MERRY — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

美律實業股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第二季

(股票代碼2439)

公司地址：台中市工業區23 路22 號 電 話：(04)2359-0811

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美律實業股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 87 12 12 12 ~ 17 17 ~ 29 29 ~ 30 30 ~ 54 55 55 55 ~ 56

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	56 56 56 ~ 68 69 ~ 77 78 ~ 80 80 ~ 87

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000897 號

美律實業股份有限公司公鑒：

美律實業股份有限公司及其子公司民國102 年6 月30 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年6 月30 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年4 月1 日至6 月30 日、 民國101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年1 月1 日至6 月30 日及民國101 年1 月1 日至6 月30 日及之合併綜合損益表，暨民國102 年1 月1 日至6 月30 日及民國101 年1 月1 日至6 月30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編 製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較及查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之部分非重要子公司及採用權益 法之投資，其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師 核閱之財務報告所編製。該等公司民國102 年6 月30 日及民國101 年6 月30 日之資產總額分 別為新台幣963,483 仟元及新台幣830,396 仟元，各占合併資產總額之12%及12%；負債總額分 別為新台幣241,501 仟元及新台幣73,689 仟元，各占合併負債總額之7%及3%；民國102 年4 月1 日至6 月30 日、民國101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年1 月1 日至6 月30 日及民 國101 年1 月1 日至6 月30 日之綜合損益分別為利益新台幣16,913 仟元、損失新台幣14,361

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仟元、利益新台幣4,439 仟元及損失新台幣23,690 仟元，各占合併綜合利益之12%、8%、1% 及9%。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報告之部分非重要子公司及採用權益法之投 資暨被投資公司之相關資訊，若能取得各被投資公司同期間經會計師核閱之財務報告而可能須 作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券 發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報 導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財報報導準則」而須作修正之情事。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

楊明經

會計師

洪淑華

前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號 (85)台財證(六)第68701 號 中華民國 1 0 2 年 8 月 1 3 日

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1100 1110 1125 1150 1170 1200 130X 1410 1470 11XX 1523 1550 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX	資 產	民國102 年6 月30	美律實業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年6 月30 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 101 年6 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 1,522,938 19 $ 994,290 14 $ 1,244,940 18 六(二) 1,419 - 1,406 - 4,301 - 六(三) 1,840 - 1,706 - 1,546 - 16,355 - 97,996 1 137,321 2 六(四) 2,014,888 26 1,928,324 27 1,689,322 24 29,545 - 22,792 - 17,889 - 六(五) 1,044,780 13 1,188,445 16 1,011,044 14 51,765 1 36,448 1 24,631 - 六(六)及八 342,309 4 298,178 4 277,566 4 5,025,839 63 4,569,585 63 4,408,560 62 六(三) 237,788 3 195,792 3 243,749 3 六(七) 155,713 2 143,498 2 149,252 2 六(八) 2,082,432 26 1,976,465 27 1,886,077 26 六(九) 186,447 3 167,959 2 177,067 3 90,176 1 95,796 1 111,391 2 六(十) 144,739 2 133,084 2 173,890 2 2,897,295 37 2,712,594 37 2,741,426 38 $ 7,923,134 100 $ 7,282,179 100 $ 7,149,986 100	美律實業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年6 月30 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 101 年6 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 1,522,938 19 $ 994,290 14 $ 1,244,940 18 六(二) 1,419 - 1,406 - 4,301 - 六(三) 1,840 - 1,706 - 1,546 - 16,355 - 97,996 1 137,321 2 六(四) 2,014,888 26 1,928,324 27 1,689,322 24 29,545 - 22,792 - 17,889 - 六(五) 1,044,780 13 1,188,445 16 1,011,044 14 51,765 1 36,448 1 24,631 - 六(六)及八 342,309 4 298,178 4 277,566 4 5,025,839 63 4,569,585 63 4,408,560 62 六(三) 237,788 3 195,792 3 243,749 3 六(七) 155,713 2 143,498 2 149,252 2 六(八) 2,082,432 26 1,976,465 27 1,886,077 26 六(九) 186,447 3 167,959 2 177,067 3 90,176 1 95,796 1 111,391 2 六(十) 144,739 2 133,084 2 173,890 2 2,897,295 37 2,712,594 37 2,741,426 38 $ 7,923,134 100 $ 7,282,179 100 $ 7,149,986 100	美律實業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年6 月30 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 101 年6 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 1,522,938 19 $ 994,290 14 $ 1,244,940 18 六(二) 1,419 - 1,406 - 4,301 - 六(三) 1,840 - 1,706 - 1,546 - 16,355 - 97,996 1 137,321 2 六(四) 2,014,888 26 1,928,324 27 1,689,322 24 29,545 - 22,792 - 17,889 - 六(五) 1,044,780 13 1,188,445 16 1,011,044 14 51,765 1 36,448 1 24,631 - 六(六)及八 342,309 4 298,178 4 277,566 4 5,025,839 63 4,569,585 63 4,408,560 62 六(三) 237,788 3 195,792 3 243,749 3 六(七) 155,713 2 143,498 2 149,252 2 六(八) 2,082,432 26 1,976,465 27 1,886,077 26 六(九) 186,447 3 167,959 2 177,067 3 90,176 1 95,796 1 111,391 2 六(十) 144,739 2 133,084 2 173,890 2 2,897,295 37 2,712,594 37 2,741,426 38 $ 7,923,134 100 $ 7,282,179 100 $ 7,149,986 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 1,349,237 17 2,399 - 1,449 - 115,110 2 1,973,036 25 35,466 - 1,378,973 17 40,176 1 387,430 5 5,283,276 67 206,972 3 149,392 2 1,817,942 23 182,366 2 105,509 1 165,849 2 2,628,030 33 $ 7,911,306 100
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 1,522,938 19 $ 994,290 14 六(二) 1,419 - 1,406 - 六(三) 1,840 - 1,706 - 16,355 - 97,996 1 六(四) 2,014,888 26 1,928,324 27 29,545 - 22,792 - 六(五) 1,044,780 13 1,188,445 16 51,765 1 36,448 1 六(六)及八 342,309 4 298,178 4 5,025,839 63 4,569,585 63 六(三) 237,788 3 195,792 3 六(七) 155,713 2 143,498 2 六(八) 2,082,432 26 1,976,465 27 六(九) 186,447 3 167,959 2 90,176 1 95,796 1 六(十) 144,739 2 133,084 2 2,897,295 37 2,712,594 37 $ 7,923,134 100 $ 7,282,179 100
				金 額 $ 1,522,938 1,419 1,840 16,355 2,014,888 29,545 1,044,780 51,765 342,309 5,025,839 237,788 155,713 2,082,432 186,447 90,176 144,739 2,897,295 $ 7,923,134	金 額 $ 1,244,940 4,301 1,546 137,321 1,689,322 17,889 1,011,044 24,631 277,566 4,408,560 243,749 149,252 1,886,077 177,067 111,391 173,890 2,741,426 $ 7,149,986	金 額 $ 1,349,237 2,399 1,449 115,110 1,973,036 35,466 1,378,973 40,176 387,430 5,283,276 206,972 149,392 1,817,942 182,366 105,509 165,849 2,628,030 $ 7,911,306
	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計		六(一) 六(二) 六(三) 六(四) 六(五) 六(六)及八 六(三) 六(七) 六(八) 六(九) 六(十)

(續次頁)

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2100 2110 2120 2150 2170 2200 2230 2300 21XX 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3150 3200 3310 3320 3350 3400 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	民國102 年6 月30	美律實業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年6 月30 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 101 年6 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(十二) $ 434,907 6 $ 319,522 4 $ 566,583 8 - - - - - - 六(二) 1,276 - 1,978 - 16,544 - 14 - 270 - 341 - 1,754,685 22 1,720,587 24 1,238,584 17 六(十三) 747,480 9 412,565 6 605,747 9 64,156 1 78,283 1 65,533 1 37,707 - 19,048 - 20,387 - 3,040,225 38 2,552,253 35 2,513,719 35 173,697 2 138,168 2 144,648 2 六(十四) 130,431 2 127,588 2 99,965 2 304,128 4 265,756 4 244,613 4 3,344,353 42 2,818,009 39 2,758,332 39 六(十五)(十六) 1,660,193 21 1,658,568 23 1,579,351 22 99,611 1 - - 78,968 1 六(十五)(十七) 1,267,528 16 1,262,540 17 1,261,201 17 六(十八) 684,396 9 636,272 9 636,272 9 269,144 3 269,144 3 269,144 4 497,702 6 716,080 10 544,604 8 六(十九) 95,670 2 ( 88,257)( 1) 12,214 - 4,574,244 58 4,454,347 61 4,381,754 61 4,537 - 9,823 - 9,900 - 4,578,781 58 4,464,170 61 4,391,654 61 九 $ 7,923,134 100 $ 7,282,179 100 $ 7,149,986 100	美律實業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年6 月30 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 101 年6 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(十二) $ 434,907 6 $ 319,522 4 $ 566,583 8 - - - - - - 六(二) 1,276 - 1,978 - 16,544 - 14 - 270 - 341 - 1,754,685 22 1,720,587 24 1,238,584 17 六(十三) 747,480 9 412,565 6 605,747 9 64,156 1 78,283 1 65,533 1 37,707 - 19,048 - 20,387 - 3,040,225 38 2,552,253 35 2,513,719 35 173,697 2 138,168 2 144,648 2 六(十四) 130,431 2 127,588 2 99,965 2 304,128 4 265,756 4 244,613 4 3,344,353 42 2,818,009 39 2,758,332 39 六(十五)(十六) 1,660,193 21 1,658,568 23 1,579,351 22 99,611 1 - - 78,968 1 六(十五)(十七) 1,267,528 16 1,262,540 17 1,261,201 17 六(十八) 684,396 9 636,272 9 636,272 9 269,144 3 269,144 3 269,144 4 497,702 6 716,080 10 544,604 8 六(十九) 95,670 2 ( 88,257)( 1) 12,214 - 4,574,244 58 4,454,347 61 4,381,754 61 4,537 - 9,823 - 9,900 - 4,578,781 58 4,464,170 61 4,391,654 61 九 $ 7,923,134 100 $ 7,282,179 100 $ 7,149,986 100	美律實業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年6 月30 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 101 年6 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(十二) $ 434,907 6 $ 319,522 4 $ 566,583 8 - - - - - - 六(二) 1,276 - 1,978 - 16,544 - 14 - 270 - 341 - 1,754,685 22 1,720,587 24 1,238,584 17 六(十三) 747,480 9 412,565 6 605,747 9 64,156 1 78,283 1 65,533 1 37,707 - 19,048 - 20,387 - 3,040,225 38 2,552,253 35 2,513,719 35 173,697 2 138,168 2 144,648 2 六(十四) 130,431 2 127,588 2 99,965 2 304,128 4 265,756 4 244,613 4 3,344,353 42 2,818,009 39 2,758,332 39 六(十五)(十六) 1,660,193 21 1,658,568 23 1,579,351 22 99,611 1 - - 78,968 1 六(十五)(十七) 1,267,528 16 1,262,540 17 1,261,201 17 六(十八) 684,396 9 636,272 9 636,272 9 269,144 3 269,144 3 269,144 4 497,702 6 716,080 10 544,604 8 六(十九) 95,670 2 ( 88,257)( 1) 12,214 - 4,574,244 58 4,454,347 61 4,381,754 61 4,537 - 9,823 - 9,900 - 4,578,781 58 4,464,170 61 4,391,654 61 九 $ 7,923,134 100 $ 7,282,179 100 $ 7,149,986 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 598,505 7 49,991 1 854 - 60,070 1 2,178,707 27 363,741 5 55,229 1 18,188 - 3,325,285 42 140,531 2 84,564 1 225,095 3 3,550,380 45 1,579,351 20 - - 1,259,978 16 604,760 8 269,144 3 591,635 7 42,365 1 4,347,233 55 13,693 - 4,360,926 55 $ 7,911,306 100
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(十二) $ 434,907 6 $ 319,522 4 - - - - 六(二) 1,276 - 1,978 - 14 - 270 - 1,754,685 22 1,720,587 24 六(十三) 747,480 9 412,565 6 64,156 1 78,283 1 37,707 - 19,048 - 3,040,225 38 2,552,253 35 173,697 2 138,168 2 六(十四) 130,431 2 127,588 2 304,128 4 265,756 4 3,344,353 42 2,818,009 39 六(十五)(十六) 1,660,193 21 1,658,568 23 99,611 1 - - 六(十五)(十七) 1,267,528 16 1,262,540 17 六(十八) 684,396 9 636,272 9 269,144 3 269,144 3 497,702 6 716,080 10 六(十九) 95,670 2 ( 88,257)( 1) 4,574,244 58 4,454,347 61 4,537 - 9,823 - 4,578,781 58 4,464,170 61 九 $ 7,923,134 100 $ 7,282,179 100
				金 額 $ 434,907 - 1,276 14 1,754,685 747,480 64,156 37,707 3,040,225 173,697 130,431 304,128 3,344,353 1,660,193 99,611 1,267,528 684,396 269,144 497,702 95,670 4,574,244 4,537 4,578,781 $ 7,923,134	金 額 $ 566,583 - 16,544 341 1,238,584 605,747 65,533 20,387 2,513,719 144,648 99,965 244,613 2,758,332 1,579,351 78,968 1,261,201 636,272 269,144 544,604 12,214 4,381,754 9,900 4,391,654 $ 7,149,986	金 額 $ 598,505 49,991 854 60,070 2,178,707 363,741 55,229 18,188 3,325,285 140,531 84,564 225,095 3,550,380 1,579,351 - 1,259,978 604,760 269,144 591,635 42,365 4,347,233 13,693 4,360,926 $ 7,911,306
	流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘合計 其他權益 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 重大或有負債及未認列之合約承諾 負債及權益總計		六(十二) 六(二) 六(十三) 六(十四) 六(十五)(十六) 六(十五)(十七) 六(十八) 六(十九) 九

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所楊明經、洪淑華會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。

經理人：曾錦堂

會計主管：林淑惠

董事長：廖祿立

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美律實業股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年4 月1 日至6 月30 日、民國101 年4 月1 日至6 月30 日、 民國102 年1 月1 日至6 月30 日及民國101 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

																		單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
			1 02 年4 月1 日						1 01 年4 月1 日						1 02 年1 月1 日					1 01 年1 月1 日
			至		6	月 3 0	日		至		6	月 3 0	日		至		6 月 3 0	日		至		6 月 3 0	日
	項目	附註	金			額	%		金			額	%		金		額	%		金		額	%
4000	營業收入			$	2,226,549		100			$	1,814,104		100			$	4,504,570	100			$	3,904,077	100
5000	營業成本	六(五)(二十
		二)	(		1,848,371)(		83)		(		1,489,181) (		82)		(		3,634,177) (	81)		(		3,218,591)(	83)
5900	營業毛利				378,178		17				324,923		18				870,393	19				685,486	17
	營業費用	六(二十二)
6100	推銷費用		(			47,366) (		2)	(			35,072) (		2)	(		89,295) (		2)	(		70,511) (		2)
6200	管理費用		(		103,589) (			5)	(		114,101) (			6)	(		214,938) (		5)	(		230,915) (		6)
6300	研究發展費用		(		117,837)(			5)	(		106,015) (			6)	(		223,017) (		5)	(		207,569)(		5)
6000	營業費用合計		(		268,792)(		12)		(		255,188) (		14)		(		527,250) (	12)		(		508,995)(	13)
6900	營業利益				109,386			5				69,735		4			343,143		7			176,491		4
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(二十)				15,582		1				10,408		-			24,522		1			26,146		1
7020	其他利益及損失	六(二)(二十
		一)	(			16,511) (		1)				94,200		5	(		39,474) (		1)			164,225		4
7050	財務成本	六(二十四)	(			1,768)		-	(			4,172)		-	(		2,514)		-	(		7,132)		-
7060	採用權益法之關聯企業及合
	資損益之份額					3,175		-				4,113		-			280		-			308		-
7000	營業外收入及支出合計					478		-			104,549			5	(		17,186)		-			183,547		5
7900	稅前淨利				109,864			5			174,284			9			325,957		7			360,038		9
7950	所得稅費用	六(二十五)	(			19,477)(		1)	(			24,006) (		1)	(		70,006) (		1)	(		61,909)(		1)
8200	本期淨利			$		90,387		4		$	150,278			8		$	255,951		6		$	298,129		8
	其他綜合損益(淨額)	六(十九)
8310	國外營運機構財務報表換算
	之兌換差額			$		47,459		2		$		26,775		1		$	156,548		4	($		32,377) (		1)
8325	備供出售金融資產未實現評
	價利益(損失)					8,641		-	(			1,999)		-			50,862		1	(		3,290)		-
8370	採用權益法之關聯企業及合
	資之其他綜合損益之份額					-		-				-		-			3,522		-	(		21)		-
8399	與其他綜合損益組成部分相	六(二十五)
	關之所得稅		(			8,143)		-	(			5,378)		-	(		26,847) (		1)			5,341		-
8300	本期其他綜合利益(損失)之稅後
	淨額			$		47,957		2		$		19,398		1		$	184,085		4	($		30,347)(		1)
8500	本期綜合利益總額			$	138,344			6		$	169,676			9		$	440,036	10			$	267,782		7
8610	淨利（損）歸屬於： 母公司業主			$		95,219		4		$	149,457			8		$	261,395		6		$	301,726		8
8620	非控制權益		(			4,832)		-				821		-	(		5,444)		-	(		3,597)		-
	本期淨利(損)合計			$		90,387		4		$	150,278			8		$	255,951		6		$	298,129		8
8710	綜合損益總額歸屬於： 母公司業主			$	143,154			6		$	168,848			9		$	445,322	10			$	271,575		7
8720	非控制權益		(			4,810)		-				828		-	(		5,286)		-	(		3,793)		-
	綜合損益合計			$	138,344			6		$	169,676			9		$	440,036	10			$	267,782		7
	基本每股盈餘	六(二十六)
9750	基本每股盈餘合計			$			0.54			$			0.85			$		1.49			$		1.72
	稀釋每股盈餘	六(二十六)
9850	稀釋每股盈餘合計			$			0.54			$			0.85			$		1.48			$		1.71

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 楊明經、洪淑華會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

經理人：曾錦堂

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美律實業股份有限公司及子公司

合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至6 月30 日及民國101 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年1 月1 日至6 月30 日 101 年1 月1 日餘額 101 年盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 現金股利 股票股利 員工認股權酬勞成本 101 年上半年度淨利 本期其他綜合損益 101 年6 月30 日餘額 102 年1 月1 日至6 月30 日 102 年1 月1 日餘額 101 年盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 現金股利 股票股利 員工認股權證行使換發普通股 102 年上半年度淨利 本期其他綜合損益 102 年6 月30 日餘額		歸	屬	屬		於	於	母		公		司 業 主	司 業 主	司 業 主	之	權	益	非 控 制 權 益	單位：新台幣仟元 權 益 總 額
		股		本 待 分 配 股票股利 $ - - - 78,968 - - - $ 78,968 $ - - - 99,611 - - - $ 99,611		資 本		公		積 資本公 積 － 其 他 $ 11,456 - - - - - - $ 11,456 $ 11,456 - - - - - - $ 11,456		保 留 盈 餘			其 他	權 益	總 計
		普通股股本				資本公積－ 發行溢價						法 定 盈 餘 公 積	特別盈餘 公 積	未分配盈 餘 合 計	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	備供出售金 融資產未實 現 損 益
		$ 1,579,351 - - - - - - $ 1,579,351 $ 1,658,568 - - - 1,625 - - $ 1,660,193				$ 1,234,954 - - - - - - $ 1,234,954 $ 1,236,313 - - - 8,833 - - $ 1,245,146						$ 604,760 31,512 - - - - - $ 636,272 $ 636,272 48,124 - - - - - $ 684,396	$ 269,144 - - - - - - $269,144 $ 269,144 - - - - - - $269,144	$ 591,635 ( 31,512 ) ( 238,277 ) ( 78,968 ) - 301,726 - $ 544,604 $ 716,080 ( 48,124 ) ( 332,038 ) ( 99,611 ) - 261,395 - $497,702	$ - - - - - - ( 26,731 ) ($ 26,731 ) ($ 88,844 ) - - - - - 133,326 $ 44,482	$ 42,365 - - - - - ( 3,420 ) $ 38,945 $ 587 - - - - - 50,601 $ 51,188	$ 4,347,233 - ( 238,277 ) - 1,223 301,726 ( 30,151 ) $ 4,381,754 $ 4,454,347 - ( 332,038 ) - 6,613 261,395 183,927 $ 4,574,244	$ 13,693 - - - - ( 3,597 ) ( 196 ) $ 9,900 $ 9,823 - - - - ( 5,444 ) 158 $ 4,537	$ 4,360,926 - ( 238,277 ) - 1,223 298,129 ( 30,347 ) $ 4,391,654 $ 4,464,170 - ( 332,038 ) - 6,613 255,951 184,085 $ 4,578,781

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所楊明經、洪淑華會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

經理人：曾錦堂

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	美律實業股份有限公司及子公司
	合 併 現 金 流 量 表
民國102	年1 月1 日至6 月30 日及民國101 年1 月1 日至6 月30 日
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

							單位：新台幣仟元
		102	年上半年度			101	年上半年度
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		$	325,957			$	360,038
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用			132,687				118,614
攤銷費用			7,474				12,390
呆帳回升利益	(		135	)	(		3 )
非避險性之衍生金融工具認列之淨損(益)			8,260		(		194,624 )
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額	(		280	)	(		308 )
財務成本			2,514				7,132
利息收入	(		4,833	)	(		7,734 )
處分不動產、廠房及設備損失(利益)			5,354		(		386 )
減損損失			-				9,030
員工認股權酬勞成本			-				1,223
匯率影響數	(		15,714	)			10,620
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據			84,080				52,092
應收帳款	(		39,457	)			179,727
其他應收款	(		6,753	)			17,577
存貨			299,240				353,280
預付款項	(		15,317	)			15,545
其他流動資產	(		43,960	)			110,092
其他非流動資產	(		3,141	)			1,492
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據	(		256	)	(		59,729 )
應付帳款	(		26,409	)	(		906,799 )
其他應付款			14,649				3,572
其他流動負債			18,659				2,199
其他非流動負債			2,843				15,401
營運產生之現金流入			745,462				100,441
支付之所得稅	(		66,391	)	(		56,244 )
收取之利息			4,662				7,506
支付之利息	(		2,405	)	(		6,975 )
營業活動之淨現金流入			681,328				44,728

(續次頁)

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美律實業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年1 月1 日至6 月30 日及民國101 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

							單位：新台幣仟元
		102	年上半年度			101	年上半年度
投資活動之現金流量
非避險性之衍生金融工具淨變動數	($		8,975	)		$	208,412
備供出售金融資產－非流動增加			-		(		50,000 )
購置不動產、廠房及設備	(		228,982	)	(		223,426 )
處分不動產、廠房及設備價款			18,375				31,387
無形資產增加數	(		25,837	)	(		7,121 )
投資活動之淨現金流出	(		245,419	)	(		40,748 )
籌資活動之現金流量
短期借款舉借數			760,080				702,330
短期借款償還數	(		655,825	)	(		726,996 )
應付短期票券減少數			-		(		49,991 )
員工認股權證行使換發普通股			6,613				-
籌資活動之淨現金流入(流出)			110,868		(		74,657 )
匯率影響數			15,714		(		10,620 )
匯率變動數	(		33,843	)	(		23,000 )
本期現金及約當現金增加(減少)數			528,648		(		104,297 )
期初現金及約當現金餘額			994,290				1,349,237
期末現金及約當現金餘額		$	1,522,938			$	1,244,940
僅有部分現金支出之投資活動
購置不動產、廠房及設備		$	208,587			$	213,893
加：期初應付設備款			14,620				-
期末預付設備款			59,837				85,474
減：期末應付設備款	(		2,739	)			-
期初預付設備款	(		51,323	)	(		75,941 )
不動產、廠房及設備支付現金數		$	228,982			$	223,426

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 楊明經、洪淑華會計師民國102 年8 月13 日核閱報告。

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

經理人：曾錦堂

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

美律實業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國64 年12 月24 日於中華民 國設立，本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為無線電器材、 通信電子設備、消費性電子產品、自動控制系統、電子防火防盜系統、電子零 組件等之製造加工、修護、銷售及其設備之規劃設計、輸出及其與業務有關之 生產、行銷管理諮詢顧問。本公司股票自民國87 年8 月起在中華民國證券櫃檯 買賣中心買賣，復於民國89 年9 月起經核准轉至台灣證券交易所買賣。本公司 於民國94 年9 月1 日採取吸收合併之方式合併子公司-鴻鼎通訊股份有限公司， 以本公司為存續公司，鴻鼎通訊股份有限公司為消滅公司。

• 二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年8 月13 日提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

• 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」 2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。

  • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財

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務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至6 月認列 屬權益工具之利益50,601 仟元於其他綜合損益。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
國際財務報導準則第7號之 比較揭露對首次採用者之有 限度豁免(修正國際財務報 導準則第1號) 2010 年國際財務報導準則 之改善 國際財務報導準則第9號 「金融工具：金融負債分類 及衡量」 揭露-金融資產之移轉(修正 國際財務報導準則第7號)	允許企業首次適用IFRSs時，得選 擇適用國際財務報導準則第7號 「金融工具：揭露」之過渡規定 ，無須揭露比較資訊。 修正國際財務報導準則第1、3及7 號、國際會計準則第1及34號及國 際財務報導解釋第13號相關規 定。 要求指定公允價值變動列入損益 之金融負債須將與該金融負債發 行人本身有關之信用風險所產生 之公允價值變動反映於「其他綜 合損益」，且於除列時其相關損 益不得轉列當期損益。除非於原 始認列時，即有合理之證據顯示 若將該公允價值變動反映於「其 他綜合損益」，會造成重大之會 計配比不當(不一致)，則可反映 於「當期損益」。(該評估僅可於 原始認列時決定，續後不得再重 評估)。 增加對所有於報導日存在之未除 列之已移轉金融資產及對已移轉 資產之任何持續參與提供額外之 量化及質性揭露。	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國104年1月1日 民國100年7月1日

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新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
嚴重高度通貨膨脹及首次採 用者固定日期之移除(修正 國際財務報導準則第1號) 遞延所得稅：標的資產之回 收(修正國際會計準則第12 號) 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際會計準則第27號「單獨 財務報表」(2011年修正)	當企業之轉換日在功能性貨幣正 常化日以後，該企業得選擇以轉 換日之公允價值衡量所持有功能 性貨幣正常化日前之所有資產及 負債。此修正亦允許企業自轉換 日起，推延適用國際會計準則第 39號「金融工具」之除列規定及 首次採用者得不必追溯調整認列 首日利益。 以公允價值衡量之投資性不動產 之資產價值應預設係經由出售回 收，除非有其他可反駁此假設之 證據存在。此外，此修正亦取代 了原解釋公告第21號「所得稅： 重估價非折舊性資產之回收」。 該準則係在現有架構下重新定義 控制之原則，建立以控制作為決 定那些個體應納入合併財務報告 之基礎；並提供當不易判斷控制 時，如何決定控制之額外指引。 於判斷聯合協議之類型時，不再 只是著重其法律形式而是依合約 性權利與義務以決定分類為聯合 營運或是合資，且廢除合資得採 用比例合併之選擇。 該準則涵蓋所有對其他個體權益 之揭露，包含子公司、聯合協 議、關聯企業及未合併結構型個 體。 刪除合併財務報表之規定，相關 規定移至國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」。	民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

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新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」(2011年 修正) 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第19號「員工 給付」(2011年修正) 其他綜合損益項目之表達 (修正國際會計準則第1號) 揭露-金融資產及金融負債 之互抵(修正國際財務報導 準則第7號)	配合國際財務報導準則第11號 「聯合協議」之訂定，納入合資 採用權益法之相關規定。 定義公允價值，於單一國際財務 報導準則中訂定衡量公允價值之 架構，並規定有關公允價值衡量 之揭露，藉以減少衡量公允價值 及揭露有關公允價值衡量資訊之 不一致及實務分歧，惟並未改變 其他準則已規定之公允價值衡 量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生 期間認列於其他綜合損益，及規 定所有前期服務成本立即認列， 並以折現率乘以淨確定給付負債 (資產）計算而得之淨利息取代利 息成本及計畫資產之預期報酬， 且除淨利息外之計畫資產報酬列 入其他綜合損益。 此修正將綜合損益表之表達，分 為「損益」及「其他綜合損益」 兩節，且要求「其他綜合損益」 節應將後續不重分類至損益者及 於符合特定條件時，後續將重分 類至損益者予以區分。 應揭露能評估淨額交割約定對企 業財務狀況之影響或潛在影響之 量化資訊。	民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日

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、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 金融資產及金融負債之互抵 釐清國際會計準則第32號中「目 (修正國際會計準則第32號) 前有法律上可執行之權利將所認 列之金額互抵」及「在總額交割 機制下，亦可視為淨額交割之特 定條件」的相關規定。

IASB發布之生效日 民國103年1月1日

強制生效日及過渡揭露規定 強制生效日期延至民國104年1月1 民國104年1月1日 (修正國際財務報導準則第7 日。 及9號)

政府貸款(修正國際財務報 豁免首次採用者對於在轉換日既 民國102年1月1日 導準則第1號) 存之政府貸款，適用國際財務報 導準則第9號「金融工具」及國際 會計準則第20「政府補助之會計 及政府輔助之揭露」之規定處 理。 2009-2011年對國際財務報 修正國際財務報導第1號和國際會 民國102年1月1日 導準則之改善 計準則第1、16、32及34號相關規 定。 合併財務報表、聯合協議及 明確定義所謂「首次適用日」， 民國102年1月1日 對其他個體權益之揭露過渡 係指國際財務報導準則第10、11 指引(修正國際財務報導準 及12號首次適用之年度報導期間 則第10、11及12號) 之首日。 投資個體(修正國際財務報 定義何謂「投資個體」及其典型 民國103年1月1日 導準則第10及12號和國際會 特性。符合投資個體定義之母公 計準則第27號) 司，不應合併其子公司而應適用 透過損益按公允價值衡量其子公 司。 國際財務報導解釋第21號 除所得稅外，企業對於政府依據 民國103年1月1日 「稅賦」 法規所徵收之其他稅賦應依國際 會計準則第37號「負債準備、或 有負債及或有資產」之規定認列 負債。

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、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 非金融資產之可回收金額之 當現金產生單位包含商譽或非確 揭露(修正國際會計準則第 定耐用年限之無形資產但未有減 36號) 損時，移除現行揭露可回收金額 之規定。

IASB發布之生效日 民國103年1月1日

衍生工具之債務變更及避險 衍生工具之原始交易雙方同意由 民國103年1月1日 會計之繼續(修正國際會計 一個或多個結算者作為雙方的新 準則第39號) 交易對象，且符合某些條件時無 須停止適用避險會計。

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併期中財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

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• 2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則：

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• 2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司	投資公司	子公司		所持股權百分比	所持股權百分比
名	稱	名 稱	業務性質	102年6月30日 101年12月31日 說明
本公司		MERRY ELECTRONICS	主要係買賣與	100.00%	100.00%
		(HK) CO., LTD.	本公司相同之
		(簡稱"MEST")	產品。
本公司		MERRY ELECTRONICS	主要業務與本	99.99%	99.99%	註1
		(THAILAND) CO.,	公司相同。
		LTD.
		(簡稱"METC")
本公司		MERRY ELECTRONICS	代理銷售聯屬	99.90%	99.90%	註1
		(U.S.A.) CO.,	公司生產之麥克
		LTD.	風及安全系統等
		(簡稱"MECA")	產品。
本公司		DANNY DYNAMICS	係從事一般投	100.00%	100.00%
		LIMITED	資。
		(簡稱"DANNY")
本公司		SUNSHINE	主要從事電熱	53.04%	53.04%	註1
		ELECTRONICS (HK)	導管之銷售。
		CO.,LTD
		(簡稱"SUNSHINE")

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投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	102年6月30日 101年12月31日 說明 51.00% 51.00% 註1 100.00% 100.00% 註1 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 註1 100.00% 100.00% 註1 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 註2 100.00% 100.00% 註1 100.00% 100.00% 註1 所持股權百分比
		其他電子元器 件和電路板 製造。 主要係買賣與 本公司相同之 產品。 主要業務與本 公司相同。 主要業務與本 公司相同。 係從事一般投 資業務。 係從事一般投 資業務。 主要業務與本 公司相同。 主要業務與本 公司相同。 電熱導管之生 產。

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投資公司	投資公司	子公司		所持股權百分比	所持股權百分比
名	稱	名 稱	業務性質	101年6月30日	101年1月1日	說明
本公司		MERRY ELECTRONICS	主要係買賣與	100.00%	100.00%
		(HK) CO., LTD.	本公司相同之
		(簡稱"MEST")	產品。
本公司		MERRY ELECTRONICS	主要業務與本	99.99%	99.99%	註1
		(THAILAND) CO.,	公司相同。
		LTD.
		(簡稱"METC")
本公司		MERRY ELECTRONICS	代理銷售聯屬	99.75%	99.75%	註1
		(U.S.A.) CO.,	公司生產之麥克
		LTD.	風及安全系統等
		(簡稱"MECA")	產品。
本公司		DANNY DYNAMICS	係從事一般投	100.00%	100.00%
		LIMITED	資。
		(簡稱"DANNY")
本公司		SUNSHINE	主要從事電熱	53.04%	53.04%	註1
		ELECTRONICS (HK)	導管之銷售。
		CO.,LTD
		(簡稱"SUNSHINE")
本公司		MERRY ELECTRONICS	其他電子元器	51.00%	51.00%	註1
		(SINGAPORE) PTE.	件和電路板
		LTD.	製造。
		(簡稱"MESG")
MEST		美律電子(上海)	主要係買賣與	100.00%	100.00%	註1
		有限公司	本公司相同之
		(簡稱"MECS")	產品。
MEST		美律電子(深圳)	主要業務與本	100.00%	100.00%
		有限公司	公司相同。
		(簡稱"MECL")
MEST		美律電子(惠州)	主要業務與本	100.00%	100.00%	註1
		有限公司	公司相同。
		(簡稱"MECH")
DANNY		Universal Capital	係從事一般投	100.00%	100.00%	註1
		Investment	資業務。
		Limited
		(簡稱"UCIL")
DANNY		MERRYTECH (HK)	係從事一般投	100.00%	100.00%
		CO., LIMITED	資業務。
		(簡稱"香港美特")

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投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	101年6月30日 101年1月1日 說明 100.00% 100.00% 註2 100.00% 100.00% 註1 100.00% 100.00% 註1 所持股權百分比
		主要業務與本 公司相同。 主要業務與本 公司相同。 電熱導管之生 產。

• 註1：因不符合重要子公司之定義，其102 年及101 年6 月30 日之財務 報告未經會計師核閱。

• 註2：MECE 所持有採權益法投資之東莞廣曜塑膠有限公司未經會計師核 閱。

• 3.未列入合併財務報告之子公司： 無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式： 無此情形。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程 度：

無此情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額屬透過損益按公平價值衡量者，按資產 負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期 損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日

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之歷史匯率衡量。

  - (4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

  • 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業，其經營結果和財 務狀況以下列方式換算為表達貨幣：

  • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換 算；

  • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及

  • C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

  • 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。

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本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績 效之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計， 於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易 日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

(八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。

(九)應收票據及帳款

係屬原始產生之應收票據及帳款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務 提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效 利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款， 因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生損失事項，且該損失事項對 一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影 響。

• 2.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 處理：

• 備供出售金融資產係以該資產之取得成本與現時公允價值間之差額，再減 除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損益重分類至當期損 益。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴

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轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.收取金融資產合約之現金流量時。

• 2.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

• 4.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控 制。

(十二)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰 低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減 除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十三)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。

、 (十四)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。

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• 4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：

房	屋	及	建	築	7	~	60	年
機	器		設	備	2	~	10	年
運	輸		設	備	7	~	12	年
辦	公		設	備	7	~	10	年
其				他	2	~	10	年

(十五)租賃資產／租賃(承租人)

營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因，於租賃期間內按直接法 攤銷認列為當期損益。

(十六)無形資產

• 1.電腦軟體

• 電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3～5 年攤銷。

• 2.商譽

• 商譽係因企業合併採收購法而產生。

• 3.其他無形資產主要係專利權等，採直線法攤銷，攤銷年限為3 年。

(十七)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽 外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損 損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認 列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

• 2.商譽應定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則 認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。

• 3.商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運 部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金 產生單位或現金產生單位群組。

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(十八)借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除 交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於 借款期間內衡量。

• (十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始 發票金額衡量。

(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

• (二十一)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允 價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

• (二十二)員工福利

• 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

• 2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫

A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福 利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參 考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公 司債之市場殖利率決定；在高品質公司債無深度市場之國家， 係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。

• B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合 損益。

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  - C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

  - D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

• 3.員工分紅及董監酬勞

• 員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時， 認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差 異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年 度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之 金額，計算股票紅利之股數。

(二十三)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允 價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調 整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影 響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

(二十四)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評 估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付 之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅， 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈 餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司 及關聯企業產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之 時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認 列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於 有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅 率為準。

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• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞 延所得稅資產。

• 5.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所 產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• 6.期中之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中之稅前利 益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十五)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十六)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十七)收入認列

本集團製造並銷售無線電器材、通信電子設備、消費性電子產品、自 動控制系統、電子防火防盜系統及電子零組件等相關產品。收入係正 常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以 扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商 品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企 業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本 集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約 接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方 屬發生。

(二十八)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收 到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發 生之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為 當期損益。與不動產、廠房及設備有關之政府補助，認列為非流動負 債，並按相關資產之估計耐用年限以直線法認列為當期損益。

(二十九)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績

~28~

效。

五、 重大會計判斷 、 假設及估計不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

1.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

2.商譽減損評估

商譽減損之評估過程依賴本集團之主觀判斷，包含辨認現金產生單位及分 攤資產負債和商譽至相關現金產生單位，及決定相關現金產生單位之可回 收金額。

3.採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被 回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預 期未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。

• 4.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅

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期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 5.存貨之評價

• 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• 6.應計退休金負債之計算

• 計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

• 7.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量

本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金 合計 庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 合計	102年6月30日 29,260 $ 1,004,460 459,251 29,967 1,522,938 $ 101年6月30日 9,068 $ 1,137,354 98,518 1,244,940 $	101年12月31日
		26,290 $ 832,436 115,589 19,975
		994,290 $
		101年1月1日
		1,255 $ 1,172,267 175,715
		1,349,237 $

本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分 散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險 之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

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(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

項		目	102年6月30日	102年6月30日		101年12月31日	101年12月31日
流動項目：
持有供交易之金融資產
非避險之衍生金融工具			$	1,199	$		1,184
股票				169			169
				1,368			1,353
持有供交易之金融資產評價調整				51			53
合計			$	1,419	$		1,406
項		目		101年6月30日			101年1月1日
流動項目：
持有供交易之金融資產
非避險之衍生金融工具			$	4,088		$	2,232
股票				169			169
				4,257			2,401
持有供交易之金融資產評價調整				44	(		2)
合計			$	4,301		$	2,399
項	目		102年6月30日			101年12月31日
流動項目：
持有供交易金融負債
非避險之衍生金融工具			$	1,276		$	1,978
項	目		101年6月30日				101年1月1日
流動項目：
持有供交易金融負債
非避險之衍生金融工具			$	16,544		$	854
1.本集團認列之淨損失及淨利益如下：
		102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之
金融資產(負債)淨利益		$		1,580 $			110,506
		102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之
金融資產(負債)淨(損失)利益		($		8,260) $			194,624

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2.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下：

金 融 商 品 遠期外匯-預售 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 金 融 商 品 遠期外匯-預售 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 金 融 商 品	102	102	年 6 月 30 日	年 6 月 30 日	年 6 月 30 日	年 6 月 30 日
	合約金額 (名目本金) 契約期間 USD 5,000仟元 102.06.24~102.09.11 EUR 3,400仟元 102.06.27~102.08.02 USD 4,000仟元 102.06.07~102.09.11 SGD 1,000仟元 102.04.15~103.04.17 101 年 12 月				約定價格
					29.655~30.208 EUR 1.320 29.605~30.057 SGD 1.237 31 日
						約定價格
						28.953~29.225 28.808~29.125 EUR 1.245 約定價格 29.108~29.27 29.228~29.361 EUR 1.245 RMB 0.08225 USD 1.26~1.264 USD 1.26~1.264 30 日 1 日
		合約金額 (名目本金) USD 4,000仟元 USD 4,000仟元 USD 1,205仟元 JPY 91,260仟元 EUR 13,000仟元 EUR 13,000仟元 101 年		契約期間
						約定價格
					USD 1.341~1.408 USD 1.238~1.240 RMB 6.444~6.485 RMB 0.08225

本集團簽訂之遠期外匯交易係為規避進口及外銷價款之匯率風險，惟未適 用避險會計。

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(三)備供出售金融資產

項目		102年6月30日		101年12月31日
流動項目：
封閉型基金	$	1,265	$	1,265
備供出售金融資產評價調整		575		441
合計	$	1,840	$	1,706
非流動項目：
興櫃公司股票	$	50,220	$	50,220
未公開發行公司股票		124,563		133,097
小計		174,783		183,317
備供出售金融資產評價調整		63,005		12,475
合計	$	237,788	$	195,792
項目		101年6月30日		101年1月1日
流動項目：
封閉型基金	$	1,265	$	1,265
備供出售金融資產評價調整		281		184
合計	$	1,546	$	1,449
非流動項目：
興櫃公司股票	$	50,220	$	50,220
未公開發行公司股票		140,734		99,931
小計		190,954		150,151
備供出售金融資產評價調整		52,795		56,821
合計	$	243,749	$	206,972
應收帳款
		102年6月30日		101年12月31日
應收帳款	$	2,016,216	$	1,929,738
減：備抵呆帳	(	1,328)	(	1,414)
	$	2,014,888	$	1,928,324
		101年6月30日		101年1月1日
應收帳款	$	1,690,799	$	1,974,523
減：備抵呆帳	(	1,477)	(	1,487)
	$	1,689,322	$	1,973,036

• (四)應收帳款

~33~

• 1.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：

群組1 群組2 群組1 群組2	102年6月30日 1,828,424 $ 126,874 1,955,298 $ 101年6月30日 1,371,467 $ 223,659 1,595,126 $	101年12月31日
		1,776,428 $ 91,849
		1,868,277 $
		101年1月1日
		1,717,476 $ 238,598
		1,956,074 $

群組1 為國際型客戶；群組2 為非國際型客戶。

• 2.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：

		102年6月30日			101年12月31日
30天內	$	29,581		$	40,000
31-90天		16,895			20,047
91-180天		7,989			-
181天以上		5,125			-
	$	59,590		$	60,047
		101年6月30日			101年1月1日
30天內	$	56,497		$	8,005
31-90天		30,420			6,824
91-180天		4,276			847
181天以上		3,003			1,286
	$	94,196		$	16,962
已減損金融資產之變	動分析：
	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
期初餘額	$	1,414	$		1,487
本期迴轉減損損失	(	109)	(		3)
匯率影響數		23	(		7)
期末餘額	$	1,328	$		1,477

• 3.已減損金融資產之變動分析：

• 4.上開應收帳款最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。

• 5.本集團並未持有任何的擔保品。

~34~

(五)存 貨

									102年6月30日
						成本		備抵呆滯及跌價損失			帳面金額
原料					$	481,729	($		25,520)	$	456,209
在製品						223,386	(		3,921)		219,465
製成品						396,689	(		27,583)		369,106
合計					$	1,101,804	($		57,024)	$	1,044,780
									101年12月31日
						成本		備抵呆滯及跌價損失			帳面金額
原料					$	400,006	($		14,500)	$	385,506
在製品						194,582	(		689)		193,893
製成品						612,978	(		3,932)		609,046
合計					$	1,207,566	($		19,121)	$	1,188,445
									101年6月30日
						成本		備抵呆滯及跌價損失			帳面金額
原料					$	401,367	($		47,375)	$	353,992
在製品						167,599	(		699)		166,900
製成品						491,242	(		1,090)		490,152
合計					$	1,060,208	($		49,164)	$	1,011,044
									101年1月1日
						成本		備抵呆滯及跌價損失			帳面金額
原料					$	459,648	($		14,394)	$	445,254
在製品						220,161	(		370)		219,791
製成品						718,345	(		4,417)		713,928
合計					$	1,398,154	($		19,181)	$	1,378,973
當期認列之存貨相關費損：
						102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日
已	出	售	存	貨	成	本 $			1,812,567 $		1,474,410
存	貨	跌		價	損	失			14,351		204
其						他			21,453		14,567
						$			1,848,371 $		1,489,181
						102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日
已	出	售	存	貨	成	本 $			3,574,821 $		3,174,041
存	貨	跌		價	損	失			37,903		29,983
其						他			21,453		14,567
						$			3,634,177 $		3,218,591

~35~

(六)其他流動資產

採用權益法之投資 留抵稅額 其他 留抵稅額 質押定期存款 其他 陸合企業股份有限公司 東莞廣曜塑膠有限公司 陸合企業股份有限公司 東莞廣曜塑膠有限公司	102年6月30日 $ 321,347 20,962 $ 342,309 101年6月30日 $ 219,734 35,753 22,079 $ 277,566 102年6月30日 127,443 $ 28,270 155,713 $ 101年6月30日 129,462 $ 19,790 149,252 $	101年12月31日
		$ 284,352 13,826
		$ 298,178
		101年1月1日
		$ 251,782 108,495 27,153
		$ 387,430
		101年12月31日
		124,513 $ 18,985
		143,498 $
		101年1月1日
		129,250 $ 20,142
		149,392 $

(七)採用權益法之投資

本集團主要關聯企業之經營結果及其總資產和負債之份額如下：

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日	資產 1,303,986 $ 1,333,243 $ 1,255,755 $ 1,346,957 $	負債 690,121 $ 859,022 $ 698,036 $ 871,919 $	收入 損益 持股比例 450,071 $ 1,485 $ 30.00%~30.91% 887,511 $ 1,582) ($ 30.00%~30.91% 456,479 $ 3,837 $ 30.00%~30.91% 30.00%~30.91%

~36~

、 (八)不動產 廠房及設備

102年1月1日至6月30日

															淨兌換	淨兌換
成本			期初餘額			本期增加		本期減少			本期移轉				差 額					期末餘額
土地		$		18,378		$	-		$	-		$	-		$	-		$		18,378
房屋及建			1,075,093				25,152			-			1,476			71,085			1,172,806
機械設備			1,685,445				73,697	(		50,047)			1,458			90,173			1,800,726
運輸設備				19,026			3,728	(		3,093)			-			657				20,318
辦公設備				228,442			4,982	(		2,211)			2,640			9,507				243,360
其他				254,618			99,482	(		4,220)	126,334) (					14,012				237,558
未完工程				108,968			1,546			-		64,349				6,992				181,855
合計			3,389,970			208,587 $		59,571) ($			56,411) ($				192,426 $				3,675,001
累計折舊
房屋及建	(			271,151)	(		27,251)			-	(		8,110)	(		14,345)	(			320,857)
機械設備	(			829,655)	(		85,150)			28,633	(		1,564)	(		44,115)	(			931,851)
運輸設備	(			15,942)	(		643)			3,093			-	(		518)	(			14,010)
辦公設備	(			168,662)	(		12,095)			2,145			-	(		6,747)	(			185,359)
其他	(			128,095)	(		7,548)			1,970			-	(		6,819)	(			140,492)
合計	(		1,413,505)		132,687) ($				35,841 $		($		9,674)	($		72,544)	(		1,592,569)
	$		1,976,465															$	2,082,432

(以下空白)

~37~

101年1月1日至6月30日

															淨兌換	淨兌換
成本				期初餘額		本期增加		本期減少			本期移轉				差 額					期末餘額
土地		$		18,378		$	-		$	-		$	-		$	-		$		18,378
房屋及建築				847,067			4,070	(		2,241)		336,602		(		8,454)			1,177,044
機械設備			1,456,678				93,843	(		45,259)			36,263	(		16,672)			1,524,853
運輸設備				19,303			-			-			-	(		154)				19,149
辦公設備				216,202			19,338	(		11,022)	(		2,296)	(		1,883)				220,339
其他				210,802			18,938	(		16,793)			-	(		2,507)				210,440
未完工程				340,789			77,704	(		4,676)	(	347,476)		(		4,179)				62,162
合計			3,109,219			$	213,893	($		79,991)		$	23,093	($		33,849)			3,232,365
累計折舊
房屋及建築	(			227,095)	(		30,388)			520			-			2,250	(			254,713)
機械設備	(			755,776)	(		63,415)			25,610			853			8,233	(			784,495)
運輸設備	(			14,089)	(		608)			-			-			110	(			14,587)
辦公設備	(			163,175)	(		15,181)			8,815			428			1,262	(			167,851)
其他	(			131,142)	(		9,022)			14,045			-			1,477	(			124,642)
合計	(		1,291,277)		($		118,614)		$	48,990		$	1,281		$	13,332	(		1,346,288)
		$	1,817,942															$	1,886,077

(九)無形資產

102年1月1日至6月30日

成本 期初餘額 本期增加 商譽 139,735 $ - $ 專利權 8,378 263 電腦軟體 73,748 25,574 其他 2,215 - 合計 224,076 25,837 累計攤銷 專利權 5,714) ( 745) ( 電腦軟體 50,403) ( 6,729) ( 合計 56,117) ( 7,474) ( 總計 167,959 $ 18,363 $	本期減少 - $ - - - - - - - - $	淨兌換 本期移轉 差 額 期末餘額 - $ - $ 139,735 $ - - 8,641 - - 99,322 - 130 2,345 - 130 250,043 - - 6,459) ( - 5) ( 57,137) ( - 5) ( 63,596) ( - $ 125 $ 186,447 $

~38~

101年1月1日至6月30日

成本 期初餘額 本期增加 商譽 139,735 $ - $ 專利權 6,099 1,121 電腦軟體 72,361 6,000 其他 2,294 - 合計 220,489 7,121 累計攤銷 專利權 4,417) ( 567) ( 電腦軟體 33,706) ( 11,823) ( 合計 38,123) ( 12,390) ( 總計 182,366 $ 5,269) ($	本期減少 - $ - - - - - - - - $	淨兌換 本期移轉 差 額 期末餘額 - $ - $ 139,735 $ - - 7,220 - - 78,361 - 28) ( 2,266 - 28) ( 227,582 - - 4,984) ( - 2) ( 45,531) ( - 2) ( 50,515) ( - $ 30) ($ 177,067 $

無形資產攤銷明細如下：

管理費用 管理費用	102年4月1日至6月30日 4,067 $ 102年1月1日至6月30日 7,474 $	101年4月1日至6月30日
		6,104 $
		101年1月1日至6月30日
		12,390 $

(十)其他非流動資產

土地使用權 預付設備款 其他 土地使用權 預付設備款 其他	102年6月30日 77,161 $ 59,837 7,741 144,739 $ 101年6月30日 79,529 $ 85,474 8,887 173,890 $	101年12月31日
		75,499 $ 51,323 6,262
		133,084 $
		101年1月1日 82,722 $ 75,941 7,186 165,849 $

~39~

土地使用權攤銷費用明細如下：

營業成本 管理費用 營業成本 管理費用	102年4月1日至6月30日 599 $ 66 665 $ 102年1月1日至6月30日 1,197 $ 132 1,329 $	101年4月1日至6月30日
		945 $ 365
		1,310 $
		101年1月1日至6月30日
		1,889 $ 730
		2,619 $

(十一)非金融資產減損

本集團依據使用價值計算之可收回金額超過帳面金額，故商譽並未發生 減損，用於計算使用價值之主要假設如下：

因公司致力開發藍芽訂單，且依民國101 年及100 年度經驗，其銷售額 分別較前一年度長進15%及17%，故預期民國102 年度至民國106 年因逐 年新產品推出及技術提升，致銷售額分別較前一年度成長20%、10%、10%、 10%及10%。

管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率。所採 用之加權平均成長率與產業報告之預測一致。所採用之折現率為稅前比 率並反映相關營運部門之特定風險。

(十二)短期借款

借款性質 銀行借款 信用借款 借款性質 銀行借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款	102年6月30日 434,907 $ 101年12月31日 319,522 $ 101年6月30日 34,465 $ 532,118 566,583 $	利率區間 擔保品 1.05%～1.15% - 利率區間 擔保品 1.11%～1.31% - 利率區間 擔保品 3.56% 定期存款 1.27%～1.650% -

~40~

其他應付款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 應付股利 應付費用 應付帳款-雜項 其他應付款 應付員工紅利 應付董監酬勞 應付股利 應付費用 應付帳款-雜項 其他應付款 應付員工紅利 應付董監酬勞	101年1月1日 利率區間 83,605 $ 3.75%～3.81% 514,900 1.44%～2.25% 598,505 $ 102年6月30日 332,038 $ 231,054 91,405 39,506 40,108 13,369 747,480 $ 101年6月30日 238,277 $ 198,741 94,445 29,883 33,301 11,100 605,747 $	利率區間	擔保品 定期存款 - 101年12月31日 - $ 255,258 81,349 41,309 25,987 8,662 412,565 $ 101年1月1日 - $ 247,340 70,193 23,519 17,017 5,672 363,741 $

(十三)其他應付款

(十四)退休金

1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一 年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪 資總額5.1 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義 專戶儲存於台灣銀行；另就經理人薪資8%提撥退休基金。

~41~

(2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	125,079)	($	111,767)
計畫資產公允價值		29,657		28,007
	(	95,422)	(	83,760)
未認列前期服務成本		2,203		2,526
認列於資產負債表之淨負債	($	93,219)	($	81,234)

• (3)本集團民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日認列於綜合損益表之退休金費用總額分別 為661 仟元、678 仟元、1,322 仟元及1,356 仟元。

• (4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算損益均為8,881 仟元。

• (5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資 運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102 年及101 年6 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政 府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

• 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.5% 2.5% 1.75%	100年度
		1.75%
		2%
		2%

對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計。 (7)經驗調整之歷史資訊如下：

		101年度
確定福利義務現值	($	125,079)
計畫資產公允價值		29,657
計畫剩餘(短絀)	($	95,422)
計畫負債之經驗調整	$	135
計畫資產之經驗調整	($	242)

~42~

• (8)本集團於民國102 年6 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥 金為2,646 仟元。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方 式領取。

• (2)MECL、MECH、MECE、MECB 及MECS 按中華人民共和國政府規定之養 老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金， 每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無 進一步義務。

• (3)民國102 及101 年4 月1 日及6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為17,344 仟元、30,822 仟元、34,128 仟元及46,701 仟元。

(十五)股份基礎給付

• 1.民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日，本公司之股份基礎給付協 議如下：

協議之 類型	給與日	給與數量	合約期 間	既得條件	本期實 際離職 率	估計未 來離職 率
第一次員工 認股權計畫 第二次員工 認股權計畫	96.12.26 97.08.29	2000單位 750單位	5年 5年	2~4年之服務 2~4年之服務	1.30% 5.45%	2.50% 2.50%

~43~

• 2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：

一 (1)第 次員工認股權計畫

第二次員工認股權計畫 期初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整認股股 本期放棄認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 期末流通在外認股權 期末可執行認股權 期初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整認股股 本期放棄認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 期末流通在外認股權 期末可執行認股權
		認股權 數量
		認股權 數量			認股權 數量
	436 - - 31) ( 162) ( - 243 243		40.70 $ - - - - - 37.23 -		460 - - - - - 460 345	44.30 $ - - - - - 44.30 -

• (2)第二次員工認股權計畫

• 3.民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日執行之認股權於執行日之加 權平均股價分別為49.13 元及44.28 元。

• 4.資產負債表日流通在外之認股權到期日及履約價格如下:

第一次員工認股權計畫 第二次員工認股權計畫 第一次員工認股權計畫 第二次員工認股權計畫	履約價格 加權平均 (元) 剩餘合約期間 $ - - 37.23 2個月 102年6月30日 履約價格 加權平均 (元) 剩餘合約期間 $ 68.00 6個月 44.30 1年2個月 101年6月30日	101年12月31日	101年12月31日
		履約價格 加權平均 (元) 剩餘合約期間 $ 62.50 - 40.70 8個月 101年1月1日	加權平均 剩餘合約期間
	履約價格 (元) $ 68.00 44.30	履約價格 (元) $ 68.00 44.30	加權平均 剩餘合約期間
			1年 1年8個月

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• 5.本公司給與之股份基礎給付交易使用Black-Scholes 選擇權評價模式 估計認股選擇權之公允價值，相關資訊如下：

履約 預期 預期存預期無風險 每單位 協議之類型 給與日 股價 價格 波動率 續期間 股利 利率 公允價值 - 第二次員工 97.08.29 $57.2 $57.2 44.47% 5年 2.21% $23.663 認股權計畫 (註)

• 註:預期波動率係採用最近期與該認股權預期存續期間約當之期間作為 樣本區間之股價，並以該期間內股票報酬率之標準差估計而得。

• 6.股份基礎給付交易產生之費用如下：

102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 - 權益交割 $ $ 838 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 - 權益交割 $ $ 1,223

• 7.本公司使用Binomial Model 選擇權評價模式估計認股選擇權之公平價 值，相關資訊如下：

履約 預期 每單位 股價 價格 預期 存續 預期 無風險 公平價值 協議之類型 給與日 (元) (元) 波動率 期間 股利 利率 (元) - 第一次員工 96.12.26 $95.80 $95.80 38% 5年 2.05% $32.52 認股權計畫

(十六)股本

• 1.民國102 年6 月30 日止，本公司額定資本額為3,000,000 仟元，分為 300,000 仟股(含員工認股權憑證可認購股數5000 仟股)，實收資本額 為1,660,193 仟元，每股面額10 元。本公司已發行股份之股款均已收 訖。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下(單位：仟股)：

期初股數 員工執行認股權 期末股數	102年1月1日至6月30日 165,857 162 166,019	101年1月1日至6月30日
		157,935 -
		157,935

• 2.本公司於民國102 年6 月11 日經股東會決議，以未分配盈餘99,611 仟元轉增資發行新股9,961 仟股，每股面額10 元，增資後本公司實收 資本額為1,759,804 仟元，惟尚應另向主管機關申請變更登記。

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(十七)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十八)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，本公司年度決算後所得純益，除依法扣繳所得稅 外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公 積金，必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後，再提分派員工紅利百 分之六至百分之十及董監事酬勞不高於百分之二，並應分派員工紅利 之全部或一部分，得以發行新股方式為之，餘數加計上年度未分配盈 餘為累積可分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議分派 之。其中分配員工股票紅利者，其對象得包括符合一定條件之從屬公 司員工。

• 2.本公司股利政策如下：因本公司所處環境多變，企業生命週期正值穩 定成長階段，為考量健全公司財務結構、營運盈餘之狀況及未來擴展 營運規模之需要，擬採剩餘股利政策。董事會擬具盈餘分派議案，股 東紅利之總額應為累積可分配盈餘百分之五十及百分之八十，其中現 金紅利應為股東紅利總額百分之五以上。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• (2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若 為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以 外之部分，則於使用期間逐期迴轉。

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5.本公司員工紅利及董監酬勞估列如下：

員 工 紅 利 董 監 酬 勞 員 工 紅 利 董 監 酬 勞	102年4月1日至6月30日 5,147 $ 1,716 6,863 $ 102年1月1日至6月30日 14,121 $ 4,707 18,828 $	101年4月1日至6月30日
		7,564 $ 2,521
		10,085 $
		101年1月1日至6月30日
		16,285 $ 5,428
		21,713 $

上開員工紅利及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公 積等因素後，係以董事會通過之6%及章程所定之2%估列，並認列為當 期之營業費用。經股東會決議之民國101 年度員工紅利及董監酬勞與民 國101 年度財務報告認列之金額一致。

本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。

• 6.本公司於民國102 年6 月11 日及101 年6 月22 日經股東會決議發放 現金股利2 元、股票股利0.6 元及現金股利1.5087 元、股票股利0.5 元。上述民國101 年及100 年度之盈餘分配情形與本公司民國102 年3 月25 日及101 年3 月21 日之董事會提議並無差異。

(十九)其他權益項目

102年1月1日至6月30日	備供出售投資	備供出售投資		外幣換算	外幣換算			總計
期初餘額	$	587	($		88,844)	($		88,257)
評價調整		50,862			-			50,862
評價調整之稅額	(	261)			-	(		261)
外幣換算差異數﹕
–集團		-			156,390			156,390
–集團之稅額		-	(		26,586)	(		26,586)
–關聯企業		-			3,522			3,522
期末餘額	$	51,188		$	44,482		$	95,670

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其他收入 101年1月1日至6月30日 期初餘額 評價調整 評價調整之稅額 外幣換算差異數﹕ –集團 –集團之稅額 –關聯企業 期末餘額 銀行存款利息 股利收入 佣金收入 租金收入 樣品收入 合計 銀行存款利息 股利收入 佣金收入 租金收入 樣品收入 合計	備供出售投資 外幣換算 總計 42,365 $ - $ 42,365 $ 3,290) ( - 3,290) ( 130) ( - 130) ( - 32,181) ( 32,181) ( - 5,471 5,471 - 21) ( 21) ( 38,945 $ 26,731) ($ 12,214 $ 102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 3,087 $ 3,072 $ 3,515 - 1,332 563 209 587 7,439 6,186 15,582 $ 10,408 $ 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 4,833 $ 7,734 $ 3,515 - 1,672 1,444 526 1,186 13,976 15,782 24,522 $ 26,146 $

(二十)其他收入

~48~

(二十一)其他利益及(損失)

		102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日		101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之	$		1,580		$	110,506
金融資產(負債)淨利益
淨外幣兌換損失	(		17,799)	(		5,360)
處分不動產、廠房及設備	(		4,016)			354
(損失)利益
減損損失			-	(		5,030)
其他利益(損失)			3,724	(		6,270)
合計	($		16,511)		$	94,200
		102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之	($		8,260)		$	194,624
金融資產(負債)淨(損失)
利益
淨外幣兌換損失	(		23,284)	(		15,159)
處分不動產、廠房及設備	(		5,354)			386
(損失)利益
減損損失			-	(		9,030)
其他損失	(		2,576)	(		6,596)
合計	($		39,474)		$	164,225

(二十二)依性質分類之費用

員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 合計 員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 合計	102年4月1日至6月30日 432,765 $ 60,643 4,067 497,475 $ 102年1月1日至6月30日 895,386 $ 132,687 7,474 1,035,547 $	101年4月1日至6月30日
		487,814 $ 52,475 6,104
		546,393 $
		101年1月1日至6月30日
		942,340 $ 118,614 12,390
		1,073,344 $

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(二十三)員工福利費用

財務成本 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 利息費用–銀行借款 利息費用–銀行借款	102年4月1日至6月30日 380,778 $ 6,649 18,005 27,333 432,765 $ 102年1月1日至6月30日 786,302 $ 14,012 35,450 59,622 895,386 $ 102年4月1日至6月30日 1,768 $ 102年1月1日至6月30日 2,514 $	101年4月1日至6月30日
		449,472 $ 6,255 18,651 13,436
		487,814 $
		101年1月1日至6月30日
		853,716 $ 12,234 35,208 41,182
		942,340 $
		101年4月1日至6月30日
		4,172 $
		101年1月1日至6月30日
		7,132 $

(二十四)財務成本

(二十五)所得稅

• 1.所得稅費用

(1)a.會計所得與課稅所得調節:

當期所得稅： 稅前淨利按法令稅率計算所得稅 按法令規定不得認列項目影響數 投資抵減之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 以前年度所得稅低(高)估數 所得稅費用	102年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
	59,083 $ 2,732 1,470) ( 146 9,515 70,006 $	56,486 $ 18,589 5,079) ( - 8,087) ( 61,909 $

~50~

b.所得稅費用組成部分：

		102年4月1日	102年4月1日	101年4月1日	101年4月1日
		至6月30日		至6月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅		$	14,766	$	43,182
以前年度所得稅低(高)估數			4,057	(	17,285)
當期所得稅總額			18,823		25,897
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉			1,154	(	1,891)
遞延所得稅總額			1,154	(	1,891)
所得稅費用		$	19,977	$	24,006
		102年1月1日		101年1月1日
		至6月30日		至6月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅		$	45,619	$	54,517
以前年度所得稅低(高)估數			9,515	(	8,087)
當期所得稅總額			55,134		46,430
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉			14,872		15,479
遞延所得稅總額			14,872		15,479
所得稅費用		$	70,006	$	61,909
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額:
	102年4月1日至6月30日		101年4月1日至6月30日
備供出售金融資產
公允價值變動	$	79	$		828
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差額變動		8,064			4,550
	$	8,143	$		5,378
	102年1月1日至6月30日		101年1月1日至6月30日
備供出售金融資產
公允價值變動	$	261	$		130
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差額變動		26,586	(		5,471)
	$	26,847	($		5,341)

• 2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度，子公 司MEST、MECL、MECH、MECB 及MECS 均已核定至民國100 年度。

~51~

3.未分配盈餘相關資訊

86年度以前 87年度以後 86年度以前 87年度以後	102年6月30日 26,001 $ 471,701 497,702 $ 101年6月30日 26,001 $ 518,603 544,604 $	101年12月31日
		26,001 $ 690,079
		716,080 $
		101年1月1日
		26,001 $ 565,634
		591,635 $

4.截至民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為77,812 仟元、59,989 仟元、59,989 仟元及21,118 仟元，民國100 年度盈 餘分配之稅額扣抵比率為10.61%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣 抵比率預計為11.28%。

(以下空白)

~52~

(二十六)每股盈餘

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 員工認股權 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 員工認股權 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日
	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 95,219 $ 175,918 $ 0.54 $ 95,219 175,918 42 - 249 95,219 $ 176,209 0.54 $ 102年1月1日至6月30日	每股盈餘 (元)
		0.54 $
		0.54 $
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 261,395 $ 175,918 261,395 175,918 42 - 249 261,395 $ 176,209	每股盈餘 (元)
		1.49 $
		1.48 $

~53~

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 149,457 $ 175,793 $ 0.85 $ 149,457 175,793 - 584 149,457 $ 176,377 $ 0.85 $ 101年1月1日至6月30日	每股盈餘 (元)
		0.85 $
		0.85 $
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 301,726 $ 175,793 301,726 175,793 - 584 301,726 $ 176,377	每股盈餘 (元)
		1.72 $
		1.71 $

於計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅即於本期全數採發放股東方 式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數。

~54~

七、 關係人交易

主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利 薪資及其他短期員工福利	102年4月1日至6月30日 12,081 $ 102年1月1日至6月30日 34,673 $	101年4月1日至6月30日
		11,102 $
		101年1月1日至6月30日
		29,904 $

八、 質押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下：

民國102 年6 月30 日：無此情形。

民國101 年12 月31 日：無此情形。

資產項目 其他流動資產 -定期存款 -定期存款	101年6月30日 101年1月1日 擔保用途 35,753 $ 90,480 $ 短期借款及遠匯保證金 - 18,015 銀行承兌匯票保證金 35,753 $ 108,495 $ 帳面價值
	101年6月30日 35,753 $ - 35,753 $

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)承諾事項

已簽約但尚未發生之資本支出

不動產、廠房及設備 無形資產 總計 不動產、廠房及設備 無形資產 總計	102年6月30日 33,461 $ 3,610 37,071 $ 101年6月30日 61,928 $ 8,431 70,359 $	101年12月31日
		35,948 $ 11,506
		47,454 $
		101年1月1日
		54,381 $ 18,485
		72,866 $

(二)或有事項

本公司民國95 年至99 年度營利事業所得稅經稅捐稽徵主管機關不予認定 依會計原則及企業併購法併購鴻鼎通訊股份有限公司認列之商譽計 144,554 仟元，因而剔除各該年度攤銷之商譽總計72,275 仟元，本公司對 於前述決定不服，目前正提起復查，雖最終結果尚無法確定，惟基於穩健

~55~

原則，本公司已於各核定年度財務報表中估列可能補繳之稅額。 十、 重大之災害損失

無此事項。

十一、 重大之期後事項

無此事項。

十二、 其他

(一)其他

子公司MEST 於民國100 年度與龍門縣金山省級產業移轉工業園管理委員 會簽訂固定資產建設扶持基金合同，約定固定資產總投資金額於民國99 年12 月至102 年12 月間不得少於人民幣100,000 仟元，於完全符合相 關條件和已履行相關程序的前提下，該委員會依每平方米補助MECH 資產 建設扶持基金人民幣105 元，截至民國102 年6 月30 日止，已獲得補助 款為人民幣6,825 仟元(帳列其他非流動負債)。

(二)資本風險管理

本集團因營運產業特性及未來集團發展情形，並考量外部環境變動等因 素。本集團之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計劃，以支 應未來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支 出等需求。

本集團透過定期審核負債佔資產比例對資金進行監控，致力將負債佔資 產比例維持在35%~50%之間，民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、 101 年6 月30 日及101 年1 月1 日，本集團負債佔資產比例如下：

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(三)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

除下表所列者外，本集團現金及約當現金、以攤銷後成本衡量之金融 工具(包括應收票據、應收帳款、其他應收款、其他流動資產、其他非 流動資產、短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款及其他非流 動負債)的帳面金額係公允價值之合理近似值，另以公允價值衡量之金 融工具的公允價值資訊請詳附註十二、(四)：

~56~

金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 備供出售金融資產 權益證券投資 合計 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 備供出售金融資產 權益證券投資 合計 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 備供出售金融資產 權益證券投資 合計 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 備供出售金融資產 權益證券投資 合計 金融負債： 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 金融負債： 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動		帳面金額 公允價值 1,419 1,419 $ 239,628 239,628 241,047 241,047 $ 102年6月30日 101年12月31日	帳面金額 公允價值 1,419 1,419 $ 239,628 239,628 241,047 241,047 $ 102年6月30日 101年12月31日
	$
	$
		帳面金額 公允價值 1,406 $ 1,406 $ 197,498 197,498 198,904 $ 198,904 $ 101年6月30日	公允價值
			1,406 $ 197,498
			198,904 $
		帳面金額 公允價值 4,301 $ 4,301 $ 245,295 245,295 249,596 $ 249,596 $ 101年1月1日	公允價值
			4,301 $ 245,295
			249,596 $
		帳面金額 公允價值 2,399 $ 2,399 $ 208,421 208,421 210,820 $ 210,820 $ 102年6月30日	公允價值
			2,399 $ 208,421
			210,820 $
		帳面金額 公允價值 1,276 $ 1,276 $ 101年12月31日	公允價值
			1,276 $
		帳面金額 1,978 $	公允價值
			1,978 $

~57~

金融負債： 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 金融負債： 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 合計		帳面金額 公允價值 16,544 $ 16,544 $ 101年6月30日 101年1月1日	帳面金額 公允價值 16,544 $ 16,544 $ 101年6月30日 101年1月1日
		帳面金額 49,991 $ 854 50,845 $	公允價值 49,991 $ 854 50,845 $

2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。本集團使用多項衍 生金融工具以規避特定暴險，請詳附註六(二)。

• (2)風險管理工作由本集團財務處透過與集團營運單位密切合作，負責 辨認、評估與規避財務風險，例如匯率風險、利率風險、信用風險、 衍生與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

匯率風險

• 本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主要 為美元、人民幣及港幣等。相關匯率風險來自未來之商業交易、已 認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。 (以下空白)

~58~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 應收款項 美元：新台幣 歐元：新台幣 人民幣：新台幣 星幣：新台幣 美元：人民幣 美元：港幣 應收款項 歐元：新台幣 美元：新台幣 非貨幣性項目 備供出售金融資產-非流動 美元：新台幣 港幣：新台幣 非金融資產 採用權益法之投資 人民幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 銀行借款 美元：港幣 應付款項 美元：人民幣 港幣：人民幣 美元：港幣			102年6月30日	102年6月30日
	外幣(仟元) 17,737 $ 2,452 36 46 3,658 772 2,274 $ 56,713 73 $ 21,897 5,698 $ 14,500 $ 10,770 $ 3,557 55	匯率 30.00 39.15 4.89 23.76 6.14 7.76 39.15 30.00 29.97 3.87 4.96 7.76 6.14 0.79 7.76	帳面金額 (新台幣) 532,110 $ 95,996 176 1,093 109,830 23,166 89,027 $ 1,701,390 2,188 $ 84,676 28,271 $ 435,115 $ 323,365 $ 13,741 1,650		敏感度分析
				變動幅度 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%	損益影響 15,963 $ 2,880 5 33 3,295 695 2,671 $ 51,042 - $ - - $ 13,053 $ 9,701 $ 412 50	影響其他綜合損益
						- $ - - - - - - $ - 66 $ 2,540 848 $ - $ - $ - -

~59~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 銀行存款 美元：新台幣 歐元：新台幣 星幣：新台幣 美元：港幣 美元：人民幣 應收款項 美元：新台幣 歐元：新台幣 美元：港幣 非貨幣性項目 備供出售金融資產-非流動 美元：新台幣 港幣：新台幣 非金融資產 採用權益法之投資 人民幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 銀行借款 美元：港幣 應付款項 美元：新台幣 港幣：人民幣 美元：人民幣 日元：人民幣 美元：港幣		101年12月31日
	外幣(仟元) 11,886 $ 1,144 500 2,452 1,919 55,416 2,353 294 90 $ 21,897 4,500 $ 11,000 561 7,252 10,551 308 102	匯率 29.040 38.490 23.760 7.752 6.286 29.040 38.490 7.752 29.34 3.83 4.23 7.752 29.040 0.811 6.286 0.074 7.752	帳面金額 (新台幣)
			345,169 $ 44,033 11,880 71,223 55,694 1,609,281 90,567 8,540 2,641 $ 83,875 19,051 $ 319,514 16,291 27,154 306,216 105 2,963

~60~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 銀行存款 美元：新台幣 歐元：新台幣 星幣：新台幣 人民幣：新台幣 美元：港幣 美元：人民幣 應收款項 美元：新台幣 歐元：新台幣 美元：港幣 美元：人民幣 非貨幣性項目 備供出售金融資產-非流動 美元：新台幣 港幣：新台幣 非金融資產 採用權益法之投資 人民幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 銀行借款 美元：港幣 日元：人民幣 應付款項 美元：港幣 美元：人民幣 港幣：人民幣			101年6月30日	101年6月30日
	外幣(仟元) 14,825 $ 2,808 500 5,016 348 654 39,994 $ 5,922 255 242 361 $ 22,384 4,263 $ 17,800 $ 91,620 139 $ 5,877 11,272	匯率 29.880 37.560 23.520 4.723 7.7587 6.3249 29.880 37.560 7.7587 6.3249 29.91 3.85 4.63 7.7587 0.0796 7.7587 6.3249 0.8152	帳面金額 (新台幣) 442,971 $ 105,468 11,760 23,691 10,398 19,542 1,195,021 $ 222,430 7,619 7,231 10,797 $ 86,248 19,757 $ 525,075 $ 34,445 4,100 $ 175,561 43,399		敏感度分析
				變動幅度 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%	損益影響 13,289 $ 3,164 353 711 312 586 35,851 $ 6,673 229 217 - $ - - $ 15,752 $ 1,033 123 $ 5,267 1,302	影響其他綜合損益
						- $ - - - - - - $ - - - 324 $ 2,587 593 $ - $ - - $ - -

~61~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 銀行存款 美元：新台幣 歐元：新台幣 美元：港幣 日幣：人民幣 美元：人民幣 應收款項 美元：新台幣 歐元：新台幣 美元：港幣 非貨幣性項目 備供出售金融資產-非流動 美元：新台幣 港幣：新台幣 非金融資產 採用權益法之投資 人民幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 銀行借款 美元：港幣 應付款項 港幣：人民幣 美元：人民幣 日元：人民幣 美元：港幣		101年1月1日
	外幣(仟元) 14,529 $ 3,098 1,840 91,620 2,289 37,430 $ 9,893 219 360 $ 21,897 4,500 $ 17,000 $ 20,684 $ 6,730 2,803 303	匯率 30.275 39.118 7.772 0.081 6.301 30.275 39.118 7.772 30.37 4.08 4.48 7.772 0.811 6.301 0.081 7.772	帳面金額 (新台幣)
			439,865 $ 121,188 55,706 35,488 69,299 1,133,193 $ 386,994 6,630 10,932 $ 89,270 20,174 $ 514,675 $ 80,217 $ 203,751 1,086 9,173

~62~

價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金 融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露 於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。為管理 權益工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散，其分散之方 式係根據本集團設定之限額進行。

本集團主要投資於未上市櫃之權益工具，此等權益工具之價格會因 該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上 升或下跌3%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國102 及 101 年1 至6 月之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益 工具之利益或損失將分別增加或減少7 仟元及6 仟元；對於股東權 益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或 減少6,746 仟元及5,892 仟元。

利率風險

本集團之利率風險來自短期借款。按浮動利率發行之借款使本集團 承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當 現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風 險。於民國102 年及101 年1 至6 月，本集團按浮動利率計算之借 款係以新台幣、美元計價。

依模擬之執行結果，利率變動5%對民國102 年及101 年1 至6 月稅 後淨利之最大影響分別為減少30 仟元及40 仟元。此等模擬於每季 進行，以確認可能之最大損失係在管理階層所訂之限額內。

(2)信用風險

信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務 而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各 營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客 戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、 過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。主要信用風險來自 現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他應收款(含關 係人)、其他流動資產、其他非流動資產，大多未達逾期且未減損， 其信用風險之最大曝險為其帳面價值。

• (一)本公司之各項現金及約當現金係存放於信用良好的金融機構， 為避免存款過度集中及有效分散信用風險，本公司亦管理每一

~63~

金融機構之存放比例，經評估往來之銀行及金融機構其信用品 質尚稱良好。

• (二)本公司之應收票據淨額、應收帳款淨額及其他應收款為日常經 營活動銷售商品之應收客戶款項，因本公司針對可交易對象之 信用狀況事先進行篩選控管，交易對手皆具一定等級之信用品 質，故無重大信用風險。本公司之應收帳款依歷史經驗及該客 戶目前交易情形，評估未發生逾期且減損情事，信用品質分組 請詳附註六(四)。

• (三)本公司之其他流動資產主要係為留抵稅額等；其他非流動資產 主係為存出保證金，因本公司針對可交易對象之信用狀況事先 進行篩選控管，交易對手皆具一定等級之信用品質，尚無重大 信用風險。

(3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務處予以 彙總。集團財務處監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要。

• B.集團財務處將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款、貨幣 市場存款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠 流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。

非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年6月30日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 非衍生金融負債: 101年12月31日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款	3個月 以下	3個月至1年內	1至2 年內	2至5 年內	5年 以上	合計
	- $ - - - 3個月 以下	434,907 $ 14 1,754,685 747,480 3個月至1年內	- $ - - - 1至2 年內	- $ - - - 2至5 年內	- $ - - - 5年 以上	434,907 $ 14 1,754,685 747,480 合計
	$ - - - -	$ 319,522 270 1,720,587 412,565	$ - - - -	$ - - - -	$ - - - -	$ 319,522 270 1,720,587 412,565

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非衍生金融負債: 101年6月30日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 非衍生金融負債: 101年1月1日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款	3個月 以下	3個月至1年內	1至2 年內	2至5 年內	5年 以上	合計
	$ - - - - 3個月 以下	$ 566,583 341 1,238,584 605,747 3個月至1年內	$ - - - - 1至2 年內	$ - - - - 2至5 年內	$ - - - - 5年 以上	$ 566,583 341 1,238,584 605,747 合計
	$ - - - - -	$ 598,505 49,991 60,070 2,178,707 363,741	$ - - - - -	$ - - - - -	$ - - - - -	$ 598,505 49,991 60,070 2,178,707 363,741

(四)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

• 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價。

• 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接或間接 可觀察之輸入值。

• 第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

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102年6月30日		第一等級	第一等級		第二等級	第二等級		第三等級	第三等級		合計
金融資產：
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
權益證券		$	220		$	-	$		-	$	220
遠期外匯合約			-			1,199			-		1,199
備供出售金融資產
權益證券			29,704			93,210			116,714		239,628
合計		$	29,924		$	94,409		$	116,714	$	241,047
金融負債：
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
遠期外匯合約		$	-		$	1,276		$	-	$	1,276
101年12月31日	第一等級			第二等級			第三等級				合計
金融資產：
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
權益證券	$		222	$		-	$		-	$	222
遠期外匯合約			-			1,184			-		1,184
備供出售金融資產
權益證券			28,706			23,899			144,893		197,498
合計	$		28,928	$		25,083	$		144,893	$	198,904
金融負債：
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
遠期外匯合約	$		-	$		1,978	$		-	$	1,978

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101年6月30日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 遠期外匯合約 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 遠期外匯合約 101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 遠期外匯合約 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 遠期外匯合約	第一等級 213 $ - 32,758 32,971 $ - $ 第一等級 167 $ - 28,395 28,562 $ - $	第二等級 - $ 4,088 23,145 27,233 $ 16,544 $ 第二等級 - $ 2,232 24,721 26,953 $ 854 $	第三等級 - $ - 189,392 189,392 $ - $ 第三等級 - $ - 155,305 155,305 $ - $	合計
				213 $ 4,088 245,295
				249,596 $
				16,544 $
				合計
				167 $ 2,232 208,421
				210,820 $
				854 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具，其分類為透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債或備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評 價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料，並盡可能少依賴企業之 特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可 觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。

~67~

• 4.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。

• (3)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

• 5.下表列示於民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日屬於第三等級金融 工具之變動。

102年1月1日至6月30日 期初餘額 144,893 $ 認列於其他綜合損益之利 益或損失 28,179) ( 期末餘額 116,714 $	101年1月1日至6月30日
	155,305 $ 34,087
	189,392 $

(以下空白)

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形： 民國102年1月1日至6月30日： 貸出資金 編號 之公司 貸與對象 往來科目 0 美律實業股 MERRY ELECTRONICS 其他應收款 份有限公司 (SINGAPORE) PTE. LTD. 0 美律實業股 MERRY ELECTRONICS 其他應收款 份有限公司 (HK) CO., LTD.	本 期 最高金額 107,065 $ 298,450	期末餘額 48,140 $ 298,450	實 際 動支金額 36,270 $ -	利率 區間 4.329% -	(註3) 資金貸與 性 質 2 2	業務 往來 金額 - $ -	有短期融 通資金必 要之原因 營運週轉 營運週轉	提列備抵 呆帳金額 - $ -	擔	價 值 36,270 $ - 保 品	(註2) 對個別對象 資金貸與 限 額 1,829,698 $ 1,829,698	(註1) 資金貸與 總限額 備註 4,574,244 $ 4,574,244
									名稱 本票

• 註1：本公司資金貸與他人總額不超過本公司之淨值為限。

• 註2：(1)本公司對有業務往來之單一企業，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。

• (2)本公司對有短期融通資金必要之單一企業，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之四十為限。

• 註3：(1)與本公司有業務往來。

• (2)有短期融通資金之必要者。

• 2.為他人背書保證情形:

民國102年1月1日至6月30日:

累計背書

• 本期 實際 以財產擔保 保證金額 屬母公司 屬子公司 屬大陸

• 背書保證者 背書保證對象 對單一企業背 最高背書 期末背書 動支 之背書 佔最近期財務 背書保證 對子公司 對母公司 地區背

• 編號 公 司 名 稱 公司名稱 關係 書保證之限額 保證額 保證餘額 金額 保證金額 報表淨值之比率 最高限額 背書保證 背書保證 書保證 備註 0 美律實業股份 美特科技(蘇州)[(註1)] $ 3,659,395 $ 19,752 $ 19,752 $ - $ - 0.43% $ 4,574,244 Y - - 有限公司 有限公司 (註3) ( 註2)

• 1 美律電子(深圳) 美律電子(上海)[(註4)] 132,450 14,169 14,169 - - 3.08% 246,641 - - Y 有限公司 有限公司 (註6) ( 註5)

• 註1：背書保證對象與本公司之關係為本公司之孫公司。

• 註2：本公司背書保證總額以不超過本公司當期之淨值為限。

• 註3：本公司對單一企業背書保證限額以不超過當期淨值百分之八十為原則。

• 註4：背書保證對象與本公司之關係為有業務關係且同一最終母公司之公司。

• 註5：子公司背書保證總額以不超過子公司當期淨值百分之五十為原則。

• 註6：子公司對因業務往來之背書保證，以不逾過去一年業務往來之累計金額為限。

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3.期末持有有價證券情形： 民國102年1月1日至6月30日：

期末持有有價證券情形： 民國102年1月1日至6月30日：	期末持有有價證券情形： 民國102年1月1日至6月30日：	：
持 有 之 公 司 美律實業股份有限公司 持 有 之 公 司 美律實業股份有限公司 持 有 之 公 司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律電子(香港)有限公司 MERRYTECH (HK) CO. LTD.			有 價 證 券 種 類 及 名 稱 股 票 - ARRIS 有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發行人之關係			帳 列 科 目			期									末		備註
													帳面金額 169 $ 51 220 $			比率(%) -			市 價 220 $
					- 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 評價調整 與 有 價 證 券 發行人之關係 帳 列 科					目			$						$
													$
											股數(仟股) 126			帳面金額 1,265 $ 575 1,840 $			比率(%) -
	美律實業股份有限公司 持 有 之 公 司		受益憑證- 富邦二號REITS 有 價 證 券 種 類 及 名 稱			- 備供出售金融資產-流動 評價調整 與 有 價 證 券 發行人之關係 帳 列 科 目			期
																				末
									股數(仟股) 5,400 2,000 3,091 2,170 1,305 334 78 - -			帳面金額 50,220 $ 50,000 30,902 7,334 13,050 2,123 7,343 8,223 5,588 174,783 63,005 237,788 $			比率(%) 0.08 8.76 9.79 4.85 5.80 0.45 8.07 - -			市價 27,864 $ 50,195 43,015 7,334 13,050 2,123 7,343 84,676 2,188 237,788 $
	美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律電子(香港)有限公司 MERRYTECH (HK) CO. LTD.		股票-鈺太科技股份有限公司 股票-百祥實業有限公司 股票-北京快達通信設備有限公司 股票-富吉特半導體股份有限公司 股票-台灣高速鐵路股份有限公司 股票-華陽中小企業開發股份有限公司 股票-永泰農場股份有限公司 股票-翔英投資股份有限公司 股票-衡欣醫療器材股份有限公司			- - - - - - - - -		備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 評價調整

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持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期			末	備註
				股數(仟股) 帳面金額 15,174 1,060,113 $ 43,191 1,887,780 13,395 127,443 - 59,176 408 8,691) ( - 493,282 - 18,023 - 262,009 - 17,161 5 1,082) ( 43,186 1,893,117 - 1,823,544 - 64,172 - 28,270		比率(%) 市價(註1) 100.00 1,076,958 $ 100.00 1,883,705 30.91 124,222 - 56,850 51.00 11,101) ( 100.00 493,282 100.00 18,023 100.00 262,009 100.00 17,161 100.00 1,082) ( 100.00 1,893,117 100.00 1,823,544 100.00 64,172 30.00 28,270
美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS LIMITED DANNY DYNAMICS LIMITED MERRYTECH (HK) CO. LTD. MERRYTECH (HK) CO. LTD. 美特科技(蘇州)有限公司 註1：未有公開市場者其市價以股權淨值列示。 註2：其餘有價證券均未超過該科目5%則以其他列示。 註3：於合併報表已沖銷。 股票-陸合企業股份有限公司 股票-其他(註2) 股票-MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 股票-DANNY DYNAMICS LIMITED 股票-MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD. 股票-美律電子(深圳)有限公司 股票-美律電子(上海)有限公司 股票-美律電子(惠州)有限公司 股票-日當電器(深圳)有限公司 股票-東莞廣曜塑膠有限公司 股票-Universal Capital Investment Limited 股票-MERRYTECH (HK) CO. LTD. 股票-美特科技(蘇州)有限公司 股票-美律電子(河北)有限公司		採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 其他非流動負債 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 其他非流動負債 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資					註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3

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• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

有價證券種類 期初 買入 賣出 期末 買、賣之公司 及名稱（註1） 帳列科目 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 售價 帳面成本 處分損益 股數(仟股) 金額 美律實業股份有 債券100%保本商品PGN 透過損益按公允價值衡 - $ - 100,000 $ 100,000 100,000 $100,109 $100,000 $ 109 - $ - 限公司 量之金融資產-流動

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十者：

民國102年1月1日至6月30日：

進銷貨之公司	交易對象	關 係	交	易	情	形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收(付) 票據及帳款	應收(付) 票據及帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率	授信期間			餘 額 675,252) ($ (註2) 385,278) ( (註2) 122,698) ( (註2)	佔總應收(付) 票據及帳款之 比 率
							單 價	授信期間
美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司	MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 美特科技(蘇州) 有限公司 美律電子(惠州) 有限公司			1,879,423 $ 1,034,166 420,624	52% 28% 12%	採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款 採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款 採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款	(註1) (註1) (註1)	一般客戶為月結 30~90天內付款 一般客戶為月結 30~90天內付款 一般客戶為月結 30~90天內付款		(38%) (22%) (7%)	註3 註3 註3

註1：關係人進貨交易依不同產品之獲利狀況分別計價，每年調整一次。 註2：係與關係人應收、應付沖抵後之應付帳款餘額。 註3：於合併報表已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

民國102年6月30日：

民國102年6月30日：
帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司	應收關係人款項餘額 675,252 $ 385,278 122,698	週轉率 - - -	金額 處理方式 - $ - - - - - 逾期應收關係人款項	應收帳款 期後收回金額 - $ - -	提列備抵呆帳 金額
					金額 - $ - -
美律電子(香港)有限公司 美特科技(蘇州)有限公司 美律電子(惠州)有限公司	美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司						- $ - -

• 9.從事衍生性商品交易：詳附註六(二)相關資訊說明。

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• 10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣一億以上者： 民國102年1月1日至6月30日：

民國102年1月1日至6月30日：
編號 交易人名稱 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 1 美律電子(香港)有限公司	交易往來對象 MEST MECE MECH MECE MEST MECH MECL	與交易人之關係(註2) 1 1 1 1 1 1 3	科目 進貨 進貨 進貨 應付帳款 應付帳款 應付帳款 進貨	金額 1,879,423 $ 1,034,166 420,624 385,278 675,252 122,698 1,937,121	交易條件 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 依不同產品之獲利狀況分別計價	佔合併總營收 或總資產之比率(註3)
						42% 23% 9% 5% 9% 2% 43%

• 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

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(二)轉投資事業相關資訊

民國102年1月1日至6月30日： 投資公司名稱 被投資公司名稱	民國102年1月1日至6月30日： 投資公司名稱 被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原	始 投 資	金 額	期	末	持 有	被投資公司 本期(損)益	被投資公司 本期(損)益	本公司認列 之投資(損)益	本公司認列 之投資(損)益	備註
				幣別	本期 期末 幣別	上期 年底	股數 (仟股)	比率 (%) 幣別	帳面 金額
										幣別	金額	幣別	金額
美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS DANNY DYNAMICS	MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS LIMITED MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO.,LTD. 陸合企業股份有限公司 SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (U.S.A.) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD. 美律電子(深圳) 有限公司 美律電子(上海) 有限公司 美律電子(惠州) 有限公司 Universal Capital Investment Limited MERRYTECH (HK) CO., LTD.	香港 麥克風、送受話器、 TWD 揚聲器之銷售。 英屬維京一般投資業務。 TWD 群島 泰國 麥克風、揚聲器、 TWD 送受話器、保全 系統等之銷售。 台中市 塑膠射出成型及五金 TWD 沖壓成型。 香港 電熱管之生產及銷售。TWD 美國 麥克風、送受話器、 TWD 揚聲器等之銷售。 新加坡 其他電子元件和電 TWD 路板製造。 中國大陸麥克風、送受話器、 TWD 揚聲器及行動電話等。 中國大陸麥克風、送受話器等 TWD 之銷售。 中國大陸麥克風、送受話器、 TWD 揚聲器及行動電話等 之銷售。 模里西斯一般投資業務。 TWD 香港 一般投資業務。 TWD			573,598 $ TWD 1,328,956 TWD 24,699 TWD 96,666 TWD 11,152 TWD 26,080 TWD 9,190 TWD 120,949 TWD 6,055 TWD 242,200 TWD 151 TWD 1,307,456 TWD	515,498 $ 1,328,956 24,699 96,666 11,152 26,080 9,190 120,949 6,055 181,650 151 1,246,906	15,174 43,191 184 13,395 8,750 999 408 - - - 5 43,186	100.00 TWD 100.00 TWD 99.99 TWD 30.91 TWD 53.04 TWD 99.90 TWD 51.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD	1,060,113 $ 1,887,780 13,465 127,443 18,503 27,208 8,691) ( 493,282 18,023 262,009 1,082) ( 1,893,117	TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD	31,856 $ 23,281 3,061) ( 1,916) ( 5,581) ( 1,614) ( 5,751) ( 4,386) ( 785) ( 23,007 - 4) (	TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD	25,065 $ 41,279 3,061) ( 592) ( 2,960) ( 1,611) ( 2,933) ( ( 註2) ( 註2) ( 註2) ( 註2) ( 註2)	註1、3 註1、3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3

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投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目 幣別	原 始 投	資 金 額	期	末 持 有	末 持 有	被投資公司 本期損益	被投資公司 本期損益	幣別 金額 備註 本公司認列 之投資(損)益	幣別 金額 備註 本公司認列 之投資(損)益
				本期 期末 幣別	上期 年底	股數 (仟股)	比率 (%) 幣別	帳面 金額
									幣別	金額	幣別
SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRYTECH (HK) CO., LTD. MERRYTECH (HK) CO., LTD. 美特科技(蘇州) 有限公司	日當電器(深圳) 有限公司 美特科技(蘇州) 有限公司 美律電子(河北) 有限公司 東莞廣曜塑膠 有限公司	中國大陸電熱導管之生產。 TWD 中國大陸麥克風、收受話器及 TWD 揚聲器之生產及銷售。 中國大陸電子元件及組件的研 TWD 發、製造及銷售。 中國大陸塑膠部品之生產。 TWD		46,320 $ TWD 1,211,000 TWD 90,825 TWD 21,517 TWD	46,320 1,211,000 90,825 21,517	- - - -	100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 30.00 TWD	17,161 $ 1,823,544 64,172 28,270	TWD TWD TWD TWD	5,581) ($ 36,930 13,644) ( 872		註2 註3 註2 註3 註2 註3 註2

註1：本公司認列之投資收益係含逆流交易未實現損益及已實現利益。

註2：係孫公司，未予列示投資損益。

註3：於合併報表已沖銷。

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(三)大陸投資資訊

1.基本資料： 民國102年1月1日至6月30日： 大陸投資公司名稱 主要營業項目 美律電子(深圳)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器、安全系統、 電磁爐及其他電子零 件。 美特科技(蘇州)有限公司 麥克風、送受話器及 揚聲器生產及銷售。 日當電器(深圳)有限公司 電熱管。 美律電子(上海)有限公司 國際貿易、轉口貿易 及貿易諮詢服務；保 稅區企業間之貿易及 區內貿易代理。 豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、 麥克風及五金製品。 百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線 材加工。 北京快達通信設備有限公司 電話機、尋呼機振動 電機、電聲器材及電 子產品配件。 美律電子(惠州)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器及行動電話等 之生產及銷售。 美律電子(河北)有限公司 電子元件及組件的研 發、製造及銷售。 東莞廣曜塑膠有限公司 塑膠部品之生產。	1.基本資料： 民國102年1月1日至6月30日： 大陸投資公司名稱 主要營業項目 美律電子(深圳)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器、安全系統、 電磁爐及其他電子零 件。 美特科技(蘇州)有限公司 麥克風、送受話器及 揚聲器生產及銷售。 日當電器(深圳)有限公司 電熱管。 美律電子(上海)有限公司 國際貿易、轉口貿易 及貿易諮詢服務；保 稅區企業間之貿易及 區內貿易代理。 豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、 麥克風及五金製品。 百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線 材加工。 北京快達通信設備有限公司 電話機、尋呼機振動 電機、電聲器材及電 子產品配件。 美律電子(惠州)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器及行動電話等 之生產及銷售。 美律電子(河北)有限公司 電子元件及組件的研 發、製造及銷售。 東莞廣曜塑膠有限公司 塑膠部品之生產。	實 收 資 本 額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益	備註
					匯 出	收 回
	美律電子(深圳)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器、安全系統、 電磁爐及其他電子零 件。 美特科技(蘇州)有限公司 麥克風、送受話器及 揚聲器生產及銷售。 日當電器(深圳)有限公司 電熱管。 美律電子(上海)有限公司 國際貿易、轉口貿易 及貿易諮詢服務；保 稅區企業間之貿易及 區內貿易代理。 豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、 麥克風及五金製品。 百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線 材加工。 北京快達通信設備有限公司 電話機、尋呼機振動 電機、電聲器材及電 子產品配件。 美律電子(惠州)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器及行動電話等 之生產及銷售。 美律電子(河北)有限公司 電子元件及組件的研 發、製造及銷售。 東莞廣曜塑膠有限公司 塑膠部品之生產。	227,741 $ 1,211,000 21,434 6,055 13,640 107,624 9,563 242,200 90,825 71,724	(註1) 104,266 $ (註1) 1,235,656 (註1) 11,886 (註1) 5,492 (註1) 7,224 (註1、6) 4,861 (註1、5) 5,996 (註1) 175,622 (註1) 87,150 (註1、4) -		- $ - - - - - - 58,100 - -	- $ - - - - - - - - -		104,266 $ 1,235,656 11,886 5,492 7,224 (註3) 4,861 5,996 233,722 87,150 - 1,696,253 $	100% 100% 53.04% 100% - 18.33% 10.00% 100.00% 100.00% 30.00%	4,386) ($ (註2) 36,930 (註2) 5,581) ( 785) ( - - - 23,007 13,644) ( -	493,282 $ 1,823,544 17,161 18,023 - 84,676 2,188 262,009 64,172 28,270	2,282,120 $ 295,185 - 40,321 - - - - - -	註7 註7 註7 註7 註7 註7

• 註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• 註2：經台灣母公司簽證會計師核閱財務報表。

• 註3：已於94 年2 月21 日處分，惟因尚未將其資金匯回，故未向投審會申請撤銷。

• 註4：係美特科技(蘇州)有限公司帳列採用權益法之投資之轉投資公司。

• 註5：係MERRYTECH (HK) CO., LTD.帳列備供出售金融資產-非流動之轉投資公司。

• 註6：係MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD.帳列備供出售金融資產-非流動之轉投資公司。

• 註7：於合併報表已沖銷。

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公司名稱		本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 1,696,253 $	經濟部投審會核准投資金額 1,678,759 $	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
美律實業股份有限公司				2,744,546 $

註：依據民國90年11月16日財政部證券暨期貨管理委員會(90)台財證(一)第006130號函規定之限額。

• 3.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：

票據背書保證或提供擔

大陸被投資公司名稱 金額 美特科技(蘇州)有限公司 1,034,166) ($ 美律電子(惠州)有限公司 420,624) ( 美律電子(河北)有限公司 98,005) ( 銷(進)貨	銷(進)貨	% (28%) (12%) (3%)	金額 % 餘額 % - $ - 385,278) ($ (22%) - - 122,698) ( (7%) 34,198) ( (2%) 財產交易 應收(付)帳款		保品	目的 - - -		資金融通	資金融通	當期利息 - $ - -	其他
			金額 - $ -		期末餘額 - $ - -		最高餘額 - $ - -	期末餘額 - $ - -	利率區間 - - -
											- - -

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十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司管理階層已依據主要營運決策者於制定決策時所使用之報導資訊辨認應報導部門，並將業務組織按營運地 區分為台灣、深圳、蘇州及其他等部門，而本公司之收入主要係生產與銷售麥克風、送受話器、揚聲器之其他電 子零件等產品。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運部門係以稅後損益衡量，並作為評估績效之基礎。

(三)部門損益與資產之資訊

• 1.提供予主要營運決策者之民國102 年1 月1 日至6 月30 日應報導部門資訊如下：

收入 外部客戶收入 內部部門收入 收入合計 部門損益 部門資產(註)	台灣 深圳 4,027,167 $ 111,396 $ 34,771 2,119,154 4,061,938 $ 2,230,550 $ 261,395 $ 26,199) ($ - $ - $	蘇州 13,643 $ 1,148,359 1,162,002 $ 55,394 $ - $	合計
			4,152,206 $ 3,302,284
			7,454,490 $
			290,590 $
			- $

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• 2.提供予主要營運決策者之民國101 年1 月1 日至6 月30 日應報導部門資訊如下：

收入 外部客戶收入 內部部門收入 收入合計 部門稅後損益 部門資產(註)	台灣 3,172,471 $ 43,110 3,215,581 $ 301,726 $ - $	深圳 蘇州 267,957 $ 121,498 $ 2,192,129 668,125 2,460,086 $ 789,623 $ 16,322 $ 43,121) ($ - $ - $	合計
			3,561,926 $ 2,903,364
			6,465,290 $
			274,927 $
			- $

• 註:由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標，故應揭露資產之衡量金額為零。

• 3.本集團之應報導部門係將業務組織按地區別分類。

• 4.營運部門使用之會計政策與本集團財務報告附註四所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益係以本 期損益衡量，並作為評估績效之基礎。

~79~

、 (四)部門收入 損益之調整資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

• 1.本期調整後收入合計與繼續營業部門收入合計調整如下：

	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日		101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
應報導營運部門調整後收入數	$	7,454,490	$		6,465,290
其他營運部門調整後收入數		913,453		$	593,992
營運部門合計		8,367,943			7,059,282
消除部門間收入	(	3,863,373)	(		3,155,205)
合併營業收入合計數	$	4,504,570	$		3,904,077
本期調整後稅後損益與繼續	營業部	門稅後損益調節		如下：
	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
應報導營運部門調整後稅後損益	$	290,590		$	274,927
其他營運部門調整後稅後損益	(	18,881)	(		7,985)
營運部門合計		271,709			266,942
消除部門間損益	(	15,758)			31,187
繼續營業單位本期淨利合計數	$	255,951		$	298,129

• 2.本期調整後稅後損益與繼續營業部門稅後損益調節如下：

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第二季合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

• (二)本集團適用國際財務報導準則第1 號之追朔適用之例外規定，請參閱民 國102 年第一季合併財務報告。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般 公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1. 民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

~80~

2.民國101 年6 月30 日權益之調節

流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流 備供出售金融資產－ 流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 1,244,940 $ - $ 4,301 - 1,546 - 137,321 - 1,689,322 - 17,889 - 1,011,044 - 24,631 - 329,287 51,721) ( 4,460,281 51,721) ( - 243,749 190,954 190,954) ( 153,403 4,151) ( 1,962,658 76,581) ( 256,122 79,055) ( - 111,391 20,780 153,110 2,583,917 157,509 7,044,198 $ 105,788 $	IFRSs 1,244,940 4,301 1,546 137,321 1,689,322 17,889 1,011,044 24,631 277,566 4,408,560 243,749 - 149,252 1,886,077 177,067 111,391 173,890 2,741,426 7,149,986 $	說明
			(3) (1) (1) (9) (4)(8)(11) (6) (3) (4)(6)

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流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股 待分配股票股利 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 566,583 $ - $ 16,544 - 341 - 1,238,584 - 590,589 15,158 65,533 - 20,387 - 2,498,561 15,158 79,594 65,054 80,808 19,157 160,402 84,211 2,658,963 99,369 1,579,351 - 78,968 - 1,262,109 908) ( 636,272 - - 269,144 544,446 158 273,843 261,629) ( 10,246 346) ( 4,385,235 6,419 7,044,198 $ 105,788 $	IFRSs 566,583 $ 16,544 341 1,238,584 605,747 65,533 20,387 2,513,719 144,648 99,965 244,613 2,758,332 1,579,351 78,968 1,261,201 636,272 269,144 544,604 12,214 9,900 4,391,654 7,149,986 $	說明
			(2) (3)(8) (5) (9) (9)(12) (7)(1) (2)

• 3.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報 告。

~82~

4.民國101年1月1日至6月30日綜合損益之調節

4.民國101年1月1日至6月30日綜合損益之調節
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 3,904,077 $ - $ 3,904,077 $ 營業成本 3,218,591) ( - 3,218,591) ( 營業毛利 685,486 - 685,486 營業費用 推銷費用 70,542) ( 31 70,511) ( 管理費用 232,185) ( 1,270 230,915) ( 研發費用 207,655) ( 86 207,569) ( 營業費用合計 510,382) ( 1,387 508,995) ( 營業利益 175,104 1,387 176,491 營業外收入及支出 其他收入 26,146 - 26,146 其他利益及損失 164,225 - 164,225 財務成本 7,132) ( - 7,132) ( 採用權益法之關聯企業 及合資損益之份額 1,191 883) ( 308 營業外收入及支出合計 184,430 883) ( 183,547 稅前淨利 359,534 504 360,038 所得稅費用 61,563) ( 346) ( 61,909) ( 繼續營業單位本期淨利 297,971 158 298,129 本期淨利 297,971 158 298,129 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 32,377) ( 32,377) ( 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) - 3,290) ( 3,290) ( 採用權益法之關聯企業 及合資其他綜合損益 之份額 - 21) ( 21) ( 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 - 5,341 5,341 本期其他綜合損益(稅後 淨額) - 30,347) ( 30,347) ( 本期綜合損益總額 297,971 $ 30,189) ($ 267,782 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 301,568 $ 158 $ 301,726 $ 非控制權益 3,597) ( - 3,597) ( 297,971 $ 158 $ 298,129 $	說明
	(5) (2)(5) (5) (9) (2)(5)

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綜合損益總額歸屬於： 母公司業主-1 301,568 $ 29,993) ( 271,575 非控制權益-1 3,597) ( 196) ( 3,793) ( 297,971 30,189) ( 267,782 5.民國101年4月1日至6月30日綜合損益之調節 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 1,814,104 $ - $ 1,814,104 $ 營業成本 1,489,181) ( - 1,489,181) ( 營業毛利 324,923 - 324,923 營業費用 推銷費用 35,088) ( 16 35,072) ( 管理費用 115,001) ( 900 114,101) ( 研發費用 106,059) ( 44 106,015) ( 營業費用合計 256,148) ( 960 255,188) ( 營業利益 68,775 960 69,735 營業外收入及支出 其他收入 10,408 - 10,408 其他利益及損失 94,200 - 94,200 財務成本 4,172) ( - 4,172) ( 採用權益法之關聯企業 及合資損益之份額 5,220 1,107) ( 4,113 營業外收入及支出合計 105,656 1,107) ( 104,549 稅前淨利 174,431 147) ( 174,284 所得稅費用 23,587) ( 419) ( 24,006) ( 繼續營業單位本期淨利 150,844 566) ( 150,278 本期淨利 150,844 566) ( 150,278 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 26,775 26,775 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) - 1,999) ( 1,999) ( 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 - 5,378) ( 5,378) ( 本期其他綜合損益(稅後 淨額) - 19,398 19,398 本期綜合損益總額 150,844 $ 18,832 $ 169,676 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 150,023 $ 566) ($ 149,457 $ 非控制權益 821 - 821 150,844 $ 566) ($ 150,278 $

說明

(5) (2)(5) (5) (9) (2)(5)

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綜合損益總額歸屬於： 母公司業主-1 $ 150,023 $ 18,825 $ 168,848 非控制權益-1 821 7 828 $ 150,844 $ 18,832 $ 169,676

調節原因說明如下：

• (1)金融資產：權益工具

本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大， 或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值）， 應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日 修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之 金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，並按該日公允價值與 原帳面金額之差異調增其他綜合損益42,154 仟元(扣除所得稅影響 數14,667 仟元)。民國101 年6 月30 日就公允價值與原帳面金額 之差異調增其他綜合損益37,998 仟元(扣除所得稅影響數14,797 仟元)。

• (2)累積未休假獎金

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$16,344 仟元，並 調減累積換算調整數425 仟元、少數股權220 仟元及保留盈餘 $12,295 仟元(扣除所得稅影響數3,404 仟元)。民國101 年6 月30 日調減其他應付款1,186 仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換 差額364 仟元、調減少數股權126 仟元；民國101 年1 月1 日至6 月30 日營業費用及所得稅費用分別調減532 仟元及調增201 仟元。 民國101 年4 月1 日至6 月30 日營業費用及所得稅費用分別調減 429 仟元及調增329 仟元。

(3)所得稅

依我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關負債或資產 之分類，或預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。惟IFRSs 規定， 遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，且在不具法定抵銷 權之下，遞延所得稅資產及負債不得互抵。於轉換日及民國101 年 6 月30 日，本公司遞延所稅資產重分類至非流動之金額分別為 38,609 仟元及51,721 仟元，遞延所得稅負債分別調增72,433 仟元 及15,104 仟元。

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• (4)預付設備款

依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而 預付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs 規定，依其交易性質應 表達於其他非流動資產項下。於轉換日及民國101 年6 月30 日， 本公司預付設備款重分類至其他非流動資產之金額分別為75,941 仟元及85,474 仟元。

(5)退休金

本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，將確定福利計 劃之全部累計精算損益於轉換日調減保留盈餘金額為34,511 仟元 （扣除所得稅影響數7,069 仟元）；同時將轉換日原始認列遞延退 休金成本2,526 仟元及未認列為退休金成本之淨損失18,242 仟元 予以迴轉。民國101 年6 月30 日調減應計退休金負債855 仟元； 民國101 年1 月1 日至6 月30 日營業費用及所得稅費用分別調減 855 仟元及調增145 仟元。民國101 年4 月1 日至6 月30 日營業費 用及所得稅費用分別調減531 仟元及調增90 仟元。

(6)租賃

依我國會計準則規定，大陸孫公司取得土地使用權而支付之權利金 應表達於無形資產項下；依國際會計準則第17 號「租賃」規定， 因性質為長期營業租賃應表達於長期預付租金項下。於轉換日及民 國101 年6 月30 日，本公司無形資產重分類至其他非流動資產之 金額分別為82,722 仟元及79,529 仟元。

(7)國外營運機構財務報表換算

本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，於轉換日將先 前依我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增 保留盈餘金額為293,126 仟元。

(8)資產重估

本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，將原依法辦理 之土地重估增值11,997 仟元，轉列為土地認定成本，並將相關未 實現重估增值及土地增值稅準備轉保留盈餘及遞延所得稅負債，金 額分別為11,197 仟元及800 仟元。

• (9)長期股權投資持股比例變動

依IFRSs 規定，被投資公司增發新股時，若各股東非按持股比例認 購或取得，致使投資比例發生變動但未喪失重大影響，股權增加應 依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理，於轉換日將本公司 未按持股比例認列產生之資本公積-其他重分類至保留盈餘之金額 為908 仟元。

(10)採用權益法之投資

依IFRSs 規定，於轉換日本公司認列轉投資公司依持股比例調整 之重大會計原則差異，因此調減採用權益法之投資及累積換算調 整數分別為3,754 仟元及14,473 仟元、調增保留盈餘10,719 仟 元。民國101 年6 月30 日調減採用權益法之投資及累積換算調整 數分別為397 仟元及486 仟元；民國101 年1 月1 日至6 月30 月 調增採用權益法之關聯企業及合資損益之份額883 仟元。民國101

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年4 月1 日至6 月30 月調減採用權益法之關聯企業及合資損益之 份額1,107 仟元。

• (11)遞延資產

依IFRSs 規定，於轉換日及民國101 年6 月30 日，本公司遞延資 產重分類至無形資產及不動產、廠房及設備之金額分別為3,000 仟元及8,893 仟元。

• (12)特別盈餘公積

  • 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公 司因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入未分配盈餘， 應分別提列相同數額之特別盈餘公積，惟本公司因轉換IFRSs 所 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因轉換所產生之保留盈 餘淨增加數提列特別盈餘公積269,144 仟元。

• 6.民國101 年度及1 月1 日至6 月30 日現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務 報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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