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MERRY Interim / Quarterly Report 2012

Mar 27, 2013

52085_rns_2013-03-27_137607fd-d43b-40e5-a30f-929f79f1ae30.pdf

Interim / Quarterly Report

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美律實業股份有限公司

合併財務報表暨會計師查核報告 民國101 年及100 年上半年度

(股票代碼2439)

公司地址：台中市工業區23 路22 號 電 話：(04)2359-0811

~1~

美律實業股份有限公司及其子公司 民國101 年及100 年上半年度合併財務報表暨會計師查核報告

目 錄

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師查核報告
四、
合併資產負債表
五、
合併損益表
六、
合併股東權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報表附註
(一)
公司沿革
(二)
重要會計政策之彙總說明
(三)
會計變動之理由及其影響
(四)
重要會計科目之說明
(五)
關係人交易
(六)
抵(質)押之資產
(七)
重大承諾事項及或有事項
(八)
重大之災害損失
(九)
重大之期後事項		 頁
次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
9
10 ~ 11
12 ~ 57
12
12 ~ 19
19
20 ~ 33
34 ~ 35
35
36
36
36

~2~

項
目
(十)
其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形金額達新台幣五仟萬以上者
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項		 頁
次
37 ~ 40
41 ~ 51
41 ~ 44
44 ~ 48
49 ~ 50
50 ~ 51
51 ~ 52
53 ~ 57

~3~

(101)財審報字第12001493 號

會計師查核報告

美律實業股份有限公司公鑒：

美律實業股份有限公司及其子公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之合併資 產負債表，暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之合併損益 表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編 製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

除第三段所述者外，本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公 認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括 以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採 用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工 作可對所表示之意見提供合理之依據。

如合併財務報表附註二(一)所述，列入合併財務報表之部分子公司，其財務報表並未經會 計師查核，該等公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之資產總額分別為新台幣 151,652 仟元及新台幣239,367 仟元，分別佔合併資產總額之2%及3%，負債總額分別為新台幣 47,119 仟元及新台幣18,455 仟元，分別佔合併負債總額之1.8%及0.6%，民國101 年1 月1 日 至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日稅後淨損分別為新台幣8,815 仟元及新台幣9,976 仟元，分別佔合併總損益之3%及10%；另如合併財務報表附註四(九)所述， 貴公司民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日採權益法評價所認列之長期股權投 資損益分別為收益新台幣1,191 仟元及損失新台幣12,078 仟元，係依被投資公司同期間未經會 計師查核之財務報表評價而得，截至民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日止，其相關 之長期股權投資餘額分別為新台幣153,403 仟元及新台幣139,296 仟元。另如合併財務報表附 註十一所述， 貴公司及其子公司民國101 年上半年度所揭露有關該等被投資公司之資訊，係 由各被投資公司自行編製，並未經會計師查核。

依本會計師之意見，除第三段所述部分子公司及採權益法評價之長期股權投資暨被投資公 司之相關資訊，若能取得被投資公司同期間經會計師查核簽證之財務報表而可能有所調整之影 響外，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中 華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達美律實業股份有限公司及其子公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之財務狀況，暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年

~4~

1 月1 日至6 月30 日之經營成果與現金流量。

美律實業股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製美律實業股份有限公司及其子公司之合併財務報表。美律實 業股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變， 因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

楊明經

會計師

薛守宏

前財政部證券管理委員會

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~5~

美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年6 月30 日及100 年6 月30 日
單位：新台幣仟元
101 年 6
月		 30 日 100 年 6
月		 30 日
資 產 附註 金 額 % 金 額 %
流動資產
1100 現金及約當現金 四(一) $ 1,244,940 18 $ 1,643,604 23
1310 公平價值變動列入損益之金 四(二)
融資產–流動 4,301 - 121,985 2
1320 備供出售金融資產–流動 四(三) 1,546 - 1,396 -
1120 應收票據淨額 137,321 2 66,569 1
1140 應收帳款淨額 四(四) 1,689,092 24 1,564,245 22
1150 應收帳款–關係人淨額 五(二) 230 - 5,221 -
1190 其他金融資產–流動 四(五)及六 53,916 1 188,658 3
120X 存貨 四(六) 1,011,044 14 1,064,466 15
1298 其他流動資產–其他 四(七)(十八) 317,891 4 230,676 3
11XX 流動資產合計 4,460,281 63 4,886,820 69
基金及投資
1480 以成本衡量之金融資產–非 四(八)
流動 190,954 3 171,424 3
1421 採權益法之長期股權投資 四(九) 153,403 2 139,296 2
1440 其他金融資產–非流動 6,870 - 6,653 -
14XX 基金及投資合計 351,227 5 317,373 5
固定資產 四(十)
成本
1501 土地 6,381 - 6,381 -
1521 房屋及建築 1,166,133 17 777,520 11
1531 機器設備 1,524,853 22 1,407,001 20
1551 運輸設備 19,149 - 17,796 -
1561 辦公設備 220,339 3 106,787 2
1681 其他設備 210,440 3 143,665 2
15X8 重估增值 11,997 - 11,997 -
15XY 成本及重估增值 3,159,292 45 2,471,147 35
15X9 減：累計折舊 ( 1,346,288 )( 19 )( 1,116,624 )( 16 )
1670 未完工程及預付設備款 149,654 2 233,151 3
15XX 固定資產淨額 1,962,658 28 1,587,674 22
無形資產
1760 商譽 139,736 2 139,735 2
1770 遞延退休金成本 四(十二) 2,526 - 3,467 -
1780 其他無形資產 113,860 2 123,746 2
17XX 無形資產合計 256,122 4 266,948 4
其他資產
1888 其他資產–其他 13,910 - 20,771 -
1XXX 資產總計 $ 7,044,198 100 $ 7,079,586 100

(續次頁)

~6~

美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年6 月30 日及100 年6 月30 日
單位：新台幣仟元
101 年 6
月		 30 日 100 年 6
月		 30 日
負債及股東權益 附註 金 額 % 金 額 %
流動負債
2100 短期借款 四(十一) $ 566,583 8 $ 537,175 8
2180 公平價值變動列入損益之金 四(二)
融負債–流動 16,544 - 4,776 -
2120 應付票據 341 - 76,413 1
2140 應付帳款 1,097,374 16 1,223,389 17
2150 應付帳款–關係人 五(二) 141,210 2 246,155 4
2160 應付所得稅 四(十八) 65,533 1 13,205 -
2170 應付費用 322,428 5 289,199 4
2216 應付股利 238,277 3 592,257 8
2298 其他流動負債–其他 65,115 1 52,632 1
21XX 流動負債合計 2,513,405 36 3,035,201 43
各項準備
2510 土地增值稅準備 800 - 800 -
其他負債
2810 應計退休金負債 四(十二) 61,886 1 53,301 1
2860 遞延所得稅負債–非流動 四(十八) 79,594 1 25,022 -
2888 其他負債–其他 3,278 - 930 -
28XX 其他負債合計 144,758 2 79,253 1
2XXX 負債總計 2,658,963 38 3,115,254 44
股東權益
股本 四(十三)
3110 普通股股本 1,579,351 22 1,591,272 22
3150 待分配股票股利 78,968 1 - -
資本公積 四(十四)
3211 普通股溢價 412,495 6 415,608 6
3213 轉換公司債溢價 822,458 12 822,458 12
3280 其
他		 27,156 - 24,621 -
保留盈餘 四(十五)
3310 法定盈餘公積 636,272 9 604,760 9
3350 未分配盈餘 544,446 8 420,347 6
股東權益其他調整項目
3420 累積換算調整數 280,580 4 132,064 2
3430 未認列為退休金成本之淨 四(十二)
損失 ( 18,242 ) - ( 16,848 ) -
3450 金融商品之未實現損益 四(三) 308 - 158 -
3460 未實現重估增值 四(十) 11,197 - 11,197 -
3480
361X		 庫藏股票
母公司股東權益合計		 四(十六) -
4,374,989		 -
62		 ( 61,144
3,944,493		 )( 1)
56
3610 少數股權 10,246 - 19,839 -
3XXX 股東權益總計 4,385,235 62 3,964,332 56
承諾及或有事項 七
負債及股東權益總計 $ 7,044,198 100 $ 7,079,586 100

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 楊明經、薛守宏會計師民國101 年8 月29 日查核報告。

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

經理人：曾錦堂

~7~

美律實業股份有限公司及其子公司

合 併 損 益 表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日及100 年1 月1 日至6 月30 日

項目 單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
101
年
上
半
年
度
100
年
上
半
年
度
附註
金
額
%
金
額
%
五(二)
$ 3,934,559
101
$ 3,573,015
102
(
40,082)(
1) (
75,950)(
2)
3,894,477
100
3,497,065
100
五(二)
9,600
-
2,000
-
3,904,077
100
3,499,065
100
四(六)(二十)
及五(二)
(
3,218,591)(
83) (
2,958,654)(
84)
685,486
17
540,411
16
四(二十)
(
70,542 )(
2 ) (
56,616 )(
1 )
(
232,185 )(
6 ) (
231,553 )(
7 )
(
207,655)(
5) (
199,734)(
6)
(
510,382)(
13) (
487,903)(
14)
175,104
4
52,508
2
7,734
-
8,293
-
四(九)
1,191
-
-
-
四(二)
194,624
5
82,237
2
18,821
1
26,857
1
222,370
6
117,387
3
(
7,132 )
-
(
3,094 )
-
四(九)
-
-
(
12,078 )(
1 )
(
15,159 )(
1 ) (
37,675 )(
1 )
四(八)
(
9,030 )
-
-
-
(
6,619)
-
(
4,392)
-
(
37,940)(
1) (
57,239)(
2)
359,534
9
112,656
3
四(十八)
(
61,563)(
1) (
19,259)
-
$ 297,971
8
$ 93,397
3
$ 301,568
8
$ 99,637
3
(
3,597)
-
(
6,240)
-
$ 297,971
8
$ 93,397
3
稅
前
稅
後
稅
前
稅
後
四(十九)
$ 2.17
$ 1.80
$ 0.68
$ 0.56
0.02
0.02
0.04
0.04
$ 2.19
$ 1.82
$ 0.72
$ 0.60
四(十九)
$ 2.18
$ 1.81
$ 0.72
$ 0.60
營業收入
4110
銷貨收入
4170
銷貨退回
4100
銷貨收入淨額
4650
管理服務收入
4000
營業收入合計
營業成本
5110
銷貨成本
5910
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理及總務費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900
營業淨利
營業外收入及利益
7110
利息收入
7121
權益法認列之投資收益
7310
金融資產評價利益
7480
什項收入
7100
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510
利息費用
7521
採權益法認列之投資損失
7560
兌換損失
7630
減損損失
7880
什項支出
7500
營業外費用及損失合計
7900
繼續營業單位稅前淨利
8110
所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601
合併淨損益
9602
少數股權損益
基本每股盈餘
9710
繼續營業單位淨利
9740AA
少數股權
9750
本期淨利
稀釋每股盈餘
9850
本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 楊明經、薛守宏會計師民國101 年8 月29 日查核報告。

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

經理人：曾錦堂

~8~

美律實業股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101 年1 月1 日至6 月30 日及100 年1 月1 日至6 月30 日

100 年上半年度
100 年1 月1 日餘額
99 年盈餘指撥及分配(註1)
法定盈餘公積
現金股利
員工認股權酬勞成本
100 年上半年度合併淨損益
備供出售金融資產未實現損失
國外長期投資換算調整數
少數股權變動數
100 年6 月30 日餘額
101 年上半年度
101 年1 月1 日餘額
100 年度盈餘指撥及分配(註2)
法定盈餘公積
現金股利
股票股利
員工認股權酬勞成本
101 年上半年度合併淨損益
備供出售金融資產未實現利益
國外長期投資換算調整數
少數股權變動數
101 年6 月30 日餘額		 股 本 資本公積 保
留		 盈
餘		 累積換算調
整
數		 未認列為退休
金成本之淨
損
失		 金融商品之
未實現損益		 未實現重估
增
值		 庫藏股票 單位：新台幣仟元
少數股權
合
計
$17,282
$4,431,663
-
-
-
(
592,257 )
-
754
(
6,240 )
93,397
-
23
-
21,955
8,797
8,797
$19,839
$3,964,332
$13,913
$4,351,735
-
-
-
(
238,277 )
-
-
-
1,223
(
3,597 )
297,971
-
97
-
(
27,444 )
(
70) (
70)
$10,246
$4,385,235		 單位：新台幣仟元
少數股權
合
計
$17,282
$4,431,663
-
-
-
(
592,257 )
-
754
(
6,240 )
93,397
-
23
-
21,955
8,797
8,797
$19,839
$3,964,332
$13,913
$4,351,735
-
-
-
(
238,277 )
-
-
-
1,223
(
3,597 )
297,971
-
97
-
(
27,444 )
(
70) (
70)
$10,246
$4,385,235
普通股股本 待分配股票
股
利		 法定盈餘
公
積		 未分配盈餘
$1,591,272
-
-
-
-
-
-
-
$1,591,272
$1,579,351
-
-
-
-
-
-
-
-
$1,579,351		 $ -
-
-
-
-
-
-
-
$ -
$ -
-
-
78,968
-
-
-
-
-
$ 78,968		 $1,261,933
-
-
754
-
-
-
-
$1,262,687
$1,260,886
-
-
-
1,223
-
-
-
-
$1,262,109		 $ 544,655
60,105
-
-
-
-
-
-
$ 604,760
$ 604,760
31,512
-
-
-
-
-
-
-
$ 636,272		 $ 973,072
(
60,105 )
(
592,257 )
-
99,637
-
-
-
$ 420,347
$ 591,635
(
31,512 )
(
238,277 )
(
78,968 )
-
301,568
-
-
-
$ 544,446		 $ 110,109
-
-
-
-
-
21,955
-
$ 132,064
$ 308,024
-
-
-
-
-
-
(
27,444 )
-
$ 280,580		 ($ 16,848 )
-
-
-
-
-
-
-
($ 16,848)
($ 18,242 )
-
-
-
-
-
-
-
-
($ 18,242)		 $ 135
-
-
-
-
23
-
-
$ 158
$ 211
-
-
-
-
-
97
-
-
$ 308		 $ 11,197
-
-
-
-
-
-
-
$ 11,197
$ 11,197
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 11,197		 ($ 61,144 )
-
-
-
-
-
-
-
($ 61,144)
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
$ -		 $17,282
-
-
-
(
6,240 )
-
-
8,797
$19,839
$13,913
-
-
-
-
(
3,597 )
-
-
(
70)
$10,246		 $4,431,663
-
(
592,257 )
754
93,397
23
21,955
8,797
$3,964,332
$4,351,735
-
(
238,277 )
-
1,223
297,971
97
(
27,444 )
(
70)
$4,385,235

註1：董監酬勞$10,819 仟元及員工紅利$32,457 仟元已於99 年度損益表中認列費用。 註2：董監酬勞$5,672 仟元及員工紅利$17,017 仟元已於100 年度損益表中認列費用。

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所楊明經、薛守宏會計師民國101 年8 月29 日查核報告。

董事長：廖祿立

經理人：曾錦堂

會計主管：林淑惠

~9~

美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國101 年1 月1 日至6 月30 日及100 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
101 年上半年度 100 年上半年度
營業活動之現金流量
合併總損益 $ 297,971 $ 93,397
調整項目
折舊費用 115,393 106,238
各項攤提 17,368 21,931
減損損失 9,030 -
備抵呆帳轉列收入數 3 75
金融資產評價利益 ( 194,624 ) ( 82,237 )
存貨跌價損失 4,461 3,655
採權益法認列之投資(收益)損失 ( 1,191 ) 12,078
處分固定資產(利益)損失 ( 352 ) 2,687
預付設備款轉列費用 2,415 -
薪資費用-員工認股權 1,223 754
匯率影響數 ( 1,538 ) ( 3,956 )
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動 - ( 24,510 )
應收票據淨額 52,092 ( 55,104 )
應收帳款 222,735 405,687
應收帳款-關係人淨額 ( 43,008 ) ( 5,221 )
其他金融資產-流動 21,934 39,522
存貨 348,819 13,393
其他流動資產-流動 46,673 ( 53,772 )
應付票據 ( 59,729 ) ( 29,639 )
應付帳款 ( 774,007 ) ( 61,607 )
應付帳款-關係人 ( 132,793 ) -
應付所得稅 10,304 ( 30,056 )
應付費用 ( 1,450 ) ( 25,429 )
其他流動負債 23,408 -
應計退休金負債 1,465 2,605
其他負債-其他 ( 53 ) -
遞延所得稅資產及負債淨變動數 3,767 1,852
營業活動之淨現金(流出)流入 ( 29,684 ) 332,343

(續次頁)

~10~

美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司 美律實業股份有限公司及其子公司
合
併		 現 金
流		 量 表
民國101 年1 月1 日至6 月30 日及100 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
101 年上半年度 100 年上半年度
投資活動之現金流量
衍生性金融商品淨變動數 $ 206,354 $ 43,204
採權益法之長期股權投資增加 - ( 19,925 )
質押定存減少(增加) 70,957 ( 68,326 )
其他金融資產-非流動減少數 317 1,488
以成本衡量之金融資產-非流動增加 ( 50,000 ) -
購置固定資產 ( 231,502 ) ( 114,191 )
處分固定資產價款 13,057 5,718
其他無形資產增加數 ( 1,122 ) ( 8,565 )
其他資產-其他增加數 ( 10,187 ) ( 5,689 )
投資活動之淨現金流出 ( 2,126 ) ( 166,286 )
融資活動之現金流量
短期借款減少數 ( 26,575 ) ( 100,095 )
應付短期票券減少數 ( 49,991 ) -
存入保證金增加數 - 91
融資活動之淨現金流出 ( 76,566 ) ( 100,004 )
匯率影響數 1,538 3,956
匯率變動數 2,541 ( 36,680 )
本期現金及約當現金(減少)增加 ( 104,297 ) 33,329
期初現金及約當現金餘額 1,349,237 1,610,275
期末現金及約當現金餘額 $ 1,244,940 $ 1,643,604
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 $ 6,975 $ 2,529
本期支付所得稅 $ 56,244 $ 51,809

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 楊明經、薛守宏會計師民國101 年8 月29 日查核報告。

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

經理人：曾錦堂

~11~

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一、 公司沿革

本公司設立於民國64 年12 月24 日，經歷次增資後，截至民國101 年6 月30 日止，實收資本額為1,579,351 仟元，分為157,935 仟股，每股面額10 元。主 要營業項目為無線電器材、通信電子設備、消費性電子產品、自動控制系統、 電子防火防盜系統、電子零組件等之製造加工、修護、銷售及其設備之規劃設 計、輸出及其與業務有關之生產、行銷管理諮詢顧問。本公司股票自民國87 年 8 月起在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣，復於民國89 年9 月起經核准轉至台 灣證券交易所買賣。本公司於民國94 年9 月1 日採取吸收合併之方式合併子公 司-鴻鼎通訊股份有限公司，以本公司為存續公司，鴻鼎通訊股份有限公司為消 滅公司。截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司及子公司員工人數分別 為7,778 及9,677 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

  1. 本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體。本公司與 合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

  2. 列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司
名
稱		 子公司名稱 業
務
性
質		 民國101年民國100年
6月30日
6月30日
備註
100%
100%
99.99%
99.99%
註1
99.75%
99.75%
註1
100%
100%
所持股權百分比		 民國101年民國100年
6月30日
6月30日
備註
100%
100%
99.99%
99.99%
註1
99.75%
99.75%
註1
100%
100%
所持股權百分比		 民國101年民國100年
6月30日
6月30日
備註
100%
100%
99.99%
99.99%
註1
99.75%
99.75%
註1
100%
100%
所持股權百分比
本公司
本公司
本公司
本公司		 MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
(簡稱"MEST")
MERRY ELECTRONICS
(THAILAND) CO., LTD.
(簡稱"METC")
MERRY ELECTRONICS
(U.S.A.) CO. LTD.
(簡稱"MECA")
DANNY DYNAMICS
LIMITED
(簡稱"DANNY")		 主要係買賣與本公
司相同之產品。
主要業務與本公司
相同。
代理銷售聯屬公司
生產之麥克風及安
全系統等產品。
係從事一般投資。		 100%
99.99%
99.75%
100%		 100%
99.99%
99.75%
100%		 註1
註1

~12~

投資公司
名
稱		 子
公
司
名
稱		 業
務
性
質		 民國101年民國100年
6月30日
6月30日
備註
53.04%
53.04%
註1
51.00%
51.00%
註1
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
註2
100%
-
100%
100%
註1
所持股權百分比		 民國101年民國100年
6月30日
6月30日
備註
53.04%
53.04%
註1
51.00%
51.00%
註1
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
註2
100%
-
100%
100%
註1
所持股權百分比		 民國101年民國100年
6月30日
6月30日
備註
53.04%
53.04%
註1
51.00%
51.00%
註1
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
註2
100%
-
100%
100%
註1
所持股權百分比
主要從事電熱導管
之銷售。
其他電子元器件和
電路板製造。
主要係買賣與本公
司相同之產品。
主要業務與本公司
相同。
主要業務與本公司
相同。
係從事一般投資業
務。
係從事一般投資業
務。
主要業務與本公司
相同。
主要業務與本公司
相同。
電熱導管之生產。		 53.04%
51.00%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%		 53.04%
51.00%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
-
100%		 註1
註1
註2
註1

註1：未經會計師查核。

註2：MECE所持有之轉投資公司-東莞廣曜塑膠有限公司未經會計師查核。

3.未列入合併財務報表之子公司

無此情形。

4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 不適用。

5.國外子公司營業之特殊風險 無重大營業之特殊風險。

  • 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者

~13~

無此情形。

  • 7.子公司持有母公司發行證券之內容 無此情形。

  • 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 無此情形。

  • (二)子公司外幣財務報表換算基礎

  • 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

  • (三)外幣交易

  • 1.外幣交易事項係按交易當日即期匯率折算成新台幣入帳，其與實際收付 時之兌換差異，列為當期損益。

  • 2.期末就外幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額列為當期損益。

  • 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

  • (四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

  • 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

    • (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

    • (2)主要為交易目的而持有者。

    • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

    • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

  • 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

    • (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

    • (2)主要為交易目的而發生者。

    • (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

    • (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

~14~

(五)約當現金

  • 約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： 1.隨時可轉換成定額現金者。

  • 2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

  • 本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

(六)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

  • 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。

  • 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價，且其價值 變動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負 債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該 基金淨資產價值為公平價值。

  • 3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。

  • (七)備供出售金融資產

  • 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得交易成本。

  • 2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

  • 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。

、 (八)應收票據及帳款 其他應收款

  • 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

  • 2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

~15~

  • (九)存貨 存貨採永續盤存制，以實際成本為入帳基礎，成本結轉按加權平均法計算。 期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時， 採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需 投入之成本及推銷費用後之餘額。

  • (十)以成本衡量之金融資產及負債

  • 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得或發行之交易成本。

  • 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

  • (十一)採權益法之長期股權投資/商譽

    • 1.持有被投資公司有表決權股份比例達20%以上或具有重大影響力者，採 權益法評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得 可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減 損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整。

    • 2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積 換算調整數」，作為本公司股東權益調整項目。

    • 3.採權益法評價之長期股權投資與被投資公司間所產生之損益於當期未 實現者，予以銷除；交易損益若屬折舊性資產所產生者，依其效益年 限分年認列，其餘之資產產生者，俟實現年度始行認列。投資公司與 被投資公司間之順流交易，採列記未實現損益科目方式銷除，因而產 生之「遞延借、貸項－聯屬公司間損失或利益」作為資產或負債，並 依其實現期間劃分為長、短期。投資公司與被投資公司間之逆流交易 及被投資間之側流交易，則直接沖銷投資損益。

  • (十二)固定資產

    • 1.除已依法辦理資產重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎， 並將購建期間之有關利息資本化。

    • 2.折舊按估計經濟耐用年限，採平均法提列折舊。主要固定資產耐用年 數除房屋及建築為15~60 年外，餘為2~10 年。

  • 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常 性維護或修理支出則列為當期費用。

  • (十三)無形資產

    • 1.商譽

      • (1)本公司按財務會計準則公報第25 號「企業合併-購買法之會計處理」 之規定，若合併而發生之權益證券，其市價不能代表被合併公司淨 資產之公平價值時，則評估所取得淨資產(包括商譽)之公平價值。 若收購成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，則將超過部份列為

~16~

商譽。 

  - (2)依財務會計準則公報第35 號「資產減損之會計處理準則」之規定， 每年定期進行商譽之減損測試，且發生特定事項或環境改變顯示商 譽可能產生減損時，則立即進行減損測試。

  • 2.其他無形資產主要係電腦軟體成本、專利權及不動產租賃權，電腦軟 體成本及專利權，採直線法攤銷，攤銷年限為3 年。不動產租賃權主 要係MEST、MECL 及MECE 向中國大陸及香港當地政府租用土地及房屋 之支出。MEST 之長期土地租賃權益依租賃期間平均攤銷，房屋使用權 則依估計經濟耐用年限平均攤銷。MEST 土地之租賃期間為53~58 年， 房屋之估計經濟耐用年限為25 年；中國大陸地區土地之租賃期間為50 年。

  • (十四)員工退休金

  • 1.退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報 酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性 淨給付義務按15 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權 責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

  • 2.子公司及孫公司採確定提撥退休金辦法者，依當地法令規定提撥退休 金並將每期應提撥之退休金數額，認列當期費用。

  • (十五)所得稅

  • 1.所得稅計算係依「財務會計準則公報」第22 號「所得稅之會計處理準 則」之規定，作跨期間之所得稅分攤，認列未來可能產生遞延所得稅 資產或負債之暫時性差異。同時將遞延所得稅資產或負債依據該所屬 資產負債科目性質或預期實現期間之長短劃分為流動或非流動項目估 列入帳，並評估其遞延所得稅資產之可實現性，設置備抵評價科目， 以淨額列於資產負債表。

  • 2.本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第12 號「所得稅抵 減之會計處理準則」之規定處理，因研究發展所產生之所得稅抵減採 當期認列處理。

  • 3.以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。

  • 4.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

  • 5.本公司於計算所得稅時除一般所得稅額外，並予估算基本稅額。如一 般稅額低於基本稅額時，將差額估列入帳，並認列為當年度所得稅費 用。

  • 6.當稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重

~17~

新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數列入當期繼 續營業部門之所得稅費用(利益)。

(十六)庫藏股

  • 1.本公司收回已發行股票時，其屬買回者，將所支付之成本列為股東權 益之減項。

  • 2.庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國97 年1 月1 日(含)以後者，依財 務會計準則公報第39 號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。

  • 3.註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「資本公積股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。

  • 4.庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算。

- (十七)股份基礎給付 員工獎酬

  • 1.員工認股權證之給與日於民國93 年1 月1 日(含)至民國96 年12 月31 日(含)者，依中華民國會計研究發展基金會(92)基秘字第070、071 及 072 號函「員工認股權證之會計處理」之規定採用內含價值法認列費用， 並揭露依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準 則」規定衡量之擬制本期淨利及每股盈餘資訊。

  • 2.股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。

  • (十八)員工分紅及董監酬勞

  • 自民國97 年1 月1 日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號 函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務 且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金 額與估列金額有重大差異時，則列為次年度之損益。另依民國97 年3 月 31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上 市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股 東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之 金額，計算股票紅利之股數。

(十九)收入成本

  • 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配合 收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

~18~

(二十)會計估計

  • 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務報 表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設 及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

(二十一)政府捐助

  • 1.政府捐助如係補償本公司已發生之費用，且本公司無需對該捐助支 付未來之相關成本，則於合理確定可收到該捐助款項之期間一次認 列為收入。

  • 2.與資產有關之政府捐助，包括以公平價值入帳之非貨幣性政府捐助 在內，則作為相關資產帳面價值之減項或遞延收入。

(二十二)非金融資產減損

  • 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係 指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度 認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範 圍內予以迴轉。

  • 2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，則定期 估計其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損 失，該減損損失於以後年度不得迴轉。

(二十三)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方 式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。 本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合 併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項 債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原則變動對 民國100 年上半年度財務報表並無重大影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」。

~19~

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

民國
101 年及
100 年
6 月
30 日定期存款利率分別為
0.81%~5.5%。
101年6月30日
庫
存
現
金
9,068
$ 支
票
存
款
2,059
活
期
存
款
504,464
外
幣
存
款
630,831
定
期
存
款
98,518
約當現金- 附買回票券
-
1,244,940
$		 0.8%~3.6% 及
100年6月30日
11,403
$ 117,988
277,133
825,375
371,742
39,963
1,643,604
$

- (二)公平價值變動列入損益之金融資產及負債 流動

交易目的金融資產
衍生性金融商品
上市櫃公司股票
受益憑證
評價調整
交易目的金融負債
衍生性金融商品
 101年6月30日
-
$ 4,088
169
4,257
44
4,301
$ 101年6月30日
16,544
$		 100年6月30日
5,841
$ 169
114,427
120,437
1,548
121,985
$
100年6月30日
4,776
$

  • 1.本公司於民國101 年及100 年上半年度因前述金融資產及負債交易而分 別認列之淨利益分別為194,624 仟元及82,237 仟元。

  • 2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

金融商品
遠期外匯-預購
遠期外匯-預售
遠期外匯-預售
遠期外匯-預購
匯率選擇權-買入賣權
匯率選擇權-賣出買權		 合約金額
(名目本金)
契約期間
約定價格
USD
4,000仟元
101.04.26~101.08.02
29.108~29.27
USD
4,000仟元
101.04.26~101.08.02
29.228~29.361
USD
1,205仟元
101.04.18~102.04.30
EUR
1.245
JPY 91,260仟元
100.07.26~101.07.26
RMB
0.08225
EUR 13,000仟元
101.06.26~102.07.11
USD
1.26~1.264
EUR 13,000仟元
101.06.26~102.07.11
USD
1.26~1.264
101
年
6
月
30
日		 101 年
6
月
30
日		 年
6
月
30
日
約定價格
29.108~29.27
29.228~29.361
EUR
1.245
RMB
0.08225
USD
1.26~1.264
USD
1.26~1.264

~20~

金融商品
遠期外匯-預售
遠期外匯-預售
遠期外匯-預售
遠期外匯-預售
遠期外匯-預購
遠期外匯-預購
遠期外匯-預購
遠期外匯-預購
遠期外匯-預購		 合約金額
(名目本金)
契約期間
約定價格
USD 22,000仟元
100.4.6~100.10.3
28.50~29.99
USD
2,000仟元
99.8.13~100.10.24 RMB
6.46~6.7286
USD
2,000仟元
99.8.13~100.10.12 RMB
6.521
EUR
3,000仟元
100.5.5~100.8.31
USD 1.4345~1.4874
USD 22,000仟元
100.4.6~100.10.3
28.36~28.745
USD
2,857仟元
99.10.18~101.4.16 RMB 6.4458~6.5691
USD
2,000仟元
99.10.12~100.10.14 RMB
6.456
USD
2,000仟元
99.8.13~100.10.20 RMB
6.430~6.685
EUR
323仟元
100.5.23~101.4.30 USD
1.238
100
年
6
月
30
日		 100 年
6
月
30
日		 年
6
月
30
日
約定價格

本公司從事衍生性金融商品交易之目的，係為規避匯率波動所產生之風險， 惟未適用避險會計。

- (三)備供出售之金融資產 流動

惟未適用避險會計。
備供出售之金融資產-流動
封
閉
型
基
金
評
價
調
整		 101年6月30日
1,265
$ 281
1,546
$		 100年6月30日
1,265
$ 131
1,396
$

本公司民國101 年及100 年上半年度自備供出售金融資產當期直接認列為 股東權益調整項目之金額分別為97 仟元(貸方)及23 仟元(貸方)。 (四)應收帳款淨額

101年6月30日 101年6月30日 100年6月30日 100年6月30日
應 收 帳 款 $ 1,690,569 $ 1,567,963
減：備抵呆帳 ( 1,477) ( 3,718)
$ 1,689,092 $ 1,564,245
其他 金融 資 產-流 動
101年6月30日 100年6月30日
受 限 制 資 產 $ 35,753 $ 148,816
其 他 應 收 款 17,648 34,437
應 收 退 稅 款 227 4,999
應 收 利 息 36 406
其 他 252 -
$ 53,916 $ 188,658

- (五)其他金融資產 流動

~21~

(六)存 貨

存
貨
其他流動資產-其他
成本
備抵跌價損失
帳面價值
原料
401,367
$ 47,375)
($ 353,992
$ 在製品
167,599
699)
(
166,900
製成品
491,242
1,090)
(
490,152
合計
1,060,208
$ 49,164)
($ 1,011,044
$ 成本
備抵跌價損失
帳面價值
原料
363,796
$ 16,784)
($ 347,012
$ 在製品
64,189
-
64,189
製成品
657,342
4,077)
(
653,265
合計
1,085,327
$ 20,861)
($ 1,064,466
$ 101年6月30日
100年6月30日
當期認列之存貨相關費損：
101年上半年度
100年上半年度
已
出
售
存
貨
成
本
3,199,563
$ 2,951,075
$ 存
貨
跌
價
損
失
4,461
3,655
其
他
14,567
3,924
3,218,591
$ 2,958,654
$ 101年6月30日
100年6月30日
留抵稅額
219,734
$ 79,874
$ 遞延所得稅資產
51,278
24,121
其他
46,879
126,681
317,891
$ 230,676
$		 101年6月30日
成本
備抵跌價損失
401,367
$ 47,375)
($ 167,599
699)
(
491,242
1,090)
(
1,060,208
$ 49,164)
($ 100年6月30日		 帳面價值
353,992
$ 166,900
490,152
1,011,044
$
帳面價值
347,012
$ 64,189
653,265
1,064,466
$
$
$
79,874
$ 24,121
126,681
230,676
$

- (七)其他流動資產 其他

~22~

- (八)以成本衡量之金融資產 非流動

帳列數

台灣高速鐵路股份有限公司
50,220
$ 富吉特半導體股份有限公司
30,902
動能科技股份有限公司
28,000
翔英投資股份有限公司
22,587
衡欣醫療器材股份有限公司
13,050
百祥實業有限公司
8,193
其他
18,008
170,960
預付投資款：
鈺太科技股份有限公司
50,000
減：累計減損
30,006)
(
190,954
$ 101 年6		 101 年6 持股比例(%)
帳列數

0.08
50,220
$ 9.79
30,902
5.98
28,000
4.85
22,587
5.80
13,050
18.33
7,848
-
21,793
174,400
8.76
-
2,976)
(
171,424
$ 月30 日
100 年6		 持股比例(%)
0.08
9.79
5.98
4.85
5.80
18.33
-
-
月30 日

  • 1.本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故 以成本衡量。

  • 2.本公司以成本衡量之轉投資公司-中華盈富股份有限公司經本公司評估 後，於民國100 年度認列2,000 仟元之減損損失，並業已於民國100 年 12 月出售。

  • 3.本公司以成本衡量之轉投資公司-動能科技股份有限公司經本公司評估 後，分別於民國101 年上半年度及100 年度認列1,030 仟元及18,000 仟 元之減損損失。

  • 4.本公司以成本衡量之轉投資公司-翔英投資股份有限公司經本公司評估 後，於民國101 年上半年度認列8,000 仟元之減損損失。

(九)採權益法之長期股權投資

被
投
資
公
司
陸合企業股份有限公司
東莞廣曜塑膠有限公司		 帳列數
持股比例(%)
133,646
$ 30.91
19,757
30.00
153,403
$ 101 年6 月30 日		 帳列數
持股比例(%)
120,653
$ 30.01
18,643
30.00
139,296
$ 100 年6 月30 日

1.有關採權益法認列之投資損益明細如下：

101年上半年度 101年上半年度 100年上半年度 100年上半年度
陸合企業股份有限公司 $ 1,360 ($ 10,796)
東莞廣曜塑膠有限公司 ( 169) ( 1,282)
$ 1,191 ($ 12,078)
  • 2.上開投資損益係依據被投資公司同期間自行結算未經會計師查核之財務報表認列 而得。

~23~

(十)固定資產

固定資產
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
預付設備款
及未完工程
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
預付設備款
及未完工程		 101
年
6		 月
30
日
成
本
重估增值
累計折舊
帳面價值
6,381
$ 11,997
$ -
$ 18,378
$ 1,166,133
-
254,711)
(
911,422
1,524,853
-
784,495)
(
740,358
19,149
-
14,587)
(
4,562
220,339
-
167,851)
(
52,488
210,440
-
124,644)
(
85,796
149,654
-
-
149,654
3,296,949
$ 11,997
$ 1,346,288)
($ 1,962,658
$ 100
年
6
月
30
日		 帳面價值
18,378
$ 911,422
740,358
4,562
52,488
85,796
149,654
1,962,658
$
成
本
6,381
$ 777,520
1,407,001
17,796
106,787
143,665
233,151
2,692,301
$		 重估增值
累計折舊
11,997
$ -
$ -
191,456)
(
-
757,844)
(
-
12,567)
(
-
76,834)
(
-
77,923)
(
-
-
11,997
$ 1,116,624)
($		 帳面價值
18,378
$ 586,064
649,157
5,229
29,953
65,742
233,151
1,587,674
$

本公司於民國85 年度辦理土地資產重估，重估增值總額計11,997 仟元， 消除重估時估列之土地增值稅準備3,630 仟元後之餘額計8,367 仟元列為 股東權益調整項目-未實現重估增值。土地增值稅稅率嗣因法律修正調降， 致本公司帳上原估列之土地增值稅準備隨之調整減少2,829 仟元，並於民 國94 年度予以轉列股東權益調整項目-未實現重估增值。

(十一)短期借款

短期借款
信
用
借
款
抵
押
借
款		 101年6月30日
532,118
$ 34,465
566,583
$		 100年6月30日
414,412
$ 122,763
537,175
$

民國101年及100年6月30日之短期借款利率區間分別為1.267%~3.559%及1.061% ~3.87%。

(十二)退休金計劃

  • 1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿

~24~

一年給予二個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟 累積最高以45 個基數為限。本公司並按月就薪資總額5.1%提撥退休基 金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行；另就 經理人薪資8%提列退休基金。民國101 年及100 年上半年度，本公司 依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為2,210 仟元及3,344 仟 元；截至民國101 年及100 年6 月30 日止，撥存於台灣銀行勞工退休 準備金專戶之餘額則分別為23,310 仟元及42,264 仟元，撥存於經理 人退休基金專戶之餘額則分別為5,422 仟元及4,504 仟元。

  • 2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。孫公 司MECL、MECH、MECE、MECB 及MECS 按中國人民共和國政府規定之養 老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金。每 月員工之退休金由政府統籌安排，本公司除按月提撥外，無進一步義 務。民國101 年及100 年上半年度，本公司依上開退休金辦法認列之 退休金成本分別為46,703 仟元及25,266 仟元。

(十三)股本

  • 1.本公司實收股本原為1,591,272 仟元，於民國100 年8 月30 日經董事 會決議，以同年9 月1 日為減資基準日註銷庫藏股票計1,192 仟股， 前述減資案業已辦妥資本額變更登記，減資後本公司實收資本額為 1,579,351 仟元。

  • 2.本公司於民國101 年6 月22 日經股東會決議，以未分配盈餘78,968 仟元轉增資發行新股7,897 仟股，每股面額10 元，該增資案業於民國 101 年8 月15 日辦妥資本額變更登記，增資後本公司實收資本額為 1,658,319 仟元。

  • (十四)資本公積

  • 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

  • 2.以超過票面金額發行股票所得之溢價及合併溢額所產生資本公積，需 經公司登記主管機關核准登記後之次一年度，始得將該資本公積撥充 資本。

  • (十五)保留盈餘

  • 1.本公司所屬產業環境多變，企業生命週期正值穩定成長階段，考量本 公司未來之資本支出預算及資金需求，並衡量以盈餘支應資金需求之 必要，以決定盈餘保留或分配之數額及以現金方式分配股東紅利之金 額。依本公司章程規定，本公司年度決算後所得純益，除依法扣繳所

~25~

得稅外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈 餘公積金，必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後，再提分派員工紅 利百分之六至百分之十及董監事酬勞不高於百分之二，並應分派員工 紅利之全部或一部分，得以發行新股方式為之，餘數加計上年度未分 配盈餘為累積可分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議 分派之。其中分配員工股票紅利者，其對象得包括符合一定條件之從 屬公司員工。董事會擬具盈餘分派議案，股東紅利之總額應為累積可 分配盈餘百分之五十及百分之八十，其中現金紅利應為股東紅利總額 百分之五以上。

  • 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

  • 3.依證期局之規定，除依法提列法定盈餘公積外，應就當年度發生之帳 列股東權益減項金額自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數 額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額，自前期未分配 盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項金額 迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

  • 4.(1)本公司於民國101 年6 月22 日經股東會決議，發放現金股利1.5087 元及股票股利0.5 元。上述民國100 年度之盈餘分配情形與本公司 民國101 年3 月21 日之董事會提議並無差異。

  • (2)本公司於民國100 年6 月15 日經股東會決議，發放現金股利3.75 元。上述民國99 年度之盈餘分配情形與本公司民國100 年3 月17 日之董事會提議並無差異。

  • 5.本公司員工紅利及董監酬勞估列如下：

員
工
紅
利
董
監
酬
勞		 101年上半年度
16,285
$ 5,428
21,713
$		 100年上半年度
5,380
$ 1,793
7,173
$

上開員工紅利及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公 積等因素後，民國101 年及100 年6 月30 日員工紅利及董監酬勞均係 以董事會通過及章程所定之6%及2%估列，並認列為民國101 年及100 年上半年度之營業費用。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有 差異時，則分別認列為次年度損益之調整項目。本公司董事會通過及股 東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。經 股東會決議之100 年及99 年度員工紅利及董監酬勞與100 年及99 年度 度財務報表認列之金額一致。

~26~

(十六)庫藏股

  • 1.民國101年及100年上半年度庫藏股票數量變動情形如下：
101 年
上		 半 年
度
收
回
原
因
供轉讓股份予員工
100		 期初股數
-
年
上		 本期增加
-
半		 本期減少
-
年
度		 期末股數
-
收
回
原
因
供轉讓股份予員工		 期初股數
1,192,042		 本期增加
-		 本期減少
-		 期末股數
1,192,042

  • 2.證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司 已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國101 年6 月30 日止， 本公司已買回庫藏股票金額61,144 仟元。

  • 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不 得享有股東權利。

  • 4.本公司買回庫藏股依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之 股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未 發行股份，並應辦理變更登記銷除股份，本公司已於民國100 年8 月 30 日經董事會決議註銷庫藏股計1,192,042 股。

- (十七)股份基礎給付 員工獎酬

  • 1.截至民國101年6月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下：
合約 本期實際 估計未來
協議之類型 給與日 給與數量 期間 既得條件 離職率 離職率
第一次員工 96.12.26 2,000單位 5年 2~4年之服務 4.88% 2.5%
認股權計畫
第二次員工 97.08.29 750單位 5年 2~4年之服務 8.33% 2.5%
認股權計畫
員工認股權每單位可認購之股數為1仟股之普通股。

~27~

2.上述員工認股權計畫之詳細資訊如下： 一 (1)第 次員工認股權計畫

(2) 認股權
加權平均
認股權
加權平均
數量
履約價格
數量
履約價格
(仟股)
(元)
(仟股)
(元)
期初流通在外認股權
1,180
68.00
$ 1,525
74.60
$ 本期給與認股權
-
-
-
-
無償配股增發或調整
認股股數
-
-
-
-
本期放棄認股權
34)
(
-
158)
(
-
本期執行認股權
-
-
-
-
本期逾期失效認股權
-
-
-
-
期末流通在外認股權
1,146
64.76
1,367
68.00
期末可執行認股權
1,146
1,025
101年上半年度
100年上半年度
第二次員工認股權計畫
認股權
加權平均
認股權
加權平均
數量
履約價格
數量
履約價格
(仟股)
(元)
(仟股)
(元)
期初流通在外認股權
460
44.30
$ 554
48.60
$ 本期給與認股權
-
-
-
-
無償配股增發或調整
認股股數
-
-
-
-
本期放棄認股權
-
-
53)
(
-
本期執行認股權
-
-
-
-
本期逾期失效認股權
-
-
-
-
期末流通在外認股權
460
42.19
501
44.30
期末可執行認股權
345
251
101年上半年度
100年上半年度		 100年上半年度 100年上半年度
加權平均
履約價格
(元)
加權平均
履約價格
(元)
48.60
$ -
-
-
-
-
44.30
  • 3.截至民國101年及100年6月30日止，上述員工認股權計畫流通在外認股權之履約價 格區間及加權平均剩餘合約期間如下:
第一次員工認股權計畫
第二次員工認股權計畫		 履約價格
(元)
加權平均
剩餘合約期間
64.76
$ 6個月
42.19
1年2個月
101 年6 月30 日		 100 年6 月30 日 100 年6 月30 日
履約價格
(元)		 履約價格
(元)		 加權平均
剩餘合約期間
64.76
$ 42.19		 68.00
$ 44.30		 1年6個月
2年2個月

~28~

  • 4.本公司使用Binomial Model選擇權評價模式估計認股選擇權之公平價值，相關資 訊如下：
訊如下：
協議之
類型
 給與日 股價
(元)		 履約
價格
(元)		 預期
波動率		 預期存
續期間		 預期
股利		 無風險
利率		 每單位
公平價值
(元)
第二次員工
認股權計畫		 97.08.29 57.20 57.20 44.47% 5年 - 2.21% 23.663
  • 5.股份基礎給付交易產生之費用如下：
股份基礎給付交易產生之費用如下：
權益交割-員工認股權計劃 101年上半年度
1,223
$		 100年上半年度
754
$
  • 6.民國101 年及100 年上半年度本公司於財務會計準則公報第39 號「股 份基礎給付之會計處理準則」適用日前未依其規定認列所取得之勞務 者，如採用公平價值法認列之稅後酬勞成本分別為0 仟元及1,612 仟 元，其擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下：
本期淨利
報表認列之淨利
擬制淨利
基本每股盈餘
報表認列之每股盈餘
擬制每股盈餘
稀釋每股盈餘
報表認列之每股盈餘
擬制每股盈餘		 101年上半年度
301,568
$ 301,568
$ 1.82
$ 1.82
$ 1.81
$ 1.81
$		 100年上半年度
99,637
$
98,025
$
0.60
$
0.59
$
0.60
$
0.59
$

本公司使用Binomial Model選擇權評價模式估計認股選擇權之公平價值，相關資 訊如下：

履約 每單位 股價 價格 預期 預期存 預期 無風險 公平價值 協議之類型 給與日 (元) (元) 波動率 續期間 股利 利率 (元) - 第一次員工 96.12.26 95.80 95.80 38% 5年 2.05% 32.52 認股權計畫

~29~

(十八)所得稅

所得稅
101年上半年度 100年上半年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 $ 56,140 $ 24,628
永久性差異之所得稅影響數 18,589 4,235
以前年度所得稅高估數 ( 8,087) ( 5,244)
投資抵減所得稅影響數 ( 5,079) ( 4,360)
所得稅費用 61,563 19,259
遞延所得稅資產及負債淨變動數 1,713 ( 5,941)
長期投資累積換算調整數之所得稅影響數 ( 5,480) 4,089
以前年度所得稅高估數 10,128 5,244
暫繳及扣繳稅額 ( 10,628) ( 18,475)
匯率變動影響數 12 ( 26)
期初應付所得稅 8,225 9,055
期末應付所得稅 $ 65,533 $ 13,205

  • 1.永久性差異主要係長期股權投資採權益法認列之國內投資損益及其他 依稅法規定之調整數。

  • 2.截至民國101 年6 月30 日止，本公司之營利事業所得稅業經稽徵機關 核定至民國98 年度，子公司MEST、MECL、MECH、MECE、MECB 及MECS 均已核定至民國100 年度。

  • 3.民國101年及100年6月30日止之遞延所得稅資產(負債)餘額如下:

101年6月30日 101年6月30日 100年6月30日 100年6月30日
遞延所得稅資產－流動 $ 51,278 $ 24,523
遞延所得稅負債－流動 - ( 402)
$ 51,278 $ 24,121
遞延所得稅資產－非流動 $ 49,950 $ 86,027
遞延所得稅負債－非流動 ( 129,544) ( 111,049)
($ 79,594) ($ 25,022)

~30~

  • 4.民國101年及100年6月30日產生遞延所得稅資產(負債)之暫時性差異及投資抵減明 細如下:
細如下:
101 年6 月30 日 100 年6 月30 日
所得稅 所得稅
金 額 影響數 金 額 影響數
流動:
備抵呆帳超限 $ 44,911 $ 7,635 $ 44,911 $ 7,635
未實現兌換損失 96,702 16,334 98,886 16,811
虧損扣抵 71,632 12,675 - -
未實現存貨跌價損失 49,164 7,373 454 77
未實現減損損失 30,006 5,101 - -
金融商品未實現
評價損失(利益) 11,387 1,936 ( 2,363) ( 402)
海外長期投資利益 1,503 224 - -
投資抵減稅額 - -
$ 51,278 $ 24,121
非流動:
海外長期投資利益 ($ 440,585) ($ 74,900) ($ 504,444) ($ 85,756)
長期股權投資
累積換算數 ( 321,437) ( 54,644) ( 148,787) ( 25,293)
退休金未實際撥存數 41,116 6,990 - -
投資抵減稅額 42,960 86,027
($ 79,594) ($ 25,022)
  • 5.截至民國101年6月30日止，本公司依據促進產業升級條例規定，可享受之所得稅 抵減明細如下：
抵減項目
研究發展及人才培訓支出		 可抵減餘額
76,761
$		 尚未抵減餘額
最後抵減年度
42,960
$ 民國101年至102年

  • 6.投資MEST 及MECA，於民國89 年以前係以該被投資公司未分配盈餘作 永久性投資而不予分配，其虧損亦不予彌補，故相關長期股權投資帳 面價值與課稅基礎之差異，並未予認列遞延所得稅；然上述轉投資公 司之利益，基於整體營運規劃考量，擬將該等公司民國90 年度以後所 產生之盈餘予以分配匯回，因此自90 年度起予以認列該部份之盈餘或 虧損所產生之相關遞延所得稅負債及資產。

  • 7.子公司MECL 及MECE 分別自民國98 年起已依高新技術企業所得稅優惠 之核准，企業所得稅率為15%。

  • 8.未分配盈餘相關資訊：

之核准，企業所得稅率為15%。
未分配盈餘相關資訊：
86年及以前年度未分配盈餘
87年及以後年度未分配盈餘
合計		 101年6月30日
70,197
$ 474,249
544,446
$		 100年6月30日
70,197
$ 350,150
420,347
$

~31~

  • 9.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額分別為59,985 仟元及20,781 仟元，民國99 年度盈餘分配之稅額扣 抵比例為 8.27 % ，民國 100 年度盈餘分配之稅額扣抵比例預計為 11.5%。

(十九)每股盈餘

每股盈餘
稅
前
基本每股盈餘
本期淨利
359,534
$ $ 少數股權損失
3,597
具稀釋作用潛在
普通股之影響
-員工分紅
-
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期損益加
潛在普通股之
影響
363,131
$ $ 101
金
稅
前
基本每股盈餘
本期淨利
112,656
$ 少數股權損失
6,240
具稀釋作用潛在
普通股之影響
-員工分紅
-
-員工認股權
-
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期損益加
潛在普通股之
影響
118,896
$ 100
金		 101 年
上
半		 年
度
金 加權平均流通
稅
後
在外股數(仟股)
297,971
165,832
3,597
-
505
301,568
166,337
額
年
上
半		 每股盈餘(元)
稅前
2.17
$ 0.02
2.19
$ 2.18
$ 年
度		 稅後
$ $ 1.80
$ 0.02
$ 1.82
$
$ 1.81
$
$
年
金 稅
後
93,397
$ 6,240
-
-
99,637
$ 額		 加權平均流通
在外股數(仟股)
165,832
132
26
165,990
稅
前
112,656
$ 6,240
-
-
118,896
$		 稅前
0.68
$ 0.04
0.72
$ 0.72
$

  • 1.於計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅即於本期全數採發放股票方式，於 該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數。

  • 2.民國100年上半年度之加權平均流通在外股數業已依民國101年度辦理之未分 配盈餘轉增資比例追溯調整。

~32~

、 、 (二十)用人 折舊 折耗及攤銷費用

性
質
別
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用
性
質
別
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用		 101
年		 上
半		 年
度
屬於營業成本者

$ 544,033
-
34,779
14,130
592,942
$ 83,697
$ 2,721
$ 100
年		 屬於營業費用者
309,125
$ 12,234
14,134
14,203
349,696
$ 31,696
$ 14,647
$ 上
半		 合
計
853,158
$ 12,234
48,913
28,333
942,638
$
115,393
$
17,368
$
年
度
屬於營業成本者

$ 591,980
-
12,819
26,510
631,309
$ 69,619
$ 6,860
$		 屬於營業費用者
226,997
$ 12,569
15,791
8,165
263,522
$ 36,619
$ 15,071
$		 合
計
818,977
$ 12,569
28,610
34,675
894,831
$
106,238
$
21,931
$

~33~

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及與本公司之關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 動能科技股份有限公司("動能") 本公司為該公司之法人董事 動能電池（深圳）有限公司("深圳動能") 本公司為該公司之母公司法人董事 衡欣醫療器材股份有限公司("衡欣醫療") 該公司監察人係本公司之副董事長 凱德儀表(深圳)有限公司 該公司之母公司監察人係本公司之 副董事長 AZ TECHNOLOGY LIMITED 該公司之母公司監察人係本公司之 副董事長 富吉特半導體股份有限公司("富吉特") 本公司董事為該公司之董事 百祥電線電纜(深圳)有限公司("深圳百祥") 子公司MEST為該公司之母公司法人 董事(註) 百祥實業有限公司("香港百祥") 子公司MEST為該公司之法人董事(註) 友順科技股份有限公司("友順科技") 子公司MEST為該公司之母公司法人 董事(註) 友順電線電纜(深圳)有限公司("深圳友順") 子公司MEST為該公司之最終母公司 法人董事(註) 東莞廣曜塑膠有限公司 子公司MECE為該公司之法人董事

註：自民國100年11月22日起，已非本公司關係人。

(二)與關係人間之重大交易事項

1.銷 貨

銷
貨
深圳友順 佔銷貨淨額
金
額
百分比
1,081
$ -
101
年
上
半
年
度		 100
年
上
半
年
度
金
額
1,081
$		 金
額
4,477
$		 佔銷貨淨額
百分比
-

上開銷貨交易係同一般客戶之計價，交易條件於月結後90天內收款，一般客戶為 30~120天內收款。

2.管理服務收入

管理服務收入
衡欣醫療 佔銷貨淨額
金
額
百分比
9,600
$ -
101
年
上
半
年
度		 100
年
上
半
年
度
金
額
9,600
$		 金
額
2,000
$		 佔銷貨淨額
百分比
3

本公司對衡欣醫療提供之經營管理諮詢服務，係依合約內容收取定額之管理服務收 入。

~34~

3.
4.
5.
6.		 上開進貨交易係同一般供應商之計價，交易條件於月結後105 天內付款，
一般供應商為75~105 天付款。
佔進貨淨額
佔進貨淨額
金
額
百分比
金
額
百分比
深圳友順
142,268
$ 3
169,155
$ 6
香港百祥
33,206
1
130,944
4
深圳百祥
2,942
-
-
-
友順科技
115
-
-
-
深圳動能
-
-
6,597
-
178,531
$ 4
306,696
$ 10
進
貨
101
年
上
半
年
度
100
年
上
半
年
度
佔應收帳款
佔應收帳款
金
額
百
分
比
金
額
百
分
比
深圳友順
230
$ -
5,221
$ -
應收帳款
101
年
6
月
30
日
100
年
6
月
30
日
佔本公司
佔本公司
應付帳款
應付帳款
金
額
百分比
金
額
百分比
深圳友順
120,640
$ 10
152,100
$ 10
香港百祥
17,439
1
89,480
6
深圳百祥
3,050
-
-
-
友順科技
81
-
-
-
深圳動能
-
-
4,575
-
141,210
$ 11
246,155
$ 16
應付帳款
101
年
6
月
30
日
100
年
6
月
30
日
保證事項
保證額度
已使用之額度
保證額度
已使用之額度
深圳友順
31,990
$ -
$ 4,427
$ 144
$ 101
年
6
月
30
日
100
年
6
月
30
日

上開進貨交易係同一般供應商之計價，交易條件於月結後105 天內付款， 一般供應商為75~105 天付款。

六、 抵(質)押之資產

截至民國101年及100年6月30日止，本公司及子公司資產提供擔保明細如下：

資
產
項
目
其他金融資產-流動
─定期存款
─定期存款		 擔
保
用
途
短期借款及遠匯保證金
銀行承兌匯票保證金		 帳
面		 價
值
101年6月30日
35,753
$ -
35,753
$		 100年6月30日
129,964
$ 18,852
148,816
$

~35~

七、 重大承諾事項及或有事項

  • (一)截至民國101 年6 月30 日止，本公司以營業租賃方式承租辦公室之明細如 下：
租
賃
標
的
物
出
租
人
期
間
MEHO承租之台北辦公
室及停車位
旺來建設有限公司
101.05.21
~103.05.20
依上述之租約，預計未來應支付之租金總額如下：
期
間
一年內
一年以上		 租
金		 總
額
$ 9,895
MEHO
4,947
$ 4,948

  • (二)本公司民國95 年至98 年度營利事業所得稅經稅捐稽徵主管機關不予認定依 會計原則及企業併購法併購鴻鼎通訊股份有限公司認列之商譽計144,554 仟元，因而剔除各該年度攤銷之商譽總計57,820 仟元，本公司對於前述決 定不服，目前正提起復查，雖最終結果尚無法確定，惟基於穩健原則，本公 司已於各核定年度財務報表中估列可能補繳之稅額。

  • (三)本公司與系統供應商簽訂顧問與教育訓練合約書，簽訂合約總價款分別為 24,516 仟元，依合約時程付款，尚未支付金額分別為8,431 仟元。

  • (四)子公司MECL 為擴建廠房於民國96 年8 月21 日及民國96 年11 月2 日與深 圳市宏文電子有限公司及香港立成汽車工程公司簽訂廠房土地轉讓協議書 及其補充協議，本公司依合約支付價款後，將取得該公司於大浪之土地使用 權及廠房，廠房及土地使用權之轉讓總價款共人民幣49,150 仟元，截至民 國101 年6 月30 日止已付款項計人民幣46,660 仟元。

  • (五)子公司MEST 於民國100 年度與龍門縣金山省級產業移轉工業園管理委員會 簽訂固定資產建設扶持基金合同，約定固定資產總投資金額於民國99 年12 月至102 年12 月間不得少於人民幣100,000 仟元，於完全符合相關條件和 已履行相關程序的前提下，該委員會依每平方米補助MECH 資產建設扶持基 金人民幣105 元，截至民國101 年6 月30 日止，已獲得補助款為人民幣3,413 仟元。

  • (六)截至民國101 年6 月30 日止，子公司MECE 已簽訂而未完成之工程合約價款 共人民幣74,485 仟元，而尚未支付工程款計人民幣8,527 仟元。

  • (七)與關係人之保證事項請參閱附註(五)-關係人保證事項。

  • 八、 重大之災害損失 無此事項。

  • 九、 重大之期後事項 無此事項。

~36~

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

)金融商品之公平價值
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值相等之金融資產
公平價值變動列入損益之金融資產-流動
備供出售金融商品-流動
以成本衡量之金融商品-非流動
負債
公平價值與帳面價值相等之金融負債
衍生性金融商品
資產
遠期外匯合約
選擇權
負債
遠期外匯合約
選擇權		 101
年		 公開報價
評價方法
決定之價值
估計之價值
-
$ 3,132,142
$ 213
-
1,546
-
-
-
1,759
$ 3,132,142
$ -
$ 2,396,997
$ -
$ 3,238
$ -
850
-
$ 4,088
$ -
$ 3,261
$ -
13,283
-
$ 16,544
$ 6
月
30
日
公平價值		 100
年		 6
月
30
日
帳面價值
3,132,142
$ 213
1,546
190,954
3,324,855
$ 2,396,997
$ 3,238
$ 850
4,088
$ 3,261
$ 13,283
16,544
$		 帳面價值
3,474,950
$ 116,144
1,396
171,424
3,763,914
$ 2,996,938
$ 5,841
$ -
5,841
$ 4,776
$ -
4,776
$		 公平價值
公開報價
決定之價值
-
$ 213
1,546
-
1,759
$ -
$ -
$ -
-
$ -
$ -
-
$		 公開報價
決定之價值
-
$ 116,144
1,396
-
117,540
$ -
$ -
$ -
-
$ -
$ -
-
$		 評價方法
估計之價值
3,474,950
$ -
-
-
3,474,950
$
2,996,938
$
5,841
$ -
5,841
$
4,776
$ -
4,776
$

~37~

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

  • 1.短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方 法應用於現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、應收帳款-關 係人淨額、其他金融資產-流動、其他金融資產-非流動、短期借款、應 付票據、應付帳款、應付帳款-關係人、應付費用、應付股利、其他流動 負債-其他與其他負債-其他。

  • 2.公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產以活絡市場之公 開報價為公平價值。

  • 3.以成本衡量之金融資產因無活絡交易市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

  • 4.衍生性金融商品之公平價值所使用方法及假設：

  • 遠匯交易

  • 本公司從事遠期外匯交易之公平價值，係由交易相對人依公開市場報價之 標準天期之換匯點，並推算合約剩餘期間之換匯點，再利用公開市場利率 為折現因子，折現計算。 選擇權

本公司從事選擇權交易之公平價值，係由交易相對人，採Black-Scholes 模型評價計算。

  • (二)以評價方法估計金融商品之公平價值變動當期認列之損益

  • 本公司民國101 年及100 年上半年度以評價方法估計金融商品之公平價值 變動，而將其變動認列為當期損失之金額分別為12,411 仟元及52,929 仟 元。

  • (三)利率風險部位資訊

  • 本公司民國101 年及100 年6 月30 日具利率變動公平價值風險之金融資產 分別為141,141 仟元及454,040 仟元；具利率變動現金流量風險之金融負 債分別為566,583 仟元及537,175 仟元。

  • (四)財務風險控制及避險策略

  • 本公司從事之風險控制及避險策略主要係利用遠期外匯合約等衍生性金融 商品建立財務避險部位以規避因營運投資及融資所產生的匯率風險，並依 取得及處份資產處理準則執行適當之管理與監督作業。

  • (五)重大財務風險資訊

  • 本公司金融商品之主要財務風險主為商品價格風險、匯率風險、信用風險、 流動性風險及利率變動現金流量風險，相關資訊如下： 1.商品價格風險

    • 本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司業已 依據不同標的之風險因素執行適當之風險控制作業，將損失控制在可接受 的範圍，故預期不致發生重大之市場風險。

  • 2.匯率風險

    • 本公司從事之業務涉及若干功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為新台幣)， 故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~38~

金融資產
銀行存款
美元：新台幣
歐元：新台幣
星幣：新台幣
人民幣：新台幣
美元：港幣
美元：人民幣
應收款項
美元：新台幣
歐元：新台幣
美元：港幣
美元：人民幣
金融負債
銀行借款
日元：人民幣
美元：港幣
美元:人民幣
應付款項
美元：新台幣
美元：港幣
美元：人民幣
港幣：人民幣
日元：人民幣		 外幣
匯率
14,825
$ 29.880
2,808
37.560
500
23.520
5,016
4.723
348
7.7587
654
6.3249
39,994
29.880
5,922
37.560
255
7.7587
242
6.3249
91,620
0.0796
17,800
7.7587
-
-
2
29.880
139
7.7587
5,877
6.3249
11,272
0.8152
429
0.0796
101 年6 月30 日		 100 年6 月30 日 100 年6 月30 日
外幣
14,825
$ 2,808
500
5,016
348
654
39,994
5,922
255
242
91,620
17,800
-
2
139
5,877
11,272
429		 外幣
18,207
$ 5,105
-
-
1,570
2,426
28,111
6,063
21,306
4,285
-
12,500
2,755
369
1,105
1,978
-
-		 匯率
28.725
41.630
-
-
7.782
6.472
41.630
28.725
7.782
6.472
-
7.7821
6.4716
28.725
7.782
6.4716
-
-

3.信用風險

  • (1)本公司投資之公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售之金融資 產係透過活絡之交易市場下單交易，且係與信用良好之金融機構往來， 預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。而以 成本衡量之金融資產於投資時業已評估交易相對人之信用況，預期不 致違約，故發生信用風險之可能性極低。

  • (2)本公司之應收款項債務人之信用業已依本公司授信政策執行適當之風 險評估，因此並無重大信用風險，而最大之信用風險金額為其帳面值。

  • (3)本公司從事衍生性金融商品之交易對象皆係信用良好之金融機構，故 交易相對人違約之可能性甚低。

  • (4)本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業辦法」辦理，對象為本 公司之子公司。由於子公司之信用狀況均能完全掌握，故未要求提供 擔保品，若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。

  • 4.流動性風險

  • (1)本公司投資之公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資

~39~ 

  - 產均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速 出售金融資產。而以成本衡量之金融資產投資因無活絡市場，故預期 具有重大流動性風險。

  • (2)本公司之應收及應付款項均為一年內到期，且本公司之營運資金足以 支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。

  • (3)本公司從事之遠期外匯交易，預計於民國101 年7 月~102 年7 月間產 生歐元1,500 仟元、新台幣441 仟元及日元91,620 仟元之淨現金流 入與美元1,205 仟元及人民幣7,536 仟元之現金流出，因遠期外匯合 約之匯率已確定，且本公司之營運資金足以支應，不致產生重大之流 動性風險。

  • 5.利率變動之現金流量風險

  • 本公司之短期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使有效利 率隨之波動，而使其未來現金流量產生波動。

~40~

十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

有關被投資公司應揭露資訊，除附註二(一)2.所述依同期間未經會計師查核之財務報表編製外，其餘係依被投資公司經會計師查核之財務報表編製且下列與子公司 間交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考

1.資金貸與他人情形：

.資金貸與他人情形：
民國101年1月1日至6月30日：
貸出資金
編號
之公司
貸與對象
往來科目
0
美律實業股份
MERRY ELECTRONICS
其他應收款
有限公司
(SINGAPORE) PTE.
LTD.		 本
期
最高餘額
94,338
$		 期末餘額
58,925
$ (註4)		 利率區間
3.092		 (註3)
資金貸與
性
質
2		 業務往來
金
額
-
$		 有短期融
通資金必
要之原因
營運週轉		 提列備抵
呆帳金額
-
$		 擔 價
值
35,700
$ 保
品		 (註2)
對個別對象
資金貸與
限
額
1,749,996
$		 (註1)
資金貸與
總限額
4,374,989
$		 備註
名稱
本票

  • 註1：本公司資金貸與他人總額不超過本公司之淨值為限。

  • 註2：(1)本公司對有業務往來之單一企業，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。

    • (2)本公司對有短期融通資金必要之單一企業，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之四十為限。

  • 註3：(1)與本公司有業務往來。

    • (2)有短期融通資金之必要者。

  • 註4：截至民國101 年6 月30 日止，本公司實際撥貸金額為35,115 仟元，且於合併報表已沖銷。

  • 2.為他人背書保證情形:

民國101年1月1日至6月30日:

為他人背書保證情形:
民國101年1月1日至6月30日:
背書保證
編
號
公司名稱
0
美律實業股份
有限公司		 公
司
名
稱
關
係
美特科技(蘇州)有限公司
(註1)
背
書
保
證
對
象		 (註3)
對單一企業背
書保證之限額
3,499,991
$		 本期最高背書
保
證
金額
19,752
$		 期末背書保證
餘
額
19,752
$		 以財產擔保之
背書保證金額
-
$		 累計背書保證金
(註2)
額佔最近期財務
背書
保證
報表淨值之比率
最高
限額
備註
0.45%
4,374,989
$
公
司
名
稱
美特科技(蘇州)有限公司

  • 註1：背書保證對象與本公司之關係為本公司之孫公司。

  • 註2：本公司背書保證總額以不超過本公司當期之淨值為限。

  • 註3：本公司對單一企業背書保證限額以不超過當期淨值百分之八十為原則。

~41~

3.期末持有有價證券情形： 民國101年1月1日至6月30日：

持
有
之
公
司		 有
價
證
券
種
類
及
名
稱
股
票
-
ARRIS
有
價
證
券
種
類
及
名
稱		 與
有
價
證
券
發行人之關係		 帳
列
科
目		 期 末 備註
股數(仟股)
1
期		 帳面金額
169
$ 44
213
$		 比率(%)
-		 市
價
213
$ 末
美律實業股份有限公司
持
有
之
公
司		 -
與
有
價
證
券
發行人之關係		 公平價值變動列入損益之金融資產-流動
評價調整
帳
列
科
目		 備註
股數(仟股)
126
期		 帳面金額
1,265
$ 281
1,546
$		 比率(%)
-		 市
價
1,546
$ 末
美律實業股份有限公司
持
有
之
公
司		 受益憑證- 富邦二號REITS
有
價
證
券
種
類
及
名
稱		 -
與
有
價
證
券
發行人之關係		 備供出售金融資產-流動
評價調整
帳
列
科
目		 備註
股數(仟股)
帳面金額
5,400
50,220
$ 3,091
30,902
2,800
28,000
2,170
22,587
1,305
13,050
-
12,442
2,000
50,000
207,201
30,006)
(
177,195
$		 比率(%)
0.08
9.79
5.98
4.85
5.80
-
8.76		 市價(註1)
24,391
$ 23,431
12,379
7,492
6,815
10,492
17,847
102,847
-
102,847
$
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司		 股票-其他(註2)
預付投資款-鈺太科技股份有限公司
股票-動能科技股份有限公司
股票-翔英投資股份有限公司
股票-衡欣醫療器材股份有限公司
股票-台灣高速鐵路股份有限公司
股票-富吉特半導體股份有限公司		 -
-
-
-
-
-
-		 以成本衡量之金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-非流動
減：累計減損

~42~

持
有
之
公
司		 有
價
證
券
種
類
及
名
稱		 與
有
價
證
券
發行人之關係		 帳
列
科
目		 期 末 備註
註3
註3
註3
註3

註3
股數(仟股)
12,047
41,191
736
13,395
-
408
(		 帳面金額
868,084
$ 1,707,184
72,336
133,646
34,034
2,815,284
$ 5,940)
$		 比率(%)
市價(註1)
100.00
879,330
$ 100.00
1,702,231
99.99
71,202
30.91
130,425
-
31,433
2,814,621
$ 51.00
8,348)
($		 市價(註1)
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司		 採權益法評價
之被投資公司
採權益法評價
之被投資公司
採權益法評價
之被投資公司
採權益法評價
之被投資公司
採權益法評價
之被投資公司
採權益法評價
股票-DANNY DYNAMICS LIMITED
股票-MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD.
股票-MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD.
股票-MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO., LTD.
股票-陸合企業股份有限公司
股票-其他(註2)		 採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
其他負債-其他		 879,330
$ 1,702,231
71,202
130,425
31,433
2,814,621
$

美律實業股份有限公司 股票-MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD.採權益法評價 之被投資公司

註1：未有公開市場者其市價以股權淨值列示。 註2：其餘有價證券均未超過該科目5%則以其他列示。 註3：於合併報表已沖銷。

  • 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

  • 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

  • 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

  • 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十者：

民國101年1月1日至6月30日：

進銷貨之公司 交易對象 關
係		 交 易 情 形 交易條件與一般交易不同
之
情
形
及
原
因		 交易條件與一般交易不同
之
情
形
及
原
因		 佔總應收(付)
票據及帳款之
餘
額
比
率%
628,817)
($ 69)
(
(註2)
135,016)
(
15)
(
(註2)
65,665)
(
7)
(
(註2)
應收(付) 票據及帳款		 備註
進(銷)貨 金
額		 佔總進
(銷)
貨
之比率%		 授信期間 餘
額
628,817)
($ (註2)
135,016)
(
(註2)
65,665)
(
(註2)
單
價		 授信期間
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司
美律實業股份有限公司		 MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
美特科技(蘇州)
有限公司
美律電子(河北)
有限公司		 2,070,244
$ 347,185
154,906		 80
13
6		 採月結並與應收帳款
沖抵後60天內付餘款
採月結並與應收帳款
沖抵後60天內付餘款
採月結並與應收帳款
沖抵後60天內付餘款		 註1
註1
註1		 一般客戶為月結
30~90天內付款
一般客戶為月結
30~90天內付款
一般客戶為月結
30~90天內付款		 註3
註3
註3

註1：關係人進貨交易依不同產品之獲利狀況分別計價，每年調整一次。 註2：係與關係人應收、應付沖抵後之應付帳款餘額。 註3：於合併報表已沖銷。

~43~

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

9.從事衍生性商品交易：詳附註四(二)相關資訊說明。

(二)轉投資事業相關資訊

  • 1.被投資公司之相關資訊：

民國101年1月1日至6月30日：

投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 原 始
投
資		 金
額		 期 末
持
有		 末
持
有		 被投資公司
本期(損)益		 被投資公司
本期(損)益		 本公司認列
之投資(損)益		 本公司認列
之投資(損)益		 備註
幣別 本期
期末
幣別		 上期
年底		 股數
(仟股)		 比率
(%)
幣別		 帳面
金額
幣別 金額 幣別 金額
美律實業股份
有限公司
美律實業股份
有限公司
美律實業股份
有限公司
美律實業股份
有限公司
美律實業股份
有限公司
美律實業股份
有限公司
美律實業股份
有限公司
MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
DANNY DYNAMICS
LIMITED
DANNY DYNAMICS
LIMITED		 MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
DANNY DYNAMICS LIMITED
MERRY ELECTRONICS
(THAILAND) CO.,LTD.
陸合企業股份有限公司
SUNSHINE ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
MERRY ELECTRONICS
(U.S.A.) CO., LTD.
MERRY ELECTRONICS
(SINGAPORE) PTE. LTD.
美律電子(深圳)
有限公司
美律電子(上海)
有限公司
美律電子(惠州)
有限公司
Universal Capital
Investment Limited
MERRYTECH (HK)
CO., LTD.		 香港
麥克風、送受話器、
TWD
揚聲器之銷售。
英屬維京一般投資業務。
TWD
群島
泰國
麥克風、揚聲器、
TWD
送受話器、保全
系統等之銷售。
台中市
塑膠射出成型及五金
TWD
沖壓成型。
香港
電熱管之生產及銷售。TWD
美國
麥克風、送受話器、
TWD
揚聲器等之銷售。
新加坡
其他電子元件和電
TWD
路板製造。
中國大陸麥克風、送受話器、
USD
揚聲器及行動電話等。
中國大陸麥克風、送受話器等
USD
之銷售。
中國大陸麥克風、送受話器、
USD
揚聲器及行動電話等
之銷售。
模里西斯一般投資業務。
USD
香港
一般投資業務。
USD		 456,898
$ TWD
1,270,216
TWD
76,803
TWD
96,666
TWD
11,152
TWD
8,086
TWD
9,190
TWD
3,995仟元
USD
200仟元
USD
4,000仟元
USD
5仟元
USD
41,186仟元
USD		 456,898
$ 1,270,216
76,803
96,666
11,152
8,086
9,190
3,995仟元
200仟元
4,000仟元
5仟元
41,186仟元		 12,047
41,191
736
13,395
8,750
399
408
-
-
-
5
41,186		 100.00
TWD
100.00
TWD
99.99
TWD
30.91
TWD
53.04
TWD
99.75
TWD
51.00
TWD
100.00
TWD
100.00
TWD
100.00
TWD
100.00
TWD
100.00
TWD		 868,084
$ 1,707,184
72,336
133,646
23,307
10,727
5,940)
(
473,092
17,942
114,529
1,077)
(
1,708,876		 TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD		 16,724
$ 42,694)
(
447)
(
4,400
2,380)
(
896)
(
5,055)
(
2,780
890)
(
1,292
-
2)
(		 TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD		 31,011
$ 37,065)
(
447)
(
1,360
1,262)
(
894)
(
2,578)
(
註2
註2
註2
註2
註2		 註1、3
註1、3
註3
註3
註3
註3
註3
註3
註3
註3
註3

~44~

投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目
幣別		 原
始
投
資
金
額		 原
始
投
資
金
額		 期 末
持
有		 末
持
有		 被投資公司
本期損益		 被投資公司
本期損益		 幣別
金額
備註
本公司認列
之投資(損)益		 幣別
金額
備註
本公司認列
之投資(損)益		 幣別
金額
備註
本公司認列
之投資(損)益
本期
期末
幣別		 上期
年底		 股數
(仟股)		 比率
(%)
幣別		 帳面
金額
幣別 金額 幣別 金額
.資金貸與他人情形：無此情形。
.為他人背書保證:
SUNSHINE
ELECTRONICS 日當電器(深圳) 中國大陸電熱導管之生產。
HKD
$ 11,886仟元
HKD
11,886仟元
-
100.00
TWD
20,593
$ TWD
2,380)
($ 註2
(HK) CO., LTD.
有限公司
MERRYTECH (HK)
美特科技(蘇州) 中國大陸麥克風、收受話器及
USD
38,000仟元
USD
38,000仟元
-
100.00
TWD
1,615,425
TWD
43,119)
(
註2
CO., LTD.
有限公司
揚聲器之生產及銷售。
MERRYTECH (HK)
美律電子(河北) 中國大陸電子元件及組件的研
USD
3,000仟元
USD
3,000仟元
-
100.00
TWD
87,887
TWD
427
註2
CO., LTD.
有限公司
發、製造及銷售。
美特科技(蘇州)
東莞廣曜塑膠
中國大陸塑膠部品之生產。
RMB
4,500仟元
RMB
4,500仟元
-
30.00
TWD
19,757
TWD
562)
(
註2
有限公司
有限公司
註1：本公司認列之投資收益係含逆流交易未實現損益及已實現利益。
註2：係孫公司，未予列示投資損益。
註3：於合併報表已沖銷。
(註3)
累計背書保證金
(註2)
背書保證者
對單一企業背
本期最高背書
期末背書保證
以財產擔保之
額佔最近期財務
背書
保證
編
號
公
司
名
稱
公
司
名
稱
關
係
書保證之限額
保
證
金額
餘
額
背書保證金額
報表淨值之比率
最高
限額
1
美特科技(蘇州)
友順電線電纜(深圳)有限公司
(註1)
11,204
$ 31,990
$ 31,990
$ -
$ 1.98%
807,713
$ 有限公司
民國101年1月1日至6月30日：
背
書
保
證
對
象		 註3
註3
註3
備註

2.資金貸與他人情形：無此情形。

3.為他人背書保證:

註1：背書保證對象與美特科技(蘇州)有限公司有業務往來關係之公司，自民國100年11月22日起已非美特科技(蘇州)有限公司之關係人。 註2：子公司背書保證總額以不超過子公司當期淨值百分之五十為原則。

註3：子公司對因業務往來之背書保證，以不逾業務往來之淨金額百分之百為限。

~45~

4.期末持有有價證券情形：

期末持有有價證券情形： 期末持有有價證券情形：
民國101年1月1日至6月30日：
本
公
司
或
被
投
資
公
司
名
稱
有
價
證
券
種
類
及
名
稱		 有價證券發行人與
本
公
司
之
關
係		 帳
列
科
目		 期 末 備註
股數(仟股)
帳面金額
-
473,092
$ -
17,942
-
114,529
-
20,593
5
1,077)
(
41,186
1,708,876
-
1,615,425
-
87,887
-
19,757
-
13,759		 比
率(%)		 市價(註1)
MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
SUNSHINE ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
DANNY DYNAMICS
LIMITED
DANNY DYNAMICS
LIMITED
MERRYTECH (HK) CO. LTD.
MERRYTECH (HK) CO. LTD.
美特科技(蘇州)有限公司		 股票-東莞廣曜塑膠有限公司
股票-其他(註2)
股票-日當電器(深圳)有限公司
股票-Universal Capital Investment
Limited
股票-MERRYTECH (HK) CO. LTD.
股票-美特科技(蘇州)有限公司
股票-美律電子(河北)有限公司
股票-美律電子(惠州)有限公司
股票-美律電子(深圳)有限公司
股票-美律電子(上海)有限公司		 採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司		 採權益法之長期
股權投資
採權益法之長期
股權投資
採權益法之長期
股權投資
採權益法之長期
股權投資
採權益法之長期
股權投資
採權益法之長期
股權投資
採權益法之長期
股權投資
採權益法之長期
股權投資
採權益法之長期
股權投資
以成本衡量之金
融資產-非流動		 100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
30.00
-		 473,092
$ 17,942
114,529
20,593
1,077)
(
1,708,876
1,615,425
87,887
19,757
13,759		 註3
註3
註3
註3
註3
註3
註3
註3

註1：未有公開市場者其市價以股權淨值列示。

註2：其餘有價證券均未超過該科目5%則以其他列示。

註3：於合併報表已沖銷。

5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

  • 7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

~46~

8.與關係人進、銷貨交易達新台幣一億元以上：

民國101年1月1日至6月30日：

進(銷)貨之公司 交易對象 關
係		 交 易 情 形 交易條件與一般交易不同
之
情
形
及
原
因		 交易條件與一般交易不同
之
情
形
及
原
因		 應收(付) 票據及帳款 應收(付) 票據及帳款 備
註
進(銷)貨 金
額		 佔總進
(銷)
貨
之比率%		 授信期間 餘
額		 佔總應收(付)
票據及帳款之
比
率%
單
價
(註1)
(註2)
(註2)		 授信期間
MERRY ELECTRONICS
(HK) CO., LTD.
美特科技(蘇州)
有限公司
美特科技(蘇州)
有限公司		 美律電子(深圳)
有限公司
美律電子(河北)
有限公司
美律電子(上海)
有限公司		 採權益法評價之
被投資公司
採權益法評價之
被投資公司
採權益法評價之
被投資公司		 進
貨
銷
貨
銷
貨		 1,982,898
$ 175,591
127,977		 98
22
16		 採月結90天
內付款
採月結60天
內付款
採月結60天
內付款		 一般客戶為
30~105天內收款
一般客戶為
30~120天內收款
一般客戶為
30~120天內收款		 -
$ 180,488
127,782		 -
33
23		 註3
註3
註3

註1：進貨交易係依不同產品之獲利狀況分別計價，每年調整一次。

註2：銷貨交易係依實際成本計價。

註3：於合併報表已沖銷。

9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

民國101年6月30日：

民國101年6月30日：
帳列應收款項之公司 交
易
對
象		 關
係
採權益法評價之被投資公司
採權益法評價之被投資公司		 (註)
應收帳款餘額
180,488
$ 127,782		 週轉率
2.57
2.57		 金額
處理方式
-
$ -
-
-
逾期應收關係人款項		 應收帳款
期後收回金額
-
$ -		 提列備抵呆帳
金額
金額
-
$ -
美特科技(蘇州)有限公司
美特科技(蘇州)有限公司		 美律電子(河北)有限公司
美律電子(上海)有限公司		 -
$ -

註：於合併報表已沖銷。

~47~

10.從事衍生性金融商品交易：

  • (1)截至民國101年6月30日止，有關衍生性金融商品之性質及合約相關資訊如下：
名
稱
衍生性金融商品
美特科技(蘇州)有限公司
預購遠匯交易
(BUY JPY/SELL RMB)		 合約金額(仟元)
JPY
91,620
RMB
7,536		 契約期間
2011.07.26~2012.07.26		 帳面價值(仟元)
(RMB
217)		 公平價值(仟元)
(RMB
217)

(2)額外揭露資訊：

A.本公司之子公司從事衍生性金融商品交易之目的，係為規避匯率波動所產生之風險，惟未適用避險會計。

B.民國101年度上半年度，本公司之子公司從事衍生性金融商品產生之淨損失為人民幣53仟元。

~48~

(三)大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊
民國101年1月1日至6月30日：
大陸投資公司名稱
主要營業項目
美律電子(深圳)有限公司
麥克風、送受話器、
揚聲器、安全系統、
電磁爐及其他電子零
件。
美特科技(蘇州)有限公司
麥克風、送受話器及
揚聲器生產及銷售。
日當電器(深圳)有限公司
電熱管。
美律電子(上海)有限公司
國際貿易、轉口貿易
及貿易諮詢服務；保
稅區企業間之貿易及
區內貿易代理。
豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、
麥克風及五金製品。
百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線
材加工。
北京快達通信設備有限公司
電話機、尋呼機振動
電機、電聲器材及電
子產品配件。
美律電子(惠州)有限公司
麥克風、送受話器、
揚聲器及行動電話等
之生產及銷售。
美律電子(河北)有限公司
電子元件及組件的研
發、製造及銷售。
東莞廣曜塑膠有限公司
塑膠部品之生產。		 1.轉投資大陸地區之事業相關資訊
民國101年1月1日至6月30日：
大陸投資公司名稱
主要營業項目
美律電子(深圳)有限公司
麥克風、送受話器、
揚聲器、安全系統、
電磁爐及其他電子零
件。
美特科技(蘇州)有限公司
麥克風、送受話器及
揚聲器生產及銷售。
日當電器(深圳)有限公司
電熱管。
美律電子(上海)有限公司
國際貿易、轉口貿易
及貿易諮詢服務；保
稅區企業間之貿易及
區內貿易代理。
豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、
麥克風及五金製品。
百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線
材加工。
北京快達通信設備有限公司
電話機、尋呼機振動
電機、電聲器材及電
子產品配件。
美律電子(惠州)有限公司
麥克風、送受話器、
揚聲器及行動電話等
之生產及銷售。
美律電子(河北)有限公司
電子元件及組件的研
發、製造及銷售。
東莞廣曜塑膠有限公司
塑膠部品之生產。		 實
收
資
本
額		 投資
方式		 本期期初自
台灣匯出累
積投資金額		 本期匯出或收回
投
資
金
額		 本期匯出或收回
投
資
金
額		 本期期末自
台灣匯出累
積投資金額		 本公司直接
或間接投資
之持股比例		 本期認列
投資損益		 期末投資
帳面價值		 截至本期止
已匯回台灣
之投資收益		 備註
匯
出		 收
回
美律電子(深圳)有限公司
麥克風、送受話器、
揚聲器、安全系統、
電磁爐及其他電子零
件。
美特科技(蘇州)有限公司
麥克風、送受話器及
揚聲器生產及銷售。
日當電器(深圳)有限公司
電熱管。
美律電子(上海)有限公司
國際貿易、轉口貿易
及貿易諮詢服務；保
稅區企業間之貿易及
區內貿易代理。
豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、
麥克風及五金製品。
百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線
材加工。
北京快達通信設備有限公司
電話機、尋呼機振動
電機、電聲器材及電
子產品配件。
美律電子(惠州)有限公司
麥克風、送受話器、
揚聲器及行動電話等
之生產及銷售。
美律電子(河北)有限公司
電子元件及組件的研
發、製造及銷售。
東莞廣曜塑膠有限公司
塑膠部品之生產。		 港幣
58,440仟元
(註1)
104,266
$ 美元
38,000仟元
(註1)
1,176,916
港幣
5,500仟元
(註1)
11,886
美元
200仟元
(註1)
5,492
港幣
3,500仟元
(註1)
7,224
人民幣22,508仟元(註1、6)
4,861
人民幣2,000仟元(註1、5)
5,996
美元
4,000仟元
(註1)
117,022
美元
3,000仟元
(註1)
87,150
人民幣15,000仟元(註1、4)
-		 -
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-		 -
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-		 104,266
$ 1,176,916
11,886
5,492
7,224
(註3)
4,861
5,996
117,022
87,150
-
1,520,813
$		 100%
100%
53.04%
100%
-
18.33%
10.00%
100.00%
100.00%
30.00%		 2,780
$ (註7)
43,119)
(
(註7)
1,262)
(
(註2)
890)
(
(註7)
-
-
-
1,292
(註7)
427
(註7)
-
(註2)		 473,092
$ 1,615,425
20,593
17,942
-
8,193
5,566
114,529
87,887
19,757		 2,282,120
$ 295,185
-
40,321
-
-
-
-
-
-		 註8
註8
註8
註8
註8
註8

  • 註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

  • 註2：係依其自行結算之同期間財務報表認列。

  • 註3：已於94 年2 月21 日處分，惟因尚未將其資金匯回，故未向投審會申請撤銷。

  • 註4：係美特科技(蘇州)有限公司採權益法之轉投資公司。

  • 註5：係MERRYTECH (HK) CO., LTD.採成本法之轉投資公司。

  • 註6：係MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD.採成本法之轉投資公司。

  • 註7：係依台灣母公司簽證會計師查核之財務報表認列。

  • 註8：於合併報表沖銷。

~49~

2.轉投資大陸地區限額

公司名稱
美律實業股份有限公司		 本期期末累計自台灣匯出
赴大陸地區投資金額
1,520,813
$		 經濟部投審會核准投資金額
美元54,772仟元及港幣5,270仟元		 依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資限額
2,624,993
$

註：依據民國90年11月16日財政部證券暨期貨管理委員會(90)台財證(一)第006130號函規定之限額。

3.與大陸被投資公司之重大交易事項

本公司民國101年上半年度與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，請參閱附註五及十一(二)。

(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣五仟萬以上者

民國101年上半年度

民國101年上半年度
編號
交易人名稱
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
1
美律電子(香港)有限公司
1
美特科技(蘇州)有限公司
1
美特科技(蘇州)有限公司
1
美特科技(蘇州)有限公司
1
美特科技(蘇州)有限公司
1
美律電子(上海)有限公司		 交易往來對象
MEST
MECE
MECB
MEST
MECE
MECB
METC
MECL
MECB
MECS
MECB
MECS
MECL		 與交易人之關係(註二)
1
1
1
1
1
1
1
3
3
3
3
3
3		 交易往來情形
科目
進貨
進貨
進貨
應付帳款
應付帳款
應付帳款
應付帳款
進貨
銷貨
銷貨
應收帳款
應收帳款
進貨		 金額
2,070,244
$ 347,185
154,906
628,817
135,016
65,665
56,457
1,982,898
175,591
127,977
180,488
127,782
68,314		 交易條件
依不同產品之獲利狀況分別計價
依不同產品之獲利狀況分別計價
依不同產品之獲利狀況分別計價
經雙方同意扣除應收款項後之餘
額列示
經雙方同意扣除應收款項後之餘
額列示
經雙方同意扣除應收款項後之餘
額列示
經雙方同意扣除應收款項後之餘
額列示
依不同產品之獲利狀況分別計價
依不同產品之獲利狀況分別計價
依不同產品之獲利狀況分別計價
經雙方同意扣除應付款項後之餘
額列示
經雙方同意扣除應付款項後之餘
額列示
依不同產品之獲利狀況分別計價		 佔合併總營收或總資產之比率(註三)
53%
9%
4%
9%
2%
1%
1%
51%
4%
3%
3%
2%
2%

~50~

民國100年上半年度

民國100年上半年度
編號
交易人名稱
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
0
美律實業股份有限公司
1
美律電子(香港)有限公司
1
美律電子(香港)有限公司		 交易往來對象
MEST
MECE
MEST
MECE
METC
MECL
MECL		 與交易人之關係(註二)
1
1
1
1
1
3
3		 交易往來情形
科目
進貨
進貨
應付帳款
應付帳款
應付帳款
進貨
應付帳款		 金額
1,686,987
$ 448,727
578,128
301,973
113,404
1,647,065
63,504		 交易條件
依不同產品之獲利狀況分別計價
依不同產品之獲利狀況分別計價
經雙方同意扣除應收款項後之餘
額列示
經雙方同意扣除應收款項後之餘
額列示
經雙方同意扣除應收款項後之餘
額列示
依不同產品之獲利狀況分別計價
經雙方同意扣除應收款項後之餘
額列示		 佔合併總營收或總資產之比率(註三)
48%
11%
8%
4%
2%
47%
1%

  • 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0

  • 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

  • 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

  • 1.母公司對子公司。

  • 2.子公司對母公司。

  • 3.子公司對子公司。

  • 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔 合併總營收之方式計算。

十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司管理階層已依據主要營運決策者於制定決策時所使用之報導資訊辨認應報導部門，並將業務組織按營運 地區分為台灣、深圳、蘇州及其他等部門，而本公司之收入主要係生產與銷售麥克風、送受話器、揚聲器之其 他電子零件等產品。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運部門係以稅後損益衡量，並作為評估績效之基礎。

(三)部門損益與資產之資訊

  • 1.提供予主要營運決策者之民國101 年上半年度應報導部門資訊如下：

~51~

台灣 深圳 蘇州 其他 調整及沖銷 合計
收入
外部客戶收入 $ 3,172,471 $ 267,957 $ 121,498 $ 342,151 $ - $ 3,904,077
內部部門收入 43,110 2,192,129 668,125 251,841 ( 3,155,205) -
收入合計 $ 3,215,581 $ 2,460,086 $ 789,623 $ 593,992 ($ 3,155,205) $ 3,904,077
部門損益 $ 301,568 $ 16,322 ($ 43,121) ($ 7,985) $ 31,187 $ 297,971
部門資產(註) $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.提供予主要營運決策者之民國100 年上半年度應報導部門資訊業已依財務會計準公報第41 號規定重編，資
訊如下：
台灣 深圳 蘇州 其他 調整及沖銷 合計
收入
外部客戶收入 $ 2,416,623 $ 470,392 $ 372,367 $ 239,683 $ - $ 3,499,065
內部部門收入 59,275 1,788,766 544,962 7,314 ( 2,400,317) -
收入合計 $ 2,475,898 $ 2,259,172 $ 917,329 $ 246,997 ($ 2,400,317) $ 3,499,065
部門損益 $ 99,637 $ 12,888 $ 27,431 $ 43,731 ($ 90,290) $ 93,397
部門資產(註) $ - $ - $ - $ - $ - $ -

  • 註:由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標，故應揭露資產之衡量金額為零。

  • 3.為使部門別財務資訊與財務報表之相關金額調節相符，下列金額列於上表之調整及沖銷欄:

  • (1)應報導部門收入合計數應沖銷內部部門間收入，民國101 年及100 年上半年度分別為3,155,205 仟元及 2,400,317 仟元。

  • (2)應報導部門損益應消除部門間損益，民國101 年及100 年上半年度分別為31,187 仟元及90,290 仟元。

~52~

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司財務處副總裁統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明 如下：

如下：
轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組 已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準
則」各項豁免及選擇對公司影響之評估		 已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成
7.完成內部控制應做調整之評估 已完成
8.決定IFRSs會計政策 已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報
導準則」之各項豁免及選擇		 已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊之編製 辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調
整		 已完成
  • (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及 「 證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：

~53~

1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債重 大差 異項 目 調節表

我國會計準則 影響金額 影響金額 IFRSs 說明
其他流動資產-其他 351,556
$		 38,270)
($		 313,286
$		 (3)
備供出售金融資產-
非流動		 - 206,972 206,972 (1)
以成本衡量之金融資
產-非流動		 150,151 150,151)
(		 - (1)
採權益法之長期股權
投資		 153,146 3,754)
(		 149,392 (11)
土地 6,381 11,997 18,378 (8)
房屋及建築 837,411 8,808 846,219 (12)
重估增值 11,997 11,997)
(		 - (8)
未完工程及預付設備 416,729 81,587)
(		 335,142 (4)
遞延退休金成本 2,526 2,526)
(		 - (5)
其他無形資產 125,352 81,875)
(		 43,477 (6)
(12)
遞延所得稅資產-非
流動		 - 34,076 34,076 (1)
(2)
(3)
(5)
其他資產-其他 9,655 154,654 164,309 (4)
(6)
(12)
其他 5,728,624 - 5,728,624
資產總計 7,793,528
$		 46,347
$		 7,839,875
$
應付費用 323,878
$		 39,863
$		 363,741
$		 (2)
(9)
其他流動負債-其他 41,707 23,519)
(		 18,188 (9)
土地增值稅準備 800 800)
(		 - (8)
應計退休金負債 60,421 20,812 81,233 (5)
遞延所得稅負債-非
流動		 68,299 800 69,099 (8)
其他 2,946,688 - 2,946,688
負債總計 3,441,793
$		 37,156
$		 3,478,949
$
股本 1,579,351
$		 -
$		 1,579,351
$
資本公積 1,260,886 908)
(		 1,259,978 (10)
保留盈餘 1,196,395 269,144 1,465,539 (2)
(5)
(7)
(8)
(10)
(11)
(13)

~54~

其他權益 301,190 258,825)
(		 258,825)
(		 42,365 (1)
(2)
(5)
(7)
(8)
(11)
少數權益 13,913 220)
(		 13,693 (2)
股東權益總計 4,351,735
$		 9,191
$		 4,360,926
$

調節原因說明：

  • (1)金融資產：權益工具 本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大， 或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值）， 應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日 修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之 金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，並按該日公允價值與 原帳面金額之差異調增其他綜合損益42,154 仟元(扣除所得稅影響 數14,667 仟元)。

  • (2)累積未休假獎金 我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$16,344 仟元，並 調減累積換算調整數425 仟元、少數股權220 仟元及保留盈餘 $12,295 仟元(扣除所得稅影響數3,404 仟元)。

  • (3)所得稅 依我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關負債或資產 之分類，或預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。惟IFRSs 規定， 遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，於轉換日本公司遞 延所稅資產重分類至非流動之金額為38,270 仟元。

  • (4)預付設備款

  • 依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而 預付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs 規定，依其交易性質應 表達於其他非流動資產項下。於轉換日本公司未完工程及預付設備 款重分類至其他資產-其他之金額為81,587 仟元。

  • (5)退休金

  • 本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，將確定福利計 劃之全部累計精算損益於轉換日認列保留盈餘金額為34,511 仟元

~55~

（扣除所得稅影響數7,069 仟元）；同時將轉換日原始認列遞延退 休金成本2,526 仟元及未認列為退休金成本之淨損失18,242 仟元 予以迴轉。

(6)租賃

依我國會計準則規定，大陸孫公司取得土地使用權而支付之權利金 應表達於無形資產項下；依國際會計準則第17 號「租賃」規定， 因性質為長期營業租賃應表達於長期預付租金項下。於轉換日其他 無形資產重分類至其他資產-其他金額為82,722 仟元。

  • (7)國外營運機構財務報表換算

本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，於轉換日將先 前依我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增 保留盈餘金額為293,126 仟元。

  • (8)資產重估

本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，將原依法辦理 之土地重估增值11,997 仟元，轉列為土地認定成本，並將相關未 實現重估增值及土地增值稅準備轉保留盈餘及遞延所得稅負債，金 額分別為11,197 仟元及800 仟元。

  • (9)其他應付款項

依IFRSs 規定，於轉換日本公司其他應付款項重分類至應付費用之 金額為23,519 仟元。

(10)長期股權投資持股比例變動

依IFRSs 規定，被投資公司增發新股時，若各股東非按持股比例 認購或取得，致使投資比例發生變動但未喪失重大影響，股權增 加應依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理，於轉換日將 本公司未按持股比例認列產生之資本公積-其他重分類至保留盈 餘之金額為908 仟元。

  • (11)採權益法之長期股權投資

依IFRSs 規定，於轉換日本公司認列轉投資公司依持股比例調整 之重大會計原則差異，因此調減採權益法之長期股權投資及累積 換算調整數分別為3,754 仟元及 14,473 仟元、調增保留盈餘 10,719 仟元。

  • (12)遞延資產

依IFRSs 規定，於轉換日本公司遞延資產重分類至固定資產及無 形資產之金額分別為8,808 仟元及847 仟元。

  • (13)特別盈餘公積

    • 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公 司因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入未分配盈餘， 應分別提列相同數額之特別盈餘公積，惟本公司因轉換IFRSs 所 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因轉換所產生之保留盈 餘淨增加數提列特別盈餘公積269,144 仟元。

  • 2.民國101 年6 月30 日資產負債表重大差異項目調節表及民國101 年上 半年度損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表 刻正辦理中，並預計於民國102 年度編製完成。

~56~

  • (三)本公司依國際財務報導準則第1 號 「 首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「 證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目

  • 1.企業合併

本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

  • 2.股份基礎給付交易

本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎 給付交易」。

  • 3.認定成本

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。 4.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。 5.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

  • 6.複合金融工具

於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

  • 7.先前已認列金融工具之指定

本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

  • 8.借款成本

本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

~57~

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