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N2TECH CO.,LTD — Audit Report / Information 2024
Mar 21, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)엔투텍 00260091 100000000000 20250331 1101115829407 000 95531 7006 13424 76 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 엔투텍
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표······························ | 6 |
| 1. 재무상태표····························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 자본변동표····························· | 9 |
| 4. 현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 11 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견····················· | 83 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도감사보고서············ | 84 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 87 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔투텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 엔투텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 21일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 2024년 12월 31일 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정된 금융자산 중 관측할 수 없는 투입변수에 근거하여 측정되는 수준 3으로 분류된 금융자산은 6,681백만원 입니다.
수준 3으로 분류되는 금융자산 금액이 유의적이며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사의 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 금융자산 및 금융부채 공정가치 측정 관련 위험평가에 따른 회사의 정책, 프로세스및 내부통제의 이해
- 금융자산 및 금융부채의 인식, 제거 및 분류에 대한 회사 회계처리 적절성 검토
- 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인
- 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 공정가치 측정방법의 적합성 및 투입변수 의 합리성 평가
기타사항
주식회사 엔투텍의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 삼도회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김백용입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 엔투텍
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔투텍 대표이사 김정민 이욱재 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 원곡면 원당로 157 |
| (전 화) | 031) 651-6004 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제11(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제10(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 엔투텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제11(당)기말 | 제10(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 68,656,973,529 | 29,383,686,797 | |
| 현금및현금성자산 | 4,35,36 | 30,421,051,133 | 23,252,503,456 |
| 매출채권및기타채권 | 5,31,35 | 2,011,521,417 | 1,461,055,211 |
| 재고자산 | 8 | 3,786,461,684 | 4,272,039,869 |
| 당기법인세자산 | 6 | 130,319,110 | 228,024,910 |
| 기타유동자산 | 7 | 42,447,359 | 122,563,351 |
| 기타유동금융자산 | 10,35 | 40,100,000 | 47,500,000 |
| 매각예정비유동자산 | 9,11 | 32,225,072,826 | - |
| II. 비유동자산 | 26,874,065,888 | 88,275,357,550 | |
| 종속기업및관계기업투자 | 9 | 4,684,464,771 | 26,547,452,343 |
| 기타비유동금융자산 | 10,31,35 | 10,439,701,272 | 50,389,092,709 |
| 유형자산 | 12,32 | 9,503,857,345 | 9,092,769,998 |
| 무형자산 | 13 | 2,246,042,500 | 2,246,042,500 |
| 자산총계 | 95,531,039,417 | 117,659,044,347 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 6,480,620,160 | 2,861,258,941 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,30,35,36 | 1,989,711,530 | 2,505,126,552 |
| 충당부채 | 15 | 67,085,747 | 89,018,592 |
| 기타유동부채 | 16 | 4,423,822,883 | 267,113,797 |
| II. 비유동부채 | 525,360,913 | 1,511,466,734 | |
| 퇴직급여순채무 | 17 | 181,011,668 | 235,030,205 |
| 비유동충당부채 | 15 | 27,327,571 | 34,071,684 |
| 기타비유동금융부채 | 18,35,36 | 281,804,071 | 179,708,147 |
| 기타비유동부채 | 16,17 | 35,217,603 | 26,165,314 |
| 이연법인세부채 | 19 | - | 1,036,491,384 |
| 부채총계 | 7,005,981,073 | 4,372,725,675 | |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 1,20 | 10,357,553,000 | 10,357,553,000 |
| II. 자본잉여금 | 21 | 142,916,861,981 | 142,916,861,981 |
| III. 자본조정 | 22,25 | 1,206,918,959 | 659,025,472 |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 23 | 1,072,858,859 | 1,045,960,671 |
| V. 결손금 | 24 | (67,029,134,455) | (41,693,082,452) |
| 자본총계 | 88,525,058,344 | 113,286,318,672 | |
| 자본과 부채총계 | 95,531,039,417 | 117,659,044,347 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 엔투텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26 | 13,424,011,123 | 12,930,156,122 |
| II. 매출원가 | 27 | 12,157,740,228 | 9,851,284,472 |
| III. 매출총이익 | 1,266,270,895 | 3,078,871,650 | |
| IV. 판매비와관리비 | 27,30 | 4,823,766,190 | 6,399,671,967 |
| V. 영업이익(손실) | (3,557,495,295) | (3,320,800,317) | |
| VI. 영업외손익 | 28,30 | (22,822,155,199) | 17,854,932,745 |
| 1. 금융수익 | 1,289,473,789 | 22,420,630,433 | |
| 2. 금융비용 | 24,284,283,228 | 17,015,505,906 | |
| 3. 기타수익 | 377,315,772 | 12,936,889,399 | |
| 4. 기타비용 | 204,661,532 | 487,081,181 | |
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (26,379,650,494) | 14,534,132,428 | |
| VIII. 법인세비용(수익) | 19 | (1,043,598,491) | 760,125,037 |
| IX. 당기순이익(손실) | (25,336,052,003) | 13,774,007,391 | |
| X. 기타포괄손익 | 26,898,188 | (133,738,225) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | 26,898,188 | 68,126,933 |
| 토지재평가차익 | - | (201,865,158) | |
| XI. 총포괄이익 | (25,309,153,815) | 13,640,269,166 | |
| XII. 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (245) | 134 | |
| 희석주당순이익(손실) | (245) | 134 |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 엔투텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 10,030,173,100 | 139,415,658,006 | (78,670,202) | 1,179,698,896 | (55,467,089,843) | 95,079,769,957 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 13,774,007,391 | 13,774,007,391 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 68,126,933 | - | 68,126,933 |
| 토지재평가차익 | - | - | - | (201,865,158) | - | (201,865,158) |
| 주주와의 거래 | ||||||
| 전환사채의 전환 | 327,379,900 | 3,501,203,975 | - | - | - | 3,828,583,875 |
| 주식매수선택권 | - | - | 737,695,674 | - | - | 737,695,674 |
| 2023.12.31(전기말) | 10,357,553,000 | 142,916,861,981 | 659,025,472 | 1,045,960,671 | (41,693,082,452) | 113,286,318,672 |
| 2024.01.01(당기초) | 10,357,553,000 | 142,916,861,981 | 659,025,472 | 1,045,960,671 | (41,693,082,452) | 113,286,318,672 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (25,336,052,003) | (25,336,052,003) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 26,898,188 | - | 26,898,188 |
| 주주와의 거래 | ||||||
| 주식매수선택권 | - | - | 547,893,487 | - | - | 547,893,487 |
| 2024.12.31(당기말) | 10,357,553,000 | 142,916,861,981 | 1,206,918,959 | 1,072,858,859 | (67,029,134,455) | 88,525,058,344 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 엔투텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제11(당)기 | 제10(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,562,450,927) | (1,751,188,595) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (3,422,310,914) | (2,719,350,087) | ||
| 2. 이자수취 | 651,166,083 | 886,629,100 | |||
| 3. 이자지급 | (14,445,751) | (78,151,825) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 125,433,855 | 272,617,407 | |||
| 5. 법인세납부 | 19 | 97,705,800 | (112,933,190) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 9,468,642,260 | 3,070,811,550 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 17,313,171,784 | 11,150,445,385 | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 100,000,000 | |||
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 1,500,000,000 | 500,000,000 | |||
| 종속기업및관계기업투자의 처분 | 11,500,041,662 | 1,500,422,562 | |||
| 기타비유동금융자산의 처분 | 44,245,500 | 8,838,472,823 | |||
| 장기대여금의 감소 | 88,600,000 | - | |||
| 주임종장단기대여금의 감소 | 60,300,000 | 151,550,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 17,627,272 | 60,000,000 | |||
| 선수금의 증가 | 4,102,357,350 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,844,529,524) | (8,079,633,835) | |||
| 단기대여금및수취채권의 취득 | 1,500,000,000 | 500,000,000 | |||
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | 5,270,002,344 | 5,675,999,990 | |||
| 기타비유동금융자산의 취득 | 630,834,204 | 1,179,034,257 | |||
| 유형자산의 취득 | 367,292,976 | 383,279,588 | |||
| 무형자산의 취득 | - | 13,720,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 60,800,000 | - | |||
| 주임종장단기채권의증가 | 15,600,000 | 327,600,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (209,301,449) | (5,847,818,731) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (209,301,449) | (5,847,818,731) | |||
| 전환사채의 감소 | - | 5,610,273,966 | |||
| 리스부채의 상환 | 209,301,449 | 233,679,055 | |||
| 증자등록비 | - | 3,865,710 | |||
| Ⅳ. 현금및 현금성자산의 환율변동효과 | 471,657,793 | 77,696,717 | |||
| Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | 7,168,547,677 | (4,450,499,059) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 23,252,503,456 | 27,703,002,515 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 30,421,051,133 | 23,252,503,456 |
별첨 주석 참조주석
| 제11(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제10(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 엔투텍 |
1. 일반사항주식회사 엔투텍(이하 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 10,357백만원입니다.당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 엠제이홀딩컴퍼니 | 10,000,000 | 9.65 | 10,000,000 | 9.65 |
| 이욱재 | 343,538 | 0.33 | 343,538 | 0.33 |
| 기 타 | 93,231,992 | 90.02 | 93,231,992 | 90.02 |
| 합계 | 103,575,530 | 100.00 | 103,575,530 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.3.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.3.5 금융상품금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의규정이나 관행에 의하여일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.
(가) 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
(다) 상각후원가측정 금융자산금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하는 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(2) 금융자산의 손상당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 미래의 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매출채권및기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래예상요인과 경제적환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설계합니다.(3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.(4) 금융부채의 분류 및 측정금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융부채다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채 로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 관련평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가측정 금융부채거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(5) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.(6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.6 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 35공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준3 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.3.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2.3.8 유형자산당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구비품 | 5년 |
| 임 목 | - |
2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.3.11 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.3.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 시가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타비용'으로 표시합니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타수익'으로 표시합니다.2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.14 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.3.15 종업원급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.17 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화 및 용역의 제공당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단당사는 가공사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로판단하여 수익을 인식하고 있으며, 밸브사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하고 설치 및 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 재화의 판매와 관련된 할인, 리베이트, 환불, 공제, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가가 변동되는 경우 그 변동대가를 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보를 참고하여 추정하고, 수익은 유의적으로되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
(3) 유의적인 금융요소당사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없을것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.2.3.18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일 시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동일 시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.19 금융수익/비용과 기타수익/비용 분류당사는 이자수익 및 배당금수익 등 금융상품에서 발생하는 손익을 금융수익 및 금융비용으로 분류하였으며, 그 밖의 유형자산처분손익 등은 기타수익 및 기타비용으로 분류하였습니다. 2.3.20 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.21 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.3.22 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2.3.23 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
ㆍ금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.ㆍ리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.
ㆍ이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.ㆍ판매보증충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 3.2 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기 주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | - | - |
| 원화보통예금 | 26,558,788 | 19,857,553 |
| 외화보통예금 | 3,862,263 | 3,394,950 |
| 합계 | 30,421,051 | 23,252,503 |
5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 2,005,474 | 1,403,742 |
| 미수금 | 6,047 | 49,071 |
| 미수수익 | - | 8,242 |
| 합계 | 2,011,521 | 1,461,055 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 94,516 | 93,012 |
| 대손상각비 | 193 | 1,504 |
| 기말금액 | 94,709 | 94,516 |
(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 정상채권 | 1,702,708 | 6,047 | 1,370,419 | 57,313 |
| 90일이내 | 55,584 | 33,330 | - | |
| 90~180일 | 247,381 | - | - | |
| 180일이상 | - | - | - | |
| 손상채권 | 94,510 | 94,510 | - | |
| 소계 | 2,100,183 | 6,047 | 1,498,259 | 57,313 |
| 대손충당금(주1) | (94,709) | - | (94,516) | - |
| 합계 | 2,005,474 | 6,047 | 1,403,743 | 57,313 |
(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른 대손설정액이 포함되어 있습니다.
6. 당기법인세자산보고기간종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급법인세 | 130,319 | 228,025 |
7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 3,847,950 | 3,836,950 |
| 대손충당금(주1) | (3,836,950) | (3,836,950) |
| 선급비용 | 31,447 | 122,563 |
| 합 계 | 42,447 | 122,563 |
(주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다.
8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 3,427,012 | (891,084) | 2,535,928 | 3,433,914 | (1,195,646) | 2,238,268 |
| 원재료 | 908,480 | (234,435) | 674,045 | 872,019 | (21,557) | 850,462 |
| 재공품 | 715,194 | (138,706) | 576,488 | 1,779,298 | (595,988) | 1,183,310 |
| 상품 | - | - | - | 1,315 | (1,315) | - |
| 합계 | 5,050,686 | (1,264,225) | 3,786,461 | 6,086,546 | (1,814,506) | 4,272,040 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 733,886천원(전기: 재고자산평가손실환입 474,247천원)이 포함되어 있습니다.
9. 종속기업 및 관계기업
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | 687,555 | 9,047,455 |
| 관계기업 | 3,996,909 | 17,499,997 |
| 합계 | 4,684,464 | 26,547,452 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 |
| 서안동현반도체설비유한공사 | 중국 | 100.00 | 38,413 | 11,555 |
| N2TECH USA CORP | 미국 | 100.00 | 676,000 | 676,000 |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주1) | 한국 | 2.14 | 3,996,909 | 3,996,909 |
| 합계 | 4,711,322 | 4,684,464 |
(주1) 당기말 장부가액 32,225,073천원, 27,349,049주(지분율 17.22%)를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
(3) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 |
| 서안동현반도체설비유한공사 | 중국 | 100.00 | 38,413 | 11,555 |
| ㈜비트로(주1) | 한국 | 80.00 | 8,359,900 | 8,359,900 |
| N2TECH USA CORP(주2) | 미국 | 100.00 | 676,000 | 676,000 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주3) | 한국 | 38.43 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주4) | 한국 | 12.77 | 14,999,997 | 14,999,997 |
| 합계 | 26,574,310 | 26,547,452 |
(주1) 전기 이전에 인식한 3,980백만원의 손상차손을 당기에 전액 환입하였습니다.(주2) 전기에 100% 지분 투자를 통해 미국현지 법인을 신규로 설립하였습니다.(주3) 전기 중 15억원을 추가 회수하였습니다.(주4) 전기 중 유상증자에 참여하여 50억을 신규로 취득하였습니다.
(4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 전환사채 전환 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 서안동현반도체설비유한공사 | 11,555 | - | - | - | - | 11,555 |
| ㈜비트로 | 8,359,900 | - | (8,359,900) | - | - | - |
| N2TECH USA CORP | 676,000 | - | - | - | - | 676,000 |
| 소계 | 9,047,455 | - | (8,359,900) | - | - | 687,555 |
| <관계기업> | ||||||
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 2,500,000 | - | (2,500,000) | - | - | |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주1) | 14,999,997 | 5,000,000 | - | 16,221,984 | (32,225,072) | 3,996,909 |
| 소계 | 17,499,997 | 5,000,000 | (2,500,000) | 16,221,984 | (32,225,072) | 3,996,909 |
| 합계 | 26,547,452 | 5,000,000 | (10,859,900) | 16,221,984 | (32,225,072) | 4,684,464 |
(주1) 당기에 당사가 보유한 전환사채 16,849,000천원를 관계기업주식 16,221,984천원으로 전환하였으며, 2024년 11월 27일자로 체결된 주식양수도계약에 따라 당기말 현재 32,225,072천원(27,349,049주, 지분율17.22%)을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.
- 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손환입 | 기말 |
| <종속기업> | |||||
| 서안동현반도체설비유한공사 | 11,555 | - | - | - | 11,555 |
| ㈜비트로 | 4,379,596 | - | - | 3,980,304 | 8,359,900 |
| N2TECH USA CORP | - | 676,000 | - | - | 676,000 |
| 소계 | 4,391,151 | 676,000 | - | 3,980,304 | 9,047,455 |
| <관계기업> | |||||
| ㈜에이스팩토리 | 3,828,497 | - | (3,828,497) | - | - |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 4,000,000 | - | (1,500,000) | - | 2,500,000 |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) | 9,999,997 | 5,000,000 | - | - | 14,999,997 |
| 소계 | 17,828,494 | 5,000,000 | (5,328,497) | - | 17,499,997 |
| 합계 | 22,219,645 | 5,676,000 | (5,328,497) | 3,980,304 | 26,547,452 |
(5) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서안동현반도체설비유한공사 | 99,517 | 28,548 | 70,969 | 228,649 | 40,597 |
| N2TECH USA CORP | 729,541 | 458 | 729,083 | - | (5,190) |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) | 217,625,246 | 125,438,241 | 92,187,005 | 18,377,147 | (6,575,465) |
(6) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| 서안동현반도체설비유한공사 | 43,893 | 18,931 | 24,962 | 165,830 | 6,460 |
| ㈜비트로 | 9,139,637 | 3,533,042 | 5,606,595 | 21,251,452 | 1,987,486 |
| N2TECH USA CORP | 644,416 | - | 644,416 | - | (290) |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 6,653,815 | 148,678 | 6,505,137 | 797,020 | 712,677 |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) | 98,562,868 | 40,137,012 | 58,425,856 | 20,415,366 | (4,799,060) |
10. 기타유동 및 비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| <유동> | ||
| 주임종단기대여금 | 40,100 | 47,500 |
| <비유동> | ||
| 장기금융상품 | 214,553 | 28,921 |
| 투자유가증권 | 6,681,301 | 47,074,430 |
| 주임종장기대여금 | 161,000 | 226,100 |
| 임차보증금 | 1,414,035 | 1,114,035 |
| 현재가치할인차금 | (28,536) | (49,116) |
| 기타보증금 | 1,997,348 | 1,994,722 |
| 합계 | 10,439,701 | 50,389,092 |
(2) 투자유가증권보고기간종료일 현재 투자유가증권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엔투셀(주1) | - | 16,000,000 | - | 16,000,000 | - |
| 지오릿에너지㈜ 전환사채(주2) | - | - | - | 10,000,000 | 25,402,000 |
| 넷마블에프앤씨㈜ (주3) | 0.74 | 13,260,660 | 5,559,626 | 13,260,660 | 8,931,741 |
| 메타버스엔터테인먼트 주식회사(주4) | 5.33 | 12,740,689 | 1,121,675 | 12,740,689 | 12,740,689 |
| 합계 | 42,001,349 | 6,681,301 | 52,001,349 | 47,074,430 |
(주1) 전기 중 129백만원 추가 손상차손 인식으로 전액 손상인식되었습니다.(주2) 2023년 4월 지엔원에너지(주)는 지오릿에너지(주)로 상호를 변경하였으며, 전기 중 지엔원에너지㈜가 발행한 전환사채를 인수하였고, 당기에 전액 주식으로 전환되었습니다.(주3) 전기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리 보유 지분 54,646주(지분율 17%)을 넷마블에프엔씨㈜에 매각하고, 해당 매각대금으로 넷마블에프엔씨(주)의 유상증자에 참여하여 94,719주의 지분을 취득하였으며, 당기 중 평가손실을 인식하였습니다.(주4) 전기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리는 메타버스엔터테인먼트주식회사에 흡수합병되어 보유 지분 52,503주(지분율 16.34%)를 메타버스엔터테인먼트주식회사의 18,572주의 지분을 취득하였으며, 당기 중 평가손실을 인식하였습니다.
(2-1) 당기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 기타증감 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지오릿에너지㈜ 전환사채(주1) | 25,402,000 | (16,849,000) | - | - | (8,553,000) | - |
| 넷마블에프앤씨㈜ | 8,931,741 | - | - | - | (3,372,115) | 5,559,626 |
| 메타버스엔터테인먼트주식회사 | 12,740,689 | - | - | - | (11,619,014) | 1,121,675 |
| 합계 | 47,074,430 | (16,849,000) | - | - | (23,544,129) | 6,681,301 |
(주1) 당기에 전환사채 전액을 주식으로 전환하여 관계기업투자주식 16,221,984천원으로 대체되었습니다.(2-2) 전기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 기타증감 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜노터스 전환사채 | 8,373,648 | (7,028,990) | - | (4,602,908) | 3,258,250 | - |
| 지오릿에너지㈜ 전환사채 | 14,208,390 | - | - | 11,193,610 | 25,402,000 | |
| 넷마블에프앤씨㈜ | 13,260,660 | - | - | - | (4,328,919) | 8,931,741 |
| ㈜노터스 | - | 7,028,990 | - | (7,028,990) | - | - |
| 메타버스엔터테인먼트주식회사 | - | 12,740,689 | - | - | - | 12,740,689 |
| 합계 | 35,842,698 | 12,740,689 | - | (11,631,898) | 10,122,941 | 47,074,430 |
(3-1) 당기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | - | 1,500,000 | (1,500,000) | - | - |
| 주임종단기대여금 | 47,500 | 15,600 | (60,300) | 37,300 | 40,100 |
| 주임종장기대여금 | 226,100 | 60,800 | (88,600) | (37,300) | 161,000 |
(3-2) 전기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | - | 500,000 | (500,000) | - | - |
| 주임종단기대여금 | 75,550 | 69,300 | (104,750) | 7,400 | 47,500 |
| 주임종장기대여금 | 22,000 | 258,300 | (46,800) | (7,400) | 226,100 |
11. 매각예정비유동자산회사는 당기 중 (주)앱트뉴로사이언스(구,지오릿에너지(주)) 관계기업투자주식에 대한 매각 결정을 하여 장부가액인 32,225,073천원을 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 2025년 1월 9일 매각 완료되었습니다. 12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구비품 | 임목 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 : | |||||||||
| 당기초 | 6,660,844 | 3,528,486 | 772,806 | 5,683,127 | 789,488 | 1,529,743 | 14,214 | 1,939,430 | 20,918,138 |
| 기중 취득 | - | - | - | - | 216,423 | 150,870 | - | 332,717 | 700,010 |
| 대체 및 기타 | - | - | - | - | - | - | - | 2,447 | 2,447 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (40,371) | (3,200) | - | (495,567) | (539,138) |
| 당기말 | 6,660,844 | 3,528,486 | 772,806 | 5,683,127 | 965,540 | 1,677,413 | 14,214 | 1,779,027 | 21,081,457 |
| 감가상각누계액 : | |||||||||
| 당기초 | - | 1,584,750 | 676,631 | 4,416,843 | 296,742 | 1,247,153 | - | 944,959 | 9,167,078 |
| 기중 감가상각비 | - | 88,409 | - | - | 150,840 | 8,800 | - | 32,807 | 280,856 |
| 대체 및 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (29,858) | (3,199) | - | (365,971) | (399,028) |
| 당기말 | - | 1,673,159 | 676,631 | 4,416,843 | 417,724 | 1,252,754 | 611,795 | 9,048,906 | |
| 손상차손누계액 : | |||||||||
| 당기초 | - | - | 96,175 | 1,266,284 | 4,557 | 235,166 | 14,214 | 994,471 | 2,610,867 |
| 기중 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 및 기타 | - | - | - | - | - | 47,424 | - | - | 47,424 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | (1) | - | (129,596) | (129,597) |
| 당기말 | - | - | 96,175 | 1,266,284 | 4,557 | 282,589 | 14,214 | 864,875 | 2,528,694 |
| 정부보조금 : | |||||||||
| 당기초 | - | - | - | - | - | 47,4232 | - | - | 47,4232 |
| 대체 | - | - | - | - | - | (47,423) | - | - | (47,423) |
| 기중 감가상각비 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기말 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 : | |||||||||
| 당기초 | 6,660,844 | 1,943,736 | - | - | 488,190 | - | - | - | 9,092,770 |
| 당기말 | 6,660,844 | 1,855,327 | - | - | 543,259 | 142,070 | - | 302,357 | 9,503,857 |
- 전기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구비품 | 임목 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 : | |||||||||
| 전기초 | 6,651,954 | 3,512,486 | 772,806 | 5,683,127 | 626,390 | 1,385,091 | 14,214 | 1,820,666 | 20,466,734 |
| 기중 취득 | 8,890 | 16,000 | - | - | 262,797 | 144,652 | - | 435,192 | 867,531 |
| 대체 및 기타 | - | - | - | - | 6,000 | - | - | - | 6,000 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (105,699) | - | - | (316,428) | (422,127) |
| 전기말 | 6,660,844 | 3,528,486 | 772,806 | 5,683,127 | 789,488 | 1,529,743 | 14,214 | 1,939,430 | 20,918,138 |
| 감가상각누계액 : | |||||||||
| 전기초 | - | 1,496,729 | 676,631 | 4,416,843 | 235,463 | 1,231,857 | - | 1,032,564 | 9,090,087 |
| 기중 감가상각비 | - | 88,021 | - | - | 138,790 | 15,297 | - | 128,749 | 370,857 |
| 대체 및 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (77,512) | - | - | (216,354) | (293,866) |
| 전기말 | - | 1,584,750 | 676,631 | 4,416,843 | 296,741 | 1,247,154 | - | 944,959 | 9,167,078 |
| 손상차손누계액 : | |||||||||
| 전기초 | - | - | 96,175 | 1,266,284 | 4,557 | 153,234 | 14,214 | 788,102 | 2,322,566 |
| 기중 손상차손(주1) | - | - | - | - | - | 81,932 | - | 305,874 | 387,806 |
| 대체 및 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | - | - | (99,505) | (99,505) |
| 전기말 | - | - | 96,175 | 1,266,284 | 4,557 | 235,166 | 14,214 | 994,471 | 2,610,867 |
| 정부보조금 : | |||||||||
| 전기초 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기중 취득 | - | - | - | - | - | 49,059 | - | - | 49,059 |
| 기중 감가상각비 | - | - | - | - | - | (1,636) | - | - | (1,636) |
| 전기말 | - | - | - | - | - | 47,423 | - | - | 47,423 |
| 순장부금액 : | |||||||||
| 전기초 | 6,651,954 | 2,015,757 | - | - | 386,370 | - | - | - | 9,054,081 |
| 전기말 | 6,660,844 | 1,943,736 | - | - | 488,190 | - | - | - | 9,092,770 |
(주1) 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 387,806천원을 인식하였습니다.
(2) 사용권자산(2-1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 270,252 | (33,834) | (30,169) | 206,249 | 1,149,605 | (560,580) | (589,025) | - |
| 차량운반구 | 568,101 | (114,305) | (357,688) | 96,108 | 789,825 | (384,379) | (405,446) | - |
| 합계 | 838,353 | (148,139) | (387,857) | 302,357 | 1,939,430 | (944,959) | (994,471) | - |
(2-2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 21,198 | 96,923 |
| 차량운반구 | 11,610 | 31,826 |
| 감가상각비 소계 | 32,808 | 128,749 |
| 리스부채 이자비용 | 14,603 | 18,487 |
| 단기리스료 | 44,452 | 43,582 |
| 소액자산리스료 | 34,059 | 21,634 |
| 손상차손 | - | 305,874 |
| 합계 | 93,114 | 518,326 |
(2-3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 상환(주1) | 223,904 | 252,166 |
| 단기리스료 | 44,452 | 43,582 |
| 소액자산리스료 | 34,059 | 21,634 |
| 합계 | 302,415 | 317,382 |
(주1) 이자비용 현금유출액 당기 14,603천원(전기 18,487천원)이 포함되었습니다.
13. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | - | 2,246,042 | - | - | 2,246,042 |
| 취득 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 당기말장부가액 | - | 2,246,042 | - | - | 2,246,042 |
- 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | - | 2,321,665 | - | - | 2,321,665 |
| 취득 | - | - | 13,720 | - | 13,720 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | - | (2,287) | - | (2,287) |
| 손상차손 | - | (75,623) | (11,433) | - | (87,056) |
| 전기말장부가액 | - | 2,246,042 | - | - | 2,246,042 |
당사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 87,056천원을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 415,150 | 478,366 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다.
14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 1,253,546 | 1,424,930 |
| 미지급금 | 353,332 | 315,295 |
| 미지급비용 | 172,244 | 566,834 |
| 리스부채 | 210,590 | 198,068 |
| 합계 | 1,989,712 | 2,505,127 |
15. 충당부채 및 비유동충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동> | ||
| 판매보증충당부채 | 67,086 | 89,019 |
| <비유동> | ||
| 판매보증충당부채(비유동) | 27,328 | 34,072 |
(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 123,091 | 307,816 |
| 증가 | - | - |
| 감소 | (28,677) | (184,725) |
| 기말금액 | 94,414 | 123,091 |
16. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| <유동> | ||
| 예수금 | 54,440 | 56,471 |
| 부가세예수금 | 136,534 | 49,074 |
| 선수금 | 4,112,357 | - |
| 미지급종업원급여 | 120,492 | 161,568 |
| 합계 | 4,423,823 | 267,113 |
| <비유동> | ||
| 장기종업원급여 | 35,218 | 26,165 |
17. 종업원급여(1) 운용중인 퇴직금제도당사는 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,452,387 | 1,519,291 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,271,376) | (1,284,261) |
| 퇴직급여 순채무 | 181,011 | 235,030 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,519,291 | 1,234,913 |
| 당기근무원가 | 375,111 | 391,573 |
| 이자원가 | 65,109 | 62,852 |
| 퇴직급여지급액 | (467,233) | (20,229) |
| 보험수리적손익 | (39,891) | (149,818) |
| 기말금액 | 1,452,387 | 1,519,291 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,284,261 | 961,823 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 54,913 | 48,962 |
| 기여금납부액 | 114,482 | 280,666 |
| 퇴직급여지급액 | (176,394) | - |
| 보험수리적손익 | (5,886) | (7,190) |
| 기말금액 | 1,271,376 | 1,284,261 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 375,111 | 391,573 |
| 이자원가(사외적립자산이자수익차감후) | 10,196 | 13,890 |
| 합 계 | 385,307 | 405,463 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무 | ||
| - 인구통계적 가정 | - | (1,338) |
| - 재무적 가정 | (79,701) | 42,075 |
| - 경험적 조정 | 119,592 | 109,081 |
| 소계 | 39,891 | 149,818 |
| 사외적립자산 | (5,885) | (7,190) |
| 합계 | 34,006 | 142,628 |
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 1,271,376 | 1,284,261 |
(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.04% | 4.50% |
| 미래임금상승률 | 4.34% | 3.90% |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| 1%증가 시 | 1%감소 시 | |
| 할인율 | (83,238) | 97,846 |
| 미래임금상승률 | 96,636 | (83,827) |
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 402,088천원 입니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 9.23년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 144,383 | 112,630 | 452,935 | 2,674,739 | 3,384,687 |
(11)보고기간종료일 현재 당사가 장기 근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기종업원급여부채 | 35,218 | 26,165 |
당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 비용은 각각 16,052천원 및 30,105천원 입니다.
18. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동성리스부채 | 281,804 | 179,708 |
19. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,036,491) | 1,036,491 |
| 자본에 반영한 법인세 | (7,107) | (276,366) |
| 기타 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (1,043,598) | 760,125 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (26,379,650) | 14,534,132 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,513,347) | 3,037,634 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 201,513 | 569,295 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (6,961) | (4,788) |
| 세액공제 | - | - |
| 미인식 일시적 차이에 대한 효과 | 4,456,680 | (2,608,395) |
| 전기법인세 | - | - |
| 기타(세율차이 등) | (181,483) | (233,621) |
| 법인세비용(수익) | (1,043,598) | 760,125 |
| 평균유효세율 | - | 5.23% |
(3) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 변동(주1) | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 미수수익 | (8,242) | 8,242 | - | (1,723) | - |
| 미확정비용 | 187,733 | (32,024) | 155,709 | 39,236 | 32,543 |
| 재고자산평가충당금 | 1,814,507 | (550,282) | 1,264,225 | 379,232 | 264,223 |
| 금융자산평가손실 | (611) | 98,330 | 97,719 | (128) | 20,423 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,519,291 | (66,904) | 1,452,387 | 317,532 | 303,549 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,284,261) | 12,885 | (1,271,376) | (268,411) | (265,718) |
| 토지재평가차익 | (4,789,630) | - | (4,789,630) | (1,001,033) | (1,001,033) |
| 투자유가증권평가손익 | (6,581,913) | 30,393,129 | 23,811,216 | (1,375,620) | 4,976,544 |
| 판매보증충당부채 | 123,090 | (28,677) | 94,413 | 25,726 | 19,732 |
| 사용권자산 | (994,470) | 304,256 | (690,214) | (207,844) | (144,255) |
| 리스부채 | 377,776 | 114,618 | 492,394 | 78,955 | 102,910 |
| 현재가치할인차금 | 66,439 | (37,903) | 28,536 | 13,886 | 5,964 |
| 대손충당금 | 79,043 | (5,396) | 73,647 | 16,520 | 15,392 |
| 유형자산손상차손 | 2,610,866 | (850,139) | 1,760,727 | 545,671 | 367,992 |
| 무형자산손상차손 | 643,954 | (254,463) | 389,491 | 134,586 | 81,404 |
| 관계기업투자주식 | - | (6,221,984) | (6,221,984) | - | (1,300,395) |
| 이월결손금 | 1,793,833 | 2,578,183 | 4,372,016 | 374,911 | 913,751 |
| 소계 | (4,442,595) | 25,461,871 | 21,019,276 | (928,504) | 4,393,026 |
| 이월세액공제 | 20,752 | 178,541 | 199,293 | 16,602 | 188,243 |
| 합계 | (4,421,843) | 25,640,412 | 21,218,569 | (911,902) | 4,581,269 |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2) | (124,589) | (4,581,269) | |||
| 합 계 | (1,036,491) | - |
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 당사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후 사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.
- 전기
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 변동(주1) | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 미수수익 | (2,031) | (6,211) | (8,242) | (427) | (1,723) |
| 전환권조정 | (1,140,674) | 1,140,674 | - | (239,542) | - |
| 미확정비용 | 105,210 | 82,523 | 187,733 | 22,094 | 39,236 |
| 재고자산평가충당금 | 2,288,753 | (474,246) | 1,814,507 | 480,638 | 379,232 |
| 금융자산평가손실 | (33,137) | 32,526 | (611) | (6,959) | (128) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,234,913 | 284,378 | 1,519,291 | 259,332 | 317,532 |
| 퇴직연금운용자산 | (961,823) | (322,438) | (1,284,261) | (201,983) | (268,411) |
| 파생상품자산 | (596,117) | 596,117 | - | (125,185) | - |
| 파생상품부채 | 2,859,114 | (2,859,114) | - | 600,414 | - |
| 토지재평가차익 | (4,789,630) | - | (4,789,630) | (1,005,822) | (1,001,033) |
| 투자유가증권평가손익 | 11,417,962 | (17,999,875) | (6,581,913) | 2,397,772 | (1,375,620) |
| 판매보증충당부채 | 307,816 | (184,726) | 123,090 | 64,641 | 25,726 |
| 사용권자산 | (788,102) | (206,368) | (994,470) | (165,501) | (207,844) |
| 리스부채 | 303,888 | 73,888 | 377,776 | 63,816 | 78,955 |
| 현재가치할인차금 | 13,641 | 52,798 | 66,439 | 2,865 | 13,886 |
| 대손충당금 | 83,007 | (3,964) | 79,043 | 17,431 | 16,520 |
| 유형자산손상차손 | 2,322,566 | 288,300 | 2,610,866 | 487,739 | 545,671 |
| 무형자산손상차손 | 556,898 | 87,056 | 643,954 | 116,949 | 134,586 |
| 이연사채발행손실 | (2,228,171) | 2,228,171 | - | (467,916) | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,980,304 | (3,980,304) | - | 835,864 | - |
| 관계기업투자주식 | (2,596,640) | 2,596,640 | - | (545,294) | - |
| 이월결손금 | 597,408 | 1,196,425 | 1,793,833 | 125,456 | 374,911 |
| 소계 | 12,935,155 | (17,377,750) | (4,442,595) | 2,716,382 | (928,504) |
| 이월세액공제 | 20,752 | - | 20,752 | 16,602 | 16,602 |
| 합계 | 12,955,907 | (17,377,750) | (4,421,843) | 2,732,984 | (911,902) |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2) | (2,732,984) | (124,589) | |||
| 합 계 | - | (1,036,491) |
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 당사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후 사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(4) 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 이연법인세자산 | 금액 | 이연법인세자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 16,647,249 | 3,479,275 | 596,120 | 124,589 |
| 미사용세무상결손금 | 4,372,016 | 913,751 | - | - |
| 미사용세액공제 | 199,293 | 188,243 | - | - |
| 합계 | 21,218,558 | 4,581,269 | 596,120 | 124,589 |
(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 이월결손금 | 세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 2039년 | 2,502,765 | - |
| 2038년 | 1,271,843 | - |
| 2037년 | 597,408 | - |
| 2034년 | - | 86,876 |
| 2033년 | - | 91,665 |
| 2032년 | - | 20,752 |
(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 390,470 | (81,608) | 308,862 | 356,465 | (74,501) | 281,964 |
| 토지재평가차익 | 965,862 | (201,865) | 763,997 | 965,862 | (201,865) | 763,997 |
| 합계 | 1,356,332 | (283,473) | 1,072,859 | 1,322,327 | (276,366) | 1,045,961 |
20. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 103,575,530주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행주식수(보통주) | 103,575,530 | 103,575,530 |
| 액면금액 | 100 | 100 |
| 자본금 | 10,357,553,000 | 10,357,553,000 |
(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 103,575,530 | 100,301,731 |
| 전환사채 전환 | - | 3,273,799 |
| 기말 | 103,575,530 | 103,575,530 |
(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 10,357,553,000 | 10,030,173,100 |
| 전환사채 전환 | - | 327,379,900 |
| 기말 | 10,357,553,000 | 10,357,553,000 |
21. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 142,731,683 | 142,731,683 |
| 기타자본잉여금 | 185,179 | 185,179 |
| 합계 | 142,916,862 | 142,916,862 |
22. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분손익 | (599,617) | (599,617) |
| 주식매수선택권 | 1,806,536 | 1,258,643 |
| 합계 | 1,206,919 | 659,026 |
23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 308,862 | 281,964 |
| 토지재평가차액 | 763,997 | 763,997 |
| 합계 | 1,072,859 | 1,045,961 |
24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | 67,029,134 | 41,693,082 |
(2) 결손금처리계산서
| (단위:천원) | ||||
| 내역 | 당기(처리예정일:2025년03월31일) | 전기(처리확정일:2024년03월29일) | ||
| 미처리결손금 | 67,029,134 | 41,693,082 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 41,693,082 | 55,467,090 | ||
| 당기순손실(이익) | 25,336,052 | (13,774,008) | ||
| 차기이월미처리결손금 | 67,029,134 | 41,693,082 |
25. 주식선택권(1) 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2021년 10월 08일 | 2023년 03월 31일 |
| 행사시작일 | 2023년 10월 08일 | 2025년 03월 31일 |
| 행사종료일 | 2026년 10월 07일 | 2028년 03월 30일 |
| 총부여주식수 | 1,395,000주 | 1,670,000주 |
| 행사가격 | 1,493원 | 876원 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 |
| 가득조건 | 2년 용역제공 조건 | 2년 용역제공 조건 |
당사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.
주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 평가모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 무위험이자율 | 2.06% | 3.24% |
| 기대행사기간 | 5년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 43.27% | 50.57% |
| 주당공정가치 | 607.15원 | 697원 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,965,000 | 1,395,000 |
| 부여 | - | 1,670,000 |
| 행사/소멸 | - | (100,000) |
| 기말 | 2,965,000 | 2,965,000 |
(3) 당기와 전기 중 부여된 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용 | 547,893 | 737,696 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 반도체 설비 제품 | 6,750,914 | 4,761,456 |
| 진공밸브 제품 | 4,489,885 | 5,923,942 |
| 반도체 설비 용역 | 1,345,160 | 1,443,673 |
| 진공밸브 수선 용역 | 697,246 | 626,004 |
| 기타 | 140,806 | 175,081 |
| 영업 소계 | 13,424,011 | 12,930,156 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화및용역 | 13,424,011 | 12,930,156 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | - | - |
| 합 계 | 13,424,011 | 12,930,156 |
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
| 당기 | 전기 | ||
| 고객 A | 3,975,485 | 3,719,830 | 반도체부품부문 |
| 고객 B | 2,436,984 | 3,573,220 | 반도체부품부문 |
| 고객 C | 978,236 | 1,644,802 | 반도체부품부문 |
27. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,687,094 | 1,736,819 |
| 퇴직급여 | 174,144 | 202,623 |
| 복리후생비 | 207,182 | 198,476 |
| 여비교통비 | 47,410 | 125,770 |
| 통신비 | 6,416 | 6,166 |
| 교육훈련비 | 1,091 | 7,403 |
| 세금과공과금 | 93,413 | 126,484 |
| 지급임차료 | 6,952 | 6,332 |
| 차량유지비 | 91,433 | 78,433 |
| 경상연구개발비 | 415,150 | 478,366 |
| 전력비 | 37,364 | 34,830 |
| 접대비 | 338,666 | 321,581 |
| 광고선전비 | 5,033 | 39,978 |
| 소모품비 | 25,307 | 25,513 |
| 사무용품비 | 11,072 | 10,960 |
| 운반비 | 6,215 | 9,944 |
| 지급수수료 | 994,278 | 2,227,874 |
| 대손상각비 | 193 | 1,504 |
| 감가상각비 | 195,662 | 279,144 |
| 도서인쇄비 | 385 | 358 |
| 보험료 | 50,599 | 50,660 |
| 수선비 | 31,632 | 11,326 |
| 판매보증비 | (28,677) | (184,726) |
| 주식보상비용 | 425,752 | 603,854 |
| 합계 | 4,823,766 | 6,399,672 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고의 변동 | 485,578 | (765,984) |
| 원재료 매입액 | 4,526,392 | 3,575,496 |
| 급여 | 4,058,822 | 4,204,143 |
| 퇴직급여 | 407,602 | 405,462 |
| 복리후생비 | 449,156 | 437,992 |
| 감가상각비 | 280,603 | 369,221 |
| 무형자산상각비 | - | 2,287 |
| 지급수수료 | 1,126,992 | 2,301,834 |
| 주식보상비용 | 547,893 | 737,696 |
| 소모품비 | 1,171,268 | 1,143,332 |
| 외주가공비 | 2,049,177 | 1,560,578 |
| 기타 | 1,878,023 | 2,278,899 |
| 합 계 | 16,981,506 | 16,250,956 |
28. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.- 금융수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 674,906 | 916,629 |
| 배당금수익 | 125,434 | 272,617 |
| 외환차익 | 3,077 | 15,378 |
| 외화환산이익 | 486,057 | 77,697 |
| 투자유가증권평가이익 | - | 15,758,874 |
| 파생상품평가이익 | - | 3,174,679 |
| 리스해지이익 | - | 64,740 |
| 사채상환이익 | - | 2,140,016 |
| 합계 | 1,289,474 | 22,420,630 |
- 금융비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 14,603 | 212,375 |
| 외환차손 | 204 | 2,000 |
| 외화환산손실 | - | 730 |
| 이연사채발행손실상각 | - | 322,502 |
| 금융자산평가손실 | 98,331 | 32,526 |
| 투자유가증권평가손실 | 23,544,129 | 5,635,932 |
| 투자유가증권처분손실 | 627,016 | 2,877,958 |
| 파생상품평가손실 | - | 7,898,164 |
| 리스해지손실 | - | 960 |
| 사채상환손실 | - | 32,359 |
| 합계 | 24,284,283 | 17,015,506 |
(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.- 기타수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | 3,980,304 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 370,140 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 8,912,614 |
| 유형자산처분이익 | 7,113 | 31,813 |
| 잡이익 | 63 | 12,158 |
| 합계 | 377,316 | 12,936,889 |
- 기타비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 16,952 | 11,000 |
| 유형자산손상차손 | - | 387,806 |
| 무형자산손상차손 | - | 87,056 |
| 잡손실 | 187,710 | 1,219 |
| 합계 | 204,662 | 487,081 |
29. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.(2) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 내역 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (25,336,052,003) | 13,774,007,391 |
| 가중평균유통보통주식수 | 103,575,530 | 102,682,472 |
| 기본주당이익(손실) | (245) | 134 |
(3) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 유통일수(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2024-01-01 | 기초 | 103,575,530 | 366 | 37,908,643,980 |
| 가중평균유통보통주식수 | 103,575,530 |
<전기>
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 유통일수(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2023-01-01 | 기초 | 100,301,731 | 365 | 36,610,131,815 |
| 2023-03-27 | 전환사채 전환 | 1,041,666 | 280 | 291,666,480 |
| 2023-04-04 | 전환사채 전환 | 744,045 | 272 | 202,380,240 |
| 2023-04-06 | 전환사채 전환 | 446,427 | 270 | 120,535,290 |
| 2023-04-13 | 전환사채 전환 | 74,404 | 263 | 19,568,252 |
| 2023-04-28 | 전환사채 전환 | 818,449 | 248 | 202,975,352 |
| 2023-05-17 | 전환사채 전환 | 74,404 | 229 | 17,038,516 |
| 2023-06-16 | 전환사채 전환 | 74,404 | 199 | 14,806,396 |
| 합계 | 37,479,102,341 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 102,682,472 |
(4) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기에 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 전기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전화사채와 주식선택권이 있습니다. 전기의 경우 희석성잠재적 보통주 또한희석효과가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
(5) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
| 1차 주식매수선택권 | 2023.10.08~2026.10.07 | 1,395,000 |
| 2차 주식매수선택권 | 2025.03.31~2028.03.30 | 1,570,000 |
30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| <당사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 최대주주 | ㈜엠제이홀딩컴퍼니 | ㈜엠제이홀딩컴퍼니 |
| <당사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 종속기업 | 서안동현반도체설비유한공사-N2TECH USA CORP(주2) | 서안동현반도체설비유한공사㈜비트로(주 1)N2TECH USA CORP(주2) |
| 관계기업 | --(주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)(주4) | ㈜에이스팩토리 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주3)(주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)(주4) |
| <기타특수관계자> | ||
| 관계기업의 종속기업(주5) | Global Lithium Energy Corporation | Global Lithium Energy Corporation |
| 관계기업의 관계기업(주6) | 엠지원솔라(주)XtraLit Ltd. | 엠지원솔라(주) XtraLit Ltd. |
(주1) 2024년 8월에 매도하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 당사는 100% 지분 투자를 통해 미국현지법인 N2TECH USA CORP를 신규로 설립하였습니다.(주3) 2021년 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억(지분율 38.43%)을 출자하였으며 당기에 출자금 25억 전액을 회수하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주4) 당기말 현재 19.36%의 지분을 보유하고 있으며, 이사 선임권 및 (주)엔투텍의 주요 경영진이 (주)앱트뉴로사이언스의 주요 경영진에 해당하는 사항 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(주5) 전기 중 (주)앱트뉴로사이언스는 100% 지분 투자로 미국현지법인을 신규로 설립하였습니다.(주6) 전기 중 관계기업으로 추가된 (주)앱트뉴로사이언스의 관계기업인 엠지원솔라(주)와 XtraLit Ltd도 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역과 보고기간말 현재 채권채무 잔액 및 담보 보증내역은 다음과 같습니다.
가. 채권잔액- 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 평가손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서안동현반도체설비유한공사 | 미지급비용 | 5,838 | 38,300 | (44,138) | - | - | - |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) | 전환사채(유가증권) | 25,402,000 | - | - | (16,849,000) | (8,553,000) | - |
| 미수수익 | 8,242 | 15,489 | (23,731) | - | - | - | |
| ㈜비트로 | 단기대여금 | - | 1,500,000 | (1,500,000) | - | - | - |
| 미수수익 | - | 22,496 | (22,496) | - | - | - | |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 미수금 | 43,024 | 42,521 | (85,545) | - | - | - |
| 주주임원종업원 | 주임종단기대여금 | 47,500 | 15,600 | (60,300) | 37,300 | - | 40,100 |
| 주주임원종업원 | 주임종장기대여금 | 226,100 | 60,800 | (88,600) | (37,300) | - | 161,000 |
| 합계 | 25,732,704 | 1,695,206 | (1,824,810) | (16,849,000) | (8,553,000) | 201,100 |
- 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 평가손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서안동현반도체설비유한공사 | 미지급비용 | 10,241 | 41,451 | (45,854) | - | - | 5,838 |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) | 전환사채(유가증권) | 14,208,390 | - | - | - | 11,193,610 | 25,402,000 |
| 미수수익 | - | 31,148 | (22,906) | - | - | 8,242 | |
| 미수금 | - | 20,000 | (20,000) | - | - | - | |
| ㈜비트로 | 단기대여금 | - | 500,000 | (500,000) | - | - | - |
| 미수수익 | - | 11,096 | (11,096) | - | - | - | |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 미수금 | - | 86,126 | (43,102) | - | - | 43,024 |
| 주주임원종업원 | 주임종단기대여금 | 75,550 | 69,300 | (104,750) | 7,400 | - | 47,500 |
| 주주임원종업원 | 주임종장기대여금 | 22,000 | 258,300 | (46,800) | (7,400) | - | 226,100 |
| 합계 | 14,316,181 | 1,017,421 | (794,508) | - | 11,193,610 | 25,732,704 |
나. 거래내역
| (단위:천원) | ||||
| 특수관계자 | 구분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 서안동현반도체설비유한공사 | 매입거래 | 지급수수료 | 38,300 | 41,451 |
| ㈜비트로 | 이자수익 | 이자수익 | 39,888 | 11,507 |
| N2TECH USA CORP | 종속기업투자주식 | 종속기업투자주식 취득 | - | 676,000 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 배당금수익 | 배당금수익 | 125,434 | 272,617 |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) | 이자수익 | 이자수익 | 141,758 | 308,242 |
| 유형자산 처분 | 차량운반구 | - | 66,000 | |
| 리스차량승계 | 임차보증금 | - | 20,000 | |
| 투자유가증권 | 투자유가증권평가이익(손실) | (8,553,000) | 11,193,610 | |
| 투자유가증권처분손실 | 627,016 | - | ||
| ㈜에이스팩토리 | 관계기업투자주식 | 관계기업투자주식처분이익 | - | 8,912,615 |
| 합 계 | 972,396 | 21,502,042 |
다. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | ||||
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 전환사채 전환(주1) | 지분회수(주2) | |
| 대여 | 회수 | |||
| 주주임원종업원 | 76,400 | (148,900) | - | - |
| ㈜비트로 | 1,500,000 | (1,500,000) | - | - |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) | - | - | 16,221,984 | - |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | - | - | - | (2,500,000) |
(주1) 당기에 지오릿에너지(주) 발행 전환사채 전액을 주식으로 전환하였습니다.(주2) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호의 출자금 잔금 전액 회수하였습니다.- 전기
| (단위:천원) | ||||
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 현금출자 | 지분회수 | |
| 대여 | 회수 | |||
| ㈜비트로 | 500,000 | (500,000) | - | - |
| 주주임원종업원 | 327,600 | (151,550) | - | - |
| (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주1) | - | - | 5,000,000 | - |
| N2TECH USA CORP(주2) | - | - | 676,000 | - |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주3) | - | - | - | (1,500,000) |
(주1) 전기에 지오릿에너지(주) 유상증자에 참여하여 50억을 출자하였습니다.(주2) 전기에 해외종속법인 주식을 취득하였습니다.(주3) 전기에 출자금 중 일부를 회수하였습니다.
(3)지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(4) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 416,354 | 543,494 |
| 퇴직급여 | 48,713 | 35,662 |
| 주식보상비용 | 547,893 | 737,696 |
| 합계 | 1,012,960 | 1,316,852 |
31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (25,336,052) | 13,774,007 |
| 조정항목 : | ||
| 이자수익 | (674,906) | (916,629) |
| 배당금수익 | (125,434) | (272,617) |
| 이자비용 | 14,603 | 212,375 |
| 법인세비용 | (1,043,598) | 760,125 |
| 대손상각비(환입) | 193 | 1,504 |
| 감가상각비 | 280,856 | 369,221 |
| 무형자산상각비 | - | 2,287 |
| 재고자산폐기손실 | 449,073 | 131,377 |
| 재고자산평가손실(환입) | 733,886 | (474,247) |
| 퇴직급여 | 407,602 | 405,462 |
| 외화환산이익 | (486,057) | (77,697) |
| 외화환산손실 | - | 730 |
| 투자유가증권평가이익 | - | (15,758,874) |
| 투자유가증권평가손실 | 23,544,129 | 5,635,932 |
| 투자유가증권처분손실 | 627,016 | 2,877,958 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (8,912,615) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (370,140) | - |
| 종속기업투자주식손상차손(환입) | - | (3,980,304) |
| 파생상품평가이익 | - | (3,174,679) |
| 파생상품평가손실 | - | 7,898,164 |
| 판매보증비 | (28,677) | (184,726) |
| 유형자산처분이익 | (7,113) | (31,813) |
| 유형자산손상차손 | - | 387,806 |
| 무형자산손상차손 | - | 87,056 |
| 이연사채발행손실상각 | - | 322,502 |
| 장기금융상품평가손실 | 98,331 | 32,526 |
| 주식보상비용 | 547,893 | 737,696 |
| 리스해지이익 | - | (64,740) |
| 리스해지손실 | - | 960 |
| 사채상환이익 | - | (2,140,016) |
| 사채상환손실 | - | 32,359 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : | ||
| 매출채권및기타채권의증감 | (544,502) | (547,596) |
| 재고자산의증감 | (697,381) | (423,113) |
| 기타유동자산의증감 | 80,116 | 17,762 |
| 매입채무및기타채무의증감 | (527,937) | 850,934 |
| 기타유동부채의증감 | 54,352 | (9,138) |
| 퇴직급여부채의증감 | (427,616) | (300,894) |
| 기타비유동부채의증감 | 9,052 | 11,605 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,422,311) | (2,719,350) |
(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 유동성대체 | 219,219 | 341,878 |
| 충당부채의 비유동성대체 | 1,239 | 75,481 |
| 전환사채(투자주식)의 전환 | 16,221,984 | - |
| 전환사채의 자본전환 | - | 1,338,414 |
| 파생상품부채의 자본전환 | - | 2,494,036 |
| 사용권자산의 취득 | 335,164 | 434,624 |
| 주임종장기대여금의 유동성대체 | 37,300 | 7,400 |
| 기타보증금의 비유동성대체 | - | 600,000 |
| 재고자산의 폐기 | 1,284,168 | - |
| 매각예정비유동자산의 대체 | 32,225,073 | - |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타변동(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 198,068 | (209,301) | 219,219 | 2,604 | 210,590 |
| 비유동성리스부채 | 179,708 | - | (219,219) | 321,315 | 281,804 |
| 합 계 | 377,776 | (209,301) | - | 323,919 | 492,394 |
(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다.- 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타변동(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 4,081,155 | (5,610,274) | - | 1,529,119 | - |
| 유동성리스부채 | 166,797 | (233,679) | 341,878 | (76,928) | 198,068 |
| 비유동성리스부채 | 137,091 | - | (341,878) | 384,495 | 179,708 |
| 합 계 | 4,385,043 | (5,843,953) | - | 1,836,686 | 377,776 |
(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래, 물적분할이 포함되어 있습니다.
32. 보험가입자산보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보처 | 부보액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | (본사 및 공장)건물,기계장치 외 | 삼성화재해상보험(주) | 7,670,106 |
상기 내역 외에 당사의 차량운반구는 한화손해보험(주) 등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.한편, 당사는 삼성생명보험(주)에 임직원상해보험을 가입하고 있습니다.
33. 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | ㈜엔투셀 | 669,300 | 669,300 | 가압류 담보 |
| 정원철 | - | 8,000,000 | 가압류 담보 | |
| 정원철 | - | 1,100,000 | 가압류 담보 | |
| ㈜엔투셀 | - | 100,000 | 가압류 담보 | |
| ㈜엔투셀 | - | 669,300 | 가압류 담보 | |
| ㈜이솔 | 73,044 | - | 하자보증금 | |
| 임대인 | - | 170,000 | 임대인의 임차보증금 반환채무 | |
| 임대인 | 650,000 | 650,000 | 임대인의 임차보증금 반환채무 | |
| 임대인 | - | 190,000 | 임대인의 임차보증금 반환채무 | |
| 임대인 | 180,000 | - | 임대인의 임차보증금 반환채무 | |
| 합 계 | 1,572,344 | 11,548,600 |
34. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 삼성화재해상보험(주)에 가입한 공장 화재보험 관련 부보금액은 질권 설정이 되어 있지 않습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 소송의 내용 | 피 고 | 소송가액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 손해배상 | ㈜엔투셀 | 6,692,525 | 서울고등법원 진행 중 |
| 손해배상 | 정 원 철 | 20,000,000 | 서울중앙지방법원 진행중 |
보고기간말 종료 이후인 2024년 7월 4일 당사는 (주)엔투셀을 상대로 제기한 손해배상 소송에서 1심 승소하였으며, 2024년 8월 26일 (주)엔투셀의 항소로 현재 2심 계류 중에 있습니다.한편, (주)엔투셀의 대표이사의 금융계좌에 대한 가압류 소송은 2023년 2월 14일 기각 결정되었으나 당사가 가압류한 (주)엔투셀 소유 부동산은 2024년 7월 22일 강제 경매가 결정되었습니다.상기 소송과 관련하여 (주)엔투셀 대표이사 외 1인을 상대로 특정경제가중처벌등에 관한 법률 위반으로 고발한 형사 소송은 2022년 12월 22일 불기소 처분되어 항고를 제기하였으나 기각되었습니다. 이에 당사는 전기 중 서울고등법원에 재정신청하였으나 2024년 7월 19일 기각되었고, 현재 재항고하여 대법원에 계류 중입니다.
(3) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 소송의 내용 | 원 고 | 소송가액 |
| --- | --- | --- |
| 손해배상 | 정 원 철 | 600,000 |
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 ㈜엔투셀 대표이사 정원철이 2023년 4월 7일에 제기한 손해배상 소송으로 현재 1심 진행 중입니다.
35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <금융자산> (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 30,421,051 | - | 23,252,503 | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,011,521 | - | 1,461,055 | - |
| 기타유동금융자산 | 40,100 | - | 47,500 | - |
| 비유동금융자산 : | ||||
| 기타비유동금융자산(주1) | 3,543,847 | 3,285,741 | - | |
| 장기금융상품 | - | 214,553 | - | 28,921 |
| 투자유가증권 | - | 6,681,301 | - | 47,074,430 |
| 합계 | 36,016,519 | 6,895,854 | 28,046,799 | 47,103,351 |
(주1) 기타비유동금융자산 중 장기금융상품(저축성보험)과 투자유가증권이 제외된 금액입니다.
| <금융부채> (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(주1) | 1,563,903 | - | 2,185,964 | - |
| 비유동금융부채 | ||||
| 기타비유동금융부채 | 281,804 | - | 179,708 | - |
| 합계 | 1,845,707 | - | 2,365,672 | - |
(주1) 종업원급여 관련 금액은 제외하였습니다.
(2) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 30,421,051 | 30,421,051 | 23,252,503 | 23,252,503 |
| 매출채권및기타채권 | 2,011,521 | 2,011,521 | 1,461,055 | 1,461,055 |
| 기타유동금융자산 | 40,100 | 40,100 | 47,500 | 47,500 |
| 기타비유동금융자산(주2) | 3,543,847 | 3,543,847 | 3,285,741 | 3,285,741 |
| 장기금융상품 | 214,553 | 214,553 | 28,921 | 28,921 |
| 투자유가증권 | 6,681,301 | 6,681,301 | 47,074,430 | 47,074,430 |
| 금융자산 합계 | 42,912,373 | 42,912,373 | 75,150,150 | 75,150,150 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(주3) | 1,563,903 | 1,563,903 | 2,185,964 | 2,185,964 |
| 기타비유동부채 | 281,804 | 281,804 | 179,708 | 179,708 |
| 금융부채 합계 | 1,845,707 | 1,845,707 | 2,365,672 | 2,365,672 |
(주1) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 기타비유동금융자산 중 장기금융상품(저축성보험)과 투자유가증권이 제외된 금액입니다.(주3) 종업원급여 관련 금액은 제외하였습니다.
(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| <금융자산> (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||
| 이자수익 | 674,906 | - | 916,629 | - |
| 배당금수익 | 125,434 | - | 272,617 | - |
| 외환차익 | 3,077 | - | 15,378 | - |
| 외화환산이익 | 486,057 | - | 77,697 | - |
| 투자유가증권평가이익 | - | - | - | 15,758,874 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 2,842,158 |
| 소 계 | 1,289,474 | - | 1,282,321 | 18,601,032 |
| 금융비용 : | ||||
| 외환차손 | 205 | - | 2,001 | - |
| 외화환산손실 | - | - | 730 | - |
| 이연사채발행손실상각 | - | - | 322,502 | - |
| 금융자산평가손실 | 98,331 | - | 32,526 | |
| 투자유가증권평가손실 | - | 23,544,129 | - | 5,635,932 |
| 투자유가증권처분손실 | - | 627,016 | - | 2,877,958 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 1,721,327 |
| 소 계 | 98,536 | 24,171,145 | 357,759 | 10,235,217 |
| <금융부채> (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 332,521 |
| 리스자산해지이익 | - | - | 64,740 | - |
| 사채상환이익 | - | - | 2,140,016 | - |
| 소 계 | - | - | 2,204,756 | 332,521 |
| 금융비용 : | ||||
| 이자비용 | 14,603 | - | 212,375 | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 6,176,837 |
| 리스해지손실 | - | - | 960 | - |
| 사채상환손실 | - | - | 32,359 | - |
| 소 계 | 14,603 | - | 245,694 | 6,176,837 |
(4) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무제표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 공시되는 자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 214,553 | - | 214553 |
| 투자유가증권 | - | - | 6,681,301 | 6,681,301 |
- 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 공시되는 자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 28,921 | - | 28,921 |
| 투자유가증권 | - | - | 47,074,430 | 47,074,430 |
당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가기법 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적인 투입변수 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | 시장접근법(계약상 평가액) | 납입기간, 경과 개월수, 공시이율 |
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 투자유가증권 | 옵션평가모형, 현금흐름할인법 | 이자율 | 이자율이 높으면 가치는 하락, 이자율이 낮으면 가치는 상승 |
| 옵션평가모형 | 주가변동성 | 주가변동성이 높으면 가치는 상승 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
당기와 전기 중 당사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 대체(주1) | 평가손익-당기손익 | 취득 | 처분 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자유가증권 | 47,074,430 | (16,849,000) | (23,544,129) | - | - | 6,681,301 |
(주1) 당기에 전환사채를 주식으로 전환하여 관계회사투자주식으로 대체되었습니다.- 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 기타증감(주1) | 평가손익-당기손익 | 취득 | 처분 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자유가증권 | 35,842,698 | 12,740,689 | 10,122,942 | - | (11,631,898) | 47,074,430 |
(주1) 전기 중 노터스 2회차 전환사채 전환권행사를 하였습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 기타증감(주1) | 최초인식 | 자본대체 | 평가 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 596,117 | (3,438,275) | - | - | 2,842,158 | - |
| 파생상품부채 | 2,859,114 | (7,930,720) | - | (2,494,036) | 7,565,642 | - |
(주1) 전기 중 조기상환으로 감소하였습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입 변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 넷마블에프앤씨(주) | 5,559,626 | 3 | 현금흐름할인(DCF)법 | 자기자본비용 | 10.35% |
| 리스크프리미엄 | 8.00% | ||||
| 가중평균자본비용 | 9.89% | ||||
| 메타버스엔터테인먼트(주) | 1,121,675 | 3 | 현금흐름할인(DCF)법 | 자기자본비용 | 12.74% |
| 리스크프리미엄 | 8.00% | ||||
| 가중평균자본비용 | 12.46% |
36. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채. 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 등을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 변동이자율로 자금을 차입하고 있지 않으므로 시장이자율 변동위험에노출되어 있지 않습니다.
보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
(나) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 당사의 환위험은 다음과 같습니다.(주석4 참조)
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 382,064 | (382,064) | 339,495 | (339,495) |
| CNH | 4,163 | (4,163) | - | - |
| 합계 | 386,227 | (386,227) | 339,495 | (339,495) |
(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기말
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 | 1,779,121 | - | - | 1,779,121 |
| 리스부채 | 60,576 | 166,877 | 288,165 | 515,618 |
| 합계 | 1,839,697 | 166,877 | 288,165 | 2,294,739 |
- 전기말
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 | 2,307,059 | - | - | 2,307,059 |
| 리스부채 | 57,566 | 145,102 | 196,338 | 399,006 |
| 합계 | 2,364,625 | 145,102 | 196,338 | 2,706,065 |
(4) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 7,005,981 | 4,372,726 |
| 자본총계 | 88,525,058 | 113,286,319 |
| 부채비율 | 7.91% | 3.86% |
37. 보고기간후 사건(1) 최대주주의 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결보고기간 이후 2025년 2월 14일 당사의 최대주주인 (주)엠제이홀딩컴퍼니(주석1.일반사항 참고)는 당사 주식 10,000,000주를 몬타나 신기술조합 제72호에 양도하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 거래 종결 예정일은 2025년 3월 28일 입니다. 추후 정기주주총회(2025년 3월 31일 예정)를 통하여 변경 예정인 최대주주 몬타나 신기술조합 제72호가 지정한 이사 및 감사가 선임됨으로써 당사의 경영권이 이전될 예정입니다.(2) 유상증자의 결정회사는 보고기간 이후 운영자금 조달 목적으로 2025년 2월 14일 이사회를 통하여 제3자 배정의 유상증자를 결의하였습니다. 증자 대금의 납입일은 2025년 5월 22일이며, 신주의 상장 예정일은 2025년 6월 5일 입니다.유상증자의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제3자배정 대상자 | 신주의 종류 | 발생주식 수 | 발행가액 | 발행 총액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 몬타나 신기술조합 제72호 | 보통주 | 49,875,312 | 401 | 200억 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 엔투텍의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사(또는 검토)보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 엔투텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 엔투텍(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김백용입니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서(2024년).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서(2024년) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엔투텍2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221138--1---71110309030276630------37669023522601547541,589--40---1,0771,79533823501841,0302,219--40---1,4532,485
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.10.25, 2024.11.082회사의 이해, 감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립2024.07.25,26,29~3154-반기 검토 업무2024.10.21~10.2554-중간감사, 기말 실증감사절차 계획수립2024.11.04~11.08541내부회계관리제도 변화관리및 설계 및 1차 운영평가2025.01.20~01.24541내부회계관리제도 2차 운영평가2025.02.12~01.14341내부회계관리제도 3차 운영평가2025.02.17~02.21541별도(연결) 재무제표에 대한 계정과목별 실증감사 절차2025.01.021안성 공장(본사)원재료,재공품,제품2025.01.021안성 본사 사무실현금, 유가증권, 회원권OOO타처보관조회42024.07.31, 2024.10.25, 2024.11.08, 2025.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 31일회사 : 내부감사, 임직원 등 3인감사인 : 담당이사 등 4인대면회의반기검토 수행 결과에 대한 보고22024년 10월 25일회사 : 내부감사, 임직원 등 3인감사인 : 담당이사 등 4인서면중간감사결과 및 기말감사 사전이슈에 대한 지배기구 보고32024년 11월 08일회사 : 내부감사, 임직원 등 3인감사인 : 담당이사 등 4인서면내부회계관리제도 감사관련 이슈사항 보고42025년 03월 11일회사 : 내부감사, 임직원 등 3인감사인 : 담당이사 등 4인서면기말 감사 결과 및 감사에서의 유의적 발견사항 등에 대한 지배기구 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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