Playway S.A. — Audit Report / Information 2020

Apr 30, 2021

DODATKOWE SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO ORAZ SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DLA KOMITETU AUDYTU SPÓŁKI

PLAYWAY S.A.

ZA ROK OBROTOWY, KTÓRY ZAKOŃCZYŁ SIĘ 31 GRUDNIA 2020 R.

Poznań, dnia 30 kwietnia 2021 r.

DODATKOWE SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO ORAZ SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DLA KOMITETU AUDYTU

Dla Komitetu Audytu PLAYWAY S.A.

Dodatkowe sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Komitetu Audytu, powołanego Uchwałami Rady Nadzorczej z dnia 20 października 2017, z dnia 14 lutego 2019 roku, oraz z dnia 27 listopada 2020 r. w aktualnym składzie:

• Pan Michał Stanisław Markowski,
• Pan Lech Klimkowski,
• Pan Michał Marcin Kojecki.

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PLAYWAY S.A. (Spółki, Jednostki) oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej, dla której PLAYWAY S.A. jest jednostką dominującą (Grupa), z siedzibą w Warszawie, przy ulicy Bluszczańskiej 76, paw. 6, za rok obrotowy, który zakończył się dnia 31 grudnia 2020 r.,

Na jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki składa się:

• a. bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2020 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 135 328 tys. zł,
• b. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., który wykazuje zysk netto w wysokości 84 094 tys. zł,
• c. zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., które wykazuje zwiększenie stanu kapitału własnego o kwotę 21 657 tys. zł,
• d. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., który wykazuje zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę 19 013 tys. zł,
• e. informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia,

("sprawozdanie finansowe").

Na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy składa się:

• a. skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2020 r., które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 458 598 tys. zł,
• b. skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., które wykazuje zysk netto przypadający Jednostce dominującej w kwocie 199 958 tys. zł, i całkowity dochód ogółem w wysokości 247 423 tys. zł,
• c. skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., które wykazuje zwiększenie stanu kapitału własnego o kwotę 215 913 tys. zł,

• d. skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., które wykazuje zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę 82 364 tys. zł,
• e. informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające,

Wypełniając obowiązki wynikające z:

• art. 67 ust. 4 punkt 9 ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym ("ustawa o biegłych rewidentach" – tekst jednolity Dz. U. z 2020 r., poz. 1415, ze zm.),
• art. 11 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) ("Rozporządzenie 537/2014"),
• Krajowych Standardów Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późniejszymi zmianami ("KSB").

niniejszym składamy Komitetowi Audytu PLAYWAY S.A. sprawozdanie dodatkowe, o którym mowa w art. 11 Rozporządzenia nr 537/2014.

1. OŚWIADCZENIE POTWIERDZAJĄCE NIEZALEŻNOŚĆ PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident i firma audytorska pozostawali niezależni od Jednostki zgodnie z przepisami ustawy o biegłych rewidentach, Rozporządzenia 537/2014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014.

2. DANE IDENTYFIKUJĄCE PODMIOT UPRAWNIONY KLUCZOWEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Kluczowym biegłym rewidentem przeprowadzającym badanie w imieniu 4AUDYT sp. z o.o. był Paweł Przybysz (biegły rewident, nr ewidencyjny 11011). Weryfikatorem była Magdalena Szostak (biegły rewident, nr ewidencyjny 12849).

3. CZYNNOŚCI BADANIA WYKONYWANE PRZEZ INNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

W trakcie wykonywanych prac nie korzystaliśmy z usług biegłych rewidentów lub firm audytorskich nienależących do tej samej sieci. Nie korzystaliśmy także z usług ekspertów zewnętrznych.

4. CHARAKTER, CZĘSTOTLIWOŚĆ I ZAKRES KONTAKTÓW Z KOMITETEM DS. AUDYTU LUB ORGANEM WYKONUJĄCYM RÓWNOWAŻNE FUNKCJE W BADANEJ JEDNOSTCE, ORGANEM ZARZĄDZAJĄCYM I ORGANEM ADMINISTRUJĄCYM LUB NADZORCZYM BADANEJ JEDNOSTKI

Kontakty firmy audytorskiej z Komitetem Audytu odbywały się w formie telefonicznej oraz elektronicznej, ostatni kontakt w formie telekonferencji w dniu 30 kwietnia 2021 r.

W zakresie kontaktu z Zarządem kontakt miał charakter telefoniczny i elektroniczny oraz spotkań osobistych, ostatnie w dniach 30 kwietnia 2021 r.

Zarząd Spółki oddelegował do kontaktów z firmą audytorską i składania w jego imieniu wyjaśnień i oświadczeń Pana Adama Tobołę (osobę sprawującą nadzór nad prowadzeniem ksiąg rachunkowych) oraz Panią Renatę Jędrzejczyk (pracownika biura rachunkowego obsługującego Spółkę).

5. ZAKRES I TERMIN BADANIA

Zakres badania

Przeprowadziliśmy badanie jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego Jednostki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok obrotowy, który zakończył się dnia 31 grudnia 2020 r.

Zakres badania obejmował następujące czynności:

• planowanie badania polegające na ustaleniu ogólnej strategii badania oraz opracowaniu planu badania obejmujące identyfikację i ocenę ryzyk istotnego zniekształcenia jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zrozumienie Jednostki i Grupy oraz jej otoczenia, w tym kontroli wewnętrznej oraz ustalenie poziomu istotności przy planowaniu i przeprowadzeniu badania;
• procedury rewizyjne obejmujące procedury wiarygodności (badania szczegółowe i procedury analityczne) oraz testy kontroli;
• procedury końcowe i sprawozdawczość z badania.

Najbardziej znaczące rodzaje ryzyka

W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane, najbardziej znaczące rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliśmy stosowne procedury badania dotyczące tych rodzajów ryzyk. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne dla zrozumienia zidentyfikowanego ryzyka oraz wykonanych przez biegłego rewidenta procedur badania, zamieściliśmy również najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

budujemy zaufanie

KLUCZOWA SPRAWA BADANIA	JAK NASZE BADANIE ODNIOSŁO SIĘ DO TEJ SPRAWY
ROZPOZNAWANIE PRZYCHODÓW ZE SPRZEDAŻY
Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu Jednostka dominująca przedstawiła ujawnienia związane z przychodami ze sprzedaży w notach jednostkowego sprawozdania 14 do finansowego oraz w w notach 24 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W obrotowym zakończonym roku 31 grudnia 2020 r. Jednostka dominująca osiągnęła przychody z dystrybucji gier w kwocie 72 269 tys. zł, natomiast Grupa w kwocie 164 069 tys. zł. Uzasadnienie uznania sprawy za kluczowe zagadnienie badania Przychody ze sprzedaży są jednym z głównych wskaźników oceny działalności Grupy. Jednostka realizuje dominująca sprzedaż poprzez internetowe. platformy Przychody rozpoznawane na podstawie prognoz a następnie korygowane do wartości ostatecznej na podstawie raportów sprzedaży otrzymanych firm zarządzających platformami od internetowymi.	W ramach badania udokumentowaliśmy nasze zrozumienie: kontroli wewnętrznej działającej W obszarze przychodów ze sprzedaży, ogólnego procesu rozpoznawania, ujęcia, wyceny i prezentacji poszczególnych źródeł przychodów przez Grupę, w tym związanych z nimi istotnych osądów oraz szacunków. W szczególności nasze procedury obejmowały: ocenę zgodności stosowanej przez Grupę polityki rachunkowości z odpowiednimi sprawozdawczości standardami finansowej, analizę przychodów ze sprzedaży zrealizowanych w 2020 roku w celu identyfikacji nietypowych transakcji lub nieoczekiwanych trendów poprzez porównanie przychodów ze sprzedaży do poprzedniego roku obrotowego, uzgodnienie wybranej próby transakcji sprzedaży do dokumentacji źródłowej obejmującej dane z raportów sprzedaży otrzymanych od firm zewnętrznych oraz ich zgodności z wystawionymi fakturami sprzedaży, prawidłowości rozpoznania ■ ocenę przychodów przełomie na roku obrotowego, ■ ocenę wpływu potencjalnych skutków epidemii COVID-19 na realizowane przez Grupę przychody. W wyniku przeprowadzonych procedur badania ujawniliśmy istotnych kwestii, które nie wymagałyby korekty sprawozdaniu W finansowym.

4AUDYT sp. z o.o. ul. Kochanowskiego 24/1

NIP: 7811817052

REGON: 300821905

60-846 Poznań

t. +48 61 816 27 81 f. +48 61 855 10 39

KRS 0000304558 Kapitał zakładowy 100 000 PLN w. www.4audyt.pl e. biuro@4audyt.pl

Sąd Rejonowy w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy KRS An International Network of Professional Accounting Firms

UTRATA WARTOŚCI UDZIELONYCH POŻYCZEK

Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu

Jednostka dominująca przedstawiła ujawnienia związane z udzielonymi pożyczkami jednostkom zależnym oraz stowarzyszonym w nocie 7 do jednostkowego sprawozdania finansowego oraz w nocie 12 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym w jednostkowym sprawozdaniu finansowym wyniosło na dzień bilansowy 2 802 tys. zł, natomiast jednostkom stowarzyszonym 101 tys. zł.

Uzasadnienie uznania sprawy za kluczowe zagadnienie badania

Zagadnienie było kluczowe dla naszego badania, ponieważ wiązało się z istotnym wartościowo składnikiem aktywów.

Ponadto obszar ten był przez nas szczegółowo analizowany, ponieważ w przypadku transakcji pomiędzy podmiotami, które nie są od siebie niezależne, często istnieje wyższe ryzyko istotnego zniekształcenia niż w przypadku transakcji zawartych z podmiotami niepowiązanymi.

W ramach badania udokumentowaliśmy nasze zrozumienie ogólnego procesu udzielania pożyczek jednostkom powiązanym, jak również kompletność ujawnień z tym związanych w sprawozdaniu finansowym.

Nasze procedury obejmowały w szczególności:

• weryfikację prawidłowości i kompletności przedstawionej przez Zarząd Jednostki dominującej listy podmiotów powiązanych,
• ocenę poprawności i kompletności ujawnień w zakresie udzielonych pożyczek jednostkom zależnym oraz stowarzyszonym,
• weryfikację założeń przyjętych przez Zarząd Jednostki dominującej o braku przesłanek utraty wartości udzielonych pożyczek,
• analizę istotnych warunków wynikających z zawartych umów pożyczek,
• weryfikację stawek oprocentowania pożyczek pod kątem warunków rynkowych oraz sprawdzenie poprawności naliczenia odsetek na dzień bilansowy,
• ocenę racjonalności przyjętych przez Zarząd Jednostki dominującej prognoz finansowych jednostek zależnych oraz stowarzyszonych,
• analizę terminów wymagalności pożyczek oraz ich spłat po dniu bilansowym.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie ujawniliśmy istotnych kwestii, które wymagałyby modyfikacji opinii z badania.

UDZIAŁY/AKCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH

Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu	W ramach badania udokumentowaliśmy nasze
Jednostka dominująca przedstawiła ujawnienia związane z posiadanymi udziałami/akcjami w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w nocie 4 do jednostkowego sprawozdania	zrozumienie transakcji związanych z nabyciem aktywów finansowych, jak również kompletność ujawnień z tym związanych w sprawozdaniu finansowym.
finansowego.	W ramach badania przeprowadziliśmy w szczególności następujące procedury:
Jednostka dominująca przedstawiła ujawnienia związane z posiadanymi udziałami/akcjami w jednostkach stowarzyszonych w nocie 10 do	 ocenę kontroli wewnętrznej mającej na celu identyfikację przesłanek utraty wartości posiadanych aktywów finansowych,

budujemy zaufanie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Na dzień 31 grudnia 2020 r. Jednostka rozpoznała udziały/akcje dominująca W jednostkach zależnych w kwocie 9 040 tys. zł oraz w jednostkach stowarzyszonych w kwocie 7 762 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2020 r. Jednostka dominująca rozpoznała udziały/akcje W jednostkach stowarzyszonych W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kwocie 194 722 tys. zł. Udziały/akcje w jednostkach stowarzyszonych narażone są na ryzyko utraty wartości. Uzasadnienie uznania sprawy za kluczowe zagadnienie badania Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę badania, ponieważ wiązało się z istotnym

" ocenę poprawności i kompletności ujawnień w zakresie posiadanych udziałów/akcji, weryfikację założeń przyjętych przez Zarząd Jednostki dominującej o braku przesłanek utraty wartości udziałów/akcji w spółkach zależnych i stowarzyszonych, ■ weryfikację prawidłowości i kompletności przedstawionej przez Zarząd Jednostki dominującej listy podmiotów powiązanych. W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie ujawniliśmy istotnych kwestii, które wymagałyby korekty sprawozdaniu W finansowym.

wartościowo składnikiem aktywów trwałych. Jednostka dominująca przeprowadziła w 2020 roku istotne dla sprawozdania finansowego transakcje związane z nabyciem aktywów finansowych. Ponadto obszar ten był przez nas szczegółowo analizowany z uwagi na element osądu kierownictwa Jednostki dominującej związanego z oceną wartości odzyskiwanej inwestycji w jednostkach zależnych oraz stowarzyszonych.

PRODUKCJA ZAKOŃCZONA ORAZ NIEZAKOŃCZONA NA DZIEŃ BILANSOWY

Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu	W ramach badania udokumentowaliśmy nasze
Jednostka dominująca przedstawiła ujawnienia	zrozumienie:
dotyczące wartości nakładów poniesionych na	▪ kontroli wewnętrznej działającej w obszarze
zakończoną oraz niezakończoną na dzień	produkcji w toku pod kątem podejmowania
bilansowy produkcję gier w nocie 5 do	decyzji co do kontynuacji prac nad projektami lub
jednostkowego sprawozdania finansowego oraz w	wycofania się z nich oraz w obszarze wyrobów
nocie 13 do skonsolidowanego sprawozdania	gotowych pod kątem decyzji co do momentu
tinansowego.	zakończenia prac nad grami i oceny ich zdatności
Na dzień 31 grudnia 2020 r. nakłady na produkcje	do sprzedaży,
w toku Jednostki dominującej wynosiły 4 038 tys.	ogólnego procesu rozpoznawania, ujęcia, wyceny

4AUDYT sp. z o.o. ul. Kochanowskiego 24/1 60-846 Poznań

NIP: 7811817052

REGON: 300821905

t. +48 61 816 27 81 f. +48 61 855 10 39

KRS 0000304558 Kapitał zakładowy 100 000 PLN w. www.4audyt.pl e. biuro@4audyt.pl

Sąd Rejonowy w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy KRS

An International Network of Professional Accounting Firms

zł. Nakłady na produkcje w toku Grupy wynosiły	i prezentacji poniesionych nakładów na
28 286 tys. zł, natomiast wartość wyrobów	produkcję gier.
gotowych wyniosła 741 tys. zł.	W ramach badania przeprowadziliśmy
	w szczególności następujące procedury:
Nakłady poniesione na produkcje gier narażone są	 weryfikację na wybranej próbie zasadności
na ryzyko utraty wartości.	ujęcia poniesionych nakładów na produkcję gier,
	 weryfikacja wyceny wyrobów gotowych poprzez
Uzasadnienie uznania sprawy za kluczowe	odniesienie do dokumentów źródłowych,
zagadnienie badania	 analizę procesów funkcjonujących w Grupie
Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę	dotyczących identyfikacji przesłanek do utraty
badania, ponieważ ocena odzyskiwalności	wartości oraz weryfikację założeń przyjętych
nakładów poniesionych na produkcję w toku i	przez Zarząd Jednostki dominującej o braku
wyroby gotowe jest złożona i wymaga	przesłanek do utraty wartości aktywów;
dokonywania przez Zarząd znaczących szacunków i	 analizę zdarzeń po dniu bilansowym pod kątem
osądów.	potwierdzenia kontynuacji prac nad projektami,
	wykazanych na dzień bilansowy jako
	niezakończone.
	W wyniku przeprowadzonych procedur badania
	nie ujawniliśmy istotnych kwestii, które
	wymagałyby korekty w sprawozdaniu finansowym.

Termin badania

Badanie jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie z umową z dnia 26 czerwca 2019 r. zawartą na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia 25 czerwca 2019 r. odnośnie do wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego.

Badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. zostało przeprowadzone w terminie od 23 marca 2021 r. do 30 kwietnia 2021 r., z przerwami.

Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za okres od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. zostało przeprowadzone w terminie od 15 kwietnia 2021 r. do 30 kwietnia 2021 r.

Sprawozdanie z badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy zostało przez nas wydane z datą 30 kwietnia 2021 r.

Przegląd skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2020 r. do 30 czerwca 2020 r. został przeprowadzony w terminie od 20 sierpnia 2020 r. do 29 września 2020 r., z przerwami.

Przegląd skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2020 r. do 30 czerwca 2020 r. został przeprowadzony w terminie od 15 września 2020 r. do 29 września 2020 r.

Raport z przeglądu skróconego śródrocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego został przez nas wydany z datą 29 września 2020 r.

6. ZASTOSOWANA METODYKA BADANIA

POZYCJA W BILANSIE	RYZYKO	PROCEDURY WIARYGODNOŚCI/ TESTY KONTROLI	WYJAŚNIENIE ISTOTNYCH RÓŻNIC W PODEJŚCIU DO BADANIA W PORÓWNANIU Z ROKIEM POPRZEDNIM
Środki trwałe	Średnie	Procedury wiarygodności	Nie dotyczy
Inwestycje długoterminowe	Średnie	Procedury wiarygodności	Nie dotyczy
Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Średnie	Procedury wiarygodności	Nie dotyczy
Produkcja w toku	Średnie	Procedury wiarygodności oraz testy kontroli	Nie dotyczy
Należności z tytułu dostaw i usług	Niskie	Procedury wiarygodności oraz testy kontroli	Nie dotyczy
Inne należności	Niskie	Procedury wiarygodności oraz testy kontroli	Nie dotyczy
Środki pieniężne	Średnie	Procedury wiarygodności oraz testy kontroli	Nie dotyczy
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	Niskie	Procedury wiarygodności	Nie dotyczy
Kapitały	Średnie	Procedury wiarygodności oraz testy kontroli	Nie dotyczy
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	Niskie	Procedury wiarygodności oraz testy kontroli	Nie dotyczy
Inne zobowiązania	Średnie	Procedury wiarygodności	Nie dotyczy
Rozrachunki publiczno – prawne	Średnie	Procedury wiarygodności	Nie dotyczy

W badaniu nasze wysiłki koncentrowały się na następujących obszarach sprawozdania finansowego:

• przychodach i należnościach (w szczególności w zakresie istnienia i wyceny netto),
• kosztach i zobowiązaniach (w szczególności w zakresie istnienia, kompletności i wyceny brutto i netto),
• produkcji w toku (w szczególności w zakresie wyceny),
• inwestycji krótkoterminowych i długoterminowych (w szczególności w zakresie istnienia i wyceny).

Zakres naszego badania określony został na podstawie zidentyfikowanych obszarów ryzyka w sprawozdaniu finansowym. W ramach prac wszystkie istotne pozycje jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały przez nas bezpośrednio sprawdzone. Nie wystąpiły istotne różnice w zakresie wag przypisanych procedurom wiarygodności, testowaniu systemu oraz testom zgodności w porównaniu z poprzednim rokiem.

7. POZIOM ISTOTNOŚCI PRZYJĘTY DO BADANIA

Planując badanie jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyznaczyliśmy próg wartościowy, który stanowił dla nas podstawę określenia, czy ewentualne nieprawidłowości były istotne dla sprawozdania finansowego. Planowany poziom istotności dla badanego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego określiliśmy zgodnie ze standardami zawodowymi w oparciu o sumę bilansową, przychody ze sprzedaży i wynik finansowy Spółki. Progi istotności wyniosły odpowiednio:

POZIOM ISTOTNOŚCI –JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ISTOTNOŚĆ OGÓLNA	1 112 tys. zł	Istotność ustalona na podstawie składowych sprawozdania finansowego oraz zawodowego osądu biegłego rewidenta
ISTOTNOŚĆ WYKONAWCZA	834 tys. zł	75% istotności ogólnej
PRÓG UJMOWANIA BŁĘDU	56 tys. zł	5% istotności ogólnej

Przy ocenie nieprawidłowości uwzględnialiśmy również aspekty jakościowe, przede wszystkim w zakresie oceny zastosowanych przez Zarząd Spółki zasad (polityki) rachunkowości, znaczących szacunków przeprowadzonych przez Zarząd Spółki, jak również przy ocenie ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

8. ZASADNOŚĆ ZAŁOŻENIA KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI

We wprowadzeniu do zbadanego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy, który zakończył się 31 grudnia 2020 r. Zarząd Jednostki dominującej poinformował, że zostało ono sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Jednostkę i Grupę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz że nie występują okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Jednostkę dominującą i Grupę.

W wyniku przeprowadzonego badania jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego PLAYWAY S. A. za rok obrotowy, który zakończył się 31 grudnia 2020 r., w tym analizy sytuacji finansowej, nie stwierdziliśmy zagrożenia kontynuacji działalności w roku następnym po badanym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania, bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

9. KONTROLA WEWNĘTRZNA

Kierownik Jednostki dominującej oraz osoby sprawujące nadzór są odpowiedzialne za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie zawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem

Dokonując rozpoznania i oceny ryzyka istotnego zniekształcenia poznaliśmy kontrole wewnętrzną z zakresie związanym z badaniem. Nie rozpoznaliśmy słabości kontroli wewnętrznej, nie tylko w trakcie

oceny ryzyka, ale również na każdym innym etapie badania, które wymagałyby zakomunikowania osobom sprawującym nadzór oraz Kierownictwu Jednostki dominującej.

10.PRZESTRZEGANIE PRZEPISÓW PRAWA

Kierownik Jednostki dominującej oraz osoby sprawujące nadzór są odpowiedzialne za zapewnienie zgodności działalności Jednostki dominującej i Grupy z prawem i regulacjami, w tym zapewnienie postrzegania prawa i regulacji określających kwoty i ujawnienia wykazywane w sprawozdaniu finansowym.

Przeprowadzając badanie uwzględniliśmy mające zastosowanie dla Jednostki dominującej ramowe wymogi prawne i regulacyjne. Dokonaliśmy wszelkich czynności, aby uzyskać pewność, że sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych przez oszustwa i błędy, jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa oraz postanowieniami statutu.

POZYCJA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO	OPIS METODY WYCENY	ZMIANA METODY WYCENY W PORÓWNANIU DO UBIEGŁEGO ROKU	OCENA METODY WYCENY
Środki trwałe	Wycena wg ceny nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości	Nie dotyczy	Wycena prawidłowa, zgodna z przepisami prawa
Inwestycje w jednostkach zależnych	Wycena wg ceny nabycia	Nie dotyczy	Wycena prawidłowa, zgodna z przepisami prawa
Produkcja w toku	Wycena wg wartości godziwej	Nie dotyczy	Wycena prawidłowa, zgodna z przepisami prawa
Należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług	Wycena wg wartości godziwej, w kwocie wymagającej zapłaty	Nie dotyczy	Wycena prawidłowa, zgodna z przepisami prawa
Inne należności i zobowiązania	Wycena wg wartości godziwej, w kwocie wymagającej zapłaty	Nie dotyczy	Wycena prawidłowa, zgodna z przepisami prawa
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Wycena wg wartości nominalnej	Nie dotyczy	Wycena prawidłowa, zgodna z przepisami prawa
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe	Wycena wg wartości godziwej	Nie dotyczy	Wycena prawidłowa, zgodna z przepisami prawa

11.METODY WYCENY ZASTOSOWANE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Metody wyceny do poszczególnych pozycji zostały prawidłowo przedstawione w sprawozdaniu finansowym Spółki i Grupy w informacji dodatkowej o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości. Spółka i Grupa nie zmieniała w badanym roku zasad (polityki) rachunkowości.

12. DOSTĘPNOŚĆ INFORMACJI ORAZ OTRZYMANE OŚWIADCZENIA

Zarząd Jednostki dominującej złożył w dniu 30 kwietnia 2021 r. oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego oraz skonsolidowanego sprawozdania

finansowego przedstawionego do badania oraz o braku zdarzeń, które mogłyby w znaczący sposób wpłynąć na dane wykazane w sprawozdaniu finansowym za badany rok obrotowy, a nie zostałyby w tym sprawozdaniu ujawnione, w szczególności takie, które zaistniały po dacie bilansu.

Ponadto Zarząd Jednostki oświadczył o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych oraz wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych w sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Zarząd Spółki potwierdził swoją odpowiedzialność za zatwierdzone sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a także oświadczył, że udostępnił nam w czasie badania kompletne księgi rachunkowe, dane finansowe, informacje i inne wymagane dokumenty oraz przekazał nam wyjaśnienia niezbędne do wydania opinii o zbadanym sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Zakres planowanej i wykonanej pracy nie został w żaden sposób ograniczony. Sposób przeprowadzonego badania, jego zakres oraz zastosowane metody wykazane są w sporządzonej przez nas dokumentacji roboczej, znajdującej się w siedzibie 4AUDYT sp. z o.o.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Paweł Przybysz działający w imieniu 4AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, przy ul. Kochanowskiego 24/1, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

Paweł Przybysz

Wiceprezes Zarządu,
Kluczowy biegły rewident
Numer ewidencyjny 11011

Dokument podpisany przez PAWEŁ PRZYBYSZ Data: 2021.04.30 17:14:26 CEST Signature Not Verified

Poznań, 30 kwietnia 2021 r.