Optics Technology Holding Co.,Ltd — Audit Report / Information 2022

Dec 11, 2022

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

关于光智科技股份有限公司 2020 年度、2021 年度审计报告 非标准审计意见所述事项影响已消除 的专项说明审核报告

中国·北京 BEIJING CHINA

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

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关于光智科技股份有限公司

2020 年度、 2021 年度审计报告非标准审计意见 所涉及事项影响已消除的专项说明审核报告

中审亚太审字【2022】007623 号

光智科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的光智科技股份有限公司（以下简称“光智科技 公司”）《关于 2020 年度、2021 年度审计报告非标准审计意见涉及事项影响已消 除的专项说明》（以下简称“专项说明”）。

一、董事会的责任

光智科技公司董事会编制了《关于 2020 年度、2021 年度审计报告非标准 审计意见涉及事项影响已消除的专项说明》，编制和对外报送、披露并保证其内 容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是光智科技公司 董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对专项说明发表审核意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行审核工作。中国注册会计师审计准则要求我 们遵守执业道德守则，计划和实施审核工作，以对专项说明是否不存在重大错报 获取合理保证。

在审核过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重 新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为提出审核结论提供 了合理的基础。

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中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

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三、审核意见

我们认为，光智科技公司编制的专项说明在所有重大方面未发现与实际情况 存在重大不一致，光智科技公司 2020 年度、2021 年度审计报告中非标准审计 意见所涉及事项影响已消除。

四、其他说明事项

本审核报告仅供光智科技公司 2020 年度、2021 年度审计报告中非标准审 计意见所涉及事项影响已消除使用，不适用于其他用途。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：王栋

中国注册会计师：隋国君

· 中国 北京

二〇二二年十二月九日

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光智科技股份有限公司

董事会关于2020 年度、2021 年度审计报告非标准审计意见 所涉及事项影响已消除的专项说明

光智科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”、“上市公司”）2020 年度、2021 年度财务报表分别经中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）、中 兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并分别于2021 年4 月23 日、2022 年4 月28 日出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告（中审亚太审字

（2021）020087 号）、保留意见的审计报告（中兴华审字（2022）第012571 号）。 公司董事会现就2020 年度、2021 年度审计报告中非标准审计意见所涉及事项 影响消除情况进行说明：

一、2020 年度、2021 年度审计报告非标准审计意见所涉及事项

（一）2020 年度审计报告非标准审计意见

如2020 年度审计报告中“强调事项”段所述，2020 年5 月至2020 年11 月实际控制人控制的关联企业通过采购设备、工程材料、原材料累计占用哈尔 滨中飞新技术股份有限公司（公司曾用名，以下简称“中飞股份”）资金8.31 亿元，中飞股份财务报告与该事项相关的内部控制存在重大缺陷，截至审计报 告出具日，中飞股份已完成了对该事项的整改。本段内容不影响已发表的审计 意见。

（二）2021 年度审计报告非标准审计意见

1、形成保留意见的基础

（1）SAP 软件系统与红外光学材料业务经营情况不融合

公司重要子公司安徽光智科技有限公司（以下简称“安徽光智”）2021 年度 启用SAP 软件系统对红外光学材料业务实施生产运营管理、财务核算，由于SAP 软件的实施需要各部门协同配合，且需要一定操作经验，因安徽光智缺乏上述 实施条件，致使业务数据不能完全满足企业财务核算要求，各生产环节的生产 费用的归集与分配、期末在产品与完工产品之间的成本分配等与红外光学材料

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业务经营情况不融合，公司2021 年度财务报表可能存在期末存货低估与营业成 本高估的情形，由于SAP 软件系统与红外光学材料业务经营情况不融合所限， 审计机构缺乏有效的方法在审计期内确定上述差异的影响金额。

（2）发出商品的商业合理性、真实性

安徽光智于2021 年12 月29 日与美国Novotech Inc.签订三份采购合同， 销售硫化锌块料、硒化锌块料、区熔锗锭、锗单晶段，合同金额合计2,671.08 万元，产品成本868.40 万元，交货方式为EXW。上述商品已于2021 年12 月30 日和31 日完成报关手续并运抵嘉里物流（香港）有限公司仓库。由于上述三个 合同的交易时间、品种、金额以及交货方式与该客户往年交易出现重大变化， 审计机构无法确认安徽光智与Novotech Inc.上述交易的商业合理性、真实性。

2、与持续经营相关的重大不确定性

安徽光智红外光学与激光器件产业化项目（一期）的探测器、激光器项目 生产线尚未完工投产，未来研发投入资金量目前尚不能确定，红外光学材料生 产线也属于投产初期。公司2021 年度经营活动产生的现金流量净额-17,013.99 万元，且于2021 年12 月31 日，公司流动负债占流动资产的比例为77.82%， 长期借款87,693.67 万元、长期应付款42,603.19 万元，公司有息债务 178,587.19 万元，资产负债率83.95%，公司资金流动性紧张，公司未来能否满 足探测器、激光器项目投入资金需求存在不确定性。上述事项表明，存在可能 导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表 的审计意见。

3、强调事项

公司实际控制人终止其控制的广东先导稀材股份有限公司（以下简称“先 导稀材”）、广东先导先进材料股份有限公司（以下简称“先导先进”）等红外 光学材料业务，安徽光智2020 年6 月开始承接关联方企业先导稀材、先导先进 等红外光学材料业务既有市场与客户、相关的知识产权。安徽光智的红外光学 与激光器件产业化项目（一期）的红外光学材料生产线从2020 年5 月开始筹建， 2021 年4 月底举行投产仪式，2021 年6 月正式投产。2020 年6 月至2021 年6 月，安徽光智将其红外光学材料生产业务全部委托关联方企业先导稀材、先导

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先进实施完成，并未实质开展红外光学材料业务生产活动，安徽光智分别确认 2020 年6 月-12 月、2021 年1 月-6 月红外光学材料业务收入23,397.28 万元、 25,435.97 万元,该业务模式为业务转移期间的阶段性安排，具有非持续性。从 2021 年6 月开始，安徽光智红外光学与激光器件产业化项目（一期）红外光学 材料生产线完工投入使用，红外光学材料开始逐步转向自主生产。本段内容不 影响已发表的审计意见。

二、2020 年度、2021 年度审计报告非标准审计意见所涉及事项影响已消 除的说明

本公司董事会、管理层高度重视2020 年度、2021 年度审计报告非标准审 计意见所涉及的事项，积极采取措施解决、消除上述事项的影响。

（一）2020 年度审计报告非标准审计意见所涉及事项影响已消除的说明

2021 年1 月21 日，公司收到中国证券监督管理委员会黑龙江监管局下发 的《关于对哈尔滨中飞新技术股份有限公司采取责令改正措施的决定》（[2021]3 号），2020 年6 月至12 月期间，公司控股孙公司安徽光智多次通过第三方提供 资金给实际控制人及其控制的企业使用，累计金额8.31 亿元，形成非经营性资 金占用，要求公司对检查中发现的相关问题进行整改。

2021 年2 月24 日，公司分别召开了第四届董事会第十三次会议、第四届 监事会第九次会议，审议通过了《关于黑龙江证监局对公司采取责令改正措施 的整改报告的议案》，公司资金占用事项已完成整改，相关事项影响已消除。

（二）2021 年度审计报告非标准审计意见所涉及事项影响已消除的说明

1、SAP 软件系统与红外光学材料业务经营情况不融合所涉及事项影响已消 除的说明

安徽光智为保证财务与业务协调融合，在2022 年内更换了财务管理系统， 将SAP 软件更换用友NCC，以更好地解决费用归集、成本分配等业财融合问题， 目前，已将SAP 软件更换为用友NCC，业务数据能够满足财务核算要求。

为真实反映公司的财务状况和经营成果，公司根据《企业会计准则》及公 司会计核算制度对审计报告中保留意见涉及事项进行了积极整改，安徽光智为 此聘请外部机构——广东中弘传智财务咨询有限公司作为独立专项财务顾问，

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在梳理、核实数据的基础上，通过搭建用友NCC 存货模块并测试了生产费用在 生产各环节、在产品与完工产品间分配等对各类存货和成本结转的影响金额， 对2021 年度财务报表进行追溯调整，具体内容详见公司同日刊载于中国证监会 指定的创业板信息披露网站巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn)上的《关于前期 会计差错更正的公告》。

2、发出商品的商业合理性、真实性所涉及事项影响已消除的说明

合同1 销售内容为锗锭，金额136.04 万美元。公司于2021 年12 月30 日 发出货物，2022 年4 月8 日经与客户确认，客户认可合同具有商业实质、货物 所有权属于客户。2022 年4 月26 日公司收到客户邮件，告知公司其已联系货 物代理商，委托公司协调联系相关出货装运事宜。4月26 日，该批货物从Fareast 仓库出仓到香港港口，仓库出具出仓通知单；4 月28 日货船离港，发至客户目 的地美国纽约港口；7 月8 日到达美国纽约港口。公司已全部收回上述销售款， 并于2022 年度确认收入。

合同2、3 销售内容为硒化锌、硫化锌，金额277.32 万美元。公司于2021 年12 月30 日发出货物，受疫情影响，货物存储于香港KERRY 仓库和Fareast 仓库，7 月1 日该批货物离港，于8 月25 日运抵美国纽约港口。合同2、3 为 公司探索海外销售业务新模式进行的尝试，由于货物运输受疫情影响导致交付、 销售回款期限过长，该业务继续履行不符合成本效益原则，且为积极消除2021 年审计报告关于发出商品的保留意见，8 月22 日安徽光智总经理办公会议决定 终止合同2、3 业务。8 月31 日安徽光智与NovotechInc.签订终止协议，截至 专项说明出具日，该批货物已运回安徽光智仓库。

3、与持续经营相关的重大不确定性所涉及事项影响已消除的说明

2021 年4 月安徽光智红外光学与激光器件产业化一期项目竣工投产，公司 各项业务逐步实现自主生产，产能及产量得到了提升，红外光学与激光材料业 务收入不断增长，生产规模显著扩大，业务稳步发展。

红外光学材料产业链包含上游资源开采冶炼、中游提纯和深加工、下游终 端设备应用，公司的红外光学与激光材料业务处于红外光学产业链的中游，因

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此，在上游供应商付现发货、下游客户信用期回款的业务模式下，公司的经营 活动现金流量难免会出现为负的情况。

截至本专项说明披露日，2022 年公司已累计收到税费返还1.2 亿元，使得 经营活动现金流量得到一定改善，在公司产品符合国家产业政策的前提下，公 司没有出现资不抵债、无法偿还到期债务、逾期未缴税金、难以取得融资等不 能持续经营情形，亦不存在因对外巨额担保等引发的或有负债，公司生产经营 正常、稳健，银行融资授信未发生重大不利变化，因此，公司管理层认为公司 未来12 个月具备持续经营能力。

公司未来拟采取以下措施进一步改善经营业绩和持续经营能力：

（1）聚焦主业，在夯实红外光学与激光材料业务基础上，根据市场情况， 拟采取“自主+外采”组合方式尽快实现下游终端设备应用，同时加大对激光器、 探测器和芯片产品研发力度，尽早实现产业项目自主化产品投产及市场投放。

（2）加强现金预算管理，在安全库存基础上提高存货周转率，根据市场分 析，针对不同客户制定信用账期、回款方式和条款，加大销售催款力度，在采 购付款环节积极采用信用证、海外代付、银行承兑汇票、供应链金融、现汇等 多种组合方式付款，力争平衡上下游资金缺口。

（3）合理规划营运资金、投资项目融资，增强公司营运资金保障能力，减 少资金流动性压力，同时公司将积极推进多种渠道融资，结合公司条件和资本 市场因素，努力改善公司资本结构。

4、强调事项所涉及事项影响已消除的说明

安徽光智关联方先导稀材、先导先进材料2020 年7 月20 日终止与红外光 学材料的相关业务，安徽光智2020 年6 月开始逐步承接红外光学材料业务相关 市场、客户及订单，在红外光学材料业务转移过渡期（正式生产前）采取生产 业务全部委托关联方实施的业务模式，2021 年6 月开始，红外光学材料生产线 完工投入使用，逐步转向自主生产。

红外光学业务各环节的委托加工或自主生产对应的期间如下表所示：

工序	委托加工	委托加工+自主生产	自主生产
提纯	2020.04-至今	——	——

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工序	委托加工	委托加工+自主生产	自主生产
晶体生长合成	2020.04-2021.08	2021.09-2022.08	2022.09以后
粗加工	2020.04-2021.06	2021.06-2022.02	2022.03以后
精加工（抛光、镀膜）	2020.04-2021.06	2021.06-2022.02	2022.03以后
精加工（单点工序）	2020.04-2021.11	2021.12-2022.08	2022.09以后

目前，除提纯外，晶体生长合成、粗加工、精加工工序已经全部具备自主 生产能力，但因Ophir Optronics Solutions Ltd、Qioptiq Ltd 等海外客户对 晶体生长合成工序中的CVD（化学气相沉积）工艺生产的硒化锌、硫化锌产品 提出特殊验证要求，产品验证期需要6-12 个月，安徽光智自主生产的上述产品 目前仍处客户验证期，为确保公司市场占有率、保持与客户的合作关系，晶体 生长合成工序中CVD 工艺仍存在部分委托关联方加工情况，预计在2023 年3 月 前能够实现全部自主生产。

在生产制造类企业中，委托加工是一种较为普遍的经济模式，即使安徽光 智红外光学材料按预计实现了自主生产，在自身生产能力不足或缺乏某种技术 情况下，公司本着公司利益最大化原则仍可能会采用委托加工方式开展业务， 以降低生产成本。

综上所述，公司董事会认为2020 年度、2021 年度审计报告非标准审计意 见所涉及事项影响已消除。

光智科技股份有限公司

二〇二二年十二月九日

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