AI assistant
OTTO HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2015
Aug 10, 2015
10723_rns_2015-08-10_23f4aa21-1a59-4be6-a915-5726c3701397.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI VE DİPNOTLARI
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ YILA AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| BİLANÇOLAR | 1-2 |
| KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIM TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-51 |
1
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.06.2015 ve 31.12.2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Geçmemiş | Geçmiş | |
| VARLIKLAR | Referansları | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
| Cari / Dönen Varlıklar | 9.076.126 | 5.393.078 |
|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 1.460.821 | 233.901 |
| Ticari Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 512.670 | 821.655 |
| Diğer Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan DiğerAlacaklar | 4 | -- | 54.656 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 13.840 | 9.317 |
| Stoklar | 9 | 423.141 | 365.689 |
| Canlı Varlıklar | 10 | 2.843.083 | 61.520 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 4 | 230.933 | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 2.503.892 | 2.748.990 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 4.878 | 4.878 |
|
| Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 1.082.868 | 1.092.472 |
| Cari Olmayan / Duran Varlıklar | 26.884.303 | 26.543.168 |
|
| Canlı Varlıklar | 10 | 41.200 | 856.000 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 26.026.341 | 24.919.596 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 3.433 | 4.544 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 19 | 813.329 | 763.028 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 35.960.429 | 31.936.246 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.06.2015 ve 31.12.2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | |||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Referansları | 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 8.418.754 | 6.389.004 |
||
| Finansal Boçlar | 6 | 956.612 | 1.022.104 |
|
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 2.971.638 | 1.582.668 |
|
| Ticari Borçlar | ||||
| -Diğer Ticari Borçlar | 7 | 3.750.344 | 3.359.892 |
|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 111.027 | 12.760 |
||
| Diğer Borçlar | ||||
| - İlişkili Taraflara Borçlar | 4 | 364.193 | 2.000 |
|
| Ertelenmiş Gelirler | 327 | 327 |
||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 233.145 | 343.706 |
|
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 31.468 | 65.547 |
|
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 10.026.266 | 8.148.196 |
||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 6.903.687 | 5.079.533 |
|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | Karşılıklar | 16.099 | 27.591 |
|
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 19 | 3.106.480 | 3.041.072 |
|
| ÖZKAYNAKLAR | 17.515.409 | 17.399.046 |
||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 17.526.369 | 17.402.463 |
||
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 5.875.000 | 5.875.000 |
|
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 17 | 4.533.391 | 4.533.391 |
|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | ||||
| Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları |
17 | 10.671.519 | 10.817.347 |
|
| Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/ Kayıp Fonu |
9.931 | (1.532) |
||
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 7 | (3.675.915) | (3.441.212) | |
| Net Dönem Karı/Zararı | 112.443 | (380.531) |
||
| Azınlık Payları | (10.960) | (3.417) | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 35.960.429 | 31.936.246 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.06.2015 ve 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş |
||
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | |
| Referansları | 30.06.2015 | 30.06.2014 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| Satışlar | 18 | 1.353.050 | 2.833.243 |
| Satışların Maliyeti(-) | 18 | (1.558.180) | (2.467.550) |
| BRÜT ESAS FAALİYET KARI | (205.130) | 365.693 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (233.620) | (326.802) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 1.293.678 | 372.608 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) | 20 | (89.266) | (25.675) |
| FAALİYET KARI/ZARARI | 765.662 | 385.824 |
|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | -- | 75.500 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 765.662 | 461.324 |
|
| Finansman Giderleri(-) | 21 | (648.521) | (238.329) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 117.141 | 222.995 |
|
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | (12.241) | 95.810 | |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | -- | ||
| - ErtelenmişVergi Gelir/Gideri | 19 | (12.241) | 95.810 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | 104.900 | 318.805 |
|
| DÖNEM KARI/ZARARI | 104.900 | 318.805 |
|
| Dönem Kar/Zararının Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları | 112.443 | 318.805 |
|
| Azınlık Payları | (7.543) | -- | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç / (kayıp) | 14.329 | (9.090) |
|
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç / (kayıp) ertelenmiş vergi etkisi |
(2.866) | 1.818 | |
| --Maddi Duran Varlıklar değer artış fonu | -- | -- | |
| --Maddi Duran Varlıklar değer artış fonu ertelenmiş vergi etkisi | -- | -- | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) | 11.463 | (7.272) |
|
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 116.363 | 311.533 |
|
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Azınlık Payları | (7.543) | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | 123.906 | 311.533 |
|
| Hisse Başına Kazanç | 0,021 | 0,053 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.06.2015 ve 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı **Gelirler ve Giderler ** |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı **Gelirler ve Giderler ** |
Birikmiş Karlar | Birikmiş Karlar | Azınlık Payları |
Toplam Özsermaye |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Sermaye | Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Diğer Kazanç / Kayıplar |
Geçmiş yıllar Kar / (Zararları) |
Net dönem Karı / ( Zararı ) |
|||
| 01.01.2014 bakiyesi 5.620.000 3.745.940 7.429.616 1.134 (1.061.896) (2.856.162) -- 12.878.632 |
|||||||||
| Transfer -- -- -- -- (2.856.162) 2.856.162 -- -- |
|||||||||
| Sermaye artışı 17 255.000 787.451 -- -- -- -- -- 1.042.451 |
|||||||||
| Maddi duran varlık satışı -- -- (379.079) -- 379.079 -- -- -- |
|||||||||
| Değer artış fonundan aktarılan -- -- (664.695) -- 664.695 -- -- -- |
|||||||||
| Toplam kapsamlı gelir -- -- -- (7.272) -- 318.805 311.533 |
|||||||||
| 30.06.2014bakiyesi 5.875.000 4.533.391 6.385.842 (6.138) (2.874.284) 318.805 -- 14.232.616 |
|||||||||
| 01.01.2015 bakiyesi 5.875.000 4.533.391 10.817.347 (1.532) (3.441.212) (380.531) (3.417) 17.399.046 |
|||||||||
| Transfer -- -- -- -- (380.531) 380.531 -- -- |
|||||||||
| Sermaye artışı 17 -- -- -- -- -- -- |
|||||||||
| Maddi duran varlık satışı -- -- -- -- -- -- -- -- |
|||||||||
| Değer artış fonundan aktarılan -- -- (145.828) -- 145.828 -- -- -- |
|||||||||
| Toplam kapsamlı gelir -- -- -- 11.463 -- 112.443 (7.543) 116.363 |
|||||||||
| 30.06.2015 bakiyesi 5.875.000 4.533.391 10.671.519 9.931 (3.675.915) 112.443 (10.960) 17.515.409 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30.06.2015 ve 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Not | 01.01.- 30.06.2015 |
01.01.- 30.06.2014 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 3.174.271 | (1.347.448) | |
| Dönem Karı/Zararı | 104.900 | 318.805 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler: | 1.994.572 | **343.897 ** | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 12,13 | 584.097 | 365.487 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | -- | -80.755 | |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 21 | 621.425 | 205.323 |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 19 | 12.241 | (95.810) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 776.809 | (50.348) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: | 1.074.799 | (2.010.150) | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7 | 364.298 | (1.035.487) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 50.133 | (99.108) | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | (57.452) | 205.435 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7 | 388.770 | 1.075.369 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 8 | 356.751 | (189.409) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (27.701) | (1.966.950) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(4.488.616) | (538.542) | |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (1.689.731) | (1.339.555) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
13 | -- | 540.018 |
| Canlı varlıklardaki değişim, net | (2.798.885) | 260.995 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | **2.526.207 ** | 2.052.938 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 6 | 2.787.381 | 3.289.258 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (65.492) | (2.059.175) |
| Sermaye artırımı | -- | 255.000 | |
| Hisse senedi ihraç primleri | -- | 787.451 | |
| Ödenen faiz | (195.682) | (219.596) | |
| BİRLEŞME ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) |
1.211.862 | 166.948 | |
| D. BİRLEŞME İŞLEMLERİNİN NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ **ÜZERİNDEKİ ETKİSİ ** |
15.058 | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) |
1.226.920 | 166.948 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİTVE NAKİT BENZERLERİ | 5 | **233.901 ** |
703 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 5 | 1.460.821 |
167.651 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
1.1 Genel Bilgi
Taç Tarım Ürünleri Hayvancılık Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Grup) 16.04.1997 tarihinde Altun Tekstil ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. Ünvanı ile İstanbul’da kurulmuştur. Şirket ilk kuruluşta tekstil konusunda faaliyete başlamış daha sonra, ünvan ve konu değiştirerek uydukent site yönetim faaliyetine girmiştir. Daha sonra ise yine ünvan ve konu değiştirerek mevcut şu anki faaliyet konularıyla ilgili olarak 2005 yılında tavukçuluk 2006 yılında hayvancılık alanlarında faaliyet göstermeye başlamıştır. Şirket en son 30.12.2011 tarihinde nev’i değiştirmek suretiyle Anonim Şirkete dönüşmüştür. Şirketin esas faaliyet konusu süt sığırcılığı, fason tavuk yetiştiriciliği ve besi sığırcılığı ile bu amaca yönelik her türlü yem bitkileri üretimidir. Grubun 31.12.2014 tarihi itibariyle 282 adet (31.12.2012: 144) büyükbaş hayvan mevcudu bulunmaktadır. Ayrıca kiralık dahil 400.000 adet tavuk yetiştirme kapasiteli çifliği bulunmaktadır. Grup toplam 26.500 m2’si ruhsatlı ve ruhsatsız olmak üzere toplam 385.831 m2 kendi mülkiyetindeki alan ve yaklaşık 200.909 m2 olan kiralık tarımsal arazide faaliyetlerini sürdürmektedir.
Taç Beyaz Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( “Taç Beyaz”)
Faaliyet konusu, elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, satın alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve kapasitenin müşterilere satışıdır. Şirket yatırım aşamasında olup mali tablolar tarihi itibariyle faaliyete başlamamıştır.
Grup merkez adresi; İstanbul Caddesi Mimoza Apt. No:28/7 Bakırköy / İstanbul’dur. Besi Hayvanı ve süt üretim tesisleri ile tavuk yetiştirme çiflikleri şube adresi; Göl Ormanı Köyü Parsel 1118 ve 1139 / Düzce’dir.
1.2 Personel Sayısı
| 1.2 Personel Sayısı | ||
|---|---|---|
| Ortalamapersonelsayıları aşağıdakigibidir; | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
| Saha Personeli | 33 | 27 |
| Büro Personeli | 2 | 4 |
| Toplam | 35 | **31 ** |
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır.
Geçerli ve sunum para birimi
Grup’ un fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”) olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
7
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
İlişikteki finansal tablolar, Grup’un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
2.3 Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tabloda net değerleri ile gösterilirler.
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS ‘deki İyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
8
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)”daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
Değişiklik ile TFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’ in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket’ in aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
9
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
UMS 16 ve UMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’ in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
10 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler’in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.
Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• Maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
11 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut TFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
12 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır.Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
13 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi (Devamı)
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
14 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2.5 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
15
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6. Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Grup’un bağlı ortaklıklar ve iştiraklerinin finansal tablolarını kapsar.Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
-
Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
-
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır.Bağlı ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
-
Bağlı ortaklıkların finansal tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.Bu kapsamda bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir.
-
İştirak’in muhasebeleştirilmesi; Ana Ortaklık’ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen sure içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık’ın payına düşen kısım, iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özkaynak payına isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir. Özkaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özkaynak kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana Ortaklık’ın özkaynağında da bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili iştirak tutarından düşürülür.
İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklık’ın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu payların iştirakin gerçeğe uygun değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özkaynağında temsil ettiği değer arasında oluşan fark şerefiye olarak iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir.
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve iştirakin teşebbüs oranları gösterilmiştir:
| Ortaklığın ünvanı | 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Konsolidasyon Yöntemi |
|---|---|
| Taç Beyaz | 50 - Tam konsolidasyon |
16 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6. Konsolidasyon Esasları (Devamı)
İşletme birleşmeleri ve şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeyi dahil eder.
Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işlemenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır.Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi” olarak “Geçmiş yıl karları” kalemi altında muhasebeleştirilir.Grup’un 24 Ekim 2014 tarihinde gerçekleştirdiği Taç Beyaz iktisabında, kontrol gücünün geçici olduğu varsayımıyla “ortak kontrol altındaki işletme birleşmesi” olarak değerlendirilmemiş UFRS 3 “Işletme Birleşmeleri” standardı uygulanmıştır.
Azınlık payları ile gerçekleşen işlemler
Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup’un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetinde net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark, özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
17
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6. Konsolidasyon Esasları (Devamı)
Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıkların kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Gelirin muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olrak Grup’a ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Gelirin kaydedilmesi için aşağıdaki belirli kriterlerin öncelikle gerçekleşmesi gerekir.
Mal ve Hizmet Satışı
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik faydanın işletmeye akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır.
Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; satış bedelinin nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır.
Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli alacak karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak finansal tablolara alınır. Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.
Faiz
Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilir.
Stoklar
Stoklar elde etme maliyetinin veya net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Tarımsal faaliyet sonucu elde edilen stoklar ise, hasat yerindeki gerçeğe uygun değerinden değerlenir. Maliyet, hammadde, işçilik ve ilgili üretim safhasına uygun genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. .
18 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır;
-
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
-
(i) Şirket’i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil);
-
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
-
(ii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
-
(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
-
(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
-
(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
-
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
-
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
-
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Arazi, arsa, binalar, bunlara ait yeraltı ve yerüstü düzenleri bağımsız değerleme raporuna göre gerçeğe uygun değerine getirilmiştir (Dipnot 12).
Maddi varlığın kayıtlı değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış, doğrudan öz sermaye hesap grubunda “yeniden değerleme fonu” adı altında finansal tabloya alınır.
Yeniden değerlenen varlıkların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen mülkün bir sonraki satışı veya hizmetten çekilmesinden yeniden değerleme fonunda kalan atfolunabilen yeniden değerleme fazlalığı doğrudan dağıtılmamış karlara geçirilir.
19 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar (Devamı)
Maddi varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Yeraltı yerüstü düzenleri Binalar Makine ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler |
Yıllar 20 20 5 5 - 15 5 5 |
|---|---|
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş haklar ve bilgisayar yazılımlarını içermekte olan maddi olmayan duran varlıklar iktisap edildikleri tarihten itibaren 5 yıl faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulmaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Canlı Varlıklar
Canlı varlıkların gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetlerinin düşülerek ilk muhasebeleştirilmesi sırasında doğan kazanç veya zarar ile, ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten doğan kazanç veya zarar, oluştuğu dönem kar veya zararında dikkate alınır. Aktif ve makul piyasa değerlerinin bulunmaması halinde makul değer olarak maliyet değerleri alınabilmektedir. İlk maliyetin yüklenmesinden bu yana çok az bir biyolojik dönüşüm gerçekleşmesi halinde maliyet gerçeğe uygun değere yaklaşır.
Şirket, makul değer tahmininde en güvenilir gerçeğe uygun değer tahminine ulaşmak amacıyla her bir hayvan grubunu göz önünde bulundurmuştur.
20 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Borçlanma maliyetleri
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Banka kredileri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Devlet Teşvik ve Yardımları
Gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyeti düşülmek suretiyle ölçülen canlı varlıklara ilişkin koşulsuz olarak yapılan devlet teşvikleri, söz konusu teşviklerin ancak ve ancak alacak haline gelmeleri durumunda gelir olarak muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değerden tahmini pazar yeri maliyeti düşülmek suretiyle ölçülen canlı varlıklara ilişkin devlet teşvikleri, ilgili işletmenin belirli tarımsal faaliyetlerde bulunulmaması da dahil olmak üzere, şartlı olarak verilmiş olmaları durumunda, sadece ve sadece ilgili devlet teşviğine ilişkin koşullar karşılandığında gelir olarak muhasebeleştirilir.
Finansal araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır .
Finansal varlıklar “alım-satım amaçlı finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alım-Satım amaçlı finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
21 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
22 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal araçlar (Devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (Devamı)
Bütün finansal varlıklarda (diğer alt başlıklarda tanımlanan alacak ve krediler hariç), değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Finansal araçlar (Devamı)
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
23
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Grup finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
Ticari borçlar
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Hisse başına kazanç / (zarar)
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Gruplar mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
24
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Kiralama işlemleri
Grup’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Kurumlar vergisi
Kurumlar vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
25 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (Devamı)
Ertelenen vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi (Devam)
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’in bilanço tarihi itibarıyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait ertelenen vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
26 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Aktüeryal kazanç ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Nakit akış tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.8 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş finansman gelir/gideri:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır.
Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tesbit edilmektedir.
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
27
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar (Devamı)
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Canlı varlık değerlemesi
Grup, canlı varlıklarını gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetlerinin düşülerek ilk muhasebeleştirilmesi sırasında doğan kazanç veya zarar ile, ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten doğan kazanç veya zarar, oluştuğu dönem kar veya zararında dikkate alınır. Grup, makul değer tahmininde en güvenilir gerçeğe uygun değer tahminine ulaşmak amacıyla Türkiye Damızlık Sığır Yetiştiricileri Merkez Birliğinin yayınladığı istatistik fiyatlar, Düzce ili Damızlık Sığır Yetiştiriciliği Birliği uzmanlarının tespitleri ve Grup veterinerinin her bir hayvan grubu ve yaşları bazında ortak tespit ettikleri net piyasa değerlerini esas almıştır. Her bir hayvan grubunu ve grubun daha detayı olan hayvanların yaşlarını ve canlı varlıkların önemli özelliklerini göz önünde bulundurmuştur.
Canlı varlık değerlemesi (Devamı)
Canlı varlıkların makul değerleri ile ilgili olarak Grup, makul değer tahmininde en güvenilir gerçeğe uygun değer tahminine ulaşmak amacıyla Türkiye Damızlık Sığır Yetiştiricileri Merkez Birliğinin yayınladığı istatistik fiyatlar ve her bir hayvan grubu ve yaşları bazında piyasa değerlerini esas almıştır (Dipnot: 10).
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
28 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup ana faaliyet konusunu süt üretimi, fason tavuk yetiştiriciliği, büyük baş besi hayvanı yetiştiriciliği ve tarımsal üretimdir. Grup yönetimi bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performanslarının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları satış gelirleri ve bölüm bazında incelemektedir.
30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle iş bölümleri fason tavuk yetiştiriciliği, besi hayvancılığı ve diğerdir. Diğer iş bölümleri genel olarak devlet teşvikleri ve hayvan yem satışından oluşmaktadır.
| Fason | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Büyük Baş | Tavuk | Yem satış | Teşvik | ||
| 01.01.-30.06.2015 | Besi Hayvanı | Yetiştiriciliği | gelirleri | Gelirleri | Toplam |
| Satış gelirleri | 343.948 | 971.354 | 11.483 | 26.265 | 1.353.050 |
| Satışların maliyeti | (605.476) | (946.762) | (5.942) | -- | (1.558.180) |
| Brüt kar | (261.528) | 24.592 | 5.541 | 26.265 | (205.130) |
| Faaliyet giderleri | (233.620) | ||||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1.293.678 | ||||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (89.266) | ||||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | -- | ||||
| Finansman Giderleri (-) | (648.521) | ||||
| Vergi Gideri | (12.241) | ||||
| Net Dönem Karı | 104.900 |
| Süt Satışları | Fason | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ve Büyük Baş | Tavuk | Yem satış | Teşvik | ||
| 01.01.- 30.06.2014 | Besi Hayvanı | Yetiştiriciliği | gelirleri | Gelirleri | Toplam |
| Satış gelirleri | 1.545.593 | 581.325 | 670.068 | 36.257 | 2.833.243 |
| Satışların maliyeti | (1.581.088) | (388.020) | (498.442) | -- | (2.467.550) |
| Brüt kar | (35.495) | 193.305 | 171.626 | 36.257 | 365.693 |
| Faaliyet giderleri | (326.802) | ||||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 372.608 | ||||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (25.675) | ||||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 75.500 | ||||
| Finansman Giderleri (-) | (238.329) | ||||
| Vergi Gideri | 95.810 | ||||
| Net Dönem Karı | 318.805 |
29
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
a) İlişkili taraflardan ticari ve ticari olmayan alacak ve borçlar:
İlişkli taraflar ile ticari ve ticari olmayan alacak ve borçların ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Ortaklardan alacaklar | ||
| -Tahsin Altun | -- | 54.656 |
| **Toplam ** | -- | 54.656 |
| İlişlili taraflara peşin ödenmiş giderler | ||
| -Taç inşaat Ltd. | 230.933 | -- |
| **Toplam ** | 230.933 | -- |
| Ortaklara Borçlar | ||
| Tahsin Altun | 364.193 | 2.000 |
| **Toplam ** | 364.193 | 2.000 |
b) Mal ve hizmet satımları:
Şirket, Taç İnşaat Ltd. Şti’ ne 1.770 TL tutarında kira faturası kesmiştir (01.01.-30.06.2014 Tahsin Altun’a 130.000 TL değerinde 1 adet arsa satmıştır)
c) Mal ve hizmet alımları:
Grup’ un ilişkili taraflardan mal veya hizmet alımı bulunmamaktadır. (01.01.-30.06.2014: yoktur)
d)İlişkili taraflardan alınan/verilen teminatlar
- Vakıflarbankası’ ndan alınan krediler ile ilgili olarak Taç İnşaat Ltd. Şti. Grup lehine10.000.000 TL ipotek vermiştir (31.12.2014: 10.000.000). Ayrıca söz konusu krediler için Grup lehine Taç İnşaat Ltd. Şti ve Şirket ortağı Tahsin Altun ayrı ayrı 11.000.000 TL tutarında kefalet vermiştir.
e)Üst yönetime ödenen menfaatler:
01.01-30.06.2015 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler yoktur (01.0130.06.2014: 75.557 TL)’dir.
30 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Kasa | 32.494 | 621 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat | 68.607 | 233.280 |
| - Vadeli mevduat | 1.359.720 | -- |
| **Toplam ** | 1.460.821 | **233.901 ** |
Banka mevduatları üzerinde krediler ile ilgili olarak Türkiye Finans Katılım Bankasının 1.271.168 TL tutarında blokesi mevcuttur ( 31.12.2014: yoktur). Vadeli mevduat faiz oranı %7,87’ dir ( 31.12.2014: yoktur).
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | FaizOranları 30.06.2015 31.12.2014 |
**Tutar ** |
|---|---|---|
| 30.06.201531.12.2014 | ||
| - TL Faiz gider tahakkukları |
%12,24 - %16 %11,88 - %12,36 | 848.565 1.003.466 -- 18.638 |
| **Toplam ** | 848.565 **1.022.104 ** |
Ziraat bankasından alınan krediler için Grup’un arsaları üzerinde 800.000 TL ipotek bulunmaktadır (31.12.2014: 800.000 TL). Vakıflar Bankası’ ndan alınan krediler için 10.000.000 TL, Halkbank’tan alınan krediler için 8.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31.12.2014: Halkbank: 8.000.000 TL, Vakıflar Bankası: 10.000.000 TL). Tarım kooparatifinden alınan kredi için Grup’un arsaları üzerinde 1.980.000 TL (31.12.2014 : 1.980.000 TL) tutarında ipotek bulunmaktadır. Türk Ekonomi bankasından alınan krediler için Grup’un arsaları üzerinde 3.500.000 TL ipotek bulunmaktadır ( 31.12.2014 : yoktur).
Grup, Halk Bankası’ndan alınan krediler için 4.000.000 TL tutarında munzam senet vermiştir.
Vakıflarbankası’ ndan alınan krediler ile ilgili olarak Taç İnşaat Ltd. Şti. Grup lehine10.000.000 TL ipotek vermiştir (31.12.2014: 10.000.000). Ayrıca söz konusu krediler için Grup lehine Taç İnşaat Ltd. Şti ve Şirket ortağı Tahsin Altun ayrı ayrı 11.000.000 TL tutarında kefalet vermiştir.
İpoteklerin detayı Dipnot 4 ve 15’de gösterilmiştir.
31
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Grup’un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
Faiz Oranları 30.06.2015 31.12.2014 |
Tutar |
|---|---|---|
| 30.06.201531.12.2014 | ||
| - TL Faiz gider tahakkukları |
%10,20 - %13,80 %4,4 - %18,36 | 2.451.257 1.506.668 520.381 76.000 |
| **Toplam ** | 2.971.638 1.582.668 |
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | FaizOranları 30.06.2015 31.12.2014 |
**Tutar ** |
|---|---|---|
| 30.06.2015 31.12.2014 | ||
| - TL | %10,20 - %13,80 %4,4 - %18,36 | 6.903.687 5.079.533 |
| Toplam | 6.903.687 5.079.533 |
30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle kredilerin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Yıl | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|
| 0-1 yıl | 3.928.250 | 2.604.732 |
| 1-5 yıl | 6.405.986 | 3.808.190 |
| 5 yıl ve sonrası | 497.701 | 1.271.383 |
| **Total ** | **10.831.937 ** | **7.684.305 ** |
32 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle ticari alacakları aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 525.736 | 828.253 |
|
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (13.066) | (6.598) | |
| Toplam | 512.670 | 821.655 |
30.06.2015 tarihi itibariyle Grup’ un şüpheli alacağı yoktur (31.12.2014: Yoktur).
30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle Grup’ un alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminatlar Dipnot 15’da belirtilmiştir. Şirket alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Dipnot 22’de açıklanmıştır.
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle ticari borçları aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli ticariborçlar | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 874.198 | 252.370 |
| Borç Senetleri | 2.944.525 | 3.183.599 |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (68.379) | (76.077) |
| 3.750.344 | 3.359.892 |
NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle diğer alacakları aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadelidiğer alacaklar | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.598 | 1.598 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | -- | 54.656 |
| Asgari geçim indirimi | 6.026 | 2.211 |
| Personelden Alacaklar | -- | 5.508 |
| Diğer alacaklar | 6.216 | -- |
| Toplam | 13.840 | 63.973 |
33 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 – STOKLAR
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle stokları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | ||
|---|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 206.934 | 291.728 |
|
| Mamul | -- | 52.000 | |
| Diğer | 216.207 | 21.961 |
|
| Toplam | 423.141 | 365.689 |
NOT 10 – CANLI VARLIKLAR
| NOT 10 – CANLI VARLIKLAR | ||
|---|---|---|
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
| Kısa Vadeli Canlı Varlıklar | ||
| -Canlı hayvanlar | 2.608.000 | -- |
| -Tarımsal Ürünler | 235.083 | 61.520 |
| Uzun Vadeli Canlı Varlıklar | ||
| -Canlı hayvanlar | 41.200 | 856.000 |
| **Toplam ** | 2.884.283 | 917.520 |
Canlı varlıkların detaylı sınıflandırması, adetleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| **Tarımsalürünler ** | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|
| Yonca üretimi | 61.520 | 61.520 |
| Sebze ve meyve üretimi | 173.563 | -- |
| **Toplam ** | 235.083 | 61.520 |
| Canlı Hayvanlar | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
| Dişi havyanlar | 365.500 | 145.000 |
| Erkek hayvanlar | 2.267.500 | 711.000 |
| Yumurta tavukları | 16.200 | -- |
| Toplam | 2.649.200 | 856.000 |
34 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 – CANLI VARLIKLAR (Devamı)
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun | Gerçeğe Uygun | |||
| Dişi havyanlar | Adet | Değer | Adet | Değer |
| Dişi Manda | 57 | 365.500 | 45 | 145.000 |
| **Toplam ** | 57 | 365.500 | 45 | 145.000 |
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |||
| Gerçeğe Uygun | Gerçeğe Uygun | |||
| **Erkek hayvanlar ** | Adet | **Değer ** | Adet | **Değer ** |
| Erkek buzağı | -- | -- | 53 | 132.500 |
| Tosun | 229 | 1.145.000 | 133 | 409.000 |
| Manda | 59 | 1.122.500 | 51 | 169.500 |
| **Toplam ** | 288 | 2.267.500 | **237 ** | 711.000 |
Canlı varlıkların gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetlerinin düşülerek muhasebeleştirilmesi sırasında doğan kazanç veya zarar ile, ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten doğan kazanç veya zarar, oluştuğu dönem kar veya zararında dikkate alınmıştır.
Dönem içerisinde canlı hayvanların makul değeri ve değer artış/azalış hareketi aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle kayıtlı değer | 1.040.733 | 768.066 |
| Dönem içinde maliyet artışı | 553.797 | 599.439 |
| Girişler | 773.093 | 1.875.358 |
| Çıkışlar | (292.398) | (2.202.130) |
| Toplam | 2.075.225 | 1.040.733 |
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
| Kayıtlı değer | 2.075.225 | 1.040.733 |
| Stoklara transfer | -- | (52.000) |
| Değer artışı / (azalışı) | 557.775 | (132.733) |
| **Makul değer ** | 2.633.000 | 856.000 |
35
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 – CANLI VARLIKLAR (Devamı)
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyeleri | (132.733) | (321.066) |
| İptal Edilen Değerleme Farkı | 132.733 | 321.066 |
| İlave Edilen Değerleme Farkı | 557.775 | (132.733) |
| Satılan canlı hayvanların değerlemesi | 141.614 | 131.870 |
| Değerleme farkı(net) | 699.389 | (863) |
NOT 11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Peşin ödenmiş Giderler | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara verilen avanslar (Not 4) | 230.933 | -- |
| Stok alımları için verilen avanslar | -- | 256.457 |
| Sabit kıymet alımları için verilen avanslar | 2.453.684 | 2.408.491 |
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 1.339 | 23.394 |
| Peşin ödenen kira giderleri | 43.011 | 42.363 |
| Diğer | 5.858 | 18.285 |
| Toplam | 2.734.825 | 2.748.990 |
| Ertelenmiş gelirler | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
| Alınan sipariş avansları | 327 | 327 |
| 327 | 327 |
36 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir;
| Cari Dönem | 01.01.2015 | İlaveler | 30.06.2015 |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Arazi ve arsalar | 5.203.341 | 262.380 | 5.465.721 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 3.888.441 | -- | 3.888.441 |
| Binalar | 13.466.920 | -- | 13.466.920 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 2.430.215 | 400.654 | 2.830.869 |
| Taşıt araçları | 583.643 | 157.630 | 741.273 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 101.560 | 16.882 | 118.442 |
| Yapılmakta olan yatırımlar * | 1.751.973 | 849.495 | 2.601.468 |
| Özel Maliyetler | 15.858 | 4.922 | 20.780 |
| 27.441.951 | 1.691.963 | 29.133.914 | |
| Birikmiş amortisman | |||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 201.441 | 101.731 | 303.172 |
| Binalar | 1.212.226 | 276.965 | 1.489.191 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 886.682 | 148.844 | 1.035.526 |
| Taşıt araçları | 149.992 | 48.505 | 198.497 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 73.736 | 4.911 | 78.647 |
| Özel Maliyetler | 510 | 2.030 | 2.540 |
| 2.524.587 | 582.986 | 3.107.573 | |
| **Net kayıtlıdeğer ** | **24.917.364 ** | 26.026.341 |
(*)30.06.2015 itibariyle kuru ot deposu ve makine deposu yatırımının %95’ i, organik tavuk kümesi yatırımının %70’ i, yaş sebze ve meyve işleme paketleme binasının %70’i, seranın %98’i ve tarım ürünleri deposunun %10’ u tamamlanmıştır.
Duran varlıkların maliyet değeri ile değerlenmiş tutarı aşağıdaki gibidir :
| Maliyet değeri | Değerlenmiş tutar | |
|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 2.262.580 | 5.465.721 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 213.476 | 3.585.269 |
| Binalar | 2.687.674 | 11.977.729 |
| 5.163.730 | 21.028.719 |
37 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
| **Önceki Dönem ** | 01.01.2014 | **İlaveler ** | **Çıkışlar ** | Değerleme | Değerleme | **Transfer ** | 31.12.2014 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Arazi ve arsalar | 4.644.905 | 776.089 | (510.649) | 292.996 | -- | 5.203.341 | |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 1.348.465 | 298.645 | -- | 2.241.331 | -- | 3.888.441 | |
| Binalar | 10.769.354 | 1.443.743 | (4.217.383) | 2.035.391 | 3.435.815 | 13.466.920 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.144.216 | 1.345.475 | (59.476) | -- | -- | 2.430.215 | |
| Taşıt araçları | 330.566 | 333.632 | (80.554) | -- | -- | 583.643 | |
| Döşeme ve demirbaşlar | 87.401 | 14.159 | -- | -- | 101.560 | ||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.156.800 | 4.030.988 | -- | -- | (3.435.815) | 1.751.973 | |
| Özel Maliyetler | -- | 15.858 | -- | -- | 15.858 | ||
| 19.481.707 | 8.258.589 | (4.868.063) | 4.569.718 | -- | 27.441.951 | ||
| Birikmiş amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 125.676 | 75.765 | -- | -- | -- | 201.441 | |
| Binalar | 1.031.139 | 469.778 | (290.923) | -- | -- | 1.209.994 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 734.575 | 179.666 | (27.559) | -- | -- | 886.682 | |
| Taşıt araçları | 116.173 | 71.389 | (37.570) | -- | -- | 149.992 | |
| Döşeme ve demirbaşlar | 63.765 | 9.971 | -- | -- | -- | 73.736 | |
| Özel Maliyetler | -- | 510 | -- | -- | -- | 510 | |
| 2.071.328 | 807.079 | (356.052) | -- | 2.522.355 | |||
| Net kayıtlı değer | 17.410.379 | 24.919.596 |
NOT 13 – MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir;
| **Cari Dönem ** | 01.01.2015 | **İlaveler ** | 30.06.2015 |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Haklar | 10.565 | -- | 10.565 |
| 10.565 | 10.565 | ||
| Birikmiş itfa payı | |||
| Haklar | 6.021 | 1.111 | 7.132 |
| 6.021 | 7.132 | ||
| Net kayıtlı değeri | 4.544 | 3.433 |
38 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 13 – MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devamı)
| **Cari Dönem ** | 01.01.2014 | **İlaveler ** | 31.12.2014 |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Haklar | 10.565 | -- | 10.565 |
| 10.565 | 10.565 | ||
| Birikmiş itfa payı | |||
| Haklar | 3.799 | 2.222 | 6.021 |
| 3.799 | 6.021 | ||
| Net kayıtlı değeri | 6.766 | 4.544 |
NOT 14 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
| 30.06.2015 | 30.06.2014 | |
|---|---|---|
| Tarımsal ürün desteği | 7.365 | 36.257 |
| Canlı hayvan desteği | 18.900 | -- |
| Toplam | 26.265 | 36.257 |
Süt desteği:
Çiğ sütü, Bakanlıktan çalışma izni, üretim izni ve süt teşvik kod numarası almış, gıda siciline kayıtlı olan süt işleme tesislerine, fatura ve/veya müstahsil makbuzları karşılığında satmak, ve bir hayvancılık örgütüne üye olmak.
Buzağı ve aşı destekleme:
Buzağı desteklemesi için; Suni Tohumlama sonucunda doğan dişi buzağılara S – 19 aşısı yapılması koşuluyla verilir. Erkek hayvanlara doğum sonrası aşı şartı aranmadan verilir. Aşı desteklemesi için ise; Dişi sığırlar yıl içerisinde şap ve 3-6 aylık yaşta iken brusella S – 19 genç aşısı ile aşılanmış uygulanan aşılar Türkvet kayıt sistemine işlenmiş olmalıdır.
Tarımsal desteği
Gıda Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı tarafından Çiftçi Kayıt Sistemine kayıtlı şirketlere ekili alanın dönümü başına ödeme yapılır.
39 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
15.1 Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Vergi cezası karşılığı | 195.449 | 306.010 |
| Dava karşılığı * | 37.696 | 37.696 |
| Toplam | 233.145 | 343.706 |
(*) Düzce Valiliği tarafından çevre kirliliğine sebebiyet verilmesi nedeniyle Şirket’e 37.696 TL tutarında para cezası verilmiştir. Şirket avukatları tarafından cezanın iptali için dava açılmış olup dava süreci devam etmektedir. 31.12.2014 tarihli mali tablolarda ilgili ceza için 37.696 TL tutarında karşılık ayrılarak gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
15.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
Grupun 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihi itibariyle verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir;
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|
| A) Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | ||
| -Verilen Teminatlar | 3.654 | 3.654 |
| -Verilen İpotekler | 24.220.000 | 23.820.000 |
| -Teminata verilen çekler | -- | -- |
| -Munzam senetler | 4.000.000 | 4.310.751 |
| B) Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | ||
| C) Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | ||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | ||
| D) Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı | ||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| Toplam | **28.223.654 ** | 28.134.405 |
Toplam
Grup’ un vermiş olduğu toplam TRİ’lerin ve (D) maddesinde yer alan diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarının Grup’ un özkaynaklarına oranı 30.06.2015 tarihi itibariyle %125 dur. (31 Aralık 2014: %136ve %20)
Grupun kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
40 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
a) Teminat mektupları / Teminat çekleri / Munzam senetler
Grup Sedaş’a abone bedeli olarak 3.654 TL tutarında teminat mektubu vermiştir (31.12.2012: 3.654 TL). Grup ayrıca Halk Bankası’ndan alınan krediler için 4.000.000 TL tutarında munzam senet vermiştir.
b) Nakit blokajı
-Türkiye Finans Katılım bankasından alınan banka mevduatlarına 1.271.168 TL tutarında blokaj konmuştur.
c) İpotekler
-
Ziraat Bankası’ndan alınan kredi için Düzce-Aydınpınar Köyü mevkiinde bulunan 19 parsel üzerinde 1. Dereceden 800.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-
Türk Ekonomi Bankası’ndan alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkiinde bulunan 94, 96,184,187,189,1138 ve 185 parseller üzerinde 1. dereceden 1.500.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-
Türk Ekonomi Bankası’ndan alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkiinde bulunan 1139 parsel üzerinde 2. Dereceden 2.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-
Türkiye Vakıflar Bankası’ndan alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkiinde bulunan 1139 parsel üzerinde 1. Dereceden 10.000.000 Tl tutarında ipotek bulunmaktadır.
-Türkiye Halk Bankası A.Ş.’den alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkiinde bulunan 1243 parsel üzerinde 1. Dereceden 8.000.000 TL ipotek bulunmaktadır.
-Şenpiliç Gıda Sanayi A.Ş.’ ye verilen, Düzce-Konaklı Köyü mevkiinde bulunan 272 parsel üzerinde 1. Dereceden 220.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi’nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkiinde bulunan 272 parsel üzerinde 1. Dereceden 100.000 TL tutarıda ipotek bulunmaktadır.
-Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi’nden alınan kredi için Düzce-Gölormanı Köyü mevkiinde bulunan 866 parsel üzerinde 1. Dereceden 120.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi’nden alınan kredi için Düzce-Konaklı Köyü mevkiinde bulunan 59 parsel üzerinde 1. Dereceden 170.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi’nden alınan kredi için Düzce-Konaklı Köyü mevkinde bulunan 61 parsel üzerinde 1. Dereceden 250.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi’nden alınan kredi için Düzce-Konaklı Köyü mevkiinde bulunan 66 parsel üzerinde 1. Dereceden 440.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi’nden alınan kredi için Düzce-Konaklı Köyü mevkiinde bulunan 114 parsel üzerinde 1. Derecden toplam 210.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi’nden alınan kredi için Düzce Konaklı Köyü mevkiinde bulunan 235 parsel üzerinde 1. Dereceden toplam 110.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
-Düzce Duraklar Tarım Kredi Kooperatifi’nden alınan kredi için Düzce Konaklı Köyü mevkiinde bulunan 87parsel üzerinde 1. Dereceden toplam 300.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.
İlişkili taraflardan alınan teminat ve kefalet bilgileri aşağıdaki gibidir:
- Vakıflarbankası’ ndan alınan krediler ile ilgili olarak Taç İnşaat Ltd. Şti. Grup lehine10.000.000 TL ipotek vermiştir (31.12.2014: 10.000.000). Ayrıca söz konusu krediler için Grup lehine Taç İnşaat Ltd. Şti ve Şirket ortağı Tahsin Altun ayrı ayrı 11.000.000 TL tutarında kefalet vermiştir.
41 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 16 – DİĞER DÖNEN/DURAN VARLIKLAR VE DİĞER KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup’ un diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir;
| Diğer dönen varlıklar | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 870.510 | 716.532 |
| Personel iş avansları | 29.033 | 29.093 |
| Tavuk yetiştirme gelir tahakkuku | 123.809 | 288.733 |
| Devlet desteği gelir tahakkuku | 59.516 | 58.114 |
| **Toplam ** | 1.082.868 | 1.092.472 |
Grup’ un diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30.06.2015 | 31.12.2014 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 17.588 | 65.547 |
| Diğer | 13.880 | -- |
| Toplam | 31.468 | 65.547 |
NOT 17 - ÖZKAYNAKLAR
Grup’ un sermayesi 5.875.000 TL olup her biri 1 kuruş itibari kıymette ve tamamı nama yazılı 5.875.000 paya bölünmüştür.
Şirket 2499 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini tercih etmiş olup Grup’ un kayıtlı sermayesi 15.000.000 TL’dir.
Grup’ un 30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle Grup’ un ortakları ve sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir;
| oranları aşağıdaki gibidir; | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | ||||
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | ||
| Tahsin Altun | 63,74% | 3.744.998 | 63,74% |
3.744.998 | |
| Eyyüb Sabri Mercan | 2,81% | 165.000 | 2,81% |
165.000 | |
| İbrahim Öztürk | 0,85% | 50.000 | 0,85% |
50.000 | |
| Çiğdem Altun | 0,34% | 20.000 | 0,34% |
20.000 | |
| Atilla Altun | 0,34% | 20.000 | 0,34% |
20.000 | |
| Üzeyir Ay | 0,00% | 1 | 0,00% |
1 | |
| Osman Kılıç | 0,00% | 1 | 0,00% |
1 | |
| Halka açık paylar | 31,91% | 1.875.000 | 31,91% |
1.875.000 | |
| Sermaye | 100% | 5.875.000 | 100% | 5.875.000 |
42 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 17 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Halka arzdan gelen tutar | 4.533.391 | 4.533.391 |
| Toplam | 4.533.391 | 4.533.391 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | Gelirler veya | |
| Giderler |
| Giderler | |||
|---|---|---|---|
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | ||
| Değer artış Fonu | 10.671.519 | 10.817.347 |
|
| **Toplam ** | 10.671.519 | 10.817.347 |
(1) Değer artış fonu şirketin SPK Gayrimenkul Değerleme Lisansına sahip TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 27 Şubat 2012 tarihinde yazılmış olan değerleme raporu esas alınarak maddi duran varlıklarının yeniden değerlenmesi sonucunda oluşmuştur.
Kar dağıtımı
Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği”ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirket 2015 yılı içinde kar payı dağıtmamıştır (2014: Dağıtmamıştır).
Geçmiş yıl karları / (zararları)
Grup’ un (3.675.915) TL tutarında geçmiş yıl zararı bulunmaktadır (31.12.2014: (3.441.212 )TL tutarında geçmiş yıl zararı).
43 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 18 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup’ un 30.06.2015 ve 2014 tarihleri itibariyle satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki gibidir;
| Satış gelirleri | 01.01.-30.06.2015 | 01.01.-30.06.2014 |
|---|---|---|
| Teşvik ve destekleme gelirleri | 26.265 | 36.257 |
| Tavuk bakım gelirleri | 971.354 | 581.325 |
| Büyükbaş hayvan satış gelirleri | 343.948 | 1.545.593 |
| Yem satış gelirleri | 11.483 | 670.068 |
| Toplam | 1.353.050 | 2.833.243 |
| **Satışların maliyeti ** | 01.01.-30.06.2015 | 01.01.-30.06.2014 |
| Direkt ilk madde ve malzeme giderleri | 491.004 | 198.152 |
| Direkt işçilik giderleri | 6.928 | 36.925 |
| Genel üretim giderleri | 24.542 | 214.538 |
| Amortisman ve itfa payları | 83.002 | 195.059 |
| Üretilen mamul maliyeti | 605.476 | 644.674 |
| Diğer | 548.818 | 196.399 |
| İşçilik gideri | 70.154 | 55.012 |
| Amortisman | 327.790 | 136.609 |
| Üretilen hizmet maliyeti | **946.762 ** | 388.020 |
| Satılanyem maliyeti | 5.942 | 498.443 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | -- | 936.413 |
| Satışların maliyeti toplamı | 1.558.180 | 2.467.550 |
44 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar Vergisi
Grup’ un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2014: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2014 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2013: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır
30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri bulunmamaktadır.
30.06.2015 ve 2013 tarihleri itibariyle Grup’ un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(gideri) aşağıdaki gibidir;
| Vergi gelir/(gideri) | 30.06.2015 | 30.06.2014 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi geliri | (12.241) | 95.810 |
| Toplam | (12.241) | 95.810 |
45
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI)
Ertelenmiş Vergiler
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UMS/UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranları arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenekleri ve binalar için yapılan düzeltmelerde %20’dir (2014: %20).
| **ToplamGeçici Farklar ** | **ToplamGeçici Farklar ** | **Ertelenmiş Vergi ** | Varlıkları | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
| Maddi duran varlıkların değerlenmesi | (14.782.436) | (14.782.436) | (2.956.487) | (2.956.487) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 16.099 | 27.591 | 3.220 | 5.518 |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri | 13.066 | 6.598 | 2.613 | 1.320 |
| Tahakkuk etmemiş finansman gideri | (68.379) | (76.077) | (13.676) | (15.215) |
| Faiz tahakkuku | 520.381 | 94.638 | 104.076 | 18.928 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki | ||||
| net fark | 1.426.365 | 1.189.615 | 285.273 | 237.923 |
| Canlı varlıkların piyasa makul | ||||
| değerlemesinden gelen fark | (557.775) | 132.733 | (111.555) | 26.547 |
| Geçmiş yıl kar ve zararları | 2.090.737 | 2.363.959 | 418.147 | 472.792 |
| Hizmet gelir tahakkuku | (123.809) | (288.733) | (24.762) | (57.747) |
| Destekgelir tahakkuku | (58.114) | -- | (11.623) | |
| Ertelenen vergi varlıkları | 813.329 | 763.028 | ||
| Ertelenen vergiyükümlülükleri | (3.106.480) | (3.041.072) | ||
| Ertelenmiş vergi varlıkları /(yükümlülükleri), net | (2.293.151) | (2.278.044) | ||
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 30.06.2015 | 30.06.2014 | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (2.293.151) | (1.316.147) | ||
| Önceki dönem ertelenmiş vergi varlığının iptali | 2.278.045 | 1.413.775 | ||
| Aktüeryal kazanç/(kayıp) | 2.865 | (1.818) | ||
| Ertelenmiş vergi geliri | (12.241) | 95.810 |
46 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Grup’ un 30.06.2015 ve 2014 tarihleri itibariyle esas faaliyetlerden gelirler ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Diğer faaliyet gelirleri | 30.06.2015 | 30.06.2014 |
| Tarsim gelirleri | -- | 68.970 |
| Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri | 71.599 | 52.804 |
| Canlı varlık makul değer artışı | 832.122 | -- |
| Sabit kıymet satış karı | -- | 209.961 |
| Faiz geliri | 41.579 | -- |
| Vergi cezası iptal geliri | 110.561 | -- |
| Sigorta hasar gelirleri | 65.030 | -- |
| Diğer | 172.787 | 40.873 |
| Toplam | 1.293.678 | 372.608 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Diğer faaliyetgiderleri | 30.06.2015 | 30.06.2014 |
| Canlı varlık makul değer azalışı,net | -- | 10.097 |
| Çalışmayan kısım giderleri | 39.719 | -- |
| Tahakkuk etmemiş finansman gideri | 3.385 | -- |
| Diğer | 46.162 | 15.578 |
| Toplam | 89.266 | 25.675 |
NOT 21 – FİNANSMAN GİDERLERİ
Grup’ un 30.06.2015 ve 2014 tarihleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.-30.06.2015 | 01.01.-30.06.2014 | |
|---|---|---|
| Finansalgiderler | ||
| Faiz giderleri | 621.425 | 205.323 |
| Banka komisyon ve diğer giderler | 27.096 | 33.006 |
| Toplam | 648.521 | 238.329 |
47
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 22 – PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)
Pay başına esas kar/ (kayıp), hissedarlara ait net karın(kayıbın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
01.01.-30.06.2015 01.01.-30.06.2014
| Net kar | 104.900 | 318.805 | |
|---|---|---|---|
| Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi | 5.875.000 | 5.875.000 | |
| Tam TL cinsindenyüz hisse başına zarar | 0,0179 | 0,0543 |
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi
Grup’ un mali işler bölümü, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren faaliyet raporları vasıtasıyla izlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski, kredi riski, likidite riskini kapsar.
Grup’ un finansman ihtiyacının en önemli belirleyicisi olan ticari borçları ile ticari alacak ve stoklarının farkından oluşan ‘net işletme sermayesi ihtiyacı Grup’ un özkaynakları ve gerekli olması durumunda kısa vadeli banka kredileri ile karşılanmaktadır. Bu itibarla ticari alacakların dağılımı, ödeme koşulları ve kredi kalitesinin izlenmesi ve kontrolü açısından ‘risk yönetimi’ büyük önem arz ettiğinden müşteri riskleri sürekli olarak izlenmektedir.
Grup’ un yatırımları ve ilk madde malzeme alımları özkaynak ağırlıklı finanse edilmektedir. Kapasite arttırımı yaratacak yatırımlar için kullanılan krediler ise genelde düşük faizli ve uzun vadelidir.
Grup’ un finansal risk yönetim politikalarında önceki döneme göre değişiklik olmamıştır.
Şirket bahis konusu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir .
48 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Kredi Riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirmeme riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her bir müşteri için ayrı ayrı yaptığı ve dönemler itibariyle gözden geçirdiği kredibilite çalışması ile minimize etmektedir. Grup’ un tahsilat riski, esas olarak müşterilerden doğmaktadır. Grup’ un müşterisi konumunda olan alıcılarının riskleri yönetimce yakından takip edilmektedir. Şirket, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi risk limitleri ile yönetmektedir. Müşterilere, kredi geçmişleri ve güncel veri ve bilgiler kapsamındaki kredibiliteleri dikkate alınarak limit tanımlanmaktadır. Mevcut uygulamada kısa vadeli olarak çalışılmaktadır. Şirket sektörünü çok iyi takip etmekte ve Yönetim en küçük bir riski anında görerek gerekli tedbirleri hemen almaktadır.
Grup’ un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2015 | Alacaklar | Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | ||||||
| kalınan azami kredi riski(A+B+C+D) (1) | 512.670 | 13.840 | 1.320.280 | 3.758.177 | ||
| Azami riskin teminat, vs ile | güvence | |||||
| altına alınmışkısmı(2) | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da | değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış |
finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri(3) | 512.670 | 13.840 | 1.320.280 | 3.758.177 | ||
| B. Vadesi geçmiş ancak |
değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | ||||||
| defter değeri(4) | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | ||
| C. Değer düşüklüğüne |
uğrayan | |||||
| varlıkların net defter değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | ||||||
| - Değer düşüklüğü(-) | - | - | -- | - | ||
| D.Bilanço dışı kredi riski içeren | ||||||
| unsurlar | - | - | - | - |
49
TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
31.12.2014 Alacaklar Bankalardaki Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Mevduat Diğer Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D)[(1)] 821.655 63.973 233.252 3.841.008 Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı [(2)] A . Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri [(3)] 821.655 63.973 233.252 3.841.008 B . Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri [(4)] - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C . Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
-
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
Değer düşüklüğü (-) D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ticari alacaklar bulunmamaktadır.
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
50 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Likidite Riski
Likidite riski, Grup’ un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir.Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup’ un alacaklarının vadesi borçlarının vadesinden kısa olduğu ve satışlarının kar marjı makul düzeyde olduğu için önemli bir likidite riski bulunmamaktadır.
30.06.2015 ve 31.12.2014 tarihleri itibariyle Grup’ un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir,
30.06.2015
| Sözleşme | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit | |||||||
| Sözleşme uyarınca | Defter | çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-6 ay | 6-12 ay | 1-5 yıl arası | |
| vadeler | Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası(II) | arası(III) | (III) | |
| Türev Olmayan | |||||||
| Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | |||||||
| Banka Kredileri | 10.829.949 | 13.505.337 | 987.012 | 3.679.795 | 8.272.637 | 565.893 | |
| Ticari Borçlar | 3.750.344 | 3.811.473 | 2.862.173 | 889.300 | 60.000 | -- | |
| 31 Aralık 2014 | |||||||
| Sözleşme | |||||||
| Sözleşme uyarınca | uyarınca nakit | ||||||
| Defter | çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-6 ay | 6-12 ay | 1-5 yıl | ||
| vadeler | Değeri | (=I+II+III) | kısa(I) | arası(II) | arası(III) | arası(III) | |
| Türev Olmayan | |||||||
| Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | |||||||
| Banka Kredileri | 7.684.305 7.684.305 |
196.289 | 1.496.042 | 912.401 | 5.079.573 | ||
| Ticari Borçlar | 3.359.892 3.435.969 |
2.476.123 | 519.846 | 440.000 | -- |
Piyasa Riski
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda, canlı hayvan sağlığında meydana gelecek ve Şirket’i olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
51 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Kur Riski
Şirket’n 30.06.2015 tarihi itibariyle döviz cinsinden finansal araçları bulunmamaktadır ( 31.12.2014: Yoktur)
Faiz Oranı Riski
Şirket kullandığı banka kredileri dolayısıyla faiz oranında meydana gelen değişikliklerden etkilenmekte ve faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli krediler | 10.273.772 | 7.684.305 |
| Değişken faizli kredi | 558.165 | -- |
| Toplam | 10.831.937 | 7.684.305 |
Duyarlılık analizi;
30.06.2015 tarihi itibariyle faiz oranı 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 46.043 TL (31.12.2014: 2.166 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Sermaye Riski Yönetimi
Şirket sermayeyi yönetirken Grup’ un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup’ un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermayeyi borç/özsermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özsermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
| düşülmesiyle hesaplanır. | ||
|---|---|---|
| 30.06.2015 | 31.12.2014 | |
| Toplam borçlar | 18.445.020 | 14.537.200 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 6) | 1.460.821 | 233.901 |
| Net borç | 16.984.199 | 14.303.299 |
| Toplam özsermaye | 17.515.409 | 17.399.046 |
| Borç/özsermaye oranı | 97% | 82% |
52 TAÇ TARIM ÜRÜNLERİ HAYVANCILIK GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)
Hayvan Sağlığı Riski
Grup’ un faaliyet konusu ile ilgili en temel risk hayvan sağlığı ile ilgili risklerdir. Türkiye’de gerek besi gerekse süt sığırcılığında gerçek anlamda endüstriyel üretici sayısı ve işletme başına ortalama hayvan sayısı çok düşük olduğundan hayvan sağlığını koruma konusundan gerekli önlemlerin alınması mümkün olmamaktadır. Şap, brusella ve verem gibi yaygın hayvan hastalıkları sığır yetiştiriciliğinde önemli bir risk oluşturmaktadır.
Şirket, bünyesinde bulunan hayvanlar ve çiftlik genelinde hastalık girişi ve yayılmasını önlemek için gerekli tüm tedbirleri almış, kurulduğu günden bu yana herhangi bir salgın hastalık sorunu yaşamamıştır.
NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal araçlar, finansal varlık ve finansal yükümlülükleri kapsamaktadır. Finansal araçlar, Grup’ un finansal tabloları üzerinde likidite riski, karşı taraf riski ve piyasa riski yaratabilecek, etkileyecek ve azaltabilecek niteliktedir. Tüm finansal varlıklar, değer düşüklüğü riskine karşı incelenir.
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup’ un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri ve diğer finansal aktifler dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir.
NOT 25 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.