MERRY — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

美律實業股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼2439)

公司地址：台中市工業區23 路22 號 電 話：(04)2359-0811

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美律實業股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 85 12 12 12 ~ 13 13 ~ 24 24 ~ 26 26 ~ 45 45 45 45 ~ 46

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	46 46 47 ~ 60 61 ~ 69 70 ~ 72 72 ~ 85

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000253 號

美律實業股份有限公司公鑒：

美律實業股份有限公司及其子公司民國102 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年3 月31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年1 月1 日至3 月31 日及 民國101 年1 月1 日至3 月31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經 本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根 據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較及查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入合併財務報告之部分子公司及採用權益法之投資， 其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務 報告所編製。該等公司民國102 年3 月31 日及民國101 年3 月31 日之資產總額分別為新台幣 1,044,585 仟元及新台幣832,555 仟元，各占合併資產總額之14%及11%；負債總額分別為新台 幣321,955 仟元及新台幣140,225 仟元，各占合併負債總額之12%及5%；民國102 年1 月1 日 至3 月31 日及民國101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益分別為新台幣12,474 仟元及新台幣 9,329 仟元，各占合併綜合損益之4%及10%。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報告之子公司及採用權益法之投資暨被投資

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公司之相關資訊，若能取得各被投資公司同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整 及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務 報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際 財務報導準則第一號「首次採用國際財報報導準則」而須作修正之情事。

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會計師

薛守宏

前財政部證券管理委員會

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1100 1110 1125 1150 1170 1200 130X 1410 1470 11XX 1523 1550 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX	資 產	資 產	資 產	資 產	資 產
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 1,116,885 15 $ 994,290 14 六(二) 1,403 - 1,406 - 六(三) 1,940 - 1,706 - 41,332 - 97,996 1 六(四) 2,034,740 27 1,928,324 27 28,598 - 22,792 - 六(五) 1,127,653 15 1,188,445 16 47,400 1 36,448 1 六(六)及八 308,753 4 298,178 4 4,708,704 62 4,569,585 63 六(三) 238,130 3 195,792 3 六(七) 152,074 2 143,498 2 六(八) 2,040,435 27 1,976,465 27 六(九)(十) 179,224 3 167,959 2 89,579 1 95,796 1 162,459 2 133,084 2 2,861,901 38 2,712,594 37 $ 7,570,605 100 $ 7,282,179 100
				金 額 $ 1,116,885 1,403 1,940 41,332 2,034,740 28,598 1,127,653 47,400 308,753 4,708,704 238,130 152,074 2,040,435 179,224 89,579 162,459 2,861,901 $ 7,570,605	金 額 $ 1,467,641 3,031 1,575 100,160 1,810,939 16,960 1,167,434 26,970 279,106 4,873,816 201,211 145,164 1,835,341 182,689 91,577 164,384 2,620,366 $ 7,494,182
	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計		六(一) 六(二) 六(三) 六(四) 六(五) 六(六)及八 六(三) 六(七) 六(八) 六(九)(十)

(續次頁)

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				美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司
					合	併	資	產	負 債	表
	民國102	年3	月31	日、民國101 年12 月31 日、民國101 年3									月31 日及民國101 年1			月1		日
				(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																									單位：新台幣仟元
							1 0 2 年3 月3 1					日		101	年12 月31		日	1 0 1 年3 月3 1				日	1 0	1	年 1 月	1	日
	負債及權益			附註			金		額		%			金	額	%		金		額	%		金		額	%
	流動負債
2100	短期借款			六(十一)			$		328,140				4	$	319,522		4		$	743,010		10	$		598,505		7
2110	應付短期票券								-				-		-		-			-		-			49,991		1
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動			六(二)					1,116				-		1,978		-			11,329		-			854		-
2150	應付票據								62				-		270		-			17,769		-			60,070		1
2170	應付帳款			六(十二)				1,657,898				22			1,720,587		24			1,602,237		21		2,178,707			27
2200	其他應付款			六(十三)					374,891				5		412,565		6			343,140		5			363,741		5
2230	當期所得稅負債								113,863				2		78,283		1			75,273		1			55,229		1
2300	其他流動負債								29,047				-		19,048		-			28,796		-			18,188		-
21XX	流動負債合計							2,505,017				33			2,552,253		35			2,821,554		37		3,325,285			42
	非流動負債
2570	遞延所得稅負債								163,882				2		138,168		2			128,445		2			140,531		2
2600	其他非流動負債								129,231				2		127,588		2			84,766		1			84,564		1
25XX	非流動負債合計								293,113				4		265,756		4			213,211		3			225,095		3
2XXX	負債總計 歸屬於母公司業主之權益							2,798,130				37			2,818,009		39			3,034,765		40		3,550,380			45
	股本			六(十五)(十六)
3110	普通股股本							1,660,193				22			1,658,568		23			1,579,351		21		1,579,351			20
	資本公積			六(十七)
3210	資本公積－發行溢價			六(十五)				1,245,146				16			1,236,313		17			1,234,954		17		1,234,954			16
3271	資本公積－員工認股權			六(十五)					10,926				-		14,771		-			13,953		-			13,568		-
3280	資本公積－其他								11,456				-		11,456		-			11,456		-			11,456		-
	保留盈餘
3310	法定盈餘公積								636,272				8		636,272		9			604,760		8			604,760		8
3320	特別盈餘公積								269,144				4		269,144		3			269,144		4			269,144		3
3350	未分配盈餘合計			六(十八)					882,256			12			716,080		10			743,904		10			591,635		7
	其他權益			六(十九)
3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額								5,109				- (		88,844)(		1)(			48,949)(		1)			-		-
3425 31XX	備供出售金融資產未實現損益 歸屬於母公司業主之權益合計							42,626 4,763,128				1 63			587 4,454,347		- 61			41,772 4,450,345		1 60		42,365 4,347,233			1 55
36XX	非控制權益								9,347				-		9,823		-			9,072		-			13,693		-
3XXX	權益總計							4,772,475				63			4,464,170		61			4,459,417		60		4,360,926			55
	負債及權益總計						$	7,570,605			100			$	7,282,179	100			$	7,494,182	100		$	7,911,306		100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所楊明經、薛守宏會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。

經理人：曾錦堂

會計主管：林淑惠

董事長：廖祿立

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美律實業股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % $ 2,278,021 100 $ 2,089,973 100 六(五)(二十二)( 1,785,806)( 79)( 1,729,410)( 83) 492,215 21 360,563 17 六(二十二) ( 41,929)( 2)( 35,439)( 2) ( 111,349)( 5)( 116,814)( 5) ( 105,180)( 4)( 101,554)( 5) ( 258,458)( 11)( 253,807)( 12) 233,757 10 106,756 5 六(二十) 8,940 - 15,738 1 六(二)(二十一)( 22,963)( 1) 70,025 3 六(二十四) ( 746) - ( 2,960) - ( 2,895) - ( 3,805) - ( 17,664)( 1) 78,998 4 216,093 9 185,754 9 六(二十五) ( 50,529)( 2)( 37,903)( 2) $ 165,564 7 $ 147,851 7 六(十九) $ 109,089 5 ($ 59,152)( 3) 42,221 2 ( 1,291) - 3,522 - ( 21) - 六(二十五) ( 18,704)( 1) 10,719 1 $ 136,128 6 ($ 49,745)( 2) $ 301,692 13 $ 98,106 5 $ 166,176 7 $ 152,269 7 ( 612) - ( 4,418) - $ 165,564 7 $ 147,851 7 $ 302,168 13 $ 102,727 5 ( 476) - ( 4,621) - $ 301,692 13 $ 98,106 5 六(二十六) $ 1.00 $ 0.92 六(二十六) $ 1.00 $ 0.91
4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現 評價利益(損失) 8370 採用權益法之關聯企業及 合資之其他綜合損益之份 額 8399 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 8300 本期其他綜合利益(損 失)之稅後淨額 8500 本期綜合利益總額 淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 本期淨利(損)合計 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 綜合損益合計 基本每股盈餘 9750 基本每股盈餘合計 稀釋每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘合計

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 楊明經、薛守宏會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

經理人：曾錦堂

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1 年1 至3 月 101 年1 月1 日餘額 員工認股權酬勞成本 101 年1 至3 月本期淨利(註1) 101 年1 至3 月其他綜合損益 101 年3 月31 日餘額 2 年1 至3 月 102 年1 月1 日餘額 員工認股權證行使換發普通股 102 年1 至3 月本期淨利(註2) 102 年1 至3 月其他綜合損益 102 年3 月31 日餘額		歸 普通股股本 $1,579,351 - - - $1,579,351 $1,658,568 1,625 - - $1,660,193	歸	歸	屬	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	美律實業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 於 母 公 司 業	主	之 權 益 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 備供出售金 融資產未實 現 損 益 $ - $ 42,365 - - - - ( 48,949) ( 593) ($ 48,949) $ 41,772 ($ 88,844 ) $ 587 - - - - 93,953 42,039 $ 5,109 $ 42,626	之 權 益 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 備供出售金 融資產未實 現 損 益 $ - $ 42,365 - - - - ( 48,949) ( 593) ($ 48,949) $ 41,772 ($ 88,844 ) $ 587 - - - - 93,953 42,039 $ 5,109 $ 42,626	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 13,693 $4,360,926 - 385 ( 4,418 ) 147,851 ( 203) ( 49,745) $ 9,072 $4,459,417 $ 9,823 $4,464,170 - 6,613 ( 612 ) 165,564 136 136,128 $ 9,347 $4,772,475	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 13,693 $4,360,926 - 385 ( 4,418 ) 147,851 ( 203) ( 49,745) $ 9,072 $4,459,417 $ 9,823 $4,464,170 - 6,613 ( 612 ) 165,564 136 136,128 $ 9,347 $4,772,475
					資 本 公				積		保	留 盈			餘	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額
					資本公積－ 發行溢價		資本公積－ 員工認股權		資本公積－ 其 他		法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積		未分配盈餘 合 計
		$1,579,351 - - - $1,579,351 $1,658,568 1,625 - - $1,660,193			$1,234,954 - - - $1,234,954 $1,236,313 8,833 - - $1,245,146	$ 13,568 385 - - $ 13,953 $ 14,771 ( 3,845 ) - - $ 10,926			$ 11,456 - - - $ 11,456 $ 11,456 - - - $ 11,456		$ 604,760 - - - $ 604,760 $ 636,272 - - - $ 636,272		$ 269,144 - - - $ 269,144 $ 269,144 - - - $ 269,144		$ 591,635 - 152,269 - $ 743,904 $ 716,080 - 166,176 - $ 882,256	$ - - - ( 48,949) ($ 48,949) ($ 88,844 ) - - 93,953 $ 5,109	$ 42,365 - - ( 593) $ 41,772 $ 587 - - 42,039 $ 42,626	$ 13,693 - ( 4,418 ) ( 203) $ 9,072 $ 9,823 - ( 612 ) 136 $ 9,347	$4,360,926 385 147,851 ( 49,745) $4,459,417 $4,464,170 6,613 165,564 136,128 $4,772,475

101 年1 至3 月

102 年1 至3 月

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所楊明經、薛守宏會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。

董事長：廖祿立

經理人：曾錦堂 會計主管：林淑惠

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	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司	美律實業股份有限公司及子公司
		合	併	現	金	流	量	表
民國102	年1 月1 日至3			月31	日及101		年1	月1	日至3 月31		日
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
												單位：新台幣仟元
						102	年	1	至	3 月	1 0 1	年	1	至	3 月
營業活動之現金流量
合併稅前淨利						$			216,093		$			185,754
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用									186,039						66,139
攤銷費用										3,407					6,286
呆帳回升利益					(					78 )	(				21 )
非避險性之衍生金融工具認列之淨損(益)										9,840	(				84,118 )
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額										2,895					3,805
財務成本										746					2,960
利息收入					(					1,745 )	(				4,662 )
處分不動產、廠房及設備損失(利益)										1,338	(				32 )
減損損失										-					4,000
員工認股權酬勞成本										-					385
匯率影響數					(					9,144 )					10,620
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據									56,664						14,950
應收帳款					(				49,121 )					160,324
其他應收款					(					5,806 )					18,506
存貨									60,792					211,539
預付款項					(				10,952 )						13,206
其他流動資產					(				10,528 )					108,353
其他非流動資產					(				29,375 )						1,465
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據					(					208 )	(				42,301 )
應付帳款					(				140,477 )		(			538,239 )
其他應付款					(				37,296 )		(				20,321 )
其他流動負債										9,999					10,608
其他非流動負債										1,643					202
營運產生之現金流入									254,726					129,408
支付之所得稅					(					21 )	(				5,194 )
收取之利息										1,698					4,633
支付之利息					(					1,124 )	(				3,240 )
營業活動之淨現金流入									255,279					125,607

(續次頁)

~10~

美律實業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

		102	年	1	至	3 月			1	0	1	年	1	至	3 月
投資活動之現金流量
非避險性之衍生金融工具淨變動數	($					10,699	)		$						93,961
購置不動產、廠房及設備	(					194,950	)	(						143,463		)
處分不動產、廠房及設備價款						6,052									20,610
無形資產增加數	(					14,578	)	(							6,659	)
投資活動之淨現金流出	(					214,175	)	(							35,551	)
籌資活動之現金流量
短期借款舉借數						336,988								734,659
短期借款償還數	(					328,370	)	(						590,154		)
應付短期票券減少數						-		(							49,991	)
員工認股權證行使換發普通股						6,613									-
籌資活動之淨現金流入						15,231									94,514
匯率影響數						9,144		(							10,620	)
匯率變動數						57,116		(							55,546	)
本期現金及約當現金增加數						122,595								118,404
期初現金及約當現金餘額						994,290								1,349,237
期末現金及約當現金餘額		$			1,116,885				$					1,467,641
僅有部分現金支出之投資活動
購置不動產、廠房及設備		$				182,991			$						-
加：期初應付設備款						14,620									-
減：期末應付設備款	(					2,661	)								-
不動產、廠房及設備支付現金數		$				194,950			$						-

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 楊明經、薛守宏會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。

經理人：曾錦堂

董事長：廖祿立

會計主管：林淑惠

~11~

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一、 公司沿革

美律實業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國64 年12 月24 日於中華民 國設立，本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為無線電器材、 通信電子設備、消費性電子產品、自動控制系統、電子防火防盜系統、電子零 組件等之製造加工、修護、銷售及其設備之規劃設計、輸出及其與業務有關之 生產、行銷管理諮詢顧問。本公司股票自民國87 年8 月起在中華民國證券櫃檯 買賣中心買賣，復於民國89 年9 月起經核准轉至台灣證券交易所買賣。本公司 於民國94 年9 月1 日採取吸收合併之方式合併子公司-鴻鼎通訊股份有限公司， 以本公司為存續公司，鴻鼎通訊股份有限公司為消滅公司。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年5 月10 日提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」 2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。

  • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至3 月認列 屬權益工具之利益42,039 仟元於其他綜合損益。

~12~

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：

國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際會計準則第12號 國際財務報導準則第10號 國際財務報導準則第11號 國際財務報導準則第12號 國際會計準則第27號 國際會計準則第28號 國際財務報導準則第13號 國際會計準則第19號 國際會計準則第1號 國際財務報導解釋第20號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第10、11 及12號	新準則或修正專案名稱	生效日
	國際財務報導準則第7號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善 揭露-金融資產之移轉 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除 遞延所得稅：標的資產之回收 合併財務報表 聯合協議 對其他個體權益之揭露 單獨財務報表 投資關聯企業及合資 公允價值衡量 員工給付 其他綜合損益項目之表達 露天礦場於生產階段之剝除成本 揭露-金融資產及金融負債之互抵 政府貸款 2009-2011 對國際財務報導準則 之改善 合併財務報表、聯合協議及對其 他個體權益之揭露過渡指引	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：

會認可，故本集團尚未採用：	採用：
新準則或修正專案名稱 國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定 國際財務報導準則第10及12 號和國際會計準則第27號 投資個體	新準則或修正專案名稱	生效日
		民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

~13~

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份合併期中財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• 2.列入合併財務報告之子公司

~14~

投資公司	投資公司	子公司		所持股權百分比	所持股權百分比
名	稱	名 稱	業務性質	102年3月31日	101年12月31日	說明
本公司		MERRY ELECTRONICS	主要係買賣與	100.00%	100.00%
		(HK) CO., LTD.	本公司相同之
		(簡稱"MEST")	產品。
本公司		MERRY ELECTRONICS	主要業務與本	99.99%	99.99%	註1
		(THAILAND) CO.,	公司相同。
		LTD.
		(簡稱"METC")
本公司		MERRY ELECTRONICS	代理銷售聯屬	99.90%	99.90%	註1
		(U.S.A.) CO.,	公司生產之麥克
		LTD.	風及安全系統等
		(簡稱"MECA")	產品。
本公司		DANNY DYNAMICS	係從事一般投	100.00%	100.00%
		LIMITED	資。
		(簡稱"DANNY")
本公司		SUNSHINE	主要從事電熱	53.04%	53.04%	註1
		ELECTRONICS (HK)	導管之銷售。
		CO.,LTD
		(簡稱"SUNSHINE")
本公司		MERRY ELECTRONICS	其他電子元器	51.00%	51.00%	註1
		(SINGAPORE) PTE.	件和電路板
		LTD.	製造。
		(簡稱"MESG")
MEST		美律電子(上海)	主要係買賣與	100.00%	100.00%	註1
		有限公司	本公司相同之
		(簡稱"MECS")	產品。
MEST		美律電子(深圳)	主要業務與本	100.00%	100.00%
		有限公司	公司相同。
		(簡稱"MECL")
MEST		美律電子(惠州)	主要業務與本	100.00%	100.00%	註1
		有限公司	公司相同。
		(簡稱"MECH")

~15~

投資公司	投資公司	子公司		所持股權百分比	所持股權百分比
名	稱	名 稱	業務性質	102年3月31日	101年12月31日	說明
DANNY		Universal Capital	係從事一般投	100.00%	100.00%
		Investment	資業務。
		Limited
		(簡稱"UCIL")
DANNY		MERRYTECH (HK)	係從事一般投	100.00%	100.00%
		CO., LIMITED	資業務。
		(簡稱"香港美特")
香港美特美特科技(蘇州)			主要業務與本	100.00%	100.00%	註2
		有限公司	公司相同。
		(簡稱"MECE")
香港美特美律電子(河北)			主要業務與本	100.00%	100.00%	註1
		有限公司	公司相同。
		(簡稱"MECB")
SUNSHINE		日當電器(深圳)	電熱導管之生	100.00%	100.00%	註1
		有限公司	產。
		(簡稱"日當")
投資公司		子公司		所持股權百分比
名	稱	名 稱	業務性質	101年3月31日	101年1月1日	說明
本公司		MERRY ELECTRONICS	主要係買賣與	100.00%	100.00%
		(HK) CO., LTD.	本公司相同之
		(簡稱"MEST")	產品。
本公司		MERRY ELECTRONICS	主要業務與本	99.99%	99.99%	註1
		(THAILAND) CO.,	公司相同。
		LTD.
		(簡稱"METC")
本公司		MERRY ELECTRONICS	代理銷售聯屬	99.75%	99.75%	註1
		(U.S.A.) CO.,	公司生產之麥克
		LTD.	風及安全系統等
		(簡稱"MECA")	產品。
本公司		DANNY DYNAMICS	係從事一般投	100.00%	100.00%
		LIMITED	資。
		(簡稱"DANNY")
本公司		SUNSHINE	主要從事電熱	53.04%	53.04%	註1
		ELECTRONICS (HK)	導管之銷售。
		CO.,LTD
		(簡稱"SUNSHINE")
本公司		MERRY ELECTRONICS	其他電子元器	51.00%	51.00%	註1
		(SINGAPORE) PTE.	件和電路板
		LTD.	製造。
		(簡稱"MESG")

~16~

投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	101年3月31日 101年1月1日 說明 100.00% 100.00% 註1 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 註1 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 註2 100.00% 100.00% 註1 100.00% 100.00% 註1 所持股權百分比
		主要係買賣與 本公司相同之 產品。 主要業務與本 公司相同。 主要業務與本 公司相同。 係從事一般投 資業務。 係從事一般投 資業務。 主要業務與本 公司相同。 主要業務與本 公司相同。 電熱導管之生 產。

註1：未經會計師核閱。

註2：MECE 所持有之轉投資公司-東莞廣曜塑膠有限公司未經會計師核 閱。

• 3.未列入合併財務報告之子公司： 無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式： 無此情形。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程 度：

無此情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經

~17~

濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

  • (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

  • (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

  • (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價 值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌 換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始 交易日之歷史匯率衡量。

  • (4)與借款和現金及約當現金有關之兌換損益在損益表之「利息收入或財 務成本」列報。所有其他兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列 報。

• 2.國外營運機構之換算

  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日即期匯率 換算；

    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  • (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投 資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。 (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。 (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

~18~

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

• 1.本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、 自取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資。

• 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• (1)隨時可轉換成定額現金者。

• (2)價值變動之風險甚小者。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績 效之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計， 於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易 日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

(八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。

(九)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提 供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利 息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失

~19~

事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

1. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 處理：

2. 備供出售金融資產係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷 數)與現時公允價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損 失，自其他綜合損益重分類至當期損益。屬權益工具投資者，其已認列於 損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉 由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留 對金融資產之控制。

(十二)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰 低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減 除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十三)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。

、 (十四)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用

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年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為7～60 年，其餘固定資產為2～10 年。

(十五)租賃資產／租賃(承租人)

營業租賃係指融資租賃以外之租賃。於營業租賃下所為之給付於租賃期 間內按直接法攤銷認列為當期損益。

(十六)無形資產

• 1.電腦軟體

• 電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3～5 年攤銷。

• 2.商譽

商譽係因企業合併採收購法而產生。商譽每年進行減損測試，並按成本 減累計減損列報。商譽之減損損失不予迴轉。

為減損測試目的，商譽分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門 辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單 位或現金產生單位群組。

• 3.其他無形資產主要係專利權等，採直線法攤銷，攤銷年限為3 年。

(十七)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範 圍內予以迴轉。

• 2.商譽定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則認 列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。

(十八)借款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價 款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

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(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。

(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

(二十一)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允 價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

(二十二)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私 人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務， 並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休 金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。

(2)確定福利計劃

• A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計 劃通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或 多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下 之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現 計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之 公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精 算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與 確定福利計劃之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率 決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於資 產負債表日)之市場殖利率。

• B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合 損益。

• C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日

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後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。 3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資 遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止 聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係 為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提 議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。

• 4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時， 認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差 異時，則按會計估計變動處理。

(二十三)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允 價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調 整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影 響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

(二十四)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用 所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據 預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得 稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘 分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅 費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司 及關聯企業產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之 時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認 列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於 有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅 率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞

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延所得稅資產。

• 5.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所 產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• 6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十五)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十六)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股及股本溢價。

(二十七)收入認列

本集團製造並銷售無線電器材、通信電子設備、消費性電子產品、自 動控制系統、電子防火防盜系統及電子零組件等相關產品。收入係正 常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以 扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商 品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企 業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本 集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約 接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方 屬發生。

(二十八)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收 到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發 生之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為 當期損益。與不動產、廠房及設備有關之政府補助，認列為非流動負 債，並按相關資產之估計耐用年限以直線法認列為當期損益。

(二十九)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績 效。

五、 重大會計判斷 、 假設及估計不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

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(一)會計政策採用之重要判斷

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

• 1.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

2.商譽減損評估

商譽減損之評估過程依賴本集團之主觀判斷，包含辨認現金產生單位及分 攤資產負債和商譽至相關現金產生單位，及決定相關現金產生單位之可回 收金額。

• 3.採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被 回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預 期未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。

• 4.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

• 5.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• 6.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

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• 7.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量

本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(二)。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金 列報於資產負債表之現金及約當現金 庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金 列報於資產負債表之現金及約當現金	102年3月31日 27,583 $ 1,019,539 49,800 19,963 1,116,885 $ 101年3月31日 10,585 $ 1,173,830 223,356 59,870 1,467,641 $	101年12月31日
		26,290 $ 832,436 115,589 19,975
		994,290 $
		101年1月1日
		1,255 $ 1,172,267 175,715 -
		1,349,237 $

本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分 散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險 之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

項 目 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 股票-ARRIS 持有供交易之金融資產評價調整 合計	102年3月31日 1,141 $ 169 1,310 93 1,403 $	101年12月31日
		1,184 $ 169
		1,353 53
		1,406 $

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項 目 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 股票-ARRIS 持有供交易之金融資產評價調整 合計 項 目 流動項目： 持有供交易金融負債 非避險之衍生金融工具 項 目 流動項目： 持有供交易金融負債 非避險之衍生金融工具	101年3月31日 2,861 $ 169 3,030 1 3,031 $ 102年3月31日 1,116 $ 101年3月31日 11,329 $	101年1月1日 2,232 $ 169 2,401 2) ( 2,399 $ 101年12月31日 1,978 $ 101年1月1日 854 $

• 1.本集團於民國102 年1 至3 月及101 年1 至3 月認列之淨損失及淨利益 分別計9,840 仟元及84,118 仟元。

• 2.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下：

金 融 商 品 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 遠期外匯-預售 金 融 商 品 遠期外匯-預售 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購	102	年 3 月 31 日	年 3 月 31 日
	合約金額 (名目本金) 契約期間 USD 1,000仟元 102.01.02~102.04.08 USD 1,205仟元 101.04.18~102.04.30 USD 1,000仟元 102.01.02~102.04.08 101 年 12 月		約定價格
			28.806 EUR 1.245 28.986 31 日
	合約金額 (名目本金) USD 18,000 仟元 USD 18,000 仟元 USD 1,205 仟元	契約期間 101.10.17~102.02.27 101.10.17~102.02.27 101.04.18~102.04.30	約定價格
			28.953~29.225 28.808~29.125 EUR 1.245

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備	本集團簽訂之遠期 用避險會計。 供出售金融資產 金 融 商 品 遠期外匯-預購 遠期外匯-預售 遠期外匯-預售 遠期外匯-預售 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 金 融 商 品 遠期外匯-預售 遠期外匯-預售 遠期外匯-預購 遠期外匯-預購 項目	101 年 3 月	101 年 3 月	101 年 3 月	101 年 3 月	31 日
		合約金額 (名目本金) 契約期間 USD 6,000仟元 101.01.10~101.04.19 EUR 20,600仟元 101.02.17~101.06.01 USD 6,000仟元 101.01.10~101.04.19 USD 807仟元 100.05.23~101.04.30 USD 893仟元 100.04.18~101.04.16 JPY 91,260仟元 100.07.26~101.07.26 101 年 1 月				約定價格
						29.751~29.98 USD 1.301~1.331 29.875~30.06 EUR 1.238~1.240 RMB 6.4458 RMB 0.08225 1 日
				避進口及外銷價款之 契約期間 100.11.24~101.02.28 100.05.23~101.04.30 100.03.30~101.04.16 100.07.26~101.07.26 102年3月31日 1,265 $ 675 1,940 $ 50,220 $ 133,449 183,669 54,461 238,130 $		約定價格
						匯率風險，惟未 USD 1.341~1.408 USD 1.238~1.240 RMB 6.444~6.485 RMB 0.08225 101年12月31日
			$		$	1,265 441
			$		$	1,706
			$		$	50,220 133,097
						183,317 12,475
			$		$	195,792

本集團簽訂之遠期外匯交易係為規避進口及外銷價款之匯率風險，惟未適 用避險會計。

(三)備供出售金融資產

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	項目			101年3月31日		101年1月1日
流動項目：
未公開發行公司股票		$		1,265	$	1,265
備供出售金融資產評價調整				310		184
合計		$		1,575	$	1,449
非流動項目：
興櫃公司股票		$		50,220	$	50,220
未公開發行公司股票				95,587		99,931
小計				145,807		150,151
備供出售金融資產評價調整				55,404		56,821
合計		$		201,211	$	206,972
應收帳款
				102年3月31日		101年12月31日
應收帳款		$		2,036,151	$	1,929,738
減：備抵呆帳		(		1,411)	(	1,414)
		$		2,034,740	$	1,928,324
				101年3月31日		101年1月1日
應收帳款		$		1,812,393	$	1,974,523
減：備抵呆帳		(		1,454)	(	1,487)
		$		1,810,939	$	1,973,036
1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：
				102年3月31日		101年12月31日
30天內			$	64,987	$	40,000
31-90天				21,995		20,047
91-180天				10,521		-
181天以上				-		-
			$	97,503	$	60,047
				101年3月31日		101年1月1日
30天內			$	49,307	$	8,005
31-90天				6,825		6,824
91-180天				1,453		847
181天以上				2,045		1,286
			$	59,630	$	16,962

• (四)應收帳款

2.已減損金融資產之變動分析：

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		102年1至3月		101年1至3月
1月1日	$	1,414	$	1,487
本期迴轉減損損失		78		21
匯率影響數	(	81)	(	54)
3月31日	$	1,411	$	1,454

• 3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：

質資訊如下：
群組1 群組2 群組1 群組2	102年3月31日 1,870,667 $ 66,570 1,937,237 $ 101年3月31日 1,506,757 $ 244,552 1,751,309 $	101年12月31日
		1,776,428 $ 91,849
		1,868,277 $
		101年1月1日
		1,717,476 $ 238,598
		1,956,074 $

群組1 為國際型客戶；群組2 為非國際型客戶。

• 4.上開應收帳款最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。

• 5.本集團並未持有任何的擔保品。

(五)存 貨

原料 在製品 製成品 合計 原料 在製品 製成品 合計		102年3月31日
	成本 備抵跌價損失 418,851 $ 17,169) ($ 316,389 4,597) ( 434,968 20,789) ( 1,170,208 $ 42,555) ($ 101年12月31日		帳面金額
			401,682 $ 311,792 414,179
			1,127,653 $
	成本 備抵跌價損失 400,006 $ 14,500) ($ 194,582 689) ( 612,978 3,932) ( 1,207,566 $ 19,121) ($		帳面金額
			385,506 $ 193,893 609,046
			1,188,445 $

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成本 原料 367,091 $ 在製品 303,939 製成品 545,002 合計 1,216,032 $ 成本 原料 459,648 $ 在製品 220,161 製成品 718,345 合計 1,398,154 $ 當期認列之存貨相關費損： 已 出 售 存 貨 成 本 存 貨 跌 價 損 失			101年3月31日	帳面金額 336,965 $ 300,755 529,714 1,167,434 $ 帳面金額 445,254 $ 219,791 713,928 1,378,973 $ 101年1至3月 1,699,631 $ 29,779 1,729,410 $	帳面金額 336,965 $ 300,755 529,714 1,167,434 $ 帳面金額 445,254 $ 219,791 713,928 1,378,973 $ 101年1至3月 1,699,631 $ 29,779 1,729,410 $
	成本 367,091 $ 303,939 545,002 1,216,032 $	備抵跌價損失 30,126) ($ 3,184) ( 15,288) ( 48,598) ($ 101年1月1日
		備抵跌價損失 14,394) ($ 370) ( 4,417) ( 19,181) ($ 102年1至3月 1,762,254 $ 23,552 1,785,806 $
					1,699,631 $ 29,779
					1,729,410 $

(六)其他流動資產

採用權益法之投資 留抵稅額 其他 留抵稅額 質押定期存款 其他 陸合企業股份有限公司 東莞廣曜塑膠有限公司 陸合企業股份有限公司 東莞廣曜塑膠有限公司	102年3月31日 $ 299,458 9,295 $ 308,753 101年3月31日 $ 189,628 69,612 19,866 $ 279,106 102年3月31日 124,083 $ 27,991 152,074 $ 101年3月31日 125,465 $ 19,699 145,164 $	101年12月31日
		$ 284,352 13,826
		$ 298,178
		101年1月1日
		$ 251,782 108,495 27,153
		$ 387,430
		101年12月31日
		124,513 $ 18,985
		143,498 $
		101年1月1日
		129,250 $ 20,142
		149,392 $

(七)採用權益法之投資

本集團主要關聯企業之經營結果及其總資產和負債之份額如下：

~31~

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日	資產 1,336,944 $ 1,333,243 $ 1,330,220 $ 1,346,957 $	負債 845,399 $ 859,022 $ 859,022 $ 871,919 $	收入 損益 持股比例 240,511 $ 9,262) ($ 30.00%~30.91% 887,511 $ 1,582) ($ 30.00%~30.91% 218,098 $ 12,315) ($ 30.00%~30.91% 30.00%~30.91%

~32~

、 (八)不動產 廠房及設備

102年1月1日 成本 累計折舊 102年1至3月 1月1日 增添 處分-成本 處分-累計折舊 移轉 折舊費用 淨兌換差額 3月31日 102年3月31日 成本 累計折舊

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他 未完工程 合計 18,378 $ 1,075,093 $ 1,685,445 $ 19,026 $ 228,442 $ 254,618 $ 108,968 $ 3,389,970 $ - 271,151) ( 829,655) ( 15,942) ( 168,662) ( 128,095) ( - 1,413,505) ( 18,378 $ 803,942 $ 855,790 $ 3,084 $ 59,780 $ 126,523 $ 108,968 $ 1,976,465 $ 18,378 $ 803,942 $ 855,790 $ 3,084 $ 59,780 $ 126,523 $ 108,968 $ 1,976,465 $ - 15,410 20,296 - 2,365 82,511 62,409 182,991 - - 16,364) ( - 660) ( 33) ( - 17,057) ( - - 9,052 - 602 13 - 9,667 - - 11,155 - 642 - 9,720) ( 2,077 - 13,438) ( 48,388) ( 413) ( 6,400) ( 117,400) ( - 186,039) ( - 29,327 32,590 103 2,003 3,911 4,397 72,331 18,378 $ 835,241 $ 864,131 $ 2,774 $ 58,332 $ 95,525 $ 166,054 $ 2,040,435 $ 18,378 $ 1,136,232 $ 1,763,719 $ 19,494 $ 237,494 $ 232,839 $ 166,054 $ 3,574,210 $ - 300,991) ( 899,588) ( 16,720) ( 179,162) ( 137,314) ( - 1,533,775) ( 18,378 $ 835,241 $ 864,131 $ 2,774 $ 58,332 $ 95,525 $ 166,054 $ 2,040,435 $

~33~

101年1月1日 成本 累計折舊及減損 101年1至3月 1月1日 增添 處分-成本 處分-累計折舊 移轉 折舊費用 淨兌換差額 3月31日 101年3月31日 成本 累計折舊及減損

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他 未完工程 合計 18,378 $ 847,067 $ 1,456,678 $ 19,303 $ 216,202 $ 210,802 $ 340,789 $ 3,109,219 $ - 227,095) ( 755,776) ( 14,089) ( 163,175) ( 131,142) ( - 1,291,277) ( 18,378 $ 619,972 $ 700,902 $ 5,214 $ 53,027 $ 79,660 $ 340,789 $ 1,817,942 $ 18,378 $ 619,972 $ 700,902 $ 5,214 $ 53,027 $ 79,660 $ 340,789 $ 1,817,942 $ - 10,744 34,054 - 14,885 10,141 73,639 143,463 - 2,170) ( 32,963) ( - 5,728) ( 1,243) ( - 42,104) ( - 514 17,091 - 3,921 - - 21,526 - - 447 - - - - 447 - 17,861) ( 31,961) ( 315) ( 9,927) ( 6,075) ( - 66,139) ( - 17,157) ( 13,278) ( 105) ( 854) ( 1,588) ( 6,812) ( 39,794) ( 18,378 $ 594,042 $ 674,292 $ 4,794 $ 55,324 $ 80,895 $ 407,616 $ 1,835,341 $ 18,378 $ 848,169 $ 1,430,199 $ 19,036 $ 222,254 $ 214,234 $ 407,616 $ 3,159,886 $ - 254,127) ( 755,907) ( 14,242) ( 166,930) ( 133,339) ( - 1,324,545) ( 18,378 $ 594,042 $ 674,292 $ 4,794 $ 55,324 $ 80,895 $ 407,616 $ 1,835,341 $

~34~

(九)無形資產

專利權 電腦軟體 102年1月1日 成本 $ 8,378 73,748 $ 累計攤銷 5,714) ( 50,403) ( 2,664 $ 23,345 $ 102年1至3月 1月1日 $ 2,664 23,345 $ 增添 36 14,542 攤銷費用 ( 370) 3,037) ( 淨兌換差額 - 3 3月31日 2,330 $ 34,853 $ 102年3月31日 成本 $ 8,414 88,293 $ 累計攤銷 6,084) ( 53,440) ( 2,330 $ 34,853 $ 專利權 電腦軟體 101年1月1日 成本 $ 6,099 72,361 $ 累計攤銷 4,417) ( 33,706) ( 1,682 $ 38,655 $ 101年1至3月 1月1日 $ 1,682 38,655 $ 增添 659 6,000 攤銷費用 ( 275) 6,011) ( 淨兌換差額 - 5) ( 3月31日 2,066 $ 38,639 $ 101年3月31日 成本 $ 6,758 78,356 $ 累計攤銷 4,692) ( 39,717) ( 2,066 $ 38,639 $

商譽 其他 合計 139,735 $ 2,215 $ 224,076 $ - - 56,117) ( 139,735 $ 2,215 $ 167,959 $ 139,735 $ 2,215 $ 167,959 $ - - 14,578 - - 3,407) ( - 91 94 139,735 $ 2,306 $ 179,224 $ 139,735 $ 2,306 $ 238,748 $ - - 59,524) ( 139,735 $ 2,306 $ 179,224 $ 商譽 其他 合計 139,735 $ 2,294 $ 220,489 $ - - 38,123) ( 139,735 $ 2,294 $ 182,366 $ 139,735 $ 2,294 $ 182,366 $ - - 6,659 - - 6,286) ( - 45) ( 50) ( 139,735 $ 2,249 $ 182,689 $ 139,735 $ 2,249 $ 227,098 $ - - 44,409) ( 139,735 $ 2,249 $ 182,689 $

(十)非金融資產減損

本集團依據使用價值計算之可收回金額超過帳面金額，故商譽並未發生減 損，用於計算使用價值之主要假設如下：

~35~

因公司致力開發藍芽訂單，且依民國101 年及100 年度經驗，其銷售額分 別較前一年度長進15%及17%，故預期民國102 年度至民國106 年因逐年新 產品推出及技術提升，致銷售額分別較前一年度成長20%、10%、10%、10% 及10%。

管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率。所採用 之加權平均成長率與產業報告之預測一致。所採用之折現率為稅前比率並 反映相關營運部門之特定風險。

(十一)短期借款

借款性質 銀行借款 信用借款 借款性質 銀行借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款	102年3月31日 328,140 $ 101年12月31日 319,522 $ 101年3月31日 58,276 $ 684,734 743,010 $ 101年1月1日 83,605 $ 514,900 598,505 $	利率區間 擔保品 1.0455%～1.15% - 利率區間 擔保品 1.11%～1.31% - 利率區間 擔保品 3.75%～3.8715% 定期存款 0.60%～1.95% - 利率區間 擔保品 3.75%～3.8125% 定期存款 1.44%～2.25% -

(十二)應付帳款

應付帳款 暫估應付帳款 應付帳款 暫估應付帳款	102年3月31日 1,538,149 $ 119,749 1,657,898 $ 101年3月31日 1,533,075 $ 69,162 1,602,237 $	101年12月31日
		1,630,826 $ 89,761
		1,720,587 $
		101年1月1日
		2,081,361 $ 97,346
		2,178,707 $

~36~

(十三)其他應付款

應付費用 應付帳款-雜項 其他應付款 應付員工紅利 應付董監酬勞 應付費用 應付帳款-雜項 其他應付款 應付員工紅利 應付董監酬勞 其他	102年3月31日 207,531 $ 82,301 38,446 34,960 11,653 $ 374,891 101年3月31日 193,380 $ 85,390 29,705 25,738 8,579 348 $ 343,140		101年12月31日 255,258 $ 81,349 41,309 25,987 8,662 $ 412,565 101年1月1日 247,340 $ 70,193 23,519 17,017 5,672 -
			$ 363,741

(十四)退休金

• 1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一 年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪 資總額5.1 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義 專戶儲存於台灣銀行；另就經理人薪資8%提撥退休基金。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	125,079)	($	111,767)
計畫資產公允價值		29,657		28,007
	(	95,422)	(	83,760)
未認列前期服務成本		2,203		2,526
認列於資產負債表之淨負債	($	93,219)	($	81,234)

• (3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用 總額分別為661 仟元及678 仟元。

• (4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算損益均為8,881 仟元。

• (5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資

~37~

運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102 年及101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政 府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.5% 2.5% 1.75%	100年度
		1.75%
		2%
		2%

對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計。 (7)經驗調整之歷史資訊如下：

		101年度
確定福利義務現值	($	125,079)
計畫資產公允價值		29,657
計畫剩餘(短絀)	($	95,422)
計畫負債之經驗調整	$	135
計畫資產之經驗調整	($	242)

• (8)本集團於民國102 年1 至3 月後一年內預計支付予退休計畫之提撥 金為2,646 仟元。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方 式領取。

• (2)MECL、MECH、MECE、MECB 及MECS 按中華人民共和國政府規定之養 老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金， 每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無 進一步義務。

• (3)民國102 年及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退 休金成本分別為16,784 仟元及15,879 仟元。

(十五)股份基礎給付

• 1.民國102 年及101 年1 至3 月，本公司之股份基礎給付協議如下：

~38~

協議之 類型	給與日	給與數量	合約期 間	既得條件	本期實 際離職 率	估計未 來離職 率
第一次員工 認股權計畫 第二次員工 認股權計畫	96.12.26 97.08.29	2000單位 750單位	5年 5年	2~4年之服務 2~4年之服務	- 3.64%	2.50% 2.50%

• 2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：

一 (1)第 次員工認股權計畫

第一次員工認股權計畫
期初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整認股股 本期放棄認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 期末流通在外認股權 期末可執行認股權		認股權 加權平均 數量 (元) - - $ - - - - - - - - - - - - - - 102年1至3月
		認股權 數量			認股權 數量
		- - - - - - - -	- $ - - - - - - -	1,180 - - 26) ( - - 1,154 1,154		68.00 $ - - - - - 68.00 -

(2)第二次員工認股權計畫

第二次員工認股權計畫 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 期末流通在外認股權 期末可執行認股權					- - - - 1,154 68.00 1,154 -	- - - - 1,154 68.00 1,154 -
期初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整認股股 本期放棄認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 期末流通在外認股權 期末可執行認股權					認股權 加權平均 數量 (元) 460 44.30 $ - - - - - - - - - - 460 44.30 345 - 101年1至3月
		認股權 數量			認股權 數量
	435 - - 17) ( 162) ( - 256 256		40.70 $ - - - - - 40.70 -		460 - - - - - 460 345	44.30 $ - - - - - 44.30 -

• 3.民國102 年及101 年1 至3 月執行之認股權於執行日之加權平均股價 分別為43.38 元及41.4 元。

• 4.資產負債表日流通在外之認股權到期日及履約價格如下:

~39~

102年3月31日 101年12月31日 履約價格 加權平均 履約價格 加權平均 (元) 剩餘合約期間 (元) 剩餘合約期間 - - 第一次員工認股權計畫 $ 62.50 $ 62.50 第二次員工認股權計畫 40.70 5個月 40.70 8個月 101年3月31日 101年1月1日 履約價格 加權平均 履約價格 加權平均 (元) 剩餘合約期間 (元) 剩餘合約期間 第一次員工認股權計畫 $ 68.00 9個月 $ 68.00 1年 第二次員工認股權計畫 44.30 1年5個月 44.30 1年8個月

• 5.本公司給與之股份基礎給付交易使用Black-Scholes 選擇權評價模式 估計認股選擇權之公允價值，相關資訊如下：

履約 預期 預期存預期無風險 每單位 協議之類型 給與日 股價 價格 波動率 續期間 股利 利率 公允價值 - 第二次員工 97.08.29 $57.2 $57.2 44.47% 5年 2.21% $23.663 認股權計畫 (註)

註:預期波動率係採用最近期與該認股權預期存續期間約當之期間作為 樣本區間之股價，並以該期間內股票報酬率之標準差估計而得。

• 6.股份基礎給付交易產生之費用如下：

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• 7.本公司使用Binomial Model 選擇權評價模式估計認股選擇權之公平價 值，相關資訊如下：

履約 預期 每單位 股價 價格 預期 存續 預期 無風險 公平價值 協議之類型 給與日 (元) (元) 波動率 期間 股利 利率 (元) - 第一次員工 96.12.26 $95.80 $95.80 38% 5年 2.05% $32.52 認股權計畫

(十六)股本

民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為3,000,000 仟元，分為 300,000 仟股(含員工認股權憑證可認購股數5000 仟股)，實收資本額為 1,660,193 仟元，每股面額10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。 本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下(單位：仟股)：

1月1日 員工執行認股權 3月31日	102年1至3月 165,857 $ 162 166,019 $	101年1至3月
		157,935 $ -
		157,935 $

~40~

(十七)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

102年1月1日 員工執行認股權 102年3月31日 101年1月1日 員工執行認股權 101年3月31日	發行溢價 1,236,313 $ 8,833 1,245,146 $ 發行溢價 1,234,954 $ - 1,234,954 $	員工認股權 14,771 $ 3,845) ( 10,926 $ 員工認股權 13,568 $ 385 13,953 $	其他 11,456 $ - 11,456 $ 其他 11,456 $ - 11,456 $	合計
				1,262,540 $ 4,988
				1,267,528 $
				合計
				1,259,978 $ 385
				1,260,363 $

(十八)保留盈餘

1月1日 本期淨利 3月31日	102年1至3月 716,080 $ 166,176 882,256 $	101年1至3月
		591,635 $ 152,269
		743,904 $

• 1.依本公司章程規定，本公司年度決算後所得純益，除依法扣繳所得稅 外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公 積金，必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後，再提分派員工紅利百 分之六至百分之十及董監事酬勞不高於百分之二，並應分派員工紅利 之全部或一部分，得以發行新股方式為之，餘數加計上年度未分配盈 餘為累積可分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議分派 之。其中分配員工股票紅利者，其對象得包括符合一定條件之從屬公 司員工。

• 2.本公司股利政策如下：因本公司所處環境多變，企業生命週期正值穩 定成長階段，為考量健全公司財務結構、營運盈餘之狀況及未來擴展 營運規模之需要，擬採剩餘股利政策。董事會擬具盈餘分派議案，股 東紅利之總額應為累積可分配盈餘百分之五十及百分之八十，其中現 金紅利應為股東紅利總額百分之五以上。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

~41~

• (2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若 為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以 外之部分，則於使用期間逐期迴轉。

• 5.本公司民國102 年及101 年1 至3 月員工紅利估列金額分別為8,974 仟元及8,721 仟元；董監酬勞估列金額分別為2,991 仟元及2,907 仟 元。上開員工紅利及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利，考量法定 盈餘公積等因素後，係以董事會通過之6%及章程所定之2%估列，並認 列為當期之營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有 差異時，則分別認列為次年度損益之調整項目。

本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。

(十九)其他權益項目

其他收入 102年1月1日 重估價–總額 重估價–稅項 外幣換算差異數﹕ –集團 –關聯企業 102年3月31日 101年1月1日 重估價–總額 重估價–稅項 外幣換算差異數﹕ –集團 –關聯企業 101年3月31日 銀行存款利息 佣金收入 租金收入 樣品收入 合計	備供出售投資 外幣換算 總計 587 $ 88,844) ($ 88,257) ($ 42,221 - 42,221 182) ( 18,522) ( 18,704) ( - 108,953 108,953 - 3,522 3,522 42,626 $ 5,109 $ 47,735 $ 備供出售投資 外幣換算 總計 42,365 $ - $ 42,365 $ 1,291) ( - 1,291) ( 698 10,021 10,719 - 58,949) ( 58,949) ( - 21) ( 21) ( 41,772 $ 48,949) ($ 7,177) ($ 102年1至3月 101年1至3月 1,745 $ 4,662 $ 340 881 317 599 6,538 9,596 8,940 $ 15,738 $

(二十)其他收入

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(二十一)其他利益及損失

		102年1至3月		101年1至3月
透過損益按公允價值衡量之金融資產(負	($	9,840)	$	84,118
債)淨利益(損失)
淨外幣兌換利益(損失)	(	5,485)	(	9,799)
處分不動產、廠房及設備利益(損失)	(	1,338)		32
減損損失		-	(	4,000)
手續費	(	161)	(	276)
其他損失	(	6,139)	(	50)
合計	($	22,963)	$	70,025

(二十二)依性質分類之費用

員工福利費用 財務成本 所得稅 1.所得稅費用 (1)所得稅費用組成部分: (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額: 102年1至3月 員工福利費用 462,621 $ 折舊費用 186,039 攤銷費用 3,407 合計 652,067 $ 102年1至3月 薪資費用 405,524 $ 勞健保費用 7,363 退休金費用 17,445 其他用人費用 32,289 462,621 $ 102年1至3月 利息費用–銀行借款 746 $ 102年1至3月 當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得稅 45,071 $ 以前年度所得稅高低估 5,458 當期所得稅總額 50,529 所得稅費用 50,529 $	101年1至3月	101年1至3月
	454,526 $ 66,139 6,286
	526,951 $
	101年1至3月
	404,244 $ 5,979 16,557 27,746
	454,526 $
		101年1至3月
		2,960 $
		101年1至3月 28,705 $ 9,198 37,903 37,903 $

(二十三)員工福利費用

(二十四)財務成本

(二十五)所得稅

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備供出售金融資產公允價值變動 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額變動	102年1至3月 101年1至3月 182 $ 698) ($ 18,522 10,021) ( 18,704 $ 10,719) ($

• 2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度，子公 司MEST、MECL、MECH、MECB 及MECS 均已核定至民國100 年度。

• 3.未分配盈餘相關資訊

未分配盈餘相關資訊
86年度以前 87年度以後 86年度以前 87年度以後	102年3月31日 26,001 $ 856,255 882,256 $ 101年3月31日 26,001 $ 717,903 743,904 $	101年12月31日
		26,001 $ 690,079
		716,080 $
		101年1月1日
		26,001 $ 565,634
		591,635 $

• 4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為59,989 仟元、59,989 仟元、21,118 仟元及21,118 仟元，民國100 年度盈 餘分配之稅額扣抵比率為10.61%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣 抵比率預計為20.66%。

(二十六)每股盈餘

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響	102年1至3月
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 166,176 $ 165,894 166,176 165,894 - 872 166,176 $ 166,766	每股盈餘 (元)
		1.00 $
		1.00 $

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			101年1至3月	101年1至3月
			加權平均流通		每股盈餘
		稅後金額	在外股數(仟股)			(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利	$	152,269	165,832		$	0.92
稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利		152,269	165,832
具稀釋作用之潛在普通股之影
響
員工分紅		-		584
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響	$	152,269	166,416		$	0.91
關係人交易
主要管理階層薪酬資訊
		102年1至3月			101年1至3月
薪資及其他短期員工福利		$	22,592	$			18,802

七、 關係人交易

八、 質押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下：

民國102 年3 月31 日：無此情形。 民國101 年12 月31 日：無此情形。

資產項目 其他流動資產 -定期存款 -定期存款	101年3月31日 101年1月1日 擔保用途 64,391 $ 90,480 $ 短期借款 5,221 18,015 銀行承兌匯票保證金 69,612 $ 108,495 $ 帳面價值
	101年3月31日 64,391 $ 5,221 69,612 $

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)承諾事項

已簽約但尚未發生之資本支出

已簽約但尚未發生之資本支出
不動產、廠房及設備 無形資產 總計	102年3月31日 12,447 $ 4,067 16,514 $	101年12月31日
		35,948 $ 11,506
		47,454 $

~45~

不動產、廠房及設備 無形資產 總計	101年3月31日 45,044 $ 21,753 66,797 $	101年1月1日
		54,381 $ 18,485
		72,866 $

(二)或有事項

• 1.本公司民國95 年至99 年度營利事業所得稅經稅捐稽徵主管機關不予認 定依會計原則及企業併購法併購鴻鼎通訊股份有限公司認列之商譽計 144,554 仟元，因而剔除各該年度攤銷之商譽總計72,275 仟元，本公司 對於前述決定不服，目前正提起復查，雖最終結果尚無法確定，惟基於 穩健原則，本公司已於各核定年度財務報表中估列可能補繳之稅額。

• 2.子公司MEST 於民國100 年度與龍門縣金山省級產業移轉工業園管理委員 會簽訂固定資產建設扶持基金合同，約定固定資產總投資金額於民國99 年12 月至102 年12 月間不得少於人民幣100,000 仟元，於完全符合相 關條件和已履行相關程序的前提下，該委員會依每平方米補助MECH 資產 建設扶持基金人民幣105 元，截至民國102 年3 月31 日止，已獲得補助 款為人民幣6,825 仟元(帳列其他非流動負債)。

十、 重大之災害損失

無此事項。

• 十一、 重大之期後事項

無此事項。

~46~

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團因營運產業特性及未來集團發展情形，並考量外部環境變動等因 素。本集團之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計劃，以支 應未來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支 出等需求。

本集團透過定期審核負債佔資產比例對資金進行監控，致力將負債佔資 產比例維持在35%~50%之間，民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、 101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，本集團負債佔資產比例如下：

負債總額 資產總額 比例	102年3月31日 2,798,130 $ 7,570,605 37%	101年12月31日 2,818,009 $ 7,282,179 39%	101年3月31日 3,034,765 $ 7,494,182 40%	101年1月1日
				3,550,380 $ 7,911,306 45%

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

金融工具公允價值資訊
金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 備供出售金融資產 權益證券投資 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他流動資產 其他非流動資產 合計	102年3月31日
	帳面金額 1,116,885 $ 1,403 240,070 41,332 2,034,740 28,598 59 7,895 3,470,982 $	公允價值
		1,116,885 $ 1,403 240,070 41,332 2,034,740 28,598 59 7,895
		3,470,982 $

~47~

金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 備供出售金融資產 權益證券投資 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他流動資產 其他非流動資產 合計 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 備供出售金融資產 權益證券投資 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他流動資產 其他非流動資產 合計 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 備供出售金融資產 權益證券投資 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他流動資產 其他非流動資產 合計	101年12月31日	101年12月31日
	帳面金額 公允價值 994,290 $ 994,290 $ 1,406 1,406 197,498 197,498 97,996 97,996 1,928,324 1,928,324 22,792 22,792 14 14 6,262 6,262 3,248,582 $ 3,248,582 $ 101年3月31日	公允價值
		994,290 $ 1,406 197,498 97,996 1,928,324 22,792 14 6,262
		3,248,582 $
	帳面金額 公允價值 1,467,641 $ 1,467,641 $ 3,031 3,031 202,786 202,786 100,160 100,160 1,810,939 1,810,939 16,960 16,960 69,652 69,652 6,917 6,917 3,678,086 $ 3,678,086 $ 101年1月1日	公允價值
		1,467,641 $ 3,031 202,786 100,160 1,810,939 16,960 69,652 6,917
		3,678,086 $
	帳面金額 1,349,237 $ 2,399 208,421 115,110 1,973,036 35,466 108,773 7,187 3,799,629 $	公允價值
		1,349,237 $ 2,399 208,421 115,110 1,973,036 35,466 108,773 7,187
		3,799,629 $

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金融負債： 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他非流動負債 合計 金融負債： 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他非流動負債 合計 金融負債： 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他非流動負債 合計	102年3月31日	102年3月31日
	帳面金額 公允價值 328,140 $ 328,140 $ 1,116 1,116 62 62 1,657,898 1,657,898 374,891 374,891 682 682 2,362,789 $ 2,362,789 $ 101年12月31日	公允價值
		328,140 $ 1,116 62 1,657,898 374,891 682
		2,362,789 $
	帳面金額 公允價值 319,522 $ 319,522 $ 1,978 1,978 270 270 1,720,587 1,720,587 412,565 412,565 600 600 2,455,522 $ 2,455,522 $ 101年3月31日	公允價值
		319,522 $ 1,978 270 1,720,587 412,565 600
		2,455,522 $
	帳面金額 743,010 $ 11,329 17,769 1,602,237 343,140 893 2,718,378 $	公允價值
		743,010 $ 11,329 17,769 1,602,237 343,140 893
		2,718,378 $

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金融負債： 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他非流動負債 合計		101年1月1日	101年1月1日
		帳面金額 598,505 $ 49,991 854 60,070 2,178,707 363,741 912 3,252,780 $	公允價值 598,505 $ 49,991 854 60,070 2,178,707 363,741 912 3,252,780 $

• 2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。本集團使用多項衍 生金融工具以規避特定暴險，請詳附註六(二)。

• (2)風險管理工作由本集團財務處透過與集團營運單位密切合作，負責 辨認、評估與規避財務風險，例如匯率風險、利率風險、信用風險、 衍生與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

  • 匯率風險

本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主要 為美元、人民幣及港幣等。相關匯率風險來自未來之商業交易、已 認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 銀行存款 美元：新台幣 人民幣：新台幣 歐元：新台幣 星幣：新台幣 美元：港幣 美元：人民幣 應收款項 美元：新台幣 歐元：新台幣 美元：港幣 美元：人民幣 金融負債 銀行借款 美元：港幣 應付款項 美元：新台幣 港幣：人民幣 美元：人民幣			102年3月31日	102年3月31日	102年3月31日	權益影響
	外幣(仟元) 13,253 $ 5,978 3,519 500 2,470 2,380 59,136 $ 2,834 240 322 11,000 $ 40,617 $ 7,101 21,458	匯率 29.825 4.806 38.230 24.070 7.762 6.269 29.825 38.230 7.762 6.269 7.762 29.825 0.808 6.269	帳面金額 (新台幣) 395,271 $ 28,730 134,531 12,035 73,679 71,707 1,763,731 $ 108,344 27,508 9,701 328,123 $ 1,211,402 $ 27,575 646,504	敏感度分析
				變動幅度 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1%	損益影響 3,953 $ 287 1,345 120 737 717 17,637 $ 1,083 275 97 3,281 $ 12,114 $ 276 6,465
						- $ - - - - - - $ - - - - $ - $ - -

~51~

101年12月31日

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 銀行存款 美元：新台幣 歐元：新台幣 星幣：新台幣 美元：港幣 美元：人民幣 應收款項 美元：新台幣 歐元：新台幣 美元：港幣 金融負債 銀行借款 美元：港幣 應付款項 美元：新台幣 港幣：人民幣 美元：人民幣 日元：人民幣 美元：港幣	外幣(仟元) 11,886 $ 1,144 500 2,452 1,919 55,416 2,353 294 11,000 561 7,252 10,551 308 102	匯率 29.040 38.490 23.760 7.752 6.286 29.040 38.490 7.752 7.752 29.040 0.811 6.286 0.074 7.752	帳面金額 (新台幣)
			345,169 $ 44,033 11,880 71,223 55,694 1,609,281 90,567 8,540 319,514 16,291 27,154 306,216 105 2,963

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 銀行存款 美元：新台幣 歐元：新台幣 人民幣：新台幣 美元：港幣 美元：人民幣 應收款項 美元：新台幣 歐元：新台幣 美金：港幣 美金：人民幣 金融負債 銀行借款 美元：港幣 日元：人民幣 美元：人民幣 應付款項 美元：港幣 美元：人民幣 日元：人民幣 港幣：人民幣			101年3月31日	101年3月31日	101年3月31日	權益影響
	外幣(仟元) 14,767 $ 3,229 2,509 703 946 34,711 $ 9,171 345 144 21,500 $ 91,620 859 518 $ 5,498 1,486 17,469	匯率 29.510 39.441 4.686 7.765 6.297 29.510 39.441 7.765 6.297 7.765 0.077 6.297 7.765 6.297 0.077 0.811	帳面金額 (新台幣) 435,774 $ 127,355 11,757 20,746 27,916 1,024,322 $ 361,713 10,181 4,249 634,734 $ 33,059 25,347 15,293 $ 162,234 536 66,388	敏感度分析
				變動幅度 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1%	損益影響 4,358 $ 1,274 118 207 279 10,243 $ 3,617 102 42 6,347 $ 331 253 153 $ 1,622 5 664
						- $ - - - - - $ - - - - $ - - - $ - - -

~53~

101年1月1日

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 銀行存款 美元：新台幣 歐元：新台幣 美元：港幣 日幣：人民幣 美元：人民幣 應收款項 美元：新台幣 歐元：新台幣 美元：港幣 金融負債 銀行借款 美元：港幣 應付款項 港幣：人民幣 美元：人民幣 日元：人民幣 美元：港幣	外幣(仟元) 14,529 $ 3,098 1,840 91,620 2,289 37,430 $ 9,893 219 17,000 $ 20,684 $ 6,730 2,803 303	匯率 30.275 39.118 7.772 0.081 6.301 30.275 39.118 7.772 7.772 0.811 6.301 0.081 7.772	帳面金額 (新台幣)
			439,865 $ 121,188 55,706 35,488 69,299 1,133,193 $ 386,994 6,630 514,675 $ 80,217 $ 203,751 1,086 9,173

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價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金 融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露 於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。為管理 權益工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散，其分散之方 式係根據本集團設定之限額進行。

本集團主要投資於未上市櫃之權益工具，此等權益工具之價格會因 該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上 升或下跌3%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國102 及 101 年1 至3 月之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益 工具之利益或損失將分別增加或減少8 仟元及5 仟元；對於股東權 益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或 減少6,756 仟元及5,528 仟元。

利率風險

本集團之利率風險來自短期借款。按浮動利率發行之借款使本集團 承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當 現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風 險。於民國102 年及101 年1 至3 月，本集團按浮動利率計算之借 款係以新台幣、美元計價。

依模擬之執行結果，利率變動5%對民國102 年及101 年1 至3 月稅 後淨利之最大影響分別為減少18 仟元及125 仟元。此等模擬於每 季進行，以確認可能之最大損失係在管理階層所訂之限額內。

(2)信用風險

信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務 而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各 營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客 戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、 過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。主要信用風險來自 現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他應收款(含關 係人)、其他流動資產、其他非流動資產，大多未達逾期且未減損， 其信用風險之最大曝險為其帳面價值。

• (一)本公司之各項現金及約當現金係存放於信用良好的金融機構， 為避免存款過度集中及有效分散信用風險，本公司亦管理每一 金融機構之存放比例，經評估往來之銀行及金融機構其信用品 質尚稱良好。

• (二)本公司之應收票據淨額、應收帳款淨額及其他應收款為日常經 營活動銷售商品之應收客戶款項，因本公司針對可交易對象之 信用狀況事先進行篩選控管，交易對手皆具一定等級之信用品 質，故無重大信用風險。本公司之應收帳款依歷史經驗及該客

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戶目前交易情形，評估未發生逾期且減損情事，信用品質分組 請詳附註六(四)。

• (三)本公司之其他流動資產主要係為應收股票交割款、應收收益等； 其他非流動資產主係為存出保證金，因本公司針對可交易對象 之信用狀況事先進行篩選控管，交易對手皆具一定等級之信用 品質，尚無重大信用風險。

• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務處予以 彙總。集團財務處監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要。

• B.集團財務處將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款、貨幣 市場存款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠 流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。 非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年3月31日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 非衍生金融負債:	3個月以下	3個月至1年 內	1至2 年內			2至5 年內			5年 以上		合計 328,140 $ 62 1,657,898 374,891 合計 $ 319,522 270 1,720,587 412,565 合計
	328,140 $ - - - 3個月以下	- $ 62 1,657,898 374,891 3個月至1年 內	- $ - - - 1至2 年內 $ - - - - 1至2 年內			- $ - - - 2至5 年內			- $ - - - 5年 以上
101年12月31日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 非衍生金融負債:
	$ - - - - 3個月以下	$ 319,522 270 1,720,587 412,565 3個月至1年 內				$ - - - - 2至5 年內			$- - - - 5年 以上
101年3月31日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 非衍生金融負 101年1月1日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款
	$ - - - - 3個月以下	$ 743,010 17,769 1,602,237 343,140 3個月至1年 內	$ - - - - 2年 內		$ - - - - 2至5 年內						$ 743,010 17,769 1,602,237 343,140 合計 $ 598,505 49,991 60,070 2,178,707 363,741
	$ - - - - -	$ 598,505 49,991 60,070 2,178,707 363,741	$- - - - -		$ - - - - -		$- - - - -

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(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價。

• 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接或間接 可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年3月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 遠期外匯合約 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 遠期外匯合約	第一等級 262 $ - 32,666 32,928 $ - $	第二等級 - $ 1,141 30,914 32,055 $ 1,116 $	第三等級 - $ - 176,490 176,490 $ - $	合計
				262 $ 1,141 240,070
				241,473 $
				1,116 $

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101年12月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 遠期外匯合約 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 遠期外匯合約 101年3月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 遠期外匯合約 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 遠期外匯合約	第一等級 222 $ - 28,706 28,928 $ - $ 第一等級 170 $ - 32,787 32,957 $ - $	第二等級 - $ 1,184 23,899 25,083 $ 1,978 $ 第二等級 - $ 2,861 23,145 26,006 $ 11,329 $	第三等級 - $ - 144,893 144,893 $ - $ 第三等級 - $ - 146,854 146,854 $ - $	合計
				222 $ 1,184 197,498
				198,904 $
				1,978 $
				合計
				170 $ 2,861 202,786
				205,817 $
				11,329 $

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101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 遠期外匯合約 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 遠期外匯合約	第一等級 167 $ - 28,395 28,562 $ - $	第二等級 - $ 2,232 24,721 26,953 $ 854 $	第三等級 - $ - 155,305 155,305 $ - $	合計
				167 $ 2,232 208,421
				210,820 $
				854 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具，其分類為透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債或備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評 價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料，並盡可能少依賴企業之 特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可 觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。

• 4.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。

• (3)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

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• 5.下表列示於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日屬於第三等級金融工具之變動。

權益證券 權益證券 102年1月1日 $ 144,893 101年1月1日 $ 155,305 認列於其他綜合損 認列於其他綜合損 益之利益或損失 31,597 益之利益或損失 ( 8,451) 102年3月31日 $ 176,490 101年3月31日 $ 146,854

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形： 民國102年1至3月： 貸出資金 編號 之公司 貸與對象 往來科目 0 美律實業股份 MERRY ELECTRONICS 其他應收款 有限公司 (SINGAPORE) PTE. LTD. 0 美律實業股份 MERRY ELECTRONICS 其他應收款 有限公司 (HK) CO., LTD.	本 期 最高金額 107,065 $ 298,450	期末餘額 107,065 $ 298,450	實 際 動支金額 36,105 $ -	利率區間 3.092 -	(註3) 資金貸與 性 質 2 2	業務往來 金 額 - $ -	有短期融 通資金必 要之原因 營運週轉 營運週轉	提列備抵 呆帳金額 - $ -	擔	價 值 35,700 $ - 保 品	(註2) 對個別對象 資金貸與 限 額 1,905,251 $ 1,905,251	(註1) 資金貸與 總限額 備註 4,763,128 $ 4,763,128
									名稱 本票

• 註1：本公司資金貸與他人總額不超過本公司之淨值為限。

• 註2：(1)本公司對有業務往來之單一企業，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。

• (2)本公司對有短期融通資金必要之單一企業，個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之四十為限。

• 註3：(1)與本公司有業務往來。

• (2)有短期融通資金之必要者。

• 2.為他人背書保證情形:

民國102年1至3月:

• 民國102年1至3月: 累計背書 本期 實際 以財產擔保 保證金額 屬母公司 屬子公司 屬大陸

• 背書保證者 背書保證對象 對單一企業背 最高背書 期末背書 動支 之背書 佔最近期財務 背書保證 對子公司 對母公司 地區背

• 編號 公 司 名 稱 公司名稱 關係 書保證之限額 保證額 保證餘額 金額 保證金額 報表淨值之比率 最高限額 背書保證 背書保證 書保證 備註 0 美律實業股份 美特科技(蘇州)[(註1)] $ 3,810,502 $ 19,752 $ 19,752 $ - $ - 0.41% $ 4,763,128 Y - - 有限公司 有限公司 (註3) ( 註2)

• 1 美律電子(深圳) 美律電子(上海)[(註4)] 153,981 14,169 14,169 - - 3.08% 229,697 - - Y 有限公司 有限公司 (註6) ( 註5)

• 註1：背書保證對象與本公司之關係為本公司之孫公司。

• 註2：本公司背書保證總額以不超過本公司當期之淨值為限。

• 註3：本公司對單一企業背書保證限額以不超過當期淨值百分之八十為原則。

• 註4：背書保證對象與本公司之關係為有業務關係且同一最終母公司之公司。

• 註5：子公司背書保證總額以不超過子公司當期淨值百分之五十為原則。

• 註6：子公司對因業務往來之背書保證，以不逾過去一年業務往來之累計金額為限。

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3.期末持有有價證券情形： 民國102年1至3月：

期末持有有價證券情形： 民國102年1至3月：	期末持有有價證券情形： 民國102年1至3月：
持 有 之 公 司 美律實業股份有限公司 持 有 之 公 司 美律實業股份有限公司 持 有 之 公 司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律電子(香港)有限公司 MERRYTECH (HK) CO. LTD.			有 價 證 券 種 類 及 名 稱 股 票 - ARRIS 有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發行人之關係			帳 列 科 目			期									末		備註
													帳面金額 169 $ 93 262 $			比率(%) -			市 價 262 $
					- 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 評價調整 與 有 價 證 券 發行人之關係 帳 列 科					目			$						$
													$
											股數(仟股) 126			帳面金額 1,265 $ 675 1,940 $			比率(%) -
	美律實業股份有限公司 持 有 之 公 司		受益憑證- 富邦二號REITS 有 價 證 券 種 類 及 名 稱			- 備供出售金融資產-流動 評價調整 與 有 價 證 券 發行人之關係 帳 列 科 目			期
																				末
									股數(仟股) 5,400 2,000 3,091 2,800 2,170 1,305 334 78 - -			帳面金額 50,220 $ 50,000 30,902 8,970 7,334 13,050 2,123 7,343 8,172 5,555 183,669 54,461 238,130 $			比率(%) 0.08 8.76 9.79 5.98 4.85 5.80 0.45 8.07 - -			市價 30,726 $ 50,195 30,914 8,970 7,334 13,050 2,123 7,343 84,580 2,895 238,130 $
	美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律電子(香港)有限公司 MERRYTECH (HK) CO. LTD.		股票-鈺太科技股份有限公司 股票-百祥實業有限公司 股票-北京快達通信設備有限公司 股票-富吉特半導體股份有限公司 股票-台灣高速鐵路股份有限公司 股票-華陽中小企業開發股份有限公司 股票-永泰農產股份有限公司 股票-動能科技股份有限公司 股票-翔英投資股份有限公司 股票-衡欣醫療器材股份有限公司			- - - - - - - - - -		備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 評價調整

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持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期			末	備註
				股數(仟股) 帳面金額 15,174 1,003,534 $ 43,191 1,879,217 13,395 124,083 - 62,284 408 5,230) ( - 459,393 - 16,945 - 119,660 - 18,840 5 1,075) ( 43,186 1,886,639 - 1,811,897 - 69,549 - 27,991		比率(%) 市價(註1) 100.00 1,006,463 $ 100.00 1,879,217 30.91 120,862 - 59,958 51.00 7,640) ( 100.00 459,393 100.00 16,945 100.00 119,660 100.00 18,840 100.00 1,075) ( 100.00 1,886,639 100.00 1,811,897 100.00 69,549 30.00 27,991
美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS LIMITED DANNY DYNAMICS LIMITED MERRYTECH (HK) CO. LTD. MERRYTECH (HK) CO. LTD. 美特科技(蘇州)有限公司 股票-陸合企業股份有限公司 股票-其他(註2) 股票-MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 股票-DANNY DYNAMICS LIMITED 股票-MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD. 股票-美律電子(深圳)有限公司 股票-美律電子(上海)有限公司 股票-美律電子(惠州)有限公司 股票-日當電器(深圳)有限公司 股票-東莞廣曜塑膠有限公司 股票-Universal Capital Investment Limited 股票-MERRYTECH (HK) CO. LTD. 股票-美特科技(蘇州)有限公司 股票-美律電子(河北)有限公司		採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 其他非流動負債 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資					註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3 註3

註1：未有公開市場者其市價以股權淨值列示。 註2：其餘有價證券均未超過該科目5%則以其他列示。 註3：於合併報表已沖銷。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十者：

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民國102年1至3月：

民國102年1至3月：
進銷貨之公司	交易對象	關 係	交	易	情	形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因		應收(付) 票據及帳款		備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率	授信期間			餘 額 274,715) ($ (註2) 666,135) ( (註2) 116,405) ( (註2)	佔總應收(付) 票據及帳款之 比 率
							單 價	授信期間
美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司 美律實業股份有限公司	MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. 美特科技(蘇州) 有限公司 美律電子(惠州) 有限公司			738,426 $ 718,436 205,275	43% 41% 12%	採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款 採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款 採月結並與應收帳款 沖抵後60天內付餘款	(註1) (註1) (註1)	一般客戶為月結 30~90天內付款 一般客戶為月結 30~90天內付款 一般客戶為月結 30~90天內付款		(24%) (59%) (11%)	註3 註3 註3

註1：關係人進貨交易依不同產品之獲利狀況分別計價，每年調整一次。 註2：係與關係人應收、應付沖抵後之應付帳款餘額。 註3：於合併報表已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

民國102年3月31日：

民國102年3月31日：
帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係 採權益法評價之被投資公司	應收帳款餘額 197,982 $	週轉率 0.86	金額 處理方式 - $ - 逾期應收關係人款項	應收帳款 期後收回金額 - $	提列備抵呆帳 金額
					金額 - $
美特科技(蘇州)有限公司	美律電子(河北)有限公司						- $

• 9.從事衍生性商品交易：詳附註六(二)相關資訊說明。

• 10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣一億以上者：

民國102年1至3月：

民國102年1至3月：
編號 交易人名稱 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 0 美律實業股份有限公司 1 美律電子(香港)有限公司 2 美律電子(河北)有限公司	交易往來對象 MEST MECE MECH MECE MEST MECH MECL MECE	與交易人之關係(註2) 1 1 1 1 1 1 3 3	科目 進貨 進貨 進貨 應付帳款 應付帳款 應付帳款 進貨 應付帳款	金額 738,426 $ 718,436 205,275 666,135 274,715 116,405 766,424 197,982	交易條件 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 依不同產品之獲利狀況分別計價 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示 依不同產品之獲利狀況分別計價 經雙方同意扣除應收款項後之餘 額列示	佔合併總營收 或總資產之比率(註3)
						32% 32% 9% 9% 4% 2% 34% 3%

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• 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

~65~

(二)轉投資事業相關資訊

民國102年1至3月： 投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原	始 投 資	金 額	期	末	持 有	被投資公司 本期(損)益	被投資公司 本期(損)益	本公司認列 之投資(損)益	本公司認列 之投資(損)益
				幣別	本期 期末 幣別	上期 年底	股數 (仟股)	比率 (%) 幣別	帳面 金額
										幣別	金額	幣別	金額
美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 美律實業股份 有限公司 MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS DANNY DYNAMICS	MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD. DANNY DYNAMICS LIMITED MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO.,LTD. 陸合企業股份有限公司 SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (U.S.A.) CO., LTD. MERRY ELECTRONICS (SINGAPORE) PTE. LTD. 美律電子(深圳) 有限公司 美律電子(上海) 有限公司 美律電子(惠州) 有限公司 Universal Capital Investment Limited MERRYTECH (HK) CO., LTD.	香港 麥克風、送受話器、 TWD 揚聲器之銷售。 英屬維京一般投資業務。 TWD 群島 泰國 麥克風、揚聲器、 TWD 送受話器、保全 系統等之銷售。 台中市 塑膠射出成型及五金 TWD 沖壓成型。 香港 電熱管之生產及銷售。TWD 美國 麥克風、送受話器、 TWD 揚聲器等之銷售。 新加坡 其他電子元件和電 TWD 路板製造。 中國大陸麥克風、送受話器、 USD 揚聲器及行動電話等。 中國大陸麥克風、送受話器等 USD 之銷售。 中國大陸麥克風、送受話器、 USD 揚聲器及行動電話等 之銷售。 模里西斯一般投資業務。 USD 香港 一般投資業務。 USD			573,598 $ TWD 1,328,956 TWD 24,699 TWD 96,666 TWD 11,152 TWD 26,080 TWD 9,190 TWD 3,995仟元 USD 200仟元 USD 8,000仟元 USD 5仟元 USD 43,186仟元 USD	515,498 $ 1,328,956 24,699 96,666 11,152 26,080 9,190 3,995仟元 200仟元 6,000仟元 5仟元 43,186仟元	15,174 43,191 184 13,395 8,750 999 408 - - - 5 43,186	100.00 TWD 100.00 TWD 99.99 TWD 30.91 TWD 53.04 TWD 99.90 TWD 51.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD	1,003,534 $ 1,879,217 15,863 124,083 20,813 26,239 5,230) ( 459,393 16,945 119,660 1,075) ( 1,886,639	TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD	21,956) ($ 48,278 1,346) ( 12,786) ( 2,217) ( 2,417) ( 888 23,933) ( 1,546) ( 5,789 - 181) (	TWD TWD TWD TWD TWD TWD TWD	14,831) ($ 63,958 1,346) ( 3,952) ( 1,176) ( 2,412) ( 453 (註2) (註2) (註2) (註2) (註2)

~66~

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目 幣別	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期	末 持 有	末 持 有	被投資公司 本期損益	被投資公司 本期損益	幣別 金額 備註 本公司認列 之投資(損)益	幣別 金額 備註 本公司認列 之投資(損)益
				本期 期末 幣別	上期 年底	股數 (仟股)	比率 (%) 幣別	帳面 金額
									幣別	金額	幣別
SUNSHINE ELECTRONICS (HK) CO., LTD. MERRYTECH (HK) CO., LTD. MERRYTECH (HK) CO., LTD. 美特科技(蘇州) 有限公司	日當電器(深圳) 有限公司 美特科技(蘇州) 有限公司 美律電子(河北) 有限公司 東莞廣曜塑膠 有限公司	中國大陸電熱導管之生產。 HKD 中國大陸麥克風、收受話器及 USD 揚聲器之生產及銷售。 中國大陸電子元件及組件的研 USD 發、製造及銷售。 中國大陸塑膠部品之生產。 RMB		$ 11,886仟元 HKD 40,000仟元 USD 3,000仟元 USD 4,500仟元 RMB	11,886仟元 40,000仟元 3,000仟元 4,500仟元	- - - -	100.00 TWD 100.00 TWD 100.00 TWD 30.00 TWD	18,840 $ 1,811,897 69,549 27,991	TWD TWD TWD TWD	3,097) ($ 55,398 7,117) ( 3,524		註2 註3 註2 註3 註2 註3 註2

註1：本公司認列之投資收益係含逆流交易未實現損益及已實現利益。

註2：係孫公司，未予列示投資損益。

註3：於合併報表已沖銷。

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(三)大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊 民國102年1至3月： 大陸投資公司名稱 主要營業項目 美律電子(深圳)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器、安全系統、 電磁爐及其他電子零 件。 美特科技(蘇州)有限公司 麥克風、送受話器及 揚聲器生產及銷售。 日當電器(深圳)有限公司 電熱管。 美律電子(上海)有限公司 國際貿易、轉口貿易 及貿易諮詢服務；保 稅區企業間之貿易及 區內貿易代理。 豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、 麥克風及五金製品。 百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線 材加工。 北京快達通信設備有限公司 電話機、尋呼機振動 電機、電聲器材及電 子產品配件。 美律電子(惠州)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器及行動電話等 之生產及銷售。 美律電子(河北)有限公司 電子元件及組件的研 發、製造及銷售。 東莞廣曜塑膠有限公司 塑膠部品之生產。	1.轉投資大陸地區之事業相關資訊 民國102年1至3月： 大陸投資公司名稱 主要營業項目 美律電子(深圳)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器、安全系統、 電磁爐及其他電子零 件。 美特科技(蘇州)有限公司 麥克風、送受話器及 揚聲器生產及銷售。 日當電器(深圳)有限公司 電熱管。 美律電子(上海)有限公司 國際貿易、轉口貿易 及貿易諮詢服務；保 稅區企業間之貿易及 區內貿易代理。 豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、 麥克風及五金製品。 百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線 材加工。 北京快達通信設備有限公司 電話機、尋呼機振動 電機、電聲器材及電 子產品配件。 美律電子(惠州)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器及行動電話等 之生產及銷售。 美律電子(河北)有限公司 電子元件及組件的研 發、製造及銷售。 東莞廣曜塑膠有限公司 塑膠部品之生產。	實 收 資 本 額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益	備註
					匯 出	收 回
	美律電子(深圳)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器、安全系統、 電磁爐及其他電子零 件。 美特科技(蘇州)有限公司 麥克風、送受話器及 揚聲器生產及銷售。 日當電器(深圳)有限公司 電熱管。 美律電子(上海)有限公司 國際貿易、轉口貿易 及貿易諮詢服務；保 稅區企業間之貿易及 區內貿易代理。 豐律五金電子(深圳)有限公司生產電話零配件、 麥克風及五金製品。 百祥電線電纜(深圳)有限公司電線、電纜及其他線 材加工。 北京快達通信設備有限公司 電話機、尋呼機振動 電機、電聲器材及電 子產品配件。 美律電子(惠州)有限公司 麥克風、送受話器、 揚聲器及行動電話等 之生產及銷售。 美律電子(河北)有限公司 電子元件及組件的研 發、製造及銷售。 東莞廣曜塑膠有限公司 塑膠部品之生產。	港幣 58,440仟元 (註1) 104,266 $ 美元 40,000仟元 (註1) 1,235,656 港幣 5,500仟元 (註1) 11,886 美元 200仟元 (註1) 5,492 港幣 3,500仟元 (註1) 7,224 人民幣22,508仟元(註1、6) 4,861 人民幣2,000仟元(註1、5) 5,996 美元 8,000仟元 (註1) 175,622 美元 3,000仟元 (註1) 87,150 人民幣15,000仟元(註1、4) -			- $ - - - - - - 58,100 - -	- $ - - - - - - - - -		104,266 $ 1,235,656 11,886 5,492 7,224 (註3) 4,861 5,996 233,722 87,150 - 1,696,253 $	100% 100% 53.04% 100% - 18.33% 10.00% 100.00% 100.00% 30.00%	23,933) ($ (註2) 55,398 (註2) 1,643) ( 1,546) ( - - - 5,789 7,117) ( -	459,393 $ 1,811,897 18,840 16,945 - 84,580 2,895 119,660 69,549 27,991	2,282,120 $ 295,185 - 40,321 - - - - - -	註7 註7 註7 註7 註7 註7

註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註2：經台灣母公司簽證會計師核閱財務報表。

註3：已於94 年2 月21 日處分，惟因尚未將其資金匯回，故未向投審會申請撤銷。

• 註4：係美特科技(蘇州)有限公司帳列採用權益法之投資之轉投資公司。

• 註5：係MERRYTECH (HK) CO., LTD.帳列備供出售金融資產-非流動之轉投資公司。

註6：係MERRY ELECTRONICS (HK) CO., LTD.帳列備供出售金融資產-非流動之轉投資公司。

• 註7：於合併報表已沖銷。

~68~

2.轉投資大陸地區限額

轉投資大陸地區限額
公司名稱 美律實業股份有限公司		本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 1,696,253 $	經濟部投審會核准投資金額 美元54,772仟元及港幣5,270仟元	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
				2,695,691 $

註：依據民國90年11月16日財政部證券暨期貨管理委員會(90)台財證(一)第006130號函規定之限額。

3.與大陸被投資公司之重大交易事項

• (1) 進貨

民國102 年1 至3 月，本公司與孫公司MECB 之進貨未達本公司進貨金額之10%，其總額為63,808 仟元。採月結並與應收帳款沖抵後60 天內付餘額，一般客 戶為月結30~90 天內付款。

(2) 應付帳款

截止民國102 年3 月31 日止，本公司帳列與孫公司MECB 之應付帳款總額為64,069 仟元。

(3) 技術報酬金收入及期末應收款

MECL MECE	102 年 1	至 3 月
	技術報酬金收入 703 $ 510 1,213 $	期末應收款
		5,910 $ -
		5,910 $

本公司民國102 年1 至3 月與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，請參閱附註十三(一)。

~69~

十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司管理階層已依據主要營運決策者於制定決策時所使用之報導資訊辨認應報導部門，並將業務組織按營運地 區分為台灣、深圳、蘇州及其他等部門，而本公司之收入主要係生產與銷售麥克風、送受話器、揚聲器之其他電 子零件等產品。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運部門係以稅後損益衡量，並作為評估績效之基礎。

(三)部門損益與資產之資訊

1.提供予主要營運決策者之民國102 年1 至3 月應報導部門資訊如下：

		台灣		深圳		蘇州		其他			調整及沖銷		合計
收入
外部客戶收入	$	2,090,691	$	53,054	$	5,872	$	128,404		$	-	$	2,278,021
內部部門收入		17,048		839,702		790,117		276,287	(		1,923,154)		-
收入合計	$	2,107,739	$	892,756	$	795,989	$	404,691	($		1,923,154)	$	2,278,021
部門損益	$	166,176	($	26,199)	$	55,394	($	7,965)	($		21,842)	$	165,564
部門損益包含：
折舊及攤銷	$	6,391	$	28,964	$	150,814	$	3,277	$		-	$	189,446
採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額	(	40,694)		-	(	1,057)		-			38,856	(	2,895)
所得稅費用		34,825		2,406		12,428		870			-		50,529
部門資產(註)	$	-	$	-	$	-	$	-		$	-	$	-

~70~

• 2.提供予主要營運決策者之民國101 年1 至3 月應報導部門資訊如下：

收入 外部客戶收入 內部部門收入 收入合計 部門稅後損益 部門損益包含： 折舊及攤銷 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 所得稅費用(利益) 部門資產(註)	台灣 1,696,424 $ 21,591 1,718,015 $ 152,269 $ 11,483 $ 36,394 - $ 27,730	深圳 蘇州 其他 調整及沖銷 155,428 $ 63,854 $ 174,267 $ - $ 1,102,433 3,733,469 103,489 4,960,982) ( 1,257,861 $ 3,797,323 $ 277,756 $ 4,960,982) ($ 9,919 $ 43,748) ($ 16,812) ($ 46,223 $ 29,252 $ 26,664 $ 5,026 $ - $ 2,200 715) ( 24 - - $ - $ - $ - $ - 41 - 23,966) (	合計
			2,089,973 $ -
			2,089,973 $
			147,851 $
			72,425 $ 37,903 - $ 3,805

• 註:由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標，故應揭露資產之衡量金額為零。

• 3.本集團之應報導部門係將業務組織按地區別分類。

• 4.營運部門使用之會計政策與本集團財務報告附註四所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益係以本 期損益衡量，並作為評估績效之基礎。

~71~

、 (四)部門收入 損益之調整資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收入， 與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

• 1.本期調整後收入合計與繼續營業部門收入合計調整如下：

		102 年1 至3 月		101 年1 至3 月
應報導營運部門調整後收入數	$	4,201,175	$	7,050,955
消除部門間收入	(	1,923,154)	(	4,960,982)
合併營業收入合計數	$	2,278,021	$	2,089,973
本期調整後稅後損益與繼續	營業	部門稅後損益調節	如	下：
		102 年1 至3 月		101 年1 至3 月
應報導營運部門調整後稅後損益	$	195,371	$	118,440
其他營運部門調整後稅後損益	(	7,965)	(	16,812)
營運部門合計		187,406		101,628
消除部門間損益	(	21,842)		46,223
繼續營業單位本期淨利合計數	$	165,564	$	147,851

• 2.本期調整後稅後損益與繼續營業部門稅後損益調節如下：

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報表係本集團依IFRSs 所編製之首份合併財務報表，於編製初始 資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報 表所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選 擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如 何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)所選擇之豁免項目

• 1.企業合併

本集團對發生於轉換至IFRSs 日（以下簡稱轉換日）前之企業合併， 選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。

• 2.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎 給付交易」。

3.認定成本

本集團對在轉換日之前已依中華民國一般公認會計原則重估價之不動 產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

4.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利

~72~

義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 5.累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 6.複合金融工具

於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本集團選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

• 7.先前已認列金融工具之指定

本集團於轉換日選擇將部分原帳列「以成本衡量之金融資產」指定為 備供出售金融資產。

• 8.借款成本

本集團選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

• (二)本集團除會計估計、金融資產及金融負債之除列及非控制權益，因其與 本集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定 外。

• 1.會計估計

於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• 3.非控制權益

推延適用國際會計準則第27 號（民國97 年修正）之下列規定：

• (1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制 權益因而產生虧損餘額之規定；

• (2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為 權益交易處理之規定；及

• (3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

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1.民國101 年1 月1 日權益之調節

中華民國

中華民國
一般公認會計原則 轉換影響數 現金及約當現金 1,349,237 $ - $ 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 2,399 - 備供出售金融資產－流 動 1,449 - 應收票據淨額 115,110 - 應收帳款淨額 1,973,036 - 其他應收款 35,466 - 預付款項 40,176 - 存貨 1,378,973 - 其他流動資產 425,499 38,069) ( 流動資產合計 5,321,345 38,069) ( 備供出售金融資產－非 流動 - 206,972 以成本衡量之金融資產 －非流動 150,151 150,151) ( 採用權益法之投資 153,146 3,754) ( 不動產、廠房及設備 1,884,228 66,286) ( 無形資產 267,614 85,248) ( 遞延所得稅資產 - 105,509 其他非流動資產 16,842 149,007 非流動資產合計 2,471,981 156,049 資產總計 7,793,326 $ 117,980 $ 流動資產 非流動資產	IFRSs 1,349,237 $ 2,399 1,449 115,110 1,973,036 35,466 40,176 1,378,973 387,430 5,283,276 206,972 - 149,392 1,817,942 182,366 105,509 165,849 2,628,030 7,911,306 $	說明
		(3) (1) (1) (9) (4)(8) (12) (6) (3) (4)(6)

~74~

中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 短期借款 598,505 $ - $ 應付短期票券 49,991 - 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 854 - 應付票據 60,070 - 應付帳款 2,178,707 - 其他應付款 347,397 16,344 當期所得稅負債 55,229 - 其他流動負債 18,188 - 流動負債合計 3,308,941 16,344 遞延所得稅負債 68,098 72,433 其他非流動負債 64,552 20,012 非流動負債合計 132,650 92,445 負債總計 3,441,591 108,789 股本 普通股 1,579,351 - 資本公積 1,260,886 908) ( 保留盈餘 法定盈餘公積 604,760 - 特別盈餘公積 - 269,144 未分配盈餘/待彌補 虧損 591,635 - 其他權益 301,190 258,825) ( 13,913 220) ( 權益總計 4,351,735 9,191 負債及權益總計 7,793,326 $ 117,980 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	IFRSs 598,505 $ 49,991 854 60,070 2,178,707 363,741 55,229 18,188 3,325,285 140,531 84,564 225,095 3,550,380 1,579,351 1,259,978 604,760 269,144 591,635 42,365 13,693 4,360,926 7,911,306 $	說明
		(2) (3)(8) (5) (9) (9)(13) (7)(1) (2)

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2.民國101 年12 月31 日權益之調節

2.民國101 年12 月31 日權益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 現金及約當現金 994,290 $ - $ 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 1,406 - 備供出售金融資產－流 動 1,706 - 應收票據淨額 97,996 - 應收帳款淨額 1,928,324 - 其他應收款 22,792 - 存貨 1,188,445 - 預付款項 36,448 - 其他流動資產 371,837 73,659) ( 流動資產合計 4,643,244 73,659) ( 備供出售金融資產－非 流動 - 195,792 以成本衡量之金融資產 －非流動 183,319 183,319) ( 採用權益法之投資 147,183 3,685) ( 不動產、廠房及設備 2,008,861 32,396) ( 無形資產 245,661 77,702) ( 遞延所得稅資產 - 95,796 其他非流動資產 25,189 107,895 非流動資產合計 2,610,213 102,381 資產總計 7,253,457 $ 28,722 $ 流動資產 非流動資產	IFRSs 994,290 $ 1,406 1,706 97,996 1,928,324 22,792 1,188,445 36,448 298,178 4,569,585 195,792 - 143,498 1,976,465 167,959 95,796 133,084 2,712,594 7,282,179 $	說明
		(3) (1) (1) (9) (4)(8) (12) (6) (3) (6)

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中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 319,522 $ - $ 319,522 $ 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 1,978 - 1,978 應付票據 270 - 270 應付帳款 1,720,587 - 1,720,587 其他應付款 395,932 16,633 412,565 當期所得稅負債 78,283 - 78,283 其他流動負債 19,048 - 19,048 流動負債合計 2,535,620 16,633 2,552,253 遞延所得稅負債 114,941 23,227 138,168 其他非流動負債 99,932 27,656 127,588 非流動負債合計 214,873 50,883 265,756 負債總計 2,750,493 67,516 2,818,009 股本 普通股 1,658,568 - 1,658,568 資本公積 1,263,448 908) ( 1,262,540 保留盈餘 法定盈餘公積 636,272 - 636,272 特別盈餘公積 - 269,144 269,144 未分配盈餘/待彌補 虧損 724,116 8,036) ( 716,080 其他權益 210,414 298,671) ( 88,257) ( 10,146 323) ( 9,823 權益總計 4,502,964 38,794) ( 4,464,170 負債及權益總計 7,253,457 $ 28,722 $ 7,282,179 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(2) (3)(8) (5) (9) (9)(13) (7)(1) (2)

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3.民國101 年3 月31 日權益之調節

3.民國101 年3 月31 日權益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 現金及約當現金 1,467,641 $ - $ 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 3,031 - 備供出售金融資產－流 動 1,575 - 應收票據淨額 100,160 - 應收帳款淨額 1,810,939 - 其他應收款 16,960 - 存貨 1,167,434 - 預付款項 26,970 - 其他流動資產 364,332 85,226) ( 流動資產合計 4,959,042 85,226) ( 備供出售金融資產－非 流動 - 201,211 以成本衡量之金融資產 －非流動 145,807 145,807) ( 採用權益法之投資 148,705 3,541) ( 不動產、廠房及設備 1,933,323 97,982) ( 無形資產 221,611 38,922) ( 遞延所得稅資產 - 91,577 其他非流動資產 12,068 152,316 非流動資產合計 2,461,514 158,852 資產總計 7,420,556 $ 73,626 $ 流動資產 非流動資產	IFRSs 1,467,641 $ 3,031 1,575 100,160 1,810,939 16,960 1,167,434 26,970 279,106 4,873,816 201,211 - 145,164 1,835,341 182,689 91,577 164,384 2,620,366 7,494,182 $	說明
		(3) (1) (1) (9) (4)(8) (12) (6) (3) (4)(6)

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中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 743,010 $ - $ 743,010 $ 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 11,329 - 11,329 應付票據 17,769 - 17,769 應付帳款 1,602,237 - 1,602,237 其他應付款 331,128 12,012 343,140 當期所得稅負債 75,273 - 75,273 其他流動負債 28,796 - 28,796 流動負債合計 2,809,542 12,012 2,821,554 遞延所得稅負債 78,834 49,611 128,445 其他非流動負債 65,180 19,586 84,766 非流動負債合計 144,014 69,197 213,211 負債總計 2,953,556 81,209 3,034,765 股本 普通股 1,579,351 - 1,579,351 資本公積 1,261,271 908) ( 1,260,363 保留盈餘 法定盈餘公積 604,760 - 604,760 特別盈餘公積 - 269,144 269,144 未分配盈餘/待彌補 虧損 753,134 9,230) ( 743,904 其他權益 259,066 266,243) ( 7,177) ( 9,418 346) ( 9,072 權益總計 4,467,000 7,583) ( 4,459,417 負債及權益總計 7,420,556 $ 73,626 $ 7,494,182 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(2) (3)(8) (5) (9) (9)(13) (7)(1) (2)

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4.民國101年度綜合損益之調節

4.民國101年度綜合損益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 7,690,029 $ - $ 7,690,029 $ 營業成本 6,230,307) ( - 6,230,307) ( 營業毛利 1,459,722 - 1,459,722 營業費用 推銷費用 151,564) ( 62 151,502) ( 管理費用 436,346) ( 701 435,645) ( 研發費用 437,884) ( 172 437,712) ( 營業費用合計 1,025,794) ( 935 1,024,859) ( 營業利益 433,928 935 434,863 營業外收入及支出 其他收入 52,387 - 52,387 其他利益及損失 111,607 - 111,607 財務成本 10,313) ( - 10,313) ( 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 339) ( 69 270) ( 營業外收入及支出合計 153,342 69 153,411 稅前淨利 587,270 1,004 588,274 所得稅費用 109,321) ( 159) ( 109,480) ( 繼續營業單位本期淨利 477,949 845 478,794 本期淨利 477,949 845 478,794 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 101,096) ( 101,096) ( 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) - 44,090) ( 44,090) ( 確定福利之精算損益 - 8,881) ( 8,881) ( 採用權益法之關聯企 業及合資其他綜合損益 之份額 - 4,936) ( 4,936) ( 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 - 19,498 19,498 本期其他綜合損益(稅 後淨額) - 139,505) ( 139,505) ( 本期綜合損益總額 477,949 $ 138,660) ($ 339,289 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 481,238 $ 802 $ 482,040 $ 非控制權益 3,289) ( - 3,289) (	說明
	(5) (2)(5) (5) (9) (2)(5)

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	$	477,949	$	802	$	478,751
綜合損益總額歸屬於： 母公司業主	$	481,238	($	137,991)	$	343,247
非控制權益	(	3,289)	(	669)	(	3,958)
	$	477,949	($	138,660)	$	339,289
每股盈餘
基本(單位：元)	$	2.91	$	-	$	2.91
稀釋(單位：元)	$	2.89	$	-	$	2.89

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5.民國101年1至3月綜合損益之調節

5.民國101年1至3月綜合損益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 2,089,973 $ - $ 2,089,973 $ 營業成本 1,729,410) ( - 1,729,410) ( 營業毛利 360,563 - 360,563 營業費用 推銷費用 35,454) ( 15 35,439) ( 管理費用 117,184) ( 370 116,814) ( 研發費用 101,596) ( 42 101,554) ( 營業費用合計 254,234) ( 427 253,807) ( 營業利益 106,329 427 106,756 營業外收入及支出 其他收入 15,738 - 15,738 其他利益及損失 70,025 - 70,025 財務成本 2,960) ( - 2,960) ( 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 4,029) ( 224 3,805) ( 營業外收入及支出合計 78,774 224 78,998 稅前淨利 185,103 651 185,754 所得稅費用 37,976) ( 73 37,903) ( 繼續營業單位本期淨利 147,127 724 147,851 本期淨利 147,127 724 147,851 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 59,152) ( 59,152) ( 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) - 1,291) ( 1,291) ( 採用權益法之關聯企 業及合資其他綜合損益 之份額 - 21) ( 21) ( 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 - 10,719 10,719 本期其他綜合損益(稅 後淨額) - 49,745) ( 49,745) ( 本期綜合損益總額 147,127 $ 49,021) ($ 98,106 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 151,545 $ 724 $ 152,269 $ 非控制權益 4,418) ( - 4,418) ( 147,127 $ 724 $ 147,851 $	說明
	(5) (2)(5) (5) (9) (2)(5)

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綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 $ 151,545 ( 48,818) 102,727 非控制權益 ( 4,418) ( 203) ( 4,621) 147,127 ( 49,021) 98,106 每股盈餘 基本(單位：元) $ 0.91 $ 0.01 $ 0.92 - 稀釋(單位：元) $ 0.91 $ $ 0.91 調節原因說明：

• (1)金融資產：權益工具

• 本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大， 或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值）， 應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日 修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之 金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，並按該日公允價值與 原帳面金額之差異調增其他綜合損益42,154 仟元(扣除所得稅影響 數14,667 仟元)。民國101 年12 月31 日就公允價值與原帳面金額 之差異調增其他綜合損益120 仟元(扣除所得稅影響數12,355 仟 元)。民國101 年3 月31 日就公允價值與原帳面金額之差異調增其 他綜合損益41,435 仟元(扣除所得稅影響數13,969 仟元)。

• (2)累積未休假獎金

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$16,344 仟元，並 調減累積換算調整數425 仟元、少數股權220 仟元及保留盈餘 $12,295 仟元(扣除所得稅影響數3,404 仟元)。民國101 年12 月 31 日調增應付費用及累積換算調整數分別為289 仟元及520 仟元、 調減少數股權103 仟元；民國101 年度營業費用及所得稅費用分別 調增775 仟元及調減132 仟元。民國101 年3 月31 日調減其他應 付款108 仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額420 仟元； 民國101 年1 至3 月營業費用及所得稅費用分別調減108 仟元及調 增18 仟元。

(3)所得稅

依我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關負債或資產 之分類，或預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。惟IFRSs 規定， 遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，且在不具法定抵銷 權之下，遞延所得稅資產及負債不得互抵。於轉換日、民國101 年 12 月31 日及民國101 年3 月31 日，本公司遞延所稅資產重分類至

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非流動之金額分別為38,609 仟元、73,659 仟元及85,226 仟元，遞 延所得稅負債分別調增72,433 仟元、23,227 仟元及49,611 仟元。 (4)預付設備款

依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而 預付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs 規定，依其交易性質應 表達於其他非流動資產項下。於轉換日、民國101 年12 月31 日及 民國101 年3 月31 日，本公司預付設備款重分類至其他非流動資 產之金額分別為75,941 仟元、51,323 仟元及77,577 仟元。

• (5)退休金

• 本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，將確定福利計 劃之全部累計精算損益於轉換日調減保留盈餘金額為34,511 仟元 （扣除所得稅影響數7,069 仟元）；同時將轉換日原始認列遞延退 休金成本2,526 仟元及未認列為退休金成本之淨損失18,242 仟元 予以迴轉。民國101 年12 月31 日調減應計退休金負債及遞延退休 金成本分別為13,124 仟元及2,203 仟元、調增確定福利計劃之精 算損失為8,881 仟元（扣除所得稅影響數1,818 仟元）；民國101 年度營業費用及所得稅費用分別調減1,710 仟元及調增291 仟元。 民國101 年3 月31 日調減應計退休金負債427 仟元；民國101 年1 至3 月營業費用及所得稅費用分別調減324 仟元及調增55 仟元。

• (6)租賃

• 依我國會計準則規定，大陸孫公司取得土地使用權而支付之權利金 應表達於無形資產項下；依國際會計準則第17 號「租賃」規定， 因性質為長期營業租賃應表達於長期預付租金項下。於轉換日、民 國101 年12 月31 日及民國101 年3 月31 日，本公司無形資產重 分類至其他非流動資產之金額分別為82,722 仟元、75,499 仟元及 77,182 仟元。

• (7)國外營運機構財務報表換算

• 本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，於轉換日將先 前依我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增 保留盈餘金額為293,126 仟元。

(8)資產重估

• 本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定，將原依法辦理 之土地重估增值11,997 仟元，轉列為土地認定成本，並將相關未 實現重估增值及土地增值稅準備轉保留盈餘及遞延所得稅負債，金 額分別為11,197 仟元及800 仟元。

• (9)長期股權投資持股比例變動

• 依IFRSs 規定，被投資公司增發新股時，若各股東非按持股比例認 購或取得，致使投資比例發生變動但未喪失重大影響，股權增加應 依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理，於轉換日將本公司 未按持股比例認列產生之資本公積-其他重分類至保留盈餘之金額 為908 仟元。

• (11)採用權益法之投資

• 依IFRSs 規定，於轉換日本公司認列轉投資公司依持股比例調整

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之重大會計原則差異，因此調減採用權益法之投資及累積換算調 整數分別為3,754 仟元及14,473 仟元、調增保留盈餘10,719 仟 元。民國101 年12 月31 日調增採用權益法之投資69 仟元；民國 101 年度調增採用權益法之關聯企業及合資損益之份額69 仟元。 民國101 年3 月31 日調增224 仟元；民國101 年1 至3 月調增採 用權益法之關聯企業及合資損益之份額224 仟元。

• (12)遞延資產

  • 依IFRSs 規定，於轉換日、民國101 年12 月31 日及民國101 年3 月31 日，本公司遞延資產重分類至不動產、廠房及設備之金額為 9,655 仟元、18,927 仟元及8,359 仟元。

• (13)特別盈餘公積

  • 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公 司因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入未分配盈餘， 應分別提列相同數額之特別盈餘公積，惟本公司因轉換IFRSs 所 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因轉換所產生之保留盈 餘淨增加數提列特別盈餘公積269,144 仟元。

• 6.民國101 年度現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 7.民國101 年度及1 至3 月現金流量表之重大調整

• (3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 8.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務 報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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