PharmGen Science, Inc. — Audit Report / Information 2020

Mar 17, 2021

감사보고서 3.8 우리들제약(주) 00260295 100000000000 20210325 1243110000812 100 127039 51919 96614 266 N Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

우리들제약 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 55 기
부터
까지

&cr

제 54 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

	페이지
&cr독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................&cr&cr&cr&cr재 무 제 표&cr&cr · 재 무 상 태 표 .................................................................&cr&cr · 포 괄 손 익 계 산 서 ..........................................................&cr&cr · 자 본 변 동 표 ..................................................................&cr&cr · 현 금 흐 름 표 ..................................................................&cr&cr · 주석 ..............................................................................&cr&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 .......................................................&cr&cr · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........................&cr &cr · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ................................&cr&cr&cr외부감사 실시내용 ...................................................................	&cr 1 ~ 5&cr&cr&cr&cr&cr&cr7 ~ 8&cr&cr9&cr&cr10&cr&cr11&cr&cr 1 2 ~ 86&cr&cr &cr&cr87&cr&cr88 ~ 89&cr&cr 90&cr&cr&cr91 ~ 92

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

우리들제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr&cr 감사의견&cr &cr우리는 우리들제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다.&cr

핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 가. 관계기업투자(커넥타젠(주))의 손상평가&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 커넥타젠(주)의 지속적 영업손실을 고려하여 커넥타젠(주) 관계기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 커넥타젠(주)의 관계기업투자 손상징후에 대하여 현금흐름할인법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 커넥타젠(주) 관계기업투자 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. &cr &cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 우리는 커넥타젠(주)에 대한 관계기업투자의 회수가능액 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다. 우리는 이와 같은 감사절차 수행 시 가치평가전문가를 감사팀에 포함하였습니다.&cr&cr- 경영진 측 외부전문가의 적격성과 독립성을 평가하였습니다.&cr- 회사의 경영진이 회수가능액 추정을 위해 사용한 가치평가 모델의 적절성에 대해 평가하였습니다.&cr- 커넥타젠(주)의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다.&cr- 관측 가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교하였습니다.&cr- 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과를 평가하였습니다.&cr&cr 나. 이연법인세자산의 실현가능성&cr

핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 20에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 5,610백만원을 이연법인세자산으로 인식하고 있으며 재무제표에서 차지하는 비중이 중요합니다. 또한 이연법인세자산은 그 절세효과가 미래에 실현될 수 있음을 입증하기 위하여 회사의 사업계획을 기반으로 한 예상과세소득 추정과 차감할 일시적 차이에 대한 추인 시기에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 우리는 예상과세소득의 추정에는 매출액 및 영업비용과 같은 주요 변수들에 대한 경영진의 유의적 추정 및 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 회사의 이연법인세 자산성 평가가 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지 검토하였습니다.&cr- 과세소득 추정에 사용된 주요 가정(매출성장률, 영업이익률 및 투자활동에 대한 예측)이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였습니다.&cr- 차감할 일시적차이의 예상 소멸시기와 과세소득의 발생가능성 검토를 통해 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하였습니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김영순 입니다.&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2021년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

우리들제약 주식회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 55 기
부터
까지

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제 54 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
우리들제약 주식회사 대표이사 박희덕

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 50
(전 화)	02) 2194 - 3532

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 55 기 2020년 12월 31일 현재
제 54 기 2019년 12월 31일 현재
우리들제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 55 기	제 54 기
자산
유동자산		74,758,148,197	50,310,102,191
현금및현금성자산	4,5,6	25,776,071,787	11,089,585,677
단기금융상품	4,5,6,7	4,530,954,648	4,530,668,451
매출채권	4,5,6,9	21,404,052,064	19,386,481,764
기타수취채권	4,5,6,10,35	2,615,144,160	203,761,445
기타유동자산	11,35	584,496,987	1,137,709,376
파생상품자산	5,6	3,427,776,000	-
재고자산	12	16,419,652,551	13,780,169,363
당기법인세자산		-	181,726,115
비유동자산		52,280,564,145	50,994,257,279
장기금융상품	4,5,6,7	11,000,000	11,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,8	548,915,500	1,584,379,000
종속기업 및 관계기업투자	13	26,429,139,101	26,142,167,281
유형자산	14,15	17,213,389,318	15,594,266,570
무형자산	16	1,933,883,290	989,195,357
기타수취채권	4,5,6,10,35	531,501,742	783,418,408
기타비유동자산	11	3,198,120	1,591,641,409
이연법인세자산	20	5,609,537,074	4,298,189,254
자 산 총 계		127,038,712,342	101,304,359,470
부채
유동부채		37,650,249,586	30,275,331,315
매입채무	4,5,6,35	4,446,276,715	4,043,471,890
리스부채(유동)	4,15	569,420,006	752,195,192
전환사채	4,5,6,18,35	-	17,600,000,000
신주인수권부사채	4,5,6,18,35	19,818,235,986	-
파생상품부채	5,6,35	3,427,776,000	-
기타금융부채	4,5,6,17	6,500,736,870	5,987,433,073
기타유동부채	17	994,215,372	583,102,505
환불부채	21	925,342,051	927,645,230
계약부채	22,35	424,931,230	284,838,460
당기법인세부채		543,315,356	96,644,965
비유동부채		14,268,368,725	13,448,780,790
리스부채	4,15	1,017,123,097	1,427,318,472
복구충당부채	23	98,024,800	95,424,800
기타비유동부채	17	471,793,582	355,020,825
순확정급여부채	19	12,681,427,246	11,571,016,693
부채 총계		51,918,618,311	43,724,112,105
자본
자본금	1,24	7,356,466,500	5,843,012,500
주식발행초과금	24	47,943,181,270	30,368,225,520
기타자본	25	10,437,101,464	10,026,829,744
이익잉여금	26	9,383,344,797	11,342,179,601
자본 총계		75,120,094,031	57,580,247,365
자본과 부채 총계		127,038,712,342	101,304,359,470

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제55기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제54기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
우리들제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	당기		전기
I. 매 출 액			96,614,310,443		95,137,668,553
제품매출액	2,35	92,648,494,231		87,157,341,737
상품매출액	2,35	3,965,816,212		7,980,326,816
II. 매출원가			43,015,222,531		44,699,474,027
제품매출원가	29	40,483,597,064		38,777,207,958
상품매출원가	29	2,531,625,467		5,922,266,069
III. 매출총이익			53,599,087,912		50,438,194,526
판매비와관리비	27,29	54,114,159,212		49,111,951,038
Ⅳ. 영업손익			(515,071,300)		1,326,243,488
금융수익	6,31	749,453,526		1,015,992,485
금융비용	6,31	(2,055,107,867)		(1,478,716,772)
기타수익	6,28	295,932,183		1,010,766,932
기타비용	6,28	(1,780,202,123)		(892,561,395)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(3,304,995,581)		981,724,738
Ⅵ. 법인세비용	20		(977,399,414)		168,183,303
Ⅶ. 당기순이익(손실)			(2,327,596,167)		813,541,435
Ⅷ. 기타포괄손익			368,761,363		(1,888,545,253)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목			368,761,363		(1,888,545,253)
순확정급여부채의 재측정요소	19,20	368,761,363		(1,888,545,253)
IX. 총포괄손익			(1,958,834,804)		(1,075,003,818)
X. 주당손익
기본주당이익	32		(170)		70
희석주당이익	32		(170)		70

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제55기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제54기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
우리들제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금	총 계
2019.01.01 (전기초)		5,785,162,000	29,660,704,490	9,019,596,544	12,417,183,419	56,882,646,453
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	813,541,435	813,541,435
순확정급여부채의재측정요소	19,20	-	-	-	(1,888,545,253)	(1,888,545,253)
총포괄손익 소계		-	-	-	(1,075,003,818)	(1,075,003,818)
소유주와의 거래
전환사채의 전환	24	57,850,500	707,521,030	-	-	765,371,530
전환사채의 발행	24	-	-	1,007,233,200	-	1,007,233,200
소유주와의 거래 소계		57,850,500	707,521,030	1,007,233,200	-	1,772,604,730
2019.12.31 (전기말)		5,843,012,500	30,368,225,520	10,026,829,744	11,342,179,601	57,580,247,365
2020.01.01 (당기초)		5,843,012,500	30,368,225,520	10,026,829,744	11,342,179,601	57,580,247,365
총포괄손익
당기순손실		-	-	-	(2,327,596,167)	(2,327,596,167)
순확정급여부채의재측정요소	19,20	-	-	-	368,761,363	368,761,363
총포괄손익 소계		-	-	-	(1,958,834,804)	(1,958,834,804)
소유주와의 거래
전환사채의 전환	24	1,513,454,000	17,574,955,750	(1,007,233,200)	-	18,081,176,550
신주인수권부사채의 발행		-	-	1,417,504,920	-	1,417,504,920
소유주와의 거래 소계		1,513,454,000	17,574,955,750	410,271,720	-	19,498,681,470
2020.12.31 (당기말)		7,356,466,500	47,943,181,270	10,437,101,464	9,383,344,797	75,120,094,031

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제55기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제54기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
우리들제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	당기		전기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			2,839,459,873		2,526,323,069
영업으로부터 창출된 현금	33	3,156,280,820		5,844,350,180
이자의 수취		190,359,398		444,248,379
이자의 지급		(297,809,750)		(608,711,290)
법인세의 지급		(209,370,595)		(3,153,564,200)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(7,720,667,817)		( 10,987,985,931 )
단기금융상품의 증가		(4,500,000,000)		(22,000,000,000)
단기금융상품의 감소		4,500,000,000		41,000,000,000
기타수취채권의 증가		(2,721,120,000)		(150,000,000)
기타수취채권의 감소		467,036,668		225,833,359
관계기업투자주식의 처분	13	-		1,142,900,000
관계기업투자주식의 취득	13	(550,000,000)		(24,864,499,281)
유형자산의 취득	14	(4,339,137,573)		(6,160,118,179)
유형자산의 처분	14	5,300,000		2,429,700
무형자산의 취득	16	(1,124,246,912)		(622,776,898)
무형자산의 처분	16	541,500,000		-
장기금융상품의 증가		-		(83,096,000)
장기금융상품의 감소		-		521,341,368
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			19,567,694,054		(2,586,035,948)
리스부채(유동)의 상환	33	(783,482,496)		(697,392,078)
전환사채의 발행	33	500,000,000		14,300,000,000
전환사채의 상환	33	-		(16,000,000,000)
신주인수권부사채의 발행	33	20,000,000,000		-
신주인수권부사채의 발행비용	33	(200,000,000)		-
파생상품자산의 증가	33	(1,100,000,000)		-
파생상품부채의 증가	33	1,170,000,000		-
전환사채의 전환		(18,823,450)		(1,143,870)
사채발행비의 지급	33	-		(187,500,000)
IⅤ. 현금및현금성자산의 증가(감소)			14,686,486,110		(11,047,698,810)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			11,089,585,677		22,137,284,487
Ⅵ. 당기말 현금및현금성자산			25,776,071,787		11,089,585,677

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

당기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
전기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
우리들제약 주식회사

1. 일반 사항

우 리들제약 주식회사(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. &cr&cr회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 7,356백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말		전기말
주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
에이치디투자조합	870,000	5.91	-	-
김수경	-	-	870,000	7.44
자기주식	41,910	0.29	41,910	0.36
기타주주	13,801,023	93.80	10,774,115	92.20
합 계	14,712,933	100	11,686,025	100

2020년 6월 3일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결로 최대주주가 김수경에서 에이치디투자조합으로 변경되었습니다. &cr

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언 급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하 는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우 는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

&cr 2.3 종속기업 및 관계기업&cr &cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr &cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타수익(비용) ' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩 니다 ( 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산 &cr &cr재고자 산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.9 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내용연수
건물	40년
구축물	8년
기계장치	7~15년
차량운반구	4~5년
공기구와비품	2~10년
임차시설물	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.10 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.11 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.12 무형자산&cr &cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
개 발 비	5년
산업재산권 등	5~15년

(1) 외부취득한 개발비 &cr&cr회사는 제3자가 주관하는 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 내부창출 개발비&cr

회사는 제3자로부터 신약 관련 연구용역을 체결하면서 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 개량신약 및 제네릭 의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다.

제네릭 의약품은 기존에 허가된 신약과 주성분, 제형, 함량이 동일한 의약품으로, 두 제제(의약품)간의 생체이용률을 비교하여 통계학적으로 동등함을 입증하기 위하여 실시하는 시험인 생물학적 동등성시험 등을 거쳐 시험계획 승인 및 제품 판매시작 단계로 진행됩니다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 제네릭 의약품의 생물학적 동등성시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다.

개량신약 의약품은 신약 및 제네릭 약품이 아닌 의약품이면서 안전성·유효성 심사가 필요한 의약품으로 새로운 염 및 이성체, 새로운 효능군, 새로운 조성 및 함량증감, 새로운 투여경로, 새로운 용법용량을 지닌 의약품입니다. 신약후보물질발굴, 전임 상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 시험계획 승인, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며 개량신약의 제형, 함량 등에 따라 임상시험 단계가 변경될 수 있습니 다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 개량신약 의약품의 임상시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다 .

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 검토하여 개발 단계 또는 이후 매출 규모에 따라 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr 2.13 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.15 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.16 복합금융상품 &cr &cr 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품이 발행될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr또한, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr

2.17 충당부채&cr &cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다.&cr &cr 2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.19 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상 &cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차수당부채 &cr&cr회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

&cr(4) 장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식 &cr &cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr

(1) 매출할인&cr

회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.

&cr2.21 리스

&cr (1) 리스이용자&cr

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	회사의 신용 위험을 고려하여 공모사채 이자율을 사용하여 산출 반영.

&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까 지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

&cr(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

&cr 2.22 영업부문 &cr &cr ( 1) 부문별 정보&cr &cr회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출	92,648,494	87,157,342
상품매출	3,965,816	7,980,327
합 계	96,614,310	95,137,669

&cr (3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
A사	15,597,827	10,611,906

회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

&cr 2.23 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2021년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr (1) COVID-19 영향&cr&cr2020년 코로나바이러스감염증-19의 확산 영향으로 인하여 국내외 경제 상황은 불확실성이 증대될 것으로 예상되고 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며 회사 역시 향후 수익창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 20 참 조 ).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식 여부 및 범위는 미래 상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

&cr(3) 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조) .&cr

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조).

&cr (5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 환불부채&cr

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).&cr&cr (7) 매출할인&cr&cr회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다 (주 석22 참조).&cr &cr (8) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다 .

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. &cr&cr 사무실과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권이 일부 식별 됨에 따라 이로 인한 효과를 리스부채에 반영하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 132 백만원 감액하 였습니다.

&cr (9) 재고자산의 측정&cr

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 판매가격에서 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr (10) 비금융자산의 손상&cr

회사는 유, 무형자산, 종속기업투자주식 등의 비 금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우, 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

&cr회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr

위험관리는 회사의 정책에 따라 회계관리실 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

&cr회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로노출되지 않습니다.&cr

(2) 가격위험

당기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

&cr(3) 이자율위험&cr

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

&cr한편 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.&cr

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산	25,776,072	11,089,586
단기금융상품	4,530,955	4,530,668
매출채권	21,404,052	19,386,482
기타수취채권	3,146,646	987,180
장기금융상품	11,000	11,000
당기손익-공정가치측정금융자 산	548,916	1,584,379
합 계	55,417,641	37,589,295

&cr (2 ) 매출채권 &cr&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회 사는 매출채권의 손 실 률 에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr&cr-당기말

(단위: 천원)

구 분	6개월이내 (*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과&cr(*2)	개별분석&cr 채권(*3)	계
기대 손실률	0.20%	6.47%	40.35%	66.81%	100.00%	100.00%	-
총 장부금액 - 매출채권	21,021,029	354,535	94,206	109,213	4,359,248	2,726,283	28,664,514
손실충당금	41,016	22,938	38,012	72,965	4,359,248	2,726,283	7,260,462

(*1) 신 용 카 드 결제 분 513,011천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다.&cr (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다.&cr (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치가 낮은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 반영하였습니다.&cr&cr-전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월이내&cr(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과&cr(*2)	개별분석&cr 채권(*3)	계
기대 손실률	0.25%	5.17%	36.18%	71.08%	100.00%	47.73%	-
총 장부금액 - 매출채권	17,257,659	664,907	75,565	57,932	4,295,141	2,819,856	25,171,060
손실충당금	40,729	34,376	27,339	41,178	4,295,141	1,345,815	5,784,578

(*1) 신 용 카 드 결제분 966,050 천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다.&cr (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다.&cr (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치를 고려하여 손실충당금을 반영하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용보강을 위해 회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말
현금성자산	62,303	41,449
금융상품	20,000	30,000
부동산	1,270,000	2,510,000
지급보증	4,841,000	4,962,000
기타	580,000	210,000
합 계	6,773,303	7,753,449

&cr 4.1.3 유동성 위험&cr

현금흐름의 예측은 회사 내의 회계관리실이 수행합니다. 회사의 회계관리실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액
매입채무	4,446,277	-	-	4,446,277
기타금융부채(*1)	5,803,910	-	-	5,803,910
신주인수권부사채(*2)	20,500,000	-	-	19,818,236
리스부채(*3)	650,184	901,163	265,476	1,586,543
합 계	31,400,371	901,163	265,476	31,654,966

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.&cr(*2) 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다.&cr (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액
매입채무	4,043,472	-	-	4,043,472
기타금융부채(*1)	5,351,800	-	-	5,351,800
전환사채(*2)	18,040,000	-	-	17,600,000
리스부채(*3)	850,300	1,286,175	341,172	2,179,514
합 계	28,285,572	1,286,175	341,172	29,174,786

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.&cr(*2) 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다.&cr (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.&cr

4.2 자본위험관리 &cr

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. &cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	21,404,779	19,779,514
차감: 현금및현금성자산	(25,776,072)	(11,089,586)
순부채	(4,371,293)	8,689,928
자본총계	75,120,094	57,580,247
총자본	70,748,801	66,270,175
자본조달비율(*)	-	13.11%

(*) 당기말 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치&cr

(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*1)	25,776,072	25,776,072	11,089,586	11,089,586
단기금융상품(*1)	4,530,955	4,530,955	4,530,668	4,530,668
매출채권(*1)	21,404,052	21,404,052	19,386,482	19,386,482
기타수취채권(*1)	3,146,646	3,146,646	987,180	987,180
장기금융상품(*1)	11,000	11,000	11,000	11,000
당기손익-공정가치측정금융자산	548,916	548,916	1,584,379	1,584,379
파생상품자산	3,427,776	3,427,776	-	-
소계	58,845,417	58,845,417	37,589,295	37,589,295
금융부채
매입채무(*1)	4,446,277	4,446,277	4,043,472	4,043,472
기타금융부채(*1)(*2)	5,803,910	5,803,910	5,351,800	5,351,800
전환사채(*1)	-	-	17,600,000	17,600,000
신주인수권부사채(*1)	19,818,236	19,818,236	-	-
파생상품부채	3,427,776	3,427,776	-	-
소계	33,496,199	33,496,199	26,995,272	26,995,272

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는, 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.&cr(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.&cr

(2) 공정가치 서열체계 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	548,916	548,916
파생상품자산	-	-	3,427,776	3,427,776
부채
파생상품부채	-	-	3,427,776	3,427,776

&cr2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,584,379	1,584,379

&cr(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. &cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
전환채무상품	498,889	현금흐름할인법, 이항모형	주가, 할인율, 주가변동성
신주인수권사채 매도청구권(자산)	3,427,776	TF모형	주가, 주가변동성
신주인수권사채 매도청구권(부채)	3,427,776	TF모형	주가, 주가변동성

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역&cr&cr 당기 및 전기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기

(단위: 천원)

구분		당기손익-공정가치측정 &cr금융자산	파생상품자산	파생상품부채
당기초		1,584,379	-	-
취득		-	2,917,314	2,841,318
총포괄손익	당기손익	(1,035,463)	510,462	586,458
기타포괄손익	-	-	-
당기말		548,916	3,427,776	3,427,776

(*) 당기 중 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 당기말 현재 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분		당기손익-공정가치측정 &cr금융자산	파생상품부채
전기초		1,540,803	1,599,422
대체		-	(1,073,748)
총포괄손익	당기손익	43,576	(525,674)
기타포괄손익	-	-
전기말		1,584,379	-

&cr (5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말		전기말
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융상품
투자전환사채(*)	(주)미애부	-	-	201	(96)
투자전환사채	(주)퍼스트케어	2,926	(519)	19,331	(12,723)
파생상품자산
콜옵션		317,138	(321,534)	-	-
파생상품부채
콜옵션		321,534	( 317,138 )	-	-

(*) 당 기 중 (주)미애부 투자전환사채가 만기가 도래하여 민감도 분석에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	합계
현금및현금성자산	25,776,072	-	25,776,072
단기금융상품	4,530,955	-	4,530,955
매출채권	21,404,052	-	21,404,052
기타수취채권	3,146,646	-	3,146,646
장기금융상품	11,000	-	11,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	548,916	548,916
파생상품자산	-	3,427,776	3,427,776
합 계	54,868,725	3,976,692	58,845,417

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	당기손익-공정가치&cr측정금융부채	합계
매입채무	4,446,277	-	4,446,277
기타금융부채(*)	5,803,910	-	5,803,910
신주인수권부사채	19,818,236	-	19,818,236
파생상품부채	-	3,427,776	3,427,776
합 계	30,068,423	3,427,776	33,496,199

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. &cr

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	11,089,586	-	11,089,586
단기금융상품	4,530,668	-	4,530,668
매출채권	19,386,482	-	19,386,482
기타수취채권	987,180	-	987,180
장기금융상품	11,000	-	11,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,584,379	1,584,379
합 계	36,004,916	1,584,379	37,589,295

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채
매입채무	4,043,472
기타금융부채(*)	5,351,800
전환사채	17,600,000
합 계	26,995,272

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	119,403	441,105
외환차익	94,797	5,637
외환차손	(118,844)	(3,421)
대손상각비	(1,462,718)	(1,592,844)
기타의대손상각비	(70,997)	-
기타의대손충당금환입	220,000	10,000
잡손실	-	(48,947)
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	24,792	43,577
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,060,256)	-
파생상품평가이익	510,462	-
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(181,377)	(1,370,232)
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가이익	-	525,674
파생상품평가손실	(586,458)	-

7. 사용이 제한된 금융상품&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
단기금융상품	530,955	530,668	신용카드 개설
장기금융상품	11,000	11,000	당좌개설보증금

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
채무상품(*)
투자전환사채	498,889	1,534,352
출자금	50,027	50,027
합 계	548,916	1,584,379

(*) 당기말 금융상품평가로 인하여 발생한 평가이익은 24,792천원이며, 평가손실은 1,060,256천 원입니다. 당기 중 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 당기말 현재 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습 니 다.&cr

9. 매출채권 &cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
일반매출채권	28,664,514	25,171,060
차감: 손실충당금	(7,260,462)	(5,784,578)
합 계	21,404,052	19,386,482

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	5,784,578	4,180,650
손상된 채권에 대한 대손상각비	1,462,718	1,592,844
상각채권환입	13,166	11,084
기말 금액	7,260,462	5,784,578

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 기타수취채권&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
대여금	2,383,333	215,000
미수금	345,152	486,529
차감: 손실충당금	(291,283)	(440,286)
미수수익	36,275	107,518
보증금	673,169	618,418
기말금액	3,146,646	987,179
차감: 비유동항목	(531,502)	(783,418)
유동항목	2,615,144	203,761

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	440,286	450,286
기타의대손충당금환입	(220,000)	(10,000)
기타의대손상각비	70,997	-
기말 금액	291,283	440,286

11. 기타자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	2,343,318	3,134,159
차감: 손상차손(*)	(1,860,623)	(476,121)
선급비용	105,000	71,313
기말금액	587,695	2,729,351
차감: 비유동항목	(3,198)	(1,591,642)
유동항목	584,497	1,137,709

(*) 회사는 2017년부터 베트남 기업인 DONG TAM INT'L CO LTD에서 Cashew Nut Shell Liquid를 수입하여 판매 하고 있으나, 코로나바이러스 감염증-19 확산 영향으로 원료수급 및 유동성 확보에 어려움을 겪고 있어 선지급한 구매대금의 회수가 불투명하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 기타자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	476,121	476,121
기타의대손상각비	1,384,502	-
기말 금액	1,860,623	476,121

12. 재고자산&cr

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	9,476,941	(523,122)	8,953,819	7,808,658	(307,315)	7,501,343
상 품	1,241,585	(237,433)	1,004,152	1,122,115	(59,531)	1,062,584
재공품	2,635,457	(43,456)	2,592,001	1,882,460	(48,854)	1,833,606
원재료	3,839,733	(144,123)	3,695,610	3,340,507	(318,662)	3,021,845
부재료	146,742	-	146,742	249,342	(6,569)	242,773
미착품	27,329	-	27,329	118,018	-	118,018
합 계	17,367,787	(948,134)	16,419,653	14,521,100	(740,931)	13,780,169

당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 207백만원( 전기 : 514 백만)원입니다.&cr

13. 종속기업 및 관계기업투자&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당기말&cr지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
종속&cr기업	(주)포레스토리	대한민국	51.67	12월 31일	310,000	46,972	310,000
관계&cr기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	967,668	967,668
(주)엑세스바이오(*2)	미국	25.26	12월 31일	24,864,499	24,864,499	24,864,499
(주)퍼스트케어(*1)	대한민국	-	12월 31일	-	-	-
(주)인큐텐	대한민국	39.3	12월 31일	550,000	550,000	-
합 계					27,724,499	26,429,139	26,142,167

(*1) (주)퍼스트케어의 전환사채를 보유하고 있으며, 보통주로 전환 시 지분율은 33%입니다. 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 재무상태표 상 '당기 손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하고 있습니다.&cr (*2) (주)엑세스바이오의 제2회차 전환사채 전환권 행사 및 주식매수선택권의 행사로인해 회사의 지분율은 27.31%에서 25.26%로 감소하였습니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	26,142,167	1,876,327
취득(*1)	550,000	24,864,499
처분	-	(372,421)
손상차손환입(*2)	-	166,094
손상차손	(263,028)	(392,332)
기말 금액	26,429,139	26,142,167

(*1) 당기 중 (주)인큐텐의 지분증권을 취득하였습니다. &cr (*2) 커넥타젠(주)에 대하여 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않음에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정되으며, 회사가 당기말 평가대상 관계기업투자주식의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 주석 13 (3)과 같습니다.&cr&cr(3) 관계기업 투자에 대한 손상평가&cr회사는 당기 관계기업투자주식인 커넥타젠(주)의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr- 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치를 통해 산정하였습니다.&cr- 미래 현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하였습니다.&cr- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 11.72%로 추정하였습니다.&cr- 영업수익은 기업의 매출 실적에 따라 연구용역분석 서비스, 시약 판매 및 진단키트로 구분하여 추정하였으며, 특히 COVID-19의 불확실성으로 인하여 진단키트 관련 영업수익이 향후 GDP 성장률 수준으로 증가하는 것으로 가정하였습니다.&cr- 영업비용은 재료비, 인건비, 변동비, 고정비, 상각비 및 별도추정항목으로 구성됩니다. 재료비는 진단키트 시약 구매비용 등의 최근 연도 매입 단가를 고려하였으며, 변동비는 과거 3개 연도 매출액 대비 평균 발생비율을 적용하여 추정하였습니다. 인건비는 평가 대상 기업의 사업계획에 따른 인력충원을 고려하였으며, 고정비는 최근 연도 지출액이 소비자물가상승률만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다. 최근 연도 발생액 만큼 자본적지출이 발생하고, 이에 따른 상각비가 발생할 것으로 추정하였습니다. 또한, 별도추정항목으로 경상연구개발비와 지급임차료 등이 고려되었습니다.&cr- 할인율과 영구성장률의 변동에 따른 사용가치 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용가치 감소 금액
할인율 1% 증가	51,172
영구성장률 0.5% 감소	1,395

&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
(주)퍼스트케어	498,889	511,058

(5) 주요 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익
(주)포레스토리	146,259	55,346	-	(203,006)
커넥타젠(주)	2,725,090	23,252	1,161,332	162,362
(주)엑세스바이오	170,184,240	83,503,444	121,797,380	47,812,194
(주)퍼스트케어	1,089,459	631,914	1,017,892	62,580
(주)인큐텐(*)	1,375,283	44,264	300	(68,981)

(*) (주)인큐텐은 설립이후의 손익 금액입니다.&cr

- 전기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익
(주)포레스토리	358,577	64,658	52,402	(136,516)
커넥타젠(주)	2,575,737	36,261	383,308	(298,206)
(주)엑세스바이오(*)	69,754,442	41,854,426	9,654,744	(1,814,248)
(주)퍼스트케어	1,057,224	662,259	990,624	12,087

(*) (주)엑세스바이오의 매출과 당기순손익은 취득일 이후 발생분만 포함되어 있습니다.&cr

(6) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
(주)엑세스바이오	9,171,729	202,236,624	24,864,499	9,171,729	18,893,761	24,864,499

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계
기초 순장부금액	3,060,630	982,482	87,144	3,264,682	2,208,884	5,990,445	15,594,267
취득	-	134,761	-	873,150	375,657	3,270,510	4,654,078
처분	-	-	-	(22,507)	(181,854)	(9)	(204,370)
대체	-	4,190,858	-	460,350	-	(4,651,208)	-
감가상각	-	(172,790)	(12,063)	(541,299)	(822,707)	(1,281,727)	(2,830,586)
당기말 순장부금액	3,060,630	5,135,311	75,081	4,034,376	1,579,980	3,328,011	17,213,389
당기말
취득원가	3,060,630	6,943,809	307,500	10,847,199	3,026,929	10,826,706	35,012,773
감가상각누계액	-	(1,808,498)	(232,419)	(6,812,823)	(1,446,949)	(7,485,969)	(17,786,658)
정부보조금	-	-	-	-	-	(12,726)	(12,726)
순장부금액	3,060,630	5,135,311	75,081	4,034,376	1,579,980	3,328,011	17,213,389

- 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계
기초 순장부금액	3,060,630	1,052,579	41,237	2,190,058	-	2,272,796	8,617,300
회계정책변경	-	-	-	-	1,990,956	-	1,990,956
취득	-	-	31,800	1,437,100	988,232	4,751,935	7,209,067
처분	-	-	-	(3,172)	(7,668)	(13)	(10,853)
대체	-	-	21,200	56,400	-	(77,600)	-
감가상각	-	(70,097)	(7,093)	(415,704)	(762,636)	(956,673)	(2,212,203)
전기말 순장부금액	3,060,630	982,482	87,144	3,264,682	2,208,884	5,990,445	15,594,267
전기말
취득원가	3,060,630	2,618,190	307,500	9,672,339	2,956,185	12,264,714	30,879,558
감가상각누계액	-	(1,635,708)	(220,356)	(6,407,657)	(747,301)	(6,274,263)	(15,285,285)
정부보조금	-	-	-	-	-	(6)	(6)
순장부금액	3,060,630	982,482	87,144	3,264,682	2,208,884	5,990,445	15,594,267

&cr(2) 감가상각비 중 1,721백만원 (전기: 1,286백만원)은 매출원 가에, 1,109백만원 (전기: 926백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 보유하고 있 는 건물과 관 련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 25,207백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 6,512백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.

&cr 15. 리스&cr

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	1,305,099	1,698,753
차량운반구	274,881	510,131
합계	1,579,980	2,208,884

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	569,420	752,195
비유동	1,017,123	1,427,318
소 계	1,586,543	2,179,513

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 376백만원 ( 전기: 988백만원 )입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	519,481	484,749
차량운반구	303,225	277,887
합계	822,706	762,636
리스부채에 대한 이자비용( 금융비용에 포함)	108,173	105,063
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,135	56,145
소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	51,252	42,021

&cr 당기 중 리스의 총 현금유 출은 956백 만원 ( 전기: 901백만원 )입 니다.

16. 무형자산 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계
기초 순장부금액	203,967	785,229	989,196
취득	967,610	158,315	1,125,925
대체	504,400	-	504,400
처분	-	(553,413)	(553,413)
무형자산상각비	(93,781)	(38,444)	(132,225)
기말 순장부금액	1,582,196	351,687	1,933,883
당기말
취득원가	2,771,605	568,137	3,339,742
상각누계액	(970,090)	(216,450)	(1,186,540)
손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)
순장부금액	1,582,196	351,687	1,933,883

&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계
기초 순장부금액	226,017	822,111	1,048,128
외부 취득	50,000	952	50,952
무형자산상각비	(72,050)	(37,835)	(109,885)
기말 순장부금액	203,967	785,228	989,195
전기말
취득원가	1,299,596	963,234	2,262,830
상각누계액	(876,310)	(178,006)	(1,054,316)
손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)
순장부금액	203,967	785,228	989,195

(2) 당기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)						개발비			잔여 상각기간
생동	1상	2상	3상	판매 승인	계	손상&cr차손&cr누계액	상각&cr누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
개발중	개량&cr신약	오르리스타트60mg,120mg(공동)	-	-	-	180,000	-	180,000	-	-	180,000	-
다파글리플로진/메트포르민(공동)	-	97,143	-	-	-	97,143	-	-	97,143	-
다파글리플로진/시타글립틴(공동)	-	30,000	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-
엠파글리플로진 단일/복합(공동)	15,000	-	-	-	-	15,000	-	-	15,000	-
테라립틴정(공동)단일/복합 (*1)	30,000	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-
소계	45,000	127,143	-	180,000	-	352,143	-	-	352,143	-
제네릭	리바젯정10/20mg	275,200	-	-	-	-	275,200	-	-	275,200	-
시타글립틴염산염(공동)	-	111,667	-	-	-	111,667	-	-	111,667	-
우리빅스정	198,900	-	-	-	-	198,900	-	-	198,900	-
에소맥스정 (*2)	172,900	-	-	-	-	172,900	-	-	172,900	-
리바젯정(공동) (*3)	-	-	-	100,000	-	100,000	-	-	100,000	-
원스본주(졸레드론산)(공동) (*4)	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-
소계	657,000	111,667	-	100,000	-	868,667	-	-	868,667	-
개발완료	제네릭	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	89,600	6,400	0.1년
크바스틴정	-	-	-	-	55,000	55,000	-	36,667	18,333	1.7년
알레온정	-	-	-	-	45,000	45,000	-	30,750	14,250	1.6년
프렐린캡슐	-	-	-	-	54,000	54,000	-	38,700	15,300	1.5년
뉴로스캡슐	-	-	-	-	58,500	58,500	-	35,100	23,400	2년
아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	10,416	14,583	3년
레이트서방정	-	-	-	-	50,000	50,000	-	15,000	35,000	3.5년
라푸린정(엠토가정)	-	-	-	-	10,000	10,000	-	1,000	9,000	4.6년
바르디핀정10/160mg	-	-	-	-	241,200	241,200	-	16,080	225,120	4.7년
소계	-	-	-	-	634,700	634,700	-	273,313	361,386	-
합 계			702,000	238,810	-	280,000	634,700	1,855,510	-	273,313	1,582,196	-

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다. &cr &cr(*1) 테라립틴정(공동) 당뇨병용제(제2형 당뇨병환자 혈당조절)로서 1상이 완료되었습니다. &cr(*2) 에소맥스정은 소화성궤양용제(위식도 역류질환 등 치료)로서 자사생산 전환을 위하여 생동 진행중입니다.&cr(*3) 리바젯정(공동)은 동맥경화용제(고콜레스테롤혈증 치료)로서 3상이 완료되었으며, 2021년 4월 발매예정입니다.&cr(*4) 원스본주(졸레드론산)(공동)은 따로 분류되지 않는 대사성 의약품(골다공증 치료제)로서 생동(이동)완료하였으며, 2021년 8월 발매예정입니다.

&cr(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액 은 1,112 백만원 (전기: 886백만원)입 니다.&cr&cr 17. 기타부채 등&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급금	3,736,576	3,809,339
예수보증금	70,303	49,449
미지급비용	2,693,858	2,128,645
기타금융부채 소계	6,500,737	5,987,433
선수금	107,360	208,822
예수금	4,295	14,700
부가세예수금	882,560	359,581
기타유동부채 소계	994,215	583,103
장기종업원급여부채	471,794	355,021
기타비유동부채 소계	471,794	355,021

18. 차입금&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
전환사채	-	17,600,000
신주인수권부사채	20,000,000	-
차감: 사채할인발행차금	(181,764)	-
합 계	19,818,236	17,600,000

(2) 전환사채

구 분		내 역
구 분		제 31 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일		2018년 11월 01일
만기일		2021년 11월 01일
최초 발행금액(*)		20,000,000,000원
모집방법		사모
금리(YTM)		2.50%
전환권 행사가능기간		2019년 11월 01일~2021년 10월 01일
전환가액		6,050원
행사가액 조정기간		매월
전기말&cr채권잔액	권면총액(*)	17,600,000,000원
전환가능주식수	2,909,090주
조기상환 옵션		일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 당 기말 현 재 제31회차 전환사채는 전액 상환 및 전환 청구 완료되었습니다.&cr &cr 회사는 기존 전환사채 상환분에 대하여 당기 중 500백만원을 재발행하였으며, 해당 재발행분은 모두 전환청구되었습니다. 또한 회사는 당기말 재발행을 위해 1,200백만원을 보유중입니다 . &cr

(3) 신주인수권부사채

구 분		내 역
구 분		제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모&cr신주인수권부사채
발행일		2020년 11월 27일
만기일		2023년 11월 27일
최초 발행금액(*1)		20,000,000,000원
모집방법		사모
금리(YTM)		2.50%
권리행사기간		2021년 11월 27일~2023년 10월 27일
행사가액(*2)		12,550원
행사가액 조정기간		매월
당기말&cr채권잔액	권면총액(*1)	20,000,000,000
전환가능주식수	1,593,625
조기상환 옵션		일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다.&cr(*2) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 12월 27일 행사가액이 14,900원에서 12,550원으로 조정 되었습니다.&cr &cr 회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.&cr &cr (4) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 회사는 이를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다.&cr

구 분	내 역
행사가능일	2021년 11월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 02월 27일, 2023년 05월 27일, 2023년 08월 27일

&cr 또한, 회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다.&cr&cr 19. 순확정급여부채&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,972,281	11,859,907
사외적립자산의 공정가치(*)	(290,854)	(288,890)
재무상태표상 순확정급여부채	12,681,427	11,571,017

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 2,790천원 (전기말: 2,790천원)이 포함된 금액입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	11,859,907	8,288,525
당기근무원가	2,047,379	1,453,905
이자비용	271,829	275,121
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	198,444	1,919,130
- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(10,530)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(675,750)	507,643
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(729,528)	(573,887)
기말 금액	12,972,281	11,859,907

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	288,890	284,596
이자수익	6,498	9,262
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(4,535)	(4,968)
기말 금액	290,853	288,890

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	2.20%	2.40%
미래임금상승률	4.50%	4.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%P	(7.24%)	8.34%
미래임금상승률	1.00%P	8.36%	(7.41%)

&cr 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr

(6) 사외적립자산의 구성내역

&cr당기말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	1,726,242	1,669,572	3,763,945	7,927,433	15,087,192

&cr확정급여채무의 가중평균만기는 7.27년입니다.&cr

20. 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	763,806	554,573
전기법인세의 조정사항	73,961	183,667
자본 및 기타포괄손익에 반영된 법인세	(399,809)	-
총당기법인세	437,958	738,240
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,311,348)	(1,102,724)
자본 및 기타포괄손익에 반영된 법인세	(104,010)	532,667
총이연법인세	(1,415,358)	(570,057)
법인세비용	(977,400)	168,183

&cr (2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(3,304,996)	981,725
적용세율 반영한 법인세비용	(727,099)	215,980
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익	(6,580)	(4,517)
세무상 차감되지 않는 비용	352,364	620,101
세액공제	(802,666)	(641,041)
이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	57,866	(246,528)
전기법인세의 조정사항	73,962	183,667
기타	74,753	40,521
법인세비용	(977,400)	168,183
유효세율	29.57%	17.13%

(3) 자본 및 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	472,771	(104,010)	368,761	(2,421,212)	532,667	(1,888,545)
신주인수권부대가	1,817,314	(399,809)	1,417,505	-	-	-

&cr (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,601,842	3,216,673
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,596,339	2,326,918
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,062,057)	(1,215,252)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(526,587)	(30,150)
이연법인세자산(부채) 순액	5,609,537	4,298,189

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기

(단위: 천원)

구 분	2020년 01월 01일	포괄손익계산서	자본 및 기타포괄손익	2020년 12월 31일
계약부채	62,664	(224)	-	62,440
기타지급채무	564,396	167,518	-	731,914
당기손익-공정가치측정금융자산	(5,125)	225,370	-	220,245
매출채권	1,404,379	586,030	-	1,990,409
무형자산	8,928	(1,532)	-	7,396
미수수익	(23,654)	15,673	-	(7,981)
파생상품자산	-	(512,111)	-	(512,111)
유형자산	(640,644)	33,271	-	(607,373)
사용권자산	(485,954)	138,358	-	(347,596)
재고자산	163,005	45,585	-	208,590
정부보조금	1	2,799	-	2,800
순확정급여부채	2,545,624	348,300	(104,010)	2,789,914
파생상품부채	-	496,711	-	496,711
리스부채	479,493	(130,454)	-	349,039
복구충당부채	20,993	572	-	21,565
환불부채	204,082	(507)	-	203,575
합 계	4,298,188	1,415,359	(104,010)	5,609,537

- 전기

(단위: 천원)

구 분	2019년 01월 01일	포괄손익계산서	자본 및 기타포괄손익	2019년 12월 31일
계약부채	80,707	(18,042)	-	62,665
기타지급채무	442,189	122,208	-	564,397
당기손익-공정가치측정금융자산	2,029	(7,154)	-	(5,125)
매출채권	1,057,491	346,888	-	1,404,379
무형자산	10,509	(1,581)	-	8,928
미수수익	(26,764)	3,110	-	(23,654)
유형자산	(656,596)	15,951	-	(640,645)
사용권자산	-	(485,954)	-	(485,954)
재고자산	49,993	113,012	-	163,005
정부보조금	390	(389)	-	1
순확정급여부채	1,760,865	252,092	532,667	2,545,624
파생상품부채	351,873	(351,873)	-	-
리스부채	-	479,493	-	479,493
복구충당부채	-	20,993	-	20,993
환불부채	122,780	81,302	-	204,082
합 계	3,195,466	570,056	532,667	4,298,189

&cr (6) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 인식하지 않은 차감할 일 시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
종속기업및관계기업투자	1,295,360	1,032,332	처분하지 않을 예정
기타	99,324	99,324	일시적차이의 추인불확실성
합계	1,394,684	1,131,656

&cr 21. 환불부채&cr

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	927,645	558,092
포괄손익계산서 증가(감소):	(2,303)	369,553
기말	925,342	927,645

&cr 22. 계약부채&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약부채 - 예상 매출할인	283,818	284,838
계약부채 - 선수금(*)	141,113	-
기말	424,931	284,838

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	284,838	366,848
증가(감소)	140,093	(82,010)
기말	424,931	284,838

&cr 23. 복구충당부채&cr

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	95,425	-
전입	2,600	95,425
기말	98,025	95,425

24. 자본금과 주식발행초과금 &cr

(1) 당기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(단위:주)	발행주식수(단위:주)	1주당금액(단위:원)	보통주 자본금(단위: 천원)
보통주	150,000,000	14,712,933	500	7,356,467

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	11,570,324	5,785,162	29,660,704	35,445,866
전환권 행사	115,701	57,851	707,521	765,372
전기말	11,686,025	5,843,013	30,368,225	36,211,238
당기초	11,686,025	5,843,013	30,368,225	36,211,238
전환권 행사	3,026,908	1,513,454	17,574,956	19,088,410
당기말	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

25. 기타자본&cr

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005
전환권대가	-	1,007,233
신주인수권대가	1,417,505	-
자기주식	(587,163)	(587,163)
기타자본조정	(261,246)	(261,246)
합 계	10,437,101	10,026,829

26. 이익잉여금 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	9,383,345	11,342,180

&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 (안) 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기		전기
Ⅰ.미처분이익잉여금		9,383,344,797		11,342,179,601
1.전기이월미처분이익잉여금	11,342,179,601		12,417,183,419
2.순확정급여부채의 재측정요소	368,761,363		(1,888,545,253)
3.당기순이익(손실)	(2,327,596,167)		813,541,435
Ⅱ.이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		9,383,344,797		11,342,179,601

상기 이익잉여금처분계산서 (안) 는 2021년 3월 25일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 26일).&cr

27. 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	13,505,623	14,182,057
퇴직급여	1,763,672	1,221,053
복리후생비	2,005,658	2,330,904
통신비	32,790	38,127
여비교통비	3,409,121	3,498,658
감가상각비	446,989	322,093
사용권자산상각비	662,146	603,743
무형자산상각비	132,224	109,885
세금과공과	105,981	107,883
광고선전비	90,592	59,965
경상연구개발비	1,111,577	886,295
대손상각비(환입)	1,462,718	1,592,844
접대비	1,602,481	1,526,816
지급임차료	37,846	72,440
수도광열비	230,785	208,793
회의비	12,726	32,779
차량유지비	67,544	79,545
소모품비	67,172	62,106
도서인쇄비	119,062	90,180
교육훈련비	26,376	96,214
수선유지비	450	31,035
보험료	25,350	17,470
견본비	34,343	59,399
판매촉진비	1,762,444	2,271,874
운반보관료	353,267	408,016
지급수수료	23,361,018	19,188,793
사무비	12,886	12,984
주식보상비	1,671,318	-
합 계	54,114,159	49,111,951

&cr28. 기타수익 및 비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	292	16,048
수입수수료	16,840	8,500
관계기업투자주식처분이익	-	770,479
관계기업투자손상차손환입	-	166,094
기타의대손충당금환입	220,000	10,000
잡이익	58,800	39,646
합 계	295,932	1,010,767

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	17,508	3
무형자산처분손실	11,913	-
기타의대손상각비	1,455,499	-
종속기업투자손상차손	263,028	-
관계기업투자손상차손	-	392,332
기부금	25,929	65,785
잡손실	6,325	434,441
합 계	1,780,202	892,561

&cr29. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품, 재공품 및 상품의 변동	(2,152,439)	(2,005,937)
상품의 매입액	2,764,841	6,451,537
원부재료 사용액	32,263,116	30,077,152
급여 및 퇴직급여	20,619,335	21,417,113
복리후생비	2,724,127	3,043,925
감가상각 및 무형자산상각비	2,962,808	2,322,089
여비교통비	3,414,754	3,517,659
대손상각비(환입)	1,462,718	1,592,844
지급수수료	23,649,683	19,489,075
기타비용	9,420,439	7,905,968
매출원가 및 판매비와관리비 합계	97,129,382	93,811,425

&cr30. 종업원급여&cr &cr당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 퇴직급여	20,619,335	21,417,113
복리후생비	2,724,127	3,043,925
주식보상비용	1,671,318	-
합 계	25,014,780	24,461,038

&cr31. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기
이자수익	119,403	441,105
외환차익	94,797	5,637
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	24,792	43,577
파생상품평가이익	510,462	525,674
합 계	749,454	1,015,993

&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	당기	전기
이자비용	289,550	1,475,295
외환차손	118,844	3,422
파생상품평가손실	586,458	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,060,256	-
합 계	2,055,108	1,478,717

&cr32. 주당손익 &cr

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주순이익	(2,327,596,167)	813,541,435
가중평균 유통보통주식수(*)	13,662,813	11,542,045
기본주당순이익	(170)	70

&cr(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr

구분	당기
기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)
---	---	---	---	---
기초	2020.01.01~2020.12.31	11,644,115	366/366	11,644,115
전환권 행사	2020.01.17~2020.12.31	16,528	350/366	15,805
전환권 행사	2020.02.03~2020.12.31	49,586	333/366	45,115
전환권 행사	2020.02.05~2020.12.31	33,057	331/366	29,896
전환권 행사	2020.02.13~2020.12.31	33,057	323/366	29,173
전환권 행사	2020.02.25~2020.12.31	528,921	311/366	449,438
전환권 행사	2020.03.05~2020.12.31	704,696	302/366	581,470
전환권 행사	2020.04.07~2020.12.31	100,669	269/366	73,989
전환권 행사	2020.04.14~2020.12.31	167,783	262/366	120,107
전환권 행사	2020.04.22~2020.12.31	234,898	254/366	163,017
전환권 행사	2020.05.06~2020.12.31	151,004	240/366	99,019
전환권 행사	2020.08.03~2020.12.31	335,569	151/366	138,445
전환권 행사	2020.08.05~2020.12.31	671,140	149/366	273,224
합계				13,662,813

구분	전기
기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)
---	---	---	---	---
기초	2019.01.01~2019.12.31	11,528,414	365/365	11,528,414
전환권 행사	2019.11.19~2019.12.31	115,701	43/365	13,631
합계				11,542,045

(2) 희석주당순손익&cr&cr현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 전환권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주순이익	(2,327,596,167)	813,541,435
신주인수권부사채에 대한 이자비용 (*)	-	-
전환사채에 대한 이자비용 (*)	-	-
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(2,327,596,167)	813,541,435
가중평균 유통보통주식수	13,662,813	11,542,045
조정내역
신주인수권부사채 신주인수권 행사 가정 (*)	-	-
전환사채 전환권 행사 가정 (*)	-	-
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,662,813	11,542,045
희석주당순이익	(170)	70

(*) 당 기 신주인수권부사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 또 한 전환사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 전환사채 전환권의 행사 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. &cr 전기 전환사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 전환사채 전환권의 행사 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다 .

33. 영업으로부터 창출된 현금&cr

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(3,304,996)	981,725
조정:
급여	151,350	226,115
퇴직급여	2,320,476	1,719,763
감가상각비	2,007,878	1,449,568
사용권자산상각비	822,706	762,636
무형자산상각비	132,224	109,885
대손상각비	1,462,718	1,592,844
기타의대손상각비	1,455,499	-
주식보상비	1,671,318	-
이자수익	(119,403)	(441,105)
유형자산처분이익	(292)	(16,048)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(24,792)	(43,577)
파생상품평가이익	(510,462)	(525,674)
잡이익	(1,695)	-
이자비용	289,550	1,475,295
유형자산처분손실	17,508	3
무형자산처분손실	11,913	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,060,256	-
종속기업투자주식손상차손	263,028	-
관계기업투자주식처분이익	-	(770,479)
관계기업투자주식손상차손환입	-	(166,095)
파생상품평가손실	586,458	-
기타의대손충당금환입	(220,000)	(10,000)
관계기업투자손상차손	-	392,332
잡손실	6,284	49,757
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권	(3,480,289)	(1,579,227)
재고자산	(2,639,483)	(1,877,811)
기타수취채권	136,098	324,894
기타유동자산	247,076	745,980
매입채무	402,805	2,177,927
기타금융부채	531,557	736,902
기타유동부채	673,562	(1,184,917)
환불부채	(2,303)	369,553
계약부채	(122,356)	(82,009)
퇴직금의 지급	(667,912)	(573,887)
영업으로부터 창출된 현금	3,156,281	5,844,350

&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 건물 등 대체	5,018,806	-
선급금의 비유동성대체	-	1,354,877
유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금	59,039	(511,108)
전환사채의 전환	18,100,000	700,000
대여금의 유동성 대체	41,667	33,333

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채
리스부채&cr(유동)	리스부채&cr(비유동)	전환사채	신주인수권부사채	파생상품부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	752,195	1,427,318	17,600,000	-	-	19,779,513
전환사채 발행	-	-	500,000	-	-	500,000
신주인수권부사채발행	-	-	-	20,000,000	1,170,000	21,170,000
신주인수권부사채발행 비용	-	-	-	(200,000)	-	(200,000)
리스부채 증가	92,470	280,587	-	-	-	373,057
리스부채 상환	(783,482)	-	-	-	-	(783,482)
비현금변동(*)	508,237	(690,782)	(18,100,000)	18,236	2,257,776	(16,006,533)
당기말	569,420	1,017,123	-	19,818,236	3,427,776	24,832,555

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr &cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채
리스부채&cr(유동)	리스부채&cr(비유동)	전환사채	미지급비용&cr(사채발행비용)	파생상품부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
전기초	-	-	19,124,586	187,500	1,599,422	20,911,508
회계정책변경효과	605,130	1,345,135	-	-	-	1,950,265
전환사채 발행	-	-	14,300,000	-	-	14,300,000
전환사채 상환	-	-	(16,000,000)	-	-	(16,000,000)
사채발행비의 지급	-	-	-	(187,500)	-	(187,500)
리스부채 상환	(697,392)	-	-	-	-	(697,392)
비현금변동(*)	844,457	82,183	175,414	-	(1,599,422)	(497,368)
전기말	752,195	1,427,318	17,600,000	-	-	19,779,513

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발상황 및 약정사항&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액		보증내용
당기말	전기말
---	---	---	---
서울보증보험(주)	-	52,000	하자이행보증 등

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 회사는 당기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 회사의 계류중인 주요 소송사건으로 회사가 피소된 1건이 있습니다. 회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자
은행 예금	530,955	533,000	신용카드	(주)하나은행 , (주)우리은행

&cr- 전기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자
은행 예금	530,668	533,000	신용카드	(주)하나은행 , (주)우리은행

&cr (6) 회사는 당기말 현재 미상환 전환사채 금액은 없으며, 상환된 금액 중 회사가 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중입니다(주석 18 참조).

&cr(7) 회사는 당기말 20,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였으며(주석 18 참조), 동 신주인수권부사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.&cr

35. 특수관계자 거래 &cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
(주)포레스토리	51.7	51.7

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
관계기업	(주)퍼스트케어	(주)퍼스트케어	관계기업
(주)인큐텐	-	관계기업
기타의&cr특수관계자	(주)우리들리조트제주	(주)우리들리조트제주	주요경영진이 지배하는 기업
웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오 의 종속기업
김혜연	김혜연	대표이사
한의상 외 3인	-	부회장 외 특수관계인(*)

(*) 신주인수권부사채 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 18에 기재되어 있습니다. &cr

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익
---	---	---	---	---	---	---
종속기업
(주)포레스토리	-	-	-	-	52,402	-
관계기업
(주)퍼스트케어	-	-	20,000	-	-	20,000
기타 특수관계자
(주)우리들리조트제주	541,500	135,000	-	-	-	-
웰스바이오(주)(*)	-	150	-	-	156,000	-
합 계	541,500	135,150	20,000	-	208,402	20,000

(*) 당기 웰스바이오(주)와 RT-PCR kit 구매 계약을 체결하고 선급금 982백만원을 지급하였으나, 해외시장 개척의 어려움 등 영업활동의 불확실성의 사유로 인해 구매 계약을 철회하고 선급금을 회수 하였습니다.&cr

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	채 권			채 무
단기대여금	회원권	전환사채	계약부채
---	---	---	---	---
관계기업
(주)퍼스트케어	-	-	498,888	36,290
(주)인큐텐	-	-	-	104,823
기타 특수관계자
(주)우리들리조트제주	-	148,500	-	-
웰스바이오(주)	2,200,000	-	-
합 계	2,200,000	148,500	498,888	141,113

&cr

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	채 권		채 무
회원권	전환사채	매입채무
---	---	---	---
관계기업
(주)퍼스트케어	-	511,058	-
기타 특수관계자
(주)우리들리조트제주	553,413	-	-
웰스바이오(주)	-	-	48,400
합 계	553,413	511,058	48,400

&cr(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래		현금출자	전환사채	신주인수권부사채콜옵션(*2)
대여	회수
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)인큐텐	-	-	550,000	-
기타특수관계자	웰스바이오(주)	2,600,000	400,000	-	-	-
김혜연(*1)	-	-	-	(300,000)	-
한의상 외 3인	-	-	-	-	422,500

(*1) 당기 중 김혜연 대표이사는 전환사채를 주식전환하였습니다.&cr (*2) 당 기 중 한의상 외 3인에 부여한 신주인수권부사채 콜옵션과 관련하여 공정가치 차액 604백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.&cr &cr- 전기

(단위: 천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기말
기타 특수관계자
김혜연 (*)	전환사채	-	300,000	-	300,000

(*) 김혜연 대표이사는 Call 행사에 따라 전환사채를 인수하였습니다. &cr

(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,134,817	1,047,742
퇴직급여	251,150	226,540
합 계	1,385,967	1,274,282

&cr36. 보고기간후 사건&cr

(1) 회사는 신규사업 추진 및 성장 인프라 구축을 위한 공간 확보를 위하여 2021년 1월 12일 유형자산(토지 및 건물) 양수 결정을 하였으며(양수금액 23 ,400백만원), 2021년 4월 30일 양수 완료될 예정입니다.&cr&cr(2) 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)퍼스트케어의 전환채무상품의 사채만기일은 2021년 3월 13일입니다. 회사는 해당 전환채무상품을 전환하지 않기로 결정하였으며, 2021년 03월 12일 전액 회수하였습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 우리들제약 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
우리들제약 주식회사
대표이사 귀하 2021년 3월 17일

&cr우리는 첨부된 우리들제약 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 우리들제약 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 우리들제약 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

6101113102433--2528410212222316746125----29432438386752819718413281147--1,3511,096424888741,042885459406147--1,6451,420

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.05.06~2020.08.1310 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2020.07.27~2020.07.29363내부통제 이해 및 평가, 조기입증절차2020.09.15~2020.09.16263내부통제 이해 및 평가, 조기입증절차2020.11.17~2020.11.19363내부통제 이해 및 평가, 조기입증절차2021.02.17 ~ 2021.02.246613중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.01.041경기도 화성 공장 및 임대창고원재료, 부재료, 재공품, 제품, 상품2021.01.071서울사무소미사용어음, 유가증권, 회원권, 미발행사채OOO거래사실관계조회32020.08.26/2020.12.31/2021.03.16---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 26일회사측 : 감사, 재무담당임원 등 4인 &cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의연간 회계감사 일정 계획&cr감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항&cr핵심감사사항 선정계획22020년 12월 31일회사측 : 감사, 대표이사 등 4인&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의연간 감사계획 및 진행상황&cr핵심감사사항 선정계획32021년 03월 16일회사측 : 감사, 대표이사 등 4인&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항&cr기타 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl