MERRY — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 27, 2013

美律實業股份有限公司
財務報表暨會計師核閱報告
民國101 及100 年度前三季

(股票代碼2439)

公司地址：台中市工業區23 路22 號

==> picture [193 x 15] intentionally omitted <==

~1~

美 律 實 業 股 份 有 限 公 司

民國 101 及 100 年度前三季財務報表

目 錄

項目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 損益表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)抵(質)押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項	頁次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 48 11 11 ~ 17 17 18 ~ 31 31 ~ 34 34 34 ~ 35 35 35

~2~

項目 (十)其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門資訊	頁次
	36 ~ 39 40 ~ 48 40 ~ 42 42 ~ 46 47 ~ 48 48

~3~

會計師核閱報告

(101)財審報字第12002074 號

美律實業股份有限公司 公鑒 :

美律實業股份有限公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之資產負債表，暨民
國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日之損益表及現金流量表，業
經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據
核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查
核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

如財務報表附註四(八)所述，貴公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日採權
益法評價之長期股權投資餘額分別為新台幣2,681,893仟元及新台幣3,065,544仟元，暨民國
101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日相關之投資損失及投資收益分別
為新台幣47,636仟元及新台幣31,739仟元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財
務報表為依據。另如財務報表附註十一所述，貴公司民國101年前三季所揭露有關被投資公
司之資訊，係由被投資公司自行編製，並未經會計師核閱。

~4~

依本會計師核閱結果，除第三段所述該等被投資公司財務報表倘經會計師核閱，對第一段
所述之財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反
「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則而須作修正之情事。

==> picture [229 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [37 x 11] intentionally omitted <==

會計師

==> picture [37 x 13] intentionally omitted <==

前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號
       (84)台財證(六)第13377 號

==> picture [242 x 12] intentionally omitted <==

~5~

美 律 實 業 股 份 有 限 公 司

資產負債表
民國101 年9 月30 日及100 年9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

1100 1310 1320 1120 1140 1150 1190 120X 1298 11XX 1480 1421 1440 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1760 1770 1780 17XX 1888 1XXX	資產	單位：新台幣仟元 101年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 568,991 11 $ 571,413 10 四(二) 7,161 - 45,930 1 四(三) 1,663 - 1,394 - - - 818 - 四(四) 1,136,900 21 1,255,526 21 五(二) 4,120 - 23,592 - 四(五)及五(二) 288,468 5 105,751 2 202,002 4 320,165 5 四(十八) 42,415 1 32,827 1 2,251,720 42 2,357,416 40 四(七) 173,568 3 156,225 3 四(八) 2,681,893 50 3,065,544 52 1,775 - 2,251 - 2,857,236 53 3,224,020 55 四(九) 6,381 - 6,381 - 40,156 1 40,156 1 84,740 2 85,226 2 6,596 - 6,596 - 59,431 1 63,512 1 2,862 - 3,482 - 11,997 - 11,997 - 212,163 4 217,350 4 ( 134,371 )( 2 )( 126,980 )( 2 ) 4,589 - 3,824 - 82,381 2 94,194 2 139,736 3 139,735 2 2,526 - 3,467 - 29,787 - 43,147 1 172,049 3 186,349 3 2,015 - 2,475 - $ 5,365,401 100 $ 5,864,454 100 (續 次 頁)
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 備供出售金融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他金融資產–流動 存貨 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非 流動 採權益法之長期股權投資 其他金融資產–非流動 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 商譽 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 其他資產–其他 資產總計

~6~

美 律 實 業 股 份 有 限 公 司

資產負債表
民國101 年9 月30 日及100 年9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

2100 2110 2180 2140 2150 2160 2170 2298 21XX 2510 2810 2860 28XX 2XXX 3110 3211 3213 3280 3310 3350 3420 3430 3450 3460 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十) $ 58,590 1 $ 213,360 4 四(十一) - - 49,945 1 四(二) 19,947 - 37,012 1 12,183 - 666 - 五(二) 687,788 13 1,164,045 20 四(十八) 75,189 2 24,660 - 76,606 2 72,469 1 五(二) 6,563 - 6,722 - 936,866 18 1,568,879 27 四(九) 800 - 800 - 四(十二) 62,639 1 54,565 1 四(十八) 65,368 1 64,663 1 128,007 2 119,228 2 1,065,673 20 1,688,907 29 四(十三) 1,658,498 31 1,579,351 27 四(十四) 413,473 8 412,495 7 822,458 15 822,459 14 四(十七) 27,301 - 22,871 - 四(十五) 636,272 12 604,760 10 513,850 10 437,708 8 234,496 4 301,398 5 ( 18,242 ) - ( 16,848 ) - 四(三) 425 - 156 - 四(九) 11,197 - 11,197 - 4,299,728 80 4,175,547 71 七 $ 5,365,401 100 $ 5,864,454 100
	流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金 融負債–流動 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他流動負債–其他 流動負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債–非流動 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 轉換公司債轉換溢價 其他 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨 損失 金融商品之未實現損益 未實現重估增值 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
楊明經、薛守宏會計師民國101 年10 月30 日核閱報告。

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

經理人：曾錦堂

~7~

美律實業股份有限公司
損益表
民國101 年1 月1 日至9 月30 日及100 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

項目

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年1 月1 日至9 月30 日 100 年1 月1 日至9 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % $ 4,489,521 99 $ 3,712,682 98 ( 12,885 )( 1 ) ( 16,065 )( 1 ) ( 10,058 ) - ( 8,732 ) - 4,466,578 98 3,687,885 97 五(二) 74,273 2 94,651 3 4,540,851 100 3,782,536 100 四(六)及五 (二) ( 3,899,326 )( 86 ) ( 3,359,918 )( 88 ) 641,525 14 422,618 12 四(二十) ( 42,917 )( 1 ) ( 37,334 )( 1 ) ( 141,346 )( 3 ) ( 140,602 )( 4 ) ( 175,256 )( 4 ) ( 195,590 )( 5 ) ( 359,519 )( 8 ) ( 373,526 )( 10 ) 282,006 6 49,092 2 五(二) 2,500 - 2,381 - 四(八) - - 31,739 1 四(二) 140,082 3 143,919 4 24,716 1 19,575 - 167,298 4 197,614 5 ( 169 ) - ( 646 ) - 四(八) ( 47,636 )( 1 ) - - ( 42,611 )( 1 ) ( 53,919 )( 2 ) 四(七) ( 12,657 ) - ( 2,000 ) - ( 67 ) - ( 9 ) - ( 103,140 )( 2 ) ( 56,574 )( 2 ) 346,164 8 190,132 5 四(十八) ( 75,193 )( 2 ) ( 28,937 )( 1 ) $ 270,971 6 $ 161,195 4 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十九) $ 2.09 $ 1.63 $ 1.15 $ 0.97 四(十九) $ 2.08 $ 1.63 $ 1.14 $ 0.97

營業收入 4110銷貨收入 4170銷貨退回 4190銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4650技術服務收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110銷貨成本 5910營業毛利 營業費用 6100推銷費用 6200管理及總務費用 6300研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110利息收入 7121採權益法認列之投資收益 7310金融資產評價利益 7480什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510利息費用 7521採權益法認列之投資損失 7560兌換損失 7630減損損失 7880什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900繼續營業單位稅前淨利 8110所得稅費用 9600本期淨利 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
楊明經、薛守宏會計師民國101 年10 月30 日核閱報告。

董事長：廖祿立

經理人：曾錦堂會計主管：林淑惠

~8~

美	律 實 業 股 份	律 實 業 股 份	有 限 公 司
	現 金	流	量 表
民國101 年1 月1	日至9 月30 日及100 年1 月1 日至9 月30				日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
						單位：新台幣仟元
			101年 1月 1日		100	年 1月 1日
			至 9 月	30 日	至	9 月 30 日
營業活動之現金流量
本期淨利			$	270,971	$	161,195
調整項目
折舊費用				10,561		12,123
各項攤提				18,591		18,310
減損損失				12,657		2,000
備抵呆帳轉列收入數				-	(	1,101 )
金融資產評價利益		(		140,082 )	(	143,919 )
存貨跌價損失				-		255
採權益法認列之投資損失(收益)				47,636	(	31,739 )
採權益法認列之現金股利收現數				83,548		146,849
處分固定資產損失(利益)				67	(	228 )
預付設備款轉列費用				2,415		-
薪資費用-員工認股權				1,368		9
匯率影響數				5,412	(	21,964 )
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動				-		90,000
應收票據				2,000	(	386 )
應收帳款				316,139		278,860
應收帳款-關係人				8,803	(	7,323 )
其他金融資產-流動				3,064	(	11,208 )
存貨				120,628	(	1,585 )
其他流動資產-流動		(		463 )		11,437
應付帳款				11,750	(	2,066 )
應付帳款–關係人		(		726,326 )		214,590
應付所得稅				18,685	(	8,672 )
應付費用		(		9,337 )	(	60,283 )
其他流動負債-其他		(		3,338 )		3,101
應計退休金負債				2,218		3,869
遞延所得稅資產及負債淨變動數				8,332		5,302
營業活動之淨現金流入				65,299		657,426

(續次頁)

~9~

	美	律 實 業 股 份	有 限 公 司
		現 金 流	量 表
民國101 年1	月1	日至9 月30 日及100 年1 月1 日至9 月30			日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
						單位：新台幣仟元
			101年 1月 1日		100	年 1月 1日
			至 9 月	30 日	至	9 月 30 日
投資活動之現金流量
衍生性金融商品淨變動數			$	155,267	$	94,936
應收資金融通款增加數		(		12,389 )	(	23,510 )
採權益法之長期股權投資減少(增加)數				34,109	(	346,160 )
以成本衡量之金融資產-非流動增加		(		50,000 )		-
其他金融資產-非流動減少數				476		1,518
購置固定資產		(		5,776 )	(	15,959 )
處分固定資產價款				1,345		6,610
其他無形資產增加數		(		3,396 )	(	5,746 )
其他資產-其他增加數		(		6,000 )	(	6,000 )
投資活動之淨現金流入(流出)				113,636	(	294,311 )
融資活動之現金流量
短期借款增加數				58,590		38,580
應付短期票券(減少)增加數		(		49,991 )		49,945
發放現金股利		(		238,277 )	(	592,257 )
員工行使認股權發行新股				1,158		-
融資活動之淨現金流出		(		228,520 )	(	503,732 )
匯率影響數		(		5,412 )		21,964
本期現金及約當現金減少		(		54,997 )	(	118,653 )
期初現金及約當現金餘額				623,988		690,066
期末現金及約當現金餘額			$	568,991	$	571,413
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息			$	163	$	609
本期支付所得稅			$	50,729	$	32,307

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
楊明經、薛守宏會計師民國101 年10 月30 日核閱報告。

董事長：廖祿立

經理人：曾錦堂會計主管：林淑惠

~10~

==> picture [253 x 49] intentionally omitted <==

==> picture [260 x 12] intentionally omitted <==

單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

一、 公司沿革

本公司設立於民國64年12月24日，經歷次增減資後，截至民國101年9月30
日止，實收資本額為1,658,498仟元，分為165,850仟股，每股面額10元。主
要營業項目為無線電器材、通信電子設備、消費性電子產品、自動控制系統、
電子防火防盜系統、電子零組件等之製造加工、修護、銷售及其設備之規劃設
計、輸出及其與業務有關之生產、行銷管理諮詢顧問。本公司股票自民國87年
8月起在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣，復於民國89年9月起經核准轉至台
灣證券交易所買賣。本公司於民國94年9月1日採取吸收合併之方式合併子公
-
司鴻鼎通訊股份有限公司，以本公司為存續公司，鴻鼎通訊股份有限公司為消
滅公司。截至民國101年及100年9月30日止，本公司員工人數分別為403人
及414人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計
原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

( 一 ) 外幣交易

1. 外幣交易事項係按交易當日之即期匯率作為入帳基礎，其與實際收付時 之兌換差異，列為當期損益。

2. 期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

3. 期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

( 二 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準

1. 資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非

~11~

流動資產：

  - `(1) 因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。`

  - `(2) 主要為交易目的而持有者。`

  - `(3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。`

  - `(4) 現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。`

2. 負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

  - `(1) 因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。`

  - `(2) 主要為交易目的而發生者。`

  - `(3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者。`

  - `(4) 不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。`

• ( 三 ) 約當現金

約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

1. 隨時可轉換成定額現金者。

2. 即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

( 四 ) 公平價值變動列入損益之金融資產與負債

1. 係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。

2. 公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價，且其價值 變動列為當期損益。上市 / 上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負 債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該 基金淨資產價值為公平價值。

3. 未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。

( 五 ) 備供出售金融資產

1. 係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得之交易成本。

2. 備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市 / 上櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公

~12~

• 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

3. 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。

( 六 ) 應收票據及帳款 、 其他應收款

1. 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

2. 本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

( 七 ) 存貨

• 存貨採永續盤存制，以實際成本為入帳基礎，成本結轉按加權平均法計算。 期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時， 採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需 投入之成本及推銷費用後之餘額。

( 八 ) 以成本衡量之金融資產及負債

1. 係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得或發行之交易成本。

2. 以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

( 九 ) 採權益法之長期股權投資 / 商譽

1. 持有被投資公司有表決權股份比例達 20% 以上或具有重大影響力者，採權 益法評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨 認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試， 以前年度攤銷者，不再追溯調整。持有被投資公司有表決權股份比例超 過 50% 或具有控制能力者，採權益法評價並於每季編製合併報表。

~13~

2. 對於採權益法評價之被投資公司，若具有重大影響力但未達控制能力者， 其投資損失之認列以使對該被投資公司投資及墊款之帳面餘額降低至零 為限，除非本公司對該被投資公司有背書保證或意圖繼續支持該被投資 公司，則按持股比例繼續認列投資損失，若對投資公司已具控制能力者， 除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外， 以全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額，若該被投資公司 日後獲利，則該利益宜先歸屬本公司，直至原多承擔之損失完全回復為 止。

3. 海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換 算調整數」，作為本公司股東權益調整項目。

4. 採權益法評價之長期股權投資與被投資公司間所產生之損益於當期未實 現者，予以銷除；交易損益若屬折舊性資產所產生者，依其效益年限分 年認列，其餘之資產產生者，俟實現年度始行認列。投資公司與被投資 公司間之順流交易，採列記未實現損益科目方式銷除，因而產生之「遞 延借、貸項－聯屬公司間損失或利益」作為資產或負債，並依其實現期 間劃分為長、短期。投資公司與被投資公司間之逆流交易及被投資間之 側流交易，則直接沖銷投資損益。

( 十 ) 固定資產

1. 除已依法辦理資產重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎，並 將購建期間之有關利息資本化。

2. 折舊按估計經濟耐用年限，採平均法提列。主要固定資產耐用年數除房 屋及建築為 15 〜 60 年外，餘為 2 〜 10 年。

3. 凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性 維護或修理支出則列為當期費用。

( 十一 ) 無形資產

1. 商譽

• (1) 本公司按財務會計準則公報第 25 號「企業合併 購買法之會計處理」 之規定，若合併而發生之權益證券，其市價不能代表被合併公司淨 資產之公平價值時，則評估所取得淨資產 ( 包括商譽 ) 之公平價值。 若收購成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，則將超過部份列為 商譽。

• (2) 依財務會計準則公報第 35 號「資產減損之會計處理準則」之規定， 每年定期進行商譽之減損測試，且發生特定事項或環境改變顯示商 譽可能產生減損時，則立即進行減損測試。

~14~

2. 其他無形資產主要係電腦軟體成本及專利權，採直線法攤銷，攤銷年 限為 3 年。

( 十二 ) 員工退休金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，
淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未
認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義
務按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤
提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之
退休基金數額認列為當期之退休金成本。

( 十三 ) 所得稅

1. 所得稅計算係依「財務會計準則公報」第 22 號「所得稅之會計處理準 則」之規定，作跨期間之所得稅分攤，認列未來可能產生遞延所得稅 資產或負債之暫時性差異。同時將遞延所得稅資產或負債依據該所屬 資產負債科目性質或預期實現期間之長短劃分為流動或非流動項目估 列入帳，並評估其遞延所得稅資產之可實現性，設置備抵評價科目， 以淨額列於資產負債表。

2. 本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第 12 號「所得稅抵 減之會計處理準則」之規定處理，因研究發展所產生之所得稅抵減採 當期認列處理。

3. 以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。

4. 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

5. 本公司於計算所得稅時除一般所得稅額外，並予估算基本稅額。如一 般稅額低於基本稅額時，將差額估列入帳，並認列為當年度所得稅費 用。

6. 當稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重 新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數列入當期繼 。

續營業部門之所得稅費用 ( 利益 )

( 十四 ) 庫藏股

1. 本公司收回已發行股票時，其屬買回者，將所支付之成本列為股東權 益之減項。

2. 庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以後者，依財 務會計準則公報第 39 號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。

~15~

• 3. 註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「資本公積 股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。

4. 庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算。

• －

• ( 十五 ) 股份基礎給付 員工獎酬

1. 員工認股權證之給與日於民國 93 年 1 月 1 日 ( 含 ) 至民國 96 年 12 月 31 日 ( 含 ) 者，依中華民國會計研究發展基金會 (92) 基秘字第 070 、 071 及 072 號函「員工認股權證之會計處理」之規定採用內含價值法認列費用， 並揭露依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準 則」規定衡量之擬制本期淨利及每股盈餘資訊。

2. 股份基礎給付協議之給與日於民國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以後者，以所給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。

( 十六 ) 員工分紅及董監酬勞

自民國97年1月1日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96
年3月16日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號
函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務
且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金
額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國97年3月31
日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127號函「上市
上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東
會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金
額，計算股票紅利之股數。

( 十七 ) 收入成本

1. 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本 配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費 用。

2. 出售予海外子公司原料再購回其成品之會計處理係依財團法人中華民 國會計研究發展基金會民國 87 年 4 月 3 日 (87) 基秘字第 076 號之函釋， 視其交易為原料加工而非進銷貨交易。

~16~

( 十八 ) 會計估計

• 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務 報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干 假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

( 十九 ) 非金融資產減損

1. 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列 資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。

2. 商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，則定期估 計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失， 該減損損失於以後年度不得迴轉。

( 二十 ) 營運部門

本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式
報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合併
報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

( 一 ) 應收票據及帳款 、 其他應收款

本公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號
「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債
權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對民
國100年前三季財務報表並無重大影響。

( 二 ) 營運部門

本公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號
「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門別
財務資訊之揭露」。

~17~

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫 存 現 金 支 票 存 款 活 期 存 款 外 幣 存 款 定 期 存 款 約當現金-附買回票券	101年9月30日 418 $ 1,131 20,890 464,864 81,688 - 568,991 $	100年9月30日
		398 $ 4,201 46,312 480,534 - 39,968
		571,413 $

民國101年9月30日定期存款利率區間為0.75%~2.6%。

( 二 ) 公平價值變動列入損益之金融資產及負債

交易目的金融資產 衍生性金融商品 上市櫃公司股票 評價調整 交易目的金融負債 衍生性金融商品	101年9月30日 100年9月30日 6,969 $ 45,769 $ 169 169 7,138 45,938 23 8) ( 7,161 $ 45,930 $ 101年9月30日 100年9月30日 19,947 $ 37,012 $

1. 本公司於民國 101 年及 100 年前三季因前述金融資產及負債交易而認列 之淨利益分別為 140,082 仟元及 143,919 仟元。

2. 有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

101      年      9      月      30      日

金 融 商 品 遠期外匯-預售 遠期外匯-預售 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購	合約金額 (名目本金) USD 1,000仟元 EUR 127,600仟元 EUR 15,000仟元 USD 1,000仟元 USD 1,205仟元	契約期間 101.09.14~101.11.30 101.09.10~102.01.03 101.09.24~101.11.01 101.09.14~101.11.30 101.04.18~102.04.30	約定價格
			29.4720 USD 1.2683~1.3111 USD 1.2895~1.2985 29.3870 EUR 1.2450

~18~

商 品 種 類 遠期外匯-預購 遠期外匯-預售 遠期外匯-預售	100年	9月	30日
	合約金額 (名目本金) USD 25,000仟元 USD 23,000仟元 SGD 1,000仟元	契約期間 約定價格 100.07.04~100.12.06 28.504~28.851 100.07.04~100.12.06 28.643~28.96 100.05.23~101.04.30 USD 1.238~1.24	約定價格

本公司從事衍生性金融商品交易之目的，係為規避匯率波動所產生之風險，
惟未適用避險會計。

-
(三)備供出售之金融資產流動

封 閉 型 基 金 評 價 調 整	101年9月30日 1,265 $ 398 1,663 $	100年9月30日
		1,265 $ 129
		1,394 $

本公司民國101年及100年前三季自備供出售金融資產當期直接認列為股
東權益調整項目之金額分別為214仟元(貸方)及21仟元(貸方)。
(四)應收帳款淨額

						101年9月30日	101年9月30日	100年9月30日	100年9月30日
應		收	帳		款	$	1,137,805	$	1,256,685
減	：	備	抵	呆	帳	(	905)	(	1,159)
						$	1,136,900	$	1,255,526

-
(五)其他金融資產流動

應收子 公司股 利款 其他應收款- 關係人 其 他	101年9月30日 249,875 $ 36,381 2,212 288,468 $	100年9月30日
		65,944 $ 32,654 7,153
		105,751 $

(六)存貨

101      年      9      月      30      日

原料 製成品 合計	成本 204 $ 201,798 202,002 $	備抵跌價損失 - $ - - $	帳面價值 204 $ 201,798 202,002 $

~19~

成本 備抵跌價損失 原料 421 $ 412) ($ $ 製成品 320,689 533) ( 合計 321,110 $ 945) ($ $ 100年 9月 30 當期認列之存貨相關費損： 101年前三季 已出售存貨成本 3,899,136 $ 存貨盤虧 190 存貨跌價損失 - 3,899,326 $	100年	9月 30	9月 30	日
				帳面價值
			$	9 320,156
			$	320,165
				100年前三季 3,359,663 $ - 255 3,359,918 $

-
(七)以成本衡量之金融商品非流動

帳列數 台灣高速鐵路股份有限公司 50,220 $ 鈺太科技股份有限公司 50,000 富吉特半導體股份有限公司 30,902 動能科技股份有限公司 28,000 翔英投資股份有限公司 22,587 衡欣醫療器材股份有限公司 13,050 其他 12,442 207,201 減：累計減損 33,633) ( 173,568 $ 101年 9	101年 9	持股比例(%) 帳列數 0.08 50,220 $ 8.76 - 9.79 30,902 5.98 28,000 4.85 22,587 5.80 13,050 16,442 161,201 4,976) ( 156,225 $ 月 30日 100年 9	100年 9	月 30日
				持股比例(%)
				0.08 - 9.79 5.98 4.85 5.80

1. 本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故 以成本衡量。

• 2. 本公司以成本衡量之轉投資公司 中華盈富股份有限公司經本公司評估 後，於民國 100 年度認列 2,000 仟元之減損損失，並業已於民國 100 年 12 月出售。

• 3. 本公司以成本衡量之轉投資公司 動能科技股份有限公司經本公司評估 後，於民國 101 年前三季及民國 100 年度分別認列 1,030 仟元及 18,000 仟元之減損損失。

• 4. 本公司以成本衡量之轉投資公司 翔英投資股份有限公司經本公司評估 後，於民國 101 年前三季認列 11,627 仟元之減損損失。

~20~

( 八 ) 採權益法之長期股權投資

			101年 9	101年 9	月	30日	30日	100年 9	100年 9	月 30日
被	投 資 公	司	帳 列 數		持股比例(%)			帳 列 數		持股比例(%)
DANNY	DYNAMICS LIMITED		$	1,634,351		100.00		1,734,281 $		100.00
MERRY	ELECTRONICS			848,596		100.00		978,023		100.00
(HK)	CO., LTD.
MERRY	ELECTRONICS			15,738			99.99	175,888		99.99
(THAILAND) CO., LTD.
陸合企業股份有限公司				132,048			30.91	143,044		30.91
SUNSHINE ELECTRONICS				22,995			53.04	21,766		53.04
(HK)	CO., LTD.
MERRY	ELECTRONICS			26,252			99.90	12,102		99.75
(U.S.A.) CO., LTD.
MERRY	ELECTRONICS			1,913			51.00	440		51.00
(SINGAPORE) PTE. LTD.
			$	2,681,893				3,065,544 $
有關	上述採權益法評	價之		長期股權投	資，	係	按各	被投資公司	未	經會計師核
閱之	同期間財務報表	認列	投	資損益，	明細	如	下：
							101年前三季		100年前三季
MERRY	ELECTRONICS (HK) CO., LTD.					$		30,022 $		19,359
DANNY	DYNAMICS LIMITED					(		73,200)		28,576
MERRY	ELECTRONICS (THAILAND) CO., LTD.					(		5,197)		1,834
陸合企業股份有限公司						(		514) (		8,909)
SUNSHINE ELECTRONICS		(HK)	CO., LTD.			(		1,180)		409
MERRY	ELECTRONICS (U.S.A.)			CO., LTD.		(		2,758) (		862)
MERRY	ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD.							5,191 (		8,668)
						($		47,636) $		31,739

有關上述採權益法評價之長期股權投資，係按各被投資公司未經會計師核
閱之同期間財務報表認列投資損益，明細如下：

~21~

( 九 ) 固定資產

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 預付設備款 及未完工程 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 預付設備款 及未完工程	101年 9	101年 9	月 30日	月 30日
	成本 重 估 增 值 累 計 折 舊 帳 面 價 值 6,381 $ 11,997 $ - $ 18,378 $ 40,156 - 27,103) ( 13,053 84,740 - 46,980) ( 37,760 6,596 - 6,400) ( 196 59,431 - 51,130) ( 8,301 2,862 - 2,758) ( 104 4,589 - - 4,589 204,755 $ 11,997 $ 134,371) ($ 82,381 $ 100年 9月 30日			帳 面 價 值
				18,378 $ 13,053 37,760 196 8,301 104 4,589
				82,381 $
	成本 6,381 $ 40,156 85,226 6,596 63,512 3,482 3,824 209,177 $	重 估 增 值 累 計 折 舊 11,997 $ - $ - 26,219) ( - 40,146) ( - 6,224) ( - 51,307) ( - 3,084) ( - - 11,997 $ 126,980) ($		帳 面 價 值
				18,378 $ 13,937 45,080 372 12,205 398 3,824
				94,194 $

本公司於民國85年度辦理土地資產重估，重估增值總額計11,997仟元，
減除重估時估列之土地增值稅準備3,630仟元後之餘額計8,367仟元列為
-
股東權益調整項目未實現重估增值。土地增值稅稅率嗣因法律修正調降，
致本公司帳上原估列之土地增值稅準備隨之調整減少2,829仟元，並於民
-
國94年度予以轉列股東權益調整項目未實現重估增值。

(十)短期借款

101年9月30日100年9月30日
信用借款$     58,590$    213,360
民國101年及100年9月30日之短期借款利率區間分別為0.9%及
0.942%~1.11%。

~22~

( 十一 ) 應付短期票券

商業本票 減：應付商業本票折價 發行利率	101年9月30日 100年9月30日 - $ 50,000 $ - 55) ( - $ 49,945 $ - 1.060%

上述應付短期票券係由大中票券金融股份有限公司保證發行。
(十二)退休金計劃

1. 本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用 於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年資及退休前 6 個月之平均薪資計算， 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿 一年給予二個基數，超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟 累積最高以 45 個基數為限。本公司並按月就薪資總額 5.1% 提撥退休 基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行；另 就經理人薪資 8% 提列退休基金。民國 101 及 100 年前三季，本公司依 上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為 3,316 仟元及 5,026 仟元； 截至民國 101 年及 100 年 9 月 30 日止，撥存於台灣銀行勞工退休準備 金專戶之餘額則分別為 23,343 仟元及 41,176 仟元，撥存於經理人退 休基金專戶之餘額則分別為 5,654 仟元及 4,732 仟元。

2. 自民國 94 年 7 月 1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6% 提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 101 年及 100 年前三季，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本為 9,762 仟元及 10,486 仟元。

(十三)股本

1. 本公司實收股本原為 1,591,272 仟元，於民國 100 年 8 月 30 日經董事 會決議，以同年 9 月 1 日為減資基準日註銷庫藏股票計 1,192 仟股， 前述減資案業已辦妥資本額變更登記，減資後本公司實收資本額為 1,579,351 仟元。

2. 本公司於民國 101 年 6 月 22 日經股東會決議，以未分配盈餘 78,968 仟元轉增資發行新股 7,897 仟股，每股面額 10 元，該增資案業於民國 101 年 8 月 15 日辦妥資本額變更登記，增資後本公司實收資本額為 1,658,319 仟元。

3. 本公司於民國 101 年前三季依員工按第二次員工認股權計畫執行認股 權計認購 18 仟股，增資後本公司實收資本額為 1,658,498 仟元，惟尚

~23~

未辦妥資本額變更登記。

( 十四 ) 資本公積

1. 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

2. 以超過票面金額發行股票所得之溢價及合併溢額所產生資本公積，需 經公司登記主管機關核准登記後之次一年度，始得將該資本公積撥充 資本。

( 十五 ) 保留盈餘

1. 本公司所屬產業環境多變，企業生命週期正值穩定成長階段，考量本 公司未來之資本支出預算及資金需求，並衡量以盈餘支應資金需求之 必要，以決定盈餘保留或分配之數額及以現金方式分配股東紅利之金 額。依本公司章程規定，本公司年度決算後所得純益，除依法扣繳所 得稅外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈 餘公積金，必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後，再提分派員工紅 利百分之六至百分之十及董監事酬勞不高於百分之二，並就應分派員 工紅利之全部或一部分，得以發行新股方式為之，餘數加計上年度未 分配盈餘為累積可分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請股東會決 議分派之。其中分配員工股票紅利者，其對象得包括符合一定條件之 從屬公司員工。董事會擬具盈餘分派議案，股東紅利之總額應為累積 可分配盈餘百分之五十及百分之八十，其中現金紅利應為股東紅利總 額百分之五以上。

2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

3. 依證期局之規定，除依法提列法定盈餘公積外，應就當年度發生之帳 列股東權益減項金額自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數 額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額，自前期未分配 盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項金額 迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

• 4.(1) 本公司於民國 101 年 6 月 22 日經股東會決議發放現金股利 1.5087 元及股票股利 0.5 元。上述民國 100 年度之盈餘分配情形與本公司 民國 101 年 3 月 21 日之董事會提議並無差異。

• (2) 本公司於民國 100 年 6 月 15 日經股東會決議，發放現金股利 3.75 元。上述民國 99 年度之盈餘分配情形與本公司民國 100 年 3 月 17 日之董事會提議並無差異。

5. 本公司員工紅利及董監酬勞估列如下：

~24~

員 工 紅 利 董 監 酬 勞	101年 前 三 季 14,632 $ 4,877 19,509 $	100年 前 三 季
		8,705 $ 2,901
		11,606 $

上開員工紅利及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公
積等因素後，民國101年及100年前三季員工紅利及董監酬勞均係以董
事會通過之6%及2%估列，並認列為民國101年及100年前三季之營業
費用。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則分別認
列為次年度損益之調整項目。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅
利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。經股東會決議之100
年及99 年度員工紅利及董監酬勞與100年及99 年度財務報表認列之金
額一致。

(十六)庫藏股

1.民國101年及100年前三季庫藏股票數量變動情形如下：

101	年	前	三	季
收回原 因 供轉讓股份予員工 100	期 初 股 數 - 年	本 期 增 加 - 前	本 期 減 少 - 三	期 末 股 數
				-
				季
收回原 因 供轉讓股份予員工	期 初 股 數 1,192,042	本 期 增 加 本 期 減 少 - 1,192,042) (		期 末 股 數
				-

2. 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司 已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國 101 年 9 月 30 日止， 本公司已買回庫藏股票金額 61,144 仟元。

3. 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不 得享有股東權利。

4. 本公司買回庫藏股依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之 股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未 發行股份，並應辦理變更登記銷除股份，本公司已於民國 100 年 8 月 30 日經董事會決議註銷庫藏股 1,192,042 股。

~25~

－ ( 十七 ) 股份基礎給付 員工獎酬

1. 截至民國 101 年 9 月 30 日止，本公司之股份基礎給付交易如下：

	協議之類型	給與日	給與數量	合約 期間	既得條件	本期實際 離職率	估計未來 離職率 2.5% 2.5%
	第一次員工 認股權計畫 第二次員工 認股權計畫	96.12.26 97.08.29	2,000單位 750單位	5年 5年	2~4年之服務 2~4年之服務	4.88% 8.33%

員工認股權每單位可認購之股數為1仟股之普通股。

2. 上述員工認股權計畫之詳細資訊如下：

(1) 第一次員工認股權計畫

(1)第一次員工認股權計畫
		101年 前			三 季	100年		前	三	季
		認股權		加權平均			認股權	加權平均
		數量		履約價格			數量	履約價格
		(仟股)			(元)		(仟股)		(元)
期初流通在外認股權		1,180	$		68.00		1,525	$	74.60
本期給與認股權		-			-		-			-
無償配股增發或調整
認股股數		-			-		-			-
本期放棄認股權	(	34)			-	(	131)			-
本期執行認股權		-			-		-			-
本期逾期失效認股權		-			-		-			-
期末流通在外認股權		1,146			62.50		1,394		68.00
期末可執行認股權		1,146					1,046
(2)第二次員工認股權計畫
		101年 前			三 季		100年	前	三	季
		認股權		加權平均			認股權	加權平均
		數量		履約價格			數量	履約價格
		(仟股)			(元)		(仟股)		(元)
期初流通在外認股權		460	$		44.30		554	$	48.60
本期給與認股權		-			-		-			-
無償配股增發或調整
認股股數		-			-		-			-
本期放棄認股權		-			-	(	60)			-
本期執行認股權	(	18)			-		-			-
本期逾期失效認股權		-			-		-			-
期末流通在外認股權		442			40.70		494		44.30
期末可執行認股權		442					371

~26~

3. 截至民國 101 年及 100 年 9 月 30 日止，上述員工認股權計畫流通在外認股權之履約價 格區間及加權平均剩餘合約期間如下 :

第一次員工認股權計畫 第二次員工認股權計畫	101年	加權平均 剩餘合約期間 3個月 11個月 9月 30日	100年	9月 30日
	履約價格 (元) 62.50 $ 40.70		履約價格 (元)	加權平均 剩餘合約期間
			68.00 $ 44.30	1年3個月 1年11個月

4. 本公司使用 Binomial Model 選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值， 相關資訊如下：

協議之 類型	給與日	股價 (元)	履約 價格 (元)	預期 波動率	預期存 續期間	預期 股利	預期 股利	無風險 利率	每單位 公平價值 (元)
第二次員工 認股權計畫 股份基礎給 權益交割-員	97.08.29 付交易產生 工認股權計	57.20 之費用如 劃	57.20 下： $
							$

5. 股份基礎給付交易產生之費用如下：

-
權益交割員工認股權計劃

6. 民國 101 年及 100 年前三季本公司於財務會計準則公報第 39 號「股份 基礎給付之會計處理準則」適用日前未依其規定認列所取得之勞務者， 如採用公平價值法認列之稅後酬勞成本分別為 0 元及 2,418 仟元，其 擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下：

本期淨利 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股盈餘 報表認列之每股盈餘 (元) 擬制每股盈餘 稀釋每股盈餘 報表認列之每股盈餘 (元) 擬制每股盈餘	101年前三季 270,971 $ 270,971 $ 1.63 $ 1.63 $ 1.63 $ 1.63 $	100年前三季
		161,195 $
		158,777 $
		0.97 $
		0.96 $
		0.97 $
		0.96 $

本公司使用Binomial Model選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值，
相關資訊如下：

履約每單位
股價價格預期預期存預期無風險公平價值
協議之類型給與日(元)(元)波動率續期間股利利率(元)
第一次員工96.12.2695.8095.8038%5年-2.05%32.52
認股權計畫

~27~

( 十八 ) 所得稅

			101年前三季	101年前三季		100年前三季	100年前三季
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅		$		58,848		$	32,323
永久性差異之所得稅影響數				19,797			956
以前年度所得稅高估數	(			3,452)	(		4,342)
所得稅費用				75,193			28,937
長期投資累積換算調整數之所得稅影響數	(			14,976)			38,609
遞延所得稅資產及負債淨變動數				6,644	(		43,911)
以前年度所得稅高估數				9,509			4,342
暫繳及扣繳稅額	(			9,520)	(		11,656)
期初應付所得稅				8,339			8,339
期末應付所得稅	$			75,189	$		24,660
1.永久性差異主要係長期股權投資採	權益		法	認列之國內	投	資損	益、出售
國內有價證券損益及其他依稅法規定之調整數。
2.截至民國101 年9 月30 日止，本公司之營利事業所得稅業經稽徵機關
核定至民國99 年度。
3.截至民國101 年及100 年9 月30 日止之遞延所得稅資產(負債)餘額如
下：
		101年9月30日				100年9月30日
遞延所得稅資產－流動		$		33,090	$		27,279
遞延所得稅負債－流動				-	(		1,487)
		$		33,090	$		25,792
遞延所得稅資產－非流動		$		48,579	$		80,386
遞延所得稅負債－非流動	(			113,947)	(		145,049)
	($			65,368)	($		64,663)

1. 永久性差異主要係長期股權投資採權益法認列之國內投資損益、出售 國內有價證券損益及其他依稅法規定之調整數。

2. 截至民國 101 年 9 月 30 日止，本公司之營利事業所得稅業經稽徵機關 核定至民國 99 年度。

3. 截至民國 101 年及 100 年 9 月 30 日止之遞延所得稅資產 ( 負債 ) 餘額如 下：

4. 民國 101 年及 100 年 9 月 30 日產生遞延所得稅資產 ( 負債 ) 之暫時性差 異及投資抵減明細：

~28~

			101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日			100年9月30日	100年9月30日	100年9月30日	100年9月30日
						所得稅					所得稅
	金		額			影響數		金額			影響數
流動:
未實現兌換損失	$	103,149			$	17,535		$	112,614		$	19,144
備抵呆帳超限數			44,911			7,635			44,911			7,635
金融商品未實現評價(利益)			12,955			2,202	(		8,749)	(		1,487)
損失
未實現減損損失			33,633			5,718			2,000			340
備抵存貨跌價損失			-			-			945			160
				$		33,090					$	25,792
非流動:
海外長期投資利益	($	404,696)		($		68,798)	($		501,381)	($		85,235)
長期股權投資累積換算數	(	265,583)		(		45,149)	(		351,847)	(		59,814)
退休金未實際提撥數			41,855			7,115			-			-
投資抵減稅額						41,464						80,386
				($		65,368)				($		64,663)

5. 截至民國 101 年 9 月 30 日止本公司依據促進產業升級條例規定，可享 受之所得稅抵減明細如下：

抵減項目可抵減總額尚未抵減餘額最後抵減年度
研究發展支出及人才培訓$   76,761$    41,464民國101年至102年

6. 投資 MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 及 MERRY ELECTRONICS (U.S.A.) CO., LTD. ，於民國 89 年以前係以該被投資公司未分配盈餘作永久性 投資而不予分配，其虧損亦不予彌補，故相關長期股權投資帳面價值 與課稅基礎之差異，並未予認列遞延所得稅；然上述轉投資公司之利 益，基於整體營運規劃考量，擬將該等公司民國 90 年度以後所產生之 盈餘予以分配匯回，因此自 90 年度起予以認列該部份之盈餘或虧損所 產生之相關遞延所得稅負債及資產。

7. 未分配盈餘相關資訊：

未分配盈餘相關資訊：
86年及以前年度未分配盈餘 87年及以後年度未分配盈餘 合計	101年9月30日 70,197 $ 443,653 513,850 $	100年9月30日
		70,197 $ 367,511
		437,708 $

8. 截至民國 101 年及 100 年 9 月 30 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額分別為 59,985 仟元及 20,781 仟元，民國 99 年度盈餘分配之稅額扣 抵比例為 8.27% ，民國 100 年度盈餘分配預計之稅額扣抵比例為 11.50% 。

~29~

( 十九 ) 每股盈餘

基本每股盈餘 本期淨利 具稀釋作用潛在 普通股之影響 -員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期損益加 潛在普通股之 影響 基本每股盈餘 本期淨利 具稀釋作用潛在 普通股之影響 -員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期損益加 潛在普通股之 影響	101	年	前三	季	季
	金	稅 後 270,971 $ - 270,971 $ 額 年	加權平均流通 在外股數(仟股) 165,832 342 166,174 前三	每股盈餘(元)
	稅 前 346,164 $ - 346,164 $ 100			稅 前 2.09 $ 2.08 $ 季	稅 後
					1.63 $
					1.63 $
	金	稅 後 161,195 $ - 161,195 $ 額	加權平均流通 在外股數(仟股) 165,832 313 166,145	每股盈餘(元)
	稅 前 190,132 $ - 190,132 $			稅 前 1.15 $ 1.14 $	稅 後
					0.97 $
					0.97 $

1. 於計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅即於本期全數採發放股票方 式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數。

2. 民國 100 年前三季之加權平均流通在外股數業已依民國 101 年度辦理 之未分配盈餘轉增資比例追溯調整。

~30~

、 、 ( 二十 ) 用人 折舊 折耗及攤銷費用

	性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	101年 前 三 季 210,188 $ 18,418 13,078 8,256 249,940 $ 10,561 $ 18,591 $	100年 前 三 季
			220,251 $ 19,892 15,512 8,387
			264,042 $
			12,123 $
			18,310 $

五、 關係人交易

( 一 ) 關係人之名稱及與本公司之關係

關係人名稱 MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. ("MEST") MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO., LTD. ("METC") MERRY ELECTRONICS (U.S.A.) CO., LTD. ("MECA") MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD. ("MESG") DANNY DYNAMICS LIMITED ("DANNY") SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. ("SUNSHINE") MERRYTECH (HK) CO., LTD.("香港美特") UNIVERSAL CAPITAL INVESTMENT LIMITED ("UCIL") 美特科技(蘇州)有限公司("MECE") 美律電子(深圳)有限公司("MECL") 美律電子(上海)有限公司("MECS") 美律電子(惠州)有限公司("MECH") 美律電子(河北)有限公司("MECB") 日當電器(深圳)有限公司("日當") 東莞廣曜塑膠有限公司("廣曜") 動能科技股份有限公司("動能") 衡欣醫療器材股份有限公司("衡欣醫療") 富吉特半導體股份有限公司("富吉特")

與本公 司之關係

採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司採權益法評價之被投資 公司 本公司為該公司之法人董事 該公司監察人係本公司之副董事長 本公司董事為該公司之董事

~31~

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 銷貨收入

(1) 技術服務收入

技術服務收入
MECL MEST MECE	佔服務收入 金額 百 分 比 13,007 $ 18 8,491 11 6,421 9 27,919 $ 38 101年 前 三 季	100年 前 三 季
	金額 13,007 $ 8,491 6,421 27,919 $	金額 22,708 $ 7,693 17,987 48,388 $	佔服務收入 百 分 比
			24 8 19
			51

1. 本公司因提供電聲產品製造、技術及智慧財產權之授權等權利，並 分別依 MECL 、 MECE 及 MEST 對關係企業以外之銷貨淨額的 4% 、 5% 與 10% 之比例收取技術服務收入。

2. 上開交易係與應付帳款沖抵後 150 天內收餘款。

• (2) 管理服務收入

管理服務收入
MEST 衡欣醫療	佔服務收入 金額 百 分 比 36,754 $ 49 9,600 13 46,354 $ 62 101年 前 三 季	佔服務收入 金額 百 分 比 35,545 $ 38 10,718 11 46,263 $ 49 100年 前 三 季
			佔服務收入 百 分 比 38 11 49

1. 本公司對 MEST 提供經營管理服務，並依本公司提供管理服務之實際 支出加計 10% 計酬；另外，對衡欣醫療提供之經營管理諮詢服務，係 依合約內容收取定額之管理服務收入。

2. 上開交易係與應付帳款沖抵後， 150 天內收餘款。

2. 進 貨

2.進 貨
MEST MECE MECB MECH	佔進貨淨額 金額 百分比 2,942,894 $ 78 553,743 15 195,056 5 87,385 2 3,779,078 $ 100 101年 前 三 季	100年 前 三 季
	金額 2,942,894 $ 553,743 195,056 87,385 3,779,078 $	金額 2,695,525 $ 666,032 - - 3,361,557 $	佔進貨淨額 百分比
			80 20 - -
			100

上開進貨交易，MEST、MECE及MECB係依不同產品之獲利狀況分別計價，
前述計價每年調整一次。付款條件MEST為月結並與應收帳款沖抵後60
天內付餘款，MECE及MECB採月結60天內付款。一般客戶為月結30~90
天內付款。

~32~

3. 管理服務費

管理服務費
MECA	101年前三季 5,572 $	100年前三季
		1,275 $

上開管理服務費，系MECA提供本公司行銷管理服務，並依當期發生上述
管理之相關費用加計3%支付服務費用，該款項與其他應收款及其他應付
款沖抵後，60天內付餘款。

- 4. 應收技術報酬金 ( 表列應收帳款 關係人淨額 )

4.應收技術報酬金(表列應收帳款-關係人淨額)	4.應收技術報酬金(表列應收帳款-關係人淨額)	4.應收技術報酬金(表列應收帳款-關係人淨額)	4.應收技術報酬金(表列應收帳款-關係人淨額)
佔應收帳款 佔應收帳款 金額 百 分 比 金額 百 分 比 MECL 4,120 $ - 23,592 $ 2 101年 9月 30日 100年 9月 30日 5.應收資金融通款(表列其他金融資產-流動) 發生日期 金 額 期末餘額 利率 利息收入 MESG 101.05 35,700 $ 35,699 $ 3.092% 322 $ 發生日期 金額 期末餘額 利 率 利息收入 MESG 100.09 23,510 $ 23,510 $ - - $ 101年前三季 最高餘額 100年前三季 最高餘額 6.其他應收款(表列其他金融資產-流動) 佔其他金融 資產-流動 佔其他金融 資產-流動 金額 百 分 比 金額 百 分 比 UCIL 682 $ - - $ - 衡欣醫療 - - 9,144 9 682 $ - 9,144 $ 9 101年 9月 30日 100年 9月 30日				100年 9月 30日
				金額 23,592 $ 三		佔應收帳款 百 分 比
							2
							季
	101
	最高	金 額 35,700 $ 餘額 年	期末餘額 35,699 $ 前		利率 3.092% 三		利息收入
	發生日期 101.05 100
							322 $
							季
	最高				利 率 利息收入 - - $ 年 9月 30日		利息收入
							- $
				金		佔其他金融 資產-流動 百 分 比
						- 9
						9

上開其他應收款主要係為代關係企業墊付雜項支出及提供衡欣醫療經營管理諮詢服務
等款項。

~33~

7. 應付帳款

應付帳款
MEST MECE MECH MECB METC	佔本公司 應付帳款 金額 百 分 比 555,060 $ 79 56,812 8 44,031 6 24,789 4 7,096 1 687,788 $ 98 101年 9月 30日	100年 9月 30日
	金額 555,060 $ 56,812 44,031 24,789 7,096 687,788 $	金額 743,117 $ 300,595 - - 120,333 1,164,045 $	佔本公司 應付帳款 百 分 比
			64 26 - - 10
			100

上開應付帳款係以經雙方同意扣除應收帳款後之餘額列示。

- 8. 其他應付款 ( 表列其他流動負債 其他 )

MECA MESG	1,453 $ 101年 9月 30日 923 $ 530	100年 9月 30日
		696 $ -
		696 $

上開其他應付款主要係其代收關係企業貨款及代墊雜項支出等款項，其中包含應付
 MECA提供本公司行銷管理服務費用。

9. 保證事項

本公司授予被投資公司得於下列額度內向其所屬同一機構之當地分行辦
理貸款，並由本公司負責保證，其明細如下：

==> picture [427 x 46] intentionally omitted <==

六、抵(質)押之資產

無此情形。

七、 重大承諾事項及或有事項

• ( 一 ) 為關係人保證事項請參閱附註五之說明。

• ( 二 ) 本公司民國 95 年至 99 年度營利事業所得稅經稅捐稽徵主管機關不予認定 依會計原則及企業併購法併購鴻鼎通訊股份有限公司認列之商譽計 144,554 仟元，因而剔除各該年度攤銷之商譽總計 72,275 仟元，本公司對 於前述決定不服，目前正提起復查，雖最終結果尚無法確定，惟基於穩健 原則，本公司已於各核定年度財務報表中估列可能補繳之稅額。

• ( 三 ) 本公司分別與系統供應商簽訂顧問與教育訓練合約書，簽訂合約總價款為 31,812 仟元，依合約時程付款，尚未支付金額為 15,922 仟元。

~34~

八、 九、	重大之災害損失 無此事項。 重大之期後事項 無此事項。 (四)租 賃 標 的 物 出 租 人 期 間 美律實業股份有限公司台 北辦公室及停車位 旺來建設有限公司 101.05.21~103.05.20 依上述之租約，預計未來應支付之租金總額如下： 期間 一年內 一年以上	出 租 人	期 間	租金總額
				9,895 $ 4,947 $ 3,053

~35~

十、 其他

( 一 ) 金融商品之公平價值

非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 衍生性金融商品 資產 遠期外匯合約 負債 遠期外匯合約	101年 9月	評價方法 估計之價值 1,999,961 $ - - - 1,999,961 $ 836,619 $ 6,969 $ 19,947 $ 30日	100年	9月 30日	9月 30日
	公開報價 帳面價值 決定之價值 1,999,961 $ - $ 192 192 1,663 1,663 173,568 - 2,175,384 $ 1,855 $ 836,619 $ - $ 6,969 $ - $ 19,947 $ - $		公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 1,959,351 $ - $ 1,959,351 $ 161 161 - 1,394 1,394 - 156,225 - - 2,117,131 $ 1,555 $ 1,959,351 $ 1,525,841 $ - $ 1,525,841 $ 45,769 $ - $ 45,769 $ 37,012 $ - $ 37,012 $ 公平價值	公平價值
					評價方法 估計之價值
					1,959,351 $ - - -
					1,959,351 $
					1,525,841 $
					45,769 $
					37,012 $

~36~

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1. 短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方 -

法應用於現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、應收帳款 關 - -

係人淨額、其他金融資產 流動、其他金融資產 非流動、短期借款、應 - -

付短期票券、應付帳款、應付帳款 關係人、應付費用與其他流動負債 其他。

2. 交易目的金融資產及備供出售金融資產以活絡市場之公開報價為公平價 值。

3. 以成本衡量之金融資產因無活絡交易市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

4. 衍生性金融商品之公平價值所使用方法及假設：

遠匯交易

本公司從事遠期外匯交易之公平價值，係由交易相對人依公開市場報價
之標準天期之換匯點，並推算合約剩餘期間之換匯點，再利用公開市場
利率為折現因子，折現計算。

選擇權

本公司從事選擇權交易之公平價值，係由交易相對人，採Black-Scholes
模型評價計算。

( 二 ) 以評價方法估計金融商品之公平價值變動當期認列之損益

本公司民國101年及100年前三季以評價方法估計金融商品之公平價值變
動，而將其變動認列為當期損失及利益之金額分別為12,953仟元及114仟
元。

( 三 ) 利率風險部位資訊

本公司民國101年及100年9月30日具利率變動公平價值風險之金融資產
分別為83,463仟元及42,219仟元；具利率變動公平價值風險之金融負債
分別為0元及49,945仟元；具利率變動現金流量風險之金融負債分別為
58,590仟元及213,360仟元。

( 四 ) 財務風險控制及財務避險策略

本公司從事之風險控制及避險策略主要係利用遠期外匯合約等衍生性金融
商品建立財務避險部位以規避因營運投資及融資所產生的匯率風險，並依
取得及處分資產處理準則執行適當之管理與監督作業。

( 五 ) 重大財務風險資訊

本公司金融商品之主要財務風險主為商品價格風險、匯率風險、信用風險、
流動性風險及利率變動現金流量風險，相關資訊如下：

~37~

1. 商品價格風險

本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司業
已依據不同標的之風險因素執行適當之風險控制作業，將損失控制在可
接受的範圍，故預期不致發生重大之市場風險。

2. 匯率風險

本公司從事之業務涉及若干功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為新台幣)，
故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如
下：

下：
金融資產 銀行存款 美元:新台幣 人民幣:新台幣 歐元:新台幣 星幣:新台幣 應收款項 人民幣:新台幣 美元:新台幣 歐元:新台幣 星幣：新台幣 採權益法之長期股權投資 美元:新台幣 港幣:新台幣 泰銖:新台幣 金融負債 銀行借款 美元:新台幣 應付款項 美元:新台幣	外幣(仟元) 匯率 12,379 $ 29.295 5,018 4.620 1,287 37.890 501 23.920 53,131 4.620 37,646 29.295 1,048 37.890 1,500 23.920 56,686 29.295 233,832 3.779 15,266 0.957 2,000 29.295 23,993 29.295 101年 9月 30日	外幣(仟元) 匯率 11,008 $ 30.480 - - 3,517 41.230 - - 14.663 4.777 34,135 30.480 6,620 41.230 1,000 23.510 57,350 30.480 263,166 3.913 177,587 0.984 7,000 30.480 39,300 30.480 100年 9月 30日
	外幣(仟元) 12,379 $ 5,018 1,287 501 53,131 37,646 1,048 1,500 56,686 233,832 15,266 2,000 23,993	外幣(仟元) 11,008 $ - 3,517 - 14.663 34,135 6,620 1,000 57,350 263,166 177,587 7,000 39,300

3. 信用風險

• (1) 本公司投資之公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售之金融 資產係透過活絡之交易市場下單交易，且係與信用良好之金融機構往 來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 而以成本衡量之金融資產於投資時業已評估交易相對人之信用情況， 預期不致違約，故發生信用風險之可能性極低。

• (2) 本公司之應收款項債務人之信用業已依本公司授信政策執行適當之 風險評估，因此並無重大信用風險，而最大之信用風險金額為其帳面

~38~

值。

• (3) 本公司從事衍生性金融商品之交易對象皆係信用良好之金融機構，故 交易相對人違約之可能性甚低。

• (4) 本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業辦法」辦理，對象為本 公司之子公司。由於子公司之信用狀況均能完全掌握，故未要求提供 擔保品，若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。

4. 流動性風險

• (1) 本公司投資之公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資 產均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速 出售金融資產。而以成本衡量之金融資產投資因無活絡市場，故預期 具有重大流動性風險。

• (2) 本公司之應收及應付款項均為一年內到期，且本公司之營運資金足以 支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。

• (3) 本公司從事之外匯衍生性商品交易，預計於民國 101 年 10 月 ~102 年 4 月產生美金 146,279 仟元及新台幣 85 仟元之淨現金流入與歐元 113,568 仟元之淨現金流出，因遠期外匯合約之匯率已確定，且本公 司之營運資金足以支應，不致產生重大之流動性風險。

5. 利率變動之現金流量風險

• 本公司之借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使有效利率隨 之波動，而使其未來現金流量產生波動。

~39~

十一、 附註揭露事項

( 一 ) 重大交易事項相關資訊

有關被投資公司應揭露資訊係依同期間未經會計師核閱之財務報表編製且下列與子公司間交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下資訊係供參考。

1. 資金貸與他人情形：

.資金貸與他人情形：
註1：本公司資金貸與他人總額不超過本公司之淨值為限。 民國101年1月1日至9月30日： 貸出資金 本期 編號 之公司 貸與對象 往來科目 最高餘額 0 美律實業股份 MERRY ELECTRONICS 其他應收款 94,338 $ 有限公司 (SINGAPORE) PTE. LTD. 0 美律實業股份 MERRY ELECTRONICS 其他應收款 298,450 有限公司 (HK) CO., LTD.	期末餘額 58,925 $ (註4) 298,450	利率區間 3.092 -	(註3) 資金貸與 性質 2 2	業務往來 金額 - $ -	有短期融 通資金必 要之原因 營運週轉 營運週轉	提列備抵 呆帳金額 - $ -	擔	價 值 35,700 $ - 保品	(註2) 對個別對象 資金貸與 限額 1,719,891 $ 1,719,891	(註1) 資金貸與 總限額 備註 4,299,728 $ 4,299,728
							名稱 本票

• 註 2 ： (1) 本公司對有業務往來之單一企業，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。

• (2) 本公司對有短期融通資金必要之單一企業，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之四十為限。

• 註 3 ： (1) 與本公司有業務往來。

• (2) 有短期融通資金之必要者。

• 註 4 ：截至民國 101 年 9 月 30 日止，本公司實際撥貸 MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE.LTD. 金額為 35,699 仟元。

2. 為他人背書保證情形 :

• 民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 :

• ( 註 3) 累計背書保證金 ( 註 2)

• 背書保證者 背 書 保 證 對 象 對單一企業背 本期最高背書 期末背書保證 以財產擔保之 額佔最近期財務 背 書 保 證

• 編 號 公司名稱 公 司 名 稱 關 係 書保證之限額 保 證 金 額 餘 額 背書保證金額 報表淨值之比率 最 高 限 額 備註 0 美律實業股份 美特科技 ( 蘇州 ) 有限公司 ( 註 1) $ 3,439,782 $ 19,752 $ 19,752 $ - 0.46% $ 4,299,728 有限公司

• 註 1 ：背書保證對象與本公司之關係為本公司之孫公司。

• 註 2 ：本公司背書保證總額以不超過本公司當期之淨值為限。

• 註 3 ：本公司對單一企業背書保證限額以不超過當期淨值百分之八十為原則。

~40~

3. 期末持有有價證券情形：

民國101年1月1日至9月30日：

持 有 之 公 司		有價證券 種類及名稱 股票 - ARRIS 有價證券 種類及名稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期			末	備註
					股數(仟股) 1 期	帳面金額 169 $ 23 192 $	比率(%) -	市價 192 $ 末
美律實業股份有限公司 持 有 之 公 司			- 與 有 價 證 券 發行人之關係	公平價值變動列入損益之金融資產-流動 評價調整 帳 列 科 目					備註
					股數(仟股) 126 期	帳面金額 1,265 $ 398 1,663 $	比率(%) -	市價 1,663 $ 末
美律實業股份有限公司 持 有 之 公 司		受 益 憑 證 -富 邦 二 號 REITS 有價證券 種類及名稱	- 與 有 價 證 券 發行人之關係	備供出售金融資產-流動 評價調整 帳 列 科 目					備註
					股數(仟股) 5,400 2,000 3,091 2,800 2,170 1,305 - (	帳面金額 50,220 $ 50,000 30,902 28,000 22,587 13,050 12,442 207,201 33,633) 173,568 $	比率(%) 0.08 8.76 9.79 5.98 4.85 5.80 -	市價(註1) 27,756 $ 17,751 23,867 11,837 7,315 7,069 10,492 106,087 - 106,087 $
美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司	股東-鈺太科技股份有限公司 股票-其他(註2) 股票-動能科技股份有限公司 股票-翔英投資股份有限公司 股票-衡欣醫療器材股份有限公司 股票-台灣高速鐵路股份有限公司 股票-富吉特半導體股份有限公司		- - - - - - -	以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 減：累計減損

~41~

持 有 之 公 司	有價證券 種類及名稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期			末	備註
				股數(仟股) 12,047 41,191 13,395 -	帳面金額 848,596 $ 1,634,351 132,048 66,898 2,681,893 $	比率(%) 100.00 100.00 30.91 -	市價(註1) 869,369 $ 1,634,754 128,827 60,755 2,693,705 $
美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司	股票-MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 股票-陸合企業股份有限公司 股票-其他(註2) 股票-DANNY DYNAMICS LIMITED	採權益法評價 之被投資公司 採權益法評價 之被投資公司 採權益法評價 之被投資公司 採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資

註 1 ：未有公開市場者其市價以股權淨值列示。

註 2 ：其餘有價證券均未超過該科目 5% 則以其他列示。

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十者：

民國101年1月1日至9月30日：

進銷貨之公司	交易對象	關係	交	易	情	形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應 收 (付) 票 據 及 帳 款	應 收 (付) 票 據 及 帳 款	備註
			進(銷)貨	金額	佔 總 進 (銷)貨 之比率%	授信期間			餘額 555,060) ($ (註2) 56,812) ( (註2) 24,789) ( (註2)	佔總應收(付) 票據及帳款之 比率%
							單價	授信期間
美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司	MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 美特科技(蘇州) 有限公司 美律電子(河北) 有限公司			2,942,894 $ 553,743 195,056	78 15 5	採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款 採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款 採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款	(註1) (註1) (註1)	一般客戶為月結 30~90天內付款 一般客戶為月結 30~90天內付款 一般客戶為月結 30~90天內付款		79) ( 8) ( 4) (

註 1 ：關係人進貨交易依不同產品之獲利狀況分別計價，每年調整一次。

註2：係與關係人應收、應付沖抵後之應付帳款餘額。

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

9. 從事衍生性商品交易：詳附註四 ( 二 ) 相關資訊說明。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊

1. 被投資公司之相關資訊：

~42~

民國101年1月1日至9月30日：

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原	始 投 資	金 額	期	末 持 有	末 持 有	被投資公司 本期(損)益	被投資公司 本期(損)益	本公司認列 之投資(損)益	本公司認列 之投資(損)益	備註
				幣別	本期 期末 幣別	上期 年底	股數 (仟股)	比率 (%) 幣別	帳面 金額
										幣別	金額	幣別	金額
美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS LIMITED DANNY DYNAMICS LIMITED	MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS LIMITED MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO.,LTD. 陸合企業股份有限公司 SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (U.S.A.) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD. 美律電子(深圳) 有限公司 美律電子(上海) 有限公司 美律電子(惠州) 有限公司 Universal Capital Investment Limited MERRYTECH (HK) CO., LTD.	香港 麥克風、送受話器、 TWD 揚聲器之銷售。 英屬維京一般投資業務。 TWD 群島 泰國 麥克風、揚聲器、 TWD 送受話器、保全 系統等之銷售。 台中市 塑膠射出成型及五金 TWD 沖壓成型。 香港 電熱管之生產及銷售。TWD 美國 麥克風、送受話器、 TWD 揚聲器等之銷售。 新加坡 其他電子元件和電 TWD 路板製造。 中國大陸麥克風、送受話器、 USD 揚聲器及行動電話等。 中國大陸麥克風、送受話器等 USD 之銷售。 中國大陸麥克風、送受話器、 USD 揚聲器及行動電話等 之銷售。 模里西斯一般投資業務。 USD 香港 一般投資業務。 USD			456,898 $ TWD 1,270,216 TWD 24,699 TWD 96,666 TWD 11,152 TWD 26,080 TWD 9,190 TWD 3,995仟元 USD 200仟元 USD 4,000仟元 USD 5仟元 USD 41,186仟元 USD	456,898 $ 1,270,216 76,803 96,666 11,152 8,086 9,190 3,995仟元 200仟元 4,000仟元 5仟元 41,186仟元	12,047 41,191 184 13,395 8,750 999 408 - - - 5 41,186	100.00 TWD 100.00 TWD 99.99 TWD 30.91 TWD 53.04 TWD 99.90 TWD 51.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD	848,596 $ 1,634,351 15,738 132,048 22,995 26,252 1,913 459,882 17,826 106,766 1,056) ( 1,641,268	TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD	19,264 $ 73,474) ( 5,198) ( 1,662) ( 2,226) ( 2,763) ( 10,178 140) ( 610) ( 4,053) ( - 170) (	TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD	30,022 $ 73,200) ( 5,197) ( 514) ( 1,180) ( 2,758) ( 5,191 註2 註2 註2 註2 註2	註1、3 註1、3 註3 註3 註3 註3 註3

~43~

	投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目 幣別	主要營業項目 幣別	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期	末 持 有	末 持 有	被投資公司 本期損益	被投資公司 本期損益	幣別 金額 備註 本公司認列 之投資(損)益	幣別 金額 備註 本公司認列 之投資(損)益
						本期 期末 幣別	上期 年底	股數 (仟股)	比率 (%) 幣別	帳面 金額
											幣別	金額	幣別
. . S	資金貸與他人情形：無此情形。 為他人背書保證: UNSHINE ELECTRONICS 日當電器(深圳) 中國大陸電熱導管之生產。 H (HK) CO., LTD. 有限公司 MERRYTECH (HK) 美特科技 (蘇州) 中國大陸麥克風、收受話器及 U CO., LTD. 有限公司 揚聲器之生產及銷售。 MERRYTECH (HK) 美律電子(河北) 中國大陸電子元件及組件的研 U CO., LTD. 有限公司 發、製造及銷售。 美特科技(蘇州) 東莞廣曜塑膠 中國大陸塑膠部品之生產。 R 有限公司 有限公司 註1：本公司認列之投資收益係含逆流交易未實現損益及已實現利益。 註2：係孫公司，未予列示投資損益。 註3：請詳附註四(八)說明。 背書保證者 編 號 公 司 名 稱 公司名稱 關係 1 美特科技(蘇州) 友順電線電纜(深圳)有限公司 (註1) 有限公司 民國101年1月1日至9月30日： 背書保證對象				KD $ 11,886仟元 HKD 11,886仟元 - 100.00 TWD 20,281 $ TWD 2,226) ($ 註2 SD 38,000仟元 USD 38,000仟元 - 100.00 TWD 1,557,780 TWD 65,839) ( 註2 SD 3,000仟元 USD 3,000仟元 - 100.00 TWD 78,200 TWD 7,465) ( 註2 MB 4,500仟元 RMB 4,500仟元 - 30.00 TWD 19,719 TWD 770 註2 (註3) 累計背書保證金 (註2) 對單一企業背 本期最高背書 期末背書保證 以財產擔保之 額佔最近期財務 背 書 保 證 書保證之限額 保 證 金 額 餘額 背書保證金額 報表淨值之比率 最 高 限 額 14,431 $ 31,990 $ 31,990 $ - $ 2.05% 778,926 $									備註

2. 資金貸與他人情形：無此情形。

3. 為他人背書保證 :

• 註 1 ：背書保證對象與美特科技 ( 蘇州 ) 有限公司有業務往來關係之公司，自民國 100 年 11 月 22 日起已非美特科技 ( 蘇州 ) 有限公司之關係人。

• 註 2 ：子公司背書保證總額以不超過子公司當期淨值百分之五十為原則。

• 註 3 ：子公司對因業務往來之背書保證，以不逾業務往來之淨金額百分之百為限。

~44~

4. 期末持有有價證券情形：

	民國101年1月1日至9月30日： 本公 司或被 投資 公司名稱 有 價 證 券 種 類 及 名 稱	民國101年1月1日至9月30日： 本公 司或被 投資 公司名稱 有 價 證 券 種 類 及 名 稱	有價證券發行人與 本 公 司 之 關 係	帳 列 科 目	期			末	備註
					股數(仟股) 帳面金額 - 459,882 $ - 17,826 - 106,766 - 20,281 5 1,056) ( 41,186 1,641,268 - 1,557,780 - 78,200 - 19,719 - 13,493		比 率(%)	市 價(註1)
	MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS LIMITED DANNY DYNAMICS LIMITED MERRYTECH (HK) CO. LTD. MERRYTECH (HK) CO. LTD. 美特科技(蘇州)有限公司	股票-美律電子(惠州)有限公司 股票-美律電子(深圳)有限公司 股票-美律電子(上海)有限公司 股票-東莞廣曜塑膠有限公司 股票-其他(註2) 股票-日當電器(深圳)有限公司 股票-Universal Capital Investment Limited 股票-MERRYTECH (HK) CO. LTD. 股票-美特科技(蘇州)有限公司 股票-美律電子(河北)有限公司	採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 以成本衡量之金 融資產-非流動			100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 30.00 -	459,882 $ 17,826 106,766 20,281 1,056) ( 1,641,268 1,557,780 78,200 19,719 13,493

註1：未有公開市場者其市價以股權淨值列示。

註2：其餘有價證券均未超過該科目5%則以其他列示。

5. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

6. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

7. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

~45~

8. 與關係人進、銷貨交易達新台幣一億元以上：

民國101年1月1日至9月30日：

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交	易	情	形		交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應 收 (付) 票	據 及 帳 款	備註
			進(銷)貨	金額	佔 總 進 (銷)貨 之比率%	授信期間				餘額	佔總應收(付) 票據及帳款之 比率%
								單價 (註1) (註2) (註2)	授信期間
MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 美特科技(蘇州) 有限公司 美特科技(蘇州) 有限公司	美律電子(深圳) 有限公司 美律電子(河北) 有限公司 美律電子(上海) 有限公司	採權益法評價之 被投資公司 採權益法評價之 被投資公司 採權益法評價之 被投資公司	進貨 銷貨 銷貨	2,899,303 $ 217,890 150,423	98 20 14	採月結90天 內付款 採月結60天 內付款 採月結60天 內付款			一般客戶為 30~105天內收款 一般客戶為 30~120天內收款 一般客戶為 30~120天內收款	- $ 170,484 66,681	- 37 14

註1：進貨交易係依不同產品之獲利狀況分別計價，每年調整一次。

• 註 2 ：銷貨交易係依實際成本計價。

9. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

民國101年9月30日：

民國101年9月30日：
帳列應收款項之公司	交易對象	關係 採權益法評價之被投資公司	應收帳款餘額 170,484 $	週轉率 2.44	金額 處理方式 - $ - 逾期應收關係人款項	應收帳款 期後收回金額 - $	提列備抵呆帳 金額
					金額 - $
美特科技(蘇州)有限公司	美律電子(河北)有限公司						- $

10. 從事衍生性金融商品交易：

• ( 1) 本公司之子公司從事衍生性金融商品交易之目的，係為規避匯率波動所產生之風險，惟未適用避險會計。

• ( 2) 民國 101 年度前三季，本公司之子公司從事衍生性金融商品產生之淨損失為人民幣 22 仟元。

~46~

( 三 ) 大陸投資資訊

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊

轉投資大陸地區之事業相關資訊
民國101年1月1日至9月30日： 大陸投資公司名稱 主要營業項目	實收資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回 投 資 金 額			本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益	備註
				匯 出	收 回
美律電子(深圳)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器、安全系統、 電磁爐及其他電子零 件。 美特科技(蘇州)有限公司 麥克風、送受話器及 揚聲器生產及銷售。 日當電器(深圳)有限公司 電熱管。 美律電子(上海)有限公司 國際貿易、轉口貿易 及貿易諮詢服務；保 稅區企業間之貿易及 區內貿易代理。 豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、 麥克風及五金製品。 百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線 材加工。 北京快達通信設備有限公司 電話機、尋呼機振動 電機、電聲器材及電 子產品配件。 美律電子(惠州)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器及行動電話等 之生產及銷售。 美律電子(河北)有限公司 電子元件及組件的研 發、製造及銷售。 東莞廣曜塑膠有限公司 塑膠部品之生產。	港幣 58,440仟元 (註1) 104,266 $ 美元 38,000仟元 (註1) 1,176,916 港幣 5,500仟元 (註1) 11,886 美元 200仟元 (註1) 5,492 港幣 3,500仟元 (註1) 7,224 人民幣22,508仟元(註1、6) 4,861 人民幣 2,000仟元(註1、5) 5,996 美元 4,000仟元 (註1) 117,022 美元 3,000仟元 (註1) 87,150 人民幣15,000仟元(註1、4) -			- $ - - - - - - - - -	- $ - - - - - - - - -		104,266 $ 1,176,916 11,886 5,492 7,224 (註3) 4,861 5,996 117,022 87,150 - 1,520,813 $	100% 100% 53.04% 100% - 18.33% 10.00% 100.00% 100.00% 30.00%	140) ($ (註2) 65,839) ( (註2) 1,181) ( (註2) 610) ( (註2) - - - 4,053) ( (註2) 7,465) ( (註2) -	459,882 $ 1,557,780 20,281 17,826 - 8,036 5,457 106,766 78,200 19,719	2,282,120 $ 295,185 - 40,321 - - - - - -

註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註2：係依其自行結算之同期間財務報表認列。

註3：已於94年2月21日處分，惟因尚未將其資金匯回，故未向投審會申請撤銷。

註4：係美特科技(蘇州)有限公司採權益法之轉投資公司。

• 註 5 ：係 MERRYTECH (HK) CO., LTD. 採成本法之轉投資公司。

• 註 6 ：係 MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 採成本法之轉投資公司。

~47~

2. 轉投資大陸地區限額

公司名稱 美律實業股份有限公司	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 1,520,813 $	經濟部投審會核准投資金額 美元54,772仟元及港幣5,270仟元	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
			2,579,837 $

註：依據民國90年11月16日財政部證券暨期貨管理委員會(90)台財證(一)第006130號函規定之限額。

3. 與大陸被投資公司之重大交易事項

本公司民國101年前三季與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，請參閱附註五及十一(二)。

十二、 營運部門資訊

營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號規定，另於合併財務報表中揭露。

~48~