795.15
		36,866.32	2019/1/1	2019/12/31	9.93%	-	3,711.67
综合体 工程	五矿国 际信托	78,000.00	2019/1/1	2019/4/26	6.30%	-	1,569.75	3,967.78	0.36	备注2
		68,000.00	2019/4/27	2019/10/28	6.30%	101.03	2,088.57			—
		58,000.00	2019/10/2 9	2019/11/30	6.30%	14.98	309.82			—
A18数 据中心	华宝信 托	64,000.00	2019/8/27	2019/12/31	7.30%	-	1,635.20	1,708.20	-	备注2
		30,000.00	2019/12/1 9	2019/12/31	7.30%	-	73.00			备注2
合计	—	—	—	—	—	120.62	13,318.16	13,317.80	0.36	—
		2018 年度
项目名 称	借款单 位	测算、复核情况
		专门借款 金额	当期资本 化起点	当期资本化 终点	利率	利息 收入	测算利息 资本化	实际资本 化	差额	备注
A2数据 中心	华夏银 行	80,000.00	2018/1/1	2018/1/30	8.00%	49.57	483.77	483.77	0.00	备注2
A6数据 中心	五矿国 际信托	40,000.00	2018/2/9	2018/12/31	7.20%	117.00	2,483.00	3,270.25	6.25	—
		30,000.00	2018/8/13	2018/12/31	7.50%	87.75	793.50			—
A3数据 中心	民生金 融租赁	8,106.51	2018/1/1	2018/12/31	8.27%	-	679.72	3,156.53	0.00	备注 1，2
		24,005.09	2018/1/15	2018/12/31	8.46%	-	1,980.06
		38,317.16	2018/11/1 5	2018/12/31	9.93%	-	496.75
综合体 工程	五矿国 际信托	84,000.00	2018/1/1	2018/4/27	6.30%	-	1,705.20	5,315.46	-	备注2
		83,000.00	2018/4/28	2018/10/25	6.47%	-	2,685.05			备注2
		78,000.00	2018/10/2 6	2018/12/31	6.47%	-	925.21			备注2
合计	—	—	—	—	—	254.32	12,232.25	12,226.00	6.25	—

备注 1：融资租赁采用摊余成本计算，每期本金随着还款的变化而变化，故使用当期加权本金列示

备注 2：部分借款利息收入为 0，主要是由于该借款已于前期使用完毕

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根据上表计算，标的公司经测算利息资本化金额与账面资本化金额基本保持 一致，个别项目略有差异，主要是由于利息计算尾差所致，经测算标的公司利息 资本化金额准确。

1. 一般借款资本化金额的准确性核查

一般借款资本化计算公式：

一般借款资本化金额=占用一般借款的资产支出加权平均数×所占用一般借 款的资本化率

由于标的公司用于在建工程的一般借款仅为 2020 年平安银行借款，因此一 般借款资本化率即为该笔借款的利率。

获取工程项目明细账、工程支出凭证、银行借款入账的银行回单，分别检查 报告期内所有利息资本化相关借款合同的资产支出发生时点、借款费用发生时点 及购建或生产活动开始时点，确认各数据中心占用资金金额及占用期限，对资本 化利息金额进行重新测算，将重新测算结果与账面确认资本化金额比较，确认账 面确认利息费用资本化金额计算准确。具体计算过程如下：

单位：万元

占用借款对应 工程	2021 年占 用资金	占用期限	加权利率	测算利 息	账面确 认	是否 一致
平湖数据中心	700.00	2021/1/1-2021/6/30	5.55%	19.53	30.13	是
平湖数据中心	1,300.00	2021/5/31-2021/6/30	5.55%	6.21
平湖数据中心	2,030.00	2021/6/13-2021/6/30	5.55%	4.38
重庆数据中心	7,800.00	2021/1/1-2021/6/30	5.55%	217.65	369.00	是
重庆数据中心	6,000.00	2021/2/9-2021/6/30	5.55%	131.35
重庆数据中心	1,700.00	2021/4/27-2021/6/30	5.55%	17.04
重庆数据中心	1,480.00	2021/6/18-2021/6/30	5.55%	2.97
其他数据中心	8,600.00	2021/1/1-2021/6/30	5.55%	239.98	347.18	是
其他数据中心	3,222.00	2021/1/1-2021/6/30	5.55%	89.91
其他数据中心	620.00	2021/1/1-2021/6/30	5.55%	17.30
其他工程	1,051.00	2021/1/1-2021/6/30	5.55%	29.32	29.32	是
合计	-	-	-	775.63	775.63	-

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经重新测算，标的公司账面一般借款利息资本化金额计算准确。

三、核查程序及获取的证据情况

（一）核查过程

独立财务顾问实施了以下核查程序：

1. 获取相关借款合同及借款、还款明细，结合公司在建工程明细账及工程

台账，复核公司报告期各期在建工程借款金额投入情况；

1. 检查与利息资本化开始、终止相关的原始凭证，确认利息资本化期间是

否正确；

1. 检查相关的借款合同，确定相关借款的性质；检查协议中的借款的利率、

金额信息情况，是否与标的公司计算资本化的相关参数一致；

1. 重新计算利息资本化金额，与账面数据进行比较。

（二）获取证据的具体情况及充分性、检查覆盖率

验证事项	获取的证据	检查覆盖率	证据是否 充分
复核公司报告期 各期在建工程借 款金额投入情况	工程款支出的银行流水	已核对金额为100万元以上的 支出，核查比例为98.95%	充分
借款利息资本化 开始时点是否准 确	工程项目明细账、工程 支出凭证、借款合同及 银行借款入账的银行回 单	已对报告期内所有利息资本化 工程项目的资产支出发生时点 凭证和借款入账银行回单进行 检查，核查比例100.00%	充分
借款利息资本化 停止时点是否准 确	各数据中心验收单、借 款合同	已对报告期内所有利息资本化 工程项目的验收单及对应借款 的借款合同进行检查，核查比 例100.00%	充分
借款性质及基础 信息是否准确	借款合同	已逐笔检查借款资金用途、利 率及金额信息，并将其与利息 资本化金额计算基础核对，核 查比例100.00%	充分
复核利息资本化 金额准确性	借款利息资本化测算表	已对报告期内所有在建工程资 本化利息计算的准确性进行重 新计算，检查覆盖率100.00%	充分

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四、核查结论

经核查，独立财务顾问认为，标的公司利息费用资本化原则及执行情况符合 《企业会计准则》规定、资本化依据充分合理、资本化金额计算准确，专项借款 不存在用于日常运营等非专款专用情形，不存在通过资本化事项调节业绩的情形。

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（此页无正文，为《国元证券股份有限公司关于对上海普丽盛包装股份有限 公司重大资产重组之标的公司润泽科技发展有限公司涉及利息费用资本化的专 项核查报告》之签章页）

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独立财务顾问主办人： 赵仕青 汪 涛 丁江波 项 目 协 办 人： 朱励图 汤 玥

国元证券股份有限公司 年 月 日

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