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MEILOON — Annual Report 2012
Apr 1, 2013
52111_rns_2013-04-01_3e0820fc-97ce-45d3-930e-73b884769c23.pdf
Annual Report
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證券代號：2477
- 美隆工業股份有限公司及其子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○一年及一○○年度
地址：桃園縣桃園市春日路1775 巷77 號 電話：(03)326-1611
1
美隆工業股份有限公司及其子公司
民國一○一年及一○○年度合併財務報表目錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師查核報告 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4 |
| 五、合併損益表 | 5 |
| 六、合併股東權益變動表 | 6 |
| 七、合併現金流量表 | 7-8 |
| 八、合併財務報表附註及附表 | 9-62 |
| (一)合併主體及公司沿革 | 9-10 |
| (二)重要會計政策之彙總說明 | 10-15 |
| (三)會計變動之理由及其影響 | 15 |
| (四)重要會計科目之說明 | 15-28 |
| (五)關係人交易 | 28-30 |
| (六)抵(質)押之資產 | 30 |
| (七)重大承諾事項及或有事項 | 30 |
| (八)重大之災害損失 | 無 |
| (九)重大之期後事項 | 無 |
| (十)其他 | 30-41 及44-46 |
| (十一)附註揭露事項 | 41-62 |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 41 及48-50、 52-53、55-56 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 41、47、51、53-54 及57-58 |
| 3.大陸投資資訊 | 42 及59-60 |
| 4.合併財務報表附註揭露事項 | 42 及61-62 |
| (十二)營運部門資訊 | 42-43 |
2
美隆工業股份有限公司及其子公司合併財務報表會計師查核報告
受文者：美隆工業股份有限公司董事會
美隆工業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三 十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月 三十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本 會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責 任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及一般公認審計準 則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查 核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、 評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨 評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見 提供合理之依據。
依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證 券發行人財務報告編製準則」及一般公認會計原則編製，足以允當表達美 隆工業股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日 之合併財務狀況，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 之合併經營成果與合併現金流量。
謹此報告
大中國際聯合會計師事務所
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金管會證期局(原財政部證期會)核准簽證字號： (90)台財證(六)第145560 號函
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3
美隆工業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○一年及一○○年十二月三十一日
單位︰新台幣仟元
| 代 碼 | 資 產 附註 流動資產 現金及銀行存款 二及四.1 應收票據淨額 二 應收帳款淨額 二、四.2及五 其他金融資產-流動 二 存貨淨額 二及四.3 遞延所得稅資產-流動 二及四.14 受限制資產 四.1及六 其他流動資產 五 交易目的金融資產-流動 二及四.4 流動資產合計 基金及投資 二及四.5 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 累計減損-長期投資 以成本衡量之金融資產-非流動 累計減損-以成本衡量之金融資產-非流動 基金及投資淨額 固定資產 二、四.6及六 土 地 土地－重估增值 房屋及建築 機器設備 模具設備 試驗設備 運輸設備 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 二 商 標 權 專 利 權 電腦軟體成本 商 譽 土地使用權 累計減損-無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 二、四.7及六 閒置資產淨額 二及四.8 存出保證金 遞延費用 二 催收款項淨額 二、四.9及五 其他資產-其他 二、四.10 減：累計減損-其他資產 二 其他資產合計 資 產 總 計 |
% $ 486,107 9.38 5,110 0.10 1,149,819 22.19 32,627 0.63 853,954 16.48 35,626 0.69 236 - 146,495 2.83 94,550 1.82 2,804,524 54.12 36,169 0.70 73,246 1.41 (31,323) (0.60) 60,045 1.16 (59,859) (1.16) 78,278 1.51 27,188 0.52 91,564 1.77 874,536 16.88 782,736 15.11 25,342 0.49 170,334 3.29 57,316 1.11 130,765 2.52 2,159,781 41.69 (1,038,939) (20.05) (37,585) (0.73) 1,276 0.02 1,853 0.04 1,086,386 20.97 5 - 4,331 0.08 24,745 0.48 7,027 0.14 61,166 1.18 (2,833) (0.05) 94,441 1.83 528,696 10.21 489,229 9.44 1,433 0.04 137,390 2.65 98 - 118 - (39,687) (0.77) 1,117,277 21.57 $ 5,180,906 100.00 金 額 一○一年底 |
% $ 460,422 8.97 15,368 0.30 1,017,892 19.82 - - 869,282 16.93 37,090 0.72 162,620 3.17 213,643 4.16 64,067 1.25 2,840,384 55.32 43,781 0.85 - - (31,323) (0.61) 60,560 1.18 (60,560) (1.18) 12,458 0.24 28,647 0.56 91,564 1.78 912,282 17.77 783,070 15.25 - - 175,324 3.41 54,841 1.07 124,958 2.43 2,170,686 42.27 (990,867) (19.30) (40,990) (0.80) 1,317 0.03 1,549 0.03 1,141,695 22.23 8 - 4,666 0.09 1,386 0.03 7,032 0.14 64,855 1.26 (15) - 77,932 1.52 469,727 9.14 253,614 4.94 2,473 0.05 130,324 2.54 136 - 244,446 4.76 (38,055) (0.74) 1,062,665 20.69 $ 5,135,134 100.00 一○○年底 金 額 |
代 碼 21XX 2100 2121 2122 2140 2160 2170 2280 25XX 2510 28XX 2810 2820 2861 2888 2XXX 31XX 3110 32XX 3210 3220 3260 3270 33XX 3310 3320 3350 34XX 3420 3460 3610 3XXX |
負債及股東權益 流動負債 短期借款 應付票據 其他應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債-其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 發行溢價 庫藏股票交易 長期投資 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘(累積虧損) 保留盈餘合計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未實現重估增值 股東權益其他調整項目合計 少數股權 股東權益淨額 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 |
附註 四.11及六 二及四.14 二及四.6 二及四.12 二及四.14 四.13 四.13 四.13 二 二及四.6 一 七 |
% $ 150,000 2.90 8,625 0.17 - - 1,225,506 23.65 6,066 0.12 198,858 3.84 84,579 1.62 1,673,634 32.30 48,265 0.93 62,851 1.21 5,738 0.11 131,494 2.54 - - 200,083 3.86 1,921,982 37.09 2,388,151 46.09 5 - 3,924 0.08 5,848 0.11 382 0.01 10,159 0.20 380,311 7.34 97,792 1.89 172,323 3.33 650,426 12.56 (11,400) (0.22) 75,096 1.45 63,696 1.23 146,492 2.83 3,258,924 62.91 $ 5,180,906 100.00 一○一年底 金 額 |
一○○年底 | 一○○年底 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 486,107 5,110 1,149,819 32,627 853,954 35,626 236 146,495 94,550 2,804,524 36,169 73,246 (31,323) 60,045 (59,859) 78,278 27,188 91,564 874,536 782,736 25,342 170,334 57,316 130,765 2,159,781 (1,038,939) (37,585) 1,276 1,853 1,086,386 5 4,331 24,745 7,027 61,166 (2,833) 94,441 528,696 489,229 1,433 137,390 98 118 (39,687) 1,117,277 $ 5,180,906 金 額 |
$ 460,422 15,368 1,017,892 - 869,282 37,090 162,620 213,643 64,067 2,840,384 43,781 - (31,323) 60,560 (60,560) 12,458 28,647 91,564 912,282 783,070 - 175,324 54,841 124,958 2,170,686 (990,867) (40,990) 1,317 1,549 1,141,695 8 4,666 1,386 7,032 64,855 (15) 77,932 469,727 253,614 2,473 130,324 136 244,446 (38,055) 1,062,665 $ 5,135,134 金 額 |
$ 150,000 8,625 - 1,225,506 6,066 198,858 84,579 1,673,634 48,265 62,851 5,738 131,494 - 200,083 1,921,982 2,388,151 5 3,924 5,848 382 10,159 380,311 97,792 172,323 650,426 (11,400) 75,096 63,696 146,492 3,258,924 $ 5,180,906 金 額 |
$ - 19,883 36,515 1,227,568 3,828 157,662 68,108 1,513,564 48,265 71,620 5,938 79,005 65 156,628 1,718,457 2,628,107 5 - 5,549 382 5,936 522,805 97,792 (142,494) 478,103 78,819 75,096 153,915 150,616 3,416,677 $ 5,135,134 金 額 |
% | |||||
| 11XX 1100 1120 1140 1190 120X 1286 1291 1298 1311 14XX 1421 1425 1499 1481 1482 15XX 1501 1508 1521 1531 1537 1545 1551 1681 15X9 1599 1671 1672 17XX 1710 1720 1750 1760 1782 1799 18XX 1800 1810 1820 1830 1848 1888 1899 1XXX |
- 0.39 0.71 23.91 0.07 3.07 1.33 |
||||||||
| 29.48 | |||||||||
| 0.94 | |||||||||
| 1.39 0.12 1.54 - |
|||||||||
| 3.05 | |||||||||
| 33.47 | |||||||||
| 51.18 | |||||||||
| - - 0.11 0.01 |
|||||||||
| 0.12 | |||||||||
| 10.18 1.90 (2.77) |
|||||||||
| 9.31 | |||||||||
| 1.53 1.46 |
|||||||||
| 2.99 | |||||||||
| 2.93 | |||||||||
| 66.53 | |||||||||
| 100.00 |
(參閱合併財務報表附註及附表)
董事長：吳維忠 經理人：吳維忠 會計主管：林鳳瓊
4
美隆工業股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日
單位：除每股盈餘(虧損)為新台幣元外， 餘為新台幣仟元
| 代 碼 4110 4170 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7122 7130 7160 7210 7283 7310 7480 7500 7510 7521 7530 7560 7633 7639 7640 7880 7900 8110 9600 9601 9602 9750 9740aa |
會計科目 營業收入總額 銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業淨利(損) 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 兌換利益-淨額 租金收入 固定資產減損迴轉利益 金融資產評價利益-淨額 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 兌換損失-淨額 固定資產減損損失 其他減損損失 金融資產評價損失-淨額 什項支出 營業外費用及損失合計 稅前淨利(損) 所得稅利益(費用) 合併總利益(損失) 歸屬予： 母公司股東 少數股權 基本每股盈餘(虧損) 合併總利益(損失) 歸屬予： 母公司股東 少數股權 |
附註 五 五 四.16 四.16及五 二及四.6 五 二及四.6 二及四.14 二及四.15 |
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 0.42 - 0.10 (67,922) 0.04 2,008 (1.27) - - 4.32 0.90 0.63 (0.02) 230,427 172,323 (9,818) 162,505 3.05 (0.18) 3.23 0.92 0.67 (0.04) 2.49 0.13 22,528 72,748 - - 0.03 1.36 - 10.75 4.88 573,524 11,049 2,328 25,419 7,060 0.04 4.07 96,156 0.21 0.48 260,264 (13,661) 86.76 4,626,689 1,476 166 金 額 % 5,346,583 13.24 132,709 1.80 706,233 217,104 5,332,922 100.26 (0.26) 100.00 一○一年度 0.63 0.90 5,547 - 162,505 3.05 稅 前 稅 後 2,778 4,381 0.08 0.05 0.13 6,795 0.02 2.25 1,019 120,246 |
一○○年度 | 一○○年度 | 一○○年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 1.45 (0.28) (7.89) - 39,042 0.82 49 0.01 - (6.74) 0.05 (1.38) (307,204) (13,217) (320,421) (1.43) (1.22) (0.05) (0.05) (1.17) 稅 後 (8.25) 0.45 69,251 0.47 (392,419) 0.24 21,266 (375,217) 13,192 122,501 546 95.71 4.29 4.84 4,552,785 204,193 235,420 230,453 596,612 12.54 4.95 - 22,249 130,739 11,361 - 0.29 13,558 2.75 0.04 2,018 - 金 額 4,756,978 4,773,212 (0.34) (16,234) 100.00 1.15 - % 100.34 2.94 稅 前 (320,421) 60,856 1.28 (6.46) 54,796 0.14 2,266 (1.43) (1.22) (6.74) 0.28 2.58 - 139,703 6,550 |
% | |||||
| (0.34) 100.34 |
||||||
| 95.71 100.00 |
||||||
| 4.29 12.54 |
||||||
| 4.84 4.95 2.75 |
||||||
| (8.25) | ||||||
| 1.45 - 0.45 0.47 0.24 - 0.29 0.04 |
||||||
| 2.94 | ||||||
| 0.82 0.01 - 0.05 - 1.28 0.14 0.28 |
||||||
| 2.58 | ||||||
| (7.89) 1.15 |
||||||
| (6.74) | ||||||
| (0.28) (6.46) |
||||||
| (6.74) | ||||||
| $ $ $ 0.90 (0.02) 0.92 0.90 稅 前 |
$ $ $ (1.38) (1.43) (0.05) 稅 前 (1.43) |
|||||
| $ (1.22) | ||||||
| $ (0.05) (1.17) |
||||||
| $ (1.22) |
(參閱合併財務報表附註及附表)
董事長：吳維忠 經理人：吳維忠 會計主管：林鳳瓊
5
美隆工業股份有限公司及其子公司
合併股東權益變動表
民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日
| 民國一○○年一月一日金額 盈餘分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 分配股東紅利 一○○年度合併總損失 少數股權變動數 長期投資未依持股比例增資權益調整數 權益法認列被投資公司資本公積變動數 外幣長期投資換算調整數變動 土地重估增值 註銷庫藏股 民國一○○年十二月三十一日餘額 法定盈餘公積彌補虧損 一○一年度合併總淨利 少數股權變動數 長期投資未依持股比例增資權益調整數 外幣長期投資換算調整數變動 買回公司股份 現金減資 註銷庫藏股 民國一○一年十二月三十一日餘額 |
$ 2,664,407 - - - - - - - - - (36,300) 2,628,107 - - - - - - (210,249) (29,707) $ 2,388,151 股 本 |
$ 23,292 - - - - - (18,450) 1,094 - - - 5,936 - - - 299 - - 314 3,610 $ 10,159 資本公積 |
保 留 盈 餘 | $ 467,239 (26,533) (32,385) (210,248) (307,204) - - - - - (33,363) (142,494) 142,494 172,323 - - - - - $ 172,323 (累積虧損) 未分配盈餘 |
$ (97,792) $ 30,930 $ (69,663) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 176,611 - - - 44,166 - - - 69,663 78,819 75,096 - - - - - - - - - - - - - (90,219) - - - - (28,366) - - 2,269 - - 26,097 $ (11,400) $ 75,096 $ - 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票 未實現重估增值 |
$ (97,792) $ 30,930 $ (69,663) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 176,611 - - - 44,166 - - - 69,663 78,819 75,096 - - - - - - - - - - - - - (90,219) - - - - (28,366) - - 2,269 - - 26,097 $ (11,400) $ 75,096 $ - 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票 未實現重估增值 |
$ 161,934 $ 3,742,026 - - - - - (210,248) (13,217) (320,421) 1,899 1,899 - (18,450) - 1,094 - 176,611 - 44,166 - - 150,616 3,416,677 - - (9,818) 162,505 5,694 5,694 - 299 - (90,219) - (28,366) - (207,666) - - $ 146,492 $ 3,258,924 淨 額 少數股權 單位：新台幣仟元 |
$ 161,934 $ 3,742,026 - - - - - (210,248) (13,217) (320,421) 1,899 1,899 - (18,450) - 1,094 - 176,611 - 44,166 - - 150,616 3,416,677 - - (9,818) 162,505 5,694 5,694 - 299 - (90,219) - (28,366) - (207,666) - - $ 146,492 $ 3,258,924 淨 額 少數股權 單位：新台幣仟元 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 496,272 26,533 - - - - - - - - - 522,805 (142,494) - - - - - - - $ 380,311 法定盈餘公積 |
$ 65,407 - 32,385 - - - - - - - - 97,792 - - - - - - - - $ 97,792 特別盈餘公積 |
$ (97,792) - - - - - - - 176,611 - - 78,819 - - - - (90,219) - - - $ (11,400) 累積換算調整數 |
$ 30,930 - - - - - - - - 44,166 - 75,096 - - - - - - - - $ 75,096 未實現重估增值 |
||||||
| $ 3,742,026 - - (210,248) (320,421) 1,899 (18,450) 1,094 176,611 44,166 - |
|||||||||
| 3,416,677 - 162,505 5,694 299 (90,219) (28,366) (207,666) - |
|||||||||
| $ 3,258,924 |
註：九十九年度員工紅利及董監事酬勞金額分別為8,256仟元及4,128仟元，已於九十九年度損益表中扣除。
(參閱合併財務報表附註及附表)
董事長：吳維忠 經理人：吳維忠 會計主管：林鳳瓊
6
美隆工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 營業活動之現金流量： 合併總利益(損失) 調整項目： 折舊費用(含出租資產) 攤銷費用(含出租資產) 備抵呆帳提列 存貨跌價及呆滯損失(回升利益)-銷貨成本 權益法認列之投資損失淨額 非金融資產減損損失淨額 處分及報廢固定資產損失淨額 處分待出售非流動資產利益淨額 資產轉列費用 處分採權益法之長期股權投資利益 遞延所得稅(利益)損失 營業資產及負債之變動： 應收票據(增加)減少 應收帳款(含催收款)增加 交易目的金融資產-流動(增加)減少 其他金融資產-流動增加 存貨(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 其他資產-其他增加 應付票據增加(減少) 應付帳款增加(減少) 應付所得稅增加(減少) 應付費用增加(減少) 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 受限制資產(增加)減少 購置固定資產價款 處分固定資產價款 處分待出售非流動資產價款 購置其他資產 採權益法之長期股權投資增加 以成本衡量之金融資產-非流動增加 預付長期投資款增加 處分採權益法之長期股權投資價款 存出保證金減少 無形資產增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 (接次頁) |
$ 162,505 96,465 51,191 1,096 (73,957) 6,795 3,219 2,612 - 723 (8,201) 53,501 9,933 (138,911) (30,483) (32,852) 62,316 61,216 (125) (11,258) 35,839 2,340 46,949 34,748 (8,769) 326,892 158,355 (131,986) 3,598 - (52,904) - (188) (74,637) 8,255 1,006 (24,706) (58,883) (172,090) 一○一年度 |
一○○年度 |
|---|---|---|
| $ (320,421) 109,289 71,988 2,363 116,429 6,550 99,898 336 (21,056) 584 - (64,223) (9,729) (157,181) 40,442 - (9,131) (38,074) - 1,419 (2,060) (6,565) (19,699) (3,439) 734 |
||
| (201,546) | ||
| (3,378) (57,032) 885 43,053 (191,242) (25,005) - - - 357 (5,809) (71,498) |
||
| (309,669) | ||
7
| (承前頁) 融資活動之現金流量： 短期借款增加 存入保證金增加(減少) 發放現金股利 少數股權現金增資 少數股權股利 現金減資 買回本公司股份 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及銀行存款增加(減少)數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息(不含資本化之利息) 本期支付所得稅 支付現金購置固定資產： 購置固定資產 應付設備款減少 支付現金數 支付現金購置其他資產： 購置固定資產總額 其他應付票據(增加)減少 其他應付款(增加)減少 支付現金數 不影響現金流量資訊之揭露： 閒置資產轉出租資產 固定資產轉出租資產 固定資產轉閒置資產 出租資產轉固定資產 其他資產轉出租資產 其他資產轉閒置資產 外幣長期投資換算調整數變動 長期投資未依持股比例增資權益調整數 |
150,000 (36) - 6,000 - (207,666) (28,366) (80,068) (49,049) 25,685 460,422 $ 486,107 $ 991 $ 10,218 $ 131,836 150 $ 131,986 $ - 36,515 16,389 $ 52,904 $ - $ 17,017 $ 51,926 $ 7,896 $ 60,757 $ 183,689 $ (90,219) $ 299 |
- 1,882 (210,248) - (1,016) - - |
|---|---|---|
| (209,382) | ||
| 62,556 | ||
| (658,041) 1,118,463 |
||
| $ 460,422 | ||
| $ - | ||
| $ 16,290 | ||
| $ 55,651 1,381 |
||
| $ 57,032 | ||
| $ 244,446 (36,515) (16,689) |
||
| $ 191,242 | ||
| $ 72,208 | ||
| $ 55,245 | ||
| $ - | ||
| $ 35,285 | ||
| $ - | ||
| $ - | ||
| $ 176,611 | ||
| $ (17,356) |
(參閱合併財務報表附註及附表)
董事長：吳維忠 經理人：吳維忠 會計主管：林鳳瓊
8
美隆工業股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○一年及一○○年十二月三十一日 (金額除另行註明者外，均以新台幣仟元為單位)
一、 合併主體及公司沿革
合併財務報表之編製主體，係包括美隆工業股份有限公司及如下 所述之從屬公司，所有母子公司間之重大內部交易及其餘額均已於合 併財務報表中銷除，母公司以外之投資者持有子公司之股份權益列為 少數股權。
1.母公司：
美隆工業股份有限公司(以下簡稱本公司或母公司)係依照中華民 國公司法及其他有關法令規定成立之營利事業，於民國六十二年元月 奉准設立登記，並於民國八十六年十月經金融監督管理委員會證劵期 貨局(原財政部證券暨期貨管理委員會，以下簡稱證期局)核准成為股 票公開發行公司，且於民國八十八年度經中華民國證券櫃檯買賣中心 (以下稱ＯＴＣ)(88)證櫃上字第36709 號及證期局(88)台財證(一)第 109345 號函核准股票於ＯＴＣ買賣，並於民國八十九年二月二十三日 正式成為上櫃公司。本公司復於民國九十年六月二十七日申請上櫃股 票轉上市，並於民國九十年九月十七日正式於集中交易市場掛牌買 賣。本公司主要經營之業務為家用、車用、多媒體及專業用影音電子 產品之設計研發、製造及買賣。
2.從屬公司 ：
| 2.從屬公司： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 業務性質 | 母公司直接及間接 持股百分比 |
是否列入合併編製主體 | ||
| 101.12.31 | 100.12.31 | 101年度 | 100年度 | ||
| 美隆國際有限公司 | 投資公司 | 100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 東莞美隆電聲器材有限公司 | 揚聲器、音箱、分音器及 DVD影碟機之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| FINE STATION LTD. | 貿易及投資公司 | 100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 美信音響器材(東莞)有限公司 | 音箱、預切板、擴大器、 分音器、多媒體音箱之產 銷業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 梅州美碩科技有限公司 | 電聲器材及零配件之產銷 業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | 貿易及投資公司 | 100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 美達科技(蘇州)有限公司 | 喇叭、擴大器、分音器及 投影機之產銷業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| MEIYADA INC. | 投資公司 | 100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 美亞達科技(深圳)有限公司 | 影音、電子等產品設計開 發及相關技術咨詢服務 |
- | 100.00% | 否(註1) | 是 |
| 美川國際光電有限公司 | 貿易及投資公司 | 91.85% | 91.85% | 是 | 是 |
| 蘇州美昌光學科技有限公司 | 光學引擎、光源、投影屏、 投影管之產銷業務 |
91.85% |
91.85% | 是 | 是 |
| 隆成發投資股份有限公司 | 投資公司 | 70.00% | 70.00% | 是 | 是 |
| 蘇州悅泰商貿有限公司 | 各類影音設備、零部件批 發及進出口業務 |
100.00% | 100.00% | 是 | 是 |
| 合心科技股份有限公司 | 國際貿易業、電子零組件 製造及電子材料批發等 |
35.06% | 77.14% | 是(註2) | 是 |
9
註1：已於一○一年度辦理清算註銷，並業經投審會一○一年八月二 十二日經審二字第10100358870 號函核准在案。
-
註2：截至一○一年十二月三十一日之持股比例雖未達百分之五十， 惟仍對該公司有實質控制能力。
-
註3：截至民國一○一年及一○○年底止，合併公司員工人數分別為 3,870 人及3,354 人。
註4：上述一○一年列入合併報表個體之子公司MEIYADA INC.及蘇州 悅泰商貿有限公司、一○○年度列入合併報表個體之子孫公司 －MEIYADA INC.、美亞達科技(深圳)有限公司及蘇州悅泰商貿 有限公司，因其對合併財務報表之表達並未產生重大影響，其 財務報表並未經會計師查核，會計師對上述一○一年及一○○ 年度該等財務報表未經查核，均未出具保留意見查核報告。
二、 重要會計政策之彙總說明 母 公司及子公司(合稱合併公司)之合併財務報表，係依照證券發 行人財務報告編製準則及一般公認會計原則登載編製。本財務報表採 行之主要會計政策如下：
1.財務報表衡量基礎
合併公司編製財務報表，係採用歷史成本為衡量基礎，惟亦常結 合其他衡量基礎，例如商品存貨以成本與淨變現價值孰低法衡量，退 休金負債則以折現值衡量。
2.流動與非流動之劃分
合併公司係以一年為一營業週期，資產與負債預期於資產負債表 日後十二個月內回收、償付或清償者，列為流動資產與負債；資產與 負債不屬於流動資產與負債者，列為非流動資產與負債。
3.以外幣為準之交易事項
本公司帳冊係以新台幣為記帳單位，子公司以當地貨幣為記帳貨 幣。以外幣為準，非衍生性商品之外幣交易事項係按交易當日匯率折 算之記帳貨幣金額入帳。外幣貨幣性資產及負債於資產負債表日按該 日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額，除本國企業與國 外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款產生者，計入累積換算調 整數，並列於股東權益項下外，其餘外幣貨幣性資產及負債產生者， 列為當期損益。結清外幣資產或負債所產生之兌換差額，亦列為當期 損益。
合併公司依財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準 則」修訂條文規定，將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率 衡量；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債 表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額 亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者， 兌換差額亦認列為股東權益調整項目。
4.財務報表換算
子公司以港幣、人民幣或美元為記帳單位，所編製之財務報表於 換算成新台幣報表時，所有資產負債科目均按資產負債表日匯率換 算，股東權益除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘 均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權 益之調整項目。
10
5.金融資產及金融負債
合併公司按財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理 準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定辦理。對金融 商品之交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值 衡量，但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或 金融負債，加計取得或發行之交易成本。 合併公司所持有或發行之金融商品，在原始認列後，依持有或發 行之目的，分為下列各類：
A.交易目的金融資產：購買國內外上市、上櫃公司股票及基金列為 交易目的金融資產，係以公平價值評價且其價值變動列為當期損 益，基金之公平價值係指交易日或資產負債表日該基金淨資產價 值；國內外上市、上櫃公司股票之公平價值係指交易日之成交價 或當期最後交易日之收盤價。
- B.以成本衡量之金融資產：係無法可靠衡量公平價值之權益商品投 資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損 損失，此減損金額不予迴轉。
6.備抵呆帳
合併公司自民國一○○年一月一日起採用之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，將原始產 生之應收款納入適用範圍，故合併公司於資產負債表日評估應收款項 之減損跡象，當有客觀證據顯示因原始認列後發生之事件致使應收款 項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項視為已減損。若經個別 評估未有減損，另再以過去收款經驗及延遲付款變動情形評估應收款 項整體可能減損。認列之減損金額為帳面價值與預期未來現金流量以 原始有效利率折現後金額之差額，並藉由備抵科目調整，減損金額則 認列為當期損益，若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減 損後發生之事件有關，則迴轉先前認列之減損金額，惟該迴轉不應使 資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額則認 列為當期損益。
7.存 貨
採永續盤存制，其成本之計算係採加權平均法。期末採成本與淨 變現價值孰低法評價，比較成本與淨變現價值孰低時，係採逐項比較 之，製成品之淨變現價值若預期等於或高於成本，則供該製成品生產 使用之原物料不宜沖減至低於成本，存貨成本沖減至淨變現價值之金 額應認列為銷貨成本。
8.採權益法之長期股權投資
長期股權投資以成本為入帳基礎。投資其他企業之股權，具有下 列情形之一者，列為長期股權投資，並採權益法評價： A.對被投資公司有控制能力者。
B.持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，未具有控制能力 者。但有證據顯示對被投資公司無重大影響力者，不在此限。
- C.持有被投資公司有表決權股份雖未達百分之二十，但對被投資公 司有重大影響力者。 對被投資公司有控制能力者，除採權益法評價外，並編製合併報
採權益法之長期股權投資，其投資成本與股權淨值間之差額分五 年攤銷，惟自民國九十五年度起，依修正後財務會計準則公報第五號 「採權益法之長期股權投資會計處理準則」之規定，屬商譽部分不再 攤銷，原已攤銷之部分不得迴轉；屬遞延貸項部分，依剩餘攤銷年限
11
繼續攤銷。若係增發新股未按比例認購使持有股權淨值發生增減者， 其增減數調整資本公積或未分配盈餘。另與被投資公司間之交易所產 生之未實現損益，如屬順流交易，採列記未實現損益科目方式銷除， 如屬逆流交易，則以沖銷投資科目方式銷除。 採權益法之外幣長期股權投資，其會計處理如下：
-
A.原始投資成本：按實際匯出之金額列帳。
-
B.投資損益：係以當期平均匯率換算被投資公司當期之損益後，再 依當期約當持股比率認列入帳。
C.外幣換算調整數：被投資公司財務報表轉換時，所有資產、負債 科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘 以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利 按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均匯率換算。換算產生 之差額，列入「累積換算調整數」，作為被投資公司股東權益之調 整項目，本公司並依持股比率承認該「累積換算調整數」，作為本 公司股東權益之調整項目。
9.待出售非流動資產
本公司依財務會計準則公報第三十八號「待出售非流動資產及停 業單位之會計處理準則」之規定，對於非流動資產將以出售之方式而 非透過持續使用回收其帳面價值，且可依一般條件及商業慣例立即出 售，並高度很有可能出售之非流動資產，分類為待出售非流動資產。 待出售非流動資產應以帳面價值與淨公平價值孰低者衡量，其淨公平 價值低於帳面價值之金額，應於損益表認列為減損損失。
、 10.固定資產 出租資產及閒置資產
-
土地以原始成本加重估增值為計價基礎，其他固定資產以成本
-
為入帳基礎。
重大更新及改良均作為資本支出列入固定資產，修繕及維護支 出則列為當年度費用。固定資產報廢或處分時，除列計損益外，其 成本或成本加重估增值及累計折舊同時沖銷；處分利益列為營業外 收入及利益；處分或報廢損失，則列為營業外費用及損失。
固定資產折舊係採直線法，依下列估計耐用年限提列：房屋及 建築20 至50 年；機器設備3 至10 年；模具設備2 至3 年；試驗設 備5 年；運輸設備5 年；其他設備3 至15 年。耐用年限屆滿而仍繼 續使用之固定資產，再估計其可使用年限，按同法繼續提列折舊， 至折足為止。
固定資產發生閒置或無使用價值時，應轉列閒置資產，按其淨 變現價值或原帳面價值較低者計價。
11.資產減損
合併公司對資產價值之評估依財務會計準則公報第三十五號 「資產減損之會計處理準則」之規定處理。當適用該公報之個別資 產或現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額時，應即認列減損 損失。資產如未依法令規定辦理重估價，則其減損損失於損益表認 列為損失；資產如已依法令規定辦理重估價，則其減損損失先減少 股東權益項下之未實現重估增值，如有不足，方於損益表認列為損 失。當有證據顯示以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減 少，即應予認列減損迴轉利益，或於原減少股東權益項下之未實現 重估增值金額範圍內，轉回未實現重估增值，惟已認列之商譽減損 損失不得迴轉。
12
12.退 休 金
本公司員工退休金之認列及會計處理，係依財務會計準則公報 第十八號「退休金之會計處理準則」及主管機關相關函釋之規定處 理，按精算結果認列退休金費用，未認列過渡性淨給付義務及退休 金損益按員工平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。實際支付退休金 時，先由勞工退休準備金支付，倘有不足，則以支付年度費用列支。 「勞工退休金條例」自九十四年七月一日起施行，對於選擇新 制及爾後新進之員工，本公司按其每月工資總額提撥6%作為員工退 休金並認列退休金費用，並以各該員工之名義存儲勞保局之員工個 人帳戶。
大陸子公司退休金係採確定提撥制，依當地政府規定比例計提。
13.無形資產
係商標權、專利權、電腦軟體及土地使用權支出，以取得成本 為入帳基礎，依其估計經濟效益分年攤提。
14.商 譽
係採權益法之長期股權投資原始投資成本超過取得股權時被投 資公司股權淨值間之差額，採直線法分五年攤提，惟自民國九十五 年度起，依修正後財務會計準則公報第五號「採權益法之長期股權 投資會計處理準則」之規定，屬商譽部分不再攤銷，原已攤銷之部 分不得迴轉，後續價值之評估依財務會計準則公報第三十五號「資 產減損之會計處理準則」之規定處理。
15.遞延費用
具未來經濟效益之模具費、租賃改良費及工程修繕等，按預計 可使用年限(一般為1-5 年)自發生日起分年平均攤提。
16.所 得 稅
合併公司有關所得稅之會計處理依財務會計準則公報第二十二 號之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所 產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差 異、未使用虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞 延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵 評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分 為流動或非流動項目，無相關之資產負債者依預期迴轉期間之長短 劃分為流動或非流動項目。
應付所得稅係扣除暫繳稅款及扣繳稅款後之餘額，以前年度所 得稅之調整，則列入調整年度所得稅費用。
本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號 「所得稅抵減之會計處理準則」之規定處理，因購買設備或技術、 研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列 法處理。
本公司未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅部份，於股東會決 議盈餘分配之日，列為所得稅費用。
當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅資產及 負債重新計算，其重新計算之金額與原來金額之差異，列入當期之 所得稅費用(利益)。
配合九十五年一月一日開始實施之「所得基本稅額條例」，本公 司依其規定計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩 者相較擇其高者估列為當期所得稅。
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17.收入認列方法
收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。銷 貨若未符合上述認列條件時，則俟條件符合時方認列為收入。
18.資本支出與收益支出之劃分
-
凡支出之效益及於以後各期者列為資產，其金額不大或效益僅
-
及於當期者，列為費用或損失。
19.庫藏股票
已發行之股票予以收回且尚未註銷者，列為庫藏股票，以成本 為入帳基礎，按加權平均法計算。處分庫藏股票時，若處分價格高 於帳面價值，其差額應貸記「資本公積－庫藏股票交易」科目；若 處分價格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產 生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。註銷庫藏股票時，應 貸記「庫藏股票」科目，並按股權比例借記「資本公積－股票發行 溢價」與「股本」，庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價 之合計數時，其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如 有不足再借記保留盈餘；庫藏股票之帳面價值如低於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額應貸記同種類庫藏股票交易所產生之資 本公積。庫藏股票之帳面價值應列為股東權益之減項。
20.員工分紅及董監事酬勞
員工分紅係來自於員工為公司提供勞務，因此認列為費用。公 司對員工分紅之預期成本，於其具法律義務(或推定義務)且可合理 估計該負債金額時予以認列。
本公司之員工分紅金額依章程之規定提列，於員工提供勞務之 會計期間依所訂之百分比，估計員工分紅可發放之金額，並認列為 當期費用。次年度股東會決議若有變動，則依會計估計變動處理， 列為次年度損益。
有關董監事酬勞之會計處理，比照員工分紅規定辦理。
21.股份基礎給付
合併公司依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會 計處理準則」之規定，企業之股份基礎給付交易，於取得商品或勞 務時，認列為商品或勞務之成本，並於消耗或出售時認列為費用。 股份基礎給付交易有三種交割方式，包括權益交割、現金交割以及 得選擇權益或現金交割。
A.權益交割之股份基礎給付交易
屬權益交割之股份基礎給付交易者，應於給與日衡量所取得商品 或勞務的公平價值，若無法可靠估計時，則參考所給與權益商品 的公平價值。
B.現金交割之股份基礎給付交易
屬現金交割之股份基礎給付者，所取得商品或勞務所產生的負 債，應以所產生負債的公平價值衡量，並於每一個資產負債表日 及交割日衡量負債的公平價值，並將該變動數認列為當期損益。 C.得選擇權益或現金交割之股份基礎給付交易
所給與的股份基礎給付協議包括允許交易對方選擇交割方式或 允許企業選擇交割方式二種。屬允許交易對方選擇權益交割或現 金交割者，該商品係屬複合金融商品，其包含負債組成要素（交 易對方有權要求現金交割）及權益組成要素（交易對方有權要求 以權益商品交割）。企業應將現金交割負債部分依現金交割之股 份基礎給付交易處理，其餘則依權益交割之股份基礎給付交易處
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理。反之，屬允許企業選擇交割方式者，企業應決定目前是否有 現金交割的義務，若有，依現金交割之股份基礎給付交易處理； 若無，則依權益交割之股份基礎給付交易處理。
22.會計估計
合併公司於編制財務報表時，業已依照規定對財務報表所列金 額及或有事項，採用必要之假設及估計予以衡量評估，因估計涉及 判斷，與實際結果可能有所差異。
23.營運部門資訊
營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費 用(包括與合併公司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用) 之經營活動。營運部門之營運結果定期由合併公司之營運決策者複 核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效，同時 具個別分離之財務資訊。
24.每股盈餘(虧損)
每 股盈餘(虧損)係就各該期稅後淨利(損)除以各該期流通在 外加權平均已發行之普通股股數計算。本公司尚未經股東會決議且 得採股票發放之員工分紅屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋 作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並 揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘，則假設所有具稀釋作用之潛在 普通股均於當期流通在外，故本期淨利(損)及流通在外普通股股數 均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘或資本公積轉 增資而新增之股份，採追溯調整計算。
25.會計科目重分類
合併公司一○○年度部份會計科目業經重分類，以配合一○一 年度合併財務報表之表達，此項重分類對合併財務報表之表達，尚 無重大影響。
三、 會計變動之理由及其影響
合併公司自民國一○○年一月一日起，改採第三次修訂之財務會 計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」規定辦理。是項 會計原則之變動，對合併公司民國一○○年度之淨損並無重大影響。 另合併公司自民國一○○年一月一日起，依新發布財務會計準則 公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定揭露營運部門資訊， 該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。
四、 重要會計科目之說明
1.現金及銀行存款
| 現 金 活期存款 支票存款 定期存款 合 計 |
一○一年底 $ 10,035 355,513 959 119,600 $ 486,107 |
一○○年底 $ 7,556 297,617 13,741 141,508 $ 460,422 |
|---|---|---|
截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司除上 列銀行存款外，另有提供予銀行作為履約保證及借款額度擔保之活期 存款及定期存款合計分別為236 仟元及162,620 仟元，業已轉列"流 動資產－受限制資產"科目項下。
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2.應收帳款淨額
| 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額 |
一○一年底 一○○年底 $ 1,162,019 $ 1,028,698 (12,200) (10,806) $ 1,149,819 $ 1,017,892 |
|---|---|
3.存貨淨額
| 原 料 製 成 品 在製品及半成品 在途存貨 低值易耗品 商 品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 |
一○一年底 一○○年底 $ 515,025 $ 588,666 424,305 423,679 310,978 298,200 3,079 6,815 1,272 1,564 20,727 56,117 1,275,386 1,375,041 (421,432) (505,759) $ 853,954 $ 869,282 |
|---|---|
(1)截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司存 貨投保火險金額分別為967,023 仟元及1,176,867 仟元，且均 無提供質押或用途受限情形。
(2)合併公司一○一年度認列之存貨相關費損金額為(54,979)仟 元，係包括呆滯存貨使用或出售，使呆滯情形減少而認列之市 價及呆滯回升利益(73,957)仟元、存貨報廢損失25,426 仟元、 存貨盤盈(1,630)仟元及下腳收入(4,818)仟元；一○○年度認 列之存貨相關費損金額為138,322 仟元，包括將存貨自成本沖 減至淨變現價值而認列之營業成本116,429 仟元、存貨報廢損 失28,985 仟元、存貨盤盈(1,925)仟元及下腳收入(5,167)仟 元。
- 4.交易目的金融資產 流動
| 上市櫃股票 開放型基金 合 計 |
一○一年底 $ 52,467 42,083 $ 94,550 |
一○○年底 $ 51,915 12,152 $ 64,067 |
|---|---|---|
5.基金及投資
(1)明細如下：
| 5.基金及投資 (1)明細如下： |
||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 採權益法之長期股權投資 加爾發半導體股份有限公司 株式會社微酸性電解水研究所 合 計 減：累計減損 淨 額 預付長期投資款 AUDIO XPERT 以成本衡量之金融資產-非流動 |
一○一年底 | 一○○年底 | ||
| 帳面價值 持股比例 $ 31,323 21.12% 4,846 22.17% 36,169 (31,323) 4,846 73,246 - 7,500 0.02% |
持股比例 | 帳面價值 持股比例 $ 37,671 23.57% 6,11022.17% 43,781 (31,323) 12,458 - - 7,500 0.02% |
持股比例 | |
| 亞太電信股份有限公司 (接次頁) |
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==> picture [405 x 139] intentionally omitted <==
-
(2)合併公司一○一年及一○○年十二月三十一日採權益法之長期 股權投資－加爾發半導體股份有限公司，其投資損益之認列係依 據該公司經會計師查核簽證之同期間財務報表計算，一○一年及 一○○年度認列之投資損失分別為6,294 仟元及4,511 仟元；一 ○一年及一○○年十二月三十一日採權益法之長期股權投資－ 株式會社微酸性電解水研究所，因其對合併公司財務報表之允當 表達並無重大影響，係依該公司自行結算之同期間財務報表認列 投資損益，一○一年及一○○年度認列之投資損失金額分別為 501 仟元及2,039 仟元。
-
(3)本公司於一○一年度出售加爾發半導體股份有限公司828 仟股， 處分價款計8,255 仟元，處分利益為8,201 仟元，帳列金融資產 評價利益科目。
-
(4)加爾發半導體股份有限公司一○○年度辦理現金增資，本公司參 與增資之金額為25,005 仟元，並非依原持股比例增資，致持股 比例變動，因享有股權淨值變動而沖減資本公積為15,704 仟元。
-
(5)株式會社微酸性電解水研究所一○○年度辦理現金增資，合併公 司未參與增資致持股比例變動，因享有股權淨值變動而沖減資本 公積為1,094 仟元。
(6)本公司持有之北美投資基金業已於一○○年度辦理清算完結。
-
(7)合併公司一○一年度投資AUDIO XPERT 金額計73,246 仟元，截 至一○一年十二月三十一日止，因被投資公司尚未完成設立登 記，帳列預付長期投資款科目。
-
(8)截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，上述以成本衡量之 金融資產-非流動及採權益法之長期股權投資，除下列所述有減 損情形，並於以往年度認列減損損失外，餘均無減損情形。累計 減損明細如下：
| 減損明細如下： | ||
|---|---|---|
| 被投資公司名稱 加爾發半導體股份有限公司 亞太電信股份有限公司 積智日通卡股份有限公司 RCM TECHNOLOGY GMBH SAFARI DIMAGIC 合 計 |
一○一年底 ＄ 31,323 7,500 17,115 16,428 6,527 12,289 ＄ 91,182 |
一○○年底 |
| $ 31,323 7,500 17,115 17,129 6,527 12,289 |
||
| $ 91,883 |
6.固定資產淨額
| 項 目 成本及重估增值 土 地 土地－重估增值 (接次頁) |
一○一年底 $ 27,188 91,564 |
一○○年底 $ 28,647 91,564 |
|---|---|---|
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| (承前頁) 房屋及建築 機器設備 模具設備 試驗設備 運輸設備 其他設備 未完工程 預付設備款 成本及重估增值合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 模具設備 試驗設備 運輸設備 其他設備 累計折舊合計 累計減損 固定資產淨額 |
874,536 782,736 25,342 170,334 57,316 130,765 1,276 1,853 2,162,910 271,267 481,768 3,005 132,023 47,226 103,650 1,038,939 37,585 $ 1,086,386 |
912,282 783,070 - 175,324 54,841 124,958 1,317 1,549 2,173,552 265,113 446,268 - 133,426 45,013 101,047 990,867 40,990 $ 1,141,695 |
|---|---|---|
- (1)本公司於民國七十年、七十八年、八十五年、九十四年及一○○年依 政府有關法令之規定，以70 年12 月31 日、78 年11 月30 日、85 年12 月28 日、94 年3 月31 日及100 年7 月1 日為重估基準日，辦 理土地重估價。其明細如下：
| 年 度 七十年 七十八年 八十五年 九十一年 九十四年 一○○年 合 計 |
土地重估增值 $ 1,598 6,109 84,679 (9,794 ) 25,948 61,840 $ 170,380 |
提列土地 增值稅準備 $ 872 3,634 34,242 (3,175 ) (4,982 ) 17,674 $ 48,265 |
未實現 重估增值 $ 726 2,475 50,437 - 30,930 44,166 $ 128,734 |
|---|---|---|---|
土地重估增值及土地增值稅準備九十一年度減列之金額係 出售沖轉之金額。
公司法於九十年修正後，限制土地重估增值不得轉增資，本 公司於修法前以土地重估增值產生之資本公積轉增資之金額為 53,638 仟元。
一○一年及一○○年十二月三十一日土地重估增值分別帳 列情形如下：
==> picture [321 x 55] intentionally omitted <==
(2)截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司固定資產 提供為保證或抵押情形請參閱附註六。
(3)截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司重大固定 資產業經投保，其金額分別為1,227,058 仟元及1,375,612 仟元 (保險金額均包含出租資產)。
- (4)合併公司一○一年及一○○年度均無利息資本化金額。
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- (5)合併公司上述固定資產依可回收金額評估，一○一及一○○年度 認列之減損損失(迴轉利益)分別為(2,328)仟元及39,042 仟元， 截至一○一年及一○○年十二月三十一日止之累計減損金額分 別為37,585 仟元及40,990 仟元。
7.出租資產淨額
| 項 目 成本及重估增值 土 地 土地－重估增值 房屋及建築 機器設備 運輸設備 試驗設備 其他設備 成本及重估增值合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 試驗設備 其他設備 累計折舊合計 出租資產淨額 |
一○一年底 $ 264,461 78,816 212,598 - 3,381 - 543 559,799 28,668 - 2,410 - 25 31,103 $ 528,696 |
一○○年底 $ 202,245 78,816 207,734 7,935 3,524 2,596 - 502,850 24,466 4,612 1,866 2,179 - 33,123 $ 469,727 |
|---|---|---|
-
(1)上述出租資產提供為保證或抵押情形請參閱附註六。
-
(2)截至一○一年一○○年十二月三十一日止，合併公司出租資產業 經投保，請參閱附註四.6。
-
(3)截至一○一年一○○年十二月三十一日止，上述出租資產均無減 損情形。
8.閒置資產淨額
| 置資產淨額 | ||
|---|---|---|
| 項 目 土 地 |
一○一年底 $ 489,229 |
一○○年底 |
| $ 253,614 |
-
(1)截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司閒置資產 均無提供保證或抵押之情形。
-
(2)截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，上述閒置資產均無 減損情形。
9.催收款項淨額
一 一 一 ○ 年底 ○○年底 催收款項 $ 5,333 $ 5,869 減：備抵呆帳 (5,235 ) (5,733 ) 淨 額 $ 98 $ 136
─ 10.其他資產 其他
| 土 地 預付設備款 其 他 合 計 |
一○一年底 $ - - 118 $ 118 |
一○○年底 $ 104,403 140,043 - $ 244,446 |
|---|---|---|
- (1)上述資產並無提供保證或抵押情形。
19
-
(2) 合併公司一○○年度購入之其他資產係為將來投資或出租使 用，另合併公司於一○○年十二月十六日與非關係人簽約購入桃 園市水汴頭段土地，總價款為189,400 仟元，截至一○○年十二 月三十一日已支付款項計140,043 仟元，帳列預付設備款。
-
(3)截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，上述其他資產─其 他並無減損情形。
11.短期借款
- (1)其明細如下：
==> picture [398 x 84] intentionally omitted <==
-
(3)截至一○一年十二月三十一日止，有關上開短期借款未使用融 資額度為171,800 仟元。
-
(4)合併公司提供質押之情形，請參閱附註六說明。
12.退 休 金
因應九十四年七月一日起勞工退休金條例之施行，對於選擇新 制及爾後新進之員工，本公司按其每月工資6% 提撥勞工退休金， 存至設於勞保局之員工個人帳戶；對於選擇舊制之員工，本公司根 據勞動基準法之規定訂有職工退休辦法，規定退休金之給與標準採 分段式給付，工作年資前十五年每滿一年給予二個基數，第十六年 起每滿一年給予一個基數。另退休金基數，依前二項合併計算，最 高以四十五個基數為限；且退休金基數之計算，以核准退休前六個 月平均工資所得為準。並自七十六年八月起遵照勞動基準法規定依 每月薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金，以勞工退休準備金監 督委員會名義存入臺灣銀行運用生息。截至一○一年及一○○年十 二月三十一日止，退休基金專戶餘額分別為8,998 仟元及10,794 仟元。
本公司按財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」 及主管機關相關函令之規定計算淨退休金成本及認列應計退休金 負債如下：
- (1)淨退休金成本之組成
| 服務成本 利息成本 退休金資產之預期報酬 退休金損益攤銷數 淨退休金成本 |
一○一年度 $ 553 1,067 (128 ) - $ 1,492 |
一○○年度 $ 563 1,506 (202 ) - $ 1,867 |
|---|---|---|
- (2)計算淨退休金成本所用之精算假設
| A.折現率 B.退休基金資產之預計長期 投資報酬率 C.預期長期薪資水準年增率 |
一○一年度 1.2% 1.2% 2.0% |
一○○年度 |
|---|---|---|
| 1.4% 1.4% 2.0% |
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(3)退休金提撥狀況調節表
| 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列退休金利益 帳列應計退休金負債 |
一○一年底 $ 32,613 28,709 61,322 11,086 72,408 (8,998) 63,410 (559) $ 62,851 |
一○○年底 $ 37,416 30,477 67,893 12,794 80,687 (10,794) 69,893 1,727 $ 71,620 |
|---|---|---|
截至一○一年及一○○年底止，本公司員工退休辦法之既得給 付分別約為34,414 仟元及40,772 仟元。
13.股東權益 (1)股 本
本公司於九十七年度買回之庫藏股已屆滿三年(均未轉讓予 員工)，經一○○年四月一日董事會決議辦理減資36,300 仟元， 使本公司股本由2,664,407 仟元減少為2,628,107 仟元，分為 262,811 仟股，每股面額10 元，減資基準日為一○○年四月二十 日。是項減資案業於一○○年五月四日奉經濟部核准變更登記在 案。
另本公司經一○一年六月十九日股東會決議辦理現金減資 退回股款，每仟股減資80 股，並經一○一年十月十二日董事會 決議以一○一年十月十六日為減資基準日，減資後之實收股本為 2,417,858 仟元，分為241,786 仟股，每股面額10 元。是項減資 案業於一○一年十月二十四日奉經濟部核准變更登記在案。 本公司經一○一年十月十二日董事會決議辦理庫藏股註 銷，並授權董事長訂定同年十二月十日為庫藏股註銷減資基準 日，減資後之實收股本為2,388,151 仟元，分為238,815 仟股， 每股面額10 元。是項減資案業於一○二年一月三日奉經濟部核 准變更登記在案。
(2)資本公積
依民國一○一年一月四日修訂之公司法規定，資本公積係指 公司與股東間之股本交易所產生之溢價，包括發行股票溢價、受 領贈與及其他依一般公認會計原則產生者等，且除於盈餘公積填 補虧損仍有不足時，得彌補該項虧損，及依股東會決議以已實現 之資本公積撥充資本或發放現金股利外，不得移作他用。另依「發 行人募集與發行有價證券處理準則」規定，得撥充資本之資本公 積每年撥充之金額，不得超過實收資本額百分之十。
(3)法定盈餘公積
依民國一○一年一月四日修訂之公司法規定，公司於分派盈 餘時，應就稅後純益提列百分之十為法定盈餘公積直至股本總額 為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損，當公司無虧損時，得經 股東會同意，以法定公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實 收資本額百分之二十五之部分為限。
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(4)特別盈餘公積
依金管會九十五年一月二十七日金管證一字第0950000507 號函規定，上市、上櫃公司應就帳列股東權益減項淨額(含金融 商品未實現損失、累積換算調整數、未認列為退休金成本之淨損 失；如有未實現利益可合併計算)，依前財政部證券暨期貨管理 委員會八十九年一月三日(八九)台財證(一)字第一ＯＯ一一六 號函說明二方式計提特別盈餘公積。即依證券交易法第四十一條 第一項規定，就當年度發生之帳列股東權益減項金額自當年度稅 後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期 累積之股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之 特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就 迴轉部份分派盈餘。
(5)盈餘分配
A.本公司章程規定，年度決算如有盈餘，於依法繳納一切稅捐及 彌補以前年度虧損後，應先提百分之十法定盈餘公積，但法定 盈餘公積已達資本額時不在此限，並按法令規定提列特別盈餘 公積後，如尚有餘額，除提撥董監事酬勞百分之二，員工紅利 百分之四至六外，餘由董事會擬具分配案送經股東會決議分配 之。本公司股利之分派以現金股利為優先，股票股利分派之比 例不高於股利總額之百分之五十。
-
B.本公司一○一年度估列員工紅利及董監酬勞金額分別為9,305 仟元及3,102 仟元，分別以稅後淨利扣除法定盈餘公積後淨額 之6%及2%估列，並認列為當期薪資費用，惟若嗣後股東會決議 實際配發金額與估列數有差異時，則列為股東會決議年度之損 益；本公司一○○年度為稅後淨損，並未估列員工紅利及董監 酬勞費用。
-
C.本公司經一○一年六月十九日股東會通過以法定公積彌補累積 虧損142,494 仟元。
-
D.本公司一○○年度淨損計307,204 仟元，其虧損撥補案業經股 東常會決議通過，因虧損狀況並未發放員工紅利及董監事酬勞。
-
E.本公司九十九年度盈餘分配案業經股東會通過，配發現金股利 每股0.80 元，員工現金紅利及董監酬勞金額分別為8,256 仟元 及4,128 仟元，與董事會擬議盈餘分配案相符。
-
F.有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至臺灣證 券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(6)庫藏股
- A.庫藏股明細：
==> picture [411 x 81] intentionally omitted <==
- B.本公司為維護公司信用及股東權益，經一○一年六月八日董事 會決議實施庫藏股制度，於一○一年六月十一日起二個月期間 內執行，得自證券集中交易市場買回本公司普通股股份 5,000,000 股，占本公司已發行股份總數1.90%，買回區間價格 7 元~11 元。
22
-
C.依證券交易法及「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」規定， 公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行 股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積之金額，減除董事會或股東 會已決議分派之盈餘及依證券交易法第四十一條第一項之規定 應提列之特別盈餘公積。依前述規定，本公司得買回股份限額 為26,281 仟股，買回總金額上限為339,411 仟元(依董事會決 議前最近期依法公開經會計師查核或核閱之財務報告為準，即 一○一年度第一季財務報表計算而得)，而本公司一○一年度執 行庫藏股制度，收回股數計3,229 仟股，收買股份之總金額計 28,366 仟元，符合法令之規定。
-
D.本公司持有庫藏股票依證券交易法規定不得質押，不得享有股 東權利。
-
E.本公司於一○一年十月十二日經董事會決議辦理庫藏股註銷， 並授權董事長訂定同年十二月十日為庫藏股註銷減資基準日， 該減資案已向主管機關辦理登記，業經經濟部核准變更登記在 案。
-
F.本公司於九十七年一月二十五日董事會決議實施庫藏股制度， 並於同年四月十日經董事會決議將庫藏股買回目的變更為轉讓 股份予員工，依證券交易法規定，供轉讓股份予員工所買回之 股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為 公司未發行股份，並應變更登記銷除股份；上述庫藏股3,630 仟股買回已滿三年，本公司於一○○年四月一日經董事會決議 訂定一○○年四月二十日為減資基準日，並已向主管機關辦理 庫藏股註銷減資登記，經經濟部核准變更登記在案。
-
14.所 得 稅
-
(一)各合併個體一○一及一○○年度之所得稅費用、應付所得稅及 遞延所得稅分別彙總如下：
一 一 ○ 年度
| 美隆公司 合心公司 隆成發公司 美達公司 美信公司 美碩公司 東莞美隆公司 合 計 |
所得稅費用 (利益) $ 50,207 7,495 1,076 - 1,851 425 6,868 $ 67,922 |
應付所得稅 $ 3,727 - 933 - - - 1,406 $ 6,066 |
遞延所得稅 資產-流動 $ 35,626 - - - - - - $ 35,626 |
遞延所得稅 (資產)負債 -非流動 $ 145,444 - - (13,950) - - - $ 131,494 |
|---|---|---|---|---|
| 美隆公司 合心公司 隆成發公司 美達公司 (接次頁) |
一○○年度 | 一○○年度 | 遞延所得稅 (資產)負債 -非流動 $ 100,902 (7,495) - (14,402) |
|
|---|---|---|---|---|
| 所得稅費用 (利益) $ (62,389) (3,779) 255 - |
應付所得稅 $ - - 120 - |
遞延所得稅 資產-流動 $ 37,090 - - - |
23
| (承前頁) 美信公司 美碩公司 東莞美隆公司 合 計 |
860 1,496 8,761 $ (54,796) |
709 - 2,999 $ 3,828 |
- - - $ 37,090 |
- - - |
|---|---|---|---|---|
| $ 79,005 |
- (二)合併公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理 準則」之規定，作跨期間所得稅分攤，相關項目說明如下：
(1)一○一年及一○○年十二月三十一日之遞延所得稅資產與 遞延所得稅負債及所得稅影響數明細如下：
| (a)遞延所得稅資產總額 (b)遞延所得稅負債總額 (c)備抵評價-遞延所得稅資產 流動項目： 可減除暫時性差異之所得稅影響數 －未實現兌換損失 －存貨跌價及呆滯損失 投資抵減 小 計 應課稅暫時性差異之所得稅影響數 －未實現兌換利益 備抵評價 母公司遞延所得稅資產-流動淨額 子公司遞延所得稅資產-流動淨額 合併公司遞延所得稅資產-流動淨額 非流動項目： 可減除暫時性差異之所得稅影響數 －退休金財稅差異 －備抵呆帳超限 －長期投資取得成本與股權淨值差異 －長期投資認列投資損失 －長期投資認列減損損失 －固定資產認列減損損失 －其他資產認列減損損失 投資抵減 小 計 應課稅暫時性差異之所得稅影響數 －按權益法認列之海外轉投資利益 －海外長期投資取得成本與股權淨值差異 小 計 備抵評價 母公司遞延所得稅負債-非流動淨額 子公司遞延所得稅資產-非流動淨額 合併公司遞延所得稅負債-非流動淨額 |
一○一年底 $ 105,814 $ 201,454 $ 14,178 一○一年底 $ 176 24,187 11,464 35,827 (201 ) - 35,626 - $ 35,626 $ 10,685 219 2,106 43,111 12,708 408 - 750 69,987 (200,163 ) (1,090 ) (201,253 ) (14,178 ) (145,444 ) 13,950 $ (131,494 ) |
一○○年底 $ 152,076 $ 179,075 $ 14,916 一○○年底 $ 434 22,903 14,895 38,232 (404 ) (738) 37,090 - $ 37,090 $ 12,175 252 2,106 46,950 16,907 930 549 12,078 91,947 (177,581 ) (1,090 ) (178,671 ) (14,178 ) (100,902 ) 21,897 $ (79,005 ) |
|---|---|---|
24
(2)所得稅(利益)費用與應付所得稅之調節：
| 本公司： 會計所得 永久性差異-出售土地利益 永久性差異-金融資產評價損失(利益)淨額 永久性差異-其他 永久性差異及暫時性差異-採權益法之長期股 權投資認列投資損失(收益)淨額 暫時性差異-已實現投資損失 暫時性差異-迴轉以成本衡量之金融資產減 損損失及投資損失 暫時性差異-存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 暫時性差異-資產減損回升利益 暫時性差異-資產減損補提折舊及攤銷 暫時性差異-減損損失 暫時性差異-其他 課稅所得 X 稅率 適用所得稅抵減前應納稅額 投資抵減 遞延所得稅資產調整 遞延所得稅負債調整 以前年度所得稅調整 估計所得稅(利益)費用 國內子公司所得稅(利益)費用 境外公司所得稅費用 合併所得稅(利益)費用 |
一○一年度 $ 222,530 - (11,049 ) (1,138 ) (91,171 ) (80,786 ) - 7,549 (402 ) (5,896 ) - (120) 39,517 17% 6,717 (2,966 ) 1,464 44,542 450 50,207 8,571 9,144 $ 67,922 |
一○○年度 $ (369,593) (24,787) 13,659 (626) 397,025 - (30,209) (16,323) - - 33,397 (2,676) (133) 17% - - 8,912 (69,356) (1,945) (62,389) (3,524) 11,117 $ (54,796) |
|---|---|---|
-
(三)本公司截至民國九十九年度之營利事業所得稅結算申報書，業 經稅捐稽徵機關核定在案。
-
(四)本公司所得稅抵減之法令依據、抵減項目、可抵減總額、尚未 抵減餘額及最後抵減年度：
| 法令依據 | 抵減項目 研究與發展 研究與發展 股東投資抵減 股東投資抵減 |
可抵減總額 | 一○一年底 未抵減餘額 $ - 11,464 - 750 $ 12,214 |
一○○年底 未抵減餘額 |
最後抵減 年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 促進產業升級條例第六條 促進產業升級條例第六條 促進產業升級條例第八條 促進產業升級條例第八條 合 計 |
$ 20,160 11,464 2,541 750 |
$ 12,218 11,464 2,541 750 |
101 年 102 年 101 年 104 年 |
||
| $ 26,973 |
- (五)本公司兩稅合一相關揭露事項：
| A.股東可扣抵稅額帳戶餘額 | 一○一年底 $ 19,027 |
一○○年底 |
|---|---|---|
| $ 18,367 |
25
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- (六)本公司未分配盈餘相關資訊：
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- (七)大陸子公司所得稅適用情形如下：
依照修正前中華人民共和國企業所得稅法規定，給予外 資企業享有所得稅優惠政策「二免三減半」，即自有盈餘年度 開始前兩年免稅，後三年按稅率減半課徵，爾後如外資企業 係以外銷為主，得續享有稅率減半課徵之優惠。惟自九十七 年一月一日起施行之新修正中華人民共和國企業所得稅法規 定，上述優惠期滿為止不再適用，因未獲利而暫未享有優惠 政策者，其優惠期限從九十七年度起計算。
一 ○ 一 年度 ：
| 一○一年度： | ||
|---|---|---|
| 大陸子公司名稱 | 所得稅適用情形 | 所得稅費用 |
| 東莞美隆電聲器材有限 公司 |
依修正後中華人民共和國所得稅法 規定，以25%稅率課稅 |
$ 6,868 |
| 美信音響器材(東莞)有 限公司 |
依修正後中華人民共和國所得稅法 規定，以25%稅率課稅 |
1,851 |
| 美達科技(蘇州)有限公 司 |
截至一○一年十二月三十一日止為 累積虧損狀態，估列虧損抵減產生遞 延所得稅 |
- |
| 蘇州美昌光學科技有限 公司 |
截至一○一年十二月三十一日止為 累積虧損狀態 |
- |
| 梅州美碩科技有限公司 | 依修正後中華人民共和國所得稅法 規定，以25%稅率課稅 |
425 |
| 蘇州悅泰商貿有限公司 | 截至一○一年十二月三十一日止為 累積虧損狀態 |
- |
一 ○○年度 ：
| 一○○年度： | ||
|---|---|---|
| 大陸子公司名稱 | 所得稅適用情形 | 所得稅費用 (利益) |
| 東莞美隆電聲器材有限 公司 |
依修正後中華人民共和國所得稅法 規定，以25%稅率課稅 |
$ 8,761 |
| 美信音響器材(東莞)有 限公司 |
依修正後中華人民共和國所得稅法 規定，以25%稅率課稅 |
860 |
| 美達科技(蘇州)有限公 司 |
截至一○○年十二月三十一日止為 累積虧損狀態，估列虧損抵減產生遞 延所得稅及所得稅利益 |
- |
| 蘇州美昌光學科技有限 公司 (接次頁) |
截至一○○年十二月三十一日止為 累積虧損狀態 |
- |
26
| (承前頁) 美亞達科技(深圳)有限 公司 |
截至一○○年十二月三十一日止為 累積虧損狀態 |
- |
|---|---|---|
| 梅州美碩科技有限公司 | 依修正後中華人民共和國所得稅法 規定，以25%稅率課稅 |
1,496 |
| 蘇州悅泰商貿有限公司 | 截至一○○年十二月三十一日止為 累積虧損狀態 |
- |
-
(八)其他海外子公司所得稅適用情形如下： MAKINGO DEVELOPMENT CORP.及 FINE STATION LIMITED
-
係依照英屬維京群島法令於當地設立，無須繳納營利事業所 得稅。
-
MEIYADA INC.係依照薩摩亞法令於當地設立，無須繳納
-
營利事業所得稅。
美隆國際有限公司及美川國際光電有限公司係依照香港 當地法令設立，依據香港稅法規定境外所得免稅，美隆國際 有限公司與美川國際光電有限公司一○一年及一○○年度均 為境外所得，均符合免稅規定。
15.合併每股盈餘(虧損)
| 合併總利益 歸屬予： 母公司股東 少數股權 |
一○一年度 | 基本每股盈餘 (虧損)(元) 稅前 稅後 $ 0.90 $ 0.63 $ 0.92 $ 0.67 (0.02 ) (0.04 ) $ 0.90 $ 0.63 |
|---|---|---|
| 金額(分子) 股數 稅前 稅後 (分母) $ 230,427 $ 162,505 257,107 仟股 $ 235,055 $ 172,323 (4,628 ) (9,818 ) $ 230,427 $ 162,505 |
| 合併總損失 歸屬予： 母公司股東 少數股權 |
一○○年度 |
基本每股虧損(元) 稅前 稅後 $ (1.43 )$ (1.22 ) $ (1.38 )$ (1.17 ) (0.05 ) (0.05 ) $ (1.43 )$ (1.22 ) |
|---|---|---|
| 金額(分子) 股數 稅前 稅後 (分母) $ (375,217 )$ (320,421 ) 262,811 仟股 $ (361,212 )$ (307,204 ) (14,005 ) (13,217 ) $ (375,217 )$ (320,421 ) |
==> picture [390 x 82] intentionally omitted <==
本公司依財團法人中華民國會計研究發展基金會96 年3 月16 日(96)基秘字第052 號函規定，將員工紅利及董監酬勞視為費用而 非盈餘之分配。若企業可選擇採用發放股票之方式，則於計算每股 盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，將該具有稀釋作用之 潛在普通股計入加權平均流通在外股數，計算稀釋每股盈餘，並以
27
該潛在普通股資產負債表日之收盤價(考慮除權除息之影響後)，作 為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前 計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。本 公司一○一年度假設員工紅利將採發放股票之方式計算，一○一年 十二月三十一日股票收盤價為13.35 元，則具有稀釋作用之潛在普 通股為697 仟股，對稀釋每股盈餘並無重大影響。
、 、 16.本期發生之用人 折舊 折耗及攤銷費用功能別彙總表
| 功能別 性質別 |
一○一年度 |
一○一年度 |
一○一年度 |
一○○年度 | 一○○年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬營業 成本者 |
屬營業 費用者 |
合計 | 屬營業 成本者 |
屬營業 費用者 |
合計 | |
| 用人費用 | ||||||
| 薪資費用 | 493,139 | 199,091 | 692,230 | 423,262 | 219,133 | 642,395 |
| 勞健保費用 | 25,141 | 15,875 | 41,016 | 22,620 | 16,623 | 39,243 |
| 退休金費用 | 278 | 6,770 | 7,048 | 548 | 8,825 | 9,373 |
| 其他用人費用 | 7,961 | 8,348 | 16,309 | 6,676 | 8,251 | 14,927 |
| 折舊費用(註1) | 79,981 | 11,183 | 91,164 | 87,699 | 16,672 | 104,371 |
| 攤銷費用(註2) | 44,080 | 6,418 | 50,498 | 58,807 | 12,607 | 71,414 |
註1：一○一年及一○○年度，另有出租資產提列之折舊分別為 5,301 仟元及4,918 仟元，作為租金收入之減項。
註2：一○一年及一○○年度，另有攤銷費用分別為693 仟元及574 仟元，帳列租金收入之減項。
- 五、 關係人交易
1.關係人之名稱及關係
關係人之名稱 與本公司之關係 加爾發半導體股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 (以下簡稱加爾發) 衛康商貿股份有限公司 該公司董事長與本公司相同 (以下簡稱衛康商貿) 彩星光電股份有限公司 合心科技股份有限公司之董事 (以下簡稱彩星光電) 簡景鴻 合心科技股份有限公司之董事
2.與關係人間之重大交易事項
(1)銷 貨 合併公司銷貨與關係人金額如下： 一 一 一 ○ 年度 ○○年度 佔合併公司銷 佔合併公司銷 關係人名稱 金 額 貨淨額百分比 金 額 貨淨額百分比 彩星光電 $ - - $ 5,270 0.11%
合併公司按進貨價格加成後出售予關係人，另收款期限在90 天內，與非關係人並無顯著不同。
28
- (2)進 貨
| (2)進 貨 | (2)進 貨 | (2)進 貨 |
|---|---|---|
| 合併公司向關係人進貨金額如下： 一○一年度 一○○年度 關係人名稱 金 額 佔合併公司進 貨淨額百分比 金 額 佔合併公司進 貨淨額百分比 加爾發 $ 1,858 - $ 1,086 - 彩星光電 - - 368 - 合 計 $ 1,858 - $ 1,454 - |
||
| 金 額 $ 1,086 368 $ 1,454 |
佔合併公司進 貨淨額百分比 |
|
- - |
||
| - |
合併公司對關係人之進貨價格係依銷售訂單價格打折，另付 款期限為90 天以內，與非關係人並無顯著不同。
(3)應收帳款
| 關係人名稱 彩星光電 |
一○一年底 金 額 百分比 $ - - |
一○○年底 | 一○○年底 |
|---|---|---|---|
| 金 額 $ - |
金 額 $ 173 |
百分比 | |
0.02% |
(4)催收款項
| 4)催收款項 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 簡 景 鴻 彩星光電 合 計 減：備抵呆帳 淨 額 |
一○一年底 金 額 百分比 $ - - 173 3.24% 173 3.24% (86 ) $ 87 |
一○○年底 | |
| 金 額 $ - 173 173 (86 ) $ 87 |
金 額 百分比 $ 423 7.21% - - 423 7.21% (423) $ - |
百分比 | |
7.21% - |
|||
7.21% |
(5)其 他
本公司一○一及一○○年度向衛康商貿收取管理收入金額 分別為52 仟元及55 仟元(帳列什項收入)；租金收入分別為96 仟元及55 仟元，租金係按月收取；截至一○一年及一○○年十 二月三十一日止，尚未收取之款項合計分別為19 仟元及21 仟 元，帳列其他流動資產-其他應收款(包含代衛康商貿墊付之款 項)。
(6)給付主要管理階層薪酬總額
合併公司一○一年及一○○年度給付董事、監察人、總經理 及副總經理等主要管理階層薪酬總額如下：
一 一 ○ 年度
| 董事 監察人 總經理及副總經理 合 計 |
報酬 $ - - - $ - |
盈餘分配之 酬勞 $ 2,413 689 - $ 3,102 |
業務執行 費用 $ 241 80 - $ 321 |
薪資、獎金 及特支費 $ - - (註1)21,196 $ 21,196 |
盈餘分配之 員工紅利 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ - - 2,400 |
|||||
| $ 2,400 |
29
一 ○○年度
| 一○○年度 | |
|---|---|
| 註1：包括提供3 部汽車供其使用之折舊費用。 註2：相關詳細資料可參閱股東會年報內容。 報酬 盈餘分配之 酬勞 業務執行 費用 薪資、獎金 及特支費 董事 $ - $ - $ 285 $ - 監察人 - - 113 - 總經理及副總經理 - - - (註1)12,512 合 計 $ - $ - $ 398 $ 12,512 |
盈餘分配之 員工紅利 |
| $ - - - |
|
| $ - | |
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2.截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司為F.S.背書 保證金額均為USD1,000,000 元。
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- 4.截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司為取得技術 權利開立之保證函金額均為USD800,000 元。
5.本公司一○一及一○○年度均無重大訴訟案件。
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十、 其 他 1.本公司依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係 報告書編製準則」應納入關係企業合併財務報表之公司，與依財務 會計準則第七號公報應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相 同，依證期局八十八年十一月三十日(88)台財證(六)第04449 號函 規定，不另行編製關係企業合併財務報表，有關依上開編製準則應 附註揭露從屬公司之相關資訊彙總如下： (一)從屬公司名稱、與控制公司互為關係之情形、業務性質、控制 公司所持股份或出資額比例：詳附表一。
30
-
(二)列入本期關係企業合併財務報表之從屬公司增減變動情形：美 亞達科技(深圳)有限公司已於一○一年度辦理清算註銷，未列 入一○一年度之合併編製主體中。
-
(三)未列入本期關係企業合併財務報表之從屬公司名稱、持有股份 或出資額比例及未合併之原因：無。
-
(四)從屬公司會計年度起訖日與控制公司不同時，其調整及處理方 式：無。
-
(五)從屬公司之會計政策與控制公司不同之情形；如有不符合本國 一般公認會計原則時，其調整方式及內容：無。
-
(六)國外從屬公司營業特殊風險，如匯率變動等：無。
-
(七)各關係企業盈餘分配受法令或契約限制之情形：詳附表二。 (八)合併借(貸)項攤銷之方法及期限：
-
採權益法之長期股權投資，其投資成本與股權淨值間之差額，於
-
編製合併報表時，列於「無形資產-商譽」項下，自民國九十五年度 起，依修正後財務會計準則公報第五號「採權益法之長期股權投資會 計處理準則」之規定，屬商譽部分不再攤銷，原已攤銷之部分不得迴 轉。本公司90 年12 月26 日取得FINE STATION LTD.股權9%，原攤 提年限自91 年1 月1 日至95 年12 月31 日止，另94 年6 月27 日取 得FINE STATION LTD.股權7.8%，原攤提年限自94 年6 月27 日至 99 年6 月30 日止；另本公司99 年7 月7 日取得合心科技股份有限 公司60%股權、子公司美隆國際有限公司96 年4 月11 日取得東莞美 隆電聲器材有限公司股權5%，依前述規定無須攤銷。
-
-
(九)合併沖銷之交易事項：詳附表三。
-
(十)其他重要事項或有助於關係企業合併財務報表允當表達之說明 事項：無。
-
2.合併公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影 響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
影響本期損益 金融資產 現金及銀行存款 應收帳款 金融負債 應付帳款 |
幣別 美金仟元 美金仟元 美金仟元 |
一○一年底 外幣金額 期末衡量 匯率 $ 7,523 29.04 37,905 29.04 740 29.04 |
一○○年底 | 一○○年底 |
|---|---|---|---|---|
| 外幣金額 $ 7,523 37,905 740 |
外幣金額 $ 4,006 31,330 1,263 |
期末衡量 匯率 |
||
30.28 30.28 30.28 |
3.採用IFRSs 相關事項
- (1)依金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國九十九年二月二 日金管證審字第099000493 號函及證券發行人財務報告編製準則 第三條規定，上市櫃公司應自民國一○二年起依財團法人中華民 國會計研究發展基金會翻譯、並經金管會認可並發布施行之中文 版國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡 稱IFRSs)編製財務報告。為因應上開修正，本公司業已成立專案 小組，並訂定採用IFRSs 之計畫，該計畫由副總經理林鳳瓊統籌 負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說 明如下 ：
| 明如下： | ||
|---|---|---|
| 計 畫 內 容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 |
| 1.成立專案小組 | 會計部門 | 已完成 |
| 2.訂定採用IFRSs 轉換計畫 | 會計部門 | 已完成 |
| 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 | 會計部門 | 已完成 |
31
| 計 畫 內 容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 |
|---|---|---|
| 4.完成IFRSs 合併個體之辨認 | 會計部門 | 已完成 |
| 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各 項豁免及選擇對公司影響之評估 |
會計部門 | 已完成 |
| 6.完成資訊系統應做調整之評估 | 資訊部門 | 已完成 |
| 7.完成內部控制應做調整之評估 | 內部控制部門 | 已完成 |
| 8.決定IFRSs 會計政策 | 會計部門 | 已完成 |
| 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇 |
會計部門 | 已完成 |
| 10.完成編製IFRSs 開帳日財務狀況表 | 會計部門 | 已完成 |
| 11.完成編製IFRSs2012 年比較財務資訊之 編製 |
會計部門 | 已完成 |
| 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整 |
內部控制部門、 資訊部門 |
已完成 |
(2)謹就本公司評估現行會計政策與未來依金管會已認可並發布施 行之2010 年版IFRSs 及預計於民國102 年開始適用之證券發行 人財務報告編製準則編製財務報表所採用之會計政策二者間可 能產生之重大差異說明如下 ：
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 外幣換算 | 依我國會計準則，本公司因非屬國外營運機構，無須 判斷功能性貨幣，惟IFRSs 規定，所有包含在報告內 之個體（包括母公司）均應依規定決定其功能性貨幣。 |
| 現金及銀行存款 | 依我國會計準則，可隨時解約且不損及本金之定期存 款，列於現金及銀行存款項下，惟依IFRSs 規定，定 期存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及銀 行存款。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固 定或可決定收取金額，故存款期間超過三個月以上 者，分類為其他金融資產。 另依我國會計準則，已指定用途或支用受有約束者， 如擴充設備及償債基金等，不得列入現金及銀行存款 之內，應轉列受限制資產，惟依IFRSs 規定，企業應 揭露其所持有但無法使用之重大現金及銀行存款餘 額，無需將受限制資產單獨列為一項科目。 |
| 採權益法之投資 | 投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政 策需與投資公司ㄧ致；惟依IAS28 規定，投資者財務 報表之編製，應對相似情況下之類似交易及事件採用 一致之會計政策。 |
| 閒置資產 | 本公司依照我國現行一般公認會計原則之規定，閒置 資產係帳列其他資產項下。未來轉換為IFRSs 後，原 帳列其他資產項下之閒置資產依其性質重分類為投資 性不動產或不動產、廠房及設備。 |
| 固定資產 | 1. 本公司於(97)基祕字第340 號函發布前所取得之固 定資產，即使其任一組成部分之成本相對於總成本 而言係屬重大，並未針對該部分予以個別提列折 舊。此外，於(97)基祕字第340 號函發布前所取得 之固定資產，若負有拆卸、移除及復原其所在地點 等義務，並未包含於固定資產成本之ㄧ部分並認列 相關負債準備。惟依IAS16「不動產、廠房及設備」 規定，不動產、廠房及設備之各項組成部分若屬重 大，則將單獨提列折舊；而不動產、廠房及設備之 |
32
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 成本包括拆除、移除及復原其所在地點之成本。 2. 本公司對固定資產之定期檢驗或翻修成本，於現行 我國會計準則下，係於發生時認列為當期費用。惟 依IAS16 規定，每當執行重大檢修時，若其成本符 合認列條件，應將其視為重置，認列於不動產、廠 房及設備項目之帳面金額中。任何先前發生之檢修 成本之剩餘帳面金額則應予以除列。 |
|
| 員工福利 | 1. 本公司依照我國現行一般公認會計原則之規定，對 確定福利義務進行精算評價，精算損益採緩衝區法 認列。未來轉換為IFRSs 後，改依國際會計準則第 19 號(IAS 19)之規定對確定福利義務進行精算評 價，所產生之精算損益於發生年度全數認列為其他 綜合損益。 2. 本公司依照我國現行一般公認會計原則之規定對 確定福利義務進行精算評價時，未認列過渡性淨給 付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平 均剩餘服務年限攤銷。未來轉換為IFRSs 後，對未 認列過渡性淨給付義務將不再分期攤銷。 3. 本公司依照我國現行一般公認會計原則之規定對 確定福利義務進行精算評價時所用之折現率，係參 酌退休基金指定保管運用機構所採用利率之長期 平均數及預期可存續至退休金給付到期日之安全 性較高固定收益投資報酬率所訂定。惟依IAS 19 之規定，應參考資產負債表日與退休金計畫之幣別 與預計期間一致之高品質公司債之市場殖利率或 政府公債之殖利率。 |
| 所得稅 | 1. 本公司依照我國現行一般公認會計原則，遞延所得 稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為 流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預 期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。未來 轉換為IFRSs 後，依據國際會計準則第12 號(IAS 12)之規定，遞延所得稅資產或負債一律分類為非 流動項目。 2. 依照我國現行一般公認會計原則，遞延所得稅資產 應於全額認列後，再評估其可實現性，認列相關備 抵評價金額。未來轉換為IFRSs 後，依據IAS 12 之規定，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認 列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。 |
上述之各項差異，部分項目可能因本公司依國際財務報導 準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉 換時不致產生影響金額。
- (3)謹就本公司目前評估現行會計政策與未來依IFRSs 編製財務報 表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明如下：
33
101 年1 月1 日合併資產負債調節表 單位：新台幣仟元
| 我國一般公認會計原則 項目 金額 流動資產 現金及銀行存款 $ 460,422 應收票據淨額 15,368 應收帳款淨額 1,017,892 - - 存貨淨額 869,282 預付款項 20,024 遞延所得稅資產- 流動 37,090 受限制資產 162,620 其他流動資產 193,619 交易目的金融資產-流動 64,067 其他金融資產-流動 - 流動資產合計 2,840,384 基金及投資 採權益法之長期股權投資 43,781 累計減損-長期投資 (31,323 ) 以成本衡量之金融資產-非 流動 60,560 累計減損-以成本衡量之金 融資產-非流動 (60,560 ) 基金及投資合計 12,458 固定資產淨額 1,141,695 無形資產合計 77,932 其他資產 出租資產淨額 469,727 - 閒置資產淨額 253,614 遞延所得稅資產-非流動 - - - 存出保證金 2,473 遞延費用 130,324 催收款淨額 136 其他資產-其他 244,446 累計減損-其他資產-其他 (38,055 ) - - 其他資產合計 1,062,665 資產總計 $ 5,135,134 流動負債 應付票據 $ 19,883 其他應付票據 36,515 應付帳款 1,227,568 應付所得稅 3,828 應付費用 157,662 其他流動負債 68,108 流動負債合計 1,513,564 |
轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 國際財務報導準則 | 國際財務報導準則 | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |||
| 流動資產 現金及銀行存款 應收票據淨額 應收帳款淨額 - 存貨淨額 預付款項 遞延所得稅資產- 流動 受限制資產 其他流動資產 交易目的金融資產-流動 其他金融資產-流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 累計減損-長期投資 以成本衡量之金融資產-非 流動 累計減損-以成本衡量之金 融資產-非流動 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延所得稅資產-非流動 - 存出保證金 遞延費用 催收款淨額 其他資產-其他 累計減損-其他資產-其他 - 其他資產合計 資產總計 流動負債 應付票據 其他應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - |
$ (5,811) - - 313 - - (37,090 ) (162,620 ) (313 ) - 168,431 (37,090 ) - - (60,560 ) 60,560 - 136,745 (64,823 ) (469,727 ) 781,687 (253,614 ) 21,897 141,592 - (130,324 ) - (244,446 ) 38,055 64,855 (50,025 ) $ (15,193 ) $ - - - - (157,662 ) 157,662 - |
(接次頁)
34
| (承前頁) 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債-其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 發行溢價 長期投資 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積虧損 保留盈餘合計 其他調整項目 累積換算調整數 未實現重估增值 其他項目合計 母公司股東權益 少數股權 股東權益淨額 負債及股東權益總計 |
48,265 71,620 5,938 - 79,005 65 156,628 1,718,457 2,628,107 5 5,549 382 5,936 522,805 97,792 (142,494 ) 478,103 78,819 75,096 153,915 3,266,061 150,616 3,416,677 $ 5,135,134 |
- (1,727) - - 13,361 - 11,634 11,634 - - (5,549) - (5,549) - - 7,500 7,500 (13,585) - (13,585) (11,634) - (11,634) $ - |
(48,265 ) - - 48,265 (15,193 ) - 33,072 (15,193 ) - - - - - - - 75,096 75,096 - (75,096 ) (75,096 ) - - - $ (15,193 ) |
- - 6 非流動負債 69,893應計退休金負債 4 5,938存入保證金 48,265遞延所得稅負債-土地增值稅 6 77,173 遞延所得稅負債-所得稅 1,15 65其他非流動負債-其他 201,334 1,714,898 負債合計 權益 股本 2,628,107 普通股股本 資本公積 5資本公積-發行溢價 - - 14 382資本公積-合併溢價 387 保留盈餘 522,805 法定盈餘公積 97,792 特別盈餘公積 (59,898) 待彌補虧損 4.7.8, 14 560,699 保留盈餘合計 其他權益 65,234 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 8,13,15 - - 7 65,234其他權益項目合計 3,254,427母公司業主權益合計 150,616 非控制權益 3,405,043權益合計 $ 5,119,941 負債及權益總計 |
|---|---|---|---|---|
-
說明：1.本公司依據IFRSs 之規定，將遞延所得稅資產負債一律分 類為非流動項目並單獨列示，備抵評價科目刪除。遞延所 得稅資產及負債之認列僅於當期所得稅資產及負債之抵 銷具有法定執行權，且其屬同一納稅主體並由相同稅捐機 關課徵時為限，本公司依不同納稅主體分別列示遞延所得 稅資產及遞延所得稅負債，同一納稅主體之流動遞延所得 稅資產則沖抵非流動遞延所得稅負債。
-
2.本公司不動產、廠房及設備分別有下列調整
-
(1)遞延費用依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備及無形資產，重分類金額分別為130,292 仟元 及32 仟元；累計減損-其他資產-其他重分類至不動 產、廠房及設備項下，金額為38,055 仟元。
-
(2)出租資產依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備及投資性不動產，重分類金額分別為46,057 仟 元及423,670 仟元。
-
(3) 閒置資產依國際會計準則規定重分類為投資性不動 產，重分類金額為253,614 仟。
-
35
-
(4)其他資產-其他依國際會計準則規定重分類為投資性 不動產及非流動資產項下預付設備款，重分類金額分 別為104,403 仟元及140,043 仟元。
-
3.本公司依據IFRSs 之規定，將土地使用權由無形資產重 分類至長期預付租金。
-
4.本公司依據IFRSs 之規定重新精算退休金負債，並適用 首次採用豁免條款將未認列精算損益歸零，因此減少應 計退休金負債1,727 仟元，保留盈餘則同額增加。以後 產生之精算損益則全數認列為其他綜合損益。
-
5.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 應付費用重新歸類為其他應付款
-
6.本公司採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值 稅準備者，應繼續保留，惟依據IFRSs 之規定將土地增 值稅準備科目轉列為「遞延所得稅負債-土地增值稅」。
-
7.本公司依據IFRSs 之規定，將未實現重估增值於開帳時 轉至保留盈餘項下。
-
8.本公司投資控股之子公司變更功能性貨幣為美金，因此 調整相關換算金額計224 仟元(同時增加保留盈餘224 仟 元)，並轉列國外營運機構財務報表換算之兌換差額項 下。
-
9.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 當期所得稅資產及其他流動資產內容重新歸類。
-
10.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 預付設備款1,549 仟元改列至其他非流動資產項下。
-
11.本公司依據IFRSs 之規定，將以成本衡量之金融資產重分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
-
12.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 應付所得稅重新歸類為當期所得稅負債。
-
13.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 累積換算調整數重新歸類為國外營運機構財務報表換算 之兌換差額。
-
14.資本公積-長期投資係未依持股比例認購被投資公司增資 發行新股，其享有股權淨值之變動數，依規定於首次適 用IFRSs 時轉列保留盈餘。
-
15.累積換算調整數認列遞延所得稅，因IAS12 對此無例外規 定，故依準則規定認列遞延所得稅負債13,361 仟元，並 同額減少累積換算調整數。
-
16.現金及銀行存款及受限制資產金額分別有5,811 仟元及 162,620 仟元(均係定期存款期間超過三個月以上者)，依 IFRSs 規定轉列為其他金融資產-流動。
101 年12 月31 日合併資產負債調節表 單位：新台幣仟元
| 我國一般公認會計原則 項目 金額 流動資產 現金及銀行存款 $ 486,107 應收票據淨額 5,110 應收帳款淨額 1,149,819 (接次頁) |
轉換至國際財務報導準則之影響 | 轉換至國際財務報導準則之影響 | 國際財務報導準則 | 國際財務報導準則 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動資產 現金及銀行存款 應收票據淨額 應收帳款淨額 (接次頁) |
$ - - - |
$ (11,119 ) - - |
$ 474,988 5,110 1,149,819 |
流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 |
16 |
36
| (承前頁) - 存貨淨額 遞延所得稅資產- 流動 受限制資產 其他流動資產 交易目的金融資產-流動 其他金融資產-流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 累計減損-長期投資 以成本衡量之金融資產-非 流動 累計減損-以成本衡量之金 融資產-非流動 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產合計 其他資產 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延所得稅資產-非流動 - 存出保證金 遞延費用 催收款淨額 其他資產-其他 累計減損-其他資產-其他 - 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 (接次頁) |
- 853,954 35,626 236 146,495 94,550 32,627 2,804,524 36,169 73,246 (31,323 ) 60,045 (59,859 ) 78,278 1,086,386 94,441 528,696 - 489,229 - - 1,433 137,390 98 - 118 (39,687 ) - 1,117,277 $ 5,180,906 $ 150,000 8,625 1,225,506 6,066 198,858 84,579 1,673,634 48,265 62,851 5,738 |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - 558 - |
487 - (35,626 ) (236 ) (487 ) - 11,355 (35,626 ) - (73,246 ) - (59,859 ) 59,859 (73,246 ) 379,844 (61,166 ) (528,696 ) 733,931 (489,229 ) 13,950 1,853 - (137,390 ) - 73,246 - 39,687 61,166 (231,482 ) $ (21,676 ) $ - - - - (198,858 ) 198,858 - (48,265 ) - - |
487當期所得稅資產 9 853,954存貨 - - 1 - - 16 146,008其他流動資產 9 94,550透過損益按公允價值衡量之金融資產 43,982其他金融資產-流動 16 2,768,898流動資產合計 非流動資產 36,169 採用權益法之投資 - - 17 (31,323 )累計減損-採用權益法之投資 186 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 11 - - 11 5,032 1,466,230不動產、廠房及設備 2,10 33,275無形資產 3 - - 2 733,931投資性不動產淨額 2 - - 2 13,950遞延所得稅資產 1 1,853預付設備款 10 1,433存出保證金 - 遞延費用 2 98催收款項淨額 73,246預付投資款 17 118其他非流動資產-其他 - - 2 61,166長期預付租金 3 885,795其他資產 $ 5,159,230資產總計 流動負債 $ 150,000 短期借款 8,625 應付票據 1,225,506應付帳款 6,066當期所得稅負債 12 - - 5 283,437其他流動負債 5 1,673,634流動負債合計 - - 6 非流動負債 63,409應計退休金負債 4 5,738存入保證金 |
|---|---|---|---|---|
37
| (承前頁) 遞延所得稅負債-非流動 其他負債合計 負債合計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 發行溢價 庫藏股票交易 長期投資 合併溢額 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他調整項目 累積換算調整數 未實現重估增值 其他項目合計 母公司股東權益 少數股權 股東權益淨額 負債及股東權益總計 |
- 131,494 200,083 1,921,982 2,388,151 5 3,924 5,848 382 10,159 380,311 97,792 172,323 650,426 (11,400 ) 75,096 63,696 3,112,432 146,492 3,258,924 $ 5,180,906 |
- (1,940) (1,382) (1,382) - - - (5,848) - (5,848) - - 5,299 5,299 1,931 - 1,931 1,382 - 1,382 $ - |
48,265 (21,676 ) 26,589 (21,676 ) - - - - - - - - 75,096 75,096 - (75,096 ) (75,096 ) - - - $ (21,676 ) |
48,265遞延所得稅負債-土地增值稅 6 107,878 遞延所得稅負債-所得稅 1,15 225,290 1,898,924 負債合計 權益 股本 2,388,151 普通股股本 資本公積 5資本公積-發行溢價 3,924資本公積-庫藏股票交易 - - 14 382資本公積-合併溢價 4,311 保留盈餘 380,311 法定盈餘公積 97,792 特別盈餘公積 252,718 未分配盈餘 4.7.8, 14 730,821 保留盈餘合計 其他權益 (9,469 ) 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 8,13,15 - - 7 (9,469) 其他權益項目合計 3,113,814母公司業主權益合計 146,492 非控制權益 3,260,306權益合計 $ 5,159,230 負債及權益總計 |
|---|---|---|---|---|
說明：1.本公司依據IFRSs 之規定，將遞延所得稅資產負債一律分 類為非流動項目並單獨列示，備抵評價科目刪除。遞延所 得稅資產及負債之認列僅於當期所得稅資產及負債之抵 銷具有法定執行權，且其屬同一納稅主體並由相同稅捐機 關課徵時為限，本公司依不同納稅主體分別列示遞延所得 稅資產及遞延所得稅負債，同一納稅主體之流動遞延所得 稅資產則沖抵非流動遞延所得稅負債。
-
2.本公司不動產、廠房及設備分別有下列調整
-
(1)遞延費用依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備，重分類金額為137,390 仟元；累計減損-其他 資產-其他重分類至不動產、廠房及設備項下，金額為 39,687 仟元。
-
(2)出租資產依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備及投資性不動產，重分類金額分別為48,379 仟 元及480,317 仟元。
-
(3)閒置資產依國際會計準則規定重分類為不動產、廠房 及設備及投資性不動產，重分類金額分別為235,615 仟及253,614 仟元。
-
-
3.本公司依據IFRSs 之規定，將土地使用權由無形資產重 分類至長期預付租金。
-
4.本公司依據IFRSs 之規定重新精算退休金負債，並適用 首次採用豁免條款將未認列精算損益歸零，使一○一年
38
一月一日之應計退休金負債減少1,727 仟元，保留盈餘 則同額增加；一○一年度因精算損益調整，使其他綜合 損益減少2,285 仟元，一○一年十二月三十一日之應計 退休金負債增加558 仟元，保留盈餘則同額減少。
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5.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 應付費用重新歸類為其他應付款
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6.本公司採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值 稅準備者，應繼續保留，惟依據IFRSs 之規定將土地增 值稅準備科目轉列為「遞延所得稅負債-土地增值稅」。
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7.本公司依據IFRSs 之規定，將未實現重估增值於開帳時 轉至保留盈餘項下。
-
8.本公司投資控股之子公司變更功能性貨幣為美金，因此 調整相關換算金額計 9 仟元(同時增加保留盈餘 9 仟 元)，並轉列國外營運機構財務報表換算之兌換差額項 下。
-
9.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 當期所得稅資產及其他流動資產內容重新歸類。
-
10.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 預付設備款1,853 仟元改列至其他非流動資產項下。
-
11.本公司依據IFRSs 之規定，將以成本衡量之金融資產重分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
-
12.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 應付所得稅重新歸類為當期所得稅負債。
-
13.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 累積換算調整數重新歸類為國外營運機構財務報表換算 之兌換差額。
-
14.資本公積-長期投資係未依持股比例認購被投資公司增資 發行新股，其享有股權淨值之變動數，依規定於首次適 用IFRSs 時轉列保留盈餘。
-
15.累積換算調整數認列遞延所得稅，因IAS12 對此無例外規 定，故依準則規定認列遞延所得稅資產1,940 仟元(調整 減少互抵後之遞延所得稅負債)，並同額增加累積換算調 整數。
-
16.現金及銀行存款及受限制資產金額分別有11,119 仟元 (係定期存款超過三個月以上者)及236 仟元(係受限制之 活期存款)，依IFRSs 規定轉列為其他金融資產-流動。
-
17.本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 科目代碼表，將 預付長期投資款改列至其他非流動資產項下。
101 年度合併綜合損益調節表 單位：新台幣仟元
| 我國一般公認會計原則 項目 金額 營業收入淨額 $ 5,333,766 營業成本 4,626,689 營業毛利 707,077 營業費用 推銷費用 260,264 管理費用 217,104 (接次頁) |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 $ - $ - - - - - - - - - |
國際財務報導準則 金額 項目 $ 5,333,766 營業收入 4,626,689 營業成本 707,077營業毛利 營業費用 260,264 推銷費用 217,104 管理費用 |
說明 |
|---|---|---|---|
| 項目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 (接次頁) |
認列及衡量差異 $ - - - - - |
金額 $ 5,333,766 4,626,689 707,077 260,264 217,104 |
|
39
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
| (承前頁) 研究費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 租金收入 減損迴轉利益 金融資產評價利益-淨額 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 兌換損失淨額 其他減損損失 什項支出 營業外費用及損失合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 |
96,156 573,524 133,553 7,060 1,476 166 25,419 2,328 11,049 71,904 119,402 1,019 6,795 2,778 4,381 5,547 2,008 22,528 230,427 (67,922) $ 162,505 |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
96,156 研究發展費用 573,524營業費用合計 133,553營業利益 營業外收入及支出 7,060利息收入 1,476其他收入 166 其他利益及損失 25,419 其他收入 2,328其他利益及損失 11,049其他利益及損失 71,904其他利益及損失 119,402 1,019 財務成本 6,795 採用權益法認列之關聯企業及 合資利益之份額 2,778 其他利益及損失 4,381 其他利益及損失 5,547 其他利益及損失 2,008 其他利益及損失 22,528營業外收入及支出合計 230,427稅前淨利 (67,922)所得稅費用 162,505本期淨利 其他綜合損益 (74,703) 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 (2,285 ) 確定福利之精算損益 $ 85,517本期綜合損益總額 |
|---|---|---|---|---|
-
說明：本公司依據台灣證券交易所發布之IFRS 編製準則予以重分 類。
-
(4)依據國際財務報導準則第1 號公報(IFRS 1)「首次採用國際財 務報導準則」之規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理 者外，原則上公司於首次採用IFRSs 時，應依所有在首次採用 IFRSs 時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調 整。謹將本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如 下：
-
1.本公司對於不動產、廠房及設備、無形資產及遞延資產等認 定成本選擇豁免，得不依IAS16「不動產、廠房及設備」規定 追溯調整。
-
2.本公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉 換至IFRSs 日一次認列於保留盈餘。
-
(5)依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用IFRSs，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益)，因選擇適用國 際財務報導準則第1 號豁免項目而轉入保留盈餘部份，分別提 列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用IFRSs 產生 之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs 產生 之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。
40
合併公司因變更功能性貨幣而調整累積換算調整數並轉入保留 盈餘之金額為224 仟元，就帳列未實現重估增值因適用豁免而 轉入保留盈餘之金額75,096 仟元，惟本公司於轉換日之保留盈 餘為負數，依規定可免予提列特別盈餘公積。
- (6)本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會所翻譯、並 經金管會認可及發布施行之2010 年版IFRSs 及金管會發布之證 券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟國際會計 準則委員會持續修正相關準則，我國主管機關未來亦可能發布 適用於國內之IFRSs 相關函令，故本公司上述之評估結果，可 能受前開IFRSs 之修正及國內法令之影響而與未來實際發生之 差異有所不同；又本公司係依目前之環境與狀況決定未來轉換 為IFRSs 後之會計政策，嗣後可能因為環境與狀況之改變而有 所調整。
十一、 應附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
-
(1)資金貸與他人：無。
-
(2)為他人背書保證者：詳附表五。
-
(3)期末持有有價證券情形：詳附表六。
-
(4)累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上者：無。
-
(5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者：詳附表七。
-
(6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者：無。
-
(7)與關係人進、銷貨金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者：詳附表八。
-
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上者：無。
-
(9)金融商品資訊之揭露：詳附表十。
-
(10)衍生性金融商品交易之揭露：無。
(二)轉投資事業相關資訊
-
A.轉投資資訊：詳附表十一。
-
B.轉投資事業重大交易事項相關資訊：
-
(1)資金貸與他人：詳附表四。
-
(2)為他人背書保證者：無。
-
(3)期末持有有價證券情形：詳附表六。
-
(4)累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實 收資本額百分之二十以上者：無。
-
(5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者：無。
-
(6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者：無。
-
(7)與關係人進、銷貨金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上者：詳附表八。
-
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者：詳附表九。
-
(9)衍生性金融商品交易之揭露：無。
41
-
(三)大陸投資資訊
-
(1)大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：詳附表十二。
-
(2)與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交 易事項、暨其價格、付款條件、未實現損益：詳附表十三。
-
-
(四)合併財務報表附註應揭露事項
-
(1) 母 公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：詳附表十四。
-
(2)子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股 數、金額及原因：無此情形。
-
-
十二、 營運部門資訊 (一)一 般性資訊
- 合併公司主要製造銷售揚聲器及前投式投影機，分為揚聲器 - 部門及光電部門。 -
(二)部門損益衡量基礎之資訊
- 本公司營運部門之會計政策與合併財務報表附註二所述之 - 重要會計政策之彙總說明相同。本公司營運部門損益係以營業 淨損衡量，並作為評估營運部門績效之基礎。 -
(三)應報導部門資訊 一 一 ○ 年度
| 來自母公司及合併子公司 以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司 之收入 收入合計 部門(損)益 折舊 |
揚聲器部門 $ 5,231,144 7,442,743 $12,673,887 $ 203,334 $ 88,773 |
光電部門 $ 91,690 88,439 $ 180,129 $ (42,450 ) $ 670 |
其他部門 $ 10,088 18 $ 10,106 $ (33,101 ) $ 1,721 |
調整及沖銷 合 併 $ - $ 5,332,922 (7,531,200 ) - $(7,531,200) $ 5,332,922 $ 4,926$ 132,709 |
合 併 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 5,332,922 | |||||
| $ 132,709 | |||||
==> picture [127 x 13] intentionally omitted <==
來自母公司及合併子公司 以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司 之收入 收入合計 部門(損)益 折舊 |
揚聲器部門 $ 4,593,334 6,351,351 $ 10,944,685 $ (184,166) $ 82,778 |
光電部門 $ 141,173 117,874 $ 259,047 $ (187,817) $ 18,895 |
其他部門 $ 22,471 - $ 22,471 $ (28,750) $ 2,698 |
調整及沖銷 合 併 $ - $ 4,756,978 (6,469,225 ) - $ (6,469,225) $ 4,756,978 $ 8,314 $ (392,419) |
|---|---|---|---|---|
本公司向主要營運決策者呈報之部門營業淨利(損)，與損益表 內之收入、費用等係採用一致之衡量方式。本公司並未提供營運決 策者總資產金額及總負債金額進行經營決策。
42
(四)地區別財務資訊
合併公司地區別資訊如下，其中收入係依據客戶所在地理位置 為基礎歸類，而非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。 來自外部客戶收入：
| 歐 洲 美 洲 其他地區 合 計 非流動資產： 地 區 台 灣 中華人民共和國 合 計 |
一○一年度 $ 1,408,931 2,930,883 993,108 $ 5,332,922 一○一年度 $ 1,048,075 1,250,029 $ 2,298,104 |
一○○年度 $ 1,556,608 2,370,748 829,622 $ 4,756,978 一○○年度 $ 979,191 1,303,101 $ 2,282,292 |
|---|---|---|
非流動資產係指固定資產、無形資產及其他資產，但不含遞延 所得稅資產及退休辦法下之資產。
(五)重要客戶資訊
- 合併公司對單一客戶銷貨達損益表上銷貨收入金額百分之十 者如下：
| 客戶名稱 客戶甲 客戶乙 客戶丙 合 計 |
一○一年度 | 一○一年度 | 一○○年度 | 一○○年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨金額 | 佔銷貨 淨額% |
銷售部門 | 銷貨金額 | 佔銷貨 淨額% |
銷售部門 |
|
| $ 796,551 559,703 533,450 |
14.94% 10.50% 10.00% |
18.84% 10.39% 9.37% |
揚聲器部門 揚聲器部門 揚聲器部門 |
|||
| $ 1,889,704 | 35.44% | $ 1,836,378 | 38.60% |
43
附表一
美隆工業股份有限公司
從屬公司名稱與控制公司互為關係之情形
民國一○一年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 從屬公司名稱 | 與控制公司之關係 | 主要營業項目 | 期末持有 | 期末持有 | 期末持有 |
|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 比率(註1) | 帳面金額 | |||
| 美隆國際有限公司 | 子公司 | 投資公司 | 75,480,150 | 100.00% |
$ 668,145 |
| 東莞美隆電聲器材有 限公司 |
孫公司 (美隆國際之子公司) |
揚聲器、音箱、分音 器、DVD影碟機之產 銷業務 |
- | 100.00% | 374,116 |
| FINE STATION LIMITED | 子公司 |
貿易及投資公司 | 5,362,000 | 60.51% (註2) |
410,249 |
| FINE STATION LIMITED | 子公司 (美隆國際持有之部分) |
貿易及投資公司 | 3,500,000 | 39.49% (註2) |
263,280 |
| 美信音響器材(東莞) 有限公司 |
孫公司 (FINE STATION LIMITED之子 公司) |
音箱、預切板、擴大 器、分音器、多媒體 音箱之產銷業務 |
- | 100.00% | 295,873 |
| 梅州美碩科技有限公 司 |
孫公司 (美信音響之子公司) |
電聲器材及零配件 之產銷業務 |
- | 100.00% | 51,805 |
| MAKINGO DEVELOPMENT CORP. |
子公司 | 貿易及投資公司 | 25,185,000 | 100.00% |
1,495,548 |
| 美達科技(蘇州)有限 公司 |
孫公司 (MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 之子公司) |
喇叭、擴大器、分音 器及投影機之產銷 業務 |
- | 100.00% | 719,295 |
| MEIYADA INC. | 孫公司 (MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 之子公司) |
投資公司 | 250,000 | 100.00% |
- |
| 美川國際光電有限公 司 |
子公司 | 貿易及投資公司 | 31,137,010 | 91.85% |
3,603 |
| 蘇州美昌光學科技有 限公司 |
孫公司 (美川國際之子公司) |
光學引擎、光源、投 影屏、投影管之產銷 業務 |
- | 100.00% | 4,656 |
| 隆成發投資股份有限 公司 |
子公司 | 投資公司 | 32,200,000 | 70.00% |
326,350 |
| 蘇州悅泰商貿有限公 司 |
子公司 | 各類影音設備、零部 件批發及進出口業 務 |
- | 100.00% | 9,715 |
| 合心科技股份有限公 司 |
子公司 | 國際貿易業、電子零 組件製造及電子材 料批發等 |
385,714 | 35.06% |
3,405 (註3) |
-
註1：期末持股比例係指直接持有該從屬公司股權之控制公司所持有股權百分比。
-
註2：美隆國際有限公司持有FINE STATION LIMITED39.49%股權，本公司綜合持股比例為
-
100.00%。
-
註3：係扣除累計減損24,698 仟元後之淨額。
44
附表二
美隆工業股份有限公司
關係企業盈餘分配限制情形
| 被 投 資 公 司 |
盈餘分配受法令之限制 | 盈餘分配受 契約之限制 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 美隆國際有限公司 | － | － | |
| 東莞美隆電聲器材有限公司 | 須先提撥企業發展基 金、企業儲備基金及職工 獎勵及福利基金等法定 公積，才可分配盈餘。 |
－ | |
| FINE STATION LTD. | － | － | |
| 美信音響器材(東莞)有限公司 | 須先提撥儲備基金及職 工獎勵及福利基金等法 定公積，才可分配盈餘。 |
－ | |
| 梅州美碩科技有限公司 | 須先提撥儲備基金及職 工獎勵及福利基金等法 定公積，才可分配盈餘。 |
－ | |
| MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | － | － | |
| 美達科技(蘇州)有限公司 | 須先提撥儲備基金、企業 發展基金和職工獎勵及 福利基金等法定公積，才 可分配盈餘。 |
－ | |
| MEIYADA INC. | － | － | |
| 美川國際光電有限公司 | － | － | |
| 蘇州美昌光學科技有限公司 | 須先提撥企業發展基 金、企業儲備基金及職工 獎勵及福利基金等法定 公積，才可分配盈餘。 |
－ | |
| 蘇州悅泰商貿有限公司 | 須先提撥企業發展基 金、企業儲備基金及職工 獎勵及福利基金等法定 公積，才可分配盈餘。 |
－ | |
| 隆成發投資股份有限公司 | 年度總決算如有盈餘，應 先提繳稅款，彌補已往虧 損，次就其餘額提存百分 之十為法定盈餘公積 ，才可分配盈餘。 |
－ | |
| 合心科技股份有限公司 | 年度總決算如有盈餘，應 先提繳稅款，彌補已往虧 損，次就其餘額提存百分 之十為法定盈餘公積 ，才可分配盈餘。 |
－ |
45
附表三
美隆工業股份有限公司及其子公司
合併沖銷之交易事項
民國一○一年度
單位：新台幣仟元
| 會計科目 | 母公司 | 合併子公司 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 其他流動資產 長期股權投資 固定資產淨額 商 譽 出租資產淨額 其他資產-其他 應付帳款 應付費用 其他流動負債 股 本 資本公積 法定盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 少數股權 銷貨收入淨額 銷貨成本 營業費用 權益法認列之投資利益 營業外收入及利益 少數股權淨損 |
(29,208 ) (2,125 ) (2,917,015 ) - 6,905 - - 1,180,184 - - - - - - - - 6,889 (4,031,006 ) - 97,465 3,829 - |
(1,946,142 ) (201,429 ) (263,280 ) 25,922 - (25,922 ) (5 ) 795,170 2,125 201,430 2,054,703 1,153 501 1,185,051 (10,718 ) (146,492 ) 7,524,311 (3,501,941 ) (3,179 ) 1,545 1,097 (9,818 ) |
46
附表四
美隆工業股份有限公司及其子公司 資金貸與他人明細表 民國一○一年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 編號 | 貸出資金之公司 | 貸與對象 | 往來科目 | 本期最高 餘額 |
期末餘額 (註五) |
實際動支 金額 |
利率 區間 |
資金貸與 性質 （註一） |
業務往來金額 | 有短期融通 資金必要之 原因 |
提列備抵 呆帳金額 |
擔保品 | 擔保品 | 對個別對象資 金貸與限額 （註二及四） |
資金貸與 總限額 （註三及四） |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | |||||||||||||||
| 1 | 美隆國際有限公司 | 美達科技(蘇州)有限公司 | 其他應收款 | 29,990 | 73,459 | 29,040 | - | 2 | - | 營運資金 | - | - | - | 73,459 | 734,585 | |
| 2 | MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | 蘇州悅泰商貿有限公司 | 其他應收款 | - | 122,618 | - | - | 2 | - | 營運資金 | - | - | - | 122,618 | 1,226,175 |
|
| 2 | MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | 美信音響器材(東莞)有限公司 | 其他應收款 | - | 122,618 | - | - | 2 | - | 營運資金 | - | - | - | 122,618 | 1,226,175 | |
| 2 | MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | 美川國際光電有限公司 | 其他應收款 | - | 122,618 | - | - | 2 | - | 營運資金 | - | - | - | 122,618 | 1,226,175 | |
| 2 | MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | 東莞美隆電聲器材有限公司 | 其他應收款 | - | 122,618 | - | - | 1 |
進貨2,886,760 | - | - | - | - | 122,618 | 1,226,175 |
|
| 2 | MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | 美達科技(蘇州)有限公司 | 其他應收款 | 99,215 | 122,618 | - | - | 1 |
進貨1,228,177 | - | - | - | - | 122,618 | 1,226,175 | |
| 3 | FINE STATION LIMITED | 美信音響器材(東莞)有限公司 | 其他應收款 | - | 65,958 | - | - | 1 | 進貨616,829 | - | - | - | - | 65,958 | 659,580 | |
| 3 | FINE STATION LIMITED | MAKINGO DEVELOPMENT CORP. | 其他應收款 | 58,080 | 65,958 | 58,080 | - | 2 | - | 營運資金 | - | - | - | 65,958 | 659,580 |
|
| 3 | FINE STATION LIMITED | 美達科技(蘇州)有限公司 | 其他應收款 | 130,083 | 65,958 | 59,796 | - | 2 | - | 營運資金 | - | - | - | 65,958 | 659,580 | |
| 3 | FINE STATION LIMITED | 東莞美隆電聲器材有限公司 | 其他應收款 | 140,532 | 65,958 | 54,512 | - | 2 | - | 營運資金 | - | - | - | 65,958 | 659,580 |
註一：有業務往來者為1；有短期融通資金之必要者為2。
-
註二：與本公司有業務往來之公司，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨孰高者。有短期融通資金必要之公司，個別 貸與金額以不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值百分之十為限，上述限額依本公司一○一年九月三十日財務報表淨值3,250,435 仟元計算。
-
註三：本公司總貸與金額以不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之四十為限，上述限額依本公司一○一年九月三十日財務報表淨值3,250,435 仟元計算。
-
註四：本公司持有股權百分之百國外子公司MAKINGO DEVELOPMENT CORP.、FINE STATION LIMITED 及美隆國際有限公司資金貸與總額為國外子公司最近期經會計師查核簽證 或核閱財務報表淨值之百分之百，且個別貸與金額不超過國外子公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之十。
-
註五：董事會通過之額度。
-
註六：合併報表表達業已合併沖銷。
47
附表五
美隆工業股份有限公司及其子公司 為他人背書保證明細表
民國一○一年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 編 號 | 背書保證者公司名稱 |
被背書保證對象 | 被背書保證對象 | 對單一企業背書 保證限額(註) |
本期最高背書 保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
以財產擔保之 背書保證金額 |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
背書保證 最高限額 (註) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關 係 | ||||||||
| 0 0 |
美隆工業股份有限公司 美隆工業股份有限公司 |
MAKINGO DEVELOPMENT CORP. FINE STATION LTD. |
本公司之 子公司 本公司之 子公司 |
650,087 650,087 |
59,980 (USD2,000,000) 29,990 (USD1,000,000) |
58,080 (USD2,000,000) 29,040 (USD1,000,000) |
- - |
1.79% 0.89% |
1,300,174 1,300,174 |
註：本公司背書保證總額不得超過本公司當期淨值百分之四十，對單一企業背書保證金額不得超過本公司當期淨值百分之二十，當期淨值 以最近期經會計師簽證或核閱之報表所載為準，上述背書保證限額依本公司一○一年九月三十日財務報表淨值3,250,435 仟元計算。
48
附表六之一
美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細
民國一○一年十二月三十一日
| 附表六之一 美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
附表六之一 美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
附表六之一 美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
附表六之一 美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
附表六之一 美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位：股；新台幣仟元 期 末 股數/單位 帳面金額(註1) 比率 (註2) 市價/淨值 65,223 $ 2,055 - $ 2,055 2,206,044 39,047 - 39,047 40,847 2,941 - 2,941 15,465 864 - 864 80,000 7,560 - 7,560 52,467 52,467 680,029.70 10,036 - 10,036 1,649,295.33 20,047 - 20,047 69,249.27 12,000 - 12,000 42,083 42,083 $ 94,550 $ 94,550 |
||||||||
| 持有之公司 | 有價證券種類 | 有價證券名稱 | 有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列科目 | 期 末 | |||
| 股數/單位 | 帳面金額(註1) | 比率 (註2) |
市價/淨值 | |||||
| 美隆工業股份有限公司 (接次頁) |
上市櫃公司股票 上市櫃公司股票 上市櫃公司股票 上市櫃公司股票 上市櫃公司股票 開放型基金-債劵型 開放型基金-債劵型 開放型基金-債劵型 |
國 泰 金 第 一 金 控 潤 泰 全 智 冠 中華電信 摩根富林明第一貨幣 國際寶鑽債券 第一金全家福 |
- - - - - - - - |
交易目的金融資產-流動 交易目的金融資產-流動 交易目的金融資產-流動 交易目的金融資產-流動 交易目的金融資產-流動 小 計 交易目的金融資產-流動 交易目的金融資產-流動 交易目的金融資產-流動 小 計 合 計 |
65,223 2,206,044 40,847 15,465 80,000 680,029.70 1,649,295.33 69,249.27 |
$ 2,055 39,047 2,941 864 7,560 |
- - - - - - - - |
$ 2,055 39,047 2,941 864 7,560 |
| 52,467 | 52,467 | |||||||
| 10,036 20,047 12,000 |
10,036 20,047 12,000 |
|||||||
| 42,083 | 42,083 | |||||||
| $ 94,550 | $ 94,550 | |||||||
49
附表六之二
美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細
民國一○一年十二月三十一日
單位：股；新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類 | 有價證券名稱 | 有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列科目 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數/單位 | 帳面金額(註1) | 比率(註2) | 市價/淨值 | ||||||
| (承前頁) (接次頁) |
股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 |
美隆國際有限公司 FINE STATION LTD. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 美川國際光電有限公司 隆成發投資股份有限公司 加爾發半導體股份有限公司 蘇州悅泰商貿有限公司 合心科技股份有限公司 亞太電信股份有限公司 積智日通卡股份有限公司 SAFARI DIMAGIC |
子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價 之被投資公司 子公司 子公司 - - - - |
採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 合 計 累計減損 淨 額 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 合 計 累計減損 淨 額 |
75,480,150 5,362,000 25,185,000 31,137,010 32,200,000 7,125,088 - 385,714 750,000 410,080 2,500,000 200 |
$ 668,145 410,249 1,495,548 3,603 326,350 31,323 9,715 28,103 |
100.00% 60.51% 100.00% 91.85% 70.00% 21.12% 100.00% 35.06% 0.02% 0.87% - 1.45% |
$ 668,145 403,344 1,495,548 3,603 326,350 - 9,715 3,405 - - - - |
|
| 2,973,036 (56,021) |
|||||||||
| $ 2,917,015 | |||||||||
| $ 7,500 17,115 6,527 12,289 |
|||||||||
| 43,431 (43,431) |
|||||||||
| $ - | |||||||||
50
附表六之三
美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細
民國一○一年十二月三十一日
| 附表六之三 | 美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
美隆工業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細 民國一○一年十二月三十一日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位：股；新台幣仟元 期 末 股數/單位 帳面金額(註1) 比率(註2) 市價/淨值 - $ 374,116 100.00% 373,994 3,500,000 263,28039.49% 263,280 $ 637,396 - $ 186 - - - $ 295,873100.00% 295,873 - $ 51,805100.00% 51,805 - $ 16,428 18.00% - - 719,295 100.00% 719,295 2,550,000 4,846 22.17% 4,553 250,000 - 100.00% - 740,569 (16,428) $ 724,141 - $ 4,656100.00% 4,656 |
||||||||
| 持有之公司 | 有價證 券種類 |
有價證券名稱 | 有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列科目 | 期 末 | |||
| 股數/單位 | 帳面金額(註1) | 比率(註2) | 市價/淨值 | |||||
| (承前頁) 美隆國際有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 FINE STATION LTD. 美信音響器材(東莞)有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 美川國際光電有限公司 |
股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 |
東莞美隆電聲器材有限公司 FINE STATION LTD. 東莞華莞展覽貿易有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 梅州美碩科技有限公司 RCM TECHNOLOGY GMBH 美達科技(蘇州)有限公司 株式會社微酸性電解水研究所 MEIYADA INC. 蘇州美昌光學科技有限公司 |
孫公司 子公司 - 孫公司 孫公司 - 孫公司 - 孫公司 孫公司 |
採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 合 計 以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 合 計 累計減損 淨 額 採權益法之長期股權投資 |
- 3,500,000 - - - - - 2,550,000 250,000 - |
$ 374,116 263,280 |
100.00% 39.49% - 100.00% 100.00% 18.00% 100.00% 22.17% 100.00% 100.00% |
373,994 263,280 - 295,873 51,805 - 719,295 4,553 - 4,656 |
| $ 637,396 | ||||||||
| $ 186 | ||||||||
| $ 295,873 | ||||||||
| $ 51,805 | ||||||||
| $ 16,428 719,295 4,846 - |
||||||||
| 740,569 (16,428) |
||||||||
| $ 724,141 | ||||||||
| $ 4,656 | ||||||||
註1：帳面金額為減除累計減損前之金額。
註2：交易目的金融資產-流動部份因所持有之股權比率甚低，故不予揭露。
51
附表七
美隆工業股份有限公司 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國一○一年一月一日至十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 取得之公司 | 財產 名稱 |
交易日或 事實發生日 |
交易金額 |
價款支 付情形 |
交易對象 | 關 係 | 交易對象為關係人者，其前次移轉資料 | 交易對象為關係人者，其前次移轉資料 | 交易對象為關係人者，其前次移轉資料 | 交易對象為關係人者，其前次移轉資料 | 價格決定 之參考依據 |
取得目的及 使用情形 |
其他約定 事 項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所有人 | 與發行人之關係 | 移轉日期 | 金額 | ||||||||||
| 美隆工業股 份有限公司 |
土地 |
101.01 | 191,969 | 尚餘300 未支付 (註3) |
個人A | 非關係人 | - | - | - | - | 雙方議價 | 為將來投資 或出租 |
無 |
註1：交易金額包含印花稅、登記費等土地取得成本。
-
註2：上述土地包括本期購入51,926 仟元及自上期預付設備款轉入140,043 仟元，截至一○一年十二月三十一日止，已出租之土地計11,617 仟元，帳列「出租資 產」科目，另尚未出租或自用，依規定帳列「閒置資產」科目者計180,352 仟元。
-
註3：帳列其他應付款。
52
附表八
美隆工業股份有限公司及其子公司 關係人進、銷貨金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國一○一年一月一日至十二月三十一日
| 單位：新 | 單位：新 | 單位：新 | 單位：新 | 單位：新 | 單位：新 | 單位：新 | 單位：新 | 台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 之公司 |
交易對象 | 關 係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | 備 註 |
|||||
| 進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進(銷) 貨之比率 |
授信期間 | 單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收(付)票 據、帳款之比率 |
||||
| 美隆工業股份有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. FINE STATION LIMITED 美達科技(蘇州)有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 梅州美碩科技有限公司 |
FINE STATION LIMITED MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 梅州美碩科技有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 FINE STATION LIMITED 東莞美隆電聲器材有限公司 |
本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之孫公司 - 本公司之孫公司 本公司之孫公司 - 本公司之孫公司 本公司之子公司 本公司之孫公司 本公司之子公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之子公司 本公司之子公司 |
進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 |
597,626 3,433,380 178,989 3,433,380 2,843,858 1,030,346 597,626 588,830 1,030,346 178,989 2,843,858 198,019 262,657 262,657 588,830 198,019 |
14.67% 84.31% 4.03% 77.30% 67.87% 24.59% 98.90% 99.36% 93.90% 21.60% 95.16% 7.40% 9.81% 30.69% 68.84% 78.49% |
75 天以內 75 天以內 75 天以內 90 天以內 90 天以內 90 天以內 75 天以內 90 天以內 90 天以內 90 天以內 90 天以內 90 天以內 90 天以內 90 天以內 90 天以內 90 天以內 |
- - - - - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - - - |
(155,929) (1,024,255) 116,761 1,024,255 (522,323) (28,929) 155,929 (12,667) 28,929 (116,761) 522,323 (59,590) (129,275) 129,275 12,667 59,590 |
(12.77%) (83.92%) 9.13% 80.11% (88.69%) (4.91%) 99.96% (99.51%) 80.50% (40.82%) 90.46% (6.13%) (13.29%) 89.96% 8.90% 76.06% |
註一：本公司向美信音響器材(東莞)有限公司進貨係透過FINE STATION LIMITED 轉銷。
註二：本公司向東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司進貨係透過MAKINGO DEVELOPMENT CORP.轉銷。 註三：合併報表表達業已合併沖銷。
53
附表九
美隆工業股份有限公司及其子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或 實收資本額百分之二十以上 民國一○一年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 帳列應收款項 之公司 |
交易對象 | 關 係 | 應收關係人 款項餘額 |
週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 期後收回金額 |
提列備抵呆帳 金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | 處理方式 | |||||||
| MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. FINE STATION LIMITED 東莞美隆電聲 器材有限公司 美信音響器材 (東莞)有限公 司 |
美隆工業股份 有限公司 美達科技(蘇 州)有限公司 美隆工業股份 有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 東莞美隆電聲 器材有限公司 |
本公司之母 公司 同一母公司 之集團企業 本公司之母 公司 同一母公司 之集團企業 同一母公司 之集團企業 |
$ 1,024,255 116,761 155,929 522,323 129,275 |
3.78 2.57 3.87 6.42 3.11 |
$ - - - - - |
- - - - - |
$ 883,573 - 141,385 522,323 64,691 |
- - - - - |
註：合併報表表達業已合併沖銷。
54
附表十
美隆工業股份有限公司及其子公司 金融商品公平價值之揭露 民國一○一年及一○○年十二月三十一日
單位：新台幣仟元
一、公平價值之資訊：
| 項 目 非衍生性金融商品 1.資產 (1)現金及銀行存款 (2)應收款項(含應收關係人帳款) (3)其他金融資產-流動 (4)受限制資產-流動 (5)交易目的金融資產-流動 (6)以成本衡量之金融資產-非流動 2.負債 (1)短期借款 (2)應付款項(含應付關係人帳款) (3)應付所得稅 (4)應付費用 |
101 年12 月31 日 帳面價值 公平價值 $ 486,107 486,107 1,154,929 1,154,929 32,627 32,627 236 236 94,550 94,550 186 186 150,000 150,000 1,234,131 1,234,131 6,066 6,066 198,858 198,858 |
100 年12 月31 日 | 100 年12 月31 日 | |
|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 $ 486,107 1,154,929 32,627 236 94,550 186 150,000 1,234,131 6,066 198,858 |
帳面價值 $ 460,422 1,033,260 - 162,620 64,067 - - 1,283,966 3,828 157,662 |
公平價值 | ||
| (一) | 460,422 1,033,260 - 162,620 64,067 - - 1,283,966 3,828 157,662 |
(二)衍生性金融商品：無
-
二、合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設：
-
(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商 品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現 金及銀行存款、應收款項、其他金融資產-流動、受限制資產-流動、短期借 款、應付款項、應付所得稅及應付費用。
-
(2)交易目的金融資產-流動以資產負債表日公平價值衡量，開放型基金以資產 負債表日該基金淨值為公平價值，上市櫃股票以當期最後交易日收盤價為公 平價值。
-
(3)以成本衡量之金融資產-非流動因無公開之價格資訊，故以相關之財務資訊 估計其公平價值。
55
- 三、合併公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直 接決定者，及以評價方法估計者分別為：
| 項目 非衍生性金融商品 1.金融資產 (1)現金及約當現金 (2)應收款項(含應收關係人帳款) (3)其他金融資產-流動 (4)受限制資產-流動 (5)交易目的金融資產-流動 (6)以成本衡量之金融資產-非流動 2.金融負債 (1)短期借款 (2)應付款項(含應付關係人帳款) (3)應付所得稅 (4)應付費用 |
101 年12 月31 日 公開報價決 定之金額 評價方法估 計之金額 $ - $ 486,107 - 1,154,929 - 32,627 - 236 94,550 - - 186 - 150,000 - 1,234,131 - 6,066 - 198,858 |
100 年12 | 月31 日 | |
|---|---|---|---|---|
| 公開報價決 定之金額 $ - - - - 94,550 - - - - - |
公開報價決 定之金額 $ - - - - 64,067 - - - - - |
評價方法估 計之金額 |
||
| (一) | $ 460,422 1,033,260 - 162,620 - - - 1,283,966 3,828 157,662 |
(二)衍生性金融商品：無
- 四、合併公司於一○一年及一○○年十二月三十一日具利率變動之公平價 值風險之金融資產分別為119,600 仟元及232,155 仟元(包括固定利率 之定期存款及受限制資產-定期存款)，金融負債分別為150,000 仟元 及0 仟元(係固定利率之短期借款)；具利率變動之現金流量風險之金 融資產分別為355,749 仟元及369,590 仟元(包括機動利率之活期存 款、定期存款及受限制資產-活期存款)，金融負債均為0 仟元。
五、財務風險資訊
- 1.市場風險
合併公司投資之交易目的金融資產-流動係上市櫃股票及開放式基金，具 活絡市場公開報價，市場價格變動而使金融商品產生價值波動之風險。 合併公司市場風險金額一○一年及一○○年十二月三十一日分別為 94,550 仟元及64,067 仟元。
- 2.信用風險
金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛在影響，其影 響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約 金額及其他應收款。合併公司信用風險金額一○一年及一○○年十二月 三十一日分別為1,154,929 仟元及1,033,260 仟元(包括各項應收款 項)，係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。 3.流動性風險
合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。合併公司投資之交易目的金融資產-流動係上市櫃股票及 開放式基金，具活絡市場，預期可輕易在市場上以公平價值迅速出售金 融資產。
- 4.利率變動之現金流量風險
截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司從事之短期借款 係屬固定利率之金融負債，另具利率變動之現金流量風險之金融資產分 別為355,749 仟元及369,590 仟元，其利率變動僅會產生現金流入之變 動，不會造成現金流出之變動。
56
附表十一之一
美隆工業股份有限公司及其子公司 轉投資資訊
民國一○一年一月一日至十二月三十一日
| 單位：新台幣仟元 被投資公司 本期損益 本期認列之 投資損益 備註 20,283 20,283子公司 3,913 2,368 子公司 110,182 110,182子公司 931 855子公司 4,591 3,214子公司 (40,061) (6,294) 採權益法評價 之被投資公司 (2,464) (2,464) 子公司 (48,244) (36,973) 子公司 18,892 18,892 孫公司 3,913 1,545子公司 |
單位：新台幣仟元 被投資公司 本期損益 本期認列之 投資損益 備註 20,283 20,283子公司 3,913 2,368 子公司 110,182 110,182子公司 931 855子公司 4,591 3,214子公司 (40,061) (6,294) 採權益法評價 之被投資公司 (2,464) (2,464) 子公司 (48,244) (36,973) 子公司 18,892 18,892 孫公司 3,913 1,545子公司 |
單位：新台幣仟元 被投資公司 本期損益 本期認列之 投資損益 備註 20,283 20,283子公司 3,913 2,368 子公司 110,182 110,182子公司 931 855子公司 4,591 3,214子公司 (40,061) (6,294) 採權益法評價 之被投資公司 (2,464) (2,464) 子公司 (48,244) (36,973) 子公司 18,892 18,892 孫公司 3,913 1,545子公司 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 本期損益 |
本期認列之 投資損益 |
備註 | |||
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 美隆工業股份有 限公司 美隆工業股份有 限公司 美隆工業股份有 限公司 美隆工業股份有 限公司 美隆工業股份有 限公司 美隆工業股份有 限公司 美隆工業股份有 限公司 美隆工業股份有 限公司 美隆國際有限公 司 美隆國際有限公 司 |
美隆國際有限公司 FINE STATION LTD. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 美川國際光電有限 公司 隆成發投資股份有 限公司 加爾發半導體股份 有限公司 蘇州悅泰商貿有限 公司 合心科技股份有限 公司 東莞美隆電聲器材 有限公司 FINE STATION LTD. |
Hong Kong British Virgin Islands British Virgin Islands Hong Kong 桃園市 新竹市 江蘇省蘇州市 桃園市 廣東省東莞市 British Virgin Islands |
投資公司 貿易及投資公司 貿易及投資公司 貿易及投資公司 投資公司 電子零組件製造、電子材 料批發及零售等 各類影音設備、零部件批 發及進出口業務 國際貿易業、電子零組件 製造及電子材料批發等 揚聲器、音箱、分音器、 DVD影碟機之產銷業務 貿易及投資公司 |
367,675 201,996 830,647 124,098 322,000 98,316 15,900 87,000 258,918 117,945 |
339,189 201,996 830,647 124,098 322,000 109,741 15,900 87,000 229,451 117,945 |
75,480,150 5,362,000 25,185,000 31,137,010 32,200,000 7,125,088 - 385,714 - 3,500,000 |
100.00% 60.51% 100.00% 91.85% 70.00% 21.12% 100.00% 35.06% 100.00% 39.49% |
668,145 410,249 1,495,548 3,603 326,350 - (註1) 9,715 3,405 (註2) 374,116 263,280 |
20,283 3,913 110,182 931 4,591 (40,061) (2,464) (48,244) 18,892 3,913 |
20,283 2,368 110,182 855 3,214 (6,294) (2,464) (36,973) 18,892 1,545 |
子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價 之被投資公司 子公司 子公司 孫公司 子公司 |
- 註1：係扣除累計減損31,323 仟元後之淨額。
註2：係扣除累計減損24,698 仟元後之淨額。
- 註3：合併報表表達:長期投資及投資損益業已合併沖銷。
57
附表十一之二
美隆工業股份有限公司及其子公司
轉投資資訊
民國一○一年一月一日至十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 原始投資金額 | 期末持有 | 期末持有 | 期末持有 | 被投資公司 本期損益 |
本期認列之 投資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| FINE STATION LTD. 美信音響器材(東 莞)有限公司 美川國際光電有 限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP MAKINGO DEVELOPMENT CORP MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MEIYADA INC. |
美信音響器材(東 莞)有限公司 梅州美碩科技有限 公司 蘇州美昌光學科技 有限公司 美達科技(蘇州)有 限公司 MEIYADA INC. 株式會社微酸性電 解水研究所 美亞達科技(深圳) 有限公司 |
廣東省東莞市 廣東省梅州市 江蘇省蘇州市 江蘇省蘇州市 Samoa. 日本 深圳市 |
音箱、預切板、擴大器、 分音器、多媒體音箱之產 銷業務 電聲器材及零配件之產銷 業務 光學引擎、光源、投影屏、 投影管之產銷業務 喇叭、擴大器、分音器及 投影機之產銷業務 投資公司 微酸性電解水之產銷業務 等 影音、電子等產品設計開 發及相關技術諮詢服務 |
267,162 47,357 124,098 1,261,901 8,075 9,082 - |
267,162 47,357 124,098 1,261,901 8,075 9,082 8,073 |
- - - - 250,000 2,550,000 - |
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 22.17% - |
295,873 51,805 4,656 719,295 - 4,846 - |
5,145 414 750 (42,255) - (2,259) - |
5,145 414 750 (42,255) - (501) - |
孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 採權益法評 價之被投資 公司 孫公司 |
58
附表十二
美隆工業股份有限公司及其子公司 大陸投資資訊 民國一○一年一月一日至十二月三十一日
單位：新台幣/仟元；美元/元；港幣/元
| 大陸被投資公司 名稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方 式 |
本期期初 自台灣匯出 累積投資 金 額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期期末 自台灣匯出 累積投資 金 額 |
本公司直 接或間接 投資之持 股比例 |
本期認列 投資損益 (註五及六) |
期末投資 帳面價值 (註五及六) |
截至本期止已 匯回投資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | |||||||||||
| 東莞美隆電聲器 材有限公司 |
揚聲器、音箱、分音器、 DVD影碟機之產銷業務 |
USD800 萬 | (註二) | 339,189 | 28,486 | - | 367,675 | 100.00% | 18,892 | 374,116 | 1,457,589 | |
| 美信音響器材 (東莞)有限公司 |
預切板、擴大器、分音器、 多媒體音箱之產銷業務 |
USD814.80萬 | (註一) | 201,996 | - | - | 201,996 | 100.00% | 5,145 | 295,873 | 177,857 | |
| 美達科技(蘇州) 有限公司 |
喇叭、擴大器、分音器及 投影機之產銷業務 |
USD3,800 萬 | (註一) | 760,154 | - | - | 760,154 | 100.00% | (42,255) | 719,295 | - | |
| 蘇州美昌光學科 技有限公司 |
光學引擎、光源、投影屏、 投影管之產銷業務 |
USD400 萬 | (註一) | 124,098 | - | - | 124,098 | 91.85% | 750 | 4,656 | - | |
| 蘇州悅泰商貿有 限公司 |
各類影音設備、零部件批 發及進出口業務 |
USD50 萬 | (註三) | 15,900 | - | - | 15,900 | 100.00% | (2,464) | 9,715 |
- | |
| 梅州美碩科技有 限公司 |
電聲器材及零配件之產銷 業務 |
RMB1,000 萬 | (註四) | - | - | - | - | 100.00% | 414 | 51,805 | - | |
| 美亞達科技(深圳) 有限公司 |
影音、電子等產品設計開 發及相關技術諮詢服務 |
RMB200 萬 | (註一) | 8,073 | - | - | 8,073 | (註七) | - | - | - | |
| 本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 |
經 濟 核 准 |
部 投 審 會 投 資 金 額 |
依經濟部投審會規定赴大陸地 區 投 資 限 額 |
|||||||||
| USD38,108,410.92 及NTD156,168 | USD60,360,209.05、NTD112,320 及HKD2,150,000 |
註八 |
-
註一：投資方式：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
-
註二：投資方式：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
-
註三：投資方式：直接投資大陸公司。
-
註四：投資方式：由大陸公司－美信音響器材(東莞)有限公司直接轉投資。依投審會規定，其大陸地區投資事業之再轉投資行為，除該大陸地區投資事業為控 股公司，其再轉投資應事先向經濟部投審會申請許可外，其他轉投資該會不予受理。因美信音響器材(東莞)有限公司非控股公司，其在大陸地區轉投資 事業，無須向投審會申請核准。
-
註五：除蘇州悅泰商貿有限公司，因其對本公司財務報表之允當表達無重大影響，係以該公司自行結算之同期間財務報表認列外，餘均根據台灣母公司簽證會 計師查核簽證之財務報表認列投資損益。
-
註六：除直接投資之蘇州悅泰商貿有限公司外，餘因透過第三地區或大陸公司再轉投資，其投資損益及投資帳面價值皆認列於第三地區或大陸公司。 註七：已於一○一年度辦理清算註銷，並業經投審會一○一年八月二十二日經審二字第10100358870 號函核准在案。
-
註八：本公司為經經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件之企業，依經濟部97 年8 月29 日經審字第09704604680 號令修正發布之『在大陸地區從 事投資或技術合作審查原則』規定，本公司投資大陸金額不受限制。
-
註九：合併報表表達：業已合併沖銷。
59
附表十三
美隆工業股份有限公司及其子公司 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區之交易事項 民國一○一年一月一日至十二月三十一日
單位：新台幣仟元
一、 銷 貨
本公司銷貨予大陸被投資公司情形如下：
| 對 象 東莞美隆電聲器材有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 合 計 |
金額 $ 712 5,917 $ 6,629 |
佔本公司銷貨 淨額百分比 0.02% 0.13% 0.15% |
期末未實現 損益 |
|---|---|---|---|
| $ - - |
|||
| $ - |
本公司按進貨價格加成(約3%)出售予關係人，另收款期限在75 天內，與非關 係人並無顯著不同。
二、進 貨
本公司向大陸被投資公司進貨情形如下：
| 對 象 東莞美隆電聲器材有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 合 計 |
金額 $ 3,082,795 350,585 597,626 |
佔本公司進貨 淨額百分比 75.70% 8.61% 14.67% |
期末未實現 損益 |
|---|---|---|---|
| $ - - - |
|||
| $ 4,031,006 | 98.98% | $ - |
本公司對關係人之進貨價格係依銷售訂單價格打折，另付款期限為75 天以內， 與非關係人並無顯著不同。
本公司對上述東莞美隆電聲器材有限公司及美達科技(蘇州)有限公司之進銷 貨交易係透過MAKINGO DEVELOPMENT CORP.；對美信音響器材(東莞)有限公司之進 銷貨交易係透過FINE STATION LTD.。
三、其 他
-
1.本公司一○一年度透過MAKINGO DEVELOPMENT CORP.為東莞美隆電聲器材有限公 司代購原物料計30,297 仟元。
-
2.本公司一○一年度透過MAKINGO DEVELOPMENT CORP.為美達科技(蘇州)有限公司 代購原物料計184,359 仟元。
-
3.本公司一○一年度透過FINE STATION LTD.為美信音響器材(東莞)有限公司代購 原物料計361 仟元。
-
註：合併報表表達時合併主體間進銷貨交易等業已沖銷。
60
附表十四之一
美隆工業股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○一年一月一日至十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之關係 |
交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 |
||||
| 0 1 2 3 4 5 6 |
美隆工業股份有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. FINE STATION LIMITED 美達科技(蘇州)有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 梅州美碩科技有限公司 |
FINE STATION LIMITED MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 東莞美隆電聲器材有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 梅州美碩科技有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 FINE STATION LIMITED 東莞美隆電聲器材有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 |
1 1 3 3 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
進 貨 進 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 |
597,626 3,433,380 2,843,858 1,030,346 3,433,380 178,989 597,626 588,830 1,030,346 178,989 2,843,858 198,019 262,657 588,830 262,657 198,019 |
與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 |
11.21% 64.38% 53.33% 19.32% 64.38% 3.36% 11.21% 11.04% 19.32% 3.36% 53.33% 3.71% 4.93% 11.04% 4.93% 3.71% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。
- 3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者， 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：上列交易均已合併沖銷。 註五：重要交易係採金額達新台幣一億元或達母公司實收資本額百分之二十以上者。
61
附表十四之二
美隆工業股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○○年一月一日至十二月三十一日
單位：新台幣仟元 交易往來情形 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 進 貨 446,376 與一般同 9.38% 進 貨 2,895,092 與一般同 60.86% 進 貨 2,649,134 與一般同 55.69% 進 貨 1,091,403 與一般同 22.94% 銷 貨 2,895,092 與一般同 60.86% 銷 貨 214,231 與一般同 4.50% 銷 貨 446,376 與一般同 9.38% 進 貨 482,412 與一般同 10.14% 銷 貨 1,091,403 與一般同 22.94% 進 貨 214,231 與一般同 4.50% 銷 貨 2,649,134 與一般同 55.69% 進 貨 205,147 與一般同 4.31% 進 貨 187,287 與一般同 3.94% 銷 貨 482,412 與一般同 10.14% 銷 貨 187,287 與一般同 3.92% 銷 貨 205,147 與一般同 4.31% |
單位：新台幣仟元 交易往來情形 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 進 貨 446,376 與一般同 9.38% 進 貨 2,895,092 與一般同 60.86% 進 貨 2,649,134 與一般同 55.69% 進 貨 1,091,403 與一般同 22.94% 銷 貨 2,895,092 與一般同 60.86% 銷 貨 214,231 與一般同 4.50% 銷 貨 446,376 與一般同 9.38% 進 貨 482,412 與一般同 10.14% 銷 貨 1,091,403 與一般同 22.94% 進 貨 214,231 與一般同 4.50% 銷 貨 2,649,134 與一般同 55.69% 進 貨 205,147 與一般同 4.31% 進 貨 187,287 與一般同 3.94% 銷 貨 482,412 與一般同 10.14% 銷 貨 187,287 與一般同 3.92% 銷 貨 205,147 與一般同 4.31% |
單位：新台幣仟元 交易往來情形 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 進 貨 446,376 與一般同 9.38% 進 貨 2,895,092 與一般同 60.86% 進 貨 2,649,134 與一般同 55.69% 進 貨 1,091,403 與一般同 22.94% 銷 貨 2,895,092 與一般同 60.86% 銷 貨 214,231 與一般同 4.50% 銷 貨 446,376 與一般同 9.38% 進 貨 482,412 與一般同 10.14% 銷 貨 1,091,403 與一般同 22.94% 進 貨 214,231 與一般同 4.50% 銷 貨 2,649,134 與一般同 55.69% 進 貨 205,147 與一般同 4.31% 進 貨 187,287 與一般同 3.94% 銷 貨 482,412 與一般同 10.14% 銷 貨 187,287 與一般同 3.92% 銷 貨 205,147 與一般同 4.31% |
單位：新台幣仟元 交易往來情形 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 進 貨 446,376 與一般同 9.38% 進 貨 2,895,092 與一般同 60.86% 進 貨 2,649,134 與一般同 55.69% 進 貨 1,091,403 與一般同 22.94% 銷 貨 2,895,092 與一般同 60.86% 銷 貨 214,231 與一般同 4.50% 銷 貨 446,376 與一般同 9.38% 進 貨 482,412 與一般同 10.14% 銷 貨 1,091,403 與一般同 22.94% 進 貨 214,231 與一般同 4.50% 銷 貨 2,649,134 與一般同 55.69% 進 貨 205,147 與一般同 4.31% 進 貨 187,287 與一般同 3.94% 銷 貨 482,412 與一般同 10.14% 銷 貨 187,287 與一般同 3.92% 銷 貨 205,147 與一般同 4.31% |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之關係 |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 |
||||
| 0 1 2 3 4 5 6 |
美隆工業股份有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. FINE STATION LIMITED 美達科技(蘇州)有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 梅州美碩科技有限公司 |
FINE STATION LIMITED MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 東莞美隆電聲器材有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美達科技(蘇州)有限公司 美隆工業股份有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. MAKINGO DEVELOPMENT CORP. 梅州美碩科技有限公司 美信音響器材(東莞)有限公司 FINE STATION LIMITED 東莞美隆電聲器材有限公司 東莞美隆電聲器材有限公司 |
1 1 3 3 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
進 貨 進 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 銷 貨 |
446,376 2,895,092 2,649,134 1,091,403 2,895,092 214,231 446,376 482,412 1,091,403 214,231 2,649,134 205,147 187,287 482,412 187,287 205,147 |
與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 與一般同 |
9.38% 60.86% 55.69% 22.94% 60.86% 4.50% 9.38% 10.14% 22.94% 4.50% 55.69% 4.31% 3.94% 10.14% 3.92% 4.31% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以 期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：上列交易均已合併沖銷。 註五：重要交易係採金額達新台幣一億元或達母公司實收資本額百分之二十以上者。
62